NOTA DE ACEPTACIN
________________________________
Jurado
________________________________
Jurado
CONTENIDO
Pgs.
CONTENIDO
GLOSARIO
INTRODUCCION
12
1.
13
2.
MISIN
16
1.2.
VISION
16
1.3.
DEFINICION DE LA EMPRESA
16
1.3.1.
Valores Corporativos
16
1.3.2.
Poltica de Calidad
17
1.3.3.
Portafolio de Servicios
17
LINEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN
23
2.1.
2.1.1.
3.
4.
23
DIAGNOSTICO
26
Matriz DOFA
30
PROBLEMA DE INVESTIGACION
3.1.
30
3.2.
30
3.3.
30
31
4.1.
OBJETIVO GENERAL:
31
4.2.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
31
5.
JUSTIFICACION
32
6.
MARCO REFERENCIAL
33
6.1.
ANTECEDENTES
33
6.2.
36
6.2.1.
6.3.
36
Sistemas de Costos
39
MODELO ABC
6.3.1.
39
6.3.2.
41
6.3.3.
41
6.3.4.
Ventajas
42
6.4.
43
6.5.
44
6.6.
MARCO LEGAL
46
7.
53
MARCO METODOLOGICO
7.1.
METODOLOGIA
53
7.2.
TIPO DE INVESTIGACION
54
7.2.1.
7.3.
8.
9.
54
Mtodo Inductivo
55
FUENTES DE INFORMACION
7.3.1.
55
7.3.2.
59
PROYECTO DE INTERVENCION
60
8.1.1.
Procesos y Subprocesos
61
8.1.2.
63
8.1.3.
64
8.1.4.
65
73
73
10.1. PRESUPUESTO
10.
RESULTADOS
74
11.
CONCLUSIONES
75
12.
RECOMENDACIONES
77
BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA
78
ANEXOS
81
LISTA DE TABLAS
Pgs.
Tabla 1. Diferencias entre costeo ABC y los Sistemas Tradicionales.
39
Tabla 2. Diseo del costo basado en las actividades
46
Tabla 3. Recopilacin de fuentes primarias
55
Tabla 4. Lista de chequeo
57
Tabla 5. Entrevista
58
Tabla 6. Fuentes de informacin secundarias
59
Tabla 7. Plan de Accin del Proyecto de Intervencin
60
Tabla 8. Inductores del Costo
64
Tabla 9. Asignacin del Recurso humano directo en minutos en los Procesos de
TAC Convencional y TAC Multicorte
68
Tabla 10. Asignacin de otros recursos directos en los Procesos de TAC
Convencional y TAC Multicorte
70
Tabla 11. Distribucin del gasto en los Procesos de TAC Convencional y TAC
Multicorte
72
Tabla 12. Presupuesto del Proyecto de Intervencin
73
LISTA DE FIGURAS
Pgs.
Figura 1. Evolucin de los Sistemas de Costeo en el Tiempo.
Figura 2 Ejemplo de un Sistema de costeo Tradicional
Figura 3 Ejemplo del Sistema de Costeo ABC
36
37
40
LISTA DE ANEXOS
Pgs.
INFORMACION CLINICA DE OCCIDENTE S.A.
81
EVALUACION DEL RESULTADO DE LA GESTION 2012 DE ACUERDO AL
MODELO ABC PRESENTADO
82
MATRIZ # 1 PROCESO DE IMGENES DIAGNOSTICAS
83-84
MATRIZ # 2 PROCESO DE IMGENES DIAGNOSTICAS
85
PARTICIPACION EN LOS INGRESOS DE LA UNIDAD
86
ACTIVIDADES DEL PROCESO
87
PARTICIPACION DEL COSTO EN LOS SUBPROCESOS DEL AREA
88
RECURSOS DEL PROCESO
89
FLUJOGRAMA PROCESO DE IMGENES DIAGNOSTICAS
90
ORGANIGRAMA CLINICA DE OCCIDENTE S.A.
91
ORGANIGRAMA DIRECCION MEDICA
92
ORGANIGRAMA DIRECCION MEDICA
93
PLANO PROCESO DE IMAGENOLOGIA
94
PLANO AREA DE TOMOGRAFIA
95
TOMOGRAFO
96
CARTA AUTORIZACION TRABAJO DE GRADOCLINICA DE OCCIDENTE
97
GLOSARIO
http://es.wikipedia.org/wiki/Dict%C3%A1fono. p. 57
ACUERDO 256 DE 2001 (diciembre 19) Diario Oficial No. 44.662, de 30 de diciembre de 2001 SEGURO
SOCIAL
http://www.hospitaluniversitarioneiva.com.co/dotnetnuke/LinkClick.aspx?fileticket=WWm84GAm9A8%3D
&tabid=203&language=es-CO. p. 24
3
P. 30
4
http://www.pos.gov.co/Paginas/PreguntasCopagos.aspx. p. 62
2
5
6
P. 60
P. 62
http://www.minsalud.gov.co/proteccionsocial/Paginas/R%C3%A9gimenContributivo.aspx. p. 23
http://www.minsalud.gov.co/salud/Paginas/R%C3%A9gimenSubsidiado.aspx. p. 23
9
http://definicion.de/imagenologia/ p. 12
8
10
10
http://www.contusalud.com/website/folder/sepa_examenes_escanografia.htm p. 12
11
INTRODUCCION
1.
11
13
fundadores y los doctores Adolfo Bueno Madrid, representado por su hijo Adolfo
Bueno Plaza, Camilo Becerra Navia, Primitivo Iglesias, Hernando Villegas y lvaro
Vallejo OByrne.
12
Ibd. Pg. 13
14
13
Ibd. Pg. 13
15
1.1.
MISIN
1.2.
VISION
Ser considerada una de las mejores Clnicas nivel IV del pas, enfocada a la venta
de servicios de alta complejidad y tecnologa de punta, consecuencia de una
eficiente administracin de sus recursos, sentido de pertenencia y compromiso de
todos sus miembros y la satisfaccin permanente de los clientes.(Junta Directiva
Clinica de Occidente S.A., 2004)
1.3.
DEFINICION DE LA EMPRESA
Generosidad
Perseverancia
Respeto
Tolerancia
Honestidad
Solidaridad
Responsabilidad
Compromiso
16
14
17
1.3.3.3. Rehabilitacin:
Fisioterapia
Terapia respiratoria
Rehabilitacin Cardaca
Rehabilitacin Pulmonar
Fonoaudiologa
Acondicionamiento Fsico
Traccin Lumbar
Espirometra
1.3.3.4. Endoscopias:
Ibd. Pg. 17
18
Ibd. Pg. 17
19
1.3.3.9. Maternidad:
Urgencias obsttricas
Control de la Embarazada a partir de la semana 36 por Gineclogo
Control trabajo de parto y post parto
Atencin del parto vaginal o cesrea
Monitoreo fetal
Legrados (Uterino Ginecolgico)
Atencin de embarazo de alto riesgo.
Atencin del Recin Nacido por pediatra.
1.3.3.10. Urgencias:
1.3.3.11. Hospitalizacin17:
Habitaciones unipersonales
Habitaciones bipersonales
17
Ibd. Pg. 17
20
Cardiovascular
Coronarios
Para manejo de pacientes quirrgicos.
Para el manejo de pacientes con trauma o infecciosas
Neurovasculares
Unidad de Cuidados Intensivos Neonatal y Peditrico.
Unidad de Cuidados Intermedios
Ciruga Cardiovascular
Otorrinolaringologa
Ciruga de mano
Ciruga Plstica Reconstructiva
Neurociruga
Ciruga Maxilofacial
Ciruga General
Oncologa Clnica
Ciruga Oncolgica Gstrica
Radio Oncologa
Ciruga de Trax
Urologa
Gineco Obstetricia
Ciruga General
Neumologa adultos
Ciruga Colo Rectal
Mastologa
Medicina Interna
Neurologa Clnica
1.3.3.14. Oncologa18:
Consulta especializada
Apoyos diagnsticos Oncolgicos
o Laboratorio Patolgico
Biopsias por congelacin
Citologa
18
Ibd. Pg. 17
21
o Laboratorio Clnico
Tcnicas Histoqumicas
InmunoHistoqumica
Marcadores Tumorales
Ciruga Oncolgica
o Gastro intestinal
o Trax y Pulmn
o Ortopedia Oncolgica
o Urologa Oncolgica
o Plstica Reconstructiva
(Departamento de Mercadeo y Ventas, 2001)
22
2.
2.1.
LINEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN
DIAGNOSTICO
La Clnica de Occidente S.A., es una IPS del sector salud con ms de 70 aos
de historia en el occidente colombiano, prestando servicios de alta y mediana
complejidad a las diferentes aseguradoras de los regmenes contributivo,
subsidiado, especiales y de medicina prepagada.
Ha superado etapas de crisis como la vivida entre los aos 2000 y 2001, cuando
se acoge a la ley 550 o ley de intervencin econmica para la reactivacin
empresarial y acuerdos de reestructuracin, gracias a un cambio en la estrategia
gerencial enfocada al fortalecimiento de servicios de alta complejidad y a la
apertura de nuevos servicios como es el caso del tratamiento integral de cncer,
subespecialidades quirrgicas y ayudas diagnosticas especializadas, creando un
portafolio cada vez ms amplio e integral.
23
son realmente rentables para potenciarlas y cuales estn siendo subsidiadas para
tomar decisiones al respecto.
El precio de venta de gran parte de los estudios que se prestan, no son fijados con
base al costo puesto que no se tiene las tarifas de oferta para contratacin con las
diferentes aseguradoras que se basan en lo establecido en el manual tarifario del
ISS 2001, es decir, para los estudios radiolgicos que en esa poca se hacan se
cre una tarifa basada en un anlisis de costos realizados a las diferentes IPS del
seguro social, en la actualidad a dicho valor resultante se le aumenta un
porcentaje para la negociacin que no deber superar el 35 por ciento, para no
salirse del mercado, es por eso que en salud es el referente para precio de venta
es el ISS 2001, pero si consideramos que es un manual de hace 11 aos, el
incremento mnimo para nivelar IPC de los 11 aos transcurridos, debera ser
cercano al 80 por ciento.
Para los dems estudios que se realizan que no estn tarifados por ser estudios
con tecnologa innovadora de la ltima dcada, y que se denominan no pos por no
estar contemplados en el plan obligatorio de salud en Colombia y que le prestan
un gran apoyo al profesional para emitir diagnsticos ms acertados, se realizan
estimaciones del costo y se fija un precio de venta de acuerdo al margen que se
quiera obtener, o se referencian los precios de venta de las instituciones
competidoras y se toma una decisin de acuerdo a la referencia del mercado,
asumiendo el riesgo de no saber el margen real que le aporta al servicio.
24
26
No.
FUERZA DE LA INDUSTRIA
EL PODER DE NEGOCIACIN DE
LOS CLIENTES
D O FA
OPORTUNIDADES:
RGIMEN CONTRIBUTIVO
RGIMEN SUBSIDIARIO
Con la infraestructura moderna existe la posibilidad de cautivar Lograr la Acreditacin en Salud para el 2013, garantizando
la poblacin de medicina prepaga que la clnica ha perdido.
servicios de calidad y competitividad diferencial frente a otras IPS.
PARTICULARES
Demanda creciente para estudio de imgenes convencionales Explorar el nicho de mercado de las plizas de salud y medicina
y especiales.
prepagada a razn de que generan un mayor ingreso.
