1/ LA PREPARATION DE LA MISSION
Pendant cette tape lAuditeur ralise tous les travaux prparatoires avant de passer laction. Il sagit
dtablir un ordre de mission, procder la prise de connaissance de lunit auditer identifier les points
de contrles et les risques associs
1-1- Lordre de mission
Cest le mandat donn par la direction Gnrale lAuditeur pour la ralisation dune mission daudit.
Lordre de mission doit tre court et prcis.
EXEMPLE DORDRE DE MISSION
A Monsieur le directeur
De lAudit Interne
Objet : Audit de la Gestion Ressources Humaines
Copie pour information : Le Directeur des Ressources Humaines
Le prsident Directeur Gnral autorise le Directeur de lAudit interne raliser une mission
dAudit de la fonction Ressources Humaines, et ce partir du 9 Dcembre 1998. La mission concernera
non seulement la Direction des Ressources Humaines mais galement tous les services susceptibles
dtre intresss par la fonction
Le directeur des Ressources Humaines portera lordre de mission la connaissance de tous les
responsables concerns
Le Prsident Directeur Gnral
Notes prpares par Mr Abderrazek Souei
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* Information Rglementaires
* Procdures
* Procdure de prparation de la paie
* Procdure de calcul
* Procdure de paiement
Notes prpares par Mr Abderrazek Souei
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* Organisation
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2-QUOI?
3-O?
4-Quand?
5-Comment?
Ce questionnaire est donn titre indicatif, il doit tre par ailleurs adapt lorganisation de lentreprise
Chaque question engendre plusieurs autres question de nature approfondir ltude du systme de
contrle interne
EXEMPLE
La question : Comment sont effectus les contrles et rapprochements ? Entre ltat de paie et les
dossiers du personnel ?
-Y a-t-il un rapprochement entre le nombre de fiche de paie et le nombre de virement et chques ?
-Y a-t-il un rapprochement entre le total du mois antrieur et le total du mois en cours
2-3-2-LINTERVIEW (dj tudi)
2-3-3-LES SONDAGES STATISTIQUES
Dfinition :
Le sondage statistique est une mthode qui permet partir dun chantillon prlev de faon alatoire
dans une population donne, dextrapoler la population les observations faites sur lchantillon.
SAWYER a prsent dans son ouvrage LAUDIT INTERNE, dix commandements du sondage
statistique.
Notes prpares par Mr Abderrazek Souei
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1. Nutiliser le sondage que sil est adapt aux objectifs de laudit : Ne pas faire de sondage pour le
plaisir de connatre des informations supplmentaires
2. Connatre la population : il faut bien dfinir les populations
3. Le choix de lchantillon doit tre alatoire
4. Pas de biais personnel: pas de prjug ou dides anticipes)
5. Lchantillon reste alatoire en dpit des configurations particulires, de la population ne pas
ngliger un gros client qui reprsente plus de 10% du chiffre daffaires dans un chantillon
6. Ne pas extrapoler de faon draisonnable: viter les dductions rapides
7. Ne pas perdre de vue la ralit: sintresser trop au chiffre et oublier le contexte
8. Stratifier chaque fois que cela rduit la dispersion de lchantillon : ne pas hsiter faire plusieurs
sondages au lieu dun seul
9. Ne pas fixer sans ncessit des niveaux de confiance levs. En audit interne il nest pas
ncessaire dexiger des niveaux de confiance levs. Chaque anomalie qui se rpte mrite dtre
tudie
10. Ne pas sarrter aux rsultats statistiques, rechercher les causes, le sondage nest pas une fin en
soi
Actuellement il existe les logiciels daudit capable de traiter les fichiers informatiques en procdant des
extractions et des analyses. Seulement pour que ces analyses soient fiables il faut que ces analyses soient
fiables il faut que les informations soient exhaustives et jour
2-3-4- LES RAPPROCHEMENTS OU (CROSS CONTROL)
Il sagit de confirmer une information par lexamen dune source diffrente qui procure la mme
information.
Exemple
-
Cest une mthode trs utilise par les auditeurs et permet souvent de dgager les anomalies
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Lobservation physique
Le manuel des procdures
La grille danalyse
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FRAP N
Problme
Constat
Cause
Consquence
Recommandations
Etablie par
Date
Valid avec
Date
Approuv par :
Date
Aprs avoir vrifie les informations prvues par les FRAP, lauditeur les valide avec laudit.
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Recommandations
Personne responsable de la
mise en oeuvre
Date de limite de
ralisation
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