Auditoria de Obras

NSTITUTO POLITCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

UNIDAD ZACATENCO
AUDITORIA DE OBRA PBLICA

A OBRAS VIALES EN EL DISTRITO FEDERAL
QUE PARA OBTENER EL TITULO DE :
INGENIERO CIVIL
P R E S E N T A:
M. AMPARO TLLEZ GARFIAS
ASESOR: ING. ARQ. SONIA JUANA PREZ YAEZ
Mxico, D. F., Mayo De 2006
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INTRODUCCIN
El presente trabajo surge de la inquietud de analizar el tema de Auditoria de Obra Pblica,

ya que es una de las reas del conocimiento en donde el Ing. Civil, participa o se involucra
de manera activa, muchas veces se piensa que no es as, pero, considerando que el
desarrollo profesional del Ingeniero Civil es interdisciplinario, no obstante, principalmente de
tipo social, es decir, se encarga de planificar, disear, construir, as como mantenimiento
de
obras de infraestructura, para el bienestar, salud, confort, y
desarrollo de una
sociedad.
Por lo que es de suma importancia conocer y aplicar en forma adecuada los recursos que
se asignan a dichas obras. Durante los aos de preparacin en la carrera de Ingeniara
civil, es poco lo que se puede ver sobre este tema; a travs de la investigacin de este
trabajo, se observa la influencia de otras disciplinas en el ejercicio de la Ingeniera Civil,
en este tenor, hemos podido visualizar su importancia y su aplicacin, mismas que hago
un breve descripcin:
Primero se hace referencia a la actividad que ejecuta el auditor, a travs de un programa

que se desahoga durante el desarrollo del trabajo de revisin a la entidad que
ser
auditada.
Posteriormente, se indican las tcnicas de investigacin que aplican los auditores a una
partida o a un grupo de hechos sujetos de examen, para sustentar las bases y poder
emitir
una opinin; tambin se alude que
tienen
los elementos suficientes
una vez que se recaba la informacin, y se
del rea o rubro que se verifica, que es necesario
establecer contacto con los personajes involucrados en la obra, para dar a conocer las
incidencias
ocurridas durante el trabajo; as como anlisis de la documentacin en
Obras Viales en el Distrito Federal
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gabinete,
tambin se menciona la
importancia verificar
integran
los expedientes, estn completos
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que los documentos
que
y que renan los requisitos a que se
refieren los ordenamientos legales aplicables al caso de una auditoria, de igual forma, se
observan los ordenamientos
legales para la planeacin programacin y presupuestacin
de la obra pblica.
Y por ultimo presento el estudio del caso del ejercicio presupuestal que ejerci el FIVEMIC,
en la ejecucin de la obra del distribuidor vial San Antonio en su primera etapa. As como la
el seguimiento administrativo de la auditoria practicada al caso.
Obras Viales en el Distrito Federal
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NDICE
AUDITORIA DE OBRA PBLICA A OBRAS VIALES EN EL DISTRITO FEDERAL
Introduccin.
Pg.
1.
2.
Antecedentes
Marco conceptual de la funcin de la auditoria de la obra pblica..
2.1. Funcin de la auditoria.
2.1.1. Objetivo de la auditara tcnica de la obra publica.
2.2. Tipos de auditoria.
2.2.1 Auditorias integrales
2.2.2. Auditorias especficas..
2.2.3. Auditorias de evaluacin de programas...
2.2.4. Auditorias de seguimiento.
3. Procedimiento en la ejecucin de la auditoria
3.1. El procedimiento de la ejecucin de la auditoria con aportaciones de recursos del gobierno
del distrito federal y ejercicio fiscal
3.2. Planeacin de la auditara...
3.3. Acta de la auditoria...
4. Ejecucin del trabajo de la auditoria de obra pblica...
4.1. Recopilacin de la documentacin para la auditoria de obra pblica.
4.2. Controles para la ejecucin de obra pblica.
4.3. Controles para la verificacin de la obra pblica.
4.4. Controles para la recepcin de la obra pblica
5. Anlisis de la documentacin en gabinete para la obra pblica..
6. Examen y evaluacin del sistema de control interno establecidos para la obra pblica
7. Controles para la planeacin, programacin y presupuestacin de la obra pblica
8 Papeles de trabajo..
8.1. Propsito de los papeles de trabajo..
8.2. Importancia de los papeles de trabajo..
8.3. Informacin bsica que deben contener los papeles de trabajo..
9. Estudio de Caso
10. Inicio de la auditoria.
Conclusin
Glosario.
Bibliografa ...
Obras Viales en el Distrito Federal.
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ANTECEDENTES
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Hoy por hoy vivimos la cultura de la transparencia y al mismo tiempo la rendicin de
cuentas, sin embargo, la auditoria es tan antigua como las grandes culturas
civilizaciones, donde los soberanos o jefes de estado se valan de personal de confianza

para que les informaran cual era el comportamiento de sus subordinados, en especial en
materia de recaudacin de tributos y en el manejo de los caudales.
As tenemos por ejemplo, como un antecedente formal de la auditoria, que en el ao de

1453, las cortes espaolas crearon el tribunal mayor de cuentas, cuya funcin era
fiscalizar las cuentas de la real hacienda y que aos mas tarde sirvi para vigilar que los
conquistadores cubrieran el tributo del quinto real, es decir, el 20 % de las ganancias
que obtenan en las empresas de conquista. La corte al mismo tiempo nombraba un
contador para cuantificar ese tributo y un veedor para la supervisin de todo el proceso.
En el ao 1524 se crea en Mxico el tribunal mayor de cuentas de la Nueva Espaa, que

tuvo como objetivo principal la revisin de tributos, que habra que pagar Hernn Cortes
bajo las condiciones ya referidas.
En Mxico en materia de auditoria, se tiene que el Tribunal Mayor de Cuentas de la

Nueva Espaa, subsisti hasta 1824, ao en el que se promulga la Constitucin de los
Estados Unidos Mexicanos, sta establece la facultad del congreso a tomar anualmente
las cuentas del gobierno federal.
Con este antecedente el 16 de noviembre de 1821 se expide el decreto: la Administracin

de la Hacienda Pblica, documento por el cual desaparece el Tribunal Mayor de Cuentas
de la Nueva Espaa y as surge lo que Actualmente conocemos como Contadura Mayor
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www.precisa.gob.mx. Septiembre 8 de 2005.

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de Hacienda, rgano dependiente de la Cmara de Diputados, con funciones
de
examinar y glosar las cuentas de la Hacienda y del Crdito Pblico Federal, las entidades
federativas que conforman la
Repblica Mexicana as como los municipios,
crean
rganos tcnicos dependientes de las legislaturas locales, en forma similar, al mbito

federal, adems de la propia hacienda estatal.
La consolidacin de la Contadura Mayor de Hacienda en esa primera etapa, surgi con

la Constitucin de los Estados Unidos Mexicanos de 1857. Diez aos ms tarde, el
poder ejecutivo expide la primera reglamentacin en relacin a la Administracin y
Contabilidad de los Caudales del Gobierno, sentndose con ello las bases para la
realizacin de una funcin de mayor envergadura. Esta funcin, que subsiste durante la
vigencia de la Constitucin de 1857 y se caracteriza por ser independiente al poder
ejecutivo, es decir externa y por ende la Contadura Mayor de Hacienda comienza a
operar
mediante recomendaciones al ministerio de hacienda, en el proceso de
correccin de deficiencias e irregularidades en el manejo de los recursos pblicos.
Con la Constitucin Poltica de los Estados Unidos mexicanos de 1917 que actualmente
nos rige, se ratifica la existencia de la Contadura Mayor de Hacienda como rgano
tcnico del poder legislativo.
La misma Constitucin de 1917 faculta la creacin del departamento de Contralora cuyo

objetivo era ejercer el control de los egresos pblicos, el manejo
de
fondos,
de
bienes y valores, as como la constitucin de responsabilidades, todo ello como

fase previa a la rendicin de cuentas al Poder Legislativo. Con posterioridad a 1932,
desaparece este departamento , delegando las funciones en materia de fiscalizacin a
la Tesorera de la Federacin, posteriormente pasa a diferentes Secretarias de Estado.
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abril de 1981 la entonces secretaria de Programacin y Presupuesto del
Gobierno Federal, emite un documento denominado, Manual de la Auditoria

Gubernamental, que viene a ser un notable avance en la materia, aplicable por esa
secretaria en las auditorias internas gubernamentales que practicaba en las diversas
instancias que conforman la Administracin del poder ejecutivo Federal.
Al asumir la presidencia de la republica el Licenciado Miguel de la Madrid Hurtado, una

de sus primeras acciones de gobierno, fue la de concentrar toda la dispersin
fiscalizadora y de auditoria, en una sola instancia de revisin y control, dando lugar al
surgimiento de la Secretaria de la Contralora General de la Federacin (hoy Auditoria
Superior de la Federacin)
Las entidades federativas, por su parte manejaron esquemas similares a los instaurados
por el gobierno federal.1
2. MARCO CONCEPTUAL.
En el marco conceptual se seala la actividad que ejecuta el auditor y la realiza por

medio de un programa, del rea
o partida asignada para su revisin o verificacin,
plasmndola en un documento a travs de un programa de trabajo, de conformidad con

lo que establece el Artculo 122, con relacin al Art. 74, inciso c, Fraccin V, de la
Constitucin Poltica de Los Estados Unidos Mexicano.
Que contiene los siguientes
datos: Identificacin del ente auditado, programa, rubro o aspecto por revisar, objetivo
que se persigue; universo, muestra por revisar y procedimiento que se desahogar
durante el desarrollo del trabajo. As como las conclusiones, recomendaciones o en su
caso sealar las irregularidades detectadas en la revisin y verificacin, a travs de un
dictamen tcnico correctivo, en su caso que contenga los resultados.
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La informacin anterior se obtiene del examen del sistema de control interno, que le
permite comprender el ambiente de control y el grado de confianza que debe tener sobre
las operaciones por analizar.
Con este programa se logra identificar el trabajo que ejecutar el auditor, permite el
seguimiento de los avances que ste va obteniendo, delimita las responsabilidades,
evitando duplicacin de funciones en la auditoria y establece los procedimientos
especficos por desahogar.
Su integracin dentro de los papeles se inserta en los procedimientos ejecutados en cada

rubro revisado.
2.1. Funcin de la Auditoria.
La funcin principal de una auditoria, es controlar y evaluar la planeacin y ejecucin del

gasto pblico con el propsito de que los fondos econmicos sean aplicados al objetivo y
as contribuir al desarrollo econmico, poltico y social del Estado. Para lograr que las
acciones de gobierno propicien transparencia en la gestin pblica y la rendicin de
cuentas se haga del conocimiento de la sociedad. Es por ello que se hacen necesarias
las auditorias para las dependencias de carcter gubernamental.
La auditoria gubernamental tiene por objeto revisar la cuenta pblica en su ejercicio

presupuestal, verificar el rubro en cuestin, as como las aportaciones de recursos, en
los aspectos financieros, el resultado de programas bajo su cargo y el cumplimiento de
las disposiciones legales que enmarcan su responsabilidad, funciones y atribuciones.
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La auditoria gubernamental, naci y se ha desarrollado como una necesidad ms de

vigilar el ejercicio de la actividad pblica, por medio de los rganos de control expresa y
formalmente establecidos para tal efecto y se ejerce en dos vertientes fundamentales.
a).- A travs de grupos
de auditoria o de control (interno) integrados a la
organizacin para vigilar y controlar, normados por un rgano supremo.
b).- Directamente por este rgano de control mismo que es creado y facultado
por los
cuerpos legislativos correspondientes
para
cumplir
con esta
funcin. Entre ellos podemos mencionar a la Contadura Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa, la Secretara de la Funcin Pblica del Gobierno del Distrito
Federal, las contaduras Mayores o Glosa, los Poderes Legislativos Estatales y las
Contraloras o grupos de Auditorias de los Gobiernos Estatales y Municipales.
2.1.1. Objetivo de la Auditoria Tcnica a la Obra Pblica.
La revisin de la Cuenta pblica tendr por objeto conocer los resultados de la gestin
financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios sealados por el presupuesto y el
cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Si en el examen que realice la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa

del Distrito Federal, aparecieran discrepancias entre las cantidades gastadas y las
partidas respectivas del presupuesto, o no existiera exactitud o justificacin en los gastos
hechos, se determinarn las responsabilidades de acuerdo a la Ley.2
Ley de Responsabilidades de los servidores Pblicos que refiere el Art. 67.Ttulo VI. Ley Obras Pblicas.
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En trminos generales, el concepto de auditoria se entiende como la revisin
de la
Cuenta Pblica y tiene por objeto verificar si los entes pblicos realizaron sus
operaciones en lo general y en lo particular, de conformidad con el Cdigo Financiero, el
Presupuesto de Egresos y la Ley de Egresos y dems normatividad aplicable, si
ejercieron su presupuesto correcta y estrictamente y conforme a los programas
subprogramas aprobados, y en su caso, si se ajustaron y se ejecutaron los programas de

inversin en los trminos y montos aprobados de acuerdo con sus partidas y si aplicaron
los recursos con la periodicidad en la forma establecidas, Ello a fin de determinar si, en
dichos entes se ajustaron a los ordenamientos legales sealados.
El articulo 135 del reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico

Federal, establece que las autoridades tendrn por objetivo examinar las operaciones con
el propsito de verificar si los estados financieros presentan razonablemente la situacin
financiera, si la utilizacin de los recursos se ha realizado en forma eficiente, si los
objetivos y metas se lograron de manera eficaz y congruente y si en el desarrollo de las
actividades se han cumplido con las disposiciones legales y vigentes.
Para alcanzar el propsito, al realizar la auditoria tcnica a la obra pblica, el auditor,

deber fijarse como objetivo inmediato lo siguiente:
Comprobar que la planeacin, programacin, adjudicacin, contratacin y

ejecucin de las obras pblicas se haya hecho conforme a la normatividad
establecida para tal efecto.(Ley de Adquisiciones Ttulo III. Arts. 15, 16,
17,18 y19.
Comprobar la correcta y oportuna aplicacin de los recursos en las obras

pblicas para las que fueron asignados.
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Comprobar que se observen y se cumplan los preceptos establecidos en :

La Ley de Obras Pblicas de la entidad, la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Pblicas, Manuales de Operacin de los Fondos para la
Infraestructura Social y de Aportaciones para el Fortalecimiento de la
Entidad.
Verificar que se cumpla con lo estipulado en el contrato, en lo relativo al

costo, calidad y tiempo de ejecucin de la obra pblica.
Verificar si los sistemas de operacin, registro, control e informacin,

inherentes a la realizacin de las obras pblicas, funcionan adecuadamente.
Verificar que el ente auditado informe peridicamente
a las instancias
correspondientes (Congreso y Secretaria de Planeacin) sobre el ejercicio

del gasto, el avance fsico y financiero de los proyectos de inversin que se
estn ejecutando.
Verificar que los expedientes de comprobacin se encuentren debidamente

integrados, que permitan el anlisis y evaluacin de las acciones
desarrolladas.
Verificar que las cantidades, conceptos caractersticas y calidad
de los
materiales y suministros que amparan las estimaciones pagadas, guarden

congruencia con la obra ejecutada.
Revisar situacin que guarda la obra pblica y su congruencia con las

normas y procedimientos relativos para su operacin.
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Cabe destacar que cada etapa de la obra pblica, podr destinar o plantear diversos
objetivos especficos de revisin, los cuales pueden ser determinados una vez que el
auditor considere los parmetros para su medicin, tales como el tiempo, el lugar, la
vigencia y las variables que intervienen en el proceso de la obra pblica.
2. 2. Tipos de Auditaras
2.2.1. Auditorias Integrales.
La Auditoria integral es la evaluacin del grado y forma de cumplimiento de las metas y

del objetivo social de una dependencia, entidad o municipio.
Esta clase de revisiones evalan:
El Grado y forma que los recursos financieros, materiales y recursos humanos sean
administrados con honestidad, economa, eficiencia, eficacia y transparencia, as como
el cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina fijadas en el
presupuesto de egresos del estado y acordes a las demandas actuales de la sociedad.
La oportunidad con que son registradas en trminos monetarios las operaciones

financiero-administrativas.
La existencia y calidad de sistemas de control e informacin.
El estricto cumplimiento de las disposiciones normativas, legales y reglamentarias

aplicables.
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Existencia de esquemas claros de rendicin de cuentas y cumplimiento oportuno de los

mismos.
Las auditorias integrales se codifican en los siguientes flujos:
Nminas
Egresos
Conversin
Ingresos
Tesorera
Reporte financiero
Los flujos enunciados anteriormente se enfocan a la revisin de recursos humanos,

adquisiciones, arrendamientos y servicios; almacenes
e inventarios de bienes de
consumo, obra pblica, inventarios y activos fijos, produccin, presupuesto (gasto de

inversin y gasto corriente), ingresos, disponibilidades, pasivos y sistemas de informacin
y registros.
2.2.2. Auditorias Especficas.
Estas auditorias pueden ser administrativas, operativas, financieras y deben orientarse a

reforzar los objetivos de las auditorias integrales a travs de revisiones, enfoques y
objetivos particulares, hacia determinadas unidades administrativas, recursos, reas o
programas, abarcando todas las fases que integran su operacin.
Sometiendo cada una de ellas
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a los diferentes tipos de auditorias que les sean
aplicables.
Las auditorias especficas pueden realizarse en los siguientes casos:
Cuando sean de inters pblico general o de una autoridad superior para

informar o emprender acciones de tipo administrativo, penal civil segn
corresponda.
Cuando la Secretaria de la Funcin Pblica,
a travs de su titular,
Dependencia, Entidad u otra instancia facultada soliciten expresamente una

revisin con caractersticas, alcances y lineamientos especficos.
Cuando el rgano de control o direccin respectiva, de acuerdo con la

investigacin previa, detecte reas, recursos o programas de alto riesgo,
que deban ser revisadas, con mayor frecuencia y profundidad. (ejemplo:
proyectos de crditos con fondos internacionales).
Cuando se dirijan a unidades administrativas-operativas y sucursales de la

propia Dependencia o Entidad, o bien otras Entidades coordinadas que no
cuenten con rgano interno de control propio.
2.2.3. Auditorias de Evaluacin de Programas.
Se orientan a la revisin de los programas prioritarios que el Gobierno Federal asigna a

una Dependencia o Entidad, as
como a las auditorias especiales; por ejemplo,
oportunidades, crditos, etc.

La revisin se efectuar, con la oportunidad, frecuencia y tiempo que el rgano de
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E. S. I. A.
Control determine, teniendo como propsito fundamental, verificar el cumplimiento de las

Metas,
objetivos y la normatividad aplicable,
de acuerdo con la misin de
la
Dependencia o Entidad.
Esta intervencin tiene que orientarse a comprobar si el presupuesto asignado fue el

efectivamente devengado, si se cumpli en los tiempos comprometidos
con los
programas prioritarios y sustantivos, as como medir el grado y forma de efectividad,

conque
progrma
se
alcanzaron las metas
y objetivos (principalmente los enunciados en el
operativo anual) y la adopcin de mecanismos que coadyuven a la
modernizacin administrativa, para la satisfaccin de su poblacin, objetivo y calidad de

los servicios.
2.2.4. Auditorias de Seguimiento.
Las Auditorias de Seguimiento se refieren a la verificacin que el rgano de control

debe efectuar, para
asegurar que las reas y auditadas estn atendiendo, en los
trminos y plazos acordados y establecidos, las recomendaciones tanto

como correctivas,
de igual forma a
aquellas
preventivas
referentes a la modernizacin
administrativa planteada, por cualquier rgano Fiscalizador adems de comprobar que

la normatividad vigente sea observada por las reas sustantivas, a fin de evitar la
recurrencia de observaciones que se presenten en revisin tras revisin.
3.- PROCEDIMIENTO EN LA EJECUCION DE AUDITORIA.
3.1. El Procedimiento en la Ejecucin de la Auditoria con Aportaciones de recursos

del Gobierno del Distrito Federal y Ejercicio Fiscal.
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El procedimiento de la auditoria es un conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a

una partida o a un grupo de hechos y circunstancias sujetos a examen, en todas sus
fases del procedimiento, mediante las cuales
los
auditores obtienen las bases para
fundamentar su opinin; dicha opinin se fundar y motivar conforme a la revisin de

cuentas, correspondiente al ejercicio presupuestal del ao anterior a su ejecucin, se
verificar el rubro de acuerdo a los recursos del Gobierno del Distrito Federal y Ejercicio
Presupuestal, de conformidad a la Reglamentacin que dispone el Artculo 16, Fraccin
VIII y X, del Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, del cual se emitir dictamen tcnico respecto al resultado
de dicha revisin.
3.2. Planeacin de la Auditoria.
Previamente a la planeacin de la ejecucin de la revisin, el auditor, encargado del

grupo llevar a cabo una investigacin preliminar que le permita conocer los
antecedentes del rea, programa o rubro por revisar,
determinar
los objetivos
actividades generales por practicar, as como aplicar con oportunidad los recursos y
tiempos asignados para la auditoria, aspectos que se precisarn en la carta de
planeacin y en el cronograma de actividades. En el cual se detallan las acciones que el
grupo de auditores efectuar, desde el inicio de la revisin hasta su conclusin con el
informe respectivo.
La elaboracin de un plan requiere la conjuncin de un proceso tcnico, que permita un

anlisis cientfico riguroso.
12
I. P. N.
E. S. I. A.
Dos son los elementos bsicos que deben ocurrir en la elaboracin de un plan, por una
parte: el objetivo que se pretende alcanzar; en el segundo lugar, los medios establecidos
para alcanzar ese propsito.3
3.3. Acta de auditoria.

En todas las revisiones que se practican en los rganos de Control, invariablemente se
levantar acta de inicio de auditoria, en la que se harn constar los siguientes aspectos.
Lugar, hora y fecha del acto.
Nombre y cargo o categora de los auditores comisionados e instruidos,

nmero de identificacin Institucional y el rgano Interno de Control,
delegacin regional o direccin de adscripcin.
Nmero de orden de auditoria que promovi el levantamiento del acta,

fecha, a quien fue dirigida y quien la emiti.
El apartado de hechos del acta, har constar la presencia de los auditores

actuantes, con quien se presentaron y el documento con el que identificaron
los que intervinieron en el acta. As mismo, se har constar la entrega de
la orden de auditoria, a quien va dirigida o a la persona designada para
atenderla, de la que se obtendr el acuse de recibido de su puo y letra,
sello oficial del ente auditado.
Vase Andrs Serra Rojas, Edit. Porrua, Pg. 272, Sexta Edicin, Mxico 2000.
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E. S. I. A.
En el levantamiento del acta se requerir a la persona con quien se llevar

a cabo la diligencia, el nombramiento de los testigos de asistencia; en caso
de no haber testigos, se nombrarn en el momento, acto del que quedar
constancia en el acta.
Datos que se requieren de los testigos:
o Nombre completo
o Domicilio
o Nmero de identificacin que acredite su personalidad
o Registro Federal de contribuyentes.
o Nacionalidad
o Aceptacin del cargo de testigo.
Se agregar algn otro hecho si existe, de lo contrario se proceder al cierre del acta.
4. EJECUCION DE LA AUDITORIA DE OBRA PBLICA.
Una vez concluido el programa de trabajo, el auditor esta en posibilidad de compilar toda
la informacin y documentacin que requiera aplicando las normas generales de auditoria
pblica.
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E. S. I. A.
El objetivo de la etapa de ejecucin es obtener evidencia suficiente del programa, rea o

rubro que se verifica, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan a
los auditores determinar el grado de racionabilidad de las situaciones observadas, la
veracidad de la documentacin revisada y la confiabilidad de los sistemas registrados
examinados, para que con ello emita una opinin, sustentada y vlida, motivo por el que
la evidencia que se obtenga debe ser de calidad.
Cabe destacar, la importancia que conlleva la ejecucin del trabajo de campo con
personal que haya estado involucrado en la ejecucin de las obras a verificar, (director
de obras pblicas, supervisores de obra, as mismo y como parte del procedimiento se
considera indispensable que el auditor, durante la verificacin establezca contacto con los
beneficiarios de la obra, preferentemente con el comit
comunitario que le
permita
conocer las incidencias sobre los trabajos realizados.
4.1. Recopilacin de la documentacin para la Auditoria de Obra Pblica.
Como procedimiento de su revisin, el auditor requerir al ente auditado los elementos

documentales (expedientes de obra), para el cumplimento de la encomienda. 4,5,6, De
acuerdo a la Ley de Obra Pblica, su Reglamento, al Artculo 1, fraccin V, a la Ley de
Planeacin del Distrito Federal.
Promover el desarrollo econmico, social y territorial del Distrito Federal

El expediente deber contener los siguientes elementos:
Presupuesto de obra.
www.precisa.gob.mx. Ley de Obra Pblica. Vigente. Septiembre 8 de 2005.

IDEM Reglamento de Construccin de la Ley de Obra Pblica del D. F.
6
IDEM Ley de Planeacin del desarrollo del Distrito Federal, Art. 1, Fracc. I VI.
15
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Artculo 22 Ley de Obra Pblica del Distrito Federal.- Del presupuesto para
obra pblica, que corresponde a las Dependencias, rganos desconcentrados,
Delegaciones y Entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, la
disponibilidad de sus programas anuales, se darn a conocer a mas tardar el
31 de marzo de cada ao.
Proyecto ejecutivo.
Atr. 2 Ley de Obra Pblica del Distrito Federal, Fraccin XVII.- Del Proyecto
Ejecutivo de Obra: Presentar el conjunto de planos, memorias descriptivas y
de clculo, catlogo de conceptos, normas y especificaciones que contiene la
informacin y definen los aspectos para la construccin de una obra.
Trmites y autorizaciones oficiales de factibilidad y viabilidad.
Art. 2 Fraccin XVIII.- Del Anlisis Econmico de Obra Pblica: El estudio

tcnico financiero que muestra la viabilidad de la obra; o bien, el estudio
del costo/beneficio.
Convocatorias e invitaciones de participacin a contratistas.
Artculo 28.Capitulo II Ley de Obra Pblica del Distrito Federal- de las

Convocatorias y las Bases para Licitacin de Obras Pblicas, debern
contener:
I.- Ttulo, Administracin Pblica del Distrito Federal y el nombre de la
Dependencia o Convocante.
II.- La indicacin de los lugares, fechas y horarios, en que los interesados
podrn
Obtener las bases, el costo
participar en el concurso.
de las mismas
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el cual ser requisito para
I. P. N.
E. S. I. A.
Licitacin de Obra Pblica
Artculo 24.- Cap. Ley Obra Publica del Distrito Federal. De la licitacin para la
Obra Pblica, por regla general se adjudicar a travs de licitaciones pblicas
mediante convocatoria pblica para que libremente se presenten proposiciones
que cumplan legal, tcnica, econmica, financiera. Administrativamente de
acuerdo con lo solicitado por las dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, en
sobre cerrado, que sern abiertos pblicamente a fin de asegurar a la
Administracin Pblica del Distrito Federal las mejores condiciones disponibles
en cuanto a calidad, financiamiento, oportunidad, precio, se podr contratar
bajo su responsabilidad, obra pblica mediante los procedimientos siguientes:
a. Por licitacin pblica, y
b. Por invitacin restringida, la que comprender:
I. La invitacin a cuando menos tres participantes, y
II. La adjudicacin directa.
Contrato de Obra.
Articulo 44, Capitulo IV.- De la Ley de Obra Pblica para el Distrito Federal.De los Contratos de Obras Pblicas
Los contratos, podrn ser de tres tipos:
I.- A precios unitarios, en cuyo caso el importe de la remuneracin que deba
cubrirse al contratista se har:
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II.- A precio alzado

III.- Por administracin.
Catalogo de conceptos, cantidades y unidades de obra y precios unitarios

artculo 29 fraccin VI, inciso a. Capitulo II.- a)
En el caso de obra, los
proyectos urbano, arquitectnico y de ingeniera que se requieran para

preparar propuesta; catlogo de conceptos por partidas, con cantidades y
unidades de trabajo y relacin de conceptos de trabajo de los cuales
debern presentar anlisis, y la relacin de los costos bsicos de
materiales, mano de obra y maquinaria de construccin que intervienen en
los anlisis anteriores y el Art. 40 capitulo III, Ley Obra Publica para el
Distrito Federal.
Programa de ejecucin de obras.
Art. 20, Ttulo Segundo, Fraccin I, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.De la Programacin de Obra Pblica. Las entidades de la Administracin
Pblica del Distrito Federal, remitirn sus programas y presupuestos de obra
pblica a la Secretara de Finanzas, en la fecha y forma que sta
seale. Conforme al presupuesto de egresos definitivo autorizado por la
Asamblea Legislativa.
Artculo 21.- Las Dependencias, rganos desconcentrados, Delegaciones y

Entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, a ms tardar el 31
de marzo de cada ao, darn a conocer a travs de la Gaceta Oficial del
Distrito Federal la disponibilidad de sus programas anuales de Obra Pblica,
salvo que medie causa debidamente justificada para no hacerlo en dicho
plazo. Esta podr ser modificada o acondicionada.
18
I. P. N.
E. S. I. A.
Garantas (fianzas de: anticipo, cumplimiento y vicios ocultos).
Art. 35 capitulo III, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.- De las garantas y
vicios ocultos, las licitaciones o celebracin de contratos, debern garantizar:
I. La seriedad de sus propuestas en los procedimientos de licitacin, la
Dependencia convocante conservar en custodia las garantas hasta la fecha
del fallo, del ganador, la retendr hasta el momento en que el contratista
constituya la garanta de cumplimiento del contrato correspondiente, y haya
firmado el mismo.
II. Los anticipos, que en su caso reciban. esta garanta deber constituirse por
el monto del anticipo, incluyendo IVA.
III. El cumplimiento de los contratos, as como los defectos o vicios ocultos

que llegaren a resultar y por cualquier otra responsabilidad que surja en la
obra.
Para los efectos de las fracciones I y III, se fijarn las bases, forma y
porcentajes a los
que debern sujetarse las garantas que deban
constituirse a su favor en las polticas administrativas, bases y lineamientos. La
opcin se especificar desde la convocatoria y se ratificar en las bases.
Debern presentarse dentro de los diez das hbiles siguientes a la fecha

en que el concursante ganador reciba copia del fallo de adjudicacin.
Estimaciones.- Artculo 46.- Fraccin VI de la Ley de Obra Pblica.- De los

contratos de Obra Pblica
Contendrn como mnimo, las declaraciones y clusulas referentes a: Los

plazos, forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos ejecutados, as
19
I. P. N.
E. S. I. A.
como de los ajustes de costos, en su caso.
Reportes de supervisin.- Art. 62 Verificar que los trabajos a supervisar se

realicen conforme a lo pactado en los contratos correspondientes, o a lo
acordado
segn dispone el artculo 53 de la Ley de Obra Pblica o a los convenios, o
a las
rdenes de la residencia de obra de la Administracin Pblica a travs de la
Residencia de supervisin mediante la bitcora o a los oficios notificados,
atendiendo siempre a los alcances establecidos.
Llevar la bitcora para regir la relacin entre contratista de obra y

residencia de supervisin y la residencia de la Administracin Pblica,
Articulo. 62, Fraccin uno de la Ley de Obra Pblica del Distrito Federal.
Comunicados generados entre la dependencia ejecutora y el contratista.
Establecimiento de penas (en su caso).
Autorizacin de pagos.
Acta de entrega _ recepcin.
De la entrega.- La Administracin Pblica constatar la terminacin de los

trabajos realizados por contrato, dentro del trmino y plazos establecidos para
20
I. P. N.
E. S. I. A.
tal efecto en el contrato y se instrumentar acta de recepcin en la que conste

el hecho, en la que contendr:
o Nombre de responsable.
o Descripcin de trabajos.
o Fecha de terminacin de trabajos.
o Relacin de estimaciones o de gastos aprobados, monto ejercido,
saldos a favor o en contra de las partes.
o Se comunicar a la Contralora y a la contratista en un plazo de diez
das hbiles previos a la fecha en que se instrumente el acta de
recepcin, para nombrar representantes.
De acuerdo al Art. 65 de la Ley de Obra Publica del Distrito Federal. ,
Reformas I, Publicada el 29 de diciembre de 1998.
4.2. Controles para la Ejecucin de las Obras.7
Que su adjudicacin y contratacin se de en los trminos que marca la ley

establecida en la materia (Ttulo Tercero de la Ley de Obra Pblica).
Que cuenten con oficios de autorizacin presupuestal, los cuales debern

sealar especficamente las obra a que correspondan.
La ejecucin de la obra debe apegarse al proyecto y dar cabal cumplimiento

a las especificaciones tcnicas de construccin y materiales sealados en
los planos.
www.precisa,gob.mx. Reglamento de Construccin de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal. Ttulo III.
octubre 10,2005.
21
I. P. N.
E. S. I. A.
Apegarse al catalogo de conceptos, cantidades, unidades y precios

unitarios, establecidos para cada obra.
Solicitar la garanta suficiente a las personas fsicas, y morales que

participen en la ejecucin de la obra publica.
Que la firma de quien se le haya adjudicado la ejecucin de la Obra, sea

de forma autgrafa.
Corroborar que las estimaciones, nmeros generadores, facturas y

autorizaciones guarden congruencia con lo ejecutado.
Que hayan archivado todos los documentos generados durante la

realizacin de la obra.
Llevar registro en Bitcora de Obra.
4.3. Controles para la Verificacin de las Obras.8
Que su adjudicacin y contratacin se de en los trminos que marca la ley

establecida en la materia. (Ley de Obra Pblica para el D. F.)
Que cuenten con oficios de autorizacin presupuestal, los cuales debern

sealar especficamente las obras a que correspondan.
www.precisa,gob.mx Reglamento de Construccin de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal. Ttulo III.
septiembre 10,2005.
22
I. P. N.
E. S. I. A.
Proyecto y modificaciones de proyecto, verificacin de estudios, memorias

descriptivas y de clculo, costo de mantenimiento, conservacin, operacin
y que la relacin de la inversin estimada para la construccin del proyecto
y el costo de la propuesta sea rentable.
La ejecucin de la obra debe apegarse al proyecto y dar cabal cumplimiento

a las especificaciones tcnicas de construccin y materiales sealados en
los planos.
Apegarse al catalogo de conceptos, cantidades, unidades y precios

unitarios, establecidos para cada obra.
Que la garanta de las personas fsicas, y Morales que
avalen
la
ejecucin de la obra publica sea suficiente.
Que la firma del contrato respectivo con la persona fsica y/o moral a quien
se le haya adjudicado la ejecucin de la obra, sea de forma autgrafa.
4.4. Controles para la Recepcin de la Obra Pblica. 9
Verificar que el proyecto de obra este actualizado
Constatar la existencia y manejo adecuado de la bitcora de obra.
Verificar que existan pruebas de control de calidad de los materiales.
www.precisa,gob.mx Ley de Obra Pblica del Distrito Federal 10 septiembre, 2005.

23
I. P. N.
E. S. I. A.
Verificar la delimitacin de las funciones de cada una de las reas que

intervinieron en la ejecucin de la obra
Corroborar si tienen congruencia los avances
fsicas y financieros
reportados con lo ejecutado.
Corroborar si la supervisin tcnica fue suficiente y eficiente.
Verificar la funcionalidad de la obras de acuerdo a lo previsto en el Artculo

57 de la Ley de Obra Pblica, par el Distrito Federal, Reformas I, Titulo
Segundo, Captulo nico, publicada el 29 de Diciembre en Gaceta Oficial,
pginas 4 a 17. y dems normatividad aplicable.
Verificar la comunicacin por escrito de la contratista a la Dependencia,

Entidad o Municipio, dando aviso de la terminacin de la obra.
Verificar que a entrega fsica de la obra sea a travs de un Acta de EntregaRecepcin debidamente autorizada y requisitada.
Verificar si se elabor solicitud y autorizacin de prorroga para la entregarecepcin de su obra en su caso (si fuese necesario una prorroga).
5. ANLISIS DE LA DOCUMENTACION EN GABINETE
La revisin en gabinete para una auditoria, se constituye por las distintas

actividades que el auditor realiza al revisar y analizar los documentos relativa a la
obra, lo que le auxiliar para determinar la parte de la obra susceptible de
24
I. P. N.
E. S. I. A.
verificacin fsica, as como realizar las operaciones para cuantificar volmenes

de obras reales, que permitan la comparacin con los volmenes estimados.
Cabe mencionar que en la documentacin que
el auditor revise, anotar su
marca de auditoria, en caso de detectar irregularidades.
Deber extraer fotocopia que le servir como evidencia, ste se integrar al

expediente de auditoria que le servir para el informe que formular al finalizar la
revisin.
As mismo el auditor observar lo siguiente:
Verifique que el ente auditado elabore los proyectos y presupuestos de las

obras programadas a ejecutar en el ejercicio fiscal correspondiente, al ao
anterior al corriente.
Verifique que los documentos que integran el expediente se elaboren en

los formatos que para tal efecto contemplen los manuales de operacin.
Verifique que los documentos cuenten con la firma autgrafa del titular y
los responsables de la ejecucin.
Verifique que se indique en el expediente tcnico el lugar donde se

ejecutar la obra, as como la fecha de inicio y terminacin.
Verifique que se cuente con los estudios de los servicios complementarios

a que se refiere la ley de obras pblica, reglamento de construccin,
25
I. P. N.
E. S. I. A.
normas, especificaciones y aplicables al caso concreto y programas de

suministro.
Verifique que cuente con el oficio de registro y control que emite la

Secretaria de Planeacin.
Verifique que el ente auditado cuente con la documentacin relativa a la

modalidad de adjudicacin de la obra y ste se encuentre apegada a las
Leyes y ordenamientos legales aplicables a la obra pblica.10
6. EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ESTABLECIDO PARA LA OBRA PUBLICA.
La realizacin de una Auditoria Tcnica a la Obra Pblica en las Dependencias de la

Administracin Pblica Estatal, implica que como parte de su metodologa de trabajo el
auditor efecte una evaluacin del sistema interno de control,
instrumentado por la
dependencia a auditar, para que su operacin, anlisis y evaluacin sirva de base para
determinar la naturaleza, alcance y oportunidad que se dar a los procedimientos que se
emplearan en la revisin respectiva.
El examen de evaluacin del sistema de control, permite al auditor establecer con mayor
efectividad y precisin. Los objetivos especficos de la auditoria, la naturaleza de sus
pruebas permitindole, asimismo,
obtener elementos que le ayuden a soportar sus
observaciones, recomendaciones y conclusiones, ya que como se sabe, toda funcin, o
10
www.precisa,gob.mx Ley de Obra Pblica del Distrito Federal.
26
I. P. N.
E. S. I. A.
actividad as como procedimiento estn sujetos a riesgos stos pueden ser: desvos,
conductas inapropiadas, errores, etc., que puedan afectar el alcance de las metas que se
persiguen de ah que sea necesaria la existencia de un sistema de control interno, que
coadyuve a la mejor manera de reducir el surgimiento de riesgos.
Por consiguiente se requiere que al examinar el sistema de control interno establecido, se

considere los siguientes puntos:
De acuerdo a lo previsto en el Art. 47 fraccin I y XIX
de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
Todas las obras pblicas ejecutadas o en proceso, deben contar con la

autorizacin presupuestal respectiva.
Todos los movimientos, autorizaciones, gastos o transacciones se efecten

con la aprobacin del servidor pblico facultado para ello, el cual debe
poseer el nivel jerrquico correspondiente a la funcin.
La existencia de lineamientos especficos para el manejo de la

documentacin, incluyendo dispositivos adecuados de custodia y resguardo
que eviten su perdida o utilizacin inadecuada, procurando que la
documentacin sea manejada en expediente para cada una de las obras.
La existencia de oficios o cdulas de registro, y en general de cualquier

evidencia documental donde queden consignadas las actuaciones del
personal que interviene en la funcin.
La conformacin de expedientes con la documentacin que se genere con

motivo d la Obra Pblica, debern tener un adecuado manejo y archivo.
27
I. P. N.
E. S. I. A.
La supervisin de los trabajos operativos relacionados con la funcin de la

Auditoria Tcnica a la Obra, corresponde tanto a los superiores jerrquicos
como al supervisor responsable de la ejecucin de la misma.11
7.- Controles para la Planeacin, Programacin y presupuestacin de la Obra

Pblica.
Como se indica en los artculos: 16, 17, 18, 19, 20,21 y 22 de la Ley de Obra Pblica del
Distrito Federal, Ttulo segundo, apegarse en la Planeacin, Programacin y
Presupuestacin de la Obra a las disposiciones contenidas en los Planes12 Nacionales
Estatales13 y Municipales de Desarrollo, segn corresponda.
Apegarse a la Ley de Obra Publica del Estado y su Reglamento.
Uso racional de los recursos
asignados a la obra
de
acuerdo al
presupuesto aprobado.
Apegarse a la presupuestacion de la obra conforme a las caractersticas e

la construccin de la misma, as como empleando los precios unitarios
contenidos en los tabuladores de las dependencias normativas de Obras
Pblicas.
11
www.precisa,gob.mx Ley Orgnica de la contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal. 10 sept. 2005. Art. 3.4, Fracc. II.
12
www.precisa,gob.mx Plan Nacional de Desarrollo 2000-20006.
13
IDEM. Ley de Obra Pblica para el Distrito Federal, Ttulo II.
28
Apegarse a
I. P. N.
los estudios
E. S. I. A.
y servicios complementarios, proyectos
arquitectnicos y de ingeniera a que se requieran con base en las Normas,

Especificaciones de Construccin a que se refiere la Ley de Obra pblica.
Conformar e integrar los expedientes para todas y cada una de las obras.
Utilizar los formatos que para tal efecto fueron emitidos por las instancias
normativas.
8. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el conjunto de cdulas y documentos fehacientes, que

contienen los datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la
descripcin de las pruebas realizadas y los resultados, sobre los cuales sustenta la
opinin al suscribir su informe. (Art. 122, Apartado C, Base Primera, Frac. V, inciso c), en
relacin al Art. 74, fraccin IV de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos14, 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, 3, 8, fraccin I y II, 14
fracciones I y VIII, 15, fracciones IX,22,24,27,28,30 y 32 de la Ley Orgnica de la
Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal15 y 1,
3 y 4, fraccin II y XIV del Reglamento16 Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de
la Asamblea Legislativa del Diestrito Federal.
14
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, ED. Porrua 2000

www.precisa,gob.mx Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa de Distrito
Federal sept. 2005.
1
8 IDEM.Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa de Distrito Federal.
15
29
I. P. N.
E. S. I. A.
8.1. Propsito de los Papeles de Trabajo.
El prepsito de los papeles de trabajo es documentar todos aquellos aspectos

importantes de la auditoria, que proporcionan evidencia del trabajo que se llev a cabo
de acuerdo con las normas de auditoria. Dicha documentacin esta constituida por los
propios papeles de trabajo preparados por las personas que fueron autorizadas por la
entidad auditada y que se conservan para soportar el trabajo realizado.
8.2. Importancia de los Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo representan uno de los elementos ms importantes a considerar

por el auditor, toda vez que:
Constituyen la prueba del trabajo realizado por el autor.
Fundamentan la opinin o informe que emite el auditor.
Constituyen una fuente de aclaraciones o ampliaciones de informacin y

son la nica prueba que tiene el auditor con respecto de la solidez y
calidad profesional de su trabajo.
Constituyen el eslabn que une los registros, operaciones y administracin

de la entidad auditada con el dictamen o informe final del auditor.
Proveen la evidencia de la naturaleza y extensin en la aplicacin de las

tcnicas y procedimientos de auditoria,
es la prueba del cuidado y
diligencia que ejercito el auditor en la conduccin de su examen.

