MULTI INVERSIONES S.A DE C.

MULTI INVERSIONES S.A DE C.V.

MANUAL DE APLICACIONES.

1- ACTIVO
11 DISPONIBLE
En este rubro se agruparan las cuentas que controlaran el movimiento de efectivo de la
empresa.
1101 Caja
Cuenta de mayor que representa los ingresos y egresos de efectivo que para mayor
control debe remesarse diariamente.
Se cargara: Con los ingresos diarios por ventas al contado y cobros por ventas al crdito
de materias primas y por otros ingresos que por cualquier naturaleza tenga la Empresa
adems con el valor que se designe como fondo de caja chica.
Se abonara: Con el valor de las remesas que diariamente se efecten a los Bancos o se
depositen en instituciones Financieras, adems cuando se acuerde disminuir a liquidar el
fondo de caja chica.
Su saldo: Es deudor y representa existencias de efectivo a determinada fecha.
1102

Bancos

Cuenta de mayor que controlara el efectivo en Bancos, para lo cual se abrir cuanta en
uno o ms Bancos a nombre de la empresa.
Se cargara: Con el valor de las remesas que se hagan diariamente y con las notas de
abono que envi el Banco as como con la apertura de cuentas de ahorro o depsitos a
plazo fijo.
Se abonara: Con el valor de los cheques emitidos por la Empresa y con las notas de
cargo que envi el Banco, en concepto de intereses, cheques rechazados, etc., as como
retiros de cuentas de ahorro o cancelaciones de depsitos a plazo fijo.
Su saldo: Es deudor y representa el fondo disponible en Bancos a determinada fecha.
12 REALIZABLE
Este rubro agrupara aquellas cuentas que representen crditos a favor de la Empresa
como tambin las existencias de mercaderas y gastos pagados por anticipado.

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1201 Cuentas Por Cobrar

Cuenta de mayor que controlara los crditos a favor de la empresa.
Se cargara: Con los crditos otorgados por la Empresa en venta de productos y
otro tipo de crditos.
Se abonara: Cuando se reciban pagos parciales o cuando se cancelen totalmente
dichos crditos, adems con las devoluciones que nos realicen los clientes
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los crditos pendientes de cobro.
1202 Estimaciones Para Cuentas Incobrables CR
Cuenta de mayor en el cual se llevara el control de las estimaciones de crditos
incobrables.
Se cargara: Con los saldos de las cuentas declaradas definitivamente como
incobrables y que deban descargarse del balance, previa autorizacin de la
administracin de la Empresa
Se abonara: Con aquellas cantidades que se estimen incobrables al cierre del
ejercicio contable. Previo estudio y anlisis de las cuentas morosas.
Su saldo: Es acreedor y representa las estimaciones para saneamiento de las
cuentas provenientes del giro normal de operaciones.
1203 Accionistas
Cuenta de mayor que controlara el capital suscrito y no pagado por los
accionistas.
Se cargara: Con la porcin pendiente de pago del valor de las suscripciones de
las acciones
Se abonara: Con los pagos efectuados que haga por separado, y con su traslado a
la cuenta de capital
Su sado: Es deudor y representa el monto de las acciones suscritas y no pagadas.
1204 Dividendos por Cobrar
Cuenta de mayor que se controlara los dividendos pendientes de cobro de las empresas
donde se tengan inversiones.

