!

1401

'
'

reclamar' el' ajuste' por' los' boletos' refrendados' no' vendidos' y'

por'consiguiente,'la'liberacin'de'la'fianza;'y'

'
'

(D)'

estar'sujeto'a'las'multas'administrativas'segn'dispuestas' en'

'

el'Subttulo'F'de'este'Cdigo'si'incumple'con'los'requisitos'

establecidos'en'este'prrafo.'

'
'

(58)(66))Servicio./'

(A)'

'

Significa'todo'negocio'llevado'a'cabo'por'un'comerciante'que'

'

no'sea'la'venta'de'bienes,'incluyendo:'

(i)'

servicios'profesionales'designados;'

10

(ii)'

almacenamiento'de'bienes;'

11

(iii)'

arrendamientos'y'el'arrendamiento'ordinario'de'

'
'
'
'

12

vehculos'de'motor'(operating'leases)'que'constituya'

13

un'arrendamiento'diario'(conocido'en'la' industria'

14

como'Daily'Rental),'segn'dicho'trmino'sea'

15

definido'por'el'Secretario;'disponindose'que'aquellos'

16

arrendamientos'de'vehculos'de'motor'que' sean'

17

esencialmente'equivalentes'a'una'compra,'segn'se'

18

establece' en' la' seccin' 1033.07(a)(3)(D),'

19

considerarn'servicio;'

'
'
'
'
'
'

no' se'

'
'

20

(iv)'

programacin'

de'

computadoras,'

incluyendo'

'

21

modificaciones'a'programas'pre/diseados;'

1402

'
'

(v)'

instalacin'de'bienes'por'el'vendedor'o'una' tercera'

'

persona;'y'

2
'

(vi)'

reparacin'de'bienes.'

'

(B)'

Servicio'excluir'lo' siguiente:'

'

(i)'

servicios'prestados'a'una'persona'que'forma'parte'de'

'

un'grupo'controlado'de'corporaciones'o'de'un' grupo'

controlado'de'entidades'relacionadas,'segn' definido'

en'las'secciones'1010.04'y'1010.05'de'este'Cdigo,'o'es'

una'sociedad'que'de'aplicarse'las'reglas'de'grupo' de'

10

entidades' relacionadas,' para' propsitos' de' este'

11

apartado,'se'considerara'un'miembro'componente'de'

12

dicho'grupo,'por'otra'persona'que'forma'parte'de'uno'

13

de'esos'grupos.'excepto)que,)para)estos)propsitos,)no) se!

14

tomar)en)consideracin)el)prrafo)(2))del)apartado)(b))de)la!

15

Seccin)1010.04;!

'
'
'
'
'
'
'
)
)

16

(ii)'

servicios'prestados'por'el'Gobierno'de'Puerto'Rico,'

'

17

incluyendo'el'servicio'de'alcantarillado,'y'por'el'las!

18

agencias)e)instrumentalidades)Gobierno'de'los' Estados'

19

Unidos'de'Amrica;'

'

'

20

(iii)'

servicios'prestados'como'empleado,'segn'definido' en'

'

21

la'Seccin'1062.01'de'este' Cdigo.;!

1403

(iv))

servicios)de)acarreo)martimo)o)areo)de)bienes,) incluyendo!

cargos)por)entrega)martima)y)area,)y!

2
)

(v))

cualquier)artculo)que)sea)expresamente)excluido)del)trmino!

bien)bajo)este)Subttulo.!

4
)

(C))

No) sern) excluidos) bajo) la) clusula) (i)) del) inciso) (B)) anterior) los!

pagos)hechos)a)una)persona)que)forma)parte)de)un)grupo)controlado!

de)corporaciones)o)de)un)grupo)controlado)de)entidades)relacionadas!

cuando)dicho)pago)constituya)un)reembolso)de)gastos)por) servicios!

prestados)por)personas)que)no)formen)parte)de)dicho) grupo!

10

controlado)de)corporaciones)o)de)entidades)relacionadas,)aun)cuando!

11

dicho)reembolso)se)haya)hecho)por)una)cantidad)mayor)o)menor)al!

12

pago)original)hecho)por)dicha)persona,)a)menos)que)se)haya) pagado!

13

el)correspondiente)impuesto)sobre)valor)aadido)sobre)la)transaccin!

14

original.)Para)determinar)si)un)pago)constituye)un)reembolso)de!

15

gasto)se)debe)analizar)los)hechos)y)circunstancias)bajo)las)cuales) se!

16

hizo)el)pago.!

17

(67)) Servicios)de)agencias)de)empleo.C)Significa)toda)persona)u)organizacin)que!

18

regularmente:!

19

(A))

Obtenga,)ofrezca)o)intente)conseguir)empleados)para)personas)que!

20

deseen) los) servicios) de) trabajadores,) o) empleo) para) personas) que!

21

deseen)trabajar;!

1404

(B))

supla)trabajadores)para)prestar)servicios)bajo)la)supervisin,)directa!

o) indirecta) o) la) direccin) de) personas) que) buscan) los) servicios) de!

trabajadores;!

(C))

por) medio) de) anuncios,) ya) pagados) por) ella) o) por) los) patronos,!

solicite)candidatos)para)empleo,)por)otras)personas,)excluyendo)a)las!

empresas)periodsticas,)de)radio,)o)televisin)cuando)publiquen!

anuncios)en)el)curso)de)sus)operaciones)como)tales;!

(D))

por)medio)de)entrevistas)personales,)pruebas)sicolgicas)o)de!

aptitudes,) clasificacin) ocupacional) de) candidatos) u) otros!

10

procedimientos)anlogos)refiera)dichos)candidatos)a)los)patronos)que!

11

interesen)sus)servicios,)excepto)cuando)preste)dichos)servicios)en!

12

relacin)con)empleados)o)candidatos)a)empleo)que)les)sean)referidos!

13

directamente)por)los)patronos,)o!

14

(E))

d)informacin,)por)cualquier)medio,)respecto)del)sitio)donde)pueden!

15

obtenerse)los)servicios)de)trabajadores)o)el)sitio)donde) puede!

16

conseguirse)empleo,)al)procurar)realizar)cualesquiera)de)los) actos!

17

que)se)indican)en)los)incisos)(1))al)(4))de)este)prrafo.!

18

(68)) Servicios)de)comunicacin)y)publicidad.C)Significa)los)servicios)prestados)a!

19

un)comerciante)con)el)fin)de)promover)su)negocio,)producto,)marca)o!

20

actividad)por)cualquier)medio,)ya)sea)por)telfono,)cable,)televisin,) radio,!

21

Internet)data)o)por)medios)fsicos,)incluyendo)los)servicios)relacionados)a)la!

22

produccin)y)comercializacin)de)anuncios)y)comerciales,) jingles,!

1405

locuciones,)talentos,)vallas,)cruza)calles,)fotografas)publicitarias,) servicios!

de)relaciones)pblicas,)maestra)de)ceremonias,)material)promocional,!

monitoreos,)espacios)contratados)y)medicin)de)audiencia.!

(69)) Servicios)de)cuido)de)nios.C)Significa)los)servicios)de)cuido)prestados) por!

los)centros)de)cuido)de)nios)licenciados)por)el)Departamento)de)la)Familia,!

que)consisten)del)costo)de)matrcula)y)mensualidades)atribuibles)al) cuido,!

sin)incluir)los)servicios)prestados)de)ndole)educativos)o)recreativos.!

(70)) Servicios)de)informtica.C)Significa)el)procesamiento)automtico) de!

informacin)mediante)dispositivos)electrnicos)y)sistemas)de)computadoras,!

10

incluyendo)

programacin)

de)

computadoras,)

mantenimiento)

11

establecimiento)de)redes)de)informacin;)y)almacenamiento,)recuperacin!

12

transmisin)y)procesamiento)de)data;)asistencia)tcnica)en)computadoras.!

y!

13

(71)) Servicios)de)salud)o)mdico)hospitalarios.C)Significa:!

14

(A))

aquellos)servicios)ofrecidos)por)mdicos)autorizados)a)ejercer) la!

15

medicina)en)Puerto)Rico)y)por)profesionales)de)la)salud)con)licencias!

16

expedidas)por)la)Oficina)de)Reglamentacin)y)Certificacin)de!

17

Profesionales) de) la) Salud) adscrita) al) Departamento) de) Salud) y) el!

18

Tribunal)Examinador)de)Mdicos,)siempre)y)cuando) dichos!

19

servicios)constituyan)gastos)por)asistencia)mdica)bajo)la) Seccin!

20

1033.15(a)(2))de)este)Cdigo,)independientemente)que)el)que)lo!

21

reciba)pueda)tomar)una)deduccin) o)no)por) los)mismo) bajo)dicha!

22

Seccin;)y!

1406

(B))

aquellos)servicios)que)cualifiquen)para)reembolso)total)o)parcial) por!

Medicare,)Medicaid,)o)la)tarjeta)de)seguro)de)salud) del!

Gobierno)de)Puerto)Rico.!

(72)) Servicios)mdico)hospitalarios.C)Significa)aquellos)servicios)ofrecidos) en!

aquellas)facilidades)de)salud)certificadas)por)el)Departamento)de)Salud) de!

Puerto)Rico,)segn)establecido)en)la)Ley)Nm.)101)de)26)de)junio)de)1965,!

segn)enmendada,)conocida)como)Ley)de)Facilidades)de)Salud,)o)cualquier!

otra)ley)que)la)sustituya,)incluyendo)hospitales,)casas)de)salud,) facilidades!

de)cuidado)extendido)(longCterm)care)facilities),)centros)de)rehabilitacin,!

10

centros)de)salud)mental,)entre)otros.!

11

(73)) Servicios)educativos.C!

12

(A))

Se)refiere)solamente)a)los)servicios)prestados)que)cubran)los)costos!

13

de)matrcula)y)otros)cargos)relacionados)con)proveer)cursos!

14

ofrecidos) por) entidades) reguladas) por) el) Consejo) de) Educacin) de!

15

Puerto)Rico;!

16

(B))

Los)materiales)que)sean)utilizados)para)proveer)estos)servicios,)no)se!

17

considerarn)como)servicios)educativos,)si)stos)aparecen) por!

18

separado) en) la) factura) o) cualquier) documento) similar) que) se) le!

19

entregue)al)comprador.!

20

(59)(74))Servicios'financieros./'significa'el'servicio'prestado'por'un'negocio'

'

21

financiero'los)servicios)prestados)en)relacin)a:!

22

(A))

los)depsitos)de)cualquier)naturaleza,)prstamos,)servicios)de)tarjeta!

1407

de)crdito,)lneas)o)cartas)de)crdito,)canje)de)divisas)y)otros)servicios!

financieros)similares)provistos)por)negocios)financieros)tales) como:!

bancos)comerciales,)cooperativas)de)ahorro)y)crdito,)asociaciones)de!

ahorro)y)prstamos,)bancos)mutualistas)o)de)ahorros,)compaas)de!

financiamiento,)compaas)de)inversin,)casas)de)corretaje,)agencias!

de)cobro;)y!

(B))

los)servicios)de)seguros)provistos)por)personas)reguladas)por) la!

Oficina)del)Comisionado)de)Seguros)de)Puerto)Rico,)incluyendo)la!

emisin)de)contratos)de)seguros,)y)contratos)de)servicio)de)garanta!

10

y)de)garanta)extendida,)tales)como)compaas)de)seguro)de)vida,!

11

compaas)de)seguro)que)no)sean)de)seguros)de)vida)ni)compaas!

12

mutuas)y)compaas)mutuas)de)seguros)que)no)sean)de)seguros) de!

13

vida.'

'

14

(60)(75))Servicios'para'exportacin./'cualquier'servicio'prestado'para' el'

'

15

beneficio'de'una'persona'no'residente' siempre'y'cuando'los'mismos'

16

no'tengan'un'nexo'con'Puerto'Rico.'

17

(A))

'
'

Se'considerar'que'tienen'un'nexo'con'Puerto'Rico'aquellos'

'

18

servicios'que'estn'relacionados' con:'

19

(A)(i))actividades'de'negocios'o'para'la'produccin' de'

'
'

20

ingresos'que'han'sido'o'sern'llevadas'a'cabo'en'Puerto'

21

Rico;'

'
'

22

(B)(ii))la'venta'de'cualquier'propiedad'para'el'uso,'consumo'

1408

'
'

o'disposicin'en'Puerto' Rico;'

1
'

(C)(iii))el'asesoramiento'sobre'las'leyes'y'reglamentos' de'

2
'

Puerto' Rico,' as' como' sobre' procedimientos' o'

pronunciamientos'administrativos'del'Gobierno'de'

Puerto'Rico,'sus'agencias,'corporaciones' pblicas,'

instrumentalidades'y/o'municipios'y' precedentes'

judiciales'de'los'Tribunales'de'Puerto'Rico;'o'

(D)(iv))el'cabildeo'(segn'definido'en'el'artculo'3'de'la'Ley'20/'

2012)' en' cuanto' a' las' Leyes' de' Puerto' Rico,'

'
'
'
'
'
'

'

10

reglamentos'

11

administrativos.'

y'

otros'

pronunciamientos'

'
'

12

(B))

Se)))considerar)))servicio)))para)))exportacin)))) el) almacenamiento!

13

(incluyendo)el)arrendamiento)de)tanques))y)el)manejo)de) gasolina,!

14

jet) fuel,) combustible) de) aviacin,) el) gas) oil) o) diesel) oil,) el!

15

petrleo)crudo,)los)productos)parcialmente)elaborados)y) terminados!

16

derivados)del)petrleo,)y)cualquier)otra)mezcla)de) hidrocarburos,!

17

mencionados)en)el)Subttulo)C)de)este)Cdigo,)siempre)y)cuando) el!

18

almacenamiento)o)manejo)del)combustible)se)lleve)a)cabo)en)una)zona!

19

o)subzona)libre)de)comercio)extranjero,)(Foreign)Trade) Zone),!

20

segn)este)trmino)est)definido)en)la)Seccin)3010.01(a)(16))de)este!

21

Cdigo.!

22

(61)(76))Servicios'de'Telecomunicaciones./'

1409

'
'

(A)'

Incluir'los'siguientes'servicios:'

'

(i)'

la'transmisin'o'transferencia'por'medios'electrnicos'

'

de'voz,'video,'audio'u'otro'tipo'de'informacin'o'seal'

a'un'punto'fijo'o'entre'dos'puntos'fijos;'

'
'

(ii)'

las'llamadas'a'nmeros'800'mediante'los'cuales'se'le'

'

permite'a'un'usuario'llamar'a'un'punto'sin' cargo'

alguno.'Este'servicio'usualmente'se'mercadea'bajo' los'

nmeros'sin'cargo'800,'855,'866,'877'y'888'y'

cualquier'otro'nmero'designado'por'la' Comisin'

'
'
'
'

Federal'de'Telecomunicaciones;'

10
'

11

(iii)'

las'llamadas'a'nmeros'900'mediante'los'cuales' una'

'

12

persona'permite'a'sus'subscriptores'que'llamen'a' su'

13

telfono'para'recibir'un'mensaje'pregrabado'o'servicio'

14

en'vivo.'Los'cargos'por'este'servicio'no'incluyen'los'

15

servicios'de'cobros'establecidos'al'suscriptor'por' el'

16

vendedor'de'los'servicios'de'telecomunicaciones'y' los'

17

cargos'por'algn'bien'o'servicio'vendido'a'la'persona'

18

que'hace'la'llamada.'El'servicio'de'nmeros'900' se'

19

mercadea'tpicamente'bajo'el'nombre'900'y' cualquier'

20

otro'nmero'subsiguiente'designado'por'la'Comisin'

21

Federal'de'Telecomunicaciones;'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1410

'
'

(iv)'

la'transmisin'inalmbrica'fija'(fixed)wireless)services)'

'

mediante'la'cual'se'provee'la'transmisin'de'ondas'

radiales'entre'dos'puntos' fijos;'

'
'

(v)'

la'renta'por'el'uso'de'busca'personas'(beepers' o'

'

paging)services)'mediante'los'cuales'se'permite'la'

transmisin'de'mensajes'codificados'con'el' propsito'

de'activar'un'busca'personas.' Dicha'transmisin'puede'

incluir'mensajes'o' sonidos;'

'

'
'
'

(vi)'

las'llamadas'prepagadas'(prepaid)calling)service)'

'

10

mediante'las'cuales'se'permite'de'forma'exclusiva' el'

11

acceso'a'servicios'de'telecomunicaciones'que'han'sido'

12

prepagados'para'originar'llamadas,'utilizando' un'

13

nmero'de'acceso'o'cdigo,'a'marcarse'manual'o'

14

digitalmente'y'el'cual'es'vendido'por'unidades'o'por'su'

15

valor'monetario'el'cual'va'menguando'con'su'uso;'

'
'
'
'
'
'

16

(vii)' las'llamadas'prepagadas'inalmbricas'(prepaid) wireless!

17

calling)service)' mediante' el' cual' se' concede' el' derecho'

18

a'utilizar'el'servicio'de'telecomunicacin' inalmbrico'

19

prepagado' mediante' la' venta' por' unidades' o' por' su'

20

valor'monetario'el'cual'va'menguando'con'su'uso;'

'

'
'
'

21

(viii)''servicio'

de'

comunicacin'

privada'

(private!

22

communication)service)'mediante'el'cual'se'le' da'

1411

'
'

derecho' a' un' subscriptor' de' forma' prioritaria' o' con'

exclusividad,'a'tener'acceso'o'utilizar'un'canal'de'

comunicacin'o'grupo'de'canales'entre'dos'puntos,'

excepto'en'el'caso'de'servicios'que'adquiera' el'

Departamento'de'la'Polica'de'Puerto'Rico'a' estos'

efectos;'

'
'
'
'
'
'

(ix)'

llamadas'generadas'a'travs'de'telfonos'operados' con'

'

monedas'mediante'los'cuales'se'provee'servicio'

telefnico'al'insertar'una'moneda'en'un'telfono'(coin!

'
)

operated)telephone)service);'y'

10
'

(x)'

11

otros'servicios'de'manejo'de'data'de'valor'aadido,'

'

12

excluyendo' la' transmisin' de' voz,' en' el' que' utilizan'

13

programas'de'computadoras'sobre'el'contenido,'forma'

14

o'codificacin'de'la'informacin'para'propsitos' otros'

15

que' no' sean' la' transmisin' o' transferencia' de' dicha'

16

informacin.'

'
'
'
'
'

(xi)'

17

los'servicios'de'transmisin'inalmbrica' movibles.'

'

18

(B)'

No'incluir'los'siguientes'servicios'o'cargos:'

'

19

(i)'

procesamiento'de'data'o'informacin'que'permita' la'

'

20

generacin,'

adquisicin,'

almacenamiento,'

21

procesamiento,'retiro'y'entrega'de'informacin' por'

22

transmisin'electrnica'a'un'comprador,'cuando' el'

'
'

1412

'
'

objetivo'principal'de'dicha'transaccin'es'la'adquisicin'

por'dicho'comprador'de'la'informacin'as'manejada'o'

procesada;'

'
'
'

(ii)'

instalacin'y'mantenimiento'de'cablera'o'equipo'en'las'

'

facilidades'del'cliente;'

5
'

(iii)'

cargos'por'uso'de'propiedad'mueble'tangible'un)bien;'

(iv)'

publicidad,'pero'no'limitado'a'las'pginas'amarillas'de'

'

'

la'gua'telefnica;'

8
'

(v)'

facturacin'y'cobro'a'terceras' personas;'

10

(vi)'

acceso'a'Internet;'

11

(vii)' servicios'de'programacin'de'audio'o'videos' de'

'
'
'

12

programas'de'radio'o'televisin'sin'importar'el'medio,'

13

incluyendo'la'transmisin,'transferencia'y'canalizacin'

14

de'dichos'servicios;'

'
'
'

15

(viii)' servicios'incidentales;'

16

(ix)'

'

venta'o'transferencia'de'productos'en'forma'digital,'

'

17

incluyendo'programas'de'informtica,'msica,'vdeo'y'

18

material'de'lectura,'entre' otros;'

'
'

19

(x)'

cargos'por'servicios'requeridos'por'alguna'ley'local'o'

'

federal;'y'

20
'

21

(xi)'

servicios'a'otras'compaas'de'telecomunicaciones.'

1413

'
'

(C)'

Servicios'incidentales'son'aquellos'servicios'asociados' con'

'

proveer'servicios'de'telecomunicaciones,'incluyendo' los'

siguientes'servicios:'

(i)'

'
'

llamadas'en'conferencia'(conference)bridging)services)'

'

en'las'cuales'se'unen'dos'o'ms'participantes'en'una'

transmisin'conjunta'de'vdeo'o'voz'y'las'cuales'puede'

incluir'el'proveer'un'nmero'telefnico'de' conexin.'

Los'servicios'de'llamada'en'conferencia'no'incluyen'los'

servicios'de'telecomunicaciones'usados'para'acceder'la'

'
'
'
'
'

llamada'en'conferencia;'

10
'

11

(ii)'

facturacin'

detallada'

(detailed) telecommunications!

12

billing))service)''para'' proveer' detalles'o' informacin'

13

relacionada'con'las'llamadas'efectuadas'desde'un'

14

nmero'telefnico'y'otros'detalles'relacionados'con' la'

15

factura'telefnica;'

'

'
'
'

16

(iii)'

directorio'telefnico'(directory)assistance)'en'el'cual' se'

'

17

le'provee'al'usuario'el'nmero'telefnico'o'la'direccin'

18

de'un'lugar'en'particular;'

'
'

19

(iv)'

integracin'vertical'(vertical)service)'en'el'cual'se' le'

'

20

provee'al'usuario'una'o'ms'opciones'de'servicios'

21

avanzados'tales'como'identificacin'de'la'persona'que'

'

1414

'
'

llama'(caller)id),'manejo'de'ms'de'una'llamada'a' la'

vez'(multiple)calls),'entre'otros;'y'

'
'

(v)'

recogido'de'mensajes'(voice)mail)service)'en'el'cual'el'

'

usuario'puede'recibir,'almacenar'y'enviar'mensajes.'

Los'servicios'de'recogido'de'mensajes'no' incluyen'

cualquier'servicio'de'integracin'vertical'que'se' le'

requiera'al'suscriptor'para'poder'utilizar'el'servicio'de'

recogido'de'mensajes.'

'
'
'
'
'

(D)'

El' trmino' cargos' por' servicios' requeridos' por' alguna' ley'

'

10

local'o'federal'incluir'lo'siguiente:'

11

(i)'

servicios'de'emergencia'911;' y'

12

(ii)'

fondo'de'servicio'universal'(universal)service) fund).'

'
'
'

13

(62)(77))Servicios'Profesionales'Designados./'Significa'servicios'legales'y'los'

'

14

siguientes' servicios' profesionales,' segn' regulados' por' sus'

15

respectivas'Juntas'Examinadoras'adscritas'al'Departamento' de'

16

Estado'de'Puerto'Rico:'

17

(A)'

Agrnomos;'

18

(B)'

Arquitectos'y'arquitectos'paisajistas;'

19

(C)'

Contadores'Pblicos'Autorizados;'

20

(D)'

Corredores,'Vendedores'y'Empresas'de'Bienes'Races;'

21

(E)'

Delineantes'Profesionales;'

22

(F)'

Evaluadores'Profesionales'de'Bienes' Races;'

'
'
'
'
'
'
'
'

1415

'
'

(G)'

Gelogos;'y'

(H)'

Ingenieros'y'Agrimensores'

'
'

(63)(78))Servicios'de'Televisin'por'Cable'o'Satlite.'/'Significa'la'

distribucin'de'programacin'de'vdeo'por'cable'o' satlite'

incluyendo'la'instalacin,'alquiler'o'venta'del'equipo'relacionado.'

'

'
'

(64)(79))Suplementos'Dietticos./'Cualquier'producto,'que'no'sea' tabaco,'

'

que'se'utilice'para'suplementar'una'dieta'y'que:'

(A)'

'

contenga'uno'o'ms'de'los'siguientes'ingredientes'dietticos:'

'

(i)'

vitaminas;'

10

(ii)'

minerales;'

11

(iii)'

hierbas'u'otros'botnicos;'

12

(iv)'

aminocidos;'

13

(v)'

substancias'dietticas'utilizadas'para'suplementar'una'

'
'
'
'
'

dieta,'aumentado'el'consumo'diettico'total;'o'

14
'

15

(vi)'

concentrados,'metablicos,'componentes,'extractos,'o'

'

16

la'combinacin'de'cualquiera'de'estos'ingredientes,'

17

consumidos'como'tabletas,'cpsulas,'polvo,'softgel,'

18

gelcaps'o'en'forma'lquida,'o'si'no'es'consumido'en'

19

las'formas'antes'dispuestas,'no'es'presentado'como'un'

20

alimento'convencional'y'no'est'considerado'como'

21

plato'nico'de'una'cena'o'de'una'dieta;' y'

'
'
'

'
'

1416

'
'

(B)'

requiera'ser'identificado'como'un'suplemento'diettico'en'la'

'

etiqueta'que'contiene'los'datos'nutricionales,'segn'dispone'

21'C.F.R.' 101.36.'

'
'

(65)(80))Tabaco./'Cigarrillos,'segn'se'definen'en'la'Seccin'3020.04'del'

Subttulo'C,'cigarros,'tabaco'de'mascar'o'de'pipa,'o'cualquier'otro'

artculo' que' contenga' tabaco,' segn' dichos' productos' puedan' ser'

definidos'en'el'futuro.'

'

'
'
'

(66)(81))Transaccin'Combinada./'

'

(A)'

Una'transaccin'combinada'consiste'de'la'venta'de'dos'o'ms'

'

10

bienes'o'servicios,'en'la'cual'los'bienes'o'servicios:'

11

(i)'

son'diferentes'e'identificables,'y'

12

(ii)'

se'venden'a'un'precio'total'no'detallado.'

'
'
'

13

(A)(B))Una'transaccin'combinada'excluye:'

'

14

(i)'

la' venta' de' cualquier' bien' y' servicio' cuyo' precio' de'

'

15

venta'vare'o'sea'negociable,'a'base'de'la'seleccin'por'

16

el'comprador'de'los'bienes'o'servicios'incluidos'en'la'

17

transaccin,'por'lo'cual'cada'bien'o'servicio'tendr' el'

18

tratamiento'contributivo'correspondiente'de' forma'

19

individual;'

'
'
'
'
'

20

(ii)'

el'suministro'de'alimentos'a'individuos'alojados' en'

'

21

una'institucin'regulada'por'la'Compaa'de' Turismo'

22

de' Puerto' Rico,' cuando' los' alimentos' sean' servidos'

'

1417

'
'

como'parte'del'canon'por'habitacin,'siempre'que' la'

misma'est'sujeta'al'impuesto'fijado'por'la' Compaa'

de'Turismo'de'Puerto'Rico,'por'lo'cual'la' transaccin'

se'considerar'un'el'arrendamiento'de'propiedad'

sujeta'al'impuesto'por'ocupacin'de'habitacin' fijado'

por'la'Compaa'de'Turismo'de'Puerto'Rico;'

'
'
'
'
'
'

(iii)'

una'venta'de'un'bien'tributable'y'de'un'servicio'exento,'

'

donde'el'bien'es'esencial'para'el'uso'del'servicio'

exento,'se'provee'exclusivamente'con'relacin' al'

10

servicio'exento'y'el'objeto'real'de'la'transaccin' es'

11

rendir' el' servicio' exento,' por' lo' cual' la' transaccin' se'

12

considerar'como'una'prestacin'de'un'servicio'

13

exento;'

'
'
'
'
'
'

14

(iv)'

una'venta'de'ms'de'un'servicio'en'la'cual'uno'de' los'

'

15

servicios'que'se'provee'es'esencial'para'el'uso'o' recibo'

16

de'un'segundo'servicio'exento,'el'primer'servicio' se'

17

provee' exclusivamente' con' relacin' al' segundo'

18

servicio'exento'y'el'objeto'real'de'la'transaccin' es'

19

rendir'el'segundo'servicio'exento,'por'lo'cual'la'

20

transaccin'se'considerar'como'una'prestacin'de'un'

21

servicio'exento;'

'
'
'
'
'
'

1418

'
'

(v)'

una'venta'que'incluye'bienes'exentos'y'tributables,'en'

'

la'cual'el'precio'de'compra'o'precio'de'venta'de'

cualesquiera'de'dichos'bienes'es'inmaterial,'por'lo'cual'

la'transaccin'se'considerar'como'una'venta'del' bien'

(exento'o'tributable)'cuyo'precio'de'compra'o'precio'de'

venta'es'material;'y'

'
'
'
'
'

(vi)'

una'venta'que'incluye'bienes'tributables'sujetos'a' la'

'

tasa'de'cero'(0)'por'ciento'y'bienes'tributables'sujetos' a'

la'tasa'de'diecisis'(16)'catorce)(14))por'ciento,'en'la'cual'

10

el'precio'de'compra'o'precio'de'venta'de'cualesquiera'

11

de'dichos'bienes'es'inmaterial,'por'lo'cual' la'

12

transaccin'se'considerar'como'venta'del' bien'

13

tributable'cuyo'precio'de'compra'o'precio'de'venta' es'

14

material.'

'
'

'
'
'
'
'

15

(C)'

Para'estos'propsitos'de'las'clusulas'(v)'y'(vi)'del'inciso' (B)'

'

16

anterior,' el' trmino' inmaterial' significa' que' el' precio' de'

17

compra'o'precio'de'venta'del'bien'tributable'no'excede'el'diez'

18

(10)'por'ciento'del'precio'total'de'venta'o'de'compra'de'los'

19

bienes'combinados.'El'vendedor'deber'utilizar'el'precio'de'

20

compra'o'el'precio'de'venta'del'bien'tributable,'de'acuerdo'al'

21

trmino'completo'del'contrato'de'servicios,'para'determinar'si'

22

el'bien'tributable'es' inmaterial.'

'
'
'
'
'
'

1419

'
'

(D)'

Bienes'o'servicios'diferentes'e'identificables'excluye:'

'

(i)'

materiales'de'empaque'tales'como'contenedores,' cajas,'

'

sacos,'bolsos'y'botellas;'otros'materiales'tales' como'

papel' para' envolver,' etiquetas' y' manuales' de'

instrucciones,'que'estn'incluidos'en'la'venta'al'detal'

de'bienes'y'son'incidentales'o'inmateriales'a'la' venta'

al'detal.'Algunos'ejemplos'de'materiales'de'empaque'

que'son'incidentales'o'inmateriales'son:'las'bolsas'de'

empaque''usadas''en'los' supermercados,'las'cajas'de'

10

zapatos,'las'bolsas'protectoras'de'las'lavanderas'y' las'

11

cajas'y'sobres'de'los'servicios'postales;'y'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

(ii)'

12

un'bien'obtenido'libre'de'costo'con'la'compra'de'otro'

'

13

bien'o'servicio.' Un'bien'es'libre'de'costo,'si'el'precio'de'

14

venta'del'bien'o'servicio'adquirido'no'vara'de'acuerdo'

15

con'la'inclusin'del'bien'libre'de'costo.'

'
'
'

16

(E)'

El'trmino'precio'total'no'detallado'excluye'el'precio'que'

'

17

sea'identificado'separadamente'por'bienes'o'servicios' en'

18

documentos'suministrados'al'comprador,'tales'como'facturas,'

19

recibos'de'venta,'contratos,'contratos'de'servicios,'contratos'

20

de'alquiler,'notificaciones'peridicas'de'tasas'y'servicios,'listas'

21

de'precio'o'cualquier'otro'documento'similar.'

'
'
'
'

1420

'
'

(67)(82))Transaccin'tributable./'consiste'en'cualquiera'de'los' siguientes'

'

eventos:'

(A)'

(B)(A))la'venta'o'transferencia'de'bienes'y'la'prestacin'de' servicios'

'

la'introduccin'o'importacin'de'bienes'a'Puerto'Rico;'

'
'

llevada'a'cabo'en'Puerto'Rico'por'un'Comerciante,'segn'

definido'en'esta'Seccin,'a'cambio'de'causa'o'consideracin;'

(C)(B))la'prestacin'de'un'servicio'por'una'persona'no'residente'a'

'
'
'

una'persona'en'Puerto'Rico;'o'

8
'

(D)(C))una'transaccin'combinada.'

'

10

(68)(83))Unidad' hospitalaria./' significa'una'facilidad'de'prestacin'de'

'

11

servicios'de'salud:'

12

(1)'(A))que'disfrute'de'las'disposiciones'dispuestas'en'la'Ley'Nm.'

'
'

13

168'de'30'de'junio'de'1968,'segn'enmendada,'conocida'como'

14

Ley'de'Exencin'Contributiva'a'Hospitales'o'ley' de'

15

naturaleza'anloga'subsiguiente;'o'

'
'
'

16

(2)'(B))que'disfrute'de'los'beneficios'de'exencin'contributiva'bajo'

17

las'disposiciones'de'la'Seccin'1101.01(a)(2)'de'este'Cdigo.'

'

'

18

(69)(84))Valor./'Tiene'el'siguiente'significado:'

'

19

(A)

venta'de'bienes./'el'valor'es'el'precio'de'venta'del'bien,'

20

(B)

prestacin'de'servicios./'el'valor'es'el'precio'de'venta' del'

'
'

21

servicio'rendido,'y'

1421

'
'

(C)

introduccin' de' bienes' artculos) a' Puerto' Rico./' el' valor' es' el'

'

precio'de'venta'compra)de'los'bienes'artculos)introducidos,!

excluyendo)los)fletes,)cargos)por)entrega,)y)seguros,)ms)un)diez)(10)!

por)ciento)sobre)el)precio)de)compra)de)los)artculos)por)concepto)de!

fletes,)cargos)por)entrega,)y)costos)de)transportacin;)disponindose!

que,)en)el)caso)de)que)el)precio)de)compra)incluya)fletes)y)seguros,!

dicho)precio)se)dividir)por)uno)punto)diez)(1.10))y)se)le)aadir)un!

diez)(10))por)ciento)sobre)dicha)cantidad,)y!

)
)

(D))

bienes)manufacturados)en)Puerto)Rico.C)el)valor)es)el)precio)de)venta!

10

de)los)bienes,)excluyendo)los)fletes,)cargos)por)entrega,)y)seguros,!

11

ms)un)diez)(10))por)ciento)sobre)el)precio)de)compra)de)los)artculos!

12

por)concepto)de)fletes,)cargos)por)entrega,)y)costos)de)transportacin!

13

disponindose) que,) en) el) caso) de) que) el) precio) de) compra) incluya!

14

fletes)y)seguros,)dicho)precio)se)dividir)por)uno)punto)diez)(1.10))y!

15

se)le)aadir)un)diez)(10))por)ciento)sobre)dicha)cantidad.'

'

16

(70)(85))Venta'o'Transferencia./'

'

17

(A)'

Incluye:'

'

18

(i)'

cualquier'transferencia'de'ttulo'o'posesin'de'bienes,'

'

19

sea'condicional,'a'plazos,'o'de'otro'modo,'de'cualquier'

20

manera' o' por' cualquier' medio,' a' cambio' de' causa' o'

21

remuneracin,'incluyendo'el'intercambio,'la'permuta'

22

y'la'licencia'de'uso,'entre'otros;'

'
'
'

1422

'
'

(ii)'

la'

produccin,'

manufactura,'

procesamiento'

o'

'

impresin'de'bienes'a'cambio'de'causa'o'consideracin'

para'los'compradores'que,'directa'o' indirectamente,'

provean'los'materiales'utilizados'en'la' produccin,'

manufactura,'procesamiento'o'impresin;'

'
'
'
'

(iii)'

el'proveer,'preparar'o'servir'a'cambio'de'causa' o'

'

consideracin,'cualquier'bien'para'consumo'en'o'fuera'

de'los'predios'de'la'persona'que'provee,'prepare'o'sirve'

dicho'bien;'

'
'
'

10

(iv)'

el'retiro'de'inventario'por'parte'de'un'comerciante' para'

'

11

su'uso'personal,'incluyendo'la'transferencia'del'bien'

12

como'donacin'a'cualquier'persona'que'no'sea'una'

13

institucin'sin'fines'de'lucro,'en'cuyo'caso' se'

14

considerar'que'el'comerciante'se'vendi'ese' bien;'

'
'
'
'

15

(v)'

la' transferencia' de' bienes' solicitados' por' correo' u'otro'

'

16

mtodo'de'comunicacin,'incluyendo'el'Internet,'a'un'

17

comerciante'localizado'dentro'o'fuera'de'Puerto'Rico'

18

quien' recibe' la' orden' y' transporta' el' bien' o' lo' entrega'

19

para' que' sea' transportado,' ya' sea' por' correo' u' otro'

20

medio'de'transportacin,'a'una'persona'en'Puerto'Rico;'

'
'
'
'
'

21

(vi)'

el' arrendamiento' financiero' que' constituya' una'

'

22

compraventa'

de' acuerdo' a' los' principios'

de'

1423

'
'

contabilidad'generalmente'aceptados,'excepto'aquellos'

arrendamientos' financieros' que' cumpla' con' los'

requisitos' expuestos' en' la' Seccin' 1(c)' de' la' Ley' Nm.'

76'de'13'de'agosto'de'1994,'segn'enmendada;'y'

(vii)' el'recobro'de'una'cuenta'incobrable'por'un' comerciante'

que'utiliza'el'mtodo'de'acumulacin'siempre' y'

cuando' haya' emitido' una' nota' de' crdito' al'

comerciante'comprador'o'haya'reclamado'el' ajuste'

correspondiente'en'la'Planilla'Mensual'del'Impuesto'de'

10

Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

11

(B)'

Para'propsitos'de'este'apartado,'el'trmino'venta'excluye' las'

'

12

permutas'exentas'bajo'el'Subttulo'A'de'este'Cdigo'y' la'

13

entrega'de'bienes'que'evidencien'la'aportacin'de' un'

14

donativo.'

'
'
'

15

(71)(86))

Venta'al'detal./'La'venta'de'un'bien'o'la'prestacin'de' un'

'

16

servicio'por'un'comerciante'a'una'persona'que'no'sea'comerciante.'

'

17

(72)(87)) Ventas' brutas./' La' suma' total' de' todas' las' ventas' de' bienes' y'

'

18

servicios'sin'ninguna'deduccin'de'cualquier'tipo'o' naturaleza,'

19

excepto'segn'se'dispone'en'este'Subttulo.'

'
'

20

(73)(88)))Venta''despachada''por'correo./' significa'la'venta'de'bienes,'

'

21

ordenada'por'correo,'por'Internet'u'otros'medios'de'comunicacin,'

22

a'un'comerciante'que'recibe'la'orden'fuera'de'Puerto'Rico' y'

'

1424

'
'

transporta'el'bien'o'hace'que'dicho'bien'sea'transportado,'sea'o'no'

por'correo,'desde'cualquier'lugar'dentro'o'fuera'de'Puerto'Rico,'a'

una'persona'en'Puerto'Rico,'irrespectivamente'de'si'es'la'persona' que'

orden'el'bien.'

'
'
'
'

(74)(89))Venta'ocasional./'

'

(A)'

Definicin./'Una'venta'ocasional'o'espordica'ocurre' cuando'

'

la'persona'no'est'dedicada'a'industria'o'negocios'en' Puerto'

Rico,'pero'realiza'una'o'varias'transacciones'de'venta' de'

bienes'y'servicios'insuficientes'en'nmero,'alcance,'magnitud'

'
'
'

10

o'carcter'como'para'imponerle'la'obligacin'de'inscribirse'en'

11

los'Registros'establecidos'por'la'Seccin'4070.01'del' Cdigo.'

12

Para' determinar' que' una' venta' es' ocasional' o' espordica,' se'

13

tomarn'en'consideracin'los'siguientes'factores,'los' cuales'

14

ninguno'de'ellos'por'si'solo'ser'determinante:'

15

(i)

'
'
'
'
'

el' nmero' de' transacciones' realizadas' por' la' persona'

'

dentro'de'un'perodo'de'doce'(12)'meses;'

16
'

17

(ii)

el'alcance'o'magnitud'de'las'transacciones' realizadas'

'

por'la'persona;'y'

18
'

19

(iii)

el'carcter'de'las'transacciones'realizadas'por'la'

'

persona.'

20
'

21

(B)'

Ventas'por'Iglesias'u'organizaciones'religiosas./'

1425

'
'

(i)'

Se'considerarn'ventas'ocasionales'las'ventas'al'detal'

'

realizadas'por'iglesias'u'organizaciones' religiosas'

siempre'que:'

(I)'

'
'

se' efecten' dentro' de' los' predios' en' los' cuales'

'

est'localizado'el'lugar'de'culto'(entre'otros,' la'

iglesia,'capilla,'santuario,'templo,'mezquita,'o'

edificio'de'similar'naturaleza'descritas'en' la'

Seccin'1101.01(a)(1)'de'ste'Cdigo)'con' el'

propsito'de'recaudar'fondos'para'obras'y'

'
'
'
'
'

10

mejoras'

permanentes'

a'

sus'

facilidades,'

11

actividades'directamente'relacionadas'a' su'

12

ministerio,'subvencionar'obras'de'caridad' y'

13

ofrecer'servicios'que'propendan'al'desarrollo'de'

14

programas'para'el'bienestar' social;'

'
'
'
'
'

15

(II)'

los'servicios'que'sean'subvencionados'con' los'

'

16

fondos'producto'de'estas'ventas'tendrn'que'ser'

17

provistos'a'la'comunidad'de'forma'gratuita;'

'
'

18

(III)'

toda'la'labor'relacionada'con'la'venta'o'servicio'

'

19

ocasional'

se' realice' para' la' iglesia'

20

organizacin'religiosa'sin'compensacin;'y'

u'

'
'

21

(IV)' la'venta'consista'de'artculos'religiosos' o'

'

22

mercadera'que'haya'sido'recibida'por'la'iglesia'

1426

'
'

u'organizacin'religiosa'como'donativos' o'

aportaciones.'

'
'

(ii)'

No'se'considerarn'ventas'ocasionales'las'llevadas' a'

'

cabo'por'las'siguientes'operaciones,'aunque'las'misma'

sean'posedas'u'operadas'por'iglesias'u'organizaciones'

religiosas'descritas'en'la'Seccin'1101.01(a)(1)'de' este'

Cdigo:'

(I)'

'
'
'
'

libreras,'cafeteras'o'tiendas'operadas'en'o' para'

'

colegios,'academias'o'escuelas;'

9
'

10

(II)'

asilos'de'ancianos'o' gidas;'

11

(III)'

museos;'

12

(IV)'

libreras,' cafeteras,' floristeras' o' tiendas'

'
'
'

operadas'en'o'para'hospitales'o'funerarias;' y'

13
'

(V)'

14

cualquier'otra'industria'o'negocio'de' naturaleza'

'

15

similar.'

16

Seccin'4010.02./Reglas'para'determinar'el'lugar'de'una'transaccin'tributable'

17

(a)'

'
'

En'general./'Para'propsitos'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) contribucin!

18

sobre)bienes)y)servicios)y'excepto'se'disponga'de'otro'modo:'

19

(1)'

'

se'considerar'que'un'bien'es'vendido'o'transferido'en'Puerto' Rico'

'

20

si'el'mismo'est'localizado'en'Puerto'Rico'al'momento'de'la'venta'o'

21

transferencia'o'si'el'bien'ser'enviado'por)un)comerciante)a'una'

22

direccin'en'Puerto'Rico;'

'
'

1427

'
'

(2)'

se'considerar'que'un'servicio'es'prestado'en'Puerto'Rico'si'el'

'

proveedor'del'servicio'es'un'Comerciante;'y'

2
'

(3)'

se'considerar'que'un'servicio'prestado'por'una'persona'no'residente'

'

a'una'persona'en'Puerto'Rico'es'prestado'en'Puerto'Rico'por'la'

persona'que'recibi'el' servicio.'

'
'

(b)'

Excepciones./'Para'determinar'si'un'servicio'es'prestado'en'Puerto'Rico'en'

'

el'caso'de:'

(1)'

'

servicio'de'telecomunicaciones'brindado'de'forma'almbrica' o'

'

wireline,'el'lugar'de'prestacin'del'servicio'ser'donde'ocurran'dos'

9
'

10

de'los'siguientes'tres'eventos:'donde'se'origina,'se'termina'o'se'

11

factura'el'servicio;'

'
'

12

(2)'

servicio'de'telecomunicaciones'inalmbrico'o'wireless,'incluyendo'

'

13

servicio'prepagado,'el'lugar'de'prestacin'del'servicio'ser' la'

14

localizacin' del' lugar' de' uso' primario' del' cliente,' el' cual' ser' la'

15

direccin'residencial'o'comercial'de' ste;'

'
'
'

16

(3)'

servicios'de' televisin'por' cable' o'satlite,'el' lugar' de' prestacin'del'

'

17

servicio'ser'la'localizacin'del'uso'primario'del'cliente,'la'cual'ser'

18

la'direccin'residencial'o'comercial'de'ste;'y'

'
'

19

(4)'

servicio'de'arrendamiento'de'bienes,'el'lugar'de'prestacin' del'

'

20

servicio' ser' donde' est' localizado' (en' caso' de' bienes' inmuebles)' o'

21

donde'se'utiliza'el'bien'arrendado'(en'el'caso'de'bienes' muebles).'

'
'

22

Seccin'4010.03./Alcance'del'Trmino'Incluye'

1428

'
'

A'los'efectos'de'los'trminos'y'frases'definidos'en'este'Subttulo,'las'

1
'

palabras'incluye'e'incluyendo'no'se'interpretarn'en'el'sentido'de'excluir,'omitir'

o'eliminar'otras'materias'dentro'del'significado'del'trmino'definido.'Asimismo,'

los' objetos' especificados' slo' se' interpretarn' como' una' ilustracin' o'

caracterizacin,'pero'no'como'que'representan'el'universo'de'los'objetos' all'

descritos.'

Seccin'4010.04./Reglamentacin'

'
'
'
'
'
'

El'Secretario'tendr'facultad'para'promulgar'aquellas'reglas'y'reglamentos'

8
'

que'sean'necesarios'para'la'administracin'del'impuesto'de'valor' aadido'

'

10

establecido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)establecida)en'este' Subttulo.'

'

11

CAPITULO'2''IMPOSICIN'Y'BIENES'Y'SERVICIOS'EXENTOS'DEL' PAGO'

'

12

Seccin'4020.01./Impuesto'de'Valor'Aadido'Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios!

13

(a)'

Imposicin./'Se'impondr,'cobrar,'y'pagar,'una)Contribucin)sobre) Bienes!

14

y)Servicios)a:'

15

(1)'

'

a)toda'transaccin'realizada'antes'del'1'de'enero'de'2016,' que'

'

16

consista'de'la'venta'o'del'uso'de'una'partida'tributable,' segn'

17

definida'en'el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'2011,'en'

18

Puerto'Rico,'que'ser'computado'de'acuerdo'a'la'Seccin'4090.01'de'

19

este' Cdigo' y' aplicando' la' tasa' establecida' en' el' apartado' (b)(1)' de'

20

esta'Seccin'al'precio'de'venta'de'la'partida'tributable;' o'

'
'
'
'
'

21

(2)'

luego)del)31)de)diciembre)de)2015,)a:!

1429

(A))

todo) artculo) tributable,) segn) dicho) trmino) es) definido) en) este!

Subttulo,)introducido)a)Puerto)Rico,)que)ser)computado)aplicando!

la)tasa)establecida)en)el)apartado)(b)(2))de)esta)Seccin)al)valor) del!

artculo)tributable;)y!

(B))

toda'transaccin'tributable,'segn'definida'en'este' Subttulo,'

'

realizada'luego'del'31'de'diciembre'de'2015,'que' ser'

computado'aplicando'la'tasa'establecida'en'el'apartado'(b)(2)'

de'esta'Seccin'al'valor'de'la'transaccin'tributable.'

'
'
'

(b)'

Tasa'del'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y!

10

Servicios./'

11

(1)'

'

La'tasa'aplicable'a'la'venta'o'al'uso'de'una'partida'tributable'llevada'

'

12

a'cabo'antes'del'1'de'enero'de'2016,'ser'de'un'diecisis'(16)'catorce!

13

(14))por'ciento.'

'

14

(2)'

La'tasa'aplicable'a'los)artculos)tributables)introducidos)a)Puerto)Rico)y)a!

15

las'transacciones'tributables'llevadas'a'cabo'en)Puerto)Rico) despus'

16

del'31'de'diciembre'de'2015,' ser:'

17

(A)'

'

'

En' general./' Excepto'se'disponga'de'otra'manera'en' esta'

'

Seccin,'de'un'diecisis'(16)'catorce)(14))por' ciento.'

18
'

19

(B)'

Excepciones./'

'

20

(i))

en'cuanto'a'las'siguientes'transacciones'tributables,'de'

'

21

un'cero'(0)'por' ciento:'

22

(i)(I)) la'venta'de'bienes'para'exportacin;'y!

'

1430

(ii)(II))la'prestacin'de'servicios'para'exportacin;'y'

(iii)'

de'artculos'para'la'manufactura'que'exporta,)al) menos!

el)noventa)y)cinco)(95))por)ciento)de)sus)productos)vendidos!

y)posee'el'Certificado'de'Exencin'en'Importacin'para'

Planta'Manufacturera'Elegible'que'se'describe'en'la'

Seccin'4070.04'de'este' Cdigo.'

'

la'importacin'por'una'Planta'Manufacturera'

'
)
)

'

'
'

(ii))

en)cuanto)a)las)siguientes)transacciones)tributables,)de) un!

diez)(10))por)ciento:!

9
)

(I))

10

la)prestacin)de)servicios)designados,)servicios) de!

11

comunicacin)y)publicidad,)servicios)de)agencias)de!

12

empleos) y) servicios) de) informtica) rendidos) a) una!

13

persona)dedicada)al)ejercicio)de)una)actividad)de!

14

industria)o)negocio)o)para)la)produccin)de)ingresos;!

15

y!

(II))

16

la)venta)de)alimentos)procesados)y)las)bebidas)no!

alcohlicas.!

17
)

18

(c)'

La'importacin'de'un'bien'Un)artculo)introducido)a'Puerto'Rico'no' estar'

'

19

sujeta'sujeto)al'impuesto'de'valor'aadido'a)la)contribucin)sobre)bienes) y!

20

servicios)siempre'y'cuando'el'vendedor'del'bien'haya'cobrado'dicho'

21

impuesto'dicha)contribucin)en'la'venta'de)dicho)artculo.'El'Secretario'deber'

22

indicar'mediante'documento'oficial'la'evidencia'que'el'importador'la!

'
'

1431

persona)que)introduce)el)artculo)a)Puerto)Rico)deber'presentar'para'hacer' el'

levante'del'bien'mismo)libre'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin!

sobre)bienes)y)servicios.'

'
)

'

Seccin'4020.02./Facultades'del'Secretario'para'conceder' exenciones'

(a)'

'

Se' faculta' al' Secretario' a' establecer,' mediante' reglamento' o' de' otra' forma,'

'

condiciones'con'respecto'a'la'concesin'de'certificados'de'exencin'del'pago'

o'retencin'del'impuesto'fijado'en'este'Subttulo.'Con'el'fin'de'asegurar'el'

debido'cumplimiento'con'los'trminos,'disposiciones'y'propsitos'en'virtud'

de'los'cuales'se'otorga'la'exencin,'el'Secretario'podr'imponer,' entre'

'
'
'
'

10

cualesquiera'otros'que'estime'necesarios,'los'siguientes'requisitos'y'

11

condiciones:'

12

(1)'

'
'

exigirle'a'la'persona'que'presente'planillas'e'informes'y'que'lleve'

'

13

libros'de'contabilidad'y'archivos,'as'como'que'presente' cualquier'

14

documento'o'evidencia'que'se'juzgue'pertinente'a'la' exencin'

15

reclamada'u'otorgada,'segn'sea'el'caso;'

'
'
'

16

(2)'

requerir'la'prestacin'de'fianza'para'garantizar'el'monto' del'

'

17

impuesto'sujeto'a'la'exencin'solicitada'y'de'cualquier'multa'

18

administrativa,'recargo'o'inters'que'se'pueda'imponer'de'acuerdo'a'

19

este'Cdigo;'

'
'
'

20

(3)'

requerir'que'se'le'autorice'a'llevar'a'cabo'aquellas'inspecciones'o'

'

21

fiscalizaciones'peridicas'o'de'otra'ndole'(incluyendo'mediante'

22

terminales'fiscales,'aplicaciones,'u'otros'medios'electrnicos),'a,'

'

1432

'
'

entre'otros,'puntos'de'venta,'localidades'comerciales,' furgones,'

contenedores,'reas'de'almacn'y'reas'de'exhibicin,'con'relacin'a'

los'bienes'y'servicios'vendidos'o'prestados'por'y'para'la'persona.;'y'

'
'
'

(4)'

requerir' que' se' radiquen' de' antemano' los' contratos,' rdenes' u' otra'

'

informacin'relacionada'con'permisos'para'transferir'o'vender'

partidas'tributables.'

'
'

(b)'

Si'una'persona'utiliza'un'certificado'de'exencin'del'pago'del' impuesto'

'

establecido' en' este' Subttulo' para' la' adquisicin' de' bienes' y' servicios' y'

subsiguientemente'los'utiliza'para'fines'no'exentos,'ser'responsable' del'

'
'

pago'del'impuesto'establecido'en'este'Subttulo.'

10
'

11

Seccin'4020.03./Exenciones'Transacciones)Exentas)del'Impuesto'de'Valor' Aadido'

'

12

de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios!

13

(a)'

Las'siguientes'transferencias'tributables'transacciones)estarn'exentas' del'

'

14

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios:'

15

(1)'

'

la'prestacin'de'los'servicios'financieros,'excepto'aquellos'que'

'

resulten'en'la'imposicin'de'cargos'bancarios;'

16
'

17

(2)'

la'venta'e'importacin'de'medicamentos'recetados'y'de'artculos'

'

para'el'tratamiento'de'condiciones'de'salud;'

18
'

19

(3)'

la' venta' de' artculos' y' equipos' para' suplir' deficiencias' fsicas' o'

'

20

fisiolgicas'a'personas'con'impedimentos,'siempre'y'cuando' el'

21

comprador'le'certifique'al'comerciante'vendedor,'mediante'los'

22

mecanismos'dispuestos'a'tales'efectos'por'el'Secretario,'que' cualifica'

'
'

1433

'
'

para'adquirir'dichos'bienes'a'una'tasa'de'cero'por'ciento' exentos;'

1
'

(4)'

la'venta'de'cualquier'bien'o'la'prestacin'de'cualquier'servicio'

'

pagado'o'que'cualifique'para'reembolso'total'o'parcial' por'

Medicare,'Medicaid'y'la'tarjeta'de'seguro'de'salud'del'Gobierno'

de'Puerto'Rico;'

'
'
'

(5)'

la'venta'de'bienes'y'servicios'a'las'agencias'e'instrumentalidades'del'

'

Gobierno'de'los'Estados'Unidos'de'Amrica,'cualquiera'de' sus'

estados,'del'Distrito'de'Columbia'y'del'Gobierno'del'Estado'Libre'

Asociado'de'Puerto'Rico;'

'
'
'

10

(6)'

la' venta' y' la' importacin' de' gasolina,' combustible' de' aviacin,' el'

'

11

gas'oil'o'diesel'oil,'el'petrleo'crudo,'los'productos'parcialmente'

12

elaborados' y' terminados' derivados' del' petrleo,' y' cualquier' otra'

13

mezcla'de'hidrocarburos,'a'los'cuales'les'aplique'el'impuesto'fijado'

14

cualquiera)de)los)impuestos)fijados)en' el' Subttulo'C'de'este'Cdigo,'

15

excepto'gas'propano'y'sus'derivados'o'gases'de'naturaleza'similar;'

'
'
'
'

'

16

(7)'

el'arrendamiento'de'cualquier'propiedad'sujeta'al'impuesto' por'

'

17

ocupacin'de'habitacin'fijado'por'la'Compaa'de'Turismo' de'

18

Puerto'Rico;'

'
'

19

(8)'

la'venta'e'importacin'de'alimentos'e'ingredientes'de' alimentos;'

20

(9)'

la'venta'de'bienes'a)ser)adquiridos'con'fondos'recibidos'bajo' el'

'
'

21

Programa'de'Asistencia'Nutricional'Federal'(PAN)'o'bajo' el'

22

Programa'Especial'de'Nutricin'Suplementaria'para'Mujeres'

'

1434

'
'

Embarazadas,'Lactantes,'Posparto,'Infantes'y'Nios'de'1'a'5'aos'

(conocido' como' WIC' por' sus' siglas' en' ingls)' siempre' y' cuando'

dichos'bienes'sean'adquiridos'con'los'documentos'emitidos'por' la'

agencia'correspondiente'que'permite'la'compra'de'bienes'bajo'

cualesquiera'

(vouchers)'o'tarjetas;'

'
'
'
'

de'

dichos'

programas,'

incluyendo'

cupones'

'
'

(10)'

la'venta'de'propiedad' inmueble;'

(11)'

el''''arrendamiento''''de''''propiedad'''''inmueble' que'constituya'la'

'
'

residencia'principal'del'arrendatario,'incluyendo'el' hospedaje'

9
'

10

estudiantil'y'la'habitacin'de'personas'de'edad'avanzada'en'

11

establecimientos' que' operen' bajo' la' Ley' Nm.' 94' de' 22' de' junio' de'

12

1977,'segn'enmendada'(conocida'como'Ley'de' Establecimientos'

13

para'Personas'de'Edad'Avanzada)'y'que'estn' debidamente'

14

licenciados'por'el'Departamento'de'la'Familia'(incluyendo'el'costo'

15

de'admisin'y'otros'pagos'relacionados'al'cuido'de'la'persona'que'

16

est'ocupando'la'habitacin,'pero'excluyendo'los'pagos'por'servicios'

17

de'ndole'social,'recreativos,'educativos'y'de'adiestramiento' o'

18

cualquiera'otros'no'relacionados'directamente'al'servicio'de'cuido);'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(12))

el)arrendamiento)de)propiedad)inmueble)para)propsitos) comerciales,!

20

pagado)por)un)comerciante,)incluyendo)pagos)para)espacios)de)oficina)o) de!

21

ventas,)almacenes)y)estacionamientos,)excluyendo)el)arrendamiento) de!

22

propiedad)a)comerciantes)dedicados)a)la)prestacin)de)servicios) financieros!

1435

(excepto)cooperativas),)a)unidades)hospitalarias)y)a)negocio)turstico;!

(12)(13)la'transferencia'venta)de'bienes'y'los'servicios'prestados'por'

'

entidades'sin'fines'de'lucro'que'hayan'obtenido'una'exencin'del'

Secretario'bajo'la'Seccin'1101.01'de'este'Cdigo,'sin'recibir'causa'o'

consideracin'siempre)y)cuando)dichos)bienes)hayan)sido)adquiridos)por!

dicha)entidad)mediante)donacin;'

'
'
)

'

(13)(14))la'venta'de'maquinaria,'material'mdico/quirrgico,' artculo,'

'

equipo'y'tecnologa'a'y'la'importacin'de'dichos'bienes'por'

cualquier'una)unidad'hospitalaria,'segn'definido'en'este' Subttulo'

'
'

10

para'ser'utilizado'exclusivamente'en'la'prestacin'de'servicios'de'

11

salud' en' el' proceso' de' diagnosticar' y' tratar' enfermedades' en' seres'

12

humanos,'siempre'y'cuando'dicha'unidad'posea'el'Certificado'de'

13

Compras'Exentas'que'se'describe'en'la'Seccin'4070.05'de' este'

14

Cdigo;'disponindose'que'la'exencin'dispuesta'en'este'prrafo'no'

15

cubrir'maquinaria,'materiales'de'construccin,'materiales,'equipo,'

16

mobiliario,'y'efectos'de'oficina,'utilizados'en'todo'o'en'parte'en'la'

17

fase'administrativa'o'comercial,'o'para'darle'mantenimiento'a' las'

18

facilidades'fsicas'de'la'unidad'hospitalaria;'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(14)(15)) la'venta'e'importacin'de'artculos'para'agricultura'a'agricultores'

20

bona'fide,'debidamente'certificados'por'el'Departamento' de'

21

Agricultura;'

'

'
'

22

(15)(16))la'venta'ocasional'de'bienes'por'Iglesias'u' organizaciones'

1436

'
'

religiosas;'

1
'

(17))

la)prestacin)de)servicios)educativos)y)servicios)de)cuido)de)nios;!

(16)(18))la'venta'de'bienes'a'y'la'importacin'de'bienes'por'un'comerciante'

dedicado'a'negocio'turstico,'siempre'y'cuando'dicho'negocio'posea'

el'Certificado'de'Compras'Exentas'que'se'describe'en'la' Seccin'

4070.05'de'este'Cdigo;'disponindose'que'esta'exencin' ser'

aplicable'solo'sobre'aquellos'artculos'que'sean'utilizados'por' el'

negocio'con'relacin'a'una'actividad'turstica'y'no'ser'aplicable' a'

aquellos'artculos'u'otras'propiedades'de'naturaleza'tal'que'son'

'

'
'
'
'
'
'

10

propiamente'parte'del'inventario'del'negocio'y'que'representan'un'

11

bien'posedo'primordialmente'para'la'venta'en'el'curso'ordinario'de'

12

la'industria'o'negocio;'y'

'
'
'

13

(17)(19))la'venta'e'importacin'de'vehculos,'embarcaciones)y)equipo)pesado,!

14

segn'definidos'en'la'Seccin'las)Secciones)3020.08'y)3020.09)de'este'

15

Cdigo.;!

'
)

16

(20))

la)prestacin)de)servicios)legales)bajo)un)contrato)de)honorarios)por!

17

contingencia)en)reclamaciones)judiciales)relacionadas)a)daos)sufridos) por!

18

individuos)por)impericia)mdica;!

19

(21))

el)arrendamiento)de)la)porcin)particular)utilizada)en)la) explotacin!

agrcola)de)propiedad)inmueble)a)un)agricultor)bona)fide.!

20
)

21

(22))

la)venta)al)detal)de)equipos)solares)elctricos,)disponindose)que)para!

22

propsito)de)este)prrafo,)se)considerar)una)venta)al)detal)la)venta)a)un!

1437

comerciante)que)adquiere)el)equipo)para)uso)en)su)negocio;!

1
)

(23))

la)venta)al)detal)de)libros)de)textos;)y!

(24))

la)prestacin)de)servicios)de)salud)y)mdico)hospitalarios.!

CAPITULO'3''PERSONA'RESPONSABLE'Y' COBRO'

4
'

Seccin'4030.01./Persona'Responsable'por'el'Pago'del'Impuesto'

(a)'

'

En'general./'Excepto'que'de'otro'modo'se'disponga'en'este'Subttulo,'la'

'

persona'responsable'del'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)ser:'

(1)'

'

en'el'caso'de'la'introduccin'o'la'importacin'de'bienes'de) artculos!

10

tributables)a'Puerto'Rico,'la'persona'que'introduzca'o'importe'el'bien'

11

el)artculo)a'Puerto'Rico;'

'
'

(2)'

12

en' el' caso' de' la' venta' o' transferencia' de' bienes' y' la' prestacin' de'

'

13

servicios'llevada'a'cabo'en'Puerto'Rico'por'un'Comerciante,' la'

14

persona'que'compra'el'bien'o'recibe'el'servicio,'excepto'en'el'caso' de'

15

una'venta'al'detal;'y'

'
'
'

(3)'

16

en'el'caso'de'la'prestacin'de'un'servicio'por'una'persona'no'

'

17

residente' a' una' persona' en' Puerto' Rico,' la' persona' en' Puerto' Rico'

18

que'recibe'el'servicio.'

'
'

19

(b)'

Excepcin./'

Cuando'una'transaccin'est'sujeta'al'impuesto'de'valor'

'

20

aadido'fijado'a)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)fijada)por'este'Subttulo,'

21

y'el'comerciante'tenga'la'obligacin'de'cobrar'el'impuesto'la) contribucin!

22

como' agente' retenedor' (segn' definido' en' la' Seccin' 1010.01(a)(15)),' ste'

'
)

1438

'
'

ser'el'responsable'principal'del'pago'del'impuesto'la)contribucin)atribuible'

a'la'transaccin.'No'obstante,'el'Secretario'podr'cobrarle'a'un'comprador'

el'impuesto'fijado'la)contribucin)fijada)en'este'Subttulo'sobre' una'

transaccin' tributable' cuando' dicho' comerciante' incumpla' con' su'

obligacin'de'cobrar'el'impuesto,'excepto'en'el'caso'de'una'venta'al'detal'la!

contribucin.'

'

'
'

'
)

'

Seccin'4030.02./Cobro'del'Impuesto'

(a)'

'

Obligacin'del'cobro./'Todo'comerciante'que'venda'un'bien'o'preste' un'

'

servicio'sujeto'al'impuesto'fijado'en'este'Subttulo,'excepto'los' pequeos'

10

comerciantes'que'hayan'obtenido'un'Certificado'de'Registro'de' Pequeo'

11

Comerciante,'tendr'la'obligacin'de'cobrar'el'impuesto'de'valor' aadido'

12

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)como'agente'retenedor.'

'
'
'
'

13

(b)'

Ventas'a'comerciantes./'

'

14

(1)'

Comprobante'Fiscal./'Todo'comerciante'comprador'podr'solicitarle'

'

15

al'comerciante'vendedor'que'le'retuvo'el'impuesto'de'valor'aadido'

16

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)en'una'venta'que'le'realiz'que'

17

le'emita'y'le'entregue,'por'cualquier'medio,'un'documento' dirigido'

18

al'comprador'que'contenga'la'informacin'que'se'indica' ms'

19

adelante,'y'el'comerciante'vendedor'vendr'obligado'a'emitirlo'

20

dentro'de'los'treinta'(30)'das'de'haberse'solicitado.'

'
'

'
'
'
'

21

(2)'

Tiempo'para'solicitar'un'Comprobante'Fiscal'./'Todo'comerciante'

'

22

comprador'que'tenga'derecho'a'solicitarle'al'comerciante'vendedor'

1
2
3
4
5
6
7

10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

dentro'de'los'treinta'(30)'das'de'haber'recibido'los'bienes'o)))servicios!

que'''seran'''objeto'''del'''Comprobante'''Fiscal.'

pagado,'slo'tendrn'derecho'a'solicitar'el'Comprobante'Fiscal'luego'

de'haber'pagado'el'impuesto'de'valor' aadido'correspondiente'a'

dicho'comprobante.'
(3)'

Excepcin.'

El' comerciante' vendedor' no' podr' emitir' un'

Comprobante'Fiscal'cuando:'

(A)'

todos''los'''bienes''y''servicios''que''seran''presentados''en'''''el'
Comprobante'Fiscal'''estn'exentos,'sujetos'a'una'tasa'de''' cero'

por'ciento'o'sean'vendidos'a'un'pequeo'''' comerciante;'

(B)'

la' venta' objeto' de' dicho' comprobante' sea' una' venta' al' detal;'
o'

(C)'

el''comerciante''comprador''utilice''el'''mtodo''de''recibido'''' y'
pagado'para'propsitos'del'impuesto'de'valor'aadido'de)) la!

contribucin))sobre))bienes))y))servicios))y''an''dicho'comerciante'

comprador'''o'''no))haya'''pagado'''el'''impuesto'''la) contribucin!

correspondiente'a'la'venta'descrita'en'el'Comprobante'Fiscal.'
(4)'

En'''el'''caso''' de'

comerciantes'compradores'que'estn'bajo'el'mtodo'de'recibido''y'

20
21

que'le'emita'un'Comprobante'Fiscal'deber'solicitrsela'solicitrselo!

8
9

1439

Informacin'''que'''debe'''incluir'''el'''Comprobante'''Fiscal'''' ./'
Comprobante'Fiscal'''deber'reflejar'lo'' siguiente:'

El'

1440

(A)'

el'ttulo'Comprobante'Fiscal'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'

'

la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios,'

2
'

(B)'

nombre,'direccin'y'nmero'de)registro)del'comerciante'

'

vendedor,'

4
'

(C)'

nombre,'direccin'y'nmero'de)registro)del'comerciante'

'

comprador,'

6
'

(D)'

fecha'de'emisin'del'Comprobante'Fiscal,'

(E)'

nmero'secuencial'del'Comprobante'Fiscal'emitido)por) el!

'
)

terminal)fiscal)autorizado)por)el)Departamento,'

9
'

(F)'

10

una'descripcin'de'los'bienes'vendidos'o'del' servicio'

'

prestado,'

11
'

12

(G)'

el'valor'de'la'venta,'

13

(H)'

la'cantidad'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) contribucin!

'
)

sobre)bienes)y)servicios)atribuible'a'la' venta,'

14
'

(I)'

15

el'total'de'la'factura,'incluyendo'el'impuesto'de'valor'aadido'

'

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'y'

16
'

(J)'

17

cualquier'otra'informacin'que'determine'el'Secretario'

'

mediante'documento'oficial.'

18
'

19

(5)'

Notas'de'Dbito'y'Crdito./'

'

20

(A)'

Nota''de''Dbito./' Todo'comerciante'que'haya'emitido'un'

'

21

Comprobante''Fiscal' tendr'la'obligacin'de'emitirle' al'

22

comerciante'comprador'una'nota'de'crdito'dbito)cuando'

'

1441

'
'

haya'un'aumento'en'el'valor'de'la'venta,'incluyendo'por'

correcciones,'''descrito'''en'''el'''Comprobante' Fiscal'

comerciante'comprador'la'solicite.'El'comerciante'comprador'

deber'solicitar'dicha'nota'dentro'de'los'treinta'(30)'das' de'

haber'sido'notificado'del'ajuste.'Por'su'parte,'el'comerciante'

vendedor'deber'emitir'la'nota'de'crdito'dentro'de'los'treinta'

(30)'das'de'haber'sido'solicitada.'

'

y'el'

'
'
'
'
'
'

(B)'

Nota'de'Crdito./'Todo'comerciante'que'haya'emitido'un'

'

Comprobante''Fiscal' tendr'la'obligacin'de'emitirle' al'

9
'

10

comerciante'comprador'una'nota'de'dbito'crdito)cuando'el'

11

valor''de''la''venta''descrita''en''el''Comprobante' Fiscal' sea'

12

disminuida,'ya'sea'por'devoluciones,'correcciones'o' cuenta'

13

incobrable'(en'el'caso'de'comerciantes'que'utilizan'el' mtodo'

14

de'acumulacin)'o'descuentos'adicionales'otorgados' al'

15

comprador,'entre'otros,'o'cuando'la'venta'haya'sido'

16

cancelada.'el'El)comerciante'vendedor'deber'emitir'la'nota'

17

de'dbito'dentro'de'los'treinta'(30)'das'de'haberle'notificado'

18

el'ajuste'al'comerciante' comprador.'

'

'
'
'
'
'
'

'
'

19

(C)'

Las'notas'de'dbito'y'crdito'debern'contener'la' siguiente'

'

20

informacin:'

21

(i)'

'

el'ttulo'Nota'de'Crdito'de'Impuesto'de' Valor'

'

22

Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios'o'

1442

'
'

Nota'de'Dbito'de'Impuesto'de'Valor'Aadido' la!

Contribucin) sobre) Bienes) y))))Servicios,' segn' sea'

aplicable,'

'

'

(ii)'

nombre,'direccin'y'nmero'de)registro)del'comerciante'

'

vendedor,'

5
'

(iii)'

nombre,'direccin'y'nmero'de)registro)del'comerciante'

'

comprador,'

7
'

(iv)'

fecha'de'emisin'de'la'nota,'

(v)'

nmero'secuencial'de'la'nota'emitido)por)el)terminal!

'
)

fiscal)del)Departamento,'

10
'

11

(vi)'

las'siguientes'cantidades:'

'

(I)'

12

el'precio'de'venta'de'los'bienes'vendidos,'segn'

'

13

presentado'en'uno'o'ms'estados'de' cuenta'

14

objeto'de'la'nota,'

'
'

(II)'

15

el'precio'de'venta'ajustado'de'los' bienes'

'

vendidos'objeto'de'la'nota,'

16
'

17

(III)'

la'diferencia'entre'las'sub/clusulas'(I)'y'(II),'y'

18

(IV)'

el'impuesto'aplicable'a'la'cantidad'que' resulte'

'
'

en'la'sub/clusula'(III);'

19
'

20

(vii)'

una'breve'descripcin'de'las'razones'por'las'cuales'se'

'

21

ajust'el'valor'del'Comprobante'Fiscal;'

'

22

(viii)' el'nmero'y'la'fecha'del'Comprobante'Fiscal'original;'y'

1443

'
'

(ix)'

cualquier'otra'informacin'que'determine'el'Secretario'

'

mediante'documento'oficial.'

2
'

(c)'

Ventas'al'detal./'Un'comerciante'vendr'obligado'a'entregarle'a'un'

'

comprador'en'una'venta'al'detal'un'recibo,'factura,'boleto'u'otra'evidencia'

de'venta'que'evidencie'conjuntamente'(no'por'separado)'el'precio'del'bien'

o'servicio'vendido'y'el'impuesto'de'valor'aadido'aplicable'a'dicha' venta.'

No'obstante,'el'Secretario'queda'facultado'para'emitir'cualquier'documento'

oficial'para'establecer'que'dicho'impuesto'puede'ser'presentado' por'

separado'en'cualquier'recibo,'factura,'boleto'u'otra'evidencia'de'venta'Todo!

10

comerciante)que)tenga)la)responsabilidad)de)cobrar)la)contribucin)sobre)bienes) y!

11

servicios)dispuesta)en)este)Subttulo)en)una)venta)al)detal)deber)emitirle)un)recibo!

12

al)comprador)en)donde)exponga)por)separado)dicha)contribucin,)excepto)segn)se!

13

dispone)en)la)Seccin)4030.02A.)El)recibo)deber)ser)emitido)por)el)terminal) fiscal!

14

autorizado)por)el)Departamento.)En)el)caso)de)la)venta)de)derechos)de)admisin!

15

mediante)boletos,)cada)comerciante)deber)exhibir)prominentemente)en)la)boletera!

16

u)otro)lugar)donde)se)cobre)la)entrada,)un)aviso)indicando)el)precio)de)entrada)y)la!

17

contribucin)sobre)bienes)y)servicios,)que)se)computar)y)cobrar)a)base)del)precio!

18

del)derecho)de)admisin)cobrado)por)el)comerciante.)Disponindose,)que)en)el)caso!

19

de)las)ventas)que)se)efecten)al)ltimo)consumidor)el)Secretario)podr) determinar!

20

no)requerir)que)se)exponga)por)separado)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)en!

21

los)recibos,)facturas,)boletos)u)otras)evidencias)de)venta)sobre)los)artculos)vendidos.'

'
'
'
'
'
)
)

1444

'
'

(d)'

El'impuesto'de'valor'aadido'La)contribucin)sobre)bienes)y) servicios!

constituir,'junto'con'el'precio'de'venta,'evidencia'de'una'deuda' del'

comprador'al'comerciante'hasta'que'se'pague,'y'se'podr'cobrar'por'ley'en'

la'misma'manera'que'otras'deudas.' Los'impuestos'que'se'fijan'por'este'

Subttulo'advendrn'fondos'del'Gobierno'al'momento'de'cobrarse.'

'
'
'
'

(e)'

Excepto'que'se'disponga'especficamente'de'otra'manera'en'este'Subttulo,'

'

cualquier'comerciante'que,'teniendo'la'obligacin'de'hacerlo,'se'niegue,'

deje'o'rehse'cobrar'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre) bienes!

y)servicios)en'las'ventas'de'bienes'y'servicios'realizadas'por'l,'sus'agentes'

'
)

'

10

o'sus'empleados,'ser'responsable'de'pagar'el'impuesto'fijado'la!

11

contribucin)fijada)por'este'Subttulo.'

'

12

(f)'

Un'comerciante'que'venda'bienes'y'servicios'sujetos'al'impuesto'fijado' en'

'

13

este' Subttulo,' de' ninguna' manera' podr' anunciarse' o' expresar'

14

pblicamente' que,' directa' o' indirectamente,' absorber' todo' o' parte' del'

15

impuesto,'o'que'relevar'al'comprador'del'pago'de'todo'o'parte' del'

16

impuesto,' o' que' el' impuesto' no' ser' aadido' al' precio' de' venta,' o' que'

17

cuando'sea'aadido,'que'ello'o'parte'de'ello'le'ser'reembolsado,'ya'sea'

18

directa'o'indirectamente'por'cualquier'medio.'

'
'
'
'
'
'

19

(g)'

En'el'caso'de'la'venta'de'derechos'de'admisin,'el'promotor'deber'solicitar'

'

20

el'refrendo'al'Secretario,'conforme'al'procedimiento'establecido'por' l'

21

mediante'documento'oficial,'previo'a'la'venta'de'los'derechos'de'admisin'

22

(boletos)'y'al'cobro'del'impuesto,'en'la'medida'que'sea'aplicable.'

'
'

1445

'
'

Seccin)4030.02A.C)Cobro)del)Impuesto)Conjuntamente)con)Precio)de)Venta!

(a))

Cuando)sea)imprctico,)debido)a)la)naturaleza)del)negocio,)cumplir)con)lo)requerido!

en)la)Seccin)4030.02(c),)el)Secretario)podr)eximir)al)comerciante,)motu)proprio)o!

previa)solicitud)al)efecto,)de)cumplir)con)dicho)requisito)y)requerirle)o) autorizarlo!

a)reflejar)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)conjuntamente)con)el)precio)de!

venta.!

(b))

En)el)caso)mencionado)en)el)apartado)(a),)la)contribucin)sobre)bienes)y) servicios!

ser)calculada)restando) del)total)de)las)ventas)brutas)para)el)perodo)de)informe!

aplicable,) el) total) de) las) ventas) tributables) para) el) mismo) perodo.) Las) ventas!

10

tributables)se)determinarn)dividiendo)las)ventas)brutas)entre)uno)punto)catorce!

11

(1.14).!

12

Seccin'4030.03./Relevo'del'Cobro'del'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la!

13

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios!

14

(a)'

Un'comerciante'podr'ser'relevado'del'requisito'de'cobrar,'retener'y'

'

15

depositar'el'impuesto'fijado'en'este'Subttulo'en'una'transaccin'tributable'

16

a'comerciantes'que'posean'un'Certificado'de'Compras'Exentas'o'un'

17

Certificado' de' Exencin' en' Importacin' Introduccin) para' Planta'

18

Manufacturera'Elegible','debidamente'emitido'por'el'Secretario'a'tenor'con'

19

las'secciones'4070.05'y'4070.04'de'este' Cdigo.'

'
'
'

'
'

20

(b)'

Excepto'segn'dispuesto'en'este'Subttulo,'cualquier'comerciante'que'

'

21

realice'una'venta'a'un'titular'de'un'Certificado'de'Compras'Exentas'o'un'

22

Certificado' de' Exencin' en' Importacin' Introduccin) para' Planta'

'

1446

'
'

Manufacturera'Elegible','documentar'dicha'venta'mediante'la'retencin'

de'una'copia'de'dicho'certificado'de'exencin'del'comprador'u'otro'mtodo'

dispuesto'por'el'Secretario.'

'
'
'

(c)'

Toda'persona'que'no'posea'un'Certificado'de'Compras'Exentas,' un'

'

Certificado'de'Exencin'en'Importacin'para'Planta'Manufacturera'

Elegible' que' adquiera' o' importe' bienes' y' servicios' sujetos' al' impuesto'

establecido'en'este'Subttulo,'vendr'obligado'a'satisfacer'dicho'impuesto.'

'
'
'

Seccin'4030.04./Cobro'del'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre!

Bienes)y)Servicios)en'Ventas'Despachadas'por' Correo'

'

10

(a)'

Todo' comerciante,' incluyendo' un' exhibidor,' dedicado' al' negocio' de' ventas'

'

11

despachadas'por'correo'est'sujeto'a'los'requisitos'de'este'Subttulo'con'

12

respecto'a,'entre'otros,'el'registro'como'comerciante'y'el'cobro'del'

13

impuestos'sobre'bienes'y'servicios'de)la)contribucin)sobre)bienes)y) servicios.'

14

Disponindose'que'ningn'pago'o'cargo'ser'impuesto'a'dicho'comerciante'

15

por'llevar'a'cabo'cualquiera'de'las'actividades'requeridas.'

'
'
'

'
'

16

(b)'

El'Secretario'deber,'con'el'consentimiento'de'otras'jurisdicciones'de'los'

'

17

Estados'Unidos'cuya'cooperacin'sea'necesaria,'poner'en'vigor' este'

18

Subttulo' en' esa' jurisdiccin,' ya' sea' directamente,' o' a' la' opcin' de' esa'

19

jurisdiccin,'a'travs'de'sus'oficiales'o'empleados.'

'
'
'

20

(c)'

El'impuesto'a'ser'cobrado'conforme'a'este'Subttulo,'y'cualquier' otra'

'

21

cantidad,'sea'o'no'parte'del'impuesto,'que'no'sea'devuelta'a'un'comprador,'

22

pero'que'se'cobr'del'comprador'bajo'la'representacin'de'que'era' un'

'

1447

'
'

impuesto,'constituyen'fondos'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'desde'el'

momento'de'su'cobro.'

'
'

(d)'

Para'propsitos'de'este'Subttulo,'el'trmino'venta'despachada'por'correo'

'

significa' la' venta' de' bienes,' ordenada' por' correo,' por' Internet' u' otros'

medios'de'comunicacin,'a'un'comerciante'que'recibe'la'orden'fuera'de'

Puerto'Rico'y'transporta'el'bien'o'hace'que'dicho'bien'sea'transportado,'sea'

o'no'por'correo,'desde'cualquier'lugar'dentro'o'fuera'de'Puerto'Rico,'a'una'

persona'en'Puerto'Rico,'irrespectivamente'independientemente)de'si'es' la'

persona'que'orden'el'bien'o) no.'

'
'
'
'
'
'

10

Seccin'4030.05./Prueba'Necesaria'y'Presuncin'de'Correccin'

11

(a)'

'

Presuncin'de'Adquisicin'Tributable./'Se'presumir'que'todo' comprador'

'

12

que' adquiera' bienes' y' servicios' de' un' comerciante' para' entrega' en' Puerto'

13

Rico,' no' lo' ha' adquirido' para' exportacin,' a' menos' que' dicha' persona'

14

someta'evidencia'para'rebatir'dicha'presuncin.'

'
'
'

15

(b)'

Presuncin'''de'' Correccin./' Las'determinaciones'que'haga'el'Secretario'

'

16

para' administrar' este' Subttulo' tendrn' ante' los' tribunales' presuncin' de'

17

correccin'procesal'administrativa.'

'
'

18

(c)'

Presuncin'de'Exencin'/'Se'presumir'que'toda'persona'que'adquiera'

'

19

bienes'y'servicios'de'un'comerciante'para'entrega'en'Puerto'Rico'

20

sometiendo'un'Certificado'de'Compras'Exentas'o'un'Certificado' de'

21

Exencin'en'Importacin'Introduccin)para'Planta'Manufacturera'Elegible'

22

vlido'tiene'derecho'a'disfrutar'de'la'exencin'que'los'mismos' conceden.'

'
'
'

1448

'
'

Un'comerciante'que'confe'en'dichos'certificados,'no'tendr'que' requerir'

documentacin'adicional'para'validar'esta''' presuncin.' No'obstante,' el'

comerciante' vendedor' deber' ejercer' un' grado' de' cuidado' suficiente' para'

evitar'que'el'comprador'adquiera'bienes'y'servicios'utilizando'el'

Certificado'de'Compras'Exentas'o'el'Certificado'de'Exencin' en'

Importacin'Introduccin)para'Planta'Manufacturera'Elegible'que,'en'vista'

del'negocio'del'comprador'para'el'cual'se'le'emiti'el'certificado,'sera'

irrazonable'pensar'que'pudieran'ser'adquiridos'exentos'del'pago' del'

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'
'
'
'
'
'

'
'
'

10

Seccin'4030.06./Limitacin'para'Fijar' Impuestos'

'

11

Ningn' municipio,' autnomo' o' no,' del' Gobierno' de' Puerto' Rico,' podr'

12

imponer' o' recaudar' arbitrio' o' impuesto' alguno' sobre' ventas' y' uso,' bienes' y'

13

servicios,'valor'aadido,'o'cualquier'otro'impuesto'de'naturaleza'similar,'excepto'

14

se'indique'lo'contrario'por' ley.'

15

Seccin'4030.07./'Adquisicin'de'Bienes'y'Servicios'por'Agentes'de'Rentas'Internas'

16

(a)'

'
'
'
'
'

Facultad'para'Rescindir'Transaccin./' Todo'Agente'de'Rentas'Internas'que'

'

17

en'el'ejercicio'de'sus'funciones'oficiales'adquiera'bienes'en'cualquier'

18

comercio'o'negocio'y'efecte'el'pago'correspondiente'podr'rescindir'la'

19

transaccin'una'vez'haya'efectuado'el'pago'correspondiente,'le' sea'

20

entregado''o''no''un''recibo''de''''' compra.' En'este'caso,'el'comerciante'o'

21

vendedor'vendr'obligado'a'devolver'a'dicho'agente'el'importe'cobrado'en'

22

la'transaccin'y'el'agente'deber'devolver'dicho'bien,'siempre'que' la'

'
'
'
'
'

1449

'
'

transaccin'de'compra'y'la'rescisin'y'devolucin'del'bien'comprado'

ocurran'dentro'del'mismo'mes'natural.'

'
'

(b)'

Esta'seccin'no'aplicar'en'el'caso'de'mercanca'tributable'que'por'su'

'

naturaleza'no'pueda'ser'devuelta'al'comerciante'o'vendedor'para'su'venta'

posterior.'

'
'

(c)'

Imposicin'de'Multa'Administrativa./'Todo'comerciante'o'vendedor'que'se'

'

niegue'o'rehse'devolver'al'Agente'de'Rentas'Internas'el'importe'cobrado'

en'la'venta'del'bien'que'dicho'agente'haya'optado'por'rescindir,'incluyendo'

el'impuesto'de'valor'aadido'cobrado'en'la'misma,'si'alguno'de)la!

'
'
)

10

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)cobrada)en)el)mismo)si)alguna,'estar'sujeto'

11

a'la'multa'administrativa'dispuesta'en'el'Subttulo'F.'

'

'

CAPTULO'4'/'TIEMPO'Y'FORMA'DE' PAGO'

12
'

SUBCAPTULO'A'/'PLANILLAS'E'INFORMES'

13
'

14

Seccin'4041.01./Mtodo'de' Contabilidad'

15

(a)'

'

Regla'''' general,/'

Para'propsitos'de'este'Subttulo,'incluyendo'la'

'

16

responsabilidad'del'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) contribucin!

17

sobre)bienes)y)servicios,'todo'comerciante'utilizar'el'mismo'mtodo' de'

18

contabilidad'que'utiliza'para'informar'sus'ingresos'en'la'planilla' de'

19

contribucin'sobre'ingresos.'

'

'
'

20

(b)'

Excepciones./'

1450

'
'

(1)'

Las'entidades'sin' fines'de'lucro,)segn)definidas)en)la)Seccin)1101.01!

de)este)Cdigo,)debern'utilizar'el'mtodo'de'contabilidad'usado'para'

llevar'sus'libros'de'contabilidad.'

'

'

(2)'

Los'comerciantes'dedicados'a'proveer'servicios'profesionales'

'

designados'podrn'utilizar'el'mtodo'de'recibido'y'pagado'para'

propsitos'de'este'Subttulo.'

'
'

(c)'

Responsabilidad'de'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) Contribucin!

sobre)Bienes)y)Servicios./'

'

(A)'

Comerciantes'que'utilizan'el'mtodo'de'acumulacin./'En'el'caso'de'

'

10

un' comerciante' que' utilice' el' mtodo' de' acumulacin,' la'

11

responsabilidad'del'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

12

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)surgir'al'momento'en'que'ocurra'

13

lo'primero'de'los'siguientes'eventos:'

14

(i)'

la'emisin'de'una'factura,'

15

(ii)'

el'recibo'de'pago'del'cliente,' o'

16

(iii)'

a'los'treinta'(30)'das'siguientes'a'la'entrega'del'bien'o'a'la'

'
)

'

'
'
'
'

culminacin'de'la'prestacin'del'servicio.'

17
'

18

(B)'

Bienes'''importados'''Artculos) Introducidos./' En'el'caso'de'bienes'

'

19

importados'artculos)introducidos)a)Puerto)Rico,'la'responsabilidad'del'

20

pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes) y!

21

servicios)surgir' al' momento' en' que' dicho' bien' sea' introducido' o'

22

importado'a'Puerto'Rico.'

'
)

'

1451

'
'

Seccin'4041.02./Declaracin'de'Importacin,'Planillas'Mensuales'de' Impuesto'

'

sobre'Importaciones'y'de'Impuestos'sobre'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes)y!

Servicios)y'Declaracin'Informativa'Anual'de'Pequeo'Comerciante'

'

(a)'

Declaracin' de' Importacin' /' Toda' persona' que' importe' bienes' introduzca!

artculos)a'Puerto'Rico'deber'someter'una'declaracin'detallada' de'

impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)con' relacin'

a'todo'bien'artculo)introducido,'en'el'tiempo,'la'forma,'la'manera'y'con'

aquella'informacin'que'el'Secretario'establezca,'como'requisito' previo'

para'poder'efectuar'el'levante'de'los'bienes'importados' artculos!

'
'
'

'
)

introducidos.'

10
'

11

(b)'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones'/'Toda'persona' que'

'

12

importe'bienes'introduzca)artculos)a)Puerto)Rico)por'cualquier'medio,'

13

incluyendo'electrnicos,'un'sistema'de'servicio'postal'o'porteadora'area,'

14

sujetas'al'impuesto'de'valor'aadido'debe'deber)presentar'una'Planilla'de'

15

Impuestos'sobre'Importaciones'no'ms'tarde'del'dcimo'(10mo)'da'del'mes'

16

siguiente'

17

electrnicamente'o'en'los'formularios'preparados'y'suministrados'por'el'

18

Secretario,'segn'este'determine,'y'con'aquella'informacin'que' el'

19

Secretario' establezca.' La' radicacin' de' la' Planilla' Mensual' de' Impuesto'

20

sobre'Importaciones'no'ser'un'requisito'previo'para'el'levante'de' los'

21

bienes'importados'artculos)introducidos.'

'

'
'

'

al' que' ocurri' la' transaccin'

objeto'

del' impuesto,'

'
'
'
'
'

1452

'
'

(c)'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes!

y)Servicios./' Para' propsitos' de' determinar' la' cantidad' del' impuesto' de'

valor'aadido'a'pagar'bajo'este'Subttulo'(en'el'caso'de' importaciones,'

aquellas'partidas'no'reportadas'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'

Importaciones),' y'reclamar'el'crdito'al'cual'un'comerciante'tenga'derecho'

segn'establecido'en'la'Seccin'4050.02'de'este'Subttulo,'todo' comerciante,'

excepto'los'comerciantes'que'hayan'obtenido'un'Certificado'de'Registro'de'

Pequeo' Comerciante,' deber' presentar' una' Planilla' Mensual' de'

Impuestos'sobre'Bienes'y'Servicios'la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios) no'

10

ms'tarde'del'vigsimo'(20mo)'da'del'mes'siguiente'al'que'se'recauden'

11

dichos'impuestos,'electrnicamente'o'en'los'formularios'preparados'y'

12

suministrados'por'el'Secretario,'segn'este'determine.'Dicha' planilla'

13

deber'reflejar'el'valor'de'todos'los'bienes'y'servicios'sujetos'al' impuesto'

14

de'valor'aadido'a)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'depsitos'del'

15

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,' crditos'

16

a'los'que'tenga'derecho'a'reclamar'el'comerciante'en'la'planilla'y'cualquier'

17

otra'informacin'que'el'Secretario'requiera'mediante'documento' oficial.'

'

'
'
'
'
'
'
'

'
'
'
'
'
'

'
'

18

(d)'

Declaracin' Informativa' Anual' de' Pequeo' Comerciante./'

Todo'

'

19

comerciante' que' haya' obtenido' un' Certificado' de' Registro' de' Pequeo'

20

Comerciante'deber'presentar'una'Declaracin'Informativa'Anual'de'

21

Pequeo'Comerciante'dentro'de'un'periodo'de'sesenta'(60)'das'contados'a'

22

partir'de'la'fecha'de'que)prescribe)este)Cdigo)para)la)radicacin'de'la'Planilla'

'
'
'

1453

'
'

de'Contribucin'sobre'Ingresos'de'dicho'pequeo'comerciante,'incluyendo'

cualquier'prrroga'concedida,'mediante'medios'electrnicos'o'en' los'

formularios'preparados'y'suministrados'por'el'Secretario,'segn' ste'

determine.'Dicha'declaracin'deber'reflejar'el'total'del'valor'de'las'ventas'

de'bienes'y'servicios'del'ao'contributivo'anterior'y'cualquier' otra'

informacin'que'el'Secretario'requiera'mediante'documento'oficial.'

'
'
'
'
'
'

(e)'

El'Secretario'aceptar'todas'las'planillas'como'presentadas'a'tiempo' si'

'

tienen'el'matasello'postal'fechado'no'ms'tarde'de'la'fecha'de'vencimiento'

correspondiente.'Si'el'da'de'vencimiento'correspondiente'fuese'sbado,'

'
'

10

domingo,' o' da' festivo' federal' o' estatal,' las' planillas' sern' aceptadas' si'

11

tienen'matasellos'del'da'hbil'siguiente.'Aquellas'planillas'que' el'

12

Secretario'requiera'por'reglamento'que'se'enven'por'medios'electrnicos'

13

deben' ser' recibidas' no' ms' tarde' de' su' fecha' de' vencimiento'

14

correspondiente.'

'
'
'
'
'

15

(f)'

Todo'comerciante'requerido'por'el'Secretario'mediante'reglamento,'carta'

'

16

circular'o'determinacin'administrativa'de'carcter'general'rendir' las'

17

declaraciones'y'planillas'indicadas'en'los'apartados'(a),'(b),'(c)'y'(d)'de' esta'

18

Seccin'por'medios'electrnicos.'El'mtodo'aceptable'de'transferencia,'en'

19

cuanto'a'forma'y'contenido'del'intercambio'de'informacin'electrnica,'las'

20

circunstancias'bajo'las'cuales'un'intercambio'de'informacin' electrnica'

21

servir'como'sustituto'de'la'presentacin'de'un'formulario'de'planilla'y'los'

22

medios,'si'alguno,'mediante'los'cuales'los'contribuyentes' recibirn'

'
'
'
'
'
'

1454

'
'

confirmacin,'sern'establecidos'por'el'Secretario'mediante'reglamento,'

carta''circular''o''determinacin''administrativa''de''carcter'general.' El'

Secretario' deber' aceptar' dichas'planillas' como' que' fueron' sometidas'a'

tiempo'si'se'inicia'y'acepta'dicha'transmisin'no'ms'tarde'del' da'

correspondiente,'segn'sea'el'caso,'a'tenor'con'lo'indicado'anteriormente.'

'
'
'
'
'

(g)'

El'Secretario'podr'relevar' o'excusar' al'comerciante'del'requisito'de'hacer'

'

una'transferencia'de'intercambio'de'informacin'electrnica'debido' a'

problemas'con'el'sistema'de'computadora'del'comerciante'o'del'

Departamento.'

'
'

Para'ser'relevado'o'excusado,'el'comerciante'deber'

'

10

presentarle'por'escrito'al'Secretario'las'circunstancias'por'las' cuales'

11

entiende'no'podr'o'no'pudo'cumplir'con'dicho'requisito.'

'
'

12

(h))

El)comerciante)tendr)la)obligacin)de)presentar)en)la)Planilla)Mensual)de) la!

13

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)y)en)la)Declaracin)Informativa)Anual)de!

14

Pequeo))Comerciante))las))ventas))desglosadas)))por)))) municipios.)

15

comerciante)deber)someter)electrnicamente)ante)el)Departamento)de)Hacienda)el!

16

detalle)de)las)ventas)hechas)por)el)comerciante)en)la)forma)y)manera)que)determine!

17

el)Secretario)mediante)documento)oficial.!

Adems,) el!

SUBCAPTULO'B''PAGO'

18
'

19

Seccin'4042.01./Cantidad'a'Pagar'o'Pagada'en'Exceso'

20

(a)'

'

La' cantidad' de' impuesto' a' pagar' bajo' este' Subttulo' se' determinar' como'

'

21

sigue:'

22

(1)'

'

Declaracin'de'Importacin'y'Planilla'Mensual'de'Impuesto' sobre'

1
2
3

6
7
8
9
10
11
12

15
16
17
18
19
20
21
22

artculos)introducidos,'segn'reflejado'en'la'factura'comercial,'por'la'

tasa'aplicable'del'impuesto.'
(2)'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'Contribucin)) sobre!
Bienes)y)Servicios./''Se''multiplicar''el''precio''de''venta''de''los''bienes'

vendidos))y''servicios''vendidos''prestados))por''la''tasa''aplicable'del'

impuesto.'''El' resultado' de' ese' cmputo' se' aumentar' o' se' reducir'

por''los''ajustes''y''el''crdito''indicados,''respectivamente,''en'''' las'

Secciones'4050.01'y'4050.02'de'este'Cdigo,'segn'corresponda,'y'por'

los' sobrepagos' disponibles.'''El' resultado' reflejar' si' el' comerciante'

debe''remitirle''al''Secretario''una''cantidad''de''impuesto''de' valor'

aadido'contribucin)sobre)bienes)y)servicios)o'si'tiene'un'''sobrepago.'
(3)!

13
14

Importaciones./'Se'multiplicar'el'valor'de'los'bienes'''' importados'

4
5

1455

Declaracin)Informativa)Anual)de)Pequeo)Comerciante.C)Los)))))pequeos!

comerciantes) que) hayan) obtenido) un) Certificado) de) Registro) de) Pequeo!

Comerciante) debern) remitir) anualmente) al) Secretario) una) cantidad) de!

impuesto)sobre)valor)aadido)determinada)segn)la)tabla)que)se)presenta)a!

continuacin)de)acuerdo)al)ingreso)bruto)del)pequeo)comerciante)para)) el!

ao)contributivo)terminado)inmediatamente)anterior:!

(A))

Si)el)ingreso)bruto)fuere:)

No)mayor)de)$25,000)

Mayor)de)$25,000,)pero!

Comerciante)que)se)dedica)a)la)venta)de)bienes.C!
La)cantidad)ser:!
$0!

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

no)mayor)de)$50,000)

Mayor)de)$50,000,)pero!

no)mayor)de)$75,000)

Mayor)de)$75,000,)pero!

no)mayor)de)$100,000)

Mayor)de)$100,000,)pero!

no)mayor)de)$125,000)

(B))

Si)el)ingreso)bruto)fuere:)

No)mayor)de)$25,000)

Mayor)de)$25,000,)pero!

no)mayor)de)$50,000)

Mayor)de)$50,000,)pero!

no)mayor)de)$75,000)

Mayor)de)$75,000,)pero!

no)mayor)de)$100,000)

Mayor)de)$100,000,)pero!

no)mayor)de)$125,000)
(b)'

19
20
21
22

1456

!
!
!

$100!

$200!

$250!

$300!

Comerciante)que)se)dedica)a)la)prestacin)de) servicios.C!
La)cantidad)ser:!
$0!

$150!

$250!

$350!

$400!

Para'fines'del'cmputo'indicado'en'el'prrafo'(2)'anterior,'el'precio'de'venta'
de''los''bienes''vendidos))y''servicios''vendidos''prestados))no''se''reducir'''por'
cualquier'devolucin'de'bienes'vendidos)o)por)reclamacin)alguna)con)) relacin!
a)los)servicios)prestados.'

1457

Seccin'4042.02./Persona'Responsable'de'Remitir'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios!

(a)'

)
)

Regla'general.' El'envo'al'Secretario'del'impuesto'fijado'por'este'Subttulo'

'

se'har:'

(1)'

'

en'el'caso'de'la'introduccin'o'importacin'de'bienes'de)artculos!

tributables)a'Puerto'Rico,'por'la'persona'que'introduzca'el'bien'

artculo)a'Puerto'Rico;'

'
'

(2)'

en' el' caso' de' la' venta' o' transferencia' de' bienes' y' la' prestacin' de'

'

servicios'llevada'a'cabo'en'Puerto'Rico'por'un'comerciante,'por' el'

9
'

agente'retenedor,'segn'dispuesto'en'la'Seccin'4030.02;'y'

10
'

(3)'

11

en'el'caso'de'la'prestacin'de'un'servicio'por'una'persona'no'

'

12

residente'a'una'persona'en'Puerto'Rico,'por'la'persona'que'recibe'el'

13

servicio.'

'
'

14

(b)'

Excepciones./'

'

15

(1)'

En'el'caso'de'comerciantes'que'cobren'el'impuesto'de'valor' aadido'

'

16

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)en'representacin'de' otros'

17

comerciantes'bajo'un'acuerdo'de'facturacin'y'cobro,'la'persona'

18

responsable'del'envo'del'impuesto'al'Secretario'ser'aquella' que'

19

reconozca' la' venta' en' sus' libros' de' acuerdo' a' los' principios' de'

20

contabilidad'generalmente'aceptados.'

'

'
'
'

1458

'
'

(2)'

Los'pequeos'comerciantes'que'hayan'obtenido'un'Certificado'de'

'

Registro'de'Pequeo'Comerciante'no'estarn'cubiertos'por'las'

disposiciones'de'esta'Seccin.'

'
'

Seccin)4042.02A.C)Pago)de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)Calculada!

Conjuntamente)con)Precio)de)Venta!

(a))

La)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)calculada)conforme)a)la)Seccin)4030.02A,!

ser)remitida)al)Departamento)por)el)operador)o)el)comerciante.!

7
)

Seccin'4042.03./Tiempo'para'Remitir'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)Calculada!

)
)

10

(a)'

El'impuesto'que'se'fija' en'este'Subttulo,'ser'pagadero'al'Secretario'por'la'

'

11

persona'responsable'de'remitirlo,'en'las'fechas'que'se'indican'a'

12

continuacin:'

13

(1)'

'
'

Introduccin'o'importacin'de'bienes'de)artculos)a'Puerto'Rico./'

'

14

(A)'

Regla'general./'El'impuesto'de'valor'aadido'La) contribucin!

15

sobre)bienes)y)servicios)aplicable'a'bienes'importados'artculos!

16

tributables)introducidos)a'Puerto'Rico'por'cualquier'persona'se'

17

pagar'antes'de'que'la'persona'tome'posesin'del'bien'

18

artculo.'Disponindose'que'el'Secretario'podr'prorrogar' el'

19

tiempo'establecido'en'este'Subttulo'para'el'pago' del'

20

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes) y!

21

servicios)sobre'los'bienes'artculos)introducidos'a'Puerto'Rico'

22

por'un'comerciante'y'autorizar'al'introductor'a' tomar'

'

'
'

'
)

'

1459

'
'

posesin'de'las'mismas,'antes'de'efectuar'el'pago' del'

impuesto,'tomando'en'consideracin'el'volumen'o' la'

frecuencia' de' las' importaciones' transacciones) de' dicho!

introductor,'as'como'el'historial'o'proyeccin'de'ste'en' el'

pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre!

bienes)y)servicios.'

'
'
)

'
)

'

(B)'

Excepciones./'

'

(i)' El'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) contribucin!

sobre)bienes)y)servicios)se'efectuar,'conjuntamente'con'

'

10

la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones,'

11

en'o'antes'del'dcimo'(10)'da'del'mes'siguiente'al'que'

12

se'introduzca'la'mercanca'sujeta'al'impuesto'en'los'

13

siguientes'casos:'

14

(I)'

'
'
'
'

cuando'el'Secretario,'a'tenor'con'el'apartado'(b)'

'

15

de'esta'Seccin,'conceda'una'prrroga'a' un'

16

comerciante'afianzado,'segn'ese'trmino' se'

17

define'en'este'Subttulo,'y'el'impuesto'de' valor'

18

aadido'correspondiente'al'bien'importado' est'

19

cubierto' por' la' fianza' prestada' por' el'

20

comerciante'afianzado;'

'
'
'
'
'
'

21

(II)'

cuando'debido'a'una'correccin'de'la' cantidad'

'

22

reportada'en'la'Declaracin'de'Importacin,' el'

1460

'
'

pago'realizado'por'una'persona,'incluyendo'un'

comerciante,'antes'de'realizar'el'levante' de'

cualquier'bien'introducido'a'Puerto'Rico,'segn'

se'establece'en'el'inciso'(A),'anterior,'no'satisfaga'

en'su'totalidad'la'cantidad'a'pagar'de'impuesto'

de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes) y!

servicios)segn'se'establece'en'este'Subttulo,'

luego'de'corregida'la'informacin,'la'persona'

deber'pagar'cualquier'diferencia'no'ms' tarde'

10

del'dcimo'(10mo)'da'del'mes'siguiente'al'que'

11

ocurri'la'transaccin'objeto'del'impuesto'o'

12

conjuntamente'con'la'radicacin'de'la' Planilla'

13

de'Impuesto'sobre' Importaciones;'

'
'
'
'
'
)

'

'
'
'
'
'
'

14

(III)' cuando'

una'

persona,'

incluyendo'

un'

'

15

comerciante,'introduzca'un'bien'sujeto'al'pago'

16

del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin!

17

sobre)bienes)y)servicios)a'travs'de'un'sistema' de'

18

servicio'postal'o'porteadora'area;' y'

'
)

'

'

19

(IV)' cuando'

una'

persona,'

incluyendo'

un'

'

20

comerciante,'adquiera'bienes'sujetos'al'pago'del'

21

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre!

'

1461

bienes)y)servicios)mediante'una'transmisin'

electrnica'o'copiada'de'una'pgina'electrnica.'

'

'

(2)'

Venta'o'transferencia'de'bienes,'la'prestacin'de'servicios'y' las'

'

transacciones'combinadas./'El'impuesto'de'valor'aadido' La!

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)aplicable'a'la'venta'o' transferencia'

de'bienes,'la'prestacin'de'servicios'y'las'transacciones'combinadas'

que'se'fija'por'este'Subttulo,'ser'pagadero'al'Secretario'por'la'

persona'responsable'de'emitir'el'pago,'conjuntamente'con'la'Planilla'

Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes!

10

y)Servicios,'no'ms'tarde'del'vigsimo'(20mo)'da'del'mes'siguiente'a'

11

la'fecha'en'que'surge'la'responsabilidad'del'pago'de'dicho'impuesto,'

12

o'en'aquella'otra'fecha'o'forma,'segn'se'establezca'el'Secretario' en'

13

relacin'con'la'forma,'el'tiempo'y'las'condiciones'que'regirn'el'pago'

14

o'depsito'de'dichas'contribuciones'retenidas.'

'

'
'
'
)

'

'
'
'
'

15

(3))

Pequeos)comerciantes.C)La)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)aplicable!

16

a)los)pequeos)comerciantes)que)se)fija)por)este)Subttulo,)ser)pagadera)al!

17

Secretario)por)el)pequeo)comerciante)que)haya)obtenido)un)Certificado)de!

18

Registro)de)Pequeo)Comerciante)conjuntamente)con)la)Declaracin!

19

Informativa)Anual)de)Pequeo)Comerciante,)no)ms)tarde)de)sesenta) (60)!

20

das)luego)de)la)radicacin)de)la)Planilla)de)Contribucin)sobre)Ingresos) de!

21

dicho)pequeo)comerciante,)incluyendo)cualquier)prrroga) concedida,!

1462

mediante) medios) electrnicos) o) en) los) formularios) preparados) y!

suministrados)por)el)Secretario,)segn)ste)determine.!

(b)'

Prrroga'para'el'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre!

bienes)y)servicios)en'bienes'artculos)introducidos'a)Puerto)Rico)por'

comerciantes./'

(1)'

'

'

La' autorizacin' para' el' levante' de' bienes' artculos) introducidos' a'

'

Puerto'Rico'sin'el'pago'previo'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la!

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)en'el'caso'de'un'Comerciante'

Afianzado'que'establece'el'apartado'(a)'anterior'depender'de'si'el'

'

'

10

monto'de'la'fianza'que'tenga'disponible'dicho'comerciante'al'

11

momento' de' la' introduccin' de' esa' propiedad' es' suficiente' para'

12

garantizar'el'pago'de'la'totalidad'del'impuesto'de'valor'aadido'de!

13

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)que'corresponda.'

'
'
)

'

14

(2)'

Monto' de' la' Fianza' Disponible' para' Efectuar' el' Levante' o' Tomar'

'

15

Posesin'de'los'Bienes'Introducidos'a'Puerto'Rico''La'fianza'que'

16

preste'un'Comerciante'Afianzado'incluir'una'cantidad'para'

17

garantizar'el'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la) contribucin!

18

sobre)bienes)y)servicios)correspondiente'y'otra'cantidad,'equivalente' a'

19

un' veinticinco' (25)' porciento' de' la' cantidad' anterior,' que' estar'

20

disponible'para'garantizar'el'pago'de'cualesquiera'recargos,'

21

intereses'o'multas'administrativas'que'se'le'imponga'a' dicho'

22

comerciante.'El'Comerciante'Afianzado'nunca'podr'utilizar' la'

'
'
)

'

'
'
'

1463

'
'

cantidad'de'la'fianza'disponible'para'garantizar'el'pago'de'recargos,'

intereses' o' multas' administrativas' para' efectuar' el' levante' o' tomar'

posesin'de'los'bienes'artculos)introducidos'a'Puerto'Rico.'

'
'
'

La'porcin'de'la'fianza'disponible'para'efectuar'el'levante'o'tomar'posesin'

'

de'los'bienes'artculos)introducidos'a'Puerto'Rico'aumentar'y'se'reducir'de' la'

siguiente'manera:'

'

'

(i)'

aumentos./'dicha'porcin'de'la'fianza'aumentar' por:'

'

(A)'

el'monto'de'la'fianza'original'disponible'para' efectuar'

'

un'levante'o'tomar'posesin'de'los'bienes'introducidos'

9
'

a'Puerto'Rico;'

10
'

(B)'

11

cualquier'modificacin'a'la'fianza'para'aumentar'esa'

'

porcin;'y'

12
'

(C)'

13

cualquier' pago' de' impuesto' de' valor' aadido'

'

14

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)efectuado'con'la'

15

Declaracin'de'Importacin'y'la'Planilla'Mensual' de'

16

Impuesto'sobre'Importaciones;' y'

'

'
'

17

(ii)'

reducciones.'/'dicha'porcin'de'la'fianza'se'reducir'por:'

'

18

(A)'

la'cantidad'del'impuesto'sobre'uso'de)la) contribucin!

19

sobre)bienes)y)servicios)correspondiente'a' cualquier'

20

Declaracin'de'Importacin'con'respecto'a'la'cual'no'se'

21

pag'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin) sobre!

22

bienes)y)servicios;'y'

'

'
)

1464

'
'

(B)'

cualquier'modificacin'a'la'fianza'para'reducir' esa'

'

porcin.'

2
'

Seccin'4042.04./Forma'de'Pago'

(a)'

'

El' impuesto' fijado' en' este' Subttulo' se' pagarn' mediante' giro' postal' o'

'

bancario,'moneda'de'curso'legal,'tarjeta'de'crdito,'tarjeta'de'dbito,'

transferencia'electrnica'o'cualquier'otro'mtodo'segn'disponga' el'

Secretario'mediante'reglamento.'

'
'
'

(b)'

Todo'comerciante'requerido'por'el'Secretario'mediante'reglamento,'carta'

'

circular' o' determinacin' administrativa' de' carcter' general' deber' remitir'

10

el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios) mediante'

11

transferencia'electrnica.'El'mtodo'aceptable'de'transferencia,'en'cuanto' a'

12

la'forma'y'contenido'de'la'transferencia'ser'establecido'por'el'Secretario.'

'
'

'
'

13

(c)'

El'Secretario'podr'requerir'del'comerciante'que'le'haya'emitido'un'cheque'

'

14

que' resulte' devuelto,' que' los' pagos' subsiguientes' se' efecten' mediante'

15

cheques'certificados,'oficiales'o'de'gerente.'

'
'

16

(d)'

Cuando'el'da'en'que'venza'el'pago'del'impuesto'no'sea'laborable,'el' pago'

'

deber'hacerse'el'prximo'da'laborable.'

17
'

18

(e)'

Con'respecto'a'cualquier'pago'de'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

19

contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'el'Secretario'aceptar'los'pagos'como'

20

remitidos'a'tiempo'si'tienen'el'matasellos'postal'fechado'no'ms'tarde'de'la'

21

fecha'de'pago'establecida'en'la'Seccin'4042.03'de'este'Cdigo.'Si'el'da'de'

22

pago'correspondiente'fuese'sbado,'domingo,'o'da'festivo'federal'o'estatal,'

'

'
'

1465

'
'

los'pagos'sern'aceptados'si'tienen'matasellos'del'da'hbil'siguiente.'

Disponindose,'que'aquellos'pagos'que'el'Secretario'requiera'que'se'enven'

por'medios'electrnicos'debern'ser'recibidos'no'ms'tarde'de'la'fecha' de'

pago'establecida'en'la'seccin'4042.03'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'

CAPTULO'5''AJUSTES,'CRDITOS'Y'REINTEGROS'

5
'

Seccin'4050.01./Ajustes'para'Determinar'el'Impuesto'de'Valor'Aadido' la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)a'Pagar'

(a)'

'

Definicin/'Para'fines'de'esta'Seccin,'el'trmino'ajuste'significa:'

'

(1)'

en' el' caso' de' notas' de' crdito' y' notas' de' dbito,' la' cantidad' que'

'

10

resulte'del'cmputo'realizado'bajo'la'Seccin'4030.02(b)(5)(C)(vi)(IV)'

11

de'este'Cdigo;'

'
'

(2)'

12

la'cantidad'que'resulte'al'multiplicar'el'monto'por'el'cual'se'aument'

'

13

o'se'disminuy'el'precio'de'venta'de'un'bien'que'fue'vendido'sin'

14

que'se'emitiera'un'Comprobante'Fiscal,'incluyendo'devoluciones'y'

15

descuentos,'por'la'tasa'de'impuesto'de'valor'aadido'aplicable'de)la!

16

contribucin)sobre)bienes)y)servicios;'y'

'
'
)

'

(3)'

17

la'cantidad'que'resulte'al'multiplicar'el'precio'de'venta'de'bienes'

'

18

vendidos'que'forman'parte'de'una'cuenta'por'cobrar'que'se'clasific'

19

como' incobrable' por' la' tasa' de' impuesto' de' valor' aadido' de) la!

20

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)aplicable.'

'
)

'

21

(b)'

Para'determinar'la'cantidad'a'remitir'al'Secretario'o'del'sobrepago'que'se'

'

22

reflejar'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de) la!

1466

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios,'el'comerciante'deber'tomar'en'

consideracin'las'siguientes'partidas:'

(1)'

'

'

Partidas'que'aumentan'la'cantidad'a'remitir'al'Secretario'en' la'

'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la) Contribucin!

sobre)Bienes)y)Servicios./'Consisten'de:'

(A)'

'

cualquier'ajuste'en'el'impuesto'de'valor'aadido'presentado'

'

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)presentada)en' un'

Comprobante'Fiscal'evidenciada'mediante'una'nota' de'

crdito'recibida'por'el' comerciante;'

'

'
'

(B)'

10

cualquier'ajuste'en'el'impuesto'de'valor'aadido'presentado'

'

11

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)presentada)en' un'

12

Comprobante'Fiscal'evidenciado'mediante'una'nota' de'

13

dbito'emitida'por'el'comerciante;' y'

'

'
'

(C)'

14

cualquier'ajuste'en'el'impuesto'de'valor'aadido'cobrado' o'

'

15

retenido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)cobrada)o)retenida!

16

debido'a'un'aumento'en'el'precio'de'venta,'incluyendo'

17

cualquier'correccin'al'mismo,'realizado'posterior'a'la'venta'

18

a'compradores'a'los'cuales'no'se'les'haya'emitido' un'

19

Comprobante'Fiscal.'

'
'
'
'

20

(2)'

Partidas' que' disminuyen' la' cantidad' a' remitir' al' Secretario' en' la'

'

21

Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la) Contribucin!

22

sobre)Bienes)y)Servicios./'Consisten'de:'

1467

'
'

(A)'

cualquier'ajuste'en'el'impuesto'de'valor'aadido'presentado'

'

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)presentada)en' un'

Comprobante'Fiscal'evidenciada'evidenciado)mediante'una'

nota'de'crdito'emitida'por'el'comerciante;'

'
'

'

(B)'

cualquier' ajuste' en' el' impuesto' de' valor' aadido' presentado'

'

la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)presentada)en' un'

Comprobante'Fiscal'evidenciado'mediante'una'notas'nota)de'

dbito'recibida'por'el'comerciante;' y'

'
'

'

(C)'

cualquier'ajuste'en'el'impuesto'de'valor'aadido'cobrado' o'

'

10

retenido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)cobrada)o)retenida!

11

debido'a:'

12

(i)'

'

una'reduccin'en'el'precio'de'venta'(incluyendo'

'

13

disminuciones'

por' devoluciones'

o' descuentos)'

14

realizada'con'posterioridad'a'la'venta,'a'compradores'

15

a' los' cuales' no' se' les' haya' emitido' un' Comprobante'

16

Fiscal,'o'

'
'
'
'

17

(ii)'

una' reduccin' en' todo' o' en'parte'de' una' cuenta' por'

'

18

cobrar,'relacionada'con'un'comprador'al'cual'no'se' le'

19

haya'emitido'un'Comprobante'Fiscal,'que'se' clasific'

20

como'una'cuenta'incobrable'por'un'comerciante'que'

21

utiliza'el'mtodo'de'acumulacin.'

'
'
'

1468

'
'

(c)'

Los'ajustes'para'determinar'el'impuesto'de'valor'aadido'la) contribucin!

sobre)bienes)y)servicios)a'pagar'dispuestos'en'esta'seccin'estarn'sujetos'a'las'

disposiciones'de'los'incisos'(B),'(C)'y'(D)'del'prrafo'(2)'del'apartado'(a)'de'

la'Seccin'4150.02'de'este' Cdigo.'

'

'
'

(d)'

El'Secretario'podr'concederle'a'un'comerciante'otros'ajustes' para'

'

determinar'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y!

servicios)a'pagar.'Los'criterios'para'tomar'esta'decisin'dicha) determinacin!

se'establecern'mediante'documento'oficial,'y'los'mismos'se'aplicarn'

segn'las'circunstancias'particulares'de'cada'caso.'

)
)

'
'

10

(e)'

Reintegro'''al'''comprador'''por'''devoluciones'''o' ajustes./'

Cuando' un'

'

11

comerciante'venda'bienes,'cobre'el'impuesto'correspondiente'bajo' este'

12

Subttulo'y'no'emita'un'Comprobante'Fiscal'con'relacin'a'dicha'venta,'y'el'

13

comprador'le'devuelva'todo'o'parte'de'los'bienes'vendidos,'el'comerciante'

14

vendedor'le'deber'reintegrar'la'cantidad'del'impuesto'cobrado'al'

15

comprador,'en'la'manera'en'que'disponga'el'Secretario.'El'comerciante'

16

vendedor'no'estar'obligado'a'reintegrarle'al'comerciante'comprador' el'

17

impuesto'de'valor'aadido'pagado'la)contribucin)sobre)bienes)y) servicios!

18

pagada) sobre' los' bienes' devueltos,' cuando' la' venta' de' dichos' bienes' se'

19

incluy'en'un'Comprobante'Fiscal.'Las'reglas'anteriores'sern' aplicables'

20

en'caso'de'que'el'comerciante'vendedor'modifique'el'precio'de'venta'de'

21

cualquier'otro'modo.'

'
'
'
'
'
'
)

'

'
'

1469

'
'

(f))

Ajustes)al)precio)de)compra)en)artculos)tributables)introducidos.C)Cualquier)ajuste!

en)el)precio)de)compra)de)los)artculos)tributables)introducidos)a)Puerto)Rico)sobre!

los)cuales)se)haya)pagado)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,)se)podr)tomar!

como)ajuste)bajo)el)prrafo)(2))del)apartado)(a))de)esta)Seccin.!

Seccin'4050.02./Crdito'por'Impuesto'de'Valor'Aadido'Pagado'la)Contribucin!

sobre)Bienes)y)Servicios)Pagada!

(a)'

)
)

Reclamacin'del'crdito'y'limitacin:'

'

(1)'

Todo' comerciante,' excepto' los' comerciantes' a' los' cuales' se' les' haya'

'

emitido'un'Certificado'de'Registro'de'Pequeo'Comerciante,'podr'

10

reclamar' un' crdito' en' la' Planilla' Mensual' del' Impuesto' de' Valor'

11

Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)por'la' cantidad'

12

pagada'o)acumulada,)segn)corresponda)bajo)el)mtodo)de) contabilidad!

13

aplicable)bajo)la)Seccin)4041.01)de)este)Cdigo,)por'concepto'del'

14

impuesto'de'valor'aadido'durante'el'mes'correspondiente.'

'
'
'
)

'

'

15

(2)'

Monto'del'Crdito:'

'

16

(A)'

Monto'del'Crdito'/'La'cantidad'del'crdito'que,'de'acuerdo'

'

17

con' el' prrafo' anterior,' tendr' derecho' a' tomar' un'

18

comerciante,'ser'aquella'que'resulte'de'la'suma'de' las'

19

siguientes'partidas:'

20

(i)'

'
'
'

la'''cantidad'''de'''impuesto'''de''valor' aadido'

21

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)pagada'por' un'

22

comerciante'en'la'introduccin'de'bienes'artculos!

'

de)la!

1470

)
)

importados'a'Puerto'Rico'segn'reportada'en'la'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones'que'

est'directa'o'indirectamente'relacionada'a'la'venta' de'

bienes'o'a'la'prestacin'de'servicios'tributables'(sujetos'

a'una'tasa'de'cero'(0),)o'de'diecisis'(16)'diez)(10))o)de!

catorce)(14))por'ciento);'

'
'
'
'
)

'

(ii)'

la'cantidad'de'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)pagada'por' un'

comerciante'en'la'compra'de'bienes'y'servicios,'segn'

10

reflejada'en'un'Comprobante'Fiscal,'que'est'directa'o'

11

indirectamente'relacionada'a'la'venta'de'bienes'o'a' la'

12

prestacin'de'servicios'tributables;' y'

'

'
'
'
'

(iii)'

13

la'cantidad'de'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

14

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)pagada'por' un'

15

comerciante' por' recibir' un' servicio' de' parte' de' una'

16

persona'no'residente,'segn'reflejada'en'la'Planilla'

17

Mensual'del'Impuesto'de'Valor'Aadido'de) la!

18

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios.!

'

'
'
)
)

19

(B)'

Impuesto'pagado'indirectamente'relacionado'con'la'venta' de'

'

20

bienes'o'la'prestacin'de'servicios'tributables./'En' aquellos'

21

casos'en'que'el'impuesto'pagado'en'cualesquiera'de' las'

22

circunstancias'indicadas'en'el'inciso'(A)'anterior,'no'se' pueda'

'
'

1471

'
'

determinar'que'corresponde'directamente'a'un'bien' en'

particular,'dicho'impuesto'pagado'se'considerar'que'

pudiera'estar'indirectamente'relacionado'con'la'venta' de'

bienes'que'se'consideran'exentos'para'fines'del'crdito' del'

impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes) y!

servicios,'y'por'lo'tanto'no'sera'ser)acreditable.'En'esos'casos,'

la'cantidad'de'impuesto'pagada'deber'ser'prorrateada' segn'

se'indica'a' continuacin'en) el) inciso) (C)) de) este) prrafo) para'

determinar'qu'cantidad'de'los'impuestos'pagados'es' ser!

'
'
'
'
)

'

'
'
)

acreditable.'

10
'

11

(C)'

Prorrateo'del'impuesto./'Para'fines'de'determinar'qu'

'

12

cantidad'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre!

13

bienes)y)servicios)est'indirectamente'relacionada'con'la' venta'

14

de'bienes'o'la'prestacin'de'servicios'tributables,'el'

15

comerciante'deber'realizar'el'siguiente' clculo:'

16

(i)'

'

'
'

sumar' sumar) todos' los' impuestos' pagados' en'

'

17

cualesquiera'de'las'circunstancias'indicadas'en'el'

18

inciso'(A)'anterior,'que'el'comerciante'no' pueda'

19

determinar'que'corresponde'directamente'a'un' bien'

20

que'se'considera'tributable'o'a'un'bien' exento,'

'
'
'

1472

'
'

(ii)'

determinar'determinar)qu'proporcin'de'todas' sus'

'

ventas'representan'ventas'de'bienes'o'servicios'

tributables,'y'

'
'

(iii)'

multiplicar'el'resultado'del'clculo'bajo'el'(ii)' anterior'

'

por'la'cantidad'del'(i)'anterior'multiplicar)el)resultado)del!

clculo) bajo) la) clusula) (ii)) anterior) por) la) cantidad) de) la!

clusula)(i))de)este)prrafo.'

)
)

'

(D)'

Impuesto'pagado'indirectamente'sobre'la'venta'de'bienes'o'la'

'

prestacin'de'servicios'tributables./'La'cantidad'que' resulte'

10

bajo'la'sub/clusula'clusula)(iii)'de'la'clusula'del)inciso) (C)'

11

anterior'se'considerar'que'representa'los'impuestos'pagados'

12

indirectamente'sobre'la'venta'de'bienes'o'la'prestacin' de'

13

servicios'tributables.'

'
'

'
'
'

(3)'

14

Requisitos'para'poder'reclamar'el'crdito./'El'comerciante'slo' podr'

'

15

reclamar'el'crdito'provisto'en'esta'seccin'cuando'la'cantidad'

16

pagada'por'concepto'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin!

17

sobre)bienes)y)servicios)durante'el'mes'correspondiente'se' haya'

18

reportado'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones'o'

19

est'reflejada'en'un'Comprobante'Fiscal.'

'
)

'

'
'

20

(b)'

Facultad'del'Secretario./'Se'autoriza'al'Secretario'a'establecer' mediante'

'

21

documento' oficial' aquellos' procedimientos' o' mecanismos' que' entienda'

22

necesarios'para'la'aplicacin'de'este'crdito.'

'

1473

'
'

Seccin'4050.03./Cantidad'Pagada'en' Exceso'

(a)'

'

Tratamiento'de'un' sobrepago./'

'

(1)'

Sobrepago./'Se'considerar'un'sobrepago'el'exceso'de'los'ajustes'y'

'

el'crdito'descritos'en'las'Secciones'4150.01'y'4150.02'de'este'Cdigo,'

sobre'la'cantidad'del'impuesto'aplicable'a'la'venta'de'bienes'y'

servicios' realizada' durante' el' mes' correspondiente,' segn' reflejado'

en' la' Planilla' Mensual' del' Impuesto' de' Valor' Aadido' de) la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios.'

'
'
'
)

'

(2)'

Aplicacin'del'sobrepago./'Un'comerciante'deber'aplicar'cualquier'

'

10

sobrepago'que'no'exceda'de'$10,000'en'la'Planilla'Mensual'del'

11

Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios!

12

correspondiente'al'mes'siguiente'a'aquel'en'el'cual'surgi' el'

13

sobrepago'y'la'de'aquellos'meses'subsiguientes,'hasta'que' la'

14

cantidad'total'del'sobrepago'para'un'mes'en'particular,'incluyendo'

15

las'cantidades'correspondientes'a'meses'anteriores,'exceda' de'

16

$10,000.' No'obstante'lo'anterior,'un'comerciante'que'genere'un'

17

sobrepago'para'un'mes'en'particular'en'exceso'de'$10,000' podr'

18

aplicar'el'mismo'a'meses'subsiguientes'a'su'entera'discrecin.'

'
)

'
'
'
'
'
'
'

19

(b)'

Reintegro'de'cantidad'de'impuesto'de'valor' aadido'de)la)contribucin)sobre!

20

bienes)y)servicios)pagada'en'exceso./'

1474

'
'

(1)'

En'General./'Un'comerciante'que'genere'un'sobrepago'para'un'mes'

'

en' particular' en' exceso' de' $10,000' podr' solicitar' el' reintegro' del'

mismo'si'el'mes'en'que'lo'gener:'

(A)'

se'considera'un'comerciante'elegible,' o'

(B)'

es'el'tercer'mes'en'que'consecutivamente'ha'reflejado' un'

'
'
'
'

sobrepago'en'su'Planilla'Mensual'del'Impuesto'de' Valor'

Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios.'

'
'

(2)'

Solicitud'de'reintegro./'Un'comerciante'que'tenga'derecho'a' solicitar'

'

el'reintegro'de'un'sobrepago'deber'solicitarlo'por'escrito' al'

10

Secretario,'para'lo'cual'podr'utilizar'la'Planilla'Mensual' del'

11

Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios!

12

o'cualquier'formulario'que'emita'el'Secretario'para'esos' fines,'

13

conforme'a'los'procedimientos'establecidos'por'el''' Secretario.' El'

14

derecho'a'recibir'cualquier'reintegro'bajo'las'disposiciones'de'esta'

15

seccin'no'es'transferible,'excepto'a'una'entidad'sucesora'en' una'

16

reorganizacin'corporativa,'el'albacea,'administrador,' receptor,'

17

sndico' en' caso' de' quiebra,' o' cesionario' en' un' procedimiento' de'

18

insolvencia,'de'la'persona'con'derecho'al'reintegro.'

'
'
)

'
'
'
'
'
'
'

19

(c)'

Periodo'para'solicitar'el'reintegro./'Un'comerciante'no'podr'reclamar,'ni'

'

20

el'Secretario'podr'emitir,'reintegro'alguno'a'menos'que'el'Comerciante'

21

presente'la'correspondiente'solicitud'bajo'juramento'dentro'del'periodo' de'

22

tiempo'establecido'para'una'reclamacin'de'reintegro'del'impuesto'pagado'

'
'

1475

'
'

o'cobrado'indebidamente'o'en'exceso'conforme'al'Subttulo'F'de'este'

Cdigo.'

'
'

(d)'

Aplicacin'del'reintegro./'Cuando' el'Secretario' apruebe' una'solicitud'de'

'

reintegro,'o'cuando'a'motu'proprio'determine'que'el'contribuyente'ha'

efectuado'un'sobrepago,'deber'acreditar'la'cantidad'que'le' corresponda'

como'reintegro'a'cualquier'deuda'contributiva'del'comerciante.'Cualquier'

remanente' que' resulte' del' sobrepago' en' los' casos' que' el' comerciante' no'

tenga'deuda'contributiva'alguna'deber'reintegrrsele'al'comerciante.'

'
'
'
'
'

(f)(e)) Emisin'del'reintegro'a'un'comerciante'elegible./'El'Secretario'deber'emitir'

'

10

una' determinacin' denegando' o' concediendo,' en' todo' o' en' parte,' una'

11

solicitud'de'reintegro'presentada'por'un'comerciante'elegible,'dentro'de'un'

12

periodo'no'mayor'de'treinta'(30)'das'laborables,'contados'a'partir'de'la'

13

fecha'de'la'radicacin'de'la'misma,'sujeto'a'que'la'solicitud'cumpla'con'los'

14

requisitos'e'incluya'toda'la'informacin'que'para'esos'fines'se'requiera'y'se'

15

radique'dentro'del'trmino'correspondiente'a'tenor'con'esta'Seccin.' De'

16

aprobarse'el'reintegro,'la'cantidad'a'reintegrar,'tomando'en'consideracin'

17

lo'establecido'en'el'apartado'(d)'anterior,'deber'ser'desembolsada'al'

18

comerciante'elegible'dentro'de'un'periodo'que'no'exceder'de'cinco'(5)'das'

19

laborables'luego'de'la'fecha'de'la'aprobacin'del'mismo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

20

(g)(f)) Disposiciones'procesales'generales./'

1476

'
'

(1)'

Una'denegatoria'total'o'parcial'de'una'solicitud'de'reintegro'deber'

'

ser'notificada'en'la'forma'y'manera'dispuesta'en'el'Subttulo'F'de'

este'Cdigo.'

'
'

(2)'

Cuando'el'Secretario'concluya'que'por'error'se'ha'pagado'un'

'

reintegro'podr'reconsiderar'el'caso'y'redeterminar'la'contribucin'

rechazando'el'reintegro'y'notificando'al'comerciante'una'deficiencia'

en'la'forma'y'conforme'al'procedimiento'establecido'en'el'Subttulo'

F'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'

(3)'

Si' se' denegara' la' solicitud' de' reintegro' en' todo' o' en' parte,' el'

'

10

comerciante'podr'iniciar'el'procedimiento'dispuesto'en'el'Subttulo'

11

F.'

'
'

12

(g))

No) se) emitirn) reintegros) bajo) esta) Seccin) por) la) contribucin) sobre) bienes) y!

13

servicios) pagada) por) un) comerciante) directa) o) indirectamente) relacionado) con!

14

servicios)prestados)a)una)persona)que)forma)parte)del)grupo)controlado)de!

15

corporaciones)o)de)un)grupo)controlado)de)entidades)relacionadas)del)cual)dicho!

16

comerciante)es)miembro)si)la)persona)que)recibe)el)servicio)realiza)transacciones!

17

exentas)descritas)en)la)Seccin)4020.03)de)este)Cdigo.!

18

Seccin'4050.04./Documentos'Requeridos'para'la'Reclamacin'de'Crditos'

19

(a)'

'

Todo'comerciante'que'reclame'un'crdito'concedido'en'este'Subttulo'

'

20

contra'su'responsabilidad'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin!

21

sobre)bienes)y)servicios)deber'conservar'y'tener'disponible'para'el' Secretario'

22

toda'la'documentacin'necesaria'para'validar'su'derecho'a'tales' crditos,'

'

1477

'
'

en'la'forma'que'el'Secretario'establezca'por'documento'oficial,'incluyendo'

medios'de'transmisin'electrnica.'

'
'

(b)'

El' Secretario' podr' rechazar' cualquier' crdito' reclamado' por' un'

'

comerciante,'en'la'medida'que'no'pueda'ser'evidenciado'con'la'informacin'

requerida'bajo'esta'seccin,'en'cuyo'caso'la'cantidad'adeudada'se'

considerar'una'deficiencia'para'fines'del'Subttulo'F'de'este'Cdigo.'

'
'
'

Seccin'4050.05./Muestreo'

(a)'

'

En'el'caso'de'que'un'comerciante'no'tenga'libros'de'contabilidad'adecuados'

'

de'sus'ventas,'el'Secretario'podr,'basndose'en'una'prueba'o'una'muestra'

10

de'los'registros'disponibles'del'comerciante'u'otra'informacin'relacionada'

11

con'las'ventas'o'compras'hechas'por'dicho'comerciante'para'un'perodo'

12

representativo,'determinar'la'proporcin'de'ventas'de'bienes'y'servicios'en'

13

comparacin'con'la'totalidad'de'las'ventas,'o'la'proporcin'entre' las'

14

compras'de'bienes'y'servicios'y'el'total'de'las'compras'hechas'por'el'

15

comerciante.'Esta'seccin'no'tiene'el'propsito'de'relevar'al'comerciante' de'

16

cobrar'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y) servicios.'

'
'
'
'
'
'
'
'

17

(b)'

En'el'caso'de'que'los'libros'de'contabilidad'de'un'comerciante' sean'

'

18

adecuados'pero'muy'voluminosos,'el'Secretario'podr'seleccionar'una'

19

muestra'de'transacciones'y'realizar'una'proyeccin'a'base'de'los'datos'

20

recopilados' durante' todo' el' perodo' de' auditora.' Esto' se' har' con' el'

21

propsito'de'determinar'la'proporcin'de'ventas'de'bienes'y'servicios'en'

'
'
'

1478

'
'

comparacin'con'la'totalidad'de'las'ventas'o'la'proporcin'entre'las'compras'

de'bienes'y'servicios'y'el'total'de'las'compras'hechas'por'el'comerciante.'

Para'llevar'a'cabo'dicho'muestreo,'el'Secretario'podr'llegar'a'un' acuerdo'

'
'
'

con'el'comerciante'para'determinar'los'medios'y'mtodos'a'ser'usados'en' el'

proceso' de' muestreo.' En' la' eventualidad' de' que' no' se' llegue' a' un' acuerdo,' el'

comerciante'tendr'derecho'a'revisin'por'parte'del'Secretario.'

(c)'

'
'
'

En'el'caso'de'una'solicitud'de'reintegro,'todo'comerciante'tiene'derecho,'

'

cuando' sus' registros' sean' adecuados' pero' voluminosos,' a' establecer' la'

cantidad'del'reintegro'mediante'muestreo'estadstico'o'cualquier'otro'

'
'

10

mtodo'de'muestreo'acordado'con'el'Secretario.'Independientemente'del'

11

mtodo' de' muestreo' que' se' seleccione,' el' mismo' deber' reflejar' tanto' los'

12

pagos' en' exceso,' como' las' deficiencias' en' el' pago' del' impuesto' de' valor'

13

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'segn' aplique.'

'
'
'
'

14

El' mtodo' de' muestreo' debe' ser' aprobado' por' el' Secretario' antes' de' que' se'

'

15

someta''una''solicitud''de''reintegro.''Por''lo''tanto,' una'solicitud'de'reintegro'

16

sometida'antes'de'que'el'mtodo'de'muestreo'haya'sido'aprobado'por'el'Secretario'

17

no'podr'ser'considerada'una'solicitud'de'reintegro'completa.'

18

(c)(d))Para'propsitos'de'esta'seccin,'el'Secretario,'mediante'reglamento,'

'
'
'
'

19

establecer' los' procedimientos' relacionados' con' los' mtodos' de' muestreo,'

20

incluyendo'los'criterios'para'su'uso'y'la'aprobacin'del'mtodo'de'muestreo'

21

que'seleccione'un'comerciante.'

'
'

1479

'
'

Seccin'4050.06./Reembolso'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'Pagado'de) la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)Pagada)por'Personas'No' Residentes'

(a)'

'

Los' individuos' no' residentes' que' adquieran' bienes' en' Puerto' Rico,' sobre'

'

los'cuales'hayan'pagado'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre!

bienes)y)servicios)podrn'solicitar'un'reembolso'por'el'impuesto'pagado'la!

contribucin)pagada,' sujeto' al' cumplimiento' de' los'siguientes'requisitos:' (1)'

el'individuo'salga'de'Puerto'Rico'dentro'de'un'periodo'de'tiempo'no'mayor'

de'30'das'de'la'fecha'de'la'compra'de'los'bienes,'y'(2)'el'total'pagado' por'

uno'o'ms'bienes'segn'reflejado'en'un'recibo'de'compra'exceda'de' mil'

)
)

'

'
'
'

(1,000)'quinientos)(500))dlares'por'transaccin.'

10
'

11

(b)'

Se'faculta'al'Secretario'para'establecer,'en'conjunto'con'la'Compaa' de'

'

12

Turismo'de'Puerto'Rico,'el'procedimiento'que'deber'seguir'la'persona'no'

13

residente'para'reclamar'el'reembolso'establecido'en'esta'Seccin,'en'su'

14

salida'de'la'jurisdiccin'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico.'

'
'
'

15

CAPTULO'6''PAGO'PARA'EL'ALIVIO'AL'CONSUMIDOR'ELEGIBLE'

'

16

Seccin'4060.01./Pago'al'Consumidor'Elegible'

17

(a)'

'

El' Secretario' queda' facultado' para' realizar' un' pago' a' los' consumidores'

'

18

elegibles,' en' las' fechas' que' se' indican' a' continuacin,' una' cantidad' de'

19

dinero' determinada' utilizando' los' criterios' que' se' indican' en' esta' Seccin'

20

para'compensarlos'por'el'efecto'de'la'regresividad'del'impuesto'de'valor'

21

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'
'
'

1480

'
'

(b)'

Criterios' para' determinar' el' monto' del' pago' al' consumidor' elegible./' El'

'

Secretario'deber'tomar'en'consideracin'sin'que'constituya'una' limitacin,'

al' menos,' los' siguientes' criterios' para' determinar' la' cantidad' a' pagar' bajo'

esta'Seccin,'factores'como:'la'edad'del'consumidor,'les' exenciones'

concedidas'en'este'Subttulo'a'bienes'y'servicios;'la'composicin'de' la'

unidad'familiar,'el'ingreso'del'consumidor,'disponindose'que'el'Secretario'

establecer'mediante'documento'oficial'las'partidas'que'sern'consideradas'

como'ingresos'para'fines'de'esta'Seccin;'y'los'beneficios'que'recibe'el'

consumidor'bajo'los'Programa'de'Asistencia'Nutricional'Federal'(PAN)' o'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

bajo'el'Programa'Especial'de'Nutricin'Suplementaria'para' Mujeres'

11

Embarazadas,'Lactantes,'Posparto,'Infantes'y'Nios'de'1'a'5'aos'(conocido'

12

como'WIC'por'sus'siglas'en'ingls).'

'
'
'

13

(c)'

Solicitud'de'elegibilidad'para'recibir'el'pago'por'alivio'al'consumidor'

'

14

elegible./'Toda'persona'que'desee'recibir'el'pago'establecido'en'esta'Seccin'

15

deber' radicar' aquellos' documentos' que' el' Secretario' establezca' mediante'

16

documento'oficial,'en' la'forma'y'en'la'fecha'que'en'dicho'documento'se'

17

establezca.'

'
'
'
'

18

(d)'

Fecha'de'pago'para'el'alivio'al'consumidor'elegible./'El'pago'de'la'cantidad'

'

19

que'el'Secretario'determine'bajo'el'apartado'(b)'de'esta'Seccin'como' alivio'

20

al'consumidor'elegible,'si'alguna,'deber'ser'enviada,'depositada'o'puesta'

21

a'disposicin'del'consumidor'elegible'no'ms'tarde'del'ltimo'da'de'los'

22

meses'de'noviembre,'marzo'y'julio'de'cada'ao,'comenzando'en'el'mes'de'

'
'
'

1481

'
'

noviembre'de'2015.'La'manera'en'que'ser'enviada,'depositada'o'puesta'a'

disposicin'del'consumidor'elegible'ser'determinada'por'el'Secretario'

mediante'documento'oficial.'

'
'
'

(e)'

El'Secretario'deber'publicar,'en'un'trmino'no'mayor'de'noventa'(90)' das'

'

siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo,'mediante'reglamento,'

determinacin'administrativa,'carta'circular'o'boletn'informativo'de'

carcter'general'los'parmetros,'la'forma'y'manera'para'reclamar'el' pago'

dispuesto'en'esta'Seccin.'

'
'
'
'

CAPTULO'7''REGISTRO'DE'COMERCIANTES,'CERTIFICADOS'DE'REGISTRO'Y'

10

OTROS'CERTIFICADOS'

'
'

11

Seccin'4070.01./Registros'de'Comerciantes'y'de'Pequeos' Comerciantes'

12

(a)'

'

Requisito'de'Registro'

'

13

(1)'

Regla'general./'Cualquier'persona'que'lleve'a'cabo'o'desee'llevar' a'

'

14

cabo'negocios'en'Puerto'Rico'deber'presentar'al'Secretario' una'

15

Solicitud'de'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes,'indicando'los'

16

nombres'de'las'personas'con'inters'en'dicho'negocio'y' sus'

17

residencias,' la' direccin' de' la' oficina' principal' de' negocio' y) toda!

18

localidad)donde)se)lleven)a)cabo)ventas,'y'cualquier'otra'informacin'que'

19

el'Secretario'pueda'requerir.'Los'comerciantes'que'cualifiquen'para'

20

ser'considerados'como'pequeos'comerciantes'podrn'elegir'que'se'

21

le'emita'un'Certificado'de'Registro'de'Pequeos'Comerciantes.'

'
'
'
)

'

'
'

1482

'
'

(b)'

La' solicitud' descrita' en' el' apartado' (a)' de' esta' seccin' deber' someterse' al'

'

Secretario'antes'de'que'la'persona'comience'a'operar'un'negocio.'

2
'

(c)'

Ningn'comerciante'podr'vender,'ceder,'traspasar'o'de'alguna' forma'

'

transferir'a'otra,'cualquier'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes' o'

Certificado'de'Registro'de'Pequeos'Comerciantes,'excepto'que'tal'

transferencia'sea'autorizada'por'el'Secretario,'previo'el'cumplimiento'de' los'

requisitos'establecidos'en'este'Subttulo'y'del'reglamento'o'los' reglamentos'

que'se'adopten'para'su'administracin'e' implementacin.'

'
'
'
'
'

(d)'

El'Secretario,'al'aprobar'la'Solicitud'de'Certificado'de'Registro' de'

'

10

Comerciantes'le'conceder'al'solicitante'un'Certificado'de'Registro'de'

11

Comerciantes'o'un'Certificado'de'Registro'de'Pequeos'Comerciantes,'

12

segn' aplique,' en' el' cual' se' establezca' la' obligacin' del' comerciante' como'

13

agente'retenedor.'

'
'
'
'

14

(e)'

Todo'comerciante'tendr'la'obligacin'de'notificar'al'Secretario,'en'el'

'

15

formulario'que'ste'disponga'para'estos'propsitos,'cualquier'cambio' o'

16

enmienda'a'la'informacin'requerida'en'la'Solicitud'de'Registro' de'

17

Comerciantes'robo'del'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes'o' del'

18

Certificado'de'Registro'de'Pequeos'Comerciantes,'o'cese'total'o'parcial'de'

19

operaciones,'no'ms'tarde'de'treinta'(30)'das'despus'del'cambio'o'del'

20

evento.'

'
'
'
'
'
'

21

(f)'

Cualquier' comerciante' registrado' en' el' Registro' de' Comerciantes' podr'

'

22

solicitar' que' se' le' considere' como' un' pequeo' comerciante,' si' cumple' con'

1483

1
2
3
4

!
!

7
8
9
10
11
12
13

16
17
18
19
20
21
22

Pequeos''Comerciantes,''previa''entrega''del''Certificado''de''Registro' de'

Comerciante'que'posee.'
(g)'

necesario' para' el' Registro' de' Comerciantes' y' el' Registro' de' Pequeos'

Comerciantes''que''administra''el''Departamento''de''Hacienda,''para''''' la'

sustitucin'''de'''un'''Certificado'''de'''Registro'''de'''Comerciante'''por''' un'

Certificado''de''Registro''de''Pequeos''Negocios,''y''para''establecer''''''' la'

coordinacin''necesaria''para''la''transferencia''de''la''informacin''a'''''' la'

Compaa'de'Comercio'y'Exportacin'de'Puerto'Rico'permitida'y'para' los'

fines'descritos'en'el'apartado'(h)'de'esta'''seccin.'
(h)'

!
!
!
!
!
!
!
!

El'''Secretario'''de'''Hacienda'''estar'''facultado'''a'''establecer''''mediante'
reglamento,''o''pronunciamiento''oficial,''cualquier''requisito''que'' estime'

14
15

dicha'solicitud,'se'le'entregar'al'comerciante'un'Certificado'de'Registro'de'

5
6

los'requisitos'establecidos'para'ser'considerado'como'tal.'''De'ser''''aprobada'

El'Departamento'de'Hacienda'compartir'y'transferir'sin'costo'''' alguno,'
por'los'medios'electrnicos'disponibles,'cierta'informacin'del'Registro'de'
Comerciantes'y'del'Registro'de'Pequeos'Comerciantes'a'la'Compaa''de'
Comercio''y''Exportacin''del''Gobierno''de''Puerto'' Rico.' Se'establecer'
mediante' Reglamento' o' Carta' Circular' emitida' por' el' Departamento' de'
Hacienda''y'''en''plena'''colaboracin''con''la'''Compaa'''de''Comercio''''y'
Exportacin'la'forma'y'''manera'en'que'se'compartir'dicha''' informacin'
estadstica,''sin''menoscabar''los''derechos''de''los''contribuyentes''que''as'se'
certifiquen'en'el'Registro'de'Comerciantes'y'en'el'Registro'de'Pequeos'

1484

Comerciantes' que' administra' el' Departamento' de' Hacienda.'

El'

Reglamento'que'se'adopte'por'razn'de'esta'Ley'o'cualquiera'otra'futura'

relacionada'al'Registro'de'Comerciantes'y'al'Registro'de'Pequeos'

Comerciantes'con'la'intencin'de'compartir'y'transferir'aquella'informacin'

de' data' estadsticas' que' mediante' mutuo' acuerdo' y' en' coordinacin' se'

transfiera'del'Departamento'de'Hacienda'a'la'Compaa'de'Comercio' y'

Exportacin,'deber'tener'todas'aquellas'salvaguardas'que' permitan'

proteger' los' derechos' establecidos' en' la' Carta' de' Derechos' del'

Contribuyente'y'de'toda'aquellas'leyes'y'reglamentacin'vigente'que'rige'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

la'''confidencialidad'''de'''su'''informacin'''de'''los''' contribuyentes.'

La'

11

informacin'a'compartir'entre'los'departamentos'mencionados'se'tratar'

12

con'la'ms'alta'confidencialidad'y'se'determinar'entre'ambas'agencias'la'

13

informacin' general' y' que' estadsticamente' no' identifique' a' un'

14

contribuyente'en'particular,'sino'ms'bien'a'un'sector'comercial' o'

15

empresarial'en'general'de'nuestra'economa.'La'informacin'compilada'y'

16

a'compartir'se'utilizar'exclusivamente'para'la'creacin'de'una'fuente' de'

17

informacin'estadstica'y'de'mercadeo'para'la'planificacin'del'desarrollo'

18

econmico'y'empresarial'de'Puerto'Rico'que'permita'establecer'poltica'

19

pblica'con'base'en'datos'reales'confiables,'con'cierto'nivel'de'certeza' sobre'

20

la'realidad'del'sector'empresarial'y'comercial'de'nuestra'Isla.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

Seccin'4070.02./Exhibicin'del'Certificado'de'Registro'

1485

'
'

El'Certificado'de'Registro'correspondiente'deber'exhibirse'en'todo'

momento'en'un'lugar'visible'al'pblico'en'general'en'cada'lugar'de'negocio' para'

el''cual''sea'expedido.'

persona'alguna'vender'o'recibir'nada'de'valor'en'lugar'de'admisiones,'sin'antes'

obtener'un'certificado'o'despus'de'que'dicho'certificado'haya'sido'cancelado;' y'

ninguna' persona' recibir' licencia' alguna' de' cualquier' entidad' del' Gobierno' de'

Puerto'Rico'para'llevar'a'cabo'dichos'negocios'sin'antes'obtener'un'certificado' o'

despus'de'que'dicho'certificado'haya'sido'cancelado.'

Seccin'4070.03./Gestin'Comercial'sin'Certificado'de'Registro'

'
'

Ninguna'persona'har'negocios'como'comerciante,'ni'

'
'
'
'
'
'
'

10

Toda'persona'que'lleve'a'cabo'negocios'en'Puerto'Rico'como'comerciante'

11

sin'haber'solicitado'el'certificado'de'registro'correspondiente'o'cuyo'registro'haya'

12

sido'revocado,'estar'sujeta'a'las'penalidades'establecidas'en'Subttulo'F.'

13

Seccin'4070.04./Certificados'para'Plantas'Manufactureras'Certificado)de) Exencin!

'
'
'
)

14

en)Introduccin)para)Planta)Manufacturera!

15

(a)'

Certificado'de'Exencin'en'Importacin'para'Planta'Manufacturera'

'

16

Elegible'Definicin./Formulario'numerado'que'se'le'emite'a'una'Planta'

17

Manufacturera'para'que'tenga'derecho'a'importar'artculos'para'la'

18

manufactura'sujetos'a'una'tasa'de'cero'por'ciento'de'acuerdo'con'la'Seccin'

19

4020.01'de'este'Cdigo'libres)de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'El'

20

mismo' se' tendr' que' utilizar' para' reclamar' que' se' le' aplique' dicha' tasa' la!

21

exencin)al'momento'de'importar'introducir)o'adquirir'bienes'y'servicios,'en'

22

el'tiempo,'forma'y'manera'que'el'Secretario'establezca' mediante'

'

'
'
'
)

'

1486

'
'

documento'oficial.'

1
'

(b)'

Periodo'de'vigencia./'El'certificado'antes'descrito'estar'vigente'por'un'

'

periodo'de'tres'aos.'El'Secretario,'en'el'uso'de'su'discrecin,' podr'

mediante' determinacin' a' esos' efectos' limitar' o' extender' la' validez' de'

dicho'certificado'y'podr'revocarlo'cuando'cualquier'persona'incumpla'con'

alguno'de'los'requisitos'indicados'en'este'Subttulo.'Cualquier'persona' a'

quien'se'le'haya'revocado'el'certificado'dispuesto'en'esta'seccin' podr'

solicitar' que' se' le' emita' un' nuevo' certificado' un' ao' despus' de' dicha'

revocacin,'sujeto'al'cumplimiento'de'los'requisitos'establecidos'en'esta'

'
'
'
'
'
'
'

seccin.'

10
'

11

(c)'

Solicitud./Al' solicitar' el' certificado' indicado' en' esta' Seccin,' el' comerciante'

'

12

deber'someterle'al'Secretario'lo'siguiente,'en'la'medida'que'sea'aplicable:'

13

(1)'

copia'del'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes;'

14

(2)'

evidencia'de'que'el'nmero'de'identificacin'de' manufacturero'

'
'
'

emitido'por'el'Secretario'est' vigente;'

15
'

16

(3)'

certificacin'negativa'de'deuda'del'Departamento,'o'evidencia' de'

'

17

que'est'acogido'a'un'plan'de'pago'con'el'Departamento'y'est'al'da'

18

al'momento'de'la'solicitud;'

'
'

19

(4)'

evidencia'de'que'ha'rendido'todas'sus'planillas,'incluyendo' las'

'

20

planillas'de'contribucin'sobre'ingresos'y'aquellas'relacionadas'al'

21

impuesto'sobre'ventas'y'uso'(establecido'en'el'Subttulo'D' del'

'

1487

'
'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011)'o'al'impuesto'de'

valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios;'

'
'

(5)'

una'declaracin'jurada'que'identifique'los'clientes'a'los'cuales'espera'

'

vender'sus'bienes'y'la'localizacin'de'dichos'clientes'(en'caso'de'una'

planta'manufacturera'que'no'haya'comenzado'a'operar)'o,'en'caso'

de'haber'comenzado'operaciones,'una'declaracin'jurada'que'refleje'

el'volumen'de'ventas'de'los'tres'(3)'aos'inmediatamente' anteriores'

de'la'fecha'de'solicitud,'o'del'periodo'para'el'cual'ha'operado,'

identificando'cuanto'de'dicho'volumen'consisti'de'ventas'de'bienes'

'
'
'
'
'
'

para'exportacin;'

10
'

(6)'

11

a'solicitud'del'Secretario,'una'fianza,'para'su'aprobacin' y'

'

12

aceptacin,' por' la' cantidad' que' el' Secretario' determine' luego' de'

13

evaluar'la'informacin'suministrada'por'la'planta'manufacturera;'y'

'
'

(7)(6))cualquier'otra'informacin'o'documento'que'el'Secretario' estime'

14
'

15

necesario' para' su' evaluacin,' incluyendo' documentacin' y'

16

evidencia' de' la' estructura' organizativa' del' comerciante' y'

17

certificaciones'de'deuda'contributiva.'

18

Seccin'4070.05./Certificados'de'Compras'Exentas'

19

(a)'

'
'
'
'

Certificado''de''Compras''Exentas./' Formulario'numerado'que'emite' el'

'

20

Secretario'a'una'persona'elegible'que'le'permite'adquirir'o'importar'bienes'

21

y'servicios'exentos'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin) sobre!

22

bienes))y))servicios))de''acuerdo''a''la''' Seccin' 4020.03''de''este'' Cdigo.' El'

'
)

1488

'
'

comerciante'tendr'que'utilizar'el'certificado'para'reclamar'la' exencin'

correspondiente'al'momento'de'importar'o'adquirir'bienes'y'servicios'

exentos,'en'el'tiempo,'forma'y'manera'que'el'Secretario'establezca'mediante'

documento'oficial.'El'comerciante'vendedor'deber'ejercer'un'grado' de'

cuidado'suficiente'para'evitar'que'el'comprador'adquiera'bienes'y'servicios'

utilizando'el'Certificado'de'Compras'Exentas'que,'en'vista'del'negocio' del'

comprador' para' el' cual' se' le' emiti' el' certificado,' sera' irrazonable' pensar'

que'pudieran'ser'adquiridos'exentos'del'pago'del'impuesto'de'valor'

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(b)'

Periodo'de'vigencia./'El'Certificado'de'Compras'Exentas'estar'vigente'por'

'

11

un'periodo'de'tres'aos.'El'Secretario'en'el'uso'de'su'discrecin,' podr'

12

mediante'determinacin'a'esos'efectos'limitar'o'extender'la'validez'de'los'

13

certificados.' El'Secretario'podr'revocar'dicho'certificado'a' cualquier'

14

persona'que'incumpla'con'cualesquiera'de'los'requisitos'dispuestos'en' este'

15

Subttulo.'Cualquier'persona'a'quien'se'le'haya'revocado'el'Certificado' de'

16

Compras'Exentas'podr'solicitar'un'ao'despus'de'dicha'revocacin,'que'

17

se'le'emita'un'nuevo'certificado,'sujeto'a'los'requisitos'establecidos'en'esta'

18

seccin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

19

(c)'

Persona' elegible./' Para' propsitos' de' esta' seccin,' solamente' se'

'

20

considerarn'personas'elegibles'las'siguientes' personas:'

1489

'
'

(1)'

el' Gobierno' de' los' Estados' Unidos' de' Amrica,' cualquiera' de' sus'

'

estados,'del'Distrito' de'Columbia'y'del'Gobierno'del'Estado'Libre'

Asociado'de'Puerto'Rico;'

'
'

(2)'

cualquier'unidad'hospitalaria,'segn'definida'en'este'Subttulo;'

(3)'

cualquier'comerciante'dedicado'a'negocio'turstico,'segn'definido'

'
'

en'este'Subttulo;'y'

6
'

(4)'

agricultores'bona'fide.'

'

(c)(d))Solicitud./Al'solicitar'un'Certificado'de'Compras'Exentas,'el'comerciante'

'

deber'someterle'al'Secretario'lo'siguiente,'en'la'medida'que'sea'aplicable:'

'

10

(1)'

copia'del'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes;'

11

(2)'

certificacin'negativa'de'deuda'del'Departamento,'o'evidencia' de'

'
'

12

que'est'acogido'a'un'plan'de'pago'con'el'Departamento'y'est'al'da'

13

al'momento'de'la'solicitud;'

'
'

14

(3)'

evidencia'de'que'ha'rendido'todas'sus'planillas,'incluyendo' las'

'

15

planillas'de'contribucin'sobre'ingresos'y'aquellas'relacionadas'al'

16

impuesto'sobre'ventas'y'uso'(establecido'en'el'Subttulo'D' del'

17

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011)'o'al'impuesto'de'

18

valor'aadido'a)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios;'

'
'
'
'

19

(4)'

en'el'caso'de'una'unidad'hospitalaria'o'de'comerciante'dedicado'a'

'

20

negocio'turstico,'evidencia'de'que'el'comerciante'disfruta'de:'

21

(A)'

'

los' beneficios' que' se' conceden' en' la' Ley' Nm.' 168' de' 30' de'

'

22

junio'de'1968,'segn'enmendada,'conocida'como'Ley'de'

1490

'
'

Exencin'Contributiva'a'Hospitales'o'ley'de' naturaleza'

anloga'subsiguiente,'

'
'

(B)'

los'beneficios'de'exencin'contributiva'bajo'las'disposiciones'

'

de'la'Seccin'1101.01(a)(2)'de'este'Cdigo;'o'

4
'

(C)'

los'beneficios'de'una'Concesin'de'Exencin'y'Crdito'

'

Contributivo'emitida'bajo'la'Ley'74'del'10'de'julio'del'2010,'

conocida'como'la'Ley'de'Desarrollo'Turstico'del'2010,'segn'

enmendada,'o'bajo'cualquier'ley'que'la'sustituya,'o' ley'

anloga'anterior,'segn'corresponda;'

'
'
'
'

(5)'

10

en'el'caso'de'un'agricultor'bona'fide,'evidencia'de'que'el' comerciante'

'

cualifica'como'tal;'

11
'

(6)'

12

a'solicitud'del'Secretario,'una'fianza,'para'su'aprobacin' y'

'

13

aceptacin,' por' la' cantidad' que' el' Secretario' determine' luego' de'

14

evaluar'la'informacin'suministrada'por'la'unidad'o'el'comerciante;'

15

y'

'
'
'

(7)'

16

cualquier'otra'informacin'o'documento'que'el'Secretario' estime'

'

17

necesario' para' su' evaluacin,' incluyendo' documentacin' y'

18

evidencia'de'la'estructura'organizativa'de'la'unidad'o'el'comerciante'

19

y'certificaciones'de'deuda'contributiva.'

20

Seccin'4070.06./Certificado'de'Comerciante'Elegible'

21

(a)'

'
'
'
'

Elegibilidad./'Un'comerciante'cuyo'volumen'de'ventas'excede'de'$500,000'

'

22

anuales'para'los'tres'(3)'aos'inmediatamente'anteriores'al'ao'para'el' cual'

1491

'
'

se'hace'la'determinacin,'o'para'el'periodo'aplicable'(en'caso'de'haber'

operado'menos'de'tres'(3)'aos),'y'el'ochenta'(80)'porciento'de'sus'ventas'

totales' estn' sujetas' a' una' tasa' del' impuesto' de' valor' aadido' de) la!

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)de'cero'(0)'por'ciento,'cualifica'para'

solicitar'un'Certificado'de'Comerciante'Elegible,'sujeto'a'los'dispuesto' en'

esta'Seccin.'

'
'
)

'

'
'

(b)'

Solicitud'del'Certificado'de'Comerciante'Elegible./'El'Secretario' podr'

'

emitirle'a'un'comerciante'un'Certificado'de'Comerciante'Elegible'si'el'

comerciante:'

'
'

10

(1)'

lo'solicita'siguiendo'el'procedimiento'establecido'por'el'Secretario'

'

mediante'documento'oficial,'

11
'

12

(2)'

le'somete'al'Secretario'lo' siguiente:'

'

13

(A)'

copia' del' Certificado' de' Registro' de' Comerciantes' y,' en' el'

'

14

caso'de'una'planta'manufacturera,'evidencia'de'vigencia' del'

15

nmero'de'identificacin'de'manufacturero'emitido'por'el'

16

Secretario;'

'
'
'

17

(B)'

una'descripcin'detallada'de'los'bienes'comprados'y'servicios'

'

18

recibidos'que'estn'directamente'relacionados'con'la'venta' de'

19

bienes' y' servicios' sujetos' a' una' tasa' de' impuesto' de' valor'

20

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)de'cero'(0)'por'

21

ciento;'

'
'
'

'

22

(C)'

un'informe'que'refleje'que:'

1492

'
'

(i)'

el' volumen'

de' ventas' de' los' tres' (3)' aos'

'

inmediatamente'anteriores'de'la'fecha'de'solicitud,' o'

periodo'aplicable,'excede'de'$500,000'anuales,'y'

'
'

(ii)'

y'que'la'proporcin'del'volumen'de'ventas'descritas'en'

'

el'inciso'(B)'sobre'el'volumen'de'ventas'totales' excede'

de'ochenta'(80)'por'ciento' anual;'

'
'

(D)'

evidencia'de'que'no'tiene'deuda'alguna'con'el'Departamento,'

'

o'est'acogido'a'un'plan'de'pago'con'el'Departamento'el'cual'

est'vigente'y'al'da'al'momento'de'la'solicitud;'

'
'

10

(E)'

evidencia'de'que'ha'rendido'todas'sus'planillas,'incluyendo'

'

11

las'planillas'de'contribucin'sobre'ingresos'y' aquellas'

12

relacionadas'al'impuesto'sobre'ventas'y'uso'(establecido'en'el'

13

Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'

14

2011)'o'al'impuesto'de'valor'aadido'a)la)contribucin) sobre!

15

bienes)y)servicios;'

'
'
'
)

'

16

(F)'

a'solicitud'del'Secretario,'una'fianza,'para'su'aprobacin' y'

'

17

aceptacin,'por'aquella'cantidad'que'el'Secretario' considere'

18

apropiada'para'garantizar'el'cobro'del'impuesto'de' valor'

19

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)sobre'las'

20

transacciones'tributables'que'el'comerciante'lleve'a'cabo;' y'

'
'
'

'

21

(G)'

cualquier'otro'documento'que'el'Secretario'solicite'mediante'

'

22

documento'oficial.'

1493

'
'

(c)'

Evaluacin' de' la' solicitud./' El' Secretario' deber' emitir' una' determinacin'

'

denegando' o' aprobando' la' solicitud' descrita' en' el' apartado' (a)' de' esta'

Seccin,' dentro' de' un'periodo' no' mayor' de'treinta' (30)'das'laborables,'

contados'a'partir'de'la'fecha'de'la'radicacin'de'la'misma,'sujeto'a'que' la'

solicitud'cumpla' con'los'requisitos'e' incluya' toda' la' informacin' que'se'

indica'en'el'apartado'anterior.'

Seccin'4070.07./Negocio'Multinivel'

(a)'

'
'
'
'
'
'

Un'negocio'multinivel'podr'solicitarle'al'Secretario'que'los'distribuidores'

'

independientes'que'forman'parte'de'su'red'de'venta'no'sean'considerados'

9
'

10

comerciantes'para'fines'del'cobro'y'remisin'del'impuesto'de'valor'aadido'

11

de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'
'

12

(b)'

La'determinacin'de'que'un'negocio'multinivel'o'de'ventas'directas'puede'

'

13

remitir'el'Impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)en'

14

representacin'de'sus'distribuidores'independientes,'se'har'mediante'la'

15

presentacin'de'un'acuerdo'final'con'el'Secretario'conforme'a' las'

16

disposiciones'de'la'Seccin'6051.07'de'este'Cdigo,'de'acuerdo'a'los'

17

requisitos'y'procedimientos'que'establezca'el'Secretario' mediante'

18

documento'oficial.'

'

'
'
'
'
'

19

Seccin'4070.08./Permiso'para'Pagar'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la) Contribucin!

20

sobre)Bienes)y)Servicios)Directamente'al'Secretario'

21

(a)'

'

Toda'persona'que'tenga'un'permiso,'de'conformidad'con'lo'establecido'en'

'

22

el'apartado'(d)'de'esta'seccin,'para'efectuar'el'pago'del'impuesto'de'valor'

1494

'
'

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)directamente'al'Secretario,'

podr'presentar'un'certificado'de'exencin'total'a'los'comerciantes'que' se'

dediquen'a'venderle'bienes'y'servicios'y'stos'quedarn'relevados'de' su'

obligacin'del'cobro'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre!

bienes)y)servicios.'Este'certificado'cubrir'todas'las'ventas'futuras'de'bienes'

y'servicios'al'portador'del'referido'permiso.'

'

'
'
)

'

'

(b)'

El'certificado'de'exencin'total'que'se'emita'de'conformidad'con'esta'

'

seccin'debe'contener'el'nmero'del'permiso'que'el'Secretario'haya'emitido'

a'estos'efectos.'Adems,'debe'contener'una'certificacin'que'indique'que'

'
'

10

el'portador'se'compromete'a'pagar'el'impuesto'de'valor'aadido'la!

11

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)que'haya'adquirido'con'el'certificado'de'

12

exencin'total.'

'

'

13

(c)'

El' Secretario' ser' el' nico' responsable' de' evaluar' la' solicitud'para' obtener'

'

14

el'permiso'para'efectuar'el'pago'de'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

15

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)directamente' a'ste' de'conformidad'con'

16

los'requisitos'establecidos'en'el'apartado'(d)'de'esta'seccin.'En'estos' casos,'

17

la'decisin'no'podr'ser'apelada.'En'los'casos'en'que'el'permiso'sea'

18

denegado,'la'persona'nicamente'podr'requerir'autorizacin'al'Secretario'

19

para'someter'una'solicitud'enmendada'o'someter'una'nueva'solicitud'luego'

20

que'haya'transcurrido'un'perodo'razonable'desde'que'la'solicitud'original'

21

haya'sido'denegada.'

'

'
'
'
'
'

1495

'
'

(d)'

Toda'persona'que'interese'solicitar'el'permiso'para'pagar'el'impuesto'de'

'

valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)directamente' al'

Secretario,'deber'someter'una'solicitud'por'escrito'que'incluya' los'

siguientes'documentos:'

(1)'

'

'
'

un'acuerdo'firmado'por'el'solicitante'o'su'representante'autorizado.'

'

En'dicho'acuerdo,'el'solicitante'se'comprometer'a'pagar'el'impuesto'

de'valor'aadido'en'la'fecha'establecida'en'la'Seccin' 4042.03;'

'
'

(2)'

una'descripcin,'con'la'informacin'detallada'que'el' Secretario'

'

determine,'del'mtodo'de'contabilidad'mediante'el'cual'el'solicitante'

9
'

10

har'la'distincin'entre'bienes'y'servicios'tributables,'bienes' y'

11

servicios' exentos' y'bienes' y' servicios' sujetos' a' una' tasa' de' cero' por'

12

ciento;'y'

'
'
'

(3)'

13

evidencia'de'registros'que'establezcan'que'el'solicitante'comprar'

'

14

anualmente'bienes'y'servicios'que'tengan'un'valor'de'ochocientos'

15

mil'(800,000)'dlares''ms'cuando'son'compradas,'excluyendo'el'

16

valor'de'los'bienes'y'servicios'para'los'que'un'certificado'de'exencin'

17

hubiese'sido'emitido'de'conformidad'con'este'Subttulo.'

'
'
'
'

18

(e)'

El' portador' de' un' permiso' para' efectuar' el' pago' del' impuesto' de' valor'

'

19

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)directamente'al'Secretario,'

20

podr'voluntariamente'rescindir'del'mismo.'No'obstante,'dicho'permiso'

21

ser'vlido'hasta'que'el'Secretario'lo'revoque'y'se'emita'una'notificacin'al'

22

respecto,'segn'establecido'en'el'apartado'(f)'de'esta' seccin.'

'

'
'

1496

'
'

(f)'

El'Secretario'podr,'a'su'discrecin,'cancelar'el'permiso'a'una'persona'a'

'

quien'le'haya'sido'otorgado'un'permiso'para'el'pago'del'impuesto'de'valor'

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)directamente'al'Secretario.'

Dicha'cancelacin'no'es'revocable,'y'el'Secretario'deber'notificarle'a'dicha'

persona'de'la'cancelacin'por'escrito'a'travs'de'correo' certificado.'

'
'

'
'

CAPTULO'8/'OTRAS'DISPOSICIONES'ADMINISTRATIVAS'

6
'

Seccin'4080.01./Recursos'del'Secretario'

'

El' secretario' queda' facultado' para' comprar' aquellos' abastos' y' equipos,'

8
'

contratar'servicios'y'reclutar'personal'que'sean'necesarios'e'incurrir' en'

'

10

cualesquiera'otros'gastos'apropiados'para'hacer'valer'y'administrar'este' subttulo,'

11

eximiendo'as'al'departamento'de'hacienda'las'limitaciones'establecidas'por'otras'

12

leyes,'incluyendo'la'ley'66/2014.'

13

Seccin'4080.02./Requisito'de'Conservar' Documentos'

'
'
'
'

Todo'comerciante,'segn'se'define'en'este'Subttulo,'deber'conservar'en'

14
'

15

Puerto'Rico'por'un'perodo'no'menor'de'seis'(6)'aos,'toda'aquella' informacin'

16

que'evidencie'los'bienes'y'servicios'adquiridos'o'vendidos'por'dicho'comerciante,'

17

tales'como'facturas'comerciales'comprobantes)fiscales,'notas'de'crdito'y'dbito,'

18

documentos'de'embarque,'los'cobros'por'dichas'ventas'y'otros'documentos'que'el'

19

Secretario'pueda'requerir.'

20

Seccin'4080.03./Fianza'

21

(a)'

'
'
'

'
'
'

En'todos'los'casos'que'sea'necesario'asegurar'el'pago'del'impuesto'de' valor'

'

22

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'establecido'en'las'

1497

'
'

disposiciones'de'este'Subttulo,'el'Secretario'podr'requerir'un'depsito'en'

efectivo,'una'fianza,'carta'de'crdito,'u'otro'valor'como'condicin'para'que'

una'persona'o'comerciante'obtenga'o'retenga'cualquier'certificado'que'se'

le'pueda'emitir'o'le'haya'sido'emitido'bajo'este'Subttulo.'Dicha'fianza'ser'

en'la'forma'y'por'la'cantidad'que'el'Secretario'estime'apropiada'dadas'las'

circunstancias'particulares'de'cada'caso.'

'
'
'
'
'
'

(b)'

Toda'persona'o'comerciante'que'no'efecte'cualquiera'de'las' prestaciones'

'

antes'indicadas,'no'tendr'derecho'a'obtener'o'retener'el'certificado'que'se'

le'pueda'emitir'o'le'haya'sido'emitido'bajo'este'Subttulo'y'el'Secretario'de'

10

Justicia' queda' autorizado' a' proceder' por' los' medios' judiciales'

11

correspondientes,'cuando'as'lo'requiera'el'Secretario,'para'evitar'que' la'

12

persona' haga' negocios,' sujeto' a' las' disposiciones' en' este' Subttulo,' hasta'

13

tanto'se'haya'cumplido'por'la'prestacin'requerida.'

'
'
'
'
'
'

14

Seccin'4080.04./Disposicin'Especial'de'Fondos'

15

(a)'

'

Fondo'Especial./'

'

16

(1)'

Una'cantidad'igual'al'punto'cinco'(0.5)'por'ciento'de'los'derechos'de'

'

17

admisiones'reportados,'ingresar'en'un'fondo'especial,'sin'ao'

18

econmico'determinado,'para'gastos'de'funcionamiento'del'Festival'

19

Casals,' Inc.,' de' la'Corporacin'de' la'Orquesta' Sinfnica' de' Puerto'

20

Rico,' el' Programa' de' Cuerdas' de' Nios' y' de' la' Corporacin' del'

21

Conservatorio'de'Msica'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

15
16
17
18
19
20
21
22

(2)'

en'el''prrafo''(1)'de''este''apartado''a''la'Corporacin'de''las''Artes'

Musicales,'creada'por'la'Ley'Nm.'4'de'31'de'julio'de'1985,'para'que'

de''acuerdo''a''las''leyes''aplicables''los''ponga''a''la''disposicin'del'

Festival'Casals,'Inc.,'y'de'la'Orquesta'Sinfnica'de'Puerto'Rico;'' por'

partes''iguales;''el''restante''treinta''y''cuatro''(34)''por''ciento''de''' las'

cantidades''ingresadas''a''dicho''fondo''sern''transferidas''por'''' el'

Secretario''de''Hacienda''cada''tres''meses'''a''la''Corporacin'''''del'

Conservatorio'de'Msica,'para'que'por'partes'iguales'sean'utilizados'

para''su''funcionamiento''y''el''funcionamiento''del''Programa'''''de'

Cuerdas'de' Nios.'
(b)'

!
!
!
!
!
!
!
!
!

Cada'tres'(3)'meses'el'Secretario'de'Hacienda'transferir'el'sesenta'''y'
seis'(66)'por'ciento'de'las'cantidades'ingresadas'al'fondo''' establecido'

13
14

1498

Fondo'para'el'Desarrollo'de'las'Artes,'Ciencias'e'Industria'Cinematogrfica'
de''Puerto''Rico./' El''Secretario''asignar''mensualmente''la''cantidad'de'
doscientos''setenta'''mil'''(270,000)''dlares''producto'''de'''los''recaudos'' del'
impuesto' de' valor' aadido''de) la) contribucin) sobre) bienes) y) servicios) y' los'
mismos'ingresarn'en'una'cuenta'denominada'Fondo'para'el''Desarrollo'
de'las'Artes,'Ciencias'e'Industria'Cinematogrfica'de'Puerto'Rico'en'los'
libros' del' Departamento,'

sin' ao' econmico' determinado,' y' se'

contabilizarn''en''forma''separada''de''cualesquiera''otros''fondos''bajo'''''' la'
custodia'del'Secretario.'Los'ingresos'de'dicho'fondo'no'se'considerarn'al'
determinar'los'ingresos'totales'anuales'del'Fondo'General.''El'''Secretario'

1499

transferir'trimestralmente'las'cantidades'ingresadas'en'dicho'fondo'a' la'

Corporacin'para'el'Desarrollo'de'las'Artes,'Ciencias,'e'Industria'

Cinematogrfica'de'Puerto'Rico'para'que'de'acuerdo'a'las'leyes'aplicables,'

los'ponga'a'la'disposicin'de'dicha'entidad'para'los'propsitos'de'sta'y'en'

la'forma'y'tiempo'que'el'Secretario'determine.'

'
'
'
'
'

(c)'

Fondo' para' el' Mejoramiento' del' Distrito./'A' partir' de' la' fecha' de' vigencia'

'

de'este'Cdigo'hasta'el'30'de'junio'de'2064,'el'cincuenta'(50)'por'ciento'del'

Impuesto'al'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios!

establecido' en' la' Seccin' 4020.01' de' este' Cdigo,' que' no' est' gravado' por'

10

la' Ley' 91/2006,' segn' enmendada,' tambin' conocida' como' la' Ley' del'

11

Fondo' de' Inters' Apremiante,' o' por' la' Ley' 18/2014,' tambin' conocida'

12

como' la' Ley' del' Fondo' de' Administracin' Municipal,' o' por' cualquier'

13

otro' gravamen' fijado' contra' el' Impuesto' de' Valor' Aadido' la) Contribucin!

14

sobre)Bienes)y)Servicios,'cobrado'por'los'comerciantes'en'los'Proyectos' de'

15

Mejoramiento' en' el' Distrito,' segn' se' define' dicho' trmino' en' el' Artculo'

16

6.09' de' la' Ley' 351/2000,' segn' enmendada,' conocida' como' la' Ley' del'

17

Distrito'del'Centro'de'Convenciones'de'Puerto'Rico,'ingresar'al' Fondo'

18

para' el' Mejoramiento'del'Distrito' creado' en' el' Artculo' 6.09' de' la'Ley' 351/'

19

2000,'y'se'transferir'a'la'Autoridad'del'Distrito'del'Centro'de'

20

Convenciones'de'Puerto'Rico.'El'Secretario'transferir'al'Fondo'para' el'

21

Mejoramiento'del'Distrito'las'cantidades'a'ser'distribuidas'en'cada'

22

trimestre'conforme'a'esta'Seccin,'una'vez'los'recaudos'del'Impuesto' de'

'
)

'
'
'
'
)

'

'
'
'
'
'
'
'

1500

'
'

Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)establecido'en'la'

Seccin'4020.01'de'este'Cdigo,'gravados'por'la'Ley'91/2006,'segn'

enmendada,'conocida'como'la'Ley'del'Fondo'de'Inters'Apremiante,'por'

la'Ley'18/2004,'segn'enmendada,'conocida'como'Ley'del'Fondo' de'

Administracin'Municipal,'o'cualquier'otro'gravamen'fijado'contra'el'

Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios,'hayan'

sido'alcanzados,'slo'entonces'se'transferir'al'Fondo'para'el'Mejoramiento'

del'Distrito'el'cincuenta'por'ciento'(50%)'del'Impuesto'de'Valor' Aadido'

de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)establecido'en'la'Seccin'4020.01'de'

10

este' Cdigo' cobrado' durante' todo' el'ao' fiscal' por' los' comerciantes' en' los'

11

Proyectos'de'Mejoramiento'en'el'Distrito.'Los'ingresos'del'Fondo'para'el'

12

Mejoramiento' del' Distrito' creado' en' el' Artculo' 6.09' de' la' Ley' 351/2000,'

13

sern'transferidos'trimestralmente'por'el'Secretario'de'Hacienda' e'

14

ingresarn'a'un'fondo'separado'y'no'formarn'parte'de'los'ingresos'totales'

15

anuales'del'Fondo'General.'El'Secretario'establecer'mediante'reglamento'

16

los' mecanismos'

17

trimestralmente'en'el'Fondo'para'el'Mejoramiento'del'Distrito.'