30
I. P. N.
E. S. I. A.
Consignan los conocimientos del auditor respecto del rea auditada, as

como
su habilidad para analizar problemas
e identificar situaciones
relevantes.
Reflejan hbitos de orden, limpieza, imaginacin e ingenio del auditor por

pretender hacer bien su trabajo.
Constituyen el medio ms importante, a travs, del cual se lleva a cabo el

proceso de supervisin de la auditoria, en sus diferentes niveles.
Sirven para calificar la calidad de la planeacin de la auditoria y el avance

entre tiempos estimados y tiempos reales de ejecucin atendiendo a la
calidad de los resultados.
Deben soportar recomendaciones o sugerencias al responsable de la

entidad auditada, es decir, las recomendaciones que en su caso procedan.
Sirven para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria,
prevista en el procedimiento administrativo, que edita la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal en vigor.
Constituyen un registro histrico permanente de la informacin examinada y

de las tcnicas, procedentes y alcances de auditoria. Aplicados.
31
I. P. N.
E. S. I. A.
Constituyen una til gua y fuente de informacin para la planeacin de

auditorias subsecuentes.
8.3. Informacin Bsica que deben contener los Papeles de Trabajo.17,18
Antes de dar inicio a la preparacin y formulacin de los papeles de trabajo, el auditor,

deber tener en cuenta las siguientes consideraciones:
Determinar la necesidad de elaboracin de tales papeles en funcin a los

objetivos que se persiguen con la auditoria.
Planear su diseo de acuerdo con la informacin a obtener y las pruebas a

realizar. En esta etapa vale la pena recurrir a los papeles de trabajo de
auditorias anteriores, en caso de que se tuviera la oportunidad de acceder
a ellos,
a efecto de evaluar la utilidad de aquellos y poder lograr de
manera
eficiente la auditoria a practicar.
Determinar la eventualidad de que las pruebas de auditoria, que se lleven a

cabo directamente en la informacin de la entidad auditada, e indicar en el
programa de auditoria, o en memorando de auditoria (que sustituir
en
forma eventual a los papeles de trabajos) la naturaleza y alcance de los

trabajos realizados.
17
Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal. Edita Asamblea legislativa del Distrito Federal, II
Legislatura. Pb. Gaceta Oficial del Distrito Federal el 21 de diciembre de 1995 y en el Diario Oficial de la Federacin
el 19 de diciembre de 1995.
18
Reglamento de Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal.- Pb. En Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de
diciembre de 1999, vigentes.
32
I. P. N.
E. S. I. A.
Evaluar la posibilidad de que la entidad auditada prepara la informacin a

contener en la cdula de auditoria, diseada por el auditor, en aras del
consiguiente ahorro de tiempo para el auditor.
Identificar que documentacin, preparada en forma regular por la entidad

auditada puede hacer las veces de papeles de trabajo con las
dependencias (mnimas del caso).
En caso de auditoria de estados financieros para efectos fiscales,

considerar la revisin de este aspecto
trabajo a efecto de evitar duplicidad
en el diseo de los papeles de

en la preparacin de estos
documentos.
Tener en mente el
diseo de las cdulas la informacin que ser
transferida al archivo de referencia permanente.
Determinar con oportunidad la clave de identificacin de los papeles de

trabajo y las marcas de auditoria a ocupar, de manera que tales papeles
estructuren
y crucen
debidamente en ello y el programa de auditorias
en turno as como el programa de trabajo de la auditoria en su conjunto.
Con respecto a la informacin bsica que deben contener los papeles de

trabajo se puede citar, de manera enunciativa, las siguientes condiciones:
Nombre de la entidad sujeta a examen.
Tipo de auditoria a practicar.
33
I. P. N.
E. S. I. A.
Fecha en que se est efectuando la revisin y en su caso perodo

que esta abarcando.
Nombre del programa sujeto a auditoria.
Asignar nombre especfico a cada cdula.
Clave de identificacin o ndice asignado a la cdula de auditoria.
Firma,
nombre
perfectamente
legibles
que
permitan
la
identificacin de la persona que elabor cada cdula, con el

objeto de saber quien fue la persona que efecto el trabajo, el de
la persona que lo supervis y el que aprob, sealando, en cada
instancia la fecha y lugar.
Identificacin clara y completa de la fuente de informacin bsica

para efectuar la revisin nombre y posicin del empleado que la
suministro o fue entrevistado, as como descripcin de los
registros y documentacin consultados.
Mtodos de verificacin utilizados que contengan en detalle notas

y explicaciones acerca del trabajo de auditoria llevado a cabo, as
como las razones que asistieron al auditor para aplicar ciertos
procedimientos de auditoria, y omitir otros marcas de auditoria
utilizadas y su significado en su caso simbologa.
34
I. P. N.
E. S. I. A.
Conclusin a que lleg el auditor sobre la obra que revis y cuyo

resultado de su trabajo se encuentre consignado en la misma
cdula.
35
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTUDIO DE C A S O:
AUDITORIA AL FIDEICOMISO PARA MEJORAS DE VIAS DE COMUNICACIN EN EL
D. F., CON RESPECTO AL EJERCICIO PRSUPUESTAL 2002, EN LA PRIMERA
ETAPA DEL DISTRIBUIDOR VIAL SAN ANTONIO.
36
I. P. N.
E. S. I. A.
EJERCICIO PRSUPUESTAL 2002
ENTE A REVISAR:
FIDEICOMISO PARA MEJORAS DE VIAS DE CMUNICACION EN

EL DISTRITO FEDERAL
RUBRO A REVISAR:
OBRA PBLICA.
TIPO DE REVISIN:
ESPECFICA.
PERIODO AREVISAR:
EJERCICIO PRESUPUESTAL 2002.
No. DE ORDEN:
DTC-FRA-AOP/110/02/2653 FIDEICOMISO.
37
I. P. N.
E. S. I. A.
PLANEACION:
EL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, COMPROMETIDO CON LOS PROBLEMAS
SOCIALES, EN UN ESFUERZO
POR
PROPORCIONAR A LA CIUDADANA, VAS
COMUNICACIN MS RPIDAS, SEGURAS Y ACORDES AL PLAN INTEGRAL
DE
DE
TRANSPORTE Y VIALIDAD, REDUCIENDO EN NMERO DE HORAS HOMBRE PERDIDAS

POR EL TIEMPO UTILIZADO EN LOS VIAJES QUE REALIZAN LOS USUARIOS DE LA RED VIAL
Y EN UN AFAN DE REDUCIR LOS INDICES DE CONTAMINACIN OCASIONADOS POR LOS
VEHCULOS AUTOMOTORES DE ESTA CIUDAD DE MEXICO, DECIDI
TAREA
EMPRENDER LA
DE MEJORAR LOS NIVELES DE OPERACIN Y SERVICIO DE LAS
VIALIDADES
PRIMARIAS MS IMPORTANTES Y SOBRE TODO MS CONGESTIONADAS POR EL INTENSO

TRNSITO VEHICULAR. SE DETERMIN REALIZAR EL PROYECTO DE LA CONSTRUCCIN
DE LAS VAS RPIDAS DE LA CIUDAD DE MXICO EN EL SEGUNDO NIVEL DEL ANILLO
PERIFRICO ARCO PONIENTE EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA AVENIDA LUIS
CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS Y DEL VIADUCTO MIGUEL ALEMAN DESDE
LA
CALZADA
IGNACIO
ZARAGOZA
EL
ANILLO
PERIFRICO
ARCO
PONIENTE,
INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERCEPTA CON STE, EN LAS DELEGACIONES:
MAGDALENA
CONTRERAS,
ALVARO
OBREGON,
MIGUEL
HIDAGO,
VENUSTIANO CARRANZA, IZTACALCO, CUAUHTMOC Y BENITO JUAREZ; PARA LLEVAR A

CABO
EL PROYECTO
FUE MUY IMPORTANTE
DESTACAR EN LOS ESTUDIOS DE
MODELACIN DE FUNCIONAMIENTO VEHICULAR, PARA LA MODERNIZACION
DE LAS
VIALIDADES DEL PROYECTO, CON LOS DATOS OBTENIDOS Y LOS AFOROS REALIZADOS
DE 1994 - 2000, SE PROCEDI A AJUSTAR Y CORRER LOS MODELOS PARA HACER LAS
ASIGNACINES DE TRNSITO Y REVISAR LAS NUEVAS VIALIDADES, LA FORMA EN QUE
STAS AFECTARAN
A LA RED VIAL DE LA CIUDAD DE MEXICO,
CON BASE EN LO
ANTERIOR PODRA CONCLUIR EL TIPO DE IMPACTO Y MAGNITUD DEL PROYECTO POR

REALIZAR. TOMAR LAS PREVISIONES DURANTE EL PROCESO DE CONSTRUCCIN, PERO
SOBRE TODO PARA RESOLVER DICHOS MOVIMIENTOS EFICIENTEMENTE DESDE EL
38
I. P. N.
E. S. I. A.
PROYECTO EJECUTIVO, SE ENTREGARA UNA BASE DE DATOS CON LA INFORMACIN

ANTERIOR PARA SER UTILIZADA POR SETRAVI.
SE TOMO EN CUENTA LAS REFERENCIAS DE ACCIDENTES Y OTRAS INCIDENCIAS QUE

HAYAN
AFECTADO
LA OPERACIN VEHICULAR, AS COMO LA PERIODICIDAD DE
OCURRENCIA, CON EL FIN DE OBTENER PARMETROS QUE PERMITIERAN DETERMINAR

EL GRADO DE AFECTACIN DE LA OBRA, DURANTE EL PROCESO DE CONSTRUCCIN Y
SE PUDIERAN PLANTEAR ALTERNATIVAS DE LOS DESVOS ZONALES DE TRNSITO QUE
CAUSARAN MENORES MOLESTIAS A LA
CIUDADANA, Y SEGURIDAD PARA LOS
OPERARIOS DE LA MISMA CONSTRUCCIN.
SE VERIFIC LA OCUPACIN VEHICULAR DE TRANSPORTE PBLICO, ASI COMO OTROS

FACTORES COMO SU CAPACIDAD DE ZONA DE ASCENSO Y DESCENSO, NMERO DE
UNIDADES QUE CONFORMAN
LAS RUTAS O RAMALES QUE UTILIZAN LA VIALIDAD
PRIMARIA Y/O LA COINCIDENTE, ITINERARIO DE RUTAS, SU LONGITUD, UBICACIN DE

TERMINALES,
DEMANDA DEL
CIERRES
DE
CIRCUITO,
EL
DE
VARIACIN
DE
LA
TRANSITO, HISTOGRAMA DE CARGA, MATRIZ DE ORIGEN Y DESTINO,
ANLISIS DE LA CALIDAD DEL SERVICIO,

ITINERARIOS DE RUTAS EXISTENTES,
URBANO, QUE
PERFIL
SE
DUPLICICIDAD Y SOBRE POSICIN DE
CON EL
FIN DE
PREVER EL MOBILIARIO
REQUERIRA PARA ATENDER A LAS NECESIDEADES DE LOS
USUARIOS.
ANTECEDENTES:
EL FIDEICOMISO PARA MEJORAMIENTO DE LA VAS DE COMUNICACIN DEL DISTRITO

FEDERAL, ENCARGADO DE
LLEVAR A CABO LA OBRA PBLICA, REFERENTE AL
MEJORAMIENTO DE VAS RPIDAS DE LA CIUDAD DE MXICO, DEL SEGUNDO NIVEL

DEL ANILLO PERIFRICO, ARCO PONIENTE, EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA
AVENIDA LUIS CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS ( DENTRO DEL DISTRITO
39
I. P. N.
E. S. I. A.
FEDERAL), Y EL VIADUCTO MIGUEL ALEMN, DESDE LA CALZADA IGNACIO ZARAGOZA

HASTA EL ANILLO PERIFRICO ARCO PONIENTE, INCLUYENDO LOS RAMALES QUE
INTERCEPTAN
ESTE,
EFECTU
CONTRATO
TRAVS
DE
SERVICIO
METROPOLITANOS, LAS ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTO Y PRESTACIONES DE

SERVICIOS DE LOS PROYECTOS CON LA EMPRESA RIOBOO, S.A. DE C. V., MEDIANTE
ADJUDICACIN DIRECTA, EN FEBRERO DE 2002.
II. OBJETIVO
VERIFICAR LOS RECURSOS APROBADOS
PARA LA REALIZACIN DE OBRAS Y
PROYECTOS DEL FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA DEL DISTRITO FEDERAL, Y QUE

EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2002, SE HAYA APLICADO DE FORMA CORRECTA Y
ESTRICTA CONFORME A LOS PROGRAMAS APROBADOS, DE ACUERDO
A SUS
PARTIDAS Y SI SE APLICARON LOS RECURSOS EN FORMA ESTABLECIDAS CON EL

CDIGO FINANCIERO Y LA LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL Y DEMS
NORMATIVIDAD APLICABLE.
III. ALCANCES.
CON APEGO A LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA Y APLICANDO LOS

PROCEDIMIENTOS
ORDENADOS, SE VERIFICAR LO SIGUIENTE: TRANSPARENCIA Y
APORTACIONES DE RECURSOS DEL GOBIERNO DEL DISRITO FEDERAL, EL EJERCICIO

PRESUPUESTAL
PRIMERA
ETAPA,
UTILIZADO
EN
LA
CONSTRUCCIN
DISTRIBUIDOR VIAL SAN ANTONIO.
OBRA
Construccion Del
Distribuidor Vial San
Antonio
TRAMO
Anillo
Perifrico
MONTO
Arco $ 163.406.00
Poniente y Viaducto Miguel pesos. Con IVA.

