MODELO DE CONTRATO

APLICABLE A EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAAS DE REASEGUROS

Conste por el presente instrumento el contrato de prestacin de servicios de auditora externa contenido
en las siguientes clusulas:
PRIMERA.- CONTRATANTES.- Celebran el presente contrato, por una parte la compaa
............................., representada por ....................................................., seor ......................................., a
quien en adelante podr designrselo como la Compaa y; por otra parte la firma de auditores
................................, representada por su ...................................... , seor ..........................................., a
quien en adelante podr designrsele como la Auditora.
SEGUNDA.- RELACION PROFESIONAL.- Las partes indican que el presente contrato es de orden civil y
que no existe relacin de dependencia personal entre la Compaa y la Auditora.
TERCERA.- MATERIA DEL CONTRATO.- La Compaa ..........................................., suscribe el contrato
con la firma de auditores ...................................., para que sta preste los servicios de auditora y la
Auditora acepta prestar tales servicios, todo de conformidad con las siguientes estipulaciones:
3.1 Efectuar la auditora de los estados financieros de la Compaa al 31 de diciembre del 2002 y por el
ao que terminar en esa fecha, de acuerdo con normas internacionales de auditora.
Dicho examen tendr por objetivo expresar una opinin profesional (o aseveracin acerca de la
imposibilidad de expresar la misma, si ello fuera necesario) sobre si los estados financieros tomados
en su conjunto (balance general, estado de prdidas y ganancias, estado de evolucin de patrimonio
y estado de cambios en la posicin financiera -flujo de efectivo- con las notas que se consideren
necesarias), presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, de acuerdo con las
normas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador, en lo que stos no se contrapongan a los
anteriores, la situacin financiera de la Compaa al 31 de diciembre del 2002, los resultados de
sus operaciones, la evolucin de su patrimonio y los cambios en la posicin financiera (flujos de
efectivo) por el ao que terminar en esa fecha.
3.2 La auditora a los estados financieros de la Compaa, ser efectuada de acuerdo con normas
internacionales de auditora, las que incluyen pruebas selectivas de los registros contables y otros
procedimientos de auditora considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
La Gerencia es la nica responsable por el diseo y operacin de los sistemas de control interno
contable. En consecuencia, la Auditora no es responsable de perjuicios originados por actos
fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores,
directores, funcionarios y empleados de la Compaa.
Sin embargo, tanto la Compaa como la Auditora estn obligadas a comunicar a la
Superintendencia de Bancos y Seguros sobre el cometimiento de actos irregulares o que puedan
presumirse ilegales, tales como: fraude, abuso de informacin privilegiada y actos ilegales que
conduzcan a deformaciones relevantes de declaracin, que sean detectados en el transcurso de su
labor. En los casos de actos ilegales o que se presuman como tales, los administradores de la
Compaa tambin pondrn en conocimiento ante el fiscal competente y la polica judicial.
3.3 En base de las disposiciones contenidas en el artculo 32 de la Ley General de Seguros, artculo 60
del Reglamento General a la Ley General de Seguros, y en la Resolucin No.JB-2001-287 de enero
9 del 2001, la auditora a ser efectuada por la Auditora comprender, adems del alcance utilizado
para efectuar la auditora de los estados financieros, la revisin de los siguientes aspectos:

3.3.1

Trabajos que a la fecha del contrato la Auditora se compromete a realizar, habindose acordado
para el efecto los honorarios establecidos en la clusula sptima:

3.3.1.1 Revisin de los estados de cuenta del reaseguro, con saldos confirmados por los reaseguradores
nacionales o extranjeros con corte al 30 de septiembre del 2003, de acuerdo a lo establecido en
el artculo 60 del Reglamento General a la Ley General de Seguros. Esta revisin se llevar a
cabo aplicando los procedimientos acordados descritos en el Anexo No.5.
3.3.1.2

Seguimiento de las medidas correctivas que se desprenden de las auditoras realizadas en el

ao anterior conforme a la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001. La Compaa se
obliga a entregar a la Auditora todos los informes emitidos el ao anterior por la
Superintendencia de Bancos y Seguros y auditora externa y la Compaa asume
responsabilidad por cualquier omisin y demora.

3.3.1.3

Cumplimiento de "la Compaa de las normas de carcter prudencial y si la informacin

financiera suplementaria ha sido elaborada de conformidad con las normas de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y con lo establecido en el anexo 2 de la Resolucin
No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001, y si est razonablemente preparada en sus aspectos
sustanciales, en relacin con los estados financieros tomados en su conjunto, la que incluir la
revisin de la siguiente informacin financiera suplementaria:
3.3.1.3.1

Estructura del grupo de seguros, propiedad, directores y administradores. En

caso de ser parte integrante del grupo financiero, revelar su conformacin y
participacin.

3.3.1.3.2

Personas naturales o jurdicas vinculadas por propiedad y gestin.

3.3.1.3.3

Situacin societaria de la Compaa.

3.3.1.3.4

Cumplimiento de los mrgenes de solvencia, con el respectivo cuadro

demostrativo de los clculos.

3.3.1.3.5

Principales indicadores financieros.

3.3.1.3.6

Informacin sobre conciliacin de reaseguros.

3.3.1.3.7

Cuadro sobre saldos con intermediarios.

3.3.1.3.8

Contribucin para la Superintendencia de Bancos y Seguros.

3.3.1.4

Revisin de si es que la informacin financiera sobre cuentas y operaciones del grupo ha sido
elaborada de conformidad con las normas de la Superintendencia de Bancos y Seguros y si
est razonablemente preparada en sus aspectos sustanciales, en relacin con los estados
financieros consolidados tomados en su conjunto.

3.3.1.5

Coordinar con las oficinas de la firma auditora externa internacional la revisin sobre el
cumplimiento de las normas reglamentarias expedidas para tal fin por los organismos
reguladores de los pases donde residen las subsidiarias y afiliadas extranjeras del Grupo de
Seguros.

3.3.1.6

Revisin de los aspectos relevantes y las acciones correctivas en inversiones, cartera,

reaseguros, reservas tcnicas y margen de solvencia al 30 de junio del 2003, en cumplimiento
del artculo 17 de la Seccin V de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001, sobre la
base de los procedimientos convenidos que constan en el Anexo No.6.

3.3.1.7

Cumplimiento de la Compaa de sus obligaciones como sujeto pasivo de obligaciones

tributarias, tal como lo dispone la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento General y
los requerimientos de informacin suplementaria previstos en la Resolucin del Servicio de
Rentas Internas No. 1071 del 26 de diciembre del 2002.

3.3.1.8 Efectuar la auditora de los estados financieros consolidados de la Compaa con sus
subsidiarias y afiliadas al 31 de diciembre de 2003 y por el ao que terminar en esa fecha, de
acuerdo con normas internacionales de auditora.
3.3.1

Trabajos que la Auditora se compromete a realizar o coordinar en el caso de que sean

aplicables.
A la fecha de suscripcin de este contrato, las revisiones abajo detalladas requeridas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros no son aplicables; sin embargo en caso de que durante
el ao sujeto a auditora se den las condiciones que hagan necesarias las revisiones abajo
detalladas, la Auditora se compromete a realizarlas o coordinarlas con las oficinas de la firma
auditora externa internacional, previo el acuerdo con la Compaa de los trminos de
referencia y los honorarios respectivos:

3.3.2.1 Revisin sobre el cumplimiento de los procesos de regularizacin establecidos en el artculo

53, Captulo Undcimo de la Ley General de Seguros, conforme a los lineamientos establecidos
en la norma internacional de auditora aplicable a este tipo de revisiones, que incluirn
procedimientos a desarrollar en base de las condiciones y disposiciones contenidas en la
resolucin emitida por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (procedimientos acordados
incluidos en el Anexo No.8).
(Detalle de revisiones no aplicables, que varan segn las circunstancias)
3.4

Como resultado del trabajo contratado, la Auditora, de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes, emitir los siguientes informes:

3.4.1

Informe corto en castellano sobre los estados financieros individuales de "la Compaa.

3.4.2

Informe corto en castellano sobre los estados financieros consolidados y/o combinados de la
Compaa con sus subsidiarias y afiliadas locales y extranjeras.

3.4.3

Carta de comentarios y recomendaciones sobre la estructura del control interno de la

Compaa, incluyendo el seguimiento a las medidas correctivas que se desprenden de las
auditoras realizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, auditoras internas y
auditoras externas del ao anterior.

3.4.4

Informe sobre la informacin financiera suplementaria y cumplimiento de las normas prudenciales

de "la Compaa, la cual incluir informacin financiera suplementaria sobre:
3.4.4.1

Estructura del grupo de seguros, propiedad, directores y administradores. En

caso de ser parte integrante del grupo financiero, revelar su conformacin y
participacin.

3.4.4.2

Personas naturales o jurdicas vinculadas por propiedad y gestin.

3.4.4.3

Situacin societaria de la Compaa.

3.4.4.4

Cumplimiento de los mrgenes de solvencia, con el respectivo cuadro

demostrativo de los clculos.

3.4.4.5

Principales indicadores financieros.

3.4.4.6

Informacin sobre conciliacin de reaseguros.

3.4.4.7

Cuadro sobre saldos con intermediarios.

3.4.4.8

Contribucin para la Superintendencia de Bancos y Seguros.

3.4.5

Informe sobre la informacin financiera relacionada con las cuentas y operaciones del grupo de
seguros y cumplimiento de las normas prudenciales de la Compaa y sus subsidiarias y
afiliadas locales y extranjeras.

3.4.6

Revisin de los estados de cuenta del reaseguro, con saldos confirmados por los reaseguradores
nacionales o extranjeros con corte al 30 de septiembre del 2003.

3.4.7

Informe sobre el cumplimiento de la Compaa de sus obligaciones tributarias, de conformidad

con las obligaciones establecidas en el artculo 99 de la Ley de Rgimen Tributario Interno y los
requerimientos de informacin suplementaria previstos en la Resolucin del Servicio de Rentas
Internas No. 1071 del 26 de diciembre del 2002.

3.4.8

Carta Informe sobre los aspectos relevantes y las acciones correctivas en inversiones, cartera,
reaseguros, reservas tcnicas y margen de solvencia al 30 de junio del 2003.

3.5

El auditor externo coordinar la entrega de copia de los informes sobre el cumplimiento de las
normas de prudencia y solvencia financiera emitidos por las oficinas de la firma auditora externa
asociedad en el exterior, de acuerdo con las normas emitidas por los organismos reguladores de
los pases donde stas residen, y los presentar a la Compaa y a la Superintendencia de
Bancos y Seguros, en caso de ser emitidos:

3.6

Informes que la Auditora se compromete a emitir en el caso de que se cumplan las condiciones
anotadas en el numeral 3.3.2:

3.6.1 Informe sobre el cumplimiento de los programas de regularizacin.

(Detallar los dems informes, que sera aplicables posterior a la fecha de suscripcin del presente
contrato, segn las circunstancias)
Los informes antes mencionados considerarn los asuntos indicados en el artculo 32 de la Ley General
de Seguros, artculo 60 del Reglamento General a la Ley General de Seguros, y los numerales 1 al 7 del
artculo 22 de la Seccin VII de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001. En caso de que la
Superintendencia de Bancos y Seguros requiera que la Auditora realice algn trabajo adicional,
sealado en el artculo 15 o numeral 8 del artculo 22 de la resolucin en referencia, u otro servicio
requerido por la Compaa no incluido en esta clusula, se acordar previamente con "la Compaa el
alcance del trabajo adicional y los honorarios correspondientes.
CUARTA.- OBLIGACIONES DE LA COMPAA.- El representante legal de la matriz del grupo de
seguros deja constancia de la conformacin del mismo en el siguiente orden: ................, ................,
....................., ...................., ................................, ............................., ......................, . y la intencin (o
no) de reformarlo con la integracin de nuevas subsidiarias y afiliadas, locales y extranjeras. As tambin
deja constancia del tipo de informes aplicables por tipo de entidad del grupo de seguros a ser auditado.

La Compaa est obligada a contratar el examen de auditora externa para la emisin, en adicin a los
informes detallados en la clusula tercera - numerales 3.4 y 3.5, de los siguientes informes, y remitirlos a
la Superintendencia de Bancos y Seguros:
TIPO DE ENTIDAD

Estados Informaci Control

Financieros
n
Interno
Supleme
ntaria

Estados
Aspectos Obligacion Informe Requerimie
de
relevantes
es
s
ntos
cuenta inversiones,
Tributarias especia Superinten
cartera,
de
les
dencia
reasegur reaseguros,
Bancos y
reservas
os
Seguros

GRUPO DE SEGUROS

X(2)

EMPRESA DE SEGUROS

X(3)

X(3)

COMPAA DE
REASEGUROS
INTERMEDIARIOS DE
REASEGUROS
ASESORES PRODUCTORES
DE SEGUROS
SOCIEDAD AUXILIAR

X(3)

X(3)

X(3)

X(3)

X(3)

X(3)

Informes que a la fecha la Auditora se compromete a emitir.

