Rio de Janeiro - RJ
Maro - 2015
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Anexos
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CONSTITUIO
FEDERAL E
EMENDAS
CONSTITUIO
NORMAS COMPLEMENTARES
A CONSTITUIO:
LEIS COMPLEMENTARES
NORMAS ORDINRIAS:
LEIS/MEDIDAS PROVISRIAS
DECRETOS
RESOLUES
B) O valor da operao,
incluindo mercadorias e
Servio
C) O preo de servio
D) O preo corrente
E) Valor da Mercadoria +
IPI + PIS+ COFINS
IOF + Despesas
Aduaneiras
F) O valor de que decorreu
A entrada
G) O valor, no Estado de
origem, do servio prestado.
7. ALQUOTAS
As alquotas vigentes do ICMS so:
7.1. Interna
A. Alquota 7 %
Nas operaes com mercadorias integrantes da cesta bsica;
B. Alquota 18%:
Nas operaes:
a) Nas prestaes com destino a consumidor final ( no contribuinte )
b) Nas demais prestaes ou operaes internas.
Obs: Dever ser acrescido 1% de Adicional do Fundo de Combate a Pobreza e s
Desigualdades, exceto nas hipteses previstas no Decreto 33.123/2003.
7.2. Importao (RJ)
As alquotas nas operaes de importao podero variar em funo do local em que a mercadoria
ser desembaraada.
7.3. Interestaduais
a. Com destino a no contribuinte do imposto: 18%
b. Com destino a contribuinte localizado:
- Nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo: 7%
- Nas regies Sul e Sudeste,exceto Esprito Santo: 12%
c. Aquisies, em outro Estado, de mercadoria para uso/consumo ou ativo fixo por
contribuinte a diferena entre alquota interna e a interestadual.
8.2 Da Suspenso
O artigo 52 do RICMS/00 prev os casos de suspenso do ICMS:
Sadas para conserto, reparo ou de industrializao, desde que retornem em 180 dias
prorrogveis;
Sadas para fins de demonstrao, quando o destinatrio for contribuinte e estabelecido neste
Estado, desde que retornem em 30 dias prorrogveis;
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8.3 Da iseno
A iseno corresponde a uma norma aditiva, que no caso do ICMS so os convnios celebrados e
ratificados entre os Estados, que modifica a norma bsica , fazendo com que o imposto, em regra,
devido, no o seja em certas circunstncias.
Exemplo: Sadas para feiras e exposies, desde que retornem em 60 dias, conforme I Convnio do
RJ/67.
8.4 Do diferimento
O diferimento significa que a postergao do lanamento do tributo para momento subseqente, ou
seja o ICMS no ser cobrado na primeira sada e sim acaba sendo recolhido na operao
subseqente.
Exemplo: Venda de sucata nas operaes internas.
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1. LEGISLAO APLICVEL
A NFC-e foi instituda pelo Ajuste Sinief no 01/13, que alterou o Ajuste Sinief no 07/05 (Nota
Fiscal Eletrnica - NF-e).
Em mbito estadual, a NFC-e est regulamentada no Anexo I do Livro VI do RICMS/00, aprovado
pelo Decreto no 27.427/00 (alterado pelo Decreto n 44.785/14) e no Anexo II-A da Parte II da
Resoluo SEFAZ n 720/14 (alterada pela Resoluo SEFAZ n 759/14).
3. BENEFCIOS ESPERADOS
Seguem vantagens na utilizao da NFC-e:
Dispensa de homologao do software pelo Fisco;
Uso de Impressora no fiscal, trmica ou a laser;
Simplificao de obrigaes acessrias (dispensa de impresso de Reduo Z e Leitura X, Mapa
Resumo, Lacres, Revalidao, Comunicao de ocorrncias, Cessao, etc.);
Dispensa da figura do interventor tcnico;
Uso de papel no certificado, com menor requisito de tempo de guarda;
Transmisso em tempo real ou on-line da NFC-e;
Reduo significativa dos gastos com papel;
No h necessidade de autorizao prvia do equipamento a ser utilizado;
Uso de novas tecnologias de mobilidade;
Flexibilidade de expanso de PDV;
Apelo ecolgico;
Integrao de plataformas de vendas fsicas e virtuais.
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4. CREDENCIAMENTO DO CONTRIBUINTE
A emisso de NFC-e tem como pr-requisito o cadastramento das empresas em cada um dos
ambientes: Produo e Testes.
No ambiene de produo, as NFC-e possui validade jurdica e produz efeitos prprios dos
documentos fiscais. No ambiente de testes, no, isto , o documento no tem nenhum valor fiscal.
No necessrio autorizar qualquer equipamento ou software na SEFAZ para emitir a NFC-e.
O projeto NFC-e foi desenvolvido para ser compatvel com todos os tipos de plataformas mveis.
O Cdigo de Segurana do Contribuinte - CSC (token) um cdigo alfanumrico, de conhecimento
exclusivo do contribuinte e da SEFAZ, usado para garantir a autoria e a autenticidade do DANFENFC-e.
ATENO! O Cdigo de Segurana do Contribuinte - CSC (token) requisito de validade do
DANFE-NFC-e, portanto deve ser cadastrado no programa emissor do contribuinte antes da
primeira nota fiscal emitida.
5. CERTIFICAO DIGITAL
Os certificados devem ser emitidos por uma autoridade certificadora, seguindo o padro ICP-Brasil,
podendo ser dos seguintes tipos:
A1: gerado e armazenado em seu computador pessoal, dispensando o uso de cartes inteligentes
ou tokens;
A3: emitido em uma mdia criptogrfica: HSM, carto inteligente ou token, proporcionando
major mobilidade e segurana.
a) pelo Simples Nacional com receita bruta anual auferida no ano-base 2014 superior a R$
1.800.000,00 (um milho e oitocentos mil reais);
b) por demais regimes de apurao distintos do regime de confronto entre dbitos e crditos,
inclusive os previstos no Livro V do RICMS/00, independentemente da receita bruta anual auferida;
IV - 1. de julho 2016, contribuintes optantes pelo Simples Nacional com receita bruta anual
auferida no ano-base 2014 superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais);
V - 1. de janeiro 2017, demais contribuintes.
O DANFE NFC-e uma representao simplificada da NFC-e. Tem as seguintes funes bsicas:
Conter a chave de acesso da NFC-e para que se consulte a regularidade da mesma;
Conter a cdigo de barras bidimensional da NFC-e (QR-Code) para que se consulte a regularidade
da mesma, a partir de um smartphone ou tablet;
Para o caso da entrega em domicilio, o DANFE NFC-e acompanhar a mercadoria em
trnsito, fornecendo outras informaes bsicas sobre a venda (emitente, destinatrio, valores,
endereo de entrega, etc.).
O DANFE NFC-e dever ser impresso conforme as especificaes tcnicas definidas em manual
prprio, disponvel no Portal Nacional da NF-e.
O QR-Code um cdigo de barras bidimensional, que foi criado em 1994 pela empresa japonesa
Denso-Wave, que significa cdigo de resposta rpida" devido a capacidade de ser interpretado
rapidamente.
A impresso do QR-Code no DANFE NFC-e tem a finalidade de facilitar a consulta dos dados do
documento fiscal eletrnico pelos consumidores, mediante leitura com o uso de aplicativo leitor de
QR-Code instalado em smartphones ou tablets. Atualmente existem no mercado inmeros
aplicativos gratuitos para smartphones que possibilitam a leitura de QR-Code.
Somente poder ser cancelada a NFC-e previamente autorizada e desde que ainda no tenha
ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento. O prazo mximo para cancelamento de uma
NFC-e de at 24 horas aps a concesso da autorizao de uso.
O pedido de cancelamento de uma NFC-e dever ser feito por meio do web service de eventos,
devendo ser autorizado pela SEFAZ. O layout do arquivo de solicitao de cancelamento de NFC-e
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2. PIS e COFINS
Trata-se de tributos administrados pela Receita Federal do Brasil, devendo ser utilizada o CST
PIS/COFINS conforme a seguir:
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TABELA
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP/COFINS (CST-PIS/COFINS):
CDIGO
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Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Nas hipteses em que o contribuinte no esteja obrigado ao preenchimento desses campos, como no
caso do optante pelo Simples Nacional, e os mesmo constem do aplicativo utilizado, dever ser
informado:
- PIS
Campo CST: 99 (outras operaes).
Tipo de clculo: Percentual
Alquota: 0%
Valor do PIS: 0,00
- COFINS
Campo CST: 99 (outras operaes).
Tipo de clculo: Percentual
Alquota: 0%
Valor do COFINS: 0,00
1.7. NCM
O cdigo da NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) utilizado para identificar e classificar as
mercadorias.
Na NFC-e, deve ser informado o cdigo da NCM completo (8 posies) do produto.
Como um campo obrigatrio para todos os contribuintes, nas NF-e emitidas para acobertar a
operao de compra de mercadorias, constam os cdigos da NCM dos produtos adquiridos. Dessa
forma, o varejista no ter dificuldades para preencher o campo. Basta consultar a NF-e de entrada
da mercadoria.
Na hiptese de se tratar de item que no possa ser classificado (alimentos servidos nos restaurantes,
por exemplo), o campo deve ser preenchido com 8 zeros: 00000000 (Nota Tcnica 2014/004).
Em caso de dvidas sobre a correta classificao fiscal de mercadorias, o interessado dever
consultar a unidade da Receita Federal do seu domiclio fiscal.
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ANEXOS
AJUSTE SINIEF 07/05 - PROCEDIMENTOS NF-E/NFC-E
Publicado no DOU de 05.10.05.
Republicado no DOU de 07.12.05.
Alterado pelos Ajustes SINIEF 11/05, 02/06, 04/06, 05/07, 08/07, 11/08, 01/09,
08/09, 09/09, 10/09, 12/09, 15/09, 03/10, 08/10, 14/10, 15/10, 16/10, 17/10,
18/10, 19/10, 22/10, 04/11, 10/11, 04/12, 05/12, 07/12, 12/12, 16/12, 17/12,
18/12, 24/12, 01/13, 11/13, 20/13, 22/13, 30/13, 31/13, 04/14, 05/14, 09/14.
Vide Protocolos ICMS 10/07, 42/09, 191/10.
Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e: Ato COTEPE/ICMS
72/05, 14/07, 22/08, 33/08, 39/09, 49/09.
Manual de Contingncia Eletrnica (DPEC): Ato COTEPE/ICMS 34/08.
Autorizada a convalidao das operaes realizadas pelos contribuintes do
Simples Nacional com NF. modelo 1 ou 1-A, pelo Conv. ICMS 190/10,
Convalidada a utilizao de NF. modelo 1 ou 1-A, no perodo de 01.10.10 a
01.12.10, para o representante comercial e agente do comrcio de jornais,
revistas e outras da CNAE 4618-4/99, pelo Convnio ICMS 199/10.
Vide o Conv. ICMS 24/11, que trata de regime especial nas operaes e
prestaes que envolvam revistas e peridicos.
Prorrogada a obrigao de preenchimento dos campos cEAN e cEANTrib
para 01.01.12, exclusivamente para CONAB, pelo Ajuste SINIEF 06/11.
Vide Ajuste SINIEF 14/11, relativamente revogao das alteraes do
Ajuste SINIEF 08/11, no produzindo efeitos que iniciava no dia 01.01.12.
Vide o 2, clusula segunda-A, relativamente denominao do Manual de
Integrao - Contribuinte, efeitos a partir de 09.04.12.
Vide o Ajuste Sinief 01/12, que trata de regime especial nas operaes e
prestaes que envolvam jornais.
Manual de Orientao do Contribuinte: Ato Cotepe/ICMS 11/12.
Vide clusula terceira do Ajuste SINIEF 16/12, relativamente transmisso de
pedido de cancelamento de NF-e at 31.03.13.
Institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrnica.
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio Geral da Receita
Federal do Brasil, na 119 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em
Manaus, AM, no dia 30 de setembro de 2005, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio
Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte
A J U S T E
Nova redao dada ao caput da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 15/10, efeitos a partir
de 01.02.11.
