JVENES PRODUCTIVOS

SECTOR COMERCIO

MDULO:

CAJEROS
OBJETIVOS
1

 Concienciar a los alumnos sobre La competencia de

cajeros.
Conocer la importancia de la atencin al cliente.
Formar a los estudiantes en conocimientos generales
requeridos para desarrollar la competencia de cajeros.
Concienciar a los alumnos sobre el desarrollo de las
funciones de caja.
Conocer cules son los elementos que conforman el
sector de caja.
Instruir en procedimientos para evitar descuadres en
caja.
Introduccin al tema de Riesgos Internos.
Concienciar sobre los riesgos internos que existen en el
manejo de la caja.
Conocer sobre la empresa, conceptos y tipos.
Formar a los estudiantes en conocimientos generales
sobre comercio, conceptos y clasificaciones.
Definir el campo de accin y requisitos para ser
comerciante.
Concienciar sobre los riesgos externos que existen en el
manejo de la caja y las maneras de mitigarlos.
Conocer sobre los documentos contables utilizados en
caja.
Manejar la caja chica.
Presentar conceptos de transacciones comerciales de
compra y venta de mercaderas.
Concientizar sobre las formas de rebajas y descuentos
comerciales aplicables en el sector comercio.
Ensear temas y prcticas tributarias relacionadas con la
operacin de caja. IVA y retenciones.
Presentar e instruir sobre el conjunto de principios
morales que deben ser observados en el ejercicio de la
profesin. tica profesional.
Concientizar sobre las forma de mejorar la seguridad en
el interior de la tiendas.
Referir la importancia que tiene el cuidado del cuerpo
para el bienestar general de individuo.

Metodologa
Se utilizar una metodologa altamente participativa y
prctica con el fin de promover un aprendizaje vivencial y til
como herramienta de trabajo.

CAPACITACIN A CAJEROS
Mdulos
Tcnicos
LA
CAJA
Introduccin.La caja, sus cajeros y supervisores, conforman un
departamento de vital importancia para cualquier negocio,
independiente del nmero de integrantes. En la caja se
maneja y controla el efectivo de la empresa y los pagos de
cualquier forma que se presenten: al contado o a crdito, en
efectivo, en cheque, con tarjetas de dbito, tarjetas de crdito
o crdito directo de la empresa. Es adems, la cara al cliente,
donde se hace el contacto directo con ste, donde se cierra la
venta, donde el comprador se da cuenta de lo que est
obteniendo a cambio de determinado precio, aunque ya haya
examinado ste en el estante o percha y decide finalmente lo
que lleva o lo que no. Es preciso que el personal de caja
entienda que los clientes, adems de productos, desean
atencin, amabilidad y soluciones en caso de que se
presenten inconvenientes.
Es tradicional que en pequeos comercios, sus propietarios
deseen manejar la caja de manera personal o por medio de
sus familiares ms cercanos, y muchos lo hagan, lo que
demuestra que el hecho de contratar un cajero ajeno a la
familia, es un hecho que rebela una gran confianza a la cual el
3

cajero debe corresponder, porque, aparte de las cualidades

que se exigen para este puesto, es decir, que la persona sea
extremadamente
ordenada,
metdica,
responsable
y
emocionalmente equilibrada, el requisito ms importante que
se exige al cajero es SU HONRADEZ. Dicho valor, que debe ser
cuidadosamente desarrollado en el hogar y reforzado en los
centros educativos, es lo que har que un cajero pueda
desenvolverse sin problemas

y realizar la funcin para la que fue contratado, as como

crecer en la empresa y comoseres humanos, aspirar a puestos
de mayor responsabilidad que incluyan dirigir otras
personas, sea dentro del mismo departamento, o en las reas
contables y/o financieras.
Las polticas y procedimientos administrativos y de manejo de
la caja, deben ser definidos por los niveles superiores de la
empresa, por pequea que sta sea, aunque a medida que el
cajero va adquiriendo experiencia, puede aportar con
sugerencias que brinden mayor seguridad y agilidad en el
servicio, que son dos puntales en los que se asientan las
funciones de la Caja.

CUALIDADES QUE DEBE TENER UN

CAJERO

 Autoconfianza. Tiene el convencimiento de que es

capaz de realizar con xito las tareas asignadas y
resolver los problemas que se presenten en el da a da,
dentro de los lmites que se le hayan asignado.
Prudencia. La autoconfianza no significa confiar en
todo y en todos. Se espera que el cajero ms bien
desconfe de los clientes, sin hacrselos notar,
solicitando cortsmente y revisando los documentos
necesarios que identifiquen al cliente, verificando a
conciencia las firmas en los documentos (cheques,
vouchers), as como contando las veces que fuere
necesario, y revisando la autenticidad los billetes y
monedas que le son entregados.
Integridad. Actuar en consonancia con lo que cada uno
considera importante.
Incluye el comunicar las
intenciones, ideas y sentimientos abierta y directamente
y estar dispuesto a actuar siempre de manera honesta.
Etica profesional.- Asociada a la anterior, se refiere a
los principios morales que rigen la conducta de toda
persona, en este caso del profesional de Caja. Incluye el
respeto que se debe tener a los superio-res, colegas,
clientes, no comentar situaciones embarazosas que se
hayan presenciado, ni divulgar informacin financiera :
ese seor debe tener mucho dinero porque la cuenta se
le hizo como $ 500 y pag como si nada, o, tiene una
tarjeta de crdito oro de tal Banco. Esa informacin es
seguramente importante para el dueo de la empresa no
para los compaeros de trabajo.
Peor an revelar
informacin personal, como que hoy vino con tal seora
y maana con otra. La tica genera confianza en las
personas y es preciso que el cajero sea una persona
confiable en todos los sentidos.
Identificacin con los ideales de la empresa. Es la
capacidad y voluntad de orientar los propios intereses
5

hacia las prioridades y objetivos de la empresa, siempre

que stos se encuadren dentro de la Ley. Supone actuar
de forma que se consigan dichos objetivos.
Pensamiento conceptual y pensamiento analtico.
El primero incluye la utilizacin de un razonamiento
creativo e inductivo, es la habilidad para identificar
situaciones que no son obvias. El pensamiento analtico,
entiende una situacin, desmenuzndola en pequeas
partes, entiende las relaciones causa-efecto de los
hechos.
Bsqueda de informacin. Es la inquietud y curiosidad
constante por conocer nuevas cosas, ms all de la
rutina del puesto, se entrena resolviendo problemas a
base de hacer preguntas.
Esta informacin variada
puede serle til en el futuro. La buena intencin en la
bsqueda de informacin implica el espritu inquieto de
quien tiene deseos de progresar.
Orientacin al logro. Es la preocupacin por realizar su
trabajo sobrepasando el estndar. Las metas que se
marca son excepcionales.

Orientacin al cliente. Implica un deseo de ayudar o

servir a los clientes y satisfacer sus necesidades, siempre
que no se violen procedimientos de seguridad u
ofrecimientos de tipo monetario como descuentos o
devoluciones que no estn dentro de las polticas de la
empresa.
Comprensin Interpersonal. Es la habilidad para
escuchar y entender a los dems, sean superiores o
colegas. Esa cualidad permite el trabajo en equipo, el
cual es altamente necesaria para el desarrollo de las
funciones del departamento de caja.

ATENCIN AL CLIENTE:
Debe el cajero mantener una postura formal, discreta.
Ser cordial, amable, de buen humor durante su relacin
con el cliente. A todos nos encantan las personas
entusiastas, alegres, simpticas y amigables (no
chistosas o haciendo bromas personales, imprudentes y
peor de doble sentido)
Ser gil en manejar los procedimientos operativos, sin
descuidar la seguridad que debe mantener en cada uno
de estos, para evitar errores y perjuicios a la empresa y a
s mismo.
Saludar con cortesa, mirando a los ojos.
Saber escuchar a los clientes, comprenderlos, ponerse en
sus zapatos, prestarles atencin, no permitir que otros
clientes o empleados interrumpan cuando el cajero est
hablando con un cliente, no interrumpir al cliente.
Saber hablar al cliente: que no quede ninguna duda de lo
que realmente dijo el cajero, para lo cual debe
expresarse claramente. Responder inmediatamente y de
forma completa, que el cliente no tenga que repetir la
pregunta. Utilizar palabras comprensibles, no modismos,
palabras del argot popular, en otro idioma, trminos
tcnicos o abreviados.
Aunque se espera que los cajeros traten a todos clientes
por igual, es preciso que tenga el suficiente criterio para
saber
que
alguna
broma
o
comentario
que
eventualmente hace a un chiquillo de 15 aos,
7

seguramente no puede hacerla a una seora de 80 como

mencionar
como si fuera algo corriente el ipod o el youtube.
Tener conocimiento de los comportamientos generales
de los clientes: amigables, impacientes, irritables,
mandones, indecisos o inseguros para poder lidiar con
ellos. El cajero debe mantenerse siempre imperturbable,
tranquilo en la relacin, pedir disculpas si realmente
tiene que hacerlo, no levantar la voz jams, aunque se la
levanten, y llamar a su supervisor o a quien haga sus
veces, en caso de conflicto que no est en sus manos
resolver.

COMO PROCEDER ANTE DIFERENTES ACTITUDES DE LOS

CLIENTES.
Ante
cliente
conversn,
amigable:
responder
profesionalmente, pero sin grosera, tratando de no
seguir la conversacin ms que con monoslabos, para
no distraerse y cometer errores en el registro. Es un
8

cliente, no un amigo, aunque en la

vida real, lo sea, en ese momento
es un cliente.
Ante cliente mandn y que todo lo
conoce (sndrome de director, de
jefe):
Dejarlo
hablar,
evitar
competir, esperar el turno para
hablar,
como
siempre,
cordialmente. No tratar de robarle la pelcula.
Ante cliente apurado e impaciente: Apurarse, pero sin
que esto signifique un error en la operativa, que l note
que se ha acelerado el ritmo, pero que no por ello se
convierta el proceso en un caos.
Ante cliente indeciso o inseguro: Tratar de dar seguridad,
hablar con calma, darse el tiempo para aclarar dudas,
proporcionar detalles, pero sin atrasar la gran fila que
puede venir detrs y que puede convertir a personas
pacientes en impacientes.
Ante cliente irritado e incluso grosero: Mantenerse
tranquilo y objetivo, dejarlo expresarse sin interrumpirlo,
no aprobar, no negar, en lo posible ponerse de su lado
como comprendiendo su disgusto, sin llegar a ser
condescendiente.