MEDICINA PREPAGADA
27
No.
2
FUERZA DE LA INDUSTRIA
EL PODER DE NEGOCIACIN DE
LOS PROVEEDORES
D O FA
OPORTUNIDADES:
MEDICAMENTOS
TECNOLOGA
PROCESOS
del
dlar, s e
puede adquirir
Des arrollo de Tecnologas As is tenciales que prom ueven la Im pacto en el m edio am biente con res pecto a la dis m inucin de
innovacin y cos to efectividad.
revelado al dejar de us ar placas y lquidos s e dis m inuyen cos tos .
Es tablecim iento de m odelo de cos tos para fcil tom a de
decis iones con bas es s olidas y no con m anuales tarifarios
antiguos .
Optim izar la capacidad no utilizada.
FORTALEZAS:
Equipo biom dico de ltim a generacin (equipos digitales ).
Adquis icin de s oftware para digitalizacin de exm enes de
fcil acces o para his toria clnica de los pacientes .
Se cuenta con elem entos reglam entarios de proteccin de
pers onal para los tecnlogos por caus as de radiacin.
His toria clnica s is tem atizada.
DEBILIDADES:
Falta adherencia al m anual de proces os .
Manual de proces os con falencias en s u es tructura.
Falta de program a (s oftware) adecuado y de pers onal para el
m anejo. Control y as ignacin de citas .
AMENAZAS:
Debido a la velocidad de crecim iento y altos cos tos de
adquis icin es to no nos perm ite es tar s iem pre a la vanguardia
porque el com prar un equipo determ inado conlleva a realizar
un proyecto que garantice retorno de la invers in y en un s ector
donde no s e puede m anejar la tarifa ni decidir a quin vender y
a quien no vender, s e vuelve com plejo.
La nueva norm atividad con res pecto a la regulacin de precios
en m edicam ento pone en des ventaja para obtener buenas
utilidades .
28
No.
FUERZA DE LA INDUSTRIA
D O FA
OPORTUNIDADES:
Que la ins titucin s e es pecialice en el m anejo del alto cos to o
de s ervicios innovadores para no tener que entrar en la
com petencia ins ana o des leal y poders e ocupar de proyectos
rentables .
EL RIESGO DE NUEVOS
ENTRANTES
DEBILIDADES:
Quejas cons tantes de los us uarios por falta oportuna en la
entrega de los es tudios por lectura y trans cripcin. Horario para Lograr la Acreditacin para el 2013, para brindar s ervicios con
entrega de res ultados lim itado (2:30 a 4:30) y ocas iona calidad y s er com petitiva frente a las otras IPS.
conges tin en la entrega.
FORTALEZAS:
Am pliacin de es pacio fs ico en m ts 2 y rees tructuracin de la
unidad de radiologa.
AMENAZAS:
La integracin vertical de las diferentes EPS, la cual es t por
encim a de lo norm ado en la actualidad ha facilitado la creacin
de nuevas IPS que de entrada ofrecen m enos cos tos para las
EPS y s on m s atractivas , lo que puede generar prdida de
poblacin.
OPORTUNIDADES:
Crear el s ervicio de Medicina alternativa y hom eopata.
DEBILIDADES:
EL RIESGO DE SUSTITUTOS
AMENAZAS:
Las clnicas de Medicina Alternativa y Com plem entaria.
OPORTUNIDADES:
La trayectoria y experiencia de la ins titucin en el m ercado.
Alta
rotacin
capacitacin.
de
DEBILIDADES:
pers onal
que
genera
des gas te
29
3.
3.1.
PROBLEMA DE INVESTIGACION
Los objetos de costo estn determinados por los exmenes o estudios que
puedan realizarse en el rea de Escanografa, en donde se encontrar como
principal recurso el equipo de tomografa Somatom, que usan la radiacin X
para obtener imgenes mltiples y de alta precisin, de una o diferentes
partes del cuerpo. La Clnica de Occidente S.A., no conoce el costo de
prestar un servicio de toma de imgenes denominado TAC Multicorte y TAC
Convencional. Estos estudios se pueden clasificar en escanografas simples
de las cuales se est en capacidad de realizar 26 estudios de diferentes
partes del cuerpo y escanografas especializadas diferenciadas por la
cantidad de cortes o imgenes que se toman y por el tiempo de duracin del
estudio de las cuales se estima pueden realizarse 33 estudios.
3.2.
3.3.
30
4.
4.1.
OBJETIVO GENERAL:
4.2.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
31
5.
JUSTIFICACION
32
6.
6.1.
MARCO REFERENCIAL
ANTECEDENTES
Desde hace ms de 2.500 aos los griegos observaron que el mbar, piedra
semipreciosa del mar bltico podra atraer elementos brillantes. Desde hace
aproximadamente 400 aos se empez a comprender y a estudiar las
propiedades del magnetismo. El italiano Torricelli fue el primero en concebir
la idea de crear un espacio vaco en conjunto con el alemn Otto Von
Guericke. Torricelli en 1643 se ideo el barmetro de mercurio lo que
implicaba la generacin de un espacio vaco permanente por encima de este
metal.(foltzer, 2011)
Para los albores del siglo XIX ya se haba logrado fusionar los principios
elctricos, el magnetismo y el comportamiento de la materia en el vaco.
33
34
19
35
6.2.
20
36
37
38
6.3.
MODELO ABC
21
39
40
41
6.3.4. Ventajas
42
6.4.
43
6.5.
Desde hace algunos aos varios autores han estudiado la aplicacin de este
modelo en instituciones de salud, con la esperanza de encontrar en el un
mtodo que mejore la eficiencia de la gestin de estas organizaciones. Chan
menciona que el sistema ABC hace entrega de informacin mucho ms real
y exacta que los sistemas de costeo tradicional sistemas para estas
instituciones. Segn Dowless, esto modelo tambin ayuda a lograr un plan
de la organizacin enfocado a la mejora continua.
