Los tres escenarios de proyeccin de costos

PUNTO DE EQUILIBRIO DE LAS NUEVAS UNIDAD DE NEGOCIO

El punto de equilibrio es aquel punto donde los ingresos totales se igualan a los
costes totales. Vendiendo por encima de dicho punto se obtienen beneficios y
vendiendo por debajo se obtiene perdida
A. PUNTO DE EQUILIBRIO TORTA DE TRES LECHES
PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

37
1118.2
65
35
3margend0

B. PUNTO DE EQUILIBRIO TORTAS DE MANJAR BLANCO

PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO FIJO TOTAL
PRECIO DE VENTA
COSTO VARIABLE
MARGEN DE CONTRIBUCION

53
1118.2
58
37
21

C. PUNTO DE EQUILIBRIO TORTA DE GUANABANA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

41
1118.2
65
38
27

D. PUNTO DE EQUILIBRIO TORTA HELADA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

33
1118.2
70
36.5
33.5

E. PUNTO DE EQUILIBRIO TORTA DE CHOCOLATE

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

53
118.2
65
44
21

F. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE VAINILLA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

51
1118.2
60
38
22

G. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE ZANAHORIA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

66
1118.2
55
38
17

H. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE PLATANO

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin
I.

39
1118.2
60
31
29

PUNTO DE EQUILIBRIO POSTRES DE GELATINA SALUDABLE

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

66
1118.2
50
33
17

J. PUNTO DE EQUILIBRIO BAVAROIS DE FRESA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

80
1118.2
40
26
14

K. PUNTO DE EQUILIBRIO GALLETAS INTEGRALESDE NARANJA

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo fijo total
Precio de venta
Costo variable
Margen de contribucin

53
1118.2
45
24
21

A CONTINUACION SEDETALLA EL CUADRO DE RESUMEN DEL

PUNTO DE EQUILIBRIO DE LOS PRODUCTOS
CANTIDAD DE PUNTO
DE EQUILIBRIO
TORTA DE TRES LCHES
37
TORTA DE MANJAR BLANCO
53
TORTA DE GUANABANA
41
TORTA HELADA
33
KEKE DE CHOCOLATE
53
KEKE DE VAINILLA
51
KEKE DE VAINILLA KEKE DE
66
ZANAHORIA
KEKE DE PLTATANO
39
POSTRES
DE
GELATINA
66
SALUDABLE
BAVAROIS DE FRESA
80
GALLETAS INTEGRALES DE
53
NARANJA
TOTAL
572

El punto de equilibrio obtenido es para las ventas de pasteles ya que

contamos con una variedad de 11 (once) productos de pasteles y
bocaditos distintos por la cual cada mes tendremos que vender
cantidades distintas por productos, al mes tendremos que vender 572
unidades por mes el total de productos de pasteles.

ADQUISISION DE MATERIALES E INSUMOS PARA LA PRODUCCION

Para la produccin de los pasteles, el proceso de compra de insumos lo
obtendremos de proveedores que nos otorguen garanta del insumo, lo que
involucrara un mayor precio en el insumo, pero permite obtener una mayor
calidad de producto final.

Insumos a utilizar son:

ARTICULO
Harina integral
Polvo de hornear
Edulcorante
Aceite cero colesterol
Azcar en polvo
Bicarbonato
Cerezas marrasquino
Colapiz
Durazno
conserva
500cc
Mantequilla light
Sal
Crema de leche
Huevo
Leche condensada
Castaa
Fresas
Guanbana
Canela en polvo
Esencia de vainilla
Manjar blanco
Chocolate suizo bitter
Chocolate
suizo
blanco
Chocolate leche suizo

