PROCESO DE REGISTRO DE LA

INFORMACIN CONTABLE

CAJA
CLIENTES

CUENTAS
POR
COBRAR

CUENTAS POR PAGAR

INVENTARIO
COSTO MERCANIA VENDIDA

PT PP

MP

PROVEEDORES

GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRACION

DEPRECIACION

EMPLEADOS

EQUIPO

IMPUESTO

GOBIERNO

UTILIDAD NETA

ACCIONISTAS

CREACION DE
VALOR
PATRIMONIO

EFECTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS

HECHO ECONMICO: Evento que implique un intercambio financiero,
susceptible de expresarse en trminos monetarios.

constituyen la fuente bsica de la informacin que presentan los

estados financieros

CUANTIFICABLE

INFLUENCIA SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

PROCESO CONTABLE Y DOCUMENTO FUENTE

1) Documento Fuente: Punto de partida ------Respaldo.

Facturas, Cheques, Recibos de Caja, Contratos.

PROCESO CONTABLE Y DOCUMENTO FUENTE

2)

SE RECOPILAN LOS DOCUMENTOS FUENTE

REGISTRO DESCRIPTIVO Y CRONOLGICO DE
LOS ACONTECIMIENTOS.

3)

CLASIFICACIN DE LAS TRANSACCIONES EN GRUPOS

AFINES USO DE LA INFORMACIN

4) SE RESUME LA INFORMACIN ESTADOS FINANCIEROS

RECOLECCION REGISTRO CLASIFICACIN - RESUMEN

CONTABILIDAD COMO SISTEMA

UNIDAD DE ENTRADA: DOCUMENTOS

FUENTE
PROCESAMIENTO: REGISTRO Y
CLASIFICACIN
UNIDAD DE SALIDA: RESUMEN- E.
FINANCIEROS.

PROCESO CONTABLE - MOMENTOS

Realizacin de un hecho econmico

Un hecho econmico genera la elaboracin

de un soporte

A partir del soporte se elabora un

comprobante

La informacin del comprobante se registra

en orden cronolgico

Se analizan las transacciones y se establece

perodicamente el resumen de las
operaciones por cada cuenta.

Se resume la informacin en los Estados

Financieros.

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O GERENCIAL:

Necesidades de informacin internas. Detallan, no se
rigen por normas contables -- oportunidad en la
presentacin

INFORMES ESPECIALES: Desarrollo de estudios

econmicos o para presentarlos a instituciones
gubernamentales o agremiaciones

CLASES DE INFORMES CONTABLES

CONTABILIDAD FINANCIERA: Cuenta con un perodo

estandarizado, resumen de las actividades de la
organizacin mostranto los principales acontecimientos - generacin de informacin: ESTADOS FINANCIEROS presentados a personas externas a la empresa obedecen
a normas contables.

ESTADO DE
PERDIDAS Y
GANANCIAS

VENTAS (+)
GASTOS (-)
Costo de la Mercanca Vendida
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Depreciacin.

300
258
108
75
60
15

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (=)

IMPUESTOS
UTILIDAD NETA

BALANCE GENERAL

ACTIVOS
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
Produto Terminado
Producto en Proceso
Materias Primas
EQUIPO
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

42
21
21

50
25
18
1
6
75
150
0
0
150
150

La mayora de los
informes sociales
ambientales,
son
informes
independientes
y
distintos
de
los
informes financieros
anuales. Esto indica
que en la mente de
quienes los elaboran
existe una distincin
entre
las
preocupaciones de los
inversores y las de
otras
partes
interesadas, y entre
los
resultados
financieros
y
el
desempeo ambiental
y social.

El "Informe ambiental - social para 2002" de la British Petroleum comienza por

explicar en qu consiste el desempeo ambiental y social. Incluye:

El informe de Balance ambiental social debe reflejar

de forma cualitativa todos los datos referentes a las
actividades que evidencien y comprometan de forma
directa e indirecta la contribucin al ambiente por
parte de la organizacin as como el impacto que el
desarrollo de su actividad genera sobre el mismo.

FUENTES DE LOS RECURSOS

1.
2.
3.

PROPIAS: Aporte de Dueos

AJENAS: Facilitan terceros ajenos
organizacin.
INTERNAS: Utilidades.

