AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

Viernes 17 de abril de 2015

DIRECTIVA N 006-2014-CG/APROD

EJERCICIO DEL
CONTROL SIMULTNEO
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 156-2015-CG

SEPARATA ESPECIAL

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550756
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 156-2015-CG
Lima, 16 de abril de 2015

VISTO, la Hoja Informativa N 00005-2015-CG/GPROD del Departamento de Gestin de Productos;

CONSIDERANDO:
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, establece que el ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efecta
bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la que establece los lineamientos, disposiciones
y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas
entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin;
Que, mediante Resolucin de Contralora N 454-2014-CG publicada en el Diario Oficial El Peruano el 14 de octubre
de 2014 se aprob la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo, la cual entr en vigencia el
02 de enero de 2015, con la finalidad de regular el servicio de control simultneo a cargo de la Contralora General de la
Repblica y los rganos de Control Institucional en las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control;
Que, como resultado de la aplicacin de la citada directiva se ha determinado la necesidad de efectuar algunas
precisiones respecto al ejercicio del servicio de control simultneo en las modalidades de accin simultnea y visita de
control, para facilitar la operatividad de los citados servicios de control; plantendose mejoras en la terminologa utilizada;
as como, en los plazos establecidos para el seguimiento, evaluacin y registro de las acciones dispuestas por el titular
de la entidad, respecto a los riesgos comunicados, as como actualizar la denominacin de las unidades orgnicas de
conformidad a la nueva estructura orgnica establecida por el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora
General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora N 022-2015-CG;
Que, en ese sentido, conforme al documento de visto, el Departamento de Gestin de Productos propone la
modificacin de la mencionada directiva, en el marco de sus funciones establecidas en el inciso 1 del artculo 25 del
citado Reglamento de Organizacin y Funciones;
En uso de las facultades previstas en el literal l) del artculo 32 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Modificar el tercer prrafo del literal b. del subnumeral 6.2.2. Etapas del numeral 6.2 Accin
Simultnea y el subnumeral 6.4.1. Definicin del numeral 6.4 Visita de Control del acpite 6. Disposiciones Especficas;
el acpite 7. Seguimiento, Evaluacin y Registro de las acciones dispuestas por el Titular de la Entidad; el acpite 8.
Disposiciones Finales; as como el acpite 9. Disposiciones Transitorias de la Directiva N 006-2014-CG/APROD
Ejercicio del Control Simultneo, conforme al texto que en Anexo forma parte integrante de la presente Resolucin.
Artculo Segundo.- Aprobar la versin actualizada de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, que en anexo forma parte integrante de la presente Resolucin.
Artculo Tercero.- La versin actualizada de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo
entrar en vigencia a partir del da hbil siguiente a la publicacin de la presente Resolucin en el diario oficial El
Peruano.
Artculo Cuarto.- Encargar al Departamento de Tecnologas de la Informacin la publicacin de la presente Resolucin
y el documento normativo aprobado en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), as como en el portal web (www.
contraloria.gob.pe) y en la intranet de la Contralora General de la Repblica.
Regstrese, comunquese y publquese.
FUAD KHOURY ZARZAR
Contralor General de la Repblica
Anexo
Se modifica el tercer prrafo del literal b. del subnumeral 6.2.2. Etapas del numeral 6.2 Accin Simultnea y el
subnumeral 6.4.1. Definicin del numeral 6.4 Visita de Control del acpite 6. Disposiciones Especficas; el acpite 7.
Seguimiento, Evaluacin y Registro de las acciones dispuestas por el Titular de la Entidad; el acpite 8. Disposiciones
Finales; as como el acpite 9. Disposiciones Transitorias de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, conforme al siguiente texto:
6.2 Accin Simultnea
[]
6.2.2 Etapas
[]
b. Ejecucin
[]
Si durante esta etapa, el equipo de control simultneo identifica hechos que, por su naturaleza y trascendencia,
requieran la adopcin inmediata de medidas preventivas, estos se comunicarn al Titular de la entidad; sin perjuicio de
la posterior remisin del Informe de Accin Simultnea (Anexo N 04). Esta comunicacin debe efectuarla el responsable
del OCI o de la unidad orgnica de la Contralora, a cargo del servicio de control; excepcionalmente, podr efectuarla el
jefe de equipo, cuando existan limitaciones que dificulten a los mencionados responsables, realizarla oportunamente.
6.4 Visita de control
6.4.1 Definicin
Es un servicio de control simultneo que consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega
de bienes y servicios pblicos a los ciudadanos, as como al estado y mantenimiento de la infraestructura pblica,
constatando que su ejecucin se realice conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550757

7. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LAS ACCIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD

El OCI que realiz el servicio de control o el OCI designado por la Contralora, es responsable de efectuar el
seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas por la entidad, respecto a los riesgos comunicados, como resultado
de los servicios de accin simultnea y visita de control. El procedimiento se establece a continuacin:
a) El Titular de la entidad en un plazo no mayor de 10 das hbiles contados a partir del da siguiente de la recepcin
del respectivo informe, debe remitir al OCI que realiz el servicio de control simultneo o al designado, la siguiente
informacin: las medidas dispuestas con el propsito de mitigar, o de ser el caso, superar los riesgos comunicados; los
funcionarios responsables de efectuarlas; plazos para su ejecucin; as como, las acciones realizadas a la fecha de la
remisin de dicha informacin.
La informacin remitida por el Titular, debe ser evaluada y registrada por el OCI respectivo en la herramienta
informtica establecida por la Contralora, en un plazo no mayor de 5 das hbiles contados desde la fecha de recepcin
de sta; en caso el Titular de la entidad no cumpla con remitir dicha informacin, el OCI deja constancia de la situacin
mencionada en la herramienta informtica indicada.
b) El seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas por la entidad, segn la naturaleza del riesgo comunicado,
se efecta hasta su mitigacin o superacin, o por el plazo mximo de un ao, contado a partir de la recepcin del
informe del servicio de control, cuyo resultado debe ser remitido por el OCI a la Contralora, conforme se establece a
continuacin:
Los resultados del seguimiento y evaluacin efectuada en el periodo enero junio, se envan a ms tardar el ltimo
da hbil del mes de julio.
Los resultados del seguimiento y evaluacin efectuada en el periodo julio diciembre, se envan a ms tardar el
ltimo da hbil del mes de enero del ao siguiente.
Si al trmino del plazo establecido para el seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas, la entidad no ha
efectuado ninguna accin, no ha mitigado o no ha superado los riesgos comunicados, el OCI dejar constancia de dicha
situacin en la herramienta informtica establecida, para los fines de control posterior.
8. DISPOSICIONES FINALES
nica: Consultas sobre la aplicacin de la directiva
Corresponde al Departamento de Gestin de Productos, o la unidad orgnica que haga sus veces, absolver las
consultas referidas a la aplicacin de las disposiciones contenidas en la presente directiva.
9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
nica: Registro de informacin
El registro de la informacin correspondiente al ejercicio del control simultneo y, el seguimiento y evaluacin de las
acciones realizadas por la entidad, respecto a los riesgos comunicados, se har exigible en el momento en que culmine
la implementacin del aplicativo informtico sealado en la presente directiva, situacin que se har de conocimiento
oportunamente a los OCI y las unidades orgnicas de la Contralora, a travs de la Gerencia Central de Planeamiento
Estratgico o la unidad orgnica que haga sus veces.
DIRECTIVA N 006-2014-CG/APROD
EJERCICIO DEL CONTROL SIMULTNEO
NDICE
1. FINALIDAD
2. OBJETIVO
3. ALCANCE
4. BASE LEGAL
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1 Competencia de la Contralora General de la Repblica
5.2 Control externo
5.3 Control simultneo
5.3.1 Origen
5.3.2 Principios
5.3.3 Caractersticas
5.3.4 Criterios para el ejercicio
5.3.5 Responsabilidades del Titular de la entidad
5.3.6 Comunicacin de situaciones fuera del objetivo de servicio del control simultneo
5.3.7 Facultad sancionadora de la Contralora General de la Repblica
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS
6.1 Modalidades
6.2 Accin simultnea
6.3 Orientacin de oficio
6.4 Visita de control
7. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LAS ACCIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD
8. DISPOSICIONES FINALES
9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
10. ANEXOS
1. FINALIDAD
Regular el servicio de control simultneo a cargo de la Contralora General de la Repblica y de los rganos del
Control Institucional en las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, para contribuir oportunamente
con la transparente y correcta utilizacin de los recursos y bienes del Estado.

550758

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

2. OBJETIVO
Establecer los criterios para la aplicacin del servicio de control simultneo y delimitar sus modalidades.
3. ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de obligatorio cumplimiento para:
3.1 Las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica (en adelante Contralora) y los rganos de
Control Institucional (en adelante OCI) responsables de ejercer el control gubernamental, segn su mbito de control.
3.2 Las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control (en adelante SNC), de acuerdo a lo establecido
en el artculo 3 de la Ley N 27785 (en adelante la Ley).
4. BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27785 que aprueba la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica y sus modificatorias.
Resolucin de Contralora N 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental y su
modificatoria.
Resolucin de Contralora N 459-2008-CG que aprueba el Reglamento de los rganos de Control Institucional y
sus modificatorias.
Resolucin de Contralora N 276-2014-CG que aprueba el Reglamento de Infracciones y Sanciones.
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1 Competencia de la Contralora General de la Repblica
La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control a cargo de supervisar
los actos de las entidades sujetas a control, que entre otros involucra la facultad de desarrollar el control simultneo,
determinando la oportunidad y modalidades en que ste se puede ejecutar y desarrollar, para lo cual conforme a lo
establecido en el artculo 14 de la Ley N 27785, establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza o especializacin de las entidades, las modalidades de control
aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin.
5.2 Control externo
Es el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos que compete aplicar a la Contralora u otro
rgano del SNC, por encargo y designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, captacin
y uso de los recursos y bienes del Estado; el cual en concordancia con su rol de supervisin y vigilancia, puede ser
simultneo.
5.3 Control simultneo
Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a la(s) actividad(es) de un proceso en curso,
correspondiente a la gestin de la entidad, con el objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de sus objetivos, a fin de promover la adopcin de las
medidas preventivas pertinentes que contribuyan a mitigar y, de ser el caso, a superar el riesgo identificado.
El ejercicio del control simultneo no supone la conformidad de los actos de gestin de la entidad ni limita el ejercicio
del control posterior.
En ningn caso, el ejercicio del control simultneo conlleva a la injerencia en los procesos de direccin y gerencia a
cargo de la administracin de la entidad.
5.3.1 Origen
La Contralora o el OCI efectan el control simultneo de manera selectiva, en la modalidad y oportunidad que
corresponda, sobre la base de los criterios y caractersticas establecidas en la presente directiva, y en el marco de los
lineamientos impartidos por la Contralora en su calidad de ente rector del Sistema Nacional de Control.
5.3.2 Principios
El ejercicio del control simultneo se rige por los principios establecidos en el artculo 9 de la Ley N 27785, siendo
de especial aplicacin los de autonoma funcional; flexibilidad; objetividad; reserva; legalidad y carcter permanente,
selectivo y tcnico.
5.3.3 Caractersticas
El control simultneo se caracteriza por ser:
a. Oportuno: Se ejecuta durante el desarrollo de un proceso en curso, promoviendo la adopcin de medidas que
aseguren el cumplimiento de sus objetivos.
b. Expeditivo: Permite ejercer el control gubernamental y exponer sus resultados, en un breve plazo.
c. Preventivo: Revela hechos que pueden generar un riesgo, y promueve la adopcin oportuna de medidas preventivas
que aseguren el cumplimiento de los objetivos del proceso materia de control.
d. Orientado al ciudadano: Presta especial atencin a los procesos que estn orientados a atender las necesidades
de los ciudadanos.
5.3.4 Criterios para el ejercicio
Para determinar la ejecucin del control simultneo se deben considerar, en lo que sea aplicable, los siguientes
criterios:
- Materialidad segn la importancia o significancia econmica del proceso, respecto de los objetivos misionales de
la entidad.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550759

