La discusin de la Coparticipacin
Definicin de las funciones en cada nivel
de gobierno (Nacional, provincial y
municipal)
Distribucin de los poderes tributarios
Transferencias entre niveles
Coparticipacin de Impuestos
Conceptos vinculados a la
coparticipacin
Masa Coparticipable: Importe total de las
recaudaciones de impuestos que sern sometidos
a distribucin
Distribucin Primaria: Entre Nacin y Provincias.
Distribucin Secundaria: Participacin de las
distintas provincias en la parte que corresponde a
ellas.
Criterios:
Devolutivos
Redistributivos
B
% de B que se
queda a nivel
nacional
Impuestos
exclusivos del
Nivel Nacional
(conjunto de
impuestos no
coparticipables)
Conjunto de Impuestos
"Coparticipables": que cobra el
Nivel Nacional y que se someten a
distribucin entre el nivel Nacional
y el Nivel Provincial
% de B que se
queda a nivel
provincial
B2
Evolucin de la Coparticipacin
Primeros tiempos de la organizacin nacional:
derechos de importacin y exportacin;
explotacin y ventas de tierras pblicas;
emprstito
Provincias: impuestos internos.
Evolucin de la Coparticipacin
En los aos 1930:
1.Se sancionan los principales tributos del nivel
nacional (impuesto a los rditos y a las ventas).
2.Se sanciona el rgimen de unificacin de impuestos
internos (1935) . Nacin cobra este tipo de impuestos
participando a las provincias que renunciaron a
establecer gravmenes anlogos.
3.Se sanciona de manera unilateral por la Nacin un
rgimen parecido de Coparticipacin para el impuesto
a las ventas y para el impuesto a las rentas.
Evolucin de la Coparticipacin
El segundo antecedente data de 1973, Ley
20.201: se unifican los impuestos en un solo
Rgimen de Coparticipacin:
Todos los impuestos nacionales
Tiempo determinado, luego renovado
Adhesiones de Provincias
Diciembre de 1984 venci sin prorrogarse.
Evolucin de la Coparticipacin
La reforma de la Constitucin de 1994 da rango constitucional
y obliga a la sancin de una ley de coparticipacin antes del fin
del ao 1995. Esa obligacin nunca fue cumplida.
Se pas a un esquema de distribucin que focaliz en la
debilidad relativa y gener perforaciones en varios sentidos:
cmo los nuevos impuestos se coparticiparon,
fondos especiales
aportes del tesoro nacional
fondos provinciales de reparacin y similares
Debilitando la institucionalizacin del esquema de
coparticipacin.
Evolucin de la Coparticipacin
A partir de la crisis econmica de 1998
aparecen nuevos esquemas de parches y legislaciones
vinculadas a la coparticipacin,
2001 en medio de una crisis de la distribucin de los
recursos coparticipables, entramados complejos de reparto de
fondos y condiciones para programas de financiamiento se
debilita el esquema de federalismo fiscal.
se introducen las cuasi monedas como un paliativo a la
carencia de recursos propios y coparticipables por parte de las
provincias.
2002 la aparicin de las retenciones a las exportaciones (no
coparticipable)
reabre discusin sobre coparticipacin del impuesto a los
dbitos y crditos en cuenta corriente (impuesto al cheque).