ACTIVOS
NECESIDAD

a la

PASIVO+PATRIMONIO
CONSECUENCIA

A CAJA

P OBLIGACIONES

P CAPITAL SOCIAL

C BANCOS

A FINANCIERAS

A RESERVA LEGAL

T INVERSIONES

S PROVEEDORES

I CLIENTES

R SUPERAVIT

V MERCANCIAS

V IMPUESTOS

O TERRENOS

O SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

EDIFICIOS

EQUIPO DE OFICINA

N
I
O

UTILIDAD

Se constituye una empresa de ebanistera contando con los recursos citados a continuacin:

PULIDORA
SIERRA
LIJADORA DE BANDA
TALADRO
EFECTIVO - PRESTAMO BANCARIO

$
$
$
$
$

180.000,00
15.000,00
80.000,00
250.000,00
500.000,00

CAJA
MAQUINARIA
TOTAL ACTIVOS

$ 500.000,00
$ 525.000,00
$ 1.025.000,00

ECUACIN CONTABLE
ACTIVO
1.025.000,00

=
=

PASIVO
500.000,00

+
+

PATRIMONIO
525.000,00

PASIVO
500.000,00

=
=

ACTIVO
1.025.000,00

PATRIMONIO
525.000,00

PATRIMONIO
525.000,00

=
=

ACTIVO
1.025.000,00

PASIVO
500.000,00

REGLAS PARTIDA DOBLE

1. DISMINUCIN PASIVO

Aumento Pasivo.
Aumento del Patrimonio.
Disminucin de Activo.

2. AUMENTO PATRIMONIO

Aumento Activo.
Disminucin de Pasivo.
Disminucin de Patrimonio

3. DISMINUCIN DE
PATRIMONIO

Disminucin de Activo
Aumento del Pasivo
Aumento del Patrimonio

REGLAS PARTIDA DOBLE

1. AUMENTO DE UN ACTIVO

Disminucin otro activo.

Aumento de un pasivo.
Aumento de Patrimonio.

2. DISMINUCIN DE ACTIVO

Aumento Otro Activo.

Disminucin de Pasivo.
Disminucin de Patrimonio

3. AUMENTO DE PASIVO

Aumento de Activo
Disminucin del Pasivo
Disminucin del Patrimonio

AUMENTO EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN OTRO ACTIVO

La empresa adquiere una mquina radial de contado
AUMENTO EN ACTIVO Y AUMENTO EN PASIVO
La empresa adquiere un compresor de pintura a crdito
AUMENTO EN ACTIVO Y AUMENTO EN PATRIMONIO
Ingresa un nuevo socio a la compaa quien aporta efectivo
DISMINUCIN EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN PASIVO
Se ha cancelado un prestamo bancario
DISMINUCIN EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN PATRIMONIO
Se retira un socio y se le paga en efectivo

A P K
+ N.A +

Constitucin de una sociedad se aportan $100,000,000.00 en efectivo.

Se realiza la apertura de una cuenta en en el banco depositando $50,000,000,00 del
+ Y - N.A N.A
efectivo de la caja.
Se efecta la compra de un terreno por $40,000,000,00 con un prstamo bancario

+ N.A

Se vende a crdito la mitad del terreno por $20,000,000,00 se recibe un documento

- Y + N.A N.A
soporte a tres meses
Se recibe el pago del lote por $20,000,000,00

+ Y - N.A N.A

Se adquiere prestamo bancario por $100,000,000.00

Los socios efectuan aporte a capital con $50,000,000,00 en efectivo
Se cancela prestamo bancario para la consecucin del lote

+ + N.A
+ N.A +
- - N.A

ACTIVO

=
=

PASIVO

+
+

PATRIMONIO

CUENTAS
1.
2.

Los hechos econmicos se documentan mediante soportes.

Los soportes se adjuntan al comprobante de contabilidad, archivados en
orden cronolgico (se usan para registrar operaciones en libros
auxiliares).
LA CUENTA ES EL FORMATO EN EL QUE SE REGISTRAN LOS
AUMENTOS Y LAS DIMINUCIONES-

NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CREDITO

ACTIVO
PASIVO
=
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
Aumento

Disminucin

Disminucin

Aumento

PATRIMONIO
DEBITO CREDITO
Disminucin

Aumento.

REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES EN LAS

CUENTAS
1.
2.

3.

Identificar las cuentas que se afectan en cada

transaccin
Analizar si el efecto de cada cuenta constituye un
aumento o disminucin, para definir si se trata de un
dbito o crdito.
Registrar la transaccin en las respectivas cuentas.

