CONTABILIDAD 102004A

MOMENTO TRES

TUTOR
SILVA BARRIOS MIGUEL

INTEGRANTE
LISDEY LUCIA MANCHEGO PLAZA
CODIGO
1069485639

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

2015

Datos para el ejercicio

1. El da 3 de Enero del ao 2015 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego Ros,
Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada que se
llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendr un capital de
Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil $50.000 de
inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios
de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una
pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a
$11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en
efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al
aporte que l realiza.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia.
Durante el mes de Enero de 2015.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignacin por valor de $20.000.000.
3. Enero 10. Se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000.
4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad
a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del
Banco Bancolombia por valor de $550.000.
5. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor
de $25.000.000, segn factura 1650.
6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el
cheque No.1203 del Bancolombia.
7. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 2.5%.
8. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y
Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la
fuente.

9. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Arte todo. S/ factura No 01, 1050

unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 2.5%.
10. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que
hay en caja.
11. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para

La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%
Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia.
12. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875
unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 2.5%.
13. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms
IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
14. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nmina, incluyendo los aportes
a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con
los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das; Anglica Caldern, Gerente
$2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano
Pomar conductor que devenga el salario mnimo legal vigente para el 2015.

SOLUCION AL PROBLEMA PLANTEADO

* tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), dividido en (50.000)

cuotas o partes de inters social de inters social por un valor igual de mil pesos c/u
($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta
$27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y
mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500
cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas
por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza , de un valor nominal de
un milln de pesos ($1.000.000), cada una, las cuales corresponden a los socios en
proporcin a sus aportes, totalmente pagados y recibidos a satisfaccin de la sociedad,
conforme se describe a continuacin:

SOCIOS

CUOTAS

VALOR

Juan Cuadros

27.500

$ 1.000

Diego Ros

20.500

$ 1.000

Harold Agudelo

2.000

$ 1.000

TOTALES

50.000

$50.000.000

-------------------------------------------------------------------------------------------

Registros de apertura de la sociedad

Registros de apertura de la sociedad

Comprobante de apertura
Comercializadora la estrategia Ltda.
NIT 860 432 548-3
COMPROBANTE DE APERTURA
No 1
03 de enero 2013
Cdigo
Cuenta
Parciales
Debito
Crdito
$ 41.000.000,00
1105 Caja
$ 18.500.000,00
Juan Cuadros
$ 20.500.000,00
Diego Ros
Harold Agudelo $ 2.000.000,00
$ 9.000.000,00
1435 Inventarios
$ 9.000.000,00
Juan Cuadros
$ 50.000.000,00
3115 Aporte social
$ 27.500.000,00
Juan Cuadros
$ 20.500.000,00
Diego Ros
Harold Agudelo $ 2.000.000,00
50.000.000
50.000.000
SUMAS IGUALES
PREPARO
REVISO
APROBO
CONTABILIZADO POR

3. Balance inicial

Comercializadora la estrategia Ltda.

NIT 860 432 548-3
BALANCE INICIAL
No 1
ACTIVO
Activo
Efectivo en caja
Inventarios
Total activos
Total activos

PASIVO

$ 50.000.000
$ 9.000.000
$ 59.000.000
$ 59.000.000

$0

1. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo

Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignacin por valor de $20.000.000.
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
1110 BANCOS
20.000.000,00
1105 CAJA
$ 20.000.000,00
$
SUMAS IGUALES
20.000.000,00
$ 20.000.000,00
Enero 10. se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
530505 GASTOS BANCARIOS
150.000,00
1105 CAJA
$
150.000,00
$
SUMAS IGUALES
150.000,00
$
150.000,00

Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escritura pblica y el

registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por valor de

$2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante de egresos No.

01, chequeCUENTA
No. 1201 del Banco Bancolombia.
CODIGO
DEBITO
CREDITO
$
170510 HONORARIOS
2.000.000,00
RETENCION EN LA FUENTE POR
236515 HONORARIOS
$
200.000,00
IMPUESTO RETENIDO AL REGIMEN
263705 SIMPLIFICADO
$
300.000,00
$
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS
300.000,00
1105 CAJA
$ 1.800.000,00
$
SUMAS IGUALES
2.300.000,00
$ 2.300.000,00
NOTA DE CONTABILIDAD 01 PARA DIFERIR EL PRIMER MES DE HONORARIOS
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
5110 HONORARIOS
666.666,67
170510 HONORARIOS
$
666.666,67
$
SUMAS IGUALES
666.666,67
$
666.666,67
Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad
a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del
Banco Bancolombia por valor de $550.000
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
514010 REGISTRO MERCANTIL
550.000,00
1105 CAJA
$
550.000,00
$
SUMAS IGUALES
550.000,00
$
550.000,00

Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor
de $25.000.000, segn factura 1650
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO

$
151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE 25.000.000,00
220505 PROVEEDORES NACIONALES
$
SUMAS IGUALES
25.000.000,00

$ 25.000.000,00
$ 25.000.000,00

Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el
cheque No.1203 del Bancolombia
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
170520 SEGUROS
1.200.000,00
1105 CAJA
$ 1.200.000,00
$
SUMAS IGUALES
1.200.000,00
$ 1.200.000,00
NOTA DE CONTABILIDAD PARA AMORTIZAR 1 MES DE SEGURO VEHICULO
CODIGO CUENTA
SEGURO FLOTA Y EQUIPO DE
513040 TRANSPORTE
170520 SEGUROS
SUMAS IGUALES