Alemn. Tramos: 1 al VI.
40
miles de
DEL
IV.
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTRATEGIAS.
SOLICITAR EL ESTADO PRESUPUESTAL DE EJERCICIO SUJETO A REVISION, TECHO

FINANCIERO, CIERRE DEL EJERCICIO, PARA CONOCER EL ESTADO QUE GUARDA LA
OBRA Y PROYECTO, REALIZANDO LEVANTAMIENTO FISICO, COMPARANDO CONCEPTOS
Y VOLUMENES ESTIMADOS REVISAR QUE SE HAYA RESPETADO EL ORDEN DE
PRIORIZACION DE LAS OBRAS PROGRAMADAS, ASI COMO EJERCIDO EL PRESUPUESTO
DE ACUERDO A LA PROGRAMACIN.
MARCO LEGAL
CONSTITUCIN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA.
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS.
LEY DE COORDINACION FISCAL.
LEY DE OBRAS PBLICAS PARA EL DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO.
LEY DE ADQUISICIONES PARA EL DISTRITO FEDERAL
LEY ORGANICA DE LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL
DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO INTERNO.
CODIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL
CODIGO FINANCIERO PARA EL DISTRITO FEDERAL.
41
I. P. N.
E. S. I. A.
R E F E R E N C I A
42
I. P. N.
E. S. I. A.
REFERENCIA CON RESPECTO AL PROYECTO VIAL Y EJECUTIVO PARA LA CONSTRUCCIN

DE LAS VAS RPIDAS DE LA CIUDAD DE MXICO EN EL SEGUNDO NIVEL DEL ANILLO
PERIFERICO, ARCO PONIENTE EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA AVENIDA LUIS
CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS Y DEL VIADUCTO MIGUEL ALEMAN, DESDE
LA
CALZADA
IGNACIO
ZARAGOZA
EL
ANILLO
PERIFRICO
ARCO
PONIENTE,
INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERSECTA CON STE, EN LAS DELEGACIONES:
MAGDALENA
CONTRERAS,
ALVARO
OBREGON,
MIGUEL
CARRANZA, IZTACALCO, CUAUHTMOC Y BENITO JUREZ.
ESTUDIOS PREVIOS
ESTUDIOS DE EXPLORACIN GEOTCNICA
TOPOGRAFA
PROYECTO GEOMETRICO
ARQUITECTURA Y URBANISMO
IMPACTO AMBIENTAL Y URBANO
ANTEPROYECTO
PROYECTO GEOMETRICO (ESQUEMA VIAL)
TOPOGRAFA
GEOTECNIA
OBRAS HIDRULICAS Y SANITARIA
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
ESTRUCTURAS
43
HIDAGO,
VENUSTIANO
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTUDIOS PREVIOS
ESTUDIOS Y EXPLORACIN GEOTCNICA.

SE REALIZ EL ACOPIO DE INFORMACIN EXISTENTE EN LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS
DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL,
DE
CARCTER PRIVADO Y ACADMICO SOBRE LAS CARACTERSTICAS DEL SUBSUELO DE LA

ZONA DONDE SE PROYECT EL SEGUNDO NIVEL. CON EL FIN DE OBTENER LAS
GENERALIDADES
GEOTCNICAS
EN
PRIMER
ORDEN
PARA
QUE
PERMITIERA
DETERMINAR CON MAS CERTEZA LOS ESTUDIOS Y EXPLORACIN GEOTCNICA

MARCANDO
PRIORIDADES
DE
ACUERDO
UN
PROGRAMA.
ASI
COMO
LAS
CARACTERSTICAS DE DICHA EXPLORACIN Y DE LA INSTRUMENTACIN REQUERIDA,

CONSIDERANDO LA INTERACCIN DE LAS ESTRUCTURAS EXISTENTES CON L
INFLUENCIA DEL CAJN DEL RIO DE LA PIEDAD,. CON LO ANTERIOR PODER TENER UN
ESTIMADO DE CANTIDAD DE SONDEOS Y MUESTREOS POR REALIZAR. ASI COMO LAS
CARACTERSTICAS DE LOS ENSAYES DE LABORATORIO REQUERIDOS. SE CONSIDER
LA INTERPRETACIN DE FOTOGRAFAS AREAS PARA CONOCER LOS ANTECEDENTES
GEOMORFOLGICOS Y GEO-HIDROLGICOS DE LA ZONA, AS COMO DETECCIN DE
CAVIDADES (INFLUENCIA DE LA ZONA MINADA), Y TODO LO NECESARIO PARA CONOCER
SU ESTADO ORIGINAL.
EL PROGRAMA DE EXPLORACIN
DEBA CONTENER
TCNICAS SUFICIENTES Y NECESARIAS
LAS CARACTERISTICAS
PARA DETALLAR
EJECUCIN DE LOS SONDEOS PROGRAMADOS. AS
Y UBICAR
LA
COMO LOS ENSAYES DE
LABORATORIO Y LA INTERPRETACIN DE LA INFORMACIN. EN CASO DE QUE

FUERAN EJECUTADOS POR LA MISMA EMPRESA ENCARGADA DE LA ETAPA DE
PRELIMINARES, PARA PODER TENER UN ESTIMADO DE COSTO, PROGRAMA DE
EJECUCIN, INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS, LA ELABORACIN DE
PERFILES ESTRATIGRFICOS Y LA OBTENCIN DE LOS PARMETROS DE DISEO.
44
I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
SE LOCALIZARON EN EL CAMPO PUNTOS
DE APOYO QUE SIRVIERON DE
REFERENCIA PARA A LA OBTENCIN DE FRANJAS DE FOTOGRAFIAS

ORTOFOTOS
DEL
CORREDOR
VIAL,
PARA
QUE
PERMITIERAN
AEREAS Y/O
VERIFICAR
PRELIMINARMENTE LA UBICACIN DEL TRAZO DEL SEGUNDO NIVEL Y QUE

SIRVIERA PARA TOMAR LA DECISIN DEL GLIBO HORIZONTAL DE LA NUEVA
VIALIDAD,
CON EL FIN DE PRESENTAR GRFICAMENTE LAS OPCIONES A LAS
AUTORIDADES SUPERIORES, ESOS PUNTOS DE CONTROL SERAN IMPLANTADOS EN

CAMPO CON SUS COORDENADAS Y ELEVACIN PARA APOYO A LA RESTITUCIN
FOTOGRAMTRICA.
LA FIJACIN DE ESTOS PUNTOS DE CONTROL DEBIERAN

VRTlCES.
DE
PLANIMTRICO,
LA
POLIGONAL
DE
APOYO
PARA
DE ESTA MANERA SU SEPARACIN
COINCIDIR CON LOS

EL
NO
LEVANTAMIENTO.
EXCEDER LOS DOS
KILOMETROS ENTRE CADA PUNTO. PARA OBLIGAR A QUE EL LEVANTAMIENTO SE

HICIERA
POR MEDIO OE POLIGONALES CERRADAS. PARA DISMINUIR LA
POSIBILIDAD DE ERROR AL MOMENTO DE IMPLANTAR EL TRAZO DEFINITIVO Y QUE

EN CASO DE QUE FUESE NECESARIO. SE TENDRA LA CERTEZA DE QUE LAS
AFECTACIONES POR TRAZO FUESEN LAS MNIMAS REQUERIDAS.
PROYECTO GEOMTRICO
CON EL APOYO DE LAS ORTOFOTOGRAFAS .Y LOS PUNTOS DE CONTROL
PROPORCIONADOS POR LA TOPOGRAFA, ESTA DISCIPLINA PREPARAR LAS
OPCIONES FACTIBLES PARA EL TRAZO, PERFIL Y GLIBOS DE LA ESTRUCTURA DEL
45
I. P. N.
E. S. I. A.
SEGUNDO NIVEL, EN CADA UNO DE LOS CASOS SE HIZO UNA EVALUACIN DE LAS
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS OPCIONES, DE ACUERDO CON LOS SIGUIENTES
CRITERIOS: NIVELES DE SERVICIO Y VELOCIDAD, FACILIDAD DE CONSTRUCCION,
COSTOS, TIEMPO
MOLESTIAS
DE
CAUSADAS
EJECUCIN DE LA
A
LA
CONSTRUCCIN,
CIUDADANA,
OBRAS
MENORES
COMPLEMENTARIAS
NECESARIAS PARA SU CONSTRUCCION, DESVOS DE TRANSITO, TRATAMIENTO DEL

TRANSPORTE
PBLICO,
SEALAMIENTOS
PROVISIONALES.
AS
COMO
EL
PROGRAMA DE ENTREGA DE LA DOCUMENTACION QUE INTEGR EL PROYECTO.

SE IDENTIFICARN LOS CRUCES MS
IMPORTANTES. PRESENTANDO (EN ESTA
ETAPA), UNA PROPUESTA DE SOLUCIN CONCEPTUAL QUE SE DESARROLL MS A

DETALLE, EN LAS ETAPAS DE ANTEPROYECTO Y PROYECTO EJECUTIVO.
SE IDENTIFICARON LAS POSIBILIDADES DE OPERACIN DE LA ESTRUCTURA VIAL
YA COMPLETA (LOS DOS NIVELES), PLANTEANDO
CONSIDERANDO LAS POSIBLES
ESQUEMAS DE SOLUCIN,
MODIFICACIONES AL TRAZO DE LA VIALIDAD
COINCIDENTE Y/O COMPLEMENTARIA, DE TAL MANERA QUE FUERAN ACORDES

CON EL FUNCIONAMIENTO DE LA VALIDAD. .
EN ESTA ETAPA CON LA DISCIPLINA DE LA ARQUITECTURA Y EL URBANISMO, SE
INVESTIG Y PROPUSO EL CONCEPTO DE INTEGRACIN URBANA DE LA OBRA, DE
ACUERDO CON LA ZONA DE QUE SE TRAT PROPONIENDO LAS MODIFICACIONES Y
ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS QUE PERMITIERA LA INTEGRACIN DE LA
46
I. P. N.
E. S. I. A.
OBRA AL ENTORNO, AS MISMO, SE HICIERON LOS PLANTEAMIENTOS DE

APROVECHAMIENTO
DE
LAS
ZONAS
REMANENTES,
CON
CRITERIOS
DE
AROUITECTURA DEL PAISAJE. PARA BENEFICIO DE LA COMUNIDAD Y QUE EN

ESTA ETAPA PUEDIERAN SER IDENTIFICADOS (BAJO PUENTES), AREAS VERDES,
ESPACIOS "SIN DUEO" Y OTROS, SE CONSIDER EL EFECTO QUE ACTUALMENTE
PRESENTA EL VIADUCTO Y PERIFRICO COMO BARRERA FSICA EN LA ZONA,
TRATANDO DE MINIMIZAR EN LO POSIBLE SUS EFECTOS. DENTRO DE LOS
PARAMETROS DE COSTO MARCADOS.
SE INVESTIG
LOS SITIOS HISTRICOS ARTSTICOS O DE INTERS, QUE
IDENTIFICAN LAS ZONAS QUE CRUZA LA VIALIDAD PRIMARIA, CON EL FIN DE

OBTENER INFORMACIN QUE PERMITIERA DURANTE EL DESARROLLO DEL
PROYECTO EJECUTIVO, SOLUCIONES ACORDES A LAS ZONAS QUE ATRAVIESA EL
TRAZO DE LA NUEVA VIALIDAD
AS MISMO, SE REVIS LAS NECESIDADES DE
ZONAS VERDES Y DE ESPARCIMIENTO DE LA POBLACIN, PARA QUE DE SER

POSIBLE
PUEDIERAN
SOLUCIONARSE
TRAVS
DE
PLANTEAMIENTOS
INTEGRADOS A LA OBRA.
IMPACTO AMBIENTAL E IMPACTO URBANO
SE RECOLECT LA INFORMACIN Y DATOS PARA REALIZAR EN LA ETAPA DE
PROYECTO, LOS ESTUDIOS INTEGRALES DEL IMPACTO URBANO
AMBIENTAL,
E IMPACTO
AS COMO SUS IMPACTOS VIALES DURANTE LAS DIFERENTES
ETAPAS QUE SE PRESENTRARAN EN EL DESARROLLO DE LA OBRA Y EN LA

OPERACIN;
SE PROPOUSIERON DE SER NECESARIO,
MITIGACIN DE LOS IMPACTOS
QUE AFECTARAN A
47
OBRAS Y TRABAJOS DE
LA CIUDADANA, A LOS
I. P. N.
E. S. I. A.
USUARIOS DE ESTAS VAS DE COMUNICACIN Y A LOS RESIDENTES EN LA ZONA;

SE INTEGRARA LA JUSTIFICACIN TCNICA Y ECONMICA QUE SE GENERARA
DURANTE LAS DIFERENTES ETAPAS QUE
SE PRESENTARAN EN EL. DESARROLLO
DE LA OBRA Y SU ETAPA DE OPERACIN.

ANTEPROYECTO
PROYECTO GEOMTRICO (ESQUEMA VIAL).

