AUDITORIA

VII CICLO TURNO NOCHE

CASOS PRACTICOS SOBRE ELABORACION DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
En los casos que a continuacin se presentan elabore la Sumilla e identifique y extraiga por separado
los atributos para cada Observacin de Control Interno. (No debern realizarse adiciones)
1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2400,000, mediante la
modalidad de compra directa; no obstante que la Ley de Adquisiciones del Estado Dec. Leg. 1017 para el
Sector Pblico, establece que por montos superiores a S/. 2000,000 debe someterse a Licitacin, para una
mayor participacin de proveedores; decisin que no adopt por la urgencia de implementar tres ambientes
de oficina del local que viene ocupando, pese a que haca tres meses atrs la Gerencia General dio la orden
de efectuar la adquisicin antes indicada; asimismo, esta aspiracin ha conllevado riesgos a que la empresa
asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por la cantidad de S/. 800,000.
2. La Empresa Minera X en una de las fases del proceso productivo establecido por la gerencia, viene
trasladando materiales en (5) vehculos alquilados desde el yacimiento a un rea denominada cancha, que
sirve de almacn y est muy cerca de la mquina chancadora de mineral, para luego de esta misma cancha
trasladar el mismo mineral en otros 5 vehculos a la mquina chancadora; proceso que ha originado demora
en la atencin de pedidos a clientes, por causa de un jefe que no recibi induccin y que no tom
conocimiento del instructivo de la gerencia.
3. El Directorio de la Empresa Editorial Peruana, ha considerado como poltica de personal que la asistencia de
sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia; sin
embargo, el Jefe de la Oficina de Personal desconoci este acuerdo, concediendo tolerancias de 15 y 20
minutos y en el caso de las inasistencias del personal no ha exigido documento justificatorio alguno, hecho
que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes.
4. La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II, que el 10% de los 3,000
alumnos matriculados, por dificultades econmicas y otros motivos, sern desaprobados y repetirn el ciclo;
sin embargo, al trmino del semestre y luego de la revisin y evaluacin del plan, se tiene que este estimado
se ha incrementado en 5%, destacndose que esta tendencia de aumento, es por la falta de infraestructura,
oportunidad en la entrega de material didctico y asignacin de profesores contratados a determinadas aulas;
hecho que al ser estimado en trminos de resultados econmicos alcanzan a S/. 100,00 como prdida para la
facultad.
5. La capacidad de aulas 18 y 19 del VIII Ciclo, Facultad de Ciencias Financieras y Contables es de 70 alumnos
por aula, habindose previsto segn presupuesto y programacin estimada, que para el curso de Auditora se
deben matricular 65 alumnos por aula como as se efectu del mismo modo que el promedio de aprobados
alcanzara el 10%, lo que dara lugar a la utilizacin de 200 horas efectivas en el ciclo, pero es el caso que al
trmino del ciclo slo han aprobado 80% de los matriculados, existiendo por otro lado que de las horas
previstas, slo se han dictado 150 horas por una serie de interrupciones extra programticas que en trmino
de las horas perdidas por 50, han significado una prdida por horas ociosas en S/. 100,00 y en cuanto a los
alumnos desaprobados han desperdiciado el monto aproximado de S/. 60,00 en los cuatro meses de duracin
del ciclo por los 26 alumnos desaprobados.

DESARROLLO DE LOS CASOS PRACTICOS

1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2400,000, mediante la
modalidad de compra directa; no obstante que la Ley de Adquisiciones del Estado Dec. Leg. 1017 para el
Sector Pblico, establece que por montos superiores a S/. 2000,000 debe someterse a Licitacin, para una
mayor participacin de proveedores; decisin que no adopt por la urgencia de implementar tres ambientes
de oficina del local que viene ocupando, pese a que haca tres meses atrs la Gerencia General dio la orden
de efectuar la adquisicin antes indicada; asimismo, esta aspiracin ha conllevado riesgos a que la empresa
asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por la cantidad de S/. 800,000.

SUMILLA
LA EMPRESA XYZ HA ADQUIRIDO 300 UNIDADES DE ESCRITORIO POR
2 400 000,00 MEDIANTE COMPRA DIRECTA

S/.

