uap_david@yahoo.

es

REGISTRO DE LAS PERSONAS

CON CONTRATO
ADMINISTRATIVO DE
SERVICIOS - CAS EN EL PDT N
601

PLANILLA ELECTRNICA
Versin 1.3
DE USO EXCLUSIVO DE LAS
ENTIDADES PBLICAS

1. Normas legales

Decreto Legislativo N 1057. Publicado el 29.06.2008. Decreto Legislativo que regula el

Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios.

Decreto Supremo N 075-2008-PCM. Publicado el 29.12.2008. Reglamento del Decreto

Legislativo N 1057.

Resolucin Ministerial N 417-2008-PCM. Publicada el 30.12.2008. Aprobacin del Modelo

de Contrato Administrativo de Servicios - CAS.

Resolucin de Superintendencia N056-2009/SUNAT. Publicada el 21.02.2009. Aprueban

nueva versin del PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601.

2. Rgimen Tributario de las personas con CAS

Considerando lo establecido en el Decreto Legislativo. 1057 y su Reglamento, el rgimen
tributario de las personas con CAS comprende:

La afiliacin obligatoria al EsSalud a partir del 01.01.2009, siendo de cargo de la Entidad

Pblica el pago del aporte.

A partir de la fecha de vigencia del Reglamento (26.11.2008), la contraprestacin pagada a

la persona con CAS constituye ingresos de Cuarta Categora del Impuesto a la Renta,
por lo que de corresponder la Entidad Pblica aplicar la retencin de este impuesto.

La afiliacin a un rgimen pensionario, la afiliacin es opcional, siempre que se cumplan

los siguientes requisitos: i) La persona con CAS haya prestado servicios a la entidad
pblica al 29.06.2008 y ii) Que su contrato haya sido sustituido1 por un CAS. De tratarse
de nuevos CAS la afiliacin es obligatoria, pudiendo elegir entre el Sistema Nacional de
Pensiones - SNP o el Sistema Privado de Pensiones (SPP).

Es obligacin de la persona con CAS emitir su Recibo por Honorarios, debiendo

discriminar los tributos que gravan la contraprestacin, as como la tasa de la retencin.
As de corresponder la retencin del Impuesto a la Renta y de encontrarse afiliado al SNP,
debe consignarse la retencin de ambos tributos.

3. Registro de una persona con CAS en la Planilla Electrnica.

Paso 1 - Declarante
Para el registro de las personas con CAS sin rgimen pensionario, el Declarante (Entidad
Pblica) deber marcar S a la pregunta: Tiene trabajadores sin Rgimen Pensionario?, con
ello al registrar a la persona con CAS se habilitar la Opcin 99 - Sin Rgimen Pensionario
de la Tabla 11.
1

Para que proceda la sustitucin, la Entidad Pblica debe verificar se cumpla lo siguiente: a) La persona haya
ingresado antes del 29.06.08 y su contrato no haya concluido a la entrada en vigencia del D.L. 1057; b) Haya
sido contratado para realizar servicios no autnomos y c) Que la entidad pblica tenga la pretensin de
extenderle sus servicios por ms tiempo.

Paso 2 - Registro
Ingresar los datos personales de la persona con CAS. Tipo de documento, nmero de
documento de identificacin, apellidos y nombres y fecha de nacimiento.

Paso 3 Para el registro de una persona con CAS debe seleccionarse las
Categoras Trabajador y PS Cuarta Categora.

Para el ingreso de los

aportes al EsSalud y al
Rgimen Pensionario.

Para el ingreso de la
contraprestacin como
Renta de Cuarta
Categora.

Para el ingreso de la
contraprestacin como
Rentas de 4ta
Categora.

En el detalle de TRABAJADOR

Ingrese al botn Detalle de la Categora Trabajador y en Datos Principales, seleccione el

Tipo 67 = REG. ESPECIAL D. LEG. 1057, as como el Rgimen Pensionario.

Al seleccionar el Tipo de Trabajador 67, automticamente el aplicativo asigna en Datos

Complementarios el Tipo de Contrato 14 Administrativo de Servicios. Asimismo,
consigne los datos relacionados con el ingreso y la situacin de la persona con CAS.

En la siguiente pestaa - Perodos consigne como fecha de inicio aquella a partir de la

cual la persona es contratada bajo esta modalidad. La fecha de inicio no puede ser
anterior al 29.06.2008.

Regstrelo adems como P.S. CUARTA CATEGORA.

Registre el N de RUC y su Condicin de Domicilio para efectos del Impuesto a la Renta .

4. DECLARACIN Y PAGO DE APORTES

Ingrese a Mantenimiento de Conceptos y en el rubro Rgimen Laboral
Pblico habilite el Concepto 2039 Retribucin por Contratacin
Administrativa de Servicios,

Actvelo, dando clic al recuadro derecho.

Ingrese al PDT 601 /Detalle Trabajadores, para la declaracin de aportes

al EsSalud y al Rgimen Pensionario.
Dentro de la pestaa Detalle de la declaracin ingrese a la opcin Ingresos, Tributos y
Conceptos, luego al rubro Rgimen Laboral Pblico y aqu seleccione el Cdigo 2039 Retrib.
Contratacin Adm. Servicios y consigne el monto de la contraprestacin devengada de la
persona con CAS, tal como aparece en el ejemplo de la siguiente pantalla:

En esta nueva versin, para el clculo del aporte al EsSalud el aplicativo incorpora la
validacin de Base Imponible Mxima equivalente al 30% de la UIT (S/ 1,065 2) y una Base
Imponible Mnima equivalente a 1 RMV (S/ 550 3). As por ejemplo, si el monto de la
contraprestacin es de S/2,500 el aplicativo automticamente calcula el aporte de S/95.85, ya
que en este caso le resulta aplicable la Base Imp. Max.

2
3

la UIT para el ao 2009 es de S/.3,550

La Remuneracin Mnima Vital vigente a enero de 2009 es de S/550

Ahora si el monto de la contraprestacin fuera de S/450.00 (por existir descuentos por

inasistencias) el aporte debe calcularse sobre la Base Imp. Mnima, en cuyo caso el aporte
ser de S/ 49.50.

El aporte al SNP DL19990, ser calculado automticamente por el aplicativo.

Detalle de la declaracin - Rubro PS 4TA CATEGORA

Ingrese al rubro PS 4ta categora e indique los datos relacionados con el Recibo por Honorarios,
el monto de la contraprestacin y la retencin, de corresponder. Tngase en cuenta que deber
ingresar los datos referidos a los recibos que la entidad pblica haya pagado en el perodo,
independientemente si se ha realizado o no la retencin del Impuesto a la Renta.

Seleccione a la persona con CAS e ingrese los datos del Recibo por Honorarios.

Finalmente, el aplicativo consolidar en Determinacin de la Deuda el importe total de los tributos

que corresponda aportar por los Trabajadores, Pensionistas y dems Prestadores de Servicios.

INTENDENCIA NACIONAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE