ANLISIS DE GESTIN

CAPTUL

ANLISIS DE
GESTIN
6.3.1.- PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
La Caja Rural de Ahorro y Crdito es aquella que capta recursos del pblico y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana,
pequea y micro empresa del mbito rural. Las cajas rurales de ahorro y crdito,
pueden realizar las operaciones sealadas en los incisos 2, 3b), 6, 8, 9, 11, 12, 15, 23,
25, 28, 29 y 39 del artculo 221 de la Ley de Bancos.
A) Tipo de Empresa
La empresa de acuerdo a la actividad que cumple se encuentra clasificada en el
sector servicios, de acuerdo al sector que pertenece se encuentra clasificada en el
sector privado, y por la forma de organizacin del capital se encuentra clasificada
como microempresa.
B) FILOSOFIA
Veremos dentro de este todo lo relacionado a la misin, visin, estrategias
empresariales, principios y valores.
C) Objetivos Estratgicos
Dentro de los objetivos estratgicos veremos, Penetracin del Mercado,
Posicionamiento del Mercado, y Liderazgo de le intermediacin financiera. Asimismo,
en el futuro incrementar su participacin y presencia en el mercado, innovando y
ofreciendo nuevos productos financieros en ahorros, crditos y prestacin de
servicios, con ello lograr el liderazgo del mercado financiero Regional.
D) Misin
La Caja Rural de Ahorro y Crdito xxx, apertura al desarrollo integral de la Regin
Ayacucho y especialmente a la provincia de Huamanga, brindando servicios
integrales de calidad con tecnologa y herramientas modernas, satisfaciendo las
exigencias de nuestros clientes.
E) Visin
Ser una de las primeras Cajas Rurales de intermediacin financiera slida y auto
suficiente de referencia en el Per, ofreciendo servicios de excelente calidad y alta
competitividad en beneficio para sus clientes, tener empleados eficientes y eficaces

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en un ptimo ambiente de trabajo y un elevado compromiso de bienestar para con la

sociedad.
F) ESTRATEGIAS DE DIFERENCIACION
Penetracin del Mercado
En la penetracin del mercado buscamos quitar clientes a la competencia mediante
una mejor publicidad, mayor distribucin, reducciones de porcentajes.
En el desarrollo del mercado tratamos de captar nuevos clientes sin modificar el
servicio, por ejemplo abrir agencias en nuevas zonas, buscando nuevos clientes.
Posicionamiento del Mercado
El posicionamiento se refiere a las estrategias orientadas a crear y mantener en la
mente de los clientes un determinado concepto del servicio de la Cooperativa en
relacin con la competencia.
El posicionar correctamente un servicio en el mercado consiste en hacerlo ms
deseable, compatible, aceptable y relevante para el segmento meta, diferencindolo
del ofrecido por la competencia; es decir, ofrecer un servicio que sea efectivamente
percibido como "nico" por los clientes
Liderazgo
Afianzar el liderazgo de la institucin dentro del mbito nacional de Caja de Ahorro y
Crdito, con la eficiencia como nuestro referente de trabajo y la satisfaccin de
clientes como nuestra finalidad de servicio
Fomentar el cambio de mentalidad y de comportamiento de la gente para afrontar
desafos, asumir transformaciones y vencer resistencias al cambio
G) ESTRATEGIA EMPRESARIAL
CLASIFICACIN
SUB
CLASIFICACIN
DESARROLLO
Penetracin
al
Mercado
CRECIMIENTO

Posicionamiento
del Mercado

COMPETITIVIDAD

Lderazgo

APLICACIN
Cubrir
las
necesidades de la
demanda
insatisfecha
Posicionamiento
en el Mercado con
la difusin del
servicio
Ser la Principal
Entidad
micro
financiera en la
Regin Ayacucho

Las estrategias que se adoptaran es la participacin en el mercado, capacitacin del

personal, posicionamiento del mercado y estrategia de marketing.
1.- Dimensin Geogrfica
La CRAC xxxx durante el primer ao realizar la apertura de nuevas agencias de
atencin en importantes sectores poblacionales en los que la banca privada no llega
es as que al inicio de sus operaciones se tendr una agencia principal en l ciudad de
Ayacucho y como parte de su estretgia de crecimiento estar presente en toda la
parte sur de la Regin y el parte de VRAE. Si embrago es importante resaltar que a
pesar de que es una empresa cuyo dueo y accionista se encuentran dentro del
Regin Ayacucho se espera que la presencia de la CRAC CCCC en otras regiones
incluso en la capital de la repblica.
(MAPA DE LA REGINES A INTERVENIR Y UN MAPA DE LAS PROVINCIAS A INTERVENIR)
Sobre su estrategia de crecimiento, se tiene previsto a mediano plazo abrir nuevas
agencias en Lima en el distrito de ., en el centro de Lima. En la Regin de
Ayacucho queremos abrir en el Distrito de Pampa Cangallo y San Francisco y en la
Regin Apurmac en la Provincia de Andahuaylas . Tambin se piensa aperturar un

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centro de informacin en la provincia de Sucre de acuerdo a las evaluaciones de la

cartera que se llevara a cabo y del mismo modo a raz de los microcrditos que se
otorgara con el crdito emprendedor que es para pequeos productores de la zona
rural
2.- Dimensin econmica
Una de las estrategias que se utilizara por la CRAC-XXX, para continuar con su
crecimiento, es incrementar la capitalizacin de las utilidades. En ese sentido, desde
el primer ao 2014, se capitalizara el 75 % de las utilidades, logrando con ello que la
CRAC- XXX se convierta en la primera entidad financiera regional.
La CRAC- XXX no desviara su sentido de entidad financiera que ofrece productos
destinados a los segmentos no bancarizables, pequeas y medianas empresas. Ya
que estos segmentos por dcadas no han tenido acceso al sector financiero porque la
banca tradicional no se lo permita. De esta manera, la estrategia de CRAC- XXX ser
reducir el monto mnimo de crdito a 100 dlares, hecho que permitir penetrar al
mercado micro financiero.
Su estrategia de crecimiento econmico se orienta a la rentabilidad por cliente, ya
que el volumen no es una estrategia privilegiada por la empresa. Por ello, para esta
empresa los sectores D y E no son rentables por el volumen sino por la rentabilidad
por cliente a largo plazo.
3.- Dimensin Social
La dimensin social de la estrategia de la empresa tiene una ventaja comparativa
frente a sus competidores, ya que la CRAC- XXX tiene a los accionistas como
principal agente promotor social. Pues, como su principal accionista, invierte el 25 %
de las utilidades, aproximadamente 750 mil, en acciones de inters pblicos y social.
Se realizara el apoyo a las comunidades como producto de la identificacin regional,
dado que la CRAC- XXX ser una de las entidades microfinanciera lder que capta y
coloca sus recursos econmicos en la regin.
Nuestro principal reto para el apoyo a las comunidades rurales ser superar la
barrera geogrfica debido a la variedad geogrfica de la Regin (Valle, Selva. Sierra),
pues la dispersin de las comunidades en zonas rurales ser un obstaculo para que la
CRAC- XXX llegue a todos los lugares rurales de la regin. Por ello, la estrategia para
permitir la accesibilidad geogrfica fue la apertura de agencias rurales y el
acercamiento de productos financieros en el idioma propio de las comunidades. Esta
poltica de acceso a las comunidades rurales permitira ubicar a la CRAC- XXX entre
una de las tres primeras empresas micro financieras en el mbito nacional.
4.- Marketing
Las estrategias de marketing implican que los diferentes elementos de la mezcla de
marketing se formulen y ejecuten con los objetivos de esas estrategias muy claras en
la mente. Las decisiones sobre precios no son ninguna excepcin a este principio. Al
fijar los objetivos de porcentajes para servicios deben tenerse en cuenta varios
factores. Los ms importantes son: producto, precio, plaza, promocin.
i) Producto
El servicio como producto y la comprensin de las dimensiones de las cuales est
compuesto es fundamental para el xito de cualquier organizacin.
ii) Precio
Las decisiones sobre precio son de una importancia capital en la estrategia de
marketing tanto para las de consumo como para servicios
iii) Promocin
La promocin en los servicios puede ser realizada formas tradicionales, de tal manera
de poder influir en las ventas de los servicios como productos.
iv) Plaza
Todas las organizaciones, ya sea que produzcan tangibles o intangibles, tienen inters
en las decisiones sobre la plaza (tambin llamada canal, sitio, entre

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v) Capacitacin de Personal
Con la finalidad de contribuir al desarrollo de la cooperativa de ahorro y crdito se ha
diseado Talleres de Capacitacin sistemticos de mediano plazo, dirigido a los
Funcionarios y Directivos, esto permitirn el impulso, del nivel de desempeo y la
gobernabilidad institucional, a travs del fortalecimiento de sus conocimientos y
experiencias. Contribuir al crecimiento y desarrollo de la cooperativa de ahorro y
crdito, fortaleciendo sus conocimientos y experiencias en temas contables,
financieros y de direccin.
Productos financieros que ofrece la Caja Rural XXXX
Dentro de los distintos productos que brinda la CRAC- XXXX, se encuentran los
siguientes:
Crdito Comercial. Dirigido a personas naturales o jurdicas que cuenten con
una actividad de comercio, produccin o servicios. El monto de crdito vara
entre 5 000 y 500 000 sles
Crdito Micro y Pequea Empresa o crdito MES. Dirigido a familias que tienen
actividad econmica. El monto del crdito vara entre 5 00 y 50 000 soles.
Crdito Agropecuario. Dirigido a familias dedicadas a la actividad agrcola o
ganadera. El monto de crdito vara entre 300 y 1 500 soles.
Crdito Hipotecario. Destinado para la compra o edificacin de una casa.
Crdito Personal. Otorgado a personas naturales. El monto mnimo es 300
dlares.
Crdito Institucional. Este crdito est dirigido a trabajadores con cuyas
empresas se haya suscrito algn convenio. El monto del crdito entre 500 y 30
000 soles.
Crdito Prendario. Crdito dirigido a prestatarios con entrega fsica de objetos
de oro. El monto mnimo de crdito es el equivalente al valor de un gramo de
oro de 24, 21, 18 y 14 k y no ms del 70% del valor de tasacin.
Crdito Campaa. Campaa dirigida al pblico en general que tenga
necesidades de invertir en capital de trabajo, activo fijo y consumos
personales, aprovechando la Campaa Escolar, fiestas patrias y navidad.
Paga Diario. Este crdito est dirigido a personas dedicadas al comercio en un
mercado de abastos. El monto del crdito puede variar entre 100 y 5 000 soles.
Cartas Fianza Se otorgas a personas y jurdicas que realizan actividades de
comercio, servicio y produccin
obligacin con terceros

para garantizar el cumplimiento de una

Perfil del cliente de la Caja Rural XXX

La CRAC- XXX tendr dos tipos de clientes, aquellos que utilizan las lneas de crdito y
aquellos que utilizan las lneas de ahorro. Por un lado, entre aquellos de la lnea de
crdito, se considera a los clientes de las lneas de crditos vistos pginas arriba. Por
otro, entre aquellos que utilizan la lnea de ahorro se consideran a los clientes de
cuentas de ahorro corriente, clientes de cuentas de ahorro con rdenes de pago y a
los clientes de depsitos a plazo fijo. Segn las clasificadora de riesgo.
En el caso particular de la agencia de Pampa Cangallo, que es la unidad en la que se
ha centrado la investigacin, sus clientes son pequeos y medianos agricultores. En
esa provincia, el 90% de la poblacin est vinculada directa o indirectamente a la
actividad agrcola.
En todos los casos, la unidad de anlisis para la evaluacin de los crditos, en
general, es la familia, ya que se considera que todos los miembros de la familia
contribuyen a una canasta comn en el manejo de la economa familiar. Para el caso
de las microempresas, se hace un anlisis de los ingresos y egresos del negocio.
6.3.2.- ORGANIZACIN

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Su estructura orgnica estar regulada por la Superintendencia de Banca y Seguros,

que establece que los rganos de gobierno de las cajas rurales de ahorro y crdito
son el Directorio y la Gerencia.
(Aqu Va el Organigrama)

6.3.3 .- POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- POLITICAS Y PORCEDIMIENTOS GENERALES DE IDENTIFICACION Y ADMINISTRACIN
DE RIESGOS
2.- POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA
INTERNA
3.- POLITICAS PARA LAS OPERACIONES VINCULADOS, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
PRINCIPALES FUNCIONARIOS.
4.- POLTICAS DE TRNASPARENCIA Y DE CONTRATACIN CON EL PBLICO USUARIO
5.- POLTICAS DE PROCEDIMIENTOS GENERALES RESPECTO DE LAS OPERACIONES Y
SERVICIO QUE LA EMPRESA CONSIDERA BRINDAR
3.- POLITICAS DE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO
AL TERRORISMO
El personal de CRAC xxx asume como compromiso institucional las polticas y
principios establecidos en este punto, as como los lineamientos y disposiciones
establecidos en el Cdigo de Conducta. La suscripcin de la carta de compromiso o
formulario para este fin implica la aceptacin por parte del personal que laborara
CRAC xxx de todas las polticas que se detallan y el compromiso de estos de velar
por la prevencin contra el lavado de activo y/o financiamiento del terrorismo.
Estas polticas y principios tienen por finalidad mejorar el cumplimiento de las
obligaciones y deberes de todos y cada uno de los funcionarios de CRAC xxx para
evitar que en el desarrollo de cualquiera de las actividades y operaciones autorizadas
a CRAC xxx, la empresa y sus trabajadores puedan ser utilizados para ocultar y/o
transferir fondos provenientes de actividades ilcitas. Estas polticas son las
siguientes:
a) Cumplir y respetar las leyes, los reglamentos, Manuales Internos, el Manual para la
Prevencin y el Cdigo de Conducta:
Los funcionarios de CRAC xxx cumplirn y respetaran estricta y rigurosamente las
normas legales, los reglamentos, Manuales Internos, el Manual para la Prevencin y el
Cdigo de Conducta de CRAC xxx.
b) Relacin directa con los clientes:
El Gerente General y los dems funcionarios de CRAC xxx que tengan relacin directa
o indirecta con los clientes, aplicarn las medidas de control y los procedimientos
sealados para la Prevencin, adems de las medidas de control y procedimientos
complementarios, dirigidos a evitar que en la ejecucin de las rdenes y realizacin
de operaciones por cuenta de clientes, se pueda llevar a cabo cualquier operacin
con fondos y valores provenientes del lavado de activos y/o del financiamiento del
terrorismo, as como tambin se sujetarn a los programas de capacitacin respecto
al tema del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, las veces que le sean
aplicables de acuerdo a las normas vigente y a los establecido en un futuro manual.
Los funcionarios de CRAC xxx que tengan razones fundamentadas y verificables sobre
la actividad de algn cliente que puedan conducir a sospechar que eventualmente se
est utilizando a CRAC xxx para el lavado de activos y/o financiamiento del
terrorismo, debern actuar conforme a lo indicado en prrafos ms bajo. Los
funcionarios quedan obligados a suspender la relacin comercial con el cliente sea de
quien se trate.
c) Sanciones:
CRAC xxx aplicar medidas conducentes para sancionar a los funcionarios que
directa o indirectamente faciliten la utilizacin de CRAC xxx como instrumento para la

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realizacin de operaciones ilcitas, sin perjuicio de la responsabilidad penal, civil o

administrativa a la que se encuentren sujetos. Las mismas que se detallarn ms
adelante.
d) Capacitacin:
CRAC xxx incentiva la capacitacin de sus funcionarios para el mejor conocimiento y
aplicacin de sus polticas y procedimientos, adoptando programas de capacitacin
peridicos segn la necesidad establecida por el tipo de relacin directa o indirecta
que tenga el receptor de la misma con el cliente, as como la antigedad de los
mismos en CRAC xxx.
e) Conocimiento de los clientes:
CRAC xxx realizar todos los esfuerzos con el objeto de obtener un adecuado
conocimiento de sus clientes habituales y ocasionales, ejerciendo las operaciones
necesarias para realizar las verificaciones a los datos otorgados por el mismo a CRAC
xxx.
f) Rechazar cualquier operacin ilcita:
CRAC xxx rechazar conforme a los procedimientos consagrados en esta poltica
cualquier operacin o servicio requerido por terceros, que considere proviene de
actividades ilcitas.
g) Colaboracin del personal:
El personal de CRAC xxx colaborar con el Oficial de Cumplimiento, Comit de
Cumplimiento, Gerente General y el Directorio, con el propsito de evitar conductas
delictivas dentro de la empresa.
h) Colaborar con las autoridades competentes:
CRAC xxx colaborar con las autoridades competentes suministrando la informacin
en cumplimiento de las disposiciones legales sobre la materia.
i) Implementar y divulgar las polticas para la Prevencin:
El Oficial de Cumplimiento ser el responsable de difundir el conocimiento y
cumplimiento del contenido de las polticas para la Prevencin. Los procedimientos
de control, registro y anlisis que se practiquen a las operaciones de los clientes, as
como de los informes que se enven a las autoridades competentes, son considerados
como informacin reservada.
CRAC xxx deposita la confianza en sus funcionarios, por lo tanto stos deben
desarrollar sus actividades con honestidad, integridad, transparencia, lealtad y
competencia.
De igual forma CRAC xxx tiene como polticas internas las siguientes:
Seleccionar cuidadosamente a sus funcionarios, requiriendo sus referencias sobre su
experiencia laboral y actividades profesionales anteriores y/o actuales. As como,
obtener informacin sobre sus antecedentes personales y patrimoniales.
Vigilar de manera especial a los funcionarios que tienen cargos relacionados con el
manejo de usuarios y atencin de clientes, recepcin de fondos y manejo de
informacin confidencial y reservada.
MECANISMOS DE PREVENCIN
Las polticas que se aplicarn en CRAC xxx , a efectos de prevenir el lavado de activos
y/o financiamiento del terrorismo, son las siguientes:
a) CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:
Esta constituir una de las primeras normas bsicas para entablar la lucha contra la
utilizacin del sistema financiero para el blanqueo de capitales de origen criminal.
CRAC xxx
adopta como poltica principal en el desarrollo de sus actividades la
poltica de conocer bien al cliente, a fin de que las personas que quieran acceder a
los servicios que la empresa ofrece, sean plenamente identificadas previamente a la
formalizacin de su relacin.
Qu significa Conocimiento del Cliente?
El conocimiento del cliente implica tener un perfil detallado de la persona a la que
estamos ingresando como nuevo cliente de la CRAC xxx . Para ello debemos tener la
siguiente informacin:

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- Quin es y a qu se dedica?
- Dnde realiza su actividad?
- Qu tipos de clientes tiene?
- Quines son los beneficiarios o verdaderos dueos?
- Es una Persona Polticamente Expuesta (PEP)?
- Son clientes ocasiones o habituales?
- Su negocio/medio econmico de vida est dentro de la legalidad?
Para ello debemos contar con la siguiente documentacin:
- Personas naturales: Documento de identidad (DNI, CE, Pasaporte u otro), ficha de
cliente debidamente completada y firmada donde indique la licitud de los fondos.
- Personas Jurdicas: Denominacin social o razn social, Ruc, domicilio legal, nombre
y apellidos del/de los representante/s, directores, accionistas, gerente general y
administrador, poderes, balances, pagos de impuestos y dems. Ms la ficha de
cliente debidamente completada y firmada donde indique la licitud de los fondos.
- Patrimonios Autnomos: Denominacin social, Ruc, domicilio legal, nombre y
apellidos del administrador del Patrimonio Autnomo, poderes y dems. Ms la ficha
de cliente debidamente completada y firmada donde indique la licitud de los fondos.
Registro y verificacin de la informacin proporcionada por el cliente:
Toda persona que quiera acceder a los servicios que CRAC xxx ofrece,
previamente deber cumplir los requisitos establecidos para el registro y
formalizacin como cliente.
Toda documentacin tiene que estar actualizada y debidamente archivada.
El conocimiento de un cliente no se limita a recabar la informacin y mantener
un archivo ordenado. Se requiere verificar, actualizar la informacin recaudada
permanentemente. Esta tarea la har el Oficial de Cumplimiento
conjuntamente con el gestor o funcionario a cargo del cliente.
El conocimiento del cliente es una labor connatural a la actividad financiera y
cumple una doble funcin; comercial (mientras ms conozcan a su cliente ms
servicios le pueden ofrecer) y de control (con el propsito de cumplir lo que
dicta la ley a efectos de no estar incursos en problemas legales, como empresa
y a manera personal).
Debemos abstenernos de establecer relacin alguna o prestar servicios a
personas cuya identificacin est incompleta o dudosa, o cuando no logremos
la verificacin financiera con el perfil del cliente, preparado con los datos
suministrados por ste.
Permite establecer operaciones inusuales y sospechosas o, simplemente
determinar perfiles de riesgo, al facilitar la comparacin de la transaccin
financiera con el perfil del cliente, preparado con datos suministrados por ste.
Por ello, se debe tener presente lo siguiente:
a) En relacin a los clientes de CRAC xxx , se deber contar con toda la informacin
que identifique a las personas, ya sean naturales y jurdicas. En el caso de las
personas Naturales: sus documentos de identidad, domicilio, profesin, patrimonio,
entre otros; en el caso de personas jurdicas: Estatutos, documentos de constitucin,
poderes de representacin actualizados (copia literal o vigencia de poderes con una
antigedad de no ms de 30 das calendario), domicilio, documentos de identidad de
los representantes o apoderados, RUC, de ser el caso, patrimonio, entre otros.
b) Declaracin escrita de que el dinero u otro activo que transfiere a las cuentas de
CRAC xxx son de naturaleza lcita, y que no es su intencin ni objetivo infringir las
normas sobre lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo en el mercado
dichos activos.
c) CRAC xxx , sin perjuicio de lo indicado precedentemente, buscar informacin
complementaria a la presentada por el cliente, en lo posible, a fin de cruzar la misma
y verificar su autenticidad.