44
El criterio que la autora chilena toma referente a los sistemas de costos ABC
es apropiado para el trabajo de interventora en proponer un modelo de
costos en la toma de imgenes desde el punto de vista del marco terico,
importante para citar grandes precursores de los costos ABC como Kaplan y
Cooper marcando relacin de actividades, inductores de costo, recursos y
generadores de recursos.
45
ACTIVIDADES
6.6.
MARCO LEGAL
22
http://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-86095_archivo_pdf.pdf
46
Ibd. Pg. 46
47
24
Ibd. Pg. 46
48
25
Ibd. Pg. 46
49
Ibd. Pg. 46
50
27
28
http://190.26.211.100/portalsenado/attachments/645_PL_052_09_TECNOLOGIA_RADIOLOGIA.pdf
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/1993/ley_0100_1993.html
51
de tarifas ISS 2001, cuya vigencia es a hoy muy importante, por ser la base
de la contratacin para muchas entidades del sector pblico y privado 29.
29
http://www.hospitaluniversitarioneiva.com.co/dotnetnuke/LinkClick.aspx?fileticket=WWm84GAm9A
8%3D&tabid=203&language=es-CO
52
7.
7.1.
MARCO METODOLOGICO
METODOLOGIA
53
7.2.
TIPO DE INVESTIGACION
54
7.3.
FUENTES DE INFORMACION
MTODO DE
CONTACTO
INSTRUMENTOS DE
INVESTIGACIN
Observacin
Toma de tiempos
Entrevistas
Telfono
Personal
Correo electrnico
Lista de chequeo
Entrevistas
7.3.1.1. La observacin
Se tiene en cuenta para el personal involucrado en el proceso como lo son:
Radilogos: 8 radilogos laborando por turnos con cobertura 12 horas al
da para un total de 22 horas diarias 110 horas a la semana. Los turnos son
en algunas veces segn la capacidad de 2 a 3 turnos simultneos
generalmente en horas de la maana. Para efectos del proceso del trabajo,
el radilogo participa en actividad de lectura.
55
56
57
SI
NO
7.3.1.3. La entrevista:
Se tiene en cuenta como un instrumento de recopilacin de datos.
Tabla 5. Entrevista
Cargo
Entrevista a personal que interviene en el proceso de
Toma de Imgenes Diagnosticas TAC
Auxiliar de
recepcin
Tecnlogo de
Escanografa
Facturador
Admisionador
Radilogos
Auxiliar de
enfermera
Transcriptor
Coordinador
de rea
58
30
MENDEZ ALVAREZ, Carlos Eduardo. 2011. Metodologa: diseo y desarrollo del proceso de
investigacin con nfasis en ciencias empresariales. 4.Edicion, Limusa.
59
8.
8.1.
PROYECTO DE INTERVENCION
PLAN DE ACCION
Diagnosticar
Definir
Estructurar
Actividades
Cuando
Recurso
Visitas de observacin
Agosto 2012
Diciembre 2012
Lista de chequeos y
entrevistas
Agosto 2012
Humano y
tecnolgico
Humano,
papelera e
internet
Comparacin y anlisis de la
informacin existente contra
la informacin obtenida
Septiembre
2012
Humano
Procesos y subprocesos
Octubre 2012
Humano y
manual de
calidad de la
institucin
Octubre 2012
Humano
Asignacin de actividades
Noviembre 2012
Toma de tiempos
Noviembre 2012
Diciembre 2012
Clasificacin de inductores
primarios y secundarios
Enero 2013
Datos e informacin
Enero 2013
Tablas y resultados
Febrero 2013
Febrero 2013
60
Humano y
bibliogrfico
Humano y
tecnolgico
Humano,
bibliogrfico y
tecnologa
Humano y
tecnolgico
Humano y
tecnolgico
Humano y
tecnolgico
62
INDUCTOR
Honorarios mdicos
Salarios
Insumos y medicamentos
Cantidad usada
Electricidad
5
Depreciacin edificio
6
Depreciacin equipos
7
Papelera
Fuente: Elaboracin propia
Mts 2
Minutos de uso
Facturas totales
64
Coordinador del rea como recurso administrativo directo no fue fcil definir
el tiempo real de dedicacin al rea de tomografa al realizar la toma de
tiempos, debido a que su labor principal es programar el recurso y presentar
informes, por ende definimos asignarlo por el inductor de total facturas del
mes, llegando a un resultado de 10 minutos por estudio, lo que equivale a
$ 3.315 tanto para el TAC Convencional como para el TAC Multicorte.
Facturador-admisionador participa en tres actividades: Revisin de
documentos y admisin de pacientes, en la cual invierte un tiempo de 8
minutos por paciente, con un costo de $1065; facturacin del examen, en al
cual invierte un tiempo de 6 minutos, con un costo de $799 y en la actividad
66
67
Tabla 9. Asignacin del Recurso humano directo en minutos en los Procesos de TAC Convencional y TAC Multicorte
Recurso
Radiologos
Tecnologo Escan
Auxiliar de enfermeria
Administrador
Facturador admisionador
Transcriptor
Aux de Recepcion
(ambulatorio)
Total Recurso humano
No
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
Subproceso
%
80%
20%
62%
38%
79%
21%
85%
15%
85%
15%
86%
14%
85%
15%
5
11,5
15,5
25
85
10
15
8
8
10
10
5
5
6
6
8
12
3,6
3,6
7,20
16,00
135,00
68
12,00
27,00
20,00
5,4
5,4
10,80
30,00
El proceso de imgenes cuenta con un rea total de 436 mts 2, de los cuales
67 mts 2 corresponden al rea de tomografa, por ende para asignar la
depreciacin de edificios contable se aplica este inductor determinando el
valor que corresponde a tomografa y luego aplicamos un nuevo inductor
para hallar el costo por cada estudio, el inductor utilizado es el total estudios
realizados en el rea en el periodo evaluado, que arroja un costo por estudio
de $249.
