Cuadernillo-Contabilidades Especiales

UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO
CUADERNILLO DE
PRCTICAS
Contabilidades
Especiales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
Introduccin
Cualquier organizacin econmica, para alcanzar sus objetivos, necesita estar a la
vanguardia y ser competitiva en sus diferentes reas. Las instituciones
gubernamentales y financieras no estn exentas a dichas reglas.
Para que las instituciones gubernamentales y financieras midan sus
objetivos, stos deben ser cuantificables y medibles, por lo cual es indispensable
que se disponga de una buena informacin contable que permita medir la marcha
de la organizacin y ayude a la toma de decisiones.
Este cuadernillo permitir que el estudiante conozca el registro de las
operaciones que realizan estas instituciones, mediante ejercicios orientados al
aprendizaje de los conocimientos establecidos en el temario, de tal manera que el
alumno conozca la operacin de este tipo de instituciones; no se pretende que el
alumno se especialice en ella.
Este cuadernillo de trabajo consta de 11 prcticas, a travs de las cuales el
alumno podr reforzar y evaluar lo aprendido en clase, as como familiarizarse con
operaciones contables para instituciones gubernamentales y financieras. Adems,
es un apoyo didctico para el docente; se recomienda que ste lo complemente
con base en su experiencia profesional y laboral.
Este cuadernillo se dividir en dos partes: la primera de ellas se enfocara al
estudio de la contabilidad de instituciones gubernamentales y en la segunda se
estudiar la contabilidad bancaria de nuestro pas.
TIPO DE MATERIA
Terico-prctica
DESCRIPCIN
Esta materia brinda un

marco terico-prctico
de conocimientos sobre
el registro de
operaciones contables;
as como la elaboracin
de los diferentes
estados financieros que
emiten estas
organizaciones.
LUGAR EN QUE SE IMPARTE
Aula
Organizacin del cuatrimestre
El cuatrimestre se encuentra ordenado en 14 semanas, con base en las cuales se
efecta una planeacin de las diferentes sesiones para la prctica correspondiente
a esta materia de Contabilidades Especiales.
Planeacin de la prctica
NM.
SEMANA
NOMBRE PRCTICA
FECHA
AULA
Definicin
de
gubernamental
contabilidad
Estudio de las diversas leyes de

la contabilidad gubernamental
Postulados
bsicos
de
contabilidad gubernamental
la
Estructura del sistema contable

del gobierno federal
Primer parcial
Antecedentes de la banca en
Mxico.
Catlogo de cuentas
Operaciones pasivas I
Operaciones pasivas II
10
Segundo parcial
11
Operaciones activas I
12
Operaciones activas II
13
Estados financieros
14
Examen final
CTC
CABINA
Programa de estudio:
NOMBRE DE LA ASIGNATURA
CICLO, REA O MDULO
CLAVE DE LA ASIGNATURA
CC04
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA
El estudiante analizar las bases y metodologa de la contabilidad gubernamental

para procesar e interpretar la informacin que emana de la gestin pblica.
El estudiante interpretar la informacin relativa a la contabilidad de sectores o
reas especializadas.
TEMAS Y SUBTEMAS
1.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.1 Concepto, objeto e importancia
1.2 Diferencias con la contabilidad privada
1.3 Ley orgnica de la administracin pblica federal y su reglamento
1.4 Ley del presupuesto, contabilidad y gasto pblico y su reglamento
1.5 Unidad de contabilidad gubernamental e informes sobre la gestin
pblica
1.6 Principios bsicos de la contabilidad gubernamental
1.7 Estructura del sistema contable del gobierno federal
1.8 Subsistema de recaudacin
1.9 Subsistema de fondos federales
1.10 Subsistema de egresos
1.11 Cuenta pblica (concepto y estructura)
2.
3.
CONTABILIDAD BANCARIA
2.1
Catlogo de cuentas
2.2
Registro contable de las operaciones de captacin de recursos
2.3
Cuentas de cheques
2.4
Cuentas de ahorro
2.5
Depsitos retirables en das preestablecidos
2.6
Depsitos a plazo fijo
2.7
Depsitos a plazo programado especial
2.8
Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
2.9
Depsitos y prstamos de bancos
2.10
Coberturas cambiarias
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE COLOCACIN DE

RECURSOS
3.1
Crditos a corto
3.2
Descuentos
3.3
Prstamos quirografarios
3.4
Prstamos con colateral
3.5
Prstamos prendarios
3.6
Crditos simples
3.7
Crditos en cuenta corriente
3.8
Cobro inmediato y remesa
4.
3.9
Crditos a largo plazo
3.10
Crdito refaccionario
3.11
Prstamos para la vivienda
3.12
Prstamos personales al consumo
3.13
Tarjeta de crdito
3.14
Bienes de consumo duradero
3.15
Garantas
3.16
Real
3.17
Personal
PRESENTACIN FINAL DEL PROYECTO REAL

4.1
Caractersticas de los medios de produccin
4.2
Informacin tcnica de los medios de produccin
4.3
Justificacin semitica
4.4
Sustentacin de resultados del proyecto
Actividades de aprendizaje
CON DOCENTE:
Anlisis de temas
Anlisis de casos
Exposicin participativa
Actividades de aprendizaje
INDEPENDIENTES
Trabajos de investigacin
Lecturas
Resolucin de ejercicios
Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin
Porcentaje
Primer examen parcial
30%
Segundo examen parcial
30%
Examen final
40%
Semana 1
DEFINICIN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
Explicar
el
concepto
de
contabilidad
gubernamental mediante su distincin de la
contabilidad privada.
1. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.1 Concepto, objeto e importancia
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN AULA
INSTRUCCIONES
Definicin de contabilidad 1. Leer diferentes definiciones de contabilidad

gubernamental
gubernamental.
2. Extraer, mediante la tcnica sugerida por el
docente, los elementos ms importantes de cada
definicin revisada.
3. Escribir, con base en lo anterior, de manera
individual o por equipo, una definicin de
contabilidad gubernamental.
EJEMPLO
En mi opinin la contabilidad gubernamental es:

Una tcnica que se utiliza para registrar de manera constante las operaciones de
la Administracin Pblica, las cuales deben ser cuantificables en trminos
monetarios, con el objeto de proporcionar la informacin financiera, presupuestal y
econmica que permita tomar decisiones de manera oportuna.
EVALUACIN DE LA PRCTICA
El docente evaluar considerando los elementos de cada definicin del alumno,

de acuerdo a lo establecido por las NIFS.
10
Semana 2
ESTATUTO DE LAS DIVERSAS LEYES DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Describir el sustento legal de la contabilidad

gubernamental a partir del reconocimiento de las
diferentes leyes relativas al tema.
1.3 Ley orgnica de la administracin pblica
federal y su reglamento
1.4 Ley del presupuesto, contabilidad y gasto
pblico y su reglamento
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN LA AULA
INSTRUCCIONES
Estudio de las diferentes 1. Estudiar y analizar los artculos que dan sustento
leyes de la contabilidad
legal a la contabilidad gubernamental en la:
gubernamental
Ley Orgnica de la Administracin Pblica
Federal.
Ley General de Contabilidad Gubernamental,
la cual deroga a la Ley del Presupuesto,
11
Contabilidad y Gasto Pblico.
Ley de Ingresos de la Federacin
Ley de Egresos de la Federacin vigente.
Se recomienda la consulta de la siguiente pagina
web: www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio
2. Elaborar un reporte donde se describa el
sustento legal de la contabilidad gubernamental.
El reporte se har conforme a los lineamientos
establecidos por el docente.
EJEMPLO
Una tcnica de estudio es el planteamiento y la resolucin de preguntas. He aqu

una muestra para brindar algunas ideas.
a) Qu ley define a la contabilidad gubernamental? La Ley General de
Contabilidad Gubernamental en el artculo 4, fraccin IV.
b) Qu dependencia gubernamental debe vigilar el cumplimiento de las
obligaciones en materia de presupuestacin y contabilidad? La encargada es la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la cual se regula en la Ley Orgnica
de la Administracin Pblica Federal, en su artculo 31, fraccin XXIII.
De emplear esta tcnica, cada alumno puede plantear diferentes preguntas, pues
las dudas que surgen al leer son personales. Se trata de plantearlas y tratar de
responderlas mediante ms lectura e intercambio de inquietudes e informacin con
los compaeros, as como de interaccin con el docente.
12
El docente evaluar la habilidad del alumno para correlacionar las diferentes leyes
y concretar las bases legales indicadas.
13
Semana 3
POSTULADOS BSICOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Identificara los postulados bsicos de la

contabilidad gubernamental, a partir de
diferenciarlos de los de empresas privadas con
base en conocimiento conceptual acerca del
tema.
1.6
Principios
bsicos
de
la
contabilidad
gubernamental
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN EL AULA
Anlisis de los postulados

bsicos que rigen la
contabilidad
gubernamental.
INSTRUCCIONES
1. Buscar en fuentes bibliogrficas o electrnicas la

definicin, objetivo y los postulados bsicos que
regulan la contabilidad gubernamental.
2. Elaborar un comparativo sobre los postulados
de la administracin pblica y los de las
empresas privadas.
14
EJEMPLO
Estos son los ejes a partir de los cuales puede establecerse el comparativo:
Postulados que delimitan al ente y asumen su continuidad
1. Ente pblico
2. Existencia permanente
Postulados que establecen los requisitos del sistema
3. Perodo contable
4. Revelacin suficiente
5. Importancia relativa
6. Integracin de la informacin
Postulados que establecen la vinculacin financiera y presupuestaria
7. Control presupuestario
Postulados que fijan las bases para el reconocimiento contable de
operaciones y eventos
8. Base en devengado
9. Costo histrico
10. Dualidad econmica
11. Cuantificacin en trminos monetarios
12. Consistencia
Delimita el marco jurdico consustancial
13. cumplimiento de disposiciones legales
El docente evaluar considerando la cantidad de postulados bsicos encontrados

por el alumno, as como la vigencia de los mismos.
15
Semana 4
ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE DEL GOBIERNO FEDERAL
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Describir la estructura del sistema contable del

gobierno federal a partir de identificar sus
componentes y las relaciones entre los
subsistemas que integran la cuenta de la
hacienda pblica.
1.7 Estructura del sistema contable del gobierno
federal
1.8 Subsistema de recaudacin
1.9 Subsistema de fondos federales
1.10 Subsistema de egresos
1.11 Cuenta pblica (concepto y estructura)
INSTRUCCIONES
Elaboracin de esquema
sobre el sistema integral de
contabilidad gubernamental
1. Elaborar un esquema donde se observe la

estructura del sistema contable del gobierno
federal.
16
2. Ejemplificar la relacin que existe entre los
diversos subsistemas que integran la cuenta de
la hacienda pblica.
EJEMPLO
El docente evaluar la prctica considerando el ciclo econmico del gobierno,

mostrado en el ejemplo, as como la claridad y coherencia en la estructura del
esquema presentado.
17
Semana 6
ANTECEDENTES DE LA BANCA EN MXICO
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Anlisis de la historia de la
banca de Mxico
Explicar la actualidad de las instituciones de la

banca en Mxico a partir del conocimiento de
sus antecedentes basado en la identificacin de
los hechos que han marcado su historia.
2 CONTABILIDAD BANCARIA
INSTRUCCIONES
1. Investigar los cambios ms importantes que ha

tenido la banca mexicana.
2. Elaborar una lnea de tiempo o crnica de los
hechos ms importantes que han marcado
cambios en la banca mexicana.
3. Entregar un reporte de lo anterior conforme a los
lineamientos establecidos por el docente.
4. Exponer lo anterior mediante la tcnica sugerida
por el docente.
5. Participar en plenaria grupal donde se analicen
los cambios o hechos ms relevantes en la
historia de la banca mexicana, segn lo
identificado por los alumnos.
18
EJEMPLO
Mencionar los acontecimientos que a mi criterio son los ms importantes:

1864. Inicia operaciones el Banco de Londres, Mxico y Sudamrica; Banca Serfin,
actualmente fusionado con Banco Santander S.A.
1881. Se crea el Banco Nacional Mexicano.
1882. Se crea el Banco Mercantil, Agrcola e Hipotecario.
1884. Se fusiona el Banco Nacional Mexicano y el Banco Mercantil, Agrcola e Hipotecario,
surge el Banco Nacional de Mxico (BANAMEX).
1897. Entra en vigor la Ley General de Instituciones de Crdito y Establecimientos Bancarios.
1915. 26 de octubre se crea la Comisin Reguladora e Inspectora de Instituciones de Crdito;
antecedente de la actual Comisin Nacional Bancaria; la cual entra en operaciones diciembre
de 1924.
1925. Se nombra como nico banco emisor de billetes y regulador de la circulacin monetaria
al Banco de Mxico (Banxico).
1941. Se modifica y adiciona la Ley General de Instituciones de Crdito y Establecimientos
Bancarios, cambiando de nombre a Ley General de Instituciones de Crdito y Organizaciones
Auxiliares (L.G.I.C. y O.A.)
1979. Se permite el cambio de banca especializada a banca mltiple.
1980. 1 de enero entra en vigor el catlogo de cuentas contables para uniformar el registro
contable de todos los bancos del pas.
1982. 1 de septiembre, el Lic. Jos Lpez Portillo, Presidente de la Repblica Mexicana,
decreta la expropiacin de la Banca.
1982. 28 de diciembre, el Lic. Miguel de la Madrid Hurtado, Presidente de la Repblica
Mexicana, reconsidera la expropiacin bancaria y crea las Sociedades Nacionales de Crdito
(S.N.C.), con un 34% de la participacin privada y 66% de participacin del Gobierno Federal.
1989. Se crea la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para regular a este tipo de
empresas, la Comisin Nacional Bancaria se encarga exclusivamente de los bancos.
1990. 27 de junio, se aprueban las modificaciones a los artculos 28 y 123 Constitucionales,
dando lugar a una mayor participacin de la iniciativa privada en los bancos.
1990. 18 de julio, se aprueba la Ley de Instituciones de Crdito y se reforma la Ley del
Mercado de Valores.
1995. Se crea la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, como resultado de la fusin de las
comisiones de la banca y la de valores.
Actualidad, se ha observado una constante de fusin de bancos (la ms reciente fusin se
dio entre Banorte y Ixe banco) y creacin de nuevos bancos (los ms recientes Banco Wal
Mart, Banco Famsa, etc.).
19
El docente evaluar la prctica de acuerdo a la calidad de la informacin

encontrada y analizada de los alumnos, as como a la participacin de los mismos.
20
Semana 7
CATLOGO DE CUENTAS
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Describir las partes que componen los catlogos

de cuentas de las instituciones bancarias a partir
de identificar las informaciones contenidas en
sus registros contables.
2. CONTABILIDAD BANCARIA
2.1 Catlogo de cuentas
INSTRUCCIONES
Descripcin de un catlogo 1. Obtener el catlogo de cuentas de una institucin

de
cuentas
de
una
financiera.
institucin financiera
2. Revisar en clase los catlogos de cuentas
hallados por los alumnos para unificar la
informacin con apoyo del docente.
El catlogo de cuentas se utilizar como base para
realizar el registro contable en las siguientes
prcticas.
21
EJEMPLO
Consultar el catlogo de cuentas que se encuentra en el anexo.
El docente evaluara la prctica con la revisin del catlogo de cuentas, verificando

que dicho catlogo corresponda a alguna institucin financiera de Mxico.
22
Semana 8
OPERACIONES PASIVAS I
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Realizar los asientos contables de las

operaciones pasivas de cuentas de cheques,
ahorro y depsitos retirables, de acuerdo con las
disposiciones del Banco de Mxico.
2.3 Cuentas de cheques
2.4 Cuentas de ahorro
2.5 Depsitos retirables en das preestablecidos
Elaboracin del registro

contable de operaciones
pasivas de cuentas de
cheches, ahorro y
depsitos retirables
INSTRUCCIONES
Con las siguientes operaciones contables del banco

Z, realizar su registro en sus respectivas plizas:
3 Octubre 2011. El seor Eduardo Aguilar apertura
cuenta bancaria en efectivo en la sucursal del banco
Z, por un monto de $10,000.00
4 Octubre 2011. El seor Alfredo Domnguez se
presenta en la sucursal del banco Z para depositar un
23
cheque expedido a su favor por un monto de $3,000.00
del banco Z.
5 Octubre 2011. La seorita Rosa Jimnez se
presenta en una sucursal del banco Z para cobrar un
cheque expedido al portador por un monto de
$1,500.00
6 Octubre 2011. La Industrial S. A. se presenta en una
sucursal del banco Z para depositar un cheque
expedido por el banco B por un monto de $25,000.00
7 Octubre 2011. La ponderosa S. A. de C. V. se
presenta en una sucursal del banco Z para depositar
un cheque expedido por el banco C ubicado en otra
plaza, por un monto de $32,500.00
11 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez
Estrada contrata un depsito a plazo por un monto de
$250,000.00, el cual se retira de su cuenta, pudiendo
efectuar un retiro a la semana, que es el da martes de
cada semana.
18 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez
Estrada cancela su inversin y recibe los intereses
generados, los cuales ascienden a $1,050.00 y se le
efecta una retencin de I.S.R. de $157.00, la
diferencia se deposita en su cuenta bancaria.
31 Octubre 2011. El banco Z cobra comisiones por la
expedicin de 5 cheques que emiti el seor Eduardo
Aguilar, por un monto de $50.00
31 Octubre 2011. El banco Z paga intereses por
$550.00 a la Industrial S.A. por el saldo promedio de su
cuenta de cheques productiva
24
EJEMPLO
03/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1101
1101-01
Caja
Billetes
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
10,000.00
10,000.00
Apertura de cuenta realizada en efectivo

04/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
3,000.00
3,000.00
Depsito de un cheque de una cuenta del mismo banco

05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1101
Caja
Debe
Haber
1,500.00
25
1101-01
Billetes
1,500.00
Pago de un cheque expedido por el mismo banco

06/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1105
1105-01
Documentos de cobro inmediato

Compensables por cmara
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Depsitos salvo buen cobro
Debe
Haber
25,000.00
25,000.00
Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco, recibido salvo buen cobro
07/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1103
1103-01
Bancos
Banco de Mxico, depsitos sin inters
25,000.00
2101
2101-02
Cuentas de cheques
25,000.00
1105
1105-01
Documentos de cobro inmediato

Compensables por cmara
25,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
25,000.00
Por el depsito en firme de la operacin del da 6 de octubre 2011
26
07/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1106
1106-01
Remesas en camino
Sobre el pas
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Debe
Haber
32,500.00
32,500.00
Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco y de otra plaza, recibido

salvo buen cobro
10/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1103
1103-04
Bancos
Del pas
32,500.00
2101
2101-02
Cuentas de cheques
32,500.00
1106
1106-01
Remesas en camino
Sobre el pas
32,500.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
32,500.00
Por el depsito en firme de la operacin del da 7 de octubre 2011

11/10/2011
Nm.
Cuenta
1101
1101-01
Cuenta contable
Caja
Billetes
Debe
Haber
250,000.00
27
2103
2103-02

Un da a la semana
250,000.00
Por la contratacin del depsito

18/10/2011
Nm.
Cuenta
5101
5101-03
Cuenta contable
Intereses pagados sujetos a retencin del
I.S.R.
Por depsitos a plazo retirables en das
preestablecidos
Debe
Haber
1,050.00
2316
2316-01
Recaudaciones fiscales y similares

Efectivo
157.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
893.00
Pago de intereses generados en la inversin, as como la retencin efectuada

de I.S.R.
18/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
2103
2103-02

Un da a la semana
250,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
250,000.00
Cancelacin de depsito a plazo
28
31/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
5202
90
Comisiones cobradas
Otras
Debe
Haber
50.00
50.00
Por el cobro de comisiones al Sr. Eduardo Aguilar
31/10/2011
Nm.
Cuenta
5102
Cuenta contable
5102-07
Intereses pagados no sujetos a retencin

del I.S.R.
Por cuentas de ahorro
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
550.00
550.00
Por el pago de intereses generados en una cuenta productiva.
El docente evaluar la prctica de acuerdo a los aciertos obtenidos por el alumno

en el ejercicio.
29
Semana 9
OPERACIONES PASIVAS II
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema

operaciones pasivas de depsitos a plazo fijo,
pagars
con
rendimiento
y
coberturas
cambiarias, de acuerdo a las disposiciones del
Banco de Mxico.
2.6 Depsitos a plazo fijo
2.8 Pagars con rendimiento liquidable al
vencimiento
2.10 Coberturas cambiarias
INSTRUCCIONES
Registro contable de las

operaciones pasivas de
depsitos a plazo fijo,
pagars con rendimiento y
coberturas cambiarias.

3 Octubre 2011. El seor Eduardo Aguilar abre una
cuenta de depsito a plazo fijo por 60 das con el banco
Z, por un monto de $ 1,000,000.00 para lo cual emite un
cheque.
4 Octubre 2011. El seor Jos Luis Martnez Snchez
30
apertura un pagare con rendimiento liquidable al
vencimiento a 91 das con el banco Z, por un monto de
$500,000.00, la operacin se efecta en efectivo.
5 Octubre 2011. El seor Abel Sierra Calvillo decide
aperturar un pagar en dlares americanos por un monto
de $20,000.00 dlares a un plazo de 28 das, con un 1%
de inters en dicho plazo, el T.C. a la venta del da
13.9714
3 Noviembre 2011. Vence el pagar en dlares
americanos del seor Abel Sierra Calvillo, el T.C. del da
es de $13.6282
3 Diciembre 2011. El seor Eduardo Aguilar cancela su
inversin y recibe los intereses generados, los cuales
ascienden a $10,550.00 y se le efecta una retencin de
I.S.R. de $1,570.00, la diferencia se deposita en su
cuenta bancaria.
3 Enero 2012. El seor Jos Luis Martnez Snchez
cancela su pagar y recibe los intereses generados, los
cuales ascienden a $6,125.00 y se le efecta una
retencin de I.S.R. de $824.00. La diferencia se deposita
en su cuenta bancaria.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
2104
2104-01

De 60 a 89 das
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.00
31
Apertura de cuenta realizada con cheque del mismo banco
04/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1101
2101-01
Caja
Billetes
2109
Pagars con rendimiento liquidable al

vencimiento
A 91 das
2109-01
Debe
Haber
500,000.00
500,000.00
Apertura de un pagar con rendimiento liquidable al vencimiento
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
5001
5001-02
Compra-venta moneda extranjera

Dlares U.S.A. t.c. libre
5000
5000-02
Compra-venta moneda nacional

279,428.00
1102
1102-01
Billetes y monedas extranjeros

20,000.00
279,428.00
20,000.00
Venta de la posicin del mercado libre (t.c. 13.9714)
32
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2310
2310-07
Acreedores por obligaciones vencidas

por pagares en moneda extranjera
1002
1002-01

2139
2139-02
Pagares en moneda extranjera

Mercado secundario
5000
5000-02
Compra-venta moneda nacional

Debe
Haber
20,000.00
279,428.00
20,000.00
279,428.00
Suscripcin del pagar a favor del inversionista.
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6204
6204-01
Valores en administracin
6504
6504-01
Depositantes de valores en administracin

Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
Depsito de ttulos en administracin
33
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6390
6390-01
Conceptos diversos no especificados

6690
Registro de conceptos diversos no

especificados
6690-01
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
Registro de los ttulos en poder de tenedores fsicos.
03/11/2011
Nm.
Cuenta
5101
Cuenta contable
5101-34
Intereses pagados sujetos a retencin

del I.S.R.
Por pagares en moneda extranjera
5001
5001-02

1102
1102-01

2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
2,725.64
200.00
200.00
2,725.64
Pago de intereses generados
34
03/11/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2139
2139-02

Mercado secundario
2310
2310-07
Acreedores por obligaciones vencidas

por pagares en moneda extranjera
1002
1002-01

2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
1102
1102-01

5001
5001-02

Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
272,564.00
272,564.00
20,200.00
20,200.00
Liquidacin del documento (t.c. 13.6282)

03/11/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6504
6504-01
Depositantes de valores en administracin

6204
6204-01
Valores en administracin
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
Baja de los ttulos en administracin

35
03/11/2011
Nm.
Cuenta
6690
Cuenta contable
6690-01
Registro de conceptos diversos no

especificados
6390
6390-01
Conceptos diversos no especificados

Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
Baja de los ttulos en poder de tenedores fsicos
03/12/2011
Nm.
Cuenta
5101
Cuenta contable
Debe
Haber
5101-04

del I.S.R.
Por depsitos a plazo
2316
2316-01

Efectivo
1,570.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
8,980.00
10,550.00
Pago de intereses generados en la inversin, as como la retencin efectuada

de I.S.R.
36
03/12/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2104
2104-01

De 60 a 89 das
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.00
Cancelacin de depsito a plazo
03/01/2012
Nm.
Cuenta
5101
5101-15
Cuenta contable
del I.S.R.
Por pagars con rendimiento liquidable
al vencimiento
2316
2316-01

Efectivo
2309
2309-05
Acreedores por intereses

al vencimiento
Debe
Haber
6,125.00
824.00
5,301.00
Pago de intereses generados por pagar, as como la retencin efectuada

de I.S.R.
37
03/01/2012
Nm.
Cuenta
2109
2109-01
Cuenta contable
Pagars con rendimiento liquidable al
vencimiento
A 91 das
2309
2309-05
Acreedores por intereses

al vencimiento
1101
2101-01
Caja
Billetes
Debe
Haber
500,000.00
5,301.00
505,301.00
Cancelacin del pagare y sus respectivos intereses.

en el ejercicio.
38
Semana 11
OPERACIONES ACTIVAS I
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema

operaciones activas de descuentos, prstamos
quirografarios, con colateral y prendarios,
crditos simples y en cuenta corriente, de
acuerdo a las disposiciones del Banco de
Mxico.
4. REGISTRO
CONTABLE
DE
LAS
OPERACIONES
DE
COLOCACIN
DE
RECURSOS
3.2 Descuentos
3.3 Prstamos quirografarios
3.4 Prstamos con colateral
3.5 Prstamos prendarios
3.6 Crditos simples
3.7 Crditos en cuenta corriente
39
INSTRUCCIONES

operaciones activas de
descuentos, prstamo
quirografarios, con colateral
y prendarios, crditos
simples y en cuenta
corriente.