Clusula primeira Fica instituda a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, que poder ser utilizada
pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicao - ICMS em substituio:
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A;
II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4.
Acrescido o inciso III ao caput da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 01/13, efeitos a partir
de 01.03.13.
III - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, a critrio da unidade federada;
Acrescido o inciso IV ao caput da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 01/13, efeitos a partir
de 01.03.13.
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IV - ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), a critrio da
unidade federada.
Renumerado o pargrafo nico para 1 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07,
efeitos a partir de 04.04.07.
1 Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja
validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao
tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
Nova redao dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 09/09, efeitos a partir
de 09.07.09.
2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da
NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, o qual ser dispensado:
I - na hiptese de contribuinte inscrito no cadastro do ICMS de uma nica unidade federada;
II - a partir de 1 de dezembro de 2010.
Redao anterior dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 08/07,
efeitos de 01.11.07 a 08.07.09.
2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a
obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de
Protocolo ICMS, o qual ser dispensado na hiptese de contribuinte inscrito no
cadastro do ICMS de uma nica unidade federada.
Redao anterior dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07,
efeitos de 04.04.07 a 31.10.07.
2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a
obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de
Protocolo ICMS.
Nova redao dada ao 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir
de 01.11.07.
3 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 2, as unidades
federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade
econmica ou natureza da operao por eles exercida.
Redao anterior dada ao 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/07,
efeitos de 04.04.07 a 31.10.07.
3 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o 1, as unidades
federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios
dos contribuintes ou atividade econmica por eles exercida.
Nova redao dada ao 4 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 22/13, efeitos a partir
de 01.02.14.
4 Quando a NF-e for emitida em substituio :
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, ser identificada pelo
modelo 55;
II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou ao Cupom Fiscal emitido por
equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), ser identificada pelo modelo 65, respeitado o disposto nos
incisos III e IV do caput desta clusula.
Redao anterior dada ao 4 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 16/12,
efeitos de 01.12.12 a 31.01.14.
4 A NF-e poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal de Produtor,
modelo 4, somente pelos contribuintes que possuem Inscrio Estadual.
Redao anterior dada ao 4 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 15/10,
efeitos de 01.02.11 a 30.11.12.
4 A NF-e poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal de Produtor,
modelo 4 somente pelos contribuintes que possuem Inscrio Estadual e estejam
inscritos no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica.
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Acrescida clusula dcima primeira-A pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de
01.11.07.
Clusula dcima primeira-A Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da
contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima segunda, das NF-e que retornaram
com Autorizao de Uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em
contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quarta, da numerao das NF-e que
no foram autorizadas nem denegadas.
Revogada a clusula dcima primeira-B pelo Ajuste SINIEF 01/13, efeitos a partir de
01.03.13.
Clusula dcima primeira-B REVOGADA
Acrescida clusula dcima primeira-B pelo Ajuste SINIEF 12/12, efeitos de
01.11.12 a 28.02.13.
Clusula dcima primeira-B Na emisso de NF-e em contingncia,
excetuada a hiptese da utilizao do Sistema de Contingncia do Ambiente
Nacional - SCAN, o emitente, imediatamente aps a cessao dos problemas
tcnicos e at o prazo limite de cento e sessenta e oito horas da emisso da NF-e,
dever transmitir administrao tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em
contingncia, observada a disciplina deste ajuste.
Nova redao dada clusula dcima segunda pelo Ajuste SINIEF 12/12, efeitos a partir de
01.11.12.
Clusula dcima segunda Em prazo no superior a vinte e quatro horas, contado do
momento em que foi concedida a Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o
emitente poder solicitar o cancelamento da respectiva NF-e, desde que no tenha havido a circulao da
mercadoria ou a prestao de servio e observadas as normas constantes na clusula dcima terceira.
Pargrafo nico. A critrio de cada unidade federada, em casos excepcionais, poder ser
recepcionado o pedido de cancelamento de forma extempornea.
Redao anterior dada clusula dcima segunda pelo Ajuste SINIEF 12/09,
efeitos de 01.04.10 a 30.10.12.
