de Auditora Social a
Polticas Pblicas
Metodologa
de Auditora Social
a Polticas Pblicas
Redaccin:
Evelyn Hernndez (SNV)
Marlin scar vila (CNA)
Mara Poli / Jorge Iras (Banco Mundial)
Primera edicin: septiembre de 2007
Impresin: AZER Impresos
Tiraje: 2,000 ejemplares
Impreso y hecho en Honduras
Este documento puede ser reproducido por cualquier medio, slo se necesita
citar las fuentes.
NDICE
INTRODUCCIN
Captulo I
Marco Conceptual de la Auditora Social
1. Qu entendemos por auditora social? ....................................................................................................................... 7
1.4 La auditora social como proceso de vigilancia, monitoreo y evaluacin:
El mbito de la auditora social .................................................................................................................................. 18
1.5 La auditora social como ejercicio que busca efectos sobre lo pblico:
Los objetivos de la auditora social ........................................................................................................................ 21
1.7 La auditora social como prctica consecuente con los principios que defiende ................ 26
Captulo II
Recursos Disponibles y Retos para la Auditora Social en Honduras
1. Los recursos disponibles ............................................................................................................................................................ 35
Los deberes de los funcionarios pblicos para el cumplimiento
de los derechos ................................................................................................................................................................... 47
La adecuacin de la estructura del Estado y la creacin de condiciones
culturales para el cumplimiento de los derechos ............................................................................... 48
2. Los retos de la auditora social ............................................................................................................................................. 49
Captulo III
Propuesta de Metodologa de Auditora Social de la ERP
1. Objetivos de la Metodologa ................................................................................................................................................... 53
2. mbitos de aplicacin ................................................................................................................................................................... 54
Captulo IV
Caja de Herramientas: Gua del Usuario
1. Gua de uso de las herramientas para cada momento de la auditora social ....................... 75
2. Tabla de contenidos del CD: Herramientas de Auditora Social ......................................................... 91
Pginas Amarillas
97
Biblioteca
105
Glosario
107
Bibliografa Bsica
111
Anexos
Introduccin
Es indudable que existe una preocupacin generalizada sobre el destino de los recursos para
reducir la pobreza en Honduras, que se ejecutan en el marco de las polticas nacionales e
internacionales vinculadas con la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP).
Un grupo de instituciones nacionales y organismos internacionales, al observar que uno de
los vacos ms notorios es la falta de concretizacin y unificacin de conceptos y parmetros
sobre qu es y cmo desarrollar la auditora social, tom la iniciativa de buscar soluciones al
problema.
De ah que se diera a la tarea de elaborar una propuesta de metodologa de auditora social,
con el objetivo de poner a disposicin de la sociedad hondurea una propuesta metodolgica
de auditora social a la gestin de lo pblico, especialmente a la ERP, y as contribuir a la
generacin de consensos conceptuales y metodolgicos, y a un mayor impacto de las polticas,
programas y proyectos monitoreados por la ciudadana.
Este documento ha sido preparado a partir de una serie de consultas realizadas con diversos
actores de sociedad civil, cooperacin internacional y gobierno. El proceso de consulta se
orient hacia el concepto de auditora social y temas relacionados; caractersticas que deba
ofrecer la metodologa de auditora social a la ERP; puntos de partida y de llegada; y, condiciones
mnimas necesarias para su implantacin exitosa, con la identificacin de obstculos y desafos
a superar en el corto y mediano plazo.
Luego se integraron dos equipos de trabajo. Uno para elaborar el marco conceptual y la
metodologa, y otro para recopilar y ordenar los medios, recursos y herramientas que deben
aplicarse en el trabajo de campo de la auditora social.
La estructura de este documento se corresponde con los temas de la consulta. Es as como, en
el primer captulo, se desarrolla el marco conceptual de la auditora social; y, en el segundo,
se presentan los recursos legales, institucionales y sociales con los que se cuenta en Honduras
para llevarla a cabo. Dentro de estos recursos, destacan los auditores y las auditoras sociales
que impulsan esta prctica en el espacio local, regional y nacional.
El tercer captulo incluye la propuesta de auditora social, que ya fue aprobada por el Consejo
Consultivo de la ERP y, el cuarto, ofrece una gua para el uso de la Caja de Herramientas.
En la parte final se incluye informacin adicional de mucha utilidad para las instancias de control
social y, como complemento obligado, se adjunta un CD que contiene la Caja de Herramientas
que se puede aplicar a los distintos mbitos de la auditora social y otra documentacin de
utilidad.
Finalmente, es preciso decir que esta es una metodologa flexible y abierta que, sin duda, podr
modificarse y enriquecerse con la prctica de los auditores sociales y el dilogo constante.
CAPTULO I
Marco conceptual de la Auditora Social
En este captulo se plantea una reflexin sobre lo que se entiende por auditora social en
Honduras, los conceptos relacionados y algunos problemas relevantes para su aplicacin
prctica.
1. Qu entendemos por
auditora social?
En Honduras, auditora social es el trmino utilizado para referirse a una serie de prcticas
ciudadanas de monitoreo de lo pblico. Veamos qu trminos se usan en otros pases
para prcticas similares, y cmo las conceptualizan.
Control social: Constituye una forma de participacin
ciudadana que se expresa como crtica y vigilancia
sobre lo pblico, cuyo primer atributo es la autonoma.
Este atributo condiciona la autenticidad del control
social. Un segundo atributo es el ejercicio de poderes
para que, efectivamente, pueda traducirse en
consecuencias sobre los actores pblicos. Este atributo
condiciona su eficacia Los contenidos del control
social hacen referencia a actividades ciudadanas
de vigilancia, fiscalizacin, seguimiento, evaluacin,
crtica y sancin (Nuria Cunill, Colombia, 2002, 2007).
Contralora Social: Conjunto de acciones de control,
vigilancia y evaluacin que realizan las personas, de
manera organizada o independiente, en un modelo
de derechos y compromisos ciudadanos, con el
propsito de contribuir a la gestin gubernamental
para que el manejo de los recursos pblicos se realice
en trminos de transparencia, eficacia y honradez
(Mxico).
Es un ejercicio
autnomo de la
ciudadana, que busca
consecuencias en los
actores pblicos.
Se realiza en un
modelo de derechos
y compromisos
ciudadanos.
Es una forma de
participar de lo
pblico; es decir, de
lo que es de todos.
En Honduras, los actores vinculados a esta prctica han retomado aspectos de la experiencia
internacional para desarrollar sus propias visiones y conceptos de auditora social. Se trata de
una serie de iniciativas ciudadanas, locales y nacionales, con mucha vida propia, bastante
extendidas geogrfica y temticamente, y con una buena dosis de compromiso social que,
segn sus actores, se fundamenta en dos motivaciones principales: 1) el cansancio ante el
poco impacto de la gestin pblica y los altos niveles de corrupcin que muestra el pas; 2)
una apuesta por cambiar esta situacin. Vista as como cansancio ante la situacin actual
y como apuesta ciudadana para intentar un cambio, es que se ha venido realizando la
prctica denominada auditora social que, poco a poco ha desarrollado, sus contenidos
conceptuales y metodolgicos. Veamos cmo se ha conceptualizado en Honduras.
La auditora social
mejora la eficacia
en los resultados
obtenidos.
Propicia acciones
correctivas por parte de
las autoridades.
Incluye a instituciones
privadas que reciben
fondos pblicos.
Despus del huracn Mitch, dos instancias del Estado y una de sociedad civil generaron conceptos y propuestas de
trabajo sobre auditora social. El CONADEH cre el Programa de Auditora Social (PAS), y estimul esta prctica a nivel
local mediante la figura de las Instancias de Autogestin en Derechos Humanos; facilit iniciativas de auditora social a
fondos de reconstruccin que ejecutaba el gobierno central, y contribuy a la popularizacin del trmino. La Contralora
General de la Repblica cre un Programa de Contralora Social que promovi la creacin de los Contralores Sociales, que
llegaron a funcionar como tales en relacin con varias iniciativas de la gestin pblica local y nacional. Por parte de sociedad
civil, Interforos present un mecanismo de auditora social al Plan Maestro de Reconstruccin y Transformacin Nacional,
a partir del cual se hicieron algunos ejercicios puntuales.
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Control
o vigilancia
Co-gestin
Decisin
Consulta
Informacin
Gobernabilidad democrtica,
transparencia, rendicin de
cuentas.
11
a. Informacin
Es la accin de exigir de los gobernantes la informacin que generan o poseen sobre sus
decisiones y actuaciones en el manejo de lo pblico. Esta modalidad de participacin se
materializa a travs de muchas formas: desde la simple solicitud verbal de informacin que
est en poder de una instancia pblica, hasta procesos ms complejos y permanentes,
como el dilogo e incidencia hacia los entes pblicos sobre la cantidad y calidad de
informacin que debera estar accesible a la ciudadana, an sin ser solicitada2; el
monitoreo de la respuesta a demandas de informacin; la presin para que se sancione
a los funcionarios que no cumplen sus deberes relacionados con la transparencia y
facilitacin de informacin pblica; y el reconocimiento a los entes y funcionarios pblicos
que s la facilitan y practican una relacin ms democrtica con los y las ciudadanas.
La informacin es la condicin para cualquier otra forma de participacin ciudadana, a
fin de que los agentes pblicos instrumentalicen lo menos posible dicha participacin, y
contribuya a procesos de construccin y crecimiento del ciudadano como actor en la vida
pblica (participacin informada). Su fundamento es el derecho ciudadano de acceso a
la informacin pblica.
Desde las instituciones pblicas, esta forma de participacin ciudadana se facilita a
travs de mecanismos como cabildos abiertos, audiencias pblicas, oficinas de acceso a
informacin en cada dependencia, gacetas informativas y tecnologas de la informacin
y comunicacin.
b. Consulta
Consiste en la presentacin de inquietudes, opiniones y propuestas de los ciudadanos en
los espacios de consulta abiertos por el gobierno para tal fin. El ente pblico que hace la
consulta recopila las inquietudes ciudadanas y decide al respecto. Para que la consulta
tenga sentido, debe incorporarse una parte importante de las opiniones de los ciudadanos
y las ciudadanas en la decisin final; se debe informar a la poblacin sobre cul fue la
decisin final, y explicar por qu no se tomaron en cuenta algunas opiniones, si es el caso.
Tambin se debera informar a la poblacin, lo mejor posible, sobre los alcances de lo que
se est consultando y sobre los derechos ciudadanos que afecta la decisin final. As se
puede reducir la brecha informativa entre la institucin pblica y los consultados, y lograr
que la participacin tenga un mnimo de calidad.
En la prctica, esta forma de participacin slo influye en la decisin final si hay voluntad
poltica de la institucin que hace la consulta para incluir la opinin de la ciudadana, y si
esta ltima tiene algn poder para lograr que sus opiniones sean tomadas en cuenta.