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d) En relacin a las operaciones que puedan realizar los clientes de CRAC xxx , sta
har un seguimiento continuo y peridico de las mismas, verificando que no se est
infringiendo las normas sobre lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
En la poltica conozca a su cliente, se debern adoptarn bajo su buen criterio segn
las circunstancias las siguientes medidas de prevencin:
Al momento de la vinculacin del cliente:
o
o
o
o

o
o
o

Confirmar la informacin suministrada en el proceso de apertura.

Verificar que los documentos de apertura contengan toda la informa
cin necesaria para aproximar el conocimiento del cliente.
Registrar los datos completos en el sistema de soporte.
De ser necesario y requerido por el Oficial de Cumplimiento, solici
tar referencias
bancarias y/o comerciales que permitan conocer al cliente.
Revisar y confirmar los datos que tuviera el cliente.
Visitar al cliente en su sede comercial para obtener una percepcin
directa de sus actividades econmicas.
Conocer adecuadamente la actividad econmica que desarrollan l
os clientes, la
magnitud y las caractersticas bsicas de sus transacciones habitu
ales (origen y destino).
Conocer el volumen y movimiento de los fondos de los clientes,
de forma que
guarden relacin con el giro ordinario de los negocios que efecten.

Adems de la informacin y documentacin requerida al cliente que se se

ala en el
presente manual, la Gerencia General, alguna otra gerencia, el gestor o f
uncionario
encargado de la cuenta, se reunir con el potencial cliente, de ser necesario, p
revio a la
suscripcin de los documentos, a fin de conocerlo personalmente. Depender del
perfil del
potencial cliente, la informacin y documentacin presentada y de los resulta
dos de la reunin con ste para decidir si dicha persona ser cliente.
Luego de ello, la persona que realiz la visita deber presentar al Oficial de Cumpli
miento la
Ficha de Visita o Seguimiento que se encuentra en el Anexo II. Una vez que el
Oficial de
Cumplimiento cuente con toda la informacin del potencial cliente, efectuar una
bsqueda
de informacin en las centrales de riesgo y otros mecanismos de modo que l
e permitir
tener un mayor conocimiento del potencial cliente. La verificacin de dicha informa
cin y su
comparacin ser efectuada peridicamente. Es el Oficial de Cumplimiento quien
ejercer
dichas funciones.
Durante la relacin comercial:

Mantener contacto permanente con el cliente.

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Solicitar actualizaciones permanentes de los datos y la documentacin, al

cliente.

Realizar visitas peridicas para establecer la marcha de sus negocios.

Actualizar permanentemente el conocimiento del mercado.

Prestar atencin a las seales de alerta que surjan para cada operacin

Establecer en lo posible patrones de comportamiento, frecuencia,

olumen y
caractersticas de las transacciones que realiza.

Verificar la informacin proporcionada por el cliente:

Los empleados de CRAC
xxxx, deben registrar y verificar por medios fehacientes, la
identidad, representacin, domicilio, capacidad legal, ocupacin y objeto soci
al de las
personas, as como otros datos de identidad de las mismas, sean stos clientes oca
sionales
o habituales, a travs de documentos tales como documentos de identidad,
pasaporte,
partida de nacimiento, licencia de conducir, contratos, estatutos, o cualesq
uiera otros
documentos oficiales o privados, cuando establezcan relaciones comerciales.
Al iniciarse el vnculo entre el cliente y la empresa, la identificacin de los
clientes,
sean personas naturales o jurdicas, ya sean titulares o apoderados, se re
alizarn
mediante la presentacin de la documentacin acreditativa oficial, original, c
ompleta
y exigida para cada caso por la normativa interna establecida para la ap
ertura de cuentas/productos, que tendr en cuenta la legislacin vigente.
No se abrirn o mantendrn cuentas annimas, ni con nombres ficticios o inex
actos.
Durante la vigencia del vnculo comercial, las transacciones financieras signifi
cativas que hicieran los clientes habituales y ocasionales de CRAC
xxxx sern registradas y
verificadas mediante la presentacin del documento de identidad oficial acredi
tativo.
En ambos casos se recomienda obtener una fotocopia del docu
mento de
identificacin aportado, la misma que se conservar junto a la ficha de cliente
con la que se formaliza la operacin.
Los empleados de CRAC
xxxx que se encuentren atendiendo al cliente deben
establecer las visitas a estos, lo cual constituye la mejor oportunidad para ve
rificar y
llevar de una manera consistente la informacin obtenida al abrir una cu

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enta o al
iniciar una relacin. Es importante visitar a los clientes en su lugar de neg
ocio para
poder as constatar la naturaleza y el volumen de sus actividades, as como la
fuente de los ingresos.
Medidas para obtener informacin acerca de la identidad de las personas:
CRAC
xxxx
debe adoptar medidas razonables para obtener y conservar informacin acerca
de la verdadera identidad de las personas en cuyo beneficio se abra una cuenta o s
e lleve a
cabo una transaccin, cuando exista alguna duda acerca de que tales clientes p
uedan no
estar actuando en su propio beneficio, especialmente en el caso de personas jurdi
cas que
no lleven a cabo operaciones comerciales, financieras o industriales en el lu
gar donde
tengan su sede o domicilio.
La documentacin que se deber de solicitar a los clientes es la siguiente:
Personas naturales:
Documento de identidad (sea nacional o extranjero)
Ficha del conocimiento del cliente
Recibo de algn servicio (luz, agua o telfono) con el prosito de v
erificar su
direccin.
Personas jurdicas
Escritura pblica de constitucin e inscripcin en Registros Pblicos en la
que se indique su denominacin, forma jurdica, domicilio y objeto social.
Poderes de las personas que acten en su nombre, inscritos en Registros P
blicos
(copia literal o vigencia de poder, con una antigedad no mayor
a 30 das calendarios).
Documento de identidad de la/s persona/s autorizada/s que firmar/n el contr
ato con el cliente.
Ficha de Conocimiento del Cliente
Recibo de algn servicio (luz, agua o telfono) con el prosito de ve
rificar su direccin.
CRAC
xxxx
deber de abstenerse de recibir a clientes como participes cuando sean personas
pblicamente vinculadas o con actividades delictivas. Para el caso de los PEPs, C
RAC xxxx
podr hacer excepciones siempre y cuando el Oficial de Cumplimiento consid
ere, a su
criterio, que la operacin que se pretenda realizar se encuentra justificada, pa
ra lo cual

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solicitar la documentacin de sustento.

Formulario de Conocimiento al Cliente:
El formulario o ficha debidamente firmado por la persona que realiza la oper
acin ser
entregado al personal de CRAC
xxxx con el que vio la operacin, esta es la persona
encargada de proporcionale dicho formulario al Oficial de Cumplimiento para su
revisin y
correcto archivo.
Los formularios de conocimiento al cliente permiten un adecuado control de la ide
ntidad de
las personas que actuan como clientes de CRAC xxxx.
De no cumplirse con el correcto llenado de dicho formulario o ficha se p
roceder a
considerar la operacin como una operacin inusual pudiendo desencadena
r en una
sospechosa que se comunicar a la autoridad competente, la UIF Per.
Personas Naturales:
a)
Suscripcin y firma de la Ficha de Registro de cliente. El representante
verificar que
el cliente llene todos los rubros solicitados a efectos de obtener un
adecuado
conocimiento del cliente.
b)
Presentacin del original y copia del Documento de Identidad: El repr
esentante
exigir el Documento Nacional de Identidad (DNI) del cliente y para el
caso de
personas no domiciliadas y/o extranjeras se solicitar la entrega de
copia de
documentos de identidad como el Carnet de Extranjera (C.E.), Pasaport
e u otro
documento de identificacin extendido por autoridad competente.
c)
El cliente deber contar con una cuenta bancaria y preferentemente con una
cuenta
custodia administrada por un tercero especializado en custodia de val
ores, que
centralice sus operaciones en CRAC
xxxx, para lo cual el cliente deber de
proporcionar el nombre de la entidad financiera y del custodio, con indicaci
n de ser
el caso de los nmeros de cuentas respectivas.
d)
En caso el cliente cuente con representantes o apoderados deber pres
entar los
siguientes documentos a CRAC
xxxx: copia del Documento de Identidad del

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representante o apoderado, copia de la escritura pblica que contenga

el poder
otorgado por el cliente con la respectiva constancia de inscripcin en los
Registros
Pblicos o copia literal del poder inscrito en los Registros Pblicos, debi
damente
actualizados. CRAC
xxxx podr exigir al cliente una constancia de vigencia de poder
de su representante expedida por los Registros Pblicos.
e)

Esta documentacin ser remitida por el gestor o funcionario asignado a l

a cuenta
del cliente, al Oficial de Cumplimiento conjuntamente con la Ficha de Re
gistro de
cliente y toda la documentacin pertinente, a fin de que esta rea ev
ale si los
representantes y mandatarios cuentan con poderes suficientes para repres
entar al
cliente; as como para efectuar operaciones de compra y venta v
alores y/o
instrumentos financieros por cuenta y en representacin del cliente. Para t
al efecto
se seguirn complementariamente los procedimientos establecidos en el M
anual de
Procedimientos Operativos.
f)
El cliente deber suscribir declaraciones juradas a solicitud de CRAC
xxxx, de ser el
caso. En funcin al tipo de transaccin, montos involucrados y a la informa
cin que
el cliente brinde al momento de su registro, CRAC
xxxx
a travs del representante
asignado a la cuenta del cliente, podr solicitar declaraciones juradas es
pecificas
respecto a la procedencia y origen de los fondos y/o valores materia de la op
eracin
a ser realizada. As tambin, podr solicitar informacin adicional respec
to a sus
ingresos mensuales promedio, tipo y caractersticas de las operaciones usual
es que
realiza en el mercado, debiendo el cliente indicar los montos, monedas,
cuentas
involucradas, lugares de realizacin, fechas, periodicidad y otra informacin
que se
considere relevante antes de efectuar alguna operacin.
g)
Toda declaracin y/o informacin que el cliente remita a CRAC
xxxx
deber constar
por escrito, las cuales se anexaran a los archivos y documentacin del Re
gistro de
clientes que forma parte del Archivo Individual por cliente, bajo cu
stodia del
Administrador de Documentos.

ANLISIS DE GESTIN

Personas Jurdicas y Patrimonios Autnomos:

a)
Suscripcin y firma de la Ficha de Registro de cliente. El gestor o f
uncionario
verificar que el cliente llene todos los rubros solicitados a efectos de o
btener un
adecuado conocimiento del cliente.
b)
El cliente presentara copia de la Ficha del Registro nico de Contribuyentes
(RUC) o
documentacin que acredite la existencia de la empresa ante SUNAT o a
utoridad
competente.
c)
Presentacin de la copia de los testimonios de constitucin social y
estatutos
actualizados, modificacin y nombramiento de representantes con la r
espectiva
constancia de inscripcin en los Registros Pblicos, poderes de la empres
a (copia
literal o vigencia de poderes con una antigedad mxima de 30 das ca
lendario).
Esta documentacin ser remitida por el representante asignado a la c
uenta del
cliente al Oficial de Cumplimiento, conjuntamente con la Ficha de Registro de
cliente
y toda la documentacin pertinente, a fin de que esta rea evale su confor
midad; y
determine si dentro de las actividades del objeto social de la persona
jurdica o
patrimonio autnomo se encuentra comprendida expresamente la
inversin,
financiamiento y/o la compra y venta de valores y/o instrumentos financieros.
Para tal
efecto se seguirn complementariamente los procedimientos establecid
os en el
Manual de Procedimientos Operativos.
d)

El representante del cliente deber remitir copia literal de la Ficha Registra

l original
de la persona jurdica o del administrador del patrimonio autn
omo. Esta
documentacin tambin se remitir al Oficial de Cumplimiento para su evalua
cin.
e)
Presentar copia de los Documentos de Identidad de los representantes l
egales o
apoderados, copia de la escritura pblica que contenga los poderes otorgados
con la
respectiva constancia de inscripcin en los Registros Pblicos o copia litera
l de los
poderes inscritos en los Registros Pblicos, debidamente actualizados. CR
AC xxxx

ANLISIS DE GESTIN

podr exigir al cliente una constancia de vigencia de poder de su repr

esentante
expedida por los Registros Pblicos con una antigedad no mayor a
30 das
calendarios de expedida.
f)
Esta documentacin ser remitida por el representante asignado a la c
uenta del
cliente, al Oficial de Cumplimiento conjuntamente con la Ficha de Registro de
cliente
y toda la documentacin pertinente, a fin de que esta rea ev
ale si los
representantes legales y apoderados cuentan con poderes suficien
tes para
representar al cliente; as como de efectuar operaciones de compra y
venta de
valores y/o instrumentos financieros por cuenta y en representacin del clien
te. Para
tal efecto se seguirn complementariamente los procedimientos establecid
os en el
Manual de Procedimientos Operativos.
g)
El cliente deber contar con una cuenta bancaria y preferentemente con una
cuenta
custodia administrada por un tercero especializado en custodia de val
ores, que
centralice sus operaciones en CRAC
xxxx, para lo cual el cliente deber de
proporcionar el nombre de la entidad financiera y del custodio, con indicaci
n de ser
el caso de los nmeros de cuentas respectivas.
h)
El cliente deber suscribir declaraciones juradas a solicitud de CRAC
xxxx, de ser el
caso. En funcin al tipo de transaccin, montos involucrados y a la informa
cin que
el cliente brinde al momento de su registro, CRAC
xxxx a travs del representante
asignado a la cuenta del cliente, podr solicitar declaraciones juradas es
pecificas
respecto a la procedencia y origen de los fondos y/o valores materia de la op
eracin
a ser realizada. As tambin, podr solicitrsele informacin adicional respect
o a sus
ingresos mensuales promedio, tipo y caractersticas de las operaciones usual
es que
realiza en el mercado, debiendo el cliente indicar los montos, monedas,
cuentas
involucradas, lugares de realizacin, fechas, periodicidad y otra informacin
que se
considere relevante antes de efectuar alguna operacin.
i)
Toda declaracin y/o informacin que el cliente remita a CRAC
deber constar

xxxx

ANLISIS DE GESTIN

por escrito, las cuales se anexaran a los archivos y documentacin del Re

gistro de
clientes que forma parte del Archivo Individual por cliente, bajo cu
stodia del
Administrador de Documentos.
Relacin entre los representantes y el cliente:
Los representantes son los responsables del conocimiento de las personas que a
cuden a
solicitar los servicios de intermediacin de valores e instrumentos financieros a CRA
C xxxx. El
Oficial de Cumplimiento ser el encargado de decidir sobre la aceptacin o no
del cliente
luego de obtenida y evaluada la informacin remitida por este y de haberse cumplid
o con los
procedimientos del presente Manual para la Prevencin y del Manual de Proce
dimientos
Operativos.

Verificacin de la informacin del cliente:

a)
Si el Oficial de Cumplimiento no ha revisado la operacin, ve
rificado la
documentacin y dado su visto bueno, no se podr entablar una relacin c
omercial
con el cliente. Si el gestor o funcionario actuar de manera contraria
a lo aqu
estipulado, dar lugar a las sanciones contenidas en el presente MANUAL
y en el
Cdigo de Conducta.
b)
CA PER realizar verificaciones de la informacin y datos que los cliente
s hayan
brindado al momento de su registro y formalizacin de su relacin con CRAC
xxxx. De
ser el caso, antes de que las personas puedan ser aceptadas como clie
ntes, CRAC
xxxx podr verificar la informacin inicialmente proporcionada por los mismos.
c)
La verificacin posterior de los datos del cliente se podr efectuar mediante
terceros.
Los resultados de estas verificaciones se adjuntarn al Archivo Individual
de cada
cliente.
d)
Asimismo, CRAC
xxxx, a travs de sus gestores o funcionarios, podr realizar visitas a
los domicilios de sus clientes u oficinas, llevar a cambio entrevistas pers
onales o
realizar otros procedimientos que le permiten obtener seguridad de que sus
clientes
han sido debidamente identificados y alcanzar un conocimiento de sus
clientes,

ANLISIS DE GESTIN

dejando constancia documental de ello en el archivo individual de cada clien

te, y en
la cual se indicar, la fecha, hora y lugar de los mismos, as como su resultad
o. Cabe
resaltar que aquella informacin otorgada por los clientes que no
pueda ser
verificada constituira una seal de alerta para la deteccin de o
peraciones
sospechosas.
e)
Para efectos de la verificacin CRAC
xxxx actuar con la debida diligencia prestando
mayor atencin en el caso que alguno de los clientes muestre un
patrn de
operaciones que no corresponde a su perfil o giro del negocio, o que
se tenga
conocimiento de que estn siendo investigados por lavado de a
ctivos y/o
financiamiento del terrorismo por las autoridades competentes o
que estn
vinculados con personas naturales o jurdicas sujetas a investigacin o
procesos
judiciales relacionados con los mismos.
f)
CRAC
xxxx
ingresar en sus sistemas la informacin incluida en los reportes remitidos
por la SMV y autoridades competentes sobre la relacin de personas impe
didas de
efectuar transacciones a travs de los agentes de intermediacin en el me
rcado de
valores por encontrarse siendo investigados o con sentencias vigentes por de
litos de
lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos conexos.
g)
El Oficial de Cumplimiento dispondr el ingreso de esta informacin a los
sistemas
de CRAC xxxx.
h)
Es importante que los documentos sean adecuadamente cumplime
ntados y
firmados, con el fin de evitar retrasos innecesarios en el registro de cliente.
A tal fin,
el gestor o funcionario debe conocer con detalle los formularios y sus aparta
dos, de
tal manera que pueda ayudar al cliente, o candidato a cliente, a realizar tale
s tareas
de manera distendida y sin errores. Peridicamente se realizarn
acciones
formativas especficamente destinadas a los gestores.