'

'
'
'
'
'

'
'
'

'
'
'
'
'
'

para' determinar'

las' cantidades'

a' depositarse'

'
'

18

(d)'

Una' cantidad' igual' al' uno' (1)' por' ciento' del' impuesto' de' valor' aadido'

'

19

reportado' sobre' las' ventas' e' importaciones' de' refrescos,' ingresar' en' un'

20

fondo'especial,'sin'ao'econmico'determinado,'denominado'como'Fondo'

21

para' la' Inversin' en' la' Niez' Temprana.'El' depsito' dispuesto' en' esta'

22

seccin'y'el'uso'y'administracin'de'dichos'fondos'ser'determinado'por'el'

'
'
'

1501

'
'

Secretario'mediante'documento'oficial'bebidas)carbonatadas)(segn)definidas!

en)la)Seccin)3020.03A)de)este)Cdigo),)bebidas)azucaradas)no)carbonatadas)(segn!

definidas)en)la)Seccin)3020.03B)de)este)Cdigo),)dulces,)productos)de)repostera)y!

meriendas)rpidas,)en)un)depsito)especial)a)favor)del)Fondo)para)la)Inversin) en!

la)Niez)Temprana)en)el)Banco)Gubernamental)de)Fomento,)para)los)fines!

establecidos) en) la) Ley) del) Fondo) para) la) Inversin) en) la) Niez) Temprana,) de!

acuerdo)a)lo)dispuesto)en)la)Seccin)3060.11(a)(10))de)este)Cdigo.'

)
)

'

Seccin'4080.05./Creacin'del'Fondo'de'Desarrollo'Municipal'

(a)'

'

Creacin'del'Fondo./'Se'crea'un'Fondo'de'Desarrollo'Municipal,'bajo' la'

'

10

custodia'del'Banco'y'el'mismo'se'nutrir'de'la'porcin'correspondiente'a'

11

punto'dos'por'ciento'(0.2%)'del'total'de'diecisis'catorce)(14))por'ciento'

12

(16%)'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios!

13

establecido'en'la'Seccin'4020.01'de'este'Cdigo'y'conforme'a' las'

14

disposiciones,'trminos'y'otras'condiciones'dispuestas'en'la'Ley'del'Fondo'

15

de'Administracin'Municipal.'

'
'
)

'
'
'

16

(b)'

Responsabilidad'del'Fondo'de'Desarrollo'Municipal./'El'Presidente'del'

'

17

Banco'ser'el'funcionario'responsable'de'implantar'el'procedimiento'a'

18

seguir'para'la'administracin'del'Fondo'de'Desarrollo' Municipal,'

19

incluyendo'todo'lo'relacionado'con'la'distribucin'de'los' dineros'

20

acumulados' o' depositados' en' el' Fondo' a' ser' distribuidos' entre' todos' los'

21

Municipios'de'Puerto'Rico,'segn'ms'adelante'se'dispone,'luego' del'

22

repago'de'la'aportacin'de'un'milln'(1,000,000)'de'dlares'para'el'costo'de'

'
'
'
'
'

1502

'
'

la' programacin' del' sistema' de' recaudo' del' Departamento' de' Hacienda'

segn'dispuesto'en'el'apartado'(c)'de'la'Seccin'4080.08.'De'existir'fondos'

sobre'los'cuales'el'Secretario'no'pueda'razonablemente'determinar'los'

municipios'de'los'cuales'provienen,'luego'de'as'certificarlo'al'momento'de'

transferir'los'fondos'al'Banco,'el'Banco'estar'autorizado,'para'propsito'de'

su'depsito'en'el'Fondo'de'Desarrollo'Municipal'y'su'distribucin' o'

utilizacin'conforme'a'lo'dispuesto'en'esta'Seccin,'a'acumular'los'mismos'

en' una' cuenta' especial' y' adscribir' la' proveniencia' de' dichos' fondos' no'

identificados'a'los'municipios'a'base'de'la'misma'proporcin'en'que' se'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

distribuyeron'los'fondos'con'origen'determinado'en'el'Fondo'de'Desarrollo'

11

Municipal'durante'dicho'ao'fiscal,'en'un'perodo'de'ciento'veinte'(120)'

12

das'luego'de'finalizado'el'correspondiente'ao'fiscal.'

'
'
'

13

(c)'

Establecimiento'de'la'Frmula'o'Criterios'para'la'Distribucin'de' los'

'

14

Dineros'Depositados'en'el'Fondo'de'Desarrollo'Municipal./'El'Banco'

15

distribuir'los'dineros'depositados'en'el'Fondo'de'Desarrollo'Municipal'de'

16

acuerdo'con'los'siguientes'criterios'o'frmula:'

17

(1)'

'
'
'

Un'setenta'y'cinco'(75)'por'ciento'del'Fondo'de'Desarrollo'Municipal'

'

18

ser'distribuido'a'cada'municipio'a'base'de'la'proporcin'inversa'

19

correspondiente'al'presupuesto'individual'del'fondo' ordinario'

20

respecto'al'presupuesto'del'fondo'ordinario'de'todos'los'municipios.'

21

A'esos'propsitos,'dicha'proporcin'ser'determinada' tomando'

'
'
'

1503

'
'

como'base'los'presupuestos'del'fondo'ordinario'de'los'municipios'

durante'el'ao'fiscal'inmediatamente'anterior.'

'
'

(2)'

Un' veinte' cinco' (25)' por' ciento' del' Fondo' de' Desarrollo' Municipal'

'

ser'distribuido'a' cada'municipio'a' base' de' la'proporcin'directa'

correspondiente'a'su'poblacin'respecto'a'la'poblacin'de'todos'los'

municipios.'A'esos'propsitos,'dicha'proporcin'ser' determinada'

tomando'como'base'el'censo'federal,'segn'el'mismo'sea'de'tiempo'

en' tiempo' revisado,' conforme' a' la' periodicidad' con' que' ste' se'

prepare.'

'
'
'
'
'
'

10

(d)'

Limitaciones./Las'cantidades'de'dinero'determinadas'a'ser'recibidas' por'

'

11

cada'uno'de'los'municipios'como'resultado'de'la'aplicacin'de'la' frmula'

12

dispuesta'en'el'apartado'(c)'de'esta'seccin,'estarn'sujetas'a'las'siguientes'

13

limitaciones:'

14

(1)'

'
'
'

Ninguno'de'los'municipios'recibir'durante'el'ao'fiscal' una'

'

15

cantidad'mayor'de'un'milln'trescientos'mil'(1,300,000)'dlares,'

16

tomando'en'el'agregado'las'cantidades'determinadas'mensualmente'

17

mediante'la'aplicacin'de'la'frmula.'

'
'
'

18

(2)'

De'conformidad'con'lo'anterior,'las'cantidades' determinadas'

'

19

mediante'la'aplicacin'de'dicha'frmula'a'favor'de'cualquiera'de'los'

20

municipios,' independientemente' de' su' tamao,' en' exceso' de' un'

21

milln'trescientos'mil'(1,300,000)'dlares,'ser'distribuida'utilizando'

22

la'misma'frmula,'para'el'pago'de'la'deuda'operacional'de' los'

'
'
'

1504

'
'

municipios'con'alguna'institucin'financiera.'En'el'caso'que'el'

municipio'no'tenga'deuda'operacional'con'alguna' institucin'

financiera'estos'fondos'ingresarn'al'fondo'ordinario'del'mismo.'

'
'
'

(e)'

Distribucin'de'los'Dineros'Depositados'en'el'Fondo'de'Desarrollo'

'

Municipal./' Los' dineros' correspondientes' a' cada' uno' de' los' municipios'

segn' determinados' de' conformidad' con' la' implantacin' de' la' frmula'

dispuesta'en'el'apartado'(c)'de'esta'seccin,'sern'distribuidos'y'

depositados'por'el'Banco'mensualmente'en'las'cuentas'particulares'de'cada'

uno'de'los'municipios,'no'ms'tarde'del'da'diez'(10)'del'mes'siguiente,'

'
'
'
'
'

10

despus'que'dichos'dineros'sean'recibidos'por'el'Banco,'sujeto'a'las'

11

limitaciones'dispuestas'en'el'apartado'(d)'de'esta'seccin.'A'esos'efectos,'se'

12

establece'que'la'dilacin'en'la'distribucin'de'dichos'dineros'por'un'perodo'

13

de'diez'(10)'das'despus'de'ser'recibidos'por'el'Banco,'conllevar'el'pago'

14

de'intereses'sobre'la'cantidad'no'distribuida'a'tiempo,'computados'a'base'

15

de'una'tasa'de'un'diez'(10)'por'ciento'anual'sobre'la'cantidad'no'distribuida'

16

a'tiempo.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(f)'

Revisin' de' la' Frmula./' La' frmula' establecida' en' el' apartado' (c)' de' esta'

'

18

seccin' se' revisar' anualmente' por' parte' del' Presidente' del' Banco' no' ms'

19

tarde'del'da'31'de'julio'de'cada'ao'fiscal,'respecto'a'los'factores'cambiantes'

20

de'la'misma'que'requieran'ser'revisados'para'propsitos'de'implantarla'

21

para'el'siguiente'ao'fiscal,'en'especfico,'en'lo'relacionado'con'el'monto'del'

22

impuesto'de'valor'aadido'cobrado'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios!

'
'
'
'

1505

cobrada)por'cada'uno'de'los'municipios,'el'presupuesto'operacional'de'cada'

uno'de'los'municipios,'y'el'censo'poblacional'federal,'segn' corresponda.'

No'obstante'lo'anterior,'la'revisin'de'dichos'factores'no' constituye'una'

autorizacin'para'cambiar'o'modificar'como'tal'dicha'frmula'por'parte'del'

Banco.'De'acuerdo'con'lo'cual,'los'cambios'a'ser'efectuados'que'

comprendan' una' modificacin' de' dicha' frmula' debern' ser' aprobados'

mediante'legislacin'de'la'Asamblea'Legislativa.'Adems,'el'Banco' le'

deber'suministrar'a'la'Asamblea'Legislativa'informacin'de'los' factores'

cambiantes'utilizados'para'la'implantacin'anual'de'dicha'frmula.'

'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

(g)'

Utilizacin'de'los'Dineros'Provenientes'del'Fondo'de' Desarrollo'

'

11

Municipal./'Los'dineros'provenientes'del'Fondo'de'Desarrollo' Municipal'

12

distribuidos'mensualmente'a'los'municipios,'mediante'la'implantacin'de'

13

la'frmula'establecida'en'el'apartado'(c),'podrn'ser'utilizados'por' los'

14

municipios'en'programas'para'el'recogido'de'desperdicios'slidos' y'

15

reciclaje,'la'construccin'de'obras'y'mejoras'permanentes,'salud'y'

16

seguridad,'incluyendo'el'pago'de'nminas'y'los'gastos'relacionados' como'

17

aportaciones'patronales'o'de'contribuciones'sobre'nminas;'y'en'cualquier'

18

actividad'o'proyecto'dentro'de'la'sana'administracin'pblica'del'

19

municipio,'excepto'el'pago'de'nminas'y'los'gastos'relacionados'con'las'

20

mismas'de'estas'actividades'o'proyectos.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(h)'

Auditora'/'El'Presidente'del'Banco'ordenar'una'auditora'externa'anual'

'

22

dirigida'a'evaluar'la'correccin'y'propiedad'de'la'aplicacin'de'la' frmula'

1506

'
'

establecida'en'el'apartado'(c)'de'esta'seccin'y'de'los'depsitos'efectuados'

en'las'cuentas'particulares'de'cada'uno'de'los'municipios,'incluyendo'una'

certificacin'especial'expresando'una'opinin'al'respecto.'Copia'de'dicha'

auditora,' as' como' de' la' certificacin' especial' emitida' a' esos' efectos,' ser'

enviada'a'la'Asamblea'Legislativa'as'como'a'la'Oficina'del'Comisionado'

de'Asuntos'Municipales'(en'adelante,' OCAM),'dentro' de'un'trmino' de'

treinta'(30)'das'despus'que'sean'terminadas'o'emitidas,'segn'

corresponda.'En'relacin'con'lo'anterior,'OCAM'deber'suministrar' dicha'

informacin'a'los'municipios'que'as'se'lo'soliciten'dentro'de'un'trmino'de'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

cinco'(5)'das'laborables.'

10
'

11

Seccin'4080.06/Creacin'del'Fondo'de'Redencin'Municipal'

12

(a)'

'

Creacin'del'Fondo./'Se'crea'un'Fondo'de'Redencin'Municipal,'bajo' la'

'

13

custodia' del' Banco' que' se' nutrir' de' la' porcin' correspondiente' a' punto'

14

dos'por'ciento'(0.2%)'del'total'de'diecisis'catorce)(14))por'ciento'(16%)'del'

15

impuesto'de'valor'aadido'establecido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y!

16

servicios)establecida)en'la'Seccin'4020.01'de'este'Cdigo'y'conforme'a'las'

17

disposiciones,'trminos'y'otras'condiciones'dispuestas'en'la'Ley'del'Fondo'

18

de'Administracin'Municipal.'

'
'
)

'

'
'

19

(b)'

Propsito'del'Fondo'de'Redencin'Municipal./'Los'dineros'depositados'en'

'

20

el'Fondo'de'Redencin'Municipal'sern'utilizados'por'parte'del'Banco,'con'

21

carcter'de'exclusividad,'para'el'otorgamiento'de'prstamos'a'favor'de'los'

22

municipios.' Dichos' prstamos' sern' otorgados' proporcionalmente'

'
'

1507

'
'

tomando'como'base'las'cantidades'de'dinero'cobradas'en'cada'uno'de' los'

municipios'directamente'durante'el'ao'fiscal'inmediatamente'anterior'y'

depositadas'en'el'Fondo'de'Redencin'Municipal,'de'conformidad'con'la'

autorizacin'establecida'en'el'Artculo'4(b)'de'la'Ley'de'la'Corporacin'de'

Financiamiento' Municipal.' De' acuerdo' con' lo' anterior,' se' autoriza' a' los'

municipios'interesados'en'obtener'dichos'prstamos'a'aportar'al'Fondo'de'

Redencin'Municipal'una'cantidad'equivalente'de'hasta'el'cien'(100)' por'

ciento'de'la'participacin'del'municipio'en'el'Fondo'de' Desarrollo'

Municipal,'de'acuerdo'con'la'Seccin'4080.05,'con'el'propsito'de'aumentar'

10

su'margen'prestatario.'No'obstante'lo'anterior,'en'el'caso'de'los'municipios'

11

que'no'estn'interesados'en'obtener'o'tomar'dichos'prstamos,' stos'

12

podran'retirar'del'Fondo'de'Redencin'Municipal'los'balances'disponibles'

13

que'correspondan'a'su'municipio.'El'municipio'podr'utilizar' dichos'

14

fondos'para'tomar'prstamos'en'cualquier'institucin'financiera'bajo' las'

15

mismas'condiciones'y'limitaciones'contenidas'en'esta'seccin,'sujeto'a'la'

16

condicin'de'que'los'trminos'de'financiamiento'ofrecidos'por'parte'de'las'

17

instituciones'financieras'privadas'sean'mejores'que'los'ofrecidos'por'el'

18

Banco.'Los'prstamos'obtenidos'de'este'modo'de'parte'de'las'instituciones'

19

financieras'privadas'no'estarn'sujetos'a'las'limitaciones'sobre' margen'

20

prestatario'contenidas'como'parte'de'la'Ley'Nm.'64'de'3'de'julio'de'1996,'

21

segn'enmendada,'conocida'como'Ley'de'Financiamiento'Municipal' de'

22

Puerto'Rico'de'1996.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1508

'
'

(c)'

Responsabilidad'del'Fondo'de'Redencin'Municipal./'El'Presidente'del'

'

Banco' ser' el' funcionario'

responsable' de' implantar' todos' los'

procedimientos'a'seguir'para'la'administracin'del'Fondo'de'Redencin'

Municipal,'as'como'para'el'otorgamiento'de'los'prstamos'autorizados'por'

esta'Seccin,'incluyendo'la'imposicin'de'intereses'y'cargos,'as'como' los'

trminos'de'repago.'De'existir'fondos'correspondientes'a'cualquier' ao'

fiscal' a' partir' del' Ao' Fiscal' 2013/2014,' sobre' los' cuales' el' Secretario' no'

pueda'razonablemente'determinar'los'municipios'de'los'cuales'provienen,'

luego'de'as'certificarlo'al'momento'de'transferir'los'fondos'al'Banco,'el'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

Banco'estar'autorizado,'para'propsito'de'su'depsito'en'el'Fondo' de'

11

Redencin'Municipal'y'su'distribucin'o'utilizacin'conforme'a'la' Seccin'

12

4080.06,'a'acumular'los'mismos'en'una'cuenta'especial'y'adscribir'la'

13

proveniencia'de'dichos'fondos'no'identificados'a'los'municipios'a'base' de'

14

la'misma'proporcin'en'que'se'distribuyeron'los'fondos'con'origen'

15

determinado'en'el'Fondo'de'Redencin'Municipal'durante'dicho'ao'fiscal,'

16

en'un'perodo'de'ciento'veinte'(120)'das'luego'de'finalizado'el'

17

correspondiente'Ao'Fiscal.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(d)'

Utilizacin' de' los' dineros' provenientes' de' los' prstamos' otorgados' con' el'

'

19

cargo'del'Fondo'de'Redencin'Municipal./'Los'dineros'provenientes' del'

20

Fondo' de' Redencin' Municipal' hechos' extensivos' a' los' municipios' va'

21

prstamos,'sern'utilizados'para'el'uso'de'programas'para'el'recogido' de'

22

desperdicios'slidos'y'reciclaje,'la'construccin'de'obras'y' mejoras'

'
'
'

1509

'
'

permanentes,'salud'y'seguridad,'incluyendo'el'pago'de'nminas'y'los'

gastos'relacionados'como'aportaciones'patronales'o'de'contribuciones'

sobre'nminas'y'los'gastos'relacionados'como'aportaciones'patronales'o' de'

contribuciones' sobre' nminas;' y' en' cualquier' actividad' o' proyecto' dentro'

de' la' sana' administracin' pblica' del' municipio,' incluyendo' la'

amortizacin'de'dficits'operacionales'y'el'pago'de'deudas,'excepto'el'pago'

de'nminas'y'los'gastos'relacionados'con'las'mismas,'de'estas'actividades'

o'proyectos.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(e)'

Auditora./El'Presidente'del'Banco'ordenar'una'auditora'anual' externa'

'

10

dirigida'a'evaluar'la'correccin'y'propiedad'de'tanto'las' cantidades'

11

depositadas'en'el'Fondo'de'Redencin'Municipal,'as'como'todo' lo'

12

relacionado'a'los'prstamos'otorgados'a'los'municipios'de'acuerdo'con'esta'

13

seccin,'y'en'torno'a'las'cantidades'retiradas'por'los'municipios'que'opten'

14

por'no'tomar'dichos'prstamos'con'el'Banco,'incluyendo'una'certificacin'

15

especial'expresando'una'opinin'al'respecto.'Copia'de'dicha'auditora,' as'

16

como' de' la' certificacin' especial' a' esos' propsitos' emitida,' ser' enviada' a'

17

la' Asamblea' Legislativa' y' a' OCAM,' as' como' a' dentro' de' un' trmino' de'

18

treinta'(30)'das'despus'de'que'sean'terminadas'o'emitidas,'segn'

19

corresponda.'En'relacin'con'lo'cual,'OCAM'deber'suministrar' dicha'

20

informacin'a'los'municipios'que'as'se'lo'soliciten'dentro'de'un'trmino'de'

21

cinco'(5)'das'laborables.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1510

'
'

Seccin'4080.07./Creacin'del'Fondo'de'Mejoras'Municipales'y)Servicios)Esenciales!

al)Ciudadano!

(a)'

Creacin'del'Fondo./'Se'crea'un'Fondo'de'Mejoras'Municipales'y)Servicios!

Esenciales)al)Ciudadano'que'se'nutrir'de'la'porcin'correspondiente'a'

punto'uno'por'ciento'(0.1%)'del'total'de'diecisis'catorce)(14))por' ciento'

(16%)'del'impuesto'de'valor'aadido'establecido'de)la)contribucin) sobre!

bienes)y)servicios)establecida)en'la'Seccin'4020.01'de'este'Cdigo'y'conforme'

a'las'disposiciones,'trminos'y'otras'condiciones'dispuestas'en'la'Ley'del'

Fondo'de'Administracin'Municipal.'

'
'
)

'

'
'

10

(b)'

Los' dineros' en' el' Fondo' de' Mejoras' Municipales' y)Servicios)Esenciales)al!

11

Ciudadano)sern'distribuidos'a'los'municipios'mediante'legislacin'por'la'

12

Asamblea'Legislativa'de'Puerto'Rico'para'ser'asignados'a'proyectos'de'

13

obras'y'mejoras'permanentes'pblicas'en'los'municipios,'tales'como:'

14

(1)'

'

'
'

Mejoras' a' escuelas' del' sistema' de' educacin' pblica,' ya' sean' del'

'

estado'o'de'los'municipios.'

15
'

16

(2)'

Obras'y'mejoras'permanentes'en'comunidades'de'escasos'recursos'

'

econmicos.'

17
'

18

(3)'

Obras'y'mejoras'permanentes'en'residenciales'pblicos'estatales'o'

'

municipales.'

19
'

20

(4)'

Obras' y' mejoras' permanentes' en' facilidades' recreativas' y'

'

deportivas.'

21
'

22

(5)'

Obras'y'mejoras'permanentes.'

1511

'
'

(6)'

Obras'de'rehabilitacin'y/o'construccin'de'viviendas'para' personas'

'

de' escasos' recursos' econmicos,' entre' los' proyectos' de' obras' y'

mejoras'permanentes.'

'
'

(7)'

Adquisicin' y' mantenimiento' de' equipos' muebles' para' escuelas' del'

'

sistema'de'educacin'pblica'e'instituciones'sin'fines'de'lucro.'

5
'

(8))

Servicios)(profesionales,)altamente)tcnicos)y)especializados)y)servicios)no!

profesionales)) directos) y) esenciales) a) la) ciudadana,) tales) como:) servicios!

dirigidos)a)atender)a)la)poblacin)de)nios,)jvenes)y)envejecientes,)as)como!

servicios)directos)y)esenciales)dirigidos)a)programas)para)mejorar)la)calidad!

10

de)vida)de)los)residentes)en)comunidades)desaventajadas.)La)asignacin)de!

11

estos)fondos)deber)realizarse)bajo)los)siguientes)parmetros:!

12

(A))

Para)uso)de)programas)debidamente)adoptados)y)establecidos,)y)que!

contengan)requisitos)y)controles)mediante)reglamento.!

13
)

14

(B))

Que) los) fondos) asignados) se) utilicen) para) la) creacin) de) empleos!

dirigidos)a)la)prestacin)de)servicios)directos)al)ciudadano.!

15
)

16

(C))

Que)los)fondos)sean)utilizados)en)su)totalidad)para)el)pago,)en)parte!

17

o)en)todo,)del)personal)para)la)prestacin)de)los)servicios)que)requiera!

18

el)programa.!

19

(D))

Que)los)fondos)no)se)utilicen)para)el)pago)de)gastos)operacionales)ni!

20

para) sustituir) fondos) que) previamente) estaban) asignados) para) el!

21

pago)de)nmina)o)contratos)en)el)rengln)de)los)servicios) aqu!

22

descritos.!

1512

(E))

Que)los)fondos)asignados)sean)utilizados)en)un)periodo)mximo)de!

un) (1)) ao,) a) partir) del) recibo) de) los) mismos.) Decursado) dicho!

trmino)cualquier)sobrante)deber)ser)reasignado)por)la)Asamblea!

Legislativa.!

(F))

La)entidad)recipiente)de)los)fondos)deber)a)su)vez)rendir)un)informe!

a)la)Asamblea)Legislativa,)al)finalizar)el)ao)dispuesto)en)el) inciso!

anterior.)Dicho)informe)deber)incluir,)pero)sin)limitarse)a,) la!

cantidad)de)empleos)generados)y)la)poblacin)atendida)mediante)la!

asignacin)de)fondos.!

10

Seccin'4080.08/Disposiciones'Administrativas'de'los'Fondos'creados'por' las'

11

Secciones'4080.05,'4080.06'y''4080.07'

12

(a)'

'
'

Las'remesas'o'depsitos'de'los'dineros'correspondientes'a'cada'uno'de'los'

'

13

fondos'especiales'establecidos'en'las'Secciones'4080.05,'4080.06'y'4080.07'de'

14

este'Cdigo,'sern'transferidos'inmediatamente'al'Banco' Gubernamental'

15

de'Fomento'para'Puerto'Rico'tan'pronto'se'cobren'por'el'Secretario,'pero'

16

nunca'ms'tarde'de'diez'(10)'das'despus'de'que'los'mismos'hayan' sido'

17

cobrados,' establecindose' que' estos'dineros' no' podrn' ser' utilizados' por'

18

el'Secretario'para'ningn'otro'propsito.'A'tales'efectos'se'establece'que,'la'

19

dilacin'en'la'remesa'de'dichos'fondos'por'un'perodo'de'diez'(10)'das'

20

despus' de' su' cobro' conllevar' el' pago' de' intereses' por' la' cantidad' no'

21

remesada' a' tiempo,' computados'a' base' de'una' tasa' de' un'diez' (10)'por'

22

ciento'anual'sobre'la'cantidad'no'remesada'a'tiempo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1513

'
'

(b)'

A'los'fines'de'la'implantacin'de'las'disposiciones'de'esta'Seccin,'se'

'

establece'la'obligacin'tanto'del'Secretario,'del'Banco,'as'como'de'todos'los'

municipios' de'Puerto' Rico' de' facilitarse' y' suministrarse' entre' s,' los' unos'

a'los'otros,'toda'la'informacin'relacionada'a'los'recaudos'del'impuesto'de'

valor'aadido'autorizado'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios) autorizada!

por'la'Seccin'4020.01,'independientemente'de'los'mecanismos'utilizados'

para'su'cobro'o'la'entidad,'agencia'o'compaa'contratada'o'autorizada'por'

ley' para' llevar' a' cabo' los' recaudos,' as' como' la' remesa' del' mismo' a' los'

distintos'los'fondos'especiales'administrados'por'el'Banco'mencionados'en'

'
'
'
)

'
'
'
'

10

las''Secciones''4080.05,''4080.06''y'''' 4080.07.'

El'Secretario'y'el' Banco'

11

suministrarn' trimestralmente' a' los' municipios,' previa' solicitud' de' los'

12

mismos,'cualquier'informacin'relacionada'al'cobro,'imposicin' y'

13

administracin'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre) bienes!

14

y)servicios,'incluyendo,'pero'sin'limitarse'a'lo'relacionado'con'la'radicacin'

15

de'planillas,'registro'de'comerciantes'el'monto'de'la'remesa'de'los'dineros'

16

recaudados'depositados'en'cada'uno'de'los'fondos'especiales'establecidos'

17

en'las'Secciones'4080.05,'4080.06'y'4080.07.'

'
'
'
)

'

'
'
'

18

(c)'

El'costo'de'programacin'del'sistema'de'recaudo'a'ser'implantado'por' el'

'

19

Departamento'para'el'cobro'del'punto'cinco'(.5)'por'ciento'del'impuesto'al'

20

valor'aadido'a'ser'cobrado'por'el'Secretario'para'el'beneficio'de' los'

21

municipios'de'conformidad'con'el'Subttulo'F,'ser'sufragado'mediante' la'

22

aportacin' de' un' milln' (1,000,000)' de' dlares' equitativamente' entre' los'

'
'
'

1514

'
'

setenta'y'ocho'(78)'municipios,'provenientes'de'los'recaudos'del'Fondo'de'

Desarrollo'Municipal'establecido'en'la'Seccin'4080.07,'previo'a' la'

distribucin'a'los'municipios'de'los'dineros'depositados'en'dicho'fondo.'

Cualquier'cantidad'adicional'a'un'milln'(1,000,000)'de'dlares'aportado'

por'los'municipios,'necesarios'para'la'implantacin'del'cobro'del' punto'

cinco'(.5)'por'ciento'ser'sufragado'por'el'Secretario.'A'esos'efectos,' se'

autoriza'al'Presidente'del'Banco'a'establecer'una'lnea'de'crdito'para'que'

el'Secretario'pueda'sufragar'los'costos'asociados'con'la'programacin' e'

implantacin'del'sistema'de'recaudos.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

CAPITULO'9/'DISPOSICIONES'TRANSITORIAS'

10
'

11

Seccin'4090.01./Impuesto'de'Valor'Aadido'Contribucin)sobre)Bienes)y) Servicios!

12

aplicable' a' la' Venta' o' Uso' de' Partidas' Tributables' Llevado' a' Cabo' antes' del' 1' de'

13

enero'de'2016'

14

(a)'

'
'

Las' disposiciones' del' Subttulo' D' de' la' Ley' 1/2011,' segn' enmendada,'

'

15

conocida' como' el' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,'

16

excepto'la'Seccin' 4020.10'de'dicha'ley,'sern'aplicables'a'la'venta'y'uso'de'

17

partidas'tributables'efectuado'luego'del'31'de'marzo'de'2015'de)la)fecha)de!

18

vigencia)de)este)Cdigo)y'antes'del'1'de'enero'de'2016,'excepto'que'se'

19

sustituirn'los'trminos'impuesto'sobre'ventas,'impuesto'sobre'uso' e'

20

impuesto'sobre'ventas'y'uso'por'impuesto'de'valor'aadido'

21

contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'
'
)

'

'
'

1515

'
'

(b)'

Las'disposiciones'de'este'Subttulo,'excepto'por'lo'dispuesto'en' las'

'

Secciones'4020.01(a)(1)'y'(b)(1),'4030.06'y'4060.01,'no'sern'aplicables'a'la'

venta'y'uso'de'partidas'tributables'efectuado'antes'del'1'de'enero'de'2016.'

'
'

Seccin'4090.02./Exclusin'de'Contratos'y'Subastas'Preexistentes'

(a)'

'

Excepto' segn' se' dispone' en' el' apartado' (b)' de' esta' seccin,' las' ventas' al'

'

detal'cubiertas'por'contratos'y'subastas'relacionadas'a'bienes'y' servicios'

que'fueron'otorgados'o'adjudicadas'antes'del'1'de'abril'de'2015,' estarn'

excluidas'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes) y!

servicios.'Disponindose'que'dichos'contratos'y'subastas'estarn'sujetos'al'

10

impuesto'sobre'ventas'y'uso'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'

11

de'Puerto'Rico'de'2011,'en'la'medida'en'que'sea'aplicable,'de'acuerdo'con'

12

el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011.'

'
'
)

'

'
'
'

13

(b)'

En'el'caso'de'la'venta'de'servicios'tributables,'stos'estarn'sujetos'al'

'

14

impuesto'de'valor'aadido' a)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)si' fueron'

15

prestados'despus'del'31'de'marzo'de'2015'de)la)fecha)de)vigencia)de) este!

16

Subttulo,'sin'considerar'si'son'el'resultado'de'contratos'y'subastas' que'

17

fueron'otorgados'o'adjudicadas'antes'de'la'fecha'de'vigencia'de'este'

18

subttulo'dicha)fecha.'Disponindose'que'dichos'servicios'estarn'sujetos' al'

19

impuesto'sobre'ventas'y'uso'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'

20

de'Puerto'Rico'de'2011,'en'la'medida'en'que'sea'aplicable,'de'acuerdo'con'

21

el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011.'

'
)

'

'
'

'
'
'

22

(c)'

El' Secretario' establecer' por' reglamento' la' manera' en' que' se' administrar'

1516

'
'

esta'seccin.'

1
'

Seccin'4090.03./Otras'Disposiciones'Transitorias./'

(a)'

'

Certificados' vigentes' emitidos' bajo' el' Subttulo' D' del' Cdigo' de' Rentas'

'

Internas'de'Puerto'Rico'de'2011./'Los'certificados'vigentes'emitidos'bajo' las'

Secciones'4030.02,'4050.04'y'4060.01'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'

Internas'de'Puerto'Rico'de'2011'continuarn'vigentes'hasta'el'31'de'

diciembre'de'2015,'independientemente'de'que'tengan'una'fecha' de'

vencimiento'previa.'Disponindose'que'a'partir'de'la'fecha'de'vigencia'de'

este'Cdigo,'no'se'aceptarn'solicitudes'de'renovacin'de' certificados'

'
'
'
'
'
'

10

emitidos'bajo'el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

11

de'2011.'Tampoco'se'aceptarn'solicitudes'de'certificados'bajo'el'Subttulo'

12

D'de'este'Cdigo'hasta'que'se'emitan'los'documentos' oficiales'

13

correspondientes' que' indiquen' el' tiempo,' forma' y' manera' de' solicitar' los'

14

mismos.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

Fianza' vigente,' sometidas'y' aprobadas'bajo'el' Subttulo' D'del' Cdigo' de'

'

16

Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011./'Las'fianzas'vigentes,'sometidas'y'

17

aprobadas'bajo'el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

18

de'2011,'que'estn'vigentes'al'1'de'abril'de'2015,'continuarn'vigentes' hasta'

19

su'fecha'de'vencimiento.'

'
'
'
'

20

(c)'

Crditos'disponibles'bajo'el'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'

'

21

Puerto'Rico'de'2011./'Los'crditos'o'sobrepagos'que'hayan'surgido'bajo'el'

22

Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'o'bajo'la'

'

1517

'
'

Seccin' 4110.01(a)(1)' de' este' Cdigo' que' no' se' haya' reclamado' como'

reintegro' y' que' el' comerciante' los' tenga' disponible' al' 31' de' diciembre' de'

2015,'segn'se'reflejen'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'de' Valor'

Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)que'el'comerciante' viene'

obligado' a' radicar' no' ms' tarde' del' 20' de' enero' de' 2016,' tendrn' que' ser'

utilizados' como' crdito' en' planillas' subsiguientes' en' orden' cronolgico'

comenzando'con'el'de'mayor'antigedad,'hasta'que'los'mismos'se'agoten.'

Disponindose'que'la'utilizacin'de'dichos'crditos'no'pueden'producir'un'

reintegro.'

'
'
'
'

'
'
'
'
'

10

SUBTITULO'E'/'IMPUESTOS'SOBRE'BEBIDAS' ALCOHLICAS'

11

CAPITULO'1'/'DEFINICIONES'

'
'

12

Seccin'5001.01./Definiciones'

13

(a)'

'

A'los'efectos'de'este'Subttulo'los'siguientes'trminos'tendrn'el'significado'

'

14

general'que'a'continuacin'se'expresa'pero'los'mismos'podrn' ser'

15

enmendados,' mediante' reglamentacin,' en' la' medida' que' el' Secretario'

16

determine' de' tiempo' en' tiempo' a' la' luz' de' los' cambios' en' la' industria'

17

licorista:'

18

(1)'

'
'
'
'

Aforo./La'medida'que'se'tome'de'cualesquiera'espritus'o'bebidas'

'

19

alcohlicas'por'medio'de'tanques'calibrados,'romanas,'hidrmetros,'

20

termmetros,'ebullmetros,'pequeos'alambiques,'o'por'cualquier'

21

otro'

22

volumen,'peso,'prueba,'temperatura'y'el'porcentaje'de'alcohol'de'las'

'
'

mtodo'que'establezca'el'Secretario'para'determinar' el'

'

1518

'
'

bebidas' alcohlicas' a' base' de' galn' medida' a' cien' (100)' galones'

prueba'a'sesenta'(60)'grados'Fahrenheit,'con'el'fin'de'determinar'el'

galonaje'correcto'de'cualquier'envase'de'bebidas'alcohlicas.'

'
'
'

(2)'

Agente./Cualquier'Agente'de'Rentas'Internas'del'Departamento'de'

'

Hacienda.'

5
'

(3)'

Alambique./Cualquier'aparato'que'haya'sido'diseado,'o'pueda' ser'

'

usado'con'el'propsito'de'separar'vapores'o'lquidos'alcohlicos'de'

cualesquiera'mezclas'alcohlicas'mediante'el'proceso'de'destilacin.'

'
'

(4)'

Alcohol'absoluto./'Comprende'todo'espritu'destilado,'

'

(A)'

10

cuyo'contenido'alcohlico'sea'de'no'menos'de'ciento'noventa'

'

y'ocho'(198)'grados'prueba'a'sesenta'(60)'grados'Fahrenheit,'

11
'

(B)'

12

cuyo'contenido'de'steres'sea'no'ms'de'cinco'(5)'miligramos'

'

como'acetato'etlico'por'cada'cien'(100)'mililitros,'

13
'

(C)'

14

cuyo'contenido'total'de'cidos'sea'no'ms'de'dos'(2)'

'

15

miligramos'como'cido'actico'por'cada'cien'(100)'mililitros,'

16

y'

'
'

(D)'

17

cuyo'tiempo'de'permanganato'para'substancias'reductoras'

'

18

sea'tal'que'el'cambio'en'color'caracterstico'de'esta'prueba'no'

19

ocurra'antes'de'los'primeros'cinco'(5)'minutos'despus' de'

20

iniciada'la'reaccin.'

'
'
'

21

(5)'

Alcohol'industrial./'Comprende'todo'espritu'destilado,'

'

22

(A)'

cuyo'contenido'alcohlico'sea'de'no'menos'de'ciento'noventa'

1519

'
'

(190)'grados'prueba,'

1
'

(B)'

cuyo'contenido'de'steres'sea'no'ms'de'ocho'(8)'miligramos'

'

como'acetato'etlico'por'cada'cien'(100)'mililitros,'

3
'

(C)'

cuyo'contenido'total'de'cidos'sea'no'ms'de'tres' (3)'

'

miligramos'por'cada'cien'(100)'mililitros'y'

5
'

(D)'

cuyo'tiempo'de'permanganato'para'substancias'reductoras'

'

sea'tal'que'el'cambio'en'color'caracterstico'de'esta'prueba'no'

ocurra'antes'de'los'primeros'cinco'(5)'minutos'despus' de'

iniciada'la'reaccin,'

'
'
'

10

(6)'

Alcohol'neutro./'Es'todo'espritu'destilado,'y'

'

(A)'

11

cuyo'contenido'de'steres'sea'no'ms'de'ocho'(8)'miligramos'

'

12

como' acetato' etlico' por' cada' cien' (100)' mililitros' de' alcohol'

13

absoluto,'

'
'

(B)'

14

cuyo'contenido'total'de'cidos'sea'no'ms'de'tres' (3)'

'

15

miligramos'como'cido'actico'por'cada'cien'(100)'mililitros'

16

de'alcohol'absoluto'y,'

'
'

(C)'

17

cuyo'tiempo'de'permanganato'para'substancias' reductoras'

'

18

sea'tal'que'el'cambio'en'color'caracterstico'de'esta'prueba'no'

19

ocurra'antes'de'los'primeros'cinco'minutos'despus'de'

20

iniciada'la'reaccin.'

'
'
'

21

(7)'

Almacenes''de' adeudo./' Aquellos'edificios'o'locales'utilizados'o'

'

22

destinados'para'almacenar,'depositar'y'guardar'exclusivamente'

1520

'
'

productos'sujetos'al'pago'de'impuestos'de'acuerdo'con'este'

Subttulo,''cuyos''impuestos''no''hubieren''sido''''satisfechos.'

almacenes'de'adeudo'sern'de'dos'clases:'(i)'privados'y'(ii)'pblicos.'

Los' privados' sern' aquellos' pertenecientes' a' destiladores,'

rectificadores,'fabricantes'o'traficantes'importadores'al'por'mayor' en'

bebidas'alcohlicas'que'los'destinen'nica'y'exclusivamente'al'

almacenaje'de'sus'propios'productos.'Los'pblicos'sern' aquellos'

en'los'cuales'pueden'depositarse'productos'pertenecientes'a'

personas'distintas'de'sus'propietarios'o'explotadores.'

'

Los'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

(8)'

Bebidas'alcohlicas./'Todos'los'espritus'que'han'sido'reducidos' a'

'

11

una'prueba'potable'para'el'consumo'humano'y'los'licores'y'bebidas'

12

que'contengan'alcohol,'ya'sean'producidos'por'fermentacin' o'

13

destilacin'y'cuyo'contenido'alcohlico'sea'ms'del'medio'del'uno'

14

('del'1)'por'ciento'de'alcohol'por'volumen.'

'
'
'
'

15

(9)'

Bebidas'alcohlicas'especiales./'Espritus'destilados'a'los'que'se'les'

'

16

ha'aadido'sabores'de'frutas'tales'como,'pero'no'limitado'a,' limn,'

17

toronja,' china,' pia' o' especias,' y' que' han' sido' embotellados' a' no'

18

menos'de'cuarenta'(40)'grados' prueba.'

'
'
'

19

(10)'

Bebidas'derivadas'de'vino./'Bebidas'alcohlicas'elaboradas'por'la'

'

20

mezcla'de'vinos,'espritus'destilados,'jugos'de'frutas,'aromas' o'

21

sabores'y'azcar'de'caa,'incluyendo'la'sangra,'los'wine)coolers' y'

22

cualquier'otro'nombre'que'se'utilice'para'denominar'las' mismas,'

'
'

1521

'
'

cuyo'contenido'alcohlico'no'exceda'de'un'veinticuatro'(24)'por'

ciento'de'alcohol'por'volumen.'El'impuesto'correspondiente'a'esta'

bebida'ser'el'que'aplique'a'la'categora'de'vino'que'predomine' en'

la'mezcla.'

'
'
'
'

(11)'

Cerveza'y'otros'productos'de'malta./' Cualquier'bebida'de'contenido'

'

alcohlico'manufacturada'mediante'la'fermentacin'en'agua'potable'

de'una'infusin'de'malta,'o'de'cebada'o'sus'derivados,'o'de'arroz'o'

de'cualquier'otro'sustituto,'con'o'sin'la'adicin'de'otros'cereales,'

preparados'o'no,'de'otros'carbohidratos'o'productos'derivados' de'

10

stos,'de'cido'carbnico'o'de'otras'sustancias'apropiadas'para'el'

11

consumo'humano.'

'
'
'
'
'
'

12

(12)'

Champaa'y'vinos'espumosos'o'carbonatados./'Vinos' espumosos'

'

13

son'aquellos'hechos'efervescentes'por'el'gas'carbnico'resultante' de'

14

una'fermentacin'posterior'del'vino'dentro'de'un'tanque'o' botella'

15

cerrado;'champaa'es'aquel'vino'espumoso'proveniente'de'la'regin'

16

de''Champagne''en'Francia.' Los'vinos'carbonatados'son'aquellos'

17

vinos'hechos'efervescentes'por'la'adicin'de'gas'carbnico' de'

18

manera'que'tal'adicin'resulte'en'un'contenido'total'de'dicho'gas'de'

19

cero'punto'trescientos'noventa'y'dos'(0.392)'gramos'o'ms'en'cien'

20

(100)'centmetros'cbicos'de'vino.'Para'fines'de'los'requisitos' de'

21

rotulacin'

22

Champagne'o'Champaa'podr'utilizarse,'aunque'la'bebida'no'

'
'
'
'
'
'
'
'

dispuestos'

en' la' Seccin' 5033.05,'

el' trmino'

'

1522

'
'

sea'originada'en'dicha'regin'de'Francia,'siempre'que'se'incluya'en'

la'etiqueta'el'verdadero'lugar'de'origen'de'dicho'vino'espumoso.'

'
'

(13)'

Vinos'espumosos'o'carbonatados'de'vino'de'mostos'concentrados./'

'

Son'aquellos'vinos'hechos'efervescentes'por'el'gas' carbnico'

resultante'de'una'fermentacin'posterior'del'vino'de' mostos'

concentrados'dentro'de'un'tanque'o'botella'cerrado,'o'aquellos'vinos'

de'mostos'concentrados'hechos'efervescentes'por'la'adicin'de'gas'

carbnico,'de'manera'que'tal'adicin'resulte'en'un'contenido' total'

mayor'de'cero'punto'trescientos'noventa'y'dos'(0.392)'gramos'en'

'
'
'
'
'
'

cien'(100)'centmetros'cbicos'de' vino.'

10
'

11

(14)'

Vinos'espumosos'o'carbonatados'sub/normales' (subCstandard)./'

'

12

Son'aquellos'vinos'hechos'efervescentes'por'el'gas' carbnico'

13

resultante'de'una'fermentacin'posterior'del'vino'sub/normal'(subC!

14

standard)'dentro'de'un'tanque'o'botella'cerrada,'o'aquellos'vinos'

15

sub/normal'(subCstantard)'hechos'efervescentes'por'la'adicin' de'

16

gas'carbnico'de'manera'que'tal'adicin'resulte'en'un'contenido'total'

17

mayor'de'cero'punto'trescientos'noventa'y'dos'(0.392)'gramos'en'

18

cien'(100)'centmetros'cbicos'de' vino.'

'
)

'
'

'
'
'

19

(15)'

Coctel./Bebida'alcohlica'elaborada'mediante'la'mezcla'de'espritus'

'

20

destilados'tales'como'ron,'vinos,'jugos'de'fruta,'gaseosas,'especias'y'

21

otros'sabores'cuyo'contenido'alcohlico'es'menos'del'veinte'(20)'por'

22

ciento'de'alcohol'por'volumen.'

'
'

1523

'
'

(16)'

Concentrado'de'cerveza./El'producto'obtenido,'bien'en' forma'

'

lquida,' de' emulsin,' pastosa,' laminada,' en' grano' o' en' polvo,' de'

cualquier'proceso'industrial'que'se'utilice'en'cualquier'etapa'de' la'

manufactura'de'cerveza'para'extraer'una'parte'o'el'total'de' la'

cantidad'de'agua'que'normalmente'contiene'la'cerveza.'

'
'
'
'

(17)'

Congenricos./Comprende' todo' componente' qumico' en' los'

'

espritus'destilados'que'pueda'ser'clasificado'como'cido,'ter,'

aldehdo,'o'alcoholes,'excepto'el'alcohol'etlico,'as'como' cualquier'

otro'' componente' que'sea'producto'natural'de'los'procesos' de'

'
'
'

fermentacin,'destilacin'o'aejamiento'de'los'espritus'destilados.'

10
'

11

(18)'

Cordiales./Bebidas'alcohlicas'preparadas'mediante'la'mezcla'o'

'

12

destilacin'de'espritus'con'frutas,'esencias'o' preparaciones'

13

aromticas'y'cuyo'contenido'de'azcar'sea'no'menos'del'dos'y'medio'

14

(2)'por'ciento'por'peso'del'producto'final.'

'
'
'

15

(19)'

Destilador./Es'toda'persona'que'elabore'espritus'destilados'o' que'

'

16

por'cualquier'procedimiento'de'destilacin'o'evaporacin' separe'

17

espritus,'ya'sean'puros'o'impuros,'de'cualquier' substancia'

18

fermentada'o'no,'o'que,'estando'en'posesin'o'usando'un'alambique,'

19

haga,'prepare,'o'est'en'posesin'de'cualquier'substancia'propia'

20

para'la'destilacin.'

'
'
'
'
'

21

(20)'

Edad'de'los'espritus./La'edad'de'los'espritus'fabricados,'ser'el'

'

22

tiempo'que'stos'hayan'permanecido'en'barriles'de'madera'de'

1524

'
'

buena'calidad,'del'tipo'tradicionalmente'utilizado'por'la' industria'

para'el'envejecimiento'de'bebidas'alcohlicas'fuertes.'

'
'

(21)'

Envasador./Es'toda'persona'que'dedicndose'habitualmente'al'

'

comercio,'tuviere'en'su'posesin'espritus'destilados,' alcohol,'

espritus'alcohlicos,'vinos,'cervezas,'sidras'o'cualquier'otra'bebida'

alcohlica'en'grandes'envases'y'sin'necesidad'de'someterlas'a'un'

procedimiento'de'rectificacin,'las'transvase'de'sus' envases'

originales'a'otros'ms'pequeos'tales'como'damajuanas,' botellas,'

latas'o'cualesquiera'otros'con'el'objeto'de'destinarlas'al'comercio.'

'
'
'
'
'
'

10

(22)'

Envase./Este'trmino'incluye'cualquier'receptculo'o'vasija'que'se'

'

use'para'depositar'o'guardar'bebidas'alcohlicas.'

11
'

12

(23)'

Escuela./Comprende'todos'los'planteles'de'enseanza'pblica' o'

'

13

privada,'incluyendo'las'escuelas'maternales'o'pre'escolares'de'

14

prvulos'kindergarten,'de'educacin'primaria,'secundaria,'post/'

15

secundaria'y'universidades.'

'
'
'

16

(24)'

Espritus'destilados./Los'espritus'destilados,'espritus,'alcohol'y'

'

17

espritus'alcohlicos,'son'aquellas'substancias'conocidas'por'alcohol'

18

etlico,'xido'hidratado'de'etilo'o'espritu'de'vino,'que'comnmente'

19

se'producen'por'la'fermentacin'de'granos,'almidn,'melaza,'azcar,'

20

jugo' de' caa' de' azcar,' jugo' de' remolachas' o' cualesquiera' otras'

21

substancias'que'fueren'obtenidas'por'destilacin,'incluyendo'todas'

22

las'diluciones'y'mezclas'de'dichas'substancias.'

'
'
'
'
'

1525

'
'

(25)'

Espritus'destilados'artesanalmente./'Todo'espritu'destilado'que' se'

'

obtenga'a'travs'de'la'fermentacin'y'destilacin'de' cualesquiera'

productos'derivados'de'la'caa'de'azcar,'excluyendo'los'vinos'

fortificados' con' alcohol' de' caa' de' azcar,' cuando' la' produccin'

total'del'fabricante'o'destilador'(dentro'y'fuera'de'Puerto'Rico)'para'

el'ao'natural'anterior'es'menor'a'cien'mil'(100,000)'galones' medida,'

considerando'todos'los'productos'derivados'de'la'caa'de'azcar,'

sin'importar'el'porciento'de'alcohol'por'volumen'de'los'mismos.'Se'

considerarn'como'productos'derivados'de'la'caa'de' azcar'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

nicamente'aquellos'espritus'que' '

11

(A)'

'

sean' derivados' exclusivamente' de' la' fermentacin' y'

'

destilacin'de'caa'de'azcar,'o'

12
'

(B)'

13

cuando'se'hayan'mezclado'con'espritus'obtenidos'de' la'

'

14

fermentacin'y'destilacin'de'productos'no'derivados'de' la'

15

caa' de' azcar' de' una' fuerza' alcohlica' que' no' exceda' de'

16

ciento'veinte'(120)'grados'prueba,'usados'stos'ltimos'como'

17

ingredientes'en'una'proporcin'que'no'exceda'de'dos'y'medio'

18

(2)'por'ciento'para'la'fabricacin'de'ron'y'en'una' proporcin'

19

de'cinco'(5)'por'ciento'para'la'fabricacin'de'otros' licores.'

'
'
'
'
'
'

20

(26)'

Espritus'prueba./'Comprende'todo'licor'alcohlico'que'contenga'la'

'

21

mitad'de'su'volumen'de'alcohol'de'un'peso'especfico'en'aire'de'siete'

22

mil' novecientos' treinta' y' seis' diezmilsimas' y' media' (0.79365)' a'

'

1526

'
'

sesenta'(60)'grados'Fahrenheit.'

1
'

(27)'

Espritus'rectificados./Son'todas'las'bebidas'alcohlicas,' fabricadas'

'

por'un'rectificador,'segn'tal'trmino'se'define'en'este'Subttulo'y'

adems'los'espritus'destilados'que'han'sido'objeto'de'un'proceso'

parcial'de'fabricacin'o'elaboracin'siguiente'a'su'destilacin.'

'
'
'

(28)'

Establecimiento'comercial./Local'o'sitio'donde'se'vendan' bebidas'

'

alcohlicas' al' por' mayor' o' al' detalle,' incluyendo' toda' divisin' o'

dependencia'que'tenga'comunicacin'directa'con'el'mismo.'

'
'

(29)'

Exportacin./Es'el'acto'de'enviar'productos'tributables'de'acuerdo'

'

10

con'este'Subttulo'desde'Puerto'Rico'a'un'territorio'que'no'sea'los'

11

Estados'Unidos.'

'
'

12

(30)'

Fabricante./Es'toda'persona,'que'sin'ser'destilador'o'rectificador,'se'

'

dedique'a'fabricar'productos'sujetos'a'impuestos'por'este'Subttulo.'

13
'

14

(31)'

Frmula./Es'la' descripcin'de' los'procesos'e' ingredientes'usados'en'

'

la'fabricacin'de'bebidas'alcohlicas.'

15
'

16

(32)'

Galn'medida./La'medida'normal'para'lquidos,'reconocida'en'

'

17

Estados'Unidos'con'una'capacidad'de'doscientos'treinta'y'una'(231)'

18

pulgadas'cbicas.'

'
'

19

(33)'

Ginebra./Bebida' alcohlica' preparada' mediante' la' mezcla' o'

'

20

destilacin'de'espritus'con'substancias'aromticas,'principalmente'

21

con'el'enebro'y'embotellada'a'no'menos'de'ochenta'(80)' grados'

22

prueba.'

'
'

1527

'
'

(34)'

Iglesia./Comprender,'pero'sin'que'ello'constituya'una'enumeracin'

'

limitativa,'seminarios,'templos,'monasterios,'capillas'y'otros'locales'

similares'que'se'usen'primordialmente'con'fines' religiosos.'

'
'

(35)'

Importacin./Es'el'acto'de'traer'a'Puerto'Rico'productos'tributables'

'

de'acuerdo'con'este'Subttulo'de'un'territorio'que'no'sea'los'Estados'

Unidos.'

'
'

(36)'

Licencia./Es'el'documento'oficial'que'expide'el'Secretario' como'

'

prueba'del'pago'de'los'derechos'establecidos'en'este'Subttulo' para'

dedicarse'a'cualquiera'de'las'ocupaciones'o'industrias'autorizadas'

'
'

en'este'Subttulo.'

10
'

11

(37)'

Litro./Significa'la'unidad'mtrica'de'capacidad'equivalente'a' mil'

'

12

(1,000)'centmetros'cbicos'medidos'a'la'temperatura'de'cuatro'

13

grados'centgrados'(4oC),'cuando'se'trate'de'vino,'o'a'la' temperatura'

14

de'quince'punto'cincuenta'y'seis'grados'centgrados' (15.56oC),'

15

cuando''se''trate''de''espritus''''destilados.' Para'los'efectos'de'este'

16

Subttulo,'un'litro'de'vino'equivale'a'cero'punto'veintisis' mil'

17

cuatrocientos'diecisiete'(0.26417)'galones'medida'y'un'litro' de'

18

espritus'destilados'a'cero'punto'doscientos'sesenta'y'cuatro'mil'

19

ciento'setenta'y'dos'(0.264172)'galones' medida.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

(38)'

Marbete'o'etiqueta./'Se'entender'por'marbete'o'etiqueta'el' conjunto'

'

21

de'palabras'o'frases'que'describen'el'contenido'de'un'envase,'ya'sea'

22

esta'informacin'impresa'o'pintada'en'papel,'litografiada'o'grabada'

'

1528

'
'

en' la' tapa' o' en' el' cuerpo' del' envase' o' una' combinacin' de' las'

mismas.'

'
'

(39)'

Negociado./Negociado'''de'''Bebidas'''Alcohlicas'''y'Licencias'

del'

'

Departamento'de'Hacienda'

4
'

(40)'

Pas'extranjero./'Significa'cualquier'territorio,'lugar'o'regin' que'

'

est'fuera'de'la'soberana'de'los'Estados' Unidos.'

6
'

(41)'

Permiso./Significa'la'autorizacin'escrita'del'Secretario'en'la'cual'se'

'

har'constar'especficamente'el'negocio,'industria'o'actividad'que' se'

autoriza'o'permite.'

'
'

10

(42)'

Persona./Es'toda'persona'natural'o'jurdica,'incluyndose'en'este'

'

11

ltimo' trmino' las' sociedades,'

compaas,' asociaciones' y'

12

corporaciones,'cualquiera'que'sea'el'nombre'con'que'se'les'conozca.'

'
'

13

(43)'

Plantas'desnaturalizantes./Comprende'aquellos'edificios'o' locales'

'

14

que'se'utilicen'para'la'desnaturalizacin'de'espritus'destilados' de'

15

acuerdo'con'las'frmulas'aprobadas'por'el'Secretario'y'siguiendo'el'

16

procedimiento'que'l'establezca.'

'
'
'

17

(44)'

Plantas'industriales./Son'las'destileras,'plantas'de'rectificar,'fbricas'

'

de'vino,'fbricas'de'cerveza'y'plantas'de'envasar'bebidas'alcohlicas.'

18
'

19

(45)'

Productos'derivados'de'la'caa'de'azcar./Incluye'las'melazas,'

'

20

azcar,'jugos,'mieles,'jarabes,'soluciones'de'azcar'de'caa' y'

21

cualesquiera'otros'derivados'similares'de'la'caa'de'azcar.'

'
'

22

(46)'

Rectificador./Es'toda'persona'que'utilice'espritus'destilados' para'

1529

'
'

elaborar'bebidas'alcohlicas'por'mtodos'que'no'sean' la'destilacin'

original'de'baticiones'fermentadas,'exceptuando'las'operaciones'en'

la'fabricacin'de'vino'o'cerveza.'

'
'
'

(47)'

Ron./Comprende'todo'espritu'destilado'a'menos'de'ciento'noventa'

'

(190)' grados' prueba' y' cualquier' mezcla' de' dichos' espritus' que'

provenga'de'fermentacin'de'jugos,'mieles,'jarabes'y'soluciones' de'

azcar' de' caa' y' otros' derivados' similares' de' la' caa' de' azcar,'

redzcase'o'no'posteriormente'tal'prueba'a'no'menos'de'ochenta'(80)'

grados'prueba,'y'que'mediante'los'procesos'de'fabricacin'hayan'

'
'
'
'
'

10

llegado'a'adquirir'la'madurez,'el'aroma,'el'sabor'y'las' otras'

11

caractersticas'que'se'le'atribuyen'a'lo'que'el'mercado'y' los'

12

consumidores' reconocen' como' ron.'El' ron' que' se' exporte' podr'

13

tener'una'fuerza'alcohlica'menor'de'ochenta'(80)'grados'prueba,'de'

14

acuerdo'con'las'limitaciones'exigidas'por'el'pas'a'donde'vaya'a'ser'

15

exportado.'

'
'
'
'
'
'

16

(48)'

Secretario./El'Secretario'de'Hacienda'de'Puerto'Rico.'

17

(49)'

Sidra./Comprende' el' producto' de' la' fermentacin' del' jugo' de' la'

'
'

manzana'o'cualquier'sustituto'de'sta.'

18
'

19

(50)'

Traficante./Es' toda' persona' que,' por' s' o' por' medio' de' sus'

'

20

empleados'venda,'cambie,'permute,'ofrezca'en'venta'o'exponga'a'la'

21

venta'o'tenga'a'la'venta'en'su'establecimiento'mercantil'o' en'

22

cualquier' otro' sitio,' cualquier' producto' sujeto' al' impuesto'

'
'

1530

'
'

establecido'''en'''este''''Subttulo.'

Todos'los'productos'sujetos' a'

tributacin'por'este'Subttulo'que'se'expongan'al'pblico'en' un'

establecimiento'comercial,'se'considerar'que'estn'all'con'el'fin'de'

ser' vendidos.' Los'destiladores,'fabricantes'y'rectificadores'que'

vendan'o'dispongan'de'sus'productos'en'sus'respectivas'fbricas,'no'

sern'considerados'como'traficantes.'

'
'
'
'
'
'

(51)'

Traficante'

al'

detalle./Comprende'

todos'

los'

comerciantes,'

'

comisionistas'y'dems'personas'que'vendan'a'otras'personas'que' no'

sean'comerciantes'o'traficantes,'en'aquellas'cantidades' que'

10

generalmente'se'acostumbra'vender'para'el'uso'y'consumo'

11

individual'cualquier'producto'sujeto'a'impuesto'por'este'Subttulo.'

'
'
'
'

12

(52)'

Traficante'al'por'mayor./Comprende'todos'los'comerciantes,'

'

13

comisionistas'y'dems'personas'que'vendan'a'otros'traficantes,'o'que'

14

se'dediquen'en'Puerto'Rico'a'la'venta,'entrega'o'distribucin'a'otros'

15

traficantes,'de'cualquier'producto'sujeto'a'impuesto'por'este'

16

Subttulo.'

'
'
'
'

17

(53)'

Traficante' importador' al' por' mayor./Comprende' todos' los'

'

18

comerciantes'que'se'dediquen'a'la'importacin,'distribucin'y'venta'

19

de'espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas'en'el'rea'geogrfica'de'

20

Puerto'Rico.'

'
'
'

21

(54)'

Vino./Es' el' producto' de' la' fermentacin' alcohlica' normal' del' jugo'

'

22

de'la'uva'fresca,'o'de'las'pasas,'o'de'los'jugos'y'derivados'de'otras'

1
2
3
4
5

8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

frutas''y'''productos''agrcolas,''incluyendo'''la''champaa''y''' vinos'

espumosos,'carbonatados'o'fortificados,'excluyendo'cualquier'vino'

denominado''como''Vino''de''frutas''tropicales,''Vino''de'''''''mostos'

concentrado'y'Vino'sub/normal'(sub/standard),'segn'definido'en'

esta' Seccin.'
(55)'

6
7

1531

Vino'''de'''frutas'''tropicales./Es'''el'''producto'''de'''la' fermentacin'
alcohlica''normal''del''jugo''de''las''frutas''citrosas,''pia,'''acerola,'

tomate,'grosella,'parcha'y''de''la'maceracin'de''guayaba,'''''mang,'

guineo,' papaya,''''guanbanas''' y' de' otras' frutas' de' las' que'

comnmente''se''producen''en''la''zona''tropical''y''cuyo' contenido'

alcohlico' no' exceda' de' veinticuatro' (24)' por' ciento' de' alcohol' por'

volumen,'producidos'por'el'fabricante'y'sus'Personas'Relacionadas'

cuya' produccin' total' de' todo' tipo' de' vino' y' espritus' destilados'

(dentro'y'fuera'de'Puerto'Rico)'para'el'ao'natural'anterior'es'''menor'

a' cuatrocientos' mil' (400,000)' galones' medida.' Se' define' el' trmino'

Persona'Relacionada'conforme'a'lo'dispuesto'por'la'Seccin'1010.05'

(b)' del' Subttulo' A' de' este' Cdigo,' disponindose' que' para' estos'

efectos' el' trmino' Corporacin' segn' utilizado' en' dicha' Seccin'

1010.05'(b)'incluir'cualquier'entidad'jurdica'definida'en'la'Seccin'

1010.02'del'Subttulo'A'de'este'Cdigo.' Este)producto)puede)ofrecerse!

bien)en)forma)simple)o)carbonatada.!
(56)'

Vino' de' mostos' concentrados./Es' el' producto' de' la' fermentacin'

1532

alcohlica'normal'del'mosto'puro'de'uvas'y'otras'frutas'con'la'

excepcin'de'las'frutas'tropicales'concentrado'hasta'una'densidad'

mnima'de'veintiocho'(28)'grados'Baum'y'una'densidad'mxima'de'

cuarenta'y' dos' punto' cinco' (42.5)'grados'Baum'y' diluido'mediante'

la'adicin'de'agua'a'la'concentracin'original'y'exacta'del'jugo'fresco.'

El'producto'podr'tener'un'nivel'de'carbonatacin'de'gas'carbnico'

hasta' cero' punto' trescientos' noventa' y' dos' (0.392)' gramos' en' cien'

(100)'centmetros'cbicos'de' vino.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(57)'

Vino'sub/normal'(sub/standard'substandard)./Cualquier'vino'que'

'

10

haya'sido'elaborado'en'su'pas'de'origen'utilizando,'azcar,'agua,'

11

alcohol'de'caa'de'azcar'y'cualquier'otra'sustancia'en'exceso'de'lo'

12

necesario'para'corregir'deficiencias'naturales'de'la'fruta,' cuyo'

13

contenido'alcohlico'por'fermentacin'haya'sido'complementado'

14

mediante'la'fortificacin'exclusiva'con'espritus'destilados'obtenidos'

15

de'la'fermentacin'y'destilacin'de'productos'derivados'de'la'caa'

16

de'azcar.'El'producto'podr'tener'un'nivel'de'carbonatacin'de'gas'

17

carbnico'hasta'cero'punto'trescientos'noventa'y'dos'(0.392)' gramos'

18

en'cien'(100)'centmetros'cbicos'de'vino.'No'se'permitir'que' vinos'

19

elaborados'bajo'otras'categoras'se'conviertan'luego'en'sub/normales'

20

(sub/standard'substandard)'por'el'mero'hecho'de'agregarles'

21

azcar,'agua'o'alcohol'de'caa'de'azcar.'En'adicin'para' cualificar'

22

bajo'esta'categora'la'produccin'de'vinos'y'espritus'destilados'total'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

'

1533

'
'

1
2
3
4
5
6
7
8

!
!

11
12
13
14
15
16

Rico)'para'el'ao'natural'anterior,'debe'ser'menor'a'cuatrocientos''mil'

(400,000)'''dos)))millones)))(2,000,000))))galones'''medida.'''Se'''define'el'

trmino'Persona'Relacionada'conforme'a'lo'dispuesto'por'la'Seccin'

1010.05'(b)'del'Subttulo'A'de'este'Cdigo,'disponindose'que'para'

estos''efectos''el''trmino''Corporacin''segn''utilizado''en'''' dicha'

Seccin'1010.05'(b)'incluir'cualquier'entidad'jurdica'definida'en'la'

Seccin'1010.02'del'Subttulo'A'de'este'Cdigo.'
(58)'

9
10

del'fabricante'y'sus'Personas'Relacionadas'(dentro'y'fuera'de'Puerto'

Zona''extranjera''de''comercio''libre./Es''un''rea''aislada,''restricta'''' y'
reglamentada''para''que''opere''como''un''servicio''pblico''en,''''' o'

adyacente'a'un'puerto,'con'facilidad'para'la'carga,'descarga,'manejo,'

manufactura,'manipulacin,'almacenaje,'exhibicin'y'''reembarque'

de'productos,'establecida'de'acuerdo'con'la'Ley'Pblica'Nm.''397,'

73er.'Congreso'aprobada'en'18'de'junio'de'1934,'48'Stat.'998,'segn'

enmendada,'titulada'Foreign)Trade)Zone)Act.'
(59)'

Producto'Terminado./Son'los'Espritus'destilados,'Vinos'o'Cervezas.'

'

17

CAPITULO'2''IMPUESTOS'Y'DERECHOS'DE'LICENCIA'

'

18
19

SUBCAPITULO A - IMPUESTOS
Seccin'5021.01./Disposicin'Impositiva'

'

20

Se'impondr,'cobrar'y'pagar'una'sola'vez'sobre'los'siguientes'productos'

21

que'se'tengan'en'depsito'o'que'hayan'sido'o'puedan'ser'en'lo'sucesivo'destilados,'

22

rectificados,'producidos,'fabricados,'importados'o'introducidos'en'Puerto'Rico,'un'

'
'

1534

'
'

impuesto'de'rentas'internas'a'los'tipos'siguientes:'

(a)'

'

Espritus'Destilados./'

'

(1)'

Todo'aqul'que' se'obtenga'a'travs'de'la' fermentacin'y'destilacin'

'

de' cualesquiera' productos' que' no' sean' derivados' de' la' caa' de'

azcar'pagar'un'impuesto'de'treinta'y'un'dlares'con' veintinueve'

centavos'($31.29)'sobre'cada'galn'medida'y'un'impuesto'

proporcional'a'igual'tipo'sobre'cada'fraccin'de'galn'medida.'

'
'
'
'

(2)'

Todo'aqul'que' se'obtenga'a'travs'de'la' fermentacin'y'destilacin'

'

de'cualesquiera'productos'derivados'de'la'caa'de'azcar'pagar'un'

10

impuesto'de'quince'dlares'con'doce'centavos'($15.12)'sobre' cada'

11

galn'medida'y'un'impuesto'proporcional'de'igual'tipo'sobre' cada'

12

fraccin'de'galn'medida'

'
'
'
'

13

(3)'

Todo'aquel'espritu'destilado'almacenado'en'un'almacn'de'adeudo'

'

14

autorizado'por'el'Secretario,'dentro'o'fuera'de'Puerto'Rico,'y'que'

15

vaya'a'ser'utilizado'en'todo'o'en'parte'y'en'la'produccin'de'cocteles,'

16

continuar'pagando'el'impuesto'sobre'el'espritu'destilado'antes'de'

17

la'produccin'del'Coctel.'El'tipo'contributivo'a'pagar'ser' el'

18

correspondiente'bajo'los'incisos'(1)'y'(2)'de'esta'Seccin'sobre'cada'

19

galn'medida'y'un'impuesto'proporcional'de'igual'tipo'sobre' cada'

20

fraccin'de'galn'medida'siempre'y'cuando'el'contribuyente' haya'

21

escogido'pagar'el'impuesto'sobre'el'espritu'destilado'antes'de'

22

retirar'el'mismo'del'almacn'de'adeudo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

1535

'
'

(4))

Todo) aqul) que) se) obtenga) a) travs) de) la) fermentacin) y) destilacin) de!

cualesquiera) productos) derivados) de) la) caa) de) azcar) y) aejado) por) un!

tiempo) igual) a) o) mayor) de) doce) (12)) meses,) pagar) un) impuesto) de) doce!

dlares)con)nueve)centavos)($12.09))sobre)cada)galn)medida)y)un)impuesto!

proporcional)de)igual)tipo)sobre)cada)fraccin)de)galn)medida.!

(4)(5))Todo'espritu'destilado'artesanalmente'pagar'un'impuesto'como'

'

sigue:'

(A)'

'

en'el'caso'de'espritus'destilados'artesanalmente' cuyo'

'

contenido'alcohlico'sea'menor'de'cuarenta'(40)'por'ciento'de'

10

alcohol'por'volumen,'se'pagar'un'impuesto'de'seis' dlares'

11

con'treinta'centavos'($6.30)'sobre'cada'galn'medida,'y'un'

12

impuesto'proporcional'de'igual'tipo'sobre'cada'fraccin'de'

13

galn'medida;'

'
'
'
'
'

14

(B)'

en'el'caso'de'espritus'destilados'artesanalmente'cuyo'

'

15

contenido'alcohlico'sea'igual'o'en'exceso'de'cuarenta' (40)'

16

por'ciento'de'alcohol'por'volumen,'se'pagar'un'impuesto'de'

17

doce'dlares'con'nueve'centavos'($12.09)'sobre'cada'galn'

18

medida'y'un'impuesto'proporcional'de'igual'tipo'sobre' cada'

19

fraccin'de'galn'medida.'

'
'
'
'
'

20

(5)(6))Los'impuestos'establecidos'en'este'Subttulo'para'espritus'

'

21

provenientes'de'productos'derivados'de'la'caa'de'azcar'se'

22

aplicarn'nicamente'cuando'dichos'espritus'sean'puros,'o'cuando'

'

1536

'
'

se' hayan' mezclado' con' espritus' obtenidos' de' la' fermentacin' y'

destilacin'de'productos'no'derivados'de'la'caa'de'azcar'de'una'

fuerza'alcohlica'que'no'exceda'de'ciento'veinte'(120)'grados'prueba,'

usados'stos'como'ingredientes'en'una'proporcin'que'no'exceda'de'

dos'y'medio'(2)'por'ciento'para'la'fabricacin'de'ron'y'en' una'

proporcin'de'cinco'(5)'por'ciento'para'la'fabricacin'de'otros'licores.'

(6)(7)) Para' que'un'espritu'destilado' cualifique,' bajo' los'prrafos'(3)'o' (4)'

'
'
'
'
'
'
'

del'apartado'(a)'de'esta'Seccin,'como'un'espritu'derivado'de' la'

caa'de'azcar,'y'aejado'por'un'tiempo'igual'a'o'mayor'de'doce' (12)'

'
'

10

meses,'o'como'espritu'destilado'artesanalmente,'ser' requisito'

11

indispensable'que'el'fabricante,'destilador'o'importador'del'mismo,'

12

registre'en'el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'Licencias' del'

13

Departamento'de'Hacienda,'una'certificacin'de'la'frmula' y'

14

proceso'del'mismo,'emitida'por'una'agencia'u'organismo'

15

gubernamental'de'rango'o'jerarqua'similar'al'Negociado' de'

16

Contribuciones' y' Comercio' sobre' Alcohol' y' Tabaco' (Alcohol) and!

17

Tobacco)Tax)and)Trade)Bureau'o'TTB)'o'al'Negociado,'certificando'

18

que''cumple''con''los''requisitos''aqu''''establecidos.'

19

fabricante,'destilador'o'importador'deber'presentar'al'Negociado'

20

de'Bebidas'Alcohlicas'y'Licencias'una'certificacin'del'TTB,'

21

aprobando'la'etiqueta'del'producto.'El'Secretario,'o'el' funcionario'

22

que'ste'designe,'tendr'autoridad'para'ordenar'la'realizacin'de'las'

'
'
'
'
'
'
)

'

Adems,' el'

'
'
'
'

1537

'
'

pruebas'o'anlisis'qumicos'o'de'cualquier'otra'naturaleza'para'

verificar'la'correccin'de'cualquier'declaracin'de'una'frmula'

registrada'en'el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'Licencias.'

'
'
'

(b)'

Vinos./'

'

(1)'

Sobre'el'vino'de'mostos'concentrados'(excluyendo'los' vinos'

'

espumosos'o'carbonatados,'o'imitacin'de'los'mismos),'cuyo'

contenido' alcohlico' no' exceda' de' veinticuatro' (24)' por' ciento' por'

volumen,'un'impuesto'de'siete'dlares'($7.00)'por'cada' galn'

medida,'y'un'impuesto'proporcional'a'igual'tipo'sobre'toda'fraccin'

'
'
'
'

de'galn'medida.'

10
'

11

(2)'

Sobre'los'vinos'de'calidad'subnormal'(sub/standard),' cuyo'

'

12

contenido'alcohlico'por'fermentacin'haya'sido'complementado'

13

mediante'la'fortificacin'exclusiva'con'espritus'destilados'obtenidos'

14

de' fermentacin'y'destilacin'de'los'productos'derivados'de'la'caa'

15

de' azcar' (excluyendo' el' champaa' y' vinos' espumosos' y'

16

carbonatados'o'imitacin'de'los'mismos),'y'cuyo'contenido'

17

alcohlico'no'exceda'de'veinticuatro'(24)'por'ciento'por'volumen,' un'

18

impuesto'de'dos'dlares'($2.00)'por'cada'galn'medida,'y'un'

19

impuesto' proporcional' a' igual' tipo' sobre' toda' fraccin' de' galn'

20

medida.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(3)'

Sobre'el'vino'(excluyendo'la'champaa'y'vinos'espumosos'o'

'

22

carbonatados)'y'sidras,'cuyo'contenido'alcohlico'no'exceda'de'

1538

'
'

veinticuatro'(24)'por'ciento'por'volumen,'un'impuesto'de' doce'

dlares'con'cinco'centavos'($12.05)'por'cada'galn'medida'y' un'

impuesto' proporcional' a' igual' tipo' sobre' toda' fraccin' de' galn'

medida.'

'
'
'
'

(4)'

Sobre'todos'los'vinos'de'frutas'tropicales,'simples'o' carbonatados,'

'

cuyo'

contenido'

alcohlico'

por'

fermentacin'

haya'

sido'

complementado'mediante'la'fortificacin'exclusiva'con'espritus'

destilados'obtenidos'de'la'fermentacin'y'destilacin'de' productos'

derivados'de'la'caa'de'azcar,'y'cuyo'contenido'alcohlico'no'

10

exceda'de'veinticuatro'(24)'por'ciento'por'volumen,'se'pagar'un'

11

impuesto'de'noventa'y'siete'(97)'centavos'por'cada'galn'medida'y'

12

un'impuesto'proporcional'a'igual'tipo'sobre'cada'fraccin'de' galn'

13

medida.'

'
'
'
'
'
'
'
'

14

(5)'

Champaa'y'vinos'espumosos'o'carbonatados./'

'

15

(A)'

Sobre'la'champaa'y'vinos'espumosos'o'carbonatados,' cuyo'

'

16

contenido'alcohlico'no'exceda'de'veinticuatro'(24)'por' ciento'

17

por'volumen,'se'cobrar'un'impuesto'de'catorce'dlares'con'

18

cuarenta'y'cinco'centavos'($14.45)'por'cada'galn'medida'y'

19

un'impuesto'proporcional'a'igual'tipo'sobre'toda'fraccin'de'

20

galn'medida.'

'
'
'
'
'

21

(B)'

Sobre'la'Champaa'y'los'vinos'espumosos'o' carbonatados'

'

22

subnormales'(sub/standard),'y'los'vinos'espumosos'o'

1539

'
'

carbonatados' de' vinos' de' mostos' concentrados,' cuyo'

contenido'alcohlico'no'exceda'de'veinticuatro'(24)'por' ciento'

por' volumen,' se' cobrar' un' impuesto' de' dos' dlares' con'

cincuenta'y'cinco'centavos'($2.55)'por'cada'galn'medida,'y'

un'impuesto'proporcional'a'igual'tipo'sobre'toda'fraccin'de'

galn'medida.'

'
'
'
'
'
'

(6)'

Para'que'un'vino'elaborado'fuera'de'los'Estados'Unidos'o'Puerto'

'

Rico'cualifique'como'un'vino'sub/normal'(sub/standard),' de'

mostos' concentrados' o' de' frutas' tropicales,' ser' requisito'

'
'

10

indispensable'que'el'elaborador'o'importador'del'mismo'registre'en'

11

el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'Licencias'del'Departamento'

12

de'Hacienda,'una'certificacin'de'la'frmula'del'mismo,'emitida'por'

13

una'agencia'u'organismo'gubernamental'de'rango'o' jerarqua'

14

similar'al'Negociado'de'Contribuciones'y'Comercio'sobre' Alcohol,'

15

y'Tabaco'(Alcohol)and)Tobacco)Tax)and)Trade)Bureau'o'TTB)'o'por'

16

el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'Licencias'del'Departamento'

17

de'Hacienda.'Adems,'el'elaborador'o'importador'deber'presentar'

18

al' Negociado' de' Bebidas' Alcohlicas' y' Licencias' una' certificacin'

19

del'TTB,'aprobando'la'etiqueta'del'producto.'El'Secretario,'o'el'

20

funcionario'que'ste'designe,'tendr'autoridad'para'ordenar'la'

21

realizacin'de'las'pruebas'o' anlisis'qumicos'o' de'cualquier'otra'

22

naturaleza'para'verificar'la'correccin'de'cualquier'declaracin' de'

'
'
'
'
'
'

'
'
'
'
'
'

1540

'
'

una' frmula' registrada' en' el' Negociado' de' Bebidas' Alcohlicas' y'

Licencias.'

'
'

(c)'

Cervezas./'

'

(1)'

Sobre'toda'la'cerveza,'extracto'de'malta'y'otros'productos'anlogos,'

'

fermentados'o'no'fermentados,'cuyo'contenido'alcohlico'sea'de'la'

mitad'()'del'uno'(1)'del'por'ciento'por'volumen'y'no'exceda'del'

uno'y'medio'(1)'por'ciento'por'volumen,'se'cobrar'un' impuesto'

de'un'(1)'dlar'por'cada'galn'medida'y'un'impuesto'proporcional'

a'igual'tipo'sobre'cada'fraccin'de'galn' medida.'

'
'
'
'
'

(2)'

10

Sobre'toda'cerveza,'extracto'de'malta'y'otros'productos'anlogos'

'

11

fermentados'o'no'fermentados,'cuyo'contenido'alcohlico'exceda'de'

12

uno'y'medio'(1)'por'ciento'por'volumen,'se'cobrar'un' impuesto'

13

de'cuatro' dlares'con' treinta' y'cinco' centavos'(4.35)'por' cada'galn'

14

medida'y'un'impuesto'proporcional'a'igual'tipo'sobre'cada'fraccin'

15

de'galn'medida,'excepto'segn'se'dispone'en'la'Seccin'5023.04'de'

16

este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

17

(d)'

Disposicin'Transitoria./'Todo'destilador,'fabricante,'planta' industrial,'

'

18

importador' o' almacn' de' adeudo' que' a' la' fecha' de' efectividad' de' este'

19

Cdigo'tenga'en'su'poder'existencias'de'espritus'destilados,'vinos,'

20

champaa,'vinos'espumosos,'vinos'carbonatados'y'cervezas'sujetos'al'pago'

21

del'impuesto'establecido'por'este'Subttulo'vendr'obligado'a'declarar'y'

22

pagar'dicho'impuesto'a'los'tipos'dispuestos'en'este'Subttulo.'

'
'
'
'

1541

'
'

Seccin'5021.02./Uniformidad'de'los'Impuestos'

'

Los'impuestos'sern'uniformes'y'generales'tanto'para'el'producto'que'se'

fabrique'o'produzca'en'el'exterior'y'se'introduzca'o'importe'a'Puerto'Rico,'como'

para'el'que'se'fabrique'o'produzca'en'Puerto'Rico,'y'sern'tasados'y'cobrados'por'

el'Secretario'de'acuerdo'con'lo'dispuesto'en'el'Subttulo'F.'

Seccin'5021.03./Definiciones'

(a)'

'
'
'
'
'

Espritus'Destilados' Fabricados' en' Puerto' Rico./El' impuesto' aplicar' sobre'

'

los'espritus'destilados,'espritus'y'alcoholes'tan'pronto'sean'separados'en'

estado'de'pureza'o'impureza,'mediante'destilacin'u'otro'procedimiento'

10

de'evaporacin,'de'cualquier'substancia'ya'sea'fermentada'o'no,'aunque'en'

11

cualquier'momento'fueren'transformados'en'cualquier'otra'substancia,'

12

bien'en'el'proceso'original'de'destilacin'o'evaporacin'o'bien' utilizando'

13

otro'proceso.'No'obstante,'el'tipo'contributivo'a'pagar'ser'impuesto'a'base'

14

del'Producto'Terminado.'

'
'
'
'
'
'
'

15

(b)'

Vinos'y'Cervezas'Fabricados'en'Puerto'Rico./'El'impuesto'aplicar'sobre'

'

16

los'vinos'y'las'cervezas'fabricados'en'Puerto'Rico'tan'pronto' estos'

17

productos,'en'el'transcurso'de'su'fermentacin,'hayan'generado'cantidades'

18

medibles'de'alcohol.'El'impuesto'aplicar'sobre'la'cerveza'y'los'productos'

19

de'malta'no'fermentados'tan'pronto'se'haya'aadido'alcohol'a'dichos'

20

productos.'No'obstante,'el'tipo'y'la'base'contributiva'a'pagar'ser'impuesto'

21

a'base'del'Producto'Terminado.'

'
'
'
'
'
'

22

(c)'

Espritus'Destilados'y'Bebidas'Alcohlicas'Introducidos'o'Importados' en'

1542

'
'

Puerto'Rico./El'impuesto'aplicar'sobre'los'espritus'destilados'y' las'

bebidas'alcohlicas'tradas'del'exterior'en'el'momento'de'la'llegada'a' un'

puerto'en'Puerto'Rico'de'la'embarcacin'martima'o'area'que' las'

transporte.'No'obstante,'el'tipo'y'la'base'contributiva'a'pagar'ser'impuesta'

a'base'del'Producto'Terminado.'

'
'
'
'
'

Seccin'5021.04./Tiempo'para'el'Pago'de'Impuesto'en'el'Caso'de'Productores' y'

Traficantes'Importadores'

(a)'

'
'

Destiladores./Los'impuestos'que'se'establecen'en'este'Subttulo,'sern'

'

pagados'por'el'destilador'de'los'espritus'antes'de'que'los'mismos'sean'

10

retirados'de'la'destilera,'excepto'en'aquellos'casos'en'que'el'retiro'sin' pagar'

11

los'impuestos'de'tales'espritus'est'autorizado'bajo'este'Subttulo'o'

12

mediante'reglamentacin'al'efecto.'

'
'
'
'

13

(b)'

Rectificadores./Los'rectificadores'que'obtuvieren'espritus'de'destilado'una'

'

14

destilera,'sin'el'previo'pago'de'los'impuestos'correspondientes,'tendrn'la'

15

obligacin'de'pagar'dichos'impuestos'antes'de'que'los'productos'

16

rectificados'o'envasados'por'ellos'sean'retirados'definitivamente' del'

17

almacn'de'adeudo'donde'estuvieron'depositados.'

18

(1)'

'
'
'
'

En'el'caso'de'los'rectificadores,'fabricantes'y'destiladores' con'

'

19

almacenes'de'adeudo'autorizados'por'el'Secretario,'dentro'o' fuera'

20

de'Puerto'Rico,'y'utilizados'en'todo'o'en'parte'para'la'elaboracin'de'

21

cocteles,'el'tipo'y'la'base'contributiva'a'pagar'sobre'los'cocteles'solo'

22

incluir'el'contenido'de'los'espritus'destilados'utilizados'en' la'

'
'
'

1543

'
'

fabricacin'del'coctel'excluyendo'otros'contenidos,'tales'como' jugos'

de'frutas,'gaseosas,'especias'y'otros'sabores'utilizados'en'la'mezcla;'

siempre'y'cuando'el'rectificador,'fabricante'o'destilador'haya'

escogido'pagar'el'impuesto'sobre'el'espritu'destilado'retirado' del'

almacn'de'adeudo'antes'de'la'produccin'del'Coctel'

'
'
'
'
'

(c)'

Fabricantes'y'Envasadores./Los'fabricantes'y'envasadores'cuyos'productos'

'

estn'sujetos'a'las'disposiciones'de'este'Subttulo,'declararn'y'pagarn'los'

impuestos'correspondientes'antes'de'que'los'productos'fabricados' o'

envasados'por'ellos'salgan'o'sean'retirados'de'las'dependencias'afianzadas'

'
'
'

en'sus'respectivas'fbricas.'

10
'

11

(d)'

Traficantes'Importadores./Los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo'se'

'

12

pagarn' sobre' los' espritus' destilados' y' bebidas' alcohlicas' que' fueren'

13

importados'o'introducidos'a'Puerto'Rico,'ya'sea'con'fines'comerciales'o'

14

para'consumo'personal'o'domstico,'antes'de'ser'levantados'o'retirados'de'

15

la'custodia'de'la'aduana,'correo,'expreso,'muelle,'compaa'transportadora'

16

o'de'cualquier'porteador'pblico'o'privado'que'los'hubiere'trado'a'Puerto'

17

Rico,'o'en'la'forma'en'que'el'Secretario'establezca'mediante'reglamento,'

18

excepto'segn'se'dispone'en'la'Seccin'5023.03'de'este'Subttulo.'La'persona'

19

que'introduzca'tales'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'informar'

20

sobre'la'importacin'de'dichos'productos'y'dispondr'de'los'mismos'de'

21

acuerdo'y'en'la'forma'que'disponga'el'Secretario.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

22

(e)'

Excepciones./'El'Secretario'podr'autorizar'el'retiro'de'espritus'destilados'

1544

'
'

o'bebidas'alcohlicas'de:'

(1)'

'

Destileras,' fbricas' o' almacenes' de' adeudo' para' ser' rectificados' o'

'

envasados'en'Puerto'Rico'y'almacenados'bajo'adeudo;'

3
'

(2)'

Plantas'industriales'y'almacenes'de'adeudo'sin'pagarse'los'

'

impuestos,'para'ser'depositados'en'almacenes'de'adeudo;'

5
'

(3)'

Plantas'industriales'y'almacenes'de'adeudo'de'importadores,'sin'el'

'

pago'de'los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo,'si' el'

destilador,'rectificador,'fabricante'o'traficante'ha'prestado' una'

fianza'para'garantizar'los'impuestos'que'grave'dichos'productos'en'

10

el'momento'de'ser'retirados,'bajo'las'condiciones'y'en'la'cuanta'que'

11

el'Secretario'disponga.'En'estos'casos'el'Secretario'queda'autorizado'

12

para'establecer'el'tiempo'y'la'forma'en'que'se'pagarn'los'impuestos'

13

determinados'o'computados'sobre'dichos'productos'al'momento'de'

14

ser'stos'retirados'de'plantas'industriales;' o'

'
'
'
'
'
'
'
'

(4)'

15

Almacenes'de'adeudo'sin'pagar'los'impuestos,'para'los'fines'exentos'

'

por'este'Subttulo.'

16
'

17

Seccin'5021.05./Los'Impuestos'Constituirn'Primer'Gravamen' Preferencial'

18

(a)'

'

Toda'persona'propietaria,'poseedora'o'explotadora'de'un' alambique,'

'

19

destilera'o'aparato'de'destilar,'planta'de'rectificar'o'fbrica,'almacn'de'

20

adeudo'pblico'o'privado,'o'que'en'cualquier'forma'est'interesada'en' el'

21

uso' y' operacin' de' los' mismos,' ser' responsable,' individual' o'

22

solidariamente,'segn'sea'el'caso,'de'los'impuestos'que'se'fijan'por'este'

'
'
'

1545

'
'

Subttulo'sobre'los'espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas'que'se'

produzcan' en' tales' plantas' o' se' almacenen' en' tales' adeudos' pblicos' o'

privados.'

Los'impuestos'sobre'los'espritus'destilados'y' bebidas'

alcohlicas'

sern' considerados'

preferencial'sobre'la'destilera,'planta'de'rectificar'o'fbrica'que'los' hubiere'

producido;'sobre'los'alambiques,'aparatos'de'destilacin,'envases,'enseres,'

artefactos'e'implementos'utilizados'en'su'manufactura'y'aqullos'en'los'

adeudos'pblicos'o'privados'en'que'se'almacenen.'Tambin' constituirn'

primer'gravamen'preferencial'sobre'el'solar'o'predio'de'terreno'en'que'

'
'
'

y' constituirn'

primer' gravamen'

'
'
'
'
'
'

10

estuviere'ubicada'la'destilera,'planta'de'rectificar,'fbrica'o'almacn'de'

11

adeudo'pblico'o'privado,'as'como'cualquier'edificio'radicado'en'el'

12

mismo.'Dicho'primer'gravamen'preferencial'tendr'efecto'y'validez'desde'

13

el'instante'en'que'dichos'espritus'o'bebidas'alcohlicas'existan'como'tales'

14

y'slo'dejar'de'existir'cuando'dichos'impuestos'hayan'sido'satisfechos'de'

15

acuerdo'con'este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

16

Seccin'5021.06./Obligacin'del'Contribuyente/Liquidacin'del'Impuesto' y'

17

Reintegros'

18

(a)'

'
'

Las'personas'que'por' disposicin'de'este' Subttulo'tienen'que'pagar'los'

'

19

impuestos'especificados'en'el'mismo,'lo'harn'sin'esperar'que'el'Secretario'

20

se'lo'requiera.'De'lo'contrario,'el'monto'adeudado'se'considerar'como'una'

21

deficiencia'para'todos'los'fines'establecidos'en'este'Cdigo.'Los'pagos'de'

22

los'impuestos'que'este'Subttulo'especifica'no'se'considerarn'como'finales'

'
'
'

1546

'
'

y'definitivos'hasta'que'el'Secretario'los'haya'aprobado.'

1
'

(b)'

En'las'reclamaciones'establecidas'por'contribuyentes'por'concepto'de'

'

impuestos' y' derechos' de' licencia' cobrados' ilegal' o' indebidamente,' o' en'

exceso'de'la'cantidad'debida,'el'Secretario'queda'autorizado'a'reembolsar'

dichos'impuestos'y'derechos'de'licencias'de'acuerdo'con'las'disposiciones'

de'las'Leyes'Nmeros.'231'y'232'de'10'de'mayo'de'1949,'segn'enmendadas,'

siempre'que'el'contribuyente'demuestre'a'satisfaccin'del'Secretario'que'ha'

sufrido'el'peso'del'pago'de'la' contribucin.'

'
'
'
'
'
'

(c)'

Se' presumir' que' el' contribuyente' ha' pasado' los' impuestos' a' otra' persona'

'

10

en'la'cantidad'que'resulte'ser'la'diferencia'entre'el'precio'de'venta'de'los'

11

artculos'sujetos'a'los'impuestos'que'hayan'sido'o'fueren'objeto'de'abono'o'

12

reintegro'y'la'suma:'

13

(1)'

del'costo'de'los'mismos'y'

14

(2)'

del'beneficio'promedio'de'la'cantidad'envuelta.'

'
'
'
'
'

SUBCAPTULO'B'/'DERECHOS'DE'LICENCIA'

15
'

16

Seccin'5022.01./Ocupaciones'Gravadas'con'los'Derechos'de'Licencia'

17

(a)'

'

Tabla'de'Derechos'Anuales'de' Licencia'

'
!

Destiladores'

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

$7,20'

$4,70'

'

'
0'

$3,30' !

'
0'

0'

1547

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

2,700'

1,400'

900' !

2,000'

1,400'

Rectificadores'

3,700'

2,700'

Fabricantes'de'

2,200'

1,200'

2,200'

2,200'

Fabricantes'de'

900'

500' !

1,800'

500' !

700' !

1,200'

700' !

1,200'

700' !

Cerveza'
Fabricantes'de'
Vino'

Alcohol'
Desnaturali'
zado'
Envasadores'
de'Bebidas'
Alcohlicas'
Almacenes'de'
Adeudo'
Pblicos'

1548

Traficantes'al'

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

500'

300'

150' !

500'

250'

150' !

500'

300'

200' !

7,500'

5,000'

2,500' !

por'Mayor'
en'Espritus'
Destilados'o'
Rectificados'
Traficantes'al'
por'Mayor'
en'Vinos'
Traficantes'al'
por'Mayor'
en'Cervezas'
Traficantes'/'
Importador'
al'por'
Mayor'en'
Bebidas'
Alcohlicas'

3,300'

1549

Traficantes'al'

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

600'

400'

2,500'

2,000'

200' !

800' !

por' Mayor'
en'Alcohol'
Industrial'
Traficantes' al'

1,300'

por' Mayor'
en' Bebidas'
Alcohlicas'
Ventas'al'por'

200' !

Mayor' desde'
Vehculos' de'
Motor'
Categora'A'
Traficantes'
al'Detalle'en'
Bebidas'
Alcohlicas'

1,800'

1,500'

700'

500'

350'

250'

200'

1550

Categora'B'

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

1,800'

1,500'

700'

500'

350'

250'

200'

Traficantes'
al'Detalle'en'
Bebidas'
Alcohlicas'
Categora'C'

1,300' !

50' !

Traficantes'
al'Detalle'en'
Bebidas'
Alcohlicas'
Traficantes'
al'Detalle'
en'
Alcohol'
Industrial'

200'

100'

1551

Traficantes'al'

1ra.'

2da.'

3era.'

4ta.'

5ta.'

6ta.'

7ma.'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

Clase'

15' !

200' !

Detalle'en'
Bebidas'
Alcohlicas'
por'Tiempo'
Limitado'
(por'cada'
da)'
Detallista'/'
Venta'de'
Bebidas'
Alcohlicas,'
Cigarrillos'y'
Partes'y'
Accesorios'
de'
Vehculos'/'
por'local'

(b)'

Tiempo'para'el'Pago'de'los'Derechos./'Los' derechos'de'licencia'debern'

'

2
!

pagarse'anualmente'al'momento'de'obtenerse'o'renovarse'cada' licencia.'

1552

'
'

Toda'persona'que'se'dedique'a'cualesquiera'de'los'negocios'u'ocupaciones'

sujetos'al'pago'de'derechos'de'licencia'en'virtud'de'las'disposiciones'de'este'

Subttulo,'pagar'dichos'derechos'no'ms'tarde'de'la'fecha'en'que'empiece'

a'dedicarse'a'tal'negocio'u'ocupacin,'al'tipo'fijado'por'esta'seccin,'para'

aquellos'meses'para'los'cuales'se'ha'de'expedir'la'licencia,'incluyendo'el'

mes'en'que'inicie'tales' actividades.'

'
'
'
'
'
'

(c)'

En'el'caso'de'licencias'nuevas,'los'derechos'de'licencia'requeridos' se'

'

pagarn'en'proporcin'al'nmero'de'meses'durante'los'cuales'estar'

vigente'de'acuerdo'con'la'tabla'en'el'apartado'(d).'En'estos'casos'el' pago'

10

cubrir'y'se'prorratear'por'el'perodo'de'meses'contados'desde'la'fecha' en'

11

que'se'expida'la'nueva'licencia'hasta'la'fecha'del'prximo'vencimiento'del'

12

pago'de'los'derechos'de'licencia.'No'obstante'lo'anterior,'el'contribuyente'

13

tendr'la'opcin'de'efectuar'el'pago'que'corresponda'al'perodo'de'meses'

14

contados' desde' la' fecha' en' que' se' expida' la' licencia' hasta' la' fecha' del'

15

prximo'vencimiento,'ms'un'ao'adicional.'En'los'casos'en'que' el'

16

contribuyente'ejerza'dicha'opcin'de'pago,'la'licencia'se'expedir'por'el'

17

nmero'de'meses'que'cubra'el'pago.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

(d)'

La'fecha'de'vencimiento'del'pago'de'los'derechos'de'licencia'se'basar'en'

'

19

el'ltimo'dgito'del'nmero'de'seguro'social'o'nmero'de'cuenta' patronal'

20

del'contribuyente,'segn'aplique,'de'acuerdo'con'la'siguiente'tabla:'

'
'

21

ltimo'dgito'del'nmero'de'seguro'

Mes'en'que'vence'el'pago'de'los'

22

social'o'nmero'de'cuenta'patronal'

derechos'de'licencia'

'

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

!
!
!
!
!
!
!
!
!

(e)'

11
12
13
14

17

19
20

21
22

3'

marzo'

4'

abril'

5'

mayo'

6'

junio'

7'

julio'

8'

agosto'

9'

septiembre'

0'

octubre'

Tiempo''de''Pago''en''Casos''de''Renovacin''de''' Licencias./' En''caso''de'

Ninguna''persona''se''dedicar''a,''o''continuar''un''negocio,''industria'''u'

los'derechos'en'la'forma'y'tiempo'establecido'en'este'Subttulo.'
(g)'

febrero'

ocupacin'alguna,'para'el'cual'se'requiera'licencia'hasta'que'haya' pagado'

2'

la'tabla'dispuesta'en'el'apartado'(d)'de'esta''''seccin.'
(f)'

enero'

rentas'internas'durante'el'mes'aplicable,'segn'corresponda'de'acuerdo''' con'

18

1'

renovacin' de' la' licencia,' los' contribuyentes' renovarn' sus' licencias' de'

15
16

1553

La'licencia'de'Traficantes'al'Detalle'en'Cigarrillos'y'Bebidas''' Alcohlicas'
por''Tiempo''Limitado' y''la''licencia''de''Detallista''''Venta''de'Bebidas'
Alcohlicas,'Cigarrillos'y'Partes'y'Accesorios'de'Vehculos''/'por'local'que'
se''disponen''bajo''el''apartado''(a)''constituyen''el''mismo''tipo''de''''' licencia'
dispuesto''en''la''Seccin''3050.01(a)''del''Cdigo,''por''lo''que''los' traficantes'

1554

pagarn'los'derechos'aplicables'solamente'sobre'una'de'dichas'licencias.'

1
'

Seccin'5022.02./Pagos'de'Impuestos,'Derechos'de'Licencias'y'Penalidades'

'

Las'personas'de'quienes'se'requiere'el'pago'de'los'impuestos'y'derechos'de'

licencia,'penalidades'o'por'otros'conceptos'dispuestos'por'este'Cdigo,'efectuarn'

el' pago' de' tales' impuestos,' derechos,' penalidades' y' otros' conceptos' mediante'

cheques'o'moneda'de'curso'legal'contra'recibos'pre'numerados'correlativa'o'

alfabticamente.'

Seccin' 5022.03./Clasificacin' de' Licencias' para' Plantas' Industriales' y'

Establecimientos'Comerciales'

'
'
'
'
'
'
'

Al'imponer'los'derechos'de'licencia,'el'Secretario'clasificar'las'licencias'de'

10
'

11

acuerdo'con'su'produccin'o'volumen'de'negocio.'El'Secretario'a'establecer'

12

mediante'reglamento'las'clasificaciones'de'las'licencias.'

'
'

13

SUBCAPTULO'C'/'EXENCIONES'Y'REINTEGROS'

14

Seccin'5023.01./Personas,'Organizaciones'y'Agencias'Exentas'

15

(a)'

'
'

Estarn' exentos' del' pago' de' los' impuestos' establecidos' por' este' Subttulo'

'

16

los'espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas'cuando'los'mismos'sean'

17

vendidos' o' traspasados' a' las' siguientes' personas,' agencias' y'

18

organizaciones:'

19

(1)'

'
'
'

Fuerzas'Armadas'de'los'Estados'Unidos,'incluyendo'la' Guardia'

'

20

Nacional'de'Puerto'Rico'(terrestre'y'area):'

21

(A)'

'

las'Fuerzas'Armadas'de'los'Estados'Unidos,'cuando' los'

'

22

mismos'sean'destinados'para'uso'y'consumo'nicamente'

1555

'
'

dentro' de' los' establecimientos' militares' debidamente'

autorizados.'

consumo'de'los'militares'activos'en'sus'residencias'fuera'de'

las'bases' militares;'

(B)'

establecimientos''militares''debidamente' autorizados.'
(2)'

8
!

Internacionales''bajo''la''Ley''Pblica''Nm.''291,''79no.''Congreso,'' 59'

11

Stat.'669,'sus'funcionarios'y'empleados'extranjeros.'
(3)'

12
!

13

Gobiernos'que'stos'representen'y'el'de'los'Estados'Unidos.'
(4)'

15
!

16

1991,''segn''enmendada,''conocida''como'''Ley''del''''Fideicomiso'

18

La''exencin''establecida''en''esta''seccin''no''aplicar''a''las'personas'
incluidas'en'los'prrafos'(4),'(5),'(6)'y'(7)'del'Artculo'6'de'la'Ley''' 23/'

17

Los'cnsules'de'carrera'acreditados'ante'el'Departamento'de'Estado'
de' Puerto' Rico' cuando' existan' tratados' de'reciprocidad' entre'los'

14

Las'Organizaciones'Internacionales'con'derecho'a'disfrutar'de'''los'
privilegios,'exenciones'e'inmunidades'como''tales'''Organizaciones'

10

las' Fuerzas' Militares' de' Puerto' Rico' cuando' los' mismos' sean'
destinados' para' uso' y' consumo' nicamente' dentro' de' los'

La''exencin''ser''extensiva'''para''el''uso'''' y'

Institucional'de'la'Guardia'Nacional'de'Puerto' Rico.'

'

19'

'

Seccin'5023.02./Espritus'Destilados'y'Bebidas'Alcohlicas'que'se'Usen'en'el'

20

Proceso'de'Manufactura,'Investigacin,'Desarrollo'o'Experimentacin'en'

21

Laboratorios'o'para'Fines'Medicinales'

22

(a)'

'
'

Los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo'no'se'cobrarn'sobre' aquellas'

1556

'
'

bebidas'alcohlicas'despachadas'por'o'retiradas'de'una'planta'de'

rectificacin'o'de'envase'o'fbrica,'para'ser'usadas'en'laboratorios'para'fines'

analticos'''o'''de'' experimentacin.' Tampoco'se'cobrarn'los' impuestos'

establecidos'por'este'Subttulo'sobre'aquellos'espritus'destilados'o' bebidas'

alcohlicas'despachados'por'una'fbrica'o'destilera'para'ser'usados'en:'

(1)'

Laboratorios'para'fines'analticos'o'de'experimentacin.'

(2)'

La'manufactura'de'artculos'en'cuya'elaboracin'los'espritus'

'
'
'
'
'
'
'

destilados'se'convierten'en'otra'substancia'qumica'o'no'aparecen' en'

el'producto'final.'

'
'

10

(3)'

La'fabricacin'de'alcoholado,'insecticidas'y' perfumera.'

11

(4)'

La'fabricacin'de'productos'medicinales.'

12

(5)'

El'servicio'oficial'de'los'hospitales,'clnicas'y'laboratorios.'

13

(6)'

La'fortificacin'de'vinos.'

14

(7)'

La'elaboracin'de'concentrados'o'esencias'para'la'fabricacin' de'

'
'
'
'
'

15

bebidas'refrescantes'no'alcohlicas'(soft)drinks)'siempre'que'el'

16

producto' terminado' no' contenga' ms' de' la'mitad' del' uno' (' del'1)'

17

por'ciento'de'alcohol'por'volumen.'

'

'
'

18

(8)'

La'preparacin,'enlatado,'o'envasado'de'frutas'en'almbar'y'otros'

'

19

productos'''alimenticios,'''siempre'''que''' el' producto'preparado,'

20

enlatado'o'envasado'no'contenga'un'volumen'de'espritus'destilados'

21

en'exceso'del'que'para'tal'uso'establezca'el'Secretario'en'cada'caso.'

'
'
'

22

(9)'

Investigacin'y'desarrollo.'

1557

'
'

(b)'

Tambin'estar'exento'de'los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo'el'

'

alcohol'absoluto'producido,'introducido'o'importado'en'Puerto' Rico'

cuando'dicho'alcohol'absoluto'sea'usado'en'la'preparacin'de' productos'

medicinales,'o'en'laboratorios'para'fines'analticos'o'de'experimentacin.'

'
'
'

(c)'

No'se'cobrarn'los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo'sobre' los'

'

espritus'destilados'que'contengan'productos'importados,'introducidos'o'

elaborados'en'Puerto'Rico,'cuando'dichos'productos'no'sean'bebidas'

alcohlicas,'siempre'que'los'mismos'no'contengan'un'volumen'de'espritus'

destilados'en'exceso'del'que'establezca'el'Secretario'en'cada'caso.'

'
'
'
'

10

(d)'

La'persona'que'desee'obtener'alcohol'o'espritus'destilados'bajo'las'

'

11

disposiciones' de' esta' seccin' someter' al' Secretario' evidencia' concluyente'

12

de'su'derecho'a'tales'productos'libre'de'impuestos,'y'proveer'las'fianzas'y'

13

facilidades'de'almacenaje'que'sean'requeridas'por'el' Secretario.'

'
'
'

14

Seccin'5023.03./Exenciones'Condicionadas'

15

No'se'cobrar'el'impuesto'sobre'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'en'los'

16

siguientes'casos:'

17

(a)'

'
'
'

Espritus''Destilados''y''Bebidas''Alcohlicas''en'''Trnsito./' Cuando' los'

'

18

espritus'destilados'o'las'bebidas'alcohlicas'pasen'por'Puerto'Rico'en'

19

trnsito' consignados' a'personas'en' el' exterior,' mientras' permanezcan' bajo'

20

la' custodia' de' la' aduana' o' depositados' en' un' almacn' de' adeudo'

21

autorizado'por'el'Secretario,'si'fueren'embarcados'fuera'de'Puerto' Rico,'

22

dentro'de'los'ciento'veinte'(120)'das'a'partir'de'la'fecha'de'introduccin'o'

'
'
'
'

1558

'
'

importacin.'

1
'

(b)'

Espritus'Destilados'y'Bebidas'Alcohlicas'Introducidas'o'Importadas'para'

'

la'Reexportacin./'Cuando'los'espritus'y'bebidas'alcohlicas'introducidos'

o'importados'en'Puerto'Rico'consignados'a'traficantes'con'la'intencin'de'

ser'reexportados,'mientras'permanezcan'bajo'la'custodia'de'las' autoridades'

aduaneras'depositados'en'una'zona'extranjera'de'comercio'libre'o'

depositados'en'un'almacn'de'adeudo'autorizado'por'el'Secretario,'si' son'

reexportados'dentro'de'los'trescientos'sesenta'(360)'das'a'partir'de'la' fecha'

de'introduccin'o'importacin.'

'
'
'
'
'
'
'

10

(c)'

Espritus'Destilados'y'Bebidas'Alcohlicas'Importados'o'Introducidos'para'

'

11

ser'Vendidos'en'Puerto'Rico./'Cuando'los'espritus'y'bebidas'alcohlicas'

12

son'importados'o'introducidos'con'el'fin'de'ser'usados'o'consumidos'en'

13

Puerto' Rico,' mientras' permanezcan' bajo' la' custodia' de' las' autoridades'

14

aduaneras'depositados'en'una'zona'extranjera'de'comercio'libre'o'

15

depositados'en'un'almacn'de'adeudo'autorizado'por'el'Secretario'por'un'

16

trmino'no'mayor'de'trescientos'sesenta'(360)'das'a'partir'de'la'fecha'de'su'

17

introduccin'o'importacin.'

18

En'todos'los'casos'las'bebidas'alcohlicas'y'espritus'destilados'podrn'ser'

'
'
'
'
'
'
'
'

19

retirados'para'ser'consumidos'y'usados'en'Puerto'Rico'de'acuerdo'con'las'

20

disposiciones'de'este'Subttulo.'

'
'

21

El'trmino'de'trescientos'sesenta'(360)'das'dispuesto'en'los'apartados'(b)'y'

'

22

(c)'de'esta'seccin'para'pagar'los'impuestos'podr'ser'prorrogado'a'discrecin'del'

1559

'
'

Secretario'por'un'perodo'de'hasta'ciento'ochenta'(180)'das'adicionales.'

Seccin'5023.04./'Exencin' Especial'

(a)'

'
'

En' lugar' del' impuesto' establecido' en' el' prrafo' (2)' del' apartado' (c)' de' la'

'

Seccin'5021.01'de'este'Subtitulo'sobre'toda'la'cerveza,'extracto'de'malta'y'

otros'productos'anlogos'fermentados'o'no'fermentados'cuyo'contenido'

alcohlico'exceda'de'uno'y'medio'por'ciento'(1%)'por'volumen'a'que'se'

refiere'el'prrafo'(2)'del'apartado'(c)'de'dicha'seccin,'que'sean'producidos'

o'fabricados'por'personas'cuya'produccin'total,'si'alguna,'de' dichos'

productos'durante'su'ms'reciente'ao'contributivo'no'haya'excedido' de'

'
'
'
'
'
'

10

treinta'y'un'millones'(31,000,000)'de'galones'medida,'se'cobrar'un'

11

impuesto'de'forma'escalonada'por'galn'de'medida'producido,'importado'

12

o'introducido'de'la'siguiente'manera:'

13

(1)'

'
'
'

Los'primeros'nueve'millones'(9,000,000)'de'galones'medidas'/'dos'

'

dlares'cincuenta'y'cinco'centavos' ($2.55);'

14
'

15

(2)'

Por'cada'galn'medida'en'exceso'de'nueve'millones'(9,000,000)'hasta'

'

16

diez'millones'(10,000,000)'/'dos'dlares'con'setenta'y'seis'centavos'

17

($2.76);'

'
'

18

(3)'

Por'cada'galn'medida'en'exceso'de'diez'millones'(10,000,000)' hasta'

'

19

once'millones'(11,000,000)'/'dos'dlares'con'noventa'y'siete' centavos'

20

($2.97);'

'
'

21

(4)'

Por'cada'galn'medida'en'exceso'de'once'millones'(11,000,000)' hasta'

'

22

doce'millones'(12,000,000)'/'tres'dlares'con'dieciocho' centavos'

1560

'
'

($3.18);'

1
'

(5)'

Por'cada'galn'medida'en'exceso'de'doce'millones'(12,000,000)' hasta'

'

treinta'y'un'millones'(31,000,000)' /'tres'dlares'con'treinta'y'nueve'

centavos'($3.39).'

'
'

(b)'

Sujeto'a'las'disposiciones'de'las'Secciones'5023.05'a'la'5023.09,'los'beneficios'

'

de'esta'seccin'procedern'para'una'persona'en'cualquier'ao'contributivo'

siguiente'a'aquel'ao'en'que'su'produccin'total'de'los'productos'descritos'

en' este' apartado,' si' alguno,' no' haya' excedido' de' treinta' y' un' millones'

(31,000,000)'de'galones'medida.'

'
'
'
'

10

(c)'

Los'beneficios'de'esta'seccin'sern'tambin'de'aplicacin'a'los'

'

11

importadores' de' los' productos' descritos' en' este' apartado' cuyos'

12

productores'cumplen'con'los'parmetros'establecidos'en'el' prrafo'

13

anterior.'

'
'
'

14

Seccin'5023.05./Reglas'para'Acogerse'a'la'Exencin'

15

(a)'

'

Toda'persona'que'desee'acogerse'a'los'beneficios'de'la'Seccin'5023.04'

'

16

deber'radicar'ante'el'Director'de'la'Oficina'de'Exencin'Contributiva'

17

Industrial,'una'solicitud'de'exencin.'

18

(1)'

'
'

El'Director'podr'requerir,'por'reglamento,'toda'aquella'informacin'

'

19

que'estime'necesaria'y'podr,'asimismo,'incluir'en'la'concesin' de'

20

exencin'aquellos'trminos'y'condiciones'que,'a'su' juicio,'

21

promuevan'el'bienestar'econmico'de'todos'los'sectores'de'la'

22

industria.'

'
'
'

1561

'
'

(2)'

La'exencin'entrar'en'vigor'desde'el'momento'en'que'se'radique'la'

'

solicitud' y' continuar' en' vigor' mientras' no' sea' denegada' por' el'

Director.' La'concesionaria'deber'mantener'el'nivel'de'empleo'

establecido'en'la'concesin'de'exencin,'tomando'como'base'el'nivel'

de'empleo'prevaleciente'al'31'de'mayo'de'1978,'en'los'casos'

aplicables,'de'lo'contrario'estar'sujeta'a'las'siguientes' alternativas:'

(A)'

'
'
'
'
'

En'caso'de'que'la'concesionaria'se'vea'obligada'a'mantener'

'

un'nivel'de'empleo'menor'que'el'nivel'requerido'en'la'

exencin,'pero'no'menor'del'noventa'por'ciento'(90%)'de'ste,'

10

tendr'la'obligacin'de'notificar'del'hecho'al'Director'de'la'

11

Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial,'exponiendo' las'

12

razones'que'justifican'la'reduccin.'

'
'
'
'
'

(B)'

13

En' caso' de' que' la' concesionaria' se' vea' obligada' a' reducir' el'

'

14

nivel' de' empleo' a' una' cifra' menor' del' noventa' por' ciento'

15

(90%)'del'nivel'requerido'en'la'exencin,'deber'radicar'ante'

16

el'Director'de'la'Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial'

17

una'solicitud'justificando'la'reduccin,'mediante'peticin'

18

jurada'con'copia'al'Secretario'de'Hacienda'y'al'Secretario'del'

19

Trabajo'y'Recursos'Humanos.'

'
'
'
'
'
'

20

(3)'

El'Director'tomar'en'consideracin'los'fundamentos'aducidos'por'

'

21

la'concesionaria'para'justificar'la'necesidad'de'reduccin'de'empleo,'

22

pero'no'limitado'a'huelga,'guerra,'accin'gubernamental,' causas'

'

1562

'
'

naturales'o'cualquiera'otra'causa'razonable'que'est'fuera'del' control'

de'la'concesionaria'y'har'su'determinacin'por'escrito,'dentro' de'

los' siguientes' treinta' (30)' das' a' partir' de' la' fecha' del' recibo' y'

aceptacin'de'la'peticin.'

'
'
'
'

(4)'

El' Director' podr' cancelar' la' exencin' en' aquellos' casos' en' que' la'

'

concesionaria'no'cumpla'con'la'alternativa'correspondiente'o'podr'

reducir'el'tipo'de'exencin'en'proporcin'a'la'relacin'que'exista'

entre'el'nivel'de'empleo'reducido'y'el'nivel'de'empleo'establecido'

en'la'concesin.'

'
'
'
'

10

(b)'

Nada'de'lo'aqu'dispuesto'deber'interpretarse'como'que'altere'o'

'

11

modifique'lo'dispuesto'en'un'convenio'de'trabajo'entre'cualquier'

12

concesionaria'y'una'organizacin'obrera.'

'
'

13

Seccin'5023.06./Reglas'para'Determinar'Produccin' Total'

14

(a)'

'

En' el' caso' de' personas' que' individual' o' colectivamente,' directa' o'

'

15

indirectamente'controlan'empresas'que'produzcan'una'o'ms'clases'de'los'

16

productos'descritos'en'la'Seccin'5023.04,'bajo'una'o'ms'marcas'de' fbrica,'

17

se'considerar'la'produccin'anual'total'de'todas'dichas'clases'y'marcas'

18

para' determinar' si' estas' personas' pueden' acogerse' a' los' beneficios' de' la'

19

Seccin'5023.04.' Para'determinar'en'un'ao'en'particular'de' cualquier'

20

persona'la'produccin'total'de'los'productos'descritos'en'la'Seccin'5023.04,'

21

se'tomar'en'cuenta,'no'slo'la'produccin'directa'de'dicha'persona,' sino'

22

cualquier'produccin'indirecta'de'sta'que'se'realice'por'otras'personas'bajo'

'
'
'
'
'
'
'

1563

'
'

franquicias,'licencias,'derechos'o'contratos'similares.'

1
'

Seccin'5023.07./Regla'para'Grupos'Controlados'

(a)'

'

En' caso' de' grupos' controlados' de' corporaciones' o' sociedades,' el' total' de'

'

treinta'y'un'millones'(31,000,000)'de'galones'medida'indicado'en'la'Seccin'

5023.04'se'aplicar'a'cada'grupo'controlado.'Segn'se'usa'en'esta'Seccin,'

el'trmino'grupo'controlado'de'corporaciones'o'sociedades'tendr'el'

mismo'significado'que'tiene'dicho'trmino'en'la'Seccin'1010.04' del'

Subttulo'A'del'Cdigo.'

'
'
'
'
'

Seccin'5023.08./Violaciones'

'

10

(a)'

Cualquier'persona'que'se'acoja'indebidamente'a'los'beneficios'de'la'Seccin'

'

11

5023.04'estar'sujeta'a'las'sanciones'y'penalidades'provistas'en'el'Subttulo'

12

F.'

'
'

13

Seccin'5023.09./Administracin'y' Reglamentacin'

14

(a)'

'

Se'autoriza'al'Director'de'la'Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial,'

'

15

bajo'la'Seccin'12'de'la'Ley'73/2008,'segn'enmendada,'o'conocida'como'la'

16

Ley'de'Incentivos'Econmicos'para'el'Desarrollo'de'Puerto'Rico'y'

17

cualquier' ley' anloga'anterior' o'subsiguiente,' la' facultad' de' conceder' la'

18

exencin''''dispuesta''''en''''la''''Seccin''''5023.04''''de''''este'Subttulo.'

19

determinaciones'del'Director'sern'finales,'a'menos'que'por'reglamento'se'

20

disponga'otra'cosa.'

'
'
'

Las'

'
'
'

21

(b)'

El'Director'queda'facultado'para'revocar'la'exencin'concedida'cuando'el'

'

22

Secretario'determine,'mediante'investigacin,'que'el'concesionario'no' ha'

1564

'
'

cumplido'con'los'requisitos'y'condiciones'de'la'misma.'

1
'

(c)'

Se'autoriza'al'Director'de'la'Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial,' a'

'

aprobar'aquellas'reglas'y'reglamentos'que'sean'necesarios'para' hacer'

efectiva'la'Seccin'5023.04'y'dichos'reglamentos,'una'vez'promulgados,'

tendrn'fuerza'de'ley.'

'
'
'

Seccin'5023.10./Reacondicionamiento'de'Bebidas'Alcohlicas,'Espritus'y'Vinos'

Usados'como'Ingredientes'

(a)'

'
'

Los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo'no'se'aplicarn' a:'

'

(1)'

Los'espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas,'excepto'vinos'y'

'

10

cerveza,'producidos'en'Puerto'Rico'que'hubieren'sido'o'fueren'

11

embarcados'o'exportados'y'que'hubieren'sido'o'fueren'devueltos'a'

12

su'embarcador,'rectificador'o'al'fabricante'que'los'envas'en'Puerto'

13

Rico,'para'la'correccin'de'defectos'en'dichos'espritus'y'bebidas'

14

alcohlicas''o''en''sus' envases.' El'Secretario'podr'acreditar' los'

15

impuestos'pagados'sobre'estos'espritus'destilados'y'bebidas'

16

alcohlicas,'los'cuales'sern'aplicados'a'idnticas'cantidades'de'

17

dichos'''productos,'''segn'''lo'''disponga'''dicho''' funcionario.'

18

Secretario' podr' autorizar' la' destruccin' bajo' su' supervisin' de'

19

aquellas'bebidas'alcohlicas'producidas'en'Puerto'Rico'con'espritus'

20

destilados'que'hubieren'sido'o'fueren'embarcadas'o'exportadas'y'

21

que'hubieren'sido'o'fueren'devueltas'a'su'embarcador,'o' al'

22

rectificador'que'las'envas'en'Puerto'Rico,'y'que'se'compruebe'a' su'

'
'
'
'
'
'
'

El'

'
'
'
'
'

1565

'
'

satisfaccin'que'no'pueden'ser'reacondicionadas'y'acreditar' al'

productor'de'las'mismas'los'impuestos'pagados'sobre'tales'bebidas'

alcohlicas.'Tambin'podr'acreditar'en'igual'forma'los'impuestos'

sobre'bebidas'alcohlicas,'excepto'vinos'y'cerveza,'fabricadas'y'

vendidas' en' Puerto' Rico' que' le' fueren' devueltas' al' rectificador' o'

envasador'que'las'envas'para'corregir'defectos'de'tales'bebidas'

alcohlicas'o'sus'envases,'o'cuando'autorice'su'destruccin'debido'a'

que'las'mismas'no'pueden'ser'reacondicionadas,'segn' disponga'

dicho'funcionario'por'reglamento.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(2)'

Los'espritus'destilados'que'no'provengan'de'la'caa'de'azcar,' de'

'

11

cuarenta'(40)'por'ciento'o'ms'de'contenido'alcohlico'por'volumen,'

12

(ochenta'(80)'o'ms'grados'prueba),'y'vinos'importados'o'

13

introducidos'en'Puerto'Rico,'para'ser'usados'en'Puerto'Rico'como'

14

ingredientes'en'la'fabricacin'de'bebidas'alcohlicas,'en'una'

15

proporcin' que' no' exceda' del' dos' y' medio' (2)' por' ciento' por'

16

volumen'en'la'fabricacin'de'ron'y'de'cinco'(5)'por'ciento' por'

17

volumen'en'la'fabricacin'de'licores,'que'no'sean'ron,'siempre' que'

18

se'demuestre'a'satisfaccin'del'Secretario'que'tales' espritus'

19

destilados'o'vinos'forman'parte'integrante'de'dichas' bebidas'

20

alcohlicas'al'ser'stas'aforadas'para'el'pago'de'los'impuestos'

21

establecidos'por'este'Subttulo'o'para'disponer'de'ellas'para'los'fines'

22

exentos'de'impuestos.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1566

'
'

(b)'

Se'conceder'un'crdito,'sin'intereses,'por'los'impuestos'pagados'sobre' toda'

'

bebida'alcohlica'que'por'estar'daada'y'no'ser'apta'para' consumo'

humano,'sea'retirada'del'mercado'y'devuelta'a'las'plantas'industriales'o'al'

establecimiento'del'traficante'distribuidor'que'la'import'o'introdujo' en'

Puerto'Rico'para'ser'destruida'bajo'la'supervisin'inmediata' de'

representantes'del'Secretario,'de'acuerdo'con'los'reglamentos'que'a' tales'

fines'apruebe'dicho'funcionario.'

'
'
'
'
'
'

Seccin'5023.11./Espritus'Destilados,'Vinos'y'Cervezas'Trasladados'de'una'

Dependencia'Afianzada'a'otra'Dependencia'Afianzada'de'una'Destilera' o'

'
'

10

Fbrica/'

11

(a)'

'

Los'espritus'destilados'de'los'cuartos'de'cisterna'y'de'almacenaje'de'una'

'

12

destilera'podrn'retirarse'en'la'forma'en'que'el'Secretario'disponga,'y' ser'

13

trasladados,'sin'pagarse'los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo:'

14

(1)'

'
'

a'cualquier'almacn'de'adeudo'privado'o'pblico'establecido' de'

'

acuerdo'con'este'Subttulo;'

15
'

(2)'

16

de'un'almacn'de'adeudo'a'la'cmara'de'proceso'de'un' rectificador'

'

17

y'de'la'cmara'de'proceso'a'un'almacn'de'adeudo'de'un'

18

rectificador;'o'

'
'

(3)'

19

de'un'almacn'de'adeudo'o'de'una'cmara'de'proceso'a'una'seccin'

'

de'rectificacin,'envase'y'depsito'bajo'adeudo.'

20
'

21

(b)'

Tambin'los'fabricantes'de'vinos'y'cervezas'podrn'trasladar'sus' productos'

'

22

de'cualquier'dependencia'afianzada'de'su'fbrica'a'un'almacn'de'adeudo'

1567

'
'

privado'o'pblico,'en'la'forma'que'disponga'el'Secretario.'

1
'

Seccin' 5023.12./Prdida'

Afianzados'

(a)'

de' Espritus' Destilados' y' Bebidas' Alcohlicas'

'
'

No'se'cobrar'impuesto'alguno'con'respecto'a'espritus'destilados'y'bebidas'

'

alcohlicas:'

(1)'

'

Que'se'hayan'perdido'mientras'hayan'estado'en'un'almacn' de'

'

adeudo/'

(A)'

'

por'motivo'de'filtracin'o'absorcin'de'los'envases'o'

'

evaporacin'y'por'otras'causas'naturales,'o'

9
'

(B)'

10

que'fueren'sustrados'si'el'propietario'de'los'espritus'o'

'

11

bebidas'alcohlicas'demuestra,'a'satisfaccin'del'Secretario,'

12

que'la'sustraccin'ocurri'sin'que'mediara'connivencia,'

13

colusin,'fraude,'culpa'o'negligencia'de'su'parte,' o'

'
'
'

(C)'

14

que'fueren'destruidos,'con'autorizacin'previa'del'Secretario,'

'

15

debido'a'que'los'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'no'

16

fueren'aptas'para'el'consumo'humano'o'porque'resultaron'

17

invendibles,'o'

'
'
'

18

(2)'

Que'se'perdieren'en'cualquier'cuarto'de'cisterna'o'de'almacenaje'de'

'

19

una'destilera,'en'secciones'de'rectificacin,'envase'y'depsito' bajo'

20

adeudo,'en'cmaras'de'proceso'tanques'de'fermentacin' y'

21

aejamiento'o'fbricas'en'Puerto'Rico,'por:'

22

(A)'

'
'
'

causas'naturales'e'inevitables;' o'

1568

'
'

(B)'

como'consecuencia'de'incendio'o'fuerza'mayor.'

'

(b)'

Para' tener' derecho' a' esta' exencin,' el' destilador,' rectificador' o' fabricante'

'

deber'probar,'a'satisfaccin'del'Secretario,'que'en'dicha'prdida'no'medi'

intencin,'fraude,'connivencia,'colusin,'culpa'o'negligencia'de'su'parte.'

'
'

(c)'

El'destilador,'rectificador,'fabricante'o'dueo'de'las'bebidas'alcohlicas'o'

'

espritus'destilados'no'ser'responsable'del'pago'de'arbitrios'impuestos' con'

respecto'a'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'que'se'perdieren'por'la'

accin'culposa'o'negligente'de'sus'empleados'en'aquellos'casos'en'que' el'

destilador,'rectificador,'fabricante'o'dueo'del'producto'pruebe'que'tom'

10

medidas'prudentes'y'razonables'para'evitar'la'ocurrencia'de'tales'prdidas'

11

y'cuando'el'erario'no'sufra'perjuicio'porque'el'producto'perdido' fue'

12

repuesto'por'otro'sobre'el'cual'se'pagarn'los'impuestos'correspondientes.'

'
'
'
'
'
'
'

13

(d)'

El'destilador,'rectificador,'fabricante'o'dueo'de'las'bebidas'alcohlicas'o'

'

14

espritus'destilados,'mediante'declaracin'jurada,'establecer'que'ste' no'

15

ha'recibido'compensacin'por'virtud'de'un'seguro'cubriendo'la'totalidad'o'

16

parte'de'los'impuestos'sobre'las'bebidas'alcohlicas'o'espritus' destilados'

17

perdidos.'

'
'
'
'

18

Seccin'5023.13./Espritus'Destilados'y'Bebidas'Alcohlicas'para'ser'Exportados'o'

19

Suministrados'a'Embarcaciones'

20

(a)'

'
'

Los'espritus'destilados'y'las'bebidas'alcohlicas'podrn'ser'retirados'de'las'

'

21

destileras,' fbricas,' cerveceras,' plantas' de' rectificacin' y' secciones' de'

22

envases'en'Puerto'Rico'y'almacenes'de'adeudo,'segn'lo'disponga' el'

'

1569

'
'

Secretario,'sin'pagar'los'impuestos,'cuando'dichos'productos'sean:'

(1)'

'

suministrados'en'Puerto'Rico'a'embarcaciones'como' provisiones'

'

para'la'navegacin'y'venta'de'pasajeros;'

3
'

(2)'

exportados'a'pases'extranjeros;'

(3)'

exportados'para'uso'y'consumo'en'Islas'Vrgenes,'Guam,'Samoa' u'

'
'

otras'posesiones'y'dependencias'de'los'Estados'Unidos,'a'donde'el'

Gobierno'de'los'Estados'Unidos'permita'embarques'libres' de'

impuestos,'o'reintegre'los'impuestos'pagados'sobre'artculos'

embarcados'a'dichos'sitios;'

'
'
'
'

10

(4)'

embarcados' para' cualquier' zona' extranjera'de' comercio' libre' con'el'

'

11

fin'de'ser:'

12

(A)'

exportados'desde'all'a'un'pas'extranjero'y'venta'a'pasajeros;'

13

(B)'

suministrados'desde'all'a'embarcaciones'martimas'o'areas'

'
'
'

como'provisiones'para'la'navegacin'y'venta'a'pasajeros;'o'

14
'

(C)'

15

embarcados'para'uso'y'consumo'en'Islas'Vrgenes,' Guam,'

'

16

Samoa'u'otras'posesiones'y'dependencias'de'los'Estados'

17

Unidos'a'donde'el'Gobierno'de'los'Estados'Unidos' permita'

18

embarques'libre'de'impuestos,'o'reintegre'los'impuestos'

19

pagados'sobre'artculos'embarcados'a'dichos'sitios;'

'
'
'
'

20

(5)'

embarcados'a'los'Estados' Unidos;'

21

(6)'

exportados' a' pases' extranjeros' o' Islas' Vrgenes,' Guam' y' Samoa'

'
'

22

desde'una'zona'extranjera'de'comercio'libre'en'Puerto' Rico;'

1570

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

!
!

14
15
16
17
18
19
20
21
22

embarcados''en''envases''de''cualquier''capacidad,''a''un''almacn'''' de'
adeudo,'clase'seis'(6),'de'la'Aduana'de'los'Estados'Unidos,'para'ser'

all' rebajados' en' prueba,' reenvasados' y' luego' transferidos' como'

producto'terminado'a'un'almacn'de'adeudo,'clase'tres'(3),'de'la'

Aduana'de'los'Estados'Unidos'con'el'fin'de'ser:'

!
!

(A)'

exportados'a'un'pas'extranjero;'o'

(B)'

suministrados'''a'''embarcaciones'''martimas'''o'''areas'' como'

provisiones'para'la'navegacin'y'venta'a'pasajeros;'o'

(8)'

jurisdiccionales'de'Puerto'Rico.'
(b)'

!
!
!
!
!
!
!
!
!
!

vendidos''en''establecimientos''ubicados''en''los''terminales''areos'' o'
martimos'en'Puerto'Rico'a'personas'que'viajen'fuera'de'los'lmites'

12
13

(7)'

Las'operaciones'descritas'en'el'apartado'(a)'estarn'sujetas'a'las' condiciones'
que''disponga'''el'' Secretario.' La''exencin''establecida''con''respecto''a''' las'
bebidas' alcohlicas' vendidas' en' los' establecimientos' ubicados' en'
terminales' areos' o' martimos' en' Puerto' Rico' a' personas' que' viajen' fuera'
de''los''lmites''jurisdiccionales''de''Puerto''Rico,''ser''reconocida''solamente'
cuando:'
(1)'

la' entrega' de' los' artculos' as' vendidos' se' efecte' a' bordo' del' avin'
o'embarcacin.' Cuando'a'satisfaccin'del''Secretario,'el''' terminal'
areo'o'martimo'cuente'con'facilidades'y'proteccin'adecuada'para'
evitar'la'introduccin'libre'de'impuestos'de'dichos'artculos'a'Puerto'
Rico,' el' Secretario' podr' promulgar' reglas' y' reglamentos'

1571

estableciendo'los'requisitos'y'condiciones'bajo'las'cuales' dichos'

artculos'podrn'ser'entregados'inmediata'y'directamente' al'

comprador;'

'
'
'

(2)'

se'haya'obtenido,'previa'recomendacin'de'la'Autoridad'de' los'

'

Puertos'de'Puerto' Rico,'la'licencia'correspondiente' para'operar' esta'

clase'de'negocios,'segn'se'dispone'en'este' Subttulo;'

'
'

(3)'

se'hayan'satisfecho'los'derechos'de'licencia'establecidos'por'el'

'

Subcaptulo'B'del'Captulo'2'de'este'Subttulo;' y'

8
'

(4)'

se'haya'cumplido'con'las'disposiciones'de'este'Subttulo'y'sus'

'

reglamentos.'

10
'

11

(c)'

Cuando'los'espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas'sean'retirados'de'la'

'

12

destilera,'fbrica,'planta'de'rectificacin,'cmara'de'proceso'o'almacn'de'

13

adeudo'con'el'propsito'de'embarcarlos'a'los'Estados'Unidos,' debern'

14

pagar'o'diferir'el'pago'de'los'impuestos'de'rentas'federales'se'adeuden'que'

15

sobre'los'mismos'de'acuerdo'con'la'reglamentacin'federal'aplicable,'antes'

16

de'efectuar'dicho'retiro'y'de'realizar'dicho'embarque.'

'
'
'
'
'

17

(d)'

Las'operaciones'relacionadas'con'esta'seccin'estarn'sujetas'a' las'

'

condiciones'que'establezca'el' Secretario.'

18
'

19

Seccin'5023.14./Bebidas'Alcohlicas'Importadas'por'Pasajeros'para'su' Uso'

20

Personal'

21

(a)'

'
'

Las'personas'mayores'de'dieciocho'(18)'aos'que'lleguen'a'Puerto'Rico'

'

22

podrn'importar'o'introducir'en'Puerto'Rico'como'parte'de'su'equipaje'

1572

'
'

bebidas'alcohlicas'en'una'cantidad'que'no'exceda'de'un'(1)'litro,'excepto'

las'que'proceden'de'las'Islas'Vrgenes'de'`los'Estados'Unidos,'de'donde'se'

podrn'introducir'bebidas'alcohlicas'en'una'cantidad'que'no'exceda'de'un'

galn'medida,'libre'de'los'impuestos'establecidos'por'este'Subttulo.'

Disponindose,' que' ninguna' persona' tendr' derecho' a' esta' exencin' a'

menos'que'haya'permanecido'fuera'de'Puerto'Rico'por'un'perodo' mayor'

de'cuarenta'y'ocho'(48)'horas,'excepto'aquellas'personas'mayores'de'

dieciocho'(18)'aos'que'lleguen'a'Puerto'Rico'procedentes'de'las' Islas'

Vrgenes'de'los'Estados'Unidos,'Samoa'o' Guam.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(b)'

Adems' de' las' importaciones' o' introducciones' autorizadas' en' el' apartado'

'

11

(a),'las'personas'mayores'de'dieciocho'(18)'aos'que'lleguen'a'Puerto'Rico'

12

podrn'importar'o'introducir'en'Puerto'Rico,'como'parte'de'su' equipaje,'

13

bebidas'alcohlicas'en'una'cantidad'que'no'exceda'de'tres'(3)'litros,'excepto'

14

las'que'proceden'de'las'Islas'Vrgenes'de'los'Estados'Unidos,'pagando'los'

15

impuestos'correspondientes'en'el'tiempo'y'la'forma'dispuesta'en'este'

16

Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

17

(c)'

Las'importaciones'o'introducciones'autorizadas'en'los'apartados'(a)'y'(b):'

'

18

(1)'

no'sern'objeto'de'comercio'en'Puerto'Rico;'y'

19

(2)'

slo'podrn'realizarse'una'vez'cada'treinta'(30)'das.'

'
'

20

(d)'

El'Secretario'confiscar'y'vender'en'pblica'subasta'las'bebidas'alcohlicas'

'

21

introducidas'en'violacin'de'cualesquiera'de'las'disposiciones'de'esta'

22

seccin'o'destruir'las'mismas'cuando'a'su'juicio'as'se' justifique.'

'

1573

'
'

CAPITULO'3'/'PRODUCCIN,'IMPORTACIN'E' INTRODUCCIN'

'

DE'ESPRITUS'Y'BEBIDAS'ALCOHLICAS'

SUBCAPTULO'A'/'PLANTAS'INDUSTRIALES'

'
'

Seccin'5031.01./Inscripcin'de'Plantas'

(a)'

'

Toda'persona'que'se'proponga'establecer'una'planta'industrial,' aparato,'

'

mecanismo,'alambique,'utensilio,'depsito'o'almacn'que'vaya'a' ser'

destinado'para'destilar,'fabricar'o'guardar'espritus'destilados'o'bebidas'

alcohlicas'deber'solicitar'al'Secretario'la'inscripcin'de'su'establecimiento'

o'aparato'en'el'Registro'de'Plantas'Industriales'que'a'tales'efectos'llevar'

'
'
'
'

10

dicho'funcionario.' En'dicha'solicitud'se'indicar'el'sitio'donde'est'ubicado'

11

o' se' ubicar' el' establecimiento' o' aparato,'y'el'nombre' del' dueo,' as'como'

12

cualquier'otra'informacin'que'el'Secretario'estime'necesaria.'

'
'
'

13

Seccin'5031.02./Permisos'

14

(a)'

'

Ninguna'persona'podr'dedicarse'en'Puerto'Rico'al'negocio'de'destilar,'

'

15

rectificar,'manufacturar,'envasar'o'almacenar'espritus'destilados,'espritus'

16

rectificados,'o'bebidas'alcohlicas,'a'menos'que'tal'persona'haya' recibido'

17

un'permiso'del'Secretario'para'dedicarse'a'dichas'actividades.'Para' cada'

18

modalidad' de' estas' actividades' se' requiere' un' permiso' expedido' por' el'

19

Secretario.'

'
'
'
'
'

20

Seccin'5031.03./Denegatoria'en'la'Expedicin'de'Permiso'a'Personas' Convictas'

21

de'Ciertos'Delitos'o'que'Declaren'Falsamente'o'que'Oculten'Informacin'

22

(a)'

'
'

El'Secretario'podr'negarse'a'expedir'permiso'para'operar'una'planta'

1574

'
'

industrial'o'un'almacn'de'adeudo'pblico'a'personas'naturales'que:'(1)'

hayan'sido'convictas'de'delito'grave'en'Puerto'Rico,'Estados'Unidos'o' en'

cualquier' pas' extranjero;' (2)' hayan' sido' convictas' de' delito' menos' grave'

por'infraccin'a'este'Cdigo,'al'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

de'1994,'segn'enmendado'o'cualquier'ley'contributiva'anterior;'o'(3)'hayan'

declarado'falsamente'u'ocultado'informacin'requerida'para'la' obtencin'

de'dicho'permiso,'y'por'cualquier'otra'causa'justa'y'razonable.'

'
'
'
'
'
'
'

Seccin' 5031.04./Denegatoria' a' Permitir' Destileras' a' Cien' (100)' Metros' o' Menos'

de'Plantas'Industriales'

'
'

10

(a)'

El'Secretario'podr'negarse'a'expedir'el'permiso'dispuesto'en'este' Subttulo'

'

11

para'la'operacin'de'una'destilera'en'un'edificio'que'est'situado'a'una'

12

distancia'de'cien'(100)'metros'o'menos'de'una'planta'de'rectificar'o'de'una'

13

fbrica'de'bebidas'alcohlicas'o'de'una'industria'de'fabricar'productos'en'

14

los'que'se'use'alcohol.'

'
'
'
'

15

Seccin'5031.05./Denegatoria'a'Permitir'el'Establecimiento'por'Distintas' Personas'

16

de'Industrias'Similares'en'un'Edificio'

17

(a)'

'
'

El'Secretario'podr'negarse'a'expedir'permiso'para'el'establecimiento' u'

'

18

operacin' de' una' destilera,' planta' de' rectificar' o' fbrica' de' productos'

19

sujetos'a'impuestos'por'este'Subttulo'en'un'edificio'donde'exista' otra'

20

industria'igual'o'similar'de'otra'persona'que'posea'una'licencia' para'

21

productos'iguales'o'similares.'Las'personas'que'operen'destileras'podrn'

22

rectificar'y'embotellar'sus'propios'productos'siempre'que'estas' operaciones'

'
'
'
'

1575

'
'

se'lleven'a'cabo'en'edificios'independientes'de'dichas'destileras.'

1
'

Seccin'5031.06./Trmino'de'Vigencia'

(a)'

'

Todo' permiso' continuar' en' vigor' hasta' tanto' sea' suspendido,' revocado' o'

'

anulado'por'el'Secretario'o'renunciado'voluntariamente'por'su'tenedor.'

Dichos'permisos'sern'considerados'cancelados'desde'el'momento'en'que'

la'planta'industrial'sea'vendida'o'de'cualquier'modo'transferida,'voluntaria'

o''involuntariamente,'a'cualquier''otra'persona.' Asimismo,'el'Secretario'

podr'revocar'o'suspender'todo'permiso'cuyo'tenedor'haya' violado'

voluntariamente'cualquiera'de'las'condiciones'impuestas'por'el' Secretario'

10

o'cualquiera'de'las'disposiciones'del'Cdigo'o'reglamentos' promulgados'

11

por'el'Secretario,'o'que'el'tenedor'del'permiso'haya'cesado'por'ms'de'dos'

12

(2)'aos'en'las'actividades'para'el'cual'fue'otorgado.' Tambin'ser'anulado'

13

cualquier'permiso'por'el'Secretario'si'ste'llegase'a'la'conclusin'de'que'el'

14

mismo'fue'obtenida'por'medios'fraudulentos'y'valindose'de'falsas'

15

representaciones' u' ocultacin' de' hechos' o' cuando,' a' juicio' del' Secretario,'

16

cualesquiera'de'las'personas'autorizadas'por'un'permiso'estableciere'un'

17

monopolio'de'esta'industria'as'como'por'cualquier'causa'justa'y'razonable.'

18

Ninguna'revocacin'o'anulacin'de'permiso'ser'hecha'sin'antes'darle'a'la'

19

persona''interesada''la''oportunidad''de''ser' oda.' Contra'la'accin' del'

20

Secretario'revocando,'suspendiendo,'anulando'o'cancelando'un' permiso,'

21

su'tenedor'podr'recurrir'mediante'la'radicacin'de'una'querella'ante'la'

22

Secretara'de'Procedimiento'Adjudicativo'del'Departamento,'hecha'al'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1576

'
'

amparo' de' la' Ley' Nm.' 170' de' 12' agosto' de' 1988,' segn' enmendada,'

conocida'como'Ley'de'Procedimiento'Administrativo'Uniforme'.'

'
'

Seccin'5031.07./Fianza'

(a)'

'

Toda'persona'que'vaya'a'emprender'o'se'dedique'a'la'fabricacin,'

'

destilacin'o'rectificacin'de'cualquier'producto'sujeto'a'impuestos'por'este'

Subttulo,' prestar' una' fianza' a' favor' del' Gobierno' de' Puerto' Rico' en' la'

forma'y'por'la'cuanta'que'el'Secretario'determine'y'sujeta'a'su'aprobacin.'

'
'
'

Seccin'5031.08./Libros'Oficiales'y'Declaraciones'de'Bebidas'Alcohlicas'

(a)'

'

Los'fabricantes,'destiladores,'rectificadores,'envasadores'u'operadores'de'

'

10

almacenes' de' adeudo' pblicos' establecidos' de' acuerdo' con' este' Subttulo'

11

tendrn' en' sus' destileras,' fbricas' y' almacenes' de' adeudo' pblicos,' de'

12

donde'no'se'podrn'retirar,'los'libros'oficiales'de'existencias'y' las'

13

declaraciones'de'bebidas'alcohlicas.'Dichos'libros'y'documentos' sern'

14

conservados'por'los'destiladores,'rectificadores,'fabricantes'y' operadores'

15

de'almacenes'de'adeudo'por'el'trmino'que'el'Secretario'establezca,'y'en'

16

dichos'libros'se'registrar'el'movimiento'de'todos'los'productos'fabricados,'

17

destilados,'rectificados,'envasados'o'almacenados'de'acuerdo'con'el'

18

reglamento'que'promulgue'el'Secretario.'El'Secretario'suministrar'estos'

19

libros'y'declaraciones'sin'cargo'alguno.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

20

(b)'

Ser'permitido'que'la'informacin'contenida'en'los'libros'oficiales' de'

'

21

existencias,'as'como'las'declaraciones'de'bebidas'alcohlicas'que'reseen'

22

el'movimiento'de'los'productos'fabricados,'destilados,'rectificados,'

'

1577

'
'

envasados'o'almacenados'sean'llevadas'en'microfichas'o'electrnicamente,'

las'cuales'a'su'vez'generen'los'informes'y'documentacin'requeridos,'sujeto'

a'que'los'sistemas'indicados'sean'sometidos'a,'y'aprobados'por' el'

Secretario,'una'vez'ste'determine'que'se'provee'y'asegura'la'informacin'

requerida'conforme'a'los'criterios'que' establezca.'

'
'
'
'
'

Seccin'5031.09./Documentos'Relacionados'a'las' Operaciones'

(a)'

'

Toda'persona'que'destile,'rectifique,'fabrique,'distribuya,'detalle,'importe,'

'

venda,'negocie'o'tenga'en'su'poder,'en'calidad'de'dueo'o'depositario,'o'

que'haya'tenido'productos'sujetos'a'impuestos'de'acuerdo'con'este'

'
'

10

Subttulo,'deber'suministrar,'a'solicitud'del'Secretario,'las' facturas'

11

comerciales'autnticas'y'cualquier'otro'documento'e'informe'que'se'le' exija'

12

en'relacin'con'dichos'productos.' El'Secretario'establecer'el'trmino,'que'

13

nunca'ser'menor'de'cuatro'(4)'aos,'durante'el'cual'el' destilador,'

14

rectificador,'envasador,'fabricante,'traficante'al'por'mayor'o'al'detalle'y'

15

operador'de'almacenes'de'adeudo'conservar'las'facturas'comerciales' y'

16

dems'documentos'relacionadas'a'la'fabricacin,'almacenaje,'compra' y'

17

venta'de'productos'sujetos'a'impuestos'por'este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

Seccin'5031.10./Informe'de'la' Produccin'

19

(a)'

'

Todo'destilador,'rectificador,'envasador,'fabricante'y'operador'de'almacn'

'

20

de' adeudo' deber' suministrar' al' Secretario,' no' ms'tarde'del' da' diez' (10)'

21

de' cada' mes' un' informe' en' el' que' se' exprese' la' cantidad' y' clase' de' los'

22

productos'tributables'destilados,'rectificados,'manufacturados,'importados'

'
'

1578

'
'

o'almacenados'bajo'adeudo'durante'el'mes'precedente,'en'los'impresos'u'

otra'forma'sustituta'que'disponga'el'Secretario.'

'
'

Seccin'5031.11./Alcohol'Desnaturalizado'

(a)'

'

Frmulas./Ninguna'persona'podr'fabricar'espritus'desnaturalizados'o'

'

alcohol'

especialmente'

desnaturalizado'

para' fines' industriales'

o'

comerciales,'incluyendo'el'alcohol'para'uso'externo'y'productos'fabricados'

con'alcohol'desnaturalizado,'a'menos'que'la'frmula'para'la'fabricacin'de'

los'mismos'haya'sido'aprobada'por'el'Secretario.'Dichas'personas'remitirn'

muestras'de'los'productos'cuando'as'lo'requiera'el'Secretario.'

'
'
'
'
'

10

(b)'

Exentos' de' Requisitos'

de' Pureza./'

Los' espritus' y' alcoholes'

'

11

desnaturalizados' no' tendrn' la' obligacin' de' cumplir' con' los' requisitos'

12

fijados'por'este'Subttulo'en'cuanto'a'pureza,'contenido'de'congenricos,'

13

edad'y'tiempo'de'permanganato,'considerndose'las'impurezas' que'

14

pudieren'contener'como'parte'de'los'agentes'desnaturalizantes'utilizados'

15

para'hacer'dichos'espritus'no'potables.'

16

Seccin'5031.12./Control'de'Plantas' Industriales'

'
'
'
'
'
'

La'custodia'de'toda'planta'industrial,'los'almacenes'de'adeudo'y' otras'

17
'

18

dependencias'afianzadas'de'dichas'plantas'se'regir'por'la'reglamentacin'que'al'

19

efecto'promulgue'el'Secretario.'

20

Seccin'5031.13./Ron'de'Puerto' Rico'

21

(a)'

'
'
'

Todo' ron' que' use' en' su' etiqueta' la' frase' Ron' de' Puerto' Rico' o' Puerto!

22

Rican)Rum'deber'ser'fabricado'y'envejecido'por' un'mnimo'de'doce'(12)'

1579

'
'

meses'en'Puerto'Rico'y'reunir'los'requisitos'estipulados'para'el'ron'en'este'

Subttulo,' y' los'requisitos' de' calidad' que' establezca' el' Secretario' mediante'

reglamento'al'efecto.'

'
'
'

(b)'

Todo' ron' para' ser' embarcado' o' exportado' fuera' de' Puerto' Rico' deber' ser'

'

fabricado'y'envejecido'en'Puerto'Rico'y'reunir'los'requisitos' estipulados'

para' el' ron' en' este' Subttulo,' y' los' requisitos' de' calidad' que' establezca' el'

Secretario'mediante'reglamento'al'efecto.' Los'espritus'destilados'debern'

tener'no'menos'de'doce'(12)'meses'de'edad'en'el'momento'de'ser'retirados'

del'almacn'de'adeudo'donde'se'aejen.'

'
'
'
'
'

10

(c)'

Los'barriles'usados'para'envejecer'espritus'sern'del'tipo' tradicionalmente'

'

11

utilizado'por'las'industrias'de'bebidas'alcohlicas'fuertes'para'el'

12

envejecimiento'de'sus'productos'y'sern'de'una'capacidad'de'no'menos'de'

13

cuarenta'(40)'galones'medida,'y'de'no'ms'de'ciento'cincuenta'(150)'galones'

14

medida.' En'el'momento'de'iniciarse'el'envejecimiento'o'despus'de'

15

reprocesarse'los'espritus'para'envejecimiento,'los'barriles'debern'llenarse'

16

hasta'''un'''volumen'''no'''menor'''de'''cuarenta'''(40)'''galones''''medida.'

17

determinarse'la'edad'de'una'mezcla'de'espritus,'la'edad'del'espritu'ms'

18

joven'utilizado'en'la'mezcla'regir'para'el'total'de'la'mezcla'y'a'los' rones'

19

procesados'que'se'vuelvan'a'envejecer'se'les'acreditar'dicha'edad.' Para'

20

poder'especificar'en'las'etiquetas'de'los'envases'la'edad'de'los'espritus,'

21

stos'tendrn'que'ser'fabricados'y'envejecidos'en'Puerto' Rico.'

'
'
'
'
'

Al'

'
'
'
'
'
'

22

(d)'

El'Secretario'estar'autorizado'a'eliminar'el'requisito'de'doce'(12)'meses' de'

1580

'
'

aejamiento'anteriormente'establecido'cuando'le'fuera'suplido,'a' su'

satisfaccin,'un'compromiso'legalmente'exigible'del'comprador'de'ron' a'

los'efectos'de'que'no'identificar'o'permitir'que'se'identifique'en' forma'

alguna'dicho'ron'como'Ron'de'Puerto'Rico'o'Puerto)Rican)Rum.) No'

obstante,' en'aquellos' casos'en'que'el' Secretario' autorice' la'eliminacin'del'

requisito'de'doce'(12)'meses'de'aejamiento,'el'Secretario' quedar'

facultado'para'exigir,'en'su'discrecin,',el'uso'de'un'sello'u'otra'designacin'

de'origen'que'indique'que'dicho'producto'fue'elaborado'en'Puerto'Rico'

cuando'a'juicio'del'Secretario,'previa'la'recomendacin'del'Secretario' de'

10

Desarrollo'Econmico'y'Comercio,'el'uso'de'dicho'sello'o'designacin'sea'

11

en'los'mejores'intereses'sociales'y'econmicos'de'Puerto' Rico.'

'
'
'
'

'
'
'
'
'
'
'

12

(e)'

En'caso'de'cualquier'violacin'del'compromiso'legal'antes'expresado,'la'

'

13

entidad'productora'instar'una'accin'de'cese'y'desista'(injunction)'en'el'

14

foro'adecuado'para'detener'dicha'violacin'de'inmediato;'la' entidad'

15

productora'estar'sujeta'a'las'penalidades'dispuestas'en'el'Subttulo'F;'y'la'

16

entidad'productora'se'reservar'en'el'contrato'con'el'comprador,' su'

17

obligacin'de'recoger'todo'inventario'remanente'del'ron'que' est'

18

indebidamente' identificado' como' Ron' de' Puerto' Rico' para' su'

19

destruccin'inmediata.'

'

'
'
'
'
'
'

20

Seccin'5031.14./Instalacin'de'Tuberas,'Vlvulas'y'Otros' Artefactos'

21

(a)'

'

Todo'operador'de'una'planta'industrial'podr'instalar'tuberas,'vlvulas,'

'

22

bombas'u'otros'mecanismos'con'la'autorizacin'previa'y'bajo'la'supervisin'

1581

'
'

del'Secretario.'

1
'

SUBCAPTULO'B'/'IMPORTACIN'E'INTRODUCCIN'

DE'ESPRITUS'Y'BEBIDAS'ALCOHLICAS'

'
'

Seccin'5032.01./Requisito'Previo'para' Importador'

(a)'

'

El'Secretario'podr'negarse'a'expedir'permiso'para'dedicarse'a'importar'o'

'

introducir'espritus'o'bebidas'alcohlicas'a'personas'naturales'o'jurdicas,'

cuyos''accionistas''principales''o''' directores:' (1)'hayan'sido'convictos' de'

delito'grave'en'Puerto'Rico,'Estados'Unidos'o'en'cualquier'pas'extranjero;'

(2)'hayan'sido'convictos'de'delito'menos'grave'por'infraccin'a'este'Cdigo,'

10

al'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'segn'enmendado' o'

11

cualquier' ley' contributiva' anterior;' o' (3)' hayan' declarado' falsamente,' u'

12

ocultado'informacin'requerida'para'la'obtencin'de'dicho'permiso,'y'por'

13

cualquier'otra'causa'justa'y'razonable.'

14

Seccin'5032.02./Entrega'de'Bebidas'por' Porteadores'

15

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

Porteador'Martimo,'Areo'o'Terrestre./'Ningn'porteador'martimo,'areo'

'

16

o' terrestre,' que' tenga' bajo' su' custodia' bebidas' alcohlicas' tributables' bajo'

17

este'Subttulo'podr'entregar'la'mercanca'al'consignatario,'o'persona'que'

18

propiamente'la'reclame,'a'menos'que'se'le'presente'una'certificacin'del'

19

Secretario'autorizando'la'entrega'de'dicha'mercanca.'

'
'
'
'

20

(b)'

Importador'o'Traficante./Ningn'importador'o'traficante'retirar'de'la'

'

21

custodia'de'la'aduana'bebidas'alcohlicas'sin'el'previo'consentimiento'

22

escrito'del'Secretario.'

'

1582

'
'

Seccin'5032.03./Requisitos'para'Importar'o'Introducir'Espritus'Destilados'o'

Bebidas'Alcohlicas'

(a)'

'
'

Las'personas'que'obtengan'permiso'para'dedicarse'a'importar'o' introducir'

'

espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'debern'cumplir'con' los'

siguientes'requisitos:'

(1)'

'
'

obtendrn'del'Secretario'una'licencia'de'traficante'importador'al' por'

'

mayor'en'bebidas'alcohlicas;'y'

7
'

(2)'

sometern'los'documentos'oficiales'que'el'Secretario'requiera' al'

'

efecto'de'determinar'el'principal'o'principales'responsables'de' la'

9
'

entidad'comercial'correspondiente.'

10
'

11

(b)'

Cuando' un' traficante' importador' al' por' mayor' se' proponga' traficar' al' por'

'

12

mayor'desde'un'vehculo'de'motor,'deber'obtener'la'licencia'que'para'tal'

13

propsito'se'establece'en'este' Subttulo.'

'
'

14

Seccin'5032.04./Responsabilidad'Contributiva'

15

(a)'

'

Toda' persona' que' importe' o' introduzca' espritus' destilados' y' bebidas'

'

16

alcohlicas'ser'responsable'individual'o'solidariamente,'segn'sea'el'caso,'

17

de'los'impuestos'que' por'este'Subttulo'se'fijan'a'los'productos'tributables'

18

que'importe'o'introduzca.'

'
'
'

19

(b)'

La'persona'que'importe'o'introduzca'espritus'destilados'o'bebidas'

'

20

alcohlicas'quedar'relevado'de'la'responsabilidad'contributiva' cuando'

21

transfiera'o'endose'a'otro'traficante'autorizado'por'el'Secretario'el'

22

conocimiento'de'embarque'u'otro'documento'referente'a'dichos'espritus'y'

'
'

1583

'
'

bebidas'alcohlicas,'mientras'los'mismos'permanezcan'bajo'la'custodia'de'

la'compaa'naviera,'la'aduana,'expreso'o'de'cualquier'porteador'que' los'

hubiere'trado'a'Puerto'Rico.'En'este'caso'la'responsabilidad'contributiva'

recaer'sobre'el'traficante'adquirente'de'dichos'espritus'y'bebidas'

alcohlicas.'

'
'
'
'
'

Seccin'5032.05./Tiempo'para'Pagar'los' Impuestos'

(a)'

'

Los'espritus'destilados,'espritus,'alcoholes'y'bebidas'alcohlicas' que'

'

fueren'importados'o'introducidos'con'fines'comerciales'o'para' uso'

personal,'pagarn'los'impuestos'establecidos'en'este'Subttulo'en'el'tiempo'

'
'

10

y'en'la'forma'dispuesta'en'las'Secciones'5021.04'(d)'y'5023.03'de' este'

11

Subttulo.'

'
'

12

Seccin'5032.06./Declaracin'de'Importacin'o' Introduccin'

13

(a)'

'

A'solicitud'escrita'del'traficante,'mediante'una'declaracin'jurada,' el'

'

14

Secretario'autorizar'la'importacin'o'introduccin'de'bebidas'alcohlicas'

15

previa'prestacin'de'una'fianza'a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'por'el'

16

monto'de'los'impuestos'pagaderos'sobre'dichos'licores.'

'
'
'

SUBCAPTULO'C'/'ENVASE'Y'ROTULACIN'

17
'

18

Seccin'5033.01./Tamao'de'los' Envases'

'

El'Secretario'establecer'mediante'reglamento'los'tamaos'de'los'envases'a'

19
'

20

utilizarse'en'todas'las'bebidas'alcohlicas'y'espritus'destilados.'

21

Seccin'5033.02./Limitacin'en'el'Tamao'de'los'Envases'

22

(a)'

'
'

Los'espritus'destilados'slo'podrn'embarcarse'o'exportarse'de'Puerto'

1584

'
'

Rico,'o'importarse'o'introducirse'en'Puerto'Rico,'en'envases'que'no'

contengan'ms'de'un'(1)'galn.'Quedarn'libres'de'dicha'prohibicin:'

(1)'

'
'

Los'espritus'destilados,'que'no'sea'ron,'de'cuarenta'(40)'por'ciento'

'

o'ms'de'contenido'alcohlico'(ochenta'(80)'o'ms'grados'prueba)'

que'se'importen'o'introduzcan'para'ser'utilizados'como' ingredientes'

en'la'fabricacin'de'ron,'en'una'proporcin'que'no'exceda'del'dos'y'

medio'(2)'por'ciento'o'como'ingrediente'en'la'fabricacin' de'

licores,'que'no'sea'ron,'en'una'proporcin'que'no'exceda'del' cinco'

(5).por'ciento.'

'
'
'
'
'
'

10

(2)'

El'alcohol'y'espritus'desnaturalizados'para'fines'industriales'y'el'

'

11

alcohol'absoluto'y'el'alcohol'industrial,'segn'se'definen'dichos'

12

trminos'en'este'Subttulo,'nica'y'exclusivamente'cuando'los'

13

mismos'sean'para'exportacin'a'pases'extranjeros,'o'para' embarque'

14

para'uso'y'consumo'en'Islas'Vrgenes,'en'aquellas'cantidades'y'para'

15

aquellos' fines' que' establezca' el' Secretario;' o' cuando' sean'

16

embarcados'para'uso'y'consumo'en'los'Estados'Unidos;'o'cuando'se'

17

introduzcan'en'Puerto'Rico'para'uso'en'la'preparacin'de'productos'

18

medicinales.'

'
'
'
'
'
'
'
'

19

(3)'

Los' espritus' destilados' que' se' exporten' a' pases' extranjeros,' segn'

'

20

se'define'dicho'trmino'en'este'Subttulo,'en'aquellas'cantidades'que'

21

establezca'el'Secretario.'

'
'

22

(4)'

Los'espritus'destilados'que'se'embarquen'a'almacenes'de'adeudo,'

1585

'
'

clase'seis'(6)'de'la'Aduana'de'los'Estados'Unidos'segn'se'establece'

por'este'Subttulo'o'almacenes'de'adeudo'de'plantas'industriales' o'

para'ser'depositados'en'almacenes'afianzados'en'los' Estados'

Unidos,'de'acuerdo'con'la'reglamentacin'federal'aplicable'a'dichos'

almacenes.'

'
'
'
'
'

(5)'

Los'espritus'destilados,'que'no'sean'ron,'mezclados'o'procesados'en'

'

Puerto'Rico'en'forma'que'se'consideren'productos'de'Puerto'Rico'a'

los' fines' de' las' leyes' y' reglamentos' federales,' que' sean'

posteriormente'embarcados'a'los'Estados' Unidos.'

'
'
'

10

(6)'

El'ron'producido'en'Puerto'Rico,'exportado'o'embarcado'a' los'

'

11

Estados'Unidos,'para'ser'utilizado'por'el'exportador,'o'embarcador'

12

o' por' un' tercero' bajo' su' control,' para' preparar' mezclas' de' bebidas'

13

alcohlicas,'tales'como'cocteles,'cordiales'o'bebidas' alcohlicas'

14

especiales'similares,'siempre'que'se'mantengan'los'controles'que'por'

15

reglamento'establezca'el'Secretario,'de'suerte'que'se'proteja'el'

16

prestigio'y'el'buen'nombre'del'ron'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'
'

17

(7)'

Los'espritus'destilados'importados'o'introducidos'a'Puerto'Rico'por'

'

18

rectificadores'con'almacenes'de'adeudo'autorizados'por'el'Secretario'

19

de'Hacienda'y'utilizados'nica'y'exclusivamente'para'la'elaboracin'

20

de'ccteles.'

'
'
'

21

(8)'

Los'espritus'destilados,'que'no'sean'ron,'de'cuarenta'(40)'por'ciento'

'

22

o' ms' de' contenido' alcohlico' por' volumen' (ochenta' (80)' o' ms'

1586

1
2
3
4
5
6
7
8
9

!
!

12

15
16
17
18
19
20
21
22
!

Secretario,''para''ser''utilizados''como''ingredientes''en''la'elaboracin'

de'bebidas'alcohlicas.'

(9)'

productos' de' Puerto' Rico' a' los' fines' de' las' leyes' y' reglamentos'

federales'''y,'''que'''sean''posteriormente''embarcados'''a'''los'' Estados'

Unidos'o'exportados'al'exterior.'
(b)'

(1)'galn,'debern'obtener'autorizacin'expresa'para'ello'del'Secretario.'
(c)'

!
!
!
!
!
!
!
!

Los''destiladores''o'''rectificadores''que''deseen''realizar'''embarques''a''''''los'
Estados'Unidos'de'ron'producido'en'Puerto'Rico'en'envases'mayores'de'un'

Los'espritus'destilados'para''destilacin''adicional'en''Puerto'Rico'' en'
forma' que'(luego' de'dicha'destilacin'en' Puerto' Rico)'se'consideren'

13
14

industriales' que' tengan' almacenes' de' adeudo' autorizados' por' el'

10
11

grados''''prueba)''''que''''se''''importen''''o''''introduzcan''''por'' plantas'

Al'conceder'tal'autorizacin,'el'Secretario'deber'asegurarse,'en'cada'caso,'
que' el' embarque' de' ron' en' envases' mayores' de' un' (1)' galn,' no' resultar'
en' una' reduccin' de' la' actividad' econmica' en' el' pas.' Asimismo,''se'
asegurar' que' esta' actividad' no' habr' de' perjudicar' el' prestigio' y' el' buen'
nombre' del' ron' de' Puerto' Rico' en' el' exterior.'''A' estos' fines,' el' Secretario'
impondr'las'siguientes'condiciones'a'los'destiladores'o'rectificadores'que'
deseen''embarcar''ron''de''Puerto''Rico''a''los''Estados''Unidos,''en''''''envases'
mayores'de'un'(1)''galn:'
(1)'

Utilizar' en' sus' operaciones,' en' la' mayor' medida' posible,' materia'
prima'y'productos'intermedios'producidos'en'Puerto'Rico,'tomando'

1587

en' consideracin' las' condiciones' de' precio' y' de' calidad'

prevalecientes'para'los'mismos.'

'
'

(2)'

Ningn' destilador' que' embarque' ron' a' granel' puede' reducir' su'

'

actual' fuerza' laboral,' excepto' por' razn' de' muerte,' incapacidad,'

renuncia'voluntaria'o'despido'debidamente'justificado'por'conducta'

impropia'del'empleado,'ni'reducir'salarios'cuando'se'reclasifique'un'

puesto'laboral'por'motivos'de'la'exportacin'a'granel.'

'
'
'
'

(3)'

No'vender'o'efectuar'transaccin'alguna'de'traspaso'sobre'el' ron'de'

'

Puerto'Rico'embarcado'en'envases'mayores'de'un'(1)'galn,'a'otras'

10

empresas'que'se'dediquen'al'envase'o'rotulacin'de'ron'fuera'de'

11

Puerto'Rico,'cuando'las'operaciones'de'envase'y'rotulacin'no'estn'

12

bajo' el' control' directo' o' inmediato' del' destilador' o' rectificador' que'

13

haya'embarcado'el'ron.'

'
'
'
'
'

14

(4)'

No'permitir'el'envase'en'plantas'localizadas'en'los'Estados' Unidos'

'

15

de'rones'o'espritus'destilados'similares'al'ron'que'hayan' sido'

16

destilados'fuera'de'Puerto'Rico'bajo'las'marcas,'etiquetas,'marbetes'

17

o'nombres'iguales'o'similares'a'los'aprobados'y'usados'para'rotular'

18

y'mercadear'ron'de'Puerto'Rico'bajo'las'disposiciones'de' este'

19

Subttulo'o'de'los'reglamentos'federales'aplicables.'

'
'
'
'
'

20

(5)'

El'derecho'concedido'por'este'Subttulo'a'cualquier'empresa'

'

21

dedicada'a'destilar' o'rectificar' ron'de'Puerto'Rico'cesar'tan'pronto'

22

como'la'entidad'principal'a'la'cual'se'le'conceda'el'derecho,' dejare'

'

1588

'
'

de'cumplir'con'las'disposiciones'de'este'Subttulo'relacionadas'a' la'

rotulacin'y'embarque'de'ron'en'envases'mayores'de'un'(1)'galn.'

'
'

(6)'

Las'disposiciones'de'la'Seccin'5033.05(a)'de'este'Subttulo' se'

'

aplicarn'a'las'etiquetas'o'marbetes'que'se'utilicen'en'el' embotellado'

del'ron'que'se'embarque'en'envases'mayores'de'un'(1)'galn.'

'
'

Seccin'5033.03./No'se'Usarn'Envases'con'Nombre,'Nombre'Comercial'o'Marca'

de'Fbrica'de'Otra'Firma'

(a)'

'
'

Ningn'tenedor'de'un'permiso'concedido'de'acuerdo'con'las'disposiciones'

'

de'este'Subttulo'o'de'cualquiera'otra'ley,'usar'o'permitir'que'se'use'en'

10

forma'o'manera'alguna'cualquier'receptculo,'botella'o'envase'que'lleve'el'

11

nombre,'marca'de'fbrica,'nombre'comercial'o'corporativo'perteneciente' a,'

12

o'usado'por'otro'tenedor'de'permiso'con'derecho'a'ello,'sin'el'

13

consentimiento'de'dicho'dueo.'

'
'
'
'
'

14

Seccin'5033.04./Exencin'del'Cumplimiento'de' Requisito'

15

(a)'

'

Los'espritus'y'bebidas'alcohlicas'que'se'envasen'para'ser'exportados'

'

16

estarn'exentos'del'cumplimiento'con'los'requisitos'que'se'establecen'para'

17

tales' productos' en' este' Subttulo,' con' excepcin' de' lo' dispuesto' en' la'

18

Seccin'5031.13,'con'respecto'a'la'edad'mnima'requerida'para'ron.'En'caso'

19

de'ron'aejado'para'la'exportacin,'el'Secretario'en'consulta'con'el' Director'

20

Ejecutivo'de'la'Compaa'de'Fomento'Industrial,'tendr'la'facultad' de'

21

permitir'a'los'destiladores,'rectificadores,'fabricantes'o'embotelladores' el'

22

no'identificar'el'producto'en'sus'etiquetas'como'Ron'de'Puerto'Rico'o'

'
'
'
'
'
'

1589

'
'

(Puerto)Rican)Rum).'

1
'

Seccin'5033.05./Rotulacin'

(a)'

'

Marbetes./Toda'

persona' que' destile,' rectifique,' fabrique,' envase,'

'

introduzca'o'importe'espritus'o'bebidas'alcohlicas'en'Puerto'Rico,'tendr'

la'obligacin'de'fijar'en'cada'envase'un'marbete'o'etiqueta'previamente'

aprobado'por'el'Secretario.'La'informacin'contenida'en'dichos'marbetes'

o'etiquetas'podr'ser'pintada,'grabada,'impresa'en'letras' fcilmente'

legibles,' grabada' o' litografiada' sobre' las' botellas' o' envases.' En' dicho'

marbete'o'etiqueta,'excepto'en'los'casos'que'aplique'la'dispensa'dispuesta'

'
'
'
'
'
'

10

en'la'Seccin'5031.14'de'este'Subttulo,'deber'consignarse'la'siguiente'

11

informacin:'

12

(1)'

contenido'exacto'del'envase;'

13

(2)'

gradacin'alcohlica,'por'volumen,'de'la'bebida'o'licor,' expresada'

'
'
'
'

en'porcentaje'alcohlico'o'grados' prueba;'

14
'

15

(3)'

el'nombre'comercial'o'marca'de'fbrica'por'el'cual'se'conoce'en'el'

'

mercado;'

16
'

17

(4)'

cuando'el'contenido'del'envase'sea'ron'destilado,'rectificado' o'

'

18

fabricado' en' Puerto' Rico,' la' etiqueta' o' marbete' deber' ostentar,'

19

prominentemente,'la'frase'en'ingls'(Puerto)Rican)Rum)'o'(Rum)of!

20

Puerto)Rico)'o' en'espaol' 'Ron'de'Puerto' Rico,'en'letras'de'un'

21

tamao'proporcional'al'del'envase,'segn'establezca'el'Secretario'

22

mediante'reglamento.'Cualquier'rectificador,'destilador'o'envasador'

'
)

'

'

1590

'
'

de'ron'o'bebida'alcohlica'que'permita'el'uso'de'esta'frase'en'forma'

engaosa' estar' sujeto' a' las' sanciones' dispuestas' en' el' Subttulo' F'

del'Cdigo;'

'
'
'

(5)'

el'nombre'de'la'corporacin,'sociedad,'o'del'dueo'de'la'destilera'

'

en'la'cual'se'hubiere'destilado'el'ron,'o'en'la'alternativa,'el' nombre'

comercial'bajo'el'cual'se'opere,'el'cual'debe'constar'en'el'permiso'de'

destilacin;'

'
'
'

(6)'

el'lugar'en'que'ubique'la'destilera'o'fbrica'en'que'se'haya' destilado'

'

o'fabricado'el'ron,'o'en'la'cual'ubique'una'oficina'mantenida'por'el'

9
'

destilador'o'rectificador;'

10
'

11

(7)'

la'edad'de'los'rones'podr'figurarse'en'las'etiquetas'nicamente'

'

12

cuando'stos'sean'destilados,'envejecidos,'rectificados'y'envasados'

13

bajo'el'estricto'control'del'gobierno.'Ningn'funcionario'del'

14

gobierno'podr'certificar'la'edad'de'los'rones'puertorriqueos' a'

15

menos' que' el' agente' de' rentas' internas' que' hizo' el' aforo' certifique'

16

en'el'informe'de'aforo,'los'datos'del'tiempo'que'hayan'permanecido'

17

en'almacenes'de'adeudo'en'Puerto'Rico;'

'
'
'
'
'
'

18

(8)'

en'el'caso'de'que'los'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'no'

'

19

sean'destilados'o'fabricados,'sino'envasados'por'determinada'

20

persona,'deber'aparecer'en'la'etiqueta'o'marbete'el'nombre' del'

21

envasador'despus'de'la'frase'Envasado'por;'

'
'
'

22

(9)'

en'la'etiqueta'o'marbete'debern'aparecer'las'palabras' destilado,'

1591

'
'

rectificado,'mezclado,'preparado'o'envasado,'segn'sea'el' caso'

conforme'se'dispone'a'continuacin.'

(A)'

'
'

La'palabra'destilado'(Distilled)'se'usar'en'el'marbete'para'

'

identificar'aquellos'espritus'destilados'embotellados'por'el'

destilador'o'por'otra'persona'para'el'destilador.'

'
'

(B)'

Si'el'destilador'es'a'la'vez'rectificador,'en'el'marbete'de'su'

'

producto'deber'aparecer'el'trmino'Producido' por'

(Produced)by).'

'
'

(C)'

Cuando' el' contribuyente' sea' slo' rectificador' deber' usar' en'

'

su'marbete'el'trmino'Preparado'por'(Prepared)by).'

10
'

(D)'

11

Si'el'contribuyente'es'un'envasador,'deber'aparecer'en' el'

'

marbete'el'trmino'Envasado'por'(Bottled)by);'

12
'

13

(10)'

la'frase'Libre'de'Impuesto'o'Tax)Free,'siempre'que'la' bebida'

'

14

alcohlica'sea'vendida'libre'de'impuesto'en'Puerto'Rico.'Toda'

15

persona'que'destile,'rectifique,'fabrique,'envase,'introduzca'o'

16

importe'espritus'o'bebidas'alcohlicas'en'Puerto'Rico,'tendr' la'

17

obligacin'de'someter'una' solicitud'para'la' aprobacin'del'nuevo'

18

envase,'tapa,'etiqueta'o'etiqueta'adicional,'incluyendo'la'frase'Libre'

19

de'Impuesto'o'Tax)Free'dentro'de'los'ciento'ochenta'(180)'das'

20

siguientes' a' la' aprobacin' de' este' Cdigo,' o' fecha' posterior' que'

21

autorice' el' Secretario' a' peticin' de' dicho' destilador,' rectificador,'

22

fabricante,'envasador'o'importador;'y'

'
'
'
'
'
'

'
'

1592

'
'

(11)'

la'informacin'anterior'puede'aparecer'en'el'marbete'en'el' idioma'

'

ingls'o'espaol.'

2
'

(b)'

Aprobacin'del'uso'de'Marbetes'o'Etiquetas'

'

(1)'

Ninguna''''persona''''envasar,''''importar''''' o' introducir'bebidas'

'

alcohlicas'en'Puerto'Rico'sin'antes'haber'obtenido'un'Certificado'

de'Aprobacin'de'Marbetes.'Para'poder'obtener'dicho'certificado,'

la'persona'interesada'deber'someter'una'solicitud'en'triplicado' con'

aquella'informacin'que'el'Secretario'determine'y'someter'por' lo'

menos'tres'(3)'copias'de'cada'marbete'o'etiqueta'que'interese'que'se'

10

le'apruebe.'Dicha'etiqueta'o'marbete'no'podr'usarse'hasta'que'haya'

11

sido'aprobada.'El'original'de'la'solicitud'de'aprobacin'de'marbete'

12

se'le'devolver'al'solicitante.'Al'original,'al'igual'que'a'las'copias,'se'

13

le'fijar'de'un'modo'seguro,'una'de'cada'una'de'las'etiquetas'que'

14

aparezcan' en' la' botella.' El' certificado' estar' sujeto' a' inspeccin' por'

15

cualquier'funcionario'del'Negociado.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

16

(2)'

Los'introductores'e'importadores'de'bebidas'alcohlicas,' excepto'

'

17

cervezas,'debern'identificar'las'bebidas'alcohlicas'importadas'por'

18

ellos' en' la' etiqueta,' en' cuyo' sitio' deber' aparecer' el' nombre' y' la'

19

direccin'del'importador.'

'
'
'

20

(3)'

Los'destiladores,'rectificadores,'o'envasadores'de'ron'en'Puerto'Rico'

'

21

que'embarquen'ron'de'Puerto'Rico'no'usarn'ni'permitirn'que' se'

22

use'en'los'envases'de'ron'de'Puerto'Rico'embarcados'ningn'

'

1593

'
'

marbete'que'no'haya'sido'aprobado'por'el'Secretario.'

1
'

(4)'

Los'embarques'de'ron'de'Puerto'Rico'en'envases' menores'de'un'(1)'

'

galn'debern'llevar'adheridos'con'pega'de'buena'calidad,' los'

marbetes'o'etiquetas'aprobadas'por'el' Secretario.'

'
'

(c)'

Identificacin'para'Productos'de'Malta'y' Cerveza./'

'

(1)'

Toda'bebida'de'malta'fermentada'o'no'fermentada'y'cerveza' que'

'

haya'sido'importada,'introducida'o'fabricada'en'Puerto'Rico'y' que'

est'en'poder'de'cualquier'persona'para'ser'vendida'o'consumida'en'

Puerto'Rico,'deber'estar'rotulada'con'una'inscripcin'sobre' el'

'
'
'

10

envase'o'tapa'o'impresa'en'la'etiqueta.'Dicha'inscripcin'deber' ser'

11

litografiada'en'el'cuerpo'del'envase,'en'letras'no'menores'de'ocho'(8)'

12

puntos,'y'deber'contener'el'nombre'PUERTO'RICO'y'la'marca'de'

13

fbrica,'o'el'nombre'o'distintivo'del'fabricante'de'tales'bebidas.' En'

14

el'caso'de'bebidas'de'malta'fermentada'o'no'fermentada'y'cervezas'

15

vendidas'libre'de'impuesto,'el'envase,'tapa,'etiqueta'o' etiqueta'

16

adicional'deber'contener,'adems,'la'frase'Libre'de'Impuesto'o'

17

Tax)Free,'o'cualquier'otro'distintivo'autorizado'por'el' Secretario.'

