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UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS


CONTADURIA PBLICA

EVALUACION DE PROYECTO

Profesor: Daro Enrique Forero Castaeda

Proyecto:
Creacin Empresa de Distribucin de Productos Congelados

Integrante:
lvaro Quiroz Estrada

Barranquilla
Marzo 23 de 2014

Etapa de Prefactibilidad
INTRODUCCION.
1. INTRODUCCIN
Presentacin del proyecto
El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada
CONGELADOS S.A.S, a travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo
de productos alimenticios para proceder a su transformacin, congelacin, y
distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos supermercados),
ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as como la creacin de un
servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limtrofes.
Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en la zona franca
industrial ZOFIA, en la carretera la cordialidad km 1.5 va Galapa Atlntico, y la
adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso
productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su
distribucin.
GRUPO ACCIONARIO DEL PROYECTO
Los promotores del proyecto son los seores: Alvaro Quiroz Estrada, Uriel
Fernndez Caldern y Jair Morales Vega, quienes despus de muchos aos de
haber incursionado en este sector y de la experiencia adquirida gracias a su
desempeo en el rea de ventas de diferentes empresas dedicadas a esta
actividad, decidieron dar inicio a este proyecto.
Su participacin accionaria estar compuesta, con un aporte del 33,33% cada uno.
Anlisis de Mercado

El estudio de mercado tiene como finalidad cuantificar el nmero de individuos,


empresas y otras entidades econmicas generadoras de una demanda que
justifique la puesta en marcha de un determinado programa de produccin de
bienes y/o servicios sus especificaciones y el precio que los consumidores
estaran dispuestos a pagar por ellos.
La investigacin de mercado debe proporcionar informacin que sirva de apoyo
para la toma de decisiones y cumplir las siguientes caractersticas:

La recopilacin de la informacin ser manual y luego se sistematiza.


El mtodo de recopilacin ser objetivo y no tendencioso.

Los datos recopilados debern contener siempre informacin til.


El resultado de la investigacin servir de base para tomar decisiones.

2. MERCADEO
Especializacin del negocio
Se pueden distinguir tres variedades:
1. Verduras
2. Pescados y Mariscos.
3. Productos elaborados.
Las caractersticas comunes a todas las variedades son:

Gran calidad de las materias primas.

Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el


correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades
nutritivas tras el proceso de transformacin.

Envasado en formatos de reducida dimensin.

En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas en


caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del
producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:

Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona.

Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.


Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la
competencia:
La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los productos de la
competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido al
sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades nutritivas.

Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la


comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin

masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir


las necesidades existentes en pequeos ncleos aislados de la poblacin.
Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras:

NTS USNA 007 Norma Sanitaria de Manipulacin de Alimentos

NTC 1443, Norma Tcnica sobre la manipulacin de productos de la Pesca


y acuicultura, pescados entero, trozos y medallones refrigerados o
congelados.

NTC 1291 sobre Normas de conservacin de Frutas y Hortalizas.

Resolucin 2674, de 2013 del Ministerio de Salud.

Plan de accin
Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no
han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en los
grandes sper mercados, ya que la distribucin ms cercana al consumidor le
supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por
tanto el factor diferencial estar en el servicio que se ofrece al cliente as como en
la calidad de los productos, pero no en el precio.
Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los
pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de
la promocin tienda a tienda, realizada directamente por la propia empresa, para
lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que permitirn acceder
a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas.
Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado ser a
travs de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo
original y creativo que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un
sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del
mismo sector.

4. PLAN DE OPERACIONES
Proceso de Produccin.
Las distintas fases del proceso productivo son:

Recepcin de la Materia Prima.

Elaboracin y transformacin del producto.

Conservacin y Envasado.

Almacenamiento del Producto Final.

Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones consistirn en


una fbrica (terreno y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con
todos los adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso productivo, desde la
recepcin de las materias primas hasta la distribucin final
Aprovisionamiento y gestin de existencias
Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta
calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos
comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de
envases, etiquetas y embalajes.
Manejo de Inventarios: Se implantar un sistema de control on-line que permita
cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en los
cuartos fros.
Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las
prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial
como de gestin de negocio

5. PLAN DE RECURSOS HUMANOS


Organizacin funcional y poltica salarial
Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras:
Personal
Gerente
Jefe de Produccin
Conductores
Cargos Administrativos
Operarios
TOTAL AO
% SOBRE VENTAS

N
1
1
2
1
4
9

Coste Total
3.215
2.250
3.215
1.286
4.373
14.339
11,15%

Valores estimados en Miles de pesos

Definicin de funciones y responsabilidades

Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y coordinar y


gestionar todas y cada una de las reas de la misma

Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo


relacionado con la produccin (recepcin de mercanca, control de los
procesos de produccin, coordinacin y control del personal as como la
gestin de almacenamiento y salida del producto terminado).

Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos, reparto de


productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.

Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como son


corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto
terminado.

Plan de contratacin
La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los
empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a
las subvenciones existentes.

Ley de prevencin de riesgos laborales


Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos
laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultora
especializada en la materia.
6. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN
Eleccin de la ubicacin
Los criterios seguidos para ubicar la empresa en la zona franca industrial ZOFIA
son la estratgica situacin geogrfica que permite un fcil acceso por carretera a
gran parte de las zonas rurales donde se prev comercializar los productos.
Terrenos, edificios e instalaciones
La nueva fbrica estara situada en la zona franca industrial ZOFIA. El lote
solicitado ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la
superficie para edificar la construccin corresponderan 1.100 metros cuadrados.
Comunicaciones e infraestructuras
Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida
distribucin de los productos en las zonas rurales del Dpto. Para ello la empresa
contar con dos camiones a travs de los cuales realizar la venta directa a los
consumidores de esos ncleos de poblacin.
Plan de inversin inicial
Concepto
Terrenos
Edificacin y construccin
Maquinaria y Equipo
Flota y Equipo de transporte
Equipo de Procesamiento de Datos
Software y Licencias
Muebles y enseres
Instalaciones
TOTAL $

Cuanta
9.600
22.500
19.300
6.400
1.300
600
1.000
19.300
80.000

7. PLAN ECONMICO FINANCIERO


INVERSIN
Inversin

Capital
%

Subvenciones
$

AO 1

800.000

30,00

240.000

20,00

160.000

AO 2

00,00

00,00

AO 3

00,00

00,00

AO 4

00,00

00,00

AO 5

00,00

00,00

FINANCIACIN
Prstamos
%

Total
$

AO 1

50,00

40.000

100,00

80.000

AO 2

00,00

100,00

AO 3

00,00

100,00

AO 4

00,00

100,00

AO 5

00,00

100,00

HIPTESIS
Crecimiento esperado en
ventas ao
Consumos
Incremento esperado costo
personal
Incrementos
gastos
estructura
Incrementos costos de
Direccin
Media en das de pago a
proveedores
Media en das de pago a
acreedores
Media en das de cobro a
clientes
Stock medio
Caja
Tipo de Financiacin corto
plazo
I.V.A. Compras materias
primas
I.V.A. Ventas
I.V.A. Otros gastos e
inversiones

10,00% Porcentaje
10,00% Porcentaje
5,00% Porcentaje
5,00%

Porcentaje

5,00%

Porcentaje

60

Das

30

Das

30

Das

45
643
6,00%

Das
$
Porcentaje

16,00% Porcentaje
16,00% Porcentaje
16,00% Porcentaje

ESTADO DE RESULTDO PROYECTADO


INGRESOS
- Ventas
- Subvenciones de capital
(1) Total de ingresos
CONSUMOS
- Compras
- Variacin de existencias
SERVICIOS EXTERIORES
- Reparaciones y conservacin
- Transportes
- Primas de seguros
- Servicios bancarios
- Profesionales independientes
- Suministros
- Otros servicios
- Publicidad
TRIBUTOS
- Impuestos, Contribuciones,
tasas,etc
GASTOS DE PERSONAL
- Sueldos y salarios
- Seguridad social a cargo de
la empresa
GASTOS FINANCIEROS
- Intereses
DOTACION
AMORTIZACIONES
- Amortizacin inmovilizado
inmaterial
- Amortizacin inmovilizado
material
(2) TOTAL GASTOS
(1-2) DIFERENCIA
Impuesto de Sociedades
(35%)
RESULTADO DEL
EJERCICIO