CONOCIMIENTOS GENERALES NECESARIOS PARA EL

CAJERO

 Saber a qu se dedica el negocio de

manera general, qu institucin de
control la regenta.
Cmo est conformada, quienes son sus
dirigentes, otros departamentos que
existen.
Qu documentos manejar la caja, de
acuerdo al tipo de negocio (comprobantes de venta,
facturas, notas de venta, liquidacin de compras,
cheques, vouchers de tarjetas de dbito o crdito).
Procesos que manejar: cobros, pagos, entradas en
efectivo, con tarjeta o con crdito propio, documentado o
no, manejo de desembolsos, caja chica, arqueo de caja,
relaciones con sus superiores o con un auditor.
Formas de venta o de compra, manejo de descuentos,
recargos por intereses o multas, alternativa de rebajas y
devoluciones.
Temas impositivos: El impuesto al valor agregado,
porcentajes, Retencin en la fuente, porcentajes,
servicios con tarifa cero, obligacin de expedir
comprobantes
de
retencin,
sanciones
por
incumplimiento de disposiciones tributarias, prohibicin
de recibir notificaciones para personas extraas al
negocio, por el hecho de haber ejercido su negocio o
vivienda anteriormente en la misma direccin.

10

FUNCIONES DE LA CAJA
Mantener el nivel de efectivo necesario
para su funcionamiento, en diferentes
denominaciones, de acuerdo a las
necesidades del negocio.
Solicitar
dinero
cuando
fuere
necesario,
incluyendo monedas.
Ordenar el dinero por denominaciones.
Cuando sea entregado, deber ser contado en presencia
de quien recibe, correctamente fajado, sellado,
recontado y detallado en una planilla. Esta entrega se
har al
superior designado cuando se llegue al lmite permitido,
evitando de esta forma mantener niveles importantes de
efectivo, que pudieren ser sustrados en un eventual
asalto al local.
En caso de contar con un sistema informtico de manejo
de caja, cuadrar los datos del sistema, versus el fsico.
Registrar el precio de las mercaderas que el cliente ha
escogido.
Controlar el vuelto de su caja.
Reportar al supervisor o al dueo del negocio (en el caso
de negocios pequeos), cualquier sobrante o faltante de
efectivo que se presente.
Organizar formularios en blanco, mantener el stock
suficiente tanto de formularios como de fundas de
despacho.
Mantener los equipos en buen estado, comunicar
oportunamente cualquier falla en ellos.
Abrir y cerrar la caja. Recibir pagos en cualquier forma
que estos se produzcan.
Solicitar claves o autorizaciones manuales por los
motivos que estn definidos en las polticas y
procedimientos de la empresa, o por instrucciones
11

verbales, por ejemplo, cuando se produce una

devolucin o un reverso.
Emitir documentos. Controlar su emisin, que no falte
ningn dato. Nos referimos a notas de venta, facturas o
liquidacin de compras.
Dar excelente atencin a los clientes para asegurar que
se vayan satisfechos y con ganas de regresar.
Atender consultas, requerimientos y reclamos de los
clientes. Resolver o contribuir a resolver, las incidencias
relacionadas con operaciones de efectivo, favoreciendo
un tratamiento personalizado, canalizando hacia sus
superiores las incidencias ms complejas o que
demanden de un desembolso de dinero.
Controlar y verificar la utilizacin y funcionamiento de los
sistemas operativos u electrnicos de seguridad de la
caja, para garantizar la custodia de los bienes
depositados.
Solicitar a sus superiores la constante informacin y
actualizacin de procesos operativos e informacin sobre
los cambios en disposiciones gubernamentales, que
pudieren afectar dichos procesos.
Soporte a otras reas, especialmente las contables y
financieras.

MOSTRAR EJEMPLOS DE NOTAS DE VENTA, FACTURAS, LIQUIDACIN DE

COMPRAS, COMPROBANTES DE RETENCIN, CHEQUES, VOUCHERS DE
TARJETAS DE CRDITO.

12

ELEMENTOS NECESARIOS PARA EL

FUNCIONAMIENTO DE UNA CAJA:
Escritorio pequeo donde se
asiente
el
computador
o
calculadora y puedan ordenarse
adecuadamente los papeles de
trabajo.
Cajonera donde se introduzca la caja propiamente dicha,
con sus divisiones para billetes y monedas de diferentes
denominaciones
Silla cmoda, alta y con ruedas.
Si existe ventanilla, su canal de comunicacin con el
cliente, no debe obligar a cajero y cliente a agacharse
para poder comunicarse. Deben evitarse los micrfonos.
Los dems clientes no deben enterarse de la transaccin.
Deben as mismo evitarse las ventanillas en que el
cliente no pueda ver al cajero y no pueda observar el
manejo de su dinero.
Elemento de comunicacin con supervisores, en caso de
que la caja quede lejos de estos.
Stock apropiado( el cual debe ser manejado por el propio
cajero ), de todos los tiles y provisiones que se
requieran para el desempeo de la tarea: plumas,
grapas, engrapadora, clips, facturas, notas de venta,
fundas de diferentes tamaos para envolver la
mercadera, cuando se trate de artculos de menor
13

14

tamao (no automviles, no electrodomsticos, no

talleres, etc). Toallitas o trapos para limpiar, cuando se
vendan comestibles, separadores de papeles, publicidad
en caso de recibir orden de repartirla.
Letreros autorizados por la empresa y en ciertas
organizaciones,
diseados por el departamento de marketing, con
comunicados que interese difundir a la empresa, como
verifique su efectivo y artculos al retirarse del almacn,
no se aceptan reclamos posteriores. El cajero deber
velar porque el letrero est siempre visible y en buenas
condiciones.
Listado de precios de artculos en caso de no contar con
cdigos de barras. An si se cuenta con ellos, es preciso
que los cajeros estn preparados para cualquier
contingencia.
Efectivo suficiente tanto en cantidad como en
denominaciones.
Es de psima impresin que el
vendedor solicite al comprador que d suelto o billetes
de tal denominacin para l darle el vuelto de una
manera que le acomode y que no se le lleven el billete o
moneda menuda.
El dueo de todo negocio debe
preocuparse de cambiar dinero en su Banco, suficiente
de acuerdo a su experiencia.
En las cajas no deben manejarse telfonos ni
convencionales, ni celulares. Tampoco faxes, escners,
ni mquinas de escribir. Todo ello es labor de un backoffice. A ningn cliente le gusta esperar porque el cajero
est realizando labores internas.

DESCUADRES DE CAJA
Hay algunas causas por las que
un cajero se puede descuadrar.
Es importante tomar en cuenta
los siguientes aspectos para
evitarlo:
Cada entrega parcial durante el da (puede llamarse lote,
entrega, planilla), debe estar perfectamente cuadrado.
Cada vez que se realice una transaccin, se debe
verificar que el valor ingresado en el sistema
corresponda a la del documento, cheque o efectivo.
Evitar distraerse con sus compaeros de trabajo e
incluso con los clientes. Los telfonos convencionales o
celulares no deben ser de
acceso de los cajeros.
Cuando se reciba dinero o se entregue vueltos a los
clientes se debe realizar cuidadosamente, si es
necesario, contarlo otra vez.
No se deben aceptar encargos de los clientes, es decir,
no permitir que dejen pagando artculos que an no han
comprado, ni que dejen dinero, aunque pertenezcan a la
15

familia del cajero, para que realice compras durante su

horario de trabajo. Tampoco deben recibirse cheques o
tarjetas de dbito o crdito para que sean chequeados
con los bancos, en validez o cupo, durante su ausencia.
No se debe conversar con los clientes sobre temas
diferentes a la transaccin que se est realizando. Es
preciso terminar la transaccin actual para proporcionar
informacin sobre promociones, descuentos, sealar en
qu pasillo se encuentra tal o cual artculo, etc., es decir,
realizar tareas de venta o servicio. Si la informacin a
clientes
implica
abandonar
aunque
sea
momentneamente su sitio de trabajo, deber sealarse
alguna a otra persona que preste dicho servicio.
Si a pesar de las recomendaciones, se produce el descuadre,
es preciso que el dueo del negocio o un supervisor
designado, el contador, auditor o la persona que se haya
designado para estos casos, realice un conteo del efectivo,
sume las transacciones realizadas, tanto en efectivo, como en
cheques, tarjetas de dbito, tarjetas de crdito con las ventas.
El descuadre puede haberse producido por algo que se
registr como pago en efectivo, cuando se realiz en otra
forma de pago o por entregas mixtas (parte en efectivo, parte
en cheque o tarjeta). Debe revisarse tambin las entregas
realizadas para cumplir con el cupo de caja (para no
rebasarlo), as como los reversos de transacciones que se
hayan producido, sobre todo devoluciones de efectivo por
entrega de mercadera, en caso de que la empresa acepte
dicho procedimiento.
Faltantes.- En el caso de faltantes, el cajero debe anotar el
valor de la planilla de totales, donde el valor del faltante debe
restar al saldo final de la planilla. De esta forma, el valor
resultante coincidir con el Detalle de Efectivo. El supervisor,
o persona designada para realizar el arqueo o conteo del
16

efectivo, as como el cajero, deben firmar

dicho detalle, quedndose el cajero con una
copia. Se determinar la forma en que el
cajero cubrir dicho faltante, y esos datos
ms el documento o planilla que firme el cajero en que
compromete su pago, se entregarn a Contabilidad para su
registro.

