EJERCICIO : A continuacin se presenta informacin del libro auxiliar de banco de la Empresa

"EL ROBLE" para el mes de Abril de 2003 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco para ese mes
ese mes:

LIBRO MAYOR: Registros al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA
FECHA
2003
April-01
April-01
April-08
April-09
April-12
April-16
April-18
April-20
April-21
April-21
April-25
April-28
April-29
April-30
April-30

EXPLICACIN
DEPOSITO APERTURA N 1

DEPOSITO N 2
CHEQUE N 101
N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO
CHEQUE N 102
DEPSITO N 3

DEBE
100,000.00
84,000.00

17,000.00
39,200.00
2,400.00
27,000.00
10,000.00
21,000.00
13,600.00
7,500.00

N. DEB. EMISIN TARJETA DE DEBITO

CHEQUE N 103
CHEQUE N 104
CHEQUE N 105
DEPSITO N 4
DEPSITO N 5
CHEQUE N 106
CHEQUE N 107
SALDO Bs.

HABER

15,000.00
60,000.00
24,000.00
13,500.00

SALDO
100,000.00
184,000.00
167,000.00
206,200.00
203,800.00
230,800.00
220,800.00
199,800.00
186,200.00
178,700.00
193,700.00
253,700.00
229,700.00
216,200.00
216,200.00

ESTADO DE CUENTA: Al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE N 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE
FECHA
2003
April-01
April-01
April-09
April-12
April-16
April-16
April-18
April-25
April-25
April-26
April-27
April-30
April-30
April-30
April-30

EXPLICACIN

DEBE

DEPOSITO APERTURA N 1

DEPOSITO N 2
N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO
CHEQUE N 101
DEPOSITO N 3
CHEQUE N 102
N. DEB. EMISIN TARJETA DE DEBITO

CHEQUE N 104
DEPSITO N 4
CHEQUE N 105
N.DEB.001
CHEQUE N 106
N.DEB. 002

CHEQUE N 1254
SALDO Bs.

HABER

SALDO

100,000.00
84,000.00
39,200.00

100,000.00
184,000.00
223,200.00
206,200.00
233,200.00
230,800.00
220,800.00
204,500.00
219,500.00
212,000.00
197,000.00
173,000.00
153,000.00
143,000.00
143,000.00

17,000.00
27,000.00
2,400.00
10,000.00
16,300.00
15,000.00
7,500.00
15,000.00
24,000.00
20,000.00
10,000.00

INFORMACIN ADICIONAL AL 30/04/2003:

a-) El Cheque N 104 emitido por la empresa por Bs.16.300,00 para cancelar una factura
pendiente, fue registrado en los libros en forma errnea.

b-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 10.000,00
d-) Notas de Dbito:
N.Deb 001

CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGN PLANILLA N 4

N. Deb 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO

Bs. 15.000,00
Bs. 20.000,00

(*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBI DE LA EMPRESA "AMANECER" COMO ABONO

A UNA CUENTA PENDIENTE DE COBRO.

SE PIDE:
> Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos)
> Hacer los Registros Contables necesarios

LIBRO MAYOR: Registros al 31/05/2003

BANCO VENEZUELA
FECHA
2003

EXPLICACIN

DEBE

HABER

SALDO AL 30/04/2003
May-03
May-07
May-07
May-07
May-08
May-10
May-13
May-17
May-17
May-19
May-19
May-29
May-30
May-30

54,000.00

DEPOSITO N 6

2,700.00
15,000.00
20,000.00
24,000.00

CORRECCIN ERROR CHEQUE N 104

N.Deb 001
N.Deb 002
CHEQUE N 108
DEPSITO N 7
N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO

CHEQUE N 109
CHEQUE N 110
CHEQUE N 111
N.DEB. EMISIN CORTE DE CUENTA
DEPOSITO N 8
DEPSITO N 9
SALDO Bs.

