INFORME ESPECIAL
CAPTULO I
1. Aspectos Preliminares
1.1. Origen de la Actuacin
La Contralora General de la Repblica, en el ejercicio de las competencias,
establecidas en el artculo 2 de su Ley Orgnica, actuando con el carcter de
rgano Rector del Sistema Nacional de Control Fiscal que le atribuyen los
artculos 4 y 14, numeral 10, ejusdem, as como lo previsto en el artculo 9
numeral 11 de las Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas
de Control Externo e Interno, solicit a las Contraloras Estadales, en el marco de
la formulacin del Plan Operativo Anual 2012, mediante Oficio Circular N 07-01-3
de fecha 27-02-2012, incluir la realizacin de una Actuacin de Control en los
Consejos Comunales cuyos proyectos fueron financiados con recursos del
CONSEJO FEDERAL DE GOBIERNO.
1.2. Alcance
La actuacin estuvo orientada a la evaluacin de los procedimientos establecidos
para la seleccin, contratacin, ejecucin fsica y financiera, control, rendicin de
cuenta, de 28 proyectos ejecutados por Consejos Comunales distribuidos en los
23 Estados de la Repblica, los cuales fueron financiados con recursos del
Consejo Federal de Gobierno durante el ao 2011 (Ver Anexo nico). En tal
sentido, para la elaboracin del presente Informe Especial, se consolidaron los
resultados obtenidos de los Informes Definitivos de las actuaciones practicadas
por las Contraloras de los estados: Amazonas, Anzotegui, Apure, Aragua,
Barinas, Bolvar, Carabobo, Cojedes, Delta Amacuro, Falcn, Gurico, Lara,
Mrida, Miranda, Monagas, Nueva Esparta, Portuguesa ,Sucre, Tchira, Trujillo,
Vargas, Yaracuy y Zulia.
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1.4 .Enfoque
Las actuaciones fiscales practicadas por las Contraloras Estadales y
consolidadas en el presente Informe Especial, se efectuaron bajo la modalidad
del control posterior, tomando en consideracin la importancia que revisten los
Consejos Comunales como instancias organizativas del poder popular, que
trascienden la prctica reivindicativa de las organizaciones que las presidieron,
las cuales se constituyen en un espacio poltico, dirigido a la construccin de una
sociedad que contribuya a impulsar el nuevo estado, es decir, a la construccin
del modelo de sociedad de igualdad, equidad y justicia social.
1.5 Mtodos, Procedimientos y Tcnicas
Para la consecucin de los objetivos propuestos, la auditora se desarroll de
acuerdo con las disposiciones vigentes en materia de Control Fiscal dictadas por
la Contralora General de la Repblica, las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas, y la normativa legal y sub-legal aplicable, en coordinacin con las
Contraloras de los Estados anteriormente citadas. En este sentido, se recopil y
analiz la informacin relacionada con los procesos establecidos para la
seleccin, contratacin, ejecucin fsica y financiera, control y rendicin de cuenta
de los proyectos ejecutados por los Consejos Comunales, durante el ao 2011.
1.6 Marco Legal
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.453 Extraordinario de fecha
24-03-2000); su enmienda Constitucional N 1 (Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 5.908 Extraordinario de fecha 19-02-2009).
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela N 37.347 de fecha 17-12-2001) reformada (Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.013 Extraordinario de fecha
23-12-2010).
Ley Orgnica de los Consejos Comunales (Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 39.335 de fecha 28-12-2009).
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CAPTULO III
RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES
3.1. Observaciones recurrentes derivadas del anlisis
Del anlisis y consolidacin realizado al contenido de los 28 Informes Definitivos
de las auditoras realizadas por las Contraloras estadales, a los proyectos
ejecutados por los Consejos comunales (Ver Anexo nico), se determinaron las
debilidades de control interno administrativo, vinculadas con la legalidad de las
operaciones y los procesos de registro, control, transparencia y rendicin de
cuenta, que se listan de seguida, las cuales obedecen a la falta de capacitacin
en materia de responsabilidades y competencias de los Consejos Comunales que
impiden disponer de informacin veraz, exacta y oportuna, derivan en retardos de
la ejecucin de los proyectos, tanto fsica como financiera, y por ende, en la
imposibilidad de obtener el beneficio esperado en la comunidad.