Sobrantes.- En el caso de sobrantes, se

entregar el dinero al Supervisor de Caja o
persona designada. El cajero debe anotar el
valor en la planilla de totales, en donde el
valor del sobrante debe sumar al saldo final
de la planilla. De esta forma, el valor resultante coincidir con
el Detalle de Efectivo. El supervisor llenar el formulario de
Faltantes y Sobrantes, el mismo que ser firmado por el cajero
y del cual tendr una copia.
Es importante anotar que tanto los faltantes como los
sobrantes se consideran faltas reglamentarias e influyen en la
evaluacin del cajero.

RIESGOS INTERNOS
Los cajeros son susceptibles de convertirse en objeto de
engao por parte de personas inescrupulosas que laboran en
la empresa.
Es por ello que deben estar alertas para evitar
inconvenientes que pudieren generar en prdidas para la
empresa y para ellos, e incluso el perder el empleo. Los casos
ms comunes de riesgos internos son:

17

 Abusos de Confianza. Por parte

de niveles jerrquicos superiores,
empleados de otras reas o
cajeros. Solamente el cajero y su
supervisor pueden acceder a su
puesto de trabajo y bajo la mirada
del propio cajero. No se pueden
hacer prstamos ni aunque se
ofrezcan devolver en pocos minutos. Est totalmente
prohibido en cualquier empresa, el que alguien deje un
cheque, un voucher o un papel y tome efectivo de la
caja, a menos que est autorizado por el dueo negocio
o un nivel financiero debidamente autorizado.
Los
cajeros deben entender que una cosa es el trabajo y otra
la amistad. Tampoco deben dejarse convencer con la
fuerza de la jerarqua. Ningn superior puede solicitar lo
que no se debe hacer. Es preciso reportar cualquier
hecho inusual que est en contra de los procedimientos,
aunque se corra el riesgo de perder el trabajo.
Generalmente no es as.
Espionaje.
Las claves deben ser
bloqueadas,
no
puede
quedar
informacin a merced de otras
personas.
No se permite dar
informacin sobre transacciones que
realizan los clientes.

Lealtad. La lealtad con la empresa es muy importante,

no as la lealtad mal concebida al esconder o ser
cmplice de malos manejos de compaeros de trabajo,
18

peor an si comprometen el efectivo

que manejamos.

Hurtos.- Es importante dejar bien cerrada la

caja. No se debe confiar en nadie.

Prdida de documentos. O elementos de

trabajo que resulten comprometedores, como
sellos de cajeros, o cualquier otro tipo de
elemento de uso personal. Es importante
guardarlos.

Distracciones. Concntrese en sus labores.

Los estafadores son astutos.

CONDICIONES Y COMPROMISOS SOBRE EL USO DE

CLAVES.

19

20

La cuenta del usuario es personal, por

ningn motivo puede ser transferida a
otro empleado.
El usuario debe bloquear el acceso cada
vez que se ausente de su sitio de trabajo.
Se debe mantener en secreto la
contrasea de acceso al sistema e informar cualquier uso
indebido por parte de funcionarios no autorizados.
Debe existir doble custodia al recibir, entregar y guardar
el dinero. En
la apertura de la caja fuerte y en el transporte de la caja
fuerte o bveda al sitio de trabajo del cajero, entrega el
supervisor, revisa el cajero y ambos firman. Las cajas
fuertes deben tener dos claves. Al final de la jornada, o
cuando se entreguen excedentes, o cuando se reciba o
enve dinero a la oficina principal, debe ser un trabajo
conjunto.
El cajero es responsable de recontar su efectivo al
empezar su jornada de trabajo, y de ingresar al sistema o
calculadora, la sumatoria, los valores detallados deben
ser igual al que tiene en fsico. Toda diferencia debe ser
aclarada de manera inmediata. Antes de ingresar ese
valor, la sumadora debe estar en 0.
Todos los das debe separar los billetes en mal estado
para ser depositados en el Banco. No puede abrir caja
con billetes deteriorados ni manchados.
El supervisor debe retirar durante el da los excedentes
de efectivo.
No se deben aceptar interrupciones al cajero ni al
supervisor mientras estn recontando, recibiendo o
entregando dinero.
Confirmar con el cliente, en voz alta, el nombre de ste,
para tener seguridad en el pago con cheques o tarjetas
de crdito y para emitir la factura.

VALIDACIN DE IDENTIFICACIONES
Los documentos de identificacin que
debern solicitarse a los clientes en el caso
de pago con tarjetas o cheques, son:
Cdula
de
ciudadana,
para
ecuatorianos.
Cdula de identidad, para extranjeros residentes
Pasaportes para extranjeros no residentes.
Documentos de refugiados.
Debe verificarse que:
Sea el original
Que la persona sea el dueo
El gnero y la edad deben coincidir con los que tiene el
cliente.

VALIDACIN DE FIRMAS
En vista de que los cajeros deben revisar las
firmas en los cheques y vouchers de tarjetas
de crdito, es importante que conozcan
determinados aspectos relacionados con la
firma.
Formas de la firma.- Cada persona durante
su niez o adolescencia, se inventa una
forma de firmar, que puede ser de manera
lineal, ascendente, descendente, redonda,
cuadrada o rectangular.
Componentes.-Las firmas se componen de cuerpo y rbrica.
El cuerpo es el nombre del firmante, sea ste legible o
21

ilegible. La rbrica son los rasgos o adornos que se ejecutan

alrededor del cuerpo y pueden tener infinidad de formas:
lneas, tachados, lazos, crculos, serpentinas, etc. No siempre
las firmas tienen rbricas, las personas pueden firmar slo con
el nombre.
Falsificaciones.-A veces el falsificador no calca la firma, sino
que la copia, y se la reconoce por interrupciones, retoques y
oscilaciones.
Cuando hay calcado se lo reconoce por
interrupciones, retoques, falta de firmeza. A veces el propio
titular daa su firma, deforma los rasgos para que el cheque
no sea pagado.
Es preciso revisar la velocidad del trazo, el estilo caligrfico,
contar las espirales, contar tambin el nmero de lneas
rectas, circulares y onduladas, comparar las piruetas,
observar la direccin de la escritura, el tamao de la firma y
los cortes de escritura o espacios que separan las palabras,
slabas o letras.
Las firmas originales son rpidas, las
imitaciones dubitativas y lentas. Si fue dibujada aparece
temblorosa o con exagerada presin en la escritura. Las
letras que se deben revisar principalmente, son las vocales, la
t, h y c.
Se debe prestar atencin cuando el cliente aparece con un
cheque con cinta scotch sobre el beneficiario o el valor. Los
estafadores utilizan este artificio para ocultar las alteraciones
realizadas en los cheques.

22

RIESGOS EXTERNOS
Algunos de ellos son ms difciles de
controlar de manera individual, ya que
involucra a la seguridad general del
establecimiento
comercial,
pero
el
cumplimiento de procedimientos, es
factor importante para evitar que las
prdidas sean importantes:
Asalto al local.- Pulsar de manera disimulada alguna
tecla de ayuda en caso de sospechar de personas que
ingresan con el objeto de robar. Mantener la mnima
cantidad de efectivo que se ha definido como cupo de
caja. Entregar la diferencia a la bveda o caja fuerte,
para evitar prdidas. Mantener la calma en caso de
asalto, actuar como indican los ladrones, es muy
riesgoso actuar como hroe.
Chantajes, amenazas.- Es preciso dar la alerta a los
dueos de los negocios para obtener ayuda policial, en
23

caso de ser objeto de chantajes o amenazas. Tratar de

no comentar con familiares, amigos o conocidos, los
pormenores del negocio y mucho menos del manejo de
efectivo. No aclare cul es su puesto de trabajo. Si
alguien lo ve en caja, comprender que es cajero, pero
no tiene que comentarlo en taxis, bares, peluqueras,
partidos callejeros, etc.
Timos, engaos.- El entregarle menos dinero la primera
vez, o hacerle un paquetazo la segunda vez, es un
procedimiento muy comn. El cliente debe entregar $
100 por la compra, pero solamente le da al cajero $ 99,
el cajero reclama y el cliente pide que le devuelva el
dinero
para constatar el faltante, y admite que efectivamente,
falta un $ 1, el cual saca el bolsillo. Al aadir el dlar,
retira del grupo de billetes, uno de $ 20, entrega el
dinero el cajero, y ste lo guarda, no vuelve a contar. El
dinero debe recontarse cuantas veces sea necesario.
Hurto.- En un segundo de descuido, personas externas,
sacan parcial o totalmente el dinero de caja.
Abusos de personas externas.-Familiares o amigos
que solicitan favores, especialmente prstamos que van
a ser devueltos de manera inmediata. Nadie puede
tomar dinero de un negocio sin autorizacin de su dueo.
Trfico de Influencias. No dejarse convencer de hacer
algo inadecuado, por pedido de clientes importantes, que
generan gran movimiento y negocio. Comunique el
hecho a su jefe inmediato.

Estafas, fraudes, falsificaciones. No crea nada de lo que

ve, hasta que no lo compruebe. Hay delincuentes, hombres y
mujeres, con presencia de grandes ejecutivos o dueos de
empresas, muy bien vestidos. Hay personas que llegan con
uniformes falsos, cdulas, licencias falsas, tarjetas y
chequeras clonadas, comunicaciones incluso con membretes
24

de empresas, pero que son forjadas, certificados de

instituciones pblicas irreales. Toda carta debe ser verificada,
comprobada la firma, conocer quin es el representante legal
de la empresa, existe informacin en internet para
comprobarla. No crea en cheques certificados, son fcilmente
falsificados.
Lavado de dinero.- Ofrecimiento de comisiones para dejar
pasar dinero proveniente del narcotrfico, recibir propuestas
de cambiar cheques por efectivo.
Perfil del delincuente.- Tiene buena presencia, es
inteligente, audaz, extrovertido, simptico, agradable, muy
comunicativo, casi siempre est apurado y es exigente.
Mantngase neutral, no simpatice con nadie. Sonra y sea
amable, pero sin confiar. Cudese de que no forme parte de
su crculo de amistades, y mucho peor que ingrese a su vida
personal en calidad de pareja.
Para evitar estafas y fraudes es preciso estar seguros de s
mismos, saber controlarse, demostrar serenidad y mesura, no
dudar para tomar decisiones, pero no tomarse atribuciones
que no se tienen, proceder siempre de
acuerdo a las polticas establecidas, no
acepte regalos ni invitaciones, deseche los
cuentos lastimeros, aplique el sentido comn,
sea observador y curioso. Acte como si su
propio dinero estuviera en juego.
MTODOS DE TRABAJO RECOMENDADOS PARA MITIGAR
EL RIESGO.
Consultar con su supervisor o quien haga sus veces,
sobre cualquier duda que se tenga sobre la identidad del
cliente o sobre la tarjeta o cheque.

