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Entidades
Educativas

Asesor ERevista
mpresarial
de Asesora Especializada

Asesor Prctico

Plan Contable General Empresarial


Aplicacin por Sectores

Gua Prctica para

ENTIDADES EDUCATIVAS

Asesor ERevista
mpresarial
de Asesora Especializada

Plan Contable General Empresarial


Aplicacin por Sectores

Gua Prctica para

ENTIDADES EDUCATIVAS

DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY




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Queda terminantemente prohibida la reproduccin total
o parcial de esta obra por cualquier mtodo o forma
electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema de
fotocopiado, sin autorizacin escrita de ENTRELNEAS
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intelectual y de autora por la Legislacin Peruana, que
sanciona penalmente la violacin de los mismos.

Entidad Educativa
Caso prctico integral
Al 02 de enero de 2011, la empresa ABC EDUCA S.A,
identificada con RUC N 20100200300, domiciliada en
Av. Los Lobos N 254 - Lince, Lima, dedicada a la prestacion de servicios educativos (enseanza primaria),
presenta el siguiente inventario:
ACTIVO
Efectivo
Cuentas Corrientes Operativas
Cuentas por cobrar - Pensiones
Prstamos por cobrar con garanta
Mercaderas Chompas escolares - Costo
Terrenos - costo
Edificaciones - costo
Muebles - costo
Equipo para procesamiento de informacin
Depreciacion Edificaciones
Depreciacion Muebles
Depreciacion Equipos
TOTAL

MONTO
3,000.00
22,000.00
6,000.00
1,000.00
5,000.00
25,000.00
30,000.00
10,000.00
5,000.00
-3,000.00
-1,800.00
-1,200.00
101,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
IGV - Cuenta Propia
Essalud
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios
por pagar
Facturas boletas y otros por pagar
Dividendos por pagar
Capital - Acciones
Reserva
Resultados acumulados
TOTAL

MONTO
300.00
1,200.00
500.00
11,500.00
9,000.00
3,000.00
60,000.00
12,000.00
3,500.00
101,000.00

Asimismo, la empresa ABC EDUCA S.A muestra el


siguiente Estado de Situacin Finaanciera:

ABC EDUCA S.A.


Estado de Situacin Financiera
al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Otras cuentas por cobrar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATROMONIO

S/.
25,000.00
6,000.00
1,000.00
5,000.00
37,000.00
64,000.00
101,000.00
S/.

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales

9,000.00

Otras cuentas por pagar

16,500.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

25,500.00

PATRIMONIO
Capital

53,500.00

Reservas

12,000.00

Resultados Acumulados

10,000.00

TOTAL PATRIMONIO

75,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

101,000.00

OPERACIONES
Durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes
operaciones:
OPERACIONES DE INGRESOS
1.- Se obtuvo ingresos (en nuevos soles) por matrculas, pensiones y constancias de acuerdo al siguien-

te cuadro:
Fecha
20.01.2011
25.01.2011
30.01.2011
31.01.2011
Total Enero
02.02.2011

Detalle
Matrcula - Carlos Sosa Melendez
Matrcula - varios
Matrcula - varios
Matrcula - varios
Matrcula - varios

Sub Total Matrcula


50.00
200.00
100.00
150.00
500.00
200.00

Pensin

Constancias

Total

500.00

Caso Prctico Integral

Staff Contable
Fecha
04.02.2011
06.02.2011
08.02.2011
14.02.2011
16.02.2011
18.02.2011
20.02.2011
22.02.2011
23.02.2011
Total Febrero
01.03.2011
02.03.2011
03.03.2011
04.03.2011
Total Marzo
01.04.2011
02.04.2011
03.04.2011
04.04.2011
05.04.2011
Total Abril
02.05.2011
03.05.2011
04.05.2011
Total Mayo
01.06.2011
02.06.2011
Total Junio
01.07.2011
02.07.2011
04.07.2011
Total Julio
01.08.2011
02.08.2011
03.08.2011
04.08.2011
Total Agosto
01.09.2011
02.09.2011
Total Setiembre
01.10.2011
02.10.2011
03.10.2011
Total Octubre
02.11.2011
03.11.2011
Total Noviembre

Detalle
Matrcula - varios
Matrcula - varios
Matrcula - Juana Palacios Torres
Matrcula - varios
Matrcula - varios
Constancias - varios
Matrcula - Raquel Urbina Sotelo
Matrcula - varios
Matrcula - Humberto Aguirre Lazo

Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios

Sub Total Matrcula


500.00
250.00
50.00
350.00
200.00
90.00
50.00
350.00
50.00
2,000.00
250.00
12,000.00
6,000.00
4,000.00
250.00
12,000.00
6,400.00
2,000.00
1,200.00
400.00
.
10,000.00
9,200.00
2,800.00

Pensin - varios
Pensin - varios

16,000.00
6,000.00

Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios

14,000.00
4,000.00
4,000.00

Matrcula - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - Lucio Vidal Or

250.00
20,000.00
3,600.00
400.00

Pensin - varios
Pensin - varios

18,000.00
6,000.00

Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios

16,000.00
6,000.00
2,000.00

Pensin - varios
Pensin - varios

14,000.00
10,000.00

Matrcula - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - varios
Pensin - Liz Diaz Acosta

Asesor Empresarial

250.00

Pensin

Constancias

90.00

Total

2,090.00

22,000.00

22,250.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

24,000.00

24,250.00

24,000.00

24,000.00

24,000.00

24,000.00

24,000.00

24,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


Fecha
Detalle
01.12.2011
Pensin - varios
02.12.2011
Pensin - varios
04.12.2011
Pensin - Lily Poma Arias
30.12.2011
Constancias - varios
Total Diciembre
TOTAL

Sub Total Matrcula


16,000.00
4,000.00
4,000.00
300.00

Pensin

Constancias

24,000.00
3,000.00 230,000.00

300.00
390.00

Total

24,300.00
233,390.00

La cobranza de estos conceptos se realiza a travs de la cuenta corriente de la entidad.


2.- Se obtuvo ingresos por la venta de uniformes (chompas) de acuerdo al siguiente cuadro:
Mes
Total Enero
21.02.2011
24.02.2011
26.02.2011
Total Febrero
05.03.2011
07.03.2011
08.03.2011
10.03.2011
Total Marzo
Total Abril
Total Mayo
Total Junio
Total Julio
07.08.2011
08.08.2011
Total Agosto
Total Septiembre
Total Octubre
Total Noviembre
Total Diciembre
TOTAL

Venta de uniformes
Sub Total

Detalle

Base

Venta de chompas - Juan Flores I.


Venta de chompas - varios
Venta de chompas - varios
Venta de chompas - Jose Vega Siu .
Venta de chompas - varios
Venta de chompas - varios
Venta de chompas - varios

Venta de chompas - Juana Meza Rios .


Venta de chompas - varios

IGV

Total

120.00
3,000.00
480.00
3,600.00
120.00
1,200.00

22.80
570.00
91.20
684.00
21.60
216.00

142.80
3,570.00
571.20
4,284.00
141.60
1,416.00

840.00
240.00
2,400.00

151.20
43.20
432.00

991.20
283.20
2,832.00

120.00
480.00
600.00

21.60
86.40
108.00

141.60
566.40
708.00

6,600.00

1,224.00

7,824.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.


NOTA: Debe recordarse que hasta el mes de Febrero de 2011 la tasa del IGV era del 19% (IGV 17% e IPM 2%).
A partir del 01.03.2011 la tasa de este impuestos es del 18% (IGV 16% e IPM 2%).
3.- Se alquil la loza deportiva de la entidad educativa para actividades particulares en los siguientes meses del
ao:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto

Dia

Empresa

Alquiler de instalaciones
Base
IGV

Total

12.02.2011

America Seul S.A.

300.00

57.00

357.00

10.07.2011

Fausto S.R.L.

200.00

36.00

236.00

Caso Prctico Integral

Staff Contable

Mes
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Dia

Alquiler de instalaciones
Base
IGV

Empresa

29.12.2011

DIXEL S.A.

500.00
1,000.00

Total

90.00
183.00

590.00
1,183.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.


OPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS
4.- Se efectuaron compras de utiles oficina y materiales educativos los cuales fueron utilzados inmediatamente
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Da

Compras de materiales
IGV

Base

Total

05.03.2011
04.04.2011
03.05.2011

100.00
120.00
150.00

18.00
21.60
27.00

118.00
141.60
177.00

06.07.2011
09.08.2011

140.00
110.00

25.20
19.80

165.20
129.80

02.10.2011
03.12.2011

120.00
100.00
840.00

21.60
18.00
151.20

141.60
118.00
991.20

Los pagos fueron realizados en efectivo en el mes respectivo.


5.- Asimismo se efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos en el ejercicio 2011
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Da
15.01.2011
04.02.2011

Detalle
Gastos de publicidad
Compras de chompas

Base
300.00
500.00

IGV
57.00
95.00

Total
Forma de pago
357.00
cheque
595.00
cheque

04.07.2011
01.08.2011
23.09.2011

Compra de dos impresoras


Compras de chompas
Alquiler de equipo de sonido

2,000.00
200.00
100.00

360.00
36.00
18.00

2,360.00
236.00
118.00

19.12.2011

Gastos por fiesta navidea

400.00
3,500.00

72.00
638.00

472.00
4,138.00

crdito
cheque

cheque

6.- Los recibos por servicios pblicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, no obstante la entidad tiene
la poltica de pagar dichos recibos el da 28 de cada mes. En ese sentido, los consumos de luz, agua y telefono
por ejercicio 2011 fue como se muestra a continuacin:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril

Consumo de Servicios Pblicos


Fecha de Pago
Luz
Agua
Telfono
28.01.2011
150.00
70.00
50.00
28.02.2011
140.00
60.00
90.00
28.03.2011
200.00
80.00
80.00
28.04.2011
210.00
90.00
50.00

Asesor Empresarial

Base Imponible
270.00
290.00
360.00
350.00

IGV Servicios
51.30
55.10
64.80
63.00

Total
321.30
345.10
424.80
413.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


Mes
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Consumo de Servicios Pblicos


Fecha de Pago
Luz
Agua
Telfono
28.05.2011
220.00
100.00
50.00
28.06.2011
200.00
70.00
60.00
28.07.2011
200.00
90.00
60.00
28.08.2011
190.00
80.00
70.00
28.09.2011
230.00
80.00
50.00
28.10.2011
220.00
90.00
50.00
28.11.2011
210.00
100.00
60.00
28.12.2011
200.00
70.00
50.00
2,370.00
980.00
720.00

Base Imponible

IGV Servicios

370.00
330.00
350.00
340.00
360.00
360.00
370.00
320.00
4,070.00

Total

66.60
59.40
63.00
61.20
64.80
64.80
66.60
57.60
738.20

436.60
389.40
413.00
401.20
424.80
424.80
436.60
377.60
4,808.20

7.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:


Remuneraciones

Otros

Mes
Profesores
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
48,000.00

Bonificacin
Ley N 29714

Empleados
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
3,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
3,000.00
21,000.00

495.00

495.00
990.00

Las remuneraciones son depositadas los dias 30 de


cada mes en la cuenta de ahorros de cada trabajador.
Los pagos de ONP y Essalud correspondientes al mes
son realizados los dias 8 del mes siguiente (antes de la
fecha de vencimiento).
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.
8.- El reconocimiento de la CTS es como sigue:
Fechas
Al 30.04.2011

CTS Reconocida

Al 31.10.2011

2,750.00
2,750.00

05.11.2011
Al 31.12.2011
Total

CTS Pagada

1,833.33

05.05.2011

0
916.67
5,500.00

Aportes

Descuentos

2,750.00

Total

Remuneracin
ONP (13 %)

1,500.00
1,500.00
5,500.00
5,500.00
5,500.00
5,500.00
11,495.00
5,500.00
5,500.00
5,500.00
5,500.00
11,495.00
69,990.00

195.00
195.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
7,540.00

1,305.00
1,305.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
10,780.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
10,780.00
62,450.00

ESSALUD (9
%)
135.00
135.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
5,220.00

Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.


9.- Se reconocen las vacaciones correspondientes al
ejercicio 2011 por un monto de S/. 5,500. Se conoce que el pago de estas vacaciones se realizaron
en el mes de enero de 2012.
Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.
10.- Se contrataron servicios profesionales de acuerdo
al siguiente resumen:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Monto
1,400.00
1,200.00
1,000.00

Forma de pago
cheque
cheque
cheque

Caso Prctico Integral

Staff Contable
Mes
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Monto

Forma de pago

1,300.00
1,400.00
1,500.00

cheque
cheque
cheque

7,800.00

Estos gastos se distribuyen: 50 % para costo de servicio y 50 % para gastos administrativos.


11.- La depreciacin acumulada del ejercicio 2011 fue
como sigue:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Coeficiente
0.017
0.017
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018
0.018

Gasto
Depreciacin

30,000.00
5,000.00

5%
10%

1,500
500

Computadoras

10,000.00

25%

2,500

2,000.00

25%

500

Total

47,000

5,000

Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos.


12.- Los tributos mensuales se muestran en el siguiente cuadro:

Pago a Cuenta del Impuesto Renta


Ingresos
500.00
5,990.00
24,650.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,200.00
24,850.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,800.00
240,990.00

%
Depreciacin

Edificios
Muebles
Impresoras
(nuevas)

Los pagos de los recibos por honorarios son realizados


los das 30 de cada mes.