X(2) Incluye informacin financiera suplementaria consolidada normada en el Anexo No.3, Captulo I,
Subttulo III, Ttulo VIII de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y
Seguros y de la Junta Bancaria en lo que es aplicable a la Compaa, los formatos utilizados por la
Compaa sobre el cumplimiento de las normas de solvencia y prudencia financiera aplicables en
las subsidiarias y afiliadas extranjeras.
X(3) Esta referencia correspondera a los informes que la Auditora se compromete a emitir en el caso de
que se den las circunstancias previstas en el numeral 3.3.2, se incorporen al grupo de seguros
nuevas subsidiarias que a la fecha de suscripcin del contrato no estn integradas, o se presente un
requerimiento por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, previo el acuerdo con la
Compaa de los trminos de referencia y los honorarios respectivos.
Para el caso de las subsidiarias y afiliadas extranjeras, la Compaa se obliga a: coordinar con las
oficinas de la firma auditora externa internacional
......................... que operan en: .....................,
................, .....................; a efectuar el seguimiento para que las mismas contraten la auditora externa
para el ejercicio econmico del 2003; a requerir la traduccin de los informes que correspondan al
castellano y a proceder a la compilacin y remisin a la Superintendencia de Bancos y Seguros de los
informes que son aplicables segn el tipo de entidad, conforme a la estructura vigente al 31 de diciembre
del 2003.
La Compaa se compromete a entregar con la debida oportunidad (a ms tardar con 45 das de
anticipacin) todos los anlisis e informacin que la Auditora solicite por escrito en una carta de
requerimientos.
"La Compaa se compromete de igual forma a elaborar toda la informacin suplementaria requerida por
la Superintendencia de Bancos y Seguros en el Anexo 2 de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del
2001 y la parte aplicable del Anexo 3 del Captulo I, Subttulo III, Ttulo VIII de la Codificacin de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.
Para el inicio de la revisin final de la Auditora, la Compaa deber entregar los estados financieros
definitivos, anexos y anlisis de cuentas contables y la informacin suplementaria requerida en los
Anexos 2 de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001 y Anexo 3 del Captulo I, Subttulo III,
Ttulo VIII de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria en la parte que le es aplicable, as como aquella que se origine de los numerales 3.3.1.3.1 a

3.3.1.3.8 hasta el 31 de enero de 2004 o 45 das antes de la fecha prevista para la entrega de los
informes, tanto al auditor externo para su revisin como a la Superintendencia de Bancos y Seguros en
medios magnticos; as como dar su aprobacin de los borradores de informes por lo menos con una
semana de anticipacin a la fecha requerida de dichos informes.
Para mejor cumplimiento de la auditora contratada, se ha previsto una amplia colaboracin del
departamento de contabilidad, auditora interna y de los ejecutivos de "la Compaa" para con la
Auditora. La oportunidad y forma de esta cooperacin ser coordinada durante el transcurso del trabajo
de auditora. Toda la informacin solicitada por la Auditora para llevar a cabo sus labores deber ser
proporcionada por "la Compaa" en forma oportuna.
La Compaa se compromete a coordinar la entrega de toda la informacin requerida por la Auditora
de las subsidiarias, afiliadas y partes relacionadas en el pas y en el exterior, que conformen el grupo de
seguros.
"La Compaa", al conocer los dictmenes presentados por la Auditora deber informar a la
Superintendencia de Bancos y Seguros respecto a los comentarios y decisiones que haya tomado el
Directorio y representante legal en relacin con las salvedades u observaciones que consten en tales
documentos y remitir copia certificada del acta dentro de los ocho das hbiles siguientes a la fecha de la
reunin, conforme lo dispone el artculo 27 de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.
Una vez emitidos los informes de auditora externa, la Compaa se compromete a remitir a la
Superintendencia de Bancos y Seguros, en medios magnticos, los estados financieros con las notas
revelativas y la informacin financiera suplementaria (individual y consolidada), as como la carta de
comentarios y recomendaciones sobre la estructura del control interno, materia del presente contrato, con
el respectivo informe de la Auditora.
QUINTA.- PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES. - Los informes a emitirse sealados en el numeral 3.4
de la clusula tercera de este contrato y en el cuadro incluido en la clusula cuarta, debern ser
entregados hasta el 15 de marzo del 2003.
El informe de cumplimiento con la Ley de Rgimen Tributario Interno, de acuerdo con lo establecido en el
Art. 284 del Reglamento de aplicacin de la referida ley, ser entregado hasta el 31 de mayo del 2004.
Respecto de aquellos informes con corte especial, las partes se sometern a cumplir los plazos previstos
en la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.
Si, durante el desarrollo de los trabajos de la Auditora, se presentaran otras circunstancias que pudieran
afectar su ejecucin, de acuerdo con los trminos prestablecidos, la Auditora deber informar a la
Administracin de la Compaa por escrito, tan pronto como sea posible, para que sta pueda adoptar
las acciones correctivas necesarias. En el caso de que la Compaa no entregue toda la informacin y
no supere las circunstancias notificadas por la Auditora dentro del plazo establecido en el presente
contrato, la Auditora notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la causal de incumplimiento.
Conforme lo dispone el artculo 24 de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001, la Compaa
en 10 das calendario contados desde la fecha de entrega del borrador de informe, formular las
observaciones pertinentes previo a la emisin del dictamen definitivo, caso contrario los borradores se
considerarn como aceptados y tendrn el carcter de definitivos, los cuales emitir el auditor externo y
remitir para conocimiento de la Superintendencia.
SEXTA.- DOCUMENTACION HABILITANTE.- Se deja constancia que los anexos que se mencionan a
continuacin forman parte integrante del presente contrato:
6.1 Anexo No. 1 Documentacin habilitante, consistente en:

6.1.1

Fotocopia del acta de la Junta General de Accionistas, o del organismo que haga sus veces, en la
que se nombra a la Auditora.

6.1.2

Certificacin de que la Auditora y cada miembro de la nmina profesional que va a ejecutar el

trabajo, no se hallan incursos en las incompatibilidades detalladas en el artculo 3, Seccin II de
la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.

6.1.3

Certificacin de que la Auditora y cada miembro de la nmina profesional que va a ejecutar el

trabajo, se comprometen a no incurrir en las prohibiciones detalladas en el artculo 7, Seccin III
de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.

6.2 Anexo No.2 - Plan de auditora, enfoque y otras consideraciones;

6.3 Anexo No. 3 Nmina de los profesionales que realizarn la auditora, cdula de identidad, nmero
de la licencia profesional y referencia de los certificados de capacitacin en seguros, nivel de
responsabilidad, y nombre del auditor responsable de la auditora;
6.4 Anexo No.4 Programacin cronolgica del proceso de auditora y fases del proceso, y nmero de
horas a facturar;
6.5 Anexo No.5.- Procedimientos acordados para la revisin de los estados de cuenta de reaseguros, con
saldos confirmados por los reaseguros nacionales o extranjeros con corte al 30 de septiembre del
2003.
6.6 Anexo No.6.- Procedimientos acordados para determinar los aspectos relevantes y las acciones
correctivas en inversiones, cartera, reaseguros, reservas tcnicas y margen de solvencia al 30 de
junio del 2003.
6.7 Anexo No.7.- Aspectos relevantes que la Superintendencia de Bancos y Seguros ha definido que
requieren de acciones de supervisin inmediata.
6.8 Anexo No.8.- Procedimientos acordados para la revisin sobre el cumplimiento de los programas de
regularizacin
SEPTIMA.- HONORARIOS PARA LA AUDITORIA.- Los honorarios por los servicios de auditora objeto
de este contrato se establecen en US$ ..............., y sern facturados y pagados de la siguiente manera:
..................................
Adicionalmente, la Compaa reembolsar a la Auditora el monto de los gastos incurridos por su
cuenta, originados en el traslado de personal, traduccin de informes y otros gastos menores
relacionados con la auditora.
Los impuestos aplicables a los conceptos arriba indicados sern incluidos en las respectivas facturas, a
las tasas establecidas en las disposiciones legales vigentes.
OCTAVA.- RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION DE LA COMPAA Y DE LA
AUDITORA.REPONSABILIDADES DE LA AUDITORA: La Auditora est obligada a presentar para conocimiento de
la Superintendencia de Bancos y Seguros un detalle de los aspectos relevantes que hayan surgido de las
visitas preliminares, sobre los cuales se deban adoptar acciones de supervisin inmediata, en un plazo de
hasta el 15 de noviembre del 2003. En el Anexo No. 7 se detallan las condiciones que la
Superintendencia de Bancos y Seguros ha definido requieren de acciones de supervisin inmediata y

