Talleres de clase:

Caso 1
A usted como contador el propietario de una entidad, le indica que en el
traslado de un cisterna de combustibles, hubo un derramamiento de 50
galones de diesel, por lo que le solicita a usted que realice la respectiva
factura de venta, y adems que esta factura de venta la opere en el respectivo
libro para que le genera derecho a crdito fiscal.
Usted como contador como operara el registro de este derrame de
combustibles.

Caso 2
Se necesita realizar una importacin con precio Cif de Q1,000,000.00, se sabe,
segn la partida arancelaria de clasificacin de esta mercadera, que los
Derechos Arancelarios aplicables a la importacin son del 10%, cul sera el
IVA, que se tendra que pagar en la importacin a realizar.

Caso 3
Una empresa distribuidora de combustibles, utiliza para el traslado de
combustibles entre sus dispensadores de su propiedad 500 galones de
gasolina Sper, a un costo de 39.00 IVA, incluido, se le pide que realice los
clculos correspondientes y que de conformidad a la Ley, opere contablemente
los registros y que defina cual es el efecto del IVA, en el autoconsumo del
combustible, considerar el Impuesto a la Distribucin del Petrleo.

CASO 4
Usted requiere de la compra de cajas de cartn por Q1,000.00, para el
empaque de productos, sin embargo la persona que le proveer este bien, no
tiene facturas autorizadas por la administracin Tributaria, por lo que se le pide
a usted que documente dicha compra? Qu tipo de documentos realizara y
que impuestos se encuentra inmersos en la operacin?

CASO 5

Un establecimiento educativo autorizado por el Ministerio de Educacin e

Inscrito ante la Administracin Tributaria, cobra a Don Juan, los siguientes
conceptos: matrcula estudiantil, Q500.00, colegiatura mensual Q600.00, venta
de libros Q1,500.00 uniformes Q500.00. Don Juan necesita documentar sus
gastos, para efectos de crdito fiscal en la presentacin de su planilla del IVA,
por lo que se dirige al establecimiento educativo y pide que le emitan factura
por todos los conceptos, usted est de acuerdo? De lo contrario indique que
conceptos se deberan facturar?

CASO 6
Un contribuyente, en un plazo de 3 meses, report en su facturacin
precios de ventas promedios menores al costo de adquisicin o
produccin de bienes, con base en la Ley, la Administracin Tributaria
podr determinar la base de clculo del dbito fiscal tomando en
consideracin el precio de venta del mismo producto en otras
operaciones del mismo contribuyente u otros contribuyentes dentro
del mismo plazo, salvo que el contribuyente justifique y demuestre las
razones por las cuales se produjo esa situacin.
A Usted dentro de las funciones que la Administracin Tributaria le confiere,
le corresponde evaluar esta situacin, que procedimientos como la realizara.
CASO 7
Un contribuyente no sabe si solicitar su devolucin de Crdito Fiscal por medio
del rgimen General o por medio del rgimen Especial, usted como experto en
temas fiscales que le recomendara?

CASO 8
El contador de una entidad efecta compras 10 compras por Q25000.00 las
cuales cancela en efectivo y le indica a usted que no debe de documentar ese
pago ya que se efectu en efectivo, usted qu opina sobre tal situacin?

CASO 9
Un contribuyente le presta servicios mensualmente a una entidad exenta, por
lo tanto no puede compensar sus crditos fiscales con sus dbitos mensuales,
segn la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que procedimiento tiene que
efectuar este contribuyente con su crdito fiscal

Conforme a la ley del iva articulo 23 se establece que los contribuyentes que
se dediquen a pretar servcos a entidades exentas se deben acoger al regimen
general para la devolucion de su credito fiscal esta se gestiona por periodos
vencidos acumulados en forma trimestral o semestral

Para solicita la devolucion del credito fiscal debe:

1.
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3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Llenar el formulario 2123

Adjuntar fotocopia legalizada dpi del propietario representante
Si es persona juridica fotocopia nombramiento del representate
Fotocopia de 10 facturas de mayor valor del periodo que conforma el
monto de la devolucion del credito fiscal
Patente de comercio sociedad
Libro compars y ventas
Certificacion contable de ingreso acontabilidad de las facturas
Copia del cheque o estado de cuenta que conste pago facturas de
proveedor
Si es agente retencion dcumento acredite como tal
Esta documentacion debe de ser presentada a la SAT para que sea
cotejada copias con originales y se devuelven al contribuyente y se rea
expediente con las copias

CASO 10
Un contribuyente le pregunta a usted que debe de hacer para realizar su
solicitud de devolucin de crdito fiscal por medio del rgimen optativo, en
forma breve que le indicara usted?
Presentar solicitud de devolucion ante la SAT en los 10 dias habiles sigientes
al vencimiento de la presentacion de la declaracio mensual idicando monto a
devolver y adjuntar dictamen de CPA independiente formulario 2123

Contenidos de la solicitud y dictamen

1. Fotocopia legalizada de DPI propitario o representante legal
2. Persona juridica fotocopia nombramiento representante legal inscrito en
SAT
3. Declaracion juarada formalizada ante notario de no recibir devolucion
en efectivo o bonos y no compensar o acreditar credito fiscal con otros
impestos mismo periodo monto solicitado por BANGUAT Y MINFIN
4. Fotocopia declaraciones IVA mensual que conte el credito fiscal
reportado
5. Dictamen sobre procedencia del credito fiscal emitido por CPA
independiente como un anexo manfestando
a. elaborado conforme a nias verificacion del credito fiscal solicitado
libro compra ventas y contabilidad contribuyente,
b. exportaciones documentadas y recibidas en exranjero por
adquirientes
c. que posee un 50% o mas de exportacion venta totales
d. credito no ha sido solicitado anteriormente
compensado o
recibido por medio vales fiscales
e. manifestacion de veracidad de operaciones deriva el impuesto
f. expresa explicitamente la procedencia del credito solicitado
indica el monto deolver sobre elque se emite dictamen