MANUAL PARA LA ELABORACIN

E INTEGRACIN DEL PROYECTO

DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
PARA EL EJERCICIO FISCAL 2016
EN BASE A RESULTADOS

PRESENTACIN
De conformidad a lo establecido en los artculos 91, fraccin VIII de la Constitucin
Poltica del Estado Libre y Soberano de Guerrero; 48 y 53 de la Ley nmero 454 de
Presupuesto y Disciplina Fiscal del Estado de Guerrero, el Poder ejecutivo del estado
tiene la obligacin de presentar ante el H. Congreso del Estado, el proyecto del
Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal respectivo para su anlisis, discusin y
en su caso aprobacin.
En atencin a lo anterior y con fundamento en el artculo 42 de la Ley en comento, la
Secretaria de Finanzas y Administracin ha integrado este Manual para la elaboracin
e integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, y
derivado que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico public el Documento relativo
al Cumplimiento de las disposiciones contenidas en el artculo 42, Fraccin I, de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, conocido comnmente como
Pre-criterios, que se presentan bajo un entorno externo complejo que tiene
repercusiones sobre las finanzas pblicas.
Se busca que este tipo de presupuesto identifique similitudes o duplicidades en los
programas y estructuras, estableciendo criterios adicionales para la anticipacin de
programas y proyectos de inversin con base en la mayor rentabilidad social y
econmica y priorizarlos, se pretende una reorientacin del gasto pblico en donde se
fusionen programas, se reorganicen las unidades administrativas, y que se asigne el
gasto operativo estrictamente necesario.
Asimismo

se presentan estructuras y criterios establecidos de acuerdo a los

lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, sealando

las lneas de accin a nivel general en materia de gasto pblico, lo cual deber ser
observado por las Dependencias y Entidades que integran la Administracin Pblica
Estatal, los Poderes Legislativo y Judicial, as como los rganos Autnomos.
El presente Manual pretende ser una herramienta primordial que d una mayor solidez
a las bases respecto al control del ejercicio presupuestario de la entidad, considerando
criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economa, racionalidad,
austeridad, control, rendicin de cuentas, equidad de gnero y transparencia.
El cumplimiento de los lineamientos contenidos en este documento por parte de todos
los entes pblicos del Estado, permitir que la Secretara de Finanzas y Administracin,
pueda integrar el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; se
debe reflexionar que el anteproyecto de presupuesto de acuerdo a la Constitucin
Poltica del Estado de Guerrero, en el primer ao del ejercicio de Gobierno deber
presentar las iniciativas a ms tardar en la segunda quincena de noviembre, sin
embargo, de acuerdo a la Ley 454 de Presupuesto y Disciplina Fiscal el anteproyecto
se debe presentar en la primera quincena de octubre del ao en curso; por lo que los
titulares de todos los entes de la presente Administracin Pblica Estatal deben
proponer programas y proyectos prioritarios que resulten indispensables aplicando el
criterio principal de responsabilidad.

Mtro. Eliseo Moyao Morales

Secretario de Finanzas y Administracin

NDICE
1.- Disposiciones Generales
1.1 Marco de Referencia
1.2 Objetivo
1.3 mbito de aplicacin
1.4 Propsito
1.5 Lineamientos para la integracin de los anteproyectos
1.6 Calendario de Actividades
2.- Proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin
2.1 Etapas y Definiciones del Proceso
2.1.1 Proceso de Planeacin Estratgica
2.1.2 Proceso de Programacin
2.1.2.1 Matriz de Indicadores para Resultados
2.1.3 Proceso Presupuestario
2.1.4 Dimensiones del Gasto
2.1.5 Clasificadores Presupuestarios
2.1.6 Clave Programtica

