ACTA DE VALIDACiN

DE RESULTADOS

DE LA AUDITORIA

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Cdigo: GCI-FO-140-002

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GESTiN PBLICA Y AUTOCONTROL

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I

Proceso / Auditora:
Fecha de la Auditoria:
Fecha del Acta:
Asistentes a la reunin:
Auditor:

Proceso de Gestion de Sostenibilidad Financiera - Admisiones, Autorizacin y Facturacin

Julio - Septiembre de 2014
14 de abril de 2015
Marcela Snchez (Lder de Facturacin). Ivette Lpez (Lder de Admisiones y Autorizacin). Yolanda Salgado y Mary Luz Muoz
Yolanda Salgado

Objetivo:
El objetivos de la actividad de auditoria es evaluar si son adecuados los controles que se identifiquen en el proceso de Admisiones, Autorizacin y Facturacin, que se cumpla con lo correspondiente
del SIG respecto a la documentacin que soporta el sistema en el proceso y evaluar si son efectivos los controles respecto a la muestra seleccionada.
Alcance:
1. De la poblacin obtenida correspondiente al primer cuatrimestre de 2014, se seleccion una muestra de 22 pacientes que ingresaron y salieron en el primer cuatrimestre de 2014 y de 29 facturas
de ventas que se generaron.
2. Alcance de la trazabilidad de la muestra de auditorias de cartera y glosas hasta el da 30 de septiembre de 2014.
Temas a tratar en la reunin:
1. Los auditores le explican a los asistentes de la reunin que las observaciones a discutir corresponden a hallazgos de auditoria y/u oportunidades de mejora detectados.
2. Los auditores hacen la presentacin de las pruebas de auditorias realizadas entre el mes de Julio y Septiembre de 2014 a los servidores implicados directamente con el rea/proceso/actividades
auditadas.
3. Los auditores exponen la recomendaciones generadas producto de la auditora a ser consideradas por la administracin.
4. Los servidores publicos implicados directamente identifican y se comprometen

a realizar los planes de accin necesarios para prevenir y/o corregir las observaciones generadas producto de las

auditorias, estableciendo las fecha limite de remediacin.

1. Se evidencia que no se encuentran publicados en Intranet los siguientes procedimientos:

1.1. GSF-PR-440-018 Facturacin urgencias
1.2. GSF-PR-440-021 Facturacin Hospitalizacion
1.3. GSF-FO-440-001 AVISO DE INGRESOA URGENCIASU HOSPITALIZACiN.En su lugar esta publicado el formato FO-440-001. La Dra. Ivette manifiesta
que: "Este es el cdigo

del formato Ingreso a urgencias / hospitalizacion y el codigo FO-440-002 es ella Hoja de Ingreso, la publicacion no depende del area

sino de la oficina de calidad."

1 Observacin

2. No se encuentra actualizado ni publicado en Intranet el formato FO-440-003 Traslado Interno de Pacientes. La Dra. Ivette manifiesta que: "Este formato
se encuentra en la version 5 y las publicaciones en la intranet se hacen desde calidad. ".
3. Los formatos FO-440-002 Hoja de ingraso y FO-440-003 Traslado Interno de Pacientes no cumplen con la codificacion de documentos establecida en el
procedimiento

GMC-PR-160-001 Elaboracion y Control de Documentos y Registros. La Dra. Ivette manifiesta que: "La codificacion es asignada desde la

oficina de calidad.".
4. De los 21 consecutivos de procedimientos

utilizados, dos (2) estn libres, solo nueve (9) estn pblicados y actualizados, siete (7) no estn actualizados:

PR-440-004, PR-440-005, PR-440-009, PR-440-010, PR-440-011, PR-440-012, PR-440-015 y seis (6) fueron actualizados en una fecha superior a tres aos,

.0

por lo que no cumple con lo definido en el procedimiento

GMC-PR-160-001 Elaboracin y Control de Documentos y Registros en su numeral 7.1.

1. NTD-SIG001:2001. Numeral 5.1. Procedimientos documentados y registros en el Sistema Integrado de Gestin.

Criterio

2. GMC-PR-160-001 Elaboracion y Control de Documentos y Registros. Pg. 12. Ej: GMC (Proceso) - PR(Tipo de documento) - 160A (Cdigo de la Oficina)001 (Consecutivo asignado al documento).
3. GMC-PR-160-001 Elaboracion y Control de Documentos y Registros. Pg. 8.

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda realizar el control de revisin de la estructura documental del procedimiento, con la respectiva capacitacin a los servidores publicas que
intervengan en el proceso, y verificar que la documentacin del proceso sea publicada completa y adecuadamente. Lo anterior asegurando que la
informacin no sea presentada en formatos obsoletos o no autorizados para su uso.
2. Se recomienda unificar y socializar en todas las reas/servicios involucrados los formatos y dems documentacin del proceso de Admisiones,

Recomendacin

Autorizaciones y Facturacin.
3. Se recomienda que la siguiente normatividad sea tenida en cuenta en la actualizacin documental del proceso: Respuesta al derecho de peticin
(consulta) con radicado No. 158416 del 16/10/2012 relacionado con la prescripcin de facturas de prestacin de servicios de salud radicadas por los
Hospitales de la Red Pblica Distrital (Respondi la Secretaria de Salud a la Gerente del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE),Estatuto Tributario, Resolucin
5926 de 2014, Ley 1438 de 2011, Circular Externa 010 de 2010, Resolucin 1895 de 2002, Resolucin 951 de 2002, Ley 1231 de 2008, entre otras.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1 y 3. Actualizar procedimientos y socializarlos con el personal de admisiones y autorizaciones.

2. Los formato estn unificados, pero a la fecha estn en revisin para formalizacin en calidad.
lS-jun-1S
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).

1. De la muestra de 22 usuarios que ingresaron y se registraron en Admisiones, se evidencia que cinco (5) de ellos no tienen diligenciado en su totalidad el
formato FO-440-001 Aviso de Ingreso a Urgencias
2 Observacin

Manual de Historias Clnicas GCI-MA-340-002.Numeral

Criterio

u Hospitalizado.

