TRABAJO COLABORATIVO II

YULY AGUILAR VALDERRAMA. CD: 1.049.606.422

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERA (ECBTI)
INGENIERIA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD
TUNJA
2015

1. El da 3 de
Enero
del ao 2015 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de
responsabilidad limitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendr un capital de Cincuenta millones de pesos
($50.000.000), representado en cincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios
de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta
800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor
de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza.

Registros de apertura de la sociedad

Comprobante de apertura

Comercializadora la estrategia Ltda

NIT 860 432 548-3
COMPROBANTE DE APERTURA
No 1
03 de enero 2013
Cdigo
1105

Cuenta
Caja

Diego Ros
Harold Agudelo

$
9.000.000,00
$
9.000.000,00

Aporte social
Juan Cuadros
Diego Ros
Harold Agudelo

$
50.000.000,00
$
27.500.000,00
$
20.500.000,00
$
2.000.000,00

SUMAS IGUALES
PREPARO

Crdito

$
18.500.000,00
$
20.500.000,00
$
2.000.000,00

Inventarios
Juan Cuadros

3115

Debito
$
41.000.000,00

Juan Cuadros

1435

Parciales

REVISO

50.000.000
APROBO

50.000.000

CONTABILIZADO POR

3. Balance inicial

Comercializadora la estrategia Ltda

NIT 860 432 548-3
BALANCE INICIAL
No 1
ACTIVO
Activo
Efectivo en
caja
Inventarios
Total activos
Total activos

PASIVO

$ 41.000.000
$ 9.000.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000

$0

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia. Durante el mes de Enero de 2015.

2.

Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignacin por valor de $20.000.000.
CODIG
O
1110
1105

3.

Enero 10. S compran chequeras as:

CUENTA
Bancos
Caja
TOTALES:

DEBE

HABER

$ 20.000.000
$ 20.000.000

$ 20.000.000
$ 20.000.000

Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000

CODIG
O
5305
1110

CUENTA
Gastos
Financieros
Bancos
TOTALES:

DEBE

HABER

$ 150.000

$ 150.000

$ 150.000
$ 150.000

4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02,
cheque No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000
CODIG
O
5150
1110

5.

CUENTA
Gastos Legales
Bancos
TOTALES:

DEBE

HABER

$ 550.000
$ 550.000

$ 550.000
$ 550.000

Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor de $25.000.000, segn factura 1650
CODIG

CUENTA

DEBE

HABER

O
1435

2205

Mercancas no
Fabricadas por la
empresa
Cuentas por Pagar a
Proveedores
TOTALES:

$
25.000.000

$
25.000.000

$
25.000.000
$
25.000.000

6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se
paga con el cheque No.1203 del Bancolombia
CODIG
O
5230
1110

7.

CUENTA
Seguros
Bancos
TOTALES:

DEBE

HABER

$1.200.000
$1.200.000

$1.200.000
$1.200.000

Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 2.5%.
CODIG
O
6205
2804
2365
2205

CUENTA
Compra de
Mercancas
IVA
Retencin por
compras
Proveedores
Nacionales

DEBE

HABER

$ 13.753.125

$ 2.200.500
$ 481.359,38
$15.472.265,6
3

TOTALES:

8.

$15.953.62
5,00

Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%,
retencin en la fuente
CODI
GO
1524
05
2804
2365
2205

9.

$15.953.62
5,00

CUENTA

DEBE

Muebles y Enceres

$ 5.000.000

IVA
Retencion por
compras
Proveedores
Nacionales
totales:

$ 800.000

HABER

$ 125.000
$ 5.675.000

5.800.000

5.800.000

Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 2.5%

CODIG
O
413536

CUENTA

135515

RETENCION EN LA FUENTE

240805

IVA GENERADO

110505

CAJA

DEBITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR

MENOR

CREDITO
$
21.262.500,00

$
744.187,50
$
3.402.000,00
$
23.920.312,50

SUMAS IGUALES

$
24.664.500,00

$
24.664.500,00

10. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja.
CODIG
O
1110
1105

CUENTA
BANCOS

DEBITO
$
39.681.796,88

CAJA
SUMAS IGUALES

CREDITO

$
39.681.796,88

$
39.681.796,88
$
39.681.796,88

11.Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en
la fuente 3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia.
CODIG
O
143536

