CONTABILIDADE GERAL
CASTRO - PR
2014
CONTABILIDADE GERAL
CASTRO-PR
2014
SUMRIO
1. INTRODUO: ...........................................................................................................4
2. DEMONSTRAES FINANCEIRAS:..................................................................5
2.1 TABELA 1 INOVAO & DESAFIO COM. LTDA: .........................................5
2.2 TABELA 2 BENS DE USO: .................................................................................6
2.3 TABELA 3 BENS DE CONSUMO: .....................................................................6
2.4 TABELA 4 BENS DE TROCA : ...........................................................................7
2.5 TABELA 5 BENS INTANGVEIS: ......................................................................7
3. PATRIMNIO LIQUIDO E SITUAO DA EMPRESA:.....................................7
4. ESTRUTURAO DO BALANO PATRIMONIAL: ..........................................9
5. VERIFICAO DO BALANO PATRIMONIAL: ..............................................11
5.1 RESENHA DESCRITIVA: ...................................................................................12
5.2 ATIVO: ...................................................................................................................13
5.3 PASSIVO: ..............................................................................................................14
6. DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO DRE: .....................17
7. CONSIDERAES FINAIS:....................................................................................19
8. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS: ....................................................................20
1 INTRODUO
O objetivo deste trabalho foi realizar pesquisas, para que o acadmico venha a compreender,
analisar e reorganizar as seguintes modalidades da Empresa Inovao & Desafio Com. Ltda; Balano
Patrimonial, Circulante e No Circulante, Capital Social, Reserva de Lucros, Ativo e Passivo,
Resultado Bruto e Resultado Liquido. De acordo com o Balano apresentado pela Empresa Inovaes
& Desafios, pode se observar que no houve a identificao dos grupos do Ativo no Circulante e o
Passivo no Circulante apresentou apenas os grupos circulantes.
A empresa utiliza os ativos em sua produo de bens e servio a fim de atender a demanda
para qual o trabalho ou produto esteja sendo destinado, satisfazendo a necessidade dessa demanda por
parte dos consumidores. Por essa satisfao ou necessidade os consumidores se dispem a pagar pelo
bem ou servio, gerando assim riqueza para a empresa, contribuindo para a formao do fluxo de
caixa da empresa ou entidade.
O desafio lanado foi de suma importncia para aprimorar as competncias e habilidades da
participao do grupo e responsabilidade, bem como estabelecer relaes entre o contedo terico
ministrado e a pratica do profissional contabilista.
2. DEMONSTRAES FINANCEIRAS
As Demonstraes Financeiras so um conjunto de contas que espelham, com clareza,
as mutaes ocorridas no exerccio social de determinada pessoa jurdica e a situao de seu
patrimnio liquido e um dado momento.
Para fins de elaborao das demonstraes financeiras, devem ser destacados da
escriturao mercantil contas e valores apresentados no final de cada exerccio, dando - se a
estes forma e disposio estabelecida na Lei das Sociedades por Aes.
Bens/ Direitos/
Contas
Valor (R$)
Servios
B
Caixa
Fornecedores
Imveis
Duplicatas a receber
Contas a Pagar
Ttulos a Receber
R$ 6.000
R$ 250.000
R$ 480.000
R$ 185.000
R$ 380.000
R$ 55.000
R$ 15.000
B
B
B
B
B
B
Instalaes
Veculos
Estoque- mercadorias
Mveis- utenslios
Terreno
Estoque materiais de escritrio
Alugueis a pagar
Diferido
Seguro a pagar
Computadores perifricos
Adiantamento de funcionrios
Adiantamento ao fornecedor
Material de embalagem
Emprstimos a pagar
Impostos a recuperar
Marcas e patentes
Gastos de constituio
R$ 40.000
R$ 75.000
R$ 280.000
R$ 43.000
R$ 50.000
R$ 8.500
R$ 3.000
R$ 101.000
R$ 25.000
R$ 4.000
R$ 25.000
R$ 60.000
R$ 1.200
R$ 800
R$ 24.000
R$ 127.500
R$ 7.000
R$ 150.000
R$ 70.000
R$ 15.600
R$ 145.500
R$ 300
Terrenos
Computadores e Perifricos
Veculos
Mveis e utenslios
Imveis
Instalaes
Total
R$ 50.000,00
R$ 25.000,00
R$ 75.000,00
R$ 43.000,00
R$ 185.000,00
R$ 40.000,00
R$ 418.000,00
R$ 1.200,00
R$ 8.500,00
R$ 7.000,00
R$ 16.700,00
R$ 6.000,00
Estoque Mercadorias
R$ 280.000,00
R$ 250.000,00
Total
R$ 536.000,00
R$ 15.600,00
Total
R$ 15.600,00
R$ 736.300
Direitos
R$ 1.097,300
Total de Ativos
R$ 1.833,600
PASSIVO
Obrigaes
Patrimnio Liquido
Total de Passivos
R$ 793.800,00
R$ 1.039.800,00
R$ 1.833.600,00
Patrimnio Liquido, conhecido como capital prprio da empresa, pode ser originado
tanto pelas integralizaes dos scios ou proprietrios dos negcios, como resultante da
operao principal da empresa, o lucro.
