Anda di halaman 1dari 13

SIKLUS KERJA DAN

PERENCANAAN INTERNAL AUDIT


INTERNAL AUDIT
by MAHSINA, SE, MSi,.
Facebook: mahsina se
Twitter: @mahsina_se
Email: mahsina_se@hotmail.com
Blog: http://mahsina.wordpress.com
Mobile Phone: 08123049187 03177740888
Pin: 25CE534A
Universitas Bhayangkara (UBHARA)
SURABAYA

SIKLUS KERJA AUDIT (Audit Cycle):


Pengembangan dan Pengawasan Tiada Akhir
REGULAR AUDIT -> PENGAWASAN TERATUR
(Aktivitasnya tidak harus dijalankan berdasarkan
permintaan pihak tertentu dalam perusahaan)
SPECIAL AUDIT -> Posisi yg bebas dari pengaruh,
kecuali, kepentingan pengawasan itu sendiri IA oleh Senior
Management (Strategic Level) dan Kolega secara horizontal
(Execution Level)

Aktivitas Siklus Audit Internal (Internal Audit Cycle)


selalu merupakan kombinasi dari Program Reguler
Yang Berkesinambungan (Continous Program) dan
Aktivitas Project Based

PRINSIP MANAJEMEN
1. PLAN: RENCANA AUDIT (AUDIT PLAN)

Merupakan
upaya
menerjemahkan
Strategi
Korporasi/ Bisnis serta Umpan Balik (Feedback)
yg diterima smua pihak
Berupa: Pemetaan Resiko dan Pengendalian,
Penetapan Strategi Audit dan Penyusunan Program
Audit

2. DO: PELAKSANAAN AUDIT (AUDIT EXECUTION)

Merupakan implementasi dari Rencana Audit, baik


secara teratur (Regular Audit) maupun berdasarkan
Investigasi Khusus atau Permintaan Pihak Tertentu
(Special Audit)
Dijalankan secara strategis melalui: Audit on Desk,
Audit on Site
Continous Audit maka Audit Database PENTING !

PRINSIP MANAJEMEN
3. CHECK: Penyajian
DELIVERABLES)

Hasil

Audit

(AUDIT

Merupakan Penyampaian konfirmasi temuan


(finding confirmation) kepada pihak klien/ teraudit
(audittee) hingga penyajian Laporan Audit (Audit
Report) ke audittee dan pihak-pihak yang
berkepentingan
Baik: Konfirmasi Temuan maupun Laporan Hasil
Audit perlu ditanggapi oleh pihak audittee sbg
fungsi rechecking

4. ACT: Peninjauan Kembali Hasil Audit (Audit


Evaluation)

Merupakan Aktivitas Evaluasi (Review): 1).


Evaluasi thdp tindak lanjut audit yg harus
dijalankan oleh auditee. 2). Evaluasi integral
kecukupan pengelolaan resiko dan pengendalian
internal seluruh grup korporasi.
Hasil Review Perencanaan Audit ke depan !!

PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN


(RISK & CONTROL MAPPING)
Tujuan Pemetaan:
1. Critical Risk Point, yaitu: Setiap objek pengawasan
yang mengandung resiko potensialnya dgn
dampaknya yg signifikan
2. Critical Control Point, yaitu: setiap objek
pengawasan yang mengandung terjadinya System
Break
Acuan Pemetaan:
1. Strategi Korporasi, > 2thn (Perangkat: KPI,
ActPlan, Sasaran/ Target)
2. Strategi Bisnis, 1-2 tahun ke depan, ditetapkan
BOD disetiap Business Unit
3. Umpan Balik dan Ekspektasi bagi Internal Audit,
Hasil Pengawasan Internal Audit SWOT Analysis

PEMETAAN RESIKO DAN PENGENDALIAN


(RISK & CONTROL MAPPING)
Lingkup Pemetaan:
1. Strategic Business Unit (SBU)
2. Department Teknis & Wilayah Kerja di masingmasing SBU (Profit Center & Cost Center)
3. Critical Accounts: Asset, Liabilities, Revenues dan
Expenses
4. Business Value Chain (Titik-titik Aktivitas)
Batasan Pemetaan:
1. Manpower
2. Workdays
3. Budget
4. Akses ke Audit Object Group

STRATEGI AUDIT (AUDIT STRATEGY):


Mewujudkan Keberhasilan Korporasi Sbg
Kesuksesan Audit
Strategic Audit Plan Adalah Perumusan hasil Risk &
Mapping Control menjadi blueprint bagi seluruh
aktivitas Operasi Internal Audit
Strategic Audit Plan juga perlu diukur dengan
penetapan sejumlah Critical Success Factor

PROGRAM AUDIT (AUDIT PROGRAM):


Tulang Punggung Aktivitas Internal Audit
Yang termasuk Program Audit adalah:
1. Pengembangan Jadwal Kerja (Audit Schedule) dan
Anggaran Kerja (Audit Budget)
2. Pengembangan Panduan Kerja Audit (Audit
Guideline) dan Formulir Audit (Audit Form)
3. Pengambangan SDM dan Organisasi Audit (Audit
ManPower and Organization)
4. Pengembangan Sistem Aplikasi & Teknologi
Pendukung (Audit Database & Teknologi)

AUDIT SCHEDULE & AUDIT BUDGET


1. AUDIT SCHEDULE

Referensi Kalender Kerja Tahunan Korporasi dan


setiap SBU
Jadwa Pelaksanaan Kerja Internal Audir
Rencana Evaluasi dan Pengembangan Internal
Audit (SDM, Organisasi, Perangkat Pendukug dan
Pengolahan Database)

2. AUDIT BUDGET

Operasi Rutin (ATK, Fasilitas Kantor dll)


Operasi Khusus ((audit visit, audit investigation,
audit reseacrh dll)
Pengembangan SDM (rekrutmen baru, pelatihan
SD, Koleksi Literatur dll)
Peningkatan Fasilitas (terkait dg teknologi,
hardware dan software)

AUDIT GUIDELINE & AUDIT FORM


1. MANFAAT
PAPER

STANDARD

AUDIT

WORKING

Media Pengembangan Quality Risk Management &


Internal Control korporasi
Media penjabaran Critical Risk/ Critical Point dari
objek pemeriksaan yang ditetapkan
Mewujudkan kesamaan perspektif berpikir auditor
Alat pelatihan bagi auditor baru
Menekan kesenjangan kapabilitas audit senior vs
audit yunior
Dasar pengukuran sumber daya (waktu, SDM)
Media pembinaan bagi auditee

2. PRINSIP MEMBANGUN AUDIT GUIDELINE &


AUDIT FORM

Relevant & Comparative Data


Comprehensive & Significant Questionaire
Accurate & Measurable Workpaper
Conscised & Simplified Programjkl

AUDIT
MANPOWER
ORGANIZATON

&

AUDIT

1. EVALUASI AUDIT MANPOWER

Rencana Rekruitmen
Program Orientasi dan Pelatihan
Program Peningkatan Pengetahuan & Wawasan
Bisnis
Program Peningkatan Keterampilan Penunjang
sesuai tuntutan kebutuhan pekerjaan Internal Audit

2. PERANGKAT ORGANISASI AUDIT

Audit Charter
Audit Code of Conduct
Audit Committee
Organization Chart