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Se cargara: Con los dividendos decretados en las empresas que se es inversionista y que
aun no hayan sido cobrados.
Se abonara: Con las cantidades totales o parciales que se reciban a cuenta de dicho
dividendos.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los dividendos pendientes de cobro.
1205 Prestamos Accionistas
Cuenta de mayor que controlara los efectos a cobrar directamente a los accionistas
Se cargara: Con los efectos que se originen directamente de las transacciones con los
accionistas.
Se abonara: Con los pagos totales o parciales a cuenta de tales crditos.
Su saldo: Es deudor y representa el monto de los crditos pendientes de cobro.
1206 Gastos Pagados por anticipado
Esta cuenta registrara todos los gastos y servicios a recibir en el curso de un ao.
Se cargara: Con los gastos cuyo pago se ha efectuado por anticipado
Se abonara: Con las amortizaciones que se hagan mensuales o anuales para trasladarse a
la cuenta de gastos correspondientes
Su saldo: Es deudos y representa el valor de los gastos pagados en forma anticipada
1207 Inventarios
Cuenta de mayor que registrara el inventario de mercadera para su
comercializacin
Se cargara: Con el valor del inventario fsico realizado al final del ejercicio
contable
Se abonara: Con el valor del inventario inicial al final del ejercicio y con los
ajustes efectuados contra prdidas y ganancias.
Su saldo: Es deudor y representa la existencia de productos a determinada fecha.
1208 Pedidos en Transito
Cuenta de mayor que reflejara el saldo de la mercadera en trnsito.

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Se cargara: Con el valor de todos los gastos que se ocasionen en la compra de

mercancas.
Se abonara: Con las liquidaciones al ingresar la mercanca en la bodega.
Su saldo: Es deudor y representa el monto de las importaciones de mercancas
en trnsito.
1209 Crdito Fiscal IVA
Cuenta de mayor que representa el monto de los crditos fiscales por compras.
Se cargara: Con el valor del impuesto pagado a nuestros proveedores. Cuando se
efecten compras o se reciban servicios.
Se abonara: Cuando se liquide el impuesto. Contra la cuenta debito fiscal IVA.
Su saldo: Es deudor y representa el monto de los impuestos pendientes de
liquidacin.

1210 Impuesto sobre la Renta por Liquidar

Cuenta de mayor que representa el valor de los pagos a cuenta realizados al
impuesto sobre la renta.
Se cargara: Con el monto de los pagos mensuales a cuenta del impuestos sobre
la renta.
Se abonara: Con la liquidacin anual del impuesto sobre la renta.
Su saldo: Su saldo es deudor y representa el saldo de pago a cuenta a liquidar
contra el impuesto sobre la renta.
13 ACTIVOS FIJOS
Rubro de agrupacin que llevara el control de aquellos bienes que adquiere la
Empresa para el buen desempeo de sus actividades y que no se destinen a la
venta en el curso normal de operaciones.
1301 Inversiones Permanentes
Esta cuenta representa el valor de las inversiones que tenga la Empresa. Que sea
mediante acciones o participaciones en otras Sociedades o mediante la
adquisicin de Bonos, Cdulas Hipotecarias y otros ttulos.

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Se cargara: Con el valor de adquisicin de las inversiones.

Se abonara: Con el valor de las ventas de las inversiones.
Su saldo: Es deudor y representa la inversin de Acciones, Cedulas
Hipotecarias, Bonos y otras inversiones que la Empresa posea.
1302 Bienes Inmuebles
Cuenta de mayor que registrara con todos los detalles necesarios, los
propietarios inmuebles de la Empresa.
Se cargara: Con el valor de adquisicin del inmueble segn escritura respectiva.
Se abonara: Por la venta de propiedades o por destruccin.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los bienes inmuebles a favor de la
Empresa.
1303 Bienes Muebles
Cuenta de mayor que registrara el valor del mobiliario y equipo de oficina,
equipos de transporte y otros que posea la Empresa.
Se cargara: Con el valor de adquisicin de los bienes
Se abonara: Por la venta perdida o desuso de los bienes.
Su saldo: Sera deudor y representa el valor de los bienes muebles propiedad de
la Empresa.
1304 Bienes Amortizables
Cuenta de mayor que representa el monto de los bienes intangibles, asi como
inversiones en propiedades arrendadas.
Se cargara: Con el valor pagado por estos bienes.
Se abonara: Con la amortizacin mensual que se determine de acuerdo a la vida
til de los mismos.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de estos bienes,
1305 Revaluacin de Activo Fijo
Cuenta de mayor que registrara el revalu de los bienes muebles o inmuebles.
Se cargara: Con aquellos valores incrementados a los bienes muebles e
inmuebles que se realicen apegados a disposiciones legales.