3 Octubre 2011. La Industrial S. A. descuenta un pagar
por un monto de $360,000.00 con el banco Z, por lo cual
se cobra una comisin del 5%. La diferencia se deposita
en la cuenta de La Industrial. El pagar se vence en 45
das.
4 Octubre 2011. Se otorga un prstamo quirografario a
La Imperial S. A. por un monto de $1,250,000.00 con el
24% de inters anual a un plazo de 3 meses, el cual se
depositara en su cuenta bancaria.
3 Noviembre 2011. El banco Z provisiona los intereses
de la primera mensualidad del prstamo otorgado a la
Imperial S.A. los cuales se pagaran al da siguiente.
11 Noviembre 2011. El banco Z otorga un prstamo con
colateral al Sr. Ernesto Meja Mrquez por un monto de
$50,000.00 a un plazo de 30 das y una tasa de inters
del 3.5% mensual.
17 Noviembre 2011. El banco Z cobra el pagar que
adquiri de la Industrial S.A.
22 Noviembre 2011. El banco Z otorga un prstamo
prendario al Sr. ngel Cortez Meza por un monto de
$30,000.00 a un plazo de 30 das y una tasa de inters
del 4.2% mensual; se deja en garanta materia prima.
3 Diciembre 2011. El banco Z provisiona los intereses
de la segunda mensualidad del prstamo otorgado a la
11 Diciembre 2011. El Sr. Ernesto Meja Mrquez
liquida su prstamo con colateral, liquidando
adicionalmente los intereses devengados en el plazo.
21 Diciembre 2011. El Sr. ngel Cortez Meza liquida su
prstamo prendario, liquidando adicionalmente los
40
intereses devengados en el plazo.
28 Diciembre 2011. El banco Z otorga a Dulces
Industrializados S. A. un crdito simple por $100,000.00
29 Diciembre 2011. Dulces Industrializados S. A.
dispone de $80,000.00 de su actual lnea de crdito.
3 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses de la
segunda mensualidad del prstamo otorgado a la
4 Enero 2012. La Imperial S.A. paga el adeudo total del
prstamo quirografario otorgado por el Banco Z.
27 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses
generados por el prstamo otorgado a Dulces
Industrializados S. A., los cuales ascienden a $ 2,400.00
14 Febrero 2012. Dulces Industrializados S. A. paga el
10% de su adeudo ms intereses que se generaron en
el periodo.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1301
1301-01
Descuentos
De compra-venta de mercancas
2601
2601-01
Intereses cobrados por anticipado

Por descuentos
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
360,000.00
18,000.00
342,000.00
Descuento de pagare de la Industrial S. A.

41
04/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1302
1302-01
Con una firma
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,250,000.00
1,250,000.00
Otorgamiento de prstamo a La Imperial S.A.

03/11/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-02
1319-02-01
Intereses devengados sobre prstamos

y crditos vigentes
Con una firma
5201
5201-07
Intereses cobrados
Por prstamos quirografarios
Haber
25,000.00
25,000.00
Intereses devengados de la primera mensualidad

04/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319

y crditos vigentes
Debe
Haber
25,000.00
42
1319-02
1319-02-01
Con una firma
25,000.00
Cobro de los intereses de la primera mensualidad

11/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
1303
1303-01

Con colateral de documentos provenientes
de compra-venta de mercanca.
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
50,000.00
50,000.00
Otorgamiento de prstamo con colateral al Sr. Ernesto Meja

11/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
6502
6502-01
Depositantes de valores en garanta

En guarda
Haber
50,000.00
50,000.00
Registro de la garanta otorgada por el Sr. Ernesto Meja

17/11/2011
Nm. Cuenta
2101
2101-01
Cuenta contable
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
360,000.00
43
2601
2601-01
Intereses cobrados por anticipado

Por descuentos
1301
1301-01
Descuentos
De compra-venta de mercancas
5201
5201-06
Interese cobrados
Por descuentos
18,000.00
360,000.00
18,000.00
Vencimiento del pagar y pago.

22/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
1304
1304-02
Prstamos prendarios
Con garanta de bienes o mercancas
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
30,000.00
30,000.00
Otorgamiento de crdito prendario al Sr. ngel Cortez

22/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
6502
6502-01

En guarda
Debe
Haber
30,000.00
30,000.00
Registro de la garanta otorgada
44
03/12/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-02
1319-02-01

y crditos vigentes
Con una firma
5201
5201-07
Intereses cobrados
Haber
25,000.00
25,000.00
Intereses devengados de la segunda mensualidad

04/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319

y crditos vigentes
Con una firma
1319-02
1319-02-01
Haber
25,000.00
25,000.00
Cobro de los intereses de la segunda mensualidad

11/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
5201
Intereses cobrados
Debe
Haber
1,750.00
45
5201-08
Por prstamo colateral
1,750.00
Pago de intereses por prstamo

11/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1303
1303-01

Con colateral de documentos provenientes
de compra-venta de mercanca.
Haber
50,000.00
50,000.00
Pago de prstamo del Sr. Ernesto Meja

11/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
6502
6502-01

En guarda
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
Haber
50,000.00
50,000.00
Cancelacin de la garanta otorgada.

21/12/2011
Nm. Cuenta
2101
2101-01
Cuenta contable
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,260.00
46
5201
5201-09
Intereses cobrados
Por prstamo prendario
1,260.00
Por el cobro de los intereses generados por prstamo prendario

21/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1304
1304-02
Prstamos prendarios
Con garanta de bienes o mercancas
Haber
30,000.00
30,000.00
Liquidacin de prstamo prendario del Sr. ngel Cortez

21/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
6502
6502-01

En guarda
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
Haber
30,000.00
30,000.00
Cancelacin de garanta otorgada.

28/12/2011
Nm. Cuenta
6301
6301-01
Cuenta contable
Apertura de crditos
Crdito simple
Debe
Haber
100,000.00
47
6601
6601-01
Acreedores por crditos concedidos

Dulces Industrializados S. A.
100,000.00
Apertura de crdito a favor de Dulces Industrializados S. A.

29/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1305
1305-01
Crdito simple
Sin garanta
80,000.00
6601
6601-01

80,000.00
6301
6301-01
Apertura de crditos
Crdito simple
80,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
80,000.00
Por la disposicin parcial del crdito otorgado

03/01/2012
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
1319-02
1319-02-01

y crditos vigentes
Con una firma
5201
5201-07
Intereses cobrados
Debe
Haber
25,000.00
25,000.00
Intereses devengados de la tercera mensualidad

48
04/01/2012
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319

y crditos vigentes
Con una firma
1319-02
1319-02-01
Haber
25,000.00
25,000.00
Cobro de los intereses de la tercera mensualidad

04/01/2012
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1302
1302-01
Con una firma
Debe
Haber
1,250,000.00
1,250,000.00
Cobro de prstamo quirografario otorgado a la Imperial S.A.

27/01/2012
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1319
1319-05
Intereses devengados vigentes

Crditos simples
5201
5201-10
Intereses cobrados
Por crditos simples
Debe
Haber
2,400.00
2,400.00
49
Por los intereses provisionados en el periodo

14/02/2012
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1305
1305-01
Crdito simple
Sin garanta
1319
1319-05
Intereses devengados vigentes

Crditos simples
6301
6301-01
Apertura de crditos
Crdito simple
6601
6601-01

Debe
Haber
12,400.00
10,000.00
2,400.00
10,000.00
10,000.00
Pago de la mensualidad e intereses correspondiente al crdito otorgado

en el ejercicio.
50
Semana 12
OPERACIONES ACTIVAS II
10
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema

operaciones activas de prstamos con garanta,
prstamos quirografarios, con colateral y
prendarios, crditos de habilitacin o avo,
refaccionarios, inmobiliarios y para la vivienda,
de acuerdo a las disposiciones de Banco de
Mxico.
3. REGISTRO
CONTABLE
DE
LAS
OPERACIONES
DE
COLOCACIN
DE
RECURSOS
3.9 Crditos a largo plazo
3.10 Crdito refaccionario
3.11 Prstamos para la vivienda
3.12 Prstamos personales al consumo
3.13 Tarjeta de crdito
3.14 Bienes de consumo duradero
3.15 Garantas
51
INSTRUCCIONES

operaciones activas de
prstamos con garanta,
prstamos quirografarios,
con colateral y prendarios,
crditos de habilitacin o
avo,
refaccionarios,
inmobiliarios y para la
vivienda.

3 Octubre 2011. El banco Z otorga a Cerrillos de Mxico
S. A. un prstamo con garanta de unidades industriales
por $ 1,000,000.00.
4 Octubre 2011. El banco Z otorga a Altadena S.A. un
crdito de habilitacin o Avo por un monto de
$600,000.00.
5 Octubre 2011. Cerrillos de Mxico S. A. dispone de
$800,000 de su crdito actual.
7 Octubre 2011. Altadena S.A. dispone de $600,000 de
su crdito actual.
generados por el crdito de Cerrillos de Mxico S. A.,
por un monto de $ 12,000.00.
generados por el crdito de Altadena S. A., por un monto
de $ 10,500.00.
15 Noviembre 2011. Cerrillos de Mxico S. A. paga su
mensualidad correspondiente por un monto de
$50,000.00, as como los intereses generados.
17 Noviembre 2011. Altadena S. A. paga su primera
mensualidad correspondiente por un monto de
$30,000.00, as como los intereses generados.
18 Noviembre 2011. El banco Z otorga a Manufacturas
de Mxico S. A. un prstamo refaccionario $ 400,000.00.
22 Noviembre 2011. Manufacturas de Mxico S. A.
dispone del total de su crdito actual.
16 Diciembre 2011. El banco Z provisiona los intereses
generados por el crdito de Manufacturas de Mxico S.
A., por un monto de $ 5,400.00.
52
27 Diciembre 2011. Manufacturas de Mxico S. A. paga
su primera mensualidad correspondiente por un monto
de $ 25,000.00, as como los intereses generados.
2 Enero 2012. Se otorga un crdito hipotecario a la
Srita. Alejandra Ugalde Acosta por un monto de $
1,200,000 a un plazo de 15 aos y una tasa de inters
anual del 10% anual, cobrando una comisin por
apertura de crdito de $ 5,000.00
2 Febrero 2012. El banco Z provisiona los intereses
generados por el crdito de la Srita. Alejandra Ugalde
Acosta, que ascienden a $ 3,333.00
12 Febrero 2012. La Srita. Alejandra Ugalde Acosta
paga su primera mensualidad y los intereses de su
crdito.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-02
Apertura de crditos
Prstamos con garanta de unidades
industriales
6601
6601-03
Cerrillos de Mxico S. A.
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.0
0
Apertura de crdito por disponer
53
04/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-03
Apertura de crditos
Crditos de habilitacin o avo
6601
6601-05

Altadena S.A.
Debe
Haber
600,000.00
600,000.00
Contrato de apertura de crdito pendiente de disponer
05/10/2011
Nm. Cuenta
1306
Cuenta contable
Debe
1306-01

industriales
Financiamiento directo
800,000.00
6601
6601-03

Cerrillos de Mxico S. A.
800,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
6301
6301-02
Apertura de crditos
industriales
Haber
800,000.00
800,000.00
Disposicin de crdito parcial otorgado a Cerrillos de Mxico
54
07/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1307
1307-01

Con garanta propia del crdito
600,000.00
6601
6601-05

Altadena S.A.
600,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
600,000.00
6301
6301-03
Apertura de crditos
600,000.00
Disposicin total de crdito de Altadena S. A.
05/11/2011
Nm. Cuenta
1319
1319-01
5201
5201-11
Cuenta contable
y crditos vigentes.
industriales
Intereses cobrados
industriales
Debe
Haber
12,000.00
12,000.00
Provisin de intereses generados
55
07/11/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-07

y crditos vigentes.
5201
5201-12
Intereses cobrados
Por crditos de habilitacin o avo
Haber
10,500.00
10,500.00
15/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1306

industriales
1306-01
1319
1319-01

y crditos vigentes.
industriales
Debe
Haber
62,000.00
50,000.00
12,000.00
Cobro de primera mensualidad y de intereses devengados.
56
17/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1307
1307-01

30,000.00
1319

y crditos vigentes.
10,500.00
1319-07
40,500.00

18/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-04
Apertura de crditos
Crditos refaccionarios
6601
6601-15

Manufacturas de Mxico S. A.
Debe
Haber
400,000.00
400,000.00
Contrato de apertura de crdito pendiente de disponer

22/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1308
1308-01
6601
Debe
Haber
400,000.00
57
6601-15
Manufacturas de Mxico S. A.
400,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
400,000.00
6301
6301-04
Apertura de crditos
400,000.00
Disposicin total de crdito.