CUENTA
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA

$
18.562.500,00

240805

IVA GENERADO

$
2.970.000,00

236540

RETENCION POR COMPRAS

1110

DEBITO

BANCOS
SUMAS IGUALES

$
21.532.500,00

CREDITO

$
649.687,50
$
20.882.812,50
$
21.532.500,00

12. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 2.5%
CODIG
O
413536

CUENTA

135515

RETENCION EN LA FUENTE

240805

IVA GENERADO

1110

DEBITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR

MENOR

BANCOS
SUMAS IGUALES

CREDITO
$
39.375.000,00

$
1.378.125,00
$
6.300.000,00
$
44.296.875,00
$
45.675.000,00

$
45.675.000,00

13. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
CODIG
O
143536

CUENTA
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA

$
16.908.750,00

240805

IVA GENERADO

$
2.705.400,00

236540

RETENCION POR COMPRAS

220505

PROVEEDORES NACIONALES
SUMAS IGUALES

DEBITO

$
19.614.150,00

CREDITO

$
591.806,25
$
19.022.343,75
$
19.614.150,00

14. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de
prestaciones sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez
vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimo legal vigente para el 2015.
NOMBR
ES

SUELDO
BASICO

JUAN
CUADR
OS
DIEGO
ROS
HAROL
D
AGUDEL
O
TOTAL

$2
000.000
$2
500.000
$1
650.000

DI
AS
LA
BO
RA
DO
S
30

AUXILI
O DE
TRANS
PORTE

TOTAL
DEVENG
ADO

APORTE
A
SALUD
4%

APORTE
A
PENSIO
NES 4%

TOTAL
DEDUC
CIONES

Vr NETO A
PAGAR

$2
000.000

$ 80.000

$ 80.000

$
160.000

($
1.840.000)

30

30

$2
500.000
$1'650.00
0

$
100.000
$ 66.000

$
100.000
$ 66.000

$
200.000
$
132.000

($
2.300.000)
($
1.518.000)