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Se abonara: Cuando los bienes revaluados sean vendidos.

Su saldo: Sera deudor y representa el valor de las revaluaciones efectuadas.
1306 Depreciacin Acumulada CR
Cuenta de mayor donde se llevara el control de las reservas de los activos fijos
depreciables.
Se cargara: Con la reserva acumulada del activo fijo depreciable que se venda o
retire de uso.
Se abonara: Con las estimaciones mensuales que seale la Ley de impuesto
sobre la Renta para los bienes en uso de la Empresa.
Su saldo: Es acreedor y representa el total de las deprecaciones y reclamadas.
14 DIFERIDOS Y TRANSITORIOS
En este rubro se agruparan aquellas cuentas en las cuales se llevara el control de
los desembolsos que con el tiempo se convertirn en gastos como de aquellos
que por naturaleza no se puedan aplicar inmediatamente a una cuenta definitiva.
1401 GASTOS DIFERIDOS
En esta cuenta se registraran gastos que por su naturaleza deben de aplicarse a
ms de un ejercicio contable, en todo caso hasta el lmite permitido por la Ley
tales como gastos de organizacin y construccin.
Se cargara: Con las erogaciones segn concepto
Se abonara: Con el monto de las aplicaciones que se hagan de la cuota anual ya
sea mensual o periodos mayores pero en todo caso se har la totalidad de la
cuota anual dependiendo la norma administrativa.
Su saldo: Su saldo es deudor y representa el monto de los gastos diferidos para
ser amortizados posteriormente.
1402 TRANSITORIOS
En esta cuenta se registraran operaciones que por su naturaleza no pueden ser
aplicadas a su respectiva cuanta, debiendo ser necesario abrir las sub-cuentas
que en proceso de desarrollo de la empresa, se presenten dichas necesidades.
Se cargara: Con los valores que transitoriamente deben tener este tratamiento.
Se abonara: Con el valor que se traslada a sus respectivas cuentas.

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Su saldo: Es deudor y representa el valor que se encuentran pendientes de

aplicar en forma definitiva.
15 OTROS ACTIVOS
En este rubro se registraran aquellas cuentas en las cuales se llevara el control
de las prdidas sufridas por la Empresa.
1501 PERDIDAS DEL EJERCICIO
Cuenta de mayor que registrara aquellas cantidades que resulten de un ejercicio
econmico negativo.
Se cargara: Con el monto de las prdidas determinadas al cierre del ejercicio.
Se abonara: Con el valor total o parcial de su saldo por medio de la cuenta de
capital o por efectivo, en caso de que as lo acordase el propietario.
Su saldo: Es deudor y representa el monto de las prdidas sufridas por la
Empresa

2 - PASIVO
21 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
Bajo este rubro se agruparan las cuentas pagaderas en el plazo mximo de un
ao.
2101 PRESTAMOS Y CUENTAS POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrara las deudas a corto plazo por servicios y otros no
comerciales contrados por la Empresa.
Su abonara: Con el importe de las obligaciones que corresponden a servicios y
no cancelados por la Empresa.
Se cargara: Con el importe de las cuotas parciales o totales para cancelar dichas
deudas

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Su saldo: Es acreedor y representa el valor de los crditos pendientes de pago

Cuenta de mayor que controlara las obligaciones a corto plazo adquiridas por la
Empresa con instituciones Bancarias.
2102 PROVEEDORES
Cuenta de mayor que controlara a los crditos comerciales que le han otorgados
a la Empresa.
Se abonara: Con el valor de las mercaderas y otros servicios adquiridos al
crdito.
Se cargara: Con los pagos que la Empresa realice para cancelar los suministros
de mercaderas o servicios con notas de abono emitidas por los proveedores y
con las devoluciones que se efecten.
Su saldo: Es acreedor y representa el valor de los crditos pendientes de
cancelar por la Empresa.

