TONDERO S.

A
Perodo

2014

TOTAL DEPSITOS

(-) DEPSITOS
SUSTENTADOS

198,000

INGRESOS
OMITIDOS

Enero

290,000

Febrero

180,000

180,000

Marzo

180,000

180,000

Abril

200,000

193,000

92,000

7,000

Mayo

184,500

184,500

Junio

176,000

176,000

Julio

250,000

Agosto

177,000

Septiembre

200,000

Octubre

148,000

148,000

Noviembre

170,000

170,000

Diciembre

335,000

290,000

45,000

2,490,500

1,049,000

1,441,500

TOTAL (S/.)

Periodo
Tributario
Jan-14
Feb-14
Mar-14
Apr-14
May-14
Jun-14
Jul-14
Aug-14
Sep-14
Oct-14
Nov-14
Dec-14
Total

208,000

42,000
177,000

160,000

40,000

BASE IMPONIBLE
Segn DDJJ
198,000
190,000
195,000
193,000
185,000
182,000
208,000
180,000
160,000
150,000
174,000
290,000
2,305,000

Reparos
123,825
118,822
121,949
120,698
115,695
113,819
130,079
112,568
100,061
93,807
108,816
181,360
1,441,500

Segn
Auditor
321,825
308,822
316,949
313,698
300,695
295,819
338,079
292,568
260,061
243,807
282,816
471,360

IGV
18%
57,929
55,588
57,051
56,466
54,125
53,247
60,854
52,662
46,811
43,885
50,907
84,845

CRDITO FISCAL
Del mes
25,650
28,500
32,000
33,000
28,000
27,000
20,000
21,000
26,000
28,500
26,500
34,000

CLCULO DE LA MULTA EN APLICACIN DEL ART. 178 NUM. 1 DEL CDIGO TRIBU

Periodo
Tributario

Dec-14

Fecha de
VENTAS
presentacin
Base
Impuesto
de la
Fecha de
Declaracin Imponible Resultant
vencimiento
e
(
Pago
(Cas.
100Cas.
101Formulario
Cas. 102) Cas. 103)
621.
471,360
84,845
1/14/2015
1/14/2015

DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA FORMAL DEL MES D

Dec-14

MULTA 50 %

Tributo omitido
Multa 50% del Tributo Omitido
Rgimen de Gradualidad
R:S N 180-2012-SUNAT

95%

TRIBUTO OMITIDO

32,644.82
16,322.41
16,322.41
15,506.29
816.12

Resolucin de Superintendencia

Rebaja de 95% porque RE

EXISTE TRIBUTO OMITIDO

Fecha que present la Declaracin (inform el dato falso): 14/01/2015 (Fecha de infraccin)
Para calcular el inters se cuenta a a partir del mismo da 14/01/2015 hasta la fecha de pago el 25/04/2015
BASE LEGAL: Artculo 181 DEL CDIGO TRIBUTARIO - ACTUALIZACIN DE LAS MULTAS

1. Inters aplicable: Las multas impagas sern actualizadas aplicando el inters moratorio a que se refiere el Artculo 33.
2. Oportunidad
El inters moratorio se aplicar desde la fecha en que se cometi la infraccin o, cuando no sea posible establecerla, desde la fecha

CLCULO DE INTERS:
fecha de infraccin 07/01/15 al 25/04/15
TIM DIARIO:

0.04

Nmero de das:
Mes de enero:
Mes de febrero:
Mes de marzo:
Mes de Abril
Total das de inters
0.04 x

102

18 Comprobacin
28
31
25
102 das
=

Multa

18

4.08 %
S/.

816.12

Inters
S/.
Deuda Tributar S/.

33.30
849.42

A Pagar

DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SUSTANCIAL DEL ME

Tributo omitido

32,644.82

Fecha que VENCI la Declaracin de IGV del mes de Diciembre 2014 : 14/01/2015
Para calcular el inters se cuenta a a partir del da siguiente 15/01/2015 hasta la fecha de pago el 25/04/2015

BASE LEGAL: Artculo 33 DEL CDIGO TRIBUTARIO - INTERESES MORATORIOS

Los intereses moratorios se aplicarn diariamente desde el da siguiente a la fecha de vencim
inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria vigente. La TIM diaria vigente resulta
treinta (30).