- Relevancia de la actividad, en relacin al impacto que tendra una desviacin, en el normal desarrollo del proceso
a cargo de la entidad.
5.3.5 Responsabilidades del Titular de la entidad
a. Disponer la entrega oportuna de la informacin; as como la asignacin de los recursos logsticos necesarios
y acceso a los lugares o ambientes, en los casos y plazos requeridos por el equipo a cargo del servicio de
control.
b. Disponer las acciones preventivas pertinentes que contribuyan a mitigar o superar los riesgos comunicados, y
comunicar el estado de su implementacin al OCI correspondiente, segn lo establecido en el numeral 7 de la presente
directiva.
5.3.6 Comunicacin de situaciones fuera del objetivo de servicio del control simultneo
Si durante la ejecucin del control simultneo se identifican situaciones que hayan generado un efecto o se
encontrasen fuera del objetivo del control simultneo, stas se harn de conocimiento a la unidad orgnica competente
del planeamiento de los servicios de control de la Contralora.
5.3.7 Facultad sancionadora de la Contralora General de la Repblica
Ante la ocurrencia de actos u omisiones que afecten o limiten el ejercicio del control simultneo, tipificados como
infracciones en la Ley o en el Reglamento de Infracciones y Sanciones, se siguen los procedimientos establecidos por la
Contralora para la determinacin de las sanciones que correspondan.
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS
6.1 Modalidades
Las modalidades del control simultneo son:
a. Accin Simultnea.
b. Orientacin de Oficio.
c. Visita de Control.
6.2

Accin simultnea

6.2.1 Definicin
Es un servicio de control simultneo que consiste en evaluar el desarrollo de una o ms actividades en ejecucin de
un proceso en curso, verificando y revisando documental y fsicamente que se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
6.2.2 Etapas
a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo del servicio, obtiene y analiza la informacin sobre la(s)
actividad(es) materia de la accin simultnea, a fin de elaborar y aprobar un Plan que contenga la estrategia y
procedimientos a ejecutar, sobre la bases de los objetivos y alcance determinado por la unidad orgnica encargada del
planeamiento de los servicios de control (anexo n 02).
En este mismo documento se consigna los integrantes del equipo a cargo del servicio de control.
b. Ejecucin
El responsable de la unidad orgnica de la Contralora o del OCI a cargo, acredita a los profesionales encargados de
efectuar la accin simultnea, ante el Titular de la entidad (anexo n 03).
En esta etapa se desarrollan los procedimientos contenidos en el Plan de la accin simultnea. De considerarlo
necesario, el equipo podr revisar hechos resultantes de actividades ejecutadas, relacionados con la actividad materia
de control, para tomar conocimiento integral de la misma.
Si durante esta etapa, el equipo de control simultneo identifica hechos que, por su naturaleza y trascendencia,
requieran la adopcin inmediata de medidas preventivas, estos se comunicarn al Titular de la entidad; sin perjuicio
de la posterior remisin del Informe de Accin Simultnea (anexo n 04). Esta comunicacin debe efectuarla el
responsable del OCI o de la unidad orgnica de la Contralora, a cargo del servicio de control; excepcionalmente,
podr efectuarla el jefe de equipo, cuando existan limitaciones que dificulten a los mencionados responsables,
realizarla oportunamente.
c. Elaboracin del informe
Concluida la etapa de ejecucin, se elabora el Informe de Accin Simultnea (anexo n 05) en el que se exponen
de manera concreta y objetiva los hechos que, al ser realizados sin observar las disposiciones establecidas, ponen en
riesgo el logro de los objetivos del proceso materia de la accin simultnea.
El informe resultante de la accin simultnea debe ser remitido al Titular de la entidad (anexo n 06) y registrado por
la unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo del servicio de control en la herramienta informtica establecida
por la Contralora.
En el caso de los informes emitidos por las unidades orgnicas de la Contralora, el documento con el cual se remite
al Titular de la entidad, debe indicar el OCI que ha sido designado para efectuar el seguimiento, evaluacin y registro de
las acciones dispuestas por este (anexo n 06).
El desarrollo de las 3 etapas precedentes, no debe exceder de 20 das hbiles. Excepcionalmente y por la naturaleza
de la(s) actividad(es) materia de revisin, la unidad orgnica competente al momento de efectuar el planeamiento de los
servicios de control, podr autorizar un mayor plazo.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550760
Grfico N 01 - Accin Simultnea

ACTIVIDADES EJECUTADAS

ACTIVIDADES POR EJECUTAR

(Pueden ser materia de revisin para un

conocimiento integral de la actividad materia
de control)
ACTIVI DAD(ES) EN EJECUCIN




ACCIN SIM ULTNEA

20 das hbiles

Comunicacin de hechos
que ponen en riesgo los
objetivos del proceso

PRODUCTO
FINAL

Adopcin de
medidas preventivas

Mitigacin
de riesgos

Elaboracin: Departamento de Administracin de Productos Contralora General de la Repblica