GLOSARIO DE TRMINOS
ANEXOS
1.- Clasificacin administrativa
2.- Clasificador por objeto del gasto
3.- Clasificacin por tipo de gasto
4.- Clasificador funcional del gasto
5.- Clasificacin por fuente de financiamiento
6.- Clasificacin programtica

http://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente

1.- DISPOSICIONES GENERALES

1.1 Marco de Referencia
Con la finalidad de consolidar las acciones de Gobierno en cumplimiento a las
directrices estipuladas en el Plan Estatal de Desarrollo, se deben implementar acciones
emprendidas por el gobierno estatal, que ayuden a regular la gestin, los procesos y los
resultados de la administracin pblica, que contribuyan a definir estrategias orientadas
a mejorar su desempeo, y en consecuencia, a elevar la satisfaccin de necesidades
ciudadanas.
Se buscar que las estrategias coadyuven a un incremento en los estndares de
eficiencia y eficacia gubernamental, y estar en concordancia con la reforma hacendaria,
as como las medidas preventivas adoptadas, que permitirn que el cambio en el
ejercicio presupuestal sea gradual y ordenado para mantener un manejo responsable
de las finanzas pblicas y la estabilidad macroeconmica.
Por lo que se continuar con el esquema de presupuesto basado en resultados que
ayudar a la rendicin de cuentas y generar los incentivos para el cumplimiento de las
metas planteadas; y la evaluacin del desempeo de los programas de gobierno y su
impacto en la poblacin, as como de las instituciones gubernamentales, por lo que
permanecer lo siguiente:
1. El Presupuesto Basado en Resultados (PbR) para evaluar el impacto del gasto;
2. El Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED) para evaluar los logros de los
programas gubernamentales y las polticas pblicas;

1.2 Objetivo
Con fundamento a lo establecido en el artculo 42, de la Ley 454 de Presupuesto y
Disciplina Fiscal del Estado de Guerrero, el presente documento tiene como objetivo
indicar los lineamientos para la integracin de los correspondientes Anteproyectos de
Presupuestos de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, con el fin de que la Secretara
de Finanzas y Administracin est en posibilidad de integrar oportunamente el Proyecto
de Presupuesto de Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 que ser
presentado por el Ejecutivo al H. Congreso del Estado para su anlisis, discusin y
aprobacin en su caso.
1.3 mbito de aplicacin
Ser de observancia obligatoria para las Dependencias y Entidades de la
Administracin Pblica Estatal del Poder Ejecutivo, los Poderes Legislativo y Judicial,
asimismo los rganos Autnomos.
1.4 Propsito
Proporcionar la informacin programtico presupuestal para el anteproyecto de
presupuesto de egresos; as como apoyar los esfuerzos de la Administracin Pblica
Estatal a la bsqueda de resultados que generen valor pblico.
1.5 Lineamientos para la integracin de los anteproyectos
1. Se deben considerar los objetivos, estrategias y lneas de accin del Plan Estatal de
Desarrollo, para ello deben identificar claramente los ejes del Plan, programas
presupuestarios y actividades institucionales y proyectos correspondientes a dichos
programas.

2. Considerar lo estipulado en el Acuerdo que establece los lineamientos generales de

racionalidad, disciplina y eficiencia del gasto de la Administracin Pblica Estatal
como punto de partida hacia el cumplimiento de los objetivos, prioridades y metas.
3. Las Entidades del Sector Paraestatal sometern sus Anteproyectos de Presupuesto
para su revisin y validacin ante sus respectivos rganos de Gobierno, para que
puedan ser remitidos a la Secretara de Finanzas y Administracin por conducto de
las Dependencias coordinadoras del sector a que corresponda, a travs de la
Direccin General de Presupuesto y Contabilidad Sector Paraestatal; mientras que
para las Dependencias del Sector Central, Poderes y rganos Autnomos la
informacin deber ser remitida a la Direccin General de Presupuesto Sector
Central.
4. Cada unidad ejecutora de gasto tendr un solo enlace responsable y tendr rango
mnimo de Director General o su equivalente.
5. Asimismo deben tener prioridad los proyectos plurianuales y/o por concluir.
Presiones
ineludibles
del gasto

