Practica 277

E
DITORIAL
A principios del ao 2001, el ejecutivo someti a consideracin del Congreso de la
Unin la Nueva Hacienda Pblica Distributiva, misma que fue turnada a la Comisin
de Hacienda y Crdito Pblico para su estudio y dictamen el 5 de abril del mismo
ao. La anticipacin en la entrega de la iniciativa de reforma fue originada por las experiencias recientes en las que la reforma fiscal era aprobada en el ltimo momento,
teniendo como resultado una gran miscelnea que, ms que resolver los problemas
de fondo del sistema fiscal, lo provea de parches, que resolvan transitoriamente los
problemas ms evidentes en espera de la prxima reforma.
En la aprobacin de la iniciativa de reformas para 2002 el escenario se ha vuelto a
repetir, e incluso se puede considerar que el proceso legislativo fue ms complejo
que en aos anteriores. Los legisladores opinan que la iniciativa del ejecutivo ya
haba llegado muerta al Congreso, dado que una de las estrategias fuertes para
incrementar la recaudacin se sustentaba en la aplicacin de la tasa general del
IVA a alimentos y medicinas, lo cual caus gran controversia y horas de infructuosas discusiones.
Si bien la iniciativa propuesta tena muchos puntos de controversia, as como
grandes expectativas por parte de todos los sectores de la poblacin, pues fue la primera originada en el nuevo gobierno, no se puede ni se debe dejar de lado el desempeo de los legisladores, el cual plantea mltiples interrogantes relativas a los procedimientos de trabajo en las cmaras.
Durante el ao pasado comprobamos, una vez ms, que dada la globalizacin en
que nos encontramos inmersos, un fenmeno ocurrido en cualquier pas del orbe repercute en todos los dems; el ejemplo ms inmediato est en los fenmenos que se
presentaron a consecuencia del ataque terrorista a los Estados Unidos. Dichas repercusiones, claro est, varan en funcin de la fortaleza de los fundamentos econmicos de cada pas. Otra teora que se materializ durante este ao es que la estabilidad macroeconmica depende en gran medida de una frrea disciplina fiscal. Es
evidente que en la actualidad la fortaleza de una economa es trascendente no slo
hacia el interior, sino tambin lo es para soportar los embates de las eventualidades y
crisis exteriores.
Cada ao que comienza es costumbre que se d una mirada hacia atrs, a fin de
aprender de los errores cometidos, alentarnos con los triunfos obtenidos, y con la experiencia adquirida planear el futuro a partir de una visin ms amplia. Consideramos que esta reflexin puede ser de gran vala para todo aquel que pretenda una empresa, desde cualquier proyecto personal hasta una reforma fiscal.
De parte de todos los que colaboramos en esta publicacin reciba, estimado lector, nuestros mejores deseos y un caluroso abrazo.
Organo informativo de estudio y anlisis

de Tax Editores Unidos, SA de CV
EDITORIAL
A2
SINTESIS EJECUTIVA
A9
INFORMACION DE TRASCENDENCIA
AO XI
NUMERO 277 1a. DECENA ENERO 2002
TALLER DE PRACTICAS
! Reformas fiscales 2002. Casos prcticos
6 Ley del Impuesto sobre la Renta
5 Impuesto anual de una persona moral que
tributa en el rgimen general
A15
5 Pago provisional de una persona moral que
tributa en el rgimen general
A16
5 Amortizacin de prdidas fiscales en pagos
provisionales de una persona moral que tributa
en rgimen general
A17
5 Coeficiente de utilidad de una sociedad
civil que tributa en rgimen general
A21
5 Ajuste anual por inflacin
A22
5 Deduccin de consumos en restaurante
A25
5 Aplicacin de la deduccin inmediata de
una inversin
A26
5 Deduccin de inversiones en automviles
A27
5 Depreciacin correspondiente para el
ejercicio fiscal de 2002 a una maquinaria
adquirida en 2001
A29
5 Determinacin del ISR por enterar obtenido por
el pago de dividendos realizados en el 2002,
cuando se tiene saldo en la Cufinre y en la Cufin
A30
5 Retencin de ISR por sueldos y salarios
A31
5 Pagos provisionales del ISR de una persona
fsica que tributa en el rgimen fiscal de
actividades empresariales y profesionales
A33
5 Primer pago provisional del ISR de una
persona fsica que a partir del 1o. de enero
de 2002, tributa en el rgimen de las
personas fsicas con actividades empresariales
y profesionales, despus de haber tributado
en el rgimen general a las actividades
empresariales, en el cual se percibieron
ingresos en efectivo y se erogaron algunas
compras correspondientes al ejercicio de 2001
A35
5 PTU correspondiente al ejercicio fiscal de 2002,
de una persona fsica que tributa en el rgimen
fiscal de actividades empresariales y profesionales A37
5 Pagos provisionales de una persona fsica que
tributa en el rgimen intermedio de las
actividades empresariales
A38
5 Tope mximo de ingresos para determinar si las
personas fsicas pueden tributar en el rgimen
de pequeos contribuyentes
A40
5 Pago semestral del ISR de una persona fsica
que tributa en el rgimen de pequeos
contribuyentes
A41
5 Base gravable para la PTU en el rgimen
de pequeos contribuyentes
A42
5 Aplicacin de la deduccin ciega en arrendamiento
y en general por otorgar el uso o goce temporal
de un inmueble destinado para casa habitacin
A43
5 Pagos provisionales por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal
de un inmueble para fines distintos de
casa habitacin
A45
5 Determinacin del monto del crdito al salario
que un empleador podr disminuir del ISR
a su cargo o del retenido a terceros
correspondiente al pago provisional de enero
de 2002, debido a que el crdito al salario
es mayor al impuesto sustitutivo del crdito
al salario
A47
! Gua de cambios 2002. Reformas fiscales

6 Ley del Impuesto sobre la Renta (nueva)
6 Transitorios de la Ley del Impuesto sobre la Renta
6 Ley del Impuesto Especial sobre Produccin
y Servicios
6 Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios
6 Ley Aduanera
6 Disposiciones transitorias de la Ley Aduanera
6 Ley de Ingresos de la Federacin 2002
(seleccin de artculos)
6 Artculos transitorios de la Ley de Ingresos de la
Federacin 2002 (seleccin de artculos)
! Comentarios a la reforma fiscal para 2002
6 Comentarios a la nueva Ley del Impuesto
sobre la Renta
6 Comentarios a la Ley del IEPS
6 Comentarios a la Ley del Ingresos de la Federacin
6 Comentarios a las disposiciones aplicables
a la Ley del IVA
6 Comentarios al nuevo impuesto por la venta
de bienes y servicios suntuarios
! Se publican tasas para el clculo del IEPS aplicables
a la enajenacin de gasolinas, diesel y gas natural
para combustin automotriz, para el mes
de noviembre
! Se publican anexos de la Resolucin de Facilidades
Administrativas en el Rgimen Simplificado
para 2001
! Se publica la Vigsima Resolucin de modificaciones
a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002
! Se publican reformas a la Ley Federal de Derechos
A48
A62
A74
A82
A83
A87
A89
A90
A93
A99
A101
A101
A102
A103
A103
A104
A104
CONSULTAS DE NUESTROS LECTORES

! Cmo deben considerarse los plazos ante un trmite,
cuando la autoridad se encuentra en vacaciones
! Aumenta la tasa aplicable para los pagos
provisionales de las personas morales que tributan
en el rgimen general de la Ley del ISR
! Contribuyentes que tienen obligacin de
presentar el primer pago en forma trimestral
durante el ejercicio fiscal de 2002
! Cmo deben calcular sus pagos provisionales
las personas fsicas del rgimen de las
actividades empresariales y profesionales?
A105
A105
A106
A106
TESIS SELECTAS
! Tesis varias en materia de retenciones del IVA
RESUMEN DOF
A107
A110
DISPOSICIONES AL DIA
! Reglas generales para la aplicacin del estmulo fiscal
a la investigacin y desarrollo de tecnologa y creacin
y funcionamiento del Comit Interinstitucional
A114
! Anexo nico a las Reglas generales para la aplicacin
del estmulo fiscal a la investigacin y desarrollo de
tecnologa y creacin y funcionamiento del Comit
Interinstitucional
A118
! Vigsima Resolucin de Modificaciones a la
Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002
y anexos 1, 2, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16-A y 18
A122
INDICADORES
A132
CALENDARIO DE OBLIGACIONES
! Personas morales. Enero de 2002
! Personas fsicas. Enero de 2002
A153
A154
DE ULTIMA HORA
! Salarios mnimos vigentes en 2002
A155
LEGAL-EMPRESARIAL
! Principales disposiciones y
LABORAL
! El Congreso de la Unin aprueba
la Ley para Regular Sociedades

de Informacin Crediticia
! Descuentos de peaje en autopistas
mediante tarjetas de prepago
! El Senado aprob las reformas
a la Ley sobre Contrato de Seguro
modificaciones en materia legalempresarial. Indice 2001-2002
(Primera parte)
6 Leyes y reglamentos
6 Decretos y resoluciones
modificaciones en materia
laboral. Indice 2001-2002
(Primera parte)
! Decretos y resoluciones
! Acuerdos y circulares
! Normas oficiales mexicanas laborales
B1
B2
B3
B4
B5
B8
COMERCIO EXTERIOR
! Se aprueban reformas a la
TALLER DE PRACTICAS
sobre irregularidades cometidas

por visitadores en una auditoria
en materia fiscal?
! Reformas a la Ley del Seguro Social.
Conceptos de integracin al
salario base de cotizacin
6 Marco terico
6 Caso prctico
! Retencin de cuotas obreras
del IMSS para el 2002
6 Marco Terico
6 Casos prcticos
B13
B14
B16
INDICADORES
B28
D1
D2
D6
HACIENDA INFORMA
! Tiene alguna queja o denuncia
SEGURIDAD SOCIAL
Ley Aduanera en la Cmara

de Diputados
! Se publica la Vigsima Quinta
modificacin a la Resolucin
Miscelnea de Comercio Exterior
para 2001-2002
de comercio exterior. Indice
2001-2002 (Primera parte)
6 Resolucin Miscelnea de
Comercio Exterior
6 Decretos y acuerdos
B12
C1
C2
C2
C4
jurdico-fiscal. Indice 2001-2002
(Primera parte)
6 Acuerdos y decretos varios
6 Jurisprudencias en materia
fiscal, publicadas en el
Semanario Judicial de la
Federacin
D15
C7
C8
C10
C12
B12
! Disposiciones de aplicacin
diferida para el 2002
C24
! Gua de cambios 2002.
!
!
!
!
Reformas a la Ley del Seguro

Social
Nueva circular Consar 17-3
referente a los planes de pensiones
privados
Circular Consar que prev los
requisitos para operar como
agente promotor de las Afore
Modificaciones al Reglamento de
Organizacin Interna del IMSS
Nueva circular Consar, relativa
a las medidas para prevenir
y combatir en las Afore actos u
operaciones ilcitas
Se propone nuevo modelo
de supervisin de las Afore
Principales disposiciones y
de seguridad social. Indice
2001-2002 (Primera parte)
6 Normatividad del IMSS
6 Diversas disposiciones del IMSS
6 Normatividad del Infonavit
6 Diversas disposiciones
del Infonavit
6 Circulares Consar
INDICADORES
C29
C53
C53
C54
C55
C56
C57
C58
C58
C59
C59
C59
C62
CALENDARIO DE OBLIGACIONES
! Enero de 2002
C65
DIRECTORIO
Directora adjunta
CP Mnica Esteva Cadena
Editores en Laboral
y de Seguridad Social
CP Ma. Cristina Badillo Arellanos
CP Mario Torres Cervantes
CP Margarita Perla Vzquez Reyes
CP Beatriz Ramrez Rivera
Consejo Editorial
CP Jos Prez Chvez
CP Eladio Campero Guerrero
CP Raymundo Fol Olgun
Editores en Jurdico-Fiscal
Lic. Alejandro Martnez Bazavilvazo
Lic. Rosa Elena Ruiz Ruiz
Lic. Ana Miriam Guzmn Ortiz
Editores Fiscal-Contables
CP Blanca Celia Cruz Paz
CP Evelia Vargas Salinas
CP Jos Alonso Sols Miranda
CP Juan Carlos Victorio Domnguez
CP Jos Ramrez Lpez
Composicin y Formacin
Patricia A. Aguilar Zazueta
Ma. Beln Romero Osorio
Ma. del Rosario Lugo Raya
TDG Gabriel Meja Lomel
Liliana Cano Garca
Nancy E. Gonzlez Lugo
Direccin y Responsabilidad
Editorial
CP Leticia Marcos Zepeda
Apoyo Editorial
CP Imelda Vzquez Mrquez
CP Omar Hernndez Trejo
CP Sergio Ortiz Yaffar
CP Mario Antonio Cruz Hernndez
Editores en Comercio Exterior
Lic. Federico Carballo Chvez
Lic. Rafael Gonzlez Bez
Lic. Alejandro Martnez Bazavilvazo
Conmutador: 5265 1400
Suscripciones: Ext. 304
Publicidad: Ext. 327
Diseo Grfico
LDG Karina Lee Lomel Contreras
Correccin de Estilo
Jos Luis Mrquez Nez
Alejandra Daz Pulido
Coordinacin de Produccin
Abraham Nieto Ramrez
Sntesis
ejecutiva
FISCAL
COMENTARIOS A LA REFORMA FISCAL PARA 2002

En el Diario Oficial de la Federacin del 1o. de enero se dieron a conocer, entre otras, las publicaciones siguientes:
Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2002.
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios.
Ley del Impuesto sobre la Renta.
En esta edicin se incluyen algunos de los principales aspectos por considerar de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios as como de la Ley de Ingresos de la Federacin, pues en
sta se incluyen disposiciones relacionadas con la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del nuevo impuesto por la venta
de bienes y servicios suntuarios.
(VEASE INFORMACION DE TRASCENDENCIA)

GUIA DE CAMBIOS 2002. REFORMAS FISCALES
En esta edicin se presenta una gua de cambios de las reformas fiscales para el 2002. Esta comprende los ordenamientos siguientes:
1. Ley del Impuesto sobre la Renta (nueva).
2. Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios.
3. Ley Aduanera.
4. Ley de Ingresos de la Federacin 2002 (seleccin de artculos).
a) Impuesto al valor agregado.
b) Nuevo impuesto por la venta de bienes y servicios suntuarios.

REFORMAS FISCALES 2002. CASOS PRACTICOS
Con objeto de que los contribuyentes conozcan y apliquen correctamente las principales modificaciones a las leyes fiscales, en la presente edicin se dan a conocer diversos casos prcticos sobre las reformas fiscales para 2002.
(VEASE TALLER DE PRACTICAS)

SE PUBLICA LA VIGESIMA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION
MISCELANEA FISCAL PARA 2001-2002
El 29 de diciembre de 2001, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico dio a conocer en el Diario Oficial de la
Federacin la Vigsima Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002, mediante la
cual se reformaron algunas reglas y los anexos 1, 2, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16-A y 18.

1a. decena Enero-2002
A9
Sntesis Ejecutiva
SALARIOS MINIMOS VIGENTES EN 2002
El Consejo de Representantes de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos public en el Diario Oficial de la Federacin del 29 de diciembre de 2001, los nuevos salarios mnimos generales y profesionales que entraron en vigor a partir
del 1o. de enero de 2002.
(VEASE DE ULTIMA HORA)

CONSULTAS DE NUESTROS LECTORES
En esta edicin se da respuesta a las consultas siguientes planteadas por nuestros lectores:
Cmo deben considerarse los plazos ante un trmite, cuando la autoridad se encuentra en vacaciones.
Aumenta la tasa aplicable para los pagos provisionales de las personas morales que tributan en el rgimen general de
la Ley del ISR.
Contribuyentes que tienen obligacin de presentar el primer pago en forma trimestral durante el ejercicio fiscal de
2002.
Cmo deben calcular sus pagos provisionales las personas fsicas del rgimen de las actividades empresariales y
profesionales?
(VEASE CONSULTAS DE NUESTROS LECTORES)
LEGAL-EMPRESARIAL
PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA LEGAL-EMPRESARIAL.
INDICE 2001-2002 (PRIMERA PARTE)
Para regular la poltica econmica del pas durante el 2001 se emitieron distintas disposiciones de carcter legal-empresarial.
As, durante dicho ejercicio 2001 se reformaron distintos ordenamientos como la Ley de Amparo, la Ley Federal de Derechos, la Ley de Instituciones de Crdito, la Ley General de Sociedades Cooperativas y la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito.
Tambin se crearon distintas leyes como la Ley del Instituto Nacional de las Mujeres, la Ley para la Inscripcin de Vehculos de Procedencia Extranjera (y su reglamento), la nueva Ley de Sociedades de Inversin y el Reglamento de Agentes de
Seguros y Fianzas, amn de distintas disposiciones que regulan el mbito empresarial.
La presente edicin incluye la primera parte del extracto de disposiciones relevantes publicadas durante 2001 y cuya vigencia en algunos casos se ampla hasta 2002.
(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION LEGAL-EMPRESARIAL)
PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA DE

COMERCIO EXTERIOR. INDICE 2001-2002 (PRIMERA PARTE)
En 2001, las autoridades competentes emitieron diversas disposiciones legales y fiscales orientadas a regular las relaciones mercantiles entre Mxico y otros pases por la apertura de nuestra fronteras hacia el comercio internacional.
En este nmero se presenta la primera parte de una gua de cambios de las disposiciones relevantes, publicadas en el
Diario Oficial de la Federacin durante 2001 en materia de comercio exterior.
(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION COMERCIO EXTERIOR)
A10
Prctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial
Sntesis Ejecutiva
LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL

PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA LABORAL.
En 2001, las autoridades laborales emitieron diversas disposiciones que regulan las relaciones entre patrones y trabajadores.
En esta edicin se incluye la primera parte de una gua de dichas disposiciones, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin.
(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION LABORAL)

GUIA DE CAMBIOS 2002. REFORMAS A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Despus de ser aprobadas por el Congreso de la Unin las reformas a la Ley del Seguro Social (LSS), se public en el
Diario Oficial de la Federacin del 20 de diciembre de 2001, el Decreto por el que se reforman diversas disposiciones de
dicha ley.
Con ello, el Instituto Mexicano del Seguro Social se confirma como organismo fiscal autnomo, con independencia
econmica y jurdica para determinar, recaudar y administrar las cuotas correspondientes de los diversos seguros.
Por la importancia de la publicacin, en esta edicin se realiza una gua de cambios en la que se analiza cada artculo
con sus respectivas fracciones e incisos modificados.
(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

DISPOSICIONES DE APLICACION DIFERIDA PARA EL 2002
Los artculos dcimo noveno y vigsimo quinto transitorios de la Ley del Seguro Social, publicada el 21 de diciembre de
1995 y vigente desde el 1o. de julio de 1997, establecen disposiciones de aplicacin diferida tales como las tasas de financiamiento para el seguro de enfermedades y maternidad y los lmites mximos de cotizacin para el seguro de invalidez y vida, y los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
En esta edicin se proporciona una sinopsis de las disposiciones de aplicacin diferida aplicables en 2002.

REFORMAS A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. CONCEPTOS
DE INTEGRACION AL SALARIO BASE DE COTIZACION
La integracin del salario base de cotizacin ha sido siempre un tema difcil debido a que la ley no era lo suficientemente
clara en los conceptos y lmites que no deban incluirse.
Por ello, en el Decreto por el que se reforman diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social (LSS), publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el pasado 20 de diciembre, se modific el artculo 27 a fin de eliminar la imprecisin de determinados conceptos.
Cabe mencionar que la reforma efectuada al artculo 34 en cuanto a la modificacin del plazo de presentacin de los avisos de modificacin de salario, tambin tiene repercusiones en la integracin del salario base.
As, para ejemplificar los efectos de las mencionadas reformas, en esta edicin se incluye un caso prctico que
considera ambos aspectos.
(VEASE EL APARTADO TALLER DE PRACTICAS DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

A11
Sntesis Ejecutiva
RETENCION DE CUOTAS OBRERAS DEL IMSS PARA EL 2002
De acuerdo con el artculo 15, fraccin III, de la Ley del Seguro Social(LSS), el patrn est obligado a determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar el importe al Instituto Mexicano del Seguro Social; de esta manera, el patrn
asume el carcter de retenedor de las cuotas a cargo de los trabajadores, por lo que de no realizar tal retencin deber
enterar el importe omitido y al trabajador slo podr descontarle el equivalente a cuatro cotizaciones acumuladas.
Por esto, es necesario que el patrn conozca las modificaciones que debe realizar, tanto a las cuotas de financiamiento
del seguro de enfermedades y maternidad como a los lmites establecidos para efectos de cotizacin, segn los artculos decimonoveno y vigsimo quinto transitorios de la LSS, publicada el 21 de diciembre de 1995 y vigente desde el 1o.
de julio de 1997.
En este nmero se presentan dos casos prcticos en los que se desarrollan y ejemplifican las disposiciones transitorias,
as como el nuevo lmite de incidencias - establecido en el artculo 31 de la LSS- con el cual las faltas injustificadas de los
trabajadores podrn descontarse de las cotizaciones para los seguros de riesgos de trabajo, invalidez y vida, retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, conforme al Decreto de reformas a la LSS publicado en el DOF el 20 de diciembre de
2001, vigente a partir del 21 de diciembre pasado.
(VEASE EL APARTADO TALLER DE PRACTICAS DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)
PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL.

A fin de proporcionar una herramienta de apoyo para localizar las disposiciones que en materia de seguridad social fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federacin, en esta edicin se incluye una gua de cambios dados a conocer durante 2001 y cuya vigencia - en algunos casos- se ampla hasta 2002.
JURIDICO-FISCAL
PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA JURIDICO FISCAL.
Durante el periodo de diciembre de 2000 a noviembre de 2001, se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin diversas disposiciones en materia jurdico-fiscal; por ello, en esta edicin se incluye una gua esquemtica de estas publicaciones a fin de que nuestros lectores cuenten con una recopilacin histrica de las disposiciones que pueden afectar su
esfera jurdico-fiscal, incluso durante 2002.
(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION JURIDICO-FISCAL)
A12
Taller de
prcticas
El 1o. de enero de 2002 se dio a conocer en el DOF el paquete de reformas fiscales

para 2002. Entre stas destacan la nueva Ley del ISR, Ley del IEPS y Ley de Ingresos
de la Federacin para 2002, ya que en esta ltima se incluyen disposiciones que
afectan tanto a la Ley del IVA como al nuevo impuesto por la venta de bienes y
servicios suntuarios.
El presente taller tiene como fin que los lectores conozcan y apliquen correctamente
las disposiciones fiscales vigentes a partir de 2002; por tanto, se han elaborado
diversos casos prcticos referentes, entre otros, a los temas siguientes:
A14
El clculo del impuesto anual de las personas morales del Ttulo II.
El tratamiento fiscal cuando se adquieran inversiones y la aplicacin de la deduccin

inmediata.
La obligacin para las personas morales de determinar el ajuste anual por inflacin.
La retencin del ISR por sueldos y salarios a cargo de los trabajadores.
La mecnica para pagar el ISR y la nueva mecnica para determinar la renta

gravable para efectos de la PTU de las personas fsicas, que tributen en el rgimen
de las actividades empresariales y profesionales.
Tratamiento fiscal de los pequeos contribuyentes.
La forma de calcular el impuesto de una persona fsica que tributa en el rgimen

fiscal de arrendamiento.
El nuevo impuesto denominado impuesto sustitutivo del crdito al salario, a

cargo de personas que realicen erogaciones por la prestacin de un servicio
personal subordinado en territorio nacional.
Fiscal
Reformas fiscales 2002

Casos prcticos
Ley del Impuesto sobre la renta
CASO 1
Impuesto anual de una persona moral que tributa en el rgimen general
PLANTEAMIENTO
Clculo anual del impuesto sobre la renta de una persona moral por el ejercicio fiscal de 2002. Cabe sealar que no tiene prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar.
DATOS
Del ejercicio de 2002
q
Ingresos acumulables
Deducciones autorizadas
q Prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar
q
$5,000
$3,900
$0
DESARROLLO
1. Determinacin del resultado fiscal.
()
$5,000
Deducciones autorizadas
3,900
(=) Utilidad fiscal

()
$1,100
Prdidas fiscales pendientes de amortizar, actualizadas
(=) Resultado fiscal (utilidad)
0
$1,100
2. Clculo del impuesto anual.

Resultado fiscal
(x)
$1,100
Tasa del impuesto
35%
(=) Impuesto anual
$385
COMENTARIO
En este caso se indica la mecnica simple que habr de seguirse para la correcta obtencin del impuesto anual
causado por las personas morales, al cual habrn de restarse las cantidades enteradas en pagos provisionales.
De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 10 de la nueva Ley del ISR, las personas morales calcularn el impuesto
sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa de 32%; para tales efectos, el resultado
fiscal del ejercicio se determinar conforme a la mecnica ilustrada aqu, misma que se conserva sin cambio con
respecto a la que se ha venido aplicando con anterioridad.
No obstante, es importante destacar que la tasa de 32% mencionada anteriormente, ser aplicable a partir de 2005,
ya que en los ejercicios de 2002 a 2004 sern aplicables las siguientes:
A15
Fiscal
Aos
Tasa para determinar el ISR

del ejercicio
2002
35%
2003
34%
2004
33%
2005
32%
FUNDAMENTO
Artculos 10 de la nueva Ley del ISR y segundo, fraccin LXXXII, de las
disposiciones transitorias de la misma ley.
CASO 2
Pago provisional de una persona moral que tributa en el rgimen general
PLANTEAMIENTO
Clculo del pago provisional de enero de 2002, de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero-diciembre de 2002.
La ltima declaracin presentada es la del ejercicio enero-diciembre de 2000, en la cual se obtuvo utilidad fiscal.
Durante 2001 se realizaron pagos provisionales mensuales.
DATOS
Del ejercicio de 2000
q
q
Ingresos nominales
Utilidad fiscal
$3,000
$300
De enero de 2002
q
Ingresos nominales
q Retencin del ISR por intereses, segn el artculo 58 de la Ley del ISR
q Pagos provisionales efectuados anteriormente en el ejercicio
q No hay prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar
$200
$4
$0
DESARROLLO
1. Determinacin del coeficiente de utilidad con datos de 2000.
Utilidad fiscal
( ) Ingresos nominales
(=) Coeficiente de utilidad
$300
3,000
0.1000
2. Clculo de la utilidad del periodo.

Ingresos nominales del periodo
(x)
Coeficiente de utilidad
(=) Utilidad del periodo
$200
0.1000
$20
3. Obtencin del impuesto del periodo.

(x)
Utilidad del periodo
$20
Tasa del impuesto
35%
(=) Impuesto del periodo
A16
$7
Fiscal
4. Determinacin del impuesto del pago provisional mensual por enterar.
Impuesto del periodo
$7
(-) Pagos provisionales efectuados anteriormente
(-) ISR retenido por intereses
(=) Impuesto del pago provisional mensual por enterar
$3
COMENTARIO
Se trata de un caso tpico relativo al clculo del primer pago provisional de 2002, cuando el ejercicio inmediato
anterior an no ha sido declarado ni ha vencido el plazo; por tanto, se acude al ltimo ejercicio con declaracin
presentada para obtener el coeficiente de utilidad aplicable en el 2002, mientras no sea presentada o venza el
plazo de la declaracin de 2001.
Durante el ejercicio de 2002 la mecnica para el clculo de pagos provisionales no cambia con respecto a la que
se ha venido aplicando con anterioridad, pero es importante destacar que la tasa del ISR a aplicar ser del 35%,
que en comparacin con la de 30% que se aplicaba en 2001, incrementa considerablemente el importe de los
pagos provisionales. Cabe sealar que la tasa de 35% mencionada anteriormente, disminuir gradualmente en
cada ejercicio, hasta llegar al 2005 para quedar de la manera siguiente:
Aos
Tasa para determinar el ISR

del ejercicio
2002
35%
2003
34%
2004
33%
2005
32%
Otro cambio importante a considerar al momento de realizar el clculo de los pagos provisionales radica en la
aplicacin de las perdidas fiscales de ejercicios anteriores, por lo que es recomendable verificar el caso prctico
siguiente.
FUNDAMENTO
Artculos 14 de la nueva Ley del ISR y segundo, fraccin LXXXII, de las
CASO 3
Amortizacin de prdidas fiscales en pagos provisionales de una persona moral que tributa en rgimen general
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el Ttulo II de la Ley del ISR, desea determinar la prdida fiscal que podr aplicar en el
pago provisional correspondiente a enero de 2002, con base en las opciones que otorgan las disposiciones fiscales.
A la fecha en que se efecta el clculo ya fue presentada la declaracin anual de 2001.
DATOS
q
Prdida fiscal histrica del ao 2001

q Ingresos acumulables correspondientes a enero de 2001
q Ingresos acumulables totales del ejercicio de 2001
q INPC de julio de 2001
q INPC de diciembre de 2001 (supuesto)
$35,000
$175,000
$1830,000
342.8010
351.1360
A17
Fiscal
DESARROLLO
I. Primera opcin (considerando el nmero de meses que comprende el pago con respecto a 12)
1. Actualizacin de la prdida fiscal ocurrida en ejercicios anteriores.
Prdida fiscal histrica del ao 2001
(x)
$35,000
Factor de actualizacin1
1.0243
(=) Prdida fiscal actualizada
$35,850
Nota
1. De acuerdo con el artculo 61 de la Ley del ISR, el factor de actualizacin se determin de la manera siguiente:
INPC de diciembre de 2001 351.1360
=
= 1.0243
FA =
342.8010
INPC de julio de 2001
2. Determinacin de la prdida fiscal que se podr aplicar en enero de 2002. 2

Prdida fiscal actualizada
$35,850
() Nmero de meses del ejercicio
12
(=) Prdida fiscal que se podr aplicar cada mes

(x)
$2,988
Nmero de meses que comprende el pago provisional
(=) Prdida fiscal que se podr aplicar en el pago provisional de enero de 2002
$2,988
Nota
2. La prdida fiscal que se podr aplicar en cada pago provisional del ejercicio fiscal de 2002, se detalla a continuacin:
En el mes de:
El importe por aplicar

ser de:
Enero
$2,988
Febrero
5,976
Marzo
8,964
Abril
11,952
Mayo
14,940
Junio
17,928
Julio
20,916
Agosto
23,904
Septiembre
26,892
Octubre
29,880
Noviembre
32,868
Diciembre
35,850
En nuestra opinin, la prdida fiscal tambin se podr actualizar por el periodo comprendido desde el mes en el que se
actualiz por ltima vez y hasta el ltimo mes de la primera mitad del ejercicio en el que se aplicar, conforme a lo
sealado en el artculo 61 de la nueva Ley del ISR, por lo que las cifras de este cuadro se debern adecuar a dicha
actualizacin.
A18
Fiscal
II. Segunda opcin (considerando el por ciento que representaron los ingresos acumulables en el ejercicio anterior en el mismo periodo por el cual se efecta el pago provisional, respecto del total de los ingresos acumulables del citado ejercicio anterior)
1. Determinacin de la proporcin en que la prdida fiscal se podr aplicar en enero de 2002.
Ingresos acumulables correspondientes a enero de 2001
$175,000
() Ingresos acumulables totales del ejercicio de 2001
1830,000
(=) Proporcin aplicable a la prdida fiscal
0.0956
2. Clculo de la prdida fiscal que se podr aplicar en enero de 2002.

Prdida fiscal actualizada (ver clculo en primera opcin)
(x)
$35,850
Proporcin aplicable a la prdida fiscal
0.0956
(=) Prdida fiscal que se podr aplicar en el pago

provisional de enero de 2002
$ 3,427
III. Comparacin de las opciones que el contribuyente tiene para aplicar las prdidas fiscales de ejercicios anteriores, en el pago provisional de enero de 2002
Primera opcin
Menor que
Segunda opcin
$2,988
<
$3,427
COMENTARIO
En este caso prctico se ilustr la mecnica que las personas morales, que tributen en el Ttulo II de la Ley del ISR,
deben considerar para aplicar las prdidas fiscales de ejercicios anteriores en los pagos provisionales que, para
efectos de dicho impuesto, tienen que realizar.
El procedimiento establecido en la primera opcin, consiste en dividir entre 12 la prdida fiscal de ejercicios
anteriores, actualizada hasta el ltimo mes del ejercicio inmediato anterior a aquel por el que se efecten los pagos
provisionales, y multiplicar el cociente por el nmero de meses que comprenda dicho pago.
La mecnica que seala la segunda opcin, consiste en aplicar la prdida fiscal de ejercicios anteriores, en el por
ciento que representaron los ingresos acumulables en el ejercicio anterior -en el mismo periodo- por el cual se
realiza el pago provisional, respecto del total de los ingresos acumulables del citado ejercicio anterior.
En dicho caso, result que la mejor opcin para aplicar la prdida fiscal de ejercicios anteriores en el pago
provisional de enero de 2002, es la segunda, pero se debe tener presente que esta situacin puede variar en
funcin de los ingresos que se obtuvieron en cada mes del ejercicio anterior, por lo que los contribuyentes tendrn
que ser cuidadosos al elegir la opcin, ya que una vez ejercida sta no podr variarse durante el mismo ejercicio.
FUNDAMENTO
Artculos 14 y 61 de la nueva Ley del ISR.
A20
Fiscal
CASO 4
Coeficiente de utilidad de una sociedad civil que tributa en rgimen general
PLANTEAMIENTO
Una sociedad civil que tributa en el Ttulo II de la Ley del ISR, desea determinar su coeficiente de utilidad para poder
calcular sus pagos provisionales correspondientes al ejercicio fiscal de 2002.
DATOS
q
Utilidad fiscal del ejercicio de 2001

Anticipos distribuidos a socios en el 2001
q Deduccin inmediata de inversiones de bienes nuevos de activo fijo
q Ingresos acumulables del ejercicio de 2001
q Ajuste anual por inflacin acumulable obtenido
en el ejercicio de 2001
q
$58,000
$122,500
$0
$1984,900
$0
DESARROLLO
1. Determinacin de los ingresos nominales base para determinar el coeficiente de utilidad del ejercicio de 2002.
Ingresos acumulables del ejercicio de 2001
$1984,900
(-) Ajuste anual por inflacin acumulable obtenido en el ejercicio de 2001

(=) Ingresos nominales base para determinar el coeficiente
de utilidad del ejercicio de 2001
0
$1984,900
2. Clculo del coeficiente de utilidad.

Utilidad fiscal del ejercicio de 2001
$58,000
(+) Anticipos distribuidos a socios en el 2001
122,500
(+) Deduccin inmediata de inversiones de bienes

nuevos de activo fijo
(=) Suma de los conceptos
$180,500
() Ingresos nominales base para determinar el coeficiente

de utilidad del ejercicio de 2001
1984,900
(=) Coeficiente de utilidad
0.0909
COMENTARIO
Aqu se seala la forma en que las personas morales que tributen en el Ttulo II de la Ley del ISR, calcularn el
coeficiente de utilidad para realizar los pagos provisionales del ejercicio de 2002.
De acuerdo con la mecnica, los contribuyentes tendrn que adicionar a la utilidad fiscal o disminuir a la prdida
fiscal, los anticipos distribuidos a socios de acuerdo con el artculo 110, fraccin II, de dicha ley, y la deduccin
inmediata de inversiones de bienes nuevos de activo fijo. El resultado que se obtenga, se dividir entre los ingresos
nominales, y el cociente ser el coeficiente de utilidad.
Cabe sealar que el coeficiente se determina con los datos correspondientes al ltimo ejercicio de 12 meses por el
que se hubiera o debi haberse presentado declaracin anual. Cuando en dicho ejercicio no resulte coeficiente de
utilidad, se aplicar el correspondiente al ltimo ejercicio de 12 meses por el que se tenga dicho coeficiente, sin
que sea anterior en ms de cinco aos.
Por ltimo, es importante considerar, que en la nueva Ley del ISR no se indica si para el clculo de los ingresos
nominales de 2001, base para la determinacin del componente inflacionario se debe determinar el ajuste anual
por inflacin o se deben considerar los ingresos nominales de acuerdo a la Ley anterior.
FUNDAMENTO
Artculos 14, 110 y 220 de la nueva Ley del ISR.
A21
Fiscal
CASO 5
Ajuste anual por inflacin
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del Titulo II de la Ley del ISR, desea determinar el ajuste anual por inflacin que le corresponde para
el ejercicio fiscal de 2002.
DATOS
Saldos de los crditos otorgados por la empresa al ltimo da de los meses del ejercicio.
q
Enero
Febrero
q Marzo
q Abril
q Mayo
q Junio
q Julio
q Agosto
q Septiembre
q Octubre
q Noviembre
q Diciembre
q Total
$122,100
114,300
121,720
110,010
118,900
110,850
110,220
102,880
105,300
125,125
120,195
118,020
$1379,620
Saldos de las deudas contradas por la empresa al ltimo da de los meses del ejercicio.
q
Enero
Febrero
q Marzo
q Abril
q Mayo
q Junio
q Julio
q Agosto
q Septiembre
q Octubre
q Noviembre
q Diciembre
q Total
$158,900
140,320
115,110
125,395
135,990
150,445
100,050
90,770
95,660
98,140
92,880
120,350
1424,010
INPC de diciembre de 2001 (supuesto)

352.0150
359.2727
DESARROLLO
1. Determinacin del saldo promedio anual de los crditos.
Suma de los saldos de los crditos al ltimo da de cada
uno de los meses del ejercicio
(=) Saldo promedio anual de los crditos
A22
$1379,620
12
$114,968
Fiscal
2. Clculo del saldo promedio anual de las deudas.
Suma de los saldos de las deudas al ltimo da de cada
uno de los meses del ejercicio
$1424,010
12
(=) Saldo promedio anual de las deudas
$118,667
3. Determinacin de la diferencia entre el saldo promedio anual de las deudas y el de los crditos.
()
Saldo promedio anual de las deudas
$118,667
Saldo promedio anual de los crditos
114,968
(=) Diferencia
$3,6991
Nota
1. El artculo 46 de la Ley del ISR, establece en qu casos se tendr un ajuste anual por inflacin acumulable o deducible; para ello, se
tendrn que realizar las comparaciones siguientes:
a) Si el saldo promedio anual de las deudas es mayor que el saldo promedio anual de los crditos, la diferencia multiplicada por el
factor de ajuste anual, ser un ajuste anual por inflacin acumulable; y
b) Si el saldo promedio anual de los crditos es mayor que el saldo promedio anual de las deudas, la diferencia multiplicada por el factor de ajuste anual, ser un ajuste anual por inflacin deducible.
En el caso antes planteado, el resultado ser un ajuste anual por inflacin acumulable para el contribuyente, una vez que la diferencia
se multiplique por el factor de ajuste anual.
4. Clculo del factor de ajuste anual.

INPC del ltimo mes del ejercicio de que se trate
(diciembre de 2002, supuesto)
() INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior
(diciembre de 2001, supuesto)
(=) Cociente
()
359.2727
352.0150
1.0206
Unidad
(=) Factor del ajuste anual
0.0206
5. Determinacin del ajuste anual por inflacin.
(x)
Diferencia
$3,699
Factor de ajuste anual
0.0206
(=) Ajuste anual por inflacin acumulable
$76
COMENTARIO
El artculo 46 de la nueva Ley del ISR seala que los contribuyentes realizarn un ajuste anual por inflacin, en lugar
de realizar el clculo del componente inflacionario mensual como se realizaba anteriormente.
FUNDAMENTO
Artculos 46, 47 y 48 de la nueva Ley del ISR.
A24
Fiscal
CASO 6
Deduccin de consumos en restaurante
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el Ttulo II de la Ley del ISR, desea determinar el importe deducible de consumos en
restaurantes, erogados en enero de 2002.
DATOS
q
Importe de consumos en restaurantes (sin incluir IVA)

q Porcentaje deducible de gastos por consumos en
restaurantes
$5,600
50%
DESARROLLO
1. Determinacin del importe que se podr deducir por consumos en restaurantes.
Importe de consumos en restaurantes (sin incluir IVA)
(x)
$5,600
Porcentaje deducible de gastos por consumos en

restaurantes
(=) Importe deducible de consumos en restaurantes
50%
$2,800
COMENTARIO
En este caso prctico se indica la mecnica que las personas morales aplicarn para determinar el monto mximo
deducible de gastos por consumos en restaurantes.
Para que proceda la deduccin de 50%, el pago se deber hacer invariablemente mediante tarjeta de crdito, de
dbito o de servicios o a travs de los monederos electrnicos que al efecto autorice el SAT, el gasto ser
estrictamente indispensable y se contar con la documentacin comprobatoria correspondiente. Por otra parte,
los gastos por consumos en restaurantes que se eroguen fuera de una faja de 50 kilmetros que circunde al
establecimiento del contribuyente, que renan los requisitos del artculo 32, fraccin V, de la Ley del ISR, sin que
excedan los lmites establecidos en ese precepto, sern deducibles en su totalidad.
Cabe sealar que en ningn caso ser deducible el otro 50% de los gastos por consumos en restaurantes ni los que
se eroguen en bares.
Por ltimo, el IVA que se pague por consumos en restaurantes ser acreditable en la misma proporcin en que el
gasto sea deducible.
FUNDAMENTO
Artculos 31, fraccin I y 32, fracciones V y XX, de la Ley del ISR.
A25
Fiscal
CASO 7
Aplicacin de la deduccin inmediata de una inversin
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el rgimen general de la Ley del ISR realiz inversiones en equipo de cmputo en el
ejercicio de 2002, las cuales se comenzaron a utilizar en dicho ejercicio, por lo que en el ejercicio de 2003 se les aplicar
la deduccin inmediata que prev el artculo 220 de la nueva ley.
DATOS
q
Monto original de la inversin

Mes en que se adquiri el bien
q INPC de enero de 2002 (supuesto)
$299,320
Enero de 2002
352.8816
364.2321
DESARROLLO
1. Determinacin del factor de actualizacin aplicable al monto original de la inversin. 1
INPC de diciembre de 2002 (supuesto)
() INPC de enero de 2002 (supuesto)
(=) Factor de actualizacin aplicable al monto original de la inversin
364.2321
352.8816
1.0321
Nota
1. El artculo 221 de la nueva Ley del ISR, en su fraccin I establece que el monto original de la inversin se podr ajustar multiplicndolo por el factor de actualizacin correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquiri el bien, y hasta el ltimo mes de la primera mitad del periodo que transcurra desde que se efectu la inversin y hasta el cierre del ejercicio de que se trate.
En este caso el mes en que se adquiri el bien es enero de 2002, el otro mes para determinar el factor de actualizacin es diciembre
de 2002, ya que ste es el ltimo mes de la primera mitad del periodo comprendido de enero de 2002 a diciembre de 2003.
2. Clculo del monto original de la inversin actualizado.

(x)
Factor de actualizacin aplicable al monto original de la inversin
(=) Monto original de la inversin actualizado
$299,320
1.0321
$308,928
3. Determinacin de la deduccin inmediata.

(x)
Monto original de la inversin actualizado
$308,928
Por ciento aplicable a equipo de cmputo
88%
(=) Deduccin inmediata por equipo de cmputo
A26
$271,857
Fiscal
COMENTARIO
Dentro del Ttulo VII de la nueva Ley del ISR, referente a los estmulos fiscales, se otorga a las personas fsicas con
actividades empresariales y profesionales, as como a las personas morales del Ttulo II, la posibilidad de realizar la
deduccin inmediata de las inversiones en activos fijos nuevos, siempre que stas se realicen fuera de las reas
metropolitanas y de influencia del Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey, salvo que en estas reas se trate de
empresas que sean intensivas en mano de obra, que utilicen tecnologas limpias en cuanto a sus emisiones
contaminantes y no requieran uso intensivo de agua en sus procesos productivos.
Esta deduccin se podr aplicar respecto de las inversiones efectuadas a partir de la entrada en vigor de dicha ley,
sin que en ningn caso pueda aplicarse respecto de inversiones realizadas con anterioridad, y se podr llevar a
cabo a partir del ejercicio siguiente a aquel en que se inicie la utilizacin de los bienes por los que se realiza.
Atendiendo a estas condicionantes, la deduccin inmediata comenzar a aplicarse a partir del ejercicio de 2003.
Tambin es importante sealar que la deduccin inmediata no se podr aplicar respecto de mobiliario y equipo de
oficina, automviles, equipo de blindaje de automviles, o cualquier bien de activo fijo no identificable individualmente
ni tratndose de aviones distintos de los dedicados a la aerofumigacin agrcola.
FUNDAMENTO
Artculos 220 y 221 de la nueva Ley del ISR y fraccin LXVIII del artculo segundo de las
CASO 8
Deduccin de inversiones en automviles
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el rgimen general de la Ley del ISR, desea determinar el monto original de inversin
de un automvil que adquiri en el 2002. Cabe sealar que dicho bien, est equipado con un blindaje especial.
Adems, se desea conocer el monto que ser deducible y el IVA que se deber acreditar en el ejercicio de 2002.
DATOS
Precio del automvil
Equipo de blindaje
$173,000
44,700
IVA trasladado al contribuyente

IVA trasladado a la persona moral por la adquisicin del automvil
(+) IVA trasladado a la persona moral por equipo de blindaje
(=) Total del IVA trasladado
Monto mximo deducible (cantidad actualizada a enero de 2002)
$25,950
6,705
$32,655
$200,000
A27
Fiscal
DESARROLLO
1. Determinacin del monto original de la inversin del automvil.
Precio del automvil
$173,000
(+) Equipo de blindaje
44,700
(=) Monto original de la inversin
$217,700
2. Clculo del monto original de la inversin deducible.

$217,700
(>) Monto mximo deducible (cantidad actualizada a enero de 2002)

(=) Monto original de la inversin deducible
200,000
$200,000
3. Determinacin del por ciento que representa el monto deducible con respecto al monto original de la inversin.
Monto original de la inversin deducible
$200,000
() Monto original de la inversin
217,700
(=) Proporcin
(x)
0.9187
100
100
(=) Por ciento que representa el monto deducible
91.87%
4. Clculo del IVA que se podr acreditar.

(x)
Total del IVA trasladado
$32,655
Por ciento que representa el monto deducible
91.87%
(=) IVA acreditable
$30,000
COMENTARIO
Para la deducibilidad de inversiones en automvil en el 2002, destacan los puntos siguientes:
No se tendrn que cumplir los requisitos de automvil utilitario.
No se limita la deducibilidad exclusivamente a los de la categora A de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos.
El monto mximo de deducibilidad ser de $200,000.00 (cantidad actualizada a enero del 2002), a diferencia de
los $338,202.00 (cantidad actualizada a diciembre del 2001) que se estableca para el 2001.
Asimismo, todos los gastos que se originen del automvil, sern deducibles para el ISR en la misma proporcin
que lo fue el monto original de la inversin.
El equipo de blindaje ya no se considera como una inversin diferente, formar parte del monto original de la
inversin.
Seguirn deprecindose los automviles a una tasa de 25% anual.
En materia del IVA, no hay cambio alguno, el impuesto ser acreditable en la misma proporcin que la inversin
sea deducible.
En nuestra opinin, el procedimiento ejemplificado en este caso prctico se refiere al tratamiento que se dar a
partir de 2002 a la deduccin de inversiones en automviles; no obstante, por la redaccin de la fraccin II del
articulo 42 de la nueva Ley del ISR podra interpretarse que slo sern deducibles dichas inversiones cuando su
monto no sea superior a $200,000.00.
FUNDAMENTO
Artculos 37, 40 y 42 de la nueva Ley del ISR y 9 de la Ley del IVA.
A28
Fiscal
CASO 9
Depreciacin correspondiente para el ejercicio fiscal de 2002 a una maquinaria adquirida en 2001
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el rgimen general de la Ley del ISR desea determinar la depreciacin correspondiente para el ejercicio fiscal de 2002 a una maquinaria que se adquiri el 13 de octubre de 2001.
Se empieza a utilizar el 1o. de enero de 2002.
Se opta por deducir en el ejercicio en que se comienza a utilizar.
DATOS
q
Valor de adquisicin de la maquinaria

% de depreciacin segn el artculo 41, de la LISR vigente en 2002
q INPC de junio de 2002 (supuesto)
q INPC de octubre de 2001
q Ultimo mes de la primera mitad del periodo en que el bien haya
sido utilizado en el ejercicio por el que se realiza la deduccin
q
178,200
10%
362.0860
349.6150
Junio de 2002
DESARROLLO
1. Determinacin de la depreciacin anual de la maquinaria.

(x)
$178,200
% de depreciacin segn artculo 45 de la LISR vigente en 2001
(=) Depreciacin anual de la maquinaria
10%
$17,820
2. Clculo de la depreciacin del ejercicio de la maquinaria.

Depreciacin anual de la maquinaria
$17,820
() 12
(=) Depreciacin mensual
(x)
12
$1,485
Nmero de meses completos que se utiliz la maquinaria en el ejercicio
(=) Depreciacin del ejercicio de la maquinaria
12
$17,820
3. Determinacin del factor de actualizacin.

INPC del ltimo mes de la primera mitad del periodo en que el bien haya sido
utilizado en el ejercicio por el que se efecta la deduccin (junio de 2002)
() INPC del mes de adquisicin
(=) Factor de actualizacin
362.0860
349.6150
1.0356
4. Clculo de la depreciacin actualizada de la maquinaria para el ejercicio fiscal de 2002.

Depreciacin del ejercicio de la maquinaria
(x)
Factor de actualizacin
(=) Depreciacin actualizada de la maquinaria para el ejercicio fiscal de 2002
$17,820
1.0356
$18,454
A29
Fiscal
COMENTARIO
Aqu se muestra la mecnica para determinar la deduccin actualizada del ejercicio fiscal de 2002 de una
maquinaria a tasas normales adquirida en 2001 y que opt por deducirse en el ejercicio en que se comienza a
utilizar.
Para ello, se aplic el procedimiento que estuvo vigente en el ejercicio fiscal de 2001, el cual es el mismo que
establecen los artculos 37 y 41 de la Ley del ISR para 2002.
Conviene sealar que las inversiones realizadas en trminos del artculo 42 de la Ley del ISR que se abroga, que no
hayan sido deducidas en su totalidad al 1o. de enero de 2002, se terminarn de deducir conforme al procedimiento
de la citada ley.
FUNDAMENTO
Artculos 41 y 45 de la Ley del ISR vigente en 2001 y
segundo transitorio, fracciones III y IV, de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR.
CASO 10
Determinacin del ISR por enterar obtenido por el pago de dividendos realizados en el 2002, cuando se tiene saldo en la Cufinre y en la Cufin
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del rgimen general de la Ley del ISR que distribuy dividendos en junio de 2002, desea determinar
el ISR a su cargo por el pago de dichos dividendos.
DATOS
q
Todos los socios son personas fsicas

q Importe de los dividendos pagados
q Saldo de la Cufinre actualizado a la fecha de la distribucin
(proviene de los dividendos generados en 1999)
q Saldo de la Cufin actualizado a la fecha de la distribucin
(saldo proveniente de la cuenta al 31 de diciembre de 1998)
$1850,000
$450,000
$520,600
$309,400
$320,000
DESARROLLO
1. Clculo de la procedencia de los dividendos.
Dividendos pagados
$1850,000
(-) Saldos de la Cufinre actualizada a la fecha de distribucin
1280,000
(=) Dividendos que no provienen de la Cufinre
$570,000
(-) Saldo de la Cufin actualizado a la fecha de distribucin

(=) Dividendos que no provienen de la Cufin
A30
320,000
$250,000
Fiscal
2. Determinacin del impuesto por enterar.
Que provienen de la
Cufinre al 31
de diciembre
de 1999
Cantidad sujeta al pago del
impuesto
$450,000
$520,600
$309,400
$320,000
$250,000
Factor para determinar la base a la

que se aplicar la tasa del impuesto
1.5385
1.5385
1.5385
1.5385
(=) Base a la que se aplicar la tasa del

impuesto
$692,325
$800,943
$476,012
$0
$384,625
3%
5%
5%
0%
35%
$20,770
$40,047
$23,801
$134,619
(x)
(x)
Tasa del impuesto
(=) Impuesto por enterar
Total
Que provie- Que provie- Que provie- Que no provienen de la

nen de la
nen de la
nen de la
Cufinre ni de
Cufin
Cufinre al Cufinre al 31
la Cufin
31 de di- de diciembre
de 2001
ciembre de
2000
$1850,000
$219,237
COMENTARIO
Se muestra la mecnica que debern aplicar las personas morales que distribuyan dividendos en el ejercicio fiscal
de 2002, para ello primero considerar si provienen del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida
(Cufinre), con objeto de calcular el impuesto diferido. Una vez agotado el saldo de esta cuenta, deber considerarse
si los dividendos provienen del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin), los cuales ya no pagarn el
impuesto, y sobre los que no provengan del saldo de ninguna de las cuentas antes referidas deber aplicarse la
tasa de 35%, a la cantidad que resulte de multiplicar los dividendos distribuidos por el factor de 1.5385.
El impuesto diferido que se haya pagado conforme a lo anterior, se podr acreditar contra el IA del ejercicio en el
que se pague, y en dicho ejercicio se considerar causado para determinar la diferencia que se podr acreditar
adicionalmente contra el IA, en trminos del artculo 9o. de la Ley del IA.
Cabe sealar, que a partir de 2002 se elimina la obligacin a la persona moral de calcular y enterar la retencin a
cargo de los socios o accionistas, cuando stos sean personas fsicas a los que se pagaron los dividendos o
utilidades.
FUNDAMENTO
Artculos 10-A, 124 y 124-A de la Ley del ISR, vigente para 2001; as como 11 y segundo transitorio,
fracciones XLV y LXXXII, de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR.
CASO 11
Retencin del ISR por sueldos y salarios
PLANTEAMIENTO
Se desea determinar el impuesto que una persona moral retendr en enero de 2002, a un trabajador.
DATOS
q
Sueldos y salarios pagados en enero de 2002

Proporcin de subsidio de la empresa del ejercicio inmediato anterior
q Proporcin de subsidio no acreditable (2 x (1-0.95))
q Proporcin de subsidio acreditable
q
$5,000.00
0.95
0.10
0.90
A31
Fiscal
DESARROLLO
1. Clculo del impuesto, segn la tarifa del artculo 113 de la Ley del ISR.
Base gravable
(-) Lmite inferior
(=) Excedente del lmite inferior
(x)
% sobre excedente del lmite inferior
(=) Impuesto marginal

(+) Cuota fija
(=) Impuesto segn la tarifa del artculo 113 de la Ley del ISR
$5,000.00
3,644.95
$1,355.05
17%
$230.36
334.43
$564.79
Nota
Para efectos del artculo 113 de la Ley del ISR, en lugar de aplicar la tarifa contenida en dicho precepto, se aplic la tarifa que establece el artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR.
2. Determinacin del subsidio acreditable, segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR.
a) Clculo del subsidio total.
Base gravable
(-) Lmite inferior artculo 113 de la Ley del ISR
(x)
% sobre excedente del lmite inferior, artculo 113 de la Ley del ISR

(x)
% subsidio sobre impuesto marginal
(=) Subsidio sobre impuesto marginal

(+) Cuota fija de subsidio
(=) Subsidio total segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR
$5,000.00
3,644.95
$1,355.05
17%
$230.36
50%
$115.18
167.22
$282.40
b) Determinacin del subsidio acreditable.

Subsidio total, segn la tabla del artculo 114 de la LISR
(x)
Proporcin de subsidio acreditable
(=) Subsidio acreditable
$282.40
0.90
$254.16
3. Clculo del ISR por retener en enero de 2002.

Impuesto segn la tarifa del artculo 113 de la Ley del ISR
$564.79
(-) Subsidio total segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR
$254.16
(-) Crdito al salario mensual segn tabla del artculo 115 de la Ley del ISR
$255.06
(=) ISR por retener en enero de 2002
A32
$55.57
Fiscal
COMENTARIO
En el presente caso prctico se mostr la mecnica que seguirn los empleadores para efectuar la retencin del
ISR a partir de 2002, que en cuanto a procedimiento con respecto a 2001 no vara, ya que contra el impuesto del
artculo 113 se seguir aplicando el subsidio y crdito al salario mensual.
Es importante que el contribuyente tome en consideracin qu ingresos estarn exentos del ISR, en trminos del
artculo 109 de la ley citada.
Los empleadores enterarn las retenciones del ISR a ms tardar el 17 de cada uno de los meses del ao de
calendario, mediante declaracin que se presentar ante las oficinas autorizadas.
FUNDAMENTO
Artculos 113, 114 y 115 de la Ley del ISR y segundo transitorio, fraccin LXXXVII, de las
disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR.
CASO 12
Pagos provisionales del ISR de una persona fsica que tributa en el rgimen fiscal de actividades empresariales y
profesionales
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica con actividades empresariales que tributa en el rgimen fiscal de actividades empresariales y profesionales desea determinar el pago provisional del ISR correspondiente a enero de 2002.
Durante 2001 este contribuyente tributaba en el rgimen general y realizaba pagos provisionales mensuales, de acuerdo con la Ley del ISR anterior.
DATOS
q
Ingresos acumulables, efectivamente percibidos (enero)

Deducciones autorizadas (enero)
q Prdidas fiscales pendientes de amortizar, actualizadas al mes
de diciembre de 2001
q Pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con
anterioridad en el periodo
q
$500,000.00
$450,000.00
$25,000.00
$0.00
DESARRROLLO
1. Determinacin de la base para el pago provisional de enero de 2002.
$500,000.00
(-) Deducciones autorizadas
450,000.00
(=) Utilidad fiscal
$50,000.00
(-) Prdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas

(=) Base del pago provisional
25,000.00
$25,000.00
A33
Fiscal
2. Clculo del impuesto segn la tarifa el artculo 113 de la Ley del ISR.
Base del pago provisional
$25,000.00
(-) Lmite inferior
17,980.77
$7,019.23
(x)
% sobre excedente del lmite inferior
34%
$2,386.54
(+) Cuota fija
4,525.60
(=) Impuesto segn la tarifa del artculo 113 de la Ley del ISR
$6,912.14
Nota
Para efectos del artculo 113 de la Ley del ISR, en lugar de aplicar la tarifa contenida en dicho precepto, se aplic la tarifa que establece el artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias.
3. Determinacin del subsidio acreditable segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR.
a) Determinacin del subsidio total.
Base del pago provisional
$25,000.00
(-) Lmite inferior artculo 113 de la Ley del ISR
17,980.77
$7,019.23
(x)
% sobre excedente del lmite inferior, artculo 113 de la Ley del ISR

(x)
34%
$2,386.54
% subsidio sobre impuesto marginal
30%
$715.96
1,963.65
(=) Subsidio total segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR
$2,679.61
Nota
Los contribuyentes que tributen en el rgimen de actividades empresariales y profesionales, tambin gozarn del subsidio del
artculo 114 contra el impuesto que resulte a su cargo en trminos del artculo 127 de la Ley del ISR.
4. Clculo del ISR por enterar, correspondiente al pago provisional de enero de 2002.
Impuesto segn la tarifa del artculo 113 de la Ley del ISR
$6,912.14
(-) Subsidio total segn la tabla del artculo 114 de la Ley del ISR
$2,679.61
(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio enterados con anterioridad

en el periodo
(=) Pago provisional correspondiente a enero
0.00
$4,232.53
COMENTARIO
A partir de 2002, se crea un nuevo rgimen en el que tributarn las personas fsicas que perciban ingresos
derivados de la realizacin de actividades empresariales o de la prestacin de servicios profesionales; por ello, en
este caso se indica la mecnica para efectos de determinar el impuesto sobre la renta de los pagos provisionales
en dicho rgimen.
Segn el artculo segundo, fraccin LXXXIII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR se seala que los
contribuyentes que conforme a la ley que se abroga, estaban obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales,
los que tributaban en el rgimen de pequeos contribuyentes y en el rgimen simplificado, efectuarn los pagos
provisionales del ISR a su cargo y de las retenciones efectuadas, correspondientes a los tres primeros meses del
ejercicio fiscal de 2002, mediante una sola declaracin que presentarn a ms tardar el 17 de abril de 2002.
A34
Fiscal
Caso contrario el contribuyente efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a
ms tardar el 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, mediante declaracin que
presentarn ante las oficinas autorizadas.
FUNDAMENTO
Artculos 113, 114, 127 de la Ley del ISR; y segundo, fraccin LXXXIII,
de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR.
CASO 13
Primer pago provisional del ISR de una persona fsica que a partir del 1o. de enero de 2002, tributa en el rgimen
de las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, despus de haber tributado en el rgimen general a las actividades empresariales, en el cual se percibieron ingresos en efectivo y se erogaron algunas compras correspondientes al ejercicio de 2001
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que a partir del 1o. de enero de 2002, tributa en el rgimen de las personas fsicas con actividades
empresariales y profesionales, desea determinar el pago provisional del ISR que le correspondera en el mes de enero,
despus de haber tributado en el rgimen general a las actividades empresariales en donde realizaba pagos provisionales mensuales.
Cabe sealar que en el nuevo rgimen se percibieron ingresos en efectivo y se erogaron algunas compras correspondientes al ejercicio de 2001 en enero de 2002.
DATOS
Datos de 2002
q Ingresos efectivamente percibidos en enero
q Deducciones efectivamente erogadas en el mes de enero
q Ingresos por ventas de 2001 en el rgimen general a las actividades
empresariales, cobrados en enero de 2002
q Deducciones autorizadas de 2001 (compras a contribuyentes del rgimen
general de la Ley del ISR), pagados en enero de 2002
q Prdidas fiscales acumuladas pendientes de amortizar actualizadas
q Retenciones efectuadas por bancos, derivados de un prstamo afecto a su actividad
empresarial (artculo 58 nueva Ley del ISR)
$32,400
$21,600
$15,000
$11,350
$0
$205
DESARROLLO
1. Determinacin de la base del pago provisional del ISR, correspondiente a enero de 2002.
Ingresos efectivamente percibidos en enero1
(-) Deducciones autorizadas del mes de enero
(=) Base
$32,400
21,600
$10,800
A35
Fiscal
(-) Prdidas fiscales acumuladas pendientes de amortizar actualizadas
(=) Base para el pago provisional de enero de 2002
0
$10,800
Nota
1 y 2. Es importante sealar que para el clculo de la base del impuesto en el nuevo rgimen, no debern considerarse los ingresos
percibidos en efectivo ni las compras erogadas en 2002, que correspondieron al ejercicio de 2001 debido a que ya se acumularon o
dedujeron.
2. Clculo del impuesto correspondiente a enero de 2002 segn tarifa del artculo 113 de la LISR.
Base para el pago provisional de enero de 2002
(-) Lmite inferior
(x)
Porcentaje aplicable sobre el excedente del lmite inferior
$10,800
8,915
$1,885
33%
$622
(+) Cuota fija
1,534
(=) Impuesto
$2,156
Nota
Se utiliz la tarifa que establece el artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR vigente para
2002.
3. Determinacin del subsidio correspondiente a enero de 2002 segn tabla del artculo 114 de la LISR.
Base para el pago provisional de enero de 2002
$10,800
(-) Lmite inferior
8,915
1,885
(x)
33%
$622
(x)
40%
Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal

(=) Subsidio total
$249
767
$1,016
4. Clculo del pago provisional del ISR, correspondiente a enero de 2002.

Impuesto, segn tarifa del artculo 113
$2,156
(-) Subsidio, segn tabla del artculo 114
1,016
(-) Retenciones efectuadas por bancos, derivados de un prstamo afecto

a su actividad empresarial (artculo 58 nueva Ley del ISR)
(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridad
(=) Pago provisional del ISR a enero de 2002
A36
205
0
$935
Fiscal
COMENTARIO
En este caso prctico se muestra la mecnica que seguirn las personas fsicas que tributaban en el rgimen
general a las actividades empresariales y que a partir del 1o. de enero de 2002 comiencen a tributar en el rgimen
de las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, las cuales segn el artculo 127 de la nueva Ley
del ISR, efectuarn sus pagos provisionales mensuales, aplicando a la diferencia entre los ingresos efectivamente
cobrados y las deducciones efectivamente erogadas, la tabla que establece el artculo 113 de la nueva ley.
Cabe mencionar, que segn el artculo segundo, fraccin XV, de las disposiciones transitorias de la nueva ley, los
citados contribuyentes que acumularon sus ingresos o efectuaron las deducciones conforme al rgimen anterior
sin que hayan sido efectivamente percibidos o erogadas, ya no debern acumular ni deducir en el nuevo rgimen
cuando efectivamente los perciban o los eroguen, segn se trate.
FUNDAMENTO
Artculos 127 de la nueva Ley del ISR y segundo transitorio, fracciones XV, LXXXIII y
LXXXVII de las disposiciones transitorias de la misma ley.
CASO 14
PTU correspondiente al ejercicio fiscal de 2002, de una persona fsica que tributa en el rgimen fiscal de actividades empresariales y profesionales
PLANTEAMIENTO
Se desea obtener el monto de la participacin de utilidades por el ejercicio fiscal enero-diciembre de 2002, que habr
de repartir en mayo de 2003, una persona fsica con actividades empresariales que tributa en el rgimen general de actividades empresariales y profesionales de la Ley del ISR.
DATOS
Del ejercicio fiscal de 2002
q
q
Total de ingresos acumulables

Total de deducciones autorizadas
$6000,000.00
$5000,000.00
1. Clculo de la renta gravable, base para determinar el monto de la PTU.

Total de ingresos acumulables obtenidos
(-) Total de deducciones autorizadas
(=) Renta gravable, base para determinar el monto de la PTU
$6000,000.00
$5000,000.00
$1000,000.001
Nota
1. Los contribuyentes que realicen actividades empresariales y profesionales determinarn la renta gravable para la PTU, disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables las deducciones autorizadas, ambos correspondientes al ejercicio de que se trate.
2. Determinacin del monto de la PTU a repartir, entre los trabajadores en mayo de 2003.
Renta gravable, base para determinar el monto de la PTU
(x)
$1000,000.00
Factor
(=) Monto de la PTU correspondiente al ejercicio fiscal de 2002
10%
$100,000
A37
Fiscal
COMENTARIO
Se ejemplifica el nuevo procedimiento establecido en el artculo 132 de la Ley del ISR, que seguirn las personas
fsicas que obtengan ingresos por actividades empresariales y profesionales, provenientes de la realizacin de
actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas y de los ingresos por servicios
profesionales, para determinar la renta gravable que servir de base para obtener el monto de la participacin de
los trabajadores en las utilidades de las empresas.
FUNDAMENTO
CASO 15
Pagos provisionales de una persona fsica que tributa en el rgimen intermedio de las actividades empresariales
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que realiza actividades empresariales, inici sus operaciones en enero de 2002 en el rgimen intermedio, por ello desea conocer la mecnica para determinar el pago provisional correspondiente al citado mes.
DATOS
De enero de 2002
q
Ingresos efectivamente percibidos propios de su actividad

Deducciones efectivamente erogadas propias de su actividad
q ISR retenido por bancos, por un prstamo para su actividad empresarial
q
$85,000
$49,870
$135
DESARROLLO
1. Determinacin de la base para impuesto.
Ingresos efectivamente percibidos propios de su actividad
$85,000
(-) Deducciones efectivamente erogadas1
49,870
(=) Base
$35130
(-) Prdidas de ejercicios anteriores

(=) Base para el pago provisional de enero de 2002
0
$35,130
Nota
1. Dentro de las deducciones efectivamente erogadas se encuentra la adquisicin de una computadora, ya que este rgimen, permite deducir ntegramente en el ejercicio en que se efectan las erogaciones por adquisicin de activos fijos, gastos o cargos diferidos,
excepto las de automviles, autobses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, mismos que debern deducirse en los trminos de la Seccin II del Captulo II del Ttulo II de la nueva Ley del ISR.
2. Clculo del impuesto correspondiente al artculo 113 de la nueva Ley del ISR. 2
Resultado fiscal
(-) Lmite inferior
A38
$35,130
17,981
Fiscal
(x)
$17,149
34%
$5,831
(+) Cuota fija
4,526
(=) Impuesto de acuerdo con el artculo 113 de la Ley del ISR
$10,357
Nota
2. Se utiliz la tabla del artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2002.
3. Clculo del subsidio correspondiente al artculo 114 de la nueva Ley del ISR.
Base para impuesto
$35,130
(-) Lmite inferior
28,340
$6,790
(x)
34%

(x)
$2,309
Porcentaje del subsidio sobre el impuesto marginal
0%
(=) Subsidio sobre el impuesto marginal
$0
(+) Cuota fija
3,020
(=) Subsidio de acuerdo con el artculo 114 de la Ley del ISR
$3,020
4. Impuesto correspondiente al primer pago provisional mensual para 2002.

Impuesto de acuerdo con el artculo 113 de la Ley del ISR
$10,357
(-) Subsidio de acuerdo con el artculo 114 de la Ley del ISR
3,020
(=) Impuesto
$7,337
(-) ISR retenido por bancos
135
(=) Neto a cargo (a favor)
$7,202
COMENTARIO
Las personas fsicas que exclusivamente realicen actividades empresariales, y que en el ejercicio inmediato
anterior sus ingresos no hubieran excedido de $4000,000 podrn tributar en el rgimen intermedio de las
actividades empresariales. Tendrn que presentar pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio, en
forma mensual, y gozarn de algunas facilidades, respecto al rgimen de las personas fsicas con actividades
empresariales y profesionales.
FUNDAMENTO
Artculos 113, 114, 127, 134, 135, 136 de la Ley del ISR y segundo, fraccin LXXXVII, de las
disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2002.
A39
Fiscal
CASO 16
Tope mximo de ingresos para determinar si las personas fsicas pueden tributar en el rgimen de pequeos
contribuyentes
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que inici sus operaciones en el mes de abril de 2001 como pequeo contribuyente, desea saber si
el prximo ao podr continuar tributando en dicho rgimen.
DATOS
q
Fecha de inicio de actividades

Ingresos propios de su actividad empresarial e
intereses obtenidos en el ejercicio irregular de 2001
q Lmite de ingresos propios de la actividad empresarial
e intereses para poder optar por el rgimen de pequeos
contribuyentes para 2002
q Nmero de das del periodo irregular del ejercicio de 2001
3 de abril de 2001
$1150,000
$1500,000
273
DESARROLLO
1. Determinacin del monto de ingresos propios de la actividad empresarial e intereses obtenidos en el ejercicio irregular
de inicio de operaciones, proporcionales a un ejercicio de 12 meses, con el fin de conocer si podr seguir tributando
en este rgimen en el ejercicio siguiente.
Ingresos propios de su actividad empresarial e
Intereses obtenidos en el ejercicio irregular de 2001
$1150,000
() Nmero de das que comprende el ejercicio

irregular del inicio de operaciones
273
(=) Ingresos por da

(x)
$4,212
365 das
365
(=) Monto de ingresos propios de la actividad empresarial

e intereses obtenidos en el ejercicio irregular de inicio
de operaciones
$1537,380
2. Comparacin del monto de ingresos propios de la actividad empresarial e intereses obtenidos por el contribuyente en
el ejercicio irregular de inicio de operaciones, proporcionales a un ejercicio de 12 meses, contra el tope mximo de
ingresos propios de la actividad empresarial e intereses para optar por tributar en el rgimen de pequeos
contribuyentes:
Ingresos obtenidos en el ejercicio

irregular de inicio de operaciones
Mayor que
Tope de ingresos para tributar en el

rgimen de pequeos contribuyentes
$1537,380
<
$1500,000
A40
Fiscal
COMENTARIO
Conforme al artculo 137 de la Ley del ISR, quienes inicien actividades, podrn optar por pagar el impuesto con
base en el rgimen de pequeos contribuyentes, cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excedern del
lmite sealado en el mismo artculo; sin embargo, cuando se realicen operaciones por un periodo menor a 12
meses, se aplicar el procedimiento ejemplificado en este caso prctico.
Debido a que en este caso el contribuyente rebas el ingreso mximo para seguir tributando en el 2002 en el citado
rgimen, la Ley del ISR da la opcin de pagar los impuestos conforme al Ttulo VI, Captulo II, Secciones I o II,
llamadas De las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales y Del rgimen intermedio de las
personas fsicas con actividades empresariales, esta situacin depender del monto de los ingresos del contribuyente.
FUNDAMENTO
Artculo 137 de la nueva Ley del ISR.
CASO 17
Pago semestral del ISR de una persona fsica que tributa en el rgimen de pequeos contribuyentes
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que tributa en el rgimen de pequeos contribuyentes, desea determinar su primer pago semestral
del ISR del ejercicio de 2002.
DATOS
q
Ingresos cobrados propios de su actividad

por el primer semestre de 2002
q Ingresos por operaciones en crdito en 2001
q
q
$450,900
$56,000
Cobrados en febrero
$30,000
Cobrados en abril
$26,000
Tres SMG elevados al semestre

(3x42.15x181)
$22,887
DESARROLLO
1. Determinacin del ISR correspondiente al primer semestre de 2002.
Ingresos propios de su actividad por el primer semestre de 2002
(+) Ingresos por operaciones en crdito
(=) Base del impuesto
(-) Tres SMG elevados al semestre
(=) Base del impuesto
(x)
$450,900
56,000
$506,900
22,887
$484,013
Tasa del impuesto
(=) ISR correspondiente al primer pago semestral
1%
$4,840
A41
Fiscal
COMENTARIO
De acuerdo con la mecnica establecida para determinar el pago semestral de las personas fsicas que tributan en
el rgimen de pequeos contribuyentes, con las reformas para el ejercicio fiscal de 2002, la tasa del impuesto ser
de 1% invariablemente del monto de ingresos, la cual se aplicar a la diferencia de los ingresos cobrados y tres
SMG elevados al semestre. Dicho pago se deber presentar en julio del ejercicio al que corresponda.
Cabe sealar que los ingresos por operacin en crdito, debern considerarse para el pago del impuesto hasta el
momento en que sean cobrados, ya sea en efectivo, bienes o servicios.
FUNDAMENTO
CASO 18
Base gravable para la PTU en el rgimen de pequeos contribuyentes
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que se dedica a la venta de dulces, tributa en el rgimen de pequeos contribuyentes desea conocer
su renta gravable para efectos de determinar la participacin en las utilidades de los trabajadores, por el ejercicio de
2002 a repartir en el 2003.
DATOS
q
Ingresos por su actividad empresarial e

intereses en el ejercicio de 2002
q Area geogrfica del contribuyente
q Tres veces el SMG anual del rea geogrfica del contribuyente (3x42.15x365)
$895,670
A
$46,154
DESARROLLO
1. Determinacin de la base gravable anual.
Ingresos por su actividad empresarial e intereses en
el ejercicio de 2002
(-) Tres veces el SMG anual del rea geogrfica del contribuyente
(=) Base gravable para el impuesto anual
$ 895,670
46,154
$849,516
2. Clculo del impuesto del ejercicio.

Base gravable para el impuesto anual
(x)
Tasa del impuesto
(=) ISR del ejercicio de 2002
A42
$849,516
1%
$8,495
Fiscal
3. Determinacin de la renta gravable para la participacin de los trabajadores en las utilidades.
Impuesto bruto
$8,495
(X) Factor
7.35%
(=) Renta gravable para la PTU
$624
COMENTARIO
De acuerdo con el tercer prrafo del artculo 138 de la Ley del ISR, el factor para determinar la renta gravable para
fines de la participacin en las utilidades de los trabajadores en el rgimen de pequeos contribuyentes para el
ejercicio fiscal de 2002, ser de 7.35 %, aplicable al impuesto del ejercicio anual determinado.
FUNDAMENTO
Artculo 138 de la nueva Ley del ISR.
CASO 19
Aplicacin de la deduccin ciega en arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de un inmueble destinado para casa habitacin
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que en enero de 2002 obtiene ingresos por arrendamiento de un inmueble destinado para casa habitacin, desea determinar el impuesto correspondiente al primer pago provisional de 2002. Para ello opta por aplicar la
deduccin ciega en sus pagos provisionales.
DATOS
q
q
Ingresos correspondientes al primer trimestre

Pago de predial correspondiente al primer bimestre de 2002
$45,000
$120
DESARROLLO
1. Obtencin del monto de la deduccin ciega.
(x)
$45,000
35% de deduccin aplicable

Importe de deduccin autorizada para el primer trimestre
35%
$15,750
2. Determinacin de la base gravable para el clculo del impuesto.

(-) Importe de deduccin autorizada para el primer trimestre
$45,000
15,750
(-) Pago de predial correspondiente al primer bimestre de 2002

(=) Base del impuesto para el pago provisional
120
$29,130
A43
Fiscal
Base del Impuesto
$29,130
(-) Lmite inferior
26,746
$2,384
(x)
33%
$787
(+) Cuota fija
4,602
$5,389
Nota
1. Se utiliz la tabla del artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2002, elevada al trimestre, sumando las columnas de lmite inferior, superior y cuota fija.
4. Determinacin del subsidio correspondiente al artculo 114 de la nueva Ley del ISR. 2
Base para impuesto
$29,130
(-) Lmite inferior
26,746
$2,384
(x)
33%
$787
(x)
40%
$315
(+) Cuota fija
2,301
$2,616
Nota
2. Para efectos del pago provisional, se eleva al trimestre, sumando las columnas de lmite inferior, superior y cuota fija.
5. Impuesto correspondiente al primer pago provisional trimestral para 2002.

$5,389
2,616
(=) Impuesto
$2,773
(-) Pagos provisionales efectuados
$2,773
COMENTARIO
A partir del 1o. de enero de 2002, las personas fsicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles
destinados a casa habitacin y opten por aplicar la deduccin ciega, sta ser slo de 35% sobre los ingresos
obtenidos por tal concepto, adems, tambin podrn considerar el monto de las erogaciones por concepto de
impuesto predial de dichos inmuebles . Por arrendar inmuebles para fines de casa habitacin, presentarn pagos
provisionales de manera trimestral, a ms tardar el 17 de los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao.
FUNDAMENTO
Artculos 113, 114, 141, 142, y 143 de la nueva Ley del ISR y segundo, fraccin LXXXVII,
de las disposiciones transitorias de la misma ley.
A44
Fiscal
CASO 20
Pagos provisionales por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de un inmueble para
fines distintos de casa habitacin
PLANTEAMIENTO
Una persona fsica que en abril de 2002 obtiene ingresos por arrendamiento de un inmueble destinado para locales
comerciales, desea conocer la fecha de presentacin de su pago provisional y determinar el impuesto correspondiente.
DATOS
q
Ingresos correspondientes al periodo enero-marzo de 2002 efectivamente cobrados

q Deducciones autorizadas correspondientes al periodo enero-marzo de 2002
$15,000
$7,950
DESARROLLO
1. Determinacin de la base gravable.
Ingresos correspondientes al periodo
$15,000
(-) Deducciones autorizadas
7,950
(=) Base del impuesto para el pago provisional
$7,050
Resultado fiscal
$7,050
(-) Lmite inferior

(x)
1,288
$5,762
10%
$576
(+) Cuota fija
39
$615
Nota
1. Se utiliz la tabla del artculo segundo, fraccin LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2002, elevada al trimestre, sumando las columnas del lmite inferior, superior y cuota fija.
3. Determinacin del subsidio correspondiente al artculo 114 de la nueva Ley del ISR.2
Base para impuesto
$7,050
(-) Lmite inferior

(x)
1,288
$5,762
10%
$576
(x)
50%
$288
(+) Cuota fija
19
$307
Nota
2. Para efectos del pago provisional, se eleva al trimestre, sumando las columnas de lmite inferior, superior y cuota fija.
A45
Fiscal
4. Impuesto correspondiente al primer pago provisional trimestral para 2002.
$615
307
(=) Impuesto
$308

0
$308
COMENTARIO
Para el 1o. de enero de 2002, las personas fsicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles para
fines distintos de casa habitacin presentarn pagos provisionales de manera mensual, a ms tardar el 17 del mes
inmediato posterior al que corresponda el pago.
No obstante, conforme al artculo segundo, fraccin LXXXIII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para
2002, los contribuyentes que estaban obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales, los que tributaban en
los regmenes de pequeos contribuyentes o simplificado, conforme a la Ley del ISR para 2001, efectuarn el
primer pago del ISR a su cargo y de las retenciones efectuadas, en forma trimestral que presentarn a ms tardar el
17 de abril de 2002.
FUNDAMENTO
Artculos 113, 114, 127, 141, 142 prrafo II, y 143 de la nueva Ley del ISR y segundo, fracciones
LXXXIII y LXXXVII, de las disposiciones transitorias de la misma ley.
A46
Fiscal
CASO 21
Determinacin del monto del crdito al salario que un empleador podr disminuir del ISR a su cargo o del retenido a terceros correspondiente al pago provisional de enero de 2002, debido a que el crdito al salario es mayor al
impuesto sustitutivo del crdito al salario
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el rgimen general de la nueva ley del ISR, que realiza pagos provisionales mensuales
y que efecta pagos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado, desea determinar
el monto del crdito al salario que podr disminuir del ISR a su cargo o del retenido a terceros correspondiente al pago
provisional de enero de 2002, debido a que el crdito al salario es mayor al impuesto sustitutivo del crdito al salario.
DATOS
Datos del mes de enero de 2002
q
Crdito al salario pagado en efectivo a los trabajadores

q Erogaciones por la prestacin de un servicio personal subordinado
q Tasa del impuesto sustitutivo del crdito al salario
$33,826
$857,018
3%
DESARROLLO
1. Determinacin del impuesto sustitutivo correspondiente al mes de enero de 2002.
Erogaciones por la prestacin de un servicio personal subordinado
(x)
$857,018
Tasa del impuesto sustitutivo del crdito al salario
(=) Impuesto sustitutivo del crdito al salario
3%
$25,711
Nota
1. Cabe sealar, que las personas que efecten pagos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado, podrn optar por no pagar el impuesto sustitutivo del crdito al salario, siempre que no efecten la disminucin del crdito al salario pagado a sus trabajadores. Para efectos del caso prctico dicho contribuyente tom la citada opcin.
2. Clculo del monto del crdito al salario que podr disminuirse del ISR a cargo del contribuyente o del retenido a
terceros en el pago provisional del mes de enero de 2002.
Crdito al salario pagado en efectivo a los trabajadores
$33,826
(-) Impuesto sustitutivo del crdito al salario
25,711
(=) Crdito al salario que podr disminuirse del ISR a cargo del contribuyente
o del retenido a terceros en el pago provisional de enero de 2002
$8,115
COMENTARIO
Con las reformas a la Ley del ISR vigente para 2002, se establece un nuevo impuesto denominado Impuesto
sustitutivo del crdito al salario a cargo de las personas que realicen pagos por la prestacin de un servicio
personal subordinado en territorio nacional, donde tambin quedan incluidos los pagos por concepto de
asimilados a salarios.
Sin embargo, dichos contribuyentes podrn optar por no pagar el citado impuesto, siempre que no efecten la
disminucin del crdito al salario pagado a sus trabajadores establecida en los artculos 116, 117 y 120 de la nueva
Ley del ISR; no obstante, la referencia del ltimo artculo debe ser 119. Cabe sealar, que dicha disposicin entr
en vigor el 1o. de enero de 2002.
FUNDAMENTO
Artculos tercero y cuarto transitorios de las disposiciones
transitorias de la nueva Ley del ISR.
A47
Informacin
de trascendencia
Gua de cambios 2002. Reformas fiscales
Ley del Impuesto sobre la Renta (nueva)
Artculo
Contenido del artculo
Inicio de
vigencia
TITULO I
Disposiciones Generales
1o.
Establece qu personas estn obligadas al pago del ISR.
1-I-02
2o.
Seala qu se entiende por establecimiento permanente, as como los casos en que se considera que
los residentes en el extranjero tienen uno en el pas.
1-I-02
3o.
Establece en qu casos no se considerar que se constituye establecimiento permanente.
1-I-02
4o.
Seala qu se consideran como ingresos atribuibles de establecimientos permanentes.
1-I-02
5o.
Establece que los beneficios de los tratados para evitar la doble tributacin celebrados entre Mxico y
el pas de que se trate slo sern aplicables cuando se renan los requisitos que se indican.
1-I-02
6o.
Seala la mecnica para el acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero contra el que

corresponda cubrir en Mxico, siempre que se trate de ingresos que estn sujetos al ISR en los trminos de esta ley.
1-I-02
7o.
Establece cmo se debern determinar los factores de ajuste y actualizacin.
1-I-02
8o.
Define qu se debe considerar como persona moral, acciones, accionistas y costo comprobado de
adquisicin de acciones, en el caso de sociedades cuyo capital est representado por partes sociales,
y lo que comprende el sistema financiero.
1-I-02
9o.
Seala lo que, para efectos de esta ley, debe considerarse como intereses.
1-I-02
TITULO II
De las Personas Morales
10
Establece que las personas morales calcularn el ISR anual aplicando la tasa de 32%
al resultado fiscal.
1-I-02
Asimismo, seala que los contribuyentes que realicen exclusivamente actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas, podrn aplicar una reduccin al impuesto anual de 50%.
11
Indica la mecnica que las personas morales debern aplicar cuando distribuyan dividendos o utilidades. Si dichos dividendos no provienen de la cuenta de utilidad fiscal neta, pagarn un impuesto equivalente al 32% sobre una base piramidada.
1-I-02
Asimismo, otorga la facilidad de acreditar este impuesto contra el ISR anual que resulte a cargo de la
persona moral en los tres ejercicios posteriores.
12
A48
Otorga los lineamientos, en materia de presentacin de declaraciones, que deben seguir las personas
morales en liquidacin.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Inicio de
vigencia
Artculo
12
Por otro lado, se establece que si una persona moral residente en Mxico pierde su residencia en los
trminos del CFF, entrar en liquidacin y, por tanto, deber calcular el impuesto derivado de esa situacin. Para tales efectos, se deber nombrar a un representante legal que ser responsable solidario
por las contribuciones, excepto si la persona moral presenta un dictamen formulado por contador
pblico registrado.
1-I-02
13
Se establecen las reglas aplicables para efectuar los pagos provisionales, con objeto de determinar la
utilidad o prdida fiscal y cumplir las obligaciones sealadas en esta ley, cuando a travs de un fideicomiso se realicen actividades empresariales.
1-I-02
14
Seala que todos los contribuyentes tendrn que efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del
impuesto anual, as como la mecnica que se deber aplicar para determinarlos. Asimismo, especifica
cmo debern presentarlos las personas morales que se fusionen o escindan.
1-I-02
15
Establece reglas adicionales para la presentacin de pagos provisionales y la opcin de solicitar su

disminucin, a partir del segundo semestre del ejercicio.
1-I-02
16
Se indica la mecnica que se deber seguir para determinar la base gravable para efectos de la participacin de los trabajadores en las utilidades.
1-I-02
CAPITULO I
De los Ingresos
17
Seala qu ingresos debern acumular las personas morales y las asociaciones en participacin.
1-I-02
Asimismo, se indica qu conceptos no se consideran ingresos para este gravamen.

18
Se indica en qu momento se considera que se obtienen los ingresos derivados de la enajenacin de

bienes, prestacin de servicios, del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, de los contratos
de arrendamiento financiero, de las enajenaciones a plazos y de las deudas no cubiertas por el contribuyente.
1-I-02
19
Establece en qu momento los contribuyentes que celebren contratos de obra inmueble deben
acumular los ingresos derivados de dichos contratos.
1-I-02
20
Se sealan otros ingresos que las personas morales deben acumular, tales como el ajuste anual por
inflacin y los intereses moratorios, as como las reglas especficas aplicables a cada caso en particular.
1-I-02
21
Se establece la mecnica para determinar la ganancia por la enajenacin de terrenos, de ttulos valor
que representan la propiedad de bienes, de piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carcter
de moneda nacional o extranjera y de las piezas denominadas onzas troy.
1-I-02
22
Se sealan las reglas para determinar la ganancia acumulable o prdida deducible en el caso de operaciones financieras derivadas.
1-I-02
23
Se indican los lineamientos aplicables a los ingresos percibidos por operaciones financieras referidas
a un subyacente que no cotice en mercado reconocido.
1-I-02
24
Se indica la mecnica que se deber aplicar para determinar la ganancia por venta de acciones en diversos supuestos, como cuando el periodo de tenencia de las acciones haya sido mayor o menor de
18 meses, cuando las acciones hayan sido emitidas por personas morales residentes en el extranjero,
o cuando se trate de la enajenacin de los derechos de participacin en una asociacin
en participacin.
1-IV-02
Cabe sealar que para tales efectos se considerarn las utilidades y prdidas obtenidas en ejercicios
anteriores, as como los dividendos y utilidades percibidos y pagados por la persona moral emisora.
25
Se indican reglas particulares para la enajenacin de acciones en el caso de personas morales que se
fusionen o escindan, y de sociedades de inversin de renta variable.
1-IV-02
26
Se establece que las autoridades fiscales podrn autorizar la enajenacin de acciones a costo fiscal,
en los casos de reestructuracin de sociedades constituidas en Mxico pertenecientes a un mismo
grupo, siempre que se cumplan los requisitos sealados. Para estos efectos, tambin se indica lo que
se considera como grupo.
1-I-02
A49
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
27
Se sealan las reglas para determinar la ganancia en la enajenacin de bienes parcialmente deducibles y no deducibles para efectos de esta ley.
1-I-02
28
Se indica que los impuestos trasladados por el contribuyente no se considerarn ingresos

acumulables.
1-I-02
CAPITULO II
De las Deducciones
SECCION I
De las Deducciones en General
29
Se enlistan las diferentes deducciones que los contribuyentes podrn aplicar en el ejercicio. Dentro de
ellas destaca el ajuste anual por inflacin y las reglas aplicables para la deduccin de intereses moratorios.
1-I-02
30
Se indican las reglas para que los establecimientos permanentes de personas morales residentes en
el extranjero puedan aplicar las deducciones erogadas en Mxico o en cualquier otra parte.
1-I-02
31
Se establecen los requisitos que los contribuyentes deben cumplir para poder aplicar las deducciones.
1-I-02
En el caso de previsin social, se limita la deduccin correspondiente a trabajadores de confianza a la

cantidad menor que resulte de comparar el 10% de sus remuneraciones y un salario mnimo elevado
al ao por trabajador. Tambin se establecen reglas especficas para los crditos incobrables, la deduccin inmediata de bienes de activo fijo y para los pagos efectuados a trabajadores que tengan derecho a percibir crdito al salario.
32
Se relacionan las erogaciones que no son deducibles para efectos del ISR. Se seala que cuando se
efecten consumos en restaurantes, se podr deducir el 50% del gasto incurrido, siempre que el pago
se realice mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.
1-I-02
Por otro lado, la participacin en las utilidades que corresponda a los trabajadores en ningn caso
ser deducible.
33
Se indican las reglas para la creacin, manejo y aplicacin de los fondos de pensiones o jubilaciones del
personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social, y el de primas de antigedad.
Dentro de ellas destaca que el fondo deber repartirse uniformemente en diez ejercicios y que las inversiones que lo constituyan debern valuarse cada ao a precio de mercado.
1-I-02
34
Se indica que cuando los establecimientos permanentes ubicados en Mxico de residentes en el extranjero reciban bienes por parte de la oficina central o de cualquier otro establecimiento del contribuyente ubicado en el extranjero, no podrn exceder del valor consignado en la aduana.
1-I-02
35
Establece reglas para los contribuyentes que celebren contratos de arrendamiento financiero, que hayan optado por acumular como ingresos en el ejercicio slo la parte del precio exigible durante el mismo, para determinar la deduccin que tendrn derecho a aplicar.
1-I-02
36
Se establece la opcin para los contribuyentes que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o fraccionamientos de lotes, o que celebren contratos de obra inmueble o de fabricacin de bienes de activo fijo de largo proceso de fabricacin, y para los prestadores del servicio turstico del sistema de tiempo compartido, de deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos e
indirectos conforme al procedimiento que el mismo artculo seala.
1-I-02
SECCION II
De las Inversiones
37
A50
Establece que las inversiones slo se podrn deducir mediante la aplicacin de los por cientos autorizados por la Ley del ISR al monto original de la inversin; adems, en el caso de inversiones en automviles, el monto original de la inversin incluye el monto de las inversiones en equipo de blindaje.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
38
Seala que se consideran inversiones los activos fijos, gastos y cargos diferidos, as como las erogaciones realizadas en periodos preoperativos. Adems, especifica el concepto de cada uno de ellos.
1-I-02
39
Indica los por cientos mximos autorizados para la deduccin de gastos y cargos diferidos, as como
de las erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
1-I-02
40
Seala los por cientos mximos autorizados para la deduccin de activos fijos, por tipo de bien.
1-I-02
41
Establece los por cientos mximos autorizados para la deduccin en maquinaria y equipo distintos a
los sealados en el articulo anterior, de acuerdo con la actividad en que sean utilizados.
1-I-02
42
Menciona las reglas a que se sujetarn las inversiones para su deduccin, destacando entre las mismas el tope de deduccin de $200,000.00 para la inversin de automviles y la eliminacin de los requisitos de automvil utilitario.
1-I-02
43
Seala el tratamiento que se llevar a cabo en caso de prdida de bienes del contribuyente por caso
fortuito o de fuerza mayor para efectos de su deducibilidad. Asimismo, se indica el procedimiento por
seguir cuando el contribuyente reinvierta las cantidades recuperadas en la adquisicin de bienes anlogos, o bien, para redimir pasivos por la adquisicin de dichos bienes.
1-I-02
44
Indica que en los contratos de arrendamiento financiero, el arrendatario considerar como monto original de la inversin la cantidad pactada como valor del bien en el contrato.
1-I-02
45
Seala las opciones que se tienen para la deduccin de inversiones en los contratos de arrendamiento
financiero.
1-I-02
CAPITULO III
Del Ajuste por Inflacin
46
Menciona que las personas morales determinarn al cierre del ejercicio el ajuste anual por inflacin.
Cabe sealar que se simplifica el procedimiento, ya que antes se calculaba mensualmente.
1-I-02
47
Seala lo que debe considerarse como crdito, para efectos del clculo del ajuste anual por inflacin.
1-I-02
48
Indica lo que debe considerarse como deuda, para efectos del clculo del ajuste anual por inflacin.
1-I-02
CAPITULO IV
De las Instituciones de Crdito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes
Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y de
las Sociedades de Inversin de Capitales
49
Menciona las deducciones que harn los almacenes generales de depsito considerando la creacin
o incremento de la reserva de contingencia.
1-I-02
50
Establece la opcin que tienen las sociedades de inversin de capitales de acumular las ganancias en
el ejercicio en que los distribuyan a sus integrantes por concepto de enajenacin de acciones, intereses y de ajuste anual.
1-I-02
51
Seala los supuestos en que los establecimientos en el extranjero de instituciones de crdito del pas
debern pagar el impuesto a la tasa de 4.9%.
1-I-02
52
Indica en qu momento las instituciones de crdito podrn acumular los ingresos que deriven de convenios con la SHCP.
1-I-02
53
Establece los montos de deduccin de las reservas preventivas globales que las instituciones de crdito podrn realizar en el ejercicio cuando se constituyan o incrementen reservas.
1-I-02
54
Indica las deducciones que pueden efectuar las instituciones de seguros respecto a la creacin o incremento de reservas de riesgo en curso, por obligaciones pendientes de cumplir por siniestros y por
vencimientos, as como de las reservas de riesgos catastrficos.
1-I-02
55
Seala qu deben considerar adicionalmente las instituciones de seguros como crditos en el ajuste
anual por inflacin.
1-I-02
A51
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
56
Indica que las instituciones de fianzas debern considerar entre sus deducciones la creacin o incremento de las reservas de fianzas y de contingencia.
1-I-02
57
Se seala el procedimiento para determinar la ganancia o prdida por la enajenacin de bienes adquiridos por dacin en pago o adjudicacin, cuando los contribuyentes no puedan conservar la propiedad de ellos por disposicin legal.
1-I-02
58
Menciona la tasa de retencin que deben aplicar las instituciones que componen el sistema financiero
al pagar intereses. Asimismo, se indica en qu casos no procede la retencin.
1-I-02
59
Seala las obligaciones que debern cumplir las instituciones que componen el sistema financiero al
aplicar lo dispuesto en el artculo 58.
1-I-02
60
Establece las obligaciones que debern cumplir los intermediarios financieros que intervengan en enajenacin de acciones realizadas a travs de la Bolsa Mexicana de Valores.
1-I-02
CAPITULO V
De las Prdidas
61
Indica el tratamiento de las prdidas fiscales, en el que sobresale un procedimiento diferente en el

caso de escisin.
1-I-02
62
Seala que no se disminuir la prdida fiscal o parte de sta cuando provenga de fusin o liquidacin
de sociedades, en las que el contribuyente sea socio a accionista.
1-I-02
63
Establece los casos en que la sociedad fusionante podr disminuir la prdida fiscal al momento de la
fusin y los requisitos que deber cumplir.
1-I-02
CAPITULO VI
Del Rgimen de Consolidacin Fiscal
64
Se mencionan los requisitos para considerar a una sociedad como controladora.
1-I-02
65
Se indican los requisitos que deben cumplir la sociedad controladora y las controladas para determinar su resultado fiscal consolidado.
1-I-02
66
Se sealan los requisitos para considerar a una sociedad como controlada.
1-I-02
67
Indica quines no tendrn el carcter de sociedades controladoras o controladas.
1-I-02
68
Se indica el procedimiento para determinar el resultado o prdida fiscal consolidado por parte de la
sociedad controladora.
1-I-02
69
Se establece el procedimiento y las reglas para determinar la cuenta de utilidad fiscal neta consolidada.
1-I-02
70
Se indica a partir de qu momento surtir efectos la autorizacin para determinar el resultado fiscal
consolidado.
1-I-02
71
Establece las obligaciones que deben cumplir las sociedades controladoras cuando alguna sociedad
deje de ser controlada.
1-I-02
72
Hace mencin a otras obligaciones que debe cumplir la sociedad controladora al ejercer la opcin de
consolidar su resultado fiscal.
1-I-02
73
Seala cmo determinar la sociedad controladora el costo promedio por accin cuando enajene el
total o parte de las acciones de alguna de sus sociedades controladas.
1-I-02
74
Establece cmo se determinar el costo promedio por accin para calcular la ganancia en la enajenacin de acciones emitidas por sociedades que tengan o hayan tenido el carcter de controladoras.
1-I-02
75
Indica las modificaciones que se determinarn, para efectos del clculo de la ganancia por enajenacin de acciones, cuando vare la participacin accionaria de la sociedad controladora en el capital social de alguna de las sociedades controladas de un ejercicio a otro, si en ambos se determina resultado fiscal consolidado.
1-I-02
A52
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
76
Establece otras obligaciones que debern cumplir las sociedades controladas adems de las
sealadas en otros artculos.
1-I-02
77
Seala cmo debe efectuar pagos provisionales la sociedad controladora a cuenta del impuesto del
resultado fiscal consolidado y la obligacin de llevar una cuenta de utilidad fiscal neta.
1-I-02
78
Seala hasta qu momento causarn el impuesto las sociedades consolidadas cuando paguen dividendos o utilidades, en efectivo o en bienes, adems de cundo no lo causarn.
1-I-02
CAPITULO VII
Del Rgimen Simplificado
79
Menciona quines deben cumplir las obligaciones fiscales del rgimen simplificado.
1-I-02
80
Se define lo que debe entenderse por: empresas integradoras, coordinado y contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, o a las actividades agrcolas,
ganaderas, pesqueras o silvcolas .
1-I-02
81
Seala las obligaciones que deben cumplir las personas morales de este rgimen y las facilidades que
podrn aplicar.
1-I-02
82
Establece las obligaciones fiscales que tendr la persona moral que cumpla las obligaciones fiscales
por cuenta de sus integrantes.
1-I-02
83
Seala que en el caso de personas fsicas o morales que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales sean integrantes, cuando sus ingresos provengan exclusivamente del autotransporte terrestre de carga o pasajeros, debern solicitar a dichos coordinados la
informacin necesaria para calcular y enterar el ISR que les corresponda.
1-I-02
84
Indica los requisitos que deben cumplir las empresas integradoras que opten por realizar operaciones
a nombre y por cuenta de sus integradas, sin que se considere que perciben el ingreso o realizan la
erogacin correspondiente.
1-I-02
85
Establece que las personas morales de este rgimen deben estar inscritas en el RFC.
1-I-02
Asimismo, se indica que el SAT, mediante reglas de carcter general, deber otorgar facilidades administrativas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales para cada uno de los sectores de contribuyentes a que se refiere este rgimen.
Por otra parte, se seala que cuando las personas del rgimen simplificado cumplan por cuenta de
sus integrantes con las obligaciones fiscales y dictaminen sus estados financieros, sus integrantes no
estarn obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales.
CAPITULO VIII
De las Obligaciones de las Personas Morales
86
Seala las obligaciones, adems de las establecidas en otros artculos, que deben cumplir las personas morales.
1-I-02
87
Indica las obligaciones, adems de las establecidas en otros artculos, que deben cumplir los contribuyentes del pas que tengan establecimientos en el extranjero.
1-I-02
88
Dispone que las personas morales llevarn una cuenta de utilidad fiscal neta, sealando lo que debe
considerarse para la integracin de dicha cuenta.
1-I-02
89
Hace referencia a la mecnica para determinar la utilidad distribuida por las personas morales residentes en Mxico que reduzcan su capital.
1-I-02
CAPITULO IX
De las Facultades de las Autoridades
90
Se sealan las facultades de las autoridades fiscales para determinar presuntivamente la utilidad fiscal.
1-I-02
A53
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
91
Seala los casos en que la autoridad fiscal podr modificar la utilidad o prdida fiscal mediante determinacin presuntiva.
1-I-02
92
Establece los supuestos en que los contribuyentes considerarn los intereses derivados de crditos
como dividendos.
1-I-02
TITULO III
Del Rgimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
93
Indica quines pueden tributar como personas morales con fines no lucrativos del ISR y cmo deben
determinar el remanente distribuible de un ao de calendario correspondiente a sus integrantes.
1-I-02
94
Se indica el caso en que las personas morales con fines no lucrativos sern consideradas como contribuyentes del impuesto sobre la renta.
1-I-02
95
Se indica quines se consideran personas morales con fines no lucrativos y qu conceptos se asimilan a remanente distribuible.
1-I-02
96
Seala los requisitos para que las fundaciones, patronatos y dems entidades que apoyan econmicamente a las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles, puedan obtener donativos deducibles.
1-I-02
97
Establece los requisitos que debern cumplir las personas morales con fines no lucrativos para ser
consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
1-I-02
98
Menciona los requisitos que debern cumplir las asociaciones o sociedades civiles que se constituyan
con el propsito de otorgar becas y as obtener la autorizacin para recibir donativos deducibles.
1-I-02
99
Se indica que los programas de escuela-empresa establecidos por instituciones que cuenten con autorizacin de la autoridad fiscal, sern contribuyentes de este impuesto y la institucin que establezca
el programa ser responsable solidaria con la misma.
1-I-02
100
Seala la obligacin para las sociedades de inversin de renta variable, de llevar una cuenta de dividendos netos cuando distribuyan dividendos percibidos de otras sociedades.
1-I-02
101
Seala las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos, adems de lo dispuesto en
otros artculos de esta ley.
1-I-02
102
Seala la obligacin de los partidos polticos y entidades de gobierno, de retener y enterar el impuesto
y exigir la documentacin que rena los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estn
obligados a ello en trminos de ley.
1-I-02
103
Indica que las sociedades de inversin en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de Sociedades de Inversin no sern contribuyentes del impuesto sobre la renta, y sus integrantes o accionistas
calcularn el impuesto conforme a esta ley.
1-I-03
104
Seala el procedimiento que debern seguir los integrantes o accionistas personas fsicas, de las sociedades de inversin en instrumentos de deuda, por la ganancia que obtengan por la enajenacin
que efecten de las acciones emitidas por dichas sociedades.
1-I-03
105
Seala la obligacin para las sociedades de inversin en instrumentos de deuda y las sociedades de
inversin de renta variable, de proporcionar a los integrantes o accionistas de las mismas, as como a
los intermediarios financieros que lleven la custodia y administracin de las inversiones, constancia en
donde se seale la informacin de las operaciones realizadas a ms tardar el 15 de febrero
de cada ao.
1-I-03
TITULO IV
De las Personas Fsicas
106
A54
Se indica la obligacin para las personas fsicas que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crdito y en servicios, en los casos que seale esta ley, o de cualquier otro tipo, de pagar el impuesto sobre la renta.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
107
Se seala el procedimiento que aplicarn las autoridades fiscales en caso de que una persona fsica
realice en un ao de calendario erogaciones superiores a los ingresos declarados en ese mismo ao.
1-I-02
108
Se indica el tratamiento a los ingresos de las personas fsicas que deriven de bienes en copropiedad,
sociedad conyugal y sucesin.
1-I-02
109
Se indica qu ingresos de las personas fsicas estn exentos del ISR.
1-I-02
CAPITULO I
De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestacin
de un Servicio Personal Subordinado
110
Seala los conceptos que se consideran ingresos por salarios y en general por la prestacin de un
servicio personal subordinado.
1-I-02
111
Se indica en qu casos los automviles asignados a funcionarios pblicos son considerados como ingresos en servicios.
1-I-02
112
Se seala el clculo del impuesto anual por concepto de primas de antigedad, retiro e indemnizacin
u otros pagos, por separacin.
1-I-02
113
Se indica la mecnica de retencin y entero del impuesto cuando se paguen ingresos por salarios y
en general por la prestacin de un servicio personal subordinado.
1-I-02
114
Se menciona la aplicacin del subsidio contra el ISR determinado conforme al artculo 113 de la Ley del ISR.
1-I-02
115
Se indica el acreditamiento del crdito al salario contra el impuesto que resulte a cargo de los trabajadores disminuido con el monto del subsidio.
1-I-02
116
Seala la obligacin para los empleadores de realizar el clculo del impuesto anual de sus trabajadores y se indica en qu casos el retenedor no tendr obligacin de efectuarlo.
1-I-02
117
Indica las obligaciones de los contribuyentes que obtengan ingresos por salarios.
1-I-02
118
Se sealan las obligaciones de los empleadores que hagan pagos por salarios y en general por la
prestacin de un servicio personal subordinado.
1-I-02
119
Se indican los requisitos para que los empleadores puedan acreditar contra el impuesto sobre la renta
a su cargo o del retenido a terceros, el crdito al salario entregado a los trabajadores.
1-I-02
CAPITULO II
De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
SECCION I
De las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales
120
Seala que estn obligadas al pago del ISR conforme a esta seccin, las personas fsicas que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades empresariales o de la prestacin de servicios
profesionales.
1-I-02
121
Se indica qu ingresos sern acumulables por la realizacin de actividades empresariales o por la

prestacin de servicios profesionales.
1-I-02
122
Establece el momento en que se consideran acumulables los ingresos por la realizacin de actividades empresariales o por la prestacin de servicios profesionales.
1-I-02
123
Se mencionan las deducciones autorizadas para las personas fsicas que obtengan ingresos por actividades empresariales y servicios profesionales.
1-I-02
124
Se indica el tratamiento fiscal de las deducciones por inversiones para los contribuyentes de esta seccin.
1-I-02
125
Se establecen los requisitos que debern cumplir las deducciones autorizadas para quienes obtengan
ingresos por la realizacin de actividades empresariales o por la prestacin de servicios profesionales.
1-I-02
126
Se indica que los contribuyentes de esta seccin considerarn los gastos e inversiones no deducibles
del ejercicio, en los trminos del artculo 32 de esta ley.
1-I-02
A55
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
127
Seala los plazos y la forma de determinar los pagos provisionales de impuesto por la realizacin de
actividades empresariales o por la prestacin de servicios profesionales.
1-I-02
128
Se indican las obligaciones para los contribuyentes de pagar el impuesto y de cumplir otros requisitos
en materia de ISR, cuando obtengan nicamente y en forma espordica ingresos derivados de la prestacin de servicios profesionales.
1-I-02
129
Se sealan las obligaciones del representante comn cuando se realicen actividades empresariales a
travs de una copropiedad.
1-I-02
130
Seala cmo debe determinarse el impuesto del ejercicio a cargo de los contribuyentes que obtengan
ingresos derivados de las actividades empresariales y la prestacin de servicios profesionales. Asimismo, se establece el tratamiento fiscal de las prdidas en este rgimen.
1-I-02
131
Se indica cmo determinar el impuesto sobre la renta que se acreditar contra el impuesto al activo
del mismo ejercicio.
1-I-02
132
Se seala cmo determinar la base para la participacin de los trabajadores en las utilidades de las
empresas para los contribuyentes que tributen en las actividades empresariales y servicios profesionales, as como bajo el rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales.
1-I-02
133
Se precisan otras obligaciones que debern cumplir las personas fsicas que tributen en el rgimen de
las actividades empresariales y profesionales.
1-I-02
SECCION II
Del Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales
134
Se seala que los contribuyentes personas fsicas que realicen exclusivamente actividades empresariales y cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades
no hubiesen excedido de $4000,000.00, podrn tributar en este rgimen.
Asimismo, se indican las obligaciones para quienes opten por este rgimen.
1-I-02;
lo relacionado con mquinas registradoras, a
partir de
1-IV-2002
135
Se ofrece la opcin de tributar en el rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales, a los contribuyentes que estimen que en el ao en que inicien actividades no rebasarn
los ingresos sealados en el artculo anterior. Tambin se otorga la opcin a las personas fsicas que
realicen actividades empresariales mediante copropiedad.
1-I-02
136
Se indica que quienes tributen en este rgimen podrn deducir las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisicin de activos fijos, gastos o cargos diferidos, excepto cuando se
trate de automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques.
1-I-02
SECCION III
Del Rgimen de Pequeos Contribuyentes
137
Establece los requisitos para que las personas fsicas puedan optar por tributar en el rgimen de pequeos contribuyentes.
1-I-02
138
Precisa la mecnica para la determinacin del impuesto de las personas fsicas que tributen en el rgimen de pequeos contribuyentes.
1-I-02
139
Seala las obligaciones establecidas para los contribuyentes que tributan en el rgimen de pequeos.
1-I-02
140
Menciona las generalidades por considerar para los contribuyentes que ya no renan los requisitos
para tributar en el rgimen de pequeos u opten por hacerlo en trminos de otro.
1-I-02
CAPITULO III
De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el
Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
141
A56
Indica los conceptos que se consideran ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o
goce temporal de inmuebles.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
142
Inicio de
vigencia