6.3 Orientacin de oficio

Es un servicio de control simultneo que se ejerce cuando la unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo
del servicio, toma conocimiento de la presencia de situaciones que puedan conllevar a la gestin a incurrir en errores,
omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una o ms actividades de un proceso.
Para tales efectos, la unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo, de manera selectiva y de oficio:
a) Recopila u obtiene informacin a travs de diversas fuentes, que puede comprender entre otros, requerir informacin
a la entidad.
b) Efecta la revisin y el anlisis de la informacin obtenida, a fin de identificar situaciones que puedan conllevar a la
gestin a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos, que puedan generar riesgos a la entidad.
c) Comunica al Titular de la entidad, de manera clara y concisa, las situaciones identificadas y sus posibles riesgos,
segn formato establecido en el anexo n 07.
Efectuada la comunicacin, la unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo del servicio de control, debe registrar
los resultados de la Orientacin de Oficio en la herramienta informtica establecida por la Contralora.
6.4 Visita de control
6.4.1 Definicin
Es un servicio de control simultneo que consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de
bienes y servicios pblicos a los ciudadanos, as como al estado y mantenimiento de la infraestructura pblica, constatando
que su ejecucin se realice conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
6.4.2 Etapas
a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo del servicio elabora y aprueba un esquema de trabajo que
contenga la estrategia y procedimientos a ejecutar, sobre la base de los objetivos y alcance determinado por la unidad
orgnica encargada del planeamiento de los servicios de control (anexo n 08).
En este mismo documento se consigna los integrantes del equipo a cargo del servicio de control.
b. Ejecucin
El responsable de la unidad orgnica de la Contralora o del OCI a cargo del servicio acredita a los profesionales
encargados de efectuar la visita de control, ante el Titular de la entidad (anexo n 03).
Durante la visita de control, el equipo procede a desarrollar los procedimientos establecidos, que comprende entre
otros, labores de inspeccin, indagacin, observacin en el lugar donde se desarrollan los actos o hechos materia de
visita, que le permitan identificar la existencia de hechos que generen riesgos, debiendo constar en actas elaboradas
segn el formato establecido en el anexo n 09, precisando:
(i) Lugar, fecha y hora de la visita.
(ii) Identificacin de los profesionales de la Contralora o del OCI a cargo y de los funcionarios que representan a la
entidad, detallando nombre y apellidos, DNI y cargo que ocupa.
(iii) Descripcin de los hechos identificados.
(iv) Firma de cada uno de los presentes.
c. Elaboracin del informe
Concluida la etapa de ejecucin, se elabora el Informe de Visita de Control (anexo n 10), en el que se expone de
manera concisa y objetiva, los hechos que al ser realizados al margen de las disposiciones establecidas, han generado
riesgos.
El informe resultante de la visita de control se remite al Titular de la entidad (anexo n 06) y debe ser registrado por
la unidad orgnica de la Contralora o el OCI a cargo del servicio de control, en la herramienta informtica establecida
por la Contralora.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550761

Para el caso, de los informes emitidos por las unidades orgnicas de la Contralora, el documento con el cual se
remite el informe, debe indicar el OCI que ha sido designado para efectuar el seguimiento, evaluacin y registro de las
acciones dispuestas por el Titular de la entidad (anexo n 06).
El desarrollo de las 3 etapas de la Visita de Control no debe exceder el periodo de 7 das hbiles.
7. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DE LAS ACCIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD
El OCI que realiz el servicio de control o el OCI designado por la Contralora, es responsable de efectuar el
seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas por la entidad, respecto a los riesgos comunicados, como
resultado de los servicios de accin simultnea y visita de control. El procedimiento se establece a continuacin:
a) El Titular de la entidad en un plazo no mayor de 10 das hbiles contados a partir del da siguiente de la recepcin
del respectivo informe, debe remitir al OCI que realiz el servicio de control simultneo o al designado, la siguiente
informacin: las medidas dispuestas con el propsito de mitigar, o de ser el caso, superar los riesgos comunicados; los
funcionarios responsables de efectuarlas; plazos para su ejecucin; as como, las acciones realizadas a la fecha de la
remisin de dicha informacin.
La informacin remitida por el Titular, debe ser evaluada y registrada por el OCI respectivo en la herramienta
informtica establecida por la Contralora, en un plazo no mayor de 5 das hbiles contados desde la fecha de recepcin
de sta; en caso el Titular de la entidad no cumpla con remitir dicha informacin, el OCI deja constancia de la situacin
mencionada en la herramienta informtica indicada.
b) El seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas por la entidad, segn la naturaleza del riesgo comunicado,
se efecta hasta su mitigacin o superacin, o por el plazo mximo de un ao, contado a partir de la recepcin del
informe del servicio de control, cuyo resultado debe ser remitido por el OCI a la Contralora, conforme se establece a
continuacin:
- Los resultados del seguimiento y evaluacin efectuada en el periodo enero junio, se envan a ms tardar el ltimo
da hbil del mes de julio.
- Los resultados del seguimiento y evaluacin efectuada en el periodo julio diciembre, se envan a ms tardar el
ltimo da hbil del mes de enero del ao siguiente.
Si al trmino del plazo establecido para el seguimiento y evaluacin de las acciones realizadas, la entidad no ha
efectuado ninguna accin, no ha mitigado o no ha superado los riesgos comunicados, el OCI dejar constancia de dicha
situacin en la herramienta informtica establecida, para los fines de control posterior.
8. DISPOSICIONES FINALES
nica: Consultas sobre la aplicacin de la directiva
Corresponde al Departamento de Gestin de Productos, o a la unidad orgnica que haga sus veces, absolver las
consultas referidas a la aplicacin de las disposiciones contenidas en la presente directiva.
9. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
nica: Registro de informacin
El registro de la informacin correspondiente al ejercicio del control simultneo y, el seguimiento y evaluacin de las
acciones realizadas por la entidad, respecto a los riesgos comunicados, se har exigible en el momento en que culmine
la implementacin del aplicativo informtico sealado en la presente directiva, situacin que se har de conocimiento
oportunamente a los OCI y las unidades orgnicas de la Contralora, a travs de la Gerencia Central de Planeamiento
Estratgico o la unidad orgnica que haga sus veces.
10. ANEXOS
Anexo N 01: Glosario de trminos.
Anexo N 02: Modelo de plan de accin simultnea.
Anexo N 03: Modelo oficio de acreditacin de accin simultnea / visita de control.
Anexo N 04: Modelo de oficio de comunicacin de hechos que requieren la adopcin inmediata de medidas
preventivas.
Anexo N 05 : Modelo de informe de accin simultnea.
Anexo N 06: Modelo de oficio de remisin de informe de accin simultnea / visita de control.
Anexo N 07 : Modelo oficio de remisin de orientacin de oficio.
Anexo N 08: Modelo de esquema de trabajo de visita de control.
Anexo N 09: Modelo de acta de visita de control.
Anexo N 10: Modelo de informe de visita de control.