Cumplir
objetivos
del PED

Reducir
el Gasto
en 2016

Priorizar
apoyos a
Programas
Sociales

Continuar
con
impulso a
Inversin

1.6 Calendario de Actividades.

Las dependencias, entidades y rganos Autnomos se sujetaran al siguiente
cronograma de actividades:

2.- PROCESO DE PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN

2.1 Etapas y Definiciones del Proceso
2.1.1 Proceso de Planeacin Estratgica
La planificacin estratgica consiste en un ejercicio de formulacin y establecimiento de
objetivos de carcter prioritario, cuya caracterstica principal es el establecimiento de
los cursos de accin (estrategias) para alcanzar dichos objetivos. Desde esta
perspectiva la planeacin estratgica es una herramienta clave para la toma de
decisiones de las instituciones pblicas.
A diferencia de la programacin operativa y el proceso presupuestario, la planificacin
estratgica tiene menor grado de rutinas y protocolos estandarizados dentro de la
normativa pblica, por lo que su internalizacin en los procesos organizacionales no es
uniforme.
Programas
Presupuestar
ios

Proyecto de
Presupuesto
de Egresos
del Estado
Programas y
Proyectos de
Inversin

Estructuras
Orgnicas

Fases del proceso de planificacin estratgica

Misin
Descripcin concisa y clara de la razn de
ser de la entidad, propsito

Quines somos?
Qu hacemos y para
quines?
Dnde estamos?

Fortalezas y
Debilidades

Visin
Valores de la organizacin, cmo espera
ser reconocida, futuro deseado.

Dnde queremos ir, qu

resultados queremos lograr

Amenazas y
Oportunidades

Objetivos Estratgicos
Resultados que espera lograr la Entidad para
cumplir con su misin. Claros, realistas,
desafiantes y congruentes.

Estrategias
Cmo llegaremos?

Pla de accin para implementar los objetivos

estratgicos y determinan el presupuesto.

Cmo mediremos el
desempeo logrado?

Indicadores de Desempeo
Para medir logros, evaluar y tomar
acciones correctivas.

Anlisis del
entorno y del
medio interno

En esta etapa es preciso identificar cules son las acciones prioritarias de la

Administracin Pblica Estatal as como los mecanismos de coordinacin y
concertacin disponibles para llevarlos a cabo en el perodo que corresponde a esta
responsabilidad institucional.
Durante este proceso, se establecern las directrices y definirn las estrategias, que
permitirn cumplir con los objetivos estratgicos planteados en el Plan Estatal de
Desarrollo, Programas Sectoriales y Programas Institucionales, considerando la
disponibilidad de recursos reales asignados.
2.1.2 Proceso de Programacin
La programacin se vincula con la etapa de planeacin a travs de las categoras y
elementos programticos que establecen la finalidad especfica hacia la que se dirigen
los recursos pblicos, lo que es esencial para determinar las responsabilidades que
deben cumplir cada una de las Unidades Administrativas, con base en sus atribuciones
y competencias que les seala el marco legal correspondiente, (Propsito Institucional
o misin), es en este mbito donde estriba la responsabilidad del Estado de
proporcionar a la sociedad, los beneficios de los bienes y servicios, generados por el
accionar del sector pblico.
En esta fase las Dependencias y Entidades debern garantizar el cumplimiento de sus
actividades sustantivas a travs de una construccin congruente de objetivos,
indicadores y metas; atendiendo a la estructura programtica, tiempos, responsables,

instrumentos de accin y recursos necesarios para el logro de los objetivos fijados en

el Plan Estatal de Desarrollo, los Programas Sectoriales y los Programas Institucionales.