Los Colectivos de Coordinacin Comunitaria de los Consejos Comunales
Marcelino Bueno, Sector V y los Prceres, Los Bucares, El Cogollo,
San Jos de Onova, Orqudea del Sur, La Mata, La Pileta, Yay,
Camurura, Casero La Chispa Campo Nuevo, El Amparo y Cerro Alto,
no elaboraron el Plan Comunitario de Desarrollo Integral, que refleje las
necesidades de la comunidad. Al respecto, el artculo 25 numeral 2 de la Ley
Orgnica de los Consejos Comunales, publicada en la Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335 de fecha 28-12-2009,
establece El Colectivo de Coordinacin Comunitaria () tendr las
siguientes funciones: 2. Coordinar la elaboracin, ejecucin y evaluacin del
Plan Comunitario de Desarrollo Integral articulado con los planes de
desarrollo municipal y estadal de conformidad con las lneas generales del
Proyecto Nacional Simn Bolvar, asimismo, el artculo 23, numeral 5
ejusdem, expresa que: La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas tiene las
siguiente funciones: (Omissis), 5.- Aprobar el Plan Comunitario de
Desarrollo y dems planes, de acuerdo a los aspectos esenciales de la vida
comunitaria, a los fines de contribuir a la transformacin integral de la
comunidad (), por otra parte, la Ley de Reforma Parcial de la Ley de los
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Nuevo, no elabor los registros contables con los soportes que demuestren
los ingresos y egresos efectuados. En este sentido, la Ley Orgnica de los
Consejos Comunales establece en el artculo 31 numerales 2, 4 y 12 que
Son funciones de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria:
(Omissis) 2. Elaborar los registros contables con los soportes que
demuestren los ingresos y egresos efectuados. (Omissis) 4. Prestar
servicios financieros y no financieros en el rea de su correspondencia.
(Omissis) 12. Elaborar y presentar el proyecto anual de gastos de los
fondos del consejo comunal. Por su parte, la Circular de la Contralora
General de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 01-00-000541 del
06-09-2007 indica: (...Omissis) Debern cumplir con los lineamientos
generales que se enuncian a continuacin: 3. Al inicio del expediente se
colocar una hoja de block rayado o tipo examen, la cual estar identificada
en la parte superior con el nombre del proyecto, y se dividir en 6 columnas
identificadas de la manera siguiente: N, Fecha, Concepto, Ingresos, Gastos,
saldo. En dicha hoja, se llevar el registro cronolgico de todas las
operaciones relacionadas con los ingresos y los gastos, adems de la fecha,
nmero de la operacin y una breve descripcin del hecho registrado. 4. La
hoja sealada en el numeral anterior deber antes de iniciar los registros
estar sellada y firmada por un miembro del Banco Comunal y un miembro de
la Unidad de Contratara Social, a los fines de avalarla. 5. Los registros
debern llevarse en bolgrafo y no podrn tener enmendaduras, ni
tachaduras. En caso de error, se anular la lnea y se continuarn los
registros en la siguiente. Asimismo, las Normas Generales de Control Interno
disponen en el artculo 26, a saber: Todas las transacciones que ejecute un
organismo o entidad y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, gastos y, en general en cualesquiera de las cuentas que
conforman el sistema, debern ser objeto de registro contable en los libros
principales y auxiliares correspondientes, para facilitar de este modo la
adecuada clasificacin y explicacin de los respectivos rubros.
El Consejo Comunal El Amparo pag cantidades de obras mayores a las
ejecutadas por Bs. 136.866,32. Al respecto, el artculo 31, numeral 11 de la
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hacerlo por escrito. En todos los casos deber dejarse constancia de la fecha
en que se inicie efectivamente el suministro del bien o prestacin del servicio
o la ejecucin de la obra, mediante acto o documento que ser firmado por
las partes., artculo 104: El pago del anticipo no ser condicin
indispensable para iniciar el suministro del bien o servicio, o ejecucin de la
obra, al menos que se establezca el pago previo de este en el contrato. En
caso de que el contratista no presente la fianza de anticipo, deber iniciar la
construccin y estar obligado a desarrollarla de acuerdo a las
especificaciones y al cronograma acordado, los cuales forman parte del
contrato. Presentada la fianza de anticipo y aceptada sta por el rgano o
ente contratante, se pagar al contratista el monto del anticipo
correspondiente, en un plazo no mayor de quince das calendario, contados a
partir de la presentacin de la valuacin para su pago. El anticipo no deber
ser mayor del cincuenta por ciento (50%) del monto del contrato. A todo
evento el pago de este anticipo depender de la disponibilidad del rgano o
ente contratante., artculo 105: Adems del anticipo establecido en el
artculo anterior, la mxima autoridad del rgano o ente contratante, podr
conceder un anticipo especial, cuando exista disponibilidad, para los cuales
se aplicarn las mismas normas establecidas en relacin con la fianza de
anticipo, el establecimiento del porcentaje a deducirse de las valuaciones
para amortizarlo, progresivamente y ampliacin de la fianza. Este anticipo
especial proceder en los casos debidamente justificados por los rganos o
entes contratantes. El otorgamiento del anticipo especial no podr exceder el
veinte por ciento (20%) del monto total del contrato. El otorgamiento del
anticipo contractual ms el anticipo especial no podr superar el setenta por
ciento (70%) del monto total del contrato, artculo 116 numerales 1 y 2: El
rgano o ente contratante proceder a pagar las obligaciones contradas con
motivo del contrato, cumpliendo con lo siguiente: 1. Verificacin del
cumplimiento del suministro del bien o servicio o de la ejecucin de la obra, o
parte de sta. 2. Recepcin y revisin de las facturas presentadas por el
contratista. omissisy artculo 120 El rgano o ente contratante velar
por el cumplimiento de las obligaciones por parte del contratista,
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