Los formatos

corresponden

a los pacientes:

Alonso Jos, Garca Yuri,

Ramrez Henry, y Vargas Jhon.

2. En el formato FO-440-001 Aviso de Ingreso a Urgencias u Hospitalizacin, se observa que falta diligenciar los siguientes espacios: fecha
de ingreso al servicio de urgencias, solicitud de autorizacin para hospitalizacin, firma y cargo de quien tramita. La Dra. Ivette manifiesta que:
"solicitud de autorizacin para hospitalizacin (el espacio esta contemplado para numero de autorizacion ambulatoria si se requiere)".
6,10,1 Identificacin del Usuario o mdulo de admisiones. En el hospital Simn Bolvar 111 nivel

E.S.E.,los contenidos mnimos de este componente son datos personales de identificacin de usuario: Apellidos y nombre completo, Estado civil,
Documento de identidad, fecha de nacimiento, Edad, sexo, Ocupacin, direccin y telfono de domicilio, Lugar de residencia, Nombre y telfono del
acompaante, nombre, telfono y parentesco de la persona responsable del usuario, Segn el caso, aseguradora y tipo de vinculacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo
Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda ocasionar por no diligenciar completa y adecuadamente los datos de

Recomendacin

los usuarios: nombre completos, firma, hora de ingreso y los responsables del proceso de admisin, induyendo los controles preventivos necesarios para
asegurar que los datos del paciente al momento de su ingreso sean debidamente diligenciados, dejando evidencia del control y definiendo los
responsables (cargo) del ingreso de los datos del paciente al sistema Hipcrates.

Plan de Accin

Retroalimentar al personal de admisiones en cuanto al correcto diligenciamiento

del los formatos y la implicacion de no firmar la gestion adelatanta.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

lS-jun-1S
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
De la muestra de 22 usuarios que ingresaron y se registraron en Admisiones, se observa en un caso (Paciente: Yuri Garca) que no se encuentra

3 Observacin

diligenciado en su totalidad el formato FO-440-002 Hoja de Ingreso Admisiones y facturacin. Los espacios sin diligenciar son: Documentos recibidos del
paciente hospitalizado y el campo funcionario e urgencias que entrega, nombre del acudiente responsable, telfono, parentesco. La Dra. Ivette manifiesta
que: "Estos campos se diligencian solo si el paciente es trasladado a piso.".

1. GFS-PR-440-01 Admisin y egreso del servicio de Urgencia

2. GSF-PR-440-17 Ingreso y egreso del paciente a ciruga ambulatoria
Criterio

3. Manual de Historias Clnicas GCI-MA-340-002.Numeral

6,10,1 Identificacin del Usuario o mdulo de admisiones. En el hospital Simn Bolvar 111 nivel

E.S.E.,los contenidos mnimos de este componente son datos personales de identificacin de usuario: Apellidos y nombre completo, Estado civil,
Documento de identidad, fecha de nacimiento, Edad, sexo, Ocupacin, direccin y telfono de domicilio, Lugar de residencia, Nombre y telfono del
acompaante, nombre, telfono y parentesco de la persona responsable del usuario, Segn el caso, aseguradora y tipo de vinculacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo
Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda ocasionar por no diligenciar correctamente la informacin en el

Recomendacin

formato FO-440-002 Hoja de Ingreso modulo de admisiones, incluyendo los controles preventivos necesarios para asegurar que los datos del paciente al
momento de su ingreso sean debidamente diligenciados, dejando evidencia del control y definiendo los responsables (cargo) del ingreso de los datos del
paciente al sistema Hipcrates.

Plan de Accin

Actualizar el formato FO-440-002 v6 y socializarlo con el presonal de admisiones y autorizaciones.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1S-jun-15
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
De la muestra de 22 usuarios que ingresaron y se registraron en admisiones, se observa que cuatro (4) de ellos no tiene diligenciado en su totalidad el
formato FO-440-003 Traslado Interno de pacientes Admisiones y facturacin. Los formatos corresponden a los pacientes: 1. Aviles Mara Jos, 2. Diaz
Salome, 3. Lugo Bibiana y 4. Roa Daz Juan Jos.

4 Observacin

Los espacios sin diligenciar son: Nombre funcionario y sello de admisiones, Hora cama de origen, cama de destino.
La Dra. Ivette Lpez manifiesta que: "el traslado interno de pacientes lo diligencia el rea asistencial, despues se traslada a admisiones. Los asistenciales
trasladan pacientes sin diligenciar el formato o sin avisar a admisiones. La cama de origen debe ser registrada por la parte asistencia, cama de destino

debe ser registrada por la parte asistencial".

1. GSF-PR-440-017 Ingreso y egreso del paciente Ambulatorio a ciruga programada
2. Manual de Historias Clnicas GCI-MA-340-002.Numeral
Criterio

6,10,1 Identificacin del Usuario o mdulo de admisiones. En el hospital Simn Bolvar 111 nivel

E.S.E.,los contenidos mnimos de este componente son datos personales de identificacin de usuario: Apellidos y nombre completo, Estado civil,
Documento de identidad, fecha de nacimiento, Edad, sexo, Ocupacin, direccin y telfono de domicilio, Lugar de residencia, Nombre y telfono del
acompaante, nombre, telfono y parentesco de la persona responsable del usuario, Segn el caso, aseguradora y tipo de vinculacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo
Se recomienda que se identifiquen, analicen, evaluen y valoren los posibles riesgos que

se

puedan ocasionar por no diligenciar correctamente

la

informacin en el formato FO-440-003 y dems formatos del proceso, incluyendo los controles preventivos necesarios para asegurar que los datos del
Recomendacin

paciente al momento de su ingreso y/o egreso sean debidamente diligenciados, dejando evidencia del control y definiendo los responsables (cargo) del
cargue de los datos del paciente al sistema Hipcrates. Se sugiere que esta actividad se realice entre el dueo y responsables del Proceso GSFAdmisiones, Autorizaciones y Facturacin junto con el Lider de Urgencias, y los dems lideres de servicio asistenciales que consideren pertinente.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1. Retroalimentar al personal de admisiones en cuanto al diligenciaimento de nombre y firma del auxiliar que reqliza el traslado en el sistema.
2. Oficiar al Sugerente Cientifico sobre la necesidad de definir planes de mejoramiento necesarios para optimizar el proceso de Admisiones.
15-jun-15
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).