25

 No selle los cheques que

recibe si no est seguro de que
estn correctamente girados.
Cuente siempre hasta las
monedas
de
ms
baja
denominacin. El cajero debe
acostumbrarse a cuadrar su
caja al centavo.
Los comprobantes de venta o facturas en blanco, as
como tambin los cheques en blanco, datafast, los sellos,
y cualquier implemento de uso delicado, deben ser
guardados bajo llave cuando no se estn utilizando. Los
cheques y vouchers que se reciban, sern entregados a
la persona encargada de realizar los depsitos. En
empresas de gran movimiento, se acostumbra a
digitalizar (escanear y guardar en un sistema la imagen),
para conservarla en el tiempo. Es de recordar que el
Servicio de Rentas Internos (SRI), obliga a guardar la
informacin operativo-contable, durante 7 aos.
El supervisor o el dueo del negocio, tiene la
responsabilidad de comprobar el cumplimiento de los
procedimientos, revisando aleatoriamente el movimiento
diario y se debe elaborar un reporte de los errores
encontrados, con la firma del cajero, a fin de tomar las
acciones pertinentes para evitar la recurrencia de los
mismos.

26

VALIDACIN DE BILLETES PARA EVITAR

LA RECEPCIN DE BILLETES FALSOS.
BILLETES AMERICANOS.
$ 1 George Washington, primer presidente
de los Estados Unidos. Reverso, el Gran Sello
USA.
$ 2 Thomas Jefferson, tercer presidente de
USA, Reverso: jura de la independencia de
Monticello.
$ 5 Abraham Lincoln, presidente en 1861, luch contra la
esclavitud. Reverso, Monumento a Lincoln.
$ 10 - Alexander Hamilton, primer secretario del Tesoro de los
Estados Unidos, Reverso Edificio del Tesoro.
$ 20 Andrew Jackson, sptimo presidente de USA de 1828 a
1832, reverso, la Casa Blanca.
$ 20 Nueva emisin: mismo personaje, retrato ms grande y
descentrado, un nuevo sello a la izquierda, el cual representa
a todo el Sistema de la Reserva Federal.
La leyenda
UnitedStates of America aparece a un costado del rostro.
Reverso: la Casa Blanca, pero el numeral grande 20 impreso
en la parte inferior derecha es fcil de leer.
$ 50 - Ulysses Simpson Grant, Presidente en USA en 1869 y
reelecto en 1872, Reverso, el Capitolio. Esta emisin es
anterior a 1997.
$ 50 nueva emisin Mismo personaje. El retrato es ms
grande y est descentrado. En el costado izquierdo se observa
un nuevo sello universal que representa a todo el Sistema de
la Reserva Federal. La leyenda UnitedStates of America,
aparece a un costado del rostro. En el reverso, el numeral
grande 50 impreso en la parte inferior es fcil de leer.
27

$ 100 - emisin anterior a 1996: Benjamn Franklin, redact

con Thomas Jefferson y John Adams, en 1776, el manifiesto
de la declaracin de la independencia. Reverso, Saln de la
Independencia, numerales de los vrtices arqueados.
$ 100 nueva emisin Mismo personaje, retrato ms grande y
descentrado. Se observa en el costado izquierdo un nuevo
sello universal que representa a todo el sistema de la Reserva
Federal. La leyenda UnitedStates of America aparece al
costado derecho del rostro. En el reverso se encuentra
tambin el Saln de la Independencia, pero los numerales de
100 estn en posicin horizontal, no arqueada.

VERIFICACIN
AMERICANOS.

DE

BILLETES

Uno de los principios ms importantes de

la verificacin de dinero, es buscar las
diferencias, no las semejanzas. En el caso
de los billetes en dlares, existen
observaciones:

las

siguientes

El color del papel moneda es beige.

Los colores verde y negro son ntidos.
El rostro tiene vida
Al manipular el papel moneda se produce un sonido
especial.crunch, es carrasposo.
Existe alto relieve tanto en el anverso como en el
reverso.
Impresin de la plancha al reverso.
Tambin se hacen las siguientes aseveraciones, de acuerdo a
la experiencia:

28

 No falsifican billetes de emisiones

antiguas.
No pasan billetes viejos falsos
Alteran
los
numerales
por
denominaciones altas.
Fabrican toda clase de emisiones.
Utilizan copias a color, escaners, imprentas.
Todo billete cuenta con detalles y claves de seguridad
imposibles de reproducir, que son:

Nitidez en los colores

Papel de seguridad
Retrato tiene vida
Hilo de Seguridad
Marca de agua
Microimpresiones
Nmero iridiscente
Sistemas concntricos

HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN LA DETECCIN DE

DLARES FALSOS

Lupa.Imagen, nitidez en el rostro, ojos llenos de

vida, el fondo es concntrico, se pueden
observar las microimpresiones.
Sello del Tesoro.- El fondo es de color verde, el logotipo tiene
puntas perfectas, configuracin de las estrellas.
29

Paisajes.- La tinta verde tiene varios tonos, existe una

excelente impresin en los paisajes, en los billetes de $ 100,
nitidez en el reloj.
Troquelado, reverso.- Impresin de la plancha en los bordes,
todas las impresiones llevan impresas.

Lmpara ultravioleta
Emisiones antiguas.- Si aparecen pelusas
fosforescentes es falso, si la banda de
seguridad es de tono oscuro es falso
Emisiones modernas.- Si aparecen pelusas fosforescentes es
falso, si aparece la marca de seguridad, es falso, si la tira de
polmero es de color, es original.
Cartulina Negra.Observe y compare, proyecta una mejor visualizacin, se
puede identificar fcilmente un billete falso.

AL ENCONTRAR UN BILLETE FALSO

No trate al cliente de falsificador. l
puede tambin haber sido estafado.
No
muestre
inseguridad
en
la
verificacin
creo
que
no
es
verdadero, si no est seguro, debe
pedir ayuda, jams moverse del puesto,
puede generar dudas de si cambi el cheque en el
camino.
RECOMENDACIONES SOBRE EL USO DEL BILLETE.
30

 El billete es un bien pblico que no debe ser maltratado,

pues debe ser til a la sociedad el mayor tiempo posible.
No puede ser motivo de dobleces, estrujado o servir
como papel para escribir.
No debe tener contacto con la humedad, exponerse al
fuego, impregnarse con sellos o ser engrapado.
No debe ser manchado con grasa, aceites, pintura u
otros materiales
que desmejoren su calidad, ser perforado o parchado.

MONEDAS AMERICANAS
Un centavo, en el anverso Abraham Lincoln, en el reverso el
Lincoln Memorial, tamao 19:05 mm
Cinco centavos, en el anverso Thomas Jefferson, en el reverso
Monticello, tamao real 21.21 mm.
Diez centavos, en el anverso Franklin Delano Roosevelt, en el
reverso antorcha entre ramos de olivo y laurel. Tamao 17.91
mm.
Veinticinco centavos, en el anverso George Washington, en el
reverso guila americana con alas desplegadas. Tamao
24.26 mm. Emisiones anteriores a 1976
Veinticinco centavos, emisin posterior a 1976, en el anverso
George Washington, y en el reverso tamborilero colonial,
mismo tamao de la moneda.

31

Veinticinco centavos, emisin de 1999, en el anverso George

Washington, y en el reverso Olmo Histrico, mismo tamao
real.
Cincuenta centavos, emisiones desde 1964, en el anverso
John Fitzgerald Kennedy, en el reverso, guila americana con
alas despegadas. Tamao real 30.61 mm.
Cincuenta centavos, emisin de 1976, en el anverso John
Fitzgerald Kennedy, en el reverso, Saln de la Independencia.
Mismo tamao real.
Un dlar, emisiones desde 1971-1974-1977-1978.
En el
anverso Dwight David Eisenhower, en el reverso guila
posando sobre la luna,
Conmemoracin Misin Apollo 11, tamao real 38.1 mm
Un dlar, emisin de 1976, en el anverso Dwight Eisenhower,
en el reverso campana de la libertad, mismo tamao.
Un dlar, emisin de 1979 a 1980, en el anverso Susan B.
Anthony, activista de los derechos por el voto femenino, en el
reverso conmemoracin Misin Apollo 11, tamao 26.5 mm.
Un dlar, emisin del ao 2000, en el anverso Sacagawea,
mujer aborigen norteamericana que ayud como gua e
intrprete a los exploradores Lewis y Clark, reverso guila
norteamericana, tamao 26.5mm. ES LA MONEDA QUE SE
UTILIZA EN EL ECUADOR.

32

Monedas metlicas
detectarlas

falsas,

cmo

Un dlar: su color es amarillo opaco,

tambin viene en caf oscuro, pero los
filos tienen una sola tonalidad y el cerco
que bordea no es delineado. La imagen
es muy irregular.
Cincuenta centavos: Su color es muy brillante, el cerco que
bordea no es cncavo, se las puede identificar por el sonido,
la imagen es muy irregular.