15,000.00
40,000.00
30,000.00
1,900.00
10,000.00
1,000.00
291,000.00
15,000.00

SALDO
216,200.00
270,200.00
267,500.00
252,500.00
232,500.00
208,500.00
223,500.00
263,500.00
233,500.00
231,600.00
221,600.00
220,600.00
511,600.00
526,600.00
526,600.00

ESTADO DE CUENTA: Al 31/05/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE N 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE

FECHA
2003

EXPLICACIN

DEBE

SALDO AL 30/04/2003
May-01
May-03
May-03
May-07
May-09
May-10
May-13
May-18
May-19
May-20
May-29
May-30
May-30
May-31

DEPOSITO N 5
DEPOSITO N 6
N.CR 0025 (Correccion error mes anterior)

CHEQUE N 103
CHEQUE N 108
DEPSITO N 7

SALDO

143,000.00
60,000.00
45,000.00
10,000.00

143,000.00
203,000.00
248,000.00
258,000.00
237,000.00
213,000.00
228,000.00
268,000.00
266,100.00
265,100.00
255,100.00
546,100.00
585,600.00
584,900.00
584,900.00

21,000.00
24,000.00
15,000.00
40,000.00

N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO

CHEQUE N 110
N.DEB. EMISIN CORTE DE CUENTA
CHEQUE N 111
DEPOSITO N 8
DEPOSITO N 52
COMISION ENVIO CHEQUERA
SALDO Bs.

HABER

1,900.00
1,000.00
10,000.00
291,000.00
39,500.00
700.00

INFORMACIN ADICIONAL AL 31/05/2003:

a-) El depsito N 6 fue registrado por el banco de forma errnea.
b-) El depsito N 52 registrado por el Banco n pertenece a la cuenta de la empresa.

SE PIDE:
> Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos)
> Hacer los Registros Contables necesarios

EJERCICIO N 4: Con la informacin que se presenta a continuacin prepare la Conciliacin Bancaria de la

Empresa "TECMOLCA" y realice los ajustes necesarios al 31/12/2002:
Saldo del Estado de Cuenta del Banco Bs.

64,318,800.00

Saldo segn Libro Mayor de la Empresa Bs.

98,824,000.00

Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro Bs.

11,588,000.00

Notas de Debito por comisiones bancarias, no registrados por la empresa Bs.

178,800.00

Intereses abonados por el Banco, no registrados por la empresa Bs.

144,000.00

Depsito de fin de mes, no registrado por el Banco Bs.

Cheque de otra empresa cargado por error del Banco
Cheque por concepto de adquisicin de Terreno, no registrado por la empresa

5,498,400.00
560,000.00
40,000,000.00

EJERCICIO N 5: El Estado de Cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de Bs. 2.347.800 al 30/04/2003.
El saldo de esa cuenta en los libros de la Empresa Vivienca, muestra para esa misma fecha Bs. 4.646.000.
Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra que los siguientes cheques
no han sido presentados para su cobro:
Cheque N
639
622

Monto (Bs)
210,000.00
840,000.00

Adems, el banco no ha contabilizado el depsito N 65497 por Bs. 210.000,00.

Revisando la informacin de la empresa, se encuentra los siguiente:
> El depsito N 65495 por Bs. 1.260.000,00 lo registr en sus libros por Bs. 26.000,00
> No registr en sus libros un cheque emitido por Bs.1.680.000,00 para cancelar un giro

Revisando la informacin del Banco, se encontr lo siguiente:

> El cheque 638 fue emitido por Bs. 420.000,00 y el banco lo tiene registrado por Bs. 4.200.000,00
> Cancela el cheque N 961258 por Bs. 285.600,00 que no pertenece a la Cuenta de la Empresa

La empresa no ha contabilizado lo siguiente:

> Nota de Crdito por intereses generados por una colocacin a plazo fijo por Bs. 1.386.000,00
> Nota de Dbito por Bs. 12.600,00 correspondiente a comisiones bancarias

