UNIDAD 26 CUENTA CORRIENTE

Objetivo Particular: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Conocer el marco jurdico que rige a la cuenta corriente como operacin de crdito
habitual en los intercambios comerciales.
La figura jurdica denominada CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE esta
regulada por la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito en su CAPITULO IV
SECCIN SEGUNDA, que se integra con los artculos 302 a 310.
26.1 Concepto y Naturaleza Jurdica
Con relacin al Concepto, la doctrina lo desprende del texto de los artculos 302 y 303
cuyo texto es el siguiente:
En virtud del contrato de cuenta corriente, los crditos derivados de las remesas
recprocas de las partes, se anotan como partidas de abono o de cargo en una cuenta, y
solo el saldo que resulte a la clausura de la cuenta constituye un crdito exigible y
disponible. (Art. 302)
Las comisiones y los gastos por los negocios a que la cuenta se refiere, se incluirn en
sta, salvo convenio en contrario. (Art. 303)
Naturaleza Jurdica
El contrato de cuenta corriente es puramente consensual con el perfil propio y
jurdicamente identificable.
El contrato de cuenta corriente opera cuando dos comerciantes realizan entre si
actividades que provocan deudas susceptibles de compensarse.
Su objeto es de carcter pragmtico que permite a dos comerciantes aprovechar de
manera ptima el crdito recproco que se tenga para, sin desembolsar de su tesorera
recibir los beneficios de la mercanca e incluso del dinero que mutuamente se puedan
enviar.
Las actividades indispensables para el funcionamiento de este contrato es que haya
remesas recprocas que con base en la confianza mutua de los comerciantes, minimizan
el uso de dinero y soportan el peso econmico del contrato a travs de la compensacin.
En el contrato de cuenta corriente las partes actan sobre una base de IGUALDAD,
durante la vigencia del contrato no haya ni ACREEDOR ni DEUDOR definido sino
slo COMPENSADORES (cuentacorrentistas), y hasta el trmino del contrato se
definir quin es el que debe, si es que alguno termina debiendo de conformidad con el
Saldo resultante una vez hecha la compensacin.
El contrato de cuenta corriente es consensual con perfil propio y de naturaleza jurdica
identificable, su caracterstica primordial es su INDIVISIBILIDAD pues en el los dos
comerciantes que participan forman una sola deuda, que arroja un saldo que constituye
el dinero exigible al trmino del contrato.
Obligaciones, en este contrato se distinguen:
1.- La obligacin de remesas recprocas durante la vigencia del contrato, las
cules con idnticas para las dos partes y son vigentes hasta antes de que se
obtenga el saldo de la cuenta.

2.- Las que derivan de la fijacin del saldo y por tanto la determinacin de quin
es el acreedor y quien el deudor, y en consecuencia se trata de una operacin de
crdito tpica.

El concepto de REMESA, comprende todo envo de mercanca, dinero y en general lo

que pueda motivar un costo susceptible de considerarse como crdito en la cuenta
corriente del destinarlo.
El ASIENTO de un Crdito en la cuenta del destinatario no excluye las acciones y
excepciones relativas a la validez del acto que origin la remesa salvo pacto en
contrario.
Es decir que aun cuando no se puede individualizar, sino que siempre debe considerarse
en el conjunto del contrato, la validez del acto origen de la remesa, si tiene incidencia
directa en la remesa considerada en si misma (Art. 305 primer prrafo LGTOC)
Por otra parte, si hubiera Fiadores o Coobligados de un cuentacorrentista respecto de
una remesa (hiptesis frecuentes en los envos forneos en los cuales se pide aval de un
Banco), aquellos quedan obligados en lo trminos del contrato por el monto total del
saldo resultante a su trmino i el saldo resulta en contra del cuentacorrentista del que se
es fiador o coobligado (Art 305 segundo prrafo)
Si el objeto de una remesa es el envo de un ttulo de crdito, se entiende realizada salvo
buen cobro del ttulo y, si a su vencimiento el ttulo no es pagado y existe esa clusula
de manera expresa o sobreentendida, quien lo recibi puede ejercitar las acciones que de
el se deriven o restituir el ttulo y volver a inscribir la deuda en su cuenta en el debe de
su correlacionado.
Finalmente cuando una remesa consista en un crdito que un cuentacorrentista tiene
contra un tercero, su inscripcin se entender definitiva y a riesgo de quin la recibe,
salvo reserva expresa para el caso de insolvencia del deudor (Art. 306 LGTOC)
Las obligaciones que nacen despus de la Obtencin del Saldo, se fincan contra el
cuentacorrentista que resulte deudor, puede resumirse en la siguiente forma:

El deudor debe cubrir el saldo a la vista, porque el cierre se constituye en un

crdito exigible y ejecutable, si bien debe ser reconocido judicialmente por el
deudor ( Co.Co. Art. 1391 frac. VII)
En caso de que el deudor haya incluido en la cuenta un crdito garantizado con
prenda o hipoteca, queda liberado cuando la garanta se haga efectiva por el
importe del crdito garantizado (Art. 305, primer prrafo LGTOC)
Si el saldo es llevado a Cuenta Nueva, esa cantidad causa inters al tipo
convenido para las otras remesas y en caso contrario, al tipo legal, desde la fecha
en la que se establece el saldo de la cuenta hasta su consideracin como la
primera remesa de la cuenta siguiente (Art. 308 ltima parte LGTOC)
Cuando el deudor considere que la cuantificacin del saldo debe rectificar
porque ha habido omisiones o duplicaciones en los asientos o en las remesas, el
reclamo debe hacerse dentro de los 6 meses que sigan a la clausura de la cuenta;
de lo contrario, la accin de rectificacin prescribe (Art. 309 LGTOC)
En trminos generales, el cuentacorrentista deudor del saldo se conviene, en el
responsable de una deuda mercantil de tipo contractual, pero con la posibilidad
de ejecucin previo reconocimiento judicial.

26.2 Elementos personales

Los elementos personales que participan en el contrato de cuenta corriente, deben contar
con la capacidad y la legitimacin, la primera contenida en el Cdigo Civil, artculos 22,
23 y 24 para las personas fsicas; y 25, 26, 27 y 28 para las personas morales; y la
segunda regulada por el Cdigo de Comercio en su artculo 5.
Durante la vigencia del contrato los elementos personales que participan en l, se
denominara en igualdad de condiciones CUENTACORRENTISTAS (compensadores)
Al trmino del contrato y una vez hecha la compensacin, el saldo resultante se la
cuenta corriente, permitir establecer el carcter de acreedor o de deudor segn
corresponda a los cuentacorrentistas.
26.3 Elementos objetivos

El plazo de vigencia del contrato de cuenta corriente

La indivisibilidad de la cuenta corriente, en tanto que los cuentacorrentistas
que participan forman una sola deuda, en virtud de que el saldo de la cuenta es
solo uno, siendo este el dinero exigible y disponible, y por tanto, el objeto
crediticio del contrato de cuenta corriente.
Asiento de las partidas de abono o de cargo de las remesas recprocas,
susceptibles de compensarse durante la vigencia del contrato.

26.4 Distincin con otras operaciones semejantes

Con relacin al contrato de cuenta corriente se ha afirmado que es:

Un Contrato Traslativo de Dominio porque la propiedad de la mercanca o e

dinero se esta entregando en cada remesa;
Otras opiniones afirman que es un Contrato de Novacin, en tanto que cada
nueva remesa significa la creacin de una nueva obligacin;

Hay quienes sostienen que es un Mutuo Mercantil en virtud de que los

cuentacorrentistas se estn otorgando crdito mutuamente, pues los dos se
envan mercanca y no se le paga a ninguno;

Incluso se ha afirmado que se trata de un Mandato, caso en el cual deberan

considerarse dos mandatos paralelos, idnticos, pero de sentido inverso.

El Contrato de cuenta corriente, no es Mutuo, ni Novacin, ni Mandato, sino un

contrato con perfiles propios y de naturaleza jurdica identificable, en virtud de que
durante la vigencia del contrato la obligacin de Remesas es recproca para los
cuentacorrentistas, y las obligaciones y derechos crediticios aparecen a la clausura de la
cuenta que arroja el saldo que califica al acreedor y al deudor en el contrato.
26.5 Individualidad de los Crditos

La ley no seala especficamente que deben ser dos las partes del contrato de cuenta
corriente y, por tanto en apariencia no hay obstculo tcnico para que en la cuenta
puedan participar tres o ms cuentacorrentistas, pero lo comn es que la misma se
celebre en dos partes exclusivamente; esto no impide que un comerciante pueda estar
relacionado mediante una cuenta corriente con mas de dos comerciantes a la vez, pero al
relacin de compensacin no se dar de forma triangular sino bilateral y cuantas veces
sea necesario y por cuantos contratos de cuenta corriente que el comerciante tenga
celebrados.
26.6 Inembargabilidad de los Crditos
Durante la vigencia del contrato de cuenta corriente los crditos que se otorgan
recprocamente los cuentacorrentistas, en virtud de que las remesas que recprocamente
se otorgan, no establecen el carcter del acreedor o de deudor segn corresponda a los
cuentacorrentistas, pues esta situacin solo podr presentarse despus de hechas las
compensaciones a la clausura de la cuenta, lo que arroja un saldo de la deuda que es la
cantidad exigible y disponible, este saldo establece entonces si con precisin el carcter
de acreedor o de deudor segn corresponda a los cuentacorrentistas.
La ley prev la posibilidad del embargo del saldo de la cuenta corriente en virtud de que
este es la cantidad exigible y disponible, es decir el cierre de la cuenta rene las
caractersticas de los documentos que trae aparejada ejecucin; la deuda es cierta,
lquida y exigible. (Art. 307 de la LGTOC)
26.7 Clausura, Terminacin y Sucesin de la Cuenta
Para estos efectos se aplican los artculos 307, 308 y 310 de la LGTOC
Clausura
La clausura de la cuenta para la liquidacin del saldo se opera cada seis meses, salvo
pacto o uso en contrario. El crdito por el saldo es un crdito lquido y exigible a la vista
o en los trminos del contrato correspondiente (Art. 308)
Terminacin
Art. 310 El contrato de cuenta corriente termina al vencimiento del plazo convenido. A
falta de este, cualquiera de los cuentacorrentistas podr, en cada poca de clausura de la
cuenta, denunciar el contrato, dando aviso al otro cuentacorrentista por lo menos diez
das antes de la fecha de clausura.
La muerte o la incapacidad superveniente de uno de los cuentacorrentistas, no importan
la terminacin del contrato sino cuando sus herederos o representantes o el otro
cuentacorrentista opten por su terminacin.
Art. 307 El acreedor de un cuentacorrentista puede pedir el aseguramiento y la
adjudicacin del saldo eventual de la cuenta corriente
El cuentacorrentista contra el que se hubiere dictado el aseguramiento, debe notificarlo
al otro cuentacorrentista, y este tendr derecho a pedir desde luego la terminacin de la
cuenta.
Sucesin

La clausura de la cuenta no necesariamente implica que la cuenta se termine, pues el

saldo resultante se puede llevar a cuenta nueva en los trminos sealados por los dos
ltimos renglones del artculo 308 de la LGTOC
Si el saldo es llevado a cuenta nueva, causa inters al tipo convenido de las otras
remesas, y en caso contrario, al tipo legal.
26.8 Prescripcin de las acciones derivadas del contrato
Art 309 Las acciones para la rectificacin de los errores de calculo, de las omisiones o
duplicaciones, prescriben en el termino de seis meses a partir de la clausura de la
cuenta.
.En relacin con este tema el maestro Cervantes Ahumada seala lo siguiente:
Como los crditos incluido en la cuenta corriente pierden su exigibilidad, es claro que
deja de corres para ellos la prescripcin. Como el saldo de cada clausura es disponible
(Art. 302) sino se pacta otra forma de exigibilidad, tampoco ser afectado por la
prescripcin, la que no comenzar a corres hasta que el cuentacorrentista acreedor
reclame el indicado saldo.
Prescribirn en seis meses, a partir de la correspondiente clausura las acciones para la
rectificacin de los errores se clculo, de las omisiones o duplicaciones que hayan
afectado la liquidacin respectiva (Art. 309) Pero los saldos insistimos, en cuanto
disponibles, no son prescriptibles.
Algunas aplicaciones que actualmente se dan al contrato de cuenta corriente:
El contrato de cuenta corriente es utilizado en las operaciones que celebran
entres i las instituciones de crdito (operaciones interbancarias)
Entre posparticulares se utiliza en las relaciones que se celebran entre
industriales y maquiladoras.
La Ley de Ttulos y Operaciones de Crdito regula a la cuenta corriente en los artculos:
302 Concepto del contrato de cuenta corriente
303 Inclusin de comisiones y gastos en la cuenta corriente
304 Situaciones de las acciones y excepciones
305 Inclusin de crditos con garanta
306 Riesgo de los crditos inscritos
307 Aseguramiento y adjudicacin del saldo de la cuenta corriente
308 Plazo para la clausura de la cuenta; El saldo es liquido y exigible; Inters sobre el
saldo
309 Prescripcin de las acciones para rectificar errores
310 Terminacin del contrato de cuenta corriente; Muerte o incapacidad de los
cuentacorrentistas.