ANEXO N 01
Glosario de trminos
Actividades : Suma de tareas que normalmente se agrupan en un procedimiento para facilitar su gestin. La secuencia
ordenada de actividades da como resultado un subproceso o un proceso.
Efecto : Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse
producido la condicin.
Equipo de accin simultnea o visita de control: Equipo de profesionales con experiencia, que en representacin de
un rgano de control, efecta la accin simultnea o visita de control, previa acreditacin ante el Titular de la entidad o
quien haga sus veces.
Gestin pblica: Conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y
metas, los que estn enmarcados por las polticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Est orientada
a resultados en favor del ciudadano.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550762

Hecho que pone en riesgo el objetivo de un proceso: Es un suceso realizado, en el marco de la(s) actividad(es) de
un proceso, que al no haberse ejecutado de acuerdo a la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual, pone
en riesgo los resultados del proceso.
Medidas preventivas : Son las acciones adoptadas por el Titular de la entidad o el funcionario a cargo, para superar
o mitigar riesgos que comprometan el logro de los objetivos del proceso en curso, as como para cautelar los recursos
pblicos y la prestacin de los servicios pblicos.
OCI designado : rgano de Control Institucional que sin haber realizado el servicio de control simultneo, es designado por la
Contralora para efectuar el seguimiento, evaluacin y registro de las acciones adoptadas por el Titular de la entidad.
Proceso : Es el conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman elementos
de entrada en resultados. De acuerdo a la Poltica de Modernizacin del Estado los procesos son definidos como una
secuencia de actividades que trasforman una entrada o insumo en una salida, aadindole valor en cada etapa de la
cadena (mejores condiciones de calidad, precio, rapidez, facilidad, comodidad, entre otros).
Riesgo : Es la posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos de un
proceso.
Sistema Nacional de Control: Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados
e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Titular de la entidad: Es la ms alta autoridad ejecutiva de la entidad o quien haga sus veces.

ANEXO N 02
MODELO DE PLAN DE ACCIN SIMULTNEA
ACCIN SIMULTNEA A (NOMBRE DE LA ENTIDAD)
(NOMBRE DE LA(S) ACTIVIDAD(ES) MATERIA DE LA ACCIN SIMULTNEA)
1. ORIGEN
La accin simultnea a la ejecucin de (nombre de la(s) actividad(es) a cargo de la (nombre de la entidad), es un
servicio de control simultneo (no) programado en el Plan Operativo del ao ___ del (unidad orgnica de la Contralora u
OCI), la misma que se realiza en el marco de las facultades asignadas a los rganos conformantes del Sistema Nacional
de Control mediante Ley N 27785 y sus modificatorias, y lo dispuesto en la Directiva que regula el Ejercicio del Control
Simultneo aprobada mediante Resolucin de Contralora N _____ de (fecha).
2. INFORMACIN DE LA ENTIDAD Y DE LAS ACTIVIDADES MATERIA DE LA ACCIN SIMULTNEA
2.1 Informacin de la entidad
Estructura Orgnica
(nicamente las unidades orgnicas que intervengan en el desarrollo de la actividad materia de la accin simultnea,
as como las unidades superiores y dependientes)
Funciones de la(s) unidad(es) orgnica(s)
(nicamente de las responsables de las actividades materia de la accin simultnea)
3. ALCANCE
(Precisar la(s) actividad(es) materia de accin simultnea, unidad orgnica responsable de la(s) actividad(es),
ubicacin geogrfica donde se realiza la(s) actividad(es), as como el periodo en que se ejecutar la accin simultnea)
4. OBJETIVO
(Precisar el(los) objetivo(s) que se pretenden obtener con la ejecucin de la accin simultnea).
5. PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos mnimos que se aplicarn para el cumplimiento de los objetivos establecidos de la accin
simultnea, se detallan a continuacin:

Cuadro N 01
Procedimientos
Proceso en curso :
Actividad (1) a examinar :
Objetivo N 01

Procedimientos (*)
1.1.
1.2.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550763

Actividad (2) a examinar :

Objetivo N 02

Procedimientos (*)
2.1.
2.2.

(*)Los procedimientos que se establezcan, deben estar orientadas al cumplimiento del objetivo establecido.
Elaborado por: Equipo a cargo de la accin simultnea
6. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
6.1. Equipo y plazo estimado
El personal designado para integrar el equipo responsable de la ejecucin de la presente accin simultnea, as como
el plazo estimado para el cumplimiento de los objetivos propuestos se muestra a continuacin:
Cuadro N 02
Equipo y plazo estimado
Integrantes del Equipo
(nombres y apellidos)

Cargo

Profesin

Planificacin

Das hbiles
Elaboracin
Ejecucin
Informe

Total

Jefe de equipo
Integrante 1
Integrante 2
Total
Elaborado por: Equipo a cargo de la accin simultnea
6.2. Costos directos estimados
Los costos directos estimados que demandar la ejecucin de la accin simultnea se detalla en los siguientes
cuadros:
Cuadro N 03
Costo horas hombre y asignacin
Asignacin S/.
N

Cargo

Nivel

N das

Costo Total
H/H
S/.