Como se plantea en el captulo I, seccin 2.1 (Alcance de la Rendicin de Cuentas) y captulo II, seccin 1.6, cada vez
existe ms consenso y normativa nacional e internacional sobre buenas prcticas con relacin al mnimo y la calidad de
informacin que debe estar disponible para la ciudadana, en trminos de pertinencia, claridad y actualidad. Esto supone
la obligatoriedad de los funcionarios y administradores de informacin pblica de ofrecerla, y sanciones ante la falta de
cumplimiento de la normativa.
2
12
c. Decisin
En esta modalidad, los entes pblicos y la ciudadana deciden conjuntamente sobre uno o
varios aspectos de la gestin pblica; por ejemplo, la priorizacin de proyectos, la distribucin
de la inversin presupuestaria o la prestacin de servicios pblicos, responsabilizndose
ambos por las debilidades y virtudes de tales decisiones. Supone un proceso muy activo de
las ciudadanas y ciudadanos para hacer peticiones, proponer iniciativas, dialogar con los
miembros de las organizaciones involucradas y generar debate pblico.
d. Cogestin autoridad-comunidad
Es la participacin de la comunidad en la gestin y ejecucin de proyectos de obras y
servicios, y en la supervisin del uso de bienes y servicios pblicos. Implica un alto grado
de corresponsabilidad entre las autoridades y la ciudadana, ya que no slo se comparte
la decisin, sino que tambin la ejecucin.
e. Control
Consiste en el ejercicio del derecho y el deber que asiste a la ciudadana de monitorear,
fiscalizar, vigilar y evaluar a sus servidores pblicos a travs del seguimiento y verificacin
de la ejecucin de proyectos, programas, polticas, procesos, presupuestos y, en general,
de la accin gubernamental.
La auditora social se ubica en esta modalidad, y supone que los ciudadanos y las
ciudadanas que participan en los procesos de control y vigilancia no deberan participar
en los dems niveles excepto el de informacin y consulta, pues no se podra actuar
con objetividad si se es parte de la toma de decisiones o de la coejecucin.
Existe un consenso generalizado sobre la pertinencia de que las personas que participan
en la toma de decisiones, o en la ejecucin de un servicio pblico, se abstengan de
participar en la auditora social que se le aplica a ese servicio o a la institucin responsable
del mismo; esto, para evitar conflicto de intereses. Por ejemplo, si una asociacin de
pobladores administra la prestacin de un servicio de agua potable, lo recomendable es
que la auditora social la haga un grupo distinto al de los coejecutores (M. Oscar vila). La
cogestin es irreconciliable con el control3.
Esto sugiere que las organizaciones ciudadanas que participan en la cogestin debieran
permitir y facilitar al igual que las instituciones del Estado, que otras organizaciones
(o personas individuales) puedan hacer auditora social de sus actuaciones, y asumirla
como una contribucin a su desempeo.
En resumen, la auditora social es una modalidad de participacin ciudadana, referida
al monitoreo o vigilancia de la gestin de lo pblico, que excluye la toma de decisiones
y la cogestin. Es decir, que los actores sociales involucrados en estas dos formas de
participacin no deberan participar en el control social y viceversa.
13
14
Esto quiere decir que ninguna organizacin puede otorgarse el derecho de ser la nica
con legitimidad para realizar la auditora social4. Hay organizaciones que slo se dedican
a esto, como las comisiones de transparencia o las ONG especializadas en temas de
monitoreo de lo pblico o anticorrupcin. Estas tienen la ventaja de contar con mucha
experiencia por lo que, adems de hacer auditora social, les corresponde ayudar al resto
de organizaciones y personas a realizar este trabajo.
No existe el ciudadano ni la organizacin con capacidad para monitorear o dar
seguimiento a toda la gestin pblica. Por tal motivo, el monitoreo de lo pblico debera
de distribuirse entre la mayor cantidad posible de ciudadanos y organizaciones que
deseen sumarse a esta vigilancia cvica. Por las mismas razones prcticas, es ms fcil
que las organizaciones monitoreen las polticas, proyectos o manejo de recursos que
hace el Estado en las reas que ya conocen o les afectan directamente. Por ejemplo,
es ms fcil que la sociedad de padres de familia y un comit de estudiantes hagan
auditora social del cumplimiento de las Metas del Milenio relacionadas con educacin
en su comunidad. O, como ha sucedido en Honduras, que los campesinos organizados
monitoreen los proyectos productivos de la ERP. Lo mismo cabe para cada tipo de
organizacin: de microempresarios, cooperativas, empresas sociales, de mujeres, de
nios y nias, de la tercera edad, de discapacitados, etc. Con esto se puede lograr que
sus recomendaciones sean ms atinadas y oportunas para el mbito de la gestin de lo
pblico que auditan.
En otras palabras, lo que se est proponiendo es que todas las organizaciones sociales
incorporen a su trabajo cotidiano, de manera permanente, la auditora social a los
aspectos relacionados con su quehacer; y, por otro lado, que las organizaciones que se
dedican a temas de transparencia sin abandonar su trabajo especfico de auditora
social, puedan compartir su experiencia y acompaar a las dems. Esto permitira
dar mayor cobertura a la gestin estatal desde la perspectiva ciudadana, alcanzar
mayores impactos en trminos de contribuir a la eficiencia estatal y a la prevencin de la
corrupcin, y aportara a la democratizacin del mismo trabajo de control social.
Vale precisar que es slo para fines prcticos que se plantea que las organizaciones podran
hacer auditora social sobre los temas que conocen o que las afectan directamente,
pues se mantiene la amplitud de la respuesta inicial: cualquier ciudadano y cualquier
organizacin social tiene el derecho de hacer auditora social de cualquier aspecto o
mbito de la gestin de lo pblico incluidos, por supuesto, los destinatarios de los proyectos
o los directamente involucrados: El control social, pareciera que no puede circunscribirse
a los pblicos directamente concernidos incumbira a las organizaciones sociales, a los
ciudadanos, como actores directamente interesados o no5.
4
La experiencia internacional sugiere que la institucionalizacin de procesos de auditora social no debe llevar a la
nominacin de determinadas organizaciones como las responsables de esta tarea, en detrimento del derecho de toda la
ciudadana, y cualquiera de sus organizaciones, para hacer directamente procesos de auditora social. Este tema se aborda
en el captulo I, seccin 1.5
5 Nuria Cunill, op. cit., 2003, pp. 18 y 20. Esta autora tambin incluye a los medios de comunicacin como actores directos que
deberan sumarse al trabajo de la auditora o control social en el mismo nivel que los ciudadanos y las organizaciones sociales.
15
Alberto Olvera, Lecciones Preliminares Derivadas de los Estudios de Caso, en: Voz, Ojos y Odos Auditora Social en
Amrica Latina, 2003, p. 15.
7 La eficiencia del control social es directamente dependiente de la independencia y autonoma que mantengan los
sujetos sociales con respecto a los actores estatales. Por ende, el control social requiere ser externo a la Administracin
Pblica La autonoma es un atributo que condiciona la autenticidad del control social (Nuria Cunill, op. cit., 2003, p. 21 y,
La Rendicin de Cuentas y el Control Social. Una aproximacin conceptual, 2007, p. 6).
8 Alberto Olvera, op. cit., p. 13.
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Por otro lado, se destaca que esta autonoma tambin debe darse con respecto a los
partidos polticos, como un factor esencial para el xito: Un prerrequisito para la existencia
misma de las formas civiles de la auditora social es la autonoma de los grupos que la
promueven9.
La independencia se refiere al Estado en su conjunto; tanto de los organismos a los que
se practica la auditora social, como de los encargados del control y otras instituciones
pblicas. Sabemos que, en la prctica, ambos tipos de organismos, y sobre todo los
ltimos, han generado programas para apoyar o trabajar con las instancias de auditora
social. La experiencia internacional al respecto seala la necesidad de una agenda de
trabajo conjunto y de la coordinacin respetuosa entre las instancias de auditora social
y los organismos del Estado encargadas del control y la sancin de los responsables de
casos de corrupcin.
La lnea divisoria entre la necesaria independencia de los organismos de auditora social
con respecto a los rganos oficiales de control y la tambin necesaria coordinacin
entre ambos, es difcil de establecer en la prctica, dado que stos ltimos disponen
de ms recursos, personal tcnico e informacin y, en algunas ocasiones, financian las
actividades de control social realizadas por la ciudadana. Por eso se ha planteado que el
tema de la independencia no se resolver completamente, sino que es una tensin que
los actores debern enfrentar de manera permanente. Hay que esperar que la tensin
entre dependencia e independencia no se resuelva jams, ya que en ltima instancia,
hace parte de las tensiones de la relacin entre el Estado y la Sociedad10.
No obstante, debe mantenerse el principio de la autonoma como rasgo distintivo de la
auditora social y como condicin bsica de su autenticidad y legitimidad. Lo anterior
llama a la necesidad de un esfuerzo constante de las instancias de control social para
conservar y fortalecer cada vez ms su independencia frente al Estado; asimismo, es
necesaria la autovigilancia de los rganos del Estado para establecer relaciones de
respeto y horizontalidad con las instancias de auditora social, estimulando explcitamente
su autonoma; el diseo cuidadoso de recursos institucionales de tipo legal que fortalezcan
los procesos y que, al mismo tiempo, promuevan su independencia y la evaluacin
objetiva de avances o retrocesos y la discusin amplia de los resultados.
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18
Por otro lado, cada uno de estos segmentos se orienta a determinados temas: educacin,
salud, produccin, medio ambiente, infraestructura, emigracin, comercio y otros. A
estos segmentos, asociados a los temas que abordan, es lo que denominamos mbito
temtico de la auditora social.
Existen procesos generales de planificacin pblica que abarcan una serie de polticas,
programas, proyectos e instituciones. Por ejemplo, las estrategias para la reduccin de
la pobreza, los planes nacionales o regionales de desarrollo y los planes sectoriales. La
auditora social de estos grandes segmentos es ms compleja, por lo que requiere de la
contribucin y acuerdos entre amplios sectores de la ciudadana y del Estado mismo.
Desde el punto de vista geogrfico, la auditora social puede referirse al mbito local,
municipal, regional, nacional o internacional, como cuando se auditan tratados de libre
comercio o proyectos que se ejecutan en varios pases.
Desde una perspectiva temporal, la auditora social puede aplicarse a procesos que se
encuentran en la etapa de planificacin, que estn en marcha o ejecucin, o que ya
terminaron. As, la auditora social es flexible en tiempo, en cobertura y en el nmero de
personas que la aplican. Cada factor vara, dependiendo del objeto a evaluar y de los
criterios que definan los auditores sociales.
La auditora de cualquiera de estos mbitos necesita de herramientas particulares,
en funcin de sus caractersticas. Por eso, este documento incluye una Caja de
Herramientas ordenadas por segmentos: polticas, programas, proyectos, planes,
legislaciones, instituciones y procesos. El captulo IV contiene una gua para el uso de
estas herramientas.
Por otro lado, la auditora social de ciertos aspectos requiere de capacidades tcnicas
particulares. Para ello, el grupo auditor puede contratar los servicios privados de una firma
consultora o de una persona. El resultado de ese estudio tcnico se une a la informacin de
los dems aspectos que ha recabado el grupo auditor, con lo que se logra un diagnstico
integral del objeto auditado.
