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PRSENTATION DE LA COPIE 3 PT
DOSSIER N I : TRAVAUX D'INVENTAIRE
1.
a. Calcul du taux damortissement du matriel informatique
160 000 xt x = 64 000
x
t=
1 X 4 = 4 pt
= 15%
1,5 pt
= 18 750
0,5 X 4 = 2 pt
)] x 30%= 111 000
0,5 X 6 = 3 pt
0,5 X 3 = 1,5 pt
2.
a. Enregistrement des dotations aux amortissements
31/12
61930,25 pt
D.E.A. des immobilisations corporelles0,25 pt
28351 0,25 pt
Amortissements du mobilier de bureau 0,25 pt
28355 0,25 pt
Amortissements du matriel informatique 0,25 pt
Dotations aux amortissements de lexercice 20100,25 pt
(cest--dire 0,25 X 10 = 2,5 pt)
b. criture de cession
31/12
5141
7513
Banques
15 000
P.C. des immobilisations corporelles
15 000
218 750
31 250
250 000
0,25 X 10 = 2,5 pt
= 218 750
0,75 pt
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3.
a. ANNEXE N 1 : TAT DES CRANCES CLIENTS
Crance
TTC
Noms
INFONORD
MOB-SUD
Rglement
2010
Solde
TTC
HT
Provision
2010
Provision
2009
Ajustement
Crance
irrcouvrable
(HT)
Dotation
432 000
300 000
132 000
110 000
288 000
110 000
240 000
240 000
200 000
150 000
Reprise
288 000
150 000
0,5 X 9 = 4,5 pt
b. ANNEXE N 2 : TAT DES TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (TVP)
Titres
TP
TVP
cds
conservs
cds
conservs
Nombre
40
80
200
250
Provision2010
4 000
1 250
2 pt
Provision 2009
800
1 600
1 pt
4.
a.criture relative la provision du fonds commercial
31/12
65962 Dotations non courantes aux PPD de lactif immobilis
2920
PPD des immobilisations incorporelles
Dotationde lexercice
0,25 X 7 = 1,75 pt
b. critures relatives aux crances clients
31/12
3424 Clients douteux ou litigieux
3421
Clients
Reclassement de la crance sur le client MOB-SUD
0,25 X 7 = 1,75 pt
d
6196 D.E. P.P.D.de lactif circulant
3942
P.P.D. des clients et comptes rattachs
Dotation de lexercice
0,25 X 7 = 1,75 pt
d
3942 P.P.D. des clients et comptes rattachs
7196
Reprises sur P.P.D. de lactif circulant
Reprise de lexercice
0,25 X 7 = 1,75 pt
d
6182 Pertes sur crances irrcouvrables
4455 tat-TVA facture
3424
Clients douteux ou litigieux
Solde du compte du client INFO-NORD
0,25 X 10 = 2,5 pt
Ajustement
Dotation
Reprise
800
2 400
1 250
1 pt
0,5 pt
600 000
600 000
240 000
240 000
150 000
150 000
288 000
288 000
110 000
22 000
132 000
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b. Titres de participation
6392
2951
2951
7392
31/12
D. PPD des immobilisations financires
PPD des titres de participation
Dotation de lexercice
d
0,25 X 7 = 1,75 pt
PPD des titres de participation
Reprises sur PPDdes immob. Financires
2 400
2 400
800
800
Reprises de lexercice
5141
6147
34552
7514
6514
2510
d
0,25 X 7 = 1,75 pt
Banques
Services bancaires
tat-TVA rcuprable sur les charges
P.C. des immobilisations financires
Cession de 40 TP
d
0,5 X 13 = 6,5 pt
V.N.A. des immobilisions financires cdes
Titres de participation
Constatation de la sortie des TP cds
0,25 X 7 = 1,75 pt
21 924
1 160
116
23 200
24 800
24 800
1 250
1 250
73 710
3 900
390
1 000
79 000
d. Stocks de marchandises
31/12
3111
6114
Marchandises
1 635 000
1 635 000
90 000
Reprises / PPRC
Diminution de la provision pour litige
90 000
0,5 X 7 = 3,5 pt
f. Charges et produits
7119
4458
4427
3491
6134
31/12
RRR accords par lentreprise
tat-autres comptes crditeurs
RRR accorder-avoirs tablir
Rduction commerciale promise un client
0,5 X 10 =5 pt
d
Charges constates davance
Primes dassurances
Rgularisation de la prime dassurance
0,5 X 7 = 3,5 pt
10 000
2 000
12 000
40 000
40 000
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0,75 X 3 = 2,25 pt
%
100%
60%
40%
0,75 X 3 = 2,25 pt
0,75 X 3 = 2,25 pt
0,75 X 3 = 2,25 pt
Chiffre daffaires =
0,75 X 3 = 2,25 pt
= 6 750 000
0,75 X 3 = 2,25 pt
= 1 531 250
0,75 X 3 = 2,25 pt
mois
0,5 X 4 = 2 pt
0,25 pt
2011
1 800 000
620 000
750 000
430 000
129 000
301 000
750 000
1 051 000
1 X 8 = 8 pt
6 X 1 = 6 pt
1,25 pt
3 X 1,25 = 3,75 pt
c. Rentabilit de linvestissement
Linvestissement est rentable et pourra tre retenu par lentreprise parce que sa valeur actuelle nette est positive.
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