Se sealan las deducciones autorizadas en la obtencin de ingresos por arrendamiento y en general
por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles.
1-I-02
Se otorga la opcin de aplicar en general la deduccin de 35% en sustitucin de las deducciones autorizadas.
143
Se establecen los periodos en que deben efectuar los pagos provisionales y las fechas de presentacin, los contribuyentes que perciban ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
inmuebles. Asimismo, se indica la mecnica para determinar estos pagos y la retencin del impuesto
por personas morales.
1-I-02
144
Se precisa el tratamiento de operaciones de fideicomisos por las que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles.
1-I-02
145
Se indican las obligaciones de los contribuyentes cuando obtengan ingresos por otorgar el uso o
goce temporal de bienes inmuebles.
1-I-02
CAPITULO IV
De los Ingresos por Enajenacin de Bienes
146
Se indican los conceptos que se consideran ingresos por enajenacin de bienes.
1-I-02
147
Se refiere a la determinacin del impuesto anual correspondiente por la enajenacin de bienes.
1-I-02
148
Se refiere a las deducciones autorizadas en la enajenacin de bienes y disminucin de prdidas.
1-I-02
149
Detalla las reglas para disminuir las prdidas sufridas por los contribuyentes en la enajenacin de bienes inmuebles, acciones, partes sociales o certificados de aportacin patrimonial emitidos por las sociedades nacionales de crdito.
1-I-02
150
Define el costo de adquisicin.
1-I-02
151
Establece el procedimiento para actualizar el costo comprobado de adquisicin o, en su caso, el importe de las inversiones deducibles.
1-I-02
152
Determina el costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donacin.
1-I-02
153
Se establece que se considera ingreso para el adquiriente cuando la contraprestacin pactada en la

enajenacin de bienes rebase ms de 10% al valor de un avalo.
1-I-02
154
Indica la mecnica para determinar el pago provisional por la enajenacin de bienes, as como la fecha de presentacin.
1-I-02
CAPITULO V
De los Ingresos por Adquisicin de Bienes
155
Indica los conceptos que se consideran ingresos por adquisicin de bienes.
1-I-02
156
Seala las deducciones autorizadas para las personas fsicas al efectuar el clculo anual de los ingresos por adquisicin de bienes.
1-I-02
157
Precisa la mecnica para determinar el pago provisional por la obtencin de ingresos por adquisicin
de bienes, as como las fechas de presentacin.
1-I-02
CAPITULO VI
De los Ingresos por Intereses
158
Identifica los conceptos que se consideran ingresos por intereses.
1-I-02
159
Se seala el tratamiento que las personas fsicas deben dar a los ingresos por intereses percibidos en
el ejercicio.
1-I-02
160
Establece las retenciones de impuesto al realizar pago de intereses.
1-I-02
161
Seala las obligaciones correspondientes para quienes obtengan ingresos por intereses.
1-I-02
A57
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia
CAPITULO VII
De los Ingresos por la Obtencin de Premios
162
Enuncia los ingresos que se consideran como obtencin de premios.
1-I-02
163
Indica las tasas y la retencin de impuestos originados por la obtencin de premios.
1-I-02
164
Marca las obligaciones que tendrn que cumplir las personas que entreguen premios.
1-I-02
CAPITULO VIII
De los Ingresos por Dividendos y en General por las
Ganancias Distribuidas por Personas Morales
165
Se indica el tratamiento que las personas fsicas deben efectuar por la obtencin de ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.
1-I-02
CAPITULO IX
De los Dems Ingresos que Obtengan las Personas Fsicas
166
Indica los momentos en que se consideran percibidos los ingresos distintos de los sealados en otros
captulos de la ley.
1-I-02
167
Menciona los conceptos que pueden considerarse como otros ingresos de las personas fsicas.
1-I-02
168
Se establecen las reglas especficas referentes a la ganancia cambiaria e intereses a que se refiere el
captulo de los dems ingresos que se obtengan de las personas fsicas.
1-I-02
169
Determina la mecnica para calcular el pago provisional y la retencin por la obtencin de otros ingresos, de manera peridica, as como los periodos de entero.
1-I-02
170
Indica la mecnica para calcular el pago provisional y la retencin por la obtencin de otros ingresos,
de manera espordica, as como los periodos de entero.
1-I-02
171
Define el tratamiento que se debe dar a los otros ingresos por concepto de operaciones financieras
derivadas y operaciones financieras.
1-I-02
CAPITULO X
De los Requisitos de las Deducciones
172
Seala los requisitos de las deducciones autorizadas para las personas fsicas que obtengan ingresos
por el uso o goce temporal de bienes inmuebles, enajenacin de bienes e ingresos por adquisicin de
bienes.
1-I-02
173
Enumera conceptos que no son deducibles para los efectos de este captulo.
1-I-02
174
Indica los por cientos autorizados de deduccin para las inversiones dentro de la declaracin anual de
las personas fsicas. Considera el tratamiento de algunos supuestos especficos.
1-I-02
CAPITULO XI
De la Declaracin Anual
175
Establece la obligacin y plazos en que las personas fsicas deben pagar el impuesto anual.
176
Indica cules son las deducciones personales autorizadas en la determinacin del impuesto anual de
las personas fsicas residentes en el pas.
177
Precisa la mecnica para la obtencin del impuesto anual de las personas fsicas.
1-I-02
178
Muestra el procedimiento para determinar el subsidio a que tiene derecho una persona fsica al
calcular su impuesto anual.
1-I-02
A58
1-I-02
1-I-02;
fracciones IV
y V, 1-I-03
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia

TITULO V
De los Residentes en el Extranjero con Ingresos Provenientes de Fuente
de Riqueza Ubicada en Territorio Nacional
179
Seala en qu casos los residentes en el extranjero se encontrarn obligados al pago del ISR, por
los ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o en crdito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por la autoridad fiscal, provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
1-I-02
180
Establece en qu caso se considera que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional cuando un extranjero presta servicios personales subordinados en el pas, as como la forma en que se deber calcular y enterar el ISR relativo.
1-I-02
181
Seala en qu caso no se causar el ISR cuando un extranjero perciba ingresos por la prestacin de
un servicio personal subordinado.
1-I-02
182
Establece en qu casos se considerar que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional

cuando un extranjero perciba ingresos por jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como de
pensiones vitalicias u otras formas de retiro previstas en las leyes del IMSS o del ISSSTE.
1-I-02
183
Seala el supuesto en el que se considera que existe fuente de riqueza en territorio nacional cuando
un extranjero preste servicios personales independientes en el pas, as como la forma de calcular y
enterar el ISR correspondiente.
1-I-02
184
Seala en qu caso no se causar el ISR cuando un extranjero perciba ingresos por la prestacin de
un servicio personal independiente.
1-I-02
185
Dispone cundo se considera que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional tratndose
de remuneraciones de cualquier clase que perciban los miembros de consejos, as como los honorarios pagados a administradores, comisarios y gerentes generales. Asimismo, seala cmo se deber
determinar la retencin del ISR por este tipo de ingresos.
1-I-02
186
Establece cundo se considerar que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional en el

caso del otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, as como la forma en que deber determinarse la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
187
Seala en qu casos se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional cuando un residente en el extranjero perciba ingresos que deriven de un contrato de servicio turstico de tiempo compartido, as como la forma en que deber determinarse y enterarse el ISR en este caso.
1-I-02
188
Precisa el supuesto en que se considera que existe fuente de riqueza en territorio nacional cuando un
residente en el extranjero obtiene ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
muebles, as como la forma en que deber determinarse la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
189
Establece cundo se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional tratndose de los
ingresos obtenidos por la enajenacin de bienes inmuebles, as como la forma en que deber determinarse y enterarse el impuesto relativo.
1-I-02
190
Describe las condiciones por reunir para que se considere que existe fuente de riqueza en territorio
nacional tratndose de la enajenacin de acciones o de ttulos valor que representen la propiedad de
bienes. Asimismo, especifica la forma para determinar y enterar el ISR correspondiente, y los casos en
los que este tipo de operaciones estarn exentas del ISR.
1-I-02
191
Establece el supuesto en el que se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional
cuando se trate de operaciones de intercambio de deuda pblica por capital, efectuadas por residentes en el extranjero distintos del acreedor original, as como la forma en que deber determinarse la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
192
Indica el supuesto en el que se considera que existe fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
en operaciones financieras derivadas de capital, as como la forma en que se deber calcular y enterar
el impuesto, y los casos en los que este tipo de operaciones no causarn el ISR.
1-I-02
A59
Fiscal
Inicio de
vigencia
Artculo
193
Seala el supuesto en el que se considera que existe fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
cuando un residente en el extranjero obtiene ingresos por dividendos y en general por ganancias distribuidas por personas morales. Asimismo, indica la forma en que deber realizarse el clculo y entero
del impuesto correspondiente.
1-I-02
194
Indica el concepto de fuente de riqueza en territorio nacional para ingresos obtenidos por extranjeros
por remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
1-I-02
195
Seala diversos supuestos en los que se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional por los ingresos obtenidos por concepto de intereses.
1-I-02
196
Indica en qu casos los intereses obtenidos por residentes en el extranjero estarn exentos del ISR.
1-I-02
197
Indica la obligacin de la SHCP de llevar un registro de bancos, entidades de financiamiento, fondos de pensiones y jubilaciones y fondos de inversin del extranjero, para los efectos de este ttulo.
1-I-02
198
Establece el concepto de fuente de riqueza en territorio nacional en el caso de arrendamiento financiero, as como la forma de determinar la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
199
Indica el supuesto en el que se considera que existe fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
por intereses derivados de operaciones financieras derivadas de deuda, as como la forma en que deber determinarse la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
200
Seala los supuestos en los que se considera que existe fuente de riqueza en territorio nacional por
concepto de regalas, asistencia tcnica o publicidad as como la manera de realizar la retencin del
ISR correspondiente.
1-I-02
201
Precisa cundo se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional tratndose de servicios de construccin, instalacin, mantenimiento o montaje de bienes inmuebles. Asimismo, seala la
forma en que deber calcularse y enterarse la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
202
Determina cundo se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional tratndose de los
ingresos por la obtencin de premios, as como la forma en que se deber calcular y enterar la retencin correspondiente.
1-I-02
203
Indica en qu caso se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional por los ingresos
obtenidos por personas fsicas o morales en el desarrollo de actividades artsticas o deportivas, o por
la realizacin o presentacin de espectculos pblicos. Asimismo, seala la forma en que se deber
determinar y enterar la retencin del ISR correspondiente.
1-I-02
204
Seala cundo se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional en el caso de ingresos por mediaciones que obtengan los residentes en territorios con regmenes fiscales preferentes, as
como la forma en que deber calcularse y enterarse la retencin relativa.
1-I-02
205
Precisa la tasa de ISR a que estarn sujetos los residentes en territorios con regmenes fiscales preferentes, cuando obtengan ingresos provenientes de fuente de riqueza en territorio nacional, as como
los casos en los que no se aplicar esta disposicin.
1-I-02
206
Seala otros ingresos obtenidos por extranjeros que se considerarn gravables para efectos de ISR.
1-I-02
207
Indica cundo se considerar que existe fuente de riqueza en territorio nacional en el caso de primas
pagadas o cedidas a reaseguradoras, as como la forma de calcular la retencin correspondiente.
1-I-02
208
Seala las caractersticas que debern cubrir los representantes de residentes en el extranjero.
1-I-02
209
Establece consideraciones que debern tomar en cuenta los extranjeros que adquieran la residencia
en el pas y perciban ingresos de fuente de riqueza en territorio nacional.
1-I-02
210
Precisa diversos conceptos relativos a los ingresos obtenidos por extranjeros.
1-I-02
211
Considera la opcin de garantizar el pago del ISR que se puede causar por prestar servicios personales subordinados e independientes en el caso de extranjeros en territorio nacional.
1-I-02
A60
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Inicio de
vigencia

Ttulo VI
De los Territorios con Regmenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
Captulo I
De las Inversiones en Territorios con Regmenes Fiscales Preferentes
212
Seala el concepto de inversiones en regmenes fiscales preferentes, as como cundo se considerar

que no se realizan inversiones en este tipo de regmenes, la determinacin del control efectivo en estos casos y el momento en que se estima que el contribuyente tiene a disposicin de la autoridad la
contabilidad relativa a este tipo de inversiones.
1-I-02
213
Indica cules sern los ingresos gravables derivados de inversiones en regmenes fiscales preferentes,
cundo se determinarn y cundo se deber enterar el impuesto relativo.
1-I-02
Asimismo, indica los lineamientos que se debern considerar para poder realizar las deducciones y
disminuir las prdidas relativas a este tipo de inversiones.
214
Establece la obligacin de presentar declaracin informativa sobre las inversiones que se hayan realizado o se mantengan en el ejercicio inmediato anterior en territorios con regmenes fiscales preferentes.
1-I-02
Captulo II
De las Empresas Multinacionales
215
Precisa la forma en que las personas morales del rgimen general debern determinar los ingresos
acumulables y las deducciones autorizadas cuando realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Asimismo, indica el concepto de partes relacionadas.
1-I-02
216
Indica los mtodos que se pueden aplicar para la obtencin de rangos de precios y mrgenes de utilidad, cuando se realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
1-I-02
217
Establece la posibilidad de que las personas morales que realicen operaciones con partes relacionadas ubicadas en un pas con el que Mxico tenga un tratado internacional en materia fiscal, presenten
declaraciones complementarias cuando las autoridades de dicho pas realicen algn ajuste de los precios o montos de las contraprestaciones, siempre que el ajuste sea aceptado por las autoridades
mexicanas.
1-I-02
Ttulo VII
De los Estmulos Fiscales
218
Prev la posibilidad de que las personas fsicas resten de la base gravable del ISR anual el monto de
los depsitos que hubieran realizado en cuentas personales especiales para el ahorro, as como los
pagos por primas de seguro o acciones en sociedades de inversin, siempre que se cumplan ciertos
requisitos.
1-I-02
219
Prev la posibilidad de aplicar un crdito fiscal a aquellos contribuyentes que realicen inversiones en
proyectos en investigacin y desarrollo tecnolgico.
1-I-02
220
Seala la posibilidad de que las personas fsicas y morales del rgimen general apliquen la deduccin
inmediata de ciertas inversiones, siempre que stas se realicen fuera de las reas metropolitanas y de
influencia del Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey.
1-I-02
221
Establece reglas aplicables a las inversiones que se deduzcan de forma inmediata.
1-I-02
A61
Fiscal
Transitorios de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Artculo
Segmento
adicionado
Especificaciones del cambio
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin I
Se indica que la Ley del ISR entrar en vigor el 1o. de enero de 2002, excepto en los artculos en que se establezcan fechas diferentes.
1-I-02
Fraccin II
Establece que se abroga la Ley del ISR del 30 de diciembre de 1980. El reglamento del 29 de febrero de 1984 continuar aplicndose en lo que no se
oponga a la nueva ley en tanto se expida uno nuevo.
1-I-02
Asimismo, las obligaciones derivadas de la ley que se abroga que hubieran

nacido por la realizacin, durante su vigencia, de las situaciones jurdicas
previstas en la misma, debern cumplirse en las formas y plazos establecidos en dicho ordenamiento.
Fraccin III
Indica que cuando la nueva Ley del ISR haga referencia a situaciones jurdicas o de hecho, relativas a ejercicios anteriores, se entendern incluidos
aquellos que se verificaron durante la vigencia de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin IV
Seala que las inversiones que se realizaron en los trminos del artculo 42
de la ley anterior, que no hayan sido deducidas en su totalidad con anterioridad al 1o. de enero de 2002, se terminarn de deducir conforme al procedimiento de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin V
Menciona que las prdidas fiscales que no se hubieran disminuido en su totalidad con anterioridad al 1o. de enero de 2002, se podrn disminuir en los
siguientes ejercicios conforme a la nueva ley, considerando nicamente el
saldo de la prdida pendiente de disminuir en los trminos de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin VI
Seala que continan vigentes las facultades delegadas en materia del ISR
contenidas en los convenios y acuerdos que se citan, en tanto entren en vigor los nuevos convenios de colaboracin administrativa en materia fiscal federal.
1-I-02
Fraccin VII
Determina que los contribuyentes que estn obligados a presentar declaraciones informativas conforme a la ley anterior, debern efectuarlas en el mes
de febrero de 2002.
1-I-02
Fraccin VIII
Precisa que los contribuyentes que con anterioridad al 1o. de enero de 2002
hayan constituido fideicomisos en los trminos del artculo 27 de la ley anterior, podrn aplicar un crdito fiscal de 30% contra el ISR a su cargo en la declaracin del ejercicio en que se determine dicho crdito, en relacin con los
gastos e inversiones en investigacin o desarrollo de tecnologa, siempre
que primero agoten los fondos aportados a los fideicomisos, conforme a las
disposiciones de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin IX
Seala que los contribuyentes que tributaban conforme al rgimen simplificado, al artculo 137-C del Reglamento de la Ley del ISR o como contribuyentes menores, y que posteriormente pasaron al rgimen de pequeos contribuyentes, debern conservar la documentacin comprobatoria a que
estaban obligados de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables, por
el plazo previsto en el artculo 30 del CFF.
1-I-02
Fraccin X
Marca el procedimiento que debern seguir las personas que distribuyan dividendos o utilidades y que hayan optado por efectuar la deduccin inmediata de activos fijos en el ejercicio inmediato anterior a aquel en que hubieran
distribuido tales dividendos y como consecuencia pagaron el impuesto que
estableca el artculo 10-A de la Ley del ISR, vigente al 31 de diciembre de
1998, para acreditarlo en los ejercicios siguientes contra el impuesto que deban pagar conforme al artculo 10 de la nueva ley.
1-I-02
Segundo
transitorio
A62
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XI
Seala que el plazo de reinversin que indica el cuarto prrafo del artculo 47
de la ley anterior, podr seguir aplicndose sobre aquellas cantidades recuperadas en los ejercicios de 2000 y el correspondiente hasta antes de la entrada en vigor de la nueva ley, en los ejercicios de 2002 y 2003, respectivamente. Asimismo, quienes recuperen cantidades con posterioridad al 1o. de
enero de 2002, estarn a lo dispuesto por la nueva ley.
1-I-02
Fraccin XII
Indica que quienes hayan tomado la deduccin inmediata prevista en el

artculo 51 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 1998, debern mantener el registro especfico de dichas inversiones, en los trminos de
la ley anterior.
1-I-02
Fraccin XIII
Establece que quienes hayan optado por efectuar la deduccin inmediata establecida en el artculo 51 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre
de 1998, no podrn deducir la parte no deducida de los mismos. Cuando
enajenen los bienes a los que la aplicaron, los pierdan o dejen de ser tiles,
excepto en los casos de dacin en pago o adjudicacin fiduciaria de la ley anterior, calcularn la deduccin que les hubiera correspondido, aplicando el
procedimiento establecido en el artculo 51-A de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin XIV
Indica que quienes hubieran estado realizando actividades empresariales

con anterioridad a la entrada en vigor del Decreto que reforma, adiciona y
deroga diversas disposiciones de la Ley del ISR, publicada el 31 de diciembre de 1986, podrn efectuar con posterioridad al 31 de diciembre de 1986,
algunas deducciones con ciertos requisitos.
1-I-02
Fraccin XV
Se precisa que los contribuyentes que tributaban en el rgimen general a las

actividades empresariales de la ley anterior, que acumularon sus ingresos o
efectuaron sus deducciones conforme a la citada ley, sin que hayan sido
efectivamente percibidos o erogadas, no sern considerados como ingresos
acumulables o deducciones autorizadas en la nueva ley cuando los perciban
o los eroguen.
1-I-02
Fraccin XVI
Menciona que los contribuyentes que hayan tributado en el rgimen simplificado de las personas morales o fsicas, debern comparar el saldo ajustado
de la cuenta de capital de aportacin contra el saldo de los activos financieros. Cuando sea mayor el primero se obtendr una utilidad sujeta al pago del
ISR, o si es mayor el segundo, se generar una prdida fiscal; asimismo, ambas tendrn un tratamiento especial.
1-I-02
Fraccin XVII
Se establecen diversos lineamientos que las asociaciones en participacin

constituidas antes del 1o. de enero de 2002, debern tomar en consideracin
para efectos de determinar la cuenta de capital de aportacin, el coeficiente
de utilidad, as como el tratamiento que debern seguir las prdidas fiscales.
1-I-02
Fraccin XVIII
Seala que durante los ejercicios de 2002 y 2003 forman parte del sistema financiero las sociedades de ahorro y prstamo.
1-I-02
Fraccin XIX
Indica que los contribuyentes que tributaron por honorarios y en general por
la prestacin de un servicio personal independiente o por actividades empresariales de conformidad con la ley anterior, y cuenten con comprobantes que
renen requisitos fiscales, los podrn seguir utilizando, hasta agotarlos o
hasta que termine la vigencia sealada en ellos, lo que suceda primero.
1-I-02
Segundo
transitorio
Asimismo, debern agregar con letra manuscrita, con sello o a mquina la leyenda Efectos Fiscales al Pago, sin que esta circunstancia implique la comisin de infracciones o de delitos de carcter fiscal.
A63
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XX
Se indica que lo dispuesto en las fracciones IV y V del artculo 176 de la Ley

del ISR, entrar en vigor a partir del 1o. de enero de 2003.
1-I-02
Fraccin XXI
Menciona cundo deben acumularse los intereses moratorios derivados del

incumplimiento de obligaciones devengadas a favor del contribuyente antes
del 1o. de enero de 2002.
1-I-02
Asimismo, indica el tratamiento que deber darse al componente inflacionario de los crditos y deudas que se cancelen con posterioridad al 1o. de enero de 2002.
Fraccin XXII
Indica el tratamiento que debern efectuar las personas fsicas a las prdidas
por crditos incobrables, correspondientes a crditos que se consideraron
ingresos acumulables antes del 1o. de enero de 2002.
1-I-02
Fraccin XXIII
Seala que para efectos del cuarto prrafo del artculo 53 de la nueva ley, no
se considerarn para el clculo del ingreso acumulable los importes pagados
a los fideicomisos que se constituyan en aplicacin del Programa de Apoyo a
la Planta Productiva Nacional.
1-I-02
Fraccin XXIV
Establece que tratndose de instituciones de seguros para el clculo del

ajuste anual de inflacin, el monto original de la inversin de los terrenos y el
costo comprobado de adquisicin de las acciones que se consideren crditos, debern actualizarse desde la fecha en que se adquiri el bien y hasta la
entrada en vigor de la nueva ley.
1-I-02
Fraccin XXV
Precisa que las instituciones de seguros que hayan considerado deuda la diferencia entre la prdida y ganancia inflacionarias en los trminos de la ley
anterior, debern disminuir dicha diferencia, hasta agotarla, del ajuste anual
por inflacin deducible, de ejercicios posteriores o del costo de los activos
no financieros cuando stos se enajenen.
1-I-02
Fraccin XXVI
Seala que el excedente no deducido al 31 de diciembre de 2001, del monto

de las reservas preventivas globales constituidas o incrementadas en ese
ejercicio y en el anterior, slo podrn deducirse en los 10 ejercicios siguientes. Asimismo, primero debern deducirse los citados excedentes hasta agotarse.
1-I-02
Fraccin XXVII
Precisa que los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2001 contaban con autorizacin para determinar su resultado fiscal consolidado en los
trminos de la ley anterior, continuarn efectundolo de acuerdo con las disposiciones fiscales establecidas en la nueva ley y dems ordenamientos aplicables.
1-I-02
Fraccin XXVIII
Establece que las sociedades controladoras que con anterioridad a la entrada en vigor de la nueva ley, hayan diferido parte del impuesto del ejercicio
correspondiente a los ejercicios de 1999, 2000 y 2001, de acuerdo con lo dispuesto en los artculos 10 y 57-A de la ley anterior, continuarn aplicando las
disposiciones establecidas para ello.
1-I-02
Fraccin XXIX
Precisa que la sociedad controladora que present el aviso sealado en el

artculo quinto del Decreto por el que se modifican diversas leyes fiscales y
otros ordenamientos federales, publicado el 31 de diciembre de 1998, seguir considerando como sociedades controladas para efectos de la nueva ley,
aquellas en las que ms de 50% de las acciones de las sociedades controladas con derecho a voto sigan siendo propiedad de una o varias sociedades
de las que consolidan en el mismo grupo.
1-I-02
Segundo
transitorio
A64
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XXX
Establece que para determinar el cociente que seala el ltimo prrafo de la

fraccin I del artculo 68 de la nueva ley, la sociedad controladora dividir la participacin accionaria promedio diaria que tenga en la controlada durante el ejercicio de 2002, entre la participacin accionaria al cierre del ejercicio de 2001.
1-I-02
Fraccin XXXI
Indica los lineamientos que deber seguir la sociedad controladora para

efectos de determinar el resultado fiscal consolidado.
1-I-02
Fraccin XXXII
Seala que para efectos del segundo prrafo del artculo 68 de la nueva ley,
no se considerarn las prdidas fiscales generadas con anterioridad al ejercicio de 2002, correspondientes a las sociedades controladoras que de
acuerdo con el noveno prrafo del artculo 57-A de la ley anterior, hayan sido
consideradas puras en dichos ejercicios.
1-I-02
Asimismo, no se considerarn las prdidas fiscales de sociedades controladoras y controladas generadas antes del ejercicio de 1999.
Segundo
transitorio
Fraccin XXXIII
Establece los lineamientos respecto a los conceptos especiales de consolidacin que las sociedades controladoras hayan determinado antes del 1o.
de enero de 2001.
1-I-02
Fraccin XXXIV
Indica que las sociedades controladoras calcularn, en su caso, las modificaciones a las utilidades o prdidas fiscales de ejercicios anteriores, y en su
caso, a los conceptos especiales de consolidacin, en el ejercicio en el que
su participacin accionaria promedio diaria en el capital social de alguna controlada vare con respecto al ejercicio inmediato anterior, en los trminos de la
fraccin VII del articulo dcimo primero, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 1990, considerando como ejercicio ms antiguo el que hubiera concluido en 1990.
1-I-02
Fraccin XXXV
Establece que lo dispuesto en el inciso b de la fraccin II del artculo 69 de la

nueva ley, no ser aplicable a los dividendos que paguen las controladas
provenientes del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta que hubieran tenido al 31 de diciembre de 1998, de haber aplicado a ese ao lo dispuesto en
el inciso f de la fraccin VIII del artculo quinto, publicado en el DOF el 31 de
diciembre de 1998. Asimismo, dichas sociedades distribuirn primero el
monto de los dividendos correspondientes a esta cuenta, hasta agotarlos.
1-I-02
Fraccin XXXVI
Indica algunos lineamientos para las sociedades controladoras relativos a

determinar la ganancia en la enajenacin de acciones.
1-I-02
Fraccin XXXVII
Seala que, cuando las utilidades fiscales correspondan a ejercicios terminados antes del 1o. de enero de 1999, el impuesto que se obtenga se multiplicar por el factor de 1.00, en lugar del previsto en el segundo y tercer prrafos del artculo 75 de la nueva ley, para efectos de aumentar o disminuir el
impuesto consolidado.
1-I-02
Fraccin XXXVIII
Se precisa que las personas morales del nuevo rgimen simplificado, efectuarn el primer pago provisional de manera trimestral, y no mensual, considerando para ello los datos correspondientes al periodo comprendido desde
el 1o. de enero de 2002 y hasta el ltimo da del tercer mes, el cual deber
enterarse el da 17 del mes de abril.
1-I-02
Fraccin XXXIX
Establece que los contribuyentes que tributaron en el rgimen simplificado

de las personas morales o fsicas de la ley anterior y cuenten con comprobantes que renen todos los requisitos fiscales, en los que conste la leyenda
Contribuyente de Rgimen Simplificado, los podrn seguir utilizando, hasta
agotarlos o hasta que termine la vigencia sealada en ellos, lo que suceda
primero. Para ello debern agregar a dicha leyenda la frase a partir de
DD/MM/AAAA Contribuyente del Rgimen de Transparencia.
1-I-02
A65
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XL
Indica que si las personas fsicas optan por pagar el impuesto en forma individual y ya hubieran presentado el aviso en los trminos de la Resolucin de
Facilidades Administrativas en el Rgimen Simplificado, no estarn obligadas
a presentarlo nuevamente.
1-I-02
Fraccin XLI
Seala que el SAT, mediante disposiciones de carcter general, podr otorgar facilidades administrativas y de comprobacin para el cumplimiento de
las obligaciones fiscales de los contribuyentes que antes del 1o. de enero de
2002 tributaron conforme al rgimen simplificado de la ley anterior o de
acuerdo con la Resolucin de Facilidades Administrativas en el Rgimen
Simplificado vigente hasta el 31 de diciembre de 2001, as como las personas fsicas que hasta el 31 de diciembre de 2000 tributaron en el rgimen de
pequeos contribuyentes.
1-I-02
Fraccin XLII
Indica que el SAT podr emitir reglas de carcter general a los contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, relativas a facilidades de comprobacin. Para ello, podr establecer
que sobre las cantidades erogadas se efecte una retencin del ISR, sin que
la misma exceda de 17% del monto de la citada erogacin.
1-I-02
Fraccin XLIII
Dispone que las instituciones o sociedades civiles constituidas nicamente

con objeto de administrar fondos o cajas de ahorro constituidas antes del 1o.
de enero de 2002, sern personas morales con fines no lucrativos en la medida que cumplan los requisitos de la nueva ley, as como los que la SHCP
haya publicado para tal efecto en reglas de carcter general.
1-I-02
Fraccin XLIV
Establece que para efectos de la fraccin XXVI del artculo 109 de la nueva
ley, en el plazo de cinco aos a que se hace referencia, se considerarn los
que hubieran transcurrido antes de la entrada en vigor de la misma ley.
1-I-02
Fraccin XLV
Se precisa que, cuando las personas morales distribuyan dividendos o utilidades, primero debern agotar el saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida constituida conforme al artculo 124-A de la ley anterior, y posteriormente el saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta. Asimismo, debern aplicar
los lineamientos respecto al impuesto diferido aplicando la tasa de 3 o 5%,
segn se trate de utilidades generadas en 1999, 2000 y 2001.
1-I-02
Fraccin XLVI
Establece que los contribuyentes no considerarn ingresos para efectos del

ISR, el importe de las deudas perdonadas como resultado de reestructuracin de crditos, siempre que se trate de crditos otorgados hasta el 31 de
diciembre de 1994.
1-I-02
Fraccin XLVII
Seala en qu casos las personas fsicas que tributen en el ttulo IV de la

nueva ley, estarn exentas del pago del impuesto al enajenar mediante dacin en pago o adjudicacin fiduciaria, por crditos obtenidos antes del 1o.
de enero de 2002.
1-I-02
Segundo
transitorio
Asimismo, se seala que las personas fsicas que tributaban en el rgimen

general a las actividades empresariales de la ley anterior, no podrn deducir
la parte an no deducida correspondiente a dichos bienes.
Fraccin XLVIII
Establece en qu casos las personas morales que tributen en el ttulo II de la

nueva ley durante los ejercicios de 2002 y 2003, estarn exentas de pagar el
impuesto al enajenar mediante dacin en pago o adjudicacin fiduciaria, por
crditos obtenidos antes del 1o. de enero de 2002.
Asimismo, no podrn deducir la parte an no deducida correspondiente a dicho bien que se tenga a la fecha de enajenacin.
A66
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segundo
transitorio
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XLIX
Indica que lo dispuesto en el sexto prrafo del artculo 37 de la nueva ley, por
los ejercicios de 2002 y 2003, ser aplicable a los contribuyentes que por disposicin legal no puedan conservar la propiedad de los bienes adquiridos
por dacin en pago o adjudicacin fiduciaria, cuando los enajenen atendiendo a la opcin de deduccin que hayan aplicado los contribuyentes que hubieran otorgado en dacin en pago o adjudicacin fiduciaria dichos bienes.
1-I-02
Fraccin L
Seala que para efectos del artculo 57 de la nueva ley, los contribuyentes
que hayan adquirido bienes o derechos por dacin en pago o adjudicacin
derivados de crditos otorgados antes del 1o. de enero de 2002, durante los
ejercicios 2002 y 2003 debern considerar ciertas disposiciones para determinar la ganancia obtenida o la prdida sufrida en la enajenacin que realicen de dichos bienes.
1-I-02
Fraccin LI
Establece cmo se debe determinar el monto original de la inversin por accin para efectos del artculo 24 de la nueva ley, a las acciones colocadas entre el gran pblico inversionista de acuerdo con las disposiciones de la ley anterior, cuando stas se enajenen despus del 1o. de enero de 2002.
1-I-02
Fraccin LII
Precisa que a partir del 1o. de enero de 2003 estarn exentos de impuesto
ciertos ingresos por intereses obtenidos por personas fsicas provenientes de
bonos emitidos por el gobierno federal o por sus agentes financieros, as
como los que deriven de bonos de regulacin monetaria emitidos por el Banco de Mxico, de pagars de indemnizacin carretera emitidos por el fideicomiso de apoyo para el rescate Autopistas concesionadas, de los bonos de
proteccin al ahorro bancario emitidos por el Instituto para la Proteccin al
Ahorro Bancario, antes del 1o. de enero de 2003.
1-I-02
Fraccin LIII
Seala que para efectos del artculo 104 de la nueva ley, no se considerar el
monto de los intereses percibidos por la sociedad de inversin exentos en
los trminos de la fraccin anterior, los correspondientes al periodo de tenencia y a las acciones que se enajenen.
1-I-02
Fraccin LIV
Manifiesta que durante el ejercicio de 2002 se podr aplicar la tasa de 4.9% a

los intereses que se paguen a los bancos extranjeros, incluyendo los de inversin, siempre que el beneficiario efectivo de los intereses sea residente de
un pas con el que se encuentre en vigor un tratado para evitar la doble tributacin y se cumplan los requisitos previstos en dicho tratado.
1-I-02
Fraccin LV
Seala que para la colocacin de ttulos de deuda de empresas mexicanas

en pases con los que Mxico no tenga celebrado tratado para evitar la doble
imposicin, durante el ejercicio de 2001 se aplicar la tasa de 4.9% a los intereses pagados que deriven de dichos ttulos, siempre que se trate de pases
con los que Mxico haya concluido negociaciones.
1-I-02
Fraccin LVI
Indica qu pases se consideran territorios con regmenes fiscales preferentes para efectos de la nueva ley y del CFF.
1-I-02
Fraccin LVII
Precisa que el Gran Ducado de Luxemburgo ser considerado territorio con

rgimen fiscal preferente hasta en tanto entre en vigor el Convenio para evitar
la doble tributacin y prevenir la evasin fiscal en materia de ISR y sobre el
capital entre dicho pas y los Estados Unidos Mexicanos.
1-I-02
Fraccin LVIII
Seala qu pases se consideran con un sistema de tributacin territorial.
1-I-02
Fraccin LIX
Dispone que para efectos del artculo 190 de la nueva ley, las personas morales ubicadas en territorios con regmenes fiscales preferentes, que enajenen
acciones a una sociedad residente en el pas, podrn optar por pagar el impuesto aplicando una tasa menor, siempre que cumplan ciertos requisitos.
1-I-02
A67
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin LX
Indica que las autoridades fiscales no determinarn contribuciones omitidas

y sus accesorios a los contribuyentes que en el ejercicio de 2001 tributaron
en el rgimen de pequeos contribuyentes y emitieron uno o ms comprobantes con requisitos fiscales o hubieran recibido pago de los ingresos a travs de cheque o mediante traspaso de cuenta, siempre que enteren y calculen el impuesto conforme al rgimen de las personas fsicas con actividades
empresariales y profesionales, durante 2001.
1-I-02
Fraccin LXI
Establece que las personas fsicas que obtengan ingresos por intereses y
que deban solicitar su inscripcin en el RFC, contarn con un plazo de dos
meses, a partir de la entrada en vigor de la nueva ley, para solicitar dicho registro.
1-I-02
Fraccin LXII
Precisa que durante el ejercicio fiscal de 2002 la cantidad ser de $1000,000

y para los ejercicios fiscales subsecuentes de $500,000, a fin de que las personas fsicas estn obligadas a declarar la totalidad de los ingresos en la declaracin anual.
1-I-02
Fraccin LXIII
Seala que las declaraciones informativas que establece la nueva ley debern presentarse por primera ocasin a ms tardar el 15 de febrero de 2003.
1-I-02
Asimismo, la informacin que establece la fraccin I del artculo 59 de la nueva ley, deber contener nicamente los datos correspondientes al segundo
semestre del ejercicio fiscal de 2002.
Fraccin LXIV
Precisa las referencias que establece la Ley del IA con respecto a la nueva
Ley del ISR.
1-I-02
Fraccin LXV
Seala que la obligacin para quienes tributen en el rgimen intermedio de

las personas fsicas con actividades empresariales que se encuentren obligados a utilizar mquinas registradoras de comprobacin fiscal o equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal, entrar en vigor a los 90 das contados
a partir de la entrada en vigor de la nueva ley.
1-I-02
Fraccin LXVI
Indica que las tarifas contenidas en los artculos 113, 114, 115, 116, 177 y
178 de la nueva ley, se encuentran actualizadas al 31 de diciembre de 2001.
1-I-02
Fraccin LXVII
Establece los porcentajes que podrn reducir del ISR anual los contribuyentes dedicados exclusivamente a la edicin de libros durante los ejercicios de
2002 a 2005.
1-I-02
Fraccin LXVIII
Seala que slo se podr ejercer la opcin de la deduccin inmediata respecto de las inversiones en bienes nuevos de activo fijo, siempre que se hayan adquirido a partir del 1o. de enero de 2002. Asimismo, en ningn caso
podr aplicarse esta opcin respecto de inversiones efectuadas antes de dicha fecha.
1-I-02
Fraccin LXIX
Establece cmo debe determinarse la utilidad fiscal de los ejercicios anteriores al 1o. de enero de 2002 para efectos de calcular la ganancia por enajenacin de acciones.
1-I-02
Fraccin LXX
Indica que para determinar el costo promedio por accin de las acciones que
se enajenen despus del 1o. de enero de 2002 y se hayan adquirido de partes relacionadas durante el ejercicio de 2001, se debern disminuir del monto
original ajustado de las acciones determinado conforme al artculo 24 de la
nueva ley, las prdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores pendientes de aplicar que la sociedad emisora de que se trate registre a la fecha de
adquisicin, en la parte que le corresponda a las acciones que tenga el contribuyente.
1-I-02
Segundo
transitorio
A68
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin LXXI
Establece que para efectos de la fraccin anterior, las prdidas fiscales se

determinarn conforme a lo dispuesto por el artculo 61 de la nueva ley. Para
ello, la sociedad emisora de las acciones deber informar al contribuyente el
monto de las prdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar,
actualizadas desde la ltima actualizacin y hasta el 1o. de enero de 2002.
Asimismo, el contribuyente deber actualizar dichas prdidas por el periodo
comprendido desde la ltima fecha citada y hasta el mes en el que se efecte la enajenacin de las acciones de que se trate.
1-I-02
Fraccin LXXII
Seala qu tasa de retencin deben aplicar las personas que efecten pagos
por intereses. Asimismo, cuando los intereses sean pagados a las personas
morales que tributen conforme al rgimen general y a las personas fsicas
que obtengan ingresos en los regmenes general de actividades empresariales y profesionales, intermedio con actividades empresariales y pequeos
contribuyentes, y siempre que los intereses de las personas fsicas deriven
de crditos afectos a la actividad empresarial o de la prestacin del servicio
profesional, las retenciones efectuadas tendrn el carcter de pagos provisionales.
1-I-02
Fraccin LXXIII
Menciona que lo dispuesto en los artculos 103, 104 y 105 referente a las sociedades de inversin de instrumentos de deuda y a las sociedades de inversin de renta variable de la nueva ley, entrar en vigor a partir del 1o. de enero de 2003.
1-I-02
Asimismo, se seala que durante el ejercicio fiscal de 2002, las personas que
realicen pagos por intereses a las sociedades de inversin en instrumentos
de deuda o a las sociedades de inversin de renta variable, efectuarn la retencin del ISR en los trminos de la fraccin LXXII de este artculo, el cual
tendr el carcter de pago definitivo, y no sern ingresos acumulables, en los
trminos del artculo 159 de la nueva ley, durante el ejercicio fiscal de 2002
para los integrantes de las sociedades de inversin.
Segundo
transitorio
Fraccin LXXIV
Indica que para efectos del artculo 2o. de la nueva ley y los tratados para
evitar la doble imposicin celebrados por Mxico, por los ejercicios de 2002
y 2003, los residentes en el extranjero que se ubiquen en alguno de los supuestos de establecimiento permanente derivado de actividades de maquila,
podrn considerar que no tienen un establecimiento permanente en el pas
nicamente por dichas actividades, siempre que cumplan lo dispuesto en los
artculos 215 y 216 de la nueva ley, aun cuando antes del 31 de diciembre de
1999 hayan obtenido una resolucin particular para los ejercicios fiscales de
2000, 2001 y 2002 en la que se confirme que cumplen lo dispuesto en los artculos 64-A y 65 de la ley anterior, siempre que, en su caso, dichas empresas maquiladoras acaten ciertos requisitos.
1-I-02
Fraccin LXXV
Seala, para efectos de la fraccin anterior, cmo las empresas maquiladoras debern determinar el valor de los inventarios, activos fijos, cargos y gastos diferidos, propiedad de residentes en el extranjero destinados a la operacin de maquila.
1-I-02
Fraccin LXXVI
Establece que para efectos de las fracciones LXXIV y LXXV de este artculo,
las empresas maquiladoras podrn excluir del clculo del valor de los activos
destinados a la operacin de maquila, los terrenos, las construcciones, la
maquinaria y el equipo, hasta en tanto no se obtengan ingresos por su utilizacin, siempre que los hubieren adquirido despus del 31 de diciembre de
2001, y correspondan a obras de expansin. Sin embargo, los activos que
hayan generado ingresos para las empresas maquiladoras no podrn excluirse.
1-I-02
A69
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fraccin LXXVII
Indica que las empresas maquiladoras de nueva creacin que opten por aplicar lo dispuesto en la fraccin LXXIV de este artculo, podrn cumplir lo
sealado en el inciso a) de la misma por los ejercicios fiscales de 2002 y
2003, siempre que la utilidad fiscal en estos ejercicios determinada conforme
al artculo 10 y dems disposiciones aplicables de la nueva ley, represente,
en su caso, al menos la cantidad que resulte de aplicar lo dispuesto en el numeral 2 del inciso a) de la citada fraccin.
1-I-02
Fraccin LXXVIII
Seala que las empresas maquiladoras que realicen adems de su operacin de maquila, actividades distintas a sta, podrn optar por lo dispuesto
en la fraccin LXXIV de este artculo nicamente por la operacin de maquila.
Asimismo, las actividades distintas a la operacin de maquila estarn sujetas
a lo establecido en la nueva ley (ttulo II).
1-I-02
Fraccin LXXIX
Establece cmo deben pagarse los recargos, en caso de que existan diferencias entre las empresas maquiladoras y el SAT, respecto al mtodo establecido en el artculo 215 de la nueva ley.
1-I-02
Fraccin LXXX
Precisa que por los ejercicios fiscales de 2002 y 2003, las empresas maquiladoras bajo programa de albergue, podrn considerar que no tienen establecimiento permanente en el pas, nicamente por las actividades de maquila
que realicen al amparo del programa autorizado por la Secretara de Economa, siempre que para tales actividades utilicen activos propiedad de un residente en el extranjero.
1-I-02
Fraccin LXXXI
Indica que las personas residentes en el extranjero que mantengan inventarios para su transformacin por empresas consideradas como maquiladoras
en los trminos de los decretos para el fomento y operacin de la industria
maquiladora de exportacin, y otorguen a estas maquiladoras el uso o goce
temporal de bienes de procedencia extranjera, podrn incluir, para efectos
del IA, en el valor del activo nicamente los inventarios o bienes sealados,
en la proporcin que la produccin destinada al mercado nacional represente del total de la produccin de dichas maquiladoras, siempre que estas ltimas cumplan lo dispuesto en la fraccin LXXIV de este artculo. Cabe sealar
que tambin les ser aplicable por los ejercicios de 2002 y 2003 a las empresas maquiladoras que estn bajo el programa de albergue a que se refiere la
fraccin LXXX de este artculo, sin que su aplicacin obligue al cumplimiento
de lo dispuesto en la fraccin LXXIV del mismo artculo.
1-I-02
Fraccin LXXXII
Precisa que la tasa que establece el primer prrafo del artculo 10 de la nueva ley ser la siguiente:
1-I-02
Segundo
transitorio
a) Para 2002, 35%.

b) Para 2003, 34%.
c) Para 2004, 33%.
Cuando se haga referencia al factor 1.4706, deber aplicarse el siguiente:
a) Para 2002, 1.5385.
b) Para 2003, 1.5152.
c) Para 2004, 1.4925.
Asimismo, para efectos de la fraccin II del artculo 11 de la nueva ley, cuando los dividendos o utilidades distribuidos que motive el acreditamiento del
ISR se hayan distribuido, el factor ser:
a) Para 2002, 0.5385.
b) Para 2003, 0.5152.
c) Para 2004, 0.4925.
A70
Fecha en que
inicia su
vigencia
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segmento
adicionado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin LXXXIII
Precisa que los contribuyentes que estaban obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales, los que tributaban en los regmenes de pequeos
contribuyentes o simplificado, conforme a la ley anterior, efectuarn el primer
pago provisional del ISR a su cargo y de las retenciones efectuadas, en forma trimestral, a ms tardar el 17 de abril de 2002.
1-I-02
Fraccin LXXXIV
Establece que para efectos de lo dispuesto en la Ley de Coordinacin Fiscal,

a partir del 1o. de enero de 2003 no se incluir en la recaudacin federal participable a que hace referencia el segundo prrafo del artculo 2o. de la misma
ley, la parte de los ingresos que se obtengan por el ISR de las personas fsicas
aplicable a los rendimientos de la deuda pblica recaudada como retencin.
1-I-03
Fraccin LXXXV
Indica que lo dispuesto en los artculos 24 y 25 de la nueva ley referente a la

ganancia por enajenacin de acciones entrar en vigor el 1o. de abril
de 2002.
1-IV-02
Los contribuyentes que enajenen acciones antes de la entrada en vigor de los citados artculos debern aplicar lo dispuesto en los artculos 19 y 19-A de la ley anterior.
Segundo
transitorio
Tercero
transitorio
Fraccin LXXXVI
Establece el procedimiento que podrn aplicar las personas fsicas y morales

dedicadas exclusivamente a actividades agrcolas o ganaderas, que adquieran terrenos a partir del 1o. de enero del 2002, y que los utilicen nicamente
para fines agrcolas o ganaderas, para deducir el monto original de la inversin de los mismos, de la utilidad fiscal que se genere por tales actividades en
el ejercicio en que se adquieran y en los tres ejercicios inmediatos siguientes,
hasta agotarlo.
1-I-02
Fraccin LXXXVII
Seala la tarifa del artculo 113 que debern aplicar las personas fsicas obligadas por los ejercicios de 2002 al 2004. Cabe observar que las tasas para
2002 son de 3 a 35%; para 2003, de 3 a 34%; y para 2004, de 3 a 33%.
1-I-02
Fraccin LXXXVIII Indica la tarifa anual del artculo 177 que debern aplicar las personas fsicas
por los ejercicios de 2002 al 2004. Cabe sealar que las tasas para 2002 son
de 3 a 35%; para 2003, de 3 a 34%; y para 2004, de 3 a 33%.
1-I-02
Fraccin LXXXIX
Precisa que a partir del 1o. de enero de 2002, quedan sin efectos todos los
ordenamientos fiscales que contravengan o se opongan a las modificaciones
de la nueva Ley del ISR.
1-I-02
Fraccin XC
Se seala que la deducibilidad de la PTU ser considerada en el caso de que

la expectativa de crecimiento en los criterios generales de poltica econmica
para el ejercicio de 2003 estimen un crecimiento superior al 3% del PIB.
1-I-02
Unico
Se establece un nuevo impuesto denominado impuesto sustitutivo del crdito al salario a cargo de las personas que realicen erogaciones por la prestacin de un servicio personal subordinado en territorio nacional, donde tambin se incluyen los pagos por ingresos asimilados a salarios.
1-I-02
Dicho impuesto se determinar aplicando al total de las erogaciones realizadas, la tasa de 3%, el cual se calcular por ejercicios fiscales y se causar en
el momento en que se realicen las erogaciones por la prestacin de un servicio personal subordinado, deduciendo del mismo los pagos provisionales.
Se pagar en el ao de 2003 mediante declaracin que se presentar ante
las oficinas autorizadas, en las mismas fechas de pago que las establecidas
para el ISR.
A71
Fiscal
Artculo
Tercero
transitorio
Segmento
adicionado
Unico

Asimismo, los contribuyentes de este impuesto realizarn pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio aplicando la tasa de 3% al
total de las erogaciones efectuadas en el mes al que corresponda el pago,
mediante declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas a ms
tardar el da 17 del mes inmediato siguiente a aquel en el que se realicen las
citadas erogaciones.
Fecha en que
inicia su
vigencia
1-I-02
Sin embargo, se podr optar por no pagar el impuesto sustitutivo del crdito
al salario a que se refiere el mismo, siempre que no efecten la disminucin
del crdito al salario pagado a sus trabajadores establecida en los artculos
116, 117 y 120 de la nueva ley.
Quienes ejerzan la opcin anterior, y cuando el monto del crdito al salario
pagado a los trabajadores en los trminos de la nueva ley sea mayor que el
impuesto sustitutivo del crdito al salario, podrn disminuir del ISR a su cargo o del retenido a terceros, nicamente el monto en el que dicho crdito exceda del impuesto causado en los trminos de este artculo, siempre y cuando, adems, se cumplan los requisitos que para tales efectos establece el
artculo 120 de la nueva ley.
Cuarto
transitorio
A72
Unico
Establece que el impuesto sustitutivo del crdito entrar en vigor el 1o. de

enero de 2002.
1-I-02
Fiscal
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
Artculo
Segmento modificado, adicionado o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Captulo I
Ttulo I
1o.
Derogacin
Se deroga la denominacin de ttulo I De las Bebidas Alcohlicas Fermentadas, Cervezas y Bebidas Refrescantes, Tabacos Labrados, Gasolinas,
Diesel y Gas Natural.
1-I-02
Reforma
Se adeca la referencia que contiene este artculo, de ttulo a ley, dada la

derogacin del ttulo I.
1-I-02
Fraccin I, inciso A
Se indican las diversas tasas que aplicarn a la enajenacin o importacin

de bebidas con contenido alcohlico y cerveza de acuerdo con su graduacin alcohlica.
1-I-02
Fraccin I, inciso B
Seala la tasa aplicable en la enajenacin o importacin de alcohol y alcohol desnaturalizado, misma que se encontraba referenciada en el inciso F
de esta fraccin.
1-I-02
Fraccin I, inciso C
Se establecen las tasas aplicables en la enajenacin o importacin de tabacos labrados, las cuales se encontraban referenciadas en el inciso G de
esta fraccin.
1-I-02
Fraccin I, inciso D
Se indica la tasa que se aplicar en caso de enajenacin e importacin de

gasolinas, misma que se encontraba referenciada en el inciso H de esta
fraccin.
1-I-02
Fraccin I, inciso E
Se seala la tasa que se aplicar en caso de la enajenacin e importacin de

diesel, misma que se encontraba referenciada en el inciso I de esta fraccin.
1-I-02
Fraccin I, inciso F
Se precisa la tasa que se aplicar en caso de enajenacin e importacin de

gas natural, la cual se encontraba referenciada en el inciso J de esta fraccin.
1-I-02
Fraccin I, inciso G
Se indica la tasa aplicable a aguas naturales y minerales gasificadas; refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes; concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes que utilicen edulcorantes
distintos del azcar de caa, la cual se aplica a partir de este ao.
1-I-02
Fraccin I, inciso H
Se seala la tasa aplicable a jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automticos,
elctricos o mecnicos, que empleen edulcorantes distintos del azcar de
caa, misma que es aplicable a partir de este ejercicio.
1-I-02
Fraccin II, inciso A
Se precisan las referencias de los productos involucrados en la prestacin

de servicios que son objeto de este gravamen.
1-I-02
Fraccin II, inciso B
Se indica la tasa aplicable a los servicios de telecomunicaciones y conexos.
1-I-02
Fraccin I
Seala mediante distintos incisos dentro de esta fraccin el concepto de

bebidas alcohlicas y bebidas refrescantes; este ltimo se encontraba referenciado en la fraccin III de este artculo.
1-I-02
Fraccin II
Se precisa el concepto de cerveza, mismo que se encontraba referenciado

en la fraccin IV de este artculo.
1-I-02
Fraccin III
Se indica el concepto de bebida alcohlica a granel, el cual se encontraba

referenciado en la fraccin X de este artculo.
1-I-02
Fraccin IV
Se seala el concepto de marbete, el cual se encontraba en la fraccin

XXXVIII del artculo 26-P de la ley anterior.
1-I-02
2o.
3o.
A74
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
3o.
4o.
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin V
Se indica el concepto de precinto, mismo que se encontraba referenciado

en la fraccin XXXIX del artculo 26-P de la ley anterior.
1-I-02
Fraccin VI
Se precisa el concepto de alcohol, el cual se encontraba referenciado en la

fraccin XV de este artculo.
1-I-02
Fraccin VII
Se seala el concepto de alcohol desnaturalizado, el cual se encontraba referenciado en la fraccin IX de este artculo.
1-I-02
Fraccin VIII
Se indican mediante diferentes incisos dentro de esta fraccin, los conceptos de cigarros, puros y otros tabacos labrados.
1-I-02
Fraccin IX
Se seala el concepto de gasolina, el cual se encontraba referenciado en la

fraccin XVI de este artculo.
1-I-02
Fraccin X
Se indica el concepto de diesel, mismo que se encontraba referenciado en

la fraccin XVII de este artculo.
1-I-02
Fraccin XI
Se precisa el concepto de gas natural para combustin automotriz, el cual

se encontraba referenciado en la fraccin VI de este artculo.
1-I-02
Fraccin XII
Se especifica el concepto de contraprestacin en prestacin de servicios y

enajenaciones.
1-I-02
Fraccin XIII
Se indica mediante diversos numerales dentro de esta fraccin qu se deber entender por servicios de telecomunicaciones y conexos.
1-I-02
Fraccin XIV
Se seala el concepto de aguas naturales y minerales gasificadas.
1-I-02
Fraccin XV
Se precisa el concepto de refrescos.
1-I-02
Fraccin XVI
Se indica el concepto de bebidas hidratantes y rehidratantes.
1-I-02
Segundo prrafo
Se adeca la redaccin de este prrafo para conceder el derecho del acreditamiento por el impuesto pagado en la adquisicin o importacin de
aguas naturales y minerales gasificadas; refrescos, bebidas hidratantes o
rehidratantes; concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes que utilicen edulcorantes distintos del azcar de caa, as como
de jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automticos, elctricos o mecnicos.
Este derecho ya estaba considerado para las adquisiciones de bebidas alcohlicas y cerveza.
1-I-02
Cuarto prrafo,
fraccin I
Se eliminan las referencias respecto a los actos sujetos a la tasa de 0%

y a los exentos.
1-I-02
Cuarto prrafo,
Se precisa que para efectos de acreditamiento la cerveza y las bebidas refrescantes se considerarn cada una como bienes de diferente clase de las
dems bebidas de contenido alcohlico.
1-I-02
Cuarto prrafo,
fraccin V
(adicin )
Se establece que el impuesto que se pretenda acreditar debe estar efectivamente pagado a quien efectu el traslado.
1-I-02
Quinto prrafo
anterior
(derogacin)
Indicaba que tambin proceda el acreditamiento del impuesto pagado por

la importacin de tabacos labrados, gasolinas, diesel y gas natural para
combustin automotriz.
1-I-02
Quinto prrafo
Se reubica en este prrafo el texto del segundo prrafo de la fraccin I de

este artculo, el cual indica en qu casos no proceder el acreditamiento de
este impuesto.
1-I-02
fraccin IV
A75
Fiscal
Artculo
4o.
5o.
5o.-A
6o.
A76
Fecha en que
inicia su
vigencia
Sptimo prrafo
(adicin)
Establece que cuando un contribuyente no realice el acreditamiento del impuesto, pudindolo haber hecho, perder el derecho a hacerlo en los meses posteriores hasta por la cantidad que pudo haber acreditado.
1-I-02
Octavo prrafo
Precisa que el derecho al acreditamiento es personal, y que slo puede

transmitirse por fusin de sociedades; anteriormente, tambin se prevea
en el caso de escisin.
1-I-02
Primer prrafo
Seala que el impuesto se calcular mensualmente y se pagar a ms tardar el da 17 del mes siguiente, excepto en el caso de importaciones.
Dichos pagos tendrn el carcter de definitivos.
1-I-02
Segundo prrafo
Indica que el pago mensual ser la diferencia entre el impuesto efectivamente percibido por la enajenacin de bienes o la prestacin de servicios sujetos
al pago de este impuesto, y el impuesto pagado por la importacin de bienes, as como de aquel que resulte acreditable en los trminos de esta ley.
1-I-02
Tercer prrafo
Precisa que los saldos a favor de este impuesto podrn compensarse contra los pagos mensuales siguientes, hasta agotarlo; anteriormente, se prevea la opcin de acreditar o solicitar en devolucin estos saldos.
1-I-02
Cuarto prrafo
Indica que cuando no se compense un saldo a favor, pudindolo haber hecho, se perder el derecho a hacerlo en meses posteriores hasta por la
cantidad que se pudo haber compensado; anteriormente, indicaba la fecha
en que se deba presentar la declaracin anual.
1-I-02
Quinto prrafo
Establece que las disposiciones en materia de devolucin y compensacin

de saldos a favor que establece el CFF sern aplicables en lo que no se
oponga a lo previsto en este artculo; anteriormente este prrafo haca referencia al pago del impuesto en la importacin de bienes.
1-I-02
Sexto prrafo
(derogacin)
Dispona que si el contribuyente tena saldo a favor en la declaracin anual,

poda acreditarlo contra los pagos posteriores o solicitar su devolucin total.
1-I-02
Sptimo prrafo
(derogacin)
Indicaba que no se podan acreditar los saldos a favor que se hubieran solicitado en devolucin.
1-I-02
Primer prrafo
Se adeca la referencia que este prrafo hace a incisos de la fraccin I del artculo 2o.
1-I-02
Segundo prrafo
Se precisa que quedarn liberados de presentar declaraciones mensuales

los contribuyentes que realicen nicamente las actividades de comisin,
mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin o distribucin, a los cuales se les efecte la retencin del impuesto correspondiente.
1-I-02
Primer prrafo
Establece que cuando el contribuyente reciba la devolucin de bienes enajenados u otorgue descuentos o bonificaciones en actos o actividades sujetos al pago del impuesto, deber disminuir el impuesto correspondiente a
estos conceptos del impuesto, que se deba pagar en el mes de que se trate.
1-I-02
Segundo prrafo
Indica que cuando el impuesto que se deba pagar en un mes sea menor
que el impuesto a disminuir por devoluciones recibidas o descuentos y bonificaciones otorgadas, la diferencia podr disminuirse en las declaraciones
posteriores, hasta agotarlo.
1-I-02
Tercer prrafo
Seala que cuando el contribuyente reciba un descuento o bonificacin o

devuelva los bienes adquiridos, respecto de los cuales le hubieran trasladado el impuesto, tendr que disminuir del impuesto acreditable del mes de
que se trate el impuesto correspondiente a estos conceptos; en caso de
que el impuesto acreditable sea menor, se deber pagar la diferencia entre
estos montos en la declaracin del mes al que corresponda el descuento,
la bonificacin o la devolucin.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Fecha en que
inicia su
vigencia

Captulo II
De la Enajenacin
Primer prrafo
Precisa que en el caso de faltantes de bienes en inventarios se admite

prueba en contrario cuando la autoridad presuma que hubo enajenacin;
asimismo, se establece que los requisitos establecidos para el control de
los inventarios sern los que seale el reglamento de la ley.
1-I-02
Segundo prrafo
Indica que en el caso de bebidas con contenido alcohlico y cervezas, se

considerar enajenacin el retiro del lugar en que se produjeron o envasaron o del almacn del contribuyente, cuando los mismos no se destinen a
su comercializacin y se encuentren envasados en recipientes de hasta
5,000 mililitros. Asimismo, se indica la forma para calcular y enterar el impuesto relativo a esta enajenacin.
1-I-02
Tercer prrafo
Indica que en el caso de tabacos labrados, se considerar enajenacin el

retiro del lugar en que se fabricaron o del almacn del contribuyente, cuando los mismos no se destinen a su comercializacin y se encuentren empaquetados en cajas o cajetillas. Asimismo, se establece la forma para
calcular y enterar el impuesto relativo a esta enajenacin.
1-I-02
Cuarto prrafo
Establece que se considera enajenacin las ventas de bebidas alcohlicas

cuando stas se realicen al pblico en general para su consumo en el mismo establecimiento o lugar en el que se enajenen.
1-I-02
Quinto prrafo
Precisa que se equipara a la enajenacin el consumo que realice Pemex de

los productos gravados por esta ley.
1-I-02
Sexto prrafo
Seala que no se considera enajenacin la trasmisin de la propiedad que

se realice por causa de muerte o donacin, siempre que se trate de una
donacin deducible para efectos del ISR.
1-I-02
Fraccin I, inciso a
Se incorpora a los requisitos para que la enajenacin de alcohol y alcohol

desnaturalizado est exenta, el que las personas estn registradas como
contribuyentes de bebidas alcohlicas en el RFC.
1-I-02
Fraccin I, inciso b
Se establece la exencin en la enajenacin de aguamiel y productos derivados de su fermentacin.
1-I-02
Fraccin I, inciso c
Se indica que estn exentas del impuesto las enajenaciones que realicen
personas diferentes de los fabricantes, productores o importadores, de tabacos labrados, gasolinas, diesel y gas natural para combustin automotriz.
1-I-02
Fraccin I, inciso d
Se establece que estn exentas del impuesto las enajenaciones al pblico

en general de cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, aguas naturales y minerales gasificadas; refrescos, bebidas hidratantes
o rehidratantes; concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes que utilicen edulcorantes distintos del azcar de caa, as como de
jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos automticos, elctricos o mecnicos, siempre que dichas enajenaciones no se realicen por el fabricante, productor, envasador, distribuidor o importador de los bienes antes mencionados.
1-I-02
Fraccin I, inciso e
Se exenta del pago de este impuesto la enajenacin de bebidas alcohlicas al pblico en general para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en que se enajenen, siempre que se realice por copeo, el enajenante no sea fabricante, productor, envasador o importador y que los envases
que contenan dichas bebidas se destruyan inmediatamente despus de
que se agote su contenido.
1-I-02
7o.
8o.
A77
Fiscal
Artculo
8o.
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin I, inciso f
Se exenta del impuesto a refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes;

concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes, as
como a jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan
en envases abiertos utilizando aparatos automticos, elctricos o mecnicos, siempre que en su produccin se utilice como edulcorante nicamente azcar de caa.
1-I-02
Fraccin II
Se establece la exencin en la exportacin de los bienes gravados por esta

ley, siempre que las personas que la realicen estn registrados como exportadores de dichos bienes en el RFC.
1-I-02
9o.
Se precisa referencia.
1-I-02
10
Se indica que en la enajenacin de bienes, el impuesto se causa en el momento en que se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de lo cobrado, y se precisa que cuando las contraprestaciones se cobren parcialmente el impuesto se calcular por la parte de la contraprestacin
efectivamente percibida.
1-I-02
Primer prrafo
Se adeca redaccin, as como las referencias que este prrafo hace del
artculo 2o. de la ley.
1-I-02
Segundo prrafo
Indicaba que cuando en la enajenacin de bienes gravados se pactara el

cobro de cantidades adicionales, stas formaran parte del valor o precio
pactado para efectos de la causacin del impuesto.
1-I-02
Se precisa que productores e importadores de cigarros considerarn para

efectos del clculo del impuesto el precio de venta al detallista; por su parte, los fabricantes, productores o importadores de puros y otros tabacos labrados debern considerar la contraprestacin pactada.
1-I-02
11
(derogacin)
Segundo prrafo
actual
Asimismo, se precisa el valor que se debe considerar para la determinacin

del impuesto en el caso de gas natural para combustin automotriz.
Quinto prrafo
(derogacin)
Indicaba que los intereses moratorios y las penas convencionales daban

lugar al pago del impuesto en el mes en que se pagaban.
1-I-02
Captulo III
De la Importacin de Bienes
12
Primer prrafo
Se precisa redaccin.
1-I-02
Fraccin III
Indica el momento en que se causar el impuesto en la importacin de bienes, cuando stos sean introducidos ilegalmente al pas.
1-I-02
Fraccin III
Seala en qu caso no se pagar el impuesto en la importacin de aguamiel y los productos derivados de su fermentacin, as como de alcohol y
alcohol desnaturalizado; asimismo, seala que en este ltimo caso se deber cumplir con ciertas obligaciones.
1-I-02
Fraccin IV
1-I-02
(adicin)
Se indica que no se pagar el impuesto en las importaciones de los bienes

en franquicia de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Aduanera.
Segundo prrafo
1-I-02
15
Se precisan referencias.
1-I-02
16
1-I-02
(adicin)
13
14
A78
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Fecha en que
inicia su
vigencia

Captulo IV
De la Prestacin de Servicios
17
Se indica que en la prestacin de servicios, el impuesto se causar en el

momento en que se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre
el monto de cada una de ella; en caso de que se cobren parcialmente, el
impuesto se calcular sobre la parte de la contraprestacin efectivamente
percibida.
1-I-02
Se establece en qu caso no se causar el impuesto en el servicio de telefona rural.
1-I-02
Se indica en qu caso no se causar el impuesto en el servicio de telefona

bsica residencial.
1-I-02
Se seala en qu caso no se causar el impuesto en el servicios de telefona pblica.
1-I-02
Se establece que no se pagar el impuesto en la prestacin de los servicios de hospedaje compartido o dedicado, de coubicacin, elaboracin de
pginas, portales o sitios de Internet, servicios de administracin de dominios, nombres y direcciones de Internet, servicios de administracin de seguridad, de distribucin de contenido, de almacenamiento y administracin
de datos y de desarrollo y administracin de aplicaciones, todos ellos
siempre que sean conexos a los servicios de datos o Internet.
1-I-02
Fraccin V
(adicin)
Se precisa en qu caso no se causar el impuesto por los servicios que se

presten entre concesionarios, redes pblicas de telecomunicaciones o entre stos y proveedores de servicios de Internet y que no sean un servicio
final sino intermedio.
1-I-02
Fraccin VI
(adicin)
Se indica en qu caso no se causar el impuesto en el servicio de larga

distancia nacional residencial.
1-I-02
Fraccin VII
(adicin)
Se seala en qu caso no se causar el impuesto en el servicio de

Internet.
1-I-02
Fraccin VIII
(adicin)
Se precisa que no se causar el impuesto en las comunicaciones de servicios de emergencia.
1-I-02
Fraccin IX
(adicin)

celular.
1-I-02
Fraccin X
(adicin)
Se precisa que no se causar el impuesto en telefona bsica local en todas sus modalidades.
1-I-02
Fraccin XI
(adicin)

de larga distancia nacional.
1-I-02
Fraccin I
(adicin)
Fraccin II
(adicin)
Fraccin III
(adicin)
Fraccin IV
(adicin)
18
Captulo V
De las Obligaciones de los Contribuyentes
19
Primer prrafo
1-I-02
Fraccin II
1-I-02
Fraccin III
Establece la obligacin de presentar los informes previstos en esta ley, en

los trminos que seale el CFF.
1-I-02
Fraccin IV
Indica la obligacin para los productores e importadores de cigarros de registrar ante las autoridades fiscales, en enero de cada ao, la lista de precios de venta por cada uno de los productos que enajenen clasificados por
1-I-02
A79
Fiscal
Artculo
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin IV
marca y presentacin, sealando los precios al mayorista, detallista y el

precio sugerido de venta al pblico. Asimismo, debern informar a las autoridades cuando exista alguna modificacin en los precios.
1-I-02
Fraccin V
Se precisa redaccin, y se elimina el ltimo prrafo de esta fraccin, el cual

contena la obligacin de que las personas que adquirieran bebidas alcohlicas se cercioraran de que las mismas contaran con el marbete o precinto correspondiente.
1-I-02
Fraccin VI
Establece la obligacin de proporcionar en marzo de cada ao la informacin de los bienes producidos, enajenados o importados en el ao inmediato anterior, respecto de su consumo por entidad federativa e impuesto
correspondiente, as como de los servicios prestados por establecimiento
en cada entidad federativa.
1-I-02
Fraccin VII
1-I-02
Fraccin VIII
Se precisa redaccin y referencia a la Ley de Coordinacin Fiscal.
1-I-02
Fraccin IX
Se precisa que la informacin relativa al precio de enajenacin de cada

producto, as como del valor y volumen del mismo, deber proporcionarse
por cada una de las marcas de tabacos labrados que importe o produzca
el contribuyente.
1-I-02
Fraccin X
Se establece la obligacin para los fabricantes, productores o envasadores

de aguas naturales y minerales gasificadas; refrescos; bebidas hidratantes
o rehidratantes; jarabes, concentrados, polvos, esencias o extractos de sabores, de llevar un control fsico del volumen fabricado, producido o envasado, segn corresponda, as como de reportar trimestralmente, en los meses de abril, julio, octubre y enero del ao que corresponda, la lectura
mensual de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen
para llevar el control.
1-I-02
Fraccin XI
Seala la obligacin de los exportadores de los bienes a los que se refieren

los incisos A, B, C, G y H, de la fraccin del artculo 2o., de estar registrados como exportadores de dichos bienes en el RFC.
1-I-02
Fraccin XII,
tercer prrafo
1-I-02
Fraccin XIII
1-I-02
Fraccin XIV
Indica que los fabricantes, productores, envasadores e importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y de bebidas alcohlicas, debern estar registrados como contribuyentes de bebidas alcohlicas en el RFC.
1-I-02
Fraccin XV
1-I-02
Fraccin XVI
Indica que los productores o envasadores de bebidas con contenido alcohlico

y cerveza con una graduacin mayor a 20 G.L., estarn obligados a llevar un
control volumtrico de produccin y presentar a la SHCP, trimestralmente, un informe que contenga el nmero de litros producidos de acuerdo con el citado
control, del trimestre inmediato anterior a la fecha en que se informa.
1-I-02
Fraccin XVII
Seala la obligacin de proporcionar la informacin que del IEPS se solicite en las declaraciones del ISR.
1-I-02
Fraccin XVIII
Establece la obligacin para los contribuyentes que enajenen al pblico en

general bebidas alcohlicas para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en el que se enajenen, debern destruir los envases que las contenan inmediatamente despus de que se haya agotado su contenido.
1-IV-02
19
A80
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
19

Fraccin XIX
21
Fecha en que
inicia su
vigencia

Indica que los contribuyentes que presten el servicio de telecomunicaciones o conexos debern presentar trimestralmente, la informacin y dems
documentacin que mediante reglas de carcter general establezca el SAT.
1-I-02
Seala que la informacin a la que se refiere este artculo deber presentarse en los trminos que establezca la SHCP mediante reglas de carcter general.
1-I-02
Captulo VI
22
1-I-02
Segundo prrafo
Establece que cuando el contribuyente omita informar sobre el extravo,

prdida, destruccin o deterioro de marbetes o precintos, las autoridades
considerarn presuntivamente que dichos faltantes se utilizaron para el envasado de productos gravados por la ley, que estos productos fueron enajenados y efectivamente cobrados en el mes en que se adquirieron los empaques, envases, accesorios, marbetes o precintos, y que el impuesto
respectivo no fue declarado.
1-I-02
Tercer prrafo
Se indica que cuando existan diferencias entre el control fsico del volumen
envasado y el control volumtrico de produccin utilizado, las autoridades
fiscales considerarn que las mismas corresponden al nmero
de litros producidos o envasados y enajenados en el mes en que se presentaron las diferencias y que el impuesto respectivo no fue declarado.
1-I-02
Cuarto prrafo
Seala que para efectos de la determinacin presuntiva se considerar

como valor el precio promedio en que los bienes se enajenaron en los tres
meses inmediatos anteriores al mes en que se efecte el pago.
1-I-02
23-A
Completo (adicin)
Faculta a las autoridades para determinar presuntivamente el nmero de litros producidos, destilados o envasados cuando los contribuyentes de alcohol o alcohol desnaturalizado no hubieran dado aviso a la autoridad de
que adquirieron o incorporaron nuevos equipos de destilacin o envasamiento, de que modifiquen los instalados o enajenaron los reportados. Esta
facultad se encontraba establecida en el artculo 23-Bis.
1-I-02
23-B
Completo
Establece que la autoridad fiscal presumir que las bebidas alcohlicas

fueron enajenadas o importadas, y efectivamente cobrada la contraprestacin correspondiente, cuando no tengan adherido el marbete o precinto
correspondiente y que se encuentren fuera de los almacenes, bodegas o
cualquier otro lugar propiedad o no del contribuyente o de los recintos fiscales o fiscalizados. Asimismo, se especifica qu importe se considerar
como precio de enajenacin en estos casos.
1-I-02
24
Precisa que entre los mtodos que podr utilizar la autoridad para la determinacin presuntiva de precios, se encuentran los previstos en el CFF.
1-I-02
25
1-I-02
26
Indica que la autoridad no proporcionar marbetes o precintos a los contribuyentes que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el CFF, en las dems leyes tributarias y en las reglas de carcter general que expida la SHCP.
1-I-02
Se deroga este ttulo, que comprenda del artculo 26-A al 26-P, y que regulaba a las personas fsicas y morales que produjeran, envasaran o importaran bebidas alcohlicas.
1-I-02
23
(adicin)
Ttulo II
Completo
(derogacin)
A81
Fiscal
Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
Artculo
Fecha en que
inicia su vigencia
Fraccin I
Los productores, envasadores o importadores de bebidas alcohlicas no

tendrn que pagar el impuesto al momento de enajenar los productos por
los que ya se hubiera pagado conforme a los artculos 26-C y 26-H de la ley
vigente en el ejercicio de 2001, siempre que informen de ello a la autoridad
mediante escrito libre dentro de los cinco das siguientes a la entrada en vigor de la reforma a la Ley del IEPS.
1-I-02
Fraccin II
Establece cmo se deber calcular y enterar el impuesto por los inventarios de bebidas alcohlicas que tengan marbetes, cuando se hubiera optado por pagar el impuesto de acuerdo con los artculos 26-D y 26-H de la ley
vigente en el ejercicio de 2001.
1-I-02
Fraccin III
Seala que los contribuyentes mencionados en las dos fracciones anteriores tendrn la obligacin de informar mensualmente de las enajenaciones
realizadas de los inventarios reportados a que se refieren estas fracciones.
1-I-02
Fraccin IV
Precisa el procedimiento por seguir cuando se reciban devoluciones por

enajenaciones de bebidas alcohlicas por las que ya se hubiera pagado el
impuesto, cuando stas ocurran con posterioridad a la entrada en vigor de
las reformas a la ley.
1-I-02
Fraccin V
Establece que los contribuyentes que cuenten con marbetes y precintos

que no hayan adherido y que hubieran sido adquiridos antes de la entrada
en vigor de las reformas a la ley, debern informar de ello a la autoridad y
devolverlos.
1-I-02
Fraccin VI
Seala que los contribuyentes que tengan un monto de impuesto pendiente de disminuir por devoluciones recibidas de productos por los que se
haya pagado el impuesto, podrn disminuirlo del IEPS que les corresponda
pagar en meses posteriores.
1-I-02
Fraccin VII
Indica que las personas que cuenten con inventarios de bebidas alcohlicas por las que los productores, envasadores o importadores ya hubieran
pagado el impuesto, y siempre que dichos productos tengan el marbete o
precinto que demuestre el pago del impuesto, no tendrn que pagarlo ni
podrn trasladarlo cuando las enajenen.
1-I-02
Fraccin VIII
Seala que las personas distintas de productores, envasadores o importadores de bebidas alcohlicas que a partir de la entrada en vigor de las reformas de la Ley del IEPS adquieran bebidas alcohlicas que tengan adherido el marbete autorizado antes de la entrada en vigor de las reformas, no
debern aceptar el traslado de impuesto y no podrn trasladarlo cuando
las enajenen. En estos casos no proceder acreditamiento alguno, dado
que no se considera a estas personas como contribuyentes del impuesto
respecto de dichos productos.
1-I-02
Fraccin IX
Precisa que para efectos de la fraccin VI del artculo 7o. de la Ley de Ingresos de la Federacin se entender por ejercicio el ao de calendario.
1-I-02
Fraccin X
Establece la forma en que se determinarn las participaciones estatales

para los aos de 2000 y 2001 de la recaudacin del IEPS por la realizacin
de actos o actividades relacionados con bebidas alcohlicas.
1-I-02
Fraccin XI
Precisa que las personas que con la entrada en vigor de las reformas a la
ley se consideren contribuyentes del IEPS, tendrn que presentar a las autoridades un inventario de los bienes por los que se encontrarn obligadas al
pago de este impuesto; el inventario se presentar mediante escrito libre.
1-I-02
Segundo
transitorio
A82
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Segundo Fraccin XII

transitorio
Fecha en que
inicia su vigencia

Dispone que la obligacin relativa a destruir los envases que contengan bebidas alcohlicas, cuando stas se enajenen en el mismo lugar o establecimiento de venta, deber cumplirse a partir del 1o. de abril de 2002.
1-I-02
Fraccin XIII
Precisa que las reformas realizadas a esta ley entrarn en vigor el 1o. de
enero de 2002.
1-I-02
Fraccin XIV
Establece las tasas que se debern aplicar para los cigarros durante los
ejercicios de 2002 a 2005.
1-I-02
Ley Aduanera
Artculo
Segmento modificado, adicionado

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
4o.
Completo
Se modifican las obligaciones que deben cumplir las personas que operen
o administren puertos de altura, aeropuertos internacionales o presten los
servicios auxiliares de terminales ferroviarias de pasajeros.
1-I-02
9o.
Completo
Se amplan los documentos e instrumentos financieros que se deben declarar en la aduana cuando rebasan los 10,000 dlares.
1-I-02
14
Completo
Se modifican los requisitos y condiciones para obtener una concesin para

operar como recinto fiscalizado.
1-I-02
14-A
Completo (adicin)
Se indican las reglas para que los particulares que tengan el uso o goce de
un inmueble colindante con un recinto fiscal o de un inmueble ubicado
dentro o colindante a un recinto, sean recintos fiscalizados.
1-I-02
14-B
Completo (adicin)
Se sealan las obligaciones que deben cumplir los particulares que obtienen concesin o autorizacin en los trminos del artculo 14-A.
1-I-02
Fraccin III
El control de inventarios de los recintos fiscalizados se llevar mediante un

sistema electrnico, que estar enlazado de manera continua con el SAT
para registrar operaciones y presentar avisos.
1-I-02
Fraccin V, segundo y Se modifican las reglas para computar el plazo de almacenamiento gratuitercer prrafos
to por los recintos fiscalizados.
1-I-02
Fraccin VII
Se modifica el plazo para efectuar el pago de los aprovechamientos y la

forma para determinarlos.
1-I-02
Penltimo prrafo
Se incluyen nuevas causales de revocacin de la concesin a los recintos

fiscalizados.
1-I-02
Ultimo prrafo
(derogacin)
Se elimina lo referente a que ciertos activos de los recintos fiscalizados, al

terminar la concesin pasen a ser propiedad del gobierno federal sin contraprestacin alguna.
1-I-02
Adicin (completo)
Se refiere a los servicios de prevalidacin electrnica de datos, contenidos

en los pedimentos elaborados por los agentes o apoderados aduanales.
Se indican las reglas para obtener la autorizacin y para prestar el servicio
por las confederaciones de agentes aduanales y a las asociaciones nacionales de empresas que utilicen los servicios de apoderados aduanales.
15-II-02
15
15
16-A
A83
Fiscal
Artculo
16-B

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Adicin (completo)
Indica los servicios de procesamiento electrnico de datos y servicios necesarios para llevar a cabo el control de la importacin temporal de remolques, semirremolques y portacontenedores. Se establecen las reglas para
obtener autorizacin y prestar el servicio por particulares.
15-II-02
Fraccin V
Las personas con concesin para almacenar mercancas estn obligadas a

devolver los contenedores en los que haya habido mercancas que hubieren
causado abandono sin exigir pago alguno por concepto de almacenaje.
1-I-02
Fraccin VII
Las personas con concesin para almacenar mercancas y entregarlas en

depsito, debern verificar la autenticidad de los datos asentados en los
pedimentos, as como del pago consignado en los mismos.
1-I-02
Fraccin VIII
Las personas con concesin para almacenar mercancas estn obligadas a

dar aviso cuando los datos del pedimento sean incorrectos o el pago no se
haya efectuado.
1-I-02
Fraccin I, b
Se elimina lo referente a la revalidacin por la empresa porteadora o agente consignatario.
1-I-02
Ultimo prrafo
(adicin)
Se establecen ciertas obligaciones que podrn ser cumplidas en forma

electrnica o mediante envo en forma digital.
1-I-02
38
Ultimo prrafo
(adicin)
Se hace obligatorio para los agentes y apoderados aduanales utilizar el

servicio de prevalidacin electrnica de los pedimentos.
1-IV-02
53
Fraccin II
Se incluye en este supuesto de responsabilidad solidaria a los mandatarios

del agente aduanal.
1-I-02
Fraccin VII
(adicin)
Se incluyen supuestos de responsabilidad solidaria para los recintos fiscalizados.
1-I-02
Primer prrafo
Se precisa que el agente aduanal ser responsable de asegurarse que el

importador o exportador cuenta con los documentos que acreditan el cumplimiento de las dems obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan para las mercancas.
1-I-02
Fraccin III
El agente aduanal no ser responsable por el criterio de origen en los certificados de origen que amparen las mercancas, cuando cumpla ciertas
obligaciones.
1-I-02
Fraccin I, tercer
Se elimina la obligacin para los importadores de llevar un sistema de control
prrafo (derogacin) de inventarios de mercancas de procedencia extranjera en forma manual.
1-I-02
Fraccin III, segundo y tercer prrafos
Se establece que al darse de alta en el padrn de importadores, se d a

conocer al SAT el nombre de los agentes aduanales autorizados para efectuar los despachos, en forma electrnica, as como informar cuando revoque la encomienda.
1-I-04
59
Ultimo prrafo de la
fra(adicin)
Se exime de cumplir las obligaciones del artculo 59 a las personas que importen mercancas mediante empresas de mensajera, paquetera, va postal o
las traigan consigo como pasajeros, as como las pequeas importaciones.
1-I-02
61
Fraccin XVII
(adicin)
Se establecen diversas facilidades para que el fisco federal pueda internar al

pas las mercancas donadas por mexicanos residentes en el extranjero o por
extranjeros altruistas, destinadas a satisfacer necesidades de subsistencia
1-I-02
26
36
54
59
A84
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
61

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin XVII
(adicin)
de grupos o regiones, desprotegidos o afectados por situaciones de emergencia, o para ser entregadas a organizaciones sin fines de lucro y que se
empleen para cumplir sus actividades altruistas.
1-I-02
Ultimo prrafo de la
fraccin XV
Se establece que la SHCP deber emitir las reglas que permitan normar la
forma en que sern introducidos los vehculos especialmente adaptados
para personas con discapacidad, como de los alimentos y la ropa donada
en caso de desastre natural.
1-I-02
84-A
Completo
Los depsitos en las cuentas aduaneras de garanta se podrn efectuar

ante cualquier institucin financiera autorizada por el SAT.
1-I-02
86-A
Completo
Se modifican los supuestas en los que existe la obligacin de garantizar

mediante depsito en cuenta aduanera.
1-I-02
106
Fraccin II, inciso e) Se precisa que para la importacin temporal de vehculos se deber acreditar un ao o ms de laborar en el extranjero.
1-I-02
Fraccin IV,
inciso a)
Se incluyen nuevos supuestos para la importacin temporal de vehculos

por extranjeros.
1-I-02
Fraccin V, inciso c) Se incluyen nuevos supuestos para la importacin temporal de embarcaciones.
1-I-02
Ultimo prrafo
Se precisa que la forma oficial para efectuar la importacin temporal amparar su permanencia en territorio nacional, as como las entradas y salidas mltiples.
1-I-02
119
Quinto prrafo
(adicin)
Se indica la responsabilidad del almacn general de depsito desde el momento en que emita una carta de cupo.
1-I-02
127
Fraccin V (adicin) Se establece que en el traslado de mercancas sujetas al rgimen aduanero de trnsito interno, se utilicen los servicios de compaas inscritas en un
registro de empresas transportistas.
129
Fraccin I
El agente o apoderado aduanal ser responsable solidario cuando incurra

en las causales de cancelacin previstas en el artculo 165, fraccin III, de
esta ley, y no pueda ser localizado en el domicilio por l sealado para or
y recibir notificaciones.
1-I-02
129
Fraccin II
Se establece la suspensin provisional del registro de la empresa transportista.
1-I-02
Segundo prrafo
(adicin)
Las empresas transportistas debern mantener los medios de control y seguridad que seale la secretara mediante reglas y proporcionar la informacin y documentacin requerida.
1-IV-02
Ultimo prrafo
Se incluye lo referente a que las irregularidades se detecten en el ejercicio

de las facultades de comprobacin.
1-I-02
Fraccin III
El traslado de mercancas se deber efectuar a travs de empresas transportistas inscritas en un registro.
1-IV-02
Adicin (completa)
Se indican los supuestos de cancelacin en la inscripcin del registro de

empresa transportista.
1-I-02
131
144-B
1-IV-02
A85
Fiscal
Artculo
151

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin II
Se elimina del supuesto de embargo precautorio el incumplimiento de normas oficiales mexicanas relativas a la informacin comercial.
1-I-02
Fraccin VI
Se incluye como supuesto de embargo precautorio que el nombre o domicilio fiscal del importador sealado en el pedimento sea falso o inexistente.
1-I-02
Segundo prrafo
En los casos en que el domicilio sealado sea inexistente o el valor declarado sea inferior al 50% o ms al de transaccin de mercancas similares,
se requerir orden emitida por el administrador general o centrales de la
Administracin General de Aduanas, a fin de que proceda el embargo precautorio.
1-I-02
153
Segundo prrafo
En caso de que la autoridad considere procedente el embargo precautorio,

la resolucin deber dictarse en un plazo no mayor de cuatro meses; de
no emitirse en este plazo, la actuacin de la autoridad quedar sin efecto.
1-I-03
158
Completo
En los casos en que se retengan mercancas por no haberse presentado la

garanta o no se haya cumplido con las normas oficiales mexicanas de informacin comercial, las autoridades retendrn los bienes hasta que se
presente la garanta o se cumpla con la norma.
1-I-02
161
Completo
En ningn caso, los agentes aduanales podrn operar en tres aduanas distintas a las que estn adscritos. Adems, se modifican las reglas para operar en aduanas distintas.
1-I-02
162
Fraccin VII
Se hace una adecuacin a efecto de acoplarla al nuevo esquema que plantea la reforma del artculo 59, fraccin III, inciso g).
1-I-02
163
Fraccin VII
(adicin)
En caso de fallecimiento, incapacidad permanente o retiro voluntario, el

agente aduanal tendr derecho a designar a un agente aduanal adscrito
que lo sustituya. Se establecen las reglas para su nombramiento.
1-I-02
Completo (adicin)
El agente aduanal sustituto no podr serlo de dos o ms agentes aduanales al mismo tiempo. Asimismo, deber acreditar un examen de conocimiento y cumplir otros requisitos.
1-I-02
164
Fraccin IV
La suspensin de la patente durar hasta que se dicte resolucin, excepto

en los casos a que se refieren las fracciones III y IV del artculo 165
de esta ley.
1-I-04
176
Fraccin II
Se elimina como supuesto de infraccin el incumplimiento de normas oficiales de informacin comercial.
1-I-02
176
Fraccin XI (adicin) Se incluye como supuesto de infraccin que el domicilio fiscal no corresponda al sealado en los documentos correspondientes.
1-I-02
178
Fraccin IV
Se elimina la multa por el incumplimiento de normas oficiales de informacin comercial.
1-I-02
Fraccin X (adicin)
Se incluye la multa por la infraccin prevista en la fraccin XI

del artculo 176.
1-I-02
163-A
182
A86
Fraccin V (adicin) Se indica nueva infraccin por no presentar las mercancas en el plazo
concedido tratndose del rgimen de trnsito interno.
1-I-02
Fraccin VI (adicin) Se indica nueva infraccin cuando los pedimentos de trnsito internos e
internacionales se presenten a la autoridad aduanera, a punto de concluir y
sin acompaar a stos la mercanca correspondiente.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
182
Fraccin VII
(adicin)
Se establece nueva infraccin cuando se realice la exportacin, el retorno

de mercancas o el desistimiento de rgimen, en caso de que se presente
el pedimento sin las mercancas correspondientes en la aduana de salida.
1-I-02
183
Fraccin VI (adicin) Se incluye la multa por las infracciones de las fracciones V, VI y VII, del artculo 182.
1-I-02
184
Fraccin VIII
Se incluye como supuesto de infraccin no declarar rdenes de pago o

cualquier otro documento por cobrar o una combinacin de stos, superiores a 10,000 dlares.
1-I-02
Fraccin XIV
La infraccin es respecto de las normas oficiales mexicanas de informacin comercial.
1-I-02
Fraccin XV
(adicin)
Se incluye omitir manifestar a las empresas de transporte internacional de

traslado y custodia de valores o a las empresas de mensajera, que utilicen
para internar o extraer de territorio nacional las cantidades superiores a
10,000 dlares.
1-I-02
Fraccin XVI
(adicin)
Se incluye como supuesto de infraccin no declarar a las autoridades

aduaneras que las personas que utilizan sus servicios les hayan manifestado en los trminos del segundo prrafo del artculo 9o. de esta ley.
1-I-02
Fraccin II, segundo No se aplicar la multa cuando el agente o apoderado aduanal presente la
prrafo (adicin)
rectificacin por datos inexactos dentro de los 10 das siguientes, siempre
que presente copia del pedimento.
1-I-02
Fraccin VII
Se incluye la multa por las infracciones establecidas en las fracciones XV

y XVI del artculo 184.
1-I-02
186
Fraccin XX
(adicin)
Se tipifica como infraccin el incumplimiento de la obligacin prevista en

la fraccin II del artculo 4o. de la Ley Aduanera.
1-I-02
187
Fraccin XII
(adicin)
Se incluye multa por la infraccin establecida en la fraccin XX del artculo 186.
1-I-02
194
Completo
Derivado de la obligacin de prevalidar en forma electrnica los pedimentos, se determina que la omisin en el entero de los aprovechamientos
dentro de los plazos de ley dar lugar a una infraccin y sancin.
1-I-02
199
Fraccin IV
(adicin)
Se agrega como causa de disminucin de multas en 50% cuando se cubran las contribuciones y accesorios, antes de que se notifique la resolucin liquidatoria.
1-I-02
184
185
Disposiciones transitorias de la Ley Aduanera
Artculo
Primero
transitorio

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Primer prrafo
El decreto entra en vigor el 1o. de enero de 2002.
1-I-02
Fraccin I
La adicin de los artculos 16-A y 16-B entrar en vigor el 15 de febrero de 2002.
1-I-02
Fraccin II
Las adiciones y reformas a los artculos 38, 127, 129 y 131 entrarn en
vigor el 1o. de abril de 2002.
1-I-02
A87
Fiscal
Artculo
Primero
transitorio

o derogado
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin III
La reforma al artculo 59, fraccin III, de la Ley Aduanera, entrar en vigor

el 1o. de enero de 2004.
1-I-02
Fraccin IV
La reforma al artculo 153, segundo prrafo, de la Ley Aduanera, entrar en

vigor el 1o. de enero del 2003 y ser aplicable nicamente para los procedimientos administrativos en materia aduanera iniciados despus del 31 de
diciembre de 2002. Los procedimientos administrativos en materia aduanera iniciados antes del 1o. de enero de 2003, continuarn su proceso conforme al artculo 153 de la Ley Aduanera vigente hasta el 31 de diciembre
de 2002.
1-I-02
Fraccin V
La reforma a la fraccin IV del artculo 164 de la Ley Aduanera, entrar en

vigor el 1o. de enero de 2004.
1-I-02
Fraccin I
A partir de la entrada en vigor del decreto quedan sin efecto las disposiciones de carcter general o individual que contravengan o se opongan a lo
preceptuado en este decreto, excepto a los decretos de maquila de exportacin, Pitex y resoluciones en materia de tratados.
1-I-02
Fraccin II
Se indica que para efectos de lo previsto en la fraccin II del artculo 4o. de

la Ley Aduanera, el SAT podr posponer su cumplimiento al 31 de diciembre de 2002, bajo ciertas condiciones previstas en esta fraccin.
1-I-02
Fraccin III
Los titulares de las concesiones y autorizaciones vigentes a la fecha de la

entrada en vigor del presente decreto podrn conservar sus derechos,
para lo cual debern satisfacer los dems requisitos establecidos en esta
ley, en un plazo no mayor a 90 das contados a partir de la fecha en que
entre en vigor el decreto; en caso de no hacerlo, se podr iniciar el procedimiento de revocacin de dichas concesiones o autorizaciones, a partir
del da siguiente al vencimiento del plazo.
1-I-02
Fraccin IV
Para los efectos del artculo 16-A de la Ley Aduanera, las empresas que
antes de la entrada en vigor del presente decreto contaran con conectividad directa para validar sus pedimentos, debern prevalidar los mismos, a
partir del 1o. de abril de 2002, conforme a lo dispuesto en el artculo 16-A
vigente a partir del 15 de febrero de 2002.
1-I-02
Fraccin V
Los importadores que durante el periodo comprendido del 1o. de enero de

2002 al 31 de diciembre de 2003, se inscriban en el padrn de importadores a que se refiere la fraccin IV del artculo 59 de la Ley Aduanera, debern comunicar al SAT los agentes aduanales autorizados para que en trminos del artculo 40 de la misma ley, acten como sus consignatarios o
mandatarios. Adems, debern comunicar al Servicio de Administracin
Tributaria dentro de los 15 das siguientes, la revocacin de la autorizacin
o la autorizacin de nuevos agentes aduanales.
1-I-02
Fraccin VI
Para los efectos del artculo 161 de la Ley Aduanera vigente a partir del 1o.
de enero de 2002, los agentes aduanales que antes de la entrada en vigor
del presente decreto se les hubiera otorgado autorizacin para actuar en
ms de tres aduanas distintas a las de su adscripcin, debern presentar
al SAT, a ms tardar el 31 de diciembre de 2002, escrito mediante el cual
sealen tres aduanas adicionales a aquella por la que se les otorg la patente, en las que podrn efectuar despachos aduaneros. En caso de que
no lo informen, las aduanas adicionales, dentro del plazo sealado, a partir
del 1o. de enero de 2003, slo podrn actuar ante la aduana de adscripcin para la que se les expidi la patente.
1-I-02
Segundo
transitorio
A88
Legal-Empresarial
Fiscal
o derogado
Artculo
Segundo
transitorio
Tercero
transitorio
Fecha en que
inicia su
vigencia
Fraccin VII
Para los efectos de los artculos 163, fraccin VII, y 163-A de la Ley Aduanera, las personas fsicas designadas como sustitutas por agentes aduanales a los que se les hubiera otorgado autorizacin para actuar en ms de
tres aduanas distintas a las de su adscripcin, que no hubieran presentado
1-I-02
Fraccin VII
escrito al SAT, sealando las aduanas adicionales a las de su adscripcin

para efectuar despachos aduaneros, al obtener la patente aduanal de la
aduana de adscripcin original debern sealar al SAT, las tres aduanas
adicionales a las de adscripcin, en las cuales podrn efectuar los despachos aduaneros.
1-I-02
Para los efectos del fideicomiso pblico a que se refieren los artculos 16-A
y 16-B, se mantendr vigente en tanto contine el programa de mejoramiento de los medios de informtica y de control de las autoridades aduaneras. Al concluir dicho programa, se extinguir el fideicomiso pblico de
referencia y los aprovechamientos referidos.
1-I-02
Ley de Ingresos de la Federacin 2002 (seleccin de artculos)

Fecha en que
inicia su
vigencia
Artculo
8o.
Se establece que la tasa de recargos para el pago de crditos fiscales en el caso de prrroga, que
se aplicar en el ejercicio de 2002, ser de 2% mensual, la cual podr reducirse conforme al procedimiento establecido para tal efecto.
1-I-02
9o.
Se ratifican los acuerdos expedidos en el ramo de Hacienda, por los que se haya dejado en suspenso total o parcialmente el cobro de gravmenes y las resoluciones dictadas por la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico sobre la causacin de los mismos.
1-I-02
16
Se faculta a la SHCP para cancelar los crditos derivados de contribuciones o aprovechamientos,

cuyo importe al 31 de diciembre de 2001 sea igual o inferior al equivalente en moneda nacional a
2,500 udis. Asimismo, se seala en qu casos no se podr efectuar dicha cancelacin.
1-I-02
17
En materia de IA, se otorgan estmulos fiscales a los contribuyentes siguientes:
1-I-02
1. A quienes pertenezcan a los sectores agropecuario y forestal que tributen en el rgimen simplificado.
2. A los residentes en Mxico que se dediquen al transporte areo o martimo de personas o bienes.
3. A los almacenes generales de depsito.
4. A los que tributen en el rgimen de pequeos contribuyentes de acuerdo con la Ley del ISR.5. A los
que tengan a su favor cuentas por cobrar derivadas de la celebracin de contratos con organismos
pblicos descentralizados del gobierno federal, respecto de inversiones de infraestructura productiva.
5. A los que tengan a su favor cuentas por cobrar derivadas de la celebracin de contratos con organismos pblicos descentralizados del gobierno federal, respecto de inversiones de infraestructura productiva.
En materia de IEPS, se otorgan estmulos fiscales a los contribuyentes siguientes:
1. A los que pertenezcan al sector agrcola, ganadero, pesquero y minero, que adquieran diesel
para su consumo final que no sea para uso automotriz.
Asimismo, se otorga este estmulo a los contribuyentes que adquieran diesel para consumo final
que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria fija de combustin interna,
maquinaria de flama abierta y locomotoras, independientemente del sector al que pertenezcan.
2. A los que adquieran diesel para su consumo final y que lo destinen al uso automotriz.
3. A los productores de agave que enajenen dicho producto, para ser utilizado exclusivamente en
la elaboracin de tequila y mezcal.
A89
Fiscal
Artculo
17
En materia de ISR, se otorgan estmulos fiscales a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente
al transporte terrestre de carga o pasaje que utilicen la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
Fecha en que
inicia su
vigencia
1-I-02
Por otro lado, se establecen reglas especficas que los contribuyentes debern observar para la
aplicacin del estmulo fiscal por sus proyectos en investigacin y desarrollo tecnolgico.
19
Se faculta a la SHCP para otorgar los estmulos fiscales y subsidios siguientes:
1-I-02
1. A la importacin de artculos de consumo a las regiones fronterizas.