Al respecto, cada Dependencia y Entidad en la integracin de su Programa Operativo

Anual, est obligada a observar las normas y criterios que en la materia defina la
Secretara, tanto a travs de este Manual como de la normatividad aplicable. Conforme
a stos, deben analizar sus funciones y atribuciones y examinar toda la informacin
disponible para medir el alcance de sus acciones y alternativas de cumplimiento.
Es en esta etapa donde se har uso de los Elementos Programticos que estn
asociados a la programacin operativa y tienen el propsito de llevar a cabo la medicin
cualitativa del desempeo de los entes pblicos.
Dichos elementos estn integrados por los siguientes componentes:

 Propsito Institucional o Misin,

Objetivo Estratgico,
Resultado Esperado,
Indicador, y
Meta del indicador.
2.1.2.1 Matriz de Indicadores para Resultados
Matriz de Indicadores para Resultados
La MIR es un instrumento para el diseo, organizacin, ejecucin, seguimiento,
evaluacin y mejora de los programas, resultado de un proceso de planeacin realizado
con base en la Metodologa de Marco Lgico (MML). Es una herramienta de planeacin
estratgica que en forma resumida, sencilla y armnica:
Establece con claridad el objetivo de los programas y su alineacin con los
objetivos de la planeacin nacional y sectorial;
Incorpora los indicadores que miden los objetivos y registra las metas que
establecen los niveles de logro esperados, elementos que son un referente para
el seguimiento y la evaluacin;
Identifica los medios para obtener y verificar la informacin de los indicadores;

 Describe los bienes y servicios que entrega el programa a la sociedad, para

cumplir su objetivo, as como las actividades e insumos para producirlos; e
incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el
desempeo del programa.
Es un instrumento fundamental que coadyuva con la toma de decisiones.
La MIR organiza los elementos programticos (objetivos, indicadores y metas) en la
estructura programtica, vinculados al Programa presupuestario. Con base en ello, slo
deber existir una MIR por Programa presupuestario
Para el Sistema de Evaluacin del Desempeo, en la etapa presupuestaria se debe
observar lo siguiente:
Las dependencias y entidades deben proponer la seleccin de los indicadores
que se integrarn al proyecto de Presupuesto, los cuales sern de carcter
estratgico y correspondern a los programas prioritarios, preferentemente.
La informacin de los resultados alcanzados en el cumplimiento de los objetivos
y metas y la obtenida de las evaluaciones realizadas en los ejercicios fiscales
anteriores y en curso, ser un elemento a considerar, entre otros derivados de
los diversos sistemas o mecanismos de evaluacin, para la toma de decisiones
para las asignaciones de recursos y la mejora de las polticas pblicas, de los
programas presupuestarios y del desempeo institucional.

 Se establecern mecanismos presupuestarios para el financiamiento del

programa anual de evaluacin.
Las dependencias y entidades integrarn sus programas de ahorro y austeridad,
con la identificacin de los rubros de gasto y/o actividades y programas
presupuestarios a incluir en los mismos, con sujecin a las disposiciones
aplicables.
Elementos a considerar de la Matriz de Indicadores para Resultados
Fin: Indica la forma en que el programa contribuye al logro de un objetivo estratgico
de orden superior con el que est alineado (Objetivo de la Dependencia, del Sector o
del PED).
Propsito: Es el objetivo del programa, la razn de ser del mismo. Indica el efecto
directo que el programa se propone alcanzar sobre la poblacin o rea de enfoque.
Componentes: Son los productos o servicios que deben ser entregados durante la
ejecucin del programa, para el logro de su propsito.
Actividades: Son las principales acciones y recursos asignados para producir cada uno
de los componentes.
Resumen narrativo u objetivo: En la primera columna se registran los objetivos por
cada nivel de la Matriz. El resumen narrativo u objetivos pueden ser usados de manera
indistinta.