16/12/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-08

y crditos vigentes.
5201
5201-13
Intereses cobrados
Haber
5,400.00
5,400.00

27/12/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1308
1308-01
1319

y crditos vigentes.
1319-08
Debe
Haber
30,500.00
25,000.00
5,400.00
58
02/01/2012
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-06
Apertura de crditos
6601
6601-01

Alejandra Ugalde Acosta
Debe
Haber
1,200,000.00
1,200,000.00
Apertura de contrato de crdito

02/01/2012
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
1310
1310-01

1,200,000.00
6601
6601-01

1,200,000.00
6301
6301-06
Apertura de crditos
5202
5202-10
Comisiones cobradas
Por prstamos para la vivienda
2301
2301-01
Cheques de caja
Haber
1,200,000.00
5,000.00
1,195,000.00
Otorgamiento de crdito y cobro de comisin
59
02/02/2012
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1319-10
Intereses devengados sobre

prstamos
y crditos vigentes
5201
5202-15
Intereses cobrados
Por prstamos para la vivienda
1319
Debe
Haber
3,333.00
3,333.00
Registro de los intereses devengados

12/02/2012
Nm.
Cuenta
1101
1101-01
Cuenta contable
Caja
Billetes
Debe
Haber
10,000.00
1319-10
Intereses devengados sobre

prstamos
y crditos vigentes
3,333.00
1310
1310-01

6,667.00
1319
Cobro de la primer mensualidad de capital e intereses
El docente evaluar la prctica de acuerdo a los aciertos obtenidos por el alumno,

en el ejercicio.
60
Semana 13
ESTATUTOS FINANCIEROS
13
Sede:
Materia:
Competencias a
desarrollar:
Tema
Realizar el Estados de Resultados y el Estado de

Posicin Financiera o Balance General de una
institucin financiera, de acuerdo a las
disposiciones de Banco de Mxico.
2. CONTABILIDAD BANCARIA (en resumen)
3. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES
DE COLOCACIN DE RECURSOS (en resumen)
ACTIVIDADES EN
INSTRUCCIONES
EL AULA
Elaboracin
de estados
financieros de
una institucin
bancaria.
1. Consultar el archivo de PDF Fondos de Inversin Afirme en el

cual se presenta un ejemplo de estados financieros reales.
2. Comentar en clase el ejemplo consultado mediante la tcnica
sugerida por el docente y conforme a las necesidades del
grupo.
3. Con la siguiente informacin contable, elabora el estado de
posicin financiera y el estado de resultados:
61
Acreedores por reporto
ISR
Mobiliario y equipo (neto)
Intereses cobrados
Depsitos a la vista
Valores de renta fija
Prstamos quirografarios y prendarios
Cambios (prdida)
Remuneraciones y prestaciones al personal
Caja
Capital social
Inmuebles destinados a oficinas (neto)
Bancos del pas y del extranjero
Quebrantos diversos
Dividendos cobrados
Deudores por reporto
Depsitos de ahorro
Utilidades por aplicar
PTU
Prstamos de habilitacin o avo
Depsitos en Banco de Mxico
Rentas
Otros gastos de operacin y administracin
Utilidad de ejercicios anteriores
Otras disponibilidades
Bancos y corresponsales
Reserva legal y otras aplicaciones
Otros productos, beneficios y recuperaciones
Cambios (utilidad)
Valores gubernamentales
Bonos bancarios en circulacin
Descuentos
Intereses pagados
Prstamos con garanta inmobiliaria
Remuneraciones a consejeros y comisarios
Otras obligaciones a la vista
3,200,000
870,000
5,500,000
5,000,000
23,600,000
3,500,000
20,000,000
500,000
1,000,000
2,000,000
30,000,000
56,000,000
3,000,000
450,000
3,000,000
2,000,000
13,450,000
25,000,000
290,000
10,000,000
5,000,000
800,000
2,000,000
34,500,000
1,500,000
5,000,000
5,000,000
1,200,000
1,000,000
6,000,000
8,000,000
1,000,000
1,000,000
3,000,000
1,500,000
8,906,000
62
Comisiones y premios cobrados
Impuestos locales
Depsitos a plazo
Conceptos no deducibles para el I S R
Prstamos refaccionarios
Acciones
Otras obligaciones a plazo
Castigos, depreciaciones y amortizaciones
Otros honorarios
Prstamos con garanta de unidades industriales
Prstamos de bancos
Comisiones y premios pagados
Valores a entregar por reporto
Utilidad (prdida) neta
Gastos de promocin
3,500,000
100,000
5,000,000
50,000
5,000,000
3,000,000
6,700,000
400,000
500,000
50,000,000
4,800,000
1,500,000
1,604,000
1,740,000
1,000,000
4. Buscar en internet, en peridico o en revista, un ejemplo de
estados financieros de alguna institucin bancaria.
EJEMPLO
Institucin de Banca Mltiple

Balance General del al 31 Octubre del 2011
ACTIVO
Caja
Depsitos en Banco
de Mxico
Bancos del pas y del
extranjero
Otras
2,000,000
5,000,000
3,000,000
1,500,000 11,500,000
PASIVO Y
CAPITAL
Depsitos a la
vista
23,600,000
Depsitos de
ahorro
13,450,000
Otras
obligaciones a la
vista
8,906,000 45,956,000
63
disponibilidades
Valores
gubernamentales
6,000,000
Acciones
Valores de renta fija
3,000,000
3,500,000 12,500,000
Bancos y
corresponsale
s
Prstamos de
bancos
Descuentos
1,000,000
Prstamos
quirografarios y
prendarios
20,000,000
Prstamos con garanta
de unidades
industriales
50,000,000
Prstamos de
habilitacin o avo
10,000,000
Prstamos
refaccionarios
5,000,000
Prstamos con
garanta inmobiliaria
Deudores por
reporto
Mobiliario y equipo
(neto)
Inmuebles destinados
a oficinas (neto)
TOTAL ACTIVO
Bonos bancarios
en circulacin
Depsitos a
plazo
Otras
obligaciones a
plazo
Acreedores
por reporto
Valores a
entregar por
reporto
3,000,000
2,000,000 91,000,000
5,500,000
Capital social
Reserva legal y
otras
aplicaciones
Utilidades por
aplicar
Utilidad de
ejercicios
anteriores
Utilidad neta
8,000,000
5,000,000
6,700,000 19,700,000
5,000,000
4,800,000
3,200,000
1,604,000 14,604,000
30,000,000
5,000,000
25,000,000
34,500,000
1,740,000 96,240,000
56,000,000 61,500,000
176500000
TOTAL
PASIVO Y
CAPITAL
176500000
64
Institucin de Banca Mltiple

Estado de resultados del ejercicio del 1 de Enero del 2011 al 31 Octubre del 2011
Intereses cobrados
Dividendos
Cambios (utilidad)
Comisiones y premios cobrados
5,000,000
3,000,000
1,000,000
3,500,000
Total de
ingresos
12,500,000
Menos
Intereses pagados
Comisiones y premios pagados
Cambios (prdida)
1,000,000
1,500,000
500,000
Total de
costos
3,000,000
Menos
Remuneraciones y prestaciones al personal
Remuneraciones a consejeros y comisarios
Otros honorarios
Rentas
Gastos de promocin
Castigos, depreciaciones y amortizaciones
Impuestos locales
Conceptos no deducibles para el I.S.R.
Otros gastos de operacin y administracin
1,000,000
1,500,000
500,000
800,000
1,000,000
400,000
100,000
50,000
2,000,000
7,350,000
IGUAL
Utilidad (prdida) de operacin
2,150,000
Otros productos, beneficios y recuperaciones
1,200,000
Mas
Menos
Quebrantos diversos
450,000
IGUAL
Utilidad (prdida) antes de I S R
2,900,000
Menos
65
ISR
PTU
870,000
290,000
IGUAL
Utilidad (prdida) neta
1,740,000

en el ejercicio.
66
ANEXO
67
Catlogo de Cuentas de Bancos
ACTIVO
11 CAJA, BANCOS Y CORRESPONSALES
1101 CAJA
01 Billetes
02 Moneda metlica
1102 BILLETES Y MONEDAS EXTRANJEROS
1103 BANCOS
01 Banco de Mxico, depsitos sin inters
02 Banco de Mxico, depsitos con inters
03 Banco de Mxico, depsitos especiales
04 Del pas
05 Del extranjero
06 Depsitos en garanta
10 Depsitos a plazo
14 Depsitos con Instituciones de Crdito del Extranjero
15 Cuenta nica Banco de Mxico
1104 EXISTENCIAS EN ORO Y PLATA
01 Monedas de oro sin valor nominal
02 Otras monedas de oro
03 Oro en otras presentaciones
04 Monedas de plata
05 Plata en otras presentaciones
1105 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
01 Compensables por Cmara
02 No compensables
11 06 REMESAS EN CAMINO
01 Sobre el pas
92 Sobre el extranjero
1107 CORRESPONSALES
68
12 CARTERA DE VALORES
1201 VALORES GUBERNAMENTALES
01 Certificados de la Tesorera de la Federacin
02 Inversiones en cuenta corriente en el Banco de Mxico, afectos a encaje
03 Otros valores gubernamentales no afectos a encaje
04 Bonos del Gobierno Federal, para el pago de la Indemnizacin Bancaria
05 Bonos de Regulacin Monetaria
06 Pagars de la Tesorera de la Federacin
10 Valores gubernamentales programa de inversin
11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal
12 Bonos de la Tesorera de la Federacin
13 Bonos Ajustables del Gobierno Federal
90 Otros valores
1202 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
01 Petrobonos
03 Emitidos por Nacional Financiera 04 Certificados de Plata
90 Otros
1203 ACCIONES
01 Cotizadas en bolsa
02 No cotizadas en bolsa
1204 ACCIONES DE ORGANIZACIONES AUXILIARES Y DE SERVICIOS
02 De inmobiliarias bancarias
03 De arrendadoras financieras
04 De transportadoras de valores
07 De casas de cambio
08 De almacenes generales de depsito
09 De sociedades de inversin filiales .Inversin en el Capital fijo.
90 De otras empresas de servicios complementarios o conexos
1205 OBLIGACIONES Y OTROS TTULOS
01 Cotizados en bolsa
02 No cotizados en bolsa
1206 BONOS EMITIDOS POR INSTITUCIONES DE CRDITO

01 Banca mltiple
69
02 Banca de desarrollo
1207 CUPONES DE INTERESES Y DE DIVIDENDOS
01 De valores cotizados en bolsa
02 De valores no cotizados en bolsa
03 De valores cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de
crdito
04 De valores no cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de
crdito
1208 CERTIFICADOS DE APORTACIN PATRIMONIAL SERIE "B"
01 Emitidos por otras instituciones
02 Emitidos por la propia institucin
1210 INCREMENTO POR REVALORIZACIN DE VALORES
06 De acciones de inmobiliarias bancarias
07 De acciones de arrendadoras financieras
10 De acciones de otras empresas de servicios complementarios o conexos
11 De acciones cotizadas, emitidas por otras empresas
12 De acciones no cotizadas, emitidas por otras empresas
13 De certificados de aportacin patrimonial serie "B" de otras instituciones
14 De almacenes generales de depsito
15 De casas de cambio
16 De sociedades de inversin filiales.- Inversin en el capital fijo
90 De otros valores
1211 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR
01 De la Tesorera de los Estados Unidos de Norteamrica
02 Emitidos por bancos extranjeros
03 Otros ttulos emitidos en el extranjero
1212 TTULOS A NUESTRO CARGO O CON NUESTRO AVAL RECIBIDOS EN
REPORTO
01 Aceptaciones, rgimen Telefax 103/88
02 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88
70
1213 TTULOS BANCARIOS