1
2

Constitucin de una sociedad se aportan $400,000,00 en efectivo.

La empresa compra un terreno en efectivo por $300,000.00

La empresa adquiere un prstamo por $500,000.00 con el banco

La empresa compra equipo de oficina por $200,000.00 paga 50% en efectivo y el

4
resto a crdito.
5

La empresa vendi a crdito servicios a clientes por $260,000.00

Ventas de contado servicios a cliente por $130,000,00

La empresa registra los siguientes gastos nmina $80,000, luz $13,000,00, la

nmina se paga de contado y los servicios se acumulan para el siguiente mes.

ACTIVO
DEBITO CREDITO
Aumento

Disminucin

CAPITAL SOCIAL
DEBITO CREDITO
Disminucin

Aumento.

GASTOS
PASIVO
=
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
Aumento

Disminucin

INGRESOS
DEBITO
CREDITO
Disminucin

Aumento.

Disminucin

Aumento

SERVICALI LTDA.
Estado de resultados para el mes de mayo
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES
Personal
Servicios
UTILIDAD OPERACIONAL

$ 390.000,00
$ 93.000,00
$ 80.000,00
$ 13.000,00
$ 297.000,00

SERVICALI LTDA.
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE 2005
ACTIVO
Caja
Clientes
Terrenos
Equipo de Oficina

$
$
$
$

550.000,00
260.000,00
300.000,00
200.000,00

TOTAL ACTIVO

1.310.000,00

PASIVO
Cuentas por pagar
Obligaciones Financieras - Bancarias
Costos y Gastos por Pagar
Total Pasivo

$
$
$
$

100.000,00
500.000,00
13.000,00
613.000,00

PATRIMONIO
Aportes Sociales
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

$
$
$

400.000,00
297.000,00
697.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1.310.000,00

EJERCICIO No. 2
Operaciones Enero de 2011:
1. Enero 01: Constitucin de la sociedad DEMOGRAF LTDA , se aportan
$20.000.000 en efectivo y maquinaria por $20.000.000
2. Enero 05: La empresa compra un terreno en efectivo por $15.000.000
3. Enero 09: La empresa adquiere un prstamo por $4.000.000 con el Banco
de Crdito. (usar cuenta de caja para todo)
4. Enero 15: La empresa compra maquinaria y equipo por $8.000.000, paga
el 60% en efectivo y el resto a crdito.
5. Enero 17: La empresa vendi a crdito servicios a clientes por $16.000.000
6. Enero 20:La empresa vendi de contado servicios a clientes por
$8.000.000
7. Enero 26: La empresa registra los siguientes gastos: Nmina por
$3.000.000 y Agua por $1.000.000, los cuales son cancelados en efectivo
durante el perodo.

Realice el registro en cuenta T de las siguientes operaciones correspondientes al mes de

Marzo de 2011, debe mayorizar con los cdigos de las CUENTAS (XXXX):
1. Se constituye la empresa GALLO S.A. . con un capital en efectivo de
$600.000.000 la cual tiene como objeto social la manufactura de lacas para el
cabello.
2. El 03 de Marzo la empresa realiza la apertura de la cuenta No. 456-123-789 del
Banco de Bogot, trasladando el valor aportado en efectivo inicialmente. A travs
de esta cuenta manejar todas sus transacciones realizadas de contado a partir de
la fecha.
3. El 04 de Marzo La empresa decide comprar una pequea franquicia con Avon para
apoyar su canal de distribucin, el valor de la franquicia es de $6.000.000, paga en
efectivo.
4. El 15 de Marzo La empresa adquiere un prstamo con el Banco de Occidente por
$20.000.000
5. El 17 de Marzo La empresa realiza una compra de equipo de oficina por $25.000.000
la cual tiene como forma de pago 65% a crdito y 35% de contado con cheque
girado de la cuenta No 456-123-789 del Banco de Bogot.
6. El 18 de Marzo La empresa realiza la venta de Laca para Emo de contado, por
$52.000.000.
7. El 22 de Marzo la empresa realiza venta de productos Laca Punk a crdito por
$60.000.000
8. El 25 de Marzo la empresa realiza la compra de un camin dedicado exclusivamente
para el transporte de sus productos $34.000.000 la cual paga de contado.
9. Al final del mes la empresa registra gastos de nmina por $15.000.000, los cuales