Actualizacin de la informacin del cliente:

ANLISIS DE GESTIN

a)
Conforme al Manual de Procedimientos Operativos de CRAC
xxxx, los datos de la
Ficha de Registro de clientes podrn ser actualizados anualmente con
forme al
procedimiento establecido en dicho manual.
b)
En caso no se encuentre la informacin actualizada deber requerrsele a los
clientes
hacerlo antes de que soliciten realizar operaciones, como condicin pre
via para
ejecutarlas.
Personas que no podrn ser clientes de CRAC xxxx:
CRAC xxxx ha determinado que las siguientes personas no pueden ser clientes:
a)
Personas que tengan honestidad cuestionable, especialmente aquellas de
quienes
se tenga conocimiento que estn vinculadas o hayan participado en activ
idades y
conductas calificadas como punibles en la legislacin penal como el nar
cotrfico,
corrupcin de funcionarios, secuestro, proxenetismo, trfico de menores,
defraudacin tributaria, lavado de activos, terrorismo, crimen organizado
y delitos
conexos.
b)
Personas que tengan negocios cuya naturaleza haga imposible la identifi
cacin y
documentacin sobre la legitimidad o licitud de las actividades que desarr
olla en el
mercado.
c)
Personas que se rehsen o no accedan a proveer la informacin o la
documentacin
requerida al momento de su Registro.
d)
Accionistas, socios y/o administradores de sociedades de lotera, casinos de
juego o
entidades de apuestas no autorizadas oficialmente.
e)
Casas de cambio, transmisores de dinero u otras entidades similares, respecto
de las
cuales no se tenga plena seguridad de que sus actividades sean absol
utamente
legales. Esta relacin es enunciativa y referencial, sin perjuicio de otros s
upuestos
que se presenten en funcin a las nuevas conductas y prcticas que se prese
nten en
el mercado de valores.
Personas sujetas a evaluacin especial para ser clientes:
CRAC
xxxx
ha determinado que las siguientes personas podrn ser clientes luego de

ANLISIS DE GESTIN

efectuarse una evaluacin que constar en un informe conjunto del Oficial de Cum
plimiento
y la Gerencia General con la opinin favorable del representante a quien se le a
signar la
cuenta. Estas personas son:
Personas vinculadas con la produccin o distribucin de armas y otr
os productos similares.
Personas expuestas polticamente (PEP) nacionales o extranjeras, que
accede directamente a los servicios de CA PER. Incluye tambin
a miembros de las fuerzas armadas, funcionarios y servidores pblicos.
Personas polticamente expuestas (PEPs):
Se entendern como PEPs los individuos nacionales o extranjeros que cumple
n o han
cumplido funciones pblicas destacadas.
Se deben considerar como PEPs a las siguientes personas:
PEPs en funcin de su jerarqua
Jefes de Estado, jefes de gobierno o personas que encabecen los rganos ejec
utivos
provinciales, regionales, locales o sus equivalentes (estados federados, pro
vincias autnomas, cantones), as como los asimilables.
Ministros, consejeros de gobiernos regionales o provinciales, as como los
cargos equivalentes.
Diputados, senadores, miembros de las cmaras legislativas federales, naci
onales, provinciales, supranacionales o sus equivalentes.
Altos funcionarios como, por ejemplo, secretarios de estado, directores gen
erales y sus equivalentes.
Magistrados de altos tribunales de justicia como, por ejemplo, Corte
Suprema, Tribunal Constitucional o sus equivalentes.
Altos miembros de las jerarquas eclesisticas y militares.
Miembros de los Altos Cuerpos Consultivos como, por ejemplo, Consejo de Est
ado y
rganos equivalentes.
Altos cargos de las denominadas administraciones independientes co
mo, por
ejemplo, superintendencias, bancos centrales u otras agencias, u
rganos asimilables.
Altos cargos de los partidos polticos y asociaciones de anlogo objeto.
Los funcionarios pblicos, sea cual sea su nivel jerrquico, en la medida
en que
tengan competencias directas de disposicin de fondos, sern incluido
s en el presente procedimiento.
Los funcionarios pblicos, sea cual sea su nivel jerrquico, en la medida
en que
tengan competencias directas de ordenacin territorial y urbana, sern incluid
os en el presente procedimiento.
Los funcionarios pblicos, sea cual sea su nivel jerrquico, en la medida e
n que la

ANLISIS DE GESTIN

jurisdiccin de cuya Administracin Pblica forman parte, sea calificada c

omo un
territorio con riesgo pas elevado, sern objeto de inclusin en la categora obj
eto del presente procedimiento.
Familiares prximos
Se debe detallar el nombre de sus parientes hasta el segundo grado de co
nsanguinidad y
segundo de afinidad y del cnyuge o concubino de ser el caso.
Se consideran familiares prximos y, en consecuencia, asimilables a las cit
adas personas
fsicas:
El cnyuge, o persona asimilable, incluidos los separados y divorcia
dos, del correspondiente PEP.
Las personas que, de acuerdo con la legislacin vigente en cada momen
to, sean asimilables al anterior,
Los hijos del correspondiente PEP, as como los cnyuges de dichos hijos
, y las personas asimilables, y
Los padres y hermanos, o medios hermanos, del PEP.
Allegados
Se consideran personas reconocidas como allegados de un PEP:
Las personas fsicas de las que exista informacin pblica disponible
que
conjuntamente con cualquiera de los anteriores ostente la propiedad, o el control, d
e cualesquiera personas jurdicas o vehculos asimilables,
Las personas fsicas de las que exista informacin pblica disponible que permi
ta
afirmar que mantienen relaciones empresariales estrechas con el correspondient
e PEP, y
Las personas fsicas que ostenten la propiedad de una persona jurdica, o vehcul
o
asimilable, que haya sido constituida, o lo haga de facto, para beneficiar a un PEP, y
de las que exista informacin disponible.
En el Anexo I se encuentra una lista con los cargos PEPs considerados por la SBS,
estos
tambin debern ser considerados.
Asimismo, cuando un PEPs cuente cuando menos con el 5% del capital social,
aporte o
participacin de personas jurdicas o patrimonios autnomos deber tambin con
signar su informacin personal.
Conocimiento y seguimiento de clientes que sean personas expuestas polti
camente
(PEPs) y otros clientes:

ANLISIS DE GESTIN

a)
Conforme a la poltica asumida por CRAC
xxxx
de Conocer bien al cliente las Fichas
de Registro de Persona Natural, Persona Jurdica y Patrimonio Autnomo c
uentan
con apartados que permiten a CRAC xxxx establecer grupos de clientes.
b)
Por otro lado, a partir de la informacin proporcionada por el cliente
es posible
identificar y clasificar a clientes PEPs, clientes personas naturales y
personas
jurdicas o patrimonios autnomos a fin de efectuar seguimiento al desarrollo
de sus
operaciones.
Registro del cliente:
Una vez verificado el cumplimiento de los anteriores procedimientos; as co
mo de los
procedimientos establecidos en el Manual de Procedimientos Operativos y de o
btener el
visto bueno del oficial de Cumplimiento para el registro del cliente, se proceder a
registrar
a este en el Sistema de CRAC xxxx.
CONOCIMIENTO DEL PERSONAL DE CRAC xxxx:
Qu implica el conocimiento del empleado?
Los sujetos obligados deben asegurarse:
Que sus trabajadores permanentes tengan un alto nivel de integridad, r
ecabando
informacin sobre antecedentes personales.
Contar con un legajo personal de cada trabajador, que estar a disposici
n de la
UIF-Per cuando lo solicite.
Qu el personal est bien seleccionado, capacitado, motivado, con
trolado y
consciente de su responsabilidad. No deben emitir los controles respect
ivos sea
quien sea el cliente.
Las faltas en el control de Lavado de Activos, segn su gravedad ameritar
hasta la
desvinculacin laboral bajo la forma de terminacin unilateral con ju
sta causa
(destitucin o despido) sin excluir las sanciones legales pertinentes.
Se est terminantemente prohibido proporcionar cualquier informacin s
obre las
operaciones de los clientes, salvo exista expresa autorizacin escrita por p
arte del
gerente del rea a cargo. Si este se encuentra de vacaciones la autori
zacin la

ANLISIS DE GESTIN

puede emitir el Sub Gerente del rea o Gerente General. Salvo excepcio
nes que
sern consideradas por el Gerente General y con autorizacin expresa de est
.
CRAC
xxxx requerir la informacin necesaria de su personal y de toda aquella persona q
ue
forma parte de la misma, a dicho efecto mantendr actualizada la documentaci
n, siendo
esta: su documento de identidad, declaracin patrimonial, currculum vital doc
umentado,
direccin de su domicilio, declaracin de antecedentes personales y laborales, e
ntre otros
que el Oficial de Cumplimiento pueda solicitar.
CRAC
xxxx
en todo momento verificar el cumplimiento por parte de todo su personal
respecto de las normas contenidas en el Cdigo de Conducta.
Con carcter previo a la contratacin de cualquier empleado, y de manera
adicional a
cualesquiera pruebas, entrevistas, etc. destinadas a valorar su pericia prof
esional, el
candidato a empleado deber justificar de manera fehaciente que no ha incur
rido en su
actuacin profesional previa en ilcitos graves o, alternativamente, en ilcitos l
eves pero
recurrentes. A tal fin, se podr solicitar el documento de antecedentes policiales
o penales
en el que conste la inexistencia de tales ilcitos.
Reglas Generales De Actuacin:
Los empleados de CRAC
xxxx
estn obligados a mantener, en todo momento, los mayores
estndares de adhesin a las exigencias legales, reglamentarias y ticas establ
ecidas en
Per. En particular, los empleados de CRAC xxxx estn obligados a:
Poner en conocimiento del Oficial de Cumplimiento cualquier irregula
ridad de terceros relacionada con sus
actividades laborales,
calificable, siquiera
tentativamente, como ilcita, cualquiera que sea su aparente naturaleza y cu
alquiera
que sea la persona que hubiera sido la actuante, basta con tener la ligera sosp
echa.
Poner en conocimiento del Oficial de Cumplimiento que se encuentra sujeto
en su
caso- a procedimientos civiles, administrativos o penales, en materias que p
udieran

ANLISIS DE GESTIN

tener una relacin directa o indirecta, con el mbito de sus actividades profes
ionales en CRAC xxxx.
Abstenerse de ejecutar transaccin alguna que presente indicios de p
oder ser utilizada por personas, u organizaciones, con propsitos criminales.
Prohibiciones:
Queda prohibido a todos los empleados realizar transacciones con familiares na
turales o
polticos, en la medida en que tales transacciones no hayan sido puestas en con
ocimiento
previo del Oficial de Cumplimiento, y ste las haya autorizado de manera escrita y e
xpresa.
Por las mismas razones, queda prohibido a todos los empleados realizar transaccio
nes con
personas vinculadas de manera comercial o profesional, en la medida en
que tales
transacciones no hayan sido puestas en conocimiento previo del Oficial de Cumpli
miento, y
ste las haya autorizado de manera escrita y expresa.
Como mximo anualmente, el Oficial de Cumplimiento revisar el estado legal y pa
trimonial
de los empleados, de acuerdo con su propio anlisis de vulnerabilidad y de ac
uerdo con
procedimientos escalados segn responsabilidades.
Sistema de evaluacin para personas que ingresan a laborar a CRAC xxxx:
La evaluacin del personal de la empresa se debe tener en consideracin desde el
proceso
de seleccin y posterior ingreso a la empresa; se debe analizar su conducta y q
ue cuente
con una elevada calidad moral, en especial aquellos que van a desempe
ar cargos
relacionados con la atencin a clientes, recepcin de dinero y control de informacin
.
El objetivo es tener pleno conocimiento de los siguientes aspectos de cada pe
rsona que
mantiene relaciones laborales con CRAC xxxx:
-

Antecedentes personales
Antecedentes laborales
Antecedentes patrimoniales

Se podra considerar como parte de las relaciones que existen, la pregunta: S

abes con
quien trabajas?.
Ello es importante y una evaluacin debe tener en cuenta las consideraciones siguie
ntes:

ANLISIS DE GESTIN

CRAC
xxxx, con el objeto de velar por su imagen institucional, conservando la
ms alta calidad moral de sus empleados, deber seleccionarlos
cuidadosamente y vigilar su conducta
En cuanto a conductas sospechosas del personal, CRAC
xxxx
debe prestar
especial cuidado con:
a)

Empleados cuyo estilo de vida no corresponda a su nivel de remuneraci

b)

Empleados renuentes a tomar vacaciones, sin razn aparente

c) Empleados asociados directa o indirectamente con desaparicin de fon

dos de
CRAC
xxxx, u otras conductas negativas o sospechosas en su trabajo y en su vida
personal, basado en los siguientes aspectos:
Situacin legal, familiar
Entorno social, poltico, cultural
Situacin patrimonial, bienes muebles, inmuebles, cuentas, etc.
CRAC
xxxx
solicitar a todos y cada uno de sus trabajadores su currculum vital, referencias
personales, de ser el caso, declaracin patrimonial y laboral. Asimismo, los tra
bajadores
estarn obligados a declarar cualquier modificacin a la informacin presentada. CR
AC xxxx,
de considerarlo conveniente verificar dicha informacin.
CRAC
xxxx
toma conocimiento de las operaciones que realiza su personal y/o vinculados a
travs de la revisin de los clientes y de sus fondos, lo cual se hace de manera diar
ia, por lo
que de observarse inversiones atpicas comparadas con la declaracin patrimo
nial y de
ingresos de sus trabajadores llevar a una investigacin a ser llevada a cabo por
el Oficial
de Cumplimiento. Esto a su vez permite llevar un efectivo control de las operacione
s que se
realicen dentro o fuera de los mecanismos centralizados de negociacin.
En este sentido, CRAC
debe mantener un archivo actualizado con la siguiente
informacin:

xxxx

Hoja de Vida Actualizada.

Copia de los diplomas que acrediten sus grados acadmicos.
Copia de documentos que acrediten los estudios, cursos y decla
raciones efectuadas en su Hoja de Vida.
Ficha de Antecedentes Personales.
Ficha de Antecedentes Laborales.
Ficha de Antecedentes Patrimoniales.
Constancia de recepcin del MANUAL y Cdigo de Conducta.
Referencias personales y profesionales, de ser el caso.

ANLISIS DE GESTIN

Los Formatos mediante los que el empleado debe plasmar sus antecedentes pe
rsonales,
laborales y patrimoniales se encuntra adjunto mediante Anexo II.

CONOCIMIENTO DEL MERCADO:

El conocimiento del mercado es un complemento del conocimiento del cliente, que
permite a
los sujetos obligados determinar los rangos dentro de los cuales se ubican las oper
aciones
usuales que realizan estos, segn las caractersticas del mercado. En este se
ntido, CRAC
xxxx
debe estar en la capacidad de detectar operaciones que salen de los perfiles
de
actividad de los clientes o de los parmetros de normalidad vigente en el mercado
en el que
se desenvuelven, comparando las operaciones realizadas por clientes con p
erfiles de
actividad similares, deviniendo en inusuales o sospechosas. Esta funcin la debern
aplicar
adems del Oficial de Cumplimiento, los gestores o funcionarios responsables del cli
ente.
El conocimiento del mercado es una herramienta til para la prevencin del
lavado de
activos. Nos permite comparar las transacciones realizadas por clientes co
n perfiles
similares y visualizar tendencias de comportamiento financiero de los mismos, basa
das en la
frecuencia, volumen y dems caractersticas usuales compartidas por ese
segmento
econmico.
Podemos determinar las caractersticas usuales y la racionalidad econmic
a de las
transacciones del cliente en comparacin con el comportamiento del sector al
que ste
pertenece.
La segmentacin del mercado consiste en un conjunto de criterios que nos sir
ven como
elemento de seleccin para el seguimiento de operaciones de clientes qu
e por sus
caractersticas, al realizar operaciones que se apartan de su mercado presentan Pe
rfiles de
Riesgo.

ANLISIS DE GESTIN

PERFIL DE RIESGO:
Se denomina Perfil de Riesgo a las diversas situaciones o seales de alerta que,
en forma
individual o combinada, se presentan con respecto a un Cliente o a las operaciones
que ste
realiza con CRAC
xxxx. Los perfiles de riesgo son definidos y compuestos por cada sujeto
obligado, con base al escenario de su pas y actividad que desarrolla.
A continuacin se detallan algunos criterios a modo ilustrativo ms no limita
tivo de los
perfiles de riesgo:
a)

Segmentacin por clase o producto.

b)

Segmentacin por pas, ciudad, regiones, etc.

c)

Segmentacin por actividades econmicas.

d)

Segmentacin por empresas o regiones de alto riesgo de lavado de

activos o
vulnerables a ello.
e)
Se comparan comportamientos por segmentos econmicos o zonas geo
grficas
del interior y exterior del pas, identificadas de alto riesgo.
CRAC
xxxx
en materia de monitorizacin, gestin y seguimiento del riesgo de clientes los
clasifica en tres niveles de riesgo. Para ello existe los niveles bajo, medio y al
to, siendo
estos los siguientes:
Los calificados en el nivel de riesgo bajo sern objeto de normas simplifi
cadas de
diligencia, con independencia de que las reglas de monitorizacin manual
que se aplicarn sobre la totalidad de sus operaciones.
Los calificados como de riesgo medio sern objeto de diligencia estn
dar, con
independencia de que las reglas de monitorizacin manual que se aplicarn s
obre la totalidad de sus operaciones.
Los clientes calificados como de riesgo alto , sern objeto de diligencia r
eforzada,
con independencia de las reglas de monitorizacin manual que se aplicarn s
obre la totalidad de sus operaciones.
Asimismo, la monitorizacin tiene como objetivo privilegiado indirecto, la de
teccin de
cualesquiera transacciones en las que pudieran concurrir factores de inu
sualidad o
sospecha.

ANLISIS DE GESTIN

La monitorizacin y clasificacin de los clientes en alguna de las tres categoras de r

iesgo se
har cada vez que un cliente contrate los productos que ofrece CRAC
xxxx. Es importante
tener en cuenta que la categora de un cliente ya registrado puede cambiar y
puede ser
recategorizado en funcin a los productos y transacciones que realice una vez i
niciada la
relacin comercial con CRAC xxxx.
Clientes de riesgo alto:
Los clientes clasificados en el nivel de riesgo alto debern justificar documenta
lmente su
situacin econmica, origen de rentas y/o patrimonio, y el origen de
los fondos.
Necesariamente, adems de la declaracin que realicen al gestor o funcionario (y d
e la que
ste dejar constancia escrita en su informe), aportarn documentos fehacientes
emitidos
por terceros en los que se incluya evidencia suficiente, razonable e indubit
able de la
legitimidad, licitud y legalidad de los fondos que aporta para la apertura de
la relacin
comercial, y del origen de dichos importes.
Los clientes calificados como de riesgo alto, sern objeto de diligencia refor
zada, con
independencia de que las reglas de monitorizacin automatizadas se aplicarn
sobre la
totalidad de sus operaciones.
a) En el caso de negocios jurdicos bilaterales, tales como compraventas, pe
rmutas o
transacciones asimilables con bienes y derechos, inmobiliarios o no,
el propio
contrato de compraventa, permuta o asimilable. En caso de que la i
nscripcin
registral sea condicin necesaria de validez del anterior negocio jurdico, se a
portar
tambin documento acreditativo de tal hecho (registro de entrada o sello, o
copia en
el que conste la citada inscripcin).
b) En el caso de negocios jurdicos unilaterales, por ejemplo, donaciones, el doc
umento
formal en que conste el acto y, en su caso, la inscripcin registral,
de resultar
necesaria para la validez jurdica del acto (registro de entrada o sello, o co
pia en el
que conste la citada inscripcin).
c) En el caso de constitucin de legados, otorgamiento de herencia o asim
ilables, el
documento pblico (en su caso, privado, de acuerdo con la legislacin de apli
cacin)

ANLISIS DE GESTIN

que acredite fehacientemente y erga omnes tal hecho.

d) En el caso de concesiones administrativas o asimilables, acta de resoluci
n emitida
por la Administracin Pblica, u organismo pblico, correspondiente. Se consi
derar
que un documento pblico de comunicacin del acto, en la medida en que h
aya sido
impreso en el diario El Peruano, es un documento equivalente al anterior.
e) En el caso de acreditacin de patrimonios, documento bancario, de un me
rcado de
valores, de un intermediario autorizado a operar por las Autoridade
s de una
jurisdiccin o asimilable con constancia del hecho, hacindose la
necesaria
aclaracin de que la acreditacin patrimonial (o de rentas) es un acto diferen
te de la
acreditacin del origen de los fondos que integraron tal patrimonio. Do
cumentos
emitidos por Catastros, Registros Pblicos o emisores privados a los
que una
Administracin Pblica competente haya otorgado facultades de emisin de t
ales, se
consideran suficientes para la acreditacin de un patrimonio, sin perjuicio d
e que la
aclaracin realizada en el prrafo anterior tambin resulta de aplicacin.
f) En el caso de acreditacin de rentas, son documentos acreditativos los
contratos de
trabajo, las certificaciones salariales (cartas de trabajo, comprobantes de
planilla,
etc.), los documentos que el potencial cliente o cliente hubiera entreg
ado a las
Administraciones Pblicas en los que se realizaran declaraciones juradas, co
mo por
ejemplo las declaraciones de renta, o manifestaciones asimilables, en lo
s que el
citado potencial cliente o cliente hubiera incluido las cantidades correspon
dientes a
su cifra de ingresos y constara acreditacin adicional de la persona j
urdica, o
negocio, con el que estuviera contractualmente ligado.
g) Excepcionalmente, en el caso de personal al servicio de empresas cot
izadas, y
siempre que en la web de dicha entidad, figure la inclusin de dicho potencia
l cliente
o clientes sus rganos de direccin y/o control, la copia de tal web d
eber ser
acompaada de una llamada que acredite el mantenimiento del lazo laboral o
de alta
direccin, a los efectos de la acreditacin de la citada relacin. Se c
onsiderar
equivalente a un documento de acreditacin de renta, la existencia de co
pia de la
citada web, con confirmacin del mantenimiento del lazo laboral ms una est
imacin
razonable del nivel de ingresos del potencial cliente o cliente, de acuerdo con
fuentes

ANLISIS DE GESTIN

profesionales independientes, en la medida en que obre, adicionalmente, decl

aracin
jurada del potencial cliente o cliente.
h) Aquellos que el Oficial de Cumplimiento considere adecuados, de acuerd
o con la
motivada solicitud del gestor.
Clientes de riesgo medio:
En el caso de clientes categorizados en el nivel medio de riesgo, se aportarn doc
umentos
originales y veraces del origen de fondos y de patrimonio/renta del potencial cliente
o cliente,
tales como los sealados para los clientes de riesgo alto en la medida que
estos sean
requeridos por el Oficial de Cumplimiento.
Los calificados como de riesgo medio sern objeto de diligencia est
ndar, con
independencia de que las reglas de monitorizacin automatizadas se aplicarn
sobre la
totalidad de sus operaciones.