Clusula dcima segunda Aps a concesso de Autorizao de Uso da
NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o
cancelamento da NF-e, em prazo no superior ao mximo definido no Manual de
Integrao - Contribuinte, contado do momento em que foi concedida a respectiva
Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da
mercadoria ou a prestao de servio e observadas as normas constantes na
clusula dcima terceira.
Redao anterior dada clusula dcima segunda pelo Ajuste SINIEF 11/08,
efeitos de 01.10.08 a 31.03.10.
Clusula dcima segunda Aps a concesso de Autorizao de Uso da
NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o
cancelamento da NF-e, em prazo no superior ao mximo definido em Ato
COTEPE, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de
Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a
prestao de servio e observadas s normas constantes na clusula dcima
terceira.
Redao anterior dada clusula dcima segunda pelo Ajuste SINIEF 04/06,
efeitos de 12.07.06 a 30.09.08.
Clusula dcima segunda Aps a concesso de Autorizao de Uso da
NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o
cancelamento da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da respectiva
mercadoria e prestao de servio, observadas as demais normas da legislao
pertinente.
Redao original, efeitos at 11.07.06.
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podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao
tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
6 A administrao tributria autorizadora dever transmitir o Registro de Sada para as
administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava.
7 Caso as informaes relativas data e hora de sada no constem do arquivo XML da
NF-e nem seja transmitido o Registro de Sada no prazo estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte ser considerada a data de emisso da NF-e como data de sada.
Acrescida a clusula dcima terceira-B pelo Ajuste SINIEF 22/13, efeitos a partir de
01.02.14.
Clusula dcima terceira-B A identificao do destinatrio na NF-e modelo 65 dever ser feita
nas seguintes operaes com:
I - valor igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais);
II - valor inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), quando solicitado pelo adquirente;
III - entrega em domiclio, hiptese em que tambm dever ser informado o respectivo
endereo.
Pargrafo nico. A identificao de que trata o caput ser feita pelo CNPJ ou CPF ou, tratandose de estrangeiro, documento de identificao admitido na legislao civil.
Nova redao dada ao caput e ao 3 da clusula dcima quarta, e acrescido o 4, pelo
Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07.
Clusula dcima quarta O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de
Nmero da NF-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, a inutilizao de nmeros de NF-e no
utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao da NF-e.
Nova redao dada ao 1 da clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a
partir de 01.10.08.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo emitente com
assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a
autoria do documento digital.
Nova redao dada ao 2 da clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a
partir de 12.07.06.
2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, ser efetivada via Internet,
por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser feita
mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso,
os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da
unidade federada do emitente e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital
gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de
recebimento.
4 A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para a
Receita Federal do Brasil as inutilizaes de nmero de NF-e.
Redao anterior dada clusula dcima quarta pelo Ajuste SINIEF 04/06,
efeitos: caput, de 12.07.06 a 31.10.07; 1, de 12.07.06 a 30.09.08; 3, de
12.07.06 a 31.10.07.
Clusula dcima quarta O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido
de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente, a
inutilizao de nmeros de NF-es no utilizados, na eventualidade de quebra de
seqncia da numerao da NF-e.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo
emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do
estabelecimento emitente ou da matriz, a fim de garantir a autoria do documento
digital.
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a) Confirmao da Operao;
b) Operao no Realizada;
c) Desconhecimento da Operao.
1 O cumprimento do disposto no inciso III do caput dever observar o cronograma e os
prazos constantes no Anexo II.
2 A critrio de cada unidade federada, o registro dos eventos previstos no inciso III do caput
poder ser exigido tambm de outros contribuintes que no estejam relacionados no Anexo II.
Redao anterior dada clusula dcima quinta-B pelo Ajuste SINIEF 11/13,
efeitos a partir de 01.09.13 a 31.01.14.
Clusula dcima quinta-B So obrigatrios os registros dos seguintes
eventos:
I - pelo emitente da NF-e:
a) Carta de Correo Eletrnica de NF-e;
b) Cancelamento de NF-e;
II - pelo destinatrio da NF-e, aqueles descritos nos incisos V, VI e VII do
1 da clusula dcima quinta-A, conforme o disposto no Anexo II.