Mes

Monto del
activo

Fechas

Impuesto General de las Ventas

Monto

IGV ventas

8.50
101.83
443.70
396.00
396.00
396.00
399.60
447.30
432.00
432.00
432.00
446.40
4,331.33

741.00
432.00

IGV compras
95.00

Imp. calculado
646.00
432.00

36.00
108.00

36.00

36.00
72.00

90.00
1,407.00

131.00

90.00
1,276.00

El coeficiente por los meses de enero y febrero de 2011


es 0.017 y por los meses de marzo a diciembre es de
0.018.

La empresa no efecto el pago a cuenta del IR del mes


de diciembre de 2011.

Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y del IGV del


periodo mensual se realizan los dias 8 del mes siguiente.

13.- Otras operaciones y hechos ocurridos en el ejercicio 2010.

Ms
Enero

Fecha
07.01.2011

Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre

28.02.2011
31.03.2011
30.04.2011

Detalle de Operaciones
Se pagan los saldos pendientes de Essalud, ONP e IGV al 01.01.2011
por S/. 2,000.
Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500
Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500
Se cobran S/. 1,000 de los prestamos pendientes al 01.01.2011

30.09.2011

Se pagaron los dividendos pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000

Asesor Empresarial

Monto (S/,)
2,000.00
2,500.00
2,500.00
1,000.00

3,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


Ms
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Fecha
31.10.2011
30.11.2011

Detalle de Operaciones
Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000
Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,000

TOTAL

16,000.00

Los pagos y cobros antes mencionados son realizados


en efectivo.

- Registro de Compras

Con estos datos se requiere elaborar los nuevos libros


y registros de contables de acuerdo a los nuevos formatos aprobados por la Adminsitracin Tributaria, utilizando para ello el Nuevo Plan Contable General Empresarial.

- Libro Caja y Bancos

SOLUCIN
En el presente caso, desarrollaremos un caso integral
del proceso contable de una entiidad educativa, para
ello hemos considerado conveniente elaborar paso a
paso los siguientes libros y registros contables:

Monto (S/,)
3,000.00
2,000.00

- Registro de Ventas
- Registro de Activos Fijos
- Registro de Inventario Permanente Valorizado
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Estados financieros
Veamos a continuacin la solucin del caso planteado.

Caso Prctico Integral

: 20100200300

RUC

10 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

300.00
300.00
150.00
70.00
50.00
270.00
570.00

BASE
IMPONIBLE

57.00
57.00
28.50
13.30
9.50
51.30
108.30

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADESTINADAS A OPERACIONES
DAS DESTINADAS
GRAVADAS Y/O DE EXPORTA OPERACIONES
ACIN Y A OPERACIONES NO
NO GRAVADAS
GRAVADAS
VALOR
DE LAS
ADQUISIISC
CIONES
NO
GRAVADAS
OTROS
TRIBUTOS Y
CARGOS

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN
BASE
IGV
IMPONIBLE

FECHA

N DEL
TIPO
COMPROBANTE
(TABLA SERIE
DE PAGO O
10)
DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

6
6
6

NMERO

20857549857 ACL PUBLICIDAD S.A.

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

TIPO
(TABLA 2)
6

DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

N DE
CONSTANCIA DE DEPSITO
COMPROBANTE
DE DETRACCIN (3)
TIPO
DE PAGO
IMPORTE
DE
EMITIDO POR
TOTAL
CAMBIO
SUJETO NO
FECHA
DOMICILIADO (2) NMERO
DE
EMISIN
357.00
357.00
178.50
83.30
59.50
321.30
678.30

COMPROBANTE DE PAGO O
N DEL COMPROBANTE DE PAGO,
NMERO
DOCUMENTO
DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
CORRELATIVO
FECHA DE
FECHA DE
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
DEL REGISTRO
SERIE
O
AO
DE
COMPROBANTE VENCIMIENTO
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
OCDIGO
CDIGO DE LA EMISIN COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS
DE PAGO
O FECHA
TIPO
UNICO
DEPENDENCIA
DE
O DOCUMENTO DE PAGO (1) (TABLA
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDE LA OPERAADUANERA
LA DUA
DITAR EL CRDITO FISCAL EN LA
10)
CIN
(TABLA 11)
O DSI
IMPORTACIN
101
15.01.2011
01
001
562
SUB TOTAL
102
20.01.2011
28.01.2011
14
1254125
103
22.01.2011
28.01.2011
14
4512845
104
23.01.2011
28.01.2011
14
84574512
SUB TOTAL

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Enero

PERIODO


FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

Staff Contable

: 20100200300

RUC

20.02.2011
22.02.2011
23.02.2011

SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011

14
14
14

01

BASE
IMPONIBLE

IGV

140.00
60.00
90.00
290.00
290.00

BASE
IMPONIBLE

26.60
11.40
17.10
55.10
55.10

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADESTINADAS A OPERACIONES
DAS DESTINADAS
GRAVADAS Y/O DE EXPORTA OPERACIONES
ACIN Y A OPERACIONES NO
NO GRAVADAS
GRAVADAS

04.02.2011

101

VALOR
DE LAS
OTROS
ADQUISITRIBUISC
CIONES
TOS Y
NO
CARGOS
GRAVADAS

001

595.00
595.00
166.60
71.40
107.10
345.10
940.10

N DE
COMPROBANTE
DE PAGO
IMPORTE
EMITIDO POR
TOTAL
SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

1254184
8457954
889954751

2365
6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

NMERO

CONFECCIONES LIMA
S.A.

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

FECHA
DE
EMISIN

TIPO
DE
CAMBIO

500.00

500.00

500.00

95.00

95.00

95.00

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN
BASE
IGV
IMPONIBLE

FECHA

N DEL
TIPO
COMPROBANTE
(TABLA SERIE
DE PAGO O
10)
DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20879854899

NMERO

DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

CONSTANCIA DE DEPSITO
DE DETRACCIN (3)

COMPROBANTE DE PAGO O
N DEL COMPROBANTE DE PAGO,
NMERO
DOCUMENTO
DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
CORRELATIVO
FECHA DE
FECHA DE
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
DEL REGISTRO
SERIE
O
AO
DE
COMPROBANTE VENCIMIENTO
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
OCDIGO
CDIGO DE LA EMISIN COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS
DE PAGO
O FECHA
TIPO
UNICO
DE
O DOCUMENTO DE PAGO (1) (TABLA DEPENDENCIA
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDE LA OPERAADUANERA
LA DUA
DITAR EL CRDITO FISCAL EN LA
10)
CIN
(TABLA 11)
O DSI
IMPORTACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Febrero

PERIODO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras

11

: 20100200300

RUC

12 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

100.00
100.00
200.00
80.00
80.00
360.00
460.00

BASE
IMPONIBLE

18.00
18.00
36.00
14.40
14.40
64.80
82.80

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

19.03.2011
20.03.2011
23.03.2011

28.03.2011
28.03.2011
28.03.2011

01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

118.00
118.00
236.00
94.40
94.40
424.80
542.80

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

N DE COMPROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

5874584
5895664
157845566

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
8440

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

05.03.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Marzo

PERIODO
Staff Contable

BASE
IMPONIBLE

IGV

120.00
120.00
210.00
90.00
50.00
350.00
470.00

BASE
IMPONIBLE

21.60
21.60
37.80
16.20
9.00
63.00
84.60

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

18.04.2011
20.04.2011
20.04.2011

28.04.2011
28.04.2011
28.04.2011

01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

141.60
141.60
247.80
106.20
59.00
413.00
554.60

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

N DE COMPROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

5897584
5233212
1588161116

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
8545

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

06.04.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Abril
: 20100200300

PERIODO

RUC

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 13

: 20100200300

RUC

14 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

150.00
150.00
220.00
100.00
50.00
370.00
520.00

BASE
IMPONIBLE

27.00
27.00
39.60
18.00
9.00
66.60
93.60

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

19.05.2011
19.05.2011
22.05.2011

28.05.2011
28.05.2011
28.05.2011

01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

177.00
177.00
259.60
118.00
59.00
436.60
613.60

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

5897584
5233212
1588161116

8595

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

09.05.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Mayo

PERIODO
Staff Contable

: 20100200300

RUC

15.06.2011
18.06.2011
20.06.2011

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
102
103

200.00
70.00
60.00
330.00

BASE
IMPONIBLE

36.00
12.60
10.80
59.40

IGV

14
14
14

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

236.00
82.60
70.80
389.40

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.
TOTALES

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
25895625
5154225
1254816156

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

28.06.2011
28.06.2011
28.06.2011

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Junio

PERIODO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 15

: 20100200300

RUC

16 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

2,000.00
140.00
2,140.00
200.00
90.00
60.00
350.00
2,490.00

BASE
IMPONIBLE

360.00
25.20
385.20
36.00
16.20
10.80
63.00
448.20

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

18.07.2011
19.07.2011
22.07.2011

28.07.2011
28.07.2011
28.07.2011

01
01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001
001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

2,360.00
165.20
2,525.20
236.00
106.20
70.80
413.00
2,938.20

6
6
6

6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20235628954 COMPUFAST S.A.


20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

5898459
5284521
1588/894541

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
1125
8598

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

04.07.2011
06.07.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
102
SUB TOTAL
103
104
105
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Julio

PERIODO
Staff Contable

: 20100200300

RUC

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

80.00
70.00
340.00
450.00

110.00
110.00
190.00

BASE
IMPONIBLE

14.40
12.60
61.20
81.00

19.80
34.20

19.80

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

15.08.2011
18.08.2011
20.08.2011

28.08.2011
28.08.2011
28.08.2011

01

09.08.2011

102
SUB TOTAL
103
104
105
SUB TOTAL

01

01.08.2011

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

94.40
82.60
401.20
767.00

236.00
129.80
365.80
224.20

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

IGV

200.00 36.00

200.00 36.00

200.00 36.00

BASE
IMPONIBLE

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20879854899

CONFECCIONES LIMA
S.A.
20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

N DE COMPROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

11848951
54444955
1588/889566

8605

2389

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

101

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
EMISIN DEL
TIVO DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Agosto

PERIODO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 17

: 20100200300

RUC

18 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

100.00
100.00
230.00
80.00
50.00
360.00
460.00

BASE
IMPONIBLE

18.00
18.00
41.40
14.40
9.00
64.80
82.80

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

16.09.2011
18.09.2011
20.09.2011

28.09.2011
28.09.2011
28.09.2011

01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

118.00
118.00
271.40
94.40
59.00
424.80
542.80

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20897522847 MUSIC DIGITAL S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

5897585
5233296
1588168954

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
2365

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

23.09.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
DE PAGO O
O CDIGO
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Setiembre

PERIODO
Staff Contable

: 20100200300

RUC

20.10.2011
21.10.2011
22.10.2011

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

101
102
103

220.00
90.00
50.00
360.00

BASE
IMPONIBLE

39.60
16.20
9.00
64.80

IGV

14
14
14

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

259.60
106.20
59.00
424.80

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.
TOTALES

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
2589458
5154112
1254817895

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

28.10.2011
28.10.2011
28.10.2011

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Octubre

PERIODO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 19

: 20100200300

RUC

20 Asesor Empresarial

BASE
IMPONIBLE

IGV

120.00
120.00
210.00
100.00
60.00
370.00
490.00

BASE
IMPONIBLE

21.60
21.60
37.80
18.00
10.80
66.60
88.20

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

19.11.2011
20.11.2011
20.11.2011

28.11.2011
28.11.2011
28.11.2011

01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

141.60
141.60
247.80
118.00
70.80
436.60
578.20

6
6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

58975784
52332899
1.58817E+11

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
8619

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

02.11.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

102
SUB TOTAL
102
103
104
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Noviembre

PERIODO
Staff Contable

: 20100200300

RUC

BASE
IMPONIBLE

IGV

100.00
400.00
500.00
200.00
70.00
50.00
320.00
820.00

BASE
IMPONIBLE

18.00
72.00
90.00
36.00
12.60
9.00
57.60
147.60

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS

14
14
14

19.12.2011
19.12.2011
22.12.2011

28.12.2011
28.12.2011
28.12.2011

01
01

VALOR DE
LAS ADQUIISC
SICIONES NO
GRAVADAS

001
001

SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

118.00
472.00
590.00
236.00
82.60
59.00
377.60
967.60

6
6
6

6
6

TIPO
(TABLA 2)

TIPO DE
CAMBIO

BASE
IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN

TIPO
N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO
10)
O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO


O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TOTALES

20200300400 LUZ ORIENTE S.A.


20500600700 AGUA SALUD S.A
20800900100 TELEFONIA STAR S.A.

20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.