1.309.041
1.286.166
22.875
1.309.041
900.316
1.058.885
-158.569
101.478
5.788
30.868
3.473
1.543
3.087
42.443
772
13.505
3.473
3.473

1.437.658
1.414.783
22.875
1.437.658
990.348
1.006.205
-15.857
106.552
6.077
32.422
3.646
1.621
3.241
44.566
810
14.180
3.646
3.646

1.579.136
1.556.261
22.875
1.579.136
1.089.383
1.106.825
-17.442
111.880
6.381
34.032
3.829
1.702
3.403
46.794
851
14.889
3.828
3.828

1.734.762
1.711.887
22.875
1.734.762
1.198.321
1.217.508
-19.187
117.474
6.700
35.734
4.020
1.787
3.573
79.134
893
15.633
4.020
4.020

1.905.951
1.883.076
22.875
1.905.951
1.318.153
1.339.258
-21.105
123.348
7.035
37.520
4.221
1.876
3.752
51.590
938
16.415
4.221
4.221

143.408
110.313
33.094

150.578
115.829
33.748

158.107
121.621
33.486

166.012
127.702
38.310

174.313
134.087
40.226

30.293
30.293
67.073

22.017
22.017
67.073

17.614
17.614
67.073

15.412
15.412
67.073

13.210
13.210
67.073

2.212

2.212

2.212

2.212

2.212

64.951

64.951

64.951

64.951

64.951

1.246.041 1.340.215 1.447.885 1.568.312 1.700.318


62.999
97.442
131.250
166.449
205.632
22.050
34.105
45.938
58.257
71.971
40.950

63.338

85.313

108.192

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados

133.661

Financiacin de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin


obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos.

Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el


sector.

Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un importe


de 62,5 Millones pesos a 10 aos y a un tipo del 5,5 ms los intereses
necesarios para financiar el circulante al 6%.

AO
AO
AO
AO
AO

PRSTAMO LARGO PLAZO


Capital
Interese Amortizad
vivo
s
o
400.319
22.018
40.032
360.287
19.816
40.032
320.255
17.614
40.032
280.223
15.412
40.032
240.191
13.211
40.032

1
2
3
4
5

Capital
Pdte
360.287
320.225
280.223
240.191
200.160

PRESTAMO CORTO PLAZO


AO
AO
AO
AO
AO

1
2
3
4
5

Prstamo
137.924
55.992
0
0
0

Intereses
8.275
3.360
0
0
0

Amortizaciones

INVERSIN
Terrenos y bienes naturales
Edificios y otras
construcciones
Maquinaria y utillaje
Elementos de transporte
Equipos procesos
informacin
Aplicaciones informticas
Mobiliario y enseres
Instalaciones

%
AMORTIZACIN

INVERSIN AMORTIZACIN

3,00 %

96.462
225.079

0
6.725

12,00 %
18,00 %
25,00 %

192.925
64.308
12.862

23.151
11.575
3.215

33,00 %
10,00 %
10,00 %
TOTAL

6.431
9.646
192.925
800.638

2.122
965
19.292
67.074

BALANCE PROYECTADO

CONCEPTO
AO 1
ACTIVO
1.011.676
Activo Fijo (Inmovilizado)
733.565
INMOVILIZADO MATERIAL
800.638
- Terrenos
96.462
- Edificios
225.079
- Elementos transporte
64.308
- Mobiliario y enseres
9.646
- Maquinaria
192.925
- Instalaciones
192.925
- Equipos para procesos de
12.862
informacin
INMOVILIZADO INMATERIAL
6.431
- Aplicaciones informticas
6.431
AMORTIZACIN
-67.074
ACUMULADA
Activo circulante
7278.111
EXISTENCIAS
158.568
REALIZABLE (Clientes)
113.112
DISPONIBLE (Caja Bancos)
6.431
PASIVO
1.011.676
RECURSOS PROPIOS
281.141
- Capital
240.191
- Reservas
0
-Resultados
40.950
INGRESOS DIFERIDOS
137.252
(Subvenciones)
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
360.287
(Prstamos l/p)
TOTAL RECURSOS
778.681
PERMANENTES
- Prstamos corto plazo
137.924
- Proveedores
158.357
- Acreedores
21.793
- Administraciones Pblicas
-85.079
TOTAL EXIGIBLE A CORTO
232.995
PLAZO

