Devoluciones

y compensaciones
Programa F 3241
L.C. y E.F. Rodmyna Aurora Domnguez Pastrana

Introduccin
Desde 2008 el Servicio de Administracin Tributaria
(SAT) implement los anexos electrnicos de las
formas 32 (Solicitud de devolucin) y 41 (Aviso de
compensacin), para solicitar la devolucin o realizar
la compensacin de los saldos a favor de impuestos
que tienen los contribuyentes.
Anteriormente slo los contribuyentes que eran
competencia de la Administracin General de Grandes Contribuyentes (AGGC) y las personas morales
obligadas a dictaminar competencia de la Administracin General de Auditora Fiscal Federal (AGAFF),
que solicitaban la devolucin o compensacin de sus
saldos a favor deban presentar estos anexos; sin
embargo, con el desarrollo tecnolgico que la misma
autoridad ha implementado, actualmente todos los
contribuyentes se encuentran obligados a presentarlos, independientemente de la competencia de la
administracin, dependiendo del impuesto que tengan
a su favor, que compensan o solicitan en devolucin.
Estos anexos electrnicos se presentan a travs
del programa denominado F 3241 y que debido a
la importancia que tienen para los contribuyentes que
compensan o solicitan la devolucin de sus saldos a
favor, se presenta a continuacin una gua en forma
general para la captura de datos de los anexos correspondientes, de tal forma que la generacin
de los archivos sea ms accesible.

Compensacin y devolucin
Cuando los contribuyentes llegan a determinar saldos
a favor de sus impuestos conforme a las disposiciones fiscales, tienen la posibilidad de recuperarlos

solicitando su devolucin, o bien, compensndolos

con las cantidades que tengan a su cargo por adeudo propio o por retencin a terceros, como lo establecen los artculos 22 y 23 del Cdigo Fiscal de la
Federacin (CFF).
Para poder compensar los saldos a favor es necesario cumplir con una serie de requisitos, entre los
que se encuentran (artculo 23 del CFF):
El saldo a favor y el impuesto a cargo contra el
que se va a compensar dicho saldo a favor, deben
ser impuestos federales, distintos al de importacin.
Los mismos deben administrarse por el mismo
SAT.
No deben tener un destino especfico.
El saldo a favor se actualizar desde la fecha en
que se present la declaracin en donde se manifest el saldo a favor, hasta aqul en que se
compense.
Presentar el aviso de compensacin, los anexos
y la documentacin que corresponda, dentro de
los cinco das siguientes a aquel en que se haya
compensado el saldo a favor, o bien, conforme a
los siguientes plazos:

Sexto dgito
numrico de la
clave del RFC

Da siguiente a la
presentacin de la declaracin en que se
hubiere efectuado la compensacin

1y2

Sexto y sptimo da siguiente

3y4

Octavo y noveno da siguiente

5y6

Dcimo y dcimo primer da siguiente

7y8

Dcimo segundo y dcimo tercer da siguiente

9y0

Dcimo cuarto y dcimo quinto da siguiente

Regla II.2.3.5. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010 (RMF-10),

publicado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 11 de junio de
2010.

Licenciada en contadura y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaboradora en el departamento de Consultora
Telefnica de Suscriptores de Grupo Gasca.

28

Por otro lado, la devolucin de saldos a favor

proceder siempre que (artculo 22 del CFF):
No sea impuesto retenido por el contribuyente.
Tratndose de impuesto indirectos, cuando se tra
te de pago de lo indebido, la devolucin proceder al contribuyente que haya pagado el impuesto
que se le traslad, siempre y cuando no lo haya
acreditado.

Talleres

El aviso de compensacin se deber presentar

mediante la forma 41, en la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente (ALSC) que corresponda
o va internet (Forma 41 en Excel), segn corresponda, acompaando, cuando sea el caso, de los
anexos: A, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 5, 6, 7, 7-A, 7-B, 8,
8-bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B,
9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E,
10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A de
las formas oficiales 32 y 41, de conformidad con
la regla II.2.3.6. de la RMF-10.

Respecto a los impuestos indirectos pagados en

la importacin, proceder la devolucin al contribuyente, siempre y cuando la cantidad pagada no
se hubiere acreditado.
De los impuestos calculados por ejercicios, slo
se podr solicitar la devolucin cuando se haya
presentado la declaracin anual del ejercicio de
que se trate, salvo por resolucin o sentencia firme.
Presenten la solicitud de devolucin mediante el Formato Electrnico de Devoluciones (FED), disponible
en Mi portal en la pgina de internet del SAT y los
anexos A, 1, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 4, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis,
8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10,
10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A,
12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, segn corresponda.
A travs del Anexo 1-A Trmites Fiscales de la
RMF-10 se pueden consultar los requisitos y documentacin que se deber presentar para solicitar la
devolucin o compensacin de los saldos a favor que
tenga el contribuyente, conforme a lo siguiente:

29

Trmite

DOF

7/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto sobre la renta (ISR)

24/05/2011

8/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto al valor agregado (IVA)

24/05/2011

9/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto al activo (IMPAC)

24/05/2011

10/CFF

30

Concepto

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto especial sobre produccin y

servicios (IEPS) Crdito Disel e IEPS Alcohol.
24/05/2011

11/CFF

Solicitud de devolucin de pago de lo indebido y otras cantidades.

12/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) 24/05/2011

13/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto a los depsitos en efectivo (IDE) 24/05/2011

14/CFF

Solicitud de devolucin de saldos a favor, Grandes Contribuyentes

03/12/2010

24/05/2011

15/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR

28/12/2010

16/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA

24/05/2011

17/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC

24/05/2011

18/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS

24/05/2011

19/CFF

Aviso de compensacin de otras contribuciones

24/05/2011

20/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU

28/12/2010

21/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE

28/12/2010

22/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet

24/05/2011

23/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet

28/12/2010

24/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC va Internet

24/05/2011

25/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet

28/12/2010

26/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor de otras contribuciones va Internet

28/12/2010

27/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet

24/05/2011

28/CFF

Aviso de compensacin del IDE va Internet

28/12/2010

29/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

30/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

31/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

32/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

33/CFF

Aviso de compensacin de otras contribuciones, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

34/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

35/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes

11/06/2010

36/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor va Internet, Grandes Contribuyentes

03/12/2010

173/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor de ISR va Internet

24/05/2011

174/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet

24/05/2011

175/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet 24/05/2011

176/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor IEPS, Crdito Disel va Internet

24/05/2011

177/CFF

Solicitud de Devolucin de saldo a favor de IEPS, Alcohol va Internet

24/05/2011

178/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor de otras Contribuciones va Internet

24/05/2011

179/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet

24/05/2011

180/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet

24/05/2011

Talleres

Programa F 3241
Para poder emitir los anexos electrnicos que se deben presentar ante el SAT cuando el contribuyente
solicita la devolucin o efecta la compensacin, de sus saldos a favor se debe utilizar el programa denominado F 3241, cuya ltima versin (2.6.1.) fue dada a conocer a travs de la pgina de internet del SAT, el
28 de marzo de 2011, en la que se incluye la Declaratoria del contador pblico registrado (CPR) respecto
del saldo a favor en el IVA.
El citado programa se podr obtener a travs de la pgina de internet del SAT, en la siguiente ruta: Inicio/
Informacin y servicios / Software / Programa electrnico F 3241, con la facilidad de que si usted cuenta
con la versin 2.6.0. podr actualizarla a la versin reciente sin necesidad de desinstalar la versin anterior
(vase figura 1).