$
6.150.000

$
246.000

$
246.000

$
492.000

$ 5.658.000

$
6.150.000

APORTES
PARAFISCALES
2
$
SENA
% 123.000
3
$
ICBF
% 184.500
CAJA
4
$
COMPNE % 246.000

PRESTACIONES SOCIALES
8.33%
CESANTIAS
INT/CESANTI
1%
AS
VACACIONES 4.167%

$ 512.295

APORTES A LA SEGURIDAD
SOCIAL

8,5%
SALUD
PENSIO
$ 61.500
12%
N
$
TOTALE 20,5
6.150.000
S %

$ 522.750
$ 522.750
$
1.045.500

SACION
TOTAL

ADMIN

9
$
% 553.500 PRIMA

$
6.150.000
17.664
$
TOTALES
%
12.873.795

ARP
0,52%
TOTAL

4.167%

$ 32.103
$ 32.103

Contabilizacin
FECHA
30/01/2
013

CODIG
O
5105

CUENTA
GASTOS DE PERSONAL

510506

SUELDOS

510527
2370

AUX TRANSPORTE
APORTES DE NOMINA

PARCIA
L

DEBITO
S
$
6.150.0
00

CREDIT
OS

$
6.150.0
00
$0
$
492.000

237005

APORTE EPS

237011

APORTE AFP

1110

$
246.000
$
246.000

BANCOS

$
6.150.0
00
FECHA
30/01/2
013

CODIG
O
5105

CUENTA
GASTOS DE PERSONAL

510530

CESANTIAS

510533

INT/CESANTIAS

510536

PRIMA DE SERVICIOS

510539

VACACIONES

510568

APORTE ARP

510569

APORTE EPS

510570

APORTE AFP

PARCIA
L

$
512.295
$
61.500
$
256.271
$
256.271
$
32.103
$
522.750
$
522.570

DEBITO
S
$
2.717.2
60

$
5.658.0
00
$
6.150.0
00
CREDIT
OS

510572
510578

APORTE CAJA
COMPENSACION
APORTE SENA

510575

APORTE ICBF

2370

APORTES DE NOMINA

237005

APORTE A EPS

237011

PORTE A AFP

237006

APORTE ARP

237010

APORTE CAJA
COMPENSACION
PROVISOPMM PBLIG
LABORAL

2610

$
246.000
$
123.000
$
184.500

261005

CESANTIAS

261010

INT/CESANTIAS

261015

VACACIONES

261020

PRIMA DE SERVICOS

$
1.630.9
23
$
522.750
$
522.570
$
32.103
$
553.500
$
1.086.3
37
$
512.295
$
61.500
$
256.271
$
256.271
$
2.717.2

$
2.717.2

60

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

CUENTA

DENOMINACION
1

1105

CAJA

1405
1110
1435

INVENTARIOS
BANCOS
Mercancas no Fabricadas por la
empresa
Seguros
Compra de Mercancas

5230
6205
240805
152405
240805
1110

IVA
Muebles y Enceres
IVA
BANCOS

1105
2205

CAJA
Cuentas por Pagar a Proveedores

1110
2365

Bancos
Retencin por compras

2205

Proveedores Nacionales

DEBE

HABER

$
41.000.000
$ 9.000.000
2.000.000
$
25.000.000
$ 1.200.000
$
13.753.125
$ 2.200.500
$ 5.000.000
$ 800.000
$
39.681.796,
88
2.000.000
$
25.000.000
$ 1.200.000
$
481.359,38
$
15.472.265,

60

2365
2205
1105

Retencion por compras

Proveedores Nacionales
CAJA

3115

Aporte social

135515

2
RETENCION EN LA FUENTE

110505

CAJA

413536

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR

MENOR
IVA GENERADO
3
Gastos Financieros
Gastos Legales
Bancos
Bancos
4
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA

240805
5305
5150
1110
1110
143536

240805

IVA GENERADO

135515

RETENCION EN LA FUENTE

63
$ 125.000
$ 5.675.000
$
39.681.796,
88
$
50.000.000
$
744.187,50
$
23.920.312,
50
$
21.262.500
$ 3.402.000
$ 150.000
$ 550.000
$ 150.000
$ 550.000
$
18.562.500,
00
$
2.970.000,0
0
$

1110

BANCOS

236540
1110

RETENCION POR COMPRAS

BANCOS

413536

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR

MENOR
IVA GENERADO
5
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA

240805
143536

240805

IVA GENERADO

236540
220505

RETENCION POR COMPRAS

PROVEEDORES NACIONALES

5105
2370
1110
5105
2370
2610

6
GASTOS DE PERSONAL
APORTES DE NOMINA
BANCOS
GASTOS DE PERSONAL
APORTES DE NOMINA
PROVISOPMM PBLIG LABORAL

1.378.125,0
0
$
44.296.875,
00
$ 649.688
$
20.882.813
$
39.375.000
$ 6.300.000
$
16.908.750,
00
$
2.705.400,0
0
$ 591.806
$
19.022.344
$ 6.150.000
$ 492.000
$ 5.658.000
$ 2.717.260
$ 1.630.923
$ 1.086.337