Pargrafo nico. A critrio de cada unidade federada, poder ser exigida a
obrigatoriedade de registro prevista no inciso II do caput desta clusula para
outras hipteses alm das previstas no Anexo II.
Acrescida clusula dcima quinta-B pelo Ajuste SINIEF 17/12, efeitos de
01.12.12 a 31.08.13.
Clusula dcima quinta-B O registro de eventos de uso facultativo pelos
agentes mencionados no 2 da clusula dcima quinta-A, sendo obrigatrio nos
seguintes casos:
I - registrar uma Carta de Correo Eletrnica de NF-e;
II - efetuar o cancelamento de NF-e;
III - registrar as situaes descritas nos incisos IV, V, VI e VII do 1 da
clusula dcima quinta-A, em conformidade com o Anexo II.
Revogada a clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 11/13, efeitos a partir de 01.09.13.
Clusula dcima sexta REVOGADA
Redao anterior dada clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 05/12,
efeitos de 01.09.12 a 31.08.13.
Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou
prestao podero exigir do destinatrio as seguintes informaes relativas
confirmao da operao ou prestao descrita na NF-e, utilizando-se do registro
dos respectivos eventos definidos na clusula dcima quinta-A:
I - confirmao do recebimento da mercadoria ou prestao documentada
por NF-e, utilizando o evento Confirmao da Operao;
II - confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver
mercadoria ou prestao documentada utilizando o evento Confirmao da
Operao;
III - declarao do no recebimento da mercadoria ou prestao
documentada por NF-e utilizando o evento Operao no Realizada;
Redao anterior dada ao caput e ao 1 da clusula dcima sexta pelo
Ajuste SINIEF 12/09, efeitos de 01.10.09 a 31.08.12 em relao ao caput e de
01.04.10 a 31.08.12 em relao ao 1.
Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou
prestao podero, observados padres estabelecidos no Manual de Integrao Contribuinte, exigir Informaes do destinatrio, do Recebimento das mercadorias
e servios constantes da NF-e, a saber:
54
[...]
1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o
prazo mximo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte.
[...]
Redao anterior dada clusula dcima sexta pelo Ajuste SINIEF 11/08,
efeitos de 01.10.08 a 30.09.09, em relao ao caput; de 01.10.08 a 31.08.12,
em relao aos incisos I a IV do caput e aos 2 a 5; de 01.10.08 a 31.03.10,
em relao ao 1.
Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou
prestao podero, mediante Protocolo ICMS, e observados padres
estabelecidos em Ato COTEPE, exigir Informaes do destinatrio, do
Recebimento das mercadorias e servios constantes da NF-e, a saber:
I - confirmao do recebimento da mercadoria documentada por NF-e;
II - confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver
mercadoria documentada;
III - declarao do no recebimento da mercadoria documentada por NF-e;
IV - declarao de devoluo total ou parcial da mercadoria documentada
por NF-e;
1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o
prazo mximo estabelecido em Ato COTEPE;
2 A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet;
3 A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita
mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso das NF-e, a data e
a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade
federada do destinatrio, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso,
e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada
com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que
garanta a sua recepo;
4 A administrao tributria da unidade federada do destinatrio dever
transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento das
NF-e.
5 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades
Federadas do emitente e do destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca
de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento.
Redao original, efeitos at 30.09.08.
Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou
prestao podero, mediante legislao prpria, exigir a confirmao, pelo
destinatrio, do recebimento das mercadorias e servios constantes da NF-e.
Revogada a clusula dcima stima pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06.
Clusula dcima stima REVOGADA
Redao original, efeitos at 11.07.06:
Clusula dcima stima Na hiptese de a unidade federada de destino das
mercadorias ou de desembarao aduaneiro, no caso de importao de mercadoria
ou bem do exterior, no tiver implantado o sistema para emisso e autorizao de
NF-e, dever ser observado o seguinte:
I - o DANFE emitido em unidade federada que tenha implantado o sistema
de NF-e, ser aceito pelo contribuinte destinatrio, em substituio Nota Fiscal
modelo 1 ou 1-A, inclusive para fins de escriturao fiscal;
II - o contribuinte destinatrio dever conservar o DANFE com o respectivo
nmero da Autorizao de Uso da NF-e, pelo prazo estabelecido na legislao
tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados
administrao tributria, quando solicitado.