UNIDAD
saco
Kilo
Saco
Litro
kilo
Kilo
Kilo
kilo
Lata

PRECIO SOLES
64.00
4.40
775.00
12.00
2.80
3.00
20.00
26.00
4.50

Kilo
kilo
Litro
Kilo
Lata
Kilo
kilo
Kilo
Kilo
Litro
Kilo
kilo
Kilo

17.50
0.50
8.00
2.80
2.00
6.00
3.50
2.60
32.00
20.00
5.00
63.90
49.7

Kilo

58.00

Leche fresca light

cocoa
TOTAL

litro
Kilo

1.80
8.00
1193.00

PRECIO DOLARES
100.00

RECIO SOLES
269.00

50.00

134.00

UTENSILIOS
La siguiente lista:
UTENSILLOS
4 moldes de acero
inoxidable
5
aros
de
18cm
dimetro
2 moldes n 30
4espatulas de goma
2juegosde ollas por 6
piezas
2 esptulas planas
2 juegos de cernidores
Un rallador
Un peine decorador
grande
Un
peine
rallador
chico
Un juego de boquillas
Un juego de cuchillos
2juegos de mangas
TOTAL GASTOS

40.00
36.00
590.00
30.00
14.00
5.00
110.00
71.00
170.00
70.00
30.00
1744.00

MATERIA PRIMA INDIRECTA

Por cada pastel se considera un costo por concepto de materia prima indirecta
PRODUCTOS 1
costo de tortas
tortas de tres
leches
tortas
de
manjar blanco
tortas helada
kEke
de
chocolate

HORNO LUZ Y SERVICIO

AGUA
DELIVERY
S/. 3.00
S/. 8.00

EMPAQUETADURA
Y OTROS GASTOS
S/. 3.00

S/. 3.00

S/. 8.00

S/. 3.00

S/. 3.00
S/. 3.00

S/. 8.00
S/. 8.00

S/. 3.00
S/. 3.00

keke de vainilla
keke
de
zanahoria
keke de pltano
PRODUCTO 2
postres
saludables
postres
de
gelatina
saludable
bavarois
de
fresa
galletas
integrales
de
naranja

S/. 3.00
S/. 3.00

S/. 8.00
S/. 8.00

S/. 3.00
S/. 3.00

S/. 3.00

S/. 8.00

S/. 3.00

HORNO LUZ Y SERVICIO

AGUA
DELIVERY
S/. 3.00
S/. 8.00

EMPAQUETADURA
Y OTROS GASTOS
S/. 3.00

S/. 3.00

S/. 6.00

S/. 2.50

S/. 0.50

S/. 1.00

S/. 1.50

INVERSION INICIAL
Dulcera RRASEL S.A.C. empleara un capital de aporte de 4 socios es de
s/60.000.00 la cual se distribuir de la siguiente manera para iniciar. La cual
solo se usa para invertir s/53,112.05
RESUMEN DE INVERSION
MONTO
inversin fija
capital de trabajo
mano de obra
TOTAL

38,812.45
4,899.60
9,400.00
53,112.05

UN DETALLE DE LOS GASTOS PARA LA INVERSION

ESTRUCTURA DE LA INVERSION
TOTAL
38.812.45

DE

INVERSION

FIJA

EQUIPO
Y
MAQUINARIA
Un procesador
Una mesa de
acero
Una
cocina
industrial
Una batidora
Una balanza
Una licuadora
Un mostrador
Una
refrigeradora
tortera
Moldes de acero
inoxidable
Aros de 18cm
dimetro
Moldes No 30
Esptulas
de
goma
Juegos de olla
por seis piezas
Esptulas
planas
Juego
de
cernidores
Rallador
Peine decorador
grande
Peine
rallador
chico
Juego
de
boquillas
Juego
de
cuchillos
Juego
de
mangas

PERC. UNI.

