INSTITUTO TECNOLOGICO

SUPERIOR DE MISANTLA
TRAMITES LEGALES
UNIDAD 4

INGENIERIA EN GESTION EMPRESARIAL 709

INVESTIGACION TIPOS DE RGIMEN QUE

EXISTEN EN EL SEGURO SOCIAL, PENSIN
EN MXICO Y LAS COTIZACIONES
INTEGRANTES:

JOKSAN ESTUDILLO LANDA

GUADALUPE ITZEL HERNANDEZ PEA
RAQUEL QUIROZ DE LA TRINIDAD
CYNTHIA ARELY VAZQUEZ IBARRA

MISANTLA, VER. A 1O DE NOVIEMBRE DEL 2014

Tipos de rgimen que existen en el seguro social

Seguro Social en Mxico
Qu es el seguro social?
El Seguro Social es el instrumento bsico de la seguridad social, establecido
como un servicio pblico de carcter nacional en los trminos de la Ley de
Seguro Social, sin perjuicio de los sistemas instituidos por otros ordenamientos.
Cul es la finalidad de la seguridad social?
La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la
asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, as como el
otorgamiento de una pensin que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, ser garantizada por el Estado.
Quin est a cargo de la seguridad social?
La realizacin de la seguridad social est a cargo de entidades o dependencias
pblicas, federales o locales y de organismos descentralizados, conforme a lo
dispuesto por La Ley del Seguro Social.
Qu organizacin est a cargo del seguro social?
La organizacin y administracin del Seguro Social estn a cargo del
organismo pblico descentralizado con personalidad jurdica y patrimonio
propios, de integracin operativa tripartita, en razn de que a la misma
concurren los sectores pblico, social y privado, denominado Instituto Mexicano
del Seguro Social, el cual tiene tambin el carcter de organismo fiscal
autnomo.
Cuntos tipos de regmenes existen del seguro social?
El Seguro Social comprende:
I. El rgimen obligatorio: El obligatorio es aquel al que tienen derecho los
trabajadores u otros sujetos que deben ser afiliados de manera forzosa

atendiendo a alguna disposicin legal (por ejemplo los socios de las

sociedades cooperativas).
II. El rgimen voluntario: este corresponde a personas con una relacin laboral
pero sin ser obligatoria su afiliacin (servicio domstico, trabajadores de
ayuntamientos) adems de las familias o personas sin una relacin de trabajo.
En este caso estas personas celebran un convenio con el Instituto pagando
una cuota con la finalidad de obtener los servicios que sta brinda.
Quines se pueden afiliar en el rgimen obligatorio?
Las personas que tengan una relacin de trabajo en forma permanente o
eventual, un servicio remunerado, personal y subordinado a otras fsicas o
morales. Excepto aquellas que aunque teniendo una relacin laboral, el patrn
no est obligado a realizar aportaciones al IMSS para estos trabajadores
(trabajadoras domsticas, ejidatarios, comuneros, pequeos propietarios,
patrones personas fsicas con trabajadores asegurados a su servicio).
Los socios de sociedades cooperativas.
Las personas que determine el Ejecutivo Federal.
Qu seguros comprende el rgimen obligatorio?
El rgimen obligatorio comprende los seguros de:
I. Riesgos de trabajo;
II. Enfermedades y maternidad;
III. Invalidez y vida;
IV. Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, y
V. Guarderas y prestaciones sociales.
Quines se pueden afiliar en el rgimen voluntario?

Los

trabajadores

de

industrias

familiares,

los

trabajadores

independientes como profesionales, comerciantes, artesanos y dems

trabajadores no asalariados.

Los trabajadores domsticos.

Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios.
Los patrones personas fsicas con trabajadores asegurados a su

servicio.
Los trabajadores al servicio de las administraciones pblicas de la
Federacin, entidades federativas y municipios que estn excluidos en
otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.

Qu obligaciones tiene el patrn?