Clientes de riesgo bajo:

En el caso de clientes categorizados en el nivel bajo de riesgo, se aportarn do
cumentos
originales y veraces del origen de fondos y de patrimonio/renta del potencial cliente
o cliente,
tales como los sealados para los clientes de riesgo alto en la medida que
estos sean
requeridos por el Oficial de Cumplimiento.
Los calificados en el nivel de riesgo bajo sern objeto de normas simplificadas de d
iligencia
(que, en ningn caso, sern inferiores a las exigidas por la legislacin apli
cable) con
independencia de que las reglas de monitorizacin automatizadas se aplicarn
sobre la
totalidad de sus operaciones.
Cmo funciona la categorizacin del registro de clientes por tipos de riesgo?
Todos los clientes sern categorizados en la fecha que registren las primeras ope
raciones
con CRAC
xxxx a travs de una plantilla de Excel que determinar el nivel de riesgo al que
pertenecen. Dicha plantilla deber constar en el archivo de cada cliente, al ig
ual que la
monitorizacin por operaciones futuras que pueda realizar. La monitorizacin ser
anual y
se registrarn las operaciones por ao.

ANLISIS DE GESTIN

Existen varios criterios para ser desarrollados como edad, nacionalidad, monto
invertido,
ubicacin geogrfica, fondos a ingresar, productos y servicios contratados, entre otr
os. Cada
categora estar registrada con un puntaje, la sumatoria final del mencionado puntaj
e dar la
categora de riesgo de un cliente o potencial cliente.
Un cliente con una categora de riesgo ya determinada puede ser recategoriza
do a una
categora de riesgo mayor en funcin a los montos que invierta en un ao calendari
o.
DE LA CAPACITACIN INTERNA:
Es obligacin del Oficial de Cumplimiento encargarse de la capacitacin del person
al de CA
PER para que cumplan con un adecuado control de las normas contempla
das en el
presente manual. Asimismo, el Oficial de Cumplimiento debe adoptar, desarrollar y
ejecutar
programas, normas, procedimientos y controles internos para prevenir y detectar lo
s delitos
de Lavados de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
CRAC
xxxx
promueve la participacin de sus representantes y funcionarios en los programas
de capacitacin que sobre la materia realicen las entidades calificadas del siste
ma y; los
organismos reguladores y/o encargados de normarlo.
El Oficial de Cumplimiento tendr a su cargo la capacitacin interna de todo el per
sonal de
CRAC
xxxx
que corresponda. Para ello se desarrollar un programa de capacitacin anual
con el fin de instruir a los trabajadores de CRAC
xxxx
sobre las normas vigentes en materia
de prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, as como res
pecto de
las polticas, mecanismos y procedimientos establecidos por CRAC
xxxx. Los trabajadores
que tengan contacto directo con los clientes, considerando las caractersticas partic
ulares de
la labor que desempeen, requerirn de mayor capacitacin, por lo menos, dos
veces al
ao, de acuerdo con los productos y/o servicios ofrecidos por los sujetos obligados.
Sin perjuicio de lo establecido, el nuevo personal de CRAC
xxxx
deber ser informado sobre
los alcances del sistema de prevencin del lavado de activos y/o financia
miento del
terrorismo, de acuerdo con las funciones que les correspondan, a ms tardar dentr
o de los

ANLISIS DE GESTIN

treinta das calendario siguientes a la fecha de ingreso, lo que deber re

alizarse en
coordinacin con el Oficial de Cumplimiento.
Los programas de capacitacin deben ser constantemente revisados y actualizad
os por el
Oficial de Cumplimiento, con la finalidad de evaluar su desarrollo y efectividad,
as como
adoptar las me

TIPOS OPERACIONES
Dentro del lavado de activos existen los siguientes tipos de operaciones:
OPERACIONES INSUALES:
Son aquellas transacciones cuya cuanta, caracterstica y periocidad no guardan
relacin
con la actividad econmica del cliente, salen de los parmetros de normalidad vigen
tes en el
mercado o no tienen un fundamento legal evidente.
Son operaciones inusuales las que por su naturaleza salen de lo comn y
deben ser

ANLISIS DE GESTIN

investigadas con la finalidad de que se encuentren dentro de la legalidad.

La evaluacin comparar si la operacin detectada como inusuales en funcin a su
cuanta,
caractersticas particulares y periodicidad no guardan relacin con la actividad e
conmica
del cliente o salen de los parmetros de normalidad vigente en el mercado o no
tienen un
fundamento legal evidente. Adems, se considerar si las operaciones objeto d
e anlisis
tienen una magnitud o velocidad de rotacin inusual, o condiciones de complejidad i
nusitada
o injustificada, y que, en base a la informacin con que cuenta CRAC
xxxx
del cliente, lo lleve
a presumir que los fondos utilizados en esa operacin proceden de alguna actividad
ilcita, o
que, por cualquier motivo, no tengan un fundamento econmico o lcito apare
nte; y que
podran estar vinculados al lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
Si cliente modifique su operativa a lo declarado inicialmente, no da lugar autom
tico a una
operacin sospechosa, ms puede ser catalogada como inusual. Las tran
sacciones
inusuales pueden ser detectadas por varias vas. Si la misma es anticipada por el
gestor o
funcionario, el mismo deber inmediatamente pedir las explicaciones y docum
entaciones
justificativas, de ser necesario
El hecho que una operacin sea calificada como inusual, no significa que est vincul
ada con
actividades ilcitas. Por esta razn, es necesario estudiar cada una de las operacione
s con el
fin de verificar si califica como inusual.
Deteccin de operaciones inusuales:
Los funcionarios de CRAC
xxxx, en funcin a su Buen Criterio, que detecten alguna
conducta u operacin de clientes efectuada o que se pretenda efectuar a t
ravs de
CRAC
xxxx
que podra encontrarse relacionada con el lavado de activos y/o
financiamiento del terrorismo o delitos conexos, debern poner en conocim
iento de
tal hecho al Oficial de Cumplimiento.
Los funcionarios remitirn al Oficial de Cumplimiento por correo elec
trnico la
descripcin del hecho identificando al cliente, la fecha de la operaci
n, tipo de
operacin, servicios y productos solicitados y cualquier otra inform
acin que

ANLISIS DE GESTIN

considere relevante y tenga conocimiento respecto de la operacin y/o

conducta
detectada para realizar la evaluacin.
El proceso de evaluacin de una operacin inusual, estar a cargo del
Oficial de
Cumplimiento quien solicitar a las dems reas de la empresa informacin a
dicional
y su colaboracin a fin de determinar si la operacin califica como sospechosa
.
CRAC
xxxx
llevar un registro fsico y/o informtico denominado Registro de
Operaciones Inusuales en el cual se registrarn y documentarn
todas las
operaciones calificadas como inusuales comunicadas por los funcion
arios y/o
analizadas por el Oficial de Cumplimiento. Dicho registro identificar correlativ
amente
el nmero de la operacin inusual, la fecha de realizacin de la operacin
, tipo de
operacin, monto involucrado en la operacin, fecha de deteccin de la
operacin
como inusual y los criterios por los cuales no se consideraron sospechosas.
Cul es el trmite de una operacin inusual?
A quin se reporta?
Cualquier empleado de la empresa que tome conocimiento de una
transaccin que a
su criterio sea inusual, deber de enviar una comunicacin escrita al
Oficial de
Cumplimiento, para lo cual tiene el plazo de 10 das despus de ocurrido el
suceso.
El empleado lo podr comunicar va correo electrnico especificando una desc
ripcin
de lo ocurrido, nombre del cliente, fecha y monto involucrado de haberlo.
En la mayora de los casos no se puede determinar que exista un delito, b
asta con
tener la LIGERA SOSPECHA de que existe una actividad ilegal. Un re
porte de
operacin sospechosa no constituye denuncia penal.
Lo que exige la Ley es transmitir a la autoridad operaciones que a crit
erio de la
Institucin Financiera o Burstil pudieran ser sospechosas, no se est pidie
ndo que
actuemos como investigadores policiales y determinemos si efectivamente los
bienes
o dinero son de origen ilcito y si provienen de un especfico delito.

ANLISIS DE GESTIN

OPERACIONES SOSPECHOSAS:
Operaciones inusuales que derivan en sospechosas:
Son las operaciones sospechosas las que luego de una evaluacin se envidencia
que no
hay una justificacin apartente por lo que se debe empliar la investigacin. De
no existir
justificacin, estas sern comunicadas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF P
er).
Es importante sealar que en las situaciones sospechosas que se les presenten
no deben
tener certeza del delito ni del origen de los recursos para poder reportar a la UIF. B
asta que
se PRESUMA que se trata de un origen ilegal. La comunicacin no constituye viol
acin de
la reserva bancaria ni implica responsabilidad civil, administrativa o pen
al, para el
funcionario bancario o burstil que reporta o para la institucin
Debo reportar toda operacin inusual de mi cliente? No, solo aquellas que de
spus de
analizarlas y de haber solicitado la justificacin respectiva al cliente, aparent
emente no
tienen explicacin legal o econmica.
Conforme al numeral anterior en base a la deteccin de operaciones inusuales
CA PER
efectuar anlisis para calificar como sospechosas aquellas operaciones que corres
pondan
y ser informadas a la UIF-Per.
La informacin que contienen los reportes de operaciones sospechosas e i
nformes
que emita el Oficial de Cumplimiento tiene carcter confidencial.
Qu sucede si no comunico internamente una operacin sospechosa?
Bajo el aspecto penal, en el Per, esta conducta puede ser considerada
equivalente
a la comisin del delito. Por lo tanto, puedes ser acusado de Lavado de Activ
os.
En el Per, las empresas deben comunicar inmediatamente, en un plazo no mayor d
e treinta
(30) das calendario de haber detectado las transacciones, aquellas que a su bu
en criterio
sean calificadas como sospechosas. Esta comunicacin la realiza el Oficial de Cumpl
imiento
y lo hace mediante de un ROS (Reporte de Operacin Sospechosa) la cual se dirige
a la UIF
Per.

ANLISIS DE GESTIN

REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS EN LNEA (ROSEL):

Reportes de operaciones sospechosas:
CRAC
xxxx comunicar a la UIFPer las operaciones realizadas o que se hayan intentado
realizar que, segn su Buen Criterio sean consideradas sospechosas sin im
portar los
montos involucrados, en un plazo no mayor de treinta (30) das calendario d
e haberlas
detectado.
Se considerar detectada una operacin sospechosa cuando, luego del
anlisis y
evaluacin realizados por el Oficial de Cumplimiento se determine que una
operacin
identificada como inusual resulta ser sospechosa, para lo cual el Oficial de Cu
mplimiento
deber dejar constancia documental del anlisis y evaluaciones realizada
s para la
calificacin de operaciones sospechosas, en el registro correspondiente.
CA PER atender, las solicitudes de informacin o de ampliacin de informacin de
la UIFPer u otra autoridad competente dentro de los plazos establecidos, de conformida
d con las
normas de prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
La comunicacin de operaciones sospechosas tiene carcter confidencial y pri
vado, de
acuerdo al deber de reserva, entre CRAC
xxxx
y la UIFPer; conforme a lo dispuesto en el
artculo 12 de la LEY y en el artculo 13 del REGLAMENTO.
Mediante Resolucin SBS N 9810-2011 se determin que el Sistema de Op
eraciones
Sospechosas en Lnea (ROSEL) es una herramienta tecnolgica desarrollada por
la SBS
para permitir que, de acuerdo a la normativa vigente, los sujetos obligados remitan
a la UIFPer el reporte de operaciones sospechosas (ROS) por medios electrni
cos, bajo
estndares que aseguran que la informacin sea transmitida con un adecuad
o nivel de
seguridad.
El ROSEL se enviar por medio de una plantilla que se encuentra publicada en
el portal
habilitado por la SBS para tal efecto.
El Oficial de Cumplimiento es el responsable del correcto uso del Sistema ROSEL y
de toda
la informacin contenida en la plantilla y anexos, debiendo adoptar las medad
necesarias
para asegurar la veracidad de la informacin, su reserva y confidencialidad.

ANLISIS DE GESTIN

De la Comunicacin de Operaciones Sospechosas:

a) CRAC
xxxx
tiene la obligacin de comunicar a la UIFPer, sobre las operaciones que
considere sospechosas sin importar los montos involucrados, en un plazo no
mayor
de 30 das calendario de haberlas detectado, a dicho efecto deber ob
servar lo
sealado en el inciso 1 del artculo 14 de LAS NORMAS.
b) En el caso que la UIF-Per o cualquier otra Institucin pblica autorizada por
la LEY,
requiera informacin o ampliacin de informacin, CRAC
xxxx
deber remitirla en los
plazos solicitados por stas, salvo que por la magnitud y/o complejidad de la
misma
no sea posible remitirla en dicho plazo, para lo cual solicitar un plazo adicion
al.
c) El Oficial de Cumplimiento deja constancia documentada del anlisis y e
valuacin
realizada para la calificacin de operaciones sospechosas, en el regist
ro y file
correspondiente del cliente.
d) La comunicacin y documentacin que se remita a la UIF-Per respecto del
cliente y
las operaciones sospechosas, tienen carcter confidencial y privado, de ac
uerdo al
deber de reserva establecido por la LEY, por lo que la misma se debe re
mitir a la
UIF-Per en sobre cerrado.
e) CRAC
xxxx
llevar un registro de control numerado, denominado Registro de
Operaciones Sospechosas, que contendr la fecha de realizacin de la op
eracin,
tipo de operacin, monto involucrado en la operacin, fecha de detecci
n como
inusual, fecha de deteccin como sospechosa, y fecha de comunicacin a
la UIFPer.
f) Los reportes de operaciones sospechosas deben contener como m
nimo la
informacin a que se refiere el numeral 15.1 del artculo 15 de LAS
NORMAS;
asimismo, el formulario que se utilizar para el reporte de operaciones sospe
chosas
es el ROSEL (Reporte de Operacin Sospechosa en Lnea), aprobado por la UIF
.
g) La relacin de seales de alerta que CRAC
observar y tendr en cuenta con la

xxxx

ANLISIS DE GESTIN

finalidad de detectar operaciones sospechosas, se encuentra en la

Gua de
Operaciones Inusuales o
Sospechosas que se sealan en el Anexo
I de LAS
NORMAS.

REGISTRO DE OPERACIONES
Es el registro que debe ser llenado por todos los sujetos obligados en el cual
se deber
registrar la informacin respecto a las operaciones que realicen sus clientes ha
bituales u
ocasionales cuando excedan los umbrales establecidos en el artculo 6 del D.S.
N 0182006-JUS, Reglamento de la Ley que crea la UIF- Per. Estos son por importes ig
uales o
superiores a US$ 10,000.00 en una operacin o US$ 50,000.00 acumulado en un m
es o su
equivalente en Nuevos Soles. En el caso de empresas de transferencia de fondos, c
asinos,
sociedades de lotera y casas de juego, incluyendo bingos, hipdromos, y sus
agencias,
debern registrar las transacciones a partir de US$ 2,500.00 en una operaci
n o US$
10,000.00 acumulado en un mes o equivalente en moneda nacional.
No existe la obligacin de enviar el Registro de Operaciones a la UIF-Per, salvo que
sta lo
solicite al Sujeto Obligado.
El Registro de Operaciones no implica que haya una transaccin i
nusual o
sospechosa.
No debe ser reportado o enviado a la UIF Per, salvo que este sea solicitado.
Se deben Registrar aquellas operaciones que sobrepasen el umbral
establecido por
Ley.
Puede llevarse mediante sistemas manuales o informticos, y contendr la si
guiente
informacin mnima; fecha de la operacin, monto y moneda de la operaci
n, forma

ANLISIS DE GESTIN

de pago, nombre del cliente, nmero de documento nacional de identidad, di

reccin,
nacionalidad.
CRAC
xxxx
llevar el registro de operaciones de manera electrnica, con los criterios
contenidos en el Anexo II de LAS NORMAS, el mismo que se adjunta al presente M
ANUAL
como Anexo V.
DE LAS OPERACIONES Y SU REGISTRO:
a) CRAC
xxxx
mantendr en su sistema y base de datos toda la informacin relacionada
a sus clientes, dentro de la cual se encuentra la informacin sobre si mis
mo, como
de las operaciones de acuerdo al giro del negocio al que pertenece.
b) CRAC
xxxx
registrar sus operaciones de conformidad con lo sealado en LAS
NORMAS. Debido a las caractersticas de CRAC
xxxx
y de sus operaciones, este
registro es el mismo del registro de operaciones que CA PER, el mi
smo que
contiene y genera la informacin requerida por la norma.
c) CRAC
xxxx
evala a travs de sus registros, las operaciones que realizan sus clientes
habituales u ocasionales por importes iguales o mayores a US$ 10,000 (
Diez mil
dlares americanos) o su equivalente en moneda nacional.1
d)

CRAC

xxxx

evala a travs de sus registros, las operaciones que realice un cliente

durante un mes calendario y que en suma sean mayor o igual a U
S$ 50,000
(Cincuenta mil dlares americanos) o su equivalente en moneda
nacional,
registrndose stas como una sola operacin.
e) CRAC
evaluar y har un seguimiento de las operaciones que realizan los
clientes a travs de los registros de operaciones.

xxxx

f)Los registros de operaciones (manuales o electrnicos) son mantenidos

por lo
menos 5 aos, utilizndose medios informticos; asimismo, la i
nformacin
1
El tipo de cambio aplicable para fijar equivalencias en moneda nacional ser el prom
edio de los tipos de cambio venta diario,correspondiente al mes anterior a la operaci
n, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros.

ANLISIS DE GESTIN

documentaria se mantendr cuando menos por el mismo plazo.

g) CRAC
xxxx
mantendr una copia de seguridad de la informacin, la misma que estar
a disposicin de SMV y la UIF-Per, dentro de las 48 horas de solici
tada, sin
perjuicio de que dichas instituciones pblicas lo requieran en un plazo menor.
h) CRAC
xxxx
dentro de los 15 das calendarios siguientes al cierre de cada trimestre
deber presentar a la UIF Per, en el medio que establezca, una relaci
n de las
operaciones en efectivo que hayan consignado en el Registro de Operaciones
. Para
tales efectos, se entiende por operaciones en efectivo aquellas que se realice
n en los
sujetos obligados como consecuencia del desarrollo del giro ordinari
o de los
negocios de los clientes, que involucren entrega o recibo de dinero en bille
tes o en
monedas, nacional o extranjera, segn corresponda.
Conservacin de la informacin y disponibilidad del registro:
CRAC
xxxx
mantendr el registro de operaciones en forma precisa y completa a partir del da
en que se realiz la operacin y por un plazo de cinco (5) aos. Para tal efect
o, utilizar
medios informticos, microfilmacin o medios similares que permitan su conservaci
n y fcil
recuperacin de la informacin contenida en el registro para su consulta y reporte
interno o
externo a las autoridades competentes conforme a LEY, los mismos que tienen el
carcter
de confidencial de acuerdo con el artculo 12 de la LEY y el artculo 13 del REGLAME
NTO.
Los sujetos obligados deben mantener una copia de seguridad, la cual deber
estar a
disposicin de la SMV, de la UIF-Per, y/o del Ministerio Pblico, conforme a la LEY
LMV y
la normatividad vigente que resulte aplicable, dentro de las cuarenta y ocho (48
) horas de
ser requerida, sin perjuicio de la facultad de la SMV y de la UIF-Per, de sol
icitar esta
informacin en un plazo menor, cuando lo consideren conveniente.
EXCLUSIN DEL REGISTRO:
a)
CRAC
xxxx
podr excluir a determinados clientes habituales del registro de
operaciones, teniendo en cuenta sus perfiles de actividad, y el co
nocimiento

ANLISIS DE GESTIN

suficiente, actualizado y debidamente justificado que se tenga de dicho

s clientes
habituales que permita considerar que sus actividades son lcitas, siempre y
cuando
cumplan como mnimo con las siguientes condiciones:

El cliente debe ser residente en el pas.