CANTIDAD

404.00
3,228.00

1
1

MONTO
SOLES
404.00
3,228.00

3,440.00

3,440.00

2,595.00
81.00
108.00
800.00
1200.00

1
1
1
1
1

2,595.00
81.00
108.00
800.00
1200.00

67.25

269.00

26.80

134.00

20.00
9.00

2
4

40.00
36.00

295.00

590.00

15.00

30.00

87.50

175.00

14.00
5.00

1
1

14.00
5.00

110.00

110.00

71.00

71.00

170.00

170.00

35.00

70.00

TOTAL
EQUIPO
LOCAL
Rack

EN

13,500.00
PARA PREC. UNI.
5,191.50

CANTIDAD
2

MONTO
SOLES
10,383.00

EN

convencional
Moto
Juego
de
comedor(4
sillas)
Telfono fax
Computadora
Extintor
TOTAL

3,345.00
230.00

2
1

6,690.00
230.00

90.00
1,600.00
50.00

1
1
1

90.00
1,600.00
50.00
19,043.00

UTILES
DE PREC. UNI.
OFICINA
Y
LIMPIEZA
Tacho
de 25.00
residuos
Escobas
7.00
Recogedores
3.00
TOTAL

CANTIDAD

MONTO SOLES

50.00

2
2

14.00
6.00
70.00

IMPREVISTOS

CANTIDAD

PRECIO
SOLES
1,548.45

PREC. UNI.

5% DEL TOTAL
DE
LA
INVERSION FIJA
TOTAL
INVERSION
FIJA
DE
INTANGIBLE
Bsqueda
indecopi
Registro
de
marca
Tramite
Constitucin de
la minuta
Licencia
de
funcionamiento
Gastos
de
municipalidad
Impresin
de
comprobantes y
otros
Registro libros
contables

EN

1,548.45
PREC. UNI.

CANTIDAD

PRECIO
SOLES

36.00

36.00

397.00

397.00

30.00
800.00

1
1

30.00
800.00

350.00

350.00

350.00

350.00

30.00

30.00

22.00

88.00

EN

Registros
pblicos
Diseo
de
pgina web
Paneles
de
publicidad
gigantografias
impresin
de
volantes

500.00

500.00

650.00

650.00

900.00

900.00

300.00
220.00

1
1

300.00
220.00

TOTAL

4,651.00

CAPITAL DE TRABAJO

4,899.60

MATERIA PRIMA

PREC.UNI.

CANTIDAD

Harina integral
Polvo
de
hornear
Edulcorante
Aceite
cero
colesterol
Azcar en polvo
Bicarbonato
Cerezas
marrasquino
Colapiz
Durazno
conserva 500cc
Mantequilla light
Sal
Crema de leche
Huevo
Leche
condensada
Castaa
Fresas
Guanbana
Canela en polvo
Esencia
de
vainilla
Manjar blanco

63.93
4.40

saco
Kilo

MONTO
SOLES
64.00
4.40

775.00
12.00

Saco
Litro

775.00
12.00

2.80
3.00
20.00

kilo
Kilo
Kilo

2.80
3.00
20.00

26.00
4.50

kilo
Lata

26.00
4.50

17.50
0.50
8.00
2.80
2.00

Kilo
kilo
Litro
Kilo
Lata

17.50
0.50
8.00
2.80
2.00

6.00
3.50
2.60
32.00
20.00

Kilo
kilo
Kilo
Kilo
Litro

6.00
3.50
2.60
32.00
20.00

5.00

Kilo

5.00

EN

Chocolate suizo
bitter
Chocolate suizo
blanco
Chocolate leche
suizo
Leche
fresca
light
cocoa
Caja de la torta
TOTAL

63.90

kilo

63.90

49.7

Kilo

49.7

58.00

Kilo

58.00

1.80

litro

1.80

8.00
25.00

Kilo
doc

8.00
25.00
1,218.00

MATERIALES
DE ASEO
Detergente
Desinfectante
Lavavajillas
Esponjitas
secadores
TOTAL

PREC.UNI.

CANTIDAD

EN

2.50
5.00
1.50
1.20
4.50

5
2
8
8
3

MONTO
SOLES
12.50
10.00
12.00
9.60
13.50
57.60

MATERIALES
DE ASEO
mandil
gorro
guantes
descartables
mascarilla
descartable
uniforme
completo
de
delivery
Servicio
de
electricidad
Servicio
agua
potable
Servicio
telfono
e
internet
Alquiler de local
TOTAL

PREC.UNI.