18

Toda'persona'que'fabrique,'envase,'introduzca'o'importe'bebidas'de'

19

malta'fermentada'o'no'fermentada'y'cervezas'en'Puerto'Rico'para'

20

ser'vendida'libre'de'impuesto'en'Puerto'Rico,'tendr'la'obligacin'

21

de'someter'una'solicitud'para'la'aprobacin'del'nuevo'envase,'tapa,'

22

etiqueta'o'etiqueta'adicional,'incluyendo'la'frase'Libre'de'

'
'
'
'
'
'
'
'

'
'
'
'

1594

'
'

Impuesto'o'Tax)Free,'o'cualquier'otro'distintivo'autorizado'por'el'

Secretario'dentro'de'los'ciento'ochenta'(180)'das'siguientes'a' la'

aprobacin'de'este'Cdigo,'o'fecha'posterior'que'autorice'el'

Secretario'a'peticin'de'dicho'fabricante,'envasador'o'importador.'

'

'
'
'

(2)'

Estarn' exentas' de' esta' disposicin' aquellas' bebidas' de' malta' y'

'

cerveza' en' poder' de' y' para' uso' en' vapores' y' aviones' de' servicio'

entre'Puerto'Rico'y'puntos'del'exterior.'

'
'

(3)'

Los'fabricantes,'importadores'o'distribuidores'de'bebidas'de' malta'

'

y'cerveza'debern'someter'al'Secretario'muestras'de'tales'tapas' de'

9
'

10

botellas'o'cuerpos'cilndricos'de'latas,'litografiadas'o'impresas'con'

11

las'inscripciones'requeridas'en'el'prrafo'(1),'a'fin'de'obtener' su'

12

aprobacin'antes'de'poder'usarlas'en'envases'para'la'venta'en' Puerto'

13

Rico.'

'
'
'
'

(4)'

14

En'los'envases'de'cervezas'deber'aparecer,'en'forma'clara'y'visible,'

'

15

en'cualquiera'de'sus'etiquetas,'la'indicacin'Proteja'el'Ambiente,'

16

No' la' Tire' o' una' frase' similar' que' exprese' este' concepto.' Esta'

17

informacin'puede'aparecer'en'el'marbete'en'el'idioma'espaol'o'

18

ingls.'

'
'
'
'

19

Seccin'5033.06./Aprobacin'de'Envases'y'Etiquetas'para'Cerveza'y'Productos'de'

20

Malta'

'
'

21

Toda'persona'que'fabrique,'importe'o'introduzca'cerveza'y'otros'productos'

'

22

de'malta'fermentada'o'no'fermentada,'para'la'venta'y'consumo'en'Puerto'Rico,'

1595

'
'

deber'obtener'la'aprobacin'previa'de'los'envases,'de'las'etiquetas'y'de'las'tapas'

de'las'botellas'y'a'tales'fines'someter,'para'la'aprobacin'del'Secretario,'tres' (3)'

muestras'de'los'envases,'tres'(3)'muestras'de'las'etiquetas'y' tres'(3)'muestras'de'

las''tapas''de''las''botellas''antes''de''poder''usarlas''en''Puerto''''Rico.' El'Secretario'

autorizar'su'uso,'si'a'su'juicio,'los'envases,'las'etiquetas'y'las'tapas'renen'los'

requisitos'exigidos,'segn'se'establezca'mediante'reglamento.'

Seccin'5033.07./Control'de'los' Envases'

'
'
'
'
'
'
'

El' Secretario' establecer' los' requisitos' que' estime' pertinentes' en' relacin'

8
'

con'el'tamao,'marca,'rotulacin,'venta,'posesin'y'uso'de'los'envases.'

'

CAPITULO'4'/'ALMACN'DE' ADEUDO'

10
'

11

Seccin'5040.01./Construccin'de'los'Almacenes'de'Adeudo'

12

(a)'

'

Los' locales' destinados' para' almacenes' de' adeudo' sern' construidos' en' el'

'

sitio,'en'la'forma'y'del'material'que'el'Secretario'disponga.'

13
'

14

Seccin'5040.02./Requisitos'

15

(a)'

'

Toda'persona'que'desee'operar'un'almacn'de'adeudo'deber:'

'

16

(1)'

obtener'un'permiso'del' Secretario;'

17

(2)'

en'caso'de'almacenes'de'adeudo'pblicos,'obtener'permiso' del'

'
'

Secretario'y'una'licencia;'

18
'

19

(3)'

prestar'fianza'a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico;'y'

20

(4)'

obtener'de'un'libro'de'existencias'y'movimiento'de'espritus'y'

'
'

21

bebidas'alcohlicas,'que'le'suministrar'el'Secretario.'

'

22

Seccin'5040.03./Registro'e'Informes'

1596

'
'

(a)'

En' el' libro' de' existencias' y' movimiento,' se' anotarn,' en' la' forma' que'

'

establezca'el'Secretario,'todos'los'productos'almacenados,'y'se' radicarn'

con' el' Secretario' los' informes' que' l' requiera' sobre' las' operaciones' de' los'

almacenes'de'adeudo.'

'
'
'

Seccin'5040.04./Inspeccin'de'Libros'y'Otros'Documentos'

(a)'

'

Los'libros'de'existencias'y'movimiento,'las'declaraciones'de'bebidas'

'

alcohlicas'y'otros'documentos'relacionados'a'la'operacin'de'almacenes'

de' adeudo' estarn' disponibles' para' ser' inspeccionados' por' el' Secretario' o'

su'representante'autorizado'en'cualquier'momento.'

'
'
'

10

Seccin'5040.05./Control'de'los'Almacenes'de'Adeudo'

11

(a)'

'

La'custodia'de'todo'almacn'de'adeudo'pblico'o'privado'se'regir'por' la'

'

reglamentacin'que'al'efecto'promulgue'el'Secretario.'

12
'

13

Seccin'5040.06./Fianza'

14

(a)'

'

Toda' persona' que' vaya' a' emprender' o' se' dedique' a' la' explotacin' de'

'

15

almacenes'de'adeudo'pblico'o'privado'en'los'cuales'se'depositen'

16

productos'sujetos'a'impuestos'por'este'Subttulo'prestar'una'fianza'a' favor'

17

del'Gobierno'de'Puerto'Rico'por'la'cuanta'y'en'la'forma'que'disponga'el'

18

Secretario,'y'sujeta'a'su'aprobacin.'

'
'
'
'

19

Seccin'5040.07./Cambios'en'las'Firmas'y'Compaas'Operadoras'de'Almacenes'

20

de'Adeudo'

21

(a)'

'
'

Todo' operador' de' almacn' de' adeudo' tendr' la' obligacin' de' suministrar'

'

22

al'Secretario'cualquier'certificacin'requerida,'o'notificar'al'Secretario'

1597

'
'

cualquier' cambio' en' el' estado' o' condicin' de' las' personas' interesadas' en'

las'firmas'o'compaas'dedicadas'al'negocio.'

'
'

Seccin'5040.08./Responsabilidad'Contributiva'y'Tiempo'para'Pagar'Impuestos'

(a)'

'

Todo' operador' de' almacn' de' adeudo' tendr' la' obligacin' de' pagar' los'

'

impuestos'bajo'las'disposiciones'de'este'Subttulo'en'el'tiempo'y'en'la'forma'

que'se'determine'bajo'el' Cdigo.'

'
'

Seccin'5040.09./Instalacin'de'Tuberas,'Vlvulas'y'Otros' Artefactos'

(a)'

'

Todo'explotador'de'un'almacn'de'adeudo'podr'instalar' tuberas,'

'

vlvulas,'bombas'u'otros'mecanismos'con'la'autorizacin'previa'y'bajo' la'

9
'

supervisin'del'Secretario.'

10
'

11

Seccin'5040.10./Traspaso'de'Espritus'o'Bebidas'Alcohlicas'desde'Plantas'

12

Industriales'

13

(a)'

'
'

Previa'autorizacin'del'Secretario'o'de'su'representante'autorizado,'podrn'

'

14

despacharse'espritus'o'bebidas'alcohlicas'de'una'planta'industrial'a'

15

cualquier'almacn'de'adeudo'pblico'o'privado,'establecido'de'acuerdo'con'

16

este'Subttulo,'sin'pagar'los'impuestos'que'se'establecen'en'el'mismo.'

'
'
'

17

Seccin'5040.11./Traspaso'de'Espritus'o'Bebidas'Alcohlicas'entre'Almacenes'de'

18

Adeudo'

19

(a)'

'
'

Los' espritus' o' bebidas' alcohlicas' podrn' ser' trasladados' de' un' almacn'

'

20

de'adeudo'legalmente'establecido'a' otro'almacn'de' adeudo'legalmente'

21

establecido'de'acuerdo'con'la'reglamentacin'que'al'efecto'promulgue'el'

22

Secretario.'

'
'

1598

'
'

Seccin'5040.12./Trmino'para'Conservar'Facturas'y'Otros'Documentos'

(a)'

'

Toda'persona'que'se'dedique'a'la'explotacin'de'un'almacn'de'adeudo,'

'

que' tenga' en' su' poder,' o' que' haya' tenido' productos' sujetos' al' pago' de'

impuestos'de'acuerdo'con'este'Subttulo,'deber'conservar'y'suministrar,'a'

solicitud'del'Secretario,'las'facturas'y'declaraciones'de'bebidas'alcohlicas'

originales,'o'copias'electrnicas'de'stas,'as'como'cualquier'otro'

documento'e'informe'que'se'exija'con'respecto'a'dichos' productos,'

relacionados'a'operaciones'efectuadas,'por'el'trmino'que'el'Secretario'

determine.'

'
'
'
'
'
'
'

CAPITULO'5'/'LICENCIAS'

10
'

11

Seccin'5050.01./Requisitos'para'Corporaciones'y'Sociedades'

12

(a)'

'

Toda'corporacin'o'sociedad'que'se'dedique'a'una'industria'o'negocio'para'

'

13

la' cual' se' requiera' una' licencia' por' este' Subttulo,' someter' al' Secretario'

14

aquellos'documentos'y'cumplir'con'aquellos'requisitos,'procedimientos'y'

15

reglas'establecidos'por'el'Secretario'mediante'reglamento'o'cualquier'

16

determinacin'de'carcter'pblico'que'emita'a'estos' efectos.'

'
'
'
'

17

Seccin'5050.02./Plantas'Industriales'

18

(a)'

'

Toda'persona'que'se'dedique'a'destilar'o'a'rectificar'espritus'destilados'o'

'

19

a' fabricar' cerveza,' vinos' o' alcohol' desnaturalizado,' o' a' envasar' bebidas'

20

alcohlicas,' deber' obtener' anualmente' una' licencia' del' Secretario' para'

21

operar'cada'una'de'dichas'industrias'y'pagar'por'cada'licencia' los'

22

derechos'que'se'especifican'en'la'Seccin'5022.01'de'este' Subttulo.'

'
'
'

1599

'
'

Seccin'5050.03./Almacenes'de'Adeudo' Pblicos'

(a)'

'

Toda' persona' que' se' dedique' a' la' explotacin' de' almacenes' de' adeudo'

'

pblicos'deber'obtener'del'Secretario,'anualmente,'una'licencia'por'cada'

almacn' y' pagar' por' cada' licencia' los' derechos' que' dispone' la' Seccin'

5022.01'de'este'Subttulo.'

'
'
'

Seccin'5050.04./Traficantes'al'por'Mayor'en'Espritus'Destilados'y' Bebidas'

Alcohlicas'

(a)'

'
'

Todo'traficante'al'por'mayor'en'espritus'destilados,'en'alcohol'industrial'y'

'

en'bebidas'alcohlicas'deber'obtener'del'Secretario,'anualmente,'una'

10

licencia'por'cada'negocio,'sitio,'almacn'o'establecimiento'comercial'y'

11

pagar'por'cada'licencia'los'derechos'que'se'especifican'en'la' Seccin'

12

5022.01'de'este'Subttulo.'El'Secretario'requerir'al'traficante,' como'

13

condicin'para'la'concesin'de'dicha'licencia,'que'cumpla'con'los'requisitos,'

14

procedimientos'y'reglas'establecidos'mediante'reglamento'o'cualquier'

15

determinacin'de'carcter'pblico'que'emita'a'estos' efectos.'

'
'
'
'
'
'
'

16

Seccin'5050.05./Ventas'al'por'Mayor'desde'Vehculos'de' Motor'

17

(a)'

'

Los'traficantes'al'por'mayor'en'bebidas'alcohlicas,'vinos'y'cervezas'que'

'

18

realicen' operaciones' desde' vehculos' de' motor' debern' obtener,'

19

anualmente,'una'licencia'del'Secretario'por'cada'vehculo'de' motor.'

20

Pagarn'por'cada'licencia'los'derechos'establecidos'en'la'Seccin'5022.01' de'

21

este'Subttulo.'

'
'
'
'

22

Seccin'5050.06./Traficantes'al'Detalle'en'Bebidas' Alcohlicas'

1600

'
'

(a)'

Cualquier' persona' que' interese' que' se' le' expida' una' licencia' de' traficante'

'

al'detalle,'someter'al'Secretario'la'solicitud'correspondiente'y' cumplir'

con' los' requisitos,' procedimientos' y' reglas' establecidos' mediante'

reglamento' o' cualquier' determinacin' de' carcter' pblico' que' se' emita' a'

estos'efectos.'

'
'
'
'

(b)'

Las'licencias'de'traficantes'al'detalle'se'expedirn'anualmente'y'se'

'

obtendrn'para'cada'negocio,'sitio'o'establecimiento'comercial.' Estas'

podrn'ser'condicionadas'en'cualquier'momento'siempre'que'la'situacin'

as'lo'amerite,'para'proteger'la'salud,'el'bienestar,'la'seguridad'y' la'

'
'
'

10

tranquilidad' de' los' habitantes' de' Puerto' Rico.'Para' cada' renovacin' se'

11

deber'someter'la'documentacin'requerida'por'el'Secretario.'Por'cada'

12

licencia'se'pagarn'los'derechos'que'se'especifican'en'la'Seccin'5022.01' de'

13

este'Subttulo.'Dichas'licencias'sern'de'las'siguientes' categoras:'

14

(1)'

'
'
'
'

Categora'A/Estas'licencias'se'expedirn'a'establecimientos' que'

'

15

expendan'bebidas'alcohlicas'a'consumirse'dentro'de'los'mismos.'

16

Bajo'esta'categora'se'podrn'vender'sellados'y'tapados'para' ser'

17

consumidos'fuera'del'establecimiento'o'de'sus'inmediaciones.'

'
'
'

18

(2)'

Categora'B/Estas'licencias'se'expedirn'exclusivamente'para'

'

19

aquellos'establecimientos'donde'se'vendan'bebidas'alcohlicas'en'

20

envases'tapados'y'sellados'para'ser'llevadas'y'consumidas'fuera'del'

21

establecimiento'y'sus'inmediaciones.'

'
'
'

22

(3)'

Categora'C/'Esta'licencia'se'expedir'exclusivamente'para'aquellos'

1601

'
'

establecimientos'ubicados'en'los'terminales'areos'y'martimos'en'

Puerto'Rico'dedicados'a'la'venta'de'bebidas'alcohlicas'exentas' del'

pago'de'impuestos'a'personas'que'viajen'fuera'de'los'lmites'

jurisdiccionales'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'

Seccin'5050.07./Limitacin'en'Explotacin'de'Licencias'Categoras'B'y' C,'

Expedidas'a'Detallistas'

(a)'

'
'

Ninguna'persona'que'posea'una'licencia'como'traficante'al'detalle'en'

'

bebidas'alcohlicas'Categoras'B'o'C'permitir'que'en'su'establecimiento'o'

en'sus'inmediaciones'se'consuman'bebidas'alcohlicas.'

'
'

10

Seccin'5050.08./Licencias'para'Traficantes'al'Detalle'por'Tiempo'Limitado'

11

(a)'

'

El'Secretario'podr'expedir'licencias'de'traficantes'al'detalle'para'

'

12

establecimientos'de'carcter'temporal,'con'vigencia'por'el'trmino'y'el'pago'

13

de'los'derechos'por'cada'licencia'que'se'especifican'en'la'Seccin'5022.01' de'

14

este'Subttulo.'

'
'
'

15

Seccin'5050.09./Vencimiento'de'los' Derechos'

16

(a)'

'

Las'fechas'de'vencimiento'de'los'derechos'anuales'de'las' licencias'

'

17

establecidas'en'este'Subttulo'se'especifican'en'la'Seccin'5022.01'de' este'

18

Subttulo.'

'
'

19

Seccin'5050.10./Licencias'para'Traficantes'al'Detalle'en'Sitio'Fijo'

20

(a)'

'

Las'licencias'de'traficantes'al'detalle'de'las'categoras'A,'B'y'C'se'expedirn'

'

21

solamente'para'establecimientos'en'edificios'o'estructuras' permanentes.'

22

Esta'limitacin'no'aplicar'a'embarcaciones'martimas'con'itinerario'fijo'

'

1602

'
'

mediante'franquicia,'dedicadas'a'la'transportacin'de'pasajeros'por'

puertos,'lagos'y'ros'en'Puerto'Rico.'

'
'

Seccin'5050.11./Licencias'de'Traficantes'al' Detalle'a'Menos'de'Cien'(100)'Metros'

de' Escuelas' o' Iglesias' o' Centros' Religiosos,' o' Instalacin' Pblica' o' Privada' de'

Rehabilitacin'de'Adictos'a'Sustancias'Controladas'o'Alcohol'

(a)'

'
'
'

El'Secretario'no'expedir'licencias' nuevas'a'negocios'que'interesen'traficar'

'

al'detalle'bebidas'alcohlicas'desde'locales'situados'a'una'distancia'menor'

de'cien'(100)'metros'de'una'escuela'pblica'o'privada,'o'de'una'iglesia,' o'

centros'religiosos,'o'instalacin'pblica'o'privada'de'rehabilitacin'de'

'
'
'

10

adictos'''a'''substancias'''controladas''o' alcohol.' La'distancia'de'cien'(100)'

11

metros'se'considerar'radial'o'lineal,'segn'sea'el'caso,'y'comenzar' a'

12

contarse'desde'la'cerca,'valla'o'cualquier'otro'signo'de'demarcacin'de' la'

13

escuela,'o'iglesia'o'centros'religiosos'o'instalacin'pblica'o'privada' de'

14

rehabilitacin'de'adictos'a'sustancias'controladas'o'alcohol.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

Cualquier'persona'que'interese'que'se'le'expida'una'licencia'nueva,'bajo'las'

'

16

disposiciones'de'esta'seccin,'har'constar'en'la'solicitud'requerida'en' la'

17

Seccin'5050.06'de'este'subttulo,'que'al'momento'de'someter'la'solicitud,'

18

el'local'que'propone'para'detallar'bebidas'alcohlicas'est'o'no'localizado'a'

19

una'distancia'menor'de'cien'(100)'metros'de'una'escuela'pblica'o'privada,'

20

o' de' una' iglesia' o' centros' religiosos,' o' instalacin' pblica' o' privada' de'

21

rehabilitacin'de'adictos'a'sustancias'controladas'o'alcohol.'

'
'
'
'
'
'

22

(c)'

Si'el'peticionario'de'una'licencia'nueva'declara'falsamente'que' el'

1603

'
'

establecimiento'comercial'para'detallar'bebidas'alcohlicas'no' est'

localizado'a'una'distancia'menor'que'a'la'antes'establecida'con'relacin' a'

una' escuela' pblica' o' privada,' o' iglesia,' o' centro' religioso' o' instalacin'

pblica'o'privada'de'rehabilitacin'de'adictos'a'sustancias'controladas'o'

alcohol,' el' Secretario' no' expedir' la' licencia,' o' si' y' la' hubiere' expedido,'

proceder'a'revocar'la'misma,'de'acuerdo'con'los'poderes'que'le'confiere'el'

Subttulo'F,'siguiendo'los'trmites'establecidos'en'dicho'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'
'

Seccin'5050.12./Locales'Comunicados'con'Viviendas'sern' Inelegibles'

(a)'

'

El'Secretario'no'expedir'ni'autorizar'el'traslado'de'licencias'para' el'

'

10

expendio'de'bebidas'alcohlicas'al'por'mayor'o'al'detalle'para'

11

establecimientos'o'locales'que'se'usen'como'residencias'o'que'estn'

12

comunicados'directamente'con'una'residencia,'por'medio'de' cualquier'

13

abertura.'

'
'
'
'

14

Seccin'5050.13./Revocacin,'Negativa'de'Expedicin'o'Negativa'de'Renovacin'

15

de'Licencias'para'el'Expendio'de'Bebidas'Alcohlicas'al'Detalle'

16

(a)'

'
'

Se' revocar' o' se' negar' la' expedicin' o' renovacin' de' la' licencia' para' el'

'

17

expendio'de'bebidas'alcohlicas'al'detalle,'si'la'persona'natural'o' jurdica'

18

poseedora' de' dicha' licencia,' opera' o' intenta' operar' un' negocio' para' el'

19

expendio' de' bebidas' alcohlicas' al' detalle' en' conjuncin' o' en' relacin'

20

directa' con' un' establecimiento' cuyo' dueo,' administrador' o' encargado'

21

haya'sido'convicto'de'violar'los'Artculos'108'y'109'del'Cdigo'Penal,'segn'

22

enmendado,'sobre'casas'de'prostitucin'o'sodoma'y'casas'escandalosas.'

'
'
'
'
'

1604

'
'

Seccin'5050.14./Se'pagarn'los'Derechos'de'Licencias'antes'de'Comenzar'

Ocupacin'Gravada'

(a)'

'
'

Ninguna'persona'se'dedicar'a,'o'continuar'ninguno'de'los'negocios,'

'

industrias'u'ocupaciones,'para'los'cuales'se'requiera'licencia'hasta'que'haya'

pagado'los'derechos'en'la'forma'y'tiempo'que'se'dispone'en'la' Seccin'

5022.01'de'este'Subttulo.'

'
'
'

Seccin' 5050.15./Venta' o' Donacin' de' Bebidas' Alcohlicas' Prohibidas' a' Menores'

de'Dieciocho'(18)'Aos'

(a)'

'
'

Ningn' traficante' vender' o' donar' bebidas' alcohlicas' a' un' menor' de'

'

10

dieciocho'(18)'aos'de'edad,'ya'sea'para'su'uso'personal'o'para'el'uso' de'

11

otras'personas.'Tampoco'emplear'a'menores'de'dieciocho'(18)'aos'en'el'

12

expendio'de'bebidas'alcohlicas.'

'
'
'

13

(b)'

Todo'traficante'de'bebidas'alcohlicas'al'por'mayor'o'al'detal'requerir'de'

'

14

cualquier'persona'que'aparente'ser'menor'de'veintisiete'(27)'aos,' una'

15

tarjeta'de'identificacin'con'su'retrato'y'fecha'de'nacimiento,'previo'a'la'

16

venta'de'bebidas'alcohlicas,'empleo'o'utilizacin'de'dicha'persona'en' el'

17

expendio,'venta'o'trfico'de'bebidas'alcohlicas.'

'
'
'
'

18

Seccin'5050.16./Traslado'de'Licencias'y'Existencias'de'Bebidas'Alcohlicas'

19

(a)'

'

Previa'solicitud'escrita'del'tenedor'de'una'licencia'requerida'por' este'

'

20

Subttulo,'el'Secretario'podr'autorizar'el'traslado'de'dicha'licencia'y'las'

21

existencias' de' bebidas' alcohlicas' a' otro' local' o' edificio.' Las' licencias'

22

requeridas'por'este'Subttulo'no'podrn'traspasarse'de'una'persona'a'otra.'

'
'

1605

'
'

(b)'

Cuando'el'tenedor'de'una'licencia'venda'o'traspase'su'existencia'de'bebidas'

'

alcohlicas'a'otra'persona,'esta'ltima'podr'continuar'el'negocio'por' un'

trmino'no'mayor'de'los'sesenta'(60)'das'siguientes'a'la'fecha'de'la'venta'o'

traspaso.'Tanto'el'tenedor'de'la'licencia'como'el'comprador'de'la' misma'

informarn'la'transaccin'al'Secretario'dentro'de'los'treinta'(30)' das'

siguientes' a' la' misma.'La' licencia' de' todo' negocio' vendido,' traspasado,'

arrendado'o'de'cualquier'otro'modo'enajenado,'quedar'automticamente'

cancelada'sesenta'(60)'das'despus'de'la'fecha'de'la' transaccin'

correspondiente.' En'el'caso'del'fallecimiento'del'tenedor'de'una'licencia'de'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

las'requeridas'por'este'Subttulo,'el'cnyuge,'hijo,'heredero,' albacea,'

11

administrador'u'otro'representante'legal'del'tenedor'de'la'licencia' que'

12

falleci'podr'continuar'el'negocio'del'causante'durante'el'perodo'restante'

13

para'el'cual'dicha'persona'fallecida'haba'pagado'los'derechos'de' licencia,'

14

sin'tener'que'efectuar'pago'adicional'para'dicho'perodo.'

'
'
'
'
'

15

Seccin'5050.17./Traslado'de'Licencias'y'Existencias'de'Espritus'Destilados'

16

(a)'

'

El' tenedor' de' una' licencia' de' las' requeridas' por' este' Subttulo,' no' podr'

'

17

trasladar'dicha'licencia'ni'las'existencias'de'espritus'destilados'a'otro'local'

18

o'edificio'sin'la'previa'autorizacin'del'Secretario.'

'
'

19

Seccin'5050.18./Personas'que'No'Podrn'Operar'Establecimientos'Donde' se'

20

Vendan'Bebidas'Alcohlicas'

21

(a)'

'
'

El' Secretario' podr' negarse' a' expedir' licencia' de' traficante' al' por' mayor' o'

'

22

al'detalle'en'bebidas'alcohlicas'a'personas'convictas'segn'se'dispone' en'

1606

'
'

el'Subttulo'F'del'Cdigo,'o'a'aqullas'a'quienes'se'les'haya'revocado' una'

licencia.'El'Secretario'podr'negarse'a'expedir'licencia'para'traficante'al'por'

mayor'o'al'detalle'en'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'a'personas'

naturales'y'a'personas'jurdicas,'si'alguno'de'sus'directores'o'accionistas'

principales:'

(1)'

'
'
'
'
'

ha'sido'convicto'de'delito'grave'en'Puerto'Rico,'en'los'Estados'

'

Unidos'o'en'cualquier'pas'extranjero;'

7
'

(2)'

ha'sido'convicto'de'delito'menos'grave'por'infraccin'a'las'leyes' de'

'

rentas'internas'de'Puerto' Rico;'

9
'

(3)'

10

ha'declarado'falsamente'u'ocultado'informacin'requerida'para' la'

'

obtencin'de'dicha'licencia;'

11
'

12

(4)'

ha'violado'la'Seccin'5050.14'de'este'Captulo;'o'

13

(5)'

por'cualquier'otra'causa'justa'y'razonable.'

'
'

14

Seccin'5050.19./Documentos'e'Informes'no'Estarn'Sujetos'a' Inspeccin'

15

(a)'

'

Los'documentos'de'pago'de'impuestos'y'derechos'de'licencia;'los'informes'

'

16

de'produccin,'importacin'y'distribucin'de'bebidas'alcohlicas;'y'los'

17

documentos'relacionados'a'la'aprobacin,'desaprobacin'y'revocacin'de'

18

permisos'y'licencias'se'archivarn'en'el'Departamento'y'se' considerarn'

19

como'documentos'pblicos,'pero'no'estarn'sujetos'a'inspeccin'ni' se'

20

expedirn'copias'de'los'mismos,'excepto'a'solicitud'de'la'persona'que'rindi'

21

el'informe,'documento'o'declaracin;'o'por'cualquier'persona'con'

22

jurisdiccin'para'ello,'o'por'orden'de'un'tribunal'competente,'o'de'la'

'
'
'
'
'
'

1607

'
'

Cmara'de'Representantes'o'el'Senado'de'Puerto'Rico;'o'de' alguna'

Comisin'de'cualquiera'de'dichos'Cuerpos.'

'
'

Seccin'5050.20./Bajas'de'Licencias'

(a)'

'

Cualquier'tenedor'de'licencia'que'cese'las'actividades'para'la'cual' obtuvo'

'

la'misma,'solicitar'del'Secretario'dar'de'baja'su'licencia'y'entregar'el'

certificado'de'licencia'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'al'cese'de'dicha'

actividad.'

'
'
'

SUBTITULO'F'/'DISPOSICIONES'ADMINISTRATIVAS,'PROCEDIMIENTOS,'

'

INTERESES,'PENALIDADES'Y'ADICIONES'A'LA'CONTRIBUCIN'

10

CAPITULO'1/'TASACIN'Y'COBRO'DE'DEFICIENCIAS'

'
'

11

Seccin'6010.01./Definiciones'

12

(a)'

'

Contribucin./' Para'fines'de'este'Subttulo'y'salvo'que'de'otra'forma'se'

'

13

disponga'en'este'Cdigo,'el'trmino'contribucin'significa' cualquier'

14

contribucin,'derecho'por'concepto'de'licencia'o'impuesto'que'se'disponen'

15

en'los'Subttulos'A,'B,'C,'D,'y'E'de'este'Cdigo.'

'
'
'

16

(b)'

Deficiencia./'Segn' se' utiliza' en' este' Cdigo' con' respecto' a' la' contribucin'

'

17

impuesta'por'cualquier'Subttulo'del'Cdigo,'el'trmino'deficiencia'

18

significa'el'monto'por'el'cual'la'contribucin'impuesta'por'cualquier'

19

Subttulo'de'este'Cdigo'sobrepase'el'exceso'de/'

20

(1)'

'
'
'

la'suma'de'(A)'la'cantidad'declarada'como'contribucin'por'el'

'

21

contribuyente' en' su' planilla' o' en' su' declaracin' de' impuestos' si' se'

22

rindi'una'planilla'o'declaracin'de'impuestos'por'el'contribuyente'

'

1608

'
'

y'se'declar'en'la'misma'por'el'contribuyente'alguna'cantidad'como'

contribucin'o'impuesto,'ms'(B)'las'cantidades' previamente'

tasadas,'o'cobradas'sin'tasacin,'como'deficiencia,'sobre/'

'
'
'

(2)'

el'monto'de'las'reducciones'hechas,'segn'stas'se'definen'en' el'

'

apartado'(c)(2).'

5
'

(c)'

Reglas'para'la'Aplicacin'del'Apartado'(b)./'Para'los'fines'de'esta'seccin/'

'

(1)'

La'contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo'y'la'

'

contribucin'declarada'en'la'planilla'o'declaracin'sern' ambas'

determinadas' sin' considerar' pagos' por' concepto' de' contribucin'

'
'

10

estimada,'y'sin'considerar'los'crditos'bajo'las'Secciones'1053.01,'

11

1053.02,'1053.04,'1053.05,'1053.07,'1053.08'y'1053.09'del'Cdigo.'

'
'

(2)'

12

El'trmino'reduccin'significa'aquella'parte'de'una'reduccin,'

'

13

crdito,'reintegro'u'otro'reembolso,'que'se'hizo'por'razn'de'que'la'

14

contribucin' impuesta' por' cualquier' Subttulo' de' este' Cdigo' era'

15

menor'que'el'exceso'de'la'cantidad'especificada'en'el'apartado'(b)(1)'

16

sobre'el'monto'de'reducciones'previamente'hechas.'

'
'
'
'

17

(d)'

ltima'direccin'conocida./'Para'fines'de'este'Subttulo,'el'trmino'ltima'

'

18

direccin'conocida'significa'la'ltima'direccin'informada'por'el'

19

contribuyente'en'su'Planilla'de'Contribucin'sobre'Ingresos,' Planilla'

20

Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y!

21

Servicios)o'cualquier'otra'planilla'sometida'o'en'el'formulario'diseado' para'

22

tal'propsito.'La'direccin'a'la'que'se'hace'referencia'en'esta'seccin' ser'

'
'
)

'

1609

'
'

aquella'utilizada'por'el'Departamento'de'Hacienda'que'incorpore'los'

sistemas'de'correo'inteligente'de'cdigos'de'barras'y'el'arreglo'de'dicha'

direccin'de'conformidad'con'los'parmetros'establecidos'por'el' Servicio'

Postal'de'los'Estados'Unidos.'

Seccin'6010.02./Procedimiento'en'General'

(a)'

'
'
'
'
'

Notificacin'o'Deficiencia'y'Recursos'del'Contribuyente./'

'

(1)'

Reconsideracin'y'Vista' Administrativa./'

'

(A)'

Si'en'el'caso'de'cualquier'contribuyente'el'Secretario'

'

determinare'que'existe'una'deficiencia'con'respecto'a'la'

9
'

10

contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'del'Cdigo,'el'

11

Secretario'notificar'al'contribuyente'dicha'deficiencia'por'

12

correo'certificado.'

'
'
'

13

(B)'

El'contribuyente'podr,'dentro'de'los'treinta'(30)'das'

'

14

siguientes'a'la'fecha'del'depsito'en'el'correo'de' la'

15

notificacin,'o'dentro'de'la'prrroga'que'a'tal'fin'le'conceda'el'

16

Secretario,'solicitar'de'ste,'por'escrito,'reconsideracin' de'

17

dicha'deficiencia'y'vista'administrativa'sobre'la'misma.'

'
'
'
'

18

(C)'

Si'el'contribuyente'no'solicitare'reconsideracin'en'la'forma' y'

'

19

dentro'del'trmino'aqu'dispuesto,'o'si'habindola'solicitado,'

20

se'confirmare'en'todo'o'en'parte'la'deficiencia'notificada,' el'

21

Secretario'notificar,'por'correo'certificado'en'ambos'casos,'su'

22

determinacin'final'al'contribuyente'con'expresin'del'monto'

'
'
'

1610

'
'

de'la'deficiencia'original,'de'los'intereses,'de'las'penalidades'

y'de'la'fianza,'en'los'casos'que'aplique,'que'deber'prestar' el'

contribuyente'si'deseare'recurrir'ante'el'Tribunal'de'Primera'

Instancia''contra''dicha''determinacin''de'' deficiencia.'

fianza'no'deber'exceder'del'monto'de'la' contribucin'

notificada,'ms'intereses'sobre'la'deficiencia'computados' por'

el'perodo'de'un'ao'adicional'al'diez'(10)'por'ciento'anual.'

'
'
'

Tal'

'
'
'
'

(D)'

Ser'requisito'que'el'Secretario'fundamente'su' determinacin'

'

final'con'determinaciones'de'hecho'y'conclusiones'de'derecho.'

9
'

10

(E)'

Excepto'en'el'caso'de'una'notificacin'de'una'determinacin'

'

11

final'de'deficiencia'del'arbitrio'impuesto'bajo'el'Captulo'7'del'

12

Subttulo'C'de'este'Cdigo,'el'Captulo'7'del'Subttulo'C'del'

13

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'2011,'o'el'Captulo'7'del'

14

Subttulo''B'' del'

15

notificacin'de'la'determinacin'final'del'Secretario'expresar'

16

el' monto' de' la' deficiencia' original,' de' los' intereses,' de' las'

17

penalidades'y'de'la'fianza'que'deber'prestar'el'contribuyente'

18

si'deseare'recurrir'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'

19

dicha''determinacin''de' deficiencia.' Tal'fianza'no'deber'

20

exceder'del'monto'de'la'contribucin'notificada,'ms'intereses'

21

sobre' la' deficiencia' computados' por' el' perodo' de' un' ao'

22

adicional'al'diez'(10)'por'ciento'anual.'

'
'
'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'1994,'la'

'
'
'
'
'
'
'
'

1611

'
'

(F)'

En'el'caso'de'una'notificacin'de'una'determinacin'final' de'

'

deficiencia'del'arbitrio'impuesto'bajo'el'Captulo'7'del'

Subttulo'C'de'este'Cdigo,'el'Captulo'7'del'Subttulo'C'del'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'2011,'o'el'Captulo'7'del'

Subttulo''B'' del'

notificacin'de'la'determinacin'final'del'Secretario'expresar'

el'monto'de'la'deficiencia'y'las'adiciones'a'la'contribucin'que'

deber'pagar'el'contribuyente'si'deseare'recurrir'ante' el'

Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'dicha'determinacin'de'

'
'
'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'1994,'la'

'
'
'
'
'

deficiencia.'

10
'

11

(2)'

Demanda'ante'Tribunal'de'Primera'Instancia./'

'

12

(A)'

Cuando'un'contribuyente'no'estuviere'conforme'con' una'

'

13

determinacin'final'de'deficiencia'notificada'por'el'Secretario'

14

en'la'forma'dispuesta'en'el'prrafo'(1),'el'contribuyente'podr'

15

recurrir'contra'dicha'determinacin'ante'el'Tribunal' de'

16

Primera'Instancia'como'sigue:'

17

(i)'

'
'
'
'

En'el'caso'de'una'notificacin'de'una' determinacin'

'

18

final'de'deficiencia'que'no'sea'una'deficiencia' del'

19

arbitrio'impuesto'el'Captulo'7'del'Subttulo'C'de' este'

20

Cdigo,'el'Captulo'7'del'Subttulo'C'del'Cdigo' de'

21

Rentas'Internas'de'2011,'o'el'Captulo'7'del'Subttulo'B'

22

del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'1994:'

'
'
'
'

1612

'
'

(I)'

el'contribuyente'podr'presentar'una'demanda'

'

en'la'forma'establecida'por'ley'dentro' del'

trmino'de'treinta'(30)'das'a'partir'de'la'fecha'

del'depsito'en'el'correo'de'la'notificacin'de'la'

'
'
'

'

5
6

'

prestar'

previa'

a' favor'

'

Secretario,' ante' ste,' y' sujeta' a' su'

aprobacin:'por''el'monto''expresado'en' la'

mencionada'

de'

la'

'

10
11

notificacin'

'

'

'
12
13
14
15
16
'

17
18

dispuesta'en'el'prrafo''(1).'

19

En''''el''''caso''''de''''un''''contribuyente''que'

20

falleciere'en'o'despus'de'la'fecha'del'

21

depsito'en'el'correo'de'la'notificacin'de'

22

la'determinacin'final,'pero'antes' de'

'
'

1613

'
'

expirar'el'mencionado'trmino'de' treinta'

(30)'das,'el'trmino'que'tendrn' sus'

herederos'o'representantes'legales'para'

prestar'la'fianza'aqu'exigida'y' para'

recurrir'ante'el'Tribunal'de'Primera'

Instancia'ser'de'sesenta'(60)'das'a'partir'

de'la'fecha'del'depsito'en'el'correo'de'la'

notificacin'de'la'determinacin'final' de'

deficiencia.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(III)'

Salvo'lo'de'otro'modo'dispuesto'en'este'

'

11

apartado,'tanto'la'prestacin'de'la'fianza'

12

por'el'monto'expresado'por'el'Secretario'

13

en'la'notificacin'de'la' determinacin'

14

final,'como'la'presentacin'de'la'demanda'

15

en'el'Tribunal'de'Primera'Instancia,'

16

ambas'

17

anteriormente'dispuesto,'sern' requisitos'

18

de'

19

cumplimiento'de'los'cuales'el'Tribunal'de'

20

Primera'Instancia'no'podr'conocer'del'

21

asunto.'

'
'
'
'
'

cosas'

dentro'

del'

trmino'

'
'

ndole'

jurisdiccional'

sin'

el'

'
'
'

1614

'
'

(ii)'

En' el' caso' de' una' notificacin' de' una' determinacin'

'

final'de'deficiencia'del'arbitrio'impuesto'bajo' el'

Captulo'7'del'Subttulo'C'de'este'Cdigo,'el'Captulo' 7'

del'Subttulo'C'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'2011,'

o' el' Captulo' 7'del' Subttulo' B' del' Cdigo' de' Rentas'

Internas'de'1994:'

(I)'

'
'
'
'
'

el'contribuyente'podr'presentar'una'demanda'

'

en'la'forma'establecida'por'ley'dentro' del'

trmino'de'treinta'(30)'das'a'partir'de'la' fecha'

'
'

10

del'depsito'en'el'correo'de'la'notificacin'de'la'

11

determinacin'siempre'y'cuando'pague'la'

12

totalidad'de'la'deficiencia'ms'los' intereses,'

13

recargos'y'cualesquiera'otras'adiciones'a' la'

14

contribucin'

15

determinada'dentro'del'trmino'para'presentar'

16

la'demanda,'excepto'como'se'dispone' ms'

17

adelante'en'este'inciso.'

'
'
'
'

sobre'

la'

deficiencia'

as'

'
'
'
'

18

(II)'

Salvo'lo'de'otro'modo'dispuesto'en'este' inciso,'

'

19

tanto' el' pago' de' la' totalidad' de' la' deficiencia,'

20

intereses,' recargos' y' otras' adiciones' a' la'

21

contribucin'por'el'monto'expresado'por'el'

22

Secretario'en'la'notificacin'de'la'determinacin'

'
'
'

1615

'
'

final,'como'la'presentacin'de'la'demanda'en' el'

Tribunal'de'Primera'Instancia,'ambas'cosas'

dentro'del'trmino'anteriormente' dispuesto,'

sern'requisitos'de'ndole'jurisdiccional'sin' el'

cumplimiento'de'los'cuales'el'Tribunal' de'

Primera'Instancia'no'podr'conocer'del'asunto.'

'
'
'
'
'
'

(III)'

En'el'caso'de'un'contribuyente'que'no'pudiere'

'

cumplir' con' el' requisito' del' pago' de' la'

deficiencia'y'las'adiciones'a'la'contribucin,'o'

10

slo'pudiere'pagar'parte'de'la'deficiencia'y' las'

11

adiciones'a'la'contribucin,'el'Tribunal' de'

12

Primera'Instancia'podr'ordenar,'siempre'que'la'

13

demanda'envuelva'una'cuestin'sustancial'y'con'

14

sujecin'a'lo'que'ms'adelante'se'dispone,'que'la'

15

demanda'siga'su'curso'hasta'la'disposicin'final'

16

de'la'misma'en'los'mritos'sin'el'pago'total'de'

17

dicha'deficiencia'y'adiciones.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

(IV)' En' los' casos' descritos' en' la' subclusula' (III),' el'

'

19

contribuyente'radicar'con'su'demanda' una'

20

peticin'jurada,'exponiendo'las'razones'por'las'

21

cuales'no'puede'pagar'la'deficiencia'y'las'

22

adiciones'a'la'contribucin,'en'todo'o'en'parte,'y'

'
'
'

1616

'
'

los'fundamentos'en'que'se'basa'para' sostener'

que' la' demanda' envuelve' una' cuestin'

sustancial.'

'
'
'

(V)'

De'acoger'los'argumentos'expuestos,'el'Tribunal'

'

emitir'una'Orden'para'que'el'Secretario'se'

exprese'sobre'la'peticin'del'contribuyente.'

(VI)' Dentro'de'los'treinta'(30)'das'a'partir'de'la' fecha'

en'que'fuere'notificado'de'la'Orden'o' en'

cualquier'otro'trmino'que'el'Tribunal'disponga,'

'
'
'
'
'

10

el'Secretario'deber'someter'las'objeciones'que'

11

tuviere'contra'dicha'peticin'del'contribuyente,'

12

despus'de'lo'cual'el'Tribunal'celebrar'una'

13

audiencia'y'oir'a'las'partes'sin'entrar'en'los'

14

mritos'de'la'deficiencia'notificada'y' dictar'

15

resolucin'sobre'la'peticin'del'contribuyente.'

16

(VII)'Si'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'determinare'

'
'
'
'
'
'
'

17

que' el' contribuyente' no' puede' pagar' la'

18

deficiencia'y'las'adiciones'a'la'misma,'o'que'slo'

19

puede'pagar'parte'de'las'mismas,'y'que' la'

20

demanda'envuelve'una'cuestin' sustancial,'

21

ordenar,'en'lugar'del'pago'total,'segn'sea'el'

22

caso,'

'
'
'
'
'

1617

'
'

1.'

que'el'contribuyente'preste'una'fianza,'a'

'

satisfaccin'del'Secretario,'en'cantidad'

suficiente'

para'

deficiencia'

y'

contribucin'por'un'perodo'razonable;'o'

'

responder'

por'

la'

a'

la'

'

las'

adiciones'

'
'

2.'

que'el'contribuyente'pague'parte'de'la'

'

deficiencia'

y'

las'

adiciones'

a'

contribucin'y'la'parte'no'pagada' se'

afiance.'

la'

'
'
'

10

(VIII)'En'el'caso'de'un'contribuyente'que'demostrare'

11

que'no'puede'pagar'la'contribucin,'ni' prestar'

12

fianza,'si'la'demanda'envuelve'una'cuestin'

13

sustancial,'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'

14

podr'disponer'que'la'demanda'siga'su'curso'

15

hasta'la'disposicin'final'de'la'misma'en'los'

16

mritos'sin'requisito'alguno'de'pago'o'de'

17

prestacin'de'fianza.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(3)'

El'contribuyente'podr'presentar'la'demanda'a'que'se'refiere'el'

'

19

prrafo'(2)'en'la'sala'del'Tribunal'de'Primera'Instancia'a'la' cual'

20

corresponda' el' municipio' de' su' residencia,' y' no' obstante'

21

cualesquiera'otras'disposiciones'de'ley'sobre'traslado'de'causas'o'

22

lugar'del'juicio,'tendr'derecho,'por'razn'de'la'conveniencia'de'los'

'
'
'

1618

'
'

testigos,'a'que'su'caso'se'litigue'en'dicha'sala'del'Tribunal'de'Primera'

Instancia.'No'obstante'lo'dispuesto'por'la'Ley'Nm.'328'de'13' de'

mayo'de'1949,'el'emplazamiento'se'diligenciar'de'conformidad'a'la'

Regla'4.4'de'las'Reglas'de'Procedimiento'Civil'de'2009.'

'
'
'
'

(4)'

Solicitud'de'Reduccin,'Exoneracin'o'Aprobacin'de'Fianza./'

'

(A)'

En'el'caso'de'una'notificacin'de'una'determinacin'final' de'

'

deficiencia'que'no'sea'una'deficiencia'del'arbitrio'impuesto'

bajo'el'Captulo'7'del'Subttulo'C'de'este'Cdigo,'el' Captulo'

7'del'Subttulo'C'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'2011,'o' el'

10

Captulo'7'del'Subttulo'B'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

11

1994,' si' el' contribuyente' no' pudiere' prestar' la' fianza' por' el'

12

monto'requerido'por'el'Secretario,'o'no'pudiere'prestar'fianza,'

13

o'si'habindola'prestado'por'el'monto'requerido'el' Secretario'

14

la'hubiere'rechazado'antes'de'la'presentacin'de'la'demanda,'

15

el'contribuyente'podr,'no'obstante,'presentar'su'demanda'en'

16

el' Tribunal' de' Primera' Instancia' dentro' del' trmino'

17

anteriormente' dispuesto,' pero' en' tales' casos' deber'

18

acompaar'dicha'demanda'con'una'solicitud'que' ser'

19

notificada' al' Secretario' junto' con' la' demanda,' para' que' el'

20

Tribunal'reduzca'el'monto'de'la'fianza,'o'le'exonere'de'

21

prestarla,'o'apruebe'la'fianza'prestada,'segn'sea'el'caso,'

22

exponiendo'las'razones'que'tuviere'para'ello.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1619

'
'

(B)'

En'los'casos'en'que'el'contribuyente'presenta'una' solicitud'

'

sobre'reduccin,'exoneracin'o'aprobacin'de'fianza,'el'

Tribunal' emitir' una' Orden' para' que' el' Secretario' se' exprese'

sobre'lo'solicitado.'

'
'
'

(C)'

Dentro'de'los'treinta'(30)'das'a'partir'de'la'fecha'en'que'fuere'

'

notificado' de' la' Orden' o' en' cualquier' otro' trmino' que' el'

Tribunal'disponga,'el'Secretario'deber'someter'las'objeciones'

que'tuviere'contra'dicha'solicitud'del'contribuyente,'despus'

de' lo' cual' el' Tribunal' celebrar' una' audiencia' y' oir' a' las'

10

partes'sin'entrar'en'los'mritos'de'la'deficiencia'notificada'y'

11

dictar'resolucin,'bien'sosteniendo'el'monto'de'la'fianza'

12

requerida'por'el'Secretario,'bien'reduciendo'el'mismo,' bien'

13

exonerando'al'contribuyente'de'la'prestacin'de'fianza,'o'bien'

14

aprobando'la'fianza'que'rechaz'el'Secretario'u'ordenando'al'

15

contribuyente'que'preste'otra.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

16

(5)'

Desaprobacin'de'Fianza./'

'

17

(A)'

Si'el'contribuyente'hubiere'prestado'fianza'por'el'monto'

'

18

requerido'y'antes'de'presentar'su'demanda'dicha'fianza'no'

19

hubiere'sido'desaprobada,'el'Secretario'tendr'un'trmino'de'

20

treinta'(30)'das'a'partir'de'la'fecha'en'que'fuere'notificado'de'

21

la'demanda'para'presentar'ante'el'Tribunal,'con'notificacin'

22

al'contribuyente,'las'objeciones'que'tuviere'contra'la'fianza'as'

'
'
'
'

1620

'
'

prestada,'y'si'dichas'objeciones'no'fueren'hechas'dentro' del'

trmino'de'treinta'(30)'das'antes'mencionado'o'de'cualquier'

prrroga'que'a'tal'fin'le'conceda'el'Tribunal,'se'entender' que'

la'fianza'ha'sido'aprobada'por'el'Secretario.'

'
'
'
'

(B)'

Si' el' Secretario' objetare' dicha' fianza,' el' Tribunal,' emitir' una'

'

Orden'para'que'el'contribuyente'se'exprese'sobre'la'objecin'

presentada'y,'a'peticin'del'Secretario,'el' contribuyente'

vendr'obligado'a'divulgar'informacin'sobre'su' condicin'

econmica.'

'
'
'
'

(C)'

10

Dentro' de' treinta' (30)' das' a' partir' de' la' fecha' en' que' fuere'

'

11

notificado' de' la' Orden,' o' en' cualquier' otro' trmino' que' el'

12

Tribunal'disponga,'el'contribuyente'deber'someter' su'

13

contestacin'a'dichas'objeciones'despus'de'lo'cual'el'Tribunal'

14

celebrar'una'audiencia'y'oir'a'las'partes'sobre'las' objeciones'

15

a'la'fianza'sin'entrar'en'los'mritos'de'la'deficiencia'y'dictar'

16

resolucin'bien'sosteniendo'la'fianza'prestada'por' el'

17

contribuyente'o'bien'exigindole'que'preste'otra'en'la'forma'y'

18

con'las'garantas'que'el'Tribunal'determine.'

'
'
'
'
'
'
'
'

19

(6)'

En'todos'los'casos'en'que'el'Tribunal'determine'que'el' contribuyente'

'

20

debe'prestar'una'fianza,'la'misma'ser'sometida'al'Secretario,'para'

21

su'aprobacin,'dentro'de'un'trmino'razonable'fijado'por'el'Tribunal,'

22

de'acuerdo'con'las'circunstancias'de'cada'caso,'que'en' ningn'

'
'

1621

'
'

momento'deber'exceder'de'sesenta'(60)'das'a'partir'de'la'fecha'en'

que'la'resolucin'del'Tribunal'fijando'dicha'fianza'sea'firme' y'

ejecutoria.'Si'el'Secretario'no'objetare'la'fianza'as'sometida'dentro'

de'treinta'(30)'das'o'dentro'de'cualquier'prrroga'que'a'tal'fin'le'

conceda'el'Tribunal,'se'entender'que'la'misma'ha'sido'aprobada' por'

l.'

'
'
'
'
'
'

(7)'

Causales'para'Archivo'de'Demanda./'

'

(A)'

Ser'causa'suficiente'para'que'la'demanda'sea'archivada'que'

'

el'contribuyente:'

'

10

(i)'

no'acompae'la'demanda'con'la'solicitud'requerida'por'

'

11

el' prrafo' (4)' de' este' apartado' para' que' se' reduzca' el'

12

monto'de'la'fianza,'o'para'que'se'le'exonere' de'

13

prestarla,'o'para'que'se'apruebe'la'fianza'prestada;'o'

'
'
'

14

(ii)'

no'conteste'las'objeciones'del'Secretario'a'cualquier'

'

15

fianza'hechas'despus'de'estar'el'caso'ante'el'Tribunal,'

16

o' no' comparezca' a' la' vista' en' relacin' con' cualquier'

17

fianza;'o'

'
'
'

18

(iii)'

deje'de'prestar'cualquier'fianza'requerida'por' el'

'

19

Tribunal'dentro'del'trmino'que'se'le'haya'concedido;'

20

o'

'
'

21

(iv)'

no'radique'su'demanda'en'el'Tribunal'de' Primera'

'

22

Instancia'dentro'del'trmino'establecido'para'ello;' o'

1622

'
'

(v)'

de'otro'modo'no'preste'fianza'dentro'de'dicho'trmino'

'

para'recurrir'ante'el'Tribunal;' o'

2
'

(vi)'

deje'de'cumplir'con'cualquiera'de'los'requisitos'

'

impuestos'por'este'apartado'para'que'el'Tribunal' de'

Primera'Instancia'pueda'conocer'el'asunto.'

'
'

(B)'

En'los'casos'en' que'la' sentencia'de'archivo'sea'dictada'por' el'

'

fundamento'que'el'contribuyente'ha'dejado'de'prestar'

cualquier'fianza'requerida'por'el'Tribunal'en'virtud' de'

resolucin'para'cuya'revisin'se'concede'aqu'el'recurso'de'

'
'
'

10

certiorari,'ante'el'Tribunal'de'Apelaciones,'dicha'sentencia'de'

11

archivo'ser'final'y'firme.'

'
'

12

(8)'

Las'decisiones'del'Tribunal'de'Primera'Instancia'sobre'los'mritos' en'

'

13

cualquier'incidente'de'fianza,'as'como'sus'decisiones'conociendo'o'

14

negndose'a'conocer'de'un'asunto'por'alegado'incumplimiento' por'

15

parte'del'contribuyente'de'los'requisitos'establecidos'en'este'

16

apartado'para'que'el'Tribunal'pueda'conocer'del'asunto,'sern'

17

inapelables,'pero'cualquier'parte'afectada'podr,'dentro'de'diez'(10)'

18

das'a'partir'de'la'fecha'en'que'fuere'notificada'de'dicha'decisin,'

19

solicitar' una' revisin' de' la' misma' por' el' Tribunal' de' Apelaciones'

20

mediante'recurso'de' certiorari.'

'
'
'
'
'
'
'
'

21

(9)'

Las' sentencias' finales' del' Tribunal' de' Primera' Instancia' dictadas' en'

'

22

los'mritos'de'la'deficiencia'podrn'ser'apeladas'en'la'forma'y'dentro'

1623

'
'

del'trmino'establecido'por'ley'mediante'la'presentacin'del'

correspondiente' recurso' de' apelacin' ante' el' Tribunal' de'

Apelaciones,'con'sujecin'al'requisito'de'mantener'la'fianza'prestada,'

segn'sea'aplicable.'En'los'casos'en'que'la'sentencia'del'Tribunal'de'

Primera'Instancia'determine'que'existe'una'deficiencia,'se' ordenar'

la'presentacin'de'un'cmputo'de'la'deficiencia'y'dicha'sentencia'no'

se'considerar'final,'y'el'trmino'apelativo'no'comenzar'a'contar'

para'las'partes'sino'a'partir'de'la'fecha'del'archivo'en'autos'de'la'

notificacin' al' contribuyente' y' al' Secretario' de' la' resolucin' del'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

Tribunal'de'Primera'Instancia'aprobando'el'cmputo'de'la'

11

deficiencia'determinada'por'dicho'Tribunal.'

'
'

12

(10)'

No' se' har' la' tasacin' de' una' deficiencia' con' respecto' a' la'

'

13

contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,'ni' se'

14

comenzar'o'tramitar'procedimiento'de'apremio'o' procedimiento'

15

en'corte'para'su'cobro,'antes'de'que'la'notificacin'de'la'

16

determinacin'final'a' que'se' refiere' el'prrafo' (1)'haya' sido' enviada'

17

por' correo' certificado' al' contribuyente,' ni' hasta' la' expiracin' del'

18

trmino' concedido' por' este' Subttulo' al' contribuyente' para' recurrir'

19

ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'dicha' determinacin'

20

final,'ni,'si'se'hubiere'recurrido'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia,'

21

hasta''que''la''sentencia''del''Tribunal''sea' firme.' No'obstante'las'

22

disposiciones'de'la'Seccin'6080.10(a)'de'este'Subttulo,' dicha'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1624

'
'

tasacin'o'el'comienzo'de'dicho'procedimiento'de'apremio'o'

procedimiento' en' corte' durante' el' perodo' en' que' aqu' se' prohben,'

podrn'ser'impedidos'o'anulados'mediante'procedimiento'judicial.'

'
'
'

(b)'

Cobro'de'la'Deficiencia'Despus'de'Recurso'ante'el'Tribunal'de'Primera'

'

Instancia'

(1)'

'

Regla'general./'Si'el'contribuyente'recurriere'ante'el'Tribunal' de'

'

Primera' Instancia' contra' una' determinacin' final' de' deficiencia' y'

dicho'Tribunal'dictare'sentencia'declarndose'sin'facultad' para'

conocer' del' asunto' o' determinando' que' existe' una' deficiencia,' la'

'
'
'

10

deficiencia'final'determinada'por'el'Secretario,'o'la'deficiencia'

11

determinada'por'el'Tribunal,'segn'fuere'el'caso,'ser'tasada'una'vez'

12

que'la'sentencia'sea'firme'y'deber'pagarse'mediante'notificacin'y'

13

requerimiento''del'' Secretario.'

14

determinada'como'deficiencia'por'el'Secretario,'pero' rechazada'

15

como'tal'por'decisin'firme'del'Tribunal'de'Primera'Instancia,'ser'

16

tasada'o'cobrada'mediante'procedimiento'de'apremio'o'mediante'

17

procedimiento'en'corte'con'o'sin' tasacin.'

'
'
'

Ninguna'parte'de'la' cantidad'

'
'
'
'
'

18

(2)'

Apelacin'o'Certiorari'del'Tribunal'Supremo./'

'

19

(A)'

Cuando'un'contribuyente'solicite'una'apelacin'o' certiorari'

'

20

del'Tribunal'Supremo'de'la'sentencia'del'Tribunal'de'

21

Apelaciones'determinando'una'deficiencia,'vendr' obligado'

22

a'pagar'la'totalidad'de'la'deficiencia'as'determinada'que' no'

'
'

1625

'
'

ha'sido'pagada'previamente'total'o'parcialmente'dentro'del'

trmino' para' solicitar' la' apelacin' o' certiorari,' y' el'

incumplimiento'de'dicho'requisito'de'pago,'excepto'como'se'

dispone'ms'adelante'en'los'prrafos'(3)'y'(4),'privar'al'

Tribunal'Supremo'de'facultad'para'conocer'de'la'solicitud'de'

apelacin'o'certiorari'en'sus' mritos.'

'
'
'
'
'
'

(B)'

Si'el'Tribunal'Supremo'resolviere'que'no'existe'la'deficiencia'

'

determinada' por' el' Tribunal' de' Apelaciones' o' parte' de' la'

misma,' y' el' contribuyente' hubiere' pagado' total' o'

10

parcialmente' dicha' deficiencia' al' solicitar' apelacin' o'

11

certiorari,' el' Secretario' proceder' a' reintegrarle,' con' cargo' a'

12

cualesquiera'fondos'disponibles'en'el'Tesoro'Pblico,' la'

13

cantidad' que' proceda' de' conformidad' con' la' sentencia' del'

14

Tribunal' Supremo,' ms' intereses' al' seis' (6)' por' ciento' anual'

15

sobre'el'monto'a'reintegrarse'computados'desde'la'fecha'del'

16

pago.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

17

(C)'

Si'el'Secretario'solicitare'una'apelacin'o'certiorari'de' la'

'

18

sentencia'del'Tribunal'de'Apelaciones'determinando'que' no'

19

existe' deficiencia' en' todo' o' en' parte,' o' si' habiendo' solicitado'

20

la'apelacin'o'certiorari'el'contribuyente'no'hubiere'pagado'la'

21

totalidad'de'la'deficiencia,'en'cualesquiera'de'dichos'casos'en'

22

que'la'sentencia'del'Tribunal'Supremo'fuere'favorable'al'

'
'
'
'

1626

'
'

Secretario,' la' deficiencia' determinada' en' apelacin' o'

certiorari,'o'la'parte'de'la'misma'no'pagada,'ser'tasada' y'

deber'pagarse'mediante'notificacin'y'requerimiento' del'

Secretario.'

'
'
'
'

(3)'

Cuestin'Sustancial./'

'

(A)'

En'el'caso'de'un'contribuyente'que'solicitare'una'apelacin'o'

'

certiorari' de'una'sentencia'del'Tribunal'de'Apelaciones'

determinando'una'deficiencia'y'no'pudiere'cumplir'con'el'

requisito'del'pago'de'la'deficiencia,'o'slo'pudiere'pagar'parte'

'
'
'

10

de'la'deficiencia,'el'Tribunal'de'Apelaciones'podr'ordenar,'

11

siempre'que'la'solicitud'de'apelacin'o'certiorari'envuelva'una'

12

cuestin'sustancial' y' con'sujecin'a' lo' que' ms'adelante' se'

13

dispone,'que'la'apelacin'o'certiorari'siga'su'curso'hasta'la'

14

disposicin'final'de'la'misma'en'los'mritos'sin'el'pago' total'

15

de'dicha'deficiencia.'

'
'
'
'
'
'

16

(B)'

En'tal'caso,'el'contribuyente'radicar'con'su'escrito'de'

'

17

apelacin'o'certiorari'en'el'Tribunal'de'Apelaciones' una'

18

peticin'jurada,'exponiendo'las'razones'por'las'cuales' no'

19

puede'pagar'la'deficiencia'en'todo'o'en'parte,'y'los'

20

fundamentos'en'que'se'basa'para'sostener'que'la'solicitud'de'

21

apelacin'o'certiorari'envuelve'una'cuestin'sustancial.'

'
'
'
'

1627

'
'

(C)'

Si' el' Tribunal' de' Apelaciones' determinare' que' el'

'

contribuyente'no'puede'pagar'la'deficiencia,'o'que'slo'puede'

pagar' parte' de' la' misma,' y' que' la' apelacin' envuelve' una'

cuestin'sustancial'ordenar,'en'lugar'del'pago'total,' segn'

sea'el'caso,'

(i)'

'
'
'
'

que'la'solicitud'de'apelacin'o'certiorari'siga'su'curso'

'

bajo'la'fianza'prestada'para'acudir'al'Tribunal'de'

Apelaciones'si'sta'fuere'suficiente'para'responder'de'

la'deficiencia'que'en'definitiva'se'determine'y'de' sus'

'
'
'

intereses;'o'

10
'

(ii)'

11

que'el'contribuyente'preste'una'nueva'fianza,'a'

'

12

satisfaccin'del'Tribunal,'en'cantidad'suficiente'para'

13

responder'a'la'deficiencia'y'sus'intereses'por' un'

14

perodo'razonable;'o'

'
'
'

(iii)'

15

que'el'contribuyente'pague'parte'de'la'deficiencia'y' la'

'

16

parte'no'pagada'se'afiance'en'cualquiera'de'las'formas'

17

anteriormente'dispuestas'en'las'clusulas'(i)'y'(ii).'

'
'

18

(D)'

En'el'caso'de'un'contribuyente'que'hubiere'sido'exonerado'de'

'

19

prestar'fianza'para'litigar'la'deficiencia'en'el'Tribunal'de'

20

Primera'Instancia'y'que'demostrare'que'no'puede'pagar' la'

21

contribucin,'ni'prestar'fianza,'si'la'solicitud'de'apelacin'o'

22

certiorari'envuelve'una'cuestin'sustancial,'el'Tribunal' de'

'
'
'

1628

'
'

Apelaciones'dispondr'que'la'solicitud'de'apelacin'o'

certiorari'siga'su'curso'hasta'la'disposicin'final'de'la' misma'

en'los'mritos'sin'requisito'alguno'de'pago'o'de'prestacin'de'

fianza.'

'
'
'
'

(4)'

Otros'casos./'

'

(A)'

Si' el' Tribunal' de' Apelaciones' determinare' que' el'

'

contribuyente'puede'pagar'la'deficiencia,'o'parte'de'la'misma,'

o'que'debe'prestar'una'fianza,'el'contribuyente'deber'

proceder'al'pago'de'la'deficiencia'o'de'la'parte'determinada,'

10

o'a'prestar'la'fianza,'dentro'del'trmino'de'treinta'(30)'das'a'

11

partir'de'la'fecha'en'que'fuere'notificado'de'la'resolucin' del'

12

Tribunal'de'Apelaciones'a'tales'efectos,'y'el'pago'de'la'

13

deficiencia,' o' de' la' parte' determinada,' o'la'prestacin'de' la'

14

fianza'dentro'de'dicho'trmino,'perfeccionarn'la'solicitud'de'

15

revisin'a'todos'los'fines'de'ley.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

16

(B)'

Si'dentro'de'dicho'trmino'de'treinta'(30)'das'el'contribuyente'

'

17

no' efectuare' el' pago,' o' no' prestare' la' fianza' que' le' haya' sido'

18

requerida,' o' si' habiendo' prestado' una' fianza' que' no' fuere'

19

aceptada'no'prestare'otra'dentro'del'trmino'que'le'concediere'

20

el' Tribunal' de' Apelaciones,' el' Tribunal' Supremo' no' tendr'

21

facultad'para'conocer'de'la'solicitud'de'apelacin'o'certiorari'

22

en'los'mritos'y'sta'ser'desestimada.'

'
'
'
'
'

1629

'
'

(C)'

Las'resoluciones'del'Tribunal'de'Apelaciones,'dictadas'bajo'

'

las'disposiciones'de'los'prrafos'(3)'o'(4)'de'este'apartado,'no'

sern'apelables'pero'cualquier'parte'podr,'dentro'de'diez'(10)'

das'a'partir'de'la'fecha'en'que'fuere'notificada'de'cualquiera'

de'dichas'resoluciones,'solicitar'revisin'de'la'misma'por' el'

Tribunal'Supremo'mediante'recurso'de'certiorari.'

'
'
'
'
'

(c)'

En'Ausencia'de'Recurso./'Si'el'contribuyente'no'presentare'demanda' ante'

'

el'Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'una'determinacin'final'de'

deficiencia'que'le'fuese'notificada'en'la'forma'establecida'en'el'apartado'(a),'

'
'

10

la'deficiencia'ser'tasada'y'deber'pagarse'mediante'notificacin' y'

11

requerimiento'del'Secretario.'

'
'

12

(d)'

Renuncia'de'Restricciones./'El'contribuyente'tendr'en'cualquier'momento'

'

13

el'derecho,'mediante'notificacin'por'escrito'archivada'con'el'Secretario,' de'

14

renunciar' a' las' restricciones' sobre' la' tasacin' y' cobro' de' la' totalidad' o' de'

15

cualquier'parte'de'la'deficiencia,'establecidas'en'el'apartado'(a)'de'esta'

16

seccin.'

'
'
'
'

17

(e)'

Jurisdiccin' del' Tribunal' de' Primera' Instancia' Para' Aumentar' la'

'

18

Deficiencia,''Cantidades''Adicionales''o''Adiciones''a''la''Contribucin./' El'

19

Tribunal' de' Primera' Instancia' tendr' facultad' para' redeterminar' el' monto'

20

correcto'de'la'deficiencia'aunque'la'cantidad'as'redeterminada'sea'mayor'

21

que' el' monto' de' la' deficiencia' notificada' por' el' Secretario' en' la' forma'

22

establecida' en' el' apartado' (a)' de' esta' seccin,' y' para' determinar' si' deben'

'
'
'
'

1630

'
'

imponerse' cualesquiera' cantidades' adicionales' o' adiciones' a' la'

contribucin,'siempre'y'cuando'que'el'Secretario,'o'su'representante,'

establezca' una' reclamacin' a' tales' efectos' en' cualquier' momento' antes' de'

dictarse'sentencia.'

'
'
'
'

(f)'

Deficiencias'Adicionales'Restringidas./'Si'el'Secretario'hubiere'enviado'por'

'

correo'al'contribuyente'notificacin'de'una'deficiencia'con'respecto'a'

contribuciones,'derechos'de'licencia'e'impuestos'que'se'disponen'en' los'

Subttulos'A,'B,'C,'D,'o'E'de'este'Cdigo,'segn'se'dispone'en'el'apartado'

(a)'de'esta'seccin'y'el'contribuyente'hubiere'recurrido'ante'el'Tribunal'de'

'
'
'
'

10

Primera'Instancia'dentro'del'trmino'y'en'la'forma'provistos'por'este'

11

Subttulo,'el'Secretario'no'tendr'derecho'a'determinar'deficiencia' adicional'

12

alguna'con'respecto'a'la'misma'clase'de'contribucin'para'la'cual'se'notific'

13

la'deficiencia'y'con'respecto'al'mismo'ao'contributivo,'excepto'en'caso'de'

14

fraude'y'excepto'como'se'provee'en'el'apartado'(e)'de'esta'seccin'(referente'

15

a'la'facultad'del'Tribunal'de'Primera'Instancia'para' redeterminar'

16

deficiencias)'y'el'apartado'(c)'de'la'Seccin'6010.03'de'este'Cdigo'(referente'

17

a'la'tasacin'de'contribucin'en'peligro).'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(g)'

Excepciones'a'las'Restricciones'a' Tasacin./'

'

19

(1)'

Tasacin''atribuible''a''error''matemtico''o''de''''transcripcin./' Si'el'

'

20

contribuyente'fuere'notificado'de'que,'debido'a'un'error'matemtico'

21

o'de'transcripcin'en'la'planilla,'o'declaracin'de'impuesto,' adeuda'

22

una' contribucin' en' exceso' de' aquella' declarada' en' la' planilla' o'

'
'

1631

'
'

declaracin'de'impuesto'y'de'que'una'tasacin'de'la'contribucin'se'

ha' hecho' o' ser' hecha' sobre' la' base' de' lo' que' habra' sido' el' monto'

correcto' de' la' contribucin,' a' no' ser' por' el' error' matemtico' o'de'

transcripcin,'tal'notificacin'no'ser'considerada'como' una'

notificacin'de'deficiencia'bajo'el'apartado'(a)'de'esta'Seccin'o' el'

apartado'(f)'anterior;'y'el'contribuyente'no'tendr'derecho'a'radicar'

un'recurso'ante'el' Tribunal' de'Primera'Instancia' basado'en' dicha'

notificacin,'ni'dicha'tasacin'o'cobro'sern'prohibidos'por'las'

disposiciones'del'apartado'(a)'de'esta'Seccin.'Toda'notificacin'bajo'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

este'prrafo'expresar'la'naturaleza'del'alegado'error'y'la'explicacin'

11

del'mismo.'

'
'

12

(2)'

Reduccin' de' tasacin' debido' a' error'

matemtico' o' de'

'

13

transcripcin./'

14

(A)'

'

Solicitud''de' cancelacin./' No'obstante'lo'dispuesto'en' la'

'

15

Seccin'6010.03(i),'un'contribuyente'podr'someter'ante' el'

16

Secretario,'dentro'de'los'60'das'siguientes'a'que'se'le'enve' la'

17

notificacin'bajo'el'prrafo'(1),'una'solicitud'de'reduccin'de'

18

cualquier'tasacin'especificada'en'dicha'notificacin,'y' al'

19

evaluar'dicha'solicitud'el'Secretario'podr'cancelar'la'tasacin.'

'
'
'
'
'

20

(B)'

Suspensin'de'cobro./'En'caso'de'cualquier'tasacin'bajo' el'

'

21

prrafo'(1),'y'no'obstante'el'prrafo'(1),'ningn'gravamen' o'

22

procedimiento'en'corte'para'el'cobro'de'dicha'tasacin' ser'

'

1632

'
'

impuesto,' comenzado,' o' ejecutado' durante' el' perodo' en' el'

cual'dicha'tasacin'pueda'ser'reducida'bajo'este'prrafo.'

'
'

(3)'

Definiciones'especiales./'

'

(A)'

Planilla./' El'trmino'planilla'incluye'cualquier' planilla,'

'

declaracin,'anejo,'formulario,'declaracin'informativa'o'lista,'

y'cualquier'enmienda'o'suplemento'a'los'mismos,'rendido'con'

respecto'a'cualquier'contribucin'impuesta'bajo'este'Cdigo.'

'
'
'

(B)'

Error'''matemtico'''o'''de'' transcripcin./' El'trmino' error'

'

matemtico'o'de'transcripcin'significa'

'

10

(i)'

Un'error'de'suma,'resta,'multiplicacin'o'divisin' que'

'

aparezca'en'cualquier'planilla,'

11
'

12

(ii)'

el'uso'incorrecto'de'cualquier'tabla'incluida'en'el'

'

13

Cdigo'respecto'a'cualquier'planilla'si'dicho' uso'

14

incorrecto'es'aparente'ante'la'existencia'de' cualquier'

15

otra'informacin'en'la'planilla,'

'
'
'

16

(iii)'

una'entrada'en'una'planilla'de'una'partida'que' es'

'

17

inconsistente'con'otra'entrada'de'la'misma'partida'o'

18

con'otra'partida'en'dicha'planilla'u'otra' planilla'

19

radicada'en'el'Departamento,'

'
'
'

20

(iv)'

cualquier'omisin'de'informacin'que'se'requiere'sea'

'

21

incluida'en'la'planilla'para'evidenciar'una'entrada'en'la'

22

planilla,'

'

1633

'
'

(v)'

una'entrada'en'una'planilla'de'una'deduccin'o'crdito'

'

en'una'cantidad'que'exceda'el'lmite' estatutario'

impuesto'por'el'Cdigo'si'tal'lmite'es'expresado' /'

(I)'

(II)'

'
'

como'una'cantidad'monetaria'especfica'o'

'

como'un'porcentaje,'proporcin'o'fraccin'si' las'

'

partidas'que'entran'en'la'aplicacin'de'dicho'

lmite'aparecen'en'dicha'planilla,'y'

'
'

(vi)'

la'omisin'en'la'planilla'del'nmero'de'cuenta' o'

'

nmero'de'seguro'social'correcto,'segn'definido'en'la'

9
'

10

Seccin'1010.01,'cuando'sea'requerido.'Se' considerar'

11

que'un'contribuyente'ha'omitido'el'nmero'de' cuenta'

12

o'el'nmero'de'seguro'social'correcto'si'la'informacin'

13

sometida'por'el'contribuyente'no'concuerda'con' la'

14

informacin'que'el'Secretario'obtiene'de'la'agencia'que'

15

emite'el'nmero'de'cuenta'o'el'nmero'de'seguro'

16

social.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(h)'

Prrroga'para'el'Pago'de'Deficiencias./'Cuando'se'demostrare'a'satisfaccin'

'

18

del'Secretario'que'el'pago'de'una'deficiencia'en'la'fecha'establecida'para'

19

ello'resultar'en'contratiempo'indebido'para'el'contribuyente,'el' Secretario'

20

podr' conceder' una' prrroga' para' el' pago' de' dicha' deficiencia' por' un'

21

perodo'que'no'exceda'de'dieciocho'(18)'meses'y,'en'casos'excepcionales,'

22

por'un'perodo'adicional'que'no'exceda'de'doce'(12)'meses.'Si'se'concediere'

'
'
'
'

1634

'
'

una'prrroga,'el'Secretario'podr'requerir'del'contribuyente'que' preste'

fianza'por'aquella'cantidad,'no'mayor'del'doble'del'monto'de'la'deficiencia'

y'con'aquellos'fiadores' que'el'Secretario'juzgue'necesario'para'asegurar'el'

pago'de'la'deficiencia'de'acuerdo'con'los'trminos'de'la'prrroga.' No'se'

conceder'prrroga'alguna'si'la'deficiencia'se'debiere'a'negligencia,'a'

menosprecio' intencional' de' las' reglas' y' reglamentos' o' a' fraude' con' la'

intencin'de'evadir'la'contribucin.'

'
'
'
'
'
'
'

(i)'

Direccin'para'Notificar'Deficiencia./'

'

(1)'

En'ausencia'de'una'notificacin'al'Secretario'bajo'este'Cdigo'de'la'

'

10

existencia'de'una'relacin'fiduciaria,'la'notificacin'de'una'

11

deficiencia'con'respecto'a'una'contribucin'impuesta'por' cualquier'

12

Subttulo'de'este'Cdigo'ser'suficiente'para'los'fines'de'este'Cdigo'

13

si'hubiere'sido'enviada'por'correo'certificado'al'contribuyente'a'su'

14

ltima'direccin'conocida,'aun'cuando'dicho'contribuyente'hubiere'

15

fallecido' o' estuviere' legalmente' incapacitado,' o' en' el' caso' de' una'

16

corporacin'o'de'una'sociedad,'aun'cuando'ya'no'existieren.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(2)'

En'caso'de'una'notificacin'de'deficiencia'con'respecto'a'contribucin'

'

18

sobre'caudal'relicto,'ser'suficiente'para'los'fines'de'este'Subttulo,'si'

19

hubiere' sido' dirigida' a' nombre' del' causante' o' de' cualquiera' otra'

20

persona'sujeta'a'responsabilidad'por'dicha'contribucin.'

'
'
'

21

(3)'

La'direccin'a'la'que'se'hace'referencia'en'este'apartado'ser'aquella'

'

22

utilizada'por'el'Departamento'de'Hacienda'que'incorpore'contempla'

1635

'
'

los'sistemas'de'correo'inteligente'de'cdigos'de'barras'y'el'arreglo'

de'dicha'direccin'de'conformidad'con'los'parmetros'establecidos'

por'el'Servicio'Postal'de'los'Estados'Unidos.'

'
'
'

Seccin'6010.03./Tasacin'de'Contribucin'en' Peligro'

(a)'

'

Facultad' para' Tasar./' Si' el' Secretario' creyere'que' la' tasacin' o' el'cobro' de'

'

una'deficiencia'ha'de'peligrar'por'la'demora,'tasar'inmediatamente'dicha'

deficiencia' junto'con'todos'los'intereses,'cantidades'adicionales'o'adiciones'

a' la' contribucin' impuestas' por' este' Subttulo' y' har' la' notificacin' y'

requerimiento' para'el'pago' de' la'misma' mediante' correo' certificado,' no'

'
'
'
'

obstante'lo'dispuesto'en'la'Seccin'6010.02'(a)(10)'de'este'Subttulo.'

10
'

11

(b)'

Tasacin''antes''de''Notificarse''la'' Deficiencia./' Si'una'tasacin'bajo' el'

'

12

apartado' (a)'fuere' hecha'antes'de' haberse' notificado' al'contribuyente,' bajo'

13

la'Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo,'determinacin'alguna'con'respecto'a'

14

la'deficiencia'a'que'se'refiere'tal'tasacin,'el'Secretario'deber,'dentro'de' los'

15

treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'de'su'tasacin,'notificar' al'

16

contribuyente'dicha'deficiencia'de'conformidad'con,'y'sujeto'a,'las'

17

disposiciones'de'la'Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

18

(c)'

Alcance'y'Monto'de'la'Tasacin./'

'

19

(1)'

Tasacin'despus'de'notificarse'la'deficiencia./'

'

20

(A)'

Una'tasacin'bajo'el'apartado'(a)'hecha'despus'de'haber'sido'

'

21

notificado'el'contribuyente,'conforme'a'las'disposiciones'de'la'

22

Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo,'de'la'deficiencia'objeto'de'

'

1636

'
'

tal'tasacin,'no'afectar'en'forma'alguna'el' procedimiento'

establecido'en'la'Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo'ni'privar'

al'contribuyente'de'los'recursos'que'all'se'proveen,'con'

respecto'a'dicha'deficiencia.'

'
'
'
'

(B)'

Cuando'la'tasacin'fuere'hecha'despus'de'haberse'celebrado'

'

vista'administrativa'sobre'la'deficiencia'objeto'de'tal' tasacin,'

pero'antes'de'haberse'notificado'por'el'Secretario'su'

determinacin'final,'ste'deber'notificar'dicha'determinacin'

final'al'contribuyente'dentro'de'los'treinta'(30)'das' siguientes'

'
'
'
'

a'la'fecha'de'dicha'tasacin.'

10
'

(C)'

11

Cuando' la' tasacin,' bajo' el' apartado' (a),' de' una' deficiencia'

'

12

fuere'hecha'despus'de'dictada'sentencia'por'el'Tribunal' de'

13

Primera' Instancia' sobre' los' mritos' de' dicha' deficiencia,' la'

14

tasacin'podr'hacerse'solamente'con'respecto'al'monto'de'la'

15

deficiencia'determinado'por'la'sentencia'del'Tribunal.'

'
'
'
'

16

(2)'

Cantidad'Tasable'antes'de'Emitirse'Opinin'por'el'Tribunal' de'

'

17

Primera'Instancia./'

18

(A)'

'

La'tasacin'a'que'se'refiere'el'apartado'(a)'podr'ser'hecha' con'

'

19

respecto' a' una' deficiencia' mayor' o' menor' que' aquella' que'

20

haya' sido' notificada' al' contribuyente' bajo' la' Seccin'

21

6010.02(a)' de' este' Subttulo,' sin' considerar' las' disposiciones'

22

de'la'Seccin'6010.02(f)'de'este'Subttulo,'que'prohbe'la'

'
'
'

1637

'
'

determinacin'de'deficiencias'adicionales,'ni'el'hecho'de'si'se'

ha'radicado'o'no'un'recurso'ante'el'Tribunal'de'Primera'

Instancia'con'relacin'a'la'deficiencia'notificada.'

'
'
'

(B)'

El'Secretario'o'su'representante'podr,'en'cualquier' momento'

'

antes' de' emitirse' la' decisin' de' dicho' Tribunal,' reducir' tal'

tasacin' o' cualquier' parte' no' pagada' de' la' misma' hasta' el'

lmite'en'que'l'considere'que'la'tasacin'es'excesiva'en' cuanto'

a'su'monto.'

'
'
'
'

(C)'

El'Secretario'notificar'al'Tribunal'de'la'cantidad'de'tal'

'

10

tasacin,'o'reduccin,'si'el'recurso'se'radicare'ante'dicho'

11

Tribunal'antes'de'hacerse'la'tasacin'o'es' posteriormente'

12

radicado,'y'el'Tribunal'tendr'jurisdiccin'para'redeterminar'

13

el'monto'total'de'la'deficiencia'y'de'todas'las'cantidades'

14

tasadas'al'mismo'tiempo'en'relacin'con'la'misma.'

'
'
'
'
'

15

(d)'

Fianza'para'Suspender'el'Cobro./'Cuando'una'deficiencia'fuere'tasada' de'

'

16

acuerdo'con'el'apartado'(a),'el'contribuyente'podr,'dentro'de'los'diez'(10)'

17

das'de'la'fecha'del'depsito'en'el'correo'de'la'notificacin'y'requerimiento'

18

del'Secretario'para'el'pago'de'la'misma,'obtener'la'suspensin'del'cobro'de'

19

la'totalidad'o'de'cualquier'parte'del'monto'as'tasado'mediante'la'prestacin'

20

al' Secretario' de' una' fianza' por' aquella' cantidad' (no' mayor' del' monto'

21

respecto'al'cual'se'interesa'la'suspensin'del'cobro,'ms'intereses' sobre'

22

dicho'monto'computados'por'el'perodo'de'un'ao'adicional'al'diez'(10)'por'

'
'
'
'
'
'

1638

'
'

ciento'anual)'y'con'aquella'garanta,'que'el'Secretario'creyere'necesarias,'

cuya'fianza'responder'del'pago'de'aquella'parte'del'monto'cuyo'cobro'ha'

sido'suspendido'por'la'misma'que'no'fuere'reducido:'

(1)'

'
'
'

por'determinacin'final'del'Secretario'sobre'la'deficiencia'si' el'

'

contribuyente'no'recurriere'contra'dicha'determinacin'final'ante' el'

Tribunal'de'Primera'Instancia,'o,'si'habiendo'recurrido,'dicho'

Tribunal'dictare'sentencia'declarndose'sin'facultad'para'conocer'del'

asunto,'una'vez'que'la'sentencia'sea'firme,'o'

'
'
'
'

(2)'

por'sentencia'firme'del'Tribunal'de'Primera'Instancia'en'los'mritos.'

'

10

(e)'

Fianza'bajo'la'Seccin'6010.02(a)./'Cuando'se'recurra'al'Tribunal'de'Primera'

'

11

Instancia'contra'la'determinacin'final'del'Secretario'sobre'una'deficiencia'

12

tasada'de'acuerdo'con'el'apartado'(a),'el'contribuyente'no'tendr'que'

13

prestar' la' fianza'requerida'por' la' Seccin'6010.02(a)'de' este' Subttulo' si' la'

14

fianza' prestada' bajo' el' apartado' (d)' de' esta' seccin' garantiza,' a' juicio' del'

15

Secretario'o'a'juicio'del'Tribunal,'el'pago'completo'de'la'contribucin'que'

16

se'litigue.'

'
'
'
'
'
'

17

(f)'

Deficiencia''Determinada''por''el''Tribunal''de''Primera'' Instancia./' Si'se'

'

18

hubiere'recurrido'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'la'

19

determinacin'final'del'Secretario'sobre'una'deficiencia'tasada'bajo'el'

20

apartado'(a),'entonces,'tan'pronto'el'monto'que'debi'tasarse'sea'

21

determinado' por' sentencia' firme' de' dicho' Tribunal,' cualquier' monto' no'

22

pagado'cuyo'cobro'hubiera'quedado'suspendido'por'la'fianza'ser'cobrado'

'
'
'
'

1639

'
'

mediante' notificacin' y' requerimiento' del' Secretario,' y' cualquier'

remanente'de'la'tasacin'ser'cancelado.'Si'el'monto'ya'cobrado'excediere'

la'cantidad'determinada'como'la'que'debi'tasarse,'tal'exceso' ser'

acreditado'o'reintegrado'al'contribuyente,'sin'que'se'tenga'que' radicar'

reclamacin'por'dicho'exceso.'

'
'
'
'
'

(g)'

En''Caso''de''Apelacin''o'''Revisin./' Las'disposiciones'aplicables'de' la'

'

Seccin'6010.02(b)'de'este'Subttulo,'regirn'en'caso'de'solicitudes'de'

apelacin'o'revisin'presentadas'por'el'contribuyente'de'la'sentencia' del'

Tribunal' de' Primera' Instancia' sobre' los' mritos' de' una' deficiencia' que'

'
'
'

hubiere'sido'tasada'bajo'el'apartado' (a).'

10
'

11

(h)'

En' Ausencia' de' Recurso./'Si' el' contribuyente' no' presentare' demanda' ante'

'

12

el'Tribunal'de'Primera'Instancia'contra'la'determinacin'final'del'Secretario'

13

sobre'una'deficiencia'tasada'bajo'el'apartado'(a),'cualquier'monto'no'

14

pagado'cuyo'cobro'hubiera'quedado'suspendido'por'la'fianza' deber'

15

pagarse'mediante'notificacin'y'requerimiento'del'Secretario'junto' con'

16

intereses' al' diez' (10)' por' ciento' anual' computados' desde' la' fecha' de' la'

17

tasacin'hecha'bajo'el'apartado'(a)'hasta'la'fecha'de'la'notificacin'y'

18

requerimiento'que'se'haga'bajo'este' apartado.'

'
'
'
'
'
'
'

19

(i)'

Reclamaciones'de'Reduccin./'No'se'presentar'reclamacin'de'reduccin'

'

20

con'respecto'a'tasacin'alguna'relacionada'con'las'contribuciones'impuestas'

21

por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo.'

'

1640

'
'

Seccin'6010.04./Quiebras'y'Sindicaturas'

(a)'

'

En'General./'Al'presentar'una'solicitud'de'quiebra,'o'al'asignarse'un'Sndico'

'

para'cualquier'contribuyente'en'cualquier'procedimiento'judicial,'cualquier'

deficiencia'(junto'con'los'intereses,'cantidades'adicionales'o'adiciones'a'la'

contribucin'impuestas'por'este'Cdigo)'determinada'por'el'Secretario'con'

respecto'a'una'contribucin'impuesta'por'el'Cdigo'a'dicho'contribuyente'

ser,'no'obstante'las'disposiciones'de'la'Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo,'

inmediatamente'tasada'de'acuerdo'con'lo'dispuesto'en'este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

(b)'

Suspensin'de'Trmino'Prescriptivo./'

'

10

(1)'

El'trmino'de'prescripcin'para'cobrar'las'deudas'cubiertas'por' una'

'

11

peticin'de'quiebra'o'sindicatura'ser'suspendido'por'el'perodo'

12

comprendido' desde' la' fecha' de' la' radicacin' de' la' quiebra,' o' del'

13

comienzo'de'la'sindicatura,'hasta'noventa'(90)'das'despus'de'la'

14

fecha'de'descargo'y'el'cierre'del'caso'de'quiebra,'lo'que'ocurra' con'

15

posterioridad.'

'
'
'
'
'

16

(2)'

De'igual'forma,'la'radicacin'de'una'peticin'de'quiebra'extender'el'

'

17

trmino'de'caducidad'de'un'embargo'trabado'por'el'Secretario'por'

18

el'remanente'del'trmino'pendiente'de'expiracin'a'la'fecha'de'la'

19

radicacin''de''la''quiebra.' El'trmino'comenzar'nuevamente'a'

20

discurrir'a'partir'de'la'desestimacin'o'descargo'y'cierre' del'

21

procedimiento'de'quiebra.'En'caso'de'que'un'embargo'trabado'por'

22

el'Secretario'sea'modificado'dentro'de'un'procedimiento'de'quiebra'

'
'
'
'
'

1641

'
'

o'sindicatura,'y'luego'que'el'procedimiento'sea'cancelado' o'

desestimado,'el'embargo'volver'al'estado'original,'antes'de' la'

modificacin,'mediante'la'reinstalacin'de'la'contribucin'adeudada,'

incluyendo'intereses,'cantidades'adicionales'o'adiciones'a' la'

contribucin'segn'dispuestas'por'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'

(c)'

Interrupcin' de' Trmino' Prescriptivo./' En' los' casos' en' que' el' Secretario'

'

comience'una'investigacin'dentro'de'los'cuatro'(4)'aos'que'concede'este'

Cdigo'para'tasar' deudas,'el'perodo'de'prescripcin'para'la'tasacin'se'

entender'interrumpido'hasta'que'el'Tribunal'de'Quiebras'adjudique'de'

10

manera'final'la'correccin'de'la'deuda'notificada'como'deficiencia,'o'hasta'

11

que'el'contribuyente'acepte'la'deficiencia'notificada,'lo'que'ocurra'primero.'

12

El'perodo'de'prescripcin'para'la'tasacin'se'entender'interrumpido'hasta'

13

que' concluya' la' controversia' sobre' la' correccin' o' no' de' la' deficiencia'

14

producto'de'la'investigacin'comenzada'dentro'de'un'caso'de'quiebras.' Las'

15

objeciones'por'el'contribuyente'dentro'de'un'caso'de'quiebra'a' las'

16

deficiencias'notificadas'por'el'Secretario,'interrumpirn'el'perodo' para'

17

tasar'deficiencias'hasta'tanto'la'controversia'sobre'las'mismas'sea' resuelta.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

(d)'

Deficiencias./' Toda' deficiencia' producto' de' una' investigacin' del'

'

19

Secretario,'que'haya'sido'notificada'en'final'al'contribuyente'dentro'de'los'

20

trescientos'sesenta'y'cinco'(365)'das'previos'a'la'radicacin'de'una' peticin'

21

de' quiebra,' o' despus' de' que' el' caso' de' quiebra' haya' sido' radicado,' se'

22

considerar' incurrida' y' exigible' en' el' ao' contributivo' de' la' fecha' de' la'

'
'
'

1642

'
'

notificacin.'De'esta'forma'ser'reclamada'y'cobrada'dentro'del'caso' de'

quiebras.'

'
'

(e)'

Reclamaciones'por'Deficiencias./'Las'reclamaciones'por'deficiencias'y' por'

'

los' intereses,' cantidades' adicionales' o' adiciones' a' la' contribucin' sern'

presentadas'ante'el'Tribunal'de'Quiebras,'o'el'que'atienda'el'proceso'de'

sindicatura,'no'obstante'la'pendencia'de'procedimientos'ante'el'Tribunal'de'

Primera'Instancia'sobre'la'deficiencia' tasada.'

'
'
'
'

(f)'

Reclamaciones'no'Pagadas./'

'

(1)'

Despus'del'descargo'del'contribuyente'y'cierre'del'procedimiento'

'

10

de' quiebra' o' sindicatura,' el' Secretario' podr' requerir' el' pago' de'

11

cualquier'parte'de'la'reclamacin'confirmada'por'el' Tribunal,'

12

aceptada'por'el'contribuyente'e'incluida'como'parte'del'plan'

13

confirmado' y' que' no' fuere' descargada' ni' pagada' por' el'

14

contribuyente,'deudor'reorganizado,'ni'por'el'Sndico.'

'
'
'
'
'

15

(2)'

Luego'de'la'notificacin'y'requerimiento,'la'deuda'podr'ser'cobrada'

'

16

mediante'procedimiento'de'apremio'o'procedimiento'en'corte'dentro'

17

de'un'perodo'de'cinco'(5)'aos,'o'dentro'del'remanente'del'perodo'

18

de'prescripcin'interrumpido'por'la'quiebra,'el'que'sea'mayor,'

19

contados'a'partir'del'trmino'dispuesto'en'el'apartado' (b).'

'
'
'
'

20

(3)'

En' aquellos' casos' en' que' exista' una' novacin' de' la' deuda' con' el'

'

21

Secretario' como' consecuencia' de' un' plan' de' reorganizacin,' ste'

1643

'
'

podr' presentar' procedimiento' por' la' va' de' apremio' o' mediante'

procedimiento'en'corte'sin'previa'notificacin'y'requerimiento.'

'
'

(4)'

Prrrogas' para' dicho' pago' podrn' ser' obtenidas' en' la' misma' forma'

'

y'sujetas'a'las'mismas'disposiciones'y'limitaciones'que'se' disponen'

en'las'Secciones'6010.02'y'6030.05'para'el'caso'de'una'deficiencia'en'

cualquier'contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de' este'

Cdigo.'

'
'
'
'

Seccin'6010.05./Perodo'de'Prescripcin'para'la'Tasacin'y'el' Cobro'

(a)'

'

Regla'General./'

'

10

(1)'

Excepto'segn'dispuesto'en'las'Secciones'6010.06'y'6080.01,'el'monto'

'

11

de'las'contribuciones'o'impuestos'establecidos'por' cualquier'

12

Subttulo'de'este'Cdigo'ser'tasado'dentro'de'cuatro'(4)' aos'

13

despus'de'haberse'rendido'la'planilla'o'declaracin,'y'ningn'

14

procedimiento'en'corte'sin'tasacin'para'el'cobro'de' dichas'

15

contribuciones'ser'comenzado'despus'de'la'expiracin'de'dicho'

16

perodo.'En'el'caso' de'un'contribuyente' que' enmiende' su'planilla'

17

dentro'de'los'ciento'ochenta'y'tres'(183)'das'antes'de'la'expiracin'

18

del'perodo'de'prescripcin'para'la'tasacin' de'la'contribucin,'el'

19

Secretario'tendr'dos'(2)'aos'desde'que'recibe'la'planilla' o'

20

declaracin'enmendada'para'tasar'contribuciones'o' impuestos'

21

adicionales.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1644

'
'

(2)'

En'el'caso'de'traficantes'importadores'o'fabricantes,'el' trmino'

'

planilla' o' declaracin' se' refiere' a' la' planilla' requerida' por' la'

Seccin''3020.08.'

'
'

(b)'

Peticin'para'que'se'Tase'Prontamente./'En'el'caso'de'ingreso'recibido'

'

durante' la' vida' de' un' finado' o' por' su' sucesin' durante' el' perodo' de'

administracin,'o'por'una'corporacin,'la'contribucin'segn'determinada'

en'el'Subttulo'A'de'este'Cdigo'ser'tasada,'y'cualquier'procedimiento' en'

corte'sin'tasacin'para'el'cobro'de'dicha'contribucin'ser' comenzado,'

dentro' de' dieciocho' (18)' meses' despus' de' haberse' hecho' solicitud' por'

10

escrito'al'efecto'(radicada'despus'de'rendirse'la'planilla'o'declaracin)'por'

11

el'albacea,'administrador'u'otro'fiduciario'que'represente'a'la'sucesin'de'

12

dicho'finado,'o'por'la'corporacin,'pero'no'despus'de'cuatro'(4)'aos'desde'

13

que'se'rindi'la'planilla'o'declaracin.' Este'apartado'no'ser'aplicable'en'el'

14

caso'de'una'corporacin'a'menos'que/'

15

(1)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

En'dicha'solicitud'por'escrito'se'notifique'al'Secretario'que'la'

'

16

corporacin' proyecta'disolverse' no'ms' tarde' de' la' expiracin' de'

17

dicho'perodo'de'dieciocho'(18)'meses;' y'

'
'

(2)'

18

La'disolucin'se'comience'de'buena'fe'antes'de'la'expiracin'de'dicho'

'

perodo'de'dieciocho'(18)'meses;'y'

19
'

(3)'

20

La'disolucin'se'termine.'

'

21

(c)'

Omisin'en'Planillas'o'Declaraciones./'

1645

'
'

(1)'

En'el'caso'de'contribuciones'sobre'ingresos'dispuestas'por'el'

'

Subttulo'A'de'este'Cdigo,'si'el'contribuyente'omitiere'del' ingreso'

bruto'una'cantidad'propiamente'incluible'en'el'mismo'que'excediere'

del'veinticinco'(25)'por'ciento'del'monto'de'ingreso'bruto'declarado'

en'la'planilla,'la'contribucin'podr'ser'tasada,'o'un'procedimiento'

en'corte'sin'tasacin'para'el'cobro'de'dicha'contribucin' podr'

comenzarse,' en' cualquier' momento' dentro' de' seis' (6)' aos' despus'

de'haberse'rendido'la'planilla.'

'
'
'
'
'
'
'

(2)'

En'el'caso'de'arbitrios'dispuestos'por'el'Subttulo'C'de'este'Cdigo,'

'

10

si'el'contribuyente'omitiere'la'declaracin'requerida'por'la'Seccin'

11

3020.10'del'Subttulo'C'una'cantidad'del'precio'contributivo'incluible'

12

en'las'mismas'que'excediere'del'veinticinco'(25)'por'ciento'del'total'

13

del' precio' contributivo' informado' en' dicha' declaracin,' la'

14

contribucin'podr'ser'tasada,'o'un'procedimiento'en'corte' sin'

15

tasacin'para'el'cobro'de'dicha'contribucin'podr'comenzarse,'en'

16

cualquier'momento'dentro'de'seis'(6)'aos'despus'de'haberse'

17

rendido'la'declaracin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(3)'

En'el'caso'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre) bienes!

19

y)servicios)dispuesto'por'el'Subttulo'D'de'este'Cdigo,'si'un'

20

comerciante'o'contribuyente'omitiere'de'las'ventas'brutas'o' las'

21

compras'una'cantidad'propiamente'incluible'en'las'mismas' que'

22

excediere'del'veinticinco'(25)'por'ciento'de'stas,'la'contribucin'

'

'
'

1646

'
'

podr'ser'tasada,'o'un'procedimiento'en'corte'sin'tasacin'para'el'

cobro'de'dicha'contribucin'podr'comenzarse,'en'cualquier'

momento' dentro' de' seis' (6)' aos' despus' de' haberse' rendido' la'

Planilla'Mensual'de'Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin!

sobre)Bienes)y)Servicios.'

'
'
'
)

'

(d)'

Distribuciones'en'Liquidacin'a'Accionistas./'Para'propsitos'del'Subttulo'

'

A,'si'el' contribuyente'omitiere'del'ingreso'bruto'una'cantidad' propiamente'

incluible'en'el'mismo'como'una'cantidad'distribuida'en'la'liquidacin'de'

una'corporacin,'la'contribucin'podr'ser'tasada,'o'un'procedimiento'en'

10

corte'sin'tasacin'para'el'cobro'de'dicha'contribucin'podr'comenzarse,'en'

11

cualquier'momento'dentro'de'seis'(6)'aos'despus'de'haberse'rendido'la'

12

planilla.'

'
'
'
'
'
'

13

(e)'

Planillas'Rendidas'antes'de'la'Fecha'''' Establecida./' Para'los'fines'de'los'

'

14

apartados'(a),'(b),'(c)'y'(d),'una'planilla'o'declaracin'rendida'antes'del'

15

ltimo'da'establecido'por'el'Subttulo'aplicable'para'rendir'la'misma'se'

16

considerar'como'rendida'en'dicho'ltimo'da.'

'
'
'

17

(f)'

Planillas'o'Declaraciones'Rendidas'despus'de'la'Fecha'Establecida'en' casos'

'

18

bajo'investigacin./'Una'planilla'o'declaracin'rendida'despus'del'ltimo'

19

da' establecido' por' el' Subttulo' aplicable' para' rendir' la' misma,' no' ser'

20

aceptada'si'a'la'fecha'de'radicacin'el'contribuyente'est'bajo'investigacin'

21

por'evasin'contributiva.'

'
'
'

1647

'
'

(g)'

Planillas'o'Declaraciones'Enmendadas'despus'del'vencimiento'del'Periodo'

'

de'Prescripcin./' Se'autoriza'al'Secretario'a'rechazar'planillas'enmendadas'

que'sean'sometidas'luego'del'vencimiento'del'Perodo'de'Prescripcin.'El'

Secretario' establecer' mediante' reglamento,' carta' circular,' boletn'

informativo'o'determinacin'administrativa'de'carcter'general'las'

circunstancias'bajo'las'cuales'se'aceptarn'planillas'enmendadas'una' vez'

expirado'el'perodo'de'prescripcin'para'la'tasacin'y'cobro.'En'estos'casos,'

el'Secretario'tendr'cuatro'(4)'aos'desde'que'recibe'la'planilla'o'declaracin'

enmendada'para'tasar'contribuciones'o'impuestos'adicionales.'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

Seccin'6010.06./Excepciones'al'Perodo'de' Prescripcin'

11

(a)'

'

Planilla'o'Declaracin'Falsa'o'Ausencia'de'Planilla'o'Declaracin./'En' el'

'

12

caso'de'una'planilla'o'declaracin'requerida'bajo'cualquier'Subttulo'de'este'

13

Cdigo'que'fuese'rendida'de'una'manera'falsa'o'fraudulenta'con' la'

14

intencin'de'evadir'contribucin'o'en'el'caso'de'que'se'dejare'de'rendir'

15

planilla'o'declaracin,'la'contribucin'podr'ser'tasada,'o'un'procedimiento'

16

en'corte'sin'tasacin'para'el'cobro'de'dicha'contribucin'podr' comenzarse,'

17

en'cualquier'momento.'

'
'
'
'
'
'

18

(b)'

Renuncia./'Cuando'antes'de'la'expiracin'del'perodo'establecido'en' la'

'

19

seccin'6010.05'de'este'Subttulo'para'la'tasacin'de'la'contribucin,'ambos,'

20

el'Secretario'y'el'contribuyente'hubieren'acordado'por'escrito'tasar'la'

21

contribucin'despus'de'dicho'perodo,'la'contribucin'podr'ser'tasada'en'

22

cualquier'momento'anterior'a'la'expiracin'del'perodo'que'se'acuerde.'El'

'
'
'

1648

'
'

perodo'as'acordado'podr'prorrogarse'por'acuerdos'escritos'sucesivos'

hechos'antes'de'la'expiracin'del'perodo'previamente'acordado.'

'
'

(c)'

Propiedad''''Valorada'''' Inconsistentemente./'

Si'cualquier'propiedad'del'

'

caudal'relicto'u'objeto'de'una'donacin,'fuere'valorada'por'el'contribuyente'

a' los' fines' de' determinar' su' base' de' acuerdo' con' las' disposiciones' del'

Subttulo'A'de'este'Cdigo'o'de'cumplir'con'dichas'disposiciones,'en'una'

cantidad' mayor' que' la' valoracin' usada' con' respecto' a' dicha' propiedad'

para'los'fines'de'la'contribucin'impuesta'por'el'Subttulo'B,'o'a'la'que'se'

utilice'posteriormente'en'cualquier'disposicin,'venta'o'permuta'de' dicha'

10

propiedad,'el'perodo'de'prescripcin'para'la'tasacin'y'el'cobro'dispuesto'

11

en'el'apartado'(a)'de'la'Seccin'6010.05'de'este'Cdigo'comenzar'a'contar'

12

de'lo'ms'tarde'de'/'

13

(1)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

la'fecha'de'radicacin'de'la'planilla'de'contribuciones'sobre'ingresos,'

'

14

segn'se'determine'dicha'fecha'de'acuerdo'con'las'disposiciones'de'

15

cualquier'ley'aplicable'de'contribuciones'sobre'ingresos,'o'

'
'

(2)'

16

la'fecha'en'que'dicha'valoracin'fue'usada'beneficiosamente'para'los'

'

17

fines'del'contribuyente'o'de'la'contribucin'impuesta'por'el'Subttulo'

18

B.'

'
'

19

(d)'

Cobro'Despus'de'la'Tasacin./'

'

20

(1)'

Cuando'la'tasacin'de'cualquier'contribucin'impuesta'por'este'

'

21

Cdigo'hubiere'sido'hecha'dentro'del'perodo'de' prescripcin'

22

propiamente'aplicable'a'la'misma,'dicha'contribucin'podr' ser'

'

1649

'
'

cobrada' mediante'

procedimiento'

de' apremio' o' mediante'

procedimiento'en'corte'siempre'que'se'comiencen,'

(A)'

'
'

dentro'de'diez'(10)'aos'despus'de'la'tasacin'de'la'

'

contribucin,'o'

4
'

(B)'

con' anterioridad' a' la' expiracin' de' cualquier' perodo' para' el'

'

cobro'que'se'acuerde'por'escrito'antes'de'cualquier'perodo'de'

diez'(10)'aos'entre'el'Secretario'y'el'contribuyente.'

'
'

(2)'

El'perodo'acordado'a'tenor'con'el'inciso'(B)'del'prrafo'(1)'podr'

'

prorrogarse'por'acuerdos'escritos'sucesivos'hechos'antes'de'la'

9
'

expiracin'del'perodo'previamente'acordado.'

10
'

(3)'

11

No'obstante'lo'dispuesto'en'la'Ley'Nm.'230'de'23'de'julio'de'1974,'

'

12

segn'enmendada,'conocida'como'Ley'de'Contabilidad'del'

13

Gobierno'de'Puerto'Rico,'el'Secretario,'a'iniciativa'propia'o'a'

14

solicitud'de'los'contribuyentes,'proceder'a'eliminar'de'los' archivos'

15

del'Departamento,'y'quedar'impedido'de'cobrar,'aquellas' deudas'

16

impuestas' por' este' Cdigo' o' leyes' anteriores' de' la' cuales' ya' han'

17

transcurrido'diez'(10)'aos'desde'que'fueron'tasadas.'A'los'fines'de'

18

determinar'el'perodo'de'prescripcin,'se'considerar' cualquier'

19

interrupcin'del'mismo'como'resultado'de'gestiones'de' cobro'

20

realizadas'por'el'Secretario'por'la'va'de'apremio'o'la'va'judicial.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(e)'

Ganancia'en'la'Venta' o' Permuta' de' Residencia'o' Negocio' Propio./' En'el'

'

22

caso'de'la'deficiencia'mencionada'en'la'Seccin'1034.04(m)(7)'de' este'

1650

'
'

Cdigo,'dicha'deficiencia'podr'ser'tasada'en'cualquier'momento' anterior'

a'la'expiracin'del'perodo'all'establecido.'

'
'

(f)'

Conversin''Involuntaria./' En'el'caso'de'deficiencia'mencionada'en' la'

'

Seccin' 1034.04(f)(2)(C)' o' (D)' de' este' Cdigo,' dicha' deficiencia' podr' ser'

tasada'en'cualquier'momento'anterior'a'la'expiracin'del'perodo' all'

establecido.'

'
'
'

(g)'

Contribucin'especial'impuesta'por'la'Seccin'3701'del'Cdigo'de'Rentas'

'

Internas''de''Puerto''Rico''de''''1994./' Los'trminos'prescriptivos'para' la'

tasacin'y'cobro'de'la'contribucin'especial'dispuesta'en'la'seccin' 3701'de'

10

la'Ley'Nm.'120'del'31'de'octubre'de'1994,'segn'enmendada,'conocida'

11

como'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'sern' los'

12

dispuestos'en'la'Ley'de'Contribucin'Municipal'sobre'la'Propiedad'de'1991,'

13

Ley'Nm.'83'del'30'de'agosto'de'1991,'segn'enmendada,'conocida'como'la'

14

Ley'de'Contribucin'Municipal'sobre'la'Propiedad'de'1991,'para'la'tasacin'

15

y'el'cobro'de'contribuciones'sobre'la'propiedad'inmueble.'

'
'
'
'
'
'
'
'

16

Seccin'6010.07./Interrupcin'del'Perodo'de' Prescripcin'

17

El'perodo'de'prescripcin'establecido'en'las'Secciones'6010.05''6010.06'de'este'

'
'

18

Subttulo'para'la'tasacin'y'para'el'comienzo'de'un'procedimiento'de'apremio'o'de' un'

19

procedimiento'en'corte'para'el'cobro'con'respecto'a'cualquier'deficiencia,'quedar,'

20

despus'del'envo'por'correo'de'la'notificacin'de'la'determinacin'final'establecida' en'

21

la'Seccin'6010.02(a)'de'este'Subttulo,'interrumpido'por'el'perodo'durante'el'cual' el'

22

Secretario'est'impedido'de'hacer'la'tasacin'o'de'comenzar'el'procedimiento'de'apremio'

'
'
'
'

1651

'
'

o' el' procedimiento'en'corte' (y' en'todo' caso,' si' se' recurriere'ante' el'Tribunal' de' Primera'

Instancia'hasta'que'la'decisin'del'Tribunal'sea'firme),'y'por'los'sesenta'(60)' das'

siguientes.'

'
'
'

CAPITULO'2'/'PAGOS'EN'EXCESO'

SUBCAPTULO'A/'CONTRIBUCIN'SOBRE'INGRESOS'Y'CONTRIBUCIN'SOBRE'

CAUDALES'RELICTOS'Y'DONACIONES'

'
'
'

Seccin'6021.01./Plazo'Pagado'en' Exceso'

'

Si'el'contribuyente'hubiere'pagado'como'contribucin'o'como'un'plazo'de'

la' misma,' una' cantidad' en' exceso' de' la' cantidad' determinada' como' el' monto'

10

correcto'de'dicha'contribucin'o'plazo,'el'pago'en'exceso'se'acreditar'contra'la'

11

contribucin'o'los'plazos'no'pagados,'si'los'hubiere.'Si'la'cantidad'ya'pagada,'fuere'

12

o' no' a' base' de' plazos,' excediere' de' la' cantidad' determinada' como' el' monto'

13

correcto'de'la'contribucin,'el'pago'en'exceso'se'acreditar'o'se'reintegrar'segn'

14

se'provee'en'este'Subcaptulo.'

15

Seccin'6021.02./Reintegros'y'Crditos'

16

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'

Autorizacin./'

'

17

(1)'

Pago''en' Exceso./' Cuando'se'haya'hecho'un'pago'en'exceso' de'

'

18

cualquier'contribucin'impuesta'por'los'Subttulos'A'y'B,'el'monto'

19

de'dicho'pago'en'exceso'se'acreditar'a'solicitud'del'contribuyente'o'

20

a'iniciativa'del'Secretario'sin'necesidad'de'solicitud'al'efecto,'contra'

21

cualquier'contribucin'impuesta'por'este'Cdigo'o'plazo'de'la'misma'

'
'
'

1652

'
'

entonces'

exigible'

y'

cualquier'

inmediatamente'al'contribuyente.'

remanente'

se'

reintegrar'

'
'

(2)'

Retencin'Excesiva./'

'

(A)'

Cuando'el'monto'de'la'contribucin'retenida'en'el'origen'bajo'

'

las''Secciones''1062.01,''1062.02,''1062.03,''1062.04,''''1062.05,'

1062.07'1062.08,'y'1062.11'del'Subttulo'A'excediere' las'

contribuciones'impuestas'por'dicho'Subttulo'contra'las'cuales'

la'contribucin'as'retenida'deba'acreditarse'bajo'las' Secciones'

1053.01,'1053.02,'1053.04,'1053.05,'1053.07,'1053.08,'y''' 1053.09'

10

el'monto' de'tal'exceso'se'considerar'un'pago'en'exceso,'y'se'

11

reintegrar'al'contribuyente'tan'pronto'rinda'la' planilla'

12

correspondiente,'no'obstante'las'disposiciones'del' apartado'

13

(a)(1),'las'del'apartado'(j)'del'Artculo'9'de'la'Ley'Nmero'230,'

14

de'23'de'julio'de'1974,'segn'enmendada,'Ley'de'Contabilidad'

15

del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'o'las'de'cualquier'otra'ley'de' la'

16

Asamblea'Legislativa.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

17

(B)'

En'caso'de'que'existan'deudas'lquidas'y'exigibles' de'

'

18

cualquier'contribucin'impuesta'por'este'Cdigo,'el' Secretario'

19

podr'acreditar'el'pago'en'exceso'del'contribuyente'contra'

20

cualquier'contribucin'adeudada'o'plazo'exigible'de'la'

21

misma,'y'cualquier'remanente'se'reintegrar'de'inmediato'al'

22

contribuyente.'

'
'
'
'

1653

'
'

(C)'

Cuando'a'juicio'del'Secretario'las'condiciones'financieras'

'

presupuestarias'del'Gobierno'y'del'Tesoro'de'Puerto'Rico' lo'

requieran,'ste'podr'posponer'el'reintegro'del'remanente' del'

pago'en'exceso'hasta'el'31'de'julio'del'ao'fiscal'siguiente'a'la'

fecha'fijada'para'rendir'la'planilla.'En'tal'caso'los'reintegros'

que'se'concedan'administrativamente'bajo'las'disposiciones'

de'este'prrafo'solamente'devengarn'intereses'computados' a'

partir'del'31'de'julio'y'hasta'la'fecha'de'la'emisin'del'cheque'

de'reintegro.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(D)'

10

No'obstante'lo'antes'dispuesto,'en'los'casos'en'que' la'

'

11

Administracin'para'el'Sustento'de'Menores'ordene'la'

12

retencin'del'reintegro'de'conformidad'a'su'Ley'Orgnica,' el'

13

reintegro'deber'ser'acreditado,'en'primer'lugar,'a'la'deuda'

14

de'pensin'alimentaria'del'contribuyente.'

'
'
'
'

15

(3)'

Crditos'''Contra'''la'''Contribucin' Estimada./'

El'Secretario'est'

'

16

autorizado'para'promulgar'reglamentos'proveyendo'para'que'el'

17

monto'determinado'por'el'contribuyente,'o'por'el'Secretario,' como'

18

un'pago'en'exceso'de'la'contribucin'para'un'ao'contributivo'

19

precedente'sea'acreditado'contra'la'contribucin'estimada' para'

20

cualquier'ao'contributivo'subsiguiente.'

'
'
'
'
'

21

(4)'

Presuncin'''de'''Fecha'''de'' Pago./' Para'los'fines'de'esta'seccin,'

'

22

cualquier'contribucin'que'se'haya'deducido'y'retenido'en'el'origen'

1654

'
'

durante'cualquier'ao'natural'bajo'la'seccin'1062.01'ser,'con'

respecto'al'receptor'del'ingreso,'considerada'como'que'fue' pagada'

por'l'no'antes'del'decimoquinto'(15to)'da'del'cuarto'mes'siguiente'

al'cierre'de'su'ao'contributivo'con'respecto'al'cual'dicha'

contribucin'es'admisible'como'crdito'bajo'la'seccin'1053.04.'Para'

los' fines' de' esta' seccin,' cualquier' cantidad' pagada' como'

contribucin' estimada' para' cualquier' ao' contributivo' ser'

considerada' como' que' ha' sido' pagada' no' antes' del' decimoquinto'

(15to)'da'del'cuarto'mes'siguiente'al'cierre'de'tal'ao'contributivo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(b)'

Limitaciones./'

'

11

(1)'

Perodo'de'Prescripcin./'

'

12

(A)'

A'menos'que'una'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'sea'

'

13

radicada'por'el'contribuyente'dentro'de'cuatro'(4)'aos' desde'

14

la' fecha' en' que' la' planilla' o' declaracin' fue' rendida' por' el'

15

contribuyente'o'dentro'de'tres'(3)'aos'desde'la'fecha'en'que'

16

la'contribucin'fue'pagada,'no'se'conceder'o'har'crdito' o'

17

reintegro'alguno'despus'del'vencimiento'de'aquel'de'dichos'

18

perodos'que'expire'ms'tarde.'

'
'
'
'
'
'

19

(B)'

Si' el' contribuyente' no' hubiere' rendido' planilla' o' declaracin,'

'

20

entonces'no'se'conceder'o'har'crdito'o'reintegro' alguno'

21

despus'de'tres'(3)'aos'desde'la'fecha'en'que'la'contribucin'

22

fue'pagada,'a'menos'que'antes'del'vencimiento'de'dicho'

'
'

1655

'
'

perodo'el'contribuyente'radicare'una'reclamacin'por'dicho'

crdito'o'reintegro.'

'
'

(2)'

Monto'del'Crdito'o'Reintegro./'El'monto'del'crdito'o'reintegro'no'

'

exceder'de'la'parte'de'la'contribucin'pagada/'

(A)'

'

Durante' los' cuatro' (4)' aos' inmediatamente' precedentes' a' la'

'

radicacin'de'la'reclamacin,'si'se'rindi'planilla'o'declaracin'

por'el'contribuyente,'y'la'reclamacin'se'radic'dentro'de'

cuatro'(4)'aos'desde'la'fecha'en'que'se'rindi'la'planilla'o'

declaracin.'.'

'
'
'
'

10

(B)'

Durante'los'tres'(3)'aos'inmediatamente'precedentes'a' la'

'

11

radicacin'de'la'reclamacin,'si'se'radic'una'reclamacin,'y'

12

(i)'

no'se'rindi'planilla'o'declaracin,'o'

13

(ii)'

si'la'reclamacin'no'se'radic'dentro'de'cuatro'(4)' aos'

'
'
'

14

desde'la'fecha'en'que'se'rindi'la'planilla'o'declaracin'

15

por'el'contribuyente.'

'
'

16

(C)'

Durante'los'cuatro'(4)'aos'inmediatamente'precedentes'a' la'

'

17

concesin' del' crdito' o' reintegro,' si' no' se' radic' reclamacin'

18

y'la'concesin'del'crdito'o'reintegro'se'hace'dentro'de' cuatro'

19

(4)' aos' desde' la' fecha' en' que' se' rindi' la' planilla' o'

20

declaracin'por'el' contribuyente.'

'
'
'

1656

'
'

(D)'

Durante'los'tres'(3)'aos'inmediatamente'precedentes'a' la'

'

concesin'del'crdito'o'reintegro,'si'no'se'radic'reclamacin,'

y'

(i)'

no'se'rindi'planilla'o'declaracin,'o'

(ii)'

la' concesin' del' crdito' o' reintegro' no' se' hace' dentro'

'
'
'
'

de'cuatro'(4)'aos'desde'la'fecha'en'que'se'rindi'la'

planilla'o'declaracin'por'el'contribuyente.'

'
'

(3)'

Excepciones'en'el'caso'de'renuncia'al'perodo'de' prescripcin./'

'

(A)'

Si'dentro'del'perodo'establecido'en'el'prrafo'(1)'para'la'

'

10

radicacin'de'una'reclamacin'de'crdito'o'reintegro,' ambos'

11

el'Secretario'y'el'contribuyente,'hubieren'acordado'por'escrito'

12

bajo'las'disposiciones'de'la'Seccin'6010.06(b)'prorrogar' ms'

13

all' del' perodo' establecido' en' la' seccin' 6010.02' el' perodo'

14

dentro'del'cual'el'Secretario'puede'hacer'una'tasacin,'

15

entonces'el'perodo'dentro'del'cual'se'podr'radicar' una'

16

reclamacin'de'crdito'o'reintegro,'o'conceder'o'hacer'un'

17

crdito'o'reintegro'si'no'se'ha'radicado'reclamacin,'ser'el'

18

perodo'dentro'del'cual'el'Secretario'puede'hacer'una'tasacin'

19

conforme'a'tal'acuerdo'o'cualquier'prrroga'de'dicho'perodo,'

20

y'seis'(6)'meses'despus,'excepto'que'las'disposiciones'del'

21

prrafo'(1)'se'aplicarn'a'cualquier'reclamacin'radicada,' o'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1657

'
'

crdito' o' reintegro' concedido' o' hecho,' antes' de' la'

formalizacin'de'dicho'acuerdo.'

'
'

(B)'

El'monto'del'crdito'o'reintegro'no'exceder'del'total'de'las'

'

partes'de'la'contribucin'pagadas,'

(i)'

'

durante'los'tres'(3)'aos'inmediatamente'precedentes'a'

'

la'formalizacin'de'tal'acuerdo,'o'si'dicho'acuerdo'fue'

formalizado'dentro'de'cuatro'(4)'aos'desde'la'fecha'en'

que'se'rindi'la'planilla,'durante'los'cuatro'(4)' aos'

inmediatamente'precedentes'a'la'formalizacin'de'

'
'
'
'

dicho'acuerdo;'

10
'

(ii)'

11

despus'de'la'formalizacin'del'acuerdo'y'antes'de'la'

'

12

expiracin'del'perodo'dentro'del'cual'el'Secretario'

13

pudiere'hacer'una'tasacin'conforme'a'tal'acuerdo'o'de'

14

cualquier'prrroga'de'dicho'perodo;'y'

'
'
'

(iii)'

15

durante'seis'(6)'meses'despus'de'la'expiracin'de'

'

16

dicho'perodo,'excepto'que'las'disposiciones' del'

17

prrafo'(2)'se'aplicarn'a'cualquier' reclamacin'

18

radicada,'o'a'cualquier'crdito'o'reintegro' concedido,'

19

antes'de'la'formalizacin'del'acuerdo.'

'
'
'
'

20

(C)'

Si'cualquier'parte'de'la'contribucin'fuere'pagada'despus'de'

'

21

la'expiracin'del'perodo'dentro'del'cual'el'Secretario'pudiere'

22

hacer'una'tasacin'conforme'a'tal'acuerdo,'y'si'no'se'hubiere'

'

1658

'
'

radicado'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'despus'de' la'

fecha'de'dicho'pago'y'antes'de'los'seis'(6)'meses'siguientes'a'

la'expiracin'de'dicho'perodo,'entonces'podr'concederse' o'

hacerse'un'crdito'o'reintegro'si'una'reclamacin'para'el'

mismo' fuere' radicada' por' el' contribuyente' dentro' de' seis' (6)'

meses'desde'la'fecha'de'tal'pago,'o,'si'no'se'hubiere'radicado'

reclamacin'dentro'de'dicho'perodo'de'seis'(6)'meses'

despus'del'pago,'si'el'crdito'o'reintegro'fuere'concedido' o'

hecho'dentro'de'dicho'perodo,'pero'el'monto'del'crdito'o'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

reintegro'no'exceder'la'parte'de'la'contribucin'pagada'

11

durante'los'seis'(6)'meses'inmediatamente'precedentes'a'la'

12

radicacin'de'la'reclamacin,'o,'si'no'se'hubiere'radicado'

13

reclamacin'(y'el'crdito'o'reintegro'fuere'concedido' despus'

14

de'seis'(6)'meses'desde'la'expiracin'del'perodo'dentro' del'

15

cual' el' Secretario' pudiere' hacer' la' tasacin),' durante' los' seis'

16

(6)'meses'inmediatamente'precedentes'a'la'concesin'del'

17

crdito'o'reintegro.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(4)'

Excepcin'en'el'caso'de'reclamaciones'por'deudas'contributivas'o'

'

19

reclamaciones'particulares'pendientes'de'accin'judicial./'El'perodo'

20

prescriptivo'establecido'en'el'prrafo'(1)'no'ser'aplicable'a' los'

21

reintegros' de' contribucin' que' resulten' de' la' reliquidacin' de' un'

22

caso'de'herencia'como'resultado'de'una'sentencia'de'un'tribunal'si'

'
'
'

1659

'
'

tal'reliquidacin'se'solicitare'dentro'de'los'ciento'veinte'(120)' das'

desde'la'fecha'de'la'resolucin.'En'estos'casos'el'reintegro'se'har'sin'

intereses.'

'
'
'

(5)'

Planilla'considerada'como'rendida'en'la'fecha'de'vencimiento./'

'

(A)'

Para'los'fines'de'este'apartado,'una'planilla'rendida'antes'del'

'

ltimo''da''establecido''por''ley' para' rendir' la'misma'se'

considerar'como'rendida'en'dicho'ltimo'da.'

'
'

(B)'

Para'los'fines'de'los'prrafos'(2)'y'(3)'de'este'apartado'y'para'

'

los'fines'del'apartado'(d),'un'pago'anticipado'de'cualquier'

9
'

10

parte'de'la'contribucin'hecho'en'la'fecha'en'que'tal' planilla'

11

fue'rendida'se'considerar'como'hecho'en'el'ltimo' da'

12

establecido' por' ley' para' el' pago' de' la' contribucin' o,' si' el'

13

contribuyente'hubiere'optado'por'pagar'la'contribucin'a'

14

plazos,'en'el'ltimo'da'establecido'para'el'pago'del'primer'

15

plazo.'

'
'
'
'
'
'

(C)'

16

Para'los'fines'de'este'prrafo,'el'ltimo'da'establecido'por'ley'

'

17

para'rendir'la'planilla'o'para'pagar'la'contribucin' ser'

18

determinado'sin'tomar'en'consideracin'cualquier'prrroga'

19

concedida'al'contribuyente.'

'
'
'

20

(6)'

Perodo'especial'de'prescripcin'cuando'no'haya'vencido'el' perodo'

'

21

de'prescripcin'para'tasaciones'del'ao'anterior./'Si'el'trmino'de'

22

prescripcin'para'tasar'cualquier'contribucin'impuesta'por' el'

'

1660

'
'

Subttulo'B'respecto'a'cualquier'transferencia'no'hubiere'expirado'

debido'a'que'el'trmino'de'prescripcin'para'tasar'la'contribucin'

impuesta'por'dicho'Subttulo'respecto'de'una'transferencia'de'un'

ao'anterior'no'ha'expirado'y'si'la'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'

pudiera'atribuirse'a'un'reajuste'en'la'contribucin'para'dicho'ao'

anterior,'en'este'caso,'en'lugar'del'trmino'de'prescripcin'de'cuatro'

(4)'aos'establecido'en'el'prrafo'(1),'el'trmino'ser'aquel'que'venza'

al'expirar'el'trmino'de'prescripcin'para'hacer'tasaciones.'En'el'caso'

de'dicha'reclamacin,'el'monto'del'crdito'o'reintegro'podr'exceder'

10

de'la'parte'de'la'contribucin'pagada'en'el'trmino'dispuesto'en'los'

11

prrafos'que'fueren'aplicables,'hasta'el'monto'del'pago'en'exceso'que'

12

pueda'atribuirse'a'dicho'reajuste.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

13

(7)'

Perodo'especial'de'prescripcin'con'respecto'a'deudas'incobrables' y'

'

14

a'valores'que'han'perdido'el'valor./'

15

(A)'

'

Si'la'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'se'relacionare'con'un'

'

16

pago'en'exceso'debido/'

17

(i)'

'

a'la'deducibilidad'por'el'contribuyente'de'una'deuda,'

'

18

bajo'la'Seccin'1033.06(a)(1),'la'Seccin'1033.06(a)(4)'o'

19

la'Seccin'1111.07(d),'como'una'deuda'que'se' convirti'

20

en'incobrable,'o'bajo'la'Seccin'1033.06(a)(2)'de'una'

21

prdida'en'valores'que'perdieron'el'valor,'o'

'
'
'

1661

'
'

(ii)'

al'efecto'que'la' deducibilidad'de' una'deuda' o'de'una'

'

prdida'descrita'en'el'inciso'(A)'tuviere'en'la'aplicacin'

de'un'arrastre'al'contribuyente,'en'lugar'del'perodo'de'

prescripcin'de'cuatro'(4)'aos'establecido'en'el'prrafo'

(1),'el'perodo'ser'de'siete'(7)'aos'desde'la' fecha'

prescrita'por'ley'para'radicar'la'planilla'para'el'ao'con'

respecto'al'cual'la'reclamacin'fuere'hecha.'

'
'
'
'
'
'

(B)'

En'el'caso'de'una'reclamacin'descrita'en'este'prrafo,' el'

'

monto' del' crdito' o' reintegro' podr' exceder' la' parte' de' la'

9
'

10

contribucin'pagada'dentro'del'perodo'establecido'en'el'

11

prrafo'(2)''(3),'el'que'fuere'aplicable,'hasta'el'lmite' del'

12

monto' del' pago' en' exceso' atribuible' a' la' deducibilidad' de'

13

partidas'descritas'en'este' prrafo.'

14

SUBCAPITULO'B'/'ARBITRIOS'GENERALES'

'
'
'
'
'

15

Seccin'6022.01./Crditos'o'Reintegros'de'Impuestos'Pagados'en'Exceso'o'

16

Indebidamente'

17

(a)'

'
'

Cuando'un'contribuyente'crea'que'ha'pagado'o'que'se'le'ha'cobrado'

'

18

indebidamente'o'en'exceso'de'la'cantidad'adeudada'cualquier'impuesto'

19

fijado'por'el'Subttulo'C,'podr'solicitar'por'escrito'al'Secretario'el' reintegro'

20

o'crdito'del'mismo'dentro'del'trmino'y'conforme'al'procedimiento'

21

establecido' en' este' Subttulo.' La' Ley' Nm.' 232' del' 10' de' mayo' de' 1949,'

'
'
'

1662

'
'

segn'enmendada,'ser'utilizada'supletoriamente'en'los'procedimientos'de'

reclamacin'de'reintegros'establecidos'en'este'Subttulo.'

'
'

(b)'

Cualquier' porteador' de' carga,' tanto' area' como' martima,' autorizado' a'

'

pagar'los'arbitrios'por'anticipado'en'representacin'de'sus'clientes'y'

destinatarios'y'que'haya'prestado'una'fianza'satisfactoria'al'Secretario'para'

garantizar' el' pago' de' la' totalidad' de' los' arbitrios' a' tales' efectos,' podr'

reclamar'un'crdito'por'impuestos'pagados'sobre'artculos'devueltos,'por'

pagos'indebidos'o'en'exceso'contra'cualquier'impuesto'fijado'por'el'

Subttulo'C,'entonces'exigible'al'porteador'y'cualquier'remanente' se'

'
'
'
'
'
'

10

reintegrar''inmediatamente''a''dicho''' porteador.'

El'Secretario'podr'

11

instrumentar'la'concesin'de'dichos'crditos'mediante'reglamentacin' a'

12

tales'efectos.'

'
'
'

13

(c)'

El'Secretario'podr,'motu'proprio,'previa'determinacin'de'que'el'

'

14

contribuyente' ha' sufrido' el' peso' del' pago' del' impuesto,' conceder' a' un'

15

contribuyente'el'reintegro'o'crdito'de'cualquier'cantidad'que'a'su'juicio'se'

16

hubiere'pagado'ilegal'o'indebidamente'o'en'exceso'de'la'cantidad'debida.'

'
'
'

17

(d)'

No'se'conceder'reintegro'o'crdito'alguno'a'menos'que'la'persona'

'

18

demuestre'a'satisfaccin'del'Secretario'que'sufri'el'peso'econmico'del'

19

pago'de'la'contribucin.'Tampoco'se'conceder'un'reintegro'despus' de'

20

transcurridos'cuatro'(4)'aos'desde'la'fecha'del'pago'del'impuesto,'ni'

21

deber'el'monto'del'mismo'exceder'la'parte'que'se'hubiere'pagado'durante'

22

los'cuatro'(4)'aos'inmediatamente'precedentes'a'la'concesin'del' reintegro.'

'
'
'
'

1663

'
'

(e)'

Cuando'el'Secretario'declare'con'lugar' una'solicitud'de'reintegro'o'crdito,'

'

o'cuando'motu'proprio'determine'que'el'contribuyente'ha'hecho'un'pago'

en'exceso'o'indebido,'deber'investigar'si'el'contribuyente'tiene' alguna'

deuda'contributiva'exigible'bajo'este'Cdigo,'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'

de'2011'o'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994'y'le'acreditar'

a'dicha'deuda'la'cantidad'que'le'corresponda'como' reintegro.'Cualquier'

remanente'que'resulte'o'el'total'del'impuesto'pagado'en'exceso' o'

indebidamente'en'los'casos'que'el'contribuyente'no'tenga'deuda'

contributiva'alguna'deber'reintegrrsele'de'inmediato'al'contribuyente.'

10

En' caso' de' existir' ms' de' una' deuda' contributiva' exigible,' el' Secretario'

11

aplicar'el'reintegro'a'las'deudas'en'estricto'orden'de' vencimiento,'

12

comenzando' con' las' ms' antiguas,' acreditndose' la' cantidad,' en' primer'

13

lugar,'a'los'intereses,'recargos'y'penalidades.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

14

(f)'

En'aquellos'casos'en'que'el'Secretario'deniegue'total'o'parcialmente'una'

'

15

solicitud'de'reintegro'o'crdito'deber'notificrselo'por'correo'certificado'al'

16

contribuyente.'Las'disposiciones'de'la'Seccin'6025.01'de'este'Subttulo'

17

sern'aplicables'a'las'denegatorias'del'Secretario,'en'todo'o'en'parte,'de'las'

18

solicitudes'de'reintegro'o'crdito'conforme'a'esta'seccin.'

'
'
'
'

19

(g)'

Cuando'el'Secretario'concluya'que'por'error'se'ha'hecho'un'reintegro' podr'

'

20

reconsiderar'el'caso'y'reliquidar'la'contribucin'rechazando'el'reintegro' y'

21

notificando' al' contribuyente' una' deficiencia' en' la' forma' y' conforme' al'

22

procedimiento'establecido'en'la'seccin'6010.02'de'este'Subttulo.'

'
'

1664

'
'

Seccin'6022.02./Trminos'de'Prescripcin'para'Solicitar'Crditos'o'Reintegros' de'

Impuestos'Pagados'sobre'Cualquier'Artculo'Exento'bajo'el'Subttulo'C'

'
'

Toda'persona'interesada'en'que'se'le'reintegre'o'acredite'el'total'o'parte'del'

3
'

arbitrio'pagado'sobre'cualquier'artculo'exento'bajo'el'Subttulo'C'deber'someter'

una'solicitud'de'crdito'o'reintegro'acompaada'de'los'documentos'que' sean'

requeridos'por'el'Secretario,'dentro'de'los'ciento'ochenta'(180)'das'siguientes'a' la'

fecha'de'entrega'de'los'artculos'a'la'persona'exenta.'En'el'caso'de'las'exenciones'

establecidas'en'la'Seccin'3030.10'del'Subttulo'C,'dicho'trmino'se'contar'a'partir'

de'la'fecha'en'que'salgan'de'Puerto'Rico'los'artculos'que'dan'origen'a'la'

'
'
'
'
'
'

10

reclamacin.' Cuando' la' persona' exenta' haya' efectuado' el' pago' previamente,'

11

deber' someter' su' solicitud' de' reintegro' y' los' documentos' requeridos' por' el'

12

Secretario'dentro'de'los'ciento' ochenta'(180)'das'siguientes'a' la' fecha'en'que'

13

realiz'el'pago'del'impuesto.'

'
'
'
'

SUBCAPTULO'C'/'IMPUESTOS'SOBRE'BEBIDAS' ALCOHLICAS'

14
'

Seccin'6023.01./Crdito'de'los'Impuestos'sobre'Espritus'y'Bebidas'

15
'

16

Alcohlicas'para'Fines'Exentos'

17

(a)'

'

El' Secretario' queda' por' la' presente' autorizado' a' acreditar' a' fabricantes' y'

'

18

traficantes'al'por'mayor'los'impuestos'pagados'por'stos'sobre'espritus'y'

19

bebidas'alcohlicas'de'las'que'luego'dispongan'en'la'forma'y'manera'

20

especificadas'en'las'Secciones'5023.01'y'5023.13'del'Subttulo'E.'

'
'
'

21

(b)'

En'aquellos'casos'en'que'el'Secretario'deniegue'total'o'parcialmente'una'

'

22

solicitud'de'crdito,'deber'notificarlo'al'contribuyente'por' correo'

1665

'
'

certificado.' Las'disposiciones'de'la'Seccin'6025.01'de'este'Subttulo'sern'

aplicables'a'las'denegatorias'del'Secretario,'en'todo'o'en'parte,'de'solicitudes'

de'crdito'conforme'a'esta' seccin.'

'
'
'

Seccin'6023.02./Reintegro'por'Concepto'de'Prdidas'Ocurridas'por'Motivo'de'

Actos'Fortuitos'de'la'Naturaleza,'Vandalismo'o'Daos' Maliciosos'

(a)'

'
'

Prdida'por'Actos'Fortuitos'de'la'Naturaleza,'Vandalismo'o' Daos'

'

Maliciosos'Ocurridos'en'Puerto'Rico./'

El'Secretario'reintegrar,'bajo'la'legislacin'en'vigor,'sin'intereses,' al'

'
'

destilador,'rectificador,'fabricante,'importador'o'introductor,'aquellas'cantidades'

'

10

pagadas'en'Puerto'Rico'por'concepto'de'los'impuestos'establecidos'por'el'

11

Subttulo'E'por'dicho'destilador,'rectificador,'fabricante,'importador'o'introductor'

12

sobre'los'espritus'destilados,'espritus'rectificados,'vinos'o'cervezas'que' se'

13

perdieren'o'fueren'declarados'invendibles'o'no'aptos'para'el'consumo' humano'

14

por'las'autoridades'estatales'correspondientes,'por'efecto'de'huracanes,'

15

terremotos,'fuegos,'derrumbes,'inundaciones'u'otros'actos'fortuitos'de'la'

16

naturaleza,'o'como'resultado'de'vandalismo'o'daos'maliciosos'donde'no' medie'

17

culpa'o'negligencia'de'parte'del'contribuyente.' No'se'conceder'reintegro'en'caso'

18

de'prdidas'ocurridas'por'causa'de'robo'u'otro'tipo'de'apropiacin'ilegal.'

19

(b)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

Prdidas'por'Actos'Fortuitos'de'la'Naturaleza,'Vandalismo'o'Daos'

'

20

Maliciosos'Ocurridos'en'Estados'Unidos./'

21

(1)'

'

El'Secretario'reintegrar,'bajo'la'legislacin'en'vigor,'sin'intereses,'

'

22

una'cantidad'equivalente'al'monto'de'los'impuestos'pagados'sobre'

1666

'
'

espritus'destilados,'vinos,'espritus'rectificados'o'cervezas'de'

manufactura'puertorriquea'embarcados'a'Estados'Unidos'que'se'

perdieren,'o'fueran'declarados'invendibles,'no'aptos'para' el'

consumo'humano'o'fueren'decomisados'en'los'Estados'Unidos'por'

las'autoridades'estatales'o'federales'correspondientes,'por' concepto'

de'huracanes,'terremotos,'fuegos,'derrumbes,'inundaciones,'u'otros'

actos'fortuitos'de'la'naturaleza'ocurridos'en'los'Estados'Unidos,'o'

como'resultado'de'vandalismo'o'daos'maliciosos'donde'no'medie'

culpa'o'negligencia'de'parte'del'''' contribuyente.' No'se'conceder'

10

reintegro'en'caso'de'prdidas'ocurridas'por'causa'de'robo'u'otro'tipo'

11

de'apropiacin'ilegal.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

(2)'

12

Las' prdidas' descritas' en' este' apartado' debern' haber' ocurrido' en'

'

13

cualquier'parte'de'los'Estados'Unidos'y'los'espritus'destilados,'

14

vinos,'productos'rectificados'o'cervezas'afectados'debern' ser'

15

posedos'para'la'venta'en'la'fecha'en'que'ocurrieron'dichas'prdidas.'

'
'
'

16

(c)'

Reclamaciones./'El'Secretario'tramitar'las'reclamaciones'presentadas'en'

'

17

virtud'de'esta'Seccin'por'las'personas'afectadas,'cuando'se'cumpla'con'los'

18

siguientes'requisitos:'

19

(1)'

'
'

La'reclamacin'deber' ser'presentada'dentro'del'perodo'de'seis'(6)'

'

20

meses'desde'la'fecha'en'que'los'espritus'destilados,'vinos,'espritus'

21

rectificados'o'cervezas'se'perdieren,'fueren'declarados'invendibles' o'

22

decomisados.'

'
'

1667

'
'

(2)'

La' reclamacin' se' acompaar' de' una' certificacin' expedida' por' el'

'

Secretario'o,'con'relacin'a'las'prdidas'ocurridas'en'Estados'Unidos,'

por'la'autoridad'estatal'o'federal'competente,'haciendo'constar'que'

los'espritus'destilados,'vinos,'espritus'rectificados'o'cervezas'se'

perdieron'o'fueron'declarados'invendibles,'no'aptos'para'el'consumo'

humano'o'decomisados'en'los'Estados'Unidos'o'en'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

(3)'

El'reclamante'suministrar'evidencia,'a'satisfaccin'del'Secretario,'

'

que' demuestre' que' no' ha' sido' indemnizado' por' seguro' o' de' otra'

forma'con'respecto'a'los'impuestos'reclamados'sobre'los'espritus'

'
'

10

destilados,'vinos,'espritus'rectificados'o'cervezas'cubiertos'por' la'

11

reclamacin.'

'
'

(4)'

12

El'reclamante'deber'demostrar'que'tiene'derecho'al' reintegro'

'

13

autorizado' en' esta' seccin' por' haber' sufrido' el' peso' econmico' del'

14

impuesto.'

'
'

15

(d)'

Los'reintegros'autorizados'por'esta'seccin'se'harn'a'favor'del'reclamante'

'

16

que'tena'las'bebidas'en'su'poder'para'la'venta'a'la'fecha'de'dichos' daos.'

17

La'cantidad'mnima'a'reclamarse'por'rotura'o'destruccin'como'resultado'

18

de'actos'vandlicos'o'daos'maliciosos'ser'de'doscientos'cincuenta'(250)'

19

dlares.'

'
'
'
'

20

(e)'

En' aquellos' casos' en' que' el' Secretario' deniegue' total' o' parcialmente' una'

'

21

solicitud'de'reintegro'deber'notificarlo'al'contribuyente'por'correo'

22

certificado.'Las'disposiciones'de'la'Seccin'6025.01'sern'aplicables'a' las'

'

1668

'
'

denegatorias'del'Secretario,'en'todo'o'en'parte,'de'solicitudes'de'crdito' o'

reintegro'conforme'a'esta' seccin.'

'
'

Seccin' 6023.03./Reintegro' de' Derechos,' Expedicin,' Revocacin' y' Suspensin' de'

Licencias'

(a)'

'
'

Se'autoriza'al'Secretario'a'reintegrar'los'derechos'de'licencias'cobrados'

'

ilegal' o' indebidamente' o' en' exceso' de' la' cantidad' debida' y' a' expedir,'

revocar'o'suspender'las'licencias'que'se'especifican'en'el'Subttulo'E.'

'
'

(b)'

El' Secretario' podr' revocar' la' licencia' de' cualquier' persona' que' dejare' de'

'

cumplir'con'alguno'de'los'requisitos'del'Subttulo'E,'que'violare' los'

10

reglamentos,'o'las'normas'establecidas'por'el'Secretario,'as'como'por'

11

cualquier'otra'causa'razonable'y'justa'despus'de'or'a'la'persona'

12

interesada.'

'
'
'
'

13

(c)'

Asimismo,' se' faculta' al' Secretario' a' suspender,' a' su' discrecin,' y' por' el'

'

14

trmino'que'l'fije,'la'operacin'de'un'negocio'con'licencia'en'aquellos'casos'

15

en'que'la'infraccin'cometida'por'el'tenedor'sea'la'primera'y'adems,' sea'

16

de'tal'naturaleza'que'no'justifique'la'revocacin'permanente'de'la'licencia,'

17

despus'de'or'a'la'persona'interesada.'

'
'
'
'

18

(d)'

Contra'la'accin'del'Secretario'revocando'o'suspendiendo'una'licencia' su'

'

19

tenedor' podr' recurrir,' mediante' la' radicacin' de' una' querella' ante' la'

20

Secretara'de'Procedimiento'Adjudicativo'del'Departamento'hecha' al'

21

amparo'de'la'Ley'Nm.170'de'12'de'agosto'de'1988,'segn' enmendada,'

22

conocida'como'Ley'de'Procedimiento'Administrativo'Uniforme'.' Dicha'

'
'
'

1669

'
'

querella'deber'presentarse'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'a' la'

fecha'de'la'notificacin'de'la'resolucin'del'Secretario'a'tales'efectos.'

'
'

Seccin'6023.04./Cobro'o'Crdito'por'Diferencias'en'Impuestos'

'

El'Secretario'tendr'poder'para'cobrar'de'cualquier'destilador,'rectificador,'

fabricante'o' traficante'o' para'acreditarles'cualesquiera'diferencias'que'puedan'

resultar' de' investigaciones' y' liquidaciones' en' la' forma' que' crea' conveniente' y'

apropiada.'

'
'
'
'

SUBCAPTULO'D''DERECHOS'DE'LICENCIA'

8
'

Seccin'6024.01./Reintegro'de'los'Derechos'de' Licencia'

'

Se'autoriza'al'Secretario'a'reintegrar'los'derechos'de'licencia'dispuestos'en'

10
'

11

los'Subttulos'C'cobrados'ilegal'o'indebidamente,'o'en'exceso'de'la'cantidad'

12

debida,'de'acuerdo'con'las'disposiciones'de'las'Leyes'Nm.'231'y'232'de'10'de'

13

mayo'de'1949,'segn'enmendadas.'Las'disposiciones'de'la'Seccin'6025.01'sern'

14

aplicables'a'las'denegatorias'del'Secretario,'en'todo'o'en'parte,'de'solicitudes' de'

15

reintegro'de'derechos'de'licencias'cobrados'ilegal'o'indebidamente,'o'en'exceso'de'

16

la'cantidad'debida.'

'
'
'
'
'
'

17

SUBCAPTULO'E'/'REGLAS'GENERALES'APLICABLES'A'PAGOS'EN'EXCESO'

'

18

Seccin'6025.01./Litigios'por'Reintegros'

19

(a)'

'

Regla'General./'

'

20

(1)'

Si'una'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'de'cualquier' contribucin'

'

21

impuesta'por'este'Cdigo'sometida'por'un'contribuyente' fuere'

22

denegada' en' todo' o' en' parte' por' el' Secretario,' ste' deber' notificar'

'

1670

'
'

de'ello'al'contribuyente'por'correo'certificado,'y'el'contribuyente'

podr'recurrir'contra'dicha'denegatoria'ante'el'Tribunal'de'Primera'

Instancia,'radicando'demanda'en'la'forma'provista'por'ley'dentro'de'

los'treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'del'depsito'en'el'correo'de'

dicha'notificacin.'

'
'
'
'
'

(2)'

La'no'radicacin'de'la'demanda'dentro'del'trmino'aqu' provisto'

'

privar'al'Tribunal'de'Primera'Instancia'de'facultad'para'conocer'del'

asunto.'

'
'

(3)'

No'obstante'lo'dispuesto'por'la'Ley'Nm.'170'de'12'de'agosto'de'

'

10

1988,'segn'enmendada,'o'cualquier'otra'ley'que'la'sustituya'o'

11

complemente,'el'contribuyente'afectado'por'una'denegatoria,'en'

12

todo'o'en'parte,'de'un'crdito'o'reintegro'de'cualquier'contribucin'

13

impuesta'por'este'Cdigo,'no'tendr'derecho'a'solicitar'vista'

14

informal'ni'ningn'otro'procedimiento'administrativo'ante' el'

15

Secretario,'constituyendo'su'nico'remedio'recurrir'ante'el' Tribunal'

16

de'Primera'Instancia'en'el'trmino'dispuesto.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(4)'

Contra'la'sentencia'que'dicte'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'

'

18

concediendo'o'negndose'a'conceder'un'crdito'o' reintegro'

19

solicitado'de'conformidad'con'este'apartado'el'contribuyente'o' el'

20

Secretario,'segn'fuere'el'caso,'podr'recurrir'al'Tribunal' de'

21

Apelaciones'mediante'recurso'de'apelacin'radicado'en'la'Secretara'

22

de'dicho'Tribunal'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'al'archivo'

'
'
'
'

1671

'
'

en'autos'de'una'copia'de'la'notificacin'de'la'sentencia'dictada'por'el'

Tribunal'de'Primera'Instancia.'

'
'

(5)'

Contra' la' sentencia' que' dicte' el' Tribunal' de' Apelaciones'

'

concediendo'o'negndose'a'conceder'un'crdito'o' reintegro'

solicitado'de'conformidad'con'este'apartado'el'contribuyente'o' el'

Secretario,'segn'fuere'el'caso,'podr'recurrir'al'Tribunal'Supremo'

mediante' recurso' de' certiorari' o' apelacin' radicado' en' la' Secretara'

de'dicho'Tribunal'dentro'los'treinta'(30)'das'siguientes'al'archivo'en'

autos'de'una'copia'de'la'notificacin'de'la'sentencia'dictada'por'el'

'
'
'
'
'
'

Tribunal'de'Apelaciones.'

10
'

11

(b)'

Limitacin./'No'se'considerar'por'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'recurso'

'

12

alguno'para'el'crdito'o'reintegro'de'cualquier'contribucin'impuesta' por'

13

este' Cdigo' a' menos' que' exista' una' denegatoria' por' el' Secretario' de' tal'

14

crdito'o'reintegro,'notificada'segn'se'provee'en'el'apartado'(a).'

15

Seccin'6025.02./Pago'en'Exceso'Determinado'por'el'Tribunal'de' Apelaciones'

16

(a)'

'
'
'
'

Si'el'Tribunal'de'Apelaciones'determinare'que'no'existe'deficiencia' alguna'

'

17

y'determinare'adems'que'el'contribuyente'ha'hecho'un'pago'en'exceso'de'

18

contribucin'con'respecto'al'ao'contributivo'respecto'del'cual'la'deficiencia'

19

fue'determinada'por'el'Secretario,'o'determinare'que'existe'una'deficiencia'

20

pero' que' el' contribuyente' ha' hecho' un' pago' en' exceso' de' contribucin'

21

respecto'a'dicho'ao'contributivo,'el'Tribunal'de'Apelaciones'tendr'

22

facultad'para'determinar'el'monto'de'dicho'pago'en'exceso,'y'dicho'monto'

'
'
'
'
'

1672

'
'

ser,'cuando'la'decisin'del'Tribunal'de'Apelaciones'sea'firme,' acreditado'

o'reintegrado'al'contribuyente.'No'se'har'tal'crdito'o'reintegro'de'parte'

alguna'de'la'contribucin'a'menos'que'el'Tribunal'de' Apelaciones'

determine'en'su'decisin/'

(1)'

'
'
'
'

que'dicha'parte'fue'pagada:'

'

(A)'

dentro'de'tres'(3)'aos'antes'de'radicarse'la'reclamacin,'del'

'

envo'por'correo'de'la'notificacin'de'deficiencia'o'de'la'

formalizacin'de'un'acuerdo'entre'el'Secretario'y' el'

contribuyente'conforme'a'la'Seccin'6010.06'de'este'Subttulo'

10

para'prorrogar'ms'all'del'perodo'establecido'en'la'Seccin'

11

6010.05'de'este'Subttulo'el'perodo'dentro'del'cual'el'

12

Secretario'pudiere'tasar'la'contribucin,'cualquiera'que' fuere'

13

lo'anterior,'o'

'
'
'
'
'
'
'

14

(B)'

dentro'de'4'aos'antes'de'radicarse'la'reclamacin,'del'envo'

'

15

por' correo' de' la' notificacin' de' deficiencia' o' de' la'

16

formalizacin'del'acuerdo,'cualquiera'que'fuere'lo'anterior,'si'

17

la'reclamacin'fue'radicada,'la'notificacin'de' deficiencia'

18

enviada'por'correo,'o'el'acuerdo'formalizado,'dentro'de'cuatro'

19

(4)' aos' desde' la' fecha' en' que' se' rindi' la' planilla' por' el'

20

contribuyente,'o'

'
'
'
'
'
'

21

(C)'

despus'de'la'formalizacin'de'tal'acuerdo'y'antes'de' la'

'

22

expiracin'del'perodo'dentro'del'cual'el'Secretario' pudiere'

1673

'
'

hacer'una'tasacin'conforme'a'tal'acuerdo'o'de'cualquier'

prrroga'de'dicho'perodo,'o'

'
'

(D)'

despus'del'envo'por'correo'de'la'notificacin'de'deficiencia;'

'

o'

4
'

(2)'

Si'dicha'parte'no'fue'pagada'dentro'del'perodo'descrito'en'el' prrafo'

'

(1),'pero'la'notificacin'de'deficiencia'fue'enviada'por'correo'dentro'

de'siete'(7)'aos'desde'la'fecha'prescrita'para'rendir'la'planilla,'o'se'

radic'una'reclamacin'de'las'especificadas'en'el'apartado'(b)(7)'de'

la' Seccin' 6021.02,' que' dicha' parte' no' excede' el' monto' del' pago' en'

'
'
'
'

10

exceso'atribuible'a'la'deducibilidad'de'partidas'descritas'en' el'

11

apartado'(b)(7)'de'la'Seccin' 6021.02.'

'
'

12

Seccin'6025.03./Intereses'sobre'Pagos'en' Exceso'

13

(a)'

'

Los'crditos'o'reintegros'que'se'concedan'administrativa'o'judicialmente'

'

14

bajo'este'Subttulo'devengarn'intereses'a'razn'del'seis'(6)'por'ciento'anual,'

15

computados'desde'la'fecha'del'pago'de'la'contribucin'objeto'del'crdito'o'

16

reintegro'y'hasta'una'fecha'que'anteceda'por'no'ms'de'treinta'(30)'das'la'

17

fecha'del'cheque'de'reintegro,'o'en'caso'de'un'crdito,'hasta'la'fecha'en'que'

18

el'Secretario'notifique'al'contribuyente'la'concesin'del'crdito.'

'
'
'
'
'

19

(b)'

Los'reintegros'que'se'conceden'por'contribuciones'o'impuestos'pagados'

'

20

correctamente'en'transacciones'hechas'con'o'por'personas'exentas' no'

21

devengarn'intereses.'

'

1674

'
'

(c)'

El' monto' de' tales' crditos' o' reintegros' con' sus' intereses,' y' de' las' costas,' si'

'

las'hubiere,'ser'acreditado'o'pagado'por'el'Secretario'con'cargo'a' los'

fondos'a'cuyo'crdito'el'producto'de'dichas'contribuciones'hubiere'sido'

ingresado'originalmente,'y'en'caso'de'insuficiencia'de'un'fondo,'o'cuando'

resultare' impracticable' prorratear' el' cargo' contra' varios' fondos,' con' cargo'

al'Fondo'General'del'Tesoro'Pblico.'

'
'
'
'
'

CAPITULO'3'/'INTERESES,'PENALIDADES'Y'ADICIONES'A'LA'CONTRIBUCION'

'

Seccin'6030.01./Intereses'sobre'Deficiencias'

'

Intereses'sobre'la'cantidad'determinada'como'deficiencia'sern'

9
'

10

tasados'al'mismo'tiempo'que'la'deficiencia,'sern'pagados'mediante'notificacin'

11

y'requerimiento'del'Secretario'y'sern'cobrados'como'parte'de'la'contribucin,'al'

12

tipo'de'diez'(10)'por'ciento'anual'desde'la'fecha'prescrita'para'el'pago'de'la'

13

contribucin'hasta'la'fecha'en'que'la'deficiencia'sea'tasada,'o,'en'el'caso'de'una'

14

renuncia'bajo'la'Seccin'6010.02(d)'de'este'Subttulo,'hasta'el'trigsimo'(30mo)'da'

15

siguiente' a'la' fecha'de' la'radicacin'de' dicha'renuncia'o' hasta'el' da' en'que' la'

16

deficiencia'fuere'tasada,'cualquiera'de'ellos'que'sea'el'anterior.' Si'cualquier'parte'

17

de'la'deficiencia'tasada'no'ha'de'ser'cobrada'por'razn'de'un'pago'anterior'de' la'

18

contribucin,' en' todo' o' en' parte,' el' debido' ajuste' ser' hecho' con' respecto' a' los'

19

intereses'sobre'dicha'parte.'

20

Seccin'6030.02./Adiciones'a'la'Contribucin'en'Caso'de'Falta'de'Pago'

21

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

Contribucin'Determinada'por'el'Contribuyente./'

1675

'
'

(1)'

Regla' general./'

Cuando' la' cantidad' determinada' por' el'

'

contribuyente' como' la' contribucin' impuesta' por' cualquier'

Subttulo'de'este'Cdigo,'o'cualquier'plazo'de'la'misma'o' cualquier'

parte'de'dicha'cantidad'o' plazo,' no' se'pagare'no' ms' tarde'de'la'

fecha'prescrita'para'su'pago,'se'cobrarn'como'parte'de'la'

contribucin'intereses'sobre'la'cantidad'no'pagada,'al'tipo'de' diez'

(10)'por'ciento'anual'desde'la'fecha'prescrita'para'su'pago'hasta'que'

la'misma'sea'pagada.'

'
'
'
'
'
'
'

(2)'

Si' se' concediere' prrroga./' Cuando' se' haya' concedido' una' prrroga'

'

10

para'la'cantidad'as'determinada'como'contribucin'por'el'

11

contribuyente'o'cualquier'plazo'de'la'misma,'y'la'cantidad'cuya'fecha'

12

de'pago'ha'sido'prorrogada,'y'los'intereses'sobre'la'misma'

13

determinados'bajo'la'Seccin'6030.04'de'este'Subttulo'no'se' pagaren'

14

totalmente'antes'de'expirar'el'perodo'de'la'prrroga,'entonces,' en'

15

lugar'de'los'intereses'provistos'en'el'prrafo'(1)'de'este'apartado,'se'

16

cobrarn' intereses' al' diez' (10)' por' ciento' anual' sobre' el' monto' no'

17

pagado,'desde'la'fecha'de'la'expiracin'de'la'prrroga'hasta'que' el'

18

mismo'sea'pagado.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(b)'

Deficiencia./'Cuando'una'deficiencia'o'cualesquiera'intereses'o'cantidades'

'

20

adicionales'tasados'en'relacin'con'la'misma'o'cualquier'adicin'a'la'

21

contribucin,'no'se'pagaren'totalmente'dentro'de'los'diez'(10)'das'

22

siguientes'a'la'fecha'de'la'notificacin'y'requerimiento'del'Secretario,' se'

'
'

1676

'
'

cobrarn,'como'parte'de'la'contribucin,'intereses'sobre'el'monto' no'

pagado,'al'tipo'del'diez'(10)'por'ciento'anual'desde'la'fecha'de' tal'

notificacin'y'requerimiento'hasta'que'el'mismo'sea'pagado.'

'
'
'

(c)'

Recargo'Adicional./'

'

(1)'

En'todo'caso'en'que'proceda'la'adicin'de'intereses'bajo'los'

'

apartados'(a)'o'(b)'se'cobrarn,'adems,'como'parte'de'la'

contribucin,'y'en'la'misma'forma'en'que'se'cobraren'los' intereses,'

los'siguientes'recargos:'

(A)'

'
'
'

Por'una'demora'en'el'pago'de'treinta'(30)'das'o'menos,'no'

'

habr'recargo;'

10
'

(B)'

11

Por'una'demora'en'el'pago'en'exceso'de'treinta'(30)'das,'pero'

'

12

que'no'exceda'de'sesenta'(60)'das,'cinco'(5)'por'ciento'del'

13

monto'no'pagado;'

'
'

(C)'

14

Por'una'demora'en'el'pago'en'exceso'de'sesenta'(60)'das,' diez'

'

(10)'por'ciento'del'monto'no' pagado.'

15
'

16

(2)'

No'obstante'lo'dispuesto'en'el'prrafo'(1)'de'este'apartado,'el'

'

17

Secretario'tendr'facultad'para'reducir,'condonar'o'eximir'a'

18

cualquier'contribuyente'del'pago'de'cualquier'recargo' sobre'

19

cualquier' cantidad' no' pagada,' en' todo' caso' en' el' que' proceda' la'

20

adicin'de'intereses'bajo'los'apartados'(a)'o'(b)'de'esta'Seccin'

21

cuando'a'juicio'de'dicho'funcionario'se'trate'de'casos'meritorios' o'

22

ello'sea'beneficioso'para'el'inters'pblico'o'cuando'dicho'

'
'
'
'
'

1677

'
'

funcionario'considere'que'tal'reduccin,'condonacin'o'exencin'es'

necesaria'o'conveniente'para'cumplir'con'los'fines'o'propsitos' de'

este'Cdigo'o'de'cualquier'reglamento'aprobado'de'conformidad'con'

el'mismo.'

'
'
'
'

(3)'

Este'apartado'no'se'aplicar'en'los'casos'en'que'se'haya' concedido'

'

prrroga'para'el'pago'de'la'contribucin'y'se'cumpla'con' los'

trminos'de'la'misma.'

'
'

(d)'

Recargos'por'Pagos'Retrasados'de'Derechos'de' Licencias./'

'

(1)'

En'general./'

'

10

(A)'

Toda'persona'que'no'haya'obtenido'una'licencia'bajo' las'

'

11

disposiciones'del'Subttulo'E,'no'ms'tarde'de'la'fecha'en'que'

12

hubiere'comenzado'el'negocio'u'ocupacin'sujeto'a'la'misma,'

13

pagar,'al'momento'de'obtener'la'licencia,'adems'de' dichos'

14

derechos'y'como'recargo,'el'cincuenta'(50)'por'ciento'del'

15

importe'anual'de'los'derechos'de'licencia'correspondientes.'

'
'
'
'
'

16

(B)'

Todo'tenedor'de'una'licencia'que'no'haya'pagado'el'importe'

'

17

anual'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'fijada'

18

para'ello'en'el'Subttulo'D,'pagar,'al'momento'de'renovar' la'

19

licencia,'adems'de'dichos'derechos,'un'recargo'equivalente'a'

20

un'treinta'(30)'por'ciento'de'la'cantidad'adeudada.'

'
'
'
'

21

(C)'

En'los'casos'de'reincidencia,'el'recargo'ser'de'un'cien' (100)'

'

22

por''ciento''de''la''cantidad'''adeudada.' El'Secretario,'a' su'

1678

'
'

discrecin,'podr,'en'casos'de'reincidentes,'iniciar'los'

correspondientes'procedimientos'de'ley'para'la'revocacin'de'

estas'licencias.'

'
'
'

(2)'

No'obstante'lo'dispuesto'en'el'prrafo'(1)'del'apartado'(d)'de' esta'

'

Seccin,'el'Secretario'tendr'facultad'para'reducir,'condonar'o'eximir'

a'cualquier'contribuyente'del'pago'de'cualquier'recargo'impuesto'

bajo'el'prrafo'(1)'del'apartado'(d),'cuando'a'juicio'de'dicho'

funcionario'se'trate'de'casos'meritorios'o'ello'sea'beneficioso'para'el'

inters'pblico'o'cuando'dicho'funcionario'considere'que'tal'

'
'
'
'
'

10

reduccin,'condonacin'o'exencin'es'necesaria'o'conveniente'para'

11

cumplir' con' los' fines' o' propsitos' de' este' Cdigo' o' de' cualquier'

12

reglamento'aprobado'de'conformidad.' Esta'facultad'tendr'vigencia'

13

hasta'el'30'de'junio'de'2012,'aunque'podr'ser'prorrogada'por'un'(1)'

14

ao'adicional'por'la'Asamblea'Legislativa'a'solicitud'del' Secretario'

15

de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'

16

Seccin'6030.03./Adiciones'a'la'Contribucin'en'Caso'de'Deficiencia'

17

(a)'

'

Subestimacin'Sustancial'o' Negligencia./'

'

18

(1)'

Si'cualquier'parte'de'cualquier'deficiencia'se'debiere'a'

'

19

(A)'

negligencia'o'a'menosprecio'intencional'de'las'reglas' y'

'

reglamentos,'

20
'

21

(B)'

subestimacin'sustancial'de'la'contribucin'sobre' ingresos,'

1679

'
'

(C)'

declaracin'de'una'valoracin'sustancialmente'incorrecta' de'

'

cualquier'propiedad,'

2
'

(D)'

sobreestimacin'

sustancial'

de'

las'

obligaciones'

por'

'

aportaciones'bajo'la'Seccin'1033.09'del'Subttulo'A,' o'

4
'

(E)'

denegacin'de'beneficios'contributivos'reclamados' por'

'

carecer'la'transaccin'de'sustancia'econmica,'pero'sin' la'

intencin'de'defraudar,'el'veinte'(20)'por'ciento'del'monto'

total'de'la'deficiencia'(adems'de'dicha'deficiencia)' ser'

tasado,'cobrado'y'pagado'en'la'misma'forma'que'si'fuere'una'

10

deficiencia,'excepto'que'las'disposiciones'de'la'Seccin'6030.01'

11

de'este'Subttulo,'relacionadas'a'intereses'sobre'deficiencias,'

12

no'sern'aplicables.'

'
'
'
'
'
'
'

13

(2)'

Negligencia.'

Para' propsitos' de' este' apartado,' el' trmino'

'

14

negligencia'incluye'el'no'realizar'un'intento'razonable'de'cumplir'

15

con' las' disposiciones' de' este' Cdigo,' y' el' trmino' menosprecio'

16

incluye'descuido,'temeridad'o'incumplimiento'voluntario.'

'
'
'

17

(3)'

Subestimacin'sustancial'de'la'contribucin'sobre'ingresos.'

'

18

(A)'

Subestimacin'sustancial./'En'general./'Para'propsitos'de'

'

19

este'apartado,'existe'una'subestimacin'sustancial'de' la'

20

contribucin'sobre'ingresos'para'cualquier'ao'contributivo' si'

21

la'cantidad'de'la'subestimacin'para'el'ao' contributivo'

22

excede,'lo'que'resulte'mayor'de''

'
'
'

1680

'
'

(i)'

el'diez'(10)'por'ciento'de'la'contribucin'requerida'a' ser'

'

reportada'en'la'planilla'para'el'ao'contributivo,'o'

2
'

(ii)'

cinco'mil'(5,000)'dlares.'

'

(B)'

Regla'especial'para'las'corporaciones./'En'el'caso'de' una'

'

corporacin'que'no'sea'una'corporacin'de'individuos,'

existir'una'subestimacin'sustancial'de'la'contribucin'sobre'

ingresos'para'todo'ao'contributivo'en'que'la'cantidad'de' la'

subestimacin'para'dicho'el'ao'contributivo'exceda,'la'menor'

de/'

10

(i)'

'
'
'
'
'

el'diez'(10)'por'ciento'de'la'contribucin'requerida'a' ser'

'

mostrada'en'la'planilla'para'el'ao'contributivo,'o'

11
'

(ii)'

12

un'milln'(1,000,000)'de' dlares.'

'

(C)'

13

Subestimacin./'En'general.'Para'propsitos'de'este' prrafo,'

'

14

el'trmino'subestimacin'significa'el'exceso'de''

15

(i)'

'

la'cantidad'del'impuesto'que'se'requiere'que'se'incluya'

'

en'la'planilla'para'el'ao'contributivo,'sobre'

16
'

(ii)'

17

la' cantidad' de' la' contribucin' impuesta' que' se' incluye'

'

18

en'la'planilla,'disminuida'por'cualquier' reduccin'

19

(dentro'del'significado'de'la'seccin' 6010.01(c)(2)).'

'
'

20

(4)'

Valoracin'sustancialmente'incorrecta'de'cualquier'propiedad.'/' En'

'

21

general./'Para'propsitos'de'este'apartado,'existe'una' declaracin'

22

sustancialmente'incorrecta'de'la'valoracin'de'cualquier'propiedad,'

'

1681

'
'

si'el'valor'de'la'misma'(o'su'base'ajustada)'reflejada'en'una'planilla'

bajo' este' Cdigo' es' ciento' cincuenta' (150)' por'ciento' o' ms' de' la'

cantidad'que'se'ha'determinado'como'la'cantidad'correcta'de'dicha'

valoracin'o'base'ajustada'(segn'sea'el'''''caso).' No'se' impondr'

penalidad'alguna'por'motivo'del'apartado'(a)(1)(C)'de'esta' seccin'

a'menos'que'la'porcin'de'la'insuficiencia'para'el'ao' contributivo'

atribuible'a'declaraciones'sustancialmente'incorrectas'de'valoracin'

exceda' de' cinco' (5,000)' mil' dlares' (diez' mil' (10,000)' dlares' en' el'

caso'de'una'corporacin'que'no'sea'una'corporacin'de'individuos.)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(5)'

Sobreestimacin'sustancial'de'las'obligaciones'por'aportaciones'bajo'

'

11

la'Seccin'1033.09'del'Subttulo'A.'Para'propsitos'de'este'apartado,'

12

existe'una'sobreestimacin'sustancial'de'las'obligaciones'por'

13

aportaciones' bajo' la' Seccin' 1033.09' del' Subttulo' A' si' la'

14

determinacin'actuarial'de'las'obligaciones'tomadas'en'cuenta'para'

15

propsitos' de' computar' la' deduccin' es' 200' por' ciento' o' ms' de' la'

16

cantidad'que'se'determin'ser'la'cantidad'correcta'de'dichas'

17

obligaciones.'No'se'impondr'penalidad'alguna'por'motivo' del'

18

apartado'(a)(1)(D)'a'menos'que'la'porcin'de'la'insuficiencia'para'el'

19

ao'tributable'atribuible'a'sobreestimaciones'sustanciales'de' las'

20

obligaciones'de'pensin'exceda'mil'(1,000)'dlares.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(6)'

Aumento'de'la'penalidad'en'caso'de'declaraciones'de' valoracin'

'

22

crasamente'incorrectas./'

1682

'
'

(A)'

En'la'medida'en'que'una'porcin'de'la'insuficiencia'a'la' cual'

'

le'aplica'esta'seccin'sea'atribuible'a'una'o'ms'declaraciones'

de' valoracin' crasamente' incorrectas,' se' aplicar' la' apartado'

(a)(1)'con'respecto'a'dicha'porcin'excepto'que'la' frase'

cuarenta' (40)' por' ciento' sustituir' la' frase' veinte' (20)' por'

ciento'en'dicho'apartado.'

'
'
'
'
'

(B)'

El' trmino' declaraciones'

de' valoracin'

crasamente'

'

incorrectas'significa/'

(i)'

'

cualquier'declaracin'de'valoracin'sustancialmente'

'

10

incorrecta'de'una'propiedad'segn'se'determina'bajo' el'

11

prrafo'(3)'excepto'que'la'frase'doscientos'(200)'por'

12

ciento'sustituir'la'frase'ciento'cincuenta'(150)'por'

13

ciento'en'dicho'prrafo,'y'

'
'
'
'

(ii)'

14

cualquier'

sobreestimacin'

sustancial'

de'

las'

'

15

obligaciones'por'aportaciones'bajo'la'Seccin'1033.09'

16

del'Subttulo'A'de'pensin'segn'se'determina'bajo' el'

17

prrafo'(5)'excepto'que'la'frase'cuatrocientos'(400)'por'

18

ciento'sustituir'la'frase'doscientos'(200)'por'ciento'

19

en'dicho'prrafo.'

'
'
'
'
'

20

(b)'

Fraude./'Si'cualquier'parte'de'cualquier'deficiencia'se'debiere'a'fraude'con'

'

21

la'intencin'de'evadir'la'contribucin,'entonces'el'cien'(100)'por'ciento'del'

22

monto'total'de'la'deficiencia'(adems'de'dicha'deficiencia)'ser'as'tasado,'

'

1683

'
'

cobrado'y'pagado'independientemente'de'cualquier'accin'criminal' que'

pueda'proceder'contra'el'contribuyente'por'dicho'acto.'

'
'

(c)'

Valoracin'de'propiedad'incluida'en'caudal'relicto'o'en'donacin'por'

'

menos'de'su'valor./'Si'el'total'o'parte'de'cualquier'deficiencia'determinada'

bajo'el'Subttulo'B'se'debiere'a'que'el'contribuyente'incluy'y'valor'en'su'

planilla'cualquier'propiedad'incluida'en'el'caudal'relicto'bruto'u'objeto'de'

cualquier'propiedad'incluida'en'el'caudal'relicto'bruto'u'objeto'de'cualquier'

donacin'en'menos'de'un'setenta'(70)'por'ciento'de'su'valor,'se'impondr'y'

cobrar'adems'de'la'deficiencia,'una'cantidad'que'no'exceder'del' doble'

10

de'aquella'parte'de'dicha'deficiencia'atribuible'a'la'desviacin'del'valor'de'

11

dicha'propiedad'en'exceso'de'un'treinta'(30)'por'ciento.'

'
'
'
'
'
'
'
'

12

Seccin'6030.04./Prrroga'para'Pagar'la'Contribucin'Declarada'

13

(a)'

'

Si'el'trmino'para'el'pago'de'la'cantidad'determinada'como' contribucin'

'

14

por'el'contribuyente,'o'de'cualquier'plazo'de'la'misma,'fuere' prorrogado'

15

bajo' autoridad' de' la' Seccin' 1061.17(c),' la' Secciones' 2051.08,' 2051.09' o' la'

16

Seccin'3060.11'de'este'Cdigo,'se'cobrar'como'parte'de'tal' cantidad'

17

intereses'sobre'la'misma'al'tipo'del'diez'(10)'por'ciento'anual'desde'la'fecha'

18

en'que'el'pago'debi'hacerse'de'no'haberse'concedido'la'prrroga,'hasta'la'

19

expiracin'del'trmino'de'la'prrroga.'

'
'
'
'
'
'

20

(b)'

El'pago'de'intereses'bajo'esta'seccin'no'aplicar'en'los'casos'de'prrrogas'

'

21

concedidas'bajo'la'Seccin'1061.17(c)'a'contribuyentes'que'durante'

22

cualquier'conflicto'blico'sean'activados'y'trasladados'a'prestar' servicio'

'

1684

'
'

militar'fuera'de'Puerto'Rico'y'que'cumplan'con'los'trminos'establecidos'en'

dicha'prrroga.'

'
'

Seccin'6030.05./Prrroga'para'Pagar'la' Deficiencia'

(a)'

'

Si' el' trmino' para' el' pago' de' cualquier' parte' de' una' deficiencia' fuere'

'

prorrogado,' se' cobrarn,' como' parte' de' la' contribucin,' intereses' sobre' la'

parte'de'la'deficiencia'cuya'fecha'de'pago'fuere'as'prorrogada,'al'tipo'del'

diez'(10)'por'ciento'anual'por'el'trmino'de'la'prrroga,'y'no'se' cobrarn'

otros'intereses'sobre'dicha'parte'de'la'deficiencia'por'dicho'perodo.'

'
'
'
'

(b)'

Si'la'parte'de'la'deficiencia'cuya'fecha'de'pago'fuere'as'prorrogada'no'se'

'

10

pagare'de'acuerdo'con'los'trminos'de'la'prrroga,'se'cobrarn,'como'parte'

11

de'la'contribucin,'intereses'sobre'dicha'cantidad'no'pagada,'al'tipo'del'diez'

12

(10)' por' ciento' anual' por' el' perodo' desde' la' fecha' fijada' por' los' trminos'

13

de'la'prrroga'para'su'pago'hasta'que'la'misma'sea'pagada,'y'no'se' cobrarn'

14

otros'intereses'sobre'dicha'cantidad'no'pagada'por'dicho'trmino.'

'
'
'
'
'

15

Seccin'6030.06./Intereses'y'Recargos'en'Caso'de'Tasaciones'de'Contribuciones'en'

16

Peligro'

17

(a)'

'
'

Intereses'y'recargos./'

'

18

(1)'

En'el'caso'del'monto'cobrado'bajo'la'seccin'6010.03(f)'de'este'

'

19

Subttulo,'se'cobrar'al'mismo'tiempo'que'dicho'monto,'y'como'parte'

20

de'la'contribucin,'intereses'al'tipo'del'diez'(10)'por'ciento'anual'

21

sobre'dicho'monto'desde'la'fecha'de'la'notificacin'de'la'tasacin'bajo'

'
'

1685

'
'

la'Seccin'6010.03(a)'de'este'Subttulo'hasta'la'fecha'de'la'notificacin'

y'requerimiento'bajo'la'Seccin'6010.03(f)'de'este'Subttulo.'

'
'

(2)'

Si'el'monto'incluido'en'la'notificacin'y'requerimiento'del'Secretario'

'

bajo'la'Seccin'6010.03(f)'de'este'Subttulo'no'fuere' totalmente'

pagado' dentro' de' diez' (10)' das' despus' de' dicha' notificacin' y'

requerimiento,'entonces'se'cobrarn,'como'parte'de'la' contribucin,'

intereses' sobre' el' monto' no' pagado' al' tipo' del' diez' (10)' por' ciento'

anual'desde'la'fecha'de'dicha'notificacin'y'requerimiento'hasta'la'

fecha'en'que'el'mismo'sea'pagado.'

'
'
'
'
'
'

(3)'

10

Excepto'en'los'casos'en'que'bajo'la'seccin'6010.03(d)'de' este'

'

11

Subttulo'se'haya'obtenido'la'suspensin'del'cobro'de'la'deficiencia,'

12

se'cobrarn,'adems,'los'siguientes'recargos'a'partir'de'la'fecha'de'la'

13

notificacin'y'requerimiento'del'Secretario:'

14

(A)'

'
'
'

por'una'demora'en'el'pago'de'treinta'(30)'das'o'menos,'no'

'

habr'recargo;'

15
'

(B)'

16

por'una'demora'en'el'pago'en'exceso'de'treinta'(30)'das,'pero'

'

17

que'no'exceda'de'sesenta'(60)'das,'cinco'(5)'por'ciento'del'

18

monto'no'pagado;'o'

'
'

(C)'

19

por'una'demora'en'el'pago'en'exceso'de'sesenta'(60)'das,' diez'

'

(10)'por'ciento'del'monto'no' pagado.'