Figura 1

A travs de este programa se podrn generar los archivos de los siguientes anexos:
Anexo

Concepto

Origen del saldo a favor

Declaratoria del CPR

2-A

IMPAC por recuperar de ejercicios anteriores

2-A bis

IMPAC pagado en ejercicios anteriores por recuperar. Artculo Tercero Transitorio de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica (LIETU)

Determinacin del saldo a favor del impuesto al valor agregado (IVA)

7-A

Integracin del IVA retenido

7-B

Comparativo del IVA de lneas areas extranjeras

31

Anexo

Concepto

Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes contribuyentes que no consolidan

8 bis

Determinacin del saldo a favor del ISR

8-A

Determinacin del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes

8-A bis

Determinacin del impuesto acreditable retenido

8-B

Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores

8-C

Integracin de estmulos fiscales aplicados

Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC, empresas controladas

9 bis

Determinacin del saldo a favor del ISR, empresas controladas

9-A

Determinacin del impuesto acreditable retenido, controladas

9-B

Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores. Controladas

9-C

Integracin de estmulos fiscales aplicados. Controladas

10

Determinacin del saldo a favor del ISR y/o IMPAC, consolidacin

10 bis

Determinacin del saldo a favor del ISR consolidado

10-A

Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales anteriores a la consolidacin

10-B

Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores

10-C

Determinacin del saldo a favor del ISR consolidado

10-D

Determinacin del saldo a favor del ISR y/o IMPAC. Impuestos retenidos, consolidacin

10-E

Determinacin del valor del activo consolidado

10-F

Integracin de estmulos fiscales aplicados. Consolidacin

11

Determinacin del IDE sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan

11-A

Integracin del IDE para contribuyentes que no consolidan

12

Determinacin de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controlada (artculos 8 y 9 de la LIDE)

12-A

Integracin del IDE de sociedad controlada

13

Determinacin de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controladora (artculos 8 y 9 de la Ley

del Impuesto a los Depsitos en Efectivo [LIDE])

13-A

Integracin del IDE de sociedad controladora

14

Determinacin del saldo a favor de IETU del ejercicio

14-A

Determinacin de los pagos provisionales acreditables del IETU

Para efectos prcticos, nicamente se tratarn los anexos A, 7, 7.A, 8 bis, 8-A bis, 11, 11-A, 14 y 14-A,
adems de los formatos 32 y 41; en esta edicin nicamente trataremos los anexos A, 8 bis y 8-A bis, y en
el siguiente nmero de la revista los dems anexos.

Manual del usuario en forma general

Antes de proceder al llenado prctico de cada uno de los anexos, es importante sealar cmo est compuesto el sistema, los comandos que se utilizarn durante la captura, as como la generacin de los anexos
correspondientes (vase figura 2).

32

Talleres
Figura 2

Selector de solicitud. A travs de este apartado se selecciona el formato correspondiente para capturar los datos del contribuyente en la solicitud de devolucin (Formato 32) o aviso de compensacin (Formato 41), y generar los anexos correspondientes, o incluso para consultarlos.
Solicitudes registradas. Se muestran de manera cronolgica descendente, la informacin de las solicitudes registradas del formato correspondiente. Podr elegir las solicitudes registradas por medio del
selector de registro.
Mdulos:
Botn

Teclas rpidas

Funcin

ALT + A

Permite registrar nuevas solicitudes de acuerdo con el tipo de formato seleccionado (Solicitud de devolucin o Aviso de compensacin).

ALT + M

Permite consultar o modificar los datos generales de la solicitud registrada, una

vez elegida con el selector del registro.

ALT + E

Permite eliminar la solicitud registrada, una vez elegida con el selector del registro.

ALT + B

Permite localizar una solicitud contenida en el rea de solicitudes registradas.

ALT + N

Permite capturar o consultar los datos de los anexos A, 1, 2-A, 2-A bis, 7, 7A,
7-B, 8, 8 bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9 bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10 bis, 10-A,
10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11A, 12, 12A, 13, 13A, 14 y 14A, segn
correspondan, de la solicitud seleccionada.

33

Botn

Teclas rpidas

Funcin

ALT + T

Permite actualizar el ID de la solicitud con la finalidad de reutilizar los datos de

solicitudes ya presentadas ante el SAT.