De la muestra seleccionada no se obtuvo evidencia del formato GSF-FO-440-00s Informacin Administrativa v1 ni del formato GSF-FO-440-006 vO Lista de
chequeo. Sin embargo, estos formatos estn publicados en la Intranet dentro del proceso de Admisiones, Autorizaciones y Facturacin. Segn el Listado de
5 Observacin

Maestro de Documentos y Registros, la ltima actualizacin de estos formatos fue en el ao 2012.

La Dra. Ivette Lpez manifiesta que: "estos formatos no se utilizan por problemas de carencia de papel, y era para controlar la trazabilidad. Actualmente
estos formatos no se van a utilizar por falta de tiempo y por carencia de personal en facturacin y asistencial. Con la historia clnica electrnica se podra
volver a utilizar el formato".

Criterio
Tipo de Observacin

1. Manual de calidad. Cdigo GMC-MA-160-001 Versin 9.Documento especifica el sistema de gestin de calidad de la Informacin.
2. NTD-SIG 001:2011 Numeral 5.1 Procedimientos documentados y registros en el sistema integrado de gestin.
Hallazgo
1. Se recomienda evaluar el contenido de los formatos establecidos y verificar los controles en la lista de chequeo para la recepcin de los documentos de
los usuarios al momento del ingreso modulo de admisiones.

Recomendacin

2. Se recomienda identificar, analizar, evaluar y valorar los riesgos que se mitiguen mediante la aplicacin de los controles contenidos en el GSF-FO-440006 vO Lista de chequeo y en el formato GSF-FO-440-00s Informacin Administrativa, de tal manera que haya un control alterno que supla el no diligenciar
los formatos de controles establecidos.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

En la ltima revisin con Calidad, estos formatos fueron eliminados dado que no son necesarios.
ls-jun-1s
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
De la muestra de 22 usuarios que ingresaron y se registraron en el modulo de Admisiones, se observa que para todos ellos se encuentra impreso el
formato Hoja de Inscripcin Ingreso generada por el sistema Hipcrates (Modulo Gris), pero no estn diligenciados totalmente los datos del paciente (Ej.
Nombre completo, direccin, telfono, estado civil, nombre del acudiente,etc ...). As mismo, falta diligenciar los campos: firma del paciente y admitido por.
Adems, falta incluir la firma con nombre legible del responsable de su diligencia miento.

6 Observacin

La Dra. Ivette Lpez manifiesta que: "al personal de admisiones se les hace firmar a diario la hoja de ingreso del usuario, por lo que no firman el formato
Hoja de Inscripcin Ingreso, es importante aclarar que la hoja impresa del sistema no es firmada por el auxiliar de admisiones, dado que en la parte
inferior registra fecha, hora y usuario que realiza dicho movimiento en el sistema. en cuanto a la firma del paciente, no es factible, dado que el paciente no
es el que solicita el traslado interno, sino es una solcitud del area asitencial, por lo que no se puede garantizar que el paciente se diriga a la central de
admisiones a firmar documentacion. ".
1. GSF-PR-440-001 Admisin y egreso servicio de urgencias
2. Manual de Historias Clnicas GCI-MA-340-002.Numeral

Criterio

6,10,1 Identificacin del Usuario o mdulo de admisiones. En el hospital Simn Bolvar 111 nivel

E.S.E.,los contenidos mnimos de este componente son datos personales de identificacin de usuario: Apellidos y nombre completo, Estado civil,
Documento de identidad, fecha de nacimiento, Edad, sexo, Ocupacin, direccin y telfono de domicilio, Lugar de residencia, Nombre y telfono del
acompaante, nombre, telfono y parentesco de la persona responsable del usuario, Segn el caso, aseguradora y tipo de vinculacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda evaluar el contenido de la Hoja de Inscripcin de Ingresos generada desde el Sistema Hipcrates, de tal manera que la informacin

Recomendacin

mnima necesaria este incluida.

2. Se recomienda identificar, analizar, evaluar y valorar los riesgos que se mitiguen mediante la aplicacin de los controles contenidos en la Hoja de
Inscripcin de Ingreso generada por el sistema Hipcrates (Modulo Gris).

Plan de Accin

Consultar a la oficina de recursos de informacion si es factuble omitir dicho campo en el formato impreso del sistema.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

ls-jun-1s
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).

De la muestra de 22 usuarios que ingresaron y se registraron en el modulo de Admisiones, se observa que nueve (9) de ellos no tienen el soporte de
consulta de comprobador de derechos. Los pacientes son los siguientes: 1. Alonso Chiguasugue Jos, 2. Sierra Gutirrez Clarisa, 3. Pardo Mateus Rene, 4.
Vargas Munevar Jhon, S. Ramirez Reyes Henry, 6. Casallas Fernndez Oiga, 7. Aviles Mara Jos, 8. Fagua Fagua Laura, 9. Lugo Monroy Bibiana.
7 Observacin

La Dra. Ivette Lpez manifiesta que: "el hallazgo no aplica porque la evidencia de comprobador de derechos no est anexa a la historia clinica. No se
incluye en la historia clinica por el Manual de Historias Clinicas. Pero a partir del 14-Abr-2015 en reunion con la Subgerencia Cientifica encargada y los
auditories medicos se establecio que el tramite administrativo

debera quedar consignado en la historia clinica como anexo de acuerdo con la Resolucin

1995 de 1998 Art. 11. La Subgerencia Financiera no es responsable del archivo".