En Honduras, algunas Comisiones Ciudadanas de Transparencia contratan a un asistente
tcnico o a un consultor por un determinado tiempo para hacer una tarea precisa.
Muchas veces, esto no slo obedece a la necesidad de apoyo tcnico, sino que a
la poca disponibilidad de tiempo de los integrantes del grupo auditor. No obstante,
es recomendable hacer este tipo de contrataciones slo para casos especiales. Si se
mantiene personal tcnico de manera permanente, se corre el riesgo de que, en el
trabajo de auditora social, predomine lo tcnico sobre lo poltico y social... (M. Oscar
vila).
19
extranjeros. Esto incluye el trabajo social y de desarrollo que realizan ONG, iglesias y
fundaciones11, y la prestacin de servicios pblicos en educacin, salud, agua, etc.,
que antes ofreca el Estado, pero que ahora se han trasladado a la empresa privada, a
empresas mixtas (de capital pblico y privado) y a agentes comunitarios.
El fundamento para aplicar la auditora social a este tipo de organismos es que administran
fondos o bienes pblicos para brindar servicios destinados a satisfacer derechos de los
que el Estado no puede desentenderse, y la ciudadana no puede dejar de exigir. Por
tal razn, el Estado ha creado instancias para regular y monitorear la prestacin de estos
servicios. De ah la pertinencia de la auditora social tanto para los organismos del Estado
que regulan los servicios, como a los servicios mismos. Surge la demanda de control
social asociada a las nuevas agencias reguladoras de los servicios privatizados El control
social requiere tambin ser desplegado sobre los servicios pblicos privatizados12.
En resumen, el mbito de la auditora social se refiere, en principio, a toda la gestin
pblica, la cual se expresa en polticas, programas, proyectos, planes, legislaciones,
instituciones y procesos. Estos segmentos, ms los temas que abordan, constituyen el
mbito temtico de la auditora social.
Desde el punto de vista geogrfico, el mbito de la auditora social puede ser local,
regional, nacional o internacional. Desde el punto de vista temporal, puede aplicarse a
procesos que estn por iniciar, que estn en marcha, o que han concluido. La auditora
social tambin puede aplicarse a las intervenciones sociales de entes privados que
ejecutan recursos pblicos, sin importar su origen, o que prestan servicios pblicos.
La decisin sobre la cobertura de una auditora social especfica depender de los actores
involucrados, de sus intereses y capacidades. Qu interesa vigilar y modificar? Qu
mbito de lo pblico tendr ms impacto sobre el grupo auditor y sobre la ciudadana en
general? Con qu capacidades tcnicas, polticas y logsticas cuenta o puede contar el
grupo que realizar la auditora social? Estas son algunas de las preguntas que se hace un
grupo auditor en la etapa de planificacin, para decidir el mbito temtico, geogrfico
y temporal de su proceso de auditora social.
En Honduras, varias comisiones de transparencia han realizado acciones de auditora social a ONG, iglesias y
organizaciones comunitarias que manejan fondos de la poblacin, como los patronatos.
12 Nuria Cunill, op. cit., 2003, pp. 23-24.
11
20
21
La superacin de este reto tiene que ver con los poderes de que dispone la auditora
social para hacer obligatorias sus recomendaciones, y para conseguir que se sancionen
las conductas fraudulentas e ineficientes. Los estudiosos de este tema han identificado los
siguientes poderes:
El poder del nmero: Es decir, la cantidad de personas que se van sumando al
proceso de la auditora social, en especial durante la etapa del dilogo para que
las instituciones auditadas y otros actores vinculados a las mismas, pongan en
prctica las recomendaciones .
El poder del smbolo: Los actores de la auditora social son ciudadanos que,
por el trabajo que realizan, ocupan un lugar central en la vida social y poltica;
frecuentemente, manejan temas claves para la sociedad, con un alto poder
simblico: medioambiente, equidad econmica y social, gnero, derechos
humanos y justicia, entre otros. Incluso los nombres que adopta la tarea asumida
tienen, en s mismos, un alto poder simblico: auditora social, control social,
veedura ciudadana, vigilancia social.
El poder comunicativo: Consiste en la capacidad de movilizar la opinin pblica,
a fin de persuadir a los poderes pblicos para que tomen en cuenta las opiniones
de quienes realizan la auditora social. Este poder depende, en gran parte, de
la medida en que las instancias auditoras, usando los poderes del nmero y el
smbolo, logren atraer a los medios de comunicacin para poner en la mesa de
discusin los temas levantados por los procesos de control social.
Poderes contemplados en la legislacin: Son los recursos establecidos en la
legislacin que la ciudadana puede redescubrir y utilizar; a diferencia de los
otros poderes, tienen un carcter mandatario. Es decir, que son de cumplimiento
obligatorio. Por ejemplo, el derecho de peticin, de acceso a la informacin
pblica, y las mismas instituciones contraloras y judiciales que estn obligada por
ley a atender las denuncias de los auditores sociales. El captulo II, secciones 1.3 y
1.6 presenta estos recursos legales e institucionales para el caso de Honduras.
Nuevos poderes de sancin a disposicin del control social: Se trata de nuevos
recursos institucionales que se estn ensayando en Amrica Latina y otros pases;
estn formalmente reconocidos en el marco jurdico y pueden ser utilizados
directamente por los ciudadanos, sin depender de la burocracia estatal. Por
ejemplo, el poder formalmente atribuido a la ciudadana para revocar o remover
autoridades, para dotar o suspender recursos financieros o materiales a las
autoridades, o para dar el visto bueno a un proyecto o presupuesto antes de
su aprobacin. Estos poderes convierten en mandato, para la gestin pblica,
las disposiciones que adoptan las y los ciudadanos, lo que representa un recurso
muy importante para el control social. Aunque los poderes tradicionalmente
disponibles en la legislacin estn siendo mejorados, cobra especial importancia
la necesidad de complementarlos con recursos de poder directo... La eficacia
del control social no slo puede depender de las sanciones que se impongan
22
14
Es muy importante considerar cmo aumentar este poder durante todo el proceso de planificacin y ejecucin de la
auditora social. Esto tiene que ver con la forma en que la instancia auditora se relaciona con el resto de la poblacin a lo
largo del proceso para sumarla al mismo, comenzando por la decisin de los aspectos a auditar o monitorear, la comunicacin
sobre el trabajo de auditora social, la amplia difusin de los resultados y el logro de compromisos tanto de los funcionarios
como de los ciudadanos en relacin con las recomendaciones. Es decir, remite a un trabajo pblico, abierto a la ciudadana
y con una amplia capacidad de dilogo y convocatoria por parte de las instancias de auditora social.
15 Nuria Cunill, op. cit., 2003, p. 46.
23
16
Ibd., p. 41.
24
17
El CNA ha estudiado este tema para el caso de Honduras, y someter a discusin una propuesta sobre la institucionalizacin
de las prcticas de auditora social que enfrente los riesgos sealados.
25
26
2. Conceptos relacionados
con la auditora social
La auditora social forma parte de una familia de conceptos a los que siempre se alude
cuando se habla del tema, y que es importante tener claros. Nos referimos a la rendicin de
cuentas y la transparencia.
18
Sentencia de la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Caso Claude Reyes versus el Estado de Chile. Prrafo 86, 87.
27
seguir indagando sobre la informacin presentada; y la sancin debe estar presente como
posibilidad: si se detectan irregularidades en los hechos investigados, habr sanciones
establecidas y mecanismos para imponerlas.
Cuando la rendicin de cuentas sigue un procedimiento adecuado, crea certidumbre
tanto para el que la brinda como para el que la recibe. Adems, permite ir construyendo
una percepcin de credibilidad y confianza hacia la gestin pblica y las acciones de las
autoridades, lo que a su vez posibilita un mayor grado de colaboracin entre servidores
pblicos y ciudadana.
3. Permitir un anlisis ms
1. Transparentar
2. Generar
la administracin
confianza hacia
(gestin)
el gobierno
de polticas pblicas
de la cosa
y sus
pblica.
autoridades.
ms apegadas al inters
colectivo, bajo principios de
equidad y subsidiariedad.
28
2. Rendicin de cuentas vertical directa: es la que realizan las instituciones del Estado
ante la ciudadana y sus organizaciones. Con el avance de la legislacin nacional
e internacional sobre el acceso a la informacin pblica, se regula mejor este
tipo de rendicin de cuentas. Cada institucin del Estado y cada organizacin
de desarrollo o empresa privada que maneja recursos pblicos, est obligada a
rendir cuentas a la ciudadana.
3. Rendicin de cuentas horizontal, impulsada por el Estado: Es la que realizan las
instituciones pblicas hacia otras instituciones estatales debidamente autorizadas y
facultadas para ejercer este control y aplicar sanciones. Entre ellas se encuentran los
organismos anticorrupcin; las comisiones de investigacin del rgano legislativo;
los tribunales de cuentas o contraloras; los tribunales administrativos, y otros que
los poderes del Estado consideren convenientes. Por ejemplo, las municipalidades
rinden cuentas a las secretaras de Gobernacin y Justicia, de Finanzas y ante el
Tribunal Superior de Cuentas.
29
19
El captulo II, seccin 1.4, presenta los organismos del Estado de Honduras con competencia para recibir la rendicin
de cuentas y hacer el control respectivo.
30
informa, justifica su accionar y est sujeta a sanciones; y, por otro, el control, monitoreo o
auditora por parte del actor que recibe esta informacin y que tiene la responsabilidad
de procesarla y pronunciarse sobre ella.
La rendicin de cuentas horizontal ya tiene identificadas, en el marco legal de cada
pas, las instituciones que cumplen esta funcin contralora y de monitoreo de la gestin
pblica. La rendicin de cuentas hacia la ciudadana es ms amplia; no existe uno o
varios organismos que, en principio, deban ser los nicos con legitimidad para recibir la
rendicin de cuentas y hacer el control, monitoreo o auditora social. Se han presentado
problemas de exclusin cuando se ha querido normar o legitimar a algunos ciudadanos
u organizaciones para esta tarea. Por esta razn, la rendicin de cuentas hacia la
ciudadana debe ser lo ms amplia y abierta posible, en sus destinatarios y contenido,
garantizando el derecho de acceso a la informacin para toda la poblacin. La amplitud
con la que debe hacerse la rendicin de cuentas a la ciudadana es lo que aborda el
siguiente apartado.
20
Sentencia CIDH. Caso Claude Reyes contra el Estado de Chile, 2009, prrafo 92.
31
la gestin pblica. Es muy difcil hacer control social si los funcionarios no rinden cuentas,
al inicio y durante todo el proceso de la auditora social. Por otro lado, se espera que los
procesos de rendicin de cuentas realizados por las instituciones y funcionarios pblicos,
se acompaen de procesos de auditora social para verificar la eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia y legalidad en la gestin pblica que est rindiendo cuentas.