BALANCE DE COMPROBACION DE
ENERO
Columna1

SUMAS

Columna2

SALDOS
PCGR

Columna4

TRANSFERENCI
DEBE
HABER
AS

Columna5

Columna6

BALANCE

Columna8

RESUL T X. NAT

$
41.681.796,88

$
23.238.515,62

$ 23.238.515,62

$
28.440.812,50

$
57.537.859,38

$ 57.537.859,38

$
2.122.312,50

$ 2.122.312,50

1405

$ 9.000.000

$ 9.000.000

5230

1200000

1200000

1200000

14353
6

$
35.471.250,
00
$ 5.000.000

$
35.471.250,00

$ 35.471.250,00

$ 5.000.000,00

$
65.169.609,38
$
1.847.853,13
$ 2.122.923

$
65.169.609,38
$
1.847.853,13
$ 2.122.923

$
65.169.609,38
$
1.847.853,13
$ 2.122.923

$
9.702.000,00

$
1.026.100,00

$
1.026.100,00

2610

$
8.675.900,0
0
_

$ 1.086.337

$ 1.086.337

$ 1.086.337

3115

$ 50.000.000

$ 50.000.000

41353
6

$
60.637.500,00

$
60.637.500,00

$
60.637.500,

$
60.637.500,0

2365

2370

24080
5

$ 5.000.000

_
_

$
50.000.000,00
_

GANANCIAS

RESULT. X FUNC

$
64.920.312,
50
$
85.978.671,
88
$
2.122.312,5
0
$ 9.000.000

15240
5
2205

PERDIDAS

Columna10

DEUDOR

13551
5

PASIVO

Columna9

HABER

1110

ACTIVO

Columna7

DEBE

1105

ACREDEDOR

Column
a3

PERDIDAS

GANANCIAS

00

5105

$ 8.867.260

$ 8.867.260

$ 8.867.260

5150

$ 550.000

$ 550.000

$ 550.000

5230

$ 1.200.000

$ 1.200.000

$ 1.200.000

5305

$ 150.000

$ 150.000

$ 150.000

$ 13.753.125

$ 13.753.125

$
260.688.831,8
9

$
158.090.322,5
0

$ 13.753.125

$
60.637.500,
00

6205

$
13.753.125
$
236.888.831
,88

181890322,5

_
0

$
144.337.197,50

$
144.337.197,50

121252822,5

$
23.084.374,99
$
144.337.197,5
0

$
46.884.375,00
$
60.637.500,00

$
60.637.500,
00

BALANCE
GENERAL
COMERCIALIZADORA LA
ESTRATEGIA LTDA.
03-30 DE ENERO DE
2015
ACTIVO
Disponible

PASIVO
$

81.387.948

Cuentas por pagar

Caja

46.442.287

Proveedores Nacionales

Bancos

34.945.661

Otras cuentas por pagar

$
65.257.141

$
40.257.141
$
25.000.000

$
60.637.500,0
0

$
60.637.500,0
0

Cuentas Por Cobrar

Anticipo Rete Fuente

Enero

1.515.938

1.515.938

Impuestos por pagar

Retencin en la fuente
Iva por pagar

Inventario de
Mercancias
Mercancias No
fabricadas x la Em/sa

22.993.977

22.993.977

Obligaciones Laborales
Aportes de Nomina
Provisiones de Nomina

Propieda Planta y
Equipo
Muebles y Enseres
Flota y equipo de
transporte

$
$

30.800.000

5.800.000
25.000.000

TOTAL PASIVOS

Gastos pagados x
Anticipado

TOTAL ACTIVOS

1.200.000

$
1.760.322
$
1.826.100
$
3.588.268

$
2.365.575
$
1.222.693

$
72.431.831

PATRIMONIO
Aportes Socios

Activos Diferidos

$
3.586.422

Resultado del Ejercicio

$
50.000.000
$
15.466.032

1.200.000

136.381.925

TOTAL PATRIMONIO

$
65.466.032

TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO

$
137.897.863

ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
De 01 de Enero de 2015 al 31 de Enero de 2015
RESULTADO OPERACIONAL
Ingresos
Ingresos Operacionales de Venta
Venta de Mercancias No fabricadas
x la empresa

60.637.500
60.637.500
60.637.500

100,00%
100,00%
100,00%

Costo de Ventas
Costo de Mercancias no fabricadas
x la empresa

35.230.398
35.230.398

58,10%
58,10%

RESULTADO OPERACIONAL DIRECTO

25.407.102

41,90%

Gastos Operacionales
Gastos de Personal
Gasto Legales
RESULTADO OPERACIONAL

9.791.070
9.241.070
550.000
15.616.032

16,15%
15,24%
0,91%
25,75%

150.000

0,25%

150.000

0,25%

15.466.032

25,51%

Gastos No
Operacionales
Gastos Financieros
UTILIDAD DEL EJERCICIO