2. A la importacin de equipo y maquinaria a las regiones fronterizas.
3. A cajas de ahorro y sociedades de ahorro y prstamo.
20
Se derogan las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, distintos de los establecidos en el
CFF, ordenamientos legales referentes a organismos descentralizados federales que prestan los
servicios de seguridad social, decretos presidenciales, tratados internacionales, leyes y reglamentos que establecen dichas contribuciones.
1-I-02
28
Se dispone que la SHCP y el SAT debern difundir, entre la poblacin en general, la informacin
relativa a la legislacin, reglamentos y disposiciones de carcter general, as como las tablas para
el pago de impuestos, a travs de las pginas electrnicas que tengan establecidas en el sistema
Internet. Para tales efectos, la informacin o las tablas, segn el caso, se debern incluir en dichas
pginas a ms tardar 24 horas posteriores a aquella en que se hayan generado.
1-I-02
Artculos transitorios de la Ley de Ingresos de la Federacin 2002 (seleccin de artculos)
Artculo
Fraccin
Fecha en
que inicia
su vigencia
Tercero transitorio
Se indica que, cuando antes del 1o. de noviembre de 2001 una persona hubiese incurrido en infraccin a las disposiciones aduaneras que no implique
omisin en el pago de impuestos y a la fecha de entrada en vigor de esta
ley no le haya sido impuesta la sancin correspondiente, sta no le ser determinada si por las circunstancias del infractor o de la comisin de la infraccin, la multa aplicable no excede del equivalente en moneda nacional
al 1o. de enero de 2002, de 2,500 unidades de inversin.
1-I-02
Sptimo transitorio
Se establecen diversas disposiciones aplicables para efectos de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado.
1-I-02
Fraccin I
Se establece que en los casos de enajenacin de bienes, prestacin de

servicios independientes, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes,
el IVA se causar en el momento que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas.
1-I-02
Fraccin II
Seala que el acreditamiento del IVA slo proceder cuando el impuesto

trasladado a los contribuyentes y el correspondiente a sus adquisiciones
haya sido efectivamente pagado.
1-I-02
Fraccin III
Establece que la retencin del IVA slo se efectuar en el momento en que

se pague el precio o contraprestacin, y sobre el monto lo efectivamente
pagado.
1-I-02
Sptimo transitorio
A90
Legal-Empresarial
Fiscal
Artculo
Fraccin
Fecha en
que inicia
su vigencia
Fraccin IV
Se seala que los anticipos o depsitos se considerarn base para determinar el impuesto correspondiente. Por otro lado, se indica que cuando las
contraprestaciones se paguen con cheque, se considerar que el valor de
la operacin, as como el impuesto correspondiente, fueron efectivamente
pagados en la fecha de cobro del mismo.
1-I-02
Fraccin V
Se indica que en el caso de devoluciones, descuentos o bonificaciones de anticipos o depsitos, ser aplicable lo previsto en el artculo 7o. de la Ley del IVA.
1-I-02
Fraccin VI
Se establecen las reglas especficas cuando los contribuyentes transmiten

documentos pendientes de cobro a una empresa de factoraje financiero.
1-I-02
Fraccin VII
Se sealan los requisitos que debern reunir los comprobantes que expidan
los contribuyentes. Asimismo, se establecen reglas especficas cuando el
monto de la contraprestacin se pague en parcialidades.
1-I-02
Fraccin VIII Se menciona que cuando la Ley del IVA haga referencia a diversos artculos
de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2001, se entender referida a las disposiciones que contenga la regulacin correspondiente en la
Ley del ISR vigente a partir del 1o. de enero de 2002.
1-I-02
Fraccin IX
Se seala que las entidades federativas podrn establecer un impuesto sobre los ingresos que las personas fsicas obtengan en los trminos del ttulo
IV, captulo II, de la Ley del ISR (pequeos empresarios y profesionistas),
cuando se encuentren en los supuestos que se indican. Dicho impuesto no
podr ser mayor de 5 o de 2%, segn lo sealado en esta fraccin.
1-I-02
Fraccin X
Se seala que las entidades federativas podrn establecer un impuesto a

las ventas y servicios, cuando las personas fsicas y morales lleven a cabo
en territorio nacional y con el pblico en general, los actos o actividades
siguientes:
Enajenacin de bienes;
Prestacin de servicios; y
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles.
1-I-02
Sptimo transitorio
Este impuesto ser de una tasa mxima de 3% a los valores de las actividades gravadas. Asimismo, se relacionan los actos por los cuales no se pagar dicho impuesto.
Fraccin XI
Indica que las disposiciones de la Ley del IVA que se opongan a lo previsto
en el presente artculo, quedarn sin efectos.
1-I-02
Fraccin XII
Se dispone que cuando se cobre efectivamente el precio o monto de la

contraprestacin pactada, despus del 1o. de enero de 2002, de los actos o
actividades que ya hubieran pagado el impuesto en los trminos de las disposiciones vigentes hasta el 31 de diciembre de 2001, no causarn el IVA
de acuerdo con lo previsto en este artculo.
1-I-02
Fraccin XIII Se establece que en los casos en que se haya diferido el pago del IVA por
los actos o actividades en los trminos del artculo 12 de la ley de dicho impuesto, vigente hasta el 31 de diciembre de 2001, se pagar el IVA en la fecha en que sean efectivamente percibidas las contraprestaciones.
1-I-02
Fraccin XIV Tratndose de obras de construccin de inmuebles provenientes de contratos celebrados con la Federacin, el DF, los estados y los municipios, por
las cuales se pagaba el impuesto de acuerdo con el artculo 17 de la Ley
del IVA vigente hasta el 31 de diciembre de 2001, cuando se hubieran
1-I-02
A91
Fiscal
Artculo
Sptimo transitorio
Octavo transitorio
Noveno transitorio
A92
Fraccin
Fraccin XIV prestado los servicios antes de la entrada en vigor del presente artculo, el
impuesto se pagar cuando efectivamente se cobren las contraprestaciones
correspondientes.
Fecha en
que inicia
su vigencia
1-I-02
Se establece un impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios a cargo de las personas fsicas y morales que, en territorio nacional, lleven a
cabo con el pblico en general las actividades siguientes:
Enajenacin de bienes;
Prestacin de servicios;
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles; y
Algunas importaciones de bienes, cuando se realicen por el consumidor final.
1-I-02
Fraccin I
Se enlistan los actos o actividades a los cuales se les aplicar la tasa de 5%

a que se refiere el presente artculo.
1-I-02
Fraccin II
Se establece que el impuesto se calcular por ejercicios fiscales y los contribuyentes efectuarn pagos provisionales en los mismos periodos y fechas de pago establecidas para el ISR.
1-I-02
Fraccin III
Para determinar la base sobre la que se aplicar la tasa del impuesto prevista en este artculo, as como el momento de causacin, se aplicar en adicin a lo dispuesto por este artculo, lo establecido en la fraccin IV del artculo anterior.
1-I-02
Fraccin IV
Se mencionan las reglas aplicables cuando los contribuyentes reciban la

devolucin de bienes enajenados u otorguen descuentos o bonificaciones,
o devuelvan los anticipos o los depsitos recibidos.
1-I-02
Fraccin V
Para efectos del presente artculo, se indica el concepto de enajenacin, se

establece en qu momento se pagar el impuesto correspondiente y se indica la base sobre la cual se calcular ste.
1-I-02
Fraccin VI
Para efectos del presente artculo, se indica el concepto de prestacin de

servicios, se establece en qu momento se pagar el impuesto correspondiente y se indica la base sobre la cual se calcular ste.
1-I-02
Fraccin VII
Para efectos del presente artculo, se indica el concepto de uso o goce temporal de bienes muebles, se establece en qu momento se pagar el impuesto correspondiente y se indica la base sobre la cual se calcular ste.
1-I-02
Fraccin VIII Se indica que los contribuyentes tendrn, entre otras obligaciones, la de expedir comprobantes por las operaciones que se realicen de acuerdo con lo
dispuesto en el CFF.
1-I-02
Fraccin IX
Se seala que el impuesto establecido en este artculo no formar parte de

los valores para los efectos del IVA.
1-I-02
Completo
Se indica que para efectos del artculo 3, fraccin XV, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, no se consideran refrescos los jugos y nctares de frutas.
1-I-02
Legal-Empresarial
Fiscal
Comentarios a la reforma fiscal para 2002

Comentarios a la nueva Ley del
Impuesto sobre la Renta
El 1o. de enero de 2002 entr en vigor una nueva Ley del
ISR, que abroga a la Ley del Impuesto sobre la Renta
del 30 de diciembre de 1980; no obstante, el reglamento
de esta ley, vigente desde el 29 de febrero de 1984, continuar aplicndose en lo que no se oponga a la nueva ley
y hasta en tanto se expida uno nuevo.
CAPITULO IX
TITULO III
Del Rgimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
TITULO IV
Esta nueva ley consta de 221 artculos, repartidos en la

estructura siguiente:
De las Personas Fsicas
TITULO I
CAPITULO I
TITULO II
De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestacin de un Servicio Personal Subordinado
De las Personas Morales

CAPITULO II
CAPITULO I
De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
De los Ingresos
CAPITULO II
SECCION I
De las Deducciones
De las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y

Profesionales
SECCION I
SECCION II
De las Deducciones en General
Del Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales
SECCION II
De las Inversiones
CAPITULO III
Del Ajuste por Inflacin
CAPITULO IV
De las Instituciones de Crdito, de Seguros y Fianzas, de
los Almacenes Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y de las Sociedades de Inversin de Capitales
CAPITULO V
De las Prdidas
CAPITULO VI
Del Rgimen de Consolidacin Fiscal
CAPITULO VII
Del Rgimen Simplificado
CAPITULO VIII
De las Obligaciones de las Personas Morales
SECCION III
Del Rgimen de Pequeos Contribuyentes
CAPITULO III
De los Ingresos por Arrendamiento y en General por
Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
CAPITULO IV
De los Ingresos por Enajenacin de Bienes
CAPITULO V
De los Ingresos por Adquisicin de Bienes
CAPITULO VI
De los Ingresos por Intereses
CAPITULO VII
De los Ingresos por la Obtencin de Premios
CAPITULO VIII
De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
A93
Fiscal
CAPITULO IX
De los Dems Ingresos que Obtengan las Personas Fsicas
CAPITULO X
De los Requisitos de las Deducciones
Conforme a lo dispuesto en la fraccin XVIII del artculo

segundo de las disposiciones transitorias, durante los
ejercicios de 2002 y 2003 se considerar que forman
parte del sistema financiero las sociedades de ahorro y
prstamo.
CAPITULO XI
De la Declaracin Anual
Se modifican las tasas para el clculo del ISR de las

personas morales y por distribucin de dividendos
TITULO V
Se indica que la tasa por aplicar al resultado fiscal para

determinar el impuesto anual de estos contribuyentes,
ser de 32%.
De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
CAPITULO II
De las Empresas Multinacionales
TITULO VII
De los Estmulos Fiscales
Entre los cambios ms significativos en comparacin
con la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de
2001, destacan los siguientes:
Eliminacin de las bases fijas

Se elimina de la ley el concepto de base fija, y se adeca
el de establecimiento permanente para que en l entren
todos los supuestos que antes contena el primero.
Eliminacin del componente inflacionario

Asimismo, se elimina del texto de ley el concepto de
componente inflacionario y en su lugar se incorpora el de
ajuste anual por inflacin.
No obstante, mediante artculos transitorios se regula lo
referente al componente inflacionario de los crditos y
de las deudas de los que deriven intereses moratorios
por incumplimiento de obligaciones, que se hubiesen
devengado a favor del contribuyente antes del 1o. de
enero de 2002 y que no se hayan acumulado por no haber sido efectivamente percibidos. Asimismo, se regula
lo relacionado a la cancelacin de crditos o deudas que
hayan dado lugar al clculo del componente inflacionario antes de la entrada en vigor de la nueva ley.
Modificaciones al concepto de sistema financiero
Debido a que la Ley de Ahorro y Crdito Popular, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de junio de
2001, ya no considera la figura de sociedad de ahorro y
prstamo al ser sustituida por la de sociedad financiera
popular, se adeca el texto de la Ley del ISR para sealar
que estas ltimas forman parte del sistema financiero.
A94
Cuando se distribuyan dividendos que no provengan de

la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin), se debern multiplicar por el factor de 1.4706 y al resultado se le aplicar la
tasa sealada antes. La cantidad determinada de esta forma ser el impuesto correspondiente.
Por otro lado, se establece la posibilidad de que las personas morales que distribuyan dividendos por los cuales hayan pagado el impuesto correspondiente, puedan acreditarlo
contra el ISR que resulte a su cargo en los tres siguientes
ejercicios. Los contribuyentes que apliquen lo antes sealado, debern disminuir el saldo de la Cufin en la cantidad que resulte de multiplicar el monto del impuesto
acreditado por el factor de 0.4706.
Cabe observar que la tasa y factores disminuirn gradualmente en cada ejercicio, hasta llegar a los montos
antes sealados, en el ao 2005, de la siguiente manera:
Factor para
determinar la
Factor para
piramidar el cantidad que se
monto de los debe restar al
saldo de la
dividendos
Cufin
Ao
Tasa para
determinar
el ISR del
ejercicio
2002
35%
1.5385
0.5385
2003
34%
1.5152
0.5152
2004
33%
1.4925
0.4925
2005
32%
1.4706
0.4706
Se elimina el ajuste de pagos provisionales y cambia

la mecnica para determinarlos
En cuanto a las reglas para calcular los pagos provisionales, se elimina la obligacin de realizar el ajuste semestral de dichos pagos, pero se establece que todos
los contribuyentes tendrn que realizar enteros mensuales, independientemente del monto de sus ingresos.
Asimismo, cambi la mecnica para determinarlos, ya
que las prdidas fiscales de ejercicios anteriores se aplicarn de manera proporcional en cada pago provisional
que se efecte. De igual forma, para calcular el coeficien-
Legal-Empresarial
Fiscal
te de utilidad se tiene que adicionar a la utilidad fiscal o
disminuir a la prdida fiscal, el monto de la deduccin inmediata de inversiones de bienes nuevos de activo fijo.
Nuevos lineamientos en liquidacin de sociedades
Se establecen los lineamientos que las personas morales residentes en Mxico debern seguir cuando pierdan
su residencia en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin, pues en dicho supuesto entrarn en liquidacin y
por tanto, debern pagar el impuesto correspondiente.
Cambia la mecnica para determinar la ganancia en
enajenacin de acciones
Otro de los principales cambios se encuentra en la mecnica para determinar la ganancia por la venta de acciones, ya que ahora se tienen que reconocer los efectos de
las utilidades y de las prdidas de la persona moral emisora, as como de los dividendos pagados o percibidos,
y los reembolsos efectuados a los accionistas por sus
aportaciones de capital. Asimismo, se establece que
este nuevo procedimiento deber aplicarse a partir del
1o. de abril de 2002, por lo que los contribuyentes que
realicen una venta de acciones antes de la fecha sealada, debern aplicar lo dispuesto en los artculos 19 y
19-A de la ley que se abroga.
De igual forma, se establece la posibilidad de que las autoridades fiscales autoricen la enajenacin de acciones
a costo fiscal en los casos de reestruccturacin de sociedades constituidas en Mxico pertenecientes a un mismo
grupo. Cabe sealar que esta situacin se encontraba
prevista en la regla 3.5.7 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001, pero se adicionaron requisitos, de los que
destaca el que la operacin se tiene que dictaminar por
contador pblico registrado ante las autoridades fiscales.
Nuevos requisitos de las deducciones
Se establecen nuevos requisitos para poder aplicar las
deducciones autorizadas; destacan los siguientes:
1. Tratndose de trabajadores de confianza, el monto
de las prestaciones de previsin social, excluidas las
aportaciones de seguridad social, deducibles, no
podr exceder de 10% del total de las remuneraciones gravadas de dichos trabajadores, sin que
en ningn caso exceda del monto equivalente de un
salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda al trabajador elevado al ao.
2. Todos los pagos cuyo monto exceda de $2,000, se
debern efectuar con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios,
o a travs de monederos electrnicos que al efecto
autorice el SAT.
3. En el caso de las prdidas por crditos incobrables,
se incorporan en el texto de ley los diferentes su-
puestos que ya consideraba el reglamento del ordenamiento que se abroga.

Por otro lado, se sealan los conceptos que no se podrn deducir; entre ellos:
1. Las cantidades que tengan el carcter de participacin en la utilidad del contribuyente o estn condicionadas a la obtencin de sta, ya sea que correspondan
a trabajadores, miembros del consejo de administracin, obligacionistas u otros.
2. En el caso de consumos en restaurantes se podr
deducir el 50% del gasto incurrido, siempre que el
pago se efecte mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios, o a travs de los monederos electrnicos que al efecto autorice el SAT.
Reformas en la deduccin de automviles
En las reglas para la deduccin de inversiones destacan
las modificaciones siguientes referentes a la deduccin
de automviles:
1. Se seala que formar parte del monto original de inversin el equipo de blindaje. Anteriormente, se consideraba como una inversin diferente.
2. Se elimina el concepto de automovil utilitario como
requisito para que proceda la deduccin.
3. El monto mximo de deduccin para el 2002 ser de
$200,000.00.
Nuevo ajuste anual por inflacin
Con estas nuevas disposiciones se simplifica el procedimiento del ajuste por inflacin; ahora se calcular anualmente al cierre del ejercicio, y no mensualmente como
antes se realizaba con el clculo del componente inflacionario. Existir un solo resultado, ajuste anual por inflacin acumulable o ajuste anual por inflacin deducible;
todo ello depender de los promedios anuales finales de
los crditos y de las deudas.
En relacin con los conceptos que incluirn los crditos y
deudas, no hay cambio alguno con respecto a los que se
consideraban en el clculo del componente inflacionario.
Nuevo rgimen simplificado
Se crea un captulo nuevo en la Ley del ISR, que sustituye
al de Rgimen Simplificado de Personas Morales, en el
que se sigue la misma temtica de incluir actividades exclusivamente del sector primario, autotransporte de carga o de pasajeros y empresas integradoras.
Mediante este rgimen, la persona moral encargada de
agrupar a los diversos contribuyentes que la integran,
deber cumplir por s y por cuenta de cada uno de sus integrantes con las obligaciones fiscales que tenga a su
cargo, a partir de un rgimen de flujo de efectivo.
A95
Fiscal
Cabe sealar que derivado de las caractersticas especiales de este sector y de su baja capacidad administrativa,
quienes obtengan ingresos inferiores a $10000,000.00 podrn aplicar las reglas del rgimen intermedio de las actividades empresariales. Asimismo, cuando las personas
morales cumplan por cuenta de sus integrantes con las
obligaciones fiscales y dictaminen sus estados financieros
para efectos fiscales, sus integrantes no estarn obligados
a realizar el citado dictamen.
ga, se elimina tal disposicin que regulaba los ingresos

en servicios.
Facilidades en el cumplimiento de obligaciones

fiscales de las personas morales
Durante los ejercicios fiscales de 2002 al 2004, en lugar

de aplicar la tarifa contenida en dicho precepto, se aplicarn las que se ubican en la fraccin LXXXVII del artculo segundo transitorio de la nueva ley. Cabe sealar que
las tasas para 2002 van de 3 a 35%, para 2003 de 3 a
34%, y para 2004 de 3 a 33%.
Se incorporan facilidades que dan celeridad al cumplimiento de obligaciones. Estas modificaciones consisten
principalmente en efectuar el pago de contribuciones va
transferencia electrnica de fondos, presentar declaraciones fiscales va Internet y eliminar diversas declaraciones
informativas y avisos.
Cambia el nombre del Rgimen de las Personas
Morales no Contribuyentes
En la nueva Ley del ISR se sigue estableciendo un ttulo
III, para quienes no son contribuyentes del gravamen
que seala esta ley.
Sin embargo, con el fin de precisar el tipo de contribuyentes que quedan comprendidos dentro del ttulo, se
modifica su nomenclatura para quedar como: De las
Personas Morales con Fines no Lucrativos.
Nuevas obligaciones para personas fsicas
Se incorpora la obligacin para las personas fsicas residentes en Mxico de informar en la declaracin del ejercicio, sobre los prstamos, donativos y premios, obtenidos
en el mismo, siempre que stos, en lo individual o en su
conjunto, excedan de $1000,000.00; as como de informar en dicha declaracin el monto de los ingresos obtenidos que en los trminos de esta ley no sean acumulables o
se encuentran exentos; esta obligacin es aplicable incluso cuando las personas fsicas no se encuentren obligados a presentar declaracin en los trminos de otros
artculos de esta ley.
Se mantienen los ingresos exentos para los
trabajadores
Los conceptos exentos para los trabajadores se conservan en esencia tal y como se encontraban regulados en
el artculo 77 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que
se abroga, con lo cual estos contribuyentes no tendrn
afectacin en sus ingresos.
Se elimina el concepto de intereses como ingresos
en servicio de los trabajadores
Debido a la inconstitucionalidad declarada por la Suprema Corte de Justicia de la Nacin respecto del artculo
78-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abro-
A96
Se modifican la tarifa y tablas para el clculo del

ISR a los trabajadores
A fin de ajustarse con base en una tasa marginal mxima
de 32%, se modifica la tarifa para el calculo del ISR a los
trabajadores. Esta tarifa se incluye en el artculo 113 de la
nueva Ley del ISR y consta de cinco rangos.
Con respecto al clculo del subsidio fiscal, ste se conserva e incluye la modificacin publicada en el DOF del
29 de noviembre de 2001 respecto al clculo de la proporcin sin considerar las cuotas del IMSS, Infonavit y
SAR. No obstante, tambin se modifica la tabla para el
clculo del subsidio, misma que se contiene en el artculo 114 de la nueva ley.
Asimismo, el crdito al salario se conserva en los trminos conocidos.
Disminuye el rango de ingresos para que los
trabajadores se encuentren obligados a presentar
declaracin anual
Los trabajadores que obtengan ingresos anuales a partir
de $300,000.00, estarn obligados a presentar declaracin anual.
Entero mensual de retenciones a trabajadores
Los empleadores debern enterar las retenciones de ISR
en forma mensual.
Nuevos requisitos para que proceda el
acreditamiento del crdito al salario
Dentro de los requisitos para entregar el crdito al salario
se adiciona la obligacin para los patrones de presentar
ante el IMSS, con copia para la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico, dentro de los cinco das inmediatos siguientes al mes de que se trate, la nmina de los trabajadores que tengan derecho al crdito al salario, identificando
por cada uno de ellos los ingresos que sirvan de base
para determinar dicho crdito y el monto de este ltimo,
as como pagar mensualmente a los trabajadores en nmina separada y en fecha distinta a la que se paga el salario, el monto del crdito al salario previamente autorizado
por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Nuevo rgimen aplicable a las actividades
empresariales y profesionales
Se incorpora el nuevo rgimen de las actividades empresariales y de la prestacin de servicios profesionales,
Legal-Empresarial
Fiscal
donde deben tributar las personas fsicas que obtengan
ingresos por actividades empresariales, provenientes de
la realizacin de actividades comerciales, industriales,
agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas, as como las
personas fsicas que obtengan ingresos por la prestacin de un servicio personal independiente.
habitacin, pudiendo deducir adems el monto de las

erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles.
En este rgimen los contribuyentes pagarn el impuesto

sobre ingresos que sean efectivamente percibidos.
No estarn obligadas a efectuar pagos provisionales las

personas fsicas con ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles
cuyos ingresos mensuales por tal concepto no exceda
de diez salarios mnimos generales vigentes en el Distrito
Federal elevados al mes.
Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a ms tardar
el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago.
El impuesto se determinar aplicando las tarifas de los
artculos 113 y 114 de la Ley del ISR, ya que los contribuyentes de este rgimen tambin gozarn del subsidio.
Nuevo rgimen intermedio de las personas fsicas
con actividades empresariales
En este nuevo rgimen podrn tributar las personas fsicas que realicen exclusivamente actividades empresariales,
y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos hasta por $ 4000,000.00.
Este rgimen permite sustituir la contabilidad en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin, por la opcin
de poder manejar exclusivamente libro de ingresos,
egresos y de registro de inversiones y deducciones.
Pagos provisionales en ingresos por arrendamiento

de las personas fsicas
Quienes presenten pagos provisionales a cuenta del impuesto anual, lo harn de la siguiente manera: de forma
trimestral, si el ingreso lo obtuvieron de arrendamiento
para casa-habitacin, y de manera mensual, por ingresos obtenidos del arrendamiento para fines distintos de
la casa-habitacin.
Los intereses de las personas fsicas se debern
acumular a los dems ingresos
Destaca como novedad en esta nueva ley, el hecho de
que las personas fsicas debern acumular a sus dems
ingresos los intereses reales percibidos en el ejercicio;
para ello, quienes obtengan estos ingresos, adems de
las obligaciones establecidas en otros artculos de la
nueva Ley del ISR, tendrn las siguientes:
En este rgimen se permite la deduccin de las inversiones en la misma forma en que se deducen las compras y
los gastos, es decir, en el momento en que sean erogados, excluyendo de esta situacin a los automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques.
1. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de

Contribuyentes.
Quienes opten por este rgimen debern utilizar mquinas registradoras cuando en el ejercicio inmediato anterior
obtengan ingresos mayores a $ 1000,000.00 e inferiores a
$ 4000,000.00 y debern efectuar pagos provisionales a
cuenta del impuesto del ejercicio de manera mensual.
3. Conservar, de acuerdo con lo previsto en el Cdigo

Fiscal de la Federacin, la documentacin relacionada con los ingresos, las retenciones y el pago de este
impuesto.
Se conserva el rgimen de pequeos contribuyentes
Modificaciones relacionadas con la declaracin

anual de personas fsicas
El monto mximo de ingresos para poder tributar en este

rgimen durante 2002 ser de $1500,000.
Para determinar el impuesto se utilizar invariablemente
el porcentaje de 1%, y no la aplicacin de tablas.
Para determinar la base gravable respecto a la participacin de los trabajadores, cambia el porcentaje a 7.35%.
El porcentaje por aplicar en los pagos provisionales,
cuando el pequeo contribuyente abandona el rgimen,
cambi de 2 a 1%.
Deduccin ciega de 35% general en ingresos por
arrendamiento de las personas fsicas
La deduccin ciega aplicar a partir de 2002 al 35%, tanto para ingresos obtenidos de la renta de bienes inmuebles para fines comerciales, como para los de casa-
2. Presentar declaracin anual en los trminos de esta

ley.
Se establecen nuevas disposiciones respecto a la presentacin de la declaracin anual de las personas fsicas por el
ejercicio de 2002; entre ellas, destacan las siguientes:
1. No estarn obligadas a presentar la declaracin
anual, las personas fsicas que slo obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por concepto de sueldos e intereses, cuya suma no exceda de $300,000.00,
siempre que los ingresos por concepto de intereses
reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retencin a que se refiere
el primer prrafo del artculo 160 de la Ley del ISR.
2. Las personas fsicas que en el ejercicio declarado
obtuvieron ingresos totales, incluyendo aquellos por
los que no se est obligado al pago de este impuesto
y por los que se pag el impuesto definitivo, superio1a. decena Enero-2002
A97
Fiscal
res a $1500,000.00, debern declarar la totalidad de
sus ingresos, incluidos aquellos por los que no se
est obligado al pago de est impuesto. Sin embargo, conforme a la fraccin LXII del artculo segundo
de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del
ISR, durante el ejercicio fiscal de 2002 el monto sealado antes ser de $1000,000.00 y de $500,000.00 para
los ejercicios fiscales de 2003 y los subsecuentes.
Nuevas deducciones personales que podrn aplicar
las personas fsicas en su declaracin anual
En el clculo del impuesto anual, las personas fsicas
podrn efectuar tambin las deducciones personales siguientes:
1. Los intereses reales efectivamente pagados en el
ejercicio por crditos hipotecarios contratados con
una institucin de crdito o con un organismo auxiliar de crdito, siempre que renan ciertos requisitos.
2. Las aportaciones voluntarias realizadas directamente en la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, en los trminos de la Ley del Seguro Social o a cuenta de planes personales de retiro. El
monto de esta deduccin ser de hasta el 10% de los
ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mnimos generales del rea
geogrfica del contribuyente elevados al ao.
3. Las primas por seguros de gastos mdicos, complementarios o independientes de los servicios de salud
proporcionados por instituciones pblicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio
contribuyente, su cnyuge o la persona con quien
viva en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en lnea recta.
Sin embargo, conforme a la fraccin XX del artculo segundo de las disposiciones transitorias de la nueva Ley
del ISR, lo dispuesto en los puntos 1 y 2 anteriores entrar en vigor a partir del 1o. de enero de 2003.
Modificaciones en el rgimen de residentes en el
extranjero
En este ttulo se conserva la misma estructura que tena
la ley que se abroga; no obstante, hubo varios cambios
por considerar:
1. Se unifica a 25% la tasa de retencin para extranjeros
sin establecimiento permanente en el pas, excepto
en salarios e ingresos por retiro, ganancias por venta
de acciones, intereses y en la obtencin de premios.
2. Se modifica el rgimen de reestructuracin corporativa, considerando la posibilidad de diferir el pago
del impuesto desde el momento en que se lleve a
cabo el acto corporativo, hasta aquel en que los bienes transmitidos salgan del grupo; para lo cual se
A98
deber contar con autorizacin expresa de la SHCP,

contar con dictamen de contador pblico registrado
ante la autoridad fiscal, nombrar un representante legal y comprobar en marzo de cada ao la permanencia de las acciones en el grupo.
3. Se establece para los fedatarios pblicos la obligacin de presentar en febrero de cada ejercicio una
declaracin respecto de las enajenaciones de bienes inmuebles ubicados en territorio nacional por extranjeros, que hayan consignado en escritura pblica durante el ejercicio inmediato anterior.
4. Se elimina el supuesto de exencin para los ingresos
que obtengan las personas fsicas derivados de loteras, rifas, sorteos o concursos, cuando el valor de
los mismos no exceda de $1.00.
5. Se sigue conservando la posibilidad de tributar sobre una base neta, siempre que los residentes en el
extranjero designen a un representante legal en territorio nacional, sin que se exijan mayores requisitos
que el de ser residente en el pas o en el extranjero,
con establecimiento permanente en Mxico, y conservar durante cinco aos la documentacin que
ampare el pago del impuesto.
Nuevo ttulo VI: De los Territorios con Regmenes
Fiscales Preferentes y de las Empresas
Multinacionales
Se integr en un solo ttulo el rgimen fiscal para las inversiones en jurisdicciones de baja imposicin fiscal -Jubifis-,
as como lo relativo a los precios de transferencia entre partes relacionadas que contiene la ley que se abroga.
Dentro de los cambios introducidos en el rgimen de las
inversiones en jurisdicciones de baja imposicin fiscal,
se puede mencionar que hace referencia a inversiones
en territorios con regmenes fiscales preferentes. Asimismo, se establece que las obligaciones previstas en el artculo 213 de la actual ley, relativas al clculo y entero del
impuesto, as como a la obligacin de llevar ciertas cuentas, no sern aplicables para aquellos contribuyentes
que durante el ejercicio fiscal hubieran realizado o mantenido este tipo de inversiones que en su totalidad no excedan de $160,000.00.
Respecto a partes relacionadas, se regulan los casos en
que los establecimientos permanentes realizan operaciones a precios de mercado con su oficina central o entre
establecimientos permanentes de una misma persona.
Asimismo, se indica que tratndose de asociaciones en
participacin sern partes relacionadas sus integrantes,
as como las personas que se puedan considerar partes
relacionadas de cada integrante.
Deduccin inmediata de inversiones
Dentro de los estmulos fiscales, se mantiene el relativo a
la posibilidad de que las personas fsicas con actividades
Legal-Empresarial
Fiscal
empresariales y profesionales, as como las personas
morales que tributen en el ttulo II apliquen la deduccin
inmediata de las inversiones de bienes nuevos de activo
fijo que se realicen fuera de las reas metropolitanas y de
influencia en el Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey.
Nuevo impuesto sustitutivo del crdito al salario
Se establece un nuevo impuesto denominado impuesto sustitutivo del crdito al salario a cargo de las personas que realicen erogaciones por prestar un servicio
personal subordinado en territorio nacional.
Este impuesto se determinar aplicando al total de las
erogaciones realizadas la tasa de 3%, el cual se calcular por ejercicios fiscales y se causar en el momento en
que se realicen las erogaciones por prestar un servicio
personal subordinado.
Los contribuyentes de este impuesto efectuarn pagos
provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio aplicando la tasa de 3% al total de las erogaciones
efectuadas en el mes al que corresponda el pago, mediante declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas a ms tardar el da 17 del mes inmediato
siguiente a aquel en que se realicen las citadas erogaciones.
Sin embargo, podrn optar por no pagar el impuesto
sustitutivo del crdito al salario a que se refiere el mismo,
siempre que no efecten la disminucin del crdito al salario pagado a sus trabajadores del ISR a su cargo o del
retenido a terceros.
Quienes ejerzan la opcin anterior, y cuando el monto
del crdito al salario pagado a los trabajadores en los
trminos de la nueva ley sea mayor que el impuesto
sustitutivo del crdito al salario, podrn disminuir del ISR
a su cargo o del retenido a terceros, nicamente el
monto en el que dicho crdito exceda del impuesto
sustitutivo del crdito al salario, siempre y cuando,
adems, se cumplan ciertos requisitos.
Comentarios a la Ley del IEPS
Derogacin del ttulo II De las Bebidas Alcohlicas
Se deroga este ttulo con objeto de resolver los problemas que presentan los contribuyentes de este impuesto
con el esquema de cuota fija, as como para otorgarles
mayor equidad y seguridad jurdica a travs de un impuesto que permita que la carga efectiva que recaiga sobre las bebidas alcohlicas sea justa en todos los casos
y en cualquier tipo de producto, por lo que el impuesto se
cause sobre las contraprestaciones efectivamente cobradas.
La derogacin de este ttulo tambin trae un cambio estructural en la ley, ya que se elimina la denominacin de
Ttulo I, y se modifica la denominacin de Ttulo III De
las Participaciones a las Entidades Federativas, para
pasar a ser Captulo VII De las Participaciones a las Entidades Federativas.

Incremento en el gravamen a cigarros
Se incrementa la tasa aplicable a la enajenacin e importacin de cigarros, de 100 a 110%; en el caso de los puros la tasa se mantiene.
Nuevo gravamen a aguas gasificadas, refrescos,
bebidas hidratantes y rehidratantes
Se grava con una tasa de 20% la enajenacin e importacin de aguas gasificadas o minerales; refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes; concentrados, polvos,
jarabes, esencias o extractos de sabores, que al diluirse
permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes, as como a jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos
utilizando aparatos automticos, elctricos o mecnicos. Se prev una exencin del impuesto si en la elaboracin de estos productos se utiliza nicamente azcar
de caa.
Asimismo, mediante el artculo noveno transitorio de la
Ley del Ingresos de la Federacin se indica que no se
consideran refrescos los jugos y nctares de frutas.
Cabe sealar que existe una inconsistencia entre el
gravamen establecido para aguas gasificadas y minerales,
establecido en el inciso G del artculo 2o. de la ley
vigente a partir del 1o. de enero de 2002, y el concepto
que se establece para efectos de esta ley, ya que en la
fraccin XIV del artculo 3o. se define a las aguas naturales
y minerales.
Nuevo gravamen a telecomunicaciones y servicios
conexos
Se grava a la tasa de 10% la prestacin de servicios de telecomunicacin y conexos, exentando ciertos servicios
entre los que se encuentran: la telefona bsica residencial, la telefona pblica, la telefona rural, renta bsica del
servicio de Internet, servicios de administracin de datos
y dominios, interconexin, larga distancia nacional, comunicaciones de servicios de emergencia y la telefona
celular por medio de tarjetas prepagadas.
Entre los servicios de telecomunicaciones se consideran los
siguientes: la radiotelefona mvil con tecnologa celular y
acceso inalmbrico fijo o mvil; la radiolocalizacin mvil de
personas o de bienes y la televisin restringida, como la
televisin por cable.
Momento de causacin del impuesto
El momento de causacin del impuesto, tratndose de la
enajenacin de bienes y la prestacin de servicios gravados por esta ley, ser en el momento en que se cobren las
contraprestaciones correspondientes y sobre el monto
de lo cobrado; si dichas contraprestaciones se cobran
parcialmente el impuesto se calcular sobre el monto de
la contraprestacin efectivamente percibida. En virtud
A99
Fiscal
de lo anterior, se concentra en el artculo 3o. de la ley una
exhaustiva definicin de contraprestacin.
En funcin de este nuevo esquema se adecan las reglas para el acreditamiento del impuesto, en el sentido
de que slo se podr acreditar el impuesto que haya sido
efectivamente pagado.
Compensacin de saldos a favor
Cuando se obtenga un saldo a favor de este impuesto
podr recuperarse nicamente a travs de la figura de la
compensacin. Asimismo, se precisa que las reglas respecto a esta figura as como a la de devolucin, contenidas
en el CFF, se aplicarn siempre que no se contravenga lo
dispuesto en la ley.
Prdida del derecho al acreditamiento
Se perder el derecho al acreditamiento cuando ste no
se realice en el mes que corresponda o en los dos meses
siguientes, pudiendo haberlo hecho; el derecho se perder hasta por la cantidad que se pudo haber acreditado.
Exencin a exportaciones
Se elimina la aplicacin de la tasa de 0% en la exportacin de algunos bienes, para exentar del pago del impuesto a todas las exportaciones de los bienes a que se
refiere la ley.
Nuevas obligaciones para los contribuyentes del
impuesto
Se incrementan las obligaciones relativas a los contribuyentes de este impuesto, entre las que se encuentran las
siguientes:
1. Los productores e importadores de cigarros debern
registrar ante las autoridades fiscales, en enero de
cada ao, la lista de precios de venta por cada uno
de los productos que enajenen clasificados por marca y presentacin, sealando los precios al mayorista, detallista y el precio sugerido de venta al pblico.
Asimismo, debern informar a las autoridades cuando exista alguna modificacin en los precios.
2. Se deber proporcionar en marzo de cada ao, la informacin de los bienes que produjeron, enajenaron
o importaron en el ao inmediato anterior, respecto
de su consumo por entidad federativa e impuesto correspondiente, as como de los servicios prestados
por establecimiento en cada entidad federativa.
3. Los fabricantes, productores o envasadores de aguas
gasificadas y minerales; refrescos; bebidas hidratantes o rehidratantes; jarabes, concentrados, polvos,
esencias o extractos de sabores, debern llevar un
control fsico del volumen fabricado, producido o envasado, segn corresponda, y reportar trimestralmente la lectura mensual de los registros de cada
A100
uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el

citado control.
4. Los exportadores de los bienes distintos de gasolinas, diesel o gas natural para combustin automotriz
debern estar registrados como exportadores de dichos bienes en el RFC.
5. Los fabricantes, productores, envasadores e importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y de bebidas alcohlicas, debern estar registrados como
contribuyentes de bebidas alcohlicas en el RFC.
6. Los productores o envasadores de bebidas con contenido alcohlico y cerveza con una graduacin mayor a 20 G.L., estarn obligados a llevar un control
volumtrico de produccin y presentar a la SHCP, trimestralmente, un informe que contenga el nmero
de litros producidos de acuerdo con dicho control,
del trimestre inmediato anterior a la fecha en que se
informe.
7. Proporcionar la informacin del IEPS que la autoridad solicite en las declaraciones del ISR.
8. Los contribuyentes que enajenen al pblico en general bebidas alcohlicas para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en el que se enajenen,
debern destruir los envases que las contenan inmediatamente despus de que se haya agotado su
contenido. Esta disposicin estar vigente a partir
del 1o. de abril de 2002.
9. Los contribuyentes que presten el servicio de telecomunicaciones o conexos debern presentar trimestralmente, la informacin y dems documentacin
que mediante reglas de carcter general establezca
el SAT.
Nuevos supuestos de determinacin presuntiva

Se faculta a la autoridad para realizar determinacin presuntiva en los casos siguientes:
1. Cuando el contribuyente omita informar sobre el extravo, prdida, destruccin o deterioro de marbetes
o precintos.
2. Cuando existan diferencias entre el control fsico del
volumen envasado y el control volumtrico de produccin utilizado.
3. Cuando los envases que contengan bebidas alcohlicas no tengan adherido el marbete o precinto correspondiente y se encuentren fuera de los almacenes, bodegas o cualquier otro lugar propiedad o no
del contribuyente o de los recintos fiscales o fiscalizados.
Legal-Empresarial
Fiscal
Requisito para que la autoridad proporcione
marbetes o precintos
La autoridad no proporcionar marbetes o precintos a
los contribuyentes que no se encuentren al corriente en
el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el
CFF, en las dems leyes tributarias y en las reglas de carcter general que expida la SHCP.
Comentarios a la Ley de Ingresos
de la Federacin
Tasa de recargos aplicable
Se establece que la tasa mxima de recargos en el caso
de prrroga, que se aplicar a los crditos fiscales que
se paguen extemporneamente, ser de 2% mensual
sobre el saldo insoluto. Asimismo, se sealan reglas
para reducirla.
Facultades de la SHCP
Se faculta a la SHCP para cancelar los crditos derivados de contribuciones o aprovechamientos, cuando su
importe al 31 de diciembre de 2001 no rebase una cantidad equivalente en moneda nacional a 2,500 udis. Cabe
sealar que se establecen varios supuestos en los cuales no procedern dicha condonacin.
Por otro lado, se autoriza a la citada dependencia a otorgar estmulos fiscales y subsidios relacionados con la
importacin de artculos de consumo, equipo y maquinaria a las regiones fronterizas, as como para las cajas
de ahorro y sociedades de ahorro y prstamo.
Cabe sealar que los citados estmulos son los mismos

que se establecieron en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio de 2001.
En materia de impuesto especial sobre produccin y servicios, se otorgan estmulos fiscales a los contribuyentes
siguientes:
1. A los del sector agrcola, ganadero, pesquero y minero que adquieran diesel para consumo final, siempre que no sea para uso automotriz.
Asimismo, se otorga este estmulo a los contribu
yentes que adquieran diesel para consumo final
que se utilice exclusivamente como combustible en
maquinaria fija de combustin interna, maquinaria
de flama abierta y locomotoras, independien temente
del sector al que pertenezcan.
2. A los que adquieran diesel para consumo final y que
sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte pblico de personas o carga a travs de carreteras o caminos.
3. A los productores de agave que enajenen dicho producto para ser utilizado exclusivamente en la elaboracin de tequila y mezcal.
Tratndose de impuesto sobre la renta, se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de carga o pasaje que
utilicen la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
Por otro lado, se indican reglas especficas para la aplicacin del estmulo fiscal por los proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico a que se refiere el artculo
219 de la ley de dicho impuesto.
Estmulos fiscales
En materia de impuesto al activo, se establecen estmulos fiscales a los contribuyentes como a continuacin se
indica:
1. A los del sector agropecuario o forestal.
2. A los residentes en Mxico que se dediquen al transporte areo o martimo de personas o bienes por los
aviones o embarcaciones que tengan concesin o
permiso del gobierno federal para ser explotados comercialmente.
Informacin a travs de Internet

Se establece que la SHCP y el SAT proporcionarn la informacin relativa a la legislacin, reglamentos, disposiciones de carcter general y de tablas para el pago de
impuestos, a travs de las pginas electrnicas que tengan establecidas en el sistema de internet, dentro de las
24 horas siguientes a aquella en que se hayan generado.
Comentarios a las disposiciones
aplicables a la Ley del IVA
3. A los almacenes generales de depsito.

4. A las personas fsicas que tributen en el rgimen de
pequeos contribuyentes, de acuerdo con la Ley del
ISR.
5. A los que sean propietarios de cuentas por cobrar
derivadas de contratos con organismos pblicos
descentralizados del gobierno federal, respecto de
inversiones de infraestructura productiva destinada
a actividades prioritarias.
Causacin de IVA cuando se cobre, y

acreditamiento cuando se pague
Conforme al artculo sptimo transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin para 2002, se establecen una
serie de disposiciones aplicables a la Ley del IVA, dentro
de las que destaca que dicho impuesto se causar en el
momento en que se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas, tratn1a. decena Enero-2002
A101
Fiscal
dose de enajenacin de bienes, prestacin de servicios,
otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y otros
actos que se indican. Asimismo, para que proceda el
acreditamiento o la retencin del citado impuesto, es indispensable que el monto de la contraprestacin haya
sido pagada efectivamente.
Por otro lado, se sealan diversas situaciones que a la
entrada en vigor de la citada ley se deben tener presentes. De stas destacan:
1. Cuando la Ley del IVA haga referencia a diversos artculos de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2001, se entendern referidas a las disposiciones que contenga la regulacin que corresponda en la
Ley del ISR vigente a partir del 1o. de enero del 2002.
2. Cuando se cobre efectivamente el precio o el monto
de la contraprestacin pactada, despus del 1o. de
enero de 2002, de los actos o actividades que ya hubieran pagado el impuesto en los trminos de las disposiciones vigentes hasta el 31 de diciembre de
2001, no se causar el IVA de acuerdo con lo previsto
en el citado artculo transitorio.
3. Las disposiciones de la Ley del IVA que se opongan
a las citadas modificaciones, quedarn sin efectos.
siempre que se renan los requisitos que para tal efecto

se indican, dentro de los que destacan:
1. Que las personas fsicas o morales lleven a cabo con
el pblico en general enajenacin de bienes, prestacin de servicios u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles.
2. Que las actividades mencionadas se realicen en territorio nacional.
3. La tasa mxima aplicable ser de 3% a los valores de
las actividades gravadas.
Cabe sealar que para tales efectos, se enlistan actos o
actividades por los cuales no se tendr la obligacin de
pagar el citado impuesto.
Comentarios al nuevo impuesto por la venta
de bienes y servicios suntuarios
En el artculo octavo transitorio de la Ley de Ingresos de
la Federacin para 2002 se establece un impuesto por la
venta de bienes y servicios suntuarios a cargo de las personas fsicas y morales que, en territorio nacional, lleven
a cabo con el pblico en general las actividades que a
continuacin se mencionan:
Facultad a los estados para gravar a pequeos

empresarios y profesionistas
Enajenacin de bienes.
Prestacin de servicios.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles.
Importacin de ciertos bienes, cuando se realice por el
consumidor final.
Por otra parte, se da la facultad a las entidades federativas de establecer un impuesto sobre los ingresos de las
personas fsicas que obtengan en los trminos del captulo II del ttulo IV de la Ley del ISR, cuando se renan los
requisitos siguientes:
Cabe sealar que para tales efectos, se enlistan los actos o actividades a los cuales se les aplicar este impuesto, que ser de 5%. Entre ellos se encuentran los
siguientes:
1. Tratndose de las personas fsicas que tributen en

los trminos de las secciones I y II del captulo citado,
el impuesto no podr exceder de 5% sobre la utilidad fiscal. En este caso, los ingresos obtenidos en el ejercicio
inmediato anterior no debern exceder de $4000,000.00
1. La enajenacin de caviar, salmn ahumado, angulas, perfumes, armas de fuego, videocmaras, oro, joyera, lingotes, medallas conmemorativas, etctera.
En materia de comprobantes, se establece que debern

reunir los requisitos indicados en el CFF y su reglamento, as como sealar si el monto de la contraprestacin se
paga en una sola exhibicin o en parcialidades.
2. Tratndose de las personas fsicas que tributen bajo

la seccin III del captulo mencionado, el impuesto
no podr exceder de 2% y se aplicar sobre los ingresos brutos. En este supuesto, los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no debern
exceder de $1500,000.00
Facultad a los estados para establecer un impuesto
a las ventas y servicios
De igual forma, las entidades federativas tienen la facultad de establecer un impuesto a las ventas y servicios,
A102
2. La prestacin de servicios como instalacin de techos mviles para vehculos, las cuotas de membresas para restaurantes, los de bares, cantinas, discotecas, etctera.
3. El uso o goce temporal de aeronaves, excepto aviones fumigadores, motocicletas con ciertas caractersticas, motocicletas acuticas, tablas de oleaje con
motor, etctera.
Por ltimo, el impuesto se calcular por ejercicios fiscales
y los contribuyentes efectuarn pagos provisionales por
los mismos periodos y en las mismas fechas de pago
para las establecidas para el ISR.
Legal-Empresarial
Fiscal
Se publican tasas para el clculo del IEPS aplicables

a la enajenacin de gasolinas, diesel y gas natural
para combustin automotriz, para el mes de noviembre
La SHCP dio a conocer en el DOF del 24 de diciembre de 2001, las tasas para el clculo del IEPS siguientes:
Tasas para el clculo del impuesto especial sobre produccin y servicios por la enajenacin de gasolinas y diesel en el mes de noviembre de 2001, por agencia y producto.
Tasas para el clculo del impuesto especial sobre produccin y servicios por la enajenacin de gas natural para
combustin automotriz correspondientes al periodo del 5 de noviembre al 4 de diciembre de 2001, por sector y
tasa.
Se publican anexos de la Resolucin de Facilidades

Administrativas en el Rgimen Simplificado para 2001
La SHCP public en el DOF del 28 de diciembre de 2001, diversos anexos de la Resolucin de Facilidades Administrativas en el Rgimen Simplificado en vigor, correspondientes al clculo de impuestos del segundo, tercero y
cuarto trimestres de 2001, as como del impuesto anual del mismo ao. Estos anexos son los que se detallan a
continuacin:
Anexo 3. Tabla trimestral de factores de reduccin para los pequeos contribuyentes dedicados a la agricultura,
ganadera, pesca y silvicultura correspondiente al periodo abril-junio de 2001.
Anexo 4. Tabla trimestral de impuesto sobre la renta para pequeos contribuyentes dedicados a la agricultura,
ganadera, pesca y silvicultura correspondiente al periodo abril-junio de 2001.
ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al periodo julio-septiembre de 2001.
ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al periodo julio-septiembre de 2001.
ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al periodo octubre-diciembre de 2001.
ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al periodo octubre-diciembre de 2001.
Anexo 9. Tabla anual de factores de reduccin para los pequeos contribuyentes dedicados a la agricultura, ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al ejercicio de 2001.
Anexo 10. Tabla anual de impuesto sobre la renta para pequeos contribuyentes dedicados a la agricultura, ganadera, pesca y silvicultura, correspondiente al ejercicio de 2001.
La presente resolucin entr en vigor el 29 de diciembre de 2001.
A103
Fiscal
Se publica la Vigsima Resolucin de modificaciones

a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002
La SHCP dio a conocer en el DOF del 29 de diciembre
de 2001, la Vigsima Resolucin de modificaciones a
la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002.
Mediante esta resolucin se modificaron diversas reglas y anexos de la propia resolucin en vigor. (Vase
el texto ntegro en Disposiciones al Da.)
Los anexos modificados se refieren a lo siguiente:
Anexo 1
Rubro C. Formatos, cuestionario, instructivo y catlogos aprobados.
Anexo 2
Rubro A. Establecimientos autorizados para imprimir
comprobantes.
Rubro C. Tarifas para el clculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2001.

Numeral 1.Tarifa establecida en los artculos 141 y
141-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en
1991, actualizadas aplicables para el clculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2001.
Tabla para la determinacin del subsidio aplicable a la
tarifa del numeral 1.
Numeral 2.Tarifa actualizada del impuesto correspondiente al ejercicio de 2001.
Tabla para la determinacin del subsidio aplicable a la
tarifa del numeral 2.
Rubro B. Contribuyentes autorizados para imprimir sus

propios comprobantes.
Tabla que incluye el crdito al salario aplicable a la tarifa

del numeral 2.
Anexo 3
Numeral 3.Tarifa integrada para el clculo del impuesto

correspondiente al ejercicio de 2001.
Rubro C. Contribuyentes autorizados para utilizar sus

propios equipos.
Anexo 5
Rubro D. Cantidades actualizadas establecidas en la
Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal
de 2001.
Anexo 7. Acciones, obligaciones y otros valores que se
consideran colocados entre el gran pblico inversionista.
Anexo 8
Numeral 4.Tarifas aplicables a la proporcin a que se

refiere la regla 3.27.2 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2000.
Anexo 11
Rubro A. Catlogo de claves de productos y de presentacin.
Rubro B. Catlogo de claves de marcas de los productos.
Rubro A. Tarifas aplicables a pagos provisionales.
Anexo 14. Actualizacin de autorizaciones para el ejercicio 2001.
Numeral 6.Tarifa opcional aplicable para el clculo del

impuesto correspondiente al ejercicio anual de 2001.
Anexo 15. Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos
Rubro B. Tarifas aplicables a retenciones y proporciones.
Anexo 18. Tablas para el impuesto sobre la renta a cargo de los pequeos contribuyentes.
Numeral 11. Actualizacin para efectos del artculo 141-B

de la Ley del Impuesto sobre la Renta para el ejercicio
de 2001.
La resolucin en comento entr en vigor, en lo general,

el 30 de diciembre de 2001.
Se publican reformas a la Ley Federal de Derechos

En el DOF del 1o. de enero la SHCP public el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley Federal de Derechos, las cuales, segn el artculo primero de las disposiciones transitorias
de esta ley, estn vigentes desde el mismo da de su publicacin.
A104
Consultas
de nuestros
lectores
Cmo deben considerarse los

plazos ante un trmite, cuando
la autoridad se encuentra en
vacaciones
Soy una persona fsica que tributa
en el rgimen general a las actividades empresariales de la Ley de
ISR y que presento pagos provisionales trimestrales. En diciembre
de 2001 present la declaracin
correspondiente al tercer trimestre, con su actualizacin y recargos. Como tena un saldo a favor
de ISR, dicho saldo lo compens
contra el ISR a cargo de la declaracin del tercer trimestre, por lo
que estoy obligado a presentar el
aviso de compensacin dentro de
los cinco das siguientes a la fecha
en que la misma se efectu; sin
embargo, cuando intent dar cumplimiento a esta obligacin me
percat de que se encontraban
cerradas las oficinas del SAT, por
vacaciones; de esta manera, no
hubo quien recibiera el aviso, y recordando que slo tena cinco
das para presentarlo y se era el
ltimo que tena de plazo, me surge la duda siguiente.
Lector de Tehuacn, Puebla
. Pregunta
Cuando la autoridad realice la
apertura de sus oficinas conside-
rar como presentacin

extempornea el aviso de compensacin?
. Respuesta
En el artculo 23 del CFF se establece la obligacin de presentar el
aviso de compensacin dentro de
los cinco das siguientes a aquel
en que la misma se haya efectuado.
Por su parte, en el segundo prrafo del artculo 12 del CFF, respecto al cmputo de los plazos, se
indica que no se considerarn en
los plazos fijados en das, los das
en que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales federales, excepto cuando se trate de
plazos para presentar declaraciones y pago de contribuciones, exclusivamente, en cuyos casos
esos das se consideran hbiles.
Al respecto, en el rubro B de la regla 2.1.5 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002 se
establece como periodo de vacaciones generales del SAT, el comprendido del 18 de diciembre de
2001 al 2 de enero de 2002.
De lo anterior se concluye que el
periodo mencionado se consider
como vacaciones generales del
SAT, por lo que en el plazo para
presentar el aviso de compensacin y de cualquier otro trmite si-
milar, no debern tomarse en cuenta

dichos das. En su caso particular, deber observar si la fecha en que presente el aviso se ubica dentro del plazo
de cinco das mencionado, a efecto de
saber si se considerar presentado en
tiempo el aviso de compensacin por
parte de la autoridad.
Aumenta la tasa aplicable para los
pagos provisionales de las personas
morales que tributan en el rgimen
general de la Ley del ISR
Soy contador de una persona moral
que tributa en el rgimen general de la
Ley del ISR. Recientemente, escuch
en las noticias que la tasa para los pagos provisionales de ISR del ejercicio
fiscal de 2002 aument en relacin con
la que se aplicaba en el ejercicio fiscal
de 2001.
Lector de Mxico, DF
. Pregunta
Qu tasa deber aplicarse para los
pagos provisionales de las personas
morales que tributan en el rgimen general de la Ley del ISR en el ejercicio
fiscal de 2002?
. Respuesta
Conforme al artculo 14, fraccin III, de
la Ley del ISR vigente a partir de 2002,
los pagos provisionales se determina1a. decena Enero-2002
A105
Fiscal
rn aplicando a la utilidad fiscal que
resulte en los trminos de dicho artculo, la tasa de 32% establecida en
el primer prrafo del artculo 10 de
la misma ley, quedando sin efectos
la tasa de 30% aplicable en 2001.
Sin embargo, el artculo segundo,
fraccin LXXXII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR
para 2002, seala que para efectos
del primer prrafo del artculo 10,
respecto al ejercicio fiscal de 2002
se aplicar la tasa de 35%, en lugar
de la de 32% que indican los citados artculos.
Contribuyentes que tienen
obligacin de presentar el primer
pago en forma trimestral durante
el ejercicio fiscal de 2002
Me dedico a prestar servicios de
asesora fiscal en forma independiente. Entre mis clientes se encuentra una persona fsica que
tributaba en el rgimen de pequeos contribuyentes, pero a partir del
1o. de enero de 2002 comenz a tributar en el rgimen intermedio de
las personas fsicas con actividades
empresariales.
En su nuevo rgimen tiene obligacin de presentar sus pagos provisionales mensuales; sin embargo,
un colega me coment que existe
una disposicin en la que se establece que ciertos contribuyentes debern presentar el primer pago en
forma trimestral y los subsecuentes
mensualmente.
Lector de Mxico, DF
. Pregunta
Qu contribuyentes tienen obligacin de presentar el primer pago en
forma trimestral y los subsecuentes
mensualmente durante el ejercicio
fiscal de 2002?
A106
. Respuesta
De acuerdo con el artculo segundo,

fraccin LXXXIII, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR
para 2002, los contribuyentes que
estaban obligados a efectuar pagos
provisionales trimestrales y los que
tributaban en los regmenes de pequeos contribuyentes o simplificado, conforme a la Ley del ISR para
2001, realizarn en una sola declaracin los pagos provisionales a su
cargo y las retenciones efectuadas,
correspondientes a los tres primeros
meses del ejercicio fiscal de 2002, a
ms tardar el 17 de abril de 2002.
Asimismo, la fraccin XXXVIII del citado artculo establece que las personas del nuevo rgimen
simplificado efectuarn el primer
pago provisional, en trminos de la
fraccin I del artculo 81 de la Ley
del ISR para 2002, de manera trimestral en lugar de mensual, el cual
deber enterarse el 17 de abril de
2002.
Cmo deben calcular sus pagos

provisionales las personas fsicas
del rgimen de las actividades
empresariales y profesionales?
Laboro como auxiliar contable en
una firma de contadores. Entre mis
clientes se encuentra una persona
fsica que tributa en el rgimen general a las actividades empresariales por el ejercicio fiscal de 2001;
sin embargo, con la entrada en vigor de la Ley del ISR para 2002 su
rgimen se denomina De las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, en el cual
se modifica la mecnica para determinar los pagos provisionales de
ISR.
Lector de Puebla, Puebla
. Pregunta
Cmo deben calcular sus pagos
provisionales las personas fsicas
del rgimen de las actividades empresariales y profesionales?
. Respuesta
Los artculos 127 de la Ley del ISR
vigente para 2002 y segundo, fraccin LXXII, de las disposiciones
transitorias de la nueva Ley del ISR,
indican la mecnica siguiente:
Ingresos efectivamente
percibidos en el periodo que
corresponda el pago
(- ) Deducciones autorizadas del
periodo
(=) Base
(- ) Prdidas fiscales acumuladas
pendientes de amortizar
actualizadas
(=) Base para el pago provisional
del periodo
( ) Aplicacin de la tarifa del artculo 113 y la tabla del artculo 114
(=) Importe del pago provisional
(- ) Retenciones efectuadas por
bancos, derivados de un
prstamo afecto a su actividad
empresarial (art. 58, nueva Ley
del ISR)
(- ) Pagos provisionales efectuados
con anterioridad
(=) Pago provisional de ISR del
periodo
Conviene sealar que a partir del
1o. de enero de 2002, las personas
fsicas que tributen en el rgimen a
las actividades empresariales y profesionales, debern presentar pagos
provisionales mensuales.
Tesis
selectas
Tesis varias en materia de retenciones del IVA

El artculo 1o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), obliga a efectuar retencin del impuesto que se les
traslade a los contribuyentes que se encuentren en alguno
de los supuestos siguientes:
1. Sean instituciones de crdito que adquieran bienes
mediante dacin en pago o adjudicacin judicial o fiduciaria.
2. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o
usen o gocen temporalmente bienes, prestados
u otorgados por personas fsicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como
insumo de su actividad industrial o para su comercializacin.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de
bienes, prestados por personas fsicas o morales.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas,
cuando stos sean personas fsicas.
3. Sean personas fsicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente,
que enajenen u otorguen residentes en el extranjero
sin establecimiento permanente o base fija en el
pas.
Dicho artculo ha ocasionado diversas controversias ya
que hay situaciones donde habr personas fsicas que
tambin reciban el mismo servicio o derecho, que las
personas morales; sin embargo, no estn obligadas a
realizar dicha retencin, provocando inquietud por tal
desigualdad, en cuanto a que no se respeta el principio
de equidad tributaria.
Por otra parte, los contribuyentes consideran que al
efectuarles la retencin del IVA, se cambia su afectacin
patrimonial, puesto que se les quita parte de su traslacin.
Al respecto, la Suprema Corte de Justicia de la Nacin
(SCJN) mediante tesis concluye que el artculo 1o.-A de
la Ley del IVA, no viola el principio de equidad tributaria,

puesto que el trato igual o desigual que se d a personas
fsicas o morales, no depende de los trminos en que se
realice la enajenacin de bienes, el uso o goce temporal
de stos o la prestacin de servicios personales independientes, sino de la capacidad administrativa y contable de los contribuyentes y del grado de control que el
Estado tenga sobre ellos; y como consecuencia, la retencin en mencin no afecta el hecho, sino ms bien se
agrega a la mecnica del acreditamiento y el traslado,
pudiendo disminuir de su impuesto a cargo dicha retencin, resultando un pago de impuesto menor o un saldo
a favor, recuperable va devolucin o compensacin.
En lo que se refiere a la afectacin patrimonial por efectuar la retencin del IVA, la SCJN, tambin estableci
que sta no se ve modificada, ya que el patrimonio al que
trasciende la contribucin de traslado obligatorio, es a
los consumidores finales puesto que el monto que se entera al fisco proviene de ellos, y no de los contribuyentes
del IVA.
Por la importancia de estas tesis se muestran a continuacin:
VALOR AGREGADO. EL SISTEMA DE RETENCION
ESTABLECIDO EN LOS ARTiCULOS 1o. y 1o.-A DE
LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, EN TANTO QUE
OTORGA UN TRATO DESIGUAL A CATEGORIAS DE
SUJETOS QUE SE ENCUENTRAN EN UNA SITUACION DISPAR RESPECTO DEL MECANISMO DE
TRASLADO Y ACREDITAMIENTO DE ESE TRIBUTO,
RESPETA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
De conformidad con lo dispuesto en el citado artculo
1o.-A, las personas morales que reciban el traslado del
impuesto al valor agregado deben retener el monto
respectivo si el hecho imponible consiste, entre
otros supuestos, en la prestacin de servicios personales independientes o en el otorgamiento del uso o
goce temporal de bienes por parte de personas fsicas.
A107
Fiscal
Ahora bien, la circunstancia de que en estas hiptesis
el sistema de retencin provoque un trato desigual
para las personas fsicas que realizan el mismo hecho
imponible, dependiendo de que el servicio o el uso o
goce temporal se preste o se conceda en favor de una
persona moral o de una persona fsica, no conlleva una
trasgresin al principio tributario de equidad previsto
en el artculo 31, fraccin IV, de la Constitucin Poltica
de los Estados Unidos Mexicanos, pues como el mencionado sistema no guarda relacin con las normas
que establecen la conducta gravable, su momento de
causacin, y el procedimiento para determinar la base
relativa o las diversas tasas aplicables, sino que se insertan dentro del mecanismo que rige el traslado y
acreditamiento del tributo sealado, debe estimarse
que el trato dispar se encuentra plenamente justificado, ya que mediante l no se modifica la afectacin patrimonial que genera este mecanismo y, en cambio, s
se atiende a circunstancias que trascienden a su funcionamiento, en tanto que con ello se crean obligaciones diversas para sujetos que se encuentran jurdica y
fcticamente en situaciones desiguales, en virtud de
que, por lo general, las personas fsicas, en relacin
con las morales, gozan de una menor capacidad contable y administrativa, y el grado de control que tiene el
Estado sobre ellas es inferior, lo que ha provocado que
aqullas no cumplan cabalmente con el mencionado
mecanismo, enterando el impuesto trasladado, lo que
afecta gravemente el sistema de recaudacin de esa
contribucin.
Amparo en revisin 1790/99. Jos Lee Hidalgo. 27 de
abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Sergio Salvador
Aguirre Anguiano. Secretaria: Rosala Argumosa Lpez.
Amparo en revisin 970/99. Othn Ruiz Montemayor.
27 de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Guillermo I.
Ortiz Mayagoitia. Secretario: Rafael Coello Cetina. Amparo en revisin 738/2000. Ernesto Prez Charles. 27
de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Sergio Salvador
Aguirre Anguiano. Secretaria: Alma Delia Aguilar Chvez Nava. Amparo en revisin 31/2000. Lizzeth Zablah
Mara. 11 de mayo de 2001. Unanimidad de cuatro
votos. Ausente: Jos Vicente Aguinaco Alemn. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Secretaria:
Andrea Zambrana Castaeda.
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, novena poca, tomo XIV, agosto de 2001, pgs. 250 a 251.
VALOR AGREGADO. EL SISTEMA DE RETENCION
ESTABLECIDO EN LOS ARTICULOS 1o. Y 1o.-A DE
A108
LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, NO MODIFICA

LA AFECTACION PATRIMONIAL QUE EL REFERIDO
TRIBUTO GENERA A LOS CONTRIBUYENTES QUE
EN EL PERIODO RESPECTIVO TIENEN UN SALDO A
CARGO, POR LO QUE PARA ABORDAR EL ESTUDIO
DE SU EQUIDAD RESULTA IRRELEVANTE CUAL ES
EL HECHO IMPONIBLE QUE AQUELLOS REALIZAN.
Conforme a lo dispuesto en los citados preceptos, las
personas morales que reciban el traslado del impuesto
al valor agregado deben retener el monto respectivo si
el hecho imponible consiste, entre otros supuestos, en
la prestacin de servicios personales independientes
o en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes por parte de personas fsicas, por lo que los contribuyentes respectivos, al aplicar las diversas normas
que rigen el mecanismo de traslado y acreditamiento
de ese tributo, aunque materialmente no realicen el
traslado correspondiente, jurdicamente s lo considerarn y, adems, al final del periodo correspondiente
disminuirn del impuesto a su cargo el que se les hubiere retenido. Ahora bien, del anlisis de ese sistema
de retencin se advierte que aun cuando el mismo trasciende al funcionamiento del referido mecanismo, no
alcanza a modificar la afectacin que ste genera al patrimonio de los causantes, pues si bien los sujetos que
resientan la retencin no tendrn bajo su dominio el impuesto jurdicamente trasladado, al final del respectivo
periodo de tributacin, considerando el impuesto
acreditable que se les hubiere repercutido y el que hubieren trasladado, podrn disminuir del tributo a su cargo el monto retenido, con lo que ser menor la cuanta
a enterar o, incluso, se obtendr un saldo a favor recuperable por el contribuyente, va devolucin o compensacin; mxime que, legalmente, el patrimonio al que
trasciende esta contribucin de traslado obligatorio es
al de los consumidores finales, ya que el monto que finalmente se entere al fisco proviene de stos y no de
los contribuyentes del impuesto al valor agregado. En
ese tenor, para analizar si los referidos preceptos se
apegan al principio tributario de equidad consagrado
en el artculo 31, fraccin IV, de la Constitucin Poltica
de los Estados Unidos Mexicanos, resulta irrelevante
atender al hecho imponible que realizan los contribuyentes que resienten la retencin, ya que las normas
que regulan sta no guardan relacin con las que
establecen la conducta gravable, su momento de causacin, el procedimiento para determinar la base relativa o las diversas tasas aplicables, sino que se insertan
dentro del mecanismo que rige el traslado y acreditamiento del tributo de referencia, sin modificar su afectacin patrimonial, adems de que tal justificacin
constitucional o la inconstitucionalidad del trato igual o
Legal-Empresarial
Fiscal
desigual que se d en las normas respectivas, no depende de los trminos en que se realice la enajenacin
de bienes, el otorgamiento del uso o goce temporal de
stos o la prestacin de servicios personales independientes, por lo que para concluir sobre esa cuestin
debe atenderse a las circunstancias jurdicas y fcticas
que trascienden al funcionamiento del aludido mecanismo, como son la capacidad administrativa y contable de los contribuyentes y el grado de control que el
Estado tenga sobre stos.
cin de la conducta gravada, debe estimarse que los

dispositivos ltimamente citados prevn hiptesis jurdicas autoaplicativas, como deriva del criterio jurisprudencial P./J. 55/97 del Pleno de esta Suprema Corte de
Justicia de la Nacin, visible en la foja 5 del tomo VI del
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, correspondiente al mes de julio de 1997, con el rubro:
LEYES AUTOAPLICATIVAS Y HETEROAPLICATIVAS.
DISTINCION BASADA EN EL CONCEPTO DE INDIVIDUALIZACION INCONDICIONADA.

Aguirre Anguiano. Secretaria: Rosala Argumosa Lpez. Amparo en revisin 970/99. Othn Ruiz Montemayor. 27 de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Guillermo I. Ortiz Mayagoitia. Secretario: Rafael Coello Cetina.
Amparo en revisin 738/2000. Ernesto Prez Charles.
27 de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Secretaria: Alma Delia Aguilar
Chvez Nava. Amparo en revisin 31/2000. Lizzeth Zablah Mara. 11 de mayo de 2001. Unanimidad de cuatro

Aguirre Anguiano. Secretaria: Rosala Argumosa Lpez.
Amparo en revisin 970/99. Othn Ruiz Montemayor.
27 de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Guillermo I.
Ortiz Mayagoitia. Secretario: Rafael Coello Cetina.
Amparo en revisin 738/2000. Ernesto Prez Charles.
27 de abril de 2001. Cinco votos. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Secretaria: Alma Delia Aguilar
Chvez Nava. Amparo en revisin 31/2000. Lizzeth Zablah Mara. 11 de mayo de 2001. Unanimidad de cuatro
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, novena poca, tomo XIV, agosto de 2001, pgs. 251 a 252.
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta novena poca, tomo XIV, agosto de 2001, pg. 253.
La SCJN, tambin determin que la Ley del IVA es de naturaleza autoaplicable, como lo expone en los criterios
siguientes:
VALOR AGREGADO. LOS ARTICULOS 1o. y 1o.-A DE
LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTES A
PARTIR DEL PRIMERO DE ENERO DE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y NUEVE, QUE REGULAN EL
SISTEMA DE RETENCION DE ESA CONTRIBUCION,
SON DE NATURALEZA AUTOAPLICATIVA. En virtud
de la reforma y adicin de los referidos numerales, diversas categoras de contribuyentes del mencionado
tributo deben resentir la retencin del impuesto que
trasladen en el momento en que, en trminos de lo dispuesto en los artculos 11, 17 y 22 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se efecte el correspondiente hecho imponible. En ese tenor, si los referidos artculos
1o. y 1o.-A vinculan a los gobernados desde el inicio de
su vigencia, en tanto que el traslado jurdico, mas no
material, y la respectiva retencin, no se encuentran
sujetos a la intervencin o liquidacin de las autoridades fiscales, ni a alguna condicin ajena a la realiza-
A109
Resumen
DOF
14-noviembre-2001
CD. Reglamento Interior de la

Unidad de Evaluacin y Control
de la Comisin de Vigilancia de
la Cmara de Diputados.
SENER. Norma oficial mexicana

de emergencia NOM-EM-014SEDG-2001, Evaluacin de discontinuidades usando el mtodo
de lquidos penetrantes, para la
verificacin de recipientes tipo no
porttil para contener gas LP.
15-noviembre-2001
SEMARNAT. Acuerdo que establece el listado de proyectos

para el otorgamiento de subsidios del Programa de Desarrollo
Institucional Ambiental.
BM. Tasa de inters interbancaria de equilibrio y tasa de inters

interbancaria promedio.
SE. Modificacin a la norma oficial mexicana NOM-046-SCFI1999, Instrumentos de medicin-Cintas mtricas de acero y
flexmetros.
19-noviembre-2001
SE. Convenio de coordinacin

para la operacin del Registro
Pblico de Comercio, que celebran la Secretara de Economa
y el estado de Yucatn.
21-noviembre-2001
SHCP. Vigsima Tercera Resolucin de modificaciones a la

Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000 y sus
anexos 13 y 21.
A110
22-noviembre-2001
SHCP. Acuerdo que modifica al

Convenio de colaboracin administrativa en materia fiscal federal, celebrado entre la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y
el estado de Hidalgo.
SHCP. Acuerdo que modifica

al Convenio de colaboracin administrativa en materia fiscal federal, celebrado entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el estado de Jalisco.
SE. Aviso por el que se da a conocer la lista general de unidades de verificacin acreditados y
aprobados competencia de la
Secretara de Economa, vigentes al 30 de septiembre de 2001.

23-noviembre-2001
STPS. Acuerdo relativo al fortalecimiento del sector laboral federal en cada entidad federativa.
CJF. Lista de personas que pue-
Ley de la Comisin Nacional de

Derechos Humanos.
SHCP. Aviso general mediante

el cual se da a conocer el cambio de domicilio de la Subprocuradura Fiscal Federal de Legislacin y Consulta.
BM. Costo porcentual promedio

de captacin (CPP), del mes de
noviembre de 2001.
BM. Costo de captacin de los

pasivos a plazo denominados en
moneda nacional (CCP), del
mes de noviembre de 2001.
27-noviembre-2001
SM. Bases de colaboracin que

celebran la Secretara de Marina
y la Secretara de Agricultura,
Ganadera, Desarrollo Rural,
Pesca y Alimentacin.
IPAB. Reglas Generales para el

tratamiento de cuentas mancomunadas o que tengan ms de
un titular a que se refiere el artculo 14 de la Ley de Proteccin
al Ahorro Bancario.
28-noviembre-2001
den fungir como peritos ante los

rganos del Poder Judicial de la
Federacin, correspondiente al
ao 2002.
SE. Declaratoria de cancelacin
BM. Valor de la unidad de inver-
de las normas mexicanas NMXB-013-1946, NMX-B-015-1945,

NMX-B-022-1947, NMX-B-0461951, NMX-B-052-1952, NMX-B057-1953 y NMX-B-106-1959.
sin del 26 de noviembre al 10

de diciembre de 2001.
26-noviembre-2001
SG. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones y rubros de la
de la norma mexicana NMX-A036-1957.

de las normas mexicanas NMXBB-020-1950, NMX-BB-021-1954
y NMX-BB-022-1954.
Fiscal
INFONAVIT. Acuerdo por el que

se reforma el Estatuto Orgnico
del Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores.
29-noviembre-2001
SHCP. Decreto por el que se reforma el artculo 80-A de la Ley

del Impuesto sobre la Renta.
SHCP. Circular Consar 17-3 mediante la cual se dan a conocer

las modificaciones a las reglas
generales que establecen los requisitos mnimos que debern
reunir los planes de pensiones
establecidos por patrones o derivados de contratacin colectiva
para su registro ante la Comisin Nacional del Sistema de
Ahorro para el Retiro.
SE. Declaratoria de cancelacin de las normas mexicanas

NMX-C-017-1946, NMX-C-0191946 y NMX-C-023-1949.

de las normas mexicanas NMXD-001-1958, NMX-D-008-1953,
NMX-D-009-1959, NMX-D-0101959, NMX-D-199-1982 y NMXD-247-CT-1987.

de la norma mexicana NMX-D224-1996-SCFI.

de las normas mexicanas NMXEE-009-1961, NMX-EE-0151951, NMX-EE-016-1952, NMXEE-020-1951 y NMX-EE-0281957.

de la norma mexicana NMX-F012-1947.

30-noviembre-2001
SHCP. Acuerdo que modifica al

Convenio de colaboracin administrativa en materia fiscal federal, celebrado por la Secretara

el estado de Tlaxcala.

de la norma mexicana NMX-F019-1951.

de las normas mexicanas NMXF-015-1949, NMX-F-017-1951,
NMX-F-020-1961, NMX-F-0221951, NMX-F-031-1952, NMX-F037-1953, NMX-F-042-1954,
NMX-F-047-1955, NMX-F-0481955 y NMX-F-052-1957.
SE. Declaratoria de cancelacin de las normas mexicanas

NMX-J-015-1950 y NMX-J-2831981.

de la norma mexicana NMX-K063-1960.

de la norma mexicana NMX-R121-1977.
3-diciembre-2001
SCT. Norma oficial mexicana

NOM-003-SCT3-2001, que regula el uso obligatorio dentro del
espacio areo mexicano, del
equipo transpondedor para aeronaves, as como los criterios
para su instalacin, certificacin
y procedimientos de operacin.

NOM-006-SCT3-2001, que establece el contenido del Manual
General de Mantenimiento.

NOM-011-SCT3-2001, que establece las especificaciones para
las publicaciones tcnicas aeronuticas.
4-diciembre-2001
SHCP. Tasas para el clculo

del impuesto especial sobre produccin y servicios aplicables a
la enajenacin de gasolinas y
diesel en el mes de octubre de
2001.
SHCP. Tasas para el clculo del

impuesto especial sobre produc-
cin y servicios aplicables a la

enajenacin de gas natural para
combustin automotriz correspondientes al periodo del 5 de
octubre al 4 de noviembre de
2001.
SHCP. Tasas de recargos para

el mes de diciembre de 2001.
SE. Acuerdo que modifica al diverso por el que se aprueban los

formatos que debern utilizarse
para realizar trmites ante la Secretara de Comercio y Fomento
Industrial, el Centro Nacional de
Metrologa, el Consejo de Recursos Minerales, el Fideicomiso de
Fomento Minero y la Procuradura Federal del Consumidor.

NOM-019-SCT3-2001, que establece las restricciones para la
operacin de telfonos celulares
y aparatos electrnicos a bordo
de las aeronaves.

NOM-021/3-SCT3-2001, que establece los requerimientos que
deben cumplir los estudios tcnicos para las modificaciones o
alteraciones que afecten el diseo original de una aeronave o
sus caractersticas de aeronavegabilidad.
5-diciembre-2001
SHCP. Circular Consar 15-5 relativa a las reglas generales que

establecen el rgimen de inversin al que debern sujetarse las
sociedades de inversin especializadas de fondos para
el retiro.
SEDESOL. Aviso de cancelacin de la norma oficial mexicana NOM-001-EDIF-1994, que establece las especificaciones y
mtodos de prueba para los inodoros de uso sanitario.

NOM-012-SCT3-2001, que establece los requerimientos para
los instrumentos, equipo, documentos y manuales que han
A111
Fiscal
de llevarse a bordo de las
aeronaves.
6-diciembre-2001
SHCP. Resolucin de carcter

general mediante la cual se prorroga el plazo establecido en el
inciso b) del artculo tercero
transitorio del Decreto por el que
se reforma el artculo 80-A de la
Ley del Impuesto sobre la Renta
publicado el 29 de noviembre
de 2001.
BM. Tasa de inters interbancaria de equilibrio y tasa de inters interbancaria promedio.
BM. Equivalencia de las monedas de diversos pases con el

dlar de los Estados Unidos de
Amrica, correspondiente al mes
de noviembre de 2001.
7-diciembre-2001
CU. Decreto por el que se reforma el artculo 40, numeral 4

de la Ley Orgnica del Congreso
General de los Estados Unidos
Mexicanos.
SAGARPA. Ley de Desarrollo

Rural Sustentable.
10-diciembre-2001
SG. Indice del Diario Oficial de

la Federacin, correspondiente
al mes de noviembre de 2001,
tomo DLXXVIII.
SHCP. Acuerdo que modifica

al Convenio de colaboracin administrativa en materia fiscal federal celebrado por la Secretara
el estado de Guanajuato.
SEMARNAT. Norma oficial mexicana NOM-133-ECOL-2000, Proteccin ambiental-Bifenilos policlorados (BPCs)-Especificaciones de manejo.
SEMARNAT. Norma oficial mexicana NOM-020-RECNAT-2001,

que establece los procedimientos y lineamientos que se debern observar para la rehabilita-
A112
cin, mejoramiento y conservacin de los terrenos forestales

de pastoreo.
SEMARNAT. Norma oficial mexicana NOM-023-RECNAT-2001,

que establece las especificaciones tcnicas que deber contener la cartografa y la clasificacin para la elaboracin de los
inventarios de suelos.
BM. Valor de la unidad de inversin del 11 al 25 de diciembre

de 2001.
BM. Indice nacional de precios

al consumidor del mes de noviembre de 2001: 350.9320
11-diciembre-2001
SHCP. Modificacin a las reglas de operacin para programas que canalizan subsidios
para el ejercicio fiscal 2001, publicadas el 15 de marzo de
2001.
SE. Declaratoria de vigencia de

las normas mexicanas NMX-J013-ANCE-2001, NMX-J-014-ANCE-2001, NMX-J-028-ANCE2001, NMX-J-542-ANCE-2001,
NMX-J-545-ANCE-2001 y NMXJ-546-ANCE-2001.

las normas mexicanas NMX-I007/2-68-NYCE-2001, NMX-I007/2-69-NYCE-2001, NMX-I007/2-70-NYCE-2001, NMX-I007/2-71-NYCE-2001, NMX-I007/2-72-NYCE-2001, NMX-I007/2-75-NYCE-2001, NMX-I050-NYCE-2001, NMX-I-110-NYCE-2001, NMX-I-172-NYCE-2001
y NMX-I-198-NYCE-2001.

las normas mexicanas NMX-BB102-SCFI-2001, NMX-BB-103SCFI-2001, NMX-BB-104-SCFI2001 y NMX-BB-105-SCFI-2001.
STPS. Convenio de colaboracin para la planeacin, promocin y ejecucin del Programa

Calidad Integral y Modernizacin
(CIMO), que celebran la Secretara del Trabajo y Previsin Social
y el estado de Campeche.

y el estado de Guerrero.
12-diciembre-2001
SRE. Decreto promulgatorio

del Convenio entre los Estados
Unidos Mexicanos y Rumania
para evitar la doble imposicin e
impedir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta
y el capital, suscrito en la Ciudad de Mxico, el 20 de julio
de 2000.
13-diciembre-2001
SHCP. Decreto por el que se

adiciona el artculo 163 a la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
SE. Acuerdo por el que se reforma al diverso por el que se dan

a conocer las reglas de operacin del Fondo para la Micro,
Pequea y Mediana Empresa.


dlares de los EUA (CCP-dlares), del mes de noviembre de
2001: 4.17%.
14-diciembre-2001
SHCP. Vigesimacuarta Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000 y sus anexos 1, 10, 14, 18, 19, 21 y 22.
SHCP. Resolucin que modifica

el acuerdo por el que se adscriben orgnicamente las unidades
administrativas de la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores.

(CIMO), celebrado entre la Se-
Fiscal
cretara del Trabajo y Previsin
Social y el estado de Nuevo
Len.
IMSS. Decreto por el que se reforman diversas disposiciones

de la Ley del Seguro Social.
17-diciembre-2001
21-diciembre-2001
SS. Norma oficial mexicana
SHCP. Reglas generales para la
NOM-176-SSA1-1998, Requisitos sanitarios que deben cumplir

los fabricantes, distribuidores y
proveedores de frmacos utilizados en la elaboracin de medicamentos de uso humano.
STPS. Programa Nacional de

Poltica Laboral 2001-2006.
18-diciembre-2001
SCT. Acuerdo mediante el

cual se crea el Programa Nacional para el Reordenamiento y
Regularizacin de Vehculos
Destinados al Autotransporte Federal de Pasajeros y Turismo y
de Concesionarios o Permisionarios Estatales que Transitan
en Caminos y Puentes de Jurisdiccin Federal.

y el estado de Zacatecas.
19-diciembre-2001
SG. Decreto por el que se convoca al Congreso de la Unin, a

un periodo de sesiones extraordinarias a celebrarse durante el
primer receso del segundo ao
de ejercicio de la Quincuagsima Octava Legislatura, que iniciar el da 20 de diciembre de 2001, a
las 11:00 horas.
aplicacin del estmulo fiscal a la

investigacin y desarrollo de tecnologa y creacin y funcionamiento del Comit Interinstitucional.
SHCP. Anexo nico a las reglas

generales para la aplicacin del
estmulo fiscal a la investigacin
y desarrollo de tecnologa y
creacin y funcionamiento del
Comit Interinstitucional.
SEMARNAT. Decreto por el

que se condonan y eximen contribuciones y accesorios en materia de derechos por uso o
aprovechamiento de bienes del
dominio pblico de la nacin
como cuerpos receptores de las
descargas de aguas residuales
a cargo de los municipios, entidades federativas, Distrito Federal, organismos operadores o
comisiones estatales o responsables directos de la prestacin
del servicio de agua potable, alcantarillado y tratamiento de
aguas residuales.
SEMARNAT. Decreto por el que

se condonan contribuciones y
accesorios en materia de derechos por el uso, aprovechamiento o explotacin de aguas nacionales a cargo de los municipios,
entidades federativas, Distrito
Federal, organismos operadores
o comisiones estatales, o cualquier otro tipo u rgano, que
sean los responsables directos
de la prestacin del servicio de
agua potable, alcantarillado y
tratamiento de aguas residuales.
20-diciembre-2001
24-diciembre-2001
BM. Tasa de inters interbanca-
ria de equilibrio y tasa de inters

impuesto especial sobre produccin y servicios aplicables a la
enajenacin de gasolinas y diesel en el mes de noviembre de

2001.

impuesto especial sobre produccin y servicios aplicables a la
enajenacin de gas natural para
combustin automotriz, correspondientes al periodo del 5 de
noviembre al 4 de diciembre
de 2001.
SECODAM. Lista de precios

mnimos de avalo para desechos de bienes muebles que generen las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal.
BM. Valor de la unidad de inversin del 26 de diciembre de

2001 al 10 de enero de 2002.
SHCP. Decreto por el que se reforma el Reglamento Interior de

la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
26-diciembre-2001
SHCP. Circular CONSAR 51-1,

relativa a las reglas prudenciales
en materia de administracin integral de riesgos a las que debern sujetarse las administradores de fondos para el retiro con
respecto a las sociedades de inversin especializadas de fondos para el retiro que operen.

de la norma mexicana NMX-EC025-IMNC-2000.
BM. Costo porcentual promedio

de captacin (CPP), del mes de
diciembre de 2001: 5.81%.

moneda nacional (CCP), del
mes de diciembre de 2001:
6.49%.
BM. Sustitucin de productos al

ndice nacional de precios al
consumidor.
A113
Disposiciones
al da
Reglas generales para la aplicacin del estmulo

fiscal a la investigacin y desarrollo de tecnologa
y creacin y funcionamiento del Comit Interinstitucional
(DOF 21/XII/2001)
Al margen un logotipo, que dice: Comit Interinstitucional para la Aplicacin del Estmulo Fiscal a la Investigacin y Desarrollo Tecnolgico.
REGLAS GENERALES PARA LA APLICACION DEL ESTIMULO FISCAL A LA INVESTIGACION Y DESARROLLO
DE TECNOLOGIA Y CREACION Y FUNCIONAMIENTO
DEL COMITE INTERINSTITUCIONAL.
I. Creacin y funcionamiento del Comit
1. Con fundamento en el artculo 163 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de conformidad con el artculo
15, fraccin IX, numeral 1, de la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2001, se establece la
creacin y funcionamiento del Comit Interinstitucional
para la aplicacin del estmulo fiscal a los gastos e inversiones en investigacin y desarrollo de tecnologa, en lo
sucesivo el Comit.
2. El Comit se integrar por los representantes de la entidad y de las dependencias siguientes:
El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, en adelante el CONACyT.
La Secretara de Economa, en adelante la SE.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en adelante la SHCP.
La Secretara de Educacin Pblica, en adelante la
SEP.
Para estos efectos, el titular de la entidad y de cada una
de las dependencias que integran el Comit designar
a su representante, quien deber ostentar un cargo de
nivel, al menos, de subsecretario o su equivalente, y al
suplente en el Comit, quien deber ostentar, al menos, un cargo de nivel inmediato inferior al de subsecretario. La remocin y sustitucin de los representantes y
suplentes deber notificarse al Comit en un plazo no
mayor a 15 das, contado a partir del momento en que
ocurra la remocin o sustitucin.
A114
3. La entidad y las dependencias que integran el Comit

contarn con un voto cada una.
Los representantes o sus suplentes no podrn abstenerse de votar. En caso de asistir a las sesiones tanto el representante como el suplente, slo podr votar el representante
y el suplente tendr slo derecho a voz.
4. La Secretara Tcnica del Comit recaer en el CONACyT cuyo representante designar un Secretario Tcnico. El nombramiento deber recaer en persona diferente
al representante de dicha dependencia ante el Comit. El
Secretario Tcnico tendr voz, pero no voto en el Comit.
5. Los acuerdos del Comit se tomarn por unanimidad
en lo referente a las Reglas Generales de aplicacin y por
mayora simple, en la determinacin de los proyectos
susceptibles de ser beneficiados con el estmulo fiscal,
contando CONACyT con voto de calidad de conformidad
con lo dispuesto por el artculo 163 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Para que sesione el Comit debern estar reunidos la
mayora de los integrantes del mismo. De no integrarse
este qurum, la Secretara Tcnica del Comit convocar a una sesin a verificarse dentro de los cinco das hbiles siguientes, pudiendo celebrarse con la asistencia
de tres de los integrantes, siempre y cuando est presente el representante de CONACyT.
La Secretara Tcnica del Comit notificar al titular de la
entidad o de las dependencias correspondientes sobre
la inasistencia por segunda ocasin del representante o
suplente designados, para efectos de la designacin de
un nuevo representante y suplente.
6. El Comit sesionar por lo menos dos veces al ao, de
conformidad con el calendario que se apruebe en el
seno del Comit.
Fiscal
El Comit podr sesionar en cualquier tiempo, a peticin
de cualquiera de los integrantes del Comit.
7. La Secretara Tcnica del Comit tendr las siguientes
obligaciones:
a) Convocar a los miembros del mismo, mnimo con 5
das hbiles de anticipacin, debindose sealar la fecha, hora y lugar en que se llevar a cabo la sesin que
corresponda, as como los proyectos que se discutirn
en la misma.
b) Levantar actas de las sesiones registrando en ellas los
acuerdos y expedir copia de la misma a todos los miembros del Comit dentro de los 10 das hbiles posteriores
a la celebracin de cada sesin.
c) Llevar un registro de los estmulos otorgados.
d) Someter a acuerdo en sesin del Comit, las publicaciones previstas en estas Reglas, con al menos 10 das
hbiles de anticipacin a la fecha lmite de publicacin
establecida para tal efecto, y har lo conducente para
cumplir con las publicaciones.
e) Servir de enlace entre los miembros del Comit, as
como de va de comunicacin entre ste y los contribuyentes interesados.
f) La Secretara Tcnica del Comit llevar el control de
las solicitudes recibidas y de los asuntos en trmite.
8. La Secretara Tcnica del Comit dar seguimiento de
la asignacin del estmulo fiscal, de acuerdo con lo siguiente:
a) A ms tardar el 15 de marzo de cada ao, presentar
al Comit un informe de los estmulos cuya aplicacin
haya sido autorizada y el avance en los proyectos desde
el punto de vista tcnico, reportado al 31 de diciembre
del ao anterior, indicando los tipos de erogacin y montos de los estmulos fiscales por investigacin y desarrollo de tecnologa aplicados
por los contribuyentes.
b) Informar acerca de los casos de cancelacin total del
crdito otorgado que se realice en trminos del punto 20
de las presentes Reglas.
9. El CONACyT a travs del Secretario Tcnico mantendr en forma permanente y en estricta confidencialidad,
toda la informacin que entreguen los solicitantes del
crdito y en caso contrario se har acreedor de las sanciones que procedan de acuerdo con lo dispuesto en
la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores
Pblicos y dems disposiciones aplicables.
Por su parte, los miembros del Comit no podrn discutir
con los contribuyentes la situacin de cualquier solicitud
en trmite en el Comit, ni conservar, reproducir, y distri-
buir por cualquier medio el material que se someta a su

consideracin, obligndose a guardar absoluta secreca
respecto a la informacin que se maneje en el mismo.
Se excepta de lo dispuesto en este artculo, la informacin que el Comit est obligado a publicar en trminos
de estas Reglas.
II. Del procedimiento para la aplicacin del estmulo
10. Los contribuyentes interesados debern enviar a
ms tardar el 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal a la
Secretara Tcnica del Comit, el formato de solicitud, en
medio digital, magntico y en papel, as como la documentacin soporte requerida para obtener el estmulo
fiscal a que se refieren las presentes Reglas.
Toda informacin deber ser entregada en original, en
medio digital, magntico y papel a la Secretara Tcnica
del Comit.
Lo anterior, sin perjuicio de la informacin complementaria que pueda ser solicitada por la propia Secretara Tcnica, con el fin de evaluar los proyectos de investigacin
y desarrollo tecnolgico.
Los contribuyentes interesados en obtener el estmulo
fiscal, podrn presentar su cartera de proyectos a ejecutar y los gastos e inversiones a realizar durante el ejercicio fiscal que corresponda, con el fin de que el Comit
acuerde, en su caso, realizar las reservas que procedan.
Para que el comit acuerde esta reserva, atender a lo
dispuesto por la regla 18 del presente documento. La reserva acordada no predictaminar la viabilidad de los
proyectos.
La solicitud podr contener la informacin relativa a uno
o varios proyectos.
El formato de solicitud estar a disposicin de los contribuyentes en la Secretara Tcnica o en las direcciones de
Internet: http://www.conacyt.mx http://www.se.gob.mx
11. Para tener derecho al beneficio del estmulo fiscal, el
contribuyente deber suscribir en su solicitud la declaracin en la que manifieste bajo protesta de decir verdad,
lo siguiente:
a) Que es contribuyente del impuesto sobre la renta y se
encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes con antigedad mayor a dos ejercicios. Aquellas
empresas constituidas en fecha posterior a la antigedad mencionada, podrn participar de los estmulos,
siempre y cuando su objeto incluya el desarrollo de productos, materiales y procesos de alto valor agregado,
basado en conocimiento cientfico y tecnolgico y cuenten con el aval de CONACyT.
A115
Fiscal
b) Que ha presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales, exceptuando
de stas a las del impuesto sobre automviles nuevos e
impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, correspondientes al ltimo ejercicio, as como que ha presentado
las declaraciones de pagos provisionales correspondientes al ejercicio en el que pretenda efectuar la comprobacin de los gastos e inversiones en investigacin y
desarrollo tecnolgico.
c) Que no tiene adeudos fiscales firmes a su cargo por
impuestos federales, exceptuando de stos al impuesto
sobre automviles nuevos y del impuesto sobre tenencia
o uso de vehculos.
En caso de contar con autorizacin para el pago en parcialidades, manifestar que no ha incurrido durante el
ejercicio en el que pretende efectuar la comprobacin de
los gastos e inversiones en investigacin y desarrollo
tecnolgico en las causales de revocacin a que hace
referencia el artculo 66 fraccin III del Cdigo Fiscal de
la Federacin.
12. De conformidad con lo dispuesto por la fraccin II del
artculo 9 de la Ley para el Fomento de la Investigacin
Cientfica y Tecnolgica, los interesados en recibir el estmulo fiscal a que se refiere el artculo 163 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, debern estar inscritos en el
Registro Nacional de Instituciones y Empresas Cientficas y Tecnolgicas (RENIECYT) cumpliendo con los requisitos establecidos para el efecto.
13. Una vez recibida la solicitud en el formato correspondiente, la Secretara Tcnica del Comit proceder a revisar que est debidamente integrada y requisitada.
De encontrarse incompleto o incorrectamente llenado el
formato y en caso de no adjuntarse la informacin y documentacin requerida en el mismo y en las presentes
Reglas, la Secretara Tcnica del Comit notificar al
contribuyente en un plazo no mayor de 5 das hbiles, a
partir de la fecha de recepcin, los errores y omisiones
de la solicitud, as como el requerimiento de documentacin adicional. El contribuyente dispondr de 7 das hbiles, a partir de la fecha en que surta efectos la notificacin
citada para solventar las observaciones que realice la Secretara Tcnica del Comit. En caso de no cumplir con
lo anterior, la solicitud se tendr por no presentada.
Una vez que la solicitud se encuentre debidamente integrada y requisitada, la Secretara Tcnica del Comit
proceder a enviar una relacin de las solicitudes recibidas con los datos de los contribuyentes y los montos de
estmulos solicitados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y sta en un plazo que no exceder de 10
das hbiles, verificar la presentacin formal de las de-
A116
claraciones peridicas del pago de impuestos de los contribuyentes interesados e informar al Secretario Tcnico
del Comit.
El Secretario Tcnico del Comit informar a los interesados el ingreso o rechazo de su solicitud.
14. El CONACyT dictaminar la procedencia tcnica de
los proyectos que presenten los contribuyentes. La Secretara Tcnica remitir a todos los miembros del Comit la relacin de los proyectos dictaminados, en un plazo
no mayor de 30 das hbiles, contados a partir de la fecha de recepcin de la solicitud del estmulo fiscal, anexando en su caso, la documentacin soporte de los
proyectos.
El CONACyT podr contratar los recursos necesarios
para apoyarlo en la elaboracin del dictamen tcnico.
El CONACyT dispondr de una prrroga de hasta 20
das hbiles para concluir y remitir la relacin correspondiente, previo aviso a los integrantes del Comit.
III. Del clculo del Estmulo Fiscal por los proyectos a
la Investigacin y Desarrollo de Tecnologa
15. El estmulo fiscal consistir en un crdito fiscal de 30
por ciento de los gastos e inversiones comprobables en
proyectos de: desarrollo de productos, materiales y procesos de produccin, investigacin y desarrollo de tecnologa, realizados en el ejercicio, de conformidad con el
anexo nico de estas reglas, siempre y cuando dichos
gastos no sean financiados con recursos provenientes
del fondo a que se refieren los artculos 27 y 108 fraccin
VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
16. Se consideran como gastos e inversiones elegibles
en proyectos de desarrollo de productos, materiales y
procesos de produccin aquellos que realice el contribuyente y que sean destinados directa y exclusivamente a
su ejecucin, en territorio nacional, de conformidad con lo
dispuesto en el anexo nico de las presentes Reglas.
IV. De la autorizacin para aplicar el estmulo fiscal
17. La aplicacin del estmulo fiscal se otorgar en los
trminos del artculo 163 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta y de lo dispuesto en las presentes Reglas, considerando nicamente los gastos e inversiones realizadas
en el ejercicio fiscal correspondiente.
18. El Comit no est obligado a otorgar el estmulo y
tendr la facultad de otorgar un monto menor al solicitado o negarlo en funcin de la disponibilidad de recursos,
aun cuando el proyecto presentado por el contribuyente
cumpla con las especificaciones y requisitos establecidos en las presentes Reglas.
Fiscal
Cuando el monto mximo del estmulo autorizado para
el ejercicio fiscal correspondiente haya sido asignado en
su totalidad, el Comit publicar el aviso en el Diario Oficial de la Federacin.
19. Los proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico para los cuales el Comit autorice la aplicacin del
estmulo fiscal, sern publicados en el Diario Oficial de la
Federacin en un plazo que no exceder de 15 das hbiles a partir de la fecha de celebracin de la sesin en la
cual se aprob el proyecto correspondiente.
El Comit ser responsable de publicar en el Diario Oficial de la Federacin la lista de los contribuyentes y proyectos para los cuales se podr aplicar el estmulo fiscal,
as como los montos de dicho estmulo, cuya aplicacin
haya sido autorizada.
Para preservar la confidencialidad de los proyectos aprobados, stos sern publicados en el Diario Oficial de la
Federacin a travs de una clave que estar constituida
por el registro federal del contribuyente, seguida del ejercicio fiscal en que present la solicitud del estmulo fiscal, en caso de que el contribuyente presente ms de un
proyecto, se le deber asignar un nmero consecutivo a
cada uno de ellos, partiendo del nmero 1.
Adems de la publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, el Comit notificar por escrito a cada uno de los
solicitantes beneficiados, el monto del estmulo fiscal
otorgado, especificando las inversiones y los gastos que
fueron aprobados.
20. El estmulo fiscal quedar automticamente cancelado en su totalidad por el Comit, a peticin de las autoridades fiscales cuando comprueben falsedad de la informacin
y/o de cualquier documentacin proporcionada al Comit, o el contribuyente incurra en omisiones o infracciones
fiscales, sin perjuicio de las sanciones legales que procedan.
La cancelacin podr hacerse en cualquier tiempo.
La Secretara Tcnica del Comit notificar al contribuyente dicha cancelacin.
21. El derecho para aplicar el estmulo fiscal que se otorgue, es personal del contribuyente y no podr transferirse por acto entre vivos, ni en los casos de fusin o
escisin.
22. El contribuyente podr aplicar el crdito fiscal autorizado, contra el impuesto sobre la renta o el impuesto al
activo que tenga a su cargo, en la declaracin anual del
ejercicio por el que se determin dicho crdito, en caso
de no tener impuesto a cargo o que ste no sea suficiente en el ejercicio, el contribuyente podr aplicar el crdito
o su remanente en los ejercicios siguientes actualizndolo por inflacin hasta agotarlo (artculo 117 A).
23. Las solicitudes para la aplicacin del estmulo fiscal

debern ser resueltas en un plazo mximo de cuatro meses, contado a partir de su presentacin; transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolucin, el interesado
considerar que su solicitud se resolvi negativamente.
Los acuerdos del Comit no constituirn instancia y no
podrn ser impugnados por los contribuyentes.
V. Obligaciones de los contribuyentes
24. Los contribuyentes a quienes se hubiese autorizado
la aplicacin del estmulo fiscal en el ejercicio, debern
informar a la Secretara Tcnica del Comit, a ms tardar
el 15 de febrero del ejercicio siguiente, el monto total de
las erogaciones realizadas, en los trminos del proyecto
sobre el cual se otorg el citado estmulo.
25. Los contribuyentes que obtengan resolucin favorable para aplicar el estmulo fiscal debern conservar
como parte de su contabilidad toda la informacin y documentacin respaldo relacionada con la solicitud y aplicacin del estmulo, durante los plazos a que se refiere el
artculo 30 prrafo tercero del Cdigo Fiscal de la Federacin.
26. Los contribuyentes a quienes se hubiese autorizado
la aplicacin del estmulo fiscal a la investigacin y desarrollo de tecnologa, tendrn la obligacin de registrar en
Mxico o en el extranjero a su nombre aquellos avances
e innovaciones patentables que surjan de los proyectos
beneficiados en trminos de las presentes Reglas. El derecho de explotacin no podr ser enajenado a otras
personas o instituciones por debajo de su precio de mercado, durante la vigencia de la patente.
27. Para la evaluacin de los proyectos el contribuyente
deber sujetarse a las disposiciones tcnicas que establezca el CONACyT.
Para los efectos de las notificaciones y/o de la presentacin de las solicitudes, el domicilio del Secretario Tcnico del Comit, ser el ubicado en la calle de Rosaleda
nmero 29, colonia Lomas Altas, Mxico, Distrito Federal, cdigo postal 11950.
TRANSITORIOS
PRIMERO. Las presentes Reglas entrarn en vigor al da
siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDO. Las presentes Reglas sern aplicables a los
proyectos de investigacin y desarrollo de tecnologa
que se realicen en el ejercicio de 2001, para este efecto
no se considerarn aplicables los plazos de tramitacin
establecidos en las presentes Reglas. Por lo que los interesados en recibir el estmulo fiscal, para dicho ejercicio,
A117
Fiscal
podrn presentar tanto sus proyectos como sus comprobantes de gastos e inversiones realizados, ante la
Secretara Tcnica del Comit, hasta el 15 de febrero de
2002.
La Secretara Tcnica del Comit convocar a una sesin extraordinaria en la cual se evaluarn los proyectos
presentados y se determinarn los estmulos a otorgar.
El trmino para resolver las solicitudes del ejercicio fiscal
de 2001, no podr exceder al 15 de marzo de 2002.
TERCERO. Los contribuyentes interesados en obtener

el estmulo fiscal para el ejercicio de 2001, por nica ocasin, podrn presentar su solicitud al Registro Nacional
de Instituciones y Empresas Cientficas y Tecnolgicas
(RENIECYT), a ms tardar el 13 de febrero de 2002.
En cumplimiento a lo dispuesto por el artculo 163 de la

Ley del Impuesto sobre la Renta, en relacin con el
numeral 1 de la fraccin IX del artculo 15 de la Ley de
Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de
2001, se expiden las presentes Reglas Generales para la
Aplicacin del Estmulo Fiscal a la Investigacin y Desarrollo
de Tecnologa y Creacin y Funcionamiento del Comit
Interinstitucional, en la Ciudad de Mxico, Distrito
Federal, a los diecisiete das del mes de diciembre de
dos mil uno.- El Representante del Consejo Nacional de
Ciencia y Tecnologa, Jaime Parada Avila.- Rbrica.- El
Representante de la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, Valentn Villa Blanco.- Rbrica.- El Representante
de la Secretarade Economa, Carlos Arce Macas.- Rbrica.El Representante de la Secretara de Educacin Pblica,
Eugenio Cetina Vadillo.- Rbrica.
Anexo nico a las Reglas generales para

la aplicacin del estmulo fiscal a la investigacin
y desarrollo de tecnologa y creacin y funcionamiento
del Comit Interinstitucional (DOF 21/XII/2001)
Al margen un logotipo, que dice: Comit Interinstitucional para la Aplicacin del Estmulo Fiscal a la Investigacin y Desarrollo Tecnolgico.
ANEXO UNICO A LAS REGLAS GENERALES PARA LA
APLICACION DEL ESTIMULO FISCAL A LA INVESTIGACION Y DESARROLLO DE TECNOLOGIA Y CREACION Y
FUNCIONAMIENTO DEL COMITE INTERINSTITUCIONAL.
GASTOS E INVERSIONES ELEGIBLES
Y NO ELEGIBLES
Los rubros de gasto e inversin que se consideran elegibles para el otorgamiento del estmulo fiscal, son aquellos
relacionados directa y exclusivamente con el desarrollo y
ejecucin de proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico propios del contribuyente, orientados al desarrollo de productos, materiales y/o procesos de produccin,
que representen un avance cientfico o tecnolgico.
Los gastos e inversiones que pueden ser considerados
para aplicar el estmulo fiscal son:
A118
Gastos corrientes por servicios externos: Los servicios tecnolgicos contratados en territorio nacional, de
relevancia directa a la ejecucin de proyectos de investigacin y desarrollo tecnolgico desarrollados por el
contribuyente. Entre las entidades contempladas en este
apartado estn las instituciones de educacin superior,
universidades, centros e institutos de investigacin, empresas de ingeniera y/o consultora y laboratorios, asesores
y/o consultores independientes nacionales o extranjeros.
Adicionalmente, podrn ser considerados los gastos
por servicios de entidades pertenecientes al mismo grupo corporativo industrial, siempre y cuando sea bajo
contrato y a precio de mercado.
Inversiones: en maquinaria, equipo de laboratorio, equipo de plantas piloto experimentales, equipo de cmputo,
software, sistemas de informacin especializados, pa-
Fiscal
tentes, entre otros, siempre que estn directamente relacionados con el proyecto de Investigacin y desarrollo
de tecnologa (IDT).
Gastos corrientes internos: Gastos en los que el contribuyente incurra durante la ejecucin de proyectos IDT,
utilizando recursos propios o los del grupo corporativo al
que pertenezca.
Las erogaciones elegibles para efectos de proyectos de
investigacin y desarrollo tecnolgico son las siguientes:
1. Contratos con terceros, universidades, instituciones
de educacin superior, institutos y centros de investigacin, empresas de ingeniera y/o consultora especializada, laboratorios, asesores y/o consultores independientes
nacionales o extranjeros, operando en territorio nacional. Se incluye en este rubro gastos realizados por contratos realizados por despachos y/o consultoras extranjeras,
siempre y cuando no excedan del 20% del monto elegible del proyecto.
2. Sueldos, salarios y prestaciones de personal tcnico y
de investigacin y desarrollo del contribuyente que participen en el proyecto de IDT.
3. Honorarios de consultores y expertos ligados directamente con el o los proyectos de IDT.