UNA VEZ CONCLUIDA LA ETAPA DE ESTUDIOS PREVIOS Y CON LA RECOPILACIN
DE LA .INFORMACIN GENERADA POR LAS DISCIPLINAS QUE PARTICIPARON EN
DICHOS ESTUDIOS, AS
COMO L A QUE SE OBTUVIERON DEL ACOPIO DE
INFORMACIN E INVESTIGACION EN OTRAS DEPENDENCIAS CON PARTICULARES

ETC., SE PRESENTARON LAS OPCIONES QUE SOLUCIONARAN LA NECESIDAD DE
MEJORAR EL NIVEL DE SERVICIO DE LA RUTA PROPUESTA DE LAS VIALIDADES
EN SEGUNDO NIVEL DEL DISTRITO FEDERAL. ADICIONANDO DETALLES MAS
PRECISOS DE LA GEOMETRA EN PLANTA Y EN ALZADO,
MOSTRANDO LAS
POSIBLES SOLUCIONES DE LA PROBLEMTCA DE INTERRELACIN CON LAS

VIALIDADES ADYACENTES Y TRANSVERSALES, SE DEBER PRESENTAR LAS
PROPUESTAS DE SOLUCION DE LAS SALIDAS Y ENTRADAS DE AMBOS NIVELES (EL
EXISTENTE Y EL PROYECTADO).
TAMBIN FUE NECESARIO INTEGRAR EN DICHAS PRESENTACIONES, LA SOLUCIN
DE LOS CRUCEROS QUE SE CONSIDERARON IMPORTANTES, HASTA EL DETALLE DE
TRAZO PERFIL Y
GLIBOS, CONSIDERANDO LA PRESENCIA DE TODO TIPO DE
VEHCULOS (TROLEBUSES, AUTOBUSES, TRANSPORTE DE CARGA, MICROBUSES Y
48
VEHCULOS
PARTICULARES),
I. P. N.
LAS
INTERFERENCIAS
E. S. I. A.
SUBTERRNEAS,
SUPERFICIALES O ELEVADAS CARACTERSTICAS DEL SUBSUELO, ASPECTOS DE

DETERIORO AMBIENTAL O URBANO Y OTRAS CARACTERSTICAS OUE DEBIERAN
CONSIDERARSE
LOS CRITERIOS POR EVALUAR DEBERAN
COSTOS DE CONSTRUCCIN, TIEMPO DE EJECUCIN,
CONTEMPLAR LOS
CALIDAO DEL SERVICIO,
SOLUCIN DE PROBLEMAS URBANISTICOS, ATENCIN AL TRANSPORTE PBLICO

Y A LOS USUARIOS, EL MENOR IMPACTO A LA CIUDADANA,
MNIMAS
AFECTACIONES, MNIMAS OBRAS INDUCIDAS QUE AFECTAR, INTEGRACIN CON

EL RESTO. DE LAS VIALlDADES COINCIDENTES. TRANSVERSALES, PARALELAS,
ALIMENTADORAS Y AL ALTERNAS, ADICIONALMENTE A LO ANTERIOR,
SE
CALCUL LA VELOCIDAD DE PROYECTO, .POR CONSIDERAR QUE ESTA DISCIPLINA

ES LA QUE GENERA LAS DEFINICIONES MAS IMPORTANTES Y DEBIDO AL ALTO
GRADO DE ESPECIALIZACIN Y EXPERIENCIA QUE SE REQUIERE, SE DEBERA
CONTAR CON EQUIPOS DE TRABAJO ALTAMENTE CALIFICADOS Y CON LA
EXPERIENCIA COMPROBABLE EN EL RAMO. LOS QUE DEBERAN DE PROCURAR
ADEMS DEL CORRECTO FUNCIONAMIENTO VIAL, LAS EXPECTATIVAS DE
CRECIMIENTO Y NIVELES OE OPERACIN EN LOS DIERENTES TIEMPOS Y ETAPAS
DEL PROYECTO, AS MISMO SE PROCUR
LA INTEGRACION URBANA DEL
PROYECTO, TODO LO ANTERIOR SIRVI PARA CONTAR CON EL ANTEPROYECTO

DEFINITIVO.
49
I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
EN ESTA ETAPA SE CONSIDER IMPLANTAR EN CAMPO DE MANERA Preliminar Y

SOMERA LAS SECCIONES IMPORTANTES DEFINIDAS SEGN LAS OPCIONES DE
TRAZO PLANTEADAS POR EL PROYECTO GEOMTRICO, PARA SU VERIFICACIN
FSICA, CONSIDERANDO LA NORMATIVIDAO VIGENTE APLICABLE COMPARANDO
ESTAS SECCIONES CON LAS OBTENIDAS EN EL LEVANTAMIENTO DE SECCIONES
TRANSVERSALES
DE TAL MANERA
QUE FUERA POSIBLE VERIFICAR EL
ALINEAMIENTO HORIZONTAL Y VERTICAL, SE IDENTIFIC EL TRAZO DE LAS

INTERFERENCIAS QUE AFECTARAN CADA OPCIN PRESENTADA EN LOS CASOS
MS CRTICOS QUE TUVIERAN ESPECIAL INTERES POR LA DIFICULTAD DE LA
SOLUCIN, SE TRAZARA (SI ESTE CASO SE PRESENTARA) LAS AFECTACIONES A
NIVEL PRELIMINAR EN PLANTAS Y CORTES, HACIENDO EL INVENTARIO DE LAS
EDIFICACIONES,
REAS POR AFECTAR DESTACANDO EN LOS PLANOS EL
REA INVOLUCRADA EN EL PROYECTO (AFECTACION DEL PREDIO), LA CALIDAD

DE LACONSTRUCCION EXISTENTE, EL GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA
EDIFICACIN RESTANTE DESPUES DE LA POSIBLE AFECTACIN.
GEOTCNIA
INTERPRETAR LA INFORMACIN EXISTENTE PARA DETERMINAR LOS TRABAJOS
DE EXPLORACIN GEOTCNICA Y LABORATORIO COMPLEMENTARIOS,
DETERMINAR LAS CARACTERSTICAS NDICE Y
ACTUALMENTE EL SUBSUELO. AS
MECCAS QUE PRESENTAN
COMO LA POSIBILIDAD DE ENCONTRAR
CAVERNAS U OTRAS FORMACIONES QUE PUDIERAN PONER EN PELIGRO
PARA
50
LA
I. P. N.
E. S. I. A.
ESTRUCTURA.
DEBERA IMLEMENTARSE
LA INSTRUMENTACIN DEL SUBSUELO MEDIANTE LA
INSTALACIN DE ESTACIONES PIEZOMTRICAS. INCLINMETROS Y BANCOS DE

NIVEL PROFUNDOS. AS COMO REALIZAR PRUEBAS DE RESISTIVIDAD ELCTRICA.
OBRAS HIDRULICAS Y SANITARIAS

DE LA RECOPILACIN Y ANLISIS DE LA INFORMACIN REFERENTE A LAS
INSTALACIONES HIORULICO SANITARIAS QUE SE INDICARON EN EL PROYECTO
SE REALIZARAN LOS PROYECTOS EJECUTIVOS CON EL DETALLE SUFICIENTE Y
NECESARIO PARA EL DESVO DE LAS LNEAS DE DRENAJE, AGUA POTABLE Y
AGUA TRATADA,
AS .COMO LAS CAPTACIONES Y CONDUCCIONES DE AGUAS
PLUVIALES QUE SE GENEREN POR EL PROYECTO.

PARA LA REALIZACIN DEL PROYECTO EJECUTIVO DE LOS DESVIOS GENERADOS
POR LA INSERCIN DEL PROYECTO. DEBERAN, DE PRESENTARSE Y OBTENER LA
AUTORIZACIN DE LA DIRECCIN GENERAL DE CONSTRUCCIN Y OPERACIN
HIDRULICA. CUMPLIENDO CON LOS REQUERIMIENTOS DE FUNCIONALIDAD Y
TRAZO REQUERIDO POR ESTA DEPENDENCIA EL PROYECTO ESTAR INTEGRADO
POR
PLANOS,
DESCRIPTIVAS,
BOLETINES,
ESPECIFICACIONES
QUE CONTENDRN
MEMORIAS
TCNICO
INFORMACIN EN PLANTAS, CORTES.
ISOMTRICOS Y DETALLES DE CADA UNO DE LOS ELEMENTOS QUE COMPRENDEN

EL PROYECTO DE DESVO INCLUYENDO EL LISTADO DE MATERIALES Y TODO LO
NECESARIO PARA SU CORRECTA CONSTRUCCIN.
51
I. P. N.
E. S. I. A.
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
SE REVIS
REDISE
EL PROYECTO EXISTENTE DE ALUMBRADO DEL
CORREDOR VIAL. VERIFICANDO Y CORROBORANDO LOS CIRCUITOS, EQUIPOS,

LMPARAS. Y TODO LO NECESARIO DE TAL MANERA QUE ESTUVIERAN
CONSIDERADOS LOS REQUERIMIENTOS DE ALUMBRADO PBLICO, EN TODOS LOS
NIVELES DE LA ESTRUCTURA, AS COMO DE LAS ZONAS ADYACENTES TANTO EN
EL CUERPO EXISTENTE Y RAMALES.
IGUALMENTE SE INCLUY EN LA REVISIN, LA CONTRATACIN DE LA UNIDAD

VERIFICADORA QUE ESTUVO AUTORIZADA POR LUZ Y FUERZA DEL CENTRO, SA,
DE C. V.
ESTRUCTURAS
CON LA ACTIVIDAD DEL PROYECTO GEOMTRICO DE LAS DIFERENTES OPCIONES
A CONSIDERAR, EL AREA DE ESTRUCTURAS. SE CONSIDER PARTICIPAR EN LA
MODELACIN
PRELIMINAR
DE
CADA
PROPUESTA,
CONSIDERANDO
LAS
CONDICIONES PARA PODER DETERMINAR LAS SOLUCIONES FACTIBLES DESDE EL

PUNTO DE VISTA ESTRUCTURAL Y CONSTRUCTIVO, SEALANDO LOS MATERIALES
RECOMENDADOS
PARA
SU
CONSTRUCCIN,
LOS
PROCEDIMIENTOS
CONSTRUCTIVOS RECOMENDADOS PARA CADA ALTERNATIVA, SEGIR LAS

NECESIDADES QUE SE REQUERIRAN
DE TAL MANERA
QUE FUESE
POSIBLE
ESTIMAR DE MANERA MS CERCANA A LA RELIDAD, LOS COSTOS Y EL TIEMPO

DE REALIZACIN DE LA OBRA.
52
I. P. N.
E. S. I. A.
PROYECTO EJECUTIVO
UNA VEZ OBTENIDA LA APROBACIN DEL ANTEPROYECTO SE DARA INICIO A LA

FASE DEL PROYECTO EJECUTIVO, EL CUAL SE DESARROLLARA EN ESTRICTO
APEGO ALA NORMATIVIDAD APLICABLE TALES COMO:
LEY DE OBRAS PBLICAS DEL DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO
LA LEY DE DESARROLLO URBANO DEL DISTRITO FEDERAL Y LOS PROGRAMAS DE
DESARROLLO URBANO APLICABLES
LEY AMBIENTAL DEL DISTRITO FEDERAL.
LEY GENERAL DEL EQUILIBRIO ECOLGICO Y PROTECCIN AL AMBIENTE Y
DEMAS REGLAMENTACIN VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL. .
LEY DE PROTECCIN CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL.
LA LEY FEDERAL DE MONUMENTOS Y ZONAS ARQUEOLGICAS ARTSTICAS E

HISTRICAS.
LEY DE PARTICIPACIN CIUDADANA DEL DISTRITO FEDERAL.

MANUAL DE PROYECTOS GEOMTRICOS DE CARRETERAS DE LA S. C. T.
MANUAL DE DISPOSITIVOS PARA EL CONTROL DE TRNSITO COORDINACIN
GENERAL DE TRANSPORTE O SU EQUIVALENTE.
REGLAMENTO DE TRNSITO DEL DISTRITO FEDERAL Y EL CORRESPONDIENTE AL
AUTO- TRANSPORTE FEDERAL.
CONDICIONANTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES, DEL INSTITUTO
NACIONAL DE ANTROPOLOGA E HISTORIA.
53
I. P. N.
E. S. I. A.
NORMAS. OFICIALES NEXICANAS Y LAS NORMAS MEXICANAS DE CALIDAD DE

LOS MATERIALES.
NORMAS DE CONSTRUCCIN DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, NORMA

OFICIAL MEXICANA NOM-OO1.SEIE.1999.
REGLAMENTO DE CONSTRUCCIONES PARA EL DISTRITO FEDERAL Y SUS NORMAS
TCNICAS COMPLEMENTARIAS.
MANUAL AASHTO.
MANUAL DE DISEO DEL PRECAST ANO PRESTRESSED CONCRET INSTITUTE (PC).
CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL.
MANUALES GEOTCNICOS DE COVITUR, AHORA DGCOSTC. LAS POLTICAS

ADMINISTRATIVAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PBLICA DE
LA ADMINISTRACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL, - MANUAL DE NORMAS Y
ESPECIFICACIONES DE LA DGCOH.
MANUAL DEL AMERICAN INSTITUTE OF STEEL CONSTRUCTIONS (AISC).
PLAN MAESTRO DEL TRANSPORTE ELECTRICO, PROGRAMA. INTEGRAL DE
TRANSPORTE Y VIALIDAD DE LA SECRETARA DE TRANSPORTE Y VIALIDAD.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONSTRUCTIVOS Y NORMAS TCNICAS DE LA
DIRECCIN GENERAL DE CONSTRUCCIN Y OPERACIN HIDRULICA (DGCOH)
Y LAS DEMAS APLICABLES, AS

MATERIA DE OBRA PBLICA.
COMO LAS POLTICAS Y LINEAMIENTOS EN
SE DESARROLLAR EL PROYECTO EJECUTIVO PARTIENDO DE LO GENERAL A LO

PARTICULAR, CON LOS PLANOS, ESPECIFICACIONES, BOLETINES, INFORMES,
ESTUDIOS Y OTROS ELEMENTOS GRFICOS QUE DEFINA CON CLARIDAD Y
PRECISIN LAS SOLUCIONES DE LA OBRA; SU PROPUESTA DEBER CONSIDERAR
PROPORCIONAR ASISTENCIA TCNICA EN TODAS LAS ESPECIALIDADES.
54
I. P. N.
E. S. I. A.
TOPOGRAFA
PROYECTO VIAL Y GEOMTRICO