69
Tabla 10. Asignacin de otros recursos directos en los Procesos de TAC Convencional y TAC Multicorte
Recurso
No
1
Energia kw por prueba
2
Depreciacion Multicorte 1
Mins
2
Depreciacion Otros
1
equipos Biomedicos
2
Otras Depreciaciones 1
(Edificio) mts 2
2
Insumos y materiales 1
basicos
2
1
Asesoria Tecnica
2
1
Costos de financiacion
2
Otros Recursos (agua, 1
aseo, papeleria y demas) 2
Subproceso
%
68%
32%
81%
19%
81%
19%
50%
50%
85%
15%
81%
19%
81%
19%
85%
15%
Actividad
1
3
48
123
12
16
12
16
50%
50%
$
$
$
$
$
$
11%
2%
11%
2%
3.322
3.322
25.775
34.367
21.229
28.306
11%
2%
11%
2%
11%
2%
11%
2%
11%
2%
11%
2%
70
10
11
12
El resultado final del modelo una vez valorado para la vigencia 2012, nos
muestra que las tomografas convencionales le cuestan a la Clnica $161.019
y se venden en promedio en $136.500, y las tomografas TAC Multicorte se
venden en promedio en $1.831.500 y le cuestan a la compaa $314.384,
siendo el TAC Multicorte el que subsidia al TAC Convencional, y que genera
grandes mrgenes de rentabilidad, ocultando la prdida del estudio
convencional. Pero tambin es cierto que el equipo tiene una alto impacto
financiero los primeros 5 aos, por ende el modelo se debe recalcular una
vez cancelado el servicio de la deuda.
71
Tabla 11. Distribucin del gasto en los Procesos de TAC Convencional y TAC Multicorte
Subproceso
No %
1
Direccion General
2
1
Direccion Financiera
2
1
Direccion administrativa
2
1
Direccion de ventas
2
Recurso
Actividad
1
9
1,0%
1,1%
10
11
12
4,8%
1,1%
0,24%
0,04%
1,0%
1,1%
72
1,0%
1,0%
9.
10.1. PRESUPUESTO
Tabla 12. Presupuesto del Proyecto de Intervencin
Cantidad
Descripcin
u Horas
385
Impresin trabajo de grado para revisin en
tutoras e informacin internet
165
Fotocopias
85
15
18
6
8
5
22
74
6
6
10
21
23
$ 77.000
$ 9.900
$641.750
$142.500
$40.000
$385.920
$128.640
$171.520
$107.200
$471.680
$1.586.560
$128.640
$128.640
$214.400
$450.240
$493.120
$578.880
73
Valor
$5.756.590
10.
RESULTADOS
74
11.
CONCLUSIONES
Las cifras que arroja el modelo de costos propuesto permiten informar a las
directivas el estado de resultado del negocio, lo cual genera importancia para
llevar a cabo nueva inversiones y es una herramienta importante para el
orden de los procesos en las diferentes reas ya que cada elemento de los
recursos asignados en el costo tienen una misin proporcional especfica a
favor del control y de la rentabilidad de la Clnica de Occidente S.A.
75
76
12.
RECOMENDACIONES
77
BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA
RAMIREZ,
Alviar
M.
(22
de
Agosto
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2012).
http://www.elcolombiano.com/BancoConocimiento/C/calidad_y_cobertura_ret
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GONZALEZ PEREZ, Armando, ZAMORA CALDERON, Sergio, NUEZ
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Martha
Mara.
(2009).
http://letrasuruguay.espaciolatino.com/aaa/gonzalez_perez_armando/factores_que_influ
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RAMIREZ, D. (1997). Contabilidad Administrativa; Mc Graw Hill, 5
Edicin.
MENDEZ ALVAREZ, Carlos Eduardo. 2011. Metodologa: diseo y desarrollo
del proceso de investigacin con nfasis en ciencias empresariales.
4.Edicion, Limusa.
Departamente de Gestion de Calidad Clinica de Occidente S.A. (2007).
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Departamento de Mercadeo y Ventas. (2001). Manual de Procesos.
RESTREPO GONZALEZ, Rodrigo. Radiologia e Imagenes Diagnosticas.
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FOLTZER.
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KAPLAN R. y COOPER R. (1999). Costeo y Efecto. Barcelona: Editorial
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78
79
http://190.26.211.100/portalsenado/attachments/645_PL_052_09_TECNOLO
GIA_RADIOLOGIA.pdf
80
ANEXOS
INFORMACION CLINICA DE OCCIDENTE S.A.