No debe tener registrado antecedentes por operaciones sospecho

sas.
Tener como mnimo dos (2) aos como cliente habitual en
el sistema
financiero y del mercado de valores o en empresas de
la misma
naturaleza y un (1) ao en CRAC
xxxx
antes de ser excluidos del registro.

b)
El Oficial de Cumplimiento realizar una evaluacin y revisin de las activid
ades de
los clientes habituales de forma previa a la exclusin del registro de opera
ciones y,
adicionalmente, en forma peridica, una vez excluidos de dicho registro.
c)
CRAC
xxxx
disear un formulario o registro informtico que permita documentar el
proceso de autorizacin y revisin peridica de los criterios considerados
para la
exclusin de cada cliente.
d)
El procedimiento para la exclusin del registro de operaciones de clientes se
iniciar
con una solicitud fundamentada del gestor o funcionario asignado a la c
uenta del
cliente indicando los motivos que a su criterio explican las razones por l
as cuales
corresponde la exclusin del registro de operaciones. El anlisis que s
e realiza
evaluar la exposicin y riesgo del perfil de actividad que presente
el cliente,
teniendo en cuenta los fines descritos en las normas aplicables y se dejar ev
idencia
de ello en el formulario o registro. La autorizacin debe incluir cuando
menos las
opiniones favorables del Gerente General, Auditor Interno o funcionario de
Control
Interno y el representante encargado de contactarse directamente con
el cliente.
Adicionalmente, la relacin de clientes excluidos del registro deber cont
ar con la
aprobacin del Oficial de Cumplimiento.
e)
Por lo menos, dos veces al ao, CRAC
xxxx
efectuar una revisin formal de la
relacin de clientes excluidos del registro para verificar si los mismos
continan

ANLISIS DE GESTIN

satisfaciendo los criterios aplicados para su exclusin, debiendo dejar evi

dencia y
comentarios de ello en el formulario o registro correspondiente.
f)
Para efectos de la exclusin del registro, CRAC
deber proceder de la siguiente
manera:
(i)

xxxx

Se documentar el proceso de autorizacin y revisin peridica

de los
criterios considerados para la exclusin de cada cliente, a travs

de un
(ii)
riesgo del
ello en

exclusin deber ser suscrita por el Gerente General y el Ger

ente de

de los
do los
ncia de

perfil de actividad que presente cada cliente, dejando evidencia de

el formulario mencionado precedentemente. La autorizacin d

e dicha

Oficial

formulario, el mismo que ser archivado por CRAC xxxx.

Se realizar una evaluacin previa individual de la exposicin y

(iii)

Operaciones o quien haga sus veces.

La relacin de los clientes excluidos debe tener la aprobacin del

(iv)

de Cumplimiento.
Se efectuar por lo menos 2 revisiones en el ao de la relacin
clientes excluidos, a fin de verificar que estos continan satisfacien
criterios aplicados para su exclusin. Los comentarios y evide
estas revisiones deben constar en el formulario de exclusin.

PROCEDIMIENTOS
PARA
ATENDER
LOS
REQUERIMIENTOS DE
INFORMACIN SOLICITADA POR LAS AUTORIDADES COMPETENTES:
Todos los requerimientos que reciba CRAC
xxxx, sern atendidos a travs del Oficial de
Cumplimiento quien determinar dependiendo de la informacin solicitada a
que rea
funcional le compete. Una vez determinada el rea encargada, el Oficial de Cu
mplimiento
solicitar al encargado del rea correspondiente la informacin requerida.
Una vez lista la informacin, esta le ser entregada al Oficial de Cumplimi
ento quien
canalizar la respuesta a la autoridad competente.

ANLISIS DE GESTIN

SEALES DE ALERTA
TIPOS DE SEALAES DE ALERTA:
Seales de alerta para la deteccin de transacciones inusuales de los clientes:
A continuacin se indican las principales seales de alerta en los diferente
s tipos de
operaciones que ayudan a detectar las inusuales:

ANLISIS DE GESTIN

Loss que se abstienen de proporcionar informacin completa, necesaria o se

rehsan,
como principales relaciones o referencias bancarias y/o comerciales, su ocup
acin o
en caso de empresas, el objeto del negocio, nombre de empleados y represe
ntantes
legales e incluso su localizacin.
Cuando presentan documentos falsos.
Clientes cuya informacin no concuerda, no existe o es difcil de verificar
y/o que al
llamarlo por telfono, la informacin que se obtenga no concuerde con la info
rmacin
inicialmente suministrada.
Empresas que presenten estados financieros con resultados muy diferent
es a las
otras personas del sector y actividad similar.
Empresas que se abstienen de proporcionar informacin completa sobre el
propsito
del negocio, relaciones bancarias previas, su ubicacin, o nombres de dire
ctores y
funcionarios.
Clientes que se niegan a dar informacin para el registro
nsacciones
(documento donde se seala el origen y destino de los fondos).

de

tra

Varias operaciones en el mes.

Clientes que se apersonan a CRAC
xxxx
con grandes sumas de dinero en efectivo en
lugar de canalizar las operaciones a travs de las cuentas bancarias que CR
AC xxxx
mantiene en las diferentes instituciones del sistema financiero.
Clientes que son vehementes para suscribir los contratos con CRAC
xxxx y no
esperan a que los controles internos sean cumplidos.
Clientes que no actan en su propio nombre y que no quieren revelar la v
erdadera
identidad del beneficiario.
Clientes que en lapsos de tiempo muy cortos abonan importantes sumas d
e dinero
en las cuentas de CRAC
xxxx
con el propsito de aumentar su participacin en los
productos que ofresca la empresa en cuestin y que estos depsitos n
o tengan
justificacin apartente debido a que el perfil del cliente no lo permite.

ANLISIS DE GESTIN

Clientes que se oponen a dar la informacin necesaria.

Resistencia a facilitar la informacin normal al abrir una cuenta, facilit
ando una
informacin mnima o falsa o facilitar informacin que es difcil o cara d
e verificar
para nuestra entidad.
Clientes que luego de colocar dinero, lo retiran en poco tiempo sin ju
stificacin
apartente y luego de ello quieren volver a colocar.
Representantes de las empresas que evitan el contacto con la oficina.
Clientes que no desean informar antecedentes personales cuando quieren
colocar
dinero.
Clientes que no tienen historial de empleo en el pasado o en el presente,
pero que
sin embargo quien hacer un fuerte aporte de dinero para adquirir los prod
uctos que
CRAC xxxx gestiona.

Seales de alerta respecto a los empleados:

Cambios en las caractersticas del empleado, por ejemplo, forma de vida
suntuosa
que evita disfrutar vacaciones.
Cualquier trato con un representante en el que la identidad del ltimo ben
eficiario o
persona que corresponda permanece oculta, contrariamente al procedimiento
normal
para el tipo de negocios de que se trate.
Se rehusan a tomar vacaciones.
Se rehusan a disfrutar su refirgerio.
Evitan proporcionar informacin de los clientes.
Los que son flexibles con los clientes o potenciales clientes y que omite
registrar los
datos de estos.
Los que se rehsan a llevar un control de las visitas que realizan a los
clientes o
potenciales clientes, a travs del Formulario de Visita y Seguimiento (Anexo II)
.

ANLISIS DE GESTIN

Los que se rehsan a colaborar con el Oficial de Cumplimiento, C

omit de
Cumplimiento, Gerente General o Directorio de CRAC xxxx.
Mtodos usados para el Lavado de Activos:
Para poder controlar y prevenir el Lavado de Activos es importante conocer las mod
alidades
o procedimientos ms utilizados para el blanqueo de activos.
Mtodos usados por los delincuentes para lavar activos.
Estructuracin de operaciones, pitufeo o trabajo de hormiga
(Consiste en la
realizacin de pequeos depsitos para evadir el registro).
Complicidad con un funcionario
Complicidad de la empresa o entidad financiera
Utilizacin de banca extraterritorial
Garantas de prstamos
Venta de valores a travs de falsos intermediarios
Compras de bienes o instrumentos monetarios
Transferencias telegrficas o electrnicas
Cartas de crdito stand-by
Seguros
Fiduciarias o fideicomisos
Mezclas de productos ilcitos con fondos legtimos
Compaas fachada
Establecimiento de compaas de papel
Compra de bienes con el producto de la actividad criminal
Transferencias entre matriz y filial o entre corresponsales
Intercambio global de bienes o servicios financieros con recursos proveni
entes de
capitales ilcitos
Ventas o exportaciones ficticias
Falsas facturas de importacin/exportacin o doble facturacin
Ventas fraudulentas de bienes inmuebles
Contrabando y compra venta de arte
Compra de empresas quebradas o en dificultades
Contrabando de efectivo
Casinos
Compra de billetes de lotera
Sector inmobiliario
Fundaciones o corporaciones sin nimo de lucro
Donaciones
Cambistas de divisas
Hoteles
Grifos
Compaas de transporte y otras

ANLISIS DE GESTIN

OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Los estndares internacionales y la legislacin peruana recomiendan la designacin
de una
persona responsable que lidere o coordine internamente la adecuada observanc
ia de las
normas sobre la materia. Dicha persona recibe el nombre de Oficial de Cumplimie
nto.
El Oficial de Cumplimiento es la persona nombrada por el Directorio de CRAC
xxxx, quien
tiene nivel gerencial y ejerce sus funciones a dedicacin exclusiva2, si
endo estos
responsables conjuntamente, de vigilar el cumplimiento del sistema par
a detectar
operaciones sospechosas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, d
entro de
CRAC xxxx.
El Oficial de Cumplimiento depende jerrquicamente del Directorio de CRAC
xxxx, y goza de
absoluta autonoma e independencia en el ejercicio de las responsabilidades y
funciones
que le corresponden de acuerdo a las normas que le son aplicables,
e informa
peridicamente sobre su gestin al Presidente del Directorio. Los informes que el O
ficial de
Cumplimiento deber remitir a las entidades supervisoras, se encuentran especifi
cados en
cuanto a su contenido mnimo, periodicidad y forma en las normas aplicables vigent
es.
En consecuencia, es la persona que verifica la existencia, suficiencia y efica
cia de los
mecanismos diseados para prevenir el ingreso de dinero proveniente de
actividades
delictivas y la utilizacin indebida de la institucin. Su funcin general es vigila
y verificar
que, dentro de la entidad, se adopten y se apliquen mecanismos de pr
evencin y
2
El Oficial de Cumplimiento podr no estar a dedicacin exclusiva, requiriendo para ell
o la aprobacin de la Gerencia General de SMV,
ante solicitud de la sociedad debidamente sustentada.

ANLISIS DE GESTIN

procedimientos adecuados y suficientes para disminuir la exposicin de la entidad

bancaria
o burstil al riesgo del lavado.
Es designado por el Directorio u rgano equivalente del Sujeto Obligado, el q
ue deber
remitir a su correspondiente rgano Supervisor (en nuestro caso SMV) y a la UIF Pe
r, una
copia del Acta de sesin de Directorio u rgano equivalente en la que conste la de
cisin de
su nombramiento. Asimismo, deber informar por lo menos: nombre completo y n
mero de
su documento de identidad, nacionalidad, domicilio y datos de contacto, im
pedimentos
legales establecidos en las normas.
Los sujetos obligados, que conforman un mismo grupo econmico, podrn nombrar
un solo
Oficial de Cumplimiento denominado Oficial de Cumplimiento Corporativo, par
a lo cual
debern contar con la aprobacin expresa de los titulares de los organismos sup
ervisores
correspondientes de la Unidad de Inteligencia Financiera del Per. Su designaci
n deber
ser comunicada a la Superintendente Adjunto de la UIF Per en un plazo no m
ayor de 5
das de producida, adjuntando la documentacin respectiva.
La identificacin del Oficial de Cumplimiento estar circunscrita nica y exclusiv
amente a
una clave o cdigo secreto otorgado por la UIF Per, el que deber ser utilizado par
a todas
las comunicaciones y reportes a la UIF Per. La identidad del Oficial de Cumplimien
to debe
ser manejado con estricta confidencialidad.
En general, el Oficial de Cumplimiento, vigila el cumplimiento del sistema pa
ra detectar
operaciones sospechosas del Lavado de Dinero y verifica la aparicin de las
polticas y
procedimientos implementados para el conocimiento del cliente y el trabajador
. Adems
analiza las operaciones inusuales detectadas, con la finalidad de determinar las ope
raciones
que podran ser calificadas como sospechosas, llevando control de ellas. A
dopta las
medidas necesarias que aseguren su capacitacin, la del personal y del sujeto
obligado.
Emite informes anuales y custodia los registros y dems documentos. Es el interloc
utor ante
la UIF Per
Las funciones del Oficial de Cumplimiento son las siguientes:

ANLISIS DE GESTIN

a) Vigilar el cumplimiento del sistema para detectar operaciones sospec

hosas del
lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
b) Verificar la aplicacin de las polticas y procedimientos implementados por C
RAC xxxx
para el conocimiento del cliente, conocimiento del mercado, as
como los
procedimientos necesarios para asegurar el nivel de integridad de los trab
ajadores,
respecto de los cuales se verificar adems que se cumpla con r
ecabar la
informacin necesaria dentro del marco establecido en el REGLAMENTO.
c) Revisar peridicamente las evaluaciones realizadas sobre los clientes exclu
idos del
registro de operaciones, as como respecto de los procedimientos imple
mentados
para la exclusin de clientes del registro de operaciones.
d) Verificar la adecuada conservacin y custodia de los documentos requeridos
para la
prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
e) Promover la definicin de estrategias del sujeto obligado para prevenir el l
avado de
activos y/o financiamiento del terrorismo.
f)Tomar las acciones necesarias, para asegurar que el personal de CRA
C xxxx,
considerando las funciones especficas de cada uno, cuente con el
nivel de
capacitacin apropiado que le permita detectar operaciones inusuales y/o
sospechosas, as como para la adecuada difusin del Cdigo de Conduct
a y del
MANUAL.
g) Proponer seales de alerta para la prevencin del delito de lavado de a
ctivos y/o
financiamiento del terrorismo a ser incorporados en la polticas a tomar.
h) Llevar un control de las operaciones comunicadas por el personal como inusu
ales.
i) Analizar las operaciones inusuales detectadas, con la finalidad de deter
minar las
operaciones que podran ser calificadas como sospechosas.
j) Elaborar los reportes de operaciones sospechosas para la UIF-Per, en
representacin del sujeto obligado.
k) Ser el interlocutor de la UIF-Per frente al sujeto obligado.
l) Emitir informes semestrales sobre el funcionamiento y nivel de cumpli
miento del
sistema de deteccin del lavado de activos y/o financiamiento del terro
rismo por
parte de CRAC
xxxx, conteniendo como mnimo, lo establecido en el artculo 27 y 28,
de LAS NORMAS, sea ste el primero o segundo informe, respectivamente
. Estos
informes deben ser presentados al Directorio de CRAC
xxxx
dentro del mes calendario
siguiente al vencimiento del semestre respectivo, y sern presentados a SM
V y a la
UIF-Per dentro de los quince das calendarios siguientes a su p
uesta en

ANLISIS DE GESTIN

conocimiento del Directorio de CRAC xxxx.

m) Presentar informes trimestrales sobre su gestin al Presidente del Directori
o de CRAC
xxxx, dentro de los 15 das calendarios siguientes al vencimiento de cada tri
mestre.
n) Verificar la adecuada aplicacin de los procedimientos especficos diseados
por CRAC
xxxx para prevenir y detectar operaciones ilcitas.
o) Actuar como interlocutor vlido ante las autoridades competentes, cola
borando y
contactndose con stas.
p) Estar actualizado y mantener informado al resto de la empresa, sobre la
s normas
internas, leyes y reglamentos vigentes aplicables, acuerdos internacionales s
uscritos
por el pas y toda la informacin relevante, acerca de prevencin contra el la
vado de
dinero.
q) Informar al directorio de CRAC
xxxx sobre su actuacin en esta materia y proponer
sistemas de control adecuados.
r) Servir de fuente de informacin en consultas relacionadas con la preve
ncin del
lavado de dinero y cumplimiento de leyes que regulan la materia.
s) Recibir los informes de comunicacin de operativa inusual que le re
porten los
empleados de CRAC xxxx.
t) En caso de identificar operaciones sospechosas reportar a los niveles su
periores
correspondientes para la toma de decisiones.
u) Las dems que sean necesarias para vigilar el funcionamiento y
nivel de
cumplimientodel sistema de prevencin y de deteccin de operaciones
sospechosas.
Para el debido cumplimiento de sus funciones, el Oficial de Cumplimiento
elabora un
Programa Anual de Trabajo que deber ser aprobado por el Directorio de CA PER p
ara su
oportuna aplicacin; en dicho programa se sealan las actividades, metodologa
y plazos
para la ejecucin de las funciones descritas.
La comunicacin dentro de CRAC
xxxx
respecto de la deteccin de operaciones
sospechosas o indicios de las mismas, que no sean detectadas directament
e por el
Oficial de Cumplimiento sern desde el funcionario que ha observa
do stas,
directamente al Oficial de Cumplimiento.
Las consultas que realice el Oficial de Cumplimiento al personal de CRAC
xxxx sern
directas, no existir en este caso, las consultas a los jefes o gerentes de CRAC
xxxx.

ANLISIS DE GESTIN

Las consultas de operaciones sospechosas al interior de CRAC

xxxx
sern realizadas
por el Oficial de Cumplimiento, el mismo que tendr acceso al sistema auto
matizado
sobre las operaciones y clientes; asimismo, tendr acceso directo a los files
de cada
uno de los clientes. El Oficial de Cumplimiento analizar, verificar, con
sultar y
comunicar las operaciones que considere sospechosas a la UIF-Per dentro
de los
plazos que seala la norma, a dicho fin, podr coordinar con el Presi
dente del
Directorio, el Gerente General y personal de CRAC
xxxx, quienes podrn sugerir
aspectos relacionados a la investigacin y comunicacin, sin que ello
implique
restringir la funcin que tiene el Oficial de Cumplimiento otorgada por ley.
El Oficial de Cumplimiento es el encargado de proporcionar a la UIF-Per
o a las
instituciones que seala la ley, en el plazo solicitado o en el plazo adicional q
ue ste
solicite, en razn a la magnitud o dificultad que implique proporcionarla e
n el plazo
solicitado.
En los archivos de CRAC
xxxx se conservarn los documentos y registros relativos al
cumplimiento de las normas sobre prevencin del lavado de activos y/o financia
miento del
terrorismo, documentos relacionados con las operaciones reportadas como sosp
echosas,
as como toda la informacin, referente a los procedimientos para la prevencin
del lavado
de activos, sern guardados en el archivo central de CRAC xxxx.
Las comunicaciones que efecte CRAC
xxxx debern observar
las garantas de
confidencialidad y seguridad del caso a fin de proteger la reserva de identidad del
Oficial de
Cumplimiento, de acuerdo con el numeral 2 del artculo 10-A de la LEY.
Mecanismos de consulta entre el Oficial de Cumplimiento y todas las r
eas de la
empresa:
Cualquier consulta o informacin referida a los alcances y aplicacin de las nor
mas sobre
prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, los procedim
ientos del
Manual para la Prevencin; as como las referidas con la naturaleza de una
operacin
inusual o sospechosa, sern absueltas por el Oficial de Cumplimiento de CRAC xxxx.
COMIT DE CUMPLIMIENTO

ANLISIS DE GESTIN

El Comit de Cumplimiento se encuentra denominado por la Resolucin CONASEV N

0332011-EF/94.01.1 como Comit para la Prevencin del Lavado de Activ
os y del
Financiamiento del Terrorismo. Se encuentra conformado por funcionarios de pri
mer nivel
gerencial y ser presidido por el Oficial de Cumplimiento.
FUNCIONES DEL COMIT DE CUMPLIMIENTO:
Asistir al Oficial de Cumplimiento en el anlisis y evaluacin neces
aria para
determinar si una operacin inusual es sospechosa o no. Sin embargo, el Ofi
cial de
Cumplimiento es el nico que puede calificar una operacin como sosp
echosa y
proceder con la comunicacin a la UIF conforme a la LEY.
Servir de apoyo al Oficial de Cumplimiento en la adopcin de
polticas y
procedimientos necesarios para el buen funcionamiento del sistema de pre
vencin,
incluidas metodologas de supervisin y gestin de riesgos.
Asistir en el anlisis de la determinacin de clientes sensibles y de clientes
excluidos,
entre otros.
-

Evaluar las conductas del personal que actan en contra de las norm
as de la
empresa y la normativa nacional.
Evaluar de ser el caso y a solicitud del Oficial de Cumplimiento, a lo
s clientes
clasificados con nivel de riesgo alto.
El Comit resolver casos en los que el Oficial de Cumplimiento no
obtenga
suficiente sustento o tenga dudas respecto a una posible aceptacin o
desvinculacin de un potencial cliente o cliente (de ser el caso).
-

Otras que decida el Oficial de Cumplimiento.

CONVOCATORIAS Y FORMALIZACIN DE ACUERDOS:

El Comit de Cumplimiento se deber reunir por lo menos dos (2) vece
s al ao,
pudiendo incrementar la cantidad de reuniones si lo considera necesario.
-

Ser convocado con al menos 3 das calendario de anticipacin ant

es de su

ANLISIS DE GESTIN

celebracin.
La convocatoria deber ser simple y podr ser realizada por correo el
ectrnico,
indicando nicamente la fecha y hora de reunin.

