AUDITORA INTERNA

PRCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

El auditor de la empresa Marbella S.A.C. practica una auditora al fondo de Caja Chica,
inmediatamente despus de horas hbiles del 31.12 2009; fecha en que se terminaba el
ejercicio econmico de la empresa. Se encontr el contenido siguiente del Fondo Fijo:

Billetes........................................................................ S/.
Monedas.....................................................................

500.00
120.00

Comprobantes de Caja Chica

Factura de reparacin de equipo de oficina
.................
Boletas de venta de compra de combustible................
Factura de compra de tiles de oficina........................
Prstamos a empleados...............................................
Un cheque expedido por la empresa Marbella S.A.
a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica .......

Un cheque de un empleado devuelto por el Banco

por falta de fondos........................................................

Una hoja de papel donde aparecen las firmas de varios

empleados de la empresa, juntamente con sus
aportaciones (S/. 350.00), para hacer un regalo a un
empleado que renunci a su puesto. Adjunto a la hoja
de papel hay billetes por..............................................

S/.

130.00
220.00
140.00
180.00

750.00
150.00

350.00

En la cuenta del Mayor General de la empresa se tiene un saldo de Fondo Fijo por el
importe de S/. 2,500.00.
Preguntas:
1.

Qu asiento de ajuste y/o reclasificacin deber preparar en sus papeles de

trabajo al 31.12.2009.

2.

Qu importe debe mostrarse de Fondo Fijo en el Balance General al 31.12 2009.

3.

Qu observaciones de Control Interno advierten en el presente ejercicio.

Empresa Marbella S.A.C.

Caja y Bancos Asiento de Ajuste y/o Reclasificacin
31.12 2009
______________________ X ______________________
63

Servicios prestados por terceros

63.4 Mantenimiento y reparacin
60
Compras
60.6 Compra de combustibles S/.
220.00
60.6 Compra de tiles de oficina
140.00
14
Cuentas por cobrar a accionistas
(o socios) y personal
14.1 Prstamos al personal
16
Cuenta por cobrar diversas
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas:
- Cheque devuelto
150.00
- Diferencia de Caja Chica
310.00
10
Caja y Bancos
10.2 Fondos Fijo
Por los ajustes y reclasificacin en el arqueo del fondo de
Caja Chica.

S/.

130.00
360.00

180.00
460.00

1,130.00

SALDO DEL FONDO FIJO

- Billetes
- Monedas
- Cheque de reembolso

S/.

Abono de Caja y Bancos

S/.

500.00
120.00
750.00
1,370.00
1,130.00
2,500.00
=======

2. El importe que debe mostrar el Fondo Fijo en el Balance General al 31.12 2007 es de
S/. 1,370.00.
3. Observaciones de Control Interno:
En el arqueo de la caja chica se estableci una diferencia de menos S/. 310.00.
El encargado de la caja chica viene aceptando cheque del personal de la empresa.
El responsable del fondo fijo viene recibiendo efectivo de terceros.

Factura de reparacin de equipo de oficina

IMPORTE
S/.
130.00

Boletas de venta de compra de combustible

220.00

Factura de compra de tiles de oficina

140.00

Prstamos a empleados

180.00

Un cheque de un empleado devuelto por el Banco

por falta de fondos

150.00

C/P

CARGO

63.Serv. prest x terceros

63.4 Mantenimiento y reparacin
60.Compras
60.6 Compra combustible
60.Compras
60.6 Compra tiles de oficina
14 Ctas. X cobrar a acc y person
14.1 Prstamos al personal
16. Ctas x cobrar diversas
16.8 Otras ctas x cobrar diversas
-cheque devuelto
- Diferencia de caja chica

820,00
ANALISIS DE LA DIFERENCIA DE CAJA

ABONO DE CAJA Y BANCOS

TOTAL DOCUMENTOS DEL FONDO
FALTANTE DE CAJA

Saldo del fondo fijo

-Billetes
S/. 500.00
- Monedas
S/. 120.00
. Cheque reembolso S/. 750.00
S/. 1,370.00
+ Abono caja bco. S/. 1,130.00
saldo del fondo fijo S/. 2,500.00

ABONO

S/. 1 130,00
820,00
---------310,00

10 Caja y bcos
10.2 Fondo fijo