Concepto
Valor o Cantidad
884.027.681
1,03%
Radilogos
$ 649.500.000
939.307.568
Tecnlogo Escan
$ 53.934.336
86.211.000.000
1,09%
100%
Auxiliar de Enfermera
$ 36.815.616
3.499.898.020
27%
Administrador
$ 43.776.000
791.280.390
6%
Facturador Admisionador
$ 39.398.400
8.213.474.121
64%
Transcriptor
$ 45.176.832
329.007.774
3%
Aux de Recepcin
$ 30.117.888
12.833.660.305
100%
TOTAL
$ 898.719.072
25.407.051
9.049.074.865
0,28%
100%
170.640.154
Gasto Financiero
2.895.202.350
5,89%
100%
17
2,08%
816
100%
Cantidad de Lecturas
6.478
Tac
Multicorte
1.170
Total Facturas
6.478
1.170
TAC
CONVENCIONAL
Inductor
DETALLE
Ingresos
Total Costos
Utilidad o Perdidad
Tac Convencional
Radiologa
Radiologa
Simple
Especializada
26.089
661
26.089
661
TAC MULTICORTE
Ecografa
Simple
6.494
6.494
Ecografa
Mamografa
Especializada
3.863
573
3.863
Procedimiento
Total Ao
451
45.779
451
15.574
573
ACUMULADO
$ 884.027.681
100%
$ 939.307.568
100%
$ 1.823.335.249
100%
$ 1.041.948.867
118%
$ 368.964.144
39%
$ 1.410.913.011
77%
-$ 157.921.186
-18%
$ 570.343.424
61%
$ 412.422.238
23%
$ 160.844
$ 315.354
81
DETALLE
TAC
CONVENCIONAL
TAC MULTICORTE
ACUMULADO
INGRESOS
$ 884.027.681 100%
$ 939.307.568 100%
$ 1.823.335.249 100%
$ 8.839.336 1%
$ 12.917.578 1%
$ 633.545.896 72%
$ 11.192.552 1%
$ 139.747.881 16%
$ 11.793.445 1%
$ 10.250.268 1%
$ 31.802.509 4%
$ 39.262.492 4%
$ 19.533.049 2%
$ 85.557.022 10%
$ 37.506.839 4%
$ 1.596.484 0%
$ 2.333.061 0%
$ 179.192.144 19%
$ 2.021.501 0%
$ 33.641.167 4%
$ 2.651.632 0%
$ 1.851.314 0%
$ 5.743.893 1%
$ 41.717.648 4%
$ 3.527.889 0%
$ 85.557.022 9%
$ 9.130.388 1%
$ 10.435.820 1%
$ 15.250.639 1%
$ 812.738.040 45%
$ 13.214.053 1%
$ 173.389.048 10%
$ 14.445.077 1%
$ 12.101.583 1%
$ 37.546.402 2%
$ 80.980.141 4%
$ 23.060.938 1%
$ 171.114.044 9%
$ 46.637.227 3%
TOTAL COSTOS
$ 1.041.948.867 118%
$ 368.964.144 39%
$ 1.410.913.011 77%
RESULTADO FINAL
-$ 157.921.186 -18%
$ 570.343.424 61%
$ 412.422.238 23%
82
1-TAC
2-TAC
Actividades
7- Entrega de resultados
8- Presentacin de informes
9- Vender servicio (D. General- D. Mercadeo)
10- Compra de insumos y medicamentos (D. Administrativa)
11- Administracin del personal (D. Administrativa)
12- Control y gestin de recursos (D. Financiera)
No
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
Subproceso
%
80%
20%
62%
38%
79%
21%
85%
15%
85%
15%
86%
14%
85%
15%
5
11,5
15,5
10
11
12
25
85
10
15
8
8
10
10
5
5
6
6
8
12
3,6
3,6
7,2
5,4
5,4
10,8
16
135
12
27
20
30
3
48
123
11,5
15,5
11,5
15,5
50%
50%
3.322
3.322
25.721
34.667
21.184
28.553
11%
2%
10
11
12
11%
2%
11%
2%
11%
2%
11%
2%
11%
2%
9
1,0%
1,1%
10
11
12
No
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
Subproceso
%
68%
32%
80%
20%
80%
20%
50%
50%
85%
15%
80%
20%
80%
20%
85%
15%
Actividad
11%
2%
11%
2%
Subproceso
%
$
$
$
$
$
$
No
1
2
1
2
1
2
1
2
Actividad
3
4,7%
1,2%
0,24%
0,04%
1,0%
1,1%
83
1,0%
1,0%
Total Proceso
11,5
15,5
25
85
10
15
10
10
19
19
8
12
9
9
258
Total
Recurso
27
110
25
20
38
20
18
258
No
Subproceso
Pruebas
Total
Ao
1
6.478
2
1.170
1
6.478
Tecnlogo Escan
2
1.170
1
6.478
Auxiliar de Enfermera
2
1.170
1
6.478
Administrador
2
1.170
1
6.478
Facturador Admisionador
2
1.170
1
6.478
Transcriptor
2
1.170
Aux de Recepcin
1
6.478
(ambulatorio)
2
1.170
Subtotal Actividad
Radilogos
Subtotal Procesos
1
2
$
$
Actividad
1
$ 133.730.409 $
$ 32.554.344 $
$ 33.414.942 $
$ 20.519.394 $
$ 11.547.271 $
$
3.128.351 $
$ 21.472.471 $
$
3.878.171 $
$ 16.387.751 $
$
2.959.813 $
$
5.775.972 $
$
1.564.809 $
$
7.054.660 $
$
1.274.151 $
$ 295.262.509 $
100%
2.821.864
509.661
3.331.525
1%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
6.900.106
1.246.237
8.146.343
3%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
33.414.942
20.519.394
11.547.271
3.128.351
68.609.958
23%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5.175.079
934.678
6.109.757
2%
$ 133.730.409 $
$ 32.554.344 $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$ 166.284.752 $
56%
5.775.972
1.564.809
7.340.781
2%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4.232.796
764.491
4.997.287
2%
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$ 21.472.471 $
