EFP

: ISTA AZROU
Anne : 2014/2015
FILIERE
: TSGE 2A /TCE 2A
MODULE
: Contrle de gestion 2 // Gestion de la
trsorerie
Formateur
: Youssef OULAAJEB
OBJECTIFS :
Elaboration des budgets partiels suivants :
Des encaissements ;
Des dcaissements ;
Centralisation dans le budget global de trsorerie.
Prsenter les tats de synthse prvisionnels
DUREE : 4H
ENONCE

Lentreprise BABORD est spcialise dans la production et la

commercialisation darticles de vtements destins aux sports aquatiques.

Annexe 1 : prvision dactivit et de charges pour le 1er

semestre N+1
Lentreprise a prvu de raliser les ventes HT suivantes au cours des 6 premiers
mois de lanne N+1 :

Les clients paient 50% au comptant et 50% 30 jours par effet de commerce.
Pour information, les ventes de dcembre slevaient 82 000 DH
Achats HT :
Lentreprise a prvu deffectuer les achats HT suivants au cours du 1 er semestre
de lanne N+1

Les fournisseurs sont rgls 50% 30 jours et 50% 60 jours.

Main doeuvre directe :

La main doeuvre directe comprend les salaires bruts et les cotisations

patronales.
Les cotisations salariales et patronales reprsentent respectivement 20% et 40%
des salaires bruts. Le personnel est pay le mois mme et les cotisations
sociales sont rgles le 15 du mois suivant le versement du salaire.
Charges issues du budget de production :
Elles comprennent :
Charges fixes : elles reprsentent un montant annuel de 54 000 dont 24 000
damortissement pour les anciens matriels
Charges variables :

Ces charges fixes et variables sont dcaisses le mois mme o elles sont
engages.
Charges de distribution : elles correspondent des commissions verses
mensuellement aux vendeurs et elles sont calcules sur les ventes HT du mois
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prcdent. Le montant brut de ces commissions slve ainsi 3% du chiffre

daffaires. Ces commissions sont soumises cotisations patronales et salariales
dans les mmes conditions que la main doeuvre directe.

Impt : TVA

Taux de TVA : 20% aussi bien pour les ventes que pour les charges soumises
TVA. Les charges variables de production supportent la TVA hauteur de 60% et
les charges fixes hauteur de 40%. On fait abstraction de limpt sur les
bnfices.
Investissement et financement :
Lentreprise envisage dacqurir un quipement industriel dun montant de 60
000 DH en mars N+1 (taux de TVA : 20%). Les fournisseurs dimmobilisations
seront rgls 30 jours. Cet quipement fait lobjet dun amortissement linaire
sur 10 ans compter de son acquisition. Lentreprise a souscrit un emprunt le
1er janvier N pour un montant de 80 000 DH. Remboursement par amortissement
constant sur 10 ans au taux de 6%. 1er remboursement : le 31 dcembre N. Par
ailleurs, il est prvu en mars N+1 une augmentation de capital de 50 000 DH,
entirement libre cette mme date.
Stocks : Au 30 juin N+1, le stock de produits finis est valu 32 520 DH et celui
de matires premires 30 000 DH.

Annexe 2 : bilan BABORD au 1er janvier N+1

(1) encaissables en janvier

(2) dont 2/3 payables en janvier et 1/3 en fvrier
(3) dividendes payer en juin

Travail faire :
Etablir :
1. Le budget des ventes et des encaissements du 1er semestre N+1
2. Le budget des dcaissements sur achats
3. Le budget des charges de production
4. Le budget des charges de personnel
5. Le budget de TVA
6. Le budget des dcaissements
7. Le budget gnral de trsorerie
8. Le compte de rsultat du 1er semestre N+1
9. Et le bilan au 30 juin N+1

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