1 CATEDRA DE CONTABILIDAD I

Activos Financieros, Deudores Incobrables y NIC 2

Con fecha 01 de Octubre 2014 la empresa JJKK Ltda., presenta la siguiente

informacin en sus registros contables, con el objeto que usted realice las
contabilizaciones y ajustes pertinentes para la preparacin de los estados
financieros al 31 de Diciembre:
ACTIVOS FINANCIEROS
DEPOSITO A PLAZO EN UF
FONDOS MUTUOS XX
FONDOS MUTUOS YY

4.787.262
10.000.000
16.000.000

DEUDORES POR VENTAS

Clientes
38.000.000
EDI Clientes
-4.560.000
Letras por Cobrar
17.800.000
EDI Letras por Cobrar
-890.000
Documentos por Cobrar
3.100.000
EDI Doc. Por Cobrar
-62.000
EXISTENCIAS
Merlot
Semilln
Cabernet

1.780.000
1.715.000
1.384.250

Informacin Adicional

En Junio, se realizaron las siguientes inversiones:

a) Depsito a plazo por 200 UF a un plazo de 120 das con un inters por el
periodo (%) de digito verificador *2 si el digito es entre 1 a 4, de lo contrario
tomar solo el digito. Si el digito es K, reemplazar por 1.
b) 10.000 cuotas de fondos mutuos XX a un valor de $1.000 la cuota y
20.000 cuotas del fondo YY a un valor de $ 800 la cuota.

Al 1 de Octubre, el inventario de existencias de la empresa asciende a:

Unidades
500
700
350

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Costo
Unitario
3.560
2.450
3.955

Valorizacin
LIFO
FIFO
Promedio

La empresa tiene como poltica de venta, crdito a 30 das. Del saldo de

Clientes, el 20% tiene como vencimiento en Octubre. Considerar para
Octubre, Noviembre y Diciembre un cobro del 60% mensual.

El vencimiento de los Documentos por Cobrar es del 10% en octubre y un 5%

en noviembre.

Las Letras por Cobrar tienen como vencimiento Enero y Febrero de 2015.

Operaciones Octubre

El 1 de octubre, la empresa realiza las siguiente s inversiones:

Con el rescate del depsito en UF, se toma un nuevo de depsito en

pesos por 60 das con un inters mensual (%) de digito verificador si
este est entre 1 a 4, de lo contrario tomar el digito dividido por 2. Si el
digito es K, reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

02/10 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 325
Unidades
300
200
700

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Costo Unitario
0,02% Rut sin digito verificador
0,015% Rut sin digito verificador
0,022% Rut sin digito verificador

14/10 Se vende a Tragos Ltda. Segn factura n 20

Unidades
700
350
300

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Margen
40%
30%
50%

25/10 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 3450

Unidades
200
100

Detalle
Merlot
Semilln

Costo Unitario
0,021% Rut sin digito verificador
0,017% Rut sin digito verificador

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 10 de Octubre, se compran:
TIPO

Cuotas

FONDOS MUTUOS XX

5.000

FONDOS MUTUOS YY

5.000

Valor Cuota
Valor anterior actualizado
segn digito verificador %
Valor anterior actualizado
segn digito verificador %

Operaciones Noviembre

El 03 de noviembre, se realiza un deposito a 90 das pactado en 10.000

dlares con un inters mensual (%) de digito verificador si este est entre 1
a 4, de lo contrario tomar el digito dividido por 2. Si el digito es K,
reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

05/11 Se devuelve 50 unidades de Merlot y 30 de Semilln a Via Concha y Toro
por lo que nos emite nota de crdito n35 correspon diente a factura n3450,
el monto de la devolucin ser utilizado en compras posteriores.
27/11 Se vende a Tomadores segn factura n 21
Unidades
200
170
350

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Margen
40%
30%
50%

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 20 de Noviembre, se rescatan:
TIPO
FONDOS MUTUOS XX
FONDOS MUTUOS YY

Cuotas

Valor Cuota
Valor anterior actualizado
7.000 segn digito verificador %
No hay variacin en el
8.000 valor de la cuota

Operaciones Diciembre
c) El 1 de Diciembre, la empresa realiza un deposi to a 90 das de 100 UF con
un inters por el periodo (%) de digito verificador *2 si el digito es entre 1 a
4, de lo contrario tomar solo el digito. Si el digito es K, reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

02/12 Nos devuelven de la venta segn factura N 2 1:
Unidades
60
90
100

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Margen
40%
30%
50%

15/12 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 3650

Unidades
200
100
200

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Costo Unitario
0,022% Rut sin digito verificador
0,018% Rut sin digito verificador
0,023% Rut sin digito verificador

22/12 Se vende a Tomadores segn factura n 22

Unidades
50
100
100

Detalle
Merlot
Semilln
Cabernet

Margen
40%
30%
50%

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 10 de Diciembre, se rescatan:
TIPO

FONDOS MUTUOS XX

FONDOS MUTUOS YY

Cuotas

Valor Cuota
El valor de la cuota ha
sufrido una disminucin
de un 30% con respecto al
8.000 ltimo valor
El valor de la cuota ha
sufrido un aumento de un
10% con respecto al ltimo
10.000 valor

Al 31 de diciembre, se ha determinado que la incobrabilidad real para el ao

anterior es:
Clientes
Letras por Cobrar
Documentos por Cobrar

10%
3%
5%

Se ha determinado que la incobrabilidad para el ao 2014 ser:

Clientes
Letras por Cobrar
Documentos por Cobrar

12%
5%
5%

Otros Datos:
Fecha
01 de Junio
01 de Octubre
03 de Noviembre
01 de Diciembre
31 de Diciembre
Junio a Octubre
Octubre a Noviembre
Octubre a Diciembre
Noviembre a Diciembre

UF
23.936,31
24.170,44
24.345,69
24.561,84
24.627,10

DOLAR
550,72
599,22
576,50
605,46
607,38

1.2%
2.3%
2.5%
2.6%

SE PIDE:
Realizar las contabilizaciones correspondiente y determinar saldos al 31 de Diciembre
2014.
Inversiones: Colocacin, actualizacin y rescate.
Existencias: Compras, Ventas y Costo de Venta.
Deudores: Actualizacin saldos, ajuste estimacin y Estimacin del periodo.