20885425741 ANIMA SHOW S.R.L.

NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

INFORMACIN
DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
DE IDENTIDAD

CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
N DE COMDETRACCIN
PROBANTE DE
PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
FECHA DE
DOMICILIADO NMERO EMISIN

11848859
54444562
1588/888965

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIN
8636
9856

OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS

AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
DSI

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

TIPO
(TABLA
10)

03.12.2011
19.12.2011

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

102
101
SUB TOTAL
103
104
105
SUB TOTAL

NMERO
CORRELAFECHA DE
FECHA DE
TIVO DEL
EMISIN DEL
VENCIMIENTO
REGISTRO COMPROBANTE
O FECHA DE
O CDIGO
DE PAGO O
PAGO
UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Diciembre

PERIODO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 21

: 20100200300

RUC

22 Asesor Empresarial

25.01.2011
30.01.2011
31.01.2011

2
3
4

EXONERADA

500.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE DE PAGO

102-105
106-107
108-110

101

500.00

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE
LA BASE IMPONIBLE

001
001
001

001

NMERO

50.00
200.00
100.00
150.00

IGV Y/O
IPM

03
03
03

03

N SERIE O N DE SERIE DE LA MAQUINA


REGISTRADORA

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA
10)

50.00
200.00
100.00
150.00

INAFECTA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN


EXONERADA O INAFECTA

20.01.2011

BASE IMPONIBLE
DE LA OPERACIN
GRAVADA

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Enero

PERIODO


FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)
1

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

Carlos Sosa Melendez

VALOR
APELLIDOS Y NOMBRES, FACTURADO
DE LA
DENOMINACIN
EXPORTACIN
O RAZN SOCIAL

TIPO (TABLA 10)

SERIE

N DEL COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO
40845274

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

INFORMACIN DEL CLIENTE

Staff Contable

: 20100200300

RUC

3,000.00
480.00
3,600.00
3,900.00

120.00

300.00
300.00

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

5
SUB TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
15
SUB TOTAL

EXONERADA

350.00
50.00

200.00
500.00
250.00
50.00
350.00
200.00
90.00
50.00

2,090.00
2,090.00

INAFECTA

ISC

570.00
91.20
684.00
741.00

22.80

57.00
57.00

IGV Y/O
IPM

03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03

02.02.2011
04.02.2011
06.02.2011
08.02.2011
14.02.2011
16.02.2011
18.02.2011
20.02.2011
21.02.2011
22.02.2011
23.02.2011
24.02.2011
26.02.2011

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001

111-114
115-124
125-129
130
131-137
138-141
142-144
145
146
147-153
154
155-179
180-183

201

NMERO

357.00
357.00
200.00
500.00
250.00
50.00
350.00
200.00
90.00
50.00
142.80
350.00
50.00
3,570.00
571.20
6,374.00
6,731.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA 10)
01

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

12.02.2011

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Febrero

PERIODO

TIPO DE
CAMBIO

5412568
1254887
5411199

1
1
1

TOTALES

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Juana Palacios Torres
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Raquel Urbina Sotelo
Juan Flores Isuiza
Resumen Ventas Diarias
Humberto Aguirre Lazo
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

5415421

NMERO
20451454847

FECHA

TIPO (TABLA 2)
6

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
America Seul S.A.

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 23

: 20100200300

RUC

24 Asesor Empresarial

120.00
1,200.00
840.00
240.00
2,400.00

EXONERADA

22,250.00

250.00
12,000.00
6,000.00
4,000.00

INAFECTA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.03.2011
02.03.2011
03.03.2011
04.03.2011
05.02.2011
07.02.2011
08.02.2011
10.02.2011

1
2
3
4
5
6
7
8

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

21.60
216.00
151.20
43.20
432.00

IGV Y/O
IPM

03
03
03
03
03
03
03
03

TIPO
(TABLA 10)

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

001
001
001
001
001
001
001
001

184-188
189-218
219-233
234-243
244
245-254
255-261
262-263

NMERO

250.00
12,000.00
6,000.00
4,000.00
141.60
1,416.00
991.20
283.20
25,082.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Marzo

PERIODO

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Jose Vega Siu
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

41587965

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Staff Contable

: 20100200300

RUC

: 20100200300

EXONERADA

10,000.00
9,200.00
2,800.00
22,000.00

INAFECTA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

02.05.2011
03.05.2011
03.04.2011

1
2
3

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN
TIPO
(TABLA 10)

IGV Y/O
IPM

03
03
03

12,000.00
6,400.00
2,000.00
1,200.00
400.00
22,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

264-293
294-309
310-314
315-317
318

NMERO

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

319-343
344-366
367-373

NMERO

10,000.00
9,200.00
2,800.00
22,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001
001
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

RUC

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

: Mayo

12,000.00
6,400.00
2,000.00
1,200.00
400.00
22,000.00

INAFECTA

IGV Y/O
IPM

03
03
03
03
03

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001
001
001
001
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA 10)

PERIODO

EXONERADA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.04.2011
02.04.2011
03.04.2011
04.04.2011
05.04.2011

1
2
3
4
3

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Abril

PERIODO

FECHA

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)

SERIE

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE

TIPO (TABLA 10)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

40832971

NMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO DE
CAMBIO

TIPO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Liz Diaz Acosta
TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 25

: 20100200300

RUC

26 Asesor Empresarial
: 20100200300

200.00

200.00
200.00

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

1
SUB TOTAL
2
3
4
SUB TOTAL

EXONERADA

22,000.00

14,000.00
4,000.00
4,000.00

INAFECTA

ISC

36.00

36.00
36.00

IGV Y/O
IPM

03
03
03

01.07.2011
02.07.2011
04.07.2011

16,000.00
6,000.00
22,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

374-413
414-428

NMERO

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

001
001
001

429-463
464-473
474-483

202

NMERO

236.00
236.00
14,000.00
4,000.00
4,000.00
22,000.00
22,236.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
1

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA 10)
01

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

10.07.2011

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Julio

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

RUC

16,000.00
6,000.00
22,000.00

INAFECTA

IGV Y/O
IPM

03
03

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA 10)

PERIODO

EXONERADA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.06.2011
.02.06.2011

1
2

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Junio

PERIODO

FECHA

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)
6

SERIE

TOTALES

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO
20154875954

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Fausto S.R.L.

INFORMACIN DEL CLIENTE

TIPO (TABLA 10)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO DE
CAMBIO

TIPO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Staff Contable

: 20100200300

RUC

: 20100200300

EXONERADA

18,000.00
6,000.00
24,000.00

INAFECTA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.09.2011
02.09.2011

1
2

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN
TIPO
(TABLA 10)

IGV Y/O
IPM

03
03

250.00
20,000.00
3,600.00
400.00
141.60
566.40
24,958.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

484-488
489-538
539-547
548
549
550-553

NMERO

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

554-598
599-613

NMERO

18,000.00
6,000.00
24,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

RUC

21.60
86.40
108.00

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

: Setiembre

24,250.00

250.00
20,000.00
3,600.00
400.00

INAFECTA

IGV Y/O
IPM

03
03
03
03
03
03

TIPO
(TABLA 10)

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA
001
001
001
001
001
001

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

PERIODO

120.00
480.00
600.00

EXONERADA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.08.2011
02.08.2011
03.08.2011
04.08.2011
07.08.2011
08.08.2011

1
2
3
4
5
6

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Agosto

PERIODO

FECHA

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)

SERIE

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE

TIPO (TABLA 10)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

15897454
45879125

NMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO DE
CAMBIO

1
1

TIPO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
Lucio Vidal Or
Juana Meza Rios
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 27

: 20100200300

RUC

28 Asesor Empresarial
: 20100200300

EXONERADA

14,000.00
10,000.00
24,000.00

INAFECTA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

02.11.2011
03.11.2011

1
2

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN
TIPO
(TABLA 10)

IGV Y/O
IPM

03
03

16,000.00
6,000.00
2,000.00
24,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

614-653
654-668
669-673

NMERO

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

001
001

674-708
709-733

NMERO

14,000.00
10,000.00
24,000.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

RUC

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

001
001
001

: Noviembre

16,000.00
6,000.00
2,000.00
24,000.00

INAFECTA

IGV Y/O
IPM

03
03
03

N SERIE O N DE SERIE
DE LA MQUINA
REGISTRADORA

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
(TABLA 10)

PERIODO

EXONERADA

ISC

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

01.10.2011
02.10.2011
03.10.2011

1
2
3

BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIN GRAVADA

FECHA DE EMISIN DEL


COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Octubre

PERIODO

FECHA

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 2)

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
Resumen Ventas Diarias
TOTALES

SERIE

Resumen Ventas Diarias


Resumen Ventas Diarias
TOTALES

TIPO (TABLA 10)

SERIE

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO

VALOR
FACTURADO
DE LA
EXPORTACIN

N DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL CLIENTE

TIPO (TABLA 10)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO DE
CAMBIO

TIPO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL CLIENTE


DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Staff Contable

: 20100200300

RUC

04.12.2011

30.12.2011

500.00

24,300.00

24,890.00

300.00
24,300.00

300.00
90.00

4,000.00

4,000.00

12,300.00

4,000.00

4,000.00

590.00

590.00

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE DE PAGO

794-796

784-793

774-783

734-773

16,000.00

90.00

OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE
LA BASE IMPONIBLE

001

001

001

001

16,000.00

500.00

INAFECTA

IGV Y/O
IPM
90.00

EXONERADA

ISC

03

03

03

03

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO


TIPO
N SERIE O N DE SE(TABLA
RIE DE LA MQUINA
NMERO
10)
REGISTRADORA
01
1
203

500.00

BASE IMPONIBLE
DE LA OPERACIN
GRAVADA

FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN


EXONERADA O INAFECTA

02.12.2011

SUB TOTAL

01.12.2011

29.12.2011

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

SUB TOTAL

NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

: Diciembre

PERIODO

TIPO DE
CAMBIO

FECHA

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 10)
SERIE
DE PAGO O DOCUMENTO

TOTALES

Resumen Ventas Diarias

Resumen Ventas Diarias

Resumen Ventas Diarias

Resumen Ventas Diarias

INFORMACIN DEL CLIENTE


VALOR
APELLIDOS Y NOMBRES, FACTURADO
DE LA
DENOMINACIN
EXPORTACIN
TIPO (TABLA 2)
NMERO
O RAZN SOCIAL
6
20005214857
DIXEL S.A.
DOCUMENTO DE IDENTIDAD

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 29

Staff Contable

FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
PERIODO

: Enero

RUC

: 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

15.01.2011

28.01.2011

3
4

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

Pago de Publicidad

4212

Emitidas

357.00

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

178.50

28.01.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

83.30

28.01.2001

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

3,000.00

59.50
3,000.00

TOTALES

PERIODO

: Febrero

RUC

: 20100200300

3,000.00

678.30
2,321.70
3,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

04.02.2011

12.02.2011 Cobranza - Alquiler

21.02.2011

24.02.2011

26.02.2011

28.02.2011

7
8

28.02.2011
28.02.2011

28.02.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
Pago por compra de
chompas

Cobranza - venta de
chompas
Cobranza - venta de
chompas
Cobranza - venta de
chompas
Cobranza de facturas
pendientes al 01.01.2011
Pago de Recibo de Luz
Pago de Recibo de Agua
Pago de Recibo de
Telfono

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

1011

Efectivo

4212

Emitidas

4212
4212

Otras cuentas por cobrar


diversas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones
Emitidas
Emitidas

4212

Emitidas

1682
12124
12124
12124
12123

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

DEUDOR

ACREEDOR

2,321.70
595.00
357.00
142.80
3,570.00
571.20
2,500.00
166.60
71.40
107.10
9,462.70

TOTALES

30 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS

9,462.70

940.10
8,522.60
9,462.70

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERIODO

: Marzo

RUC

: 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

1011

Efectivo

05.03.2011

Pago - compra de
materiales

4212

Emitidas

05.03.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros


comprobantes por cobrar chompas

141.60

07.03.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros


comprobantes por cobrar chompas

1,416.00

08.03.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros


comprobantes por cobrar chompas

991.20

10.03.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros


comprobantes por cobrar chompas

283.20

28.03.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

236.00

28.03.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

94.40

28.03.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

94.40

31.03.2011

Cobranza de facturas
pendientes al 01.01.2011

12123

Facturas, boletas y otros


comprobantes por cobrar pensiones

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SUBTOTAL

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

8,522.60

118.00

2,500.00
13,854.60

Saldo para el mes siguiente

542.80
13,311.80

TOTALES

PERIODO

: Abril

RUC

: 20100200300

13,854.60

13,854.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

13,311.80

4212

Emitidas

141.60

04.04.2011

Pago - compra de
materiales

28.04.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

247.80

28.04.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

106.20

28.04.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

59.00

30.04.2011

Cobranza de prstamo
pendiente al 01.01.2011

1611

Con garanta (Prstamos)

5
SUBTOTAL

1,000.00
14,311.80

Saldo para el mes


siguiente

554.60
13,757.20

TOTALES

14,311.80

14,311.80

Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 31

Staff Contable
PERIODO

: Mayo

RUC

: 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

03.05.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

Pago - compra de
materiales

4212

Emitidas

177.00

28.05.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

259.60

28.05.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

118.00

28.05.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

59.00

SUBTOTAL

13,757.20

13,757.20

Saldo para el mes siguiente

613.60
13,143.60

TOTALES

PERIODO

: Junio

RUC

: 20100200300

13,757.20

13,757.20

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

28.06.2011

2
3

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

236.00

28.06.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

82.60

28.06.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

70.80

SUBTOTAL

13,143.60

13,143.60

Saldo para el mes siguiente

389.40
12,754.20

TOTALES

PERIODO

: Julio

RUC

: 20100200300

13,143.60

13,143.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

04.07.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

Pago - compra de
impresoras

4212

Emitidas

2,360.00

06.07.2011

Pago - compra de
materiales

4212

Emitidas

165.20

10.07.2011

Cobranza - Alquiler

1682

Otras cuentas por cobrar


diversas

28.07.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

236.00

28.07.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

106.20

32 Asesor Empresarial

12,754.20

236.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN

FECHA
DE LA
OPERACIN

28.07.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
Pago de Recibo de
Telfono

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO
4212

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

Emitidas

SUBTOTAL

ACREEDOR
70.80

12,990.20

2,938.20

12,990.20

12,990.20

Saldo para el mes siguiente

10,052.00
TOTALES

PERIODO

: Agosto

RUC

: 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

01.08.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

Pago por compra de


chompas

4212

Emitidas

07.08.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas

141.60

08.08.2011

Cobranza - venta de
chompas

12124

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas

566.40

08.08.2011

Pago - compra de
materiales

4212

Emitidas

129.80

28.08.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

224.20

28.08.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

94.40

28.08.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

82.60

SUBTOTAL

10,052.00
236.00

10,760.00

Saldo para el mes siguiente

767.00
9,993.00

TOTALES

PERIODO

: Setiembre

RUC

: 20100200300

10,760.00

10,760.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

1011

Efectivo

23.09.2011

Pago - Alquiler equipo de


sonido

4212

Emitidas

118.00

28.09.2011

Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

271.40

28.09.2011

Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

94.40

28.09.2011

Pago de Recibo de
Telfono

4212

Emitidas

59.00

30.09.2011

Pago de dividendos pendientes al 01.01.2011

4412

Dividendos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SUBTOTAL

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

9,993.00

3,000.00
9,993.00

3,542.80

9,993.00

9,993.00

Saldo para el mes siguiente

6,450.20
TOTALES

Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 33

Staff Contable
PERIODO

: Octubre

RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

1011

Efectivo

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

6,450.20

28.10.2011 Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

259.60

28.10.2011 Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

106.20

28.10.2011 Pago de Recibo de Telfono

4212

Emitidas

59.00

Pago de Facturas pendien31.10.2011


tes al 01.01.2011

4212

Emitidas

3,000.00

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

6,450.20
TOTALES

PERIODO

6,450.20

3,424.80
3,025.40
6,450.20

: Noviembre

RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

02.11.2011

2
3

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

4212

Emitidas

141.60

28.11.2011 Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

247.80

28.11.2011 Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

118.00

28.11.2011 Pago de Recibo de Telfono

4212

Emitidas

70.80

Pago de Facturas pendien30.11.2011


tes al 01.01.2011

4212

Emitidas

2,000.00

Pago - compra de
materiales

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

3,025.40
TOTALES

PERIODO

3,025.40

3,025.40

2,578.20
447.20
3,025.40

: Diciembre

RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
Saldo del mes anterior

FECHA
DE LA
OPERACIN

03.12.2011

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

Pago - compra de
materiales
Pago - celebracin
19.12.2011
navidea

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

1011

Efectivo

447.20

4212

Emitidas

118.00

4212

Emitidas

472.00

28.12.2011 Pago de Recibo de Luz

4212

Emitidas

236.00

28.12.2011 Pago de Recibo de Agua

4212

Emitidas

82.60

28.12.2011 Pago de Recibo de Telfono

4212

Emitidas

59.00

29.12.2011 Cobranza - Alquiler

1682

Otras cuentas por cobrar diversas

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente
TOTALES

34 Asesor Empresarial

590.00
1,037.20
1,037.20

967.60
69.60
1,037.20

07.01.2011

07.01.2011

20.01.2011

25.01.2011

30.01.2011

30.01.2011

31.01.2011

001

001

001

001

001

008

008

008

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

:
:
:
:
:

Matricula - Depsito

1254222

2158007

1254222

1541514

1254222

2154889

2152265

2154225

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

12121

4111

12121

12121

12121

4032

4031

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

ONP
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Sueldos y salarios por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula

ESSALUD

40111 IGV - Cuenta Propia

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Febrero
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

Clientes Varios

Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

Carlos Sosa Melendez

SUNAT

SUNAT

SUNAT

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago de Remuneraciones del mes de enero

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Pago de ONP del ejercicio anterior

Pago de Essalud del ejercicio anterior

Pago de IGV del ejercicio anterior

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Enero
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
145-204512554-012

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

Saldo para el mes siguiente

SUBTOTAL

07.01.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE


FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

19,195.00
22,500.00

3,305.00

1,305.00

500.00

1,200.00

300.00

ACREEDOR

19,195.00

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

22,500.00

22,500.00

150.00

100.00

200.00

50.00

22,000.00

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 35

36 Asesor Empresarial

001

08.02.2011

08.02.2011
08.02.2011
08.02.2011

14.02.2011

16.02.2011

18.02.2011

20.02.2011

22.02.2011

23.02.2011

28.02.2011

6
7
8

10

11

12

13

14

15

003

001

001

001

001

001

001

001

Saldo del mes anterior

01.03.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

Humberto Aguirre Lazo

Clientes Varios

Raquel Urbina Sotelo

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

SUNAT
SUNAT
SUNAT

Juana Palacios Torres

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Matricula - Depsito

2158121

5484899

1259589

1295112

1255522

1541554

1556888

2152895
2154956
2152893

0151616

1155116

9845555

1849195

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

1277522

12121

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

4111

12121

12121

12121

12122

12121

12121

401711
4031
4032

12121

12121

12121

12121

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Marzo
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago de Remuneraciones del mes de febrero Varios

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Constancias - Depsito

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Pago a cuenta del IR del mes de enero


Pago de Essalud del mes de enero
Pago de ONP del mes de enero

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

Matricula - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

007
007
007

06.02.2011

001

04.02.2011

001

02.02.2011

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Sueldos y salarios por pagar

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

21,285.00

1,305.00
1,643.50
19,641.50

8.50
135.00
195.00

ACREEDOR

250.00

19,641.50

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

21,285.00

21,285.00

50.00

350.00

50.00

90.00

200.00

350.00

50.00

250.00

500.00

200.00

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Staff Contable

003

08.03.2011

08.03.2011
08.03.2011
08.03.2011

30.03.2011

30.03.2011

6
7
8

10

007

007

001

01.04.2011

02.04.2011

03.04.2011

04.04.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

001

001

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

1048514

2145851

8256991
8944855
7854545

8944555

5488299

1288589

1285112

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

424

5558299

1155689

1281552

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

Honorarios por pagar

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

1275522

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a
cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

4111 Sueldos y salarios por pagar

40111
4031
4032

401711

12123

12123

12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Abril
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

Varios

Varios

SUNAT
SUNAT
SUNAT

SUNAT

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago de IGV del mes de febrero


Pago de Essalud del mes de febrero
Pago de ONP del mes de febrero
Pago de Remuneraciones del mes de
marzo
Pago de honorarios del mes de marzo

Pago a cuenta del IR del mes de febrero

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

007
007
007

04.03.2011

001

03.03.2011

001

02.03.2011

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

41,891.50

1,400.00
7,262.83
34,628.67

4,785.00

646.00
135.00
195.00

101.83

ACREEDOR

1,200.00

2,000.00

6,400.00

12,000.00

34,628.67

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

41,891.50

41,891.50

4,000.00

6,000.00

12,000.00

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 37

38 Asesor Empresarial

08.04.2011
08.04.2011
08.04.2011
08.04.2011
30.04.2011
30.04.2011

6
7
8
9
10
11

007
007
007
007
003
007

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

03.05.2011

04.05.2011

05.05.2011

08.05.2011
08.05.2011
08.05.2011
30.05.2011
30.05.2011

5
6
7
8
9

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

02.05.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

007
007
007
003
007

003

001

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pago a cuenta del IR del mes de abril


Pago de Essalud del mes de abril
Pago de ONP del mes de abril
Pago de Remuneraciones del mes de mayo
Pago de honorarios del mes de mayo

Depsito de CTS

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

2305218
8952141
2300058
9874125
1028458
8920484

8895932

SUNAT
SUNAT
SUNAT
Varios
Varios

SUNAT

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

12123

8951445
3205588
8952100
3251155
8952156

2145551

55588299

11585589

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

TOTALES

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
Compensacin por Tiempo de
4151
Servicios
401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
424 Honorarios por pagar
12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

12885552

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
40111 IGV - Cuenta Propia
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
424 Honorarios por pagar

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Mayo
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

SUNAT
SUNAT
SUNAT
SUNAT
Varios
Varios

Liz Diaz Acosta

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago a cuenta del IR del mes de marzo


Pago de IGV del mes de marzo
Pago de Essalud del mes de marzo
Pago de ONP del mes de marzo
Pago de Remuneraciones del mes de abril
Pago de honorarios del mes de abril

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

05.04.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

443.70
432.00
495.00
715.00
4,785.00
1,200.00
8,070.70
48,557.97
56,628.67

ACREEDOR

70,557.97

70,557.97

2,800.00

9,200.00

10,000.00

48,557.97

DEUDOR

396.00
495.00
715.00
4,785.00
1,000.00
10,141.00
60,416.97
70,557.97

2,750.00

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

56,628.67

56,628.67

400.00

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Staff Contable

02.06.2011

08.06.2011
08.06.2011
08.06.2011
30.06.2011

3
4
5
6

007
007
007
003

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

01.07.2011

02.07.2011

04.07.2011

08.07.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

007

001

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

:
:
:
:
:

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pago a cuenta del IR del mes de junio

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

9001882
1254125
8942221
3015555

55584599

85485589

SUNAT

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

8457585

58748299

19855589

18555552

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
12123

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Julio
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

SUNAT
SUNAT
SUNAT
Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago a cuenta del IR del mes de mayo


Pago de Essalud del mes de mayo
Pago de ONP del mes de mayo
Pago de Remuneraciones del mes de junio

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Junio
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

01.06.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

396.00
495.00
715.00
4,785.00
6,391.00
76,025.97
82,416.97

ACREEDOR

4,000.00

4,000.00

14,000.00

76,025.97

DEUDOR

396.00

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

82,416.97

82,416.97

6,000.00

16,000.00

60,416.97

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 39

40 Asesor Empresarial

08.07.2011
08.07.2011
30.07.2011

007
007
003

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

02.08.2011

03.08.2011

04.08.2011

08.08.2011
08.08.2011
08.08.2011
08.08.2011
30.08.2011

5
6
7
8
9

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

01.08.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

007
007
007
007
003

001

001

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pago a cuenta del IR del mes de julio


Pago de IGV del mes de julio
Pago de Essalud del mes de julio
Pago de ONP del mes de julio
Pago de Remuneraciones del mes de agosto

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Matricula - Depsito

8888320
8958822
3258200

SUNAT
SUNAT
SUNAT
SUNAT
Varios

Lucio Vidal Or

Clientes Varios

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

1244558
8900054
2387857
9879521
1020574

18499423

89458299

19984589

20155552

401711
40111
4031
4032
4111

12123

12123

12123

12121

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

4031
4032
4111

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Agosto
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

SUNAT
SUNAT
Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago de Essalud del mes de junio


Pago de ONP del mes de junio
Pago de Remuneraciones del mes de julio

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

5
6
7

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

TOTALES

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

495.00
715.00
10,780.00
12,386.00
85,639.97
98,025.97

ACREEDOR

ACREEDOR

399.60
36.00
495.00
715.00
4,785.00
109,889.97
6,430.60
103,459.37
109,889.97 109,889.97

400.00

3,600.00

20,000.00

250.00

85,639.97

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

98,025.97

98,025.97

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Staff Contable

02.09.2011

08.09.2011
08.09.2011
08.09.2011
08.09.2011

30.09.2011

30.09.2011

3
4
5
6

007

003

007
007
007
007

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

01.10.2011

02.10.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

:
:
:
:
:

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

8924225

1058032

2184194
8141552
2058002
4125875

20184423

87358299

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

98584589

87555552

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

424

4111

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
12123

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

Honorarios por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
40111 IGV - Cuenta Propia
4031 ESSALUD
4032 ONP
12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Octubre
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

Varios

Varios

SUNAT
SUNAT
SUNAT
SUNAT

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago a cuenta del IR del mes de agosto


Pago de IGV del mes de agosto
Pago de Essalud del mes de agosto
Pago de ONP del mes de agosto
Pago de Remuneraciones del mes de
setiembre
Pago de honorarios del mes de setiembre

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Setiembre
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

01.09.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

4,785.00

447.30
72.00
495.00
715.00

ACREEDOR

6,000.00

16,000.00

119,645.07

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

1,300.00
7,814.30
119,645.07
127,459.37 127,459.37
127,459.37

6,000.00

18,000.00

103,459.37

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 41

42 Asesor Empresarial

08.10.2011
08.10.2011
08.10.2011
30.10.2011
30.10.2011

4
5
6
7
8

007
007
007
003
007

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

03.11.2011

08.11.2011
08.11.2011
08.11.2011

30.11.2011

30.11.2011

4
5
6

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

02.11.2011

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

007

003

007
007
007

001

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Pago a cuenta del IR del mes de octubre


Pago de Essalud del mes de octubre
Pago de ONP del mes de octubre
Pago de Remuneraciones del mes de
noviembre
Pago de honorarios del mes de noviembre

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

1940022
8002997
5875325
1032874
2253842

56228299

Varios

Varios

SUNAT
SUNAT
SUNAT

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

12123

1567812

1550345

8950214
5888974
2100123

88942166

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TOTALES

424

4111

TOTALES

Honorarios por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comproban12123
tes por cobrar - Pensiones
401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
4031 ESSALUD
4032 ONP
12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