que la Auditora deber notificar en caso de existir. El incumplimiento de la obligacin de informar ser
sancionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con el artculo 8 de la
Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.
La Auditora coordinar la entrega a la Superintendencia de Bancos y Seguros de los informes de las
subsidiarias extranjeras, emitidos por las firmas auditoras externas internacionales, acompaados de su
respectiva traduccin al castellano.
Conforme lo requieren las Normas Internacionales de Auditora, la Auditora realizar indagaciones
especficas a la Administracin de la Compaa y a otras personas acerca de las representaciones
incluidas en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas
Internacionales de Auditora tambin establecen que la Auditora debe obtener una carta de
representacin de la Administracin de la Compaa sobre temas significativos para los estados
financieros y para los informes especiales requeridos por la Superintendencia. Los resultados de las
pruebas de auditora de la Auditora, las respuestas a sus indagaciones y las representaciones escritas
de la Administracin comprenden la evidencia en que la Auditora tiene la intencin de depositar su
confianza al formarse su opinin sobre los estados financieros.
La evaluacin del control interno se realizar nicamente en aquellos aspectos claves en lo que se
planea confiar, a efectos de determinar la naturaleza, alcance, extensin y oportunidad de las pruebas de
auditora sobre los estados financieros. Este estudio y evaluacin no tiene como finalidad informar sobre
la estructura de control interno de la Compaa, por lo que nicamente comunicaremos aquellas
condiciones reportables a medida que stas lleguen a nuestra atencin. Las condiciones reportables son
aquellos asuntos referentes al diseo o estructura del control interno que pudieren afectar la habilidad de
la organizacin para registrar, procesar, resumir y reportar la informacin relacionada con las
representaciones de la Administracin en los estados financieros.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditora Objetivo y Principios Generales que Gobiernan una
Auditora de Estados Financieros, la Auditora deber planear y desempear la auditora con una
actitud de escepticismo profesional, reconociendo que pueden encontrarse condiciones o eventos que
indiquen que puede existir fraude o error. En caso de que en el curso de su auditora presuma sobre la
existencia de fraude o error, la Auditora comunicar a la Administracin de la Compaa y a la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
La Auditora planear y desempear la auditora para obtener una certeza razonable sobre si los
estados financieros estn libres de representaciones errneas importantes (incluyendo cualquier error,
fraude o incumplimiento de leyes o reglamentaciones que sea significativo). En virtud de la naturaleza
comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas
representaciones errneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.
En el trabajo de auditora, la Auditora proporcionar un nivel alto, pero no absoluto, de certeza de que la
informacin sujeta a auditora est libre de representaciones errneas sustanciales. En el caso de
trabajos con procedimientos convenidos no se expresar opinin, ya que la Auditora proporcionar un
informe de los resultados actuales.
Una auditora incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar las normas contables
utilizadas y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como evaluar la presentacin
general de los estados financieros.
Es importante reconocer que existen limitaciones inherentes en el proceso de auditora, ya que el mismo
est basado en el concepto de pruebas selectivas de los datos en los que se basan los estados
financieros, lo que involucra el ejercicio del criterio con respecto a las reas que se probarn y la

