Anda di halaman 1dari 3

INVESTIGASI PENYEMBUNYIAN / CONCEALMENT INVESTIGATION

Investigasi penyembunyian sangat berhubungan dengan manipulasi dan pencarian fakta
dokumen, concealment atau sering disebut penyembunyian, biasanya dilakukan dengan cara
memanipulasi dokumen, seperti, tagihan pembelian, tagihan penjualan, credit memo, slip
deposito cek, tagihan dan lain-lain.

Selain itu,concealment dapat dilakukan dengan

menghapus bukti dokumen. Terdapat beberapa tahapan dalam investigasi concealment,
yakni :
A. Memahami Aspek Bukti Dokumen
Teknik dasar dalam invetigasi concealment adalah menemukan cara memperoleh
dokumen fisik dan catatan computer yang telah dimanipulasi

atau dirubah. Bila

dihadapkan pilihan antara keterangan saksi mata dan bukti dokumen , maka para ahli
akan lebih percaya pada bukti dokumen. Hal ini dikarenakan dokemen tidak mungkin
salah, tidak perlu dilakukan pembuktian silan dan dibingungkan oleh ucapan pengacara,
serta berisi cerita atau cattatan yang konsisten.
Dasar dari teknik investigasi penyembunyian

berhubungan

dengan

cara

mengumpulkan dokumen yang telah dimanipulasi. Dokumen mengandung informasi
berharga dalam melaksanakan pemeriksaan kecurangan. Karena dokumen berisi jumlah
yang signifikan dari fakta kebanyakan kasus kecurangan, investigasi harus mengerti
aspek legal dan administrative saat penanganan dokumen tersebut secara spesifik
investigator harus mengerti aspek yang mengikuti fakta-fakta dokumen tersebut.
 Rangkaian mata rantai penjagaan dokumen
 Menandai fakta
 Dokumen yang berisi fakta di dalam organisasi
 Peraturan mengenai dokumen asli versus dokumen yang telah difotocopy
B. Memperoleh bukti dokumen
Prosedur dari kebanyakan teknik investigasi penyembunyian berhubungan dengan
akses dan mengumpulkan fakta dokumen. Didalam chapter ini, kami mengidentifikasi
beberapa cara untuk memperoleh fakta-fakta tersebut. Penguji yang mempunyai latar
belakang computer, statistic, atau akuntansi biasanya memiliki keuntungan dalam
melakukan investigasi saat mencari fakta-fakta didalam dokumen.
Cara terbaik untuk memperoleh bukti dokumen adalah dengan menggunakan data
komputer untuk akuntansi atau database lainnya. Dalam tradisional audit, bukti dokumen
diperoleh melalui sampling, terutama untuk data non elektronik.
Sulit Untuk Mendapatkan Fakta Dokumen

Ahli dokumen dapat mengetahui dokumen yang diperiksa tersebut ditulis dan ditanda tangani oleh seorang yang benar . Audit Dalam audit terdapat tujuh macam test yang berkaitan dengan barang bukti. alamat pembayaran. Sampling Penemuan Pendekatan yang lebih baik didalam auditing fakta-fakta dokumen di beberapa situasi adalah dengan menggunakan catatan statistik sampling yang disebut sampling penemuan. Pertanyaan dokumen bisa saja asli. yakni :  Test accurancy  Test analisis  Dokumentasi  Konfirmasi  Observasi  Pemeriksaan fisik  Inquiry test Proses pengumpulan bukti melalui audit. Walaupun penggunaan computer untuk mendapatkan kecurangan bisa sangat kuat teknik ini memerlukan keahlian untuk mengkoneksi database perusahaan memilih data yang tepat dan menganalisa secara efisien. Menggunakan pendekatan ini. auditor memilih kepentingan variable seperti. mikroskop. Hanya ada 3 cara yang diizinkan untuk memperoleh fakta dokumen:    Dengan cara panggilan tertulis (jalur hukum) Dengan cara pencarian surat tuntutan Dengan cara persetujuan secara sukarela C. mengecek kotak pos/surat atau pembayaran yang dibuat untuk dokter khusus dan menjalankan querry dari semua data cek yang telah dikumpulkan. palsu. curang atau hasil pemalsuan.Beberapa fakta dokumen sangat sulit untuk diperoleh. Ahli Dokumentasi Kadang kala penting sekali menentukan apakah dokumen tersebut asli. cahaya dan fotograsi dalam pemeriksaan dokumen. Formulir khusus yang ada pada investigasi mempergunakan kimia forensic. walaupun dokumen tersebut berharga. 2. D. 1. Penggunaan sampling penemuan (statistic) memberikan auditor untuk mengetahui dan membuat kesimpulan sample dari populasi yang diambil. Menggunakan Tekhnologi Alternatif lain untuk menemukan sampling dimana memberikan semua cek untuk diperiksa adalah menggunakan teknlogi.

tetapi biasanya sulit untuk menggunakan uang tunai untuk pembelian transaksi-terutama bagi mereka yang melibatkan sejumlah besar uang. palsu. negara. seperti beberapa pulau negara-negara berbasis. jejak kaki keuangan dapat ditemukan karena transaksi melibatkan banyak pihak. . dan perubahan gaya hidup dan kekayaan bersih. Ketika orang masuk ke dalam transaksi keuangan. curang atau timpaan. salah satunya adalah belajar secara luas dan mengikuti pelatihan khusus. pembayaran kewajiban. Penyelidikan dokumen Penyelidikan dokumen dilakukan untuk memastikan keaslian dokumen. Dokumen yang dipertanyakan bisa asli.lampu atau fotografi untuk membuat ketetapan mengenai dokumen diketahui Penyelidikan Sebagian besar konversi melibatkan mencari catatan publik dan sumber lainnya untuk melacak pembelian aset. microscope. seperti membeli aset." Bahkan dalam apa yang disebut kabupaten kerahasiaan. Transaksi tunai dapat membatasi trek keuangan seseorang. Untuk menjadi ahli pemeriksa dari pertanyaan dokumen. dan lembaga keuangan. palsu atau asli dll.atau tidak. mereka meninggalkan jejak atau "jejak kaki keuangan. Dalam investidasi khusus dapat mengunakan forensic chemistry.