DISPOSICIONES
MS
IMPORTANTES DE LA LEY DE
CHEQUES.
La mayor parte de los negocios
reciben pagos en cheques, sea a
clientes de confianza, o sea
porque han firmado convenios
con empresas que dan el servicio de informar sobre cuentas
abiertas y activas. No existe un lugar en donde informarse
sobre si ese cheque especficamente tiene fondos, los
comerciantes se basan en la confianza y experiencia con el
cliente, para recibirlos. Los cheques certificados, los cuales se
33

reciben por ventas de montos importantes deben ser siempre

confirmados con el Banco.
El cheque es una orden incondicional de pago, a la vista,
aunque tenga fecha futura, o aunque tenga fecha pasada de
hasta 13 meses atrs. Un cheque no ser pagado por el
Banco girado, si no tiene los datos completos: beneficiario
(est prohibido el giro de cheques al portador), ciudad y fecha
de emisin, valor en nmeros y en letras (se pagar por el
valor en letras si estos difieren), la firma del girador.
Los cheques pueden ser protestados o devueltos a su
depositante. Se protestan por falta de fondos, se devuelven
por varios motivos, entre ellos: defectos de forma, declaracin
de prdida o sustraccin y falsificacin de firmas (cuando el
girador indica al Banco que lo perdi y que si llega al cobro, la
firma no es la de l), por estar caducado (si tiene ms de 13
meses de girado), por revocatoria del girador, por endoso
irregular, por ser girado al portador o tener ms de un endoso.
Los cheques a favor de personas naturales pueden ser
endosados, siempre que su valor no exceda los $ 500. Los
cheques a favor de personas jurdicas (empresas), no pueden
ser endosados por ningn valor.
Los cheques pueden certificarse, para tener la seguridad del
pago. El girador o el beneficiario se acercan al Banco, piden
la certificacin, pagan una comisin y el Banco, de existir los
fondos, los debita en ese momento y coloca un sello de
certificacin y la firma del supervisor de caja, jefe operativo,
jefe de oficina, etc.
Los cheques pueden girarse a la orden de una persona
determinada, o no a la orden, pero los cheques no a la
orden, no significa que no tienen beneficiario, pues es
prohibido girar cheques al portador, sino que ese cheque
puede ser cobrado por ventanilla nicamente por su
34

beneficiario (no se puede endosar aunque su monto sea

inferior a $ 500), o ser depositado en una cuenta de la cual l
es titular.
El cajero de un negocio, que reciba un cheque en pago ( con
autorizacin superior), debe verificar la firma del cheque con
la de la cdula o licencia de manejo del girador, es preciso
revisar todos sus campos y comparar el valor del cheque con
el del pago que deba hacer el cliente. Debe evitarse el recibir
cheques de terceros o cheques endosados, ya que la revisin
se torna difcil y el dueo del negocio no podr ejecutar el
cheque a quien realiz la compra, porque l no es quien gir
el cheque. NO debe aceptarse cambiar cheques por efectivo,
ni recibir un cheque por un valor superior al de la compra,
para que el cajero le proporcione efectivo.
Si el cajero es la misma persona que prepara los depsitos
para los Bancos, procurar realizar la cancelacin del cheque
de forma que no se presenten devoluciones por parte del
Banco. La cancelacin la constituyen la firma y datos que se
colocan detrs del documento, ( la cancelacin no es un
endoso), para depositar un cheque.
Se colocar la firma o
rbrica del beneficiario o el sello y firma en el caso de
empresas beneficiarias, y el mensaje: Para depositar en la
cuenta (corriente o de ahorros) # xxxxx, de tal persona
(natural o jurdica) en el Banco xxxxxxx.

ASPECTO TRIBUTARIO

35

En el Ecuador, como en otros pases,

existen dos tipos de impuesto de los
cuales debemos estar muy bien
informados: el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), y el impuesto a la
renta.
La administracin tributaria, ha dispuesto que sobre estos
impuestos, las personas que los pagan (sujeto pasivo), hagan
una retencin y la paguen, para asegurarse de que dicho
impuesto llegue al Servicio de Rentas Internos.
La mayor parte de los bienes estn gravados con el 12% de
impuesto IVA. Hay bienes de primera necesidad, y medicinas
que tienen tarifa 0%. El cajero debe conocer los bienes que
tienen IVA y los que no lo tienen. Los dueos de negocios
deben declarar y pagar mensualmente este impuesto, que se
lo cobran a sus clientes. Es importante conocer que hay
personas obligadas a llevar contabilidad, y otras que teniendo
negocios no lo estn. Las obligadas a llevar contabilidad son
aquellas cuyos ingresos superan los $ 100.000, sus gastos los
$ 80.000 o su capital los $ 60.000. Sin embargo, las personas
no obligadas, deben llevar listados de ingresos y gastos
manualmente o en excell.
Hay negocios pequeos, de personas no obligadas a llevar
contabilidad que se inscriben en un sistema denominado RISE,
el cual se rige por una tabla que le seala cunto puede pagar
mensualmente de acuerdo a sus ingresos.
Estn sujetos a retencin del IVA las
sociedades,
las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad, las
personas no obligadas a llevar contabilidad, las sucesiones
indivisas obligadas a llevar contabilidad, los exportadores por
la totalidad del IVA pagado en la adquisicin de bienes
importados que se exporten y los importadores de servicios,
36

tambin
Petrocomercial
y las Comercializadoras
de
combustible sobre el IVA presuntivo. No estn sujetas las
empresas pblicas, las compaas de aviacin, las agencias
de viaje en la venta de pasajes areos y los contribuyentes
especiales (empresas con mucho movimiento y volumen de
negocio). Los porcentajes de retencin son el 30%, 70%,
100%, calculados sobre el 12% del IVA. El 30% sobre bienes,
el 70% en servicios y el 100% en servicios profesionales.
Existe jerarqua en este tipo de retencin, la cual no se aplica
para retencin de impuesto a la renta, por ejemplo, entre
contribuyentes especiales no se retienen, el contribuyente
especial siempre retiene a los dems, la sociedad retiene a la
persona natural, etc.
El impuesto a la renta, que se paga anualmente, tambin
sufre retenciones y anticipos. Los anticipos se pagan dos
veces al ao, y con relacin a las retenciones, son agentes de
retencin las sociedades obligadas a llevar contabilidad y los
empleadores, adems de las personas que realizan
exportaciones y aquellas que envan dinero al exterior. Es
preciso llevar un registro de las retenciones realizadas y
realizar declaraciones mensuales (aunque no se haya hecho
ninguna retencin). En un plazo no mayor a cinco das, los
agentes de retencin deben entregar (poner a disposicin) un
comprobante
al sujeto que sufri la retencin, ste
generalmente se entrega al momento de la transaccin. Se
retiene a las personas naturales, a las sociedades, sucesiones
indivisas, empresas pblicas que no brinden servicio pblico.
nicamente no se retiene cuando hay exoneraciones por tipo
de ingreso y cuando el sujeto est inscrito en el RISE.

37

MDULOS TCNICOS

CMO OPERAR EQUIPOS

Los equipos con los que trabaja un cajero de una empresa,
dependen del tamao de sta, ya que el crecimiento demanda
siempre desarrollo tecnolgico para que el servicio sea gil y
exista seguridad en los registros e inventarios.
Las empresas modernas utilizan sistemas de informacin
(softwares), que incluyen impresoras de facturas o notas de
venta, con lectoras de cdigos de barras, a fin de que el
cajero no tenga que digitar los nombres de los productos o sus
cdigos, ni tampoco sus precios.
El manejo de computadoras no exime al cajero de una
atencin constante a los datos que ingresa, ya que todo
ingreso errado, dar resultados errados, aunque tambin la
programacin de los departamentos informticos, suelen
rechazar mala informacin o solicitar reconfirmaciones.
Los activos fijos de que est compuesta una caja son, por lo
general:
38

 La caja propiamente dicha, compuesta en algunos casos

por ventanilla de vidrio u otros
material que permiten ver al cajero,
pero que ponen una barrera entre el
cliente y ste, permitiendo a travs
de una abertura, recibir/entregar las
formas de pago, dar el vuelto, pasar
el cheque, la tarjeta de dbito o
crdito, el voucher para la firma y
luego firmado.
En negocios como
grandes
supermercados,
no
se
utilizan ventanillas e incluyen muebles de apoyo para
colocar los productos a ser empaquetados, e incluso en
grandes cadenas, existen cintas deslizadoras para
traer los productos desde el cliente hasta el cajero. La
cinta se desliza accionando un botn .
Botones de ayuda.- Para encender una luz y llamar al
supervisor.
CPU.ComputerProcessingUnity,
que
significa Unidad de Procesamiento del
Computador, es el cerebro de la
computadora, generalmente colocada
bajo la caja.
Calculadora.- En empresas pequeas y
hasta medianas, an se utilizan calculadoras o mquinas
registradoras para realizar las operaciones aritmticas
que demandan los ingresos y salidas de dinero de las
cajas. Ambas tienen memorias para ir acumulando los
valores.
Mquina de cdigo de barras.- Permite leer los
cdigos de las etiquetas grabadas en los productos. El
cdigo de barras es un sistema que se compone de la
combinacin de un conjunto de barras de diferente
dimensin que identifican al producto y a su precio, de
39

40

forma que el cajero no los digite y se agilice el servicio.

Est relacionado con el inventario de
mercaderas.

Teclado de la mquina.Donde el cajero acta los comandos de

totalizar, calcular el vuelto que debe entregar,
imprimir los comprobantes de venta, incluso de
abrir el cajn donde consta el efectivo y papeles de
trabajo. Tambin se dan rdenes al computador sobre
las formas de pago: efectivo, cheque, tarjetas de dbito,
tarjetas de crdito, crdito directo de la empresa.
Monitor.- Que permite visualizar los nombres de los
productos y los precios, para que puedan ser apreciados
por cajero y cliente, tambin muestra los subtotales (en
caso de que el cliente solicite se le muestre el subtotal
para comparar con el dinero que lleva o para grabarlo y
cobrar un encargo).
Data fast.- Para compras con tarjetas de dbito o
crdito. El cajero o el cliente pasan las
tarjetas, o el cliente digita su contrasea.
El trabajo puede hacerlo tambin en
algunos negocios, el cajero, directamente
en la caja, cuando el software est
diseado para el efecto.
Balanza electrnica.Grandes negocios tienen
instalada una balanza en la caja para pesar los productos
y que los clientes no tengan que realizar filas en las
diferentes localidades. Se utiliza nicamente en cadenas
de supermercados.
Impresora para cheques.- En negocios de volumen,
en la propia caja el cajero tiene la opcin de llenar
electrnicamente los cheques de los clientes. Estos
nicamente los firman. Se reduce de esta manera el
tiempo de operacin y se asegura el llenado correcto.