SE PIDE:

a-) Preparar la Conciliacin Bancaria

b-) Registrar los asientos de ajuste correspondientes

EJERCICIO N 3: Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la

informacin de la Empresa Provinca, S.R.L
LIBRO MAYOR:
BANESCO
FECHA
2002
Oct-02
Oct-06
Oct-06
Oct-06
Oct-06
Oct-06
Oct-08
Oct-09
Oct-13
Oct-20
Oct-20
Oct-23
Oct-27
Oct-27
Oct-27
Oct-28
Oct-29
Oct-30
Oct-31

EXPLICACIN
DEPOSITO N 1689001
CHEQUE N 35791
CHEQUE N 35792
DEP. N 1689002
NOTA DE CREDITO 101
NOTA DE DEBITO 201
CHEQUE N 35793
CHEQUE N 35794
DEPOSITO N 1689003
CHEQUE N 35795
CHEQUE N 35796
DEPOSITO N 1689004
CHEQUE N 35797
CHEQUE N 35798
DEPOSITO N 1689005
CHEQUE N 35799
DEPOSITO N 18690013
DEPOSITO N 1689006
DEPOSITO N 1689007

REF.

DEBE

HABER

1,575,000.00
350,000.00
33,250.00
560,000.00
612,500.00
52,500.00
140,000.00
49,875.00
1,251,250.00
323,750.00
140,000.00
32,375.00
115,500.00
201,250.00
402,500.00
63,875.00
142,625.00
161,000.00
123,375.00

SALDO
1,575,000.00
1,225,000.00
1,191,750.00
1,751,750.00
2,364,250.00
2,311,750.00
2,171,750.00
2,121,875.00
3,373,125.00
3,049,375.00
2,909,375.00
2,941,750.00
2,826,250.00
2,625,000.00
3,027,500.00
2,963,625.00
3,106,250.00
3,267,250.00
3,390,625.00

ESTADO DE CUENTA:
BANESCO
CUENTA CORRIENTE N 54568-8889-0
PROVINCA SRL
FECHA
2002
Oct-02
Oct-06
Oct-06
Oct-06
Oct-06
Oct-09
Oct-13
Oct-16
Oct-23
Oct-27
Oct-27
Oct-27
Oct-29
Oct-30
Oct-31

DESCRIPCIN
DEPOSITO N 1689001
CHEQUE N 35791
NOTA DE CREDITO 101
NOTA DE DEBITO 201
DEP. N 1689002
CHEQUE N 35793
DEPOSITO N 1689003
CHEQUE N 35794
DEPOSITO N 1689004
CHEQUE N 35796
CHEQUE N 381205
DEPOSITO N 1689005
CHEQUE N 35798
NOTA DE CREDITO 102
NOTA DE DEBITO 202

DEBE

HABER
1,575,000.00

350,000.00
612,500.00
52,500.00
56,000.00
140,000.00
125,125.00
498,750.00
32,375.00
140,000.00
64,750.00
402,500.00
201,250.00
262,500.00
13,125.00

SALDO
1,575,000.00
1,225,000.00
1,837,500.00
1,785,000.00
1,841,000.00
1,701,000.00
1,826,125.00
1,327,375.00
1,359,750.00
1,219,750.00
1,155,000.00
1,557,500.00
1,356,250.00
1,618,750.00
1,605,625.00

INFORMACIN ADICIONAL:
a-) El depsito N 1689002 hecho por la empresa por Bs. 56.000,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea
b-) El Cheque N 35797 emitido por la empresa por Bs. 11.550,00 para cancelar una obligacin con
proveedores, fue registrado en los libros en forma errnea.
c-) El depsito N 18690013 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil
d-) El depsito N 1689003 fu registrado por el banco en forma errnea
e-) El cheque N 35794 fue registrado por el banco en forma errnea
f-) El cheque N 381205 fue cargado a la cuenta por equivocacin del cajero del banco
g-) Notas de Dbito:
N 201
N 202