CANTIDAD

EN

25.00
24.00
0.20

2
2
100

MONTO
SOLES
50.00
48.00
20.00

0.50

12

6.00

50.00

100.00

250.00

250.00

250.00

250.00

120.00

120.00

2,280.00

2,280.00
3,624.00

MANO DE OBRA
SUELDO

DEPREC.UNI.

CANTIDAD

9,400.00
MONTO EN SOLES

EMPLEADOS
administrador
RR.HH.
produccin
maestro pastelero
ayudante
cajero
delivery
limpieza
TOTAL
TOTAL

1,350.00
1,350.00
1,350.00
1,200.00
900.00
800.00
900.00
650.00

1
1
1
1
1
1
2
1

1,350.00
1,350.00
1,350.00
1,200.00
900.00
800.00
1,800.00
650.00
9,400.00
53,112.05

Para el capital de trabajo ser de S/60,000.00 el cual ser distribuido para el

pago al personal, compra de insumos, servicios bsicos. Etc.; inicindose la
inversin a partir del mes de enero del 2016
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El proyecto se financiara con aportes de los tres socios, en efectivo, no
requiere el proyecto de financiamiento externo para el desarrollo
PROYECCION DE FLUJO DE CAJA
El flujo de caja del proyecto de DULCERA RRASEL S.A.C. En que se puede
apreciar la proyeccin de venta de pasteles y bocaditos, por lo que involucra el
costeo de insumos incurridos en la produccin , tambin los gastos
administrativos, pago de impuestos, gastos de ventas, gastos financieros como
mantenimiento de cuenta corriente y el gasto por la implementacin del
proyecto. El flujo de caja ha sido desarrollado anualmente y bajo los tres
escenarios para su evaluacin moderado, optimista y pesimista.
ANALISIS DE LA RENTABILIDAD:
Anlisis de la rentabilidad trabajamos con el flujo econmico que nos indica el
VAN que ser proyectado a 5 aos
Escenario moderado:
Resultado-1/inversin *100 =s/243.830.32 1/60.000 * 100 = 405%
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
PROYECCION A 5 AOS
HORIZONTE DE PLANEACION
CONCEPTO
0
1
2
3
Gastos
inversin
inicial
-60

recuperacin capital
de trabajo
Valor residual de
activos fijos
Total ingresos
ventas

3,92

por
549,209 576,669 605,503 635,778 667,567

Gastos de compras
de bienes
Gastos varios
depreciacin
Total
de
costos
operativos
Utilidad antes
impuestos
Impuestos
depreciacin

332,006 384,446 403,669 423,582 445,045

44,12
46,326 48,642 51,074
53,628
612
612
612
612
612
376,738 431,384 452,923 475,538 499,285

de
30%

Resultado.
FLUJO
ECONOMICO
NETO
-60
EVALUACION
ECONOMICA
EN MILES(S/)
FLUJO ECONOMICA
FSA 25%

0
60,00
0
1
60,00
0

172,471 145,285 152,58

51,741 43,586 45,774
612
612
612

160,24
48,072
612

168,282
50,485
612

121,342 102,312 107,418 112,78

122,33

121,342
0,8
97,073,
36

102,312
0,64
65,479,
43

107,418
0,512
54,998,
02

112,78
0,4096
46,194,5
8
VPNE25
%

122,33
0,32768
40,084,9
4
243,830,
32

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADAS DE LA

EMPRESA
El estado de ganancia y perdida nos ayudara proyectarnos para un ao
y tener conocimiento cuanto de utilidad alcanzaremos anual.