RECAUDACION DE
TRIBUTOS COPARTICIPABLES
48,5 %
Nacin
MASA COPARTICIPABLE
COPARTICIPACION
PRIMARIA
3%
FONDO DE
DESARROLLO
REGIONAL
LEY 20.221
48,5 %
Provincias
Provincias
COPARTICIPACION
SECUNDARIA
RECAUDACION DE
TRIBUTOS COPARTICIPABLES
42,34 %
Nacin
MASA COPARTICIPABLE
COPARTICIPACION
PRIMARIA
1%
FONDO DE
APORTES DEL
TESORO NACIONAL
LEY 23.548
(57,36%)
54,66%
Provincias
Provincias
COPARTICIPACION
SECUNDARIA
Poblacin
Total
100,0000
Buenos Aires
43,0624
Catamarca
0,8457
Crdoba
10,1101
Corrientes
2,7686
Chaco
2,7807
Chubut
0,9321
Entre Ros
3,9835
Formosa
1,1488
Jujuy
1,4843
La Pampa
0,8443
La Rioja
0,6686
Mendoza
4,7755
Misiones
2,1742
Neuqun
0,7586
Ro Negro
1,2889
Salta
2,5019
San Juan
1,8859
San Luis
0,9004
Santa Cruz
0,4145
Santa Fe
10,4806
Santiago del Estero 2,4313
Tucumn
3,7591
Brecha de
desarrollo
Dispersin por
poblacin
100,0000
100,0000
2,1953
9,3075
7,3620
8,2841
1,2043
7,9012
3,7447
4,0349
1,3844
1,6933
5,9436
6,1938
1,5346
2,2509
6,0894
3,5991
1,7504
0,5536
8,9860
7,5506
8,4363
8,2876
1,4572
2,4947
9,5763
6,0619
2,3415
9,0585
8,6546
1,3771
8,4096
8,9206
5,9951
4,2874
7,3164
10,3063
5,4552
Por dispersin
Por poblacin Por brecha de
de la poblacin
(65%)
desarrollo (25%)
(10%)
31,5250
13,5754
0,2666
3,1872
0,8728
0,8766
0,2938
1,2558
0,3622
0,4679
0,2662
0,2108
1,5055
0,6854
0,2391
0,4063
0,7887
0,5945
0,2839
0,1307
3,3040
0,7665
1,1851
12,1250
4,8500
0,2662
1,1285
0,8927
1,0044
0,1460
0,9580
0,4540
0,4893
0,1679
0,2053
0,7207
0,7510
0,1861
0,2729
0,7383
0,4364
0,2122
0,0672
1,0895
0,9155
1,0229
0,4019
0,0707
0,1210
0,4645
0,2940
0,1136
0,4393
0,4197
0,0668
0,4079
0,4326
0,2908
0,2079
0,3548
0,4999
0,2646
Distribucin
total (artculo
3)
48,5000
13,5754
0,9347
4,3157
1,8362
2,0020
0,9043
2,2138
1,1102
1,0708
0,8734
0,8358
2,2930
1,4364
0,8331
1,1118
1,8178
1,2388
0,8509
0,6978
4,3935
1,9466
2,2080
% Sobre
Provincias
100,0000
27,9905
1,9272
8,8984
3,7860
4,1278
1,8645
4,5645
2,2891
2,2078
1,8008
1,7233
4,7278
2,9616
1,7177
2,2924
3,7480
2,5542
1,7544
1,4388
9,0588
4,0136
4,5526
DISTRIBUCION SECUNDARIA:
LEY 20.221
65
% en proporcin a la Poblacin
25
% en proporcin a la Brecha de
desarrollo per Cpita
10
LEY 23.548
19.93%
2.86%
9.22%
3.86%
5.18%
1.38%
5.07%
3.78%
2.95%
1.95%
2.15%
4.33%
3.43%
1.54%
2.62%
3.98%
3.51%
2.37%
1.38%
9.28%
4.29%
4.94%
Coefic ientes
originales
Art 4
19,93%
2,86%
5,18%
1,38%
9,22%
3,86%
5,07%
3,78%
2,95%
1,95%
2,15%
4,33%
3,43%
1,54%
2,62%
3,98%
3,51%
2,37%
1,38%
9,28%
4,29%
Rec upero
Nivel
Relativo
Tierra del
Fuego Dec
2496/90)
1,5701%
0,1433%
0,1433%
0,1433%
0,7000%
4,94%
100,00%
Coefic ientes
Rec alc ulados
21,7291%
2,7254%
4,9362%
1,5649%
8,7860%
3,6783%
4,8313%
3,6021%
2,8111%
1,8582%
2,0488%
4,1262%
3,2685%
1,7173%
2,4967%
3,7927%
3,3448%
2,2584%
1,5649%
8,8432%
4,0881%
1,2204%
4,7075%
100,0000%
Ganancias
Detraccin:
$M 580/ao
Bienes
Ganancia
Intereses
Altas
Rentas
Mnima PresuntaPagados Personales
CorrienteInternos
IVACuenta
y otros
Bancaria
100%
100%
89%
10%
$M 120/ao
70%
66%
64%
$M 20/ao
2%
$M 440/ao
Coparticipacin
Coparticipacin
Bruta
Bruta
85%
Provincias sin
Provincias
Buenos
Airessin
Buenos Aires
20%
Hasta
$M 650/ao
Detraccin:
$M 45,8/mes
Excedente
FondoExcedente
Conurbano
Fondo Conurbano
41,64%
Nacin
Nacin
Coparticipacin
Coparticipacin
Neta
Neta
Adicional 100%
Cigarrillos
Tasa
Estadstica
Contribuciones
Patronales
1% de
93,73%
A.T.N.