ALT +R

Permite crear el medio magntico (archivo encriptado) que contendr todos los
datos de la solicitud seleccionada.

F1

Ayuda en lnea.

Antes de continuar con la captura de datos en los formatos y anexos correspondientes, es importante
tomar en consideracin lo siguiente:
1. Existen campos obligatorios y opcionales, los cuales se distinguen por el color de la etiqueta, los de
color azul son obligatorios y los de color negro opcionales:

2. Los campos calculados no se pueden modificar y se pueden distinguir por su color amarillo:
Campo que no se puede modificar

3. Los importes debern capturarse sin decimales.

4. Las fechas de periodos o ejercicios fiscales se debern capturar con el formato dd/mm/aaaa. Usted
podr seleccionar la fecha en el calendario que aparece al dar click en

34

Talleres

5. En los campos donde se solicite Nmero de Operacin debern ser nicamente numricos y contener
el Folio de Recepcin que se encuentra en el Acuse de Recibo de la Informacin de la Declaracin que
proporciona el SAT:

6. En los campos en los que existan listas, invariablemente se deber seleccionar una de las opciones
enlistadas:

7. En los formatos 32 y 41, cuando digite el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la aplicacin realizar una bsqueda en la base de datos de solicitudes previamente registradas, y en caso de que sea
as, le preguntar si desea tomar los datos de la ltima. Si responde en forma afirmativa, el sistema
automticamente llenar el formato con los datos previamente registrados, pudiendo modificar aquellos
que sean necesarios.

35

8. Tanto en la forma 41 como en los anexos, los datos se clasifican en primarios y secundarios. Los primarios se asocian a un control editable con una etiqueta que describe lo que deber introducir. Los secundarios se asocian a una malla (con filas y columnas) y que permite registrar los datos correspondientes.
Para poder capturar los datos secundarios es necesario que los datos primarios hayan sido guardados
previamente.

Una vez hechas estas precisiones, se presenta a continuacin un caso por el cual se solicit en devolucin el saldo a favor del ISR con la finalidad de que al lector se le facilite su llenado.
Devolucin de saldos a favor de ISR:

Datos del contribuyente:

Nombre

ARNULFO DOSAMANTES PEREIRA

Constancia de retenciones
por los ingresos por salarios

RFC

DOPA710111RB9

Denominacin del patrn

Domicilio fiscal

Avenida Chapultepec 1516 Int. 4,

Entre Orizaba y Crdoba
Colonia Roma Norte

Total de ingresos por sueldos,

salarios y conceptos asimilados

250,641.00

Delegacin Cuauhtmoc

Ingresos exentos

37,072.00

Impuesto retenido al contribuyente

53,972.00

Monto del SPE que le correspondi

al trabajador durante el ejercicio

0.00

Fecha de presentacin
de la declaracin anual 24/04/2011

36

Empresa Transformadora, S.A. de C.V.

Nmero de operacin

123456789

Tipo de declaracin:

Normal

Enero

Ingresos
acumulables

Deducciones
autorizadas

Base del
impuesto

Retencin
10%
ISR

Pago
provisional
del ISR

Pago provisional
del IETU

$55,200.00

$23,220.00

$31,980.00

$5,520.00

$443.94

0.00

Febrero

53,500.00

21,520.00

63,960.00

5,350.00

1,501.83

0.00

Marzo

52,300.00

21,320.00

94,940.00

5,230.00

0.00

0.00

Abril

55,250.00

21,450.00

128,740.00

5,525.00

477.87

0.00

Mayo

53,400.00

21,320.00

160,820.00

5,340.00

647.46

0.00

Junio

55,000.00

21,570.00

194,250.00

5,500.00

804.98

0.00

Julio

52,550.00

21,600.00

225,200.00

5,255.00

466.69

0.00

Agosto

51,700.00

21,320.00

255,580.00

5,170.00

417.62

0.00

Septiembre

53,450.00

21,350.00

287,680.00

5,345.00

647.17

0.00

Octubre

54,550.00

21,529.00

320,701.00

5,455.00

753.79

0.00

Noviembre

59,700.00

21,520.00

358,881.00

5,970.00

1,452.18

0.00

58,400.00

21,350.00

395,931.00

$655,000.00

$259,069.00

Diciembre
Total
Denominacin del retenedor

Talleres

Ingresos y
deducciones
por honorarios

5,840.00

1,516.57

0.00

$65,500.00

$9,130.11

$0.00

Logstica Internacional

Deducciones personales
Concepto
Importe
Honorarios mdicos
$28,950.00
Intereses reales por crdito hipotecario
58,650.00
Total

()
(=)

()
(=)

()
(=)

$87,600.00
Determinacin
del ISR anual
Total de ingresos por
salarios
$250,641.00
Ingresos exentos
37,072.00
Ingresos acumulables
por salarios

Total de ingresos por

honorarios
$655,000.00
Deducciones autorizadas 259,069.00
Ingresos acumulables
por honorarios

Total de ingresos acumulables

Deducciones personales
Base del impuesto anual

ISR anual
() Pagos provisionales
() Retenciones de ISR
Salarios
Honorarios
(=) Saldo a favor del ISR

$213,569.00

$395,931.00
609,500.00
87,600.00
$521,900.00
$112,420.81
9,130.11
119,472.00

53,972.00
65,500.00

$16,181.30

37

os saldos a favor de

impuestos determinados
tienen la posibilidad de
recuperarse solicitando
su devolucin, o bien,
compensndolos con las
cantidades que tengan a
cargo

Determinacin del IETU anual

Ingresos por servicios
independientes

$655,000.00

() Deducciones autorizadas

259,069.00

(=) Base del impuesto

() Tasa
(=) IETU del ejercicio
() Acreditamiento del ISR
del ejercicio
(=) IETU a cargo
() Pagos provisionales
(=) IETU a pagar

$395,931.00
17.5%
$69,287.93
73,017.32
$0.00
0.00
$0.00

Formato 32. Solicitud de devolucin

Datos generales del contribuyente: RFC, nombre, domicilio fiscal, etctera.

Se seleccionar el tipo
de saldo a favor de que
se trate.
Se deber proporcionar
la CLABE y la denominacin de la institucin
de crdito que corresponda a la cuenta activa
del contribuyente.

Figura 3

Los campos correspondientes a los anexos se determinarn en forma automtica dependiendo del tipo
de impuesto que se tenga a favor y a la administracin local o central seleccionada.
Registro INMEX. Este dato es obligatorio, por lo que en caso de no tenerlo se le podr anotar NO
APLICA.
Tipo de devolucin. Se deber seleccionar alguno de los conceptos enlistados, en caso de seleccionar
devolucin de IVA con declaratoria se deber anotar en el campo adjunto el nmero del CPR.

38

Talleres
Datos de la declaracin
en que se manifest el
saldo a favor por el que
se solicita la devolucin.

Se seleccionar S o NO,
segn sea el caso.
Se manifestar el origen
por el cual se determin
el saldo a favor.

Figura 4

Origen del saldo a favor o pago de lo indebido. Se deber seleccionar uno de los conceptos que se
enlistan, en caso de no encontrarse el supuesto se elegir Otros y deber especificar el motivo por el cual
obtuvo su saldo a favor.
Nota: Tratndose de devoluciones de IDE, algunos campos se bloquearn automticamente conforme
a lo siguiente (vase figura 5):
Campo

Valor

Bloqueado

A. El monto solicitado en devo- Pago de lo indebido

lucin deriva de

B. Periodo del monto por el que Periodo que corressolicita la devolucin

ponda

No

C. Tipo de declaracin en la Normal

que se manifest el monto que
solicita en devolucin

D. Fecha de presentacin de la Nulo

declaracin en la que se manifest el monto por el que solicita devolucin.