12545412

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
424 Honorarios por pagar

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Noviembre
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

SUNAT
SUNAT
SUNAT
Varios
Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

OPERACIONES BANCARIAS

:
:
:
:
:

Pago a cuenta del IR del mes de setiembre


Pago de Essalud del mes de setiembre
Pago de ONP del mes de setiembre
Pago de Remuneraciones del mes de octubre
Pago de honorarios del mes de octubre

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

03.10.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN
ACREEDOR

4,785.00

432.00
495.00
715.00

ACREEDOR

1,500.00
7,927.00
151,891.07
159,818.07 159,818.07
159,818.07

10,000.00

14,000.00

135,818.07

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

432.00
495.00
715.00
4,785.00
1,400.00
143,645.07
7,827.00
135,818.07
143,645.07 143,645.07

2,000.00

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Staff Contable

003

04.12.2011

30.12.2011

08.12.2011

08.12.2011
08.12.2011

30.12.2011

6
7

SUBTOTAL
Saldo para el mes siguiente

007
007

02.12.2011

007

001

001

001

01.12.2011

001

MEDIO
DE PAGO
(TABLA 1)

Saldo del mes anterior

NMERO CORRELATIVO DEL


FECHA
REGISTRO O CDIGO NICO DE
DE LA
LA OPERACIN
OPERACIN

:
:
:
:
:

Pago de Essalud del mes de noviembre


Pago de ONP del mes de noviembre
Pago de Remuneraciones del mes de
diciembre

Pago a cuenta del IR del mes de noviembre

Constancias - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

Pensin - Depsito

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Varios

SUNAT
SUNAT

SUNAT

Clientes Varios

Lily Poma Arias

Clientes Varios

Clientes Varios

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

3458755

8974997
1199911

4021455

87933566

51241555

95242166

87545412

4111

4031
4032

401711

12122

12123

12123

12123

N DE TRANSACCIN
BANC. SUSTENTATORIO
CDIGO
O DE CTRL. INTERNO
DE LA OPERACIN

Diciembre
20100200300
ABC EDUCA S.A.
Banco Continental
100-652364-200

OPERACIONES BANCARIAS

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

TOTALES

Sueldos y salarios por pagar

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Impuesto a la Renta - Pagos a
cuenta
ESSALUD
ONP

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

10,780.00

495.00
715.00

432.00

ACREEDOR

176,191.07 12,422.00
- 163,769.07
176,191.07 176,191.07

300.00

4,000.00

4,000.00

16,000.00

151,891.07

DEUDOR

SALDOS Y
MOVIMIENTOS

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 43

44 Asesor Empresarial

RETIROS
Y/O BAJAS

OTROS
AJUSTES

331111
332211
335111
336111
336112
336113
336114

01.03.2009
01.01.2009
01.01.2009
04.07.2011
04.07.2011

5,000.00
6,000.00
4,000.00
1,000.00
1,000.00
72,000.00

5,000.00
6,000.00
4,000.00
1,000.00

1,000.00

72,000.00

5%
10%
25%
25%
20%
20%

6,000.00

3,000.00
1,800.00
800.00
400.00

1,500.00
500.00
1,500.00
1,000.00
250.00
250.00
5,000.00

04.07.2011

01.03.2009
01.01.2009
01.01.2009
04.07.2011

01.05.2010

01.05.2010

FECHA DE INICIO DE USO


DEL ACTIVO FIJO

4,500.00
2,300.00
2,300.00
1,400.00
250.00
250.00
11,000.00

70,000.00

25,000.00
30,000.00
5,000.00
6,000.00
4,000.00

SALDO
INICIAL

1,000.00
1,000.00
2,000.00

ADQUISICIONES
ADICIONALES

DEPRECIACIN ACUMULADA
AJUSTADA POR DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
N DE DOCUMENTO DE AUTORIZACIN

AJUSTE POR INFLACIN


DE LA DEPRECIACIN

Lineal

Lineal
Lineal
Lineal
Lineal

Lineal

MTODO APLICADO

541284100
NB4812254
125422323
15161625
TOTALES

NMERO DE SERIE Y/O PLACA DEL ACTIVO FIJO

DEPRECIACIN DEL EJERCICIO RELA- DEPRECIACIN RELACIONADA


DEPRECIACIN
CIONADA CON LOS RETIROS Y/O BAJAS
CON OTROS AJUSTES
ACUMULADA HISTRICA

01.05.2010

01.05.2010

30,000.00

FECHA DE ADQUISICIN

25,000.00

VALOR AJUSTADO DEL


ACTIVO FIJO AL 31.12

METCH 54
UH5
MZT400
FX7014
FX7014X

30,000.00

AJUSTE POR
INFLACIN

XAVE
DELL
HP
CANON
CANON

DETALLE DEL ACTIVO FIJO


MARCA DEL ACT. FIJO MODELO DEL ACT. FIJO

25,000.00

VALOR HISTRICO DEL


ACTIVO FIJO

Terreno Calle los Botes N 451 - Barranco


Sede Principal. Calle los Botes N 451 - Barranco
Muebles metlicos
Computadora Pentium IV
Laptop HP. Pavilion Core 2 Dduo
ImpresorA Canon 001
ImpresorA Canon 001

DESCRIPCIN

PORCENTAJE DE DEPRECIACIN ACUMULADA AL DEPRECIACIN


DEPREACIACIN CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR DEL EJERCICIO

MEJORAS

TER001
EDi0154
ME10001
PC4512
LP48456
IM85412
IM85413

CDIGO RELACIONADO CUENTA CONTABLE


CON EL ACTIVO FIJO
DEL ACTIVO FIJO

PERODO
: Enero
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


FORMATO 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

Staff Contable

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO
01.01.2010
00 Saldo inicial
04.02.2011
01
001
2365
21.02.2011
03
001
146
24.02.2011
03
001
155
24.02.2011
03
001
156
24.02.2011
03
001
157
24.02.2011
03
001
158
24.02.2011
03
001
159
24.02.2011
03
001
160
24.02.2011
03
001
161
24.02.2011
03
001
162
24.02.2011
03
001
163
24.02.2011
03
001
164
24.02.2011
03
001
165
24.02.2011
03
001
166
24.02.2011
03
001
167
24.02.2011
03
001
168
24.02.2011
03
001
169
24.02.2011
03
001
170
24.02.2011
03
001
171
24.02.2011
03
001
172
24.02.2011
03
001
173
24.02.2011
03
001
174

:
:
:
:
:
:
:
:
:

16
02
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

TIPO DE OPERACIN (TABLA 12)

PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ESTABLECIMIENTO (1)
CDIGO DE LA EXISTENCIA
TIPO (TABLA 5)
DESCRIPCIN
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)
MTODO DE VALUACIN

CANTIDAD
100.00

ENTRADAS
COSTO
UNITARIO
500.00

COSTO
TOTAL

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

SALIDAS
COSTO
CANTIDAD
UNITARIO

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
0001
20111
01
Chompas Escolares
07
Promedio

100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

COSTO
TOTAL


FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

50
55
54
53
52
51
50
49
48
47
46
45
44
43
42
41
40
39
38
37
36
35
34

CANTIDAD

SALDO FINAL
COSTO
UNITARIO
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

COSTO
TOTAL
5,000.00
5,500.00
5,400.00
5,300.00
5,200.00
5,100.00
5,000.00
4,900.00
4,800.00
4,700.00
4,600.00
4,500.00
4,400.00
4,300.00
4,200.00
4,100.00
4,000.00
3,900.00
3,800.00
3,700.00
3,600.00
3,500.00
3,400.00

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 13.1: Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado 45

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO
24.02.2011
03
001
175
24.02.2011
03
001
176
24.02.2011
03
001
177
24.02.2011
03
001
178
24.02.2011
03
001
179
26.02.2011
03
001
180
26.02.2011
03
001
181
26.02.2011
03
001
182
26.02.2011
03
001
183
05.03.2011
03
001
244
07.03.2011
03
001
245
07.03.2011
03
001
246
07.03.2011
03
001
247
07.03.2011
03
001
248
07.03.2011
03
001
249
07.03.2011
03
001
250
07.03.2011
03
001
251
07.03.2011
03
001
252
07.03.2011
03
001
253
07.03.2011
03
001
254
08.03.2011
03
001
255
08.03.2011
03
001
256
08.03.2011
03
001
257
08.03.2011
03
001
258
08.03.2011
03
001
259
08.03.2011
03
001
260
08.03.2011
03
001
261
10.03.2011
03
001
262
10.03.2011
03
001
263
01.08.2011
01
001
2389
07.08.2011
03
001
549
08.08.2011
03
001
550
08.08.2011
03
001
551
08.08.2011
03
001
552
08.08.2011
03
001
553
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
01
01
01
01
01
TOTALES

TIPO DE OPERACIN (TABLA 12)

46 Asesor Empresarial
100.00

100.00

7.00

ENTRADAS
COSTO
UNITARIO

CANTIDAD

700.00

200.00

COSTO
TOTAL

1
1
1
1
1
55.00

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

CANTIDAD

100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

SALIDAS
COSTO
UNITARIO
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
5,500.00

COSTO
TOTAL
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
21
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
7
6
5
4
3
2

CANTIDAD

SALDO FINAL
COSTO
UNITARIO
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
COSTO
TOTAL
3,300.00
3,200.00
3,100.00
3,000.00
2,900.00
2,800.00
2,700.00
2,600.00
2,500.00
2,400.00
2,300.00
2,200.00
2,100.00
2,000.00
1,900.00
1,800.00
1,700.00
1,600.00
1,500.00
1,400.00
1,300.00
1,200.00
1,100.00
1,000.00
900.00
800.00
700.00
600.00
500.00
700.00
600.00
500.00
400.00
300.00
200.00

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
3
3
3
3
3
4

Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Asiento apertura
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

101
1041
12123
1611
201111
33111
33211
33511
33611
39131
39134
39135
40111
4031
4032
4151
4212
4412
5011
582
5911
12121
70411
6361
6363
6364
6373
4212
92

CDIGO
Caja
Cuentas Corrientes Operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Con garanta (Prstamos)
Costo - Chompas
Costo - Terrenos
Costo - Edificaciones administrativas
Costo - Muebles
Costo - Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Edificaciones - Depreciacion
Muebles y enseres - Depreciacion
Equipos diversos - Depreciacion
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Dividendos
Acciones - Capital
Legal - Reserva
Utilidades acumuladas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula
Matrcula
Energa elctrica
Agua
Telfono
Relaciones pblicas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Para efectos didacticos mostraremos el libro diario mes por mes.


PERODO
: Enero-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

321.30

178.50
83.30
59.50
357.00

500.00

3,000.00
22,000.00
6,000.00
1,000.00
5,000.00
25,000.00
30,000.00
10,000.00
5,000.00

DEBE

678.30

500.00

3,000.00
1,800.00
1,200.00
300.00
1,200.00
500.00
11,500.00
9,000.00
3,000.00
60,000.00
12,000.00
3,500.00

HABER

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 47

48 Asesor Empresarial

31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011

4
4
5
5
5
5
5
6
6
6
7
7
8
8
9
9
9
9
9

Destino de las compras y gastos


Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

95
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
4212
101
1041
12121
40111
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Gasto de ventas
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas corriientes operativas
TOTALES

FECHA
DE LA
OPERACIN

28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

10
10
10
10
10
10
10
10

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12121
12122
12124
1682
40111
70111
70411
70412

CDIGO

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas
Otras cuentas por cobrar diversas
IGV - Cuenta propia
Terceros
Matrcula
Constancias

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Febrero-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

3,305.00
116,609.90

116,609.90
2,000.00
90.00
4,284.00
357.00

DEBE

500.00

678.30

1,635.00

135.00
195.00
1,305.00

678.30

HABER

741.00
3,600.00
2,000.00
90.00

116,609.90

HABER

MOVIMIENTO

116,609.90

300.00
1,200.00
500.00
1,305.00

500.00

678.30

1,471.50
163.50

1,500.00
135.00

357.00

DEBE

MOVIMIENTO

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

10
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12
13
13
13
13
13
14
14
14
15
15
15
15
16
16
17
17
17
18
18
18
18
18

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

7542
6011
6361
6363
6364
4011
4212
20111
92
6111
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
1682
12123
12124
4212
101
1041
12121
12122
401711
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Edificaciones
Mercaderas manufacturadas
Energa elctrica
Agua
Telfono
IGV - Cuenta propia
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo
Costo de servicio
Mercaderas manufacturadas
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Otras cuentas por cobrar diversas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas corriientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

140,210.70

8.50
135.00
195.00
1,305.00

2,090.00

940.10

7,141.00

1,471.50
163.50

1,500.00
135.00

500.00
345.10

500.00
166.60
71.40
107.10
95.00

DEBE

1,643.50
140,210.70

2,000.00
90.00

940.10

357.00
2,500.00
4,284.00

1,635.00

135.00
195.00
1,305.00

500.00
345.10

940.10

300.00

HABER

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 49

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
21
21
22
22
23
23
23
24
24
24
24
24
25
25
25
26
26
26
27
27
28

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12121
12123
12124
40111
70111
70411
70413
6361
6363
6364
656
4212
92
791
6321
424
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
12123
12124
4212
101
1041

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas
IGV - Cuenta propia
Terceros
Matrcula
Pensiones
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Marzo-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

50 Asesor Empresarial
22,250.00

547.40

5,332.00

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

700.00
700.00

1,400.00

542.80

236.00
94.40
94.40
118.00

140,210.70
250.00
22,000.00
2,832.00

DEBE

547.40

2,500.00
2,832.00

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

1,400.00

1,400.00

542.80

542.80

432.00
2,400.00
250.00
22,000.00

140,210.70

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011

28
28
29
29
29
29
29
29
29

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.


Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12121
12123
401711
40111
4031
4032
4111
424
1041

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

FECHA
DE LA
OPERACIN

30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

30
30
31
31
31
31
31
32
32
33
33
34
34
34
35
35
35

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413
6361
6363
6364
656
4212
92
791
6321
424
92
94
791
6211
6271
4031

CDIGO

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Pensiones
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Abril-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

7,262.83
216,560.53

250.00
22,000.00

HABER

5,500.00
495.00

600.00
600.00

1,200.00

554.60

247.80
106.20
59.00
141.60

216,560.53
22,000.00

DEBE

495.00

1,200.00

1,200.00

554.60

554.60

22,000.00

216,560.53

HABER

MOVIMIENTO

216,560.53

101.83
646.00
135.00
195.00
4,785.00
1,400.00

DEBE

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 51

52 Asesor Empresarial

30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011

35
35
36
36
36
37
37
38
38
38
39
39
40
40
41
41
42
42
42
42
42
42
42

Centralizacin de la planilla de sueldos


Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

4032
4111
92
94
791
6291
4151
92
94
791
101
1611
4212
101
1041
12123
401711
40111
4031
4032
4111
424
1041

CDIGO
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Compensacin por tiempo de servicios
Compensacin por tiempo de servicios
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Con garanta - Prstamos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Honorarios por pagar
Cuentas corriientes operativas
TOTALES

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

43
43
44

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413
6361

CDIGO

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Pensiones
Energa elctrica

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Mayo-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

8,070.70
289,351.69

22,000.00

259.60

289,351.69
22,000.00

DEBE

554.60

1,000.00

1,833.33

1,833.33

5,995.00

715.00
4,785.00

HABER

22,000.00

289,351.69

HABER

MOVIMIENTO

289,351.69

443.70
432.00
495.00
715.00
4,785.00
1,200.00

22,000.00

554.60

1,000.00

1,650.00
183.33

1,833.33

5,395.50
599.50

DEBE

MOVIMIENTO

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

44
44
44
44
45
45
46
46
47
47
47
48
48
48
48
48
49
49
49
50
50
51
51
52
52
52
52
52
52
52

Centralizacin del registro de compras


Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

6363
6364
656
4212
92
791
6321
424
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
4212
101
1041
12123
401711
4031
4032
4111
4151
424
1041

CDIGO
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Compensacin por Tiempo de Servicios
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

359,323.49

396.00
495.00
715.00
4,785.00
2,750.00
1,000.00

22,000.00

613.60

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

500.00
500.00

1,000.00

613.60

118.00
59.00
177.00

DEBE

10,141.00
359,323.49

22,000.00

613.60

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

1,000.00

1,000.00

613.60

613.60

HABER

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 53

FECHA
DE LA
OPERACIN

30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

53
53
54
54
54
54
55
55
56
56
56
56
56
57
57
57
58
58
59
59
60
60
60
60
60

54 Asesor Empresarial

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413
6361
6363
6364
4212
92
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
4212
101
1041
12123
401711
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Pensiones
Energa elctrica
Agua
Telfono
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Junio-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

422,872.69

396.00
495.00
715.00
4,785.00

22,000.00

389.40

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

389.40

236.00
82.60
70.80

359,323.49
22,000.00

DEBE

6,391.00
422,872.69

22,000.00

389.40

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

389.40

389.40

22,000.00

359,323.49

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.07.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

61
61
61
61
61
62
62
62
62
62
62
63
63
64
64
64
64
64
64
64
65
65
65
66
66
67
67
68
68
69
69
69
69
69

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
1682
40111
70413
7542
33611
6361
6363
6364
656
4212
92
791
6211
6214
6221
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
168
4212
101
1041
12123
401711
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Otras cuentas por cobrar diversas
IGV - Cuenta propia
Pensiones
Edificaciones
Costo (impresora)
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Gratificaciones
Bonificacin Ley N 29714
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Otras cuentas por cobrar diversas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas Corrientes Operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Julio-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

510,165.29

396.00
495.00
715.00
10,780.00

22,000.00

2,938.20

236.00

10,791.00
1,199.00

5,500.00
5,500.00
495.00
495.00

578.20

2,360.00
236.00
106.20
70.80
165.20

422,872.69
22,000.00
236.00

DEBE

12386.00
510,165.29

22,000.00

2,938.20

236.00

11,990.00

495.00
715.00
10,780.00

578.20

2,938.20

36.00
22,000.00
200.00

422,872.69

HABER

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 55

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

70
70
70
70
70
70
70
71
71
71
71
71
71
71
72
72
72
72
73
73
73
73
73
74
74
74
75
75
76
76
77
77
77

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12121
12123
12124
40111
70111
70411
70413
6011
6361
6363
6364
656
4011
4212
20111
92
6111
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
12124
4212
101
1041
12121
12123

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas
IGV - Cuenta propia
Terceros
Matrcula
Pensiones
Mercaderas manufacturadas
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
IGV - Cuenta propia
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo
Costo de servicio
Mercaderas manufacturadas
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Agosto-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

56 Asesor Empresarial
24,250.00

767.00

708.00

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

200.00
531.00

200.00
224.20
94.40
82.60
129.80
36.00

510,165.29
250.00
24,000.00
708.00

DEBE

250.00
24,000.00

767.00

708.00

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

200.00
531.00

767.00

108.00
600.00
250.00
24,000.00

510,165.29

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011

78
78
78
78
78
78

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.


Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

401711
40111
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA
DE LA
OPERACIN

30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

79
79
80
80
80
80
80
81
81
82
82
83
83
83
84
84
84
84
84
85

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413
6356
6361
6363
6364
4212
92
791
6321
424
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92

CDIGO

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Pensiones
Equipos diversos (alquiler)
Energa elctrica
Agua
Telfono
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - emtiidos
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Setiembre-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

6,430.60
580,766.89

HABER

5,395.50

5,500.00
495.00

650.00
650.00

1,300.00

542.80

118.00
271.40
94.40
59.00

580,766.89
24,000.00

DEBE

495.00
715.00
4,785.00

1,300.00

1,300.00

542.80

542.80

24,000.00

580,766.89

HABER

MOVIMIENTO

580,766.89

399.60
36.00
495.00
715.00
4,785.00

DEBE

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 57

58 Asesor Empresarial

30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011

85
85
86
86
86
87
87
88
88
88
88
88
88
88

Destino de los gastos


Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

94
791
4212
4412
101
1041
12123
401711
40111
4031
4032
4111
424
1041

CDIGO
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Dividendos
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

89
89
90
90
90
90
91
91
92
92
93
93

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413
6361
6363
6364
4212
92
791
6321
424
92
94

CDIGO

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Pensiones
Energa elctrica
Agua
Telfono
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - emtiidos
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


PERODO
: Octubre-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

7,814.30
655,799.59

24,000.00

3,542.80

5,995.00

HABER

700.00
700.00

1,400.00

424.80

259.60
106.20
59.00

655,799.59
24,000.00

DEBE

1,400.00

424.80

424.80

24,000.00

655,799.59

HABER

MOVIMIENTO

655,799.59

447.30
72.00
495.00
715.00
4,785.00
1,300.00

24,000.00

542.80
3,000.00

599.50

DEBE

MOVIMIENTO

Staff Contable

31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011

93
94
94
94
94
94
95
95
95
96
96
97
97
97
98
98
99
99
100
100
100
100
100
100

Destino de los gastos


Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
6291
4151
92
94
791
4212
101
1041
12123
401711
4031
4032
4111
424
1041

CDIGO
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Compensacin por tiempo de servicios
Compensacin por tiempo de servicios
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FECHA
DE LA
OPERACIN

30.11.2011
30.11.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

101
101

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12123
70413

CDIGO

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones


Pensiones

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Noviembre-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

7,827.00
736,190.99

24,000.00

3,424.80

2,750.00

2,750.00

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

1,400.00

HABER

736,190.99
24,000.00

DEBE

24,000.00

736,190.99

HABER

MOVIMIENTO

736,190.99

432.00
495.00
715.00
4,785.00
1,400.00

24,000.00

3,424.80

2,475.00
275.00

2,750.00

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

DEBE

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 59

FECHA
DE LA
OPERACIN

30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

102
102
102
102
102
103
103
104
104
105
105
105
106
106
106
106
106
107
107
107
108
108
109
109
110
110
110
110
110
110

Centralizacin del registro de compras


Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

6361
6363
6364
656
4212
92
791
6321
424
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
4212
101
1041
12123
401711
4031
4032
4111
424
1041

CDIGO
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Administrativa
Honorarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

60 Asesor Empresarial
810,842.59

432.00
495.00
715.00
4,785.00
1,500.00

24,000.00

2,578.20

5,395.50
599.50

5,500.00
495.00

750.00
750.00

1,500.00

578.20

247.80
118.00
70.80
141.60

DEBE

7,927.00
810,842.59

24,000.00

2,578.20

5,995.00

495.00
715.00
4,785.00

1,500.00

1,500.00

578.20

578.20

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

111
111
111
111
111
111
111
112
112
112
112
112
112
113
113
114
114
114
114
114
114
114
115
115
115
116
116
117
117
117
118
118

Vienen
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Provisin de vacaciones
Provisin de vacaciones

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

12122
12123
1682
40111
70412
70413
7542
6393
6361
6363
6364
656
4212
92
791
6211
6214
6221
6271
4031
4032
4111
92
94
791
6291
4151
92
94
791
6215
4115

CDIGO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Otras cuentas por cobrar diversas
IGV - Cuenta propia
Constancias
Pensiones
Edificaciones
Otros servicios
Energa elctrica
Agua
Telfono
Suministros
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Gratificaciones
Bonificacin Ley N 29714
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Compensacin por tiempo de servicios
Compensacin por tiempo de servicios
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Vacaciones
Vacaciones por pagar

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

PERODO
: Diciembre-2011
RUC
: 20100200300
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

5,500.00

825.00
91.67

916.67

10,791.00
1,199.00

5,500.00
5,500.00
495.00
495.00

967.60

472.00
236.00
82.60
59.00
118.00

810,842.59
300.00
24,000.00
590.00

DEBE

5,500.00

916.67

916.67

11,990.00

495.00
715.00
10,780.00

967.60

967.60

90.00
300.00
24,000.00
500.00

810,842.59

HABER

MOVIMIENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 61

FECHA
DE LA
OPERACIN

31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL


ASIENTO O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

119
119
119
120
120
120
120
120
120
121
121
121
122
122
123
123
124
124
124
125
125
125
125
125

Destino de los gastos


Destino de los gastos
Destino de los gastos
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

92
94
791
68141
68144
68145
39131
39134
39135
92
94
791
101
1682
4212
101
1041
12122
12123
401711
4031
4032
4111
1041

CDIGO
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Otras cuentas por cobrar diversas
Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Cuentas corriientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones
Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
TOTALES

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

62 Asesor Empresarial
922,760.73

432.00
495.00
715.00
10,780.00

24,300.00

967.60

590.00

4,500.00
500.00

1,500.00
500.00
3,000.00

4,950.00
550.00

DEBE

12,422.00
922,760.73

300.00
24,000.00

967.60

590.00

5,000.00

1,500.00
500.00
3,000.00

5,500.00

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

Gua Prctica para Entidades Educativas



FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

101 Caja

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
31.05.2011
30.06.2011
30.07.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011

1
7
15
16
26
27
39
40
50
58
66
67
75
76
86
98
108
122
123

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

ACREEDOR

3,000.00
678.30
7,141.00
940.10
5,332.00
547.40
1,000.00
554.60
613.60
389.40
236.00
2,938.20
708.00
767.00
3,542.80
3,424.80
2,578.20
590.00
18,007.00

967.60
17,962.00

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna.