 Cajn para guardar valores.- En donde el cajero tiene

dinero en efectivo de diferentes denominaciones,
cheques, documentos llenos o en blanco, relacionados
con el movimiento de su caja.
Bveda auxiliar.- Se sita de manera discreta en sitios
cercanos a las cajas, y tienen doble clave que son
manejadas de manera dual, por el cajero y el supervisor,
para proveer de dinero de bajas denominaciones a los
cajeros, sin tener que recurrir a la bveda principal. Es
de uso indispensable en entidades financieras que
dispensan dinero a sus clientes.
Bveda principal.- Se guardan cantidades mayores de
efectivo, especialmente en los Bancos, hasta ser
depositados en una entidad central.
Proveen de esta fuente a las
sucursales y agencias. Tambin los
grandes negocios tienen bvedas
grandes, con muchas seguridades,
claves, temporizadas especialmente,
hasta entregar el dinero a los carros
blindados para ser llevado a los
Bancos.
APERTURA DE CAJA.La empresa
debe determinar el cupo de caja con el
que trabajarn los cajeros, a fin de evitar
riesgos de robo o asalto, innecesarios.
El cajero no puede abrir su caja,
mantenerse durante el da o cerrar con
un cupo superior. Durante el da debe
realizar entregas parciales en base a
controles de lote a su supervisor.
Antes de la apertura, el supervisor debe autorizar la apertura,
identificando en el sistema el login del cajero. Este coloca
41

generalmente un cdigo tambin para identificarse. Ningn

cajero puede actuar con el login de otro. En el caso de
empresas no automatizadas, se registrarn en excell, o en un
folder, cuaderno, orderbook, etc., el valor con el que el cajero
ingresa en la caja, y se irn anotando y sumando los ingresos
por ventas o pagos de crditos y aadiendo y restando los
egresos, por compras a proveedores en efectivo o por
entregas de dinero a un superior.
VENTAS.- En las ventas, el cajero
registra las mercaderas que el cliente
est comprando, y pasa con la
etiqueta del cdigo de barras frente al
escner. En caso de que por algn
motivo, la mquina no lea el cdigo, el
operador debe digitar en el teclado el
cdigo numrico. Estas falencias deben examinarse para
determinar el motivo de la falta de lectura para que no se
repitan, pues restan agilidad en la atencin. En los casos de
devoluciones o de doble digitacin, se debe llamar al
supervisor para eliminar la compra de ese artculo.
Una vez concluido el registro de todos los productos que el
cliente lleve, debe indicrsele el total de su compra y el
cliente indicar la forma en que realizar el pago. Si es en
efectivo, debe entregarlo, el cajero verificar si no hay algn
billete que pudiere resultar falso, si no hay ese evento, debe
calcular el vuelto y entregarlo.
Si el pago se realiza con
cheque, cliente y cajero deben revisar si el cheque est
correcto, incluso si es la mquina la que lo ha llenado. Es
importante que los clientes que cancelan con cheque, tengan
la autorizacin general de la empresa para hacerlo. Cuando
se trata de pagos con tarjetas de dbito o crdito, se utilizan
las mquinas diseadas para el efecto, conectadas con las
instituciones financieras emisoras de las mismas, para que
42

electrnicamente se realicen las respectivas autorizaciones.

Se puede pagar con tarjeta de dbito, nicamente si se
cuenta con el sistema respectivo. Para pagos con tarjetas de
crdito, s puede actuarse con la autorizacin telefnica del
emisor. En todos los casos, luego del pago, se imprimir el
comprobante de venta o factura.
CIERRE DE CAJA.-Al terminar la jornada de trabajo, o si el
cajero debe ausentarse, realizar el cierre de su caja,
entregando el dinero al supervisor, quien deber revisar dicho
cierre y constatar que existe el dinero sealado en el informe
de cierre.
Todos los problemas de importancia que se presenten en el
desarrollo de estas funciones, deben ser resueltos por los
supervisores, y en negocios pequeos, por el dueo del
negocio, por ejemplo: pagos con cheques o tarjetas
reportados como robados, entrega de billetes falsos,
identidades detectadas como falsas, firmas en documentos de
identidad que no concuerdan con firmas de cheques o
vouchers, diferencias de precios entre lo marcado en el
producto y lo que indica el sistema, etc.

43

ANEXO 1
REQUIRIMIENTO DE LA EMPRESAS ECUATORIANA PARA
LOS CAJEROS

44

Para el Banco del xxxxxx es muy importante contar con un talento humano
capaz y motivado que pueda hacer carrera en la institucin y para ello es
necesario seleccionar personas que cumplan con el perfil requerido y con
potencial necesario para aprender, adaptarse rpidamente a la cultura de la
organizacin. Es de vital importancia que los cajeros nuevos cuenten con todas
las herramientas para que puedan realizar su trabajo de la mejor forma, no
solo en la parte de procedimientos sino que conozcan las pautas de cmo
atender a los clientes que se acercan a sus ventanillas. Con la implementacin
del diseo del proceso de seleccin de personal por competencias y el
programa de capacitacin para los cajeros, la institucin contar con
colaboradores en el rea de caja con mejor nivel de preparacin y
entrenamiento, as proporcionaran un servicio adecuado a los clientes y el
Banco mejorara su imagen. El desarrollo de competencias es un factor clave
para cualquier modelo de competencias. Se puede decir que gestin por
competencias es un modelo de Management (gestin) que permite alinear a
las personas con los objetivos organizacionales, se puede decir tambin que el
desarrollo de competencias es el propsito fundamental de su puesta en
marcha, ya que es la nica va posible para lograr un cambio de cultura o para
alcanzar objetivos estratgico
Para poder estar a cargo de un local de McDonalds es imprescindible que te
entrenes para ello. Este programa de entrenamiento es el mejor de la
industria, es progresivo y est estructurado de manera tal que combina la
teora con la prctica, acompaando el aprendizaje en el local con cursos y
seminarios en su Centro de Entrenamiento. Te entrenaran para convertirte en
un gerente efectivo, un lder con destreza para reclutar y seleccionar gente,
transmitir conocimientos, motivar y delegar, construir ventas y ganancias. Los
tres primeros meses servirn para incorporarte al negocio, capacitndote para
que aprendas las tareas correspondientes a todos los puestos de los
empleados. Luego de esta etapa, de acuerdos a las destrezas aprendidas y
desempeo podr ser promovido a posiciones con ms responsabilidad con
incrementos salariales dentro del programa.

Preguntas
1. Por qu crees que las empresas capacitan a su personal?
2. Qu requieren las empresas de sus cajeros?

45

ANEXO 2
ANUNCIOS
Importante Banco Selecciona Cajeros para Daule - Nobol y Pedro Carbo

PERFIL DEL CARGO: Cajeros

Edad: 18 a 28 aos
Estado Civil: Indistinto
Sexo: Indistinto
Disponibilidad: Inmediata
Duracin de la escuela: Dos semanas
Horario de la escuela: Lunes a Vienes de 8h30 a 18h00 y Sbado de 8h30 a 16h30
Localidades de agencias en: Daule - Pedro Carbo y Nobol
Estudios: Banca y Finanzas, Marketing, Ing. Comercial y/ o afines
Experiencia: 6 meses a 1 ao en labores similares (No indispensable)
COMPETENCIAS REQUERIDAS:
*Excelente imagen
*Capacidad para resolver problemas
*Excelente comunicacin
*Orientacin al cliente
*Fluidez Verbal
*Adaptabilidad al cambio
*Habilidad numrica
*Trabajo en equipo
Nota: Las personas al momento de aplicar por favor indicar en qu ciudad residen o no
sern considerados en la seleccin.
Bbq & Company

Cajero/a

Importante franquicia internacional de alimentos se encuentra en la bsqueda de

46

personas para desempearse como cajeros.

Los interesados debern tomar en cuenta los siguientes requisitos:

Edad: 23 aos en adelante

Instruccin: Mnima de Bachiller en Contabilidad
Conocimientos: Manejo y cuadre de caja,
Gnero: Indistinto
Experiencia: 1 ao en cargos similares
Competencias: Organizacin, capacidad numrica, trabajo bajo presin,
buenas relaciones interpersonales, atencin al cliente, responsabilidad.
Horarios: Rotativos

la empresa ofrece remuneracin acorde al mercado laboral ms los beneficios de ley.

47

ANEXO 3
TIPOS DE CAJA
Lea detenidamente los siguientes ejemplos y especifique tipo
de caja es.
1. La empresa Elctrica de Guayaquil cuenta con un nuevo Centro de
Atencin a clientes, donde se atendern los pagos de sus planillas y
reclamos.
2. Hctor Prez, recibi un cheque por el valor de $ 300,00 como parte de
pago en la venta de una mercadera, el desea cobrar el cheque y
aprovechar para cancelar los impuesto predios y pago de matrcula de
3.

vehculo.
Ricardo Gmez es el mensajero del departamento de administracin de
la empresa Plsticos de la Costa, antes de iniciar sus labores ha
solicitado un vale para gastos de combustibles el mismo que deber

canjearlo por efectivo.

4. El Gerente de Operaciones de la cadena TuComisariato, ha solicitado
una capacitacin integral, debido que el 15 de Junio del presente ao,
todos las cajas de los almacenes, realizaran venta de recarga celular y
cobros de TV Cables.
5. La empresa Pagorpido, abrir el 1 de Agosto de este ao 3 agencias en
la ciudad de Guayaquil, donde se recaudaran los pagos de servicios
bsicos, tambin se podrn atender depsitos y retiros de los clientes
de Banco Santander. __
6. Sara Andrade se encuentra en el Lobby de la empresa China Auto,
donde cancelara la cuota de entrada de un vehculo que acaba de
comprar, ser atendida luego que la cajera atienda al mensajero de la
7.

empresa con el pago de unos vales.

lvaro Martnez, est muy contento se encuentra en las instalaciones
del IECE, donde hoy recibir su cheque con el cancelara el valor de la
matricula en su universidad.