naturaleza, oportunidad, alcance y resultados de las pruebas a ser realizadas. Por consiguiente, la
auditora puede no detectar errores significativos, fraudes u otros actos ilegales con un impacto directo y
significativo en los estados financieros, en caso de existir. Debido a las caractersticas del fraude, en
particular aqullos que involucran encubrimiento mediante confabulacin y documentacin falsificada,
una auditora diseada y llevada a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora podra
no detectar un fraude significativo.
En ningn caso la Auditora ser responsable ante la Compaa, ya sea en virtud de un reclamo
contractual o extracontractual o de otra ndole, por ningn monto que supere (monto fijo o mltiplo
especificado de los honorarios profesionales pagados) excepto por reclamos resultantes de un acto ilcito
intencional o falta de honestidad de parte de la Auditora. En ningn caso la Auditora ser responsable
ante la Compaa, ya sea en virtud de un reclamo contractual o extracontractual o de otra ndole, por
ningn dao y perjuicio indirecto, por lucro cesante o similar, en relacin con sus servicios contemplados
en el presente contrato.
Las Normas Internacionales de Auditora requieren que la Auditora lea cualquier informe anual y otros
documentos que contengan su opinin de auditora. El propsito de este procedimiento es considerar si
otra informacin en el informe anual, incluyendo la forma de presentacin, es significativamente
inconsistente con informacin que aparece en los estados financieros. La Auditora no asume obligacin
alguna de realizar procedimientos para verificar dicha otra informacin como parte de su auditora.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION DE LA COMPAIA: Son responsabilidades de la
Administracin de la Compaa, las cuales no se han considerado en los honorarios acordados las
siguientes:
La Compaa asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la informacin que
contendrn los estados financieros, incluyendo aquella que constar en las notas explicativas a los
mismos y por toda la informacin que los respalde. Consecuentemente, el estimado de honorarios de la
Auditora no incluye el tiempo a ser utilizado en la elaboracin de anlisis de cuentas, conciliaciones de
saldos u otras tareas de naturaleza contable.
La Administracin de la Compaa es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones
en los registros contables y por establecer y mantener un control interno suficiente para permitir la
preparacin de los estados financieros de conformidad con normas contables establecidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros. La auditora de los estados financieros no libera a la
Administracin de esta responsabilidad. La Administracin es, adems responsable de poner a
disposicin de la Auditora, a su pedido, todos los registros contables originales y la informacin
relacionada, as como el personal al que pueda dirigir sus indagaciones.
La Administracin de la Compaa es responsable de salvaguardar los activos de la Compaa y de la
prevencin y deteccin de fraudes y errores, por medio de la implementacin y continuada operacin de
sistemas de contabilidad y de control interno adecuados. Tambin es responsable por identificar y
asegurar que la Compaa cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades. Si
bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores, fraudes u
otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad.
La Compaa se compromete en proporcionar a la Auditora todas las facilidades para optimizar el uso
del sistema de informacin computadorizada, tal como un terminal disponible para consultas de los
auditores, clave de acceso al mdulo de contabilidad, breve charla del manejo del sistema para
consultas, etc. Asimismo, las partes debern establecer mutuamente las condiciones para el acceso a
esta informacin.
La Compaa conviene indemnizar a la Auditora por, y mantenerla indemne de, todos los reclamos de
terceros, daos, pasivos y costos que no sean emergentes de un acto ilcito intencional o falta de