Para iniciar la sesin se deber contar con al menos dos de los tres mie
mbros del
Comit de Cumplimiento. El Oficial de Cumplimiento siempre deber estar pre
sente y
deber ser quien convoque.
Los acuerdos que adopte el Comit de Cumplimiento se debern formalizar a
travs
de un libro de actas, el que se deber encontrar debidamente legalizado por
Notario
Pblico para tal fin. Las actas debern contener lo siguiente:

Lugar, fecha y hora en que se realiz.

Nombre del que acte como Presidente y Secretario.
Resultados de la votacin y los acuerdos adoptados.
Relacin de observaciones o incidentes ocurridos.
Firma de los asistentes.

nicamente asistirn a las sesiones los miembros del Comit de Cumplimi

ento. De
ser necesario que asista alguna persona externa a este para br
indar sus
declaraciones sobre cierto tema, asistir por invitacin con voz pero sin d
erecho a
voto.
Todas las deliberaciones y acuerdos que tome el Comit de Cumplimiento
tendrn
carcter de confidenciales, no pudiendo sus miembros o asistentes a las
mismas
revelar a potenciales cliente, clientes o terceros, las actuaciones
que estn
realizando.
10.3 MIEMBROS DEL COMIT DE CUMPLIMIENTO:
El Comit de Cumplimiento estar integrado por los siguientes miembros:
El Oficial de Cumplimiento quien lo presidir,
El Gerente de Divisin de Inversiones Financieras Globales quien actuar
como

ANLISIS DE GESTIN

secretario; y,
El Oficial de Cumplimiento de Crdito.
De no poder asistir el Gerente General, quien lo reemplazar en sus funcio
nes como
secretario ser el Presidente del Directorio.
En este sentido, los miembros del Comit de Cumplimiento son las siguientes person
as:
FUNCIN DENTRO DEL
COMIT DE
CUMPLIMIENTO
Oficial de Cumplimiento
Presidente
Gerente de Divisin de
Secretario
Inversiones Financieras
Globales
Miembro
Oficial de Cumplimiento
de CAP
CARGO

AUDITORA
11.1 AUDITORA INTERNA3:
De acuerdo a lo contemplado por LAS NORMAS, el diseo y aplicacin de preven
cin del
lavado de activos y financiamiento del terrorismo es responsabilidad de cada sujeto
obligado
y debe ser evaluado por su Auditora Interna a fin de verificar el cumplimient
o de dicho
sistema. Aquellos sujetos obligados que no cuenten con Auditora Interna, per
o que de
acuerdo con la SMV cuente con un funcionario u rgano que ejerza las atrib
uciones y
responsabilidad respecto al control interno del sujeto obligado, debern cumpl
ir con las
funciones de la Auditora Interna, caso contrario estarn exceptuados
de dichas
obligaciones.
La evaluacin del sistema de prevencin debe presentarse a la SMV y a la UIF medi
ante un
informe como anexo al segundo informe semestral del oficial de cumplimiento.
Sin perjuicio de las funciones establecidas en el REGLAMENTO, LAS NORMAS y las
otras

3
De no contarse con auditor interno, dicha funcin deber ser efectuada por el funcion
ario de control interno en caso hubiere.

ANLISIS DE GESTIN

normas de prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo las f
unciones
principales del Auditor Interno o funcionario de Control Interno incluyen las desc
ritas en el
artculo 31 LAS NORMAS.
Siendo estas las siguientes:
a) Ejecutar las acciones necesarias para la verificacin del cumplimiento del sis
tema de
prevencin del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo
en forma
oportuna, permanente y documentada, incluyendo la evaluacin del
diseo y
adecuado funcionamiento del sistema.
b) Verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en
LEY, el
REGLAMENTO, LAS NORMAS y dems disposiciones relacionadas
on la
prevencin de lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.

la
c

c) Realizar el seguimiento permanente de la implementacin de las observ

aciones y
recomendaciones formuladas como resultado de la evaluacin del sis
tema de
prevencin.
d) Disear un Plan Anual de Auditora Especial del sistema de deteccin del lav
ado de
activos y del financiamiento del terrorismo, con el contenido mnim
o que se
establecen LAS NORMAS y que se detallan a continuacin, as como cumplir
con lo
sealado en dicho Plan Anual.
e) Presentar al Directorio de CRAC
xxxx los informes que elabore y una copia de los
mismos al Oficial de Cumplimiento.
El Auditor Interno o Funcionario de Control Interno deber elaborar un Plan
Anual de
Auditora Especial del sistema de deteccin del lavado de activos y/o financia
miento del
terrorismo, orientado a mejorar el sistema de control interno para la prevencin, el
cual debe
ser aprobado por el Directorio antes del 31 de diciembre de cada ao y remitido a
la UIF y
SMV dentro del mismo plazo de presentacin del informe del Oficial de Cu
mplimiento
correspondiente al segundo semestre del ao, para lo cual deber ser
entregado

ANLISIS DE GESTIN

oportunamente al Oficial de Cumplimiento. Dicho Plan Anual debe considerar como

mnimo:
a)Referencias a las tareas de evaluacin necesarias para cumplir con la funci
n de
verificar el cumplimiento del sistema de prevencin del lavado de a
ctivos y/o
financiamiento del terrorismo, as como para evaluar el diseo y
adecuado
funcionamiento de dicho sistema de prevencin. Para lo cual debern pone
r mayor
atencin en los siguientes aspectos:

Establecimiento de polticas y procedimientos que asegur

en el
adecuado conocimiento del cliente, as como el conocimient
o del mercado.
Existencia del Manual conforme a las disposiciones legales vigen
tes, as como el alcance del cumplimiento del mismo.
Desarrollo de programas de capacitacin que abarque a to
do el personal del sujeto obligado.
Nivel de cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Le
y, el
Reglamento y las dems disposiciones legales sobre la materia.
Implementacin del Registro de Operaciones conforme a las
disposiciones establecidas en la Ley, el Reglamento y d
ems disposiciones legales sobre la materia.
Oportunidad de la comunicacin de operaciones sospechosas
a la
UIFPer, lo cual no implica acceso a informacin protegida por
el
deber de reserva previsto en el artculo 12 de la LEY y el nu
meral 13.1 del artculo 13 del REGLAMENTO.
Evaluacin de los criterios aplicados por el Oficial de cumplim
iento para no considerar sospechosa una determinada operacin.
Opinin respecto de la designacin del Oficial de Cumplimie
nto a
dedicacin exclusiva o no, considerando el tamao de la organizaci
n, complejidad y volumen de operaciones, segn corresponda.
Otras acciones necesarias para el cumplimiento debido de
sus funciones.

b) Procedimientos y tcnicas de auditora especficamente diseados con la fina

lidad de
evaluar y verificar el cumplimiento del sistema de prevencin del lavado de a
ctivos y/o
financiamiento del terrorismo implementado por los sujetos obligados.
c) Objetivos que se pretenden alcanzar en el mejoramiento del sistema de control
interno
especficamente para la evaluacin del cumplimiento del sistema de prevencin.
d) Cronograma de tareas.

ANLISIS DE GESTIN

Asimismo, el Auditor Interno o el Funcionario de Control interno deber elaborar un

Informe
de Auditora Interna que deber presentarse a la SMV y a la UIF-Per como
anexo al
informe semestral del Oficial de Cumplimiento, que deber contener como mnimo:
a)

Objetivo y descripcin del alcance de la evaluacin realizada.

b)
c)

Base de evaluacin, especificando el periodo evaluado.

Procedimientos y tcnicas de auditora aplicados para la verificacin del
cumplimiento del sistema de prevencin de lavado de activos y/o financiam
iento del
terrorismo implementado en el sujeto obligado, as como del cumplimien
to de las
normas sobre la materia.
d)
Descripcin de los resultados obtenidos en la verificacin del cumplim
iento del
sistema de prevencin de lavado de activos y/o financiamiento de t
errorismo,
especialmente las deficiencias observadas.
e)
Cumplimiento de las tareas programadas para el periodo respectivo, de ac
uerdo al
Plan Anual de Auditoria Especial.
f)
Informar sobre las acciones tomadas por el sujeto obligado respect
o de las
observaciones y recomendaciones de las auditoras internas o externas.
g)
Conclusiones y Recomendaciones.
Es importante mencionar que cuando se trate de sujetos obligados que integran
un mismo
grupo econmico, y cuenten con una Auditora Interna dependiente de la matriz, s
ta podr
realizar la labor de Auditora Interna de dichos sujetos obligados siempre y cuando
emita un
informe diferenciado de cada uno de los sujetos obligados supervisados por la SMV.
Copias
de los informes de Auditora Interna se entregarn al Oficial Cumplimiento Corporati
vo, a fin
de que sea anexado y remitido con el informe semestral del oficial de cumplimiento.
AUDITORIA EXTERNA:
Los auditores externos debern emitir, a requerimiento de CRAC
xxxx
un informe especial no
complementario a los estados financieros auditados anuales, denominado
Informe
Independiente de Cumplimiento Anual, sobre la evaluacin y cumplimiento de l
as normas
del sistema de prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terroris
mo de CRAC xxxx.

ANLISIS DE GESTIN

El Informe Independiente de Cumplimiento Anual ser realizado por una firma de

auditora
externa distinta o, en su caso, por un equipo auditor distinto del que emita el dicta
men de los
estados financieros anuales de CRAC
xxxx. Asimismo, en el caso de ser un equipo distinto,
ste debe ser distinto, a su vez, del que realiz el examen de los estados
financieros
anuales durante los dos ltimos aos.
SMV podr requerir a CRAC
xxxx
que se realice adems del Informe Independiente de
Cumplimiento Anual, informes especiales independientes de cumplimiento del si
stema de
prevencin del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo de
CRAC xxxx,
denominado Informe Independiente de Cumplimiento Especial.
Ambos informes debern contener como mnimo los resultados de la evaluaci
n de los
aspectos sealados en el artculo 23 del REGLAMENTO. Asimismo, deber conte
ner las
observaciones, recomendaciones, conclusiones y opiniones que se formulen
sobre la
evaluacin del sistema de prevencin del lavado de activos y/o financia
miento del
terrorismo, y de cada uno de los aspectos evaluados.
La presentacin a SMV, del Informe Independiente de Cumplimiento Anual de C
RAC xxxx,
deber realizarse dentro del plazo regulado por dicha institucin pblic
a, para la
presentacin anual de los estados financieros auditados4.
El referido Informe deber considerar cuando menos:
a) Controles internos implementados por los Sujetos Obligados a infor
mar para
prevenir o detectar el lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
b)
c)
ideradas

Seales de alerta para la deteccin de operaciones inusuales.

Registro de operaciones inusuales y criterios por no haber sido cons
sospechosas.

d)
para la

Registro

de

operaciones

sospechosas

procedimientos

seguidos

comunicacin a la UIF-Per.
e)

Clientes exceptuados del registro de operaciones y su justificacin.

4
No obstante, la UIFPer puede requerir a la sociedad o a la sociedad auditora el informe en me
ncin, el cual deber ser remitido dentro de los 5 das hbiles de solicitado.

ANLISIS DE GESTIN

f)Procedimientos para el aseguramiento de la idoneidad del personal

de los
Sujetos Obligados a informar.
g)
lavado

Conocimiento y capacitacin del personal del programa de prevencin del

de activos y/o financiamiento del terrorismo.

h) Procedimientos de seguridad en el almacenamiento de la informaci

n fsica y
electrnica correspondiente al registro de operaciones.
i) Plan y procedimientos de trabajo del Oficial de Cumplimiento.
j) Plan, procedimientos y papeles de trabajo de auditora interna.
k) Sanciones internas por incumplimiento del Cdigo de Conducta
o de las
disposiciones establecidas en la Ley y el presente Reglamento.
l) Otras que establezca el rgano supervisor, previa solicitud o conformid
ad de la
UIF-Per. En el caso de aquellos Sujetos Obligados a informar que
carezcan de
ente supervisor, esta facultad corresponder exclusivamente a la UIF-Per.
LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF):
Son organismos estatales de apoyo y control, encargados de recibir,
solicitar,
analizar y elevar a las autoridades competentes los informes financieros ref
eridos a
las operaciones relacionadas con activos sobre cuya procedencia ilcita
existan
sospechas y/o las relacionadas con obligaciones de reporte impuestas por la
s leyes
o reglamentos nacionales.
En forma general, puede sealarse que la funcin principal de las uni
dades de
inteligencia financiera, es analizar la informacin sobre transacciones sosp
echosas
suministradas por los entes obligados al reporte.
Este organismo emite informes de Inteligencia financiera de carcter rese
rvado al
Ministerio Pblico, en caso se presuma que las operaciones estn
vinculadas a
actividades de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LAFT).
La UIF no acta de oficio.
La SBS a travs de la UIF Per es el Coordinador Nacional del sistema anti
lavado
y contra el financiamiento del terrorismo ante GAFISUD.
La informacin que maneja la UIF es de carcter confidencial.

ANLISIS DE GESTIN

Sujetos obligados a reportar a la UIF:

Bancos
Financieras
Empresas de seguros
AFPs
Empresas del sector microfinanzas
Empresas de transferencias de fondos
Sociedades Agentes de Bolsa (SAB)
Sociedades Agentes de Productos (SAP)
Sociedades Intermediarias de Valores (SIV)
Soc. Administradoras de fondos mutuos de inversin en valores
Soc. Administradoras de fondos de inversin
Soc. Titulizadoras
Bolsas de valores
Instituciones de compensacin
Liquidacin de valores
Empresas administradoras de fondos colectivos
Bolsa de productos
Casinos
Salas de mquinas tragamonedas
Agencias de viajes
Hoteles
Restaurantes
Notarios
Empresas de servicio postal
Empresas de transporte
Casas de Cambio
Empresas dedicadas a la compraventa de vehculos

Empresas de construccin e inmobiliarias

Empresas dedicadas al comercio de antigedades y joyas
Empresas de prstamos y empeo
Otros

Actuacin de la UIF:
Una vez que la UIF Per recibe el Reporte de Operacin Sospechosa e
n Lnea
(ROSEL), inicia una investigacin y solicita informacin de la persona
natural o
jurdica materia de la investigacin, a los diferentes entes obligados, a la
Sunat u
otros. Asimismo, puede recurrir al intercambio de informacin con otros pas
es para
llegar al fondo de la investigacin.
Una vez que la UIF determina que no existe justificacin econmica en
el dinero
movilizado, esta entidad presenta la documentacin pertinente ante el
Ministerio
Pblico con el propsito de que este inicie una investigacin ms formal
y pueda
levantar el secreto bancario de ser el caso.

ANLISIS DE GESTIN

ORGANISMOS SUPERVISORES
Se consideran organismos de supervisin y control de la prevencin del Lavado de
Activos
y Financiamiento del Terrorismo a aquellos que, de acuerdo a su normalida
d, ejercen
funciones de supervisin respecto de los Sujetos Obligados a informar. En este senti
do:
La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos
de Pensiones (SBS) es el ente supervisor de los bancos, financieras, empre
sas de
seguros, empresas administradoras de fondos de pensiones, empresas de
l sector
microfinanzas, empresas de transferencia de fondos, entre otras.

ANLISIS DE GESTIN

La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), es el ente supervisor

de las
sociedades agentes de bolsa, las sociedades agentes de productos, las soci
edades
intermediarias de valores, las sociedades administradoras de fondos m
utuos de
inversin en valores, las sociedades administradoras de fondos de inver
sin, las
sociedades titulizadoras, las bolsas de valores, las instituciones de compensa
cin y
liquidacin de valores, las empresas administradoras de fondos colectivos y b
olsa de
productos.
El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR), es el ente
supervisor
de los casinos, salas de mquinas tragamonedas, agencias de viajes, h
oteles y
restaurantes.
El Consejo del Notariado, es el ente supervisor de los Notarios Pblicos.
El Ministerio
rvisor de

de

Transportes

Comunicaciones,

es el ente supe

POLTICAS DE ACTUACIN PARA LA EMPRESA

Cmo debemos actuar todas las personas que trabajamos para CRAC xxxx?
Siempre de acuerdo a la legalidad y a las normas y polticas internas de la
empresa.

Teniendo una conducta intachable.

Solicitndole al cliente lo que nos requiere la norma pero siempre de una

manera
cordial.

ANLISIS DE GESTIN

Colaborar con el Oficial de Cumplimiento cuando este nos solicite

determinada tarea
o documento personal de acuerdo a lo que dicta la Ley.
Mantener un archivo ordenado, completo y actualizado con toda la docum
entacin
del cliente que nos requiera la Ley y el Oficial de Cumplimiento. Guarda
rlo por el
plazo que dicta la Ley.

Colaborar con el Registro de Operaciones de acuerdo a lo que dicta la norma.

Registrar a los clientes nuevos y antiguos en una base de datos

que ser
proporcionada por el Oficial de Cumplimiento con el propsito de llevar u
n registro
ordenado de los clientes habituales u ocasionales.
Acatar cualquier poltica que sea sealada por los Jefe, Gerentes, Socios u
Oficial de
Cumplimiento segn sea el caso.
Qu debemos tener siempre presente?

A los lavadores no les importa perder dinero, es un costo del negocio.

La deteccin, prevencin y control del Lavado de Activos es de

responsabilidad de todos los empleados.

Otros nombres usados para nombrar al Lavado de Activos lo son, blan

queo de
capitales, legitimacin de capitales, lavado de dinero, reciclaje de din
ero sucio,
lavado de capitales ilcitos, legalizacin, ocultamiento de bienes proveni
entes de
actividades ilegales, money laundering, entre otros.
Los documentos de sustento deben estar debidamente archivados y con
servados
por un plazo no menor de diez (10) aos.
La Resolucin SBS-N 477-2001, obliga al registro de toda operacin i
ndividual
(nica) por importe igual o superior a US$ 10,000 y de todas aquellas operaci
ones en
forma acumulativa, que en el periodo de un mes, tengan un importe igual o
superior
a US$ 50,000.
El principio conozca a su cliente es una de las ms importantes
herramientas para
combatir el Lavado de Activos.

ANLISIS DE GESTIN

Clientes son todas las personas naturales (fsicas) o jurdicas (morales) con
las que
se establece, de manera ocasional o permanente, una relacin contr
actual de
carcter financiero.
Los gestores o funcionarios debern entregar a los clientes o posibles
clientes todos
los documentos necesarios para su contratacin siguiendo lo contemplado
por las
normas internas y el presente MANUAL.
Todas las personas comprendidas en el presente MANUAL deben actuar sig
uiendo
las reglas aqu contempladas, las normas internas y la normativa nacional.
Debemos colaborar con el Oficial de Cumplimiento en la prevencin del la
vado de
activo y/o financiamiento del terrorismo y las conductas delictivas de
ntro de la
empresa.
Debemos asistir a cuando capacitacin sea programada y coordinada por
el Oficial
de Cumplimiento, la inasistencia injustificada podr dar lugar a una sanci
n de las
contempladas en el presente MANUAL.