4. Viajes y viticos, directamente relacionados con el
proyecto de IDT, realizados por el personal tcnico del
contribuyente.
5. Gastos de operacin relacionados con el o los proyectos de IDT como son: materiales de uso directo del proyecto, energticos, combustibles y gastos de operacin,
y mantenimiento de laboratorios, plantas pilotos; diseos y prototipos de prueba; herramientas y dispositivos
para pruebas experimentales; arrendamiento de activo
fijo (excepto inmuebles, equipo de oficina y vehculos),
acervos bibliogrficos, documentales y servicios de informacin cientfica y tecnolgica necesarios para la ejecucin del proyecto de IDT.
6. Gastos relacionados con registro de ttulos de proteccin de la propiedad intelectual, tales como patentes,
marcas y derechos de autor nacionales y extranjeros,
siempre y cuando estos ltimos se realicen a travs del
tratado de cooperacin en materia de patente (PCT).
A119
Fiscal
7. Estudios de anlisis tecnolgico, tales como: prospectiva tecnolgica; anlisis comparativo tecnolgico
(benchmarking).
3. Los gastos e inversiones en exploracin, explotacin e

investigacin realizados para la localizacin de depsitos de minerales, gas e hidrocarburos.
8. Adaptaciones en las lneas de produccin para las

pruebas de nuevos productos, materiales y/o procesos
de produccin por hasta un 15% del costo del proyecto.
4. Actividades relacionadas con la produccin, tales

como: normalizacin del producto; solucin de problemas tcnicos de procesos productivos; los esfuerzos rutinarios para mejorar la calidad y costos de materiales,
productos, procesos o sistemas que no impliquen una
actividad de IDT; instalacin de sistemas o procesos de
produccin ya existentes.
9. Los gastos de capacitacin y desarrollo del personal

de investigacin y desarrollo de tecnologa de la empresa, que estn directa y exclusivamente relacionados con
el proyecto de IDT.
10. Gastos de adaptacin e instalacin de las reas dedicadas a actividades de investigacin y desarrollo, en la
proporcin en que sean utilizadas en el proyecto.
11. Depreciacin anual del rea del inmueble dedicado a
la investigacin y desarrollo de tecnologa empleados en
el proyecto de IDT.
12. Diseo de empaques y embalajes para el producto
desarrollado en el proyecto de IDT.
13. Adquisicin de instrumentos, equipo de laboratorio y
plantas piloto experimentales, herramentales de pruebas, equipo de cmputo, software, sistemas de informacin
especializados, entre otros, siempre que estn directamente
relacionados con la ejecucin de los proyectos de IDT.
14. Obtencin de licencias sobre patentes, pagos de derechos de autor, y de otros ttulos de propiedad intelectual,
indispensables para la ejecucin del proyecto de IDT.
15. Gastos e inversiones relacionados con creacin y
operacin de un sistema especializado en la planeacin,
anlisis y evaluacin de la actividad y recursos tecnolgicos del contribuyente, en la proporcin en que sean
utilizados en el proyecto de IDT.
16. Gastos de promocin y difusin, destinados a divulgar el desarrollo de tecnologa y la ejecucin exitosa del
proyecto de IDT.
No son elegibles como gastos e inversiones en IDT los siguientes:
1. La construccin y adquisicin de oficinas, edificios y terrenos, as como maquinaria, equipo, instalaciones o laboratorios, que se dediquen principalmente a la produccin,
comercializacin y distribucin de productos y servicios.
2. Los gastos de administracin; servicios cotidianos de
informacin tcnica; estudios de factibilidad y mercado;
adquisicin y desarrollo de programas de cmputo para
uso administrativo y gastos de sistemas informticos y
comunicacin que no estn directa y exclusivamente relacionados con la ejecucin de los proyectos de IDT; y
actividades relacionadas con la produccin; mantenimiento, control de calidad, distribucin y comercializacin de
productos y servicios.
A120
5. Gastos de comercializacin y publicidad.

6. Estudios de impacto ambiental y obtencin de permisos para cumplir con la regulacin ambiental y seguridad industrial.
7. Investigacin en ciencias sociales, artes o humanidades.
8. Actividades que no representen un avance tecnolgico y que tpicamente se desarrollan durante la etapa de
implantacin del proyecto de IDT, tales como la construccin, adaptacin, instalacin, y/o montaje de equipos.
9. Las modificaciones, actualizaciones o adaptaciones a
las instalaciones realizadas una vez que la produccin
comercial ha comenzado.
10. La investigacin relacionada a los factores de estilo,
gusto, diseo, imagen, moda, entre otros, cuando no
sea directamente relevante a la ejecucin de los proyectos de IDT.
11. La investigacin relacionada a la adaptacin de los
productos, procesos o servicios del negocio a requerimientos y necesidades especficas de un consumidor o
grupo de consumidores como parte de una orden de
compra en particular.
En cumplimiento a lo dispuesto por el artculo 163 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, en relacin con el numeral 1 de la fraccin IX del artculo 15 de la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2001, se
expide el presente Anexo de las Reglas Generales para
la Aplicacin del Estmulo Fiscal a la Investigacin y Desarrollo de Tecnologa y Creacin y Funcionamiento del
Comit Interinstitucional, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a los diecisiete das del mes de diciembre de
dos mil uno.- El Representante del Consejo Nacional de
Ciencia y Tecnologa, Jaime Parada Avila.- Rbrica.- El
Representante de la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, Valentn Villa Blanco.- Rbrica.- El Representante de la Secretara de Economa, Carlos Arce Macas.Rbrica.- El Representante de la Secretara de Educacin Pblica, Eugenio Cetina Vadillo.- Rbrica.
Fiscal
Vigsima Resolucin de Modificaciones

a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001-2002 y
anexos 1, 2, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16-A y 18 (DOF 29/XII/01)
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
VIGESIMA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA
RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2000 Y
ANEXOS 1, 2, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16-A Y 18
Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 33, fraccin l,
inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin y 6o., fraccin XXXIV del Reglamento Interior de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, esta Secretara resuelve:
Primero. Se reforman las reglas 2.1.5., rubro B; 2.3.3.;
2.4.1., rubro C; 2.4.2., rubros A, B, primer prrafo y C, segundo, tercero y actual cuarto prrafos; 2.4.3., primer
prrafo, rubros A, numeral 1, primer prrafo, B, segundo
prrafo y C, numeral 1, y segundo y tercer prrafos;
2.4.4., primer prrafo, rubros E, segundo prrafo y F, y
cuarto, quinto, sptimo y octavo prrafos; 6.1.15., primero y ltimo prrafos; 6.1.16.; 7.2.1., primer prrafo; 10.1.,
primer prrafo; 10.2.; 11.6., y se adicionan las reglas
2.3.20.; 2.3.21.; 2.3.22.; 2.4.1., con un tercer prrafo, pasando los actuales tercero y cuarto prrafos a ser cuarto
y quinto prrafos; 2.4.2., con un cuarto prrafo pasando
los actuales cuarto y quinto prrafos a ser quinto y sexto prrafos; 2.4.21.; 2.4.22.; 2.4.23.; 2.10.21.; 2.10.22.; 2.10.23.;
2.10.24.; 7.3.1., con un ltimo prrafo, de la Resolucin
Miscelnea Fiscal para 2000 en vigor, para quedar de la
siguiente manera:
2.1.5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B. El comprendido a partir del 20 de diciembre de 2001

hasta el 6 de enero de 2002, inclusive.
2.3.3. Para los efectos del artculo 27, primer prrafo del
Cdigo, la informacin relacionada con la identidad de
las personas que soliciten su inscripcin en el RFC, deber proporcionarse mediante cualquiera de los siguientes documentos:
II. Tratndose de extranjeros, el documento migratorio

vigente que corresponda, emitido por autoridad competente. Asimismo, debern proporcionar, en su caso, copia
fotosttica debidamente certificada, legalizada o apostillada, por autoridad competente, del documento con que
acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en
que residan, cuando tengan obligacin de contar con
ste en el pas en que residan.
III. Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta
de naturalizacin expedida por autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda.
B. Tratndose de personas morales, copia certificada
del documento constitutivo.
Las personas morales residentes en el extranjero debern proporcionar, adems de su nmero de identificacin
fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin
de contar con ste en el pas en que residan, su documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, segn proceda. Cuando el documento constitutivo
conste en idioma distinto al espaol deber presentarse
una traduccin autorizada.
Para los efectos del sptimo prrafo del artculo 27 del
Cdigo, los residentes en el extranjero que no tengan un
establecimiento permanente o base fija en el pas, podrn estar a lo dispuesto en la presente regla a fin de obtener su inscripcin en el registro mencionado.
Para los efectos de la inscripcin al RFC, se aceptarn
cualesquiera de los siguientes documentos:
1. Como identificacin oficial:
a) Credencial para votar del Instituto Federal Electoral.
b) Pasaporte vigente.
c) Cdula profesional.
A. Tratndose de personas fsicas:
d) Cartilla del Servicio Militar Nacional.
I. Acta de nacimiento, en copia certificada o en copia fotosttica certificada por funcionario pblico competente
o fedatario pblico.
e) Tratndose de extranjeros, el documento migratorio

vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
A122
Fiscal
2. Como comprobante de domicilio fiscal:
a) Estado de cuenta a nombre del contribuyente que
proporcionen las instituciones que componen el sistema
financiero. Dicho documento no deber tener una antigedad mayor a dos meses.
b) Recibos de pago:
i) Ultimo pago del impuesto predial; en el caso de pagos
parciales el recibo no deber tener una antigedad mayor a cuatro meses y tratndose de pago anual, ste deber corresponder al ejercicio en curso.
ii) Ultimo pago de los servicios de luz, telfono o de
agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigedad mayor a 4 meses.
c) Ultima liquidacin del Instituto Mexicano del Seguro
Social a nombre del contribuyente.
d) Contratos de:
i) Arrendamiento, acompaado del ltimo recibo de
pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales o bien, el contrato de subarriendo acompaado
del contrato de arrendamiento correspondiente y ltimo
recibo de pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales.
ii) Fideicomiso debidamente protocolizado.
iii) Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigedad mayor a 2 meses.
iv) Servicios de luz, telfono o agua, que no tenga una
antigedad mayor a 2 meses.
e) Carta de radicacin o de residencia expedida por los
Gobiernos Estatal, Municipal o del Distrito Federal, segn corresponda.
2.3.20. Los fedatarios pblicos que deseen incorporarse
al Sistema de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios remotos, debern presentar, mediante escrito libre, el aviso
correspondiente ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que les corresponda, en el que
manifiesten lo siguiente:
1. Nombre completo.
2. Clave del RFC.
3. Domicilio fiscal y direccin de correo electrnico.
4. La manifestacin expresa de que optan por incorporarse al Sistema de inscripcin al Registro Federal de
Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios
remotos.
5. Que cuentan con la infraestructura y el equipo tcnico
requerido para la operacin del Sistema de inscripcin
al Registro Federal de Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios remotos.
Para estos efectos, los fedatarios pblicos debern contar con lo siguiente:
a) Computadora personal con un procesador pentium
como mnimo, memoria RAM de 32 mega bytes y disco
duro de 1.2 giga bytes.
b) Fax modem.
c) Impresora lasser jet 4SI, lasser jet 5SI, lexmark optra
SE33455 o lexmark optra N.
d) Sistema operativo Windows 95 versin C y actualizaciones para la transicin del ao 2000.
e) Internet explorer versin 5.0 y actualizaciones para la
transicin del ao 2000.
f) Conexin de acceso a Internet.
6. Que se compromete a llevar a cabo esta funcin de
conformidad con los lineamientos que establezca el
SAT.
Adems, debern anexar al escrito copia del documento
con el que acrediten su carcter de fedatario pblico.
Una vez que el fedatario pblico haya presentado el aviso correspondiente con todos los requisitos a que se refiere esta Regla, la autoridad fiscal le proporcionar la
papelera fiscal y el software de inscripcin remota por
fedatario pblico en un plazo de 10 das hbiles, contados a partir de la fecha de recepcin del citado aviso.
2.3.21. La incorporacin al Sistema de inscripcin al
Registro Federal de Contribuyentes a travs de fedatario
pblico por medios remotos permanecer vigente hasta en tanto el fedatario pblico no solicite su desincorporacin al citado sistema de inscripcin o bien, que el SAT
no le notifique al fedatario pblico la cancelacin correspondiente.
El SAT publicar en su pgina de internet los nombres de
los fedatarios pblicos incorporados al Sistema de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a travs
de fedatario pblico por medios remotos, as como los
movimientos de desincorporacin o cancelacin que se
presenten.
El aviso de desincorporacin que realice el fedatario pblico podr presentarse en cualquier momento, mediante escrito libre, ante la Administracin Local de Asistencia
al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal.
El aviso de desincorporacin surtir sus efectos al da siguiente al de su presentacin. Para esto la autoridad contar con un plazo de 3 das, contados a partir de la fecha
en que surta efectos la desincorporacin respectiva,
para emitir una constancia en la que se confirme dicha
desincorporacin.
A123
Fiscal
El SAT se encuentra facultado para realizar la cancelacin de la incorporacin de los fedatarios pblicos al sistema de inscripcin a que hace referencia la Regla
2.3.20. de esta Resolucin, siempre que se presente
cualquiera de las causales sealadas en la presente Regla. Para estos efectos, el fedatario pblico contar con
un plazo de 15 das, contados a partir de la fecha en que
surta sus efectos la notificacin de la causal de cancelacin, para presentar un escrito en el que manifieste lo
que a su derecho convenga; de comprobarse la causal,
se le notificar al fedatario pblico correspondiente la
cancelacin y sta surtir sus efectos al da siguiente al
de su notificacin.
Para estos efectos, los solicitantes del servicio manifestarn al fedatario pblico al momento de la constitucin
correspondiente el deseo de que la persona moral sea
inscrita al RFC bajo el Sistema de inscripcin al Registro
Federal de Contribuyentes a travs de fedatario pblico
por medios remotos.
Los fedatarios pblicos que se desincorporen voluntariamente, as como a los que se les cancele la incorporacin, al Sistema de inscripcin al Registro Federal de
Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios
remotos, debern hacer entrega de los documentos y
software de inscripcin remota por fedatario pblico
que el SAT les haya proporcionado para cumplir con
esta funcin, en un plazo no mayor a 30 das, contados a
partir de que surta efectos la notificacin de la desincorporacin o de la cancelacin, segn se trate.
La cdula de identificacin fiscal provisional tendr vigencia de tres meses contados a partir de la fecha de su
emisin; durante este periodo tendr los mismos efectos
y alcances que la cdula definitiva.
Sern causales de cancelacin, salvo prueba en contrario, las siguientes:

a) No entregar en tiempo y forma la documentacin de
las inscripciones que realicen, ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda a su
domicilio fiscal.
b) Prdida de la patente o licencia del fedatario pblico.
c) Inscribir y expedir cdula provisional a contribuyentes
que no se hubieren constituido ante su fe pblica.
Ser causa de desincorporacin automtica el fallecimiento del fedatario pblico.
2.3.22. Las personas morales, en cuya constitucin intervenga un fedatario pblico incorporado al Sistema
de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a
travs de fedatario pblico por medios remotos de conformidad con la regla 2.3.20. de esta Resolucin, podrn
optar por inscribirse al RFC a travs de dicho sistema,
siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:
1. Presentar por duplicado solicitud de inscripcin a travs del formulario de registro R-1.
2. En su caso, original y copia fotosttica de la identificacin oficial del representante legal y copia fotosttica del
poder notarial con el que se acredite la personalidad del
representante legal.
A124
El fedatario pblico imprimir y entregar en el acto la cdula de identificacin fiscal provisional de la persona
moral, as como la constancia de inscripcin provisional,
mismas que son las contenidas en el Anexo 1 de la presente Resolucin. La emisin de la cdula provisional y
de la constancia de inscripcin, no generarn el pago de
derechos.
El SAT enviar al domicilio fiscal del contribuyente la cdula de identificacin fiscal y la constancia de inscripcin definitivas, dentro del plazo de tres meses,
contados a partir de la recepcin de la cdula de identificacin fiscal provisional. La cdula de identificacin fiscal definitiva es la prevista en la Regla 2.3.18. de la
presente Resolucin.
Si al trmino de los tres meses el contribuyente no ha recibido su cdula de identificacin fiscal definitiva, podr
acudir a la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que le corresponda, para solicitar la reexpedicin de la misma, sin que esto sea motivo de pago de
derechos.
Los comprobantes impresos con la cdula de identificacin fiscal provisional no perdern su validez por el hecho de que haya concluido la vigencia de dicha cdula y
los citados comprobantes podrn utilizarse hasta que se
agoten o concluya su vigencia de conformidad con las
disposiciones fiscales aplicables.
Los fedatarios pblicos incorporados al Sistema de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a travs
de fedatario pblico por medios remotos debern entregar, el segundo y cuarto viernes de cada mes, ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que
corresponda a su domicilio fiscal, los documentos que a
continuacin se sealan que correspondan a las personas morales que hayan inscrito al RFC utilizando el mencionado sistema:
1. El formulario R-1 debidamente requisitado.
2. Copia de la identificacin oficial del representante legal.
3. En su caso, copia del documento que acredite su personalidad.
Fiscal
4. Testimonio del documento constitutivo o pliza recabada.
5. Impresin previa para validacin que emite el sistema
firmada por el contribuyente, y
6. El acuse de recibo de la cdula de identificacin fiscal
provisional debidamente requisitado.
Cuando el fedatario pblico no haya entregado la documentacin anteriormente sealada, la autoridad fiscal entender que no ha efectuado ningn trmite por medio del
Sistema de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios remotos.
Los fedatarios pblicos incorporados al Sistema de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes a travs
de fedatario pblico por medios remotos que entreguen
en tiempo y forma la documentacin que corresponda
de las personas morales inscritas por ellos mediante el
citado sistema, ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que les corresponda, sern relevados de cumplir con las obligaciones a que hace referencia
el prrafo octavo del artculo 27 del Cdigo nicamente
respecto de dichas personas morales.
2.4.1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C. El RFC, nombre, domicilio y, en su caso, el nmero telefnico del impresor, as como la fecha de publicacin
en el DOF de la autorizacin o el nmero de oficio y fecha
en el cual conste la autorizacin para imprimir comprobantes fiscales, con letra no menor de 3 puntos.
...............................................
Aquellos impresores autorizados que hayan optado por

la utilizacin del Sistema de Control de Impresores Autorizados, adems debern imprimir la leyenda: Nmero
de aprobacin del Sistema de Control de Impresores Autorizados, seguido del nmero generado por el sistema.
...............................................
2.4.2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A. Presentar solicitud ante la Administracin Local de

Asistencia al Contribuyente o ante la Administracin
Central Jurdica de Grandes Contribuyentes, segn corresponda.
B. Tributar en el rgimen general del ISR, con excepcin
de los casos sealados en el siguiente prrafo, cuya actividad preponderante sea la de impresin y encuadernacin de documentos.
...............................................
C. Demostrar que cuentan con la maquinaria, equipo necesario para la impresin de comprobantes y con el
equipo de cmputo para la utilizacin del Sistema de
Control de Impresores Autorizados, mediante copia certificada de los documentos que amparen su propiedad o
legtima posesin.
Adems debern declarar que tienen cuenta de acceso
a Internet.
El nombre, la denominacin o razn social de los contribuyentes propietarios de los establecimientos autorizados para imprimir comprobantes, as como los datos de
aqullos a quienes se les haya revocado la respectiva
autorizacin se podrn consultar en el Anexo 2 de la presente Resolucin o en la pgina de Internet del Servicio de
Administracin Tributaria (www.sat.gob.mx) y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (www.shcp.gob.mx).
Los impresores autorizados presentarn en el mes de
enero de cada ao ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente o ante la Administracin Central
Jurdica de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, un escrito en el que bajo protesta de decir verdad declaren que renen los requisitos actuales para continuar
imprimiendo comprobantes fiscales.
Aquellos impresores que utilicen el Sistema de Control
de Impresores Autorizados, presentarn en el mes de
enero de cada ao, el aviso a que se refiere el prrafo anterior, a travs de transmisin electrnica de datos por
medio de la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria (www.sat.gob.mx) y de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico (www.shcp.gob.mx).
El SAT revocar la autorizacin otorgada, cuando con
motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin
detecte que los contribuyentes autorizados han dejado
de cumplir los requisitos establecidos en los rubros B y C
de esta regla o las obligaciones establecidas en la regla
2.4.3. de esta Resolucin. Tambin revocar la autorizacin en caso de que no se presente en tiempo y forma el
escrito en el que bajo protesta de decir verdad declaren
que renen los requisitos actuales para continuar imprimiendo comprobantes fiscales.
...............................................
2.4.3. Para los efectos del artculo 29, segundo prrafo

del Cdigo, las personas autorizadas para imprimir comprobantes estarn obligadas a verificar los datos correspondientes a la identidad del contribuyente que solicite
los servicios de impresin, su domicilio fiscal y la ubicacin de sus establecimientos, mismos que habrn de imprimir en los comprobantes, as como conservar copia
de los documentos sealados en los rubros A y C de esta
regla y proporcionar la informacin relativa a los comprobantes que impriman conforme a lo siguiente:
A125
Fiscal
A. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Que exhiban el original de la cdula de identificacin

fiscal, la que en el caso de las personas fsicas deber
contener la CURP y entreguen copia de dicha cdula y de
la solicitud de inscripcin en el RFC y, en su caso, el aviso
de aumento o disminucin de obligaciones fiscales.
..................................................
B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Para ello, podrn consultar las relaciones de las cdulas

canceladas que se encuentren a su disposicin en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria
(www.sat.gob.mx) y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (www.shcp.gob.mx), o en las cmaras o
cualquier otra agrupacin de contribuyentes, de acuerdo a la informacin que semestralmente proporcione el
SAT a travs de medios magnticos.
C. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Copia de la identificacin del contribuyente y de su representante legal, en su caso (credencial de elector

(IFE), pasaporte vigente, cdula profesional, cartilla del
servicio militar nacional o forma migratoria vigente).
...............................................
Los contribuyentes a que se refiere esta regla, cuando ya

no deseen continuar con la autorizacin otorgada debern presentar mediante escrito libre, aviso en el que soliciten
la revocacin ante la Administracin Local de Asistencia al
Contribuyente o ante la Administracin Central Jurdica
de Grandes Contribuyentes, segn corresponda.
Cuando el motivo de la solicitud de revocacin sea la
cancelacin en el RFC, la disminucin de obligaciones,
la suspensin de actividades o fusin, los contribuyentes debern presentar su escrito dentro de los 30 das
posteriores al movimiento efectuado, anexando al mismo copia del aviso presentado en los mdulos de atencin
integral al contribuyente, mdulos fiscales o mdulos de
recepcin de trmites fiscales de la Administracin Local
de Asistencia al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. Independientemente de lo anterior, la autoridad fiscal podr proceder a la revocacin de oficio de la
autorizacin otorgada en los supuestos a que se refiere
este prrafo.
2.4.4. Para los efectos del artculo 29, segundo prrafo
del Cdigo, los contribuyentes que lleven su contabilidad utilizando registros electrnicos que asignen el folio
en los comprobantes que se mencionan en el primer prrafo de la regla 2.4.1., podrn ser autorizados a imprimir
sus propios comprobantes, siempre que presenten solicitud ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente o ante la Administracin Central Jurdica de
Grandes Contribuyentes, segn corresponda. Para ello,
a dicha solicitud debern adjuntar el cuestionario cuyo
A126
formato se contiene en el Anexo 1 de la presente

Resolucin y adems debern cumplir con los siguientes requisitos:
...............................................
E. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
La Administracin Local Jurdica o la Administracin

Central Jurdica de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, podr autorizar modalidades de impresin
distintas a las sealadas en este rubro, cuando por sus
condiciones de operacin el contribuyente no puede
cumplir con los requisitos a que se alude en el prrafo
anterior.
F. Que proporcionen a la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente o a la Administracin Local de
Grandes Contribuyentes, segn corresponda, en las fechas y con la periodicidad que se seala en el rubro E de
la regla 2.4.3., el nmero de folio y de serie, en su caso,
de todos los comprobantes fiscales expedidos en los 6
meses anteriores.
...............................................
Cuando se cambie total o parcialmente el equipo de registro electrnico que se hubiere venido utilizando, los
contribuyentes debern solicitar autorizacin a la Administracin Local Jurdica o a la Administracin Central
Jurdica de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, para poder seguir imprimiendo sus propios comprobantes.
El nombre, la denominacin o razn social de los contribuyentes autorizados para imprimir sus propios comprobantes, as como los datos de aqullos a quienes se les
haya revocado la respectiva autorizacin se podrn consultar en el Anexo 2 de la presente Resolucin o en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria
(www.sat.gob.mx) y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (www.shcp.gob.mx).
...............................................
Los contribuyentes autorizados para imprimir sus propios comprobantes que ya no deseen continuar con la
autorizacin otorgada, debern presentar mediante escrito libre, aviso de revocacin ante la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente o ante la Administracin
Central Jurdica de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, al cual debern anexar un reporte que seale
el ltimo nmero de folio impreso por cada tipo y series
de comprobantes utilizados.
Cuando el motivo de la solicitud de revocacin sea la
cancelacin en el RFC, la disminucin de obligaciones
fiscales, la suspensin de actividades o fusin, los contribuyentes debern presentar su escrito dentro de los
30 das posteriores al movimiento efectuado, anexando
Fiscal
al mismo copia del aviso presentado en los mdulos de
atencin integral al contribuyente, mdulos fiscales o
mdulos de recepcin de trmites fiscales de la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. Independientemente de lo
anterior, la autoridad fiscal podr proceder a la revocacin de oficio de la autorizacin otorgada en los supuestos a que se refiere este prrafo.
2.4.21. Aquellas personas propietarias de establecimientos que reciban notificacin de la resolucin favorable
que los acredite como impresores autorizados y los impresores que ya cuenten con autorizacin para imprimir
comprobantes fiscales y que opten por la utilizacin del
sistema de control de impresores autorizados, debern
acudir a la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal para que
les sea proporcionado su nmero de identificacin personal (NIP), el cual servir para accesar al mencionado
sistema a travs de Internet.
Para obtener el nmero de identificacin personal (NIP)
debern exhibir la siguiente documentacin:
1. Original de la identificacin oficial del contribuyente o
del representante legal tratndose de personas morales
(credencial de elector (IFE), pasaporte vigente, cdula
profesional, cartilla del servicio militar nacional o forma
migratoria vigente).
2. Original del poder notarial tratndose de personas
morales.
2.4.22. Cuando el contribuyente requiera los servicios
de una persona autorizada distinta de la que le vena imprimiendo sus comprobantes, el impresor verificar en el
Sistema de Control de Impresores Autorizados el ltimo
nmero de folio de los comprobantes elaborados y, en el
caso de que en dicho sistema no aparecieran registrados, le solicitar la constancia expedida por la persona
que con anterioridad le prestaba dichos servicios, en la
que se indique el ltimo nmero de folio de los comprobantes elaborados. Lo anterior a fin de que el nuevo impresor pueda continuar con el orden progresivo que
corresponda a partir del ltimo folio asentado en el citado documento o verificado en el Sistema de Control de
Impresores Autorizados. Las personas autorizadas para
imprimir comprobantes fiscales estn obligadas a expedir la constancia a que se refiere este prrafo cuando as
se lo soliciten sus clientes.
2.4.23. Los impresores que opten por la utilizacin del
Sistema de Control de Impresores Autorizados, debern
observar que el plazo entre la fecha de aprobacin del
sistema y la fecha de impresin de los comprobantes
para efectos fiscales no exceda de 30 das naturales. Asi-
mismo, debern informar a sus clientes, en caso de que

el sistema no haya aprobado la impresin de comprobantes, que debern acudir a la Administracin Local de
Asistencia al Contribuyente a efecto de aclarar su situacin fiscal.
2.10.21. Los contribuyentes que opten por hacer dictaminar sus estados financieros en los trminos del antepenltimo prrafo del artculo 32-A del Cdigo, podrn
presentar el aviso de dictamen fiscal, ya sea mediante la
forma oficial 39, o a travs de la misma forma que se obtenga del Sistema de Presentacin del Aviso de Dictamen Fiscal va Internet (SIPREA).
Los contribuyentes podrn enviar el aviso para presentar
dictamen fiscal a que se refiere el artculo 32-A del Cdigo,
va Internet a travs de la pgina del SAT (www.sat.gob.mx )
o de la pgina de la SHCP (www.shcp.gob.mx); en este
caso, se tomar como fecha de presentacin del aviso,
aquella en la que el SAT reciba correctamente la informacin correspondiente. Dicho rgano acusar recibo utilizando correo electrnico. En los casos en los que la
presentacin del aviso de dictamen fiscal se efecte va
Internet, el aviso para presentar el dictamen que se podr utilizar (formulario 39), ser nicamente el que se requisite dentro del SIPREA.
Los contribuyentes que deseen presentar su aviso de
dictamen fiscal por Internet, lo podrn hacer cualquier
da y a cualquier hora dentro del plazo sealado en el primer prrafo de esta regla.
Los contribuyentes que cuenten con el certificado digital
de inscripcin al servicio de declaraciones fiscales va
Internet, o con el certificado digital de inscripcin al
servicio de presentacin de dictmenes fiscales va
Internet, podrn utilizarlo para el servicio de presentacin del aviso de dictamen fiscal, va Internet, sin que
sea necesario que se inscriban nuevamente. Asimismo,
el contador pblico registrado que cuente con la garanta
digital de inscripcin al servicio de presentacin de dictmenes fiscales, va Internet, podr utilizarla para el servicio
de presentacin del aviso de dictamen fiscal, va Internet,
sin que sea necesario que se inscriba nuevamente.
El contribuyente que no tenga el certificado digital de inscripcin al servicio de declaraciones fiscales o al servicio
de presentacin de dictmenes fiscales, va Internet, que
opte por presentar por dicha va su aviso para presentar
dictamen fiscal, deber solicitar su inscripcin al servicio
de presentacin de dictmenes fiscales va Internet. Asimismo, el contador pblico registrado que suscriba avisos de dictamen fiscal y que no cuente con su garanta
digital de inscripcin al servicio de presentacin de dictmenes fiscales, va Internet, tambin deber solicitar
A127
Fiscal
su inscripcin a este ltimo servicio, para obtener su garanta digital; en ambos casos se har por nica vez y de
conformidad con lo sealado en la regla 2.11.17. de esta
Resolucin Miscelnea.
2.10.22. El Sistema de Presentacin del Aviso de Dictamen Fiscal, va Internet (SIPREA) as como el manual de
usuario para su uso y operacin, se podrn obtener va
Internet en la pgina del SAT (www.sat.gob.mx) o en la
pgina de la SHCP (www.shcp.gob.mx) o en discos
magnticos a travs de los Colegios o Federacin de Colegios de Contadores Pblicos.
El aviso para presentar dictamen fiscal o sustitucin de
contador pblico registrado (formato 39), podr ser enviado al SAT por el contribuyente o por el contador pblico
registrado, va Internet, utilizando el Sistema de Presentacin del Aviso va Internet.
Al hacer el envo del aviso para presentar dictamen va Internet, el archivo que se enve deber contener la informacin solicitada en el propio formato 39, consistente en:
1. Autoridad competente,
2. Tipo de aviso,
3. Datos del contribuyente,
4. Datos del representante legal, y
5. Datos del CPR.
El envo del aviso de dictamen fiscal, va Internet, utilizando el sistema de presentacin citado en el primer prrafo
de esta regla, se podr hacer desde el equipo de cmputo del contribuyente o del contador pblico registrado.
2.10.23. La informacin del aviso para presentar dictamen fiscal que se presente va Internet, se sujetar a la
validacin que se detalla en el Apartado A de esta regla.
En el caso de que el aviso no sea aceptado como consecuencia de la validacin, el contribuyente que se ubique
en los supuestos del Apartado B de esta regla, presentar el aviso de dictamen, apegndose a lo establecido en
la regla 2.10.10. de la presente Resolucin.
A. La informacin presentada a travs de Internet se
sujetar a la validacin siguiente:
1. Que el aviso de dictamen haya sido generado con el
sistema de presentacin del aviso (SIPREA).
2. Que la informacin no contenga virus informticos.
3. Que se seale la autoridad competente.
4. Que se seale el tipo de aviso que se presenta.
5. Que contenga: Nombre, RFC, Actividad y su clave del
contribuyente; Nombre, RFC y el No. de registro del
CPR; inicio y trmino del ejercicio.
6. Que la presentacin se realice dentro del plazo autorizado a que se refiere el artculo 32-A del Cdigo.
A128
B. Respecto de los avisos rechazados se observar lo

siguiente:
1. Los que hubieran sido presentados por primera vez,
antes de los dos ltimos das del plazo autorizado, podrn ser presentados nuevamente por la misma va, dentro del plazo autorizado.
2. Los que hubieran sido presentados por primera vez,
dentro de los dos ltimos das del plazo autorizado, podrn ser presentados nuevamente por la misma va, dentro de los dos das hbiles siguientes a la fecha en que no
fueron aceptados.
3. Los que hubieran sido presentados por segunda vez,
antes de los dos ltimos das del plazo autorizado, podrn ser presentados nuevamente dentro del plazo autorizado ante la Administracin Local de Auditora Fiscal o
en la Administracin General o Local de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, en la forma tradicional.
4. Los que hubieran sido presentados por segunda vez,
dentro de los dos ltimos das del plazo autorizado, podrn ser presentados nuevamente dentro de los dos das
hbiles siguientes a la fecha en que se le comunique la
no aceptacin, ante la Administracin Local de Auditora
Fiscal o en la Administracin General o Local de Grandes
Contribuyentes, segn corresponda, en la forma tradicional.
5. Los avisos de dictamen fiscal que sean presentados
va Internet, despus de la fecha de vencimiento a que se
refiere el antepenltimo prrafo del artculo 32-A del Cdigo, y que no sean aceptados, se podrn presentar
nuevamente slo ante la Administracin Local de Auditora Fiscal o en la Administracin General o Local de Grandes Contribuyentes, segn corresponda, en la forma
tradicional. En estos casos el aviso presentado va Internet no surtir efectos fiscales, por haber sido presentado
en forma extempornea.
De ser correcta la recepcin del aviso de dictamen fiscal
va Internet, se enviar al contribuyente y al contador pblico registrado, va correo electrnico, acuse de recibo
y nmero de folio que acredite el trmite.
2.10.24. Para los efectos del antepenltimo prrafo del
artculo 32-A del Cdigo, los contribuyentes que no opten por presentar el formato oficial 39, aviso para presentar dictamen fiscal o sustitucin de contador pblico, va
Internet, lo entregarn en la forma tradicional conforme a
lo sealado en la regla 2.10.10. de la presente Resolucin.
6.1.15. Para los efectos de los artculos 19, fraccin XIV y
26-M, fraccin VII de la Ley del IEPS, los contribuyentes
obligados a inscribirse en el padrn de contribuyentes
de bebidas alcohlicas, debern llenar debidamente el
formato de formulario de registro al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas contenido en el Anexo 1
Fiscal
de la presente Resolucin. Dicho formato estar disponible en las administraciones locales de recaudacin designadas para estos efectos, de conformidad con la
regla 6.1.16. de la presente Resolucin.
Administracin Local de ReAdministracin Local de Recaudacin correspondiente al

caudacin designada para hadomicilio fiscal del contribucer los trmites:
yente:
Iguala
Acapulco
Cuernavaca
Iguala
Tampico
Tuxpan
Cd. Victoria
Tampico
Monterrey
Guadalupe
Reynosa
San Pedro Garza
Nuevo Laredo
Matamoros
Monterrey
Tijuana
Mexicali
Ensenada
Tijuana
La Paz
La Paz
Hermosillo
Los Mochis
Culiacn
Cd. Obregn
Mazatln
Nogales
Hermosillo
Torren
Piedras Negras
Saltillo
Torren
...............................................
El formulario de registro al padrn de contribuyentes de

bebidas alcohlicas deber presentarse ante la administracin local de recaudacin designada para estos efectos, de conformidad con la regla 6.1.16. de la presente
Resolucin.
6.1.16. Los contribuyentes que deben cumplir con las
obligaciones establecidas en los artculos 19, fraccin
XIV y 26-M fracciones II y VII de la Ley del IEPS, en lugar
de realizar los trmites relativos a la inscripcin en el padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas y adquisicin
de marbetes, ante la administracin local de recaudacin correspondiente a su domicilio fiscal, debern hacerlo ante
la administracin local de recaudacin designada para
estos efectos, de conformidad con la siguiente lista:
Administracin Local de ReAdministracin Local de Recaudacin correspondiente al
caudacin designada para hadomicilio fiscal del contribucer los trmites:
yente:
Uruapan
Morelia
Uruapan
Chihuahua
Chihuahua
Quertaro
Celaya
Len
Irapuato
Quertaro
Cd. Jurez
Cd. Jurez
Durango
Durango
Zacatecas
Zacatecas
Pachuca
Pachuca
Aguascalientes
Aguascalientes
San Luis Potos
San Luis Potos
Guadalajara
Norte del DF
Norte del DF
Centro del DF
Centro del DF
Sur del DF
Sur del DF
Oriente del DF
Oriente del DF
Colima
Tepic
Cd. Guzmn
Tlaquepaque
Zapopan
Puerto Vallarta
Guadalajara
Oaxaca
Oaxaca
Naucalpan
Naucalpan
Mrida
Toluca
Toluca
Puebla
Tlaxcala
Puebla
Campeche
Cancn
Chetumal
Mrida
Villahermosa
Villahermosa
Jalapa
Veracruz
Coatzacoalcos
Crdoba
Jalapa
Veracruz
Tuxtla Gutirrez
Tapachula
Tuxtla Gutirrez
A130
7.2.1. De conformidad con el artculo 5o., fraccin I, ltimo

prrafo de la Ley del ISTUV, se da a conocer el siguiente
factor de actualizacin de enero de 2002: 1.0176.
Fiscal
...............................................
7.3.1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Las personas fsicas con actividad empresarial y las personas morales, que comercialicen vehculos importados
nuevos originarios de la Unin Europea, debern proporcionar la informacin mencionada en los prrafos anteriores de esta regla. La clave vehicular correspondiente a los
vehculos importados de la Unin Europea se integrar
de siete dgitos, el primer dgito ser el nmero 4, el segundo ser 9 y el tercer dgito ser 9, los siguientes dos
dgitos correspondern al modelo, los ltimos dos dgitos correspondern a la versin.
10.1. De conformidad con el artculo 3o. fraccin I, tercer
prrafo de la Ley del ISAN, se da a conocer el siguiente
factor para la actualizacin de enero de 2002: 1.0237.
...............................................
10.2. Para efectos del artculo 8o. fraccin II de la Ley del

ISAN, la cantidad determinada ser de $117,467.00 y el
factor ser el siguiente:1.0538.
11.6. De conformidad con el primer prrafo del artculo
12 de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2001, tratndose de ingresos recaudados por
concepto de productos o aprovechamientos, excepto
multas o cuotas compensatorias, durante el ao 2001,
las dependencias de la Administracin Pblica Federal,
previa autorizacin que les otorgue la Unidad de Poltica
de Ingresos de la Secretara para deducir de los ingresos
que se obtengan por dichos conceptos los pagos mnimos indispensables realizados por las dependencias
para lograr la generacin de los ingresos, debern enterar a la Tesorera de la Federacin el ingreso neto que se
genere por dichos conceptos, a ms tardar el da 10 del
mes de calendario inmediato posterior a aquel en que se
genere el ingreso.
La Unidad de Poltica de Ingresos de esta Secretara otorgar la autorizacin correspondiente, para lo cual, previamente se informar a la Comisin Intersecretarial de Gasto
y Financiamiento del Gobierno Federal, la cual tomar conocimiento y, en su caso, emitir, en el mbito de su competencia, las sugerencias que considere procedentes.
Las dependencias de la Administracin Pblica Federal
que apliquen lo dispuesto en esta regla, debern presentar
a la Unidad de Poltica de Ingresos un informe mensual de
las deducciones efectuadas a sus ingresos por concepto
de productos o aprovechamientos, a ms tardar dentro del
mes siguiente a aquel al que corresponda el informe.
Cuando las deducciones que en el mes haga la dependencia de los ingresos generados en el mismo mes por
concepto de productos o aprovechamientos, sean superiores a los ingresos obtenidos por dichos conceptos, la
diferencia que resulte podr descontarse de los ingresos

de la misma naturaleza jurdica que obtenga la dependencia en periodos posteriores, hasta agotarla, siempre
y cuando dichas deducciones correspondan al mismo
ejercicio fiscal en que se obtengan los ingresos respecto
de los cuales se resten.
Segundo. Se modifican los siguientes Anexos de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2000, en vigor:
1
2
3
5
7
8
11
14
15
16-A
18
Transitorios
Primero. La presente Resolucin entrar en vigor el da
siguiente al de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
Segundo. Los impresores autorizados que no hayan optado por la utilizacin del Sistema de Control de Impresores Autorizados podrn seguir imprimiendo comprobantes
para efectos fiscales de conformidad con lo establecido en
la presente resolucin hasta el 31 de diciembre de 2001.
Tercero. Los impresores autorizados que hayan optado
por la utilizacin del Sistema de Control de Impresores
Autorizados quedarn relevados de presentar a travs
de medios magnticos la informacin a que se refiere el
rubro E de la regla 2.4.3. salvo por aquellos comprobantes fiscales elaborados a partir del mes de julio del 2001 y
hasta la fecha en que les sea proporcionado su Nmero
de Identificacin Personal (NIP). Dicha informacin deber presentarse por nica vez en el mes de enero de 2002.
Cuarto. La publicacin del Apartado A del Anexo 2 de la
presente Resolucin deroga al Apartado A del anexo citado vigente hasta la entrada en vigor de la presente Resolucin, en el que se comprenden a los establecimientos
autorizados para imprimir comprobantes.
Atentamente
Sufragio Efectivo. No Reeleccin.
Mxico, D. F., a 29 de noviembre de 2001.- En ausencia
del Secretario de Hacienda y Crdito Pblico y del Subsecretario del Ramo, y con fundamento en el artculo 105
del Reglamento Interior de esta Secretara, el Subsecretario de Ingresos, Rubn Aguirre Pangburn.- Rbrica.
A131
Indicadores
INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
(base 1994=100)
AO
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
00
01
ENE
0.0401
0.0468
0.0451
0.0461
0.0540
0.0595
0.0600
0.0641
0.0657
0.0663
0.0696
0.0691
0.0708
0.0721
0.0748
0.0756
0.0781
0.0790
0.0808
0.0850
0.0892
0.0931
0.0993
0.1230
0.1450
0.1625
0.2092
0.2501
0.2943
0.3577
0.4572
0.5983
1.2567
2.1790
3.5028
5.8117
11.8758
32.8756
44.2384
54.1815
68.8684
81.2285
90.4228
97.2028
107.1431
162.5560
205.5410
236.9310
281.9830
313.0670
338.4620
A132
FEB
0.0418
0.0466
0.0447
0.0462
0.0545
0.0601
0.0600
0.0639
0.0657
0.0663
0.0695
0.0695
0.0711
0.0734
0.0751
0.0755
0.0786
0.0790
0.0811
0.0850
0.0896
0.0934
0.1001
0.1258
0.1458
0.1655
0.2138
0.2537
0.2985
0.3660
0.4684
0.6218
1.3241
2.2940
3.6483
6.0701
12.7328
35.6176
44.8388
55.4084
70.0707
82.1909
91.1615
97.7027
111.6841
166.3500
208.9950
241.0790
285.7730
315.8440
338.2380
MAR
0.0437
0.0470
0.0450
0.0467
0.0556
0.0600
0.0604
0.0643
0.0660
0.0679
0.0693
0.0701
0.0711
0.0733
0.0754
0.0754
0.0787
0.0797
0.0812
0.0852
0.0899
0.0939
0.1010
0.1267
0.1468
0.1671
0.2176
0.2563
0.3026
0.3735
0.4784
0.6445
1.3882
2.3921
3.7897
6.3523
13.5742
37.4415
45.3248
56.3852
71.0700
83.0274
91.6928
98.2051
118.2700
170.0120
211.5960
243.9030
288.4280
317.5950
340.3810
ABR
0.0448
0.0474
0.0451
0.0479
0.0562
0.0604
0.0612
0.0650
0.0660
0.0693
0.0698
0.0707
0.0712
0.0737
0.0757
0.0758
0.0786
0.0803
0.0814
0.0853
0.0904
0.0945
0.1026
0.1285
0.1480
0.1683
0.2209
0.2592
0.3053
0.3801
0.4892
0.6794
1.4761
2.4955
3.9063
6.6839
14.7619
38.5940
46.0027
57.2434
71.8145
83.7675
92.2216
98.6861
127.6900
174.8450
213.8820
246.1850
291.0750
319.4020
342.0980
MAY
0.0459
0.0472
0.0458
0.0502
0.0561
0.0600
0.0619
0.0655
0.0654
0.0691
0.0698
0.0706
0.0714
0.0739
0.0758
0.0758
0.0781
0.0809
0.0814
0.0855
0.0905
0.0947
0.1037
0.1295
0.1500
0.1695
0.2228
0.2617
0.3093
0.3863
0.4966
0.7176
1.5401
2.5783
3.9988
7.0553
15.8748
39.3407
46.6359
58.2423
72.5165
84.3198
92.7487
99.1629
133.0290
178.0320
215.8340
248.1460
292.8260
320.5960
342.8830
JUN
0.0466
0.0472
0.0456
0.0509
0.0565
0.0595
0.0618
0.0653
0.0655
0.0690
0.0698
0.0707
0.0711
0.0739
0.0759
0.0761
0.0777
0.0802
0.0817
0.0860
0.0910
0.0954
0.1045
0.1308
0.1525
0.1702
0.2255
0.2653
0.3127
0.3939
0.5036
0.7522
1.5984
2.6716
4.0990
7.5082
17.0232
40.1432
47.2023
59.5251
73.2774
84.8906
93.2689
99.6591
137.2510
180.9310
217.7490
251.0790
294.7500
322.4950
343.6940
JUL
0.0461
0.0466
0.0462
0.0509
0.0573
0.0588
0.0626
0.0652
0.0654
0.0695
0.0696
0.0711
0.0713
0.0746
0.0755
0.0766
0.0783
0.0800
0.0820
0.0865
0.0909
0.0957
0.1072
0.1326
0.1538
0.1716
0.2281
0.2698
0.3165
0.4049
0.5124
0.7910
1.6775
2.7592
4.2417
7.8828
18.4020
40.8133
47.6744
60.6106
73.9250
85.4266
93.7172
100.1010
140.0490
183.5030
219.6460
253.5000
296.6980
323.7530
342.8010
AGO
0.0452
0.0466
0.0460
0.0513
0.0579
0.0590
0.0637
0.0649
0.0656
0.0698
0.0691
0.0712
0.0711
0.0754
0.0753
0.0771
0.0786
0.0804
0.0821
0.0869
0.0917
0.0964
0.1089
0.1341
0.1551
0.1733
0.2328
0.2725
0.3213
0.4133
0.5230
0.8797
1.7426
2.8376
4.4271
8.5113
19.9060
41.1888
48.1286
61.6434
74.4395
85.9514
94.2188
100.5676
142.3720
185.9420
221.5990
255.9370
298.3680
325.5320
344.8320
SEP
0.0458
0.0458
0.0464
0.0512
0.0579
0.0590
0.0632
0.0640
0.0646
0.0701
0.0689
0.0716
0.0710
0.0744
0.0756
0.0771
0.0792
0.0807
0.0828
0.0871
0.0920
0.0968
0.1115
0.1356
0.1562
0.1792
0.2369
0.2756
0.3252
0.4179
0.5327
0.9267
1.7962
2.9221
4.6040
9.0219
21.2174
41.4243
48.5889
62.5221
75.1810
86.6991
94.9166
101.2828
145.3170
188.9150
224.3590
260.0880
301.2510
327.9100
348.0420
OCT
0.0460
0.0462
0.0467
0.0524
0.0585
0.0586
0.0633
0.0645
0.0651
0.0693
0.0690
0.0713
0.0708
0.0743
0.0756
0.0773
0.0794
0.0804
0.0837
0.0871
0.0921
0.0969
0.1129
0.1383
0.1570
0.1892
0.2387
0.2789
0.3309
0.4242
0.5445
0.9747
1.8558
3.0242
4.7788
9.5376
22.9855
41.7402
49.3075
63.4209
76.0554
87.3233
95.3048
101.8145
148.3070
191.2730
226.1520
263.8150
303.1590
330.1680
349.6150
NOV
0.0469
0.0460
0.0461
0.0529
0.0588
0.0592
0.0632
0.0653
0.0656
0.0691
0.0693
0.0713
0.0707
0.0750
0.0753
0.0774
0.0793
0.0806
0.0837
0.0876
0.0923
0.0975
0.1143
0.1421
0.1581
0.1978
0.2413
0.2818
0.3352
0.4316
0.5550
1.0240
1.9648
3.1280
4.9993
10.1820
24.8088
42.2988
49.9996
65.1048
77.9439
88.0489
95.7251
102.3588
151.9640
194.1710
228.6820
268.4870
305.8550
332.9910
350.9320
DIC
0.0468
0.0458
0.0461
0.0536
0.0586
0.0596
0.0633
0.0656
0.0658
0.0694
0.0694
0.0710
0.0712
0.0752
0.0753
0.0775
0.0788
0.0804
0.0843
0.0883
0.0927
0.0978
0.1187
0.1432
0.1594
0.2028
0.2447
0.2842
0.3411
0.4429
0.5700
1.1334
2.0488
3.2609
5.3397
10.9863
28.4730
43.1814
51.6870
67.1567
79.7786
89.3026
96.4550
103.2566
156.9150
200.3880
231.8860
275.0380
308.9190
336.5960
Fiscal
SALARIOS MINIMOS GENERALES (DIARIOS)
AO PERIODO DE VIGENCIA
ZONA A
1986 del 1o. de enero al 31 de mayo

del 1o. de junio al 21 de octubre
RECARGOS E INTERESES EN CONVENIO
ZONA B
ZONA C
1,650
1,520
1,340
2,065
1,900
1,675
2,480
2,290
2,060
3,050
2,820
2,535
del 1o. de abril al 30 de junio
3,660
3,385
3,045
del 1o. de julio al 30 de septiembre
4,500
4,165
3,750
del 1o. de octubre al 15 de diciembre
5,625
5,210
4,690
del 16 al 31 de diciembre
6,470
5,990
5,395
1988 del 1o. de enero al 29 de febrero
7,765
7,190
6,475
8,000
7,405
6,670
8,640
7,995
7,205
9,160
8,475
7,640
10,080
9,325
8,405
10,080
9,325
8,405
11,900
11,000
9,920
11,900
11,000
9,920
13,330
12,320
11,115
1992 del 1o. de enero al 31 de diciembre
13,330
12,320
11,115

(en pesos)
14,270
13,260
12,050
14.27
13.26
12.05
15.27
14.19
12.89
1995 del 1o. de enero al 31 de marzo
16.34
15.18
13.79
del 1o. de abril al 3 de diciembre
18.30
17.00
15.44
20.15
18.70
17.00

del 1o. de abril al 2 de diciembre
1997 del 1o. de enero
al 31 de diciembre
20.15
22.60
26.45
18.70
20.95
24.50
17.00
19.05
22.50
26.45
24.50
22.50

30.20
34.45
28.00
31.90
26.05
29.70

al 31 de diciembre
34.45
31.90
29.70

al 31 de diciembre
37.90
35.10
32.70

al 31 de diciembre
40.35
37.95
35.85
2002 a partir del 1o. de enero
42.15
40.10
38.30
del 22 de octubre al 31 de diciembre

del 1o. de marzo al 31 de diciembre

1989 del 1o. de enero al 30 de junio
del 1o. julio al 3 de diciembre
1990 del 1o. enero al 15 de noviembre
del 16 noviembre al 31 de diciembre
1991 del 1o. enero al 10 de noviembre
del 11 noviembre al 31 de diciembre
(en nuevos pesos)
%
RECARGOS
AO
%
INTERESES EN
CONVENIO
1997
Diciembre
2.49
1.66
1998
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2.48
1.74
0.44
1.22
2.31
2.45
2.54
2.25
2.66
3.00
3.00
3.00
1.65
1.16
0.29
0.81
1.54
1.63
1.69
1.50
1.77
2.00
2.00
2.00
1999
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
3.00
3.00
2.92
3.00
3.00
2.85
3.00
3.00
3.00
3.00
2.70
2.92
2.00
2.00
1.95
2.00
2.00
1.90
2.00
2.00
2.00
2.00
1.80
1.94
2000
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2.23
2.01
1.47
2.07
2.15
2.00
2.43
2.39
2.31
2.30
2.06
2.22
1.49
1.34
0.98
1.38
1.43
1.33
1.62
1.59
1.54
1.53
1.37
1.48
2001
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2.22
1.83
2.66
3.00
2.30
2.31
2.42
2.10
2.78
1.28
0.98
1.62
1.48
1.22
1.77
2.00
1.53
1.54
1.61
1.40
1.85
0.85
0.65
1.08
COSTO PORCENTUAL PROMEDIO DE CAPTACION (CPP)

MES
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
47.17
47.33
49.36
51.93
53.76
54.92
57.00
59.06
60.98
62.29
63.39
65.66
68.55 95.89 122.54

70.30 96.20 135.88
71.79 96.25 117.16
73.48 95.79 81.03
75.02 94.79 60.59
76.97 93.76 46.76
81.36 92.91 40.72
84.40 92.15 39.90
87.72 91.02 39.90
91.48 90.30 40.03
94.19 92.37 41.65
95.33 104.29 45.48
49.37
48.70
47.30
46.91
49.15
51.97
51.50
38.12
35.24
37.40
39.51
40.11
42.08
44.87
47.15
47.20
42.62
35.16
33.05
31.27
31.11
31.52
29.56
29.23
27.14
25.71
24.29
23.62
23.10
21.79
20.99
20.55
21.72
21.29
20.52
19.95
18.98
18.22
16.60
15.75
15.56
16.01
18.07
19.54
20.16
21.86
21.79
22.76
22.79
22.72
21.31
20.16
19.75
18.68
17.36
16.91
16.18
15.57
16.62
14.68
13.22
11.96
11.53
14.16
17.03
17.18
17.82
17.16
16.73
15.96
16.34
16.96
29.87
35.98
56.82
70.26
57.86
46.39
41.42
37.10
34.61
37.08
47.54
46.54
40.18
35.91
39.12
35.21
29.38
27.05
29.18
27.52
24.92
25.04
28.03
26.97
24.08
21.06
21.10
21.07
18.73
18.78
18.05
17.34
17.18
16.56
17.74
17.79
16.98
17.03
17.37
17.66
16.85
17.24
17.75
19.05
27.54
29.28
27.76
28.56
28.31
26.90
22.84
19.16
17.82
18.62
18.08
18.17
17.94
17.25
16.26
15.42
15.29
15.18
13.67
12.48
12.51
13.53
12.98
13.05
13.29
13.51
14.44
14.39
14.66
14.63
14.08
13.32
11.79
9.47
8.24
7.45
7.52
7.89
6.58
5.81
A133
Fiscal
TIPO DE CAMBIO PARA SOLVENTAR OBLIGACIONES DENOMINADAS EN MONEDA EXTRANJERA
PAGADERAS EN LA REPUBLICA MEXICANA 2000, 2001 Y 2002
Fechas de publicacin en el DOF
DIA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
DIC
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
ENE
9.3973
9.3973
9.3973
9.4155
9.4132
9.3737
9.4020
9.4263
9.4263
9.4263
9.3984
9.3984
9.4418
9.4497
9.4127
9.4127
9.4127
9.4079
9.3788
9.3790
9.4348
9.5727
9.5727
9.5727
9.5727
9.5980
9.5201
9.5722
9.5997
9.5997
9.5997
9.5997
9.6098
9.7140
9.8340
9.7080
9.7080
9.7080
9.7546
9.6900
9.7417
9.8167
9.8548
9.8548
9.8548
9.8798
9.9018
9.9778
9.8878
9.8870
9.8870
9.8870
9.7953
9.7863
9.7683
9.6923
9.6830
9.6830
9.6830
9.6909
9.6687
9.6692
9.6828
9.7328
9.7328
9.7328
9.7328
9.7560
9.6998
9.6945
9.6464
9.6464
9.6464
9.7238
9.7389
9.7065
9.7219
9.6763
9.6763
9.6763
9.7022
9.7044
9.6797
9.7090
9.7278
9.7278
9.7278
9.7183
9.6618
9.6827
9.7025
9.7052
9.7052
9.7052
9.6688
9.6370
9.6409
9.6542
9.6468
9.6468
9.6468
9.6703
9.6625
9.6320
9.5760
9.5843
9.5843
9.5843
9.6233
9.5683
9.5683
9.5188
9.5722
9.5722
9.5722
9.6540
9.5315
9.5139
9.5380
9.5203
9.5203
9.5203
9.4933
9.4152
9.3914
9.4201
9.4140
9.4140
9.4140
9.4059
9.3587
9.3093
9.3093
9.3093
9.3093
9.3093
9.2908
9.3230
9.2723
9.1966
9.2748
9.2748
9.2748
9.3525
9.3700
9.2768
9.3123
9.2671
9.2671
9.2671
9.3049
9.3049
9.2537
9.2830
9.2873
9.2873
9.2873
9.2579
9.2212
9.2048
9.2160
9.1967
9.1967
9.1967
9.2250
9.1922
9.1610
9.1645
8.9952
8.9952
8.9952
8.9774
8.9428
8.9660
9.0398
9.0805
9.0805
9.0805
9.0945
9.0781
9.0851
9.1653
9.1835
9.1835
9.1835
9.1735
9.1369
9.1722
9.1208
9.1235
9.1235
9.1235
9.0680
9.0290
9.0940
9.1180
9.0523
9.0523
9.0523
9.0522
9.0502
9.0792
9.0798
9.0570
9.0570
9.0570
9.0730
9.0595
9.0606
9.0608
9.0900
9.0900
9.0900
9.0708
9.0221
9.0258
9.0707
9.0312
9.0312
9.0312
9.1503
9.1193
9.1476
9.2953
9.3420
9.3420
9.3420
9.3542
9.2918
9.1855
9.1283
9.2000
9.2000
9.2000
9.1796
9.1107
9.1087
9.1599
9.1570
9.1570
9.1570
9.1920
9.1472
9.1408
9.2111
9.1698
9.1698
9.1698
9.1638
9.1292
9.1200
9.0958
9.0897
9.0897
9.0897
9.1247
9.0863
9.1206
9.0940
9.0833
9.0833
9.0833
9.1155
9.1383
9.1227
9.1158
9.1205
9.1205
9.1205
9.1444
9.1123
9.1365
9.1438
9.1692
9.1692
9.1692
9.2000
9.1936
9.1957
9.2587
9.2898
9.2898
9.2898
9.3242
9.3716
9.5475
9.4447
9.4748
9.4748
9.4748
9.4942
9.4478
9.4455
9.4185
9.4802
9.4802
9.4802
9.4848
9.4315
9.4842
9.5258
9.5542
9.5542
9.5542
9.5098
9.5037
9.5217
9.5273
9.5243
9.5243
9.5243
9.5808
9.5666
9.5163
9.4053
9.3397
9.3397
9.3397
9.3538
9.2753
9.2350
9.2340
9.2310
9.2310
9.2310
9.1971
9.1977
9.2243
9.2173
9.2469
9.2469
9.2469
9.2722
9.2421
9.2682
9.2542
9.2892
9.2892
9.2892
9.2783
9.2221
9.2132
9.2088
9.2115
9.2115
9.2115
9.2318
9.2708
9.2519
9.2362
9.2028
9.2028
9.2028
9.2121
9.2121
9.1968
9.1409
9.1547
9.1547
9.1547
9.1476
9.1647
9.2372
9.2762
9.2812
9.2812
9.2812
9.2681
9.2050
9.2197
9.2165
9.2401
9.2401
9.2401
9.2124
9.1865
9.1865
9.1819
9.1204
9.1204
9.1204
9.0798
9.1198
9.1052
9.1175
9.1682
9.1682
9.1682
9.1235
9.1235
9.0923
9.0957
9.1423
9.1423
9.1423
9.1692
9.1692
9.1695
9.1037
% INTERESES ACUMULABLES Y DEDUCIBLES
1997
TERCERO
CUARTO
Por ciento acumulable

de los intereses
devengados
a favor
31.19
23.97
1998
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
6.36
32.48
34.53
21.57
Ao
1999
2000
2001
A134
Trimestre
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
PRIMERO
SEGUNDO
30.41
53.22
51.45
37.45
27.07
52.30
49.16
25.83
68.68
67.08
Por ciento deducible

de los intereses
devengados
a cargo
57.74
53.95
28.29
59.43
62.74
49.05
52.91
71.77
71.12
63.00
56.88
74.43
72.53
59.90
82.66
82.75
ARTICULO 141-B (Crdito general)

3er. Trimestre 2000
I. Crdito general diario
4.80
II. Crdito general mensual
146.04
III. Crdito general trimestral
438.12
4.88
148.27
444.81
IV. Crdito general anual
1,732.59
4o. Trimestre 2000

1er. y 2do. Trimestres 2001

4.99
151.67
455.01
3er. y 4o. Trimestres 2001

5.14
156.17
468.51
IV. Crdito general anual
$ 1,847.04
Fiscal
TABLA PARA DETERMINAR EL ISTUV
VIGENCIA
CATEGORIAS
VALOR TOTAL DEL VEHICULO1
A
2.6%
TASA
B
6.5%
C
8.5%
D
10.4%
Del 1o. de julio al

30 de septiembre de 2001
(DOF 30/VII/2001)
Hasta
$537,000
De ms
de $537,000 a
$1054,000
De ms
de $1054,000 a
$1663,000
De ms
de $1663,000
En adelante
Del 1o. de octubre al

31 de diciembre de 2001
(DOF 02/X/2001)
Hasta
$540,000
De ms
de $540,000 a
$1060,000
De ms
de $1060,000 a
$1672,000
De mas
de $1672,000
En adelante
Del 1o. de enero al

31 de marzo de 2002
(DOF 29/XII/2001)
Hasta
$550,000
De ms
de $550,000 a
$1079,000
De ms
de $1079,000 a
$1701,000
De mas
de $1701,000
En adelante
Nota
1. Segn el artculo 1o.-A, fraccin II, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehculos, el valor total incluye el precio de enajenacin del
fabricante, ensamblador o distribuidor al consumidor, incluyendo el equipo opcional comn o de lujo, el impuesto al valor agregado y las dems
contribuciones que se deban cubrir por la enajenacin o importacin, sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o bonificaciones. No se incluirn los
intereses derivados de crditos otorgados para la adquisicin del mismo.
TASA DE RECARGOS EN EL ESTADO DE MEXICO

Periodo
%
%
Mora
Financiamiento
Ao
2000
Enero-Diciembre
1.85
1.20
Fecha de
Publicacin
en la Gaceta del
Gobierno
24/XII/1999
2001
Enero-Diciembre
1.85
1.20
29/XII/2000
TASA DE RECARGOS EN EL DISTRITO FEDERAL

Mes
%
%
Mora
Financiamiento
Ao
2000
2001
Julio
2.11
1.63
Fecha de
Publicacin
en la Gaceta Oficial
del DF
22/VI/2000
Agosto
2.07
1.59
25/VII/2000
Septiembre
1.98
1.52
22/VIII/2000
Octubre
2.00
1.54
26/IX/2000
Noviembre
1.78
1.37
4/X/2000
Diciembre
1.94
1.49
28/XI/2000
Enero
1.92
1.48
11/I/2001
Febrero
1.58
1.21
30/I/2001
Marzo
2.30
1.77
22/II/2001
Abril
2.60
2.00
3/IV/2001
Mayo
1.98
1.52
26/IV/2001
Junio
1.99
1.53
29/V/2001
Julio
2.08
1.60
29/VI/2001
Agosto
1.82
1.40
31/VII/2001
Septiembre
2.40
1.85
21/VIII/2001
Octubre
1.10
0.85
20/IX/2001
Noviembre
0.85
0.65
23/X/2001
Diciembre
1.39
1.07
22/XI/2001
A135
Fiscal
EQUIVALENCIA D E L AS MONEDAS DE DIVERSOS P AISES

CON EL D OL A R D E L OS ES T A D OS U N I D OS D E A MER ICA (2001)
Pas
Monedas
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Africa
Central
Franco
0.00129
0.00133
0.00140
0.00140
0.00136
Albania
Lek
0.00679
0.00676
0.00697
0.00708
Alemania
Marco (3)
0.43373
0.44799
0.46875
0.46870
Antillas
Holandesas
Florn
0.56177
0.56180
0.56177
Arabia
Saudita
Riyal
0.26664
0.26663
0.26664
Nov
Pas
Monedas
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Irlanda
Punt
1.07712
1.11254
1.16410
1.16397
1.14924
0.00135
Islandia
Corona
0.00957
0.00996
0.01015
0.00979
0.00965
0.00922
0.00710
0.00715
Israel
Shekel
0.23992
0.23804
0.23538
0.22915
0.23269
0.23641
0.46277
0.45500
Italia
Lira
0.56180
0.56180
0.56180
Jamaica
Dlar
Japn
Yen
0.00805
0.00801
0.00843
0.00842
0.00820
0.00808
0.26660
0.26665
0.26666
Jordania
Dinar
1.40944
1.40361
1.41004
1.39276
1.40351
1.40390
(3)
(1) (3)
1.12994
0.43811
0.45252
0.47349
0.47344
0.46745
0.45959
0.02200
0.02195
0.02195
0.02195
0.02195
0.02128
Argelia
Dinar
0.01272
0.01318
0.01332
0.01375
0.01344
0.01340
Kenya
Cheln
0.01264
0.01252
0.01267
0.01265
0.01264
0.01264
Argentina
Peso
1.00015
1.00040
1.00000
1.00000
1.00050
1.00000
Kuwait
Dinar
3.24538
3.25627
3.27708
3.28181
3.27429
3.26179
Australia
Dlar
0.50870
0.50840
0.52630
0.49340
0.50310
0.52030
Lbano
Libra
0.66072
0.66225
0.66116
0.66072
0.66116
0.66050
Austria
Cheln (3)
0.06165
0.06368
0.06663
0.06662
0.06578
0.06467
Libia
Dinar
1.77904
1.77904
1.55376
1.55352
1.55424
1.55885
(1)
Bahamas
Dlar
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
Lituania
Litas
0.25000
0.25000
0.25000
0.25000
0.25000
0.25000
Bahrain
Dinar
2.65252
2.65245
2.65252
2.65252
2.65252
2.65245
Luxemburgo
Franco (3) 0.02103
0.02172
0.02273
0.02272
0.02244
0.02206
Barbados
Dlar
0.50249
0.50251
0.50249
0.50251
0.50000
0.50125
Malasia
Ringgit
0.26316
0.26319
0.26312
0.26312
0.26315
0.26319
Blgica
Franco (3) 0.02103
0.02172
0.02273
0.02272
0.02244
0.02206
Malta
Lira
2.15031
2.19106
2.24391
2.26014
2.21484
2.19491
Belice
Dlar
0.50505
0.50761
0.50505
0.50633
0.50000
0.50378
Marruecos
Dirham
0.08372
0.08582
0.08868
0.08883
0.08792
0.08667
Bermuda
Dlar
1.00000
1.00000
1.00000
1.01010
1.00000
1.00000
Nicaragua
Crdoba
0.07502
0.07452
0.07369
0.07337
0.07262
0.07283
Bolivia
Boliviano
0.15157
0.15038
0.14893
0.14879
0.14728
0.14663
Nigeria
Naira
0.00890
0.00847
0.00887
0.00873
0.00894
0.00830
Brasil
Real
0.43640
0.41068
0.39331
0.36832
0.36799
0.39393
Noruega
Corona
0.10770
0.10959
0.11291
0.11367
0.11265
0.11144
Bulgaria
Lev
0.43573
0.44947
0.46661
0.47286
0.45842
0.45475
Canad
Dlar
0.65880
0.65466
0.64520
0.63283
0.63028
0.63613
Nueva
Zelanda
Dlar
0.41245
Chile
Peso
0.00160
0.00150
0.00151
0.00144
0.00140
0.00146
China
Yuan
0.12081
0.12082
0.12082
0.12082
0.12082
0.12081
Colombia
Peso(1)
0.43423
0.43578
0.43516
0.42917
0.43332
0.43356
Corea del
Norte
Won
0.45455
0.45455
0.45455
0.45455
0.45455
0.45455
Corea del
Sur
Won(1)
0.76746
0.76923
0.78217
0.76911
0.77250
0.79005
Costa Rica
Coln
0.00305
0.00303
0.00301
0.00300
0.00298
0.40870
0.41210
0.44235
0.40105
0.41415
Pases Bajos Florin(3)
0.38302
0.39760
0.41602
0.41598
0.41072
0.40382
Pakistn
Rupia
0.01569
0.01563
0.01564
0.01558
0.01623
0.01645
Panam
Balboa
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
Paraguay
Guaran (1)
0.24691
0.23280
0.23041
0.22371
0.21817
0.21181
Per
Nvo. Sol
0.28488
0.28662
0.28694
0.28703
0.29042
0.29108
Polonia
Zloty
0.25126
0.23641
0.23639
0.23683
0.24359
0.24503
Portugal
Escudo (3) 0.00423
0.00437
0.00457
0.00457
0.00451
0.00444
0.00295
Puerto Rico
Dlar
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
Repblica
Checa
Corona
0.02508
0.02584
0.02670
0.02709
0.02694
0.02678
Rep. de
Sudfrica
Rand
0.12410
0.12155
0.11946
0.11136
0.10627
0.09660
Rial
Cuba
Peso(2)
0.04762
0.04762
0.04762
0.04762
0.04762
0.04762
Dinamarca
Corona
0.11335
0.11746
0.12308
0.12350
0.12174
0.11922
Ecuador
Sucre
0.04000
0.04000
0.04000
0.04000
0.04000
0.04000
Egipto
Libra
0.25778
0.25326
0.23462
0.23462
0.23529
0.23455
El Salvador
Coln
0.11422
0.11422
0.11429
0.11422
0.11429
0.11429
Rep. de
Yemen
0.00596
0.00594
0.00593
0.00594
0.00591
0.00595
Rep.
Democrtica
del Congo
Franco
0.00331
0.00467
0.00342
0.00327
0.00323
0.00314
Repblica
Dominicana
(1)
Emiratos
Arabes
Unidos
Dirham
0.27226
0.27225
0.27226
0.27225
0.27226
0.27226
Eslovaquia
Corona
0.02010
0.02030
0.02109
0.02103
0.02077
0.02045
Espaa
Peseta
Estonia
Corona
Etiopa
(3)
Birr
0.00510
0.00527
0.00551
0.00551
0.00544
0.00535
0.05414
0.05593
0.05826
0.05888
0.05778
0.05674
0.12004
0.11997
0.11908
0.11881
0.11866
0.11834
Estados
Unidos de
Amrica
Dlar
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
1.00000
Federacin
Rusa
Rublo
0.03433
0.03412
0.03397
0.03395
0.03369
0.03338
Fidji
Dlar
0.43750
0.43400
0.44930
0.43300
0.43500
0.44070
Filipinas
Peso
0.01908
0.01874
0.01953
0.01946
0.01921
0.01925
Finlandia
Marco (3)
0.14267
0.14737
0.15419
0.15418
0.15223
0.14967
Francia
Franco (3)
0.12932
0.13358
0.13977
0.13975
0.13798
0.13566
Ghana
Cedi(1)
0.13793
0.13793
0.13986
0.13717
0.13643
0.13605
Gran
Bretaa
Libra
1.40410
1.42570
1.46000
1.47020
1.45560
1.42550
Grecia
Dracma(3) 0.00249
0.00257
0.00269
0.00269
0.00266
0.00261
Guatemala
Quetzal
0.12821
0.12771
0.12690
0.12579
0.12347
0.12500
Guyana
Dlar
0.00554
0.00554
0.00554
0.00554
0.00554
0.00554
Hait
Gourde
0.04255
0.04278
0.04255
0.04082
0.03960
0.03717
Honduras
Lempira
0.06476
0.06452
0.06439
0.06410
0.06361
0.06329
Hong Kong
Dlar
0.12821
0.12920
0.12821
0.12821
0.12821
Hungra
Forint
0.00350
0.00354
0.00363
0.00357
0.00354
0.02127
0.02121
0.02121
0.02090
0.08736
0.10283
0.11204
0.10338
3.18979
3.18269
3.23415
3.21027
India
Rupia
Indonesia
Rupia
Irak
Dinar
(1)
(2)
(2)
(2)
Peso
Rep. Islmica de Irn Rial
0.06206
0.06168
0.06163
0.06130
0.06149
0.06168
(1)
0.57061
0.57061
0.57061
0.57061
0.57061
0.57061
(1)
0.03430
0.03376
0.03331
0.03292
0.03229
0.03179
0.54841
0.55400
0.57216
0.56659
0.54853
0.54548
Rumania
Leu
Singapur
Dlar
Siria
Libra
0.01878
0.01871
0.01869
0.01928
0.01915
0.01916
Sri-Lanka
Rupia
0.01103
0.01113
0.01113
0.01110
0.01090
0.01074
Suecia
Corona
0.09225
0.09423
0.09589
0.09351
0.09410
0.09366
Suiza
Franco
0.55624
0.57870
0.59930
0.61954
0.61214
0.60702
Surinam
Florn
0.00102
0.00102
0.00102
0.00102
0.00046
0.00046
Tailandia
Baht
0.02209
0.02186
0.02259
0.02252
0.02238
0.02270
Taiwn
Dlar
0.02901
0.02880
0.02892
0.02894
0.02897
0.02902
Tanzania
Cheln
0.00112
0.00112
0.00112
0.00112
0.00110
0.00109
Trinidad y
Tobago
Dlar
0.16287
0.16420
0.16420
0.01514
0.16420
0.16367
Turqua
Lira
0.00080
0.00076
0.00073
0.00065
0.00625
0.00067
Ucrania
Hryvna
0.18580
0.18667
0.18733
0.18748
0.18888
0.18946
Uruguay
Peso
0.07342
0.07435
0.07496
0.07348
0.07171
0.07232
(1)
0.12822
Unin
Monetaria
Europea
Euro (4)
0.84830
0.87620
0.91680
0.91670
0.90510
0.88990
0.00353
Venezuela
Bolivar
0.00139
0.00138
0.00136
0.00135
0.00135
0.00134
0.02083
0.02084
Vietnam
Dong (1)
0.06739
0.06693
0.06670
0.06666
0.06652
0.06638
0.09634
0.09602
Yugoslavia
Dinar (2)
0.01475
0.01505
0.01570
0.01581
0.01550
0.01519
3.21337
3.18066
(1) Tipo de cambio est expresado en dlares por mil unidades domsticas.
(2) Tipo de cambio de mercado.
(3) Tipos de cambio calculados con base en las reglas del Banco Central Europeo.
(4) Antes denominado Ecu. A partir del 1o. de enero de 1999 el Ecu, que corresponda a la divisa de la Comunidad Econmica Europea
dej de existir.
A136
Fiscal
Tabla de actualizacin de multas por

infracciones relacionadas con las disposiciones fiscales
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
De $1,650.00
a $4,951.00
De $1,714.00
a $5,142.00
De $1,765.00
a $5,295.00
Cuyos ingresos en el
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1401,496.00.
De $ 701.00
a $ 1,401.00
De $ 2,102.00
a $ 4,204.00
Entre el 2% de las
contribuciones declaradas
y $3,504.00. En ningn
caso la multa que resulte
de aplicar dicho
porcentaje ser
menor de $1,401.00
ni mayor de $3,504.00
De $ 420.00
a $ 981.00
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1455,594.00.
De $ 728.00
a $ 1,456.00
De $ 2,183.00
a $ 4,367.00
Entre el 2% de las
y $3,639.00. En ningn
de aplicar dicho
porcentaje ser
menor de $1,456.00
De $ 437.00
a $ 1,019.00
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1498,825.00
De $ 749.00
a $ 1,499.00
De $ 2,248.00
a $ 4,496.00
Entre el 2% de las
y $3,747.00. En ningn
de aplicar dicho
porcentaje ser
menor de $1,499.00
De $ 450.00
a $ 1,049.00
Fraccin IV
Por autorizacin de actas constitutivas, de
fusin, escisin o liquidacin, de
personas morales sin presentacin de
aviso o solicitud
De $ 8,252.00
a $ 16,504.00
De $ 8,571.00
a $ 17,142.00
De $ 8,825.00
a $ 17,651.00
Fraccin V
No asentar o asentar incorrectamente en
las actas de asamblea o libros de socios
o accionistas, el RFC de cada socio o
accionista
De $ 1,642.00
a $ 4,926.00
De $ 1,705.00
a $ 5,116.00
De $ 1,756.00
a $ 5,268.00
Fraccin VI
No asentar o asentar incorrectamente en
las actas constitutivas y dems actas de
asamblea de personas morales, la clave
del RFC de cada socio o accionista, o no
verificar que dicha clave aparezca en
tales actas
De $ 8,210.00
a $ 16,420.00
De $ 8,527.00
a $ 17,053.00
De $ 8,780.00
a $ 17,560.00
VIGENCIA
Fecha de publicacin en el DOF
Fraccin I
No solicitar la inscripcin.
No presentar solicitud de inscripcin a
nombre de un tercero.
Sealar domicilio fiscal errneo
Fraccin II
No presentar aviso al registro
Personas fsicas del rgimen

simplificado de la Ley del ISR,
o del rgimen de pequeos
contribuyentes
Los dems contribuyentes
Artculo 80
Multas
relacionadas
con el RFC
Fraccin III
No citar la clave del registro
a)
Cuando se trate de
declaraciones
b)
En los dems documentos
a)
Cuando se trate de
declaraciones
Fraccin I
No presentar declaraciones, solicitudes,
avisos o constancias, o no hacerlo
mediante medios electrnicos
Artculo 82
Multas
relacionadas
con
declaraciones,
solicitudes o
avisos
b)
Cuando se trate de
requerimientos
atendidos fuera del plazo
sealado o por
incumplimiento
c)
Cuando se trate del aviso de
compensacin
De $ 706.00
De $ 686.00
De $ 660.00
a $ 8,825.00
a $ 8,571.00
a $ 8,252.00
Por cada una de las
Por cada una de las
Por cada una de las
obligaciones no declaradas obligaciones no declaradas obligaciones no declaradas
De $ 660.00
a $ 16,504.00
Por cada obligacin a la
que est afecto
De $ 686.00
a $ 17,142.00
que est afecto
De $ 706.00
a $17,651.00
que est afecto
De $ 6,326.00
a $ 12,652.00
De $ 6,570.00
a $ 13,140.00
De $ 6,765.00
$ 13,531.00
d)
Cuando se trate de
declaraciones en medios
electrnicos
De $ 6,763.00
a $ 13,527.00
De $ 7,024.00
a $ 14,049.00
De $ 7,233.00
a $ 14,466.00
e)
En los dems documentos
De $ 676.00
a $ 2,164.00
De $ 702.00
a $ 2,248.00
De $ 723.00
a $ 2,315.00
a)
En el nombre, o
en el domicilio
De $ 495.00
a $ 1,650.00 por
cada uno
De $ 514.00
a $ 1,714.00 por
cada uno
De $ 530.00
a $ 1,765.00 por
cada uno
De $ 25.00
a $ 41.00
De $ 26.00
a $ 43.00
De $ 26.00
a $ 44.00
De $ 83.00
a $ 165.00
De $ 86.00
a $ 171.00
De $ 88.00
a $ 176.00
b)
Fraccin II
Por cada dato no asentado o
Presentar declaraciones, solicitudes, avisos o asentado incorrectamente, en
la relacin de clientes y
constancias, o declaraciones en medios
proveedores
electrnicos con errores, omisiones o en
forma distinta a lo sealado por las
disposiciones fiscales
c)
Por cada dato adicional.

Tratndose de la omisin de
la presentacin de anexos,
por cada dato que contenga
el anexo no presentado
A137
Fiscal
Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
De $ 330.00
a $ 825.00
De $ 343.00
a $ 857.00
De $ 353.00
a $ 883.00
De $ 2,029.00
a $ 6,763.00
De $ 2,107.00
a $ 7,024.00
De $ 2,170.00
a $ 7,233.00
De $ 597.00
a $ 1,791.00
De $ 620.00
a $ 1,860.00
De $ 638.00
a $ 1,915.00
De $ 297.00
a $ 812.00
De $ 309.00
a $ 843.00
De $ 318.00
a $ 868.00
De $ 660.00
a $ 16,504.00
De $ 686.00
a $ 17,142.00
De $ 706.00
a $ 17,651.00
De $ 8,252.00
a $ 16,504.00
De $ 8,571.00
a $ 17,142.00
De $ 8,825.00
a $ 17,651.00
De $ 825.00
a $ 4,951.00
De $ 857.00
a $ 5,142.00
De $ 883.00
a $ 5,295.00
Fraccin V
No presentar declaracin informativa de las
enajenaciones de equipos y sistemas
electrnicos de registro fiscal
De $ 10,543.00
a $ 42,174.00
De $ 10,950.00
a $ 43,801.00
De $ 11,276.00
a $ 45,102.00
Fraccin VI
No presentar aviso de cambio de domicilio
De $ 1,650.00
a $ 4,951.00
De $ 1,714.00
a $ 5,142.00
De $ 1,765.00
a $ 5,295.00
De $ 234.00
a $ 312.00
De $ 243.00
a $ 324.00
De $ 250.00
a $ 333.00
De $ 31,304.00
a $ 93,912.00
De $ 32,512.00
a $ 97,537.00
De $ 33,478.00
a $ 100,434.00
Fraccin IX
No presentar las declaraciones para fines
estadsticos
De $ 4,951.00
a $ 16,504.00
De $ 5,142.00
a $ 17,142.00
De $ 5,295.00
a $ 17,651.00
Fraccin X
No proporcionar la informacin de los
contribuyentes a quienes impriman
comprobantes fiscales
De $ 14.00 a
$ 28.00 por cada
comprobante que
impriman, y respecto
de los cuales no
proporcionen
informacin
De $ 15.00 a
$ 29.00 por cada
comprobante que
de los cuales no
proporcionen
informacin
De $ 15.00 a
$ 30.00 por cada
comprobante que
de los cuales no
proporcionen
informacin
De $62,886.00
a $83,848.00
De $65,313.00
a $87,085.00
De $67,253.00
a $89,671.00
De $21,456.00
a $33,009.00
De $22,284.00
a $34,283.00
De $22,946.00
a $35,301.00
Fraccin XIII
No presentar declaracin
de donativos otorgados
De $4,951.00
a $16,504.00
De $5,142.00
a $17,142.00
De $5,295.00
a $17,651.00
Fraccin XIV
No presentar declaracin de operaciones
realizadas mediante fideicomisos
De $4,951.00
a $11,553.00
De $5,142.00
a $11,999.00
De $5,295.00
a $12,355.00
De $41,261.00
a $82,522.00
De $42,854.00
a $85,708.00
De $44,127.00
a $88,253.00
VIGENCIA
d)
En la clave de la actividad
preponderante
Fraccin II
Presentar declaraciones, solicitudes, avisos o
constancias, o declaraciones en medios
electrnicos con errores, omisiones o en
forma distinta a lo sealado por las
disposiciones fiscales
Fraccin III
No pagar contribuciones dentro del plazo
Fraccin IV
Pago provisional no efectuado en los
trminos de las
disposiciones fiscales. En caso de quien los
efecte
e)
En los medios electrnicos
f)
Por no presentar
firmadas las declaraciones
por el contribuyente o por el
representante legal
g)
En los dems casos
Por cada requerimiento
a)
Mensualmente
b)
Trimestral o cuatrimestralmente
Fraccin VII
Presentar ms de una declaracin en ceros
Artculo 82
Multas
relacionadas
con
declaraciones,
solicitudes o
avisos
Fraccin VIII
No presentar los datos o informes, segn la
Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehculos, o la Ley del IEPS
Fraccin XI
Por cada sociedad controlada no incluida en
la solicitud de autorizacin para determinar el
resultado fiscal consolidado, o no
incorporada a la consolidacin fiscal
Fraccin XII
Por cada aviso de desincorporacin o
incorporacin al rgimen de consolidacin
fiscal no presentado o extemporneo
Fraccin XV
No proporcionar la informacin de
inversiones en empresas promovidas
A138
Fiscal
VIGENCIA
Fraccin XVI
No presentar o presentar con errores la
declaracin de IVA retenido
Fraccin XVII
No presentar declaracin informativa
de las operaciones
efectuadas con
partes relacionadas
residentes en el
extranjero, o
presentarla
incompleta
o con errores
Fraccin XVIII
Artculo 82
Multas
relacionadas
con
declaraciones,
solicitudes o
avisos
Artculo 84
Multas
relacionadas
con la
contabilidad
No presentar relacin
de personas a quienes les
hubieran trasladado en forma
expresa y por separado
el IEPS, as como no
proporcionar el precio de
enajenacin de cada
producto, valor y volumen
del trimestre anterior
No proporcionar reporte
de los nmeros de folio
de marbetes y precintos
obtenidos, utilizados y
destruidos, as como
el que contenga el nmero
de litros enajenados
en el trimestre anterior
Fraccin XIX
No presentar la informacin
de la lectura mensual de
registros utilizados para
llevar un control fsico del
volumen fabricado, producido
o envasado. No informar
de la lectura mensual de
registros de cada uno de
los contadores utilizados para
llevar un control volumtrico,
ni reportar el nmero de
litros producidos
Fraccin XX
No colocar
aparatos de control
volumtrico, en los
equipos de
produccin o
envasamiento
Fraccin XXI
No inscribirse en los padrones de
contribuyentes que establece la Ley del IEPS
Fraccin XXIII
No proporcionar o presentar con errores la
informacin sobre adquisiciones o
enajenaciones, realizadas a empresas con
programas de importacin temporal o
maquiladoras
Fraccin I
No llevar contabilidad
Fraccin II
No llevar libros o registros, no valuar o
controlar inventarios, y llevar la contabilidad
en forma o lugar distinto
Fraccin III
No hacer asientos contables o
hacerlos incompletos, inexactos
o fuera de plazo
Fraccin IV
No expedir o no entregar comprobante de
sus actividades, o expedirlos sin requisitos
fiscales
Personas fsicas del rgimen

simplificado de la Ley del ISR, o
del rgimen de pequeos
contribuyentes
Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
De $ 5,969.00
a $ 11,938.00
De $ 6,199.00
a $ 12,399.00
De $ 6,384.00
a $ 12,767.00
De $ 36,683.00
a $ 73,367.00
De $ 38,099.00
a $ 76,199.00
De $ 39,231.00
a $ 78,462.00
De $ 4,677.00
a $ 7,796.00
De $ 4,858.00
a $ 8,097.00
De $ 5,002.00
a $ 8,337.00
De $ 4,677.00
a $ 7,796.00
De $ 4,858.00
a $ 8,097.00
De $ 5,002.00
a $ 8,337.00
De $ 7,796.00
a $ 15,591.00
De $ 8,097.00
a $ 16,193.00
De $ 8,337.00
a $ 16,674.00
De $ 17,907.00
a $ 35,814.00
De $ 59,690.00
a $ 119,381.00
De $ 61,995.00
a $ 123,989.00
De $ 63,836.00
a $ 127,672.00
De $ 7,163.00
a $ 13,132.00
De $ 7,439.00
a $ 13,639.00
De $ 7,660.00
a $ 14,044.00
De $ 720.00
a $ 7,194.00
De $ 748.00
a $ 7,471.00
De $ 770.00
a $ 7,693.00
De $ 153.00
a $ 3,597.00
De $ 159.00
a $ 3,736.00
De $ 164.00
a $ 3,847.00
De $ 153.00
a $ 2,877.00
De $ 159.00
a $ 2,988.00
De $ 164.00
a $ 3,077.00
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1193,810.00.
De $ 836.00
a $ 1,671.00
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1239,891.00.
De $ 868.00
a $ 1,736.00
ejercicio inmediato
anterior, no hayan
excedido de
$ 1276,715.00.
De $ 894.00
a $ 1,787.00
A139
Fiscal

Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
De $ 8,357.00
a $ 47,752.00
De $ 8,679.00
a $ 49,596.00
De $ 8,937.00
a $ 51,069.00
De $ 438.00
a $ 5,754.00
De $ 455.00
a $ 5,976.00
De $ 469.00
a $ 6,153.00
Con ingresos en el
ejercicio inmediato
anterior, inferiores a
$ 1193,810.00.
De $ 836.00
a $ 1,671.00
De $ 8,357.00
a $ 47,752.00
Con ingresos en el
ejercicio inmediato
$ 1239,891.00.
De $ 868.00
a $ 1,736.00
De $ 8,679.00
a $ 49,596.00
Con ingresos en el
ejercicio inmediato
$ 1276,715.00.
De $ 894.00
a $ 1,787.00
De $ 8,937.00
a $ 51,069.00
Fraccin VII
Microfilmar o grabar en discos pticos,
informacin sin cumplir con los requisitos
establecidos
De $ 1,440.00
a $ 7,194.00
De $ 1,496.00
a $ 7,471.00
De $ 1,540.00
a $ 7,693.00
Fraccin VIII
No tener en operacin o no registrar el valor
de los actos o actividades con el pblico en
general, en los equipos y sistemas
electrnicos de registro fiscal autorizado
De $ 3,301.00
a $ 16,504.00
De $ 3,428.00
a $ 17,142.00
De $ 3,530.00
a $ 17,651.00
De $ 6,602.00
a $ 66,018.00
De $ 6,857.00
a $ 68,566.00
De $ 7,060.00
a $ 70,603.00
De $ 470.00
a $ 7,826.00
De $ 488.00
a $ 8,128.00
De $ 502.00
a $ 8,369.00
Fraccin XI
No expedir o acompaar la documentacin
que ampare mercancas en transporte en
territorio nacional
De $ 313.00
a $ 6,261.00
De $ 325.00
a $ 6,502.00
De $ 335.00
a $ 6,696.00
Fraccin XII
Por cada documento en el que no se asiente la
clave vehicular
De $ 825.00
a $ 2,476.00
De $ 857.00
a $ 2,571.00
De $ 883.00
a $ 2,648.00
Fraccin I
No anotar el nombre, denominacin o razn
social y la clave del primer titular de la cuenta,
en los esqueletos para expedicin de cheques
De $ 153.00
a $ 7,194.00
De $ 159.00
a $ 7,471.00
De $ 164.00
a $ 7,693.00
Fraccin II
Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta
a la del beneficiario, un cheque que tenga
inserta la expresin para abono en cuenta
20% del valor del cheque
VIGENCIA
Fraccin IV
No expedir o no entregar comprobante de
sus actividades, o expedirlos sin requisitos
fiscales
Fraccin V
No conservar la contabilidad en el plazo
establecido por las disposiciones
fiscales
Fraccin VI
Expedir comprobantes fiscales con datos
distintos al del adquirente, arrendatario
o prestatario, cuando se trate de la
primera infraccin
Contribuyentes del rgimen

simplificado, o de pequeos
contribuyentes
Artculo 84
Multas
relacionadas
con la
contabilidad
Fraccin IX
No dictaminar estados financieros, estando
obligado, o no presentar dictamen
Fraccin X
No cumplir los requisitos de
deducibilidad de donativos
Fraccin III
Procesar incorrectamente las declaraciones
de pago de contribuciones
Fraccin IV
No proporcionar la informacin solicitada por
las autoridades fiscales
De $ 238,762.00
a $ 477,524.00
De $ 247,978.00
a $ 495,956.00
De $ 255,343.00
a $ 510,686.00
De $ 3,130.00
a $ 46,956.00
De $ 3,251.00
a $ 48,769.00
De $ 3,348.00
a $ 50,217.00
De $ 11,938.00
a $ 35,814.00
De $ 12,399.00
a $ 37,197.00
De $ 12,767.00
a $ 38,301.00
Fraccin VII
Por no devolver al librador los
cheques normativos pagados, librados
para abono en cuenta del beneficiario,
cuando aqul lo solicite
De $ 50.00
a $ 100.00
por cada cheque
no devuelto
De $ 51.001
a $ 103.00
por cada cheque
no devuelto
Fraccin VIII
No expedir los estados de cuenta
para poder considerarlos
como comprobantes fiscales
De $50.00
a $100.00
por cada traspaso asentado
que no cumpla los requisitos
De $51.001
a $103.00
Artculo 84-B
Multas por
infracciones de
Fraccin V
instituciones de Asentar incorrectamente o no asentar los datos
crdito
del cuentahabiente
Fraccin VI
No transferir a la Tesorera de la Federacin, el
importe de la garanta y sus rendimientos
A140
De $ 20.00 a $ 30.00 por cada De $ 21.00 a $ 31.00 por cada De $ 21.00 a $ 32.00 por cada
dato no asentado, o
dato no asentado, o
dato no asentado, o
asentado
asentado
asentado
incorrectamente
incorrectamente
incorrectamente
Fiscal
Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
No proporcionar informacin o hacerlo

incorrecta o falsamente, por cada omisin
De $ 203.00 y de
$ 607.00, en el caso de
usuarios del sistema
financiero
De $ 211.00 y de
financiero
De $ 218.00 y de
financiero
Artculo 84-F
No efectuar la notificacin de la cesin de

crditos de empresas de factoraje financiero
De $ 3,130.00
a $ 31,304.00
De $ 3,251.00
a $ 32,512.00
De $ 3,348.00
a $ 33,478.00
Artculo 84-H
Multas
relacionadas
con
infracciones
cometidas por
casas de bolsa
No expedir los estados de cuenta con los

requisitos para poder considerarlos como
comprobante fiscal
De $ 50.00
a $ 100.00
De $ 51.001
a $ 103.00
De $ 8,252.00
a $ 24,757.00
De $ 8,571.00
a $ 25,712.00
De $ 8,825.00
a $ 26,476.00
De $ 720.00
a $ 29,795.00
De $ 748.00
a $ 30,945.00
De $ 770.00
a $ 31,864.00
De $ 1,565.00
a $ 39,130.00
De $ 1,626.00
a $ 40,640.00
De $ 1,674.00
a $ 41,847.00
De $ 63,067.00
a $ 84,090.00
De $ 65,502.00
a $ 87,336.00
De $ 67,447.00
a $ 89,930.00
De $ 3,581.00
a $ 5,969.00
De $ 3,720.00
a $ 6,199.00
De $ 3,830.00
a $ 6,384.00
De $ 12.00 a $ 36.00
por cada marbete o
precinto
De $ 12.00 a $ 37.00
por cada marbete o
precinto
De $ 13.00 a $ 38.00
por cada marbete o
precinto
De $ 24.00 a $ 60.00
por cada marbete o
precinto
De $ 25.00 a $ 62.00
por cada marbete o
precinto
De $ 26.00 a $ 64.00
por cada marbete o
precinto
De $ 12.00 a $ 30.00
por cada envase o
recipiente
De $ 12.00 a $ 31.00
por cada envase o
recipiente
De $ 13.00 a $ 32.00
por cada envase o
recipiente
Entre el 10% del crdito

fiscal garantizado y
$ 49,513.00.
En ningn caso,
la multa
podr ser menor de
$ 4,951.00 ni mayor
de $ 49,513.00

$ 51,425.00.
En ningn caso,
la multa
podr ser menor de
$ 5,142.00 ni mayor
de $ 51,425.00

$ 52,952.00.
En ningn caso,
la multa
podr ser menor de
$ 5,295.00 ni mayor
de $ 52,952.00
De $ 23,387.00
a $ 54,570.00
De $ 24,290.00
a $ 56,676.00
De $ 25,011.00
a $ 58,359.00
VIGENCIA
Artculo 84-D
Multas a
usuarios de
servicios y
cuentahabientes de
instituciones de
crdito
Fraccin I
Oponerse a que se practique visita en el
domicilio fiscal.
No proporcionar los datos e informes, la
contabilidad o
los elementos que exijan las autoridades
fiscales
Fraccin II
No conservar la contabilidad o la
Artculo 86
correspondencia que los visitadores dejen en
Multas
depsito
relacionadas
con el ejercicio
Fraccin III
de facultades
No proporcionar informacin de clientes y
de
proveedores que soliciten las autoridades
comprobacin
fiscales
Fraccin IV
Divulgar, hacer uso personal o indebido, de
informacin confidencial proporcionada por
terceros independientes que afecte su
posicin competitiva
Fraccin V
Declarar falsamente que se cumplen los
requisitos para tener derecho a la reduccin
de multas, y aplicacin de recargos por
prrroga
Fraccin I
No adherir marbetes o precintos en los
envases o recipientes que contengan
bebidas alcohlicas
Artculo 86-B
Fraccin II
Multas
Hacer uso diferente de los marbetes o
relacionadas
precintos de los envases o recipientes
con la omisin
de bebidas alcohlicas
de colocar
Fraccin III
marbetes
Poseer envases o recipientes que carezcan
del marbete o precinto correspondiente, o no
cerciorarse que los adquiridos lo contengan
Artculo 86-D
Multas
relacionadas
con la
Cuando las autoridades fiscales comprueben
obligacin de
que se pudo haber ofrecido garantas
garantizar el
adicionales
inters fiscal, y
solicitud de
pagos en
parcialidades
Artculo 86-F
Multas
relacionadas
con la
obligacin de
No llevar controles fsicos o volumtricos, o
llevar control
llevarlos en forma distinta
fsico de
bebidas
alcohlicas y
tabacos
labrados
A141
Fiscal
VIGENCIA
Del 1o./jul/2000
al 31/dic/2000
12-jul-2000
Del 1o./ene/2001
al 30/jun/2001
2-mar-2001
Del 1o./jul/2001
al 31/dic/2001
30-jul-2001
De $ 63,067.00
a $ 84,090.00
De $ 65,502.00
a $ 87,336.00
De $ 67,447.00
a $ 89,930.00
De $ 16,504.00
a $ 33,009.00
De $ 17,142.00
a $ 34,283.00
De $ 17,651.00
a $ 35,301.00
De $ 150.00
a $ 1,509.00
De $ 156.00
a $ 1,567.00
De $ 161.00
a $ 1,614.00
De 10 a 20% de las
contribuciones omitidas, sin
exceder del doble de los
honorarios cobrados por la
elaboracin del dictamen
De 10 a 20% de las
De 10 a 20% de las
No exigir el pago total de las contribuciones y

sus accesorios; recaudar, permitir y ordenar
que se reciba el pago en forma diversa, a la
prevista en las disposiciones fiscales
Artculo 88
Multas
relacionadas
Asentar datos falsos o exigir prestaciones no
con
infracciones previstas en las disposiciones fiscales, o que
cometidas por se hayan practicado visitas en el domicilio
fiscal o incluir en las actas relativas datos
servidores
falsos; divulgar, hacer uso personal o
pblicos
indebido de informacin confidencial,
proporcionada por terceros independientes
Asesorar o aconsejar a contribuyentes para
Artculo 90
omitir el pago de una contribucin, colaborar
Multas
en la alteracin, inscripcin de cuentas,
relacionadas
asientos o datos falsos en la contabilidad, o
con
en los documentos que se expidan.
infracciones
cometidas por Ser cmplice en la comisin de infracciones
fiscales
terceros
Artculo 91
Cualquier
infraccin
distinta de la
sealada en el
Captulo I, del
Ttulo IV del
CFF
No observar la omisin de contribuciones
Artculo 91-B
recaudadas, retenidas, trasladadas o propias
Infracciones
del contribuyente, en el informe sobre su
relaciondas
situacin fiscal, cuando las autoridades
con el
fiscales determinen tal omisin, mediante
dictamen de
resolucin que quede firme.
estados
No aplica esta infraccin, cuando dicha
financieros,
omisin no supere el 20% de las
elaborado por
contribuciones recaudadas, retenidas o
contador
trasladadas, o el 30% de las contribuciones
pblico
propias del contribuyente
1. De conformidad con la regla 2.4.20 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001, durante el periodo comprendido del 1o. de julio al 31 de diciembre de 2001, las
instituciones de crdito y las casas de bolsa, podrn no devolver al librador los cheques nominativos pagados, o no emitir los estados de cuenta a que se refiere el
segundo prrafo, del artculo 29-C del CFF, sin que dicha omisin se considere infraccin en los trminos de estas fracciones.
* Los importes de estas multas estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2000, quedando derogados a partir del 1o. de enero de 2001.
Costo de captacin de los pasivos a plazo

denominados en dlares de los Estados Unidos (CCP-dlares)
6.17%
5.82%
5.50%
5.16%
4.76%
4.61%
4.48%
4.17%
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
2001

denominados en unidades de inversin (CCP-UDIS)
2001
A142
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
4.76%
4.68%
4.69%
4.78%
4.96%
5.47%
5.60%
5.77%
5.89%

denominados en moneda nacional (CCP)
2001
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
14.33%
12.65%
10.15%
8.97%
8.04%
8.16%
8.53%
7.22%
6.49%
Fiscal
CIFRAS TOPE PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES (EN PESOS)
Art.
Vigencia
Jul/Sep/2000
Oct/Dic/2000
Ene/Jun/2001
Jul/Dic/2001
12/Jul/2000
10/Nov/2000
2/Mar/2001
30/Jul/2001
12,519,788.00
12,711,341.00
13,046,920.001
13,046,920.001
1,251,979.00
1,271,134.00
1,304,692.001
1,304,692.001
6,260.00
6,356.00
6,501.00
6,694.00
729.00
740.00
757.00
780.00
1,459.00
1,481.00
1,515.00
1,560.00
Concepto
ISR
12-III; 67-H y 111-IV Ingresos para realizar pagos provisionales trimestrales

24-III y 136-IV
Ingresos para expedir cheques nominativos
24-III y 136-IV
Monto mnimo del cheque nominatvo
25-VI y 137-IX
Monto deducible en alimentos en gastos de viaje (territorio nacional)
25-VI y 137-IX
Monto deducible en alimentos en gastos de viaje (extranjero)
25-VI y 137-IX
Monto deducible en renta de automviles en viaje (territorio nacional y extranjero)
25-VI y 137-IX
Monto deducible en hospedaje en el extranjero
25-XIV
Lmite deducible en renta de aviones
46-II
Monto deducible en automviles utilitarios
46-III y 137-II
Lmite deducible en inversin en aviones
46-VIII
Lmite deducible en equipo de blindaje
70-XII
Activos totales de las SC que administren cajas de ahorro
820.00
833.00
852.00
877.00
3,687.00
3,743.00
3,829.00
3,943.00
7,299.00
7,411.00
7,580.00
7,806.00
316,256.00
321,094.00
328,447.00
338,202.00
8,272,037.00
8,398,599.00
8,590,927.00
8,846,077.00
209,618.00
212,825.00
217,699.00
224,164.00
2,101,939.00
2,134,099.00
2,182,970.00
2,247,804.00
177,775.002
177,775.002
177,775.002
177,775.002
1.00
1.00
1.00
1.00
74-A
Inversiones en Jubifis, para no aplicar lo dispuesto en este artculo
77-XXV
Ingresos exentos por la obtencin de premios
81
Lmite de ingresos para no calcular impuesto anual a los trabajadores
2,101,939.00
2,134,099.00
2,182,970.00
2,247,804.00
82-III-e)
Lmite de ingresos para que los trabajadores no presenten declaracin
2,101,939.00
2,134,099.00
2,182,970.00
2,247,804.00
94-II
Lmite de ingresos para que los arrendadores no lleven contabilidad
1,459.00
1,481.00
1,520.001
1,520.001
103
Enajenacin de bienes muebles sin retencin
218,965.00
222,315.00
227,406.00
234,160.00
119-A
Lmite de ingresos para que los artesanos puedan tributar en reg. simp.
3,130,241.00
3,178,134.00
3,262,037.001
3,262,037.001
119-C
Lmite de ingresos para que los artesanos puedan reducir su ingreso
1,344,921.00
1,365,499.00
1,401,548.001
1,401,548.001
119-E, XII
Lmite de ingresos en el reg. simp. para deducir 3 salarios mnimos
1,459,770.00
1,482,104.00
1,521,232.001
1,521,232.001
119-M
Lmite de ingresos para poder tributar en el rgimen de pequeos
3,130,241.00
3,178,134.00
119-, III
Importe de los comprobantes por conservar en el rgimen de pequeos
1,682.00
1,707.00
1,746.00
1,798.00
119-, V
Importe mnimo para expedir notas de venta en el rgimen de pequeos
50.003
50.003
50.003
50.003
145 y 146-A
Lmite de salarios exentos para residentes en el extranjero
121,223.00
123,078.00
125,896.00
129,635.00
145 y 146-A
Lmite de salarios sujetos a una retencin de 15%, para extranjeros
976,515.00
991,456.00
1,014,160.00
1,044,281.00
165-I
Lmite mximo de depsitos para tomar el estmulo fiscal
145,978.00
148,211.00
151,605.00
156,108.00
1,394,321.00
1,394,321.00
1,517,709.001
1,517,709.001
IMPAC
12-A
Facilidades para el clculo del impuesto
IVA
2o.-C
Lmite de ingresos para que las personas fsicas pueden estar exentas
1,337,303.004
1,337,303.004
1,456,992.004
1,456,992.004
32
Lmite de ingresos para que los pequeos contribuyentes lleven contabilidad
1,174,000.002
1,174,000.002
CFF
32-A, I
Lmite de ingresos para determinar la obligacin de dictaminar
22,914,606.00
22,914,606.00
24,965,463.00
24,965,463.00
32-A, I
Valor del activo para determinar la obligacin de dictaminar
45,829,211.00
45,829,211.00
49,930,926.00
49,930,926.00
70
Lmite de ingresos para obtener una reduccin de 50% en multas
1,193,810.00
1,193,810.00
1,239,891.00
1,276,715.00
102
Lmite para no formular declaratoria en delito de contrabando
13,373.00
13,373.00
14,570.00
14,570.00
104-I y 104-II
Contribuciones o cuotas compensatorias omitidas para determinar si

existe delito de contrabando:
Prisin de 3 meses a 5 aos, si el monto individual es de hasta:
569,550.00
569,550.00
620,525.00
620,525.00
Prisin de 3 meses a 5 aos, si el monto conjunto es de hasta:
854,325.00
854,325.00
930,787.00
930,787.00
150-III
Importe mnimo en gastos de ejecucin
203.00
203.00
211.00
211.00
150-III
Importe maximo en gastos de ejecucin
31,839.00
31,839.00
33,068.00
34,050.00
15-VIII
Devolucin IEPS:
Personas fsicas y morales (por socio) que tributen en el reg. simp.
1,170.056
1,170.056
1,215.217
1,251.30
585.026
585.026
607.607
625.64
11,695.636
11,695.636
12,147.097
12,507.85
5,847.826
5,847.826
6,073.547
6,253.93
LIF
Personas fsicas y morales (por socio) que no tributen en el reg. simp.