20
'

21

(b)'

No'obstante'lo'dispuesto'en'los'prrafos'(1),'(2)'y'(3)'del'apartado'(a)'de' esta'

'

22

Seccin,'el'Secretario'tendr'facultad'para'reducir,'condonar'o'eximir'a'

1686

'
'

cualquier'contribuyente'del'pago'de'cualquier'recargo'impuesto'bajo'los'

prrafos' (1),' (2)' y' (3)' del' apartado' (a)' de' esta' Seccin,' cuando' a' juicio' de'

dicho'funcionario'se'trate'de'casos'meritorios'o'ello'sea'beneficioso'para'el'

inters' pblico' o' cuando' dicho' funcionario' considere' que' tal' reduccin,'

condonacin'o'exencin'es'necesaria'o'conveniente'para'cumplir'con' los'

fines'o'propsitos'de'este'Cdigo'o'de'cualquier'reglamento'aprobado' de'

conformidad'con'el'mismo.' Esta'facultad'tendr'vigencia'hasta'el'30'de'

junio'de'2012,'aunque'podr'ser'prorrogada'por'un'(1)'ao'adicional'por'la'

Asamblea'Legislativa'a'solicitud'del'Secretario'o'Secretaria'de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

Seccin'6030.07./Exoneracin'de'Recargos'e'Intereses'en'el'Caso'de'los'Impuestos'

11

Fijados'por'los'Subttulos'C'o'D'

12

(a)'

'
'

El'Secretario'podr,'a'su'juicio'y'discrecin,'relevar'a'un'contribuyente'de'

'

13

los'recargos'e'intereses'establecidos'en'la'Seccin'6030.02'de'este'Subttulo'

14

en'el'caso'de'los'impuestos'fijados'en'los'Subttulos'C'o'D'y'podr'fijar'una'

15

nueva'fecha'de'pago'en'las'siguientes'circunstancias:'

16

(1)'

'
'
'

Cuando' dentro' de' los' seis' (6)' meses' de' la' vigencia' de' una' nueva'

'

17

disposicin'de'ley'o'de'reglamento,'un'contribuyente'consulte' por'

18

escrito'al'Secretario'sobre'una'interpretacin'de'dicha' disposicin'

19

legal'o'reglamentaria'debido'a'la'complejidad'del'asunto'envuelto'y'

20

el' Secretario' demore' la' contestacin' por' ms' de' noventa' (90)' das'

21

desde'la'fecha'de'recibo'de'la'consulta'en'sus'oficinas.'

'
'
'
'

1687

'
'

(2)'

Cuando'se'trate'de'artculos'nuevos'o'partidas'tributables'nuevas'en'

'

el'mercado'de'Puerto'Rico'que'presenten'dudas'razonables'en'cuanto'

a'su'condicin,'clasificacin'o'extensin'tributable'de'acuerdo'a' las'

leyes'vigentes,'siempre'y'cuando'el'contribuyente'someta' al'

Secretario'la'informacin'necesaria,'no'ms'tarde'de'diez'(10)' das'

antes'del'evento'tributable,'para'determinar'su'condicin'impositiva,'

si'alguna.'

'
'
'
'
'
'

(3)'

Cuando'el'contribuyente'alegue'por'escrito'y'bien'fundamentado,'su'

'

condicin'de'exento'del'pago'de'impuestos'y'el'Secretario,'por'razn'

10

de'la'dificultad'o'complejidad'legal'del'asunto,'se'demore'en'tomar'

11

una'determinacin'por'ms'de'noventa'(90)'das'a'partir' de'la'fecha'

12

de'recibo'de'la'consulta'en'sus'oficinas.'

'
'
'
'

(4)'

13

Cuando'el'Secretario'clara'y'definitivamente'induzca'a'error'a' un'

'

14

contribuyente'al'hacer'ste'una'consulta'por'escrito'sobre'materia'

15

contenciosa'que'hasta'ese'momento'no'haya'sido'aclarada' por'

16

reglamento'o'por'pronunciamiento'del'Secretario.'En'tal'caso' ser'

17

deber'del'contribuyente'afectado'probar'ms'all'de'toda' duda'

18

razonable'que'actu'diligentemente'consultando'al'Secretario.'

'
'
'
'
'

19

Seccin'6030.08./Exoneracin'de'Penalidades'o'Adiciones'a'la'Contribucin'

20

Atribuibles'a'Notificacin'por'Escrito'Errnea'Enviada'por'el'Secretario'

21

(a)'

'
'

En'general.'/'El'Secretario'exonerar'cualquier'parte'de'cualquier' penalidad'

'

22

o'adicin'a'la'contribucin,'derechos'de'licencia'o'impuestos' establecidos'

1688

'
'

en'los'Subttulos'A,'B,'C,'D,'o'E'del'Cdigo'que'sea'atribuible'a'informacin'

o'asesoramiento'errneo'suministrado'por'escrito'al'contribuyente'por' un'

oficial'o'empleado'del'Departamento'actuando'en'tal'capacidad'de'oficial'o'

empleado.'

'
'
'
'

(b)'

Limitaciones./'El'apartado'(a)'aplicar'solamente'si/'

'

(1)'

el'contribuyente'se'gui'por'el'asesoramiento'por'escrito'que'recibi,'y'

'

dicho'asesoramiento'fue'en'respuesta'a'una'solicitud'especfica'por'

escrito'que'hizo'el'contribuyente,'y'

'
'

(2)'

la'parte'de'la'penalidad'o'adicin'a'la'contribucin'no'fue'impuesta'

'

10

como'resultado'de'que'el'contribuyente'dej'de'suministrar'

11

informacin'adecuada'o'correcta.'

'
'

12

(c)'

Reglamento./' El'Secretario'establecer'mediante'reglamento'las' reglas'

'

necesarias'para'implantar'las'disposiciones'de'esta'Seccin.'

13
'

14

Seccin'6030.09./Quiebras'y'Sindicaturas'

15

(a)'

'

Si'la'contribucin'adeudada'y'puesta'al'cobro'luego'de'finalizado' un'

'

16

procedimiento'de'quiebra'o'de'sindicatura,'segn'se'dispone'en'la'Seccin'

17

6010.04'de'este'Subttulo,'no'se'pagare'totalmente'dentro'de'diez'(10)'das'

18

de'la'notificacin'y'requerimiento'del'Secretario,'se'acumular'y'se'cobrar'

19

como'parte'del'monto'no'pagado'de'la'reclamacin'intereses'sobre'dicho'

20

monto'al'tipo'del'diez'(10)'por'ciento'anual'desde'la'fecha'de'la'notificacin'

21

y'requerimiento'hasta'su'pago.'

'
'
'
'
'

1689

'
'

(b)'

Adems,'se'cobrarn'los'siguientes'recargos'a'partir'de'la'fecha'de' dicha'

'

notificacin'y'requerimiento:'

(1)'

'

por' una' demora' en' el' pago' de' treinta' (30)' das' o' menos,' no' habr'

'

recargo;'

4
'

(2)'

por' una' demora' en' el' pago' en' exceso' de' treinta' (30)' das,' pero' que'

'

no'exceda'de'sesenta'(60)'das,'cinco'(5)'por'ciento'del'monto'no'

pagado;''

'
'

(3)'

por'una'demora'en'el' pago'en'exceso'de'sesenta'(60)'das,' diez'(10)'

'

por'ciento'del'monto'no'pagado.'

9
'

10

(c)'

No' obstante' lo' dispuesto' en' el' apartado' (b)' de' esta' Seccin,' el' Secretario'

'

11

tendr'facultad'para'reducir,'condonar'o'eximir'a'cualquier'contribuyente'

12

del'pago'de'cualquier'recargo'impuesto'bajo'el'apartado'(b)'de'esta'Seccin,'

13

cuando'a'juicio'de'dicho'funcionario'se'trate'de'casos'meritorios'o'ello'sea'

14

beneficioso'para'el'inters'pblico'o'cuando'dicho'funcionario'considere'

15

que' tal' reduccin,' condonacin' o' exencin' es'necesaria' o' conveniente' para'

16

cumplir'con'los'fines'o'propsitos'de'este'Cdigo'o'de'cualquier'reglamento'

17

aprobado''de''conformidad''con''el'mismo.' Esta'facultad'tendr'vigencia'

18

hasta'el'30'de'junio'de' 2012,'aunque'podr'ser' prorrogada'por'un'(1)'ao'

19

adicional'por'la'Asamblea'Legislativa'a'solicitud'del'Secretario'o'Secretaria'

20

de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1690

'
'

Seccin'6030.10./Penalidades'

(a)'

'

En''General./' Toda' persona'obligada'bajo'cualquier'Subttulo'de'este'

'

Cdigo'a'pagar'cualquier'contribucin'o'contribucin'estimada,'a' retener'

en'el'origen'y'pagar'cualquier'contribucin,'a'rendir'cualquier'planilla'o'

declaracin,'conservar'cualquier'constancia'o'documentos'o'suministrar'

cualquier'informacin'para'los'fines'del'cmputo,'tasacin'o'cobro'de'

cualquier'contribucin'o'impuesto,'que'voluntariamente'dejare'de'cumplir'

con'dicha'obligacin'estar'sujeta'a'las'penalidades'y'adiciones'a' la'

contribucin' descritas' en' este' Subcaptulo' segn' se' establecen' a'

'
'
'
'
'
'
'

10

continuacin.'Salvo'lo'que'de'otra'forma'se'disponga,'las'penalidades' se'

11

impondrn,'tasarn'y'cobrarn'en'la'misma'forma'que'la'contribucin.'

'
'

12

(b)'

Penalidades'por'Delitos'Menos'Graves./'Salvo'que'otra'cosa' expresamente'

'

13

se'disponga'por'este'Cdigo,'en'todo'caso'de'conviccin'por'algn'delito'

14

menos'grave'establecido'por'este'Cdigo,'la'persona'convicta'ser' castigada'

15

con'pena'de'multa'no'mayor'de'cinco'mil'(5,000)'dlares,'o'con'pena'de'

16

reclusin' por' un' trmino' mximo' de' noventa' (90)' das,' o' ambas' penas,' a'

17

discrecin'del'Tribunal,'ms'las'costas'del'proceso.'

'
'
'
'
'

18

(c)'

Penalidades'por'Delitos'Graves./'

'

19

(1)'

Salvo' que' otra' cosa' expresamente' se' disponga' por' este' Cdigo,' en'

'

20

todo'caso'de'conviccin'por'algn'delito'grave'de'tercer'grado'

21

establecido'por'este'Cdigo,'la'persona'convicta'ser'sancionada'con'

22

pena'de'reclusin'la'cual'fluctuar'entre'tres'(3)'aos'un'(1)'da'y'ocho'

'
'

1691

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

!
!

13
14
15
16
17
18
19
20
21

reclusin'establecida'o'pena'de'multa'que'no'exceder'de'veinte'mil'

(20,000)'dlares,'o'ambas'penas,'ms'las'costas'del'proceso.'

(2)'

Salvo''que''otra''cosa''expresamente''se''disponga''por''este''Cdigo,'en'
todo''caso''de''conviccin''por''algn''delito''grave''de''cuarto'grado'

establecido'por' este'Cdigo,'la'persona'convicta'ser'sancionada'con'

pena' de' reclusin' la' cual' fluctuar' entre' seis' (6)' meses' un' (1)' da' y'

tres' (3)' aos.' El' Tribunal' a' su' discrecin' podr' imponer' la' pena' fija'

de'reclusin'establecida'o'pena'de'multa'que'no'exceder'de'diez'mil'

(10,000)'dlares,'o'ambas'penas,'ms'las'costas'del'proceso.'
(d)'

11
12

(8)' aos.'''El' Tribunal' a' su' discrecin' podr' imponer' la' pena' fija' de'

Penalidad'por'Dejar'de'Conservar'Constancias'o''Someter''''' Informacin./'
Toda''persona''obligada''bajo''cualquier''Subttulo''de''este''Cdigo''o'''por'

reglamentos'promulgados'por'autoridad'en'ley'a'conservar'''cualesquiera'

constancias'''o'''suministrar'''cualquier'''informacin,'''para'''los'''fines' del'

cmputo,' tasacin' o' cobro' de' cualquier' contribucin' estimada' o'

contribucin'''impuesta'''por'''cualquier'''Subttulo'''de'''este'''Cdigo,''que'

voluntariamente'dejare'de'conservar'dichas'constancias'o'de''suministrar'

dicha' informacin,' dentro' del' trmino' o' trminos' fijados' por' cualquier'

Subttulo'de'este'Cdigo'o'por'reglamentos,'adems'de'otras'' penalidades'

impuestas'por'este'Cdigo,'incurrir'en'un'delito'menos'grave.'
(e)'

Responsabilidad'Penal'de'Personas'Jurdicas./'

1692

(1)'

Son' penalmente' responsables' las' personas' jurdicas' y' toda' sociedad'

'

o'asociacin'no'incorporada'cuando'los'miembros,' dirigentes,'

agentes,'o'representantes'de'stas'cometan'hechos'delictivos' al'

ejecutar'sus'funciones'o'acuerdos,'o'al'realizar'actuaciones'que'le'

sean'atribuibles'a'las'personas'jurdicas,'sociedades'o'asociaciones' no'

incorporadas'que'representan.'

'
'
'
'
'

(2)'

La'responsabilidad'aqu'establecida'no'excluye'la'responsabilidad'

'

individual'en'que'puedan'incurrir'los'miembros,'dirigentes,'agentes'

o'representantes'de'las'personas'jurdicas'o'de'las'sociedades' y'

'
'

asociaciones'no'incorporadas'que'participen'en'el'hecho'delictivo.'

10
'

(3)'

11

Adems'de'las'penas'establecidas'en'este'Cdigo,'a'las'personas'

'

12

jurdicas'que'incurran'en'los'delitos'aqu'tipificados,'se'le'impondrn'

13

las'penas'establecidas'por'los'Artculos'83'al'90'del'Cdigo'Penal'de'

14

Puerto' Rico,' ambos' inclusive,' en' la' medida' que' no' sean'

15

incompatibles'con'las'penas'dispuestas'por'este'Cdigo.'

'
'
'
'

16

Seccin'6030.11./Penalidad'por'Dejar'de'Rendir'Planillas'o' Declaraciones'

17

(a)'

'

Toda'persona'que'dejare'de'rendir'cualquier'planilla'o'declaracin'

'

18

requerida'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo'dentro'del'trmino'

19

dispuesto' por' el' Subttulo' correspondiente' de' este' Cdigo' o' dispuesto' por'

20

el'Secretario'de'conformidad'con'este'Cdigo,'a'menos'que'se' demuestre'

21

que' tal' omisin' se' debe' a' causa' razonable' y' que' no' se' debe' a' descuido'

22

voluntario,'en'adicin'a'cualesquiera'otras'penalidades'impuestas'por' el'

'
'
'
'

1693

'
'

Cdigo,'se'le'adicionar'a'la'contribucin'cinco'(5)'por'ciento,'si'la'omisin'

es'por'no'ms'de'treinta'(30)'das'y'diez'(10)'por'ciento'adicional'por'cada'

perodo'o'fraccin'de'perodo'adicional'de'treinta'(30)'das'mientras'subsista'

la' omisin,' sin' que' exceda' de' veinticinco' (25)' por' ciento' en' total.' La'

cantidad' as' adicionada' a' cualquier' contribucin' ser' cobrada' al' mismo'

tiempo'y'en'la'misma'forma'y'como'parte'de'la'contribucin,'a'menos' que'

sta'haya'sido'pagada'con'anterioridad'al'descubrimiento'de'la'omisin,'en'

cuyo'caso'la'cantidad'as'adicionada'ser'cobrada'en'la'misma'forma'que'la'

contribucin.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(b)'

Imposicin'de'Penalidad'sobre'la'Contribucin'Neta'Adeudada./'Para'fines'

'

11

del'apartado'(a),'la'contribucin'determinada'en'la'planilla'se'reducir'por'

12

cualquier' cantidad' de' dicha' contribucin' que' haya' sido' pagada' no' ms'

13

tarde'de'la'fecha'establecida'para'el'pago'de'la'contribucin'y'por'el'importe'

14

de' cualquier' crdito' contra' la' contribucin' que' se' reclam' o' que' pueda'

15

reclamarse'en'la'planilla.'

'
'
'
'
'

16

(c)'

Toda'persona'obligada'bajo'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo'a'rendir'una'

'

17

planilla,'declaracin,'certificacin'o'informe,'que'voluntariamente'dejare'de'

18

rendir''dicha'' planilla,' declaracin,'certificacin'o'informe'dentro' del'

19

trmino'o'trminos'fijados'por'el'Subttulo'correspondiente'o' por'

20

reglamentos,'adems'de'otras'penalidades'establecidas'por'este'Cdigo,'

21

incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'
'

1694

'
'

(d)'

En'aquellos'casos'en'que'cualquier'persona'voluntariamente'dejare' de'

'

rendir' dicha' planilla,' declaracin,' certificacin' o' informe,' (dentro' de' los'

trminos'fijados'por'el'Subttulo'correspondiente'o'por'reglamentos)'con'la'

intencin'de'evadir'o'derrotar'cualquier'contribucin'impuesta'por' este'

Cdigo,'adems'de'otras'penalidades'establecidas'por'este'Cdigo'incurrir'

en'un'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'
'

Seccin'6030.12./Delito'por'Dejar'de'Recaudar'y'Entregar'en'Pago'la'Contribucin,'

o'Intentar'Derrotar'o'Evadir'la'Contribucin'

'
'

Adems'de'cualesquiera'otras'penalidades'establecidas'en'este'Cdigo,'

9
'

10

incurrir'en'delito'grave'de'tercer' grado:'

11

(a)'

'

Todo' principal' oficial' de' operaciones,' presidente,' principal' oficial'

'

12

financiero,'principal'oficial'de'contabilidad,'contralor'y'todo'oficial'

13

sirviendo'en'una'posicin'similar,'de'una'entidad'o'persona'(segn'dicho'

14

trmino' se' define' en' la' Seccin' 6030.19' de' este' Cdigo)' cuya'

15

responsabilidad,'deber,'funcin'u'obligacin'en'dicha'entidad'o'persona'sea'

16

la'de'recaudar,'dar'cuenta'de,'y'entregar'en'pago'cualquier'contribucin' o'

17

impuesto'establecido'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,' que'

18

voluntariamente'dejare'de'recaudar'o'de'dar'cuenta'de'y'entregar'en'pago,'

19

fielmente,'dicha'contribucin,'en'la'forma'y'trminos'establecidos'en'

20

cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo;'y'

'
'
'
'
'
'
'
'

1695

'
'

(b)'

Toda'persona'que'voluntariamente'intentare'de'algn'modo'evadir'o'

'

derrotar'cualquier'contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de'este'

Cdigo'o'el'pago'de'la' misma.'

Seccin'6030.13./Por'Divulgar'Informacin'

(a)'

'
'
'

Empleados'estatales'y'otras'personas./'

'

(1)'

Ser' ilegal' que' cualquier' colector,' colector' auxiliar,' agente,'

'

escribiente'u'otro'funcionario'o'empleado'del'Gobierno'de'Puerto'

Rico,'divulgue'o'd'a'conocer'en'cualquier'forma'no'dispuesta'por'

este'Cdigo'a'cualquier'persona'el'monto'o'fuente'de'los'ingresos,'

'
'
'

10

ventas'brutas,'beneficios,'prdidas,'gastos,'impuestos,'arbitrios,'

11

impuestos'sobre'valor'aadido,'caudales'relictos,'donaciones' o'

12

cualquier'detalle'de'los'mismos'expuestos'o'revelados'en' cualquier'

13

planilla'o'declaracin'establecida'por' este'Cdigo' o'que'permita'que'

14

cualquier'planilla'o'declaracin'o'copia'de'los'mismos,'o' cualquier'

15

libro'conteniendo'cualquier'resumen'o'detalles'de'los'mismos,'sean'

16

vistos'o'examinados'por'persona'alguna,'excepto'como'se'provee'por'

17

este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(2)'

Ser'ilegal'que'cualquier'persona'imprima'o'publique'en'forma'

'

19

alguna'no'provista'por'este'Subttulo'cualquier'planilla'o'declaracin'

20

o'parte'de'la'misma'o'fuente'de'los'ingresos,'ventas' brutas,'

21

beneficios,'prdidas,'gastos'o'precios'contributivos'que'aparezcan'en'

22

cualquier'planilla,'o'en'cualquier'declaracin.'

'
'
'

1696

'
'

(3)'

Cualquier'infraccin'a'las'disposiciones'precedentes'constituir'

'

delito'grave'de'cuarto'grado.'Si'el'delincuente'es'un'funcionario'o'

empleado'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'ser'adems'destituido'del'

cargo'o'separado'del'empleo.'

'
'
'

(b)'

Accionistas./'

Todo'accionista'o'socio'a'quien'de'acuerdo'con' las'

'

disposiciones'de'la'Seccin'6051.13'de'este'Cdigo'se'le'permitiere'examinar'

la' planilla' de' cualquier' corporacin' o' sociedad,' respectivamente,' y' que'

diere'a'conocer'en'cualquier'forma'no'establecida'por'este'Cdigo'el'monto'

o'fuente'de'los'ingresos,'beneficios,'prdidas,'gastos'o'cualquier'detalle'de'

10

los' mismos' expuestos' o' revelados' en' dicha' planilla,' incurrir' en' delito'

11

menos'grave.'

'
'
'
'
'
'

12

Seccin'6030.14./Por'Remocin'de'Propiedad'o'Partida'del'Contribuyente'

13

(a)'

'

Las'adiciones'a'la'contribucin'en'los'casos'en'que'el'contribuyente' se'

'

14

marche'sbitamente'de'Puerto'Rico'o'remueva'u'oculte'su'propiedad'en'tal'

15

forma'que'obstaculice'el'cobro'de'la'contribucin'sern'las'que'se' proveen'

16

en'la'Seccin'6041.06'de'este'Subttulo'por'violacin'a'la'Seccin'1062.12.'

17

Estas'adiciones'se'impondrn'conjuntamente'con'cualesquiera' otras'

18

adiciones,'intereses,'penalidades'o'multas'impuestas'por'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'

19

(b)'

Toda'persona'que'voluntariamente'intentare'evadir'o'derrotar' cualquier'

'

20

contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,'o'el'pago'de'

21

la'misma'mediante'la'remocin'u'ocultacin'de'propiedad,'incurrir' en'

22

delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'

1697

'
'

Seccin'6030.15./Por'Violaciones'con'Respecto'a'Acuerdos'Finales'

(a)'

'

Incurrir' en'delito'grave' de'tercer'grado'toda'persona'que,'en'relacin'con'

'

cualquier'acuerdo'final,'u'oferta'para'formalizar'cualquier'acuerdo' final,'

voluntariamente/'

(1)'

'
'

Ocultacin''de'' propiedad./' Ocultare'de'cualquier'funcionario' o'

'

empleado'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'cualquier' propiedad'

perteneciente'al'contribuyente'o'de'otra'persona'responsable'con'

respecto'a'la'contribucin,'o'

'
'
'

(2)'

Supresin,''falsificacin,''y''destruccin''de'''evidencia./' Recibiere,'

'

10

destruyere,'mutilare,'o'falsificare,'cualquier'libro,'documento'o'

11

constancia,'o'hiciere'bajo'juramento'cualquier'declaracin' falsa,'

12

relativa'al'caudal'o'a'la'condicin'financiera'del'contribuyente'o'de'

13

otra'persona'responsable'con'respecto'a'la'contribucin.'

'
'
'
'

14

Seccin'6030.16./Penalidad'por'Presentar'Planillas,'Declaraciones,' Declaraciones'

15

Juradas'y'Reclamaciones'Fraudulentas'

16

(a)'

'
'

Documentos'Fraudulentos./'Toda'persona'que'voluntariamente'entregue'o'

'

17

suministre'al'Secretario'cualquier'planilla,'declaracin,'declaracin'jurada,'

18

certificacin,'informe,'reclamacin'u'otro'documento'o'informacin'a'

19

sabiendas'de'que'el'mismo'es'falso'o'fraudulento,'incurrir'en'delito'grave'

20

de'tercer'grado.'

'
'
'
'

21

(b)'

Ayuda'

en' la' Preparacin' o' Presentacin./'

Toda' persona' que'

'

22

voluntariamente'ayudare'o'asistiere'en,'o'procurare,'aconsejare'o' instigare,'

1698

'
'

la'preparacin'o' presentacin'bajo' este'Cdigo,'o' en'relacin'con'cualquier'

asunto'que'surja'bajo'este'Cdigo,'de'una'planilla,'declaracin,'declaracin'

jurada,'certificacin,'informe,'reclamacin'o'documento'falso'o'fraudulento'

(se' haya' cometido' o' no' dicha' falsedad' o' fraude' con' el' conocimiento' o'

consentimiento'de'la'persona'autorizada'u'obligada'a'presentar' dicha'

planilla,'declaracin,'declaracin'jurada,'certificacin,'informe,'reclamacin'

o'documento),'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'
'
'
'

(c)'

Autenticacin'de'la'Planilla;'Declaracin'u'otro'Documento;'Penalidad' de'

'

Perjurio./'

'

10

(1)'

Penalidades./'

Toda' persona' que' voluntariamente' hiciere' y'

'

11

suscribiere'cualquier'planilla,'declaracin,'certificacin,'informe' u'

12

otro'documento'que'contuviere,'o'estuviere'autenticado'mediante'

13

una'declaracin'escrita'al'efecto'de'que'se'rinde'bajo'las'penalidades'

14

de'perjurio,'cuya'planilla,'declaracin,'certificacin,'informe,'o'

15

documento'ella'no'creyere'ser'ciertos'y'correctos'en'cuanto'a'todo'

16

hecho'pertinente,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer' grado.'

'
'
'
'
'
'

17

(2)'

Firma'que'se'presume'autntica./'El'hecho'de'que'el'nombre'de'un'

'

18

individuo'

aparezca'

firmado' en' una' planilla,' declaracin,'

19

certificacin,'informe'u'otro'documento'radicado'ser'prueba'prima'

20

facie,'para'todos'los'fines,'de'que'efectivamente'l'firm'la'planilla,'

21

declaracin,'certificacin,'informe'u'otro'documento.'

'
'
'

1699

'
'

(3)'

Declaracin'en'lugar'de'juramento./'El'Secretario,'bajo' reglamentos'

'

promulgados'por'l,'podr'exigir'que'cualquier'planilla,'declaracin'

u'otro'documento'que'deba'rendirse'bajo'cualquier'disposicin'de'

este'Cdigo'contenga,'o'sea'autenticado'mediante,'una' declaracin'

escrita'de'que'la'planilla,'declaracin,'certificacin,'informe'u'otro'

documento'se'ha'rendido'bajo'las'penalidades'de'perjurio,'y' dicha'

declaracin'sustituir'a'cualquier'juramento'de'otro'modo'exigido.'

'
'
'
'
'
'

Seccin'6030.17./Falsa'Representacin'

(a)'

'

Toda' persona' que' haciendo' falsa' representacin' de' funcionario,' empleado'

'

10

o' agente' de' rentas' internas' del' Departamento' y' bajo' ese' carcter' intente'

11

cobrar' o' cobre' contribuciones,' impuestos' o' derechos' de' licencia' bajo' este'

12

Cdigo'o'intente'obtener'u'obtenga'informacin'que'los'contribuyentes'slo'

13

estn'obligados'a'rendir'a'agentes'de'rentas'internas'o'a'funcionarios'fiscales'

14

debidamente'autorizados,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

En'relacin'con'cualquier'asunto'que'surja'bajo'este'Cdigo'y'excepto'de'

'

16

otro'modo'dispuesto'en'este' apartado:'

17

(1)'

'

Incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado,'toda'persona'que' a'

'

18

sabiendas:'

19

(A)'

'

falsificare,'conspirare,'o'pactare'con'cualquier'persona'para'

'

20

ocultar'al'Departamento'de'Hacienda'un'hecho'material'

21

fraudulento'o'un'esquema'fraudulento;'

'

1700

'
'

(B)'

hiciere'cualquier'declaracin'falsa'a'un'funcionario' o'

'

empleado'del'Departamento'de'Hacienda;'

2
'

(C)'

voluntariamente'entregue'o'suministre'al'Secretario'cualquier'

'

planilla,' declaracin,'

declaracin'

jurada,'

certificacin,'

informe,'reclamacin'u'otro'documento'o'informacin' a'

sabiendas'de'que'el'mismo'es'falso'o'fraudulento.'

'
'
'

(2)'

Excepcin./'Este'apartado'no'ser'de'aplicacin'en'casos' de'

'

representaciones'hechas'como'parte'de'un'procedimiento'judicial'o'

en'aquellos'casos'en'que'aplique'alguna'otra'disposicin'bajo'este'

'
'

Cdigo.'

10
'

11

Seccin'6030.18./'Actos'Ilegales'de'Funcionarios'o'Empleados'

12

(a)'

'

Incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado'cualquier'funcionario'o'empleado'

'

13

del'Departamento'de'Hacienda'actuando'por'autoridad'de'cualquier'

14

Subttulo'de'este'Cdigo/'

15

(1)'

que'incurriere'en'el'delito'de'extorsin;'o'

16

(2)'

que' conspirare' o' pactare' con' cualquier' otra' persona' para' defraudar'

'
'
'
'

al'Gobierno'de'Puerto'Rico;'o'

17
'

18

(3)'

que'voluntariamente'diere'la'oportunidad'a'cualquier'persona'para'

'

defraudar'al'Gobierno'de'Puerto'Rico;'o'

19
'

20

(4)'

que'ejecutare'o'dejare'de'ejecutar'cualquier'acto'con'la'intencin'de'

'

21

permitir'a'cualquier'otra'persona'defraudar'al'Gobierno'de' Puerto'

22

Rico;'o'

'

1701

'
'

(5)'

que'a'sabiendas'hiciere'o'firmare'cualquier'planilla,' declaracin,'

'

asiento'falso'en'cualquier'libro,'o'a'sabiendas'hiciere'o'firmare'

cualquier'planilla'o'certificado'falso,'en'cualquier'caso'en'que'por'

cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo'y/o'por'reglamento' viniere'

obligado'a'hacer'tal'asiento,'planilla,'declaracin'o'certificado;'o'

'
'
'
'

(6)'

que,'teniendo'conocimiento'o'informacin'de'la'violacin'de'

'

cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo'por'cualquier'persona,'o' de'

fraude'cometido'por'cualquier'persona'contra'el'Gobierno'de'Puerto'

Rico' bajo' este' Cdigo,' dejare' de' comunicar' por' escrito' a' su' jefe'

10

inmediato'el'conocimiento'o'informacin'que'tuviere'de'tal'violacin'

11

o'fraude;'o'

'
'
'
'
'

12

(7)'

que'directa'o'indirectamente'aceptare'o'cobrare'como'pago,'regalo' o'

'

13

en'cualquier'otra'forma,'cualquier'cantidad'de'dinero'u'otra'cosa'de'

14

valor'por'la'transaccin,'ajuste'o'arreglo'de'cualquier'cargo' o'

15

reclamacin'por'cualquier'violacin'o'alegada'violacin'de'cualquier'

16

Subttulo'de'este'Cdigo.'

17

Seccin'6030.19./Definicin'de'Persona'

18

A'los'efectos'de'este'Subttulo,'y'salvo'lo'que'de'otra'forma'se'disponga,'el'trmino'

19

persona'significa'e'incluye'a'cualquier'individuo,'sociedad,'fideicomiso,' corporacin,'

20

asociacin,'o'cualquier'oficial,'agente'o'empleado'de'una'corporacin'o'un'socio,'agente'

21

o'empleado'de'una'sociedad'o'fideicomiso'que'como'tal'individuo,'oficial,'agente,'

22

empleado,'socio'o'fiduciario'venga'obligado'a'realizar'el'acto'con'respecto'al'cual'se'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1702

'
'

incurra' en' la' infraccin.'Dicho' trmino' incluye' tambin' a' cualquier' oficial,' agente' o'

empleado'de'un'departamento,'agencia,'instrumentalidad,'corporacin'pblica' o'

municipio'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'

Seccin'6030.20./Procedimientos'Criminales'

Por'la'presente'se'concede'competencia'exclusiva'al'Tribunal'de'Primera' Instancia'

'
'

para'entender'en'los'juicios'por'los'delitos'estatuidos'en'cualquier'Subttulo'de' este'

Cdigo.'

'
'

Seccin'6030.21./Delito'y'Multas'Administrativas'por'Violaciones'Generales' al'

Cdigo'

'
'

10

(a)'

Toda'persona'que'no'cumpla'con'cualquier'disposicin'de' cualquier'

'

11

Subttulo'de'este'Cdigo'o'de'los'reglamentos'promulgados'en'virtud' del'

12

mismo,'o'con'cualquier'otra'ley'o'reglamento'de'Puerto'Rico' relacionado'

13

con'este'Cdigo,'o'toda'persona'que'ayude'de'cualquier'modo'a'otra'a'violar'

14

las'leyes'y'reglamentos'relacionados,'y'para'lo'cual'no'se'haya'dispuesto'

15

especficamente'de'otra'manera'en'cualquier'Subttulo'de'este' Cdigo,'

16

incurrir'en'un'delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'
'

17

(b)'

Multa'Administrativa./'Adems'de'la'pena'impuesta'en'el'apartado'(a)' de'

'

18

esta'Seccin,'el'Secretario'podr'imponer'una'multa'administrativa'que'no'

19

exceder' de' cinco' mil' (5,000)' dlares' por' cada' violacin.' En'caso'de'

20

reincidencia'a'la'misma'disposicin'infringida,'la'multa'administrativa'no'

21

ser'menor'a'diez'mil'(10,000)'dlares'por'cada'infraccin.'

'
'
'

1703

'
'

(c)'

En'caso'que'la'violacin'de'cualquier'disposicin'de'este'Cdigo'o'de'leyes'

'

o'reglamentos'relacionados'slo'provea'penalidades'criminales,'el'

Secretario'podr'procesar'el'caso'por'la'va'administrativa'e'imponer' la'

multa' dispuesta' en' el' apartado' (b)' de' esta' Seccin,' o' por' ambas,' a' su'

discrecin.'

'
'
'
'

CAPITULO'4'/'DISPOSICIONES' ESPECIALES'

6
'

SUBCAPTULO'A'/'CONTRIBUCIN'SOBRE'INGRESOS'

7
'

Seccin' 6041.01./Penalidad' Por' Dejar' de' Retener' o' Depositar' Ciertas'

'

Contribuciones'

10

(a)'

'

En'caso'de'que'cualquier'persona'dejare'de'depositar'las'contribuciones'

'

11

deducidas'y'retenidas'bajo'las'Secciones'1023.06,'1023.07,'1062.01,' 1062.02,'

12

1062.03,'1062.04,'1062.05,'1062.07)1062.08,'1062.13,'1081.01(b)(3),'1081.02,'

13

1081.03'y'1081.06,'y'que'debieron'haber'sido'retenidas'y'depositadas'dentro'

14

del'trmino'establecido'en'el'Subttulo'A'de'este'Cdigo,'se'impondr'a'tal'

15

persona,'en'adicin'a'cualesquiera'otras'penalidades'impuestas'por' el'

16

Cdigo,'una'penalidad'de'dos'(2)'por'ciento'del'monto'de'la'insuficiencia'si'

17

la'omisin'es'por'treinta'(30)'das'o'menos,'y'dos'(2)'por'ciento' adicional'

18

por'cada'perodo'o'fraccin'de'perodo'adicional'de'treinta'(30)'das'

19

mientras'subsista'la'omisin,'sin'que'exceda'de'veinticuatro'(24)'por'ciento'

20

en'total.'

'
'

'
'
'
'
'
'
'
'

21

(b)'

Para'fines'de'esta'Seccin,'el'trmino'insuficiencia'significa'el'exceso'del'

'

22

monto'de'la'contribucin'que'debi'ser'depositada'sobre'el'monto,'si'

1704

'
'

alguno,'de'la'misma'que'fue'depositada'no'ms'tarde'de'la'fecha'establecida'

para'''ello.' Para'fines'de'esta'Seccin,'la'omisin'no'se' considerar'

continuada'despus'de'la'fecha'en'que'la'contribucin'sea'pagada.'

'
'
'

Seccin'6041.02./Penalidad'por'Dejar'de'Someter'Informacin'o'de'Pagar' la'

Contribucin'

'
'

Cualquier'persona'obligada'bajo'el'Subttulo'A'a'pagar'cualquier'

'

contribucin'o'contribucin'estimada,'u'obligada'por'ley'o'por' reglamentos'

establecidos'bajo'autoridad'de'ley'a'conservar'cualesquiera'constancias' o'

suministrar'cualquier'informacin,'para'los'fines'del'cmputo,'tasacin'o'cobro'de'

10

cualquier'contribucin'estimada'o'contribucin'impuesta'por'el'Subttulo'A' que'

11

voluntariamente'dejare'de'pagar'dicha'contribucin'estimada'o'contribucin,' de'

12

conservar'dichas'constancias'o'de'suministrar'dicha'informacin,'dentro'del'

13

trmino'o'trminos'fijados'por'el'Subttulo'A'o'por'reglamentos,'adems'de'otras'

14

penalidades'establecidas'por'este'Subttulo'incurrir'en'delito'menos' grave.'

15

Seccin'6041.03./Penalidad'Por'Dejar'de'Rendir'Planilla'Informativa'Requerida'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

16

Toda'persona'que'voluntariamente'procurare,'aconsejare,'instigare'o'

'

17

conspirare'para'beneficio'propio'o'de'un'negocio'financiero'o'de'corretaje,'con' o'

18

sin'la'autorizacin'de'ste,'para'que'dicho'negocio'omita'rendir'la'planilla'

19

informativa'en'el'modo,'manera'y'extensin'establecida'en'la'Seccin'1063.02,'

20

1063.06'o'1063.07'del'Subttulo'A,'segn'corresponda,'adems'de'cualquier' otra'

21

penalidad,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'

1705

'
'

Seccin'6041.04./Penalidad'por'Dejar'de'Entregar'Declaracin'Informativa'al'

Receptor'del'Ingreso'

'
'

En'caso' de' que' la' persona'obligada' a' entregar' en' la' fecha'establecida'al'

receptor'del'ingreso'cualquier'declaracin'informativa'requerida'por'el'Subttulo'

A'de'este'Cdigo,'a'menos'que'se'demuestre'que'tal'omisin'se'debe'a'causa'

razonable,'se'impondr'una'penalidad'de'cien'(100)'dlares'por'cada'declaracin'

dejada'de'entregar'o'entregada'tarde.'

Seccin' 6041.05./Penalidad' Por' Dejar' de' Pagar' o' Depositar' Contribuciones' sobre'

Ingresos'sobre'Salarios'

'
'
'
'
'
'
'

10

(a)'

Omisin'de'pagar'o'depositar'contribuciones'deducidas'y' retenidas./'

'

(1)'

11

Toda'persona'que,'en'violacin'a'lo'dispuesto'en'la'Seccin'6080.05'

'

12

de' este' Subttulo' dejare' de' pagar' o' depositar' cualquier' contribucin'

13

en'la'forma'y'fecha'all'establecidas'estar'sujeta'a'las'disposiciones'

14

de'la'Seccin'6030.12'de'este'Subttulo,'y'se'impondr'a'tal'persona'

15

una'penalidad'no'menor'del'veinticinco'(25)'por'ciento'ni'mayor'del'

16

cincuenta'(50)'por'ciento'de'la'insuficiencia'determinada.'

'
'
'
'
'

(2)'

17

En'casos'de'reincidencia,'la'penalidad'aqu'dispuesta'por'la'

'

18

insuficiencia'podr'ser'hasta'un'mximo'de'cien'(100)'por'ciento,'

19

adems'de'cualesquiera'otras'penalidades'dispuestas'por'ley.'

'
'

20

(b)'

Excepcin./' Esta'seccin'no'ser'de'aplicacin'a'cualquier'persona'que'

'

21

demuestre'que'el'haber'dejado'de'cumplir'con'lo'dispuesto'en'el'apartado'

22

(a)'se'debi'a'circunstancias'fuera'de'su'control.' Para'estos'fines,'la'falta'de'

'

1706

'
'

fondos'inmediatamente'despus'del'pago'de'los'salarios,'aunque'haya'

surgido'como'consecuencia'del'pago'de'los'salarios,'no'ser'considerada'

como'una'circunstancia'fuera'del'control'de'la'persona.'

'
'
'

(c)'

Para'fines'de'esta'seccin,'el'trmino'insuficiencia'significa'el'exceso' del'

'

monto'de'la'contribucin'que'debi'ser'depositada'sobre'el'monto,'si'

alguno,'de'la'misma'que'fue'depositada'no'ms'tarde'de'la'fecha'prescrita'

para'ello.'

'
'
'

Seccin'6041.06./Penalidad'Por'Violacin'a'la'Seccin'1062.12'

'

Si'un'contribuyente'violare'o'intentare'violar'la'Seccin'1062.12'de'este'

'

10

Cdigo,' adems' de' todas' las' dems' penalidades' se' agregar' como' parte' de' la'

11

contribucin'el'veinticinco'(25)'por'ciento'del'monto'total'de'la'contribucin'o'

12

deficiencia'en'la'contribucin,'junto'con'intereses'a'razn'del'diez'(10)'por'ciento'

13

anual'desde'la'fecha'en'que'la'contribucin'se'declar'vencida.'

14

Seccin'6041.07./Por'Dejar'de'Suministrar'la'Informacin'Requerida'de'Ciertas'

15

Organizaciones'y'Fideicomisos'Exentos'de'Tributacin'

'
'
'
'
'
'

16

En'el'caso'que'se'dejara'de'suministrar'voluntariamente'la' informacin'

'

17

requerida'bajo'la'Seccin'1063.08,'las'penalidades'provistas'en'la'Seccin'6041.02'

18

de'este'Subttulo'(por'dejar'de'someter'informacin'o'de'pagar'contribucin)' sern'

19

de'aplicacin.'

'
'

1707

'
'

Seccin'6041.08./Penalidad'Por'Dejar'de'Rendir'Ciertas'Declaraciones'

1
'

Dispuestas'en'la'Seccin' 1062.01'

(a)'

'

Penalidades'por'declaraciones'fraudulentas'o'por'dejar'de'suministrar'

'

declaraciones./'En'lugar'de'cualquier'otra'penalidad'dispuesta'por'este'

Subttulo,'cualquier'persona'obligada'bajo'las'disposiciones'del' apartado'

(n)' de' la' Seccin' 1062.01' a' suministrar' una' declaracin,'

voluntariamente' deje' de' suministrar' una' declaracin' en' la' forma,' en' el'

trmino,'y'haciendo'constar'la'informacin'requerida'bajo'el' referido'

apartado'(n)'o'bajo'los'reglamentos'promulgados'bajo'dicho'apartado,'

'
'

que'

'
'
'
'

incurrir'en'delito'menos'grave'por'cada'infraccin.'

10
'

11

(b)'

Penalidades'con'Respecto'a'Certificados'de'Exencin'para'la'Retencin./' En'

'

12

lugar'de'cualquier'penalidad'de'otro'modo'establecida,'excepto'la'

13

penalidad'dispuesta'bajo'el'apartado'(c)'de'esta'seccin,' cualquier'

14

individuo'obligado'a'suministrar'informacin'a'su'patrono,'bajo'el'apartado'

15

(f)'de'la'Seccin'1062.01'de'este'Cdigo,'que'voluntariamente'suministre'

16

informacin'falsa'o'fraudulenta,'o'que'voluntariamente'deje'de'suministrar'

17

informacin'bajo'dicho'apartado'(f)'que'requerira'un'aumento'en' la'

18

contribucin'a'ser'retenida'bajo'los'apartados'(b)'o'(d)'de'la'Seccin'1062.01,'

19

incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

(c)'

En' el' caso' de' empleados' que,' al' determinar' la' concesin' para' la' retencin'

'

21

basada'en'deducciones,'ejerzan'la'opcin'dispuesta'en'el'apartado'

22

(c)(2)(A)(ii)'de'la'Seccin'1062.01'de'este'Cdigo,'adems'de'la' penalidad'

'

1708

'
'

criminal' establecida' en' el' apartado' (b),' si' el' setenta' (70)' por' ciento' de' la'

contribucin'imputable'a'ingresos'provenientes'de'salarios'sujetos'a'

retencin,'segn'se'definen'en'el'apartado'(a)'de'la'Seccin'1062.01,'excede'

la'contribucin'retenida'en'el'origen'sobre'dicho'ingreso,'se'adicionar'a'la'

contribucin' una' cantidad' igual' a' tal' exceso,' o' igual' al' dieciocho' (18)' por'

ciento' del' monto' por' el' cual' tal' contribucin' as' determinada' exceda' la'

contribucin'''retenida,'''cualquiera'''que'''sea''' menor.'

apartado,'la'contribucin'imputable'a'ingresos'provenientes'de'salarios'

sujetos'a'retencin'ser'una'parte'proporcional'de'la'contribucin'total'

'
'
'
'
'
'

Para'fines'de'este'

'
'
'

10

impuesta'por'el'Subttulo'A'al'individuo'para'el'ao'contributivo'basada'en'

11

la'misma'relacin'que'su'ingreso'bruto'ajustado'por'concepto'de'salarios'

12

guarde'con'su'ingreso'bruto'ajustado'total.'

'
'
'

13

Seccin'6041.09./Adiciones'a'la'Contribucin'en'el'Caso'de'Falta' de'Pago'de'la'

14

Contribucin'Estimada'de'Individuos'

15

(a)'

'
'

En' caso' de' que' se' dejare' de' pagar' un' plazo'de' la' contribucin' estimada'

'

16

dentro' del' trmino' establecido' o' se' realizare' un' pago' incompleto' de' un'

17

plazo'de'la'contribucin'estimada,'a'menos'que'se'demostrare,'a'satisfaccin'

18

del'Secretario,'que'se'debi'a'causa'razonable'y'no'a'descuido' voluntario,'

19

se'adicionar'a'la'contribucin'el'diez'(10)' por'ciento'del'monto'no'pagado'

20

de'tal'plazo.'Para'estos'fines,'la'contribucin'estimada'ser'lo'menor'entre:'

21

(1)'

'
'
'
'
'

el'noventa'(90)'por'ciento'de'la'contribucin'de'dicho' ao'

'

22

contributivo,'en'el'caso'de'individuos'que'no'sean'agricultores' que'

1709

'
'

ejerzan'una'opcin'bajo'la'Seccin'1061.22(a),'o'el'sesenta'y'seis'y'dos'

tercios'(66'2/3)'por'ciento'de'tal'contribucin'as'determinada,'en'el'

caso'de'tales'agricultores,' o'

'
'
'

(2)'

lo'mayor'entre:'

'

(A)'

el' total' de' la' contribucin' determinada,' segn' surge' de' la'

'

planilla'de'contribucin'sobre'ingresos'radicada'para'el'ao'

contributivo'precedente,'o'

'
'

(B)'

una'cantidad'igual'a'la'contribucin'computada'a'los'tipos' y'

'

bajo'la'ley'aplicable'al'ao'contributivo'utilizando'los'datos'

9
'

10

contenidos' en' la' planilla' del' individuo' para' el' ao'

11

contributivo'precedente.'

'
'

12

(b)'

El' prrafo' (2)' del' apartado' (a)' de' esta' seccin' no' ser' aplicable' si' el' ao'

'

13

contributivo'precedente'no'era'un'ao'contributivo'de'doce'(12)'meses,'o'si'

14

el'individuo'radic'una'planilla'para'ese'ao'contributivo'precedente'en'la'

15

cual'no'se'reflej'una'contribucin'determinada,'sin'tomar'en'consideracin'

16

cualquier'crdito'al'cual'hubiera'tenido'derecho,'incluyendo'crditos'por'

17

contribuciones'retenidas'o'pagadas.'Disponindose'que,'para'fines'de' ese'

18

apartado,'se'tomar'en'consideracin'cualquier'crdito'por'concepto' de'

19

contribuciones'sobre'ingresos'pagadas'o'acumuladas'durante'el'ao'

20

contributivo'a'los'Estados'Unidos,'cualquier'posesin'de'los'Estados'Unidos'

21

o'cualquier'pas'extranjero'al'cual'tenga'derecho.'

'
'
'
'
'
'
'
'

1710

'
'

Seccin' 6041.10./Por' Dejar' de' Pagar' la' Contribucin' Estimada' en' el' Caso' de'

Corporaciones'

(a)'

'
'

En' caso' de' que' se' dejare' de' pagar' un' plazo'de' la' contribucin' estimada'

'

dentro'del'trmino'prescrito'o'se'realizare'un'pago'incompleto'de'un'plazo'

de'la'contribucin'estimada,'a'menos'que'se'demostrare,'a'satisfaccin'del'

Secretario'que'se'debi'a'causa'razonable'y'no'a'descuido'voluntario,'se'

adicionar'a'la'contribucin'el'diez'(10)'por'ciento'del'monto'no'pagado'de'

tal'plazo.'Para'estos'fines,'la'contribucin'estimada'ser'lo'menor' entre:'

(1)'

'
'
'
'
'

el'noventa'(90)'por'ciento'de'la'contribucin'de'dicho' ao'

'

contributivo,'o'

10
'

(2)'

11

lo'mayor'entre:'

'

(A)'

12

el' total' de' la' contribucin' determinada,' segn' surge' de' la'

'

13

planilla'de'contribucin'sobre'ingresos'radicada'para'el'ao'

14

contributivo'precedente,'o'

'
'

(B)'

15

una'cantidad'igual'a'la'contribucin'computada'a'los'tipos'y'

'

16

bajo'la'ley'aplicable'al'ao'contributivo'utilizando'los'datos'

17

contenidos'en'la'planilla'de'la'corporacin'para'el'ao'

18

contributivo'precedente.'

'
'
'

19

(b)'

El'prrafo'(2)'del'apartado'(a)'de'esta'seccin'no'ser'aplicable'si'el'ao'

'

20

contributivo'precedente'no'era'un'ao'contributivo'de'doce'(12)'meses,'o'si'

21

la'corporacin'radic'una'planilla'para'ese'ao'contributivo'precedente'en'

22

la'cual'no'se'reflej'una'contribucin'determinada,'sin'tomar' en'

'
'

1711

'
'

consideracin'cualquier'crdito'al'cual'hubiera'tenido'derecho,'incluyendo'

crditos'por'contribuciones'retenidas'o'pagadas.'Disponindose'que,' para'

fines'de'este'apartado,'se'tomar'en'consideracin'cualquier'crdito'por'

concepto'de'contribuciones'sobre'ingresos'pagadas'o'acumuladas'durante'

el'ao'contributivo'a'los'Estados'Unidos,'cualquier'posesin'de'los'Estados'

Unidos'o'cualquier'pas'extranjero'al'cual'tenga'derecho.'

'
'
'
'
'
'

Seccin' 6041.11./Penalidad'

por' Dejar' de' Rendir' Ciertas' Declaraciones'

Informativas,'Planillas'y'Estados'de'Reconciliacin,'Informes'de' Transacciones,'

Declaraciones'de'Corredores'o'Negociantes'de'Valores'

'
'
'

10

(a)'

Las'penalidades'establecidas'en'el'apartado'(b)'aplicarn'en'caso'de'que'se'

'

11

dejare'de'rendir'en'la'fecha'prescrita'(considerando'cualquier' prrroga'

12

concedida)' o' que' no' se' rindiere' en' la' forma' y' manera' prescrita' por' el'

13

Secretario,'incluyendo'radicacin'mediante'medios'electrnicos'cuando'as'

14

fuere'requerido:'

15

(1)'

'
'
'
'

una'declaracin'del'monto'total'de'pagos'hechos'a'otra'persona,'

'

16

segn' se' requiere' en' las' Secciones' 1062.01(n)(2),' 1062.08,' 1062.11,'

17

1063.01(a),'1063.03,'1063.04,'1063.05(a),'1063.12'y'1063.13,'

'
'

18

(2)'

las'planillas'requeridas'por'las'Secciones'1061.05'y' 1061.10,'

19

(3)'

la'planilla'requerida'por'la'Seccin' 1062.01(j),'

20

(4)'

el'estado'de'reconciliacin'anual'requerido'por'las' Secciones'

'
'
'

21

1062.01(n)(1),'1062.03(h)'y'1063.10,'

1712

'
'

(5)'

la'declaracin'informativa'con'respecto'a'los'pagos'sujetos' a'

'

retencin'requerida'por'las'Secciones'1062.02'y' 1062.03,'

2
'

(6)'

la' informacin' sobre' transacciones' con' negocios' financieros'

'

requeridas'en'la'Seccin' 1063.02,'

4
'

(7)'

las'declaraciones'requeridas'a'corredores'o'negociantes'de'valores'en'

'

la'Seccin'1063.06,'

6
'

(8)'

la'planilla'informativa'sobre'segregacin,'agrupacin'o'traslado' de'

'

bienes'inmuebles'requerida'por'el'Artculo'11'de'la'Ley'Nm.'75'de'

2'de'julio'de'1987,'segn'enmendada,'conocida'como'Ley'Notarial'

'
'

de'Puerto'Rico,'

10
'

(9)'

11

la'declaracin'informativa'sobre'condonaciones'de'deudas'requerida'

'

en'la'Seccin'1063.14,' o'

12
'

(10)'

13

cualquier'otra'declaracin'informativa'requerida'por'el'Subttulo' A'

'

14

de'este'Cdigo,'que'no'est'incluida'en'los'prrafos'(1)'al'(8)'de'este'

15

apartado'(a).'

'
'

16

(b)'

A'menos'que'se'demuestre'que'tal'omisin'se'debe'a'causa'razonable,'se'

'

17

pagarn,'mediante'notificacin'y'requerimiento'del'Secretario,'y'en' la'

18

misma'forma'que'la'contribucin'por'la'persona'que'dej'de'rendir'o'no'

19

rindiere'en'la'forma'y'manera'prescrita'por'el'Secretario,'las'declaraciones,'

20

planillas'o'el'estado'de'reconciliacin'anual'descritos'en'el'apartado'(a),'las'

21

siguientes'penalidades:'

'
'
'
'

1713

'
'

(1)'

por'''cada'''declaracin'''requerida'''por'''las'''Secciones'1062.01(n)(2),'

'

1062.08,'1062.11,'1063.01(a),'1063.02,'1063.03,'1063.04,' 1063.05(a),'

1063.06,'1063.12,'1063.13'y'1063.14'quinientos'(500)'dlares;'

'
'

(2)'

por'cada'planilla'requerida'por'la'Seccin'1062.01(j)'de'este'Cdigo'

'

que'no'sea'radicada,'quinientos'(500)'dlares;!

5
)

(3)'

por'cada'estado'de'reconciliacin'anual'requerido'por'las' Secciones'

'

1062.01(n)(1),''1062.03(h)''y'1063.10''de''este''Cdigo,''quinientos'(500)'

dlares;!

'
)

(4)'

por'cada'planilla'anual'requerida'bajo'las'Secciones'1061.05' y'

'

1061.10,'quinientos'(500)'dlares;'

10
'

(5)'

11

por'cada'planilla'informativa'requerida'por'el'Artculo'11'de'la' Ley'

'

Notarial'de'Puerto'Rico,'quinientos'(500)'dlares;'y'

12
'

(6)'

13

por'cualquier'otra'declaracin'informativa'requerida'por'el'Subttulo'

'

14

A'de'este'Cdigo,'que'no'est'incluida'en'los'prrafos'(1)'al'(5)'de'

15

este'apartado'(b),'quinientos'(500)' dlares.'

'
'

16

Seccin'6041.12./Penalidad'por'Dejar'de'Depositar'Contribuciones'Retenidas' Bajo'

'

17

las'Secciones'1062.08,'1062.10,'1062.11'y''1081.01(b)(3)'

'

18

(a)'

En'caso'de'que'cualquier'persona'dejare'de'depositar'las'contribuciones'

'

19

deducidas'y'retenidas'bajo'las'Secciones'1062.08,'1062.10,'1062.11'y'

20

1081.01(b)(3)'de'este'Cdigo'dentro'del'trmino'establecido'por'ley,'a'menos'

21

que'se'demuestre'que'tal'omisin'se'debe'a'causa'razonable,'se'impondr'a'

22

tal' persona' una' penalidad' del' dos' (2)' por' ciento' del' monto' de' la'

'
'
'

1714

'
'

insuficiencia'si'la'omisin'es'por'treinta'(30)'das'o'menos,'y'dos'(2)'por'

ciento'adicional'por'cada'perodo'o'fraccin'de'perodo'adicional'de'treinta'

(30)' das' mientras' subsista' la' omisin,' sin' que' exceda' de' veinticuatro' (24)'

por'ciento'en' total.'

'
'
'
'

(b)'

Para'fines'de'esta'seccin,'el'trmino'insuficiencia'significa'el'exceso'del'

'

monto'de'la'contribucin'que'debi'ser'depositada'sobre'el'monto,' si'

alguno,'de'la'misma'que'fue'depositada'no'ms'tarde'de'la'fecha' prescrita'

para'ello.'

'
'
'

(c)'

Limitacin./'

Para'fines'del'apartado'(a),'la'omisin'no'se' considerar'

'

10

continuada'despus'de'la'fecha'(determinada'sin'considerar' prrroga'

11

alguna)'prescrita'en'la'Seccin'1062.08(b)(1)'para'el'pago'de'la' contribucin'

12

o' despus' de' la' fecha' en' que' la' contribucin' sea' pagada,' lo' que' ocurra'

13

primero.'

'
'
'
'

14

Seccin' 6041.13./Penalidades' por' Dejar' de' Entregar' Informes' a' los' Miembros' de'

15

Corporaciones'Especiales'Propiedad'de'Trabajadores'o'de'Incluir'la'Informacin'

16

Correcta'

17

(a)'

'
'
'

Penalidad' por' Dejar' de' Entregar' Informes./'En' caso' de' que' la' corporacin'

'

18

especial'deje'de'entregar'a'cualesquiera'de'sus'miembros'el'informe'

19

requerido'en'la'Seccin'1061.11(b)'en'la'fecha'prescrita,'considerando'

20

cualquier'prrroga'concedida,'a'menos'que'se'demuestre'que'tal'omisin' se'

21

debe'a'causa'razonable,'pagar'una'penalidad'de'mil'(1,000)'dlares'por'

'
'
'

1715

'
'

cada'informe'dejado'de''' entregar.' El'monto'total'de'esta'penalidad' no'

exceder'de'cuatro'mil'(4,000)'dlares'por'cada'ao'contributivo.'

'
'

(b)'

Penalidad'por'Dejar'de'Incluir'la'Informacin'Correcta./'En'caso'de'que'la'

'

corporacin'especial'entregue'a'sus'accionistas'el'informe' requerido' por' la'

Seccin'1061.11(b),'pero'dejare'de'incluir'toda'la'informacin'requerida,'o'

incluya'informacin'incorrecta,'a'menos'que'se'demuestre'que'tal'omisin'

o'error'se'deba'a'causa'razonable,'quinientos'(500)'dlares'por'cada'informe'

con'respecto'al'cual'incurra'en'la'omisin'o'el'error.' El'monto'total'de'esta'

penalidad'no'exceder'de'cincuenta'mil'(50,000)'dlares'por'cada'ao'

'
'
'
'
'
'

contributivo.'

10
'

11

Seccin'6041.14./Penalidad'por'el'Pago'de'Beneficios'Excesivos'

12

(a)'

'

Penalidad'Inicial./'

'

13

(1)'

A'persona'descalificada./'Toda'persona'descalificada'que' reciba'

'

14

pagos'de'beneficios'excesivos'por'parte'de'una'organizacin'exenta'

15

de'tributacin'bajo'las'disposiciones'de'la'Seccin'1101.01(a)(1),' (2),'

16

(3),'(4)(A),'(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'Cdigo,'tendr'la'obligacin' de'

17

devolver'dichos'pagos'de'beneficios'excesivos,'y'adems'se' le'

18

impondr'una'penalidad'equivalente'al'veinticinco'(25)'por'ciento'

19

del'monto'en'cada'transaccin'que'conlleve'un'beneficio'excesivo.'La'

20

penalidad'impuesta'por'esta'seccin'ser'pagada'por'toda' persona'

21

descalificada'segn'descrita'en'el'apartado'(e)(1)'de'esta'seccin'con'

22

relacin'a'dicha'transaccin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

1716

'
'

(2)'

A'la'gerencia./'En'el'caso'de'que'se'imponga'una'penalidad'bajo'el'

'

prrafo'(1),'se'impondr'adems'a'cada'miembro'de'la'gerencia'que'

haya'participado'en'la'transaccin'de'beneficio'excesivo,'con'

conocimiento'de'dicha'aprobacin,'una'penalidad'igual'al'diez'(10)'

por'ciento'del'beneficio'excesivo,'a'menos'que'pueda'demostrar'que'

su'participacin'no'fue'voluntaria.'

'
'
'
'
'

(b)'

Penalidad'Adicional'a'Persona'Descalificada./'En'cualquier'caso'en'que' la'

'

penalidad'inicial'impuesta'bajo'el'apartado'(a)(1)'de'esta'seccin'en'una'

transaccin' que' conlleva' un' beneficio' excesivo,' si' dicha' situacin' no' es'

'
'

10

corregida'dentro'del'mismo'perodo'contributivo,'se'impondr'una'

11

penalidad'adicional'equivalente'al'doscientos'(200)'por'ciento'del'beneficio'

12

excesivo.'La'penalidad'impuesta'por'este'apartado'ser'pagada'por' toda'

13

persona'descalificada'referida'en'el'apartado'(a)(1)'con'respecto'a'dicha'

14

transaccin.'

'
'
'
'
'

15

(c)'

Transaccin'que'Conlleve'un'Beneficio'Excesivo./'Para'efectos'de'esta'

'

16

seccin'/'

17

(1)'

'

Transaccin'que'conlleve'un'beneficio' excesivo./'

'

18

(A)'

En'general./'El'trmino'transaccin'que'conlleve'un'beneficio'

'

19

excesivo'se'refiere'a'cualquier'transaccin'en'la'cual'se'

20

provee'un'beneficio'econmico'por'una'organizacin'exenta'

21

de'contribucin'bajo'la'Seccin'1101.01(a)(1),'(2),'(3),' (4)(A),'

22

(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'Cdigo,'directa'o'indirectamente,'a'una'

'
'
'

1717

'
'

persona'descalificada'o'para'su'uso,'si'el'valor'del' beneficio'

econmico'provisto'excede'el'valor'de'la'consideracin'

(incluyendo'la'prestacin'de'servicios)'recibido'por' proveer'

dicho'beneficio.'Para'propsitos'de'lo'anterior,'un'beneficio'

econmico'no'se'tratar'como'consideracin'por'proveer'

servicios,'a'menos'que'dicha'organizacin'claramente'indique'

su'intencin'de'tratar'ese'beneficio'como' consideracin.'

'
'
'
'
'
'
'

(B)'

Beneficio'excesivo./'El'trmino'beneficio'excesivo'significa'

'

el'exceso'referido'en'el'inciso'(A)'de'este' prrafo.'

9
'

(2)'

10

Se'considerar'una'transaccin'que'conlleva'un'beneficio' excesivo'

'

11

cualquier'actividad'que'una'organizacin'exenta'bajo'la'Seccin'

12

1101.01(a)(1),'(2),'(3),'(4)(A),'(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'Cdigo'lleve'a'cabo'

13

cuyo' ingreso' sea' para' el' beneficio' de' una' persona' descalificada' y'

14

cuya'actividad'no'est'cubierta'bajo'la'referida'Seccin'1101.01(a)(1),'

15

(2),'(3),'(4)(A),'(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'

16

(d)'

Organizacin' Exenta' de' Tributacin./' Para' propsitos' de' esta' seccin' el'

'

17

trmino'organizacin'exenta'de'tributacin'significa:'

18

(1)'

'

cualquier'organizacin'exenta'de'contribucin'bajo'la'Seccin'

'

1101.01(a)(1),'(2),'(3),'(4)(A),'(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'Cdigo,'y'

19
'

20

(2)'

cualquier'organizacin'que'cualificase'bajo'dichas'secciones'en'algn'

'

21

momento' durante' el' perodo' de' cinco' (5)' aos' anteriores' a' la' fecha'

22

de'la'transaccin.'

'

1718

'
'

(e)'

Otras'Definiciones./'Para'propsitos'de'esta'seccin:'

'

(1)'

Persona'descalificada./'El'trmino'persona'descalificada' significa,'

'

con'respecto'a'cualquier' transaccin:'

(A)'

'

una' persona' que' estuvo,' en' cualquier' momento' durante' el'

'

perodo'de'cinco'(5)'aos'anterior'a'la'fecha'de'la' transaccin,'

en'posicin'de'ejercer'influencia'sustancial'sobre'los'asuntos'

de'la'organizacin;'

'
'
'

(B)'

un'miembro' de'la' familia'del'individuo'descrito'bajo'el'inciso'

'

(A);'y'

9
'

(C)'

10

una'entidad'controlada'en'un'treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'

'

por'personas'descritas'en'los'incisos'(A)'y'(B)'de'este'apartado.'

11
'

12

(2)'

Miembro'de'la'gerencia./'El'trmino'miembro'de'la' gerencia'

'

13

significa,'con'respecto'a'una'organizacin'exenta'de' contribucin'

14

bajo'la'Seccin'1101.01(a)(1),'(2),'(3),'(4)(A),'(4)(B)'y'(4)(C)'de'este'

15

Cdigo,'cualquier'oficial,'director,'sndico'o'fiduciario'de'tal'

16

organizacin,'o'cualquier'individuo'con'poderes'o'responsabilidades'

17

similares'a'dichos'oficiales,'directores,'sndicos'o'fiduciarios,'de' la'

18

organizacin.'

'
'
'
'
'
'

19

(3)'

Entidad'treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'controlada./'

'

20

(A)'

En'general,'el'trmino'entidad'treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'

'

21

controlada'significa:'

1719

'
'

(i)'

una'corporacin'en'la'que'las'personas'descritas'bajo'

'

los' incisos' (A)' o' (B)' del' prrafo' (1)' de' este' apartado,'

poseen'ms'del'treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'del' poder'

total'combinado'de'voto;'

'
'
'

(ii)'

una'sociedad'en'la'cual'estas'personas'posean'ms'del'

'

treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'de'las'ganancias;' o'

6
'

(iii)'

un'fideicomiso'en'el'cual'estas'personas'posean'ms'del'

'

treinta'y'cinco'(35)'por'ciento'del'inters'beneficiario.'

8
'

(4)'

Miembros'de'la'familia./'Los'miembros'de'la'familia'de'una'persona'

'

10

descalificada'se'determinarn'segn'la'Seccin'1010.05'de'este'

11

Cdigo,'excepto'que'incluirn'tambin'los'cnyuges'de'los'hermanos'

12

y'hermanas'de'la'persona'descualificada.'

'
'
'

13

(5)'

Perodo'contributivo./'El'trmino'perodo'contributivo'significa,'

'

14

con'respecto'a'cualquier'transaccin'de'beneficio'excesivo,'el'perodo'

15

que'comienza'con'la'fecha'en'que'ocurre'la'transaccin'y'termina'en'

16

la'fecha'ms'cercana' de:'

17

(A)'

'
'
'

la'fecha'en'que'se'enva'un'aviso'con'respecto'a'una'cantidad'

'

impuesta'bajo'el'prrafo'(1)'del'apartado'(a)'de'esta'seccin;'o'

18
'

(B)'

19

la'fecha'en'que'se'determina'la'penalidad'impuesta'bajo'el'

'

prrafo'(1)'del'apartado'(a)'de'esta' seccin.'

20
'

21

(6)'

Correccin./'El'trmino'correccin'significa'con'respecto'a'

'

22

cualquier'transaccin'de'beneficio'excesivo,'el'dejar'sin'efecto'el'

1720

'
'

beneficio'excesivo'y'tomar'toda'accin'necesaria'para'devolver'a' la'

organizacin'a'una'posicin'financiera'igual'a'aquella'en'que'hubiera'

estado'si'la'persona'descalificada'hubiese'actuado'bajo'los' ms'

elevados'requisitos'fiduciarios.'

'
'
'
'

SUBCAPTULO'B'/'ARBITRIOS'Y'DERECHOS'DE'LICENCIA'

5
'

Seccin'6042.01./Multa'Administrativa'

(a)'

'

General./' El'Secretario'podr'imponer'y'cobrar'administrativamente,'

'

adems'de'los'recargos'e'intereses'dispuestos'en'este'Subttulo,'una'multa'

administrativa'que'no'sea'mayor'de'veinte'mil'(20,000)'dlares'por' cada'

10

infraccin'a'cualquier'persona'que'viole'cualesquiera'de'las' disposiciones'

11

del'Subttulo'C,'relacionadas'con'arbitrios,'o'sus'reglamentos.'La' cuanta'

12

de'esta'multa'se'determinar'conforme'a'la'magnitud'de'la'violacin'y' no'

13

se'impondrn'cantidades'en'exceso'de'dos'mil'(2,000)'dlares'excepto'en'

14

casos'en'que'medien'circunstancias'de'fraude,'dolo,'evasin'sistemtica'o'

15

cuando' la' comisin' del' acto' prohibido' o' la' omisin' del' acto' establecido'

16

pudiera'comprometer'seriamente'la'eficacia'de'la'administracin'del'

17

Subttulo'C,'relacionadas'con'arbitrios,'todo'ello'de'acuerdo'a'los'

18

reglamentos'que'adopte'el'Secretario.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(b)'

Especial./' En' casos' en' que' una' persona' reincidente' en' la' violacin' de' las'

'

20

disposiciones'del'Subttulo'C,'relacionadas'con'arbitrios,'

21

(1)'

'

declare'una'cantidad'de'artculos'menor'a'la'introducida,'traspasada,'

'

22

vendida,'usada,'adquirida'o'consumida;'o'

1721

'
'

(2)'

declare'un'precio'contributivo'en'Puerto'Rico'que'no'est'de'acuerdo'

'

con'las'disposiciones'de'este'Cdigo;'o'

2
'

(3)'

presente'facturas'comerciales'que'no'sean'autnticas,'o'que'indiquen'

'

incorrectamente'la'cantidad'de'los'artculos;'o'

4
'

(4)'

falsifique'el'alcance'o'naturaleza'de'los'descuentos'que'le' son'

'

cotizados;'o'

6
'

(5)'

sistemticamente'deje'de'declarar'cualquier'artculo'o'mercancas'en'

'

las'cuales'trafique'y'venda'a'precio'de'mercado'comparable'con'el'de'

sus'competidores,'que'de'hecho'pagan'el'impuesto,'y'no'pruebe,'a'

10

satisfaccin' del' Secretario,' que' su' actuacin' se' debi' a' un' error' de'

11

buena'fe'o'a'inadvertencia'de'su'parte,'el'Secretario,'en'lugar'de' la'

12

multa'administrativa'general'establecida'en'el'apartado'(a),'podr'

13

imponer'y'cobrar'administrativamente,'adems'de'los'recargos' e'

14

intereses'dispuestos'en'este'Subttulo,'una'multa' administrativa'

15

especial' por' una' cantidad' no' menor' de' cincuenta' (50)' por' ciento' ni'

16

mayor'de'un'cien'(100)'por'ciento'del'impuesto'adeudado.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

17

(c)'

En' los'casos'indicados' en' el' apartado' (b),' si' la' persona' hace' una' revelacin'

'

18

espontnea'de'dicha'infraccin'al'Secretario,'suministrando'informacin'en'

19

cuanto'a'la'verdadera'cantidad'de'impuestos'adeudado,'o'en'cualquier'otra'

20

forma'presta'su'cooperacin'al'Departamento'para'determinar'la'

21

deficiencia,'el'Secretario'podr'tratar'la'deuda'como'una'deuda' ordinaria'

22

sin'imponer'una'multa'administrativa'especial.'Este'beneficio'de'revelacin'

'
'
'
'

1722

'
'

espontnea'no'podr'otorgarse'a'ningn'contribuyente'que' pretenda'

acogerse'a'l'despus'de'iniciada'una'investigacin'y'de'haberse'encontrado'

alguna' evidencia' indicativa' de' fraude,' ni' en' casos' en' que' haya' habido'

tentativa'de'coaccin'a'los'funcionarios'pblicos,'ni'en'casos'de'connivencia'

con'dichos'funcionarios.'

'
'
'
'
'

Seccin'6042.02./Multa'Administrativa'por'Reclamacin'Fraudulenta'de'Crdito'

'

Todo'contribuyente'que'presente'documentos'falsos'a'sabiendas'de'su'

'

falsedad,'no'conserve'los'documentos'requeridos'por'el'trmino'de'cinco'(5)'aos,'

o'que'someta'cualquier'informacin'falsa'o'incorrecta'con'el'propsito'de' reclamar'

10

fraudulentamente'un'crdito'al'cual'no'tenga'derecho,'estar'sujeto'a'la'imposicin'

11

de'una'multa'administrativa'por'el'doble'del'crdito'reclamado'ilegalmente' ms'

12

los'intereses'y'recargos'correspondientes.' El'Secretario'no'autorizar'durante'un'

13

perodo'de'cinco'(5)'aos'este'tipo'de'crdito'a'favor'de'un'contribuyente'al'que' se'

14

le'haya'impuesto'dicha'multa.'

15

Seccin'6042.03./Multa'Administrativa'por'Impuesto'Especial'sobre'Petrleo'

'
'
'
'
'
'
'
'

16

Toda'persona'que'viole'las'disposiciones'de'la'Seccin'3020.06'del'Subttulo'

17

C'relativo'al'impuesto'sobre'petrleo'crudo,'productos'parcialmente'elaborados'o'

18

productos'terminados'derivados'de'petrleo'y'de'cualquier'otra'mezcla' de'

19

hidrocarburos'estar'sujeta'a'la'imposicin'de'una'multa'administrativa'de'veinte'

20

mil'(20,000)'dlares'y'a'los'recargos'e'intereses'establecidos'en'la'Seccin'6030.02de'

21

este'Subttulo.'

'
'
'
'
'

1723

'
'

Seccin'

6042.04./Multa'

Administrativa'

por'

Confabulacin'

entre'

'

Embarcador'y'Consignatario'

(a)'

'

Cuando'el'Secretario'tenga'prueba'clara'y'convincente'en'contra' de'

'

cualquier'embarcador'o'remitente'de'mercanca'tributable'a'Puerto'Rico' que'

demuestre'confabulacin'entre'un'consignatario'u'otra'persona'en'Puerto'

Rico'para'ocultar'artculos'tributables,'o'para'disminuirlos,'o'para' alterar,'

desfigurar'o'tergiversar'la'naturaleza'de'los'artculos'introducidos,'o' para'

exagerar' el' verdadero' alcance' de' los' descuentos,' o' para' interpretar' en' su'

beneficio'el'alcance'de'stos,'debe'proceder'administrativamente'contra'las'

10

personas'que'directamente'confabularon,'en'una'u'otra'de'las'siguientes'

11

formas,'o'en'ambas' maneras:'

'
'
'
'
'
'
'
'

12

(b)'

A'la'persona'en'Puerto'Rico'se'le'requerir'el'pago'de'los'impuestos,'

'

13

recargos,'e'intereses'y'una'multa'administrativa'en'una'cuanta'equivalente'

14

al'cudruplo'de'los'impuestos'adeudados.'

'
'

15

(c)'

A'la'persona'fuera'de'Puerto'Rico'se'le'requerir'el'pago'de'los' impuestos,'

'

16

recargos'e'intereses,'y'una'multa'administrativa'en'una'cuanta'equivalente'

17

al'cudruplo'de'los'impuestos'adeudados.'

'
'

18

Seccin'6042.05./Multa'Por'Entrega'de'Artculos'sin'Autorizacin'del'Secretario'

19

(a)'

'

Todo'dueo,'arrendatario'o'administrador'de'puerto'que'entregue' artculos'

'

20

introducidos' del' exterior' en' contravencin' a' lo' dispuesto' en' la' Seccin'

21

3020.10' de' este' Cdigo'

22

correspondientes'a'dichos'artculos,'incluyendo'los'recargos'e' intereses'

'

estar' obligado' a' pagar' los' impuestos'

'

1724

'
'

establecidos' en' este' Subttulo,' cuando' dicho' pago' no' sea' efectuado' por' el'

contribuyente.'

administrativa'de'acuerdo'con'la'Seccin'6042.01.'

'

Adems'estar'sujeto'a'la'imposicin'de'una' multa'

'
'

Seccin'6042.06./Multa'Administrativa'por'Presentacin'de'Documentos'Falsos'

(a)'

'

Toda'persona'que'someta'al'Secretario'documentos'que'no'sean'autnticos'

'

o'en'los'que'se'figuren'cantidades'de'artculos'o'valores'que'no'sean'exactos'

o' verdicos' en' relacin' con' los' artculos' recibidos,' estar' sujeta,' en' adicin'

al'pago'del'impuesto'que'corresponda'ms'los'recargos'e'intereses,'a' la'

imposicin'de'una'multa'administrativa'igual'al'cincuenta'(50)'por'ciento'

10

del'valor'de'la'mercanca'introducida.'Adems'y'sujeto'a'la'discrecin' del'

11

Secretario,'de'ah'en'adelante'no'podr'abrir'ningn'furgn'que'reciba,' a'

12

menos'que'lo'haga'en'presencia'de'un'funcionario'fiscal,' quien'

13

conjuntamente' con' el' contribuyente' examinar' su' contenido' y' si' lo' hiciera'

14

fuera' de' la' presencia' del' funcionario' fiscal' incurrir' en' delito' grave' de'

15

cuarto'grado.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

16

Seccin'6042.07./Imposicin'y'Cobro'de'Multas'Administrativas'

17

(a)'

'

El'Secretario'queda'por'la'presente'autorizado,'a'su'discrecin'y'a'solicitud'

'

18

del'infractor,'a'imponer'y'cobrar'multas'administrativas'que'no'excedern'

19

de'diez'mil'(10,000)'dlares'por'cada'infraccin'a'las'disposiciones'de' los'

20

Subttulos'C'y'E,'relacionadas'con'derechos'de'licencia,'o'a'los'reglamentos'

21

que'se'aprueben'para'su'ejecucin,'en'caso'de'delito'menos'grave,' en'

22

cualquier'momento'antes'de'la'celebracin'del'''' juicio.' En'tales'casos'el'

'
'
'
'

1725

'
'

Tribunal,'previa'notificacin'del'Secretario,'descontinuar'y'dar' por'

terminado'el'procedimiento'criminal'iniciado'al'efecto.'

'
'

Seccin'6042.08./Delitos'Relacionados'con' Cigarrillos'

(a)'

'

Incurrir'en'delito'menos'grave'toda'persona'que:'

'

(1)'

envase'en'cualquier'caja'o'paquete'una'cantidad'de'cigarrillos'mayor'

'

o' menor' de' lo' que' el' Subttulo' C' de' este' Cdigo' o' su' reglamento'

disponen'para'cada'caja'o'paquete;' o'

'
'

(2)'

deje'de'adherir,'imprimir'o'en'cualquier'otra'forma'fijar'la'etiqueta'

'

requerida'por'el'Subttulo'C'y'por'los'reglamentos,'o'que'falsamente'

9
'

10

adhiera,'imprima'o'en'cualquier'otra'forma'fije'otra'etiqueta,'que'

11

adhiera,'imprima'o'en'cualquier'otra'forma'fije'en'cualquier' caja,'

12

paquete'o'cajetilla'conteniendo'cigarrillos'una'etiqueta'que'no'

13

contenga'toda'la'informacin'y'posea'las'caractersticas'exigidas'por'

14

reglamentos;'o'

'
'
'
'
'

15

(3)'

tenga' en' su' posesin' o' en' cualquier' local' o' predio' bajo' su'

'

16

conocimiento'y'control,'a'su'disposicin,'cualesquiera'cigarrillos'que'

17

no'estn'envasados'o'pagados'los'impuestos'correspondientes'segn'

18

se'requiere'por'el'Subttulo'C;' o'

'
'
'

19

(4)'

con'intencin'de'cometer'fraude,'regale,'venda,'compre,'acepte'o' de'

'

20

otro'modo'use'cualquier'paquete'de'cigarrillos'que'no'tenga'

21

adherida'''la'''etiqueta'''requerida'''por'el'

22

reglamentos'que'promulgue'el'Secretario.'

'
'

Subttulo'C'o'en' los'

1726

'
'

(b)'

Se'le'suspender'la'licencia'para'traficar'cigarrillos,'al'por'mayor'o'al'detal,'

'

o'cualquier'otra'licencia'relacionada'con'cigarrillos,'por'un'trmino'de'doce'

(12)'meses,'y'se'impondr'una'multa'administrativa'de'diez'mil'(10,000)'

dlares' por' cada' incidente,' sin' perjuicio' de' lo' dispuesto' en' la' Ley' para'

corregir'Corregir)la'Explotacin'de'Nios'Menores'de'Edad'de'25'de'febrero'

de' 1902,' segn' enmendada,' a' la' persona' natural' o' jurdica' o' dueo' o'

administrador'de'negocio'o'establecimiento'comercial'que:'

(1)'

'
'
'
'

'
'

venda,'done,'dispense,'despache'o'distribuya'cigarrillos,' cigarrillos!

electrnicos)o)eCcigarette,)ya'sea'en'forma'individual'o'empacados' en'

10

cajetillas'de'cualquier'tamao'o'cualquier'otro'tipo'de' envolturas,'

11

cigarros,'tabaco'para'mascar'o'cualquier'preparacin'de'tabaco'que'

12

se'

13

independientemente'de'qu'est'hecho,'que'sirva'para' enrolar'

14

cualquier'tipo'de'picadura'para'la'preparacin'de'cigarrillos,'cigarros'

15

o'cigarrillos'con'sabores,'segn'sean'stos'definidos'por'la'Ley'Nm.'

16

62'de'5'de'agosto'de'1993,'segn'enmendada,'a'personas'menores'de'

17

dieciocho'(18)'aos'de'edad,'o'a'cualquier'persona'que'no'aparente'

18

ser'mayor'de'veintisiete'(27)'aos'de'edad,'que'no'presente'cualquier'

19

identificacin'con'fotografa'que'aparente'ser'vlida'de'su'faz,' que'

20

demuestre' que' la' persona' es' mayor' de' dieciocho' (18)' aos' de' edad,'

21

ya'sea'para'su'propio'consumo'o'para'el'consumo'de'un'tercero.'Toda'

22

transaccin'relacionada'con'los'productos'antes'mencionados'en'este'

'

'
'

inhale'

o'

mastique,'

y'

cualquier'

tipo'

de'

material,'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1727

'
'

prrafo'se'deber'hacer'de'manera'directa,'inmediata'entre'ambas'

partes,'de'forma'tal'que'el'producto'no'est'al'alcance'de'la'persona'

que'intenta'adquirirlo,'ya'sea'por'estar'ste'sobre'un'mostrador'o'en'

algn'artefacto'de'auto/servicio,'con'excepcin'de'lo'dispuesto'en'el'

inciso'(e)'de'la'seccin'Seccin)3050.01'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'

(2)'

dueo'o'administrador'de'negocio'o'establecimiento' comercial'

'

donde'se'venda,'done,'dispense,'despache'o'distribuya'al' detal'

cigarrillos,'cigarrillos)electrnicos)o)eCcigarette,)ya'sea'en'forma'

individual'o'empacados'en'cajetillas'de'cualquier'tamao'o'cualquier'

'
'

'

10

otro'tipo'de'envoltura,'cigarros,'tabaco'para'mascar'o'cualquier'

11

preparacin'de'tabaco'que'se'inhale'o'mastique,'que'no'fije,'en'un'

12

lugar'prominente'del'negocio'o'establecimiento'comercial,'copia'de'

13

lo'dispuesto'en'este'apartado,'adems'de'lo'dispuesto'en'la' Seccin'

14

4/A'de'la'Ley'para'corregir'Corregir)la'Explotacin'de'Nios'

15

Menores'de' Edad,'aprobada'el'25'de'febrero'de'1902,' segn'

16

enmendada.'

'
'
'
'
'
'

'

17

(c)'

Al' cumplirse' el' trmino' de' doce' (12)' meses' establecido' en' el' apartado' (b),'

'

18

se' podr' solicitar' la' restitucin' de' la' licencia.' Si' luego' de' restituida' la'

19

licencia,'tal'persona'fuere'hallada'culpable,'en'una'segunda'ocasin,'de'la'

20

misma'violacin,'se'le'revocar'dicha'licencia'en'forma'permanente.'Para'

21

fines'de'lo'antes'dispuesto,'no'se'considerar'como'una'segunda'violacin'

22

a'las'disposiciones'del'apartado'(b)'aqulla'que'ocurra'despus' de'

'
'
'
'

1728

'
'

transcurridos'cinco'(5)'aos'desde'que'la'determinacin'de'la' primera'

violacin'advino'final'y'firme.'

'
'

(d))

Los)ingresos)provenientes)de)multas)impuestas)a)comerciantes)se)destinarn)a)la!

Divisin)de)Control)de)Tabaco)y)Salud)Oral)del)Departamento)de)Salud) para!

esfuerzos)de)prevencin)y)orientacin)sobre)el)efecto)del)consumo)de)fumar,)y)sern!

custodiados)por)el)Departamento)de)Salud.!

Seccin'6042.09./Delito'por'Destruccin'del'Nmero'de'Serie'del'Manufacturero'

(a)'

'

Toda'persona'que'a'sabiendas'compre,'venda,'reciba,'disponga'de,'oculte'o'

'

tenga'en'su'posesin'cualquier'artculo'gravado'por'las'disposiciones' del'

10

Subttulo'C'de'este'Cdigo'al'cual'se'le'haya'removido,'alterado,'cubierto,'

11

desfigurado'o'destruido'el'nmero'de'serie'del'manufacturero'o'cualquier'

12

otro'nmero'de'identificacin,'si'alguno,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'

13

grado.'

'
'
'
'
'

14

Seccin'6042.10./Delito'por'Forzar'o'Manipular'Precintos'

15

(a)'

'

Toda'persona'que'no'sea'funcionario,'empleado'o'agente'de'rentas'internas'

'

16

del' Departamento' de' Hacienda' debidamente' autorizado' para' ello' y' que'

17

destruya,'rompa,'dae'o'trate'de'destruir,'romper'o'daar' cualquier'

18

candado,'cerradura,'sello' o' precinto' que'se'ponga'en'cualquier' almacn,'

19

furgn,'depsito,'vagn,'envase,'aparato,'habitacin'o'edificio'por'un'

20

funcionario'o'agente'de'rentas'internas,'o'que'abra'la'cerradura'o'puerta'de,'

21

o'entre'en'cualquier'sitio'de'los'anteriormente'descritos,'incurrir'en'delito'

22

grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'
'
'

1729

'
'

(b)'

Una'vez'se'autorice'a'un'contribuyente,'consignatario'o'porteador,'bien'

'

directamente' o' a' travs' de' su' representante' autorizado,' para' mover' el'

furgn' de' los' predios' de' la' compaa' porteadora,' ste' ser' responsable' e'

incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado,'a'partir'de'ese'momento,'por' la'

rotura'del'precinto,'cerradura,'del'candado'o'del'sello'al'furgn,'si'dicha'

rotura'no'fue'hecha'en'presencia'de'un'funcionario'fiscal'del'Departamento.'

'
'
'
'
'

Seccin'6042.11./Delito'por'Confabulacin'entre'Embarcador'y'Consignatario'

(a)'

'

Toda'persona,'embarcador'o'remitente'que'enve'a'Puerto'Rico'mercanca'

'

tributable'y'que'confabule'con'un'consignatario'u'otra'persona'en' Puerto'

9
'

10

Rico'para'ocultar'artculos'tributables,'o'para'disminuirlos,'alterarlos,'

11

desfigurarlos'o'tergiversar'la'naturaleza'de'los'artculos'introducidos,'o'que'

12

confabule' para' exagerar' el' verdadero' alcance' de' los' descuentos' o' para'

13

interpretar'en'su'beneficio'el'alcance'de'stos,'incurrir'en'delito'grave'de'

14

tercer'grado.'

'
'
'
'
'

15

Seccin'6042.12./Delito'Relacionado'con'Artculos'Introducidos'en'Furgones'

16

(a)'

'

Toda'persona'que'introduzca'en'Puerto'Rico'artculos'utilizando'el'sistema'

'

17

de'furgones'para'trasladarlos'desde'el'puerto' a'sus'almacenes'y' no' someta'

18

al' Secretario' la' lista' de' empaque' correspondiente' a' los' artculos' sujetos' a'

19

tributacin'bajo'el'Subttulo'C'introducidos'antes'de'retirar'el'furgn'de'la'

20

custodia'de'la'compaa'porteadora,'segn'se'requiere'en'la'Seccin'3020.11'

21

de'este'Cdigo,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer' grado.'

'
'
'
'

1730

'
'

Seccin'6042.13./Delitos'Relacionados'a'Toda' Persona'

(a)'

'

Toda'persona'que'tenga'bajo'su'custodia'artculos'tributables'bajo' el'

'

Subttulo'C'y'que'los'entregue'al'consignatario'o'a'la'persona'que'

propiamente'los'reclame'sin'que'exista'la'autorizacin'del'Secretario'para'

entregarlos'segn'requerida'en'la'Seccin'3020.10'de'este'Cdigo'incurrir'

en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'

Seccin'6042.14./Violaciones'

(a)'

'

Jurisdiccin'para'Conocer'en'Casos'de'Violaciones'e'Imponer'Penalidades./'

'

Por' la' presente' se' confiere' jurisdiccin' original' exclusiva' al' Tribunal' de'

10

Primera'Instancia'de'Puerto'Rico,'para'conocer'de'todos'los'casos'de'delitos'

11

menos' grave' por' infraccin' a' las' disposiciones' de' los' Subttulos' C' y' E,'

12

relacionadas'con'derechos'de'licencias,'as'como'de'los' reglamentos'

13

promulgados'o'que'se'promulguen'para'su'ejecucin.'Si'en'cualquier'caso'

14

de'delito'menos'grave'por'infraccin'a'las'disposiciones'de'los'Subttulos'C'

15

y'E'relacionados'con'derechos'de'licencias'o'de'los'reglamentos'

16

promulgados'o'que'se'promulguen'para'su'ejecucin,'la'persona' acusada'

17

presentare'a'la'consideracin'del'Juez,'no'ms'tarde'de'la'celebracin'del'

18

juicio,'una'certificacin'expedida'por'el'Secretario'acreditativa'de'haberse'

19

impuesto'y'cobrado'una'multa'administrativa'por'la'misma'infraccin'que'

20

es'objeto'de'denuncia'o'acusacin'en'sustitucin'de'la'acusacin'por'la'va'

21

criminal,'el'Tribunal'queda'facultado'para'decretar'el'archivo'y'

22

sobreseimiento'del'referido'caso,'previo'pago'al'Secretario'del'Tribunal'de'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1731

'
'

las'costas'judiciales'devengadas'en'la'tramitacin'del'caso'hasta' ese'

momento.'

'
'

(b)'

Delitos'Relacionados'con'la'Posesin,'o'Ausencia,'de'una' Licencia./'

'

(1)'

Incurrir'en'delito'menos'grave'toda'persona'que:'

'

(A)'

emprenda'o'contine'dedicndose'a'una'industria,'negocio'u'

'

ocupacin'sujeto'a'licencia'o'permiso'bajo'las'disposiciones' de'

los'Subttulos'C'y'E,'sin'obtener'o'renovar'la' licencia'

correspondiente' en' la' forma' y' tiempo' que' se' establece' en' los'

Subttulos'C'y'E,'o'cuya'licencia'haya'sido' revocada;'

'
'
'
'

10

(B)'

estando'dedicada'a'la'manufactura,'importacin'o'venta' de'

'

11

alcohol'o'bebidas'sujetas'al'pago'de'contribuciones'dispuestas'

12

en'el'Subttulo'E'y'licencias'establecidas'en'los'Subttulos'C'y'

13

E,'dejare'de'cumplir'o'violare'sus'disposiciones;'

'
'
'

14

(C)'

emprenda'o'contine'dedicndose'al'negocio'de' destilacin,'

'

15

rectificacin' o' fabricacin' de' productos' sujetos' al' pago' de'

16

impuestos,' de' acuerdo' con' el' Subttulo' E,' en' un' edificio' en'

17

donde'existe'una'industria'similar,'de'otra'persona'que'posee'

18

una'licencia'bajo'los'Subttulos'C'o' E;'

'
'
'
'

19

(D)'

posea'una'licencia'de'bebidas'alcohlicas'al'por'mayor,'y'

'

20

venda'bebidas'alcohlicas'a'personas'que'no'tengan'licencias'

21

de'traficantes'en'bebidas' alcohlicas;'

'

1732

'
'

(E)'

venda,'done,'o'suministre'bebidas'alcohlicas'a'un'menor' de'

'

dieciocho'(18)'aos'de'edad,'ya'sea'para'su'uso'personal'o'para'

el'uso'de'otra'persona,'o'emplee'o'utilice'a'menores' de'

dieciocho'(18)'aos'en'el'expendio'de'bebidas' alcohlicas;'

'
'
'

(F)'

despus'de'expedrsele'una'licencia'para'traficar'al'por' mayor'

'

o' al' detalle' en' bebidas' alcohlicas,'

abriere' en' su'

establecimiento'una'puerta,'ventana'o'cualquier'abertura'que'

lo'comunique'directamente'con'una'residencia;'

'
'
'

(G)'

estando'en'posesin'de'una'licencia'de'traficante'de' bebidas'

'

10

alcohlicas'al'detalle'Categora'B,'permita'que'en'su'

11

establecimiento' o' inmediaciones' se' consuman' bebidas'

12

alcohlicas;'

'
'
'

(H)'

13

estando'en'posesin'de'una'licencia'de'traficante'de'bebidas'

'

14

alcohlicas'al'detalle'Categora'C,'permita'que'en'su'

15

establecimiento' o' inmediaciones' se' consuman' bebidas'

16

alcohlicas;'o'

'
'
'

(I)'

17

traslade' su' licencia' y' las' existencias' de' espritus' destilados' o'

'

18

bebidas'alcohlicas'a'otro'local'o'edificio'sin'la'previa'

19

autorizacin'del'Secretario.'

'
'

20

(2)'

Adems'de'estar'sujeta'a'las'penalidades'antes'mencionadas,'a'toda'

'

21

persona' convicta' por' primera' vez' de' violar' el' inciso' (D)' de' este'

22

apartado'se'le'suspender'su'licencia'para'traficar'al'por'mayor'o'al'

'

1733

'
'

detalle'en'bebidas'alcohlicas'por'un'trmino'de'doce'(12)'meses.' Si'

luego'de'restituida'la'licencia,'fuere'hallada'culpable'en'una'segunda'

ocasin'de'esa'misma'violacin,'se'le'revocar'en'forma'permanente'

dicha'licencia,'adems'de'las'penalidades'establecidas'en'el'primer'

inciso'del'prrafo'(1).'Para'fines'de'lo'anteriormente'dispuesto,'no' se'

considerar'como'una'segunda'conviccin'del'inciso'(D)'de' este'

apartado'aqulla'que'ocurra'despus'de'transcurridos'cinco'(5)' aos'

desde'que'la'primera'conviccin'advino'final'y'firme.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(c)'

Falsificacin'de'Licencias./'Incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado:'

'

(1)'

10

Toda'persona'que'con'la'intencin'de'defraudar:'

'

(A)'

11

contrahiciere,'falsificare'o'altere'una'licencia'de'las'dispuestas'

'

en'el'Subttulo'C;'o'

12
'

(B)'

13

usare,'vendiere'o'tuviere'en'su'poder'cualesquiera'de' dichas'

'

14

licencias'contrahechas,'falsificadas,'o'alteradas;'o'cualquier'

15

placa'o'cuo'que'se'hubiere'usado'o'se'pudiere'usar'en'la'

16

preparacin'de'las'mismas;'o'

'
'
'

(C)'

17

volviere' a' usar' cualquier' licencia' que' segn' el' Subttulo' C'

'

deban'ser'canceladas.'

18
'

19

(d)'

Delitos' Relacionados' con' Omitir' o' Proveer' Informacin' Falsa' o'

'

20

Fraudulenta,'Negar'Informes'o'Documentos./'Toda'persona'que'dejare'de'

21

notificar'al'Secretario'cualquier'cambio'en'el'estado'o'condicin'de,'o'en'las'

22

personas'interesadas'en'firmas'o'compaas'dedicadas'a'cualquier'negocio'

'
'

1734

'
'

sujeto'a'licencia'de'acuerdo'con'las'disposiciones'del'Subttulo'C,'excepto'

corporaciones,'incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado.'

'
'

(e)'

Obstruccin''de' Inspeccin./' Toda'persona'que'impida'u'obstruya'la'

'

inspeccin'por'parte'del'Secretario'de'establecimientos'comerciales,' plantas'

industriales'o'productos'sujetos'al'pago'de'los'derechos'de' licencia'

establecidos'por'el'Subttulo'C'incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'

(f)'

Intento'de'Obstruccin'o'Demora'de'la'Accin'del'Secretario./'

'

(1)'

Toda'persona'que'intentare'por'medio'de'amenaza'o' violencia'

'

impedir'que'el'Secretario'cumpla'cualquier'obligacin'impuesta'por'

9
'

10

el'Subttulo'C,'o'que'a'sabiendas'ofreciere'resistencia'a'dicho'

11

funcionario'en'el'cumplimiento'de'su'deber,'empleando'viva'fuerza'

12

o'violencia,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'

(2)'

13

Toda'persona'que'resistiere,'demorare'o'estorbare'al'Secretario'en'la'

'

14

aplicacin'de'las'disposiciones'del'Subttulo'C'relacionados'con'

15

derechos'de'licencias,'siempre'que'no'hubiere'otra'pena' sealada,'

16

incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado.'

'
'
'

17

Seccin'6042.15./Penalidad'por'Dejar'de'Rendir'la'Declaracin'de'Arbitrios'y'

'

18

Planilla'Mensual'de'Arbitrios'

'

19

(a)'

A' toda' persona' obligada' a' rendir' la' Declaracin' de' Arbitrios,' la' Planilla'

'

20

Mensual'de'Arbitrios'o'la'Declaracin'de'Venta'que'dejare'de'rendir' dicha'

21

planilla' requerida' por' las' secciones' 3020.08(c)(8),' y' 3020.10,' en' la' forma,'

'

1735

'
'

fecha'y'manera'all'establecidas,'se'le'impondr'una'penalidad'de'cien'(100)'

dlares.'

'
'

(b)'

Toda'persona'a'quien'le'es'requerido'someter'la'rendir'la'Declaracin'de'

'

Arbitrios,'la'Planilla'Mensual'de'Arbitrios'o'la'Declaracin'de'Venta'

utilizando'medios'electrnicos'que'no'rinda'las'mismas'de'ese'modo,' se'

considerar'como'si'hubiese'dejado'de'rendir'tales'planillas'o'declaraciones,'

por'lo'que'estar'sujeta'a'las'penalidades'dispuestas'en'esta' Seccin.'

'
'
'
'

(c)'

Para'fines'de'esta'seccin,'el'trmino'obligacin'contributiva'significa' el'

'

monto'de'la'contribucin'a'pagarse'con'dicha'planilla'sin'ser'reducido'por'

9
'

ningn'pago'o'depsito'hecho'o'remitido'al'Secretario.'

10
'

11

(d)'

El'Secretario'podr'eximir'de'la'penalidad'aqu'establecida'cuando' se'

'

demuestre'que'tal'omisin'se'debe'a'causa'razonable.'

12
'

13

Seccin' 6042.16./Informacin' sobre' el' Precio' Sugerido' de' Venta' y' Penalidad' por'

'

14

Ausencia'de'Rtulo'en'Vehculos'

'

El'vendedor'mantendr'en'el'vehculo'el'precio'sugerido'de'venta'para'fines'

15
'

16

de'''informacin'''al' consumidor.'

La'ausencia'de'rtulos'contentivos'de'la'

17

informacin'que'indique'el'precio'sugerido'de'venta'al'consumidor'conllevar'una'

18

multa'administrativa'de'cinco'mil'(5,000)'dlares'por'cada'infraccin.'Tal'omisin'

19

constituir'delito'menos'grave.'

20

Seccin'6042.17./'Penalidad'por'Desprender,'Alterar'o'Mutilar'Etiqueta'

21

(a)'

'
'
'
'
'

Toda'persona'que'voluntariamente'desprendiere,'retirare,'mutilare,'

'

22

transformare' o' de' cualquier' manera' alterare' el' rtulo' o' etiqueta' emitido' o'

1736

'
'

autorizado'a'emitirse'por' el'Departamento' que'se'adherir'a'cada' vehculo'

incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'

(b)'

Toda'persona'que'voluntariamente'ayudare'o'asistiere'en'o'procurare,'

'

aconsejare'o'instigare,'a'la'alteracin,'mutilacin'o'transformacin'de'dicho'

rtulo'o'etiqueta,'incurrir'en'delito'menos'grave'y'estar'sujeta'al'pago'de'

una'multa'administrativa'por'cada'infraccin.'

'
'
'

Seccin'6042.18./Por'Demora'en'el'Pago'de'Derechos'de'Licencia'

(a)'

'

Regla'General./'

'

(1)'

Cuando'un'contribuyente'deje'de'pagar'un'derecho'por'concepto' de'

'

10

obtener'o'de'renovar'una'licencia'dentro'del'trmino'establecido'en'

11

el'Subttulo'C,'se'le'impondr'una'multa'administrativa'igual'a'un'

12

cien'(100)'por'ciento'como'parte'de'la'cantidad'adeudada'por'el'ao'

13

o'semestre'y'un'recargo'progresivo'igual'a:'

14

(A)'

'
'
'
'

cinco'(5)'por'ciento'del'monto'de'los'derechos'de' licencia'

'

15

cuando'el'pago'se'efecte'transcurridos'treinta'(30)'das'desde'

16

la' fecha' en' que' debieran' haberse' pagado' y' sin' exceder' de'

17

sesenta'(60)'das,'o'

'
'
'

18

(B)'

diez'(10)'por'ciento'de'tal'monto'cuando'el'pago'se'efecte'

'

19

despus' de' los' sesenta' (60)' das' de' la' fecha' en' que' debi'

20

haberse'pagado.'

'

1737

'
'

(2)'

Adems'estar'obligado'a'pagar'intereses'sobre'el'monto'de' los'

'

derechos'de'licencia'a'razn'de'diez'(10)'por'ciento'anual'a'partir'de'

la'fecha'fijada'para'el'pago.'

'
'

(b)'

Reincidencia./'

'

(1)'

En'los'casos'de'reincidencia'en'cuanto'a'falta'de'pago'por'derecho' de'

'

licencia,'o'cuando'cualquier'persona'no'haya'obtenido'licencia'no'

mas'tarde'de'la'fecha'en'que'comenz'el'negocio'u'ocupacin'sujeto'

a'la'misma,'la'multa'administrativa'ser'de'un'doscientos'(200)'por'

ciento'de'la'cantidad'adeudada'ms'los'recargos'e'intereses'

'
'
'
'

10

computados'o'determinados'de'la'forma'que'anteriormente' se'

11

establece.'

'
'

(2)'

12

Esta'disposicin'no'se'entender'como'una'limitacin'a'la'facultad'

'

13

del'Secretario'para'revocar'la'licencia'de'cualquier'persona'que' no'

14

pague'los'derechos'de'la'misma'y'en'cuyo'caso,'adems'de'la' multa'

15

administrativa'por'operar'sin'la'licencia'establecida'en'el'Captulo'5'

16

del'Subttulo'C,'se'le'impondrn'los'recargos'e'intereses' aqu'

17

establecidos'por'el'perodo'de'tiempo'que'haya'operado'sin'licencia.'

'
'
'
'
'

18

(c)'

Las'disposiciones'de'los'apartados'(a)'y'(b)'de'esta'seccin'en'ninguna' forma'

'

19

impedirn'el'que'tambin'se'procese'y'castigue'judicialmente'como' delito'

20

el'mismo'acto'u'omisin'cometido.'

'
'

21

(d)'

No'obstante,'lo'dispuesto'en'los'apartados'(a)'y'(b)'de'esta'Seccin,' el'

'

22

Secretario'tendr'facultad'para'reducir,'condonar'o'eximir'a'cualquier'

1738

'
'

contribuyente' del' pago' de' cualquier' multa' y' recargo' impuesto' bajo' los'

apartados'(a)'y'(b)'de'esta'Seccin,'cuando'a'juicio'de'dicho'funcionario'se'

trate'de'casos'meritorios'o'ello'sea'beneficioso'para'el'inters'pblico' o'

cuando'dicho'funcionario'considere'que'tal'reduccin,'condonacin'o'

exencin'es'necesaria'o'conveniente'para'cumplir'con'los'fines'o'propsitos'

de'este'Cdigo'o'de'cualquier'reglamento'aprobado'de'conformidad'con'el'

mismo.'Esta'facultad'tendr'vigencia'hasta'el'30'de'junio'de'2012,'aunque'

podr'ser'prorrogada'por'un'(1)'ao'adicional'por'la'Asamblea'Legislativa'

a'solicitud'del'Secretario'o'Secretaria'de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

Seccin'6042.19./Licencia'para'Operar'Como'Traficante'o'Vendedor'de' Vehculos'

'

11

de'Motor'y'Penalidad'por'Operar'sin' Ella'

'

12

(a)'

Todo'traficante'o'vendedor'de'vehculos'de'motor,'sean'stos'nuevos' o'

'

13

usados,'que'opere'como'tal'sin'haber'obtenido'una'licencia'conforme' se'

14

dispone'en'la'Seccin'3050.01(a)'del'Subttulo'C'y'en'la'Ley'22/2000,'segn'

15

enmendada,'conocida'como'Ley'de'Vehculos'y'Trnsito'de'Puerto'Rico,'

16

estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'de'diez'mil'(10,000)'dlares,'

17

independientemente'de'las'sanciones'criminales'provistas'en'este'Cdigo'y'

18

en'la'Ley'de'Vehculos'y'Trnsito'de'Puerto' Rico.'

'
'
'
'
'
'

19

Seccin'''6042.20./Confidencialidad''de' Declaraciones'de'Arbitrios'y' Otros'

'

20

Documentos'

'

21

(a)'

Las' declaraciones' de' arbitrios' que' se' rindan' en' virtud' de' las' disposiciones'

'

22

del'Subttulo'C,'sobre'las'que'el'Secretario'haya'determinado'la'imposicin'

1739

'
'

de'contribuciones,'constituirn'documentos'pblicos'y,'excepto'segn' se'

establece'en'esta'seccin,'solamente'podrn'inspeccionarse'de' conformidad'

a'las'reglas'y'reglamentos'que'adopte'el'Secretario.'Cuando'una'declaracin'

de'arbitrios'est'libre'para'ser'inspeccionada'por'cualquier'persona' se'

expedir,'previa'solicitud,'una'copia'certificada'de'la'misma'y'el'Secretario'

podr'cobrar'por'tal'copia'aquellos'derechos'que'por'reglamento' se'

establezcan.'

'
'
'
'
'
'
'

(b)'

Ningn'funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda'divulgar'

'

o' dar' a' conocer' bajo' ninguna' circunstancia,' excepto' de' acuerdo' con' el'

9
'

10

Cdigo,'la'informacin'contenida'en'las'declaraciones,'libros,'rcords'u'

11

otros'documentos'examinados'por,'o'suministrados'al'Secretario,' ni'

12

permitir' el' examen' o' inspeccin' de' los' mismos' a' personas' que' no' estn'

13

legalmente'autorizadas.'

'
'
'
'

14

(c)'

No'obstante'lo'anteriormente'dispuesto,'el'Secretario'y' cualquier'

'

15

funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda,'a' solicitud'de'la'

16

Comisin'de'Hacienda'de'la'Cmara'de'Representantes'o'de'la'Comisin'de'

17

Hacienda'del'Senado'de'Puerto'Rico,'o'de'una'Comisin'Especial' del'

18

Senado'o'de'la'Cmara'autorizada'para'investigar'declaraciones'de'arbitrios'

19

por'resolucin'del'Senado'o'de'la'Cmara,'o'de'una'Comisin'Conjunta' as'

20

autorizada'mediante'resolucin'conjunta,'suministrar'a'dicha'Comisin'

21

reunida'en'sesin'ejecutiva'cualquier'informacin'de'cualquier'naturaleza'

22

contenida'o'expresada'en'cualquier'declaracin.'Las'referidas'Comisiones,'

'
'
'
'
'
'
'

1740

'
'

bien'actuando'directamente'como'Comisin,'o'mediante'los'examinadores'

o'agentes'que'designe'o'nombre,'tendrn'facultad'para'inspeccionar'

cualquiera' o' todas' las' declaraciones' en' el' tiempo' y' en' la' forma' que' lo'

determine.'Toda'informacin'as'obtenida'por'la'Comisin'de'que'se'trate'

podr' ser' sometida' al' Senado' o' a' la' Cmara,' o' a' ambas' Cmaras'

conjuntamente.'

'
'
'
'
'
'

Seccin'6042.21./'Requisito'de'Conservar'y'Entregar'Documentos'

(a)'

'

Tendrn'la'obligacin'de'obtener'aquellas'facturas'o'documentos,'mantener'

'

los'rcords'y'entregar'o'transmitir'aquellos'documentos'e'informes'que'por'

'

10

reglamentos'se'dispongan,'todas'las'personas' que:'

11

(1)'

'

Estn'sujetos'al'pago'de'los'impuestos'fijados'por'el'Subttulo'C'o'

'

que'tengan'la'obligacin'de'retener'los'mismos.'

12
'

13

(2)'

Introduzcan,'compren,'vendan,'traspasen,'usen'o'fabriquen' en'

'

Puerto'Rico'cualquier'artculo.'

14
'

15

(3)'

Operen'una'empresa'de'carcter'bancario,'financiero,'de'seguros'o'

'

16

de'crdito'que'envuelva'giros,'plizas,'facturas'u'otros' documentos'

17

referentes'a'cualquier'artculo.'

'
'

18

(4)'

Acten' como' agentes' embarcadores,' agentes' comisionistas,'

'

19

corredores,'representantes,'comisionistas'o'intermediarios'o' en'

20

cualquier'otra'capacidad'con'respecto'a'cualquier'artculo.'

'

1741

'
'

(5)'

Traigan'a'Puerto'Rico'artculos,'como'porteador'martimo,'areo,'

'

terrestre'o' de'otra'ndole,'por' cuenta'de'embarcadores'o' por' cuenta'

de'cualquier'consignatario'residente'en'Puerto'Rico.'

'
'

(b)'

Conservacin'de'documentos./'

'

(1)'

Todo'documento,'informe,'registro,'factura,'rcord,'declaracin' o'

'

cualquier'otro'relacionado'con'artculos'gravados'por'el'Subttulo'C'

o'con'cualquier'negocio,'ocupacin,'transaccin'o'actividad'sujeta'al'

pago'de'derechos'de'acuerdo'al'mismo'deber'conservarse'por' un'

trmino'no'menor'de'cinco'(5)'aos'contados' a'partir'de'la'fecha'en'

'
'
'
'

que'dichos'documentos'sean'obtenidos'o'preparados.'

10
'

11

(2)'

Cuando'los'documentos'descritos'en'el'prrafo'(1)'estn'siendo'

'

12

intervenidos'o'examinados'por'el'Secretario'al'momento'de'expirar'

13

dicho'trmino'de'cinco'(5)'aos,'el'contribuyente'deber'asegurar'su'

14

conservacin'por'el'tiempo'adicional'que'sea'necesario'para'finalizar'

15

el'examen'o'intervencin'del'Secretario.'

'
'
'
'

16

(3)'

Los'reglamentos'para'establecer'las'normas'relacionadas'con'la'

'

17

conservacin' de' registros,' facturas,' declaraciones,' rcords' y'

18

cualesquiera'otros'documentos'debern'expresar'las'clases' de'

19

documentos,'rcords'e'informes'a' conservarse.'

'
'

1742

'
'

Seccin'6042.22./Delitos'Graves'y'Menos'Graves'de'Funcionarios'y'Empleados,'

'

Sanciones'Disciplinarias'

'

(a)'

Los'funcionarios'y'empleados'del'Departamento'de'Hacienda' que'

'

ejerciendo'sus'funciones'por'autoridad'del'Subttulo'C'de'este'Cdigo'

cometan'actos'constitutivos'de'delito,'segn'tipificados'por'el'Cdigo'Penal'

de'Puerto'Rico'de'2004,'segn'enmendado,'estarn'sujetos,'adems,'a'las'

sanciones'disciplinarias'que'disponga'el'Secretario'mediante'reglamento.'

'
'
'
'

SUBCAPTULO'C'/'IMPUESTO'DE'VALOR'AADIDO'CONTRIBUCIN)SOBRE!

BIENES)Y)SERVICIOS!

)
)

10

Seccin'6046.01'6043.01./Multas'Administrativas'

11

(a)'

'

Dejar'de'Exhibir'el'Certificado'de'Registro'y'el'Certificado'de'Registro'de'

'

12

Pequeo'Comerciante./'Todo'comerciante'que'viole'las'disposiciones'de'la'

13

Seccin'4070.02,'en'relacin'al'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes'y'el'

14

Certificado' de' Registro' de' Pequeos' Comerciantes,' estar' sujeto' a' una'

15

multa'administrativa'de'hasta'mil'(1,000)'dlares.'

'
'
'
'

16

(b)'

Anuncios''' Indebidos./' Todo'comerciante'que'incumpla'con'lo' establecido'

'

17

en'la'Seccin'4030.02(f),'estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'no'menor'

18

de'mil'(1,000)'dlares'ni'mayor'de'veinte'mil'(20,000)'dlares,'a'ser'

19

determinada'por'el'Secretario'a'base'de'la'frecuencia,'duracin'o' medio'

20

utilizado'para'el'anuncio'o'expresin'y'la'cantidad'de'establecimientos'a'los'

21

que'le'aplica.'

'
'
'
'

1743

'
'

(c)'

Exponer'por'Separado'el'Impuesto'de'Valor'Aadido./'Todo'comerciante'

'

que'incumpla'con'lo'establecido'en'la'Seccin'4030.02(c),'estar'sujeto'a'una'

multa'administrativa'no'menor'de'cien'(100)'dlares'por'cada'infraccin,'o'

sea'por'cada'anuncio,'recibo,'factura,'boleto'u'otra'evidencia'de'venta' que'

incumpla'con'lo'establecido'en'dicha'Seccin'Dejar)de)Exponer)por) Separado!

la))Contribucin))sobre))Bienes))y))Servicios))o))Dejar))de))Exhibir))) Aviso.C) Todo!

comerciante)que)incumpla)con)lo)establecido)en)la)Seccin)4030.02(c),)estar)sujeto!

a)una)multa)administrativa)de)cien)(100))dlares)por)cada)infraccin.'

'
'
'
)
)

'

(d)'

Exhibir'un'Certificado'de'Registro'de'Comerciante'y'un'Certificado'de'

'

10

Registro''de''Pequeo'''Falsificado./'

Todo'comerciante'que'exhiba' un'

11

certificado' de' registro' de' comerciante' falsificado' estar' sujeto' a' una' multa'

12

administrativa'de'cinco'mil'(5,000)'dlares'por'cada'infraccin.'

'
'
'

13

(e)'

Levante'Indebido'de'Bien'Importado./'

'

14

(1)'

El'Secretario'impondr'una'multa'administrativa'de'cinco'mil'(5,000)'

'

15

dlares'por'cada'infraccin,'a'toda'persona,'incluyendo' un'

16

comerciante,'que:'

17

(A)'

declare'una'cantidad'de'bienes'menor'a'los'introducidos;'o'

18

(B)'

declare'un'valor'menor'al'valor'del'bien'introducido;'o'

19

(C)'

presente'una'factura'comercial'que'no'sea' autntica,'o'que'

'
'
'
'
'

indique'incorrectamente'la'cantidad'del'bien;'o'

20
'

21

(D)'

reclame'un'monto'de'crdito'o'reintegro'por'impuestos'

'

22

pagados'por'un'comerciante,'segn'establecido'por'las'

1744

'
'

Secciones' 4050.02,' 4050.03' y' 4050.04' del' Cdigo,' de' manera'

falsa'o'fraudulenta.'

'
'

(2)'

Una'vez'se'autorice'a'persona,'incluyendo'un'comerciante,'

'

consignatario'o'porteador,'bien'directamente'o'a'travs'de' su'

representante'autorizado,'para'mover'el'furgn'de'los'predios'de'la'

compaa'porteadora,'ste'ser'responsable'y'estar'sujeto'a'una'

multa'administrativa'de'diez'mil'(10,000)'dlares'por'cada'infraccin,'

por'la'rotura'del'precinto,'cerradura,'del'candado'o'del'sello'al'

furgn,'si'dicha'rotura'no'fue'hecha'en'presencia'de'un'funcionario'

'
'
'
'
'
'

10

fiscal'del'Departamento'o'por'autorizacin'expresa'mediante'

11

documento'oficial'del'Secretario.'

'
'

12

(f)'

Rehusarse'a'Devolver'el'Importe'Cobrado'en'la'Venta'de'un'Bien'a' un'

'

13

Agente'de'Rentas'Internas./' Todo'comerciante'o'vendedor'que'se'niegue'o'

14

rehse' devolver' al' Agente' de' Rentas' Internas,' el' importe' cobrado' en' la'

15

venta'de'un'bien'o'servicio'a'ste,'estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'

16

de'doscientos'cincuenta'(250)'dlares'por'cada'infraccin.'

17

Seccin'6046.02'6043.02./Penalidades'Relacionadas'a' Exenciones'

18

(a)'

'
'
'
'
'

Reclamacin'Fraudulenta'de'Exencin./'Todo'contribuyente'que'de'manera'

'

19

fraudulenta,' con' la' intencin' de' evadir' su' responsabilidad' contributiva,'

20

entregue'a'un'comerciante'o'a'cualquier'agente'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'

21

un'Certificado'de'Exencin'Total,'Certificado'de'Compras' Exentas,'

22

Certificado' de' Comerciante' Elegible,' Certificado' de' Exencin' en'

'
'
'

1745

'
'

Importacin'''para'''Planta'''Manufacturera'''Elegible'

o'cualquier'otra'

documentacin'que'evidencie'un'derecho'a'una'exencin'o'excepcin'en'

cuanto'al'impuesto'sobre'bienes'o'servicios'que'no'le'corresponda,'ser'

responsable'del'pago'del'impuesto,'intereses'y'recargos,'ms'una'penalidad'

del'doscientos'(200)'por'ciento'del'impuesto'sobre'bienes'y'ventas'por' cada'

certificado'de'cualquier'tipo'presentado'en'la'venta'de'un'bien'o'servicio.'

'
'
'
'
'
'

(b)'

Reclamacin'Fraudulenta'de'Crditos'o'Reembolsos./'Todo' comerciante'

'

que'de'manera'fraudulenta,'con'la'intencin'de'evadir'su'responsabilidad'

contributiva,' reclame' fraudulentamente' un' crdito' o' reembolso' bajo' las'

10

Secciones'4050.02'y'4050.03'del'Subttulo'DD,'ser'responsable,'adems' del'

11

pago'del'impuesto,'intereses'y'recargos,'de'una'penalidad'equivalente'al'

12

doble'del'crdito'o'reembolso'reclamado'ilegalmente.'

'
'
'
'
'

13

(c)'

Falsificacin'Certificado'de'Exencin'Total,'Certificado'de' Compras'

'

14

Exentas,'Certificado'de'Comerciante'Elegible'o'Certificado'de'Exencin' en'

15

Importacin'para'Planta'Manufacturera'Elegible'./'Toda'persona'que' de'

16

cualquier'modo'falsifique'un'Certificado'de'Exencin'Total,'Certificado' de'

17

Compras'Exentas,'Certificado'de'Comerciante'Elegible'o'Certificado'de'

18

Exencin'en'Importacin'para'Planta'Manufacturera'Elegible','o'que'posea'

19

un'certificado'de'los'mencionados'anteriormente'a'sabiendas'de'que' es'

20

fraudulento,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'diez'mil'(10,000)'dlares'por'

21

cada'certificado'de'stos'falsificado'o'en'su'posesin.'

'
'
'
'
'
'
'

1746

'
'

(d)'

Por'Dejar'de'Requerir'y'Retener'Copia'del'Certificado'de'Exencin'Total,'

'

Certificado'de'Compras'Exentas,'Certificado'de'Comerciante'Elegible'o'

Certificado'de'Exencin'en'Importacin'para'Planta'Manufacturera'Elegible'

./' Todo'comerciante'que'no'requiera'ni'retenga'copia'del'Certificado'de'

Exencin' Total,' Certificado' de' Compras' Exentas,' Certificado' de'

Comerciante'Elegible'o'Certificado'de'Exencin'en'Importacin'para'Planta'

Manufacturera'Elegible'o'de'cualquier'otro'documento'que'evidencie'el'

derecho' a' una' exencin' al' impuesto' sobre' bienes' o' servicios' o' a' reclamar'

una'tasa'de'cero'(0)'por'ciento,'segn'disponen'las'Secciones'4020.01' y'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

4020.03,' ser'responsable' del' pago' del' impuesto,' intereses' y' recargos,' ms'

11

una'penalidad'del'cincuenta'(50)'por'ciento'del' impuesto.'

'
'

12

(e)'

Dejar'de'Notificar'la'Venta'de'un'Bien'o'Servicio' Exento'o'Sujeto'a'una'Tasa'

'

13

de'cero'(0)'por'ciento,'Dejar'de'Requerir'Evidencia'del'Pago'del'Impuesto'

14

de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)o'el'Derecho' a'

15

Exencin./' Toda'persona'que'se'haya'acogido'a'las'exenciones'o'a'la'tasa'de'

16

cero'(0)'por'ciento'dispuestas'en'las'Secciones'4020.01y'4020.03,'y' que'

17

venda,'traspase'o'de'otra'forma'enajene'un'bien'o'servicio'que'disfrut' de'

18

una'exencin'o'excepcin'concedida'y'no'cumpla'con'lo'dispuesto'en'las'

19

Secciones' 4020.01' y' 4020.03,' estar' sujeta' a' una' penalidad' de' quinientos'

20

(500)' dlares' por' cada' bien' vendido,' traspasado' o' de' cualquier' otra' forma'

21

enajenado.'

'
'

'
'
'
'
'
'

1747

'
'

(f)'

Dejar'de'Pagar'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes) y!

Servicios)a'causa'de'exenciones'o' aplicacin'de'tasa'de'cero' (o)'por'ciento./'

Toda'persona'que'adquiera'un'bien'o'servicio'que'disfrut'de'una'exencin'

o' de' una' tasa' de' cero'(0)' por' ciento' concedida' en' las' Secciones'4020.01' y'

4020.03,'y'no'pague'el'impuesto'segn'lo'dispuesto'en'las'Secciones'4020.01'

y'4020.03,'ser'responsable'del'pago'del'impuesto,'intereses'y'recargos,'ms'

una'penalidad'de'cincuenta'(50)'por'ciento'del'impuesto'de'valor' aadido'

de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios.'

'

'
'
'
'
'
'

Seccin'6046.03'6043.03./Penalidades'Relacionadas'a'Registros'y' Documentos'

'

10

Requeridos'

'

11

(a)'

Gestin' Comercial' sin' inscribirse' en' el' Registro' de'Comerciantes'y' en' el'

'

12

Registro'de'Pequeos'Comerciantes./'Todo'comerciante'que'no'se'registre'

13

segn'requerido'en'la'Seccin'4070.03,'estar'sujeto'a'una'penalidad' de'

14

hasta'diez'mil'(10,000)'dlares.'

'
'
'

15

(b)'

Por'Dejar'de'Someter'Notificacin./'Todo'residente'de'Puerto'Rico'sujeto'al'

'

16

requisito'de'notificacin'dispuesto'en'la'Seccin'4010.01(a)(18)(E)(i)'de' este'

17

Cdigo'que'incumpla'con'dicho'requisito,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'

18

hasta'diez'mil'(10,000)'dlares.'

'
'
'

19

(c)'

Por'Vender,'Ceder,'Traspasar'o'de'Otra'Forma'Transferir'el'Certificado'de'

'

20

Registro'de'Comerciantes'y'el'Certificado'de'Registro'de' Pequeos'

21

Comerciantes./'Todo'comerciante'que'viole'las'disposiciones'de'la'Seccin'

'

1748

'
'

4170.01(c)'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'cinco'mil'(5,000)'dlares'por'cada'

venta,'cesin,'traspaso'o'de'cualquier'otra'forma'traspaso'de'un'certificado.'

'
'

(d)'

Por'''Proveer'''Informacin''''Falsa./'

Todo'comerciante'que'a' sabiendas'

'

suministre'informacin'falsa'en'la'solicitud'requerida'bajo'la'Seccin'

4070.01(a),'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'cinco'mil'(5,000)'dlares.'

'
'

(e)'

Por'Dejar'de'Notificar'Cambios'o'Enmiendas'a'la'Informacin'Requerida'y'

'

Otros./'

Todo'comerciante'que'viole'las'disposiciones'de'la' Seccin'

4070.01(e),'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'quinientos'(500)'dlares.'

'
'

(f)'

Falsificacin'de'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes'y'el'Certificado'de'

'

10

Registro'de'Pequeo'Comerciante./'Toda'persona'que'de'cualquier'modo'

11

falsifique'un'Certificado'de'Registro'de'Comerciantes'o'un'Certificado'de'

12

Pequeo'Comerciante,'o'que'posea'un'Certificado'de'Registro' de'

13

Comerciantes'o'un'Certificado'de'Pequeo'Comerciante'a'sabiendas'que'es'

14

fraudulento,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'diez'mil'(10,000)'dlares'por'

15

cada'uno'de'los'certificados'aqu'mencionados'falsificados'o'en'su'posesin.'

'
'
'
'
'
'

16

Seccin'6046.04'6043.04./Penalidad'por'Dejar'de'Remitir'el'Impuesto'de' Valor'

'

17

Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios!

18

(a)'

Cualquier' persona'que'en'violacin'a'lo'dispuesto'en'las'Secciones'4042.03'

'

19

y'4042.04,'dejare'de'remitir'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre!

20

bienes)y)servicios)en'la'forma'y'fecha'all'establecidas,'estar'sujeto'a'una'

21

penalidad'no'menor'del'veinticinco'(25)'por'ciento'ni'mayor'del'cincuenta'

22

(50)'por'ciento'de'la'insuficiencia'determinada.'

'

'

1749

'
'

(b)'

En'los'casos'de'reincidencia'la'penalidad' aqu' dispuesta'ser'del'cien'(100)'

'

por'ciento'del'monto'de'la'insuficiencia'determinada.'

2
'

(c)'

Para'fines'de'esta'seccin,'el'trmino'insuficiencia'significa'el'exceso' del'

'

monto'de'la'contribucin'que'debi'ser'depositada'sobre'el'monto,'si'

alguno,'de'la'misma'que'fue'depositada'no'ms'tarde'de'la'fecha'establecida'

para'ello.'

'
'
'

(d)'

El'Secretario'podr'eximir'de'la'penalidad'aqu'establecida'a' cualquier'

'

persona'que'demuestre'que'el'haber'dejado'de'cumplir'con'lo'dispuesto'en'

las'Secciones'4042.03'se'debi'a'circunstancias'fuera'de'su' control.'

'
'

10

Seccin'6043.05./Penalidad'por'Dejar'de'Rendir'la'Declaracin'de'Importacin,'

11

Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones,'la'Planilla'Mensual' de'

12

Impuesto'de'valor'aadido' de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)o'Declaracin'

13

Informativa'Anual'de'Pequeo'Comerciante'

14

(a)'

'
'
'

'

A'toda'persona'obligada'a'rendir' la'Declaracin'de'Importacin,'Planilla'

'

15

Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones,'la'Planilla'Mensual'de'Impuesto'

16

de'valor'aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)o'la' Declaracin'

17

Informativa' Anual' de' Pequeo' Comerciante' de' acuerdo' a' las' Secciones'

18

4041.02'que'dejare'de'rendir'las'declaraciones'o'planillas'requeridas' en'la'

19

forma,'fecha'y'manera'all'establecidas,'se'le'impondr'una'penalidad'de'

20

cien'(100)'dlares'o'de'diez'(10)'por'ciento'de'la'obligacin'contributiva'

21

establecida'en'dicha'planilla'o'declaracin,'lo'que'sea'mayor.'

'
'

'
'
'
'

1750

'
'

(b)'

Toda'persona'a'quien'le'es'requerido'someter'una'Declaracin' de'

'

Importacin,'Planilla'Mensual'de'Impuesto'sobre'Importaciones,'la'Planilla'

Mensual'de'Impuesto'de'valor'aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y!

Servicios)o'Declaracin'Informativa'Anual'de'Pequeo'Comerciante'

utilizando'medios'electrnicos'que'no'rinda'la'misma'de'ese'modo,' se'

considerar'como'si'hubiese'dejado'de'rendir'tal'planilla'o'declaracin,'por'

lo'que'estar'sujeta'a'las'penalidades'dispuestas'en'el'apartado'(a)'de'esta'

Seccin.'

'
)

'

'
'
'
'

(c)'

Para'fines'de'esta'Seccin,'el'trmino'obligacin'contributiva'significa' el'

'

10

monto'de'la'contribucin'a'pagarse'con'dicha'planilla'sin'ser'reducido'por'

11

ningn'pago'o'depsito'hecho'o'remitido'al'Secretario.'

'
'

12

(d)'

El' Secretario' podr' eximir' de' las' penalidades' aqu' establecidas' cuando' se'

'

13

demuestre'que'tal'omisin'o'error'se'debe'a'causa' razonable.'

14

Seccin'6046.06'6043.06./Penalidades'por'Violacin'a'otras'Disposiciones'

15

(a)'

'
'

Cobrar'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes) y!

16

Servicios./'Todo'comerciante'que'retenga'el'impuesto'de'Valor'Aadido'la!

17

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)en'exceso'a'lo'requerido'por'la'Seccin'

18

4030.02,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'cien'(100)'dlares'por'cada'

19

comprobante)fiscal,)recibo,'factura,'boleto'u'otra'evidencia'de' venta.'

'

'
'

20

(b)'

Dejar'de'Mantener'Documentos./'

1751

'
'

(1)'

Todo'comerciante'que'incumpla'con'los'requisitos'impuestos'por'la'

'

Seccin'4080.02'y'4030.02,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'hasta'

veinte'mil'(20,000)'dlares'por'cada'infraccin.'

'
'

(2)'

Todo'comerciante'o'comprador'que'incumpla'con'los' requisitos'

'

impuestos' por' la' Seccin' 4080.02' estar' sujeto' a' una' penalidad' no'

mayor'de'quinientos'(500)'dlares'por'cada'infraccin.'

'
'

(c)'

Todo'comerciante'o'persona'que'de'cualquier'manera'rehse'la'instalacin,'

'

hecha'por'el'Secretario'o'su'representante'autorizado,'o'el'uso'de' un'

terminal'fiscal,'aplicacin'u'otro'medio'electrnico,'o'desconecte,'remueva,'

10

altere,'destruya,'modifique,'manipule,'o'intervenga'con'un'terminal' fiscal,'

11

aplicacin'u'otro'medio'electrnico,'o'que'de'cualquier'manera'obstruya'las'

12

inspecciones' o' fiscalizaciones' hechas' por' el' Secretario' o' su' representante'

13

autorizado'bajo'la'autoridad'provista'por'las'Secciones'4010.02(a)(3),'

14

6054.01(a)(2)(C)'y'6054.01(a)(4)'del'Cdigo,'incurrir,'en'adicin'a'cualquier'

15

otra'penalidad'dispuesta'por'este'Cdigo'y'a'cualquier'delito'establecido'en'

16

este' Cdigo' o' en' el' Cdigo' Penal,' en' una' penalidad' de' hasta' veinte' mil'

17

(20,000)'dlares'por'cada'infraccin,'a'menos'que'se'deba'a'causa'razonable.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

(d)'

Todo'comerciante'o'persona'que'incumpla'con'las'notificaciones'requeridas'

'

19

por' la' Seccin' 4010.01(a)' de' este' Cdigo' incurrir,' en' adicin' a' cualquier'

20

otra'penalidad'dispuesta'por'este'Cdigo'y'a'cualquier'delito'establecido'en'

21

este' Cdigo' o' en' el' Cdigo' Penal,' en' una' penalidad' de' hasta' veinte' mil'

22

(20,000)'dlares'por'cada'infraccin,'a'menos'que'se'deba'a'causa'razonable.'

'
'
'

1752

'
'

Seccin'6046.07'6043.07./Perodo'de'Prescripcin'para'Crditos'o' Reintegros'

'

A'menos'que'una'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'sea'sometida'por'el'

2
'

contribuyente'dentro'de'cuatro'(4)'aos'desde'la'fecha'en'que'el'impuesto'de' valor'

aadido'fue'pagado'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)fue)pagada,'no'se'conceder'

o'har'crdito'o'reintegro'alguno'despus'del'vencimiento'de'este'perodo.'

Seccin'6046.08'6043.08./Penalidades'por'Violaciones'a'las'Disposiciones'de'Cobro'

'
'

'
'

del'Subttulo'D'

(a)'

'

Por'Proveer'Informacin'Incorrecta./'Todo'comerciante'que,'luego'de'haber'

'

obtenido'un'relevo'del'cobro'del'impuesto'de'valor'aadido'de) la!

9
)

10

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)de'acuerdo'a'la'Seccin'4030.03,'se'

11

determine'por'el'Departamento'que'provey'informacin'incorrecta'para'

12

obtener'dicho'relevo,'estar'sujeto'a'una'penalidad'de'cinco'mil'(5,000)'

13

dlares.'

'

'
'
'

14

(b)'

Por'dejar'de'Cobrar'y'Remitir'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin!

15

sobre)Bienes)y)Servicios.'Todo'comerciante'cuyo'relevo'del'requisito'de'

16

cobrar,'retener'y'depositar'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin) sobre!

17

bienes)y)servicios)de'acuerdo'a'la'Seccin'4120.03,'sea'revocado,'ser'

18

responsable'de'la'totalidad'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin!

19

sobre)bienes)y)servicios)dejado'de'cobrar'ms'los'intereses'y' recargos'

20

correspondientes'y,'adems,'estar'sujeto'a'una'penalidad'equivalente'al'

21

cincuenta'(50)'por'ciento'de'dicho' impuesto.'

'
)

'
)

'

'

1753

'
'

Seccin'6046.09'6043.09./Penalidades'por'Violacin'a'las'Disposiciones'del'Estado'

'

de'Cuenta'y'las'Notas'de'Dbito'o'Crdito'del'Subttulo' DD'

'

(a)'

Penalidad'por'Preparar'Indebidamente'el'Estado'de'Cuenta'y'las'Notas'de'

'

Crdito'y'Dbito./'Todo'comerciante'que'en'violacin'a'las'disposiciones'

de'la'Seccin'4030.02'del'Cdigo,'ajuste'indebidamente'el'Estado'de'Cuenta'

y'las'Notas'de'Crditos'o'Dbitos'en'relacin'al'pago'del'impuesto'de'valor'

aadido'a)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)de'acuerdo'a'dicha'Seccin' ,'

estar'sujeto'a'una'penalidad'equivalente'a'veinticinco'(25)'por'ciento'del'

monto'ajustado'indebidamente.'

'
'
'
'

'
'

10

(b)'

Penalidad'por'Dejar'de'Proveer'el'Estado'de'Cuenta'y'las'Notas'de'Crdito'

'

11

y'Dbito./'Todo'comerciante'vendedor'que'deje'de'proveerle'a'un'

12

comerciante'comprador'un'Estado'de'Cuenta'o'una'Nota'de'Crdito' o'

13

Dbito'de'acuerdo'a'lo'establecido'en'la'Seccin'4030.02,'se'le'impondr' una'

14

penalidad'equivalente'a'mil'(1,000)'dlares'por'cada'documento'que'no'

15

provea.' El'Secretario'podr'eximir'de'la'penalidad'aqu'establecida'cuando'

16

se'demuestre'que'tal'omisin'o'error'se'debe'a'causa'razonable.'

17

Seccin'6046.10'6043.10./Insuficiencia'de'Pago'y'Penalidad'por'Reclamar'

18

Indebidamente' un' Crdito' contra' el' Impuesto' de' Valor' Aadido' la)Contribucin)sobre!

19

Bienes)y)Servicios!

20

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
)
)

A' todo' comerciante' que' en' violacin' a' las' disposiciones' de' la' Seccin'

'

21

4050.02'del'Cdigo,'reclame'indebidamente,'incluyendo,'entre'otros,' una'

22

violacin'a'la'Seccin'4050.04,'un'crdito'por'impuesto'de'valor' aadido'

'

1754

'
'

pagado,'se'le'eliminar'el'mismo.'El'comerciante'ser'responsable'del'pago'

total'de'la'insuficiencia'contributiva'que'resulte'de'la'eliminacin' del'

crdito'reclamado'indebidamente,'ms'intereses'y'recargos'y'de'una'

penalidad'equivalente'a'veinticinco'(25)'por'ciento'sobre'la'insuficiencia'

contributiva.'

'
'
'
'
'

(b)'

Para'fines'de'este'apartado,'el'trmino'insuficiencia'significa'el'exceso'del'

'

monto'de'la'contribucin'que'debi'ser'depositada'sobre'el'monto,'si'

alguno,'de'la'misma'que'fue'depositada'no'ms'tarde'de'la'fecha'establecida'

para'ello.'

'
'
'

10

SUBCAPTULO'D'/'CAUDALES'RELICTOS'Y'DONACIONES'

'

11

Seccin'6044.01./Por'Dejar'de'Someter'Informacin'o'de'Pagar'la'Contribucin'

12

Cualquier'persona'obligada'por'el'Subttulo'B'a'pagar' cualquier'

'
'

13

contribucin,'u'obligada'por'dicho'Subttulo'o'por'reglamentos'establecidos'bajo'

14

autoridad'del'mismo,'a'conservar'cualesquiera'constancias'o'a'suministrar'

15

cualquier'informacin'para'los'fines'del'cmputo,'tasacin'o'cobro'de'cualquier'

16

contribucin'impuesta'por'el'Subttulo'B,'que'voluntariamente'dejare'de'pagar'

17

dicha' contribucin,' o' de' conservar' dichas' constancias' o' de' suministrar' dicha'

18

informacin,'dentro'del'trmino'o'trminos'fijados'por'este'Cdigo'o'por'

19

reglamentos,'adems'de'otras'penalidades'establecidas'por'este' Subttulo,'

20

incurrir'en'delito'grave'de'tercer' grado.'

'
'
'
'
'
'
'

1755

'
'

Seccin'6044.02./Por'Disponer'o'Permitir'que'se'Disponga'de'Propiedad'Incluida'

o'Incluible'en'el'Caudal'Relicto'Bruto'

'
'

Toda'persona'que'en'violacin'de'cualquier'disposicin'del'Subttulo' B,'

3
'

voluntariamente'dispusiere'o'permitiere'que'se'disponga'de'cualquier'propiedad'

incluida'o'incluible'en'el'caudal'relicto'bruto'de'un'causante,'adems'de'otras'

penalidades'dispuestas'en'este'Subttulo,'incurrir'en'delito'grave.'

Seccin'6044.03./Por'Violacin'a'la'Seccin' 2054.05'

(a)'

'
'
'
'

Cualquier'persona'que'voluntariamente'infrinja'las'disposiciones'de' la'

'

Seccin'2054.05'de'este'Cdigo'relativa'a'Actuaciones'Prohibidas,'a'menos'

10

que'se'presente'documento'que'acredite'la'cancelacin'de'gravamen,'ser,'

11

en'adicin'a'cualquier'otra'penalidad'dispuesta'por'este'Subttulo,'

12

responsable'por'todas'las'contribuciones,'ms'adiciones'a'stas,' no'

13

satisfechas'a'causa'de'dicha'infraccin,'excepto'en'los'casos'cubiertos'por'el'

14

prrafo'(3)'del'apartado'(a)'de'dicha'Seccin'2054.05,'en'cuyo'caso'la'

15

infraccin'constituir'delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'
'
'

16

(b)'

A' los' efectos' del' apartado' (a)' de' la' Seccin' 2054.05,' se' presumir' que' las'

'

17

personas' a' que' se' refiere' la' misma' tenan' conocimiento' de' la' muerte' del'

18

causante' al' realizar' o' permitir' que' se' realizaren' cualesquiera' de' los' actos'

19

prohibidos'

20

desconocimiento'de'la'muerte'del'causante'al'realizar'o'permitir'que'se'

21

realizaran'cualesquiera'de'dichos'actos'relevar'a'dichas'personas'de' las'

22

responsabilidades'prescritas'en'esta' seccin.'

'
'

por' dicho' apartado'

(a).'

Prueba'

satisfactoria'

del'

'
'
'

1756

'
'

SUBCAPTULO'E'/'IMPUESTOS'SOBRE'BEBIDAS' ALCOHOLICAS'

1
'

Seccin'6045.01./Multas'y'Penalidades'

(a)'

'

Pagos'Retrasados./' El'Secretario'podr'imponer,'en'adicin'a'los'recargos'e'

'

intereses'de'otro'modo'dispuestos'en'este'Cdigo,'multas' administrativas'

que'no'excedan'de'diez'mil'(10,000)'dlares'en'cada'caso'por'pagos'

retrasados.'Las'disposiciones'de'este'apartado'en'ninguna'forma'impedirn'

el'que'tambin'se'procese'y'castigue'judicialmente'como'delito'el'mismo'

acto'u'omisin'cometido.'

'
'
'
'
'

(b)'

Incumplimiento'de'Requisitos'en'los'Envases,'Etiquetas,'Marbetes'o'Tapas'

'

10

de'Botellas./' Todo'fabricante,'importador,'introductor,'traficante'al'por'

11

mayor' o' traficante' al'detalle' que' tenga' en' su' poder' espritus' destilados,'

12

bebidas'alcohlicas,'cualquier'producto'de'malta,'fermentada'o'no'

13

fermentada,'o'cerveza,'cuyos'envases,'etiquetas,'marbetes'y'tapas'de'

14

botellas'no'renan'los' requisitos'establecidos'en'el' Subttulo'E'incurrir'en'

15

delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'
'

16

(c)'

Violacin'a'la'Seccin' 5032.02./'

'

17

(1)'

Todo'porteador'que'viole'las'disposiciones'del'apartado'(a)'de'la'

'

18

Seccin'5032.02,'incurrir'en'un'delito'menos'grave,'y'tendr'la'

19

obligacin,'adems,'de'pagar'el'impuesto'correspondiente'a'dicha'

20

mercanca,'incluyendo'recargos,'intereses,'multas'administrativas,'y'

21

dems' penalidades' establecidas' en' el' Cdigo,' si' dicho' pago' no' es'

22

efectuado'por'el' contribuyente.'

'
'
'
'

1757

'
'

(2)'

Todo'importador'o'traficante'que,'en'violacin'de'las' disposiciones'

'

del'apartado'(b)'de'la'Seccin'5032.02,'retire'bebidas'alcohlicas'de'

la'custodia'de'la'aduana'sin'el'previo'consentimiento'escrito'del'

Secretario'incurrir'en'delito'menos' grave.'

'
'
'

(d)'

Violacin'a'la'Seccin'5050.07./'Toda'persona'que'posea'una'licencia'como'

'

traficante'al'detalle'en'bebidas'alcohlicas'Categora'B'o'Categora'C'

y'permita'que'en'su'establecimiento'o'inmediaciones'se'consuman'bebidas'

alcohlicas'incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'

Seccin'6045.02./Confiscacin'

'

10

(a)'

Confiscacin./'

'

11

(1)'

El'Secretario'confiscar'cualquier'vehculo,'bestia'o' embarcacin'

'

12

martima'o'area:'

13

(A)'

en'que'se'cargue,'transporte,'lleve'o'traslade;'

14

(B)'

que'se'use'o'se'haya'usado'para'cargar,'descargar,'transportar,'

'
'
'

15

llevar'o'trasladar'o'que'se'sorprenda'cargada'o'en'el'momento'

16

de' cargar' o' descargar' o' de' estar' transportando,' llevando' o'

17

trasladando;'o'

'
'
'

18

(C)'

que'se'hubiere'utilizado'para'cualquier'operacin' ilcita'

'

19

relacionada'con'la'posesin,'control,'venta,' transportacin,'

20

uso'o'traspaso'de'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'

21

sobre'las'cuales'no'se'hubieran'pagado'los' impuestos'

22

establecidos'en'el'Subttulo'E.'

'
'
'

1758

'
'

(2)'

Los'vehculos'de'motor'confiscados'sern'puestos'bajo'la'custodia'de'

'

la'Junta'de'Confiscaciones.'

2
'

(3)'

Para' la' confiscacin' y' disposicin' de' vehculos,' bestias' y'

'

embarcaciones'martimas'o'areas'se'seguir'el' procedimiento'

establecido'por'la'Ley'Nm.'93'de'13'de'julio'de'1988,' segn'

enmendada,'conocida'como'Ley'Uniforme'de'Confiscaciones'de'

1988.'

'
'
'
'

(b)'

Cuando'una'persona'que'tenga'la'obligacin'de'pagar'los' impuestos'

'

establecidos'en'el'Subttulo'E,'o'las'multas'que'se'le'impongan,'deje' de'

9
'

10

hacerlo'en'el'plazo'establecido,'el'Secretario'queda'facultado'para'confiscar'

11

y' vender' en' pblica' subasta' la' propiedad' del' deudor,' de' acuerdo' con' el'

12

procedimiento'establecido'en'el'Captulo'6'de'este' Subttulo.'

'
'
'

13

(c)'

El'Secretario'podr'confiscar'y'vender'en'pblica'subasta'la'planta,'

'

14

maquinaria,' equipo,' productos' tributables' y' toda' otra' propiedad' que' se'

15

utilice'en'la'industria,'negocio'u'ocupacin'de'una'persona'sujeta'a'licencia'

16

o'permiso'bajo'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'que'no'hubiere'obtenido'o'

17

renovado' la' licencia' correspondiente' en' la' forma' y' tiempo' que' el' Subttulo'

18

E'dispone,'o'cuya'licencia'haya'sido' revocada.'

'
'
'
'
'

19

(d)'

Cuando'el'Secretario'embargue'y'confisque'productos,'bien'porque' el'

'

20

impuesto'correspondiente'no'ha'sido'pagado'o'porque'el'dueo'de'tales'

21

productos'se'ha'dedicado'a'traficar'en'ellos'sin'haber'obtenido'el'permiso'o'

22

la'licencia'necesarios,'o'por'cualquier'otra'causa,'segn'se'dispone'en'el'

'
'

1759

'
'

Subttulo'E,'dichos'productos'quedarn'bajo'la'custodia'del'Secretario'o'de'

la'persona'a'quien'l'designe'como'depositario.'Toda'persona'encargada'

de'la'custodia'de'estos'productos,'que'dispusiere'de'todos'o'de'parte'de'

ellos'sin'antes'haber'sido'autorizado'por'escrito'por'el'Secretario,'incurrir'

en'un'delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'

Seccin'6045.03./Violaciones'

(a)'

'

Jurisdiccin'para'Conocer'en'Casos'de'Violaciones'e'Imponer'Penalidades./'

'

Por' la' presente' se' confiere' jurisdiccin' original' exclusiva' al' Tribunal' de'

Primera'Instancia'de'Puerto'Rico'para'conocer'de'todos'los'casos'de'delitos'

10

menos'grave'por'infraccin'a'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'as'como'de'

11

los'reglamentos'promulgados'o'que'se'promulguen'para'su'ejecucin.'Si'en'

12

cualquier'caso'de'delito'menos'grave'por'infraccin'a'las'disposiciones'del'

13

Subttulo'E'o'de'los'reglamentos'promulgados'o'que'se'promulguen' para'

14

su'ejecucin,'la'persona'acusada'presentare'a'la'consideracin'del'Juez,'no'

15

ms' tarde' de' la' celebracin' del' juicio,' una' certificacin' expedida' por' el'

16

Secretario'acreditativa'de'haberse'impuesto'y'cobrado'una' multa'

17

administrativa'por'la'misma'infraccin'que'es'objeto'de'denuncia'o'

18

acusacin,'el'Tribunal'queda'facultado'para'decretar'el'archivo'y'

19

sobreseimiento'del'referido'caso,'previo'pago'al'Secretario'del'Tribunal'de'

20

las'costas'judiciales'devengadas'en'la'tramitacin'del'caso'hasta' ese'

21

momento.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

22

(b)'

Evasin'del'Pago'de'Impuestos./'

1760

'
'

(1)'

Incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado'toda'persona'que./'

'

(A)'

use' alcohol' exento' del' pago' de' impuestos' en' virtud' de' las'

'

disposiciones'del'Subttulo'E'para'fines'distintos'a'los'

dispuestos'especficamente'en'el'Subttulo'E.'Tales'personas'

tendrn'la'obligacin'de'pagar'inmediatamente'los'impuestos'

establecidos'por'el'Subttulo' E;'

'
'
'
'

(B)'

retire'de'una'planta'industrial'cualquier'producto'tributable'

'

sobre'el'cual'no'se'haya'pagado'el'impuesto,'sin'haber' antes'

cumplido'con'las'disposiciones'de'ley'y'de'reglamento'en'

'
'

vigor;'

10
'

11

(C)'

retire'o'trate'de'retirar'fraudulentamente'de'un'almacn' de'

'

adeudo'cualquier'artculo'sujeto'a'impuestos;'

12
'

13

(D)'

aada'o'mezcle'o'permita'que'se'aada'o'mezcle,'cualquier'

'

14

ingrediente'o'substancias'a'vino'o'cerveza'despus'de'haber'

15

satisfecho'los'impuestos'establecidos'en'el'Subttulo'E,' cuando'

16

esto'se'realiza'para'aumentar'la'cantidad'de'dichos'productos'

17

con'el'fin'de'defraudar'al'Gobierno'de'Puerto'Rico;'

'
'
'
'

18

(E)'

vendiere'o'dispusiere'de'productos'sujetos'al'pago'de'

'

19

impuestos'de'acuerdo'con'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'o'

20

los'retire'de'una'planta'industrial'o'compaa'de'transporte'

21

naviera,'terrestre'o'area'o'del'correo,'sin'haber'pagado' los'

'
'

1761

'
'

impuestos'sobre'los'mismos'en'la'forma'especificada'en'el'

Subttulo'E,'o'segn'lo'disponga'el'Secretario;'o'

'
'

(F)'

declare'sus'productos'para'los'fines'del'Subttulo'E'en'

'

cantidades'menores'de'las'que'en'realidad'hubiere'destilado,'

introducido,'importado,'trasladado,'fabricado'o'envasado,'o'

declare'un'contenido'o'cantidad'de'alcohol,'o'fuerza'

alcohlica'que'no'est'de'acuerdo'con'el'Subttulo'E.'

'
'
'
'

(2)'

De'resultar'convicta'de'delito'grave,'ser'castigada'con'una'multa'no'

'

menor'de'dos'mil'(2,000)'dlares,'ni'mayor'de'veinte'mil' (20,000)'

10

dlares'o'crcel'por'un'tiempo'mnimo'de'un'(1)'ao'y'mximo' de'

11

tres'(3)'aos.'

'
'
'

(3)'

12

En'todos'los'casos'el'Secretario'podr,'adems,'embargar'los'

'

13

espritus'

o' bebidas'

alcohlicas,'

maquinaria,' herramientas,'

14

instrumentos,'receptculos'y'toda'otra'propiedad'encontrada'en' el'

15

establecimiento'del'infractor'y'confiscarlos'y'venderlos'en' pblica'

16

subasta'para'beneficio'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'

17

(c)'

Posesin'de'Productos'sobre'los'que'No'se'ha'Pagado'Impuestos./'

'

18

(1)'

Toda'persona'que'tenga'en'su'poder'o'a'su'disposicin,'en'cualquier'

'

19

sitio,'con'excepcin'de'aquellas'personas'debidamente'autorizadas'

20

por' el' Subttulo' E,' productos' sujetos' al' pago' de' impuestos' por' el'

21

Subttulo'E,'sobre'los'cuales'no'se'haya'pagado'el'impuesto,'incurrir'

'
'

1762

'
'

en'un'delito'menos'grave,'y'convicta'que'fuere'ser'castigada' como'

se'expresa'a'continuacin:'

(A)'

'
'

Si'la'posesin'fuere'incidental'a'la'fabricacin'de' tales'

'

productos'o'si'fuere'para'fines'comerciales'o'de'distribucin,'

con' multa' no' menor' de' dos' mil' (2,000)' dlares' ni' mayor' de'

cuatro'mil'(4,000)'dlares,'o'crcel'por'un'perodo'mnimo'de'

un'(1)'mes'y'mximo'de'tres'(3)'meses'por'la' primera'

infraccin,'y'por'la'segunda'y'subsiguientes'infracciones,'con'

multa'no'menor'de'cinco'mil'(5,000)'dlares,'ni'mayor'de'ocho'

10

mil'(8,000)'dlares'o'pena'de'crcel'por'un'perodo'mnimo'de'

11

tres'(3)'meses'y'mximo'de'seis'(6)' meses.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(B)'

12

En' los' dems' casos,' con' multa' mnima' de' dos' mil' (2,000)'

'

13

dlares'y'mxima'de'cuatro'mil'(4,000)'dlares,'o'crcel' por'

14

un'trmino'mnimo'de'un'(1)'mes'y'mximo'de'tres'(3)'meses'

15

por'la'primera'infraccin,'y'por'la'segunda'y' subsiguientes'

16

infracciones,'con'multa'no'menor'de'cuatro'mil'(4,000)'

17

dlares,'ni'mayor'de'siete'mil'(7,000)'dlares,'o'crcel'por'un'

18

perodo'mnimo'de'cuatro'(4)'meses'y'mximo'de'seis'(6)'

19

meses.'

'
'
'
'
'
'
'

20

(2)'

El'Secretario'confiscar'dichos'productos'y'los'destruir'o'los'

'

21

vender'en'pblica'subasta'para'beneficio'del'Gobierno'de'Puerto'

22

Rico.'

'

1763

'
'

(d)'

Toda' persona' que' tenga' en' su' poder,' como' duea' o' bajo' su' custodia,'

'

cualquier'substancia'que'haya'sido'tratada'para'producir'una'fermentacin'

alcohlica' y' que' como' resultado' de' dicho' tratamiento' est' generando' o'

haya'generado'alcohol'etlico'en'cantidad'suficiente'para'convertirla'en'

substancia'propia'para'la'destilacin'de'espritus,'con'excepcin'de'aquellas'

personas'debidamente'autorizadas'por'el'Subttulo'E,'incurrir'en'un'delito'

menos'grave'y'convicta'que'fuere'ser'castigada'como'se'expresa' a'

continuacin:'

(1)'

'
'
'
'
'
'
'

Por'la'primera'infraccin,'con'multa'no'menor'de'mil'(1,000)'dlares'

'

10

ni' mayor' de' cuatro' mil' (4,000)' dlares,' o' crcel' por' un' trmino'

11

mnimo'de'un'(1)'mes'y'mximo'de'tres'(3)' meses.'

'
'

(2)'

12

Por'la'segunda'y'siguientes'infracciones,'con'multa'mnima'de' tres'

'

13

mil'(3,000)'dlares'y'mxima'de'ocho'mil'(8,000)'dlares,'o'crcel'por'

14

un'trmino'mnimo'de'cuatro'(4)'meses'y'mximo'de'seis'(6)' meses.'

'
'

(3)'

15

El'Secretario'confiscar'estas'substancias'y'las'destruir.'

'

16

(e)'

Omitir'o'Dar'Informacin'Falsa'o'Fraudulenta,'Negar'Informes'o'

'

17

Documentos./'

18

(1)'

'

Incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado'toda'persona'que:'

'

19

(A)'

dejare'de'cumplir'con'cualquier'disposicin'del'Subttulo' E'

'

20

con'respecto'a'los'libros'que'la'misma'exige.'El' Secretario'

21

podr'confiscar'y'vender'para'beneficio'del'Gobierno'de'

22

Puerto'Rico'todo'producto'que'no'hubiere'sido'registrado;'

'
'

1764

'
'

(B)'

dejare'de'suministrar'al'Secretario'cualquier' certificacin'

'

requerida'o'dejare'de'notificar'al'Secretario'cualquier'cambio'

en' el' estado' o' condicin' de,' o' en' las' personas' interesadas' en'

firmas'o'compaas'dedicadas'a'cualquier'negocio' tributable'

de'acuerdo'con'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'excepto'

corporaciones;'

'
'
'
'
'

(C)'

suministre,'o'haga'suministrar'en'forma'falsa'o'fraudulenta'

'

una'certificacin'de'las'requeridas'por'el'Subttulo'E;'

8
'

(D)'

destile,' rectifique,' fabrique,' trate,' negocie,' tenga' en' depsito'

'

10

o'habiendo'tenido'productos'tributables'segn'el'Subttulo'E,'

11

se'negare'a'dar,'o'impida'que'se'le'den'documentos'e'informes'

12

relacionados'con'estos'productos'al'Secretario,'al' ser'

13

requeridos'por'ste;'o'

'
'
'
'

(E)'

14

se'negare'a'rendir'los'informes'que'se'exigen'en'las' Secciones'

'

15

5021.04'(d),'5031.09,'5031.10,'5040.03,'5040.12'y'6053.01(i),'al'

16

ser' requeridos' para' ello' por' el' Secretario' o' incluyere' en' los'

17

mismos'informacin'falsa'o'fraudulenta'que'surge'de'dichos'

18

informes'u'otros'documentos'en'una'inspeccin'peridica'del'

19

Secretario.'

'
'
'
'
'

20

(2)'

Toda'persona'que'someta'al'Secretario'informacin'o'documentos'

'

21

que'no'sean'autnticos'o'en'los'que'se'figuren'cantidades'de'artculos'

22

o'valores'que'no'sean'exactos'o'verdicos'en'relacin'con'los'artculos'

'

1765

'
'

recibidos'o'transferidos'de'cualquier'forma,'estar'sujeta,'en'adicin'

al'pago'del'impuesto'que'corresponda'ms'los'intereses,'recargos'o'

multas'sealadas,'a'la'imposicin'de'una'multa'administrativa'igual'

al'doscientos'(200)'por'ciento'del'valor'de'las'bebidas'alcohlicas'o'

espritus'destilados,'movidos'de'lugar,'o'transferidos'de' cualquier'

forma.'

'
'
'
'
'
'

(3)'

Cuando'los'intereses,'recargos'o'multas'aplicables'surjan' de'

'

informacin'obtenida'en'las'inspecciones'peridicas'que'realice'el'

Secretario,'se'impondrn'los'mismos'desde'el'da'siguiente'a'la'fecha'

'
'

10

de'la'ltima'inspeccin'efectuada'al'contribuyente,'excepto'que'

11

cuando'el'contribuyente'pueda'suministrar'evidencia'escrita'

12

fehaciente'y'creble'de'que'la'diferencia'encontrada'surgi'en' otra'

13

fecha'posterior,'en'el'cual'se'impondrn'a'partir'de'dicha' fecha'

14

posterior.'

'
'
'
'
'

15

(f)'

Alambiques'y'Edificios'para'Destileras'no'Autorizados./' Incurrir'en'delito'

'

16

grave'menos'grave'toda'persona'que:'

17

(1)'

'

se'negare'a'desmontar'e'inutilizar,'a'satisfaccin'del'Secretario,'al'ser'

'

18

requerido'por'ste'y'dentro'de'las'veinticuatro'(24)'horas'siguientes'

19

al'requerimiento'cualquier'alambique'que'posea'como' dueo,'

20

arrendatario'o'en'otra'forma.'El'Secretario'podr'decomisar' dicho'

21

alambique' y' dems' aparatos' y' destruirlos' o' venderlos' en' pblica'

22

subasta'para'beneficio'del'Gobierno'de'Puerto'Rico;'o'

'
'
'
'

1766

'
'

(2)'

se'dedique,'sin'estar'autorizado'por'el'Secretario,'a'la'elaboracin'de'

'

espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'en'un'edificio'que'est'

situado'a'una'distancia'de'cien'(100)'metros'o'menos'de'otro'edificio'

donde'est'establecida'una'industria'de'rectificar,'o'cualquier'

industria'de'fabricar'productos'en'los'que'se'use' alcohol.'

'
'
'
'

(g)'

Posesin'de'Alambiques'no'Inscritos./' Toda'persona'que'tenga'en'su'poder'

'

o'custodia'o'a'su'disposicin,'bien'sea'como'dueo,' arrendatario,'

depositario,'guardin'o'en'cualquier'otra'forma,'un'alambique'montado'o'

desmontado,'que'no'est'inscrito'en'el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'

10

Licencias;'o'que'dejare'de'inscribir'un'alambique'que'tenga'en'su'poder,'en'

11

calidad'de'depsito'o'bajo'su'custodia'o'disposicin'en'alguna'forma;'o'que'

12

impida'o'estorbe'la'libre'inspeccin'del'mismo'al'Secretario,'incurrir' en'

13

delito'menos'grave'por'la'primera'infraccin;'y'por'la'segunda'y'siguientes'

14

infracciones''incurrir''en''delito'' grave.'

15

alambique'que'no'est'inscrito,'y'lo'confiscar'y'vender'a'beneficio'del'

16

Gobierno'de'Puerto'Rico'o'si'lo'estimare'conveniente,'lo'destruir.'

'
'
'
'
'
'
'

El'Secretario'embargar' todo'

'
'
'

17

(h)'

Obstruccin''de''Inspeccin./' Toda'persona'que'impida'u'obstruya' la'

'

18

inspeccin'por'parte'del'Secretario'de'establecimientos'comerciales,' plantas'

19

industriales'o' productos'sujetos'al'pago' de'impuestos'por' el'Subttulo' E'

20

incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'

21

(i)'

Fianzas./'Toda'persona'que'se'dedique'o'contine'dedicada'a'la'industria'

'

22

de'destilar,'rectificar,'fabricar'o'almacenar'productos'tributables'bajo' las'

1767

'
'

disposiciones'del'Subttulo'E'sin'haber'prestado'una'fianza,'en'la'forma'y'

de'acuerdo'con'las'condiciones'que'el'Subttulo'E'exige,'incurrir'en'delito'

menos'grave.'El'Secretario'podr,'adems,'suspenderle'el'permiso'por' un'

trmino'no'menor'de'un'(1)'ao'o'cancelar'dicho'permiso'definitivamente.'

'
'
'
'

(j)'

Rotulacin./'

'

(1)'

Incurrir'en'delito'menos'grave,'toda'persona'que:'

'

(A)'

tuviere'en'su'poder'en'un'establecimiento' comercial'o' a'su'

'

disposicin,' bebidas' que' habiendo' sido' debidamente'

envasadas' y' rotuladas' de' acuerdo' con' lo' dispuesto' por' el'

10

Subttulo' E,' posteriormente' hubiesen' sido' mezcladas,'

11

alteradas'o'diluidas'y'no'estuvieran'de'acuerdo'con'la'

12

descripcin'que'de'la'misma'se'hace'en'la'etiqueta;'o'

'
'
'
'
'

(B)'

13

produzca,'importe,'introduzca'o'tenga'en'su'poder'para'venta'

'

14

bebidas'de'malta'fermentada'o'no'fermentada'sin'ostentar'en'

15

la' tapa' de' la' botella' o'cuerpo' cilndrico' de' la' lata' las'frases'

16

Puerto'Rico'e'Impuesto'Pagado'o'Tax)Paid'tal'y'como'se'

17

requiere'en'el'Subttulo'E.'

'
'
'

'

18

(2)'

Incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado'toda'persona'que:'

'

19

(A)'

produzca,'importe'o'introduzca'en'Puerto'Rico'bebidas'

'

20

alcohlicas'sujetas'al'pago'de'impuestos'que'no'estn'

21

rotuladas'de'acuerdo'con'las'disposiciones'del'Subttulo'E;'o'

'

1768

'
'

(B)'

produzca,'importe'o'introduzca'bebidas'alcohlicas' cuyo'

'

contenido'alcohlico'est'falsa'o'incorrectamente' marcado.'

2
'

(k)'

Falsificacin'de'Licencias;'Destruccin'de'Cerradura;'Instalaciones'con'el'

'

Fin'de'Defraudar./'

(1)'

'

Incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado'toda'persona'que'con' la'

'

intencin'de'defraudar:'

(A)'

'

contrahiciere,'falsificare'o'altere'una'licencia'o'declaracin'o'

'

recibo'de'pago'de'impuestos'de'los'que'se'usan' por'

disposicin'del'Subttulo'E;'o'

'
'

(B)'

10

usare,' vendiere' o' tuviere' en' su' poder' cualesquiera' de' dichas'

'

11

licencias'o'declaraciones'o'recibos'de'pago'de'impuestos'

12

contrahechos,'falsificados,'o'alterados;'o'cualquier'placa'o'

13

cuo'que'se'hubiere'usado'o'se'pudiere'usar'en'la'preparacin'

14

de'los'mismos;'o'

'
'
'
'

(C)'

15

volviere' a' usar' cualquier' licencia' o' declaracin' de' pago' de'

'

impuestos'que'segn'el'Subttulo'E'deban'ser'cancelados;'u'

16
'

(D)'

17

ofreciere'informacin'falsa'en'una'solicitud'de'licencia' o'

'

18

declaracin'de'importacin'o'introduccin'de'acuerdo'con' el'

19

Subttulo'E;'y'

'
'

20

(2)'

Toda'persona'que:'

'

21

(A)'

destruyere,'rompiere'o'deteriorare,'o'tratare'de' destruir,'

'

22

romper'o'deteriorar'una'cerradura,'candado,'sello'de'precinto'

1769

'
'

colocado' en' cualquier' destilera,' cervecera,' almacn,'

depsito,'carro'de'carga,'vehculo'de'motor,'envase,' aparato,'

habitacin' o' edificio' debidamente' autorizado' por' el'

Secretario;'o'que'sin'romperlos,'o'deteriorarlos,'abriere' dicha'

cerradura,'candado,'depsito,'carro'de'carga,'envase'o'aparato'

o'la'puerta'u'otra'parte'de'dicho'almacn,'habitacin'o'edificio'

que'estuviere'cerrado'con'llave'o'sellado'debidamente'por'el'

Secretario;'o'

'
'
'
'
'
'
'
'

(B)'

instalare'en'una'planta'industrial,'o'en'un'almacn'dedicado'a'

'

10

fabricar' o' almacenar' espritus' destilados' o' bebidas'

11

alcohlicas,'una'llave,'tubo,'vlvula,'u'otro'aparato' o'

12

mecanismo'cualquiera'con'el'fin'de'defraudar'al'Gobierno'de'

13

Puerto'Rico.'

'
'
'
'

14

(l)'

Intento'de'Obstruccin'o'Demora'de'la'Accin'del'Secretario./'

'

15

(1)'

Toda'persona'que'intentare'por'medio'de'amenaza'o' violencia'

'

16

impedir'que'el'Secretario'cumpla'cualquier'obligacin'impuesta'por'

17

el'Subttulo'E,'o'que'a'sabiendas'ofreciere'resistencia'a'dicho'

18

funcionario'en'el'cumplimiento'de'su'deber,'empleando'viva'fuerza'

19

o'violencia,'incurrir'en'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'

20

(2)'

Toda'persona'que'resistiere,'demorare'o'estorbare'al'Secretario'en' la'

'

21

aplicacin'de'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'siempre'que'no'hubiere'otra'pena'

22

sealada,'incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado.'

'

1770

'
'

(m)'

Penalidad./'

'

(1)'

Toda'persona'que'infrinja'o'deje'de'observar'las'disposiciones'del'

'

Subttulo' E' que' no' estn' tipificadas' con' una' penalidad' particular,'

incurrir'en'delito'menos'grave'y'convicta'que'fuere,'ser'castigada'

con'multa'no'menor'de'mil'(1,000)'dlares'ni'mayor'de'dos'mil'(2,000)'

dlares,'o'con'crcel'por'un'trmino'no'menor'de'treinta'(30)'das'ni'

mayor'de'seis'(6)' meses.'

'
'
'
'
'

(2)'

Toda'persona'que'a'sabiendas'ayude,'permita'o'de'otro'modo'ayude'

'

a' otra' persona' a' infringir' o' dejar' de' observar' cualquier' disposicin'

10

del' Subttulo' E' incurrir' en' el' mismo' delito' cometido' por' la' otra'

11

persona'segn'tipificado'en'la'disposicin'de'ley'aplicable.'En' estos'

12

casos,'el'coautor'del'delito'en'cuestin'podr'presentar'como'

13

atenuante'a'la'pena'aplicable,'el'hecho'que'no'tuvo' beneficio'

14

econmico'en'la'transaccin'o'que'sus'acciones'u' omisiones'

15

surgieron'del'curso'ordinario'de'su'trabajo.'

'
'
'
'
'
'
'

16

CAPITULO'5'/'FACULTADES'DEL'SECRETARIO'

17

SUBCAPTULO'A'/'DISPOSICIONES'GENERALES'

'
'

18

Seccin'6051.01./Encuestas'con'Respecto'a' Contribuyentes'

'

19

El' Secretario' deber,' de' tiempo' en' tiempo,' hacer' encuestas' con' respecto' a'

20

todas' las' personas' obligadas' al' pago' de' cualquier' contribucin' o' impuestos,' y'

21

hacer'listas'de'dichas'personas.'

'
'

1771

'
'

Seccin'6051.02./Examen'de'Libros'y'de' Testigos'

(a)'

'

Para'determinar'responsabilidad'del'Contribuyente./'

'

Con'el'fin'de'determinar'la'correccin'de'cualquier'planilla'o'declaracin,'o'

'

con'el'fin'de'preparar'una'planilla'cuando'ninguna'se'hubiere'rendido,'el'

Secretario'podr,'por'conducto'de'cualquier'funcionario'o'empleado' del'

Departamento'de'Hacienda,'examinar'cualesquiera'libros,'papeles,'constancias'o'

memorandos'pertinentes'a'las'materias'que'deben'incluirse'en'la'planilla'o'

declaracin,'y'podr'requerir'la'comparecencia'de'la'persona'que'rinde'la'planilla'

o'declaracin'o'la'de'cualquier'oficial'o'empleado'de'dicha'persona,'o' la'

'
'
'
'
'
'

10

comparecencia'de'cualquier'otra'persona'que'tenga'conocimiento'tocante'al'asunto'

11

de'que'se'trate,'y'tomarles'declaracin'con'respecto'a'las'materias'que'por'ley'

12

deban'incluirse'en'dicha'planilla'o'declaracin,'con'facultad'para'tomar'

13

juramentos'a'dicha'persona'o'personas.'

'
'
'
'

14

El'Secretario'podr'contratar'a'personal'capacitado'en'materia'contributiva'

15

para'examinar'cualesquiera'libros,'papeles,'constancias'o'memorandos'pertinentes'

16

a'las'materias'que'deben'incluirse'en'una'planilla'o'declaracin,'as'como'para'

17

proveer'apoyo'tcnico'a'los'funcionarios'o'empleados'del'Departamento'de'

18

Hacienda;'disponindose'que'la'persona'contratada'por'el'Secretario'para'realizar'

19

las'funciones'descritas'en'este'prrafo'estar'sujeta'a'lo'dispuesto'en'las'Secciones'

20

6030.13,'6030.17'y'6030.18'sobre'actos'prohibidos'o'ilegales'de'funcionarios'o'

21

empleados'del'Departamento'de'Hacienda,'an'cuando'la'persona'contratada'no'

22

sea'empleado'del'Departamento'de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'
'
'

1772

'
'

(b)'

Para''Determinar''Responsabilidad''de''un'''' Cesionario./'

Con'el'fin'de'

'

determinar'la'responsabilidad'en'derecho'o'en'equidad'de'un'cesionario'de'

la'propiedad'de'cualquier'persona'con'respecto'a'cualquier' contribucin'

impuesta'a'dicha'persona,'el'Secretario'podr,'por'conducto'de'cualquier'

funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda,'examinar'

cualesquiera'libros,'papeles,'constancias'o'memorandos'pertinentes'a'dicha'

responsabilidad,'y'podr'requerir'la'comparecencia'del'cedente'o' del'

cesionario,'o'de'cualquier'oficial'o'empleado'de'dichas'personas,'o' la'

comparecencia'de'cualquier'otra'persona'que'tenga'conocimiento'tocante'al'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

asunto,'y'tomarles'declaracin'con'respecto'a'dicho'asunto,'con'facultad'

11

para'tomar'juramentos'a'dicha'persona'o'personas.'

'
'

12

(c)'

En' aquellas' instancias' en' que' el' Secretario' contrate' personal' capacitado' en'

'

13

materia' contributiva'

para' examinar' cualesquiera' libros,' papeles,'

14

constancias' o' memorandos' pertinentes' a' las' materias' que' deben' incluirse'

15

en'una'planilla'o'declaracin,'as'como'para'proveer'apoyo'tcnico'a'los'

16

funcionarios'o'empleados'del'Departamento'de'Hacienda'dicho' personal'

17

contratado'deber:'

18

(A)'

'
'
'
'
'

ser'una'persona'debidamente'cualificada'y'con'credenciales'que'le'

'

faculten'a'hacer'anlisis'tcnico' contributivo;'

19
'

20

(B)'

ser'un'Contador'Pblico'Autorizado'con'licencia'para'ejercer'la'

'

21

profesin'en'Puerto'Rico;' o'

1773

'
'

(C)'

formar' parte' de' un' registro' pblico' de' contratista' que' establezca' el'

'

Secretario'para'llevar'un'control'del'personal'contratado'y' su'

compensacin.'

'
'

Seccin'6051.03./Acceso'a'Espectculos' Pblicos'

(a)'

'

Cualquier'funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda'

'

designado'por'el'Secretario'tendr'libre'acceso'a'los'sitios'donde'se' celebren'

espectculos,'funciones'o'exhibiciones'pblicas'para'verificar'el'monto' de'

las'entradas'y'para'examinar'e'investigar'los'libros'y'constancias'que'fueren'

necesarios.'Ser'deber'de'las'personas'que'exploten'dichos' espectculos,'

10

funciones'o'exhibiciones'pblicas'permitir'a'tales'funcionarios'o'empleados'

11

libre'acceso'para'examinar'los'libros'y'constancias'referentes'a'dichos'

12

espectculos,'funciones'y'exhibiciones'pblicas.'

'
'
'
'
'
'
'

13

Seccin'6051.04./Restricciones'en'Cuanto'a'Investigaciones'a'los'Contribuyentes'

14

(a)'

'

Ningn'contribuyente'ser'sometido'a'investigaciones'o' exmenes'

'

15

innecesarios,'y'solamente'se'har'una'inspeccin'para'cada' ao'

16

contributivo'de'los'libros'de'contabilidad'del'contribuyente'a'menos'que'el'

17

contribuyente' solicitare' otra' cosa' o' a' menos' que' el' Secretario,' despus' de'

18

una'investigacin,'notificare'por'escrito'al'contribuyente'que' una'

19

inspeccin'adicional'es'necesaria.'

'
'
'
'
'

20

Seccin'6051.05./Planillas'o'Declaracin'de'Impuestos'o'Declaracin'de' Oficio'

21

(a)'

'

Facultad'del'Secretario./' Si' cualquier' persona' dejare'de'rendir' una'planilla'

'

22

o'declaracin'en'la'fecha'establecida'por'ley,'el'Secretario'podr'preparar'la'

1774

'
'

planilla'o'declaracin' por'la'informacin'que'l'tenga'y'por'aquella'otra'

informacin'que'pueda'obtener'mediante'testimonio'o'de'otro'modo.' Si'

cualquier'persona'acogida'a'un'procedimiento'de'quiebra'o' sindicatura'

dejare'de'rendir'una'planilla'o'declaracin'en'la'fecha'establecida'por'ley,'el'

Secretario'presentar,'luego'de'evaluar'la'informacin'que'l'tenga'y'aquella'

otra'informacin'que'pueda'obtener'mediante'testimonio'o'de'otro'modo,'

una'reclamacin.'

'
'
'
'
'
'
'

(b)'

Validez'de'la'Planilla./'Cualquier'planilla'o'declaracin'as'hecha'y'suscrita'

'

por'el'Secretario,'o'por'cualquier'funcionario'o'empleado'del'Departamento'

9
'

10

de'Hacienda,'ser'prima'facie'correcta'y'suficiente'para'todos'los' fines'

11

legales.'

'
'

12

(c)'

Presentacin'de'Planilla'con'Posterioridad'a'Planilla'o'Declaracin'de'

'

13

Oficio./'Cualquier'planilla'o'declaracin'rendida'por'el'contribuyente' con'

14

posterioridad'a'la'fecha'en'que'el'Secretario'prepare'la'planilla'o'declaracin'

15

de'oficio,'se'considerar'como'una'planilla'enmendada.'

'
'
'

16

Seccin'6051.06./Facultad'para'Tomar'Juramentos'y'Declaraciones'

17

(a)'

'

Funcionarios'''y'''Empleados'''del'''Departamento'''de'' Hacienda./'

Todo'

'

18

funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda'queda' autorizado'

19

para'tomar'juramentos'y'declaraciones'sobre'cualquier'fase'de'la'aplicacin'

20

de'este'Cdigo'que'est'a'su'cargo,'o'en'cualquier'otro'caso'en'que'por'ley'

21

o'por'reglamentos'bajo'autoridad'de'ley'se'autorizare'tomar' dichos'

22

juramentos'y'declaraciones.'

'
'
'
'

1775

'
'

(b)'

Otras'Personas./'Cualquier'juramento'o'afirmacin'exigido'o'autorizado'

'

por'este'Cdigo'o'por'cualesquiera'reglamentos'bajo'autoridad'del'mismo,'

podr'ser'tomado'por'cualquier'persona'autorizada'a'tomar'juramentos'de'

carcter'general'por'las'leyes'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'de'los'Estados'

Unidos,' o' de' cualquier' estado,' territorio' o' posesin' de' los' Estados' Unidos,'

o'del'Distrito'de'Columbia,'donde'se'tomare'dicho'juramento'o'afirmacin,'

o'por'cualquier'funcionario'consular'de'los'Estados'Unidos.'Este'apartado'

no'se'interpretar'como'una'enumeracin'exclusiva'de'las'personas' que'

podrn'tomar'dichos'juramentos'o'afirmaciones.'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

Seccin'6051.07./Acuerdos'Finales'

11

(a)'

'

Facultad./'El'Secretario'o'su'representante'autorizado'queda' facultado'

'

12

para'formalizar'un'acuerdo'por'escrito'con'cualquier'persona'relacionado'

13

a'la'responsabilidad'de'dicha'persona,'o'de'la'persona'o'sucesin'a'nombre'

14

de'quien'acte,'con'respecto'a'cualquier'contribucin'impuesta'por'este'

15

Cdigo'para'cualquier'perodo'contributivo.'

'
'
'
'

16

(b)'

Finalidad./'Dicho'acuerdo,'una'vez'formalizado,'ser'final'y' concluyente'

'

17

y,' excepto'cuando' se' demostrare' fraude' o' engao,' o' falseamiento'de' un'

18

hecho'pertinente/'

19

(1)'

'
'

El'caso'no'ser'reabierto'en'cuanto'a'las'materias'acordadas'ni'el'

'

20

acuerdo'modificado'por'funcionario,'empleado'o'agente'alguno'del'

21

Gobierno'de'Puerto'Rico,'y'

'

1776

'
'

(2)'

Dicho'acuerdo,'o'cualquier'determinacin,'tasacin,'cobro,'pago,'

'

reduccin,'reintegro'o'crdito'hecho'de'conformidad'con'el' mismo,'

no'sern'anulados,'modificados,'dejados'sin'efecto'o'ignorados'en'

litigio,'accin'o'procedimiento'alguno.'

'
'
'

(c)'

Todo'acuerdo'final'establecer'expresamente'que'aquellas' disposiciones'

'

relacionadas' o' aplicables' a' eventos' contributivos' ocurridos' luego' de' la'

firma'del'acuerdo'estarn'sujetas'a'cualquier'enmienda'de'ley'aprobada'

luego'de'la'fecha'de'la'firma'del'referido' acuerdo.'

'
'
'

(e)'

El'Secretario'establecer'un'registro'de'Acuerdos'Finales'identificando'cada'

'

10

Acuerdo''por' contribuyente.' Cada'contribuyente'podr'tener'acceso'al'

11

registro'cibernticamente'y'solamente'tendr'acceso'a'aquellos'acuerdos'

12

que'hubiese'otorgado'con'el'Departamento'de'Hacienda.'