ANLISIS DE GESTIN

SANCIONES
15.1 RGIMEN INTERNO DE SANCIONES:
Todos los funcionarios de CRAC
xxxx tienen la obligacin de cumplir con la totalidad de las
obligaciones y procedimientos contenidos en el Cdigo de Conducta, Manua
l para la
Prevencin y las normas legales sobre prevencin del lavado de activos y/o financ
iamiento
del terrorismo. Cualquier incumplimiento deliberado u omisin de los controles est
ablecidos
acarrearn desde sanciones de carcter administrativo como la amonestacin
verbal o
escrita, la suspensin temporal, hasta la terminacin de la relacin contractual o la
boral con
el funcionario; sin perjuicio de las responsabilidades civiles, penales y administrativa
s que se
deriven frente a la inconducta.
El Oficial de Cumplimiento ser el encargado de evaluar y efectuar las investigacion
es a las
transgresiones al Manual para la Prevencin y al Cdigo de Conducta, a fin de deter
minar el
grado de responsabilidad del funcionario.
a) Son sujetos pasibles de sancin el Oficial de Cumplimiento, y dems funcion
arios de
CRAC
xxxx
que, directa o indirectamente contravengan lo establecido en el Cdigo de
Conducta, el presente Manual, y el sistema de prevencin de lavado de ac
tivos y/o
financiamiento del terrorismo en su conjunto, as como de las disposiciones
legales
vigentes.
b) Las sanciones internas que CRAC
xxxx
imponga tomarn en cuenta los antecedentes
del infractor, las circunstancias de la comisin de la infraccin, el perjuicio ca
usado a
los clientes y/o terceros y/o a CRAC
xxxx, clasificndose como Muy Graves, Graves y
Leves.
b.1. Muy Graves: todas aquellas que impliquen dolo, ocultamiento de inf
ormacin
que pueda ser sospechosa, contactar a personas y permitir que sean
clientes,
con conocimiento de que stas tienen antecedentes penales, judiciales
o estn
relacionados a actividades ilcitas; otras que impliquen una afectaci
n a CRAC

ANLISIS DE GESTIN

to del

xxxx y a las normas de prevencin del lavado de activos y/o financiamien

terrorismo.

b.2. Graves: todas aquellas acciones cometidas por el infractor sin que ha
yan sido
premeditadas, o que por desconocimiento hayan sido efectuadas.
b.3. Leves: Aquellas acciones que hayan sido cometidas por el infr
actor por
desconocimiento, pero que no afectan sustancialmente el sistema de pre
vencin
de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, la no actualiz
acin de
informacin exigida por la norma respecto de su legajo que mantien
e en CRAC
xxxx, no entrega oportuna de la informacin o documentacin a los
rganos
gerenciales o directivos de CRAC
xxxx, habiendo sido requeridos por stos, o por
su propia labor dentro de CRAC xxxx.

c)

Las sanciones internas que CRAC

xxxx

impondr sern: amonestacin verbal

escrita, descanso sin goce de haber, y el despido conforme lo establece la le
y de la
materia.
d)

Las infracciones y sanciones, de acuerdo a su clasificacin sern:

d.1. Por la comisin de infraccin Muy Grave se impondr la sancin desd

e 7 das
calendario sin goce de haber, hasta el despido;
d.2. Cuando la infraccin sea Grave se impondr como sancin el descanso si
n goce
de haber desde 1 da calendario hasta 5 das calendario; y
d.3. Cuando la infraccin sea leve se impondr la sancin de amonestacin v
erbal o
escrita, en este ltimo caso una copia de la misma formar parte del l
egajo del
trabajador.
e) El rgano sancionador es la gerencia general, quien tendr la responsab
ilidad de
tipificar y graduar la sancin. Sin embargo, es el Directorio de CRAC
xxxx, quien en
ltima instancia y a solicitud del infractor, resuelve el caso, pudiendo
ste, por

ANLISIS DE GESTIN

razones fundamentadas, modificar la sancin, pudiendo an dejarla sin efecto

. Antes
de que el gerente general proceda a graduar la sancin, el Comit de Cumpl
imiento
deber efectuar una revisin de lo ocurrido.
Las polticas y procedimientos indicados en el cdigo de conducta y dems disp
osiciones
legales relacionadas son de obligatorio cumplimiento y se incorporan a las f
unciones y
responsabilidades asignadas a cada empleado; en consecuencia, su incu
mplimiento
acarrear las consecuencias previstas en el reglamento interno de trabajo, sin pe
rjuicio de
las sanciones administrativas, civiles y penales que correspondan.
Las instrucciones que se imparten, son para el control de todas las operaciones r
ealizadas
por los clientes, exclusivamente para prevenir el lavado de dinero y no guard
ar relacin
alguna con otras instrucciones internas relativas a los diversos controles y exigenci
as sobre
mrgenes de crdito, autonomas de firmas, riesgos, etc, las que debe
rn seguir
cumplindose segn las normativas vigentes.
Los funcionarios y todo el personal en general, debern cumplir estas instrucciones
en forma
estricta y efectuarn los controles con la mayor rigurosidad por tratarse de u
n tema de
especial importancia y cuidado.
15.2 LAS SANCIONES LEGALES EN EL PER:
El Lavado de Activos es un delito autnomo, definido y sancionado mediante la Ley
27765,
Ley Penal contra el Lavado de Activos (26-06-2002).
Artculo 1 .- El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o
ganancias, cuyo
origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identifi
cacin de
su origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido con pena privativa de la
libertad
no menor de ocho ni mayor de quince aos y con ciento veinte a
trescientos
cincuenta das de multa.
Artculo 2.- El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o ma
ntiene en
su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce
o puede
presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su inca
utacin o

ANLISIS DE GESTIN

decomiso, ser reprimido con una pena privativa de la libertad no menor de

ocho ni
mayor de quince aos y con ciento veinte a trescientos cincuenta das de mul
ta.
Artculo 3.- La pena ser privativa de la libertad no menor de diez ni mayor
de veinte
aos y trescientos sesenta y cinco das de multa, cuando:
a. El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario pblico o de ag
ente del
sector inmobiliario, financiero, bancario o burstil.
b. El agente cometa delito en calidad de integrante de una organizacin crimi
nal.
La pena ser privativa de la libertad no menor de veinticinco aos cuando
los actos
de conversin o transferencia se relacionen con dinero, bienes, efectos o ga
nancias
provenientes del trfico ilcito de drogas, el terrorismo o el narcoterrorismo.
Artculo 4.- El que incumple sus obligaciones funcionales o profesionale
s, omite
comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones sospe
chosas
que hubiere detectado, segn las leyes y normas reglamentarias, ser reprim
ido con
pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis, con cient
o veinte a
doscientos cincuenta das de multa, e inhabilitacin no mayor de seis
aos de
conformidad con los incisos 1,2 y 4 del artculo 36 del Cdigo Penal.
En este sentido, incurriran en responsabilidad penal los empleados, fun
cionarios,
directores u otros representantes autorizados de empresas del sistema
financiero,
bancario o burstil que, actuando en tal calidad, deliberadamente no cumplan
con los
programas de prevencin de Lavado de Activos o que falseen o ad
ulteren los
registros e informes.
En conclusin, los empleados bancarios o burstiles que incurran en faltas gra
ves en la
aplicacin adecuada de los controles diseados por las autoridades y las mismas e
ntidades
contra el Lavado de Activos, pueden ser:
Sanciones Laborales.- De acuerdo a la gravedad de la falta ser la magnitud de la
sancin
a imponer y esta ir desde una amonestacin hasta la terminacin del contrato de tr
abajo.
Sanciones Administrativas.- En los sectores financiero y burstil debe de ser claro
en que

ANLISIS DE GESTIN

faltas en materia de controles al Lavado de Activos, revisten una particular gra

vedad. De
ah que se contemplen sanciones drsticas: destitucin del funcionario bancario
o burstil
implicado, cuantiosas multas, suspensin y hasta prohibicin de actividades.
Sanciones Penales.- Como hemos podido apreciar, el Lavado de Activos contem
pla muy
severas penas de prisin. Asimismo, el juez puede imponer cuantiosas multas al i
mplicado
en las prcticas relacionadas con el Lavado de Activos.

ORGANISMOS INTERNACIONALES Y GRUPOS DE TRABAJO QUE SE OCUPAN DEL

TEMA DE PREVENCIN CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO
Los organismos supervisores
miento del
terrorismo son los siguientes:

en materia de lavado de activos y financia

La Organizacin de Naciones Unidas (ONU)

Convencin de Viena
Convencin de Palermo
El Grupo de Accin Financiera Internacional - GAFI (Financial Action Task F
orce
FATF)
El GAFISUD (Grupo de Accin Financiera Sudamericano)
El Grupo de Accin Financiera del Caribe (GAFIC) (Caribean Financial Action
Task
Force CFATF)
La INTERPOL FOPAC
El Consejo de Europa
La Convencin de Estrasburgo
La Directiva Europea para el Sistema Financiero
La Declaracin de Principios del Comit de Basilea
La Organizacin de Estados Americanos (OEA)
La Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD)
La Federacin Latinoamericana de Bancos (FELABAN)
El Grupo Egmont
El GAFI es un Grupo de Trabajo que adopt Cuarenta Recomendaciones para pr
evenir el

ANLISIS DE GESTIN

lavado de dinero, la colaboracin internacional para enfrentar el problema y su arm

onizacin
a escala mundial. Estas recomendaciones sobre el Lavado de Dinero y el R
eglamento
Modelo de la CICAD-OEA, son los documentos ms relevantes contra el lavado de
dinero.

POLITICA SOBRE REFERENCIADORES

En caso CRAC
xxxx
decida celebrar contratos con personas ajenas a la empresa para que
estos refieran clientes (en adelante los referenciadores) se regirn por la presente p
oltica; la
cual regula las reglas de actuacin en materia de aceptacin, conocimiento y segui
miento de
este tipo de negocios, en este sentido, y a continuacin se detallan los co
ntroles que
debern cumplir:
mbito de Aplicacin:
Esta norma resultar de aplicacin a las relaciones comerciales con personas f
sicas y/o
jurdicas que vayan a actuar como referenciadores de negocios CRAC
xxxx, cualquiera que
sea su mbito territorial de actuacin. Los candidatos a referenciador cumplir
n con las
condiciones establecidas en el presente MANUAL, no slo en el origen de la con
tratacin
sino de manera permanente a lo largo de su relacin comercial con CRAC xxxx.
Conocimiento del Referenciador Persona Natural:
Todas las personas calificadas como referenciadores sern objeto de anlisis
antes de

ANLISIS DE GESTIN

firmar el contrato respectivo. Se solicitarn del referenciador los siguientes documen

tos:
Documento de identidad (sea nacional o extranjero)
Ficha de Antecedentes personales
Ficha de Antecedentes laborales
Ficha de Antecedentes patrimoniales
Ficha de constancia de recepcin del MANUAL y del Cdigo de Conducta
Recibo de algn servicio (luz, agua o telfono) con el prosito de v
erificar su
direccin.
De ser considerado necesario, se podr pedir referencias bancarias y/o
comerciales,
certificado de antecedentes policiales o penales.
Declaracin Jurada donde se comprometen a no referir clientes d
e dudosa
reputacin o donde se pueda presumir el origen ilcito de sus fondos. (ver Ane
xo VI)
Contrato con CRAC
xxxx debidamente firmado, el mismo que ser elaborado en cada
caso en particular).
Conocimiento del Referenciador Persona Jurdica:
Para el caso de las personas jurdicas se aplicarn las siguientes condiciones:
Escritura pblica de constitucin e inscripcin en Registros Pblicos en la
que se
indique su denominacin, forma jurdica, domicilio y objeto social.
Poderes de las personas que acten en su nombre, inscritos en Registros P
blicos
(copia literal o vigencia de poder, con una antigedad no mayor
a 30 das
calendarios).
Documento de identidad de la/s persona/s autorizada/s que firmar/n el
contrato con
el cliente.
Ficha de Antecedentes personales (del gerente general, administrador, dire
ctores y
accionistas)
Ficha de Antecedentes laborales (del gerente general, administrador, dire
ctores y
accionistas)
Ficha de Antecedentes patrimoniales (del gerente general, administrador, di
rectores
y accionistas)
Ficha de constancia de recepcin del MANUAL y del Cdigo de Condu
cta (del
gerente general, administrador, directores y accionistas)
Recibo de algn servicio (luz, agua o telfono) con el prosito de v
erificar su
direccin.

ANLISIS DE GESTIN

De ser considerado necesario, se podr pedir referencias bancarias y/o

comerciales,
certificado de antecedentes policiales o penales.
Declaracin Jurada donde se comprometen a no referir clientes d
e dudosa
reputacin o donde se pueda presumir el origen ilcito de sus fondos. (ver Ane
xo VI)
Contrato con CRAC
xxxx
debidamente firmado, el mismo que ser elaborado en cada
caso en particular).
Obligaciones del Referenciador, sea Persona Natural o Jurdica:
a) Todo referenciador, sea persona natural o jurdica deber cumplir con
completar
correctamente la ficha de Visita del Gestor o Referenciador (ver Anexo II) c
ada vez
que su cliente o potencial cliente inicie una relacin comercial con C
A PER,
contrate nuevos productos o simplemente cumpla las visitas de rigor.
b) Se compromete a entregar al cliente o pontencial cliente todos los d
ocumentos
necesarios para que pueda contratar con CRAC xxxx .
c) A colaborar con CRAC
xxxx en el cumplimiento del presente MANUAL y de las normas
internas de la empresa.
d) Velar por la prevencin del lavado de activos y las conductas delictivas.
e) Colaborar con CRAC
para obtener del cliente o pontencial cliente cualquier
informacin adicional que sea solicitada.

xxxx

f) No revelar al cliente o potencial cliente que es materia de una investi

gacin por
operacin sospechosa.
g) Entiende que no solo se le aplican las polticas contenidas en el presente
captulo,
sino en todo el MANUAL, las normas internas de la empresa y la normativa na
cional.
h) De ser invitados a participar en capacitacitaciones en la prevencin contra
el lavado
de activio y/o financiamiento del terrorismo por parte del Oficial de Cum
plimiento,
debern asistir y suscribir el registro de asistencia.
i) El incumplimiento de lo pactado en el contrato, normas internas de la
empresa,
normativa nacional y el presente MANUAL podr dar lugar a las sancio
nes aqu
estipuladas y la resolucin del contrato.

ANLISIS DE GESTIN

4.- POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las disp
osiciones
legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados
en el Per
aplicables a entidades financieras, los cuales comprenden las normas y
prcticas
contables autorizadas por la SBS en uso de sus facultades delegadas co
nforme a
lo dispuesto en la Ley General. Las normas sealadas estn conteni
das en el
Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en a
delante el
Manual
de
Contabilidad)
aprobado
por
Resolucin
SBS
N
895-98 del 1 de setiembre de 1998, vigente a partir del 1 de ener
o de 2001 y
normas complementarias.
La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas
en dichas
normas, se aplica lo dispuesto en los Principios de Contabilidad Gen
eralmente
Aceptados (PCGA) en Per y, en aquellos casos no contemplados por
stos, se
aplican los PCGA vigentes en Estados Unidos de Amrica, emitid
os por la
Financial Accounting Standard Board (FASB).
Los PCGA en Per comprenden: (a) las Normas e Interpretaciones e
mitidas o
adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (I
ASB), las
cuales incluyen las Normas Internacionales de Informacin Financiera (
NIIF), las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emi
tidas por
el Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de I
nformacin
Financiera (CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de Interpretac
in (SIC)
adoptadas por el IASB, oficializadas por el Consejo Normativo de Co
ntabilidad

(CNC) para su aplicacin en Per.; y (b) mantener la aplicacin e

n Per del
Mtodo de Participacin Patrimonial para la Valuacin de la in
versin en
Subsidiarias.
Para la emisin de estados financieros correspondientes al ejercicio 2007
, el CNC
oficializ la aplicacin en el Per de las NIC 1 a la 41, de las NIIF 1 a la 6
y de las
SIC 1 a la 33. Posteriormente, mediante Resolucin No. 040-2008EF/94.01 de
marzo 2008, el CNC aprob oficializar para su aplicacin en el Per: (
a) a partir
del ejercicio 2008, las Interpretaciones 1 a la 12 del CINIIF, y (b)
a partir del
ejercicio 2009, las NIIF 7 y 8, la nueva versin de la NIC 32 modificada
en 2006,
as como las Interpretaciones 13 y 14 del CINIIF. En la indicada Reso
lucin, el
CNC tambin acord dejar sin efecto la NIC 14, la NIC 30 y la versin an
terior de
la NIC 32.

Las NIIF, NIC e Interpretaciones antes mencionadas sern aplicables

la

CRAC

XXX

cuando la SBS lo disponga, o cuando se presenten situaciones no previst

as en el
Manual de Contabilidad, o bien a travs del Proceso de armonizacin a
NIIF que
viene desarrollando la SBS, recogiendo sus lineamientos en dicho Manual.
(b) Moneda funcional y moneda de presentacin
La CRAC
XXX prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles, que
es la moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del
entorno
econmico principal en el que opera.
(c)

Uso de estimaciones

La preparacin de los estados financieros requiere que la Gerencia realice

estimaciones y supuestos para la determinacin de saldos de activos, pasi
vos y
montos de ingresos y gastos, y para revelacin de activos y pasivos contin
gentes,
a la fecha de los estados financieros. Si ms adelante ocurriera algn cam
bio en
las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias e
n las
que estuvieron basadas, el efecto del cambio sera incluido en la determin
acin de
la utilidad o prdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejerci
cios
futuros de ser el caso.
Las estimaciones significativas relacionadas con los
estados financieros corresponden a la determinacin del valor razonable d
e las
inversiones negociables disponibles para la venta y permanentes, la provi
sin
para incobrabilidad de colocaciones, otros activos y crditos contingentes,
la
provisin para las cuentas por cobrar incluida en otros activos, la provisin
para
bienes adjudicados y realizables, la vida til asignada a inmuebles, mobili
ario y
equipo, el registro de pasivos contingentes, el impuesto a la renta y partici
pacin
de los trabajadores diferido y de los instrumentos financieros derivados.
(d)

Provisin para la cartera de colocaciones y otros activos

La provisin para incobrabilidad de la cartera de colocaciones se det

ermina de
acuerdo con los criterios y porcentajes establecidos en la Resolucin SBS
N 8082003 "Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exig
encia de
Provisiones, y dems normas modificatorias y complementarias.

La SBS ha establecido criterios para clasificar por tipo y por categoras l

a cartera
de crditos directos e indirectos. Los tipos de crditos se dividen en: co
merciales,
a microempresas (MES), de consumo e hipotecarios para vivienda. Los d
eudores

comprendidos se clasifican y se provisionan de acuerdo con las

siguientes
categoras: normal, con problemas potenciales, deficiente, dudoso y prdi
da.
La provisin para incobrabilidad de colocaciones incluye una porcin es
pecfica y
otra genrica. La provisin especfica sobre crditos comerciales es calc
ulada en
base a porcentajes establecidos por la SBS, que varan en fun
cin de la
clasificacin del cliente y el tipo de garanta recibida. En el caso de crdi
tos MES,
de consumo e hipotecarios para vivienda, la provisin especfica es
calculada
sobre la base de porcentajes establecidos por la SBS en funcin a la cate
gora del
deudor y de acuerdo al nmero de das de atraso en el pago de su deuda
.
La CRAC
XXX utiliza los criterios sealados anteriormente para constituir la
provisin especfica de cuentas por cobrar por cartera de crditos cedida
, incluida
en el rubro Cuentas por Cobrar (Nota 9).
Las provisiones genricas incluyen las constituidas de manera prevent
iva sobre
deudores clasificados en categora normal segn requerimientos de la
SBS, as
como provisiones voluntarias. Conforme a sus polticas internas, permitid
as por la
SBS, la Corporacin constituye provisiones genricas voluntarias para l
a cartera
de colocaciones, cuyo nivel depende de la evaluacin que realiza la
Gerencia
sobre las condiciones de las variables macroeconmicas del pas y su im
pacto en
las IFIs y deudores en general (Nota 6 (c)).
De conformidad con normas vigentes, la Gerencia efecta revisiones y a
nlisis de
la cartera de colocaciones, clasificando a los deudores de acuer
do con la

evaluacin de sus flujos de caja, endeudamiento global frente

a terceros
acreedores y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas deud
as para su
cartera comercial y de acuerdo a la cantidad de das de atraso en el
pago de su
deuda para sus otros crditos.
Adicionalmente, en cumplimiento de las Resoluciones SBS N 041
-2005, la
CRAC
XXX evala la exposicin al riesgo cambiario crediticio para
las
colocaciones en moneda extranjera y constituye provisiones determina
das segn
requerimiento de la SBS.
La Resolucin SBS N 11356-2008 aprob un nuevo reglament
o para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
Entre las
principales modificatorias tenemos: el establecimiento de factores de
conversin
crediticios de los crditos indirectos, la ampliacin de los tipos de cr
ditos y la
constitucin obligatoria de provisiones genricas procclicas. Esta
Resolucin
entrar en vigencia plenamente a partir del 1 de enero de 2010, y parci
almente a
partir 1 de diciembre de 2008 en los siguientes aspectos:
Disminucin de la tasa de provisin genrica obligatoria del 1% al 0.
7% para
los crditos comerciales e hipotecarios para vivienda con Categora de R
iesgo
Normal, mantenindose el 1% para los crditos MES y de c
onsumo comprendidos en dicha Categora.
Adicin del componente procclico a la tasa de provisin genri
ca obligatoria
correspondiente a los deudores clasificados en la Categora de Riesgo No
rmal,
toda vez que se active la denominada regla procclica y la SBS auto
rice su
registro. Dicha regla es una medida peridica de variaciones porce

ntuales
anualizadas
en promedios mviles- del Producto Bruto Interno Real del Per
(PBI) publicado por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP). En gen
eral,
la activacin se produce cuando se supera el umbral de crecimiento
del 5% y
la SBS autorice el registro de la provisin procclica. Est
prevista la
desactivacin de la regla procclica cuando la medicin peridica in
dicada del
PBI est por debajo del umbral sealado y la SBS autorice la desactiv
acin de
dicha regla. Las provisiones procclicas registradas antes de la des
activacin
autorizada por la SBS no podrn ser reversadas para su registro en
ingresos
pudiendo ser utilizadas en la constitucin de otras provisiones oblig
atorias. El
componente procclico establecido por tipo de crdito. se mu
estra en el
siguiente cuadro:
Componente Prociclico (adicional)
Categora de Riesgo