$ 3.878.171 $
$ 4.312.566 $
$
778.898 $
$
- $
$
- $
$
- $
$
- $
$ 30.442.106 $
10%
10
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
12
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Capacidad Tiempo
Costo Total Ao
Ao (mins) Laborado
Unidad
Unidad Ao (mins)
Unidad
$ 649.500.000
389.700
361.816
$ 53.934.336
299.290
261.400
$ 36.815.616
299.290
206.535
-
0%
0%
0%
0%
10
11
12
$ 43.776.000
$ 39.398.400
$ 45.176.832
$ 30.117.888
149.645
132.067
299.290
295.906
448.934
405.342
299.290
248.904
$ 898.719.072 2.185.438
1.911.970
229.383.475
65.879.034
Subtotal Procesos
No
1
2
Actividad
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472
1.086.824
7.104.296
1%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
59.461.679
27.748.783
193.141.785
47.017.011
3.638.315
885.685
951.685
951.685
21.520.251
3.886.800
166.619.364
40.560.588
137.233.133
33.407.021
6.017.472 $
1.086.824 $
744.128.081 $
94%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.017.472 $
1.086.824 $
7.104.296 $
1%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
$
$
0%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
$
$
0%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
$
$
$
0%
630.705.990
163.152.162
Actividad
Recurso
Subtotal Procesos
1
2
Total Actividades
$
$
1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
6
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0%
7
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
8
-
0%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0%
9
10
11
$ 35.888.770 $
- $
$ 38.132.961 $
- $
$
- $
- $
$
- $
- $
$
- $ 19.533.049 $ 85.557.022
$
- $ 3.527.889 $ 85.557.022
$ 3.373.722 $
- $
$ 3.584.687 $
- $
$ 80.980.141 $ 23.060.938 $ 171.114.044
25%
7%
53%
12
$
$
$ 37.506.839
$ 9.130.388
$
$
$
$
$ 46.637.227
14%
181.859.402
139.932.948
1.410.913.011 $ 10.435.820 $ 15.250.639 $ 812.738.040 $ 13.214.053 $ 173.389.048 $ 14.445.077 $ 12.101.583 $ 37.546.402 $ 80.980.141 $ 23.060.938 $ 171.114.044 $ 46.637.227
100%
1%
1%
58%
1%
12%
1%
1%
3%
6%
2%
12%
3%
Detalle
Subproceso
TAC Convencional
TAC Multicorte
1
2
$
$
Total $
Total Costo
1.041.948.867
368.964.144
1.410.913.011
% Costo
74%
26%
Cantidad Estudios Ao
2012
6.478 $
1.170 $
Costo Unitario
84
160.844
315.354
87.210.462
451.868
$ 193.141.785
$ 47.017.011
$
3.638.315
$
885.685
$
1.903.370
74.497
18.135
74.497
18.135
25.407.051
$ 207.179.952
$ 170.640.154
$
56.834.367
$ 793.858.152
637.132
Inductor
Radilogos
Tecnlogo Escan
Auxiliar de enfermera
Administrador
Facturador - Admisionador
Transcriptor
Cantidad de Lecturas
Cantidad de Estudios
Cantidad de Estudios
Total Facturas
Total Facturas
Cantidad de Estudios
Tac
Convencional
6.478
6.478
6.478
6.478
6.478
6.478
Tac
Multicorte
1.170
1.170
1.170
1.170
1.170
1.170
Nmeros de ingresos
6.478
1.170
Radiologa
Radiologa
Simple
Especializada
26.089
661
26.089
26.089
26.089
661
661
661
661
26.089
661
Ecografa
Ecografa
Mamografa Procedimiento Total Ao
Simple
Especializada
6.494
3.863
573
451
45.779
7.648
6.494
3.863
451
19.117
6.494
3.863
573
451
45.779
6.494
3.863
573
451
45.779
6.494
3.863
573
451
45.779
Inductor
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Unit min
Total mins
Tac
Convencional
11,50
74.497
25
161.950
10
64.780
10
64.780
19
123.082
10
64.780
9
58.302
Tac
Total Minutos
Multicorte
Hombre
15,50
92.632
18.135
85
261.400
99.450
15
82.330
17.550
10
76.480
11.700
19
145.312
22.230
9
75.310
10.530
9
68.832
10.530
Tac Convencional
80%
62%
79%
85%
85%
86%
Tac Multicorte
20%
38%
21%
15%
15%
14%
85%
15%
Energa
Depreciacin Multicorte
Asesora Tcnica
Costos de Financiacin
Valor 2012
Part %
Total KW
KW unit.
Costo unit. Estudio
Total Depreciacin
Tiempo por Estudio
Total mins ao
Costo por Estudio
Total Depreciacin
Tiempo por Estudio
Total mins ao
Costo por Estudio
Total Depreciacin
Part %
Costo por Estudio
Total $
Part %
Costo por Estudio
Total $
Total mins ao
Part %
Costo por Estudio
Total
Part %
Total Estudios
Costo por Estudio
Total
Tiempo por Estudio
(mins)
Total mins ao
Part %
Costo por Estudio
Tac
convencional
68%
308.092
48
$
9.179
$ 193.141.785
11,50
74.497
$
29.815
$
3.638.315
11,50
74.497
$
562
