Comercial Don Pedro

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles

DETALLE
Mi Banco
Banco de la Nacion
Valores
Seguro Contratado por Anticipado
Cuentas por Cobrar Comerciales
Mercaderas
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Equipos de Computo
Unidad de Transporte
Terrenos
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Facturas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Pagar Diversas
Deudas a Largo Plazo
Capital
Anticipo de clientes
Resultados Acumulados

DEBE
100,000
3,000
50,000
12,000
120,000
500,000
100,000
50,000
15,000
150,000
500,000

1,600,000
Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:

1 Realizado el cruce documentario del mes de diciembre, se ha determinado la duplicidad de

facturas x cobrar por soles 23,600 (incl. Igv.)
2 Realizada la reconciliacion de la cuenta bancaria del SPOT (Detracciones) se ha podido determin
la omision del deposito de varios clientes por s/ 15,000.
3 Se adquiri un terreno por 500,000 pagndose un adicional por acondicionamiento
del terreno por S/. 100,000 que fue enviado al gasto.
4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor
de 10,000 desde el 01 de octubre.
5 Un vehculo a nombre de la empresa es usado desde el 01-julio para fines personales
del socio El costo del vehculo es S/.35,000 y la depreciacin del ao fue de S/.7,000.
6 Valores = Acciones Minera GOLD S/. 30,000 y Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2015
7 El 2015 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
8 Se registro como cobranza de letras, el anticipo de clientes por 15,870

9 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual

no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 ao)
10 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
11 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00 (Mi Banco)
Realizar los siguientes trabajos de regularizacionde Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

HABER

150,000
100,000
100,000
50,000
100,000
500,000
350,000
100,000
150,000
1,600,000

or el ao 2014

do la duplicidad de
se ha podido determinar

namiento

or un valor

s personales
de S/.7,000.
S/.20,000.

que correspondan.

evo EEFF.
e Mercado de Valores

COMERCIAL DON PEDRO

Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL
DEBE
HABER
100,000
3,000
50,000
12,000
120,000
500,000
100,000
50,000
15,000
150,000
500,000
150,000
100,000
100,000
50,000
100,000
500,000
350,000
100,000
150,000

DETALLE
Mi Banco
Banco de la Nacion
Valores
Seguro Contratado por Anticipado
Cuentas por Cobrar Comerciales
Mercaderas
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Equipos de Computo
Unidad de Transporte
Terrenos
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por pagar
Facturas por pagar
Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Pagar Diversas
Deudas a Largo Plazo
Capital
Anticipos de clientes
Resultados Acumulados
Cuentas por Cobrar Diversas

1,600,000

1,600,000

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
Resultados Acumulados
20,000
Tributos Contr. Y aport. Al Sist. Por pagar
3600
Cuentas por Cobrar Comerciales
23,600
x/x Para regularizar la duplicidad de informacion
2
Efectivo y Equiv: efect

15,000

Banco Nacion

Cuentas por Cobrar Comerciales

x/x por reconciliacion de cuenta detracciones

15000
3

Inmueble Maquinaria y Equipo

100,000

Terreno

Resultados Acumulados

100,000

x/x Por ser parte del costo

4
Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/.10,000,
desde el 01 de octubre. No se ajusto la depreciacin.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
500
Resultados Acumulados
500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
5
Un vehiculo a nombre de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio
El costo del vehculo es S/.35,000 y la depreciacin del ao fue de S/.7,000.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
3,500
Resultados Acumulados
3,500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion del vehiculo por uso particular
6
Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/. 30,000 y de Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2015
Acciones GOLD
30,000 LARGO PLAZO
Acciones SUDAMERICANA
20,000 CORTO PLAZO
50,000
7
El 2015 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
Deudas a Corto Plazo
100,000
Deudas a Largo Plazo
400,000
500,000
8
Cuentas por Cobrar Comerciales
15,870
Letras x cobrar

Anticipos de Clientes

15,870

x/x Por la reclasificacion del error

9
La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 ao)
Resultados Acumulados
1,000
Seguros Contratados por Anticipado
x/x Por la aplicacin al gasto del Seguro
10
Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
Facturas por Pagar
500
Remuneraciones por Pagar
x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por Pagar
11
Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00
Cuentas por Cobrar Diversas
200
Mi Banco

1,000

500

200

x/x Por la garantia de alquiler.

EDRO
re del 2014
s soles

DE TRABAJO

AJUSTES
DEBE
HABER
200
15,000

15,870

1,000
38,600

100,000
4,000
3,600
500
500

21,000
200

160,170

15,870
104,000

160,170

SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
99,800
18,000
50,000
11,000
97,270
500,000
100,000
50,000
15,000
150,000
600,000
146,000
96,400
99,500
50,500
100,000
500,000
350,000
115,870
233,000
200

1,691,270

1,691,270

valor de S/.10,000,
20% quitar 3 meses

ersonales del socio

NA S/.20,000.

COMERCIAL DON PEDRO.

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014

(Expresado en nuevos soles)

(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4)
Inversiones Financieras (Nota 5)
Cuentas Por Cobrar Comerciales
Otras Ctas Por Cobrar Diversas
Existencias
Gastos Contratados por anticipado
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Otras Ctas por Cobrar Largo plazo
Inversiones Permanentes (Nota 5)
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 6)
Total Activo No Corriente

117,800
20,000
97,270
200
500,000
11,000
746,270

30,000
769,000
799,000

Total Activo

1,545,270

Notas a los Estados Financieros

Nota 1,2 y 3
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de efectivo
Banco de la nacion

18,000

Mi Banco

99,800
Total

117,800

Nota 5: Inversiones Financieras

Valores Negociables- SUDAMERICANA

Inversiones Permanentes - Minera GOLD

20,000
30,000

Total

Nota 6: Inmueble Maquinaria y Equipo

Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de Computo
Unidad de Transporte
Terrenos
Menos: Depreciacion Acumulada
Total

50,000

Neto
100,000
50,000
15,000
150,000
600,000
(146,000)
769,000

IAL DON PEDRO.

Situacion Financiera
Diciembre del 2014

o en nuevos soles)
tas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7)
Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 8)
Total Pasivo Corriente

Deudas a Largo Plazo (Nota 8)

Total Pasivo

Patrimonio Neto
Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

Total Pasivo y Patrimonio Neto

99,500
362,770
100,000
562,270

400,000
962,270

350,000
233,000
583,000

1,545,270

Nota 7: Otras Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar

Remuneraciones por Pagar

Cuentas por Pagar Diversas
Anticipos de Clientes
Total

96,400
50,500
100,000

115,870
362,770

Nota 8: Deudas a Largo Plazo

Corto Plazo

Largo Plazo
Total

100,000
400,000

500,000