PROYECTO "DULCERIA RRASEL S.A.C.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL FINALIZAR

EL 2015
EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS DE SOLES
444.45
Ventas de tortas

6,00
149.75

Ventas de bocaditos

3,00
594.20

ventas totales

9,00
386.82

costo de ventas

6,00

materia prima

6,00

mano de obra

0,00

otros gastos

0,00

utilidad bruta

3,00
165.545,00
12.000,00
240,00

242.00
112.80
32.02
207.38
gastos administrativos
gasto de ventas
gastos financieros
utilidad
antes
impuesto

de

29.59
8,00
8.87

impuesto a la renta

9,00
20.71

utilidad neta

9,00

Bueno al final del ao obtendremos una utilidad de 20.719.00 nuevos

soles ara la empresa de DULCERA RRASSEL SAC
BALANCE GENERAL PROYECTADO DE LA EMPRESA EN SU
CONJUNTO
BALANCE GENERAL
PROYECTO "DULCERIA RRASSEL SAC"
Expresado en miles de nuevos soles
Al final del 2015
ACTIVO
CORRIENTE

PASIVO
95.000

caja

,00

facturas por pagar

9.206
Mercaderas

,00
104.206

TOTAL ACTIVOS
ACTIVO
CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

,00

TOTAL PASIVO

NO

,00

PATRIMONIO
Capital
Resul. Ejer.
104.206 TOTAL
PATRIMONIO

PASIVO

ANALISIS DE SENSIBILIDAD Y RIEZGOS DE LA UNIDAD DE

NEGOCIO
Para el proyecto de venta de pasteles y bocaditos, se ha enfocado el
anlisis de sensibilidad y riesgo en los escenarios moderado, optimista y
pesimista. Para el escenario pesista se prev que las
ventas
disminuyen en un promedio de 20% respecto del escenario moderado, lo
que traer consigo la disminucin en el costeo de insumos, y los costos
fijos se mantienen, es decir que el nmero de raciones previstas a
vender disminuya mensualmente.
En el escenario optimista se prev un incremento en aproximadamente
un 20% del escenario moderado, lo que permite que las utilidades sean
mejes en este escenario, y cumpliendo con e l pago delos impuestos.
Para el manejo de estos escenarios solo se ha tomado en cuenta la
variacin de las ventas, y los dems factores se mantienen constantes.
La proyeccin de los escenarios se ha afectado para todo el ao 2015,
considerando, la implementacin del proyecto a partir del mes de enero.
El riesgo del negocio se encuentra en el incremento del precio de los
insumos debido a la inflacin, que ahora actualmente es controlada,
pero que es de preocupacin con el temor de la crisis internacional y
tambin ala competencia cada vez mayor en el rubro gastronmico.
CONCLUSION
- segn las encuestas dirigidas a nuestro cliente potenciales y finales,
el proyecto tiene grandes posibilidades de crecer productivamente y
generar mayores puestos de trabajo.
- A pesar de ser muy conservadores en lo que respecta a capacidad
de produccin y margen de utilidad, el proyecto si resulta rentable.
- Adems la rentabilidad mostrada por este proyecto, utilizaremos el
mismo como gua para aplicar estrategias, toma de decisiones y
evaluar los indicadores de rentabilidad y recuperacin de inversin
que llegaremos a realizar.

RECOMENDACIONES
Siguiendo a las conclusiones, citamos algunas recomendaciones que
tenemos la certeza son necesarias para la puesta en marcha de
nuestro proyecto.
Para llegar a conservar una rentabilidad continua, ya sea constante
o en un mejor escenario a firmado, es recomendable establecer
estrategias de venta con clientes potenciales, para as poder
mantener un flujo constante de ganancia.
Dar un correcto mantenimiento a las maquinarias y local, para as
poder aprovecharlas al mximo y mantener una produccin eficiente.
Tener en cuenta y considerando como un factor esencial en la
produccin, los cambios de preferencia de nuestros clientes,
tendremos que incluirles en el proceso de fabricacin estado
dispuesto en to do momento a cumplir con sus requerimientos y
sugerencias.
Al tener establecida una gran aceptacin, sari recomendable invertir
progresivamente en publicidad, actualizacin de pgina web,
manteniendo la vanguardia en todo lo que sea posible.
Mantener siempre satisfecho al cliente nos har expandir nuestra
produccin, es recomendable cooperar al mximo entre nosotros, es
decir, productores y proveedores.
Recomendamos contar con un software, con datos de las existencias
en almacn, materia prima, insumos, accesorios y productos
terminados, facilitando a la organizacin tener una respuesta
inmediata frente a cualquier solicitud que se presente.