'
'
'

13

Seccin'6051.08./Compromisos'de'Pago'

14

(a)'

'

El' Secretario' queda' facultado' para' formalizar' un' acuerdo' de' pago' por'

'

15

escrito'mediante'el'cual'se'comprometa'a'dejar'sin'efecto' cualquier'

16

contribucin' tasada' y' adiciones,' incluyendo' penalidades' civiles' o'

17

criminales,'que'sean'aplicable'a'un'caso'con'respecto'a'cualquier'

18

contribucin'impuesta'por'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'

19

1994,'segn'enmendado,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'

20

segn'enmendada,'la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'

21

Rico'de'1987,'segn'enmendada,'la'Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'

'
'
'
'
'
'

1777

'
'

de'Puerto'Rico,'segn'enmendada,'o'este'Cdigo,'antes'de'que'dicho'caso'

sea'referido'al'Departamento'de'Justicia'para'formulacin'de'cargos.'

'
'

(b)'

Requisitos'generales./' Cualquier' compromiso' de' pago' que' se' efecte' a'

'

tenor'con'las'disposiciones'de'este'apartado'debe'ser'autorizado'por' el'

Secretario'de'Hacienda'o'su'representante'autorizado,'quien'debe'justificar'

las'razones'para'la'concesin'del'acuerdo'de'pago'y'proveer'la'siguiente'

informacin'en'el'expediente'del' caso:'

(1)'

Cantidad'de'contribucin' tasada;'

(2)'

Cantidad'de'intereses'y'adiciones'a'la'contribucin;'

10

(3)'

Cantidad'actual'a'pagar'de'acuerdo'con'los'trminos'del'compromiso'

'
'
'
'
'
'
'

de'pago;'

11
'

(4)'

12

Anlisis'de'la'situacin'financiera'del'contribuyente'que'demuestre'

'

13

la'capacidad'de'pago'de'la'cantidad'establecida'en'el'compromiso'de'

14

pago;'

'
'

(5)'

15

Cualquier'otro'documento'o'evidencia'que'sea'requerida'por'el'

'

16

Secretario'bajo'reglas'y'reglamentos'a'ser'establecidos'por'el'

17

Secretario.'

'
'

18

(c)'

En'''Ausencia'''de''''Recursos./' Si'el'contribuyente'no'presenta'recursos'

'

19

suficientes'para'el'pago'de'la'contribucin'tasada,'el'Secretario'a'travs'de'

20

su'representante'autorizado'debe'evaluar'y'determinar'si'el'compromiso'de'

21

pago'es'el'mtodo'apropiado'para'el'cobro,'en'ausencia'de'recursos' para'

22

asegurar'el'cobro'de'la'contribucin'tasada.'

'
'
'

1778

'
'

(d)'

Efectos'de'la'Solicitud'de'Oferta;'Prescripcin./'

'

(1)'

La'radicacin'de'una'solicitud'de'oferta'por'parte'de'un'

'

contribuyente'tendr'el'efecto'de'interrumpir'el'perodo'de'

prescripcin'aplicable'a'todas'las'deudas'incluidas'en'dicha'oferta,'y'

el'mismo'comenzar'a'transcurrir'de'la'siguiente'forma:'

(A)'

'
'
'

Denegatoria./'Sesenta'(60)'das'despus'de'la'fecha'en'que' el'

'

Departamento'notifica'la'denegatoria'de'dicha'oferta.'

7
'

(B)'

Aceptacin./'Sesenta'(60)'das'despus'de'la'fecha'en'que' el'

'

Departamento'notifica'al'contribuyente'de'la'revocacin' del'

9
'

Acuerdo'de'Oferta'previamente'aceptado.'

10
'

(2)'

11

No'obstante'lo'dispuesto'en'la'Seccin'6010.06,'el'Departamento'

'

12

podr'cobrar'aquellas'deudas'incluidas'en'la'solicitud'de'oferta'

13

mediante'el'procedimiento'de'apremio'o'mediante'procedimiento'en'

14

corte'dentro'de'los'siguientes'cinco'(5)'aos'a'partir'de'la'notificacin'

15

de'la'denegatoria'de'la'oferta,'o'dentro'del'remanente'del'perodo'

16

prescriptivo'dispuesto'en'la'Seccin'6010.06,'lo'que'resulte'mayor.'

'
'
'
'
'

17

(e)'

El'Secretario'estar'facultado'para'imponer'mediante'reglamento'el'cobro'

'

18

de'aquellos'cargos'por'servicio'que'estime'necesarios'para'la'evaluacin'de'

19

las'solicitudes'sometidas'para'su'consideracin'conforme'las'disposiciones'

20

de'esta'seccin.'

'
'

1779

'
'

Seccin'6051.09./Cumplimiento'de'Citaciones'y'Requerimientos'

(a)'

'

Las'citaciones'y'los'requerimientos'expedidos'por'el'Secretario'o' por'

'

cualquier'funcionario'o'empleado'del'Departamento'de'Hacienda'bajo' las'

disposiciones'de'este'Cdigo'para'comparecer,'testificar'o'producir'libros,'

papeles'o'constancias'se'harn'cumplir'de'acuerdo'con'las'disposiciones'de'

la'Ley'Nm.'27'del'20'de'marzo'de' 1951.'

'
'
'
'

Seccin'6051.10./Prohibicin'de'Revisin'Administrativa'de'las'Decisiones' del'

Secretario'

(a)'

'
'

En'ausencia'de'fraude'o'de'error'matemtico,'las'determinaciones'de'hecho'

'

10

y'la'decisin'del'Secretario'sobre'los'mritos'de'cualquier'reclamacin' hecha'

11

bajo'o'autorizada'por'este'Cdigo'no'estarn'sujetas'a'revisin'por'cualquier'

12

otro'funcionario'administrativo'o'de'contabilidad,'empleado'o'agente'del'

13

Gobierno'de'Puerto'Rico,'excepto'por'aquellos'funcionarios'que' el'

14

Secretario'designe'a'esos' efectos.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

En'ausencia'de'fraude'o'de'error'matemtico,'la'concesin'por'el'Secretario'

'

16

de'intereses'sobre'cualquier'crdito'o'reintegro'bajo'este'Subttulo'no' estar'

17

sujeta'a'revisin'por'cualquier'otro'funcionario'administrativo'o' de'

18

contabilidad,'empleado'o'agente'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'excepto'por'

19

aquellos'funcionarios'que'el'Secretario'designe'a'esos' efectos.'

'
'
'
'

20

Seccin'6051.11./Reglas'y'Reglamentos'

21

(a)'

'

Autorizacin./'

1780

'
'

(1)'

En'''general./' El'Secretario'promulgar'las'reglas'y' reglamentos'

'

necesarios'para'el'cumplimiento'de'este'Cdigo.'

2
'

(2)'

En'caso'de'alteracin'de''''ley./' El'Secretario'promulgar'aquellos'

'

otros'reglamentos'que'se'hagan'necesarios'por'razn'de'cualquier'

alteracin'de'ley'en'relacin'con'las'contribuciones'impuestas'por'

este'Cdigo.'

'
'
'

(b)'

Retroactividad'de'los'Reglamentos'o'de'las'Decisiones'del'Secretario./' El'

'

Secretario'podr'prescribir'el'lmite,'si'alguno,'hasta'el'cual'cualquier'

reglamento'o'decisin'del'Secretario'bajo'este'Cdigo,'sern'aplicables'sin'

'
'

efecto'retroactivo.'

10
'

11

(c)'

Cartas'circulares'o'determinaciones'administrativas./'Las'directrices,'

'

12

boletines'informativos,'cartas'circulares,'determinaciones'administrativas'

13

u'otras'reglamentaciones'menos'formales'(interpretative'rules)'de'

14

aplicacin'general'emitidas'por'el'Secretario'de'Hacienda'referentes'a'la'

15

aplicacin'de'este'Cdigo'o'de'cualquiera'de'las'reglas'o'reglamentos'

16

promulgados'conforme'a'ste,'constituyen'la'interpretacin'oficial'de'la'Ley'

17

que'el'Secretario'de'Hacienda'est'encargado'de'interpretar,'merecen'la'

18

correspondiente'deferencia'y'tendrn'ante'los'tribunales'presuncin'de'

19

correccin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

Seccin'6051.12./Radicacin'y'Pago'Mediante'el'uso'de'Medios' Electrnicos'

21

(a)'

'

El' Secretario' podr' permitir' o' requerir,' mediante' las' reglas' que' establezca'

'

22

por'medio'de'carta'circular'o'reglamento,'que'cualesquiera' planillas,'

1781

'
'

declaraciones''o'''formularios''requeridos''por'''cualquier' Subttulo'de' este'

Cdigo,' as' como' el' pago' de' cualesquiera' contribuciones' impuestas' por'

dichos'Subttulos,'se'radiquen'o'efecten'por'medios'electrnicos.'En'este'

caso' se' aceptar' como'vlida' para'todos'los'fines'que'dispone' el' Cdigo,' la'

firma'digital'o'mecanismo'de'autenticacin'electrnica'del'contribuyente.'

'
'
'
'
'

Seccin'6051.13./Publicidad'de'Planillas'y'Documentos'de'Contribuyentes'

(a)'

'

Documento'Pblico'e' Inspeccin./'

'

(1)'

Las'planillas'radicadas'bajo'este'Cdigo'sobre'las'cuales'la'

'

contribucin'ha'sido'determinada'por'el'Secretario'o'cualquier'otro'

9
'

10

documento'

relacionado'

con' un' contribuyente'

constituirn'

11

documentos'pblicos'pero,'excepto'segn'ms'adelante'se' dispone,'

12

estarn' sujetas' a' inspeccin' solamente' mediante' orden' del'

13

Gobernador'de'Puerto'Rico'previa'demostracin'de'justa'causa'para'

14

ello,'y'bajo'las'reglas'y'reglamentos'promulgados'por'el'Secretario.'

'
'
'
'
'

15

(2)'

Adems,'todas'las'planillas'rendidas'bajo'este'Cdigo' constituirn'

'

16

documentos'pblicos'y'estarn'sujetas'a'inspeccin'y'examen'

17

pblicos'en'la'medida'que'se'autorice'en'las'reglas'y'reglamentos'

18

promulgados'por'el'Secretario.'

'
'
'

19

(3)'

Siempre'que'las'planillas,'declaraciones'y'otros'documentos'

'

20

relacionados'con'un'contribuyente'estuvieren'sujetos'a'la'inspeccin'

21

de'cualquier'persona,'se'expedir,'a'solicitud,'copia'simple' o'

22

certificada'de'la'misma'a'dicha'persona'bajo'reglas'y'reglamentos'

'
'

1782

'
'

promulgados''por''el''Secretario.' El'Secretario'podr'emitir'una'

certificacin'de'la'informacin'contributiva'incluida'en'la'planilla'en'

sustitucin'de'la'copia'de'planilla.'El'Secretario'fijar'un' derecho'

razonable'por'suministrar'dicha'copia.'

'
'
'
'

(b)'

Inspeccin'por'Accionistas'y'Socios./'A'todos'los'tenedores'bona'fide'de'

'

acciones'registradas'o'participaciones'en'sociedades'que'posean'el'uno' (1)'

por'ciento'o'ms'de'las'acciones'emitidas'de'cualquier'corporacin'o'del'

inters' total' en' una' sociedad' se' les' permitir,' al' solicitarlo' del' Secretario,'

que' examinen' las' planillas' anuales' de' ingresos' de' dicha' corporacin' o'

'
'
'
'

10

sociedad''y''de''sus' subsidiarias.' Para'propsitos'de'este'apartado,'los'

11

trminos'corporacin'y'sociedad'incluirn'una'corporacin' de'

12

individuos'y'una'sociedad'especial,'respectivamente.'

'
'
'

13

(c)'

Inspeccin'por'Comisiones'de'la'Asamblea' Legislativa./'

'

14

(1)'

Comisiones'de'Hacienda'y'comisiones'especiales./'

'

15

(A)'

A'solicitud'de'la'Comisin'de'Hacienda'de'la'Cmara' de'

'

16

Representantes,'de'la'Comisin'de'Hacienda'del'Senado,'de'

17

una'comisin'seleccionada'del'Senado'o'de'la'Cmara'

18

especialmente' autorizada' para' investigar' planillas' por'

19

resolucin' del' Senado' o' de' la' Cmara,' o' de' una' comisin'

20

conjunta'as'autorizada'mediante'resolucin'concurrente,' el'

21

Secretario'suministrar'a'dicha'comisin'reunida'en'sesin'

'
'
'
'
'

1783

'
'

ejecutiva'cualquier'informacin'de'cualquier' naturaleza'

contenida'o'expresada'en'cualquier'planilla.'

'
'

(B)'

Cualquiera'de'dichas'comisiones'actuando' directamente'

'

como'comisin,'o'a'travs'de'aquellos'examinadores'o'agentes'

que'designare'o'nombrare,'tendr'el'derecho'de'inspeccionar'

cualquiera' o' todas' las' planillas' en' aquellas' ocasiones' y' en'

aquella'forma'en'que'as'lo'determine.'

'
'
'
'

(C)'

Cualquier'informacin'as'obtenida'por'la'comisin'podr'ser'

'

sometida'al'Senado'o'a'la'Cmara,'segn'fuere'el'caso.'

9
'

10

(d)'

Inspeccin'por'los'Tesoreros'Municipales'o'Directores'de'Finanzas./'A'

'

11

solicitud'de'los'Tesoreros'Municipales'o'Directores'de'Finanzas,' el'

12

Secretario'le'suministrar'a'stos'aquella'informacin'de'las'planillas'

13

rendidas'bajo'este'Cdigo,'que'sea'necesaria'para'determinar'la' patente'

14

aplicable' a' un' comerciante,' segn' autoriza' imponer' y' cobrar' la' Ley' de'

15

Patentes'Municipales,'Ley'Nm.'113'de'10'de'julio'de'1974,' segn'

16

enmendada.'

'
'
'
'
'
'

17

(e)'

Intercambio'de'Informacin'Contributiva'Interagencial./'A'solicitud'de'las'

'

18

agencias'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'y'sujeto'a'la'discrecin'del'Secretario,'

19

se' podr' compartir' informacin'

20

interagenciales;'siempre'y'cuando'la'agencia'concernida'garantice' la'

21

confidencialidad'de'la'informacin'provista'y'que'dicha'informacin' sea'

22

utilizada'exclusivamente'para'fines'estadsticos'o'de'aplicacin'general'y'

'

contributiva' mediante' acuerdos'

'
'
'

1784

'
'

no'para'fiscalizar'o'divulgar'informacin'sobre'contribuyentes'particulares'

1
'

(f)'

Penalidades'por'Divulgar'Informacin./'Para'las'penalidades'aplicables'a'

'

divulgacin'de'informacin'en'forma'ilegal,'vase'la'Seccin'6030.14.'

3
'

Seccin'6051.14./Poderes'de'los'Funcionarios'a'Cargo'de'la'Ejecucin'de' los'

Subttulos'del'presente'Cdigo'

(a)'

'
'

Regla'' General./'

El'Secretario'o'cualquiera'de'los'agentes,' oficiales,'

'

funcionarios' o' empleados' por' ste,' designados' para' poner' en' vigor' las'

disposiciones'de'los'Subttulos'A,'C,'D,'E'y'F'de'este'Cdigo,'as'como'las'

disposiciones'de'las'leyes'Nm.'465'de'15'de'mayo'de'1947'y'Nm.'10'de'24'

10

de' mayo' de' 1989' relacionadas' a' loteras,' tendrn' todas' las' facultades' que'

11

otorgan' las' leyes' de' Puerto' Rico' a' los' Agentes' de' Orden' Pblico,'

12

incluyendo,'sin'que'ello'se'interprete'como'una'limitacin,'la'facultad'que'

13

tienen'los'miembros'de'la'Polica'de'Puerto'Rico'para'tener,'portar,'poseer,'

14

transportar'y' conducir' armas'bajo' las'disposiciones'de'la'Ley'404/2000,'

15

segn'enmendada,' conocida'como' la'Ley' de'Armas'de'Puerto' Rico,'as'

16

como'la'facultad'para'hacer'arrestos,'segn'lo'dispuesto'por'la'Regla'Nm.'

17

11,' de' las' Reglas' de' Procedimiento' Criminal' de' 1963,' para' el' Tribunal'

18

General'de'Justicia,'segn'enmendadas.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(b)'

Funcionarios' y' Empleados' a' ser' Afianzados/'El' Secretario' designar' los'

'

20

oficiales,'funcionarios'y'empleados'dedicados'a'la'administracin'de'los'

21

Subttulos'del'Cdigo'que,'a'su'juicio,'deben'estar' afianzados.'

'

1785

'
'

Seccin'6051.15./Gastos'Relacionados'a'la'Deteccin'del'Fraude'y'de' la'

Subestimacin'de'Contribuciones.'

(a)'

'
'

En'general./'

'

(1)'

Se'autoriza'al'Secretario'a'pagar'las'cantidades'que'estime' necesarias,'

'

bajo'los'criterios'que'establezca'mediante'reglamento,'carta'circular,'

u'otra'determinacin'administrativa'de'carcter'general,'a'los' fines'

de:'

(A)'

detectar'la'subestimacin'e'insuficiencia'de'contribuciones,'o'

(B)'

detectar'y'encausar'en'los'tribunales'personas'culpables'de'

'
'
'
'
'

10

violaciones' al' Cdigo' o' en' complicidad' o' contubernio' para'

11

ello,'en'aquellos'casos'en'los'que'dichos'gastos'no'sean'de' otro'

12

modo'cubiertos'por'la'ley.'

'
'
'

(2)'

13

Toda'cantidad'pagadera'bajo'este'apartado,'ser'pagadera'de'los'

'

14

recaudos'de'las'cantidades'recaudadas'por'virtud'de'la'informacin'

15

suplida,'y'toda'cantidad'recaudada'de'esta'manera'estar'disponible'

16

para'los'pagos'dispuestos'por'este'apartado.'

'
'
'

17

(b)'

Retribucin'a'Confidentes.'

'

18

(1)'

Regla' general./Si' el' Secretario' procediera' con' una' accin'

'

19

administrativa' o' judicial' descrita' en' el' apartado' (a)' de' esta' seccin,'

20

basado'en'informacin'llevada'a'la'atencin'del'Secretario'por'un'

21

individuo,'dicho'individuo'recibir,'sujeto'a'lo'dispuesto'en' el'

22

prrafo'(2)'de'este'apartado,'una'retribucin'de'por'lo'menos'quince'

'
'
'

1786

'
'

(15)'por'ciento'pero'no'ms'de'treinta'(30)'por'ciento'de'lo'que' se'

recaude' (incluyendo'

contribucin'y'otras'cantidades'adicionales)'de'dicha'accin'

(incluyendo'cualquier'accin'relacionada)'o'de'cualquier'transaccin'

como'consecuencia'de'dicha'accin.'La'determinacin'de' la'

retribucin'concedida'por'el'Secretario'depender'del'grado'en'que'

dicho'individuo'aport'sustancialmente'a'dicha'accin.'

'

penalidades,' intereses,' adiciones' a' la'

'
'
'
'
'
'

(2)'

Retribucin'en'aportaciones'no' sustanciales./'

'

(A)'

En'general.'En'el'caso'de'que'la'accin'descrita'en'el' prrafo'

'

10

(1)'sea'una'en'la'que'el'Secretario'determine'que'dicha'accin'

11

estuvo'principalmente'fundamentada'en'informacin' de'

12

alegaciones'especficas'(que'no'sea'la'informacin'provista' por'

13

el'individuo'descrito'en'el'prrafo'(1)'de'este'apartado)'como'

14

resultado'de'una'vista'administrativa'o'judicial,'de'un'informe'

15

gubernamental,'vista,'auditoria,'o'investigacin,'o'la' prensa,'

16

el'Secretario'podr'conceder'la'suma'que'considere'apropiada,'

17

pero' en' ningn' caso' una' cantidad' mayor' del' diez' (10)' por'

18

ciento'de'la'cantidad'recaudada'(incluyendo' penalidades,'

19

intereses,'adiciones'a'la'contribucin'y'otras' cantidades'

20

adicionales)'o'de'cualquier'transaccin'como'consecuencia'de'

21

dicha'accin,'tomando'en'consideracin'la'importancia'de'la'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1787

'
'

informacin'provista,'y'la'importancia'del'rol'de' dicho'

individuo'y'su'representacin'legal'en'dicha'accin.'

'
'

(B)'

Excepcin'cuando'el'individuo'es'la'fuente'original'de'la'

'

informacin.'El'inciso'(A)'no'aplicar'cuando'la' informacin'

que' hace' que' se' inicie' la' accin' descrita' en' el' prrafo' (1)' fue'

originalmente'provista'por'el'individuo'descrito'en'el'prrafo'

(1).'

'
'
'
'

(3)'

Reduccin'o'denegacin'de'la'retribucin./'Si'el'Secretario' determina'

'

que' una' reclamacin' de' retribucin' bajo' el' prrafo' (1)' o' (2)' de' este'

10

apartado'(b)'es'reclamada'por'un'individuo'que'planific'e'inici'las'

11

acciones'que'desembocaron'en'la'subestimacin'e'insuficiencia'de'

12

contribuciones'descritas'en'el'prrafo'(2)'del'apartado'(a)'de'esta'

13

seccin,'el'Secretario'podr'reducir'o'eliminar'dicha'retribucin.'Si'

14

dicho'individuo'es'convicto'por'conducta'criminal'proveniente'del'

15

rol'descrito'en'la'oracin'anterior,'el'Secretario'podr'eliminar'dicha'

16

retribucin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

17

(4)'

Derecho'a'impugnar'una'determinacin./'Toda'determinacin' con'

'

18

respecto'a'una'retribucin'bajo'los'prrafos'(1),'(2),'o'(3),'podr'ser'

19

impugnada'mediante'la'radicacin'de'una'querella'ante'la'Secretara'

20

de'Procedimiento'Adjudicativo'del'Departamento,'hecha'al' amparo'

21

de'la'Ley'Nm.'170'de'12'agosto'de'1988,'segn'enmendada,'

22

conocida'como'Ley'de'Procedimiento'Administrativo'Uniforme'del'

'
'
'
'

1788

'
'

Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico.'Dicha'querella' deber'

presentarse'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'de'la'

notificacin'de'la'determinacin'del'Secretario'a'tales'efectos.'

'
'
'

(5)'

Solicitud'bajo'este'apartado./'Este'apartado'aplicar' a:'

'

(A)'

toda'accin'de'un'contribuyente,'pero'en'el'caso'de' un'

'

individuo,'slo'si'el'ingreso'bruto'del'individuo'excede'

doscientos' mil' (200,000)' dlares' para' cualquier' ao'

contributivo'sujeto'a'dicha'accin,'y'

'
'
'

(B)'

si'la'contribucin,'penalidades,'intereses,'adiciones'a'la'

'

10

contribucin,'y'cantidades'adicionales'en'disputa'exceden'dos'

11

millones'(2,000,000)'de'dlares.'

'
'

12

(6)'

Reglas'adicionales.'

'

13

(A)'

Contratacin'innecesaria.'La'formalizacin'de'un'contrato'con'

'

14

el'Departamento'de'Hacienda'es'innecesaria'para'recibir' una'

15

retribucin'bajo'este'apartado.'

'
'

16

(B)'

Representacin.'Todo'individuo'descrito'en'el'prrafo'(1)'o'(2)'

'

podr'estar'representado'por'un'abogado'o'especialista.'

17
'

18

(C)'

Informacin.'Ninguna'retribucin'podr'ser'concedida' bajo'

'

19

este'apartado'a'menos'que'dicha'informacin'sea'provista' bajo'

20

la'penalidad'de'perjurio.'

'

1789

'
'

Seccin'6051.16./Limitaciones'a'las'Facultades'del' Secretario'

'

Nada' de' lo' dispuesto' en' este' Cdigo' autoriza' o' faculta' al' Secretario' a'

2
'

establecer'cualquier'tipo'de'juego'de'azar,'juego'o'lotera'que'no'haya'sido'

expresamente'autorizado.'

Seccin'6051.17./Procedimientos'Alternativos'para'la'Resolucin'de'Disputas'

(a)'

'
'
'

Mediacin./'El'Secretario'deber'establecer'a'travs'de'reglamento' los'

'

procedimientos'mediante'los'cuales'un'contribuyente'o'el'Departamento'de'

Hacienda'pueden'solicitar'la'solucin'de'una'disputa'a'travs'de'un'proceso'

de'mediacin'no'vinculante'mientras'el'caso'se'encuentra'ante'la'

'
'
'

consideracin'de'la'agencia.'

10
'

11

(b)'

Arbitraje./''El''Secretario''deber''establecer''a''travs''de'''''''reglamento' los'

'

12

procedimientos'mediante'los'cuales'un'contribuyente'o'el'Departamento'de'

13

Hacienda'pueden'solicitar'la'solucin'de'una'disputa'a'travs'de'un'proceso'

14

vinculante'de'arbitraje'mientras'el'caso'se'encuentra'ante'la' consideracin'

15

de'la'agencia.'

'
'
'
'

16

Seccin'

6051.18./Publicacin'

17

contributivos'

18

(a)'

de' informacin'

sobre'

deudores'

morosos'

'
'

En'conformidad'con'lo'dispuesto'en'la'Seccin'1001.01'de'este'Cdigo,'y'en'

'

19

cumplimiento'

con' el' deber' ministerial' de' administrar' las' leyes'

20

contributivas,'el'Secretario'podr'publicar'una'lista'o'listas'de' los'

21

contribuyentes'con'deudas'contributivas'impuestas'por'este'Cdigo,'

22

cuando'conforme'a'las'normas'internas'establecidas'por'el'Departamento'

'
'
'

1790

'
'

se''consideren''morosos.'

Lo'anterior'incluye'tanto'a'las'deudas'de'

contribuyentes'como'de'agentes'retenedores.'

'
'

(b)'

El' Secretario' establecer' mediante' reglamento' los' criterios' que' regirn' la'

'

publicacin'de'la'informacin'y'los'parmetros'para'que'la'deuda' sea'

publicable,'incluyendo'cuantas,'tipo'e'informacin'a'publicarse'sobre'la'

cual,'una'vez'agotados'los'procedimientos'que'garanticen'el'debido'proceso'

de'ley,'se'entender'que'no'hay'expectativa'de'confidencialidad.'La'referida'

reglamentacin'establecer'la'notificacin'al'contribuyente'de'que'su'deuda'

morosa'ser'publicada,'el'procedimiento'a'seguir'para'demostrar'que'la'

'
'
'
'
'
'

10

publicacin'no'procede'y'las'exclusiones.'Tambin'deber'disponer'sobre'

11

la'actualizacin'de'la'informacin'una'vez'sea'publicada.'

'
'

12

(c)'

Previo'a'la'publicacin'de'la'lista'que'dispone'esta'Seccin,'el'Secretario:'

'

13

(1)'

documentar'

cada' paso' del' proceso' establecido' mediante'

'

14

reglamento,' as' como' tambin' certificar' que' se' utilizaron'

15

procedimientos'adecuados'para'asegurar'la'veracidad'de' la'

16

informacin;'

'
'
'

17

(2)'

notificar'oportuna'y'adecuadamente'a'los'contribuyentes;' y'

18

(3)'

conceder'un'trmino'para'que'el'contribuyente'pueda'impugnar'o'

'
'

19

pagar'su'deuda,'de'acuerdo'con'los'registros'del'Departamento.'

'

20

SUBCAPTULO'B'/'ARBITRIOS'

1791

'
'

Seccin'6052.01./Facultades'del'Secretario'

(a)'

'

A'los'fines'de'la'aplicacin'y'administracin'de'este'Subttulo,'y'en'adicin'

'

a'cualesquiera'otros'deberes'y'poderes'establecidos'en'el'mismo,'se'faculta'

al'Secretario'para:'

(1)'

'
'

Examinar'rcords,'documentos,'bienes,'locales,'predios,'inventarios'

'

o'cualquier'otro'material'relacionado'con'artculos,'transacciones,'

negocios,'ocupaciones'o'actividades'sujetas'a'los'impuestos'y'

derechos' establecidos' por' el' Subttulo' C.' Toda' persona' a' cargo' de'

cualquier'establecimiento,'local,'predio'u'objetos'sujetos'a'examen'o'

'
'
'
'

10

investigacin'deber'facilitar'cualquier'examen'que'requiera'el'

11

Secretario.'El'hecho'de'que'no'est'presente'el'dueo'o'persona'

12

principal' de' un' establecimiento' no' ser' causa' o' justificacin' para'

13

impedir'que'tal'examen'pueda'llevarse'a'efecto.'

'
'
'
'

14

(2)'

Inspeccionar' el' equipaje' y' los' artculos' introducidos' en' Puerto' Rico'

'

15

por'viajeros'procedentes'del'exterior'cuando'haya'razones'para' creer'

16

que'se'estn'introduciendo'artculos'sujetos'al'pago'de' impuestos'

17

fijados'en'el'Subttulo'C.'Esta'inspeccin'o'examen'podr' verificarse'

18

en' cualquier' momento' sin' que' para' ello' sea' necesario' el'

19

consentimiento'del'viajero,'consignatario'de'la'persona'que'reclama'

20

la'propiedad'de'dichos'artculos'o'del'porteador'de'los'mismos.'

'
'
'
'
'
'

21

(3)'

Requerir'a'cualquier'persona'la'toma'y'rendicin'de'inventario'sobre'

'

22

todas'o'determinadas'existencias'de'artculos'sujetos'al'pago'de'los'

1792

'
'

impuestos'fijados'en' el' Subttulo' C' que' se' encuentren' en' su' poder' o'

que'se'relacionen'con'los'negocios'u'ocupaciones'sujetas'al'pago'de'

derechos'de'licencias.'

'
'
'

(4)'

Revisar,'de'tiempo'en'tiempo,'las'fianzas'prestadas'por'los'

'

contribuyentes'de'acuerdo'a'las'disposiciones'del'Subttulo'C'y'

requerir'el'aumento'del'monto'de'las'mismas'o'la'prestacin'de'una'

nueva'fianza'cuando'a'su'juicio'la'fianza'prestada'no'sea'ya'suficiente'

para'garantizar'el'pago'de'los'impuestos'ms'los'intereses,'recargos'

y'multas'administrativas'que'puedan'imponrsele'al' contribuyente'

'
'
'
'
'

afianzado.'

10
'

11

(5)'

Embargar'y'vender'en'pblica'subasta'con'el'fin'de'cobrar'los'

'

12

impuestos,'recargos'o'intereses'y'multas'administrativas'adeudadas,'

13

los'artculos'introducidos'en'Puerto'Rico'que'no'sean'reclamados' a'

14

los'treinta'(30)'das'de'la'fecha'de'introduccin.'Cualquier'cantidad'

15

recaudada'en'exceso'de'la'suma'adeudada'ser'reintegrada'al'

16

contribuyente.'

'
'
'
'
'

17

(6)'

Revocar'la'licencia'de'cualquier'persona'que'deje'de'cumplir'con'las'

'

18

disposiciones' del' Subttulo' C' o' de' sus' reglamentos.'El' Secretario'

19

podr,'luego'de'tal'revocacin,'denegar'la'expedicin'de'una'nueva'

20

licencia'durante'aquel'perodo'que,'a'su'juicio,'considere'necesario.'

21

Esta'accin'no'constituir'impedimento'para'cualquier'otro'

22

procedimiento'judicial'o'administrativo'autorizado'por'ley.'

'
'
'
'

1793

'
'

(7)'

Confiscar'y'vender'en'pblica'subasta'o'destruir:'

'

(A)'

Cualquier'caja'o'paquete'de'cigarrillos'que'carezca'de' la'

'

etiqueta'de'identificacin.'

3
'

(B)'

Cualquier'artculo'que'no'haya'sido'envasado'conforme'con'

'

el'Subttulo'C.'

5
'

(C)'

Cualquier'vehculo,'embarcacin'martima'o'nave'area' que'

'

se'dedique'a'la'transportacin'de'artculos'sobre'los'cuales' no'

se'hayan'pagado'los'impuestos'correspondientes.'

'
'

(D)'

Cualquier'artculo'de'uso'o'consumo'del'cual'se' haya'

'

10

removido,'alterado,'desfigurado'o'destruido'en'forma'alguna'

11

el'nmero'de'serie'del'manufacturero'o'cualquier'otro'nmero'

12

de'identificacin.'

'
'
'

13

(E)'

Cualquier'artculo'puesto'a'la'venta'en'un'sitio'fijo'o' mediante'

'

14

expendio' ambulante' sin' que' el' vendedor' posea' la'

15

correspondiente'licencia'de'rentas'internas'o'sin'que'se'pueda'

16

comprobar'el'pago'del'impuesto'establecido'en'el'Subttulo'C.'

'
'
'

17

(F)'

Cualquier'artculo'introducido'en'Puerto'Rico,'mediante'

'

18

cualquier'medio,'que'no'est'debidamente'descrito'en' los'

19

documentos'que'amparen'el'embarque'o'que'no'se'declare,'en'

20

contravencin'al'requerimiento'del'Secretario,'con'antelacin'

21

al'levantamiento'del'puerto'de'arribo'o'de'la'custodia'del'

22

porteador,'segn'sea'el'caso.'

'
'
'
'

1794

'
'

(G)'

Cualquier'mquina'o'artefacto'de'pasatiempo' manipulado'

'

con'monedas'o'fichas'descrita'en'la'Seccin'3050.02(a),'en'los'

casos'en'que'se'opere'las'mquinas'o'artefactos'sin'licencias' o'

con'una'licencia'expirada,'en'los'casos'de'reincidencia'en' la'

demora'del'pago'de'los'derechos'de'licencia,'o'en'los'casos'en'

que'se'opere'las'mquinas'o'artefactos'con'un'tipo'de'licencia'

que'no'le'corresponda.'Adems'podr'confiscar'y' destruir'

cualquier' mquina' o' artefacto' de' pasatiempo' operado' con'

monedas'o'fichas'cuya'operacin'sea'ilegal'de'conformidad'

10

con'lo'dispuesto'en'la'Ley'Nm.'221'de'15'de'mayo'de'1948,'

11

segn'enmendada,'conocida'como'Ley'de'Juegos'de'Azar& o'

12

cuando'de'alguna'forma'se'obstruya'la'labor'de' inspeccin'

13

sobre'la'legalidad'de'las'mismas.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

'
'

14

(8)'

Inspeccionar,'en'cualquier'momento'que'lo'considere'necesario'y'

'

15

conveniente,'el'contenido'de'cualquier'furgn'que'llegue'a' Puerto'

16

Rico'y'podr,'en'cualquier'momento,'cerrar,'sellar'o'precintar'

17

cualquier'furgn'para'examinar'los'artculos'de'uso'y' consumo'

18

introducidos.'

'
'
'
'

19

(9)'

Arrestar'a'cualquier'persona'que'sea'sorprendida'en'el'acto'de'violar'

'

20

alguna'disposicin'del'Subttulo'C'o'de'sus'reglamentos'e'interrogar'

21

a'dicha'persona'y'conducirla'ante'el'magistrado'competente'para'la'

22

accin'judicial'que'corresponda.'

'
'

1795

'
'

(10)'

Retener'por'el'tiempo'que'sea'necesario'cualquier' documento'

'

obtenido'o'suministrado'de'acuerdo'con'el'Subttulo'C,'con'el'fin'de'

utilizar'dichos'documentos'en'las'investigaciones'o'procedimientos'

establecidos'por'el'Subttulo'C,'o'para'ser'archivados'en'el'

Departamento'de'Hacienda.'

'
'
'
'

(11)'

Tomar'juramentos'y'certificar'declaraciones,'planillas'u' otros'

'

documentos.'

7
'

(12)'

Aprobar'y'adoptar'las'reglas'y'reglamentos'que'fueren'necesarios'

'

para'la'administracin'y'aplicacin'del'Subttulo'C.'

9
'

10

(13)'

Delegar' a' cualquier'

oficial,' funcionario'

o' empleado'

del'

'

11

Departamento'de'Hacienda'aquellas'facultades'y'deberes'que'estime'

12

necesarios'y'convenientes'para'desempear'cualquier'funcin'o'

13

autoridad'que'le'confiera'el'Subttulo'C,'excepto'la'de'aprobar'

14

reglamentos.'

'
'
'
'

15

(14)'

Limitar'los'efectos'de'sus'decisiones'administrativas'a' transacciones'

'

16

tributables'despus'de'tomada'dicha'accin'en'casos'eminentemente'

17

contenciosos'en'cuanto'al'alcance'y'naturaleza'de'un'impuesto,'o'al'

18

tipo' aplicable' a' determinado' artculo,' o' a' otros' factores' que' afecten'

19

la'cuanta'de'la'imposicin.'Esto'no'aplicar,'a'los'casos'en'que' el'

20

contribuyente'haya'traspasado'el'impuesto'en'el'precio'de'venta.'

'
'
'
'
'

21

(15)'

Ampliar'razonablemente'el'trmino'que'fije'el'Subttulo'C'para' el'

'

22

desempeo'de'cualquier'deber'u'obligacin,'o'para'tomar'accin'

1796

'
'

bajo'una'exencin'condicional'o'de'otro'modo'si,'a'su'juicio,' la'

imposicin'del'trmino'restringido'implicara'una'penalidad'o'

contratiempo'indebido'dentro'de'las'circunstancias'propias'de'cada'

caso,' y' cuando' la' concesin' de' la' ampliacin' no' comprometa' los'

mejores'intereses'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'ni'cuando' haya'

indicio''de''negligencia''por''parte''del''contribuyente.' Excepto'lo'

dispuesto'en'las'Secciones'3040.03'del'Subttulo'C'y'6030.07'de'este'

Subttulo,' el' Secretario' no' podr' ejercer' esta' discrecin' en' cuanto' a'

trminos'''de''pago.'

'
'
'
'
'
'
'
'

El'Secretario'podr'imponer' cualesquiera'

'

10

condiciones'que'considere'apropiadas'para'la'concesin'de' la'

11

ampliacin'del'trmino.'

'
'

12

(16)'

Habilitar'y'autorizar,'en'los'casos'que'lo'considere' necesario,'

'

13

almacenes'de'adeudo'que'se'regirn'por'los'reglamentos' que'

14

conjuntamente'adopten'la'Comisin'de'Servicio'Pblico'de'Puerto'

15

Rico'y'el'Departamento'de'Hacienda'y'requerir'a'toda'persona'que'

16

opere'un'almacn'de'adeudo'la'prestacin'de'una'fianza'por'la'

17

cantidad' que' estime' adecuada' para' que' sta' pueda' mantener' la'

18

custodia'de'artculos'tributables'sobre'los'cuales'no'se'hayan'pagado'

19

los'impuestos.' Dicha'fianza'se'prestar'en'la'forma'y'tiempo'que'por'

20

reglamento'se'establezca.'

'
'
'
'
'
'
'
'

21

(17)'

Contratar'con'cualquier'contribuyente'para'que'los'funcionarios' y'

'

22

oficiales'fiscales'del'Departamento'de'Hacienda'realicen,'fuera'de'

1797

'
'

horas'regulares'de'trabajo,'labores'de'inspeccin'y'fiscalizacin'de'

transacciones'tributables'y'la'cantidad'cobrada'por'concepto'de' tales'

servicios'se'ingresar'a'los'fondos'del'Departamento'de'Hacienda'

para'su'operacin'y'funcionamiento.'

'
'
'
'

(18)'

Nombrar'

oficiales'

examinadores'

para'

atender'

vistas'

'

administrativas,'quienes'rendirn'sus'informes'y'recomendaciones'

al'Secretario.'Las'funciones'y'procedimientos'de'estos'examinadores'

sern'establecidas'por'reglamento.'

'
'
'

(19)'

Denegar' la' autorizacin' para' tomar' posesin' de' artculos'

'

introducidos'del'exterior.'

10
'

(20)'

11

Permitir,'mediante'las'reglas'que'establezca'por'medio'de' carta'

'

12

circular'o'reglamento,'la'radicacin'de'cualesquiera' planillas,'

13

declaraciones'o'formularios'requeridos'por'el'Subttulo'C,'as'como'

14

el'pago'de'los'impuestos'por'concepto'de'arbitrios'y'de'los'derechos'

15

de'licencia'establecidos'en'dicho'Subttulo,'a'travs'de' medios'

16

electrnicos.'En'este'caso'se'aceptar'como'vlida,'para'todos'los'

17

fines'que'dispone'el'Cdigo,'la'firma'digital'o'mecanismo'de'

18

autenticacin'electrnica'del'contribuyente.'

'
'
'
'
'
'
'

SUBCAPTULO'C'/'IMPUESTOS'SOBRE'BEBIDAS' ALCOHLICAS'

19
'

20

Seccin'6053.01./Facultades'del'Secretario'

21

(a)'

'

El'Subttulo'E'ser'administrado'y'puesto'en'vigor'por'el'Secretario./'

1798

'
'

(1)'

El'Secretario'tendr'a'su'cargo'la'inspeccin'de'destileras,'

'

cerveceras,'plantas'de'rectificacin,'fbricas,' establecimientos'

comerciales'y'almacenes'de'adeudo'que'estn'sujetos'al'pago'de'

impuestos'y'derechos'de'licencias,'segn'se'dispone'en'el' Subttulo'

E,'as'como'tambin'el'tasar,'cobrar,'liquidar'e'informar'dichos'

impuestos'y'derechos;'y'la'aprehensin,'arresto'y'acusacin'de' las'

personas'que'ilegalmente'destilen,'fabriquen,'importen,'introduzcan,'

embarquen,'exporten,'vendan,'posean'o'transporten'productos'

sujetos'a'las'disposiciones'del'Subttulo'E.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(2)'

10

El'Secretario'delegar'en'el'Negociado'de'Bebidas'Alcohlicas'y'

'

11

Licencias'del'Departamento'de'Hacienda'la'administracin' del'

12

Subttulo'E.'

'
'

(3)'

13

El'Secretario'queda'autorizado'para'nombrar'los'agentes,' oficiales,'

'

14

funcionarios'y'empleados'que'estime'necesarios'para'administrar'el'

15

mismo.'

'
'

16

(b)'

Reglas'y'Reglamentos./'Se'autoriza'al'Secretario'a'aprobar'aquellas' reglas'

'

17

y' reglamentos' que' sean' necesarios' para' hacer' efectivo' el' Subttulo' E,' y'

18

dichos'reglamentos,'una'vez'promulgados,'tendrn'fuerza'de'ley.'

'
'

19

(c)'

Autorizacin'de'Almacenes'de'Adeudo'Pblicos'y'Privados./'El'Secretario'

'

20

permitir,'a'su'discrecin,'que'se'establezcan'almacenes'de'adeudo'pblicos'

21

o'privados.'

'

1799

'
'

(d)'

Administracin'de'la'Reglamentacin'Federal./'El'Secretario'administrar'

'

la'reglamentacin'federal'referente'a'la'destilacin,'rectificacin,'envasado'

y' embarque' de' espritus' destilados' y' bebidas' alcohlicas' con' destino' a'

Estados'Unidos.'Con'este'fin'concertar'convenios'con'el'Comisionado' de'

Rentas' Internas' de' los' Estados' Unidos' o' con' cualquier' otro' funcionario'

federal'competente.'

'
'
'
'
'

(e)'

Reglamentacin'del'Embotellado'de'Bebidas''''Alcohlicas./' El'Secretario'

'

reglamentar' el' embotellado' de' bebidas' alcohlicas' y' el' trasiego' de' las'

mismas.'Determinar,'adems,'el'tamao'y'clase'de'receptculos'y'envases'

10

de'los'productos'tributables'de'acuerdo'con'el'Subttulo'E,'que'se'almacenen'

11

en'plantas'de'rectificacin,'almacenes'y'fbricas,'para'luego'retirarlos,'

12

transportarlos,'trasladarlos'o'embarcarlos.'El'Secretario'exigir' tambin'

13

que'se'pongan'en'dichos'receptculos'y'envases,'las'marcas,'rtulos'y'

14

nmeros'que'disponga'y'cmo'debern'borrarse'y'destruirse'dichas' marcas,'

15

rtulos'y'nmeros.'

'
'
'
'
'
'
'
'

16

(f)'

Alteraciones'a'los'Edificios'y'Equipos'de'Plantas'Industriales./' El'Secretario'

'

17

podr'exigir'de'cualquier'persona'que'se'dedique'al'negocio'de' destilar,'

18

rectificar,'envasar,'fabricar,'transportar'o'vender'cualquier'producto'

19

tributable,''segn''las''disposiciones''del''Subttulo' E,' que'haga'aquellas'

20

alteraciones'en'los'edificios,'alambiques,'utensilios,'calderas,' tuberas,'

21

envases'y'aparatos'en'general,'que'fueren'necesarios'para'la' debida'

22

proteccin' del' Gobierno' de' Puerto' Rico' contra' fraude.' Tambin' podr'

'
'
'
'
'

1800

'
'

exigir'a'dichas'personas'la'instalacin'de'aparatos'para'medir'y'pesar,'

tanques'y'receptculos'para'el'producto'terminado'sujeto'a'impuestos,'y'

cualesquiera'otros'aparatos'y'equipo'necesarios.'

'
'
'

(g)'

Reglamentacin'de'la'Produccin,'Importacin'y'Distribucin'de'Espritus'

'

Destilados'''y'''Bebidas''Alcohlicas./'

El'Secretario'tendr'poder' para'

reglamentar'la'produccin,'fabricacin,'exportacin'y'embarque'fuera'de'

Puerto'Rico'y'la'importacin,'introduccin,'venta,'transporte'y'uso'de'

espritus'destilados'y'bebidas'alcohlicas'destinadas'para'consumo'

humano.'''Reglamentar,'''adems,''los'

'
'
'
'

espritus'destilados'para' fines'

'

10

industriales,'

cientficos,'

medicinales'

y'

qumicos,' as'

como'

la'

11

desnaturalizacin'de'espritus'y'el'uso'de'stos.'Tambin'tendr'poder'para'

12

requerir'de'cualquier'persona'que'disponga'de'mieles'o'azcar'de'caa,' o'

13

de' cualquier' otra' substancia' con' las' caractersticas' de' aquellas' substancias'

14

comnmente'usadas'en'la'manufactura'de'espritus'destilados,'un'informe'

15

sobre'la'disposicin'de'dichas'materias,'en'la'forma'y'manera'que'dicho'

16

funcionario'establezca.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(h)'

Facultad'para'Entrar'en'Destileras,'Plantas,'Fbricas'y' Establecimientos'

'

18

Comerciales./' El'Secretario'queda'facultado'para'entrar'en'cualquier'

19

destilera,'fbrica,'planta,'establecimiento'comercial'o'almacn'para'realizar'

20

las'investigaciones'pertinentes,'sujeto'a'las'disposiciones'del'Subttulo'E.'

'
'
'

21

(i)'

Aforo''de''Espritus''Destilados./' El'Secretario'podr'aforar'los'espritus'

'

22

destilados'y'bebidas'alcohlicas'para'tasar'los'impuestos'establecidos'en'el'

1801

'
'

Subttulo'E'y'para'determinar'la'capacidad'productora'de' cualquier'

amasijo,'mosto,'colada'o'fermento'que'se'haya'utilizado'o'haya'de'utilizarse'

para'producir'espritus'destilados.'Tambin'establecer'el' procedimiento'

para'inspeccionar,'pesar,'marcar'y'aforar'dichos'espritus'y' bebidas'

alcohlicas.'

'
'
'
'
'

(j)'

Supervisin'por'el'Secretario./'El'Secretario'podr'supervisar'la'destilacin'

'

y' rectificacin' de' espritus'' destilados' y' la' fabricacin,' envasado,'

importacin,'introduccin,'exportacin'y'embarque'de'espritus'destilados'

y'bebidas'alcohlicas.'

'
'
'

10

(k)'

Mtodos' de' Anlisis' Qumicos./' Con' el' fin' de' determinar' si' un' espritu' o'

'

11

bebida'alcohlica'rene' los'requisitos'establecidos'por' el'Subttulo' E'o' por'

12

los'reglamentos'que'promulgue'el'Secretario,'se'utilizarn'los'mtodos'

13

oficiales'de'anlisis'de'la'Association)of)Official)Agricultural)Chemist'o'

14

cualquier'otro'mtodo'adecuado'para'dichos'fines'que'fuera'aceptable'para'

15

el'Secretario.'

'
'
'

'
'

16

(l)'

Disposicin'del'Impuesto'Federal'que'se'recauda'sobre'el'Ron'de'Puerto'

'

17

Rico'que'se'embarca'a'los'Estados'Unidos./'

18

(1)'

'

Se' ordena' al' Secretario' a' segregar,' en' una' Cuenta' Especial,' hasta' el'

'

19

veinticinco' (25)' por' ciento' de' las' sumas' que' el' Gobierno' de' los'

20

Estados'Unidos'devuelva'al'Tesoro'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'por'

21

concepto'del'tributo'al'ron'embotellado'en'Puerto'Rico' o'

22

transportado'a'granel'de'Puerto'Rico'a'los'Estados'Unidos'y'vendido'

'
'
'

1802

'
'

a' los' consumidores' en' Estados' Unidos.' El' Gobernador' de' Puerto'

Rico,'con'la'previa'recomendacin'del'Secretario'y'del' Banco'

Gubernamental'de'Fomento'para'Puerto'Rico,'podr'aumentar'dicho'

tope' hasta' la' cantidad' de' cuarenta' y' seis' (46)' por' ciento,' mediante'

Orden' Ejecutiva' al' efecto,' cuando' dicho' aumento' sea' necesario' o'

conveniente'para'permitir'que'los'productores'de'ron'en'Puerto'Rico'

puedan'competir'en'el'mercado'exterior'en'condiciones'similares'a'

las'de'sus'competidores'en'otras'jurisdicciones'americanas.' No'

obstante'lo'anterior,'en'ningn'momento'podr'el'Tesoro'del'Estado'

10

Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'retener'menos'del'cincuenta'y'cuatro'

11

(54)'por'ciento'de'las'sumas'que'el'Gobierno'de'los'Estados' Unidos'

12

le'devuelva'por'concepto'del'tributo'al'ron'embotellado'en' Puerto'

13

Rico' y' vendido' en' los' Estados' Unidos' o' transportado' a' granel' de'

14

Puerto'Rico'a'los'Estados'Unidos'y'vendido'a'sus'consumidores.'Se'

15

dispone'adems,'que'de'manera'recurrente'anualmente'y'a' partir'

16

del' Ao' Fiscal' 2015/2016,' inclusive,' el' Secretario' transferir' el' dos'

17

punto'cinco'por'ciento'(2.5%)'de'la'cantidad'total'recibida'de' las'

18

sumas'que'el'Gobierno'de'los'Estados'Unidos'devuelva'al'Tesoro'del'

19

Gobierno'de'Puerto'Rico,'por'concepto'del'tributo'al'ron'embotellado'

20

en'Puerto'Rico'o'transportado'a'granel'de'Puerto'Rico'a'los'Estados'

21

Unidos'y'vendido'a'los'consumidores'en'Estados'Unidos'a'la'

22

Compaa' de' Fomento' Industrial' hasta' un' mximo' anual' de' diez'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1803

'
'

millones'de'dlares'($10,000,000.00).'Dicha'asignacin'ser'utilizada'

para' sufragar' los' costos' de' operacin' del' Programa' de' Rones' de'

Puerto'Rico,'incluyendo'entre'otros,'la'promocin'de'las'industrias'

de' ron' locales,'as' como'el' desarrollo' de' la' industria' de' la' caa.'

Durante' el' mes' de' julio' de' cada' ao,' el' Director' Ejecutivo' de' la'

Compaa'de'Fomento'Industrial'certificar'al'Departamento' la'

cantidad'sobrante'de'las'transferencias'recibidas'conforme'a' este'

inciso'en'aos'fiscales'anteriores,'si'alguna.' La'asignacin'anual'aqu'

provista'para'la'Compaa'de'Fomento'Industrial'no'tendr'que'ser'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

remitida'por'el'Secretario'durante'cualquier'ao'fiscal'en'que'el'

11

Director'Ejecutivo'de'la'Compaa'de'Fomento'Industrial' le'

12

certifique'al'Departamento'que'cuenta'con'al'menos' cincuenta'

13

millones' de' dlares' ($50,000,000.00)'

14

asignaciones.'Las'asignaciones'aqu'provistas'se'reanudarn'para'

15

aquellos'aos'fiscales'en'que'el'Director'Ejecutivo'de'la'Compaa'de'

16

Fomento'Industrial'le'certifique'al'Departamento'que'el'sobrante'

17

luego'del'uso'de'las'cantidades'que'le'son'aqu'asignadas'se'

18

encuentra'''por'''debajo'''de'''los''' cincuenta' millones'de' dlares'

19

($50,000,000.00)'pero'slo'hasta'aquella'cantidad'que'sea' necesaria,'

20

hasta'un'mximo'de'diez'millones'de'dlares'($10,000,000.00)'

21

anuales,''para''que' la'cantidad'certificada'alcance'los'cincuenta'

22

millones'de'dlares'($50,000,000.00)'nuevamente.'La'cantidad'aqu'

'
'
'

en' sobrantes' de' estas'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1804

'
'

asignada'a'la'Compaa'de'Fomento'Industrial'no'menoscabar'en'

manera'alguna'las'disposiciones'relacionadas'a'la'cantidad' que'

deber'segregarse'en'una'Cuenta'Especial'conforme'a'este' inciso'

para'los'productores'de'ron.'

'
'
'
'

(2)'

La'cantidad'segregada'de'dichas'devoluciones,'segn'lo'aqu'

'

dispuesto,'quedar'disponible'en'el'Tesoro'Estatal'para'incentivar'la'

produccin'y'promocin'del'ron'de'Puerto'Rico,'incluyendo,'sin'

limitacin'para'la'promocin'y'mercadeo'del'ron'de'Puerto'Rico' en'

el'mercado'exterior,'para'la'inversin'en'proyectos'de'infraestructura'

10

agrcola,' industrial' o' comercial,' necesaria' para' el' desarrollo' de' la'

11

industria'del'ron'de'Puerto'Rico,'para'apoyar'a'los'participantes'de'

12

la'industria'del'ron'local'mediante'la'otorgacin'de'incentivos'de'

13

produccin,'incentivos'de'mercadeo'y'promocin,'e'incentivos'para'

14

la'construccin'y'mejoras'de'su'infraestructura,' incluyendo'

15

incentivos' a' las' subsidiarias' y/o' afiliadas' de' dichos' participantes'

16

para' su' utilizacin' en' beneficio' de' la' industria' local,' para' de' tal'

17

manera'incrementar'los'fondos'que'para'ese'propsito' asigne'

18

anualmente'el'Gobierno'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto' Rico.'

19

Disponindose,'que'la'autorizacin'para'desembolsar'estos' fondos'

20

ser'aprobada'por'el'Gobernador'o'el'funcionario'en'quien'l' delegue'

21

mediante'el'correspondiente'libramiento'y'un'presupuesto'ejecutivo.'

22

Disponindose,'adems,'que'podrn'hacerse'anticipos' trimestrales'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1805

'
'

de'las'cantidades'que'corresponda'segregar'sobre'las'recaudaciones'

estimadas'por'concepto'de'las'devoluciones.'Al'finalizar'el'ao'fiscal,'

el'Secretario'har'una'liquidacin'final'del'monto'correspondiente'a'

dicho'presupuesto'ejecutivo,'tomando'como'base'las'recaudaciones'

reales'y'los'anticipos'hechos'durante'el'ao'fiscal,'depositando,'si'lo'

hubiere,'el'remanente'en'la'Cuenta'Especial'y'cualquier'exceso'libre'

en'el'Fondo'General.'Cuando'los'anticipos'excedan'los'cobros'reales,'

el'remanente'se'retendr'de'las'cantidades'a'segregarse'en'el'

siguiente'ao'fiscal.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(3)'

No'se'aplicar'ningn'impuesto,'patente,'arbitrio'o'cualquier'otro'

'

11

cargo'establecido'por'las'leyes'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'

12

Rico'a'los'incentivos'otorgados'bajo'el'inciso'(l)(2)'de'esta'Seccin.'

'
'

13

(4)'

Se'le'ordena'al'Banco'Gubernamental'de'Fomento'para'Puerto'Rico,'

'

14

al'Departamento'de'Hacienda'de'Puerto'Rico,'al'Departamento' de'

15

Desarrollo'Econmico'y'Comercio,'a'la'Compaa'de' Fomento'

16

Industrial'de'Puerto'Rico,'y'al'Departamento'de'Agricultura,'a'llevar'

17

a' cabo' todos' aquellos' actos,' comparecencias,' transacciones' y/o' a'

18

ejecutar'todos'aquellos'instrumentos'y'documentos,'pblicos' o'

19

privados,'convenientes'y'necesarios'para'la'implementacin'de'los'

20

propsitos'detallados'en'el'inciso'(l)'de'esta'Seccin.'

'
'
'
'
'
'
'

21

(5)'

El'Gobernador'de'Puerto'Rico,'mediante'Orden'Ejecutiva'al' efecto,'

'

22

podr'designar'a'las'agencias'e'instrumentalidades'del'Gobierno'de'

1806

'
'

Puerto'Rico,'adicionales'a'las'ya'designadas'en'el'inciso'(l)(4)'de'esta'

seccin,'que'entienda'necesario'para'implementar'los'propsitos,'

programas'y'actividades'contempladas'por'este'inciso'(l).'

'
'
'

(6)'

Se'faculta'al'Banco'Gubernamental'de'Fomento'para'Puerto'Rico,' y'

'

a'cualesquiera'de'sus'subsidiarias'y'afiliadas,'a'incurrir' en'

obligaciones'y/o'emitir'bonos,'a'fin'de'financiar'la' implementacin'

de'los'propsitos,'programas'y'actividades'contempladas'por'este'

inciso'(l)'y'a'pignorar'los'fondos'segregados'bajo'este'inciso'(l)'para'

garantizar'el'pago'del'principal'e'intereses'de'dichas'obligaciones'

'
'
'
'
'

10

y/o'bonos.' Dichos'fondos'segregados'podrn'utilizarse'para'el'pago'

11

de'intereses'y'para'la'amortizacin'de'las'obligaciones'y/o'bonos'

12

aqu'autorizados.'

'
'
'

13

(m)'

Radicacin''y''Pago''de''Impuestos''Utilizando''Medios''' Electrnicos./' Se'

'

14

autoriza'al'Secretario'a'permitir'o'requerir,'mediante'las'reglas' que'

15

establezca'por'medio'de'carta'circular'o'reglamento,'que'cualesquiera'

16

declaraciones'o'formularios'requeridos'por'el'Subttulo'E,'as'como'el'pago'

17

de'los'impuestos'sobre'bebidas'alcohlicas'y'los'derechos'de'licencia'

18

establecidos'en'dicho'Subttulo,'se'radiquen'o'efecten'por' medios'

19

electrnicos.'En'este'caso'se'aceptar'como'vlida,'para'todos'los'fines'que'

20

dispone'el'Cdigo,'la'firma'digital'o'mecanismo'de'autenticacin'electrnica'

21

del'contribuyente.'

'
'
'
'
'
'
'

1807

'
'

Seccin'6053.02./Fijacin'del'Importe'de' Fianzas'

(a)'

'

El'Secretario'fijar:'

'

(1)'

el'importe'de'la'fianza'que'deber'prestarse'para'cualquier'almacn'

'

de'adeudo'privado'o'pblico,'as'como'para'cualquier' planta'

industrial;'

(A)'

'
'

El'importe'de'la'fianza'estar'basado'en'un'por' ciento'

'

especfico' del' valor' de' los' impuestos' devengados' sobre' los'

productos'almacenados,'rectificados,'envasados,'fabricados'o'

destilados;'

'
'
'

(B)'

10

En'el'caso'de'almacenes'de'adeudo'se'determinar'el'importe'

'

11

de'la'fianza'tomando'como'base'la'capacidad'y'uso'efectivo'

12

de'los'mismos;'

'
'

(C)'

13

En'los'casos'de'rectificadores,'envasadores,'fabricantes' y'

'

14

destiladores'el'importe'de'las'fianzas'se'determinar' tomando'

15

como'base'el'promedio'de'galones'de'bebidas'alcohlicas'

16

envasadas'o'de'espritus'destilados,'respectivamente,'durante'

17

el'ltimo'ao'econmico;'y'

'
'
'
'

18

(2)'

la'cuanta'de'la'fianza'que'prestarn'los'destiladores,'rectificadores' y'

'

19

fabricantes,'adems'de'la'fianza'requerida'por'la'Seccin'5031.07'del'

20

Subttulo' E,' para' garantizar' los' impuestos' determinados' o'

21

computados'sobre'espritus'destilados'o'bebidas'alcohlicas'a'ser'

'
'

1808

'
'

retirados'de'plantas'industriales'para'los'fines'que'establece' el'

Subttulo'E.'

'
'

(b)'

Aprobacin'de'Fianza./'Las'fianzas'sern'aprobadas'por'el'Secretario' y'

'

stas'consistirn'de'garanta'de'compaas'de'seguros' debidamente'

acreditadas,' o' de' otros' valores,' segn' el' Secretario' lo' determine.' Estas'

fianzas'respondern'por'los'impuestos,'intereses'y'recargos'as'como' por'

las'multas'administrativas'que'se'impusieren'por'infracciones'a'las'

disposiciones'del'Subttulo'E'y'sus'reglamentos.'

'
'
'
'
'

(c)'

Exencin'''para'''Prestar' Fianza./' Estarn'exentas'del'requisito'de' prestar'

'

10

fianza' las' agencias' del' Gobierno' de' los' Estados' Unidos,' las' agencias' del'

11

Gobierno'de'Puerto'Rico,'las'Fuerzas'Armadas'de'los'Estados'Unidos'y' las'

12

organizaciones'internacionales.'

'
'
'

13

(d)'

Relevo' de' Fianza./'El' Secretario' podr' relevar' del' requisito' de' la' fianza' a'

'

14

cualquier'persona'autorizada'a'adquirir'alcohol'libre'de'impuestos'para'ser'

15

usado'o'despachado'mediante'prescripcin'mdica'o'para'uso'oficial' de'

16

hospitales,'clnicas'y'laboratorios'de'acuerdo'con'los'trminos'de'la'Seccin'

17

5023.02'del'Subttulo'E.'

'
'
'
'

18

(e)'

Facultad'para'Negarse'a'Aprobar'Fianza./'El'Secretario'podr'negarse' a'

'

19

aprobar'una'fianza'cuando'el'principal'o'sus'representantes'comerciales'

20

hayan'sido'convictos'de'un'delito'grave'contra'las'leyes'de'rentas'internas'

21

o'sus'reglamentos,'o'cuando'la'compaa'de'seguros'fiadora'no'haya'sido'

22

reconocida'por'el'Comisionado'de'Seguros'de'Puerto'Rico.'

'
'
'

1809

'
'

(f)'

Registro'de'Fianzas/Certificacin'de'Declaraciones'e'Inspeccin' de'

'

Establecimientos./' El'Secretario'registrar'las'fianzas'de'los'contribuyentes'

requeridas'por'el'Subttulo'E,'certificar'declaraciones,'inspeccionar' los'

establecimientos'y'examinar'los'productos'sujetos'a'impuestos'y'licencias'

de' acuerdo' con' el' Subttulo' E,' o' que' puedan' en' el' futuro' estar' sujetos' a'

impuestos'por'otras'leyes.'

'
'
'
'
'

Seccin'6053.03./Disposiciones'Judiciales'

(a)'

'

Orden'''de'' Allanamiento./'

Cualquier'magistrado,'de'acuerdo'con'lo'

'

dispuesto'en'las'Reglas'de'Procedimiento'Criminal'de'1963,'podr'expedir'

10

una'orden'de'allanamiento'de'encontrar'que'hay'causa'probable' de'que'

11

existan'espritus'o'bebidas'alcohlicas'fabricados'o'importados'en'violacin'

12

de'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'as'como'cualquier'otra'propiedad'que'

13

pueda'ser'usada'en'relacin'con'la'fabricacin,'venta'o'transporte'ilegal'de'

14

los'mismos,'y'dichos'productos'podrn'sacarse,'mediante'la' mencionada'

15

orden,'de'cualquier'edificio'o'local'donde'estn'ocultos'y'ser'ocupados'y'

16

puestos'a'disposicin'del'magistrado'a'quien'se'devolviere'diligenciada' la'

17

orden'de'allanamiento.'El'procedimiento'que'deber'seguirse'para' todo'

18

allanamiento' hecho' bajo' este' Subttulo' ser' aquel' que' ha' sido' establecido'

19

por'las'Reglas'de'Procedimiento'Criminal'de'1963.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

20

(b)'

Proteccin'''Judicial'''para'''Tenedores'''de'''''Permisos./'

Los'tenedores'de'

'

21

permisos'obtenidos'bajo'las'disposiciones'del'Subttulo'E,'quedan'por'la'

22

presente'facultados'para'recurrir'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia,' por'

'

1810

'
'

medio'de'los'procedimientos'ordinarios'o'extraordinarios'que' fueren'

necesarios,'para'recabar'proteccin'contra'violaciones'del'Subttulo'E'por'

parte'de'otras'personas'y'previa'la'prestacin'de'una'fianza'que'no' ser'

menor'de'cinco'mil'(5,000)'dlares,'ni'mayor'de'treinta'mil'(30,000)'dlares.'

'
'
'
'

(c)'

Secretarios'de'las'Salas'del'Tribunal'de'Primera'Instancia'Remitirn'Copias'

'

de'Sentencias'al'Secretario./'Los'Secretarios'de'las'Salas'del'Tribunal'de'

Primera'Instancia'de'Puerto'Rico'remitirn'al'Secretario'copias'de' las'

sentencias'dictadas'por'los'jueces'en'los'casos'de'infraccin'del'Subttulo'E'

dentro'del'trmino'de'diez'(10)'das'de'la'fecha'de'la'sentencia.'

'
'
'
'

10

Seccin'6053.04./Disposiciones'Finales'

11

(a)'

'

Los' Impuestos' Fijados' por' el' Subttulo' E' Prevalecern' sobre' Impuestos' y'

'

12

Patentes'Municipales./'

13

(1)'

'

Ningn'gobierno'municipal'de'Puerto'Rico'podr'imponer'y'cobrar'

'

14

impuesto'local'alguno'sobre'productos'sujetos'a'impuestos' de'

15

acuerdo''con''las''disposiciones''del''Subttulo'E.' Nada'de'lo'aqu'

16

dispuesto'podr'interpretarse'en'el'sentido'de'derogar,'en' su'

17

totalidad'o'en'parte,'la'Ley'Nm.'113'de'10'de'julio'de'1974,'segn'

18

enmendada,'conocida'como'Ley'de'Patentes' Municipales.'

'
'
'
'
'

19

(2)'

Cuando'la'imposicin'de'un'impuesto'por'concepto'de'patentes'est'

'

20

en'conflicto'con'los'impuestos'fijados'de'acuerdo'con'el'Subttulo'E'

21

y'no'pudieren'imponerse'los'dos,'se'entender'que'los'impuestos'

22

fijados'por'el'Subttulo'E'prevalecern.'

'
'

1811

'
'

(b)'

Ninguna'ley'que'autorice'exenciones'de'impuestos,'o'en'virtud'de'la'cual'se'

'

concede'una'exencin'de'impuestos,'se'aplicar'en'todo'o'en'parte,'a'los'

impuestos'y'derechos'de'licencia'establecidos'en'el'Subttulo'E.'

'
'

SUBCAPTULO'D'/'IMPUESTOS'SOBRE'VALOR'AADIDO'CONTRIBUCIN)SOBRE!

BIENES)Y)SERVICIOS!

)
)

Seccin'6054.01./Facultades'del'Secretario'bajo'el'Subttulo'D'

(a)'

'

A'los'fines'de'la'aplicacin'y'administracin'del'subttulo'D,'y'en'adicin' a'

'

cualesquiera'otros'deberes'y'poderes'establecidos'en'el'mismo,'se'faculta'al'

Secretario'para:'

'
'

10

(1)'

Examinar'rcords,'estados'bancarios,'documentos,'bienes,' locales,'

'

11

predios,'inventarios'o'cualquier'otro'material'relacionado'con'

12

artculos,'transacciones,'negocios,'o'actividades'sujetas'a'los'

13

impuestos' y' derechos' establecidos' por' el' Subttulo' D.' Toda' persona'

14

a'cargo'de'cualquier'establecimiento,'local,'predio'u'objetos'sujetos'a'

15

examen'o'investigacin'deber'facilitar'cualquier'examen' que'

16

requiera' el' Secretario.' El' hecho' de' que' no' est' presente' el' dueo' o'

17

persona'principal'de'un'establecimiento'no'ser'causa'o'justificacin'

18

para'impedir'que'tal'examen'pueda'llevarse'a'efecto.'

'
'
'
'
'
'
'
'

19

(2)'

Establecer,'mediante'reglamento,'carta'circular,'boletn'informativo'

'

20

o'cualquier'determinacin'de'carcter'pblico'que'emita'a' tales'

21

efectos,'condiciones'con'respecto'a'la'concesin'de'certificados'de'

22

registro'de'comerciantes,'certificados'de'exencin'del'pago' o'

'
'

1812

'
'

retencin'del'impuesto'fijado'en'el'Subttulo'D.'Con'el'fin'de'asegurar'

el'debido'cumplimiento'con'los'trminos,'disposiciones'y'propsitos'

del'Subttulo'D,'el'Secretario'podr'imponer,'entre'cualesquiera'otros'

que'estime'necesarios,'los'siguientes'requisitos'y'condiciones:'

(A)'

'
'
'
'

exigir'al'contribuyente'que'presente'planillas'e'informes'y'que'

'

lleve'libros'de'contabilidad'y'archivos,'as'como'cualquier'otro'

documento'o'evidencia'que'se'juzgue'pertinente;'

'
'

(B)'

requerir,'bajo'los'parmetros'que'disponga'el'Secretario,' la'

'

prestacin'de'fianza'por'el'monto'de'cualquier'impuesto,'

9
'

10

multa'administrativa,'recargo'o'inters'que'pueda' aplicarse'

11

bajo'el'Subtitulo'D;'

'
'

12

(C)'

requerir' la' realizacin'

de' aquellas'

inspecciones'

o'

'

13

fiscalizaciones'peridicas'o'de'otra'ndole' (incluyendo'

14

mediante'terminales'fiscales,' aplicaciones,' u'otros'medios'

15

electrnicos),'a,'entre'otros,'puntos'de'venta,'localidades'

16

comerciales,'furgones,'contenedores,'reas'de'almacn'y'reas'

17

de'exhibicin,'con'relacin'a'partidas'tributables.'

'
'
'
'
'

18

(D)'

exigir'al'comerciante'la'publicacin'de'rtulos'que'notifiquen'

'

19

e' informen' debidamente' al' consumidor' sobre' el' derecho' del'

20

consumidor,'en'la'medida'que'sea'aplicable,'de'recibir'el'

21

recibo'de'compra'o)comprobante)fiscal)conteniendo)el)nmero)de!

'
'

1813

comprobante)fiscal)e'imponer'penalidades'por'no'cumplir'con'

la'publicacin'de'dichos'rtulos.'

'

'

(3)'

Revisar,'de'tiempo'en'tiempo,'las'fianzas'prestadas'por' los'

'

contribuyentes'de'acuerdo'a'las'disposiciones'del'Subttulo'D' y'

requerir'el'aumento'del'monto'de'las'mismas'o'la'prestacin'de'una'

nueva'fianza'cuando'a'su'juicio'la'fianza'prestada'no'sea'ya'suficiente'

para'garantizar'el'pago'de'los'impuestos'ms'los'intereses,'recargos'

y'multas'administrativas'que'puedan'imponrsele'al' contribuyente'

afianzado.'

'
'
'
'
'
'

10

(4)'

Inspeccionar'y'fiscalizar'los'comerciantes'mediante' terminales'

'

11

fiscales,'aplicaciones,'mecanismos,'dispositivos,'u'otros'medios'

12

electrnicos'as'como'requerir'la'instalacin,'conexin'y'uso'de'

13

dichos'equipos,'aplicaciones,'programas,'mecanismos'o'dispositivos'

14

en' los' comercios' segn' requiera' el' Secretario' mediante' reglamento,'

15

carta'circular,'boletn'informativo'o'determinacin'administrativa'de'

16

carcter'' general.' Ninguna'persona'o'comerciante'podr'alterar,'

17

interferir,' desconectar' o' destruir' las' aplicaciones,'

18

programas,'aplicaciones,'mecanismos'o'dispositivos'requeridas' en'

19

este'prrafo'ni'impedir,'interferir,'objetar'o'entorpecer'el'acceso' del'

20

Secretario'o'cualquiera'de'sus'agentes'autorizados,'en'o'a' la'

21

instalacin,'conexin,'inspeccin'o'cualquier'otro'procedimiento'que'

'
'
'
'
'
'

equipos,'

'
'
'
'

1814

'
'

realice'el'Secretario'o'su'agente'autorizado'en'relacin'con'las'

inspecciones'y'fiscalizaciones'autorizadas'por'este'prrafo.'

'
'

(5)'

Previo'procedimiento'administrativo'a'tenor'con'la'Ley'Nm.'170'del'

'

12'de'agosto'de'1988,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'

Procedimiento'Administrativo'Uniforme'de'Puerto'Rico,'revocar'

las'licencias'de'rentas'internas'de'cualquier'persona'que'deje'de'

cumplir'con'las'disposiciones'del'Subttulo'D'o'de'sus'reglamentos.'

El'Secretario'podr,'luego'de'tal'revocacin,'denegar'la'expedicin'

de'una'nueva'licencia'durante'aquel'perodo'que,'a'su'juicio,'

'
'
'
'
'
'

10

considere'necesario.'Esta'accin'no'constituir'impedimento' para'

11

cualquier'otro'procedimiento'judicial'o'administrativo'autorizado'

12

por'ley.'

'
'
'

13

(6)'

Retener'por'el'tiempo'que'sea'necesario'cualquier' documento'

'

14

obtenido'o'suministrado'de'acuerdo'con'el'Subttulo'D,'con'el'fin'de'

15

utilizar'dichos'documentos'en'las'investigaciones'o'procedimientos'

16

establecidos'por'el'Subttulo'D,'o'para'ser'archivados'en'el'

17

Departamento'de'Hacienda.'

'
'
'
'

18

(7)'

Tomar'juramentos'y'certificar'declaraciones,'planillas'u' otros'

'

documentos.'

19
'

20

(8)'

Aprobar'y'adoptar'las'reglas'y'reglamentos'que'fueren'necesarios'

'

21

para'la'administracin'y'aplicacin'del'Subttulo'D.'

1815

'
'

(9)'

Delegar' a' cualquier'

oficial,' funcionario'

o' empleado'

del'

'

Departamento'de'Hacienda'aquellas'facultades'y'deberes'que'estime'

necesarios'y'convenientes'para'desempear'cualquier'funcin'o'

autoridad'que'le'confiera'el'Subttulo'D,'excepto'la'de' aprobar'

reglamentos.'

'
'
'
'

(10)'

Limitar'los'efectos'de'sus'decisiones'administrativas'a' transacciones'

'

tributables'despus'de'tomada'dicha'accin'en'casos'eminentemente'

contenciosos'en'cuanto'al'alcance'y'naturaleza'del'impuesto'de'valor'

aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,'o'a'otros'factores'que'

'
'
'

afecten'la'cuanta'de'la'imposicin.'

10
'

11

(11)'

Ampliar'razonablemente'el'trmino'que'fije'el'Subttulo'D'para'el'

'

12

desempeo' de' cualquier' deber' u' obligacin,' o' para' tomar' accin'

13

bajo'una'exencin'condicional'o'de'otro'modo'si,'a'su'juicio,' la'

14

imposicin'del'trmino'restringido'implicara'una'penalidad'o'

15

contratiempo'indebido'dentro'de'las'circunstancias'propias'de'cada'

16

caso,' y' cuando' la' concesin' de' la' ampliacin' no' comprometa' los'

17

mejores'intereses'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'ni'cuando' haya'

18

indicio'de'negligencia'por'parte'del'contribuyente.'Excepto' cuando'

19

alguna'disposicin'de'este'Subttulo'del'Cdigo'disponga'en'

20

contrario,'el'Secretario'no'podr'ejercer'esta'discrecin'en'cuanto'a'

21

trminos'de'pago.'El'Secretario'podr'imponer' cualesquiera'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

1816

'
'

condiciones'que'considere'apropiadas'para'la'concesin'de' la'

ampliacin'del'trmino.'

'
'

(12)'

Contratar'con'cualquier'contribuyente'para'que'los'funcionarios' y'

'

oficiales'fiscales'del'Departamento'de'Hacienda'realicen,'fuera'de'

horas'regulares'de'trabajo,'labores'de'inspeccin'y'fiscalizacin'de'

transacciones'tributables'y'la'cantidad'cobrada'por'concepto'de' tales'

servicios'se'ingresar'a'los'fondos'del'Departamento'de'Hacienda'

para'su'operacin'y'funcionamiento.'

'
'
'
'
'

(13)'

Nombrar'

oficiales'

examinadores'

para'

atender'

vistas'

'

10

administrativas,'quienes'rendirn'sus'informes'y'recomendaciones'

11

al'Secretario.'Las'funciones'y'procedimientos'de'estos'examinadores'

12

sern'establecidas'por'reglamento.'

'
'
'

13

(14)'

Permitir'o'requerir,'mediante'las'reglas'que'establezca'por'medio' de'

'

14

carta'circular'o'reglamento,'la'radicacin'de'cualesquiera' planillas,'

15

declaraciones' o' formularios' requeridos' por' el' Subttulo' D,' as' como'

16

el'pago'de'los'impuestos'sobre'ventas'o'por'uso'establecidos'en'dicho'

17

Subttulo,'a'travs'de'medios'electrnicos.'En'este'caso'se'aceptar'

18

como' vlida,' para' todos' los' fines' que' dispone' el' Cdigo,' la' firma'

19

digital'o'mecanismo'de'autenticacin'electrnica'del'contribuyente.'

'
'
'
'
'

1817

'
'

Seccin'6054.02./Sistema'de'Cuentas'de'Depsito'a'la'Demanda'relacionadas'a'

'

Negocios'

(a)'

'

El'Secretario'exigir,'como'requisito'establecer'una'cuenta'en' una'

'

institucin'financiera'organizada'u'autorizada'a'operar'en'Puerto'Rico'por'

la'Oficina'del'Comisionado'de'Instituciones'Financieras,'Corporacin' para'

la'Supervisin'y'Seguro'de'Cooperativas'de'Puerto'Rico'o'por'cualesquiera'

otro'ente'regulador'correspondiente'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'

Rico'para'propsitos'de'remitir'el'Impuesto'de'Valor'Aadido' la!

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)al'Departamento'de'Hacienda.'Este'

10

requisito'aplicar'aunque'el'comercio'no'tenga'la'responsabilidad'de'

11

recaudar'el'Impuesto'de'Valor'Aadido'la)Contribucin)sobre)Bienes) y!

12

Servicios.'El'Secretario'establecer'por'reglamento'los'procesos'relacionados'

13

con'este'requerimiento.'

'
'
'
'
)

'

'
)

'

'

14

Seccin)6054.03.C)Plan)de)Fiscalizacin)de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios!

15

(a))

Con) el) fin) de) asegurar) el) debido) cumplimiento) con) los) trminos,) disposiciones) y!

16

propsitos) del) Subttulo) D) de) este) Cdigo,) se) ordena) al) Secretario) a) establecer,!

17

mediante)reglamento,)carta)circular,)boletn)informativo)o)cualquier)otra!

18

determinacin) de) carcter) pblico) a) tales) efectos,) el) Plan) de) Fiscalizacin) de) la!

19

Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)(CBS),)dirigido)a)aumentar)la)captacin)y)el!

20

cobro))de))dicho))impuesto.) Dicho)plan)de)fiscalizacin)deber)cumplir,) entre!

21

cualesquiera)otros)que)el)Secretario)estime)necesarios,)con)los)siguientes)requisitos!

22

y)condiciones:!

)
)

1818

(1))

Ampliar)el)nmero)de)localidades)comerciales)a)las)que)se)le)requiere!

instalar,) mantener) y) utilizar) un) terminal) fiscal,) aplicacin) u) otro) medio!

electrnico)de)fiscalizacin)en)sus)puntos)de)venta;!

(2))

Establecer) mecanismos) dirigidos) a) que) los) comerciantes) registren) en) el!

terminal) fiscal,) aplicacin) u) otro) medio) electrnico) de) fiscalizacin,) toda!

transaccin)realizada)en)el)punto)de)venta,)independientemente)de)que) sea!

o)no)una)partida)tributable)y)del)tipo)de)pago;!

(3))

Incentivar)la)participacin)ciudadana)en)la)gestin)de)fiscalizacin)del)cobro!

y)captacin)de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios,) mediante!

10

mecanismos)tales)como:!

11

(A))

Establecer)una)campaa)de)medios)amplia,)continua)y)efectiva,!

12

dirigida)a:!

13

(i))

concientizar)al)consumidor)sobre)la)importancia)de)su!

14

responsabilidad)ciudadana)como)ente)fiscalizador)en)el)cobro!

15

y)captacin)de)la)CBS;!

16

(ii))

concientizar)al)comerciante)y)al)consumidor)sobre) la!

17

importancia)de)que)la)CBS)que)el)comerciante)retiene)en) el!

18

punto)de)venta,)sea)remitido)al)Departamento)para) ser!

19

utilizado)para)fines)pblicos;!

20

(iii))

informar)al)comerciante)de)los)mecanismos)que)el)Plan) de!

21

Fiscalizacin)le)confiere)al)Departamento)para)detectar) la!

22

evasin)y)penalizar)a)los)evasores.!

1819

(4))

Facilitar) el) cumplimiento) del) comerciante) con) su) obligacin) de) rendir) la!

planilla)de)la)CBS)al)Departamento,)estableciendo)los)mecanismos)que!

permitan:!

(A))

Reconciliar)la)data)capturada)mediante)los)terminales)fiscales) sobre!

transacciones)realizadas,)comprobantes)fiscales)emitidos)y)la) CBS!

cobrada)en)los)puntos)de)venta)y)generar)una)planilla)para)todas)las!

localidades)comerciales)de)un)comerciante,)que)pueda)ser)remitida!

electrnicamente)al)Departamento;!

(B))

Establecer)un)mecanismo)de)clculo)de)mtrica)de)actividad)de!

10

negocio)basado,)entre)otros,)en:!

11

(i))

informacin)histrica)de)ventas)y)la)CBS)cobrada)por)cada!

12

comerciante,)segn)capturado)mediante)terminales) fiscales,!

13

dispositivos)u)otros)medios)electrnicos)de)fiscalizacin;)y,!

(ii))

14

clculos)estadsticos)representativos)del)segmento)comercial!

al)que)pertenece)el)comerciante.!

15
)

(5))

16

Facultar)al)Secretario)para)debitar)electrnicamente)de)una)cuenta) de!

17

depsito)a)la)demanda)(demand)deposits)account))definida)por) el!

18

comerciante,)los)pagos)de)la)CBS)retenido.!

19

(b))

El)Secretario)deber)suministrar)la)data)capturada)mediante)los)terminales)fiscales!

20

a)los)Municipios)cuando)stos)lo)soliciten)para)propsitos)de)fiscalizacin)de!

21

impuestos)municipales)y)de)la)asignacin)de)los)fondos)bajo)la)Seccin)6080.14) de!

22

este)Cdigo.!

1820

)
)

Seccin'6054.04./Informes'Peridicos'al'Gobernador,'al'Instituto'de'Estadsticas'y'

'

a'la'Asamblea'Legislativa'

'

(a)'

En'GeneralTrimestralmente,'y'en'adicin'a'cualquier'otro' informe'

'

requerido'por'ley,'el'Secretario'rendir'un'informe'sobre'el'estado'de' los'

recaudos'del'Impuesto'de'Valor'Aadido'(IVA)'de)la)Contribucin)sobre!

Bienes)y)Servicios)(CBS))de'este'Subttulo.'

'
)

'

(b)'

Informacin'requerida/'El'informe'deber'contener,'como'mnimo,'la'

'

informacin'que'se'dispone'a' continuacin:'

(1)'

'

Transacciones'registradas'mediante'terminales'fiscales'durante'el'

'

10

perodo' comprendido' en' el' Informe' y' acumulado' durante' el' ao'

11

fiscal'en'curso,'segregado,'entre'otros,' por:'

12

(A)'

Total'de'transacciones'de'transacciones'tributables;'

13

(B)'

IVA'CBS)recaudado;'

14

(C)'

Planillas'radicadas'segregadas'entre'electrnicas'y'manuales;'

15

(D)'

Proporcin'de'partidas'tributables'entre'ventas,' servicios'

'
'
'
'

'
'

tributables'y'uso;'

16
'

(E)'

17

Nmero'

de'

transacciones'

y'

valor'

cumulativo'

de'

'

transacciones;'

18
'

(F)'

19

Proporcin'entre'transacciones'efectuadas'mediante'pagos'en'

'

efectivo'y'otros'mtodos'de'pago.'

20
'

21

(2)'

Nmero'de'casos'con'eventos'de'potencial'evasin'y' monto'

'

22

estimado'de'la'evasin.'

1821

'
'

(3)'

Nmero'de'casos'con'potencial'evasin'bajo'investigacin.'

(4)'

Nmero'de'casos'en'los'que'se'ha'cerrado'la'investigacin'y'

'
'

naturaleza'de'la'determinacin'administrativa'tomada'en'cada'caso.'

3
'

(5)'

Nmero'de'investigadores'o'auditores'y'nmero'de'casos' asignado'

'

a'cada'investigador'o'auditor'durante'el'perodo'comprendido'en'el'

Informe.'

'
'

(6)'

Datos'acumulativos'para'el'ao'fiscal'y'para'el'perodo'comprendido'

'

en'el'Informe,'que'ilustren'las'discrepancias'entre'los'ingresos'

proyectados'del'IVA'de)la)CBS)y'los'recaudos.'

'
'

10

(7)'

Plan'correctivo'para'subsanar'las'posibles'deficiencias'entre' el'

'

ingreso'proyectado'del'IVA'de)la)CBS)y'los'recaudos.'

11
'

12

(10)'

Cualquier'otra'informacin'que'sea'necesaria'para'informar'al'

'

13

Gobernador,'al'Instituto'de'Estadsticas'y'a'la'Asamblea'Legislativa'

14

los' recaudos' del' Impuesto' de' Valor' Aadido' de) la) contribucin) sobre!

15

bienes)y)servicios.'

'
)

'

16

SUBCAPTULO)E)C)PORTAL)INTERAGENCIAL)DE)FISCALIZACIN)DE)LA!

17

RESPONSABILIDAD)CONTRIBUTIVA)DEL)INDIVIDUO)Y)LAS)CORPORACIONES!

18

Seccin)6055.01.C)Creacin)del)Portal.C!

19

Se)establece)el)Portal)Interagencial)de)Fiscalizacin)de)la)Responsabilidad)Contributiva)del!

20

Individuo)y)las)Corporaciones,)adscrito)al)Departamento)de)Hacienda.!

21

Seccin)6055.02.C)Poltica)Pblica.C!

1822

Se)declara)como)la)poltica)pblica)del)Estado)Libre)Asociado)de)Puerto)Rico)establecer)un!

mecanismo,)como)el)dispuesto)en)este)Cdigo,)que)de)una)manera)ordenada)y)planificada,)pueda!

recopilar)en)un)mismo)lugar,)diversidad)de)informacin)que)es)imprescindible)para)una)adecuada!

fiscalizacin)de)la)responsabilidad)contributiva)de)individuos)y)corporaciones,)a)fin)de)garantizar!

que)los)recursos)que)por)ley)corresponden)al)Estado)lleguen)a)ste)para)que)pueda)cumplir)con)su!

rol)de)atender)las)diferentes)demandas)y)retos)que)presenta)la)sociedad)del)siglo)XXI.!

Seccin)6055.03.C)Definiciones.C!

A)los)efectos)de)la)implementacin)y)operacin)del)Portal)Interagencial)de)Fiscalizacin)de!

la)Responsabilidad)Contributiva)del)Individuo)y)las)Corporaciones,)las)siguientes)palabras)tendrn!

10

el)significado)que)a)continuacin)se)expresa:!

11

(a))

Agencia) Emisora:) significa) toda) agencia,) dependencia) o) instrumentalidad) del!

12

Estado)Libre)Asociado)de)Puerto)Rico)o)subdivisin)de)sta,)municipio)o!

13

corporacin)pblica)que)posee)o)procese)cualquier)tipo)de)informacin,)por) virtud!

14

de)su)ley)orgnica)u)otra)ley)especial,)de)individuos)o)corporaciones)segn)descrita!

15

a)continuacin.!

16

Sin) que) se) entienda) como) una) limitacin) a) otras) entidades) que) cumplan) con) la!

17

definicin)aqu)establecida,)para)efectos)del)Portal)se)consideran)agencias)emisoras!

18

las)siguientes:)el)Departamento)de)Hacienda;)el)Registro)de)la)Propiedad;) el!

19

Departamento)de)Estado;)el)Departamento)de)Recursos)Naturales)y)Ambientales;!

20

el)Departamento)de)Transportacin)y)Obras)Pblicas;)la)Oficina)del) Comisionado!

21

de)Instituciones)Financieras;)el)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales) y!

22

los)municipios.!

1823

(b))

Individuo)o)Corporacin:)significa)cualquier)persona)natural)o)jurdica.!

(c))

Portal:)significa)el)Portal)Interagencial)de)Fiscalizacin)de)la) Responsabilidad!

Contributiva)del)Individuo)y)las)Corporaciones.!

Seccin)6055.04.C)Alcance)e)Interpretacin)con)otras)Leyes.C!

Las)Secciones)6055.01)a)la)6055.09)se)interpretarn)con)supremaca)sobre)cualquiera) de!

las)leyes)vigentes)al)momento)de)su)aprobacin)que)presente,)o)pueda)interpretarse)que)presenta,!

un)obstculo)para)la)consecucin)de)los)objetivos)de)esta)Ley.) Se)entendern)enmendados,)a)su!

vez,)cualquier)estatuto)o)reglamento)afectado,)a)fin)de)que)sea)acorde)con)lo)aqu) dispuesto.!

Cualquier)orden)administrativa,)carta)circular,)memorando)o)documento)interpretativo)de!

10

cualquier) agencia,) dependencia) o) instrumentalidad) gubernamental,) municipios) o) corporacin!

11

pblica)relacionado)con)lo)aqu)dispuesto,)sobre)cualquier)asunto)cubierto)por)el)Portal)deber)ser!

12

evaluado)y)enmendado,)segn)corresponda,)dentro)de)los)trminos)previstos)para)la)aprobacin) y!

13

adopcin)de)los)reglamentos)creados)al)amparo)de)este)Cdigo.!

14

Seccin)6055.05.C)Portal.C!

15

Adscrito)y)bajo)la)supervisin)y)manejo)exclusivo)del)Departamento)de)Hacienda,)se)crea!

16

el)Portal) Interagencial)de)Fiscalizacin) de)la)Responsabilidad)Contributiva)del)Individuo)y)las!

17

Corporaciones,)en)adelante,)el)Portal,)como)un)sistema)digital)de)informacin)que)integre)todas)las!

18

bases)de)datos)que)emiten)las)Agencias)Emisoras)respecto)a)los)individuos)y)corporaciones.!

19

El)Portal)ser)un)mecanismo)gil,)confiable)y)actualizado)que)permitir)la) comunicacin!

20

efectiva)entre)las)Agencias)Emisoras)y)el)Departamento)de)Hacienda,)a)fin)de)poder)corroborar)que!

21

la)informacin)sometida)por)individuos)y)corporaciones)sobre)sus)ingresos)se)ajusta)a)la)realidad!

22

de)sus)activos)y)pasivos.!

1824

El)Portal)ser)elaborado)como)una)herramienta)digital)de)informtica)que)permitir!

correlacionar)los)datos)enviados)por)las)Agencias)Emisoras)sobre)los)ingresos)reportados)por) los!

individuos) y) corporaciones,) su) responsabilidad) contributiva)y) las) posesiones) sobre) propiedades!

muebles) e) inmuebles) de) stos,) a) fin) de,) utilizando) los) ms) modernos) programas) y) servicios!

tecnolgicos,)procesar)y)evaluar)la)data)y)levantar,)en) los)casos)pertinentes,)discrepancias)(red!

flags))sobre)dicha)informacin.!

Las) discrepancias) (red) flags)) que) levante) el) Portal) sern) evaluadas) e) investigadas) por!

personal)especializado)del)Departamento)de)Hacienda,)a)fin)de)requerir)ms)informacin,)requerir!

comparecencia)y/o)comenzar)las)acciones)legales)y)criminales)pertinentes.)Ante)la) corroboracin!

10

de)una)discrepancia,)el)Departamento)de)Hacienda)compartir)con)el)Centro)de)Recaudacin) de!

11

Ingresos)Municipales)y)los)Municipios)dicha)informacin,)a)fin)de)que)stos)puedan)realizar)las!

12

acciones)legales)y)administrativas)que)consideren)pertinentes.!

13

La) informacin) recopilada) por) las) Agencias) Emisoras) deber) contener) y/o) estar!

14

acompaada)de)los)siguientes)aspectos:)el)nombre)del)individuo)o)de)la)corporacin)que)se)trate;)el!

15

nmero)seguro)social)y/o)nmero)seguro)social)patronal)segn)sea)el)caso;)el)nmero)de)catastro!

16

de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)individuo)o)a)la)corporacin;)el)nmero)en)el)registro!

17

de)comerciante;)la)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas!

18

de)Puerto)Rico)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del!

19

Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.) En)el)caso)de)individuos)que)sean!

20

asalariados,)slo)tendr)que)cumplir)con)los)primeros)tres)(3))aspectos)antes)descritos.!

21

La)informacin)provista)por)las)Agencias)Emisoras)debe)realizarse)en)formato)digital,)por!

22

campos,) que) permita) extraer) informacin) para) motivos) de) anlisis) y) estadstica) por) parte) del!

1825

Departamento)de)Hacienda,)por)lo)que)no)se)aceptarn)imgenes)fotoCdigitales)(JPGs))y)cualquier!

otro)formato)similar)que)impida)u)obstaculice)tal)objetivo.!

El)Departamento)de)Hacienda)establecer,)mediante)reglamento,)todo)lo)relacionado)para!

lograr)la)consecucin)de)los)objetivos)del)Portal.!

Seccin)6055.06.C)Deberes)de)las)Agencias)Emisoras.C!

Ser)responsabilidad)exclusiva)de)las)Agencias)Emisoras)enviar)digitalmente,)en)los!

formatos) y) bajo) las) pautas) que) dictamine) el) Departamento,) la) informacin) que) se) dispone) a!

continuacin:!

(a))

Registro)de)la)Propiedad.C!

10

Enviar)toda)la)informacin)relativa)a)las)anotaciones)e)inscripciones)de)todos)los!

11

actos)y)contratos)que)afecten)la)propiedad)y)cualquier)otro)derecho.!

12

(b))

Departamento)de)Recursos)Naturales)y)Ambientales.C!

13

Enviar)toda)la)informacin)de)la)Oficina)del)Comisionado)de)Navegacin) relativa!

14

a)la)inscripcin,)identificacin)y/o)licencias)los)botes,)lanchas,)embarcaciones)o!

15

cualquier)equipo)de)transportacin)martima.!

16

(c))

Departamento)de)Transportacin)y)Obras)Pblicas.C!

17

Enviar)toda)la)informacin)relativa)a)la)inscripcin,)identificacin)y/o)licencias) de!

18

todo) vehculo) de) motor,) segn) definido) en) la) Ley) 22C2000,) segn) enmendada,!

19

conocida)como)la)Ley)de)Vehculos)y)Trnsito)de)Puerto)Rico.!

20

(d))

Departamento)de)Hacienda.C!

21

Ingresar)toda)informacin)referente)a)contribuciones)sobre)ingresos,)impuesto) de!

22

valor)aadido)y)cualquier)otra)disposicin)del)presente)Cdigo)de)Rentas)Internas.!

1826

(e))

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales.C!

Enviar)toda)la)informacin)relativa)a)las)propiedades)que)aparecen)en)el)Catastro,!

y)toda)aquella)informacin)sobre)contribuciones)mueble)e)inmueble.!

(f))

Departamento)de)Estado.C!

Enviar)toda)la)informacin)referente)a)los)estados)financieros)de)las) corporaciones!

o)entidades,)con)o)sin)fines)de)lucro,)que)por)virtud)de)ley)compila.!

(g))

Oficina)del)Comisionado)de)Instituciones)Financieras.C!

Enviar)toda)la)informacin)relativa)a)los)instrumentos)financieros)que) dicha!

entidad)regula,)hasta)los)parmetros)permitidos)por)su)ley)orgnica.!

10

La) informacin) recopilada) por) las) Agencias) Emisoras) y) transmitida) al) Portal) deber!

11

contener)y/o)estar)acompaada)de)los)siguientes)aspectos:)el)nombre)del)individuo)o)de)la!

12

corporacin)que)se)trate;)el)nmero)seguro)social)y/o)nmero)seguro)social)patronal)segn)sea) el!

13

caso;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)individuo)o)a)la!

14

corporacin;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)la)cuenta)relacionada)del)negocio) segn!

15

requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley!

16

216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn!

17

aplique.)En)el)caso)de)individuos)que)sean)asalariados,)slo)tendr)que)cumplir)con)los)primeros!

18

tres)(3))aspectos)antes)descritos.!

19

La)informacin)provista)por)las)Agencias)Emisoras)debe)realizarse)en)formato)digital,)por!

20

campos,) que) permita) extraer) informacin) para) motivos) de) anlisis) y) estadstica) por) parte) del!

21

Departamento)de)Hacienda,)por)lo)que)no)se)aceptarn)imgenes)fotoCdigitales)(JPGs))y)cualquier!

22

otro)formato)similar)que)impida)u)obstaculice)tal)objetivo.!

1827

Las)Agencias)Emisoras)tendrn)la)obligacin)de)adaptar,)modificar,)e) implementar!

cualquier)cambio)en)sus)estructuras)operacionales)y)reglamentarias,)a)fin)de)enviar)la)informacin!

aqu)dispuesta)al)Portal,)segn)establezca)el)Departamento)de)Hacienda)y)cumplir)con)todo)lo!

relacionado)a)esta)Ley.!

Seccin)6055.07.C)Deber)de)Individuos)o)Corporaciones.C!

Ser)responsabilidad)exclusiva)del)individuo)o)corporacin)que)forme)parte)en) una!

transaccin)legal)como)las)dispuestas)a)continuacin,)el)divulgar)en)la)planilla)informativa!

provista)por)el)Departamento)de)Hacienda)en)un)anejo)digital,)copia)de)la)tasacin)y)el)plano)con!

las)coordenadas)(mensura))de)la)transaccin)legal)que)se)trate.)La)tasacin)no)debe)exceder)de)un!

10

(1))ao)antes)de)realizada)la)transaccin)legal)y)no)necesariamente)tiene)que)estar)la)tasacin)a!

11

nombre)de)la)parte)que)incluye)la)informacin)en)la)planilla)informativa)para)los)motivos)aqu!

12

descritos.!

13

Se)considerarn)transacciones)legales,)para)efectos)de)esta)seccin)las)siguientes:)la!

14

compraventa,)la)donacin,)la)sesin)de)derechos,)la)divisin)de)bienes,)el)financiamiento,)el!

15

refinanciamiento,)la)permuta,)la)herencia)(declaratoria)de)herederos),)el)testamento)(derecho!

16

hereditario),)la)segregacin,)la)agrupacin,)el)traslado)de)dominio,)el)traslado)de)bienes)inmuebles,!

17

los)ttulos)de)propiedad)y)la)individualizacin)de)propiedad)horizontal.!

18

Antes)de)otorgarse)cualquier)exoneracin)o)beneficio)contributivo)por)parte)del!

19

Departamento)de)Hacienda,)el)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)o)los)Municipios!

20

relacionada)a)cualquiera)de)las)transacciones)antes)descritas,)se)revisar)que)est) divulgada!

21

debidamente)en)el)Portal,)con)la)tasacin)y)la)mensura)correspondiente.)De)no)estar)divulgada,)el!

22

individuo)o)corporacin)vendr)obligado)a)cumplir)con)esta)seccin,)y)perder)cualquier)derecho)a!

1828

las)exenciones)o)beneficios)contributivos)que)pudo)haber)reclamado)antes)de)la)fecha)que)ocurra)la!

divulgacin)aqu)descrita.!

Seccin)6055.08.C)Principios)Rectores.C!

Esta)Ley,)el)Portal)y)los)reglamentos)creados)para)su)ejecucin)se)regirn)y) garantizarn!

por)el)cumplimiento)de)los)siguientes)Principios)Rectores:!

(a))

Derechos,)Confidencialidad)y)Accesibilidad.C!

Nada)de)lo)dispuesto)en)esta)Ley)puede)utilizarse)para)vulnerar)los)derechos)de)los!

contribuyentes,)ni)presentar)obstculo)para)que)stos)puedan)reclamar,) defender!

y)vindicar)sus)derechos)como)contribuyentes)e)individuos)en)los)foros!

10

administrativos)y)judiciales.!

11

La) informacin) que) aparezca) en) el) Portal) respecto) al) individuo) o) corporacin!

12

cumplir) con) la) Carta) de) Derechos) del) Contribuyente) dispuesta) en) la) Seccin!

13

1001.01)de)esta)Ley.!

14

La)informacin)que)reflejar)el)Portal)ser)estrictamente)la)dispuesta)en)esta)Ley)y!

15

aquella)que)pueda)ser)pertinente)y)permisible,)respetando)lo)dispuesto)en)la)Seccin!

16

1001.01)de)este)Cdigo.!

17

El)Portal)y)la)informacin)que)contenga)sern)para)uso)exclusivo)del)Departamento!

18

de)Hacienda)y)de)la)unidad)especializada)que)designe)para)la)fiscalizacin)aqu!

19

establecida.!

20

(b))

Validacin.C!

21

A)partir)de)la)aprobacin)de)este)Cdigo,)el)Departamento)de)Hacienda)no!

22

conceder)o)procesar)ningn)beneficio)o)exencin)contributiva,)para)ningn!

1829

individuo)o)corporacin,)si)no)cumple)con)la)divulgacin)dispuesta)en)la) Seccin!

6055.07)de)esta)Ley.!

(c))

Actualizacin)y)Flujo)de)la)Informacin.C!

Toda)agencia,)dependencia)e)instrumentalidad)del)Estado)Libre)Asociado)de)Puerto!

Rico,)municipio)y)corporacin)pblica)vinculada)segn)lo)dispuesto)en)la)Secciones!

6055.03,)6055.05)y)6055.06,)tiene)el)deber)continuo)de)proveer)al)Portal,)adscrito!

al)Departamento)de)Hacienda,)toda)aquella)informacin)o)documentacin)en)papel,!

en)forma)digital,)o)de)cualquier)otro)tipo)que)sea)necesaria)para)el)cumplimiento)de!

las)facultades)y)deberes)que)bajo)esta)Ley)se)le)asignan)a)dicha)entidad.!

10

(d))

Responsabilidad.C!

11

Ser)responsabilidad)del)individuo)o)corporacin)que)interese)cualquier)beneficio)o!

12

exencin) contributiva) relacionadas) a) las) transacciones) legales) dispuestas) en) la!

13

Seccin) 6055.07,) el) gestionar) el) trmite) y) actualizacin,) de) la) divulgacin) que!

14

corresponda)en)el)Portal.!

15

)(e))

Propiedad,)Custodia)y)Correccin)de)la)Informacin.C!

16

La)propiedad,)custodia)y)correccin)de)las)bases)de)datos)suministradas)por)toda!

17

Agencia)Emisora,)segn)dispuesta)en)esta)Ley,)permanecer)y)ser)administrada!

18

por)la)referida)entidad)que)la)suministra.)El)Departamento)de)Hacienda,)en) este!

19

sentido,)slo)se)limitar)a)recibir)la)informacin,)verificar)si)cumple)con)los)formatos!

20

y)parmetros)dispuestos)en)esta)Ley,)y)colocarla)en)el)Portal.!

21

Seccin)6055.09.C)Deberes)del)Departamento)de)Hacienda.C!

1830

El)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda)tendr)el)deber)y)responsabilidad)de)mantener!

el)Portal,)asegurar)su)correcto)uso,)coordinar)la)entrada,)almacenamiento)y)disponibilidad)de) la!

informacin)que)este)reciba.) Por)tanto,)estar)encargado)de)establecer)las)guas,)formatos)y)pautas!

para)la)recopilacin)y)transmisin)de)informacin,)ser)el)recipiente)de)estos)datos,)establecer)los!

mecanismos)adecuados)para)el)acceso)a)estos)recursos.!

Adems,)ser)responsable)de)capacitar)al)personal)existente)y/o)contratar)personal!

adicional,)a)fin)de)crear)una)unidad)especializada)en)fiscalizacin)utilizando)los)medios!

tecnolgicos)y)las)herramientas)investigativas)que)permite)el)Portal.!

Se)faculta)al)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda)a)realizar)alianzas)y)acuerdos)para!

10

la) inversin) en) la) tecnologa) necesaria) que) permita) maximizar) los) usos) del) Portal,) su!

11

administracin,)corroboracin,)reconocimiento)y)procesamiento)de)discrepancias)(red)flags),)y)todo!

12

lo)relacionado)a)la)fiscalizacin)aqu)dispuesta.!

13

El) Secretario) del) Departamento) de) Hacienda) establecer,) mediante) reglamento,) todo) lo!

14

dispuesto)para)la)maximizacin)de)los)objetivos)dispuestos)en)esta)Ley.!

15

CAPITULO'6'/' PROCEDIMIENTO'DE'APREMIO,'EMBARGO'Y'VENTA'DE'BIENES'

16

DEL'CONTRIBUYENTE'DEUDOR'

'
'

17

Seccin'6060.01./Certificacin'de'Gravamen'por'Contribuciones'/Embargo'y' Venta'

18

de'Bienes'del'Deudor'

19

(a)'

'
'

En'general./'

'

20

(1)'

Si' alguna' persona' no' pagare' o' rehusare' pagar' las' contribuciones,'

'

21

impuestos,'multas,'intereses,'recargos'y'penalidades'dentro' del'

22

perodo'establecido'en'este'Cdigo,'el'Secretario'proceder'con'el'

'

1831

'
'

cobro'de'aquellas'contribuciones,'multas,'intereses,'recargos' y'

penalidades'adeudadas'al'Departamento'mediante'embargo'y'venta'

de'la'propiedad'de'dicho'deudor'no'exenta'de'embargo,'en'la'forma'

que'ms'adelante'se' dispone.'

'
'
'
'

(2)'

La'deuda'por'contribuciones'no'pagadas,'ms'sus'multas,'intereses,'

'

penalidades'y'costas,'constituirn'un'gravamen'a'favor'del'Gobierno'

de'Puerto'Rico'sobre'todo'bien'mueble'o'inmueble'del'deudor.'Antes'

de' proceder' al' embargo' y' venta' de' la' propiedad' de' dicho' deudor'

segn'expresado'en'este'Cdigo,'o'simultneamente'con' dicho'

'
'
'
'

10

embargo,'el'Colector'podr'radicar'en'el'Registro'de'la'Propiedad'

11

correspondiente'al'lugar'de'residencia'del'deudor,'o'en'aquellos' en'

12

que'radiquen'bienes'inmuebles'pertenecientes'al'deudor,'una'

13

Certificacin'de'Gravamen'por'Contribuciones.'

'
'
'
'

14

(3)'

La'Certificacin'de'Gravamen'por'Contribuciones'mencionada'en'el'

'

15

prrafo'(2)'contendr'los'siguientes'detalles:'el'nombre'y,'la'

16

residencia'del'contribuyente'moroso,'si'fuere'conocida;'el'montante'

17

de'las'contribuciones,'multas,'intereses,'recargos'y' penalidades'

18

adeudadas'por'dicho'contribuyente,'nmero'de'serie'de' la'

19

notificacin;'y'que'el'gravamen'ser'vlido'a'favor'del'Gobierno' de'

20

Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'
'

21

(4)'

La'certificacin'constituir'una'notificacin'de'gravamen'sobre' todo'

'

22

bien'inmueble'de'dicho'deudor'radicado'en'la' demarcacin'

1832

'
'

territorial' de' la' Seccin' de' Registro' de' la' Propiedad' en' el' cual' se'

radique,' por' el' monto' de' las' contribuciones' no' pagadas,' ms' sus'

multas,'intereses,'recargos,'penalidades'y'costas.'

'
'
'

(5)'

Copia'de'la'certificacin'ser'notificada'al'deudor'por' correo'

'

certificado'con'acuse'de'recibo'a'su'ltima'direccin'conocida.'

5
'

(6)'

El'Secretario'queda'facultado,'adems,'para'requerir'de'cualquier'

'

persona'que'estuviere'en'posesin'de'cualquier'propiedad,'derechos'

sobre'propiedad,'crditos'o'dinero'pagadero'al'contribuyente,' por'

cualquier'concepto,'incluyendo'salarios,'cuentas'por'cobrar'o'

'
'
'

10

depsitos'bancarios'pertenecientes'o'pagaderos'al'contribuyente,'no'

11

exentos'de'embargo,'que'retenga'de'tales'bienes'o'derechos'las'

12

cantidades' que' el' Secretario' le' notifique' a' fin' de' cubrir' la' deuda'

13

contributiva'pendiente'de'pago.'

'
'
'
'

14

(b)'

Todo' deudor' cuya' propiedad' mueble' le' hubiere' sido' embargada' para' el'

'

15

cobro' de'contribuciones'podr'recurrir'dentro'del'trmino'que'se' fija'en' la'

16

notificacin'de'embargo'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia' para'

17

impugnar'el'mismo.'

'
'
'

18

(c)'

Gravamen'sobre'Bienes'o' Derechos./'

'

19

(1)'

La'notificacin'y'requerimiento'hechos'por'el'Secretario'a'la'persona'

'

20

que'tenga'la'posesin'de'los'bienes'o'alguna'obligacin'de'pagar' al'

21

contribuyente' cantidades' de' dinero' por' cualquier' concepto'

22

constituir'un'gravamen'sobre'tales'bienes'o'derechos'que'el'

'
'

1833

'
'

depositario'vendr'obligado'a'retener'hasta'que'se'pague' al'

Secretario'lo'adeudado.'

'
'

(2)'

El'embargo'de'cuentas'por'cobrar'o'ingresos'por'cualquier'concepto'

'

pertenecientes'o'pagaderos'al'contribuyente,'no'exentos'de'embargo,'

sern'un'gravamen'preferente'continuo'sobre'tales'sueldos,'salarios,'

cuentas'por'cobrar,'depsitos'bancarios'o'ingresos'por' cualquier'

concepto'a'ser'devengados'hasta'que'se'pague'al'Secretario'la'

totalidad'de'lo'adeudado.'

'
'
'
'
'

(3)'

El'embargo'de'sueldos'y'salarios'pertenecientes'o'pagaderos'al'

'

10

contribuyente'ser'de'carcter'continuo'hasta'el'pago'total'de'la'

11

cantidad'notificada.'El'embargo'constituir'un'gravamen'preferente'

12

continuo'sobre'el'veinticinco'(25)'por'ciento'del'sueldo'o'salario'del'

13

contribuyente,' luego' de' haberle' descontado' las' deducciones'

14

requeridas'por'ley'(seguro'social,'contribucin'sobre' ingresos,'

15

aportaciones'a'sistemas'de'retiro'obligatorios')'as'como' las'

16

obligaciones'por'pensin'alimentaria'y'el'pago'de'cualquier'

17

sentencia.' La'autorizacin'de'pago'de'otras'obligaciones'a'ser'

18

descontadas'del'salario'(prstamos,'ahorros,'etc.)'no'tendrn'rango'

19

preferente'sobre'el'embargo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

20

(4)'

El'embargo' de'ingresos'pagaderos'al'contribuyente'bajo' un'contrato'

'

21

de' servicios' profesionales' ser' un' gravamen' preferente' de' carcter'

22

continuo'hasta'el'pago'al'Secretario'de'la'totalidad'de'lo'adeudado.'

'

1834

'
'

No'obstante,'en'los'casos'donde'estos'pagos'constituyen'la'fuente'

principal'de'ingresos'del'contribuyente,'el'Secretario'tendr' la'

facultad'para'aceptar'en'pago'una'cantidad'inferior'a'la' cantidad'

embargada.'

'
'
'
'

(5)'

El'embargo'de'depsitos'bancarios'pertenecientes'al'contribuyente'

'

ser'un'gravamen'preferente'y'tendr'efecto'solamente'sobre' el'

balance'disponible'en'la'cuenta'al'momento'de'la'notificacin,'o' la'

cantidad'adeudada,'lo'que'sea'menor.'Los'depsitos'efectuados'con'

posterioridad'a'la'notificacin'de'embargo'no'estarn'sujetos'al'

'
'
'
'

mismo.'

10
'

11

(d)'

No'obstante'lo'antes'dispuesto,'el'Secretario'podr'posponer'la'venta'de'

'

12

una'propiedad'inmueble'sujeta'a'tal'procedimiento'por'razn'de'una'deuda'

13

tasada,'a'contribuyentes'de'edad'avanzada'o'que'se'encuentren'padeciendo'

14

de'alguna'enfermedad'terminal'o'que'los'incapacite'permanentemente'y'

15

presenten'la'certificacin'mdica'que'as'lo'acredite,'y'concurran' las'

16

siguientes'circunstancias:'

17

(1)'

'
'
'
'
'

Se' trate' de' la' nica' propiedad' inmueble' y' vivienda' permanente' del'

'

contribuyente,'y'

18
'

19

(2)'

el' contribuyente' no' cuente' con' bienes' o' ingresos' suficientes' para' el'

'

20

pago'total'de'la'deuda'tasada'ni'le'sea'posible'acogerse'a'un'plan'de'

21

pago.'

'

1835

'
'

(e)'

El' trmino' establecido' para' la' cancelacin' de' las' anotaciones' de' embargo'

'

por' razn' de' contribuciones' en' el' Artculo' 145' de' la' Ley' Hipotecaria' y' del'

Registro'de'la'Propiedad'quedar'suspendido'hasta'la'muerte' del'

contribuyente'o'hasta'que'cese'la'condicin'que'amerit'la'posposicin'de'

la'venta'de'la'propiedad'inmueble.'

'
'
'
'

(f)'

El'Secretario'deber'adoptar'las'reglas'y'reglamentos'que'sean' necesarios'

'

para'posponer'el'cobro'de'la'venta'de'la'propiedad'inmueble'del'deudor'en'

los'casos'dispuestos'en'el'inciso'(d)'de'esta'seccin,'incluyendo'la'definicin'

del'trmino'edad'avanzada'y'los'criterios'para'determinar'que'un'

'
'
'

10

contribuyente'no'cuenta'con'bienes'o'ingresos'suficientes'para'el'pago' total'

11

o' para' un' plan' de' pagos,' segn' la' experiencia' del' Departamento' y' los'

12

procedimientos'y'trminos' para'solicitar'y'decretar'la'posposicin'de'la'

13

venta'de'una'propiedad'por'las'condiciones'antes'establecidas.'

'
'
'
'

14

Seccin'6060.02./Procedimiento'para'el'Embargo'de'Bienes'Muebles'e' Inmuebles'

15

(a)'

'

Inmediatamente'despus'de'expirados'los'trminos'concedidos'en' este'

'

16

Cdigo,' el' Secretario' dictar' una' notificacin' escrita' de' embargo' la' que'

17

comprender'el'total'de'la'deuda'del'contribuyente,'y'proceder'a'embargar'

18

la'propiedad'del'deudor'moroso.'Dicha'notificacin'expresar'el'total'de'

19

las'contribuciones,'impuestos,'multas,'intereses,'recargos'y'penalidades'

20

vencidas'y'no'satisfechas,'y'el'importe'de'los'honorarios'para' el'

21

apremiador,'segn'se'dispone'ms'adelante.'

'
'
'
'
'

1836

'
'

(b)'

El'Secretario'notificar'al'deudor'entregndole'una'copia'de'la'notificacin'

'

y'previnindole'de'que'si'no'satisface'las'contribuciones'dentro'del'trmino'

de' treinta' (30)' das' a' contar' de' la' fecha' de' la' notificacin,' la' propiedad'

embargada'o'la'parte'de'ella'estrictamente'suficiente'para'cubrir'la'deuda,'

ser'vendida'en'pblica'subasta'tan'pronto'como'fuere'posible'despus'de'

dicho'perodo'sin'ms'aviso.'

'
'
'
'
'

(c)'

Si'algn'deudor,'o'cualquiera'de'sus'familiares'o'dependientes,'se'negare'a'

'

hacer'entrega'al'Secretario'de'la'propiedad'embargada'al'ser'requerido'para'

ello' una' vez' expirado' el' trmino' de' treinta' (30)' das' antes' citado,' o' si'

'
'

10

despus'de'efectuado'el'embargo'vendiere,'escondiere,'destruyere,'

11

traspasare,'cediere'o'en'cualquier'otra'forma'enajenare'dicha'propiedad'con'

12

el'propsito'de'hacer'nulo'el'embargo'o'evadir'el'pago'de' las'

13

contribuciones,'incurrir'en'un'delito'grave'de'tercer'grado.'

'
'
'
'

14

(d)'

El'embargo'ser'ejecutable'tan'pronto'como'se'haya'notificado'de'l,'

'

15

haciendo' la' entrega' de' una' copia' de' la' notificacin,' al' deudor' o' algn'

16

miembro'de'su'familia'encargada'de'dicha' propiedad.'

'
'

17

(e)'

Cuando'el'Secretario'no'encuentre'al'deudor'o'a'miembro'alguno'de'su'

'

18

familia'a'cargo'de'dicha'propiedad,'ste'har'la'notificacin'del'embargo'al'

19

deudor'por'correo'certificado'con'acuse'de'recibo'a'la'direccin'de'ste'que'

20

aparezca'o'resulte'de'la'documentacin,'rcords'o'base'de'datos' del'

21

Departamento' en' el' Distrito' de' Cobro' en' que' se' trabara' embargo' y' el'

22

diligenciamiento'del'embargo'en'la'forma'antes'expresada'ser'evidencia'

'
'
'
'

1837

'
'

prima'facie'de'que'dicho'contribuyente'moroso'fue'notificado'del'embargo,'

y' la' notificacin' en' cualquiera' de' dichas' formas' ser' tan' vlida' y' eficaz'

como'si'la'recibiera'el'deudor'personalmente.'

'
'
'

(f)'

Tan' pronto' el' embargo' sea' diligenciado' en' la' forma' antes' indicada,' el'

'

Secretario'queda'autorizado'a'incautarse'de'los'bienes'embargados,'o' a'

cerrar'el'negocio'o'predio'si'as'lo'creyere'necesario.' Al'diligenciarse'dicho'

embargo,'el'Secretario'queda'por'la'presente'autorizado'para'entrar'en' la'

casa'o'domicilio'del'deudor'si'fuere'necesario'y'dicho'deudor'lo'consintiere,'

y'en'caso'de'que'no'se'diese'el'consentimiento'de'que'se'trata,'se'solicitar'

10

de'un'tribunal'de'justicia'un'mandamiento'judicial'autorizando'la'entrada'

11

a'la'morada'o'domicilio'del'deudor'con'el'objeto'exclusivo'de'practicar' la'

12

mencionada'diligencia.'

'
'
'
'
'
'
'
'

13

(g)'

Si'algn'deudor'o'sus'familiares'o'dependientes'en'las'circunstancias'

'

14

descritas'en'el'apartado'(f)'hiciere'alguna'resistencia'a'cualquier'funcionario'

15

del'Departamento'despus'de'presentado'el'mandamiento'judicial,'

16

incurrir'en'un'delito'menos'grave.'

'
'
'

17

(h)'

Ser' deber' de'las' autoridades' policacas' o' sus' agentes' prestar'al' Secretario'

'

18

todo'el'auxilio'necesario'para'el'debido'cumplimiento'de'los'deberes'del'

19

Secretario,'segn'se'requiere'por'este'Cdigo.'

'
'

20

(i)'

La'propiedad'embargada'podr'ser'depositada,'tan'pronto'se' hubiere'

'

21

notificado' el' embargo,' en' poder' de' cualquier' persona' que' se' obligue' a'

22

conservarla'a'disposicin'del'Secretario'hasta'que'el'deudor'satisfaga'las'

'

1838

'
'

contribuciones'o'se'efecte'la'venta'en'pblica'subasta;'y'si' cualquier'

depositario'de'bienes'embargados'dispusiere'de'ellos,'incurrir'en'un'delito'

grave'de'tercer'grado.'

'
'
'

(j)'

Cuando'el'embargo'de'la'propiedad'mueble'o'la'notificacin'al'deudor,'sus'

'

familiares'o'dependientes'se'practicase'en'la'forma'dispuesta'en'este'

Cdigo,'el'Secretario'podr'cobrar,'adems'de'las'deudas'tasadas,'intereses,'

recargos'y'penalidades,'una'cantidad'suficiente'para'sufragar'el'costo'de'la'

custodia'y'depsito'de'la'propiedad'embargada,'junto'con'honorarios' por'

la'cantidad'equivalente'a'un'diez'(10)'por'ciento'del'monto'del'principal'de'

'
'
'
'
'

10

la'contribucin'adeudada,'sin'incluir'recargos'la'cual'se'pagar' al'

11

apremiador'que'practic'la'notificacin'o'se'ingresar'en'el'Fondo'General'

12

si'la'notificacin'la'hubiere'practicado'el'Secretario'u'otro'empleado'del'

13

Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'

14

Seccin'6060.03./Venta'de'Bienes'Muebles'para'el'Pago'de'Contribuciones;'

15

Exenciones'

16

(a)'

'
'

La'venta'de'bienes'muebles'para'el'pago'de'cualquier'deuda'tasada,'multas,'

'

17

intereses,'recargos'y'penalidades'se'har'en'pblica'subasta'y,'si' stos'

18

pueden'separarse'unos'de'otros'o'fraccionarse,'se'vender'la'cantidad' o'

19

parte'de'dichos'bienes'muebles'embargables'que'sea' estrictamente'

20

necesaria'para'el'pago'de'todas'las'deudas'tasadas,'multas,' intereses,'

21

recargos,'penalidades'y'costas.'Se'entender'que'cumple'con'la' condicin'

22

precedente'una'cantidad'de'bienes'cuyo'valor'tasado'sea'suficiente'para'

'
'
'
'
'

1839

'
'

cubrir,'con'el'precio'de'adjudicacin'en'una'tercera'subasta,'la'probable'

totalidad'de'las'deudas'tasadas'y'de'sus'intereses,'recargos,' multas,'

penalidades'y'costas'en'dicha'tercera'subasta.'

'
'
'

(b)'

El'Secretario'antes'de'iniciar'la'venta'en'pblica'subasta'de'los'bienes'

'

muebles,'proceder'a'tasar'los'mismos.'

5
'

(c)'

La' venta' de' los' bienes' muebles' se' har' en' pblica' subasta,' debindose'

'

efectuar'sta'no'antes'de'treinta'(30)'das'ni'despus'de'sesenta'(60)'das' de'

haberse'efectuado'el'embargo,'fijndose'como'tipo'mnimo'de'adjudicacin'

para' la' primera' subasta' el' cien' (100)'por' ciento' del' importe' de' la'tasacin'

'
'
'

as'hecha'por'el' Secretario.'

10
'

11

(d)'

Si'la'primera'subasta'no'produjera'remate'ni'adjudicacin,'en'la'segunda'

'

12

que'se'celebrare'servir'de'tipo'mnimo'el'setenta'y'cinco'(75)'por'ciento'del'

13

valor'de'tasacin'que'el'Secretario'hubiere'fijado'a'dichos'bienes'muebles.'

'
'

14

(e)'

Si'en'dicha'segunda'subasta'no'hubiere'remate'ni'adjudicacin'y'hubiere'

'

15

necesidad'de'celebrar'una'tercera'o'sucesiva'subasta,'para'tal'tercera'o'

16

sucesiva'subasta'servir'de'tipo'mnimo'el'cincuenta'(50)'por'ciento'del'

17

valor' de' tasacin' ad' hoc' que' el' Secretario' hubiere' hecho' en' dichos' bienes'

18

muebles.'

'
'
'
'

19

(f)'

Si' en' cualesquiera' de' estas' subastas' no' hubiere' remate' ni' adjudicacin,' el'

'

20

Gobierno'de'Puerto'Rico,'por'conducto'del'representante'del'Secretario' ante'

21

quien'se'celebrare'la'subasta,'podr'adjudicarse'los'bienes' muebles'

'

1840

'
'

embargados'por'el'tipo'mnimo'de'tasacin'que'corresponda'a'la' subasta'

en'que'se'haya'de'adjudicar'la' propiedad.'

'
'

(g)'

Tanto'cuando'la'propiedad'mueble'objeto'de'la'subasta'se'adjudicare'a'una'

'

tercera'persona,'como'cuando'se'adjudicare'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'el'

producto'de'la'venta'de'tal'propiedad'ser'dedicado'al'pago'de'la'deuda'

contributiva.'En'caso'de'adjudicacin'de'los'bienes'al'Gobierno'de'Puerto'

Rico,'el'Secretario'expedir'y'entregar'al'contribuyente'una'nota'de'

crdito,'por'una'suma'igual'a'la'diferencia'entre'el'precio'de'la'adjudicacin'

y'la'deuda'contributiva'en'cobro,'suficiente'dicha'nota'de'crdito'para'la'

'
'
'
'
'
'

10

cancelacin'en'el'futuro'de'igual'cantidad'en'deuda'del' mismo'

11

contribuyente'por'concepto'de'contribuciones.'En'caso'de'adjudicacin' a'

12

un'tercero,'el'sobrante,'si'lo'hubiere,'ser'entregado'por'el'Secretario'al'

13

contribuyente.'

'
'
'
'

14

(h)'

Si' el' importe' de' lo' que' se' obtenga' en' la' subasta' fuese' insuficiente' para' el'

'

15

saldo'de'la'deuda'contributiva,'el'Secretario'podr'cobrar'de'dicho'

16

contribuyente'moroso'el'importe'de'las'contribuciones'e'impuestos,'con' sus'

17

multas,'intereses,'recargos'y'penalidades,'que'quedare'en'descubierto,'tan'

18

pronto'como'tenga'conocimiento'de'que'el'citado'contribuyente'moroso'

19

est'en'posesin'y'es'dueo'de'bienes'muebles'e'inmuebles'embargables,'

20

en'cuyo'caso'se'seguir'contra'l,'para'el'cobro'de'la'diferencia,'el'

21

procedimiento'de'apremio'y'cobro'establecido'en'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'
'

1841

'
'

(i)'

Estarn'exentos'de'la'venta'para'satisfacer'contribuciones'los' siguientes'

'

bienes'muebles:'instrumentos'y'utensilios'de'mecnicos'y'artesanos,'usados'

exclusivamente'a'mano;'ganado,'y'muebles'domsticos.'Tambin' estarn'

exentos'de'embargo'los'bienes'muebles'relacionados'en'el'artculo' 249'del'

Cdigo'de'Enjuiciamiento'Civil.'La'parte'no'vendida'de'dicha' propiedad'

mueble'se'dejar'en'el'lugar'de'la'subasta'por'cuenta'y'riesgo'del'dueo.'

'
'
'
'
'

Seccin' 6060.04./Ttulo' Pasar' al' Comprador;' Distribucin' del' Producto' de' la'

Venta'

'
'

Al' efectuarse' el' pago' del' precio' de' postura' de'bienes' muebles' vendidos,' la'

9
'

10

entrega'de'los'mismos'y'la'de'la'cuenta'de'venta'darn'ttulo'y'derecho' al'

11

comprador'sobre'dichos'bienes.'Todo'el'sobrante'que'como'producto'de'la'venta'

12

se'realizare'en'exceso'de'las'contribuciones,'impuestos,'multas,'intereses,'recargos,'

13

penalidades'y'costas,'ser'devuelto'por'el'Secretario'al'dueo'de'la'propiedad'

14

vendida'o'a'sus'herederos'o'cesionarios'en'la'forma'prescrita'en'la'Seccin' 6021.02'

15

de'este'Cdigo.' El'agente'dar'cuenta'al'Secretario,'o'a'su'delegado,'de'la'cantidad'

16

total'obtenida'de'cada'venta'de'propiedad'embargada'y'de'la'inversin' del'

17

producto'de'la'misma.'

18

Seccin'6060.05./Embargo'y'Venta'de'Bienes' Inmuebles'

19

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

En'caso'de'que'se'decidiese'embargar'en'primera'instancia'bienes'muebles'

'

20

de'un'contribuyente'moroso'y'stos'no'fuesen'suficientes'para'el'pago'de'

21

las'deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'penalidades'y'costas'que'l'

22

adeude'al'Gobierno'de'Puerto'Rico;'o'si'el'contribuyente'no'tuviese'bienes'

'
'

1842

'
'

muebles'sujetos'a'embargo'y'venta,'el'agente'del'distrito'de'cobro'en'que'

dicho'contribuyente'resida'embargar'bienes'inmuebles'de'dicho'deudor'

no'exentos'de'embargo'de'acuerdo'con'lo'establecido'en'la'Seccin'6060.01'

de'este'Cdigo'y'notificar'de'ello'al'Secretario;'y'en'cualquier' tiempo'

despus'del'recibo'de'dicha'notificacin,'el'Secretario'ordenar'al'agente'

que'venda'los'bienes'inmuebles'embargados'de'dicho'contribuyente'

moroso'para'el'pago'de'dichas'deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'

penalidades'y'costas.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(b)'

Los'bienes'inmuebles'as'embargados'se'vendern'en'pblica'subasta,'por'

'

10

un'tipo'mnimo'que'ser'el'valor'de'la'equidad'del'contribuyente' moroso'

11

en'el'bien'embargado'o'el'valor'del'crdito'que'representa'la'deuda'

12

contributiva,'lo'que'sea'menor.'Por'equidad'se'entender'la'diferencia'entre'

13

el'valor'real'de'la'propiedad'y'la'cantidad'en'que'est'hipotecada.' El'crdito'

14

que'representa'la'deuda'contributiva'incluye'deudas'tasadas,'multas,'

15

intereses,'recargos,'penalidades'y'costas.'

'
'
'
'
'
'

16

(c)'

El'tipo'mnimo'de'adjudicacin'se'fijar'mediante'tasacin'que'para'dichos'

'

17

bienes'inmuebles'efectuar'el'Secretario'antes'de'la'publicacin'de'la'

18

subasta.'

19

contribuyente.' No' obstante,' el' agente' podr' anunciarlo' en' el' acto' de' la'

20

subasta'luego'de'recibir'la'mejor'oferta,'slo'cuando'sta'no'superase'el' tipo'

21

mnimo.'

'

El'tipo'mnimo'ser'confidencial'entre'el'Secretario'y'el'

'
'
'

1843

'
'

(d)'

El'nmero'de'subastas'que'se'celebrar'en'cada'venta,'as'como'el'tipo'

'

mnimo'a'usarse'en'cada'una'de'ellas,'ser'determinado'por'el' Secretario'

mediante'reglamento.'

'
'

(e)'

Si' no' hubiere' remate' ni' adjudicacin' en' cualesquiera' de' dichas' subastas' a'

'

favor'de'persona'particular,'el'Gobierno'de'Puerto'Rico'podr,' por'

conducto' del' agente' de' rentas' internas' ante' quien' se' celebrare' la' subasta,'

adjudicarse'los'bienes'inmuebles'embargados'por'el'importe'del'tipo'

mnimo'de'adjudicacin'correspondiente.'

'
'
'
'

(f)'

Si' en' cualquier' subasta' que' se' celebrare,' la' propiedad' inmueble' objeto' del'

'

10

procedimiento'de'apremio'es'adjudicada'a'una'tercera'persona'y' la'

11

cantidad' obtenida' en' la' subasta' es' insuficiente' para' cubrir' el' importe' total'

12

adeudado' por' concepto' de' deudas' tasadas,' multas,' intereses,' recargos,'

13

penalidades' y' costas,' el' Gobierno' de' Puerto'Rico' podr' cobrar' de'dicho'

14

contribuyente'moroso'el'importe'de'las'contribuciones,'impuestos,'multas,'

15

con' sus' recargos,' intereses' y' penalidades' que' quedaren' en' descubierto'

16

como'resultado'de'la'subasta'que'se'celebre,'tan'pronto'como'el'Secretario'

17

venga'en'conocimiento'de'que'dicho'contribuyente'moroso'est'en'posesin'

18

y'es'dueo'de'bienes'muebles'o'inmuebles'embargables,'en'cuyo'caso'se'

19

seguir'contra'l'el'procedimiento'de'apremio'y'cobro'establecido'en'este'

20

Cdigo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1844

'
'

(g)'

La' persona' a' quien' se' adjudique' el' inmueble' en' la' pblica' subasta,' lo'

'

adquiere' tal' y' como' est' y' no' tendr' derecho' a' accin' de' saneamiento'

contra'el'Secretario.'

'
'

(h)'

En'el'caso'de'que'se'decidiere'cobrar'las'contribuciones'mediante' el'

'

embargo'y'venta'de'los'bienes'inmuebles' del'contribuyente'moroso,'sin'

antes'embargar'y'vender'bienes'muebles'de'ste,'se'seguirn,'en'todo'lo'que'

le'sean'aplicables,'las'disposiciones'de'esta'seccin.'

'
'
'

Seccin'6060.06./Certificacin'de'Embargo;' Inscripcin'

(a)'

'

Inmediatamente'despus'de'expirados'los'trminos'concedidos'para'el'

'

10

pago'de'las'deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos'y'penalidades,' en'

11

los' casos' en' que' la' propiedad' a' embargarse' sea' inmueble,' el' agente'

12

preparar'una'certificacin'de'embargo'describiendo'la'propiedad'

13

inmueble'embargada,'y'har'que'dicha'certificacin'se'presente'para'

14

inscripcin'en'el'correspondiente'registro'de'la'propiedad.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

La'certificacin'mencionada'en'el'apartado'(a)'contendr'los' siguientes'

'

16

detalles'el'nombre'del'contribuyente'moroso,'el'montante'de'las'deudas'

17

tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'penalidades'y'costas'adeudadas'por'el'

18

mismo;'la'descripcin'de'la'propiedad'o'bienes'inmuebles'embargados'la'

19

cual'debe'ser'la'misma'que'surge'del'Registro'de'la'Propiedad;'y'que'el'

20

embargo'ser'vlido'a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

21

(c)'

La'presentacin'de'la'certificacin'de'embargo'en'el'registro'ser'suficiente'

'

22

para'notificar'al'contribuyente'e'iniciar'el'procedimiento'de'apremio.'

1845

'
'

Seccin'6060.07./Registro'de'la'Certificacin'de'Embargo'o'de'Gravamen,'Personal'

para'Cooperar'con'los'Registradores'

'
'

Ser'deber'de'todo'registrador'de'la'propiedad,'inmediatamente' despus'

3
'

del'recibo'de'la'expresada'certificacin'de'embargo','o'de'la'certificacin'de'

gravamen'dispuesta'en'la'Seccin'6060.01'de'esta'ley,'registrarla'debidamente' y'

devolverla' al' agente'correspondiente,' dentro'del' plazo' de' diez'(10)'das,' con' nota'

del'registrador'de'la'propiedad'haciendo'constar'que'ha'sido' debidamente'

registrada.'El'Registrador'de'la'Propiedad'no'devengar'honorarios'o'derechos'

algunos'por'tal'servicio.'El'Secretario'queda'autorizado'para'nombrar'el'personal'

10

necesario' para' cooperar' con' los' registradores' de' la' propiedad' en' la' labor' de'

11

bsqueda'en'los'archivos'de'los'registros'de'la'propiedad'de'los'bienes'inmuebles'

12

embargados,'en'la'anotacin'de'las'certificaciones'de'gravamen'o'los'embargos'

13

ordenados'y'en'cualesquiera'otras'tareas'relacionadas'con'embargos'de'

14

propiedades'inmuebles'para'el'cobro'de'las'deudas'tasadas.'

15

Seccin'6060.08./Aviso'de'Embargo;'Anuncio'de'la'Subasta'

16

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

Una' vez' presentada' para' inscripcin' la' certificacin' de' embargo' de' bienes'

'

17

inmuebles' en' el' registro' de' la' propiedad' correspondiente,' o' embargado'

18

cualesquiera'otros'bienes'muebles,'el'agente'dar'aviso'de'dicho'embargo'

19

en' la' forma' que' se' determina' en' este' Cdigo,' al' efecto' de' que' si' todas' las'

20

deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'penalidades'y'costas'adeudadas'

21

por'el'dueo'de'la'propiedad'embargada'no'fueren'satisfechas'dentro'de'los'

22

treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'de'notificacin'del'embargo,' la'

'
'
'
'
'

1846

'
'

propiedad'embargada'ser'vendida'en'pblica'subasta'por'un'tipo'mnimo'

fijado' a' base' del' valor' de' la' equidad' del' contribuyente' en' la' propiedad'

sujeta' a' embargo' o' por' el' valor' de' la' deuda' contributiva,' lo' que' resulte'

menor.'Si'la'persona'a'quien'se'le'notifique'el'embargo'del'bien'inmueble,'

por'aparecer'como'dueo'de'la'propiedad'en'el'Registro'de'la'Propiedad,'

no'lo'fuere'a'la'fecha'de'la'notificacin,'tendr'la'obligacin'de'dar'aviso'por'

escrito'de'tal'circunstancia'al'agente'que'le'notific'el'embargo'dentro'de'los'

diez'(10)'das'siguientes'a'la'fecha'en'que'recibi'dicha'notificacin.'Si' no'

lo'hiciere'as'incurrir'en'delito'menos'grave.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(b)'

Anuncio'de'Subasta./'Transcurrido'el'trmino'concedido'al'contribuyente'

'

11

en'el'Aviso'de'Embargo'sin'ste'satisfacer'la'totalidad'de'las'deudas'tasadas,'

12

multas,'intereses,'recargos,'penalidades'y'costas,'el'agente'emitir'un'

13

Anuncio'de'Subasta,'el'cual'se'publicar'por'lo'menos'tres'(3)'veces'por'un'

14

perodo'de'una'semana'en'dos'(2)'diarios'de'circulacin'general'en'Puerto'

15

Rico'y'se'fijarn'edictos'a'ese'mismo'efecto;'y'el'costo'de'dichos'anuncios'y'

16

edictos,'junto'con'los'honorarios,'por'la'diligencia'de'notificacin'al'

17

contribuyente' o' a'su' representante,' se' cobrar' como' parte' de' las'costas' de'

18

la'venta'y'se'pagar'al'Secretario.'Copia'de'dicha'notificacin'y'copia'del'

19

anuncio'publicado'en'los'peridicos,'unidas'a'la'declaracin'jurada'de'cada'

20

uno'de'los'administradores'de'los'diarios'en'que'se'public'tal'anuncio,'se'

21

conservarn''por''el'' Secretario.' Estos'documentos'constituirn'evidencia'

22

prima'facie'del'debido'anuncio'de'dicha' subasta.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1847

'
'

Seccin'6060.09./Subasta;'Notificacin'y'Entrega'del'Sobrante'al'Contribuyente;'

Efecto'sobre'el'Derecho'de' Redencin'

(a)'

'
'

La'poca,'lugar'y'condiciones'en'que'dicha'subasta'haya'de'verificarse'

'

deber'determinarse'claramente'en'el'Anuncio'de'Subasta,'segn'lo'

establece' la' Seccin' 6060.08./A' la' expiracin' del' perodo' de' publicacin'

antes'mencionado,'o'tan'pronto'como'fuere'posible'despus'de' su'

expiracin,'la'citada'propiedad'ser'vendida'por'el'agente,'en'pblica'

subasta,' al' postor' que' ofrezca' mayor' cantidad.'No' se' aceptar' ninguna'

postura'por'una'suma'menor' del'importe'que'se'fija'en'este'Cdigo'para'la'

'
'
'
'
'
'

10

subasta.'Tampoco'se'aceptar'ninguna'postura'a'menos'que'se'hiciese'un'

11

depsito'en'dinero'de'un'diez'(10)'por'ciento'sobre'el'importe'de'la'oferta;'

12

depsito'que'ser'perdido'en'caso'de'que'el'comprador'dejase'de'pagar' el'

13

resto'de'la'suma'por'la'cual'le'fuere'vendida'la'propiedad'dentro'de'los'diez'

14

(10)'das'siguientes'a'la'fecha'de'la'venta.'

'
'
'
'
'

15

(b)'

Dentro'de'treinta'(30)'das'de'celebrada'la'subasta,'el'Secretario'o'el'agente'

'

16

autorizado,'despus'de'aplicar'al'pago'de'la'deuda'la' cantidad'

17

correspondiente,'notificar'al'contribuyente'el'resultado'de'la'subasta,'

18

informndole'el'importe'de'la'cantidad'sobrante,'si'el'precio' de'

19

adjudicacin'fuere'mayor'que'la'deuda'al'cobro,'e'informndole'adems'si'

20

el'adjudicatario'lo'fue'una'tercera'persona'o'el'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

21

(c)'

En' cualquier' tiempo' dentro' del' trmino' de' un' ao' desde' la' fecha' de' la'

'

22

subasta,'el'Secretario'vendr'obligado,'a'solicitud'del'contribuyente,'a'

1848

'
'

entregar' a' ste' dicho' sobrante,' si' el' adjudicatario' hubiese' sido' una' tercera'

persona'y' certificare' que'el'contribuyente' le'ha'cedido' la'posesin'de'la'

propiedad,'o'que'tal'cesin'ha'sido'convenida'a'satisfaccin'de'ambos.' En'

tal' caso' el' derecho' de' redencin' concedido' por' este' Cdigo' se' entender'

extinguido'tan'pronto'dicha'cantidad'quede'entregada'al'contribuyente'o'a'

su'sucesin'legal.'

'
'
'
'
'
'

(d)'

Despus'del'ao'si'no'se'hubiese'ejercitado'por'el'contribuyente'el'derecho'

'

de'redencin,'o'si'se'hubiere'extinguido,'segn'lo'antes'dispuesto,'vendr'

el'Secretario'obligado'a'notificar'al'contribuyente'o'a'su'sucesin'que'el'

10

sobrante' est' disponible' para' entrega,' y' a' entregar' ste' despus' que' se'

11

compruebe'ante'l'el'derecho'que'al'mismo'tengan'las'personas' interesadas'

12

que'lo'solicitan.'

'
'
'
'
'

13

(e)'

Cuando'la'adjudicacin'hubiere'sido'hecha'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'el'

'

14

contribuyente,'en'cualquier'tiempo'despus'de'la'notificacin'que'se'le'haga'

15

del' resultado' de' la' subasta,' podr' solicitar' se' le' entregue' el' sobrante,' y' tal'

16

solicitud'se'interpretar'como'una'oferta'de'renuncia'del'derecho'de'

17

redencin,' que' quedar' consumada' al' hacerse' a' ste' o' a' su' sucesin' la'

18

entrega'correspondiente.'Dicha'entrega'deber'ser'hecha'por'el' Secretario'

19

utilizando'para'ello'fondos'ordinarios'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'
'

20

(f)'

Antes'de'verificar'el'pago'del'sobrante'al'contribuyente,'el'Secretario'podr'

'

21

permitir'que'cualquier'instrumentalidad'o'agencia'del'Gobierno'de'Puerto'

22

Rico'adquiera'la'propiedad'rematada,'si'la'naturaleza'de'sus'negocios'es'

'

1849

'
'

compatible' con' dicha' adquisicin.'

En' tal' caso' la' agencia' o'

instrumentalidad,'a'travs'del'Secretario,'pagar'al'contribuyente'o'a'su'

sucesin'el'sobrante'y'pagar'al'Secretario'el'importe'de'la'deuda'para' cuyo'

cobro'se'remat'la'propiedad.'

'
'
'
'

(g)'

El'certificado'del'Secretario'de'que'ambos'pagos'han'sido' efectuados'

'

constituir' ttulo' suficiente' sobre' la' propiedad'

a' favor' de' la'

instrumentalidad'o'agencia,'inscribible'dicho'ttulo'en'el'Registro'de' la'

Propiedad.'

'
'
'

(h)'

El'Secretario'no'har'pago'alguno'del'sobrante'al'contribuyente'antes'de'

'

10

haber'ste'entregado'la'posesin'de'la'finca.'

11

Seccin'6060.10./Prrroga'o'Posposicin'de'la' Venta'

'
'

El' agente' podr' continuar' la' venta' de' da' en' da,' si' juzgase' necesario'

12
'

13

retardarla;'y'por'causa'suficiente'la'podr'prorrogar'por'un'perodo'que'no' exceda'

14

de'sesenta'(60)'das,'de'lo'cual'se'dar'debido'aviso'por'medio'de'anuncio'en' la'

15

forma'que'se'determina'en'este' Cdigo.'

16

Seccin'6060.11./Venta'no'Autorizada;'Penalidad'

17

(a)'

'
'
'
'

Si' algn' agente' vendiese' o' ayudase' a' vender' cualesquiera' bienes' muebles'

'

18

o'inmuebles,'a'sabiendas'de'que'dicha'propiedad'est'exenta'de'embargo;'

19

o' si' a' sabiendas' e' intencionalmente' vendiese' o' contribuyese' a' la' venta' de'

20

cualesquiera'bienes'muebles'o'inmuebles'para'el'pago'de'contribuciones,'

21

con'objeto'de'defraudar'al'dueo;'o'en'cualquier'forma'cohibiese' la'

22

presentacin'de'postores,'o'si'a'sabiendas'o'intencionalmente'expidiese'un'

'
'
'
'

1850

'
'

certificado'de'compra'de'bienes'inmuebles'en'dicha'forma'vendidos,'

incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado,'y'estar'sujeto'a'pagar'a'la'parte'

perjudicada'todos'los'daos'que'le'hayan'sido'ocasionados'con'semejante'

motivo,'y'todas'las'ventas'as'efectuadas'sern'nulas.'

'
'
'
'

(b)'

Si'algn'agente'ofreciese'a'los'licitadores,'expresa'o'implcitamente,'

'

garantas'sobre'la'validez'del'ttulo,'la'calidad,'tamao'o'condicin'de'la'

propiedad'estar'sujeto'a'las'penalidades'expuestas'en'el'prrafo'anterior,'

pero'la'venta'ser'vlida.'

'
'
'

(c)'

En'todo'caso'en'que'algn'agente'incurra'en'violacin'a'las'disposiciones'

'

10

de'esta'seccin,'el'Secretario'comenzar'un'procedimiento'administrativo'

11

donde'solicitar'la'destitucin'de'dicho'agente'conforme'a'los'reglamentos'

12

establecidos' en' el' Departamento' para' la' aplicacin' de' medidas'

13

disciplinarias.'

'
'
'
'

14

Seccin'6060.12./Compra'por'el'Colector'o'Agente,'Prohibida'

'

15

Ningn'agente'del'Departamento,'ni'empleados'relacionados'a'procesos'de'

'

16

cobro'por'parte'del'Departamento,'podr'adquirir'bienes'embargados' y'

17

subastados'por'el'Departamento.'Si'algn'agente'o'empleado'relacionado' a'

18

procesos'de'cobro'por'parte'del'Departamento'comprase,'ya'directa' o'

19

indirectamente,'alguna'parte'de'cualesquiera'bienes'muebles'o'inmuebles'

20

vendidos'para'el'pago'de'contribuciones'no'satisfechas,'tanto'l,'como'sus'fiadores,'

21

sern'responsables'con'su'fianza'oficial'de'todos'los'daos'sufridos'por'el' dueo'

'
'
'
'
'

1851

'
'

de'dicha'propiedad,'y'todas'las'referidas'ventas'sern'nulas.'Adems'de'ello,' el'

empleado'autor'de'dicha'ofensa'incurrir'en'delito'grave'de'cuarto'grado.'

Seccin'6060.13./Certificado'de'Compra;'Inscripcin;'Ttulo'

(a)'

'
'
'

Dentro'de'los'sesenta'(60)'das'siguientes'a'la'fecha'de'la'subasta'el'agente'

'

preparar,'firmar'y'entregar'al'comprador'de'cualesquiera' bienes'

muebles' o' inmuebles' vendidos' por' falta' de' pago' de' contribuciones,' un'

certificado'de'compra,'el'cual'contendr'el'nombre'y'residencia'de'dicho'

comprador,'la'fecha'de'la'venta'de'dichos'bienes,'la'cantidad'por'la'cual'han'

sido'vendidos,'una'constancia'de'que'dicha'cantidad'ha'sido'satisfecha'por'

10

el'comprador,'la'cantidad'de'las'deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'

11

penalidades'y'costas,'y'la'descripcin'de'los'bienes'que'se'requiere'por'este'

12

Cdigo,'y'en'el'caso'de'bienes'inmuebles'el'folio'y'el'tomo'del'Registro' de'

13

la'Propiedad'de'Puerto'Rico,'seccin'correspondiente,'en'que'la'finca'

14

vendida'est'inscrita,'en'caso'de'que'lo'haya' sido.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

15

(b)'

Si'el'derecho'de'redencin'que'se'dispone'en'la'Seccin'6060.14'de'este'

'

16

Subttulo'no'se'ejerciere'dentro'del'tiempo'establecido'para'ello,' dicho'

17

certificado,'una'vez'inscrito'en'el'Registro'de'la'Propiedad'de'Puerto'Rico,'

18

seccin'correspondiente,'constituir'ttulo'absoluto'de'dicha'propiedad' a'

19

favor'de'dicho'comprador'sujeto'a'los'gravmenes'que'gozan' de'

20

preferencia'al'embargo'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.' Dicho'certificado'ser'

21

evidencia' prima' facie' de' los' hechos' relatados' en' el' mismo' en' cualquier'

22

controversia,'procedimiento'o'pleito,'que'envuelva'o'concierna'a'los'

'
'
'
'
'
'

1852

'
'

derechos'del'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios'a'la' propiedad'

traspasada'en'virtud'del'mismo.'El'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios,'

pueden,'al'recibo'de'dicho'certificado,'hacer'que'sea'debidamente'inscrito'

por'el'Registrador'de'la'Propiedad'de'Puerto'Rico,'seccin'correspondiente,'

mediante'el'pago'del'correspondiente'costo'de'inscripcin.'

'
'
'
'
'

Seccin'6060.14./Redencin'de'Bienes'Vendidos'para'el'Pago'de'Contribuciones'

(a)'

'

Salvo'lo'que'se'dispone'en'la'Seccin'6060.09'de'este'Subttulo,'el'que'fuese'

'

dueo'en'la'fecha'de'la'venta'de'cualesquiera'bienes'inmuebles,'que'en' lo'

sucesivo'se'vendieren'a'otra'persona'natural'o'jurdica'o'al'Gobierno'de'

10

Puerto'Rico'para'el'pago'de'contribuciones,'sus'herederos'o'cesionarios,'o'

11

cualquier'persona'que'en'la'fecha'de'la'venta'tuviere'algn'derecho'o'inters'

12

en'los'mismos,'o'sus'herederos'o'cesionarios,'podrn'redimirlos'dentro'del'

13

trmino' de' un' (1)' ao' contado' desde' la' fecha' de' la' emisin' del' certificado'

14

de' compra,' pagando' al' agente' autorizado' en' cuyo' Distrito' de' Cobro' se'

15

hubiese'verificado'la'venta'de'la'propiedad'o'al'comprador,'herederos'o'

16

cesionarios,' la' cantidad' total' del' valor' de' la' compra,' ms' las' mejoras' y'

17

gastos'incurridos'por'el'comprador,'junto'con'las'costas'devengadas'y' las'

18

deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos'y'penalidades'vencidas'hasta'la'

19

fecha'de'la'redencin,'a'lo'cual'se'le'adicionar'el'veinte'(20)'por'ciento'de'

20

todo'lo'anterior'como'compensacin'para'el'comprador.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(b)'

Al'verificarse'el'pago'de'dichas'cantidades,'el'que'redimiere'la' propiedad'

'

22

tendr'derecho'a'recibir'del'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios'el'

1853

'
'

referido'certificado'de'compra,'al'dorso'del'cual'extender' en'debida'forma'

y'ante'notario'pblico,'el'recibo'del'dinero'pagado'para'redimir'la'

propiedad,' y' la' persona' que' redima' pagar' al' notario' pblico' sus'

honorarios.'

'
'
'
'

(c)'

El'recibo'debidamente'extendido'al'dorso'del'certificado'de'compra'o,'en'su'

'

caso,'el'certificado'del'Secretario'que'ms'adelante'se'establece,'surtir' el'

efecto' de' carta' de' pago' de' todas' las' reclamaciones' del' Secretario' sobre' el'

ttulo' de' propiedad' del' inmueble,' vendido' por' razn' o' virtud' de' dicha'

subasta'para'el'pago'de'contribuciones'no'satisfechas'y'de'cancelacin'del'

'
'
'
'

certificado'de'compra.'

10
'

11

(d)'

Si'la'propiedad'ha'sido'adjudicada'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'el'Secretario,'

'

12

una'vez'pagadas'al'agente'autorizado'las'cantidades'arriba'indicadas,'

13

expedir'un'certificado'para'el'registrador'de'la'propiedad'haciendo'constar'

14

la'redencin'y'ordenando'que'la'misma'se'haga'constar'en'el'Registro'de'la'

15

Propiedad'de'Puerto'Rico,'cancelando'la'compra'a'favor'del'Gobierno'de'

16

Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

17

(e)'

El'que'redimiere'la'propiedad'puede'hacer'que'dicha'carta'de'pago,'o'en'su'

'

18

caso,'el'certificado'del'Secretario,'se'inscriba'debidamente'en'el'Registro'de'

19

la' Propiedad' contra' el' certificado' de' compra,' mediante' el' pago' al'

20

registrador'de'los'costos'de'inscripcin'correspondientes.'

'
'
'

21

(f)'

La'propiedad'as'redimida'quedar'sujeta'a'todas'las'cargas' y'

'

22

reclamaciones'legales'contra'ella,'que'no'fueren'por'contribuciones,'en'la'

1854

'
'

misma'amplitud'y'forma'como'si'no'se'hubiere'vendido'dicha' propiedad'

para'el'pago'de'contribuciones.'

'
'

(g)'

Cuando'se'redimiere'la'propiedad'por'un'acreedor'hipotecario,'el' dinero'

'

pagado'por'ste'para'redimir'la'propiedad'se'acumular'a'un'crdito'

hipotecario,'y'podr'recobrarse'al'mismo'tipo'de'inters'que'devengue' el'

crdito'hipotecario.'

'
'
'

(h)'

Cuando'el'inquilino'o'arrendatario'redimiere'la'propiedad,'podr'deducir'

'

de'la'renta'que'pagare'el'importe'de'dicha'redencin.'

8
'

(i)'

Salvo'lo'que'se'dispone'en'esta'seccin,'cuando'la'propiedad'haya'sido'

'

10

adjudicada'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'el'Secretario'podr,'a'su'discrecin,'

11

o'despus'de'transcurrido'un'ao'desde'la'fecha'de'la'emisin'del'

12

certificado' de' venta,' acceder' a' la' redencin' de' la' misma' por' cualquier'

13

persona'con'derecho'a'redimirla'dentro'del'ao,'siempre'que'al'solicitarse'

14

la' redencin' la' propiedad' no' est' siendo' utilizada' por' el' Gobierno' de'

15

Puerto'Rico'y'no'haya'sido'vendida,'traspasada'o'cedida'en'arrendamiento'

16

por'ste,'o'el'sobrante'de'la'subasta'no'hubiere'sido'entregado,'y' siempre'

17

que'la'persona'que'solicite'la'redencin'deposite'previamente'en'el'Distrito'

18

de' Cobro' correspondiente' el' montante' de' contribuciones' al' cobro' de' la'

19

subasta,'ms'las'mejoras'y'gastos'incurridos'por'el'Estado,'junto'con'todas'

20

las'costas'devengadas'y'la'totalidad'de'las'deudas'tasadas'que'se' habran'

21

impuesto'sobre'dicha'propiedad'de'haber'continuado'la'misma'en'poder'

22

de'cualquier' contribuyente,' con' sus'recargos'e' intereses'ms'el'veinte' (20)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1855

'
'

por'ciento'de'lo'anterior,'como'penalidad'para'el'Estado.'En'estos' casos,'

una'vez'el'Secretario'haya'accedido'a'la'redencin'se'expedir'el'certificado'

de'redencin'y'se'cancelar'la'venta'en'el'Registro'de'la'Propiedad'en'la'

misma' forma' que' se' establece' en' esta' seccin' para' los' casos' de' redencin'

dentro'del'ao.'

'
'
'
'
'

Seccin'6060.15./Notificacin'al'Comprador'cuyo'Domicilio'se'Desconoce'

(a)'

'

Cuando' el' contribuyente' a' quien' se' hubiere' rematado' una' finca' para' pago'

'

de'su'deuda'con'el'Departamento,'quisiese'redimirla'e'ignorase'el'domicilio'

del' que' la' hubiere' subastado,' o' no' lo' encontrare' en' el' que' constare' del'

10

certificado'de'venta'lo'anunciar'as'en'un'edicto'que'se'publicar'en'un'

11

peridico' de' circulacin' general' durante' treinta' (30)' das,' una' vez' por'

12

semana,'y'adems'se'fijar'durante'un'(1)'mes'en'el'Distrito'de'Cobro'donde'

13

se'vendi'la'finca,'haciendo'la'oferta'de'la'suma'satisfecha'por'el'

14

adjudicatario'y'de'sus'intereses'hasta'el'da'de'la'consignacin'y,'vencido'el'

15

plazo,'har'dicha'consignacin'en'el'correspondiente'registro'de'la'

16

propiedad'en'la'forma'y'a'los'efectos'determinados'en'la'Seccin'6060.16'de'

17

este'Subttulo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

(b)'

Igual'derecho'que'el'contribuyente'moroso'tendr'la'persona'que'resulte'

'

19

con'algn'inters'en'la'finca'subastada.'

1856

'
'

Seccin'6060.16./Procedimiento'si'el'Comprador'Rehsa'Dinero'de'Redencin'o' se'

Desconoce'su'Domicilio;'Certificado'de'Redencin'

'
'

Si'el'mencionado'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios'se'negaren'a'

aceptar'la'oferta'de'dinero'hecha,'como'queda'expresado,'para'redimir' la'

propiedad,'o'si'no'pudieren'ser'localizados,'la'persona'con'derecho'a'redimir' la'

propiedad'pagar'el'importe'de'la'redencin'al'agente'autorizado'en'cuyo'Distrito'

de'Cobro'se'hubiere'verificado'la'venta'de'la'propiedad.'En'dicho'caso'el'agente'

computar'la'cantidad'legal'de'dinero'que'para'redimir'la'propiedad'debe'pagarse'

de'acuerdo'con'las'prescripciones'de'este'Cdigo'y'al'recibo'de'la'misma'expedir'

10

al'que'le'redima'el'certificado'de'haber'redimido'efectivamente'la'propiedad.'El'

11

pago'de'dicho'dinero'de'redencin'al'citado'agente'restituir'al'susodicho'antiguo'

12

dueo'y'sus'herederos,'o'a'sus'cesionarios,'todo'el'derecho'y'ttulo'a'dichos'bienes'

13

muebles'o'inmuebles,'y'participacin'en'ellos'y'dominio'de'los'mismos'que' el'

14

referido'antiguo'dueo'tuviera'antes'de'que'dicha'propiedad'se'vendiese'para' el'

15

pago'de'contribuciones.'

16

Seccin'6060.17./Notificacin'al'Comprador'sobre'Depsito'del'Dinero' de'

17

Redencin'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

18

Al'recibir'dicho'dinero'para'redimir'la'propiedad'en'la'forma' antes'

19

mencionada,'el'agente'notificar'al'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios'el'pago'

20

de'dicho'dinero'y'guardar'ste'a'la'disposicin'de'dicho'comprador,'herederos'o'

21

cesionarios.'La'expresada'notificacin'podr'enviarse'por'correo,'certificada,'a'la'

22

ltima'residencia'del'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios,'en'la'forma'que'se'

'
'
'
'

1857

'
'

consigne'en'el'certificado'de'compra.'El'agente'no'cobrar'cantidad'alguna' por'

sus'servicios'en'los'procedimientos'arriba' mencionados.'

Seccin'6060.18./Compra'de'Bienes'Muebles'o'Inmuebles'por'el'Gobierno'

(a)'

'
'
'

Toda'propiedad'mueble'o'inmueble'que'se'ofreciere'en'pblica' subasta'

'

para'el'pago'de'deudas'tasadas,'multas,'intereses,'recargos,'penalidades' y'

costas'adeudadas'no'satisfechas'y'que'no'se'vendiere'por'falta'de' postura'

suficiente' para' cubrir' la' totalidad' de' aquellas' deudas' que' graven' dicha'

propiedad,' podr' comprarse' por' el' agente' en' nombre' del' Gobierno' de'

Puerto'Rico,'en'cualquier'subasta'pblica.'

'
'
'
'
'

10

(b)'

El'agente'har'pblica'postura'por'la'indicada'propiedad'por'el'importe'de'

'

11

dichas'contribuciones,'impuestos,'multas,'intereses,'recargos,'penalidades'

12

y'costas,'y'si'no'se'hiciere'mejor'postura,'librar,'y'har'que'se'inscriba'en'

13

el'registro'de'la'propiedad'del'distrito'correspondiente,'un'certificado' de'

14

compra'a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'conteniendo'la'relacin'y'la'

15

descripcin'de'la'propiedad'que'se'establece'en'la'Seccin'6060.13'de'este'

16

Subttulo.'

'
'
'
'
'
'

17

(c)'

Si'el'derecho'de'redencin'que'concede'la'Seccin'6060.14'de'este'Subttulo'

'

18

no'se'ejerciere'dentro'del'trmino'establecido'para'ello,'dicho'certificado,'

19

una'vez'inscrito'en'el'registro'de'la'propiedad'del'distrito'en'que' radicare'

20

dicha'propiedad,'constituir'ttulo'absoluto'de'dicha'propiedad'a'favor'del'

21

Gobierno' de' Puerto' Rico,' libre' de' toda' hipoteca,' carga' o' cualquier' otro'

22

gravamen.'

'
'
'
'

1858

'
'

(d)'

El'certificado'ser'evidencia'prima'facie'de'los'hechos'en'l'inscritos' en'

'

cualquier'controversia,'procedimiento'o'pleito,'que'ataa'o'concierna'a'los'

derechos'que'el'comprador,'sus'herederos'o'cesionarios,'tuvieren,'a'la'

propiedad'por'l'mismo'cedida.'

'
'
'

(e)'

No'se'cargarn'honorarios'por'los'registradores'de'la'propiedad'por'

'

inscribir'dicho'certificado'ni'por'las'copias'que'de'ellos'libraren.'

6
'

(f)'

El'Secretario'podr'adoptar'y'promulgar'las'reglas'que'fueren' necesarias'

'

para'el'rgimen'del'uso'por'los'colectores'de'la'facultad'que'se'les'confiere'

en'la'presente'para'comprar'en'nombre'de'y'para'el'Gobierno'de'Puerto'

10

Rico'propiedad'mueble'o'inmueble,'o'ambas,'en'las'subastas'para'el'cobro'

11

de'contribuciones,'y'podr,'en'casos'especficos,'instruir'al'agente'para'que'

12

compre'o'se'abstenga'de'comprar'la'propiedad'embargada.'

'
'
'
'
'

13

(g)'

En'los'casos'en'que'la'propiedad'se'adjudicare'al'Gobierno,'el'Secretario'

'

14

queda'facultado'para,'de'cualesquiera'fondos'no'destinados'a' otras'

15

atenciones,'pagar'a'la'persona'con'derecho'a'hogar'seguro,'la'suma'fijada'

16

en'los'estatutos'para'proteger'ese' derecho.'

'
'
'

17

(h)'

El'Secretario'tendr'autoridad'para'transferir'en'forma'gratuita'al'

'

18

Departamento'de'Agricultura'el'ttulo'de'propiedad'de'las'fincas'que'

19

pasaron'o'pasen'a'ser'propiedad'del'Gobierno'a'travs'del'procedimiento'

20

de'ejecucin'para'el'cobro'de'contribuciones'adeudadas,'segn'lo'dispone'

21

esta'seccin,'y'que'cualificaren'para'ser'utilizadas'como'fincas'familiares'

22

bajo' el' programa' del' Ttulo' VI' de' la' Ley' de' Tierras' de' Puerto' Rico' y' a'

'
'
'
'

1859

'
'

solicitud''expresa'''del''Departamento''de'''Agricultura.'

No'obstante'lo'

anterior,'en'aquellos'casos'en'que'la'propiedad'transferida'al'Departamento'

de'Agricultura'sea'posteriormente'vendida,'dicho'Departamento'deber'

depositar'en'el'Fondo'General'del'Secretario'el'producto'correspondiente'a'

esa' venta,' o' la' cantidad' por' la' que' se' vendi' la' propiedad,' lo' que' fuera'

menor.'

'
'
'
'
'
'

Seccin'6060.19./Cancelacin'por'el'Gobierno'de'Venta'Irregular'

'

Cuando' se' hubiere' vendido' cualquiera' propiedad' inmueble' por' deudas'

tasadas,'multas,'intereses,'recargos'y'penalidades'morosas,'y'se'hubiere'rematado'

10

a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'y'resultare'despus'que,'por'cualquiera'razn,'

11

dicha'venta'fue'hecha'con'irregularidad,'y'que'se'ha'privado'indebidamente'de'la'

12

propiedad'a'su'dueo,'el'Secretario'estar'facultado'para'cancelar'dicha'venta'y,'

13

cuando'fuere'necesario,'librar'un'certificado'de'redencin,'el'cual'surtir'el'efecto'

14

de'un'nuevo'traspaso'de'la'propiedad'a'su'dueo,'o'a'sus'herederos'o'cesionarios,'

15

segn'sea'el'caso,'y'la'propiedad'quedar'sujeta'a'todas'las'cargas'y'reclamaciones'

16

legales'contra'ella,'en'la'misma'amplitud'y'forma'como'si'no'se'hubiera' vendido'

17

para' el' pago' de' contribuciones,' y' el' registrador' de' la' propiedad' inscribir' el'

18

certificado'de'redencin,'sin'cobrar'honorarios'por'ese'servicio.'El'Secretario,'en'

19

todos'los'casos'en' que' se' emitiere' un' certificado' de' redencin'de' acuerdo' con'las'

20

disposiciones'de'esta'seccin,'tramitar'al'Secretario'de'Transportacin'y'Obras'

21

Pblicas'una'copia'certificada'del'mencionado'certificado,'junto'con'una'relacin'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1860

'
'

en'la'cual'se'hagan'constar'los'hechos'del'caso'y'las'razones'para'la'emisin'de'

dicho'certificado.'

Seccin'6060.20./Cancelacin'de'Gravmenes'o'Liberacin'de'Propiedades'

(a)'

'
'
'

Cancelacin'del'gravamen./'El'Secretario'podr'emitir'una'Certificacin'de'

'

Cancelacin'de'cualquier'gravamen'impuesto'a'tenor'con'este'Captulo'con'

respecto'a'cualquier'deuda'contributiva'cuando:'

(1)'

'
'

Deuda'satisfecha'o'que'es'legalmente'inexigible./'El' Secretario'

'

determine' que' la' deuda' por' la' cantidad' adeudada,' junto' con' los'

intereses,'multas,'penalidades'y'recargos,'han'sido'satisfechos'en'su'

10

totalidad'o'que'dicha'contribucin'adeudada'se'ha'vuelto'legalmente'

11

inexigible;'o'

'
'
'
'

(2)'

12

Fianza'aceptada./'El'Secretario'reciba'y'acepte'una'fianza'que'

'

13

garantice'el'pago'total'de'la'contribucin'adeudada,'junto'con'los'

14

intereses,'multas,'penalidades'y'recargos,'sujeta'a'aquellos'trminos,'

15

condiciones'y'forma'que'determine'el'Secretario,'en'aquellas'

16

circunstancias'que'el'Secretario'estime'prudentes'y'en'el' mejor'

17

inters'del'Gobierno'de'Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

18

(b)'

Liberacin'de'propiedades./'El'Secretario'podr'emitir'una'Certificacin'de'

'

19

Liberacin'de'cualquier'parte'de'la'propiedad'o'propiedades'sujetas'a'un'

20

gravamen'impuesto'con'respecto'a'cualquier'deuda'contributiva'bajo'las'

21

siguientes'circunstancias:'

'
'

1861

'
'

(1)'

Propiedad'cuyo'justo'valor'sea'el'doble'de'la' contribucin'

'

adeudada./' El' Secretario' podr' emitir' una' Certificacin' de'

Liberacin' de' cualquier' parte' de' la' propiedad' sujeta' a' cualquier'

gravamen'impuesto'a'tenor'con'este'Captulo'si'determina'que' el'

justo' valor' en' el' mercado' de' la' parte' de' la' propiedad' que' vaya' a'

permanecer'sujeta'al'gravamen'es'al'menos'el'doble' de:'

(A)'

'
'
'
'
'

la' cantidad' de' la' deuda' no' satisfecha' asegurada' por' dicho'

'

gravamen,'y'

8
'

(B)'

la' cantidad' de' los' dems' gravmenes' sobre' aquella'

'

10

propiedad' que' vaya' a' permanecer' sujeta' al' gravamen' que'

11

tengan'prioridad'sobre'dicho'gravamen.'

'
'

12

(2)'

Pago'parcial;'inters'sin'valor'para'el'Gobierno'de'Puerto'Rico./'El'

'

13

Secretario'podr'emitir'una'Certificacin'de'Liberacin'de'cualquier'

14

parte'de'la'propiedad'sujeta'al'gravamen'si'/'

15

(A)'

'
'

se' le' ha' satisfecho' al' Secretario' parte' de' la' deuda' asegurada'

'

16

por'el'gravamen'en'aquella'cantidad'determinada'por'el'

17

Secretario,' la' cual' no' ser' menor' del' valor' (segn'

18

determinado'por'el'Secretario)'del'inters'que'tenga'el'

19

Gobierno'de'Puerto'Rico'sobre'la'parte'de'la'propiedad'a'ser'

20

liberada,'o'

'
'
'
'

1862

'
'

(B)'

el' Secretario' determine' en' cualquier' momento' que' el' inters'

'

del'Gobierno'de'Puerto'Rico'en'la'parte'a'ser'liberada,'no'tiene'

valor.'

'
'

En'la'determinacin'del'valor'de'inters'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'en'la'

parte'a'ser' liberada,'el'Secretario'tomar'en'consideracin'el'valor' de'dicha'parte'

y'los'gravmenes'existentes'que'tengan'prioridad'sobre'el'gravamen'del'Gobierno'

de'Puerto'Rico.'

(3)'

'
'
'
'

Sustitucin'del'producto'de'la'venta./'El'Secretario'podr'emitir'una'

'

Certificacin'de'Liberacin'de'cualquier'parte'de'la'propiedad'sujeta'

10

al'gravamen'si'dicha'parte'de'la'propiedad'es'vendida'y,'en'virtud'

11

de' un' acuerdo' con' el' Secretario,' el' producto' de' dicha' venta' ser'

12

retenido'como'un'fondo'sujeto'al'gravamen'y'a'los'reclamos' del'

13

Gobierno'de'Puerto'Rico,'en'la'misma'manera'y'con'la'misma'

14

prioridad'que'tenan'los'gravmenes'y'los'reclamos'sobre'la'

15

propiedad'liberada.'

'
'
'
'
'
'
'

16

(4)'

Sustitucin'del'valor./'

'

17

(A)'

En' general./' A' solicitud' del' dueo' de' cualquier' propiedad'

'

18

sujeta'a'cualquier'gravamen,'el'Secretario'podr'emitir,'a' su'

19

discrecin,' una' Certificacin' de' Liberacin' de' dicha'

20

propiedad'si'dicho'propietario:'

'
'

1863

'
'

(i)'

deposita'con'el'Secretario'una'cantidad'equivalente'al'

'

valor'del'inters'del'Gobierno'de'Puerto'Rico' (segn'

determinado'por'el'Secretario)'en'la'propiedad;' o'

'
'

(ii)'

somete'una'fianza'aprobada'por'el'Secretario'por'la'

'

cantidad'equivalente,'en'aquella'forma'y'sujeta' a'

aquellos'trminos'y'condiciones'que'determine' el'

Secretario,'en'aquellas'circunstancias'que'el' Secretario'

estime'prudentes'y'en'el'mejor'inters'del'Gobierno'de'

Puerto'Rico.'

'
'
'
'
'

(B)'

10

Reembolso'del'depsito'con'el'inters'y'la'liberacin'de'la'

'

11

fianza./'El'Secretario'podr'devolver'todo'o'parte'de'la'

12

cantidad' depositada' (sin' intereses),' y' podr' liberar' todo' o'

13

parte'de'la'fianza'en'la'medida'que'el'Secretario'determine'

14

que:'

'
'
'
'

15

(1)'

la'deuda'insatisfecha'que'da'lugar'a'la'retencin'pueda'ser' satisfecha'

'

por'otra'fuente'distinta'a'esa'propiedad;'o'

16
'

17

(2)'

el'valor'del'inters'del'Gobierno'de'Puerto'Rico'en'la'propiedad' es'

'

18

menor'que'la'determinacin'previa'del'Secretario'sobre'dicho'valor.'

19

(C)'

'

Uso'del'depsito./'El'Secretario'podr,'en'cualquier'momento'

'

20

o'en'el'momento'acordado'por'el'Secretario'y'el'propietario' de'

21

la'propiedad,'(i)'aplicar'la'cantidad'depositada'o'cobrar'dicha'

22

fianza'en'la'medida'que'sea'necesaria'para'satisfacer'la'deuda'

'
'

1864

'
'

insatisfecha' objeto' del' gravamen,' y' (ii)' reembolsar' cualquier'

porcin' de' la' cantidad' depositada' que' no' es' utilizada' para'

satisfacer'dicha'deuda.'

'
'
'

(D)'

Excepcin./'El' inciso' (A)'no' ser'aplicable' si' el'dueo' de'la'

'

propiedad'es'la'persona'cuya'responsabilidad'no' satisfecha'

dio'lugar'al'gravamen.'

'
'

(c)'

Subordinacin'del'gravamen./'El'Secretario'podr'emitir'una' Certificacin'

'

de'Subordinacin'de'cualquier'gravamen'sobre'cualquier'parte'de' la'

propiedad'sujeta'a'dicho'gravamen'si:'

'
'

(1)'

10

se' paga' al' Secretario' una' cantidad' igual' a' la' cantidad' del' gravamen'

'

11

o'inters'por'el'cual'la'Certificacin'subordina'el'rango'del'gravamen'

12

del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'

'
'

(2)'

13

el'Secretario'entiende'que'la'cantidad'que'el'Gobierno'de'Puerto'Rico'

'

14

podr'cobrar'de'la'propiedad'relacionada'con'la'Certificacin,'o' de'

15

cualquier' otra' propiedad' sujeta' al' gravamen,' aumentar' a'

16

consecuencia'de'la'emisin'de'dicha'Certificacin'y'que'el'cobro'de'

17

la'deuda'contributiva'habr'de'facilitarse'por'dicha'subordinacin,'o'

'
'
'
'

(3)'

18

el'Secretario'determina'que'el'Gobierno'de'Puerto'Rico' estar'

'

adecuadamente'asegurado'despus'de'dicha'subordinacin.'

19
'

20

(d)'

Gravamen' no' relacionado./' Si' el' Secretario' determina' que,' por' razn' de'

'

21

confusin' de' nombre' o' por' otra' razn,' cualquier' persona' (distinta' a' la'

22

persona' contra' quien' la' contribucin' fue' tasada)' es' o' puede' perjudicarse'

'

1865

'
'

por' la' apariencia' de' que' una' notificacin' de' gravamen' se' refiera' a' esa'

persona,'el'Secretario'podr'emitir'una'Certificacin'estableciendo'que' el'

gravamen'no'grava'la'propiedad'de'esa'persona.'

'
'
'

(e)'

Efecto'de'la'Certificacin./'Una'Certificacin'de'cancelacin,'subordinacin'

'

o'liberacin'emitida'por'el'Secretario'de'conformidad'con'esta'Seccin'y'

radicada'en'el'Registro'de'la'Propiedad'correspondiente'al'lugar'de'

residencia' del' deudor,' o' en' aqullos' en' que' radiquen' bienes' inmuebles'

pertenecientes'al'deudor'o'sujetos'al'gravamen,'ser'concluyente'de' la'

cancelacin,'subordinacin'o'liberacin'de'la'propiedad'segn'establezca'

10

dicha'Certificacin.'No'obstante'lo'anterior,'cualquier'gravamen' impuesto'

11

por' este' Captulo' gravar' toda' propiedad' con' respecto' a' la' cual' se' haya'

12

emitido'una'Certificacin'de'cancelacin,'subordinacin'o'liberacin,'que'

13

sea'readquirida'por'el'deudor'de'la'contribucin'despus'de'la'emisin'de'

14

dicha'Certificacin.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

15

CAPITULO'7'/'DISPOSICIONES'RELACIONADAS'A'ESPECIALISTAS' EN'

'

16

PLANILLAS,'DECLARACIONES'O'RECLAMACIONES'DE'REINTEGRO'Y'A'

17

REPRESENTANTES'CONTRIBUTIVOS'

18

SUBCAPTULO'A'REGULACIN'DE'LAS'DISPOSICIONES'RELACIONADAS'

19

A'ESPECIALISTAS'EN'PLANILLAS,'DECLARACIONES'O'RECLAMACIONES'DE'

20

REINTEGRO'

'
'
'
'

1866

'
'

Seccin'6071.01./Creacin'del'Registro'de'Especialistas'y'Requisitos'para'Ejercer'

Como'Especialista'en'Planillas'o'Declaraciones'

(a)'

'
'

Requisito'de'Inscripcin'como'Especialista./'Ninguna'persona'podr'ejercer'

'

ni'continuar'ejerciendo'en'Puerto'Rico'como'especialista'en'planillas' o'

declaraciones,'a'menos'que'solicite'y'obtenga'del'Departamento' de'

Hacienda'una'inscripcin'en'el'Registro'que'se'establece'mediante' este'

Captulo.'

'
'
'
'

(b)'

Registro'de'Especialistas'en'Planillas,'Declaraciones'o'Reclamaciones' de'

'

Reintegro./' Se'crea'y'se'establece'el'registro'oficial'de'especialistas'en'

9
'

10

planillas,'declaraciones'o'reclamaciones'de'reintegro.'Este'registro'se' llevar'

11

y'se'mantendr'en'la'Secretara'Auxiliar'de'Rentas'Internas' del'

12

Departamento.'El'mismo'incluir'una'relacin'de'las'inscripciones'de'los'

13

especialistas' en' planillas,' declaraciones' o' reclamaciones' de' reintegro.' El'

14

registro' estar' disponible' al' pblico' con' el' nombre,' direccin'y' telfono'

15

comercial'del'especialista.'

'
'
'
'
'
'

16

(c)'

Definicin''''de''' Especialista./' Estar'sujeta'a'las'disposiciones'de'este'

'

17

Captulo'y'se'considerar'especialista'en'planillas'declaraciones' o'

18

reclamaciones' de' reintegro,' denominado' de' ahora' en' adelante'

19

especialista,'toda'persona'natural'o'jurdica'que,'mediante'paga'o'

20

remuneracin,'prepare'cualquier'planilla'o'declaraciones'de'la'contribucin'

21

impuesta'por'este'Cdigo'o'cualquier'formulario'de'reclamacin'de'

22

reintegro'de'dichas'contribuciones,'y'que'est'inscrito'en'el'Registro' de'

'
'
'
'
'

1867

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

!
!

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

Departamento.'''Para' fines' de' la' oracin' anterior,' la' preparacin' de' una'

parte'sustancial'de'una'planilla,'declaracin'o'reclamacin'de'reintegro'ser'

considerada''como''si''fuere''la''preparacin''de''dichos''''documentos.' El'

Secretario'determinar'mediante'Reglamento'los'requisitos'necesarios''' para'

ser' incluido' en' el' Registro' de' Especialistas' establecido' en' el' apartado' (a).'