951.685
8%
$
249
$ 21.520.251
14%
$
3.322
$ 166.619.364
74.497
80%
$
25.721
$ 48.139.779
14%
6.478
$
7.431
$ 137.233.133
Tac
Multicorte
32%
143.776
123
$
23.717
$ 47.017.011
15,50
18.135
$
40.185
$
885.685
15,5
18.135
$
757
951.685
8%
$
249
$ 3.886.800
3%
$
3.322
$ 40.560.588
18.135
20%
$
34.667
$ 8.694.588
3%
1.170
$
7.431
$ 33.407.021
11,50
15,5
74.497
80%
21.184 $
Total Unidad o
Total Area
100%
451.868
$ 240.158.796
4.524.000
12.474.984
66,64 Total Area Subproceso
436,79 Total Area Escanografia
$ 152.080.203
$ 207.179.952
$ 340.196.193
$ 170.640.154
18.135
20%
28.553
85
6.494
3.863
573
451
45.779
86
87
88
89
90
DIRECCION MEDICA
DIRECCION
COMERCIAL
CIRUGIA
COMUNICACIONES
UCI NEONATAL
URGENCIAS
UCI ADULTOS
IMGENES DIGNOSTICAS
DIRECCION
ADMINISTRATIVA
DIRECCION
FINANCIERA
CONTABILIDAD
MANTENIMIENTO
SERVICIO AL CLIENTE
SALUD OCUPACIONAL
COBRANZAS
BIENESTAR
PAGADURIA
SELECCIN Y DESARROLLO
PARQUEADERO
RECEPCION
DIRECCION DE
RECURSOS HUMANOS
ALMACEN
FACTURACION
CONTRATACIN
COMPRAS
SISTEMAS
NOMINA
ELECTROMEDICINA
CAFETERIA
OBSTETRICIA
REHABILITACION
CAJA
ARCHIVO CENTRAL
SIIS
ORIENTADORES DE SERVICIO
HOSPITALIZACION
LAVANDERIA
SERVICIO FARMACEUTICO
ASEO
BIOESTADITICA
COMIT DE INFECCIONES
NUTRICION
LABORATORIO Y PATOLOGIA
AUDITORIA DE CUENTAS
MEDICAS
ONCOLOGIA
INVESTIGACION Y EDUCACION
91
COSTOS
ADMISIONES
CIRUGIA
COORDINADOR
MEDICO CIRUGIA
UCI NEONATAL
COORDINADOR
MEDICO UCI NEO
URGENCIAS
IMGENES
DIAGNOTICAS
UCI ADULTOS
COORDINADOR
MEDICO
URGENCIAS
COORDINADOR
MEDICO UCI
ADULTOS
COORDINADOR DE
ENFERMERIA
URGENCIAS
COORDINADOR DE
ENFERMERIA UCI
ADULTOS
PARTOS
REHABILITACION
COORDINADOR
MEDICO SALA DE
PARTOS
COORD CENTRAL
DE ESTERILIZACION
ENFERMERA JEFE
SALAS DE CIRUGIA
ENFERMERA JEFE
UCI NEONATAL
ENFERMERA JEFE
CX AMBULATORIA
CIRUJANOS
MEDICO
INTERNISTA
MEDICO
INTERNISTA
MEDICO
NEONATOLOGO
MEDICO GENERAL
URGENCIAS
MEDICO UCI
MEDICO PEDIATRA
MEDICO PEDIATRA
INSTRUMENTADOR
AS QX
MEDICO UCI
RECIEN NACIDOS
PERFUSIONISTAS
JEFES UCI
NEONATLA
COORDINADORA
IMGENES
DIAGNOSTICAS
COORDINADOR DE
ENFERMERIA SALA
DE PARTOS
COORDINADOR
REHABILITACION
TERAPEUTA
RESPIRATORIA
MEDICO
RADIOLOGO
MEDICO
GINECOLOGICO
MEDICO
HOSPITALARIO
FISIOTERAPUETA
FONOAUDIOLOGA
MEDICO RURAL
ENFERMERO JEFE
URGENCIAS
JEFES UCI
ADULTOS
JEFE ALMACEN DE
CIRUGIA
TECNOLOGOS
IMEGENOLOGIA
AUXILIAR
PROGRAMACION
DE CX
AUXILIAR
ENFERMERIA
CIRCULANTES
AUXILIAR
ENFERMERIA
RECUPERACION
AUX ENFERMERIA
CENTRAL DE
ESTERILIZACION
SECRETARIA
ADMINISTRATIVA
AUXILIAR
ENFEREMERIA UCI
NEONATAL
AUXILIAR FARMACIA
ESTUDIANTE EN
PRACTICA
ENFERMERIA
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
RX
SECRETARIA
CLINICA
AUXILIAR
ENFEREMERIA
URGENCIAS
AUXILIAR
ENFEREMERIA UCI
ADULTOS
ESTUDIANTE EN
PRACTICA
ENFERMERIA
ESTUDIANTE EN
PRACTICA
ENFERMERIA
AUXILIAR
ENFERMERIA RX
ALMACENISTA
AUXILIAR DE
ALMACEN
CAMILLERO
PATINADOR
PATINADOR
92
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
ENFERMERIA
PARTOS
AUXILIAR
REHABILITACION
INVESTIGACION Y
EDUCACION
HOSPITALIZACION
SERVICIO
FARMACEUTICO
BIOESTADISTICA
COORDINADOR
MEDICO
HOSPITALIZACION
JEFE DE
SERVICIOS
FARMACEUTICOS
JEFE DE
BIOESTADISTICA
COMIT DE
INFECCIONES
NUTRICION
COORDINADOR
LABORATORIO
CLINICO
COORDINADOR
CIENTIFICO
LABORATORIO
COORDINADOR
COMIT DE
INFECCIONES
SUPERVISORA
HOSPITALARIA
LABORATORIO
CLINICO
AUDITORIA
CUENTAS MED.
ONCOLOGIA
COORDINADOR
MEDICO
AUDITORIA DE
CUENTAS
COORDINADOR DE
ONCOLOGIA
MEDICO GENERLA
DE URGENCIAS
FISICO MEDICO
MEDICO
HOSPITALARIO
PROFESIONAL EN
QUIMICA
FARMACEUTICA
NUTRICIONISTA
BACTERIOLOGO
PROFESIONAL EN
SALUD
MEDICO RADIO
TERAPEUTA
MEDICO RURAL
AUDITOR MEDICO
ENFERMERA JEFE
DE ONCOLOGIA
ENFERMERA JEFE
ASISTENTE DE
PARAMETRIZACIO
N SISTEMA
ASISTENTE DE
BIOESTADITICA
ASISTENTE DE
AUDITORIA
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
LABORES
ADMINISTRATIVAS
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
ESTADISTICA
SECRETARIA
ADMINISTRATIVA
AUXILIAR DE
ENFERMERIA
AUXILIAR DE
MEZCLAS
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
AIDITORIA
AUXILIR ENF.
HOSPITALIZACION
AUXILIAR DE
FARMACIA
AYUDANTE DE
LACTARIO
PATINADOR
93
AUXILIAR DE
LABORATORIO
94
95
TOMOGRAFO
96
97