Rendicin de cuentas y auditora social son dos caras de la misma moneda, pero
deben diferenciarse, ya que cada una tiene su propia dinmica y actores. La primera
corresponde, como obligacin, a los funcionarios pblicos (y terceros que reciben fondos
pblicos); la segunda corresponde a los ciudadanos y ciudadanas en su calidad de sujetos
portadores de derechos, que se hacen efectivos consustancialmente en los procesos de
auditora social21. As, las obligaciones de unos son los derechos de otros (Schedler, 2007,
p. 11). A los derechos de peticin, de libertad de expresin y pensamiento, y de acceso
a la informacin pblica, ejercidos por las y los ciudadanos, como parte del proceso de
auditora social, corresponde el deber de los servidores pblicos de informar sobre sus
decisiones y actuaciones, y de justificarlas.
La frmula empleada por la Corte Interamericana de Derechos Humanos para estas dos
caras de la moneda, es la siguiente:
Toda persona tiene derecho a solicitar informacin bajo control del Estado y este
tiene la obligacin positiva de suministrarla22.
Una veedora social expresa esta misma relacin de la siguiente manera:
La Rendicin de Cuentas a la ciudadana, por parte de la Administracin, es uno de
los eventos ms genuinamente democrticos, pues es a partir del examen pblico
de la gestin que los ciudadanos pueden, no solamente evaluar los resultados de un
perodo de gobierno, sino, sobretodo, someter a la crtica los avances con relacin
a la gestin pblica, para determinar si se hace cierta la participacin ciudadana
como una forma ms avanzada, ms moderna y ms incluyente de democracia.
Permite, igualmente, someter a examen en trminos de la transparencia, los diversos
procesos contractuales que se adelantan con los dineros de la comunidad (Mara
Consuelo Del Ro Mantilla, Veedora Distrital, Colombia).
21
En ingls hay un trmino que rene los conceptos de rendicin de cuentas y auditora social: Accountability. Este se
ha traducido al espaol como responsabilidad, pero no ha tenido mayor aceptacin. Esto plantea la necesidad de mantener
separados los dos conceptos, rendicin de cuentas y auditora social, estableciendo las diferencias y la necesaria relacin
entre ambos.
22 Sentencia del 19 septiembre, prrafo 77. Y la Corte agrega: en caso de denegarla, el Estado debe garantizar un
recurso judicial sencillo, rpido y efectivo para determinar si hubo vulneracin de este derecho y la restitucin del mismo
si este es el caso (Prrafo 137).
32
33
4. Esforzarse por buscar la calidad en los servicios para responder positivamente a las
demandas ciudadanas.
5. Estar dispuesto a someterse a control en cualquier momento.
6. Rendir cuentas, incluso sin que nadie lo solicite.
7. Capacitar al ciudadano en el uso de la informacin pblica.
8. Respetar las decisiones tomadas con la ciudadana (Manual GAP, 2004).
La transparencia de la gestin pblica es, al igual que la rendicin de cuentas, una
condicin indispensable para la auditora social.
34
CAPTULO II
Recursos disponibles y retos
para la auditora social en Honduras
En este captulo anotamos los principales recursos sociales, institucionales y culturales que
tiene el pas para hacer la auditora social, as como los retos que enfrenta esta prctica
en Honduras. Ambos elementos: recursos y retos, son el punto de partida para presentar la
propuesta de metodologa que se incluye en los captulos III y IV.
35
Los actores que han impulsado estos procesos plantean un radical cansancio ante la
situacin de corrupcin del pas y ante el poco el impacto en sus comunidades de los
anunciados recursos y programas pblicos; pero, con igual radicalidad, han apostado
por cambiar esta situacin y miran en la auditora social un medio para hacerlo. As lo
plantean claramente los actores directos del control social en los foros que los renen y
en los trabajos de sistematizacin que se han realizado sobre el tema (vila, 2006; SNV,
FOSDEH, AMHON, 2004; Paula Gallego Hernndez, 2006).
Algunos de los temas abordados hasta ahora por los procesos de auditora social en el
pas son:
36
23
El anexo 1 incluye un listado, no exhaustivo, de informes de auditora social presentados en los ltimos siete aos.
37
Escuela de Auditora Social en Occidente. Fue creada hace unos cuatro aos.
En ella participan cuatro ONG, un organismo de cooperacin (PNUD) y dos
organismos de gobierno. Coordina todas las actividades de sus miembros en
materia de auditora social; ha apoyado el dilogo y la coordinacin de las
comisiones de transparencia a travs de la Red de Comisiones de Transparencia;
ha preparado una propuesta de currculo para formar auditores sociales a nivel
local, y ha realizado procesos de sistematizacin de las prcticas de auditora
social en la regin (Paula Gallego Hernndez, 2006).
El Grupo Ncleo de Auditora Social. Se cre en 2006, y es el autor de esta propuesta
de metodologa de auditora social, alrededor de la cual ha desarrollado un
dilogo con instancias nacionales y locales. Rene dos organizaciones cpula de
sociedad civil: el Grupo de Sociedad Civil del CCERP y el CNA; Redes de Comisiones
de Transparencia, tres organismos estatales: Comisionado de la ERP, Secretara
Gobernacin y Justicia, y CONADEH; y, cuatro organismos de cooperacin: ACIERP, DED, SNV y Banco Mundial.
Mesa de Transparencia. Recientemente conformada a iniciativa de la Secretara
de Gobernacin y Justicia, integra las principales organizaciones de gobierno,
sociedad civil y cooperacin que trabajan en el tema; coordina su agenda con el
Grupo Ncleo, en tres reas: socializacin de la metodologa de auditora social,
sistematizacin y movilizacin de hallazgos, y apoyo a procesos de auditora social
en materia de presupuesto.
38
9. FOSDEH
10. FOPRIDEH
11. FUNDEMUN
12. Grupo de Sociedad Civil del Consejo Consultivo de la ERP
13. Popol Nah Tun
14. OCDIH.
39
mbito del
Toda la gestin pblica, incluidos los tres poderes del Estado,
control:
las instituciones descentralizadas y todas las instituciones
estatales creadas mediante ley, decreto o acuerdo ejecutivo.
Los funcionarios pblicos individuales.
Los entes privados que administren recursos del Estado, ofrecen
servicios pblicos, reciben colectas pblicas o gozan de
exoneraciones o dispensas, slo en cuanto al uso de
estos recursos.
Entre otro tipo de controles, le corresponde ejercer:
El control financiero para verificar la correcta recepcin de
los ingresos y ejecucin del gasto.
El control de gestin y resultados para garantizar el uso
eficiente y eficaz de los recursos pblicos y el cumplimiento
oportuno de polticas, programas, prestacin de servicios,
adquisicin de bienes y ejecucin de proyectos.
Este control puede combinarse con el control financiero.
Instrumentos
utilizados para
el control:
40
Auditoras financieras
Auditoras operacionales o de gestin
Auditoras de regularidad para el control de la legalidad
Auditoras concurrentes o especiales
Visitas e inspecciones
Supervisin de la auditora interna de las entidades pblicas
Supervisin de los procesos de adquisicin de bienes
Fiscalizacin concurrente de obras pblicas y suministro de
bienes y servicios
Recepcin y examen de la Declaracin Jurada de Bienes que
le presentan los servidores pblicos
Investigacin de indicios de enriquecimiento ilcito
Informe de la liquidacin del Presupuesto de la Repblica, con
la visin del Tribunal sobre la eficiencia y eficacia alcanzada
por el sector pblico
Mecanismos de participacin de la ciudadana que
contribuyan con la transparencia de los servidores pblicos.
Este control lo ejecuta el Tribunal a travs de su personal o de
firmas privadas de auditora.
Salida al
pblico de
la informacin
sobre su
trabajo:
41
mbito de
Todos los poderes pblicos, incluida la administracin
control:
pblica y rganos judiciales.
Funcionarios pblicos individuales
Entidades privadas que presten servicios pblicos.
Todos los anteriores en cuanto a:
Ejercicio ilegtimo, arbitrario, abusivo, defectuoso, o
discriminatorio.
Violaciones a derechos humanos en su ms amplio
concepto.
Salida al
pblico de la
informacin
sobre su trabajo
de control:
mbito de
Ejerce algn tipo de control sobre:
control:
Los gobiernos locales, que deben entregarle su presupuesto
anual y la liquidacin anual y trimestral del mismo.
Salida al
pblico de la
informacin
sobre su trabajo
de control:
mbito de
control:
42
Salida al
pblico de la
informacin
sobre su trabajo
de control:
24
25
Cooperantes que aportan al Fondo: DFID, ACDI, Irish AID, DANIDA, Unin Europea.
Ver lista de iniciativas de auditora social apoyadas por el fondo en el anexo 9 del CD ajunto a este documento.
43
ONG internacionales
Las 27 ONG internacionales que forman parte de la ACI (Agencias de Cooperacin
Internacional) tambin apoyan por separado las instancias nacionales, regionales y
locales de sociedad civil para tareas de control social en diferentes temas. Buena parte
de las auditoras sociales mencionadas, han sido apoyadas financiera y tcnicamente
por estas organizaciones.
Poder delegado
La auditora social se basa en el reconocimiento constitucional de que el poder ejercido
por los funcionarios pblicos no les pertenece, sino que es un poder delegado que emana
del pueblo. Que dicho ejercicio debe sustentarse en la democracia participativa, y que
los agentes del Estado, ms que funcionarios, son servidores pblicos con el mandato
de asegurar a los habitantes el goce de la justicia, la libertad, la cultura y el bienestar
econmico y social (artculos 1, 2, 5 y 59 de la Constitucin de la Repblica).
Los ciudadanos, por tanto, tienen derechos respecto a la administracin del poder
delegado. En el reconocimiento y ejercicio de estos derechos se basa la auditora
social.
Derechos reconocidos
La legislacin nacional reconoce, bsicamente, tres derechos en los que se basa la
auditora social: derecho de peticin, derecho a la libertad de expresin y pensamiento,
y derecho de acceso a la informacin pblica:
44
Derecho
de peticin:
Derecho a la
libertad de
expresin y
pensamiento:
Derecho de
Acceso a la
Informacin
Pblica:
45
Son Instituciones Obligadas todas las instituciones pblicas, los tres poderes del
Estado, las instituciones autnomas, las municipalidades y los entes privados que
reciban o administren fondos pblicos, nacionales o extranjeros. Como la palabra
lo indica, estn obligadas por la Ley a ofrecer la informacin con las caractersticas
sealadas de calidad y cantidad (LTAIP, Art. 3, numeral 4 y Art. 5).
46
47
48
Hay una gran proliferacin de iniciativas; sin embargo, no existe una visin
sistmica que permita institucionalizar los procesos de auditora social (2).
1.2
Muchos espacios y poca coordinacin (2, 3, 4). Falta de alianzas, divisin del
trabajo y ms sinergia entre los actores vinculados al tema (2, 3). Tensiones
al interior de la sociedad civil (nacional, regional y local) y falta de un flujo
ordenado de informacin entre representantes locales, regionales y nacionales
de sociedad civil y gobierno (3, 4).
1.3
1.4
Falta ms vinculacin entre la auditora social realizada a nivel nacional por las
organizaciones de sociedad civil con mayores capacidades tcnicas y las que
realizan los actores locales, tanto a lo largo del proceso como en el uso de los
resultados por parte de los actores locales (1).