Un'abogado'o'un'contador'pblico'autorizado'que'tenga'en'vigor'su'licencia'

para'practicar'su'profesin,'se'considerar'que'cumple'con'los'requisitos''''de'

educacin'o'entrenamiento'que'pueda'ser'exigido'por'el'Secretario'para'ser'

incluido'en'el'Registro'de'Especialistas'a'que'se'refiere'el'apartado'(a).'
(d)'

11
12

Especialistas'en'Planillas,'Declaraciones'o'Reclamaciones'de'Reintegro'del'

!
!

No' se' considerar' especialista' aquella' persona' natural' o' jurdica' que:'
(1)'

sea''un''empleado''del'Departamento;'

(2)'

prepare''una''planilla,'''declaracin''o''formulario''de''reclamacin''''de'

!
!

reintegro'de'su'patrono,'incluyendo'sus'oficiales'o'empleados;'
(3)'

!
!

formulario'de'reclamacin'de'reintegro'para'cualquier''otra''' persona;'
(4)'

!
!

transcriba''''o''''solamente''''incluya''''en''''la''''planilla,''''declaracin''' o'
formulario' de' reclamacin' de' reintegro' informacin' que' no' est'

!
!

prepare,'de'buena'fe'y'en'forma'gratuita,'una'planilla,'declaracin'o'

relacionada'con'la'determinacin'de'la'responsabilidad'contributiva;'
(5)'

fue'un'empleado'del'Departamento,'hasta'luego'de'transcurrir''' un'

(1)' ao' de' separacin' del' servicio' de' ste,' excepto' en' los' casos' en' que' la'
Oficina'de'tica'Gubernamental'conceda'una'dispensa'a'tales'efectos;'ni'

1868

(6)'

fue'un'asesor'o'contratista'independiente'del'Departamento,'hasta'

luego' de' transcurrir' un' (1)' ao' de' la' terminacin' del' contrato,' excepto' en'

los'casos'en'que'el'Secretario'conceda'una'dispensa'a'tales'efectos.'

'
'
'

(e)'

Requisitos'de'Inscripcin'en'el'Registro'de'Especialistas'en'Planillas,'

'

Declaraciones'o'Reclamaciones'de'Reintegro./'

(1)'

'

Cualquier' persona' interesada' en' ser' considerada' como' un'

'

especialista'en'planillas,'declaraciones'o'reclamaciones'de'reintegro,'

deber' cumplir' con' los' requisitos,' procedimientos' y' reglas'

establecidas'por'el'Secretario'de'Hacienda'mediante'reglamento' o'

'
'
'

carta'circular.'

10
'

11

(2)'

Un'abogado'o'un'contador'pblico'autorizado'que'tenga'en'vigor'su'

'

12

licencia'para'practicar'su'profesin,'no'tendr'que'someter'evidencia'

13

alguna'de'experiencia'o'preparacin'acadmica'que'lo'califique'en'la'

14

preparacin'de'planillas,'declaraciones'o'reclamaciones'de'reintegro'

15

ni'asistir'a'curso'alguno'de'capacitacin'sobre'los'deberes'y'

16

responsabilidades'de'un'especialista'en'planillas'que'sea'ofrecido'por'

17

el'Departamento'de'Hacienda'o'por'cualquier'otra'entidad'que'dicho'

18

Departamento'autorice'para'ello.'

'
'
'
'
'
'
'

19

(3)'

La' inscripcin' en' el' Registro' ser' vlida' mientras' la' misma' no' sea'

'

20

retirada,'suspendida'o'revocada.'

1869

'
'

(f)'

El' Secretario' promulgar' los' reglamentos' correspondientes' y' preparar' los'

'

formularios'y'documentos'necesarios'para'el'cumplimiento'de'lo'dispuesto'

en'este'Captulo.'

'
'

(g)'

Renovacin'del'Nmero'de'Registro'de'Especialista./'

'

(1)'

El'nmero'de'registro'de'especialista'se'renovar'cada'tres'(3)'aos'

'

entre' el' 1' de' agosto' y'el' 31' de' octubre,' cuyo' perodo' se' considerar'

como'el'perodo'de'renovacin.'

'
'

(2)'

Para'renovar'el'nmero'de'registro'de'especialista,'se'deber' cumplir'

'

con'los'requisitos'establecidos'por'el'Secretario'de' Hacienda'

9
'

10

mediante'reglamento'o'cualquier'determinacin'de'carcter'pblico'

11

que'emita'a'estos' efectos.'

'
'

(3)'

12

El'especialista'que'no'cumpla'con'el'perodo'de'renovacin,'estar'

'

sujeto'a'un'cargo'adicional'por'servicios'de'doscientos'(200)' dlares.'

13
'

14

Seccin'6071.02./Deberes'de'los' Especialistas'

15

(a)'

'

Deberes./'Sin'que'ello'constituya'una'limitacin,'todo'especialista'tendr' los'

'

16

siguientes'deberes:'

17

(1)'

actuar'competentemente'como'conocedor'de'asuntos' contributivos.'

18

(2)'

cumplir'con'las'leyes,'la'moral'y'orden' pblico.'

19

(3)'

cumplir' con' las' reglas' o' reglamentos' emitidos' bajo' las' disposiciones'

'
'
'
'

20

de'este'Cdigo.'

1870

'
'

(4)'

entregar'al'contribuyente'copia'de'la'planilla,'declaracin' o'

'

formulario''de''reclamacin''de'''reintegro'

especialista.'

final,'firmada'por'el'

'
'

(5)'

retener'y'conservar'una'copia'de'dicha'planilla,'declaracin' o'

'

formulario'de'reclamacin'o'mantener'un'listado'del'nombre' y'

nmero'de'cuenta'de'cada'contribuyente'para'quien'haya'preparado'

una'planilla,'declaracin'o'formulario'de'reclamacin.'Tales' copias'

y'listados'estarn'disponibles'para'inspeccin,'a'requerimiento'del'

Secretario,'por'el'trmino'de'cuatro'(4)'aos'computados'a'partir' del'

10

cierre' del' perodo' de' planillas,' declaraciones' o' reclamaciones' de'

11

reintegro.'

'
'
'
'
'
'
'

12

(6)'

someter'la'declaracin'de'los'especialistas'que'emplee'o' contrate'

'

13

durante'un'perodo'de'planillas'o'declaraciones.'

14

(A)'

'

Una'sociedad'o'corporacin'deber'rendir'la'declaracin'con'

'

15

respecto'a'los'socios,'accionistas'y'cualesquiera'otras'personas'

16

que'firmen'las'planillas'a'nombre'de'la'entidad.'

'
'

17

(B)'

Esta'declaracin'se'someter'al'Secretario'no'ms'tarde'del'31'

'

18

de'julio'siguiente'a'la'terminacin'del'perodo'de'planillas' o'

19

declaraciones'inmediatamente'anterior.'

'
'

20

(C)'

El' trmino' perodo' de' planillas' o' declaraciones,' significa' el'

'

21

perodo'de'doce'(12)'meses'comenzando'el'1'de'julio'de'cada'

22

ao'contributivo.'

'

1871

'
'

(7)'

incluir'en'la'planilla,'declaracin,'o'formulario'de'reclamacin'de'

'

reintegro,'el'nombre'del'especialista,'su'firma,'nmero'de'registro'de'

inscripcin,'nombre'de'la'firma'y'nmero'de'identificacin'patronal'

a'fin'de'facilitar'la'identificacin'de'dicho'especialista,'su'patrono'o'

ambos,'segn'fuere'el'caso.'

'
'
'
'

(8)'

mantener'la'confidencialidad'de'cualquier'informacin'que'le' haya'

'

sido'suministrada'para'o'en'relacin'a'la'preparacin'de'una'planilla,'

declaracin' o' formulario' de' reclamacin' de' reintegro' y' utilizar' la'

informacin'que'se'le'supla'nicamente'para'estos'fines.'

'
'
'

10

(A)'

El'especialista'estar'exento'del'deber'que'antecede'cuando'la'

'

11

divulgacin'de'la'informacin'se'efecte'bajo'las' siguientes'

12

circunstancias:'

13

(i)'

'
'

cuando'as'lo'autorice'o'requiera'este'Cdigo' o'

'

cualquier'otra'ley'o'sus'reglamentos,'

14
'

(ii)'

15

cuando'as'lo'requiera'una'orden'emitida'por'un'

'

tribunal'competente,'

16
'

(iii)'

17

cuando'se'requiera'para'la'preparacin'de'otras'

'

18

planillas,'declaraciones'o'formularios'de'reclamacin'

19

del'contribuyente'que'suple'la'informacin.'

'
'

20

(B)'

En'el'caso'de'aquellos'especialistas'que'ejercen'una'profesin'

'

21

que'est'reglamentada'por'una'ley'cuyas'disposiciones'estn'

22

en'conflicto'con'cualesquiera'de'las'excepciones'cubiertas'bajo'

'

1872

'
'

el'inciso'(A),'dicho'especialista'no'vendr'obligado'a'divulgar'

la'informacin'que'haya'obtenido'en'la'preparacin'de' una'

planilla,'declaracin'o'reclamacin'de'reintegro.'

'
'
'

(9)'

solicitar'del'Departamento'de'Hacienda'su'exclusin'del' Registro'

'

que'se'establece'mediante'este'Captulo'cuando'el'especialista'decida'

cesar'en'el'ejercicio'de'estas' funciones.'

'
'

(b)'

En'caso'de'que'dos'o'ms'especialistas'hayan'preparado'una'misma' planilla,'

'

declaracin'o'formulario'de'reclamacin'de'reintegro,'el' Secretario'

determinar' mediante' Reglamento' cul' de' ellos' deber' cumplir' con' los'

'
'

requisitos'dispuestos'en'los'prrafos'(4)'y' (5).'

10
'

11

Seccin'6071.03./Sanciones'Administrativas'por'Violacin'o'Incumplimiento'de'las'

12

Disposiciones'de'este'Captulo'

13

(a)'

'
'

Insuficiencia'en'la'Responsabilidad'del'Contribuyente./'

'

14

(1)'

Todo'especialista'estar'sujeto'a'la'imposicin'de'sanciones'

'

15

administrativas'en'la'forma'en'que'ms'adelante'se'establece,'en'todo'

16

caso' en' que' se' determine' la' existencia' de' una' insuficiencia' en' la'

17

responsabilidad' del' contribuyente' a' quien' le' haya' preparado' una'

18

planilla,'declaracin'o'formulario'de'reclamacin'de' reintegro,'

19

cuando' tal' insuficiencia' sea' atribuible' a' la' negligencia,' al'

20

incumplimiento'voluntario'de'las'disposiciones'de'este'Cdigo'y'sus'

21

reglamentos'o'a'la'actuacin'intencional'del'especialista.'

'
'
'
'
'
'

1873

'
'

(2)'

No'se'entender'que'la'insuficiencia'es'atribuible'al'incumplimiento'

'

voluntario'de'las'disposiciones'del'Cdigo'y'sus'reglamentos,'o'a'la'

actuacin'intencional'del'especialista,'cuando'la'insuficiencia'resulta'

de' una' posicin' asumida' en' planilla' que' est' sostenida' por' una'

interpretacin'razonable'del'derecho'aplicable.'

'
'
'
'

(3)'

Para'los'fines'de'esta'seccin,'el'trmino'insuficiencia'en'la'

'

responsabilidad'

del'

contribuyente'

significa'

cualquier'

subestimacin'de'la'cantidad'neta'que'deba'pagar'el' contribuyente,'

con'respecto'a'cualquier'contribucin'impuesta'por'cualquier'

'
'
'

10

Subttulo' de' este' Cdigo' o' cualquier' reclamacin' en' exceso' de' la'

11

cantidad'neta'que'debe'acreditarse'o'reembolsarse'con'respecto' a'

12

dicha'planilla'o'declaracin.'

'
'
'

13

(4)'

Cuando'la'insuficiencia'en'la'responsabilidad'del'contribuyente'

'

14

fuere'atribuible'a'la'negligencia'o'al'incumplimiento'voluntario' de'

15

las'disposiciones'de'este'Cdigo'o'de'sus'reglamentos'por'parte' del'

16

especialista,'ste'ser'sancionado'con'una'multa'administrativa'de'

17

doscientos'cincuenta'(250)'dlares'por'cada'planilla,'declaracin'o'

18

reclamacin'de'reintegro.'Esta'cantidad'no'exceder'de'veinticinco'

19

mil'(25,000)'dlares'en'un'mismo'ao'calendario.'

'
'
'
'
'
'

20

(5)'

Cuando'la'insuficiencia'en'la'responsabilidad'del'contribuyente'

'

21

fuere'atribuible'a'un'acto'intencional'del'especialista,'ste'ser'

22

sancionado'con'una'multa'administrativa'de'mil'(1,000)'dlares'por'

'

1874

'
'

cada'planilla'o'reclamacin'de'reintegro.'Esta'cantidad'no'exceder'

de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'en'un'mismo'ao'calendario.'

'
'

(b)'

Otras'Violaciones./'Todo'especialista'estar'sujeto'a'la'imposicin'de'las'

'

sanciones'administrativas'que'se'determinan'a'continuacin'cuando' incurra'

en'las'siguientes'omisiones'o' actuaciones:'

(1)'

'
'

por'dejar'de'suministrar'copia'al'contribuyente'de'la'planilla,'

'

declaracin'o'formulario'de'reclamacin'de'reintegro'en'la'forma'

establecida'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo:'cincuenta' (50)'

dlares'por'cada'omisin,'a'menos'que'se'demuestre'la'existencia'de'

'
'
'

10

justa'causa.' La'penalidad'mxima'impuesta'a'cada'persona'con'

11

respecto'a'los'documentos'cumplimentados'durante'cualquier' ao'

12

calendario'no'exceder'de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares;'

'
'
'

13

(2)'

por'dejar'de'firmar'la'planilla,'declaracin,'o'el'formulario' de'

'

14

reclamacin'de'reintegro'en'la'forma'dispuesta'por'este'Cdigo'o'sus'

15

reglamentos:' cien' (100)' dlares' por' cada' omisin,' hasta' un' mximo'

16

de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'en'un'mismo'ao'calendario,'a'

17

menos'que'se'demuestre'la'existencia'de'justa'causa;'

'
'
'
'

18

(3)'

Por'dejar'de'mantener'copia'de'la'planilla,'declaracin,'o'del'

'

19

formulario'de'reclamacin'de'reintegro'o'la'lista'de'contribuyentes'

20

requerida'en'este'Cdigo:'cincuenta'(50)'dlares'por'cada'omisin'

21

hasta'un'mximo'de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'por'cada'perodo'

22

de'planillas,'a'menos'que'se'demuestre'la'existencia'de'justa'causa;'

'
'
'

1875

'
'

(4)'

Por'dejar'de'rendir'la'declaracin'de'los'especialistas'que'emplee' o'

'

contrate'durante'un'perodo'de'planillas'en'la'forma'establecida'por'

este' Captulo:'cincuenta'(50)'dlares'por' cada' declaracin'dejada' de'

rendir'por'cada'perodo'de'planillas'o'declaraciones'y'cincuenta'(50)'

dlares'por'cada'partida'de'informacin'dejada'de'incluir'en'la'

declaracin,'hasta'un'mximo'de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'en'

ambos'casos,'a'menos'que'se'demuestre'la'existencia'de'justa'causa.'

'
'
'
'
'
'

(5)'

Toda'persona'que'ejerza'como'especialista'sin'estar'inscrito'en'el'

'

Registro'que'se'establece'en'este'Captulo,'ser'sancionado'con'pena'

10

de' multa' de' doscientos'cincuenta' (250)'dlares'hasta' un' mximo' de'

11

diez'mil'(10,000)'dlares.'

'
'
'

12

(c)'

El'Secretario'podr'decretar'la'suspensin'de'la'validez'de'la'inscripcin'en'

'

13

el'Registro'que'se'establece'mediante'este'Captulo'en'el'caso'que' el'

14

especialista'incurra'en'una'actuacin'prohibida'por'esta'seccin.'Podr,' as'

15

mismo,'decretar'la'revocacin'de'la'inscripcin'cuando'el' especialista'

16

incurra'en'una'subsiguiente'violacin'a'lo'dispuesto'en'los'apartados'(a)'y'

17

(b)' de' esta' seccin.'El' reglamento' que' adopte' el' Secretario' establecer' las'

18

garantas' mnimas' del' debido' proceso' de' ley' para' el' procedimiento' de'

19

suspensin'y'revocacin'de'la'validez'de'la'referida'inscripcin.'

'
'
'
'
'
'

1876

'
'

Seccin'6071.04./Disposiciones'Generales'Relacionadas'a'la'Imposicin'de'

Sanciones'Administrativas'

(a)'

'
'

Las'sanciones'administrativas'por'la'violacin'a'lo'dispuesto'en' este'

'

Captulo'podrn'ser'impuestas'independientemente'de'otras'sanciones' o'

penalidades'que'se'impongan'a'tenor'con'otras'disposiciones'de' este'

Cdigo.'

'
'
'

(b)'

Las'disposiciones'relativas'a'la'tasacin'y'cobro'de'deficiencias'no'sern'de'

'

aplicacin'a'la'tasacin'o'al'cobro'de'las'sanciones'administrativas'que'se'

impongan' por' violacin' a' lo' dispuesto' en' la' Seccin' 6071.03' relativa' a'

'
'

10

Sanciones'Administrativas'por'Violacin'o'Incumplimiento'de' las'

11

Disposiciones'de'este'Captulo.'

'
'

12

(c)'

El' Secretario' establecer' mediante'

reglamento'

el' procedimiento'

'

13

administrativo'que'se'seguir'para'la'tasacin'y'el'cobro,'as'como'para' la'

14

reclamacin'del'crdito'o'devolucin'de'las'cantidades'pagadas' por'

15

concepto'de'la'imposicin'de'sanciones'por'violacin'a'lo'dispuesto'en'este'

16

Captulo.'Dichos'procedimientos'debern'contener'los'requisitos'mnimos'

17

del'debido'procedimiento'de'ley.'

'
'
'
'
'

18

(d)'

El'Secretario'podr'decretar'la'suspensin'de'la'validez'de'la'inscripcin'en'

'

19

el'Registro'que'se'establece'mediante'este'Captulo'por'un'perodo'no'

20

mayor'de'tres'(3)'meses'cuando'el'especialista'incurra'en'una'actuacin'

21

prohibida'por'la'Seccin'6071.03.'Podr,'as'mismo,'decretar'la' revocacin'

22

de'la'inscripcin'cuando'el'especialista'incurra'en'una' subsiguiente'

'
'
'

1877

'
'

violacin''a''lo''dispuesto''en''la''Seccin''6071.03''de''este''''Captulo.'

El'

reglamento' que' adopte' el' Secretario' establecer' las' garantas' mnimas' del'

debido'proceso'de'ley'para'el'procedimiento'de'suspensin'y'revocacin'de'

la'validez'de'la'referida'inscripcin.'

'
'
'
'

(e)'

El'especialista'podr'instar'accin'judicial'para'revisar'la'sancin'

'

administrativa'que'se'le'haya'impuesto'por'violacin'a'las'disposiciones'de'

la'Seccin'6071.03,'dentro'de'los'treinta'(30)'das'siguientes'a'la'fecha'en'que'

se'le'deneg'su'reclamacin'de'devolucin'o'si'han'transcurrido'seis'meses'

siguientes'a'la'fecha'en'que'radic'su'reclamacin'sin'que'se'haya'

'
'
'
'

producido'una'determinacin'final,'lo'que'ocurra'primero.'

10
'

11

(f)'

Si' el' especialista' paga' un' quince' (15)' por' ciento' de' la' sancin' que' le' fuere'

'

12

impuesta'por'violacin'a'la'Seccin'6071.03(a)'y'radica'una'reclamacin'de'

13

devolucin'de'la'cantidad'pagada,'no'podr'instarse'o'continuarse' accin'

14

de'embargo'ni'procedimiento'judicial'alguno'para'el'cobro'del' remanente'

15

de'la'sancin'hasta'que'concluya'el'procedimiento'de'revisin'judicial'que'

16

inicie'el'especialista.' Si'este'ltimo'no'inicia'la'accin'judicial'dentro'de'los'

17

perodos'prescriptivos'fijados'por'ley,'quedar'sin'efecto'la'garanta'

18

provista'contra'embargos'y'acciones'de'cobro'por'el'remanente'de'la'

19

sancin'que'le'hubiere'sido'impuesta.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

(g)'

El'monto'de'cualquier'sancin'que'se'imponga'por'violacin'a'la' Seccin'

'

21

6071.03'deber'ser'tasado'dentro'de'los'cuatro'(4)'aos'siguientes'a'la'fecha'

22

en'que'se'radic'la'planilla,'declaracin'o'el'formulario'de'reclamacin' de'

'

1878

'
'

reintegro.'No'podr'instarse'procedimiento'judicial'alguno'para'el' cobro'

de'una'sancin'administrativa'que'no'haya'sido'tasada'durante'el'referido'

perodo.'La'tasacin,'imposicin'y'cobro'de'la'penalidad'correspondiente'

por' la' violacin' a' lo' dispuesto' en' la' Seccin' 6071.03(a)' cuando' hubiere'

mediado'actuacin'intencional'por'parte'del'especialista,'no'estar'sujeta'a'

trmino'prescriptivo'alguno.'

'
'
'
'
'
'

(h)'

La'reclamacin'de'devolucin'de'las'cantidades'pagadas'por'concepto'de'

'

imposicin'de'sanciones'deber'ser'radicada'dentro'de'los'tres'(3)'aos'

siguientes'a'la'fecha'en'que'se'efectu'el'pago.' Este'perodo'prescriptivo'no'

10

ser'de'aplicacin'cuando'mediante'una'determinacin'administrativa'final'

11

o' mediante' una' decisin' judicial' final' y' firme' se' concluya' que' no' hubo'

12

insuficiencia'en'la'responsabilidad'del'contribuyente.'

'
'
'
'
'

13

(i)'

El'perodo'de'prescripcin'de'diez'(10)'aos'para'el'cobro'administrativo'o'

'

14

judicial'de'las'cantidades'adeudadas'por'concepto'de'imposicin'de'

15

penalidades'quedar'interrumpido'por'el'perodo'durante'el'cual'el'

16

Secretario'est'impedido'de'imponer'una'penalidad'o'gestionar'el'cobro'por'

17

la'va'judicial.'

'
'
'
'

18

Seccin'6071.05./Sanciones'de'Carcter' Penal'

19

(a)'

'

Incurrir' en' delito' menos' grave'todo' especialista' que' divulgue' o' utilice,' en'

'

20

violacin' a' lo' dispuesto' en' este' Cdigo,' la' informacin' que' reciba' en' el'

21

ejercicio'de'sus'funciones,'y'toda'persona'dedicada'al'negocio'de'preparar'

'

1879

'
'

o'proveer'servicios'relacionados'con'la'preparacin'de'planillas'o'

declaraciones'que/'

(1)'

'
'

divulgue'o'de'a'conocer'cualquier'informacin'que'haya' sido'

'

suministrada'para,'o'en'relacin'con,'la'preparacin'de'cualquier'

planilla,'o'declaracin,'formulario'de'reclamacin'de'reintegro,'o'

'
'

(2)'

utilice'dicha'informacin'para'cualquier'propsito'que'no'sea'el' de'

'

preparar,'o'ayudar'en'la'preparacin'de'cualquier'planilla,'

declaracin'o'formulario'de'reclamacin'de'reintegro'

'
'

(3)'

Excepciones./'

'

(A)'

10

Este'apartado'no'aplicar'si'la'informacin'es'divulgada:'

'

11

(i)'

de'acuerdo'a'las'estipulaciones'del'Cdigo;' o'

12

(ii)'

de'acuerdo'a'una'orden'de'un' Tribunal.'

'
'

(B)'

13

Este'apartado'no'aplicar'a'la'divulgacin'con'el'propsito'de'

'

14

preparar'o'ayudar'a'preparar'la'planilla,'declaracin,'

15

formulario'de'reclamacin'de'reintegro'o'declaracin' de'

16

estimada'de'la'persona'a'quien'pertenece'la'informacin.'

'
'
'

17

(b)'

Toda' persona' que' ejerza' como' especialista' sin' estar' inscrito' en' el' Registro'

'

18

que'se'establece'en'este'Captulo,'incurrir'en'delito'menos'grave.'

'

19

Seccin'6071.06./Solicitud'de'Interdicto'para'Prohibir'Ciertos'Actos'

'

20

A'requerimiento'del'Secretario,'podr'iniciarse'un'procedimiento' de'

'

21

interdicto'a'nombre'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'a'tenor'con'las'leyes' que'

22

gobiernan'estos'procedimientos,'contra'cualquier'persona'que'ejerza' como'

'

1880

'
'

especialista'en'planillas'de'contribucin'sobre'ingresos'en'violacin'a'las'

disposiciones' de' este' Captulo.'La' accin' de' interdicto' que' aqu' se' provee' no'

releva'al'infractor'de'ser'procesado'por'la'va'administrativa'ni'de'ser'sancionado'

criminalmente'por'las'violaciones'a'este'Cdigo.'

'
'
'
'

SUBCAPTULO'B'/'REGULACIN'DE'LAS'DISPOSICIONES'RELACIONADAS'A'

REPRESENTANTES'CONTRIBUTIVOS'ANTE'EL' DEPARTAMENTO'

'
'

Seccin'6072.01./Disposiciones'Relacionadas'A'Representantes'Contributivos'

(a)'

'

Ninguna'persona'natural'o'jurdica'podr'ejercer'ni'continuar'ejerciendo'en'

'

Puerto'Rico'como'representante'contributivo'a'menos'que'cumpla'con'las'

9
'

disposiciones'establecidas'en'este' Subcaptulo.'

10
'

11

(b)'

Se'considerar'"representante'contributivo"'a'una'persona'natural'o'jurdica'

'

12

con'capacidad'o'experiencia'en'asuntos'contributivos,'que'gratuitamente'o'

13

a'cambio'de'remuneracin,'represente'a'un'contribuyente'ante'el'

14

Departamento.'El'trmino'representante'contributivo'incluir:'

15

(1)'

un'individuo'debidamente'autorizado'a'ejercer'como'abogado;'

16

(2)'

un'individuo'debidamente'autorizado'para'ejercer'como'contador'

'
'
'
'
'

pblico'autorizado;'y'

17
'

(3)'

18

cualquier'persona'competente'en'materias'contributivas'que' cumpla'

'

con'lo'establecido'en'esta' seccin.'

19
'

20

(c)'

No'podr'actuar'como'representante'contributivo'un'individuo'que'fue'un'

'

21

empleado,'asesor'o'contratista'del'Departamento'de'Hacienda'hasta'luego'

22

de' transcurrir' un'(1)'ao' de' separacin' del' servicio' de' ste,'excepto' en' los'

'

1881

'
'

casos' en' que' la' Oficina' de' tica' Gubernamental' conceda' una' dispensa' a'

tales'efectos.'

'
'

(d)'

Toda'persona'natural'o'jurdica'que'comparezca'ante'el'Departamento' con'

'

relacin'a'las'siguientes'materias,'deber'cumplir'con'los'requisitos'para'

ejercer' como' un' representante' contributivo,' sujeto' a' lo' establecido' en' este'

Subcaptulo:'

(1)'

determinaciones'administrativas;'

(2)'

acuerdos'transaccionales'finales;'

(3)'

decretos'de'exencin'contributiva;'

10

(4)'

solicitudes'de'crditos'contributivos;' y'

11

(5)'

deficiencias.'

'
'
'
'
'
'
'
'

12

(e)'

Los' errores' matemticos' y' reparos' son' materias' que' podrn' ser' atendidas'

'

13

ante'el'Departamento'por'practicantes'que'no'sean'considerados'

14

representantes'contributivos.'

'
'

15

Seccin' 6072.02./Requisitos'

16

Contributivo'

17

(a)'

y' Deberes' para' Ejercer' como' Representante'

'
'

Requisitos./'Toda'persona'que'ejerza'como'representante'contributivo'ante'

'

18

el'Departamento,'debe'cumplir'con'los'siguientes'requisitos:'

19

(1)'

mantener'una'conducta'adecuada'en'todo'momento;' y'

20

(2)'

poseer'la'capacidad,'experiencia'o'calificacin'necesaria' para'

'
'
'

21

proporcionar'servicios'contributivos'de'calidad.'

1882

'
'

(b)'

Deberes./'

Para' comparecer' y' continuar' compareciendo' ante' el'

'

Departamento,' los' representantes' contributivos' cumplirn' con' los'

siguientes'deberes:'

(1)'

actuar'competentemente'como'conocedor'de'asuntos' contributivos;'

(2)'

cumplir'con'las'leyes,'la'moral'y'orden' pblico;'

(3)'

cumplir' con'las'reglas' o' reglamentos'emitidos'bajo' las' disposiciones'

'
'
'
'
'

de'este'Cdigo;'y'

7
'

(4)'

presentar' un' poder' para' representar' al' contribuyente' y' llegar' a' un'

'

acuerdo'en'torno'a'una' controversia.'

9
'

10

Seccin'6072.03./Revocacin'del'Privilegio'de'Representacin'y'Notificaciones' o'

11

Comunicaciones'Escritas'al'Representante'Contributivo'

12

(a)'

'
'

Revocacin''del' Privilegio./' El'Secretario'podr'revocar'el'privilegio' de'

'

13

comparecer'en'representacin'de'los'contribuyentes'ante'el' Departamento'

14

a'cualquier'representante'contributivo' que:'

15

(1)'

'
'

no'cumpla'con'los'requisitos'y'deberes'para'ejercer'como'

'

representante'contributivo,'segn'lo'estipulado'en'este'Subcaptulo;'

16
'

(2)'

17

con'la'intencin'de'defraudar,'voluntariamente'y'con'conocimiento,'

'

engae'o'amenace'a'la'persona'a'quien'representa.'

18
'

19

(b)'

Notificaciones''''o'''Comunicaciones./'

Cuando'un'contribuyente'est'

'

20

representado'por'un'representante'contributivo,'cualquier'notificacin' o'

21

comunicacin'escrita'se'emitir'a'dicho'representante,'a'menos'que'el'

22

contribuyente'''especifique'''lo''' contrario.' Cuando'el'contribuyente'est'

'
'

1883

'
'

representado'por'ms'de'un'representante'contributivo,'ser'suficiente'

entregar'la'comunicacin'a'uno'de'dichos'representantes.'

'
'

Seccin'6072.04./Solicitud'de'Interdicto'para'Prohibir'Ciertos'Actos'y'Sanciones'de'

Carcter'Penal'

(a)'

'
'

A'requerimiento'del'Secretario,'podr'iniciarse'un'procedimiento' de'

'

interdicto'para'prohibir'ciertos'actos'de'los'representantes'contributivos'al'

igual'que'para'los'especialistas'en'planillas,'declaraciones'o'reclamaciones'

de'reintegro,'segn'dispone'la'Seccin'6071.06.'

'
'
'

(b)'

Todo' representante' contributivo' que' intencionalmente' entregue' al'

'

10

Secretario'cualquier'lista,'declaracin,'cuenta,'estado'u'otro'documento' o'

11

informacin'a'sabiendas'de'que'el'mismo'es'falso'o'fraudulento,' incurrir'

12

en'delito'grave'y'ser'sancionado'con'pena'de'multa'no'menor'de'mil'(1,000)'

13

dlares'ni'mayor'de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'o'reclusin'por' un'

14

trmino'fijo'de'tres'(3)'aos.'De'mediar'circunstancias'atenuantes'podr' ser'

15

reducida''a''un''(1)'''ao.' De'mediar'circunstancias'agravantes'podr'ser'

16

aumentada'a'cinco'(5)'aos.'

'
'
'
'
'
'
'

17

Seccin'6073.01./Disposiciones'relacionadas'a'Contadores'Pblicos'Autorizados'

18

(a)'

'

Para'propsitos'de'este'Subcaptulo,'se'considera'como'un' Contador'

'

19

Pblico'Autorizado'aquella'persona'que:'

20

(1)'

'

est'debidamente'autorizada'a'ejercer'como'contador' pblico'

'

21

autorizado'en'Puerto'Rico;'y'

1884

'
'

(2)'

haya'emitido'una'opinin'sobre'la'informacin' suplementaria'

'

requerida'por'la'Seccin' 1061.15.'

2
'

Seccin' 6073.02./Requisitos,' deberes' y' derechos' del' Contador' Pblico' Autorizado'

(a)'

'

Toda'persona'que'ejerza'como'contador'pblico'autorizado'ante'el'

'

Departamento,'

para' propsitos' de' opinar' sobre' la' informacin'

suplementaria'requerida'por'la'Seccin'1061.15,'deber'cumplir'con' los'

siguientes'deberes'y'requisitos:'

(1)'

'
'
'

retener'por'un'periodo'de'cuatro'(4)'aos'luego'de'emitida'la'opinin'

'

sobre'la'informacin'suplementaria,'las'constancias'y' documentos'

9
'

que'apoyen'la'preparacin'y'evaluacin'de'dicha'informacin;'

10
'

(2)'

11

responder'dentro'del'trmino'y'las'condiciones'que'se'establezcan,'a'

'

12

los'requerimientos'de'informacin'del'Secretario'en'cuanto'a'la'

13

informacin'suplementaria'requerida'por'la'Seccin'1061.15' y'

14

sometida'por'un'contribuyente'junto'con'su'planilla'de'contribucin'

15

sobre'ingresos;'y'

'
'
'
'

(3)'

16

someter'electrnicamente'ante'el'Departamento,'en'la'forma' y'

'

17

manera'que'el'Secretario'establezca'por'Reglamento,'la'informacin'

18

suplementaria'requerida'bajo'la'Seccin'1061.15,'que'le'sea'solicitada'

19

preparar'por'cualquier' contribuyente.'

'
'
'

20

(b)'

Cualquier'notificacin'o'requerimiento'de'informacin'solicitada'por'el'

'

21

Secretario'en'relacin'con'la'informacin'suplementaria'requerida'por' la'

1885

'
'

Seccin'1061.15,'se'emitir'a'nombre' del'contribuyente'y'simultneamente'

al'contador'pblico'autorizado.'

'
'

Seccin'6073.03./Revocacin'del'Privilegio'

'

El' Secretario' podr' revocar' o' suspender' el' privilegio' de' opinar' sobre' la'

informacin'suplementaria'para'propsitos'del'cumplimiento'con'los' requisitos'

de'la'Seccin'1061.15,'a'cualquier'contador'pblico'autorizado'que'con'la'intencin'

de' defraudar,' voluntariamente' y' con' conocimiento' someta' informacin'

suplementaria'falsa.'Ante'esta'situacin,'el'Secretario'vendr'obligado'a'referir'al'

contador'pblico'autorizado'a'la'Junta'Examinadora'de'Contadores' Pblicos'

'
'
'
'
'
'

10

Autorizados'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'y'al'Colegio'de'Contadores'

11

Pblicos'Autorizados'de'Puerto'Rico'para'la'accin'disciplinaria'correspondiente.'

12

Seccin'6073.04./Sanciones'de'Carcter' Penal'

'
'
'

13

Todo'contador'pblico'autorizado'que'intencionalmente'opine'sobre' la'

'

14

informacin'suplementaria'requerida'bajo'la'Seccin'1061.15'a'sabiendas'de'que' la'

15

misma'es'falsa,'incurrir'en'delito'menos'grave'y'la'persona'convicta'ser'castigada'

16

con'pena'de'multa'no'mayor'de'cinco'mil'(5,000)'dlares' o'con'pena'de'reclusin'

17

por'un'trmino'mximo'de'noventa'(90)'das'o'ambas'penas'a'discrecin'del'

18

Tribunal,'ms'las'costas'del'proceso.'

19

Seccin'6073.05./Multa'administrativa'por'confabulacin'entre'el'Contador'

20

Pblico'Autorizado'y'el'Contribuyente'

'
'
'
'
'
'
'

21

Cuando'el'Secretario'tenga'prueba'clara'y'convincente'que'demuestre'

'

22

confabulacin'entre'el'contador'pblico'autorizado'y'el'contribuyente,'para' la'

1886

'
'

preparacin'y'opinin'sobre'la'informacin'suplementaria'requerida'por'la'

Seccin' 1061.15,' proceder' administrativamente' contra' estas' dos' personas' de' la'

siguiente'manera:'

(a)'

'
'
'

Al'contador'pblico'autorizado'se'le'impondr'una'multa'equivalente'a' la'

'

deficiencia'impuesta'al'contribuyente,'que'surge'de'la' informacin'

suplementaria'falsa'sometida,'ms'intereses'y'penalidades'segn' sean'

aplicables,'la'cual'ser'tasada,'cobrada'y'pagada'de'la'misma'forma'que'una'

deficiencia'hasta'un'mximo'de'veinticinco'mil'(25,000)'dlares'por'cada'

caso;'y'

'
'
'
'
'

10

(b)'

Al'contribuyente'se'le'impondr'una'multa'igual'al'cincuenta'(50)'por' ciento'

'

11

de'la'deficiencia'impuesta,'que'surge'de'la'informacin'suplementaria'falsa'

12

sometida,'incluyendo'intereses,'recargos'y'penalidades,'la'cual'ser'tasada,'

13

cobrada'y'pagada'en'la'misma'forma'como'si'fuere'una'deficiencia.'

'
'
'

CAPITULO'8'/'DISPOSICIONES' MISCELANEAS'

14
'

15

Seccin'6080.01./'Responsabilidad'por'Contribuciones'Cobradas'

16

(a)'

'

En'General;'Tasacin'y'Cobro./'

'

17

(1)'

Siempre'que'cualquier'persona'viniere'obligada'a'cobrar'o'a'retener'

'

18

de' cualquier' otra' persona' cualquier' contribucin' impuesta' por' este'

19

Cdigo'y'a'entregar'en'pago'dicha'contribucin'al'Gobierno' de'

20

Puerto'Rico,'el'monto'de'la'contribucin'as'cobrada'o'retenida'se'

21

considerar'que'es'un'fondo'especial'en'fideicomiso'para'el'Gobierno'

22

de'Puerto'Rico.!

'
'
'
'

1887

&
&

(2)'

El'monto'de'dicho'fondo'ser'tasado,'cobrado'y'pagado'en'la'misma'

'

forma'y'sujeto'a'las'mismas'disposiciones'y'limitaciones,'incluyendo'

penalidades,'que'son'aplicables'con'respecto'a'las'contribuciones'de'

las'cuales'provino'dicho'fondo,'excepto'que'las'disposiciones'de'la'

Seccin'6010.05'relativas'al'perodo'de'prescripcin'para'la' tasacin'

no'sern'aplicables'y'el'Secretario'podr'tasar'dicho'monto'en'

cualquier'momento,'pero'no'ms'tarde'de'diez'(10)'aos'luego'de'la'

fecha'prescrita'para'el'depsito' de'dichas'contribuciones'cobradas'o'

retenidas.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(3)'

10

Cuando' antes' de' la' expiracin' del' perodo' establecido' en' el' prrafo'

'

11

(2),'ambos'el'Secretario'y'la'persona'descrita'en'el'prrafo' (1)'

12

hubieren'acordado'por'escrito'tasar'el'monto'del'fondo'aqu' descrito'

13

despus'de'dicho'perodo,'dicho'monto'podr'ser'tasada'en'

14

cualquier'momento'anterior'a'la'expiracin'del'perodo'que' se'

15

acuerde.'El'perodo'as'acordado'podr'prorrogarse'por' acuerdos'

16

escritos'sucesivos'hechos'antes'de'la'expiracin'del' perodo'

17

previamente'acordado.'

'
'
'
'
'
'
'

18

(b)'

Penalidades./'Para'las'disposiciones'relativas'a'las'penalidades'aplicables'a'

'

19

las'violaciones'de'esta'Seccin,'vase'las'Secciones'6030.12'y'6080.02.'

1888

'
'

Seccin'6080.02./Penalidad'Personal'por' Dejar' de'Recaudar'y' Entregar' en'Pago' la'

Contribucin,'o'Intentar'Derrotar'o'Evadir'la'Contribucin'

(a)'

'
'

Penalidad./'Toda'persona'responsable,'segn'descrita'en'el'apartado'(b)'de'

'

esta'Seccin,'estar'sujeta'personalmente,'en'adicin'a'cualquier' otra'

penalidad'establecida'en'este'Cdigo,'a'una'penalidad'igual'a'la'cantidad'

total' de' la' contribucin' evadida,' dejada' de' recaudar,' dejada' de' retener,'

dejada'de'depositar,'dejada'de'ser'reportada'o'dejada'de'ser'entregada'por'

la' entidad' o' persona' (segn' dicho' trmino' se' define' en' la' Seccin' 6030.19'

de'este'Cdigo)'sujeta'a'dicha'obligacin'por'cualquier'Subttulo'de'este'

'
'
'
'
'
'

Cdigo.'

10
'

11

(b)'

Personas'responsables'

'

12

(1)'

Todo'principal'oficial'de'operaciones,'presidente,'principal' oficial'

'

13

financiero,'principal'oficial'de'contabilidad,'contralor'y'todo' oficial'

14

sirviendo'en'una'posicin'similar,'de'una'entidad'o'persona'(segn'

15

dicho'trmino'se'define'en'la'Seccin'6030.19'de'este'Cdigo)'con'la'

16

obligacin'de'recaudar,'retener,'dar'cuenta' de'y'entregar'en'pago'

17

cualquier' contribucin' o' impuesto' establecido' por' cualquier'

18

Subttulo'de'este'Cdigo;'

'
'
'
'
'
'

19

(2)'

Toda'persona'cuya'responsabilidad,'deber,'funcin'u'obligacin'en'

'

20

una' entidad' o' persona' (segn' dicho' trmino' se' define' en' la' Seccin'

21

6030.19'de'este'Cdigo)'sea'la'de'recaudar,'retener,'depositar,'dar'

22

cuenta' de,' o' entregar' en' pago' cualquier' contribucin' o' impuesto'

'
'

1889

'
'

establecido'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,'que'a'sabiendas'

dejare'de'recaudar'o'de'dar'cuenta'de'y'entregar'en'pago,'fielmente,'

dicha'contribucin,'en'la'forma'y'trminos'establecidos'en'cualquier'

Subttulo'de'este'Cdigo;'y'

'
'
'
'

(3)'

Toda'persona'que'a'sabiendas'intentare'de'algn'modo'evadir' o'

'

derrotar'cualquier'contribucin'impuesta'por'cualquier'Subttulo'de'

este'Cdigo'o'el'pago'de'la' misma.'

'
'

(c)'

Esta' Seccin' estar' sujeta' a' las' disposiciones' de' aplicacin' general' de' este'

'

Subttulo,'incluyendo'las'Secciones'6030.19'y'6010.01,'entre'otras.'

10

Seccin'6080.03./Contabilidad'separada'para'ciertas'contribuciones' recaudadas'

11

(a)'

'
'

Regla'general./'En'todo'caso'en'que'una'persona'obligada'bajo' cualquier'

'

12

Subttulo' de' este' Cdigo' a' recaudar,' retener,' depositar,' dar' cuenta' de,'y'

13

entregar'en'pago'cualquier'contribucin'o'impuesto'establecido' por'

14

cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo''

15

(1)'

16

entregar' en' pago' dicha' contribucin' o' impuesto' en' el' tiempo,' forma' y'

17

trminos'establecidos'en'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,' y'

18

(2)'

'
'
'

dejare'de'recaudar,'pagar,'retener,'depositar,'dar'cuenta'de,' y'

'
'
'

sea'notificada'de'dicha'violacin,'mediante'entrega'a'la'mano,'dicha'

'

19

persona'tendr'la'obligacin'de'cumplir'con'lo'requerido'por'el'

20

apartado''(b)''de''esta''Seccin.' En'el'caso'de'una' corporacin,'

21

sociedad,' o' fideicomiso,' la' notificacin'entregada' en' persona'a'un'

22

oficial,'socio'o'fiduciario,'ser,'para'propsitos'de'esta'Seccin,'

'
'
'

1890

'
'

considerada'entregada'a'la'mano'a'dicha,'corporacin,'sociedad,' o'

fideicomiso'y'a'todos'los'oficiales,'socios,'fiduciarios'y'empleados'de'

esta.'

'
'
'

(b)'

Obligacin'de'mantener' cuentas'separadas./' Toda'persona'a' quien'se'le'

'

requiera'recaudar,'dar'cuenta'de,'y'entregar'en'pago'cualquier'contribucin'

o'impuesto'establecido'por'cualquier'Subttulo'de'este'Cdigo,'a'la'cual'se'

le'haya'notificado'a'tenor'con'el'apartado'(a)'de' esta'Seccin,'recaudar'las'

contribuciones'o'impuestos'establecidos'por'cualquier'Subttulo'de' este'

Cdigo'que'advengan'pagaderos'despus'de'la'entrega'de'dicha'

'
'
'
'
'

10

notificacin,'depositar'(no'ms'tarde'del'segundo'da'laborable'bancario'

11

posterior'al'recaudo'de'cualquier'cantidad'de'dicha'contribucin' o'

12

impuesto)'dichas'cantidades'en'una'cuenta'separada'de'banco,'y'mantendr'

13

las'cantidades'de'dichas'contribuciones'en' dicha'cuenta'hasta'el'pago' al'

14

Secretario.'Toda'cantidad'en'dicha'cuenta'se'entender'designada'en'un'

15

fondo'especial'de'fideicomiso'a'favor'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'

16

pagadera'al'Secretario'por'dicha'persona'como'fiduciario.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(c)'

Cancelacin'de'la'obligacin'de'mantener'cuentas'separadas.'/' El'Secretario'

'

18

podr'cancelar'la'obligacin'de'mantener'cuentas'separadas'notificada'bajo'

19

esta' Seccin,' cuando' se' cumpla' a' satisfaccin' del' Secretario' con' todos' los'

20

requisitos'de'ley'y'de'los'reglamentos'del'Cdigo'con'respecto'a' las'

21

contribuciones'o'impuestos'establecidos'por'cualquier'Subttulo'de' este'

'
'
'

1891

'
'

Cdigo.'Dicha' cancelacin' ser' efectiva' a' la' fecha' especificada' en' dicha'

notificacin.'

'
'

Seccin'6080.04./Penalidad'por'incumplimiento'de'mantener'contabilidad'

separadas'para'ciertas'contribuciones' recaudadas'

(a)'

'
'

Penalidad./'Toda'persona'que'incumpla'con'cualquier'obligacin'impuesta'

'

bajo'la'Seccin'6080.03(b),'en'adicin'de'otras'penalidades'establecidas' por'

el'Cdigo,'incurrir'en'un'delito'grave'de'tercer' grado.'

'
'

(b)'

Excepciones./Las'disposiciones'del'apartado'(a)'de'esta'Seccin'no'

'

aplicarn:'

9
'

(1)'

10

a' una' persona' que' demostrare' que' existe' duda' razonable' en' cuanto'

'

11

a'

12

(A)'

si'la'ley'requiere'el'recaudo'de'dicho'impuesto,'o'

13

(B)'

quien'es'requerido'por'ley'para'recaudar'la'contribucin,'y'

'
'
'

(2)'

14

a'una'persona'que'demostrare'que'dej'de'cumplir'con' las'

'

15

disposiciones'de'la'Seccin'6080.03(b)'por'circunstancias'fuera'de'su'

16

control.'

'
'

(3)'

17

Para'propsitos'del'prrafo'(2)'de'esta'Seccin,'la'insuficiencia'de'

'

18

fondos'no'ser'considerada'como'circunstancias'fuera'del'control'de'

19

una'persona.'

'
'

20

Seccin'6080.05./Obligacin'de'Depositar'Contribuciones'Deducidas'y' Retenidas'

21

sobre'Salarios'

22

(a)'

'
'

Depsito'de'Contribuciones'Retenidas'sobre'Salarios./'

1892

'
'

(1)'

Toda'persona'que'haga'pagos'de'salarios'y'venga'obligada'a'deducir'

'

y'retener'de'cualquier'empleado'cualquier'contribucin'sobre'

ingresos'bajo'la'Seccin'1062.01,'o'bajo'los'reglamentos'promulgados'

por'el'Secretario'de'conformidad'con'el'Cdigo,'y'a'entregar'en'pago'

dicha'contribucin'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'deber'depositar' el'

monto'de'la'contribucin'as'deducida'y'retenida'en'cualesquiera'de'

las'instituciones'bancarias'designadas'como'depositarias'de'fondos'

pblicos'y'que'hayan'sido'autorizadas'por'el'Secretario'a'recibir' tal'

contribucin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

(2)'

Las'Asociaciones'de'Ahorros'y'Prstamos'Federales'y'los'Bancos'de'

'

11

Ahorros'Federales'haciendo'negocios'en'Puerto'Rico'se'considerarn'

12

instituciones'financieras'a'los'fines'de'ser'designadas' como'

13

depositarias'de'fondos'pblicos'para'los'efectos'de'este' Cdigo.'

'
'
'

14

(3)'

La'contribucin'deber'ser'pagada'o'depositada'segn'se'establezca'

'

15

en'los'reglamentos'que'promulgue'el'Secretario'en'relacin'con'la'

16

forma,'el'tiempo'y'las'condiciones'que'regirn'el'pago'o'depsito'de'

17

dichas'contribuciones'retenidas.'Al'promulgar'estos'reglamentos' el'

18

Secretario'seguir,'en'lo'pertinente,'los'criterios'establecidos'en'las'

19

disposiciones'reglamentarias'para'el'cobro'y'depsito'de' la'

20

contribucin'sobre'ingresos'retenida'sobre'los'salarios'pagados' por'

21

el'Gobierno'Federal'y'la'contribucin'correspondiente'al'Seguro'

22

Social.'

'
'
'
'
'
'
'

1893

'
'

Seccin'6080.06./Pago'de'Contribucin'Retenida'sobre'Intereses'

'

Toda'persona'que'pague'intereses'y'tenga'la'obligacin'de'deducir'y'retener'

2
'

de'cualquier'receptor'de'pagos'de'intereses'la'contribucin'sobre' ingresos'

dispuesta'en'la'Seccin'1062.09'del'Cdigo,'o'bajo'reglamentos'promulgados'por'

el'Secretario'de'conformidad'con'el'Cdigo,'deber'remesar'al'Secretario' la'

contribucin'as'deducida'y'retenida'durante'un'mes'natural,'no'ms'tarde'del'

dcimo'(10mo.)'da'siguiente'al'cierre'del'mes'natural'en'el'cual'fue'deducida'y'

retenida.'

Seccin'6080.07./Depsito'de'Ciertas'Contribuciones'en'Bancos'Depositarios' de'

'
'
'
'
'
'
'

10

Fondos'Pblicos'

'

11

El' Secretario' podr' autorizar' a' instituciones' bancarias' que' hayan' sido'

12

designadas'como'depositarias'de'fondos'pblicos,'a'recibir'cualquier'contribucin'

13

deducida'y'retenida'bajo'el'Subttulo'A'bajo'las'condiciones'que'l'prescriba.'El'

14

Secretario'preparar'y'publicar'peridicamente'listas'conteniendo'los'nombres'y'

15

direcciones'de'las'instituciones'bancarias'que'han'sido'designadas' como'

16

depositarias'de'fondos'pblicos'conforme'a'esta'seccin.'

17

Seccin'6080.08./Obligacin'de'Depositar'Contribuciones'Deducidas'y' Retenidas'

18

en'el'Caso'de'Individuos'No'Residentes'o'Corporaciones'Extranjeras'No'

19

Dedicadas'a'Industria'o'Negocio'en'Puerto' Rico'

20

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

Regla'General./'

'

21

(1)'

Toda'persona'que'venga'obligada'a'deducir'y'retener'cualquier'

'

22

contribucin'sobre'ingresos'bajo'las'Secciones'1062.08,'1062.10' y'

1894

'
'

1062.11,'o'bajo'reglamentos'establecidos'por'el'Secretario' de'

conformidad'con'este'Subttulo,'y'a'entregar'en'pago' dicha'

contribucin'al'Gobierno'de'Puerto'Rico,'deber'depositar'el'monto'

de'la'contribucin'as'deducida'y'retenida'durante'un'mes' natural'

(pero'solamente'si'excede'de'doscientos'(200)'dlares)'en'las'

Colecturas'de'Rentas'Internas'del'Gobierno'de'Puerto'Rico,'en' el'

Negociado'de'Recaudaciones,'u'oficina'designada'para' esos'

propsitos,'del'Departamento'de'Hacienda,'o'en'cualquiera'de' las'

instituciones'bancarias'designadas'como'depositarias'de' fondos'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

pblicos'que'hayan'sido'autorizadas'por'el'Secretario'a'recibir' tal'

11

contribucin,'segn'se'provee'en'la'Seccin'6080.07.'

'
'

12

(2)'

La' contribucin' deber' ser' depositada' no' ms' tarde' del'

'

13

decimoquinto'(15to)'da'siguiente'al'cierre'del'mes'natural'en'el'cual'

14

la'misma'fue'deducida'y'retenida.'

'
'

15

(3)'

En'el'caso'de'la'contribucin'retenida'sobre'ingresos'atribuibles'a'la'

'

16

participacin'distribuible'de'un'socio'no'residente'en'el'ingreso'de'

17

una'sociedad'o'sociedad'especial,'la'misma'deber'ser'depositada'en'

18

o'antes'del'decimoquinto'(15to)'da'del'tercer'mes'siguiente'al'cierre'

19

del'ao'contributivo'de'la'sociedad'especial.'

'
'
'
'

20

(4)'

En'el'caso'de'la'contribucin'retenida'sobre'ingresos'atribuibles'a'la'

'

21

participacin'distribuible'de'un'accionista'no'residente'en'el'ingreso'

22

de'una'corporacin'de'individuos,'la'misma'deber'ser' depositada'

'

1895

'
'

no'ms'tarde'del'decimoquinto'(15to)'da'del'tercer'mes'siguiente'al'

cierre'del'ao'contributivo'de'la'corporacin'de'individuos.'

'
'

(5)'

En'el'caso'de'la'contribucin'retenida'sobre'ingresos'atribuibles'a'la'

'

participacin'distribuible'de'un'miembro'no'residente'en'el'ingreso'

de'una'compaa'de'responsabilidad'limitada,'la'misma'deber' ser'

depositada'no'ms'tarde'del'decimoquinto'(15to)'da'del'tercer'mes'

siguiente'al'cierre'del'ao'contributivo'de'la'compaa' de'

responsabilidad'limitada.'

'
'
'
'
'

(b)'

Excepciones./'

'

(1)'

10

Las'disposiciones'del'apartado'(a)'no'sern'de'aplicacin'a' la'

'

11

retencin'y'pago'de'la'contribucin'sobre'ingresos'provista'bajo' la'

12

Seccin'1062.08(b)(2).'

'
'

(2)'

13

En' aquellos' casos' en' que' la' persona' obligada' a' deducir' y' retener'

'

14

cualquier'contribucin'bajo'esta'seccin'solicite'del'Secretario'que' lo'

15

releve'del'requisito'de'retener,'en'todo'o'en'parte,'debido'a'que'la'

16

retencin'ocasionar'contratiempo'indebido'sin'conducir'a' fin'

17

prctico'alguno,'debido'a'que'las'cantidades'as'retenidas' tendran'

18

que'ser'reintegradas'al'receptor'del'ingreso,'o'que'dicha'retencin'

19

resultara' excesiva,' el' requisito' de' depositar' no' tendr' efecto' hasta'

20

tanto'se'reciba'la'determinacin'del' Secretario.'

'
'
'
'
'
'
'

21

(c)'

Penalidad./' En'caso'de'que'cualquier'persona'dejare'de'depositar'las'

'

22

contribuciones'deducidas'y'retenidas'bajo'las'Secciones'1062.08,'1062.10'y'

1896

'
'

1062.11'dentro'del'trmino'establecido'por'ley,'estar'sujeta'a' las'

penalidades'provistas'en'la'Seccin'6041.12'de'este'Subttulo.'

'
'

Seccin'6080.09./Forma'de'Pago'

(a)'

'

Regla'General./'Todas'la'contribuciones,'impuestos,'licencias'o'cualquier'

'

otro' pago' establecido' en' este' Cdigo' podrn' pagarse' mediante' giro' postal'

o'bancario,'moneda'de'curso'legal,'bonos,'sellos'de'rentas'internas,'cheques,'

ya'sean'personales,'de'gerente'o'certificados,'tarjetas'de'crdito,'de'dbito,'

transferencias'electrnicas'y'otros'instrumentos' negociables.'

'
'
'
'

(b)'

Pago'por'cheque'o' giros./'

'

10

(1)'

Descargo'de'responsabilidad./'

'

11

(A)'

Cheque'o'giro'debidamente'pagado./'Ninguna'persona'que'

'

12

estuviere'en'deuda'con'el'Gobierno'de'Puerto'Rico'por'

13

concepto'de'contribuciones'impuestas'por'este'Cdigo'que'

14

hubiere'entregado'un'cheque'certificado,'cheque'del'gerente'o'

15

cheque'del'cajero'o'un'giro'como'pago'provisional'de'dichas'

16

contribuciones,'de'acuerdo'con'los'trminos'de'este'apartado,'

17

ser'relevada'de'la'obligacin'de'hacer'el'pago'definitivo' de'

18

las'mismas'hasta'que'dicho'cheque'certificado,'cheque' del'

19

gerente' o' cheque' del' cajero,' o' giro,' as' recibido,' haya' sido'

20

debidamente'pagado.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(B)'

Cheque''o''giro''no' pagado./' Si'cualquier'cheque'o'giro' as'

'

22

recibido'no'fuere'debidamente'pagado,'el'Gobierno'de'Puerto'

1897

'
'

Rico'tendr,'en'adicin'a'su'derecho'a'obtener'el'pago' del'

deudor'de'la'contribucin,'un'gravamen'por'el'monto'de'

dicho' cheque' sobre' todo' el' activo' del' banco' contra' el' cual'

estuviere'librado'o'por'el'monto'de'dicho'giro'sobre'todo' el'

activo'del'librador'del'mismo;'y'dicho'monto'ser'pagado' de'

su'activo'con'preferencia'a'cualesquiera'o'a'todas'las' otras'

reclamaciones'de'cualquier'clase'contra'dicho'banco' o'

librador,'excepto'los'desembolsos'y'gastos'de'administracin'

necesarios.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

(2)'

10

Cheques'Personales./'Si'un'cheque'personal'no'fuere'pagado'por'el'

'

11

banco'contra'el'cual'fue'librado,'la'persona'que'hubiere' entregado'

12

dicho'cheque'en'pago'de'su'contribucin'seguir'siendo'responsable'

13

del'pago'de'la'contribucin'y'de'todas'las'penalidades'y'adiciones'de'

14

ley'en'la'misma'extensin'que'si'dicho'cheque'no'hubiera'sido'

15

entregado.'

'
'
'
'
'

16

(c)'

El'Secretario'podr'requerir'del'contribuyente'que'tenga'historial'de'haber'

'

17

emitido'cheques'que'resultaron'devueltos,'y'en'casos'de'acuerdos'finales'

18

suscritos' de' acuerdo' con' la' Seccin' 6051.07' de' este' Cdigo,' que' los' pagos'

19

subsiguientes'se'efecten'mediante'cheques'certificados,'oficial'o'de'

20

gerente.'

'
'
'

1898

'
'

Seccin'6080.10./Prohibicin'de'Recursos'para'Impedir'la'Tasacin'o'el' Cobro'

(a)'

'

Contribucin./'Excepto'segn'se'provee'en'la'Seccin'6010.02(a)'de' este'

'

Subttulo,'ningn'recurso'para'impedir'la'tasacin'o'el'cobro'de'cualquier'

contribucin'impuesta'por'este'Cdigo'ser'tramitado'ante'tribunal'alguno.'

'
'

(b)'

Obligacin'del'Cesionario'o'del'Fiduciario./'Ningn'recurso'ser'tramitado'

'

ante'tribunal'alguno'para'impedir'la'tasacin'o'el'cobro'de'

(1)'

'

el'monto'de'la'obligacin,'en'derecho'o'en'equidad,'de'un'cesionario'

'

de'propiedad'de'un'contribuyente'con'respecto'a'cualquier'

contribucin'impuesta'por'este'Cdigo,'o'

'
'

10

(2)'

el'monto'de'la'obligacin'de'un'fiduciario'con'respecto'a'dicha'

'

11

contribucin.'

'

12

Seccin'6080.11./Publicacin'de'Estadsticas'

'

13

El' Secretario' preparar' y' publicar' anualmente' las' estadsticas'

'

14

razonablemente'disponibles'con'respecto'a'la'aplicacin'de'este' Cdigo,'

15

incluyendo'clasificaciones'de'contribuyentes'y'de'ingresos,'las'partidas'admitidas'

16

como'deducciones,'exenciones'y'crditos,'las'partidas'relacionadas'con'arbitrios,'

17

con'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios,' con'

18

contribuciones'sobre'caudales'relictos'y'donaciones'y'cualesquiera'otros'datos'que'

19

se'consideren'pertinentes'y'de' utilidad.'

20

Seccin'6080.12./Autoridad'para'Eximir'del'Pago'de'Arbitrios,'del'Pago'del'

21

Impuesto'de'Valor'Aadido'de)la)Contribucin)sobre)Bienes)y)Servicios)y'Extender' las'

'
'
'
'

'
'
'

1899

'
'

Fechas'lmites'para'Realizar'Ciertas'Acciones'Contributivas'por'Razn'de'

Desastres'Declarados'por'el'Gobernador'de'Puerto'Rico'

(a)'

'
'

Exencin'de'Arbitrios./'En'caso'de'que'ocurra'un'desastre'declarado'por'el'

'

Gobernador' de' Puerto' Rico,' se' faculta' al' Secretario' a' emitir' una' Orden'

Administrativa'para'eximir'a'la'persona'responsable'del'pago'de' los'

arbitrios'impuestos'por'el'Subttulo'C'sobre'los'siguientes'Artculos:'

(1)'

'
'
'

artculos'de'primera'necesidad'introducidos'al'pas'para'ser'donados'

'

a'las'personas'afectadas'por'el'desastre'y'

8
'

(2)'

artculos'que'sern'utilizados'en'las'tareas'de'limpieza' y'

'

10

reconstruccin'de'las'reas'afectadas'por'el'desastre,'siempre'que'los'

11

mismos'sean'usados'y'devueltos'al'exterior'dentro'de'un'(1)'ao' a'

12

partir'de'su'fecha'de'introduccin.'

'
'
'

13

(b)'

Exencin'del'pago'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin) sobre!

14

bienes)y)servicios./En'caso'de'que'ocurra'un'desastre'declarado'por'el'

15

Gobernador' de' Puerto' Rico,' se' faculta' al' Secretario' a' emitir' una' Orden'

16

Administrativa'para'eximir'del'pago' del'impuesto'de'valor'aadido'de)la!

17

contribucin)sobre)bienes)y)servicios)establecido'por'el'Subttulo'D' las'

18

transacciones'tributables,'llevadas'a'cabo'por'contribuyentes'que'sean'

19

personas'naturales'afectadas'por'el'desastre,'que'constituyan'una'venta'de'

20

artculos'de'primera'necesidad'requeridos'para'la'restauracin,'reparacin'

21

y'suministro'de'las'necesidades'y'daos'ocasionados'por'razn'del'desastre.'

'

'
)

'

'
'
'

1900

'
'

(c)'

Extensin'de'Fechas'Lmites'para'Determinadas'Acciones' Contributivas./'

'

En'caso'de' que'el' Secretario'determine'que'los'contribuyentes'se'han'visto'

afectados'por'un'desastre'declarado'por'el'Gobernador'de'Puerto'Rico,' el'

Secretario' establecer' mediante' Orden' Administrativa' un' perodo'

razonable,'que'no'exceder'de'treinta'(30)'das,'durante'el'cual'se'

considerar,' al' determinar' la' responsabilidad' contributiva' de' los'

contribuyentes' afectados' (incluyendo' cualquier' penalidad,' cantidad'

adicional'o'adiciones'a'la'contribucin),'que'dichos'contribuyentes'

realizaron'cualesquiera'de'las'siguientes'acciones'dentro'de'las'fechas'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

lmites'establecidas'en'el' Cdigo:'

11

(1)'

'

rendir'cualquier'planilla'o'declaracin'de'contribucin'sobre'

'

12

ingresos,'(excepto'la'contribucin'sobre'ingresos'retenida'en'el'

13

origen),'arbitrios,'el'impuesto'de'valor'aadido'la)contribucin)sobre!

14

bienes)y)servicios)o'caudales'relictos'y' donaciones;'

'
)

'

15

(2)'

pagar'la'contribucin'sobre'ingresos'(excepto'la'contribucin' sobre'

'

16

ingresos'retenida'en'el'origen),'arbitrios,'el'impuesto'de'valor'

17

aadido'la)contribucin)sobre)bienes)y)servicios)o'caudales'relictos' y'

18

donaciones'o'cualquier'plazo'de'dichas'contribuciones;'

'
'

'

19

(3)'

solicitar'un'crdito'o'reintegro'de'cualquier'contribucin'impuesta'

'

por'el'Cdigo;'o'

20
'

21

(4)'

adquirir'o'renovar'cualquier'licencia'de'rentas'internas'requerida'

'

22

por'el'Cdigo.'

1901

'
'

(d)'

Desastre'Declarado'por'el'Gobernador'de'Puerto'Rico./'Para'fines'de'esta'

'

Seccin,'el'trmino'desastre'declarado'por'el'Gobernador'de'Puerto'Rico'

significa'cualquier'desastre'que,'con'respecto'al'rea'en'que'reside' el'

contribuyente,'resulte'en'una'designacin'subsiguiente'por'el'Gobernador'

de'Puerto'Rico'como'rea'cuyos'residentes'sean'elegibles'para'recibir' ayuda'

bajo'los'programas'de'asistencia'en'casos'de'desastre'del'Gobierno' de'

Puerto'Rico.'En'el'caso'de'un'contribuyente'que'no'sea'una'persona'natural,'

la' residencia' se' determinar' con' referencia' al' lugar' en' que' est' ubicada' su'

industria'o'negocio'principal.'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

Seccin'6080.13./Limitacin'para'Fijar' Impuestos'

'

11

Ningn' municipio,' autnomo' o' no,' del' Gobierno' de' Puerto' Rico,' podr'

12

imponer'o'recaudar'ninguna'contribucin'o'impuesto'establecido'en'este'Cdigo.'

13

Se'exceptan'de'esta'disposicin'los'arbitrios'de'construccin'y'el'impuesto'sobre'

14

el'volumen'de'negocio'autorizados'por'la'Ley'Nm.'81'de'30'de'agosto'de'1991,'

15

segn'enmendada,'conocida'como'Ley'de'Municipios'Autnomos'y'la' Ley'

16

Nm.' 113' de' 10' de' julio' de' 1974,' segn' enmendada,' conocida' como' Ley' de'

17

Patentes'Municipales,'respectivamente,'cuya'imposicin'por'los'municipios'

18

queda'expresamente'autorizada.'No'obstante,'cuando'la'aplicacin'de'la'Ley'de'

19

Municipios'Autnomos'y'la'Ley'de'Patentes'Municipales,'conjuntamente'con'la'

20

aplicacin'de'este'Cdigo'produzca'una'situacin'contributiva'insostenible'por'

21

infringir' alguna' prohibicin' constitucional,' si' dicha' situacin' fuere' sostenible'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1902

'
'

mediante'la'imposicin'y'cobro'de'una'sola'de'las'contribuciones'o'impuestos,'

prevalecer'la'contribucin'o'el'impuesto'fijado'en'este'Cdigo.'

Seccin'6080.14./Fondo'de'Redencin'de'la'COFIM'

(a)'

'
'
'

Se'depositar'un'uno' (1)'por' ciento'del'total'de' diecisis'(16)'catorce)(14))y!

diez)(10))por'ciento'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin) sobre!

bienes)y)servicios)establecido'en'el'Subttulo'D'de'este'Cdigo'en'el'Fondo'de'

Redencin'de'la'COFIM'creado'en'el'Artculo'3'de'la'Ley'de'la'Corporacin'

de'Financiamiento'Municipal.'El'depsito'dispuesto'en'esta'seccin'y' el'

uso'y'administracin'de'dichos'fondos'se'regirn'por'la'Ley'de'la'

'

'
'
'

Corporacin'de'Financiamiento'Municipal.'

10
'

11

Seccin'6080.15./Multas'aplicables'a'promotores'de'espectculos'pblicos'y' a'

12

dueos'de'establecimientos'

13

(a)'

'
'

Dejar'de'solicitar'el'refrendo'dentro'del'trmino'requerido./'Todo'promotor'

'

14

de'espectculos'pblicos'que'no'cumpla'con'la'obligacin'de'solicitar'al'

15

Secretario,'mediante'declaracin'escrita,'el'refrendo'para'la'venta'de'boletos'

16

no'ms'tarde'de'los'diez'das'anteriores'al'primer'da'en'que'comienza' la'

17

venta'de'los'boletos,'estar'sujeto'a'una'multa'de'veinticinco'(25)'por'ciento'

18

del'total'del'impuesto'de'valor'aadido'de)la)contribucin)sobre)bienes)y!

19

servicios)correspondiente'al'refrendo'que'el'Secretario'expida.'Esta'multa'

20

ser' aplicable' al' promotor' aun' cuando' ste'contrate' a' una' compaa' para'

21

el'expendio'de'los'boletos'y'dicha'compaa'solicite'tardamente'el'refrendo.'

'
'
'
'
)

'

'
'

22

(b)'

Dejar'de'enmendar'el'refrendo'o'no'solicitarlo./'

1903

'
'

(1)'

Cuando,'previo'a'la'celebracin'de'un'espectculo,'el'promotor'no'

'

enmiende'el'refrendo'al'surgir'un'cambio'de'artista,'del'lugar,'fecha'

u'hora'del'espectculo' pblico,'o' del'precio' de'los'boletos'o' de'la'

cantidad' de' boletos' para' los' cuales' se' emiti,' estar' sujeto' a' una'

multa'de'mil'(1,000)'dlares,'o'de'cinco'mil'(5,000)'dlares'si'los'

derechos'de'admisin'exceden'de'cien'mil'(100,000)'dlares,'en' caso'

de'una'primera'infraccin.'

'
'
'
'
'
'

(2)'

En'casos' de'reincidencia'la'multa'aplicable'ser'de'cinco' mil'(5,000)'

'

dlares'o'de'diez'mil'(10,000)'dlares'si'los'derechos'de'admisin'

9
'

exceden'de'cien'mil'(100,000)'dlares.'

10
'

(3)'

11

La'multa'dispuesta'en'los'prrafos'(1)'y'(2)'ser'aplicable'al'promotor'

'

12

aun'cuando'ste'contrate'a'una'compaa'para'el'expendio'de'los'

13

boletos'y'dicha'compaa'no'solicite'o'no'enmiende'el'refrendo.'

'
'

(4)'

14

En'aquellos'casos'en'que'el'promotor'efecte'un'espectculo'pblico'

'

15

sin'haber' solicitado'el'refrendo'correspondiente,'estar'sujeto'a'una'

16

multa' similar' a' la' dispuesta' en' los' prrafos' (1)' y' (2),'

17

independientemente'de'que'haya'contratado'a'una'compaa'para'la'

18

venta'de'los'boletos'y'dicha'compaa'no'solicite'el'refrendo.'

'
'
'
'

19

(c)'

Permitir'la'celebracin'de'eventos'sin'solicitar'el' refrendo./'

'

20

Cuando'el'dueo'o'el'administrador'de'un'local'permita'que'en'el' mismo'

'

21

se'lleve'a'cabo'un'espectculo'pblico'sin'que'el'promotor'haya'solicitado'el'

22

refrendo,'estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'de'mil'(1,000)'dlares'en'el'caso'

'

1904

'
'

de'una'primera'infraccin,'o'de'cinco'mil'(5,000)'dlares'en'caso'de'reincidencia.'

En' aquellos' casos' en' que' el' promotor'tambin' es' el' dueo' del' local,' las' multas' se'

aplicarn'sobre'ambas'capacidades.'

(d)'

'
'
'

El'dueo'o'el'administrador'que'preste,'ceda,'alquile,'permute'o' arriende'

'

un'local'o'rea'para'la'realizacin'de'un'espectculo'a'cualquier'persona'

que'no'sea'un'promotor'registrado,'o'que'incumpla'cualquier'disposicin'

del'Cdigo'o'de'la'reglamentacin'que'adopte'el'Secretario'en'el'caso'de'

espectculos'pblicos,' estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'de'diez'mil'

(10,000)' dlares.'

'
'
'
'
'

10

(e)'

Cualquier'compaa'expendedora'de'boletos'o'cualquier'representante' de'

'

11

un'promotor'que'venda'boletos'o'administre'cualquier'espectculo'pblico'

12

a'otra'persona,'estar'sujeto'a'una'multa'administrativa'de'diez'mil'(10,000)'

13

dlares'cuando:'

14

(1)'

'
'
'

dicha'otra'persona'no'sea'un'promotor'registrado,'o'no'cuente' con'

'

un'refrendo'para'vender'y'cobrar'los'derechos'de'admisin,'o'

15
'

(2)'

16

no'someta'cualesquiera'planillas,'declaraciones'o' formularios'

'

17

requeridos'por'este'Cdigo'y'segn'provistos'por'el'Secretario' por'

18

reglamentos'o'cualquier'determinacin'de'carcter'pblico'que'

19

emita'a'estos'efectos.'

'
'
'

20

Seccin'6080.16./Suspensin'de'Trminos'por'Razn'de'Servicio'Militar' durante'

21

Conflicto'Blico'

22

(a)'

'
'

Servicio'en'Zona'de'Combate'u'Operacin'de' Contingencia./'

1905

'
'

(1)'

En'General./'En'el'caso'de'un'individuo:'que'haya'servido'en'la'

'

Fuerzas'Armadas'de'los'Estados'Unidos,'o'en'apoyo'de'tales'Fuerzas'

Armadas,'en'un'rea'designada'por'el'Presidente'de'los'Estados'

Unidos,'mediante'Orden'Ejecutiva,'como'una'zona'de'combate,'o'

que'haya'sido'trasladado'fuera'de'Puerto'Rico'y'los'Estados' Unidos'

mientras'participa'en'una'operacin'designada'por'el'Secretario' de'

Defensa' de' los' Estados' Unidos' como' una' operacin' de'

contingencia'(contingency'operation,'segn'se'define' dicho'

trmino'en'la'Seccin'101(a)(13)'del'Ttulo'10'del'Cdigo'de' los'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

Estados'Unidos),'o'que'se'torne'en'una'operacin'de'contingencia'

11

por'operacin'de'ley,'en'cualquier'momento'durante'el'periodo'

12

designado'por'el'Presidente,'por'Orden'Ejecutiva,'como'el'periodo'

13

de' combate' (period'of' combatant' activities)' en' dicha' zona,' o' en'

14

cualquier'momento'durante'el'periodo'de'dicha'operacin' de'

15

contingencia,' el' periodo' durante' el' cual' dicho' individuo' sirvi' en'

16

dicha'zona'de'ombate'u'operacin'de'contingencia,'as' como'

17

cualquier' periodo' de' hospitalizacin' calificada' a' consecuencia' de'

18

heridas'o'lesiones'sufridas'mientras'serva'en'tal'zona'u'operacin,'y'

19

los'seis'(6)'meses'siguientes,'sern'ignorados'y'se'tendrn' por'

20

suspendidos'para'propsitos'de'los'trminos'establecidos'en' este'

21

Cdigo'para'determinar'cualquier'responsabilidad'contributiva'de'

22

dicho'individuo'bajo'este'Cdigo'(incluyendo'la'imposicin'de'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1906

'
'

intereses,'recargos,'penalidades'o'adiciones'a'la' contribucin),'

incluyendo,'pero'no'limitado'a:'

(A)'

'
'

La'radicacin'de'cualquier'planilla'o'declaracin'informativa'

'

requerida'bajo'este' Cdigo;'

4
'

(B)'

El'pago'de'cualquier'contribucin,'o'plazo'de'la' misma,'

'

impuesta'bajo'este'Cdigo;'

6
'

(C)'

La'radicacin'de'cualquier'solicitud'de'crdito'o'reintegro;'

(D)'

La'radicacin'de'cualquier'solicitud'de'reconsideracin' y'

'
'

vista'administrativa;'

9
'

(E)'

10

La'radicacin'de'cualquier'demanda'impugnando' cualquier'

'

11

determinacin'de'deficiencia'por'parte'del'Secretario,'o'

12

solicitando'la'concesin'de'cualquier'crdito'o'reintegro;'y'

'
'

(F)'

13

La'notificacin,'tasacin'o'cobro'de'cualquier' contribucin'

'

impuesta'bajo'este'Cdigo.'

14
'

(2)'

15

Para'propsitos'de'este'apartado,'el'trmino'hospitalizacin'

'

16

calificada'significa:'

17

(A)'

hospitalizacin'fuera'de'Puerto'Rico'o'los'Estados'Unidos,'y'

18

(B)'

hospitalizacin' en' Puerto'Rico' o' los' Estados' Unidos' por' un'

'
'
'

perodo'no'mayor'de'cinco'(5)'aos.'

19
'

20

(b)'

En'el'caso'de'un'individuo'que,'durante'cualquier'conflicto'blico,'sea'

'

21

activado'y'trasladado'fuera'de'Puerto'Rico'para'servir'en'la'Fuerzas'

22

Armadas'de'los'Estados'Unidos,'o'en'apoyo'de'tales'Fuerzas'Armadas,'la'

'

1907

'
'

fecha'de'radicacin'de'cualquier'planilla'que'dicho'individuo'sea'requerido'

a'radicar,'y'la'fecha'de'pago'de'cualquier'contribucin'que'dicho'individuo'

venga'obligado'a'pagar,'bajo'el'Subttulo'A'de'este'Cdigo'ser,'en'lugar'de'

cualquier'otra'fecha'establecida'en'dicho'Subttulo'A,'el'decimoquinto'(15)'

da'del'dcimo'mes'a'partir'de'la'fecha'en'que'el'individuo'cese'en'el'servicio'

militar'activo.'

'
'
'
'
'
'

(c)'

Cuando' el' individuo' descrito' en' el' apartado' (a)' o' (b)' sea' casado,' los'

'

trminos'extendidos'dispuestos'en'los'apartados'(a)'y'(b)'cobijarn'tanto'al'

individuo' como' a' su' cnyuge,' a' menos' que' este' ltimo' opte' por'radicar'

'
'

planilla'separada.'

10
'

CAPITULO'9'/'DISPOSICIONES' TRANSITORIAS'

11
'

SUBCAPTULO'A'/'DISPOSICIONES'GENERALES'

12
'

13

Seccin'6091.01./Reglas'en'Efecto'a'la'fecha'de'Aprobacin'del'Cdigo'

14

(a)'

'

Reglamentos'Vigentes'segn'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

'

15

de'2011,'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'de'

16

Contribuciones'Sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'

17

Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'la'Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'

18

de'Puerto'Rico'o'la'Ley'de'Bebidas'de'Puerto' Rico./'

19

(1)'

'
'
'
'

Todos'los'reglamentos'adoptados'en'virtud'del'Cdigo'de' Rentas'

'

20

Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,' del' Cdigo' de' Rentas' Internas' de'

21

Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'

22

la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'

'
'

1908

'
'

la'Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico,'o'de'la'Ley'

de' Bebidas' de' Puerto' Rico,' continuarn' en' toda' su' fuerza' y' vigor'

hasta'que'se'emitan'los'reglamentos'segn'las'disposiciones'de'este'

Cdigo,'siempre'y'cuando'dichos'reglamentos'correspondan'a'

disposiciones'de'este'Cdigo'que'sean'idnticas'a'las' disposiciones'

correspondientes'en'dichas'leyes.'

'
'
'
'
'
'

(b)'

Disposiciones' del' Cdigo' Correspondientes' a' Leyes' Contributivas'

'

Antecesoras./'

(1)'

'

Referencia'a'la'Ley'Aplicable'en'un'Perodo'Anterior./' Cualquier'

'

10

disposicin'del'Cdigo'que'haga'referencia'a'la'aplicacin' de'

11

cualquier'disposicin'del'Cdigo'a'un'perodo'anterior'(o' que'

12

dependa'de'la'aplicacin'a'un'perodo'anterior'de'cualquier'

13

disposicin'del'Cdigo)'se'entender,'siempre'y'cuando'sea'

14

consistente'y'apropiado'con'el'propsito'de'tal'disposicin,'que' se'

15

refiere' a' (o' dependa' de' la' aplicacin' en)' la' disposicin'

16

correspondiente'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico' de'

17

2011,'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'

18

de'Contribuciones'sobre' Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'Arbitrios'del'

19

Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'la'Ley'de'Caudales'

20

Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico,'o'la'Ley'de'Bebidas'de'Puerto'

21

Rico,' o' de' cualquier' otra' ley' contributiva' en'efecto' en' un' perodo'

22

anterior.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1909

'
'

(2)'

Elecciones./' Las'elecciones'efectuadas'en'aos'contributivos' que'

'

comiencen' antes' del' 1' de' enero' de' 2015' de' acuerdo' a' disposiciones'

del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011'las'cuales'

corresponden''a''secciones''de''este'''' Cdigo,' continuarn'en' efecto'

durante'aos'contributivos'que'comiencen'despus'del'31'de'

diciembre' de' 2014,' siempre' y' cuando' el' contribuyente' cumpla' con'

los'requisitos'de'elegibilidad'de'este'Cdigo.'Disponindose'que' se'

entendern'revocadas'todas'las'elecciones'llevadas'a'cabo'bajo'las'

Secciones'1021.04'y'1022.06'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de' Puerto'

'
'
'
'
'
'
'
'

Rico'de'2011.'

10
'

11

Seccin'6091.02./Referencia'a'Aos'Contributivos'Anteriores'

12

(a)'

'

Cuando'una'disposicin'del'Cdigo'haga'referencia'a'un'ao'contributivo'

'

13

anterior,'dicho'ao'contributivo'incluir'un'ao'contributivo'que'comience'

14

antes'del'1'de'enero'de'2015,'siempre'y'cuando'dicha'inclusin'no' sea'

15

incompatible'con'las'disposiciones'de'este'Cdigo.'

'
'
'

16

Seccin'6091.03./Determinaciones'Administrativas'y'Acuerdos'Finales'Vigentes'

17

segn'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'Cdigo'de' Rentas'

18

Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'

19

la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'la'Ley'de'

20

Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico'o'la'Ley'de'Bebidas'de'Puerto'Rico'

21

(a)'

'
'
'
'
'

Ninguna'disposicin'de'este'Cdigo'se'entender'que'modifica,'altera' o'

'

22

invalida'

cualquier'

determinacin'

administrativa,'

acuerdo'

final,'

1910

'
'

reclamacin' o' contrato,' que' se' haya' otorgado' al' amparo' del' Cdigo' de'

Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,' del' Cdigo' de' Rentas' Internas' de'

Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'

de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'la'Ley' de'

Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico,'segn'aplicable,'con'

relacin'a'cualquier'asunto'contributivo'de'aos'contributivos'comenzados'

antes'del'1'de'enero'de' 2015.'

'
'
'
'
'
'
'

Seccin'6091.04./Determinaciones'Administrativas'Emitidas'segn'el'Cdigo' de'

'

Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de'

10

1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'

11

Libre' Asociado' de' Puerto' Rico' de' 1987,' la' Ley' de' Caudales' Relictos' y' Donaciones' de'

12

Puerto'Rico'o'la'Ley'de'Bebidas'de'Puerto' Rico'

'
'
'
'

13

(a)'

Regla'''' General./'

Excepto'segn'se'dispone'en'el'apartado'(b),'las'

'

14

determinaciones'administrativas'emitidas'por'el'Secretario'de'acuerdo'a' las'

15

disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'del'

16

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'

17

sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado' de'

18

Puerto'Rico'de'1987,'la'Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'

19

Rico,' o' la' Ley' de' Bebidas' de' Puerto' Rico,' no' aplicarn' en' los' siguientes'

20

casos:'

'
'
'
'
'
'
'

21

(1)'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011./' Aos'

'

22

contributivos'comenzados'despus'del'31'de'diciembre'de' 2014.'

1911

'
'

(2)'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994./' Aos'

'

contributivos'comenzados'despus'del'31'de'diciembre'de' 2010.'

2
'

(3)'

Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954./'Aos'contributivos'

'

comenzados'despus'del'30'de'junio'de'1995;'

4
'

(4)'

Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987./'

'

Eventos'tributables'efectuados'despus'del'30'de'junio'de' 1995;'

6
'

(5)'

Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico./'Caudales'

'

relictos'de'individuos'que'fallezcan'despus'del'30'de'junio'de'1995'

y'a'donaciones'efectuadas'despus'de'dicha'fecha;'y'

'
'

(6)'

10

Ley'de'Bebidas'de'Puerto'Rico./'Eventos'tributables'efectuados' a'

'

11

partir'de'la'fecha'de'efectividad'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'

12

Internas'de'Puerto'Rico'de' 1994.'

'
'

13

(b)'

Reglas'Especiales./'

'

14

(1)'

Determinaciones'Administrativas'bajo'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'

'

15

de'Puerto'Rico'de'2011,'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

16

de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954'la'Ley' de'

17

Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'o'la'Ley'

18

de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico'./'Excepto'que'

19

expresamente' se' indique' lo' contrario' en' este' Cdigo,'

20

determinacin'administrativa'emitida'a'un'contribuyente'basada'en'

21

las'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'

22

1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'

'
'
'
'

una'

'
'
'

1912

'
'

Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987,'o'la'Ley'

de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico,'las'cuales'sean'

idnticas' a' las' correspondientes' disposiciones' de' este' Cdigo' y' que'

afectan'la'determinacin'de'la'responsabilidad'contributiva'para'ao'

contributivo'comenzado'despus'del'31'de'diciembre'de'2010'o'30' de'

junio'de'1995,'o'a'un'evento'tributable'o'transferencia'de'propiedad'

efectuada'despus'del'31'de'diciembre'de'2010'o'30'de'junio'de' 1995,'

segn'aplique,'se'entender'emitida'bajo'las' correspondientes'

disposiciones'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

(2)'

Determinaciones'Administrativas'segn'la'Seccin'1034.04(b)(6)./'

'

11

Las'determinaciones'administrativas'emitidas'por'el'Secretario' con'

12

relacin' a' una' liquidacin' descrita' en' el' prrafo' (6)' de' la' Seccin'

13

1034.04(b)'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'la'

14

cual'ha'de'ser'consumada'dentro'de'tres'(3)'aos'a'partir'del'cierre'

15

del'ao'contributivo'durante'el'cual'se'efecte'la'primera'de'una'serie'

16

de'distribuciones'y'dicho'primer'ao,'o'primeros'dos'aos'de' dicha'

17

liquidacin'comenzaron'antes'del'1'de'enero'de'2015,'continuarn'en'

18

vigor' con' relacin' a' aos' contributivos' comenzados' despus' del' 31'

19

de'diciembre'de'2014'que'formen'parte'de'dicho'perodo'de'tres'(3)'

20

aos.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

21

(3))

Determinaciones)Administrativas)emitidas)bajo)el)Subttulo)D)del) Cdigo!

22

de)Rentas)Internas)de)2011)y)el)Subttulo)BB)del)Cdigo)de)Rentas)Internas!

1913

de)1994.C)Excepto)que)expresamente)se)indique)lo)contrario)en)este)Cdigo,!

una)determinacin)administrativa)emitida)a)un)contribuyente)basada)en)las!

disposiciones)del)Subttulo)D)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)2011)o)del!

Subttulo)BB)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)1994,)las)cuales) sean!

igualmente)aplicables)a)las)disposiciones)del)Subttulo)D)de)este)Cdigo) y!

que)afectan)la)determinacin)de)la)responsabilidad)contributiva)para)un!

evento)tributable)efectuado)despus)de)la)fecha)de)vigencia)del)Subttulo)D!

de)este)Cdigo,)se)entender)emitida)bajo)las)correspondientes) disposiciones!

de)este)Cdigo.)Disponindose,)que)las)disposiciones)de)este)prrafo) sern!

10

efectivas)luego)de)que)el)comerciante)obtenga)del)Secretario)un)documento!

11

oficial)que)confirme)que)dicha)determinacin)administrativa)seguir)vigente!

12

bajo) el) Subttulo) D) de) este) Cdigo.)El) Secretario) determinar) mediante!

13

documento)oficial)el)procedimiento)que)deber)seguir)el)comerciante) para!

14

obtener)el)documento)oficial.!

15

Seccin'6091.05./Acuerdos'Finales'Otorgados'segn'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'

16

de'Puerto'Rico'de'2011,'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994,' la'

17

Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'Estado'Libre' Asociado'

18

del'Gobierno'de'Puerto'Rico'de'1987,'o'la'Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'

19

de'Puerto'Rico'

20

(a)'

'
'
'
'
'

Regla'General./'Excepto'segn'se'dispone'en'el'apartado'(b)'los)apartados) (b)!

21

y)(c))de)esta)Seccin,'los'acuerdos'finales'otorgados'entre'un'contribuyente'y'

22

el'Secretario,'de'acuerdo'con'las'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'

'

1914

'
'

Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,' del' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto'

Rico'de'1994,'la'Ley'de'Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'la'Ley'de'

Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado' de'Puerto'Rico'de'1987,'o'la'Ley'de'

Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico,'las'cuales'son'idnticas'a'

las'correspondientes'disposiciones'de'este'Cdigo,'se'entendern' acordados'

bajo'las'disposiciones'del'Cdigo'cuando:'

(1)'

'
'
'
'
'
'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011./'afectan' la'

'

responsabilidad'contributiva'de'un'ao'comenzado'despus'del' 31'

de'diciembre'de'2014;'

'
'

(2)'

10

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994./'afectan' la'

'

11

responsabilidad'contributiva'de'un'ao'comenzado'despus'del' 31'

12

de'diciembre'de'2010;'

'
'

(3)'

13

Ley'''de'''Contribuciones'''sobre'''Ingresos'''de' 1954./'

afectan' la'

'

14

determinacin'de'la'responsabilidad'contributiva'de'un'ao'

15

comenzado'despus'del'30'de'junio'de'1995;'

'
'

(4)'

16

Ley'de'Arbitrios'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'de'1987./'

'

17

afectan'la'determinacin'de'la'responsabilidad'contributiva' de'

18

eventos'tributables'despus'del'30'de'junio'de'1995;'y'

'
'

(5)'

19

Ley'de'Caudales'Relictos'y'Donaciones'de'Puerto'Rico./'afectan'a'

'

donaciones'efectuadas'despus'del'30'de'junio'de'1995.'

20
'

21

(b)'

Acuerdos'Finales'Relacionados'con'la'Tributacin'de'Ingreso'de'Desarrollo'

'

22

Industrial./'

1915

'
'

Los'acuerdos'finales'entre'un'contribuyente'y'el'Secretario'de'acuerdo'con'

las'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'del'

Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'1994'o'la'Ley' de'

Contribuciones'

prospectivos'relacionados'con'la'tributacin'de'ingreso'de'desarrollo'

industrial'generado'de'actividades'cubiertas'por'un'decreto'de'exencin'de'

acuerdo' a' las' disposiciones' de' la' Ley' de' Incentivos' Econmicos' para' el'

Desarrollo'de'Puerto'Rico'o'cualquier'ley'anloga'anterior,'continuarn'en'

vigor' con' relacin' a' aos' contributivos' comenzados' despus' del' 31' de'

'
'
'

sobre' Ingresos' de' 1954,' que' contengan' acuerdos'

'
'
'
'
'
'

diciembre'de'2010'por'el'balance'del'perodo'de' exencin.'

10
'

11

(c))

Acuerdos)finales)otorgados)bajo)el)Subttulo)D)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de!

12

2011) y) el) Subttulo) BB) del) Cdigo) de) Rentas) Internas) de) 1994.C) Excepto) que!

13

expresamente)se)indique)lo)contrario)en)este)Cdigo,)un)acuerdo)final)otorgado)a)un!

14

contribuyente) basado) en) las) disposiciones) del) Subttulo) D) del) Cdigo) de)Rentas!

15

Internas)de)2011)o)del)Subttulo)BB)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)1994,)las!

16

cuales)sean)igualmente)aplicables)a)las)disposiciones)del)Subttulo)D)de)este)Cdigo!

17

y)que)afectan)la)determinacin)de)la)responsabilidad)contributiva)para)un) evento!

18

tributable)efectuado)despus)de)la)fecha)de)vigencia)del)Subttulo)D)de)este)Cdigo,!

19

se))entender))emitido))bajo))las))correspondientes) disposiciones)de)este)Cdigo.!

20

Disponindose,)que)las)disposiciones)de)este)prrafo)sern)efectivas)luego)de)que)el!

21

comerciante)obtenga)del)Secretario)un)documento)oficial)que)confirme)que)dicho!

22

acuerdo)final)seguir)vigente)bajo)el)Subttulo)D)de)este)Cdigo.)El)Secretario!

)
)

1916

determinar) mediante) documento) oficial) el) procedimiento) que) deber) seguir) el!

comerciante)para)obtener)el)documento)oficial.!

Seccin'6091.06./Acuerdos'Finales'a'Otorgarse'con'Posterioridad'a'la'Fecha'de'

Efectividad'del'Cdigo'

(a)'

'
'

Regla'General./'

'

(1)'

Aos'contributivos'comenzados'antes'del'1'de'enero'de' 2015,'

'

Eventos'Tributables'o'Transferencias'de'Propiedad'Efectuadas'antes'

del'1'de'enero'de'2015./' Los'acuerdos'finales'a'ser'otorgados'por'el'

Secretario'con'posterioridad'al'31'de'diciembre'de'2014'con' relacin'

10

a'asuntos'relacionados'con'aos'contributivos'que'comenzaron' antes'

11

del'1'de'enero'de'2015,'o'eventos'tributables,'o'transferencias' de'

12

propiedad'efectuadas'antes'del'1'de'enero'de'2015,'se'regirn'por'las'

13

correspondientes'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

14

Puerto'Rico'de'2011.'

'
'
'
'
'
'
'
'

15

(2)'

Aos'contributivos'comenzados'despus'del'31'de'diciembre'de'

'

16

2014,'Eventos'Tributables'o'Transferencias'de'Propiedad' Efectuadas'

17

despus'del'31'de'diciembre'de'2014./'Los'acuerdos'finales'a' ser'

18

otorgados'por'el'Secretario'con'relacin'a'asuntos'relacionados' con'

19

aos'contributivos'que'comiencen'despus'del'31'de'diciembre'de'

20

2014,'o'eventos'tributables'o'transferencias'de'propiedad' efectuadas'

21

despus'del'31'de'diciembre'de'2014'se'regirn'por'las' disposiciones'

22

de'este'Cdigo.'

'
'
'
'
'
'

1917

'
'

SUBCAPTULO'B'/'CONTRIBUCIONES'SOBRE' INGRESOS'

1
'

Seccin'6092.01./Atributos'Contributivos'

(a)'

'

En'General./'Salvo'lo'de'otra'forma'dispuesto,'y'siempre'y'cuando'las'

'

disposiciones'del'Subttulo'A'de'este'Cdigo'sean'similares'a' las'

disposiciones'correspondientes'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de' Puerto'

Rico'de'2011,'una'persona'tomar'en'consideracin'para'propsitos' del'

Subttulo'A'de'este'Cdigo'los'atributos'contributivos'de'dicha'persona'

originados'en'aos'contributivos'comenzados'con'anterioridad'a'la'fecha'de'

vigencia'de'este'Cdigo'sujeto'a'las'condiciones'y'limitaciones'de'las'

'
'
'
'
'
'

disposiciones'de'este'Cdigo.'

10
'

11

(b)'

Partidas'''de'' Atributos./' Para'propsitos'de'este'Subcaptulo,'el' trmino'

'

12

atributos'contributivos'incluye'pero'no'se'limita'a:'

13

(1)'

'

Arrastre'de'Prdida'Neta'en'Operaciones./'El'arrastre'de'la'prdida'

'

14

neta'en'operaciones'de'la'Seccin'1033.14'del'Cdigo'de'Rentas'

15

Internas'de'Puerto'Rico'de' 2011.'

'
'

16

(2)'

Utilidades'y'Beneficios./'Las'utilidades'y'beneficios'para'propsitos'

'

17

de'las'Secciones'1034.09'y'1092.02'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'

18

Puerto'Rico'de'2011,'acumulados'en'aos'contributivos' que'

19

comiencen'antes'del'31'de'diciembre'de'2014,'incluyendo'la'

20

naturaleza'de'las'utilidades'y'beneficios.'

'
'
'
'

21

(3)'

Arrastre'de'Prdida'de'Capital./'El'monto'de'arrastre'de'prdida' de'

'

22

capital'determinado'segn'la'seccin'1033.14(d)'del'Cdigo' de'

1918

'
'

Rentas' Internas'de' Puerto'Rico' de' 2011,' sujeto' a' las'limitaciones'de'

la'Seccin'1033.14'(c).'

'
'

(4)'

Perodo'de'Contabilidad./'El'perodo'de'contabilidad'de'la' persona'

'

para'propsitos'de'contribucin'sobre' ingresos.'

4
'

(5)'

Mtodo'de'Contabilidad./'Excepto'que'se'disponga'otra'cosa'en' este'

'

Cdigo,'una'persona'utilizar'el'mtodo'de'contabilidad' utilizado'

para' propsitos' del' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de'

2011.'

'
'
'

(6)'

Inventario./''Una'persona'que'mantenga'inventario'en'su' industria'

'

10

o' negocio' continuar' tomando' su' inventario' utilizando' el' mismo'

11

mtodo'que'utiliz'para'propsitos'del'Cdigo'de'Rentas' Internas'

12

de'Puerto'Rico'de' 2011.'

'
'
'

13

(7)'

Depreciacin./'

La'concesin'de'depreciacin'con'relacin'a'

'

14

propiedad'adquirida'con'anterioridad'al'comienzo'del'primer' ao'

15

contributivo'comenzado'despus'del'31'de'diciembre'de'2014'se'

16

determinar'utilizando'el'mtodo'de'depreciacin'que'se'utiliz'para'

17

propsitos'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011.'

18

Disponindose' que' no' se' podrn' utilizar' los' mtodos' de'

19

depreciacin'acelerada'ni'de'depreciacin'flexible'para' determinar'

20

la' depreciacin' de' activos' adquiridos' antes' del' 1' de' enero' de' 2015,'

21

sujeto'a'las'disposiciones'de'la'Seccin'1033.07(a)(1)(H)'de'este'

22

Cdigo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

1919

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

!
!
!

18
19
20
21

Ventas'a'plazos./'

(9)'

Arrastre'del'exceso'de'donativos'para'fines'caritativos./'

(10)' Recobro'de'partidas'con'beneficios'contributivos./'

(11)' Retrotraccin'y'arrastre'de'crditos'para'propsitos'de'la'Seccin''' 17'

de'''la'''Ley'''de'''Contribuciones'''sobre'''Ingresos'''de'''1954,'segn'
enmendada,'Seccin'1017'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de' Puerto'
Rico' de' 1994,' segn' emendado,' y' Seccin' 1022.03' del' Cdigo' de'
Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'segn'emendado./'
(12)' Arrastre'de'crditos'para'propsitos'de'la'Seccin'1022.04'del' Cdigo'

de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'segn'emendado./'
(13)' Arrastre' de' crditos' para' propsitos' de' la' Seccin' 36' de' la' Ley' de'

(c)'

17

(8)'

Contribuciones'sobre'Ingresos'de'1954,'segn'enmendada,'Secciones'
1036'y'1231(a)(2)(c)'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico' de'
1994,'segn'emendado,'y''Secciones'1051.05''y''1092.01(a)(2)(c)''' del'
Cdigo''''de''''Rentas''''Internas''''de''''Puerto''''Rico''''de''''2011,'' segn'
emendado./'
Reglas' Especiales./'

(1)'

Retrotraccin'''y'' Arrastres./' Para''propsitos''de''retrotracciones''' o'

arrastres''de''acuerdo''a''las''disposiciones''de''este''Cdigo,''un'ao'
contributivo'incluir'un'ao'contributivo'comenzado'antes'del'1'de'
enero'de'2015.'

1920

Seccin'6092.02./'Aplicacin'a'Planes'Calificados'y'Cuentas'de'Retiro'Individual'

'

Las'disposiciones'de'este'Cdigo'sern'aplicables'a'planes'de'bonificaciones'

'

en'acciones,'de'pensiones,'o'de'participacin'en'ganancias,'cuentas'de' retiro'

individual,'y'cuentas'de'retiro'individual'no'deducibles'establecidos' con'

anterioridad' a' la' vigencia' de' este' Cdigo' de' acuerdo' a'las' Secciones' 1081.01,'

1081.02'y'1081.03'respectivamente,'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

de'2011,'segn'emendado,'que'cumplan' con'las'disposiciones'de'las'Secciones'

1081.01,'1081.02'y'1081.03,'segn'aplicable.'

'
'
'
'
'
'

SUBCAPTULO'C'/'EFECTOS'DE'LA'VIGENCIA'DEL'CDIGO'

'

10

Seccin'6093.01./'Derechos'y'obligaciones'existentes'

'

11

La'derogacin'de'cualquier'disposicin'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

'

12

Puerto'Rico'de'2011'no'afectar'actos'realizados'o'cualquier'derecho'adquirido'o'

13

cualquier'procedimiento'o'demanda'que'haya'comenzado'en'cualquier'causa'civil,'

14

antes'de'tal'derogacin,'pero'todos'los'derechos'y'obligaciones'segn'dicha'ley'

15

continuarn'y'podrn'ser'aplicados'en'la'misma'como'si'dicha'derogacin'no'se'

16

hubiese'hecho.'

17

Seccin'6093.02./Crmenes'y'multas'

'
'
'
'
'
'

18

Todo' delito' y' todas' las' penalidades' o' multas' incurridas' por' violacin' a'

19

cualquier'disposicin'de'ley'revocada,'se'procesar'y'se'impondr'castigo'en'la'

20

misma'manera'y'con'el'mismo'efecto'como'si'este'Cdigo'no'hubiese' sido'

21

promulgado.'

'
'
'

1921

'
'

Seccin'6093.03./Referencias'a'otras' disposiciones'

'

Para'propsitos'de'la'aplicacin'de'las'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'

Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011' y' este' Cdigo' a' cualquier' perodo,' cualquier'

referencia'se'entender'como'una'referencia'a'la'correspondiente'disposicin'de'la'

ley'antecesora'o'sucesora,'segn'sea'el'caso.'

Seccin'6093.04./Otras'Reglas'Aplicables'

(a)'

'
'
'
'
'

Referencia' en' Otras' Leyes' al' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de'

'

2011./'Cualquier'referencia'a'cualquier'otra'ley'de'Puerto'Rico,'o'a'cualquier'

orden'ejecutiva'o'a'cualquier'disposicin'de'la'Ley'Nm.'1/2011'de'31'de'

10

enero'de'2011,'segn'enmendada,'mejor'conocida'como'Cdigo'de'Rentas'

11

Internas' de' Puerto' Rico' de' 2011,' se' entender,' a' menos' que' de' otro' modo'

12

sea'expresamente'incompatible'con'la'intencin'de'este'Cdigo,' que'

13

tambin'se'refiere'a'la'correspondiente'seccin'de'este' Cdigo.'

'
'
'
'
'
'

14

(b)'

Partidas'de'Ingresos'y'Gastos'No'Sern'Duplicadas./'A'menos'que'se' haya'

'

15

dispuesto'expresamente'una'intencin'al'contrario,'la'misma'partida,'sea'de'

16

ingreso,'deduccin'o'crdito,'no'se'tomar'en'consideracin'al'computar'

17

una' contribucin' impuesta' por' este' Cdigo' y' tambin' una' contribucin'

18

impuesta'por'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011.'

'
'
'
'

19

CAPITULO'10'/'DISPOSICIONES'APLICABLES'A'ENTIDADES'CONDUCTOS'Y'

'

20

DUEOS'

'

21

Seccin'6100.01./Aplicacin'de'este' Captulo'

1922

'
'

Las'disposiciones'de'las'Secciones'6100.01'a'6100.10'aplican'a'las'entidades'

1
'

conducto'y'los'dueos'de'tales'entidades'sujetos'a'tributacin'segn' las'

disposiciones'del'Captulo'7'del'Subttulo'A.'

Seccin'6100.02./La'planilla'del'dueo'tiene'que'ser'consistente'con'la'planilla' de'

la'entidad'conducto'

(a)'

'
'
'
'

Un'dueo'deber,'en'su'planilla,'tratar'cada'partida'de'la'entidad'atribuible'

'

a'dicha'entidad'de'forma'consistente'con'el'tratamiento'de'dicha'partida'en'

la'planilla'de'la'entidad'conducto.'

'
'

(b)'

Insuficiencia'a'raz'de'tratamiento'inconsistente'tasada'como'un'error'

'

10

matemtico./'

Cualquier'pago'de'contribuciones'por'un'dueo'por' una'

11

cantidad'menor'a'la'debida,'por'razn'de'incumplimiento'con'el' apartado'

12

(a)'deber'ser'tasada'y'cobrada'tal'y'como'si'dicha'insuficiencia'hubiese'

13

sido' el' resultado' de' un' error' matemtico' o' clerical' en' la' planilla' de' la'

14

entidad.' El'prrafo'(2)'de'la'Seccin'6010.02(g)'no'ser'de'aplicacin'a'

15

cualquier'tasacin'de'un'pago'menor'al'debido'al'que'se'hace'referencia'en'

16

este'apartado.'

'
'
'
'
'
'
'

17

(c)'

Ajustes'no'afectarn'aos'anteriores'de'los'dueos./'

'

18

(1)'

En'general./'Excepto'segn'se'dispone'en'el'prrafo'(2),'los' apartados'

'

19

(a)'y'(b)'aplicarn'sin'tomar'en'cuenta'cualquier'ajuste'a'la'partida'de'

20

la'entidad'conducto'bajo'las'Secciones'6100.04,'6100.05,'6100.06,'

21

6100.07,'6100.08'y'6100.09.'

'
'

1923

'
'

(A)'

Ciertos'cambios'en'la'participacin'distribuible'tomados' en'

'

cuenta'por'el'dueo./'

2
'

(B)'

En' general./' En' la' medida' en' que' cualquier' ajuste' bajo' las'

'

Secciones'6100.04,'6100.05,'6100.06,'6100.07,'6100.08'y' 6100.09'

envuelva' un' cambio' bajo' la' Seccin' 6100.05' en' la'

participacin'distribuible'de'un'dueo'de'la'cantidad' de'

cualquier'partida'de'la'entidad'reflejada'en'la'planilla'de'la'

entidad'conducto,'dicho'ajuste'se'tomar'en'cuenta'al'aplicar'

el'Cdigo'a'dicho'dueo'para'el'ao'contributivo'del' dueo'

'
'
'
'
'
'

10

para'el'cual'se'requera'que'dicha'partida'fuera'tomada' en'

11

cuenta.'

'
'

12

(C)'

Coordinacin'con'procedimientos'de'deficiencia./'

'

13

(i)'

En'general./'No'ser'de'aplicacin'ninguna' penalidad'

'

14

dispuesta'por'este'Cdigo'cuando'la'misma' sea'

15

producto'de'un'pago'menor'a'lo'adeudado'como'

16

producto'de'un'ajuste'mencionado'en'el'inciso'(A).'

'
'
'

17

(ii)'

Ajuste'no'prohibido./'No'obstante'lo'anterior,' lo'

'

18

dispuesto' en' la' clusula' (i)' impedir' la' tasacin' o' el'

19

cobro'de'cualquier'pago'de'contribuciones'menor'a'lo'

20

debido,'o'la'concesin'de'cualquier'crdito'o'reintegro'

21

por'cualquier'sobrepago'de'contribuciones'atribuible'a'

22

un' ajuste' mencionado' en' el' inciso' (A),' y' la' tasacin,'

'
'
'
'

1924

'
'

cobro'o'concesin'hecha'a'estos'efectos'(o' cualquier'

notificacin)' no' impedir' cualquier' notificacin,'

procedimiento'o'determinacin'de'alguna'penalidad.'

'
'
'

(D)'

Perodos'de'prescripcin./'El'perodo'para'/'

'

(i)'

tasar'un'pago'de'contribuciones'menor'al'debido,' o'

(ii)'

radicar'una'reclamacin'de'crdito'o'reintegro'por'

'
'

cualquier'sobrepago'de'contribuciones,'atribuible'a'un'

ajuste'mencionado'en'el'inciso'(A),'no'expirar' antes'

del' cierre' del' perodo' prescrito' por' la' Seccin' 6100.07'

10

para'hacer'ajustes'con'relacin'al'ao'contributivo'de'la'

11

entidad'conducto'envuelta.'

'
'
'
'
'

(E)'

12

Estructuras'en'cadena./'Si'el'dueo'mencionado'en'el'inciso'

'

13

(A)'es'otra'entidad'conducto,'las'reglas'de'este'prrafo'

14

tambin'aplicarn'a'personas'que'tengan'intereses'en'dicha'

15

entidad'conducto.'

'
'
'

16

(d)'

Adicin'a'la'contribucin'por'no'cumplir'con'esta'Seccin./'Para'la'adicin'

'

17

a'la'contribucin'en'caso'del'incumplimiento'por'parte'de'un'dueo'de'los'

18

requisitos'de'esta'Seccin,'vase'Secciones'6030.02,'6030.04,'6030.08.'

'
'

19

Seccin'6100.03./Procedimientos'para'tomar'en'cuenta'los'ajustes'de'la'sociedad'

20

(a)'

'

Ajustes'fluyen'a'los'dueos'para'el'ao'en'el'que'el'ajuste'surte'efecto./'

'

21

(1)'

En' general./' Si' cualquier' ajuste' de' la' sociedad' con' respecto' a' una'

'

22

partida'de'la'entidad'conducto'surte'efecto'(dentro'del' significado'

1925

'
'

del'apartado'(d)(2)'durante'cualquier'ao'contributivo'de'la'entidad'

conducto,'dicho'ajuste'deber'ser'tomado'en'cuenta'al'determinar'la'

cantidad' de' dicha' partida' para' el' ao' contributivo' de' la' entidad'

conducto'en'el'cual'dicho'ajuste'surte'efecto.'Al'aplicar'este'Cdigo'

a' cualquier' persona' que' es' (directa' o' indirectamente)' un' dueo' en'

dicha'entidad'conducto'durante'dicho'ao'contributivo'de'la'entidad'

conducto,'dicho'ajuste'ser'tratado'como'una'partida'que'realmente'

surge'durante'dicho'ao'contributivo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(2)'

Entidad'conducto'es'responsable'en'ciertos'casos./'Si' '

'

10

(A)'

una'entidad'conducto'elige'bajo'este'prrafo'no'tomar'en'

'

cuenta'un'ajuste'bajo'el'prrafo' (1),'

11
'

12

(B)'

una'entidad'conducto'no'hace'dicha'eleccin'pero'al'radicar'

'

13

su'planilla'para'cualquier'ao'contributivo'de'la'sociedad'no'

14

toma'en'cuenta'en'su'totalidad'cualquier'ajuste'de'la'entidad'

15

conducto'segn'requerido'por'el'prrafo'(1),'o'

'
'
'

16

(C)'

cualquier'ajuste'de'la'entidad'conducto'envuelve' una'

'

17

reduccin'en'un'crdito'que'excede'la'cantidad'de'dicho'

18

crdito' determinado' para' el' ao' contributivo' de' la' entidad'

19

conducto'en'la'que'el'ajuste'surte'efecto,'la'entidad'conducto'

20

deber' pagar' al' Secretario' una' cantidad' determinada'

21

aplicando'las'reglas'del'apartado'(b)(4)'a'los'ajustes'que'no'se'

'
'
'
'

1926

'
'

hayan' tomado' en' cuenta' y' cualquier' exceso' al' que' se' hace'

referencia'en'el'inciso' (C).'

'
'

(3)'

Ajustes''''compensatorios''''tomados''''en'' cuenta./'

Si'una'entidad'

'

conducto'requiere'otro'ajuste'en'un'ao'contributivo'luego'del'ao'

ajustado'y'antes'del'ao'contributivo'en'el'que'dicho'ajuste'de' la'

entidad'conducto'surte'efecto,'dicho'ajuste'adicional'deber'ser'

tomado' en' cuenta' bajo' este' apartado' para' el' ao' contributivo' de' la'

entidad'conducto'en'el'que'dicho'ajuste'surta'efecto.'

'
'
'
'
'

(4)'

Coordinacin./'Las'cantidades'tomadas'en'cuenta'bajo'este' apartado'

'

10

para'cualquier'ao'contributivo'de'la'entidad'conducto'continuarn'

11

siendo'tratadas'como'ajustes'para'el'ao'ajustado'para'propsitos'de'

12

determinar'si'dichas'cantidades'pueden'ser'reajustadas'bajo'las'

13

Secciones'6100.04,'6100.05,'6100.06,'6100.07,'6100.08'y''6100.09.'

'
'
'
'

14

(b)'

Entidad'conducto'responsable'por'intereses'y'penalidades./'

'

15

(1)'

En'general./' Si'un'ajuste'de'la'entidad'conducto'surte'efecto'durante'

'

16

cualquier'ao'contributivo'de'la'sociedad'y'dicho'ajuste'resulta'en'un'

17

pago'menor'a'lo'debido'imputado'para'el'ao'ajustado,'la'entidad'

18

conducto''

19

(A)'

'
'
'

deber'pagar'al'Secretario'intereses'computados'bajo' el'

'

20

prrafo'(2),'y'

1927

'
'

(B)'

ser'responsable'por'cualquier'penalidad,'adicin'a'la'

'

contribucin'o'cantidad'adicional'segn'se'provee'en' el'

prrafo'(3).'

'
'

(2)'

Determinacin'de'la'cantidad'de'intereses./'El'inters'computado'

'

bajo'este'prrafo'con'respecto'a'cualquier'ajuste'de'la' entidad'

conducto'es'el'inters'que'sera'determinado'bajo'la'Seccin'6030.01'

sobre'el'pago'menor'a'lo'debido'imputado'determinado'bajo'el'

prrafo'(4)'con'respecto'a'dicho'ajuste'para'el'periodo'comenzado'el'

da' siguiente' a' la' fecha' de' vencimiento' de' la' planilla' para' el' ao'

10

ajustado'y'terminado'con'la'fecha'de'vencimiento'de'la'planilla'para'

11

al'ao'contributivo'en'el'que'dicho'ajuste'surte'efecto'(o,'si' ms'

12

temprano,'en'el'caso'de'cualquier'ajuste'al'cual'el'apartado'(a)(2)'le'

13

aplique,'la'fecha'en'la'que'el'pago'bajo'el'apartado'(a)(2)' sea'

14

realizado).'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

15

Ajustes'apropiados'en'la'cantidad'determinada'debern'ser'realizados'con'

16

relacin'a'ajustes'requeridos'para'aos'contributivos'de'la'sociedad'posteriores'al'

17

ao'ajustado'y'anteriores'al'ao'en'el'que'el'ajuste'de'la'entidad'conducto' surta'

18

efecto'por'motivo'de'dicho'ajuste'de'la'entidad'conducto.'

'
'
'
'

19

(3)'

Penalidades./'Una'entidad'conducto'ser'responsable'por'cualquier'

'

20

penalidad,'adicin'a'la'contribucin'o'cantidad'adicional'por'la'cual'

21

hubiese'sido'responsable'si'dicha'sociedad'hubiese'sido'un'

22

individuo'sujeto'a'contribuciones'bajo'el'Subttulo'A'para'el' ao'

'
'

1928

'
'

ajustado'y'el'pago'menor'a'lo'debido'imputado'determinado'bajo'el'

prrafo'(4)'fuese'un'pago'menor'a'lo'realmente'debido'(o'

subestimacin'(understatement))'para'dicho' ao.'

'
'
'

(4)'

Pago'''menor'''a'''lo'''debido'''' imputado./'

Para'propsitos'de' este'

'

apartado,'el'pago'menor'a'lo'debido'imputado'bajo'este'prrafo'con'

respecto'a'cualquier'ajuste'de'la'entidad'conducto'es'el'pago'menor'

a'lo'debido'(si'alguno)'que' resultara.'

(A)'

'
'
'

combinando'(netting)'todos'los'ajustes'a'partidas'de'ingreso,'

'

ganancia,'prdida'o'deduccin'y'tratando'cualquier'aumento'

10

neto' en' ingreso' como'un'pago' menor' a' lo'debido' igual'a' la'

11

cantidad'de'dicho'aumento'neto'multiplicado'por'la' tasa'

12

contributiva'ms'alta'en'efecto'bajo'la'Seccin'1021.01' o'

13

1022.01'para'el'ao'ajustado,'y'

'
'
'
'
'

(B)'

14

tomando'en'cuenta'ajustes'a'crditos'como'aumentos'o'

'

15

disminuciones'(segn'sea'apropiado)'en'el'monto'de'la'

16

contribucin.'

'
'

(C)'

17

Para'propsitos'del'inciso'(B),'cualquier'disminucin'neta' en'

'

18

una'prdida'ser'tratada'como'un'aumento'en'ingreso'y'una'

19

regla'similar'aplicar'a'cualquier'aumento'neto'en'una'

20

prdida.'

'
'
'

21

(c)'

Disposiciones'administrativas./'

1929

'
'

(1)'

En''general.'''/''Cualquier'''pago'''requerido'''por'''el''apartado'''(a)(2)'o'

'

(b)(1)(A).'

(A)'

ser'tasado'y'cobrado'como'una'contribucin,'y'

(B)'

ser'pagado'en'o'antes'de'la'fecha'de'vencimiento'de'la'

'
'
'

planilla'para'el'ao'contributivo'de'la'sociedad'en'el'cual'el'

ajuste'de'la'entidad'conducto'surte'efecto.'

'
'

(2)'

Inters./' Para'propsitos'de'determinar'inters,'cualquier'pago'

'

requerido'por'el'apartado'(a)(2)'o'(b)(1)(A)'ser'tratado'como'un'

pago'de'contribucin'menor'a'lo'debido.'

'
'

10

(3)'

Penalidades./'

'

11

(A)'

En'general./'En'caso'de'que'la'entidad'conducto'dejare'de'

'

12

pagar'en'la'fecha'prescrita'para'ello'cualquier' cantidad'

13

requerida'por'el'apartado'(a)(2)'o'(b)(1)(A),'por'la'presente' se'

14

impone'a'dicha'entidad'conducto'una'penalidad'del'diez'(10)'

15

por'ciento'del'monto'por'el'cual'el'pago'es'menor'a'lo'debido.'

16

Para'propsitos'de'la'oracin'precedente,'el'trmino'pago'

17

menor'a'lo'debido'significa'el'exceso'de'cualquier' pago'

18

requerido'bajo'esta'Seccin'sobre'la'cantidad'(si'alguna)'

19

pagada'en'o'antes'de'la'fecha'prescrita'para'as'hacerlo.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

(B)'

Adiciones'a'la'contribucin'y'penalidades'aplicables./' Para'

'

21

propsitos'del'Subcaptulo'C'del'Captulo'9'de'este'Subttulo,'

1930

'
'

cualquier' pago' requerido' bajo' el' apartado' (a)(2)' ser' tratado'

como'un'pago'de'contribucin'menor'a'lo'debido.'

'
'

(d)'

Definiciones'y'regla'especiales./'Para'propsitos'de'esta'Seccin''

'

(1)'

Ajuste''de''la''entidad'conducto./' El'trmino'ajuste'de'la'entidad'

'

conducto'significa'cualquier'ajuste'en'la'cantidad'de' cualquier'

partida'de'la'entidad'conducto.'

'
'

(2)'

Cundo'el'ajuste'surte'efecto./' El'ajuste'de'la'entidad'conducto'surte'

'

efecto'

(A)'

'

en'el'caso'de'un'ajuste'segn'la'decisin'de'un'tribunal'en'un'

'

10

procedimiento'instado'bajo'las'Secciones'6100.04'a'6100.10,'

11

cuando'dicha'decisin'adviene'final'y'firme,'

'
'

(B)'

12

en'el'caso'de'un'ajuste'bajo'una'solicitud'administrativa'de'

'

13

ajuste'bajo'la'Seccin'6100.08,'cuando'dicho'ajuste' es'

14

permitido'por'el'Secretario,' o'

'
'

(C)'

15

en'cualquier'otro'caso,'cuando'dicho'ajuste'es'realizado.'

'

16

(3)'

Ao''' ajustado./'

El'trmino'ao'ajustado'significa'el' ao'

'

17

contributivo'de'la'entidad'conducto'al'que'la'partida'que'est'siendo'

18

ajustada'se'relaciona.'

'
'

19

(4)'

Fecha'''de'''vencimiento'''de'''la''planilla./'

El'trmino'fecha' de'

'

20

vencimiento'de'la'planilla'significa,'con'relacin'a'cualquier' ao'

21

contributivo,'la'fecha'prescrita'para'radicar'la'planilla'de'la' entidad'

'

1931

'
'

conducto'para'dicho'ao'contributivo'(determinada'sin'tomar' en'

cuenta'prrrogas).'

'
'

(5)'

Ajustes'que'envuelven'cambios'en'carcter./'Mediante' reglamentos'

'

a'ser'promulgados'por'el'Secretario,'debern'realizarse' ajustes'

apropiados'en'la'aplicacin'de'esta'Seccin'para'propsitos'de'tomar'

en'cuenta'ajustes'de'la'entidad'conducto'que'envuelvan'un' cambio'

en'la'naturaleza'de'cualquier'partida'de'ingreso,'ganancia,'prdida'o'

deduccin.'

'
'
'
'
'

(e)'

Pagos'no'deducibles./'No'se'permitir'deduccin'bajo'el'Subttulo'A'por'

'

10

cualquier'pago'que'se'requiera'sea'realizado'por'una'entidad'conducto'bajo'

11

esta'Seccin.'

'
'

12

Seccin'6100.04./Autoridad'del'Secretario'

13

(a)'

'

Regla'general./'El'Secretario'est'autorizado'y'se'le'ordena'realizar'ajustes'

'

14

a'nivel'de'la'entidad'conducto'en'cualquier'partida'de'la'entidad'conducto'

15

en'la'medida'en'que'sea'necesario'para'que'dicha'partida'sea'tratada'de'la'

16

forma'requerida.'

'
'
'

17

(b)'

Notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto./'

'

18

(1)'

En'general.'Si'el'Secretario'determina'que'se'requiere'un'ajuste'de' la'

'

19

entidad'conducto,'el'Secretario'est'autorizado'a'enviar'notificacin'

20

de'dicho'ajuste'a'la'entidad'conducto'mediante'correo'certificado.'

21

Dicha'notificacin'ser'suficiente'si'es'enviada'a'la'entidad'conducto'

'
'

1932

'
'

a' su' ltima' direccin' conocida,' aunque' la' entidad' conducto' haya'

terminado'su'existencia.'

'
'

(2)'

Notificaciones'posteriores'restringidas.' Si'el'Secretario'enva'una'

'

notificacin' de' ajuste' de' la' entidad' conducto' a' cualquier' entidad'

conducto'para'cualquier'ao'contributivo'y'la'entidad' conducto'

radica'una'peticin'bajo'la'Seccin'6100.06'respecto'a' dicha'

notificacin,'en'ausencia'de'fraude,'acto'ilegal'(malfeasance)'o'falsa'

representacin'de'un'hecho'material,'el'Secretario'no'enviar'otra'

notificacin'a'dicha'entidad'conducto'con'relacin'a'dicho'ao'

'
'
'
'

'
'

contributivo.'

10
'

11

(3)'

Autoridad'para'rescindir'notificacin'con'el'consentimiento'de' la'

'

12

entidad'conducto.'El'Secretario'podr,'con'el'consentimiento'de' la'

13

entidad'conducto,'rescindir'cualquier'notificacin'de'un'ajuste'de'la'

14

entidad''conducto''enviado''a''dicha''entidad''conducto.' Cualquier'

15

notificacin'as'rescindida'no'deber'ser'tratada'como'una'

16

notificacin'de'un'ajuste'de'la'entidad'conducto'para'propsitos' de'

17

esta'Seccin,'la'Seccin'6100.05'y'la'Seccin'6100.06'con'relacin' a'

18

dicha'' notificacin.'

19

suspensin'del'transcurso'de'cualquier'periodo'prescriptivo'durante'

20

cualquier'periodo'durante'el'cual'la'notificacin'rescindida' estaba'

21

vigente.'

'
'
'
'
'
'

Nada'en'este'apartado'afectar'cualquier'

'
'
'

1933

'
'

Seccin'6100.05./Restricciones'a'los'ajustes'de'la'entidad'conducto'

(a)'

'

Regla'general./' Excepto'que'de'otro'modo'se'provea'en'este'Captulo,'no'se'

'

har' ningn'ajuste' a'cualquier' partida'de'la' entidad'conducto' (y'ningn'

embargo'o'procedimiento'en'el'tribunal'para'el'cobro'de'cualquier'cantidad'

resultante' de' dicho' ajuste' podr' ser' realizado,' comenzado' o' instado)' antes'

de''

(1)'

'
'
'
'

el'cierre'del'da'nmero' noventa'(90)'luego' del'da'en'el'que' una'

'

notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'fue'enviado'a'la'entidad'

conducto,'y'

'
'

(2)'

10

si'se'radica'una'peticin'bajo'la'Seccin'6100.06'con'relacin'a'dicha'

'

11

notificacin,'la'fecha'en'que'la'decisin'del'tribunal'haya'advenido'

12

final'y'firme.'

'
'

13

(b)'

Accin'prematura'puede'ser'ordenada'(enjoined)./Cualquier'accin'que'

'

14

viole'el'apartado'(a)'puede'ser'ordenada'por'el'Tribunal'de' Primera'

15

Instancia.' El'Tribunal'de'Primera'Instancia'no'tendr'jurisdiccin' para'

16

ordenar'cualquier'accin'bajo'este'apartado'a'menos'que' una'peticin'bajo'

17

la'Seccin'6100.06'haya'sido'radicada'a'tiempo'y'slo'con'relacin'a'los'

18

ajustes'que'son'objeto'de'dicha' peticin.'

'
'
'
'
'

19

(c)'

Excepciones'a'las'restricciones'a'los' ajustes./'

'

20

(1)'

Ajustes'que'surgen'de'errores'matemticos'o'clericales./'

'

21

(A)'

En' general./' Si'la'entidad'conducto'es'notificada'de'que,'

'

22

debido'a'un'error'matemtico'o'clerical'en'la'planilla'de'la'

1934

'
'

entidad' conducto,' se' requiere' un' ajuste' a' una' partida' de' la'

entidad'conducto,'reglas'similares'a'las'reglas'de'los'prrafos'

(1)'y'(2)'de'la'Seccin'6010.02(g)'aplicarn'a'dicho' ajuste.'

'
'
'

(B)'

Regla' especial./' Si'una'entidad'conducto'es'socia'en'otra'

'

entidad'conducto,'cualquier'ajuste'a'raz'de'la'falta' de'

cumplimiento'por'parte'de'la'entidad'conducto'con' los'

requisitos'de'la'Seccin'6100.02(a)'con'relacin'a'su'inters' en'

dicha'otra'entidad'conducto'ser'tratada'como'un'ajuste' del'

tipo'mencionado'en'el'inciso'(A),'excepto'que'el'prrafo'(2)'de'

'
'
'
'
'

la'Seccin'6010.02(g)'no'ser'de'aplicacin'a'dicho'ajuste.'

10
'

(2)'

11

Entidad'conducto'puede'renunciar'a'las'restricciones./'La'entidad'

'

12

conducto'tendr'en'cualquier'momento'(se'haya'emitido'o'no'una'

13

notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto)'el'derecho'de'renunciar'

14

a'las'restricciones'provistas'en'el'apartado'(a)'con'relacin'a'cualquier'

15

ajuste'de'la'entidad'conducto,'mediante'una'notificacin'por'escrito'

16

y'firmada'y'radicada'con'el'Secretario.'

'
'
'
'
'

17

(d)'

Lmite'cuando'no'ha'comenzado'un'procedimiento./'Si'no'ha'comenzado'

'

18

un'procedimiento'bajo'la'Seccin'6100.06'con'relacin'a' cualquier'

19

notificacin' de' un' ajuste' de' la' entidad' conducto' durante' el' periodo' de'

20

noventa'(90)'das'prescrito'en'el'apartado'(a),'la'cantidad'por'la'cual' la'

21

entidad'conducto'es'responsable'bajo'la'Seccin'6100.03'(y' cualquier'

22

aumento'en'la'responsabilidad'contributiva'del'dueo'bajo'el'Subttulo'A'

'
'
'
'

1935

'
'

por'razn'de'cualquier'ajuste'bajo'la'Seccin'6100.03(a))'no'deber' exceder'

la'cantidad'determinada,'de'acuerdo'a'dicha'notificacin.'

'
'

Seccin'6100.06./Revisin'de'determinacin'administrativa'de'ajuste'de'la' entidad'

conducto'

(a)'

'
'

Regla'general./'Dentro'de'noventa'(90)'das'luego'de'la'fecha'en'la'que'una'

'

notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'se'enva'a'la'entidad'conducto'

con'relacin'a'cualquier'ao'contributivo'de'la'entidad'conducto,'la'entidad'

conducto'podr'recurrir'contra'dicha'determinacin'y'solicitar'el' reajuste'

de'las'partidas'de'la'entidad'conducto'para'dicho'ao'contributivo'ante'el'

10

Tribunal'de'Primera'Instancia,'radicando'demanda'en'la'forma'dispuesta'

11

por'ley'dentro'del'trmino'de'treinta'(30)'das'a'partir'de'la'fecha'del'

12

depsito' en' el'correo'de' la' notificacin' de' la' determinacin' final,' previa'

13

prestacin'de'fianza'a'favor'del'Secretario,'ante'ste,'y'sujeta'a'su'

14

aprobacin,'por'el'monto'expresado'en'la' mencionada'notificacin'de'la'

15

determinacin'final;'disponindose,'sin'embargo,'que'el' contribuyente'

16

podr'pagar'la'parte'de'la'contribucin'con'la'cual'estuviere'conforme'y'

17

litigar'el'resto,'en'cuyo'caso'la'fianza'no'exceder'del'monto'de'la'

18

contribucin'que'se'litigue,'ms'los'intereses,'recargos'y'cualesquiera'otras'

19

adiciones' a' la' contribucin' sobre' la' deficiencia' computados' en' la' forma'

20

dispuesta''en''el''prrafo''' (1).' Salvo'lo'de'otro'modo'dispuesto'en' este'

21

apartado,'tanto' la'prestacin'de'la' fianza'por' el'monto' expresado'por' el'

22

Secretario'en'la'notificacin'de'la'determinacin'final,'como'la'presentacin'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1936

'
'

de'la'demanda'en'el'Tribunal'de'Primera'Instancia,'ambas'cosas'dentro'del'

trmino'anteriormente'provisto,'sern'requisitos'sin'el'cumplimiento'de' los'

cuales'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'no'podr'conocer'del'asunto.'Tal'

fianza'no'deber'exceder'del'monto'de'la'contribucin'notificada,' ms'

intereses'sobre'la'deficiencia'computados'por'el'perodo'de'un'ao'adicional'

al'diez'(10)'por'ciento' anual.'

'
'
'
'
'
'

(b)'

Las'disposiciones'de'la'Seccin'6010.02'aplicarn'de'forma'supletoria'a'las'

'

disposiciones'de'esta'Seccin,'exceptuando'los'prrafos'(1)'y'(2)'del'

apartado'(a).'

'
'

10

Seccin'6100.07./Perodo'de'prescripcin'para'hacer' ajustes'

11

(a)'

'

Regla'general./'Excepto'segn'se'disponga'de'otra'forma'en'esta'Seccin,'no'

'

12

se'podr'hacer'un'ajuste'a'ninguna'partida'de'la'entidad'conducto'luego'de'

13

la'fecha'que'sea'cuatro'(4)'aos'luego'de'lo'ms'tarde'de''

14

(1)'

'
'

la'fecha'en'la'que'la'planilla'de'la'entidad'conducto'para'dicho' ao'

'

contributivo'fue'radicada,'o'

15
'

(2)'

16

el'ltimo'da'para'radicar'dicha'planilla'para'dicho'ao' (determinada'

'

sin'tomar'en'cuenta' prrrogas)'

17
'

18

(b)'

Extensin''''mediante'''acuerdo./' El'periodo'descrito'en'el'apartado'(a)'

'

19

(incluyendo'un'periodo'de'extensin'bajo'este'apartado)'podr' ser'

20

extendido'mediante'acuerdo'entre'el'Secretario'y'la'entidad'conducto'antes'

21

de'la'expiracin'de'dicho'periodo.'

'
'
'

22

(c)'

Regla'especial'en'caso'de'fraude,'etc./'

1937

'
'

(1)'

Planilla'falsa./'En'caso'de'una'planilla'de'entidad'conducto'falsa'o'

'

fraudulenta'con'la'intencin'de'evadir'la'contribucin,'el'ajuste'podr'

realizarse'en'cualquier'momento.'

'
'

(2)'

Omisin'sustancial'de'ingreso./'Si'cualquier'entidad'conducto' omite'

'

de'su'ingreso'bruto'una'cantidad'propiamente'incluible'como'tal' la'

cual'es'en'exceso'del'veinticinco'(25)'por'ciento'de'la'cantidad'de'

ingreso' bruto' reflejado' en' su' planilla,' el' apartado' (a)' ser' aplicado'

sustituyendo'cuatro'(4)'aos'por'seis'(6)'aos.'

'
'
'
'

(3)'

Planilla'no'radicada./'En'caso'de'la'falta'de'radicacin'por'parte'de'

'

10

la'entidad'conducto'de'una'planilla'para'cualquier'ao'contributivo,'

11

el'ajuste'podr'hacerse'en'cualquier'momento.'

'
'

(4)'

12

Planilla'preparada'por'el'Secretario./'Para'propsitos'de'esta' Seccin,'

'

13

una'planilla'preparada'por'el'Secretario'segn'la'Seccin'6051.05' a'

14

nombre'de'la'entidad'conducto,'no'ser'tratada'como'una' planilla'

15

de'la'entidad'conducto.'

'
'
'

16

(d)'

Suspensin'cuando'el'Secretario'enva'por'correo'una'notificacin' de'

'

17

ajuste./' Si'una'notificacin'de'un'ajuste'de'una'entidad'conducto'con'

18

relacin'a'cualquier'ao'contributivo'se'enva'por'correo'a'la' entidad'

19

conducto,'el'periodo'especificado'en'el'apartado'(a)'(segn'modificado'por'

20

las'otras'disposiciones'de'esta'Seccin)'ser'suspendido.'

21

(1)'

'
'
'
'

para'el'periodo'durante'el'cual'una'accin'puede'ser'instada'bajo'la'

'

22

Seccin'6100.06' (y,'si' una'peticin' se'radica' bajo'la' Seccin'6100.06'

1938

'
'

con'relacin'a'dicha'notificacin,'hasta'que'la'decisin'del'tribunal'

advenga'final'y'firme),'y'

'
'

(2)'

por'un'ao'despus.'

'

Seccin'6100.08./Solicitudes'de'ajuste' administrativo'

(a)'

'

Regla'general./'Una'entidad'conducto'puede'radicar'una'solicitud'de'ajuste'

'

administrativo'de'partidas'de'la'entidad'conducto'para'cualquier' ao'

contributivo'de'la'entidad'conducto'en'cualquier'momento''

(1)'

'
'

dentro'de'los'cuatro'(4)'aos'luego'de'lo'ms'tarde'de''

'

(A)'

la'fecha'en'la'que'la'planilla'de'la'entidad'conducto'para'dicho'

'

ao'es'radicada,'o'

10
'

(B)'

11

el'ltimo'da'para'radicar'la'planilla'de'la'entidad'conducto'

'

12

para' dicho' ao' (determinada' sin' tomar' en' cuenta' prrrogas)'

13

y'

'
'

(2)'

14

antes'de'enviar'por'correo'a'la'entidad'conducto'una'notificacin'de'

'

15

un'ajuste'de'la'entidad'conducto'con'relacin'a'dicho' ao'

16

contributivo.'

'
'

17

(b)'

Accin'del'Secretario./'Si'una'entidad'conducto'radica'una'solicitud' de'

'

18

ajuste'administrativo'bajo'el'apartado'(a),'el'Secretario'podr'permitir'

19

cualquier'parte'de'los'ajustes' solicitados.'

'
'

20

(c)'

Regla' especial' en' caso' de' extensin' bajo' la' Seccin' 6100.07./'Si' el' periodo'

'

21

descrito'en'la'Seccin'6100.07(a)'se'extiende'a'tenor'con'un'acuerdo'bajo'la'

22

Seccin' 6100.07(b),' el' periodo' prescrito' en' el' apartado' (a)(1)' no' expirar'

'

1939

'
'

antes'de'seis'(6)'meses'despus'de' la'expiracin'de'la'extensin' bajo'la'

Seccin' 6100.07(b).'

'
'

Seccin'6100.09./Revisin'de'la'solicitud'de'ajuste'administrativo'no'otorgado' en'

su'totalidad'

(a)'

'
'

En'general./'Si'cualquier'parte'de'una'solicitud'de'ajuste'administrativo'

'

radicada'bajo'la'Seccin'6100.08'no'es'concedida'por'el'Secretario,'la'entidad'

conducto'puede'radicar'una'peticin'ante'el'Tribunal'de'Primera'Instancia'

para'un'ajuste'con'relacin'a'las'partidas'de'la'entidad'conducto'con'las'

cuales'se'relaciona'dicha'parte'de'la'solicitud.'

'
'
'
'

10

(b)'

Perodo'para'radicar'la'peticin./'Una'peticin'puede'ser'radicada'bajo'el'

'

11

apartado'(a)'con'relacin'a'partidas'de'la'entidad'conducto'para'un'ao'

12

contributivo'de'la'entidad'conducto'solamente.'

13

(1)'

'
'

luego'de'la'expiracin'de'seis'(6)'meses'desde'la'fecha'de'radicacin'

'

de'la'solicitud'bajo'la'Seccin'6100.08,'y'

14
'

15

(2)'

antes'de'dos'(2)'aos'despus'de'la'fecha'de'dicha'solicitud.'

16

El'perodo'de'dos'(2)'aos'establecido'en'el'prrafo'(2)'ser'extendido'por'

'
'

17

el'perodo'que'sea'acordado'por'escrito'entre'la'entidad'conducto'y'el'Secretario.'

18

(c)'

'

Coordinacin./'

'

19

(1)'

Notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'antes'de'radicar'la'

'

20

peticin./'No'podr'radicarse'una'peticin'bajo'esta'Seccin,' luego'

21

de' que' el' Secretario' enve' por' correo' a' la' entidad' conducto' una'

'

1940

'
'

notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'para'el'ao'contributivo'

con'el'cual'se'relaciona'la'solicitud'bajo'la'Seccin' 6100.08.'

'
'

(2)'

Notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'luego'de'radicar,'pero'

'

antes'de'la'vista'de'la'peticin./'Si'el'Secretario'enva'por'correo'a'la'

entidad'conducto'una'notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'

para'el'ao'contributivo'de'la'entidad'conducto'con'el'que'se'

relaciona'una'solicitud'bajo'la'Seccin'6100.08'luego'de'radicar'una'

peticin'bajo'este'apartado,'pero'antes'de'la'vista'de'dicha'peticin,'

dicha' peticin' ser' tratada' como' una' accin' instada' bajo' la' Seccin'

'
'
'
'
'
'

10

6100.06'con'relacin'a'dicha'notificacin,'excepto'que'no' ser'

11

requerida'la'prestacin'de'fianza'segn'el'prrafo'(2)'del'apartado'(a)'

12

de'la'Seccin'6100.06.'

'
'
'

(3)'

13

Notificacin'debe'hacerse'antes'de'la'expiracin'del'perodo'

'

14

prescriptivo./'Una'notificacin'de'ajuste'de'la'entidad'conducto'para'

15

el' ao' contributivo' de' la' entidad' conducto' deber' ser' tomada' en'

16

cuenta'bajo'los'prrafos'(1)'y'(2)'slo'si'dicha'notificacin'es'enviada'

17

por'correo'antes'de'la'expiracin'del'perodo'prescrito'en'la'Seccin'

18

6100.07'para'hacer'ajustes'a'partidas'de'la'entidad'conducto'para'

19

dicho'ao'contributivo.'

'
'
'
'
'
'

20

(d)'

Alcance'de'revisin'judicial./'Excepto'en'el'caso'descrito'en'el'prrafo'(2)'

'

21

del' apartado' (c),' el' Tribunal' de' Primera' Instancia' solo' tendr' jurisdiccin'

22

para'determinar'aquellas'partidas'de'la'entidad'conducto'con'las'que' se'

'

1941

'
'

relaciona'la'parte'de'la'solicitud'bajo'la'Seccin'6100.08'no'concedida'por' el'

Secretario'y'aquellas'partidas'con'relacin'a'las'cuales'el' Secretario'declare'

ajustes'como'compensacin'a'los'ajustes'solicitados'por'la' entidad'

conducto.'

'
'
'
'

Seccin'6100.10./Definiciones'y'reglas' especiales'

(a)'

'

Para'propsitos'de'este'Captulo,'el'trmino'partida'de'la'entidad'

'

conducto'significa,'con'relacin'a'una'entidad'conducto,'cualquier'partida'

que'se'requiere'sea'tomada'en'cuenta'para'el'ao'contributivo'de'la'entidad'

conducto'bajo'cualquier'disposicin'del'Subttulo'A'en'la'medida'en'que'

10

reglamentos'promulgados'por'el'Secretario'provean'que,'para'propsitos'

11

de' este' subttulo,' es' ms' apropiado' determinar' dicha' partida' al' nivel' de' la'

12

entidad'conducto'en'lugar'de'al'nivel'del' dueo.'

'
'
'
'
'
'

13

(b)'

Dueos'vinculados'por'las'acciones'de'la'entidad'conducto,' etc./'

'

14

(1)'

Designacin'de'dueo./'Cada'entidad'conducto'deber'designar'(en'

'

15

la'forma'prescrita'por'el'Secretario)'a'un'dueo'(u'otra' persona)'

16

quien' tendr' la' autoridad' exclusiva' de' actuar' a' nombre' de' dicha'

17

entidad'conducto.' En'cualquier'caso'en'que'no'exista'tal'designacin'

18

en' efecto,' el' Secretario' podr' seleccionar' a' cualquier' dueo' como' el'

19

dueo'con'tal'autoridad.'

'
'
'
'
'

20

(2)'

Efecto'vinculante./' Una' entidad' conducto' y' todos' los' dueos' de'

'

21

dicha'entidad'conducto'quedarn'vinculados''

1942

'
'

(A)'

por'acciones'tomadas'bajo'este'Captulo'por'la'entidad'

'

conducto,'y'

2
'

(B)'

por' cualquier' decisin' en' un' procedimiento' instado' bajo' este'

'

Captulo.'

4
'

(c)'

Entidades'conducto'con'lugar'principal'de'negocios'fuera'de'Puerto'Rico./'

'

Para' propsitos' de' las' Secciones' 6100.06' y' 6100.09,' un' lugar' principal' de'

negocios'localizado'fuera'de'Puerto'Rico'ser'tratado'como'que' est'

localizado'en'San'Juan,'Puerto'Rico.'

'
'
'

(d)'

Tratamiento'cuando'la'entidad'conducto'deja'de'existir./'Si'una' entidad'

'

10

conducto'deja'de'existir'antes'de'que'un'ajuste'de'la'entidad'conducto'surta'

11

efecto,'dicho'ajuste'ser'tomado'en'cuenta'por'los'que'fueron'los'dueos'de'

12

dicha'entidad'conducto'bajo'reglamentos'a'ser'promulgados'por' el'

13

Secretario.'

'
'
'
'

14

(e)'

Entidades'conducto'en'casos'bajo'el'Ttulo'11'del'Cdigo'de' Estados'

'

15

Unidos./'

16

(1)'

'

Suspensin'del'periodo'prescriptivo'para'hacer'ajuste,'tasacin'o'

'

17

cobro./'El'periodo'prescriptivo'dispuesto'en'este'subcaptulo'para'

18

hacer'un'ajuste'de'la'entidad'conducto'(o'dispuesto'en'este'subttulo'

19

con' relacin' a' la' tasacin' o' el' cobro' de' cualquier' cantidad' que' se'

20

requiere'sea'pagada'bajo'la'Seccin'6100.03)'ser'suspendido,'en'un'

21

caso' bajo' el' Ttulo' 11' del' Cdigo' de' Estados' Unidos,' durante' el'

'
'
'
'

1943

'
'

periodo'durante'el'cual'el'Secretario'est'impedido'por'razn' de'

dicho'caso'de'hacer'el'ajuste'(o'tasacin'o' cobro).'

(A)'

'
'

para'ajuste'o'tasacin,'sesenta'(60)'das'luego'de' dicho'

'

periodo,'y'

4
'

(B)'

para'cobro,'seis'(6)'meses'luego'de'dicho'periodo.'

'

Para'propsitos'de'este'apartado,'la'radicacin'de'un'Proof)of)Claim,' de'

una'accin'de'requerimiento'de'pago'o'cualquier'otra'accin'en'un'caso'bajo'el'

Ttulo'11'del'Cdigo'de'Estados'Unidos,'no'ser'tratada'como'una'accin'

prohibida'bajo'este'apartado.'

'

'
'
'

(2)'

10

Suspensin' del' periodo' prescriptivo' para' solicitar' revisin' judicial./'

'

11

El' periodo' especificado' en' la' Seccin' 6100.06(a)' o' 6100.09(b)' ser'

12

suspendido,'en'un'caso'bajo'el'Ttulo'11'del'Cdigo'de'Estados'

13

Unidos,'durante'el'periodo'durante'el'cual'la'entidad'conducto' est'

14

impedida'por'razn'de'dicho'caso'de'radicar'una'peticin'bajo' la'

15

Seccin'6100.06'o'6100.09'y'por'sesenta'(60)'das'luego'de'dicho'

16

periodo.'

'
'
'
'
'
'

17

(f)'

Reglamentos./'

El'Secretario'promulgar'los'reglamentos'que' sean'

'

18

necesarios'para'llevar'a'cabo'las'disposiciones'de'este'Captulo,'incluyendo'

19

reglamentos'para'prevenir'el'abuso'mediante'manipulacin'de'las'

20

disposiciones'de'este'Captulo.'

'
'
'

21

Definiciones'y'reglas'especiales'

'

22

CAPITULO'11'/'DISPOSICIONES'COMPLEMENTARIAS'

1944

'
'

Seccin'6110.01./Derogacin'

'

Excepto'en'lo'que'respecta'a'las'Secciones'1035.05'y'6110.01'del'Cdigo'de'

Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'se'deroga'la'Ley'1/2011,'segn'enmendada,'

mejor'conocida'como'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'a'la'

fecha'de'la'vigencia'de'este'Cdigo'y'toda'la'ley'o'parte'de'ley'que'sea'contraria'a'

lo'dispuesto'en'este'Cdigo'queda'derogada,'con'las'siguientes'disposiciones:'

(a)'

'
'
'
'
'

Aplicabilidad'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011./'

'

(1)'

Subttulo''' A./'

Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,' las'

'

disposiciones'del'Subttulo'A'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

9
'

10

Puerto'Rico'de'2011,'se'aplicarn'a'los'aos' contributivos'

11

comenzados'con'anterioridad'al'1'de'enero'de'2015,'excepto)en)el)caso!

12

de)contribuyentes)que)sean)individuos,)sucesiones)o)fideicomisos,)sujeto)a)lo!

13

dispuesto)en)el)apartado)(d))de)esta)Seccin.!

'
)
)

14

(2)'

Subttulo'B./'Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,'las'

'

15

disposiciones'del'Subttulo'B'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

16

Puerto'Rico'de'2011,'se'aplicarn'a'caudales'relictos'de'individuos'

17

que'fallezcan'antes'del'primer' da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'

18

aprobacin'de'este'Cdigo'y'a'donaciones'efectuadas'antes' del'

19

primer'da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo'

20

.'

'
'
'
'
'
'

21

(3)'

Subttulo'''C./'

Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,' las'

'

22

disposiciones'del'Subttulo'C'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

1945

'
'

Puerto' Rico' de' 2011,' se' aplicarn' a' eventos' tributables' efectuados'

antes'del'primer'da'del'segundo'mes'siguiente'a'la'fecha' de'

aprobacin'de'este'Cdigo'1)de)mayo)de) 2015.'

'
'
'

(4)'

Subttulo'''D./'

Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,' las'

'

disposiciones'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'

Puerto' Rico' de' 2011,' se' aplicarn' a' eventos' tributables' efectuados'

antes'del'1'de'enero'de' 2016.'

'
'
'

(6)'

Subttulo'E./'Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,'las'

'

disposiciones'del'Subttulo'E'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

9
'

10

Puerto' Rico' de' 2011,' se' aplicarn' a' eventos' tributables' efectuados'

11

antes'del'primer'da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin' de'

12

este'Cdigo'.'

'
'
'

(7)'

13

Subttulo'' F./'

Salvo'lo'que'de'otro'modo'se'disponga,'las'

'

14

disposiciones'del'Subttulo'F'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

15

Puerto'Rico'de'1994,'continuaran'vigentes'hasta'el'primer'da'del'

16

mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo' .'

'
'
'

17

(b)'

Todo' delito' y' todas' las' penalidades' o' multas' incurridas' por' violacin' a'

'

18

cualquier'disposicin'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2011,'

19

se'procesar'y'se'impondr'castigo'en'la'misma'manera'y'con'el'mismo'

20

efecto'como'si'este'Cdigo'no'hubiese'sido' promulgado.'

'
'
'

21

(c)'

Para'propsitos'de'la'aplicacin'de'las'disposiciones'del'Cdigo'de' Rentas'

'

22

Internas'de'Puerto'Rico'de'2011'y'este'Cdigo'a'cualquier' perodo,'

1946

'
'

cualquier'referencia'se'entender'como'una'referencia'a'la' correspondiente'

disposicin'de'la'ley'antecesora'o'sucesora,'segn'sea'el'caso.'

'
'

(d))

El) Subttulo) A) del) Cdigo) de) Rentas) Internas) de) 2011,) segn) enmendado,) ser!

efectivo)hasta)el)30)de)junio)de)2015)en)el)caso)de)contribuyentes)que)sean!

individuos,)sucesiones)y)fideicomisos.!

Seccin'6110.02./Separabilidad'de'disposiciones'

Si'cualquier'clusula,'prrafo,'artculo,'Seccin,'ttulo'o'parte'de'este'Cdigo'fuere'

declarado'inconstitucional'por'un'Tribunal'competente,'la'sentencia'a'tal'efecto'dictada'

no'afectar,'perjudicar,'ni'invalidar'el'resto'de'este'Cdigo.'El'efecto'de'dicha'sentencia'

10

quedar'limitado'a'la'clusula,'prrafo,'artculo,'Seccin,'ttulo'o'parte'del'mismo'que'as'

11

hubiere'sido'declarado'inconstitucional.'

12

Seccin'6110.03./Reservada.'

13

Seccin'6110.04./Vigencia'

14

(a)'

'
'
'
'
'
'
'
'

Esta'ley,'denominada'como'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico' de'

'

15

2015,' entrar' en' vigor' del' primer' da' del' mes' siguiente' a' la' fecha' de'

16

aprobacin'de'este'Cdigo'y'con'las'siguientes'disposiciones:'

17

(1)'

'
'

Subttulo'A./'

'

18

(A)'

Regla'' General./' Salvo'lo'dispuesto'en'el'inciso'(B),'las'

'

19

disposiciones'del'Subttulo'A'se'aplicarn'a'los' aos'

20

contributivos'comenzados'despus'del'31'de'diciembre' de'

21

2014.'

'
'
'

22

(B)'

Excepciones./'

1947

'
'

(i)'

las'disposiciones'relacionadas'a'retencin'en'el'origen'

'

se'aplicarn'a'pagos'efectuados'despus'del'primer'da'

del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de' este'

Cdigo,'y'

'
'
'

(ii)'

las'

disposiciones'

especiales'

del'

Subttulo'

A'

'

relacionadas'con'la'promulgacin'de'reglamentos'sern'

efectivas'el'da'de'la'aprobacin'de'este'Cdigo.'

'
'

(iii))

en)el)caso)de)individuos,)sucesiones)y)fideicomisos,) el!

Subttulo) A) ser) efectivo) al) 1) de) julio) de) 2015,) sujeto) a) lo!

9
)

dispuesto)en)la)Seccin)1061.24)de)este)Cdigo.!

10
)

11

(2)'

Subttulo''B./' Las'disposiciones'del'Subttulo'B'se'aplicarn'a'

'

12

caudales'relictos'de'individuos'que'fallezcan'despus'del'primer'da'

13

del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo'y'a'

14

donaciones'efectuadas'a'partir'del'primer'da'del'mes'siguiente'a'la'

15

fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo' .'

'
'
'
'

16

(3)'

Subttulo'C./'Las'disposiciones'del'Subttulo'C'se'aplicarn'a'eventos'

'

17

tributables'ocurridos'a'partir'del'primer'da'del'segundo' mes'

18

siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este' Cdigo.'

'
'

19

(4)'

Subttulo'D./'Las'disposiciones'del'Subttulo'D'se'aplicarn'a'eventos'

'

20

tributables'ocurridos'a'partir'del'primer'da'del'segundo'mes'

21

siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo'1)de)mayo)de)2015.'

'

1948

'
'

(5)'

Subttulo'E./'Las'disposiciones'del'Subttulo'E'se'aplicarn'a' partir'

'

del'primer'da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de' este'

Cdigo.'

'
'

(6)'

Subttulo'F./'

'

(A)'

Regla'' General./' Salvo'lo'dispuesto'en'el'inciso'(B),'las'

'

disposiciones'del'Subttulo'F'se'aplicarn'a'partir'del'primer'

da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo.'

'
'

(B)'

Excepcin./'

Las' disposiciones' de' la' Seccin' 6051.11'

'

relacionadas' con' la' promulgacin' de' reglamentos' y'

10

determinaciones'administrativas'sern'efectivas'el'da'de'la'

11

aprobacin'de'este'Cdigo.'

'
'
'

12

(b)'

Contribuciones'Impuestas'por'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'

'

13

de'2011./'Despus'de'la'fecha'de'efectividad'de'las'disposiciones'de'este'

14

Cdigo,'las'disposiciones'de'los'Subttulos'A'al'E'con'relacin'a' cualquier'

15

procedimiento,'accin'o'reclamacin'comenzada'despus'del'primer'da'del'

16

mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo,'o'que'a'dicha'fecha'

17

no'est'pendiente'formalmente'ante'el'Departamento'o'ante' cualquier'

18

Tribunal'de'acuerdo'a'las'disposiciones'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

19

Puerto'Rico'de'2011,'aplicarn,'no'obstante'cualquier'disposicin'al'

20

contrario'en'la'Ley'antecesora'correspondiente,'de'la'siguiente'manera:'

21

(1)'

'
'
'
'
'
'
'
'

Las'disposiciones'del'Subttulo'A'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'

'

22

Puerto'Rico'de'2011,'a'aos'contributivos'comenzados'antes'del'1' de'

1949

'
'

enero'de'2015,)excepto)en)el)caso)de)individuos,)sucesiones)y)fideicomisos,!

a)los)cuales)le)aplicar)para)los)periodos)comprendidos)antes)del)1)de) julio!

de)2015.'

)
)

'

(2)'

Las'disposiciones'del'Subttulo'B'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

'

Puerto' Rico' de' 2011,' se' aplicarn' a' caudales' relictos' de' individuos'

que' fallezcan' antes' del' primer' da' del' mes' siguiente' a' la' fecha' de'

aprobacin'de'este'Cdigo'y'a'donaciones'efectuadas'antes' del'

primer'da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo.'

'
'
'
'

(3)'

Las'disposiciones'del'Subttulo'C'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

'

10

Puerto'Rico'de'2011,'se'aplicarn'a'eventos'tributables'efectuados'

11

antes'del'primer'da'del'segundo'mes'siguiente'a'la'fecha' de'

12

aprobacin'de'este'Cdigo.'

'
'
'

13

(4)'

Las'disposiciones'del'Subttulo'D'del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'

'

14

Puerto'Rico'de'2011,'se'aplicarn'a'eventos'tributables'efectuados'

15

antes'del'1'de'enero'de' 2016.'

'
'

16

(5)'

Las'disposiciones'del'Subttulo'E'del'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

'

17

Puerto'Rico'de'2011,'se'aplicarn'a'eventos'tributables'efectuados'

18

antes'del'primer'da'del'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'

19

este'Cdigo.'

'
'
'

20

Artculo)2.02.CSe)enmienda)la)Seccin)1061.24)de)la)Ley)1C2011,)segn)enmendada,) para!

21

que)lea)como)sigue:!

22

Seccin'1061.24./'Planillas'por'un'Perodo'Menor'de'Doce'Meses.'

1950

'
'

(a)'

'

(f))

Ao) comenzado) luego) del) 31) de) diciembre) de) 2014) en) el) caso) de) individuos,!

'
)

sucesiones)y)fideicomisos.C)El)ao)contributivo)comenzado)luego)del)31)de)diciembre!

de)2014)se)entender)terminado)al)30)de)junio)de)2015)y)se)considerar)un)periodo!

corto)bajo)esta)Seccin,)pero)no)un)ao)contributivo)separado,)para)determinar) la!

responsabilidad)contributiva)al)30)de)junio)de)2015.)El)contribuyente:!

(1))

calcular)su)responsabilidad)contributiva)al)30)de)junio)de) 2015!

considerando)el)ingreso)bruto)generado)a)dicha)fecha)utilizando)el!

formulario)que)el)Secretario)provea)para)estos)propsitos;!

10

(2))

calcular) el) ingreso) bruto) ajustado) para) el) periodo) corto) de) acuerdo) al!

11

ingreso)devengado)en)dicho)periodo)corto,)disponindose)que,)en)el)caso) de!

12

ingresos)no)se)reportan)al)contribuyente)mediante)declaracin) informativa!

13

y)a)eleccin)del)contribuyente,)el)ingreso)bruto)ajustado)al)30)de)junio) de!

14

2015)podr)ser)computado)multiplicando)el)ingreso)bruto) ajustado!

15

devengado)durante)el)periodo)de)doce)(12))meses,)comenzados)con)el)primer!

16

da)del)periodo)corto,)por)la)proporcin)de)los)meses)transcurridos)de)dicho!

17

periodo)hasta)el)30)de)junio)de)2015)sobre)doce)(12);!

18

(3))

calcular) las) exenciones) provistas) en) la) Seccin) 1033.18) reducindolas) a!

19

cantidades)que)guarden)relacin)con)las)exenciones)completas)as)provistas,!

20

la)misma)proporcin)que)el)nmero)de)meses)comprendidos)en)el)perodo!

21

corto)guarde)con)doce)(12))meses;!

)
)

22

(4))

calcular)las)deducciones)al)ingreso)bruto)ajustado)considerando) las!

1951

partidas)reales)correspondientes)al)30)de)junio)de)2015;)disponindose) que!

cuando)una)deduccin)no)pueda)ser)calculada)al)30)de)junio)de)2015)o)el!

contribuyente) no) haya) recibido) una) declaracin) informativa) al) respecto,!

dicha)deduccin)ser)calculada)a)base)de)la)misma)proporcin)que)el)nmero!

de)meses)comprendidos)en)el)perodo)corto)guarde)con)doce)(12))meses;!

(5))

calcular)los)crditos)contributivos)considerando)las)partidas)reales!

correspondientes)a)dichos)crditos)al)30)de)junio)de)2015;)disponindose)que!

cuando) un) crdito) no) pueda) ser) calculado) al) 30) de) junio) de) 2015) o) el!

contribuyente) no) haya) recibido) una) declaracin) informativa) al) respecto,!

10

dicho)crdito)ser)calculado)a)base)de)la)misma)proporcin)que)el)nmero)de!

11

meses)comprendidos)en)el)perodo)corto)guarde)con)doce)(12))meses)y!

(6))

12

deber)radicar)la)planilla)correspondiente)al)periodo)corto)y)pagar) la!

13

contribucin)adeudada,)si)alguna,)sin)tomar)en)consideracin)el)cierre) del!

14

ao.'

'

15

Artculo'3'2.03./Se'enmienda'la'Seccin'4020.01'de'la'Ley'1/2011,' segn'

'

16

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

17

Seccin'4020.01./Impuesto'sobre'Ventas'

18

(a)'

'

Se' impondr,' cobrar,' y' pagar,' a' los'tipos' establecidos' en' esta' seccin,' un'

'

19

impuesto'sobre'toda'transaccin'de'venta'de'una'partida'tributable'en'

20

Puerto'Rico'llevado)a)cabo)antes)del)31)de)marzo)de)2015)llevada)a)cabo)antes) del!

21

1)de)mayo)de)2015.'La'aplicacin'del'impuesto'estar'sujeta'a'las' exenciones'

22

concedidas'en'el'Captulo'3'de'este'Subttulo.'

'
)

'

1952

'
'

(b)'

'

Artculo'4'2.04./Se'enmienda'la'Seccin'4020.01'4020.02)de'la'Ley'1/2011,'segn'

'
'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'4020.02./Impuesto'sobre'Uso'

(a)'

'

Se'impondr,' cobrar,'y' pagar,'a'los'tipos'establecidos'en'esta'Seccin,'un'

'

impuesto'sobre'uso,'almacenaje'o'consumo' de'una'partida'tributable'en'

Puerto'Rico'llevado)a)cabo)antes)del)31)de)marzo)de)2015)llevado)a)cabo)antes) del!

1)de)mayo)de)2015,'a'menos'que'la'partida'tributable'haya'estado'sujeta'al'

impuesto'sobre'ventas'bajo'la'Seccin'4020.01'del'Cdigo.'

'
)

'

'

10

(b)'

'

11

Artculo'5./Se'enmienda'la'Seccin'4020.05'de'la'Ley'1/2011,'segn' enmendada,'

'
'

12

para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Seccin'4020.05./Cobro'del'Impuesto'

14

(a)'

'

15

(b)'

Un)comerciante)vendr)obligado)a)entregarle)a)un)comprador)en)una)venta)al)detal!

'
'
)

16

un)recibo,)factura,)boleto)u)otra)evidencia)de)venta)en)el)cual)tendr)que) presentar!

17

conjuntamente)(no)por)separado))el)precio)del)bien)o)servicio)vendido)y)el)impuesto!

18

sobre)ventas)y)uso)aplicable)al)mismo.)No)obstante,)el)Secretario)queda)facultado!

19

para)emitir)cualquier)documento)oficial)para)establecer)que)dicho)impuesto)puede!

20

ser)presentado)por)separado)en)cualquier)recibo,)factura,)boleto)u)otra)evidencia)de!

21

venta.) [Todo&comerciante&que&tenga&la&responsabilidad&de&cobrar& el!

22

impuesto&sobre&ventas&dispuesto&en&este&Subttulo,&lo&expondr& por!

)
&

1953

&

separado&en&cualquier&recibo,&factura,&boleto&u&otra&evidencia&de&venta,!

excepto&segn&se&dispone&en&la&Seccin&4020.06.&En&el&caso&de&la&venta&de!

derechos&de&admisin&mediante&boletos,&cada&comerciante&deber&exhibir!

prominentemente&en&la&boletera&u&otro&lugar&donde&se&cobre&la& entrada,!

un&aviso&indicando&el&precio&de&entrada&y&el&impuesto&sobre&ventas,&que!

se&computar&y&cobrar&a&base&del&precio&del&derecho&de&admisin&cobrado!

por&el&comerciante.!

&

&

&

&

&

&

&

Disponindose,& que& en& el& caso& de& las& ventas& que& se& efecten& al!

ltimo&consumidor&a&partir&del&1&de&agosto&de&2014&el&Secretario&habr&de!

10

determinar&la&viabilidad&de&no&requerir&que&se&exponga&por&separado& el!

11

impuesto&sobre&ventas&en&los&recibos,&facturas,&boletos&u&otras&evidencias!

12

de&venta&sobre&los&artculos&vendidos.]!

&

&

&

&

&

13

(c)'

'

14

'

15

Artculo'6./Se'enmienda'la'Seccin'4050.04'de'la'Ley'1/2011,'segn' enmendada,'

'
'
'

16

para'que'lea'como'sigue:'

'

17

Seccin' 4050.04./Crdito'

18

Revendedor'

19

(a)'

por' Impuestos' Pagados' por' un' Comerciante'

'
'

Reclamacin'del'crdito'y'limitacin:'

'

20

(1)'

'

21

(4)'

El'crdito'deber'reclamarse'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuestos'

'
'

22

sobre'Ventas'y'Uso'correspondiente'al'periodo'en'que'se'pag' el'

1954

'
'

impuesto'sobre'la'venta'hasta'un'mximo'de'[setenta&y&cinco&(75)]!

cien)(100))por'ciento'de'la'responsabilidad'contributiva'que'refleje'

dicha'planilla.'Para)reclamar)este)crdito)el)comerciante)deber)cumplir!

con)los)requisitos)que)establezca)el)Secretario)mediante)documento)oficial.!

[Excepto& que,& en& el& caso& de& contribuyentes& dedicados!

principalmente& a& la& venta& de& alimentos& no& preparados& y!

provisiones,&el&crdito&a&reclamarse&en&la&Planilla&Mensual& de!

Impuestos&sobre&Ventas&y&Uso&correspondiente&al&periodo&en& que!

se&pag&el&impuesto&sobre&la&venta&podr&ser&hasta&un&mximo&de!

10

un& cien& (100)& por& ciento& de& la& responsabilidad& contributiva& que!

11

refleje&dicha&planilla.]!

12

(A)&

&

'
)
)
&

&

&

&

&

&

&

DefinicionesS&Para&propsitos&de&este&prrafo:!

&

13

(i)&

el&trmino&principalmente&significa&que&durante& el!

&

14

periodo&

de&

tres&

(3)&

aos&

contributivos!

15

inmediatamente&

16

determinacin,&un&promedio&de&setenta&(70)& por!

17

ciento&o&ms&de&sus&ventas&al&detal&constituyan&ventas!

18

al&detal&de&alimentos&no&preparados&y&provisiones;!

&

anteriores&

al&

ao&

de&

la!

&

&

&

&

19

(ii)&

independientemente& de& lo& anterior,& el& trmino!

&

20

contribuyentes&que&estn&dedicados&a&la&venta&al&detal!

21

incluye&los&negocios&comnmente&conocidos&como!

22

Cash&&&Carry;&y!

&

&

1955

&

(iii)&

el&trmino&provisiones,&excluye,&la&venta&de& enseres,!

&

equipos&electrodomsticos,&juguetes,&artculos& de!

belleza,&escuela,&oficina,&ferretera,&zapatos,&ropa& y!

bebidas&alcohlicas.!

&

&

&

Para&reclamar&el&crdito&aplicable&el&comerciante&deber& cumplir!

5
&

con&los&requisitos&de&documentacin&que&establezca&el&Secretario!

mediante&reglamento.!

&

&

[(5)&

Se& autoriza& al& Secretario& a& establecer& mediante& reglamento& o& cualquier!

&

otro&medio&unos&porcientos&admisibles&de&crditos&mayores&o&menores&al!

10

setenta&y&cinco&(75)&por&ciento&provisto&en&el&prrafo&(4)&de&este&apartado,!

11

para&industrias&especficas&tomando&en&consideracin&los&factores&que&el!

12

Secretario& establezca& mediante& reglamento,& carta& circular& u& otra!

13

determinacin.]!

&

&

&

&

&

14

(b)'

'

15

'

16

Artculo'7'2.05./Se'enmienda'la'Seccin'4030.16'de'la'Ley'1/2011,' segn'

'
'
'

17

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

18

Seccin'4030.16./Exencin'sobre'Servicios' Funerarios'

'

19

Estarn'exentos'del'pago'del'impuesto'de'venta'y'uso'los' servicios'

'

20

funerarios'hasta'la'cantidad'de'cuatro'mil'(4,000)'dlares.'Se'entender' por'

21

servicios'funerarios'todos'aquellos'servicios,'ya'sea'en'forma'combinada' o'

22

individual,'que'son'prestados'por'una'funeraria'para'el'velatorio'y' disposicin'

'
'

1956

'
'

final'de'un'cuerpo'humano,'tales'como,'pero'sin'limitarse'a,'registro'de'certificado'

de'defuncin,'obtencin'de'permisos'de'enterramiento,'embalsamamiento,'uso'de'

facilidades'y'personal,'recogido'o'traslado'de'un'cuerpo,'utilizacin'de' vehculos'

funerarios'y'coches'florales,'restauracin'de'cadver,'tratamiento'para'envo'al'

exterior,'cremacin,'incluyendo'la'adquisicin'de'lote,'en'caso'de'cementerios'y'

cualesquiera'otros'dirigidos'a'iguales'fines.'El'atad'estar'considerado'dentro'de'

los'servicios'funerarios.'El'exceso'de'la'cantidad'aqu'dispuesta'estar'sujeta'al'

pago'del'impuesto'de'venta'y'uso.'Disponindose)que)esta)exencin)ser)aplicable) a!

toda)transaccin)de)venta)o)uso)efectuada)antes)del)1)de)abril)de)2015)Disponindose) que!

10

esta)exencin)ser)aplicable)a)toda)transaccin)de)venta)o)uso)efectuada)antes)del)1)de)mayo!

11

de)2015.!

12

Artculo'8./Se'enmienda'la'Seccin'4030.17'de'la'Ley'1/2011,'segn' enmendada,'

'
'
'
'
'
'
'
)
)

'

13

para'que'lea'como'sigue:'

'

14

Seccin'4030.17./Exencin'para'Equipos'Solares' Elctricos'

'

15

Estarn'exentos'del'impuesto'sobre'ventas'y'uso,'los'equipos'solares'

16

elctricos'utilizados'para'producir'energa'elctrica,'incluyendo'sus'accesorios' y'

17

piezas,'siempre'que'sean'necesarios'para'que'stos'puedan'cumplir'con'tal'

18

propsito.'Para'cualificar'para'esta'exencin,'el'distribuidor'o'fabricante'deber'

19

presentar'ante'el'Departamento'una'certificacin'declarando'que'el'equipo'solar'

20

elctrico' o' los' accesorios' y' piezas' para' tales' equipos,' cumplen' con' las' normas' y'

21

especificaciones' establecidos' por' la' Administracin' de' Asuntos' de' Energa,' as'

22

como'una'certificacin'declarando'que'el'equipo'solar'elctrico'est' garantizado'

'
'
'
'
'
'
'

1957

'
'

por''cinco''(5)''aos''o'''ms.' Disponindose)que)esta)exencin)ser)aplicable)a)toda!

transaccin)de)venta)o)uso)efectuada)antes)del)1)de)abril)de)2015.!

Artculo'9'2.06./Se'enmienda'la'Seccin'4030.20'de'la'Ley'1/2011,' segn'

)
)

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'4030.20./Exencin'para'Uniformes,'Materiales'y'Libros'de'Texto'

(a)'

'

Exencin'para'uniformes'y'materialesSe'exime'del'pago'del'impuesto'

'

sobre'la'venta'y'uso,'segn'dispuesto'en'las'Secciones'4020.01'y' 4020.02,'

segn'aplique,'durante'un'periodo'de'dos'(2)'das'en'el'mes'de'julio'y'en'el'

mes'de'enero,'sobre'la'venta'al'detal'de'uniformes'y'materiales'segn'aqu'

10

se' definen.' El' Secretario' emitir,' no' ms' tarde' del' 1' de' junio' de' cada' ao'

11

fiscal,'una'carta'circular'en'la'cual'especificar'el'perodo'de'dos'(2)'das'en'

12

el'mes'de'julio'y'dos'das'en'el'mes'de'enero'en'que'aplicar'esta'exencin.'

13

En'aquellos'aos'para'los'cuales'no'se'emita'la'carta'circular,'se'entender'

14

que'el'perodo'al'cual'se'refiere'esta'seccin'comenzar'a'las'12:01'a.m.'del'

15

12'de'julio'y'concluir'a'las'doce'de'la'medianoche'del'13'de'julio'de' cada'

16

ao,'y'el'correspondiente'al'periodo'de'enero'comenzar'a'las'12:01'a.m.'del'

17

10'de'enero'y'concluir'a'las'doce'de'la'medianoche'del'11'de'enero'de'cada'

18

ao.'Disponindose)que)esta)exencin)ser)aplicable)a)toda)transaccin)de)venta) o!

19

uso)efectuada)antes)del)1)de)abril)de)2015) Disponindose)que)esta)exencin)ser!

20

aplicable)a)toda)transaccin)de)venta)o)uso)efectuada)antes)del)1)de)mayo)de)2015.!

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
)
)

21

(b)'

22

'

'

'

1958

'
'

Artculo)2.06.CSe)enmienda)la)Seccin)4050.04)de)la)Ley)1C2011,)segn)enmendada,) para!

que)lea)como)sigue:!

Seccin' 4050.04./Crdito'

por' Impuestos' Pagados' por' un' Comerciante'

'

Revendedor'

'

(a)'

Reclamacin'del'crdito'y'limitacin:'

'

(1)'

'

(4)'

El'crdito'deber'reclamarse'en'la'Planilla'Mensual'de'Impuestos'

'
'

sobre'Ventas'y'Uso'correspondiente'al'periodo'en'que'se'pag' el'

impuesto'sobre'la'venta'hasta'un'mximo'de'[setenta&y&cinco&(75)]!

10

cien)(100))por'ciento'de'la'responsabilidad'contributiva'que'refleje'

11

dicha'planilla.'Para)reclamar)este)crdito)el)comerciante)deber) cumplir!

12

con)los)requisitos)que)establezca)el)Secretario)mediante)documento) oficial.!

13

[Excepto& que,& en& el& caso& de& contribuyentes& dedicados!

14

principalmente& a& la& venta& de& alimentos& no& preparados& y!

15

provisiones,&el&crdito&a&reclamarse&en&la&Planilla&Mensual&de!

16

Impuestos&sobre&Ventas&y&Uso&correspondiente&al&periodo&en&que!

17

se&pag&el&impuesto&sobre&la&venta&podr&ser&hasta&un&mximo& de!

18

un& cien& (100)& por& ciento& de& la& responsabilidad& contributiva& que!

19

refleje&dicha&planilla.!

20

(A)&

'
&

'
)
)
&

&

&

&

&

&

&

DefinicionesS&Para&propsitos&de&este&prrafo:!

&

21

(i)&

el&trmino&principalmente&significa&que&durante& el!

&

22

periodo&

de&

tres&

(3)&

aos&

contributivos!

1959

&

inmediatamente&

anteriores&

al&

ao&

de&

la!

determinacin,&un&promedio&de&setenta&(70)& por!

ciento&o&ms&de&sus&ventas&al&detal&constituyan&ventas!

al&detal&de&alimentos&no&preparados&y&provisiones;!

&

&

&

&

(ii)&

independientemente& de& lo& anterior,& el& trmino!

&

contribuyentes&que&estn&dedicados&a&la&venta&al&detal!

incluye&los&negocios&comnmente&conocidos&como!

Cash&&&Carry;&y!

&

&

&

(iii)&

el&trmino&provisiones,&excluye,&la&venta&de& enseres,!

&

10

equipos&electrodomsticos,&juguetes,&artculos& de!

11

belleza,&escuela,&oficina,&ferretera,&zapatos,&ropa& y!

12

bebidas&alcohlicas.!

&

&

&

Para&reclamar&el&crdito&aplicable&el&comerciante&deber& cumplir!

13
&

14

con&los&requisitos&de&documentacin&que&establezca&el&Secretario!

15

mediante&reglamento.!

16

(5)&

&

&

Se&autoriza&al&Secretario&a&establecer&mediante&reglamento& o!

&

17

cualquier&otro&medio&unos&porcientos&admisibles&de& crditos!

18

mayores&o&menores&al&setenta&y&cinco&(75)&por&ciento&provisto&en&el!

19

prrafo&(4)&de&este&apartado,&para&industrias&especficas& tomando!

20

en&consideracin&los&factores&que&el&Secretario&establezca&mediante!

21

reglamento,&carta&circular&u&otra&determinacin.]!

&

&

&

&

&

22

(b)'

'

1960

'
'

Artculo'10'2.07./Se'enmienda'el'Articulo'10'de'la'Ley'Nm.'80'de'30'de'mayo' de'

'

1976,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Art.'10./Descuentos'sobre'indemnizacin,'prohibidos.'

'

No'se'har'descuento'alguno'de'nmina'sobre'la'indemnizacin'dispuesta'

por'el'Artculo'1'de'la'Ley'Nm.'80'de'30'de'mayo'de'1976,'segn'enmendada,'

debiendo'el'patrono'entregar'ntegramente'el'monto'total'de'la'misma' al'

empleado,'disponindose)sin)embargo,)que)dicha)indemnizacin)estar)sujeta)al)pago)de!

contribucin)sobre)ingresos.'Aquella'compensacin,)que)no)exceda)de)cien)mil)(100,000)!

dlares,'entregada'a'un'obrero'por'concepto'de'liquidacin'o'cierre'de'negocios,'o'

10

programas'empresariales'para'compartir'ganancias'con'los'empleados'cuando'el'

11

despido'de'ste'se'fundamente'en'las'razones'expuestas'en'los'incisos'(d),'(e)'y'(f)'

12

del'Artculo'2'de'la'Ley'Nm.'80'de'30'de'mayo'de'1976,'segn'enmendada,'estar'

13

libre'del'pago'de'contribuciones'sobre'ingresos,'pero'podr'incluir'aquellos'otros'

14

descuentos'acordados'por'el'patrono'y'el'empleado.'Disponindose)que)todo)pago) en!

15

exceso)de)la)cantidad)aqu)establecida)estar)sujeto)al)pago)de)contribucin)sobre) ingresos!

16

y)a)los)descuentos)de)nmina)dispuestos)en)la)Ley)1C2011,)segn)enmendada,)y)al) Cdigo!

17

de)Rentas)Internas)del)2015,)segn)enmendado,)y)a)cualquier)ley)anloga)posterior.'

18

Artculo'11'2.08./Para'enmendar'el'Articulo'1'de'la'Ley'324/2004,'para'que' lea'

'
'
'
)
)

'

'
'
'
'
)
)

'
'

19

como'sigue:'

'

20

Artculo' 1./Se' exime' del' pago' de' contribucin' sobre' ingresos' el' salario'

21

devengado,)durante)los)aos)contributivos)comenzados)antes)del)1)de)enero)de)2015,)por'

22

concepto' de'horas'extras'trabajadas'a'los'empleados'que'as' se'les'requiera'como'

'
'

1961

'
'

consecuencia'de'haber'sido'declarada'la'Isla'o'uno'de'sus'municipios'como'zona'

de'desastre'hasta'un'mximo'de'noventa'(90)'das'luego'de'la'declaracin.'

'
'

CAPTULO)III!

3
)

PORTAL)INTERAGENCIAL)DE)VALIDACIN)PARA)LA)CONCESIN)DE!

INCENTIVOS)PARA)EL)DESARROLLO)ECONMICO)DE)PUERTO)RICO)Y!

DISPOSICIONES)RELACIONADAS)QUE)OTORGAN)Y)REGULAN)INCENTIVOS,!

CRDITOS,)EXENCIONES,)DEDUCCIONES)Y)TODO)TIPO)DE)BENEFICIO)DE!

NATURALEZA)CONTRIBUTIVA!

Artculo'3.001./'Creacin'del'Portal./'

9
'

10

Se'establece'el'Portal'Interagencial'de'Validacin'para'la'Concesin'de'Incentivos'

11

para'el'Desarrollo'Econmico'de'Puerto'Rico,'adscrito'al'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'

12

Rico.'