Pasajes

Viticos

Bolsa de
viaje

Costo total
S/.

Jefe de equipo
Integrante 1
Integrante 2
Total
Elaborado por: Equipo a cargo de la accin simultnea
Tal como se muestra en el cuadro precedente, el costo directo total estimado para la ejecucin de la accin simultnea
asciende a S/.(cantidad en nmeros del total del cuadro N 3) (cantidad en letras), el cual ha sido registrado en el Sistema
de Control Gubernamental.
6.3 Documentos a emitir
Como resultado del presente servicio de control, se emitir un informe, el cual ser elevado a las instancias
correspondientes, y comunicado mediante oficio a la entidad.
(Lugar de emisin), (fecha)
Jefe de equipo

Integrante

--------------------------------------------------------------------------------------------------Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550764
ANEXO N 03
Modelo de oficio de acreditacin de accin simultnea / visita de control
OFICIO N
Seor(a)
Nombres y Apellidos
Cargo
Nombre de la Entidad
Direccin
Departamento/Provincia/Distrito
ASUNTO

: Acreditacin de equipo Accin simultnea a (actividad o actividades objeto de control) / Visita de

Control a (acto o hecho a presenciar)

REF.

: a) Artculo 8 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

Repblica, Ley N 27785.
: b) Directiva N________ que regula el Ejercicio del Control Simultneo
____________________________________________________________________________
Me dirijo a usted con relacin a la normativa de la referencia, a travs de la cual se regula el ejercicio del control
simultneo a cargo de la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional, con la finalidad de
contribuir oportunamente a la mejora de la gestin de las entidades sujetas a control.
Para tal efecto, este despacho ha dispuesto la realizacin de (una accin simultnea a actividad o actividades /
una visita de control al acto o hecho); habindose designado a los seores________________ como jefe de equipo
e integrante(s) respectivamente, a quienes agradecer se sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los
objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideracin.
Atentamente,
______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)
ANEXO N 04
Modelo de oficio de comunicacin de hechos que requieran la adopcin inmediata de medidas preventivas
OFICIO N ___
Seor(a)
Nombres y Apellidos
Cargo
Nombre de la Entidad
Direccin
Departamento/Provincia/Distrito
ASUNTO

: Comunicacin de hechos identificados que requieren la adopcin inmediata de medidas preventivas

REF.

: a) Directiva N ______ que regula el Ejercicio del Control Simultneo

: b) Oficio N______

____________________________________________________________________________
Me dirijo a usted para expresarle que, en el marco del dispositivo de la referencia a), se viene ejecutando la accin
simultnea a (actividad o actividades objeto de control), habindose acreditado al equipo responsable mediante el
documento de la referencia b).
Al respecto, durante la ejecucin de la accin simultnea, se han identificado la existencia de hechos adversos que
pudieran afectar la transparencia, probidad, normativa aplicable y el cumplimiento de las metas previstas, y que podran
requerir la adopcin inmediata de medidas preventivas.
En tal sentido, nos permitimos recomendarle valorar los riesgos comentados en el anexo adjunto, y de considerarlo
pertinente, disponer las medidas preventivas inmediatas pertinentes.
Sin perjuicio de lo expuesto, una vez culminada la accin simultnea, se remitir los resultados de su ejecucin.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideracin.
Atentamente,
______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora/
Jefe del OCI / Jefe de Equipo de Accin Simultnea)

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550765
ANEXO AL OFICIO N ___

De la revisin que se viene efectuando a la (sealar la actividad materia de la accin simultnea) se han identificado
los siguientes hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de los objetivos del (nombre del proceso en curso)
1. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso)
2. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso)

ANEXO N 05
Modelo de informe de accin simultnea
INFORME DE ACCIN SIMULTNEA N
(NOMBRE DE LA(S) ACTIVIDAD(ES) MATERIA DE LA ACCIN SIMULTNEA)
I. ORIGEN
El presente informe se emite en mrito a lo dispuesto por la (nombre de la unidad orgnica de la Contralora General
de la Repblica / rgano de Control Institucional), mediante (oficio de acreditacin), en el marco de lo previsto en la
Directiva N_____ aprobada mediante Resolucin de Contralora N ___ de (fecha).
II. OBJETIVO
El servicio de control simultneo se realiz teniendo como objetivo (precisar el objetivo de la accin simultnea
definido previamente en la etapa de planeamiento).
III. ALCANCE
La accin simultnea se efectu a (nombre de la(s) actividad(es) materia de la accin simultnea), la cual se encuentra
a cargo de (nombre de la unidad orgnica responsable) y ha sido ejecutada entre el (fecha de inicio) y el (fecha de
trmino), en (indicar el lugar, direccin, distrito, provincia y departamento donde se desarrolla la actividad examinada).
IV. INFORMACIN RELACIONADA A LAS ACTIVIDADES MATERIA DE CONTROL
(Describir breve y concisamente la(s) actividad(es) a examinar; el objetivo del proceso en curso; unidades orgnicas
que intervengan en su desarrollo, presupuesto de la(s) actividad(es), de considerarlo relevante; entre otros datos)
V. COMENTARIOS
En el desarrollo de la accin simultnea se procedi a revisar (sealar brevemente los documentos revisados o a los
que no se obtuvo acceso; de ser el caso, precisar que documentos no pudieron revisarse o la entidad no los proporcion;
as como, las limitaciones que impidieron el desarrollo de algn procedimiento).
VI. ASPECTOS RELEVANTES
De la revisin efectuada a la (sealar la actividad materia de la accin simultnea) se han identificado los siguientes
hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de los objetivos del (nombre del proceso en curso)
1. Sumilla : (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso)
2. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550766

c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso)
...
VII. CONCLUSIONES
Durante la ejecucin de la accin simultnea se han advertido (precisa la cantidad de hechos pueden generar un
riesgo por actividad evaluada) hechos que ponen en riesgo el logro de los objetivos del proceso (precisar el proceso en
curso en el cual se enmarca la actividad materia de la accin simultnea) los cuales han sido detallados en el numeral
VI del presente informe.
VIII. RECOMENDACIN
Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad los riesgos identificados como resultado de la accin simultnea
efectuada, con la finalidad de que implemente las medidas preventivas pertinentes, dirigidas a mitigar o superar los
riesgos comentados en el numeral VI.

