Ambiente de
control
Ambiente de Control
Orden y disciplina
AMBIENTE DE CONTROL
Definicin :
Conjunto de factores del ambiente
organizacional, que deben establecer
todos los funcionarios y mantener
para generar una actitud positiva y
de apoyo hacia el control interno.
Art.2, inc. e - LCI
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de
Control
Valores de integridad
y tica
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente propicio para el control
El mximo jerarca debe generar una cultura
adecuada para:
- Logro de objetivos institucionales.
AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de apoyo superior al control
AMBIENTE DE CONTROL
Valores de integridad y tica
son parte del comportamiento moral, de
la cultura, de las virtudes, de la actitud
y de la conducta de las personas en
general.
AMBIENTE DE CONTROL
Administracin eficaz del potencial humano
Planificacin
y administracin.
Condiciones
laborales idneas.
Capacitacin
personal.
y entrenamiento del
AMBIENTE DE CONTROL
Estructura organizativa
AMBIENTE DE CONTROL
Delegacin
Responsabilidad procesos,
actividades y funciones.
AMBIENTE DE CONTROL
Coordinacin acciones organizacionales
Definir e implementar
mecanismos y disposiciones para
lograr acciones coordinadas
AMBIENTE DE CONTROL
Participacin del personal en el Control I.
AMBIENTE DE CONTROL
Adhesin a las polticas institucionales
AMBIENTE DE CONTROL
Atmsfera de confianza
Fomentarla con;
AMBIENTE DE CONTROL
Auditora interna
RESPONSABILIDAD
Valida y mejora las operaciones
mediante la evaluacin de los
procesos de direccin, el control
interno, incluido el riesgo
institucional
(Art. 21 LGCI)
AMBIENTE DE CONTROL
Auditora Interna
AMBIENTE DE CONTROL
Auditora interna
Competencias
Realizar auditoras, estudios
especiales,verificar el
cumplimiento,la validez y la
suficiencia del sistema de control
interno, informar y proponer
medidas correctivas,asesorar al
jerarca y otras funciones propias
del manejo de su unidad.
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
Se genera un ambiente propicio para el
uso inescrupuloso de los recursos.
El personal se equivocar sin
percibirlo siquiera.
Ocurrir un impacto negativo en los
sistemas de control
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
El servicio al usuario ser ineficaz
e ineficiente
Los niveles directivos fomentarn un
ambiente para actos deshonestos e
irregulares, que atentan contra la
tica y el beneficio social.