CSF 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No
1.

Pengujian Substantif
Yang Dapat Ditempuh

Kekuatan-kekuatan
Karyawan :
Karyawan

cukup

kompeten

dan

memperoleh pelatihan yang cukup

2

dalam melaksanakan tugas.

Aksesi :
Akses terhadap aktiva (persediaan)
cukup dilindungi dan dijaga serta

Observasi

Observasi

diawasi secara memadai (5)

Otorisasi :
Pesanan pembelian di otoriasi oleh

Memeriksa tanda tangan pada surat pesanan

penjabat yang bertanggung jawab. pembelian.

4

(10).
Pencatatan :
1. Surat

1. Memeriksa nomor seri surat pesanan

pesanan

pembelian

beurutcetak (9)

2. Menelusuri bukti atau dokumen dokumen

2. Semua penerimaan diperiksa dan

di hitung (11)
3. Untuk

pembelian.
yang
3. Observasi

semua

pembelian 4. Vouching ( Pengujian terhadap dokumen )

dibuatkan laporan peenerimaan

5

barang . (6)
Perbandingan :
1. Secara periodik di lakukan

Observasi

penghitungan oleh karyawan

independent.
2. Perbedaan selisih antara hasil
penghitungan

fisik

dan

catatan perfetual persediaan

(bila

ada)

di

penyebabnya. (14)

selidik

Revisi

CWF 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern
Kesalahan
Yang Dapat Terjadi

Pengujian Substantif
Yang Dapat Ditempuh

No

Kelemahan-kelemahan

Tidak ada pemisahaan fungsi

antara penerimaan dan
akuntansi

Rekayasa pencatatan
Penyalahgunaan catatan

Observasi

13

Lemahnya otorisasi

Rekayasa pencatatan atau

kesalahan pencatatan
Penyalahgunaan tugas

Observasi dan
pengecekan langsung