2103 RETENCIONES LEGALES

Cuenta de mayor que controlara las retenciones legales efectuadas a
funcionarios y empleados.
Se abonara: Con las retenciones que se efecten a funcionarios y empleados.
Se cargara: Con los pagos que se efecten para cancelar dichas retenciones.
Su saldo: Es acreedor y representa las retenciones pendientes de pagar
2104 DEBITO FISCAL IVA
Cuenta de mayor que controlara el monto de los impuestos a pagar.
Se abonara: Con la provisin de impuestos fiscales y municipales a pagar.
Se cargara: Cuando se efecten los pagos para cancelar dichos impuestos.
Su saldo: Es acreedor y representa los impuestos pendientes a cancelarse,
2105 INTERESES POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrara las provisiones de intereses a cargo de la
Empresa.

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Se abonara: Con las provisiones que se hagan por los intereses devengados
sobre los prstamos a cargo de la Empresa.
Se cargara: Con los pagos de intereses que se efecten sobre las obligaciones
contradas.
Su saldo: Es acreedor y representa los intereses pendientes de pago.
2106 DIVIDENDOS POR PAGAR
Cuenta de mayor que controlara los dividendos por pagar a los accionistas de la
empresa.
Se abonara: Con el valor de los dividendos decretados por la Junta General de
Accionistas.
Se cargara: Con los pagos que se efecten a los accionistas en conceptos de
dividendos.
Su saldo: Es acreedor y representa los dividendos por pagar a los accionistas de
la empresa.
2107 DOCUMENTOS POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrara las deudas contradas por la Empresa mediante
documentos a un plazo menos de una ao.
Se abonara: Con el valor de los documentos que se suscriban a favor de terceros,
por crditos a favor de la Empresa.
Se cargara: Con el valor de los pagos parciales o totales de dichos documentos.
Su saldo: Es acreedor y representa el valor pendiente de pago.
22
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Bajo este rubro se agruparan las cuentas que representen obligaciones a pagar
con vencimientos despus de un ao.
2201 OBLIGACIONES BANCARIAS
Cuenta de mayor que registraran las deudas contradas con las instituciones
Bancarias, con vencimiento mayor de un ao.
Se abonara: Con los prstamos recibidos de Instituciones Bancarias, cuyo plazo
es mayor de un ao.

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Se cargara: Con los pagos totales o parciales para cancelar dichos prstamos y
con los traslados a la cuenta 210102.
Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa el valor de las obligaciones
pendientes de pago.
2202 DOCUMENTOS POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrara las deudas contradas por la Empresa mediante
documentos a un plazo mayor de un ao.
Se abonara: Con el valor de los documentos que se suscriban a favor de terceros,
por crditos a favor de la Empresa.
Se cargara: Con el valor de los pagos parciales o totales de dichos documentos.
Su saldo: Es acreedor y representa el valor pendiente de pago.
23 DIFERIDOS
Bajo este rubro se agruparan todas aquellas cuentas en donde se lleve el control
de los ingresos que reciba la empresa, los cuales se mantienen en este rubro para
su debida aplicacin cuando se hayan devengado.
2301 CRDITOS DIFERIDOS
Cuenta de mayor que registrara el valor de los ingresos percibidos
anticipadamente por derechos no vencidos y por servicios no prestados aun a la
Empresa.
Se abonara: Con el valor recibido anticipadamente y que tenga que liquidarse
posteriormente.
Se cargara: Al trasladarse los ingresos descritos en sus cuentas correspondientes.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de los ingresos recibidos
anticipadamente.
24
OTROS PASIVOS
Bajo este rubro se agruparan todas aquellas cuentas que presenten obligaciones
de la Empresa a favor de terceros ya sean laborales o por garanta de las obras
que esta haya realizado.
2401 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES
Cuenta de mayor que registrara el valor de la provisin que cree la Empresa
para hacer frente a obligaciones laborales.