honestidad de su parte. Si surgiera algn reclamo, accin o procedimiento en contra de la Auditora con
respecto al cual tenga derecho a recibir indemnizacin, la Auditora notificar de inmediato a la
Compaa, el cual tendr derecho a contratar asesores legales (a satisfaccin de la Auditora) para la
defensa en dicha accin o procedimiento y la Compaa ser responsable de pagar los costos,
honorarios y gastos de dicha defensa. La Auditora no admitir ninguna responsabilidad, ni llegar a un
acuerdo respecto de ninguna accin, reclamo o procedimiento en su nombre, ni en un modo que resulte
vinculante para ella sin su consentimiento por escrito.
Si la Compaa tiene la obligacin o intencin de publicar o reproducir, en formato impreso o electrnico
(p.ej., en un sitio WEB de Internet), el informe de la Auditora junto con los estados financieros o hacer
otro tipo de referencia a la Auditora en un documento que contiene otra informacin, la gerencia
conviene: (a) suministrar a la Auditora un borrador de dicho documento para su lectura y (b) obtener su
aprobacin para la inclusin de su informe, antes de que el documento sea concluido y distribuido.
Cuando el informe de la Auditora sea reproducido en cualquier medio, tambin debern presentarse los
estados financieros completos, incluyendo sus notas o se har constar que el documento no est
completo.
La opinin de la Auditora estar dirigida a la Junta General de Accionistas y al Directorio, excepto en el
caso de empresas extranjeras que se dirige al Apoderado General, por lo que la auditora no ser
planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositar su confianza en ella, ni con
respecto a ninguna transaccin especfica. Por lo tanto, no se tratan especficamente puntos de posible
inters para un tercero y pueden existir aspectos que seran evaluados de una manera diferente por un
tercero, posiblemente con relacin a una transaccin especfica.
La Junta General de Accionistas, o el organismo que haga sus veces, deber reunirse obligatoriamente
por lo menos 15 das despus de recibido el informe de auditora externa, o hasta el 31 de marzo del
2004, para aprobar el informe de la auditora externa, de conformidad con los artculos 25 y 26 de la
Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001.
Los papeles de trabajo y archivos creados por la Auditora en el curso de la auditora, incluyendo los
documentos y archivos electrnicos, son propiedad exclusiva de la Auditora. La Compaa conoce las
disposiciones vigentes que facultan a la Superintendencia de Bancos y Seguros a revisar los papeles de
trabajo que los auditores externos preparen con relacin a los exmenes de auditora que efecten en
entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros y a obtener
copias de dichos papeles. Consecuentemente, en cumplimiento de las disposiciones del artculo 32 de la
Ley General de Seguros y artculo 21 de la Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001, las partes
aceptan que cuando la autoridad de control requiera acceso a, o copias de los papeles de trabajo y
medios magnticos que la Auditora preparare durante la prestacin de sus servicios a la Compaa e
integrantes del grupo de seguros, la Auditora deber entregar a la Superintendencia de Bancos y
Seguros copias certificadas de los papeles de trabajo y duplicados de los archivos en medios magnticos
que se le soliciten, segn lo establecido en las normas legales vigentes.
Con respecto a los sitios electrnicos que contienen estados financieros auditados y otra informacin, las
Normas Internacionales de Auditora no imponen a los auditores el requisito de considerar o leer los
mismos o de comparar dicha informacin con las versiones escritas originales. Por lo tanto, la Auditora
no asume ninguna responsabilidad con respecto a la informacin que la Compaa difunda en sitios
electrnicos.
En el curso del trabajo tal vez la Auditora se comunique ocasionalmente con la Compaa en forma
electrnica. Sin embargo, como es de conocimiento de la Compaa, no puede garantizarse que la
transmisin electrnica de informacin sea segura o est libre de errores y dicha informacin podra ser
interceptada, daada, perdida, destruida, llegar tarde o incompleta o ser afectada en forma adversa de
otro modo o puede no ser seguro utilizarla. Por lo tanto, si bien la Auditora utilizar procedimientos
razonables para detectar los virus ms comnmente conocidos en ese momento antes de enviar

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informacin en forma electrnica, la Auditora no tiene ninguna responsabilidad emergente o relacionada

con la comunicacin electrnica de informacin a la Compaa.
NOVENA.- PLAZO DE DURACION DEL CONTRATO.- El presente contrato, considerando la naturaleza
de las labores a realizarse, est sujeto a los plazos contemplados en la Ley General de Seguros,
Reglamento General a la Ley General de Seguros y Resolucin No.JB-2001-287 de enero 9 del 2001 y
durar desde la fecha de su celebracin hasta el 31 de mayo del 2004, tiempo dentro del cual la
Auditora realizar y terminar las labores contratadas.
DECIMA.- INCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO.- Los suscriptores del presente contrato estn
obligados a comunicar de inmediato a la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre las causas de
incumplimiento que afecten a la ejecucin del contrato. La rescisin del contrato de auditora externa
podr darse por las causas contempladas en la ley, luego de poner en conocimiento de la
Superintendencia de Bancos y Seguros con la respectiva documentacin y de conocer su resolucin, la
que se deber presentar en un plazo de veinte das.
DECIMO PRIMERA.- DOMICILIO, JURISDICCION Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes sealan
domicilio la ciudad de ......... y se someten de modo expreso a la jurisdiccin y competencia del tribunal de
arbitraje de la Cmara de Comercio de ................., y a resolver cualquier divergencia sobre la
interpretacin, aplicacin o ejecucin del presente contrato por la va verbal sumaria.
Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas, y de la condicin de que sea reconocido
judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato, en la ciudad de ............ a los
........ das del mes de ........... de ...........

POR LA COMPAIA

POR LA AUDITORA

Nota: Existe fechas en las cuales deben ser actualizadas, de igual manera lo relacionado con
las resoluciones se debe registrar como Codificacin, sin embargo hasta estudiar, analizar y
actualizar el presente documento se debern regir por el presente modelo en lo aplicable a las
compaas de seguros y reaseguros.

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