Indicadores: En la segunda columna se registran los indicadores, que son un

instrumento para medir el logro de los objetivos de los programas y un referente para el
seguimiento de los avances y para la evaluacin de los resultados alcanzados.
Medios de verificacin: En la tercera columna, se registran las fuentes de informacin
para el clculo de los indicadores. Dan confianza sobre la calidad y veracidad de la
informacin reportada.
Supuestos: En la cuarta columna se registran los supuestos, que son los factores
externos, cuya ocurrencia es importante corroborar para el logro de los objetivos del
programa y, en caso de no cumplirse, implican riesgos y contingencias que se deben
solventar.
Matriz de Indicadores para Resultados
CONCEPTOS

RESUMEN
NARRATIVO

INDICADORES

MEDIOS DE
VERIFICACION

SUPUESTOS

FIN:
PROPOSITO:
COMPONENTES:

Zona de despliegue de
informacin

ACTIVIDADES:

Marco Lgico
La Metodologa de Marco Lgico (MML) es una herramienta que facilita el proceso
de conceptualizacin, diseo, ejecucin, monitoreo y evaluacin de programas y
proyectos. Su uso permite:

 Presentar de forma sistemtica y lgica los objetivos de un programa y sus

relaciones de causalidad;
Identificar y definir los factores externos al programa que pueden influir en el
cumplimiento de los objetivos;
Evaluar el avance en la consecucin de los objetivos, as como examinar el
desempeo del programa en todas sus etapas.
Etapas de la Metodologa del Marco Lgico

nalisis del
Problema
1

Definicin del
Problema

Definicin del
Objetivo

Elaboracin de
la MIR
4

Definicin de
la Estructura
Analtica del
Pp
3

2.1.3 Proceso Presupuestario

El proceso presupuestario pblico es la etapa donde se define cunto y en qu se gasta.
Los componentes bsicos del Presupuesto con base en Resultados son: la planeacin
del desarrollo; la estructura programtica; la programacin de metas por programa; la
programacin presupuestaria por programa con enfoque de resultados; el monitoreo y
la evaluacin a travs de un sistema de indicadores; y la rendicin de cuentas.

El Proyecto de Presupuesto por Programas con Enfoque a Resultados, pretende que

las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso secuencial
alineado con la planeacinprogramacin, estableciendo los objetivos estratgicos,
resultados esperados, metas e indicadores en esta lgica, a efecto de hacer ms
racional la asignacin de recursos, considerando la evaluacin del desempeo y la
forma eficiente y transparente con la que las Dependencias y Entidades ejercen los
recursos pblicos.

Alineacin con PED y sus programas

Objetivos estratgicos de las dependencias y entidades.

PLANEACIN

Elaboracin y automatizacin de estructuras programticas.

Definicin de programas presupuestarios.
Elaboracin de la Matriz Indicadores (MML).
Generacin de Indicadores Estratgicos y de Gestin (SED).

PROGRAMACIN

PRESUPUESTO

Asignaciones presupuestarias con base en resultados.

Alineacin del Proceso Presupuestario orientado a Resultados

EJERCICIO

Mejora de la gestin y calidad del Gasto Pblico.

Informe de resultados.
Monitoreo de Indicadores

SEGUIMIENTO

EVALUACIN

Compromiso para resultados y de

mejoramientos de polticas pblicas,
programas e instituciones.

RENDICION DE
CUENTAS Y
TRANSPARENCIA

Cuenta Pblica e Informes

Difusin y Publicacin

R
E
S
U
L
T
A
D
O
S

2.1.4 Dimensiones del Gasto

Con independencia de la mayor o menor conciencia que tengamos de las implicaciones
del proceso presupuestario, la realidad es que en los hechos el mismo conduce a la
solucin de tres interrogantes cruciales: Quin gasta?, En qu gasta? y Para qu
se gasta?
Mismas que igualmente se resuelven con mayor o menor eficacia, mediante la
programacin del Manual de Presupuestacin y asignacin de recursos que se realiza
en los diferentes niveles por los que asciende el proceso presupuestal hasta llegar a la
definicin del Proyecto del Presupuesto de Egresos, pero que en las Dependencias y
Entidades da inicio con la actuacin de las Unidades Ejecutoras del Gasto y
Responsables de Programas.
As, para ilustrar en forma grfica estas interrogantes esenciales que las instancias
ejecutoras contribuyen a resolver internamente en las Dependencias y Entidades con
sus propuestas para la conformacin del Proyecto de Presupuesto, a continuacin se
presenta el esquema general de las tres clasificaciones de gasto que utiliza el proceso
presupuestario.