Personas morales que tributen en el reg. simp. (total)
Personas morales que no tributen en el reg. simp. (total)
1. De acuerdo con el artculo 7o.-C de la Ley del ISR, vigente a partir del 1o. de enero de 2001, estas cantidades se actualizarn de manera anual.
2. Cifras no actualizadas mediante el anexo 5 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2000 y 2001.
3. Esta cantidad no ha sido actualizada, mediante el anexo 5 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2000 y 2001.
4. Estas cantidades deben actualizarse anualmente, en trminos del artculo 17-A del CFF.
5. Disposicin derogada a partir del 1o. de enero de 2001.
6. Estas cifras deben actualizarse semestralmente, de acuerdo con la fraccin VIII del artculo 15 de la Ley de Ingresos de la Federacin.
7. Estas cifras fueron publicadas en el DOF del 18 de abril de 2001, en la aclaracin al anexo 5, rubro D, de la Resolucin Miscelnea Fiscal.
*A partir del 1o. de enero de 2001, la cantidad aplicable es la establecida en el artculo 2o.-C de la Ley del IVA.
A144
Fiscal
Valor en moneda nacional

de la Unidad de Inversin (2000, 2001 y 2002)
Dic
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene
2.884927 2.910462 2.939784 2.945192 2.948799 2.971584
2.885966 2.911766 2.940304 2.944895 2.949423 2.971879 2.980238 2.988694 2.986155 2.990716 3.015273 3.035265 3.049864 3.055865
2.887005 2.913072 2.940824 2.944598 2.950048 2.972174 2.980282 2.988907 2.985486 2.991360 3.016624 3.035737 3.050428 3.056161
2.888045 2.914377 2.941344 2.944300 2.950672 2.972469 2.980326 2.989120 2.984818 2.992004 3.017975 3.036210 3.050992 3.056457
2.889084 2.915684 2.941865 2.944003 2.951297 2.972763 2.980370 2.989333 2.984149 2.992648 3.019327 3.036682 3.051556 3.056753
2.890125 2.916990 2.942385 2.943706 2.951922 2.973058 2.980414 2.989546 2.983480 2.993293 3.020679 3.037154 3.052120 3.057049
2.891165 2.918298 2.942905 2.943409 2.952547 2.973353 2.980458 2.989759 2.982812 2.993937 3.022033 3.037627 3.052684 3.057345
2.892206 2.919606 2.943426 2.943112 2.953172 2.973648 2.980502 2.989972 2.982144 2.994582 3.023386 3.038099 3.053249 3.057641
2.893247 2.920914 2.943946 2.942815 2.953797 2.973943 2.980546 2.990185 2.981476 2.995227 3.024740 3.038572 3.053813 3.057937
10
2.894289 2.922224 2.944467 2.942518 2.954422 2.974238 2.980591 2.990398 2.980808 2.995872 3.026095 3.039044 3.054378 3.058233
11
2.894759 2.923150 2.944595 2.942645 2.955446 2.974614 2.981031 2.990472 2.981125 2.996535 3.026455 3.039502 3.054319
12
2.895229 2.924076 2.944722 2.942773 2.956470 2.974990 2.981472 2.990547 2.981442 2.997199 3.026814 3.039960 3.054261
13
2.895699 2.925003 2.944850 2.942900 2.957495 2.975366 2.981912 2.990621 2.981759 2.997862 3.027174 3.040418 3.054202
14
2.896169 2.925930 2.944977 2.943028 2.958520 2.975743 2.982353 2.990695 2.982077 2.998526 3.027533 3.040876 3.054144
15
2.896640 2.926858 2.945105 2.943156 2.959545 2.976119 2.982793 2.990769 2.982394 2.999190 3.027893 3.041334 3.054085
16
2.897110 2.927785 2.945233 2.943283 2.960571 2.976496 2.983234 2.990844 2.982711 2.999854 3.028252 3.041792 3.054026
17
2.897580 2.928713 2.945360 2.943411 2.961597 2.976872 2.983675 2.990918 2.983029 3.000518 3.028612 3.042251 3.053968
18
2.898051 2.929641 2.945488 2.943539 2.962623 2.977249 2.984116 2.990992 2.983346 3.001182 3.028972 3.042709 3.053909
19
2.898522 2.930570 2.945616 2.943666 2.963650 2.977625 2.984557 2.991066 2.983663 3.001846 3.029331 3.043167 3.053851
20
2.898992 2.931499 2.945743 2.943794 2.964677 2.978002 2.984998 2.991141 2.983981 3.002511 3.029691 3.043626 3.053792
21
2.899463 2.932428 2.945871 2.943921 2.965704 2.978378 2.985439 2.991215 2.984298 3.003176 3.030051 3.044084 3.053733
22
2.899934 2.933357 2.945998 2.944049 2.966732 2.978755 2.985880 2.991289 2.984616 3.003841 3.030411 3.044543 3.053675
23
2.900405 2.934287 2.946126 2.944177 2.967760 2.979132 2.986322 2.991363 2.984933 3.004506 3.030771 3.045002 3.053616
24
2.900876 2.935217 2.946254 2.944304 2.968788 2.979509 2.986763 2.991438 2.985251 3.005171 3.031131 3.045460 3.053558
25
2.901347 2.936147 2.946381 2.944432 2.969817 2.979886 2.987204 2.991512 2.985568 3.005836 3.031491 3.045919 3.053499
26
2.902647 2.936667 2.946084 2.945056 2.970111 2.979930 2.987417 2.990842 2.986211 3.007182 3.031962 3.046482 3.053795
27
2.903948 2.937186 2.945787 2.945679 2.970406 2.979974 2.987630 2.990172 2.986854 3.008529 3.032434 3.047046 3.054090
28
2.905250 2.937706 2.945489 2.946303 2.970701 2.980018 2.987843 2.989502 2.987497 3.009877 3.032906 3.047609 3.054386
29
2.906552 2.938225
2.946927 2.970995 2.980062 2.988056 2.988832 2.988141 3.011225 3.033377 3.048173 3.054682
30
2.907855 2.938745
2.947550 2.971290 2.980106 2.988269 2.988163 2.988784 3.012574 3.033849 3.048736 3.054978
31
2.909158 2.939265
2.948175
2.980150
2.980194 2.988481 2.986824 2.990072 3.013923 3.034793 3.049300 3.055569
2.987494 2.989428
3.034321
3.055273
A145
Fiscal
Tasa de inters interbancaria

promedio a 28 das (2001)
Tasa de inters interbancaria

de equilibrio a 28 das (2001 y 2002)
Jun
1
Jul
12.3875
Ago
Oct
Nov
10.1450
11.5000
9.2250
11.3500
9.3000
11.0000
9.9800
11.0000
9.5500
Sep
Dic
8.9000
8.4200
10.9350
10.2300
11.2100
12.3350
10.9350
10.4150
11.3500
12.3900
10.9350
7
8
9.3750
8.2200
9.4450
10.4400
9.0500
8.2500
12.3100
9.3250
10.3600
8.9500
8.4000
12.1150
9.2500
11.2900
8.9000
11.4000
8.9000
11.2900
9.2150
10
11.1750
9.1700
11 12.0000
8.4000
11.1900
10.3300
11.0300
8.1500
12 11.7500
11.6250
11.3500
10.8300
13 11.5500
12.1450
9.2000
7.9650
14 11.5500
9.1000
11.0500
9.1500
7.4500
15 11.4150
9.1150
10.8500
9.0000
10.6300
8.8400
11.9500
9.0500
18 11.3400
7.2500
11.6000
11.1000
10.0000
7.2500
19 11.0750
11.0900
10.9000
9.8500
20 11.0300
11.0500
11.1000
21 11.1250
9.0000
11.2300
22 11.2100
8.9000
9.7600
8.8300
9.3500
8.7500
23
11.0400
8.8400
24
10.8950
8.8250
25 11.4500
8.0250
15.4573
11.2412
10.9412
10.4250
11.4000
9.1300
10.6800
11.1500
9.0000
26 11.4650
10.4250
11.3100
8.9000
27 11.3600
10.3900
8.3033
12.3411
15.2055
11.0625
8.1200
11.4962
11.1229
14.8045
10.0400
7.2100
11.0745
7.3650
9.1400
Dic
9.1178
10.2050
9.0000
Nov
8.9643
11.2500
8.9900
Oct
11.6444
11.2500
17
Sep
10.0557
9.0500
9.1300
9.1000
Ago
9.1875
11.2500
12.2500
Jul
8.9300
10.3100
16
Jun
8.0000
11.4500
12.3000
May
9.2956
10.4250
Ene
11.1807
8.0250
7.4012
11.1162
8.8812
8.8250
7.9150
12.3694
9.0650
8.5000
7.9750
9.0550
11.5500
8.1500
7.9450
28 11.2500
9.2600
11.8000
8.1500
7.9000
29 11.1150
9.5500
9.0500
8.6500
8.8000
30
10.3700
9.6600
9.0500
31
10.2200
10.0000
9.3500
A146
10.4311
11.5943
8.0125
11.2322
8.6512
9.7000
7.9000
12.3290
Fiscal
Catlogo de claves de instituciones de crdito para efecto de que sean sealadas
en las solicitudes de devolucin y, en su caso, en las declaraciones respectivas
por parte de las personas fsicas
Clave
Nombre
Clave
Nombre
Bancomer, S.A.
106
Bank of Amrica Mxico, S.A.
Banca Confa, S.A.
107
Bank of Tokio
Banca Serfn, S.A.
109
Banque National de Pars Mxico, S.A.
13
Banco Industrial, S.A.
110
Chase Manhattan Bank Mxico, S.A.
14
Banco Santander Mexicano, S.A.
111
Chemical Bank Mxico, S.A.
17
Banco Internacional, S.A.
115
Fuji Bank Mxico, S.A.
18
Banco Bilbao Vizcaya, S.A.
117
Banco J.P. Morgan, S.A.
20
Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.
119
Republic National Bank of New York Mxico, S.A.
22
Banco Nacional Pesquero y Portuario, S.N.C.
210
Inverlat, S.A.
23
Banco Nacional de Mxico, S.A.
243
Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C. Fiduciario
24
Banco Nacional de Comercio Interior, S.N.C.
253
Banpas, S.A.
25
Banco del Sureste, S.A.
261
Banca Promex, S.A.
27
Citibank, S.A.
280
Banco Nacional del Ejrcito,

Fuerza Area y Armada, S.N.C.
28
Banco Capital, S.A.

285
Banco Mercantil del Norte
29
Banco Obrero, S.A.

424
Bancrecer, S.A.
30
Banco del Bajo, S.A.

452
Financiera Nacional Azucarera, S.N.C.
31
Banco del Centro, S.A.

492
Nacional Financiera, S.N.C.
32
Banco Ixe, S.A.

701
Banco de Crdito Rural del Pacfico Sur, S.N.C.
36
Banco Inbursa, S.A.

703
Banco de Crdito Rural de Centro Norte, S.N.C.
37
Banco Interacciones, S.A.

704
Banco de Crdito Rural del Centro, S.N.C.
42
Banca Mifel, S.A.

705
Banco de Crdito Rural del Noreste, S.N.C.
43
Banco Nacional de Crdito Rural, S.N.C.

706
Banco de Crdito Rural del Pacfico Norte, S.N.C.
45
Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C.

707
Banco de Crdito Rural del Norte, S.N.C.
47
Banco Promotor del Norte, S.A.
56
Banca Quadrum, S.A.
708
Banco de Crdito Rural del Centro Sur, S.N.C.
58
Banco Regional de Monterrey, S.A.
725
Banco de Crdito Rural del Golfo, S.N.C.
59
Banco Invex, S.A.
726
Banco de Crdito Rural Peninsular, S.N.C.
62
Banca Afirme, S.A.
727
Banco de Crdito Rural de Occidente, S.N.C.
65
Banco Anhuac, S.A.
728
Banco de Crdito Rural del Noroeste, S.N.C.
102
A.B.N. Amro Bank Mxico, S.A.
729
Banco de Crdito Rural del Istmo, S.A.
105
Banco Santander de Mxico, S.A.
993
Banco de Mxico-Stoi
A147
A148
1,048.35
1,511.53
4,459.38
15,997.09
6,311.92
7,337.33
8,784.78
17,717.65
51,652.14
154,956.41
206,608.57
En adelante
3,591.61
6,311.93
7,337.34
8,784.79
17,717.66
51,652.15
154,956.42
206,608.58
53,186.21
212,744.84
En adelante
159,558.63
212,744.85
18,243.86
9,045.70
159,558.62
9,045.69
7,555.26
53,186.22
7,555.25
6,499.39
18,243.87
3,698.27
6,499.38
435.73
3,698.28
435.72
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
73,647.39
53,702.56
16,472.20
4,591.82
1,556.42
1,079.49
815.52
339.32
13.07
0.00
CUOTA
FIJA
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE EL
EXCEDENTE
DEL LIMITE
INFERIOR
%
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE EL
EXCEDENTE
DEL LIMITE
INFERIOR
%
ARTICULO 80 (IMPUESTO)
71,523.15
52,153.60
792.00
329.53
12.69
3,591.60
423.16
0.00
423.15
CUOTA
FIJA
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
3,591.60
6,311.92
7,337.33
8,784.78
17,717.65
27,925.45
35,435.28
42,522.27
En adelante
423.16
3,591.61
6,311.93
7,337.34
8,784.79
17,717.66
27,925.46
35,435.29
42,522.28
3,727.71
3,486.78
2,976.10
1,934.91
755.75
524.17
395.97
164.77
6.34
0.00
CUOTA
FIJA
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
3,698.27
6,499.38
7,555.25
9,045.69
18,243.86
28,754.84
36,487.71
43,785.18
En adelante
435.73
3,698.28
6,499.39
7,555.26
9,045.70
18,243.87
28,754.85
36,487.72
43,785.19
435.72
$
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
3,838.42
3,590.34
3,064.49
1,992.38
778.20
539.74
407.73
169.66
6.53
0.00
CUOTA
FIJA
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
ARTICULO 80-A (SUBSIDIO)
SEGUNDO SEMESTRE DE 2001
423.15
$
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
PRIMER SEMESTRE DE 2001
SUELDOS Y SALARIOS
1,508.97
2,221.86
2,263.41
2,962.43
3,017.90
3,229.17
3,792.70
4,023.88
4,551.26
5,309.83
6,068.35
6,297.34
En adelante
HASTA
INGRESOS DE
347.19
347.04
347.04
346.86
335.04
326.24
326.24
302.17
277.12
251.33
216.28
185.62
151.67
0.01
1,553.80
2,287.86
2,330.64
3,050.42
3,107.54
3,325.09
3,905.35
4,143.40
4,686.44
5,467.54
6,248.59
6,484.38
PARA
INGRESOS DE
1,553.79
2,287.85
2,330.63
3,050.41
3,107.53
3,325.08
3,905.34
4,143.39
4,686.43
5,467.53
6,248.58
6,484.37
En adelante
HASTA
INGRESOS DE
MONTO DE INGRESOS QUE SIRVEN DE

BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO
357.50
357.35
357.35
357.16
344.99
335.93
335.93
311.14
285.35
258.79
222.70
191.13
156.17
CREDITO AL
SALARIO
MENSUAL
$
ARTICULO 80-B (CREDITO AL SALARIO)
0.01
1,508.98
2,221.87
2,263.42
2,962.44
3,017.91
3,229.18
3,792.71
4,023.89
4,551.27
5,309.84
6,068.36
6,297.35
PARA
INGRESOS DE
CREDITO AL
SALARIO
MENSUAL
$
ARTICULO 80-B (CREDITO AL SALARIO)

MONTO DE INGRESOS QUE SIRVEN DE
BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO
TARIFAS Y TABLAS MENSUALES

Fiscal
53,152.95
154,956.42
464,869.23
619,825.71
En adelante
26,354.35
53,152.96
154,956.43
464,869.24
619,825.72
19,498.14
22,665.75
27,137.07
54,731.58
159,558.63
478,675.86
638,234.52
En adelante
11,094.82
19,498.15
22,665.76
27,137.08
54,731.59
159,558.64
478,675.87
638,234.53
1,307.16
11,094.81
0.01
1,307.17
26,354.34
22,012.00
22,011.99
18,935.77
LIMITE
SUPERIOR
18,935.76
10,774.81
LIMITE
INFERIOR
10,774.80
1,269.46
1,269.45
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
220,942.17
161,107.68
49,416.60
13,775.46
4,669.26
3,238.47
2,446.56
1,017.96
39.21
0.00
CUOTA
FIJA
214,569.45
156,460.80
47,991.27
13,378.14
4,534.59
3,145.05
2,376.00
988.59
38.07
0.00
CUOTA
FIJA
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE
EXCEDENTE
DEL LIMITE
INFERIOR
%
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE
EXCEDENTE
DEL LIMITE
INFERIOR
%
En adelante
127,566.81
106,305.84
83,776.35
53,152.95
26,354.34
22,011.99
18,935.76
10,774.80
1,269.45
LIMITE
SUPERIOR
11,183.13
10,460.34
8,928.30
5,804.73
2,267.25
1,572.51
1,187.91
494.31
19.02
0.00
CUOTA
FIJA
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
19,498.14
22,665.75
27,137.07
54,731.58
86,264.52
109,463.13
131,355.54
En adelante
11,094.82
19,498.15
22,665.76
27,137.08
54,731.59
86,264.53
109,463.14
131,355.55
1,307.16
11,094.81
0.01
1,307.17
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
11,515.26
10,771.02
9,193.47
5,977.14
2,334.60
1,619.22
1,223.19
508.98
19.59
0.00
CUOTA
FIJA
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
TERCERO Y CUARTO TRIMESTRES DE 2001
127,566.82
106,305.85
83,776.36
53,152.96
26,354.35
22,012.00
18,935.77
10,774.81
1,269.46
0.01
LIMITE
INFERIOR
PRIMERO Y SEGUNDO TRIMESTRES DE 2001
HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO
Crdito general trimestral
Crdito general trimestral
TARIFAS Y TABLAS TRIMESTRALES
$468.51
$455.01
Fiscal
A149
A150
En adelante
1,239,651.43
3,846.06
32,644.41
57,369.66
66,689.73
79,845.75
161,037.48
469,471.47
1,408,414.32
1,877,885.94
En adelante
0.01
3,846.07
32,644.42
57,369.67
66,689.74
79,845.76
161,037.49
469,471.48
1,408,414.33
1,877,885.95
1,239,651.42
929,738.47
929,738.46
309,912.85
LIMITE
SUPERIOR
309,912.84
106,305.91
LIMITE
INFERIOR
52,708.68
44,023.98
37,871.53
106,305.90
37,871.52
21,549.61
52,708.69
21,549.60
2,538.91
44,023.99
2,538.90
0.01
LIMITE
SUPERIOR
LIMITE
INFERIOR
650,081.07
474,029.28
145,399.14
40,531.74
13,738.44
9,528.57
7,198.56
2,995.14
115.35
0.00
CUOTA
FIJA
429,138.90
312,921.60
95,982.54
26,756.28
9,069.18
6,290.10
4,752.00
1,977.18
76.14
0.00
CUOTA
FIJA
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE
EXCEDENTE
DEL LMITE
INFERIOR
%
40.00
37.50
35.00
34.00
33.00
32.00
25.00
17.00
10.00
3.00
PORCENTAJE
SOBRE
EXCEDENTE
DEL LIMITE
INFERIOR
%
En adelante
255,133.62
212,611.68
167,552.70
106,305.90
52,708.68
44,023.98
37,871.52
21,549.60
2,538.90
LIMITE
SUPERIOR
22,366.26
20,920.68
17,856.60
11,609.46
4,534.50
3,145.02
2,375.82
988.62
38.04
0.00
CUOTA
FIJA
386,489.17
322,074.82
253,817.23
161,037.49
79,845.76
66,689.74
57,369.67
32,644.42
3,846.07
0.01
LIMITE
INFERIOR
En adelante
386,489.16
322,074.81
253,817.22
161,037.48
79,845.75
66,689.73
57,369.66
32,644.41
3,846.06
LIMITE
SUPERIOR
33,881.52
31,691.70
27,050.07
17,586.60
6,869.10
4,764.24
3,599.01
1,497.60
57.63
0.00
CUOTA
FIJA
TERCER TRIMESTRE DE 2001
255,133.63
212,611.69
167,552.71
106,305.91
52,708.69
44,023.99
37,871.53
21,549.61
2,538.91
0.01
LIMITE
INFERIOR
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
PORCENTAJE
DE SUBSIDIO
SOBRE
IMPUESTO
MARGINAL
%
SEGUNDO TRIMESTRE DE 2001
REGIMEN SIMPLIFICADO
$468.51
910.02
$ 1,378.53
(=)Crdito general acumulado al

tercer trimestre
$910.02
(=) Subtotal
(+) Crdito general acumulado al
segundo trimestre
455.01
(=) Crdito general acumulado al

segundo trimestre
$156.17
3
$455.01
(=) Subtotal
(+) Crdito general acumulado al
primer trimestre
Crdito general mensual

(X) Por
$151.67
3
Crdito general mensual

(X) Por
TARIFAS Y TABLAS TRIMESTRALES

Fiscal
Fiscal
TABLAS PEQUEOS CONTRIBUYENTES
PRIMER SEMESTRE DE 2001
LIMITE
DE INGRESOS
INFERIOR
LIMITE
DE INGRESOS
SUPERIOR
PORCENTAJE
DISMINUCION DE TRES VECES EL SMG DEL AREA

GEOGRAFICA DEL CONTRIBUYENTE
0.01
66,138.00
0.00%
66,138.01
160,854.58
0.25%
Area A
$21,910.05
160,854.59
225,196.41
0.50%
Area B
$20,606.85
225,196.42
321,709.20
1.00%
Area C
$19,466.55
321,709.21
482,563.76
1.50%
482,563.77
En adelante
2.00%
SEGUNDO SEMESTRE DE 2001
LIMITE
DE INGRESOS
INFERIOR
LIMITE
DE INGRESOS
SUPERIOR
PORCENTAJE

0.01
67,685.63
0.00%
67,685.64
164,618.57
0.25%
Area A
$ 22,273.20
164,618.58
230,466.01
0.50%
Area B
$ 20,948.40
230,466.02
329,237.19
1.00%
Area C
$19,789.20
329,237.20
493,855.75
1.50%
493,855.76
En adelante
2.00%
TABLA ANUAL 2001
LIMITE
DE INGRESOS
INFERIOR
LIMITE
DE INGRESOS
SUPERIOR
PORCENTAJE

0.01
133,823.63
0.00%
133,823.64
325,473.15
0.25%
Area A
$44,183.25
325,473.16
455,662.42
0.50%
Area B
$41,555.25
455,662.43
650,946.39
1.00%
Area C
$39,255.75
650,946.40
976,419.50
1.50%
976,419.51
En adelante
2.00%
A151
Fiscal
TARIFAS Y TABLAS ANUALES 2001
Lmite
inferior
$
0.01
5,153.23
43,739.23
76,867.81
89,355.49
106,982.83
215,769.07
629,030.11
1,887,090.19
2,516,120.47
Lmite
superior
Cuota
fija
5,153.22
43,739.22
76,867.80
89,355.48
106,982.82
215,769.06
629,030.10
1,887,090.18
2,516,120.46
En adelante
Lmite
inferior
Porcentaje
sobre el
excedente del
lmite inferior
%
0.00
154.56
4,013.10
9,645.12
12,767.04
18,407.70
54,307.20
194,815.74
635,136.96
871,023.24
$
0.01
5,153.23
43,739.23
76,867.81
89,355.49
106,982.83
215,769.07
340,081.75
431,537.95
517,844.71
3.00
10.00
17.00
25.00
32.00
33.00
34.00
35.00
37.50
40.00
Para
ingresos de
$
0.01
18,376.57
27,058.27
27,564.25
36,077.05
36,752.59
39,325.51
46,188.25
49,003.63
55,426.15
64,664.17
73,901.59
76,690.27
A152
Hasta
ingresos de
$
18,376.56
27,058.26
27,564.24
36,077.04
36,752.58
39,325.50
46,188.24
49,003.62
55,426.14
64,664.16
73,901.58
76,690.26
En adelante
Crdito
al salario
anual
$
4,228.14
4,226.34
4,226.34
4,224.12
4,080.18
3,973.02
3,973.02
3,679.86
3,374.82
3,060.72
2,633.88
2,260.50
1,847.04
Cuota
fija
5,153.22
43,739.22
76,867.80
89,355.48
106,982.82
215,769.06
340,081.74
431,537.94
517,844.70
En adelante
ARTICULO 81 (CREDITO AL SALARIO)
Monto de ingresos que sirven de base

para calcular el impuesto
Lmite
superior
0.00
77.22
2,006.58
4,822.20
6,383.46
9,203.70
23,563.74
36,243.54
42,462.72
45,396.78
Porcentaje
de subsidio
sobre impuesto
marginal
%
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
Calendario de
obligaciones
Personas morales. Enero de 2002*
PAGOS
PROVISIONALES
ISR
IA
AJUSTE
IVA
ISR
IEPS
RETEN.
RETEN. OTRAS
TIT. I
POR
RETEN.
SALAPAGOS AL
RIOS ISR E IVA
EXTRAN.
IEPS
TIT. II
IMPUESTO
SOBRE
AUT.
NVOS.
IVA
REGIMEN
GENERAL
REGIMEN
SIMPLIFICADO
Que efectan pagos

provisionales trimestrales
17
17
17
17
17
17
17
17
Que efectan pagos

provisionales mensuales
17
17
17
17
17
17
17
17
Que efectan pagos

provisionales trimestrales
17
17
17
17
17
17
Que efectan pagos

provisionales mensuales
17
17
17
17
17
17
17
17
17
NO CONTRIBUYENTES
17
17
17
De acuerdo con el Decreto por el que se exime del pago del impuesto al activo, publicado en el DOF el 22 de marzo de 2001, se exenta totalmente del pago de este impuesto que se
cause durante el ejercicio fiscal de 2001, a los contribuyentes de dicho impuesto cuyos ingresos para efectos de la Ley del ISR no hubieran excedido de $14700,000.00 en el
ejercicio de 2000. Sin embargo, los contribuyentes del IA que estn exentos del pago para el ao 2001, debern seguir cumpliendo las obligaciones formales que seala la ley de
este impuesto, considerando lo dispuesto por la SHCP en la regla 12.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001.
Conforme al artculo 26-C de la Ley del IEPS, las personas morales a que se refiere el artculo 12, fraccin III, segundo prrafo, de la Ley del ISR, que produzcan, envasen o importen
bebidas alcohlicas, tendrn que efectuar pagos trimestrales del IEPS a ms tardar el da 17 de los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao. Estos pagos tendrn el
carcter de definitivos.
Para tales efectos, la regla 6.1.18 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001 seala que estos contribuyentes debern presentar las tres declaraciones mensuales que
correspondan al trimestre y pagar la cantidad que resulte de sumar el impuesto calculado en cada una de ellas.
El IVA debern enterarlo estas personas cuando realicen actividades gravadas por la ley de este impuesto.
* Estos calendarios se refieren a obligaciones reguladas por la ley que qued abrogada el 31 de diciembre de 2001; debido a que de acuerdo con el segundo
prrafo de la fraccin II del artculo segundo de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR, las obligaciones derivadas de la ley que se abroga, que
hubieran nacido por la realizacin, durante su vigencia, de las situaciones jurdicas previstas en dicha ley, debern ser cumplidas en las formas y plazos
establecidos en tal ordenamiento.
A153
Fiscal
Personas fsicas. Enero de 2002*

PAGOS
PROVISIONALES
ACTIVIDADES
EMPRESARIALES
ISR
REGIMEN
GENERAL
Que efectan pagos provisionales

trimestrales
Que efectan pagos provisionales

mensuales
REGIMEN
SIMPLIFICADO
Cuya primera letra del RFC quede

comprendida entre la P y la Z
REGIMEN
DE PEQUEOS
CONTRIBUYENTES
HONORARIOS
ARRENDAMIENTO
AJUSTE
IMPUESTO
SOBRE
AUT.
NVOS.
IA
IVA
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
31 7
17
17
31
ISR
RETEN. OTRAS RETEN. POR IEPS IEPS

SALA- RETEN. PAGOS AL TIT. I TIT. II
1
RIOS ISR E IVA EXTRAN.
IVA
Ingresos en 2000 hasta por

$1390,902.00, cuya primera
letra del RFC quede comprendida
entre la P y la Z
17
Ingresos en 2000 superiores a

$1390,902.00 4
17
17
17
17
17
Ingresos en 2000 hasta por

$1390,902.00, cuya primera
letra del RFC quede comprendida
entre la P y la Z
17
Ingresos en 2000 superiores a

$1390,902.00 4
17
17
17
17
17
17
31
17
Los pagos relativos al trimestre julio-septiembre de 2001, se presentarn en el mes de enero, a ms tardar el da cuyo nmero sea igual al del nacimiento del contribuyente (LISR,
119-L, y reglas 3.18.3 y 3.21.2 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001).
Segn el artculo 26-C de la Ley del IEPS, las personas fsicas que tributen en el rgimen de pequeos contribuyentes o en el general de las actividades empresariales de acuerdo
con la Ley del ISR, que produzcan, envasen o importen bebidas acohlicas, debern efectuar pagos trimestrales del IEPS a ms tardar el da 17 de los meses de abril, julio, octubre
y enero del siguiente ao. Estos pagos tendrn el carcter de definitivos.
Para tales efectos, la regla 6.1.18 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001 seala que estos contribuyentes debern presentar las tres declaraciones mensuales que
correspondan al trimestre y pagar la cantidad que resulte de sumar el impuesto calculado en cada una de ellas.
Conforme al Decreto por el que se exime del pago del impuesto al activo, publicado en el DOF el 22 de marzo de 2001, se exenta totalmente del pago de este impuesto que se
cause durante el ejercicio fiscal de 2001, a los contribuyentes de dicho impuesto cuyos ingresos para efectos de la Ley del ISR no hubieran excedido de $14'700,000.00 en el
ejercico de 2000. Sin embargo, los contribuyentes de IA que estn exentos del pago para el ao 2001, debern seguir cumpliendo las obligaciones formales que seala la ley de
este impuesto, considerando lo dispuesto por la SHCP en la regla 12.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para el ao 2001.
Las personas fsicas con actividades empresariales que slo enajenen bienes o presten servicios al pblico en general, no estarn obligadas al pago del IVA, siempre que en el
ejercicio de 2000 hayan obtenido ingresos que no hubieran excedido de $1456,992.00 por tales actividades.
Lo dispuesto en el prrafo anterior ser aplicable a las personas fsicas que se dediquen a actividades agrcolas, silvcolas o pesqueras, no obstante que la totalidad o parte de sus
actos o actividades no las realicen con el pblico en general, debiendo reunir, en todo caso, el requisito del lmite de ingresos antes sealado (artculo 2o.-C de la Ley del IVA).
Estos contribuyentes podrn optar por efectuar sus pagos provisionales de impuestos el da 19 del mes de que se trate o con posterioridad a este da a ms tardar en el que les
corresponda, considerando el sexto dgito numrico de su RFC (regla 2.1.4 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para el ao 2001), de acuerdo con lo siguiente:
Sexto dgito numrico de la clave del Registro
Federal de Contribuyentes:
1y2
3y4
5y6
7y8
9y0
Da siguiente al 19:
Primer da hbil siguiente
Segundo da hbil siguiente
Tercer da hbil siguiente
Cuarto da hbil siguiente
Quinto da hbil siguiente
Estos contribuyentes debern enterar el pago correspondiente al semestre julio-diciembre, entre el 1o. y el 31 de enero.
De acuerdo con el artculo 1o. de la Ley del IA, estos contribuyentes se encuentran obligados al pago del IA; sin embargo, segn la fraccin IV del artculo 15 de la Ley de Ingresos
de la Federacin para 2001, estn exentos del pago de dicho impuesto por el ejercico fiscal de 2001.
De acuerdo con la regla 3.23.4 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2001, estos contribuyentes podrn optar por efectuar el entero de las retenciones realizadas a sus
trabajadores, conjuntamente con sus declaraciones de pagos semestrales de ISR.
Asimismo, segn el artculo 5o. de la Ley del IEPS, estos contribuyentes debern presentar los pagos provisionales correspondientes al ttulo I de este impuesto, en los mismos
periodos y fechas establecidas para el ISR.
Pago obligatorio slo para las personas sealadas en el artculo 1o. de la Ley del IA, que otorguen el uso o goce temporal de bienes utilizados en la actividad de otro contribuyente
sujeto de este impuesto, nicamente por esos bienes.
*Estos calendarios se refieren a obligaciones reguladas por la ley que qued abrogada el 31 de diciembre de 2001; debido a que conforme al segundo prrafo de
la fraccin II del artculo segundo de las disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR, las obligaciones derivadas de la ley que se abroga, que hubieran nacido
por la realizacin, durante su vigencia, de las situaciones jurdicas previstas en dicha ley, debern ser cumplidas en las formas y plazos establecidos en tal
ordenamiento.
A154
De ltima
hora
Salarios mnimos vigentes en 2002
Resolucin del Consejo de Representantes de la Comisin

Nacional de los Salarios Mnimos, que fija los salarios
mnimos generales y profesionales vigentes a partir del 1
de enero de 2002, publicada el 29 de diciembre de 2001
en el Diario Oficial de la Federacin.
Al margen un logotipo, que dice: Comisin Nacional de
los Salarios Mnimos.
RESOLUCION DEL H. CONSEJO DE REPRESENTANTES DE LA COMISION NACIONAL DE LOS SALARIOS
MINIMOS QUE FIJA LOS SALARIOS MINIMOS GENERALES Y PROFESIONALES VIGENTES A PARTIR DEL 1
DE ENERO DE 2002.
En la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, el da veintisiete
de diciembre de dos mil uno, siendo las catorce horas
quince minutos, presentes los CC. miembros del Consejo de Representantes de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos en el domicilio de sta, sito en el edificio
nmero catorce de la Avenida Cuauhtmoc, procedieron a fijar los salarios mnimos generales y profesionales
que estarn en vigor en la Repblica Mexicana a partir
del primero de enero de 2002; VISTOS para resolver el
Informe de la Direccin Tcnica y dems elementos de
juicio, y
RESULTANDO
PRIMERO. La fraccin VI del apartado A) del artculo 123
constitucional faculta a la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos para fijar stos y a su vez el artculo 570 de
la Ley Federal del Trabajo establece que dichos salarios
se fijarn cada ao y comenzarn a regir el 1 de enero del
ao siguiente.
SEGUNDO. En cumplimiento de los deberes y atribuciones sealados en la fraccin III del artculo 561 y en el artculo 562 de la Ley Federal del Trabajo, la Direccin
Tcnica llev a cabo los trabajos de investigacin y realiz los estudios necesarios para determinar las condicio-
nes generales de la economa del pas, los principales

cambios observados en la evolucin de las actividades
econmicas, as como las variaciones en el costo de la
vida de las familias.
TERCERO. Adems, la Direccin Tcnica investig las
caractersticas y la evolucin de las condiciones del mercado laboral y de las estructuras salariales, y solicit informacin y estudios a instituciones oficiales con anticipacin
a la elaboracin del Informe correspondiente y determin plazos para la recepcin y anlisis de los informes y
sugerencias que desearan hacer los trabajadores y patrones.
CUARTO. La Direccin Tcnica continu sus estudios
sobre salarios mnimos profesionales y en relacin con
la fijacin para el ao 2002 sugiri mantener la misma relacin de profesiones, oficios y trabajos especiales para
los cuales han sido fijados salarios mnimos profesionales para el ao 2001; estudi, asimismo, las opiniones y
sugerencias que le fueron presentadas por instituciones
pblicas y privadas, por organizaciones obreras y patronales y por el Consejo de Representantes.
CONSIDERANDO
PRIMERO. El artculo 123 de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos, en su apartado A), fraccin VI, es imperativo en sealar los atributos que debe
reunir el salario mnimo. El artculo 90 de la Ley Federal
del Trabajo en vigor recoge este sealamiento constitucional, al establecer que el salario mnimo deber ser suficiente para satisfacer las necesidades normales de un
jefe de familia en el orden material, social y cultural, y
para proveer a la educacin obligatoria de los hijos.
SEGUNDO. La fraccin VI del apartado A) del artculo
123 constitucional y el artculo 94 de la Ley Federal del
Trabajo disponen igualmente que los salarios mnimos
deben ser fijados por la Comisin Nacional de los Sala1a. decena Enero-2002
A155
Fiscal
rios Mnimos. Asimismo, la fraccin VIII del artculo 557
de la Ley Federal del Trabajo faculta al H. Consejo de Representantes para fijar los salarios mnimos legales.
efectivo y directamente a los trabajadores, con independencia de los salarios mnimos a que se refiere
esta Resolucin.
TERCERO. En cumplimiento a lo dispuesto por la fraccin VI del apartado A) del artculo 123 constitucional y el
93 de la Ley Federal del Trabajo, se continuaron los estudios tcnicos sobre las profesiones, oficios y trabajos especiales de las ramas de actividad econmica que en
esta Resolucin se mencionan, confirmndose los ya establecidos en el ao 2001.
SEPTIMO. En la presente fijacin salarial se consider

que para preservar el empleo y sostener el poder adquisitivo del salario, es necesario mantener la congruencia
con la meta de inflacin prevista en los Criterios Generales de Poltica Econmica para el ao 2002.
CUARTO. Conforme a lo establecido por los artculos

561 fraccin III y 562 de la Ley Federal del Trabajo, la Direccin Tcnica formul las investigaciones y estudios
necesarios, as como los complementarios que se le solicitaron, mismos que fueron considerados por el Consejo
de Representantes para la fijacin de los salarios mnimos.
QUINTO. El Consejo de Representantes analiz el Informe preparado por la Direccin Tcnica, en el que se destaca que durante el 2001 la economa mexicana mostr
un ritmo de actividad significativamente ms dbil de lo
que se tena previsto a principios de ao, debido, fundamentalmente, a la desaceleracin de la economa mundial y, particularmente, a la recesin de la economa de
los Estados Unidos de Norteamrica y a la cada de los
precios internacionales del petrleo.
SEXTO. El Consejo de Representantes al establecer los
salarios mnimos que habrn de regir a partir del da 1 de
enero de 2002, valor cabalmente, entre otros, los siguientes elementos:
OCTAVO. Para continuar el proceso de convergencia de

los salarios mnimos de las tres reas geogrficas vigentes a una sola, se resolvi disminuir la diferencia entre las
reas geogrficas A y B, del 6.32% actual al 5.11%,
as como tambin la diferencia entre los salarios mnimos
de las reas geogrficas A y C, del 12.55% actual al
10.05 por ciento.
NOVENO. Los miembros del Consejo de Representantes se suman y apoyan cualquier acuerdo para que los
trabajadores y empresarios continen revisando los salarios contractuales en la ms amplia libertad de las partes,
dentro de las condiciones especficas de cada empresa, de
manera que el incremento promedio ponderado al salario
mnimo no sea techo ni piso para las revisiones correspondientes.
Por todo lo anteriormente expuesto y con fundamento en
la fraccin VI del apartado A) del artculo 123 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y en
los artculos 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 322, 323, 335, 336,
345, 551, 553, 554, 557, 561, 562, 563, 570, 571, 574 y
dems relativos de la Ley Federal del Trabajo, es de resolverse, y
En el 2001, debido al nulo crecimiento en el Producto

Interno Bruto, la economa mexicana no pudo evitar la
cada del empleo, tema que fue objeto de la mxima
atencin durante el ao, por medio de los Programas
de Apoyo al Empleo, que permitieron paliar, en parte,
los efectos del desempleo.
SE RESUELVE
Fue altamente positivo que en el mbito laboral haya

habido armona entre los sectores productivos, debido a la poltica de solucin de conflictos por medio de
la conciliacin. Las negociaciones de salarios contractuales se realizaron en la ms plena libertad de las
partes, de acuerdo con las condiciones especficas
de cada empresa.
I. Area geogrfica A integrada por: todos los municipios de los Estados de Baja California y Baja California
Sur; los municipios de Guadalupe, Jurez y Prxedis G.
Guerrero, del Estado de Chihuahua; el Distrito Federal;
el municipio de Acapulco de Jurez, del Estado de Guerrero; los municipios de Atizapn de Zaragoza, Coacalco
de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Ecatepec,
Naucalpan de Jurez, Tlalnepantla de Baz y Tultitln, del
Estado de Mxico; los municipios de Agua Prieta, Cananea, Naco, Nogales, General Plutarco Elas Calles, Puerto Peasco, San Luis Ro Colorado y Santa Cruz, del
Estado de Sonora; los municipios de Camargo, Guerrero, Gustavo Daz Ordaz, Matamoros, Mier, Miguel Alemn, Nuevo Laredo, Reynosa, Ro Bravo, San Fernando
y Valle Hermoso, del Estado de Tamaulipas, y los municipios de Agua Dulce, Coatzacoalcos, Cosoleacaque, Las
Choapas, Ixhuatln del Sureste, Minatitln, Moloacn y
Nanchital de Lzaro Crdenas del Ro, del Estado de Veracruz.
En ese contexto, en el 2001 se produjo una recuperacin del poder adquisitivo de los salarios contractuales de ms de tres puntos porcentuales en trminos
reales, lo cual impact favorablemente el mercado interno. Asimismo, los salarios mnimos recuperaron
poder adquisitivo en trminos reales en el primer ao
de una nueva administracin pblica.
Los crditos al salario a que se refieren los artculos

80-B y 81 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuyo
propsito es incrementar el ingreso disponible de los
trabajadores, subsistirn en tanto sigan vigentes estas normas y se entregarn de manera obligatoria, en
A156
PRIMERO. Las reas geogrficas en que para fines salariales se ha dividido a la Repblica Mexicana, son las que
se sealan a continuacin con un nmero progresivo,
denominacin y definicin de su integracin municipal.
Fiscal
II. Area geogrfica B integrada por: los municipios de
Guadalajara, El Salto, Tlajomulco de Ziga, Tlaquepaque, Tonal y Zapopan, del Estado de Jalisco; los municipios de Apodaca, San Pedro Garza Garca, General
Escobedo, Guadalupe, Monterrey, San Nicols de los
Garza y Santa Catarina, del Estado de Nuevo Len; los
municipios de Altar, Atil, Bcum, Benito Jurez, Benjamn Hill, Caborca, Cajeme, Carb, La Colorada, Cucurpe,
Empalme, Etchojoa, Guaymas, Hermosillo, Huatabampo,
Imuris, Magdalena, Navojoa, Opodepe, Oquitoa, Pitiquito, San Ignacio Ro Muerto, San Miguel de Horcasitas,
Santa Ana, Sric, Suaqui Grande, Trincheras y Tubutama, del Estado de Sonora; los municipios de Aldama, Altamira, Antiguo Morelos, Ciudad Madero, Gmez Faras,
Gonzlez, El Mante, Nuevo Morelos, Ocampo, Tampico
y Xicotncatl del Estado de Tamaulipas, y los municipios
de Coatzintla, Poza Rica de Hidalgo y Txpam, del Estado de Veracruz.
III. Area geogrfica C integrada por: todos los municipios de los Estados de Aguascalientes, Campeche, Coahuila, Colima, Chiapas, Durango, Guanajuato, Hidalgo,
Michoacn, Morelos, Nayarit, Oaxaca, Puebla, Quertaro, Quintana Roo, San Luis Potos, Sinaloa, Tabasco,
Tlaxcala, Yucatn y Zacatecas; todos los municipios del
Estado de Chihuahua excepto Guadalupe, Jurez y Prxedis G. Guerrero; todos los municipios del Estado de
Guerrero excepto Acapulco de Jurez; todos los municipios del Estado de Jalisco excepto Guadalajara, El Salto,
Tlajomulco de Ziga, Tlaquepaque, Tonal y Zapopan;
todos los municipios del Estado de Mxico excepto Atizapn de Zaragoza, Coacalco de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Ecatepec, Naucalpan de Jurez,
Tlalnepantla de Baz y Tultitln; todos los municipios del
Estado de Nuevo Len excepto Apodaca, San Pedro
Garza Garca, General Escobedo, Guadalupe, Monterrey,
San Nicols de los Garza y Santa Catarina; los municipios
de Aconchi, Alamos, Arivechi, Arizpe, Bacadhuachi, Bacanora, Bacerac, Bacoachi, Banmichi, Bavicora, Bavispe,
Cumpas, Divisaderos, Fronteras, Granados, Huachinera,
Husabas, Hupac, Mazatn, Moctezuma, Ncori Chico, Nacozari de Garca, Onavas, Quiriego, Rayn, Rosario, Sahuaripa, San Felipe de Jess, San Javier, San
Pedro de la Cueva, Soyopa, Tepache, Ures, Villa Hidalgo, Villa Pesqueira y Ycora, del Estado de Sonora; los
municipios de Abasolo, Burgos, Bustamante, Casas,
Cruillas, Gmez, Hidalgo, Jaumave, Jimnez, Llera,
Mainero, Mndez, Miquihuana, Padilla, Palmillas, San
Carlos, San Nicols, Soto la Marina, Tula, Victoria y Villagrn, del Estado de Tamaulipas, y todos los municipios
del Estado de Veracruz excepto Agua Dulce, Coatzacoalcos, Coatzintla, Cosoleacaque, Las Choapas, Ixhuatln
del Sureste, Minatitln, Moloacn, Nanchital de Lzaro
Crdenas del Ro, Poza Rica de Hidalgo y Txpam.
SEGUNDO. Los salarios mnimos generales que tendrn vigencia a partir del 1 de enero de 2002 en las reas
geogrficas a que se refiere el punto resolutorio anterior,
como cantidad mnima que deben recibir en efectivo los

trabajadores por jornada ordinaria diaria de trabajo, sern los que se sealan a continuacin:
Pesos
$ 42.15
$ 40.10
$ 38.30
Area geogrfica A
Area geogrfica B
Area geogrfica C
TERCERO. Las definiciones y descripciones de actividades de las profesiones, oficios y trabajos especiales sern las que a continuacin se sealan:
1. ALBAILERIA, OFICIAL DE
Es el trabajador que realiza labores de construccin y reparacin de cimientos, levantamiento de muros, techos,
losas, dalas y otras obras de albailera. Cuida de la preparacin de la mezcla, pega tabiques, hace amarres y
castillos, arma varillas para trabes, cimbras y colado de
concreto en losas, contratrabes y columnas, coloca tubos de albaal, empotra herrera, realiza aplanados y recubre pisos.
2. ARCHIVISTA CLASIFICADOR EN OFICINAS
Es el trabajador que clasifica y archiva, conforme al sistema establecido, documentos de oficina. Recibe, clasifica y glosa la correspondencia, facturas, recibos, planos
y fotografas; analiza y redacta breves descripciones del
contenido de los documentos; prepara ndices, guas y
copias para facilitar el fichero; protege y conserva los archivos.
3. BOTICAS, FARMACIAS Y DROGUERIAS,
DEPENDIENTE DE MOSTRADOR EN
Es el trabajador que vende al pblico medicamentos y
productos de tocador en boticas, farmacias y drogueras. Averigua lo que el cliente desea, surte las recetas o
las pasa al boticario o farmacutico para que las prepare, despacha productos higinicos y otros. Hace notas y
a veces cobra; anota los faltantes, elabora y recibe pedidos; acomoda la mercanca en los estantes.
4. BULDOZER, OPERADOR DE
Es el trabajador que opera una mquina provista de una
cuchilla para mover tierra, rocas y otros materiales a distancias cortas. Revisa el funcionamiento del tractor y
operando controles procede a mover tierra, desmontar,
excavar canales, nivelar terrenos y otras obras semejantes en la construccin de aeropuertos, caminos, sistemas
de riego, urbanizaciones, construcciones de bordos, demoliciones de edificios y trabajos similares. Puede realizar pequeas reparaciones a la mquina o reportarla
para mantenimiento y reparacin.
5. CAJERO(A) DE MAQUINA REGISTRADORA
Es el trabajador que, mediante la operacin de una mquina registradora, cobra a los clientes las cantidades
amparadas por las notas respectivas o marcadas en las
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Fiscal
mercancas, entregando al cliente la copia de la nota de
venta o la tira de la registradora. Al iniciar su labor recibe
un fondo de moneda fraccionaria para dar cambio y al terminar hace el corte de caja y repone el fondo que recibi.
6. CAJISTA DE IMPRENTA, OFICIAL
Es el trabajador que compone tipos a mano para la impresin tipogrfica de textos, ilustraciones y dibujos. Determina y hace la distribucin de las lneas y el tipo que
han de emplearse, mide y coloca los tipos en el componedor y los ajusta, pasa las lneas a la volanta y las sujeta
adecuadamente; saca las pruebas y hace las correcciones necesarias.
7. CANTINERO PREPARADOR DE BEBIDAS
Es el trabajador que prepara y sirve bebidas alcohlicas
en bares, cantinas, restaurantes, hoteles y establecimientos similares, a peticin de los meseros o directamente a clientes en la barra. Mezcla adecuadamente los
diversos ingredientes para preparar bebidas corrientes o
especiales, sirve cocteles o bebidas sin mezcla. Lleva al
da la dotacin de bebidas y otros artculos necesarios.
Cuida del lavado y secado de vasos, copas y dems recipientes.
8. CARPINTERO DE OBRA NEGRA
Es el trabajador que construye estructuras de madera
como tarimas, cimbras, andamios y otras para ser utilizadas en la construccin. Hace cajones para el colado de
cimentaciones, castillos, dalas, trabes; coloca puntales
y refuerza las estructuras de manera que resistan el peso y
la presin del concreto durante su fraguado. Si el caso lo
requiere puede utilizar otro tipo de materiales.
9. CARPINTERO EN FABRICACION Y REPARACION
DE MUEBLES, OFICIAL
Es el trabajador que fabrica o repara muebles y otros artculos similares. Determina la cantidad y tipo de madera
requerida, la prepara, desplanta, marca, corta y labra las
partes del artculo que se va a fabricar o reparar; arma y
pega las piezas y les da el acabado debido. Monta piezas con partes prefabricadas, instala muebles, herrajes y
recubre los artculos ya armados. Se auxilia de herramientas propias del oficio. Ocasionalmente hace presupuestos o se vale de planos y diseos.
10. CEPILLADORA, OPERADOR DE
Es el trabajador que opera una mquina para el cepillado
de piezas metlicas. Pone a funcionar la mquina y la
ajusta segn las necesidades de corte, cepillado o adelgazado; mide la pieza, la fija con palanca o volante, selecciona la herramienta apropiada y realiza el maquinado.
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11. COCINERO(A), MAYOR(A) EN RESTAURANTES,

FONDAS Y DEMAS ESTABLECIMIENTOS DE PREPARACION Y VENTA DE ALIMENTOS
Es el trabajador que prepara, cocina y condimenta alimentos en establecimientos dedicados a su preparacin
y venta. Ordena los ingredientes a los abastecedores o
los toma de la provisin existente; elabora los platillos
del men que le son solicitados, vigila la limpieza de vajillas y utensilios. Supervisa ayudantes. Se auxilia de utilera propia del oficio.
12. COLCHONES, OFICIAL EN FABRICACION
Y REPARACION DE
Es el trabajador que confecciona o repara colchones a
mano o a mquina en establecimientos dedicados a esta
actividad. Coloca y adapta resortes al tambor, llena la funda de los materiales correspondientes, distribuye adecuadamente el relleno para darle al colchn la forma requerida; marca los puntos para pegar botones opuestos, cose la abertura y los ribetea.
13. COLOCADOR DE MOSAICOS Y AZULEJOS,
OFICIAL
Es el trabajador que coloca mosaico, azulejo, loseta y
materiales similares, usados en la construccin y decoracin de casas y edificios. Selecciona, prepara y corta
los materiales que va a colocar; combina las piezas y las
dispone segn los diseos a lograr; prepara la superficie
con los materiales requeridos y coloca las piezas. Retoca, rellena juntas, limpia, pule y acaba las superficies. Se
auxilia de herramientas propias del oficio.
14. CONTADOR, AYUDANTE DE
Es el trabajador que efecta operaciones de contabilidad bajo la supervisin de un contador. Registra las transacciones financieras de la empresa en los libros diario y
mayor; verifica y clasifica pagos, cobranzas, ventas, cheques, letras, pagars, facturas, compras, depreciaciones,
clculo de impuestos, costos, nminas y otros documentos contables; elabora plizas, ayuda al levantamiento de inventarios y a la elaboracin de las declaraciones
finales para pago de impuestos. Puede auxiliarse de mquinas electromecnicas, tabuladores o de contabilidad.
15. CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y CASAS
HABITACION, YESERO EN
Es el trabajador que realiza el acabado de muros, techos
y columnas, aplicando a stos una capa de yeso y recubriendo tambin, con el mismo material, plafones, divisiones y entrepaos. Prepara el yeso y la superficie y lo
aplica hasta lograr el acabado requerido. Puede utilizar
para llevar a cabo su trabajo andamios y estructuras semipermanentes de madera o de otros materiales.
Fiscal
16. CONSTRUCCION, FIERRERO EN
Es el trabajador que corta, dobla, da forma, coloca y
amarra varillas, alambrn y alambres en una construccin, de acuerdo con dibujos, planos o indicaciones al
respecto. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
17. CORTADOR EN TALLERES Y FABRICAS DE
MANUFACTURA DE CALZADO, OFICIAL
Es el trabajador que corta a mano o a mquina pieles de
todas clases u otros materiales para calzado. Selecciona
las partes del material que no tienen defectos, las extiende sobre la mesa o tablero y despus lo corta a mquina
o bien a mano. Cuando el cortado es a mquina cuida de
su lubricacin y la reporta para mantenimiento.
18. COSTURERO(A) EN CONFECCION DE ROPA
EN TALLERES O FABRICAS
Es el trabajador que confecciona prendas o ejecuta procesos a mquina con el material proporcionado por el
patrn en su taller o fbrica. El trabajador puede prescindir del uso de mquinas cuando los productos son confeccionados parcial o totalmente a mano. Asimismo, ajusta, lubrica y cuida el correcto funcionamiento de la mquina, y la reporta para mantenimiento o reparacin. Se
auxilia de herramientas propias del oficio.
19. COSTURERO(A) EN CONFECCION DE ROPA
EN TRABAJO A DOMICILIO
Es el trabajador a quien se le entrega material habilitado
para realizar costura a domicilio. Efecta la costura a mquina o a mano, segn la orden de trabajo respectiva y
entrega al patrn las prendas confeccionadas. Como se
trata de trabajo a domicilio que se remunera por unidad
de obra, las tarifas sern tales que un trabajador normal
en condiciones de trabajo tambin normales, obtenga
en 8 horas de labor, por lo menos, el salario mnimo profesional vigente, la proporcin correspondiente al sptimo da y dems prestaciones legales.
20. CHOFER ACOMODADOR DE AUTOMOVILES
EN ESTACIONAMIENTOS
Es el trabajador que realiza labores de recepcin, acomodo y entrega de vehculos en estacionamiento pblico de automviles. Recibe el vehculo colocndole una
parte de la contrasea, lo estaciona en el lugar indicado;
al retornar el cliente entrega el vehculo recogiendo la
contrasea. Este trabajador necesita licencia de automovilista.
21. CHOFER DE CAMION DE CARGA EN GENERAL
Es el trabajador que opera un camin para el transporte
de carga en general. Verifica el funcionamiento del vehculo y lo conduce hasta el lugar donde recoge la carga,
opera el camin hasta su destino, donde vigila la entrega
correcta de la carga, presenta la documentacin que la ampara y en su caso cobra el importe del flete y/o de la mercanca. Este trabajador deber tener el tipo de licencia
que requieran las disposiciones legales vigentes en la

zona correspondiente, que lo acrediten como calificado
para conducir esta clase de vehculo. Puede realizar pequeas reparaciones al vehculo, reportarlo y/o conducirlo al taller mecnico para su reparacin.
22. CHOFER DE CAMIONETA DE CARGA EN
GENERAL
Es el trabajador que opera una camioneta para el transporte de carga en general. Verifica el funcionamiento del
vehculo y lo conduce hasta el lugar donde recoge la carga,
opera la camioneta hasta su destino donde vigila la entrega
de la carga, presenta la documentacin que la ampara y
en su caso cobra el importe del flete y/o de la mercanca.
Este trabajador deber tener el tipo de licencia que requieran las disposiciones legales vigentes en la zona correspondiente, que lo acrediten como calificado para
conducir esta clase de vehculo. Puede realizar pequeas reparaciones al vehculo, reportarlo y/o conducirlo al
taller mecnico para su reparacin.
23. CHOFER OPERADOR DE VEHICULOS CON GRUA
Es el trabajador que maneja y opera gras mviles, camin gra o gra sobre orugas, para auxilio de vehculos
o para tareas que requieran su intervencin. Coloca el
vehculo y objeto a levantar en la posicin adecuada y,
valindose de gra de operacin manual o impulsada,
engancha el objeto o vehculo como ms convenga colocando el material de amortiguamiento necesario, hace
el transporte hasta el lugar indicado; repite la operacin
cuantas veces sea necesario.
24. DRAGA, OPERADOR DE
Es el trabajador que opera una draga para realizar excavaciones en la construccin de colectores pluviales, canales en sistemas de riego, obras portuarias y otras
labores similares. Revisa el funcionamiento de la draga,
acciona controles y procede a excavar, carga material
pesado, demuele edificios, coloca estructuras metlicas, segn el trabajo por realizar. Puede efectuar pequeas reparaciones a los motores o a la gra de que est
provista la draga o bien reportarla para mantenimiento y
reparacin.
25. EBANISTA EN FABRICACION Y REPARACION
DE MUEBLES, OFICIAL
Es el trabajador que fabrica y repara muebles de madera. Toma las medidas requeridas; efecta los cortes precisos y labra la madera, realiza el acabado final y coloca
herrajes. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
Puede interpretar dibujos, planos y especificaciones.
26. ELECTRICISTA INSTALADOR Y REPARADOR
DE INSTALACIONES ELECTRICAS, OFICIAL
Es el trabajador que instala, repara o modifica instalaciones elctricas. Reemplaza fusibles e interruptores monofsicos y trifsicos; sustituye cables de la instalacin;
conecta o cambia tableros de distribucin de cargas o
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Fiscal
sus elementos. Ranura muros y entuba; distribuye conforme a planos salidas de centros, apagadores y contactos. Sustituye e instala lmparas, equipos de ventilacin y
calefaccin. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
la cuna y vigila la correcta administracin de medicinas y

alimentos a los nios. Supervisa la sala y distribuye el trabajo entre auxiliares de enfermera. Generalmente es jefe
de enfermeros(as) auxiliares.
27. ELECTRICISTA EN LA REPARACION DE

AUTOMOVILES Y CAMIONES, OFICIAL
32. ENFERMERIA, AUXILIAR PRACTICO DE
Es el trabajador que localiza y corrige fallas del sistema

elctrico de automviles y camiones. Repara o sustituye
y monta conductores del sistema elctrico, acumulador,
marcha, generador o alternador, regulador, bobina de
ignicin, distribuidor, sistema de luces, bocinas e interruptores de encendido. Revisa, limpia y carga bateras;
supervisa ayudantes. Se auxilia de herramientas propias
del oficio.
28. ELECTRICISTA REPARADOR DE MOTORES
Y/O GENERADORES EN TALLERES DE SERVICIO,
OFICIAL
Es el trabajador que repara motores y generadores. Localiza los desperfectos, cambia conexiones, baleros,
chumaceras, o el embobinado; retira las bobinas daadas y las repone. Hace pruebas y verifica su correcto funcionamiento. Se auxilia de herramientas propias del
oficio. En su caso, supervisa labores del ayudante.
29. EMPLEADO DE GONDOLA, ANAQUEL O
SECCION EN TIENDAS DE AUTOSERVICIO
Es el trabajador que atiende una gndola, anaquel o seccin en tiendas de autoservicio. Recibe mercancas del
almacn para su clasificacin y acomodo en los anaqueles; pone etiquetas, marca precios, reporta faltantes y
mantiene la gndola, anaquel o seccin ordenada. Cuando es requerido orienta y ayuda al cliente a seleccionar la
mercanca, les indica dnde se encuentran los probadores. En algunos casos hace la nota y la pasa a la caja
para su cobro.
30. ENCARGADO DE BODEGA Y/O ALMACEN
Es el trabajador que controla las entradas y salidas de
materiales, productos, mercancas u otros artculos que
se manejen en la bodega o almacn del que es responsable. Vigila el orden de las mercancas en los casilleros.
Supervisa o hace las entregas de las mismas mediante la
documentacin establecida; lleva registros, listas y archivo de los movimientos ejecutados diariamente; hace
reportes y relaciones de materiales faltantes. Puede
formular pedidos.
31. ENFERMERO(A) CON TITULO
Es el trabajador que dispensa cuidados profesionales a
enfermos; supervisa personal de enfermera y auxilia
mdicos en hospitales, clnicas, laboratorios u otros establecimientos de salud. Recibe pacientes, revisa y formula expedientes clnicos, ordena o administra medicamentos,
toma signos vitales, inyecta, aplica oxgeno, prepara pacientes para operaciones, ayuda en el quirfano y los
atiende en la convalecencia. Asiste en partos, supervisa
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Es el trabajador que dispensa cuidados simples de asistencia a enfermos en hospitales, clnicas, laboratorios y
otros establecimientos similares. Recibe pacientes y los
registra; toma signos vitales, sangre y otras muestras;
hace curaciones menores, aplica sondas, sueros, inyecta, premedica enfermos que van a ser operados; auxilia
en operaciones, partos, cunas e incubadoras; alimenta y
asea nios, limpia y esteriliza instrumental quirrgico y
otras labores de asepsia y atencin a enfermos. Puede
administrar medicinas y vigilar la periodicidad en que deben aplicarse. Desempea su trabajo bajo vigilancia de
un mdico o enfermera titulada.
33. FERRETERIAS Y TLAPALERIAS, DEPENDIENTE
DE MOSTRADOR EN
Es el trabajador que atiende y suministra al pblico mercancas propias del ramo en comercios al por menor. Se
informa de la mercanca que desea el cliente, la busca y
se la presenta, en caso de no contar con ella, sugiere alguna semejante; le informa del precio, hace la nota de
venta y eventualmente cobra; envuelve el artculo o lo
hace despachar al cliente. Reporta mercanca faltante,
acomoda la que llega conforme a catlogos de especificacin o precios. Ayuda, cuando es necesario, al levantamiento de inventarios.
34. FOGONERO DE CALDERAS DE VAPOR
Es el trabajador que se encarga del funcionamiento y
operacin de una o varias calderas para el suministro de
agua caliente y vapor. Acciona las vlvulas para dar al
agua su correcto nivel; alimenta la caldera con el combustible requerido, la enciende, cuida que la temperatura y presin del agua y vapor sean las adecuadas, vigila
su correcto funcionamiento y la purga cuando es necesario.
35. GASOLINERO, OFICIAL
Es el trabajador que atiende al pblico en una gasolinera. Inicia su turno recibiendo por inventario los artculos
que se expenden. Suministra gasolina, aceites, aditivos
y otros artculos; cobra por ellos y al finalizar su turno entrega por inventario aquellos artculos que no se expendieron, as como el importe de las ventas.
36. HERRERIA, OFICIAL DE
Es el trabajador que fabrica o repara puertas, ventanas,
canceles, barandales, escaleras y otras piezas utilizadas
en la construccin, segn especificaciones de planos,
dibujos o diseos. Elige el material adecuado, toma las
medidas requeridas, lo corta en fro o en caliente y le da
la forma deseada; taladra, une las partes, coloca herre-
Fiscal
ra, pule y aplica anticorrosivo. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
37. HOJALATERO EN LA REPARACION DE AUTOMOVILES Y CAMIONES, OFICIAL
Es el trabajador que repara o reemplaza piezas de carrocera en automviles, camiones y otros vehculos. Da forma a la lmina martillando y doblndola en fro o en
caliente; taladra agujeros para los remaches o pernos y
une las piezas con soldadura. Se auxilia de herramientas
propias del oficio. En su caso supervisa las labores del
ayudante si lo hubiera.
38. HORNERO FUNDIDOR DE METALES, OFICIAL
Es el trabajador que opera un horno para fundir metales.
Prepara y enciende el horno, lo carga o hace que lo carguen de metal, comprueba que tenga la temperatura
adecuada, segn el tipo de metal a fundir; una vez que
los metales estn en estado de fusin procede en la forma requerida a su vaciado. Prepara el horno para la prxima operacin. Se auxilia en su trabajo de uno o ms
ayudantes.
39. JOYERO-PLATERO, OFICIAL
Es el trabajador que fabrica y repara joyas y artculos de
metales preciosos. Selecciona, limpia y engasta piedras
preciosas y decorativas segn el diseo o especificaciones que se le proporcionen; funde el metal o aleacin y lo
vierte en el molde; da a las piezas la forma y acabado requerido. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
Puede grabar inscripciones y motivos decorativos.
42. LINOTIPISTA, OFICIAL

Es el trabajador que prepara y opera un linotipo. Recibe
el o los escritos a copiar y las instrucciones para hacerlo.
Realiza el trabajo, saca las matrices, manda sacar las
pruebas y si hay erroreslos corrige.
43. LUBRICADOR DE AUTOMOVILES, CAMIONES
Y OTROS VEHICULOS DE MOTOR
Es el trabajador que ejecuta labores de lubricacin, limpieza y mantenimiento de las partes mviles de autos,
camiones y otros vehculos de motor. Coloca el vehculo
en la fosa o rampa fija o hidrulica; lava motor y chasis;
revisa los niveles de aceite del crter, caja de velocidades, diferencial y lquido de frenos reponiendo el faltante
o cambindolo, segn las indicaciones recibidas; lubrica las partes provistas de graseras. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
44. MAESTRO EN ESCUELAS PRIMARIAS
PARTICULARES
Es el trabajador que imparte clases en instituciones particulares de enseanza. Prepara sus clases, asiste al lugar
de su trabajo a un horario fijo, controla la asistencia y disciplina de sus alumnos, efecta las evaluaciones o exmenes peridicamente y hace los reportes necesarios.
45. MANEJADOR DE GALLINEROS
Es el trabajador que realiza labores de cra y atencin de
aves en gallineros. Alimenta las aves, esparce desinfectantes, administra vacunas, lleva registros de alimentacin
y produccin. Puede encargarse de las operaciones de incubacin, clasificacin y despacho de huevo y aves.
40. JOYERO-PLATERO EN TRABAJO A DOMICILIO,

OFICIAL
46. MAQUINARIA AGRICOLA, OPERADOR DE
Es el trabajador a quien se le entregan los materiales necesarios para que en su domicilio manufacture, repare o
limpie, artculos de metales preciosos, o seleccione y engaste piedras finas o decorativas. Se auxilia de herramientas propias del oficio. Como se trata de trabajo a
domicilio, que se remunera por unidad de obra, las tarifas sern tales que un trabajador normal en condiciones
de trabajo tambin normales, en ocho horas de labor,
obtenga por lo menos el salario mnimo profesional vigente, la proporcin correspondiente al sptimo da y
dems prestaciones legales.
Es el trabajador que opera uno o varios tipos de mquinas para labores agrcolas como tractores, trilladoras y
cosechadoras combinadas. Revisa la mquina y comprueba su correcto funcionamiento; selecciona y adapta
los implementos que vaya a utilizar, la conduce al lugar
donde deba realizar el trabajo, que puede consistir en
destroncar, rastrear, chapear, nivelar terrenos, barbechar,
sembrar, cosechar, empacar, trillar, embalar, recolectar y
otras operaciones similares. Cuida de la lubricacin de la
mquina e implementos que utiliza o las reporta para
mantenimiento y reparacin.
41. LABORATORIOS DE ANALISIS CLINICOS, AUXILIAR EN
47. MAQUINAS DE FUNDICION A PRESION,

OPERADOR DE
Es el trabajador que realiza tareas de mantenimiento y

auxilio en laboratorios de anlisis clnicos. Asea y mantiene en buen estado aparatos y utensilios del laboratorio; reporta descomposturas, toma nota de lecturas de
aparatos y de reactivos; mide la temperatura, selecciona, pesa, mezcla y filtra las substancias para la preparacin de reactivos.
Es el trabajador que opera una mquina de fundicin a

presin para producir piezas metlicas. Comprueba el
funcionamiento de la mquina, la alimenta de los materiales necesarios, sujeta los moldes, controla temperatura del horno y de los moldes hasta obtener la fusin del
metal. En su caso cuida de la lubricacin y mantenimiento de la mquina.
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Fiscal
48. MAQUINAS DE TROQUELADO EN TRABAJOS
DE METAL, OPERADOR DE
Es el trabajador que realiza labores de troquelado a mquina de metales diversos. Coloca el metal y lo sujeta,
oprime el pedal u opera una palanca para hacer bajar el
luxillo y repite esta operacin cuantas veces sea necesario. Cuida de la mquina y la reporta para mantenimiento
y reparacin.
49. MAQUINAS PARA MADERA EN GENERAL,
OFICIAL OPERADOR DE
Es el trabajador que opera mquinas para trabajar la madera, entre otras: sierra circular, sierra cinta, cepillo, torno
rauter, escopleadora, machimbradora, trompo, canteadora, perforadora y pulidora. Instala los accesorios de seguridad necesarios para cada operacin, ajusta la mquina y
procede a cortar, orillar, prensar, pegar, pulir, obtener
chapa fina y otras labores semejantes. En su caso, puede encargarse de limpiar, lubricar, afilar las sierras y
efectuar reparaciones simples.
50. MAQUINAS PARA MOLDEAR PLASTICO,
OPERADOR DE
Es el trabajador que opera una mquina para moldear
plstico. Pone a funcionar la mquina, la alimenta de los
materiales requeridos; hace pruebas si es necesario y
realiza el moldeado. Extrae del molde el producto acabado y quita rebabas. Puede encargarse de limpiar la mquina y reportarla para mantenimiento.
51. MECANICO FRESADOR, OFICIAL
Es el trabajador que opera una mquina fresadora para
trabajar metales. Con base en planos, diseos o muestras, selecciona los materiales y herramientas adecuadas, coloca el material en la fresadora y procede a su
corte en la forma indicada. Terminado el fresado verifica
las especificaciones. Cuida de la lubricacin de la mquina y la reporta para mantenimiento.
52. MECANICO OPERADOR DE RECTIFICADORA
Es el trabajador que opera una mquina para el rectificado de piezas de metal. Nivela y centra la pieza en la mquina, toma las medidas exactas para determinar el
corte, escoge la medida y procede al rectificado. Al terminar verifica las especificaciones y, si es necesario,
pule las superficies hasta obtener el acabado requerido.
Cuida de la lubricacin de la mquina y la reporta para
mantenimiento.
53. MECANICO EN REPARACION DE AUTOMOVILES
Y CAMIONES, OFICIAL
Es el trabajador que repara las partes mecnicas de automviles, camiones y otros vehculos de motor. Examina la naturaleza de los desperfectos; ajusta motores, los
afina, arregla sistemas de transmisin, caja de velocidades, embrague, frenos, suspensin, direccin o cual-
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quier otra parte del mecanismo. Verifica el resultado final

de las composturas. Se auxilia de herramientas propias
del oficio. En su caso, supervisa ayudantes.
54. MECANICO TORNERO, OFICIAL
Es el trabajador que opera un torno mecnico para trabajar metales. Con base en planos, diseos o muestras,
selecciona los materiales y herramientas adecuadas, coloca la pieza en el torno y procede a su correcto labrado
o corte. Terminado el maquinado verifica las especificaciones. Cuida de la lubricacin de la mquina y la reporta
para mantenimiento.
55. MECANOGRAFO(A)
Es el trabajador que reproduce a mquina con ortografa
y limpieza escritos, impresos o grabaciones. Transcribe
a mquina cartas, escritos y otro tipo de documentos.
Maneja su archivo, lleva registros y puede realizar otras
labores simples de oficina. Este trabajador deber escribir a un ritmo de 235 golpes por minuto.
56. MOLDERO EN FUNDICION DE METALES
Es el trabajador que hace moldes de arena para la fundicin de metales. Recibe los modelos y corazones de las
piezas a moldear, llena con arena las cajas o adoberas,
coloca los modelos en la arena y les da la forma adecuada dejando los agujeros para las coladas con sus salidas
de aire; cierra las cajas despus de colocar los corazones, dejndolas listas para recibir el metal fundido. Saca
las piezas para su acabado final. Se auxilia en su trabajo
de uno o ms ayudantes.
57. MONTADOR EN TALLERES Y FABRICAS
DE CALZADO, OFICIAL
Es el trabajador que prepara y monta las piezas de la parte superior del calzado. Monta el corte sobre la horma
donde pega una plantilla, coloca el contrahorte entre el
forro y la piel exterior del zapato, inserta el soporte protector y hace el montaje de los enfranques, el taln y la
punta, recortando y uniendo el zapato. Cuida de la lubricacin de la mquina y la reporta para mantenimiento.
58. MOTORISTA EN BARCOS DE CARGA
Y PASAJEROS, AYUDANTE DE
Es el trabajador que bajo la supervisin de los oficiales
de mquinas, ayuda a la operacin y servicio de mantenimiento de las mquinas y aparatos auxiliares en buques, barcos y embarcaciones similares. Asiste en la
operacin, lubricacin y reparacin de los equipos y
aparatos del departamento de mquinas. Ayuda a operar las calderas auxiliares y a realizar trabajos de conservacin de la maquinaria en general.
59. NIQUELADO Y CROMADO DE ARTICULOS
Y PIEZAS DE METAL, OFICIAL DE
Es el trabajador que recubre por electrlisis artculos y
piezas de metal, con una capa de nquel o cromo. Limpia
los artculos a mano o por medio de una pulidora mec-
Fiscal
nica; los sumerge en una solucin de productos qumicos
y agua; inmerge y cuelga el metal sujeto a revestimiento;
calcula la corriente elctrica necesaria y el tiempo requerido para el recubrimiento, y por ltimo, lo sujeta al tratamiento de secado.
60. PEINADOR(A) Y MANICURISTA
Es el trabajador que realiza labores de corte, teido, peinado y arreglo del cabello, da manicure y lleva a cabo
otras tareas de cultura de belleza.
65. PLOMERO EN INSTALACIONES SANITARIAS,

OFICIAL
Es el trabajador que instala o repara tuberas, tinacos,
enseres o accesorios sanitarios para servicio de agua,
drenaje o gas. Sondea, destapa, corta, dobla, tarraja,
suelda y conecta tubos y partes relacionadas con las instalaciones sanitarias y de gas. Hace cambios de las partes que lo requieran. Se auxilia de herramientas propias
del oficio.
61. PERFORISTA CON PISTOLA DE AIRE
66. PRENSA OFFSET MULTICOLOR, OPERADOR DE
Es el trabajador que utilizando una pistola de aire hace

las barrenaciones para dinamitar roca fija, terrenos o demoliciones de edificios. Revisa el funcionamiento de la
pistola de aire y procede a barrenar segn las instrucciones recibidas y en el lugar indicado. Verifica la profundidad y dimensin del barrenado y si hay errores los
corrige. Remueve asfalto y perfora barrenos para las
construcciones de tneles, carreteras, urbanizaciones,
vas frreas, presas u otras construcciones similares. Se
encarga de la limpieza de la pistola de aire, la lava, engrasa y la guarda en el almacn.
Es el trabajador que opera una o varias prensas automticas o semiautomticas para la impresin en offset multicolor. Prepara las placas y las monta; entinta rodillos,
regula la presin, carga el papel, hace funcionar la prensa, saca pruebas, realiza el tiro final verificando la calidad
de la impresin y vigilando el correcto funcionamiento
del equipo. Cuando la impresin deba hacerse en varios
colores, repite la operacin segn el nmero de tintas.
En su caso, supervisa ayudantes.
62. PINTOR DE AUTOMOVILES Y CAMIONES,

OFICIAL
Es el trabajador que prepara y opera diferentes clases de

prensas para imprimir textos en un solo color, ilustraciones, dibujos sobre papel y otros similares. Ajusta su
prensa, recibe las formas, enrama, coloca papel, entinta
y la pone a funcionar; saca las pruebas y realiza el tiro; vigila el correcto funcionamiento de la mquina, su lubricacin y mantenimiento.
Es el trabajador que realiza el acabado, total o parcial, de

pintura de automviles, camiones y otros vehculos. Prepara la superficie; cubre molduras y cristales con papel;
acondiciona o mezcla la pintura para lograr el tono deseado y la aplica cuantas veces sea necesario. Se auxilia
de herramientas propias del oficio. Supervisa a los ayudantes en las labores de pulido y encerado.
63. PINTOR DE CASAS, EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES EN GENERAL, OFICIAL
Es el trabajador que aplica capas de pintura, barniz, laca
o productos similares en interiores y exteriores de casas,
edificios y otro tipo de construcciones. Acondiciona previamente la superficie que va a pintar, lijndola, resanndola o aplicando sellador o plaste, luego prepara la
pintura, iguala tonos y pinta, repitiendo esta operacin
las veces necesarias hasta que la aplicacin sea uniforme. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
64. PLANCHADOR A MAQUINA EN TINTORERIAS,
LAVANDERIAS Y ESTABLECIMIENTOS SIMILARES
Es el trabajador que plancha a mquina prendas de vestir, ropa y otros tejidos en tintoreras, lavanderas, hoteles,
hospitales y establecimientos similares. Coloca apropiadamente la prenda en la mesa acolchonada en la mquina, baja la plancha sobre el artculo, acciona los pedales
para regular la presin de salida del vapor y repite la operacin hasta obtener un planchado correcto. Limpia y
desmancha las prendas conforme a procedimientos establecidos. Puede lubricar y preparar la maquinaria para
el siguiente turno o la reporta para mantenimiento.
67. PRENSISTA, OFICIAL
68. RADIOTECNICO REPARADOR DE APARATOS

ELECTRICOS Y ELECTRONICOS, OFICIAL
Es el trabajador que localiza y repara las fallas en tocadiscos, televisores, radiorreceptores, grabadoras y reproductoras de cinta magnetofnica. Desmonta, repara
o sustituye las piezas daadas o defectuosas y hace las
pruebas para verificar su correcto funcionamiento. Se
auxilia de herramientas propias del oficio. En caso necesario instala y repara antenas de radiorreceptores y televisores. Supervisa ayudantes.
69. RECAMARERO(A) EN HOTELES, MOTELES
Y OTROS ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE
Es el trabajador que realiza labores de limpieza y arreglo
de habitaciones o dormitorios en hoteles y otros establecimientos de hospedaje. Asea la habitacin, hace las camas y renueva las provisiones de la habitacin.
70. RECEPCIONISTA EN GENERAL
Es el trabajador que recibe a las personas que llegan a
un establecimiento, se entera de lo que desea el visitante, le proporciona la informacin requerida, lo anuncia
y/o conduce ante la persona indicada. Atiende las llamadas telefnicas, toma y pasa recados, lleva registros de
visitantes y normalmente tiene asignadas otras labores
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Fiscal
de oficina, tales como: recibir la correspondencia, documentos a revisin y escribir a mquina. Puede realizar
otras labores simples de oficina.
71. REFACCIONARIAS DE AUTOMOVILES Y CAMIONES, DEPENDIENTE DE MOSTRADOR EN
Es el trabajador que atiende y suministra al pblico refacciones de automviles y camiones en establecimientos
dedicados a esta actividad. Se entera de la pieza deseada, la localiza por su nmero en el catlogo de partes, la
toma del anaquel correspondiente para entregarla al
cliente, hace la nota y algunas veces cobra. Lleva el control de las refacciones que vende e informa de los faltantes. Ayuda en el levantamiento de inventarios.
72. REPARADOR DE APARATOS ELECTRICOS PARA
EL HOGAR, OFICIAL
Es el trabajador que realiza labores de localizacin y reparacin de las partes defectuosas de las unidades. Desmonta el aparato, repara o sustituye las piezas daadas,
gastadas o rotas; lo arma y comprueba su correcto funcionamiento. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
73. REPORTERO(A) EN PRENSA DIARIA IMPRESA
Es el trabajador que obtiene informacin de inters general sobre eventos o temas de actualidad a travs de la
observacin de los hechos, de entrevistas a personas
vinculadas con los mismos, o a personas de inters para
la comunidad. Esta informacin la ordena, estructura y
transmite de manera clara y expedita a la empresa periodstica para su revisin y, en su caso, redaccin definitiva
y publicacin. En ocasiones el trabajador es el encargado de elaborar la redaccin misma de la nota. El reportero requiere de estar informado sobre los eventos o temas
de su trabajo para darles seguimiento. En la captura de
informacin puede auxiliarse de grabadoras, taquigrafa
o notas y la transmisin la realiza a travs de muy distintos medios, que incluyen desde la mecanografa y presentacin directa de la nota hasta su envo por medio
telefnico, telegrfico, tlex o telefax.
74. REPORTERO(A) GRAFICO(A) EN PRENSA
DIARIA IMPRESA
Es el trabajador que acude a personas o a eventos de inters general con el objeto de obtener negativos de fotografa para ilustrar sucesos y artculos de actualidad.
Generalmente entrega al peridico el material fotogrfico sin revelar, acompandolo de los datos de referencia con los nombres de los personajes o de los eventos
que aparecen en los negativos. En ocasiones el trabajador revela e imprime las fotografas. Para su trabajo se
auxilia de cmaras fotogrficas y otros artculos propios
de su profesin y, en ocasiones, acompaa en su labor a
un reportero, quien le sugiere o indica el gnero, estilo o
ngulo de la fotografa deseada.
A164
75. REPOSTERO O PASTELERO