A.T.N.
1%
30%
100%
Provincias
Provincias
CABA
Previsin Social
6,27%
Previsin Social
Provincial y Municipal
Provincial y Municipal
Automotores
Gasoleros
100%
Combustibles
57,36%
de 93,73%
41,64%
de 93,73%
100%
Fdo. Compens.
Fdo. Compens.
Deseq. Fiscales
Deseq. Fiscales
Monotributo
70%
Internos
Seguros
INCUC
AI
15%
57,36%
Comercio 100%
Exterior
Detraccin:
$250.000/mes
100%
30%
11%
4%
100%
100%
30,23%
Ministe
38,47%
rio
Exterior
31,30% INT
29%
de 79%
FONAVI
FONAVI
42%
de 79%
Vialidad
Vialidad
60%
Infraestructura
Infraestructura
Elctrica
Elctrica
30%
29%
FEDEI
FEDEI
10%
40%
Fondo Subsidiario
Fondo Subsidiario
de Compensacin
de Compensacin
60%
21%
79%
Gasoil, Diesel-oil,
Kerosene y GNC
Naftas, Solventes,
Aguarrs y otros
Energa
Elctrica
Qu impuestos se coparticipan?
Diferencia a favor
Nacin
Nacin
Provincias
Nacin
Provincias
I.V.A.
42,34
57,66
55,28
44,72
12,94
Ganancias
42,34
57,66
52,63
47,37
10,29
Combustibles
42,34
57,66
43,91
56,09
1,57
Gas
42,34
57,66
100
57,66
Otros
42,34
57,66
50,99
49,01
8,65
Bienes Personales
42,34
57,66
50,99
49,01
8,65
Activos
42,34
57,66
33
67
-9,34
Ao 2010
Diferencia p.p.
Sobre la propiedad
1,30%
1,01%
-0,3%
Inmobiliarios
0,62%
0,36%
-0,3%
Sellos
0,36%
0,40%
0,0%
Automotores
0,32%
0,25%
-0,1%
2,09%
3,52%
1,4%
Ingresos Brutos
2,09%
3,52%
1,4%
0,32%
0,24%
-0,1%
3,71%
4,77%
1,1%
(*)
CFI *
Leyes Especiales
Total RON
Transferencias
Presupuestarias
TOTAL
1993
3,4%
2,0%
5,4%
0,3%
5,7%
1994
3,4%
1,8%
5,2%
0,5%
5,7%
1995
3,1%
1,9%
5,1%
0,6%
5,6%
1996
3,3%
1,9%
5,2%
0,6%
5,8%
1997
3,4%
1,9%
5,3%
0,7%
6,0%
1998
3,6%
1,9%
5,5%
0,6%
6,1%
1999
3,7%
1,9%
5,6%
0,7%
6,3%
2000
3,7%
2,0%
5,7%
0,6%
6,3%
2001
3,5%
1,8%
5,3%
0,6%
5,9%
2002
2,7%
1,5%
4,2%
1,1%
5,3%
2003
3,4%
1,8%
5,2%
0,9%
6,0%
2004
4,6%
1,8%
6,3%
1,1%
7,4%
2005
4,8%
1,7%
6,5%
1,5%
8,0%
2006
4,9%
1,6%
6,5%
1,6%
8,0%
2007
5,3%
1,5%
6,8%
1,7%
8,5%
2008
5,2%
1,5%
6,7%
1,5%
8,2%
2009
5,2%
1,4%
6,6%
2,3%
8,9%
2010
5,6%
1,5%
7,1%
2,3%
9,4%
(**) Incluye el Programa Fondo Federal Solidario desde abril 2009 en Transferencias Presupuestarias
Coparticip.