Administrativa
Identificacin
del Ejecutor
del Gasto

Poderes y Organismos
Autnomos
Quin gasta?
Dependencias del Ejecutivo y
Entidades Paraestatales

Econmica
Gasto Corriente
Objeto del
Gasto

En qu se gasta?
Gasto de Capital

Gestin Gubernamental

Funcional
Desarrollo Social
Orientacin de
las Acciones
Pblicas

Para qu se gasta?
Desarrollo Productivo
Servicios de la Deuda Pblica y
Aportaciones a Municipios

2.1.5 Clasificadores Presupuestarios

Clasificadores Presupuestarios
Dentro de las consideraciones generales se requieren clasificadores presupuestarios;
los Catlogos Presupuestarios de Egresos armonizados por el Consejo Nacional de
Armonizacin Contable (CONAC), y previstos en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental para producir las respectivas clasificaciones son:
Clasificacin Administrativa del Gasto.
Esta clasificacin, permite una clara identificacin del nivel administrativo y de las
unidades responsables ejecutoras el gasto.
Clasificacin por Objeto del Gasto.
Esta clasificacin permite identificar el conjunto homogneo y ordenado de los bienes y
servicios requeridos por los entes pblicos, su propsito principal es registrar los gastos
que se realizan en el proceso presupuestario, en el marco del Presupuesto de Egresos
autorizado anualmente.
Clasificacin por Tipo de Gasto.
A travs de esta clasificacin, se identifica el monto de recursos que se canalizan a
cubrir el gasto de operacin del Gobierno del Estado, a la ejecucin de las diversas
obras planteadas que anualmente integran la Inversin en la Entidad y al gasto que se
cubre por concepto de deuda pblica.

Clasificacin Funcional del Gasto.

Se integra por tres niveles: finalidad, funcin y subfuncin. Agrupa segn los propsitos
u objetivos socioeconmicos que persiguen los diferentes entes pblicos. Con dicha
clasificacin se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno, desarrollo
social, desarrollo econmico y otras no clasificadas; permitiendo determinar los
objetivos generales de las polticas pblicas y los recursos financieros que se asignan
para alcanzar stos.
Clasificacin por Fuente de Financiamiento.
Consiste en presentar los gastos pblicos segn los agregados genricos de los
recursos empleados para su financiamiento, permite identificar las fuentes u orgenes
de los ingresos que financian los egresos y precisan la orientacin especfica de cada
fuente a efecto de controlar su aplicacin.
Clasificacin Programtica.
Esta clasificacin, permite organizar en forma representativa y homognea, la
asignacin de recursos a nivel de los Programas Presupuestarios, relacionndolos con
lo establecido en las matrices de marco lgico, lo anterior de acuerdo a los criterios
definidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable.
Actividades Institucionales y Programas Presupuestarios.
Esta categorizacin emana de la planeacin del desarrollo, considerando los siguientes
elementos:
Democracia, Estado de Derecho y Buen Gobierno;

 Desarrollo Social con Equidad;

Desarrollo Econmico Sustentable;
Proteccin del Medio Ambiente y Aprovechamiento Sustentable de los Recursos
Naturales y;
Equidad de Gnero.
2.1.6 Clave Programtica
En la clave presupuestaria a utilizar en el ejercicio fiscal 2016 se han incorporado
elementos normativos de armonizacin contable que considera la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin
Contable (CONAC). En el presente ejercicio los trabajos han continuado para ir afinando
diversos aspectos presupuestarios, entre otros, una nueva clave programtica que
ayudar a alinear mejor los recursos presupuestarios con los objetivos de la Planeacin
y que facilitar la generacin de informacin sobre el desempeo institucional y la
obtencin de resultados.