Es el trabajador que elabora pan, como pastas, tartas,
pasteles y otros productos de harina. Selecciona, pesa y
mezcla los ingredientes a mano o a mquina, da forma a
la masa, la coloca en hojas de lmina o moldes, los deja
reposar y despus los hornea. Prepara las pastas para
relleno y decoracin con los ingredientes apropiados y
adorna las piezas segn se requiera. Se auxilia en su trabajo de uno o ms ayudantes.
76. SASTRERIA EN TRABAJO A DOMICILIO,
OFICIAL DE
Es el trabajador a quien le entregan los materiales necesarios para la confeccin o reparacin de prendas de vestir en
el ramo de la sastrera. Corta la tela y/o recibe los materiales
habilitados de acuerdo a los moldes u rdenes de trabajo recibidas y procede a coserlas a mano o a mquina. Puede
ejecutar otras labores tales como hilvanar y pegar botones.
Como se trata de trabajo a domicilio, que se remunera por
unidad de obra, las tarifas sern tales que un trabajador normal en condiciones de trabajo tambin normales, en ocho
horas de labor, obtenga por lo menos el salario mnimo profesional vigente, la proporcin correspondiente al sptimo
da y dems prestaciones legales.
77. SOLDADOR CON SOPLETE O CON ARCO
ELECTRICO
Es el trabajador que suelda, une, rellena o corta piezas
de metal. Se auxilia de mquinas elctricas y de soplete
de oxiacetileno, as como de electrodos y barras de soldaduras de varios tipos. En ocasiones puede tambin
operar mquinas de arco sumergido, equipos de soldadura de argn, helio, nitrgeno u otros similares y hacer
soldaduras sin material de aporte. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
78. TALABARTERO EN LA MANUFACTURA Y REPARACION DE ARTICULOS DE PIEL, OFICIAL
Es el trabajador que fabrica o repara, total o parcialmente, a mano y/o mquina, artculos de piel y cuero. Escoge
el material, marca y corta las piezas, las arma, pega, remacha o cose, dndoles la forma y acabado requerido.
Se auxilia de herramientas propias del oficio.
79. TABLAJERO Y/O CARNICERO EN MOSTRADOR
Es el trabajador que destaza, corta, prepara, limpia, pesa
y vende al pblico carne de res, cerdo y otros animales,
en establecimientos dedicados a esta actividad. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
80. TAPICERO DE VESTIDURAS DE AUTOMOVILES,
OFICIAL
Es el trabajador que instala o repara, los revestimientos
interiores de automviles o camiones. Quita forros, repara o coloca enresortado nuevo; pone alambres, amarres,
rellenos y grapas; forros de proteccin, cordones de vista o de remate, pasamanera y botones.
Fiscal
81. TAPICERO EN REPARACION DE MUEBLES,
OFICIAL
Es el trabajador que repara o reemplaza el tapiz de muebles de todo tipo. Quita forros, repara enresortado o coloca uno nuevo, pone alambres, amarres o grapas;
coloca rellenos, forros de proteccin en partes laterales
y cojines, cordones de vista o de remate, botones y
otros. Se auxilia de herramientas propias del oficio.
82. TAQUIMECANOGRAFO(A) EN ESPAOL
Es el trabajador que toma dictados en taquigrafa que
luego transcribe a mquina con fidelidad, ortografa y
limpieza. Este trabajador debe tomar en taquigrafa un
mnimo de 70 palabras por minuto y llenar los requisitos
establecidos para el mecangrafo(a).
83. TRABAJADOR(A) SOCIAL
Es el trabajador que estudia y sugiere soluciones a problemas de orden social y familiar. Realiza encuestas socioeconmicas para determinar problemas habitacionales
y de desarrollo de la comunidad; orienta en problemas
de nutricin, pedagoga infantil, rendimiento escolar y
readaptacin infantil a hogares sustitutos. Puede aconsejar sobre prevencin de accidentes y orientar sobre
servicios de casas de cuna. Este salario mnimo profesional cubre al trabajador(a) social a nivel tcnico que
estudi el plan de 3 aos o 6 semestres despus de la secundaria.
84. TRAXCAVO NEUMATICO Y/O ORUGA,
OPERADOR DE
despus de las horas de trabajo normal, cierra puertas y

contesta llamadas telefnicas. Al terminar su jornada rinde un informe de las irregularidades observadas. En el
desempeo de su trabajo puede usar arma de fuego.
87. VENDEDOR DE PISO DE APARATOS DE USO
DOMESTICO
Es el trabajador que vende aparatos de uso domstico
dentro de un establecimiento de comercio al por menor.
Averigua la clase y calidad del aparato que el cliente desea, le ayuda a efectuar su eleccin proporcionndole
datos sobre su funcionamiento, precio y recomendaciones sobre su uso. Proporciona informacin sobre otros
productos similares, y condiciones de venta a crdito.
Toma los datos al comprador y vigila que se efecten las
remisiones respectivas.
88. ZAPATERO EN TALLERES DE REPARACION
DE CALZADO, OFICIAL
Es el trabajador que repara y acondiciona el calzado.
Quita suelas y tacones, prepara las superficies y el material que adecua a la medida requerida. Fija las piezas con
pegamento o las clava, cose a mano o a mquina, hace el
acabado final tiendo y lustrando las nuevas superficies.
CUARTO. Los salarios mnimos profesionales que tendrn vigencia a partir del 1 de enero de 2002 para las profesiones, oficios y trabajos especiales establecidos en el
punto resolutorio anterior, como cantidad mnima que
deban recibir en efectivo los trabajadores por jornada ordinaria diaria de trabajo sern los que se sealan a continuacin:
Es el trabajador que opera un traxcavo neumtico y/o de

oruga provisto de una cuchara para excavar, mover tierra, cargar materiales, nivelar terrenos en la industria de
la construccin y actividades conexas. Revisa el funcionamiento de la mquina, la pone en marcha y procede a
operarla moviendo los controles para cargar materiales,
remover tierra, realizar excavaciones, desgastar cerros,
montes, para la construccin de caminos, presas, obras
portuarias, minas de arena y de carbn, aeropuertos y
alimentacin de materiales en plantas de agregados y fbricas de cemento. Puede realizar pequeas reparaciones a la mquina y reportarla para mantenimiento.
85. VAQUERO ORDEADOR A MAQUINA
Es el trabajador que realiza labores de cuidado y ordea
del ganado lechero. Alimenta el ganado, lo baa, asea
los establos, selecciona los animales para la ordea,
saca muestras de leche y despus efecta la ordea a
mquina. Limpia el material de ordea y reporta los animales cuando les observa alguna lesin o enfermedad.
86. VELADOR
Es el trabajador que realiza labores de vigilancia durante
la noche. Recorre las diferentes reas del establecimiento anotando su paso en el reloj checador cuando lo hay,
vigila al personal que entra y sale del establecimiento
A165
Fiscal
SALARIOS MINIMOS PROFESIONALES QUE ESTARAN VIGENTES A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2002
Pesos diarios
Areas geogrficas
Oficio
No.
1
2
Profesiones, oficios y trabajos especiales
Albailera, oficial de
61.40
58.60
55.85
Archivista clasificador en oficinas
58.70
55.90
53.25
Boticas, farmacias y drogueras, dependiente de mostrador en
53.45
50.95
48.60
Buldozer, operador de
64.70
61.50
58.70
Cajero(a) de mquina registradora
54.50
52.05
49.65
Cajista de imprenta, oficial
58.00
55.35
52.65
Cantinero preparador de bebidas
55.75
53.10
50.65
Carpintero de obra negra
57.25
54.55
51.95
Carpintero en fabricacin y reparacin de muebles, oficial
60.30
57.40
54.70
10
Cepilladora, operador de
58.30
55.65
53.00
11
Cocinero(a), mayor(a) en restaurantes, fondas y dems

establecimientos de preparacin y venta de alimentos
62.35
59.40
56.55
12
Colchones, oficial en fabricacin y reparacin de
56.40
53.75
51.30
13
Colocador de mosaicos y azulejos, oficial
60.00
57.30
54.55
14
Contador, ayudante de
59.20
56.40
53.70
15
Construccin de edificios y casas habitacin, yesero en
56.85
54.30
51.65
16
Construccin, fierrero en
59.20
56.40
53.70
17
Cortador en talleres y fbricas de manufactura de calzado, oficial
55.20
52.65
50.25
18
Costurero(a) en confeccin de ropa en talleres o fbricas
54.40
51.75
49.50
19
Costurero(a) en confeccin de ropa en trabajo a domicilio
56.00
53.45
50.85
20
Chofer acomodador de automviles en estacionamientos
57.25
54.55
51.95
21
Chofer de camin de carga en general
62.85
59.95
57.15
22
Chofer de camioneta de carga en general
60.90
58.00
55.20
23
Chofer operador de vehculos con gra
58.30
55.65
53.00
24
Draga, operador de
65.35
62.40
59.35
25
Ebanista en fabricacin y reparacin de muebles, oficial
61.25
58.40
55.60
26
Electricista instalador y reparador de instalaciones elctricas, oficial
60.00
57.30
54.55
27
Electricista en la reparacin de automviles y camiones, oficial
60.70
57.85
55.05
28
Electricista reparador de motores y/o generadores en talleres de

servicio, oficial
58.30
55.65
53.00
29
Empleado de gndola, anaquel o seccin en tiendas de autoservicio
53.25
50.80
48.20
30
Encargado de bodega y/o almacn
55.45
52.85
50.35
31
Enfermero(a) con ttulo
69.50
66.10
63.05
32
Enfermera, auxiliar prctico de
57.25
54.55
51.95
33
Ferreteras y tlapaleras, dependiente de mostrador en
56.70
53.90
51.40
34
Fogonero de calderas de vapor
58.70
55.90
53.25
35
Gasolinero, oficial
54.40
51.75
49.50
36
Herrera, oficial de
59.20
56.40
53.70
37
Hojalatero en la reparacin de automviles y camiones, oficial
60.30
57.40
54.70
38
Hornero fundidor de metales, oficial
61.80
59.00
56.20
A166
Fiscal
Areas geogrficas
Oficio
No.
39
Joyero-platero, oficial
57.25
54.55
51.95
40
Joyero-platero en trabajo a domicilio, oficial
59.70
56.95
54.25
41
Laboratorios de anlisis clnicos, auxiliar en
56.40
53.75
51.30
42
Linotipista, oficial
63.70
60.85
57.95
43
Lubricador de automviles, camiones y otros vehculos de motor
54.90
52.30
49.75
44
Maestro en escuelas primarias particulares
64.95
61.95
58.90
45
Manejador de gallineros
52.60
50.20
47.85
46
Maquinaria agrcola, operador de
61.80
59.00
56.20
47
Mquinas de fundicin a presin, operador de
55.75
53.10
50.65
48
Mquinas de troquelado en trabajos de metal, operador de
55.45
52.85
50.35
49
Mquinas para madera en general, oficial operador de
58.70
55.90
53.25
50
Mquinas para moldear plstico, operador de
54.40
51.75
49.50
51
Mecnico fresador, oficial
61.90
59.15
56.30
52
Mecnico operador de rectificadora
59.70
56.95
54.25
53
Mecnico en reparacin de automviles y camiones, oficial
63.70
60.85
57.95
54
Mecnico tornero, oficial
59.70
56.95
54.25
55
Mecangrafo(a)
54.50
52.05
49.65
56
Moldero en fundicin de metales
58.30
55.65
53.00
57
Montador en talleres y fbricas de calzado, oficial
55.20
52.65
50.25
58
Motorista en barcos de carga y pasajeros, ayudante de
60.30
57.40
54.70
59
Niquelado y cromado de artculos y piezas de metal, oficial de
58.00
55.35
52.65
60
Peinador(a) y manicurista
57.25
54.55
51.95
61
Perforista con pistola de aire
60.70
57.85
55.05
62
Pintor de automviles y camiones, oficial
59.20
56.40
53.70
63
Pintor de casas, edificios y construcciones en general, oficial
58.70
55.90
53.25
64
Planchador a mquina en tintoreras, lavanderas y establecimientos

similares
54.50
52.05
49.65
65
Plomero en instalaciones sanitarias, oficial
58.85
56.20
53.45
66
Prensa offset multicolor, operador de
61.40
58.60
55.85
67
Prensista, oficial
57.25
54.55
51.95
68
Radiotcnico reparador de aparatos elctricos y electrnicos, oficial
61.25
58.40
55.60
69
Recamarero(a) en hoteles, moteles y otros establecimientos de

hospedaje
53.25
50.80
48.20
70
Recepcionista en general
54.90
52.30
49.75
71
Refaccionarias de automviles y camiones, dependiente

de mostrador en
55.45
52.85
50.35
72
Reparador de aparatos elctricos para el hogar, oficial
58.00
55.35
52.65
73
Reportero(a) en prensa diaria impresa
126.25
120.45
114.55
74
Reportero(a) grfico(a) en prensa diaria impresa
126.25
120.45
114.55
75
Repostero o pastelero
61.40
58.60
55.85
76
Sastrera en trabajo a domicilio, oficial de
61.80
59.00
56.20
77
Soldador con soplete o con arco elctrico
60.70
57.85
55.05
A167
Fiscal
Areas geogrficas
Oficio
No.
78
Talabartero en la manufactura y reparacin de artculos de piel, oficial
57.25
54.55
51.95
79
Tablajero y/o carnicero en mostrador
57.25
54.55
51.95
80
Tapicero de vestiduras de automviles, oficial
58.30
55.65
53.00
81
Tapicero en reparacin de muebles, oficial
58.30
55.65
53.00
82
Taquimecangrafo(a) en espaol
57.50
54.80
52.25
83
Trabajador(a) social
69.50
66.10
63.05
84
Traxcavo neumtico y/o oruga, operador de
62.60
59.70
56.80
85
Vaquero ordeador a mquina
53.25
50.80
48.20
86
Velador
54.40
51.75
49.50
87
Vendedor de piso de aparatos de uso domstico
56.00
53.45
50.85
88
Zapatero en talleres de reparacin de calzado, oficial
55.20
52.65
50.25
QUINTO. En cumplimiento a lo ordenado por la fraccin V

del artculo 571 de la Ley Federal del Trabajo, trnese esta
Resolucin a la Presidencia de la Comisin Nacional de los
Salarios Mnimos, para los efectos de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
As lo resolvieron y firman los integrantes del Consejo de
Representantes de la Comisin Nacional de los Salarios
Mnimos:
Firman los CC. Representantes Propietarios de los Trabajadores, quienes declaran que votan a favor para no lastimar
ms la raqutica economa de los trabajadores sujetos a los
salarios mnimos, conscientes que el porcentaje que se fija
no satisface ni resarce suficientemente el poder adquisitivo
de los trabajadores: seores Eduardo Miranda Ibarra, Santiago Rergis Hidalgo, licenciado Javier Pineda Serino, seores Vctor Flix Flores Morales y Baltazar Zrate Garca,
asimismo, de conformidad con lo previsto en la fraccin II
del artculo 574 de la Ley Federal del Trabajo, en sustitucin de los Representantes Propietarios ausentes, seores
Adrin Jess Snchez Vargas, Adolfo Gott Trujillo, ingeniero Luis Gilberto Silva Costilla y seor Francisco Simiano
Chvez, firman los Representantes Suplentes, seores Jess Casasola Chvez, Antonio Villegas Dvalos, licenciados Luis Alejandro Espinoza Campos y Marcos Moreno
Leal.- Rbricas.
Bajo las mismas consideraciones sealadas por los CC.
Representantes Propietarios de los Trabajadores, firman
los CC. Representantes Suplentes de los Trabajadores: seor Elas Rojano Cruz y licenciado Gustavo Juregui Aguilar.- Rbricas.
A168
El sector patronal vota en contra de esta Resolucin,

por el hecho de que una inflacin baja y estable permite que los salarios reales se incrementen de manera
sustancial y continua; incrementos en los salarios nominales por encima de la inflacin esperada y de la
productividad del trabajo, como los que se otorgan a
las reas geogrficas B y C generan presiones inflacionarias que necesariamente conducen a la cada
de los salarios reales y del empleo, esto nos obliga a
cumplir con nuestra responsabilidad al votar en contra. Firman los CC. Representantes Propietarios de los
Patrones: licenciados Reynold Gutirrez Garca, Toms Hctor Natividad Snchez, Guillermo Campuzano
Zambrano, Carlos Deuchler Balboa, Rolando Noriega
Mungua, Jos Enrique Mendoza Delgado y Maximiliano Camiro Vzquez. Asimismo, de conformidad
con lo previsto en la fraccin II del artculo 574 de la
Ley Federal del Trabajo, en sustitucin del Representante Propietario ausente, doctor Hugo Italo Morales
Saldaa, firma el Representante Suplente licenciada
Luz Mara Larios Lozano.- Rbricas.
Firman los CC. Representantes Suplentes de los Patrones: licenciados Enrique Hernn Santos Arce, Mario Jaime Saucedo Rodrguez y Gabriel Funes Daz.Rbricas.
Firman esta Resolucin el C. licenciado Basilio Gonzlez Nez en su doble carcter de Presidente del
Consejo y Presidente de la Comisin Nacional de los
Salarios Mnimos, con la Representacin Gubernamental, as como la C. licenciada Alida Bernal Cosio,
Secretaria del Consejo y Directora Tcnica de la Comisin, que da fe.- Rbricas.
Legal-Empresarial
Informacin
de trascendencia
El Congreso de la Unin aprueba la Ley para Regular
Sociedades de Informacin Crediticia
Despus de que en la sesin de la Cmara de Senadores

realizada el 11 de diciembre pasado, fue aprobada por
unanimidad de votos la Ley para Regular Sociedades de
Informacin Crediticia (LRSIC), la Cmara de Diputados
emiti su dictamen de aprobacin el 26 de diciembre de
2001 y lo turn al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales procedentes.
Como ya se ha comentado en ediciones anteriores, la
nica sociedad de informacin crediticia (SIC) que existe
en Mxico es el Bur Nacional de Crdito, el cual se dedica a integrar y manejar un banco de datos, en el que se
registran las operaciones activas de aquellas entidades
financieras y empresas comerciales que tienen por objeto otorgar financiamientos, con el fin de llevar un registro
puntual del comportamiento crediticio de los usuarios de
los servicios que prestan tales sociedades.
Por otro lado, en la LRSIC se contempla la existencia de un

reporte de crdito especial, el cual contendr el historial
crediticio del cliente que lo solicita e incluye la denominacin de las entidades financieras o empresas comerciales
acreedoras.
As, en caso de que la ley entre en vigor en 2002, se eliminara la informacin con antigedad de ms de siete
aos y el reporte incluira los datos crediticios originados
a partir de 1995, y cualquier persona estar en posibilidad de solicitar de manera individual- su historial al
bur, quien deber enviarlo o ponerlo a su disposicin
en un plazo de cinco das hbiles contados a partir de la
fecha en que la sociedad recibi la solicitud.
La SIC tendr tres opciones para entregar el reporte de
crdito especial al cliente:
1.
Ponerlo a su disposicin en la unidad especializada

de la sociedad, para que acuda a recogerlo;
2.
La nueva ley fue aprobada para eliminar el manejo discrecional de la informacin por parte de dichas sociedades.
Enviarlo a la direccin de correo electrnico sealada en la solicitud; o
3.
Remitirlo en sobre cerrado con acuse de recibo al

domicilio que indique la solicitud.
Cabe mencionar que algunas de las disposiciones incluidas en esta ley ya existan con anterioridad; no obstante, al elevar las reglas a rango de ley se les da mayor
fortaleza, adems de la certidumbre jurdica que ello representa para los participantes del crdito.
Tambin a los clientes se permite presentar una reclamacin, ante la unidad especializada de la SIC cuando
no estn de acuerdo con la informacin contenida en el
documento recibido, quien la canalizar a la entidad
financiera o empresa comercial correspondiente.
Entre los puntos importantes de esta nueva ley est que

las SIC slo tendrn obligacin de conservar la informacin por un periodo de 84 meses; es decir, siete aos, lo
cual es una ventaja para los solicitantes de crditos con
un mal historial financiero, pues al no fijarse un plazo,
quedaban prcticamente esclavizados y; por tanto, sin
posibilidad de obtener nuevos crditos.
A su vez, esta ltima tendr un plazo de 30 das naturales

- contados a partir de aquel en que hayan recibido la notificacin de la reclamacin- para dar respuesta a la sociedad acerca de la reclamacin presentada, notificando
a la SIC - en caso de aceptacin del concepto reclama do- la correccin a efectuar en su base de datos.
Con ello, los llamados bur de crdito tienen el objeto

de fomentar la cultura de pago y de abaratar los costos de
los servicios financieros.
B1
Legal-Empresarial
Asimismo, se mantiene la prohibicin a las SIC para
proporcionar informacin cuando no se cuente con la
autorizacin expresa del cliente, otorgada mediante su
firma autgrafa.
torizacin, sta debe escuchar la opinin del Banco de

Mxico. Adems, cabe recordar que las SIC se encuentran bajo la supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
En esta nueva ley se incluye un captulo relativo a las

sanciones que podr imponer la Comisin Nacional Bancaria y de Valores al bur cuando incurra en alguna infraccin. Los montos de las multas oscilan entre 20 y 500
veces el salario mnimo vigente en el Distrito Federal dependiendo de la gravedad de la falta.
Es importante sealar que segn el dictamen aprobado

por el Congreso, quedaran derogados los artculos 33,
33-A y 33-B de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, as como las reglas generales a las que debern
sujetarse las SIC, disposiciones que regulan actualmente el
funcionamiento de este tipo de sociedades.
Si se constituyera una nueva sociedad de informacin

crediticia, deber contar para su operacin con la aprobacin del gobierno federal, a travs de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, aunque para otorgar su au-
Al cierre de esta edicin, se espera que la LRSIC sea publicada en el Diario Oficial de la Federacin, ya que esta
ley entrara en vigor 30 das despus.
Descuentos de peaje en autopistas

mediante tarjetas de prepago
Para impulsar el turismo nacional la Asociacin Mexicana de Hoteles y Moteles de Acapulco firm
un convenio con Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (Capufe) para
aplicar un sistema de venta de tarjetas de prepago en autopistas, con el cual los usuarios obtienen
descuentos de hasta el 30% en el costo del peaje.
La primera etapa del convenio inici el 15 de diciembre y los descuentos ya se estn aplicando en
la ruta Mxico-Acapulco, pero se pretende extenderlo a otras rutas.
Los descuentos se aplican directamente en el costo de peaje y se adicionan a las rebajas que ofrecen diversos prestadores de servicios tursticos acapulqueos, quienes asumen el costo de la autopista o la gasolina de los vehculos de los turistas en los consumos de hoteles y restaurantes.
La venta de las tarjetas de prepago en autopistas se realiza en los mdulos que Capufe est instalando en todo el pas, a fin de que los vacacionistas que viajan en sus vehculos particulares puedan adquirirlas sin problema alguno.
B2
Legal-Empresarial
El Senado aprob las reformas a la

Ley sobre Contrato de Seguro
En el Senado de la Repblica fue aprobada por unanimidad el proyecto de Decreto por el que se reforman derogan y adicionan diversas disposiciones de la Ley sobre Contrato de Seguro.
Las modificaciones tienen como fin instrumentar esquemas de proteccin obligatoria para las vctimas de actividades, que aun cuando se realizan de modo lcito como el conducir vehculos automotores, generen daos. De tal
forma que los responsables de los hechos quedan obligados a resarcir los daos.
As, se proporciona mayor certeza jurdica a las partes del contrato, a fin de impedir la cancelacin o rescisin de
los seguros de responsabilidad civil antes de concluir su vigencia; asimismo, se posibilita a la aseguradora para
subrogarse contra los responsables del siniestro para recuperar las cantidades pagadas al asegurado o beneficiarios en los seguros de gastos mdicos o de salud.
La iniciativa aprobada incluye reformas orientadas a flexibilizar los plazos de espera para el pago de primas, los
cuales no podrn ser menores de tres das ni mayores a 30 das naturales posteriores a la fecha de su vencimiento.
Otra de las modificaciones consiste en proporcionar un contexto adecuado a la referencia de los beneficiarios, debiendo ser stos las personas expresamente designadas por el asegurado.
Asimismo, en la ley se precisan las condiciones para que la aseguradora comunique al asegurado o a sus beneficiarios la rescisin del contrato por inexactitud u omisin en los datos asentados sobre el riesgo, tal rescisin podr ser hasta 30 das despus de haber realizado el contrato.
En materia de responsabilidad civil, podr pactarse (bajo la modalidad de reclamo formulado) que la cobertura del
seguro este supeditada a la reclamacin que se formule al asegurado o asegurador durante la vigencia del contrato o a ms tardar durante un plazo subsecuente mnimo de dos aos.
Con las reformas aprobadas por el Senado de manera clara se establecen las relaciones jurdicas de naturaleza
privada entre quienes celebran contratos de seguros, a fin de proteger su patrimonio y el de terceros afectados en
caso de una contingencia.
Slo se est en espera que tambin sean aprobadas por la Cmara de Diputados.
B3
Legal-Empresarial
Principales disposiciones y modificaciones

en materia legal-empresarial.
Indice 2001-2002 (Primera parte)
Cada ao, en la primera decena de enero se incluye en esta edicin una gua que tiene como fin reflejar los cambios sobresalientes ocurridos en el mbito legal-empresarial, publicados en el Diario
Oficial de la Federacin.
Por la amplitud de los temas dados a conocer en este sector, la gua de cambios comprende de
diciembre de 2000 a noviembre de 2001, y se divide en los apartados siguientes:
1.
Leyes y reglamentos;
2.
Decretos y resoluciones;
3.
Normas oficiales mexicanas relevantes;
4.
Acuerdos y circulares; y
5.
Diversas disposiciones legales.
Durante este ejercicio se reformaron - entre otras- la Ley de Amparo, la Ley Federal de Derechos,
la Ley de Instituciones de Crdito, la Ley General de Sociedades Cooperativas y la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito.
Asimismo, se crearon distintas leyes, como la Ley del Instituto Nacional de las Mujeres y la Ley
para la Inscripcin de Vehculos de Procedencia Extranjera (y su reglamento) y se expidi una nueva Ley de Sociedades de Inversin, al igual que el Reglamento de Agentes de Seguros y Fianzas.
La observancia de las normas oficiales mexicanas es obligatoria, por lo que en el apartado referente se dan a conocer las ms relevantes.
Por otro lado, se presentan diversos acuerdos, como los que tienen por objeto determinar el precio mximo del gas licuado, as como los que establecen reglas de operacin del Fondo para la
micro, pequea y mediana empresa, del Fondo de fomento a la integracin de cadenas productivas, y el Programa marcha hacia el sur, entre otros.
Para mayor claridad, la informacin se enlista en cuatro columnas:
B4
1.
Disposicin publicada en el DOF, que se refiere al ttulo del documento;
2.
Principales especificaciones de la publicacin, donde se resumen los aspectos ms relevantes;
3.
Fechas de publicacin; y
4.
Fechas de inicio de vigencia.
Legal-Empresarial
Leyes y reglamentos
Fechas
Disposicin publicada
en el DOF
Principales especificaciones
de la publicacin
Ley que crea el fideicomiso que administrar

el Fondo para el fortalecimiento de sociedades y cooperativas de ahorro y prstamo y de
apoyo a sus ahorradores y se adiciona el artculo 51-B de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito.
El fideicomiso tiene como objetivo fortalecer

el esquema financiero de las sociedades y
cooperativas de ahorro y prstamo para fomentar la cultura del ahorro, as como apoyar a aquellos ahorradores de asociaciones
que se encuentran en estado de insolvencia
comprobada.
Decreto por el que se reforman, adicionan y

derogan diversas disposiciones de la Ley
Federal de Derechos.
31-XII-00
Las modificaciones y adiciones del decreto
se refieren al pago de derechos, derogacin
de algunos conceptos y cambios en procedimientos, formas de pago y fechas de vencimiento, as como pago por explotacin, uso
o aprovechamiento de aguas nacionales.
1-XII-01
Ley del Instituto Nacional de las Mujeres.
La Secretara de Gobernacin dio a conocer 12-I-01

esta ley, cuyo fin es promover y fomentar las
condiciones que posibiliten la igualdad de
derechos de las mujeres.
13-I-01
Decreto que reforma al Reglamento Interior

de la Secretara de Comercio y Fomento
Industrial.
6-III-01
Este reglamento cambia de denominacin,
para quedar como Reglamento de la Secretara de Economa. Incluye tambin algunas
reformas y adiciones relativas a la coordinacin y el control de los programas de apoyo
a la mediana, pequea y microempresa. Se
derogan los artculos tercero y sexto del Decreto por el que se establece el programa y
fondo de apoyo a las empresas de solidaridad del 4 de diciembre de 1991, y las dems
disposiciones que se opongan al mismo.
7-III-01
Decreto por el que se crea la Ley para la Inscripcin de Vehculos de Procedencia Extranjera.
Se establecen los requisitos para los propie- 12-III-01

tarios de vehculos de procedencia extranjera, as como las caractersticas del automotor para poder ser objeto de la inscripcin.
Los interesados en inscribirse pagarn el impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, a
partir del ejercicio fiscal de 2001 y subsecuentes.
13-III-01
Reglamento de la Ley para la Inscripcin de

Vehculos de Procedencia Extranjera.
Se indican los trminos y condiciones para

6-IV-01
inscribir los vehculos de procedencia extranjera que no hayan cumplido los requisitos de la Ley Aduanera, o hayan excedido el
plazo de permanencia autorizada.
7-IV-01
Decreto por el que se reforman la Ley de Amparo Reglamentaria de los artculos 103 y 107
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y la Ley Orgnica del Poder
Judicial de la Federacin.
17-V-01
Se reforman los artculos 95, 99, 105 y 113
de la Ley de Amparo, as como el artculo
21 de la Ley Orgnica del Poder Judicial
de la Federacin.
Se indica la posibilidad de recurrir al cumplimiento sustituto (pago de daos y perjuicios), cuando haya incumplimiento de la
sentencia ejecutoria o la repeticin del acto
reclamado.
18-V-01
De publicacin
en el DOF
29-XII-00
De inicio
de vigencia
30-XII-00
B5
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Reglamento de agentes de seguros y de

fianzas.
Se da a conocer el nuevo Reglamento aplicable a los agentes de seguros y fianzas, el

cual abroga al publicado el 17 de mayo de
1993.
18-V-01
19-V-01
Ley Orgnica del Banco del Ahorro Nacional

y Servicios Financieros.
Se crea la ley que norma los procedimientos 1-VI-01

del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, con el carcter de Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de
Desarrollo, con la finalidad de promover el
ahorro, financiamiento e inversin entre los
integrantes del sector.
2-VI-01

derogan diversas disposiciones de la Ley del
Mercado de Valores y de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Se dan a conocer reformas, adiciones y de- 1-VI-01

rogaciones a diversas disposiciones de la
Ley del Mercado de Valores y de la Ley de la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores relativas a la difusin de informacin con fines
de promocin y publicidad, y actividades de
las personas del Registro Nacional de Valores y las autoridades y servicios en materia
de mercado de valores, las cuales debern
procurar la proteccin de los intereses de
los inversionistas, el desarrollo de un mercado de valores equitativo, eficiente, lquido y
transparente, minimizando el riesgo, y fomentar una sana competencia en el mismo.
2-VI-01

derogan diversas disposiciones de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito.
1-VI-01
Se publican diversas reglas relativas a la
compraventa de cheques de viajero, denominados en moneda extranjera piezas metlicas y documentos, as como diversas operaciones en dlares de los Estados Unidos
de Amrica.
Tambin, las organizaciones auxiliares de
crdito, casas de cambio y dems sociedades de crdito debern abstenerse de dar
noticia o informacin de las operaciones
realizadas.
2-VI-01
Lo dispuesto
en los artculos 5 Bis 1, 5
Bis 2 y 5 Bis
3 entra en vigor el 1 de
enero de
2002.
Decreto por el que se reforma el artculo 65

y se adiciona el artculo 64-Bis de la Ley de
Proteccin al Ahorro Bancario.
Se dan a conocer reformas relativas a la facultad de la Junta de Gobierno del IPAB

para autorizar la enajenacin de bienes declarados monumentos nacionales artsticos
o histricos.
1-VI-01
2-VI-01

derogan diversas disposiciones de la Ley de
Instituciones de Crdito y de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras.
La SHCP dio a conocer diversas reformas a

estas leyes.
4-VI-01
5-VI-01
Decreto por el que se expide la Ley de Sociedades de Inversin.
4-VI-01
Esta ley regula la organizacin y funcionamiento de las sociedades de inversin, la intermediacin de sus acciones en el mercado
de valores y los servicios que deben contratar para el correcto desempeo de sus actividades.
B6
4-XII-01; es
decir, seis
meses despus de su
publicacin
en el DOF.
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
excepto los
artculos 61 y
sexto transitorio, los cuales estn vigentes desde
de su publicacin.
Decreto por el que se expide la Ley de Ahorro

y Crdito Popular y se reforman y derogan
diversas disposiciones de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crdito
y de la Ley de Sociedades Cooperativas.
Se expide la Ley de Ahorro y Crdito Popu- 4-VI-01

lar, a fin de promover y facilitar la captacin de recursos y colocacin de crditos
por parte de las entidades de ahorro y crdito popular; asimismo, se publican diversas reformas a las leyes General de Sociedades Cooperativas y General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de
Crdito.
Decreto que reforma al Reglamento Interior de A fin de crear la Coordinacin General del
la Secretara de Economa.
Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario, se adiciona una fraccin al
inciso B del artculo 2, y el artculo 16 Bis al
Reglamento Interior de la Secretara de Economa.
13-VI-01
5-VI-01
14-VI-01
Decreto por el que se aprueba el diverso por

el que se adicionan un segundo y tercer prrafos al artculo 1o., se reforma el artculo 2o.,
se deroga el prrafo primero del artculo 4o. y
se adicionan un sexto prrafo al artculo 18 y
un ltimo prrafo a la fraccin tercera del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos.
Se publica el decreto que modifica algunas 14-VIII-01

disposiciones de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos, a fin de crear
la Ley de Derechos y Cultura Indgena.
15-VIII-01
Reglamento de la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico.
Se da a conocer el reglamento que estable- 20-VIII-01

ce las polticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamiento de
bienes muebles y prestacin de servicios a
que deben sujetarse tanto las dependencias
gubernamentales como los proveedores de
las mismas.
19-IX-01
Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y

servicios relacionados con las mismas.
Se da a conocer la reglamentacin y las ba- 20-VIII-01

ses de las obras pblicas que podr contratar la iniciativa privada con el gobierno.
Se abroga el Reglamento de Obras Pblicas
del 13 de febrero de 1985 y sus reformas del
9 de enero de 1990.
19-IX-01
Fe de erratas al Reglamento de la Ley de

Obras Pblicas y servicios relacionados con
las mismas, publicado el 20 de agosto de
2001.
La Secretara de Contralora y Desarrollo Ad- 19-IX-01

ministrativo da a conocer la fe de erratas de
los artculos 166 y 167 del reglamento referido.
19-IX-01
Decreto que reforma el Reglamento Interior

de la Secretara de Relaciones Exteriores.
Se reforman los artculos 5 y 24 del citado

reglamento.
12-X-01
11-X-01
B7
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Ley Orgnica de Sociedad Hipotecaria

Federal.
Se da a conocer esta ley cuyo objetivo es re- 11-X-01

gular la organizacin y cuyo funcionamiento
de dicha sociedad.
La mencionada sociedad tiene como fin impulsar el mercado de crditos para vivienda,
mediante el otorgamiento de garantas destinadas a la construccin, adquisicin y mejora de la vivienda.
12-X-01
Reglamento Orgnico del Banco del Ahorro

Nacional y Servicios Financieros, sociedad nacional de crdito, institucin de banca de desarrollo.
Se da a conocer este reglamento cuyo obje- 29-XI-01

to es establecer las bases conforme a las
cuales se regir la organizacin, funcionamiento y facultades de los rganos de administracin, control y vigilancia de la institucin.
1-I-02
Decretos y resoluciones
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Reforma a diversas disposiciones del Programa por el que se dan a conocer las obligaciones garantizadas en el periodo de transicin
por el Instituto para la Proteccin al Ahorro
Bancario, publicado el 31 de mayo de 1999.
Se reforman las fechas de las etapas de obli- 14-XII-00

gaciones garantizadas, a fin de que en forma
gradual y ordenada se cubran oportunamente.
15-XII-00
Resolucin relativa a la revisin anual de los

catlogos de precios de la Comisin Federal
de Electricidad y de Luz y Fuerza del Centro,
a que se refieren los artculos 12 y 14 del Reglamento de la Ley de Servicio Pblico de
Energa Elctrica, en materia de aportaciones
y la disposicin 5.1 de los criterios y bases
para determinar y actualizar el monto de las
aportaciones.
27-XII-00
A partir de enero de 2001 y hasta que se
aprueben los catlogos de precios de los suministradores correspondientes a la revisin
anual, se utilizarn los catlogos de precios
aprobados, mediante resolucin
RES/057/2000, publicada en el DOF el 13 de
abril del 2000, con los ajustes correspondientes por inflacin a partir de los criterios
establecidos y las bases para determinar y
actualizar el monto de las aportaciones.
1-I-01
Resolucin que modifica las reglas a las que

habrn de sujetarse las sociedades y fideicomisos que intervengan en el establecimiento y
operacin de un mercado de futuros y opciones cotizados en bolsa.
31-XII-00
Se establece la modificacin para que las
entidades financieras incrementen su participacin actuando como operadores en forma
directa, y con el propsito de dotar a la bolsa de futuros y opciones del marco legal
apropiado que permita a sus participantes
operar como lo requiere el mercado.
1-I- 01
B8
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Resolucin que modifica las disposiciones de

carcter prudencial a la que se sujetarn en
sus operaciones los participantes en el mercado de futuros y opciones cotizados en bolsa.
31-XII-00
Considerando la posibilidad de que los socios operadores participen en el mercado de
futuros y opciones cotizadas en bolsa, sin la
necesidad de hacerlo con el carcter de socios de las mismas, se establece la regulacin prudencial a la que debern sujetarse
las operaciones de las bolsas, cmaras de
compensacin, operadores y socios liquidadores en el mercado de futuros y opciones.
1-I-01
Decreto por el que se reforma y adiciona el

Reglamento Interior de la Comisin Nacional
de Seguros y Fianzas.
20-II-01
El decreto modifica las atribuciones de las
unidades orgnicas de la Comisin Nacional
de Seguros y Fianzas, de las que destacan
la Direccin General de Supervisin Actuarial, encargada de inspeccionar y vigilar la
operacin tcnica de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros y fianzas, a
excepcin de las autorizadas para operar los
seguros de pensiones. En tanto la Direccin
General de Seguro de Salud vigila la operacin de las instituciones especializadas autorizadas en este ramo, la Direccin General
Jurdica Contenciosa y de Sanciones tramita
las quejas presentadas y analizar las irregularidades atribuidas.
21-II-01
Decreto por el que se determina que el gas

licuado de petrleo quedar sujeto al precio
mximo de venta a usuarios finales que fije la
Secretara de Economa.
12-III-01
El gas licuado de petrleo queda sujeto al
precio mximo de venta que fije la Secretara
de Economa; y se indica la frmula para su
clculo. El acuerdo tuvo una vigencia de seis
meses.
12-III-01
28-III-01
29-III-01
Resolucin que reforma las reglas a las que

se sujetarn las posiciones de riesgo cambiario de las arrendadoras financieras y empresas de factoraje financiero que forman parte
de grupos financieros que incluyan instituciones de seguros y en el que no participen instituciones de banca mltiple y casas de bolsa.
28-III-01
Se adiciona un ltimo prrafo a la regla segunda, para autorizar la inclusin o exclusin de determinados activos y pasivos en el
cmputo de la posicin de riesgo cambiario
de los intermediarios. Asimismo, se adiciona
la regla octava para autorizar excesos a los
lmites de la tercera de las reglas hasta por
cinco das naturales en un periodo de 12
meses, siempre que estos excesos deriven
de errores administrativos.
29-III-01
Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006.
Se dan a conocer los proyectos e innovacio- 30-V-01

nes que regirn a la administracin pblica
a efecto de emprender acciones que pretenden conducir al pas a un desarrollo total
hacia el ao 2025.
Resolucin que reforma las reglas a las que

Se adiciona la regla dcima novena a las rese sujetarn las casa de cambio en sus opera- glas a las que deben sujetarse las casas de
ciones con divisas y metales preciosos.
cambio en sus operaciones con divisas y
metales preciosos, con objeto de autorizar
excesos a los lmites de las reglas sexta,
sptima, octava y novena, hasta por cinco
das naturales en un periodo de 12 meses
por cada lmite.
B9
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Resolucin que modifica el acuerdo por el

que se adscriben orgnicamente las unidades
administrativas de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
La junta de gobierno de la Comisin Nacio- 8-VI-01

nal Bancaria y de Valores aprob modificaciones a la denominacin de la vicepresidencia de administracin y coordinacin general
de normatividad, para dividirla en coordinacin general de administracin y
vicepresidencia de normatividad.
9-VI-01
Resolucin que modifica el acuerdo por el

que el presidente de la Comisin Nacional
Bancaria y de Valores delega facultades en
los vicepresidentes, coordinadores generales,
directores generales y directores de la misma
comisin.
Debido a la adscripcin de nuevas unidades 8-VI-01

administrativas, el presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores indica
en este acuerdo las facultades de las unidades adscritas.
9-VI-01
Resolucin por la que se modifica el rgimen

transitorio de los trminos y condiciones generales para las ventas de primera mano de
gas natural.
Se modifica el rgimen transitorio de los tr- 5-VII-01

minos y condiciones generales para las ventas de primera mano de gas natural.
6-VII-01
Resolucin por la que la Secretara de Comunicaciones y Transportes, a travs del pleno

de la Comisin Federal de Telecomunicaciones, modifica la resolucin nmero
P/281098/0250, publicada el 13 de noviembre
de 1998, y el acuerdo nmero P/120700/0165,
publicado el 7 de septiembre de 2000, ambos
emitidos por el pleno de la Comisin Federal
de Telecomunicaciones.
El sbado 17 de noviembre de 2001, a partir 22-VIII-01

de las 2:00 AM, inici la ltima etapa del
Plan Tcnico Fundamental de Numeracin,
que ampla la marcacin a diez dgitos para
larga a distancia y celulares bajo la modalidad del que llama paga.
23-VIII-01
Decreto por el que se determina que el gas licuado de petrleo quedar sujeto al precio
mximo de venta a usuarios finales que fije la
La Secretara de Economa da a conocer

que seguir manteniendo sujeto el precio
mximo de venta al pblico hasta el 31 de
agosto de 2002.
5-IX-01
5-IX-01
Resolucin por la que se aprueban la metodologa para la determinacin de los cargos por
servicios de transmisin de energa elctrica;
los modelos de contrato de interconexin y de
convenios de transmisin para la aplicacin
de cargo mnimo o cargo normal y sus opciones de ajuste, con los anexos correspondientes, para fuente de energa renovable, a celebrarse entre la Comisin Federal de
Electricidad o Luz y Fuerza del Centro y los
permisionarios.
La Secretara de Energa da a conocer la re- 7-IX-01

solucin por la que se aprueba la metodologa a seguir por los particulares que generen
energa elctrica con fuentes de energa renovable.
8-IX-01
Decreto por el que se crea el Instituto Mexicano Tecnolgico del Agua.
Se transforma al Instituto Mexicano Tecnol- 30-X-01

gico del Agua en organismo descentralizado
para que tenga la aptitud de canalizar sus
esfuerzos y recursos a las tareas que realiza
y, al satisfacer los requisitos en la Ley para
el Fomento de la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica, ser reconocido como centro
pblico de investigacin.
31-X-01
B10
Legal-Empresarial
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Asimismo, se seala la integracin y funcionamiento de este instituto que antes era un

rgano desconcentrado de la Secretara de
Agricultura y Recursos Hidrulicos- cuyo objeto es investigar, desarrollar, adaptar y
transferir tecnologa, prestar servicios tecnolgicos y preparar recursos humanos calificados para el manejo, conservacin y rehabilitacin del agua, a fin de contribuir al
desarrollo sustentable del pas.
Resolucin por la que se extiende la vigencia
del mecanismo transitorio para la determinacin del precio mximo del gas licuado de petrleo objeto de venta de primera mano a que
se refiere la diversa nmero RES/121/2001,
hasta el 30 de abril de 2002.
31-X-01
El procedimiento para determinar el precio
mximo de venta de primera mano del gas licuado establecido por la Secretara de Economa, continuar vigente hasta el 30 de
abril de 2002.
Decreto por el que se transforma el Patronato

del Ahorro Nacional, organismo descentralizado del gobierno federal, en el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, sociedad
nacional de crdito, institucin de banca de
desarrollo.
Se establece la transformacin de dicho patronato, que prestar el servicio de banca y

crdito con apego a la Ley de Instituciones
de Crdito, procurando el adecuado desarrollo del sector de ahorro y crdito popular.
29-XI-01
1-I-02
B11
Informacin
Comercio Exterior
de trascendencia
Se aprueban reformas a la Ley Aduanera
en la Cmara de Diputados
El 26 de diciembre de 2001 en sesin realizada en la Cmara de Diputados, la Comisin de Hacienda y Crdito
Pblico emiti el dictamen aprobado con 470 votos a favor del proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera.
Dichas reformas fueron aprobadas por los diputados, ya que tienen como fin promover la inversin nacional y
extranjera, as como fortalecer la seguridad jurdica de los sujetos obligados a la Ley Aduanera y asignar en su
justa medida las responsabilidades fiscales y aduaneras de quienes intervienen en el despacho aduanero de las
mercancas.
Tambin servir para apoyar al fisco federal en el combate al fraude y agilizar el despacho de las mercancas
para contar con un sistema aduanero ms eficiente y rpido.
El dictamen emitido por los diputados se turn a la Cmara de Senadores para su estudio y se prev que
despus de su aprobacin entre en vigor en enero de 2002.
Se publica la Vigsima Quinta modificacin

a la Resolucin Miscelnea de Comercio
Exterior para 2001-2002
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico dio a conocer en el Diario Oficial de la Federacin del 27 de diciembre de 2001 la Vigsima Quinta Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior
para 2001-2002.
Mediante esta publicacin se realizaron reformas a las reglas 3.7.7., segundo prrafo y 3.10.3., tercer prrafo,
dichos cambios entraron en vigor el 1o. de enero de 2002.
Por otro lado, se derog el segundo prrafo de la regla 3.7.3., modificacin que inici su vigencia al da
siguiente de su publicacin en el DOF; es decir, el 28 de diciembre de 2001.
B12
Comercio Exterior

en materia de comercio exterior. Indice 2001-2002
(Primera parte)
En el 2001 la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior registr profundas y constantes modificaciones; de enero a noviembre, se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin 15 resoluciones modificatorias; es decir, de la Dcima Resolucin, que se dio a conocer el 12 de enero, a
la Vigsima Cuarta Resolucin, cuya publicacin se efectu el 14 de diciembre.
De igual forma, se dieron a conocer importantes acuerdos y decretos, entre stos, el Decreto
promulgatorio del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados de la Asociacin Europea de Libre Comercio, el Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de Honduras, el Decreto promulgatorio del acuerdo de cooperacin econmica y comercial
entre el gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el gobierno de la Repblica de Turqua,
as como varios decretos que modifican al diverso por el que se establecen algunos programas
de promocin sectorial.
No menos importantes fueron las diversas resoluciones que sobre esta materia se publicaron.
En esta edicin se incluye una gua esquemtica de las publicaciones en materia de comercio
exterior, dadas a conocer en el DOF durante el periodo de enero a noviembre de 2001, la cual
se divide en los siguientes apartados:
1.
2.
3.
Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior.

Decretos y acuerdos.
Resoluciones diversas.
Para mayor claridad, la informacin se enlist en las columnas siguientes:

1.
2.
3.
Disposicin publicada en el DOF.

Principales especificaciones de la publicacin.
Fechas:
a) De publicacin en el DOF.
b) De inicio de vigencia.
B13
Comercio Exterior
Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Dcima Resolucin de modificaciones a la

Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000-2001.
12-I-01
Se reforman, adicionan y derogan diversas
reglas relacionadas con el Instructivo para el
llenado de formas oficiales en materia aduanera, el pedimento de importacin, as como
de las mercancas que importen los residentes en la franja o regin fronteriza.
15-I-01
Decimoprimera Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000-2001 y sus anexos 1,
3, 13 y 22.
2-III-01
Se reforman, adicionan y derogan diversas
reglas y anexos de la Resolucin Miscelnea
de Comercio Exterior para 2000 y se prorroga su vigencia al 30 de abril de 2002.
3-III-01
Decimosegunda Resolucin de modificacio- Se modifica la regla 3.18.9, primero y ltimo

nes a la Resolucin Miscelnea de Comer- prrafos.
cio Exterior para 2000-2001.
14-III-01
15-III-01
Decimotercera Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000-2001.
Se reforma el segundo prrafo y los rubros A 30-III-01

y B de la regla 3.18.9.
31-III-01
Decimocuarta Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2000-2001 y sus anexos 1,
10, 13, 18, 20 y 22.
Las personas obligadas a cumplir con el

anexo 24, deben incorporar la informacin a
que se refiere el apartado I, numeral C.2; el
apartado III, numerales 1.6, 1.9, 1.10, 1.11,
2.2, 3.7, 3.10 y 3.11; y el apartado IV, numerales 1.15 y 2 de dicho anexo, a ms tardar
el 1o. de enero de 2002, no obstante que la
vigencia de la resolucin es a partir del 1o.
de mayo de 2001.
30-IV-01
1-V-01
Decimoquinta Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002.
Se modifican la regla 3.26.1 y el anexo 21.
17-V-01
A los 15 das
naturales siguientes a su
publicacin
en el DOF.
Decimosexta Resolucin de modificaciones Se modifican las reglas 3.5.28, 3.5.29,

3.5.30, rubro B, numeral 4, 3.5.34, rubro C,
3.5.35, primero y ltimo prrafos, 3.5.36, priExterior para 2001-2002.
mer prrafo, 3.19.26, 3.19.27, 3.19.28, segundo y ltimo prrafos, 3.19.29, 3.19.30,
primer prrafo, 3.19.32, penltimo prrafo,
5.1.6, ltimo prrafo, 5.1.7, primer prrafo,
5.1.9, 5.1.10 y 5.1.12, rubro B, primer prrafo, y rubro C; y se adiciona la regla 3.5.30,
rubro B, con un numeral 6; y se reforma el
anexo 21.
27-VI-01
28-VI-01
Decimosptima Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002.
27-VI-01
28-VI-01
29-VI-01
30-VI-01
Se adiciona un ltimo prrafo a la regla

3.5.24.
Decimoctava Resolucin de modificaciones Se reforman las reglas 3.5.4, 3.7.1, 3.7.3,

3.7.7, 3.9.1, 3.10.3, 3.16.1, 3.13.2, 3.17.2,
3.19.33, 3.22.2, 3.22.11, 3.24.5, 3.26.3,
Exterior para 2001-2002.
3.27.5, 4.1.12, 6.2.2 y 6.2.24; y se modifican
los anexos 1,4, 6, 13, 17, 21 y 22.
B14
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Decimonovena Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002.
Se reforman las reglas 3.5.33, 4.1.6, 4.1.7,

4.1.8, 4.1.9 y 4.1.11; y se modifican los anexos 1, 2, 4, 13, 21 y 22.
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
13-VII-01
14-VII-01
Anexos 1, 2, 4, 13, 21 y 22 de la Resolucin Se dan a conocer los formatos de los anexos 17-VII-01
1, 2, 4, 13, 21 y 22.
Miscelnea de Comercio Exterior para
2001-2002.
Vigsima Resolucin de modificaciones a la Se reforman las reglas 3.19.28, 3.19.32 y
3.27.9; y se adicionan los anexos 10 y 21.
Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002 y sus anexos 10 y 21.
Vigsima Primera Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002 y sus anexos 10 y 21.
30-VII-01
31-VII-01
9-VIII-01
Se adiciona a la regla 3.26.1 un segundo
prrafo, pasando el actual a tercer prrafo,
adems de los rubros C, D y E; se adiciona
al anexo 10 el sector papel y cartn, as
como las fracciones XV y XVI del anexo 21; y
se modifica el artculo nico transitorio de la
Vigsima Resolucin de modificaciones.
10-VIII-01
Aclaracin a la Vigsima Resolucin de mo- Se indica la correcta fraccin arancelaria: la

dificaciones a la Resolucin Miscelnea de 8472.90.02 para los artculos escolares y de
escritorio, que antes era la 8742.90.02.
Comercio Exterior para 2001-2002 y sus
anexos 10 y 21, publicada el 30 de julio de
2001.
14-IX-01
Vigsima Segunda Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002 y sus anexos 1, 3, 4, 10, 13, 21 y 22.
Se modifican, reforman y adicionan diversas 26-IX-01

reglas de la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior; se modifican sus anexos 1,
3, 4, 13 y 22; se adicionan las fracciones
arancelarias 6201.13.99 y 8520.90.99; se modifican las fracciones VII y XVI del anexo 21;
y se modifica el artculo nico transitorio de
la misma resolucin, publicado el 30 de julio
de 2001.
Fe de erratas a la aclaracin a la Vigsima

Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para
2001-2002 y sus anexos 10 y 21, publicada
el 14 de septiembre de 2001.
Se corrige la pgina 3, sexto rengln, para

quedar: En la primera seccin, pgina 8,
anexo 10, en la tercer columna, sexto rengln..........
1-X-01
Vigsima Tercera Resolucin de modificaciones a la Resolucin Miscelnea de Comercio Exterior para 2001-2002 y sus anexos 13 y 21.
Se reforman las reglas 2.2.1; 3.2.6, segundo

prrafo, rubro A; 3.5.4, rubros A y C; 3.6.3,
rubros B y K; 3.6.5, cuarto prrafo, rubro A;
3.7.1; 3.7.2, primer prrafo; 3.7.3, primer prrafo; 3.7.5; 3.9.3, primer prrafo; 3.18.9;
3.19.3; 3.22.6, rubro B; 3.24.2, ltimo prrafo; 3.24.14; 3.24.20, segundo prrafo, rubro
H; 3.26.1, segundo y tercer prrafos, rubros
C, D y E; 3.26.16, primer prrafo; 3.31.4; y
3.31.5; se adicionan las reglas 3.6.5, con un
ltimo prrafo; 3.8.11; 3.8.12; 3.18.25, con
un ltimo prrafo; 3.18.27, con un ltimo prrafo; 3.18.34; y 3.26.1, tercer prrafo, con
los rubros F, G y H; y se derogan las reglas
3.8.2; 3.18.10; 3.31.6; y 3.31.7.
21-XI-01
27-IX-01; excepto lo dispuesto en el

artculo quinto, que entra
en vigor a los
diez das naturales posteriores a su publicacin.
22-X-01
B15
Comercio Exterior
Decretos y acuerdos
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Decreto promulgatorio del convenio aduanero para la importacin temporal del equipo profesional y sus anexos A y B, hechos
en Bruselas, el ocho de junio de mil novecientos sesenta y uno.
Se establecen los procedimientos relativos a 8-I-01

la importacin temporal libre de pago de impuestos a la importacin entre los estados
signatarios del convenio.
Decreto promulgatorio del acuerdo de comercio y cooperacin econmica entre el

gobierno de los Estados Unidos Mexicanos
y el gobierno de la Repblica Checa, suscrito en la ciudad de Mxico, el veintisis de
noviembre de mil novecientos noventa y
nueve.
Se establecen las bases conforme a las cua- 8-I-01

les se aplica el acuerdo, cuyo objetivo primordial es el fomento y desarrollo de las relaciones econmicas entre ambos pases,
especficamente, el intercambio comercial bilateral.
Se aprueba dicho tratado, firmado en la ciuDecreto por el que se aprueba el Tratado

de Libre Comercio entre los Estados Unidos dad de Mxico el 29 de junio de 2000.
Mexicanos y las Repblicas de El Salvador,
Guatemala y Honduras.
Decreto para la aplicacin del acuerdo de
complementacin econmica nmero 51,
suscrito entre el gobierno de los Estados
Unidos Mexicanos y el gobierno de la Repblica de Cuba.
19-I-01
Se determinan las preferencias arancelarias 13-II-01

otorgadas por los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de Cuba para el mercado
interno.
28-II-01
En forma conjunta con el

decimoquinto
protocolo modificatorio del
acuerdo de
complementacin econmica No. 5,
30 das despus de efectuado el intercambio de
comunicaciones que acrediten el cumplimiento de
las formalidades jurdicas
necesarias
para su aplicacin.
28-II-01
Se fijan las bases conforme a las cuales se
Decreto promulgatorio del decimoquinto
aplicar el acuerdo para fortalecer las relaprotocolo modificatorio del acuerdo de
complementacin econmica No. 5 celebra- ciones bilaterales existentes entre las partes.
do entre los Estados Unidos Mexicanos y la
Repblica Oriental del Uruguay, firmado en
Montevideo, Uruguay, el veintinueve de diciembre de mil novecientos noventa y
nueve.
En forma conjunta con el

decimoquinto
protocolo modificatorio del
acuerdo de
Decreto promulgatorio del decimosexto pro- Se determina el procedimiento que establece la aplicacin y cumplimiento del acuerdo
tocolo adicional del acuerdo de complementacin econmica No. 5 celebrado en- de complementacin econmica No. 5.
tre los Estados Unidos Mexicanos y la
Repblica Oriental del Uruguay, firmado en
Montevideo, Uruguay, el veintinueve de diciembre de mil novecientos noventa y nueve.
B16
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
complementacin econmica No. 5,
30 das despus de efectuado el intercambio
decomunicaciones que
acrediten el
cumplimiento
de las formalidades jurdicas necesarias para su
aplicacin.
Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor de la decisin del Consejo

Conjunto del Acuerdo de Asociacin Econmica, Concertacin Poltica y Cooperacin entre los Estados Unidos Mexicanos,
por una parte, y la Comunidad Europea y
sus estados miembros, por otra.
28-II-01
Se establece la entrada en vigor de la decisin del Consejo Conjunto del Acuerdo de
Asociacin Econmica, Concertacin Poltica
y Cooperacin.
1-III-01
Decreto que modifica el diverso por el que

se establecen diversos programas de promocin sectorial.
Se reforman los artculos 4, fraccin VII, y 5, 1-III-01

fracciones I, VII, XI, XIII, XIV y XIX, y el segundo transitorio del decreto mencionado; los
artculos 4, fraccin XX, inciso e), y 5, fraccin XX, inciso e), estuvieron vigentes hasta
el 31 de diciembre de 2001; y se adicionan
los artculos 4, fracciones I, II, IV, V, VI, VIII,
IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX
y XX del mismo decreto, con las partidas,
subpartidas y fracciones arancelarias correspondientes.
2-III-01
Decreto por el que se crean, modifican o

suprimen diversos aranceles de la tarifa de
la Ley del Impuesto General de Importacin.
Se crean, modifican o suprimen diversos

aranceles de la tarifa de la Ley del Impuesto
General de Importacin.
1-III-01
2-III-01
Decreto por el que se establece la preferencia arancelaria aplicable para el 2001 del
impuesto general de importacin para las
mercancas originarias de Uruguay.
Se determinan las preferencias otorgadas

por Mxico a Uruguay en el Acuerdo de
complementacin econmica nmero 5 en
trminos de las fracciones arancelarias de la
tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin de Mxico.
1-III-01
Se reforma el artculo 23, y se modifica y adi- 9-III-01

Decreto que reforma y adiciona al diverso
ciona el ttulo del apndice de este decreto.
por el que se establece la tasa aplicable
para 2001 del impuesto general de importacin para las mercancas originarias de
Amrica del Norte, la Comunidad Europea,
Colombia, Venezuela, Costa Rica, Bolivia,
Chile, Nicaragua y el Estado de Israel, publicado el 29 de diciembre.
Decreto por el que se crea la Ley para la
Inscripcin de Vehculos de Procedencia
Extranjera.
Se determinan los lineamientos para la ins12-III-01

cripcin de los vehculos de procedencia extranjera.
10-III-01
13-III-01
B17
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Decreto por el que se establece la tasa aplicable para el 2001 del impuesto general de
importacin para las mercancas originarias
de El Salvador, Guatemala y Honduras.
Se aplic la tasa arancelaria entre la estable- 16-III-01

cida en el artculo 1 de la Ley del Impuesto
General de Importacin y la preferencial contenida en el apndice del decreto.
15 de marzo
al 31 de diciembre de
2001.
Acuerdo por el que se dan a conocer los

criterios para dictaminar y opinar sobre
permisos de importacin de vehculos especiales.
La Secretara de Economa, en concordancia 30-III-01

con la Comisin Intersecretarial de la Industria Automotriz, acord ciertos lineamientos
para que se permita la importacin de
vehculos destinados a usos especficos o
de transporte.
31-III-01
Decreto promulgatorio del convenio aduanero relativo a las facilidades concedidas a

la importacin de mercancas destinadas a
ser presentadas o utilizadas en una exposicin, una feria, un congreso o una manifestacin similar, hecho en Bruselas, el ocho
de junio de mil novecientos sesenta y uno.
Se determinan facilidades para la exhibicin 4-IV-01

de mercancas en exposiciones, ferias, congresos o manifestaciones similares de carcter comercial, tcnico, religioso, educativo,
cientfico, cultural o filantrpico.
Acuerdo por el que se da a conocer el cupo

para internar a la Comunidad Europea en el
periodo marzo-junio de 2001, con el arancel
preferencial establecido, chicles originarios
de los Estados Unidos de Amrica.
Se determina el cupo de 1,000 toneladas

mtricas de chicles con fraccin arancelaria
de la Comunidad Europea 1704.10.11,
1704.10.19, 1704.10.91 y 1704.10.99, para
concluir su vigencia el 30 de junio de 2001.
4-IV-01
Decreto promulgatorio del convenio aduanero sobre cuadernos ATA, para la admisin temporal de mercancas y su anexo,
hechos en Bruselas, el seis de diciembre de
mil novecientos sesenta y uno.
Se determinan los procedimientos comunes

para la importacin temporal libre del pago
de impuestos a la importacin de mercancas.
5-IV-01
Tres meses
despus de
que cinco de
los estados lo
hayan firmado
en reserva de
ratificacin o
hayan depositado su instrumento de ratificacin o de
adhesin.
Reglamento de la Ley para la Inscripcin de Se da a conocer el reglamento de la ley que

Vehculos de Procedencia Extranjera.
se seala, publicada en el DOF el 12 de
marzo de 2001.
6-IV-01
7-IV-01
Acuerdo por el que se da a conocer el incremento al cupo mnimo para importar en

2001 dentro del arancel-cuota establecido
en el Tratado de Libre Comercio de Amrica
del Norte, pastas de pavo y pollo originarias de los Estados Unidos de Amrica, determinado en el diverso publicado el 28 de
noviembre de 2000.
9-IV-01
Se incrementa el cupo mnimo que exista
para importar pastas de pavo y pollo originarias de los Estados Unidos de Amrica en el
2001, para concluir su vigencia el 31 de
diciembre de 2001.
Acuerdo por el que se da a conocer el incremento al cupo mnimo para importar en

el ao 2001 dentro del arancel-cuota establecido en el Tratado de Libre Comercio de
Amrica del Norte, carne de pavo en trozos
originaria de los Estados Unidos de Amrica, determinado en el diverso publicado el
30 de noviembre de 2000.
Se incrementa el cupo mnimo que exista

para importar en el 2001 carne de pavo en
trozos originaria de los Estados Unidos de
Amrica, para concluir su vigencia el 31 de
diciembre de 2001.
B18
9-IV-01
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Acuerdo por el que se da a conocer la com- Se indica la manera en que las empresas de- 3-V-01
ben integrar la clave del Registro Nacional
posicin de la clave del Registro Nacional
de la Industria Maquiladora de Exportacin. de la Industria Maquiladora de Exportacin,
la cual se utiliza en cualquier trmite administrativo que derive del decreto de maquila,
en vigor a partir del 1o. de junio de 2001.
4-V-01
Acuerdo por el que se reestructura el Consejo Consultivo de Prcticas Comerciales

Internacionales y se establece su organizacin y funciones.
Se seala el objeto, funcionamiento y organi- 3-V-01

zacin de este consejo.
4-V-01
Se delega al titular de la Unidad de Servicio 7-V-01

Acuerdo por el que se delegan facultades
en el titular de la Unidad de Servicio Civil de Civil la facultad para suscribir y acordar en
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. nombre y representacin de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, todos los asuntos inherentes a su calidad de fideicomitente
del Fideicomiso Fondo de Ahorro Capitalizable (Fonac).
8-V-01
18-V-01
Decreto por el que se crean o modifican los Se crean, modifican y suprimen diversos
aranceles de la tarifa de la Ley del Impuesto aranceles de la tarifa de la Ley del Impuesto
General de Importacin, y se reforman y
adicionan los diversos que establecen la
tasa aplicable para el 2001 del impuesto general de importacin para las mercancas
originarias de algunos pases con los que
Mxico ha celebrado tratados comerciales.
19-V-01
Se actualizan las listas de partidas, subparti- 18-V-01

das y fracciones arancelarias de los diversos
programas de promocin sectorial.
19-V-01
Decreto que modifica al diverso por el que

Acuerdo que modifica al diverso que identi- Se reforman, modifican y derogan algufica las fracciones arancelarias de las tarifas nas fracciones arancelarias del diverso.
de la Ley del Impuesto General de Importacin y de la Ley del Impuesto General de
Exportacin, en las cuales se clasifican las
mercancas sujetas al cumplimiento de las
normas oficiales mexicanas en el punto de
su entrada el pas, y en el de su salida.
18-V-01
A los 15 das
de su publicacin en el
DOF.
Acuerdo que modifica el similar que establece la clasificacin y codificacin de mercancas cuya importacin y exportacin
est sujeta al requisito de permiso previo
por parte de la Secretara de Economa.
Se reforman, modifican y derogan fracciones arancelarias contenidas en el Acuerdo

que establece la clasificacin y codificacin
de mercancas cuya importacin y exportacin est sujeta al requisito de permiso previo por parte de la Secretara de Economa.
18-V-01
19-V-01
Acuerdo por el que se da a conocer el cupo

mnimo para importar hasta el 27 de julio de
2002, vehculos automviles originarios y
provenientes de la Repblica Federativa del
Brasil conforme al sptimo protocolo adicional del acuerdo del alcance parcial de renegociacin No. 9, suscrito entre el gobierno
de los Estados Unidos Mexicanos y el gobierno de la Repblica Federativa de Brasil.
Se determina la fraccin arancelaria y el

cupo mnimo para importar vehculos automviles originarios y provenientes de la Repblica Federativa del Brasil.
24-V-01
25-V-01
B19
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Adiciones a los criterios de la Secretara de Se considera que las empresas inscritas en

Economa en materia de permisos previos y los programas de promocin sectorial cuentan con el registro de empresa fabricante.
de los programas de promocin sectorial,
publicados el 30 de enero de 2001.
24-V-01
El Tratado de Libre Comercio entr en vigor

Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor del Tratado de Libre Comer- el 1o. de junio de 2001.
cio entre los Estados Unidos Mexicanos y la
Repblica de Honduras.
30-V-01
1-VI-01
1-VI-01
1-VI-01
Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y
las repblicas de El Salvador, Guatemala y
Honduras, con la Repblica de Honduras.
Este tratado entr en vigor el 1o. de junio

de 2001.

textos ntegros del decimosegundo protocolo adicional y decimocuarto protocolo adicional al acuerdo de complementacin econmica No. 6.
1-VI-01
Se dan a conocer las reglas aplicables al
acuerdo celebrado entre los Estados Unidos
Mexicanos y la Repblica de Argentina. Este
acuerdo dejar de aplicarse cuando entre en
vigor un acuerdo entre el Mercosur y Mxico
o cuando medie denuncia de alguno de los
pases signatarios.
En el momento en que ambas partes comuniquen la

conclusin de
las formalidades jurdicas
necesarias
para su aplicacin, y tendr vigencia
de un ao a
partir de su entrada en vigor.
Acuerdo por el que se da a conocer el texto

del acuerdo de alcance parcial de renegociacin No. 9 celebrado entre Mxico y Brasil (protocolo de adecuacin) octavo protocolo adicional.
Se determinan las preferencias arancelarias 1-VI-01

por aplicar entre los pases contratantes. El
acuerdo se dejar de aplicar en el momento
en que entre en vigor un acuerdo entre Mxico y el Mercosur o cuando medie denuncia
de parte.
30 das despus de que

se haya efectuado el intercambio de comunicaciones
que acrediten
que han concluido las formalidades jurdicas
necesarias
para la aplicacin interna.
Decreto por el que se aprueba el Tratado

de Libre Comercio entre los Estados Unidos
Mexicanos y los Estados de la Asociacin
Europea de Libre Comercio, firmado en la
ciudad de Mxico, el veintisiete de noviembre de dos mil.
Se aprueba el Tratado de Libre Comercio en- 4-VI-01

tre los Estados Unidos Mexicanos y los estados de la Asociacin Europea de Libre Comercio.
Decreto por el que se adiciona al diverso

por el que se establece la tasa aplicable
para el 2001 del impuesto general de importacin para las mercancas originarias de
Chile, Nicaragua y el Estado de Israel, publicado el 29 de diciembre de 2000.
7-VI-01
Se adiciona el artculo 7-Bis del decreto, y
slo ser aplicable a las mercancas que
cuenten con un certificado de cupo expedido
por la Secretara de Economa.
B20
7-VI-01
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Acuerdo por el cual se dan a conocer los

Se determinan los bienes con trato preferen- 7-VI-01
cupos para internar a los Estados Unidos
cial del TLCAN, para concluir su vigencia el
de Amrica en 2001 dentro del arancel-cuo- 30 de septiembre de 2001.
ta establecido en el Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte, azcares originarios de los Estados Unidos Mexicanos.
Decreto promulgatorio del acuerdo de cooperacin econmica y comercial entre el
y el gobierno de la Repblica de Turqua,
firmado en la ciudad de Mxico, el veintiocho de septiembre de mil novecientos noventa y ocho.
Se determina el procedimiento para el desa- 8-VI-01

rrollo de las relaciones comerciales y cooperacin econmica entre los pases contratantes.
En la fecha de
intercambio
de los instrumentos de ratificacin, de
acuerdo con
la legislacin
de cada parte.
Fe de erratas al Decreto promulgatorio del

Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y las Repblicas de
El Salvador, Guatemala y Honduras, firmado en la ciudad de Mxico, el veintinueve
de junio de dos mil.
Se corrigen algunos errores del texto de dicho tratado comercial.
Decreto que reforma al Reglamento Interior

de la Secretara de Economa.
Se adiciona el artculo 16-Bis, que da a cono- 13-VI-01

cer una nueva unidad administrativa de la
Secretara de Economa, denominada Coordinacin General del Programa Nacional de
Financiamiento al Microempresario.
14-VI-01
Acuerdo que reforma al diverso que adscribe orgnicamente a las unidades administrativas de la Secretara de Comercio y Fomento Industrial.
14-VI-01
Se modifica la denominacin que se indica
en el artculo 1o., fraccin III, y se adiciona la
fraccin I del mismo.
15-VI-01
Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor provisional del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos
Europea de Libre Comercio, para el Principado de Liechtenstein.
Entr en vigor de manera provisional para el 29-VI-01

Principado de Liechtenstein el 1o. de julio de
2001; una vez concluido el proceso de ratificacin se publicar la entrada en vigor definitiva del tratado.
1-VII-01
Decreto promulgatorio del Tratado de Libre

Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados de la Asociacin Europea
de Libre Comercio, firmado en la ciudad
de Mxico, el veintisiete de noviembre de
dos mil.
29-VI-01
Entr en vigor el 1o. de julio de 2001, respecto de aquellos estados signatarios que
para la fecha hayan depositado sus instrumentos de ratificacin, aceptacin o aprobacin con el depositario del tratado, de acuerdo con las formalidades del artculo 84 del
propio tratado.
1-VII-01
Decreto promulgatorio del Acuerdo sobre

Agricultura y la Confederacin Suiza.
Se sealan las reglas y disposiciones aplica- 29-VI-01

bles para las partes del tratado; el acuerdo
permanece vigente mientras sean parte del
tratado.
En la misma
fecha que el
Tratado de Libre Comercio
entre Mxico
y los estados
de la ALEC.
13-VI-01
B21
Comercio Exterior
en el DOF
Decreto promulgatorio del Acuerdo sobre
Agricultura y el Reino de Noruega.
de la publicacin
Se sealan las reglas y disposiciones aplica- 29-VI-01

bles para las partes del tratado; el acuerdo
permanece vigente mientras sean parte del
tratado.
Decreto por el que se establece la tasa apli- Se seala el procedimiento para determinar
las tasas arancelarias preferenciales.
cable para el periodo del 1o. de julio al 31
de diciembre de 2001 del impuesto general
de importacin para las mercancas originarias de los pases de la Asociacin Europea
de Libre Comercio, compuesta por Suiza,
Noruega, Islandia y Liechtenstein.
Acuerdo por el que se establecen las reglas
en materia de certificacin de origen del
Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados de la
Asociacin Europea de Libre Comercio, el
Acuerdo sobre agricultura entre los Estados
Unidos Mexicanos y el Reino de Noruega o
el Acuerdo sobre agricultura entre los Estados Unidos Mexicanos y la Confederacin
Suiza.
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
29-VI-01
2-VII-01
Se sealan las reglas de aplicacin y administracin relativas al ttulo II del Tratado de
Libre Comercio entre los Estados Unidos
Europea de Libre Comercio y el artculo 3 y
anexo III del Acuerdo de agricultura entre
los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de Islandia, Reino de Noruega y la Confederacin Suiza
En la misma
fecha que el
entre Mxico
y los estados
de la ALEC.
1-VII-01
A partir de la
fecha de vigencia del
entre los Estados Unidos
de Mexicanos
y los Estados
Unidos de la
Asociacin
Europea de
Libre Comercio.
Se determina la tabla de preferencias aranDecreto para la aplicacin del decimosecelarias aplicables a las fracciones
gundo protocolo adicional al acuerdo de
complementacin econmica No. 6 suscrito NALADISA.
entre el gobierno de los Estados Unidos de
Mexicanos y el gobierno de la Repblica de
Argentina.
4-VII-01
30 das despus de su
publicacin
en el DOF.
Decreto para la aplicacin del decimocuarto Se determina la tabla de las fracciones

NALADISA 96.
protocolo adicional al acuerdo de complementacin econmica No. 6 suscrito entre
el gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el gobierno de la Repblica de Argentina.
4-VII-01
4-VII-01
Decreto para la aplicacin del octavo proto- Se determina la tabla de los aranceles ad va- 4-VII-01
colo adicional del acuerdo de alcance par- lorem aplicables a las fracciones NALADISA
cial de renegociacin No. 9 suscrito entre el 96 del sector autopartes.
y el gobierno de la Repblica Federativa de
Brasil.
30 das despus de su
publicacin
en el DOF.
Se adiciona la fraccin V al artculo 10 del

Acuerdo que modifica el similar que establece la clasificacin y codificacin de mer- acuerdo.
cancas cuya importacin y exportacin
est sujeta al permiso previo por parte de la
A los quince
das de su publicacin en
el DOF.
B22
9-VII-01
Comercio Exterior
en el DOF
Criterios de la Secretara de Energa y de la
Secretara de Economa en materia de opinin favorable para la expedicin de los
permisos previos de importacin de gas licuado en petrleo.
de la publicacin
Los importadores que deseen internar gas

19-VII-01
LP, deben contar con permiso vigente otorgado por la Secretara de Energa, sin perjuicio de que Petrleos Mexicanos lo haga conforme a la normatividad aplicable.
Aviso por el cual se da a conocer el formato Se da a conocer el formato de solicitud del

permiso de importacin o exportacin y de
de solicitud del permiso de importacin o
modificaciones.
exportacin y de modificaciones.
Decreto que reforma al diverso por el que
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
19-VII-01
Se actualizan las listas de partidas, subparti- 7-VIII-01

das y fracciones arancelarias de los diversos
programas de promocin sectorial.
8-VIII-01
Acuerdo por el que se da a conocer el ReSe indica la estructura y funcionamiento del 20-VIII-01
glamento de Operacin del Comit de Inte- Comit de Integracin Regional de Insumos.
gracin Regional de Insumos del Tratado
de Libre Comercio celebrado entre los Estados Unidos Mexicanos y las repblicas de
El Salvador, Guatemala y Honduras, segn
acuerdo de la Comisin Administradora del
propio Tratado.
20-VIII-01
27-VIII-01
27-VIII-01
29-VIII-01
Se determina el arancel 0402.10.01 para la
Decreto por el que se modifica el arancelcupo establecido para las importaciones de leche en polvo o en pastillas 7 kg; 0402.21.01
para leche en polvo o en pastillas 7 kg, cuando
leche en polvo o pastillas.
el importador cuente con certificado de cupo
expedido por la Secretara de Economa.
30-VIII-01
Se modifican diversas fracciones arancelaDecreto por el que se modifican diversos

aranceles de la tarifa de la Ley del Impuesto rias.
5-IX-01
6-IX-01
6-IX-01
7-IX-01
Acuerdo por el que se reforma al diverso

por el que se establecen requisitos especficos para la importacin temporal de mercancas.
Se reforman los artculos 2, 3, fraccin III, 4,

fraccin I, inciso d), 5, fraccin III, y 7, prrafo segundo; y se adicionan un segundo prrafo al artculo 1, diversas fracciones arancelarias a la fraccin II y la fraccin IV al
artculo 3 del acuerdo.

cupos para importar en 2001-2002, vehculos automviles, originarios y provenientes
de la Repblica Argentina conforme al decimocuarto protocolo adicional del acuerdo de
complementacin econmica nmero 6 suscrito entre el gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y la Repblica de Argentina.
Se determina como cupo mnimo de 18,000

1/2/ y como cupo mximo de 1,000 2/; estas
cantidades son en unidades. Estar vigente
hasta el 30 de junio de 2002.
Acuerdo que modifica el similar que establece la clasificacin y codificacin de mercancas cuya importacin y exportacin
est sujeta al requisito de permiso previo
por parte de la Secretara de Economa.
10-IX-01
Se reforma el artculo 1o. Bis en la fraccin
arancelaria 9802.00.13, y se adiciona al mismo artculo la fraccin arancelaria
9802.00.26.
10-IX-01
Acuerdo mediante el cual se da a conocer

el primer protocolo adicional al acuerdo de
complementacin econmica nmero 51
celebrado entre los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de Cuba.
El protocolo se aplic a partir de la fecha en 20-IX-01

que los pases signatarios comunicaron a la
Secretara General de la Asociacin Latinoamericana de Integracin que integraron el
acuerdo a sus respectivos ordenamientos jurdicos internos, teniendo vigencia hasta el
27 de mayo de 2001.
Conforme al
decreto que
se publique
en el DOF.
B23
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Acuerdo que crea el Consejo Asesor del

Se seala la integracin, funcin y lineaServicio de Administracin Tributaria para
miento del mencionado rgano.
la determinacin del destino de las mercancas de comercio exterior que pasen a propiedad del fisco federal.
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
21-IX-01
22-IX-01
Acuerdo por el que se delegan facultades

en materia de negociaciones y asuntos comerciales internacionales.
Se sealan las facultades que se delegan al 24-IX-01

titular de la Direccin General de Consultora
Jurdica de Negociaciones de la Secretara
de Economa, en materia de negociaciones y
asuntos comerciales internacionales.
25-IX-01
Criterio de aplicacin del acuerdo por el

que se reforma el diverso por el que se establecen requisitos especficos para la importacin temporal de mercancas.
Se determina que para las mercancas esta- 26-IX-01

blecidas en la reforma del artculo 3, fraccin
III, sealada en el artculo primero del acuerdo mencionado, contarn con 60 das posteriores a la publicacin del mismo para solicitar la autorizacin o ampliacin de su
programa, sin que les sea aplicable lo dispuesto en dicho numeral.
Acuerdo por el que se dan a conocer a las

dependencias y entidades qu productos
objeto de una licitacin internacional, debern incluir en sus bases, la manifestacin de
los licitantes referente a que sus propuestas
econmicas no se cotizan en condiciones
de prcticas desleales de comercio internacional.
Se sealan los siguientes objetos:

1. Tubera de acero en costura.
2. Tubera de acero sin costura.
3. Perfiles y perfiles huecos de acero inoxidable.
4. Cabezales, rboles de vlvulas y vlvulas.
5. Transformadores elctricos de potencia,
autotransformadores y reguladores de potencia; y
6. Watthormetros.
27-IX-01
28-IX-01
Se seala como entrada en vigor del tratado

Acuerdo por el que se da a conocer la entrada en vigor del Tratado de Libre Comer- en mencin, el 1o. de octubre de 2001.
cio entre los Estados Unidos Mexicanos y
los Estados de la Asociacin Europea de Libre Comercio con la Repblica de Islandia y
del Acuerdo sobre agricultura entre los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de
Islandia.
28-IX-01
1-X-01
Se establecen las acciones de desregulacin 28-IX-01

trmites que se eliminan, se transforman en y simplificacin de los trmites inscritos en el
Registro Federal de Trmites y Servicios.
trmites de conservacin de informacin o
avisos, y se establece la afirmativa ficta al trmino de los plazos de respuesta, inscritos en
el Registro Federal de Trmites y Servicios
que aplica la Secretara de Economa.
Aviso sobre la presentacin de solicitud de
examen para determinar si la supresin de
cuotas compensatorias dara lugar a la continuacin o repeticin del dumping y del
dao.
Se informa del anlisis por parte de la secre- 3-X-01

tara, de la solicitud sealada, y de la publicacin de la resolucin que indique el inicio
correspondiente o, en su caso, la que declare la eliminacin de la cuota.
Acuerdo relativo a la salvaguarda agropecuaria del Tratado de Libre Comercio de

Amrica del Norte, mediante el cual se determinan las mercancas (jamn y tocino)
Fraccin 0210.11.01, para jamones, paletas 5-X-01

y sus trozos, sin deshuesar, con tasa de10%;
fraccin 0210.12.01, para tocino entreverado
de panza (panceta) y sus trozos, con tasa
B24
29-IX-01
6-X-01, y hasta el 31 de diciembre de

2001.
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
comprendidas en las fracciones y con las

tasas arancelarias que se indican.
de 10%; fraccin 02.10.19.99, para las dems, con tasa de 10%.

Amrica del Norte, mediante el cual se determinan las mercancas (caf) comprendidas en las fracciones y con las tasas arancelarias que se indican.
Fraccin 2101.11.01, para caf instantneo

sin aromatizar, con tasa de 20%; fraccin
2101.11.02, para extracto de caf lquido
concentrado, aunque se presente congelado, con tasa de 20%; fraccin 2101.11.99,
para los dems, con tasa de 20%; fraccin
2101.12.01, para preparados a base de extractos, esencias o concentrados o base de caf,
con tasa de 20%.
Acuerdo por el que se da a conocer la decisin que otorga una dispensa temporal
para la utilizacin de materiales de fuera de
la zona de libre comercio para que determinados bienes textiles y del vestido reciban
el trato arancelario preferencial del Tratado
de Libre Comercio celebrado entre los Estados Unidos Mexicanos, la Repblica de Colombia y la Repblica de Venezuela.
Se otorga una dispensa por el periodo del 8 8-X-01

de octubre de 2001 al 7 de octubre de 2002,
y se indican los bienes textiles y del vestido a
los cuales Mxico aplicar el arancel correspondiente a bienes originarios previstos en
su calendario, del anexo 1 al artculo 3-04 del
TLC G-3.
Decisin final de la revisin de la resolucin

final de la investigacin antidumping sobre
las importaciones de jarabe de maz de alta
fructuosa, originarias de los Estados Unidos
de Amrica, caso MEX-USA-98-1904-01.
Se seala que toda vez que la AI no prob la 10-X-01

amenaza de dao, debe retirar las cuotas
compensatorias impuestas a las importaciones de JMAF y devolver los derechos aplicados, desde la imposicin de las cuotas o en
su caso, proceder de conformidad.
5-X-01
6-X-01, y hasta el 31 de diciembre de

2001.
8-X-01
11-X-01
Se modifican los siguientes aranceles:
Decreto por el que se modifican diversos
aranceles de la tarifa de la Ley del Impuesto Fraccin 1702.40.99, los dems, arancel
156; fraccin 1702.50.01, fructuosa qumicamente pura, arancel 210; fraccin 1702.60.01
con un contenido de fructuosa, en estado
seco, superior al 50% pero inferior o igual al
60%, en peso, arancel 210; fraccin
1702.60.02, con un contenido de fructuosa,
en estado seco, superior al 60% pero inferior
o igual al 80% en peso, arancel 210; fraccin
1702.60.99, los dems, arancel 210.
12-X-01
12-X-01
Se crean, modifican, y adicionan diversos
aranceles; y se reforma el artculo 23 del Decreto por el que se establece la tasa aplicable para 2001 del impuesto general de importacin para las mercancas originarias de
Chile, Nicaragua y el Estado de Israel, publicado el 29 de diciembre de 2000.
13-X-01
Decreto por el que se crean o modifican diversos aranceles de la tarifa de la Ley del
Impuesto General de Importacin, y se reforman y adicionan los diversos que establecen la tasa aplicable para el 2001 del impuesto general de importacin para las
mercancas originarias de los pases con los
que Mxico ha celebrado tratados comerciales.
Se corrige lo sealado en la primera seccin, 17-X-01

Aclaracin al Acuerdo por el que se da a
conocer la decisin que otorga una dispen- pgina 9, renglones 4 a 8.
sa temporal para la utilizacin de materiales
de fuera de la zona de libre comercio para
que determinados bienes textiles y del vestido reciban el trato arancelario preferencial
del Tratado de Libre Comercio celebrado
B25
Comercio Exterior
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
entre los Estados Unidos Mexicanos, la Repblica de Colombia y la Repblica de Venezuela, publicado el 8 de octubre de 2001.
Acuerdo por el que se reforma el diverso
por el que se establecen requisitos especficos para la importacin temporal de mercancas.
Se eliminan diversas fracciones arancelarias 23-X-01

del artculo 3o., fraccin III; y se reforman los
artculos 2o., fraccin II, inciso d), y 7o., fracciones I y II, adicionndose un artculo 7o.-A.
23-X-01
Resolucin por la que se establece el nuevo

precio de referencia sobre las importaciones de manzanas de mesa de las variedades red delicious y sus mutaciones y golden delicious, mercancas clasificadas en la
fraccin arancelaria 0808.10.01 de la tarifa
de la Ley del Impuesto General de Importacin, originarias y procedentes de los Estados Unidos de Amrica.
Se establece un precio de referencia de 0.58 24-X-01

dlares de los Estados Unidos de Amrica
por kilogramo o de 11.05 dlares del mismo
pas, para las importaciones de manzana de
mesa de la variedad sealada.
1-XI-01
Acuerdo por el que se reforma el diverso

por el que se da a conocer el cupo mnimo
para importar en el ao 2001 dentro del
arancel-cuota establecido en el Tratado de
Libre Comercio de Amrica del Norte, grasas y aceites animales originarias de los Estados Unidos de Amrica y de Canad, publicado el 30 de noviembre de 2000.
Se da a conocer el cupo mnimo para impor- 1-XI-01

tar; se reforma el artculo 2o. del acuerdo; y
se sealan las empresas a las cuales se les
aplicar el mecanismo de asignacin directa
y en qu cantidad.
1-XI-01

Amrica del Norte, mediante el cual se determinan las mercancas comprendidas en
las fracciones y con las tasas arancelarias
que se indican.
Se seala la mercanca que puede ser consi- 5-XI-01

derada como producto de los Estados Unidos de Amrica.
6-XI-01
Resolucin que reforma la resolucin por la

que se da a conocer el anexo de la diversa
que establece el mecanismo para garantizar
el pago de contribuciones en mercancas
sujetas a precios estimados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, publicado el 6 de junio de 2001.
5-XI-01
Se adicionan diversas fracciones arancelarias al anexo de la resolucin; y se modifica
el precio estimado, as como el texto de la
subclasificacin de diversas fracciones arancelarias.
6-XI-01
Aviso de aceleracin de la desgravacin

arancelaria, conforme al Tratado de Libre
Comercio de Amrica del Norte.
Se sealan las mercancas y fracciones aran- 9-XI-01

celarias a las que se aplica la eliminacin de
aranceles.
1-I-02
Acuerdo por el que se da a conocer el cupo Se determina como cupo mnimo la cantidad 27-XI-01
mnimo para importar en 2001 con el aran- de 31,061 toneladas; este acuerdo tuvo vicel-cupo establecido, preparaciones a base gencia hasta el 31 de diciembre de 2001.
de productos lcteos con un contenido de
slidos superiores al 50%, en peso, excepto
las comprendidas en la fraccin
1901.90.04.
B26
B28
Indicadores
Tabla de actualizacin de multas por infracciones en materia de comercio exterior

LEY ADUANERA
VIGENCIA
1o. de enero-30 de junio de 2001
1o. de julio- 31 de diciembre de 2001
29 de diciembre de 2000
17 de julio de 2001
Artculo 16
Capital social pagado que deben tener quienes prestan el servicio de procesamiento
electrnico de datos
Fraccin II
$1200,763.00
$1236,425.00
Artculo 160
Contraprestacin del agente aduanal
Fraccin IX
$160.00 por operacin
$165.00 por operacin
Artculo 164
Causales de suspensin
de la patente aduanal
Fraccin VII
La omisin no exceda $86,817.00
La omisin no exceda $89,396.00
Artculo 165
Causales de cancelacin de la patente aduanal
Artculo 173
Causales de cancelacin de autorizacin de apoderado aduanal
Artculo 178
Infracciones relacionadas con la importacin y exportacin de mercancas
Fraccin II,
inciso a
$124,025.00 y 10% de los que debieron pagarse
Fraccin VII,
inciso a
Fraccin I,
inciso a
Fraccin V,
inciso a
Fraccin II
$2,480.00 a $6,201.00
$2,554.00 a $6,385.00
$3,002.00 a $4,003.00
$3,091.00 a $4,121.00
Artculo 181
Multa por circular indebidamente dentro
del recinto fiscal
Artculo 183
Sancin relacionada con el destino
de las mercancas
Fraccin II,
cuando se exceda
el plazo de retorno
$1,001.00 a $1,501.00
$1,030.00 a $1,546.00
Fraccin V
$37,207.00 a $49,610.00
$38,312.00 a $51,083.00
Fraccin I
$2,001.00 a $2,502.00, en caso de omisin y $1,001.00 a $1,501.00,

por la presentacin extempornea

Fraccin II
Artculo 185
Sanciones relacionadas con la obligacin de presentar
documentacin y declaraciones
Artculo 187
Sanciones relacionadas con el control, seguridad
y manejo de mercancas
Artculo 189
Sanciones relacionadas con la clave
confidencial de identidad
Artculo 191
Sanciones relacionadas con el uso indebido
de gafetes de identificacin
Artculo 193
Sanciones relacionadas con la seguridad de las instalaciones aduaneras
Artculo 200
Multa por no poder determinar el impuesto
y el valor en aduana
$868.00 a $1,240.00
$894.00 a $1,277.00
Fraccin IV
$2,001.00 a $3,002.00
$2,061.00 a $3,091.00
Fraccin V
$1,860.00 a $3,101.00
$1,916.00 a $3,193.00
$1,916.00 a $3,193.00
Fraccin VI
$1,860.00 a $3,101.00
Fraccin VIII
$1,001.00 a $1,501.00
$1,030.00 a $1,546.00
Fraccin IX
$100,064.00 a $150,095.00
$103,035.00 a $154,553.00
Fraccin X
$1,240.00 a $1,860.00
$1,277.00 a $1,916.00
Fraccin XI


Fraccin XII
$620.00 a $1,240.00
$639.00 a $1,277.00
Fraccin I
$4,003.00 a $5,003.00
$4,121.00 a $5,152.00
Fraccin II
$1,001.00 a $1,501.00
$1,030.00 a $1,546.00
Fraccin IV
$10,006.00 a $15,010.00
$10,304.00 a $15,455.00
Fraccin V
$6,004.00 a $8,005.00
$6,182.00 a $8,243.00
Fraccin VI
$37,207.00 a $55,811.00
$38,312.00 a $57,469.00
Fraccin VIII
$20,013.00 a $40,025.00
$20,607.00 a $41,214.00
Fraccin X
$49,610.00 a $68,214.00
$51,083.00 a $70,240.00
Fraccin XI
$620.00 a $1,240.00
$639.00 a $1,277.00
Fraccin I
$20,013.00 a $30,019.00
$20,607.00 a $30,911.00
Fraccin II
$40,025.00 a $60,038.00
$41,214.00 a $61,821.00
Fraccin I
$10,006.00 a $15,010.00
$10,304.00 a $15,455.00
$20,607.00 a $30,911.00
Fraccin II
$20,013.00 a $30,019.00
Fraccin III
$2,001.00 a $3,002.00
$2,061.00 a $3,091.00
Fraccin IV
$40,025.00 a $60,038.00
$41,214.00 a $61,821.00
Fraccin I
$6,004.00 a $8,005.00
$6,182.00 a $8,243.00
Fraccin II
$8,005.00 a $10,006.00
$8,243.00 a $10,304.00
Fraccin III
$8,005.00 a $10,006.00
$8,243.00 a $10,304.00
$30,019.00 a $40,025.00
$30,911.00 a $41,214.00
Laboral
Informacin
de trascendencia
en materia laboral. Indice 2001-2002
(Primera parte)
Durante el periodo comprendido entre diciembre de 2000 y noviembre de 2001 se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) diversos lineamientos normativos y
acuerdos que aclaran, modifican o difieren la vigencia de algunas disposiciones en
materia laboral.
Como ya es costumbre, al inicio de cada ao, se presenta una recopilacin de los principales cambios en el mbito laboral, a fin de proporcionar informacin objetiva, prctica y de inters.
Como parte de la sntesis de carcter laboral se encuentran diversas disposiciones,
como son: decretos, resoluciones, acuerdos, normas oficiales mexicanas, entre otros.
A fin de facilitar su localizacin, la informacin se ha clasificado en orden cronolgico,
en las secciones siguientes:
1.
2.
3.
4.
Decretos y resoluciones;
Acuerdos y circulares;
Normas oficiales mexicanas laborales; y
Diversas disposiciones laborales.
Estos segmentos se han dividido en categoras bsicas para facilitar su consulta, es

decir, en cuatro columnas:
1.
2.
3.
Disposicin publicada en el DOF;

Principales especificaciones de la publicacin; y
Fechas:
a) De publicacin en el DOF; y
b) De inicio de vigencia.
C1
Laboral
Decretos y resoluciones
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Resolucin del Consejo de Representantes de

la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos,
que fija los salarios mnimos generales y profesionales vigentes a partir del 1 de enero del
ao 2001.
Se fijan los salarios mnimos generales y

profesionales referentes a los trabajadores
por jornada ordinaria diaria de trabajo. Los
salarios mnimos por rea geogrfica, son
los siguientes:
A $40.35;
B $37.95; y
C $35.85.
27-XII-00
1-I-01

la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos
por el que se crea la Comisin Consultiva
para la Modernizacin del Sistema de los Salarios Mnimos.
El Consejo de Representantes y el presiden- 27-XII-00

te de la Conasami reconocen la necesidad
de actualizar el funcionamiento de la comisin y deciden por unanimidad crear de la
Comisin Consultiva para la Modernizacin
del Sistema de los Salarios Mnimos.
1-I-01

la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos
por la que se crea la Comisin Consultiva para
la Modernizacin del Sistema de los Salarios
Mnimos.
Se crea la Comisin Consultiva de Moderni- 27-XII-00

zacin del Sistema de los Salarios Mnimos,
en respuesta a la necesidad de actualizar el
funcionamiento de la comisin y para que la
sociedad mantenga plena confianza en el organismo, respecto de sus funciones para fijar los salarios mnimos y los cambios a la
composicin de las reas geogrficas.
28-XII-00
Acuerdos y circulares
Fechas
en el DOF
de la publicacin
Aviso del Consejo de Normalizacin y Certificacin de Competencia Laboral.
Se dan a conocer las nuevas reglas generales de los sistemas Normalizado de Competencia Laboral y de Certificacin de Competencia Laboral, para dejar sin efectos las
reglas publicadas el 3 de septiembre de
1996, en el DOF.
11-XII-00
12-XII-00
Acuerdo por el que se modifican y se dan a

conocer nuevos trmites inscritos en el Registro Federal de Trmites y Servicios que aplica
la Secretara de Educacin y su sector coordinado, y se establecen diversas medidas en
materia regulatoria.
Se indica el tiempo de resolucin, la direccin ante quien se gestiona y los casos en

que aplica negativa y positiva ficta en algunos trmites, como el de registro de ttulo y
expedicin de cdula profesional, registro
de federaciones de colegios de profesionistas, etctera.
22-XII-00
23-XII-00
Acuerdo mediante el cual se da a conocer la

calendarizacin de los recursos y la distribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa para el Programa de Becas de Capacitacin para Desempleados (Probecat).
Se establece la calendarizacin de los recur- 28-II-01

sos para la operacin del Probecat, el monto
de las autorizaciones presupuestales de recursos, as como la distribucin de la poblacin objetivo por cada estado.
C2
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
1-III-01
Laboral
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia

calendarizacin de los recursos y la distribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa del Programa Calidad Integral y Modernizacin (Cimo).
Se establece la calendarizacin de los recur- 28-II-01

sos para la operacin del programa Cimo,
as como la distribucin de la poblacin objetivo por entidad. Tambin se seala que la
distribucin presupuestal que muestra este
acuerdo es la indicativa, en virtud de que se
considerar la demanda de las empresas y
grupos de empresas en las distintas regiones.
1-III-01
Acuerdo mediante el cual se establecen las

reglas de operacin o indicadores de evaluacin y gestin del Programa Calidad Integral
y Modernizacin (Cimo).
26-IV-01
Se da a conocer la descripcin y los lineamientos de operacin del programa Cimo,
que se concentra en vincular, realizar y financiar acciones en materia de capacitacin
y mejora continua, para contribuir conjuntamente con los gobiernos de las entidades
federativas y las empresas, en el desarrollo
de los trabajadores y a elevar sus niveles de
calidad, productividad y competitividad.
27-IV-01
Acuerdo mediante el cual se establecen las

reglas de operacin e indicadores de evaluacin y de gestin del Programa de Becas de
Capacitacin para Desempleados (Probecat).
Se indica el mecanismo de funcionamiento

del programa Probecat, el cual tiene como
fin dar capacitacin a personas desempleadas o subempleadas, para mejorar las posibilidades de trabajo o que inicien actividades por cuenta propia.
26-IV-01
27-IV-01

calendarizacin de los recursos y la distribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa para el Programa de Becas de Capacitacin para Desempleados (Probecat).
Se da a conocer la calendarizacin de recur- 15-V-01

sos y la distribucin de la poblacin beneficiada por cada entidad federativa.
Para el segundo semestre se realizara un
ajuste.
16-V-01

calendarizacin de los recursos y la distribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa para el Programa de Calidad Integral y
Modernizacin (Cimo).
Se presenta la calendarizacin de recursos y 15-V-01

la distribucin de la poblacin objetivo por
entidad federativa y se informa que se realizarn los ajustes necesarios en el segundo
semestre.
Sustituye al acuerdo publicado el 28 de
febrero de 2001.
16-V-01
Acuerdo que crea el Consejo para el Dilogo

con los Sectores Productivos.
Se informa de la creacin del Consejo para 24-V-01

el Dilogo con los Sectores Productivos,
como rgano permanente de consulta e instancia de coordinacin, participacin y colaboracin del sector laboral.
25-V-01
Acuerdo por el que se crea la Comisin Mixta

de Capacitacin de la Secretara del Trabajo
y Previsin Social.
Para que sea un rgano rector, asesor y de 22-VI-01

difusin de la normatividad general establecida en la materia, que apruebe y evale los
programas, sistemas, mtodos, tcnicas y
procedimientos especficos de capacitacin,
se publica el acuerdo por el que se crea la
Comisin Mixta de Capacitacin de la Secretara del Trabajo y Previsin Social.
23-VI-01

recalendarizacin de los recursos y la redistribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa, para la operacin del Programa de
Se da a conocer la redistribucin de recursos hacia la entidades con mayor gasto observado durante la primera mitad del ao, a
fin de impulsar una nueva cultura laboral
16-VIII-01
15-VIII-01
C3
Laboral
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Becas de Capacitacin para Desempleados

(Probecat).
que ample las oportunidades de desarrollo

de los trabajadores desempleados.

recalendarizacin de los recursos redistribucin de la poblacin objetivo por entidad federativa y la para el Programa Calidad Integral
y Modernizacin (Cimo).
Se indica la recalendarizacin de los recur- 15-VIII-01

sos de las entidades que no ejercieron en su
totalidad el presupuesto de egresos autorizado para asignarlo a las entidades con mayor
gasto observado durante el primer semestre.
16-VIII-01
Acuerdo mediante el cual los integrantes del

Comit Tcnico del Programa de Empleo
Temporal modifican las Reglas de Operacin
del Programa de Empleo Temporal previsto
en el Decreto de Presupuesto de Egresos de
la Federacin para el Ejercicio Fiscal del ao
2001, publicadas el 28 de febrero de 2001.
3-X-01
Se modifican las reglas del programa cuyo
objetivo general es crear oportunidades de
ingresos en el sector rural, especialmente,
en la poblacin en extrema pobreza, haciendo que ingrese en el mercado laboral mediante acciones intensivas en mano de obra
no calificada. Una de las principales modificaciones consisti en adicionar el estado de
Morelos en la tabla denominada % de la estacionalidad de la operacin por entidad federativa.
4-X-01
Acuerdo relativo al fortalecimiento del sector

laboral federal en cada entidad federativa.
Se establece la institucin de reuniones con- 23-XI-01

sultivas del sector laboral en cada entidad
federativa, con objeto de fortalecer las acciones y programas del sector laboral federal e
impulsar la coordinacin de las instancias federales laborales con los estados de la Repblica y el Distrito Federal. En estas reuniones participan: el secretario del trabajo y
previsin social, a travs del delegado federal del trabajo, los presidentes de las juntas
de conciliacin y arbitraje en cada estado, el
procurador federal de la defensa del trabajo,
los delegados regionales del Fonacot, el responsable del programa Cimo y del programa Probecat, as como el representente del
Consejo de Normalizacin y Certificacin de
Competencia Laboral (Conocer).
24-XI-01
Normas oficiales mexicanas laborales

Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
20-XII-00
Declaratoria de vigencia de la norma mexicana La Secofi declara la vigencia de la norma
NMX-SAST-001-IMNC-2000.
mexicana NMX-SAST001-IMNC-2000, Sistemas de administracin de seguridad y salud
en el trabajo-especificacin, la cual hace referencia a la aplicacin de sistemas de administracin y requisitos para la seguridad y
salud en el trabajo.
C4
De inicio
de vigencia
18-II-01
Laboral
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Aclaracin de la norma oficial mexicana

NOM-002-STPS-2000, Condiciones de seguridad Prevencin, proteccin y combate de incendios en los centros de trabajo, publicada el
8 de septiembre de 2000.
Se aclara la redaccin y lo asentado en la ta- 2-I-01

bla de determinacin del grado de riesgo de
incendios, y se agrega el punto 2.3 para especificar que las reas de paso, estacionamiento y esparcimiento, no se deben considerar como superficie construida; en caso
de utilizarse para otras actividades, se debe
contar con equipo contra incendio.
2-I-01
Aclaracin de la norma oficial mexicana

NOM-018-STPS-2000, Sistema para la identificacin y comunicacin de peligros y riesgos
por sustancias qumicas peligrosas en los centros de trabajo, publicada el 27 de octubre de
2000.
Se puntualiza respecto a que las HDS deben 2-I-01

estar en idioma espaol y el formato ser libre y contendr, al menos, la informacin
del apndice.
2-I-01
Acuerdo que modifica la norma oficial mexicana NOM-010-STPS-1999, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo
donde se manejen, transporten, procesen o almacenen sustancias qumicas capaces de generar contaminacin en el medio ambiente laboral.
Se modifica el artculo primero transitorio del 26-II-01

estndar, para diferir la vigencia del apartado 10.3 hasta el 14 de marzo de 2002, ya
que no existen suficientes laboratorios acreditados y aprobados para reconocer los contaminantes en el medio ambiente laboral.
14-III-2002
Norma oficial mexicana NOM-06-TUR-2000,

Requisitos mnimos de seguridad e higiene
que deben cumplir los prestadores de servicios tursticos de campamentos y paradores
de casas rodantes (cancela a la norma oficial
mexicana NOM-06-TUR-1995).
Se da a conocer la norma que determina los 8-III-01

requisitos que deben cumplir los campamentos y paradores de casas rodantes para
garantizar la seguridad e higiene de los turistas en la prestacin del servicio. La vigilancia
de su cumplimiento est a cargo de la Secretara de Turismo.
7-V-01; es
decir, a los
60 das posteriores a su
publicacin.
Norma oficial mexicana NOM-027-STPS-2000,

Soldadura y corte-Condiciones de seguridad
e higiene.
Se establecen las condiciones mnimas de

seguridad e higiene en las actividades de
soldadura y corte para prevenir daos a los
trabajadores y al centro de trabajo.
8-III-01
7-V-01, es
decir, a los
publicacin.

Manejo y almacenamiento de materiales-Condiciones y procedimientos de seguridad.
Esta norma sustituye a la norma oficial mexi- 9-III-01

cana-023-STPS-1993, para evitar los riesgos de trabajo en el almacenamiento de
materiales.
8-V-01; es
decir, a los
publicacin.

Actividades agrcolas-Instalaciones, maquinaria y equipo y herramientas-Condiciones de
seguridad.
Se establecen las condiciones de seguridad 9-III-01

con que deben contar las instalaciones, maquinaria, equipo y herramientas utilizadas en
las actividades agrcolas.
5-IX-01; es
decir, a los
180 das
posteriores a
su publicacin.
Relacin de procedimientos alternativos autorizados por la Secretara del Trabajo y Previsin Social hasta el mes de diciembre de
2000.
Se enlistan los procedimientos alternativos

16-III-01
autorizados hasta diciembre de 2000, aplicables a las normas siguientes:
NOM-010-STPS-1999, Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se manejen, transporten, procesen o almacenen sustancias qumicas capaces de
generar contaminacin en el ambiente laboral;
C5
Laboral
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
NOM-019-STPS-1993, relativa a la constitucin y funcionamiento de las comisiones de

seguridad e higiene en los centros de trabajo; NOM-022-STPS-1999, relativa a electricidad esttica en los centros de trabajo-condiciones de seguridad e higiene;
NOM-027-STPS-1993, relativa a las condiciones de seguridad e higiene en los centros
de trabajo donde se generen vibraciones;
NOM-026-STPS-1998, colores y seales de
seguridad e higiene e identificacin de riesgos por fluidos conducidos en tuberas;
NOM-122-STPS-1996, relativa a las condiciones de seguridad e higiene para el funcionamiento de los recipientes sujetos a presin y
generadores de vapor o calderas que operen en los centros de trabajo.
Actividades de aprovechamiento forestal maderable y de aserraderos-Condiciones de seguridad e higiene.
10-VII-01
A fin de establecer los procedimientos de
seguridad y las condiciones mnimas de seguridad e higiene para prevenir riesgos en
los trabajadores, se indican los procedimientos y las condiciones mnimas de seguridad
e higiene por observar en los aserraderos.
7-XI-01; es
decir, a los
120 das
posteriores a
su publicacin en el
DOF.

Operacin y mantenimiento de ferrocarrilesCondiciones de seguridad e higiene.
Se publica el estndar que establece medi- 12-VII-01

das de seguridad e higiene de observancia
obligatoria para prevenir accidentes y enfermedades en centros de trabajo ubicados en
territorio nacional, en donde se realicen actividades para operar y dar mantenimiento a
los medios de transporte relacionados con
el servicio de ferrocarril.
10-IX-01; es
decir, a los
60 das naturales posteriores a su
publicacin
en el DOF.
Acuerdo que modifica la norma oficial mexica- Se modifican el apartado 5.10, el captulo 10 17-X-01
na NOM-002-STPS-2000, Condiciones de se- y el artculo primero transitorio de la norma
guridad-Prevencin, proteccin y combate de referida.
incendios en los centros de trabajo.
18-X-01
Norma oficial mexicana NOM-017-STPS-2001, Se sealan los requisitos para la seleccin, 5-XI-01
Equipo de proteccin personal-Seleccin, uso uso y manejo de equipo de proteccin personal, con objeto de atenuar riesgos en los
y manejo en los centros de trabajo.
centros de trabajo y proteger a los trabajadores de los agentes del medio ambiente
del trabajo que puedan daar su salud.
Asimismo, se presenta un anlisis de riesgos
a fin de determinar el equipo de proteccin
personal requerido en cada puesto de trabajo.
Esta norma cancela la NOM-029-STPS-1993
y la NOM-030-STPS-1993, publicadas el 14
de abril y 15 de marzo de 1994, respectivamente.
4-V-02; es
decir, a los
180 das naturales posteriores a su
publicacin.
C6
Seguridad Social
Taller
de prcticas
Reformas a la Ley del Seguro Social. Conceptos
de integracin al salario base de cotizacin
Marco terico
Integracin bimestral del SBC y plazos de presentacin de avisos de modificacin

de salarios
La determinacin del salario base de cotizacin (SBC) ha sido un tema controversial, no tanto por
la dificultad que representa el clculo sino porque la ley vigente no es clara en cuanto a los conceptos o lmites a integrar.
As, entre las reformas a la LSS publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de diciembre
de 2001 y cuya vigencia comenz el 21 de diciembre del mismo ao, se encuentra la adicin de
un prrafo al artculo 27 que seala el procedimiento a seguir cuando se rebase el importe que excluye como integrantes del SBC a las prestaciones otorgadas por concepto de despensas, premios por asistencia y puntualidad y tiempo extraordinario.
Otro cambio que tambin tiene impacto en la integracin del SBC es la reforma al artculo 34, referente a los plazos de presentacin de los avisos de modificacin de salarios, considerando sus
distintas modalidades, de las que destacan los de promedio variable por la reduccin del plazo de
presentacin de 15 das naturales a cinco hbiles, pero considerando el promedio de percepciones bimestrales.
Dicha reforma tiene como fin simplificar la carga administrativa tanto a patrones como al propio
instituto. Para ejemplificar lo antedicho, se presenta el siguiente caso prctico donde se incluyen
ambos supuestos.
C7
Seguridad Social
Caso prctico
PLANTEAMIENTO
Se desea conocer el SBC de un trabajador que obtiene percepciones variables y un salario de $120.00 diarios.
El SBC se incluir en el Aviso de modificacin salarial, correspondiente al bimestre de mayo-junio de 2002, que se
aplicar a partir del 1o. de julio del mismo ao.
DATOS
q
Fecha de ingreso
Salario diario
q Aguinaldo
q Vacaciones
q Prima vacacional
q Vales de despensa
q Bono de productividad en mayo de 2002
q Bono de productividad en junio de 2002
q Salario mnimo general vigente en el DF
24 de septiembre de 2001
$120.00
15 das
6 das
25% de 6 das
$20.00 diarios
$1,200.00
$1,500.00
$42.15
DESARROLLO
1. Determinacin del factor fijo de integracin por aguinaldo y prima vacacional.
a) Clculo del factor de aguinaldo.
Aguinaldo
()
Das del ao
(=)
Factor fijo de aguinaldo
15 das
365
0.041095
b) Determinacin del factor de prima vacacional.