1. GSF-440-001. Admision y egreso servicios de urgencias. Actividad 3 Verificar derechos. Verificar si el usuario esta en rgimen subsidiado o contributivo
Criterio

2. Resolucin 4747 de 2008, Artculo 11. Verificacin de derechos de los usuarios. La verificacin de derechos de los usuarios es el procedimiento por
mp'rlio del ~tJ~1 ,p irlpJ1tifjr~ la pntirl~rl rpspnnqhlp tipl rrien nP In< <prvirim rl" ,;>IIIrl o,lIP.dp"1and? el usuario y el rjprprho (ipl mi,mn ? <"r rllhiprtn por
dicha entidad.

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

2. Se recomienda identificar, analizar, evaluar y valorar los posibles riesgos que se generen por incumplimiento

1. Se recomienda dejar evidencia de la verificacin de derechos de los usuarios o consulta de comprobador de derechos.
posible incumplimiento

normativo. En este caso enfocado al

de la Resolucin 4747 de 2008.

1. A partir del 14-Abr-2015 se dejar el comprobador de derechos y todo el tramite administrativo en la Historia Clinica.
Plan de Accin

2. No se maneja el tema de Gestion de Riesgos dado que no es competencia de la Subgerencia Financiera y Comercial sino con el Grupo Funcional de
Archivo.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

15-jun-15
Jefe de Enfermeria a Secretaria y Secretaria a Lider de Archivo, Subgerente Administrativo y Subgerente Cientifico.

De la muestra de 22 usuarios que ingresaron en el primer cuatrimestre, se observa que seis (6) de ellos no tienen en la Historia Clnica evidencia del

8 Observacin

documento con el que se identifique plenamente al paciente. Los pacientes son los siguientes: 1. Hernndez Lpez Jenith Alexandra cuyo paciente es su
hijo, 2. Palacios de Loaiza Mara Erisinda, 3. Pardo Mateus Rene Jose, 4. Vargas Munevar Jhon Fredy, S. Romero Godoy Jorge y 6. Diaz Restrepo Salome.
La Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "facturacin y admisiones no es responsable del archivo de historia clinica".

1. Manual de Historias Clnicas GCI-MA-340-002 Numeral 6,10.1 Identificacin del usuario o mdulo de Admisiones, Numeral 6-10.4.1 Orden de la historia
Criterio

clnica. 6,10,3 Anexos Son todos aquellos documentos que sirven como sustento legal, tcnico, cientfico realizadas al usuario en los procesos de atencin
como Identificacin de los pacientes ...
2. GSF-440-001.Admision y egreso servicios de urgencias. Actividad l.Recepcionar documentos del usuario. Se saca dos fotocopias de los documentos del

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda identificar, analizar, valorar y evaluar los posibles riesgos que se puedan generar por no dejar evidencia de la identificacin

plena del

paciente dentro de la Historia Clnica. Se sugiere que esta actividad se realice entre el dueo y responsables del Proceso GSF- Admisiones, Autorizaciones
Recomendacin

y Facturacin junto con el Auditor Mdico, responsables de la Gestin Documental e Historia Clinica del HSBy los lideres de servicio asistenciales que
consideren pertinente.
2. Se recomienda revisar y evaluar que los actuales controles sean suficientes para asegurar que los pacientes sean plenamente identificados por los
responsables de la Admisin de los pacientes.
1. A partir del 14-Abr-2015 se dejar el documento de identificacin en la Historia Clinica.

Plan de Accin

2. No se maneja el tema de Gestion de Riesgos dado que no es competencia de la Subgerencia Financiera y Comercial sino con el Grupo Funcional de
Archivo.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

.Jj

15-jun-15
Jefe de Enfermeria a Secretaria y Secretaria a Lider de Archivo, Subgerente Administrativo y Subgerente Cientifico.

En el correo enviado al rea de admisiones el da 5 de abril de 2014 por la funcionaria Adela Romero Vargas de la Oficina de Planeacin se comunica que
"al generar los egresos del1 al14 de abril 2014 de Hospitalizacin y Urgencias se encontraron 75 pacientes mal egresados". De igual manera, en el correo
enviado el da 25 de abril por la misma funcionaria se comunica que "genero los egresos del 15 al 24 de abril y hay 53 Pacientes nuevamente para
modificar". Esta informacin procesada con errores afecta la calidad de la informacin utilizada y/o generada por las reas de Facturacin,Cartera, Glosas.
9 Observacin

La Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "este hallazgo se revis junto con el Dr. Cano por lo que ya hay plan de mejoramiento. Tenemos como ejemplo
que en el caso de ortopedia el hospital cuenta tanto pediatria como para adultos con el mismo especialista (ortopedista general) razon por la cual la
informacion que se consigna corresponde a lo que se registra en la evolucion o epicrisis y no se puede modificar la condicion de la especialidad, es decir si
el paciente pediatrico fue valorado por un ortopedista general no es factible egresarlo por un ortopedista pediatrico toda vez que esa especialidad no esta
ofertado por el hospital. Es importante aclarar que la actividad que realiza el facturador es registrar la informacin que reposa en la historia clinica. El
egreso lo realiza el facturador al generar la factura".
1. GSF-PR-440-001 Admisin y egreso servicios de urgencias. Actividad 4 Ingresar datos al sistema Hipcrates

Criterio

2. GSF-PR-440-017 Ingreso y egreso del paciente ambulatorio a ciruga programada. Actividad 9 Ingresar Datos al sistema Hipcrates
3. GSF-PR-440-008 Actividad 4 Verificar la informacin. Verificar nuevamente los datos ingresados al sistema de informacin, de tal manera que no existan
inconsistencia en la informacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda especificar, documentar y ejecutar los controles preventivos para el ingreso de la informacin del paciente al sistema Hipcrates, y de la
revisin y aprobacin por parte de los servidores publicos responsables del proceso de admisiones.
2. Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que se puedan ocasionar por ingresar informacin incorrecta al modulo de

Recomendacin

admisiones.
3. Se recomienda revisar y actualizar el procedimiento de Admisiones y Egresos Servicios de Urgencias considerando los controles preventivos que se
definan y estableciendo una adecuada segregacin de funciones en cuanto 3.1. Funciones de ingreso de datos del paciente al sistema Hipcrates (Ej:
Nombre completo, direccin, telfono, datos del acudiente, rgimen al cual pertenece, subsidiado, contributivo,etc ..), definiendo el cargo responsable de
[generacin e ingreso de esta informacin y de los controles de revisin y correccin.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1. Los planes de mejoramiento

de la revisin realizada con el Dr. Cano se les debe hacer seguimiento por quienes corresponda y con Planeacin.