Glosario de trminos
Actividad
Elemento de la clave programtica que agrupa al conjunto de operaciones que realizan
las Unidades Responsables de una institucin para dar cumplimiento a sus metas y
objetivos. Identifica al conjunto de operaciones que llevan a cabo las Unidades
Responsables de ejercer los recursos pblicos para dar cumplimiento a su misin.
Calendario de actividades
Establecimientos de fechas y perodos para el proceso de integracin de los
correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de egresos 2015, en los que se deben
cumplir las metas o alcanzar los valores preestablecidos de los indicadores,
programados por las Dependencias y Entidades.
Dependencia
Institucin pblica subordinada en forma directa al Titular del Poder Ejecutivo Estatal en
el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los negocios del orden
administrativo que tiene encomendados. Las Dependencias de la Administracin
Pblica Estatal son las secretaras y otros organismos que seale la Ley Orgnica de
la Administracin Pblica Estatal.

Entidad
Organismo descentralizado de control presupuestario directo o indirecto,
administrativamente est bajo la coordinacin o consideracin de un sector que atiende
un objeto similar, paralelo o complementario.
Evaluacin
Es la revisin detallada y sistemtica de un plan, programa, proyecto o de un organismo
en su totalidad o parcialmente, con el fin de medir de forma objetiva los resultados
obtenidos con respecto a los previstos; siguiendo para esta revisin criterios
preestablecidos sobre niveles de eficacia, eficiencia, productividad, calidad y
congruencia, entre otros.
Funcin
Elemento que muestra el objetivo institucional a travs del cual el sector pblico presta
determinado servicio de acuerdo al marco jurdico correspondiente y a la estructura
programtica establecida.
Subfuncin
Elemento que identifica, con un grado mayor de desagregacin, el mbito de
competencia de la Administracin Pblica Estatal; es decir, establece campos ms
especficos de accin por lo que corresponde a un desglose de la funcin de la que
forma parte.

Plan Estatal de Desarrollo

Instrumento normativo que se constituye como la orientacin central de la
Administracin Estatal cuya formulacin es una obligacin Constitucional, que contiene
las polticas de desarrollo para fortalecer las bases econmicas y sociales de la entidad,
a fin de satisfacer las necesidades de la sociedad a travs de un desarrollo integral.
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado
Documento jurdico, contable y de poltica econmica aprobada por el H. Congreso del
Estado a iniciativa del Ejecutivo Estatal, en el cual se consigna el gasto pblico de
acuerdo con su naturaleza y cuanta, que deben realizar las Dependencias y Entidades
de la Administracin Pblica Estatal en el desempeo de sus funciones, en cada
ejercicio fiscal.
Programa
Conjunto de acciones afines y coherentes a travs de las cuales se pretende alcanzar
objetivos y metas previamente determinadas por la planeacin.
Proyecto
Corresponde a una propuesta especfica de operaciones presentada por una
Unidad Responsable y que requiere recursos extraordinarios, con la finalidad de dar
cumplimiento a un objetivo especfico.

Proyecto de presupuesto
Estimacin del gasto a efectuar por el sector pblico estatal, durante un ejercicio fiscal
y que el Ejecutivo enva al H. Congreso del Estado para su aprobacin.
Gestin para resultados (GpR)
Es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeo institucional que
pone ms nfasis en los resultados que en los procedimientos. Aunque tambin interesa
como se hacen las cosas, cobra mayor relevancia que se hace, qu se logra y cul es
su impacto en el bienestar de la poblacin; es decir la creacin de valor pblico.
Presupuesto basado en resultados (PbR)
Alineacin entre la planeacin, la programacin, el presupuesto, el control, el ejercicio
y la evaluacin del gasto pblico, rendicin de cuentas.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Instrumento para el diseo, organizacin, ejecucin, seguimiento, evaluacin y mejora
de los programas.
Sistema de Evaluacin al Desempeo (SED)
Herramienta que permite evaluar los logros de los programas gubernamentales y las
polticas pblicas.
Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC)
rgano de coordinacin para la armonizacin de la contabilidad gubernamental que
tiene por objetivo la emisin de normas contables y lineamientos para la generacin de
informacin financiera.