Otros Recursos
Federal de
de Origen
Impuestos (*)
Nacional (**)
2003
20,3%
10,5%
30,8%
3,4%
1,8%
5,1%
35,9%
2004
23,6%
9,1%
32,7%
3,9%
1,9%
5,7%
38,4%
2005
24,6%
8,7%
33,3%
4,1%
3,8%
7,9%
41,3%
2006
25,1%
8,1%
33,2%
3,0%
5,0%
8,0%
41,2%
2007
25,9%
7,4%
33,3%
4,0%
4,2%
8,2%
41,6%
2008
24,7%
6,9%
31,6%
3,4%
3,5%
7,0%
38,5%
2009
25,7%
7,2%
32,9%
4,7%
6,8%
11,5%
44,4%
2010
25,7%
6,9%
32,6%
4,0%
6,8%
10,7%
43,3%
SUBTOTAL
Corrientes
de Capital
SUBTOTAL
(****)
35,96%
Catamarca
33,00%
8,70%
37,00%Establec.de
salud pblica
5,00%Ss.
transfer.
(excl. salud)
13,34%Capac. tribut.
per cpita
33,00 34,00%
%
Copa.Fed.,
Inmob. e IIBB
(excl. C. Mult.)
100,00%Generacin del Ingresos
impuesto
Brutos
(slo
Convenio.
Multilat.)
40,00%
Chaco
60,00%
15,00 25,00%
%
Impuesto sobre
los
Automotores
60,00%Cant. terica
empleados
80,00%
variable
Crdoba
Corrientes
Entre Ros
20,00%
variable
%
s/categ.
municip.
79,00%
21,00%
50,00%
50,00%
98,00% 2,00%
20,00%
33,00% 30,00%
Formosa
Jujuy
40,00%
La Pampa
20,00%
La Rioja
85,00% 10,00%
Copartic. Fed.
e Impuestos
provinciales
vara regalas
Municipios
Comunas
17,00%Neces. Bsicas
Insatisf.
30,00% 30,00%
5,00% 40,00%
5,00%
100,00%Planilla
salarial
20,00%Recaudac.
Imp. Automot.
15,00%Valuac.fiscal
Imp.Inmob.
Cop Federal
Producido de la explotacin de
Casinos
Coparticipacin Federal
58%
62% en proporcin directa con
la poblacin
23% proporcional a la inversa
de la capacidad tributaria
per cpita ponderada por
la poblacin
15% en proporcin directa a la
superficie del partido.
5%
6%
Por municipalizacin de
servicios o funciones, excepto
salud pblica
(Decreto Ley 9347/79)
76%
37%
Entre las municipalidades que posean
establecimientos oficiales para la
atencin de la salud.
18%
A la Administracin Central
Criterio 1
Criterio 2
Criterio 3
Criterio 4
Criterio 5
Total
Porcentaje
35%
25%
10%
20%
10%
100%
Total a distribuir
$35
$25
$10
$20
$10
$100
Criterio 5
Establec
hospitalario sin
internacin
MUNICIPIO A
MUNICIPIO B
TOTAL
5
2
7
Criterio 2
%
71%
29%
100%
Nmero de
consultas
56
125
181
Criterio 3
%
31%
69%
100%
Egresos
87
122
209
Criterio 4
%
42%
58%
100%
Nmero de
pacientesdas
102
58
160
%
64%
36%
100%
Coparticipacin Federal
Discusiones para Argentina