26
49
1.5
1.6
1.7
2.2
50
2.3
2.4
Hay confusin y falta de consensos en todos los niveles (altos funcionarios del
gobierno central, tcnicos, cooperacin internacional, gobiernos locales y
poblacin) sobre qu es auditora social, qu aportes hace, hacia dnde
camina o apunta y cmo se complementa con el control o seguimiento oficial
(1,4).
4. Poca cultura de rendicin de cuentas. Poca voluntad real para apoyar la auditora
social desde los organismos auditados, a nivel local y nacional.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
51
52
5.2
5.3
5.4
5.5
Hay un desbalance entre los recursos financieros disponibles para los organismos
gubernamentales y de sociedad civil que apoyan el tema a nivel central y para
las iniciativas locales de auditora social. En general los recursos para la auditoria
social no llegan directamente a las instancias que concretamente hacen el
trabajo de la auditoria social a nivel local. (4).
5.6
CAPTULO III
Propuesta de Metodologa
de Auditora Social a la ERP
En este captulo se retoman los conceptos y contenidos planteados en los captulos anteriores
para aplicarlos a una propuesta de metodologa de auditora social a la gestin de lo pblico
en Honduras, especialmente a la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP). Esta
propuesta construida a partir de la experiencia generada en el pas sobre el tema es
flexible, y puede ser mejorada y enriquecida constantemente, como producto del dilogo
con los actores participantes.
1. Objetivos de la Metodologa
Objetivo general:
Poner a disposicin de la sociedad hondurea una propuesta metodolgica
de auditora social a la gestin de lo pblico, especialmente a la ERP, a fin de
contribuir a la generacin de consensos conceptuales y metodolgicos, y a un
mayor impacto de las polticas, procesos, programas y proyectos monitoreados
por la ciudadana.
Objetivos especficos:
1. Mejorar las polticas y la gestin pblica enfocadas en la reduccin de la
pobreza, a partir de los procesos de auditora social.
2. Contribuir al dilogo entre ciudadanos, tomadores de decisin, ejecutores,
entes contralores, organismos estatales de monitoreo y evaluacin, y donantes,
sobre las polticas, programas, proyectos y procesos vinculados con la ERP y su
impacto.
3. Contribuir a la lucha contra la corrupcin, y a la construccin de una nueva
tica gubernamental de servicio a la ciudadana y una cultura de rendicin
de cuentas.
4. Construir ciudadana, dando voz real a la poblacin sobre la ejecucin de
la ERP, a travs de la auditora social a las polticas, programas, proyectos,
procesos y presupuestos planteados en el contexto de esta estrategia.
53
2. mbitos de aplicacin
A continuacin presentamos la propuesta del mbito de aplicacin de la metodologa
en sus diferentes niveles, cobertura geogrfica y temporal, y dimensiones a considerar.
54
55
que lo ejecuta, las polticas en las que se inscribe el proyecto, si forma parte de un
programa ms general, y su presupuesto. Por tanto, la eleccin de un mbito es
tambin la eleccin de un nfasis o foco de la auditora social.
56
SASERP
mbito
Regional
mbito Local
(Municipal)
TEMAS
Quines pueden
auditar?
Comisionados
Municipales
mbito
Nacional
SECTORES
Quines pueden
auditar?
Foros Regionales
Espacios de
Concertacin
Comisiones de
Transparencia
Contralores Sociales
Organizaciones
Sociales Regionales
Organizaciones sociales
locales
Sociedad Civil de la
Mancomunidad
Quines pueden
auditar?
Oorganizaciones
de Sociedad Civil
Sectores organizados
CNA
GSC-CCERP
Qu se puede
auditar?
Qu se puede
auditar?
Qu se puede
auditar?
Proyectos, programas,
procesos, planes
ejecutados localmente,
presupuesto y PIM
municipal
Proyectos regionales,
programas, procesos,
planes, presupuesto
mancomunales o
regionales
Polticas sectoriales,
programas, procesos,
planes, presupuesto
Nacional
Informes
consolidados
trimestrales
al SIERP.
Retroalimentacin,
con informes de auditora
social al SASERP.
Ciudadana
en general
Cooperacin
internacional
Gobierno
central
CCERP
Ejecutores en
otros niveles
Elaboracin de EDHM
Entre
contralores y
fiscalizadores
CNA
57
3. Dimensiones de la metodologa
Otro aspecto son las dimensiones que se aplican a las polticas, programas o proyecto
que son objeto de la auditora social. Se proponen doce dimensiones:
1. Eficacia: logro de los objetivos propuestos.
2. Eficiencia: correspondencia entre los costos con los resultados generados.
3. Economa: condiciones de calidad de los servicios, de manera oportuna y al
mnimo costo posible.
4. Calidad. Satisfaccin de los destinatarios: alude al aspecto cualitativo de un
servicio o beneficio pblico, que tambin deben valorar los destinatarios o
usuarios de una poltica, institucin, programa, proceso o proyecto.
5. Transparencia: publicidad de la informacin de los actos de las instituciones
obligadas y acceso de los ciudadanos a esa informacin.
6. Ejecucin de lo presupuestado en el mbito local (descentralizacin): grado
en que lo presupuestado realmente llega al territorio.
7. Orientacin hacia los pobres: grado en que los proyectos, servicios y recursos
se orientaron hacia los pobres. Si no es bajo criterios de pobreza, con qu
criterios se ejecutan los proyectos, servicios o recursos?
8. Equilibrio de la inversin social, productiva y gobernabilidad: grado en que
existe inversin para estas reas. Grado en que se articulan las tres reas.
9. Legalidad: cumplimiento del marco legal durante todo el proceso de produccin
de resultados, servicios entregados y en el funcionamiento institucional.
10. Participacin de la poblacin: grado en que sectores ciudadanos se involucran
en los diferentes momentos de un proceso, incluida la toma de decisiones.
11. Orientacin de los proyectos en el marco de las polticas: hacia dnde van los
proyectos en el mediano y largo plazo, cules son sus principios, qu marco
terico los sustenta.
12. El uso adecuado, no ilcito, de recursos pblicos; es decir, la prevencin,
identificacin y sancin de la corrupcin.
Al igual que los niveles, las dimensiones se proponen como opciones. Es decir, cada
instancia determina cul dimensin o dimensiones incluir en su auditora social,
y se asegura de contar con las herramientas que le brinden informacin sobre las
dimensiones seleccionadas en una auditora social especfica. La Caja de Herramientas
que se incluye en esta metodologa ofrece ejemplos para cada uno de los niveles y
dimensiones.
Este es un aspecto muy importante, ya que ofrece unidad a las diferentes experiencias
y a sus respectivas recomendaciones.
58
3. Los destinatarios
Adnde va, finalmente, la informacin que se genera en los procesos de auditora
social? Veamos:
A la poblacin, para seguir fortaleciendo los procesos de construccin de
ciudadana.
La poblacin, especialmente la vinculada a los procesos auditados, debe ser una
destinataria privilegiada de la informacin durante todo el proceso. Esto cumple
con varios objetivos:
Sensibilizar y capacitar a la poblacin sobre la ERP, los procesos auditados,
la auditora social y la rendicin de cuentas. As, la auditora social se
convierte en un proceso de capacitacin en el camino.
Discutir amplia y abiertamente sobre los resultados y recomendaciones, y
contribuir a enriquecerlos.
Dar sostenibilidad social a los procesos de auditora social. Evitar que sta
se convierta en tema exclusivo de un pequeo grupo.
Hacia los ejecutores de los procesos auditados, pblicos y privados, para contribuir
a mejorar la calidad de los mismos en funcin de las dimensiones ya planteadas.
La difusin de informacin clave sobre el proceso, y el dilogo constante con
los ejecutores, tambin cumple un papel educativo hacia stos en temas de
rendicin de cuentas, deberes de los funcionarios y cultura de transparencia.
Hacia los rganos contralores, para contribuir con la identificacin y sancin de la
corrupcin, en caso de que se detecte informacin de esta naturaleza.
Hacia los sistemas de informacin, para que incluyan las perspectivas de los
ciudadanos en la informacin que manejan sobre la marcha de la ERP.
Hacia el Consejo Consultivo de la ERP, como organismo que puede escuchar y
canalizar las recomendaciones de la auditora social.
Hacia la cooperacin internacional, para que est informada sobre los procesos,
apoye los cambios recomendados y haga las adecuaciones que le correspondan
a partir de las recomendaciones.
59
Son el eje de la auditora social, pues son quienes deciden sobre el mbito
de sta. Con la informacin general de polticas, planes, programas,
proyectos y presupuesto de la ERP, determinan a cul de estos aspectos
aplicarn la auditora social, en que mbito geogrfico, qu alcance darn
a los resultados y cmo harn el seguimiento. Estas tareas, por supuesto,
requieren de acompaamiento tcnico, papel que corresponde al grupo de
organizaciones que incluimos a continuacin.
60
61
La Cooperacin Internacional:
Su rol principal es brindar apoyo tcnico y financiero a los procesos de auditora social.
Si financia proyectos, programas, presupuestos, instituciones o procesos pblicos que
han sido auditados socialmente, tambin le corresponde analizar, discutir, investigar
y tomar medidas, si es del caso, a partir de los informes de auditora social que le
presenten. Aqu se encuentran dos categoras de actores:
Grupo de cooperantes bilaterales y multilaterales que integran el G-16.
Grupo de Agencias de Cooperacin Internacional (ACI).
En el esquema se resume el papel propuesto para cada uno de los actores.
62
Gobierno
Cooperacin Internacional
Organizaciones que
hacen Auditora
Social en distintos
niveles: Comisiones
de Transparencia,
ONG, organizaciones y
personas que
conforman sectores
de sociedad civil,
ciudadana organizada, CNA, GSC-CCERP.
Agencias y gobiernos
cooperantes dan apoyo
tcnico y financiero
a quienes hacen,
promueven, capacitan
y acompaan procesos
de auditora social.
Adems reciben,
analizan discuten,
investigan y toman
medidas a partir de los
informes de auditora
social que se generen.
Organizaciones
quepromueven,
organizan, capacitan
dan soporte o apoyo
tcnico a quienes
hacen auditora social:
organizaciones no
gubernamentales,
organizaciones
privadas de desarrollo, organizaciones
que tienen autonoma
del gobierno en la
toma de decisiones,
CNA, GSC-CCERP, etc.
Agencias y gobiernos
cooperantes que
financian proyectos,
programas, presupuestos,
procesos pblicos
que han sido auditados
socialmente reciben,
analizan discuten,
investigan y toman
medidas, si corresponde,
a partir de los informes
de auditora social
que se generen y reciban
sobre tales proyectos,
programas, procesos,
o presupuestos.
63
5. Momentos
En este apartado se presentan los ocho momentos o pasos que, normalmente, se realizan
cuando se hace una auditora social. El orden en que se ejecutan depender del contexto
en que se realiza el control social. Estos no son pasos con un orden rgido, sino grandes
momentos que, a veces, se mezclan o traslapan entre si.
Por ejemplo, la capacitacin, aunque est al inicio porque se supone que es cuando ms
se necesita, en realidad debe estar presente en todos los pasos, y puede intensificarse en
ciertos momentos, como en la preparacin del informe.