2 y 3. Socializar la adecuada manera de digitar lo que se registra en la historia clinica con el presonal de admisiones y facturacin.
15-jun-15
Subgerente Cientifico, Lideres de admisiones y facturacin, Jefe de Planeacin.
De la muestra de 29 facturas de venta seleccionadas, no se evidencia la tactura de venta original generada por el sistema Hipocrates donde se deje
evidencia de la aceptacin de la factura por parte del paciente y/o deudor. Esto presenta un incumplimineto

de la Ley 1438 de 2011, Art. 50 Paragrafo 10

La facturacin de las Entidades Promotoras de Salud y las Instituciones Prestadoras de Salud deber ajustarse en todos los aspectos a los requisitos fijados
por el Estatuto Tributario y la Ley 1231 de 2008.
10 Observacin
Adicionalmente la Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "el paquete completo que sustenta cada factura de venta es enviado por el facturador al rea de
Radicacion directamente para ser radicado ante las entidades de salud, a partir de Mar-2015 se deja copia origina de la factura de venta de servicios sin
soportes. En el momento que se realiz la auditoria el requerimiento
hospital".

era que la factura original estuviera con los soportes de la atencin custodiada por el

1. Ley 1438 de 2011, Art. 50 Paragrafo 1 La facturacin de las Entidades Promotoras de Salud y las Instituciones Prestadoras de Salud deber ajustarse en
todos los aspectos a los requisitos fijados por el Estatuto Tributario y la Ley 1231 de 2008.
2. Ley 1231 de 2008, Art. l.

EI emisor vendedor o prestador del servicio emitir un original y dos copias de la factura. Para todos los efectos legales

derivados del carcter de ttulo valor de la factura, el original firmado por el emisor y el obligado, ser ttulo valor negociable por endoso por el emisor y lo
deber conservar el emisor, vendedor o prestador del servicio. Una de las copias se le entregar al obligado y la otra quedar en poder del emisor, para
sus registros contables ..."
3. Respuesta al derecho de peticin (consulta) con radicado No. 158416 del 16/10/2012 relacionado con la prescripcin de facturas de prestacin de
servicios de salud radicadas por los Hospitales de la Red Pblica Distrital. Respondi la Secretaria de Salud a la Gerente del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel
Criterio

ESE.
4. Rgimen de contabilidad publica. Numeral 9 Norma tcnica de contabilidad. Literal 9.2.5 Exhibicin de soportes, comprobantes y libros de contabilidad.
Numeral 354.Toda la documentacin contable que constituya evidencia de las transacciones, hechos y operaciones efectuadas por la entidad contable
pblica debe estar a disposicin de los usuarios de la informacin, en especial, para efectos de inspeccin, vigilancia y control por parte de las entidades
que lo requieran.
5. Rgimen de contabilidad publica. Numeral 9 Norma tcnica de contabilidad. Literal 9.2.4 Tenencia, conservacin y custodia de los soportes
comprobante y libros de contabilidad. Numeral 350. la tenencia, la custodia de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad es de la
responsabilidad del representante legal o quien haga sus veces, el cual podr designar mediante acto administrativo,

esta responsabilidad.

6. Resolucin 357 de 2008. Numeral 3,7 Soportes documentales. La totalidad de las operaciones realizadas por la entidad contable publica deben estar
respaldadas en documentos idneos, de tal manera que la informacin registrada sea susceptible de verificacin y comprobacin exhaustiva o aleatoria.
Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda definir y documentar controles preventivos de manejo documental, dejando evidencia que soporte cada fase y control del proceso.
2. Se recomienda ldentlficar, analizar, valorar y evaluar los posibles riesgos que se puedan generar por tener insuficntc registro documental que soporte
cada valor facturado y por incumplimiento

normativo (Ley 1438 de 2011, Estatuto Tributario y Ley 1231 de 2008).

3. Se recomienda revisar y actualizar los procedimientos de Facturacin considerando los controles preventivos que se definan y estableciendo una
Recomendacin

adecuada segregacin de funciones en cuanto al manejo de la documentacin que soporte las transacciones que se presenten en los estados financieros.
4. Se recomienda seguir los parmetros establecidos en la Resolucin interna 0071 de 2014 Art. 2: "Realizar seguimiento semanal a las facturas generadas.
Al iniciar la radicacin se debe solicitar a los facturadores la entrega de las facturas causadas en el mes, no obstante las facturas del mes vencido debe
estar entregada a la central de cuentas en su totalidad, es preciso anotar que cada rea deber realizar todas las actividades tendientes al mejoramiento al
fin acatar el presente acto administrativo."
1. Respecto a la primera recomendacin, la Subgerencia Financiera no se supedita al trabajo o cronograma del Grupo Funcional de Gestin Documental
respecto a TRD.

Plan de Accin

2. Revisin de Mapa de Riesgos con la Oficina Asesora de Planeacin.

3. Los procedimientos estn en proceso de actualizacin con GFCalidad.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

4. Socializacin y dar cumplimiento

15-jun-15

a la resolucin 0071.

Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
Se observa acta de conciliacin entre el grupo funcional de contabilidad y facturacion con corte a 31 de marzo, donde se evidencia que se encuentra
firmada por el grupo funcional de contabilidad, por los servidores pblicos Nelson Prez y Ginna Paola Aguilera, sin incuir firma de los servidores pblicos

11 Observacin

responsables de Facturacion.
La Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "no se obliga a firmar actas a los contratistas. A partir de este hallazgo se estn firmando las conciliaciones".