48

8. Los ejecutivos de Western Unin y de CNT celebraron un convenio, en

donde las cajas de Western Unin se podrn cancelas los pagos de
planillas telefnicas.
9. Ivn Bueno, est cerrando caja en la estacin de servicio Mobil, el da de
hoy ha tenido mucha actividad en el dispensador de gasolina, su turno
ha terminado y desea ir pronto a su casa.
10.El Ing. Carlos Loor, Gerente Nacional de Operaciones, del Banco
Satander, ha indicado a sus gerentes regionales, que en los autobancos
de su oficina solo se atendern hasta tres transacciones por clientes y
siempre y cuando estn sean pago de cheque, retiros o depsitos.

ANEXO 4
Ejercicio 1
Margarita Reyes, est muy preocupada esta cuadrando su caja y tiene una
diferencia de $200, como faltante, por favor aydala encontrar su diferencia.
Transacciones del da
Saldo Inicial $3.540
Ingresos
Venta total de Repuesto
Efectivo
$8.050
En Cheque $250
Voucher $ 2.550
Recaudacin del da $ 670
Egresos
Vale Gastos de transporte $ 150
Anticipo de Empleados
$ 350
Viticos jefe de Venta
$ 95
Saldo final de caja $ 11.665.oo
Diario de Caja
Automotriz RG

Saldo Inicial
Ingresos
Recaudacin
Venta de Repuestos
Total De Ingreso
49

Efectivo
$
3.550,00

$
$
$

760,00
8.050,00

Cheque

250,00

Vouchers

2.550,00

8.810,00
Egresos
Vales Gastos
Anticipo
Viticos
Total de Egresos

$
50,00
$
350,00
$
95,00
$
495,00

Saldo Final

$
11.865,00

Detalle de Caja
Denominacin

cantidad
100
50
20
10
5
1

22
15
345
123
115
10

Total de Caja

Total
$ 2.200,00
$
750,00
$ 6.900,00
$ 1.230,00
$
575,00
$
10,00
$
11.665,00

Diferencia

(200,00)

Ejercicio 2
Juan Paez es cajero de la cadena de supermercado Sta Isabel, se encuentra
muy nervioso, el sistema de su computador indica, que debe tener un saldo
final de $3.882., pero solo tiene $882.00 en su caja, haciendole falta $ 3.000:
Juan ha prometido que si encuentra el faltante jams se ira de farra la noche
anterior, cuando le toque trabajar.
Estos son los datos reales de Juan
Saldo Inicial de caja $423.50
Ventas del Da en efectivo $ 35.458.50
50

Documentos fsicos son los siguientes :

Entrega a supervisora 17 de $2.000 y una de $1.000
40 Vouchers Mastercard Por el valor de $35.025.32 y 26 vouchers Visa por el
valor de $53.395.22
Cheques a depositar 15 Cheques por el valor de $23.450.67

Datos del Sistema

Saldo Inicial
Ingresos
Ventas en efectivo

$
423,50
Egresos
$
37.458,50

Entrega de Efectivo

$
3.882,00

Total de efectivo en Caja

Documentos
Cheque
Vouchers

Total de
Documentos

Ejercicio 3
51

Recibidos

$
34.000,00

Cantidad

Valor
$
16 24.450,67
$
64 85.420,54

$
109.871,
80 21

Por favor proceder a corregir el diario de la Srta Ana Solis, con los
siguientes datos reales:
Saldo Final del da anterior $1.577.50, venta de medicina $35.458.50,
venta de helados $ 150.00
Recarga a celular $ 89, Entrega a Blindado $ 35.000,oo, pago de alquiler
$ 640,oo, venta con cheque $457.25, (2 Bco Pacifico y 1Bco Pichincha),
6 Voucher Datafast $769.50.

Efectivo real auditado.

Detalle de Billete
Denominacin
Billetes

cantidad

Total

100
50
20
10
5
1

0
3
24
75
36
73

0
150
480
750
180
73

Monedas

Diario Entregado por Sistema

Saldo Inicial
Ingresos
Ventas de Medicina
efectivo
Venta de Helados
52

$
1.517,50
Egresos
$
35.558,50
$
150,00

Entrega de Efectivo
Pago de Alquiler

$
35.000,00
$
460,00

$
890,00
$
36.598,50

Recarga
Total de ingresos

Total de
Egreso

$
35.460,00

Total de efectivo en
Caja
Documentos

Recibidos

$
2.656,00
Cantidad

Cheque
Vouchers

Total de
Documentos

Valor
$
2 400,00
$
6 726,75

$
8 1.126,75

Detalle de Billete
Denominacin
Billetes

cantidad

100
50
20
10
5
1

Total
$
3 300,00
$
24 1.200,00
$
75 1.500,00
$
36 360,00
$
73 365,00
$
2 2,00

Monedas
1
Total de Caja

Diferencia
53

$
0 $
3.727,00

$
1.071,0

ANEXO 5
CASOS

Ins Ramrez, la cajera de La

Bodeguita.

Abel Romero, tena 15 aos trabajando, para supermercados La Bodeguita,

haba ingresado a la empresa como cajero, a la edad de 18 aos. Su
desempeo fue siempre de los mejores, por tal motivo fue tomado en cuenta
para diferentes cargos de la empresa, su fuerte siempre fueron los
procedimientos y controles, participando activamente en los comits de
manuales, conoci de cerca a Hugo Torres , auditor de La Bodeguita. l le hizo
la propuesta de trabajar en el departamento de auditora, Abel acepto con
agrado pues la propuesta iba de la mano con la culminacin de sus estudios
de contadura pblica, vio en ella la oportunidad de realizar una brillante
carrera.

54

Eran cerca de las 8 de la noche cuando Abel, recibi una llamada de Jos
Velsquez gerente de Almacn de la Garzota.
Jos.- Sr Romero.
Abel.- Si con el mismo, Con quien tengo el gusto.
J.- Con Jos Velsquez
A.- Que tal Jos
J.- Sr Romero, la cajera Ins Ramrez, esta descuadrada con $3.000,
necesitamos su intervencin enseguida, Hemos buscado por todos lados la
diferencia, pero no la encontramos.
A.- Jos, me dirijo hacia all

Abel, haba quedado estupefacto despus de la entrevista con la seorita

Ramrez. Quedaron al descubierto unas series de anomala en el manejo del
almacn.
A.- Ins, necesito que te tranquilices y me cuentes con lujo de detalle, lo de tu
faltante.
I.- Ing. Romero, le aseguro que yo no cog ese dinero.
A.- Ins el faltante es de un valor considerable, es importante que me
proporciones datos. Por favor clmate y cuntame.
I.- S Ing., Romero. (Toma respiro). Regresaba de almorzar, y decid entregar el
excedente de dinero, mi turno terminaba a la 6 de la tarde y vi lo ms
conveniente, comenzar hacer entrega de efectivo para poder irme temprano.
Pero en ese momento me di cuenta que me faltaba dinero, $3.000 dlares para
ser exacta.
Le dije al Sr Velsquez, que estaba descuadrada, pero no me prest atencin,
me indic que contara bien, desde luego volv a contar, y el faltante segua, fue
ah cuando me puse a llorar.
A.- Y Jos qu hizo?
I.- Se acerco de inmediato, y confirmo mi faltante, le indique al Sr Velsquez, si
mi entregas de dinero estaban correcta, hubieron algunas entregas en que no
recont el dinero.
55

A.- No entiendo, no cuentas el dinero que entregas a tu supervisor.

I.- Si lo hago, pero a veces no, siempre he trabajado as, y nunca me ha pasado
nada y adems el Sr Velsquez es una persona honrada, metera la mano al
fuego por l.
A.- Cuando te fuiste a almorzar, dejaste cerrado tu cajn.
I.- Cerrar mi cajn imposible la cerradura no funciona, lo pego con cinta
adhesiva, de esa forma me doy cuenta si ha sido abierto el cajn.
A.- y la cinta estaban pegadas cuando regresaste de almorzar,
I.-si, pero la verdad que como hay tantas cintas, no podra estar segura.
A.- y tu sesin de seguro que si la cerraste
I.- No, esa la dejo abierta, si no me toca estar molestando al sr Velsquez con
clave para habilitarla.
A.- Donde guardas tu caja, Ins,
I.- Las monedas las dejo aqu en mi puesto y el resto de dinero, en la caja
fuerte.
A.- Entonces estamos seguros de que el dinero, sali de la caja fuerte directo a
tu puesto
I.- De eso estoy segura, Ricardo siempre me trae mi dinero, en la maana.
A.- Ricardo?
I.- SI Ricardo, Ricardo Egas, el cajero de la caja 5, el siempre me ayuda a
traerlo.
A.- O sea, t no traes tu dinero
I.-, No, yo me quedo a encender los equipos.
A.- Y confas en Ricardo
I.- Por supuesto, si yo le ensee caja, y tambin a Margarita, ella me guardo el
dinero de la caja en la tarde del da anterior,
A.- Margarita en qu numero de caja trabaja?
I.- En la 8, pero hoy no abri, esta de turno.
A.- de turno!

56

I.- Si ella atiende cuando nos vamos a almorzar, trabaja en nuestra sesin y
puesto, eso lo autoriz el Sr Velsquez. Pero ella subi a almorzar hoy
conmigo.
A.- Gracias Ins.

1. Qu aspectos negativos en relacin al rea de caja encuentras en la

lectura de este caso?
2. Qu le recomendara a Ins Ramrez?

Santiago Prez, el cajero nuevo.