Intereses por Sobregiro Bancario mes anterior

Comisin por entrega de chequeras

h-) Notas de Crdito:

N 101
N 102

Intereses sobre Colocacin a Plazo Fijo

Intereses Cuenta Corriente

EJERCICIO N 2: Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la

informacin de la Comercial Rojas, C.A
LIBRO MAYOR:
BANCO PROVINCIAL
FECHA
2002
Aug-01
Aug-04
Aug-04
Aug-06
Aug-08
Aug-08
Aug-12
Aug-18
Aug-20
Aug-22
Aug-25
Aug-26
Aug-27
Aug-28
Aug-29
Aug-29
Aug-29

EXPLICACIN

REF.

DEPOSITO N 35731
CHEQUE N 098761
CHEQUE N 098762
DEPOSITO N 35732
CHEQUE N 098763
CHEQUE N 098764
DEPOSITO N 35733
CHEQUE N 098765
CHEQUE N 098766
DEPOSITO N 35734
CHEQUE N 098767
CHEQUE N 098768
DEPOSITO N 35735
CHEQUE N 098769
DEPOSITO N 35736
DEPOSITO N 35737
DEPOSITO N 367389

DEBE

HABER

3,060,000.00
680,000.00
64,600.00
1,088,000.00
272,000.00
96,900.00
2,431,000.00
629,000.00
272,000.00
62,900.00
224,400.00
391,000.00
782,000.00
124,100.00
312,800.00
239,700.00
277,100.00

SALDO
3,060,000.00
2,380,000.00
2,315,400.00
3,403,400.00
3,131,400.00
3,034,500.00
5,465,500.00
4,836,500.00
4,564,500.00
4,627,400.00
4,403,000.00
4,012,000.00
4,794,000.00
4,669,900.00
4,982,700.00
5,222,400.00
5,499,500.00

ESTADO DE CUENTA:
BANCO PROVINCIAL
CUENTA CORRIENTE N 1625-546-58
COMERCIAL ROJAS C.A
FECHA
2002
Aug-01
Aug-04
Aug-06
Aug-11
Aug-12
Aug-18
Aug-22
Aug-25
Aug-27
Aug-27
Aug-29
Aug-31

DESCRIPCIN
DEPOSITO N 35731
CHEQUE N 098761
DEPOSITO N 35732
CHEQUE N 098763
DEPOSITO N 35733
CHEQUE N 098764
DEPOSITO N 35734
CHEQUE N 098766
CHEQUE N 0098252
DEPOSITO N 35735
NOTA DE DEBITO 0051
CHEQUE N 098768

DEBE

HABER
3,060,000.00

680,000.00
108,800.00
272,000.00
243,100.00
969,000.00
62,900.00
272,000.00
125,800.00
782,000.00
255,000.00
391,000.00

SALDO
3,060,000.00
2,380,000.00
2,488,800.00
2,216,800.00
2,459,900.00
1,490,900.00
1,553,800.00
1,281,800.00
1,156,000.00
1,938,000.00
1,683,000.00
1,292,000.00

INFORMACIN ADICIONAL:
a-) El depsito N 35732 hecho por la empresa por Bs. 108.800,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea
b-) El Cheque N 098767 emitido por la empresa por Bs. 22.440,00 para comprar material de oficina

fue registrado en los libros en forma errnea.

c-) El depsito N 367389 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil

d-) El depsito N 35733 fu registrado por el banco en forma errnea
e-) Nota de Debito 0051 : cheque devuelto por Bs. 255.000,00 . Haba sido depositado segn planilla
N 35735 y corresponda a la cobranza de un cliente
f-) El cheque N 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocacin del cajero del banco
g-) El cheque 098764 fue registrado por el banco en forma errnea.