1. Plan de salvamento vigencia 2013. En el desarrollo del acta reunin/comit

del 14/11/2013, el Dr. Sopo informa que el propsito del plan de salvamento

es depurar, conciliar y ajustar las cifras registradas en los estados financieros de la entidad de tal manera que los saldos reflejen la realidad econmica,
cuya fecha limite de cumplimiento del Plan de Salvamento es del 31-Mar-2014, con seguimiento mensual del rea de Contabilidad, en la que debern
intervenir todas las reas administrativas y financieras que interactan en el proceso financiero, dejando como salvedad que aquellos responsables de la
Criterio

informacin financiera que no cumplan con el plan de salvamento se enviarn para disciplinarios.
2. Resolucin 357 de 2008. Procedimiento de Control Interno Contable CGN:...Deben documentarse las polticas y dems prcticas contables que se han
implementado en el ente pblico y que estn en procura de lograr una informacin confiable, relevante y comprensible.
3. Plan General de la Contabilidad Publica CGN: Manual de procedimientos libro 11. Ingresos 4312. Servicios de salud. Dinmica. Se debita con: El valor de
la cancelacin de su saldo al cierre del periodo contable, se acredita con: el valor de los ingresos causados por los diferentes servicios

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda definir, documentar y ejecutar los controles preventivos de conciliacin de la informacin contable con la respectiva identificacin,
anlisis y accin correctiva de las partidas conciliatorias que se generen, asignando las responsabilidades (cargo) a que haya lugar. Lo anterior con la
finalidad de asegurar que la informacin presentada en los estados financieros y en libros oficiales sea confiable, pertinente, comparable, comprensible y
til.

Recomendacin

2. Se sugiere que se controle el cumplimiento

de las directrices emanadas por la Gerencia y/o Subgerencias.

3. Se recomienda identificar, analizar, valorar y evaluar los posibles riesgos que se puedan generar por asignar la responsabilidad completa o parcial de los
procesos a personal contratado por prestacin de servicios, considerando que la consecuencia del riesgo puede ser la ruptura en la cadena de mando en
un proceso tan importante como lo es la facturacin.
Plan de Accin
FECh de Iemediacn
Responsable de la remediacin

1 y 2. Se hace la conciliacin y se firma por las partes, y el seguimiento a las partidas conciliatorias se realiza con Contabilirlad.
3. Hay un responsable que es el Subgerente Financiero y Comercial, por lo que no aplica el riesgo por ser esta la condicion del hospital.
Permanente, rnansucl.
Subgerente Financiero, lideres de Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas) y Contabilidad.

1. No se observa evidencia de conciliacin entre la informacin generada por el rea de Facturacin y el rea de radicacin. La Dra. Marcela Snchez
manifiesta que: "la conciliacin no est por procedimiento, sino que hay puntos de control para la entrega de facturas. Radicacin entrega un listado por
usuario informando las facturas que no se entregan. Este seguimiento es hecho por la Lider de Facturacin, quien genera un nuevo listado que es firmado
por Radicacin".
2. En el acta del 14 de noviembre de 2013 del Comit Tcnico de Sostenibilidad Financiera con Tema "Plan de Salvamento vigencia 2013", la Dra. Marcela
Snchez - Lder de facturacin-" informa que son varias las actividades que desde all deben adelantarse para erradicar los factores determinantes en la
consistencia de la facturacin y hechos como el manejo de la facturacin anulada, las obligaciones que se registran en el sistema de informacin
Hipcrates por concepto de anticipo de pacientes, anulacin de facturas, manejo sobre el concepto de ambulancias, conceptos de facturacin que no
tienen correlacin con los costos de produccin y genera inconsistencias al momento de validar estados financieros. As mismo, manifiesta que algunas de
las inconsistencias son generadas por procedimiento errneos originados en otra dependencias.
3. En el informe rcafacusu generado por el sistema Hipcrates, se tomo una muestra de 5 empresas donde se evidencia que hay 583 facturas de ventas
12 Observacin

anuladas del periodo comprendido entre el

de enero al 30 de abril de 2014, se anexa informacin:

Enero

Febrero
Numero

Numero

de

facturas de
Entidad

venta anuladas

venta

venta

venta
2

459.318

72

valor
66.468.077

130
4

60.038.356

23

253.342.488

6.831.611

21.604.775
8.462.075

332

14.200

29

92.118.303

121.670

2.977.005

16

6.583.223

salud

173

171.133.557
76.810.417

565.800

17

119

99.420.378

3
1

Totales

336

17.160
379.760.434

35

de

factu ras

20.058.530

SA EPS
Distrital

numero

20

Valor
13.571.307

Saludcoop

.~
.

facturas de

anuladas

Total

de

facturas de

24

Fondo Financiero

Abril
Numero

de

facturas de

32.378.922

Saludcapital
Saludvida

Numero

26

Convida

Valor

Marzo

de

123.640
14.396.617

1. Plan de salvamento vigencia 2013. En el desarrollo del acta reunin/comit

Valor

anuladas

Valor

anuladas

22.163.566

22.163.566

163

112.069.068

49

59.272.957

anuladas

109.102.276
4 44.467.932
583 565.499.076
146

del 14/11/2013, el Dr. Sopo informa que el propsito del plan de salvamento

es depurar, conciliar y ajustar las cifras registradas en los estados financieros de la entidad de tal manera que los saldos reflejen la realidad econmica,
cuya fecha limite de cumplimiento

del Plan de Salvamento es del 31-Mar-2014, con seguimiento mensual del rea de Contabilidad, en la que debern

intervenir todas las reas administrativas y financieras que interactan en el proceso financiero, dejando como salvedad que aquellos responsables de la
Criterio

informacin financiera que no cumplan con el plan de salvamento se enviarn para disciplinarios.
2. Resolucin 357 de 2008. Procedimiento de Control Interno Contable CGN:...Deben documentarse las polticas y dems prcticas contables que se han
implementado

en el ente pblico y que estn en procura de lograr una informacin confiable, relevante y comprensible.