CIRCULANTE NO CIRCULANTE
ATIVO
1.833.600,00
PASSIVO
Ativo Circulante
1.229.500,00
Passivo Circulante
793.800,00
Fornecedores
480.000,00
Disponvel
Caixa
280.000,00
6.000,00
250.000,00
24.000,00
Impostos e Taxas a
Recolher
Emprstimos a Pagar
Contas a Pagar
Alugueis a Pagar
CREDITOS
652.800,00
Duplicatas a Receber
380.000,00
Seguros a Pagar
Ttulos a Receber
15.000,00
Adiantamento de Fornecedores
127.500,00
Adiantamento de Funcionrios
60.000,00
Despesas pagas
Antecipadamente
Impostos a Recuperar
300,00
70.000,00
1.833.600,00
101.000,00
150.000,00
55.000,00
3.000,00
800,00
4.000,00
10
Estoques
296.700,00
Estoque de Mercadorias
280.000,00
8.500,00
1.200,00
Material de Embalagem
7.000,00
Imobilizado
418.000,00
Terreno
50.000,00
Imveis
185.000,00
Instalaes
40.000,00
Veculos
75.000,00
Computadores e Perifricos
25.000,00
Moveis e Utenslios
43.000,00
Intangvel
15.600,00
Marcas e Patentes
15.600,00
Patrimnio Liquido
1.039.800,00
11
Diferido
Gastos Pr Operacionais
Gastos de Constituio
170.500,00
25.000,00
145.500,00
ATIVO
1.833.600,0
PASSIVO
0
Ativo Circulante
1.229.500,0
Passivo Circulante
0
793.800,00
Disponvel
280.000,00
Fornecedores
480.000,00
Impostos e Taxas a
Recolher
101.000,00
Emprstimos a Pagar
150.000,00
Caixa
6.000,00
250.000,00
24.000,00
Contas a Pagar
Alugueis a Pagar
CREDITOS
652.800,00
1.833.600,00
55.000,00
3.000,00
800,00
12
Duplicatas a Receber
Ttulos a Receber
380.000,00
127.500,00
Adiantamento de Funcionrios
60.000,00
Impostos a Recuperar
300,00
70.000,00
Estoques
296.700,00
Estoque de Mercadorias
280.000,00
Patrimnio Liquido
8.500,00
Capital Social
1.200,00
Reserva de Lucro
Material de Embalagem
7.000,00
Imobilizado
4.000,00
15.000,00
Adiantamento de Fornecedores
despesas pagas
Antecipadamente
Seguros a Pagar
418.000,00
Terreno
50.000,00
Imveis
185.000,00
Instalaes
40.000,00
Veculos
75.000,00
1.039.800,00
950.300,00
89.500,00
13
Computadores e Perifricos
25.000,00
Moveis e Utenslios
43.000,00
Intangvel
15.600,00
Marcas e Patentes
15.600,00
Diferido
Gastos Pr Operacionais
Gastos de Constituio
170.500,00
25.000,00
145.500,00
O Capital social no valor de R$ 950.300,00 foi obtido atravs da diminuio das Reservas
de Lucro no valor de R$ 89.500,00 do total do Patrimnio Liquido no valor de R$
1.039.800,00
14
15
Avaliar a liquidez.
Esse conjunto de diretrizes aliado a outros parmetros contbeis tem por objetivo
16
forma no essencial para existncia de tal ativo, assim sendo patentes e direitos autorais, por
exemplo, so considerados ativos, pois considera-se que deles futuramente a empresa veja o
retorno de valores. Dentre esses ativos podemos destacar tambm, imveis contas a receber e
Know-how, sendo esse ultima na deteno de conhecimento por produo de um bem e na sua
atividade de controle do beneficio econmico que esperado que retorne desse ativo.