CON BASE EN LOS ESTUDIOS DE TRNSITO Y TRABAJOS DE CAMPO QUE DIERON
ORIGEN A LA PROPUESTA DE TRAZO APROBADA, ESTA DISCIPLINA
PROPORCIONAR TODAS LAS CARACTERSTICAS GEOMTRICAS DE LA OBRA, OUE
SERVIRN PARA IMPLANTAR EL PROYECTO EN CAMPO Y A SU VEZ:
PROPORCIONAR A. LAS DEMS DISCIPLINAS, LAS BASES PARA QUE A SU VEZ
DESARROLLEN, SU PROYECTO EJECUTIVO.
ARQUIECTURA Y URBANISMO.
ESTA DISCIPLINA DESARROLLAR EL PROYECTO EJECUTIVO DE DETALLE DE
TODOS LOS ELEMENTOS INVOLUCRADOS CON LA DEFINICI DE LA VIALIDAD EN
CADA TRAMO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES PROPIAS DE LA ESTRUCTURA
RESUL TANTE Y LA INTEGRACIN URBANA DE LA MISMA, SEGUN LA ZONA DE
ESTUDIO, SOLUCIONES CON MATERIALES DE AMPLIA EXISTENCIA. NOVEDOSOS Y
DE FCIL MANTENIMIENTO, QUE IDENTIFIQUEN PLENAMENTE A LA OBRA
REALIZADA, QUE PROPORCIONE CONFORT Y UNA IMAGEN AGRADABLE DE ESTAS
VIALIDADES Y DE SUS ESTRUCTURAS, PROCURANDO QUE SE INTEGREN A CADA
UNA DE LAS ZONAS QUE ATRAVIESA DICH VIALIDAD- .
PROYECTO ESTRUCTURAL
ESTA DISCIPLINA CONSIDERAR PARA DESARROLLAR SU PROYECTO DE

SOLUCION, LA NORMATIVIDAD APLICABLE VIGENTE TANTO EN EL ASPECTO
TCNICO COMO EN EL ASPECTO DE SEGURIDAD ESTRUCTURAL, ELABORAR SUS
PRODUCTOS DEFINIENDO LOS PROBLEMAS Y SU SOLUCIN DE LO GENERAL A LO
PARTICULAR,
INCLUYENDO LAS ESPECIFICACIONES NORMAS Y REGLAS
NECESARIAS PARA LA SUPERVISION TCNICA DE
LA OBRA Y
PUEDAN
CONTROLAR ESTA BASNDOSE EN LOS DOCUMENTOS PRODUCTO DEL PROYECTO
EJECUTIVO, INCLUYENDO LOS DETALLES DE CONTROL PREVIO DURANTE Y
55
I. P. N.
E. S. I. A.
POSTERIOR A LA FABRICACIN DE LOS ELEMENTOS ESTRUCTURALES EMPLEADOS

INDICANDO PROCESOS, ASI COMO LS LABORES FUTURAS DE MANTENIMIENTO
QUE SE DEBAN DE REALIZAR.
56
I. P. N.
E. S. I. A.
INICIO DE LA AUDITORIA
Inicio de la Auditoria. Aplicada a nuestro caso. De acuerdo al establecido en: El Art. 122,
Apartado C, Base Primera, Frac. V, inciso c), en relacin al Art. 74, fraccin IV de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 43 del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal, 3, 8, fraccin I y II, 14 fracciones I y VIII, 15, fracciones
IX,22,24,27,28,30 y 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal y 1, 3 y 4, fraccin II y XIV del Reglamento
Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal.
La prctica de la auditoria se lleva a cabo por Contadura Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa del Distrito Federal, quien comisiona personal especializado, y
faculta
para
practicar visitas, inspecciones y revisar los datos que consignan los
registros de las operaciones del ente que se auditar, as como para solicitar los datos,
informes libros, auxiliares, correspondencia y dems documentacin que se estime
necesarias, por lo que con el objeto de que las actividades mencionadas se realicen con
agilidad y en un marco de estrecha comunicacin, con motivo de la revisin de cuenta
publica correspondiente al ejercicio presupuestal del tiempo de la auditoria, mediante
mandato escrito que se denomina orden de auditoria, la cual comunicar al Gobierno del
Distrito Federal, el inicio de los trabajos de revisin y verificacin de la cuenta pblica,
con las siguientes caractersticas:
Dirigido al Titular del ente a auditar ( sealando nombre, cargo y domicilio),

con fundamentada en lo dispuesto por el artculo 122, apartado C. Base
primera, fraccin V, inciso c) en relacin con el Art. 74, fraccin IV, de la l
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Artculo 3, 8,
57
I. P. N.
E. S. I. A.
Fraccin I y II, Articulo 14, fraccin I y Artculo 15, fraccin IX, Artculos 22, 24,
27,28 30 y 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, artculo 1, 3 y 4, fraccin II y XIV del
Reglamento
Interior de la contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal y en el sistema de control, evaluacin y

fiscalizacin permanente de los recursos del estado.
As mismo, elaborar una relacin en donde citar el nombre y cargo de los

auditores que practicarn la revisin, incluyendo el responsable del
rea de
auditoria, facultado para practicar visitas, inspecciones y revisar los datos que
consignan los registros de las operaciones del ente a auditar. Conforme a lo
dispuesto en el Art. 32 de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de hacienda
de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
Describir el concepto y periodo por revisar.
Firma autgrafa del titular del rgano estatal de control.
La orden de auditoria ser notificada y entregada en forma personal a quien

va dirigida, obteniendo acuse de recibo de puo y letra, as como sello
correspondiente, en copia de la misma orden.
Por medio de oficio se emitirn los resultados de la auditoria, para su

confronta, en la que
el ente auditado proporcionar informacin y
documentacin adicional, suministrada
durante la auditoria, debidamente
identificada con el nmero de sus fojas, por el servidor pblico encargado

de su elaboracin, revisin y/o integracin, as como los argumentos que
58
I. P. N.
E. S. I. A.
estime pertinentes para aclarar o justificar los resultados contenidos en el

informe, que en original y sobre cerrado se anexan al expediente. De
acuerdo a lo previsto en el Artculo 36 prrafo segundo de la Ley Orgnica
de la Asamblea Legislativa del Gobierno del Distrito Federal.
Acta de confronta.- Acta de reunin
para entrega y recepcin de
documentos para su revisin, as como entrega de informe de resultados

de la auditoria para su confronta.
Despus de los resultados sobre la revisin de la cuenta publica, del Gobierno del Distrito
Federal, por la Comisin de vigilancia, emite recomendaciones sobre las irregularidades
en su caso, sealando en hechos y conclusiones al dictamen tcnico correctivo, y se da
orden de inicio de procedimiento administrativo disciplinario.
59
I. P. N.
E. S. I. A.
FLUJOGRAMA DE SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA AUDITORIA DEL CASO

DE ESTUDIO.
A
V
I
S
O
I
N
I
C
I
O
R
E
V
I
S
I
N
D
E
C
U
E
N
T
A
ASOLICITUD DE
FACILID
ADES PARA PERSONAL
COMISIONADO
NOMBRE Y CARGO
DE COMISIN
AUDITORA
INFORME DE
RESULTDOS DE
CONFRONTA
DICTMEN
DE
RESLTADOS
ACTA DE REUNIN
DE CONFRONTA
SOLICITUD
DE REUNIN DE
CONFRONTA
G
O
B
DF
60
R
E
C
O
M
E
N
D
A
C
I
O
N
E
S
P
R
O
C.
C
O
R
R
E
C
T
I
V
O
I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DEL OFICIO DE ENVIO DE LA NOTIFICACIN DE AUDITORIA
Escudo Nacional
CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA
De la Asamblea Legislativa del
DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL
Distrito Federal
DISTRITO FEDERAL
Contadura Mayor de Hacienda
ORGANO SUPERIOR DE DIRECCION

PRESIDENCIA
(rgano tecnico de fiscalizacin)
ASUNTO: Se comunica el inicio formal a los

Trabajos de revisin y verificacin
De la Cuenta Pblica del Gobierno
Del Distrito Federal, correspondiente
Al ejercicio fiscal 2002.
Dirigido al Jefe de Gobierno LIC. ANDRES MANUEL LOPEZ OBRADOR.

Se solicita se den facilidades al personal comisionado para llevar a cabo las visitas,
inspecciones y auditorias necesaria y se proporcione documentacin requerida para tal
fin.
FIRMA AUTORIZADA
ATENTAME NTE
LA CONTADORA MAYOR PRESIDENTE.
No. UNO
61
EJEMPLO
DE OFICIO DE LA SOLICITUD DE NOMBRE Y CARGO
DEL
PERSONAL.
I. P. N.
E. S. I. A.
COMISIONADO
Escudo Nacional
De la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal
DISTRITO FEDERAL
Contadura Mayor de Hacienda

PRESIDENCIA
(rgano tecnico de fiscalizacin)
ASUNTO: Se comunica el inicio formal a los
Trabajos de revisin y verificacin

De la Cuenta Pblica del Gobierno
Del Distrito Federal, correspondiente
Al ejercicio fiscal 2002.
Y personal comisionado.
DIRIGIDO AL DIRECTOR GENERAL DEL
FIDEICOMISO PARA MEJORAMIENTO DE LAS
VIAS DE COMUNICACIN DEL DISTRITO FEDERAL
Y Se solicita en relacin, los nombres y cargos del personal comisionado para la auditoria
que se realizar al Fideicomiso para el Mejoramiento de las Vas de Comunicacin del
Distrito Federal
FIRMA
ATENTAMENTE
PRESIDENTE DE ORGANO GOLEGIADO
No. 2
62
I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DE OFICIO CON NOMBRE Y CARGO DEL PERSONAL COMISIONADO

ESCUDO NACIONAL
DISTRITO FEDERAL
DISTRITO FEDERAL.
CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA.

ASUNTO: SE ENVIA RELACIN DEL PERSONAL
COMISIONADO EN EL FIDEICOMISO
PARA EL MEJORAMIENTO DE LAS
VAS DE COMUCICACIN DEL D.F.
PERSONAL POR LA DIRECCIN DE AUDITORIA AL SECTOR CENTRAL
NOMBRE
CARGO
Direccin General de Auditara a Entidades Publicas.
NOMBRE
CARGO
Direccin General de Auditoria a Obra Pblica.
NOMBRE
CARGO
Direccin General de Auditoria Programtica - Presupuestal

NOMBRE
CARGO
ATENTAMENTE
RESIDENTE DEL ORGANO COLEGIADO
No 3
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I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DE OFICIO DONDE SE ENVAN RESULTADOS Y SE CITA A REUNIN

DECONFRONTA
ESCUDO NACIONAL
DISTRITO FEDERAL
DISTRITO FEDERAL.
CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA.
ASUNTO:
DIRIGIDO A: EL DIRECTOR GENERAL
Se enva informe de Resultados
DEL FIDEICOMISO PARA EL MEJORAMIENTO
de Auditoria y
DE LAS VIAS DE COMUNICACIN DEL
se cita a Reunin de Confronta
DISTRITO FEDERAL.
De acuerdo a lo previsto en Artculo 36, prrafo segundo de la Ley Orgnica de la

Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, 3 y 4,
fracciones I y XIV de Reglamento Interior de la misma Ley Orgnica.
Se deber presentar informacin y documentacin adicional a la suministrada durante

la auditoria identificada con el nmero de resultado, firmada en todas sus fojas, por el
servidor publico encargado de su elaboracin, as como los argumentos que estime
pertinentes para aclarar o justificar los resultados contenidos en el informe, de acuerdo
a la auditoria para confronta, en original y sobre cerrado.
Este informe se remitir tambin a la Secretara de Finanzas del Gobierno del Distrito
Federal y a Servicios Metropolitanos S.A. de C. V.
FIRMA
DIRECTOR GENERAL DE AUDITORIA A OBRA PBLICA.
No. 4
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I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DE ACTA DE REUNION DE CONFRONTA
sta se lleva a cabo sede en la
Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, con Representantes de la Secretaria de Egresos, el

Director General de Poltica presupuestal, el Director de Integracin Presupuestal de
Organismos y Empresas, todos servidores pblicos de la Secretaria de Finanzas del
Gobierno del Distrito Federal, as tambin con el Director de Licitaciones y asuntos
Jurdicos, directora Tcnica, todos servidores pblicos del Fideicomiso para mejoramiento
de Vas de Comunicacin del Distrito Federal, as como representantes de la empresas
encargadas de otorgar la adjudicacin de servicios relacionados con la obra y proyecto
ejecutivo de la misma.
En donde se entrega la documentacin e informacin para su revisin.

Asimismo se hace entrega del informe de resultados de Auditoria para confronta a los
representantes de las Contraloras Internas en la Secretaria de Finanzas del Gobierno del
Distrito Federal, en el FIMEVIC y en la Oficiala Mayor del Gobierno del Distrito Federal.
FRIMAS
POR LA CONTADURIA
MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO
FEDERAL SUS REPRESENTANTES.