Realizar el trmite de alta patronal ante el IMSS en los casos en que deba dar
de alta en el rgimen obligatorio a sus trabajadores.
Comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los dems
datos.
Llevar registros, tales como nminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por sus
trabajadores.
Informarse de las cuotas obrero-patronales a su cargo. Proporcionar al Instituto
los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y valor de las
obligaciones a su cargo.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto.
Tratndose de patrones que se dediquen en forma permanente o espordica a
la actividad de la construccin, debern expedir y entregar a cada trabajador
constancia escrita del nmero de das trabajados y del salario percibido.
Cumplir con las obligaciones del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez.
Expedir y entregar a los trabajadores eventuales una constancia de los das
laborados.

Qu documentos necesito para realizar mi registro patronal ante el

IMSS?
Para darse de alta, elegir si lo har como persona moral o fsica:

REGISTRO Federal de Contribuyentes

Comprobante del domicilio del centro de trabajo.
Escritura pblica o acta constitutiva.
Poder notarial para actos de administracin del representante legal.
Identificacin oficial del representante legal.
Registro Federal de Contribuyentes del representante legal.
Clave nica de Registro de Poblacin del representante legal.
En el caso de persona fsica, si tiene algn mandatario o representante
deber anexar poder notarial para actos de administracin, identificacin

oficial, Registro
Federal de Contribuyentes y Clave nica de Registro de Poblacin.

Cmo puedo registrarme en el IMSS?

Ingresando a su pgina
http://www.imss.gob.mx/imssdigital/Pages/tramites.aspx

Pensin en Mxico
Qu es una pensin?
La pensin es una Prestacin Econmica que se te otorgar como trabajador
asegurado o a tus beneficiarios cuando cumplas las condiciones para
solicitarla, descritas en la Ley del Seguro Social
Cada cundo y por qu se me otorga?
Tener una pensin es el resultado de un esfuerzo de toda la vida laboral como
trabajador, contar con ella ofrece tranquilidad y seguridad para poder disponer
mensualmente de una pensin que te permitir vivir con dignidad a ti o a tu
familia en caso que t faltes.
Cmo puedo obtener una pensin?

La pensin la podrs obtener por:

Incapacidad Permanente
Invalidez
Cesanta en edad avanzada o vejez
Retiro
Viudez
Orfandad
Ascendientes

Qu necesito para el pago de mi pensin?

Para el pago de la pensin es necesario solicitar la apertura de una cuenta
bancaria. El acreditamiento en cuenta es una obligacin que tienes como
pensionado para el depsito mensual de la pensin pago IMSS.
Qu es la pensin por incapacidad permanente?
La pensin por Incapacidad Permanente Total se otorga al asegurado que sufre
un accidente o enfermedad en ejercicio o con motivo de su trabajo y esto le
ocasiona la prdida de sus facultades, aptitudes o disminucin permanente
parcial o total en su capacidad fsica o mental para realizar su trabajo.
Qu requisitos debo tener?
Que los Servicios Mdicos de Salud en el Trabajo del Instituto califiquen el
accidente de trabajo en el formato "ST-3" (dictamen de incapacidad
permanente o defuncin por riesgo de trabajo), trmite que deber iniciar en la
Unidad de Medicina Familiar que al asegurado le corresponda.
Que los Servicios de Prestaciones Econmicas cuenten con el formato "ST-3"
(dictamen de incapacidad permanente o defuncin por riesgo de trabajo).
El asegurado se encuentre vigente en sus derechos.
Qu es la pensin por invalidez?
Se otorga cuando el trabajador asegurado se halle imposibilitado para
procurarse, mediante un trabajo igual al que vena desarrollando.