Eran cerca de las 9 de la maana, Klever Vlez, estaba extraado que

Santiago Prez, el nuevo cajero no haya llegado an al trabajo, de pronto

57

escucho la voz de Antonio su jefe que deca, confirmado Santiago renuncio,

que lastima, seguiremos con uno menos por largo tiempo.
Klever se preguntaba en su interior, que habr pasado y se le vino a la
memoria la conversacin que tuvo con l, el da anterior:
Klever.- Hola me llamo Klever Vlez, y yo te entrenare durante estos tres das.
Santiago.- Hola Klever, soy Santiago, Santiago Prez, mucho gusto.
Klever.- la verdad estbamos ansioso que contraten a un cajero, Walter
renuncio hace un mes, y desde ah hemos tenido mucho trabajo.
Acompame, vamos al rea de caja, y te enseare tu lugar de trabajo.
S.- Vamos
(Entrando al rea de caja)
K.- Santiago, este es tu usuario SPEREZ y tu clave 123456, tienes que cambiar
la clave, trata de poner algo sencillo como, la fecha de tu nacimiento o el
nombre de tu enamorado, si pones algo difcil antala en un papel y pgala en
la pantalla del computador de esta forma, si se te olvidas la tendrs a la mano.
S.- Peeeroo, mi clave estara expuesta.
K.- Pero no te preocupes por eso, si hasta la clave del supervisor no la
sabemos.
S.- laaaa clave del supervisor!
(Entra Lenidas, el mensajero)
Lenidas.- Kleverin, por favor deme $ 10 dlares, ya le traigo los valecitos,,
que la Cristina esta ocupadita.
K.- Tome Lenidas, pero no se olvide de traer los vales, por cierto, l es
Santiago, el cajero nuevo.
S.- Mucho gusto, don Lenidas
L.- Kleverin, ensele bien el puesto, nos vemos que se me hace tarde.
K.- Nos vemos Leo.
S.- Klever, no trajo vale, porque le dio dinero.
K.- Estaba apurado el Lenidas, pero no te preocupes cuando te pida dinero
dale no mas, que en la tarde el te trae el vale o te devuelve el dinero. Leo tiene
como 20 aos en esta empresa y goza de la confianza de los dueos.
58

S.- Dejo la puerta abierta.

K.- No te preocupes ya mismo la cierra el guardia.
En que parte nos quedamos, ah, el entrenamiento, esta es la caja fuerte
donde guardaras el dinero, la clave de arriba es 20-40-60 y la de abajo 80-7080.
S.- te sabes las dos claves,
K.-S, es que soy el ms antiguo de los cajeros.
S.- La caja fuerte est abierta.
K.- as la dejamos durante el da, cuando nos vamos la cerramos.
S.- No la cierran durante el da.
K.- No, tendramos que esperar 10 minutos para que se abra, y la verdad que
en este trabajo no hay tiempo que perder.
S.- Estoy confundido
K.- Porque Santiago.
S.- En el curso de cajeros nos dijeron que la caja fuerte debe estar cerrada solo
se abre cuando se saca o se pone dinero.
K.- Eso es teora, la prctica es otra.
(Se hace presente Lenidas)
L.- Klevern los cheques.
K.- ya te los doy Lenidas, los cheques donde estn los cheques,,,, estaban por
aqu.
S.- No son esos que estn en el tacho de la basura.
K.- Si estos son, estas pilas Santiago, tome Lenidas, vaya hacer el depsito.
S.- No sumaste los cheques que entregaste a Lenidas.
K.- Lenidas es pila, el hace la papeleta de depsito y suma los cheques.
S.- y nos recibes un acuse recibido de los cheques que entregaste.
K.- Eres muy nervioso Santiago, cuando regrese Lenidas le hago firmar.
Vamos a almorzar

59

S.- No cierras la caja

K. Tranquilo, ya te dije que no pasa nada.

La verdad que no entiendo, porque renuncio Santiago, si le ensee bien todo lo

que tena que saber relacionado con el puesto.

1. Qu aspectos negativos en relacin al rea de caja encuentras en la

lectura de este caso?
2. Por qu crees que renunci Santiago?

ANEXO 6
EJERCICIOS DE DESCUENTOS E INTERS

Proceder a escoger la mejor Alternativa

60

Precio
Descuento

Almacn
A
$
1.200,00
25%

Almacn
B
$
1.380,00
0,32

Almacn C
$
990,00
0

Precio
Descuento

Almacn
A
$
1.150,00
18%

Almacn
B
$
1.050,00
10%

Almacn C
$
1.025,00
15%

Precio
Descuento
Recargo de
envo

Almacn
A
$
1.150,00
18%
$
25,00

Almacn
B
$
1.050,00
12%
$
30,00

Almacn C
$
1.025,00
15%
$
25,00

Precio
Descuento
Recargo de
envo

Almacn
A
$
660,00
4%
$
50,00

Almacn
B
$
780,00
3%
$
15,00

Almacn C
$
725,00
5%
$
5,00

Almacn
D
$
740,00
2%
$
15,00

Precio
Descuento
Recargo de
envo

Almacn
A
$
2.560,00
4%
$
15,00

Almacn
B
$
2.640,00
3%
$
15,00

Almacn C
$
2.630,00
5%
$
15,00

Almacn
D
$
2.580,00
4%
$
-

Precio
Recargo de
envo
Inters Anual

Almacn
A
$
2.560,00
$
25,00
17%

Almacn
B
$
2.640,00
$
26,00
15%

Almacn C
$
2.630,00
$
28,00
18%

Almacn
D
$
2.580,00
$
30,00
15%

Precio

Almacn
A
$

Almacn
B
$

Almacn C
$

Almacn
D
$

61

Recargo de
envo
Inters Anual

670,00
$
10,00
12%

ANEXO 7
Retenciones a la Fuente
62

685,00
$
8,00
15%

640,00
$
10,00
12%

690,00
$
8,00
15%

Estimados colegas a continuacin encontrarn un cuadro en el que se detallan los porcentajes a retenciones
por concepto.

CONCEPTO DE LA RETENCION
%
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las
instituciones del sistema financiero.
Transporte privado de pasajeros y transporte pblico o privado de
carga.
Arrendamiento mercantil (leasing) sobre las cuotas de
arrendamiento, inclusive la de opcin de compra.
Servicios de publicidad y medios de comunicacin.
1%
Por actividades de construccin de obra, material inmueble,
urbanizacin, lotizacin o actividades similares.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
as como los de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula,
bioacutico, y forestal; excepto combustibles.
Otras retenciones aplicables el 1%.
Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el
intelectual.
Servicios entre sociedades.
Comisiones pagadas a sociedades.
Rendimientos financieros.
2%
Intereses que cualquier entidad del sector pblico reconozca a favor
de los sujetos pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de
crdito a sus establecimientos afiliados.
Otras retenciones aplicables el 2%.
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas
naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto cuando el
servicio no est relacionado con el ttulo profesional que ostente la
persona que lo preste.
Honorarios y pagos a persona naturales por servicios de docencia.
Arrendamiento de bienes inmuebles de personas naturales y
sociedades.
8%
Regalas, derechos de autos, marcas, patentes y similares a
personas naturales.
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico,
rbitros y artistas residentes.
Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.
Otras retenciones aplicables al 8%.
63

Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas

naturales profesionales, por servicios en los que prevalezca el
intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos 10%
estn relacionados con el ttulo profesional que ostente la persona
que lo preste.
Beneficios de loteras, rifas, apuestas y similares, retiene el
15%
organizador.
Pagos de dividendos anticipados y prstamos a socios o accionistas.
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.
25%
Pagos al exterior a pases con los que no se ha firmado convenios
de doble tributacin.
Seguros y reaseguros, sobre primas facturadas o planilladas.
0,10%

ANEXO 8
Tabla de retencin de IVA
ANEXO 9
Tabla de retencin a la fuente

64

ANEXO 10
EJERCICIOS PRCTICOS DE IVA.

1. Calcular el valor del IVA de los siguientes Artculos o Servicios. (Utilizar

Anexo 8-9)

65

A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.

Compra de un Plasma por el valor de $1.835

Pago por cancelacin de Servicios Funerarios
Pago de alquiler de vivienda $250
Pago de alquiler de Oficina $ 950
Compra de $100 en materiales de aseo de oficina
Por pago de peaje del mes de enero $40
Compra de golosinas por el valor de $25
Pago de Matricula de la Universidad $650
Recarga de tarjeta Metro va $3
Cancelacin de parrillada $54

2.
A.
B.
C.
D.
E.

Calcular Retencin segn el porcentaje que corresponda:

Intereses Recibidos por plizas por el valor de $56
Por pago de Alquiler del local $ 600.
Honorarios del abogado de la empresa, por el valor de $2.000
Por pago de publicidad, por el valor de $30.000.
Cancelacin a DHL, por envo de documentacin, $300

ANEXO 11
CLASIFICACIN DE CAJAS/CAJEROS
Podemos decir que los cajeros se clasifican en 3 tipos, por su ubicacin o
atencin, su cantidad o estrategia y su origen.
Por su ubicacin los cajeros pueden ser internos, externos y mixtos.
Internos.- Aquellos cajeros que estn para atender transacciones
internas dentro de la empresa, su espacio de trabajo est habilitado solo
para funcionarios de la empresa, las transacciones que normalmente se
atiende son pagos de vales, recepcin de dinero a recaudadores, pagos
de roles, anticipo de sueldos, etc..
Externos.- Son los cajeros que atienden las transacciones a sus clientes
o de otras compaas, por lo general su ubicacin fsica esta a la entrada
de las instalaciones de la empresa.
Mixtos.- son aquellos cajeros que atienden a sus clientes y funcionarios
de la empresa.

Por su origen los cajeros pueden ser de transaccin nica y los

universales.
Los de transaccin nica son aquellos que realizan solo cobros o pagos
referentes al negocio de su empresa, ej. cajeros de empresa elctrica, un
cajero de una compaa de seguro.
Los cajeros universales son aquellos que realizan cobros o pagos de
su empresa y de otros servicios, ej., cajeros bancarios, cajeros de
supermercados, etc.

Cajas estratgicas o de cantidad limitada son cajas donde solo se

pueden realizar un nmero determinado de transacciones o clases de
transacciones, como las cajas express, autobancos.

66