Ultimo Trabajo Auditoría 3

A
(Expres
Nota
Activos
Activos circulantes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Total activos circulantes
Maquinaria, mobiliaro y equipo, neto
Otros activos
3
4
483,122,804
864,943,544
1,401,003,216
5
53,004,172
3,751,602
1,457,758,991
75,000,000
558,837,653
91,224,945
13,821,939
738,884,536
Patrimonio
Capital social
Reserva Legal
Utilidades acumuladas
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
48,367,207
4,569,661
Total Activos
Pasivo
Documentos por pagar
Cuentas por pagar proveedores
Gastos acumulados por pagar
Provisiones por pagar
Total pasivos circulantes
Saldos
20,100,000
4,020,000
694,754,454
718,874,454
1,457,758,991
0
COMERCA, S.A.
BALANCE GENERAL
Al 30 de setiembre de 2010
(Expresados en colones costarricenses)
Ajustes
Ajustado
Reclasificaciones
48,367,207
483,122,804
864,943,544
67,500,000
4,569,661
1,401,003,216
53,004,172
3,751,602
1,457,758,991
75,000,000
558,837,653
51,300,000
142,524,945
13,821,939
790,184,536
20,100,000
4,020,000
6,300,000
688,454,454
712,574,454
6,300,000
51,300,000
1,502,758,991
(45,000,000)
67,500,000
eclasificaciones
2010
22,500,000
22,500,000
2009
48,367,207
16,137,016
483,122,804
392,778,074
932,443,544
692,134,954
4,569,661
5,063,418
1,468,503,216
1,106,113,461
53,004,172
46,174,226
3,751,602
1,951,700
1,525,258,991
1,154,239,387
75,000,000
114,448,675
581,337,653
468,173,635
142,524,945
184,964,993
13,821,939
22,141,235
812,684,536
789,728,538
20,100,000
20,100,000
4,020,000
4,020,000
688,454,454
340,390,849
712,574,454
364,510,849
1,525,258,991
1,154,239,387
(90,344,731)
COMER
Estado de Resultados y Ut
Aos teminados el 30 d
(Expresados en colon
Nota
Ingresos
Ventas brutas
Devoluciones y descuentos
Ventas netas
Costo de ventas
Otros costos indirectos
Mrgen bruto
Gastos de operacin
De ventas
Administrativos
Utilidad de operacin
Otros ingresos (gastos)
Financieros
Diferencias de cambio, netos
Otros gastos, neto
Otros ingresos ( gastos)
Utililidad antes de impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
Utilidades no distribuidas al inicio del ao
Utilidades no distribuidas al final del ao
Saldos
3,271,141,231
(74,406,108)
3,196,735,123
2,332,219,658
28,220,763
836,294,702
134,982,190
403,560,837
297,751,675
48,839,777
7,347,803
424,350
56,611,930
354,363,605
0
354,363,605
COMERCA, S.A.
Estado de Resultados y Utilidades No Distribuidas
Aos teminados el 30 de setiembre de 2010
ajustes
Ajustado
Reclasificaciones
3,271,141,231
(74,406,108)
3,196,735,123
2,332,219,658
28,220,763
836,294,702
37,500,000
172,482,190
403,560,837
260,251,675
50,189,777
7,347,803
424,350
57,961,930
318,213,605
23,000,000
1,350,000
23,000,000
0
295,213,605
Reclasificaciones
2010
67,500,000
3,271,141,231
(74,406,108)
3,196,735,123
2,264,719,658
28,220,763
903,794,702
172,482,190
403,560,837
327,751,675
50,189,777
7,347,803
424,350
57,961,930
385,713,605
23,000,000
362,713,605
67,500,000
340,390,849
703,104,454
COMERCA S.A.
BALANCES GENERALES
Al 30 de setiembre de 2010 y 2009
Saldos
2010
Activos
Activos circulantes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total activos circulantes
Maquinaria, mobiliaro y equipo neto
48,367,207
483,122,804
932,443,544
4,569,661
1,468,503,216
53,004,172
Otros activos
3,751,602
Total Activos
1,525,258,991
Pasivo
Por pagar a relacionadas
Provisiones por pagar
Total pasivos circulantes
Patrimonio
Capital social
Reserva Legal
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
75,000,000
581,337,653
0
142,524,945
13,821,939
812,684,536
20,100,000
4,020,000
688,454,454
712,574,454
1,525,258,991
0
09
nses)
2009
Variacin
16,137,016
392,778,074
692,134,954
5,063,418
1,106,113,461
32,230,191
90,344,731
240,308,590
-493,757
46,174,226
6,829,946
1,951,700
1,799,902
Operacin
Inversin
90,344,731
240,308,590
-493,757
1,154,239,387
114,448,675
468,173,635
184,964,993
22,141,235
789,728,538
20,100,000
4,020,000
340,390,849
364,510,849
-39,448,675
113,164,017
0
-42,440,048
-8,319,296
0
0
348,063,605
330,159,564
1,154,239,387
0
Variacin en el efectivo y equivale
Financiamiento
Otros
Capitalizacin de utilidades
incremento en reserva legal
0
330,159,564
0.00
COMERCA, S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Ao teminado el 30 de setiembre de 2010
Flujo de efectivo de las actividades de operacin:

Utilidad neta
Partidas que no requieren utilizacin de efectivo:
Depreciacin
Variacin en los activos y pasivos circulantes

Cuentas por cobrar
Inventarios
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Efectivo provisto por ( usado en ) las operaciones
Flujo de efectivo de las actividades de inversin:
Adiciones de activo fijo

Otros activos
Efectivo usado en las actividades de inversin
Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento:

Efectivo provisto por las actividades de financiamiento
Incremento ( Disminucin) en efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo al inicio del ao
Efectivo al final del ao
tivo
re de 2010
ricenses)
2010
2009
348,063,605
38,767,932
6,829,946
354,893,551
6,346,105
45,114,037
90,344,731
240,308,590
(493,757)
113,164,017
(42,440,048)
(8,319,296)
747,457,788
0
1,799,902
1,799,902
(91,390,619)
(25,799,594)
(884,943)
(17,297,209)
3,356,134
55,263,926
(31,638,268)
(14,983,762)
0
(14,983,762)
(39,448,675)
(39,448,675)
30,843,781
30,843,781
709,809,015
16,137,016
(15,778,249)
28,786,187
725,946,031
13,007,938
COMERCA S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los aos terminados el 30 de setiembre de 2010 y 2009
Capital
social
Saldos al 30 de setiembre de 2008
Aporte de Socios
Traslado a reserva legal
Utilidad del perodo
100,000
15,000,000
Reserva
legal
3,000,000
5,000,000
1,020,000
20,100,000
4,020,000
20,100,000
4,020,000
Traslado a reserva legal
Utilidad del perodo
MONIO
de 2010 y 2009
enses)
Utilidades
acumuladas
Totales
182,030,562
185,130,562
15,000,000
(5,000,000)
(1,020,000)
164,380,287
340,390,849
164,380,287
364,510,849
340,390,849
364,510,849
COMERCA, S.A.
Ajustes y reclasificaciones
AUDITORIA AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010
REFERENCIA DE
PAPEL DE TRABJO CONCEPTO
ASIENTO #
DEBE
HABER
APROBACION
Inventarios
67,500,000
c
c
Gastos de operacin
Costo de ventas
22,500,000

Registra inventario y gastos de operaciones que no haba sido contabilizados
ok
67,500,000
22,500,000
2
2
Gasto Impuesto sobre la renta
23,000,000
ok
23,000,000
Registra impuesto sobre la renta al 30/09/2014

3
3
Otros gastos Financieros
1,350,000
ok
1,350,000
Registra intereses no contabilizados

4
4
f
f
Gastos acumulados por pagar(dividendos por pagar)
20,000,000
ok
20,000,000
Registro de dividendo por pagar

5
5
Costos de operacin

Registro de costos de operacin no contabilizados
6,950,000
6,950,000
ok

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Flujo de efectivo de las actividades de operacin:

Variacin en los activos y pasivos circulantes

Adiciones de activo fijo

Documentos por pagar

Cuentas por pagar proveedores

Gasto Impuesto sobre la renta

Gastos acumulados por pagar

Registra impuesto sobre la renta al 30/09/2014

Otros gastos Financieros

Gastos acumulados por pagar

Registra intereses no contabilizados

Registro de dividendo por pagar

Gastos acumulados por pagar

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