DEBITO
$
100.000,00
$
100.000,00

CREDITO

100.000,00

100.000,00

Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO

MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA

143536 VENTA
240810 IVA DESCONTABLE
236540 RETENCION POR COMPRAS
220505 PROVEEDORES NACIOANALES
SUMAS IGUALES

$
13.753.125,00
$
2.200.500,00
$
481.359,38
$ 15.472.265,63
$
15.953.625,00

$ 15.953.625,00

Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y

Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la
fuente
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
152405 MUEBLES Y ENSERES
5.000.000,00
$
240810 IVA DESCONTABLE
800.000,00
220505 PROVEEDORES NACIONALES
$ 5.800.000,00
$
SUMAS IGUALES
5.800.000,00
$ 5.800.000,00
Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Arte todo. S/ factura No 01, 1050
unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR
413536 MENOR
$ 21.262.500,00
$
135515 RETENCION EN LA FUENTE
744.187,50
240805 IVA GENERADO
$ 3.402.000,00
$
110505 CAJA
23.920.312,50
$
SUMAS IGUALES
24.664.500,00
$ 24.664.500,00

Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay
en caja.
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
$
1110 BANCOS
39.681.796,88

1105 CAJA
SUMAS IGUALES

$ 39.681.796,88
$
39.681.796,88

$ 39.681.796,88

Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para
La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%
Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia,
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
$
143536 VENTA
18.562.500,00
$
240805 IVA GENERADO
2.970.000,00
236540 RETENCION POR COMPRAS
$
649.687,50
1110 BANCOS
$ 20.882.812,50
$
SUMAS IGUALES
21.532.500,00
$ 21.532.500,00
Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875
unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR
413536 MENOR
$ 39.375.000,00
$
135515 RETENCION EN LA FUENTE
1.378.125,00
240805 IVA GENERADO
$ 6.300.000,00
$
1110 BANCOS
44.296.875,00
$
SUMAS IGUALES
45.675.000,00
$ 45.675.000,00

Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA
16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
CODIGO CUENTA
DEBITO
CREDITO
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
$
143536 VENTA
16.908.750,00
$
240805 IVA GENERADO
2.705.400,00

236540 RETENCION POR COMPRAS

220505 PROVEEDORES NACIONALES

$
591.806,25
$ 19.022.343,75
$
19.614.150,00

SUMAS IGUALES

$ 19.614.150,00

2. Liquidacin y contabilizacin de la nomina

NOMBRE
S
JUAN
CUADRO
S
DIEGO
ROS
HAROLD
AGUDEL
O

SUELDO
BASICO

DIA
S
AUXILI
LAB O DE
OR TRANS
AD PORTE
OS

Vr NETO A
PAGAR

$2
000.000

30

$2
$
$ 80.000 $ 80.000
000.000
160.000

($
1.840.000)

$2
500.000

30

$2
500.000

$
200.000

($
2.300.000)

$1
650.000

30

$1'650.00
$
$ 66.000 $ 66.000
0
132.000

($
1.518.000)

$
TOTAL 6.150.000

ARP
0,52%
TOTAL

$
$
100.000 100.000

$
$
$
6.150.000 246.000 246.000

APORTES
PARAFISCALES
2
$
SENA
% 123.000
3
$
ICBF
% 184.500
CAJA
4
$
COMPNE
% 246.000
SACION
9
$
TOTAL
% 553.500

ADMIN

APORTE
TOTAL
APORTE
TOTAL
A
DEVENGA A SALUD
DEDUCC
PENSION
DO
4%
IONES
ES 4%

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
INT/CESANTI
AS

8.33%

$ 512.295

1%

$ 61.500

VACACIONES 4.167%

$
6.150.000

$
PRIMA
6.150.000
17.664
$
TOTALES
%
12.873.795

$ 32.103
$ 32.103

4.167%

$
492.000

$ 5.658.000

APORTES A LA SEGURIDAD
SOCIAL
8,5%
SALUD
PENSIO
12%
N

$ 522.750

TOTALE 20,5
S %

$
1.045.500

$ 522.750

Contabilizacin

FECHA

CODIGO

30/01/20
13

5105

CUENTA
GASTOS DE PERSONAL

510506
510527
2370
237005
237011

PARCIAL

SUELDOS
AUX TRANSPORTE

$
492.000

APORTES DE NOMINA
APORTE EPS
APORTE AFP

$
246.000
$
246.000
$
5.658.00
0
$
$
6.150.00 6.150.00
0
0

BANCOS

CODIGO

30/01/20
13

5105
510530
510533
510536
510539
510568
510569
510570
510572
510578

CUENTA

PARCIAL

GASTOS DE PERSONAL
CESANTIAS
INT/CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
APORTE ARP
APORTE EPS
APORTE AFP
APORTE CAJA
COMPENSACION
APORTE SENA

CREDIT
OS

$
6.150.00
0
$0

1110

FECHA

DEBITO
S
$
6.150.00
0

$
512.295
$ 61.500
$
256.271
$
256.271
$ 32.103
$
522.750
$
522.570
$
246.000
$
123.000

DEBITO
S
$
2.717.26
0

CREDIT
OS

510575

APORTE ICBF

$
184.500
$
1.630.92
3

2370
APORTES DE NOMINA
237005
237011
237006
237010
2610
261005
261010
261015
261020

APORTE A EPS
PORTE A AFP
APORTE ARP
APORTE CAJA
COMPENSACION

$
522.750
$
522.570
$ 32.103
$
553.500
$
1.086.33
7

PROVISOPMM PBLIG
LABORAL
CESANTIAS
INT/CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICOS

$
512.295
$ 61.500
$
256.271
$
256.271
$
2.717.26
0

$
2.717.26
0