'
'
'

13

Artculo'3.002./'Poltica'Pblica./'

14

Se' declara' como' la' poltica' pblica' del' Estado' Libre' Asociado' de' Puerto' Rico'

15

establecer'un'mecanismo,'como'el'dispuesto'en'esta'Ley,'que'de'una'manera'ordenada'y'

16

planificada,'pueda'recopilar'en'un'mismo'lugar,'diversidad'de'informacin'que'es'

17

imprescindible'para'una'adecuada'estrategia'y'fiscalizacin'de'las'herramientas'e'

18

iniciativas'gubernamentales'en'la'promocin'del'desarrollo'econmico'de'Puerto' Rico,'

19

as'como'para'atender'las'diferentes'demandas'y'retos'que'presenta'la'sociedad'del'siglo'

20

XXI.'

'
'
'
'
'
'
'
'

21

A'travs'del'Portal'Interagencial'de'Validacin'para'la'Concesin'de'Incentivos'

22

para'el'Desarrollo'Econmico'de'Puerto'Rico,'que'aqu'se'establece,'se'lograr'acelerar'y'

'

1962

'
'

agilizar,'usando'las'ventajas'tecnolgicas,'el'proceso,'evaluacin'y'el'trmite'que'permite'

la'concesin'de'incentivos'y'beneficios'contributivos,'a'fin'de'que'las'personas'naturales'

o'jurdicas'puedan'contar'con'los'mecanismos'efectivos'para'impulsar'el'progreso'

econmico'que'necesita'nuestro' Pas.'

'
'
'
'

Tambin,'y'como'parte'de'una'filosofa'de'responsabilidad'con'el'erario,'el'Portal'

'

Interagencial' de' Validacin' para' la' Concesin' de' Incentivos' para' el' Desarrollo'

Econmico'de'Puerto'Rico'permitir'establecer'unos'parmetros'claros'que'servirn' para'

garantizar'la'fiscalizacin'efectiva'de'los'referidos'incentivos'y'beneficios'contributivos.'

'
'
'

Artculo'3.003./'Definiciones./'

'

10

A'los'efectos'de'la'implementacin'y'operacin'del'Portal'Interagencial' de'

11

Validacin'para'la'Concesin'de'Incentivos'para'el'Desarrollo'Econmico'de'Puerto'Rico,'

12

las'siguientes'palabras'tendrn'el'significado'que'a'continuacin'se'expresa:'

'
'
'

13

(a)'

Agencia'Emisora/Certificante:'significa'toda'agencia,'dependencia' o'

'

14

instrumentalidad'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico,'municipio' o'

15

corporacin'pblica'que'emite'o'promueve,'a'travs'de'una'certificacin'de'

16

cumplimiento'u'otro'documento,'por'virtud'de'su'ley'orgnica'u'otra'ley'

17

especial,'cualquier'tipo'de'incentivo'o'beneficio'contributivo'a'cualquier'

18

persona'natural'o'jurdica'para'la'promocin'de'una'actividad'incentivada.'

19

Sin'que'se'entienda'como'una'limitacin'a'otras'entidades'que'cumplan'con'

20

la'definicin'aqu'establecida,'para'efectos'del'Portal'se'consideran'agencias'

21

emisoras/certificantes'las'siguientes:'el'Departamento'de'Desarrollo'

22

Econmico'y'Comercio,'su'Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial,' la'

'
'
'
'
'
'
'
'

1963

'
'

Compaa'de'Comercio'y'Exportacin'de'Puerto'Rico'y'cualquier'otra'

entidad'adscrita;'el'Departamento'de'la'Vivienda'y'cualquier'otra' entidad'

adscrita;'el'Departamento'de'Agricultura'de'Puerto'Rico,'el'Administrador'

de'la'Reglamentacin'de'la'Industria'Lechera'y'cualquier'otra'entidad'

adscrita;'el'Departamento'de'Recursos'Naturales'y'Ambientales;'el'

Departamento'de'Salud;'la'Compaa'de'Turismo'de'Puerto'Rico;' el'

Departamento'de'Estado;'la'Oficina'del'Comisionado'de' Instituciones'

Financieras;'la'Oficina'del'Comisionado'de'Seguros'de'Puerto'Rico;'la'

Corporacin'Pblica'para'la'Supervisin'y'Seguro'de'Cooperativas' de'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

Puerto'Rico;'la'Autoridad'de'Puertos'de'Puerto'Rico;'el'Instituto'de'Cultura'

11

Puertorriquea;''la''Junta''de''Planificacin''de'Puerto' Rico;'la'Junta'de'

12

Calidad'Ambiental;'la'Oficina'Estatal'de'Poltica'Pblica'Energtica;' el'

13

Consejo'de'Educacin'de'Puerto'Rico'y'la'Oficina'del'Procurador' del'

14

Veterano'de'Puerto'Rico.'

15

El'Fideicomiso'de'Conservacin'de'Puerto'Rico,'se'considerar,'para'efectos'

16

del'Portal,'una'agencia'emisora/certificante,'y'por'tanto,'vendr'obligada'a'

17

cumplir'con'lo'aqu'establecido.'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

(b)'

Agencia'Receptora/Otorgante:'significa'toda'agencia,'dependencia'o'

'

19

instrumentalidad'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico,'municipio' o'

20

corporacin'pblica'que'por'virtud'de'su'ley'orgnica'u'otra'ley'especial,'al'

21

ser'receptora'de'una'certificacin'de'cumplimiento'vigente,'viene'

22

encargada' de' otorgar' algn' tipo' de' incentivo' o' beneficio' contributivo' a'

'
'
'

1964

'
'

cualquier'persona'natural'o'jurdica'para'la'promocin'de'una'actividad'

incentivada.'

Sin'que'se'entienda'como'una'limitacin'a'otras'entidades'que'cumplan'con'

la'definicin'aqu'establecida,'para'efectos'del'Portal'se'consideran'agencias'

receptoras/otorgantes'las'siguientes:'el'Departamento'de'Hacienda;'el'

Centro'de'Recaudacin'de'Ingresos'Municipales'y'los'municipios.'

'
'
'
'
'
'

(c)'

Certificado'de'Cumplimiento:'significa'el'documento'suscrito'por'la'

'

agencia'emisora/certificante'que'valida'que'la'persona'natural'o'jurdica'

que'solicita'la'concesin'de'un'incentivo'o'beneficio'contributivo'cumple'

10

con'todas'las'disposiciones'de'la'ley'que'le'confiere'el'referido'privilegio'

11

contributivo.'

'
'
'
'

12

(d)'

Incentivo'o'Beneficio'Contributivo:'significa'el'decreto,' exencin,'

'

13

deduccin,'reduccin,'incentivo'o'beneficio'contributivo'de'cualquier'

14

ndole' que' se' otorgue' por' una' ley' con' el' fin' de' promover' determinada'

15

actividad.'

'
'
'

16

(e)'

Persona'Natural'o'Jurdica:'significa'el'individuo'o'entidad'que'gestiona'

'

un'privilegio'contributivo.'

17
'

18

(e)'

Portal:'significa'el'Portal'Interagencial'de'Validacin'para'la' Concesin'

'

19

de'Incentivos'para'el'Desarrollo'Econmico'de'Puerto'Rico.'

'

20

Artculo'3.004./'Alcance'de'esta'Ley./'

1965

'
'

La'reglamentacin'del'Portal'y'las'Certificaciones'de'Cumplimiento'dispuestas'en'

esta' Ley' sern' de' aplicacin' para' la' concesin' y' otorgacin' de' cualquier' incentivo' o'

beneficio'contributivo'dispuesto'en'las'siguientes' leyes:'

'
'
'

(a)'

Ley'Nm.'135'de'9'de'mayo'de'1945,'segn'enmendada;'

(b)'

Ley'Nm.'148'de'10'de'mayo'de'1948,'segn'enmendada;'

(c)'

Ley'Nm.'7'de'4'de'marzo'de'1955,'segn' enmendada;'

(d)'

Ley'Nm.'34'de'11'de'junio'de'1957,'segn'enmendada;'

(e)'

Ley'Nm.'77'de'19'de'junio'de'1957,'segn'enmendada,'conocida'como' el'

'
'
'
'
'

Cdigo'de'Seguros'de'Puerto'Rico;'

9
'

10

(f)'

Ley'Nm.'72'de'21'de'junio'de'1962,'segn'enmendada;'

11

(g)'

Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'1968,'segn'enmendada,'conocida'como'la'

'
'

Ley'de'Exenciones'Contributivas'a'Hospitales;'

12
'

13

(h)'

Ley'Nm.'54'de'21'de'junio'de'1971,'segn'enmendada;'

14

(i)'

Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'1987,'segn'enmendada,'conocida'como'la'

'
'

15

Ley'de'Coparticipacin'del'Sector'Pblico'y'Privado'para'la' Nueva'

16

Operacin'de'Vivienda;'

'
'

17

(j)'

Ley'Nm.'148'de'4'de'agosto'de'1988,'segn'enmendada,'conocida'como'la'

'

Ley'Especial'para'la'Rehabilitacin'de'Santurce;'

18
'

19

(k)'

Ley'Nm.'52'de'11'de'agosto'de'1989,'segn'enmendada,'conocida'como'la'

'

Ley'Reguladora'del'Centro'Bancario'Internacional;'

20
'

21

(l)'

Ley'83/1991,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Contribucin'

'

22

Municipal'sobre'la'Propiedad'de'1991;'

1966

(m)'

1
2

10
11

13

15

Ley''46/2000,''segn''enmendada,''conocida''como''la''Ley''de''Fondos'de'
Capital'de'Inversin'de'Puerto'Rico'de'1999;'

(s)'
!

Ley'178/2000,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'Especial'para'' la'
Creacin'del'Distrito'Teatral'de'Santurce;'

16

(t)'

Ley'213/2000,'segn' enmendada;'

17

(u)'

Ley''98/2001,''segn''enmendada,''conocida''como''la''Ley''de''''' Crditos'

18

20

Contributivos'por'Inversin'en'Infraestructura'de'Vivienda;'
(v)'

19

Edad'con'Ingresos'Bajos;'
(r)'

14

Ley'173/1996,'segn'enmendada,'conocida'como'el'Programa'de'Subsidio'
de' Arrendamiento' y' de' Mejoras' para' Vivienda' a' las' Personas' de' Mayor'

12

Ley'165/1996,'segn'enmendada,'conocida'como'el'Programa'de'Alquiler'
de'Vivienda'para'Personas'de'Edad'Avanzada'con'Ingresos'Bajos;'

(q)'

Ley' 14/1996,'segn'enmendada,'conocida' como' la'Ley' Especial' para'el'

Desarrollo'de'Castaer;'

(p)'

Ley''225/1995,''segn''enmendada,''mejor''conocida''como''la''Ley''''''''de'
Incentivos'Contributivos'Agrcolas'de'Puerto'Rico;'

(o)'

5
6

para'Vivienda'de'Inters'Social;'
(n)'

Ley'124/1993,'segn'enmendada,'conocida'como'el'Programa'de'Subsidio'

Ley'114/2001,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'la'Corporacin'
Pblica'para'la'Supervisin'y'Seguro'de'Cooperativas'de'Puerto'Rico;'

1967

(w)'

1
2
3

11
12

Ley'516/2004,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Incentivos'para'
el'Desarrollo'Integral'de'la'Industria'del'Libro'en'Puerto'Rico;'

(dd)' Ley'203/2007,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Carta'de'Derechos'del'
!

Veterano'Puertorriqueo'del'Siglo'XXI;'
(ee)'

Ley''73/2008,''segn''enmendada,''conocida''como''la''Ley''de' Incentivos'
Econmicos'para'el'Desarrollo'de'Puerto'Rico;'

(ff)'

21
22

Sociedades'Cooperativas'de'Puerto'Rico'de'2004;'
(cc)'

19
20

Avanzada'en'Puerto' Rico;'
(bb)' Ley''239/2004,''segn''enmendada,''conocida''como''la''Ley''General'''' de'

17
18

Ley'244/2003,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'para'la''Creacin'
de''Proyectos''de''Vivienda''de''Vida''Asistida''para''Personas''de''''''''Edad'

15
16

Ley' 255/2002,' segn' enmendada,' conocida' como' la' Ley' de' Sociedades'
Cooperativas'de'Ahorro'y'Crdito'de'2002;'

(aa)'

13
14

Ley'''212/2002,'''segn'''enmendada,'''conocida'''como'''la'''Ley'''para''''la'
Revitalizacin'de'los'Centros'Urbanos;'

(z)'

10

Ley'183/2001,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Servidumbres'
de'Conservacin'de'Puerto'Rico;'

(y)'

8
9

Vivienda'para'Alquiler'a'Familias'de'Ingresos'Bajos'o'Moderados;'
(x)'

6
7

Contributivos''por'''Inversin''en''la''Construccin''o''Rehabilitacin''''''de'

Ley''140/2001,''segn''enmendada,''conocida''como''la''Ley''de'''Crditos'

Ley'74/2010,'segn'enmendada,'mejor'conocida'como'la'Ley'de'Desarrollo'
Turstico'de'Puerto'Rico'de'' 2010;'

1968

(gg)'

Ley'83/2010,'segn'enmendada,'mejor'conocida'como'la'Ley'de'Incentivos'

'

Econmicos'de'Energa'Verde'de'Puerto'Rico;'

2
'

(hh)'

Ley' 132/2010,' segn' enmendada,' conocida' como' la' Ley' de' Estmulo' al'

'

Mercado'de'Propiedades'Inmuebles;'

4
'

(ii)'

Ley'159/2011,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Incentivos'

'

Contributivos'para'la'Inversin'en'Facilidades'de'Reduccin,'Disposicin'

y/o'Tratamientos'de'Desperdicios'Slidos;'

'
'

(jj)'

Ley'216/2011,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Transicin'del'

'

Programa'Impulso'a'la'Vivienda;'

9
'

10

(kk)'

Ley'20/2012,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'para'Fomentar' la'

'

Exportacin'de'Servicios;'

11
'

12

(ll)'

Ley'22/2012,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'Para'Incentivar' el'

'

13

Traslado'de'Individuos'Inversionistas'a'Puerto'Rico;'

'

14

(mm)'Ley'1/2013,'segn'enmendada,'conocida'como'la'Ley'de'Empleos'Ahora.'

15

Artculo'3.005./'Alcance'e'Interpretacin'con'otras'Leyes./'

16

Esta'Ley'se'interpretar'con'supremaca'sobre'cualquiera'de'las'leyes'vigentes'al'

'
'
'

17

momento'de'su'aprobacin'que'presente,'o'pueda'interpretarse'que'presenta,'un'

18

obstculo'para'la'consecucin'de'los'objetivos'de'esta'Ley.'Se'entendern'enmendados,'

19

a'su'vez,'cualquier'estatuto'o'reglamento'afectado,'a'fin'de'que'sea'acorde'con'lo'

20

dispuesto'en'esta'Ley.'

'
'
'
'

21

Cualquier'orden'administrativa,'carta'circular,'memorando'o' documento'

'

22

interpretativo'de'cualquier'agencia,'dependencia'o'instrumentalidad'gubernamental,'

1969

'
'

municipios'o'corporacin'pblica'relacionado'con'las'leyes'dispuestas'en'el'Artculo'3.04,'

sobre'cualquier'asunto'cubierto'por'esta'Ley'deber'ser'evaluado'y'enmendado,' segn'

corresponda,'dentro'de'los'trminos'previstos'para'la'aprobacin'y'adopcin'de'los'

reglamentos''creados''al''amparo''de''esta'Ley.' Cualquier'orden'administrativa,' carta'

circular,'memorando'o'documento'interpretativo'que'sea'inconsistente'con'las'

disposiciones'de'esta'Ley'o'los'reglamentos'que'se'adopten'al'amparo'de'sta,' carecer'

de'validez'y'eficacia,'en'lo'relacionado'especficamente'con'lo'que'aqu'se'dispone.'

'
'
'
'
'
'
'

Artculo'3.006./'Portal./'

Adscrito'y'bajo'la'supervisin'y'manejo'de'la'Oficina'de'Estadstica'de'Puerto'Rico,'

10

se' crea' el' Portal' Interagencial' de' Validacin' para' la' Concesin' de' Incentivos' para' el'

11

Desarrollo'Econmico'de'Puerto'Rico,'en'adelante,'el'Portal,'como'un'sistema'digital'de'

12

informacin'que'integre'todas'las'Certificaciones'de'Cumplimiento'que'emiten' las'

13

Agencias'Emisoras/Certificantes'respecto'a'las'personas'naturales'o'jurdicas'que'reciben'

14

y'gestionan'privilegios'contributivos'segn'dispuesto'en'el'Artculo'3.04'de'esta'Ley.'

'
'
'
'
'
'
'

15

El'Portal'ser'el'instrumento'exclusivo'que'utilizarn'las'Agencias'Receptoras/'

16

Otorgantes'para'validar'el'cumplimiento'de'las'personas'naturales'o'jurdicas'con'las'

17

leyes'pertinentes'y'poder'otorgar'el'incentivo'o'beneficio'contributivo'que'se'trate.'

'
'
'

18

El'Portal'ser'un'mecanismo'gil,'confiable'y'actualizado'que'permitir'la'

'

19

comunicacin'efectiva'entre'las'distintas'agencias,'sean'estas'Agencias' Emisoras/'

20

Certificantes'o'Agencias'Receptoras/Otorgantes,'a'fin'de'procesar,'fiscalizar,'validar'y'

21

conceder'los'incentivos'o'beneficios'contributivos'que'promuevan'al' desarrollo'

22

econmico'de'Puerto'Rico.'

'
'
'

1970

'
'

La'Oficina'de'Estadstica'de'Puerto'Rico'establecer,'mediante'reglamento,'todo'lo'

'

relacionado'para'lograr'la'consecucin'de'los'objetivos'del'Portal.'

'

Artculo'3.007./'Certificacin'de'Cumplimiento./'

La'Certificacin'de'Cumplimiento'ser'el'nico'documento'que'validar,'ante'una'

Agencia'Receptora/Otorgante,'que'la'persona'natural'o'jurdica'cumple'con'los'requisitos'

especficos'de'la'ley'que'le'concede'un'determinado'privilegio,'y'por'tanto,'es'merecedora'

del'incentivo'o'beneficio'contributivo'que'se'trate.'

'
'
'
'
'

La'Certificacin'de'Cumplimiento'tendr'una'vigencia'de'un'ao,'y'deber'estar'

'

vigente'y'aparecer'en'el'Portal'para'la'concesin'del'incentivo'o'beneficio'que'se'trate.'

'

10

La'Certificacin'de'Cumplimiento'incluir'la'disposicin'especifica'de'la'ley'que'

'

11

ofrece'el'incentivo'o'beneficio,'la'naturaleza'del'incentivo'o'beneficio,'cualquier'variante'

12

respecto'la'cantidad'concedida'del'beneficio'o'incentivo'que'se'trate,'toda'aquella'

13

informacin'pertinente,'segn'dispuesta'en'las'leyes'particulares,'que'refleje'el'resultado'

14

del'impacto'de'la'actividad'incentivada'en'la'economa'de'Puerto'Rico,'a'fin'de'que'se'

15

permita'extraer'informacin'para'motivos'de'anlisis'y'estadstica,'y'la'firma'del'

16

funcionario'certificando'que'toda'la'informacin'es'correcta'y'que'la'persona'natural' o'

17

jurdica'cumple'con'todos'los'requisitos'dispuestos'en'la'ley.'

'
'
'
'
'
'
'

18

Tambin'deber'contener,'como'mnimo,'los'datos'que'a'continuacin'de'indican'

'

19

para'considerarse'vlida:'

'

20

(a)'

el'nombre'de'la'persona'natural'o'jurdica'o'del'negocio'exento'que'se' trate;'

21

(b)'

el'nmero'de'catastro'de'la'propiedad'o'propiedades'relacionadas'al'

'
'

22

negocio;'

1971

'
'

(c)'

el'nmero'en'el'registro'de' comerciante;'

(d)'

la'cuenta'relacionada'del'negocio'segn'requerida'en'el'Cdigo'de'Rentas'

'
'

Internas'de'Puerto'Rico;'

3
'

(e)'

el'seguro'social'patronal,'y'

(f)'

la'informacin'requerida'por'la'Ley'216/2014,'mejor'conocida'como'la'Ley'

'
'

del'Control'de'Informacin'Fiscal'y'de'Permisos.'

'

La'informacin'provista'en'la'Certificacin'de'Cumplimiento'debe'realizarse' en'

'

formato'digital,'por'campos,'que'permita'extraer'informacin'para'motivos'de'anlisis'y'

estadstica'por'parte'de'la'Oficina'de'Estadstica'de'Puerto'Rico,'por'lo'que'no'se'

'
'

10

aceptarn'imgenes'foto/digitales'(JPGs)'y'cualquier'otro'formato'similar'que'impida' u'

11

obstaculice'tal'objetivo.'

'
'

12

El'Director'de'la'Oficina'de'Estadstica'de'Puerto'Rico'podr'rechazar' la'

'

13

publicacin'en'el'Portal'de'cualquier'Certificacin'de'Cumplimiento'que'no'cumpla' con'

14

lo'aqu'dispuesto'y'ser'responsabilidad'de'la'persona'natural'o'jurdica'interesada'y'de'

15

la'Agencia'Emisora/Certificante'corregir'el'referido'documento.'

'
'
'

16

La'Certificacin'de'Cumplimiento'no'podr'contener'informacin'especfica,'ms'

17

all'de'la'aqu'indicada,'que'vulnere'aspectos'de'confidencialidad'referente'a'las'leyes'

18

que'regulan'los'decretos'contributivos.'

'
'
'

19

Artculo'3.008./'Deberes'de'las'Agencias'Emisoras/Certificantes./'

20

Ser'responsabilidad'exclusiva'de'las'Agencias'Emisoras/Certificantes'realizar'una'

21

evaluacin' cabal' de' las' solicitudes' de' beneficios' o' incentivos' contributivos,' a' fin' de'

22

evaluar'si'cumplen'con'lo'dispuesto'en'las'leyes'en'las'que'se'fundamentan.'

'
'
'

1972

'
'

Una'vez'que'las'Agencias'Emisoras/Certificantes,'a'su'satisfaccin'entiendan'que'

las' personas' naturales' o' jurdicas' cumplen' con' los' requisitos' dispuestos' en' las' referidas'

leyes,'le'corresponde'a'estas'emitir'una'Certificacin'de'Cumplimiento.'La'Certificacin'

de'Cumplimiento'contendr'toda'la'informacin'que'en'esta'Ley'se'dispone,'as'como'

cualquiera' otra' establecida' en' la' respectiva' ley' que' concede' el' incentivo' o' beneficio'

contributivo'que'se'trate.'

'
'
'
'
'
'

Ser'responsabilidad'exclusiva'de'las'Agencias'Emisoras/Certificantes'fiscalizar'

'

anualmente'que'las'personas'naturales'o'jurdicas'cumplen'con'todo'lo'dispuesto'en'las'

leyes' particulares,' as' como' con' los' acuerdos' a' los' que' se' comprometieron' como' razn'

'
'

10

para'obtener'el'incentivo'o'beneficio'contributivo'que'se' trate.'

'

11

Las'Agencias'Emisoras/Certificantes'tendrn'la'obligacin'de'adaptar,'modificar,'

12

e'implementar'cualquier'cambio'en'sus'estructuras'operacionales'y'reglamentarias,'a'fin'

13

de'enviar'las'Certificaciones'de'Cumplimiento'al'Portal'segn'establezca'la'Oficina'de'

14

Estadstica'de'Puerto'Rico'y'cumplir'con'todo'lo'relacionado'a'esta'Ley.'

15

Artculo'3.009./'Deberes'de'las'Agencias'Receptoras/Otorgantes./'

16

Ser'responsabilidad'exclusiva'de'las'Agencias'Receptoras/Otorgantes'revisar'que'

'
'
'
'
'
'

17

toda'solicitud'de'beneficios'o'incentivos'contributivos'que'sea'sometida'por' cualquier'

18

persona' natural' o' jurdica' que' interese' se' le' valide' un' determinado' privilegio'

19

contributivo'venga'acompaada'de'la'Certificacin'de'Cumplimiento'de'la' Agencia'

20

Emisora/Certificante'pertinente.'

'
'
'
'

21

Las' Agencias' Receptoras/Otorgantes'

evaluarn' que' la' Certificacin' de'

'

22

Cumplimiento'aparezca'en'el'Portal'y'que'est'vigente.'Ninguna'Agencia' Receptora/'

1973

'
'

Otorgante'podr'procesar'ni'conceder'los'incentivos'o'beneficios'contributivos'que' se'

trate''si''no''cumple''estrictamente''lo''dispuesto''en''esta''' Ley.' Si'la'Agencia'Receptora/'

Otorgante'entiende'que'la'Certificacin'de'Cumplimiento'no'cumple'con'los'parmetros'

aqu'dispuestos,'o'con'los'de'la'Ley'que'concede'el'privilegio'contributivo,'se'lo'

comunicar'a'la'persona'natural'o'jurdica'interesada'y'a'la'Agencia'Emisora/Certificante'

para'que'corrijan'el'error'sealado'y'una'vez'resuelto'conceder'el'incentivo'o' beneficio'

contributivo'que'se'trate.'

'
'
'
'
'
'
'

Artculo'3.010./'Principios'Rectores./'

Esta' Ley,' el' Portal' y' los' reglamentos' creados' para' su' ejecucin' se' regiran' y'

'
'

10

garantizarn'por'el'cumplimiento'de'los'siguientes'Principios'Rectores:'

'

11

(a)'

Validacin./'

'

12

A'partir'de'la'aprobacin'de'esta'Ley,'ninguna'Agencia'Receptora/'

13

Otorgante'conceder'o'procesar'ningn'incentivo'o'beneficio'contributivo,'

14

para'ninguna'persona'natural'o'jurdica,'si'no'cuenta'con'una'Certificacin'

15

de'Cumplimiento'vigente'que'aparezca'en'el' Portal.'

'
'
'
'

16

(b)'

Actualizacin'y'Flujo'de'la'Informacin./'

'

17

Toda'agencia,'dependencia'e'instrumentalidad'del'Estado'Libre'Asociado'

18

de'Puerto'Rico,'municipio'y'corporacin'pblica'vinculada'segn' lo'

19

dispuesto'en'esta'Ley,'tiene'el'deber'continuo'de'proveer'al'Portal,'adscrito'

20

al'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'Rico,'toda'aquella'informacin' o'

21

documentacin'en'papel,'en'forma'digital,'o'de'cualquier'otro'tipo'que'sea'

'
'
'
'

1974

'
'

necesaria'para'el'cumplimiento'de'las'facultades'y'deberes'que'bajo' esta'

Ley'se'le'asignan'a'dicha'entidad.'

'
'

(c)'

Responsabilidad./'

'

Ser'responsabilidad'de'la'persona'natural'o'jurdica'que'interese'cualquier'

incentivo'o'beneficio'contributivo'el'gestionar'el'trmite'y'actualizacin,'

ante'la'Agencia'Emisora/Certificante,'de'la'Certificacin'de'Cumplimiento'

vigente'que'corresponda.'

'
'
'
'

(d)'

Confidencialidad./'

'

La'informacin'que'aparezca'en'el'Portal'respecto'a'la'persona'natural'o'

9
'

10

jurdica'no'incluir'interioridades'respecto'al'decreto'otorgado,'el'cual'por'

11

su'naturaleza'ser'y'permanecer'confidencial.'

12

La'informacin'que'reflejar'el'Portal'ser'estrictamente'la'dispuesta'en' esta'

13

Ley'y'aquella'que'pueda'ser'pertinente'y'permisible,'segn'dispuesto'en'la'

14

ley'especial'que'disponga'el'incentivo'o'beneficio'contributivo'que'se'trate.'

'
'
'
'
'

15

(e)'

Accesibilidad./'

'

16

El' Portal' y' la' informacin' que' contenga' sern' para' uso' exclusivo' de' las'

17

agencias,'dependencias'e'instrumentalidades'gubernamentales,'municipios'

18

y'corporaciones'pblicas'que'a'su'vez'sean'Agencias'Emisoras/Certificantes'

19

o'Agencias'Receptoras/Otorgantes.'

'
'
'
'

20

(f)'

Propiedad,'Custodia'y'Correccin'de'la' Informacin./'

'

21

La'propiedad,'custodia'y'correccin'de'las'bases'de'datos'suministradas'por'

22

toda'agencia,'dependencia'e'instrumentalidad'del'Estado'Libre' Asociado'

'

1975

'
'

de' Puerto' Rico,' municipio' y' corporacin' pblica' que' produzca'

Certificaciones'

permanecer'y'ser'administrada'por'la'referida'entidad'que'la'suministra.'

El'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'Rico'slo'se'limitar'a'recibir' la'

informacin,'verificar'si'cumple'con'los'formatos'y'parmetros'dispuestos'

en'esta'Ley,'y'colocarla'en'el'Portal.'

'

de' Cumplimiento,' segn' dispuesta' en' esta' Ley,'

'
'
'
'
'

(g)'

Expansin'de'los'Usos'del'Portal./'

'

Si'cualquier'agencia,'dependencia'o'instrumentalidad' gubernamental,'

municipio'o'corporacin'pblica'que'otorgue'cualquier'tipo'de' concesin,'

'
'

10

licencia''o'certificacin''que'no'est'incluida'en'el'''''Artculo'

de'esta'Ley,'

11

podr'utilizar'el'Portal'si'entiende'puede'beneficiarse'de'la'accesibilidad'y'

12

tecnologa''que''este'ofrece.' El'directivo'de'la'agencia,'dependencia' o'

13

instrumentalidad'gubernamental,'municipio'o'corporacin'pblica'que'se'

14

trate'podr'realizar'un'acuerdo'con'el'Director'Ejecutivo'del'Instituto' de'

15

Estadstica'de'Puerto'Rico'a'estos' efectos.'

16

Artculo'3.011./'Deberes'del'Instituto'de'Estadstica./'

17

El'Director'Ejecutivo'del'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'Rico'tendr'el'deber'y'

'
'
'
'
'
'
'
'

18

responsabilidad'de'mantener'el'Portal,'asegurar'su'correcto'uso,'coordinar'la'entrada,'

19

almacenamiento'y'disponibilidad'de'la'informacin'que'este'reciba.'Por'tanto,'estar'

20

encargado'de'establecer'las'guas,'formatos'y'pautas'para'la'recopilacin'y' transmisin'

21

de'informacin,'ser'el'recipiente'de'estos'datos,'establecer'los'mecanismos' adecuados'

22

para'el'acceso'a'estos'recursos,'y'brindar'apoyo'a'las'entidades'que'lo'utilicen,'a'fin' de'

'
'
'
'

1976

'
'

garantizar'que'las'Certificaciones'de'Cumplimiento'se'tramiten'acorde'con'lo'establecido'

en'esta'Ley.'

'
'

Adems,'ser'responsable'de'preparar,'en'forma'de'grficas,'tablas'o' cualquier'

'

mecanismo' que'estime' conveniente,' el' anlisis'de' la'informacin' suministrada'en'las'

Certificaciones'de'Cumplimiento,'a'fin'de'correlacionar'los'incentivos'o' beneficios'

contributivos' concedidos' con' la' actividad' incentivada' y' su' impacto' en' la' economa'

puertorriquea.'El'anlisis'de'informacin'aqu'dispuesto'ser'enviado,'el'1'de'marzo'de'

cada'ao,'al'Gobernador'y'a'la'Asamblea' Legislativa.'

'
'
'
'
'

El'Director'Ejecutivo'del'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'Rico' establecer,'

'

10

mediante'reglamento,'todo'lo'dispuesto'para'la'maximizacin'de'los'objetivos'dispuestos'

11

en'esta'Ley.'

'
'

12

Artculo'3.012./'Fondos./'

13

Se'asigna'anualmente'la'cantidad'de'dos'millones'(2,000,000)'de'dlares'para'el'

'
'

14

uso,''mantenimiento''y''desarrollo''del' Portal.' Dicha'cantidad'provendr'del' Fondo'

15

Especial'para'el'Desarrollo'Econmico'dispuesto'en'la'Seccin'17'de'la'Ley'73/2008,'segn'

16

enmendada,' conocida' como' la' Ley' de' Incentivos' Econmicos' para' el' Desarrollo' de'

17

Puerto'Rico.'

'
'
'
'

18

El'Director'Ejecutivo'de'la'Compaa'de'Fomento'Industrial'y'el'Director'Ejecutivo'

'

19

del'Instituto'de'Estadstica'de'Puerto'Rico'establecern'los'mecanismos'y'acuerdos'

20

pertinentes'para'la'efectiva'consecucin'de'este'propsito.'

'
'

21

Artculo'3.013./'Enlace'con'SIGELA./'

1977

'
'

El'Portal'enviar,'luego'de'cumplir'con'lo'dispuesto'en'el'Artculo'3.10'de'esta'Ley,'

la'informacin'respecto'a'las'Certificaciones'de'Cumplimiento'y'la'localizacin'de'los'

negocios'incentivados'al'Sistema'de'Informacin'Geoespacial'del'Estado'Libre'Asociado'

de'Puerto'Rico,'establecido'por'virtud'de'la'Ley'184/2014,'a'fin'de'levantar'una'capa' de'

informacin,'para'fines'estadsticos'y'de'anlisis.'

'
'
'
'
'

El' Director' Ejecutivo' del' Instituto' de' Estadstica' de' Puerto' Rico' y' el' Director'

'

Ejecutivo'de'la'Oficina'de'Gerencia'de'Permisos'elaborarn'conjuntamente' los'

reglamentos'pertinentes'para'logar'la'consecucin'de'este'objetivo.'

'
'

Artculo'3.014./'Se'enmiendan'los'apartados'(a)'y'(e),'y'se'aade'un'nuevo'apartado'

10

(g)'a'la'Seccin'1'de'la'Ley'Nm.'135'de'9'de'mayo'de'1945,'segn'enmendada,'para'que'

11

lea'como'sigue:'

'
'
'

12

Seccin'1./'

13

(a)'

'

Toda'persona'natural'

'

14

Asimismo'estarn'exentos'de'contribucin'sobre'la'propiedad'mueble' los'

15

aviones' y' equipo' relacionado' con' stos,' arrendados' y' posedos' por' un'

16

porteador'pblico'dedicado'al'servicio'de'transporte'areo'siempre'que' se'

17

establezca'a'satisfaccin'del'[Secretario&de&Hacienda]&Director)Ejecutivo)de!

18

la)Autoridad)de)Puertos)de)Puerto)Rico)que'tal'propiedad'est'siendo'utilizada'

19

para'tal'fin.'

20

Adems,'los'contratistas'y'

'
'
'
)

'

'
'

21

(b)'

'

22

(c)'

'

'

1978

(d)'

'

(e)'

Aquellos'porteadores'pblicos'

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Se' considerar'una'expansin'sustancial'cuando' la'misma'conlleva'un'

mnimo' de' aumento' de' empleos,' inversin' de' capital,' nmero' de' rutas'

areas'y'nmero'de'vuelos'de'no'menos'del'veinticinco'por'ciento'' (25%)'

sobre'el'promedio'de'los'ltimos'tres'(3)'aos'de'operaciones'del'''porteador'

en''Puerto''Rico.''La''determinacin''sobre''lo''que''constituye''''expansin'

sustancial'la'har'el''[Secretario&de&Hacienda&en&consulta&con&el]&&& Director'

Ejecutivo)de'la'Autoridad'de'los'Puertos.'

Disponindose,'que'en'el'otorgamiento'y'fiscalizacin'de'la'exencin'' que'

aqu''se''concede''el''[Secretario&de&Hacienda&y&el]&Director''de''la'Autoridad'

de''los''Puertos''[tomarn]&&tomar))en''consideracin''cualquier''conflicto'' de'

intereses' que' pueda' existir' entre' accionistas' miembros' que' sean' a' la' vez'

funcionarios'pblicos.'

15

(f)'

'

16

(g)!

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)))de!

17
18
19
20
21
22

cualquier) incentivo) o) beneficio) otorgado) por) la) presente) Ley,) la) Autoridad) de!

Puertos) de) Puerto) Rico,) y) su) Director) Ejecutivo,) vendrn) obligados) a) velar) y!

garantizar))que))se))cumplen))todas))las))disposiciones))de))esta))Ley.) El) Director!

Ejecutivo))ser))el))nico))funcionario))responsable))de))verificar))y))garantizar)))) el!

cumplimiento)de)los)porteadores)pblicos)a)servicios)de)transporte)areo) con)los!

requisitos)dispuestos)en)esta)Ley.!

1979

El)Director)Ejecutivo)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de!

preparar)una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)porteadores)pblicos)a!

servicios)de)transporte)areo)puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han!

cumplido))con))los))requisitos))dispuestos))en))esta)))) Ley.)

informacin)sometida)por)los)porteadores)pblicos)a)servicios)de)transporte)areo!

ser)realizada)anualmente)por)el)Director)Ejecutivo,)de)manera)que)la)Certificacin!

de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

respecto)al)porteador)pblico)a)servicios)de)transporte)areo:)el)nombre)del)negocio;!

10

el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades) relacionadas) al) negocio;) el!

11

nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio) segn!

12

requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,!

13

y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del!

14

Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

15

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director)Ejecutivo,)a)travs!

16

del) Portal) Interagencial) de) Validacin) para) la) Concesin) de) Incentivos) para) el!

17

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

18

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

19

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del) porteador!

20

pblico) a) servicios) de) transporte) areo) ser) requisito) indispensable) para) que) la!

21

agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto!

22

en)esta)Ley.!

La)verificacin)de)la!

1980

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)esta)seccin,)quedando!

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

exclusiva)del)Director)Ejecutivo.!

Toda'persona'natural'

'

10

Artculo'3.015./'Se'enmienda'la'Seccin'1'de'la'Ley'Nm.'148'de'10'de'mayo'de'

'

11

1948,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Seccin'1./'Por'la'presente'seccin'y'a'partir'del'da'1ro'de'enero'de'1947'se' exime'

'

13

del'pago'de'toda'clase'de'contribuciones'y'tributos'a'toda'institucin,'colegio,'academia'

14

o'escuela'para'la'enseanza'de'las'bellas'artes,'que'haya'sido'acreditada'por'el'

15

[Departamento&de&Educacin&de&Puerto&Rico]&Consejo)de)Educacin)de)Puerto)Rico.'

'
'
'

16

Artculo'3.016./'Se'enmienda'la'Seccin'2'de'la'Ley'Nm.'148'de'10'de'mayo'de'

'

17

1948,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

18

Seccin'2./'Toda'institucin,'colegio,'academia,'o'escuela'que'quiera'acogerse' a'

'

19

los'beneficios'de'esta'seccin'dirigir'una'solicitud'al'[Secretario&de&Hacienda&de& Puerto!

20

Rico]&Consejo)de)Educacin)de)Puerto)Rico)exponiendo'la'fecha'de'su'fundacin,'el'sitio'

21

donde' est' establecida' y' el' programa' y' mtodos' de' su' enseanza.' Una' vez' hecha' tal'

22

solicitud'y'comprobada'por'el'[Secretario&de&Hacienda]&Consejo)de)Educacin)de)Puerto!

&

'

'

1981

Rico,'ste'expedir'[un&certificado&a&favor&de&la&parte&solicitante&haciendo&constar&que!

la&misma&queda&exenta&de&toda&clase&de&contribuciones&y&tributos&mientras&contine!

siendo&acreditada&por&el&Departamento&de&Educacin&de&Puerto&Rico]&una) Certificacin!

de)Cumplimiento)a)travs)del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de) Incentivos!

para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico,)a)las)agencias,)corporaciones)pblicas)y)municipios!

encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de) la!

Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)de)la)institucin,)colegio,)academia,)o)escuela) ser!

requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o!

incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.'

&
&

'

10

El)Consejo)de)Educacin)de)Puerto)Rico)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad!

11

de)preparar)una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)la)institucin,)colegio,)academia,)o)escuela!

12

puedan)validar,)a)juicio)de)dicha)agencia,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta!

13

Ley.)La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)la)institucin,)colegio,)academia,)o)escuela!

14

ser)realizada)anualmente)por)el)Consejo)de)Educacin)de)Puerto)Rico,)de)manera)que) la!

15

Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

16

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)a)la!

17

institucin)que)solicita)el)beneficio:)el)nombre;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o)propiedades!

18

relacionadas)a)la)entidad;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)a)la)entidad!

19

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

20

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

21

Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

22

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

1982

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)esta) seccin,!

quedando)la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad)del!

Consejo)de)Educacin)de)Puerto)Rico.'

'

Artculo'3.017./'Se'enmienda'el'Artculo'2'de'la'Ley'Nm.'7'de'4'de'marzo'de'1955,'

'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'2./'

'

10

Cualquier'persona'natural'o'jurdica'que'se'disponga'a'realizar'obras'de'mejoras,'

'

11

restauracin'o'reconstruccin'de'edificios'existentes,'u'obras'de'reestructuracin'o' nueva'

12

construccin'en'solares'baldos'en'las'Zonas'Histricas'de'Puerto'Rico,'podr'gestionar!

13

una)Certificacin)de)Cumplimiento)del)Instituto)de)Cultura)Puertorriquea,)a)fin)de)solicitar'del'

14

Secretario' de' Hacienda' una' exencin' de' contribuciones' sobre' la' propiedad' sobre' tal'

15

edificacin'y'el'solar'donde'sta'enclave'de'acuerdo'con'los'trminos'de'esta'ley.'

'
)

'

'
'

16

Artculo'3.018./'Se'enmienda'el'Artculo'3'de'la'Ley'Nm.'7'de'4'de'marzo'de'1955,'

'

17

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

18

Artculo'3./'

19

Una'vez'que'se'

20

Entendindose'que'una'propiedad'

21

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

22

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Instituto)de)Cultura)Puertorriquea,)y)su!

'
'
'
)

1983

Director)Ejecutivo,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)todas)las)disposiciones!

de)esta)Ley.)El)Director)Ejecutivo)ser)el)nico)funcionario)responsable)de)verificar)y)garantizar!

el)cumplimiento)de)las)personas)exentas)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley.!

El)Director)Ejecutivo)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

Certificacin) de)Cumplimiento,)una)vez)las)personas)exentas) puedan)validar,)a)juicio)de)dicho!

funcionario,)que)han)cumplido)con) los)requisitos)dispuestos) en) esta)Ley.) La)verificacin)de)la!

informacin)sometida)por)los)personas)exentas)ser)realizada)anualmente)por)el)Director)Ejecutivo,!

de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)a)la!

10

persona)exenta)y)la)propiedad:)el) nombre;) el)nmero)de)catastro)de) la)propiedad)o)propiedades!

11

relacionadas;) el) nmero) en) el) registro) de) comerciante;) cuenta) relacionada) del) negocio) segn!

12

requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y) la!

13

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

14

Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

15

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director)Ejecutivo,)a)travs)del!

16

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo) Econmico!

17

de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de) otorgar) los!

18

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

19

Cumplimiento)por) parte) de)la)persona) exenta) ser)requisito)indispensable)para) que)la) agencia,!

20

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

21

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

22

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

1984

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

exclusiva)del)Director)Ejecutivo.'

'

Artculo'3.019./'Se'enmienda'el'inciso'(a)'del'Artculo'5'de'la'Ley'Nm.'34'de' 11'

6
'

de'junio'de'1957,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'5./'Poderes'y'deberes'del'Administrador./'

(a)'

'

Poderes'Generales./'

'

10

El' Administrador' tendr' el' poder' de' investigar' y' reglamentar' todas' las'

11

fases'de'la'industria'de'la'leche'y'los'productos'derivados'de'sta,'en'el'

12

Estado'

13

esterilizacin,'manufactura,'almacenaje,'compra'y'venta,'transportacin' y'

14

distribucin'del'producto'principal'y'sus'derivados.'

15

El)Administrador)ser)responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de) la!

16

Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)con)los)requisitos)dispuestos)en)la)Ley)Nm.!

17

72)de)21)de)junio)de)1962,)segn)enmendada,)de)acuerdo)a)los) parmetros!

18

establecidos)en)la)referida)Ley.!

'
'

Libre' Asociado,'

incluyendo' la' produccin,' elaboracin,'

'
'
'
)

19

(b)'

'

20

Artculo'3.020./'Se'enmienda'el'inciso'(3)'y'se'aade'un'nuevo'inciso'(5)'al'Artculo'

21

34.180'de'la'Ley'Nm.'77'de'19'de'junio'de'1957,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'

22

sigue:'

'
'
'

1985

'
'

Artculo'34.180./'Exencin'de'Contribuciones./'

1.'

'

2.'

'

3.'

Los''''aseguradores''''cooperativos''''que''deseen'

'
'
'

acogerse'a'la' exencin'

'

contributiva'podrn'solicitar'del'[Director&del&Centro&de&Recaudacin& de!

Ingresos&Municipales]&Comisionado)la'exencin'del'pago'de'contribuciones,'

acompaando'a'la'solicitud'una'relacin'''' de' sus'bienes'y'acciones'y'la'

valoracin'de'los'mismos,'artculos'de'incorporacin'y'los'dems'datos'que'

el'''[Director&&del&&Centro&&de&&& Recaudacin&

&

'

'
'

de&Ingresos& Municipales]!

&

10

Comisionado))requiera''de''la''cooperativa''para''dictar''''' su' [resolucin&de!

11

exencin]&Certificado)de)Cumplimiento)el)cual)ser)procesado)como)se)indica) en!

12

este) artculo.' Emitida' la' [resolucin]& certificacin,' los' aseguradores'

13

procedern'a' publicar' la' misma' en' un' diario' de' circulacin' general' en'

14

Puerto'Rico.'

&
)

'

'
'

15

4.'

'

16

5.)

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

'
)

17

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)el)presente)artculo,)el) Comisionado,!

18

vendr)obligado)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes) Principios!

19

Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

20

a.)

Compromiso)con)la)Comunidad.C!

21

La)actividad)incentivada)y)el)asegurador)cooperativo)demuestren,) a!

22

satisfaccin)del)Comisionado,)que)aportan)a)programas)sociales)tales) como!

1986

hospitales,)albergues)o)programas)de)ayuda)para)nios)y) mujeres!

maltratadas,)enfermos)terminales,)hogar)o)centro)de)ancianos,)instituciones!

educativas) y) programas) de) desarrollo) cooperativo) que) estn) dirigidos) a!

fomentar)el)desenvolvimiento)de)las)comunidades)y)grupos)marginados.!

b.)

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

La)actividad)incentivada)y)el)asegurador)cooperativo)demuestren,) a!

satisfaccin) del) Comisionado,) que) en) cualquier)

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas!

adquieren)materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.) De!

10

igual)manera,)demuestren)que)para)su)operacin)adquieren)los)servicios)de!

11

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.!

12

Si)la)compra)de)dichos)productos)o)la)adquisicin)servicios)no)se)justifica!

13

econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de)calidad,) cantidad,!

14

precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Comisionado)podr)emitir!

15

un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

construccin,!

16

El) Comisionado) ser) el) nico) funcionario)encargado)de) verificar) y) garantizar) el!

17

cumplimiento)de)los)aseguradores)cooperativos)con)los)requisitos)dispuestos)en)este!

18

artculo)y)esta)Ley.!

19

El)Comisionado)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento!

20

de)los)aseguradores)cooperativos)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,) en!

21

particular)con)lo)establecido)en)este)artculo.)Si)alguno)o)varios)de)los) requisitos!

22

dispuestos)en)este)artculo)no)puede)ser)cumplido)por)el)asegurador) cooperativo!

1987

debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o) disponibilidad!

de)estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Comisionado)impiden,!

obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa!

de)la)actividad)incentivada,)ste)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos!

efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito)al)asegurador)cooperativo)que!

se)trate.!

Si)el)asegurador)cooperativo)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en!

este)artculo)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le!

corresponder)al)Comisionado)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar) los!

10

factores) sealados) en) este) artculo) y) sustraer) el) requisito) no) atendido) del) total!

11

porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra!

12

exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

13

El)Comisionado)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

14

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)aseguradores)cooperativos) puedan!

15

validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los) requisitos!

16

dispuestos)en)este)artculo,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.) La)verificacin!

17

de)la)informacin)sometida)por)los)aseguradores)cooperativos)ser)realizada!

18

anualmente)por)el)Comisionado,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento!

19

sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

20

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

21

respecto)al)asegurador)cooperativo:)el)nombre)del)negocio;)el)nmero)de)catastro)de!

22

la) propiedad) o) propiedades) relacionadas) al) negocio;) el) nmero) en) el) registro) de!

1988

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida) por!

la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal) y!

de)Permisos,)segn)aplique.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Comisionado,)a)travs) del!

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del)asegurador!

10

cooperativo)ser)requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o!

11

municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

12

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

13

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

14

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

15

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

16

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

17

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

18

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

19

exclusiva)del)Comisionado.'

'

20

Artculo'3.021./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'5'a'la'Ley'Nm.'72'de'21'de'junio' de'

'

21

1962,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

22

Artculo)5.C!

1989

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Administrador)de)la)Reglamentacin)de)la!

Industria)Lechera,)segn)establecido)en)la)Ley)Nm.)34)de)11)de)junio)de)1957,)segn)enmendada,!

vendr) obligado) a) velar) y) garantizar) que) se) cumplen) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley.)El!

Administrador)ser)el)nico)funcionario)responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de!

la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley.!

El)Administrador,)en)la)evaluacin)de)los)beneficios)e)incentivos)aqu)otorgados,)velar)por!

que)la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)promueva:!

(1))

La)creacin)y)retencin)de)empleos.!

10

(2))

Se)adquieran)para)la)construccin,)mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus!

11

instalaciones)fsicas)materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.) Si!

12

la)compra)de)dichos)productos)no)se)justifica)econmicamente)al)tomar) en!

13

consideracin) criterios) de) calidad,) cantidad,) precio) o) disponibilidad) de) estos) en!

14

Puerto) Rico,) el) Administrador) podr) emitir) un) certificado) acreditativo) a) estos!

15

efectos.!

16

(3))

Se)adquieran)servicios)de)profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto) Rico.!

17

No) obstante,) de) esto) no) ser) posible) por) criterios) de) disponibilidad,) experiencia,!

18

especificidad,) destreza) o) cualquier) otra) razn) vlida) que) reconozca) el!

19

Administrador,)la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)podr)adquirir)tales!

20

servicios)a)travs)de)un)intermediario)con)presencia)en)Puerto)Rico,)el)cual!

21

contratar)directamente)con)el)proveedor)de)servicios)elegido)por)la)Industria!

22

Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

1990

(4))

Demostrar)que)depositan)considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica!

y)utilizan)los)servicios)de)instituciones)bancarias)y/o)cooperativas)con)presencia)en!

Puerto)Rico.)Si)la)actividad)financiera)no)se)justifica)econmicamente)al)tomar)en!

consideracin)criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el!

Administrador)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

Si)el)negocio)exento)cumple)parcialmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)inciso,)le!

corresponder)al)Administrador)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)antes!

sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin)de!

obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que)se)trate.!

10

El) Administrador) tendr) anualmente) la) obligacin) y) responsabilidad) de) preparar) una!

11

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)pueda)validar,)a!

12

juicio))de)dicho)funcionario,))que))ha))cumplido)con))los))requisitos))dispuestos))en))esta)) Ley.) La!

13

verificacin)de)la)informacin)sometida)por)la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)ser)realizada!

14

anualmente)por)el)Administrador,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el!

15

da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

16

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)a)la!

17

Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.:)el)nombre)del)negocio;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad!

18

o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada!

19

del) negocio) segn) requerida) en) el) Cdigo) de) Rentas) Internas) de) Puerto) Rico;) el) seguro) social!

20

patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control!

21

de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

1991

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Administrador,)a)travs)del)Portal!

Interagencial) de) Validacin) para) la) Concesin) de) Incentivos) para) el) Desarrollo) Econmico) de!

Puerto)Rico,)a)las)agencias,)corporaciones)pblicas)y)municipios)encargados)de)otorgar)los!

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

Cumplimiento)por)parte)de)la)Industria)Lechera)de)Puerto)Rico)Inc.)ser)requisito) indispensable!

para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en!

esta)Ley.!

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

10

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

11

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

12

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

13

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

14

exclusiva)del)Administrador.'

'

15

Artculo' 3.022./'Se'reenumera'el'actual'Artculo'5'como'Artculo'6'en'la'Ley'Nm.'

'

16

72'de'21'de'junio'de'1962,'segn'enmendada.'

'

17

Artculo'3.023./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(e)'al'Artculo'1'de'la'Ley'Nm.'168' de'

'

18

30'de'junio'de'1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

19

Artculo'1./Toda'persona'natural'o'jurdica'que,'previo'el'cumplimiento'de'las'

20

formalidades'de'esta'ley,'se'dedique'a'la'operacin'de'una'unidad'hospitalaria,'segn'se'

21

define'dicho'trmino'ms'adelante,'podr'disfrutar'por'un'perodo'de'diez'(10)'aos'de'

22

los'siguientes'beneficios:'

'
'
'

1992

'
'

(a)'

'

(e))

Prolongacin)de)Crditos)y)Exenciones.C!

'
)

(1))

Extensin)para)el)ao)2005:)Toda' persona'natural' o' jurdica' dedicada'

'

a'la'operacin'de'una'unidad'hospitalaria'que'al'1ro'de'enero'de'2005'

hubiese'estado'acogida'a'los'beneficios'dispuestos'en'esta'ley,'podr'

continuar'disfrutando'de'los'mismos'por'un'perodo'adicional'de'

diez'(10)'aos,'una'vez'concluya'la'actual'exencin.'Este'perodo'

adicional'de'diez'(10)'aos,'tendr'efecto'a'partir'de'la'fecha'en'que'

se'presente'la'solicitud'a'esos'fines'ante'el'Secretario'de'Hacienda.'

'
'
'
'
'
'

10

Aquellas'personas'naturales'o'jurdicas'dedicadas'a'la'operacin'de'

11

una'unidad'hospitalaria,'pero'cuyos'beneficios'expiraron' con'

12

anterioridad' al' 1ro' de' enero' de' 2005,' podrn' disfrutar' de' los'

13

beneficios' del' perodo' adicional' de' diez' (10)' aos' si' presentan' una'

14

solicitud'a'estos'efectos'ante'el'Secretario'de'Hacienda'no'ms'tarde'

15

del'31'de'enero'de'2006'y'si'cumplen'con'los'dems'requisitos'de'esta'

16

ley.'Este'perodo'adicional'de'diez'(10)'aos'tendr'efecto'para'aos'

17

contributivos'comenzados'despus'del'31'de'diciembre'de' 2004.'

18

El' perodo' de' diez' (10)' aos' slo' se' conceder' a' las' personas'

19

naturales' o' jurdicas' que' estn' al' da' en' el' cumplimiento' de' las'

20

responsabilidades'contributivas'impuestas'por'cualquier'ley' del'

21

Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'u'ordenanza' municipal'

22

aplicables,'o'estn'al'da'en'cualquier'plan'de'pago'de'contribuciones'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

1993

'
'

al' que' se' hayan' acogido.' Esta' extensin' tambin' estar' sujeta' a' que'

la'persona'natural'o'jurdica'estn'al'da'en'el'cumplimiento'de' sus'

responsabilidades'contributivas.'

'
'
'

(2))

Extensin)a)partir)del)1)de)enero)de)2015:)Toda)persona)natural)o)jurdica!

dedicada)a)la)operacin)de)una)unidad)hospitalaria)que)al)1)de)enero)de)2015!

hubiese)estado)acogida)a)los)beneficios)dispuestos)en)esta)ley,) podr!

continuar)disfrutando)de)los)mismos)por)un)perodo)adicional)de)diez)(10)!

aos,)una)vez)concluya)la)actual)exencin)sujeto)a)lo)dispuesto)en)este!

subinciso)(2).)Este)perodo)adicional)de)diez)(10))aos,)tendr)efecto)a)partir!

10

de)la)fecha)en)que)se)presente)la)solicitud)a)esos)fines)ante)el)Secretario)de!

11

Salud.!

12

Aquellas) personas) naturales) o) jurdicas) dedicadas) a) la) operacin) de) una!

13

unidad)hospitalaria,)pero)cuyos)beneficios)expiraron)con)anterioridad)al)1!

14

de)enero)de)2015,)podrn)disfrutar)de)los)beneficios)del)perodo)adicional)de!

15

diez)(10))aos)si)presentan)una)solicitud)a)estos)efectos)ante)el)Secretario)de!

16

Salud)no)ms)tarde)del)31)de)enero)de)2016)y)si)cumplen)con)los)dems!

17

requisitos)de)esta)Ley.)Este)perodo)adicional)diez)(10))aos)tendr)efecto!

18

para)aos)contributivos)comenzados)despus)del)31)de)diciembre)de)2014.!

19

En)ambos)casos)el)perodo)de)diez)(10))aos)slo)se)conceder)a)las)personas!

20

naturales)o)jurdicas)operadores)de)unidades)hospitalarias)que:!

21

(A))

estn) al) da) en) el) cumplimiento) de) las) responsabilidades!

22

contributivas)impuestas)por)cualquier)ley)del)Estado)Libre)Asociado!

1994

de)Puerto)Rico)u)ordenanza)municipal)aplicables,)o)estn)al)da) en!

cualquier)pago)de)contribuciones)al)que)se)hayan)acogido;!

(B))

demuestren)cumplen)con)los)principios)rectores)establecidos)en) el!

Artculo)3)y)Artculo)3CA)de)esta)Ley;!

4
)

(C))

demuestren)cumplimiento)con)el)estndar)de)beneficio)potencial)a!

la)comunidad;!

6
)

(D))

certifiquen)mediante)declaracin)jurada)al)Departamento)de)Salud!

que)estn)en)cumplimiento)con)las)disposiciones)contenidas)en) el!

Reglamento) 7617) de) 20) de) noviembre) de) 2008) de) la) Oficina) del!

10

Paciente,) que) no) han) solicitado) a) ningn) paciente) la) renuncia) a!

11

posibles)causas)de)accin)ni)a)derechos)procesales)ante)los)tribunales!

12

estatales)o)federales)y)que)no)han)aprobado)polticas)institucionales,!

13

directrices)o)reglamentos)que)constituyan)un)impedimento) o!

14

limitacin)al)derecho)de)los)pacientes)de)recibir)atencin)mdica;!

15

(E))

paguen,)como)mnimo,)cincuenta)por)ciento)(50%))de)los)salarios) y!

16

estipendios)de)sus)internos)y)residentes,)de)fondos)que)no)provengan!

17

del)Estado)Libre)Asociado)de)Puerto)Rico,)cualquiera)de) sus!

18

dependencias)o)instrumentalidades.!

19

Toda'persona'natural'o'jurdica'acogida'a'los'beneficios'de'esta'Ley'deber'radicar'

20

anualmente'ante'el'Secretario'de'[Hacienda]&Salud,'en'o'antes'del'ltimo'da'de'su'ao'

21

contributivo,'una'certificacin'[del&Secretario&de&Salud]&estableciendo'que' las'

22

instalaciones' y' servicios' mdicos' prestados' son' de' excelencia' mdica.' El' costo' de' la'

'
'
'

1995

'
'

inspeccin' en' que' incurra' el' Secretario' de' Salud' a' los' efectos' de' [emitir&la&certificacin!

anteriormente]&verificar)la)informacin)sealada'deber'serle'reembolsado'por' cada'

entidad'acogida'a'los'beneficios'de'esta'Ley.'

&

'

'

Las'entidades'que'hayan'obtenido'u'obtengan'exencin'contributiva'bajo' el'

'

prrafo' (4)' de' la' Seccin' 1101' del' Cdigo' de' Rentas' Internas' de' Puerto' Rico' de' 1994'

conservarn'la'exencin'total'de'contribucin'sobre'ingresos'dispuesta'en'dicha'seccin.'

Artculo'3.024./'Se'enmienda'el'Artculo'3'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'

'
'
'

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

Artculo'3./'Beneficios''Requisitos./'

'
'

10

(a)'

'

11

(b)'

'

12

(c)'

Someta'conjuntamente'con'la'solicitud'que'se'menciona'en'el'Artculo'4,'un'

'
'
'

13

inventario'de'todas'las'propiedades'muebles'e'inmuebles'que'le'

14

pertenezcan'a'la'fecha'de'preparar'la'solicitud'en'la'forma'y'manera'que'

15

determine'el'Secretario'de'[Hacienda]& Salud.'

'
'
'

16

(d)'

Someta'ante'el'Secretario'de'[Hacienda]&Salud)no'ms'tarde'del'

'

17

decimoquinto'da'del'cuarto'mes'siguiente'al'cierre'de'su'ao'contributivo'

18

un'informe'escrito'conjuntamente'con'los'estados'financieros' actualizados'

19

correspondientes,'donde'se'indique'claramente'el'mejoramiento'y'

20

expansin'de'facilidades'y/o'servicios,'y'cualquier'otra'informacin' que'

21

por' reglamento' determine' el' Secretario' de' [Hacienda]& Salud) en'

22

coordinacin'con'las'agencias'concernidas.'

'
'
'
'
'

1996

'
'

(e)'

'

(f)'

'

(g)'

'

(h)'

Someta''''ante''''el''''Secretario''' de' [Hacienda]&Salud)certificaciones' [de!

'
'
'
&

cumplimiento&con&las&leyes&aplicables]&relativas'a'la'salud'y'a'los' derechos'

de'los'pacientes'que'sern'expedidas'por'[el&Departamento&de&Salud&y&por]!

la'Oficina'del'Procurador'del'Paciente,)as)como)toda)aquella)informacin)y!

corroboracin)requerida)en)el)Artculo)3CA,)y)solicitada)por)el)Secretario)de)Salud.'

[Disponindose&que&solo&podr&denegarse&la&certificacin&si&hubiere&una!

'
&
)

'
&

adjudicacin&final&adversa&a&la&entidad&solicitante.]'

10
'

11

Artculo'3.025./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'3/A'a'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'

'

12

de'1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Artculo)3CA.C)Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

14

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

15

incentivo) o) beneficio)otorgado) por) la) presente) Ley,) el) Departamento)de)Salud,) y) su) Secretario,!

16

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que)se!

17

exponen)a)continuacin:!

)
)

18

(a))

Empleos.C!

La)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)fomenten)la)creacin)de)nuevos!

19
)

empleos.!

20
)

21

(b))

Beneficio)Potencial)a)la)Comunidad.C!

22

La)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)demuestran)que:!

1997

(1))

cuentan) con,) o) se) encuentran) en) gestiones) de) establecer,) residencias) de!

urgencia)y)demanda)en)Puerto)Rico,)segn)determinadas)por)el) Secretario!

de)Salud,)incluyendo)pediatra,)ortopedia,)obstetricia)y)ginecologa,!

neurociruga,)oftalmologa,)urologa)y)anestesiologa;!

(2))

proveen,)libre)de)costo)o)a)un)costo)nominal,)al)menos) quince) por)ciento!

(15%))de)sus)servicios)consistentes)en)mdicoCciruga,)laboratorios) y!

hospitalizacin) para) la) poblacin) mdicoCindigente,) calculados) a) base) del!

volumen)total)de)los)servicios)prestados)por)la)unidad)hospitalaria)durante!

el)perodo)de)vigencia)de)los)beneficios)contributivos)otorgados)por)esta)Ley;!

y!

10
)

(3))

11

cuenten)con)la)certificacin)del)Departamento)de)Salud)de)cumplimiento!

12

con) las) reas) esenciales) de) servicio) mdicoChospitalario:) facultad) mdica,!

13

enfermera,) planta) fsica) y) seguridad,) manejo) de) informacin,) control) de!

14

infecciones)y)calidad)del)servicio.!

15

(c))

Integracin)Armoniosa.C!

16

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)unidad)hospitalaria)se)realizar,!

17

primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos)ambientales,) geogrficos,!

18

fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles)y)abundantes)del)lugar!

19

donde)ser)desarrollado.!

20

(d))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

21

La)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)adquieran)para)la)construccin,!

22

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas)materia)prima!

1998

y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos)productos)no!

se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de) calidad,!

cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario)de)Salud!

podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

(e))

Compromiso)con)la)Agricultura.C!

La)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)adquieran)para)su) operacin!

6
)

productos)agrcolas)de)Puerto)Rico.) Si)la)compra)de)dichos)productos)no)se)justifica!

econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio) o!

disponibilidad) de) estos) en) Puerto) Rico,) el) Secretario) de) Salud) podr) emitir) un!

certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

10
)

11

(f))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

12

La)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)deben)adquirir)sus)servicios) de!

13

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

14

posible)por)criterios)de)disponibilidad,)experiencia,)especificidad,)destreza) o!

15

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Secretario)de)Salud,)la) unidad!

16

hospitalaria)podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con!

17

presencia) en) Puerto) Rico,) el) cual) contratar) directamente) con) el) proveedor) de!

18

servicios)elegido)por)la)unidad)hospitalaria,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios!

19

solicitados.!

20

Por) servicios)se) entender,) sin) que) este) listado) se) interprete)como) una!

21

limitacin)para)que)el)Secretario)de)Salud)pueda)incluir)otros)por)reglamento,)la!

22

contratacin)de)trabajos)de:!

1999

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

2
)

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

5
)

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

(g))

Compromiso)Financiero.C!

La) unidad) hospitalaria) y) sus) operadores) deben) demostrar) que) depositan!

9
)

10

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los) servicios!

11

de) instituciones) bancarias) y/o) cooperativas) con) presencia) en) Puerto) Rico.) Si) la!

12

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

13

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

14

Salud)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

15

El)Secretario)del)Departamento)de)Salud)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar!

16

y) garantizar) el) cumplimiento)de) las) unidades) hospitalarias) y) sus) operadores) con) los) requisitos!

17

dispuestos)en)este)artculo)y)esta)Ley.!

18

Si)la)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)cumplen)parcialmente)con)los)requisitos!

19

dispuestos) en) este) artculo,) le) corresponder)al) Secretario) de) Salud)establecer) una)frmula) que!

20

permita)cuantificar)los)factores)antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del) total!

21

porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que) se!

22

trate.!

2000

El)Secretario)de)Salud)preparar)anualmente,)para)el)Gobernador)y)la)Asamblea!

Legislativa,)un)informe)que)detallar)con)cifras)y)estadsticas)la)fiscalizacin,)el)impacto)y!

cumplimiento)con)lo)dispuesto)en)este)artculo)y)el)Artculo)3)de)esta)Ley.!

Los)Principios)Rectores)dispuestos)en)este)artculo)aplicarn)a)toda)unidad)hospitalaria) y!

sus)operadores)que)gestionen)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del)1)de!

enero)de)2015.'

'

Artculo'3.026./'Se'enmienda'el'Artculo'4'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'

'

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'4./'Concesin./'

'

10

El'Secretario'de'[Hacienda]&Salud,'previo'el'examen'y'evaluacin'de'la' solicitud'

11

sometida'por'la'parte'interesada'conceder[,&en&consulta&con&el&Secretario&de&Salud,]& los'

12

beneficios' establecidos' en' esta' Ley' a' toda' persona' natural' o' jurdica' que' los' solicite' si'

13

encontrare'que'la'concesin'de'los'mismos'es'necesaria'y'conveniente'para'aumentar'o'

14

modernizar'las'facilidades'hospitalarias'y'los'servicios'mdicos'a'la'comunidad'en'

15

general,) teniendo) en) cuenta) lo) dispuesto) en) los) Artculos) 3) y) 3CA) de) esta) Ley.' Asimismo,' se'

16

faculta' al' Secretario' de' [Hacienda]& Salud)para' revocar' los' beneficios' concedidos,' previa'

17

la'correspondiente'vista'administrativa,'si'encontrare'que'no'se'ha'cumplido'con' los'

18

requerimientos'y'condiciones'establecidos'en'esta'Ley'y'su'Reglamento.'

'
'

'
'
'
'
'

'
'

19

Artculo'3.027./'Se'enmienda'el'Artculo'5'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'

'

20

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

21

Artculo'5./'Definiciones./'

2001

'
'

(a)'

Unidad'hospitalaria./'El'trmino'unidad'hospitalaria,'segn'usado'en'

'

esta'Ley,'incluye'solamente'aquellas'personas'naturales'o'jurdicas,'o'

combinacin'de'stas,'que'comiencen'sus'operaciones'o'que'sus'facilidades'

se'construyan'despus'de'entrar'en'vigor'esta'Ley'y'significa:'

(1)'

'

(2)'

Ampliaciones'o'expansiones'a'la'institucin'existente'que'se'

'
'
'
'
'

construyan'dentro'de'los'terrenos'del'hospital.'Para'que' una'

ampliacin'o'expansin'califique'ser'necesario'que'la' misma'

conlleve'una'inversin'sustancial'encaminada'a'mejorar'los'servicios'

'
'
'

10

mdico/hospitalarios'y'sta'deber'ser'notificada'al'Secretario' de'

11

[Hacienda]&Salud)y'a'las'agencias'concernidas.'En'ningn'caso'se'

12

considerar'como'unidad'hospitalaria'aquella'que'opere'sin' una'

13

licencia'expedida'por'el'Departamento'de'Salud.'

'
'

'
'

14

(3)'

'

15

(4)'

'

'
'

16

(b)'

'

17

Artculo'3.028./'Se'enmienda'el'Artculo'6'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'

'
'

18

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

19

Artculo'6./'Subcontratacin./'

20

Se'permitir'la'subcontratacin'de'servicios'mdicos'de'alta'tecnologa'que'

'
'

21

conlleve'una'inversin'sustancial'para'el'diagnstico'y/o'tratamiento'de' enfermedades'

22

del'ser'humano'por'parte'de'una'facilidad'hospitalaria.'La'persona,'natural'o'jurdica,'

'

2002

'
'

contratada' podr' solicitar' los' beneficios' dispuestos' en' esta' ley' siempre' y' cuando' pueda'

demostrar'a'satisfaccin'del'Secretario'de'[Hacienda]&Salud,)segn)lo)dispuesto)en) los!

Artculos)3)y)3CA,)que'tal'subcontratacin'es'necesaria'y'conveniente'para'el' incremento'

de'los'servicios'mdicos'que'ofrece'la'facilidad'hospitalaria.'

'
)

'

'

Se'entender'como'necesaria'y'conveniente'aquella'subcontratacin'que'ofrezca'

'

servicios'mdicos'de'alta'tecnologa'para'el'diagnstico'y/o'tratamiento'de'enfermedades'

del'ser'humano'que'debido,'pero'no'limitado,'al'alto'costo'del'equipo,'el'personal'tcnico'

e'instalaciones'necesarias,'no'pueda'ser'sufragado'por'la'facilidad'hospitalaria.'

'
'
'

Artculo'3.029./'Se'enmienda'el'Artculo'9'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio'de'

'

10

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

11

Artculo'9./'Transferencia'del'Negocio./'

12

Si' una' persona' transfiriese' la' unidad' hospitalaria' con' respecto' a' la' cual' est'

'
'

13

gozando'de'los'beneficios'dispuestos'bajo'esta'Ley,'dicha'transferencia'deber'notificarse'

14

al' Secretario' de' [Hacienda]& Salud) de' Puerto' Rico' y' el' adquirente' gozar' si' contina'

15

prestando'los'mismos'servicios'de'los'beneficios'provistos'por'esta'ley'por'aquella'parte'

16

del' perodo' que' no' haya' transcurrido' siempre' y' cuando' el' Secretario' de' [Hacienda,& en!

17

consulta&con&el&Secretario&de&Salud,]&Salud)apruebe'dicha' transferencia.'

'
'

'
&

'

18

Artculo'3.030./'Se'enmienda'el'Artculo'10'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio' de'

'

19

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo'10./'Revocacin./'

21

El'Secretario'de'[Hacienda]&Salud)revocar'los'beneficios'concedidos'por'esta'Ley'

22

si'la'unidad'hospitalaria'concesionaria'o'cualquiera'de'sus'integrantes'dejare'de'satisfacer'

'
'

2003

'
'

el'pago,'transcurridos'noventa'(90)'das'luego' de'la'tasacin'de' una' deuda'o' deficiencia,'

de'cualquier'contribucin,'incluyendo,'pero'sin'limitarse'a,'contribuciones'sobre'

ingresos,'arbitrios,'retenciones'sobre'salarios'o'pagos'por'servicios'profesionales,'

patentes'municipales'o'arbitrios'de'construccin.'De'igual'forma,'el'Secretario'de'

[Hacienda]&Salud)revocar'los'beneficios'concedidos'por'esta'Ley,'si'se'incumpliere'con'

cualquier'plan'de'pago'de'contribuciones'que'no'se'pone'al'da'dentro'de'los'noventa'(90)'

das'siguientes'a'la'notificacin'de'dicho'incumplimiento.'

'
'
'
'
'

'
'

[El&incumplimiento&con&la&presentacin&anual&de&la&certificacin&del& Secretario!

de&Salud&o&una&certificacin&desfavorable&del&Secretario&de&Salud&tambin&ser&motivo!

&

&

10

suficiente&para&que&el&Secretario&de&Hacienda&revoque&los&beneficios&concedidos& al!

11

amparo&de&esta&Ley.]!

&

&

12

Toda'revocacin'emitida'por'el'Secretario'de'[Hacienda]&Salud)tendr'efecto'a'

'

13

partir'del'primer'da'del'ao'en'que'la'persona'natural'o'jurdica'adeude'contribuciones'

14

segn'determinado'mediante'sentencia'final'y'firme,'incumpla'con'el'plan'de'pagos[,&no!

15

presente&la&certificacin&del&Secretario&de&Salud&o&se&emita&una& certificacin!

16

desfavorable].'

'
&
&

'

17

Nada)de)lo)aqu)dispuesto)priva)al)Secretario)de)Salud)a)revocar)los)beneficios)conferidos)a!

18

cualquier)operador)de)alguna)unidad)hospitalaria)que)incumpla)o)viole,)mientras)est)acogida)a)los!

19

beneficios)aqu)conferidos,)alguna)disposicin)requerida)por)esta)Ley.'

'

20

Artculo'3.031./'Se'enmienda'el'Artculo'11'de'la'Ley'Nm.'168'de'30'de'junio' de'

'

21

1968,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

2004

'
'

Artculo'11./'Responsabilidades)del)Secretario)/)Certificacin)de)Cumplimiento) /!

Reglamentos./'

'

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Salud)y)su)Secretario,!

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Requisitos)y)los)Principios)Rectores!

dispuestos)en)los)Artculos)3)y)3CA,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

El)Secretario)de)Salud)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento!

de) las) unidades) hospitalarias) y) sus) operadores) con) los) requisitos) dispuestos) en) esta) Ley,) en!

particular) con) lo) establecido) en) los) Artculos) 3) y) 3CA.) Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos!

10

dispuestos) en) los) Artculos) 3) y) 3CA) no) puede) ser) cumplido) por) la) unidad) hospitalaria) y) sus!

11

operadores)debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad) de!

12

estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Secretario)de)Salud)impiden,)obstaculizan)o)no!

13

hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)de)la)actividad)incentivada,)ste!

14

podr) emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito!

15

a)la)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores.!

16

Si)la)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)no)cumplen)totalmente)con)los)requisitos!

17

dispuestos)en)los)Artculos)3)y)3CA)y)no)cualifican)para)ninguna)excepcin)a)dichas)disposiciones,!

18

le)corresponder)al)Secretario)de)Salud)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores!

19

sealados)en)dichos)artculos)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del) beneficio!

20

o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o!

21

incentivo)que)se)trate.!

2005

El)Secretario)de)Salud)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)la)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)puedan)validar,)a!

juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)los)Artculos)3)y)3C!

A,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)las!

unidades)hospitalarias)y)sus)operadores)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario)de)Salud,) de!

manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)a) la!

unidad)hospitalaria)y)sus)operadores:)el)nombre)del)unidad)hospitalaria;)el)nmero)de)catastro)de!

la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)a)la)actividad)incentivada;)el)nmero)en) el)registro)de!

10

comerciante;)cuenta)relacionada)a)la)actividad)incentivada)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

11

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,!

12

mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

13

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)Salud,)a)travs) del!

14

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo) Econmico!

15

de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de) otorgar) los!

16

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

17

Cumplimiento)por)parte)de)la)unidad)hospitalaria)y)sus)operadores)ser)requisito)indispensable!

18

para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en!

19

esta)Ley.!

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

20

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

21

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

22

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

2006

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

exclusiva)del)Secretario)de)Salud.!

Se'faculta'al'Secretario'de'[Hacienda]&Salud)a'promulgar'aquellas'Reglas'y'

'

Reglamentos'que'fueren'necesarios'para'administrar'las'disposiciones'de'esta'Ley,'de'

conformidad'con'la'Ley'Nm.'170'de'12'de'agosto'de'1988,'segn'enmendada,'conocida'

como'la'Ley'de'Procedimiento'Administrativo'Uniforme.'As'mismo,'ser'responsable'

de'divulgar'anualmente'en'dos'(2)'peridicos'de'circulacin'general'en'Puerto'Rico'una'

10

relacin'de'las'personas'naturales'o'jurdicas'que'se'hayan'acogido'a'las'disposiciones'de'

11

esta'Ley.'

'
'
'
'
'
'

12

Artculo'3.032./'Se'enmienda'la'Seccin'2'de'la'Ley'Nm.'54'de'21'de'junio'de'1971,'

'

13

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

14

Seccin'2./'

15

La'exencin'dispuesta'por'esta'seccin'comenzar'a'contar'desde'el' ao'

'
'

16

contributivo'en'que'se'notifique'al'[Secretario&de&Hacienda]&Secretario)de)Agricultura)la'

17

intencin'de'acogerse'a'sus'beneficios.'Dicha'notificacin'deber'radicarse'en'duplicado,'

18

y'en'forma'de'declaracin'jurada,'por'lo'menos'60'das'antes'de'la'terminacin'del'primer'

19

ao'contributivo'para'el'cual'se'desea'que'sea'efectiva'la'exencin.'[Con&la&misma& deber!

20

incluirse&una&certificacin&expedida&por&el]&El)Secretario'de'Agricultura'del'Estado'Libre'

21

Asociado'de'Puerto'Rico'expedir)una)Certificacin)de)Cumplimiento,)segn)dispuesta)en) la!

22

seccin)7)de)esta)Ley,)en'el'sentido'de'que'el'terreno'donde'se'llevarn'a'cabo'las'

'

'
'
&

'
)

2007

'
'

operaciones' con' respecto' a' las' cuales' se' solicita' exencin' contributiva' bajo' esta' seccin'

estaba'dedicado'al'cultivo'de'caf,'y'fue'retirado'de'dicho'cultivo'bajo'el'Programa'de'

Desarrollo'Integrado'de'la'Regin'Cafetalera'en'su'fase'de'diversificacin.'

'
'
'

Si' por' causas' ajenas' a' su' control' y' voluntad' tales' como' guerra,' accin' de' un'

gobierno'o' de'los'elementos,'ausencia'de' demanda'o' cualquiera' otra'causa'de'fuerza'

mayor,'la'persona'exenta'bajo'esta'seccin'cesare'temporalmente'sus'operaciones'podr,'

cada'vez'que'esto'ocurra,'previa'notificacin'al'Secretario)de)Agricultura)y)al)Secretario'de'

Hacienda,'hecha'antes'de'finalizar'su'ao'contributivo,'renunciar'a'la'exencin'para'ese'

ao'en'particular'en'cuyo'caso'se'extender'por'un'ao'adicional'la'exencin'provista'por'

'
'
'
'

'
'

10

esta'seccin.'En'ningn'caso'la'exencin'ser'por'ms'de'diez'(10)' aos.'

'

11

Artculo'3.033./'Se'enmienda'la'Seccin'3'de'la'Ley'Nm.'54'de'21'de'junio'de'1971,'

'

12

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Seccin'3./'

14

Si'la'persona'exenta'bajo'esta'seccin'transfiriese'su'negocio,'el'adquirente,'

'
'

15

mediante'notificacin'al'[Secretario&de&Hacienda]&Secretario)de)Agricultura)y)posterior!

16

Certificacin)de)Cumplimiento)enmendada)a)estos)fines,'gozar'de'la'exencin'provista' por'

17

esta'seccin'por'aquella'parte'del'perodo'de'exencin'que'no'haya'transcurrido.'

'

'

18

Artculo'3.034./'Se'enmienda'la'Seccin'5'de'la'Ley'Nm.'54'de'21'de'junio'de'1971,'

'

19

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Seccin'5./'

21

Las' personas' acogidas' a' la' exencin' provista' por' esta' seccin' debern' mantener'

22

en'Puerto'Rico'un'sistema'de'contabilidad'que'refleje'claramente'el'ingreso'bruto,'gastos,'

'
'

2008

'
'

prdidas'y'otras'deducciones'referentes'a'sus'operaciones'exentas'bajo'la'misma.'

Debern,' adems,' incluir' con' su' planilla' de' contribucin' sobre' ingresos' en' forma' de'

anexos'un'informe'escrito'con'los'estados'financieros'correspondientes'donde'se'indique'

adems'el'rea'y'ubicacin'del'terreno'cultivado,'nmero'de'trabajadores'empleados,'

monto'de'la'nmina'anual'correspondiente'a'las'operaciones'exentas'y'cualquier'otro'

dato'que'por'reglamento'requiera'el'[Secretario&de&Hacienda]&Secretario)de) Agricultura.'

'
'
'
'
'
'

Artculo'3.035./'Se'enmienda'la'Seccin'7'de'la'Ley'Nm.'54'de'21'de'junio'de'1971,'

'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'7./'

'

10

[El&Secretario&de&Hacienda&podr&prescribir&aquellos&reglamentos&que& crea!

&

11

necesarios&para&lograr&los&propsitos&de&esta&seccin.]&En)la)evaluacin,)anlisis,!

12

consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por!

13

la)presente)Ley,)el)Secretario)de)Agricultura,)vendr)obligado)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen!

14

todas))las))disposiciones))de))esta)Ley.) El)Secretario)de)Agricultura)ser)el)nico)funcionario!

15

responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)las)personas)exentas)con)los)requisitos!

16

dispuestos)en)esta)Ley.!

17

El)Secretario)de)Agricultura)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

18

una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)las)personas)exentas)puedan)validar,)a)juicio)de)dicho!

19

funcionario,)que)han)cumplido)con) los)requisitos)dispuestos)en) esta)Ley.) La)verificacin)de) la!

20

informacin) sometida) por) las) personas) exentas) ser) realizada) anualmente) por) el) Secretario) de!

21

Agricultura,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero!

22

de)cada)ao.!

2009

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)a)la!

persona) exenta:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades!

relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del) negocio!

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)Agricultura,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

10

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de!

11

Cumplimiento)por) parte) de) la)persona) exenta) ser)requisito)indispensable) para) que) la) agencia,!

12

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

13

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

14

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

15

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

16

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

17

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)esta) seccin,!

18

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

19

exclusiva)del)Secretario)de)Agricultura.'

'

20

Artculo'3.036./'Se'enmienda'el'Artculo'3'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'

21

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

22

Artculo'3./'Creacin,)[y]&Propsitos'y)Principios)Rectores)del' Programa./'

2010

'
'

Se'crea'el'Programa'

Es'poltica'pblica'del'

Los'beneficios'e'incentivos'

Cuando'un'proyecto'de'

[Se&fomentar&el&desarrollo&sostenible&mediante&la&densificacin&urbana,&la!

'
'
'
'
&

utilizacin&de&materia&prima&duradera&y&de&buena&calidad,&la&implementacin&de!

innovadoras&tecnologas&y&estrategias,&y&el&empleo&de&mano&de&obra&puertorriquea.&Se!

alentar&el&desarrollo&seguro&para&prevenir&daos&catastrficos&por&desastres&naturales!

probables.&Nada&de&lo&anterior&menoscabar&el&inters&pblico&y&la&poltica&pblica&de!

10

conservacin&de&nuestras&tierras&reservadas& para&la&agricultura& y& de&la&flora&y&fauna!

11

patrimonial.]!

&

&

&

&

&

&

12

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

13

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,!

14

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que) se!

15

exponen)a)continuacin:!

16

(a))

Empleos.C!

17

El)proyecto)de)vivienda)incentivado) y)su) dueo)fomenten)la)creacin) de)nuevos!

18

empleos.!

19

(b))

Integracin)Armoniosa)y)Segura.C!

20

El)diseo)y)planificacin)conceptual)del)proyecto)de)vivienda)incentivado) se!

21

realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos)ambientales,!

22

geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles)y)abundantes!

2011

del)lugar)donde)ser)desarrollado.)Se)velar)por)el)desarrollo)seguro)para)prevenir!

daos)catastrficos)por)desastres)naturales)probables.!

(c))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

El)proyecto)de)vivienda)incentivado)y)su)dueo)adquieran)para)la)construccin,!

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)del)proyecto)de)vivienda)incentivado!

materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

productos) no)se) justifica)econmicamente) al) tomar) en) consideracin) criterios) de!

calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

la)Vivienda)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

10

(d))

Compromiso)con)la)Agricultura)y)el)Ambiente.C!

11

El)proyecto)de)vivienda)incentivado)y)su)dueo)no)afectarn)y/o)mitigarn!

12

cualquier)efecto)negativo)de)su)operacin)en)terrenos)de)alto)valor)agrcola) y!

13

ambiental.)El)Secretario)de)la)Vivienda)evaluar)las)particularidades)de)cada)caso!

14

y)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

15

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

16

El) proyecto) de) vivienda) incentivado) y) su) dueo) deben) adquirir) sus) servicios) de!

17

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

18

posible)por)criterios)de)disponibilidad,)experiencia,)especificidad,)destreza) o!

19

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Secretario)de)la)Vivienda,)el)dueo)del!

20

proyecto) de) vivienda) incentivado) podr) adquirir) tales) servicios) a) travs) de) un!

21

intermediario)con)presencia)en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el!

2012

proveedor)de)servicios)elegido)por)el)dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado,) a!

fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

Por)servicios)se)entender,)sin)que)este)listado)se)interprete)como)una)limitacin!

para)que)el)Secretario)de)la)Vivienda)pueda)incluir)otros)por)reglamento,)la!

contratacin)de)trabajos)de:!

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

7
)

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

10
)

11

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

12

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

13

(f))

Compromiso)Financiero.C!

14

El) proyecto) de) vivienda) incentivado) y) su) dueo) deben) demostrar) que) depositan!

15

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los)servicios)de!

16

instituciones))bancarias))y/o))cooperativas))con))presencia))en))Puerto)Rico.) Si) la!

17

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

18

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

19

la)Vivienda)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

20

El)Secretario)de)la)Vivienda)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar)y)garantizar!

21

el)cumplimiento)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados)y)sus)dueos)con)los)requisitos!

22

dispuestos)en)este)artculo)y)esta)Ley.!

2013

Si)el)proyecto)de)vivienda)incentivado)y)su)dueo)cumple)parcialmente)con)los)requisitos!

dispuestos)en)este)artculo,)le)corresponder)al)Secretario)de)la)Vivienda)establecer)una)frmula!

que)permita)cuantificar)los)factores)antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total!

porcentual)del)beneficio)o)incentivo)especifico,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del!

beneficio)que)se)trate.!

Los) Principios) Rectores) dispuestos) en) este) artculo) aplicarn) a) todo) nuevo) proyecto) de!

vivienda)incentivado)que)gestione)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del!

1)de)julio)de)2015.)No)obstante,)las)disposiciones)de)este)artculo)aplicarn)a)cualquier) peticin!

realizada)por)cualquier)proyecto)de)vivienda)incentivada)y)su)dueo)luego)del)1)de)marzo)de)2015.'

10

Artculo'3.037./'Se'enmienda'el'Artculo'4'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'

'

11

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo'4./'Ingresos'derivados'de'la'venta'de' viviendas./'

13

Los'ingresos'que'reciba'el'dueo'de'un'proyecto'de'vivienda'de'inters'social,'de'

'
'

14

nueva'construccin'o'rehabilitado'por'concepto'de'la'venta'de'las'mismas,' estarn'

15

exentos'del'pago'de'la'contribucin'sobre'ingresos,'siempre'que:'

'
'

16

(a)'

La' construccin' o' rehabilitacin' de' las' unidades' de' vivienda' para' la' venta'

'

17

haya'comenzado'con'posterioridad'a'la'fecha'de'vigencia'de'esta'ley,'antes'

18

del'31'de'diciembre'de'[2014]& 2018.'

'
'

19

(b)'

'

20

Artculo'3.038./'Se'enmienda'el'Artculo'5'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'
'

21

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

22

Artculo'5./'Ingresos'derivados'del'alquiler'de'viviendas./'

2014

'
'

Estarn'exentos'del'pago'de'la'contribucin'sobre'ingresos'y'hasta'un'diez'por'

ciento'(10%)'de'rendimiento'sobre'el'capital'invertido'en'la'adquisicin'y'la'construccin'

o'rehabilitacin'de'la'propiedad,'los'ingresos'que'reciba'el'dueo'de'un' proyecto'

multifamiliar'de'inters'social'dedicado'al'alquiler,'siempre'que:'

'
'
'
'

(a)'

'

(e)'

La'construccin'o'rehabilitacin'de'las'unidades'de'vivienda'a'que'se'

'
'

atribuyan'los'ingresos,'por'concepto'de'alquiler,'que'haya'comenzado'

despus'de'la'aprobacin'de'esta'ley'y'antes'de'31'de'diciembre'de' [2014]!

2018.'

'
&

'

10

La'exencin'del'pago'de'la'contribucin'sobre'ingresos'concedida'en'este'artculo'

11

podr'ser'reclamada'por'el'dueo'mientras'las'unidades'de'vivienda'estn'ocupadas'por'

12

personas'de'ingresos'bajos'o'moderados'y'por'un'trmino'no'mayor'de'quince'(15)'aos,'

13

contados'a'partir'de'la'fecha'de'aprobacin'de'exencin'contributiva'[que&segn&esta& Ley!

14

debern&solicitarse&al&Secretario&de&Hacienda].'

'
'
'
&

'

15

Artculo'3.039./'Se'enmienda'el'Artculo'7'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'

16

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

17

Artculo'7./'Procedimiento'y'Condiciones'para'Exencin./'

18

Todo'dueo'que'construya'o'rehabilite'viviendas'de'inters'social'para'la'venta'o'

'
'

19

arrendamiento'a'personas'de'ingresos'bajos'o'moderados'y'viviendas'de'clase'media' para'

20

la'venta'a'personas'de'clase'media'y'que'desee'acogerse'a'las'exenciones' contributivas'

21

establecidas' en' los' Artculos' 4,' 5' y' 6' de' esta' Ley,' segn' apliquen,' deber' presentar' ante'

22

el'Secretario'de'[Hacienda]&la)Vivienda)una'solicitud'de'exencin'acompaada'de' la!

'
'
'

2015

siguiente)informacin:)el)nombre)de)su)negocio)o)empresa;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o!

propiedades)relacionadas)al)negocio;)su)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta) relacionada!

de)su)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)su)seguro)social!

patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control!

de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)adems)de)los'documentos'e'informacin'que' por'

reglamento' se'requieran.'El'Secretario' de' [Hacienda]&la)Vivienda)deber'actuar' sobre'tal'

solicitud'dentro'de'los'sesenta'(60)'das'contados'a'partir'de'la'fecha'en'que'sta'haya'sido'

sometida.' Todo' dueo' que' solicite' acogerse' a' los' beneficios' de' esta' Ley' deber' estar' al'

da' en' el' pago' de' todas' las' contribuciones' impuestas' por' las' leyes' del' Estado' Libre'

10

Asociado' de' Puerto' Rico,' incluyendo' aquellas' en' que' acte' como' agente' retenedor' y'

11

deber,'asimismo,'mantenerse'al'da'en'el'pago'de'tales'contribuciones'por'el' trmino'

12

que'disfrute'de'los'beneficios'que'se'conceden'en'esta' Ley.'

'
'

'
'
'
'
'
'

13

Artculo'3.040./'Se'enmienda'el'Artculo'8'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'

14

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

15

Artculo'8./'Venta'de'terrenos'pblicos'para'viviendas'de'inters'social'y'para'

'

16

vivienda'de'clase'media./'

'

17

Se' faculta' a' las' agencias' del' Gobierno' de' Puerto' Rico,' incluyendo' a' las'

18

corporaciones' pblicas,' para' vender,' previa' aprobacin' de' la' Junta' de' Planificacin,'

19

cualesquiera'terrenos'de'su'propiedad'o'cualquier'inters'en'los'mismos'a'personas'

20

naturales'y'jurdicas'sujeto'a'las'siguientes'condiciones:'

'
'
'
'

21

(a)'

'

22

(b)'

'

'

2016

'
'

(c)'

'

(d)'

'

(e)'

'

Aplicabilidad./'Aquellas'unidades'

Aquellas'entidades'gubernamentales'

En'cada'transaccin'de'venta'de'terrenos,'el'Secretario'de'la'Vivienda,'el'Secretario'

de'Hacienda'y'el'Presidente'del'Banco'Gubernamental'de'Fomento,'conjuntamente,' se'

asegurarn'de'que'se'constituya'una'obligacin'subordinada'por'la'diferencia'entre'el'

valor'de'la'tasacin'y'el'precio'convenido'de'venta.'El'propsito'es'asegurar'que'en'caso'

10

de'venta'posterior'con'ganancias,'de'las'unidades'individuales'o'de'venta,'y'cambio'de'

11

uno'de'los'proyectos'de'vivienda'para'alquiler,'dentro'de'los'perodos'que' por'

12

reglamento'se'establezcan,'el'valor'diferido'revierta'al'tesoro'pblico'y'que' las'

13

actividades'de'construccin,'de'los'proyectos'de'viviendas'a'ser'desarrollados,'se'inicien'

14

despus'de'la'aprobacin'de'esta'ley'y'antes'de'31'de'diciembre'de'[2014]&2018.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

15

Artculo'3.041./'Se'enmienda'el'Artculo'10'de'la'Ley'Nm.'47'de'26'de'junio'de'

'

16

1987,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

17
18

Artculo'10./'Responsabilidades del Secretario de la Vivienda / Certificacin de

Cumplimiento / Reglamentos'y'adopcin'de'especificaciones./'

'

19

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

20

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,!

21

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores)dispuestos)en)el!

22

Artculo)3,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

2017

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el!

cumplimiento)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados)y)sus)dueos)con)los)requisitos)dispuestos!

en)esta)Ley,)en)particular)con)lo)establecido)en)el)Artculo)3.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos!

dispuestos) en) el) Artculo) 3) no) puede) ser) cumplido) por) el) dueo) de) un) proyecto) de) vivienda!

incentivado)debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de!

estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Secretario)de)la)Vivienda)impiden,)obstaculizan!

o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)del)proyecto)de)vivienda,!

ste)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del!

requisito)al)dueo)del)proyecto)de)vivienda)que)se)trate.!

10

Si)el)dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado)no)cumple)totalmente)con)los) requisitos!

11

dispuestos)en)el)Artculo)3)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le!

12

corresponder) al) Secretario) de) la) Vivienda) establecer) una) frmula) que) permita) cuantificar) los!

13

factores)sealados)en)dicho)artculo) y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del!

14

beneficio) o) incentivo) otorgado) por) esta) Ley,) a) fin) de) obtener) la) cifra) exacta) del) por) ciento) del!

15

beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

16

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

17

una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)dueos)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados!

18

puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)el!

19

Artculo)3,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida!

20

por)los)dueos)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados)ser)realizada)anualmente)por) el!

21

Secretario)de)la)Vivienda,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez!

22

(10))de)enero)de)cada)ao.!

2018

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado:)el)nombre)del)negocio)o)empresa;)el)nmero)de)catastro!

de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;!

cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el!

seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la!

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)la)Vivienda,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el) Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

10

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de!

11

Cumplimiento)por)parte)del)dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado)ser)requisito!

12

indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo!

13

dispuesto)en)esta)Ley.!

14

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

15

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

16

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

17

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

18

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

19

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

20

exclusiva)del)Secretario)de)la)Vivienda.!

21

El'Secretario'de'la'Vivienda[,&el&Secretario&de&Hacienda&y&el&Presidente&del&Banco!

&

22

Gubernamental&de&Fomento&en&conjunto,&establecern]&establecer)por'reglamento' las'

2019

'
'

especificaciones'y'el'precio'de'venta'de'las'unidades'de'vivienda'de'conformidad'a'las'

disposiciones'del'Artculo'2(g)'y'2(h);'las'escalas'aplicables'a'las'exenciones'contributivas,'

de'conformidad'a'lo'dispuesto'en'la'presente'Ley;'as'como'los'criterios,'procedimientos'

y'documentos'que'se'requerirn'para'determinar'si'el'dueo'de'un'proyecto'cualifica'

para'acogerse'a'las'exenciones'contributivas'que'se'establecen'en'esta'Ley.'

'
'
'
'
'

Asimismo,'previa'aprobacin'del'Gobernador'de'Puerto'Rico,'[adoptarn]&el!

Secretario)de)la)Vivienda)adoptar,)en'conjunto'con)el)Secretario)de)Hacienda)y)el)Presidente)del!

Banco)Gubernamental)de)Fomento,)un'reglamento'para'establecer'los'trminos' y'

condiciones'bajo'los'cuales'se'efectuarn'las'transacciones'de'venta'de'terrenos'pblicos'

'

'

10

autorizadas'en'esta'Ley.'

'

11

En'todos'los'dems'casos[,&el&Secretario&de&la&Vivienda,]&el'Secretario'de'Hacienda'

12

y'el'Presidente'del'Banco'Gubernamental'de'Fomento'tendrn'facultad'para'aprobar'los'

13

reglamentos'necesarios'para'poner'en'ejecucin'aquellos'aspectos'de'esta'Ley'que'sean'

14

de'su'competencia.'

'

'
'
'

15

Artculo'3.042./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'18'a'la'Ley'Nm.'148'de'4'de'agosto'

'

16

de'1988,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

17

Artculo)

18.C) TIEMPO) DE) RECLAMACIN) DE) LOS) INCENTIVOS,!

18

DEDUCCIONES)Y)OTROS)BENEFICIOS.C!

19

Cualquiera)de)los)incentivos,)deducciones)y)otros)beneficios)otorgados)por)virtud)de)los!

20

Artculos)5,)6,)7,)10)y)11)de)esta)Ley)podr)ser)reclamado)durante)aos)contributivos)comenzados!

21

antes)del)1)de)enero)de)2015.'

2020

'
'

Artculo'3.043./'Se'reenumera'el'actual'Artculo'18'como'Artculo'19'en'la' Ley'

'

Nm.'148'de'4'de'agosto'de'1988,'segn'enmendada.'

'

Artculo'3.044./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(b)'y'se'reenumeran'los'actuales'incisos'

(b),'(c)'y'(d)'como'los'incisos'(c),'(d)'y'(e),'respectivamente,'en'la'Seccin'3'de'la'Ley' Nm.'

52'de'11'de'agosto'de'1989,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'
'
'

Seccin'3./'Autoridad'y'Deberes'del'Comisionado./'

(a)'

'

(b))

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

'
'
)

cualquier) incentivo) o) beneficio) otorgado) por) la) presente) Ley,) el) Comisionado) de!

10

Instituciones) Financieras,) vendr) obligado) a) velar) y) garantizar) que) se) cumplen!

11

todas)las)disposiciones)de)esta))))Ley.) El)Comisionado)ser)el)nico)funcionario!

12

responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)las)entidades)bancarias!

13

internacionales)con)los)requisitos)dispuestos)esta)Ley.!

14

El)Comisionado)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

15

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)las)entidades)bancarias)internacionales!

16

puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los) requisitos!

17

dispuestos)en)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)las)entidades!

18

bancarias)internacionales)ser)realizada)anualmente)por)el)Comisionado,)de)manera!

19

que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada!

20

ao.!

21

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

22

respecto)a)la)entidad)bancaria)internacional:)el)nombre)de)la)entidad;)el)nmero)de!

2021

catastro)de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)a)la)entidad;)el)nmero)en)el!

registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el!

Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y) la!

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control!

de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Comisionado,)a)travs) del!

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

10

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)de)la) entidad!

11

bancaria)internacional)ser)requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin!

12

pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

13

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

14

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

15

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

16

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

17

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

18

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)esta)seccin,)quedando!

19

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

20

exclusiva)del)Comisionado.!

21

[(b)]&(c))'

22

[(c)]&(d))'

'

2022

'
'

[(d)]&(e))'

Artculo'3.045./'Se'enmienda'el'Artculo'2.03'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'

'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'2.03./'Exenciones'de'nuevas'construcciones'

Por'la'presente'quedan'exonerados'del'pago'de'la'contribucin'impuesta'por' los'

Artculos'2.01'y'2.02'de'este'Ttulo,'correspondiente'a'los'aos'contributivos'siguientes'a'

la'aprobacin'de'esta'ley,'los'dueos'de'propiedades'de'nueva'construccin'que'operen'

las'mismas'bajo'las'disposiciones'de'la'Seccin'8'de'la'Ley'Nacional'de'Hogares'de'1974'

(Public'Law'93/383,'88'Stat.'659),'mientras'se'mantengan'operando'bajo'las'referidas'

'
'
'
'
'
'

10

disposiciones,'con'el'propsito'de'proveer'viviendas'de'alquiler'con'subsidio'a'la'renta'a'

11

las'familias'de'ingresos'bajos'o'moderados,'cuando'as'lo'certifique'el'Departamento'de'

12

la'Vivienda'de'Puerto'Rico.'

'
'
'

13

Se'exonera'del'pago'de'la'contribucin'impuesta'por'los'Artculos'2.01'y'2.02'de'

'

14

este'Ttulo,'adems,'a'los'dueos'de'propiedades'que'hayan'adquirido'del'Departamento'

15

de' la' Vivienda' proyectos' de' vivienda' a' bajo' costo' para' rehabilitarlos' parcialmente' y'

16

dedicarlos' a' proveer' vivienda' de' alquiler' con' subsidio' a' familias' de' ingresos' bajos' y'

17

moderados'bajo'el'Plan'de'Subsidio'de'Renta'provisto'por'la'Seccin'8'de'la'Ley'Nacional'

18

de'Hogares'de'1974'(Public'Law'93/383,'88'Stat.'659),'mientras'los'mismos'se'mantengan'

19

operando'bajo'las'referidas'disposiciones'y'cuando'el'Departamento'de'la'Vivienda' as'

20

lo'certifique.'La'exoneracin'antes'mencionada'aplicar'a'toda'adquisicin'de'proyectos'

21

de'vivienda'a'bajo'costo'hecha'a'partir'del'ao'econmico' 1992/93.'

'
'
'
'
'
'
'

2023

'
'

[Se&dispone&una&exencin&total&por&cinco&(5)&aos&de&la&contribucin&a&pagarse!

&

sobre&la&propiedad&inmueble&nueva&que&se&construya&y&sea&ocupada&entre&el&1ro.&de!

enero& de& 1996& y& el& 31& de& diciembre& de& 1998& y& se& dedique& al& alquiler& a& familias& de!

ingresos&moderados.&Dicha&exencin&ser&a&partir&de&la&fecha&de&ocupacin&por&el!

inquilino&y&previa&certificacin&por&la&Divisin&de&Vivienda&Municipal&o&en&su&defecto,!

la&oficina&de&Programas&Federales&de&cada&Municipio.& Dicha&nueva&construccin&podr!

ser& en& un& terreno& o& como& una& segunda& planta& sobre& la& superficie& de& una& unidad& de!

vivienda&existente,&propiedad&de&la&persona&que&la&destina&al&alquiler.&La& nueva!

construccin& podr& comenzar& en& o& despus& del& 1ro.& de& enero& de& 1996,& pero& deber!

10

finalizar&no&ms&tarde&del&31&de&diciembre&de&1998&y&ser&ocupada&antes&de&dicha&fecha,!

11

para&que&tenga&derecho&a&la&exencin&contributiva&de&cinco&(5)&aos.!

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

12

El&Comisionado&de&Asuntos&Municipales&se&encargar&de&redactar& un!

13

reglamento&donde&se&establezca&los&requisitos&para&cualificar&en&este&programa& de!

14

alquiler&de&vivienda&no&subsidiado,&as&como&el&procedimiento&a&seguir&para& solicitar!

15

dicha& vivienda.& Disponindose& en& el& reglamento& que& dicho& procedimiento& debe& ser!

16

uno& que& no& demore& ms& de& un& mes.& El& Comisionado& deber& circular& a& todos& los!

17

municipios&de&Puerto&Rico&el&reglamento&que&a&estos&efectos&se&promulgue&en&o&antes!

18

del&30&de&noviembre&de&1995,&de&manera&que&puedan&cumplirse&las&disposiciones&de!

19

esta&Ley.&En&adicin,&se&dispone&que&se&cree&en&la&Divisin&de&Vivienda&Municipal&o&en!

20

su& defecto,& la& Oficina& de& Programas& Federales,& un& Registro& donde& se& inscriban& los!

21

dueos& que& construyan& una& casa& y& la& destinen& para& alquiler& a& familias& de& ingresos!

22

moderados.&El&dueo&de&la&propiedad&deber&someter&copia&de&la&escritura&de& obra!

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

2024

&

nueva&y&el&permiso&de&uso&expedido&por&la&Administracin&de&Reglamentos&y&Permisos!

(ARPE)&a&dicho&Registrol.!

&

&

Para&los&fines&del&tercer&prrafo&de&este&Artculo&los&siguientes&trminos&tendrn!

&

los&significados&que&se&expresan&a&continuacin:!

&

(a)&

Dueo&de&propiedadSsignificar&persona&a&cuyo&nombre&aparezca&inscrita!

&

la&obra&nueva&en&el&Registro&de&la&Propiedad&y&en&el&Centro&de!

Recaudacin&de&Ingresos&Municipales&(CRIM)&correspondiente.!

&

&

(b)&

Familias&de&ingresos&moderadosS&se&considerar&como&tal&a&cualquier!

&

familia& de& dos& o& ms& personas& cuyos& ingresos& sean& mayores& que& los!

10

requisitos&para&vivienda&pblica&y/o&que&resulten&inelegibles&para&ocupar!

11

proyectos&de&viviendas&construidos&y&administrados&por&el&Departamento!

12

de&la&Vivienda&o&sus&organismos&adscritos,&o&por&los&municipios&y&que& a!

13

la&vez&sus&ingresos&no&le&permitan&comprar&una&vivienda&adecuada,&segura!

14

e&higinica&construida&por&la&empresa&privada.!

&

&

&

&

&

&

15

(c)&

RentaS&Se&podrn&acoger&a&los&beneficios&de&esta&Ley& aquellas!

&

16

propiedades&donde&se&pague&hasta&un&mximo&de&trescientos& cincuenta!

17

(350)&dlares,& por& concepto& de& alquiler& mensual.& Los& servicios&de& agua,!

18

luz,&gas&o&gastos&de&mantenimiento&de&la&propiedad&rentada,&no&se!

19

incluirn&como&parte&de&la&renta.!

&

&

&

&

20

(d)&

Unidad&de&ViviendaS&Se&entender&que&ser&una&estructura&que&conste&de!

&

21

dos&(2),&tres&(3)&o&cuatro&(4)&dormitorios,&salaScomedor,&uno&(1)&o&dos&(2)!

22

baos.!

&

2025

&

(e)&

Propiedad&inmueble&nueva&S&Se&entender&como&aquella&estructura& que!

&

se&comience&a&construir&en&o&despus&del&1ro.&de&enero&de&1996&y&finalice!

en&o&antes&del&31&de&diciembre&de&1998&y&sea&ocupada&entre&las&fechas&antes!

mencionadas,& sobre& un& terreno& o& como& una& segunda& planta& sobre& una!

superficie&de&una&unidad&de&vivienda&existente,&propiedad&de&la&persona!

que&la&destina&al&alquiler.&No&se&incluir&dentro&de&este&trmino& la!

rehabilitacin,&reconstruccin,&remodelacin&y&ampliacin&de& unidades!

de&vivienda&existentes.]!

&

&

&

&

&

&

&

En)ambos)casos,)adems)de)cumplir)con)las)disposiciones)de)la)Seccin)8)de)la)Ley)Nacional!

10

de)Hogares)de)1974)(Public)Law)93C383,)88)Stat.)659),)ser)requisito)indispensable,)que)los)dueos!

11

de)estas)propiedades)cumplan)con)los)Principios)Rectores)dispuestos)en)el)Artculo)2)de)la)Ley)165C!

12

1996.!

13

El)Secretario)del)Departamento)de)la)Vivienda)emitir)una)Certificacin)de)Cumplimiento,!

14

la)cual)validar)que)los)dueos)de)propiedades)cumplen)con)lo)dispuesto)en)este)artculo)como)con!

15

los)Principios)Rectores)dispuestos)en)la)Ley)165C1996,)y)por)tanto,)son)merecedores)de)la)exencin!

16

aqu)dispuesta.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)requisito)indispensable!

17

para)tramitar)la)exencin)aqu)establecida.'

'

18

Artculo'3.046./'Se'enmienda'el'Artculo'5.01'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'

'

19

para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo'5.01./'Propiedad'exenta'de'la'imposicin'de'contribuciones'

21

Estarn'exentas'de'tributacin'para'la'imposicin'de'toda'contribucin'sobre'la'

'
'

22

propiedad'mueble'e'inmueble'los'siguientes' bienes:'

2026

'
'

(a)'

'

(b)'

'

(c)'

'

(d)'

'

(e)'

La' propiedad' mueble' e' inmueble' que' pertenezca' y' est' inscrita' a' nombre'

'
'
'
'
'

de'cualquier'corporacin,'institucin,'asociacin,'o'entidad'organizada'sin'

fines'pecuniarios'bajo'las'leyes'de'Puerto'Rico,'dedicada'entre'otros,'a'fines'

religiosos,'caritativos,'cientficos,'literarios,'educativos,'recreativos,' as'

como'ligas'comerciales,'cmaras'de'comercio,'ligas'u' organizaciones'

'
'
'
'

10

cvicas,'juntas'de'propietarios,'asociaciones'de'residentes,'asociaciones'de'

11

empleados,'y'en'general,'cualquier'otra'organizacin'sin'fines'pecuniarios'

12

cuyas' propiedades' y' utilidades' netas' no' beneficien' a' algn' accionista' o'

13

persona'en'particular.'Estarn'exentas'las'propiedades'muebles' e'

14

inmuebles'utilizadas'como'casas'parroquiales'donde'vivan' prrocos,'

15

ministros'o'sacerdotes;'as'como'aquellas'destinadas'parcial'o'totalmente'a'

16

logias'masnicas'y'odflicas'o'centro'de'estudios'teosficos'o'psquicos'o'a'

17

centro'caritativo.'

18

No'obstante,'en'caso'de'que'parte'de'la'propiedad'no'la'ocupare' la'

19

organizacin'o'institucin'para'sus'fines'y'propsitos'no'pecuniarios'o'que'

20

parte' de' la' propiedad' estuviere' arrendada' y' produciendo' un' beneficio'

21

pecuniario,'la'parte'de'la'propiedad'as'utilizada'estar'sujeta'a'la'

22

imposicin' y' pago' de' contribuciones' en' la' forma,' dentro' del' trmino' y'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

2027

'
'

Ser!

previo'''el'''cumplimiento'''de'''los'''requisitos'''provistos'''por'' ley.'

responsabilidad)de)la)corporacin,)institucin,)asociacin,)o)entidad)organizada)sin!

fines)pecuniarios)evidenciar,)a)travs)de)una)certificacin)emitida)por)un!

profesional)autorizado,)de)acuerdo)con)lo)establecido)en)la)Ley)Nm.)173)de)12)de!

agosto)de)1988,)segn)enmendada,)conocida)como)Ley)de)la)Junta)Examinadora!

de)Ingenieros,)Arquitectos,)Agrimensores)y)Arquitectos)Paisajistas)de) Puerto!

Rico,)que)parte)de)la)propiedad)no)la)ocupare)la)organizacin)o)institucin) para!

sus)fines)y)propsitos)no)pecuniarios)o)que)parte)de)la)propiedad) estuviere!

arrendada)y)produciendo)un)beneficio)pecuniario.!

)
)

10

(f)'

La'propiedad'de'todo'hospital,'clnica'o'policlnica'perteneciente'a' una'

'

11

institucin'religiosa,'organizacin,'asociacin,'fundacin'o'cualquier' otro'

12

tipo'de'institucin'que'se'organice'y'dedique'a'realizar'actividades'mdico/'

13

hospitalarias'sin'fines'pecuniarios,'incluyendo'los'terrenos,'los'edificios,'

14

garajes,'

15

estudiantes'de'enfermera,'existentes,'o'que'en'el'futuro'se' construyan'

16

como' parte' integrante'e'indispensable'de'la'planta'fsica'de' dichos'

17

hospitales,'clnicas'o'policlnicas;'incluyendo,'adems,'todo'el'equipo' y'

18

propiedad'mueble'usados'en'la'operacin'y'realizacin'de'sus'actividades'

19

mdico/hospitalarias.'La'exencin'contributiva'que'se'conceda'bajo' este'

20

inciso''est' sujeta' al'cumplimiento'[del&requisito&de&que&la&institucin!

21

religiosa,&organizacin,&asociacin,&fundacin&o&cualquier&otro&tipo&de!

22

institucin&&&sin&& fines&

'
'
'

anexos,'viviendas'para'mdicos'residentes,'enfermeras' y'

'
'
'
'
'
'
&
&

pecuniarios&de&que&se&trate,&duea&de& las!

2028

&

instalaciones&mdicoShospitalarias&de&referencia,&hubiere&establecido&y!

mantenido,&o&establezca&y&mantenga&en&los&referidos&hospitales,&clnicas!

o&policlnicas,&servicios&gratuitos&o&a&costos&nominales,&de& dispensario,!

mdicoSquirrgicos&&y&&de&hospitalizacin& y&servicios&de&laboratorios& a!

personas&indigentes,&que&a&juicio&del& Centro&de&Recaudacin,&en&consulta!

con&el&Secretario&de&Salud,&tomando&en&consideracin&la&proporcin&que!

dichos&servicios&guarden&con&el&volumen&total&de&los&servicios&prestados!

durante&el&perodo&contributivo&precedente,&justifique&el&privilegio&de&la!

exencin&contributiva&que&provee&este&inciso.&Los&beneficios&o&sobrantes!

10

obtenidos&en&la&operacin& de&tales&actividades&no&podrn&ser&distribuidos!

11

entre&&socios,&& individuos,& accionistas&o&miembros&de&la& institucin!

12

religiosa&&&u&& organizacin&

13

beneficios& o& sobrantes& dedicarse&al& mejoramiento& y& expansin& de& sus!

14

facilidades&y&servicios&o&a&cualquier&otro&fin&estrechamente& relacionado!

15

con&&los&&objetivos&&y&&&propsitos& para&el&cual&fueron&creadas&dichas!

16

instituciones&religiosas&y&organizaciones&sin&fines&pecuniarios.&Adems,!

17

ser&&&requisito&&&indispensable&&&para&&& la&

18

contributiva&que&aqu&se&establece&que&el&Secretario&de&Salud&certifique!

19

que&la&solicitante&llena&los&requisitos&mnimos&para&prestar&servicios& de!

20

hospitalizacin,& mdicoSquirrgicos& y&de&laboratorio.&Asimismo& ser!

21

condicin&indispensable&para&disfrutar&los&beneficios&de&este&captulo!

22

que&&toda&&institucin&&que&&se&ampare& bajo&la&misma&remese&a&tiempo!

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

sin&fines&pecuniarios,&debiendo& dichos!

&

&

&

&

&

concesin&de&la& exencin!

&

&

&

&

&

2029

&

cualquier&&retencin&&de&&&contribucin&

sobre&salarios,&conforme&a& lo!

dispuesto&en&la&Seccin&141&de&la&Ley&Nm.&91&del&29&de&junio&de&1954,!

segn&&&enmendada,&&&conocida&&&como& Ley&

Ingresos&de&1954]&estricto)con)lo)dispuesto)en)los)Artculos)3)y)3CA)de)la)Ley!

Nm.)168)de)30)de)junio)de)1968,)segn)enmendada,)conocida)como)la) Ley)de!

Exenciones)Contributivas)a)Hospitales.'

El'derecho'a'la'exencin'contributiva'que'concede'este'inciso'deber'

ejercitarse'exclusivamente)mediante'la'[radicacin&del&formulario&oficial!

que&&proveer&&para&&este&&fin&&el& Centro& de&Recaudacin&y&la& exencin!

10

empezar&a&regir&en&el&ao&fiscal&que&corresponda&a&la&fecha&de&tasacin!

11

siguiente&a&la&fecha&de&radicacin&de&dicho&formulario,&excepto&que&todo!

12

hospital,&&clnica&&o&&&policlnica& o&cualquier&otro&tipo&de& institucin!

13

dedicada&&a&&la&&prestacin&&de& servicios& mdicoShospitalarios&sin& fines!

14

pecuniarios&&que&&a&&la&&fecha&&de&& aprobacin& de&esta&ley&ya& estuviere!

15

disfrutando&&de&&la&&exencin&&contributiva&&&& aqu&

16

gozando&de&la&misma&y&no&vendr&obligada&a&cumplir&con&el&requisito&de!

17

radicacin&&&del&&&formulario&&&oficial&&&antes&sealado.&

18

indispensable&&de&&toda&&institucin&&religiosa,&organizacin,& asociacin,!

19

fundacin&o&cualquier&otro&tipo&de&institucin&sin&fines&pecuniarios& que!

20

estuviere&disfrutando&de&esta&exencin&contributiva&someter&al&Centro&de!

21

Recaudacin,&no&ms&tarde&del&15&de&abril&de& cada&ao,&un&informe&escrito!

22

sobre&&sus&&actividades&&operacionales&y& sobre&los&servicios&prestados&a!

&

&

de&Contribuciones&sobre!

&

'

'
&
&

&

&

&

&

&

provista,& continuar!

&

&

Ser& obligacin!

&

&

&

&

&

2030

&

personas&indigentes.&Dicho&informe&deber&incluir&una&relacin&de&los!

nombres&y&direcciones&de&los&pacientes&indigentes&atendidos&y&los&costos!

de&los&servicios&prestados.&El&&&&incumplimiento& de&este&requisito&en&la!

forma&y&tiempo&dispuesto&constituir&base&legal&suficiente&para&que& no!

se&reconozca&o&se&revoque&cualquier&exencin&contributiva&previamente!

concedida,&a&menos&que&antes&del&&&&&vencimiento& del&trmino&fijado&se!

solicite&&una&&prrroga&&para&&la&&radicacin&& del& informe.&El&Centro&de!

Recaudacin&podr&conceder&una&prrroga&que&no&exceder&de& sesenta!

(60)&das&contados&desde&la&fecha&en&que&debi& haberse&rendido&dicho!

10

informe,&&cuando&&se&&demuestre&&a&&su&&&satisfaccin& que&circunstancias!

11

extraordinarias&han&impedido&o&impedirn&la&preparacin&y& radicacin!

12

de& dicho& informe& dentro& del& trmino& aqu& dispuesto]& presentacin) de) la!

13

Certificacin)de)Cumplimiento)emitida)por)el)Secretario)de)Salud,)segn)dispuesta!

14

en)la)Ley)Nm.)168)de)30)de)junio)de)1968.'Asimismo)ser)condicin)indispensable!

15

para) disfrutar) los) beneficios) de) esta) Ley) que) toda) institucin) remese) a) tiempo!

16

cualquier)retencin)de)contribucin)sobre)salarios,)conforme)a)lo)dispuesto)en)el!

17

Cdigo))de))Rentas))Internas))de))Puerto))Rico.''' En' caso'de'que'parte'de' la'

18

propiedad'mueble'o'inmueble'no'la'utilizare' u'ocupare'para'sus'fines'y'

19

propsitos'no'pecuniarios'el'hospital,'clnica'o'policlnica'perteneciente'a'

20

una'institucin'religiosa,'organizacin,'asociacin,'fundacin'o' cualquier'

21

otro'tipo'de'institucin'que'se'organice'y'dedique'a'realizar' actividades'

22

mdico/hospitalarias'sin' fines'pecuniarios'o'que'parte'de'la'propiedad'

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

)
)
)

'

'
'
'
'

2031

'
'

mueble''o''inmueble' estuviere' arrendada'y'produciendo'un' beneficio'

pecuniario,'la'parte'de'dicha'propiedad'no'utilizada'u'ocupada'para' sus'

fines'no'pecuniarios'o'arrendada'estar'sujeta'a'la'imposicin'y'pago' de'

contribuciones'en'la'forma,'dentro'del'trmino'y'previo'cumplimiento' de'

los'requisitos'provistos'por'ley.'Ser)responsabilidad)del)hospital,)clnica)o!

policlnica))perteneciente))a))una))institucin))religiosa,)organizacin,) asociacin,!

fundacin)o)cualquier)otro)tipo)de)institucin)que)se)organice)y)dedique)a)realizar!

actividades)mdicoChospitalarias)sin)fines)pecuniarios)evidenciar,)a)travs)de) una!

certificacin)emitida)por)un)profesional)autorizado,)de)acuerdo)con)lo)establecido)en!

10

la)Ley)Nm.)173)de)12)de)agosto)de)1988,)segn)enmendada,)conocida)como) Ley!

11

de)la)Junta)Examinadora)de)Ingenieros,)Arquitectos,)Agrimensores)y)Arquitectos!

12

Paisajistas)de)Puerto)Rico,)que)parte)de)la)propiedad)no)la)ocupare)la)organizacin!

13

o)institucin)para)sus)fines)y)propsitos)no)pecuniarios)o)que)parte)de)la)propiedad!

14

estuviere)arrendada)y)produciendo)un)beneficio)pecuniario.!

'
'
'
'
)
)

15

(g)'

La'propiedad'mueble'e'inmueble'que'pertenezca'a'toda'asociacin'con'fines'

'

16

no' pecuniarios' organizada' bajo' las' leyes' de' Puerto' Rico' con' el' objeto' de'

17

vender'programas'o'planes'prepagados'de'servicios'mdicos'y'de'

18

hospitalizacin'siempre'que'cumpla'con'los'requisitos'de'la'Ley'Nm.'142'

19

del'9'de'mayo'de'1942,'segn'enmendada,)y)presente)la)Certificacin) de!

20

Cumplimiento)vigente)expedida)por)el)Comisionado)de)Seguros)de)Puerto)Rico.' En'

21

caso'de'que'parte'de'la'propiedad'no'la'ocupare'la'asociacin'para'sus'fines'

22

y'propsitos'no'pecuniarios'o'que'parte'de'la'propiedad' estuviere'

'
'
'
)

'

'

2032

'
'

arrendada'y'produciendo'un'beneficio'pecuniario,'la'parte'de'la'propiedad'

as'utilizada'estar'sujeta'a'la'imposicin'y'pago'de'contribuciones'en'la'

forma,''dentro''del''trmino''y''previo''el'cumplimiento' de'los' requisitos'

provistos'por'ley.'Ser)responsabilidad)de)la)asociacin)con)fines)no)pecuniarios!

evidenciar,)a)travs)de)una)certificacin)emitida)por)un)profesional)autorizado,)de!

acuerdo) con) lo) establecido) en) la) Ley) Nm.) 173) de) 12) de) agosto) de) 1988,) segn!

enmendada,)conocida)como)Ley)de)la)Junta)Examinadora)de)Ingenieros,!

Arquitectos,)Agrimensores)y)Arquitectos)Paisajistas)de)Puerto)Rico,)que)parte)de!

la)propiedad)no)la)ocupare)la)asociacin)para)sus)fines)y)propsitos)no)pecuniarios!

'
'
'
)
)

10

o)que)parte)de)la)propiedad)estuviere)arrendada)y)produciendo)un) beneficio!

11

pecuniario.!

12

(h)'

'

13

(i)'

[Las& embarcaciones& de& todas& clases& no& utilizadas& en& alguna& industria& o!

'
&

14

negocio,&excepto&la&pesca& comercial&o&el&alquiler&para&fines&recreativos,!

15

que&estn&debidamente&inscritas&en&la&Oficina&del&Comisionado& de!

16

Navegacin&del&Departamento&de&Recursos&Naturales&y& Ambientales.!

17

Estarn&exentos,&adems,&la]&La)pesca'en'poder'de'los'pescadores'por'

18

quienes'haya'sido'cogida,'y'las'embarcaciones'[de&todas&clases]&que'

19

constituyan'instrumento'de'trabajo'de'los'pescadores'y'los'barcos'

20

pesqueros'dedicados'exclusivamente'a'la'pesca'como'parte'de'una'unidad'

21

industrial,'o'cualquier'entidad'dedicada'a'la'pesca'y'a'la' transportacin'

22

exclusiva'de'pesca'para'fines'de'elaboracin'industrial'en'Puerto'Rico'o' a'

&

&

&

'
'

'
'
'

2033

1
2
3
4
5
6
7
8

cualquiera'de'stas.'''La)exencin)aqu)dispuesta)slo)ser)otorgada)si)la)) persona!

interesada)presenta)una)Certificacin)de)Cumplimiento)expedida)por)la)Oficina)del!

Comisionado))de))Navegacin)))del)))Departamento))de))Recursos)))) Naturales)

Ambientales)en)la)cual)estipule)que)las)embarcaciones)constituyen)instrumento)de!

trabajo)de)los)pescadores)y)los)barcos)pesqueros)estn)dedicados)exclusivamente)) a!

la)pesca)como)parte)de)una)unidad)industrial.)))Las)embarcaciones)dedicadas)a))) la!

pesca) recreacional) o)deportiva,) o)dedicadas) al) alquiler) o)al) transporte) para)fines!

recreativos)no)gozarn)de)la)exencin)aqu)dispuesta.!

y!

(j)'

'

10

(k)'

La'propiedad'mueble''de''los'talleres'de'''artesana''cuando''son' operados'

11
12
13
14

directamente' por' el' artesano' en'el' ejercicio'' de' su'oficio,' aunque'tuviera' el'

concurso'de'ms'de'un'artesano.'''El)artesano)deber)presentar)la))) Certificacin!

de) Cumplimiento) vigente) emitida,) exclusivamente) para) la) exencin) que) aqu) se!

dispone,)por)el)Instituto)de)Cultura)Puertorriquea.!

15

(l)'

'

16

(m)'

'

17

(n)'

'

18

(o)'

'

19

(p)'

'

20

(q)'

Maquinaria'y'equipo'que'se'utilice'en'Puerto'Rico'para:'

21
22

!
!

(1)'

'

(2)'

'

2034

(3)'

El'control,'reduccin'o'prevencin'de'la'contaminacin' ambiental'

'

que'pertenezca'a'una'planta'de'produccin'de'cemento,)que)venga!

acompaado)de)una)Certificacin)de)Cumplimiento)emitida)por)la)Junta)de!

Calidad)Ambiental)a)estos)efectos.'

)
)

'

(r)'

[Las& licencias& o& franquicias& de& trasmisin& otorgadas& por& la& Comisin!

&

Federal&de&Comunicaciones&(FCC)&a&las&estaciones&de&radio&y&televisin!

que&operen&en&Puerto&Rico.]&Reservada.!

&
)

(s)'

Todo''material,''equipo''o''accesorio'que' utilice'energa'del'sol'para' su'

'

funcionamiento,'''as'''como'''los'' equipos'

de'captacin,'acumulacin,'

'

10

generacin,''distribucin''y''aplicacin'de' energas'renovables'que'sean'

11

introducidos' a,' o' manufacturados' en' Puerto'Rico,' segn' estos' equipos'

12

estn'definidos'en'los'Artculo'2'y'3'de'la'Ley' 325/2004.'

13

De)igual)manera,)los)equipos)solares)elctricos)utilizados)para)producir) energa!

14

elctrica,)incluyendo)sus)accesorios)y)piezas,)siempre)que)sean)necesarios)para)que!

15

stos) puedan) cumplir) con) tal) propsito.) Para) cualificar) para) esta) exencin,) el!

16

distribuidor)o)fabricante)deber)presentar)una)Certificacin)de) Cumplimiento!

17

vigente)emitida)por)la)Oficina)Estatal)de)Poltica)Pblica)Energtica)declarando!

18

que)el)equipo)solar)elctrico)o)los)accesorios)y)piezas)para)tales)equipos,)cumplen!

19

con) las) normas) y) especificaciones) establecidos) por) dicha) dependencia,) y) que) el!

20

equipo)solar)elctrico)est)garantizado)por)cinco)(5))aos)o)ms.!

'
'
'
)

21

(t)'

'

2035

'
'

(u)'

Propiedades'que'se'construyan'o'estn'en'construccin'a'la'vigencia'de' esta'

'

ley,'y'sean'dedicadas'al'mercado'de'alquiler'de'vivienda'bajo'la'Seccin'

515''la'Seccin'521,'Plan'II,'de'la'Ley'Federal'de'Vivienda'Rural'de'1949,'

segn'enmendada,'Ley'Pblica'81/171,'de'conformidad'a'las' siguientes'

normas:'

(1)'

'

(2)'

'

(3)'

'

(4)'

el'Secretario'de'la'Vivienda'del'Estado'Libre'Asociado'emita'una'

'
'
'
'
'
'
'
'

10

[certificacin]&Certificacin)de)Cumplimiento)sobre''el''inters''social'''''de' la'

11

vivienda' bajo' el' programa' 515' o' 521' de' la' Administracin' Federal' de'

12

Hogares'pare'Agricultores'(Farmersp)Home)Administration)),'una'vez'reciba'

13

documentacin'''al'' efecto' de'dicha'agencia'federal.'[A&tenor&con&esta!

14

certificacin&el&Centro&de&Recaudacin&expedir&la&exencin&contributiva!

15

correspondiente]&Slo)se)expedir)la)exencin)contributiva)aqu)dispuesta)si)se!

16

presenta)la)debida)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente.'

'

'
'
&
&

'

17

(v)'

'

18

(w)'

La''propiedad''mueble''intangible''que'incluye' la'plusvala,'derechos' de'

'
'

19

privilegios,'marcas'de'fbrica,'concesiones,'franquicias,'valor'de' los'

20

contratos,'derechos'de'multipropiedad'o'clubes'vacacionales'creados'segn'

21

las'disposiciones'de'la'Ley'252/1995,'patentes,'inventos,'frmulas,'procesos,'

22

diseos,' patrones,'conocimiento'tcnico'especial'(knowChow)),'mtodos,'

'
'
'

2036

'
'

1
2
3
4
5
6
7

!
!

10
11
12

estudios,'pronsticos,'estimados,'listas'de'clientes,'informacin''tcnica''y'

cualquiera' otra' de' igual' o' similar' naturaleza.' En)el)caso)particular)de)los!

derechos)de)multipropiedad)o)clubes)vacacionales)creados)segn)las)))disposiciones!

de)la)Ley)252C1995,)slo)se)expedir)la)exencin)contributiva)aqu)dispuesta)si)))se!

presenta)la)debida)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente)emitida)por)el)) Director!

Ejecutivo)de)la)Compaa)de)Turismo)de)Puerto)Rico.!
(x)'

8
9

programas,''''sistemas,'''procedimientos,' campaas,'''encuestas'''(surveys) ),'

La'propiedad'inmueble'ubicada'en'zonas'histricas'declaradas'como'tal'por'
la''Junta''de''Planificacin''de'Puerto' Rico''o''por''el''Instituto''de'Cultura'

Puertorriquea'conforme'a'legislacin'''en'vigor.'Slo)se)expedir)la))))exencin!

contributiva)aqu)dispuesta)si)se)presenta)la)debida)Certificacin)de)Cumplimiento!

vigente)por)la)agencia)que)corresponda,)segn)sea)el)caso.!

13

(y)'

'

14

(z)'

'

15

(aa)'

'

16

(bb)' '

17

(cc)'

18

(dd)' '

19

(ee)'

'

20

(ff)'

'

21

La)nica)gestin)del)Director)Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales!

'

'
'

22

(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los) beneficios!

2037

otorgados)por)virtud)de)este)artculo)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)que)se)trate)si!

obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente)que)se)trate.)La)Certificacin)de)Cumplimiento!

vigente)deber)aparecer)en)el)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de) Incentivos!

para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico.)Ser)responsabilidad)de)la)persona)interesada) en!

recibir) los) beneficios) aqu) dispuestos) el) gestionar) con) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y/o!

municipios)encargados)la)referida)Certificacin)de)Cumplimiento,)y)que)sta,)a)su)vez,)aparezca)en!

el)referido)Portal.) La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente)por)parte)de)la!

persona) interesada) ser) requisito) indispensable) para) que) Centro) de) Recaudacin) de) Ingresos!

Municipales) (C.R.I.M.)) o) cualquier) otro) funcionario) que) se) relacione) con) cualesquiera) de) los!

10

beneficios)otorgados)por)virtud)de)este)artculo)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta!

11

Ley.) La)fiscalizacin)de)los)requisitos)por)los)que)se)conceden)los)beneficios)aqu)dispuestos)recaer!

12

exclusivamente)en)la)agencia)o)dependencia)encargada)de)emitir)la)Certificacin)de)Cumplimiento,!

13

certificado)o)licencia,)entre)otros,)que)se)trate.'

'

14

Artculo'3.047./'Se'enmienda'el'Artculo'5.43'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'

'

15

para'que'lea'como'sigue:'

'

16

Artculo'5.43./'Exencin'para'terrenos'en'uso'agrcola'intensivo'/'Principios!

17

Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos!

18

Los'Artculos'5.43'a'5.51'de'este'Ttulo'aplicarn'a'la'exencin'de'toda'contribucin'

19

sobre' la' propiedad' para' terrenos' en' uso' agrcola' intensivo' siempre)y)cuando)cumplan)con!

20

lo)aqu)establecido.'

'
)

'

21

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

22

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)los)Artculos)5.43)a)5.51)del)presente)Ttulo,)el) Departamento!

2038

de)Agricultura)de)Puerto)Rico,)y)su) Secretario,) vendrn)obligados) a)velar)y)garantizar) que)se!

cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

(a))

Empleos.C!

La) actividad) incentivada) y) el) negocio) agrcola) fomenten) la) creacin) de) nuevos!

empleos.!

(b))

Prueba)de)la)Venta)de)la)Cosecha)Agrcola.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)demuestren,)a)juicio)del)Secretario!

de)Agricultura,)que)han)sembrado,)cosechado)y)vendido)el)producto)agrcola)que)da!

razn)de)ser)al)incentivo)otorgado.!

10

(c))

Integracin)Armoniosa.C!

11

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)incentivada)y)el)negocio!

12

agrcola)se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos!

13

ambientales,)geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles) y!

14

abundantes)del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

15

(d))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

16

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)adquieran,)de)ser)este)el)caso,)para)la!

17

construccin,)mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas!

18

materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

19

productos) no)se) justifica)econmicamente) al) tomar) en) consideracin) criterios) de!

20

calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

21

Agricultura)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

22

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

2039

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

La) actividad) incentivada) y) el) negocio) agrcola) deben) adquirir) sus) servicios) de!

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

posible))por))criterios))de))disponibilidad,))experiencia,))especificidad,))destreza))))) o!

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Secretario)de)Agricultura,)el))negocio!

agrcola)podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con))) presencia!

en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el)proveedor)de)servicios)elegido!

por)el)negocio)agrcola,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

Por)servicios)se)entender,)sin)que)este)listado)se)interprete)como)una)limitacin!

para))que))el))Secretario))de))Agricultura))pueda))incluir))otros))por))reglamento,)la!

contratacin)de)trabajos)de:!

(1))

20
21
22

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

(3))

consultora))econmica,))ambiental,))tecnolgica,))cientfica,))gerencial,))) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

(f)!

18
19

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

Compromiso)Financiero.C!

La))actividad))incentivada))y))el))negocio))agrcola)deben))demostrar))que)depositan!

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los)servicios)de!

instituciones))bancarias))y/o))cooperativas))con))presencia))en))Puerto)Rico.) Si) la!

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

2040

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

Agricultura)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

El)Secretario)de)Agricultura)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar)y)garantizar!

el)cumplimiento)de)los)negocios)agrcolas)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)artculo)y)este)Ttulo.!

Si)el)terreno)en)uso)agrcola)intensivo)y)el)agricultor)cumple)parcialmente)con)los)requisitos!

dispuestos)en)este)artculo,)le)corresponder)al)Secretario)de)Agricultura)establecer)una) frmula!

que)permita)cuantificar)los)factores)antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total!

porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que) se!

trate.!

10

El) Secretario) de) Agricultura) preparar) anualmente,) para) el) Gobernador) y) la) Asamblea!

11

Legislativa,)un)informe)que)detallar)con)cifras)y)estadsticas)la)fiscalizacin,)el)impacto)y!

12

cumplimiento)con)lo)dispuesto)en)este)artculo.!

13

Los)Principios)Rectores)aqu)dispuestos)aplicarn)a)todo)terreno)en)uso)agrcola)intensivo!

14

y)al)agricultor)que)gestionen)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del)1)de!

15

julio)de)2015.) No)obstante,)las)disposiciones)de) este)artculo)aplicarn) a)cualquier)peticin)de!

16

renegociacin) realizada) por) cualquier) terreno) en) uso) agrcola) intensivo) y) al) agricultor) antes!

17

mencionado)luego)del)1)de)marzo)de)2015.'

'

18

Artculo'3.048./'Se'enmienda'el'Artculo'5.48'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'

'

19

para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo'5.48./'Radicacin'del'formulario'oficial;'cumplimiento'de'requisitos'

21

El'derecho'a'la'exencin'contributiva'que'conceden'los'Artculos'5.43'a'5.51'de' este'

'
'

22

Ttulo,'deber'ejercitarse'mediante'la'radicacin'en'el'Departamento'de'Agricultura,'del'

2041

'
'

formulario'oficial'que'[proveer&para&este&fin&el&Centro&de&Recaudacin]&ste)provea.'Ser'

requisito'indispensable'para'la'concesin'anual'de'la'exencin'contributiva'que'aqu' se'

establece,'que'el'Secretario'de'Agricultura'certifique'en'dicha'solicitud,'que'el'solicitante'

llena'todos'los'requisitos'reglamentarios'establecidos'por'el'Departamento' de'

Agricultura'y'que'es'un'agricultor'"bona'fide"'de'acuerdo'a'las'disposiciones'contenidas'

en'el'reglamento'que'a'tales'efectos'adopte'el'Secretario'de'Agricultura.'

'

'
'
'
'
'

La'exencin'que'aqu'

Cuando'se'abandonare'

Artculo'3.049./'Se'enmienda'el'Artculo'5.50'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'

'
'
'

10

para'que'lea'como'sigue:'

'

11

Artculo''5.50./''Responsabilidades))del))Secretario))de)) Agricultura) /)Certificacin) de!

12

Cumplimiento)/)Coordinacin'entre'el'Secretario'de'Agricultura'y'el'Centro' de'

13

Recaudacin'

'

'

14

[El&Secretario&de&Agricultura&coordinar&con&el&Centro&de&Recaudacin& la!

&

15

implantacin&de&los&Artculos&5.43&a&5.51&de&este&Ttulo&y&establecer&los& mecanismos!

16

necesarios& para& el& trmite& de& solicitudes& de& agricultores,& la& inspeccin& de& fincas,& la!

17

evaluacin&de&cultivos&y&la&certificacin&de&que&procede&la&concesin&o&denegacin&de!

18

la&exencin&aqu&establecida.]!

&

&

&

&

19

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

20

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Agricultura)de)Puerto)Rico,!

21

y)su)Secretario,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores!

22

dispuestos)en)el)Artculo)5.43,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

2042

El)Secretario)de)Agricultura)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar) el!

cumplimiento)de)los)negocios)agrcolas)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)en)particular)con!

lo)establecido)en)el)Artculo)5.43.) Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)dispuestos)en)el)Artculo!

5.43)no)puede)ser)cumplido)por)el)negocio)agrcola)debido)a) factores)tales)como:)criterios)de)calidad,!

cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Secretario)de!

Agricultura)impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin!

exitosa)de)la)actividad)incentivada,)ste)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos!

eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito)al)negocio)agrcola)que)se)trate.!

Si)el)negocio)agrcola)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en) el)Artculo!

10

5.43)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le)corresponder)al)Secretario) de!

11

Agricultura)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)sealados)en)dicho)artculo!

12

y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por) esta!

13

Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

14

El)Secretario)de)Agricultura)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

15

una)Certificacin) de)Cumplimiento,) una)vez) los) negocios)agrcolas)puedan)validar,) a)juicio)de!

16

dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)el)Artculo)5.43,)as)como!

17

otras)disposiciones)de)esta)Ley,)indicando)que)el)agricultor)se)dedica)a)la)explotacin)u)operacin!

18

de) una) actividad) que) cualifica) como) terreno) en) uso) agrcola) intensivo.) La)verificacin)de)la!

19

informacin)sometida)por)los)agricultores)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario)de!

20

Agricultura,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero!

21

de)cada)ao.!

2043

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

negocio) agrcola:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades!

relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del) negocio!

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)Agricultura,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico)de)Puerto)Rico,)al)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)a)fin)de)otorgar)los!

10

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

11

Cumplimiento)por)parte)del)agricultor)ser)requisito)indispensable)para)que)el)Centro) de!

12

Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

13

La)nica)gestin)del)Director)Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales!

14

o)cualquier)otro)funcionario)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos!

15

otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si!

16

obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando) la!

17

total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) relacionadas) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

18

exclusiva)del)Secretario)de)Agricultura.'

'

19

Artculo'3.050./'Se'enmienda'el'Artculo'16'de'la'Ley'Nm.'124/1993,'segn'

'

20

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

21

Artculo'16./'Programa'Mi'Casa'Propia'

2044

'
'

Los'recursos'para'financiar'el'Programa'Mi'Casa'Propia'creado'por'virtud'de'esta'

'

Ley,'provendrn)de)una)asignacin)presupuestaria)anual)de)veinte)millones)(20,000,000))de!

dlares)al)Departamento)de)la)Vivienda)para)que)sean)transferidos)exclusivamente)a)la)Autoridad!

para) el) Financiamiento) de) la) Vivienda) de) Puerto) Rico) para) realizar) los) objetivos) y) propsitos!

dispuestos)en)este)artculo.) Tambin)podrn'provenir,'parcial'o'totalmente,'de'la'economa'

generada'por'el'refinanciamiento'de'los'bonos'emitidos'por'el'antiguo'Banco'y'la'Agencia'

de'Financiamiento' de' la'Vivienda'de' Puerto' Rico' en'el'1986,' ahora'conocida'como' la'

Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda'de'Puerto'Rico,'para'cumplir'las'

obligaciones'de'prepago'de'subsidio,'a'tenor'con'la'Ley'Nm.'115'de'11'de'julio'de'1986,'

10

segn' enmendada,' y' obligaciones' contradas' bajo' el' Programa' de' Aseguramiento' de'

11

Financiamiento'Interino.'

)
)

'

'
'
'
'
'
'

12

Para'cada'ao'fiscal,'el)Secretario)de)la)Vivienda)en)coordinacin)con)el' Director'

13

Ejecutivo'de'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda'[solicitar&los&recursos!

14

necesarios&para&financiar&el&programa&creado&por&virtud&de&esta&Ley]&gestionarn,' como'

15

parte'de'la'peticin'presupuestaria'[de&la&Autoridad&para&el&Financiamiento&de&la!

16

Vivienda]&del))Departamento)de))la)Vivienda,))la)asignacin))antes))))descrita.' Dicha' peticin'

17

presupuestaria'deber'estar'acompaada'de'un'anlisis'de'costo/beneficio'que' incluya'

18

entre'sus'reas'de'estudio,'tanto'el'impacto'neto'fiscal'y'econmico'conforme'a'los'datos'

19

que'las'autoridades'pertinentes'informen'o'validen'sobre'los'costos'de'construccin'de'

20

vivienda,'la'oferta,'la'demanda'y'necesidad'de'vivienda'en'Puerto' Rico.'

'
&

'
&

'

'
'
'
'

21

Se'autoriza'a'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda'de'Puerto'Rico'y'

'

22

al'Departamento'de'la'Vivienda,'a'utilizar'los'sobrantes'de'los'fondos'asignados'del'

2045

'
'

Fondo' General'para'las'diferentes'etapas'del'Programa'de'Subsidio' para'Vivienda'de'

Inters'Social,'creado'por'esta'Ley'y'administrado'por'la'Autoridad'para' el'

Financiamiento'de'la'Vivienda,'y'cualquier'otro'programa'con'fondos'disponibles,' para'

ayudar'a'personas'o'familias'puertorriqueas'que'cumplan'con'los'trminos' que'

establezca'la'Autoridad'mediante'reglamentacin.'

'
'
'
'
'

El'valor'mximo'de'la'vivienda'a'ser'adquirida'no'podr'exceder'el'precio'de'venta'

'

de''doscientos''mil''dlares' ($200,000).' Estas'viviendas'pueden'ubicar'en'proyectos' o'

tratarse'de'viviendas'individuales'ubicadas'en'cualquier'municipio'de'Puerto'Rico.' En'

los'casos'de'propiedades'de'nueva'construccin'o'rehabilitadas'ubicadas'en'los'centros'

10

urbanos,' el' precio' de' venta' mximo' ser' de' doscientos' noventa' y' nueve' mil' dlares'

11

($299,000).' [El& Departamento& de& la& Vivienda,& a& travs& de& su& Secretario,& definir& y!

12

establecer&las&certificaciones&correspondientes&para&estos&casos.]&Se)entender)que)las!

13

propiedades) ubicadas) en) los) centros) urbanos) son) aquellas) cobijadas) por) los) permetros) y) reas!

14

delimitados)segn)definidos)como)tales)por)la)Ley)212C2002)segn)enmendada,)conocida)como)la!

15

Ley) para) la) Revitalizacin) de) los) Centros) Urbanos;) al) igual) que) aquellas) cobijadas) por) los!

16

permetros)y)reas)delimitados)bajo)la)Ley)Nm.)148)de)4)de)agosto)de)1988,)segn) enmendada,!

17

conocida) como) la) Ley) Especial) para) la) Rehabilitacin) de) Santurce;) la) Ley) 14C1996,) segn!

18

enmendada,)conocida)como)la)Ley)Especial)para)el)Desarrollo)de)Castaer;)y)la)Ley) 178C2000,!

19

segn) enmendada,) conocida) como) la) Ley) Especial) para) la) Creacin) del) Distrito) Teatral) de!

20

Santurce.) El)Secretario)utilizar)como)gua)los)parmetros)dispuestos)por)las)referidas)leyes)para!

21

certificar)que)la)propiedad)sta)ubicada)en)un)casco)urbano)como)se)define)en)esta)ley.!

'
'
'
'
&
)

2046

)
)

La'Junta'de'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda'adoptar' los'

'

procedimientos'que'fueren'necesarios'y'consistentes'con'los'propsitos'de'esta'Ley'y'se'

le'autoriza'a'crear'el'Programa'Mi'Casa'Propia,'el'cual'ser'administrado'por' la'

Autoridad' para' el' Financiamiento' de' la' Vivienda' de' Puerto' Rico' como' un' programa'

distinto'al'Programa'de'Subsidio'de'Vivienda'de'Inters'Social'y'a'establecer'la'cantidad'

que'ser'aplicada'al'pronto'o'a'los'gastos'directamente'relacionados'con'la'compra'de'la'

vivienda'para'ayudar'a'las'personas'de'ingresos'bajos'o'moderados.'

'
'
'
'
'
'

Los'sobrantes'de'subsidio'a'los'que'hace'referencia'esta'Ley,'as'como'los' sobrantes'

y' fondos' disponibles' de' todos' los' programas' administrados' y/o' custodiados' por' la'

10

Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda,'tambin'sern'utilizados'para'financiar'

11

el'Programa'Mi'Casa'Propia'hasta'el'monto'que'sea'necesario'para'cubrir'las' solicitudes'

12

vlidas'remitidas'al'mismo.'

'
'
'
'
'

13

Podrn' ser' elegibles' para' participar' de' este' Programa' aquellas' personas' que' no'

14

hayan' sido' beneficiarios' de' un' programa' similar' en' el' pasado,' salvo' que' el' Director'

15

Ejecutivo'de'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la'Vivienda'autorice'lo'contrario,'

16

para'que'se'beneficien'del'subsidio'que'provee'el'Programa,'sin'menoscabo'de'los'dems'

17

requisitos' establecidos' por' esta' Ley' o' por' reglamento' y' evitando'la' participacin' del'

18

mercado'especulativo'con'fines'ajenos'a'los'propsitos'de'esta'Ley.'

'
'
'
'
'
'

19

Se' consideran' como' viviendas' elegibles' a' los' efectos' de' ser' adquiridas' bajo' el'

20

Programa'Mi'Casa'Propia'creado'en'virtud'de'esta'Ley,'las'viviendas'cuyo'precio'de'

21

venta'no'exceda'doscientos'mil'dlares'($200,000)'y'las'viviendas'de'nueva'construccin'

22

o' rehabilitadas' ubicadas' en' los' centros' urbanos' y' cuyo' precio' de' venta' mximo' sea'

'
'

'

2047

'
'

doscientos'noventa'y'nueve'mil'dlares'($299,000).'Se)entender)que)las)propiedades)ubicadas!

en)los)centros)urbanos)son)aquellas)cobijadas)por)los)permetros)y)reas)delimitados)segn)definidos!

como)tales)por)la)Ley)212C2002)segn)enmendada,)conocida)como)la)Ley)para)la) Revitalizacin!

de)los)Centros)Urbanos;)al)igual)que)aquellas)cobijadas)por)los)permetros)y)reas)delimitados!

bajo)la)Ley)Nm.)148)de)4)de)agosto)de)1988,)segn)enmendada,)conocida)como)la)Ley)Especial!

para)la)Rehabilitacin)de)Santurce;)la)Ley)14C1996,)segn)enmendada,)conocida)como)la)Ley!

Especial)para)el)Desarrollo)de)Castaer;)y)la)Ley)178C2000,)segn)enmendada,)conocida)como)la!

Ley)Especial)para)la)Creacin)del)Distrito)Teatral)de)Santurce.)El)Secretario)utilizar)como)gua!

los)parmetros)dispuestos)por)las)referidas)leyes)para)certificar)que)la)propiedad)sta)ubicada) en!

)
)

10

un)casco)urbano)como)se)define)en)esta)ley.!

11

Mediante'reglamento,'la'Junta'de'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de' la'

'

12

Vivienda'y'el'Director'Ejecutivo'de'la'Autoridad'para'el'Financiamiento'de'la' Vivienda,'

13

establecern'los'parmetros'de'elegibilidad,'un'cargo'administrativo'por'el'uso' del'

14

programa,'a'ser'cobrado'al'vendedor,'de'uno'punto'cinco'por'ciento'(1.5%)'del'precio'de'

15

venta'o'tasacin,'cualquiera'que'sea'menor,'hasta'un'mximo'de'mil'quinientos'dlares'

16

($1,500)' y' otras' condiciones' que' garanticen' que' las' viviendas' sean' adecuadas' para'

17

constituir'las'residencias'de'los'participantes'del'Programa.'Dicha'reglamentacin'ser'

18

cnsona'con'la'exposicin'de'motivos'y'la'poltica'pblica'de'esta'Ley'ampliando'en'toda'

19

circunstancia'la'participacin'y'el'beneficio'de'los'ciudadanos.'

'
'
'
'
'
'
'
'

20

El'Programa'Mi'Casa'Propia'consistir'de'una'aportacin'subsidiada,'hasta' un'

'

21

tres'por'ciento'(3%)'del'precio'de'venta'o'el'valor'tasado,'lo'que'sea'menor,'de'la'unidad'

22

de'vivienda'existente'cualificada' o)de)nueva)construccin)cuyo)precio)de)venta)o)valor)tasado!

'

2048

no)exceda)doscientos)mil)dlares)($200,000),)bajo' los'parmetros'establecidos'por'medio'de'

esta'Ley'o'la'reglamentacin'pertinente,'hasta'un'mximo'de'[cuatro]&seis)mil'dlares'

[($4,000)]&($6,000).' De'igual'forma,'el'Programa'consistir'de'una'aportacin'subsidiada,'

hasta'un'[cinco]&cuatro)por'ciento'[(5%)]&(4%))del'precio'de'venta'o'el'valor'de'tasacin,'

lo'que'sea'menor,'de'la'unidad'de'vivienda'de'nueva'construccin'o)rehabilitada)ubicada!

en)un)centro)urbano,'cualificada'bajo'los'parmetros'establecidos'por'medio'de'esta'Ley'o'

la'reglamentacin'pertinente,'hasta'un'mximo'de'[seis]&diez)mil'dlares'[($6,000)]!

($10,000).'El'precio'adoptado'para'fines'del'parmetro'anterior'se'conocer'como'valor'

justo.'

'
'
'
'
)

'
&

'

'

10

La'asignacin'de'fondos'al'Programa'ser'utilizada'en'una'proporcin'de'

11

cincuenta'por'ciento'(50%)'para'la'vivienda'existente,'y'el'otro'cincuenta'por'ciento' (50%)'

12

para'la'vivienda'de'nueva'construccin.' En'los'casos'de'viviendas'rehabilitadas'o'de'

13

nueva'construccin'en'centros'urbanos,'stas'sern'consideradas'como'de'nueva'

14

construccin.'Mensualmente' se' evaluarn' los' topes' de' estas' asignaciones' basado' en' las'

15

proyecciones'e'ingresos'a'ser'recibidos'por'el'Programa.'

'
'
'
'
'
'

16

Se' autoriza' al' Director' Ejecutivo' de' la' Autoridad' para' el' Financiamiento' de' la'

'

17

Vivienda'a'establecer'el'trmino'de'vigencia'del'programa'mediante'carta'circular.'

'

18

Artculo'3.051./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'2/A'a'la'Ley'Nm.'225/1995,'segn'

'

19

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo)2CA.C)Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

21

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

22

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Agricultura)de)Puerto)Rico,!

)
)

2049

y)su)Secretario,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes) Principios!

Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

(a))

Empleos.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)fomenten)la)creacin)de!

4
)

nuevos)empleos.!

5
)

(b))

Prueba)de)la)Venta)de)la)Cosecha)Agrcola.C!

La) actividad) incentivada) y) el) negocio) agrcola) demuestren,) a) juicio) del!

7
)

Secretario)de)Agricultura,)que)han)sembrado,)cosechado,)alimentado,)criado,!

procesado) y) otras) relacionadas) segn) sea) el) caso) dispuesto) bajo) el) inciso) (b)) del!

10

Artculo)3)de)esta)Ley,)y)vendido)el)producto)agrcola)que)da)razn)de)ser)al!

11

incentivo)otorgado.!

12

(c))

Integracin)Armoniosa.C!

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)incentivada)y)el)negocio!

13
)

14

agrcola)se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos!

15

ambientales,)geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles) y!

16

abundantes)del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

17

(d))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

18

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)adquieran)para) la!

19

construccin,)mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas!

20

materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

21

productos) no)se) justifica)econmicamente) al) tomar) en) consideracin) criterios) de!

2050

calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

Agricultura)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)deben)adquirir)sus)servicios!

de)profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no!

ser) posible) por) criterios) de) disponibilidad,) experiencia,) especificidad,) destreza) o!

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Secretario)de)Agricultura,)el)negocio!

agrcola)podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con) presencia!

en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el)proveedor)de)servicios)elegido!

por)el)negocio)agrcola,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

10
)

11

Por) servicios)se) entender,) sin) que) este) listado) se) interprete)como) una!

12

limitacin)para)que)el)Secretario)de)Agricultura)pueda)incluir)otros)por)reglamento,!

13

la)contratacin)de)trabajos)de:!

14

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

15
)

16

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

17

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

18
)

19

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

20

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

21

(f))

Compromiso)Financiero.C!

2051

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)agrcola)deben)demostrar) que!

depositan)considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los!

servicios)de)instituciones)bancarias)y/o)cooperativas)con)presencia)en)Puerto)Rico.!

Si)la)actividad)financiera)no)se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin!

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

Agricultura)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

El)Secretario)de)Agricultura)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar)y)garantizar!

el)cumplimiento)de)los)negocios)agrcolas)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)artculo)y)esta)Ley.!

Si)el)negocio)agrcola)cumple)parcialmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)artculo,)le!

10

corresponder)al)Secretario)de)Agricultura)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar) los!

11

factores)antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)crdito!

12

especifico,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que)se)trate.!

13

El) Secretario) de) Agricultura) preparar) anualmente,) para) el) Gobernador) y) la) Asamblea!

14

Legislativa,)un)informe)que)detallar)con)cifras)y)estadsticas)la)fiscalizacin,)el)impacto)y!

15

cumplimiento)con)lo)dispuesto)en)este)artculo.!

16

Los)Principios)Rectores)aqu)dispuestos)aplicarn)a)toda)actividad)incentivada,)negocio!

17

agrcola,)agricultores)bona)fide,)y)a)los)agricultores)o)agroempresarios)nuevos,)segn)establecidos!

18

en)el)Artculo)6)de)esta)Ley)que)gestionen)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley) a!

19

partir)del)1)de)julio)de)2015.)No)obstante,)las)disposiciones)de)este)artculo)aplicarn)a)cualquier!

20

peticin)de)renegociacin)realizada)por)cualquier)negocio)agrcola)antes)mencionado)luego)del)1)de!

21

marzo)de)2015.'

2052

'
'

Artculo'3.052./'Se'enmienda'el'Artculo'4'a'la'Ley'Nm.'225/1995,' segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'4./'Reglamento./'

El' Secretario' de' Agricultura'

'

[y& el& Secretario& de& Hacienda& adoptarn!

&

conjuntamente&la&reglamentacin&que&estimen]&adoptar)la)reglamentacin)necesaria'para'

la'implantacin'y)fiscalizacin)de'esta'Ley.'

'
'

Artculo'3.053./'Se'enmienda'el'Artculo'5'a'la'Ley'Nm.'225/1995,' segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'5./'[Certificacin!

&

10

El&Secretario&de&Agricultura&de&Puerto&Rico&expedir&una&certificacin&indicando!

11

que&el&agricultor&obona&fideo&se&dedica&a&la&explotacin&u&operacin&de&una&actividad!

12

que&cualifica&como&un&negocio&agrcola.&El&Secretario&de&Hacienda&determinar&si&el!

13

agricultor&al&rendir&su&planilla&de&contribucin&sobre&ingresos&cumple&con&el&requisito!

14

del&cincuenta&(50)&por&ciento&de&ingreso&de&negocio&agrcola&para&considerarle&agricultor!

15

bona&fide.&La&certificacin&expedida&por&el& Secretario&de&Agricultura&de&Puerto&Rico!

16

constituir&evidencia&suficiente&y&fehaciente&ante&toda&persona&privada&o&pblica,!

17

incluyendo&ante&el&Gobierno&de&Puerto&Rico,&sus&ramas&de&Gobierno,&las&agencias&e!

18

instrumentalidades&pblicas,&los&municipios&y&las&corporaciones&pblicas,&de&que&la!

19

persona&a&favor&de&la&cual&est&expedida&esa&certificacin&es&un&agricultor&bona&fide,!

20

con&derecho&a&las&exenciones,&deducciones,&crditos&y&otros&beneficios&o&derechos&de!

21

esta&Ley.&Cada&certificacin&expedida&por&el&Secretario&de&Agricultura&tendr& vigencia!

22

y&completa&fuerza&y&efecto&para&el&ao&en&cual&se&expide,&en&y&desde&el&primero&de&enero!

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

&

2053

&

de&ese&ao,&y&para&los&tres&(3)&aos&inmediatamente&siguientes,&sin&necesidad&alguna&de!

renovacin&o&de&algn&otro&procedimiento.l!

&

&

Disponindose,& que& si& para& el& ao& en& que& se& expide& la& certificacin& o& para!

&

cualquier&de&los&prximos&tres&(3)&aos,&la&persona&a&la&cual&se&le&expide&el&certificado!

incumpla&con&el&requisito&de&que&por&lo&menos&el&cincuenta&por&ciento&(50&%)&de&su!

ingreso& se& derive& de& un& negocio& agrcola,& cesa& de& operar& como& agricultor& bona& fide,!

incumple&con&las&leyes&fiscales&de&Puerto&Rico&o&de&los&Estados&Unidos&o&es&convicto!

por&un&delito&relacionado&con&la&operacin&del&negocio&agrcola,&entonces,&el&certificado!

quedar&sin&efecto&y&la&persona&no&podr&disfrutar&de&los&beneficios&que&concede&la&ley!

&

&

&

&

&

&

10

hasta&tanto&obtenga&un&nuevo&certificado&de&agricultor&bona&fide.]!

&

11

Responsabilidades)del)Secretario)de)Agricultura)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

12

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

13

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Agricultura)de)Puerto)Rico,!

14

y)su)Secretario,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores!

15

dispuestos)en)el)Artculo)2CA,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

16

El)Secretario)de)Agricultura)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el!

17

cumplimiento)de)los)negocios)agrcolas)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)en)particular)con!

18

lo)establecido)en)el)Artculo)2CA.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)dispuestos)en)el)Artculo)2C!

19

A)no)puede)ser)cumplido)por)el)negocio)agrcola)debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,!

20

cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Secretario)de!

21

Agricultura)impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin!

2054

exitosa)de)la)actividad)incentivada,)ste)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos!

eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito)al)negocio)agrcola)que)se)trate.!

Si)el)negocio)agrcola)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)el)Artculo)2C!

A)y) no) cualifica) para)ninguna)excepcin) a)dicha) disposicin,) le) corresponder)al) Secretario) de!

Agricultura)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)sealados)en)dicho)artculo!

y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por) esta!

Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

El)Secretario)de)Agricultura)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

una)Certificacin) de) Cumplimiento,) una)vez) los) negocios) agrcolas) puedan) validar,) a)juicio)de!

10

dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)el)Artculo)2CA,)as)como!

11

otras)disposiciones)de)esta)Ley,)indicando)que)el)agricultor)pbona)fidep)se)dedica)a)la)explotacin)u!

12

operacin))de))una))actividad))que))cualifica))como))un))negocio)) agrcola.) La)verificacin)de)la!

13

informacin)sometida)por)los)negocios)agrcolas)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario)de!

14

Agricultura,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero!

15

de)cada)ao.!

16

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

17

negocio) agrcola:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades!

18

relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio!

19

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

20

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

21

Fiscal)y)de)Permisos.!

2055

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)Agricultura,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de!

Cumplimiento) por) parte) del) negocio) agrcola) ser) requisito) indispensable) para) que) la) agencia,!

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

10

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

11

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

12

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

13

exclusiva)del)Secretario)de)Agricultura.'

'

14

Artculo'3.054./'Se'enmienda'el'Artculo'7'a'la'Ley'Nm.'225/1995,' segn'

'

15

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

16

Artculo'7./'Arbitrios./'

17

(a)'

'

18

(b)'

El' agricultor' "bona' fide"' que' desee' acogerse' a' las' exenciones' enumeradas'

'
'
'

19

en'este'artculo'deber'cumplir'con'las'disposiciones'[del&programa& de!

20

nmero]&de'agricultor'"bona'fide"'establecido'por'el'Secretario' de'

21

[Hacienda]&Agricultura)y'someter'una'declaracin'jurada'haciendo'constar'

22

que'se'dedica'a'la'explotacin'u'operacin'de'un'negocio'agrcola'y'que'

&

'
'

2056

'
'

usar' el' artculo' sobre' el' cual' reclama' la' exencin' en' la' operacin' y' en' el'

desarrollo'

correspondiente&certificacin&del&Secretario&de&Agricultura&haciendo!

constar&que&es&un&agricultor&lbona&fidel.]!

La'declaracin'jurada'se'har'en'el'formulario'que'a'tales'efectos'provea'el'

Secretario'de'[Hacienda]&Agricultura.'En'la'misma'se'expresar,'en'adicin'

a'cualquier'otra'informacin'que'estime'el'Secretario'de'[Hacienda]!

Agricultura,'la'direccin'exacta'del'negocio,'los'datos'personales'del'

solicitante'y'el'rengln'principal'de'produccin'o'cultivo'a'que'se'dedica'el'

10

negocio,)as)como)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas!

11

al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio!

12

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro) social!

13

patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como) la!

14

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.'[La&declaracin&se&har&en!

15

original&y&duplicado.&Antes&de&conceder&la&exencin&solicitada& el!

16

Secretario&de&Hacienda&enviar&el&duplicado&de&la&declaracin& al!

17

Secretario&de&Agricultura&para&que&ste&determine&la&veracidad&y&exactitud!

18

de&los&hechos&declarados&en&la&misma.&El&Secretario&de&Agricultura&deber!

19

hacer&la&determinacin&correspondiente&y&notificar&la&misma&al&Secretario!

20

de&Hacienda&dentro&de&los&treinta&(30)&das&a&partir&de&la&fecha&en& que!

21

recibe&el&duplicado&de&la&declaracin.&El&Secretario&de&Hacienda& tomar!

22

en& consideracin& para& aprobar& o& denegar& la& solicitud& de& exencin,& la!

'

de' dicho'

negocio.'

[Tambin& deber& acompaar& la!

&
&

&

'
'
&

'

'
)
)

)
&
&

&

&

&

&

&

&

2057

&

determinacin&que&haga&el&Secretario&de&Agricultura.]&En'caso'de'que'se'

determine'que'el'solicitante'someti'informacin'falsa'o'fraudulenta,'en'

adicin'a'denegrsele'la'exencin,'la'persona'estar'sujeta'a'las'penalidades'

por'perjurio'establecidas'en'el'Artculo' [225&de&la&Ley&Nm.&115&del&22&de!

abril&de&1974,&segn&enmendada,&conocida&como&lCdigo&Penal&del&Estado!

Libre&Asociado&de&Puerto&Ricol]&269)de)la)Ley)146C2012,)segn)enmendada,!

conocida)como)el)Cdigo)Penal)de)Puerto)Rico.'

En'el'caso'de'agricultores'o'agroempresarios'nuevos'se'regirn'por' lo'

dispuesto'en'Artculo'6'de'esta'Ley.'

'

'
'
&
&

'

'
'

10

Artculo'3.055./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'19'a'la'Ley'14/1996,'segn'enmendada,'

'

11

para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo)19.C)Tiempo)de)reclamacin)de)los)incentivos,)deducciones)y)otros)beneficios.C!

13

Cualquiera)de)los)incentivos,)deducciones)y)otros)beneficios)otorgados)por) virtud)de)los!

14

Artculos)6,)10)y)11)de)esta)Ley)podr)ser)reclamado)durante)aos)contributivos)comenzados)antes!

15

del)1)de)enero)de)2015.'

)
)

'

16

Artculo'3.056./'Se'reenumera'el'actual'Artculo'19'como'Artculo'20'en'la'Ley'14/'

'

17

1996,'segn'enmendada.'

'

18

Artculo'3.057./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'2'a'la'Ley'165/1996,'segn'enmendada,'

'

19

para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo)2.C)Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

21

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

22

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,!

)
)

2058

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que)se!

exponen)a)continuacin:!

(a))

Empleos.C!

El) proyecto) de) alquiler) incentivado) y) su) dueo) fomenten) la) creacin) de) nuevos!

empleos.!

(b))

Integracin)Armoniosa)y)Segura.C!

El)diseo)y)planificacin)conceptual)del)proyecto)de)alquiler)incentivado) se!

realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos)ambientales,!

geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles)y)abundantes!

10

del)lugar)donde)ser)desarrollado.)Se)velar)por)el)desarrollo)seguro)para)prevenir!

11

daos)catastrficos)por)desastres)naturales)probables.!

12

(c))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

13

El)proyecto)de)alquiler)incentivado)y)su)dueo)adquieran)para)la) construccin,!

14

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)del)proyecto)de)vivienda)incentivado!

15

materia)prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

16

productos) no) se) justifica)econmicamente) al) tomar) en) consideracin) criterios) de!

17

calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

18

la)Vivienda)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

19

(d))

Compromiso)con)la)Agricultura)y)el)Ambiente.C!

20

El)proyecto)de)alquiler)incentivado)y)su)dueo)no)afectarn)y/o)mitigarn)cualquier!

21

efecto)negativo)de)su)operacin)en)terrenos)de)alto)valor)agrcola)y)ambiental.) El!

2059

Secretario)de)la)Vivienda)evaluar)las)particularidades)de)cada)caso)y)podr)emitir!

un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

El) proyecto) de) alquiler) incentivado) y) su) dueo) deben) adquirir) sus) servicios) de!

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

posible)por)criterios)de)disponibilidad,)experiencia,)especificidad,)destreza) o!

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Secretario)de)la)Vivienda,)el)dueo)del!

proyecto) de) alquiler) incentivado) podr) adquirir) tales) servicios) a) travs) de) un!

intermediario)con)presencia)en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el!

10

proveedor)de)servicios)elegido)por)el)dueo)del)proyecto)de)alquiler)incentivado,) a!

11

fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

12

Por)servicios)se)entender,)sin)que)este)listado)se)interprete)como)una)limitacin!

13

para)que)el)Secretario)de)la)Vivienda)pueda)incluir)otros)por)reglamento,)la!

14

contratacin)de)trabajos)de:!

15

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

16
)

17

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

18

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

19
)

20

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

21

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

22

(f))

Compromiso)Financiero.C!

2060

El) proyecto) de) alquiler) incentivado) y) su) dueo) deben) demostrar) que) depositan!

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los)servicios)de!

instituciones))bancarias))y/o))cooperativas))con))presencia))en))Puerto)Rico.) Si) la!

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Secretario) de!

la)Vivienda)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

El)Secretario)de)la)Vivienda)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar)y)garantizar!

el)cumplimiento)de)los)proyectos)de)alquiler)incentivados)y)sus)dueos)con)los)requisitos)dispuestos!

en)este)artculo)y)esta)Ley.!

10

Si)el)proyecto)de)alquiler)incentivado)y)su)dueo)cumple)parcialmente)con)los) requisitos!

11

dispuestos)en)este)artculo,)le)corresponder)al)Secretario)de)la)Vivienda)establecer)una)frmula!

12

que)permita)cuantificar)los)factores)antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total!

13

porcentual)del)beneficio)o)incentivo)especifico,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del!

14

beneficio)que)se)trate.!

15

Los) Principios) Rectores) dispuestos) en) este) artculo) aplicarn) a) todo) nuevo) proyecto) de!

16

alquiler)incentivado)que)gestione)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del!

17

1)de)julio)de)2015.)No)obstante,)las)disposiciones)de)este)artculo)aplicarn)a)cualquier) peticin!

18

realizada)por)cualquier)proyecto)de)alquiler)incentivado)y)su)dueo)luego)del)1)de)marzo)de)2015.'

19

Artculo'3.058./'Se'reenumeran'los'actuales'Artculos'2,'3,'4,'5,'6'y'7'como'los'

'

'

20

Artculos'3,'4,'5,'6,'7'y'8,'respectivamente,'en'la'Ley'165/1996,'segn' enmendada.'

'

21

Artculo'3.059./'Se'enmienda'inciso'(d)'del'Artculo'4'de'la'Ley'165/1996,' segn'

'

22

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

2061

'
'

Artculo'4./'Exenciones'por'la'Construccin'de'Viviendas'de'Alquiler./'Todo'

'

proyecto'de'construccin'o'rehabilitacin'de'viviendas'para'ser'arrendadas'a'personas'de'

edad'avanzada'estarn'exentos'al'noventa'por'ciento'(90%)'de'los'mismos'del'pago'de'la'

contribucin'sobre'ingresos,'de'patentes,'arbitrios'de'construccin'y'de'toda'contribucin'

o'derecho'municipal,'siempre'que:'

'
'
'
'

(a)'

'

(d)'

el'dueo'someta'al'Secretario'de'[Hacienda]&la)Vivienda)una'certificacin'del'

'
'

Centro' de'Recaudaciones'de' Ingresos'Municipales'de' que'al' momento' de' terminar' el'

proyecto,'las'unidades'de'viviendas'no'tenan'gravamen'o'carga'contributiva.'

'
'

10

Artculo'3.060./'Se'enmienda'inciso'(a)'del'Artculo'6'de'la'Ley'165/1996,'segn'

'

11

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo'6./'Requisitos'para'Acogerse'la'Exencin'por'Arrendamiento'de'Unidad'

13

de'Vivienda./'Todo'dueo'que'construya'o'rehabilite'viviendas'para'el'arrendamiento'a'

14

personas'de'edad'avanzada'y'que'desee'acogerse'a'las'exenciones' contributivas'

15

establecidas'en'los'Artculos'[3&y&4]&4)y)5)de'esta'Ley'deber:'

'
'
'
'

16

(a)'

presentar'ante'el'Secretario'de'[Hacienda]&la)Vivienda)una'solicitud'de'

'

17

exencin'acompaada'de'la)siguiente)informacin:)el)nombre)de)su)negocio)o!

18

empresa;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades) relacionadas) al!

19

negocio;)su)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)de)su)negocio!

20

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)su)seguro) social!

21

patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como) la!

22

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)adems)de)los'documentos'

)
)

2062

'
'

e'informacin'que'por'reglamento'se'requieran.'El'Secretario'de'[Hacienda]!

la)Vivienda)deber'actuar'sobre'tal'solicitud'dentro'de'los'sesenta'(60)'das'

contados'a'partir'de'la'fecha'en'que'sta'haya'sido'sometida.'Todo' dueo'

que' solicite' acogerse' a' los' beneficios' de' esta' Ley,' deber' estar' al' da' en' el'

pago'de'todas'las'contribuciones'impuestas'por'las'leyes'del'Gobierno' de'

Puerto' Rico,' incluyendo' aquellas' en' que' acte' como' agente' retenedor' y'

deber,'asimismo,'mantener'al'da'el'pago'de'tales'contribuciones'por'el'

trmino'que'disfrute'de'los'beneficios'que'se'conceden'en'esta'Ley,'y'

&

'

'
'
'
'
'
'

(b)'

'

'

10

Artculo'3.061./'Se'enmienda'el'Artculo'7'de'la'Ley'165/1996,'segn'enmendada,'

'

11

para'que'lea'como'sigue:'

'

12
13

Artculo'7./'Responsabilidades del Secretario de la Vivienda / Certificacin de

Cumplimiento /)Reglamentacin./'

'

14

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

15

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,!

16

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores)dispuestos)en)el!

17

Artculo)2,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

18

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el!

19

cumplimiento)de)los)proyectos)de)alquiler)incentivados)y)sus)dueos)con)los)requisitos)dispuestos!

20

en)esta)Ley,)en)particular)con)lo)establecido)en)el)Artculo)2.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos!

21

dispuestos) en) el) Artculo) 2) no) puede) ser) cumplido) por) el) dueo) de) un) proyecto) de) alquiler!

22

incentivado)debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de!

)
)

2063

estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Secretario)de)la)Vivienda)impiden,)obstaculizan!

o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)del)proyecto)de)alquiler,)ste!

podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito!

al)dueo)del)proyecto)de)alquiler)que)se)trate.!

Si)el)dueo)del)proyecto)de)alquiler)incentivado)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos!

dispuestos)en)el)Artculo)2)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le!

corresponder) al) Secretario) de) la) Vivienda) establecer) una) frmula) que) permita) cuantificar) los!

factores)sealados)en)dicho)artculo) y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del!

beneficio) o) incentivo) otorgado) por) esta) Ley,) a) fin) de) obtener) la) cifra) exacta) del) por) ciento) del!

10

beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

11

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

12

una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)dueos)de)los)proyectos)de)alquiler)incentivados!

13

puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)el!

14

Artculo)2,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida!

15

por)los)dueos)de)los)proyectos)de)alquiler)incentivados)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario!

16

de)la)Vivienda,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de!

17

enero)de)cada)ao.!

18

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

19

dueo)del)proyecto)de)alquiler)incentivado:)el)nombre)del)negocio)o)empresa;)el)nmero)de)catastro!

20

de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;!

21

cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el!

2064

seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la!

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)la)Vivienda,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de!

Cumplimiento)por)parte)del)dueo)del)proyecto)de)alquiler)incentivado)ser)requisito)indispensable!

para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en!

esta)Ley.!

10

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

11

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

12

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

13

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

14

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

15

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

16

exclusiva)del)Secretario)de)la)Vivienda.!

17

[Los& Secretarios& de& Hacienda& y& de& la& Vivienda& adoptarn]& El) Secretario) de) la!

18

Vivienda)establecer)las'reglas'y'reglamentos'que'sean'necesarios'para'la'adopcin'de'esta'

19

Ley,'los'cuales'debern'establecer'los'criterios,'los'procedimientos'y'los'documentos'que'

20

se'requerirn'para'determinar'si'un'dueo'cualifica'para'acogerse'a'las'disposiciones'

21

dispuestas'en'esta'Ley'y'los'procedimientos'de'revisin'o'reconsideracin'en'caso' de'

22

denegacin'de'tales'exenciones'contributivas.'

'

'
'
'

2065

'
'

[En&el& caso&del& Secretario&de&la&Vivienda,& la]& La)reglamentacin' que' as' adopte'

deber' establecer' unos' criterios' especficos' para' dar' preferencia' a' las' personas' de' edad'

avanzada'que'tengan'algn'impedimento'fsico'o'que'sean'incapacitados,'en'el'Programa'

que'aqu'se'crea.'

'

'
'
'

Artculo'3.062./'Se'enmienda'el'Artculo'6'de'la'Ley'173/1996,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'6./'Fondo./'

Se'crea'un'fondo'especial'que'se'conocer'como'"Fondo'de'Subsidio'de'

'
'

Arrendamiento'y'de'Mejoras'para'Vivienda".'Este'Fondo'ser'administrado'de'acuerdo'

10

con'las'normas'y'reglamentos'que'el'Departamento'de'la'Vivienda'adopte,'en' armona'

11

con'las'disposiciones'vigentes'para'la'administracin'de'fondos'similares.'El'Fondo'ser'

12

utilizado'por'el'Secretario'del'Departamento'de'la'Vivienda'para'otorgar'los' subsidios'

13

provistos'en'esta'Ley.'

'
'
'
'
'

14

El'Fondo'se'nutrir'de'los'ingresos'dispuestos'en'el'Artculo'14'de'la'Ley'Nm.'10'

'

15

de'24'de'mayo'de'1989,'segn'enmendada.'Tambin,)se)destinarn)al)Fondo)aqu)dispuesto,!

16

con) carcter)de)prioridad,)independientemente)de) lo)dispuesto)en) la)Seccin)3060.11)(a)(6)) del!

17

Cdigo)de)Rentas)Internas)de)2015,)o)sobre)lo)que)se)disponga)en)cualquier)otra)ley)relacionada!

18

posteriormente,)la)cantidad)de)diez)millones)(10,000,000))de)dlares)anuales)de)lo)recibido)por!

19

concepto) del) arbitrio) dispuesto) en) las) Secciones) 3020.03A) y) 3020.03B) del) Cdigo) de) Rentas!

20

Internas)de)2015.!

)
)

21

Adems,'se'autoriza'al'Departamento'de'la'Vivienda'a'incurrir'en' obligaciones'

'

22

hasta'la'cantidad'de'quince'millones'(15,000,000)'de'dlares'anuales'para'cumplir'con' las'

2066

'
'

disposiciones'de'esta'Ley.'Los'recursos'que'utilice'el'Fondo'con'cargo'a'esta'autorizacin'

sern' consignados' anualmente' en' el' Presupuesto' General' de' Gastos' del' Gobierno' de'

Puerto'Rico.'

'
'
'

Artculo'3.063./'Se'enmienda'el'inciso'(a)'del'Artculo'3'de'la'Ley'46/2000,'segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'3./'Operaciones'del'Fondo./'

(a)'

'

Inversiones' en' Negocios' de' Riesgo./' La' operacin' de' un' Fondo' consistir'

'

en'la'inversin'del'capital'de'uso'restringido'en'negocios'de'riesgo'en'los'

sectores'o'actividades'de:'

'
'

10

(1)'

'

11

La'determinacin'de'si'la'inversin'en'un'negocio'en'particular'cualificar'

12

como' una' inversin' en' negocio' de' riesgo,' se' har' a' base' de' parmetros' a'

13

ser'''establecidos,'''mediante'''reglamento,'''por'''el'''' Banco.'

