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PROGRAMA DE AUDITORIA

Nome do cliente: Empresa Contec, Lda.


rea sob exame: Meios financeiros
Data de referncia da auditoria: 31/12/2013
QT
TP
N
Descrio do objectivo /procedimento/teste

I-Resumo dos procedimentos contabilstico e das medidas de


controlo interno:

II-OBJECTIVO DE AUDITORIA
Concluir se:
1- Os procedimentos contabilstico e as medidas de controlo
interno relacionados com as disponibilidade so adequados e se
esto defacto , a ser aplicados.
2- O saldo da conta caixa apresentado
no balano representa apenas numrarios em meios lquidos de
pagamentos equivalentes, de propriedade da empresa Contec, Lda.
3- Os saldos das contas de depsitos bancrios apresentados nos
balano representa efectivamente meios de pagamento existente nas
instituies de credito em nome da empresa Contec, Lda e se os
mesmo esto adequadamente classificados no balano.
4-Os saldo das contas de ttulos negociveis e outras aplicaes de
tesouraria pertencem empresa Contec, Lda se esto devidamente
valorizados e classificados no balano e se os respectivos resultados
esto adequadamente mensurados, registados e classificados nas
demonstraes de resultados.
5- Todas as informaes pertinentes esto adequadamente
divulgadas no anexo.

IT

MT

TR

PROGRAMA DE AUDITORIA
Nome do cliente: Empresa Contec, Lda.
rea sob exame: Meios financeiros
Data de referncia da auditoria: 31/12/2013
QT
TP
N
Descrio do objectivo /procedimento/teste

IT

MT

TR

III-Procedimento da Auditoria
1-Proceder a conferncia da conta caixa
2-Obter a, que no funcionam em sistema de fundo fixo de caixa
e verificar composio dos saldos de caixa a sua coincidncia com
a razo.
3 - Obter extracto folha de caixa data de 31 de dezembro
verificao da documentao suporte do ms de Dezembro,
verificando:

Validade documental;
Datas;
Nome e n de contribuinte;
Classificao;
Razoabilidade;
Aprovao;

Concordncia do saldo de Caixa com a correspondente Folha de


Caixa
4-Obter cpia das ltimas 2 folhas de caixa e efectuar os seguintes
testes:

Aprovao de Gerncia para realizao pagamento;


Adequao aritmtica do saldo;

Cancelamento dos documentos com carimbo PAGO/DATA


5-Verificar a existncia dum Fundo Fixo (FF) de Caixa e efectuar
os seguintes procedimentos:
a)

Verificar se as despesas pagas so suportadas por


documentos fiveis e arroladas numa Relao Despesas

b)

pagas pelo FF;


Os procedimentos para a alimentao do FF so
adequados e se o mesmo flutua com a utilizao no
cumprindo a igualdade a todo o momento: (Total do FF =
Despesas pagas mais saldo do FF);

6-Ajuizar sobre a razoabilidade do montante do FF de modo a


confirmar se o mesmo atende aos objetivos de Controlo Interno
para que teria sido criado.
Banco
1-Obteno das reconciliaes bancria referentes ao ms de
dezembro e verificar:

Adequao aritmtica;
Superviso;
Saldos bancrio (atravs de confirmao quando
existentes, ou extractos) e saldo de razo.
Periodicidade da sua elaborao;

Analise dos valores em aberto e sua posterior regularizao;


2-Efectuar Follow-Up de todas as informaes constante das
confirmaes bancrias recebidas;
3- Verificar se os saldos credores em Depsito Ordem tiveram

correcta apresentao no Balano em Emprstimos Bancrios.


4- Anlise da existncia de restries livre disponibilizao de
fundos.
5-Verificar transferncia bancria imediatamente antes e depois de
fecho do ano, incluindo preparao de mapa.
6-Verificar por observao directa todos os pagamentos e
recebimento efectuados nas semanas anterior e posterior, ao fecho
do ano, anotando verbas elevadas ou anormais.
Outros aspectos
1-Verificar a adequao das informaes divulgadas no anexo.
2-Elaborar mapa de ajustamento e de reclassificao.
3-Referir se existiram ou no quais limitaes na aplicao dos
procedimentos e auditoria.
4.i sugerir eventuais alteraes s polticas contabilistica adotadas
pela empresa Contec, Lda e ao seu sistema controlo .interno.