POR LA SECRETARIA DE EGRESOS DE LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL
DISTRITO FEDERAL, SUS REPRESENTANTES.
POR EL FIDEICOMISO PARA EL MEJORAMIENTO DE LA VIAS DE COMUNICACIN DEL DISTRITO
FEDERAL, SUS REPRESENTANTES.
No. 5
65
I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO (SI PROCEDE DISCIPLINARIO).
Escudo Nacional
CONTDURIA MAYOR DE HACIENDA
DEL DISTRITO FEDERAL
DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO

ORGANO SUPERIOR DE
DIRECCION
FEDERAL
PRESIDENCIA.
.
DIRIGIDO AL PRESIDENTE DE LA
ASUNTO:
H. COMISION DE VIGILANCIA DE LA CONTADURIA
Se informan los resultados sobre
MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA
la revisin de la cuenta Pblica del
LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL.
Gobierno del Distrito Federal, 2002.
En trminos del dispuesto por el Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de

la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, se aprueba el contenido del informe de
resultados sobre la Revisin de la Cuenta Pblica del Gobierno del Distrito Federal,
correspondiente el ejercicio presupuestal de 2002
FIRMA
EL CONTADOR MAYOR
PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE
HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEL DISTRITO FEDERAL.
No. 6
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I. P. N.
E. S. I. A.
EJEMPLO DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO

(SI PROCEDE)
Escudo Nacional
CONTDURIA MAYOR DE HACIENDA
DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO

FEDERAL

PRESIDENCIA.
DIRIGIDO A LA CONTRALORA GENERAL

ASUNTO:
SE ENVIAN CONCLUSIONES DEL
DICTAMEN.
Se solicita se inicie el procedimiento Administrativo Disciplinario ( si en su caso

existiese un dictamen tcnico correctivo) derivado del Dictamen Tcnico. Donde se
sealarn irregularidades y conclusiones del Dictamen.
FIRMA
EL CONTADOR MAYOR
PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE
HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA
No. 7
67
I. P. N.
E. S. I. A.
CONCLUSIN
Por lo tanto, si una auditoria es una evaluacin total e imparcial de las prcticas de una
organizacin en relacin con los requisitos de un estndar reconocido y facultado por la
contadura Mayor de hacienda, entonces;
auditar
coadyuvar
determinar la
efectividad de la transparencia y la rendicin de cuentas, como se menciona al inicio de

este trabajo, por lo que cumplir con uno de tres puntos en que pueden clasificarse las
facultades exclusivas de la Cmara de diputados, a la que refiere la disposicin del
Artculo 74 Constitucional
Clasificacin de las facultades de la Cmara:

1.- Facultades Polticas
2. -Facultades Hacendarias
3. Facultades Judiciales y Administrativas.
Considerando que las facultades Hacendarias,
representan a la facultad fundamental
de aprobar el presupuesto anual de egresos de la Federacin y del Distrito Federal,

(presupuesto de gastos) para lo que, primero deber
discutir los impuestos o
contribuciones que requiere cubrir el pueblo, tarea que comparten las dos Cmaras como
integrantes del Congreso de la Unin, y ste sepa y apruebe, tanto los ingresos que van
a sostener al gobierno y a las obras y servicios pblicos , como la forma ordenada y
clara en que se efectuar el gasto pblico desde mi perspectiva, el beneficio sera que
el pueblo, conozca el del estado que guarda el gasto pblico con respecto a la obra
pblica, que conlleva al reconocimiento y confiabilidad, as como la reduccin de costos
y prevencin de errores; de lo que no puede sustraerse el Ingeniero Civil en toda
actividad que engloba su profesin.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Sabemos que si del examen que realiza Las Contadura Mayor de Hacienda, aparecieran
discrepancias entre las cantidades gastadas y las partidas respectivas del presupuesto o
no existiera exactitud,
o justificacin,
en los gastos hechos, se determinarn las
responsabilidades de acuerdo a la Ley.
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I. P. N.
E. S. I. A.
Glosario de Trminos.
1.- Administracin Pblica del Distrito Federal: Conjunto de rganos que componen la
Administracin Centralizada, Desconcentrada y Paraestatal del Distrito Federal.
2.- Anlisis econmico de Obra Pblica: Estudio tcnico- financiero que muestra la
viabilidad de la obra; o bien,
el estudio del costo/beneficio correspondiente a la
evaluacin de propuesta en licitaciones de proyectos integrales.
3.- Asamblea Legislativa del Distrito Federal: rgano con personalidad jurdica propia
que maneja en forma autnoma el presupuesto designado por decreto del presupuesto
de egresos pasa el D. F.
4.- Bitcora: Libro oficial que sirve como instrumento para asentar los hechos u
observaciones, de problemas especficos, ubicacin, causa, solucin, dictamen,
prevencin, consecuencias y responsabilidades, que de alguna forma afecten al proyecto,
estudio o la obra en proceso.
5.- Cmara: Asociacin que agrupa personas fsicas o morales con intereses comunes.
6.- Concurso: Llamamiento a quienes estn en condiciones de encargarse de ejecutar

una Obra Pblica a fin de elegir las propuestas que ofrezcan mayores ventajas.
7.- Contadura Mayor de Hacienda: rgano tcnico de la Asamblea Legislativa que

tiene a su cargo la cuenta pblica.
8.- Comit: El Comit de Obras y Servicios relacionados con las mismas del Distrito
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I. P. N.
E. S. I. A.
Federal, Central Delegaciones o de las Entidades.
9.- Colegio: Asociacin que agrupa profesionales de una misma disciplina acadmica
con intereses comunes.
10.- Cuenta Pblica: Informe de la gestin financiera, presupuestaria, administrativa y

legal de la
Administracin Pblica, durante un ejercicio fiscal.
11.- Delegaciones: rganos Polticos Administrativos en cada una de las demarcaciones

territoriales en que se divide el D. F.
12.- Dolo en los contratos: Cualquier sugestin o artificio que se emplee para producir
error y causa nulidad.
13- Entidades: Organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal

mayoritaria y los fideicomisos pblicos del D. F.
14.- Estudios previos: Investigacin general y de experimentacin en la tierra o uso del

suelo; o impacto que se pueda ocasionar en el medio ambiente, econmico, social,
cultural, urbano, demogrficos, topogrficos, hidrolgicos, geohidrolgicos, hidrulicos,
sismolgicos, batimtricos,
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I. P. N.
E. S. I. A.
15.- Estimaciones: Valuacin de los trabajos ejecutados en un perodo determinado,

aplicados a los precios unitarios, correspondientes a los conceptos de trabajo pactados
durante dicho perodo.
16.- Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda: Ley de Orden Pblico que
regula la organizacin y atribuciones de la Contadura Mayor de Hacienda.
17.- Licitacin pblica: Procedimiento administrativo por virtud del cual se convoca
pblicamente a los licitantes para participar, adjudicndose al que ofrezca mejores
condiciones a la Administracin.
18- Licitante: Persona fsica o moral que participa con una propuesta cierta en
cualquier procedimiento de licitacin pblica en el marco de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal
19.- rgano autnomo: Personas morales que ejerzan o apliquen recursos pblicos.
20.- rgano desconcentrado: Los rganos administrativos diferentes de los rganos

polticos-Administrativos de las demarcaciones territoriales.
21.- Proveedor:
La persona fsica o moral que celebre contrato con carcter de vendedor de bienes
muebles, arrendador o prestador de servicios con las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades.
22.- Proveedor Nacional:

Persona fsica o moral constituida conforme a las leyes mexicanas, residente en el pas
o en el extranjero pero que tienen un establecimiento permanente en el pas y que
proporciona bienes o servicios a la Administracin Publico del D. F.
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I. P. N.
E. S. I. A.
23.- .- Proveedor extranjero:

Persona fsica o moral constituida conforme a las leyes extranjeras que
bienes o servicios a la Administracin Publico del D. F.
proporcionan
24.- Polticas Administrativas, bases y lineamientos:

Manual en el cual se establecen detalladamente procedimientos para dar cumplimiento a
los aspectos establecidos en el Reglamento.
25.- Proyecto ejecutivo de Obra:

Conjunto de planos, memorias descriptivas y de clculo, catlogo de conceptos, normas y
especificaciones que contienen la informacin y definen los aspectos para la
Construccion de una obra.
26.- Normatividad de la Administracin Pblica del Distrito Federal:

Conjunto de disposiciones internas cuyo objeto es definir el marco de referencia para la
elaboracin de precios unitarios y otros conceptos relacionados con las obras pblicas.
27.- Impugnacin:
Proceso mediante el cual se puede combatir las resoluciones cuando se consideren que
son ilegales, incorrectas, equivocadas o inclusive injustas.
28.- Obra pblica:

Es la obra en la cual comprende actividades de tipo constructivo tales como: despalme,
desmonte, y mejoramiento de suelos, excavacin, construccion, conservacin y
mantenimiento, reparacin, demolicin de bienes inmuebles y todos aquellos trabajos de
naturaleza anloga.
29.- Proyecto:
Planeacin y diseo de Ingeniera Civil y de cualquier otra especialidad en la Ingeniera;
planeacin y diseos urbanos, arquitectnicos, de restauracin, grficos, industriales,
artsticos y de cualquier especialidad de la Ingeniera y Arquitectura y el diseo.
30.- Supervisin de Obras:

Revisin o cuantificacin volumtrica de la Obra ejecutada y del procedimiento de
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I. P. N.
E. S. I. A.
construccin de acuerdo a los planos, especificaciones y a la Ley de Obra Pblica y

disposiciones que de ella emanen, as como del contrato de que se trate conciliacin y
aprobacin de los nmeros generadores y verificacin del cumplimiento respecto a
programas, recepcin, liquidacin y finiquito de la Obra.
31.- Presuncin:
Inferencia o conclusin que se tiene de las cosas o de los hechos antes de que stos se
demuestren
32.- Procedimiento:
Descripcin genrica de un proceso, conjunto de operaciones, ligadas de forma lgica
para obtener un fin).
33.- Persona fsica:

Ente Biolgico susceptible de derechos y obligaciones, cuyos atributos la caracterizan
como son: Nombre, Domicilio, Patrimonio, Nacionalidad.
34.- Persona Moral:

Figura Jurdica con atributos: Razn Social, Domicilio, Patrimonio.
35.- Programa: documento rector que contendr las directrices generales de un

desarrollo social, econmico, poltico, cultural, o de cualquier otra ndole, mediante un
ordenamiento, con proyecciones y previsiones, para un plazo determinado.
74
I. P. N.
E. S. I. A.
Bibliografa
Mayoral Grajeda Emilio y otros. Auditorias en seguridad de carretera. Secretaria de
Comunicaciones y Transporte. 2001.
O. Rabasa Emilio y Gloria Caballero. Mexicano esa es tu Constitucin. Edit. Porra 1993
Serra Rojas Andrs.- Derecho Econmico. Ed. Porra. Mxico . 2000
Plazola Cisnero Alfredo. Normas y Costos de Construccin Ed. Limusa Mxico.2000.
Surez Salazar Costo y Tiempo de Edificacin. Ed. Limusa, Mxico. 2001.
Surez Salazar y Marquez Rocha. Como organizar y desarrollar un concurso de Obra Pblica con
base a la nueva Ley de Adquisiciones y Obras Pblicas. Ed. Limusa. 1996.
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal. Pb. Gaceta Oficial del D.F. 28 de Septiembre de
1998.
Ley de Obras Pblicas para el Distrito Federal y su reglamento de construccin. Pb. En Gaceta
Of. El 29 de Dic. De 1998.Reformas de 11 de marzo de 2003.
Ley Orgnica de la Asamblea Legislativa del Distrito federal. Pb. En Gaceta Of. El 19 de Dic.
De 2002
Reglamento Interno de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
federal. 2002.
Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito federal. Pb. En Gaceta Of. 2002.
Cdigo Civil para el Distrito Federal 2000 Ed. PAC. 2001.
Cdigo Financiero para el Distrito Federal. Ed. Sista. Mxico. 2000.
Ley de Planeacin de Desarrollo del Distrito Federal.. pub. Gaceta Oficial 27 de enero de 2000.
Manual de Auditoria Pblica. Pb. Secretara de la Contralora del gobierno del Estado de Mxico.
1998.
75

Auditoria de Obras

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NSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

QUE PARA OBTENER EL TITULO DE :

M. AMPARO TLLEZ GARFIAS

ASESOR: ING. ARQ. SONIA JUANA PREZ YAEZ

Mxico, D. F., Mayo De 2006

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

El presente trabajo surge de la inquietud de analizar el tema de Auditoria de Obra Pblica,

obras de infraestructura, para el bienestar, salud, confort, y

Primero se hace referencia a la actividad que ejecuta el auditor, a travs de un programa

una opinin; tambin se alude que

los elementos suficientes

una vez que se recaba la informacin, y se

del rea o rubro que se verifica, que es necesario

ocurridas durante el trabajo; as como anlisis de la documentacin en

Obras Viales en el Distrito Federal

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

los expedientes, estn completos

que los documentos

y que renan los requisitos a que se

legales para la planeacin programacin y presupuestacin

Obras Viales en el Distrito Federal

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

AUDITORIA DE OBRA PBLICA A OBRAS VIALES EN EL DISTRITO FEDERAL

Obras Viales en el Distrito Federal.

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

Hoy por hoy vivimos la cultura de la transparencia y al mismo tiempo la rendicin de

civilizaciones, donde los soberanos o jefes de estado se valan de personal de confianza

As tenemos por ejemplo, como un antecedente formal de la auditoria, que en el ao de

En el ao 1524 se crea en Mxico el tribunal mayor de cuentas de la Nueva Espaa, que

En Mxico en materia de auditoria, se tiene que el Tribunal Mayor de Cuentas de la

Con este antecedente el 16 de noviembre de 1821 se expide el decreto: la Administracin

www.precisa.gob.mx. Septiembre 8 de 2005.

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

de Hacienda, rgano dependiente de la Cmara de Diputados, con funciones

Repblica Mexicana as como los municipios,

rganos tcnicos dependientes de las legislaturas locales, en forma similar, al mbito

La consolidacin de la Contadura Mayor de Hacienda en esa primera etapa, surgi con

mediante recomendaciones al ministerio de hacienda, en el proceso de

correccin de deficiencias e irregularidades en el manejo de los recursos pblicos.

La misma Constitucin de 1917 faculta la creacin del departamento de Contralora cuyo

bienes y valores, as como la constitucin de responsabilidades, todo ello como

Obras Viales en el Distrito Federal.

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

abril de 1981 la entonces secretaria de Programacin y Presupuesto del

Gobierno Federal, emite un documento denominado, Manual de la Auditoria

Al asumir la presidencia de la republica el Licenciado Miguel de la Madrid Hurtado, una

En el marco conceptual se seala la actividad que ejecuta el auditor y la realiza por

o partida asignada para su revisin o verificacin,

plasmndola en un documento a travs de un programa de trabajo, de conformidad con

Que contiene los siguientes

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

Su integracin dentro de los papeles se inserta en los procedimientos ejecutados en cada

2.1. Funcin de la Auditoria.

La funcin principal de una auditoria, es controlar y evaluar la planeacin y ejecucin del

La auditoria gubernamental tiene por objeto revisar la cuenta pblica en su ejercicio

Obras Viales en el Distrito Federal.

AUDITORIA DE OBRA PBLICA

La auditoria gubernamental, naci y se ha desarrollado como una necesidad ms de

a).- A travs de grupos

de auditoria o de control (interno) integrados a la

organizacin para vigilar y controlar, normados por un rgano supremo.

cuerpos legislativos correspondientes