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Se abonara: Con el importe que la administracin autorice para hacer frente a

derechos laborales de empleados y funcionarios.
Se cargara: Con el importe utilizado para cancelar obligaciones laborales
debidamente autorizadas por la administracin.
Su saldo: Sera acreedor y representa la provisin para responsabilidades
laborales.
3-PATRIMONIO
31 CAPITAL, RESERVAS Y SUPERAVIT
Rubro de agrupacin que incluir aquellas cuentas en donde se lleve el control
del capital invertido, las utilidades que se obtenga de las operaciones que
desarrolle la Empresa, la reserva legal y las revaluaciones.
3101 CAPITAL SOCIAL
Cuenta de mayor que llevara el control del capital autorizado segn la escritura
de constitucin.
Se abonara: Con el valor de las acciones suscritas y con los aumentos de capital
acordados en Junta General de Accionistas, despus de hacer cumplido con las
disposiciones legales al respecto.
Se cargara: Con los traslados entre las subcuentas capital pagado y capital no
pagado y con las disminuciones de capital cumpliendo los requisitos legales
pertinentes.
Su saldo: Sera acreedor y representa el valor del capital social autorizado.
3102 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Esta cuenta de mayor representa el valor de las utilidades pendientes de
distribuir.
Se abonara: Con el valor de las utilidades obtenidas en cada ejercicio.
Se cargara: Con el valor que la Junta General de Accionistas acuerde capitalizar,
repartir o liquidar contra prdidas de ejercicios anteriores.
Su saldo: Sera de naturaleza acreedora y representara el monto de las utilidades
acumuladas.
3103

RESERVA LEGAL

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Cuenta de mayor que llevara el control de la reserva legal aplicada sobre las
utilidades netas obtenidas al cierre del ejercicio contable.
Se abonara: Al final de cada ejercicio con el (7%) de las utilidades obtenidas
durante el ejercicio hasta acumular en ella por lo menos la quinta parte del
capital social (20%).
Se cargara: Cuando se haga uso de la reserva de acuerdo a la ley, o por
liquidacin de la Empresa.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de la reserva legal aplicada a los
diferentes periodos.

3104 RESERVA POR REVALUACIN DE ACTIVO FIJO

Representa el valor de las revaluaciones de bienes muebles e inmuebles
efectuadas por la Empresa amparndose en disposiciones de carcter legal.
Se abonara: Con el monto de las revaluaciones de bienes muebles e inmuebles
amparndose en disposiciones legales.
Se cargara: Cuando los bienes revaluados hayan sido vendidos, retirados o por
liquidacin de la Empresa.
Su saldo: Sera siempre acreedor y representa el valor de las revaluaciones que
aun se tenga en la Empresa.
4- CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
41 COSTOS Y GASTOS
Este rubro registrara todas las cuentas que controlen los costos de los productos
vendidos y de los servicios, as como aquellos gastos de operacin necesarios
para la marcha de la Empresa.
4101 COMPRAS
Cuenta de mayor que registrara el valor de las compras durante el ejercicio.
Se cargara: Por el importe de la mercadera comprada ya sea al crdito o
contado, y los gastos incurridos en la compra, fletes, gastos aduanales.
Se abonara: Al finalizar el ejercicio con las rebajas y devoluciones sobre
compras y contra la cuenta de resultados del periodo.

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Su saldo: Es deudor y representa el valor de las compras durante el ejercicio.