01 Aceptaciones bancarias
02 Papel comercial con aval bancario
03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios
1214 TTULOS BANCARIOS PROPIOS PARA COLOCACIN EN REPORTO
13 CARTERA DE CRDITOS
1301 DESCUENTOS
01 De compraventa de mercancas
02 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext
04 Tomados a instituciones de crdito
06 Aceptaciones, rgimen telefax 103/88
07 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88
10 Al Gobierno Federal o con su garanta
90 Otros descuentos
1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS
01 Con una firma
02 Con aval o segunda firma
06 Financiamiento interbancario
11 Al Gobierno Federal, para efectos de inversin obligatoria 12 Financiamientos a
la banca de desarrollo, para efectos de inversin obligatoria
13 Deuda pblica reestructurada
50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses.
1303 PRESTAMOS CON COLATERAL
01 Con colateral de documentos provenientes de compraventa de mercancas
02 Con otros colaterales
04 Tomados a instituciones del grupo
50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses
71
1304 PRESTAMOS PRENDARIOS
01 Con garanta de ttulos de crdito
02 Con garanta de bienes o mercancas
03 De documentos con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext
04 Tomados a instituciones de crdito ajenas al grupo 10 Al Gobierno Federal o
con su garanta
1305 CRDITOS SIMPLES y CRDITOS EN CUENTA CORRIENTE
01 Sin garanta real
02 Con aval o segunda firma
03 Con garanta de crditos en libros
07 Financiamiento interbancario
11 Crditos de aceptacin
12 A suscriptores de papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen
telefax 103/88
13 Con garanta de contra recibos por ventas al sector pblico
14 Concertados por agencias en el extranjero
90 Con otras garantas
1306 PRESTAMOS CON GARANTA DE UNIDADES INDUSTRIALES
01 Financiamiento directo
10 Con garanta del Gobierno Federal
1307 CRDITOS DE HABILITACIN O AVIO
01 Con garanta propia del crdito
02 Con garanta adicional
1308 CRDITOS REFACCIONARIOS
01 Con garanta propia del crdito
02 Con garanta adicional
72
1309 PRESTAMOS INMOBILIARIOS A EMPRESAS DE PRODUCCIN DE

BIENES O SERVICIOS
1310 PRESTAMOS PARA LA VIVIENDA
04 Vivienda de tipo medio
90 Otras viviendas
1311 OTROS CRDITOS CON GARANTA INMOBILIARIA
1312 CRDITOS PERSONALES AL CONSUMO
01 Adquisicin de bienes de consumo duradero
02 Tarjetas de crdito
03 Prstamos personales
04 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente
1314 CARTERA VENCIDA
01 Por descuentos
02 Por prstamos quirografarios
03 Por prstamos con colateral
04 Por prstamos prendarios
05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente
06 Por prstamos con garanta de unidades industriales
07 Por crditos de habilitacin o avo
08 Por crditos refaccionarios
09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
10 Por prstamos para la vivienda
11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
12 Por crditos personales al consumo
14 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
73
1315 ADEUDOS POR AMORTIZACIONES VENCIDAS

08 Por prstamos personales
09 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero
10 Por tarjetas de crdito
11 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
1316 OTROS ADEUDOS VENCIDOS
01 Por documentos de cobro inmediato
02 Por remesas en camino
90 Otros
1317 CRDITOS VENIDOS A MENOS ASEGURADOS CON GARANTAS
ADICIONALES
01 Con garanta inmobiliaria
02 Con otras garantas
1319 INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRSTAMOS Y CRDITOS
VIGENTES
02 Prstamos quirografarios
03 Prstamos con colaterales
04 Prstamos prendarios
05 Crditos simples y crditos en cuenta corriente
06 Prstamos con garanta de unidades industriales 07 Crditos de habilitacin o
avo
08 Crditos refaccionarios
09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
10 Prstamos para la vivienda
11 Otros crditos con garanta inmobiliaria
12 Crditos personales al consumo
17 Crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
90 Otros
74
1320 INTERESES VENCIDOS
11 Por prstamos personales
12 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero
13 Por tarjetas de crdito
14 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
14FUTUROS y REPORTOS
1401 FUTUROS A RECIBIR
01 Moneda extranjera 02 Metales
03 Valores
04 Moneda nacional
1402 DEUDORES POR REPORTO
1403 REPORTOS. TITULO S y DIVISAS A RECIBIR
02 Acciones cotizadas en bolsa
03 Acciones no cotizadas en bolsa
04 Otros ttulos cotizados en bolsa
05 Otros ttulos no cotizados en bolsa
06 Divisas
07 Divisas no afectas a programa especial del Banco de Mxico
90 Otros valores
1404 DEUDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS
01 Por compra de cobertura moneda extranjera
02 Por venta de cobertura moneda nacional
1405 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. ACEPTACIONES A NUESTRO
CARGO, RE GIMEN TELEFAX 103/88
75
1406 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL RGIMEN TELEFAX 103/88
1407 DEUDORES POR REPORTO DE ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO
1408 DEUDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL
1409 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A RECIBIR
05 Bonos ajustables del Gobierno Federal
1410 DEUDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES
1411 REPORTOS. TTULOS BANCARIOS A RECIBIR
1412 DEUDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS
1413 REPORTOS. TTULOS PROPIOS A RECIBIR
1501 DEUDORES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE INVERSIONES EN
DEPSITOS y VALORES
01 Por depsitos en Banco de Mxico
02 Por depsitos en otras instituciones
03 Valores gubernamentales
04 Certificados de participacin
05 Obligaciones y otros ttulos
07 Bonos emitidos por la Banca de Desarrollo
08 Por valores emitidos por entidades del exterior
09 Por ttulos bancarios
90 Otros valores
76
1503 MATRIZ Y SUCURSALES

1504 DEUDORES POR COMISIONES Y PREMIOS DEVENGADOS SOBRE
OTRAS OPERACIONES VIGENTES
01 Por venta de valores por cuenta de casas de bolsa
02 Por reportos
03 Por futuros
04 Por fideicomisos, administraciones o mandatos
1505 OTROS DEUDORES
01 Gastos de juicio
03 Siniestros
90 Otros adeudos
1506 DEUDORES POR INTERESES SOBRE OPERACIONES VENCIDAS
01 Provenientes de operaciones vencidas
02 Provenientes de operaciones vigentes
1507 DEUDORES POR OPERACIONES EN TRMITE DE REGULARIZACIN O
LIQUIDACIN
1508 DEUDORES POR CERTIFICADOS DE TESORERA CEDIDOS EN
PRSTAMO
1509 DEPSITOS EN GARANTA A PRESTADORES DE SERVICIOS
1510 I.V.A. PAGADO POR APLICAR
01 Acreditable
02 Por importaciones
03 Prorrateable, por adquisicin de bienes y servicios y uso temporal de bienes
04 No acreditable
05 No deducible
1511 DEPSITOS EN GARANTA POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1512 OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
01 De funcionarios
02 De empleados
03 De ex funcionarios
77
04 De ex empleados
16 OTRAS INVERSIONES
1601 BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS
01 Bienes muebles
02 Valores
04 Desechos
90 Otros
1602 INMUEBLES ADJUDICADOS
03 Rsticos
04 Urbanos
05 Plantas industriales
06 Establecimientos mercantiles
90 Otros
1603 INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA
1604 PARTES DE INTERS EN SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
1605 INVERSIONES DE RESERVAS PARA PENSIONES DE PERSONAL Y
PRIMAS DE ANTIGEDAD
01- Para cobertura mnima del 30%
02 Para cobertura del 70%
03 Efectivo en caja y bancos
05 Deudores por rendimiento de las inversiones
90 Diversos
1606 PRESTAMOS AL PERSONAL DE LA INSTITUCIN
01 Personales
02 Para adquisicin de vestido y calzado
03 Para adquisicin de bienes de consumo duradero
04 Para adquisicin, construcciones o mejoras de vivienda
90 Otros
18
1801 MOBILIARIO Y EQUIPO
01 De oficina
02 De cmputo electrnico
78
03 Perifrico del de cmputo electrnico
04 De transporte terrestre
05 De transporte areo
15 Diverso
1802 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS
01 Valor de adquisicin
1803 REVALUACIN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
01 Mobiliario
1804 REVALUACIN DE INMUEBLES
01 Construcciones
02 Terrenos
19PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS
01 De intereses
02 De impuestos
03 De comisiones a intermediarios
04 De otras comisiones
05 De primas y premios
06 Por rentas
15 Por otros conceptos
1902 GASTOS DE INSTALACIN
01 Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes
03 Obras y adaptaciones en proceso
90 Otras adaptaciones e instalaciones
1903 GASTOS DE ORGANIZACIN
1904 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR
01 De emisin de bonos
02 Indemnizaciones por reorganizacin
10 Prdidas por despiramidacin de capitales
79
90 Otros
1905 GASTOS ANTICIPADOS
01 Papelera y tiles de escritorio
02 Chequeras
04 tiles y gastos de aseo
05 Publicidad
06 Contratos de mantenimiento
07 Alcancas
90 Otros
1906 RESERVAS PENDIENTES DE AMORTIZAR
01 Por baja de valores
02 Por castigos y quebrantos
1907 COBERTURAS CAMBIARIAS PAGADAS POR APLICAR
01 Por operaciones del mercado libre
02 Por operaciones del mercado controlado
PASIVO
21 CAPTACIN DE RECURSOS DEL PBLICO
2101 CUENTAS DE CHEQUES
01 Depsitos en firme
02 Depsitos salvo buen cobro
2102 CUENTAS DE AHORRO
2103 DEPSITOS RETIRABLES EN MAS PREESTABLECIDOS
01 Dos das a la semana
02 Un da a la semana
04 Dos das al mes
2104 DEPSITOS A PLAZO FIJO
01 De 60 a 89 das
02 De 90 a 179 das
03 De 180 a 359 das
04 De 360 a 539 das 05 De 540 a 719 das
06 De 720 a 725 das
2105 DEPSITOS A PLAZO. PROGRAMA ESPECIAL
80
2106 BONOS BANCARIOS EN CIRCULACIN

01 Para la vivienda personas fsicas
02 Para la vivienda personas morales
05 Otros
2107 PRESTAMOS DE EMPRESAS Y PARTICULARES
01 De 360 a 539 das
02 De 540 a 719 das
03 De 720 a 725 das
2108 DEPSITOS SIN TRMINO FIJO DE RETIRO
2109 PAGARES CON RENDIMIENTO LIQUIDABLE AL VENCIMIENTO
01 A 91 das
02 A 182 das
03 A 273 das
04 A 364 das
05 A 28 das
06 A 7 das
07 De 1 a 6 das
08 De 7 a 13 das
09 De 14 a 29 das
10 De 30 a 89 das
11 De 90 a 179 das
12 De 180 a 365 das
2113 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MXICO
01 De 2 a 6das
02 De 7 a 13 das
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 365 das
2114 DEPSITOS A PLAZO EN DLARES, EN GARANTA FIDUCIARIA DE
PAGARES
01 De 2 a 6 das
02 De 7 a 13 das
81
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 359 das
07 De 360 a 539 das
08 De 540 a 719 das
09 De 720 das o ms
2116 DEPSITOS A PLAZO EN CUENTAS PERSONALES ESPECIALES PARA
EL AHORRO
2120 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIN
01 A ms' de 4 aos
02 A 4 aos o menos, sin llegar a 3
05 A 1 ao o menos
2121 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL
01 De conversin voluntaria, computables como capital neto
02 De conversin voluntaria, no computables como capital neto
03 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportacin Patrimonial
2124 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, CONSTITUIDOS POR
MAQUILADORAS
2126 DEPSITOS A LA VISTA EN MONEDA NACIONAL CON RENDIMIENTO,
PROVENIENTES DE EXPORTACIN
2127 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MXICO
2128 DEPSITOS A LA VISTA CON RENDIMIENTO, DE INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES
MUTUALISTAS DE SEGUROS
82
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES
MUTUALISTAS DE SEGUROS
01 De 2 a 6 das
02 De 7 a 13 das
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 365 das
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
01 De 2 a 6 das
02 De 7 a 13 das
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 365 das
2133 ACEPTACIONES BANCARIAS EN CIRCULACIN
01 A plazo hasta de 30 das
02 A ms de 30 das
03 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas
morales
04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas fsicas
2134 CUENTAS DE CHEQUES, DLARES, PERSONAS FSICAS RESIDENTES
EN LA FRONTERA NORTE
2135 DEPSITOS A LA VISTA PROVENIENTES DE RECURSOS LIBRES DEL
FONAPRE
2136 DEPSITOS A LA VISTA EN CUENTA CORRIENTE CON INTERS
01 Personas fsicas
02 Personas morales
83
2138 DEPSITOS DE EMPRESAS Y PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO, RECIBIDOS POR LAS SUCURSALES DE LA INSTITUCIN
EN EL EXTERIOR
01 A la vista
02 A plazo
2139 PAGARES EN MONEDA EXTRANJERA
01 Mercado primario
02 Mercado secundario
22DEPOSITOS y PRSTAMOS DE BANCOS
2201 DEPSITOS DE BANCOS A PLAZO
2202 PRESTAMOS DE BANCOS
01 Para regularizacin del depsito obligatorio
02 Para apoyo financiero
03 Para operaciones especficas
90 Otros
2203 DEPSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS DEL EXTRANJERO
01 Depsitos a plazo
02 Prstamos concertados desde el pas
03 Prstamos concertados por agencias del extranjero
23 OTROS DEPSITOS y OBLIGACIONES
2301 CHEQUES DE CAJA
2302 CHEQUES CERTIFICADOS
2303 CARTAS DE CRDITO
02304 GIROS POR PAGAR
01 Giros
02 rdenes de pago
2305 ACEPTACIONES POR CUENTA DE CLIENTES
01 De empresas medianas y pequeas
02 De comercio exterior
morales
84
fsicas
90 Otros
2306 PRESTAMOS DE FONDOS FIDUCIARIOS PBLICOS
01 FOVI - FOGA
02 Fondo de financiamientos del sector pblico
03 FONAPRE
90 Otros
2307 PRESTAMOS DE CASAS DE BOLSA
2308 DEPSITOS EN GARANTA
01 Por alquiler de cajas de seguridad
02 Por operaciones de crdito
03 Por compromisos de uso o devolucin de divisas
2309 ACREEDORES POR INTERESES
02 De cuentas de ahorro
03 De depsitos a plazo
05Por pagares con rendimiento liquidable al vencimiento
11 Derivados de depsitos a la vista
12 Por redescuentos
2310 ACREEDORES POR OBLIGACIONES VENCIDAS
01 Por bonos bancarios
02 Por depsitos a plazo
03 Por prstamos de empresas y particulares
04 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
05 Por otros ttulos en circulacin y depsitos
06 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro
07 Por pagars en moneda extranjera
2311 ACREEDORES DIVERSOS
01 Cobros por aplicar
02 Cmara de Compensacin
03 Efectivo de fideicomisos
04 Efectivo de mandatos y comisiones
85
06 Depsitos por aclarar
07 Impuestos retenidos
08 Sobrantes de cajeros
90 Otros acreedores
2312 DEPSITOS y OBLIGACIONES NO SUJETOS A INVERSIN
01 Judiciales
90 Otros
2313 DIVIDENDOS DECRETADOS
2314 DEPSITOS PARA SERVICIOS DE AMORTIZACIN E INTERESES
2315 IVA POR PAGAR
01 Por enajenacin de bienes
02 Por prestacin de servicios afectos al impuesto
03 Por otorgamiento de uso y goce temporal de bienes
2316 RECAUDACIONES FISCALES Y SIMILARES
01 Efectivo
02 Cheques de caja para pago de recaudaciones
2317 DEPSITOS PARA EFECTUAR INVERSIONES POR CUENTA DE
TERCEROS
01 Cuenta maestra
02 Saldos acreedores de tarjeta de crdito
05 Otras operaciones de Banca de Inversin
24 FUTUROS Y REPORTOS
2401 FUTUROS A ENTREGAR
01 Moneda extranjera
02 Metales
03 Valores
04 Moneda nacional
2402 ACREEDORES POR REPORTO
2403 REPORTOS. TTULOS y DIVISAS A ENTREGAR
01 Acciones cotizadas
02 Acciones no cotizadas
03 Otros ttulos cotizados
86
04 Otros ttulos no cotizados
05 Divisas
06 Divisas no afectas a programa especial de Banco de Mxico
2404 ACREEDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS
01 Por venta de cobertura moneda extranjera
02 Por compra de cobertura moneda nacional
2405 ACREEDORES POR REPORTO DE ACCIONES A NUESTRO CARGO
2406 ACREEDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL
2407 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR ACEPTACIONES A NUESTRO
CARGO
2408 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR PAPEL COMERCIAL CON
NUESTRO AVAL
2409 ACREEDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES
2410 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A ENTREGAR
2411 ACREEDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS
2412 REPORTOS TTULOS BANCARIOS A ENTREGAR
03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
04 Bonos bancarios
2413 ACREEDORES POR REPORTO DE TTULOS PROPIOS
25 RESERVAS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
2501 RESERVA PARA PENSIONES DE PERSONAL
2502 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGEDAD
87
2503 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

01 Para el Impuesto Sobre la Renta.
02 Para gratificaciones al personal
03 Para emolumentos a consejeros y comisarios
04 Para cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social
05 Para afianzamiento de personal
06 Para obligaciones contingentes
07 Para intereses penales
08 Para el impuesto del 1 % sobre remuneraciones al trabajo personal
09 Para cuotas al INFONAVIT
10 Para premios por reporto al Banco de Mxico.
11 Participacin del personal en las utilidades
13 Para pagos de servicios telefnicos y tlex
14 Para pagos de artculos promocionales
17 Para gastos derivados de la expedicin de tarjetas de crdito
18 Para seguros de grupo
19 Para renta de inmuebles
20 Para renta y mantenimiento de equipo
21 Por otros reportos
90 Para otras obligaciones
2504 PROVISIN POR INCREMENTOS EN LA VALORIZACIN MENSUAL DE
CARTERA VENCIDA EN MONEDA EXTRANJERA
2505 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA COBERTURA DE RIESGOS
CREDITICIOS
0l Bajo (B)
02 Medio (C)
03 Alto (D)
04 Irrecuperable (E)
26CREDITOS DIFERIDOS
2601 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
01 Por descuentos
88
12 Por prstamos personales al consumo
15 Por financiamiento interbancario y descuento tomado
17 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
90 Otros
2602 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO
08 Por operaciones fiduciarias
90 Otras
2603 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
2604 OTROS PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO
2605 UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES
2607 COBERTURAS CAMBIARIAS COBRADAS POR DEVENGAR
2608 UTILIDADES POR REALIZAR EN DEUDA PUBLICA RECIBIDA DE
TERCEROS
CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
31 ESTIMACIONES PARA DEPRECIACIONES Y CASTIGOS
3101 ESTIMACIN POR BAJA DE VALORES
01 Acciones
02 Acciones de organizaciones auxiliares
04 Acciones de empresas de servicios complementarios o conexos a la banca
05 Acciones de inmobiliarias bancarias
90 Para otros valores
89
3102 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE CRED0ITOS INTERESES y OTROS
ADEUDAS
01 De crditos
02 De intereses
90 De otros adeudos
3103 DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
01 De oficinas
90 Diverso
3104 DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES
01 Depreciacin
02 Prdida por estimacin
3105 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE BIENES MUEBLES Y VALORES
ADJUDICADOS
01 Bienes muebles
02 Valores
03 Desechos
90 Otros
3106 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE INMUEBLES ADJUDICADOS
03 Rsticos
04 Urbanos
05 Plantas industriales
06 Establecimientos mercantiles
90 Otros
3107 DEPRECIACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIN
01 De construcciones, instalaciones y mejoras permanentes
90 De otras adaptaciones e instalaciones
3108 AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
3109 AMORTIZACIN ACUMULADA DE OTROS GASTOS
01 De emisin de bonos
90
02 Indemnizaciones por reorganizacin
10 Prdida por despiramidacin de capitales
90 Otros
3110 ESTIMACIN POR BAJA DE VALOR DE INVERSIONES PARA
PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGEDAD
CAPITAL y RESERVAS
41 CAPITAL NO EXHIBIDO y
ANTERIORES
4101 CAPITAL FIJO NO SUSCRITO
PERDIDA
LIQUIDA
DE
EJERCICIOS
4102 CAPITAL FIJO NO EXHIBIDO

4103 PERDIDA LIQUIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
4104 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO SUSCRITO
4105 CAPITAL FIJO ADICIONAL NO EXHIBIDO
42 CAPITAL SOCIAL
4201 CAPITAL FIJO
4202 OBLIGACIONES SUBORDINADAS DE CONVERSIN OBLIGATORIA A
CAPITAL
01 A ms de 5 aos
06 A 1 ao o menos
4203 CAPITAL FIJO ADICIONAL
43 RESERVAS
4301 RESERVA LEGAL
4302 RESERVA DE PREVISIN
4303 RESERVA PARA REINVERSIN
91
4304 OTRAS RESERVAS

4305 RESERVA POR PRIMAS SOBRE CERTIFICADOS DE APORTACIN
PATRIMONIAL
4309 RESERVA POR PERDIDA PENDIENTE DE AMORTIZAR POR BAJA DE
VALORES
44 UTILIDADES POR APLICAR
4401 UTILIDADES POR APLICAR
45 SUPERVITS POR REVALUACIN DE ACTIVOS
4501 SUPERVIT POR ALZA DE ACCIONES, BONOS Y OTROS VALORES
01 De cartera de valores
02 De acciones de organizaciones auxiliares y empresas de servicios conexos a la
banca
4502 SUPERVIT POR REVALUACIN DE INMUEBLES
4503 SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACCIONES DE INMOBILIARIAS
BANCARIAS
4504 SUPERVIT POR REVALUACIN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTAS DE RESULTADOS
51 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
5101 INTERESES PAGADOS SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
03 Por depsitos a plazo retirables en das preestablecidos
05 Por operaciones con instituciones del extranjero
09 Por depsitos a plazo fijo, en dlares en garanta fiduciaria de pagars
10 Por cuenta de ahorro
11 Por depsitos a la vista en moneda nacional, provenientes de exportaciones
12 Por depsitos a la vista en dlares, constituidos por maquiladoras
92
13 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos por
empresas establecidas en Mxico
16 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro
17 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por entidades financieras del exterior.
18 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos
por entidades financieras del exterior
19 Por aceptaciones bancarias en circulacin
20 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional
21 Por cuentas de cheques en dlares establecidas por residentes en la frontera
norte
22 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con inters
31 Por depsitos en moneda extranjera de Organismos Internacionales y
corresponsales en el extranjero no bancario
32 Depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas
33 Depsitos en cuenta de cheques con inters
90 Otros
5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
01 Por prstamos de bancos
02 Por descuentos
05 Por depsitos a plazo retirables en das preestablecidos
07 Por cuentas de ahorro
08 A casas de bolsa por prstamos recibidos
09 Por tasas diferenciales y coberturas alternativas
10 Por faltantes en depsito legal
5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
11 Por programa especial
12 Por certificados financieros
13 Por prstamos de fondos fiduciarios pblicos
15 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por empresas establecidas en Mxico
93
16 Por depsitos a plazo en dlares, en garanta fiduciaria de pagars
17 Por depsitos a la vista en moneda nacional provenientes de exportaciones
18 Por depsitos a la vista en dlares, constituidos por maquiladoras
por empresas establecidas en Mxico
20 Por obligaciones subordinadas en circulacin
23 Por depsitos a la vista con rendimiento, de instituciones y sociedades
mutualistas de seguros
por instituciones y sociedades mutualistas de seguros
25 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por instituciones y sociedades mutualistas de seguros
26 Por depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas
27 Por aceptaciones bancarias en circulacin
28 Por cuentas de cheques en dlares a favor de sociedades mercantiles
establecidas en la frontera norte
29 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional
30 Por depsitos a la vista provenientes de recursos libres del FONAPRE
31 Por aceptaciones negociadas, rgimen telefax 103/88
32 Por depsitos en moneda extranjera de organismos internacionales y
corresponsales del exterior no bancarios
33 Por depsitos de empresas y personas fsicas residentes en el extranjero,
recibidos por las sucursales de la institucin en el exterior
34 Por intercambio de remesas
35 Por depsitos de bancos a plazo
36 Depsitos en cuenta de cheques con inters
90 Otros
5103 COMISIONES PAGADAS A INTERMEDIARIOS
03 Por colocacin de aceptaciones bancarias en circulacin
90 Otras
5104 PREMIOS PAGADOS POR REPORTOS
03 De ttulos valores
04 De cetes
05 Pagafes
94
06 De divisas
07 Por aceptaciones
08 Por papel comercial con nuestro aval, rgimen telefax 103/88
09 Por bonos de la Tesorera de la Federacin
10 Por bonos ajustables del Gobierno Federal
12 Por reporto de ttulos bancarios de otras instituciones
13 Por reporto de ttulos bancarios a cargo de la propia institucin
90 Otros
5105 REMUNERACIONES AL PERSONAL
01 Sueldos a funcionarios
02 Gratificaciones a funcionarios
03 Sueldos a empleados
04 Gratificaciones a empleados
05 Tiempo extraordinario
06 Compensacin por antigedad
07 Prima por vacaciones
08 Prima de antigedad por separacin
09 Indemnizaciones por despido
11 Subsidio para automvil
12 Premios
90 Otros
5106 PRESTACIONES AL PERSONAL
10 Reserva para pensiones de personal
11 Uniformes
12 Presentes de antigedad
14 Comedores
15 Comidas y cenas
90 Otras
5107 REMUNERACIONES A CONSEJEROS Y COMISARIOS
01 Al consejo directivo
02 Al consejo consultivo
5108 OTROS HONORARIOS
01 Por servicios profesionales
02 A asesores
90 Otros
95
5109 RENTAS PAGADAS