Se solicita cuando el Instituto, a travs de sus servicios mdicos, determine que

se encuentra en estado de invalidez.
Cules son los requisitos?
Que el asegurado se encuentre vigente o dentro del periodo de conservacin
de derechos, al declararse el estado de invalidez.
En rgimen 1997, que el asegurado tenga reconocidas un mnimo de 250
cotizaciones semanales a la fecha en que se dictamine el estado de invalidez,
o bien, si el dictamen determina una valuacin de 75% o ms, slo se requiere
que tenga acreditadas 150 semanas de cotizacin.
En rgimen 1973, se requiere que al declararse la invalidez, el asegurado
tenga acreditado el pago de 150 cotizaciones a la fecha en que se dictamine el
estado de invalidez.
Que los Servicios Mdicos de Salud en el Trabajo, dictaminen el estado de
invalidez del asegurado.
Que los Servicios de Prestaciones Econmicas cuenten con el formato ST-4
dictamen de invalidez.
Qu es la pensin por de cesanta en edad avanzada o vejez?
El derecho al goce de la pensin de cesanta en edad avanzada se da cuando
el asegurado quede privado de trabajo remunerado a partir de los 60 aos de
edad.
Tratndose de la pensin de vejez cuando el asegurado haya cumplido sesenta
y cinco aos de edad.
Cules son los requisitos para la pensin por edad avanzada?
Existe cesanta en edad avanzada cuando el asegurado quede privado de
trabajos remunerados a partir de los sesenta aos de edad. Para gozar de las
prestaciones de este ramo se requiere que el asegurado tenga reconocidas
ante el Instituto un mnimo de mil doscientas cincuenta cotizaciones
semanales.

Cules son los requisitos para la pensin por vejez?

Para tener derecho al goce de las prestaciones del seguro de vejez, se
requiere que el asegurado haya cumplido sesenta y cinco aos de edad y
tenga reconocidas por el Instituto un mnimo de mil doscientas cincuenta
cotizaciones semanales.
Qu es la pensin de retiro anticipado?
El Asegurado podr pensionarse antes de cumplir las edades establecidas por
la Ley del Seguro Social, siempre y cuando la pensin que estar obligada la
aseguradora a otorgar de por vida al pensionado, sea mayor al 30% de aquella
que el Estado garantiza una vez cubierto el seguro de sobrevivencia para sus
beneficiarios.
Cules son los requisitos?
Los requisitos para que se le otorgue la pensin por retiro anticipado al
asegurado, de acuerdo a la Ley del Seguro Social en su rgimen de 1997 y
dems normas aplicables en la materia son:

Ser menor de 60 aos.

Que la pensin que se calcule en el Sistema de Rentas Vitalicias sea

superior en ms de 30 por ciento de la pensin garantizada.

Quedar privado de Trabajo Remunerado.
Tener un mnimo de 1,250 semanas cotizadas y reunir en su cuenta
individual los recursos antes sealados para poder financiar su pensin
y el seguro de sobrevivencia para sus familiares. Son dos requisitos.

Qu es la pensin por viudez?

Cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por un riesgo de
trabajo, invalidez, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez, el Instituto
otorgar a la esposa(o) o concubina(rio), una pensin por viudez.
Cules son los requisitos?

No haber contrado matrimonio o haber entrado en concubinato con

persona diferente al asegurado o pensionado fallecido.

Que la (el) esposa(o) compruebe el matrimonio civil con el(la) extinto(a)

asegurado(a) o pensionado(a).
Que la compaera(o) acredite el concubinato con el extinto(a)

asegurado(a) o pensionado(a).
Que el esposo o concubinario acredite la dependencia econmica con la
extinta asegurada o pensionada.

Qu es la pensin por orfandad?