Otro ejemplo es el seguimiento e incidencia, que est casi al final, pero lo cierto es que
toda la auditora social es un proceso permanente de incidencia hacia el organismo
auditado, dems instituciones del Estado, los medios de comunicacin y hacia el resto de
la sociedad. La incidencia inicia desde que nos acercamos por primera vez al organismo
seleccionado para proponerle la auditora social.
1. Capacitacin28
En este momento buscamos aprender sobre la auditora social, buscamos informacin
y materiales que nos ayuden, nos contactamos con otras organizaciones que
estn interesadas en el tema y con las que podemos unir esfuerzos. El captulo
siguiente presenta una propuesta de los contenidos mnimos sobre los que debemos
capacitarnos.
Existen varias publicaciones sobre estos temas, elaborados por diferentes
organizaciones que han desarrollado estos contenidos en forma didctica. Tambin
estn funcionando tres escuelas de auditora social que han desarrollado programas
de estudio sobre el tema y llevan a cabo varios eventos a lo largo del ao.
Esta metodologa se acompaa de una Gua para Comisiones de Transparencia
y Gobiernos Locales. En las Pginas Amarillas estn las direcciones de estos
organismos.
2. Planificacin
En esta etapa tomamos las decisiones importantes sobre el proceso que vamos a
seguir. Nos contestamos estas preguntas:
Qu problema o tema es el que nos convoca a trabajar juntos en auditora
social?
28
Algunas guas sobre este proceso indican un paso previo: la organizacin de los ciudadanos para hacer la auditora social,
o la definicin de la figura organizativa a travs de la cual se realizar. Este es un momento necesario, por lo que aqu
partimos de que este paso ya se ha dado.
64
3. Dilogo
En este momento hacemos un primer contacto con la institucin, organismo, rea o
departamento que vamos a auditar. Esto supone un trabajo de convencimiento sobre
la importancia y las ventajas del control social y la rendicin de cuentas para el buen
gobierno, el marco legal en que se basa, el proceso que se piensa desarrollar y el
apoyo que se espera del organismo. Es ideal que los acuerdos obtenidos se plasmen
en un convenio de trabajo.
29
Eficacia, eficiencia, economa, satisfaccin de los destinatarios finales, transparencia, ejecucin de lo presupuestado a
nivel local (descentralizacin); orientacin hacia los pobres; equilibrio de la inversin: social, productiva, gobernabilidad;
cumplimiento del marco legal, participacin de la poblacin, uso adecuado de los recursos pblicos.
65
7. Seguimiento e incidencia
En este momento hacemos un monitoreo o seguimiento a las recomendaciones
incluidas en el informe; definimos acciones de incidencia para presionar por los cambios
propuestos. Si hemos entregado informacin a los rganos contralores, tambin
damos seguimiento al trmite aplicado a nuestra informacin en tales rganos. El
propsito es no quitar el dedo de los expedientes abiertos por los rganos contralores,
dar seguimiento a la ruta de los casos y demandar respuestas, tanto de los rganos
contralores como del sistema de justicia. Cuando hacemos esto, empezamos a hacer
auditora social a los auditores y al sistema de justicia.
66
Capacitacin
Planificacin
Manuales de
capacitacin
para Sociedad
Civil
Dilogo
Ejecucin
SAERP
Caja Herram.
Gua
Seguimiento e Incidencia
Internacional.
Informes de
seguimiento
Elaboracin: EDHM
67
30
El CNA, junto con otras instancias, est generando un espacio de discusin para llegar a propuestas concretas sobre
varias de estas condiciones mnimas: Aspectos tcnico-metodolgicos, apoyo logstico y financiero, y legislacin.
68
Desarrollo de capacidades
Conocimiento conceptual y metodolgico de la auditora social por parte de la
sociedad civil.
Actitudes incluyentes, tolerantes y estimuladoras de la participacin de los ms
diversos sectores sociales. Apertura hacia una cultura democrtica y de dilogo.
Aceptar que otros grupos sociales del mismo mbito tambin pueden hacer
auditora social.
Disposicin a ser tambin auditados sobre la gestin como auditores sociales.
69
70
71
9. Qu sigue?
Las tareas pendientes
A continuacin se proponen las acciones que siguen despus de la presentacin pblica
del presente documento:
1) Continuar el dialogo y bsqueda de consensos entre todos los actores intervinientes
sobre concepto, metodologa, papel de los actores y consecuencias prcticas
despus de los informes de auditora social, en todos los espacios creados para
este fin: Redes, Mesas Regionales, Mesa de Transparencia, Grupo Ncleo, Congreso
Nacional sobre Auditoria social.
72
73
74
CAPTULO IV
Caja de Herramientas: Gua del usuario
En este captulo hemos incluido dos cosas:
1) Una gua que explica con ms detalle los ocho momentos de la auditora social, e
identifica las herramientas que se pueden usar en cada uno.
2) Un listado o ndice de las herramientas para cada momento de la auditora social.
Tambin hemos incluido este captulo completo en el CD adjunto, como un documento
que puede usarse por separado.
Usamos este smbolo a lo largo del captulo para indicar las herramientas que se
anexan en el CD.
MOMENTO 1: Capacitacin
75
Los momentos que se siguen para hacer auditora social, desde el inicio, hasta llegar
al informe y el monitoreo de las recomendaciones.
Algunas herramientas para hacer auditora social.
Elementos bsicos a tomar en cuenta para registrar y sistematizar el trabajo que se va
realizando. Cmo prepararse para la evaluacin de la experiencia, para aprender de
los aciertos y errores, y para compartirla cuando finalice.
La incidencia y la formacin de coaliciones como parte de nuestro trabajo de
auditora social.
76
77
Resultados esperados
Verificar la transparencia y la
eficiencia en la implementacin
del municipio x.
del mismo.
78
Definiendo la estrategia
Usemos como gua las preguntas incluidas en este paso, como actividad inicial
del plan de auditora social.
Es importante que la decisin sobre qu queremos auditar sea tomada
democrticamente y que no est contaminada de inclinaciones polticopartidarias. Esto le resta credibilidad y legitimidad a los esfuerzos de auditora
social.
Definir los objetivos tambin es importante para tener un norte, al igual que
es clave definir los resultados esperados, de manera concreta y medible,
evitando las expresiones abstractas y declarativas.
Dirjase a la seccin 4.1 del CD: Gua para el ejercicio del Derecho de Acceso a la
Informacin, para entender cmo se ejerce este derecho y ver ejemplos de cartas
de solicitud de informacin. En esta seccin tambin se ofrece una gua sencilla para
utilizar la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Auditora social a presupuestos pblicos
Control de los fondos pblicos. Abarca desde el Presupuesto General de la Repblica, hasta
presupuestos municipales por sector, programas y proyectos, as como fondos especiales
(por ejemplo, los provenientes del Fondo Hondureo de Inversin Social, FHIS) e incluso
fondos pblicos administrados por empresas privadas. Tambin se puede enfocar en el
proceso de definicin del presupuesto; por ejemplo, el Plan de Inversin Municipal. El
presupuesto destinado a la Estrategia para la Reduccin de la Pobreza (ERP) es uno de los
mbitos ms importantes de la auditora social, aunque no el nico.
79
Dirjase a la seccin 4.2 del CD: Gua para entender el presupuesto, incluyendo
el destinado a la ERP. En esta seccin tambin encontrar herramientas para hacer
seguimiento a proyectos, programas y planes de gobierno, transferencias recibidas
del gobierno nacional y de otros organismos, y para verificar la correspondencia
entre las asignaciones y las ejecuciones presupuestarias.
Dirjase a la Seccin 4.3 del CD: Gua para el monitoreo de organismos e instituciones.
Se incluyen tambin herramientas para la auditora social de la Corporacin Municipal
y sus diversas reas. Esta seccin tambin ofrece herramientas para verificar el grado
de cumplimiento del marco legal que rige a la Corporacin Municipal.
Dirjase a la Seccin 4.5 del CD: Gua para implementar libreta comunitaria de
calificaciones, que evalan la gestin de proyectos, programas, planes y servicios
pblicos desde la percepcin de los usuarios. La seccin incluye, adems, un modelo
de encuesta a usuarios de servicios pblicos.
80
Dirjase a la Seccin 4.6 del CD: Herramientas para la auditora social a procesos
de asignacin de fondos ERP, y a procesos de formulacin e implementacin de
proyectos ERP y otros fuera de la ERP. Esta seccin tambin ofrece guas para la
auditora social al financiamiento de campaas electorales, con bases de datos de
candidatos a puestos de eleccin y de funcionarios pblicos; y una gua para llevar
a cabo pactos de integridad (acuerdos de transparencia en procesos de compras y
licitaciones pblicas).
Importante!
Herramientas de apoyo al proceso de auditora social: para planificarlo, para llegar a acuerdos
o convenios con el organismo auditado, para incidencia, para elaborar los informes.
En esta seccin se incluyen herramientas de incidencia ciudadana, que son todas las
acciones y estrategias posibles para incidir en la toma de decisiones que afectan a la
ciudadana, el ejercicio de sus derechos y el uso de los recursos pblicos que pertenecen
a la colectividad.
Las herramientas de incidencia abarcan una amplia gama de acciones: desde el uso de
los medios de comunicacin, la construccin de coaliciones, actividades educativas sobre
derechos y problemas pblicos, las marchas y movilizaciones y el cabildeo legislativo,
entre otras.
Resumiendo
El CD ofrece distintos tipos de herramientas, segn el propsito de la auditora social.
Por ejemplo, si el objetivo es transparentar un programa de salud y se ha decidido
comenzar por auditar el presupuesto asignado, elegiremos las herramientas de
auditora social de presupuestos. Ahora bien, si es necesario obtener informacin
sobre la administracin del programa, es decir, cmo se organiza su gestin,
adaptaremos una herramienta de auditora social a instituciones para auditar
el departamento o rea que administra el programa. En sntesis, debemos tener
una visin panormica de las herramientas disponibles y complementarlas, si es
necesario.
81
1. Actividades y acciones:
82
2. Calendario de actividades:
3.
Una parte del plan de trabajo es el presupuesto de la auditora social. Es decir, cul es el
costo de la auditora social que realizamos? Como la mayora del trabajo lo hemos realizado
de manera voluntaria, no hemos sentido la necesidad de elaborar un presupuesto. Esto
quiere decir que, en buena parte de los casos, no solo ponemos a disposicin del trabajo
de auditora social nuestro tiempo, sino tambin nuestros recursos personales. O sea,
que nos ha tocado financiar la auditora social. Las instancias de auditora social han
puesto este tema en la mesa de discusin porque significa un costo personal, familiar y
social demasiado alto y es necesario encontrar salidas al problema. Una de las formas
de encontrar soluciones es identificar los costos de nuestro trabajo, presupuestando la
auditora social.
83
MOMENTO 3: Dilogo
El contacto inicial
Conforme al plan de trabajo, es probable que una de las primeras actividades sea ponernos
en contacto con el organismo a auditar. Solicitamos la reunin a travs de un canal formal
(carta o llamada); nos reunimos con el funcionario o funcionarios responsables del organismo,
y lo ponemos al tanto de nuestros objetivos.