CLCULO DE INTERS:
Fecha de interes moratorio: 15/01/15 al 25/04/15
TIM DIARIO:
Nmero de das:
Mes de enero:
Mes de febrero:
Mes de marzo:
Mes de Abril
Total das de inters
0.04 x 101 das =

0.04

17 Comprobacin
28
31
25
101 das

17

4.04 %

GUA PARA PAGOS V

Multa

S/. 32,644.82

Inters
Deuda Tributaria

S/.
1,318.85
S/. 33,963.67

CDIGO DE TRIBUTO, CO
O MULTA

A Pagar

1011

S.A
Perodo

2014

TOTAL DEPSITOS

Enero

8.59%

Febrero

8.24%

Marzo

8.46%

Abril

8.37%

Mayo

8.03%

Junio

7.90%

Julio

9.02%

Agosto

7.81%

Septiembre

6.94%

Octubre

6.51%

Noviembre

7.55%

Diciembre

12.58%

TOTAL

CRDITO FISCAL

Impuesto a
Pagar o
Mes
Saldo a
anterior
Favor
5,950
26,329
27,088
25,051
23,466
26,125
26,247
40,854
31,662
20,811
15,385
24,407
50,845

Impuesto
pagado
4,040
5,700
3,100
1,740
5,300
5,760
17,440
11,400
2,800
3,500
4,820
18,200

Omisin

22,289
21,388
21,951
21,726
20,825
20,487
23,414
20,262
18,011
11,885
19,587
32,645

DEL CDIGO TRIBUTARIO - OBLIGACIN FORMAL

Crdito
Crdito
Impuesto
Fiscal
fiscal del Reliquidado
del mes
mes
Determi anterior
nado
( Cas.
145)
34,000

50,845

Impuesto
pagado

18,200

Saldo
pendiente
de Pago o
Pago en
exceso
32,645

RMAL DEL MES DE DICIEMBRE 2014

olucin de Superintendencia N 180-2012-SUNAT

baja de 95% porque RECTIFICA Y PAGA

STE TRIBUTO OMITIDO

de pago el 25/04/2015

AS

re el Artculo 33.

ible establecerla, desde la fecha en que la Administracin detect la infraccin.

GUA PARA PAGOS VARIOS

PERIODO: 01-2015
CDIGO DE TRIBUTO, CONCEPTO CDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO
O MULTA
6091
1011

STANCIAL DEL MES DE DICIEMBRE 2014

ha de pago el 25/04/2015

ATORIOS
uiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago
La TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre

GUA PARA PAGOS VARIOS

DIGO DE TRIBUTO, CONCEPTO

O MULTA

1011

181360.087

DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2014

Utilidad antes de Participaciones e Impuesto
(+) Adiciones para determinar la renta imponible (segn declaracin)
(-) Deducciones para determinar la renta imponible (segn declaracin)
Renta segn contribuyente
Ms reparos:
Renta Neta presunta
RENTA NETA IMPONIBLE
Participacin de los trabajadores 10%
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto Resultante
(-) Pagos a cuenta del ejercicio 2014 (Incuye S/, 500,000 ITAN)
(-) Saldo a favor del ejercicio anterior
SALDO A REGULARIZAR DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPORTE PAGADO EN LA DECLARACIN
OMISIN

CLCULO DE LA MULTA EN APLICACIN DEL ART. 178 DEL CDIGO TRIBUTARIO: CON
BLIGACIONES TRIBUTARIAS - OBLIGACIN FORMAL

Artculo 178 NUMERAL 1: No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribucion
aplicar tasas o porcentajes o coefi cientes distintos a los que les corresponde en la determinacin de l
declaraciones, que influyan en la determinacin de la obligacin tributaria; y/o que generen aumento
generen la obtencin indebida de Notas de Crdito Negociables u otros valores similares.

SANCION: 50% del tributo omitido o 50% del saldo, crdito u otro concepto similar determinado indeb
haber obtenido la devolucin (21).