E. Nmero de operacin o folio Nulo

de recepcin

F. Fecha en que se present la Nulo

declaracin normal

G. Nmero de operacin o folio Nulo

de recepcin de la declaracin
normal

H. Importe del monto declarado Nulo

en la declaracin normal

J. Importe manifestado en la Importe de IDE retenideclaracin del campo D.

do IDE acreditado

No

Campo

Valor

K . I m p o r t e d e l a ( s ) Importe de IDE comd e v o l u c i n ( e s ) y / o pensado

compensacin(es) efectuada(s)
sin incluir actualizacin

Bloqueado
No

Figura 5

39

Una vez capturados los campos obligatorios se seleccionar el icono

tes cuadros de dilogo:

, apareciendo los siguien-

Figura 6

Para proceder al llenado de los anexos deber cerrar primeramente el formato

,
seleccionar nuevamente la solicitud en el rea de solicitudes registradas, y luego seleccionar el icono
. En el mdulo de acceso a los anexos se mostrarn los anexos que correspondan para su
llenado.

Figura 7

Anexo A. Origen del saldo a favor

Nuevamente se manifestar el motivo por

que se determin el saldo a favor

Figura 8

40

Talleres

Para poder guardar los datos capturados en el anexo es necesario que se posicione en cualquier celda
del registro anterior o posterior, o mediante la tecla de tabulacin
.
Antes de proceder al llenado del Anexo 8 bis, primero es conveniente capturar los datos del Anexo 8-A bis.

Anexo 8-A bis. Determinacin del impuesto acreditable retenido

Resumen

Se registrarn el dato de
las retenciones efectuadas segn corresponda
en los campos habilitados para ello, los cuales
son obligatorios.

Figura 9

El Anexo 8-A bis se compone de cuatro flders, como se puede apreciar en la figura 9, en la parte inferior. Al momento de acceder a este anexo el programa automticamente lo remite al flder Resumen, el
cual deber ser llenado y guardado previamente para poder registrar los datos en los dems flders, ya que
estos ltimos contienen datos secundarios. Los campos habilitados son obligatorios, por lo que en caso de
no encontrarse en el supuesto deber anotar 0. Una vez capturada la informacin se deber guardar y
el sistema emitir el siguiente cuadro de dilogo:

41

Impuestos retenidos en moneda nacional

Se capturar la informacin
de las retenciones del ISR
efectuadas en moneda nacional.

Figura 10

Figura 11

De acuerdo con el manual del F 3241, dado a conocer por el SAT, en estos campos debern anotarse
las retenciones del ISR por intereses; sin embargo, en caso de las dems retenciones (salarios, honorarios,
como es el caso) es recomendable registrarlas, las cuales servirn para efectuar el llenado del Anexo 8 bis,
en el flder que corresponda.
En caso de no tener impuestos retenidos en moneda nacional, en moneda extranjera o importes pagados
en el extranjero, se podr guardar el anexo y continuar con el llenado del Anexo 8 bis.

42

Talleres
Figura 12

Figura 13

Anexo 8 bis. Determinacin del saldo a favor del impuesto sobre la renta
Una vez capturado y guardado los datos del Anexo 8-A bis, se proceder al llenado del Anexo 8 bis, en el
que se determina el saldo a favor por del ISR. Este anexo contiene tres flders, en el que se debern llenar
todos los campos dado que son obligatorios; sin embargo, en el flder Pagos provisionales efectuados en
el ejercicio hay una malla de datos secundarios (pagos provisionales), cuyos datos slo se podrn capturar
nicamente cuando se hayan completado y guardado los dems campos.

43

A pesar de que los campos son limitados se debern

anotar donde segn sea el caso o donde de acuerdo
al clculo corresponda

Determinacin de impuestos causados

Nuevamente se llenarn los

datos de la declaracin en la
que se origin el saldo a
favor.

Se consideraron tanto los

ingresos gravados como
exentos.