14

preferencia)a)aquellos)negocios)de)riesgo)que)a)su)vez)tiendan)a)promover)los!

15

empleos,)actividad)econmica)con)empresas)o)profesionales)con)base)en)Puerto)Rico,!

16

transferencia)de)conocimiento,)entre)otros)renglones)que)puedan)determinarse)por!

17

reglamento.!

'
'
'

El)Banco) dar!

)
)

18

(b)'

'

19

Artculo'3.064./'Se'enmienda'el'inciso'(b)'y'se'aade'un'nuevo'inciso'(g)'al'Artculo'

'
'

20

7'de'la'Ley'46/2000,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

21

Artculo'7./'Vigencia'y'Cargos'por'la'Expedicin'de'Licencias;'Auditora' o'

'

22

Inspeccin'a'los'Fondos;)Certificaciones)de) Cumplimiento./'

2067

'
'

(a)'

'

(b)'

Vigencia'de'Licencias./'Las'licencias'o'autorizaciones'expedidas'por' el'

'
'

Comisionado,'de'acuerdo'a'las'disposiciones'de'esta'Ley,'estarn'en'vigor'

por'un'trmino'de'diez'(10)'aos'a'partir'de'la'fecha'de'expedicin.'No'se'

expedirn'licencias'o'autorizaciones'bajo'este'artculo'despus'del'31'de'

diciembre'del'[2008]&2018.'

No'obstante,'las'licencias'expedidas'con'anterioridad'a'dicha'fecha'podrn'

renovarse'por'el'perodo'de'tiempo'adicional'y'sujeto'a'las'condiciones'que'

el'Comisionado'establezca'por'reglamento.'En'todo'caso'de'renovacin'de'

'
'
'
'

'
'
'

10

licencia,'el'Comisionado'deber'realizar'una'evaluacin'previa'de' la'

11

operacin'y'funcionamiento'de'cada'Fondo'que'solicite'dicha'renovacin.'

'
'

12

(c)'

'

13

(g))

Responsabilidades)del)Comisionado)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C)En)la!

'
)

14

evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin) de!

15

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Comisionado)de!

16

Instituciones) Financieras,) vendr) obligado) a) velar) y) garantizar) que) se) cumplen!

17

todas)las)disposiciones)de)esta))))Ley.) El)Comisionado)ser)el)nico)funcionario!

18

responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)los)Fondos)y)sus)Asociados!

19

con)los)requisitos)dispuestos)esta)Ley.!

20

El)Comisionado)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

21

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)Asociados)de)los)Fondos) puedan!

22

validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los) requisitos!

2068

dispuestos)en)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)los)Asociados!

de)los)Fondos)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario,)de)manera)que)la!

Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

respecto)al)Fondo:)el)nombre)del)Fondo;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o!

propiedades)relacionadas)al)Fondo;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta!

relacionada)del)Fondo)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto!

Rico;)el) seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,!

mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn!

10

aplique.!

11

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Comisionado,)a)travs) del!

12

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

13

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

14

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

15

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del)Fondo)y!

16

sus)Asociados)ser)requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica!

17

o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

18

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

19

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

20

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

21

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

22

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

2069

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

exclusiva)del)Comisionado.'

'

Artculo'3.065./'Se'aade'un'nuevo'Artculo'14'a'la'Ley'178/2000,' segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo)14.C)Trmino)de)Solicitudes)de)los)incentivos,)deducciones,)crditos)y) otros!

beneficios.C!

No)se)aceptarn)solicitudes)respecto)a,)ni)se)concedern)incentivos,)crditos,) deducciones!

ni) dems) beneficios) otorgados) por) virtud) de) los) Artculos) 8) y) 11) de) esta) Ley) para) los) aos!

10

contributivos)comenzados)despus)del)31)de)diciembre)de)2012.'

'

11

Artculo'3.066./'Se'enmienda'el'Artculo'4'de'la'Ley'213/2000,'segn'enmendada,'

'

12

para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Artculo'4./'Exenciones'Autorizadas./'Las'ganancias'que'reciba'el' desarrollador'

14

de' proyectos' de' viviendas' nuevas' por' concepto' de' venta' de' unidades' de' vivienda' a'

15

personas'de'edad'avanzada'o'a'personas'con'impedimentos'estarn'exentos'del'pago'de'

16

contribuciones'sobre' ingresos,'de'patentes,'de'arbitrios'de'construccin,'as' como' de'

17

cualquier'otra'contribucin'o'derechos'municipales.'Disponindose'que'toda'reclamacin'

18

de'las'exenciones'autorizadas'en'este'Artculo'deber'estar'sustentada'por' evidencia'

19

fehaciente'de'la'venta'a'favor'de'personas'de'edad'avanzada'o'de'personas'con'

20

impedimentos,'segn'disponga'a'tales'fines'el'Secretario'del'Departamento' de'

21

[Hacienda]&la)Vivienda.'

'
'
'
'
'
'
'
'

2070

'
'

Artculo'3.067./'Se'enmienda'el'Artculo'5'de'la'Ley'213/2000,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'5./'Responsabilidades del Secretario de la Vivienda / Certificacin de

Cumplimiento /) Reglamentacin./'[El& Secretario& del& Departamento& de& la& Vivienda,& el!

Secretario&del&Departamento&de&Hacienda,&la&Oficina&para&los&Asuntos&de&la&Vejez,& el!

Presidente&de&la&Junta&de&Planificacin&y&el&Procurador&de&las&Personas&con!

Impedimentos&debern&colaborar&en&la&aprobacin&de&reglamentos&que& implementen!

las&disposiciones&de&esta&Ley,&los&cuales&debern&promulgarse&no&ms&tarde&de&noventa!

(90)&das&a&partir&de&la&aprobacin&de&esta&Ley,&y&sern&responsables&de&implementar& y!

&
&

&

&

&

&

10

velar&por&el&cumplimiento&de&la&misma.]!

&

11

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

12

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,!

13

vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores)dispuestos)en)el!

14

Artculo) 3) de) la) Ley) Nm.) 47) de) 26) de) junio) de) 1987,) segn) enmendada,) las) disposiciones!

15

pertinentes)establecidas)en)la)Ley)124C1993,)segn)enmendada,)el)Artculo)2)a)la)Ley)Nm.) 165C!

16

1996,)segn)enmendada,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley)y)su)reglamento.!

17

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

18

una)Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)dueos)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados!

19

puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)aqu)dispuestos.!

20

La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)los)dueos)de)los)proyectos)de)vivienda)incentivados!

21

ser) realizada) anualmente) por) el) Secretario) de) la) Vivienda,) de) manera) que) la) Certificacin) de!

22

Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

2071

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado:)el)nombre)del)negocio)o)empresa;)el)nmero)de)catastro!

de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;!

cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el!

seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la!

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)la)Vivienda,)a)travs!

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

10

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta)Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de!

11

Cumplimiento)por)parte)del)dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado)ser)requisito!

12

indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo!

13

dispuesto)en)esta)Ley.!

14

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

15

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

16

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

17

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

18

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

19

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

20

exclusiva)del)Secretario)de)la)Vivienda.'

'

21

Artculo'3.068./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(c)'al'Artculo'7'a'la'Ley'Nm.'98/2001,'

'

22

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

2072

'
'

Artculo''7./'Solicitud'de''Crdito;''Requisitos;''Derechos;)Trmino)para))Solicitar./'

(a)'

'

(b)'

'

(c))

Trmino)para)Solicitar.C)No)se)aceptarn)solicitudes)respecto)a,)ni)se)otorgarn)los!

'

'
'
)

incentivos,)crditos,)deducciones)y)otros)beneficios)otorgados)por)virtud)del!

Artculo)4)de)esta)Ley)a)partir)de)la)fecha)de)efectividad)del)Subttulo)A)del)Cdigo!

de)Rentas)Internas)de)2015.'

'

Artculo'3.069./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(e)'al'Artculo'4'de'la'Ley'114/2001,'segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

10

Artculo'4./'Facultades'de'la'Corporacin./'

11

(a)'

'

12

(e))

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

'
'
)

13

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)bajo)esta)Ley,)el)Artculo)6.08)de)la)Ley!

14

255C2002,)segn)enmendada,)y)el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004,)segn!

15

enmendada,)la)Corporacin)Pblica)para)la)Supervisin)y)Seguro)de) Cooperativas!

16

de)Puerto)Rico,)su)Junta)de)Directores,)y)su)Presidente)Ejecutivo,) vendrn!

17

obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores!

18

que)se)exponen)a)continuacin:!

19

(1))

Compromiso)con)la)Inversin)y)Desarrollo)Social.C!

20

La) actividad) incentivada) y) la) cooperativa) demuestren,) a) satisfaccin) del!

21

Presidente) Ejecutivo,) que) aportan) a) programas) sociales) en) las) reas) de!

2073

educacin,) cultura,) deportes,) interaccin) comunitaria,) personas) de) edad!

avanzada)y)juventud,)entre)otros.!

(2))

Compromiso)con)los)Empleos.C!

La)actividad)incentivada)y)la)cooperativa)fomenten)la)creacin)de) nuevos!

empleos.!

(3))

Compromiso)con)la)Agricultura.C!

La)actividad)incentivada)y)la)cooperativa)deben)demostrar,)a)satisfaccin!

del)Presidente)Ejecutivo,)que)brindan)servicios)que)promuevan)y) han!

otorgado)servicios)que)promueven)negocios)dedicados)a)la)agricultura)y)a)la!

elaboracin)y)mercadeo)de)productos)agrcolas)de)Puerto)Rico.!

10
)

11

(4))

Integracin)Armoniosa.C!

12

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)incentivada)y)la!

13

cooperativa)se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los!

14

aspectos)ambientales,)geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y!

15

productos)disponibles)y)abundantes)del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

16

(5))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

17

La)actividad)incentivada)y)la)cooperativa)adquieran)para)la)construccin,!

18

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas)materia!

19

prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

20

productos)no)se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin!

21

criterios) de) calidad,) cantidad,) precio) o) disponibilidad) de) estos) en) Puerto!

2074

Rico,)el)Presidente)Ejecutivo)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos!

efectos.!

De)igual)manera,)la)cooperativa)debe)demostrar,)a)satisfaccin)de)dicho!

funcionario,)que)promueve)y)ha)otorgado)servicios)que,)a)su)vez,)estimulan!

o)han)generado)actividad)econmica)en)su)comunidad.!

(6))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

La)actividad)incentivada)y) la)cooperativa) deben)adquirir)sus)servicios) de!

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.) No)obstante,)de)esto!

no) ser) posible) por) criterios) de) disponibilidad,) experiencia,) especificidad,!

10

destreza)o)cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Presidente)Ejecutivo,!

11

la)cooperativa)podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario!

12

con)presencia)en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con) el!

13

proveedor)de)servicios)elegido)por)la)cooperativa,)a)fin)de)que)le)se)brinden!

14

los)servicios)solicitados.!

15

Por)servicios)se)entender,)sin) que)este)listado)se)interprete)como)una!

16

limitacin)para)que)el)Presidente)Ejecutivo)pueda)incluir)otros)por!

17

reglamento,)la)contratacin)de)trabajos)de:!

18

(A))

agrimensura,) la) produccin) de) planos) de) construccin,) as) como!

diseos)de)ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

19
)

20

(B))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

21

(C))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,!

22

de)mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

2075

(D))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

(E))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

El)Presidente)Ejecutivo,)ser)el)nico)funcionario)encargado)de)verificar)y!

garantizar)el)cumplimiento)de)las)cooperativas)con)los)requisitos)dispuestos)en)este!

artculo)y)esta)Ley,)a)fin)de)conceder)los)incentivos)o)beneficios)dispuestos)en) el!

Artculo)6.08)de)la)Ley)255C2002)y)el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004.!

El)Presidente)Ejecutivo)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el!

cumplimiento) de) las) cooperativas) con) los) requisitos) dispuestos) en) esta) Ley,) en!

particular)con)lo)establecido)en)este)artculo)respecto)a)los)incentivos)o)beneficios!

10

dispuestos)en)las)referidas)leyes.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)dispuestos)en!

11

este)artculo)no)puede)ser)cumplido)por)la)cooperativa)debido)a)factores)tales)como:!

12

criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)entre!

13

otros)que)a)juicio)del)Presidente)Ejecutivo)impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable!

14

dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)de)la)cooperativa,)ste)podr!

15

emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del!

16

requisito)a)la)cooperativa)que)se)trate.!

17

Si)la)cooperativa)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)artculo!

18

y) no) cualifica) para) ninguna) excepcin) a) dicha) disposicin,) le) corresponder) al!

19

Presidente) Ejecutivo) establecer) una) frmula) que)permita) cuantificar) los) factores!

20

sealados)en)este)artculo)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual!

21

del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por)las)referidas)leyes,)a)fin)de)obtener)la)cifra!

22

exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

2076

El)Presidente)Ejecutivo)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de!

preparar) una) Certificacin) de) Cumplimiento,) una) vez) las) cooperativas) puedan!

validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los) requisitos!

dispuestos)en)este)artculo,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.) La)verificacin!

de)la)informacin)sometida)por)las)cooperativas)ser)realizada)anualmente)por)el!

Presidente)Ejecutivo,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida!

el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

respecto)a)la)cooperativa:)el)nombre)de)la)cooperativa;)el)nmero)de)catastro)de)la!

10

propiedad)o)propiedades)relacionadas)a)la)cooperativa;)el)nmero)en)el)registro) de!

11

la) cooperativa;) cuenta) relacionada) del) negocio) segn) requerida) en) el) Cdigo) de!

12

Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin!

13

requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de!

14

Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

15

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Presidente)Ejecutivo,)a!

16

travs)del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para!

17

el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico,)a)las)agencias,)corporaciones)pblicas) y!

18

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

19

Ley,)el)Artculo)6.08)de)la)Ley)255C2002)y)el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004.)La!

20

presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)de)la)cooperativa) ser!

21

requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o) municipio!

2077

otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)el)Artculo)6.08)de)la)Ley)255C2002)y!

el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004.!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

exclusiva)de)la)Corporacin)y)su)Presidente)Ejecutivo.'

10
'

11

Artculo'3.070./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(h)'al'Artculo'7'de'la'Ley'114/2001,'segn'

'

12

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Artculo'7./'Funciones'y'Facultades'de'la' Junta./'

14

La'Junta'tendr'las'siguientes'facultades'y'poderes,'adems'de'cualesquiera'otras'

'
'

15

establecidas'en'esta'Ley:'

'

16

(a)'

'

17

(h))

Evaluar,)analizar,)considerar,)otorgar,)renegociar)y)revisar)cualquier)incentivo)o!

'
)

18

beneficio)otorgado)bajo)esta)Ley,)el)Artculo)6.08)de)la)Ley)255C2002,)segn!

19

enmendada,)y)el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004,)segn)enmendada,)y)velar)y!

20

garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)dispuestos)en)el)inciso!

21

(e))del)Artculo)4)de)esta)Ley.)Esta)responsabilidad)ser)delegada)expresamente) al!

22

Presidente)Ejecutivo.'

2078

'
'

Artculo'3.071./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(t)'al'Artculo'9'de'la'Ley'114/2001,'segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'9./'Presidente'Ejecutivo./'

El'Presidente'Ejecutivo'de'

(a)'

'

(t))

Evaluar,)analizar,)considerar,)otorgar,)renegociar)y)revisar)cualquier)incentivo)o!

'
'
'
)

beneficio)otorgado)bajo)esta)Ley,)el)Artculo)6.08)de)la)Ley)255C2002,)segn!

enmendada,)y)el)Artculo)23.0)de)la)Ley)239C2004,)segn)enmendada,)y)velar)y!

garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)dispuestos)en)el)inciso!

10

(e))del)Artculo)4)de)esta)Ley,)as)como)expedir)la)debida)Certificacin) de!

11

Cumplimiento,)de)aplicar,)segn)el)trmite)dispuesto)en)el)referido)artculo.'

'

12

Artculo'3.072./'Se'aade'un'nuevo'subinciso'(5)'al'inciso'(a)'del'Artculo'11'de'la'

'

13

Ley'114/2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

14

Artculo'11./'Deberes'y'Obligaciones'de'las'Cooperativas./'

15

(a)'

'

Deberes'y'Obligaciones'de'toda'Cooperativa./'

'

16

(1)'

'

17

(5))

Cumplir)con)los)Principios)Rectores)establecidos)en)el)inciso)(e))del)Artculo!

'
)

4)de)esta)Ley.!

18
)

19

(b)'

'

20

Artculo'3.073./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(f)'al'Artculo'10'de'la'Ley'140/2001,'

'
'

21

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

22

Artculo'10./'Solicitud'de'Crdito;'Requisitos;'Derechos;)Trmino)para) Solicitar./'

2079

'
'

(a)'

'

(f))

Trmino)para)Solicitar.C)El)Director)Ejecutivo)no)podr)aceptar)solicitudes)respecto!

'
)

a,)ni)otorgar)los)incentivos,)crditos,)deducciones)y)otros)beneficios)descritos)en)el!

Artculo)3)de)esta)Ley)para)los)aos)contributivos)comenzados)despus)del)31)de!

diciembre)de)2012.'

'

Artculo'3.074./'Se'designan'los'actuales'incisos'(1)'al'(11)'como'los'incisos'(a)'a'la'

(k),' respectivamente;' se' enmiendan' los' ahora' designados' incisos' (b),' (d),' (h)' y' (k);' y' se'

aade'un'nuevo'inciso'(l)'al'Artculo'4'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'enmendada,'para'

que'lea'como'sigue:'

'
'
'
'

10

Artculo'4./Definiciones'

11

A'los'fines'de'esta'Ley,'los'siguientes'trminos'tendrn'el'significado'indicado:'

12

[(1)]&(a))'

13

[(2)]&(b))Titular'de'la'Servidumbre/'Persona'natural)o)jurdica)duea'de'la'

'
'
'
'

14

servidumbre'de'conservacin.'

'

15

[(3)]&(c))'

16

[(4)]&(d))Organizacin'sin'fines'de'lucro'/'Toda'entidad,'asociacin,'fideicomiso,'

17

organizacin'o'institucin'privada'sin'fines'de'lucro,'constituida'como'tal'

18

de'acuerdo'con)las'leyes'de'Puerto'Rico,[entre&cuyas&funciones&o&propsitos!

19

principales&est]&cuya)funcin)o)propsito)principal)sea)la'proteccin'o'

20

conservacin'de'un'rea'de'valor'natural'o'de'una'propiedad'de'valor'

21

cultural'o'agrcola.'Adems,'dicha'organizacin'sin'fines'de'lucro'debe'ser'

22

reconocida'como'tal'por'el'(la))Secretario(a))del'Departamento'de'Hacienda'

'
'

'
&

'

'
'

2080

'
'

y&los'donativos'hechos'a'sta'debern'ser'deducibles'conforme'conla'

Seccin'[1023&(o)&y&1023&(aa)(2)(M)&del&Cdigo&de&Rentas&Internas&de!

Puerto&Rico&de&1994,&segn&enmendado]1031.04(a)(10))y)la)Seccin!

1033.15(a)(3))de)la)Ley)1C2011,)segn)enmendada,)conocida)como)mCdigo)de!

Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)de)2011,)o)cualquier)ley)sucesora)a)dicho)Cdigo.'

'
&
)

'

[(5)]&(e))'

[(6)]&(f))'

[(7)]&(g))'

[(8)]&(h))Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'[de&1994]'/'Significa'el'Cdigo'

10

de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'[1994]&2011,'creado'de'conformidad'

11

con'las'disposiciones'de'la'[Ley&120&del&31&de&octubre&de&1994]&Ley)1C2011,'

12

segn'enmendada.'

'
'
'
'
'
'

'

13

[(9)]&(i))'

14

[(10)]&(j))'

15

[(11)]&(k)Terreno'elegible&S&Significa'un'terreno'o)propiedad,)incluyendo)sus!

'
'
)

16

estructuras,)sobre'el'cual'se'puede'establecer'una'servidumbre' de'

17

conservacin'elegible,'cuya'titularidad'se'transfiere'mediante'escritura' de'

18

donacin' a' alguna' de' las' personas' que,' segn' el' Artculo' 8' de' esta' Ley,'

19

puede'ser'titular'de'la'servidumbre'de'conservacin.'No)ser)elegible)para!

20

establecer)una)servidumbre)de)conservacin,)basada)en)la)presente)Ley)y)recibir)los!

21

beneficios) contributivos) que) ofrece) la) misma,) cualquier) terreno) o) propiedad) que!

22

forme)parte)de)una)reserva)natural)o)de)una)reserva)agrcola.)Tampoco)ser)elegible!

'

'
'
)
)

2081

cualquier) propiedad) o) terreno) que) una) agencia) gubernamental) haya) exigido) su!

conservacin)como)condicin)o)requisito)para)aprobar)un)proyecto)de)construccin.!

(l))

Land)Trust)Alliance))organizacin,)con)sede)en)Washington)D.C.,)que)desde!

1982)ha)fungido)como)coordinador)nacional,)estratega)y)representante)de)una)red!

de)ms)de)1,700)fideicomisos)de)terrenos)en)los)Estado)Unidos.)Sus)objetivos)son!

trabajar)para)aumentar)el)ritmo)y)la)calidad)de)conservacin)al)abogar)por)polticas!

tributarias)favorables,)adiestrar)a)los)fideicomisos)en)lo)que)son)las)mejores)prcticas!

de)conservacin)y)tratar)de)asegurar)la)permanencia)de)la)conservacin)frente)a)las!

continuas)amenazas)que)enfrentan.'

'

10

Artculo'3.075./'Se'enmienda'el'Artculo'5'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'

'

11

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo'5./'No'aplicacin'de'[las]&algunas)disposiciones'del'[Artculo&467]&Cdigo!

13

Civil)de)Puerto)Rico!

14

Las'servidumbres'personales'constituidas'al'amparo'de'esta'Ley'no'estarn'sujetas'

'

15

a'las'limitaciones'que'impone'el'Artculo'467'del'Cdigo'Civil'de'Puerto' Rico.'

'

16

Todas'las'servidumbres'constituidas'al'amparo'de'esta'Ley'no'se'considerarn'

'

17

como'donaciones'inoficiosas'para'los'efectos'del'Artculo'747'del'Cdigo'Civil.'

'

18

Todas)las)servidumbres)creadas)al)amparo)de)esta)Ley)no)estarn)sujetas)a)la) adquisicin!

19

del) dominio) y) todos) los) derechos) reales) en) virtud) de) la) figura) de) la) prescripcin) adquisitiva) o!

20

usucapin,)ya)sea)ordinaria)o)extraordinaria,)segn)establecida)en)el)Artculo)1830)y)siguientes,!

21

del)Cdigo)Civil.'

2082

'
'

Artculo'3.076./'Se'enmienda'el'Artculo'6'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'6./'Donaciones'y'transferencias'al'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'

Las'donaciones'otorgadas'al'amparo'de'esta'Ley'se'considerarn'onerosas'en'

'
'

consideracin'a'los'beneficios'contributivos'que'la'misma'dispone'en'su'articulado.'

'

En'el'caso'de'la'extincin'o'disolucin'de'la'entidad'sin'fines'de'lucro'a'quien' se'

'

confiri' originalmente' el' derecho' de' servidumbre,' el' mero' hecho' de' la' extincin' o'

disolucin'del'titular'de'la'servidumbre'constituir' una'transferencia'ipso'iure'al'Estado'

Libre' Asociado' de' Puerto'Rico' y' as' se' har' constar' en' toda' escritura' constitutiva' de'

'
'
'

10

servidumbre'de'conservacin'y'la'inscripcin'correspondiente'en'el'Registro'de' la'

11

Propiedad.'

'
'

12

En)el)caso)de)una)venta)de)terreno)o)propiedad)de)valor)natural,)agrcola) o)cultural,)a!

13

cualquier)persona)que)pueda)ser)titular)de)la)servidumbre)o)recibir)donaciones)para)propsitos)de!

14

esta) Ley,) si) dicha) venta) se) realiza) por) una) cantidad) menor) al) valor) reflejado) en) el) informe) de!

15

tasacin)o)valoracin)exigido)en)el)Artculo)17)de)esta)Ley,)la)diferencia)entre)el)valor)de)tasacin!

16

y)precio)de)venta,)no)se)considerar)una)donacin)que)genere)crditos)contributivos)bajo)esta)Ley,!

17

ya)que)no)se)trata)del)tipo)de)donacin)que)la)Ley)incentiva)con)beneficios)contributivos.'

'

18

Artculo'3.077./'Se'designan'los'incisos'(1)'al'(5),'como'los'incisos'(a)'al'(e),'

'

19

respectivamente,'del'Artculo'7'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'

20

como'sigue:'

'
'

21

Artculo'7./'Propsitos'de'la'Servidumbre'de'Conservacin'

2083

'
'

La'servidumbre'de'conservacin'podr'constituirse,'entre'otros,'para'los'

'

siguientes'propsitos:'

'

[(1)]&(a))'

[(2)]&(b))'

[(3)]&(c))'

[(4)]&(d))'

[(5)]&(e))'

Artculo'3.078./'Se'designa'el'inciso'(1)'como'inciso'(a);'se'suprime'el'actual'inciso'

(2);' se' aade' un' nuevo' inciso' (b);' y' se' aade' un' nuevo' prrafo' al' Artculo' 8' de' la' Ley'

'
'
'
'
'

'
'

10

Nm.'183/2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

11

Artculo'8./Personas'que'pueden'ser'titular'de'la'servidumbre'

12

[(1)]& (a))'

13

[(2)&

'
'

una&organizacin&sin&fines&de&lucro,&entre&cuyas&funciones&o&propsitos!

&

14

principales&est&la&proteccin&o&conservacin&de&un&rea&de&valor& natural!

15

o&de&una&propiedad&de&valor&cultural.&Esta&organizacin&ser&bona%fide%y!

16

tendr,&al&menos,&diez&(10)&aos&desde&su&fundacin.&El&Departamento&de!

17

Hacienda&establecer&un&registro&pblico&de&las&organizaciones&sin& fines!

18

de&lucro&que&cumplan&con&los&requisitos&antes&mencionados&y& soliciten!

19

para& ser& consideradas& personas& cualificadas& para& ser& titular& de!

20

servidumbres&de&conservacin.]!

&

&

&

&

&

&
&

21

(b))

una)organizacin)sin)fines)de)lucro)que)cumpla)con)todos)los)siguientes)requisitos:!

2084

(1))

Haber)obtenido)y)mantenido)las)certificaciones)del)Departamento) de!

Hacienda)como)entidades)sin)fines)de)lucro.!

2
)

(2))

Que)su)funcin)o)propsito)principal)sea)la)proteccin)o)conservacin)de)un!

rea)de)valor)natural,)valor)agrcola)o)de)una)propiedad)de)valor)cultural.!

4
)

(3))

Ser)entidades)bona)fide,)con)al)menos)diez)(10))aos)de)operacin)activa)y!

reconocida)en)Puerto)Rico)por)su)trabajo)en)la)conservacin)de)reas)de)valor!

natural,)agrcola)o)cultural.!

(4))

Haber) obtenido) y) mantener) certificaciones) por) el) Land) Trust) Alliance!

como)entidades)que)tienen)los)recursos)necesarios)para)responsable) y!

10

adecuadamente)conservar)las)propiedades)que)se)le)donen)o)sobre) las!

11

servidumbres)de)conservacin)de)las)que)sean)titulares.)El)(la))Secretario(a)!

12

de)Hacienda)podr)reglamenta)el)procedimiento)que)debern)llevar)a)cabo!

13

estas)entidades)sin)fines)de)lucro)en)el)caso)de)que)Land)Trust)Alliance)se!

14

disuelva.!

15

(5))

Estar) registradas) en) el) Departamento) de) Hacienda) como) entidades) que!

16

pueden)ser)titulares)de)una)servidumbre)de)conservacin.!

17

El)(la))Secretario(a))de)Hacienda)establecer)un)registro)pblico)de)las)organizaciones)sin!

18

fines)de)lucro)que)cumplan)con)los)requisitos)antes)mencionados.)Las)entidades)sin)fines)de) lucro!

19

que)interesen)ser)consideradas)entidades)cualificadas)para)ser)titular)de)una)servidumbre) de!

20

conservacin) debern) someter) una) solicitud) al) Secretario(a)) de) Hacienda,) quien) emitir) una!

21

certificacin)a)tales)efectos)a)aquellas)organizaciones)que)cumplan)con)los)requisitos)estipulados!

2085

en)este)Artculo.) El)(la))Secretario(a))de)Hacienda)establecer)el)procedimiento)para)hacer)cumplir!

este)requisito)de)la)Ley,)a)travs)de)reglamento)o)carta)circular.'

'

Artculo'3.079./'Se'enmienda'el'Artculo'11'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'11./Constitucin'y)Calificacin!

La'servidumbre'de'conservacin'deber'constituirse'en'escritura'pblica'con'la'

consiguiente' inscripcin'en'el' Registro' de' la' Propiedad.'Evidencia)de)la)presentacin)de)la!

escritura)pblica)en)el)Registro)deber)ser)entregada)al)Departamento)de)Hacienda)para)que)la!

persona,)natural)o)jurdica,)que)constituye)la)servidumbre)de)conservacin)o)donacin)pueda) ser!

'
)
)

10

considerada)para)recibir)un)crdito)contributivo,)segn)establecido)en)la)presente)Ley.!

11

La)escritura)no)incluir)condicin)alguna)en)relacin)a)los)crditos)contributivos.!

12

El)Registrador)de)la)Propiedad)tendr)un)trmino)de)tres)(3))meses,)contados)a)partir)de)la!

13

fecha)de)presentacin,)para)calificar)las)escrituras)pblicas)presentadas)a)tenor)con)la)presente)Ley.!

14

En)o)antes)de)que)expire)el)trmino)de)calificacin,)el)Registrador)de)la)Propiedad)tiene)que)notificar!

15

su)determinacin.!

16

La'inscripcin'o'liberacin'de'la'servidumbre'de'conservacin'estar'exenta'de'

'

17

pago'de'derecho.'

'

18

Artculo'3.080./'Se'enmienda'el'Artculo'12'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'

'

19

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo'12./Duracin'

21

La'servidumbre'de'conservacin'se'constituir'a'perpetuidad.'Las)escrituras)de!

22

servidumbre)de)conservacin)y)de)donacin)no)podrn)contener)una)disposicin)que)condicione)la!

'
)

2086

misma)a)que)el)proceso)de)evaluacin)para)la)otorgacin)de)un)crdito)contributivo,)o)la)otorgacin!

de)dicho)crdito,)se)realice)dentro)de)un)trmino)de)tiempo)especfico.)No'obstante,'cuando'se'

constituyere'una'servidumbre'de'conservacin'a'trmino'al'amparo'de'las'disposiciones'

del' Cdigo' Civil,' el' donante' titular' del' dominio' no' tendr' derecho' a' los' beneficios'

contributivos'que'dispone'esta'Ley'y'la'donacin'no'se'considerar'inoficiosa'a'los'efectos'

del'Artculo'747'del'Cdigo'Civil'de'Puerto' Rico.'

'

'
'
'
'

Artculo'3.081./'Se'enmiendan'los'incisos'(a)'y'(c),'y'se'aaden'los'incisos'(d)'y'(e)'

'

al'Artculo'16'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'16./Beneficios'contributivos'

'

10

(a)'

[Una]Para)que)una)servidumbre'de'conservacin'que'fuera'resultado'de'una'

'

11

donacin'[recibir]reciba)los'beneficios'contributivos'que'se'proveen'en' esta'

12

Ley,'[si&satisface&uno&de&los&siguientes&requisitos]tendr)que)obtener)uno) de!

13

los)siguientes)documentos:'

14

(1)'

'
)

'

[La&propiedad&est&incluida&dentro&del&inventario&del&Programa&de!

&

15

Patrimonio& Natural& del& Departamento& de& Recursos& Naturales& y!

16

Ambientales,&o&ha&sido&certificada&por&el&Secretario&de& dicha!

17

agencia& como& una& propiedad& de& importante& valor& natural.]& Una!

18

certificacin)emitida)por)el)Departamento)de)Recursos)Naturales) y!

19

Ambientales)o)el)Fideicomiso)de)Conservacin)de)Puerto)Rico)en)la)cual) se!

20

establezca)que)la)propiedad)o)terreno)tiene)importante)valor)natural)para)la!

21

conservacin)del)medio)ambiente.!

&

&

2087

(2)'

[La& propiedad& est& incluida& dentro& del& inventario& de& inmuebles!

&

con&valor&cultural&del&Instituto&de&Cultura&Puertorriquea,&o&ha!

obtenido&una&certificacin&de&valor&cultural&de&dicha&agencia.]'Una!

certificacin)emitida)por)el)Instituto)de)Cultura)Puertorriquea)en)la)cual!

se)establezca)que)propiedad)o)terreno)tiene)valor)cultural.!

&
)
)

(3)'

[La& propiedad& es& considerada& y& certificada& como& de& importante!

&

valor&natural&para&la&conservacin&del&medio&ambiente&por&el!

Fideicomiso&de&Conservacin&de&Puerto&Rico.]'Una) certificacin!

emitida)por)el)Departamento)de)Agricultura)en)la)cual)se)establezca)que) la!

10

propiedad) o) terreno) est) clasificada) como) terreno) de) alta) productividad!

11

agrcola.!

&
)
)

12

(b)'

'

13

(c)'

[Las&propiedades&o&terrenos&que&una&agencia&gubernamental&exija&su!

'
&

14

conservacin& como& condicin& o& requisito& para& aprobar& un& proyecto& de!

15

construccin,&an&cuando&la&agencia&no&haya&dicho&que&parte&de& la!

16

propiedad&o&terreno&especficamente&debera&ser&conservada,&no&podrn!

17

participar& de& los&beneficios& contributivos&conferidos&al&amparo& de&esta!

18

Ley.]'No)obtendrn)los)beneficios)contributivos)conferidos)al)amparo)de)esta)Ley:!

19

(1))

&

&

&

&
)

Las) propiedades) o) terrenos) que,) en) todo) o) en) parte,) una) agencia!

20

gubernamental,)corporacin)pblica)o)cualquier)instrumentalidad)del!

21

gobierno)o)municipio,)exija)su)conservacin)como)condicin)o)requisito)para!

2088

aprobar)un)proyecto)de)construccin,)aun)cuando)la)agencia)no)haya)dicho!

cual)parte)de)la)propiedad)o)terreno)especficamente)debera)ser)conservada.!

(2))

Las)propiedades)o)terrenos)sujetos)a)un)proceso)de)compra)o)expropiacin!

forzosa)por)alguna)de)las)agencias,)departamentos)o)instrumentalidades!

gubernamentales,)municipios)o)corporaciones)pblicas.!

(3))

Las)propiedades)o)terrenos)que)estn)sujetos)a)algn)gravamen)hipotecario!

o)aviso)de)demanda)presentado)o)inscrito)en)el)Registro)de)la)Propiedad.!

7
)

(4))

Las)estructuras)que)se)encuentren)en)terrenos,)a)menos)que)el)Instituto) de!

Cultura)Puertorriquea,)el)Departamento)de)Recursos)Naturales)y!

10

Ambientales,)el)Departamento)de)Agricultura)o)el)Fideicomiso) de!

11

Conservacin) de) Puerto) Rico) identifique) los) elementos) que) justifican) su!

12

inclusin)como)parte)de)servidumbre)de)conservacin)o)del)terreno)elegible,!

13

debido)a)que)sean)necesarias)para)mantener)el)valor)natural,)agrcola) o!

14

cultural)del)terreno)o)propiedad,)y)que)su)valor)sea)incidental)al)terreno.!

15

Esta)excepcin)estar)limitada)de)acuerdo)a)requisitos)adicionales)que!

16

podrn)incluirse)por)reglamento)por)parte)del)(la))Secretario(a)) de!

17

Hacienda.!

18

(d))

El)Secretario)de)Hacienda,)o)la)persona)que)este)designe)para)tal)funcin,)ser)el!

19

nico)con)potestad)para)determinar)si)se)otorgar)un)beneficio)contributivo)y)la!

20

cantidad)por)la)cual)se)otorgar)dicho)beneficio.) La)agencia)o)entidad)que)emite)una!

21

certificacin) sobre) el) valor) natural,) cultural) o) agrcola) no) tiene) facultad) para!

22

sugerir,)negociar)o)determinar)cul)ser)el)beneficio)contributivo.!

2089

(e))

La)certificacin)a)la)que)se)anteriormente)se)hace)referencia)en)este)Artculo)ser!

titulada) Certificacin) de) Importante) Valor) Natural) o) Cultural,) y) especificar) la!

justificacin)del)valor)natural)o)cultural)del)terreno)o)propiedad,)segn)se) indique!

por)reglamento.)Adems,)la)certificacin)tendr)el)membrete)oficial)de)la)agencia)o!

entidad)que)la)emita,)fecha)en)que)se)emite,)nombre,)firma)y)puesto)de)la) persona!

que)firma)la)certificacin.) Se)preparar)una)certificacin)para)cada)peticionario)por!

separado.)Si)varios)peticionarios)son)dueos)del)terreno)o)propiedad)en)cuestin,)se!

listarn)en)la)certificacin)todos)los)dueos)y)el)por)ciento)de)inters)que)tiene)cada!

dueo)sobre)el)terreno)o)propiedad.)La)certificacin)no)incluir)ninguna)referencia!

10

a)la)cantidad)del)valor)de)tasacin)de)la)propiedad,)ni)del)crdito)contributivo.)La!

11

certificacin)incluir,)como)mnimo,)la)siguiente)informacin:!

12

(1))

El)nombre)de)los)peticionarios,)que)a)su)vez)sern)los)donantes.!

13

(2))

La)descripcin)registral,)por)finca,)de)los)terrenos)y)propiedades)en)cuestin,!

14

incluyendo)la)cabida,)el)asiento)en)el)Registro)de)la)Propiedad)y)el) nmero!

15

de)catastro.!

16

(3))

Justificacin)del)valor)natural)o)cultural)del)terreno)o)propiedad.!

17

(4))

El) ttulo) de) los) documentos) que) apoyan) a) la) certificacin) y) que) sern!

18

sometidos)al)(la))Secretario(a))de)Hacienda)junto)con)la)certificacin)para!

19

su)evaluacin.!

20

(5))

Una)declaracin)en)cuanto)a)que)la)conservacin)de)la)propiedad)o)terreno!

21

sujeto)a)la)certificacin,)no)ha)sido)exigida)por)parte)de)una) agencia!

22

gubernamental,)corporacin)pblica)o)cualquier)instrumentalidad)del!

2090

gobierno)o)municipio)como)condicin)o)requisito)para)aprobar)un) proyecto!

de)construccin)o)desarrollo.!

(6))

Una)declaracin)en)cuanto)a)que)la)propiedad)no)est)sujeta)a)un)proceso)de!

compra) o) expropiacin) forzosa) por) parte) de) agencias,) departamentos,) o!

instrumentalidades)gubernamentales,)municipios)o)corporaciones)pblicas!

que)realizan)adquisiciones)de)propiedades)o)terrenos.!

(7))

Resolucin)corporativa)o)autorizacin,)segn)sea)el)caso,)que)demuestre)el!

nombre)y)puesto)de)la)persona)que,)dentro)de)la)agencia)o)entidad,)tiene)la!

responsabilidad)de)firmar)las)certificaciones.!

10

(8))

Cualquier)otra)informacin)que)se)requiera)mediante)reglamento.!

11

La)Certificacin)de)Importante)Valor)Natural)o)Cultural)ser)tramitada)por) el!

12

Departamento)de)Recursos)Naturales)y)Ambientales,)el)Fideicomiso)de!

13

Conservacin)de)Puerto)Rico)o)el)Instituto)de)Cultura,)segn)sea)el)caso,)a) travs!

14

del) Portal) Interagencial) de) Validacin) para) la) Concesin) de) Incentivos) para) el!

15

Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico,)a)fin)de)que)sea)accesible)al)Secretario)de!

16

Hacienda)en)el)trmite)de)los)beneficios)contributivos)dispuestos)por)esta)Ley.'

'

17

Artculo'3.082./'Se'enmiendan'los'incisos'(a),'(b),'(c),'(d),'(e),'(f),'(g),'se'aaden'los'

'

18

nuevos' incisos' (h),' (i),' (j)' y' (m),'se' designan' los' actuales' incisos' (h),' (i)' y' (j)' como' los'

19

incisos' (k),' (l)'y' (n),' respectivamente,' y' se' enmiendan'los' ahora' designados'incisos'(k)' y'

20

(l)' del'Artculo'17'de'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'
'
'

21

Artculo'17./Crdito'Contributivo'

2091

'
'

(a)'

Toda'persona,'natural'o'jurdica,'que'constituya'una'servidumbre'de'

'

conservacin'elegible'o'done'un'terreno'elegible'a'tenor'con' las'

disposiciones'de'esta'Ley,'podr'optar'por'un'crdito'contributivo'igual'al'

cincuenta'por'ciento'(50%)'del'valor'de'la'servidumbre'de' conservacin'

elegible'o'del'terreno'elegible'a'la'fecha'de'la'donacin,'a'ser'tomado'en'dos'

(2)' plazos:' la' primera' mitad' de' dicho' crdito' en' el' ao' en' que' ocurre' el'

establecimiento'de'la'servidumbre'de'conservacin'o'la'donacin' del'

terreno'elegible,'o)el)ao)contributivo)que)certifique)el)(la))Secretario(a)) de!

Hacienda,)lo)que)ocurra)ms)tarde,)y'el'balance'de'dicho'crdito,'en'el'ao'

'
'
'
'
'
'
)

'

10

siguiente.' Toda' constitucin' de' servidumbre' de' conservacin' elegible' o'

11

donacin'del'terreno'elegible'hecha'anterior'a'la'fecha'para'la'radicacin'de'

12

la'planilla'de'contribucin'sobre'ingresos,'segn'dispuesto'en'el'Cdigo'de'

13

Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'[de&1994],'incluyendo'cualquier' prrroga'

14

otorgada'por'el'(la))Secretario(a))de'Hacienda'para'la'radicacin'de' la'

15

misma,'calificar'para'el'crdito'contributivo'aqu'dispuesto'en'el'ao'

16

contributivo'para'el'cual'se'est'radicando'la'planilla'antes'mencionada,'

17

siempre'y'cuando'se'cumpla'con'todos'los'requisitos'de'este'Artculo.'

18

Es'preciso'aclarar'que'toda'persona,'natural'o'jurdica,'que'constituya'una'

19

servidumbre'de'conservacin'elegible'o'done'un'terreno'elegible'a' tenor'

20

con'las'disposiciones'de'esta'Ley,'podr'optar'por'la'deduccin'contributiva'

21

[de&la&clusula&(vi)&subinciso&(M),&prrafo&(2),&inciso&(aa)&de&la&seccin&1023!

22

del&Cdigo&de&Rentas&Internas&de&Puerto&Rico,&segn&establecida&por& los!

'
'
'
'
'

'
'
'
'
'
'
&

2092

&

Artculos&18&y&19&de&esta&Ley]&o&por&el&crdito&contributivo&que&se!

establece]&bajo)la)Seccin)1033.15(a)(3))del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de) Puerto!

Rico,)o)cualquier)ley)sucesora)a)dicho)Cdigo,)o'por'el'crdito'contributivo' que'

se'establece'en'[el&subinciso&(a)&de]&este'Artculo.'Esta'persona'no' podr'

beneficiarse'de'ambos'beneficios'contributivos'de'forma'conjunta.'De'la'

misma'manera,'una'propiedad'que'cumpla'con'los'requisitos' necesarios,'

podr'utilizarse'para'generar'el'crdito'por'constitucin'de'servidumbre'de'

conservacin'o'el'crdito'por'donacin'de'terreno'elegible,'pero'no'ambos.'

&

'
'

'
'
'
'

(b)'

Uso'y'disponibilidad'del'crdito./'El'crdito'podr'ser'usado' contra'

'

10

cualquier'contribucin'determinada'bajo'el'[Subttulo&A&del]&Cdigo' de'

11

Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'[de&1994],'incluyendo'la' contribucin'

12

alternativa'mnima'y'la'contribucin'bsica'alterna.'El'crdito' estar'

13

disponible'para'ser'usado'una'vez'se'satisfagan'los'requisitos' dispuestos'

14

[por&los&Artculos&11,&12&y&16&de]&en)esta'Ley'y'el'Secretario'de' Hacienda'

15

certifique'la'disponibilidad'del'crdito'segn'se'dispone'en'[el&inciso&(g)!

16

de]&este'Artculo'[17].'

'
'

'
'
'
&

'

17

(c)'

Arrastre'de'crdito./Todo'crdito'no'utilizado'en'un'ao'contributivo'podr'

'

18

ser'arrastrado'[a&cada&uno]&hasta)un)mximo)de'los'diez'(10)'aos'

19

contributivos'subsiguientes.'

'

'

20

(d)'

Cantidad'mxima'de'crdito./'La'cantidad'mxima'del'crdito'ser'de'

'

21

cincuenta' por' ciento' (50%)' del' valor' de' la' servidumbre' de' conservacin' o'

22

del'terreno'elegible'a'la'fecha'de'la' donacin.'Cuando' fueran'ms'de'un'

'

2093

'
'

donante,'la'cantidad'del'crdito'se'distribuir'entre'los'donantes'en'las'

proporciones' determinadas' por' ellos.' Los' donantes' notificarn' la'

distribucin'del'crdito'[al]&a)el)(la))Secretario(a))de'Hacienda'en'o'antes'de'

la'fecha'provista'por'el'Cdigo'de'Rentas'Internas'[de&1994]&para'radicar'la'

planilla'de'contribucin'sobre'ingresos'para'el'primer'ao'en'el'que'se'tiene'

derecho'a'tomar'el'crdito,'incluyendo'cualquier'prrroga'otorgada'por'el'

(la))Secretario(a))de'Hacienda'para'la'radicacin'de'la'misma.'La'

distribucin'ser'irrevocable'y'obligatoria'para'los'donantes.'

El)(La))Secretario(a))de)Hacienda,)exclusivamente,)tiene)la)potestad)de)establecer)el!

10

valor)de)la)servidumbre)de)conservacin)o)del)terreno)elegible)que)se)utilizar)como!

11

base))para)determinar))la))cantidad))mxima))del)crdito.) Dicho)valor)ser)aqul!

12

reflejado)en)la)tasacin)o)informe)de)valoracin)preparado)conforme)a)los)requisitos!

13

de)esta)Ley,)sometido)junto)con)la)solicitud)del)crdito)contributivo)y)aceptado)por!

14

el)(la))Secretario(a))de)Hacienda.!

'
'
'
'

'
'
'

'
)

15

(e)'

Ajuste'de'base'y'recobro'del'crdito./'

'

16

(1)'

La'base'contributiva'del'(los)'donante(s),'determinada'de'acuerdo' al'

'

17

[Subttulo&A&del]&Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico' [de!

18

1994],'en'la'propiedad'objeto'de'la'servidumbre'de'conservacin' o'

19

en' el' terreno' elegible,' segn' aplique,' se' reducir' por' la' cantidad'

20

tomada'como'crdito'pero'nunca'podr'reducirse'a'menos'de'cero.'

&

'

'
'

21

(2)'

El'(los)'dueo(s)'de'una'propiedad'gravada'por'una'servidumbre'de'

'

22

conservacin'o'el'(los)'donante(s),)en'el'caso'de'un'terreno'elegible,'

2094

'
'

estar(n)'sujeto(s)'al'recobro'de'los'crditos'otorgados'en'el' evento'

de'que'obtuviera(n))el)crdito)contributivo)mediante)fraude)o) se'

incumplan'las'obligaciones'contenidas'en'la'escritura'de'constitucin'

de'servidumbre'de'conservacin'o'de'donacin'de'un'terreno'

elegible,'segn'aplique,'pero'slo'en'aquellos'casos'en'que' sea'

imposible'devolver'el'predio'a'su'condicin'original,'segn' se'

dispone'en'esta'Ley.'

Adems,'

El'crdito'

'
'

'
'
'
'
'
'
'

(3)'

10

'

'

11

(f)'

Cesin'del'crdito./'

'

12

(1)'

'

13

(2)'

La'base'contributiva'del'(los)'donante(s),'determinada'de'acuerdo' al'

'
'

14

[Subttulo&A&del]&Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico' [de!

15

1994],'en'la'propiedad'objeto'de'la'servidumbre'de'conservacin' o'

16

en' el' terreno' elegible,' segn' aplique,' se' reducir' por' el' valor' del'

17

crdito'cedido,'vendido'o'de'cualquier'modo'traspasado,'pero'nunca'

18

podr'reducirse'a'menos'de'cero.'

&

'

'
'
'

19

(3)'

'

20

(4)'

El'dinero'o'el'valor'de'la'propiedad'recibida'a'cambio'del'crdito'

'
'

21

estar'exento'de'tributacin'bajo'el'Cdigo'de'Rentas'Internas' de'

2095

1
2
3
4

!
!

7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

crdito'cedido.'

!
!

(g)'

5
6

Puerto'Rico'[de&1994],'hasta'una'cantidad'que'sea'igual'al'monto'del'

!
!
!

(5)'

'

(6)'

'

Solicitud)de)Certificacin)de)Crdito)Contributivo.C!
Todo'''donante'''que'''interese'''obtener'''un'''crdito'''deber'''[solicitar&&del]!
presentar)a)el)(la))Secretario(a)'de''Hacienda''una''solicitud)de)certificacin'''de'
crdito)contributivo)bajo''esta''Ley[,&mediante&la&debida&radicacin&de&&&&una!

solicitud]&y)de)acuerdo)a)las)especificaciones)y)requisitos)de)cualquier)reglamento!

o))carta))circular))que))se))apruebe))para))dichos))fines.) La'''aprobacin'''de'' una'

!
!

certificacin''bajo''esta''Ley''estar''condicionada''a''que''el''(los)'''donante(s)'
presente(n)'al'Secretario(a)'de'Hacienda'[certificados&negativos&de&&& deuda!

del&&Departamento&&de&&Hacienda&&y&&el&&Centro&&de&&Recaudaciones&&&&&&& de!

Impuestos&&Municipales&&(C.R.I.M.).&&El&&(Los)&&donante(s)&&someter(n)& al!

Secretario&de&Hacienda&todo&documento&y/o&permiso&adicional&que&&&& por!

reglamento&requiera&el&Secretario.]&los)siguientes)documentos)e)informacin:!

(1)'

[Una&&&vez&&&el&&&Secretario(a)&&&de&&&Hacienda&&&reciba&&&una& solicitud!

debidamente&radicada&de&acuerdo&a&esta&Ley,&comenzarn&a& correr!

los&&trminos&&establecidos&&en&&este&&Artculo.&&El&&Secretario(a)&& de!

Hacienda&evaluar&la&solicitud&para&el&cumplimiento&con&las& leyes!

contributivas&aplicables&o&cualquier&otra&ley&que&pueda&estar& bajo!

2096

la&jurisdiccin&del&Secretario.]&Los)documentos)indicados)en)el)Artculo!

16)de)esta)Ley.!

)
)

(2)'

[Una&vez&el&Secretario(a)&de&Hacienda&emita&la&certificacin&aqu!

&

provista,&establecer&un&registro&pblico&con&cierta&informacin&no!

confidencial&que&identifique&la&propiedad&o&terreno&sobre&la& que!

se&ha&establecido&una&servidumbre&de&conservacin.]& Certificados!

negativos)de)deuda)del)Departamento)de)Hacienda)y)el)Centro)de!

Recaudaciones)de)Impuestos)Municipales)(C.R.I.M.).!

&

&

(3))

Certificados)de)radicacin)de)planillas)del)Departamento)de)Hacienda.!

10

(4))

Copia)de)la)escritura)de)donacin)mediante)la)cual)se)constituye)la!

servidumbre)de)conservacin)o)se)dona)el)terreno)elegible.!

11
)

12

(5))

Evidencia)de)inscripcin)o)presentacin)en)el)Registro)de)la)Propiedad)de)la!

13

escritura)pblica)de)establecimiento)de)servidumbre)de)conservacin) o!

14

donacin)del)terreno)elegible.!

15

(6))

Estudio)de)ttulo)de)la)propiedad)sobre)la)que)se)establece)la)servidumbre)de!

16

conservacin)o)se)dona)en)fecha)contempornea)a)que)se)emita)la) solicitud!

17

de)certificacin)de)crdito)de)el)(la))Secretario(a))de)Hacienda.!

18

(7))

Como)parte)de)los)hechos)y)representacin)de)la)solicitud,)el)dueo)de)la!

19

propiedad)o)terreno)que)origina)el)crdito)contributivo)deber)ofrecer)una!

20

declaracin)indicando)que)dicha)propiedad)o)terreno)cumple)con)el)requisito!

21

de)que)agencias,)departamentos)o)instrumentalidades)gubernamentales,!

22

corporaciones)pblicas)o)municipios)no)han)exigido)en)todo)o)en)parte) del!

)
)

2097

terreno)o)propiedad,)su)conservacin)como)condicin)o)requisito)para!

aprobar)un)proyecto)de)construccin,)y)que)dicho)terreno)no)est)sujeto) a!

un)proceso)de)compra)o)expropiacin)forzosa)por)parte)de)las)agencias)de!

gobierno)o)entidades)anteriormente)mencionadas)que)realizan)adquisiciones!

de)propiedades)o)terrenos.!

(8))

Un)informe)de)valoracin)o)tasacin)de)la)servidumbre)de)conservacin) o!

del) terreno) elegible) que) cumpla) con) los) requisitos) que) imponga) el) (la)!

Secretario(a))de)Hacienda)por)reglamento,)y)con)los)siguientes:!

(A))

Haber)sido)preparado)de)acuerdo)a)la)metodologa)basada)en) las!

10

guas)de)valoracin)del)Land)Trust)Alliance)y)segn)lo) requiera!

11

por)reglamento)el)(la))Secretario(a))de)Hacienda.!

12

(B))

Haber)sido)preparado)por)un)tasador)que)posea)la)licencia)de!

13

Evaluador)Profesional)Autorizado,)la)Certificacin)General,)cursos!

14

sobre)valoracin)de)Servidumbres)de)Conservacin)conforme)a)las!

15

prcticas)recomendadas)por)el)Land)Trust)Alliance)y)la!

16

certificacin) de) los) cursos) de) las) Reglas) Uniformes) de) la) Prctica!

17

Profesional) de) la) Valoracin) y) el) de) Leyes) y) Reglamentos,) todos!

18

actualizados)al)momento)de)la)preparacin)del)informe)de)valoracin!

19

o)tasacin)de)la)servidumbre)de)conservacin,)y)copia)de)los) cuales!

20

debern)ser)incluidas)en)el)informe.!

2098

(C))

El)informe)se)preparar)en)un)formato)de)tasacin)completa)y!

conforme) a) lo) dispuesto) en) las) Reglas) Uniformes) de) la) Prctica!

Profesional)de)la)Valoracin.!

(D))

Deber)incluir)de)manera)separada)el)valor)atribuible)a) cualquier!

estructura) que) sea) parte) de) la) servidumbre) de) conservacin) o) del!

terreno)elegible,)e)identificar)los)elementos)que)justifican)su!

inclusin)en)la)valoracin)de)la)servidumbre)de)conservacin)o) del!

terreno) elegible.) Excepto) en) los) casos) de) una) propiedad) de) valor!

cultural,)para)que)el)valor)atribuible)a)dicha)estructura)pueda)ser!

10

considerado)como)parte)del)valor)de)la)servidumbre)de)conservacin!

11

o)del)terreno)elegible,)la)valoracin)atribuible)a)dicha)estructura) no!

12

deber)ser)el)valor)principal)de)la)valoracin)de)la)servidumbre)de!

13

conservacin)o)del)terreno)elegible.!

14

(E))

Se)incluir)la)descripcin)registral,)cabida,)asiento)en)el)Registro)de!

15

la)Propiedad)y)nmero)de)catastro)por)finca,)por)separado)para)cada!

16

uno)de)los)terrenos)y)propiedades)valorizadas.!

17

(F))

El)informe)de)valoracin)incluir)una)certificacin)bajo)perjurio) en!

18

cuanto)a)que)el)tasador)tiene)conocimiento)de)la)Ley,)que)prepar)el!

19

informe)de)valoracin)de)acuerdo)a)los)requisitos)de)la)Ley,)por)lo!

20

que) reconoce) que) el) usuario) del) informe) de) valoracin) ser) el(la)!

21

Secretario(a))de)Hacienda)para)propsitos)de)responder)a) una!

22

solicitud)de)certificacin)de)crditos)contributivos)de)servidumbre!

2099

de) conservacin) de) acuerdo) a) esta) Ley,) que) la) valoracin) que) se!

estipule)en)dicho)informe)ser)utilizada)por)el)(la))Secretario(a))de!

Hacienda)como)base)para)computar)la)cantidad)del) crdito!

contributivo) que) le) ser) otorgado) al) peticionario,) que) el) tasador!

estar)disponible)al)(la))Secretario(a))de)Hacienda)con)el) propsito!

de)facilitar)informacin)adicional)o)cualquier)aclaracin) necesaria,!

mientras)dure)el)trmite)de)la)certificacin)del)crdito)contributivo,!

y)que)el)criterio)profesional)de)tasacin)que)utiliz)para)la!

preparacin)del)informe)es)correcto)y)razonable.!

10

(G))

El)tasador)deber)realizar)investigaciones)con)las)principales!

11

agencias,)departamentos)o)instrumentalidades)gubernamentales,!

12

municipios)o)corporaciones)pblicas)que)realizan)adquisiciones)de!

13

propiedades)o)terrenos,)a)los)fines)de)verificar)de)que)la)propiedad) o!

14

terreno)sobre)la)cual)se)est)estableciendo)la)servidumbre)de!

15

conservacin)no)est)sujeta)a)un)proceso)de)compra)o)expropiacin!

16

forzosa)por)alguna)de)dichas)entidades,)y)que)la)propiedad)o)terreno,!

17

ni)en)todo)ni) en)parte,)se)ha)exigido)su)conservacin)como)condicin!

18

o)requisito)para)aprobar)un)proyecto)de)construccin,)aun)cuando)la!

19

agencia) gubernamental,) corporacin) pblica) o) cualquier!

20

instrumentalidad)del)gobierno)o)municipio,)no)haya)dicho)que)parte!

21

de)la)propiedad)o)terreno)especficamente)debera)ser)conservada.) A!

22

estos)efectos,)el)tasador)acompaar)el)informe)de)valoracin)con!

2100

certificaciones)de)las)entidades)pertinentes)que)demuestren)que)el!

tasador)realiz)estas)investigaciones.)Se)requerirn)certificaciones!

de) la) Junta) de) Planificacin,) la) Oficina) de) Gerencia) de) Permisos,!

Departamento) de) Recursos) Naturales) y) Ambientales,) el!

Departamento) de) Transportacin) y) Obras) Pblicas,) el!

Departamento) de) Justicia,) la) Autoridad) de) Acueductos) y!

Alcantarillados,)la)Autoridad)de)Energa)Elctrica,)la)Autoridad)de!

Carreteras,)la)Administracin)de)Terrenos,)la)Autoridad)de)Tierras,!

la)Autoridad)para)el)Financiamiento)de)la)Infraestructura)y)el!

10

municipio)donde)est)localizada)la)propiedad)o)terreno,)entre) otras,!

11

segn)indique)por)reglamento)el)(la))Secretario(a))de)Hacienda.)Se!

12

le)requerir)a)las)agencias)pertinentes)que)emitan)estos)documentos!

13

dentro)de)noventa)(90))das)desde)la)fecha)de)su)solicitud.!

(9))

14

El)(Los))donante(s))someter(n))al)Secretario(a))de)Hacienda)todo) permiso!

adicional)o)documento)que)por)reglamento)se)le)requiera.!

15
)

16

(h))

Una)vez)el)(la))Secretario(a))de)Hacienda)reciba)una)solicitud)debidamente)radicada!

17

de) acuerdo) a) esta) Ley,) comenzarn) a) correr) los) trminos) establecidos) en) este!

18

Artculo.) El) (La)) Secretario(a)) de) Hacienda) evaluar) la) solicitud) para) el!

19

cumplimiento)con)las)leyes)contributivas)aplicables)o)cualquier)otra)ley)que)pueda!

20

estar)bajo)su)jurisdiccin.!

21

(i))

Certificacin)de)Crdito)Contributivo.C)La)certificacin)ser)titulada) Certificacin!

22

de)Crdito)Contributivo)bajo)la)Ley.)La)certificacin)se)emitir)por)peticionario.)Si!

2101

varios)peticionarios)son)dueos)del)terreno)o)propiedad)en)cuestin,)se)indicar)en!

la) certificacin) el) por) ciento) de) inters) que) tiene) el) peticionario) en) el) terreno) o!

propiedad.)La)certificacin)reflejar,)como)mnimo)la)siguiente)informacin:!

(1))

determinaciones)de)hecho.C!

(A))

nombre)de)los)peticionarios;!

(B))

descripcin)registral,)cabida,)asiento)en)el)Registro)de)la)Propiedad!

y)nmero)de)catastro)por)cada)finca)por)separado)de)los)terrenos) y!

propiedades)en)cuestin;!

(C))

referencia)a)la)Certificacin)de)Importante)Valor)Natural)o)Cultural;!

10

(D))

referencia)al)establecimiento)de)la)servidumbre)de)conservacin)o)de!

la)donacin)de)acuerdo)a)la)escritura)pblica;!

11
)

(2))

12

determinaciones)de)derecho.C!

13

(A))

el)valor)de)la)propiedad)de)acuerdo)al)informe)de)tasacin;!

14

(B))

la)cantidad)del)crdito)contributivo;!

15

(C))

el)ao)contributivo)en)que)se)podr)utilizar)el)crdito;)y!

16

(D))

especificaciones)de)uso)o)utilizacin)del)crdito)contributivo)bajo) la!

Ley)y)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)del)2011.!

17
)

18

(j))

Una)vez)el)Secretario(a))de)Hacienda)emita)la)certificacin)aqu) provista,!

19

establecer) un) registro) pblico) con) cierta) informacin) no) confidencial,) segn) se!

20

especificar)por)reglamento,)que)identifique)la)propiedad)o)terreno)sobre)la)que)se!

21

ha)establecido)una)servidumbre)de)conservacin.!

2102

[(h)]& (k)) Se' condiciona' la) concesin) de) la' certificacin,) [concedida]& a) la) que) se)hace!

referencia)bajo'el'inciso'(g),)a'que'el'(los)'donante(s)'cumpla(n)'con' los'

requisitos'establecidos[,]&en)esta)Ley)y)mediante'reglamento,'por'el'(la)!

Secretario(a))de'Hacienda.&[Dicho&reglamento&establecer&normas& y!

criterios&para&requerir&al&(los)&donante(s),&entre&otras&cosas& y/o!

documentos,&lo&siguiente:!

(1)&

'
)
&
&

&

Copia&de&la&escritura&de&donacin&mediante&la&cual&se&constituye&la!

&

servidumbre&de&conservacin&o&se&dona&el&terreno&elegible;!

8
&

(2)&

certificados&negativos&de&deuda&del&Departamento&de&Hacienda&y!

&

el&C.R.I.M.,&y!

10
&

11

(3)&

una&tasacin&de&la&servidumbre&de&conservacin&o&del& terreno!

&

12

elegible&que&deber&cumplir&con&los&siguientes&requisitos,& y!

13

aquellos&otros&establecidos&por&reglamento:!

14

(i)&

&

&

Ser&preparada&por&un&tasador&que&posea&la&licencia&de!

&

15

Evaluador&Profesional&Autorizado,&la&Certificacin&General,!

16

la&Certificacin&del&Land%Trust%Alliance,&y&la& certificacin!

17

de&los&cursos&de&las&Reglas&Uniformes&de&la&Prctica!

18

Profesional&de&la&Valoracin&y&el&de&Leyes&y& Reglamentos,!

19

todos&actualizados&al&momento&de&la&preparacin&del!

20

informe&de&valoracin&o&tasacin&de&la&servidumbre& de!

21

conservacin,&y&copia&de&los&cuales&debern&ser&incluidas&en!

22

el&informe;!

&

&
&

&

&

&

&

2103

&

(ii)&

Ser&preparada&en&un&formato&de&tasacin&completa& y!

&

conforme&a&lo&dispuesto&en&las&Reglas&Uniformes&de& la!

Prctica&Profesional&de&la&Valoracin,&y!

&

&

(iii)&

Ser&acompaada&de&una&declaracin&jurada&firmada&por&el!

&

tasador,&a&los&efectos&de&que&realiz&investigaciones&con& las!

principales&agencias,&departamentos&o& instrumentalidades!

gubernamentales,&municipios&o&corporaciones&pblicas&que!

realizan&adquisiciones&de&propiedades&o&terrenos,&a&los&fines!

de&verificar& si&la&propiedad&o& terreno& sobre& la&cual&se& est!

10

estableciendo&la&servidumbre&de&conservacin&est&sujeta& a!

11

un&proceso&de&compra&o&expropiacin&forzosa&por&alguna&de!

12

dichas&entidades.]!

&

&

&

&

&

&

&

&

13

[(i)]&(l))Tope'mximo'de'crditos'por''' ao.' La'cantidad'mxima'de'crditos'

'

14

contributivos'disponibles'en'un'ao'fiscal'particular'del'Estado'Libre'

15

Asociado'de'Puerto'Rico'para'distribuir'al'amparo'de'este'captulo'ser'de'

16

quince'millones'de'dlares'($15,000,000),'disponindose,'que'el'(la)!

17

Secretario(a))de'Hacienda'podr'autorizar'para'un'ao'fiscal'particular,'un'

18

incremento'en'la'cantidad'aqu'provista'cuando'los'intereses'del'Estado'

19

Libre'Asociado'as'lo'amerite.'Si'en'un'ao'fiscal'particular'el'(la)!

20

Secretario(a))de'Hacienda'no'concede'crditos'por'la'cantidad'total'

21

permitida,'ste'(sta))podr'utilizar'o'pasar'a'un'ao'fiscal'siguiente,'el'

22

remanente'en'crditos'no'concedidos'en'un'ao'fiscal'particular.'

'
'
)

'

'
)

'
'

2104

'
'

(m))

El)(La))Secretario(a))de)Hacienda)establecer)una)reserva)de)crditos)contributivos.!

Las) entidades) que) emitan) la) certificacin) de) valor) natural,) agrcola) o) cultural,!

solicitarn))a))el))(la)))Secretario(a)))de))Hacienda,) a)nombre)del)donante)de)la!

servidumbre) de) conservacin) del) terreno) elegible) o) de) la) propiedad) elegible,) la!

reserva) del) crdito) contributivo.)La) solicitud) de) la) reserva) del) crdito) debe) ser!

acompaada,)como)mnimo,)por)la)certificacin)de)importante)valor) natural,!

agrcola)o)cultural)(en)original)y)documento)final),)el)informe)de)valoracin) (en!

original) y) documento) final)) y) el) borrador) de) la) escritura) de) donacin) o!

establecimiento)de)la)servidumbre)de)conservacin.)Desde)la)fecha)en)que)el)(la)!

10

Secretario(a))de)Hacienda)conteste)la)solicitud)de)reserva,)el)peticionario)tendr) el!

11

trmino)de)tres)(3))meses)para)someter)a)el)(la))Secretario(a))la)solicitud)de)crditos!

12

contributivos.)Al)recibirse)la)solicitud)de)crditos)contributivos)dentro)de) dicho!

13

trmino,)el)crdito)contributivo)quedar)reservado.)El)crdito)contributivo)quedar!

14

reservado) por) el) trmino) de) tiempo) que) tome) a) el) (la)) Secretario(a)) emitir) la!

15

certificacin))del)) crdito.) El)(La))Secretario(a))de)Hacienda)establecer) por!

16

reglamento)la)metodologa)para)reservar)los)crditos)contributivos.!

17

[(j)]&(n))'

18

Artculo'3.083./'Se'aade'un'nuevo' Artculo'20'a'la'Ley'Nm.'183/2001,'segn'

'

'

19

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

20

Artculo)20.CAplicacin)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)del)2011,) o!

21

cualquier)ley)sucesora)a)dicho)Cdigo!

2105

El)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)del)2011,)o)cualquier)ley)sucesora)a)dicho!

Cdigo,)aplicar)de)forma)supletoria)a)esta)Ley.'

'

Artculo'3.084./'Se'reenumeran'los'actuales'Artculos'20,'21,'22,'23'y'24'como'los'

nuevos' Artculos' 21,' 22,' 23,' 24' y' 25,' respectivamente,' de' la' Ley' Nm.' 183/2001,' segn'

enmendada.'

'
'
'

Artculo'3.085./'Se'enmienda'el'ahora'designado'Artculo'21'de'la'Ley'Nm.'183/'

'

2001,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'21./'Contribucin'sobre'la'propiedad'

Para'propsitos'del'pago'de'contribucin'sobre'la'propiedad'al'Centro'de'

10

Recaudaciones'de'Ingresos'Municipales,'el)valor)tasado)de)la'propiedad'gravada'por'una'

11

servidumbre'de'conservacin'ser'[valorada&de&manera&que&refleje&la&limitacin&en!

12

valor,&si&alguna,%impuesta&por&dicha&servidumbre]&totalmente)exento)cuando)la)servidumbre!

13

de)conservacin)se)otorgue)sobre)la)totalidad)de)la)propiedad.'Si)la)servidumbre)de) conservacin!

14

solo)grava)una)parte)de)la)propiedad)objeto)de)la)servidumbre)de)conservacin,)la)reduccin)en)el!

15

valor)tasado)de)dicha)propiedad)se)reducir)en)esa)misma)proporcin.!

'
'
'
&
)
)
)

16

El'titular'de'la'propiedad'o'terreno'sobre'el'que'se'ha'establecido'la'servidumbre'

17

de'conservacin'estar'exonerado'del'pago'de'la'contribucin'sobre'la'propiedad'por'el'

18

valor'de'la'servidumbre'de'conservacin.' En)los)casos)de)la)donacin)de)un)terreno)elegible,!

19

la)propiedad)estar)totalmente)exenta)de)contribucin)sobre)la)propiedad.!

'
'
)
)

20

El'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico'compensar'a'los'municipios'por'la'

'

21

prdida'de'ingresos'resultante'de'la'exoneracin.'

2106

'
'

Artculo'3.086./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(K)'al'Artculo'4.03'de'la'Ley'212/2002,'

'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'4.03./'Incentivos,'Crditos'y'Exenciones./'

A.'

'

K.)

Trmino)para)Solicitar.C!

'
'
)

No) se) aceptarn) solicitudes) respecto) a,) ni) se) otorgarn) los) incentivos,) crditos,!

deducciones)y)otros)beneficios)de)este)Artculo)a)partir)de)la)fecha)de)efectividad)del!

Subttulo)A)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)2015.'

'

Artculo'3.087./'Se'enmienda'el'Artculo'4.04'de'la'Ley'212/2002,' segn'

'

10

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

11

Artculo'4.04./Crdito'Contributivo'para'los'Comerciantes'Afectados'por' los'

'

12

Proyectos'de'Revitalizacin'de'los'Cascos'Urbanos./'

'

13

Todo'comerciante'que'opere'su'negocio'en'los'centros'urbanos'y'su'clientela'se'

'

14

vea'reducida'o'su'volumen'de'ventas'haya'disminuido'sustancialmente'debido'al'

15

desarrollo' de' los' proyectos' de' revitalizacin' que' se' llevan' a' cabo' en' el' centro' urbano'

16

donde'radica,'ser'elegible'para'el'siguiente'beneficio'contributivo:'

'
'
'

17

A.'

Toda'entidad'comercial'establecida'en'el'rea'afectada'por'la'construccin'

'

18

de'los'proyectos'de'Revitalizacin'en'los'Cascos'Urbanos,'tendr'derecho'a'

19

un'crdito'contributivo'de'un'ocho'(8)'por'ciento'del'cincuenta'(50)'por'

20

ciento'de'las'ventas'brutas'generadas'durante'el'periodo'de' construccin.'

21

La' cantidad' mxima' de' este' crdito' no' podr' ser' mayor' a' la'

22

Responsabilidad'Contributiva'Total'reportada'en'la'planilla'del' ao'

'
'
'
'

2107

'
'

anterior.'El'contribuyente'que'se'acoja'a'este'crdito'tendr'que'incluir'con'

la'radicacin'de'su'Planilla'de'Contribucin'Sobre'Ingresos'una'certificacin'

emitida'por'la'Compaa'de'Comercio'y'Exportacin'de'Puerto'Rico'que'lo'

identifique'como'un'comercio'afectado'por'las'obras'de'construccin.'No)se!

aceptarn)solicitudes)respecto)a,)ni)se)otorgarn)los)incentivos,) crditos,!

deducciones) y) otros) beneficios) descritos) en) este) Artculo) a) partir) de) la) fecha) de!

efectividad)del)Subttulo)A)del)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)2015.'

'
'
'
)
)

'

Artculo'3.088./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(c)'al'Artculo'6.08'de'la'Ley'255/2002,'

'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

10

Artculo'6.08./'Exencin'Contributiva./'

11

(a)'

'

12

(c))

Certificacin)de)Cumplimiento.C!

'
'
)

13

La)cooperativa)que)interese)acogerse)a)los)beneficios)o)incentivos)dispuestos)en)este!

14

artculo)deber)gestionar)la)correspondiente)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente!

15

de)parte)del)Presidente)Ejecutivo)de)la)Corporacin)Pblica)para)la)Supervisin) y!

16

Seguro) de) Cooperativas) de) Puerto) Rico,) segn) se) establece) en) el) inciso) (e)) del!

17

Artculo)4)de)la)Ley)114C2001,)segn)enmendada.!

18

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

19

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

20

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

21

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)este!

22

artculo)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)la!

2108

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente)aparece)en)el)Portal)Interagencial)de!

Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto!

Rico,)quedando)la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)este)artculo)bajo!

la)responsabilidad)exclusiva)de)la)Corporacin)Pblica)para)la)Supervisin)y!

Seguro)de)Cooperativas)de)Puerto)Rico)y)su)Presidente)Ejecutivo.'

'

Artculo'3.089./'Se'enmienda'el'Artculo'15'de'la'Ley'244/2003,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'15./'Exenciones./'

Toda'residencia'establecida'dentro'del'marco'conceptual'de'Vida'Asistida'estar'

10

durante'los'primeros'dos'(2)'aos'de'su'operacin'en'conformidad'con'esta'Ley,'exento'

11

en'el'ingreso'devengado'al'por'ciento'(%)'del'pago'de'patentes,'del'pago'de' la'

12

contribucin'sobre'propiedad'inmueble'y'mueble,'del'pago'de'contribucin' sobre'

13

ingresos.'

'
'
'
'
'
'

14

[La&exencin&precedente&slo&estar&sujeta&a&que&el&Departamento&de& la!

&

15

Vivienda,&en&conjunto&con&la&Oficina&para&los&Asuntos&de&la&Vejez,&certifiquen,&ante&el!

16

Secretario&de&Hacienda,&que&dicha&cumple&estrictamente&con&los&requisitos& impuestos!

17

por&la&presente&Ley.]&Para)propsitos)exclusivos)de)la)concesin)de)las)exenciones) aqu!

18

dispuestas,)el)Departamento)de)la)Vivienda)y)su)Secretario,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar!

19

que)se)cumplen)los)Principios)Rectores)dispuestos)en)el)Artculo)3)de)la)Ley)Nm.)47)de)26)de!

20

junio)de)1987,)segn)enmendada)y)el)Artculo)2)a)la)Ley)Nm.)165C1996,)segn)enmendada,)as!

21

como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley)y)su)reglamento.!

&

&

2109

El)Secretario)de)la)Vivienda)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar!

una) Certificacin) de) Cumplimiento) para) motivos) de) este) artculo,) una) vez) los) dueos) de) los!

proyectos)de)vivienda)incentivados)puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido!

con)los)requisitos)aqu)dispuestos.)La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)los)dueos) de!

los)proyectos)de)vivienda)incentivados)ser)realizada)anualmente)por)el)Secretario)de)la)Vivienda,!

de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto) al!

dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado:)el)nombre)del)proyecto;)el)nmero)de)catastro)de)la!

propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)proyecto;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta!

10

relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro!

11

social)patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley) del!

12

Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

13

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario)de)la)Vivienda,)a)travs!

14

del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el) Desarrollo!

15

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de!

16

otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)este)artculo.) La)presentacin)de)la)Certificacin!

17

de)Cumplimiento)por)parte)del)dueo)del)proyecto)de)vivienda)incentivado)ser) requisito!

18

indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo!

19

dispuesto)en)este)artculo.!

20

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

21

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

22

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

2110

o)incentivos)otorgados)mediante)este)artculo)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo!

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) relacionadas)bajo) la) responsabilidad!

exclusiva)del)Secretario)de)la)Vivienda.!

Sin'embargo,'en'el'caso'de'las'exenciones'de'contribucin'sobre'la'propiedad'y'en'

'

las' patentes' municipales,' a' los' fines' de' promover' la' creacin' y' establecimiento' de'

proyectos'de'vivienda'establecida'dentro'del'marco'conceptual'de'Vida'Asistida'o' de'

contribuir'con'aquellas'que'estn'en'operacin,'los'municipios'cuya'capacidad'fiscal'se'lo'

permita,' podrn' ejercer' su' discrecin' para' conceder' a' dichas' residencias' las' exenciones'

10

al'pago'de'contribucin'sobre'la'propiedad'y'de'patentes'municipales.'Para'la'aprobacin'

11

de'estas'exenciones'se'seguirn'los'procedimientos'establecidos'mediante'ley.'

'
'
'
'
'
'

12

Al'cabo'del'referido'trmino'de'dos'(2)'aos,'la'Asamblea'Legislativa'pasar'juicio'

'

13

sobre'esta'exencin,'y'determinar'su'continuidad'o'su'terminacin.'

'

14

Artculo'3.090./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(e)'al'Artculo'23.0'de'la'Ley' 239/2004,'

'

15

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

16

Artculo'23.0./'Exencin'Contributiva./'

17

(a)'

'

18

(e))

Certificacin)de)Cumplimiento.C!

'
'
)

19

La)cooperativa)que)interese)acogerse)a)los)beneficios)o)incentivos)dispuestos)en)este!

20

artculo)deber)gestionar)la)correspondiente)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente!

21

de)parte)del)Presidente)Ejecutivo)de)la)Corporacin)Pblica)para)la)Supervisin) y!

2111

Seguro) de) Cooperativas) de) Puerto) Rico,) segn) se) establece) en) el) inciso) (e)) del!

Artculo)4)de)la)Ley)114C2001,)segn)enmendada.!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)este!

artculo)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)la!

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente)aparece)en)el)Portal)Interagencial)de!

Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto!

10

Rico,)quedando)la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)este)artculo)bajo!

11

la)responsabilidad)exclusiva)de)la)Corporacin)Pblica)para)la)Supervisin)y!

12

Seguro)de)Cooperativas)de)Puerto)Rico)y)su)Presidente)Ejecutivo.'

'

Artculo'3.091./Se'enmienda'el'Articulo'4'de'la'Ley'516/2004,'para'que'lea'como'

13
'

14

sigue:'

'

15

Artculo'4./Incentivos'Contributivos'a'los'Autores'

16

Estarn'exentos'del'pago'de'contribuciones'los'ingresos'que'reciban,'por'concepto'

17

de'derechos'de'autor,'los'autores'puertorriqueos'por'sus'obras,'hasta'la'cantidad'de'diez'

18

mil'dlares'($10,000.00),)durante)los)aos)contributivos)comenzados)antes)del)1)de)enero) de!

19

2015.'

'
'
'
)

'

20

Los'autores'puertorriqueos'debern'presentar'al'Secretario'del'Departamento'de'

21

Hacienda'toda'la'documentacin'que'ste'por'reglamento'requiera'para'verificar'y/o'

22

certificar'que'ha'cumplido'con'lo'dispuesto'en'esta' Ley.'

'
'

2112

'
'

Artculo'3.092./Para'enmendar'el'Articulo'8'de'la'Ley'516/2004,'para'que'lea'como'

1
'

sigue:'

'

Artculo'8./Incentivos'Contributivos'a'los'Diseadores'y'Traductores'

Estarn'exentos'del'pago'de'contribuciones'los'ingresos'que'reciban,'los'

'
'

diseadores'y'traductores'por'su'trabajo'en'la'preparacin'de'libros,'hasta'la'cantidad'de'

seis'mil'dlares'($6,000.00),'durante)aos)contributivos)comenzados)antes)del)1)de)enero)de!

2015.'

'
)

'

Los'diseadores'y'traductores'debern'presentar'al'Secretario'del'Departamento'

de'Hacienda'toda'la'documentacin'que'ste'por'reglamento'requiera'para'verificar'y/o'

'
'

10

certificar'que'ha'cumplido'con'lo'dispuesto'en'esta' Ley.'

'

11

Artculo'3.093./'Se'enmiendan'los'incisos'(A)'y'(C)'del'Artculo'4'de'la'Ley'203/'

'

12

2007,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

13

Artculo'4./Derechos'concedidos'por'la'Carta'de'Derechos'del' Veterano'

'

14

Puertorriqueo'del'Siglo'XXI./'

'

15

Los'siguientes'derechos'se'conceden'en'beneficio'del'veterano:'

16

A.'

'

Derechos'Relacionados'con'la'Adquisicin'de'Propiedades:'

'

17

Se'dar'preferencia'al'veterano'y/o'a' su'cnyuge'suprstite'que'cualifique,'

18

en'igualdad'de'condiciones,'en'todo'reparto,'venta,'cesin,'donacin' o'

19

arrendamiento'de'propiedad'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico,'de'

20

sus'agencies'e'instrumentalidades'y'municipios,'incluyendo'los'proyectos'

21

residenciales'bajo'el'Departamento'de'la'Vivienda'y/o'en' cualesquiera'

22

otros'programas'de'vivienda'de'inters'social,'subsidio'para'la'compra' y'

'
'
'
'
'

2113

'
'

adquisicin' de' vivienda'administrado' por' el' Estado' Libre' Asociado' de'

Puerto'Rico'o'sus'dependencias.'

El)Departamento)de)la)Vivienda)y/o)cualquiera)de)las)dependencias)del)Estado)Libre!

Asociado)de)Puerto)Rico)relacionada)con)lo)aqu)establecido)exigir)la)presentacin!

de)la)Certificacin)de)Cumplimiento,)preparada)por)el)Procurador,)a)fin)de)otorgar!

la)preferencia)aqu)dispuesta.!

'
'
)

B.'

'

C.'

Derechos'Relacionados'con'las'Obligaciones'Contributivas:'

'
'

Primero:'Contribucin'sobre' ingresos./'

'

10

(a)'

'

11

(b)'

El'Secretario'de'Hacienda'queda'facultado'para'promulgar'las'reglas'

'
'

12

y'reglamentos'necesarios'con'relacin'a'esta'deduccin'y'los'mismos'

13

tendrn'fuerza'de'Ley'una'vez'aprobados.'No)obstante,)el)Secretario!

14

de)Hacienda)no)conceder)la)referida)deduccin)vitalicia)hasta)tanto)no) se!

15

presente) por) el) interesado) la) respectiva) Certificacin) de) Cumplimiento,!

16

expedida)por)el)Procurador.!

'
)
)

17

Segundo:'Contribucin'sobre'la'propiedad./'

18

(a)'

'

Exencin'aplicable'a'todos'los'veteranos'y/o'a'sus' cnyuges'

'

19

suprstites:'

20

(1)'

'

21

(5)'

El'Director'Ejecutivo'del'Centro'de'Recaudacin'de' Ingresos'

'
'
'

22

Municipales'promulgar'las'reglas'y'reglamentos'que'fueren'

2114

1
2
3
4
5
6
7
8

!
!

11
12
13
14
15

18
19
20
21
22

adicin'a'cualquier'otra'exencin'que'concede'el'Estado''''Libre'

Asociado'de'Puerto'Rico'a'los'contribuyentes.''No)obstante,)el!

Director)))Ejecutivo)))del)))Centro)))de)))Recaudacin)))de))))Ingresos!

Municipales) no) conceder) la) referida) exencin) hasta) tanto) no) se!

presente) por) el) interesado) la) respectiva) Certificacin) de!

Cumplimiento,)expedida)por)el)Procurador.!
(b)'

!
!

Exencin'aplicable'a'veteranos'incapacitados'o'con'impedimentos./'
(1)'

'

(4))

La) exencin) contributiva) deber) ser) reclamada) por) el) interesado!

anualmente))al))momento))del))pago))de))la))contribucin,))previa))la!

presentacin))de))la))Certificacin))de))Cumplimiento))en))la)Oficina!

Regional))del))Centro))de))Recaudacin))de))Ingresos)))) Municipales!

correspondiente.!
(c)'

16
17

entender''que''la''exencin''concedida''por''este''inciso''es''' en'

9
10

necesarios'''para'''poner'''en'''vigor'''lo'''aqu'''dispuesto.'''Se'

!
!
!
!
!
!

Exencin'aplicable'a'veteranos'con'incapacidades'relacionadas' del'
servicio./'
(1)'

'

(4)'

La' exencin' parcial' contributiva' deber' ser' reclamada' por' el'

interesado' anualmente' al' momento' del' pago' de' la'
contribucin,''''previa''''la''''presentacin''''[de&&&los&&siguientes!
documentos]&de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)en''la''' Oficina'

2115

Regional'del'Centro'de'Recaudacin'de'Ingresos'Municipales'

correspondiente[:].!

'
)

(5))

El)interesado)deber)gestionar)los)siguientes)documentos) del!

Procurador,)previo)a)recibir)de)este)el)Certificado)de)Cumplimiento:!

[(a)]&(i))'

[(b)]&(ii))'

[(c)]&(iii))'

'
'
'

[(5)]&(6))'

[(6)]&(7))El'Director'Ejecutivo'del'Centro'de'Recaudacin'de'Ingresos'

'
'

10

Municipales'queda'facultado'para'promulgar'las'reglas'y'

11

reglamentos'necesarios'con'relacin'a'esta'exencin'y'las'

12

mismas'tendrn'fuerza'de'ley'tan'pronto'sean'aprobadas'por'

13

el'Gobernador.'No)obstante,)el)Director)Ejecutivo)del)Centro)de!

14

Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)no)conceder)la)referida!

15

exencin)hasta)tanto)no)se)presente)por)el)interesado)la) respectiva!

16

Certificacin)de)Cumplimiento,)expedida)por)el)Procurador.!

'
'
'
)
)

17

Tercero:'Automviles'de'veteranos'impedidos./'

18

(a)'

'

'

'

19

D.'

'

20

Artculo' 3.094./' Se' aade' un' nuevo' inciso' (a)' y' se' reenumera' el' actual' inciso' (a)'

21

como'inciso'(b)'en'el'Artculo'7'de'la'Ley'203/2007,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'

22

sigue:'

'
'
'

2116

'
'

1
2

Artculo'7./'Responsabilidades del Procurador / Certificacin de Cumplimiento /

Reglamentos'Gubernamentales./'

'

(a))

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin)y)revisin)de)cualquier!

beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)la)Oficina)del)Procurador)del)Veterano) de!

Puerto)Rico,)y)su)Procurador,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que) se!

cumplen)todas)disposiciones)de)esta)Ley.)El)Procurador)ser)el)nico)funcionario!

responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)las)personas)interesadas!

en)recibir)los)beneficios)aqu)conferidos)con)los)requisitos)dispuestos)esta)Ley.!

El)Procurador)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar) una!

10

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)las)personas)interesadas)puedan)validar,)a!

11

juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta!

12

Ley.)La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)las)personas)interesadas)ser!

13

realizada)anualmente)por)el)Procurador,)de)manera)que)la)Certificacin) de!

14

Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

15

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Procurador,)a)travs)del!

16

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

17

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

18

municipios))encargados))de))otorgar))los))beneficios))establecidos))en))esta)Ley.) La!

19

presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)de)la)persona)interesada!

20

ser)requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o)municipio!

21

otorgue)el)beneficio)dispuesto)en)esta)Ley.!

2117

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)otorgados)mediante)esta)Ley)estar!

limitada) a) la) concesin) del) beneficio) que) se) trate) si) obtiene) la) Certificacin) de!

Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando)la) total!

fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad)exclusiva!

del)Procurador.!

[(a)]&(b))'

'

10

Artculo'3.095./'Se'aade'una'nueva'Seccin'1/A'a'la'Ley'73/2008,'segn'

'

11

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Seccin)1CA.C)Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

13

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

14

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Desarrollo)Econmico)y!

15

Comercio,)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial)y)su)Director,)vendrn)obligados)a)velar!

16

y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

)
)

17

(a))

Empleos.C!

18

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)fomenten)la)creacin)de)nuevos!

19

empleos.!

20

(b))

Integracin)Armoniosa.C!

21

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento!

22

se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos)ambientales,!

2118

geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles)y)abundantes!

del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

(c))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)adquieran)para)la)construccin,!

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas)materia)prima!

y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos)productos)no!

se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de) calidad,!

cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Director)podr)emitir!

un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

10

(d))

Compromiso)con)la)Agricultura.C!

11

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)adquieran)para)su)operacin)productos!

12

agrcolas))de))Puerto))Rico.) Si)la)compra)de)dichos)productos)no)se) justifica!

13

econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio) o!

14

disponibilidad) de) estos) en) Puerto) Rico,) el) Director) podr) emitir) un) certificado!

15

acreditativo)a)estos)efectos.!

16

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

17

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)deben)adquirir)sus)servicios) de!

18

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

19

posible)por)criterios)de)disponibilidad,)experiencia,)especificidad,)destreza) o!

20

cualquier) otra) razn) vlida) que) reconozca) el) Director,) el) negocio) exento) podr!

21

adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con)presencia)en)Puerto) Rico,!

2119

el)cual)contratar)directamente)con)el)proveedor)de)servicios)elegido)por)el)negocio!

exento,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

Por)servicios)se)entender,)sin)que)este)listado)se)interprete)como)una)limitacin!

para)que)el)Director)pueda)incluir)otros)por)reglamento,)la)contratacin)de)trabajos!

de:!

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

7
)

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

10
)

11

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

12

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

13

(f))

Compromiso)Financiero.C!

14

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)deben)demostrar)que) depositan!

15

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los)servicios)de!

16

instituciones))bancarias))y/o))cooperativas))con))presencia))en))Puerto)Rico.) Si) la!

17

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

18

criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Director)podr!

19

emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

20

El)Director)de)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial)ser)el)nico)funcionario!

21

encargado) de) verificar) y) garantizar) el) cumplimiento) de) los) negocios) exentos) con) los) requisitos!

22

dispuestos)en)esta)seccin)y)esta)Ley.!

2120

Si)el)negocio)exento)cumple)parcialmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)seccin,) le!

corresponder)al)Director)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)antes!

sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin)de!

obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que)se)trate.!

Los)Principios)Rectores)dispuestos)en)esta)seccin)aplicarn)a)toda)actividad)incentivada)o!

negocio)nuevo)que)gestione)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del)1) de!

julio) de) 2015.) No) obstante,) las) disposiciones) de) esta) seccin) aplicarn) a)cualquier) peticin) de!

renegociacin)y/o)conversin)del)decreto,)segn)autorizada)en)la)Seccin)13)de)esta)Ley,)realizada!

por)cualquier)negocio)elegible)luego)del)1)de)marzo)de)2015.'

'

10

Artculo'3.096./'Se'enmienda'la'Seccin'12'de'la'Ley'73/2008,'segn'enmendada,'

'

11

para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Seccin'12./'Oficina'de'Exencin'Contributiva'Industrial./'

13

(a)'

'

14

(b))

Responsabilidades)del)Director)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

'
'
)

15

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

16

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de!

17

Desarrollo)Econmico)y)Comercio,)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial!

18

y)su)Director,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios!

19

Rectores)dispuestos)en)la)Seccin)1CA,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

20

El)Director)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento) de!

21

los)negocios)exentos)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)en)particular)con) lo!

22

establecido)en)la)Seccin)1CA.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)dispuestos)en)la!

2121

Seccin)1CA)no)puede)ser)cumplido)por)el)negocio)exento)debido)a)factores)tales!

como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio)o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,!

entre)otros)que)a)juicio)del)Director)impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro!

de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)de)la)actividad)incentivada,)ste)podr!

emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del!

requisito)al)negocio)exento)que)se)trate.!

Si) el) negocio) exento) no) cumple) totalmente) con) los) requisitos) dispuestos) en) la!

Seccin)1CA)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,) le!

corresponder)al)Director)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los!

10

factores) sealados) en) dicha) seccin) y) sustraer) el) requisito) no) atendido) del) total!

11

porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra!

12

exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

13

El) Director) tendr) anualmente) la) obligacin) y) responsabilidad) de) preparar) una!

14

Certificacin) de) Cumplimiento,) una) vez) los) negocios) exentos) puedan) validar,) a!

15

juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)la!

16

Seccin))1CA,))as))como))otras))disposiciones))de))esta)Ley.) La)verificacin)de) la!

17

informacin) sometida) por) los) negocios) exentos) ser) realizada) anualmente) por) el!

18

Director,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez!

19

(10))de)enero)de)cada)ao.!

20

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

21

respecto) al) negocio) exento:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la!

22

propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro) de!

2122

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida) por!

la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal) y!

de)Permisos.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director,)a)travs)del)Portal!

Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios!

encargados) de) otorgar) los) beneficios) o) incentivos) establecidos) en) esta) Ley.) La!

presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del)negocio)exento)ser!

10

requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o) municipio!

11

otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

12

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

13

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

14

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

15

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

16

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

17

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)esta)seccin,)quedando!

18

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

19

exclusiva)del)Director.!

20

[(b)](c))Declaraciones'Juradas'Requeridas'por'la'Oficina'de'Exencin'Contributiva'

'

21

Industrial./'

2123

'
'

La'Oficina'de'Exencin'[podr&requerir]&requerir)a'los'solicitantes'de'

decretos'de'exencin'contributiva,'que'sometan'las'declaraciones'juradas'

[que&sean&necesarias]&para'establecer'los'hechos'expuestos,'requeridos'o'

apropiados'a'los'fines'de'determinar'si'las'operaciones,'o' propuestas'

operaciones'del'solicitante,'cualifican'bajo'las'disposiciones'de'esta'Ley.'

A)partir)del)1)de)julio)de)2015,)a)los)solicitantes)para)nuevos)decretos)que)se)expidan!

por)virtud)de)esta)Ley,)se)les)requerir)incluir)anualmente)una)declaracin)jurada,!

acompaada)de)la)informacin)estadstica)y)pertinente,)en)la)que)validen) lo!

siguiente:!

'

'
'

'
'
)

10

(1))

La) cantidad) de) empleos) generados) o) retenidos,) en) comparacin) con) los!

empleos)que)se)comprometi)en)su)decreto;!

11
)

12

(2))

Estipular) que) por) ciento) (%)) de) su) necesidad) operativa,) es) adquirida) de!

materia)prima)en)Puerto)Rico;!

13
)

14

(3))

Estipular) que) por) ciento) (%)) de) su) necesidad) operativa,) es) adquirida) de!

productos)manufacturados)en)Puerto)Rico;!

15
)

16

(4))

Estipular)que)por)ciento)(%))de)los)materiales)de)construccin)para!

17

establecer)sus)instalaciones)o)expansiones)de)stas)son)adquiridos)de!

18

empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico;!

19

(5))

Estipular) que) por) ciento) (%)) de) productos) agrcolas) de) Puerto) Rico) son!

adquiridos;!

20
)

21

(6))

Estipular)que)por)ciento)(%))de)la)agrimensura,)la)produccin)de)planos)de!

22

construccin,)as)como)diseos)de)ingeniera,)arquitectura)y) servicios!

2124

relacionados)es)contratado)con)empresas)o)profesionales)con)presencia)en!

Puerto)Rico;!

(7))

Estipular) que) por) ciento) (%)) de) los) servicios) de) consultora) econmica,!

ambiental,) tecnolgica,) cientfica,) gerencial,))) de) mercadeo,) recursos!

humanos,)informtica)y)de)auditora)es)contratada)con)empresas) o!

profesionales)con)presencia)en)Puerto)Rico;!

(8))

Estipular)que)por)ciento)(%))de)su)actividad)comercial)utiliza)los) servicios!

bancarios)de)instituciones)bancarias)con)presencia)en)Puerto)Rico;!

8
)

(9))

Estipular) que) por) ciento) (%)) de) la) publicidad,) relaciones) pblicas,) arte!

10

comercial)y)servicios)grficos)que)contrata)con)empresas)o)profesionales)con!

11

presencia)en)Puerto)Rico;!

12

(10))

Estipular)que)por)ciento)(%))de)los)servicios)de)seguridad)o)mantenimiento!

13

de) sus) instalaciones) que) contrata) con) empresas) con) presencia) en) Puerto!

14

Rico.!

15

[(c)]&(d))'

16

[(d)]&(e))'

17

[(e)]&(f))'

18

[(f)]&(g))La'Oficina'de'Exencin'establecer'los'sistemas'necesarios'para'facilitar'la'

'
'
'
'

19

radicacin'y'transmisin'electrnica'de'solicitudes'de'exencin'y'

20

documentos'relacionados,'de'manera'que'se'agilice'la'consideracin'

21

[Interagencial]&de'solicitudes'de'exencin,)la)validacin)del)cumplimiento) de!

22

los)requisitos)y)acuerdos)de)los)decretos)y'los'procesos'en' general.'

'
'
)

2125

'
'

Artculo'3.097./'Se'enmienda'la'Seccin'15'de'la'Ley'73/2008,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'15./'Informes'Peridicos'al'Gobernador'y'a'la'Asamblea'Legislativa' /!

Portal./'

'

(a)'

En'General./'Anualmente,'e'independientemente'de'cualquier'otro'informe'

'

requerido'por'ley,'el'Secretario'de'Desarrollo,'en'consulta'con'el'Secretario'

de'Hacienda,'el'Director'de'la'Oficina'de'Exencin,'el'Director'Ejecutivo,' y'

la'Junta'de'Planificacin,'rendir'un'informe'al'Gobernador'y'a'la'Asamblea'

Legislativa'sobre'el'impacto'econmico'y'fiscal'de'esta'Ley,'y'la'Ley' Nm.'

10

135'de'2'de'diciembre'de'1997,'segn'enmendada.'Dicho'informe'deber'ser'

11

sometido'dentro'de'los'ciento'ochenta'das'(180)'despus'del'cierre'de'cada'

12

ao'fiscal.'

13

El)referido)informe)contendr,)como)mnimo,)pero)sin)que)se)entienda)como)una!

14

limitacin,)la)siguiente)informacin:!

15

(1))

'
'
'
'
'
'
'
)

La)cantidad)total)de)empleos)generados)o)retenidos)en)Puerto)Rico)por) los!

16

negocios)exentos,)en)comparacin)con)los)empleos)que)dichos)negocios!

17

exentos)se)comprometieron)por)decreto;!

18

(2))

El)por)ciento)(%))de)la)necesidad)operativa)total)de)los)negocios)exentos,)que!

19

es)adquirida)de)materia)prima)de)Puerto)Rico)y)cuanto)representa)en!

20

actividad)econmica)local;!

2126

(3))

El)por)ciento)(%))de)la)necesidad)operativa)total)de)los)negocios)exentos,)que!

es)adquirida)de)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico)y)cuanto!

representa)en)actividad)econmica)local;!

(4))

El) por) ciento) (%)) de) los) materiales) de) construccin) para) establecer) sus!

instalaciones)o)expansiones)de)los)negocios)exentos)que)son)adquiridos)de!

empresas) con) presencia)en) Puerto)Rico) y)cuanto)representa)en) actividad!

econmica)local;!

(5))

El)por)ciento)(%))de)productos)agrcolas)de)Puerto)Rico)son)adquiridos;!

(6))

El)por)ciento)(%))de)la)agrimensura,)la)produccin)de)planos) de!

10

construccin,)as)como)diseos)de)ingeniera,)arquitectura)y) servicios!

11

relacionados) que) es) contratado) por) los) negocios) exentos) con) empresas) o!

12

profesionales)con)presencia)en)Puerto)Rico)y)cuanto)representa)en)actividad!

13

econmica)local;!

14

(7))

El) por) ciento) (%)) de) los) servicios) de) consultora) econmica,) ambiental,!

15

tecnolgica,) cientfica,) gerencial,) de) mercadeo,) recursos) humanos,!

16

informtica)y)de)auditora)que)es)contratada)por)los)negocios)exentos) con!

17

empresas)o)profesionales)con)presencia)en)Puerto)Rico)y)cuanto) representa!

18

en)actividad)econmica)local;!

19

(8))

El)por)ciento)(%))de)la)actividad)comercial)de)los)negocios)exentos)que!

20

utilizan)los)servicios)bancarios)de)instituciones)bancarias)con)presencia)en!

21

Puerto)Rico)y)cuanto)representa)en)actividad)econmica)local;!

2127

(9))

El) por) ciento) (%)) de) la) publicidad,) relaciones) pblicas,) arte) comercial) y!

servicios)grficos)que)los)negocios)exentos)contratan)con)empresas) o!

profesionales)con)presencia)en)Puerto)Rico)y)cuanto)representa)en)actividad!

econmica)local;!

(10))

El) por) ciento) (%)) de) los) servicios) de) seguridad) o) mantenimiento) de) las!

instalaciones)de)los)negocios)exentos)que)contratan)con)empresas) con!

presencia)en)Puerto)Rico)y)cuanto)representa)en)actividad)econmica)local.!

(b)'

'

(c)'

'

10

(d)'

'

11

(e)'

'

12

(f)'

[El&Secretario&de&Desarrollo,&con&la&asistencia&de&la&Compaa&de&Fomento!

'
'
'
'
&

13

Industrial,&el&Departamento&de&Hacienda&y&el&Banco&Gubernamental&de!

14

Fomento&para&Puerto&Rico&establecer]&El)Portal)Interagencial)de) Validacin!

15

para) la) Concesin) de) Incentivos) para) el) Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,!

16

adscrito)al)Instituto)de)Estadstica)de)Puerto)Rico,)ser)un'repositorio'electrnico'

17

de'datos'que'permita'la'acumulacin'y'la'actualizacin'de'la' informacin'

18

acerca'de'los'negocios'exentos,'las)certificaciones)de)cumplimiento,)as'como'el'

19

acceso'por'parte'de'las'agencias'concernidas,'tomando'medidas' para'

20

proteger'la'confidencialidad'de'dicha'informacin.'Esta'informacin'ser'

21

utilizada'para'fiscalizar'el'cumplimiento'de'las'condiciones'impuestas'a'los'

22

negocios'exentos'y'desarrollar'un'sistema'de'inteligencia'promocional'que'

&

'

'
'

'
'
'

2128

'
'

permita'a'la'Compaa'de'Fomento'identificar'y'ayudar'de'manera'

oportuna'a'negocios'exentos'en'situacin'precaria,'as'como'establecer'

estrategias'de'promocin.'

'
'
'

Artculo'3.098./'Se'enmienda'la'Seccin'17'de'la'Ley'73/2008,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'17./'Fondo'Especial'para'el'Desarrollo'Econmico./'

En'general./'

(a)'

'
'

El'Secretario'de'Hacienda'establecer'un'fondo'especial,' denominado'

'

"Fondo'Especial'para'el'Desarrollo'Econmico",'al'cual'ingresar' durante'

10

los'primeros'cuatro'(4)'aos'de'vigencia'de'esta'Ley,'el'cinco'por'ciento'(5%)'

11

de'los'recaudos'provenientes'de'la'contribucin'sobre'ingresos'que'paguen'

12

los'negocios'exentos'bajo'esta'Ley'o'leyes'de'incentivos'anteriores' referente'

13

al'ingreso'de'desarrollo'industrial,'as'como'de'los'recaudos'por'el'pago'de'

14

contribuciones'retenidas'por'concepto'de'regalas'relacionadas'a'las'

15

operaciones'exentas'bajo'esta'Ley'o'leyes'de'incentivos' anteriores.'

16

Comenzando'con'el'quinto'ao'de'vigencia'de'esta'Ley,'ingresar'al' fondo'

17

el' siete' punto' cinco' por' ciento' (7.5%)' de' las' partidas' antes' dispuestas' en'

18

lugar'del'cinco'por'ciento'(5%)'dispuesto'para'el'perodo'inicial'de'cuatro'

19

(4)'aos.'Disponindose'adems'que'comenzando'con'el'noveno'ao'de'

20

vigencia'de'esta'Ley,'ingresar'al'fondo'el'diez'por'ciento'(10%)'de' las'

21

partidas' antes' dispuestas' en' lugar' del' siete' punto' cinco' por' ciento' (7.5%)'

22

antes'dispuesto.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

2129

'
'

Anualmente)se)destinarn,)con)carcter)de)prioridad)sobre)cualquier)otro)propsito!

dispuesto)en)esta)seccin,)la)cantidad)de)dos)millones)(2,000,000))de)dlares)para)el!

funcionamiento)y)operacin)del)Portal)Interagencial)de)Validacin)para) la!

Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico,)adscrito)al!

Instituto)de)Estadstica)de)Puerto)Rico.) Ser)responsabilidad)del)Director)Ejecutivo!

establecer)con)el)Director)Ejecutivo)del)Instituto)de)Estadstica)de)Puerto)Rico) los!

mecanismos)necesarios)para)la)consecucin)de)la)asignacin)dispuesta)para) el!

referido)Portal.) Esta)asignacin)de)fondos)no)requerir)la)aprobacin)de)la)Junta)de!

Directores)de)la)Compaa)de)Fomento)Industrial.!

10

Los'dineros'del'Fondo'Especial'aqu'establecido'sern'administrados'por'el'

11

Director'Ejecutivo'y'se'utilizarn,)salvo)lo)dispuesto)en)el)prrafo) anterior,!

12

exclusivamente'para'los'siguientes'propsitos:'

13

(1)'

'
)

'

'

'

14

(b)'

'

15

Artculo'3.099./'Se'enmienda'la'Seccin'18'de'la'Ley'73/2008,'segn'enmendada,'

'
'

16

para'que'lea'como'sigue:'

'

17

Seccin'18./'Informes'Requeridos'a'Negocios'Exentos'y'a'sus'Accionistas'o'

'

18

Socios./'

'

19

(a)'

'

20

(b)'

'

21

(c)'

'

'
'

2130

'
'

(d)'

Todo'negocio'exento'que'posea'un'decreto'concedido'bajo'esta'Ley,'

'

radicar'anualmente'en'la'Oficina'de'Exencin,'con'copia'al'Secretario' de'

Hacienda'y'al'Director'Ejecutivo,'no'ms'tarde'de'treinta'(30)'das'despus'

de'la'fecha'prescrita'por'ley'para'la'radicacin'de'la'correspondiente'planilla'

de'contribucin'sobre'ingresos,'incluyendo'las'prrrogas'concedidas'para'

este'propsito,'un'informe'autenticado'con'la'firma'del'Presidente,' socio'

administrador,''o''su''representante' autorizado.' Dicho'informe' deber'

contener'una'relacin'de'datos'que'reflejen'el'cumplimiento'de'las'

condiciones' establecidas' en' el' decreto' para' el' ao' contributivo'

10

inmediatamente'anterior'a'la'fecha'de'radicacin,'incluyendo,'sin'que'se'

11

entienda'como'una'limitacin,'lo'siguiente:'empleo'promedio,' productos'

12

manufacturados'

13

manufacturados)adquiridos)en)Puerto)Rico,)servicios)profesionales,)de)consultora,!

14

de) seguridad) y/o) mantenimiento) contratados) con) profesionales) o) empresas) con!

15

presencia)en)Puerto)Rico,)la)actividad)bancaria)a)travs)de)instituciones)con!

16

presencia)en)Puerto)Rico,)lo)que)representa)en)actividad)econmica)todo)lo)anterior,!

17

as'como'cualquier'otra'informacin'que'se'pueda'requerir'en'el'formulario'

18

que'se'promulgue'para'estos'propsitos'o'que'se'requiera'por'Reglamento.'

19

Este'informe'deber'venir'acompaado'por'los'derechos'que'se'dispongan'

20

por'Reglamento'y'los'mismos'sern'pagados'con'un'giro'postal'o'bancario'

21

o'cheque'certificado'de'trescientos'(300)'dlares'a'nombre'del'Secretario' de'

22

Hacienda.'La'informacin'ofrecida'en'este'informe'anual'ser'utilizada'para'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

o' servicios' rendidos,) materia) prima) o) productos!

)
)

'
'
'
'
'

2131

'
'

propsitos'de'estadsticas'y'estudios'econmicos,'conforme'se'dispone'en'

esta' Ley.' De' igual' forma,' la' Compaa' de' Fomento' Industrial' habr' de'

realizar'cada'dos'aos,'cuando'menos,'una'auditora'de'cumplimiento'

respecto'a'los'trminos'y'condiciones'del'decreto'otorgado'bajo'esta'Ley.'

'
'
'
'

(e)'

'

(f)'

'

Artculo'3.100./'Se'aade'un'nuevo'apartado'(e),'y'se'reenumeran'los' actuales'

apartados'(e)'y'(f)'como'los'nuevos'apartados'(f)'y'(g)'en' la'Seccin'1'de'la'Ley'74/2010,'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'
'
'
'
'

10

Seccin'1./'Declaracin'de'Poltica'Pblica./'

11

Ser'la'poltica'pblica'del'Gobierno'de'Puerto' Rico:'

12

(a)'

'

13

(b))

Garantizar)que)la)industria)turstica)promueva)y)fomente)la)actividad)comercial) y!

'
'
'
)

14

el)desarrollo)econmico)en)Puerto)Rico.!

15

[(e)]&(f))'

16

[(f)]&(g))'

17

Artculo'3.101./'Se'aade'una'nueva'Seccin'1/A'a'la'Ley'74/2010,'segn'

'
'

'

18

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

19

Seccin)1CA.C)Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

20

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

21

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)la)Compaa)de)Turismo)de)Puerto)Rico,)y) su!

)
)

2132

Director)Ejecutivo,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los) siguientes!

Principios)Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

(a))

Empleos.C!

La)actividad)turstica)y)el)negocio)exento)fomenten)la)creacin)de)nuevos!

4
)

empleos.!

5
)

(b))

Integracin)Armoniosa.C!

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)turstica)y)el)negocio!

7
)

exento)se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los) aspectos!

ambientales,)geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y)productos)disponibles) y!

abundantes)del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

10
)

11

(c))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

La)actividad)turstica)y)el)negocio)exento)adquieran)para)la)construccin,!

12
)

13

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas)materia)prima!

14

y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos)productos)no!

15

se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de) calidad,!

16

cantidad,) precio) o) disponibilidad) de) estos) en) Puerto) Rico,) el) Director) Ejecutivo!

17

podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

18

(d))

Compromiso)con)la)Agricultura.C!

19

La) actividad) turstica) y) el) negocio) exento) adquieran) para) su) operacin!

20

productos)agrcolas)de)Puerto)Rico.) Si)la)compra)de)dichos)productos)no)se)justifica!

21

econmicamente)al)tomar)en)consideracin)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio) o!

2133

disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)el)Director)Ejecutivo)podr)emitir) un!

certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

(e))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

La)actividad)turstica)y)el)negocio)exento)deben)adquirir)sus)servicios)de!

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)No)obstante,)de)esto)no)ser!

posible)por)criterios)de)disponibilidad,)experiencia,)especificidad,)destreza) o!

cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Director)Ejecutivo,)el)negocio)exento!

podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con)presencia)en)Puerto!

Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el)proveedor)de)servicios)elegido)por)el!

negocio)exento,)a)fin)de)que)le)se)brinden)los)servicios)solicitados.!

10
)

11

Por) servicios)se) entender,) sin) que) este) listado) se) interprete)como) una!

12

limitacin)para)que)el)Director)Ejecutivo)pueda)incluir)otros)por)reglamento,)la!

13

contratacin)de)trabajos)de:!

14

(1))

agrimensura,)la)produccin)de)planos)de)construccin,)as)como)diseos)de!

ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

15
)

16

(2))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

17

(3))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,) de!

mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

18
)

19

(4))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

20

(5))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

21

(f))

Compromiso)Financiero.C!

2134

La)actividad)turstica)y)el)negocio)exento)deben) demostrar)que)depositan!

considerablemente)los)ingresos)de)su)actividad)econmica)y)utilizan)los) servicios!

de)instituciones)bancarias)y/o)cooperativas)con)presencia)en)Puerto)Rico.)Si) la!

actividad) financiera) no) se) justifica) econmicamente) al) tomar) en) consideracin!

criterios) de) disponibilidad) o) accesibilidad) de) estos) en) Puerto) Rico,) el) Director!

Ejecutivo)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

El)Director)Ejecutivo)de)la)Compaa)de)Turismo)de)Puerto)Rico)ser)el)nico)funcionario!

encargado) de) verificar) y) garantizar) el) cumplimiento) de) los) negocios) exentos) con) los) requisitos!

dispuestos)en)esta)seccin)y)esta)Ley.!

10

Si)el)negocio)exento)cumple)parcialmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)seccin,) le!

11

corresponder)al)Director)Ejecutivo)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los) factores!

12

antes)sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin!

13

de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que)se)trate.!

14

El)Director)Ejecutivo)preparar)anualmente,)para)el)Gobernador)y)la)Asamblea)Legislativa,!

15

un)informe)que)detallar)con)cifras)y)estadsticas)la)fiscalizacin,)el)impacto)y)cumplimiento)con!

16

lo)dispuesto)en)esta)seccin.!

17

Los)Principios)Rectores)dispuestos)en)esta)seccin)aplicarn)a)toda)actividad)turstica)o!

18

negocio)nuevo)que)gestione)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del)1) de!

19

julio) de) 2015.) No) obstante,) las) disposiciones) de) esta) seccin) aplicarn) a)cualquier) peticin) de!

20

renegociacin)del)decreto,)segn)autorizada)en)la)Seccin)6)de)esta)Ley,)realizada)por)cualquier!

21

negocio)elegible)luego)del)1)de)marzo)de)2015.'

2135

'
'

Artculo'3.102./'Se'aade'una'nueva'Seccin'1/B'a'la'Ley'74/2010,' segn'

'

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin)1CB.C)Responsabilidades)del)Director)Ejecutivo)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)la)Compaa)de)Turismo)de)Puerto)Rico,)y)su!

Director)Ejecutivo,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores!

dispuestos)en)la)Seccin)1CA,)as)como)las)dems)disposiciones)de)esta)Ley.!

)
)

El)Director)Ejecutivo)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento!

de)los)negocios)exentos)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)en)particular)con)lo) establecido!

10

en)la)Seccin)1CA.)Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)dispuestos)en)la)Seccin)1CA)no)puede) ser!

11

cumplido)por)el)negocio)exento)debido)a)factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio!

12

o)disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Director)Ejecutivo) impiden,!

13

obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)de)la)actividad!

14

turstica,))ste)) podr) emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total) o!

15

parcialmente)del)requisito)al)negocio)exento)que)se)trate.!

16

Si)el)negocio)exento)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)la)Seccin) 1CA!

17

y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le)corresponder)al)Director) Ejecutivo!

18

establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)sealados)en)dicha)seccin)y) sustraer!

19

el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a) fin!

20

de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

21

El)Director)Ejecutivo)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar) una!

22

Certificacin) de) Cumplimiento,) una)vez)los) negocios) exentos) puedan) validar,) a) juicio)de) dicho!

2136

funcionario,) que) han) cumplido) con) los) requisitos) dispuestos) en) la) Seccin) 1CA,) as) como) otras!

disposiciones)de)esta)Ley.)La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)los)negocios)exentos)ser!

realizada)anualmente)por)el)Director)Ejecutivo,)de)manera)que)la)Certificacin)de) Cumplimiento!

sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)al!

negocio)exento:)el)nombre)del)negocio;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o)propiedades!

relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del) negocio!

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

10

Fiscal)y)de)Permisos.!

11

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director)Ejecutivo,)a)travs)del!

12

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo) Econmico!

13

de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de) otorgar) los!

14

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

15

Cumplimiento)por)parte)del)negocio)exento)ser)requisito)indispensable)para)que)la) agencia,!

16

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

17

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

18

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

19

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

20

o)incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o) incentivo!

21

que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,!

2137

quedando) la) total) fiscalizacin) de) todas) las) disposiciones) de) esta) Ley) bajo) la) responsabilidad!

exclusiva)del)Director)Ejecutivo.'

'

Artculo'3.103./'Se'enmienda'el'apartado'(a)'de'la'Seccin'9'de'la'Ley' 74/2010,'

'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Seccin'9./'Administracin;'concesin'de'beneficios;'penalidades./'

(a)'

'

Excepto' cuando' otra' cosa' se' disponga' en' esta' Ley,' el' Director' tendr' a' su'

'

cargo'la'administracin'de'esta'Ley'y'ejercer'los'poderes,'desempear'los'

deberes'y'cumplir'con'las'obligaciones'que'esta'Ley'le'impone.'[Los!

deberes&dispuestos&en&esta&Ley,&relacionados&con&las&contribuciones&sobre!

'
&
&

10

ingresos,&los&arbitrios&o&el&impuesto&sobre&ventas&y&uso,& sern!

11

administrados&por&el&Secretario;&los&deberes&dispuestos&en&esta& Ley,!

12

relacionados&con&las&patentes&municipales,&sern&administrados&por& los!

13

municipios;&y&los&deberes&dispuestos&en&esta&Ley,&relacionados&con& las!

14

contribuciones&sobre&la&propiedad,&sern&administrados&por&el&Centro&de!

15

Recaudacin&de&Impuestos&Municipales&(C.R.I.M.)&o&por&cualquier& otro!

16

organismo&&gubernamental&&provisto&&por& ley.]& El)Director)ser)el)nico!

17

funcionario) responsable) de) fiscalizar) que) los) negocios) exentos) cumplan) con) lo!

18

requerido))en))esta)Ley.) Le)corresponde)al)Director,)segn)lo)dispuesto)en)las!

19

Secciones) 1CA) y) 1CB) de) esta) Ley,) emitir) la) Certificacin) de) Cumplimiento) a) los!

20

negocios)exentos,)a)fin)de)que)estos)puedan)disfrutar)de)los)beneficios)o) incentivos!

21

aqu)dispuestos.!

&

&

&

&

&

&

2138

El)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo)del)Centro) de!

Recaudacin) de) Ingresos)Municipales) (C.R.I.M.)) o) cualquier) otro) funcionario) u!

organismo) gubernamental) que) se) relacione) con) cualesquiera) de) los) beneficios) o!

incentivos)otorgados)mediante)esta)Ley)solo)estar)obligado)a)la)concesin) del!

beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la)Certificacin)de)Cumplimiento!

vigente,)segn)dispuesta)en)la)Seccin)1CB)de)esta)Ley.!

(b)'

'

Artculo'3.104./'Se'enmiendan'los'incisos'(b)'y'(c)'del'Artculo'2.2'a'la'Ley'83/2010,'

'
'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

10

Artculo'2.2.'SCreacin'del'Fondo'de'Energa'Verde;'Depsito' Especial./'

11

(a)'

'

12

(b)'

Los'intereses'pblicos'que'perseguirn'las'actividades'de'la'Administracin'

'

'
'

13

y'Fondo'de'Energa'Verde'incluirn'los'siguientes:'

14

(1)'

'

15

(6))

Garantizar)que)se)promueva)y)fomente)la)actividad)comercial)y)el)desarrollo!

'
'
)

econmico)en)Puerto)Rico.!

16
)

17

(c)'

Para'adelantar'estos'propsitos'e'intereses'pblicos,'la' Administracin,'

'

18

mediante'desembolsos'del'Fondo'de'Energa'Verde,'podr' otorgar'

19

incentivos,'contratos,'prstamos,'instrumentos'de'inversin,'crditos' de'

20

produccin'de'energa,'proveer'ayuda'financiera,'y'tomar'cualquier'otra'

21

accin,'en'cualquier'forma'o'en'los'trminos'y'condiciones'que'determine,'

22

segn'los'criterios'y'procedimientos'que'la'Administracin' estime'

'
'
'
'

2139

'
'

adecuados,'de'conformidad'con'la'poltica'pblica'establecida'en'esta' Ley'

y'consistente'con'buenas'prcticas'de'negocios,'incluyendo'pero' sin'

limitarse'a'lo'siguiente:'

(1)'

'

(7)'

'

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)el)Fondo)de)Energa)Verde,) la!

Administracin) y) su) Director) Ejecutivo,) vendrn) obligados) a) adoptar,) velar) y!

garantizar)que)se)cumplen)los)Principios)Rectores)que)se)exponen)en)el)inciso)(a)!

'
'
'
'
'
)

10

del)Artculo)2.17)de)esta)Ley.)El)Director)Ejecutivo)ser)el)nico)funcionario!

11

encargado)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)los)negocios)exentos)con)los!

12

requisitos)dispuestos)en)el)Fondo)de)Energa)Verde.!

13

(d)'

'

14

Artculo'3.105./'Se'aaden'los'nuevos'incisos'(a)'y'(b),'y'se'reenumeran'los'actuales'

15

incisos'(a),'(b),'(c),'(d),'(e)'y'(f)'como'los'incisos'(c),'(d),'(e),'(f),'(g)'y'(h)'en'el'Artculo'2.17'

16

a'la'Ley'83/2010,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'
'
'
'

17

Artculo'2.17./'[Procedimientos]&Principios)Rectores,)Responsabilidades)del) Director,!

18

Certificacin)de)Cumplimiento)y)otros)Procedimientos./'

'

19

(a))

Principios)Rectores)para)la)Concesin)de)Incentivos.C!

20

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de)cualquier!

21

incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de)Desarrollo)Econmico)y!

2140

Comercio,)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial)y)su)Director,)vendrn)obligados)a)velar!

y)garantizar)que)se)cumplen)los)siguientes)Principios)Rectores)que)se)exponen)a)continuacin:!

(1))

Empleos.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)fomenten)la)creacin)de)nuevos!

empleos.!

(2))

Integracin)Armoniosa.C!

El)diseo)y)planificacin)conceptual)de)la)actividad)incentivada)y)el)negocio!

exento)se)realizar,)primordialmente,)tomando)en)consideracin)los)aspectos!

ambientales,)geogrficos,)fsicos,)as)como)los)materiales)y) productos!

disponibles)y)abundantes)del)lugar)donde)ser)desarrollado.!

10
)

11

(3))

Compromiso)con)la)Actividad)Econmica.C!

12

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)adquieran)para)la)construccin,!

13

mantenimiento,)renovacin)o)expansin)de)sus)instalaciones)fsicas)materia!

14

prima)y)productos)manufacturados)en)Puerto)Rico.)Si)la)compra)de)dichos!

15

productos)no)se)justifica)econmicamente)al)tomar)en)consideracin!

16

criterios) de) calidad,) cantidad,) precio) o) disponibilidad) de) estos) en) Puerto!

17

Rico,)el)Director)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

18

(4))

Compromiso)con)la)Agricultura.C!

19

La) actividad) incentivada) y) el) negocio) exento) no) afectarn) y/o) mitigarn!

20

cualquier)efecto)negativo)de)su)operacin)en)terrenos)de)alto)valor)agrcola.!

21

El)Director) evaluar)las)particularidades)de) cada)caso)y) podr)emitir)un!

22

certificado)acreditativo)a)estos)efectos.!

2141

(5))

Transferencia)de)Conocimiento.C!

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)deben)adquirir)sus)servicios)de!

profesionales)o)empresas)con)presencia)en)Puerto)Rico.) No)obstante,)de)esto!

no) ser) posible) por) criterios) de) disponibilidad,) experiencia,) especificidad,!

destreza)o)cualquier)otra)razn)vlida)que)reconozca)el)Director,)el)negocio!

exento)podr)adquirir)tales)servicios)a)travs)de)un)intermediario)con!

presencia)en)Puerto)Rico,)el)cual)contratar)directamente)con)el) proveedor!

de) servicios) elegido) por) el) negocio) exento,) a) fin) de) que) le) se) brinden) los!

servicios)solicitados.!

10

Por) servicios)se) entender,)sin) que) este) listado)se) interprete)como)una!

11

limitacin) para) que) el) Director) pueda) incluir) otros) por) reglamento,) la!

12

contratacin)de)trabajos)de:!

13

(A))

agrimensura,) la) produccin) de) planos) de) construccin,) as) como!

diseos)de)ingeniera,)arquitectura)y)servicios)relacionados;!

14
)

15

(B))

construccin)y)todo)lo)relacionado)a)este)sector;!

16

(C))

consultora)econmica,)ambiental,)tecnolgica,)cientfica,)gerencial,!

de)mercadeo,)recursos)humanos,)informtica)y)de)auditora;!

17
)

18

(D))

publicidad,)relaciones)pblicas,)arte)comercial)y)servicios)grficos;)y!

19

(E))

de)seguridad)o)mantenimiento)de)sus)instalaciones.!

20

(6))

Compromiso)Financiero.C!

21

La)actividad)incentivada)y)el)negocio)exento)deben)demostrar)que)depositan!

22

considerablemente) los) ingresos) de) su) actividad) econmica) y) utilizan) los!

2142

servicios)de)instituciones)bancarias)y/o)cooperativas)con)presencia) en!

Puerto)Rico.)Si)la)actividad)financiera)no)se)justifica)econmicamente) al!

tomar)en)consideracin)criterios)de)disponibilidad)o)accesibilidad)de) estos!

en)Puerto)Rico,)el)Director)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a) estos!

efectos.!

El)Director)de)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial)ser)el)nico)funcionario!

encargado,)con)excepcin)de)las)disposiciones)del)Fondo)de)Energa)Verde,)de)verificar)y)garantizar!

el) cumplimiento)de) los)negocios) exentos) con) los) requisitos) dispuestos) en) este) artculo) y) dems!

disposiciones)de)esta)Ley.!

10

Si)el)negocio)exento)cumple)parcialmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)este)artculo,)le!

11

corresponder)al)Director)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)antes!

12

sealados)y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del)crdito)especifico,)a)fin)de!

13

obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio)que)se)trate.!

14

Los)Principios)Rectores)dispuestos)en)este)artculo)aplicarn)a)toda)actividad) incentivada!

15

o)negocio)nuevo)que)gestione)cualesquiera)de)los)beneficios)concedidos)en)esta)Ley)a)partir)del)1)de!

16

julio)de)2015.) No) obstante,)las)disposiciones)de) este)artculo)aplicarn) a) cualquier)peticin)de!

17

renegociacin)y/o)conversin)del)decreto)realizada)por)cualquier)negocio)elegible)luego)del)1)de!

18

marzo)de)2015.!

19

(b))

Responsabilidades)del)Director)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

20

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

21

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de!

22

Desarrollo)Econmico)y)Comercio,)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial!

2143

y)su)Director,)vendrn)obligados)a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)los)Principios!

Rectores)dispuestos)en)el)inciso)(a))de)este)artculo,)as)como)las)dems)disposiciones!

de)esta)Ley.!

El)Director)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento) de!

los)negocios)exentos)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)en)particular)con) lo!

establecido)en) el) inciso)(a))de) este) artculo.) Si) alguno)o)varios) de) los)requisitos!

dispuestos)en)el)inciso)(a))de)este)artculo)no)puede)ser)cumplido)por)el)negocio!

exento))debido))a) factores)tales)como:)criterios)de)calidad,)cantidad,)precio) o!

disponibilidad)de)estos)en)Puerto)Rico,)entre)otros)que)a)juicio)del)Director)impiden,!

10

obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa!

11

de) la) actividad) incentivada,) ste) podr) emitir) un) certificado) acreditativo) a) estos!

12

efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito)al)negocio)exento)que)se)trate.!

13

Si)el)negocio)exento)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)el)inciso!

14

(a))de)este)artculo)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dicha)disposicin,)le!

15

corresponder)al)Director)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los!

16

factores) sealados) en) dicho) artculo) y) sustraer) el) requisito)no) atendido) del) total!

17

porcentual)del)beneficio)o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la) cifra!

18

exacta)del)por)ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

19

El) Director) tendr) anualmente) la) obligacin) y) responsabilidad) de) preparar) una!

20

Certificacin) de) Cumplimiento,) una) vez) los) negocios) exentos) puedan) validar,) a!

21

juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)el!

22

inciso)(a))de)este)artculo,)as)como)otras)disposiciones)de)esta)Ley.)La)verificacin!

2144

de)la)informacin)sometida)por)los)negocios)exentos)ser)realizada)anualmente)por!

el)Director,)de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez!

(10))de)enero)de)cada)ao.!

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

respecto) al) negocio) exento:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la!

propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro) de!

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida) por!

la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal) y!

10

de)Permisos.!

11

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director,)a)travs)del)Portal!

12

Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo!

13

Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios!

14

encargados) de) otorgar) los) beneficios) o) incentivos) establecidos) en) esta) Ley.) La!

15

presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del)negocio)exento)ser!

16

requisito)indispensable)para)que)la)agencia,)corporacin)pblica)o) municipio!

17

otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

18

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

19

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

20

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

21

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

22

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

2145

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

exclusiva)del)Director.!

[(a)]&(c))!

[(b)]&(d))'

[(c)]&(e))'

[(d)]&(f))'

[(e)]&(g))'

[(f)]&(h))'

'
'
'
'
'

10

Artculo'3.106./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(h)'al'Artculo'4'de'la'Ley'159/2011,'segn'

'

11

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo'4./'

13

(a)'

'

14

(h))

Trmino)de)Solicitudes)del)Crdito.C)La)Autoridad)no)aceptar)solicitudes)ni!

'
'
)

15

otorgar)crditos)bajo)este)artculo)para)los)aos)contributivos)comenzados)despus!

16

del)31)de)diciembre)de)2012.'

'

17

Artculo'3.107./'Se'enmienda'el'Artculo'9'de'la'Ley'159/2011,'segn'enmendada,'

'

18

para'que'lea'como'sigue:'

'

19

Artculo'9./'Vigencia./'

20

Esta'Ley'entrar'en'vigor'a'partir'de'su'aprobacin.' Cualquier'solicitud'de'crdito'

21

bajo'el'Artculo'21'de'la'Ley'Nm.'70'de'23'de'junio'de'1978,'segn'sta'estaba'en'efecto'

22

inmediatamente'antes'de'la'aprobacin'de'esta'Ley,'que'haya'sido'radicada'pero'no'haya'

'
'
'

2146

'
'

sido'concedida'antes'de'la'fecha'de'efectividad'de'esta'Ley,'podr'tramitarse,'a'eleccin'

del''solicitante,''bajo''esta'Ley.' La'Autoridad'no'aceptar'solicitudes'[de]&ni)otorgar!

crditos'bajo'el'Artculo'4'de'esta'Ley'despus'del'[31&de&diciembre&de&2016,&y&el&crdito!

dispuesto&en&el&Artculo&4&de&esta&Ley&slo&estar&disponible&en&el&caso&de&aportaciones!

hechas&en&o&antes&del&31&de&diciembre&de&2017]&31)de)diciembre)de)2012,)disponindose,) sin!

embargo,)que)aquellos)crditos)concedidos)antes)del)30)de)junio)de)2013,)y)establecidos)conforme!

a)un)Acuerdo)Final)acordado)bajo)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico)de)2011,)segn!

enmendado,)podrn)ser)reclamados)de)acuerdo)a)dicho)Acuerdo)Final.'

'
)
&
&

'

Artculo'3.108./'Se'enmienda'el'inciso'(g)'del'Artculo'2'de'la'Ley'216/2011,'segn'

'

10

enmendada,'para'que'lean'como'sigue:'

11

Artculo'2./'Definiciones./'

12

A'los'fines'de'esta'Ley'los'siguientes'trminos'y'frases'tendrn'el'significado'que'

'
'
'

13

a'continuacin'se'expresa:'

'

14

(a)'

15

(g)'

'

Vivienda' Elegible:' significa' aquella' propiedad' de' nueva' construccin,'

'

16

segn'definida'en'el'inciso'(a)'(1)'de'este'Artculo,'cuya'fase'de'construccin'

17

se'encuentre,'como'mnimo,'a'un'cincuenta'por'ciento'(50%)'de' su'

18

realizacin,'al'[30&de&junio&de&2013]&31)de)marzo)de)2015.'

'
'
'

19

(h)'

'

20

Artculo'3.109./'Se'enmienda'el'inciso'(d)'del'Artculo'3'de'la'Ley'216/2011,'segn'

'
'

21

enmendada,'para'que'lean'como'sigue:'

2147

'
'

Artculo'3./'Contribucin'Especial'a'todo'individuo,'Sucesin,' Corporacin,'

'

Sociedad'o'Fideicomiso'sobre'Ganancia'Neta'de'Capital'a'Largo' Plazo./'

'

(a)'

'

(d)'

Ganancias'de'venta'de'Vivienda'Elegible./'

'
'

(1)'

La'totalidad'de'la'ganancia'neta'de'capital'a'largo'plazo'generada'en'

'

la'venta'de'una'Vivienda'Elegible,'adquirida'por'el'vendedor'o' por'

un'Inversionista'Institucional'Cualificado'a'partir'del'1'de'julio'de'

2013,'pero'en'o'antes'del'[31&de&agosto&de&2015]&31)de)diciembre) de!

2017,'estar'exenta'del'pago'de'contribucin'alterna'bsica'y'la'

'
'
)

'

10

contribucin'alterna'mnima,'provistas'por'el'Cdigo.'Se' dispone'

11

que'la'presente'exencin'aplicar'de'igual'forma'a'aquel'adquiriente'

12

que'compra'una'unidad'de'vivienda'elegible'a'un' Inversionista'

13

Institucional'Cualificado,'siempre'y'cuando'sea'la'primera'venta'que'

14

hace'el'Inversionista'despus'de'su'adquisicin'inicial.'

'
'
'
'
'

15

(e)'

'

16

Artculo'3.110./'Se'enmienda'el'inciso'(b)'del'Artculo'4'de'la'Ley'216/2011,'segn'

'
'

17

enmendada,'para'que'lean'como'sigue:'

'

18

Artculo'4./'Uso'de'prdida'generada'en'la'venta'de'una'Propiedad' Cualificada./'

19

(a)'

'

20

(b)'

Arrastre' de' prdida' de' capital./' En' el' caso' de' que' el' contribuyente' tuviere'

'
'
'

21

una'prdida'neta'de'capital'generada'en'la'venta'de'una' Propiedad'

22

Cualificada'efectuada' a'partir'del'1'de'noviembre'de'2011,'pero'en'o'antes'

'

2148

'
'

del'[30&de&junio&de&2013]&31)de)diciembre)de)2017,'el'arrastre'de'dicha'prdida'

no'se'limitar'a'los'cinco'(5)'aos'contributivos'siguientes,'la'misma'podr'

ser'arrastrada'hasta'un'mximo'de'quince'(15)'aos,'en'conformidad'con'el'

inciso'(a)'de'este'Artculo.'

'

'
'
'

(c)'

'

Artculo'3.111./'Se'enmienda'el'inciso'(b)'del'Artculo'5'de'la'Ley'216/2011,'segn'

'
'

enmendada,'para'que'lean'como'sigue:'

'

Artculo'5./'Exencin'del'pago'de'la'contribucin'sobre'la'propiedad'inmueble./'

(a)'

'

10

(b)'

El' adquiriente' o' Inversionista' Institucional' Cualificado' de' una' Vivienda'

'
'
'

11

Elegible,'entre'el'1'de'julio'de'2013'y'el'[31&de&agosto&de&2015]&31)de)diciembre!

12

de)2017,'estar'totalmente'exento'por'un'trmino'de'cinco'(5)'aos'del' pago'

13

de'la'contribucin'sobre'la'propiedad'inmueble,'impuesta'de'conformidad'

14

con'las'disposiciones'de'la'Ley'83/1991,'segn'enmendada,'con'respecto'a'

15

dicha'propiedad.' La'exencin'ser'por'un'trmino'mximo'de'cinco'(5)'

16

aos'y'ser'aplicable'comenzando'el'1'de'enero'de'2011'y'terminando' no'

17

ms'tarde'del'31'de'diciembre'de'2020.'Se'dispone'que'la'presente' exencin'

18

aplicar' de' igual' forma' a' aquel' adquiriente' que' compra' una' unidad' de'

19

vivienda' elegible' a' un' Inversionista' Institucional' Cualificado,' siempre' y'

20

cuando'sea'la'primera'venta'que'hace'el'Inversionista'despus'de' su'

21

adquisicin'inicial.'

'

'
'
'
'
'
'
'
'

2149

'
'

Artculo'3.112./'Se'enmienda'el'inciso'(c)'del'Artculo'6'de'la'Ley'216/2011,'segn'

'

enmendada,'para'que'lean'como'sigue:'

'

Artculo'6./'Exencin'de'Cobro'de'Derechos'y'Aranceles'para' Instrumentos'

'

Pblicos./'

(a)'

'

(c)'

Vivienda'Elegible'

'
'
'

(1)'

Todas'las'partes'involucradas'en'la'venta'incluyendo,'pero' sin'

'

limitarse,'al'Inversionista'Institucional'Cualificado,'efectuada'luego'

del'1'de'julio'de'2013,'pero'antes'del'[31&de&agosto&de&2015]&31)de!

'
)

10

diciembre)de)2017,'de'una'Vivienda'Elegible'tendrn'una'exencin'de'

11

cien'por'ciento'(100%)'del'pago'de'toda'clase'de'cargos'por' concepto'

12

de'sellos'de'rentas'internas'y'comprobantes'requeridos'por'ley' para'

13

el'otorgamiento'de'instrumentos'pblicos'y'su'presentacin'e'

14

inscripcin'en'cualquier'Registro'de'la'Propiedad'del'Gobierno' con'

15

relacin' a' la' venta,' compra,' arrendamiento,' financiamiento,'

16

constitucin'de'hipoteca'de'la'Vivienda'Elegible.'No'obstante,' se'

17

exceptan'de'los'derechos'y'aranceles'aqu'excluidos'el'arancel' del'

18

impuesto'notarial'que'todo'notario'debe'adherir'en'cada'escritura'

19

original' y' en' las' copias' certificadas' que' de' ella' se' expidieran,' as'

20

como' los' sellos' que' se' cancelan' a' favor' de' la' Sociedad' para' la'

21

Asistencia'Legal'de'conformidad'con'la'Ley'Nmero'35/1998,'segn'

22

enmendada'y'la'Ley'Nm.'244/2004,'segn'enmendada,'los'cuales'se'

'

'
'
'
'
'
'
'
'
'
'
'

2150

'
'

cobrarn'y'pagarn'tal'cual'corresponda.' Se'dispone'que'la'presente'

exencin'aplicar'de'igual'forma'a'aquel'adquiriente'que'compra'

una'unidad'de'vivienda'elegible'a'un'Inversionista'Institucional'

Cualificado,'siempre'y'cuando'sea'la'primera'venta'que'hace'el'

Inversionista'despus'de'su'adquisicin'inicial.'

'
'
'
'
'

(d)'

'

Artculo'3.113./'Se'enmiendan'los'incisos'(f)'y'(g)'del'Artculo'3'de'la'Ley'20/2012,'

'
'

segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'3./'Definiciones./'

'

10

Para'propsitos'de'esta'Ley,'los'siguientes'trminos,'frases'y'palabras'tendrn'el'

11

significado'y'alcance'que'se'expresa'a'continuacin,'excepto'donde'claramente'indique'

12

lo'contrario,'y'los'trminos'utilizados'en'singular'incluirn'el'plural'y'viceversa:'

'
'
'

13

(a)'

'

14

(f)'

Negocio'''Elegible./' Se'considerar'como'un'negocio'elegible'cualquier'

'
'

15

entidad'con'una'oficina'o'establecimiento'bona'fide,'localizado'en'Puerto'

16

Rico,'que'lleve'o'pueda'llevar'a'cabo'servicios'elegibles'que,'a'su'vez,' sean'

17

considerados'servicios'para'exportacin'o'servicios'de'promotor.'

18

Un' negocio' elegible' que' presta' servicios' elegibles' o' servicios' de' promotor'

19

podr,'adems,'dedicarse'a'cualquier'otra'actividad'o'industria'o' negocio,'

20

siempre'que'mantenga'en'todo'momento'un'sistema'de'libros,' registros,'

21

documentacin,'contabilidad'y'facturacin'que'claramente'demuestre,' a'

22

satisfaccin'del'Secretario'[de&Hacienda],'los'ingresos,'costos'y' gastos'

'
'
'
'
'
'
'

2151

'
'

incurridos'en'la'prestacin'de'servicios'elegibles'o'servicios'de' promotor.'

La'actividad'que'consiste'en'la'prestacin'de'servicios'como'empleado,'no'

califica'como'negocio'elegible.'

Un' negocio' elegible' que' haya' estado' operando' en' Puerto' Rico' antes' de'

someter'su'solicitud'de'decreto'estar'sujeto'a'las'limitaciones'referentes' al'

ingreso' de' perodo' base,' establecidas' en' el' apartado' (c)' del' Artculo' 4' de'

esta'Ley.'

El' Secretario' establecer,' por' reglamento,' las' circunstancias' y' condiciones'

bajo'las'cuales'podr'ser'considerado'como'un'negocio'elegible'bajo' esta'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

10

Ley,'cualquier'solicitante'que'reciba'o'haya'recibido'beneficios'o'incentivos'

11

contributivos'bajo'la'Ley'73/2008,'la'Ley'135/1997,'segn'enmendada,'la'Ley'

12

Nm.'8'de'24'de'enero'de'1987,'segn'enmendada,'cualquier'otra'ley' de'

13

incentivos' contributivos' anterior' o' posterior,' o' cualquier' otra' ley' especial'

14

del'Gobierno'de'Puerto'Rico'que'provea'beneficios'o'incentivos'similares'a'

15

los'provistos'en'esta'Ley,'segn'determine'el'Secretario,'en'consulta'con'el'

16

Secretario'de'Hacienda.'Bajo'ninguna'circunstancia'un'solicitante'podr'

17

considerarse'un'negocio'elegible'cuando'reclame'beneficios'o' incentivos'

18

contributivos'respecto'a'los'servicios'cobijados'bajo'esta'Ley.'

'
'
'
'
'
'
'
'
'

19

(g)'

Negocio' Nuevo./' Una' entidad' que' cumpla' con' los' siguientes' parmetros:'

'

20

(i)'

'

2152

'
'

(vii)'

Lleva' a' cabo' una' actividad,' industria' o' negocio' designado' por' el'

'

Secretario'[y&el&Secretario&de&Hacienda,]&mediante'reglamento,'carta'

circular'o'cualquier'otro' pronunciamiento.'

'

'

(h)'

'

Artculo' 3.114./' Se' aade' un' nuevo' inciso' (a),' se' reenumeran' los' actuales' incisos'

'
'

(a),'(b),'(c),'(d)'y'(e)'como'los'incisos'(b),'(c),'(d),'(e)'y'(f),'respectivamente,'y'se'enmienda'

el'inciso'(b)'del'Artculo'10'de'la'Ley'20/2012,'segn'enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

Artculo'10./'Responsabilidades del Secretario / Certificacin de Cumplimiento /

'
'

Procedimientos./'

10

(a))

'

Responsabilidades)del)Secretario)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

11

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

12

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de!

13

Desarrollo) Econmico) y) Comercio,) y) su) Secretario,) vendrn) obligados) a) velar) y!

14

garantizar)que)se)cumplen)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley.)El)Secretario)ser)el!

15

nico) funcionario) responsable) de) verificar) y) garantizar) el) cumplimiento) de) los!

16

negocios)elegibles)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)sin)embargo,)podr)ser!

17

asistido)por)el)Director)de)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva)Industrial)en) esta!

18

tarea.!

19

El)Secretario)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de!

20

los)negocios)elegibles)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley.)Si)alguno)o) varios!

21

de) los) requisitos) aqu) dispuestos) no) puede) ser) cumplido) por) el) negocio) elegible!

22

debido)a) factores)que)a)juicio)del)Secretario)impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable!

2153

dentro)de)parmetros)racionales)la)operacin)exitosa)de)la)actividad)incentivada,!

ste)podr)emitir)un)certificado)acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o!

parcialmente)del)requisito)al)negocio)elegible)que)se)trate.!

Si)el)negocio)elegible)no)cumple)totalmente)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley!

y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dichas)disposiciones,)le)corresponder) al!

Secretario)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar)los)factores)identificados!

y) sustraer) el) requisito) no) atendido) del) total) porcentual) del) beneficio) o) incentivo!

otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del)por)ciento)del)beneficio) o!

incentivo)que)se)trate.!

10

El)Secretario)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar) una!

11

Certificacin) de)Cumplimiento,)una)vez)los) negocios)elegibles) puedan)validar,) a!

12

juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta!

13

Ley.) La) verificacin) de) la) informacin) sometida) por) los) negocios) exentos) ser!

14

realizada)anualmente)por)el)Secretario,)de)manera)que)la)Certificacin) de!

15

Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

16

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

17

respecto) al) negocio) elegible:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la!

18

propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro) de!

19

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

20

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida) por!

21

la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal) y!

22

de)Permisos.!

2154

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario,)a)travs)del!

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del)negocio!

elegible) ser) requisito) indispensable) para) que) la) agencia,) corporacin) pblica) o!

municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

10

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

11

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

12

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

13

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

14

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

15

exclusiva)del)Secretario.!

16

[(a)](b))Procedimiento'Ordinario./'

'

17

(i)'

Solicitudes'de'Decreto./'

'

18

Cualquier'persona'que'

19

En)las)solicitudes)de)decretos)que)se)radiquen)a)partir)del)1)de)julio)de)2015,!

20

el)Secretario)requerir)a)los)solicitantes,)como)requisito)indispensable) para!

21

otorgar) los) decretos) aqu) establecidos,) que) el) negocio) elegible) genere,) al!

22

menos,)cinco)(5))empleos)directos.!

'
)

2155

)
)

Al'momento'de'

El'Secretario'podr'

'
'

(ii)'

'

(iii)'

Disposiciones'Adicionales./'

'
'

(A)'

[La]& El) Secretario,) a) travs) de) la) Oficina'de'Exencin'[podr!

&

requerir]&requerir)a'los'solicitantes'de'decretos'que'sometan'

las' declaraciones' juradas' [que& sean& necesarias]& para'

establecer'los'hechos'expuestos,'requeridos'o'apropiados,' a'

los'fines'de'determinar'si'las'operaciones'de'servicios,' o'

'
'

'
'

10

propuestas'operaciones'de'servicios'del'solicitante,'cualifican'

11

bajo'las'disposiciones'de'esta'Ley.'

12

A) partir) del) 1) de) julio) de) 2015,) a) los) solicitantes) se) les) requerir!

13

incluir)anualmente)la)siguiente)informacin)respecto)al)negocio!

14

elegible:)el)nombre)del)negocio;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad!

15

o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de!

16

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el!

17

Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,!

18

y) la) informacin) requerida) por) la) Ley) 216C2014,) mejor) conocida!

19

como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos.!

'
'
)

20

(B)'

'

21

(C)'

'

22

(D)'

'

'
'

2156

'
'

(E)'

[La]&El)Secretario,)a)travs)Oficina'de'Exencin'establecer' los'

'

sistemas' necesarios' para' facilitar' la' presentacin' y'

transmisin' electrnica' de' solicitudes'

documentos'relacionados,'de'manera'que'se'agilice'la'

consideracin'[interagencial]&de'solicitudes'de'decreto,)la!

validacin) del) cumplimiento) de) los) requisitos) y) acuerdos) de) los!

decretos)y'los'procesos'en'general.'

'

de' decreto' y'

'
'
)
)

'

[(b)]&(c))'

[(c)]&(d))'

10

[(d)]&(e))'

11

[(e)]&(f))'

12

Artculo'3.115./'Se'enmienda'el'inciso'(f)'del'Artculo'12'de'la'Ley'20/2012,'segn'

'
'
'
'

'

13

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

14

Artculo'12./'Informes'Peridicos'al'Gobernador'y'a'la'Asamblea'Legislativa' /!

15

Portal./'

'

16

(a)'

'

17

(b)'

'

18

(c)'

'

19

(d)'

'

20

(e)'

'

21

(f)'

[El& Secretario,& con& el& apoyo& de& la& Compaa& de& Fomento& Industrial,& el!

'
'
'
'
'
&

22

Departamento&de&Hacienda&y&el&Banco&Gubernamental&de&Fomento& para!

2157

&

Puerto&Rico,&establecer]&El)Portal)Interagencial)de)Validacin)para) la!

Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico,)adscrito)al!

Instituto)de)Estadstica)de)Puerto)Rico,)ser)un'repositorio'electrnico'de'datos'

que'permita'la'acumulacin'y'la'actualizacin'de'la'informacin'acerca' de'

los'negocios'con'decretos'bajo'esta'Ley,'las)certificaciones)de)cumplimiento,) as'

como'el'acceso'por'parte'de'las'agencias'concernidas,'tomando'medidas'

para' proteger' la' confidencialidad' de' dicha' informacin.' La' informacin'

ser'utilizada'para'fiscalizar'el'cumplimiento'de'las'condiciones'impuestas'

a'los'negocios'con'decretos'bajo'esta'Ley'y'desarrollar'un'sistema' de'

)
)

'

'
'

'
'
'
'

10

inteligencia'promocional'que'permita'a'la'Compaa'de'Fomento'identificar'

11

y'ayudar,'de'manera'oportuna,'a'negocios'elegibles'o'con'decreto'en'

12

situacin'precaria,'as'como'establecer'estrategias'de'promocin.'

13

Artculo'3.116./'Se'enmienda'el'inciso'(d)'del'Artculo'13'de'la'Ley'20/2012,'segn'

'
'
'
'

14

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

15

Artculo' 13./' Informes' Requeridos' a' Negocios' Exentos' y' a' sus' Accionistas' o'

'

16

Socios./'

'

17

(a)'

'

18

(b)'

'

19

(c)'

'

20

(d)'

Todo'negocio'elegible'que'posea'un'decreto'concedido'bajo'esta'Ley'

'
'
'
'

21

radicar'anualmente'en'la'Oficina'de'Exencin,'con'copia'al' Secretario,'

22

Secretario'de'Hacienda'y'al'Director'Ejecutivo,'no'ms'tarde'de'treinta'(30)'

'

2158

'
'

das'despus'de'la'radicacin'de'la'correspondiente'planilla'de'contribucin'

sobre'ingresos,'un'informe'autenticado'con'la'firma'del'Presidente,'socio'

administrador,''o''su''representante' autorizado.' Dicho'informe' deber'

contener'una'relacin'de'datos'que'reflejen'el'cumplimiento'de'las'

condiciones' establecidas' en' el' decreto' para' el' ao' contributivo,'

inmediatamente'anterior'a'la'fecha'de'radicacin,'incluyendo,'sin'que'se'

entienda' como' una' limitacin,' lo' siguiente:' empleo' promedio,' servicios'

cubiertos'por'el'decreto,'el)nombre)del)negocio;)el)nmero)de)catastro)de)la!

propiedad)o)propiedades)relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro) de!

'
'
'
'
'
'
'
)
)

10

comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio)segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas!

11

Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la)informacin)requerida) por!

12

la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal) y!

13

de)Permisos,' as' como' cualquier' otra' informacin' que' se' pueda' requerir' en'

14

el'formulario'que'se'promulgue'para'estos'propsitos'o'que'se'requiera' por'

15

reglamento.'Este'informe'deber'venir'acompaado'por'los'derechos' que'

16

se' dispongan' por' reglamento,' y' los' mismos' sern' pagados' con' un' giro'

17

postal'o'bancario'o'cheque'certificado'a'nombre'del'Secretario'de'Hacienda.'

18

La'informacin'ofrecida'en'este'informe'anual'ser'utilizada' para'

19

propsitos'de'estadsticas'y'estudios'econmicos,'conforme'se'dispone'en'

20

esta'Ley.'De'igual'forma,'el)Secretario,)a)travs)de)la'Oficina'de'Exencin'

21

Contributiva'Industrial'habr'de'realizar'[cada&dos&(2)&aos]&anualmente)una'

22

auditora''de''cumplimiento''respecto''a''los'trminos' y'condiciones'del'

'

'
'
'
'
'
'
'
'

2159

'
'

decreto'otorgado'bajo'esta'Ley.'Para'esto'deber'adoptar'un'proceso'de'

auditoras'en'un'trmino'de'sesenta'(60)'das'a'partir'de'la'vigencia'de'esta'

Ley.'La'Oficina'de'Exencin'Contributiva'tendr'facultad'para'cobrar'

cargos'por'las'auditoras.'

Los'derechos'vigentes'para'los'informes'anuales'bajo'la'Ley'73/2008,' segn'

enmendada,'aplicarn'a'los'informes'a'rendirse'por'los'negocios'exentos'

bajo'esta'Ley,'hasta'que'se'apruebe'el'primer'reglamento'bajo' esta'

disposicin.'

'
'
'
'
'
'
'
'

(e)'

'

'

10

Artculo' 3.117./' Se' enmienda' el' inciso' (a)' del' Artculo' 3' de' la' Ley' 22/2012,' segn'

'

11

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

12

Artculo'3./'Responsabilidades del Secretario / Certificacin de Cumplimiento /

13

Procedimientos./'

14

(a))

'

Responsabilidades)del)Secretario)/)Certificacin)de)Cumplimiento.C!

15

En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,)renegociacin)y)revisin)de!

16

cualquier)incentivo)o)beneficio)otorgado)por)la)presente)Ley,)el)Departamento)de!

17

Desarrollo) Econmico) y) Comercio,) y) su) Secretario,) vendrn) obligados) a) velar) y!

18

garantizar)que)se)cumplen)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley.)El)Secretario)ser)el!

19

nico) funcionario) responsable) de) verificar) y) garantizar) el) cumplimiento) de) los!

20

Individuos)Residentes)Inversionistas)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta)Ley,)sin!

21

embargo,)podr)ser)asistido)por)el)Director)de)la)Oficina)de)Exencin)Contributiva!

22

Industrial)en)esta)tarea.!

)
)

2160

El)Secretario)tendr)la)responsabilidad)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de!

los)Individuos)Residentes)Inversionistas)con)los)requisitos)dispuestos)en)esta) Ley.!

Si)alguno)o)varios)de)los)requisitos)aqu)dispuestos)no)puede)ser)cumplido)por)el!

Individuo)Residente)Inversionista)debido)a)factores)que)a)juicio)del) Secretario!

impiden,)obstaculizan)o)no)hacen)viable)dentro)de)parmetros)racionales)la!

operacin)exitosa)de)la)actividad)incentivada,)ste)podr)emitir)un)certificado!

acreditativo)a)estos)efectos)eximiendo)total)o)parcialmente)del)requisito)al)Individuo!

Residente)Inversionista)que)se)trate.!

Si)el)Individuo)Residente)Inversionista)no)cumple)totalmente)con)los) requisitos!

10

dispuestos)en)esta)Ley)y)no)cualifica)para)ninguna)excepcin)a)dichas)disposiciones,!

11

le)corresponder)al)Secretario)establecer)una)frmula)que)permita)cuantificar) los!

12

factores)identificados) y)sustraer)el)requisito)no)atendido)del)total)porcentual)del!

13

beneficio)o)incentivo)otorgado)por)esta)Ley,)a)fin)de)obtener)la)cifra)exacta)del) por!

14

ciento)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate.!

15

El)Secretario)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar) una!

16

Certificacin)de)Cumplimiento,)una)vez)los)Individuos)Residentes) Inversionistas!

17

puedan)validar,)a)juicio)de)dicho)funcionario,)que)han)cumplido)con)los) requisitos!

18

dispuestos))en))esta))Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida)por)los!

19

Individuos)Residentes)Inversionistas)ser)realizada)anualmente)por)el) Secretario,!

20

de)manera)que)la)Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero!

21

de)cada)ao.!

2161

La) Certificacin) de) Cumplimiento) incluir,) a) su) vez,) la) siguiente) informacin!

respecto)al)Individuo)Residente)Inversionista:)su)nombre)y)el)de)los)negocios!

relacionados;)el)nmero)de)catastro)de)la)propiedad)o)propiedades)relacionadas)a)la!

actividad)incentivada;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada!

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro) social!

patronal,)y)la)informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como) la!

Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Secretario,)a)travs)del!

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

10

Desarrollo) Econmico) de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y!

11

municipios)encargados)de)otorgar)los)beneficios)o)incentivos)establecidos)en)esta!

12

Ley.)La)presentacin)de)la)Certificacin)de)Cumplimiento)por)parte)del) Individuo!

13

Residente)Inversionista)ser)requisito)indispensable)para)que)la) agencia,!

14

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta!

15

Ley.!

16

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el) Director!

17

Ejecutivo)del)Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.)) o!

18

cualquier)otro)funcionario)u)organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que!

19

se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios)o)incentivos)otorgados)mediante)esta!

20

Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del)beneficio)o)incentivo)que)se)trate)si)obtiene)la!

21

Certificacin)de)Cumplimiento)vigente,)segn)dispuesta)en)este)artculo,)quedando!

2162

la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley)bajo)la)responsabilidad!

exclusiva)del)Secretario.!

Para'beneficiarse'de'los'incentivos'provistos'en'esta'Ley,'todo' Individuo'

Residente'Inversionista'deber'solicitar'al'Secretario'la'emisin'de'un'

decreto'de'exencin'contributiva'conforme'a'esta'Ley,'mediante' la'

radicacin' de' una' solicitud'debidamente' juramentada' ante' la' Oficina' de'

Exencin.'Al'momento'de'la'radicacin,'el'Director'cobrar'los'derechos'por'

concepto'del'trmite'correspondiente'que'se'disponga'por'reglamento.' Los'

mismos'sern'pagados'mediante'la'forma'y'manera'que'establezca' el'

'
'
'
'
'
'
'

10

Secretario.'Luego'de'que'la'Oficina'de'Exencin'emita'una'recomendacin'

11

favorable,'el'Secretario'emitir'un'decreto'de'exencin'contributiva,!

12

mediante)la)Certificacin)de)Cumplimiento)en'el'cual'se'detallar'todo'el'

13

tratamiento'contributivo'dispuesto'en'esta'Ley.'Los'decretos'bajo'esta'Ley'

14

se' considerarn' un' contrato' entre' el' concesionario' y' el' Estado' Libre'

15

Asociado'de'Puerto'Rico,'y'dicho'contrato'ser'considerado'ley'entre'las'

16

partes.' El'decreto'ser'efectivo'durante'el'periodo'de'efectividad'de'los'

17

beneficios'concedidos'en'esta'Ley,'pero'nunca'luego'de'31'de'diciembre'de'

18

2035,'salvo'que'con'anterioridad'al'vencimiento'de'dicho'perodo'el'decreto'

19

sea'revocado'conforme'al'apartado'(b)'de'este'Artculo.'El'decreto'ser'

20

intransferible.'

21

En)las)solicitudes)de)decretos)que)se)radiquen) a)partir)del)1)de)julio)de)2015,)el!

22

Secretario)requerir)a)los)solicitantes,)como)requisito)indispensable)para)otorgar)los!

'
)

'

'
'
'
'
'
'
'
'
)

2163

decretos)aqu)establecidos,)que)el)Individuo)Residente)Inversionista)adquiera) una!

propiedad)residencial)en)Puerto)Rico)y)que)abra)una)cuenta)personal)o)de)negocio!

en)un)banco)o)cooperativa)con)presencia)en)Puerto)Rico.!

(b)'

'

Artculo'3.118./'Se'enmienda'el'Artculo'6'de'la'Ley'22/2012,'segn' enmendada,'

'
'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'6./'Informes'Requeridos'a'los'Individuo'Residente'Inversionista./'

Todo'Individuo'Residente'Inversionista'que'posea'un'decreto'concedido'bajo'esta'

'
'

Ley,'radicar'anualmente'un'informe'autenticado,'en'la'Oficina'de'Exencin,'con' copia'

'

10

al'Secretario'de'Hacienda,'no'ms'tarde'del'15'de'abril'de'cada'ao.'El'Director'de'la'

11

Oficina'de'Exencin'podr'conceder'una'prrroga'de'treinta'(30)'das'en'los'casos'que'la'

12

misma'sea'solicitada'por'escrito'en'o'antes'del'15'de'abril,'siempre'que'exista'justa'causa'

13

para'ello'y'as'se'exprese'en'la'solicitud.'Dicho'informe'deber'contener'una'relacin'de'

14

datos'que'reflejen'el'cumplimiento'de'las'condiciones'establecidas'en'el'decreto'para' el'

15

ao'contributivo'inmediatamente'anterior'a'la'fecha'de'radicacin,'su)nombre)y)el)de)los!

16

negocios) relacionados;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades) relacionadas) a) la!

17

actividad)incentivada;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)segn)requerida!

18

en) el) Cdigo) de) Rentas) Internas) de) Puerto) Rico;) el) seguro) social) patronal,) y) la) informacin!

19

requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin)Fiscal)y)de!

20

Permisos,)segn)aplique,)as'como'cualquier'otra'informacin'que'se'pueda'requerir'por'

21

Reglamento,'incluyendo'el'pago'de'derechos'anuales.'Los'derechos'sern' pagados'

22

mediante'la'forma'que'establezca'el'Secretario.'La'informacin'ofrecida'en'este'informe'

'
'
'
'
'
)
)

'

'

2164

'
'

anual' ser' utilizada' para' propsitos' de' estadsticas' y' estudios' econmicos.' De' igual'

forma,'la'Oficina'de'Exencin'habr'de'realizar'[cada&dos&aos,&cuando&menos,]!

anualmente)una'auditora'de'cumplimiento'respecto'a'los'trminos' y'condiciones'del'

decreto'otorgado'bajo'esta'Ley.'

'
&

'

'

Artculo'3.119./'Se'enmienda'el'Artculo'10'de'la'Ley'22/2012,'segn'enmendada,'

'

para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'10./'Reglamentacin./'

El'Secretario'[de&Hacienda]&establecer'mediante'reglamento,'carta'circular' o'

determinacin'administrativa,'las'guas'necesarias'para'la'interpretacin'e'implantacin'

10

de'las'disposiciones'de'la'presente'Ley.'Las'disposiciones'reglamentarias'enmendadas'o'

11

adoptadas' de' conformidad' a' la' presente' Ley' no' estarn' sujetas' a' las' disposiciones'

12

aplicables'de'la'Ley'de'Procedimiento'Administrativo'Uniforme,'segn' enmendada.'

'
'

'
'
'
'

13

Artculo'3.120./'Se'aade'un'nuevo'inciso'(l)'al'Artculo'3.1'de'la'Ley'1/2013,'segn'

'

14

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

15

Artculo'3.1./'Crdito'energtico'para'incentivar'la'creacin'de'empleos./'

16

(a)'

'

17

(l))

La)Autoridad)de)Energa)Elctrica)tramitar)el)crdito)aqu)dispuesto)a)travs)del!

'
'
)

18

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para) el!

19

Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico.'

'

20

Artculo'3.121./'Se'enmienda'el'Artculo'4.1'de'la'Ley'1/2013,'segn' enmendada,'

'

21

para'que'lea'como'sigue:'

2165

'
'

Artculo'4.1./'Autorizacin'para'Entrar'en'Acuerdos'Especiales'para'la' Creacin'

'

de'Empleos./'

'

El'Director'Ejecutivo'firmar'Acuerdos'Especiales'para'la'Creacin'de'Empleos'en'

representacin' del' Gobierno' con' los' Negocios' Elegibles' que' cumplan' con' los' criterios' y'

procedimientos'establecidos'en'esta'Ley.'En)la)evaluacin,)anlisis,)consideracin,)otorgacin,!

renegociacin) y) revisin) de) cualquier) incentivo) o) beneficio) otorgado) por) la) presente) Ley,)la!

Compaa)de)Comercio)y)Exportacin)de)Puerto)Rico,)y)su)Director)Ejecutivo,)vendrn)obligados!

a)velar)y)garantizar)que)se)cumplen)todas)las)disposiciones)de)esta)Ley.) El)Director)Ejecutivo)ser!

el)nico)funcionario)responsable)de)verificar)y)garantizar)el)cumplimiento)de)los)negocios)elegibles!

'
'
)
)

10

con)los)requisitos)dispuestos)en)este)Captulo)IV.!

11

El)Director)Ejecutivo)tendr)anualmente)la)obligacin)y)responsabilidad)de)preparar)una!

12

Certificacin)de)Cumplimiento)de)los)Acuerdos)Especiales)para)la)Creacin)de)Empleos,)una) vez!

13

los) negocios) elegibles) puedan) validar,) a) juicio) de) dicho) funcionario,) que) han) cumplido) con) los!

14

requisitos)dispuestos)en)este)Captulo)IV)y)en)esta)Ley.) La)verificacin)de)la)informacin)sometida!

15

por)los)negocios)elegibles)ser)realizada)anualmente)por)el)Director)Ejecutivo,)de)manera)que) la!

16

Certificacin)de)Cumplimiento)sea)emitida)el)da)diez)(10))de)enero)de)cada)ao.!

17

La)Certificacin)de)Cumplimiento)incluir,)a)su)vez,)la)siguiente)informacin)respecto)al!

18

negocio) elegible:) el) nombre) del) negocio;) el) nmero) de) catastro) de) la) propiedad) o) propiedades!

19

relacionadas)al)negocio;)el)nmero)en)el)registro)de)comerciante;)cuenta)relacionada)del)negocio!

20

segn)requerida)en)el)Cdigo)de)Rentas)Internas)de)Puerto)Rico;)el)seguro)social)patronal,)y)la!

21

informacin)requerida)por)la)Ley)216C2014,)mejor)conocida)como)la)Ley)del)Control)de)Informacin!

22

Fiscal)y)de)Permisos,)segn)aplique.!

2166

La)Certificacin)de)Cumplimiento)ser)tramitada)por)el)Director)Ejecutivo,)a)travs)del!

Portal)Interagencial)de)Validacin)para)la)Concesin)de)Incentivos)para)el)Desarrollo) Econmico!

de) Puerto) Rico,) a) las) agencias,) corporaciones) pblicas) y) municipios) encargados) de) otorgar) los!

beneficios))o))incentivos))establecidos))en))esta))))Ley.)

Cumplimiento)por)parte)del)negocio)elegible)ser)requisito)indispensable)para)que)la)agencia,!

corporacin)pblica)o)municipio)otorgue)el)beneficio)o)incentivo)dispuesto)en)esta)Ley.!

La)presentacin)de)la)Certificacin) de!

La)nica)gestin)del)Secretario)del)Departamento)de)Hacienda,)el)Director)Ejecutivo) del!

Centro)de)Recaudacin)de)Ingresos)Municipales)(C.R.I.M.))o)cualquier)otro)funcionario)u!

organismo)gubernamental)o)corporacin)pblica)que)se)relacione)con)cualesquiera)de)los)beneficios!

10

o)incentivos)otorgados)mediante)este)Captulo)IV)de)esta)Ley)estar)limitada)a)la)concesin)del!

11

beneficio) o) incentivo) que) se) trate) si) obtiene) la) Certificacin) de) Cumplimiento) vigente,) segn!

12

dispuesta)en)este)artculo,)quedando)la)total)fiscalizacin)de)todas)las)disposiciones)de)este)Captulo!

13

IV)bajo)la)responsabilidad)exclusiva)del)Director)Ejecutivo.'

'

14

Artculo'3.122./'Se'enmienda'el'inciso'(b)'del'Artculo'4.8'de'la'Ley'1/2013,'segn'

'

15

enmendada,'para'que'lea'como'sigue:'

'

16

Artculo'4.8./'Procedimiento'para'Concesin'de'Acuerdos'Especiales'para'la'

'

17

Creacin'de'Empleos./'

'

18

(a)'

'

19

(b)'

La'Compaa'tendr'treinta'(30)'das'calendarios'a'partir'del'recibo'de'una'

'
'

20

solicitud'completa'para'otorgar'un'Acuerdo'y'no'requerir'endoso'de'otras'

21

agencias'para'proceder'con'la'otorgacin'del'Acuerdo.'La' Compaa'

22

tramitar) todo) lo) relacionado) a) la) concesin) de) los) Acuerdos) Especiales) para) la!

'
'

2167

1 !

Creacin) de) Empleos) mediante) una) Certificacin) de) Cumplimiento) a) travs) del!

Portal))Interagencial))de))Validacin))para))la))Concesin))de))Incentivos))para)))) el!

Desarrollo)Econmico)de)Puerto)Rico.))Tambin,)y)para)que)conste)en)los)archivos!

de)las)distintas)dependencias)gubernamentales,)enviar''copia''del''Acuerdo''''' al'

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

!
!

20
21
22

Municipales,' Compaa' de' Fomento' Industrial'''y' al' municipio' en' el' que'

opere'el'Negocio'Elegible.'

(c)'

'

CAPTULO)IV!

DISPOSICIONES)RELACIONADAS)A)LA)SUSTITUCIN)DEL)IMPUESTO!

SOBRE)VENTA)Y)USO)(IVU))POR)LA)CONTRIBUCIN)SOBRE)BIENES)Y!

SERVICIOS)(CBS))EN)LA)LEY)91C2006,)CONOCIDA)COMO)LA)LEY)DEL!

FONDO)DE)INTERS)APREMIANTE)Y)LA)LEY)19C2014,)CONOCIDA)COMO!

LA)LEY)DE)LA)CORPORACIN)DE)FINANCIAMIENTO)MUNICIPAL!

Artculo)4.01.C)(COFINA)!

Artculo)4.02.C(COFIM)!

Artculo' 12./Para' enmendar' el' Articulo' 4' de' la' Ley' 516/2004,'''para' que' lea' como'
!

sigue:'

18
19

Departamento'''de'''Hacienda,'''al'''Centro'''de'''Recaudacin'''de''Ingresos'

!
!
!
!

Artculo'4./Incentivos'Contributivos'a'los'Autores'
Estarn'exentos'del'pago'de'contribuciones'los'ingresos'que'reciban,'''por'
concepto'de'derechos'de'autor,'los'autores'puertorriqueos'por'sus'obras,'hasta'la'
cantidad'de'diez'mil'dlares'($10,000.00),)durante)los)aos)contributivos)) comenzados!

2168

antes)del)1)de)enero)de)2015.'

1
'

Los' autores' puertorriqueos' debern' presentar' al' Secretario' del'

2
'

Departamento'de'Hacienda'toda'la'documentacin'que'ste'por' reglamento'

requiera'para'verificar'y/o'certificar'que'ha'cumplido'con'lo'dispuesto'en'esta'

Ley.'

Artculo' 13./Para' enmendar' el' Articulo' 8' de' la' Ley' 516/2004,'para' que' lea' como'

'
'
'
'

sigue:'

'

Artculo'8./Incentivos'Contributivos'a'los'Diseadores'y'Traductores'

8
'

Estarn'exentos'del'pago'de'contribuciones'los'ingresos'que'reciban,'los'

10

diseadores' y' traductores' por' su' trabajo' en' la' preparacin' de' libros,' hasta' la'

11

cantidad'de'seis'mil'dlares'($6,000.00),'durante)aos)contributivos)comenzados) antes!

12

del)1)de)enero)de)2015.'

'
'
)

'

13

Los'diseadores'y'traductores'debern'presentar'al'Secretario'del'

14

Departamento'de'Hacienda'toda'la'documentacin'que'ste'por' reglamento'

15

requiera'para'verificar'y/o'certificar'que'ha'cumplido'con'lo'dispuesto'en'esta'

16

Ley.'

17

Artculo' 14./Para' enmendar' el' Articulo' 3' de' la' Ley' 216/2011,'para' que' lea' como'

'
'
'
'
'

18

sigue:'

'

Artculo'

19

3./Contribucin'

Especial'

a' todo'

individuo,'

Sucesin,'

'

20

Corporacin,' Sociedad' o' Fideicomiso' sobre' Ganancia' Neta' de' Capital' a' Largo'

21

Plazo'

'

2169

'
'

(a)'

Ganancia'en'venta'de'una'Residencia'Principal'efectuada'a'partir'del'1'de'

'

noviembre'de'2011,)pero)antes)del)31)de)marzo)de)2015.'

(l)'

'

La'totalidad'de'la'ganancia'neta'de'capital'a'largo'plazo'generada'en'una'

'

venta'efectuada'a'partir'del'1'de'noviembre'de'2011,)pero)antes)del) 31!

de)marzo)de)2015,)de'una'Residencia'Principal'estar'totalmente'exenta'

del'pago'de'contribucin'sobre'ingresos'de'Puerto'Rico,' incluyendo'

la'contribucin'alterna'bsica'y'la'contribucin'alternativa' mnima'

provistas' en' el' Cdigo' sin' importar' la' fecha' o' las' circunstancias' en'

que'la'misma'fue'adquirida.'

'

'
'
'
'

10

(b)'

11

'

'

'
'

12

CAPTULO'V'

13

DISPOSICIONES'MISCELNEAS'

14

Artculo'5.01./'Se'enmienda'el'Artculo'11'de'la'Ley'Nm.'75'de'2'de'junio'de'1987,'

'
'
'

15

segn'enmendada,'a'fin'de'que'lea'como' sigue:'

'

16

Artculo'11./'Deberes'del'Notario/Planilla'Informativa'sobre' Segregacin,'

'

17

Agrupacin'o'Traslado'de'Bienes'Inmuebles'y'Solicitud'de'Exencin'Contributiva./'

18

En'el'otorgamiento'de'escrituras'de'segregacin,'agrupacin'o'traslacin'de'

'
'

19

dominio'ser'obligacin'del'transmitente'o'de'quien'segregue'o'agrupe'cumplimentar'y'

20

depositar'en'la'oficina'del'Notario'autorizante'la'Planilla'Informativa'sobre'Segregacin,'

21

Agrupacin'o'Traslado'de'Bienes'inmuebles.'

'
'
'

22

Dicha'planilla'incluir'la'siguiente'informacin:'

2170

'
'

(1)'

'

(8))

La)copia)de)la)tasacin)y)el)plano)con)las)coordenadas)(mensura))de)la) transaccin!

'
)

legal)que)se)trate.)La)tasacin)no)debe)exceder)de)un)(1))ao)antes)de)realizada) la!

transaccin)legal)y)no)necesariamente)tiene)que)estar)la)tasacin)a)nombre)de)la!

parte)que)incluye)la)informacin)en)la)planilla)informativa)para)los)motivos) aqu!

descritos.) La)copia)de)la)tasacin)y)el)plano)con)las)coordenadas)(mensura))aqu!

dispuesto)sern)aadidos)como)un)anejo)digital)a)la)planilla.!

Adems,'dicha'planilla'

Cuando'se'trate'

'
'

10

En'el'caso'

11

Sera'obligacin'de'

12

[El& Secretario&de&Hacienda&compartir&con&el&Centro&de&Recaudacin& de!

13

Ingresos& Municipales& CRIM& los& archivos& de& las& planillas& radicadas!

14

electrnicamente.]&El)Secretario)de)Hacienda)tendr)la)obligacin)y)responsabilidad)de,)como!

15

parte)de)la)confeccin)y)operacin)del)sistema)electrnico)de)procesamiento,)disponer)que)una)vez!

16

recibidas)las)planillas)electrnicas,)el)sistema)remita)instantneamente)al)Centro)de) Recaudacin!

17

de)Ingresos)Municipales)la)informacin)de)stas.!

'
'
&

&

18

El'Departamento'de'

19

Artculo'15'5.02./Para'enmendar'Se)enmienda)el'Articulo'5'de'la'Ley'66/2015' 66C!

'

2171

2014,'para'que'lea'como'sigue:'

'

Artculo'5./Aplicabilidad.'

'

Las'disposiciones'contenidas'en'este'Captulo'sern'aplicables'a'todas' las'

'

Entidades'de'la'Rama'Ejecutiva'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico.'Para'

propsitos' de' este' Captulo' se' entender' que' el' trmino' Entidad' de' la' Rama'

Ejecutiva' incluye' a' todas' sus' agencias,' as' como' a' las' instrumentalidades' y'

corporaciones'pblicas'del'Estado'Libre'Asociado'de'Puerto'Rico,'irrespectivo'del'

grado'de'autonoma'fiscal'o'presupuestaria'que'de'otra'forma'le'confiriere'su'ley'

orgnica'''u'''otra'''legislacin'' aplicable.'

'
'
'
'
'

Sin'embargo,'no'le'aplicarn'las'

'

10

disposiciones'contenidas'en'este'Captulo'a'la'Comisin'Estatal'de'Elecciones,' la'

11

Oficina'de'tica'Gubernamental,'el)Departamento)de)Hacienda,)la'Oficina'del'Panel'

12

del'Fiscal'Especial'Independiente'y'la'Oficina'del'Contralor'Electoral'a'menos'que'

13

expresamente'''as'''se' disponga.' No'se'considerar'como'Entidad'de'la'Rama'

14

Ejecutiva'para'propsitos'de'este'Captulo'a'la'Universidad'de'Puerto'Rico'y' sus'

15

dependencias,'ni'a'los'Municipios.'

'
'

'
'
'
'

16

CAPTULO'VI'

17

DISPOSICIONES'FINALES'

'

'
18

'''''''''''''Artculo'16'6.01./Asignacin'de'Fondos'

19

'''''''''''''Se'le'asigna'la'cantidad'de'$35'millones'adicionales'anualmente'al'Departamento'de'

20

de'Hacienda'para'los'aos'fiscales'2014''2015,'2015''2016,'2016''2017,'2017''2018'y'

21

2018''2019'para'cubrir'los'gastos'de'administracin'e'implantacin'de'las'disposiciones'

'

'

'
!

2172

'
'

'

del'Cdigo'de'Rentas'Internas'de'Puerto'Rico'de'2015,'incluyendo'las'disposiciones'

referentes'al'impuesto'de'valor'aadido'a&la&contribucin&sobre&bienes&y&servicios.'

''''''''''Artculo'17'6.02./Separabilidad.'

''''''''''Si'cualquier'artculo,'apartado,'prrafo,'inciso,'clusula'y'sub/clusula'o'parte'de'

esta'Ley'fuere'anulada'o'declarada'inconstitucional'por'un'tribunal'competente,'la'

sentencia'a'tal'efecto'dictada'no'afectar,'perjudicar,'ni'invalidar'las'restantes'

disposiciones'y'partes'del'resto'de'esta'Ley.'Para)propsitos)de)este)artculo,)cada)seccin)del'

Cdigo)de)Rentas)Internas)de)2015,)segn)creado)mediante)el)artculo)2)de)esta)ley,)se)considerar!

como)un)artculo)separado.!

10

!!!!!!!!!Artculo'18'6.03./Vigencia.'

11

'''''''''''Esta'ley'empezar'a'regir'inmediatamente'despus'de'su'aprobacin,'excepto'que'

12

lo'dispuesto'en'el'artculo'2'comenzar'a'regir'conforme'a'lo'establecido'en'dicho'artculo,'

13

los'artculos'3,'4,'6,'7,'8'y'9'4,&5,&6,&7,&y&8'comenzarn'a'regir'a'partir'del'primer'da'del'

14

segundo'mes'siguiente'a'la'fecha'de'aprobacin'de'este'Cdigo'el&1&de&mayo&de&2015,'los''

15

artculos'10'al'14'9,&10,&11,&12&y&13'sern'efectivos'para'aos'contributivos'comenzados'''

16

con'posterioridad'al'31'de'diciembre'de'2014'y'el'artculo'5'tendr'vigencia'treinta'(30)'

17

das'luego'de'la'aprobacin'de'esta'ley.''