Es la prestacin econmica y mdica que recibirn cada uno de los hijos
menores de 16 aos y hasta 25 aos si se encuentran estudiando en planteles
del sistema educativo nacional, cuando muera el padre la madre, si ellos eran
asegurados o pensionados. Podrn solicitar la pensin de orfandad en la
Unidad de Medicina Familiar que le corresponde por su domicilio.
Cules son los requisitos?
Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocidas un mnimo de ciento
cincuenta cotizaciones semanales al Instituto y estar en la conservacin de
derechos, o bien, que se encontrare disfrutando de una pensin de invalidez,
cesanta en edad avanzada o vejez.
Que la muerte del asegurado o pensionado por invalidez, cesanta en edad
avanzada o vejez no se deba a un riesgo de trabajo.
Qu es la pensin de ascendientes?
La pensin de ascendientes se otorga a cada uno de los padres que dependan
econmicamente del asegurado(a) o pensionado(a) fallecido (a), cuando no
exista esposa(o), concubina (rio) o hijos con derecho a recibir la pensin.
Cules son los requisitos?
Que no exista viuda, hurfanos ni concubina con derecho a pensin.
Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocidas un mnimo de ciento
cincuenta cotizaciones semanales y estar dentro de la conservacin de
derechos, o bien que se encontrare disfrutando de una pensin de invalidez,
cesanta en edad avanzada o vejez.

Que la muerte del asegurado o pensionado por invalidez, cesanta en edad

avanzada o vejez, no se deba a un riesgo de trabajo.
Dnde puedo acudir si tengo quejas?
Puedes dirigirte al: Telfono: 01800 623 23 23 desde cualquier parte de la
repblica.

Determinacin del salario base de cotizacin

La Ley del Seguro Social, especficamente el Artculo 27 de dicho
ordenamiento, establece que el Salario Base de Cotizacin se integra con los
pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su
trabajo; sin embargo, existen conceptos que por su naturaleza no se
consideran para su integracin o bien, solo se consideran parcialmente.
Para determinar el Salario Base de Cotizacin se deben atender las siguientes
reglas:

El lmite inferior ser el salario mnimo general del rea geogrfica del

trabajador.
El lmite mximo ser el equivalente a 25 veces el salario mnimo

general del Distrito Federal.

Para determinar la cuota diaria del salario, este se dividir entre siete si
se fija por semana, entre 15 si se fija por quincena y entre 30 si se fija
por mes. Anlogo procedimiento ser empleado si el salario se fija por
periodos distintos a los sealados; es decir, si el salario se fija

por

catorcena, se dividir entre 14, entre 10 si se fija por decena, etc.

Las percepciones de cuanta previamente conocida se considerarn fijas

y se adicionarn al salario diario del trabajador.

Las percepciones de cuanta previamente desconocida, se considerarn
variables, y para determinar la cuota diaria se sumarn los ingresos de
los dos meses anteriores y se dividirn entre el nmero de das de
salario devengado.

Si las percepciones son fijas y variables, el salario se considerara mixto

y se atender particularmente a la cuanta de las percepciones.

Percepcin

Sueldo

Observacin

Fundamento
Legal

Integra en su totalidad como percepcin fija Artculo 27

LSS

Aguinaldo Integra en su totalidad como percepcin fija Artculo 27

LSS
Prima
Integra en su totalidad como percepcin fija Artculo 27
vacacional
LSS
Fondo de
ahorro

No integra siempre que el trabajador no

realice ms de dos retiros al ao y que la
aportacin del trabajador y el patrn sea la
misma, o la aportacin del trabajador sea
mayor. Si la aportacin del patrn fuese
mayor a la del trabajador, integra solo la
diferencia

Despensa No integra siempre que esta no exceda el

40% del SMGDF, el excedente integra

Artculo 27
LSS
Acuerdo
494/93
(Consejo
Tcnico del
IMSS)
Artculo 27
LSS
Acuerdo
495/93
(Consejo
Tcnico del
IMSS)

Comisione Integra en su totalidad como percepcin

s
variable

Artculo 27
LSS

Bonos

Integra en su totalidad como percepcin variable Artculo 27 LSS

Acuerdo 77/94
(Consejo
Tcnico del
IMSS)

Horas extra No integra siempre que no se rebase el lmite

que seala la Ley Federal del Trabajo, el
excedente integra

PTU

Artculo 27 LSS
Acuerdo 497/93
(Consejo
Tcnico del
IMSS)