55
a) cave de Acesso;
b) CNPJ ou CPF do destinatrio;
c) unidade Federada de localizao do destinatrio;
d) valor da NF-e;
e) valor do ICMS;
f) valor do ICMS retido por substituio tributria.
Nova redao dada ao 2 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos
a partir de 01.10.09.
2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar:
I - o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC;
III - a integridade do arquivo digital da DPEC;
IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte;
V - outras validaes previstas no Manual de Integrao - Contribuinte.
Redao anterior dada ao 2 clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF
11/08, efeitos de 01.10.08 a 30.09.09.
2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do
Brasil analisar:
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente, para emisso de NF-e;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC;
IV - a integridade do arquivo digital da DPEC;
V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE;
VI - outras validaes previstas em Ato COTEPE.
Acrescido o 3 clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF 11/08, efeitos a partir de
01.10.08.
3 Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente:
Nova redao dada ao inciso I do 3 da clusula dcima stima-D pelo Ajuste SINIEF
12/09, efeitos a partir de 01.10.09.
I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
c) remetente no credenciado para emisso da NF-e;
d) duplicidade de nmero da NF-e;
e) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC.
Redao anterior dada ao inciso I ao 3 da clusula dcima stima-D pelo
Ajuste SINIEF 11/08, efeitos de 01.10.08 a 30.09.09.
I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
c) irregularidade fiscal do emitente;
d) remetente no credenciado para emisso da NF-e;
e) duplicidade de nmero da NF-e;
f) falha na leitura do nmero da NF-e;
58
Nova redao dada clusula dcima nona pelo Ajuste SINIEF 11/05, efeitos a partir de
21.12.05.
Clusula dcima nona O disposto neste Ajuste aplica-se, a partir de 1 de abril de 2006, aos
Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba, Pernambuco, Piau e Roraima e ao Distrito Federal.
Acrescido o pargrafo nico clusula dcima nona pelo Ajuste SINIEF 02/06, efeitos a
partir de 29.03.06.
Pargrafo nico. O disposto na clusula segunda deste Ajuste aplica-se aos Estados do
Amap, Esprito Santo, Paraba e Pernambuco e ao Distrito Federal a partir de 1 de janeiro de 2007.
Redao original, efeitos at 20.12.05.
Clusula dcima nona O disposto na clusula segunda se aplica, a partir
de 1 de janeiro de 2006, aos Estados do Esprito Santo, Paraba, Pernambuco e
Piau e ao Distrito Federal.
Clusula vigsima Este Ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da
Unio.
Manaus-AM, 30 de setembro de 2005.
60
Renumerado o Anexo nico para Anexo I pelo Ajuste SINIEF 17/12, efeitos a partir de
01.12.12.
ANEXO I - CDIGOS DE DETALHAMENTO DO REGIME E DA SITUAO
Redao anterior dada ao Anexo nico pelo Ajuste SINIEF 03/10, efeitos de
01.10.10 at 30.11.12.
Anexo nico - Cdigos de Detalhamento do Regime e da Situao
TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio - CRT
1 - Simples Nacional
2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta
3 - Regime Normal
NOTAS EXPLICATIVAS:
O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional.
O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver
ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado pelo estado/DF e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS
por esse regime, conforme arts. 19 e 20 da LC 123/06.
O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
- Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional no
sujeitas tributao pelo ICMS dentro do Simples Nacional.
500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao
- Classificam-se neste cdigo as operaes sujeitas exclusivamente ao regime de substituio
tributria na condio de substitudo tributrio ou no caso de antecipaes.
900 - Outros
- Classificam-se neste cdigo as demais operaes que no se enquadrem nos cdigos 101,
102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500.
NOTA EXPLICATIVA:
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na Nota Fiscal
Eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a 1, e substituir os
cdigos da Tabela B - Tributao pelo ICMS do Anexo Cdigo de Situao Tributria - CST do Convnio
s/n de 15 de dezembro de 1970.