EJERCICIO N 1: A continuacin se presenta la cuenta "Banco Sofitasa" del libro mayor de la Empresa
ROALCA y el Estado de Cuenta presentado por el Banco a fin de mes:
LIBRO MAYOR:
BANCO SOFITASA
FECHA
2002
April-01
April-01
April-02
April-03
April-04
April-04
April-05
April-10
April-10
April-15
April-17
April-21
April-22
April-29
April-30
April-30
April-30
April-30

EXPLICACIN
DEPOSITO N 0016341
CHEQUE N 263601
DEPOSITO N 0016342
CHEQUE N 263602
DEPOSITO N 0016343
CHEQUE N 263603
CHEQUE N 263604
CHEQUE N 263605
DEPOSITO N 0016344
DEPOSITO N 0016345
CHEQUE N 263606
CHEQUE N 2630607
CHEQUE N 2630608
DEPOSITO N 0016346
DEPOSITO N 0016347
CHEQUE N 263609
CHEQUE N 263610
CHEQUE N 263611

REF.

DEBE

HABER

1,250,000.00
62,500.00
425,000.00
135,000.00
1,750,000.00
590,000.00
77,500.00
725,000.00
90,000.00
575,000.00
52,500.00
30,000.00
35,000.00
850,000.00
750,000.00
57,500.00
85,000.00
90,000.00

SALDO
1,250,000.00
1,187,500.00
1,612,500.00
1,477,500.00
3,227,500.00
2,637,500.00
2,560,000.00
1,835,000.00
1,925,000.00
2,500,000.00
2,447,500.00
2,417,500.00
2,382,500.00
3,232,500.00
3,982,500.00
3,925,000.00
3,840,000.00
3,750,000.00

ESTADO DE CUENTA:
BANCO SOFITASA
CUENTA CORRIENTE N 1674-005421-2
EMPRESA ROALCA
FECHA
2002
April-01
April-02
April-02
April-04
April-04
April-10
April-10
April-10
April-15
April-15
April-15
April-17
April-22
April-29
April-30
April-30
April-30
April-30

DESCRIPCIN
DEPOSITO N 0016341
CHEQUE N 263601
DEPOSITO N 0016342
DEPOSITO N 0016343
NOTA DE DEBITO 1001
DEPOSITO N 0016344
CHEQUE N 263604
CHEQUE N 86451
DEPOSITO N 0016345
NOTA DE CREDITO N 0010
CHEQUE N 263605
CHEQUE N 263606
CHEQUE N 2630608
DEPOSITO N 0016346
CHEQUE N 263610
CHEQUE N 263609
NOTA DE DEBIT0 1201
CHEQUE N 263611

DEBE

HABER
1,250,000.00

62,500.00
425,000.00
1,750,000.00
195,000.00
900,000.00
77,500.00
153,750.00
575,000.00
800,000.00
725,000.00
52,500.00
350,000.00
850,000.00
85,000.00
57,500.00
77,500.00
90,000.00

SALDO
1,250,000.00
1,187,500.00
1,612,500.00
3,362,500.00
3,167,500.00
4,067,500.00
3,990,000.00
3,836,250.00
4,411,250.00
5,211,250.00
4,486,250.00
4,433,750.00
4,083,750.00
4,933,750.00
4,848,750.00
4,791,250.00
4,713,750.00
4,623,750.00

INFORMACIN ADICIONAL:
a-) El depsito N 0016344 hecho por la empresa por Bs. 900.000,00 fue registrado en los libros
por Bs. 90.000,00.
b-) El Cheque N 263608 emitido por la empresa por Bs. 35.000,00 fue registrado en el banco por
Bs. 350.000,00
c-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 153.750,00
d-) Notas de Dbito:
N 1001
N 1201

CHEQUE DEVUELTO
INTERESES DE MORA

Bs. 195.000,00
Bs. 77.500,00

(Cobranza a un cliente)

e-) Notas de Crdito:

N 0010

INTERESES PLAZO FIJO

Bs. 800.000,00

SE PIDE: > Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2002(Metodos Saldos Correctos)

> Hacer los Registros Contables necesarios