CONDICION: La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por
S/. 2400,000, mediante la modalidad de compra directa.
CRITERIO: Ley de Adquisiciones del Estado Dec. Leg 1017 para el Sector Pblico, establece
que por montos superiores a S/. 2000,000 debe someterse a Licitacin, para una mayor
participacin proveedores.
EFECTO: Esta aspiracin ha conllevado a que la empresa asuma sobre precios comparados con los
de mercado de esa fecha por S/. 800,000.
CAUSA: la urgencia de implementar tres ambientes de oficina del local que viene ocupando, pese a
que haca tres meses atrs la Gerencia General dio la orden de efectuar la adquisicin antes indicada
RECOMENDACION
2. La Empresa Minera X en una de las fases del proceso productivo establecido por la gerencia, viene
trasladando materiales en (5) vehculos alquilados desde el yacimiento a un rea denominada cancha, que
sirve de almacn y est muy cerca de la mquina chancadora de mineral, para luego de esta misma cancha
trasladar el mismo mineral en otros 5 vehculos a la mquina chancadora; proceso que ha originado demora
en la atencin de pedidos a clientes, por causa de un jefe que no recibi induccin y que no tom
conocimiento del instructivo de la gerencia.

SUMILLA
DEMORA EN LA ATENCION DE PEDIDOS DE CLIENTES
CONDICION: La Empresa Minera X en una de las fases del proceso productivo, viene
trasladando materiales en (5) vehculos alquilados desde el yacimiento a un rea denominada
cancha, que sirve de almacn y est muy cerca de la mquina chancadora de mineral, para luego de
esta misma cancha trasladar el mismo mineral en otros 5 vehculos a la mquina chancadora.
CRITERIO: Fases del proceso productivo establecido por la gerencia.
EFECTO: Proceso que ha originado demora en la atencin de pedidos de clientes.
RECOMENDACIN
3. El Directorio de la Empresa Editorial Peruana, ha considerado como poltica de personal que la asistencia de
sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia; sin
embargo, el Jefe de la Oficina de Personal desconoci este acuerdo, concediendo tolerancias de 15 y 20

minutos y en el caso de las inasistencias del personal no ha exigido documento justificatorio alguno, hecho
que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes.

SUMILLA
LA OFICINA DE PERSONAL VIENE CONCEDIENDO TOLERANCIAS POR ENCIMA
DE LO AUTORIZADO Y NO EXIGE JUSTIFICACIONES POR LAS INASISTENCIAS
DEL PERSONAL.
CONDICION: La Oficina de Personal por un desconocimiento de este acuerdo, viene concediendo
tolerancias de 15 y 20 minutos y en el caso de las inasistencias del personal no se le ha exigido
documento justificatorio alguno
CRITERIO: El directorio de la empresa Editorial Peruana, ha considerado como poltica de
personal que la asistencia de sus trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a.m.
concediendo 10 minutos de tolerancia.
EFECTO: Hecho que viene ocasionando tiempo ociosos e incumplimientos de metas internas en un
mes.
RECOMENDACION
4. La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II, que el 10% de los 3,000
alumnos matriculados, por dificultades econmicas y otros motivos, sern desaprobados y repetirn el ciclo;
sin embargo, al trmino del semestre y luego de la revisin y evaluacin del plan, se tiene que este estimado
se ha incrementado en 5%, destacndose que esta tendencia de aumento, es por la falta de infraestructura,
oportunidad en la entrega de material didctico y asignacin de profesores contratados a determinadas aulas;
hecho que al ser estimado en trminos de resultados econmicos alcanzan a S/. 100,00 como prdida para la
facultad.

SUMILLA
AL TRMINO DEL SEMESTRE SE TIENE QUE EL ESTIMADO DE ALUMNOS QUE
SERN DESAPROBADOS Y QUE REPETIRN EL CICLO, SE HA INCREMENTADO EN
5% COMO PRDIDA PARA LA FACULTAD.
CONDICION: Al trmino del semestre y luego de la revisin y evaluacin del plan, se tiene que el
estimado de alumnos que sern desaprobados y que repetirn el ciclo se ha incrementado en 5%,
destacndose que esta tendencia va en aumento.
CRITERIO: La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II,
que el 10% de los 3,000 alumnos matriculados, por dificultades econmicas y otros motivos, sern
desaprobados y repetirn el ciclo.
EFECTO: Hecho que al ser estimado en trminos de resultados econmicos alcanzan a S/. 100,00
como prdida para la facultad.

RECOMENDACION