4102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CR
Cuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones de
nuestros proveedores.
Se cargara: Al finalizar el ejercicio contra la cuenta compras.
Se abonara: Con el valor de las rebajas y devoluciones que nos concedan mis
proveedores.
Su saldo: Es acreedor representara el saldo de las rebajas y devoluciones del
ejercicio.
4103 GASTOS DE ADMINISTRACIN
Cuenta de mayor que registrara el valor de los gastos ocasionados en el
funcionamiento de la Empresa para aspectos estrictamente administrativos.
Se cargara: Con el desembolso que se hagan para mantener el desarrollo de las
actividades administrativas de la Empresa, durante el ejercicio.
Se abonara: Con el importe acumulado hasta el final del ejercicio y que se
traspasa a prdidas y ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representa los gastos en que la Empresa incurre en el
desarrollo de las actividades administrativas
4104 GASTOS DE VENTA
Cuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que este concepto efectu
la Empresa.
Se cargara: Con el valor de los gastos que corresponden a las funciones
relacionadas con las ventas por correcciones y por ajustes durante el ejercicio.
Se abonara: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra prdidas y
ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representara las acumulaciones de los gastos
relacionados con las ventas durante el ejercicio.
4105 GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que incurra la Empresa al
obtener el financiamientos.

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Se cargara: Con el importe de los gastos realizados por este concepto.

Se abonara: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra prdidas y
ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representa el monto de los gastos que en este concepto
hayan incurrido la Empresa.
4106 OTROS GASTOS
Cuenta de mayor que registrara el valor de los gastos incurridos en actividades
que no sean del giro normal de operaciones de la Empresa.
Se cargara: Con los gastos que se efecten y que no estn clasificados con las
cuentas de gastos anteriormente descritas.
Se abonara: Al final del ejercicio contra prdidas y ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representa el monto de los gastos que en este concepto
hay incurrido la Empresa durante el ejercicio.
5- CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
51 INGRESOS
Bajo este rubro se agrupara las cuentas que representan los ingresos resultantes
de las ventas de productos del giro normal de la Empresa.
5101 VENTA DE PRODUCTOS
Cuenta de mayor que registrara el importe de las ventas de productos
farmacuticos.
Se abonara: Con el valor de las ventas de mercaderas que se realicen ya sea al
contado o al crdito durante el ejercicio.
Se cargara: Al final del ejercicio con el importe de los ingresos recibidos para
liquidar su saldo contra prdidas y ganancias.
Su saldo: Acreedor y representa el valor de las ventas de producto fabricado en
un determinado momento.
5102 OTROS INGRESOS
Cuenta de mayor que registrara el valor de los ingresos que la Empresa obtenga
en operaciones no usuales durante el ejercicio.
Se abonara: Con el valor de los ingresos que no correspondan a la actividad
normal de la empresa.

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Se cargara: Al final del ejercicio para trasladar su saldo a la cuenta de prdidas y

ganancias.
Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa los productos obtenidos por la
empresa en actividades que no son del giro normal de la empresa.
5103 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS CR
Cuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones sobre
ventas.
Se cargara: Con los descuentos concedidos devoluciones de producto por parte
de nuestros clientes y por correcciones al final del ejercicio.
Se abonara: Con su saldo total y con cargo a ventas de productos.
Su saldo: Es deudor y representa el total de los descuentos sobre ventas y las
devoluciones de productos de nuestros clientes.
6 CUENTAS DE CIERRE
61 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
Bajo este rubro se llevara la cuenta que nos sealara si la empresa obtuvo
ganancia o prdida en el ejercicio de sus operaciones.
6101 PRDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta de mayor que servir para centralizar y liquidar los saldos de las cuentas
de resultado al finalizar el ejercicio de operaciones con el fin de establecer la
utilidad o perdida del ejercicio.
Se abonara: Con el valor de las cuentas de resultado acreedor y para registrar la
prdida del ejercicio.
Se cargara: Con el valor de las cuentas de resultado deudor y para registrar la
utilidad del ejercicio.
Su saldo: Debe quedar liquidado al final del ejercicio.

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Kimberly Stefany Cruz Chicas

Molina

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David Mauricio Medrano

MULTI INVERSIONES S.A DE C.V

Representante Legal

Contador