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Dilema tico.

Presentado por:

Identifique un caso concreto de toma de decisiones en el


trabajo,

liderazgo o influencia que tenga caractersticas de

problema o dilema tico. Es decir donde ser congruente o


coherente con los principios y valores ticos es muy difcil
(problema) o existen valores positivos en conflicto (dilema).
Manipulacin de informacin para lograr una certificacin de calidad en
una Firma de Auditoria Internacional.
Escriba la historia de lo que pas sin dar nombres de personas
ni unidades, invente nuevos nombres. Ponga los antecedentes o
causas para poder comprender el caso y el desarrollo del caso,
las decisiones que tomaron los protagonistas.

En una firma de auditoria internacional, anualmente se realizan


revisiones de calidad las que sirven de base para medir el desempeo
de la firma local, estas incluyen revisin de la planeacin, evaluacin de
controles

internos,

cumplimiento

de

evaluacin
normativas

procedimientos realizados

en

el

cumplimiento

financieras,

de

evaluacin

leyes,
de

los

en la ejecucin de la auditoria, revisin de

papeles de trabajo electrnicos y fsicos y finalmente el informe de


auditora y opinin con respecto a las evaluaciones realizadas.
Debido a que las firmas internacionales generalmente son contratadas
para auditorias de grandes empresas lo normal es que se designe un
equipo de trabajo para el desarrollo de estas. Adicionalmente suele

ocurrir que debido a la carga laboral a la que se ven sometidos los


auditores, las pruebas que se realizan por rubro de balance queden sin
concluirse o incluso que algunos rubros no se auditen adecuadamente.

Los periodos de una revisin de calidad para auditora financiera por lo


general es entre mayo y junio del ao siguiente auditado, cuando ya
todas

las

auditorias

se

internacionales, seleccionan

encuentran

cerradas,

los

evaluadores

nombres al azar de las empresas que

fueron auditadas. Cuando la firma local recibe los nombres de las


empresas sobre las que se har la revisin de calidad, se hace una
revisin interna en el equipo de trabajo que realizo esa auditora y se
define si el trabajo se dej completo o no, en los caso en que se
encuentra trabajo incompleto, el equipo de trabajo que realizo la
auditoria debe documentar como sea los pendientes esto significa que
si la informacin que quedo pendiente no se consigue con el cliente, se
recurre a la manipulacin de la informacin disponible lo cual no es tico
ya que se estn completando papeles de trabajo despus de cerrada la
auditoria o se est manipulando informacin para documentar saldos.

Cules son las consecuencias de la decisin

tomada para los

grupos constitutivos o Stakeholders (Representantes los dueos


de la institucin o empresa, los usuarios o clientes, los
trabajadores, los proveedores...)

Dado que las firmas internacionales de auditoria deben de cumplir


ciertos requisitos o normas para la preparacin y presentacin de sus
papeles de trabajo, a la firma en cuestin le preocupaba que al
momento de la evaluacin de calidad lo calificaran con una nota inferior,
debido a las consecuencias que esto puede acarrear.

El problema de no concluir las pruebas establecidas en el desarrollo de


una auditoria, ya sea por el falta de tiempo u otras circunstancias, era
motivo de baja puntuacin, esto llevaba consigo consecuencias no
gratas para la compaa, tales como:
Prestigio de la Firma por la baja puntuacin

Recurrencia en baja puntuacin por ms de tres aos se tena el riesgo


de que la representacin de la firma internacional le quite el nombre o
distintivo a la firma local.
Cules son los principios o valores que estn en conflicto?
En estas circunstancias la firma solicita a los auditores a completar las
pruebas que hacen falta en los papeles de trabajo cuando dicha
auditoria ya se ha finalizado, por lo tanto

los auditores tienen que

manipular la informacin para cumplir con el requisito de todas las


pruebas de auditoria.
Para los auditores, los principios en conflicto son:
Honestidad: Al manipular la informacin, no estn cumpliendo con la
veracidad, el ser sincero, franco, honrado, imparcial.
Integridad: Aunque sean cosas que podran verse como no graves, con
falsear la informacin

para realizar pruebas, fuera del tiempo

establecido, se vuelva una persona

que no esta cumpliendo con los

principios, honorable, recta, valerosa, y no acta de acuerdo a tus


convicciones; no adopta la filosofa del fin justifica los medios que ignora
todo principio.
Cumplimiento: Aunque para sus jefes inmediatos se vuelva una
persona digna de confianza y que

cumple tus promesas, tus

compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio, ante la

tica profesional esta fallando, debido a que como auditor tiene un


reglamento que cumplir.

Lealtad (fidelidad): Podra ser leal a la empresa, pero no a sus


principios. La lealtad consiste en cuidar tu capacidad de hacer juicios
profesionales

independientes

evitando

con

escrpulo

cualquier

influencia indebida y los conflictos de inters.


Responsabilidad: Aceptar la responsabilidad de tus decisiones, de las
consecuencias previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el
ejemplo a los dems.

Cules son las creencias en la base de la interpretacin y


aplicacin de los valores?
Los auditores se ven cuestionados en hacer o no los cambios a los papel
de trabajo, ya que con hacer las manipulaciones en los papeles de
trabajo saben que estn violando el Cdigo de tica Profesional del
Contador

y estn violando sus principio o convicciones, si embargo,

saben que si no lo hacen a la firma le otorgan baja calificacin y podra


llegar a hasta perder la certificacin internacional con la firma que los
acredita.

Cual es la etapa de madurez moral que predomina a la hora de


su anlisis al analizar su caso vivido y su respuesta? Compare
con la etapa que sac en el Cuestionario de Autoconocimiento
Moral.

Qu podra decidir o proponer hacer diferente si se presenta


de nuevo este caso, despus de estudiar esta unidad temtica?
Muchas firmas, por cumplimientos y requerimientos internacionales,
tienen un tiempo establecido para entregar los papeles de trabajo e
informes de auditoria, por lo que exigen a sus auditores el terminar sus
procesos de revisin en un periodo corto que puede ser desde una
semana a quince das, y si la empresa tiene demasiadas operaciones,
los auditores no terminar de aplicar las prueba que los programas de
auditoria les exigen, debido al poco tiempo que tienen para ello. Y es ah
donde las firmas cuando tienen el control de calidad se percatan que las
pruebas no estn concluidas y se ven en la necesidad de solicitar a los
auditores de confianza, manipular la informacin para concluir las
pruebas inconclusas.

Para evitar este tipo de situaciones y dar cumplimiento Al Cdigo De


tica Profesional, las firmas Internacionales

de auditoria a deben de

tomar en cuanta los siguientes aspectos.


1. Tamao de las empresas auditadas, con lo que vern la necesidad
de asignar mas personal para el trabajo.
2. Tiempo de entrega de los papeles de trabajo, analizar la
complejidad de las pruebas y el tamao de empresa.
3. Exigir a los auditores aplicacin de las pruebas programadas, en el
tiempo oportuno.
4. Revisin de los papeles de trabajo en el periodo de auditoria.
5. Capacitacin al personal sobre