(Lugar de emisin), (fecha)

Jefe de equipo de Accin Simultnea

Integrante del Equipo de Accin Simultnea

______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)

ANEXO N 06
Modelo de oficio de remisin de informe de
accin simultnea / visita de control
OFICIO N ___
Seor(a)
Nombres y Apellidos
Cargo
Nombre de la Entidad
Direccin
Departamento/Provincia/Distrito
ASUNTO

: Remisin de Informe de Accin Simultnea / Visita de Control

REF.

: a) Directiva N______ que regula el Ejercicio del Control Simultneo

: b) Oficio N ______

____________________________________________________________________________
Me dirijo a usted para expresarle que, en el marco del dispositivo de la referencia a), se ha ejecutado la accin
simultnea / visita de control a (mencionar la actividad, hecho o acto en curso materia de control simultneo, segn
corresponda), habindose acreditado al equipo mediante el documento de la referencia b).
Al respecto, como resultado de la accin simultnea / visita de control se ha identificado hechos que pueden afectar
la transparencia, probidad, normativa aplicable y el cumplimiento de las metas previstas, los cuales se exponen en el
informe adjunto al presente.
En tal sentido, nos permitimos recomendarle valorar los riesgos comentados y disponer las acciones preventivas
pertinentes, las cuales deben ser comunicadas en un plazo no mayor de 10 das hbiles, al rgano de Control Institucional
de (precisar el nombre del OCI designado para la evaluacin, seguimiento y registro).
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.

Atentamente,

______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550767
ANEXO N 07
Modelo de oficio de remisin de orientacin de oficio

OFICIO N______
Seor(a)
Nombres y Apellidos
Cargo
Nombre de la Entidad
Direccin
Departamento/Provincia/Distrito
ASUNTO

: Comunicacin de Orientacin de Oficio

REF.
: Directiva N______ que regula el Ejercicio del Control Simultneo
____________________________________________________________________________
Me dirijo a usted en el marco del dispositivo de la referencia, que regula el ejercicio del control simultneo efectuado por
la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional, cuyo propsito es alertar a los funcionarios
pblicos la existencia de situaciones que podran afectar el cumplimiento de sus objetivos.
Sobre el particular, le comunico que como resultado de la revisin de la informacin sobre (indicar la actividad o tema
evaluado), hemos tomado conocimiento de las situaciones que se detallan en el anexo adjunto.
En tal sentido, nos permitimos recomendarle valorar los riesgos comentados y disponer las acciones que estime
pertinentes.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideracin.
Atentamente,
______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)
ANEXO AL OFICIO N___
De la revisin de la informacin sobre (indicar la actividad o tema evaluado) se han identificado las situaciones que
se detallan a continuacin:
1. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica la situacin advertida)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso).
2. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica la situacin advertida)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso que afecte el logro de resultados u objetivos del
proceso).
...
ANEXO N 08
Modelo de esquema de trabajo de visita de control
VISITA DE CONTROL A (NOMBRE DE LA ENTIDAD)
(NOMBRE DE LO(S) ACTO(S) O HECHO(S) MATERIA DE VISITA DE CONTROL)
I. ORIGEN
La presente Visita de Control a (nombre de los actos o hechos a visitar, los bienes o servicios a los que estn
relacionados y en el caso de obras pblicas precisar el distrito/provincia/departamento donde se encuentra ubicado) a
cargo de la (nombre de la entidad), es una actividad de control (no) programada en el Plan Operativo del ao _____ de
la (nombre de la unidad orgnica de la Contralora u OCI), que se realiza en el marco de las facultades asignadas a los
rganos conformantes del Sistema Nacional de Control mediante Ley N 27785 y sus modificatorias, y lo dispuesto en
la Directiva N _____ Ejercicio del Control Simultneo aprobado mediante Resolucin de Contralora N ___ de ____
de 2014.

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550768
II. OBJETIVO
(Precisar el(los) objetivo(s) que se pretenden obtener con la ejecucin de la visita de control)

III. ALCANCE
(Precisar los actos o hechos materia de visita; los bienes, servicios u obras a los que se encuentran relacionados; as
como el periodo en que se ejecutar la visita)
IV. CRITERIOS A UTILIZAR
(Precisar la normativa que la entidad debe cumplir para la ejecucin de los actos o hechos materia de la visita de
control)
V. PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos mnimos que se aplicarn para el cumplimiento de los objetivos establecidos de la visita de
control, se detallan a continuacin:
Cuadro N 01
Procedimientos
OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS

Responsable

Objetivo N :
Procedimientos:
1.
2.
Elaborado por: Equipo a cargo de la visita de control
VI.

INFORMACIN ADMINISTRATIVA

6.1 Equipo, plazo estimado

Cuadro N 02
Equipo y plazo estimado

Cargo

Integrantes del equipo

(nombre y apellidos)

Profesin

Esquema de
trabajo

Das hbiles
Acreditacin y Elaboracin
ejecucin
de Informe

Total

Jefe de equipo
Integrante 1
Integrante 2
Total
Elaborado por: Equipo a cargo de la visita de control
6.2 Costos directos estimados
Cuadro N 03
Costo de horas hombre y asignacin
Asignacin S/.
N

Integrantes del equipo

N das

Costo H/H
S/.