01 De locales para oficinas
02 De reas para estacionamiento
03 De equipo en arrendamiento financiero
04 De equipo
90 Otras
5110 GASTOS DE PROMOCIN
01 Publicidad
02 Artculos promocionales
03 Atenciones a clientes
90 Diversos
5111 OTROS GASTOS DE OPERACIN y ADMINISTRACIN
01 Cuotas
02 Gastos de viaje y viticos
03 Gastos legales
04 Gastos por asistencia tcnica y tecnologa recibida
05 Gastos de reparacin y mantenimiento
06 Vigilancia y sistemas de seguridad
07 Seguros
08 Fianzas
09 Donativos
10 Suscripciones
11 Correo, telfono y otros servicios de comunicacin
12 Mensajeras, combustibles y transportes locales
13 Papelera, tiles de escritorio y artculos de computacin
14 Energa elctrica, calefaccin y refrigeracin
15 Derechos de agua y cooperaciones diversas
16 Gastos y tiles de aseo
17 Publicaciones obligatorias
18 Gastos por asistencia de funcionarios a convenciones
22 Servicio de fotocopiado y microfilmacin
23 Fletes y acarreos
24 Gastos de operacin tarjetas de crdito
25 Bolsas de lona y polietileno
26 Decoracin y ornato de oficinas
90 Otros
96
5112 COMISIONES PAGADAS
01 Por cobranzas
02 Por crditos comerciales
03 Corretajes
04 Situaciones
06 Por intercambio y venta de remesas
90 Otros
5113 IMPUESTOS DIVERSOS
01 Impuesto del 1 % sobre erogaciones por remuneracin al trabajo personal
02 Impuesto al Valor Agregado
03 Impuesto Predial
04 Placas y tenencia
90 Otros
5114 CASTIGOS
01 Ttulos valores
02 Crditos
03 Intereses
04 Adeudos diversos
05 Bienes adjudicados
90 Otros
5115 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
01 Depreciaciones
02 Amortizaciones
5116 QUEBRANTOS DIVERSOS
01 En valores realizados
02 En muebles e inmuebles vendidos
5116 QUEBRANTOS DIVERSOS
03 Ajuste a inversiones de la reserva para pensiones de personal
04 Diversos
05 Fraudes
06 Remesas extraviadas
07 Diferencias sin aclarar
08 Siniestros
09 Falto y falso
90 Otros
97
5117 CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

01 Castigos
02 Gastos por atenciones a clientes
03 Donativos
04 Multas, recargos y otras sanciones administrativas
05 Intereses penales
06 Amortizaciones y depreciaciones
07 Recargos pagados al Seguro Social
08 Gastos mdicos y hospitalarios erogados en el extranjero
09 Gastos de automviles y aviones de uso no indispensable para los fines del
negocio
10 Impuesto al Valor Agregado
90 Otros
5118 IMPUESTO AL INGRESO GLOBAL DE LAS EMPRESAS
01 Del ejercicio
02 Por liquidaciones de ejercicios anteriores
03 No acreditable conforme al arto 52-B de la Ley
5119 PARTICIPACIN DEL PERSONAL EN LAS UTILIDADES
5120 APORTACIONES PATRIMONIALES AL FONDO
PREVENTIVO A LAS INSTITUCIONES DE BANCA MLTIPLE
01 Ordinarias
02 Extraordinarias
5125 AFECTACIONES PARA LA CONSTITUCIN
GLOBALES PARA LA CARTERA CREDITICIA
DE
DE
APOYO
PROVISIONES
52 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

5201 INTERESES COBRADOS
01 Por depsitos
02 Por financiamiento interbancario
03 Por descuento interbancario tomado
04 Por operaciones del programa especial
05 Sobre inversiones en valores
06 Por descuentos
98
14 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin y servicios
18 Por prstamos al personal de la institucin
19 Por crditos venidos a menos asegurados con garanta adicional
20 Por Bonos del Gobierno Federal para el pago de la Indemnizacin Bancaria
23 Por Bonos de Regulacin Monetaria
24 Por Pagars de la Tesorera de la Federacin
25 Otros
26 Por obligaciones y otros ttulos
27 Por bonos emitidos por instituciones de crdito
28 Por remesas en camino
29 Por operaciones descontadas con fondos de fomento 30 Por certificados de
participacin
31 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente
32 Por bonos de desarrollo del Gobierno Federal
33 Por bonos de la Tesorera de la Federacin
34 Por bonos ajustables del Gobierno Federal
37 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
38 Bonos bancarios
39 Operaciones descontadas con Instituciones de crdito
90 Otros
5202 COMISIONES COBRADAS
01 Por descuentos
99
13 Por remes as en camino
15 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con intereses
90 Otras
5203 DIVIDENDOS
01 En efectivo
02 En acciones
03 En acciones de organizaciones auxiliares y de servicios
5204 OTRAS COMISIONES Y PREMIOS COBRADOS
01 Por venta de valores
02 Por operaciones contingentes
03 Por servicios de corresponsala
04 Por cobranzas
05 Por situaciones de fondos
06 Por cheques de viajero
07 Por fideicomisos, administraciones y mandatos
08 Por cobros por cuenta de terceros
09 Administracin de valores
10 Premios por reportos
11 Por avalos
12 Por aceptaciones de documentos a cargo de empresas medianas y pequeas
13 Por aceptaciones para comercio exterior
14 Por otras aceptaciones
15 Por aceptaciones para el mercado de dinero, rgimen telefax 103/88
16 Por avales en papel comercial extraburstil, rgimen telefax 103/88
5205 CAMBIOS
01 Por compraventa de divisas
02 Por compraventa de oro
03 Por compraventa de plata
04 Por valorizacin de divisas
05 Por valorizacin de oro
06 Por valorizacin de plata
07 Por cobertura de riesgos cambiarios
100
5206 OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS

01 Por compraventa de valores
02 Por alquiler de cajas de seguridad
03 Por derechos de guarda
04 Por manejo de cuentas
05 Por ajustes de primas en seguro colectivo de ahorradores
06 Por asesoras, asistencia tcnica y otros servicios
07 De publicidad compartida con establecimientos afiliados a tarjeta de crdito
08 Por venta de bienes
09 Por arrendamiento y subarrendamiento
10 Por deuda pblica reestructurada adquirida de terceros
11 Por indexacin de bonos ajustables del Gobierno Federal
90 Otros
5207 RECUPERACIONES
01 De crditos y adeudos castigados
02 De baja de valores estimada
03 De intereses penales
04 De gastos prorrateados entre filiales
05 De Impuesto Sobre la Renta
90 Otras
5208 RENDIMIENTOS DE TTULOS VALORES ADQUIRIDOS A TASA DE
DESCUENTO
90 Otros
5230 PRDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS DE ORDEN
61 CUENTAS DEUDORAS CONTINGENTES
6101 TTULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO EN INSTITUCIONES
DE CRDITO
01 Descuentos
02 Prstamos quirografarios
101
03 Prstamos con colateral
04 Prstamos prendarios
05 Crditos simples y crditos en cuenta corriente
06 Prstamos con garanta de unidades industriales
07 Crditos de habilitacin o avo
09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios .
6102 OTROS TTULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO
01 Con fondos de fomento
02 En Banco de Mxico.- Programa especial y otros
03 Con compaas aseguradoras
90 Otros
6103 DEUDORES POR AVAL
01 Ordinarios
02 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88
6104 DEUDORES POR FINANZAS
01 Con garanta de efectivo
02 Con garanta de valores
6105 APERTURA DE CRDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES
01 Especiales
02 No especiales
03 Operaciones al amparo del Programa de Apoyo a Exportadores Indirectos
6106 DEUDORES POR RECLAMACIONES
6107 APOYOS DEL FOGA PARA FINES DE LIQUIDEZ
62 BIENES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRACIN
6201 VALORES EN CUSTODIA
01 Con valor nominal
02 Sin valor nominal
102
6202 VALORES EN GARANTA
01 En guarda
02 Al cobro
6203 COBRANZAS
01 En plaza
02 Fuera de plaza
6204 VALORES EN ADMINISTRACIN
6205 MANDATOS Y COMISIONES
01 Garanta
02 Administracin
03 Inversin
90 Otros
6206 FIDEICOMISOS
01 Garanta
02 Administracin
03 Inversin
04 Traslativos de dominio 90 Otros
6207 POSESIN TEMPORAL DE BIENES
6208 VALORES y OTROS BIENES EN COMISIN
01 Valores
02 Monedas de oro sin valor nominal
03 Otras monedas de oro
04 Oro en otras presentaciones
05 Monedas de plata
06 Plata en otras presentaciones
07 Divisas
90 Otros
6209 DOCUMENTOS POR
ACEPTACIONES O COBROS
MERCANCAS
ENTREGAR
CONTRA
6210 CHEQUES DE VIAJERO RECIBIDOS

6211 FIANZAS POR COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCIN DE DIVISAS
103
6212 CUENTA MAESTRA. PERSONAS FSICAS
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores
de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
07 En acciones de sociedades de inversin
6213 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES
FONDO INVERTIDO
01 En instrumentos ttulos y valores de la propia Institucin
02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples
6214 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES
FONDO DISPONIBLE
6215 SALDOS ACREEDORES DE TARJETAS DE CRDITO
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin
02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples
6216 OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS
104
06 en valores de empresas del Sector Privado
6217 MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS DE
INVERSIONES EN VALORES
08 En valores de otros intermediarios financieros no bancarios
6224 ADMINISTRACIN DE TTULOS y VALORES EN VENTA DIRECTA
02 De instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 De
instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 De valores
gubernamentales
05 De valores de empresas del Sector Pblico
6225 TTULOS y VALORES EN ADMINISTRACIN DE SOCIEDADES DE
INVERSIN BANCARIAS PROPIAS
01 Sociedades de inversin de renta fija
02 Sociedades de inversin comunes y de renta variable
63 CUENTAS DEUDORAS DE REGISTRO
6301 APERTURA DE CRDITOS
01 Crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Prstamos con garanta de
unidades industriales 03 Crditos de habilitacin o avo
05 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin
de bienes o servicios
6302 BANCO DE MXICO. CRDITOS POR SU CUENTA
105
6303 APERTURA DE CRDITOS COMERCIALES REVOCABLES
6304 CRDITOS RENOVADOS
6305 CRDITOS INCOBRABLES
01 Deducibles
02 No deducibles
6306 HIPOTECAS EN ASEGURAMIENTO DE CRDITOS
6308 DEFICIENTES DE RECUPERACIN APOYADOS POR EL FOGA
6309 DEUDORES POR PROVISIN PARA SERVICIO DE AMORTIZACIN
6310 ACTIVOS AFECTOS EN GARANTA DE PRSTAMOS DEL BANCO DE
MXICO
01 Depsitos en efectivo
02 Valores
03 Crditos
6311 BONOS BANCARIOS EMITIDOS
01 Para la vivienda
90 Otros
6312 ACTIVO AMORTIZADO ANTICIPADAMENTE
6313 COBRANZAS RECIBIDAS DE MATRIZ Y SUCURSALES
6314 BONOS Y CUPONES POR INCINERAR
01 Bonos bancarios
02 Obligaciones garantizadas
03 Bonos hipotecarios
04 Cdulas hipotecarias
05 Bonos financieros
07 Certificados de depsitos bancarios
6316 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CRDITOS
6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE PASIVOS
106
6318 ACEPTACIONES EN CARTERA