AO 2
971.771
666.491
800.638
96.462
225.079
64.308
9.646
192.925
192.925
12.862

AO 3 AO 4
AO 5
983.313 1.078.384 1.204.947
599.418
532.344
465.527
800.638
800.638
800.638
96.462
96.462
96.462
225.079
225.079
225.079
64.308
64.308
64.308
9.646
9.646
9.646
192.925
192.925
192.925
192.925
192.925
192.925
12.862
12.862
12.862

6.431
6.431
134.147
305.279
174.425
124.423
6.431
971.771
344.479
240.191
40.950
63.338
114.337

6.431
6.431
6.431
6.431
6.431
6.431
- -268.294 -335.368
201.221
383.896
546.040
739.676
191.868
211.055
232.160
136.826
150.552
165.607
55.162
184.433
341.909
983.313 1.078.384 1.204.947
429.792
537.984
671.645
240.191
240.191
240.191
104.288
189.600
297.793
85.313
108.192
133.661
91.502
68.626
45.751

320.255 280.223

240.191

200.160

779.111 801.517

846.802

917.556

55.992
0
174.193 191.612
22.883 24.027
-60.408 -33.842
192.659 181.797

0
210.773
25.228
-4.419
231.582

0
231.850
26.490
29.051
287.391

Explicacin de las principales partidas del balance

Existencias: Son
(Compras/365*45).

las

existencias

necesarias

para

45

das

Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de


considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30).

Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias


despus de Impuestos.

Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.

Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del prstamo


solicitado.

Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como


consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ iva de
compras))/ 365 *60).

Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como


consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de explotacin
*(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).

Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de


los distintos impuestos ms la Seguridad Social.

ADMIN. PBLICAS
35%
IMP. SOCIEDADES
30,00% SEG. SOCIAL
20,00% IRPF
IVA VTAS/AO
IVA COMPRA/AO
IVA INVERSION
IVA COMPENSAR
NETO
IVA CUATRIMESTRE
TOTAL

AO 1
AO 2
AO 3
AO 4 AO 5
22.050
34.105
45.938 58.257 71.971
3.585
3.764
3.953
4.150
4.358
7.170
7.529
7.905
8.301
8.716
90.032
99.035 108.938 119.832 131.815
79.814
86.959
94.770 103.322 112.682
128.102
0
0
0
0
-117.885 -105.806 -91.638 -75.128
-117.885 -105.806 -91.638 -75.128 -55.994
-117.885 -105.806 -91.638 -75.128 -55.994
-85.079 -60.408 -33.842
-4.419 29.091

ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad acciones simplificada que se


constituir y que girar bajo la Razn Social de CONGEDOS, S.A.S
8. CALENDARIO DE EJECUCIN
La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es 10/04/2014
9. RESUMEN Y VALORACIN
La empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos alimenticios
para su posterior transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales
de proximidad ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, y servicio de
venta ambulante de los mismos en zonas rurales limtrofes, se distinguir de sus
competidores por realizar una cuidada seleccin de la materia prima, la aplicacin
de sofisticados tratamientos de congelacin y la prctica de una distribucin
basada en la comercializacin a pequea escala.
La inversin global supondr $80.000 que se financiarn el 30% de capital, un
20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo.
El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 12.850 dicha previsin se
ha calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta
de los potenciales clientes, estimndose un crecimiento anual del 10%. El
resultado antes de impuestos sera de $6.310
La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de nueve
puestos de trabajo.
Los Valores se expresan en miles de pesos.