3. GSF-PR-440-020 Actividad 3. Facturar el servicio

4. Manual de procedimientos

Libro 11. Ingresos 4312. Servicios de salud. Dinmica. Se debita con: El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del periodo

contable, se acredita con: el valor de los ingresos causados por los diferentes servicios
Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda definir, documentar y ejecutar los controles preventivos de conciliacin de la informacin contable con la respectiva identificacin,
analisis y accin correctiva de las partidas conciliatorias que se generen. Lo anterior con la finalidad de asegurar que la informacin presentada en los
estados financieros y en libros oficiales sea confiable, pertinente, comparable, comprensible y til.

Recomendacin

2. Se sugiere que se controle el cumplimiento

3.Se recomienda actualizar el procedimiento

de las directrices emanadas por la Gerencia y/o Subgerencias.

de Admisiones considerando los controles preventivos defidos y estableciendo una adecuada segregacin de

funciones en cuanto a:
3.1. Facturadores que conozcan las normas y los procedimientos para facturar los servicios prestados, etc ...
3.2 Funciones de soportar cada factura y enviarla a radicacin dentro del tiempo establecido.
Plan de Accin
Fecha de remediacin

Cuando se anulan facturas por causas externas se solicita sustentacion del motivo de anulacin por escrito al asistencial para tener el soporte. No aporta
valor hacer ana lisis de indicadores, se maneja desde glosas. Las factura son reemplazadas y se les hace trazabildad desde el sistema de informacion.
N/A.

I Responsable de la remediacin

IN/A
1. De la muestra de 29 facturas de ventas generadas por el sistema Hipcrates modulo Facturacin, se evidencia archivado el Registro Individual de
prestacin de servicios de salud RIPSen la historia clnica. Sin embargo, no se observa archivada esta informacin en el rea de Facturacin, de acuerdo a
lo establecido en el Manual de Historias Clnicas: debern ser entregados a los facturadores de cada servicio quienes lo conservaran en un archivo.
La Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "RIPSes responsabilidad de los asistenciales y a partir de 2014 se controla con copia de RIPSpara realizar su

13

tramite. No se socializ Manual de Historia Clnica con administrativos ya que los RIPSno tienen orden, y cuando los facturadores los registran,
posteriormente

cambian. El hallazgo no aplica porque la custodia de los RIPSes de los asistenciales y es anexo a la historia clinica. A partir del 14-Abr-2015

en reunion con la Subgerencia Cientifica encargada y los auditories medicas se establecio que el tramite administrativo debera quedar consignado en la
historia clinica como anexo de acuerdo con la Resolucin 1995 de 1998 Art. 11. La Subgerencia Financiera no es responsable del archivo".
2. Mensualmente se presentan mltiples casos de errores o inconsistencias en la informacin de RIPS- Registro Individual de Prestacin de Servicios de
Observacin

Salud-. Este control de revisin de RIPS y el respectivo reporte es realizado por Omar Snchez - Profesional Universitario - RIPS. Sin embargo, no se
presenta mejora continua respecto al registro mensual de los reportes, lo que significa que el control no es efectivo.
3. En el mapa de riesgos, solamente hay un riesgo de cumplimiento de reporte de los RIPS:HSP-R-6 "Incumplimiento

en rendicin informes internos y

externos, ejecucin de auto evaluacin programada, reporte y anlisis de indicadores: De acuerdo a requerimiento de instancia superior tanto interna
como externa". Este riesgo esta identificado en el proceso de Hospitalizacin, en el que no se describe un control especifico de RIP,y como accin de
mitigacin est: Hacer seguimiento de registro de datos rips, Realizar cierre de facturacin, con retroalimentacin

en caso de errores y Realizar informes

de indicadores de manera oportuna.

La Dra. Marcela Sanches manifiesta que: " el sistema esta parametrizado con los codigos CUPS pero: es importante tener en cuenta que en el proceso de
parametrizacion se remitio a la subgerencia cientifica la homologacion de los codigos para la revision por cada especialidad de lo cual no se obtuvo
retroalimentacion

y se realizo la parametrizacion a criterio dellider del modulo de facturacion de su momento, razon por la cual se han presentado

algunas inconsistencias en la homologacion de codigos CUPS,por otra parte se homologaron codigos CUPSpara aquellos procedimientos que no registran
en el manual tarifario SOAT Decreto 2423 de 1996 Tarifas 2015 (institucionales) para lo cual existe una resolucin donde se establece la tarifa.
1. GSF-PR-001 Registro Individual de prestacion de servicios de salud (RIP5)
2. Manual de Historias Clnicas Numeral 6.10.4.3. Numeracin y/o foliacin consecutiva del historia Clnica Procedimiento Numeral 14. Los RIPSno hacen
parte de la historia clnica, se debe retirar si ya estn digitados y de ninguna manera se foliaran debern ser entregados a los facturadores de cada servicio
quienes lo conservaran en un archivo
Criterio

3. Resolucin 951 de 2012 Presentacin Obligatoria de RIP5.Art. 3. Las IP5 y EAPBque incumplan con el reporte de los RIPS,deben ser objeto de
investigacin por parte de la Superintendencia Nacional de Salud, a fin de establecer su responsabilidad y aplicar las sanciones si a ello hubiere lugar. La
Superintendencia Nacional de Salud controlar el envo de la informacin RIPSde acuerdo con los reportes enviados por las IPS o entes territoriales a las
EAPBy por estas al Ministerio de Salud en forma mensual.
4. Circular Externa 010 de 2010 SOS.Responsabilidad en la presentacin de los reportes RIPS.
5. Resolucin 3374 de 2000. Art. 9' Proceso informtico en los prestadores de servicios de salud.

Tipo de Observacin

Hallazgo
1. Se recomienda dejar evidencia de la capacitacin y medicin de adherencia a los procedimientos, manuales y dems documentacin del Hospital donde
se incluya:
1.1. Controles del Proceso de Admisiones, Autorizaciones y Facturacin,
1.2. Correcto diligencia miento y reporte de RIPStanto de personal asistencial como de la Subgerencia Financiera y Comercial.