6319 IV A. REGISTRO POR ENTIDADES FEDERATIVAS
6320 SUPERVIT CAPITALIZADO POR REVALUACIN DE INVERSIONES
INMOBILIARIAS
6321 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS
6322 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS EN MONEDA NACIONAL
01 De conversin obligatoria
02 De conversin voluntaria, computables como capital neto 03 De conversin
voluntaria, no computables como capital neto 04 No susceptibles de convertirse en
Certificados de Aportacin Patrimonial
6328 BIENES PROCEDENTES DEL EXTRANJERO, CAPTADOS POR CUENTA
DEL BANCO DE MXICO
01 Efectivo
02 Depsitos
03 Fondos del mercado de dinero
04 Acciones
05 Bonos
06 Metales amonedados
90 Otros conceptos
6329 COBRANZAS EN MONEDA EXTRANJERA POR CUENTA DEL BANCO
DE MXICO
6330
CUENTAS
ESPECIALES
EN
MONEDA
EXTRANJERA,
DE
REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL EXTERIOR POR CUENTA DEL
BANCO DE MXICO
6331 COMPROMISOS DE VENTA DE DIVISAS DE EXPORTADORES
6334 OTROS RENDIMIENTOS DE ENCAJE LEGAL
6335 REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGN PROGRAMA DEL BANCO DE
MXICO
107
6336 DEPSITOS EN DLARES PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS
Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO, POR CUENTA DEL BANCO DE
MXICO
01 Por depsitos para pagos a entidades financieras del extranjero
02 Por depsitos para pagos a proveedores del extranjero
6337 CONTRATOS DE COBERTURA POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 1
02 Sistema Nm. 2
03 Sistema Nm. 3
04 Sistema Nm. 4
05 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por
organismos oficiales del exterior
6338 CRDITOS CONCEDIDOS POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 2
02 Sistema Nm. 4
6339 PRESTAMOS EN DLARES RECIBIDOS POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 3
02 Sistema Nm. 4
6340 COMPROMISOS
IMPORTADORES
DE
USO
DEVOLUCIN
DE
DIVISAS
DE
6342 CERTIFICADOS DE DERECHO A LA IMPORTACIN PARA LA

EXPORTACIN
6343 PAGARES DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN
01 Por cuenta propia
02 Por cuenta de terceros
6346 CONTROL DE INVERSIONES EFECTUADAS CON RECURSOS LIBRES
DE FONAPRE
01 A plazo hasta de 90 das
02 A plazo superior de 90 das
108
6347 APOYOS RECIBIDOS DE FONAPRE

01 Depsitos especiales
02 Prstamos y crditos
03 Descuentos de cartera
04 Suscripcin de obligaciones subordinadas
05 Suscripcin de certificados de aportacin patrimonial serie "B" 90 Otros apoyos
6348 PRODUCTOS A FAVOR DE FIDEICOMITENTES, MANDANTES O
COMITENTES, PROCEDENTES DE OPERACIONES DE BANCA DE
INVERSIN
01 Cuenta maestra
02 Saldos acreedores de tarjetas de crdito
03 Otros fideicomisos abiertos
90 Otros productos
6349 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6350 OPCIONES
FINANCIERO
6351 MONTO
FINANCIEROS
DE
COMPRA
ORIGINAL
DE
EJERCER,
INVERSIONES,
EN
EN
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTOS
6352 DEDUCCIN FISCAL DE VALORES CORRESPONDIENTES AL MONTO

ORIGINAL DE INVERSIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
01 Depreciacin sobre monto original de la inversin
02 Ajuste por actualizacin de depreciacin
6353 DEDUCCIN FISCAL DE CARGA FINANCIERA EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
6354 COMPONENTE INFLACIONARIO DE DEUDAS POR ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
6372 DEDUCCIN FISCAL A VALOR PRESENTE DE INVERSIONES EN
BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO
6373 DEDUCCIN POR DEPRECIACIN ACTUALIZADA PARA EFECTOS
FISCALES
109
6376 CLASIFICACIN POR GRADO DE RIESGO DE LA CARTERA DE

CRDITOS
01 Mnimo (A)
02 Bajo (B)
03 Medio (C)
04 Alto (D)
05 Irrecuperable (E) 06 No calificada
07 Cartera exceptuada
6377 PROVISIONES PREVENTIVAS PARA RIESGOS CREDITICIOS, SUJETAS
A APLICACIN GRADUAL
01 Bajo (B)
02 Medio (C)
03 Alto (D)
04 Irrecuperable (E)
6378 INTERESES VENCIDOS
PENDIENTES
01 Sobre operaciones vigentes
02 Sobre operaciones vencidas
CON
AFECTACIN
RESULTADOS
6390 CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS

64 CUENTAS ACREEDORAS DE CONTINGENCIA
6401 RESPONSABILIDADES POR ENDOSO
6402 OTRAS RESPONSABILIDADES POR ENDOSO
6403 RESPONSABILIDADES POR AVAL
6404 RESPONSABILIDADES POR FIANZAS
6405 CRDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES CONCEDIDOS
6406 RECLAMACIONES EN TRMITE
6407 APOYOS RECIBIDOS DEL FOGA
110
65VALORES EN DEPSITO, CUSTODIA O ADMINISTRACIN

6501 DEPOSITANTES DE VALORES EN CUSTODIA
6502 DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTA
6503 REMITENTES DE COBRANZAS
6504 DEPOSITANTES DE VALORES EN ADMINISTRACIN
6505 MANDANTES Y COMITENTES
6506 FIDEICOMITENTES
6507 ACREEDORES POR POSESIN TEMPORAL DE BIENES
6508 COMITENTES
6509 DEPOSITANTES DE MERCANCAS A ENTREGAR
6510 REMITENTES DE CHEQUES PARA VIAJERO
6511 COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCIN DE DIVISAS AFIANZADOS
6512 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSIN EN VALORES EN
CUENTA MAESTRA DE PERSONAS FSICAS
6513 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSIN EN VALORES DE
CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES
FONDO INVERTIDO
CUENTA MAESTRA, PERSONAS MORALES
FONDO DISPONIBLE
SALDOS A ACREEDORES DE TARJETAS DE CRDITO
OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS
111
MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS
6524 TTULOS Y
ADMINISTRACIN
VALORES
PARA
SU
VENTA
DIRECTA,
EN
6525 ADMINISTRACIN DE TTULOS y VALORES DE SOCIEDADES DE

INVERSIN BANCARIAS PROPIAS
66 CUENTAS ACREEDORAS DE REGISTRO
6601 ACREEDORES POR CRDITOS CONCEDIDOS
6602 BANCO DE MXICO. ACREEDORES POR ORDENES DE PAGO
6603 CRDITOS COMERCIALES REVOCABLES CONCEDIDOS
6604 RENOVACIONES OTORGADAS
6605 CASTIGOS APLICADOS
6606 GARANTAS HIPOTECARIAS ADICIONALES
6608 CRDlTOS RECUPERADOS CON APOYO DEL FOGA
6609 PROVISIONES PENDIENTES DE COBRO PARA SERVICIOS DE
AMORTIZACIN
6610 GARANTAS DE PRSTAMOS DEL BANCO DE MXICO
6611 EMISIONES DE BONOS BANCARIOS
6612 AMORTIZACIONES ANTICIPADAS DE ACTIVO
6613 COBRANZAS DE VALORES.- MATRIZ y SUCURSALES
6614 TTULOS y CUPONES REDIMIDOS
6616 VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CRDITOS
6617 VENCIMIENTOS DE PASIVOS
112
6618 ACEPTACIONES EN CURSO DE COLOCACIN

6619 CONTRAPRESTACIONES AFECTAS AL IVA
6620 CAPITALIZACIN DE
INVERSIONES INMOBILIARIAS
SUPERVIT
POR
REVALUACIN
DE
6621 EMISIN DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS

6622 EMISIN DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL
6628 BANCO DE MXICO.- CAPTACIN POR SU CUENTA DE BIENES
PROCEDENTES DEL EXTRANJERO
6629 BANCO DE MXICO.- REGISTRO DE COBRANZAS EN MONEDA
EXTRANJERA, POR SU CUENTA
6630 BANCO DE MXICO.- APERTURA DE CUENTAS ESPECIALES EN
MONEDA EXTRANJERA DE REPRESENTACIONES Y ORGANISMOS DEL
EXTERIOR
6631 DIVISAS DE EXPORTADORES. COMPROMISOS DE VENTA
6634 ENCAJE LEGAL, OTROS RENDIMIENTOS
6635 BANCO DE MXICO. REPORTOS SOBRE DIVISAS SEGN SU
PROGRAMA
6636 BANCO DE MXICO, DEPSITOS EN DLARES POR SU CUENTA,
PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS Y PROVEEDORES DEL
EXTRANJERO
6637 FICORCA. CONTRATOS DE COBERTURA
6638 FICORCA. CRDITOS CONCEDIDOS POR SU CUENTA
6639 FICORCA. PRESTAMOS RECIBIDOS POR SU CUENTA
113
6640 REGISTRO DE COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCIN DE DIVISAS
DE IMPORTADORES
6642 CERTIFICADOS DIMEX EN TRMITE
6643 REGISTRO DE PAGARES DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN
6646 DEPSITOS, PRSTAMOS y CRDITOS RECIBIDOS DE FONAPRE
COMO INVERSIN DE RECURSOS LIBRES
02 Por pagars
03 Por aceptaciones
6647 RESPONSABILIDADES POR APOYOS RECIBIDOS EN FONAPRE
6648 PRODUCTIVIDAD GENERADA POR OPERACIONES DE BANCA DE
INVERSIN POR CUENTA DE TERCEROS
6649 RESPONSABILIDADES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6650 RESPONSABILIDADES POR OPCIONES TERMINALES A EJERCER, EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6651 ARRENDAMIENTO FINANCIERO. MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES,
DEDUCIBLE
6652 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR
FINANCIERO, DEDUCIDO EN I.S.R.
6653
CARGA FINANCIERA DEDUCIBLE,
POR
FINANCIERO
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO
6654 COMPONENTE INFLACIONARIO DISMINUIBLE

FINANCIERAS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DE
CARGAS
6672 DEDUCCIN INMEDIATA EFECTUADA DE INVERSIONES EN BIENES

NUEVOS DE ACTIVO FIJO
6673 DEPRECIACIN ACTUALIZADA DEDUCIDA PARA EFECTOS FISCALES
6676 CARTERA DE CRDITOS CALIFICADA
114
6677 APLICACIN GRADUAL DE PROVISIONES PREVENTIVAS

6678 AFECTACIN
VENCIDOS
RESULTADOS
PENDIENTE
POR
INTERESES
6690 REGISTRO DE CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS
115

Cuadernillo-Contabilidades Especiales

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Judul Asli

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UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

Esta materia brinda un

LUGAR EN QUE SE IMPARTE

Estudio de las diversas leyes de

Estructura del sistema contable

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA

El estudiante analizar las bases y metodologa de la contabilidad gubernamental

Registro contable de las operaciones de captacin de recursos

Depsitos retirables en das preestablecidos

Depsitos a plazo fijo

Depsitos a plazo programado especial

Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento

Depsitos y prstamos de bancos

REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE COLOCACIN DE

Prstamos con colateral

Crditos en cuenta corriente

Cobro inmediato y remesa

Crditos a largo plazo

Prstamos para la vivienda

Prstamos personales al consumo

Bienes de consumo duradero

PRESENTACIN FINAL DEL PROYECTO REAL

Caractersticas de los medios de produccin

Informacin tcnica de los medios de produccin

Sustentacin de resultados del proyecto

Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin

Primer examen parcial

Segundo examen parcial

Definicin de contabilidad 1. Leer diferentes definiciones de contabilidad

En mi opinin la contabilidad gubernamental es:

El docente evaluar considerando los elementos de cada definicin del alumno,

Describir el sustento legal de la contabilidad

Una tcnica de estudio es el planteamiento y la resolucin de preguntas. He aqu

Identificara los postulados bsicos de la

Anlisis de los postulados

1. Buscar en fuentes bibliogrficas o electrnicas la

El docente evaluar considerando la cantidad de postulados bsicos encontrados

Describir la estructura del sistema contable del

1. Elaborar un esquema donde se observe la

El docente evaluar la prctica considerando el ciclo econmico del gobierno,

Explicar la actualidad de las instituciones de la

1. Investigar los cambios ms importantes que ha

Mencionar los acontecimientos que a mi criterio son los ms importantes:

El docente evaluar la prctica de acuerdo a la calidad de la informacin

Describir las partes que componen los catlogos

Descripcin de un catlogo 1. Obtener el catlogo de cuentas de una institucin

Consultar el catlogo de cuentas que se encuentra en el anexo.

El docente evaluara la prctica con la revisin del catlogo de cuentas, verificando

Realizar los asientos contables de las

Elaboracin del registro

Con las siguientes operaciones contables del banco

Apertura de cuenta realizada en efectivo

Depsito de un cheque de una cuenta del mismo banco

Pago de un cheque expedido por el mismo banco

Documentos de cobro inmediato

Documentos de cobro inmediato

Por el depsito en firme de la operacin del da 6 de octubre 2011

Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco y de otra plaza, recibido

Por el depsito en firme de la operacin del da 7 de octubre 2011

Depsitos retirables en das preestablecidos

Por la contratacin del depsito

Recaudaciones fiscales y similares

Pago de intereses generados en la inversin, as como la retencin efectuada