Tributo omitido
Multa 50% del Tributo Omitido
Rgimen de Gradualidad
R:S N 180-2012-SUNAT

Fecha que present la Declaracin (inform el dato falso): 31/03/2015 (Fecha de infraccin) Se present fuera de p
Para calcular el inters se cuenta a a partir del mismo da 31/03/2015 hasta la fecha de pago el 25/04/2015
BASE LEGAL: Artculo 181 DEL CDIGO TRIBUTARIO - ACTUALIZACIN DE LAS MULTAS

1. Inters aplicable: Las multas impagas sern actualizadas aplicando el inters moratorio a que se refiere el Artculo 33.
2. Oportunidad
El inters moratorio se aplicar desde la fecha en que se cometi la infraccin o, cuando no sea posible establecerla, desde la fecha en

CLCULO DE INTERS:
fecha de infraccin 31/03/15 al 25/04/15
TIM DIARIO:
Nmero de das:
Mes de marzo:
Mes de Abril
Total das de inters
0.04 x 26

Multa

Inters
Deuda Tributaria

DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SUSTANCIAL DEL IMPU

Tributo omitido del Impuesto a la Renta
Fecha que VENCI la Declaracin de Renta 2014 : 24/03/2015
Para calcular el inters se cuenta a a partir del da siguiente 25/03/2015 hasta la fecha de pago el 25/04/2015
BASE LEGAL: Artculo 33 DEL CDIGO TRIBUTARIO - INTERESES MORATORIOS

siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM

CLCULO DE INTERS:
Fecha de inters moratorio: 25/03/15 al 25/04/15
TIM DIARIO:
Nmero de das:
Mes de marzo:
Mes de Abril
Total das de inters
0.04 x 32 das =
Multa

Inters
Deuda Tributaria

IMPORTE
S/.
2,500,000

2,500,000
1,441,500
3,941,500
-394,150
3,547,350
1,064,205
-600,000
0
464,205
75,000
389,205

GO TRIBUTARIO: CONSTITUYEN INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE L

eraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o
en la determinacin de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias e
/o que generen aumentos indebidos de saldos o prdidas tributarias o crditos a favor del deudor tributario y/o
es similares.

imilar determinado indebidamente, o 15% de la prdida indebidamente declarada o 100% del monto obtenido

95%
5%

389,205.00
194,602.50
194,602.50
184,872.38
9,730.13

cin) Se present fuera de plazo

e pago el 25/04/2015

S
el Artculo 33.

le establecerla, desde la fecha en que la Administracin detect la infraccin.

Resolucin de Superintendencia N 180-2012-SUNAT

Rebaja de 95% porque RECTIFICA Y PAGA

EXISTE TRIBUTO OMITIDO

0.04

1
25
26 das

GUA PARA PAGOS

1.04 %

PERIODO: 01S/.

S/.
S/.

9,730.13

101.19
9,831.32

CDIGO DE TRIBUTO,
CONCEPTO
O MULTA
A Pagar S/.

9,831.00

6091

TANCIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL 2014

389,205.00

a de pago el 25/04/2015
Los intereses moratorios se aplicarn diariamente desde el da

o del tributo impago por la TIM diaria vigente. La TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30).

0.04

7
Comprobacin
25
32 das

1.28 %
GUA PARA PAGOS VARIOS
S/. 389,205.00

S/.
4,981.82
S/. 394,186.82

CDIGO DE TRIBUTO,
CONCEPTO
O MULTA

A Pagar S/. 394,187.00

3081

EL CUMPLIMIENTO DE LAS

s retenidos o percibidos, y/o

sos u omitir circunstancias en las
vor del deudor tributario y/o que

Referencia
Num 1 Art.
178

o 100% del monto obtenido Indebidamente, de

endencia N 180-2012-SUNAT

que RECTIFICA Y PAGA

GUA PARA PAGOS VARIOS

PERIODO: 01-2015

IGO DE TRIBUTO,
CONCEPTO
O MULTA
6091

diariamente desde el da

e treinta (30).

CDIGO DE TRIBUTO
ASOCIADO
3081

Sanciones por las infracciones tributarias del Art. 178 Numeral 1 del Cdigo Tr
%
50%
50%
15%
100%

anciones por las infracciones tributarias del Art. 178 Numeral 1 del Cdigo Tributario
Conceptos
50 % Del tributo omitido.
Del saldo, crdito u otro u otro concepto similar determinado indebidamente
15 % De la prdida indebidamente
Del monto obtenido indebidamente, , de haber obtenido la devolucin