Sin

Con garantas

garantias

autoliquidable

Revolventes
%

- Creditos Comerciales

0.45

0.30

0.00

- Creditos MES

0.50

0.00

0.00

- Creditos de Consumo

1.00

0.00

1.50

- Creditos Hipotecarios

0.40

0.30

0.00

Normal

(e)

Cartera de crditos de arrendamiento financiero

Las operaciones de arrendamiento financiero, que provienen de los con

venios de
cesin de cartera suscritos antes del 31 de diciembre de 2000 (Nota
6 (f)), son
contabilizadas segn las normas vigentes de la SBS y la NIC 17, como cr
ditos. El
registro contable inicial de las operaciones se efecta por el valor
bruto de la
colocacin, comprendiendo el capital, los intereses, comisiones y otros con
ceptos de

financiamiento que se hayan acordado con el cliente, y la diferencia en

tre el valor
bruto de la colocacin y el valor del bien, se registra como Intereses y
comisiones
no devengados, se presenta neta de las colocaciones y se reconoce com
o ingreso
de acuerdo con su devengamiento.
(f)

Instrumentos financieros derivados

COFIDE clasifica y registra contablemente los instrumentos financieros

derivados
contratados de acuerdo con lo dispuesto en la Resolucin SBS N17372006 y sus
modificatorias; siendo la ltima la correspondiente a la Resolucin SBS
N 13492008, que CRAC
XXX ha aplicado a partir de su vigencia en el 2008. El tratamiento
contable previsto por la SBS recoge aspectos esenciales establecidos p
or la NIC
39.
Son los instrumentos financieros que cumplen con las siguientes condici
ones: (a)
su valor razonable flucta en respuesta a cambios en el nivel o precio de
un activo
subyacente, (b) no requieren una inversin inicial neta o slo obligan
a realizar
una inversin inferior a la que se requerira en contratos que re
sponden de
manera similar a cambios en las variables de mercado y (c) se liquid
an en una
fecha futura.
En el momento de su registro inicial, los productos financieros deriva
dos deben
clasificarse en una de las siguientes dos categoras para su registro con
table: (a)
instrumentos financieros derivados para negociacin o (b)
instrumentosfinancieros derivados con fines de cobertura. En el cas
o de los instrumentos
financieros derivados con fines de cobertura, se debe cumplir
con ciertos

requisitos establecidos por la SBS en materia de procedimientos, t

cnicas a
aplicar y documentacin adecuada y oportuna que sustente la es
trategia de
cobertura.
Las operaciones de intercambio de moneda y de tasas de inters (Swa
ps) y los
contratos de intercambio obligatorio de monedas a futuro a un tipo
de cambio
previamente pactado entre las partes (Forwards) -clasificados como
productos
financieros derivados con fines de cobertura- son contabilizadas inicialm
ente a su
valor razonable. Posteriormente, todo cambio en el valor razonable se
registrar
dependiendo del tipo de cobertura (valor razonable o de flujo de efectivo)
.
Para el caso de una cobertura de flujo de efectivo, el valor razon
able de un
producto financiero derivado es determinado y reconocido afectando el p
atrimonio
o el estado de ganancias y prdidas. La parte efectiva de los ajust
es al valor
razonable del producto financiero derivado se reconoce en la cuenta p
atrimonial
Resultados no realizados por coberturas de flujo de efectivo teni
endo como
contrapartida las cuentas por cobrar o por pagar, segn correspo
nda a una
ganancia o prdida potencial. La parte inefectiva del instrumento deri
vado debe
reconocerse en el estado de ganancias y prdidas, teniendo como con
trapartida
las cuentas por cobrar y por pagar.
(g)

Inversiones

A partir del
presente ao, la cartera de inversiones de la CRAC
xxxx ser
clasificada y valorizada de cuerdo con lo establecido por la SBS en la Re
solucin

SBS N 10639-2008 que aprueba el Nuevo Reglamento de Clasi

ficacin y
Valorizacin de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.
En todos los casos, el registro contable inicial se realiza al costo de a
dquisicin,
sin considerar los gastos de adquisicin, tales como impuestos, hon
orarios de
agentes de bolsa, derechos y comisiones varias.
(i)

Inversiones a Valor Razonable con cambios en Resultados.

Comprende los instrumentos representativos de capital

da adquiridos con la intencin de negociarlos en el corto plazo.

deu

La valorizacin de las inversiones a valor razonable con c

ambios en
resultados se efectuar a valor razonable. En el caso de los ins
trumentos
representativos de deuda, previamente a la valorizacin a valor r
azonable,
se debe actualizar contablemente el costo amortizado a
plicando la
metodologa de la tasa de inters efectiva y a partir del nuevo valo
r se debe
reconocer las ganancias y prdidas por la variacin a valor razonabl
e.
Las fluctuaciones en la valorizacin se reconocern en el res
ultado del
ejercicio, cuando el valor razonable exceda al valor contable, se
reconoce
una ganancia por fluctuacin de valores, cuando el valor razo
nable sea
inferior al valor contable, se reconoce una prdida por fluctuacin d
e valores.
Las ganancias o prdidas por diferencias de cambio en in
strumentos
representativos de capital y deuda se reconocern en el res
ultado del
ejercicio.

Los rendimientos de estas inversiones se reconocen cuando se dev

engan y
los dividendos cuando se declaran.
Los instrumentos de inversin a valor razonable con cambios en r
esultados
que sean entregados en garanta y sean reportados o transferidos
mediante
una operacin de reporte o pacto de recompra, que repr
esenten un
prstamo garantizado; debern ser reclasificados a disponible
s para la
venta. Finalizadas dichas operaciones, los referidos instrumentos
debern
ser reclasificados a su categora inicial, transfirindose los resu
ltados no
realizados a resultados del ejercicio.
(ii)

Inversiones Disponibles para la Venta.

Comprende los valores adquiridos con la intencin de negociarlos y

generar
beneficios por su comercializacin antes de su vencimiento. La valu
acin de
estas inversiones se efectuar a valor razonable.
La ganancia o prdida originada de la variacin del valor raz
onable del
instrumento, no afectan los resultados del ejercicio, sino que se re
conocer
directamente en cuentas patrimoniales, hasta que el instru
mento sea
vendido o realizado.
Cuando los ttulos son vendidos, las prdidas originadas por el det
erioro en
su valor razonable, previamente reconocidas como parte del patri
monio, se
incluirn en el resultado del ejercicio. Del mismo modo, cuando se c
onsidera
que haya sufrido un descenso en su valor razonable y la prdida
haya sido

reconocida en el patrimonio, y adicionalmente se verifique que ha s

ufrido un
deterioro de su valor, la prdida acumulada que haya sido
reconocida
directamente en el patrimonio deber ser eliminada y ser recono
cida en el
resultado del ejercicio aunque dichos instrumentos no hayan sido r
ealizados
o dados de baja del balance.
En el caso del valor de un instrumento de capital no cotizado, la p
rdida por
deterioro ser la diferencia entre el importe en libros y el valor p
resente de
los flujos de efectivo futuros estimados, descontados con la tasa
actual de
rentabilidad del mercado para activos similares
Las ganancias o prdidas por diferencias de cambio en in
strumentos
representativos de capital se reconocern en cuentas patrimoni
ales y los
instrumentos de deuda se reconocern en el resultado del ejercicio.
Los rendimientos de estas inversiones se reconocen cuando se dev
engan y
los dividendos cuando se declaran.
Tratndose de valores representativos de deuda, las empresas
debern
actualizar mensualmente el valor contable de dichos instrumentos
mediante
el devengo del descuento a prima de capital.
(iii)Inversiones a Vencimiento.
Comprenden valores adquiridos con la intencin de
mantenerlos a
vencimiento y se registran a su costo de adquisicin. Las inversione
s que se
planifica mantener por un perodo indeterminado no pueden ser inc
luidas en
esta categora. Estas inversiones devengan mensualmente el des

cuento o
prima del capital amortizado. No se afecta el resultado del eje
rcicio para
reconocer ganancias por el aumento en el precio de los valores cla
sificados dentro de esta categora.
Las prdidas por deterioro de valor se registran directamente al res
ultado del
ejercicio por cambios en la capacidad crediticia del emisor
de manera
individual, anlogamente al tratamiento de las colocaciones dire
ctas. Este
cambio en la capacidad crediticia se refleja en un desce
nso en la
clasificacin de riesgo del valor.
No se afecta el resultado del ejercicio por las fluctuaciones en el
precio de
mercado de los valores clasificados dentro de esta categora, salv
o cuando
se produzca una significativa disminucin en el precio del valor
, en cuyo
caso la SBS podr exigir una provisin.
Asimismo, no podr clasificar ningn instrumento de
inversin
en
inversiones a vencimiento durante el ao de ejercicio en que vendi
, cedi, o
reclasific, ni por los dos (2) ejercicios siguientes. Finalizado este
perodo,
se podr reclasificar los instrumentos de inversin que posee, sie
mpre que
dichos instrumentos de inversin cumplan con los requisitos es
tablecidos
para ser clasificados como inversiones a vencimiento.
(iv) Inversiones en Subsidiarias y Asociadas.
Comprende valores representativos de capital adquiridos con
el fin de
participar patrimonialmente y tener control o vinculacin con otras
empresas

o instituciones. Las inversiones registradas en esta categora se con

tabilizan
aplicando el mtodo de participacin patrimonial; es decir, se recon
oce en el
estado de ganancias y prdidas las utilidades o prdidas prop
orcionales
generadas por dichos valores.
Cuando las variaciones en el patrimonio de la participada no s
e deban a
variaciones en el resultado del ejercicio, la porcin que corre
sponda al
inversor ser reconocida directamente en cuentas patrimoniales.
El valor patrimonial debe estar determinado a satisfaccin de la S
BS. En el
caso de valores que cotizan en mecanismos centralizados de ne
gociacin,
cuando su valor de mercado muestre una tendencia hacia la baja p
or causas
consideradas no temporales, la SBS podr requerir provis
iones por
fluctuacin de valores por la diferencia entre el valor de mercado
y el valor
patrimonial.
Las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria
que forme
parte de la inversin neta en un negocio extranjero, se recon
ocern en
cuentas patrimoniales. Posteriormente sern reconocidas en los r
esultados
del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero, afe
ctndose
a los resultados del ejercicio. .
De acuerdo con las normas de la SBS, en caso se realicen cambios de c
ategora
de clasificacin, estos cambios deben registrarse contablemente como u
na venta
a valor razonable, registrndose en ese momento las ganancias o pr
didas que
se generen en el mencionado cambio y el extorno de las provisiones co
nstituidas

a la fecha de reclasificacin. No est permitido el traspaso de un

a inversin
clasificada como a vencimiento a otra categora.
La diferencia entre los ingresos recibidos por la enajenacin de las invers
iones en
valores y su valor en libros se reconoce en el estado de ganancias y prd
idas.
(h)

Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo, que

incluye los
desembolsos atribuibles a su adquisicin, y se presentan netos de de
preciacin
acumuladas. El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente
a su valor
recuperable si el valor en libros del activo es mayor que su valor d
e uso. Los
terrenos no se deprecian La depreciacin anual se reconoce como g
asto y se
determina sobre el costo una vez deducido su valor residual, siguiendo
el mtodo
de lnea recta con base a la vida til estimada de los activos, repres
entada por
tasas de depreciacin equivalentes, segn la siguiente tabla:
Edificios e Instalaciones
Muebles y enseres
Unidades de transporte
Equipos diversos

33 -10 aos
10 aos
5 aos
4 aos

Los desembolsos incurridos despus que un activo fijo ha sido puesto

en uso se
capitalizan como costo adicional de ese activo nicamente cuando p
ueden ser
medidos confiablemente y es probable que tales desembolsos res
ultaran en
beneficios econmicos futuros superiores al rendimiento normal
evaluado
originalmente para dicho activo. Los desembolsos para mante
nimiento y
reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en el que son incurrid
os.

Cuando un activo fijo se vende o es retirado del uso, su costo y d

epreciacin
acumulada se eliminan y la ganancia o prdida resultante se reco
noce como
ingreso o gasto.
La Gerencia revisa en forma peridica la vida til estimada de los a
ctivos y su
correspondiente valor residual, sobre la base de los beneficios previsto
s para los
componentes de los inmuebles, mobiliario y equipo.
Las ganancias o prdidas por la venta de estos activos se imputan en el
estado de
ganancias y prdidas del ejercicio en el que se devengan y correspo
nden a la
diferencia entre los ingresos de cada transaccin y el valor en libros
de dichos
activos.
(i)

Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados

Los bienes adjudicados y recibidos en pago se registran al menor i

mporte que
resulte de la comparacin entre el valor de adjudicacin o valor pac
tado en el
contrato de dacin en pago, y el valor neto de realizacin. Los bienes rec
uperados
por resolucin de contrato, en caso de existir, se registran inicialm
ente por el
importe que resulte menor de la comparacin entre el valor insoluto de l
a deuda y
el valor neto de realizacin. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor
al del bien
recuperado, la diferencia se reconoce como una prdida, siempre que
no existan
probabilidades de recuperacin.
Asimismo, de acuerdo con las normas de la SBS, sobre estos bienes
CRAC xxxx
debe constituir las siguientes provisiones:

20% del valor en la fecha de adjudicacin o recupero para todos

los bienes
recibidos.
Para bienes diferentes a inmuebles, se provisiona el saldo restante en
un plazo
no mayor de 18 meses.
Adicionalmente, para los bienes inmuebles se registra una provisi
n mensual
por desvalorizacin a partir del 18vo mes de su adjudicacin o recupe
ro, la cual
deber ser constituida en un plazo mximo de 42 meses, en base al
valor neto
obtenido en el 18vo mes. Asimismo, anualmente el valor neto en li
bros de los
bienes inmuebles es comparado con el valor de realizacin determina
do por un
perito independiente y, en el caso que este valor sea menor, se cons
tituir una
provisin adicional.
(j)

Activos intangibles

Las licencias de los programas de cmputo adquiridas se capitalizan sobr

e la base
de los costos incurridos para adquirir o poner en uso el programa d
e cmputo
especfico. Estos costos se amortizan siguiendo el mtodo de lnea rect
a durante
su vida til estimada.
Los costos vinculados al desarrollo o mantenimiento de programas de c
mputo, se
reconocen como gastos cuando se incurren. Los costos incurridos en el d
esarrollo
de programas de cmputo reconocidos como activos se amortizan d
urante sus
vidas tiles estimadas.
(k)

Prdida por deterioro

Cuando existen acontecimientos o cambios econmicos que indiquen qu

e el valor

de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revi

sa a cada
fecha de balance el valor en libros de estos activos. Si luego de e
ste anlisis
resulta que su valor en libros excede su valor recuperable, se rec
onoce una
prdida por deterioro en el estado de ganancias y prdidas. Lo
s importes
recuperables se estiman para cada activo.
(l) Adeudos y obligaciones financieras - Valores, ttulos y obligac
iones en
circulacin
Los pasivos en concepto de Adeudos y obligaciones financieras y por l
a emisin
de valores (bonos corporativos), son registrados Aplicando el mtodo
del costo
amortizado, reconocindose los intereses devengados en los resul
tados del
ejercicio a su tasa efectiva.
Los descuentos otorgados en la colocacin de bonos son diferidos y se a
mortizan
durante su vigencia.
(m) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando CRAC
xxxx
tiene una obligacin presente
(legal o implcita) como resultado de un evento pasado y es proba
ble que se
requieran recursos para liquidar la obligacin, y se puede estimar confi
ablemente
el monto de la obligacin. Las provisiones se revisan en cada eje
rcicio y se
ajustan para reflejar la mejor estimacin que se tenga a la fecha
del balance
general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante
, el monto
de la provisin es el valor presente de los gastos que se espera i
ncurrir para
cancelarla.

(n)

Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros

, slo se
revelan en nota a los estados financieros a menos que la posibilidad de u
na salida
de recursos sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financiero
s, slo se
revelan en nota a los estados financieros cuando es probable que se pro
duzca un
ingreso de recursos.
Las partidas tratadas previamente como pasivos o activos contingen
tes, sern
reconocidas en los estados financieros del perodo en el cual ocurra el c
ambio de
probabilidades, esto es, cuando en el caso de pasivos se determi
ne que es
probable, o virtualmente seguro en el caso de activos, que se produzca u
na salida
o un ingreso de recursos, respectivamente.
(o)

Provisiones para beneficios de los trabajadores

Participacin en las utilidades

La CRAC
xxxx
reconoce un pasivo y un gasto por participacin de los
trabajadores en las utilidades sobre la base del 5% de la materia
imponible
determinada de acuerdo con la legislacin tributaria vigente.
Vacaciones y otros beneficios al personal
Las vacaciones anuales del personal, las ausencias remunerada
s y otros
beneficios al personal se reconocen sobre la base del deve
ngado. La
provisin por la obligacin estimada por vacaciones anuales, las
ausencias
remuneradas y otros beneficios del personal resultantes d
e servicios

prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance gene

ral.
Compensacin por tiempo de servicios
La provisin para compensacin por tiempo de servicios del p
ersonal se
constituye por el ntegro de los derechos indemnizatorios de acuer
do con la
legislacin vigente. Los pagos efectuados con carcter cancel
atorio son
depositados en la institucin bancaria elegida por el trabajador.
(p)

Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del
ejercicio
a medida que se devengan, en funcin al tiempo de las operacion
es que los
generan.
Los intereses generados por crditos vencidos, refinanciados, reestructur
ados, en
cobranza judicial, as como de los crditos clasificados en las cat
egoras de
dudoso y prdida, se reconocen en el estado de ganancias y prdidas c
uando se
cobran. Cuando se determina que la condicin financiera del deudor ha
mejorado
a tal punto que desaparece la incertidumbre sobre la recuperabilidad del
principal,
se reestablece la contabilizacin de los intereses sobre la base de lo deve
ngado.
Las comisiones por servicios bancarios se reconocen como ingresos c
uando se
perciben.
Los otros ingresos y gastos son registrados en el ejercicio en que se dev
engan.
(q)

Ganancias y prdidas por diferencia de cambio

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda fu

ncional al
tipo de cambio vigente establecido por la SBS, a la fecha en que ocurren.
Las ganancias y prdidas por diferencia de cambio provenientes de la ca
ncelacin
de partidas monetarias denominadas en moneda extranjera, o del aju
ste de los
activos y pasivos por variaciones en el tipo de cambio despus de
su registro
inicial, se reconocen como un ingreso o un gasto, en el estado de g
anancias y
prdidas, en el ejercicio que se producen.
(r) Impuesto a la renta y participacin de los trabajadores diferido
El pasivo por impuesto a la renta y participacin de los trabajadores
diferido se
reconoce por todas las diferencias temporales gravables entre el valor en
libros de
los activos y pasivos y su base tributaria, sin tener en cuenta el momen
to en que
se estime que las diferencias temporales que le dieron origen, sern r
eversadas.
El activo por impuesto a la renta y participacin de los trabajadores
diferido se
reconoce por las diferencias temporales deducibles entre el valor en libr
os de los
activos y pasivos y su base tributaria, en la medida en que sea probable
que en el
futuro, la CRAC
xxxx dispondr de suficiente renta gravable contra la cual pueda
aplicar las diferencias temporales que reviertan dentro del plazo esta
blecido, de
ser el caso. El pasivo y activo se miden a la tasa de impuesto a la
renta y al
porcentaje de participacin de los trabajadores, que se espera aplicar
a la renta
gravable en el ao en que este pasivo sea liquidado o el activo sea
realizado,
usando la tasa de impuesto a la renta y el porcentaje de participa
cin de los
trabajadores vigente o sustancialmente vigente en la fecha del balance g
eneral.

El impuesto a la renta y participacin de los trabajadores diferido s

e reconoce
como gasto o ingreso del ejercicio, o se carga o abona directamente al p
atrimonio
cuando se relaciona con partidas que han sido cargadas o abonadas direc
tamente
al patrimoni
(s) Distribucin de dividendos
La distribucin de dividendos se reconoce como pasivo en los estados fin
ancieros
en el ao en el que los dividendos son aprobados por los accioni
stas de la
Corporacin.
(t) Actividad fiduciaria
Los activos mantenidos por la CRAC
xxxx en su calidad de fiduciario por encargo
de clientes o entidades del Estado, no se incluyen en el balance gener
al. Dichos
activos se controlan en estados financieros por separado y se pr
esentan en
cuentas de orden de la Corporacin.
(u)

Estado de flujos de efectivo

El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo es equivalen

te al rubro
Fondos Disponibles. Segn lo establecido por la SBS, la CRACxxxx pr
epara y presenta este estado aplicando el mtodo indirecto.