A pesar de que las deducciones personales son distintas a las deducciones

autorizadas, las mismas
debern anotarse en este
campo con la finalidad de
determinar el saldo a favor
declarado.

Figura 14
Se consider el acreditamiento del ISR en proporcin
a los ingresos por honorarios.

En el flder de determinacin de impuestos causados se determinarn los impuestos causados tanto

del ISR como del IETU, por lo que a pesar de que los campos son limitados se debern anotar donde
segn sea el caso, donde de acuerdo al clculo corresponda. Tal es el caso del ejemplo planteado, donde se contemplan ingresos exentos y deducciones personales, que como se podr apreciar, no hay
campos especficos, por lo que en el campo Total de ingresos se anot la cantidad que resulta de la
diferencia entre el total de ingresos y los ingresos exentos. En relacin con las deducciones personales
stas se consideraron junto con las deducciones autorizadas.

44

Talleres

Pagos provisionales efectuados en el ejercicio

Datos secundarios, los cuales se podrn capturar una

vez llenados los dems campos obligatorios.
En caso de haber efectuado
algn pago en la declaracin
anual, se anotar la cantidad
correspondiente.

Figura 15

Se anotar el monto total de

los impuestos retenidos.

A pesar de que en la figura anterior se puede apreciar los datos de los pagos provisionales, stos se
capturaron una vez que se llenaron todos los campos de los tres flders que contiene el anexo. Al capturar
los datos de los pagos provisionales todos los campos son obligatorios, excepto el de compensacin y
referencia de la compensacin, que en caso de no aplicarse deben dejarse en blanco.

Estos campos son obligatorios

45

Determinacin del saldo a favor

Determinacin del saldo a

favor por el que se solicita la
devolucin.

Figura 16

En este flder se determinar el saldo a favor motivo de la devolucin o compensacin. Dentro de los
campos obligatorios se encuentra el importe de las devoluciones y/o compensaciones efectuadas, el cual
slo se deber anotar en caso de solicitarse la devolucin o compensacin del remanente. En este ltimo
caso, slo aquellos contribuyentes que presentan sus declaracion en el nuevo Servicio de declaraciones y
pagos (Pago referenciado) se encuentran obligados a presentar los anexos del programa F 3241 cuando
compensen el remanente de un saldo a favor, no as los dems contribuyentes, cuya obligacin de presentar los citados anexos es cuando compensan o solicitan la devolucin del saldo a favor por primera vez.

Creacin del medio magntico

Una vez capturados los datos en la forma 41 o 32 y los anexos correspondientes, se proceder a crear el
archivo, para ello se deber:
Seleccionar el flder que corresponda (Forma 32 o 41).
Seleccionar la solicitud deseada.
Dar click en el icono
(vase figura 17).

1
2
3

Figura 17

46

Talleres

El sistema verificar que todos los anexos que correspondan a la solicitud indicada se hayan requisitado.
En caso de faltar alguno, aparecer el siguiente cuadro de dialogo:

Si en cualquier anexo faltase algn dato, aparecer el siguiente mensaje:

Finalmente, en caso de haber reutilizado la forma, esto es, cuando previamente ya haya sido aceptada
por el SAT, deber actualizar el ID:

Al contestar afirmativamente aparecer la ruta donde desea guardar el archivo, una vez guardado aparecer el mensaje de que el archivo fue generado exitosamente.

Comentario final
El uso del programa F 3241, desde que se dio a conocer, ha sido muy complicado, principalmente por que la
autoridad no ha dado a conocer un manual claro y completo para su llenado, sobre todo cuando los saldos a
favor que se determinan son por diferentes razones. No obstante, es importante comprender que mediante
los anexos se proporciona la informacin de cmo se determin el saldo a favor, por lo que se deber llenar
de acuerdo con los datos que en forma particular tenga cada contribuyente y en los campos que crea convenientes para que con ello se llegue a la cantidad por la cual se solicita la devolucin o se compensa.

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