Recomendacin

Con base en esta adherencia, se recomienda que se generen los planes de mejoramiento necesarios para asegurar el entendimiento
implementacin

y correcta

de las directrices dadas a los servidores pblicos que intervienen en el proceso.

2. Evaluar la posibilidad de definir como transversal el riesgo HSP-R-6"Incumplimiento

en rendicin informes internos y externos, ejecucin de auto

evaluacin programada, reporte y anlisis de indicadores: De acuerdo a requerimiento de instancia superior tanto interna como externa". As mismo, se
recomienda que este riesgo sea analizado, gestionado y evaluado definiendo los responsables de cada control.

1. Solicitar a Talento Humano capacitacin de RIPSAal personal asistencial.

Plan de Accin

2. Ir actualizando las inconsistencias que se detectan y actualmente se esta trabajando la implementacin

del nuevo sistema.

3. Revisar Mapa de Riesgo.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

15-jun-15
Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
Del archivo de relacin de personal que realiza actividades de Facturacin en el periodo comprendido del1 de enero de 2014 al30 septiembre de 2014,
observamos que su rotacin es del 59% aproximadamente lo que puede materializar el riesgo de "Falta de conocimiento y aplicacin de la Normatividad
por personal que ingresa sin experiencia a la institucin e insuficiencia de personal":
~ - - - - - -P-ers-o-naide ia-ctu-r~id i -e~;o- l-30 -de -sePti~bre-

,
,
,
I

Meses
'enero
'febrero
-marao
'abril
.rnavo
,junio
:julio
'agosto
'septiembre
'Total facturadores

15 Observacin

r~Ufllero

id1..tu(dor~:..

por mes

Facturadores
en
el mes

4U"' .dlieron

3E
34
38

36
38
39
39
36
39

------~--------------------------------------------------

d i014 - - - - - - ;
,

Facturadores
,
que entraron en ,'
el mes

,,

l'

S
3
2
6

O,

3,

1,

1:

7'
8,

3'

23

24'

S~%

l. Ley 2000 de 2012 tem 4.Contratacion directa. La modalidad de contratacin directa, solamente proceder en los siguientes casos:(...) h) para !a
prestacin de servicios profesionales y de apoyo a la gestin( ...)".
Criterio

2. Mapa de riesgos Gestin de la sostenibilidad financiera GSF- R-9: Descripcin: Falta de conocimiento y aplicacin de la Normatividad por personas que
ingresa sin experiencia a la institucin e insuficiencia de personal. Causa: Rotacin de contratistas en los puestos de trabajo de las reas de admisiones y
autorizaciones ...

Tipo de Observacin

!--'----

Oportunidad de Mejora
1. Del personal que ingresa al Grupo Funcional de Facturacin, al momento de su ingreso se recomienda dejar evidencia de la capacitacin y medicin de
adherencia a los procedimientos, manuales y dems documentacin del Hospital donde se incluya:

Recomendacin

1.1. Controles del Proceso de Admisiones, Autorizaciones y Facturacin,

1.2. Correcto diligencia miento y reporte de RIPStanto de personal asistencial como de la Subgerencia Financiera y Comercial.
2. Se recomienda realizar una entrevista de retiro de los servidores pblicos con la finalidad de identificar la causa exacta del retiro, y establecer un plan de
mejoramiento que contemple las acciones preventivas necesarias para disminuir la rotacin del personal.
1. Se hace examen de conocimientos de la normatividad vigente en salud al ingreso del personal y capacitacin en el puesto de trabajo. Despues de la

Plan de Accin

actualizacin de la documentacin del proceso se realizar la socializacin y medicin de adherencia.

2. La causa de retiro es por mejores oportunidades laborales (contrato prestacion de servios vs contrato laboral), por lo que no es necesario hacer plan de
accion respecto a recomendacin 2.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1) 2015/Jun/15 socializacion y medicion de adherencia 15-Nov-2015.

Subgerente Financiero, Lideres de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).
No se evidencia cronograma de capacitacin 2013 - 2014 de actualizacin normativa por la Contadura General de la Nacin, sobre los cambios de cobro

16 Observacin

de servicios, actualizaciones tributarias aplicables a ESEs,actualizacin de CUPS, entre otros, donde se involucre a todas las reas responsables del
proceso. La Dra. Marcela Snchez manifiesta que: "esa capacitacin la realiz Costos la de codigos CUPS".

1. Procedimiento de Control Interno Contable CGN. Numeral 3.13. Actualizacin permanente y continuada ...Los funcionarios de las entidades deben estar
informados acerca de los procesos de capacitacin permanente que desarrolla la Contadura General de la Nacin, en virtud del plan anual de
Criterio

capacitacin, con el objetivo de participar activamente en los eventos que se realizan.

Los responsables directos del procesamiento de la informacin contable en las entidades tienen el deber de solicitar conceptos tcnico contables a la
Contadura General de la Nacin cuando no se tenga claridad respecto de la aplicacin de normas contenidas en el Rgimen de Contabilidad Pblica.
2. Dems normatividad incluida como criterio en esta acta.

Tipo de Observacin

Hallazgo
Se recomienda establecer un control preventivo de capacitacin al personal de las reas de la Subgerencia Financiera con la Contadura General de Nacin,

Recomendacin

DIAN, Hacienda, etc. Por lo anterior, se sugiere que se solicite a Talento Humano que adelante las acciones a que haya lugar para lograr que se generen
estos espacios de actualizacin externo, mediante convenios existentes o por solicitud directa con los rganos rectores.

Plan de Accin
Fecha de remediacin
ReSjl_onsablede la remediacin

Revisar la posibilidad de incluir a personal de por prestacion de servicios en los programas de capacitacion y/o actualizacin a traves del rea de Talento
Humano.
15-jun-15
Subgerente Financiero, Lderes de Admisiones y Autorizaciones, Facturacin, Cartera y Cuentas medicas (Glosas).

Los siguientes firman en seal de revisin, compromiso y aprobacin de lo contenido en el acta:

Firma del Dueo del Proceso

Los siguientes firman en seal de entrega de los r sultados de a auditoria:

Firma de Auditores

Firma de Jefe OGPA