Anlisis e interpretacin financiera

Informacin general de la asignatura

Licenciatura en:
Gestin y Administracin de Pequeas y Medianas Empresas (PyMES)

Programa de la asignatura:
Anlisis e Interpretacin Financiera

Clave
07142422

Universidad Abierta y a Distancia de Mxico

UnADM

Divisin de Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Gestin y Administracin de PyMES.

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ndice

Informacin general de la asignatura ................................................................................. 3

Ficha de identificacin .................................................................................................... 3
Descripcin .................................................................................................................... 3
Propsito ........................................................................................................................ 4
Competencia general ..................................................................................................... 4
Temario .......................................................................................................................... 5
Metodologa de trabajo................................................................................................... 6
Evaluacin ..................................................................................................................... 7
Fuentes de consulta bsica ............................................................................................ 8

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Ficha de identificacin
Licenciatura:

Gestin y administracin de las pequeas y medianas empresas

(PyMES)

Asignatura:

Anlisis e Interpretacin Financiera

Clave de
asignatura:

07142422

Semestre:

Cuarto

Horas
contempladas:

72

Descripcin
Anlisis e interpretacin financiera, es una asignatura que aporta a la formacin del
estudiante de Gestin y Administracin de PyME las herramientas necesarias para
conocer e interpretar la situacin econmica de la empresa, que le permita realizar una
operacin eficiente y proponer alternativas de solucin ante problemas detectados en
dicho anlisis. Asimismo, el estudiante debe tener presente que el anlisis realizado a
partir de los estados financieros le permitir identificar que la situacin y desempeo
financiero es la base para la toma eficiente de decisiones.
La materia le permite al estudiante conocer cmo los eventos macroeconmicos y
microeconmicos afectan a las empresas de forma local y externa, as como a visualizar
los aspectos generales que afectan a la economa nacional y que son propios de las
empresas. Tambin conocer los documentos fundamentales de una empresa, como son
el estado de resultados, el estado de situacin financiera y las razones financieras.
Anlisis e interpretacin financiera se encuentra en el cuarto semestre, corresponde al
mdulo dos de formacin disciplinar y comprende las siguientes unidades:
En la primera unidad el alumno comprender la importancia, ubicacin, disciplina de las
finanzas y de los estados financieros, su definicin y tipos existentes; en la segunda
unidad conocer el objeto y clasificacin del anlisis financiero, as como los mtodos de
anlisis horizontal y vertical para realizarlo, adems de la aplicacin de la metodologa de

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las razones financiera; finalmente en la tercera unidad se utilizar el mtodo de

reduccin para elaborar un diagnstico financiero.

Propsito
Al final de la asignatura el estudiante lograr:

Conocer los elementos que integran a los estados financieros.

Aplicar las tcnicas de evaluacin financiera.
Utilizar mtodos de diagnstico financiero.
Interpretar la situacin econmica de una empresa.

Competencia general
Interpretar la informacin financiera de una PyME para elaborar un diagnstico mediante
la aplicacin de las tcnicas de evaluacin.

Competencias especficas
Unidad 1
Analizar los componentes de los estados financieros de una empresa para describir la
situacin econmica financiera, examinando las funciones y estructura econmica.
Unidad 2
Interpretar los estados financieros de la empresa para describir las condiciones
econmicas a travs de la aplicacin de los distintos mtodos de evaluacin econmica.
Unidad 3
Elaborar un diagnstico financiero para interpretar la situacin de una PyME, ubicando las
condiciones econmicas en el diagnstico financiero.

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Temario
1. Introduccin a las finanzas.
1.1. Antecedentes de las finanzas
1.1.1 Objeto de las finanzas
1.1.2 Ubicacin de las finanzas
1.1.3 Funciones del ejecutivo financiero
1.1.4 Disciplinas que apoyan a las finanzas
1.2 Los estados financieros
1.2.1. Definicin de estados financieros
1.2.2. Tipos de estados financieros
1.3 Interpretacin y Anlisis de estados financieros
1.3.1. Importancia del anlisis financiero
1.3.2. Anlisis cuantitativo de la empresa
1.3.3. Repercusiones de los factores internos y externos en el
desempeo financiero de la empresa
2. Anlisis e interpretacin de estados financieros.
2.1. Clasificacin de los indicadores de anlisis en los estados financieros
2.2. Mtodos de anlisis financiero
2.2.1 Clasificacin de los mtodos de anlisis financiero
2.2.2 Mtodos de anlisis horizontal
2.2.3 Mtodos de anlisis vertical
2.3. Objetivo del mtodo de razones
2.3.1 Mtodo de razones simples
2.3.2 Mtodo de razones estndar
2.3.3 Interpretacin de las razones en el contexto de las empresas
2.4. Metodologa para la reduccin
2.4.1 Mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integrales
2.4.2 Objetivo del mtodo de reduccin
2.4.3 Metodologa para la reduccin de estados financieros a porcientos
integrales
3. Diagnstico financiero.
3.3. Generalidades del diagnstico financiero
3.3.1. Importancia del diagnstico financiero
3.3.2. Factores externos que afectan las decisiones financieras de la
empresa
3.3.3. Pasos para elaborar un diagnstico financiero