PASSIVO
O passivo corresponde as obrigaes da empresa ou entidade, podemos ressaltar uma
caracterstica essencial para a existncia do passivo, podemos dizer que sem essa
caracterstica no existe um passivo, ento para que exista um passivo preciso que exista
uma obrigao presente. Uma obrigao um dever ou responsabilidade para com credores,
por exemplo, contas a pagar por bens ou servios recebidos.
Deve-se existir a distino do que obrigao presente e compromisso futuro, a
obrigao presente normalmente existe quando um bem ou servio entregue, e sua
liquidao para com fornecedores pode ser feita atravs de algumas maneiras que se
apresentam abaixo:
Pagamento em caixa
Prestao de servios
como:
17
Renuncia do credor
Perda de direitos
Alguns passivos somente podem ser mensurados por valor estimado, no Brasil esses
18
Valor (R$)
resultado (x)
Outras receitas
R$ 72.250
Devolues de vendas
R$ 10.290
Fornecedores
R$ 680.000
R$ 700.000
R$ 285.000
R$ 700
R$ 45.800
R$ 15.950
Contas a pagar
R$ 55.000
Juros ativos
R$ 23.000
Abatimentos s/ vendas
R$ 11.900
19
R$ 131.200
Compras de mercadorias
R$ 170.500
R$ 35.000
R$ 1.800
Emprstimos a pagar
R$ 315.600
Juros passivo
R$ 47.090
Despesa de aluguel
R$ 5.500
R$ 211.600
CMV= Ei + Compras Ef
CMV= 285.000 + 170.500 211.600
CMV= 243.900,00
Lucro Bruto = Receita liquida Custos das Vendas
Lucro Bruto = 516.430 189.900
Lucro Bruto = 326.530
Resultado Liquido = 332.490
20
243.900,00
326.530,00
59.300,00
249.820,00
81.700,00
21
22
7. CONSIDERAES FINAIS
O presente trabalho de Atividade Prtica Supervisionada foi elaborado com a principal
finalidade de ampliar e pesquisar em fontes formais e de credibilidade cientfica o contedo
da disciplina de Contabilidade Geral, para tanto foi necessrio realizar uma reviso geral na
contabilidade da Empresa Inovao & Desafio, visando apurar o resultado do exerccio de
2009. Tudo foi possvel com base nos servios de conciliao e retificao dos registros
contbeis, os quais apresentavam inmeros erros de inobservncia contbil.
Para a obteno do resultado do patrimnio liquido apresentado na apurao do
balano patrimonial foi preciso realizar a apurao de resultados tanto do Ativo quanto do
Passivo, normalmente por coincidncia o montante agregado do patrimnio liquido
corresponde ao valor de mercado agregado das aes de mercado da empresa, da soma que
poderia ser obtida pela venda de seus ativos lquidos, tendo por base a premissa da
continuidade. As atividades comerciais, industriais, bem como outros negcios, so
geralmente feitos por meio de firmas, sociedades limitadas, estatais, outras organizaes, que
se difere de empresas constitudas por meio de aes.
O Balano Patrimonial foi apresentado por dois grandes grupos de contas, o Ativo e o
Passivo. O Ativo esta representado pelos Bens, Direitos e Obrigaes que se Classificam em
ativo circulante e Ativo no Circulante. O Passivo foi apresentado pelo Capital Prprio e
divide-se em Passivo Circulante, Passivo no circulante e Patrimnio Liquido.
Podemos dizer que o Patrimnio da empresa est em constante movimento, por causa
dos acontecimentos que ocorrem diariamente. Outro dado importante o conceito que embasa
a pratica de realizar a contabilidade por Balanos Sucessivos que ocorre a cada operao
realizada pela empresa, demonstra-se a alterao de um novo Balano.
23
Atravs desta atividade foi possvel classificar os bens de uso, bens de consumo de
troca e bens intangveis, Balano Patrimonial, Conta Patrimonial, Capital Social, Reserva de
Lucros, as Demonstraes do Resultado do Exerccio, Lucro Operacional e Lucro Liquido.
FACHIN;
VARVAKIS,
2003,
v.
32,
n.
2,
p.
86
24