Das de vacaciones
(x)
Porciento de prima vacacional
25%
(=)
Prima vacacional en das
1.5
()
Das del ao
365
(=)
Total
0.0041095
c) Clculo del factor fijo de aguinaldo y prima vacacional.

Factor de aguinaldo
0.0411
(+)
Factor de prima vacacional
0.0041
(=)
Factor total de aguinaldo y prima vacacional
0.0452
2. Determinacin del importe diario de aguinaldo y prima vacacional.

Salario diario
$120.00
(x)
Factor proporcional de aguinaldo y prima vacacional
0.0452
(=)
Importe diario a integrar de estas prestaciones
$ 5.42
C8
Seguridad Social
3. Clculo del excedente de despensa que se integrar al salario base de cotizacin.
Prestacin diaria por despensa
$20.00
(-)
Despensa no integrable
$16.86
(=)
Importe diario a integrar al SBC
$ 3.14
Nota. De acuerdo con el artculo 27, fraccin VI, de la LSS, el importe de despensa no integrable al SBC asciende a $16.86 ($42.15 x
40%), por lo que al rebasar el lmite permitido, se integrar el excedente como lo establecen las reformas publicadas en el DOF del 20
de diciembre de 2001, con vigencia a partir del 21 de diciembre del mismo ao, tal como sigue:
4. Determinacin del salario base de cotizacin fijo con los elementos siguientes:
Salario diario
$120.00
(+)
Importe diario de aguinaldo y prima vacacional
$5.42
(+)
Importe diario a integrar de despensa
$ 3.14
(=)
Salario diario base de cotizacin fijo
$128.56
5. Clculo del promedio de variables del bimestre mayo-junio que se integrar a partir del 1o. de julio de 2002.
Importe del bono del productividad de mayo de 2002
$1,200.00
(+)
Importe del bono del productividad de junio de 2002
$1,500.00
(=)
Total de bono de productividad en el bimestre
$2,700.00
()
Nmero de das del bimestre
(=)
Importe diario del bono de productividad

(Salario diario base de cotizacin variable)
61
$44.26
Nota. Para determinar la parte variable a integrar en el SBC, hay que considerar que segn la reforma al artculo 30, fraccin II, este
clculo se realizar en forma bimestral.
6. Determinacin del salario diario base de cotizacin mixto.

Salario diario base de cotizacin fijo
$128.56
(+)
Salario diario base de cotizacin variable
$ 44.26
(=)
Salario diario base de cotizacin mixto
$172.82
Nota. El salario diario base de cotizacin mixto que se incluir en el aviso de modificacin de salario que aplicar a partir del 1o. de julio de 2002 y que podr presentarse dentro de los cinco das hbiles siguientes ser de $172.82.
COMENTARIOS
En este caso ejemplifica la mecnica a seguir para determinar el SBC considerando los excedentes de aquellas
percepciones (en este caso despensa) que estando sujetas a las reglas establecidas en el artculo 27 de la LSS, no
cumplen con los requisitos de excepcin.
Asimismo, se muestra el procedimiento para determinar el promedio de percepciones variables que de acuerdo
con las reformas a la LSS se realizar en forma bimestral, debiendo presentar los avisos en los primeros cinco das
hbiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre de cada ao.
FUNDAMENTO
Artculos 27, fracciones VI, VII y IX; 30, fracciones I y II; 34,
fracciones I, II y III de la Ley del Seguro Social.
C9
Seguridad Social
Retencin de cuotas obreras del IMSS para el 2002

Marco terico
Los trabajadores tienen el derecho a desempear sus actividades en un ambiente laboral que les brinde y garantice
proteccin a su salud, durante el ejercicio o desempeo de
sus actividades, pues as lo dispone el Apartado A, fraccin XXIX, del artculo 123 constitucional.
De esta manera, para procurar que dicho derecho sea
ejercido por el trabajador, se subroga esta obligacin patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de
tal manera que ste junto con el financiamiento del gobierno federal, patrones y trabajadores constituya fondos
suficientes para proveerlos de los servicios mdicos y las
prestaciones en dinero que comprende cada ramo de seguro (riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad; invalidez y vida; retiro, cesanta en edad avanzada y vejez;
guarderas y prestaciones sociales) previsto en la Ley del
Seguro Social (LSS).
Por tanto, las tasas aplicables a cada ramo de seguro,
as como el porcentaje que le corresponde cubrir a cada
parte aportante, se encuentran especficamente separadas en dicha ley.
No obstante, con el sistema nico de autodeterminacin
(SUA) se ha simplificado el clculo y entero de estas cuotas, as como aportaciones y amortizaciones al Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en virtud de que la determinacin de las cuotas se
realiza con facilidad y mayor certeza, ya que la actualizacin de las cuotas de financiamiento o de los lmites establecidos para efectos de cotizacin, que sealan los artculos
decimonoveno y vigsimo quinto transitorios de la LSS, se
aplican de manera automtica en el sistema.
De esta forma, el patrn est obligado a realizar la retencin correspondiente a los trabajadores, a travs de las
nminas o listas de raya, a efecto de enterarlas en forma
conjunta con las cuotas patronales al IMSS, de acuerdo
con el artculo 38 de la LSS, que seala:
El patrn, al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deber retener las cuotas que a stos les corresponda cubrir.
Empero, el patrn debe tener presente la responsabilidad que asume como retenedor de las cuotas, en virtud
de que de no retenerlas o no pagarlas tendr que enfrentar como responsable solidario las consecuencias que
C10
deriven de esta omisin, tal y como lo seala el artculo

6o., prrafo quinto, del Cdigo Fiscal de la Federacin,
que a la letra expresa:
II. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retencin, aun cuando quien deba efectuarla no
retenga o no haga pago de la contraprestacin relativa,
el retenedor estar obligado a enterar una cantidad
equivalente a la que debi haber retenido.
..........................................
Al respecto, el artculo 38, segundo prrafo, de la LSS
aclara que cuando no lo haga en tiempo oportuno, slo
podr descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas quedando las restantes a su cargo.
Sin embargo, por disposicin expresa de la LSS en los
artculos 23, segundo prrafo; y 36, existen dos casos en
que se excepta al patrn de realizar la retencin de las
cuotas obreras, que son los siguientes:
1.
Cuando el contrato colectivo de trabajo seale prestaciones iguales a las establecidas por la LSS, ejemplo: subsidios por incapacidad; y
2.
Cuando el trabajador obtenga como pago el salario

mnimo general.
Por tanto, aun cuando el SUA realiza el clculo de manera autmatica, resulta indispensable conocer las tasas de
financiamiento aplicables a cada seguro, para identificar la
certeza del procedimiento, pues en el caso del seguro de
enfermedades y maternidad, las tasas de financiamiento
se actualizan ao con ao, por lo que de no ajustar, desde el 1o. de enero, la retencin de cuotas a los efectos
del artculo decimonoveno transitorio de la LSS, se podra incurrir en errores que afectaran los intereses del
trabajador y de la propia empresa.
De esta forma, el proceso de modificacin se inici el 1o.
de enero de 1999 como consecuencia del diferimiento de
seis meses efectuado en las fechas, los plazos, periodos
y bimestres, previstos en los artculos transitorios de la
LSS, por disposicin del decreto respectivo, publicado en
el Diario Oficial de la Federacin el 21 de noviembre de
1996.
Se resume dicho proceso como sigue:
Seguridad Social
1.
2.
El incremento de la tasa de 13.90% aplicable slo al

patrn como cuota fija por los trabajadores en 65
centsimas de punto porcentual, se inici el 1o. de
enero de 1999 y continuar cada ao hasta 2008. A
partir del 1o. de enero de 2002, corresponder la
tasa de 16.50%.
A diferencia de la disposicin anterior la cuota adicional, aplicable al excedente de tres salarios mnimos
generales vigentes en el Distrito Federal (SMGVDF),
comenz con un proceso decreciente, de acuerdo
con lo siguiente:
a) Para el patrn, 49 centsimas de punto porcentual (la cuota inicial fue de 6.00%), por tanto:
El 1o. de enero de 1999, disminuy a 5.51%
(6.00%-0.49%);
(5.51%-0.49%);
A partir del 1o. de enero de 2002, se aplicar el

4.04% (4.53%-0.49%).
b) Para el trabajador 16 centsimas de punto porcentual: la cuota inicial fue de 2.00% y su proceso es el siguiente:
(2.00%-0.16%);
(1.84%-0.16%);
(1.68%-0.16%); y
A partir del 1o. de enero de 2002, se aplicar el
1.36% (1.52%-0.16%).
De esta manera, enseguida se presentan dos casos
prcticos para ejemplificar el procedimiento aplicable al
clculo de la retencin de la cuota obrera.

(5.02%-0.49%); y
C11
Seguridad Social
Casos prcticos
CASO 1
Determinacin de las cuotas obreras que los patrones retendrn a los trabajadores a su servicio durante enero de 2002.
PLANTEAMIENTO
La empresa Grupo Industrial Alba, SA requiere conocer el monto que retendr a sus trabajadores por concepto de
cuotas obreras a enterar al IMSS, correspondientes a la primera quincena de enero de 2002.
DATOS
Generales
q Salario mnimo general vigente en el DF (SMGVDF)
q Salario mximo de cotizacin para el seguro de enfermedades
y maternidad (25 SMGVDF: $42.15x25)
q Salario mximo de cotizacin para el seguro de invalidez y vida
y para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez
(19 SMGVDF: $42.15 x 19)
$42.15
$1,053.75
$800.85
Porcentajes de descuento de los trabajadores

q Seguro de enfermedades y maternidad:
Prestaciones en especie-cuota adicional (artculo 106, fraccin II, de la LSS),
diferencia del SMG-3 SMGVDF, nuevo porcentaje, vigente a partir
del 1o. de enero actual (artculo decimonoveno transitorio: 1.52 0.16%)
q
q
1.36%
Prestaciones en especie-pensionados (artculo 25 de la LSS)
0.375% del SBC
Prestaciones en dinero (artculo 107, fraccin II, de la LSS)
0.250% del SBC
Seguro de invalidez y vida (artculo 147 de la LSS)

Ramos de cesanta en edad avanzada y vejez
(artculo 168, fraccin II, de la LSS)
0.625% del SBC
Del trabajador A
q Salario diario
q Factor de integracin para el primer ao de trabajo
con prestaciones mnimas de la ley
q Salario diario integrado reportado al IMSS
q Das trabajados en la quincena
q Inasistencias justificadas (incapacidad nmero 43545825)
q Inasistencias injustificadas (faltas)
C12
1.125% del SBC
$140.50
1.0452
$146.85
10
3
2
Seguridad Social
Del trabajador B
q Salario diario
q Factor de integracin para el tercer ao de trabajo con prestaciones
mnimas de ley
q Inasistencias (faltas)
$200.00
1.0479
$209.58
4
11
Del trabajador C
q Salario diario
q Factor de integracin para el cuarto ao de trabajo con prestaciones
mnimas de la ley
$620.00
1.0493
$650.56
15
Del trabajador D
q Salario diario
q Factor de integracin para el segundo ao de trabajo con prestaciones
mnimas de la ley
$1,100.00
1.0466
$1,151.26
15
DESARROLLO
1. Determinacin de las cuotas obreras para el seguro de enfermedades y maternidad.

a) Clculo del salario base de cotizacin (SBC) para el seguro de enfermedades y maternidad.
Salario diario
integrado
Mayor o
menor que
Salario mximo de
cotizacin en el
seguro de
enfermedades
y maternidad(1)
SBC para el
seguro de
enfermedades
y maternidad
Trabajador A
$146.85
<
$1,053.75
$146.85
Trabajador B
$209.58
<
$1,053.75
$209.58
Trabajador C
$650.56
<
$1,053.75
$650.56
Trabajador D
$1,151.26
>
$1,053.75
$1,053.75
Nota
1. El artculo 28 de la LSS seala como lmite mximo de cotizacin el importe equivalente a 25 veces el SMGVDF. Por ello, el salario
diario integrado de los trabajadores que exceda este lmite, se ajustar al importe equivalente a 25 veces el SMGVDF, tanto para presentar el aviso al IMSS como para determinar la base de cotizacin correspondiente al seguro de enfermedades y maternidad, segn
se indica en el caso del trabajador D.
C13
Seguridad Social
b) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-cuota adicional).
Trabajador
A
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
SBC para el seguro de enfermedades

y maternidad
$146.85
$209.58
$650.56
$1,053.75
()
Importe de tres SMGVDF ($42.15 x 3)
$126.45
$126.45
$126.45
$126.45
(=)
Excedente de tres SMGVDF
$20.40
$83.13
$524.11
$927.30
(x)
Das por considerar en la quincena
121
151
15
15
(=)
SBC quincenal
$244.80
$1,246.95
$7,861.65
$13,909.50
(x)
Porcentaje (artculo 106, fraccin II,

de la LSS)(2)
1.36%
1.36%
1.36%
1.36%
(=)
Cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-cuota adicional)
$3.33
$16.96
$106.92
$189.17
Notas
1. De conformidad con las reformas al artculo 31, fraccin I, de la LSS publicadas en el DOF del 20 de diciembre de 2001 cuando existan ausencias del trabajador durante periodos menores de ocho das consecutivos o interrumpidos, se pagar por dichos lapsos slo
el seguro de enfermedades y maternidad, por lo que slo podrn ser descontadas las ausencias cubiertas con incapacidad.
2. De acuerdo con el artculo decimonoveno transitorio, prrafo segundo, de la LSS la tasa de 2.00% a que se refiere el artculo 106,
fraccin II, del mismo ordenamiento se reducir 0.16% cada ao.Tales modificaciones comenzaron en 1999 y terminarn en 2008, de
conformidad con el artculo segundo del Decreto por el que se reforma el prrafo primero del artculo primero transitorio de la LSS, vigente a partir del 1o. de junio de 1997, el cual seala que los artculos transitorios relacionados con la entrada en vigor de dicha ley, se
extendern por un periodo de seis meses para guardar congruencia con el nuevo ordenamiento puesto en prctica.
c) Clculo de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-pensionados).

Trabajador
A
y maternidad
(x)
(=)
SBC quincenal
(x)
Porcentaje para prestaciones en

especie-pensionados
(artculo 25 de la LSS)
(=)
C14
Cuota obrera para el seguro

de enfermedades y maternidad
(prestaciones en especie-pensionados)
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
$146.85
$209.58
$650.56
$1,053.75
12
15
15
15
$1,762.20
$3,143.70
$9,758.40
15,806.25
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
$6.61
$11.79
$36.59
$59.27
Seguridad Social
d) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en dinero).
Trabajador
A
y maternidad
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
$146.85
$209.58
$650.56
$1,053.75
12
15
15
15
$1,762.20
$3,143.70
$9,758.40
$15,806.25
(x)
(=)
SBC quincenal
(x)
Porcentaje (artculo107, fraccin II,

de la LSS)
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
Cuota obrera para el seguro de

enfermedades y maternidad
(prestaciones en dinero)
$4.41
$7.86
$24.40
$39.52
(=)
e) Clculo del total de las cuotas obreras para el seguro de enfermedades y maternidad.
Trabajador
A
(+)
(+)
(=)
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
Cuota obrera para el seguro de enfermedades

y maternidad (prestaciones en especie-cuota
adicional)
$3.33
$16.96
$106.92
$189.17

y maternidad (prestaciones
en especie-pensionados)
$6.61
$11.79
$36.59
$59.27

y maternidad (prestaciones en dinero)
$4.41
$7.86
$24.40
$39.52
$14.35
$36.61
$167.91
$287.96
Total de cuotas obreras para el seguro

2. Determinacin de la cuota obrera para el seguro de invalidez y vida.

a) Clculo del salario diario de cotizacin para el seguro de invalidez y vida.
<
Salario mximo de
cotizacin para
el seguro de
invalidez y vida1
$800.85
SBC para el
seguro de
invalidez
y vida
$146.85
$209.58
<
$800.85
$209.58
$650.56
<
$800.85
$650.56
$1,151.26
>
$800.85
$800.85
Salario diario
integrado
Mayor o
menor que
Trabajador A
$146.85
Trabajador B
Trabajador C
Trabajador D
Notas
1. El artculo vigesimoquinto transitorio, prrafo segundo, de la LSS determina que a partir de la entrada en vigor de tal ordenamiento,
el lmite del SBC para el seguro de invalidez y vida, as como para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez ser de 15 veces el
SMGVDF y que aumentar en un salario mnimo por ao subsecuente, hasta llegar a 25 en 2007. El 1o. de julio de 2001 se increment
a 19 veces el SMGVDF, proporcin en que permanecer hasta el 30 de junio prximo.
2. El salario diario integrado de los trabajadores que exceda el lmite establecido en dicho artculo se ajustar al importe equivalente a
19 veces el SMGVDF, como se indica en el caso del trabajador D.
C15
Seguridad Social
b) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de invalidez y vida.
SBC para el seguro de invalidez y vida

(x)
(=)
SBC quincenal
(x)
Porcentaje (artculo 147 de la LSS)
(=)

invalidez y vida
Trabajador
A
$146.85
Trabajador
B
$209.58
Trabajador
C
$650.56
Trabajador
D
$800.85
101
81
15
15
$1,468.50
$1,676.64
$9,758.40
$12,012.75
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
$9.18
$10.48
$60.99
$75.08
Nota
1. Segn el artculo 31 de la LSS, no ser obligatorio cubrir las cuotas obrero-patronales en este seguro por inasistencias injustificadas; es decir, faltas (trabajadores A y B) o por incapacidades mdicas expedidas por el IMSS (trabajador A).
Empero, en el caso del trabajador B, se cubrirn las cuotas en este seguro por las ausencias injustificadas que exceden a los siete
das que fija la reforma a la LSS, publicada el 20 de diciembre de 2001.
3. Determinacin de la cuota obrera para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
a) Clculo del SBC diario para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
$146.85
<
Salario mximo de
cotizacin para
los ramos de
cesanta en edad
avanzada y vejez1
$800.85
$209.58
<
$800.85
$209.58
$650.56
<
$800.85
$650.56
$1,151.26
>
$800.85
$800.85
Salario diario
integrado
Trabajador A
Trabajador B
Trabajador C
Trabajador D
Mayor o
menor que
SBC para los ramos

de cesanta en edad
avanzada y vejez
$146.85
Nota
1. De acuerdo con el artculo vigesimoquinto transitorio de la LSS, el salario mximo de cotizacin para los ramos de cesanta en edad
avanzada y vejez se ubica desde el pasado 1o. de julio en 19 veces el SMGVDF. Por ello, si el salario diario integrado del trabajador supera el lmite de cotizacin establecido para tales modalidades, el primero se ajustar al segundo, como en el caso del trabajador D.
b) Clculo de la cuota obrera para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
Trabajador
A
SBC para los ramos de cesanta
en edad avanzada y vejez
$146.85
Trabajador
B
$209.58
Trabajador
D
$650.56
$800.85
15
15
$1,468.50
$1,676.64
$9,758.4
0
$12,012.75
1.125%
1.125%
(x)
(=)
SBC quincenal
(x)

de la LSS)
1.125%
1.125%
Cuota obrera para los ramos

de cesanta en edad avanzada y vejez
$16.52
$18.86
(=)
Trabajador
C
10
$135.14
$109.78
Nota
1. De conformidad con el artculo 31 de la LSS, las ausencias de los trabajadores por faltas injustificadas o incapacidades mdicas expedidas por el IMSS no son sujetas de cotizacin en los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez. Sin embargo, en el caso del trabajador B adems de cotizar en este seguro por los das laborados se consideran las ausencias injustificadas que exceden a los siete das
que fija la reforma a la LSS, publicada en el DOF del 20 de diciembre de 2001, con vigencia a partir del 21 de diciembre del mismo ao.
C16
Seguridad Social
4. Clculo del total de cuotas por retener, correspondientes a la primera quincena de enero de 2002.
Trabajador
C
Trabajador
D
$36.61
$167.91
$287.96
$9.18
$10.48
$60.99
$75.08
Cuota obrera para los ramos de

cesanta en edad avanzada y vejez
$16.52
$18.86
$109.78
$135.14
Total de cuotas obreras por retener,

correspondientes a la primera quincena
de enero de 2002
$40.05
$65.95
$338.68
$498.18
Cuotas obreras para el seguro

(+)
(+)
(=)

de invalidez y vida
Trabajador
A
Trabajador
B
$14.35
COMENTARIO
En este caso prctico se incluyeron las modificaciones previstas en el artculo decimonoveno transitorio de la LSS,
sobre las tasas aplicables al seguro de enfermedades y maternidad, en virtud de que tales adecuaciones se
aplicarn a partir del 1o. de enero de 2002.
Asimismo, se ejemplifica el procedimiento a seguir con trabajadores que durante el periodo quincenal de labores
presentan inasistencias justificadas e injustificadas, considerando los cambios que al respecto seala la reforma a
la LSS, publicada el 20 de diciembre de 2001 en el Diario Oficial de la Federacin.
Se recomienda poner atencin a las adecuaciones referidas, ya que en tanto no se modifique el SUA, el
sistema seguir tomando, para efectos de cotizacin en el seguro de enfermedades y maternidad, como
mximo de incidencias por concepto de ausencias injustificadas 14 das, y no siete como lo seala la
reforma a la LSS.
FUNDAMENTO
Artculos 25, 28, 31, 38, 106, 107, 147, 168 y decimonoveno transitorio de la LSS; as como segundo
del decreto por el que se reforma el prrafo primero del artculo primero transitorio de la LSS,
publicado el 21 de diciembre de 1995 y dado a conocer el 21 de noviembre de 1996
en el DOF, y el Acuerdo nmero 692/99 tomado por el Consejo Tcnico en sesin
celebrada el 1o. de diciembre de 1999 y publicado el 26 de enero de 2000.
Incluye reformas a la LSS, publicadas el 20 de diciembre de 2001 y nuevos salarios mnimos aplicables
a partir del 1o. de enero de 2002.
C17
Seguridad Social
CASO 2
Determinacin de las cuotas obreras que los patrones retendrn a los trabajadores a su servicio, correspondiente a
enero de 2002.
PLANTEAMIENTO
La empresa Distribuidora del Centro, SA est interesada en conocer el monto que retendr a sus trabajadores por concepto de cuotas obreras del IMSS, correspondientes a enero de 2002.
DATOS
Generales
q
SMGVDF
Salario mximo de cotizacin para el seguro de enfermedades
y maternidad (25 SMGVDF: $42.15x25)
q Salario mximo de cotizacin para el seguro de invalidez y vida, y para
los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez (19 SMGVDF: $42.15x19)
$42.15
$1,053.75
$800.85
Porcentajes de descuento de los trabajadores

q Seguro de enfermedades y maternidad:
Prestaciones en especie-cuota adicional (artculo 106, fraccin II, de la LSS),
diferencia del SMG-3 SMGVDF, nuevo porcentaje, vigente a partir del 1o. de enero
actual (artculo decimonoveno transitorio: 1.52-0.16%)
Prestaciones en especie-pensionados (artculo 25 de la LSS)
Prestaciones en dinero (artculo 107, fraccin II, de la LSS)
q
Seguro de invalidez y vida (artculo 147 de la LSS)

q Ramos de cesanta en edad avanzada y vejez (artculo 168, fraccin II, de la LSS)
Del trabajador A
q Salario diario
q Factor de integracin para el tercer ao de trabajo con prestaciones
mnimas de la ley
q Das trabajados en el mes
Del trabajador B
q Salario diario
q Factor de integracin para el segundo ao de trabajo con prestaciones
mnimas de la ley
q Inasistencias justificadas (incapacidad nmero 85469236)
C18
1.36%
0.375% del SBC
0.250% del SBC
0.625% del SBC
1.125% del SBC
$400.00
1.0479
$419.16
31
$250.50
1.0466
$262.17
25
6
Seguridad Social
Del trabajador C
q Salario diario
q Factor de integracin para el cuarto ao de trabajo con prestaciones
mnimas de ley
q Das trabajador en el mes
$140.00
1.0493
146.90
22
9
Del trabajador D
q Salario diario
q Factor de integracin para el primer ao de trabajo con prestaciones
mnimas de la ley
$42.15
1.0452
$44.05
30
1
DESARROLLO
1. Determinacin de las cuotas obreras para el seguro de enfermedades y maternidad.
a) Clculo del salario base de cotizacin (SBC) para el seguro de enfermedades y maternidad.
Trabajador A
$419.16
<
Salario mximo de
cotizacin en el
seguro de
enfermedades
y maternidad1
$1,053.75
Trabajador B
$262.17
<
$1,053.75
$262.17
Trabajador C
$146.90
<
$1,053.75
$146.90
$44.05
<
$1,053.75
$44.05
Salario diario
integrado
Trabajador D
Mayor o
menor que
SBC para el
seguro de
enfermedades
y maternidad
$419.16
Nota
1. El artculo 28 de la LSS seala como lmite mximo de cotizacin el importe equivalente a 25 veces el SMGVDF. El salario diario integrado de los trabajadores que exceda dicho lmite, se ajustar al importe equivalente a 25 veces el SMGVDF, tanto para presentar el
aviso al IMSS como para calcular la base de cotizacin, correspondiente al seguro de enfermedades y maternidad.
b) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-cuota adicional).
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
A
B
C
D
y maternidad
$419.16
$262.17
$146.90
$42.17
()
Importe de tres SMGVDF ($42.15x3)
(=) Excedente de tres SMGVDF

(x)
Das por considerar en el mes
(=) SBC mensual

(x)

de la LSS)3
(=) Cuota obrera para el seguro de

(prestaciones en especie-cuota adicional)
$126.45
$126.45
$126.45
$126.45
$292.71
$135.72
$20.45
$0.00
31
25
31
312
$9,074.01
$3,393.00
$633.95
$0.00
1.36%
1.36%
1.36%
1.36%
$123.41
$46.14
$8.62
$0.00
C19
Seguridad Social
Notas
1. Segn el artculo 31, fraccin IV, de la LSS no ser obligatorio cubrir las cuotas obrero-patronales, excepto por lo que se refiere al
ramo de retiro, en caso de ausencias amparadas con incapacidades mdicas expedidas por el IMSS.
2. De conformidad con las reformas al artculo 31, fraccin I, de la LSS publicadas en el DOF del 20 de diciembre de 2001 cuando existan ausencias del trabajador durante periodos menores de ocho das consecutivos o interrumpidos se pagar por dichos lapsos slo
el seguro de enfermedades y maternidad, pues slo podrn ser descontadas las ausencias cubiertas con incapacidad (Trabajadores
C y D).
3. Segn el artculo decimonoveno transitorio, prrafo segundo, de la LSS la tasa de 2.00%, a que se refiere el artculo 106, fraccin II,
del mismo ordenamiento se reducir 0.16% cada ao. Tales modificaciones comenzaron en 1999 y terminarn en 2008, de acuerdo
con el artculo segundo del Decreto por el que se reforma el prrafo primero del artculo primero transitorio de la LSS vigente desde el
1o. de julio de 1997, el cual establece que los artculos transitorios relacionados con la entrada en vigor de la LSS, se extendern por
un periodo de seis meses para guardar congruencia con el nuevo ordenamiento puesto en prctica.
c) Clculo de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en especie-pensionados).

Trabajador
A
y maternidad
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
$419.16
$262.17
$146.90
$44.05
31
25
31
31
$12,993.96
$6,554.25
$4,553.90
$1,365.55
(x)
(=)
SBC mensual
(x)
Porcentaje para prestaciones en

especie-pensionados (artculo 25 de la LSS)
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%

(prestaciones en especie-pensionados)
$48.73
$24.58
$17.08
$5.12
(=)
d) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de enfermedades y maternidad (prestaciones en dinero).

Trabajador
A
y maternidad
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
$419.16
$262.17
$146.90
$44.05
31
25
31
31
$12,993.96
$6,554.25
$4,553.90
$1,365.55
(x)
(=)
SBC mensual
(x)
Porcentaje (artculo107, fraccin II,

de la LSS)
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%

(prestaciones en dinero)
$32.48
$16.39
$11.38
$3.41
(=)
C20
Seguridad Social
e) Clculo del total de las cuotas obreras para el seguro de enfermedades y maternidad.
Trabajador
A
(+)
(+)
(=)
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D

y maternidad (prestaciones en especie-cuota
adicional)
$123.41
$46.14
$8.62
$0.00

y maternidad (prestaciones en
especie-pensionados)
$48.73
$24.58
$17.08
$5.12

y maternidad (prestaciones en dinero)
$32.48
$16.39
$11.38
$3.41
$204.62
$87.11
$37.08
$8.53
Total de cuotas obreras para el seguro de

2. Determinacin de la cuota obrera para el seguro de invalidez y vida.

a) Clculo del salario diario de cotizacin para el seguro de invalidez y vida.
$419.16
<
Salario mximo
de cotizacin para
el seguro de
invalidez y vida1
$800.85
$262.17
<
$800.85
$262.17
Trabajador C
$146.90
<
$800.85
$146.90
Trabajador D
$44.05
<
$800.85
$44.05
Salario diario
integrado
Trabajador A
Trabajador B
Mayor o
menor que
SBC para
el seguro de
invalidez y vida
$419.16
Notas
1. El artculo vigesimoquinto transitorio, prrafo segundo, de la LSS determina que a partir de la entrada en vigor de este ordenamiento, el lmite del SBC para el seguro de invalidez y vida, as como para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez, ser de 15 veces
el SMGVDF y aumentar en un salario mnimo por ao subsecuente, hasta llegar a 25 en 2007.
El 1o. de julio de 2001 se increment a 19 veces el SMGVDF, proporcin en que permanecer hasta el 30 de junio prximo.
El salario diario integrado de los trabajadores que exceda el lmite establecido en dicho artculo, se ajustar al importe equivalente a
19 veces el SMGVDF.
b) Determinacin de la cuota obrera para el seguro de invalidez y vida.
SBC para el seguro de invalidez y vida

(x)
(=)
SBC mensual
(x)
(=)
Trabajador
A
$419.16
Trabajador
B
$262.17
Trabajador
C
$146.90
Trabajador
D
$44.05
31
251
241
301
$12,993.96
$6,554.25
$3,525.60
$1,321.50
Porcentaje (artculo 147 de la LSS)
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%

de invalidez y vida
$81.21
$40.96
$22.04
$8.26
Nota
1. Segn el artculo 31 de la LSS, no ser obligatorio cubrir las cuotas obrero-patronales en este seguro por inasistencias injustificadas; es decir, faltas (trabajadores C y D) o por incapacidades mdicas expedidas por el IMSS (trabajador B).
Sin embargo, en el caso del trabajador C, se cubrirn las cuotas en este seguro por las ausencias injustificadas que exceden a los
siete das que fija la reforma a la LSS, publicada el 20 de diciembre de 2001; es decir, dos das.
C21
Seguridad Social
a) Clculo del SBC diario para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
Salario diario
integrado
Mayor o
menor que
Salario mximo
de cotizacin
SBC para los
para los ramos ramos de cesanta
de cesanta en en edad avanzada
edad avanzada
y vejez
y vejez1
$800.85
$226.76
Trabajador A
$419.16
<
Trabajador B
$262.17
<
$800.85
$262.17
Trabajador C
$146.90
<
$800.85
$146.90
Trabajador D
$44.05
<
$800.85
$44.05
Nota
1. De acuerdo con el artculo vigesimoquinto transitorio de la LSS, el salario mximo de cotizacin para los ramos de cesanta en edad
avanzada y vejez se sita desde el pasado 1o. de julio en 19 veces el SMGVDF. Por ello, si el salario diario integrado del trabajador supera el lmite de cotizacin establecido para tales modalidades, el primero se ajustar al segundo.
b) Clculo de la cuota obrera para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez.
Trabajador
A
SBC para los ramos de cesanta
en edad avanzada y vejez
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
D
$419.16
$262.17
$146.90
$44.05
31
251
241
301
$12,993.96
$6,554.25
$3,525.60
$1,321.50
(x)
(=)
SBC mensual
(x)

de la LSS)
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
(=)

$146.18
$73.74
$39.66
$14.87
Nota
1. Conforme al artculo 31 de la LSS, las ausencias de los trabajadores debidas a faltas injustificadas o a incapacidades mdicas expedidas por el IMSS no son sujetas de cotizacin en los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez. Sin embargo en el caso del trabajador C adems de cotizar en este seguro por los das laborados se consideran las ausencias injustificadas que exceden a los siete
das que fija la reforma a la LSS, publicada en el DOF del 20 de diciembre de 2001, con vigencia a partir del 21 de diciembre del mismo
ao.
4. Determinacin del total de cuotas por retener, correspondientes a enero de 2002

Trabajador
A
Cuotas obreras para el seguro de
Trabajador
B
Trabajador
C
Trabajador
C
$204.62
$87.11
$37.08
$8.53
$81.21
$40.96
$22.04
$8.26
(+)
Cuota obrera para el seguro de invalidez y vida
(+)

$146.18
$73.74
$39.66
$14.87
Total de cuotas obreras por retener,

correspondientes a enero de 2002
$432.01
$201.81
$98.78
$31.66
(=)
C22
Seguridad Social
COMENTARIO
Este caso prctico ejemplifica el procedimiento de retencin mensual. Asi, contiene las modificaciones previstas
en la reforma a la LSS, publicada el 20 de diciembre de 2001, en relacin al procedimiento a seguir con
trabajadores que durante el mes de labores presentan inasistencias injustificadas.
Es recomendable poner atencin a las adecuaciones referidas, ya que en tanto no se modifique el SUA, el
sistema seguir tomando, para efectos de cotizacin en el seguro de enfermedades y maternidad, como
mximo de incidencias por concepto de ausencias injustificadas 14 das, y no siete como lo seala la
reforma a la LSS.
Se incluyeron las modificaciones previstas en el artculo decimonoveno transitorio de la LSS sobre las tasas
aplicables al seguro de enfermedades y maternidad, en virtud de que su aplicacin inicio el 1o. de enero de 2002.
FUNDAMENTO
Artculos 25, 28, 31, 38, 106, 107, 147, 168 y decimonoveno transitorio de la LSS, as como segundo del
decreto por el que se reforma el prrafo primero del artculo primero transitorio de la LSS, el cual fue
publicado el 21 de diciembre de 1995 y se dio a conocer el 21 de noviembre de 1996 y el Acuerdo
nmero 692/99 tomado por el Consejo Tcnico en sesin celebrada el 1o. de diciembre de 1999,
publicado el 26 de enero de 2000.
Incluye reformas a la LSS, publicadas el 20 de diciembre de 2001 y nuevos salarios mnimos aplicables
a partir del 1o. de enero de 2002.
C23
Informacin
de trascendencia
Disposiciones de aplicacin diferida para el 2002
Existen ciertas disposiciones establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS) que tienen efectos prolongados en
tiempo, posteriores a la entrada en vigor de dicha ley, y
que adems estn vinculadas con la Ley del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Las disposiciones retenidas establecen el procedimiento
para determinar las tasas de financiamiento aplicables al
clculo de las cuotas obrero-patronales, en especfico para
los seguros de enfermedades y maternidad, as como los
lmites mximos sobre los cuales se debe cotizar en el seguro de invalidez y vida, y en los ramos de cesanta en
edad avanzada y vejez.
Para analizar con amplitud los efectos que dichas disposiciones han tenido durante el periodo diferido de aplicacin en las cuotas obrero-patronales, se har referencia
a ciertos antecedentes relevantes de la LSS vigente.
Seguro de riesgos de trabajo

El artculo 74 de la LSS establece que las empresas estn obligadas a revisar anualmente su siniestralidad. As,
la prima conforme a la cual aquellas estn cubriendo las
cuotas correspondientes, se podr reducir o aumentar
en una proporcin no mayor del 0.01 del SBC, respecto
a la del ejercicio inmediato anterior.
Ahora bien, de acuerdo con el Decreto por el que se reforman diversas disposiciones de la LSS, publicado el 20
de diciembre pasado en el DOF, se realizaron cambios a
los artculos 72 y 74 de la LSS, estableciendo que el factor de prima aplicable en la frmula para el clculo de siniestralidad, disminuir a 2.3; y por otro lado, la prima
mnima de riesgo se incrementar para ser de 0.50%,
manteniendo la mxima en 15%.
As, el ordenamiento de seguridad social actual, se dio a

conocer a travs del Diario Oficial de la Federacin
(DOF), publicado el 21 de diciembre de 1995, donde en
el primer artculo transitorio se estableci como fecha de
entrada en vigor el 1o. de enero de 1997; sin embargo,
tal fecha fue modificada por el decreto dado a conocer el
21 de noviembre de 1996, para iniciar finalmente su vigencia seis meses despus, el 1o. de julio de 1997.
No obstante, por disposicin del artculo Dcimo Noveno

transitorio, dichas modificaciones se realizarn de forma
gradual a partir de 2002, por lo que a continuacin se incluye una tabla que muestra de manera detallada el proceso
que deber seguirse.
Adems de reformar la vigencia, el decreto antes mencionado, estableci en su artculo segundo que las fechas,
plazos, periodos y bimestres previstos en los artculos
transitorios de la LSS del 21 de diciembre 1995, as como
del Decreto de Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (LSAR), publicado el 23 de mayo de 1996; se extenderan por seis meses, que es el mismo lapso por el cual se
difiri la entrada en vigor de la ley actual, con el fin de
guardar simetra temporal entre todas sus disposiciones.
Como consecuencia de este nuevo cmputo de plazos,
el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) public
en el DOF del 26 de enero de 2000, el Acuerdo 692/99,
emitido por el Consejo Tcnico del mismo instituto, en el
cual se precisa fecha de inicio y periodicidad de aplicacin de las modificaciones (aumentos o disminuciones)
a las tasas de financiamiento en materia del seguro de
enfermedades y maternidad, establecidas en el artculo
decimonoveno transitorio de la LSS, efectundose dichas modificaciones el 1o. de enero de cada ao, a partir
del 1o. de enero de 1999, concluyendo stas en el 2008.
Factor de prima (F)
C24
Periodo (*)
1o./mar./02 28/feb./03
1o./mar./03 29/feb./04
1o./mar./04 en adelante
Factor de prima
2.7
2.5
2.3
Adems, segn el artculo 72 vigente a partir del 21 de

diciembre ltimo, el factor en mencin, ser de 2.2 para
los patrones cuyos centros de trabajo cuenten con sistema de administracin y seguridad en el trabajo, acreditado por la Secretara del Trabajo y Previsin Social
(STPS).
Al respecto, la STPS en un plazo no mayor a 60 das hbiles, contado a partir del inicio de vigencia del decreto de
reformas a la LSS, realizar los trmites de registro y autorizacin que exige la Ley Federal de Procedimiento Administrativo para acreditar los sistemas de administracin y
seguridad en el trabajo.
Seguridad Social
As, las modificaciones a la prima de riesgo no excedern los lmites sealados para las primas mnima y mxima, atendiendo a las disposiciones anteriores.
Prima mnima de riesgo (M)

Periodo(*)
Prima mnima
1o./mar./02 28/feb./03
0.31%
1o./mar./03 29/feb./04
0.38%
1o./mar./04 28/feb./05
0.44%
1o./mar./05 en adelante
0.50%
Para calcular la prima en mencin, se considerarn los

riesgos de trabajo terminados durante el lapso que el reglamento fije, por lo que de acuerdo con el artculo 20,
fraccin I, del Reglamento para la Clasificacin de Empresas y Determinacin de la Prima de Seguro de Riesgos de Trabajo (RCRT), en febrero habr que presentar
la declaracin de riesgos de trabajo ocurridos entre el
1o. de enero y el 31 de diciembre de 2001.
(*) Conforme al artculo 20, fraccin III, del RCRT, la prima que resulte de aplicar la frmula, estar vigente desde el 1o. de marzo del ao siguiente al periodo
computado, hasta el ltimo da de febrero del ao subsecuente.
Febrero
2002
Marzo a
diciembre
2002
Enero
2003
Febrero
2003
Marzo a
diciembre 2003
Trmino de vigencia de la prima calcula- Periodo de vigencia de la prima determinada en febrero de 2002.
da en febrero de 2001 por la siniestralidad ocurrida en el ejercicio 2000 y presentacin de la declaracin anual 2002
por la siniestralidad ocurrida del 1o. de
enero al 31 de diciembre de 2001.
Presentacin de la declaracin anual por la siniestralidad ocurrida del 1o.
de enero al 31 de diciembre de 2002.
Seguro de enfermedades y maternidad

El seguro de enfermedades y maternidad se cubre a travs de una aportacin tripartita; esto es, que las cuotas
se pagan mediante tasas de financiamiento que en mayor o menor proporcin corresponden al patrn, trabajador y Estado, segn lo establezca dicha ley.
Las tasas de este seguro se clasifican por el tipo de prestacin que otorga el IMSS al trabajador, como se cita a
continuacin:
1. Prestaciones en especie. Cuota fija, aplicable al patrn, por todos sus trabajadores.
2.
Prestaciones en especie. Cuota adicional, aplicable

al patrn y a los trabajadores, que coticen con un salario base superior a tres veces el salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal (SMGVDF).
La cuota fija patronal que originalmente establece el artculo 106, fraccin I, de la LSS es de 13.9% sobre la
base de un SMGVDF. En la fraccin II de dicho artculo
se estipula para la cuota adicional una tasa de financiamiento de 6% para el patrn y el 2% para el trabajador.
Sin embargo, por disposicin del artculo decimonoveno transitorio de la LSS, la tasa de 13.9% se in-
Inicio del nuevo periodo de vigencia de la prima determinada

en febrero de 2003.
crementa el 1o. de enero de cada ao en 65 centsimas de puntos porcentual y las tasas de 6 y 2% se

reducen en 0.49 y 0.16% respectivamente. Ello a partir
del 1o. de enero de 1999, concluyendo en el 2008, segn el nuevo cmputo de plazos previstos en el Acuerdo 692/99 antedicho.
3.
Prestaciones en especie para pensionados y sus

beneficiarios. Como su nombre lo indica este tipo de
prestaciones se orientan a los pensionados y sus
beneficiarios, y se cubren mediante cuotas determinadas en los trminos del artculo 25 de la LSS, el
cual establece una aportacin patronal de 1.05% y
una obrera de 0.375%, sobre la base del salario
base de cotizacin del trabajador (SBC).
4.
Prestaciones en dinero. En el caso de este tipo de subsidios que otorga el IMSS a los trabajadores, el patrn
cubrir la tasa de 0.75% y el trabajador la de 0.25% de
SBC, de acuerdo con el artculo 107 de la ley.
A continuacin, se muestra un esquema proyectado por aos acerca de los incrementos y decrementos en las tasas de financiamiento del seguro
de enfermedades y maternidad, con el fin de tener
un panorama mejor definido acerca del proceso:
C25
Seguridad Social
Modificaciones de las tasas correspondientes al seguro de enfermedades
y maternidad (por cientos)
Cuota fija
(hasta tres SMGVDF)
Periodo
1o./jul./97-31/dic./98
1o./ene.-31/dic./99
1o./ene.-31/dic./00
1o./ene.-31/dic./01
1o./ene.-31/dic./02
1o./ene.-31/dic./03
1o./ene.-31/dic./04
1o./ene.-31/dic./05
1o./ene.-31/dic./06
1o./ene.-31/dic./07
1o./ene./08-en adelante
Patrn1
Trabajador2
13.90
14.55
15.20
15.85
16.50
17.15
17.80
18.45
19.10
19.75
20.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Cuota adicional
sobre el excedente
Patrn3
6.00
5.51
5.02
4.53
4.04
3.55
3.06
2.57
2.08
1.59
1.10
Trabajador4
2.00
1.84
1.68
1.52
1.36
1.20
1.04
0.88
0.72
0.56
0.40
1. La tasa se incrementa 0.65 puntos porcentuales.

2. La tasa es de 0.00 puntos porcentuales, ya que los trabajadores no cotizan sobre la base de cuota fija.
3. La tasa disminuye 0.49 puntos porcentuales.
4. La tasa disminuye 0.16 puntos porcentuales.
Lmites de cotizacin y aportacin para efectos del IMSS e Infonavit

Segn lo establecido en el artculo 28 de la LSS, los asegurados se inscribirn con el SBC que tendr como lmite superior 25 veces SMGVDF e inferior el salario mnimo general del rea geogrfica respectiva, y para efectos de aportaciones
al Infonavit, segn el artculo 29, fraccin segunda, de la Linfonavit el lmite superior salarial para el pago de aportaciones al Infonavit, se aplicar lo contenido en la LSS.
Asimismo, el artculo vigesimoquinto transitorio de la LSS estipul que la aplicacin del artculo 28 de dicha ley entrara en
vigor el 1o. de enero de 2007; sin embargo, por el aplazamiento de seis meses se recorri al 1o. de julio de 2008.
Por lo que el lmite del SBC en veces salario mnimo para el seguro de invalidez y vida, as como para los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez, ser de 15 veces SMGVDF, el que se aumentar un salario mnimo por cada ao subsecuente hasta llegar a 25 en el 2008.
A continuacin, se presentan los lmites mximos de cotizacin para el seguro de invalidez y vida y de los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez, as como del salario base de aportacin al Infonavit.
Periodo
Lmite SMGVDF
1o./jul./97-30/jun./98
1o./jul./98-30/jun./99
1o./jul./99-30/jun./00
1o./jul./00-30/jun./01
1o./jul./01-30/jun./02
1o./jul./02-30/jun./03
1o./jul./03-30/jun./04
1o./jul./04-30/jun./05
1o./jul./05-30/jun./06
1o./jul./06-30/jun./07
1o./jul./07-en adelante
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Los cambios en las tasas se dan al 1o. de enero del actual y el lmite del salario el 1o. de julio, como se muestra en las tablas 1 y 2.
C26
Seguridad Social
Los lmites mximos de cotizacin y aportacin que regirn
para el ejercicio 2002 son los siguientes
Del 1o. de enero al 30 de junio de 2002

IMSS
Concepto
Fundamento
Lmite (SMGVDF)
Artculo 28 de la LSS
25
25
Seguro de invalidez y vida
Artculo vigesimoquinto transitorio

de la LSS
19
Ramo de retiro
25
Ramo de cesanta en
edad avanzada y vejez

de la LSS
19
25
Seguro de retiro, cesanta en edad

avanzada y vejez
Guarderas y prestaciones sociales
Infonavit
Infonavit
Artculos 29 de la Linfonavit; 5o. transitorio, decreto del 6/I/97; y vigesimoquinto transitorio de la LSS
19
Del 1o. de julio al 31 de diciembre de 2002

IMSS
Concepto
Fundamento
Lmite (SMGVDF)
25
25
Seguro de invalidez y vida

de la LSS
20
Ramo de retiro
25
Ramo de cesanta en
edad avanzada y vejez

de la LSS
20
25
Seguro de retiro, cesanta en edad

avanzada y vejez
Guarderas y prestaciones sociales
Infonavit
Infonavit
Artculos 29 de la Linfonavit; 5o. transitorio, decreto del 6/I/97; y vigesimoquinto

transitorio de la LSS
20
Nota
Respecto al Infonavit, el artculo quinto transitorio del decreto del 6 de enero de 1997, seala que el lmite superior a que se refiere el artculo 29, fracciones II y III, del infonavit se ajustar a lo establecido en la parte de la LSS, correspondiente a los seguros de invalidez y vida, y a los ramos de cesanta en
Por ello, el lmite mximo de cotizacin aplicable del 1o. de julio prximo al 30 de junio de 2003 ser de 20 SMGVDF.
C27
Seguridad Social
Cuotas obrero-patronales del IMSS y aportaciones del Infonavit
Basado en las modificaciones aplicables al seguro de enfermedades y maternidad, el cuadro siguiente corresponde a
las cuotas obrero-patronales del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2002.
IMSS
Cuotas
Concepto
Fundamento
Total
Del patrn
Artculo 74, LSS
Porcentaje de prima que

le corresponda sobre el
SBC (mnimo 0.31% y
mximo 15.00%)
Prestaciones
en especie
Cuota fija por todos 16.50% del SMGVDF

los trabajadores
0.00% hasta
tres SMGVDF
16.50%
del SMGVDF
Artculo 106,
fraccin II, LSS
Prestaciones
en especie
Cuota adicional
por trabajadores
con SBC superior
a tres SMGVDF
1.36% sobre
la diferencia
de SBC-tres
SMGVDF
5.40% sobre
la diferencia
de SBC-tres
SMGVDF
Artculo 25, LSS
Prestaciones en especie (pensionados y sus beneficiarios)
Artculo 107, fracciones I y II, LSS
Prestaciones en dinero
Artculo 147, LSS
Artculo 168, fracSeguro de retiro, cin I, LSS

cesanta en edad
avanzada y vejez Artculo 168, fraccin II, LSS
Guarderas y
prestaciones
sociales
0.00%
Porcentaje de
prima correspondiente al patrn
sobre el SBC
Artculo 106,
fraccin I, LSS
Seguro
de enfermedades
y maternidad
Seguro de
invalidez y vida
Del trabajador
Retiro
Cesanta en edad avanzada y vejez
4.04% sobre
la diferencia
de SBC-tres
SMGVDF
1.05% del SBC
0.375% del SBC
1.425% del SBC
0.70% del SBC
0.25% del SBC
0.95% del SBC
1.75% del SBC
0.625% del SBC
2.375% del SBC
2.00% del SBC
0.00%
2.00% del SBC
3.150% del SBC
1.125% del SBC
4.275% del SBC
1.00% del SBC
0.00%
1.00% del SBC
5.00% del SBC
0.00%
5.00% del SBC
Artculo 211, LSS
Infonavit
Infonavit
Artculo 29, fraccin II, Linfonavit
LSS. Ley del Seguro Social.

Linfonavit. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
SBC. Salario base de cotizacin.
SMGVDF. Salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
Nota:
El artculo 74 de la LSS establece para las empresas la obligacin de revisar anualmente su siniestralidad.
La prima conforme a la cual aquellas estn cubriendo las cuotas correspondientes, se podr reducir o aumentar en una proporcin no mayor de 0.01 del
SBC, respecto a la del ao inmediato anterior, para lo cual debern considerarse los riesgos de trabajo terminados durante el lapso que el reglamento
fije, independientemente de las fechas en que stos hubieran ocurrido.
Las modificaciones no excedern los lmites fijados para las primas mnima y mxima, los cuales ascienden a 0.50 y 15.00% de los SBC, respectivamente.
De acuerdo con el artculo 20, fraccin I, del Reglamento para la Clasificacin de Empresas y Determinacin de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo, la siniestralidad se calcular con base en los casos de riesgo terminado durante el periodo 1o. de enero al 31 de diciembre del ao respectivo.
La fraccin V del mismo precepto determina la obligacin de presentar en febrero la declaracin anual de riesgos de trabajo.
Por tanto, en este febrero habr que presentar la declaracin de riesgos de trabajo ocurridos entre el 1o. de enero y el 31 de diciembre de 2001.
C28
Seguridad Social
Gua de cambios 2002.

Reformas a la Ley del Seguro Social
Despus de aprobadas por el Senado de la Repblica las reformas a la Ley del Seguro Social, se
presentaron para su revisin y anlisis ante las comisiones unidas de Trabajo y Previsin Social, y
de Seguridad Social de la Cmara de Diputados, el pasado 11 de diciembre.
El proyecto de decreto se aprob en lo general, con un total de 394 votos a favor, uno en contra y
dos abstenciones, en la sesin celebrada por la Cmara de Diputados el 14 de diciembre de 2001.
De acuerdo con el dictamen aprobado, los diputados esperan cumplir el objetivo de fortalecer al
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), quien tiene a su cargo la prestacin de la seguridad
social como un servicio pblico y la vocacin de desarrollar los principios establecidos en la propia
Constitucin.
Con la reforma aprobada - y publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de diciembre ltimoel instituto se confirma como organismo fiscal autnomo, con independencia econmica y jurdica
para determinar, recaudar y administrar las cuotas correspondientes de los diversos seguros.
As, ante el incumplimiento patronal de obligaciones, se trasladan a la ley conceptos indicados antes en el Reglamento para la Imposicin de Multas por Infraccin a las Disposiciones de la Ley del
Seguro Social y sus Reglamentos, con lo que se otorgar certeza jurdica patronal respecto de las
sanciones y las instancias a las que podr recurrirse en caso de controversias con el instituto.
Tambin, se insertan al texto de ley los delitos fiscales que prevn penas corporales para quienes
con uso de engaos o aprovechamiento de errores, omitan total o parcialmente el pago de cuotas
obrero-patronales u obtengan un beneficio indebido con perjuicio del instituto o de los trabajadores.
En oposicin de lo anterior y como medio de defensa patronal, las controversias que se presenten
entre los patrones y el IMSS se tramitarn opcionalmente ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal
y Administrativa o mediante el recurso de inconformidad ante el IMSS, otorgando al contribuyente
una opcin imparcial frente a los actos efectuados por el IMSS.
Como se esperaba, estas reformas no registraron cambios sustantivos respecto de la minuta entregada por la Cmara de Senadores.
Por la importancia de las reformas, adiciones y derogaciones a la Ley del Seguro Social y para facilitar su estudio y anlisis, a continuacin se presenta una gua de cambios en la que se extracta cada
artculo, fraccin y prrafo de dichas reformas.
C29
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Reforma
5-A
Completo
(Adicin)
Reforma
Reforma
Fraccin I
(Reforma)
12
Fraccin II
(Reforma)
Fraccin III
(Reforma)
Fraccin I
(Reforma)
Fracciones III
y V (Reforma)
Fraccin VI
(Reforma)
15
Fraccin IX
(Reforma)
Ultimo prrafo
(Reforma)
15-A
Completo
(Adicin)
15-B
Completo
(Adicin)
16
Reforma
C30
Se determina el carcter del Instituto Mexicano del Seguro Social

(IMSS) como organismo fiscal autnomo, pblico descentralizado
con personalidad jurdica y patrimonio propios y de integracin operativa tripartita.
Se incluye un glosario de definiciones para dar claridad al contenido
de la ley.
Se puntualiza la redaccin para integrar la palabra derechohabientes
al texto de la Ley del Seguro Social (LSS) para referirse a los asegurados y sus beneficiarios.
Se precisa la redaccin relativa a las disposiciones fiscales de la LSS.
Para dar congruencia a la obligacin patronal de afiliar a los trabajadores, se precisa que sern sujetos de aseguramiento las personas
que conforme a la Ley Federal del Trabajo estn sujetas a una relacin laboral.
Se establecen como sujetos de aseguramiento a los miembros de las
sociedades cooperativas, ampliando as el esquema que previo a la
reforma slo obligaba a las sociedades cooperativas de consumo.
Se precisa la redaccin para indicar que en los trminos y las condiciones que seale la ley y los reglamentos, el Ejecutivo Federal podr
determinar a las personas sujetas al rgimen de afiliacin del IMSS.
Se precisa el texto para determinar el plazo de cinco das hbiles
para presentar los movimientos afiliatorios.
Se precisa la redaccin.
Se establece la obligacin, de los patrones que se dediquen de manera permanente o espordica a la construccin, de cubrir las cuotas
aunque no sea posible identificar a los trabajadores que devengaron
este derecho; en este caso, las cantidades que se recauden se destinarn a la Reserva General Financiera y Actuarial, sin perjuicio de los
empleados que una vez acreditado su derecho se les otorguen las
prestaciones diferidas correspondientes.
Se precisa la redaccin para establecer la obligacin patronal de extender comprobantes de los das laborados por los trabajadores
eventuales de la ciudad o del campo.
Se determina que la informacin relativa a avisos afiliatorios, contabilidad y cuotas obrero-patronales (COP) podr proporcionarse mediante documento impreso, en medios magnticos, digitales, electrnicos, pticos, magneto-pticos o cualquier otra naturaleza de acuerdo
con la ley y sus reglamentos.
Se dispone la figura de intermediario laboral, quien ser responsable
junto con el patrn del cumplimiento de las obligaciones con respecto al trabajador; asimismo, sern considerados patrones las empresas establecidas que presten servicios a otras para ejecutarlos con
elementos propios y suficientes para cumplir las obligaciones.
Se precisa que los dueos de casa-habitacin que realicen ampliaciones o remodelaciones o la construccin de su propia casa-habitacin, podrn celebrar convenio de pago en parcialidades de las COP.
Se establece la obligacin patronal de dictaminar el cumplimiento
de las obligaciones en materia de seguridad social, cuando se cuente
en el ejercicio inmediato anterior con un promedio anual de 300 trabajadores o ms.
Para los patrones que no se encuentren en el supuesto anterior podrn dictaminarse de manera voluntaria.
Asimismo, se indica que los patrones que presenten dictamen no
sern sujetos de revisin domiciliaria por el ejercicio dictaminado a
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
1-I-03
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
16
17
Reforma
18
Reforma
19
Reforma
22
Reforma
27
Reforma
28-A
Completo
(Adicin)
30
Fraccin II
(Reforma)
31
Fraccin I
(Reforma)
Fraccin I
Fraccin II
(Reforma)
34
Fraccin III
(Reforma)
Fecha en que
inicia su vigencia
menos que ste se presente con salvedades, abstencin de opinin,

opinin negativa y sin pago de las diferencias originadas por el
dictamen.
Se define el procedimiento a seguir en caso de excepciones al cumplimiento patronal de las obligaciones en materia de seguridad social;
asimismo, se establece el plazo en que el instituto dar respuesta a la
peticin, previo anlisis de la informacin proporcionada por el
patrn.
Se elimina el prrafo que determinaba al IMSS como instancia para
realizar los trmites administrativos de pensiones.
Se establece que las sociedades cooperativas pagarn la cuota correspondiente a los patrones, y los socios cubrirn sus cuotas como
trabajadores.
Se determina la confidencialidad de los documentos, datos e informes que proporcionen los trabajadores, patrones y dems sujetos
obligados por lo que no podrn darse a conocer, excepto en los cuatro casos siguientes:
Cuando se trate de juicios y procedimientos en que el IMSS
participe;
Cuando se celebren convenios de colaboracin con la Federacin,
estados y municipios;
Cuando lo soliciten la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo, la Contralora Interna del IMSS, las autoridades fiscales
federales, las instituciones de seguridad social y el ministerio pblico federal; y
Es los casos previstos en la ley.
Se dispone que tratndose de despensas, premios por asistencia y
puntualidad y tiempo extraordinario, cuando los lmites sean rebasados, slo el excedente formar parte del salario base de cotizacin.
Se precisa que el salario base de cotizacin de los miembros de las
sociedades cooperativas se integrar con el total de percepciones
que reciban por la aportacin de su trabajo personal, aplicando lo
dispuesto en los artculos 28, 29, 30 y 32 de la LSS.
Se determina la ampliacin del periodo de clculo del promedio de
percepciones variables a dos meses, con ello se reducen las cargas
administrativas tanto para el patrn como para el IMSS, sin perjudicar
al trabajador.
Se modifican reglas para cotizar en caso de ausencias injustificadas
al reducir a siete das consecutivos e interrumpidos el periodo a descontar por este concepto en las COP.
Se precisa la redaccin para determinar que el plazo de presentacin
de los avisos de modificacin con elementos fijos se contarn a partir
del da siguiente a la fecha en que cambie el salario.
Se reduce a cinco das hbiles el plazo para presentar avisos de
modificacin de salario variable para considerarse oportunos.
El plazo se contar a partir del da hbil siguiente a la fecha en que
cambie el salario, y en virtud de que las percepciones variables se
determinarn bimestralmente, se fija que estos avisos se presentarn
en los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.
Se establece que tratndose de modificaciones de salario de carcter mixto, cuando cambien los elementos fijos, el patrn presentar los avisos dentro de los cinco das hbiles siguientes;
empero, si al concluir el bimestre respectivo hubo modificacin de
los elementos variables que se integran al salario, entonces el patrn
presentar los avisos considerando el promedio de variables.
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
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C31
Seguridad Social
Artculo
34
39
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Para ello, se dividir el importe total de los ingresos variables obtenidos en el bimestre anterior entre el nmero de das de salario devengado y sumando su resultado a los elementos fijos del salario diario.
Se confirma que cuando las modificaciones se originen por revisin
Penltimo prrafo
del contrato colectivo stas se comunicarn al instituto dentro de los
(Reforma)
30 das naturales siguientes a su celebracin.
Se establece que las sociedades cooperativas presentarn los avisos
Ultimo prrafo
de modificacin de salarios de acuerdo con lo establecido en este
(Reforma)
artculo.
Se fija la obligacin patronal de determinar los importes de las COP
en los formatos impresos o utilizando los programas informticos que
el IMSS autorice para tal efecto; asimismo, se indica que debern pagarse las cuotas a ms tardar el da 17 del mes siguiente.
Reforma
Con esta reforma se traslada a texto de ley la obligacin prevista en el
artculo 8 del Reglamento para el Pago de Cuotas de Seguro Social
(RPC) de determinar las cuotas aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente en el plazo establecido.
39-A
Completo
(Adicin)
39-B
Completo
(Adicin)
39-C
Completo
(Adicin)
39-D
Completo
(Adicin)
C32
Se precisa la posibilidad del instituto de notificar una propuesta de

cdula de determinacin de cuotas elaborada con los datos con que
cuente el IMSS, misma que podr ser entregada en impresin o en
cualquier otro medio de distinta naturaleza, previa solicitud del patrn, sin que ello libere a ste de la obligacin de la autodeterminacin.
Si el patrn decide enterar las cuotas con la propuesta de determinacin que el instituto envi bastar que se presente en la oficina autorizada y efecte el pago correspondiente.
Si requiere de efectuar ajustes se apegar a lo establecido en la ley
y sus reglamentos.
En caso de que el patrn no recibe una propuesta de determinacin,
ello no lo exime de la obligacin de determinar y enterar las COP.
Se establece que las cdulas de determinacin efectuadas por el patrn y presentadas al IMSS, tendrn el carcter de acto vinculatorio.
Se determina que en caso de que el patrn no cubra el importe de las
COP, el IMSS tendr el derecho de fijar, presuntivamente y en cantidad lquida el importe a su cargo; asimismo, la autoridad proceder
de igual forma si en las cdulas de determinacin encuentra errores o
inconsistencias, otorgando 15 das hbiles para el pago
determinado por este medio.
Se prev que cuando el instituto emita las cdulas de liquidacin referidas en el artculo 39-C, el patrn podr formular dentro de los cinco
das hbiles siguientes a la recepcin de la cdula, las aclaraciones
que versen sobre errores mecanogrficos, aritmticos, avisos afiliatorios presentados previamente, certificados de incapacidad o cualquier otra situacin, siempre que no constituya una controversia jurdica.
Esta aclaracin no interrumpir el plazo para el pago hasta por la
suma reconocida.
Sin embargo, el IMSS tendr 20 das hbiles para resolver la aclaracin administrativa. Si una vez transcurrido dicho tiempo el instituto
no resuelve, entonces se suspender la cuenta de los cinco das citados anteriormente.
Adems, el instituto podr aceptar aclaraciones debidamente sustentadas que presente el patrn fuera de plazo, siempre que la cdula
no se encuentre en trmite de efectividad de la garanta o se haya interpuesto recurso de inconformidad.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
21-XII-01
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
39-D
40-A
Completo
(Adicin)
40-B
Completo
(Adicin)
40-C
Completo
(Adicin)
40-D
Completo
(Adicin)
40-E
Completo
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
Las cdulas de liquidacin emitidas por el IMSS sern notificadas

a los patrones, personalmente en trminos del Cdigo Fiscal de la
Federacin (CFF).
El IMSS podr optar, siempre que as lo solicite el patrn, por notificar
a travs de medios magnticos electrnicos, digitales, electrnicos,
pticos, magnticos o de cualquier otra naturaleza, en los trminos
del CFF, en cuyo caso para sustituir la firma autgrafa se emplearn
medios de identificacin electrnica y tendrn el mismo valor probatorio que las disposiciones legales aplicables a la firma
escrita.
Para notificar de las cdulas por transmisin electrnica, los patrones
presentarn en la subdelegacin correspondiente un escrito firmado
por el representante legal de la empresa, incluyendo en ste la direccin de correo electrnico del contribuyente; adems, debern remitir
un acuse de recibo electrnico que acredite fecha y hora de la notificacin.
Se traslada a texto de ley la obligacin patronal de cubrir la actualizacin y recargos correspondientes cuando no se enteren los capitales
constitutivos y las cuotas dentro de los plazos establecidos; ello independiente de las sanciones correspondientes.
Se precisa la aceptacin de diversas formas de pago de las obligaciones patronales, entre ellas estn: dinero en efectivo, cheques certificados o de caja, as como las transferencias electrnicas de fondos,
tarjetas de crdito o de dbito expedidas por instituciones de crdito,
asimismo, se autoriza al contribuyente a pagar con notas de crdito
expedidas por el IMSS a favor del patrn.
Dichas notas de crdito tendrn vigencia de cinco aos que de no
aplicarse podrn monetizarse transcurrido el plazo, y siempre que no
se tenga adeudos con el instituto.
Posterior a ese plazo, dentro de los 15 das siguientes el importe de
la nota de crdito prescribir a favor del instituto.
Se incluye adems, la posibilidad para los proveedores y contratistas
del IMSS de pagar sus adeudos de COP con las cuentas por cobrar
que tengan a cargo del instituto.
El instituto a peticin patronal podr conceder una prrroga para el
pago en parcialidades de crditos a su favor por un plazo hasta de
48 meses, dicha solicitud se efectuar de acuerdo con el reglamento
respectivo.
Esta prrroga en ningn caso se aplicar para el pago de cuotas
retenidas a los trabajadores, las cuales se enterarn en los plazos
ya establecidos.
Los trmites y requisitos para convenir con el instituto se realizarn
en trminos del RPC.
Se indica que tratndose de cuotas de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, el IMSS autorizar los pagos diferidos por periodos
completos, sin condonacin de accesorios.
Los pagos que hicieren los patrones con base en el convenio celebrado, se aplicarn a las cuentas de los trabajadores en forma proporcional a los salarios que sirvieron de base para el pago.
Asimismo, se establece que dichas cuotas causarn recargos y actualizaciones, los cuales sern depositadas al igual que las cuotas en
la cuenta individual del trabajador.
Tambin se indica la obligacin de informar a la Comisin Nacional
de Sistemas de Ahorro para el Retiro, as como a las entidades financieras que determine la misma comisin.
Se determinan las facultades del Consejo Tcnico para autorizar,
previa solicitud del patrn, el pago a plazos o diferido de las cuotas a su cargo, generados hasta por seis periodos posteriores a
21-XII-01
21-XII-01
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C33
Seguridad Social
Artculo
40-E
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50
51
58
62
66
72
73
74
C34
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
la fecha de su solicitud, cumpliendo los requisitos establecidos para

ello.
Asimismo, se establece que durante el periodo de prrroga autorizado para el pago no se cobrarn recargos, slo causarn actualizacin y gastos de financiamiento en trminos del CFF.
Se aclara que un mismo patrn no podr beneficiarse de este
tipo de autorizaciones en el ao siguiente a aquel en que haya
recibido una de ellas.
Estas normas slo sern aplicables a las cuotas a cargo del patrn,
pues las cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez; as como, las retenidas a los trabajadores, se pagarn en los
trminos de la presente ley.
Se elimina la posibilidad de liberar a los patrones del pago de las
Completo
COP. Tampoco podr condonar total o parcialmente la actualizacin
(Adicin)
ni los recargos que se deriven de dichos crditos.
Reforma
Se puntualiza la redaccin.
Se determina que el trabajador podr - adems de los beneficiarios o
Ultimo prrafo
sus representantes- denunciar al instituto el accidente o enfermedad
(Reforma)
de trabajo sufrido.
Se precisa que la pensin mensual que recibir el asegurado vctima
Fraccin II,
primer prrafo de un riesgo de trabajo, ser de un 70% del salario que estuviera per(Reforma)
cibiendo al momento de ocurrir el mismo.
Se establece que cuando un asegurado sufra una recada derivada
de un riesgo de trabajo, tendr derecho a gozar de subsidio correspondiente, aun cuando no est vigente su condicin de asegurado.
Reforma
Se aclara que el trabajo remunerado por el cual el asegurado perder el derecho al pago de la pensin, ser en la misma actividad
en que se desempeaba.
Se especifica que en caso de muerte del (de la) asegurado(a), se
Ultimo prrafo
otorgar una pensin a la viuda o concubina o, en su caso, del viudo
(reforma)
o concubinario.
Se modifica la frmula para determinar la siniestralidad en las empresas. As se disminuye el factor de prima de 2.9 a 2.3 y se incrementa
la prima mnima de riesgo de 0.0025 a 0.005.
Tambin se determina que las empresas que establezcan en el centro laboral un sistema de administracin y seguridad en el trabajo,
acreditado por la Secretara del Trabajo y Previsin Social (STPS),
podrn aplicar el factor de prima de 2.2.
Reforma
Por otro lado, las empresas de menos de 10 trabajadores podrn
optar por no presentar la declaracin anual y cubrir las cuotas con la
prima media de la clase correspondiente de acuerdo con su actividad.
Finalmente, la STPS realizar los trmites necesarios para acreditar
los sistemas de administracin y seguridad en el trabajo referidos, en
un plazo no mayor a 60 das hbiles, contados a partir del inicio de
vigencia del decreto.
Se establece que la prima media se aplicar tambin cuando el camUltimo prrafo
bio de actividad de la empresa se origine por una sentencia definitiva
(Adicin)
o por disposicin de esta ley.
Se otorga certeza jurdica al patrn, al establecerse en la ley que la
modificacin (aumento o disminucin) a la prima de riesgo no puede
ser mayor al 1%, adems de remitir al reglamento respectivo.
Segundo prrafo
Adems, se determina que deben considerarse los riesgos de trabajo
(Reforma)
terminados, independientemente de la comprobacin documental del
establecimiento de programas o acciones preventivas de accidentes
o enfermedades laborales.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
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Gradual
21-XII-01
21-XII-01
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
74
76
Primer prrafo
(Reforma)
77
Tercer prrafo
(Adicin)
Fraccin VIII
(Reforma)
Segundo prrafo
(Adicin)
79
Tercer prrafo
(Adicin)
Cuarto prrafo
(Adicin)
Quinto prrafo
(Adicin)
82
Segundo prrafo
(Reforma)
87
Segundo prrafo
(Reforma)
Segundo prrafo
(Reforma)
Finalmente, para dar congruencia con la reforma al artculo 73, se

precisa que los cambios a la prima de riesgo no podrn exceder el
lmite mnimo de 0.5% ni el mximo de 15%.
El Consejo Tcnico de IMSS promover cada tres aos la revisin integral de la frmula para el clculo de la prima (actualmente se revisa
slo el factor de prima).
Se aplicarn capitales constitutivos en caso de recadas derivadas
de un riesgo de trabajo, ya sea al mismo patrn con el que haya ocurrido el riesgo o con otro distinto.
Como parte de las prestaciones con que se integran los capitales
constitutivos, se encuentran los subsidios (pagados o no).
Los capitales constitutivos se hacen ms especficos, ya que al fincarlos, el IMSS establecer el diagnstico y tratamiento que se requiere,
al iniciar la atencin al asegurado o beneficiario, detallando duracin,
tipo y nmero de las prestaciones a otorgar; tambin, determinar el
importe de las prestaciones basndose en los costos unitarios que se
aplican al cobro de servicios a pacientes no derechohabientes.
El IMSS calcular el monto de los subsidios, gastos de funeral, indemnizacin global y el valor actual.
Aun cuando el IMSS finque y cobre capitales constitutivos al iniciar la
atencin del asegurado, tendr posibilidad de fincar nuevos capitales
por las prestaciones otorgadas que no se incluyeron en el clculo
inicial.
Lo dispuesto en este artculo se aplicar a los capitales constitutivos
derivados de los seguros del rgimen obligatorio.
El IMSS podr verificar adems de los programas- las acciones preventivas de riesgos de trabajo en las empresas que puedan disminuir
el monto de la prima, por la siniestralidad registrada.
En caso de hospitalizacin, dependiendo de la naturaleza de la enfermedad, puede exceptuarse el consentimiento expreso del enfermo.
En cuanto a los menores de edad, el consentimiento puede otorgarlo el
ministerio pblico o la autoridad legalmente competente.
El instituto podr subrogarse en los derechos de los derechohabientes, aun cuando no exista solicitud de los interesados; adems, se elimina la obligacin del patrn de enterar al IMSS los accesorios de los
capitales constitutivos y el 5% de gastos de administracin.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
88
Tercer prrafo
(Adicin)
Fraccin II y III
(Reforma)
89
Fraccin IV
(Reforma)
Primer prrafo
(Reforma)
109
C36
Se establece la no procedencia de los capitales constitutivos cuando

los avisos de ingreso, alta o modificacin de salario, se hayan entregado dentro de los plazos sealados en los artculos 15, fraccin I
y 34 de la ley.
Se adecua la redaccin del artculo en virtud de la adicin de la fraccin IV.
El IMSS podr celebrar convenios de cooperacin y colaboracin con
instituciones y organismos de salud de los sectores pblicos federal,
estatal y municipal, para que stos presten los servicios a sus derechohabientes y viceversa; es decir, el instituto tambin podr dar servicios a la poblacin atendida en esas instituciones, todo ello de
acuerdo con su capacidad.
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
Se indica la posibilidad de que el Ejecutivo Federal solicite al Consejo

Segundo prrafo Tcnico del IMSS la ampliacin del periodo de conservacin de dere(Adicin)
chos, cuando se requiera por las condiciones econmicas y laborales
del pas.
21-XII-01
Seguridad Social
Artculo
109
111-A
137
141
149
154
171
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fecha en que
inicia su vigencia
El gobierno determinar las condiciones en que operar la ampliacin y otorgar al instituto los recursos necesarios para financiar los
costos derivados de dicha accin, teniendo este ltimo, la obligacin
de llevar registros contables por separado.
Se establece que los recursos que el gobierno federal destine a este
Tercer prrafo
21-XII-01
propsito, estarn considerados expresamente en el Presupuesto de
(Adicin)
Egresos de la Federacin.
El derecho de los trabajadores para gozar de las prestaciones mdiCuarto prrafo
21-XII-01
cas durante la huelga se reubica como cuarto prrafo por la adicin
(Reforma)
de los prrafos segundo y tercero.
Cuando se emita un
Se adiciona al Captulo IV. Del seguro de enfermedades y materninuevo reglamento
dad,
la
Seccin
Sptima
denominada
Del
registro
de
las
actividades
Seccin sptima
de atencin mdica
para la salud a la poblacin derechohabiente.
(Reforma)
o se modifique el
vigente.
Se determina que el IMSS podr utilizar medios escritos, electrnicos,
magnticos, pticos o magneto pticos para integrar un expediente clnico electrnico nico para cada derechohabiente.
Asimismo, se determinan las reglas que se seguirn para el manejo
de este expediente electrnico.
En primer lugar, se seala que al expediente clnico electrnico se integrarn los antecedentes de atencin de consulta externa, urgencias, hospitalizacin, etctera, que haya recibido el derechohabiente;
Cuando se emita un
por lo que los certificados, que el instituto emita con base en dicha innuevo reglamento
Completo
formacin, tendrn efectos legales para fines civiles, administrativos y
de atencin mdica
(Adicin)
judiciales.
o se modifique el
Por otro lado, el personal autorizado para el manejo de informacin
vigente.
contenida en dicho expediente contar con una clave de identificacin personal confidencial e intransferible y si alguien revelara los datos y registros contenidos en el mismo los cuales son confidencialesse le sancionar en trminos de la legislacin penal federal como revelacin de secretos, independientemente del pago de indemnizacin correspondiente.
Lo anterior, debido a que en el propio expediente, deber dejarse una
constancia de las consultas hechas.
Se hace ms preciso al incluir dentro de los casos en que corresponde21-XII-01
Reforma
r la pensin a los ascendientes, la inexistencia de viudo o concubinario,
obedeciendo a la existencia de cada vez ms mujeres trabajadoras.
Para determinar la cuanta bsica de la pensin por invalidez, se proPrimer prrafo mediaran las ltimas 500 semanas de cotizacin, o las que tuviera de
21-XII-01
(Reforma)
acuerdo con el artculo 122 de esta ley; es decir, 250 o 150 semanas
si se dictamin una invalidez de 75%.
En el ramo de invalidez y vida, el IMSS se subrogar en sus dereSegundo prrafo
21-XII-01
chos, otorgndole las prestaciones que le correspondan, aun sin la
(Reforma)
solicitud del interesado.
Primer prrafo Se precisa que la cesanta en edad avanzada comienza a partir de
21-XII-01
(Reforma)
los 60 aos de edad y no despus.
Se disponen los montos que correspondern a los beneficiarios,
cuando se trate de una pensin garantizada:
La pensin otorgada a la viuda ser de 90% de la que el pensionado 21-III-01; es decir,
estuviera gozando al fallecer;
tres meses posterioLa del hurfano de padre o madre equivaldr al 20%, si lo es de
res a la vigencia del
Reforma
padre y madre ser de 30%; y
decreto de reformas
a la LSS.
A cada uno de los ascendientes les corresponder una pensin de
20% de la que el pensionado reciba, siempre que no exista alguno
de los otros beneficiarios.
C37
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
172-A
Completo
(Adicin)
173
Reforma
180
Reforma
183
Reforma
201
Reforma
205
Reforma
207
Reforma
209
Reforma
Fraccin I
(Reforma)
Fraccin II
(Reforma)
210
Fraccin III
(Reforma)
Fraccin IV
(Reforma)
Fraccin V
(Reforma)
C38
Cuando fallezca el pensionado por cesanta en edad avanzada o vejez que goce de una pensin garantizada, el IMSS informar a la administradora de fondos para el retiro (Afore) que estuviese pagando
la pensin para que sta le entregue los fondos de la cuenta individual, y as se contrate una renta vitalicia que cubra la pensin a los
beneficiarios del artculo 171. En caso de que faltaran recursos para
pagar el monto constitutivo de la renta vitalicia, stos sern aportados
por el gobierno federal.
A los beneficiarios del pensionado, se les entregar la pensin correspondiente, aun cuando estn gozando de otra pensin de cualquier naturaleza.
Se informar bimestralmente a los trabajadores sobre las aportaciones hechas a su favor, empero ello no le impide al patrn entregar
esa informacin a los sindicatos o cualquier otra organizacin representativa de sus trabajadores.
Las Afore afrontarn los gastos que genere el sistema de emisin, cobranza y control de aportaciones a las cuentas individuales, por cada
dispersin de recursos, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley de los
Sistemas de Ahorro para el Retiro.
Se establece que la prestacin de guarderas se otorgar adems
de a la madre trabajadora y al trabajador viudo o divorciado- a los
que judicialmente se le hubiera confiado la custodia de sus hijos y el
beneficio podr extenderse a los asegurados que por resolucin judicial ejerzan la patria potestad y custodia de un menor.
Asimismo, seala que el servicio se proporcionar tanto en el turno
matutino como en el vespertino.
Se adecua con la reforma al artculo 201 al mencionar que se otorgar el servicio de guardera a los que judicialmente conserven la custodia de sus hijos, mientras no contraigan matrimonio de nuevo o se
unan en concubinato. Reitera que el horario de la prestacin ser
matutino o vespertino.
Se hace la aclaracin de que los asegurados tendrn derecho al seguro de guarderas, a partir de la fecha en que sea dado de alta al
instituto.
Se precisa que las prestaciones sociales institucionales se proporcionarn a los derechohabientes del IMSS; en general, no slo a pensionados y jubilados.
Se promover la salud difundiendo los conocimientos a travs de
conferencias y campaas de bienestar, cultura y deporte; adems de
cursos directos y el uso de medios masivos de comunicacin.
Se realizarn programas de prevencin de accidentes, adems de
los de educacin higinica, materno infantil, sanitaria y de primeros
auxilios.
Para proporcionar las prestaciones sociales se realizarn programas
que mejoren la calidad de vida mediante estrategias que aseguren
costumbres y estilos de vida saludables y que desarrollen la creatividad y potenciales individuales, adems de fortalecer la cohesin familiar y social.
Se incluye el impulso y desarrollo de actividades recreativas y de
cultura fsica.
Se aclara que dentro de las prestaciones sociales no se encuentra la
regularizacin del estado civil sino la promocin de regularizacin del
mismo.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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Seguridad Social
Artculo
210
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fraccin VI
(Reforma)
Fraccin VII
(Reforma)
210-A
Completo
(Adicin)
216-A
Completo
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
Los cursos de adiestramiento tcnico los cuales podrn ser susceptibles de validacin oficial- se proporcionarn con el fin de ayudar a
que la poblacin participe en el mercado laboral, as como lograr que
superen su nivel de ingresos y contribuir a la satisfaccin de las necesidades de la planta productiva.
Slo se refiere a los centros vacacionales, se excluyen los de readaptacin para el trabajo.
Se dispone que el IMSS, con el afn de generar recursos para apoyar
el financiamiento de su operacin y mantenimiento, determinar las
cuotas de recuperacin de costos cuando ofrezca sus instalaciones
deportivas, sociales, culturales, recreativas y vacacionales a la poblacin en general.
Asimismo, seala que los derechohabientes tendrn condiciones
preferenciales en el pago de las cuotas de recuperacin.
Se establece que el IMSS atender a la poblacin no derechohabiente,
slo en los tres casos siguientes:
En situaciones de emergencia nacional, regional o local o cuando
ocurran siniestros o desastres naturales. En estos supuestos, el Ejecutivo Federal, canalizar los recursos financieros correspondientes
al instituto a travs de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP).
Cuando se trate de campaas de vacunacin, atencin o promocin
a la salud, casos en que el Ejecutivo Federal proveer al instituto de
los recursos necesarios para resarcir los gastos en que
incurra.
Dando su apoyo a programas de combate a la marginacin y la pobreza, cuando lo requiera el Ejecutivo Federal. Tratndose de este
supuesto se estar a lo dispuesto por las normas aplicables a los
subsidios federales.
Para efectos de continuacin voluntaria en el rgimen obligatorio, se

aclara que las 52 cotizaciones semanales necesarias para que el trabajador tenga derecho, sern acreditadas en los ltimos cinco aos.
Se establece que el asegurado tambin deber cubrir las cuotas por
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad
Ultimo prrafo
que de acuerdo con el artculo 25 de esta ley corresponden al patrn
(Adicin)
y trabajador; es decir, un total de 1.425% del salario base de cotizacin (1.05% y 0.375% respectivamente).
Se ampla el plazo para ejercer el derecho de solicitar la continuacin
Reforma
voluntaria en el rgimen obligatorio de 12 meses a cinco aos a partir
de la fecha de baja.
Fraccin II
Una de las razones por las que se termina la continuacin voluntaria es
(Reforma)
dejar de pagar las cuotas reduciendo el plazo de seis a dos meses.
Si el asegurado caus baja de la continuacin voluntaria por no paUltimo prrafo gar las cuotas durante 12 meses, tiene la oportunidad de reingresar al
(Adicin)
rgimen obligatorio, siempre que lo solicite dentro de los 12 meses
siguientes a la fecha de la baja.
El esquema de aseguramiento a que se refiere esta fraccin se aplica
Fraccin II,
a sujetos del artculo 13, fraccin VI recin adicionada, adems de los
inciso a (Reforma) de la fraccin I y III del mismo artculo.
Primer prrafo
(Reforma)
218
219
220
222
Fraccin II,
inciso d, segundo
prrafo
(Adicin)
En cuanto a la incorporacin voluntaria de los servidores pblicos, se determina que cuando las entidades pblicas lo soliciten
y tengan establecido un sistema de pensiones para sus trabajadores, el esquema de aseguramiento puede comprender slo las prestaciones de los seguros de riesgo de trabajo, enfermedades y maternidad.
21-XII-01
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C39
Seguridad Social
Artculo
224
224
227
228
229
231
232
233
237
241
242
250-A
250-B
C40
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Los sujetos que contraten individualmente su incorporacin voluntaria

Segundo prrafo
tambin podrn ser autorizados por el IMSS a realizar el pago de
(Reforma)
cuotas en una periodicidad diferente.
Cuando se trata de servidores pblicos su cotizacin no ser la
Tercer prrafo aplicable en los dems casos sino que se estar a las disposicio(Adicin)
nes establecidas para los sujetos que seala el artculo 12, fraccin I.
La base de cotizacin - para la incorporacin voluntaria- de un salario
Fraccin I
mnimo del Distrito Federal, se aplica a los sujetos que seala el art(Reforma)
culo 13, fraccin VI.
Fraccin II
En virtud de la adicin de la fraccin VI al artculo 13, a estos sujetos
(Reforma)
se les aplica la forma de cubrir las cuotas aqu establecidas.
Tratndose de los sujetos que seala el artculo 13, fracciones I y III,
se da facultad a las empresas - con que el IMSS realice conveniosReforma
para que retengan y enteren, adems de las cuotas correspondientes, sus accesorios legales (si proceden).
Las causas por las que se termina la incorporacin voluntaria cuando
Fraccin I
se trata de los sujetos a que se refiere el artculo 13, fracciones I, III, IV y
(Reforma)
V, se aplican a la fraccin VI adicionada.
Aun cuando debe contarse con la conformidad de la SHCP para incorporar personas que presten sus servicios a dependencias o entidades de la
administracin pblica federal, sta ya no es obligada solidaria.
Tratndose de dependencias o entidades de las administraciones
Reforma
pblicas estatales o municipales, es necesario - cuando la garanta
del cumplimiento de sus obligaciones con el IMSS sea su participacin en la recaudacin federal- contar con la autorizacin del congreso local o del cabildo correspondiente.
Slo remite a las disposiciones aplicables y no a la Ley de Coordinacin Fiscal, en cuanto a la opcin del pago de cuotas con cargo a los
Reforma
subsidios, transferencias o participaciones en ingresos federales
(cuando se incorporen trabajadores de las dependencias y entidades
de administraciones pblicas estatales o municipales).
Se establece que los trabajadores asalariados, eventuales y permanentes en actividades del campo, tendrn acceso a la seguridad soReforma
cial de acuerdo con lo establecido en los reglamentos correspondientes y no slo el de afiliacin.
Estableca que el seguro de salud para la familia poda extenderse a
Segundo prrafo
los familiares con quien viviera el asegurado y dependieran econmi(Derogacin)
camente de l.
Se seala que la cuota anualizada que pagarn los sujetos incorporados al seguro de salud para la familia ser la que corresponda de
acuerdo con la tabla incluida, la cual se actualizar en febrero de
cada ao de conformidad con el incremento en el INPC y est dividiReforma
da en rangos de edad.
Asimismo, se establece que el Estado contribuir conforme al artculo
106, fraccin III, sin importar el tamao de la familia.
Se adiciona al Ttulo Tercero denominado Del rgimen voluntario el
Captulo III
Captulo III denominado Otros seguros.
Se determina la posibilidad del IMSS de otorgar coberturas de seguros de vida a favor de grupos o ncleos de poblacin de menores
ingresos.
Completo
(Adicin)
Podr tambin cuando lo requiera el gobierno federal- dar apoyo a
programas de combate a la marginacin y pobreza, utilizando su
infraestructura y servicios.
En los casos a que se refiere el artculo anterior, el gobierno federal
Completo
otorgar al IMSS los subsidios y las transferencias correspondientes
(Adicin)
al importe de las primas relativas.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
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Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
250-B
Captulo I
(Reforma)
Fraccin I
(Reforma)
Fraccin IV
(Reforma)
Fraccin VI
(Reforma)
Fraccin VII
(Reforma)
Fraccin VIII
(Reforma)
Fraccin X
(Reforma)
Fraccin XI
(Reforma)
Fraccin XII
(Reforma)
Fraccin XV
(Reforma)
251
Fraccin XVI
(Reforma)
Fraccin XVIII
(Reforma)
Fraccin XIX
(Reforma)
Fraccin XXI
(Reforma)
Fraccin XXII
(Reforma)
Fraccin XXIII
(Reforma)
Fraccin XIV
(Adicin)
Fraccin XXV
(Adicin)
Fraccin XXVI
(Adicin)
Fraccin XXVII
(Adicin)
Fraccin XXVIII
(Adicin)
Fraccin XXIX
(Adicin)
Fraccin XXX
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
Se modifica el nombre del Captulo I denominado De las atribuciones, recursos y rganos para convertirse en De las atribuciones, patrimonio, rganos de gobierno y administracin.
Al incluirse en la ley el concepto de otros seguros, tambin se faculta al IMSS la administracin de stos.
Se faculta al IMSS para establecer clnicas y hospitales en el concepto de unidades mdicas y se incluyen los centros culturales, sin ms
requisitos que los sanitarios.
Es tambin facultad del instituto, la organizacin de sus unidades administrativas, de conformidad con la estructura orgnica autorizada.
Se determina la expedicin de lineamientos de observancia general
para aplicar efectos administrativos de la ley.
Se aclara que para registrar a los trabajadores independientes, se requiere de su solicitud.
Se autoriza al IMSS dar de baja a los patrones, sujetos obligados y
asegurados una vez verificada la desaparicin o inexistencia del supuesto que le dio origen al aseguramiento.
Se incluye dentro de las facultades de recaudacin y cobro, la de
realizar programas de regularizacin de pago de cuotas.
Al determinar obligaciones incumplidas, el IMSS slo debe basarse
en esta ley; adems, los datos que debe aplicar para ello ya no son
en funcin del ltimo mes cubierto.
Se precisa que el instituto est facultado para ratificar o rectificar la
clase y prima de riesgo.
Se adecua la redaccin.
Se faculta al instituto para ordenar y practicar investigaciones en los
casos de responsabilidad solidaria.
El IMSS podr imponer, en su caso, las sanciones que seale el reglamento respectivo a los contadores que formulen dictmenes.
Se precisa la redaccin en virtud de la adicin de las fracciones
siguientes.
Se posibilita la celebracin de convenios de coordinacin con la federacin, entidades federativas y municipios para el intercambio de informacin relacionada con el cumplimiento de sus objetivos.
Se adicionan diversas facultades. Esta fraccin se refiere a promover
y propiciar la realizacin de investigacin en salud y seguridad social.
El instituto podr aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin
(conforme al CFF) para el cobro de liquidaciones no cubiertas oportunamente.
Por medio de su personal, el IMSS, emitir y notificar las cdulas de
determinacin de las cuotas de RCV junto con las liquidaciones de Infonavit, en dispositivos magnticos o en documento impreso.
El IMSS tendr la facultad de hacer efectivas las fianzas que se hayan
otorgado a su favor.
Se establece la facultad de rectificar las solicitudes, avisos o cdulas
de determinacin, en cuanto a errores aritmticos, omisiones u otros.
Se faculta al IMSS para autorizar el registro a los contadores pblicos, para dictaminar el cumplimiento de esta ley.
Cuando sea notoria la imposibilidad de cobrar adeudos a cargo de
terceros, el instituto aprobar las normas y bases para cancelarlos.
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C41
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fraccin XXXI
(Adicin)
Fraccin XXXII
(Adicin)
Fraccin XXXIII
(Adicin)
251
Fraccin XXXIV
(Adicin)
Fraccin XXXV
(Adicin)
Fraccin XXXVI
(Adicin)
Fraccin XXXVII
(Adicin)
251-A
Completo
(Adicin)
253
Reforma
256
Reforma
Segundo prrafo
(Reforma)
263
Sexto prrafo
(Adicin)
Sptimo prrafo
(Adicin)
Octavo prrafo
(Adicin)
Fraccin IV
(Reforma)
Fraccin VI
(Reforma)
264
Fraccin VII
(Reforma)
Fraccin IX
(Reforma)
Fraccin XI
(Reforma)
Fraccin XII
(Reforma)
C42
Se seala que podrn celebrarse convenios con entidades o instituciones extranjeras para varios objetivos.
Se determina la posibilidad de celebrar convenios de cooperacin en
intercambio con otras instituciones de seguridad social o de salud.
Se prev celebrar convenios de reconocimiento de adeudos y facilidades de pago, aprobacin del cambio de garanta en tales convenios y su cancelacin.
Se precisa que la tramitacin y resolucin del recurso de inconformidad, tambin ser una de sus facultades.
En trminos del CFF, y a solicitud de los patrones, declarar la prescripcin de sus obligaciones.
A ttulo oneroso, podr prestar servicios a quienes no sean derechohabientes.
Se establece que podr ejercer las dems facultades que le otorgue
la ley, reglamentos o disposiciones aplicables.
Se seala que el IMSS contar con rganos de operacin administrativa desconcentrada y rganos colegiados, que se integrarn de manera tripartita, determinando sus facultades en el reglamento interior
del instituto.
Se determina la forma en que se constituye el patrimonio del instituto.
Entre otros, bienes muebles e inmuebles, donaciones, herencias,
derechos de propiedad, etctera.
Se hace ms preciso al sealar que las relaciones entre el instituto y
sus trabajadores se regirn por el apartado A del artculo 123 de la
constitucin, en la LFT y en el contrato colectivo.que estn gozando o
por las que establezca el estatuto a que se refiere el artculo 286.
Por el contrario, aquellos que sean contratados a partir de la entrada
en vigor del decreto, slo se sujetarn a lo establecido en el estatuto
Se incluye a los secretarios de Hacienda y Crdito Pblico y del Trabajo y Previsin Social como Consejeros del Estado en el Consejo
Tcnico.
Se determinan los emolumentos y las prestaciones que recibirn los
consejeros representantes patronales y de los trabajadores.
Se prohbe a los integrantes del Consejo Tcnico participar directa o
indirectamente en ciertos actos como la atencin de solicitudes de
los patrones o derechohabientes.
Se extienden las disposiciones de este artculo a los integrantes de la
comisin de vigilancia y a cualquier otro rgano tripartita.
Se establece que es facultad del Consejo Tcnico la aprobacin de la
estructura orgnica bsica del IMSS y de la estructura ocupacional
correspondiente y sus modificaciones.
Se precisa que como parte de sus atribuciones, en cuanto al presupuesto de ingresos y egresos, se encuentra la autorizacin de adecuaciones.
Tambin son atribuciones del consejo, autorizar la celebracin de
convenios relativos al pago de cuotas y emitir las disposiciones sobre
reversin de cuotas.
Se seala que podr nombrar y remover a los trabajadores de confianza a que se refiere el artculo 256 de la ley.
El Consejo Tcnico podr discutir y aprobar el programa de actividades que presente el director general.
Aprobar o establecer ciertas condiciones en los contratos colectivos
de trabajo es otra de sus atribuciones.
Fecha en que
inicia su vigencia
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Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fraccin XIV
(Reforma)
Fraccin XV
(Reforma)
264
Fraccin XVI
(Reforma)
Fraccin XVII
(Reforma)
Fraccin XVIII
(Derogacin)
Fraccin XIX
(Derogacin)
265
Completo
(Reforma)
Fraccin II
(Reforma)
266
Fraccin IV
(Reforma)
Fraccin VI
(Adicin)
Fraccin III
(Reforma)
Fraccin VII
(Reforma)
268
Fraccin VIII
(Reforma)
Fraccin X
(Reforma)
Fraccin XI
(Adicin)
Fraccin XII
(Adicin)
268-A
Completo
(Adicin)
Captulo VI
270
Reforma
Fecha en que
inicia su vigencia
Se establece que el Consejo Tcnico podr conocer y resolver asuntos especiales.

