Conceptos importantes de la auditora (Glosario)

Equipo de encargo.
Todos los socios y personal asistente que desempean el trabajo y cualesquiera
de las personas contratadas por la firma que desempeen procedimientos de
auditora en el trabajo.

Firma.
Un profesionista independiente, sociedad o corporacin u otra entidad de
contadores profesionales.

Componentes del control interno.

Entorno de control.- Es lo que marca la pauta de una organizacin,

osea aquella base para influir en la conciencia de control de su personal.
Es el fundamento de los dems componentes del control interno, y
provee disciplina y estructura.
Evaluacin del riesgo.- Es la identificacin y el anlisis de los riesgos
relevantes que corre la empresa para el logro de sus objetivos.
Los sistemas de informacin y comunicacin.- Soportan la base
para identificar, capturar e intercambiar informacin.
Actividades de control.- Son la polticas y los procedimientos que
deben seguirse para tener certeza que las instrucciones de la gerencia
se llevan a cabo.
Monitoreo.- Es un proceso para verificar la calidad de desempeo del
control interno a travs del tiempo.

Fuentes para documentar procesos

Organigramas que identifiquen los puestos y responsabilidades

Entrevistas con los dueos de los procesos
Manuales de procedimientos
Polticas relacionadas con el proceso
Observacin de las actividades del proceso
Inspeccin de informacin producida en el proceso
Informes de auditoras internas y/o externas (ayuda a que el auditor
identifique debilidades y riesgos en el proceso)
Revisin de las cartas de recomendaciones del auditor del ao anterior

Actividades de la auditora
Reunin inicial
Con el propsito de presentar los realizadores de auditora ante la gerencia;
revisar el alcance, los objetivos y establecer los tiempos; Informar de manera
breve el mtodo y procedimientos a utilizar; solicitar los recursos y facilidades
que necesiten; y pedir la cooperacin del auditado.

Deteccin de evidencia
La evidencia se debe recolectar por medio de entrevistas, revisin de
documentos y la observacin de las actividades y condiciones. Adems, esta
informacin se debe verificar con informacin de respaldo de fuentes
independientes.

Resultados de la auditora
Se debe revisar toda la evidencia de la auditora para determinar donde no se
cumplen los criterios de la auditoria.

Reunin final
Se debe tener una reunin con la gerencia y responsables del reas auditadas
con el fin de presentar los resultados de la auditora y resolver cualquier
desacuerdo.

Informe
Los resultados de la auditora deben se comunicados al cliente en un informe
escrito.

Conclusin

Conceptos a verificar en un auditora son

Que los procedimientos estn en el lugar de aplicacin

Que los procedimientos son adecuados a la funcin
Que el personal est debidamente capacitado en los procedimientos
correspondientes
Que lo realizado es de acuerdo a lo documentado

Mtodos para evaluar el control interno.

Cuestionarios
Flujogramas
Narrativo o descriptivo
Matrices