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Metodologa de trabajo
Para el estudio de esta asignatura, la metodologa que utilizars en el proceso de
enseanzaaprendizaje en la unidad uno y dos es el mtodo de casos, esto para ubicar
en contexto situaciones reales y cotidianas a las cuales las empresas se enfrentan, donde
el estudiante pondr en prctica las habilidades adquiridas durante el desarrollo de la
competencia y para la unidad 3 la metodologa utilizada ser la de proyectos este
permitir poner en prctica los conocimientos desarrollados.
En la primera unidad se proporcionan conceptos fundamentales de introduccin a las
finanzas para que identifiques y analices la situacin financiera de una empresa. Las
actividades que se desarrollarn son las siguientes:

Investigacin y participacin en foro.

Descargar lectura y elaboracin de organizador grfico.
Utilizacin y llenado de formato.

En la segunda unidad investigars y examinars conceptos referentes al anlisis

financiero, mtodos de anlisis, objetivo del mtodo y la metodologa para la reduccin,
que te permitir analizar e interpretar los estados financieros que contribuirn al desarrollo
del proyecto.
Las actividades que te permitirn el cumplimiento de los objetivos se describen a
continuacin:

Investigacin y anlisis de conceptos,

Participacin en foro,
Elaboracin de cuadro comparativo,
Solucin de mtodos de casos y
Aplicacin de mtodos de anlisis financiera al proyecto.

En la tercera unidad aplicars los conocimientos adquiridos en las unidades anteriores

que favorecern el desarrollo del proyecto integral de la asignatura. Las actividades que
se llevarn a cabo son las siguientes:

Participacin en foro,
Elaboracin de reportes,
Solucin de mtodo de casos y
Finalizacin del proyecto.

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Evaluacin

En el marco del Programa de la UnADM, la evaluacin se conceptualiza como un proceso

participativo, sistemtico y ordenado que inicia desde el momento en que el estudiante
interacta con los diversos componentes educativos del aula virtual, por lo que se le
considera desde un enfoque integral y continuo.
Por lo anterior, para acreditar la asignatura se espera la participacin responsable y activa
del estudiante contando con el acompaamiento y comunicacin estrecha con su docente
en lnea, quien a travs de la retroalimentacin permanente, podr evaluar de manera
objetiva su desempeo. Para lograrlo es necesaria la recoleccin de evidencias que
reflejen el logro de las competencias por parte de los alumnos.
En este contexto, la evaluacin forma parte del proceso de aprendizaje, en el que la
retroalimentacin permanente es fundamental para promover el aprendizaje significativo y
reconocer el esfuerzo. Es requisito indispensable la entrega oportuna de cada una de las
tareas, actividades y evidencias as como la participacin en foros y dems actividades
programadas en cada una de las unidades y conforme a las indicaciones dadas. Las
rbricas establecidas para cada actividad contienen los criterios y lineamientos para
realizarlas, por lo que es importante que el estudiante las revise antes de elaborarlas.
En lo que se refiere a la asignacin a cargo del (de la) Docente en lnea, ste har uso de
instrumentos y tcnicas de evaluacin previa planificacin, que permitirn retroalimentar y
reforzar de manera pertinente a los estudiantes de acuerdo al avance y caractersticas del
grupo enriqueciendo su proceso formativo.
A continuacin presentamos el esquema general de evaluacin.
ESQUEMA DE EVALUACIN
Evaluacin continua

Interacciones individuales y colaborativas

10%

Actividades
formativas

Tareas

30%

Evidencias

40%

Autorreflexiones

10%

Instrumentos y tcnicas de evaluacin

propuestas por el (la) Docente en lnea

10%

E-portafolio. 50%
Asignacin a cargo
del (de la) Docente
en lnea
CALIFICACIN FINAL

100%

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Cabe sealar que para aprobar la asignatura, se debe de obtener la calificacin mnima
indicada por la UnADM.

Fuentes de consulta bsica

Gitman Lawrance (2007). Principios de Administracin Financiera. Mxico:

Pearson Educacin.
Guajardo G. y Andrade N. (2012). Contabilidad Para No Contadores. Mxico Mc
Graw Hill.
Guajardo G. y Andrade N. (2008). Contabilidad Financiera. Mxico: Mc Graw Hill.
Paz Enrique (2004). Introduccin a la Contadura. Mxico: Thomson Learning.
Perdomo Abraham (2000). Anlisis e Interpretacin de Estados. Financieros
Mxico: Thomson.
Ramrez David (2008). Contabilidad Administrativa. Mxico: Mc Graw Hill.
Rodrguez Leopoldo (2012). Anlisis de Estados Financieros. Mxico: Mc Graw
Hill.
Wild J. (2007) Anlisis de Estados Financieros Mxico: Mc Graw Hill.

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