(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la
operacin y/o documento de origen.
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

1041 Cuentas corrientes operativas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011

1
8
9
17
18
28
29

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

ACREEDOR

22,000.00
500.00
3,305.00
2,090.00
1,643.50
22,250.00
7,262.83

Libro Mayor 63

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

30.04.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.05.2011
30.06.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011

41
42
51
52
59
60
68
69
77
78
87
88
99
100
109
110
124
125

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
TOTALES

PERODO:

ACREEDOR

22,000.00
8,070.70
22,000.00
10,141.00
22,000.00
6,391.00
22,000.00
12,386.00
24,250.00
6,430.60
24,000.00
7,814.30
24,000.00
7,827.00
24,000.00
7,927.00
24,300.00
255,390.00

12,422.00
91,620.93

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


12121 Facturas, boletas y otros com


probantes por cobrar - Matricula

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.08.2011
31.08.2011

2
8
10
17
19
28
70
77

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
TOTALES

PERODO:

ACREEDOR

500.00
500.00
2,000.00
2,000.00
250.00
250.00
250.00
3,000.00

250.00
3,000.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


12122 Facturas, boletas y otros com


probantes por cobrar - Constancias

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011

10

64 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de ventas

90.00

ACREEDOR

Gua Prctica para Entidades Educativas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.12.2011
31.12.2011

17
111
124

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
TOTALES

ACREEDOR
90.00

300.00
390.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

300.00
390.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


12123 Facturas, boletas y otros com


probantes por cobrar - Pensiones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.05.2011
31.05.2011
30.06.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011

1
15
19
26
28
30
41
43
51
53
59
61
68
70
77
79
87
89
99
101
109
111
124

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
TOTALES

PERODO:

ACREEDOR

6,000.00
2,500.00
22,000.00
2,500.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
236,000.00

24,000.00
235,000.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


12124 Facturas, boletas y otros com


probantes por cobrar - Chompas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011

10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de ventas

ACREEDOR

4,284.00

Libro Mayor 65

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.08.2011
31.08.2011

15
19
26
70
75

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

PERODO:
RUC:

ACREEDOR
4,284.00

2,832.00
2,832.00
708.00
708.00
7,824.00

7,824.00

2011
20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

1611 Prstamos - con garanta

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
30.04.2011

1
39

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

PERODO:

ACREEDOR

1,000.00
1,000.00

1,000.00
1,000.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

168 Otras cuentas por cobrar diversas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
28.02.2011
31.07.2011
30.07.2011
31.12.2011
31.12.2011

10
15
61
66
111
122

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

PERODO:
RUC:

357.00
357.00
236.00
236.00
590.00
1,183.00

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

201111 Chompas - costo

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
28.02.2011
31.08.2011

1
12
72

66 Asesor Empresarial

590.00
1,183.00

2011
20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

FECHA
DE LA
OPERACIN

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Destino de las compras y gastos
Destino de las compras y gastos

5,000.00
500.00
200.00

ACREEDOR

Gua Prctica para Entidades Educativas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

128

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Costo de venta de chompas

ACREEDOR
5,500.00

TOTALES

5,700.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

5,500.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

215 Existencias de servicios terminados

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011
31.12.2011

126
127

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Costo de las existencias de servicios
Costo de venta de servicios prestados
TOTALES

92,378.40
92,378.40

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

33111 Terreno - Costo

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE
Asiento apertura

25,000.00

TOTALES

25,000.00

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

33211 Edificaciones - Costo

02.01.2011

ACREEDOR

2011

RUC:

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

92,378.40
92,378.40

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

PERODO:

FECHA
DE LA
OPERACIN

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura

30,000.00

TOTALES

30,000.00

ACREEDOR

Libro Mayor 67

Staff Contable
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
33511 Muebles - costo
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN


DEBE
Asiento apertura

10,000.00

TOTALES

10,000.00

PERODO:

ACREEDOR

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


33611 Equipo para procesamiento de in


formacin (de cmputo) - costo

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.07.2011

1
62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del registro de compras

5,000.00
2,380.00

TOTALES

7,380.00

PERODO:
RUC:

ACREEDOR

2011
20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

39131 Depreciacion Edificaciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.12.2011

1
120

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

ACREEDOR

Asiento apertura
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

3,000.00
1,500.00

TOTALES

4,500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

39134 Depreciacion - Muebles

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.12.2011

1
120

68 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo
TOTALES

ACREEDOR
1,800.00
500.00
2,300.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

39135 Depreciacion - Equipos

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.12.2011

1
120

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

1,200.00
3,000.00

TOTALES

4,200.00

PERODO:
RUC:

2011
20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

40111 IGV Cuenta Propia

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.12.2011

1
9
10
11
19
29
42
61
70
71
78
88
111

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Centralizacin del registro de ventas
TOTALES

HABER
300.00

300.00
741.00
95.00
432.00
646.00
432.00
36.00
108.00
36.00
36.00
72.00
90.00
1,617.00

1,707.00

Libro Mayor 69

Staff Contable
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

401711 Impuesto a la Renta - pagos a

cuenta

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011

18

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

8.50

31.03.2011

29

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

101.83

30.04.2011

42

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

443.70

31.05.2011

52

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

396.00

30.06.2011

60

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

396.00

31.07.2011

69

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

396.00

31.08.2011

78

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

399.60

30.09.2011

88

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

447.30

31.10.2011

100

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

432.00

30.11.2011

110

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

432.00

31.12.2011

125

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

432.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

TOTALES

3,884.93

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4031 ESSALUD

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

Asiento apertura

31.01.2011

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.01.2011

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

28.02.2011

13

Centralizacin de la planilla de sueldos

28.02.2011

18

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.03.2011

24

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.03.2011

29

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.04.2011

35

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.04.2011

42

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.05.2011

48

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.05.2011

52

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.06.2011

56

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.06.2011

60

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.07.2011

64

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.07.2011

69

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.08.2011

73

Centralizacin de la planilla de sueldos

70 Asesor Empresarial

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER
1,200.00
135.00

1,200.00
135.00
135.00
495.00
135.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00

Gua Prctica para Entidades Educativas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.08.2011

78

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.09.2011

84

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.09.2011

88

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.10.2011

94

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.10.2011

100

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.11.2011

106

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.11.2011

110

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.12.2011

114

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.12.2011

125

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00

TOTALES

5,925.00

PERODO:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4032 ONP

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

Asiento apertura

31.01.2011

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.01.2011

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

28.02.2011

13

Centralizacin de la planilla de sueldos

28.02.2011

18

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.03.2011

24

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.03.2011

29

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.04.2011

35

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.04.2011

42

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.05.2011

48

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.05.2011

52

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.06.2011

56

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.06.2011

60

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.07.2011

64

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.07.2011

69

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.08.2011

73

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.08.2011

78

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.09.2011

84

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.09.2011

88

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.10.2011

94

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.10.2011

100

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.11.2011

106

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.11.2011

110

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.12.2011

114

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.12.2011

125

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

6,420.00

2011

RUC:

FECHA
DE LA
OPERACIN

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

TOTALES

HABER
500.00
195.00

500.00
195.00
195.00
715.00
195.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
715.00
7,325.00

8,040.00

Libro Mayor 71

Staff Contable
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4111 Sueldos y salarios por pagar

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.01.2011

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

28.02.2011

13

Centralizacin de la planilla de sueldos

28.02.2011

18

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.03.2011

24

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.03.2011

29

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.04.2011

35

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.04.2011

42

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.05.2011

48

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.05.2011

52

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.06.2011

56

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.06.2011

60

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.07.2011

64

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.07.2011

69

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.08.2011

73

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.08.2011

78

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.09.2011

84

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.09.2011

88

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.10.2011

94

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.10.2011

100

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

30.11.2011

106

Centralizacin de la planilla de sueldos

30.11.2011

110

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

31.12.2011

114

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.12.2011

125

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

10,780.00

TOTALES

62,450.00

72 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER
1,305.00

1,305.00
1,305.00
1,305.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
10,780.00
10,780.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
4,785.00
10,780.00
62,450.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4115 Vacaciones por pagar

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

118

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Provisin de vacaciones

5,500.00

TOTALES

5,500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4151 Compensacin por tiempo de

servicios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.10.2011
31.12.2011

1
37
52
96
116

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Beneficios sociales - CTS
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS

2,750.00

TOTALES

2,750.00

11,500.00
1,833.33
2,750.00
916.67

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4212 Facturas, boletas y otros


comprobantes por pagar

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.05.2011
30.06.2011

1
3
7
11
16
20
27
31
40
44
50
54

HABER

17,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras

HABER
9,000.00
678.30

678.30
940.10
940.10
.
547.40

542.80
554.60

554.60
613.60
613.60
.

389.40

Libro Mayor 73

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

30.06.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011

58
62
67
71
76
80
86
90
98
102
108
112
123

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

PERODO:

389.40
2,938.20
2,938.20
767.00
767.00
542.80
542.80
424.80
3,424.80
578.20
2,578.20
967.60
967.60
14,942.00

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

424 Honorarios por pagar

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.05.2011
31.05.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011

22
29
33
42
46
52
82
88
92
100
104
110

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
Honorarios del mes
Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.
TOTALES

PERODO:

1,400.00
1,200.00
1,200.00
1,000.00
1,000.00
1,300.00
1,300.00
1,400.00
1,400.00
1,500.00
1,500.00
7,800.00

20100200300
ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

4412 Dividendos

02.01.2011
30.09.2011

1
86

74 Asesor Empresarial

7,800.00

2011

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

HABER

1,400.00

RUC:

FECHA
DE LA
OPERACIN

18,937.40

2011

RUC:

FECHA
DE LA
OPERACIN

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTALES

HABER
3,000.00

3,000.00
3,000.00

3,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

5011 Capital - Acciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Asiento apertura

60,000.00

TOTALES

60,000.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

582 Reserva legal


FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Asiento apertura

12,000.00

TOTALES

12,000.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

5911 Utilidades acumuladas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

02.01.2011

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Asiento apertura

3,500.00

TOTALES

3,500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6011 Mercaderas manufacturadas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.08.2011

11
71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
TOTALES

HABER

500.00
200.00
700.00

Libro Mayor 75

Staff Contable
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6111 Mercaderas manufacturadas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.08.2011

12
72

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
TOTALES

500.00
200.00
700.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6211 Sueldos y salarios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

31.01.2011

Centralizacin de la planilla de sueldos

1,500.00

28.02.2011

13

Centralizacin de la planilla de sueldos

1,500.00

31.03.2011

24

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

30.04.2011

35

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

31.05.2011

48

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

30.06.2011

56

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

31.07.2011

64

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

31.08.2011

73

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

30.09.2011

84

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

31.10.2011

94

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

30.11.2011

106

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00

31.12.2011

114

Centralizacin de la planilla de sueldos


TOTALES

76 Asesor Empresarial

HABER

5,500.00
58,000.00

HABER

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6214 Gratificaciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

31.07.2011

64

Centralizacin de la planilla de sueldos

31.12.2011

114

Centralizacin de la planilla de sueldos

5,500.00
5,500.00

TOTALES

11,000.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6215 Vacaciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

118

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Provisin de vacaciones

5,500.00

TOTALES

5,500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6221 Bonificacin Ley N 29714

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011
31.12.2011

64
114

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
TOTALES

HABER

495.00
495.00
990.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6271 Rgimen de prestaciones de salud

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011
28.02.2011
31.03.2011

5
13
24

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos

HABER

135.00
135.00
495.00

Libro Mayor 77

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

30.04.2011
31.05.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011

35
48
56
64
73
84
94
106
114

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Centralizacin de la planilla de sueldos
TOTALES

PERODO:

HABER

495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
495.00
5,220.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6291 Compensacin por tiempo de servicios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

30.04.2011
31.10.2011
31.12.2011

37
96
116

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS
Beneficios sociales - CTS
TOTALES

PERODO:

1,833.33
2,750.00
916.67
5,500.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6321 Honorarios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.03.2011
30.04.2011
30.05.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011

22
33
46
82
92
104

78 Asesor Empresarial

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Honorarios del mes
Honorarios del mes
TOTALES

1,400.00
1,200.00
1,000.00
1,300.00
1,400.00
1,500.00
7,800.00

HABER

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6356 Alquileres - equipos diversos

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

30.09.2011

80

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras

118.00

TOTALES

118.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6361 Energa elctrica

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011
28.02.2011
31.03.2011
30.04.2011
31.05.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011

3
11
20
31
44
54
62
71
80
90
102
112

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
TOTALES

PERODO:

2011
20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6363 Agua

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011
28.02.2011
31.03.2011
30.04.2011
31.05.2011
30.06.2011
31.07.2011

3
11
20
31
44
54
62

HABER

178.50
166.60
236.00
247.80
259.60
236.00
236.00
224.20
271.40
259.60
247.80
236.00
2,799.50

RUC:

FECHA
DE LA
OPERACIN

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras

HABER

83.30
71.40
94.40
106.20
118.00
82.60
106.20

Libro Mayor 79

Staff Contable

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011

71
80
90
102
112

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
TOTALES

PERODO:

94.40
94.40
106.20
118.00
82.60
1,157.70

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6364 Telfono

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.012011
28.02.2011
31.03.2011
30.04.2011
31.05.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011

3
11
20
31
44
54
62
71
80
90
102
112

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
TOTALES

PERODO:

HABER

59.50
107.10
94.40
59.00
59.00
70.80
70.80
82.60
59.00
59.00
70.80
59.00
851.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

637 Publicidad. Publicaciones, relaciones

pblicas

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011

80 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras

357.00

TOTALES

357.00

HABER

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6393 Otros servicios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

112

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras

472.00

TOTALES

472.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

656 Suministros

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.03.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.11.2011
31.12.2011

20
31
44
62
71
102
112

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras
Centralizacin del registro de compras

118.00
141.60
177.00
165.20
129.80
141.60
118.00

TOTALES

991.20

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

68141 Edificaciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

120

HABER

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

1,500.00

TOTALES

1,500.00

HABER

Libro Mayor 81

Staff Contable
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

68144 Muebles y enseres

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

120

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

500.00

TOTALES

500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

68145 Equipos diversos

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

120

HABER

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

3,000.00

TOTALES

3,000.00

PERODO:

HABER

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

69111 Costo de ventas - Mercaderas

manufacturadas terceros

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

128

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Costo de venta de chompas

HABER

5,500.00

TOTALES

5,500.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

6941 Costo de ventas - Servicios Terceros

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

128

82 Asesor Empresarial

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Costo de venta de chompas

92,378.40

TOTALES

92,378.40

HABER

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

70111 Terceros

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.03.2011
31.08.2011

10
19
70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

3,600.00
2,400.00
600.00

TOTALES

6,600.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

70411 Matrcula

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.08.2011

2
10
19
70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

500.00
2,000.00
250.00
250.00

TOTALES

3,000.00

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

70412 Constancias

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.12.2011

10
111

HABER

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas

PERODO:

FECHA
DE LA
OPERACIN

HABER

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE

HABER

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas

90.00
300.00

TOTALES

390.00

Libro Mayor 83

Staff Contable
PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

70413 Pensiones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.03.2011
30.04.2011
30.05.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.09.2011
31.10.2011
30.11.2011
31.12.2011

19
30
43
53
61
70
79
89
101
111

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
TOTALES

HABER
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
22,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
230,000.00

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

715 Variacin de existencias de servicios

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.12.2011

126

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Costo de las existencias de servicios

92,378.40

TOTALES

92,378.40

PERODO:

2011

RUC:

20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ABC EDUCA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

7542 Edificaciones

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

28.02.2011
31.07.2011
31.12.2011

10
61
111

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Centralizacin del registro de ventas


Centralizacin del registro de ventas
Centralizacin del registro de ventas
TOTALES

84 Asesor Empresarial

HABER

HABER
300.00
200.00
500.00
1,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
791 Cargas imputables a cuenta de costos
y gastos

FECHA
DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011

Destino de las compras y gastos

31.01.2011

Destino de los gastos

28.02.2011

12

Destino de las compras y gastos

28.02.2011

14

Destino de los gastos

31.03.2011

21

Destino de las compras y gastos

31.03.2011

23

Honorarios del mes

1,400.00

31.03.2011

25

Destino de los gastos

5,995.00

30.04.2011

32

Destino de las compras y gastos

30.04.2011

34

Destino de los gastos

1,200.00

30.04.2011

36

Destino de los gastos

5,995.00

30.04.2011

38

Destino de los gastos

1,833.33

31.05.2011

45

Centralizacin del registro de compras

31.05.2011

47

Destino de los gastos

1,000.00

31.05.2011

49

Destino de los gastos

5,995.00

30.06.2011

55

Destino de las compras y gastos

30.06.2011

57

Destino de los gastos

31.07.2011

63

Destino de las compras y gastos

31.07.2011

65

Destino de los gastos

31.08.2011

72

Destino de las compras y gastos

31.08.2011

74

Destino de los gastos

30.09.2011

81

Destino de las compras y gastos

30.09.2011

83

Destino de los gastos

1,300.00

30.09.2011

85

Destino de los gastos

5,995.00

31.10.2011

91

Destino de las compras y gastos

31.10.2011

93

Destino de los gastos

1,400.00

31.10.2011

95

Destino de los gastos

5,995.00

31.10.2011

97

Destino de los gastos

2,750.00

30.11.2011

103

Destino de las compras y gastos

30.11.2011

105

Destino de los gastos

1,500.00

30.11.2011

107

Destino de los gastos

5,995.00

31.12.2011

113

Destino de las compras y gastos

31.12.2011

115

Destino de los gastos

31.12.2011

117

Destino de los gastos

916.67

31.12.2011

119

Destino de los gastos

5,500.00

31.12.2011

121

Destino de los gastos

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

TOTALES

HABER
678.30
1,635.00
345.10
1,635.00
542.80

554.60

613.60

389.40
5,995.00
578.20
11,990.00
531.00
5,995.00
542.80

424.80

578.20

967.60
11,990.00

5,000.00
105,756.40

Libro Mayor 85

Staff Contable
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


LIBRO DIARIO (2)

31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.05.2011
31.05.2011
30.06.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.07.2011
31.08.2011
31.08.2011
30.09.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

4
6
12
14
21
23
25
32
34
36
38
45
47
49
55
57
63
65
72
74
81
83
85
91
93
95
97
103
105
107
113
115
117
119
121

86 Asesor Empresarial

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
92 Costo de servicio

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

Destino de las compras y gastos


Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Centralizacin del registro de compras
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de las compras y gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

321.30
1,471.50
345.10
1,471.50
542.80
700.00
5,395.50
554.60
600.00
5,395.50
1,650.00
613.60
500.00
5,395.50
389.40
5,395.50
578.20
10,791.00
531.00
5,395.50
542.80
650.00
5,395.50
424.80
700.00
5,395.50
2,475.00
578.20
750.00
5,395.50
967.60
10,791.00
825.00
4,950.00
4,500.00
92,378.40

HABER

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL


LIBRO DIARIO (2)

31.01.2011
28.02.2011
31.03.2011
31.03.2011
30.04.2011
30.04.2011
30.04.2011
31.05.2011
31.05.2011
30.06.2011
31.07.2011
31.08.2011
30.09.2011
30.09.2011
31.10.2011
31.10.2011
31.10.2011
30.11.2011
30.11.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011

6
14
23
25
34
36
38
47
49
57
65
74
83
85
93
95
97
105
107
115
117
119
121

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

31.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE

Destino de los gastos


Destino de los gastos
Honorarios del mes
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Destino de los gastos
TOTALES

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA
DE LA
OPERACIN

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
94 Gastos Administrativos

HABER

163.50
163.50
700.00
599.50
600.00
599.50
183.33
500.00
599.50
599.50
1,199.00
599.50
650.00
599.50
700.00
599.50
275.00
750.00
599.50
1,199.00
91.67
550.00
500.00
13,021.00

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.
95 Gasto de ventas

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE

Destino de las compras y gastos

357.00

TOTALES

357.00

HABER

Balance de Comprobacin 87

88 Asesor Empresarial

424
4412
5011

4212

39131
39134
39135
40111
401711
4031
4032
4111
4115
4151

33611

1611
168
201111
215
33111
33211
33511

12124

12123

12122

12121

101
1041

COD.

Caja
Cuentas Corrientes operativas
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar - Matricula
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar - Constancias
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar - Pensiones
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar - Chompas
Prstamos - con garanta
Otras cuentas por cobrar diversas
Chompas - costo
Existencias de servicios terminados
Terreno - Costo
Edificaciones - Costo
Muebles - costo
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) - costo
Depreciacion Edificaciones
Depreciacion - Muebles
Depreciacion - Equipos
IGV Cuenta Propia
Impuesto a la Renta - pagos a cuenta
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Vacaciones por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
Honorarios por pagar
Dividendos
Capital - Acciones

DENOMINACION

CUENTA

BALANCE DE COMPROBACIN

DEUDOR

18,937.40
7,800.00
3,000.00
60,000.00

7,800.00
3,000.00

6,420.00
8,040.00
62,450.00
5,500.00
17,000.00

14,942.00

2,750.00

1,617.00
3,884.93
5,925.00
7,325.00
62,450.00

4,500.00
2,300.00
4,200.00
1,707.00

1,000.00
1,183.00
5,500.00
92,378.40

7,380.00

7,824.00

1,000.00
1,183.00
5,700.00
92,378.40
25,000.00
30,000.00
10,000.00

3,884.93

7,380.00

0.00
0.00
200.00
0.00
25,000.00
30,000.00
10,000.00

0.00

1,000.00

236,000.00 235,000.00

7,824.00

0.00

390.00

390.00

0.00

3,000.00

17,962.00
45.00
91,620.93 163,769.07

HABER

0.00
0.00
60,000.00

3,995.40

495.00
715.00
0.00
5,500.00
14,250.00

4,500.00
2,300.00
4,200.00
90.00

ACREEDOR

SALDOS FINALES

3,000.00

18,007.00
255,390.00

DEBE

SALDOS INICIALES
DEUDOR

3,884.93

ACREEDOR

AJUSTES

3,884.93

7,380.00

25,000.00
30,000.00
10,000.00

200.00

1,000.00

45.00
163,769.07

ACTIVO

0.00
0.00
60,000.00

3,995.40

5,500.00
14,250.00

4,500.00
2,300.00
4,200.00
90.00
0.00
495.00
715.00

PASIVO

SALDOS FINALES DEL


BALANCE

RESULTADOS POR
FUNCIN

PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

RESULTADOS POR
NATURALEZA

Staff Contable

92
94
95

791

6941
70111
70411
70412
70413
715
7542

69111

6393
656
68141
68144
68145

637

582
5911
6011
6111
6211
6214
6215
6221
6271
6291
6321
6356
6361
6363
6364

COD.

Reserva legal
Utilidades acumuladas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Sueldos y salarios
Gratificaciones
Vacaciones
Bonificacin - Ley N 29714
Rgimen de prestaciones de salud
Compensacin por tiempo de servicios
Honorarios
Alquileres - equipos diversos
Energa elctrica
Agua
Telfono
Publicidad. Publicaciones, relaciones
pblicas
Otros servicios
Suministros
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de ventas - Mercaderas manufacturadas terceros
Costo de ventas - Servicios Terceros
Terceros
Matrcula
Constancias
Pensiones
Variacin de existencias de servicios
Edificaciones
Cargas imputables a cuenta de costos
y gastos
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Gastos de ventas
SUB-TOTALES
Resultado del Ejercicio
TOTALES

DENOMINACION

CUENTA
HABER

105,756.40

6,600.00
3,000.00
390.00
230,000.00
92,378.40
1,000.00

700.00

12,000.00
3,500.00

ACREEDOR

92,378.40
92,378.40
13,021.00
13,021.00
357.00
357.00
1,113,037.53 1,113,037.53 551,370.20 551,370.20

105,756.40

5,500.00
92,378.40

5,500.00

92,378.40
6,600.00
3,000.00
390.00
230,000.00
92,378.40
1,000.00

472.00
991.20
1,500.00
500.00
3,000.00

472.00
991.20
1,500.00
500.00
3,000.00

58,000.00
11,000.00
5,500.00
990.00
5,220.00
5,500.00
7,800.00
118.00
2,799.50
1,157.70
851.00

700.00

DEUDOR

357.00

700.00

12,000.00
3,500.00

SALDOS FINALES

357.00

58,000.00
11,000.00
5,500.00
990.00
5,220.00
5,500.00
7,800.00
118.00
2,799.50
1,157.70
851.00

700.00

DEBE

SALDOS INICIALES

0.00

DEUDOR

ACTIVO
12,000.00
3,500.00

PASIVO

SALDOS FINALES DEL


BALANCE

RESULTADOS POR
FUNCIN

92,378.40

5,500.00

472.00
991.20
1,500.00
500.00
3,000.00

357.00

58,000.00
11,000.00
5,500.00
990.00
5,220.00
5,500.00
7,800.00
118.00
2,799.50
1,157.70
851.00

700.00

6,600.00
3,000.00
390.00
230,000.00
92,378.40
1,000.00

700.00

92,378.40

5,500.00

1,000.00

6,600.00
3,000.00
390.00
230,000.00

PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

RESULTADOS POR
NATURALEZA

13,021.00
357.00
3,884.93 241,279.00 111,545.40 204,334.80 334,068.40 111,256.40 240,990.00
129,733.60 129,733.60
129,733.60
241,279.00 241,279.00 334,068.40 334,068.40 240,990.00 240,990.00

ACREEDOR

AJUSTES

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Mayor 89

Staff Contable

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL SALDO POR REGULARIZAR

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

S/.

Resultado antes de Impuesto a la Renta

129,733.60

Impuesto a la Renta

38,920.08

UTILIDAD NETA

90,813.52

DETERMINACIN DEL IMPUESTO A PAGAR

S/.

Impuesto a la Renta Calculado

38,920.08

(-) Pagos a Cuenta del Imp. a la Renta

3884.93

IMPUESTO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO

35,035.15

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO SITUACIN FINANCIERA


EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Activo
Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos Pagados por anticipado
Otros activos
Total activo corriente
Activo no Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles,maquin. Y equipo(neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles(neto de depreciacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos activo
Otros activos

2011(1)
20100200300
ABC EDUCA S.A.

2011

Pasivo y patrimonio

Pasivo corriente
163,814.07 Sobregiros y Pagars bancarios
Cuentas por pagar Comerciales
1,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de la deuda a largo plazo
200.00

165,014.07 Total Pasivo Corriente


Pasivo no corriente
Deudas a largo Plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos Diferidos
impuesto a la Renta y Participaciones diferidos pasivo
61,380.00

2011

3,995.40
56,085.15

60,080.55

Total pasivo no corriente


Total Pasivo
contingencias
Inters Minoritario
Patrimonio Neto
Capital

60,000.00

Capital adicional
Acciones de inversin
Excedentes de revaluacin
Reservas Legales

12,000.00

Otras reservas
Resultados acumulados
Total activo no corriente
Total Activo

90 Asesor Empresarial

61,380.00 Total Patrimonio Neto


226,394.07 Total Pasivo y Patrimonio

94,313.52
166,313.52
226,394.07

Gua Prctica para Entidades Educativas


FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)

2011
20100200300
ABC EDUCA S.A.

2011
239,990.00

Otros ingresos operacionales


Total de Ingresos Brutos

239,990.00

Costo de ventas

-97,878.40

Utilidad bruta

142,111.60

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa

-13,021.00
-357.00
128,733.60

Otros ingresos (gastos)


Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos

1,000.00

Otros gastos
Resultados por exposicin a la inflacin
Resultados antes de participaciones,

129,733.60

Impuesto a la renta y partidas extraordinarias


Participaciones
Impuesto a la Renta

38,920.08

Resultados antes de Partidas Extraordinarias


Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta Atribuible a los Accionistas

90,813.52

Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn


Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

(1)

Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

Libro de Inventarios y Balances 91