No integra la participacin de los trabajadores en Artculo 27 LSS

las utilidades

Servicio de No integra siempre que el trabajador pague por Artculo 27 LSS

comedor
este como mnimo el 20% del SMGDF; de lo
contrario integrara considerndose aumentado el Acuerdo 77/94
salario un 8.33%
(Consejo
Tcnico del
IMSS)
Premios de No integran siempre que el importe no rebase el Artculo 27 LSS
puntualidad 10% del Salario Base de Cotizacin, el
y asistencia excedente integra
Acuerdo 496/93
(Consejo
Tcnico del
IMSS)
Previsin
social

No integra ya que no remunera un servicio

personal subordinado

Artculo 27 LSS
Acuerdo 77/94
(Consejo
Tcnico del
IMSS)

Casos prcticos:
1.- Determinar el Salario Base de Cotizacin con los siguientes datos:

Sueldo mensual

6,000

Aguinaldo

15 das

Vacaciones

6 das

Prima vacacional 25%

Vales de
despensa

10% sobre sueldo

Fondo de ahorro

Aportacin del patrn y del trabajador del 13% sobre el

sueldo
SBC

Sueldo

6,000.00

30

200.00

(3000/365)

8.22

Aguinaldo

15 das

(15*200)

Prima
vacacional

25% sobre 6
das

(6*200*25%)(300/365)

0.82

Despensa1

10 % sobre
sueldo

(200*10%) (20<24.93)

0.00

Fondo de
ahorro2

13 % sobre
sueldo

(200*13%) (26=26)

0.00
209.04

1. No integran los vales de despensa ya que no rebasan el tope de 40%

sobre el SMGDF. 62.33*40%=24.93

2. No integra ya que el trabajador y el patrn realizan la misma aportacin.

2.- Determinar el Salario Base de Cotizacin correspondiente al tercer bimestre
del ao.
Comisiones

5,000

Incentivo anual

2,000

Bono

3,000

Das del bimestre (Mayo-Junio)

61

Faltas injustificadas

Percepcione Das de
s
salario

Clculo

SBC

del bimestre devengado

Comisiones

5,000.00

Incentivo
anual

2,000.00

Bono

3,000.00

Total

10,000.00

61-2=59

(10000/59 169.4
)
9

3.- Determinar el Salario Base de Cotizacin para el mes de Julio con los
siguientes datos:

Sueldo

20,000

Aguinaldo

30 das

Vacaciones

15 das

Prima vacacional

75%

Fondo de ahorro

Aportacin sobre el sueldo del 7% por parte del patrn y

del 6% por parte del trabajador

Vales de despensa 10% sobre el sueldo

Servicio de
comedor

Sin costo para el empleado

Comisiones (mayo- 10,000

junio)
Parte
Fija
Sueldo

20,000.00

30

666.67

(20000/365)

54.79

Aguinaldo

30 das

(30*666.67)

Prima
vacacional

75% sobre 15
das

(15*666.67*75%)(7500/365)

20.55

Despensa1

10 % sobre
sueldo

(666.67*10%)

41.74

Fondo de
ahorro2

7% - 6% = 1%

(666.67*1%)

(66.67>24.93)

6.67

Comedor3

(0<12.47)

(666.67*8.33%)

55.53
845.95

Percepciones

Das de salario Clculo

Parte

del bimestre

devengado

Variable

Comisiones

10,000.00

Total

10,000.00

SBC

61

(10000/61)

163.93

1,009.89

1. Integra la diferencia entre los vales y el tope de 40% sobre el SMGDF.

2. Integra solo la diferencia entre la aportacin del patrn y del trabajador.
3. Integra ya que no es onerosa la alimentacin que recibe el trabajador.

Bibliografa:
http://www.ccpm.org.mx/servicios/gaceta_universitaria/agosto_septiembre_201
2/art_tecnico1.html.
http://www.imss.gob.mx
Ley del Seguro Social
Ley Federal del Trabajo

http://www.misalario.org/main/conocetusderechos/seguridad-social/segurosocial-y-sisistema-previsional/pension/pension-en-mexico.
http://www.misalario.org/main/conocetusderechos/seguridad-social/segurosocial-y-sisistema-previsional.