Repblica Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educacin Universitaria

Universidad Politcnica Territorial Manuela Senz
La Fra Estado Tchira

Con
cilia
cin

INTEGRANTES:
CLAIVER JOSE MORALES PICON

Ban
cari
a

NAYI PAOLA COLMENARES GAMBOA

TRAECTO I MODULO III

La Fra, Marzo 2015

INTRODUCCION
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms
importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del
mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices
que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia
radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente
se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la
mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada
mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en
estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de
los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una
herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata
sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar
una conciliacin bancaria.

CONCILIACIN BANCARIA
Permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada
uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de
cheques, consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques
y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que
el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al
ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario
nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por
lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que
conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y
confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los
valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa
de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun

no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la
empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que
sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en
el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar
tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto
bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los
movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables
que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario:

XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX

(-) Notas crdito no registradas
(+) Consignaciones pendientes
(+) Notas debito no registradas
() Errores en el auxiliar
= Saldo en libros.

XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una

erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso
para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir
por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las

notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la
puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores,
se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que
suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la
diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de
corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que
el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva
reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe
proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que
ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un
mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
MTODOS PARA ELABORAR UNA CONCILIACIN BANCARIA

Saldos correctos: A tales efectos me primero me centrar en el mtodo

Saldos Correctos por ser el mtodo ms utilizado y didctico en cuanto a su
aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para efectos
de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual
consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los
registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego
proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean
iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de

suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y

estructuracin del cuerpo del mismo:

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a

consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de
realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el
beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado el los libros
de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario
hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general

se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por
lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en
estado de cuenta del mes.
Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco",

donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se
toman en cuenta en este rengln los:

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del
banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han

cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa
por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados
devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin

respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos o no Registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de

la empresa.
Depsitos Omitidos o no Registrados: son los depsitos que se
realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se

incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se
encuentran:
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se
abonan con un monto por encima o por debajo del monto de

emisin.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de

emisin.
Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos

se cargaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados

fueron abonados en los libros de la empresa.

Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por

error se cargan en vez de abonarse y viceversa.

Depsitos o Cheques de otros bancos: son aquellos que por
error se cagan o abonan en los libros, pero que no
corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener

diversas cuentas en diversos banco

Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega
su fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el
banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un

cargo por el monto del mismo.

Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de
todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa,

entre las cuales tenemos:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisin.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se

abonan con un monto por encima o por debajo del monto de

emisin.
Cheques Omitidos o no registrados: son los cheques que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de

cuenta bancario.
Depsitos Omitidos o no registrados: son los depsitos que se

emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos

se abonaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos

fueron cargados en el estado de cuenta bancario.

Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por

error se cargan en vez de abonarse y viceversa.

Depsitos o Cheques de otras Empresas: son aquellos que por
error se cagan o abonan en el banco, pero que no
corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee

diversos clientes.
Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se
incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y
equivocaciones por parte del Banco.

Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes
por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos
cotejados:
Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr
aqu, contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser
cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para
lograr los saldos correctos o encontrados.

Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:

El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro
mayor de banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

LIBRO MAYOR DE BANCO BOLVAR

FUERTE

CTA. CORRIENTE N 569822356-96

CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02

MOVIMIENTOS JULIO DE
2006

FECHA

CONCEPTO

DEBE

01/07/06 Saldo

01/07/06 Correccin del Depsito N

1956

HABER

SALDO

230.000,0
0

166.500,00

01/07/06 Correccin del Cheque N

4505

396.500,0
0

122.600,00 273.900,0
0

02/07/06 Cheque N 4508

47.700,00 226.200,0
0

04/07/06 Depsito N 3984

180.000,00

406.200,0
0

06/07/06 N.C. Efectos descontados

100.000,00

506.200,0
0

14/07/06 Cheque N 4509

55.000,00 451.200,0
0

20/07/06 Cheque N 4510

52.000,00 399.200,0
0

25/07/06 Depsito N 4866

130.000,00

28/07/06 Cheque N 4511

529.200,0
0

65.500,00 463.700,0
0

30/07/06 Depsito N 5698

78.000,00

28/07/06 Cheque N 4512

541.700,0
0

15.800,00 525.900,0
0

31/07/06 Depsito N 6892

40.000,00

565.900,0
0

CUENTA BANCARIA
Una cuenta bancaria es un contrato financiero con una entidad
bancaria en virtud del cual se registran el balance y los subsiguientes
movimientos de dinero del cliente.
TIPOS

Existen dos tipos principales de cuentas bancarias: las cuentas

corrientes, para efectuar las operaciones bancarias del da a da, y las
cuentas de ahorro para encomendar la custodia de fondos de un cliente.
PRODUCTOS Y SERVICIOS ASOCIADOS
Los servicios que vayan asociados a una cuenta bancaria dependern
en gran medida de la entidad y de la finalidad de la cuenta. Pueden ser, por
ejemplo:

Ingresos y pagos en efectivo o por cheque

Domiciliaciones de recibos y otros adeudos.
Transferencias
Pago de impuestos

De igual forma, dependiendo de la entidad y tipo de cuenta, pueden

encontrarse asociados otros productos financieros, como por ejemplo:

Tarjetas de crdito o dbito

Seguros de vida u otros
Planes de pensiones, etc.
Depsitos a plazo

Para asociar otros productos de inversin, se debe informar bien al

cliente, so pena de nulidad.
CONCLUSION
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms
importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del
mismo, es por ello que en toda empresa nunca deben faltar buenas
directrices que garanticen el buen aprovechamiento de este activo. Dicha
importancia radica en que el efectivo es el medio de cambio aceptado
libremente como medio de pago y por el cual se logran obtener bienes o
servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente
se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias.

En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al

final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no
coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual
con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de
esta forma se determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto.

BIBLIOGRAFIA
http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html
http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacionbancaria2
http://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta_bancaria