EMPRESA UNION ESTUDIANTES, S.A.

Auditoria de Caja y Bancos

Referida al 31 de diciembre de 2013
CEDULA ANALITICA DE CAJA Y BANCOS

CONFIRMACIN CON BANCO

FORMA PARA CIRCULARIZACIN DE SALDOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS

NOMBRE DEL CLIENTE: EMPRESA UNION ESTUDIANTES, S.A.
Hemos proporcionado a nuestros auditores la siguiente informacin
Al cierre del perodo terminado el 31 de diciembre de 2013
Referente a nuestros depsitos, prstamos y cartas de crdito. Por
favor confirme la exactitud de esta informacin anotando cualquier
salvedad sobre la informacin proporcionada.
Si los saldos se han dejado en blanco, por favor complete esta forma
suministrando los saldos en el espacio proporcionado.* Aunque no les
pedimos ni esperamos una bsqueda detallada de sus registros, si
durante el proceso de completacin de esta confirmacin se dan
cuenta que existe informacin adicional acerca de otros depsitos
prstamos que podramos tener con ustedes, por favor incluyan tal
informacin abajo, y para devolver la forma directamente a nuestros
auditores.
Nombre:
Direccin:
Telfono y fax:

BAWER S.C. CONSULTORES PUBLICOS Y AUDITORES

1AV. 1-31 ZONA 2 Santa Cruz del Quich
77656510

Al cierre del perodo en la fecha mencionada, nuestros registros indican los siguientes saldos de
depsitos:
NOMBRE DE LA CUENTA CUENTCUENTA NO.
SALDO
UNIN ESTUDIANTES, S. A.
78654321-0
Q45,000.00
UNIN ESTUDIANTES, S. A.
12345678-9
Q1,000,000.00

F. BANCO

CEDULA No.

PREPAR
REVIS

FINANCIERAS

guientes saldos de

A-8
INICIALES
JR
SL

FECHA
3/20/2015
3/21/2015

CEDULA No.

EMPRESA UNION ESTUDIANTES, S.A.

B
INICIALES
JR
SL

Auditoria de Cuentas por cobrar

Referida al 31 de diciembre 2013

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

Saldo segn

PREPAR
REVIS

Ajustes

Reclasificaciones

Saldo segn

CUENTA
Contabilidad al 31-12-13
CUENTAS POR COBRAR

Debe

Haber

Haber

Auditora al 31-12-13

Provisiones Incobrables
Deudores empleados

500,000.00
-2,500.00
1,000.00

2,410.00

Totales

498,500.00

2,410.00

Clientes

% de Error
Saldo Contabilidad
Saldo Auditoria
Diferencia
% de Error

Debe

5,000.00
12,350.00

17,350.00

495,000.00
-14,850.00
3,410.00

0.00

0.00

483,560.00
>

498,500.00
483,560.00
-14,940.00
-3.0% Inmaterial

CONCLUSION

Con base en los procedimientos realizados de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria se establecio que el saldo del rubro Cuentas por Cobrar al 31 de diciembr
razonable y el mismo esta presentado de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera.

Firma Del Auditor

B
FECHA
3/20/2015
3/21/2015

REF.

A-5
B-5

BG-1

e diciembre de 2013 es

EMPRESA UNIN ESTUDIANTES, S.A

CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Cifras Expresadas en Quetzales

PROCEDIMIENTOS

No.

OBJETIVOS
Que las cuentas por cobrar existan

Que las cuentas por cobrar sean propiedad de la empresa

Que las transacciones hayan ocurrido

Que las transacciones se hayan registrado al 100%

Que las cuentas por cobrar se hayan evaluado eficientemente

Que las cuentas por cobrar se hayan revelado y presentado adecuadamente

Control Interno
1.1 Cuestionario de Control Interno
1.2 Revisin de Polticas de la empresa

Procedimientos
2.1 Enve confirmacin positiva a clientes que no esten en demanda y que sean
considerados representativos

2.2 Obtenga manifestaciones escrita por los abogados.

2.3 Recalcule la provisin de incobrables de la base fiscal

NTOS

Cedula No
PREPARO
REVISO

B-1
INICIALES
JR
SL

HECHO POR

FECHA
20-03-2015
3/21/2015

REVISADO POR

resa

ntado adecuadamente

JR

SL

JR

SL

JR

SL

EMPRESA UNIN ESTUDIANTES, S.A

CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Cifras Expresadas en Quetzales

PREGUNTA

No.
1

Existen politicas de arqueo y cobro?

Existe un comit de creditos y cobros?

Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de cuentas incobrables?

Con los clientes mayoritarios se consilian saldos cada mes?

Existen politicas establecidas con respecto de venta de mercaderias al credito ?

Si existen estas politicas se cumplen?

Cedula No
PREPARO
REVISO

B-2
INICIALES
JR
SL

NTA

SI/ NO
SI
SI

el rubro de cuentas incobrables?

SI

a mes?

NO

de mercaderias al credito ?

NO

NO

FECHA
20-03-2015
3/21/2014

EMPRESA UNIN ESTUDIANTES, S.A

CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Cifras Expresadas en Quetzales

CUENTA

DEBE

Cedula No
PREPARO
REVISO

B-3
INICIALES
JR
SL

HABER

B-3
FECHA
20-03-2015
3/21/2014