Antes de asistir a la reunin, es importante acordar si vamos a proponer la firma de un
convenio, o si preferimos realizar la auditora social sin firmarlo. Es posible, tambin, que el
organismo no tenga inters en hacerlo.
Seccin 3 del CD, para ver un modelo de convenio de cooperacin entre el municipio
y organizaciones haciendo auditora social; y, Seccin 3, Herramienta 3.1.
Lo ms importante en este momento es comunicar en forma clara nuestros objetivos y hacerlo
de manera constructiva, con cordialidad y mostrando disposicin al dilogo.
Es probable que necesitemos informacin del organismo y por eso debemos ir a la reunin
preparados para solicitarla (si antes no hemos enviado una carta al respecto), y conversar
sobre el tema con la persona responsable de facilitar la informacin.
Si no obtenemos respuesta ante las solicitudes de reunin e informacin, entonces podemos
hacer una solicitud de acceso a la informacin apoyndonos en la Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica (Seccin 4.1 del CD).
Actividades sugeridas
Ir preparados a la reunin: comunicar en forma clara nuestros objetivos y las
actividades previstas.
Acordar con la institucin una fecha para el seguimiento a los avances de la
auditora social. Poner en agenda la fecha de la prxima reunin.
Si nos comprometemos a devolver algn tipo de informacin a la institucin,
cumplir con la promesa y hacerlo lo antes posible. Esto da cuenta de la seriedad
de nuestros esfuerzos.
84
MOMENTO 4: Ejecucin
85
Actividades sugeridas
Revisar objetivos y actividades en forma peridica, identificar problemas y buscar
formas de resolverlos
Actualizar el calendario
Registrar el proceso
Buscar ayuda!
No dejar que las acciones se congelen o paralicen! Pensar caminos alternativos,
no quedarse con el NO de un funcionario.
MOMENTO 5:
Informe
Este momento est muy conectado con el anterior; a lo largo de la ejecucin vamos recolectando informacin que volcaremos en el informe. Por lo general, antes de hacer esto, analizamos
y discutimos la informacin que vamos encontrando con nuestro equipo de trabajo.
Nuestros informes deben ser propositivos; en otras palabras, deben presentar propuestas y
recomendaciones para mejorar el funcionamiento de un organismo, adems de sealar
problemas en proyectos y programas, o informar de qu manera cierta ley o norma se est
incumpliendo.
El informe rene toda esta informacin: debe estar bien escrito, en forma clara y prctica, ser
detallado, y consignar los datos de contacto de nuestro grupo u organizacin.
Socializacin
Este momento consiste en dar a conocer los resultados del informe, o el producto de nuestra
auditora social. El informe slo sirve si se difunde y se le da seguimiento (ver prximo paso).
Es conveniente haber trabajado una estrategia de socializacin ANTES de llegar a este
paso, como parte del Momento 2 (Plan de Auditora Social, punto 2.3 Planificacin). La
socializacin no se limita a enviar el informe a los funcionarios pblicos o a otras organizaciones
locales y nacionales. Tambin consiste en construir relaciones de confianza con medios de
comunicaciones locales y nacionales.
Seccin 6 del CD: Herramientas 6.2 y 6.3, Guas para el Uso de los Medios de Comunicacin
86
MOMENTO 7:
Seguimiento e Incidencia
Ms all del Informe de Auditora Social
Este es el momento de dar seguimiento a los hallazgos y recomendaciones contenidos en el
Informe de Auditora Social. Con su grupo u organizacin, respondan a las siguientes preguntas:
Qu acciones vamos a llevar adelante para lograr las mejoras y los cambios que
proponemos?
Cmo vamos a presionar a los funcionarios pblicos que tienen poder de decisin
en el tema que nos convoca?
Cmo vamos a construir alianzas con otras organizaciones y grupos que ayuden
a que nuestra voz sea ms fuerte?
Cmo continuaremos con nuestra estrategia de comunicacin con los medios
de prensa para mantenerlos informados de las novedades respecto a nuestra
auditora social?
Las respuestas a estas preguntas sirven como gua para definir las acciones necesarias para lograr
cambios, reformas, mejoras en el mbito sobre el que nos propusimos actuar. Esto significa dar
continuidad a los esfuerzos de auditora social, que no se agotan con solicitudes de informacin
y elaboracin de informes.
Ahora bien, esto requiere un compromiso mayor por parte del grupo impulsor de la auditora
social. Significa subir un escaln ms, dar un paso adelante en el esfuerzo por idear acciones que
apunten a alcanzar la visin que el grupo se propuso inicialmente. Para esto es necesario moverse
en forma estratgica, procurando entender lo mejor posible cmo funcionan las instituciones y el
sistema poltico en nuestra comunidad y en nuestro pas.
Como ya se explic en el Momento 2 (6.1 Herramientas), el conjunto de estrategias que
diseemos en esta fase suele traducirse, en la prctica, en herramientas de incidencia; es decir,
que apuntan a lograr cambios profundos en el funcionamiento de la administracin estatal, el
gobierno y sus instituciones. No importa cmo las llamemos; lo importante es ser prcticos, y
buscar ayuda si consideramos que necesitamos apoyo de aliados, ms all de los esfuerzos que
pueda realizar nuestro grupo.
Las herramientas de incidencia son el conjunto de acciones para ejercer presin sobre el poder
poltico, los gobernantes y el sistema institucional, con el fin de lograr mayor transparencia, reducir
los riesgos de uso del poder poltico en forma discrecional, y asegurar que se cumplen las leyes
y las polticas que se derivan de stas. En sntesis, fortalecer el Estado de derecho y garantizar
una mejor calidad de vida y respeto de los derechos de todos los hondureos. Algunas de estas
herramientas ya fueron mencionadas pero, para recapitular, se resumen a continuacin.
87
88
ciudadanos sobre el problema o tema que ha sido objeto de la auditora social. A veces
ocurre que nos encontramos con informacin difcil de comunicar al ciudadano que no
tiene conocimientos tcnicos sobre el asunto. El desafo, entonces, es hacer accesible a la
ciudadana la informacin que surge del proceso de auditora social. Para esto suele ser til
trabajar en alianza con maestros y directores de escuelas, con grupos de padres, y con otras
organizaciones activas de la sociedad civil, as como con los medios de comunicacin.
Movilizaciones
Es un recurso adicional de presin sobre los tomadores de decisiones; es, a menudo, un
recurso extraordinario que se utiliza cuando ya fueron agotadas otras alternativas. En tal
caso, se llega a la conclusin de que es necesario organizar una demostracin pacfica para
despertar al poder poltico de su letargo frente a la falta de decisiones que se consideran
necesarias e incluso urgentes.
La organizacin de una movilizacin requiere de preparacin y del trabajo conjunto con
aliados. Existen tambin otras formas de manifestar pblicamente una posicin o demandar
una decisin, que no siempre requieren de la movilizacin de un gran nmero de personas.
Estas son acciones demostrativas que, por lo general, buscan lograr presencia en los medios
y llamar la atencin de la opinin pblica. Sirven para transmitir un mensaje que debe ser
claro y concreto. Por ejemplo, la instalacin de una gran lupa frente a la Alcalda, para que
considere los hallazgos del informe de auditora social y tome decisiones al respecto; la
celebracin del aniversario de la falta de decisin sobre las recomendaciones del informe,
colocando un gran pastel (ficticio) con una velita frente a la institucin responsable; la
realizacin de un abrazo alrededor del edificio pblico donde se localiza la administracin
de un programa que ha sido objeto de auditora social, etc.
89
Resumiendo
El proceso de auditora social es reiterado y circular. Cuando revisamos el plan,
debemos evaluar los resultados de la primera etapa y tambin los aspectos negativos.
Es decir que volvemos atrs para analizar cul fue nuestro punto de partida, cmo
funcion el proceso, y qu resultados hemos obtenido al final del camino.
El siguiente esquema ilustra el proceso en forma escalonada; esto es as porque se
supone que, en la medida que la auditora social avanza, el grupo u organizacin
va aprendiendo y sumando experiencia a travs del logro de pequeas victorias (y
tambin de los errores que se cometen a lo largo del proceso).
8. Revisin
del plan
PLAN DE
AUDITORA
SOCIAL
1.
Capacitacin
Qu es la
auditora
social?
90
2.1
Estrategia
Qu
problemas
vemos? Qu
vamos a
auditar?
2.3
Planificacin
Acciones,
2.2
calendario,
Herramientas responsables
Cmo vamos
a auditar?
3. Dilogo
Contacto con
organismo o
institucin a
auditar
4. Ejecucin
Aplicacin de
herramientas,
ajustes sobre
la mancha
5. Informe
Anlisis de la
informacin
6.
Socializacin
Difusin de
resultados
7.
Seguimiento/
Incidencia
Monitoreo de
recomendacio
nes, acciones
para
presionar por
cambios
Revisamos
plan inicial y
hecemos
ajustes
1.1
Nombre
Curriculum de la Escuela de Auditoria Social de Occidente elaborado por la Red de Comisiones
Ciudadanas de Transparencia Occidente
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
91
Nombre
2.1
2.2
Nombre
3.1
3.2
Seccin 4.1: Auditora social a travs del ejercicio del derecho de acceso a la informacin
Herramienta No.
4.1.1
Nombre
Derecho de
Acceso a la
Informacin
Pblica
Contenido General
mbito
Dnde se ha
utilizado
Comisiones de
Seccin 4.2: Auditora social al presupuesto pblico (para proyectos, programas y planes de gobierno)
Herramienta No.
4.2.1.
92
Nombre
Matrices para
dar seguimiento
a transferencias
recibidas por
el gobierno
municipal
Contenido General
Transferencias desde el Gobierno central
(matriz 1 y 2)
Contrapartes para organismos que financian
proyectos (matriz 3)
Aportaciones AMHON (matriz 4)
Inversiones que llegan a las comunidades
(matriz 5)
mbito
rea de Finanzas,
Presupuesto o
Contabilidad
Municipal
Dnde se ha
utilizado
Comisiones de
Transparencia
del municipio
de Cabaas,
con apoyo de la
Pastoral Social
Caritas
Otras Comisiones
de la regin
central
Seccin 4.2: Auditora social al presupuesto pblico (para proyectos, programas y planes de gobierno)
Herramienta No.
4.2.2
4.2.3
4.2.4
Nombre
Contenido General
mbito
Auditora social
a la inversin
pblica en el
municipio
rea de Finanzas,
Presupuesto o
Contabilidad
Municipal
Auditora
social sobre la
transferencia
del 5% del
Presupuesto
Nacional
Gua para
entender el
presupuesto
Dnde se ha
utilizado
Grupo Sociedad
Civil CCERP
COHDESSE
Municipios de la
regin central y
oriental
Comisiones de
Transparencia,
SGJ, CONADEH
CIPPEC,
Argentina
4.3.1
4.3.2
Nombre
Contenido General
Rendicin
de cuentas.
La instancia
de auditora
social cita a las
organizaciones
comunitarias.
Monitoreo del
cumplimiento
del marco legal
sobre la gestin
municipal.
mbito
Dnde se ha
utilizado
Organizaciones
comunitarias y de
sociedad civil.
Comisin de
Transparencia
de Santa Rosa
de Copn,
Comisionada
Municipal de
Puerto Corts
(citacin),
municipios de
Santa Rosa
de Copn y
Choluteca
Corporacin
Municipal,
administracin
municipal, compras
y suministros,
contabilidad,
control tributario,
catastro, y
cumplimiento de
responsabilidades
por parte de
funcionarios
pblicos en la
gestin municipal
(alcalde, auditor
municipal, tesorero
municipal).
FOSDEH
93
Nombre
Contenido General
mbito
Dnde se ha
utilizado
4.3.3
Anlisis
organizacional y
financiero de la
Municipalidad.
Corporacin
Municipal,
programa, proyecto,
planes y servicios
pblicos.
FOSDEH y
Comisiones
Ciudadanas de
Transparencia de
los municipios
de Talgua, Beln
Gualcho y San
Pedro Copn
4.3.44.3.8
Auditora
social del
funcionamiento
y desempeo
de la municipalidad.
Todo el municipio
Comisiones de
Transparencia
de Olanchito:
Corporacin
Municipal de
Olanchito,
Comisiones de
Transparencia
del Litoral
Atlntico
Cualquier institucin
pblica de los
poderes Ejecutivo,
Legislativo y
Judicial, incluyendo
organismos
descentralizados
y desconcentrados
y empresas de
servicios pblicos.
Fundacin Poder
Ciudadano
(Argentina):
Monitoreo del
Consejo de la
Magistratura
y Monitoreo
del Congreso
Nacional
4.3.9
Nombre
Contenido General
mbito
Dnde se ha
utilizado
4.5.4
Modelo de
encuesta
a usuarios
de centros
integrales de
salud.
Red Lsbica
CATTRACHAS,
a travs de
comits locales
de auditora
social.
4.5.5
Boletn de
Puntaje
Comunitario.
PROHECO
(Choloma y
Villanueva).
Programa
Paquete Bsico
de Salud,
Honduras.
Otros pases.
94
Seccin4.6: Auditora social a procesos (asignacin de fondos ERP, distribucin de fondos en ejes
productivo, social y de gobernabilidad, actores, participacin y documentos de verificacin; proyectos
ERP y otros: compras y contrataciones, actores involucrados, etc.)
Herramienta No.
Nombre
Contenido General
mbito
Dnde se ha
utilizado
4.6.1
Auditora social
al proceso de
asignacin de
fondos de la ERP.
Municipio: rea
responsable de
ERP y rea de
presupuesto.
Espacio Regional
de Occidente,
ASONOG,
Comisionado
ERP, CCT de
Occidente
4.6.2
Ficha de
recoleccin
de datos sobre
proyectos (ERP
o no) y proceso
seguido.
Municipio:
Departamento,
rea, unidad
encargada del
proyecto.
(Compilacin de
herramientas)
ASONOG,
Comisionado ERP,
Comisionado
Municipal de Pto.
Corts con apoyo
de FUNDEMUN,
Comisin
Ciudadana de
Siguatepeque.
4.6.4
Monitoreo del
financiamiento
y gasto de
campaas
electorales.
Partidos polticos,
Tribunal Supremo
Electoral.
Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.
4.6.5
Otros tipos de
auditora social
al financiamiento
de la poltica.
Funcionarios de los
tres poderes del
Estado; candidatos
de partidos
polticos.
Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.
reas de compras
y contrataciones
de los tres
poderes del Estado
(especialmente el
Ejecutivo).
Transparencia
Internacional (la
gua utiliza la
experiencia del
captulo de TI
por Colombia).
Banco de datos
Gua para implementar el Banco de Datos.
de candidatos a
puestos electivos
y funcionarios
pblicos.
4.6.7
Pacto de
Integridad.
95
Nombre
Contenido General
mbito
Dnde se ha
utilizado
5.1
Formatos de
informes de
auditora social.
Cualquier mbito
CCT de Santa
Rosa de Copn,
con apoyo
de PNUD y
CONADEH.
5.2
Recomendaciones
ciudadanas
Cualquier mbito
Fundacin Poder
Ciudadano,
Argentina.
Nombre
Contenido General
mbito
6.1
Gua de
Incidencia
Ciudadana.
Poder Ejecutivo,
Legislativo y Judicial; sector privado;
medios de comunicacin; gremios;
sociedad civil;
sistema internacional.
6.2
Uso de los
medios de
comunicacin.
Medios de
comunicacin
6.4
Construccin
de coaliciones
y redes.
Sociedad civil
96
Dnde se ha
utilizado
PGINAS AMARILLAS
En la siguiente lista se incluyen los datos para contactar organizaciones internacionales que ofrecen
informacin para ejercer la auditora social o apoyan procesos de auditora social.
Cooperacin Internacional: G-16
Miembros bilaterales
Alemania
Canad
Espaa
Estados Unidos
Francia
Italia
Japn
Suecia
Suiza
Pases Bajos
Miembros multilaterales
Banco Centroamericano de Integracin
Econmica
Banco Interamericano de Desarrollo
Banco Mundial
Comisin Europea
Fondo Monetario Internacional
Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo
Embajada de Alemania
BCIE
Willow Minaker
Embajada de Espaa
Embajador
Embajada de Francia
Embajada de Italia
Embajada de Japn
97
COSUDE
Banco Mundial
COSUDE/ Tegucigalpa
Embajada de Francia
Embajada de Alemania
Christel Weller-Molongua
Agencia de la GTZ
98
Agencia de la GTZ
Europa Hartz
DED
KFW
PNUD
PNUD
Mariette Uitdewilligen
Julius Schlotthauer
John Wingle
Coordinador
(a)
Organismo
Telfono
CESAR (Salud)
Lilian Reneau-
OPS
Vernon
reneauli@hon.ops-oms.org
221-6091
MERECE
(Educacin)
Melba
Hernndez
CE
melba.hernandez@ec.europa.eu
239-9991
Agroforestal
Carlos Zelaya
Christell Weller-
Molongua
FAO
GTZ
carlos.zelaya@fao.org
christel.weller-molongua@gtz.de
236-5428
235-5251
rchavarria@unicef.org
220-1103
Seguridad y
Juan Zaratiegui
Comisin
Justicia
juan.zaratiegui@ec.europa.eu
Europea
239-9991
Descentralizacin
Carlos Rivas
Carlos.rivas@sida.se
290-1800
Transparencia y
Buen Gobierno
Roco Tbora
PNUD
Juan Carlos
Bentez
rocio.tabora@undp.org
juan.benitez@undp.org
220-1100
ext.1226
Agua y
Renato Chavarra
Saneamiento
UNICEF
ASDI
99
Mesas de
Cooperantes
Ambiente y
Gestin de Riesgos
Coordinador
(a)
Tony Perera
Gladys Morena
Joachim
Vallenas
Organismo
PNUD
ACDI
UNIFEM
Telfono
tony.perera@undp.org
220-1100
mguillen@uap.hn
Silvia.felipe@unifemca.org
221-5045
220-1100
BID
gladysmg@iadb.org
Cooperacin jv@swisscontact.org.hn
Suiza
290-3537
232-5855
235-8843
Grupo de la ERP
Hans Wollny
hans.wollny@diplo.de
wz-1@tegu.auswaertiges-amt.de
232-3161
Grupo de
Josee Fluet
ACDI
josee.fluet@international.gc.ca
Armonizacin
Julio Raudales
ACDI
jraudales@uap.hn
232-4551
221-5045
221-5059
Grupo Apoyo
Juan Zaratiegui
Presupuestario
239-9991
Vivienda
Embajada
Alemana
Comisin
Europea
juan.zaratiegui@ec.europa.eu
Sector privado
FUNDAR
www.fundar.org.mx
100
Decidamos Paraguay
www.decidamos.org.py
tica y Transparencia Nicaragua
www.eyt.org.ni/
Participacin Ciudadana Ecuador
www.participacionciudadana.org
Corporacin Transparencia
por Colombia
www.transparenciacolombia.org.co
101
Red Interamericana
para la Democracia
www.redinter.org
Acuerdo de Lima
www.acuerdodelima.org
102
Transparencia Internacional
para Amrica Latina y el Caribe
www.transparency.org/tilac
CIVICUS
www.civicus.org
Amnesty International
www.amnesty.org
Fundacin Avina
www.avina.ne
103
Fundacin Soros-Guatemala
Fondation Connaissance et Libert (Hait)
El programa posee como una de sus reas de enfoque
la Promocin de la Transparencia y el Rendimiento de
Cuentas.
http://www.ifes.org/
Organismos internacionales
y otras organizaciones
internacionales
Banco Mundial
http://www.worldbank.org
104
BIBLIOTECA
Documento
Disponible en:
CD
Si desea obtener una copia impresa
de estos documentos, contacte al
Consejo Nacional Anticorrupcin
(CNA).
105
Documento
Disponible en:
Secretara de Finanzas
www.sefin.gob.hn
106
GLOSARIO
Auditora social: Es el ejercicio del derecho y el deber que tiene la ciudadana de monitorear,
fiscalizar, vigilar y evaluar a sus autoridades a travs del seguimiento y verificacin de la
ejecucin de proyectos, programas, polticas, procesos, presupuestos y, en general, de la
accin gubernamental y de las instituciones creadas para este fin.
107
31
108
Polticas pblicas: Son el conjunto de objetivos, decisiones y acciones que lleva a cabo un
gobierno para solucionar los problemas que los ciudadanos y el propio gobierno consideran
prioritarios.
Los expertos en el tema coinciden en que lo que les otorga la calidad de pblicas es el
hecho de que deberan estar orientadas a mejorar las condiciones de vida de las personas
y a reducir las brechas de la desigualdad. En este sentido, puede ser til visualizarlas
como cadenas de acciones que producen, como resultado, las situaciones colectivas que
deseamos.
Rendicin de cuentas: Es la accin, como deber legal y tico, de todo funcionario o persona
de responder e informar por la administracin, el manejo y los rendimientos de fondos,
bienes o recursos pblicos asignados y los resultados en el cumplimiento del mandato que
le ha sido conferido.
Sociedad civil: Amplia gama de organizaciones no gubernamentales y sin fines de lucro que
estn presentes en la vida pblica, expresan los intereses y valores de sus miembros y de otros,
segn consideraciones ticas, culturales, polticas, cientficas, religiosas o filantrpicas.
Por tanto, el trmino abarca una gran variedad de organizaciones: grupos comunitarios,
organizaciones no gubernamentales, sindicatos, grupos indgenas, organizaciones de caridad,
organizaciones religiosas, asociaciones profesionales y fundaciones.
109
Nota: Se advierte que existen numerosas definiciones sobre los trminos aqu incluidos.
El lector puede obtener ms informacin en Internet y consultando literatura
especializada.
110
BIBLIOGRAFA BSICA
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el Banco Mundial. Washington, Banco Mundial, 2003.
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Profesionales Universitarios. Tegucigalpa, agosto de 2002.
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