Pasajes

Viticos

Bolsa de
viaje

Costo total
S/.

Jefe de equipo
Integrante 1
Integrante 2
Total
Elaborado por: Equipo a cargo de la visita de control
6.3 Documentos a emitir
Como resultado del presente servicio de control, se emitir un informe, el cual ser elevado a las instancias
correspondientes, y comunicado mediante oficio a la entidad.
(Lugar de emisin), (fecha)

Jefe de equipo

______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)

Integrante

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550769
ANEXO N 09
Modelo de acta de visita de control

VISITA DE CONTROL A (NOMBRE DE LA ENTIDAD)

ACTA N -2014-CG/ (SIGLAS DE LA UNIDAD ORGNICA) (SIGLAS DE LA ENTIDAD)
(NOMBRE DEL BIEN, SERVICIO U OBRA RELACIONADO AL ACTO O HECHO MATERIA DE VISITA)
En la ciudad de_______, siendo las ______horas del (fecha, mes y ao), los miembros del equipo de Visita de Control
de la Contralora General de la Repblica se apersonaron a las instalaciones de (precisar el ambiente o lugar, direccin
exacta, distrito, provincia donde se realiza la visita), acompaados de los representantes de (nombre de la entidad), a fin
de constatar (indicar el acto o hecho materia de visita), segn el siguiente detalle:
Representantes de (nombre de la entidad):
Nombres y Apellidos

Cargo

DNI

Representantes de la(del) (Contralora General de la Repblica / rgano de Control Institucional):

Nombres y Apellidos

Cargo

DNI

Como parte de la visita a (nombre del acto o hecho materia de visita) realizada en la entidad, se procedi a (breve
descripcin general de la(s) accin(es) realizada(s) durante la visita), constatndose lo siguiente:
1. (Describir de manera detallada los hechos o actos que el equipo de visita ha presenciado respecto a la entrega del
bien, prestacin del servicio o ejecucin de obra).
2..
3..
4..
Siendo las ___ horas del (da, mes y ao), se da por concluida la presente visita, cuyo resultado formar parte
de los papeles de trabajo correspondientes, emitindose (01) un ejemplar, firmando en seal de conformidad
y voluntad propia el(los) seor(es) __________, as como los representantes de la Contralora General de la
Repblica.
Se deja constancia que la visacin y suscripcin del presente documento, no es seal de conformidad ni adelanto
de opinin ni pre juzgamiento, por lo que, no limita el ejercicio del control posterior a cargo del Sistema Nacional de
Control.

Nombres y apellidos
Cargo
Nombre de la entidad

Nombres y apellidos
Cargo
Nombre de la entidad

_______________________________
Nombres y apellidos
Contralora General de la Repblica

_______________________________
Nombres y apellidos
Contralora General de la Repblica

ANEXO N 10
Modelo de informe de visita de control
INFORME DE VISITA DE CONTROL N
(NOMBRE DEL HECHO O ACTO MATERIA DE VISITA DE CONTROL)
1. ORIGEN
El presente informe se emite en mrito a lo dispuesto por la (nombre de la unidad orgnica de la Contralora
General de la Repblica / rgano de Control Institucional), mediante (oficio de acreditacin), en el marco de lo
previsto en la Directiva N _____ aprobada mediante Resolucin de Contralora N ___ de (fecha).

El Peruano
Viernes 17 de abril de 2015

550770
2. OBJETIVO

El servicio de control simultneo se realiz teniendo como objetivo (precisar el objetivo de la visita de control definido
previamente en la etapa de planeamiento)
3. ALCANCE
La visita de control se efectu a (nombre del hecho o acto materia de visita de control), la cual se encuentra a cargo
de (nombre de la unidad orgnica responsable) y ha sido ejecutada entre el (fecha de inicio) y el (fecha de trmino), en
(indicar el lugar, direccin, distrito, provincia y departamento donde se desarroll la visita).
4. ASPECTOS RELEVANTES
De la visita de control efectuada a la (sealar el acto o hecho y el bien, servicio u obra materia de visita) se han
identificado hechos que han generado los riesgos, que se detallan a continuacin:
CASO 1
1. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso, relacionado con la entrega del bien, prestacin del
servicio o ejecucin de obra).

CASO 2
2. Sumilla: (Ttulo o encabezamiento que identifica el hecho advertido)
a) Hecho advertido: (Revelar el hecho o la situacin detectada que constituya un riesgo).
b) Criterio: (Es la normativa, disposicin interna o estipulacin contractual que rige la situacin advertida, tales como:
leyes, reglamentos, contratos, especificaciones tcnicas, expedientes tcnicos, expedientes de contratacin, entre otros.
Se citar preferentemente las normas ms especficas, vinculadas al hecho advertido).
c) Riesgo: (La posibilidad de ocurrencia de un evento adverso, relacionado con la entrega del bien, prestacin del
servicio o ejecucin de obra).
5. CONCLUSIONES
Durante la ejecucin de la visita de control se han identificado (precisar la cantidad de hechos advertidos) hechos que
han generado riesgos, y pueden afectar el desarrollo del (hecho o acto materia de visita de control).
6. RECOMENDACIONES
Hacer de conocimiento del Titular de la Entidad, los riesgos identificados como resultado de la visita de control
efectuada, con la finalidad de que implemente las medidas preventivas pertinentes, que mitiguen o superen los riesgos
comentados en el numeral 4.

(Lugar de emisin), (fecha)

______________________________
Jefe de equipo de Visita de Control

___________________________________
Integrante del equipo de Visita de Control

______________________________________
Nombres y Apellidos
(Gerente de la Unidad Orgnica de la Contralora o Jefe del OCI)

1225750-1