Tiene la atribucin de establecer las condiciones de aseguramiento y
cotizacin de los trabajadores, que por una u otra causa no se apeguen a los requisitos generales del rgimen obligatorio.
Este consejo podr expedir las bases para extender hasta los 25 aos
las prestaciones a los hijos de los trabajadores mexicanos que estudien fuera del pas.
Se adecua la redaccin, en funcin de la derogacin de las fracciones que le seguan.
Estableca que el Consejo Tcnico tena la facultad de decidir sobre
la aplicacin de los recursos del fondo de beneficio colectivo para los
trabajadores de la construccin.
Se sealaba que eran tambin sus atribuciones las dems que establece la ley y sus reglamentos.
En cuanto a la comisin de vigilancia, se establece que por lo menos
uno de los miembros que nombre el Ejecutivo Federal, deber estar
adscrito a la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo.
Asimismo, se aclara que en caso de remocin de un miembro, se
proceder en trminos del reglamento interior.
Se establece que la comisin de vigilancia tiene la facultad de auditar
el informe financiero y actuarial a que se refiere el artculo 261 y comprobar los avalos de bienes materia de operaciones del IMSS.
Se precisa la redaccin en virtud de la adicin de la fraccin VI.
Se seala que tambin son atribuciones de la comisin de vigilancia,
las dems sealadas por la ley y sus reglamentos.
Se excluye como facultad del director general, la de representar al
IMSS como organismo fiscal autnomo ante las autoridades.
Igualmente, se elimina el prrafo que sealaba que podra delegar la
representacin.
Se aclara que podr proponer la designacin o destitucin de trabajadores de confianza, mencionado en el artculo 264, fraccin IX.
El director general podr nombrar y remover a los trabajadores de
confianza a que se refiere el artculo 256. cabe mencionar que esta facultad puede ser delegada.
Tambin tendr la facultad de ejercer las funciones en materia de presupuesto.
Se indica que otra atribucin del director general es presentar cada
ao los informes a que se refiere la ley, al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unin.
Se determinan como facultades, las dems que seale la ley y sus reglamentos.
Se seala que los servidores pblicos de mando, personal de base y
de confianza, establecidos en el reglamento interior auxiliarn al director general en el cumplimiento de sus funciones.
Se modifica el nombre del Captulo VI denominado De los rganos
regionales y delegacionales para convertirse en El IMSS como organismo fiscal autnomo.
Se precisa el carcter del IMSS como organismo fiscal autnomo, al
establecer que el ejercicio de las atribuciones, que la ley le confiere,
se realizarn con autonoma de gestin y tcnica.
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C43
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
271
Reforma
272
Reforma
273
Reforma
274
Reforma
275
Reforma
276
Reforma
277
Reforma
277-A
Completo
(Adicin)
277-B
Completo
(Adicin)
277-C
Completo
(Adicin)
277-D
Completo
(Adicin)
277-E
Completo
(Adicin)
C44
Se amplia la competencia del instituto en materia de recaudacin y

administracin de las aportaciones de seguridad social, al conferirle
la facultad de ejercer por cuenta propia las acciones que considere
pertinentes para cumplir sus objetivos, sin la participacin de cualquier otra autoridad fiscal.
Se establece que en materia de presupuesto, gasto y contabilidad el
instituto se regir por lo dispuesto en la ley y en lo no previsto aplicar supletoriamente la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico. Asimismo, dicha ley ser aplicada a los servidores pblicos del
instituto que daen o afecten el patrimonio de ste.
Se determina que el instituto presentar al Ejecutivo Federal, a travs
de la SHCP y al Congreso de la Unin un informe dictaminado por
auditor externo, sobre la situacin financiera de los seguros, y actuarial de sus reservas, etctera; mismo que entregar a ms tardar el 30
de junio de cada ao.
El director general del IMSS presentar al Consejo Tcnico el anteproyecto de presupuesto de ingresos y egresos del IMSS, para que
ste una vez aprobado lo remita a la SHCP.
Se vigilar la actuacin de la direccin general, al solicitarle la elaboracin de un reporte sobre los programas, actividades, inversiones y
dems conceptos en los que aplicar el presupuesto, para que se
anexe al anteproyecto de presupuesto.
Se faculta a la SHCP para analizar el anteproyecto de presupuesto
del instituto, una vez que sea aprobado por el Consejo Tcnico; as
como para modificar o aprobar los montos de las cuotas o contribuciones a cargo del gobierno federal y los montos en que se pretenda
incrementar, disminuir o reconstituir las reservas financieras y actuariales.
El IMSS evaluar el ejercicio de su presupuesto en periodos trimestrales, de tal manera que de haber excedentes, pueda disponer de
ellos, para aplicarlos en el trimestre siguiente a su reserva de operacin para contingencias y financiamiento y con la autorizacin del
Consejo Tcnico, a sus programas prioritarios.
Se faculta al Consejo Tcnico para realizar los ajustes de disminucin
al gasto del instituto en los rubros menos necesarios, o bien para autorizar el empleo de los recursos de la reserva de operacin para
contingencias y financiamiento, en los casos en que se requiera de
recursos excedentes para financiar la operacin del IMSS en trimestres anteriores, y as cumplir con las metas o reservas establecidas en
el presupuesto de egresos de la Federacin. La realizacin de este
procedimiento ser vigilado por la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo.
Se limita la contratacin de pasivos por parte del instituto, para sufragar las obligaciones contradas con sus proveedores, ya que slo con
la autorizacin de la SHCP podr obtener financiamiento a travs de
cartas de crdito, coberturas cambiarias, etctera., a plazos inferiores
a un ao sin revolvencia ni renovacin.
Los ingresos del IMSS que deriven de los remanentes de subsidios y
transferencias de programas de solidaridad social y los financiados
por el gobierno federal sern concentrados en la Tesorera de la Federacin.
El Consejo Tcnico ser el encargado de aprobar los sueldos y prestaciones de los trabajadores de confianza del instituto, as como la
contratacin de servicios profesionales por honorarios.
Se establece la forma en que sern registrados los ingresos y gastos
de cada ramo de seguro. Asimismo, se determina que dichos recursos slo se utilizarn para cubrir las prestaciones, pago de beneficios
y constitucin de reservas correspondientes.
Fecha en que
inicia su vigencia
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Seguridad Social
Artculo
277-F
277-G
278
279
280
281
282
283
284
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fecha en que
inicia su vigencia
El Consejo Tcnico podr autorizar al IMSS la celebracin de contratos de obra pblica, adquisiciones o de otra ndole que rebasen las
asignaciones presupuestarias aprobadas para el ao. Informando de
ello previamente a la SHCP.
Le sern aplicables al instituto las disposiciones de austeridad presupuestaria que se observen en el presupuesto de egresos de la FedeCompleto
racin en relacin a los gastos relativos a las prestaciones de los ser(Adicin)
vidores pblicos de confianza, as como los montos mximos de
adjudicacin directa y mediante invitacin.
Se modifica el nombre del Captulo VII, De la inversin de las reserCaptulo VII
vas para convertirse en De la constitucin de las reservas.
Se adiciona al captulo VII la seccin primera denominada GeneraliSeccin primera
dades.
Se establece la constitucin de reservas por cada ramo de seguro
para brindar un respaldo financiero al IMSS en el cumplimiento de las
Reforma
obligaciones que contraiga por pago de beneficios y prestacin de
servicios que los seguros comprende.
Para constituir las reservas se efectuar una provisin por cada ramo
Reforma
de seguro y las aportaciones para su incremento o reconstitucin se
harn de forma trimestral o anual.
Se fija la constitucin de cuatro tipos de reservas: operativas; de opeReforma
racin para contingencias y financiamiento; financieras y actuariales,
as como la reserva general financiera y actuarial.
Se adiciona al Captulo VII la seccin segunda denominada De las
Seccin segunda
reservas de los seguros.
Se determina que por los seguros de enfermedades y maternidad;
gastos mdicos para pensionados; invalidez y vida; riesgos de trabajo; guarderas y prestaciones sociales; seguro de salud para la familia, y para otros seguros o coberturas; se constituirn reservas operaReforma
tivas con los ingresos por COP, aportaciones federales, as como por
cuotas y contribuciones de los seguros voluntarios y los dems que
se establezcan, para con ello realizar el pago de prestaciones, gastos
administrativos y constituir las dems reservas.
Se indica que las COP y la aportacin estatal del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, continuarn depositndose en las
Reforma
subcuentas respectivas de la cuenta individual de cada trabajador.
Completo
(Adicin)
Reforma
Reforma
285
Reforma
286
Reforma
La reserva de operacin para contingencias y financiamiento, se formar, incrementar o reconstituir hasta representar 60 das de ingreso promedio global del ao anterior del IMSS y podr afectarse adems con los ingresos extraordinarios que obtenga el instituto. As,
cuando se requiera de los recursos acumulados en esta reserva podr disponer de ellos, previa autorizacin del Consejo Tcnico.
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21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
Las reservas financieras y actuariales se formarn por cada uno de

los seguros o coberturas con una aportacin trimestral. Asimismo,
Hasta que se emita
el reglamento
podrn ser divididas para manejarse de acuerdo con la naturaleza del
respectivo.
riesgo que afecte a cada seguro y cobertura.
Determina que la reserva general financiera y actuarial se conformar
a travs de una aportacin anual a estimarse en el informe financiero
y actuarial, y de la misma forma podr incrementarse y reconstituirse.
Se establecen las bases de forma, trmino y plazos en que debern
constituirse la reserva de operacin para contingencias y financiamiento; las financieras y actuariales, y la reserva general financiera
y actuarial.
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C45
Seguridad Social
Artculo
286-A
286-B
286-C
286-D
286-E
286-F
286-G
286-H
286-I
286-J
286-K
286-L
C46
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Se prev que la disposicin de los recursos de las reservas financieras y actuariales que haga el instituto sern autorizadas por el ConseCompleto
jo Tcnico y slo podrn utilizarse para enfrentar cadas en los ingre(Adicin)
sos o incrementos de gastos derivados de problemas econmicos
de ms de un ao.
Se adiciona al Captulo VII la seccin tercera denominada Del proSeccin tercera
grama anual de administracin y constitucin de reservas.
El director general presentar la propuesta del programa de administracin de constitucin de reservas ante el Consejo Tcnico para que
Completo
ste lo apruebe al inicio del ejercicio fiscal y lo adecu en lo condu(Adicin)
cente, una vez que conozca el presupuesto de gastos definitivo del
instituto.
Se adiciona al Captulo VII la seccin cuarta denominada De la InverSeccin cuarta
sin de las reservas y de su uso para la operacin.
La inversin de los recursos del instituto estar a cargo de una unidad administrativa especializada y competente para la operacin en
el mercado financiero. Asimismo, se informar al pblico en general
Completo
sobre la composicin y situacin financiera de las inversiones del
(Adicin)
instituto, a travs de los dispositivos que para tal efecto determine el
Consejo Tcnico, de igual manera se informar trimestralmente a la
SHCP y al Banco de Mxico.
Se determina que las reservas operativas y de operacin para contingencias y financiamiento se invertirn en valores emitidos o garantizaCompleto
dos por el gobierno federal, en depsitos a la vista y a plazos acordes
(Adicin)
con las necesidades de efectivo, en instituciones de crdito y fondos
de inversin.
Las reservas financieras y actuariales, y la reserva general financiera y
Completo
actuarial se invertirn en valores, ttulos de crdito y otros derechos
(Adicin)
que determine el Ejecutivo Federal mediante el reglamento respectivo.
Se adiciona el Captulo VIII denominado Del sistema de profesionaliCaptulo VIII
zacin y desarrollo.
Completo
Las disposiciones de este captulo sern aplicables a los trabajadores
(Adicin)
de confianza A al servicio del instituto.
El IMSS elaborar las polticas y realizar las acciones necesarias
Completo
para determina un sistema de profesionalizacin y desarrollo de sus
(Adicin)
trabajadores de confianza.
Completo
Se establecen los requisitos que tendrn que cubrir los candidatos
(Adicin)
para ser nombrados como trabajadores de confianza.
El Consejo Tcnico aprobar el estatuto en el que se consignarn los
Completo
procesos y caractersticas del sistema de profesionalizacin y desa(Adicin)
rrollo del personal de confianza.
Completo
Se precisan los principios bajo los cuales se regir el sistema de
(Adicin)
profesionalizacin.
Se establece la creacin en el IMSS de un fondo para hacer frente a
las obligaciones laborales que contraiga, ya sea por disposicin legal
o contractual con sus trabajadores, cuya denominacin ser Fondo
Completo
para el cumplimiento de obligaciones laborales de carcter legal o
(Adicin)
contractual.
Por otra parte establece que el registro contable del fondo para cubrir
las obligaciones laborales del IMSS se har en forma separada.
Captulo IX
Se adiciona el Captulo IX denominado De los medios de comunicacin.
Se determina la opcin para que los particulares presenten sus promociones o solicitudes a travs de medios de comunicacin electrCompleto
nicos, magnticos, digitales, pticos, magneto pticos o de otra natu(Adicin)
raleza; con la salvedad de que al emplearlos en una promocin
continuar con esta forma de presentacin hasta finalizar.
Fecha en que
inicia su vigencia
Hasta que se emita

el reglamento
respectivo.
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
Hasta que se emita

el reglamento
respectivo.
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
A ms tardar el 30
de junio de 2002.
21-XII-01
21-XII-01
Seguridad Social
Artculo
286-M
286-N
287
288
289
290
291
294
295
296
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fecha en que
inicia su vigencia
Establece que de manifestar su conformidad los particulares, el IMSS

podr realizar las notificaciones, citatorios, emplazamientos y requerir
Completo
o solicitar informes o documentacin a travs de medios de comuni(Adicin)
cacin electrnica; de la misma forma, emitir las resoluciones respecto de cada promocin o solicitud que realicen.
Se seala que cuando los documentos presentados a travs de meCompleto
dios electrnicos, magnticos, etctera., sean utilizados para realizar
(Adicin)
el pago de COP o cualquier otro trmite en relacin con stas, se observarn las disposiciones que al efecto cite el CFF.
Se adiciona el Captulo I denominado De los crditos fiscales.
Captulo I
Se observa que en las reformas se omiti mencionar a qu Ttulo co(Adicin)
rresponde, se infiere que se trata del Ttulo Quinto que podra llamarse De los crditos fiscales y su cobro.
Se precisa el carcter de crditos fiscales de las cuotas, capitales
constitutivos, su actualizacin y recargos, as como las multas imReforma
puestas en trminos de ley, gastos realizados por el IMSS derivados
de inscripciones improcedentes y los que tenga derecho a exigir de
las personas no derechohabientes.
Se fija que cuando una empresa entre en concurso u otro procediReforma
miento, en el que se discuta la prelacin de crditos, aquellos a favor
del instituto sern preferentes a cualquier otro.
Se indica el orden de prelacin de los crditos del IMSS, al establecer
que se cobrarn despus de los crditos de alimentos, salarios y
Reforma
sueldos devengados en el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo.
Se precisa la existencia de la sustitucin patronal cuando existe la
transmisin de los bienes esenciales afectos a explotacin, y a adems cuando los socios o accionistas del patrn sustituido sean, en
mayora, los mismos del patrn sustituto y se trate del mismo giro coReforma
mercial. Asimismo, se modifica el tiempo durante el cual el patrn
sustituido es responsable solidario con el nuevo patrn, de las obligaciones contradas antes de dar aviso de la sustitucin al instituto, al
pasar de dos aos a seis meses.
Se adiciona al Captulo I la seccin primera denominada ProcediSeccin primera
miento administrativo de ejecucin.
Establece que el IMSS a travs de las unidades administrativas facultadas y observando las disposiciones del CFF, aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin para el cobro de las cuotas, capitales constitutivos, multas y dems crditos fiscales, que no hayan
Reforma
sido cubiertos oportunamente al instituto. Por tanto, la enajenacin de
los bienes que adjudique con la aplicacin de este procedimiento, se
har en subasta pblica o por adjudicacin directa en trminos del reglamento respectivo.
Seccin segunda Se adiciona al Captulo I la seccin segunda denominada De los me(Adicin)
dios de defensa.
Se fija como opcin para los patrones, asegurados o sus beneficiarios, el recurrir en primera instancia en inconformidad al instituto,
Reforma
cuando consideren impugnable algn acto definitivo o bien proceder
en trminos del artculo 295.
Las controversias entre los asegurados o sus beneficiarios y el instituto, y las que surjan entre ste y los patrones, se tramitarn ante la
Reforma
Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje y el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, respectivamente sin que sea necesario
agotar previamente el recurso de inconformidad.
Primer prrafo Se precisa la redaccin del artculo para establecer el concepto de
(Reforma)
derechohabientes.
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
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21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
C47
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
296
Ultimo prrafo
(Reforma)
297
Primer prrafo
(Reforma)
Ttulo Sexto
Captulo I
(Reforma)
303
Reforma
Completo
(Adicin)
Captulo II
(Adicin)
304
Reforma
304-A
Completo
(Adicin)
304-B
Completo
(Adicin)
304-C
Completo
(Adicin)
304-D
Completo
(Adicin)
Captulo III
(Adicin)
C48
305
Reforma
306
Completo
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
Se modifica la instancia que resolver la queja administrativa, al esta21-XII-01

blecer que sta se har en trminos que disponga el instructivo respectivo.
Se adecua la redaccin del artculo para determinar que la facultad
21-XII-01
del IMSS de fijar en cantidad lquida los crditos a su favor se extingue en cinco aos.
Se modifica el nombre del Ttulo Sexto denominado De las responsabilidades y sanciones para convertirse en De las responsabilida21-XII-01
des, infracciones, sanciones y delitos.
Se sustituye el Captulo Unico por el Captulo I denominado De las
21-XII-01
responsabilidades.
Establece que los servidores pblicos del IMSS en el ejercicio de sus
funciones y en la prestacin de los servicios y atencin a los derecho21-XII-01
habientes observarn los principios de responsabilidad, tica
profesional y honradez, por lo que estarn sujetos a las responsabilidades civiles o penales en que incurran en el desempeo de su cargo.
Los servidores pblicos sern sancionados, en caso de incumpli21-XII-01
miento de sus obligaciones administrativas, en trminos previstos en
la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
Se adiciona al Ttulo Sexto, el Captulo II denominado De las infrac21-XII-01
ciones y sanciones.
Se disminuye el rango de sancin que establece el IMSS, por el incumplimiento del pago de los crditos fiscales, al sealar una medida
21-XII-01
de apremio de 40 al 100% del concepto omitido, en razn de que actualmente es de 70 al 100%
Se incluyen de manera expresa los actos u omisiones del patrn que
21-XII-01
se consideran como infracciones a la ley y sus reglamentes, ya que
para su determinacin refera anteriormente al reglamento respectivo.
Se incorporan a la ley para precisar su certeza jurdica, las sanciones
a las que se sujetarn los patrones y sujetos obligados que hubieren
cometido alguna de las infracciones enumeradas en el artculo ante21-XII-01
rior, ya que se encontraban comprendidas en el Reglamento para la
imposicin de multas por infracciones a las disposiciones de la LSS
y sus reglamentos.
Se establece que el cumplimiento espontneo de las obligaciones
patronales no ser causa para la imposicin de multas. As como
21-XII-01
cuando se haya incurrido en infraccin por caso fortuito o de fuerza
mayor. Adems se sealan los casos en que no se le dar el carcter
de espontneo al cumplimiento de la obligacin.
Se incorpora a la ley la posibilidad de que el IMSS exima de las multas a los infractores, cuando a su juicio, con la exhibicin documental
de los interesados se acredite que no se incurri en la infraccin. Asi21-XII-01
mismo, se establece que las resoluciones que dicte el instituto sobre
la solicitud de dejar sin efectos las multas, no podrn ser impugnadas
por los medios de defensa que seala la ley.
Se adiciona al Ttulo Sexto, el Captulo III denominado De los delitos. 18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
a la entrada en vigor
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
Se establece que el IMSS podr proceder penalmente contra el patrn que cometa delito de defraudacin, para lo cual ste realizar la 180 das posteriores
querella respectiva.
de la LSS.
Seala que en la querella que formule el instituto podr establecerse 18-VI-02; es decir,
el monto del dao, perjuicio o beneficio indebido, siempre que ste 180 das posteriores
sea cuantificable. Por la comisin de dichos delitos la autoridad judi- a la entrada en vigor
de la LSS.
cial no impondr sancin pecuniaria.
Seguridad Social
Artculo
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
307
Completo
(Adicin)
308
Completo
(Adicin)
309
Completo
(Adicin)
310
Completo
(Adicin)
311
Completo
(Adicin)
312
Completo
(Adicin)
313
Completo
(Adicin)
314
Adicin
315
Completo
(Adicin)
316
Completo
(Adicin)
317
Completo
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
Establece como delito de defraudacin fiscal la omisin total o parcial

del pago de COP que con el uso de engaos o aprovechamiento de
errores realicen los patrones o sus representantes y dems sujetos
obligados; as como cuando obtengan un beneficio indebido con perjuicio al instituto o a los trabajadores.
Se establecen las sanciones que se impondrn a los patrones y dems sujetos obligados por la comisin de defraudacin; las cuales
consisten en penas de prisin de tres meses hasta nueve aos, en
razn al monto de lo defraudado.
Indica que el instituto entender como calificado el delito de defraudacin, cuando los patrones o sus representantes, conscientes del hecho, omitan el entero de las cuotas obreras retenidas a
los trabajadores. En tal caso, la pena de sancin se aumentar
en una mitad.
Se establecen los delitos que el instituto considerar como calificados.
Precisa sancin de tres meses a tres aos de presin, para los patrones o sus representantes y sujetos obligados que no formulen
los avisos de inscripcin, obtengan un beneficio indebido, o bien
cuando no comuniquen las circunstancias que afecten su registro
ante el instituto, como la fusin, clausura, sustitucin patronal, etc.
Dicha sancin tambin se impondr en el caso de que proporcionen al IMSS datos falsos para evadir el pago o reducir el importe de
las COP.
Se establece pena de prisin de uno a seis aos para el depositario o
interventor designado por el instituto que disponga del bien depositado, de sus productos o de las garantas de cualquier crdito fiscal, en
una cantidad que no exceda de 900 salarios mnimos diarios vigentes
en el DF, de exceder la sancin ser de cuatro a nueve aos de
prisin.
Seala una sancin de tres meses a tres aos de prisin, cuando los
patrones registren sus operaciones contables y fiscales en libros diversos o bien alteren, oculten o destruyan los sistemas y documentacin que contenga informacin de competencia del instituto.
Se calificar como fraude y se sancionar en trminos del Cdigo
Penal Federal, el hecho de que sin tener el carcter de derechohabiente, se obtenga o propicie la obtencin de los seguros, prestaciones y servicios que otorga la ley, a travs del engao o aprovechamiento de error, ya sea por simulacin o sustitucin de
personas.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
de la LSS.
18-VI-02; es decir,
Se establece pena de prisin de seis aos a los servidores pblicos
del instituto que ordenen la prctica de visitas domiciliarias o embar- 180 das posteriores
gos sin la instruccin escrita de autoridad fiscal competente.
de la LSS.
El servidor pblico que en abuso de la autoridad que le confiere su
cargo, amenace al patrn con formular una querella al ministerio pu- 18-VI-02; es decir,
blico para ejercer accin penal en su contra, por la posible comisin 180 das posteriores
de delito, ser sancionado con una pena de uno a cinco aos de pri- a la entrada en vigor
de la LSS.
sin.
Se fija sancin penal para el servidor pblico que en ejercicio de sus 18-VI-02; es decir,
180 das posteriores
funciones realice o participe en la comisin de algn delito previsto
en la ley.
de la LSS.
C49
Seguridad Social
Artculo
318
319
Primero
transitorio
Segundo
transitorio
Tercero
transitorio
Cuarto
transitorio
Quinto
transitorio
Sexto
transitorio
Sptimo
transitorio
Octavo
transitorio
Noveno
transitorio
C50
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Completo
(Adicin)
Completo
(Adicin)
Fecha en que
inicia su vigencia
El IMSS no formular la querella respectiva cuando quien hubiere

omitido el pago total o parcial de COP u obtenido un beneficio indebi18-VI-02; es decir,
do, entere de manera espontnea el principal con recargos y actuali180 das posteriores
zacin, antes de que el instituto descubra la omisin mediante requea la entrada en vigor
rimiento, orden de visita o cualquier otra gestin notificada con el fin
de la LSS.
de comprobar el cumplimiento de obligaciones en materia de cuotas.
Se establece plazo para que el IMSS pueda ejercer la accin penal
por los delitos de defraudacin, el cual ser de tres aos contados a
18-VI-02; es decir,
partir del da en que el instituto tenga conocimiento del delito y del
180 das posteriores
probable responsable; o en el caso de que no hubiere tenido conocia la entrada en vigor
miento, en cinco aos, contados a partir de la fecha en que se comede la LSS.
ti el delito.
Se determina que la entrada en vigor de las reformas iniciar a partir
del 21 de diciembre de 2001, es decir, al da siguiente de su publicacin.
Se establece que en tanto se emitan nuevos reglamentos o adecuaciones a los existentes, continuarn vigentes los conocidos a la fecha.
Asimismo las unidades administrativas creadas conforme a la ley vigente, se mantendrn en funciones con las mismas facultades, hasta
que se emita y entre en vigor el reglamento interior del instituto.
Se establece que el IMSS expedir a los derechohabientes el documento de identificacin a que se refiere el artculo 8 del Decreto de
reformas a la LSS dentro del plazo de tres aos a partir de la entrada
en vigor del decreto
Se establece que el IMSS sustituir el nmero de seguridad social
por el de la Clave Unica de Registro de Poblacin dentro del plazo de
tres aos a partir de la entrada en vigor del Decreto de reformas a la
LSS.
Determina que las disposiciones del Ttulo Sexto, Captulo III, entrarn en vigor dentro de los 180 das naturales, a partir de la entrada en
vigor de la ley.
Se establece que dentro del plazo de un ao, a partir de la entrada en
vigor de este decreto, el instituto organizar el registro de contadores
pblicos para dictaminar para efectos de seguro social.
Establece que a la entrada en vigor de la ley, los patrones que espontneamente regularicen sus adeudos con el IMSS, generados hasta
el 30 de septiembre de 2001, gozarn de una condonacin de recargos y multas, para lo cual los interesados en acogerse a estos beneficios debern manifestarlo por escrito ante la subdelegacin correspondiente, dentro de los 60 das naturales siguientes a la entrada en
vigor de la ley. En el caso de adeudos por cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, no se otorgar condonacin.
Se establece que las disposiciones del nuevo Captulo VI del Ttulo
Cuarto, sern aplicables a partir de la entrada en vigor de la ley. Por
otro lado, continuar vigente el texto del mismo Captulo VI, relativo a
los rganos regionales y delegacionales establecido en el captulo
que se deroga, en tanto no se emita el Reglamento Interior del IMSS.
Se establece la forma en la que las sociedades cooperativas de produccin, inscritas en trminos de la LSS vigente hasta el 30 de junio
de 1997, cubrirn las cuotas de financiamiento de cada ramo de seguro. Asimismo seala que tratndose de trabajadores asalariados de
dichas sociedades y los socios inscritos a partir de la entrada en vigor
de este decreto, se cubrirn en los trminos que ste seale.
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-04
21-XII-04
21-XII-01
21-XII-2001
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-2001
Seguridad Social
Artculo
Dcimo
transitorio
Dcimo Primero
transitorio
Dcimo Segundo
transitorio
Dcimo Tercero
transitorio
Decimo Cuarto
transitorio
Decimo Quinto
transitorio
Dcimo Sexto
transitorio
Dcimo Sptimo
transitorio
Dcimo Octavo
transitorio
Decimo Noveno
transitorio
Vigsimo
transitorio
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Fecha en que
inicia su vigencia
Las sociedades cooperativas de consumo regularizarn ante el IMSS

el registro de sus trabajadores y socios que aporten su trabajo perso21-XII-2001
nal, para lo cual tendrn un plazo de 180 das a partir de la entrada
en vigor del presente decreto.
Se seala que las pensiones otorgadas al amparo de la legislacin vigente hasta el 30 de junio de 1997 sern actualizadas anualmente en
21-XII-2001
febrero, conforme al INPC del ao anterior, as dicho proceso iniciar
el 1o de febrero de 2002.
Se establece que dentro de los 180 das siguientes a la entrada en
vigor de la ley, el IMSS efectuar las transferencias de recursos finan21-XII-01
cieras de los seguros hacia la reserva de operacin para contingencias y financiamiento.
Establece la constitucin de las reservas operativas y la reserva de
19-VI-02; es decir,
operacin para contingencias y financiamiento dentro de los 180 das 180 das siguientes
siguientes a la entrada en vigor de ley, por acuerdo del Consejo
de la LSS.
Tcnico.
Se sealan los factores que servirn para determinar tanto las pensiones por cesanta en edad avanzada como las de vejez.
As, se sujetarn a lo siguiente:
Aumentar el monto de la pensin de aquellos que reciban menos
de un salario mnimo hasta igualarlo;
El monto que recibirn los pensionados de 60 aos o ms que tengan
1-IV-02
una pensin igual o mayor al salario mnimo, ser la que resulte de multiplicar la pensin que reciban al 31 de marzo de 2001, por el factor 1.1; y
Las viudas de estos, pensionados, con una pensin igual o menor a
1.5 salarios mnimos recibirn una pensin cuyo monto es el resultado de multiplicar lo recibido a la fecha mencionada por el factor
1.1111, calculando sobre pensiones otorgadas hasta el inicio de
vigencia del decreto de reformas a la LSS.
Se establece que los trabajadores de confianza a que se hace referencia, que estn prestando sus servicios al IMSS al inicio de la
vigencia del decreto, tendrn la posibilidad de optar por las prestaciones
Se precisa que el instituto deber crear el fondo para el cumplimiento
de obligaciones laborales de carcter legal y contractual, a ms tardar el 30 de junio de 2002.
Establece que las disposiciones relacionadas con las reservas financieras y actuariales, y la reserva general financiera y actuarial entrarn en vigor cuando se emitan los reglamentos para tal efecto.
Se seala que a partir de enero de 2003 se aplicar la obligatoridad
del dictamen para los patrones que hayan tenido en promedio 300 o
ms trabajadores durante 2002.
Se indica que la disminucin en el factor de prima se realizar de manera gradual de la forma siguiente: en 2002 ser 2.7, en 2003 se aplicar 2.5 y a partir de 2004 el 2.3 sealado.
Asimismo, el incremento a la prima mnima de riesgo tambin se har
paulatinamente en los prximos ejercicios, aplicndose como sigue:
para el ejercicio 2002 ser 0.0031, en 2003 ser el 0.0038 y en 2004
el 0.044, para aplicar en el 2005 una prima mnima de 0.0050.
Se establece el destino de las cuotas obrero patronales acumuladas
en el Fondo de servicios de beneficio colectivo para los trabajadores
de la industria de la construccin a que refera el artculo 15, fraccin
VI , segundo prrafo de la LSS objeto de reforma. De esta manera,
seala que el 20% se canalizar a los fines del fondo y el 80% se
transferir a la reserva general financiera y actuarial, para que a partir
del 2002 el total de dichas cuotas se integren a sta, tal y como lo establece la reforma al artculo 15, fraccin VI..
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
1-I-03
21-XII-01
21-XII-2001
C51
Seguridad Social
Artculo
Vigsimo
Primero
transitorio
Vigsimo
Segundo
transitorio
Vigsimo
Tercero
transitorio
Vigsimo
Cuarto
transitorio
Vigsimo
Quinto
transitorio
C52
Segmento
modificado,
adicionado o
derogado
Se establece que las pensiones mnimas garantizadas y las que correspondan a los beneficiarios del trabajador debern ajustarse a las
reformas y adiciones del decreto, dentro de un plazo de tres meses
contados a partir del inicio de su vigencia. Consideramos que la intencin de la disposicin transitoria fue sealar que esta reforma entrara en vigor despus de transcurridos tres meses contados a partir
de la entrada en vigor del decreto de reformas a la LSS.
Se indica que lo dispuesto en el artculo 111-A entrar en vigor cuando se emita un nuevo reglamento de atencin mdica o se modifique
el vigente.
El incremento anual a la cuota del seguro de salud para la familia
comenzar su aplicacin a partir del 1o. de febrero de 2003.
Se reconoce como pensionados a los jubilados antes de 1982 de Ferrocarriles Nacionales de Mxico, por lo que el gobierno federal otorgar un pago anual de $9,500.00 para cada jubilado, de esta manera
dicho monto se dividir entre doce y la cantidad resultante ser el
pago mensual que la Secretara de Comunicaciones y Transportes
entregar a los jubilados. Dicha cuanta ser actualizada anualmente
en el mes de febrero, conforme al INPC.
Se establece la obligacin del ejecutivo federal de presentar al Congreso de la Unin, a ms tardar el 15 de octubre de 2002, el estudio
sobre la suficiencia financiera de los seguros y coberturas que integran el esquema de seguridad social que administra el IMSS, as
como las propuestas que considere necesarias para fortalecer el rgimen de pensiones y brindar mayor proteccin a los trabajadores.
Fecha en que
inicia su vigencia
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-01
21-XII-2001
21-XII-2001
Seguridad Social
Nueva circular Consar 17-3 referente

a los planes de pensiones privados
El 29 de noviembre de 2001 la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) dio a conocer en el Diario Oficial de la
Federacin (DOF) la circular Consar 17-3, mediante la cual se publican las modificaciones a las reglas generales que
establecen los requisitos mnimos que debern reunir los planes de pensiones establecidos por patrones o derivados
de contratacin colectiva para su registro ante la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar).
Los cambios a dichas reglas corresponden a la aplicacin por parte de la Consar de las disposiciones del Acuerdo
de desregulacin y simplificacin de trmites inscritos en el Registro Federal de Trmites y Servicios, y la aplicacin
de medidas de mejora regulatoria que beneficien a las empresas y a los ciudadanos.
As, para cumplir con el acuerdo de simplificacin, la circular 17-3 establece las modificaciones a las reglas cuarta,
sexta, octava y novena de las circulares Consar 17-1 y 17-2, publicadas en el DOF el 29 de julio de 1997 y 30 de noviembre de 1998, respectivamente.
Los cambios refieren incorporar la afirmativa ficta al trmino de los plazos de respuesta de los trmites a cargo de la
Consar, para realizar el registro del plan de pensiones, su revalidacin; as como los relativos a la procedencia del
registro y autorizacin para que los actuarios ejerzan como dictaminadores de planes de pensiones.
Por tanto, si al transcurrir los plazos establecidos por la Consar para responder sobre las solicitudes presentadas
sta no ha emitido la resolucin correspondiente, el plan o la solicitud del actuario se tendrn por registrados y autorizados y la comisin tendr que devolver al solicitante una copia de la documentacin sealada, con el sello de
registrado y el nmero de registro que le haya correspondido.
Las reformas a las reglas en comento entraron en vigor el 30 de noviembre pasado; es decir, al da hbil siguiente al
de su publicacin en el medio oficial.
Circular Consar que prev los requisitos

para operar como agente promotor de las Afore
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) a travs de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el
Retiro (Consar) public en el Diario Oficial de la Federacin del 29 de noviembre pasado, la circular Consar 05-4, mediante la cual se dan a conocer las reglas generales a las que debern sujetarse los agentes promotores de las administradoras de fondos para el retiro (Afore).
En dichas reglas se establecen los requisitos mnimos que cumplirn las personas que se dediquen y deseen actuar como agentes promotores de las Afore para ejercer las actividades relacionadas con el registro y traspaso de
cuentas individuales, por lo que para el desempeo de sus funciones se identificarn con una credencial expedida
por la Afore que los contrate, misma que tendr que cumplir con los requisitos previstos en el formato que para tal
efecto se anexa a las reglas en comento.
De esta manera, las personas contratadas por las Afore para actuar como agentes promotores tendrn que inscribirse en el registro de agentes promotores a cargo de la Consar, en virtud de que este requisito es indispensable
para desempear las actividades de comercializacin, promocin, registro o traspaso relacionadas con las cuentas individuales de los trabajadores.
Este registro tendr una vigencia de tres aos, contada a partir de la fecha de su expedicin, y podr ser revalidado
por la comisin por periodos iguales, siempre que el agente promotor apruebe el examen de actualizacin que le
apliquen las administradoras.
Las reglas entraron en vigor el 30 de noviembre pasado, por lo cual se abrogan las circulares Consar 5-1, 5-2 y 5-3,
publicadas en el DOF el 10 de octubre de 1996, 14 de noviembre de 1997 y 11 de febrero de 1999, respectivamente.
C53
Seguridad Social
Modificaciones al Reglamento
de Organizacin Interna del IMSS
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en su carcter de organismo fiscal autnomo conferido
en la Ley del Seguro Social tiene a su cargo la administracin de los recursos financieros de cada ramo
de seguro, as como de las prestaciones y dems servicios que garantiza la ley a los asegurados, pensionados y sus beneficiarios. Sin embargo, para lograr la consecucin de sus objetivos, delega sus funciones a diversas direcciones y unidades administrativas que con sus actividades procuran el
cumplimiento y la vigilancia de las disposiciones de ley.
De esta manera, el ejercicio de las atribuciones de cada direccin u rgano administrativo se encuentra normado por el Reglamento de Organizacin Interna del IMSS, a efecto de establecer las actividades a desempear por cada rgano y evitar as la incursin en tareas ajenas a su campo de accin o
competencia; para adecuar la estructura interna del instituto a las exigencias de los patrones y derechohabientes.
Para reasignar y reorientar las facultades y atribuciones de la direccin general y sus unidades de apoyo y otras direcciones, el consejo tcnico aprob mediante los acuerdos nmeros 177/2001 y
424/2001, del 25 de abril y 22 de agosto de 2001 respectivamente, las modificaciones a la estructura de
dicha institucin.
Por ello, el IMSS dio a conocer el 17 de diciembre pasado a travs del Diario Oficial de la Federacin
(DOF) el Decreto por el que reforma su reglamento de organizacin interna.
Este decreto contempla modificaciones en la denominacin y funciones de las reas de apoyo de la
direccin general, ya que la unidad de control tcnico de insumos se convierte en la unidad de vinculacin institucional, por lo que sta ser la encargada de normar la planeacin de actividades institucionales; conducir las relaciones pblicas; dar seguimiento a los acuerdos y las disposiciones de la
direccin general; entre otras funciones.
Asimismo, se reasignan las facultades de las direcciones de organizacin y calidad, y de administracin para formar un mismo rgano normativo con el nombre de direccin de administracin, organizacin y calidad, misma que tendr a su cargo la administracin de sueldos y las prestaciones del personal
del instituto.
Por otra parte, dicho decreto determina la creacin de un rgano encargado de elaborar, instrumentar y
conducir las estrategias del IMSS en materia de tecnologas de la informacin, con el fin de establecer el
uso de telecomunicaciones, equipos mdicos automatizados, as como equipos que permitan ofrecer
servicios de procesamiento electrnico de datos que contribuyan a modernizar los procesos y flujos de
trabajo del instituto, por lo que la direccin a cargo de estas tareas ser denominada como de innovacin y desarrollo tecnolgico.
Las reformas al Reglamento de Organizacin Interna entraron en vigor el 18 de diciembre de 2001; es
decir, al da siguiente de su publicacin en el DOF.
C54
Seguridad Social
Nueva circular Consar, relativa a las medidas para

prevenir y combatir en las Afore actos u operaciones ilcitas
El nuevo sistema de pensiones determina que los trabajadores tienen derecho a la apertura de una cuenta individual en la administradora de fondos para el retiro (Afore)
que elijan, a efecto de acumular en ella los recursos de las
aportaciones que realizan patrones y trabajadores de
manera obligatoria en los seguros de retiro, cesanta en
edad avanzada y vejez; as como de vivienda, para constituir el fondo de la pensin que garantiza el esquema de
seguridad social.
Asimismo, el artculo 79 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro seala que tanto los trabajadores como
sus empleadores pueden realizar aportaciones voluntarias a dichas cuentas para incrementar el monto de la pensin que le corresponda al trabajador, al cumplir los
supuestos legales respectivos. De esta manera la Afore
las transferir para su inversin en las sociedades de inversin especializadas de fondos para el retiro (Siefore).
No obstante, este mecanismo representa un riesgo, ya
que puede ocasionar que las empresas o cualquier persona titular de la cuenta individual del trabajador aproveche o pretenda utilizar este tipo de inversiones para
encubrir operaciones ilcitas que perjudiquen los intereses de stos.
Por tanto, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP) consider necesario normar el procedimiento
para vigilar y evitar que se empleen recursos de procedencia ilcita en este sistema de inversin.
Para tal efecto, en el Diario Oficial de la Federacin
(DOF) del 29 de noviembre pasado, se public la circular
Consar 50-1 mediante la cual se dan a conocer las reglas
de carcter general que establecen las medidas y los procedimientos para prevenir, detectar y combatir en las
Afore, actos u operaciones que puedan ubicarse en los
supuestos del artculo 400-Bis del Cdigo Penal Federal.
As, se indican los trminos y las condiciones en que las
Afore reportarn a la SHCP, a travs de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar), los
depsitos o disposicin de aportaciones voluntarias que
por sus caractersticas se identifiquen como operaciones relevantes, inusuales o preocupantes.
Para tal efecto, se consideran como operaciones relevantes el depsito o la disposicin de aportaciones voluntarias que realice una persona fsica o moral, por s o a
favor del trabajador titular de la cuenta individual, por un
monto igual o superior al equivalente a 10,000 dlares,
en moneda nacional o cualquier otra de curso legal.
En tanto, la operacin que por razn al monto, frecuencia, tipo o naturaleza; as como por el lugar, regin o
zona que se efecte y considerando los antecedentes o
la actividad del cliente sea dudosa o confusa, ser

catalogada como operacin inusual. Las operaciones
preocupantes sern aquellas que impliquen o involucren a
los empleados, funcionarios o miembros del consejo de
administracin en funciones distintas a las de su competencia.
De esta manera, dichas reglas obligan a las Afore a identificar a sus clientes cuando realicen operaciones individuales iguales o superiores al equivalente de 10,000 dlares, en
instrumentos monetarios como billetes, moneda de curso legal del pas, cheques o cualquier medio electrnico
de pago, en los trminos siguientes:
Personas fsicas
Personas morales
1. Identificacin oficial vigente en original y copia, en

donde aparezca fotografa
del portador, su firma y domicilio;
2. Pasaporte o documento
migratorio en original, tratndose de personas de nacionalidad extranjera; y
3. Las dems medidas de
identificacin que cada Afore
especifique en su manual de
operacin.
1. Acta constitutiva o documento que acredite su legal

existencia y las facultades
de su(s) representante(s) legal(es), en original y copia
certificada;
2. Identificacin de sus
representantes;
3. Original de pasaporte o
documento migratorio del
representante, en caso de
ser extranjero;
4. Registro Federal de Contribuyentes (RFC); y
5. Cdula de identificacin
fiscal de la persona moral
en original y copia simple.
En caso de que se realicen depsitos por la cantidad referida, las Afore abrirn un expediente de identificacin
del trabajador, de acuerdo con la informacin y documentacin utilizada para el registro del trabajador y de la
apertura de su cuenta individual.
Asimismo, las reglas sealan que las Afore elaborarn
un manual de operacin cuyo contenido incluir los procedimientos para calificar a las operaciones como inusuales; los procedimientos para reportar las operaciones
relevantes o preocupantes y las medidas y los criterios
para identificar al cliente que realice la operacin.
Las reglas entraron en vigor el 29 de diciembre de 2001;
es decir, a los 30 das naturales siguientes a su publicacin en el DOF, a excepcin de la obligacin de presentar
los reportes de operaciones inusuales, relevantes y preocupantes a que se refieren las reglas quinta, sptima y novena, respectivamente, mismas que tendrn vigor una
vez que sean registrados y autorizados los manuales de
C55
Seguridad Social
operacin por la direccin general de banca y ahorro de la secretara.
Se propone nuevo modelo

de supervisin de las Afore
Mediante un nuevo esquema, la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar) propone
que se realice la supervisin de las administradoras de fondos para el retiro (Afore).
Este modelo medir el riesgo de las Afore, mediante el funcionamiento de 50 indicadores que se observarn en las inversiones, la operacin general, la eficiencia y las visitas de inspeccin, entre otros.
De acuerdo con el artculo 5o. de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, la Consar tiene la facultad
de regular y supervisar la operacin de los participantes del sistema de ahorro para el retiro, con el objetivo de
evaluar los riesgos inherentes a su operacin, procuracin de liquidez, solvencia y estabilidad para que se
ajusten a las sanas prcticas de los mercados financieros.
Asimismo, esta comisin est facultada para imponer sanciones y multas a los participantes cuando se cometan infracciones a las normas establecidas.
Por ello, el presidente de la Consar, Vicente Corta, propone este nuevo modelo de calificacin para las Afore y as proteger el inters de los trabajadores al asegurar una administracin eficiente y transparente de
ahorro y favorecer con esto al retiro digno de la vida laboral.
Sin embargo, algunos directivos de las Afore no estn de acuerdo con los parmetros que se pretenden establecer, argumentando que no corresponden a una medicin objetiva del comportamiento de las administradoras.
Segn lo indicado, se proyecta que una parte de la puntuacin se relacione con el apego al rgimen de inversin, lo cual parecera inadecuado, puesto que al existir lmites mximos de compra de instrumentos, no
deben establecerse rangos de cumplimiento.
Asimismo, se pretende implementar un indicador para ventas, lo cual ms bien es una estrategia empresarial, por lo cual segn opiniones de las Afore- tampoco debe ser objeto de calificacin.
El esquema tambin incluye un indicador en cuanto a la vertiente de capitalizacin, aspecto que las administradoras de fondos deben cumplir de manera estricta, sin rangos de ms o menos.
No obstante lo anterior, Vicente Corta present este proyecto en la ltima junta de gobierno de la Consar
para su aprobacin. Empero, al tener slo el esbozo del mecanismo, su implementacin podra tardar por
lo menos seis meses o hasta un ao, ya que primero se requiere de un consenso de los involucrados y luego pasar por procesos que permitan garantizar su eficiencia.
Segn el proyecto presentado, este esquema de valuacin permitir conocer, sobre una base comn de informacin, la tendencia del sistema de pensiones sustentado en la operacin de la Afore.
As, las mismas administradoras estarn en condiciones de detectar sus deficiencias y corregirlas, lo cual
les dar mayor competitividad.
C56
Seguridad Social
Principales disposiciones
y modificaciones en materia
de seguridad social. Indice 2001-2002
(Primera parte)
Las modificaciones de los lineamientos sobre seguridad social acordadas por las instancias encargadas de su regulacin para adecuar los procedimientos a las exigencias del entorno social,
se publican en el Diario Oficial de la Federacin. Para facilitar a los interesados su estudio y anlisis, en esta edicin se presenta una gua de cambios que incluye las disposiciones ms relevantes en la materia vigentes durante 2001 e incluso, en algunos casos, en 2002.
Mediante esta gua, se podr conocer brevemente el propsito de los acuerdos, avisos, convocatorias, circulares y dems disposiciones que durante diciembre de 2000 a noviembre de 2001
publicaron la Secretara de Salud, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores (Infonavit).
De esta manera, se destacan las disposiciones relacionadas con las reglas de operacin del programa IMSS-Solidaridad, las nuevas circulares Consar y las modificaciones a las ya establecidas,
las tasas de inters derivadas de las cuentas del SAR, las modificaciones a la Ley del Infonavit, en
relacin con las reglas para el otorgamiento de crditos a los trabajadores, la cancelacin de los
crditos concedidos a algunos derechohabientes, as como los ordenamientos emitidos por la
Secretara de Salud, a fin de normar sus procedimientos y garantizar la seguridad de la poblacin.
Para facilitar el manejo de esta informacin, se presenta clasificada en los apartados siguientes:
1.
Normatividad del IMSS;
2.
Diversas disposiciones del IMSS;
3.
Normatividad del Infonavit;
4.
Diversas disposiciones del Infonavit;
5.
Circulares Consar;
6.
Diversas disposiciones de la Consar;
7.
Normatividad de la Secretara de Salud; y
8.
Diversas disposiciones de seguridad social.
Asimismo, la informacin se resume de acuerdo con el nombre de la disposicin publicada, sus

principales especificaciones y las fechas de publicacin e inicio de la vigencia.
C57
Seguridad Social
Normatividad del IMSS
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin
De inicio
en el DOF
de vigencia
Aviso del Instituto Mexicano del Seguro Social, Se publican los costos de mano de obra por 16-II-01
Secretara General, Direccin de Afiliacin y
metro cuadrado de construccin para la obra
Cobranza.
privada para 2001 y los factores que representa la mano de obra sobre el importe total
de los contratos regidos por la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las
mismas.
1-I-01
Diversas disposiciones del IMSS

en el DOF
Aviso del Instituto Mexicano del Seguro Social,
Direccin Regional Noroeste, Delegacin Estatal en Sonora.
Convocatoria a la LXXXVIII Asamblea General
Ordinaria del Instituto Mexicano del Seguro Social.
de la publicacin
Se designa al licenciado Rigoberto Ruiz Medina, jefe delegacional de Servicios Jurdicos

del IMSS en el estado de Sonora.
El Consejo Tcnico del IMSS convoca a la
LXXXVIII Asamblea General Ordinaria del Instituto Mexicano del Seguro Social, para tratar,
entre otros puntos, los siguientes: presupuestos de operacin y de inversiones fsicas para
2001, informe del director general respecto
de las labores realizadas durante el 2000 al
frente del IMSS, programa de administracin
de disponibilidades y creacin de reservas
2001, ratificacin o designacin de representantes ante el Consejo Tcnico del Instituto y los resultados financieros en el ejercicio
2000.
Acuerdo por el que la Coordinacin General
Se establecen los lineamientos de operacin
del Programa IMSS-Solidaridad publica las re- del Programa IMSS-Solidaridad, cuyo propglas de operacin e indicadores de gestin y sito consiste en proporcionar servicios de saevaluacin del Programa IMSS-Solidaridad.
lud oportunos y de calidad integrales de primer y segundo nivel, es decir, atencin de
medicina general y especializada, respectivamente, a la poblacin de zonas rurales marginadas en los estados de Baja California,
Campeche, Coahuila, Chiapas, Chihuahua,
Durango, Hidalgo, Michoacn, Nayarit, Oaxaca, Puebla, San Luis Potos, Sinaloa, Tamaulipas, Veracruz, Yucatn y Zacatecas.
Circular S-24.2.1, por la que se comunica la
Se modifican los puntos II y III relativos a la
modificacin a la estructura del Sistema Esta- lista y definicin de variables de la disposidstico para los Seguros de Salud, a las institucin primera de la circular S-24-2, para amciones de seguros autorizadas para operar en pliar la longitud de los campos que integran
el ramo de salud.
la base estadstica del Sistema Estadstico
para los Seguros de Salud.
Convocatoria a la LXXXIX Asamblea General
El Consejo Tcnico del Instituto Mexicano del
Ordinaria del IMSS.
Seguro Social convoc a la LXXXIX Asamblea
General Ordinaria el 5 de septiembre de
2001.
Entre otros temas, se trat la designacin de
representantes patronales por la Confederacin de Cmaras Nacionales de Comercio
ante el Consejo Tcnico.
C58
Fechas
De
De inicio
publicacin
de vigencia
en el DOF
9-II-01
9-II-01
14-III-01
14-III-01
22-III-01
23-III-01
1o.-VIII-01
Seguridad Social
Normatividad del Infonavit
en el DOF
Acuerdo por el que se reforma el Estatuto
Orgnico del Infonavit.
Decreto por el que se adiciona un tercer

prrafo al artculo 47 de la Ley del Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores.
de la publicacin
Fechas
De
De inicio
publicacin
de vigencia
en el DOF
Se reasignan las funciones y atribuciones de 28-XI-01

las subdirecciones generales financiera, de
administracin, de planeacin, as como de las
coordinaciones regionales, por lo que se modifican sus denominaciones en: subdireccin general de crdito, de innovacin y calidad, de
planeacin y finanzas, y coordinaciones generales de zona, respectivamente.
Adems, se establecen las funciones de la subdireccin general de administracin de cartera.
Se adiciona el artculo 47 de la Ley del Info- 25-V-01
navit en relacin con las reglas para el otorgamiento de crditos a los trabajadores a fin
de otorgar facultades al Consejo de Administracin para expedir las reglas que permitan
tomar en cuenta los ingresos adicionales de
los trabajadores, siempre que sean plenamente acreditables, para la determinacin del
monto de crdito.
26-VII-01; es
decir, a partir
de la aprobacin de las modificaciones
por la Asamblea General
del Infonavit.
26-V
Diversas disposiciones del Infonavit

en el DOF
de la publicacin
Fechas
De
De inicio
publicacin
de vigencia
en el DOF
Convocatoria a la sesin ordinaria nmero 78

de la Asamblea General del Infonavit.
Convocatoria para la celebracin de la sesin 19-IV-01

ordinaria del 26 de abril de 2001 para aprobar
el proyecto de reformas al Estatuto Orgnico
del Infonavit.
Edicto del Instituto del Fondo Nacional de la Vi- Mediante edicto se indica la cancelacin de 23-V-01
vienda para los Trabajadores.
los crditos concedidos a algunos derechohabientes, en virtud de que no efectuaron los
trmites inherentes a la sustitucin de su vivienda, adems de desconocer el domicilio
cierto y actual de los afectados.
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
El Infonavit public la convocatoria para la se- 16-VII-01
para los Trabajadores, asamblea general,
sin nmero 79, extraordinaria, por celebrarsesin nmero 79, extraordinaria.
se el 26 de julio de 2001.
De los puntos relevantes que se trataron,
est la consideracin y aprobacin de las
reformas al Estatuto Orgnico del Infonavit.
Circulares Consar
en el DOF
de la publicacin
Fechas
De
De inicio
publicacin
de vigencia
en el DOF
Circular Consar 12-10, Reglas generales sobre Se establecen los lineamientos para la uni- 22-XII-00
el registro de la contabilidad y elaboracin y
ficacin en el registro de la contabilidad
presentacin de estados financieros a las que de las afore y de las siefore referente al
funcionamiento del nuevo sistema de pensiones. Asimismo, se sealan los requisitos
1-I-00; es decir, el dcimo

da hbil siguiente al de
su publicacin.
C59
Seguridad Social
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De
publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
debern sujetarse las administradoras de fondos para el retiro y las sociedades de inversin
especializadas de fondos para el retiro.
Circular Consar 49-1, Reglas generales sobre
la asignacin de cuentas individuales de trabajadores que no eligieron administradora de fondos para el retiro.
y trminos por cumplir en el registro de operaciones y la elaboracin y presentacin de

los estados financieros.
Las afore deben prestar el servicio de aten- 22-XII-00
cin telefnica mediante la empresa operadora de la Base de Datos Nacional SAR o a
travs de la contratacin de una empresa especializada de servicios de atencin a clientes, para que los trabajadores conozcan la
afore donde se asign su cuenta individual.
Circular Consar 44-2, Reglas generales que establecen los procesos a los que debern
sujetarse las prestadoras de servicios y las empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR, para la disposicin y transferencia de
informacin y recursos depositados en las
cuentas individuales de los trabajadores que
no eligieron administradora de fondos para el
retiro, que obtengan una resolucin de negativa de pensin de conformidad con la Ley del
Seguro Social 97.
Circular S-22.11 mediante la cual se dan a conocer a las instituciones de seguros autorizadas para la prctica de los seguros de pensiones, derivados de las leyes de seguridad
Se establecen los procedimientos para la

22-XII-00
transferencia de recursos de las subcuentas
de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez,
y de vivienda, de las cuentas individuales de
trabajadores que no eligieron afore, cuando
se haya obtenido por parte del IMSS la negativa de pensin conforme a los supuestos
previstos en la LSS.
Se abroga la circular 44-1, publicada el 14 de
diciembre de 1999.
22-XII-00
social, las disposiciones tcnicas y operativas

para la suspensin del pago de la pensin,
asignaciones familiares y aguinaldo para hijos
o hurfanos mayores de 16 y hasta 25 aos
de edad.
Se dan a conocer las aseguradoras autoriza- 29-XII-00

das para la prctica de seguros de pensiones y las disposiciones tcnicas y operativas
para la suspensin del pago de la pensin,
asignaciones familiares y aguinaldo para hijos o hurfanos mayores de 16 y hasta 25
aos de edad.
30-XII-00
Circular Consar 20-3, mediante la cual se dan a

conocer las reglas generales que establecen el
procedimiento al que debern sujetarse las empresas operadoras de la Base de Datos
Nacional SAR, las administradoras de fondos
para el retiro y prestadoras de servicios para la
devolucin de los pagos realizados sin justificacin legal.
Se sealan los mecanismos y procedimien- 6-II-01

tos para que las afore realicen la devolucin
a los patrones de los pagos enterados por
exceso, indebidamente o sin fundamento legal, relacionados con el seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez o por aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda, a
favor del Instituto Mexicano del Seguro Social
o del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, respectivamente.
Esta circular abroga las reglas establecidas
en las circulares Consar 20-1 y 20-2.
1-III-01
Circular Consar 19-7, relativa a las reglas generales a las que deber sujetarse la informacin
que las administradoras de fondos para el retiro (afore), las sociedades de inversin especializadas de fondos para el retiro (siefore), instituciones de crdito y las empresas operadoras
de la Base de Datos Nacional SAR, entreguen
a la Comisin Nacional de
Sistemas de Ahorro para el Retiro (Consar).
Se establece el procedimiento y requisitos

22-II-01
que seguirn las afore, prestadoras de servicios, siefore, instituciones de crdito y empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR, respecto de la forma y medios
para proporcionar la informacin a la Consar,
a fin de que sta supervise su adecuado funcionamiento; as, se utilizarn sistemas electrnicos o electromagnticos por conexin
en lnea para transmitir dicha informacin.
Se abrogan las circulares Consar 19-5
y 19-6.
1-III-01; es decir, el primer

da hbil.
C60
23-XII-00
Seguridad Social
Fechas
en el DOF
de la publicacin
De
publicacin
en el DOF
De inicio
de vigencia
Actualizacin del anexo A de la circular Consar 15-1, relativa a las reglas generales que
establecen el rgimen de inversin al que
debern sujetarse las sociedades de inversin especializadas de fondos para el retiro,
cuya cartera se integre fundamentalmente por
valores que preserven el valor adquisitivo de
los ahorros de los trabajadores.
Se realizan cambios en las escalas de califi- 26-IV-01

caciones, debido a la fusin de las calificadoras de valores Fitch Ibca y Duff & Phelps y la
extincin de Bankwatch.
27-IV-01
Circular Consar 14-6, relativa a las modificaciones a las reglas generales que establecen el rgimen de comisiones al que debern sujetarse
las empresas operadoras de la Base de Datos
Nacional SAR.
Esta circular modifica la regla tercera transi- 31-V-01

toria de la Circular Consar 14-1; se establece
adems, la comisin fija mxima a cobrar por
las empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR a las afores durante el
2001, el nmero de mensualidades por cobrar, y el clculo del monto de cada mensualidad.
1-VI-01; es decir, el primer

da del mes siguiente a su
publicacin.
Circular Consar 05-4 mediante la cual se dan a

conocer las reglas generales a las que debern
sujetarse los agentes promotores de las administradoras de fondos para el retiro.
Se establecen los requisitos que deben cum- 29-XI-01

plir las personas que se dediquen o deseen
actuar como agentes promotores para ejercer el registro y traspaso de las cuentas individuales.
Se modifican las reglas cuarta, sexta, octava 29-XI-01
y novena de la Circular Consar 17-1, reformada por la Circular Consar 17-2, a fin de establecer la afirmativa ficta al trmino de los plazos de respuesta de los trmites para
registrar los planes de pensiones y su revalidacin, as como para que los actuarios obtengan autorizacin de la Consar para dictaminar dichos planes.
30-XI-01

conocer las modificaciones a las reglas generales que establecen los requisitos mnimos que
debern reunir los planes de pensiones establecidos por patrones o derivados de contratacin colectiva para su registro ante la Comisin
Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
(Consar).

conocer las reglas de carcter general que establecen las medidas y procedimientos para
prevenir, detectar y combatir en las administradoras de fondos para el retiro, actos u operaciones que puedan ubicarse en los supuestos
del artculo 400 bis del Cdigo Penal Federal.
Se dan a conocer los trminos y condiciones 29-XI-01

en que las administradoras de fondos para el
retiro reportarn a la Secretara de Hacienda
y Crdito Pblico (SHCP), por conducto de
la Consar, los depsitos o disposicin de
aportaciones voluntarias que por sus caractersticas se identifiquen como operaciones
relevantes, inusuales o preocupantes.
Circular Consar 15-5 relativa a las reglas generales que establecen el rgimen de inversin al
que debern sujetarse las sociedades de inversin especialidades de fondos para el retiro.
Se modifican las reglas de las siefore para

5-XII-01
eliminar las restricciones de inversin de los
recursos del sistema de pensiones y con ello
poder invertir en nuevos proyectos productivos nacionales.
Esta opcin tiene como objeto mejorar el
control de los riesgos en los portafolios de
las siefore.
30-XI-01
29-XII-01; es
decir, a los 30
das naturales
siguientes a su
publicacin.
Con excepcin
de las reglas
quinta, sptima
y novena, que
entrarn en vigor al ser registrados y autorizados los
manuales de
operacin de
las afore en la
SHCP.
6-XII-01
C61
Sanciones establecidas en la Ley del Seguro Social, segn

reformas publicadas en el DOF del 20 de diciembre de 2001
Ley del Seguro Social
Fundamento
de la obligacin
por cumplir
Art.
304-A,
fraccin
6o., 7o., 9o., RPC

y 15-III, LSS
IV
180, LSS
15-II, LSS;
y 4o., RPC
VII
15, VI y IX, LSS;

y 6o. y 7o., RA
VIII
75 y 83, RSM
XI
15-I, LSS; y 15, RA
XVI
16, LSS; 58, 64

y 72 RPC
XIX
21 a 24, RA;
y 15-I y 34, LSS
15-V, LSS
III
X
15-V, LSS
XIII
15-I, LSS
14 y 15, RA
XVIII
19-I y 305-II, LSS; 10,

11 y 15, RA;
y 8o., RPC
VI
15-IV, LSS
IX
72, LSS
XV
15-I, LSS; y 10, RA
15-I, LSS; y 16, RA

21 y 22, RSM;
y 51, LSS
II
XII
15-V, LSS
XIV
38 y 39, LSS;
y 27 y 29, RPC
XVII
16 LSS; 58, 64
y 72 RPC
XX
5o. y 12, RTC y

11, RA
XXI
287, LSS
304
Infracciones
No determinar las cuotas obrero-patronales o hacerlo extemporneamente.
No informar al trabajador o al sindicato sobre las aportaciones realizadas a la cuenta individual del seguro de retiro, cesanta en
No llevar los registros de nminas o listas de raya en los trminos que la ley y el Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social sealan.
No entregar a sus trabajadores la constancia escrita del nmero
de das trabajados y del salario semanal o quincenalmente percibido, conforme a los periodos de pago establecidos, en caso de
estar obligados a ello.
No cooperar con el IMSS en la prevencin de riesgos.
No dar aviso de cambios de domicilio o hacerlo extemporneamente.
Omitir o presentar extemporneamente el dictamen por contador
pblico autorizado cuando se haya ejercido la opcin en trminos del artculo 16, segundo prrafo, de la Ley del Seguro Social.
No comunicar, o hacerlo extemporneamente, las modificaciones del salario base de cotizacin.
Obstaculizar o impedir inspecciones o visitas domiciliarias.
No conservar documentos que sean revisados en una visita o los
bienes en que se depositen.
No comunicar al instituto por escrito sobre el estallamiento de
huelga o terminacin de la misma; la suspensin, cambio o trmino de actividades; la clausura; el cambio de nombre o razn
social; la fusin o escisin.
Presentar con datos falsos avisos, formularios, comprobantes de afiliacin, registro de obras o cdulas de determinacin.
No proporcionar los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y cuanta de obligaciones o hacerlo con documentacin alterada o falsa.
No presentar la revisin anual obligatoria de la siniestralidad y determinacin de la prima del seguro de riesgos de trabajo o hacerlo extemporneamente o con datos falsos o incompletos, en relacin con
el periodo y plazo sealados en el RCRT.
No registrarse como patrn en el IMSS o hacerlo extemporneamente.
No inscribir a los trabajadores o hacerlo en forma extempornea.
No dar aviso de los riesgos u ocultar su ocurrencia y no llevar
registros o no mantenerlos actualizados.
Alterar documentos, sellos o marcas colocados para garantizar la
contabilidad en los sistemas, libros o registros, as como en equipos, muebles u oficinas.
No retener las cuotas del Seguro Social a cargo de sus trabajadores o no enterar al instituto, dentro del plazo establecido en la
Ley del Seguro Social, las cuotas retenidas a stos.
No cumplir o hacerlo extemporneamente con la obligacin de
dictaminar por contador pblico autorizado las aportaciones ante
el IMSS.
Notificar en forma extempornea, hacerlo con datos falsos o incompletos, o bien, omitir notificar al IMSS, en trminos del Reglamento de Afiliacin, el domicilio de cada una de las obras o fase
de obra.
Cuando los actos o las omisiones de los patrones impliquen el
incumplimiento del pago de los conceptos fiscales que establece
el artculo 287 de la LSS.
Sanciones
Art.
(SMGVDF)
304-B
fraccin Mnima Mxima
I
20
Sancin (pesos)
De 843.00 a
3,161.25
I
I
I
II
20
125
II
II
II
III
Sancin (pesos)
De 843.00 a
5,268.75
20
210
III
III
IV
Sancin (pesos)
De 843.00 a
8,851.50
20
350
IV
IV
IV
IV
Sancin (pesos)
De 843.00 a
14,752.50
IV
I
Sancin de 40 al 100% del concepto omitido tomando en consideracin la gravedad de la falta
y, en su caso, la reincidencia del
infractor, en trminos de los artculos 15 y 16 del RIMSS.
Las multas impuestas se pagarn dentro de los 15 das hbiles siguientes a su notificacin (formato PIM.06).
El monto de la sancin cubierta en el plazo sealado se reducir al 20% (artculo 19, prrafo segundo, RIM).
LSS: Ley del Seguro Social.
RA: Reglamento de Afiliacin.
RCRT: Reglamento para la Clasificacin de Empresas y Determinacin de la Prima en el Seguro de Riesgos
de Trabajo.
RIM: Reglamento para la Imposicin de Multas.
RPC: Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social.
RSM: Reglamento de Servicios Mdicos.
RTC: Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construccin por Obra o Tiempo
Determinado.
SMGVDF: Salario mnimo general vigente en el Distrito Federal para 2002 ($42.15).
C62
75
Indicadores
Seguridad Social
Seguridad Social
Sanciones establecidas por el Infonavit con base en el Reglamento

para la Imposicin de Multas por Infraccin a las Disposiciones de la Ley del Infonavit
Obligacin
Art. 6o.,
de ley
fraccin
y de reglamento
20, Ripaedi
VI
29, fracc. VII,

Linfonavit
29, fracc. VIII,

Linfonavit
XV
29, fracc. VI,

Linfonavit
IX
29, 30 y 31
Linfonavit
y 3, 21 y 41,
Ripaedi
XIII
29, fraccs. I y II;

y 31, Linfonavit
III
31, Linfonavit;
y 7o. y 8o.,
Ripaedi
VII
29, fraccs. I y II;

31, Linfonavit;
y 3o., fracc. III,
y 18, Ripaedi
29, fraccs. IV y VI,
Linfonavit; y 20,
Ripaedi
29, fraccs. II,
prrafo ltimo,
y IV, Linfonavit
29, fracc. I, y 31,
prrafo tercero,
Linfonavit; y 3o.,
fracc. I, Ripaedi
29, fracc. I, y 31,
Linfonavit; y 3o.,
fracc. I, y 12,
Ripaedi
29, fracc. II,
Linfonavit; y 21,
Ripaedi
29, fracc. V,
Linfonavit
29, fracc. II,
prrafo tercero,
Linfonavit
VIII
XI
Infracciones
No formular aclaraciones cuando se incurra en error u omisin en la informacin presentada.
No entregar a los trabajadores de la construccin constancia escrita, semanal
o quincenal, del nmero de das laborados y del salario recibido.
No presentar al instituto, cuando se est obligado a ello, copia del informe del dictamen
con los anexos correspondientes a aportaciones patronales o, en su caso, cuando se
opte por dictaminarse de conformidad con la ley y el reglamento respectivos.
Negarse por cualquier causa a recibir la documentacin enviada por el instituto
para cumplir sus obligaciones y, en su caso, entregarla a los trabajadores.
No conservar en el domicilio fiscal la documentacin sobre la contabilidad de la
empresa correspondiente al cumplimiento de las obligaciones patronales con el
instituto, as como la comprobatoria del pago de aportaciones y entero de descuentos, dentro de los plazos que el cdigo establece al efecto, excepto cuando se
cuente con autorizacin de la SHCP para conservar la documentacin en un domicilio fiscal diferente de aqul.
Proporcionar datos falsos en la informacin correspondiente a la inscripcin, en la
de los trabajadores a su servicio y en la que se requiera mediante los diversos avisos que deban presentarse.
Omitir presentar los avisos de cambio de domicilio y denominacin o razn
social de la empresa; de aumento o disminucin de obligaciones fiscales; de
suspensin o reanudacin de actividades, incluyendo el estallamiento de
huelga y la terminacin de sta; de clausura; de fusin; de escisin; de enajenacin; y de declaracin de quiebra o suspensin de pagos, as como cualquier otra circunstancia que afecte su registro ante el instituto o exhibirlos
extemporneamente.
No presentar los avisos de altas, bajas, modificaciones de salario, ausencias e
incapacidades y los dems datos de los trabajadores necesarios para el instituto, a fin de cumplir las obligaciones previstas en la ley, o exhibirlos fuera del trmino establecido al efecto.
No proporcionar al instituto, cuando ste lo solicite, la informacin relacionada
con el cumplimiento de las obligaciones en materia de pago de aportaciones y
entero de descuentos, as como la dems necesaria para el logro de sus fines.
Artculo 19,
inciso
a
a
a
Mnima
Mxima
150
Sancin (pesos)
De 126.45 a
6,322.50
151
200
Sancin (pesos)
De 6,364.65 a
8,430.00
201
250
Sancin (pesos)
De 8,472.50 a
10,537.50
251
300
Sancin (pesos)
De 10,579.65 a
12,645.00
XII
No proporcionar al instituto la informacin necesaria para precisar la existencia, naturaleza y cuanta de las obligaciones a cargo por los trabajadores a su servicio.
No inscribirse en el instituto o hacerlo fuera del plazo establecido en la ley y

en el Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
II
No inscribir a los trabajadores en el instituto (o hacerlo en forma extempornea), lo cual constituye una violacin en relacin con cada caso individual.
IV
No efectuar en los plazos previstos el pago total de las aportaciones o el entero

de los descuentos en las oficinas autorizadas para ello por el instituto.
XIV
Obstaculizar o impedir, por s o por interpsita persona, la inspeccin o visita domiciliaria que el instituto practique de conformidad con la ley, el cdigo y su reglamento.
Sanciones (SMGVDF)
No presentar la informacin necesaria para individualizar las aportaciones y

los descuentos de los trabajadores por quienes se hayan realizado el pago
o el entero correspondientes.
Cometer cualquier otro acto u omisin que infrinja la ley o sus reglamentos y que
cause dao o perjuicio al instituto, a los trabajadores o a los beneficiarios de stos.
301
350
Sancin (pesos)
De 12,687.15 a
14,752.50
La que resulte mayor entre 50.00% de

350
las aportaciones no individualizadas
100
150
Sancin (pesos)
De 4,215.00 a
6,322.50
Linfonavit: Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Ripaedi: Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Infonavit.
SMGVDF: Salario mnimo general vigente en el Distrito Federal para 2002 ($42.15).
C63
Seguridad Social
FACTORES DE ACTUALIZACION Y TASAS DE RECARGOS PARA EL PAGO

EXTEMPORANEO DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES AL IMSS
(Aplicable a enteros mensuales que se efectan entre el
18 de diciembre de 2001 y el 17 de enero de 2002)
Entero
mensual de
aportacin
Factor de
actualizacin
% de
recargos
moratorios
Factor
integrado
Entero
mensual de
aportacin
Factor de
actualizacin
1.5977
Factor
integrado
1999
1997
Julio
% de
recargos
moratorios
126.03
2.6113
Septiembre
1.1649
59.76
0.8610
56.76
0.8145
Agosto
1.5836
123.13
2.5335
Octubre
1.1575
Septiembre
1.5641
120.59
2.4502
Noviembre
1.1473
54.06
0.7675
Octubre
1.5517
118.05
2.3835
Diciembre
1.1360
51.14
0.7170
Noviembre
1.5345
116.11
2.3162
Diciciembre
1.5133
113.62
2.2327
1998
2000
Enero
1.1209
48.91
0.6691
Febrero
1.1110
46.90
0.6321
Enero
1.4811
111.14
2.1272
Marzo
1.1049
45.43
0.6069
Febrero
1.4556
109.40
2.0480
Abril
1.0987
43.36
0.5751
Marzo
1.4388
108.96
2.0065
Mayo
1.0946
41.21
0.5457
Abril
1.4254
107.74
1.9611
Junio
1.0881
39.21
0.5147
Mayo
1.4142
105.43
1.9052
Julio
1.0839
36.78
0.4826
Junio
1.3976
102.98
1.8368
Agosto
1.0780
34.39
0.4487
Julio
1.3843
100.44
1.7747
Septiembre
1.0702
32.08
0.4135
Agosto
1.3711
98.19
1.7174
Octubre
1.0628
29.78
0.3793
Septiembre
1.3492
95.53
1.6381
Noviembre
1.0538
27.72
0.3459
Octubre
1.3302
92.53
1.5610
Diciembre
1.0425
25.50
0.3083
Noviembre
1.3070
89.53
1.4772
Diciembre
1.2759
86.53
1.3799
1999
2001
Enero
1.0368
23.28
0.2782
Febrero
1.0375
21.45
0.2600
Marzo
1.0309
18.79
0.2246
Abril
1.0258
15.79
0.1878
Mayo
1.0234
13.49
0.1615
Enero
1.2445
83.53
1.2840
Febrero
1.2280
80.53
1.2169
Marzo
1.2167
77.61
1.1610
Junio
1.0210
11.18
0.1351
Abril
1.2056
74.61
1.1051
Julio
1.0237
8.76
0.1134
Mayo
1.1984
71.61
1.0566
Agosto
1.0176
6.66
0.0854
Junio
1.1906
68.76
1.0093
Septiembre
1.0083
3.88
0.0474
Julio
1.1827
65.76
0.9604
Octubre
1.0037
2.60
0.0298
Agosto
1.1761
62.76
0.9142
Noviembre
1.0000
1.62
0.0162
C64
Calendario de
obligaciones
ENERO DE 2002
IMSS e Infonavit
Concepto
Fecha lmite de pago
Liquidacin mensual de cuotas obrero-patronales del IMSS, correspondientes a diciembre de 20011.
Jueves 17 de enero de 2002
Liquidacin bimestral de cuotas obrero-patronales del seguro de

retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, as como de aportaciones y amortizaciones del Infonavit, correspondientes a noviembre y
diciembre de 20012.
Jueves 17 de enero de 2002
Notas
1. De conformidad con el artculo 39 de la Ley del Seguro Social (LSS), las cuotas obrero-patronales se pagarn por mensualidades vencidas, a ms
tardar el da 17 del mes inmediato siguiente.
2. De acuerdo con el artculo vigsimo sptimo transitorio de la LSS, el pago de las cuotas obrero-patronales respecto del seguro de retiro, cesanta en
edad avanzada y vejez, continuar realizndose en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago de las leyes del ISSSTE e Infonavit.
Cabe destacar que la Ley del Infonavit fue reformada mediante publicacin en el DOF del 6 de enero de 1997, por lo que slo quedan pendientes las
modificaciones a la Ley del ISSSTE.
Segn el artculo 35 de la Ley del Infonavit, el pago de aportaciones y descuentos indicados en el artculo 29, se realizar por mensualidades vencidas,
a ms tardar los das 17 del mes inmediato siguiente.
Sin embargo, el artculo sexto transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Infonavit, publicado en el
DOF del 6 de enero de 1997, seala que la periodicidad de pago de las aportaciones y los descuentos a que se refiere el artculo 35, continuar siendo
bimestral hasta que en la Ley del ISSSTE no se establezca que se realice mensualmente.
C65
Seguridad Social
Calendario de 2002 para enterar cuotas y aportaciones al IMSS e Infonavit
Mes
Fecha de pago
Enero
Lunes 18 de febrero*
Febrero
Lunes 18 de marzo*
Marzo
Mircoles 17 de abril
Abril
Lunes 20 de mayo*
Mayo
Lunes 17 de junio
Junio
Mircoles 17 de julio
Julio
Lunes 19 de agosto*
Agosto
Martes 17 de septiembre
Septiembre
Jueves 17 de octubre
Octubre
Lunes 18 de noviembre*
Noviembre
Martes 17 de diciembre
Diciembre
Lunes 20 de enero (de 2003)*
* Los artculos 41 del Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social y 21 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de
Descuentos al Infonavit, sealan que si es inhbil o viernes el ltimo da de pago, ste se podr realizar el siguiente da hbil.
Autodeterminacin de cuotas
Reformas a la Ley del Seguro Social del 20 de diciembre 2001

Sin entero de cuotas
obrero-patronales
Con entero de cuotas

obrero-patronales
Opcin 1
Cdulas de determinacin de cuotas COB-10 y COB-20, autorizadas mediante el Acuerdo nmero 183/97, el cual se public en el DOF del 8 de julio de 1997.
Las cuales se presentarn en las oficinas receptoras instaladas
para tal fin en las subdelegaciones
correspondientes del IMSS.
(Artculos 39 de la LSS y 8, fraccin II, del RPC).
Opcin 1
Se podr optar por usar la propuesta en documento impreso conocida como emisin mensual anticipada (EMA), para el cumplimiento
de la obligacin fiscal, modificando en su caso los datos contenidos
en la misma y enterando su importe en las oficinas autorizadas por
el instituto para su pago.
(Artculos 39 y 39-D de la LSS y 8, fraccin I,
del RPC).
Opcin 2
Autodeterminacin de cuotas obrero-patronales obtenida mediante el SUA y entrega tanto del dispositivo magntico como del
formulario de resumen de determinacin en el ente receptor autorizado o en los mdulos localizados en la subdelegacin correspondiente del IMSS.
(Artculos 39 de la LSS y 8, fraccin II, del RPC).
Opcin 2
Se calcularn las cuotas obrero-patronales mediante el programa informtico autorizado (SUA) y se entregar el dispositivo magntico,
enterando el importe correspondiente en las oficinas bancarias autorizadas o en la oficina receptora ubicada en la subdelegacin de
que se trate.
(Artculos 39 y 39-A de la LSS).
C66
Jurdico-Fiscal
Informacin
de trascendencia
en materia jurdico-fiscal. Indice 2001-2002
(Primera parte)
Durante el periodo comprendido de diciembre de 2000 a noviembre de 2001, se publicaron en el DOF
diversas disposiciones en materia jurdico-fiscal; entre ellas destacan las reformas al Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el nuevo Reglamento Interior del SAT y el Acuerdo
por el que se reforma, adiciona y deroga el diverso por el que se seala el nombre, sede y circunscripcin territorial de las unidades administrativas del SAT.
En el mbito de los tribunales, tambin se dieron a conocer diversas tesis y jurisprudencias, tanto en la
Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa como en el Semanario Judicial de la Federacin.
En esta edicin se incluye una gua esquemtica de dichas publicaciones, a fin de que nuestros lectores cuenten con una recopilacin histrica de las disposiciones que pueden afectar su esfera jurdico-fiscal, misma que se divide en los apartados siguientes:
1. Acuerdos y decretos varios.
2. Acuerdos del Consejo de la Judicatura.
3. Acuerdos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
4. Jurisprudencias en materia fiscal publicadas en el Semanario Judicial de la Federacin.
5. Jurisprudencias y acuerdos en materia fiscal publicados en la Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Para mayor entendimiento de este cuadro esquemtico, la informacin de los tres primeros apartados
se organiz en las columnas siguientes:
1. Disposicin publicada en el DOF.
2. Principales especificaciones de la publicacin.
3. Fechas.
a)
b)
De publicacin en el DOF.
De inicio de vigencia.
En los dos ltimos apartados, la informacin se orden en las columnas siguientes:

1. Ttulo.
2. Organo.
3. Epoca.
4. Fecha de publicacin.
D1
Jurdico-Fiscal
Acuerdos y decretos varios
Disposicin
publicada en el DOF
de la publicacin
Fechas
De publicacin De inicio
en el DOF
de vigencia
Decreto por el que se reforman diversas dispo- Se sealan diversos cambios en el procedisiciones fiscales.
miento contencioso administrativo regulado
en el ttulo VI del CFF, as como la denominacin, el rgimen y funcionamiento interno del
rgano jurisdiccional competente para conocer y resolver las controversias en materia fiscal y administrativa.
31-XII-00
1-I-01
Acuerdo por el que se establecen reglas sobre Se define el funcionamiento de la Secretara

el cambio de la denominacin de la depende Economa, en vigor a partir del 1o. de didencia.
ciembre de 2000 (antes Secretara de Comercio y Fomento Industrial).
4-I-01
5-I-01
Acuerdo del Tribunal en Pleno del 16 de enero No corre como trmino el 5 de abril de 2001,
de 2001, por el que se establece como da de por ser da inhbil para el Tribunal Federal de
suspensin de labores el 5 de abril del presen- Conciliacin y Arbitraje.
te ao.
26-I-01
27-I-01
Decreto que reforma el Reglamento Interior de Dicho decreto modifica al Reglamento Interior 22-III-01
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
de la citada dependencia, publicado el 11 de
septiembre de 1996, el cual ya se haba modificado mediante el DOF, en las fechas siguientes:
23-III-01
- 30 de junio de 1997;
- 10 de junio de 1998; y
- 16 de octubre de 2000.
El objeto de las reformas es adecuar las facultades de sus diversas unidades administrativas.
Reglamento Interior del Servicio de Administra- Se incorpora una nueva estructura administra- 22-III-01
cin Tributaria.
tiva y se establecen con mayor precisin las
facultades de los rganos que integran al Servicio de Administracin Tributaria.
23-III-01

Se elimina a la Administracin Central de In30-IV-01
derogan los reglamentos interiores de la Sevestigacin de Operaciones como unidad adscretara de Hacienda y Crdito Pblico y del
crita al Servicio de Administracin Tributaria.
Servicio de Administracin Tributaria, y se establecen diversas disposiciones en materia de
servicios personales y de evaluacin de proyectos de inversin pblica para la Administracin Pblica Federal.
1-V-01
Acuerdo por el que se establecen las disposiciones para el uso de medios de comunicacin electrnica, en la presentacin de declaraciones de situacin patrimonial de los
servidores pblicos de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal.
Se determina la forma y procedimiento de pre- 30-IV-01

sentacin de las declaraciones patrimoniales
de los servidores pblicos por los medios
electrnicos de comunicacin.
1-V-01
Decreto por el que se reforman la Ley de Amparo, reglamentaria de los artculos 103 y 107
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y la Ley Orgnica del Poder Judicial de la Federacin.
Se pretende otorgar un mayor alcance a la fi- 17-V-01

gura del cumplimiento sustituto de las sentencias de amparo y establecer la caducidad en
los procedimientos tendientes al cumplimiento
de las sentencias.
18-V-01
D2
Jurdico-Fiscal
Disposicin
publicada en el DOF
de la publicacin
Fechas
en el DOF
de vigencia
Acuerdo nmero 4/2001 de diecisiete de mayo

de dos mil uno, del Tribunal Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin, en el que
se ordena el envo a los Tribunales Colegiados
de Circuito, para su resolucin, de asuntos
con proyecto en los que exista jurisprudencia.
En el caso de que exista jurisprudencia sobre 24-V-01

el tema debatido que se encuentre con proyecto en la Secretara General de Acuerdos de
la Suprema Corte de Justicia de la Nacin,
debe remitirse a los Tribunales Colegiados de
Circuito para su resolucin.
El da de su
aprobacin.
Oficio-Circular mediante el cual se dan a conocer los nombres y domicilios de los apoderados designados por las instituciones de fianzas en cada una de las regiones competencia
de las salas regionales del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa.
Se dan a conocer los nombres y domicilios de 1-VIII-01

los apoderados designados en cada una de
las salas regionales del Tribunal Federal de
2-VIII-01
Relacin de entidades paraestatales de la

Administracin Pblica Federal.
Se dan a conocer las entidades paraestatales

de la Administracin Pblica Federal.
13-VIII-01
13-VIII-01
23-VIII-01
24-VIII-01
Acuerdo por el que se reforma, adiciona y de- Se determina la circunscripcin territorial de

roga el diverso por el que se seala el nombre, las nuevas unidades administrativas.
sede y circunscripcin territorial de las unidades administrativas del Servicio de Administracin Tributaria, publicado el 31 de agosto de
2000.
Acuerdo general conjunto nmero 1/2001, del
veintisiete de agosto de dos mil uno, del Pleno
de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin y
del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que establece lineamientos para el flujo
documental, depuracin y digitalizacin del
acervo archivstico de los Juzgados de Distrito,
Tribunales Unitarios de Circuito y Tribunales
Colegiados de Circuito.
Se dan a conocer las reglas para el funciona- 11-IX-01

miento del Acervo Archivstico de los Juzgados de Distrito, Tribunales Unitarios de Circuito y Tribunales Colegiados de Circuito.
30 das despus de su
publicacin
en el DOF.
Aviso general mediante el cual se da a conocer el cambio de domicilio de la Subprocuradura Fiscal Federal de Amparos.
Su nuevo domicilio ser el ubicado en Aveni- 17-IX-01

da Insurgentes Sur nmero 795, planta baja,
Colonia Npoles, delegacin Benito Jurez,
CP 03810, de la Ciudad de Mxico, Distrito Federal.
17-IX-01
Acuerdo por el que se reforma, adiciona y de- Se determina y redistribuye la competencia

roga el diverso por el que se seala el nombre, sobre la cual ejercen sus facultades algunas
sede y circunscripcin territorial de las unida- administraciones locales.
des administrativas del Servicio de Administracin Tributaria, publicado el 31 de agosto de
2000.
25-IX-01
Aviso general mediante el cual se da a conocer el cambio de domicilio de la oficina del

Procurador Fiscal de la Federacin.
1-X-01
Aviso general mediante el cual se da a conocer el cambio de domicilio de la Subprocuradura Fiscal de Investigaciones.
12-X-01
26-IX-01
13-X-01
D5
Jurdico-Fiscal
Disposicin
publicada en el DOF
Fechas
en el DOF
de vigencia
de la publicacin
Aviso general mediante el cual se da a conoA partir del 30 de noviembre de 2001, su do26-XI-01
cer el cambio de domicilio de la Subprocuramicilio se ubica en Insurgentes Sur nmero
dura Fiscal Federal de Legislacin y Consulta. 795, planta baja, Colonia Npoles, delegacin
Benito Jurez, CP 03810, Distrito Federal.
30-XI-01
Oficio-circular mediante el cual se informa de

Se modifica el oficio-circular nmero 366-IVla sustitucin, designacin y domicilios de los A-2780 del 13 de julio de 2001, publicado en
apoderados designados por las instituciones
el DOF el 1o. de agosto del mismo ao.
de fianzas en diferentes regiones competencia
de las salas regionales del Tribunal Federal de
26-XI-01
27-XI-01
Acuerdo por el que se reforma el Estatuto Orgnico del Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores.
28-XI-01
El da de su
aprobacin,
por la
asamblea
del instituto.
Modifica al aprobado por el acuerdo 1046 de

la sesin 78 ordinaria de la Asamblea General
del Infonavit.
Jurisprudencias en materia fiscal, publicadas

en el Semanario Judicial de la Federacin
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
Comprobantes fiscales. Requisitos para estimar circuns- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
tanciada el acta de visita domiciliaria. Clave VII. 1o. A.T.
Tesis J/2, pg. 1533.
Enero-01
Semforo fiscal o mecanismo de seleccin aleatoria,

no existe obligacin de activarlo en el cambio de rgimen de importacin temporal a definitivo. Clave V.2o.
Tesis J/51, pg. 1629.
Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
Enero-01
Visita domiciliaria. De los documentos, libros o registros Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
que como pruebas ofrezca el visitado para desvirtuar
los hechos u omisiones consignados en la ltima acta
parcial, corresponde analizarlos y valorar a los visitadores como parte de su obligacin para determinar las
probables consecuencias legales de esos hechos u
omisiones detectados en el ejercicio de su funcin fiscalizadora. Clave XIV 1o. Tesis J/4, pg. 1653.
Enero-01
Amparo. La persona fsica o titular que actuando como Segunda Sala de la Suprema
autoridad fue multada por el Tribunal Fiscal de la Fede- Corte de la Nacin.
racin (actualmente Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa), est legitimada para promover el juicio
correspondiente. Clave 2a./J. Tesis 3/2001, pg. 110.
Novena.
Febrero-01
Apercibimiento genrico contenido en una orden de vi- Segunda Sala de la Suprema

Corte de la Nacin.
sita. Viola la garanta de legalidad, en este aspecto, lo
que produce la nulidad de la multa impuesta, sin afectar
por ese motivo la validez de dicha orden y de sus consecuencias. Tesis 2a./J. Tesis 4/2001, pg. 124.
Novena.
Febrero-01
Embargo fiscal precautorio. No constituye un acto dentro Segunda Sala de la Suprema

del procedimiento administrativo de ejecucin, por lo
Corte de la Nacin.
que en su contra no procede el recurso de revocacin
Novena.
Febrero-01
D6
Jurdico-Fiscal
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
previsto en el artculo 117, fraccin II, inciso b), del Cdigo Fiscal de la Federacin, sin prejuzgar sobre su
procedencia conforme otra disposicin. Clave 2a./J.
Tesis 7/2001, pg. 233.
Administracin Local de Auditora Fiscal. Tiene faculta- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
des para ordenar y practicar visitas domiciliarias en materia de expedicin de comprobantes fiscales. Clave
VIII. 3o. Tesis J/4, pg. 1643.
Febrero-01
Comprobantes fiscales. Requisitos para estimar circuns- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
tanciada el acta de visita domiciliaria. Clave VII.1o.A. Tesis 91 A, pg. 1739.
Febrero-01
Juicio de nulidad. Litis abierta, interpretacin que se le

debe dar al principio de, consignado en el artculo 197
del Cdigo Fiscal de la Federacin. Clave VI.1o.A. Tesis
J/14, pg. 1664.
Febrero-01
Cdigo Fiscal de la Federacin, alcances del trmino

de inmediato previsto en el artculo 53, inciso a), del.
Primer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del
Sexto Circuito. Clave VI.1o. A J/15, pg. 1628.
Marzo-01
Orden de verificacin de legal estancia de vehculos y/o Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
mercancas de procedencia extranjera. Cumple con la
garanta contenida en el artculo 16 constitucional, aun
cuando se expida en contra del tenedor y/o poseedor,
si de su contenido se advierte a quinen va dirigida. Segundo Tribunal Colegiado del Quinto Circuito. Clave
V.2o. J/52, pg. 1640.
Marzo-01
Procuradura Federal del Consumidor. No se rige por la Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
Ley Federal de Procedimiento Administrativo al no estar
contemplada dentro de la administracin pblica federal
centralizada, ya que se rige por su propia ley especial.
Primer Tribunal Colegiado en materia Administrativa del
Segundo Circuito. Clave II.1o.A. J/18, pg. 1672.
Marzo-01
Visita domiciliaria. Los auditores estn facultados para

analizar y valorar los documentos y pruebas ofrecidas
por el visitado para desvirtuar los hechos u omisiones
consignados en la ltima acta parcial, conforme al
artculo 46, fracciones I y IV, del Cdigo Fiscal de la Federacin, vigente a partir del primero de enero de mil
novecientos noventa. Segundo Tribunal Colegiado del
Dcimo Cuarto Circuito. Clave XIV.2o. J/26, pg. 1703.
Marzo-01
Visitas de revisin de comprobantes fiscales. Para su

prctica no se requiere citatorio previo. Primer Tribunal
Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito.
Clave VI.1o.A. J/16.
Marzo-01
Notificacin fiscal de carcter personal. Debe levantarse Segunda Sala de la Suprema

razn circunstanciada de la diligencia (interpretacin
Corte de Justicia de la Nacin.
del artculo 137 del Cdigo Fiscal de la Federacin). Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. Contradiccin de tesis. Clave 2a./J. 15/2001, pg.
494.
D8
Novena.
Abril-01
Jurdico-Fiscal
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
Crdito fiscal autodeterminado. Su existencia y exigibili- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.

dad no se encuentran condicionadas a la autorizacin
para pagarlo en parcialidades. Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito. Clave
VI. 3o. A. J/2, pg. 966.
Abril-01
Revisin fiscal. Debe considerarse extemporneo el re- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
curso interpuesto por la autoridad despus de concluido el trmino previsto en el artculo 248 del Cdigo Fiscal Federal, aun bajo el argumento de que se
encontraban bloqueadas sus oficinas (inaplicabilidad de
los artculos 365 al 368 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles, de aplicacin supletoria a la materia fiscal). Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Sexto Circuito. Clave VI. 3o. A. J/3, pg. 1001.
Abril-01
Revisin fiscal, procedencia del recurso de. Debe estu- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
diarse de oficio aun cuando en el escrito en el que se
interponga no se precise o se seale una causa de procedencia. Segundo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Segundo Circuito. Clave II. 2o. A. J/3,
pg. 1005.
Abril-01
Apercibimiento plasmado de manera genrica en una

orden de visita, constituye tan slo una advertencia , y
no un acto de molestia . Clave VIII.1o. J/14, pg. 806.
Tribunal Colegiado
Novena.
Mayo-01
Contribuciones. No existe obligacin de precisarlas en

la revisin de dictmenes de estados financieros rendidos por contadores pblicos autorizados. Clave I.13o.
A. Tesis 15 A, pg. 693.
Junio-01
Facultades de comprobacin. El artculo 56, en relacin Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.

con el 55, fraccin III, del Reglamento del Cdigo Fiscal
de la Federacin, resulta inconstitucional al exceder lo
dispuesto en el artculo 42 del cdigo que reglamenta.
Clave I.13o. A. Tesis 21 A, pg. 705.
Junio-01
Principio de congruencia. Excepcin al, contemplado

en el artculo 237 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Clave I.13o. A. Tesis J/2, pg. 634.
Junio-01
Reconocedor aduanal. Coordinador de reconocimiento

aduanero o vista aduanal, no sustituyen al administrador de la aduana en sus funciones, slo fungen como
rganos auxiliares de ste. Clave VII.1o. A. T. Tesis
J/24, pg. 640.
Junio-01
Recurso ordinario en el procedimiento administrativo de Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.

ejecucin. Tratndose de terceros extraos, conforme
al artculo 128 del Cdigo Fiscal de la Federacin, su interposicin previa al juicio de garantas es opcional. Clave VII.1o. A. T. Tesis 47 A, pg. 753.
Junio-01
Revisin fiscal. Improcedencia de la. Cuando el Instituto Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
Mexicano del Seguro Social con base en lo dispuesto
por el artculo 248, fraccin V, del Cdigo Fiscal de la
Federacin vigente en el ao de dos mil, y para cumplir
con lo establecido en el numeral 123, fraccin XXIX,
Junio-01
de Circuito.
D9
Jurdico-Fiscal
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
constitucional, la interpone aduciendo como causal de

procedencia la importancia y trascendencia del asunto
controvertido. Clave XXI. 4o. Tesis J/1, pg. 649.
Renta, Impuesto sobre la. Para obtener la proporcin
Segunda Sala.
aplicable para calcular el monto del subsidio acreditable
contra ese tributo a que se refiere el artculo 80-A de la
ley relativa, deben incluirse las cuotas patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores dentro
de las erogaciones relacionadas con los servidores personales subordinados. Clave 2o./J. Tesis 19/ 2001, pg.
253.
Novena.
Junio-01
Conceptos de nulidad del acto o actos impugnados, es- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
tudio de los. Excepcin a lo dispuesto en el segundo
prrafo del artculo 237 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Clave VI.1o. A. Tesis J/19, pg. 962.
Julio-01
Impuesto al Valor Agregado. Puede compensarse o

acreditarse contra el impuesto a cargo del contribuyente, sin esperar la declaracin final del ejercicio.
Clave VIII. 3o. Tesis J/6, pg. 988.
Julio-01
Juicio de nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Ad- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
ministrativo del Distrito Federal. Los servidores pblicos
deben otorgarlo previamente al ejercicio de la accin
constitucional contra actos de la Contralora General de
la Administracin Pblica o de sus rganos de control
interno. Clave I. 6o.A. Tesis J/5, pg. 997.
Julio-01
Procuradura Federal del Consumidor. Las Delegaciones Regionales tienen existencia jurdica. Clave I.1o. A.
Tesis J/ 10, pg. 1020.
Julio-01
Notificaciones en juicios agrarios. Es procedente su im- Segunda Sala.

pugnacin mediante el incidente establecido en el artculo 319 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles
de aplicacin supletoria a la Ley Agraria, pero acatando
lo dispuesto en el artculo 192 de esta ley. Clave 2o. /J.
Tesis 28/ 2001, pg. 467.
Novena.
Julio-01
Segunda Sala.
Revisin fiscal. Es improcedente en contra de las sentencias dictadas por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en las que se haya solicitado su
aclaracin y sta no haya sido resuelta. Clave 2o. /J. Tesis 29/ 2001, pg. 502.
Novena.
Julio-01
Aduanas. Su facultad de verificar formalmente el cumSegunda Sala.

plimiento de las obligaciones contenidas en las normas
oficiales mexicanas se encuentra implcita en el ejercicio
de las atribuciones de comprobacin que en materia
de comercio exterior, de restricciones y regulaciones no
arancelarias les confiere el artculo 42, apartado A, fraccin XVI, del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria , vigente hasta el 3 de diciembre de
1999.
Novena.
Agosto-01
D10
Jurdico-Fiscal
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
Exhaustiviada de las sentencias en materia fiscal, para

examinar si la sala al declarar la nulidad para efectos de
la resolucin impugnada cumpli con el principio de, en
la demanda de amparo debe precisarse cules son los
conceptos de anulacin que se omitieron estudiar y que
contienen la pretensin de obtener una sentencia que
declare la nulidad lisa y llana(segundo prrafo del artculo 237 del Cdigo Fiscal de la Federacin, vigente a
partir del 1o. de enero de 1996).
Agosto-01
Impuesto al Valor Agregado. Compensacin de saldos

a favor, procede a partir de la declaracin mensual siguiente a aquella en que se determinaron.
Agosto-01
Procedimiento administrativo de ejecucin. No es nece- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.

sario que previamente al requerimiento de pago exista
determinado y notificado un crdito fiscal, cuando el
contribuyente se autodetermin e incumpli con el
pago en parcialidades.
Agosto-01
Revisin contra resoluciones del Tribunal Fiscal de la

Federacin, agravios inoperantes.
Agosto-01
Aduanas, verificadores. El reconocimiento o las actas

que realizan no constituyen por s una determinacin
que afecte la esfera jurdica del gobernado. Clave XVI.
4o. Tesis J/4, pg. 1113.
Septiembre-01
Amparo directo. Es improcedente contra una sentencia

del Tribunal Fiscal de la Federacin dictada en cumplimiento de la ejecutoria recada al recurso de revisin.
Clave VI. 2o.A. Tesis J/1, pg. 1124.
Septiembre-01
Amparo. Es improcedente por haber cesado los efectos Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
del acto reclamado, si se declar fundado el recurso de
revisin fiscal promovido en su contra. Clave IV.1o. A.
Tesis J/1, pg. 1128.
Septiembre-01
Amparo indirecto. Es improcedente contra actos del

Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, si no se
agota el recurso de revisin regulado en el artculo 83
de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, a
partir de la vigencia de la reforma a este artculo de
mayo de dos mil. Clave I.13o. A. Tesis J/3, pg. 1130.
Septiembre-01
Crditos fiscales, cancelacin. Es una facultad discreTribunal Colegiado de Circuito. Novena.

cional de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(artculo 14 de la Ley de Ingresos de la Federacin para
el ejercicio de 1999). Clave XV.1o. Tesis J/8, pg. 1159.
Septiembre-01
Multa de fondo y multa formal. Distincin entre las previstas en los artculos 76, fraccin II, y 81, fraccin IV,
del Cdigo Fiscal de la Federacin vigente en 1993,
1994 y 1995. Clave VI.1o. A. Tesis J/21, pg. 1224.
Septiembre-01
Multa fiscal violatoria de garantas. Lo es la que se fundamenta en disposiciones fiscales distintas con monto
mnimo diferente. Clave XIII. 2o. Tesis J/5, pg. 1246.
Septiembre-01
D12
Jurdico-Fiscal
Ttulo
Organo
Epoca
Fecha
de publicacin
Facultad de comprobacin. Falta de fundamentacin y Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.

motivacin, lleva a decretar la nulidad para efectos y no
lisa y llana. Clave VI.1o. A. Tesis J/ 20, pg. 1197.
Septiembre-01
Caducidad en materia fiscal. Se suspende el plazo

cuando se hace valer cualquier medio de defensa, independientemente del sentido de la resolucin que le
recaiga. Clave 2o. /J. Tesis 42/2001, pg. 465.
Segunda Sala.
Novena.
Septiembre-01
Valor agregado. El impuesto acreditable no puede considerarse como cuenta por cobrar ni como crdito para
efectos del clculo del componente inflacionario que
prev el artculo 7o.-B de la Ley del Impuesto sobre la
Renta. Clave 2o. /J. Tesis 36/2001, pg. 496.
Segunda Sala.
Novena.
Septiembre-01
Consolidacin fiscal. La naturaleza jurdica de la autori- Pleno.

zacin para tributar bajo ese rgimen es la de una resolucin administrativa. Clave P. /J. Tesis 121/2001, pg. 9.
Novena.
Octubre-01
Consolidacin fiscal. Naturaleza y caractersticas de ese Pleno.

rgimen de tributacin. Clave P. /J. Tesis 120/2001, pg. 11.
Novena.
Octubre-01
Consolidacin fiscal. Vigencia de la autorizacin para

tributar bajo ese rgimen. Clave P. /J. Tesis 122/2001,
pg. 12.
Novena.
Octubre-01
Juicio de nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Ad- Tribunal Colegiado de Circuito. Novena.
ministrativo del Distrito Federal. No es necesario agotarlo antes de acudir al juicio de amparo. Clave I.12o. A.
Tesis J/2, pg. 940.
Octubre-01
Demanda de nulidad. Es obligacin de la Sala Fiscal, al Segunda Sala.

acordar sobre la admisin del escrito por el que se contesta, otorgar al demandante el trmino de veinte das
que establece el artculo 210 del Cdigo Fiscal de la Federacin para ampliarla. Clave 2o. /J. Tesis 48/2001,
pg. 368.
Novena.
Octubre-01
Orden de visita en materia fiscal. La notoria diferencia

Segunda Sala.
entre el tipo de letra usado en sus aspectos genricos y
el utilizado en los datos especficos relacionados con el
visitado, prueba la violacin a las garantas de legalidad
y seguridad jurdica establecidas en el artculo 16 de la
Constitucin Federal. Clave 2o./J. Tesis 44/2001,
pg. 369.
Novena.
Octubre-01
Procuradura Federal del Consumidor. Sus laudos arbitrales son actos de autoridad para efectos del juicio
de amparo. Clave 2o./J. Tesis 49/2001, pg. 426.
Segunda Sala.
Novena.
Octubre-01
Revisin fiscal. Su procedencia debe estudiarse de oficio, con independencia de que la autoridad inconforme
precise o no la o las hiptesis previstas en el artculo
248 del Cdigo Fiscal de la Federacin que considere
que se actualizan en el caso. Clave 2o./J. Tesis 45/2001,
pg. 427.
Segunda Sala.
Novena.
Octubre-01
D14
Pleno.
Hacienda
Informa
Tiene alguna queja o denuncia sobre

irregularidades cometidas por visitadores
en una auditora en materia fiscal?
Con el propsito de salvaguardar los derechos del contribuyente, como la garanta de seguridad y certeza jurdica, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico puso a disposicin de ste, dos nmeros telefnicos en la oficina del
subsecretario de ingresos, los cuales sern canales de
comunicacin directos para denunciar las anomalas e
irregularidades en los actos de fiscalizacin.
De esta manera, el interesado podr comunicarse directamente y denunciar cualquier irregularidad cometida por
los visitadores en una auditora.
Para el rea metropolitana del Distrito Federal el 2-2866-64, en el interior de la Repblica el 01-800-91-321-00,
con horario de servicio de 9:00 a 18:00 horas de lunes a
viernes.
b) Solicitud del visitador del pago de multas y, en

general, de cualquier contribucin.
c) Cohecho.
d) Prepotencia o maltrato por parte del visitador.
e) Presin, por parte del visitador, para la autocorreccin.
f) Que el visitador no se identifique o que su identificacin no est vigente.
g) Que el personal que realiza la auditora no sea el
mismo sealado en la orden de visita.
h) Venta de algn bien o servicio (publicidad, servicios contables, etctera) bajo amenaza o intimidacin de realizar auditora.
A continuacin se da respuesta a las principales dudas

sobre el funcionamiento de este servicio.
i) Amenazas o insinuaciones, por parte del visitador, de la existencia de comisin de delitos.
1. Qu puedo hacer si detecto irregularidades en la

auditora que se est practicando a la empresa?
j) Cualquier abuso de autoridad y, en general, la

prctica de actos por parte de los visitadores que
lesionen los intereses de los contribuyentes.
Tiene usted derecho a denunciarlo, llamando al telfono 01-800-91-321-00 en el interior de la Repblica,

o al 2-28-66-64 en el rea metropolitana del Distrito
Federal.
2. Quin contestar mi llamada?
Ser contestada por profesionales especializados,
quienes atendern su queja o denuncia personalmente, de manera confidencial.
3. Qu es lo que puedo denunciar?
Entre otras irregularidades, usted podr denunciar
las siguientes:
a) Exigencia del visitador a la renuncia de los medios de defensa del contribuyente.
4. Qu otros servicios podr solicitar?

a) Podr pedir informacin para confirmar el nmero de la orden de visita o, en su caso, si sta se orden o no.
b) Podr constatar si los visitadores son personal
en funciones de esta secretara.
5. Qu informacin se debe proporcionar para el trmite de mi denuncia, queja o consulta?
a) Para quejas y denuncias:
El nombre y telfono de la persona que hace la
denuncia.
D15
Jurdico-Fiscal
El nmero de orden de la visita que se est
practicando.
El nombre del visitador objeto de la denuncia.
Describir en qu consiste la denuncia o queja.
Con esta informacin se proporciona al contribuyente un nmero de control para identificar y dar
seguimiento a la denuncia.
b) Para informacin sobre auditoras:
Proporcionar el nombre y telfono de la persona que solicita la informacin.
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
de la persona o de la empresa a la que se est
practicando la auditora.
El nmero de la orden de visita.
6. Qu trmite seguir mi denuncia o mi queja?
a) Para quejas y denuncias:
Se llevar a cabo la investigacin de los hechos denunciados.
D16
Se comunicarn al contribuyente los resultados obtenidos y el procedimiento que la autoridad fiscal aplicar en su caso especfico.
Se establecer la responsabilidad de los funcionarios involucrados.
La informacin sobre el avance de la investigacin se proporcionar en un plazo mximo de
15 das.
b) Para informacin sobre auditoras:
Se confirmar al contribuyente si la visita fue ordenada por la secretara o no.
Se proporcionar el nombre, RFC y cargo de
cada uno de los visitadores, as como fecha de
expedicin y vigencia de sus identificaciones
oficiales.
La informacin se proporcionar, a ms tardar,
una hora despus de la consulta.

Practica 277

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E

Organo informativo de estudio y anlisis

NUMERO 277 1a. DECENA ENERO 2002

! Gua de cambios 2002. Reformas fiscales

CONSULTAS DE NUESTROS LECTORES

! El Congreso de la Unin aprueba

la Ley para Regular Sociedades

sobre irregularidades cometidas

! Reformas a la Ley del Seguro Social.

Ley Aduanera en la Cmara

diferida para el 2002

! Gua de cambios 2002.

Reformas a la Ley del Seguro

COMENTARIOS A LA REFORMA FISCAL PARA 2002

(VEASE INFORMACION DE TRASCENDENCIA)

(VEASE INFORMACION DE TRASCENDENCIA)

(VEASE TALLER DE PRACTICAS)

(VEASE INFORMACION DE TRASCENDENCIA)

(VEASE DE ULTIMA HORA)

(VEASE CONSULTAS DE NUESTROS LECTORES)

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION LEGAL-EMPRESARIAL)

PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA DE

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION COMERCIO EXTERIOR)

Prctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial

LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION LABORAL)

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

(VEASE EL APARTADO TALLER DE PRACTICAS DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

(VEASE EL APARTADO TALLER DE PRACTICAS DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

PRINCIPALES DISPOSICIONES Y MODIFICACIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL.

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION SEGURIDAD SOCIAL)

(VEASE EL APARTADO INFORMACION DE TRASCENDENCIA DE LA SECCION JURIDICO-FISCAL)

Prctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial

El 1o. de enero de 2002 se dio a conocer en el DOF el paquete de reformas fiscales

El tratamiento fiscal cuando se adquieran inversiones y la aplicacin de la deduccin

La retencin del ISR por sueldos y salarios a cargo de los trabajadores.

La mecnica para pagar el ISR y la nueva mecnica para determinar la renta

Tratamiento fiscal de los pequeos contribuyentes.

La forma de calcular el impuesto de una persona fsica que tributa en el rgimen

El nuevo impuesto denominado impuesto sustitutivo del crdito al salario, a

Prctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial

Reformas fiscales 2002

(=) Utilidad fiscal

Prdidas fiscales pendientes de amortizar, actualizadas

(=) Resultado fiscal (utilidad)

2. Clculo del impuesto anual.

Tasa del impuesto

(=) Impuesto anual

1a. decena Enero-2002

Tasa para determinar el ISR

2. Clculo de la utilidad del periodo.

(=) Utilidad del periodo

3. Obtencin del impuesto del periodo.

Utilidad del periodo

Tasa del impuesto

(=) Impuesto del periodo

Prctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial

(-) Pagos provisionales efectuados anteriormente

(-) ISR retenido por intereses

(=) Impuesto del pago provisional mensual por enterar

Tasa para determinar el ISR

Prdida fiscal histrica del ao 2001

(=) Prdida fiscal actualizada