Nova redao dada ao Anexo II pelo Ajuste SINIEF 11/13, efeitos a partir 01.09.13.
ANEXO II
OBRIGATORIEDADE DE REGISTRO DE EVENTOS
Nova redao dada disciplina do Anexo II pelo Ajuste SINIEF 31/13, efeito a partir de
01.02.14.
Alm do disposto nos demais incisos do caput da clusula dcima quinta-B, obrigatrio o
registro, pelo destinatrio, nos termos do Manual de Orientao do Contribuinte, das situaes de que trata
o inciso III, para toda NF-e que:
I - exija o preenchimento do Grupo Detalhamento Especfico de Combustveis, nos casos de
circulao de mercadoria destinada a:
a) estabelecimentos distribuidores de combustveis, a partir de 1 de maro de 2013;
b) postos de combustveis e transportadores revendedores retalhistas, a partir de 1 de julho de
2013;
Nova redao dada ao inciso II do ttulo OBRIGATORIEDADE DE REGISTRO DE
EVENTOS pelo Ajuste SINIEF 04/14, efeitos a partir de 01.05.14.
II - acoberte operaes com lcool para fins no combustveis, transportado a granel, a partir
de 1 de julho de 2014.
Redao anterior dada ao inciso II pelo Ajuste SINIEF 31/13, efeito de
01.02.14 a 30.04.14.
II - acoberte operaes com lcool para fins no-combustveis, a partir de
1 de julho de 2014.
Redao anterior dada disciplina do Anexo II pelo Ajuste SINIEF 11/13,
efeitos de 01.09.13 a 31.01.14.
Alm do disposto nos demais incisos do caput da clusula dcima quintaB, obrigatrio o registro, pelo destinatrio, nos termos do Manual de Orientao
do Contribuinte, das situaes de que trata o inciso II, para toda a NF-e que exija o
preenchimento do Grupo Detalhamento Especfico de Combustveis, nos casos de
circulao de mercadoria destinada a:
I - estabelecimentos distribuidores de combustveis, a partir de 1 de maro
de 2013;
II - postos de combustveis e transportadores revendedores retalhistas, a
partir de 1 de julho de 2013.
DOS PRAZOS PARA O REGISTRO DE EVENTOS
O registro das situaes de que trata este anexo dever ser realizado nos seguintes prazos,
contados da data de autorizao de uso da NF-e:
Em caso de operaes internas:
Evento
62
Dias
Confirmao da Operao
20
Operao no Realizada
VI
20
Desconhecimento da Operao
VII
10
Dias
Confirmao da Operao
35
Operao no Realizada
VI
35
Desconhecimento da Operao
VII
15
Dias
Confirmao da Operao
70
Operao no Realizada
VI
70
Desconhecimento da Operao
VII
15
DE
EVENTOS
DOS
Alm do disposto nos demais incisos do caput da clusula dcima quintaB, obrigatrio o registro, pelo destinatrio, nos termos do Manual de Orientao
do Contribuinte, das situaes de que trata o inciso III, para toda a NF-e que exija
o preenchimento do Grupo Detalhamento Especfico de Combustveis, nos casos
de circulao de mercadoria destinada a:
I - estabelecimentos distribuidores, a partir de 1 de maro de 2013;
II - postos de combustveis e transportadores revendedores retalhistas, a
partir de 1 de julho de 2013.
DOS PRAZOS PARA O REGISTRO DE EVENTOS
O registro das situaes de que trata este anexo dever ser realizado nos
seguintes prazos, contados da data de autorizao de uso da NF-e:
Em caso de operaes internas:
Evento
Dias
Cincia da Operao
IV
Confirmao da Operao
20
Operao no Realizada
VI
20
Desconhecimento da Operao
VII
10
Dias
Cincia da Operao
IV
10
Confirmao da Operao
35
Operao no Realizada
VI
35
Desconhecimento da Operao
VII
15
Dias
10
63
Confirmao da Operao
70
Operao no Realizada
VI
70
Desconhecimento da Operao
VII
15
64
65