Auditoria Cartera Octubre 2014

ACTA DE VALIDACiN
DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA
ICdigO: GCI-FO-140-002
'"'<OISp'"l._",-~t
ES~'._~r
SI~r1l
GESTiN PBLICA Y AUTOCONTROL
Proceso / Auditora:
Cartera
Fecha de la Auditoria:
29 de Septiembre
Fecha del Acta:
14 de abril de 2015
Asistentes
a la reunin:
Martha
Auditor:
Mora
al 24 de octubre
Lina Baquero
LC.A..lL.c>I.."".. ...,p".yCJo
os
BCJlc;<:>TAO.C .
~~"""'V,.,.
.
leerSion:l
.~.~~!:.~l':!
de 2014
Tatiana Quimbavo
v Marv Luz Muoz
Yolanda Salgado
Objetivo:
01 objetivos
soporta
de la actividad
de auditoria
es evaluar si son adecuados
el sistema en el proceso v evaluar si son efectivos
lOScontroles
los controles
que se identitiquen
respecto
en el proceso de Cartera, que se cumpla con lo correspondiente
del SIG respecto a la documentacin
que
a la muestra seleccionada.
Alcance:
De la poblacin
obtenida
correspondiente
al periodo
comprendido
entre 01-Ene-2014
y 30-Sep-2014,
se seleccion
una muestra
de 24 pagars y una muestra
de 30 facturas
de ventas del modulo
cuentas por
cobrar.
Temas a tratar
en la reunin:
1. Los auditores
le explican a los asistentes
2. Los auditores
hacen la presentacin
3. Los auditores
exponen
4. Los servidores
estableciendo
de la reunin
la recomendaciones
pblicos implicados
que las observaciones
de las pruebas de auditorias
generadas
directamente
producto
identifican
corresponden
a hallazgos de auditoria
realizadas entre el mes de Octubre
a discutir
de 2014 a los servidores
de la auditora
a ser consideradas
y se comprometen
de mejora
directamente
detectados.
con el rea/proceso/actividades
auditadas.
para prevenir y/o corregir
las observaciones
generadas
producto
de las auditorias,
las fecha limite de remediacin.
1. Se observa que en el procedimiento
2. Los siguientes
2.1. Formato
formatos
preimpreso
y Registros ni publicado
2.2. Formato
GSF-FO-450-002
directrices
en el Manual
como propsito
Interno
responsable
Disciplinario.
no se encuentran
al Usuario y Participacin
unificados
GSF-FO-450-05
Relacin de
de dichos formatos.
en el control
Social, no incluido
de Administracin
no es considerado
principal
presenta
GSF-PR-450-003
es Subgerente
y Cobro de Cartera
de documentos
en el Listado Maestro
as:
de Documentos
de Documentos
y Registros y puoltcado
en lntranet.
del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE, no se atienden
General de Bogot, como por ejemplo
las indicadas en el numeral
de Recaudo de Cartera del Hospital Simn BOLlVAR 111 Nivel ESE de conformidad
de jurisdiccin
lo definido
" ... recaudar
el Manual
de Jurisdiccin
5 Aspectos Contables
todas las
a incorporar
con la Ley 1066 del 2006 en su articulo
Coactiva del Hospital Simn Bolvar 111Nivel, se observ que como estructura
en el Manual de Funciones aprobado
los dineros de la cartera
institucional
de Funciones vigente
y responsabilidades
Recaudo de Cartera en el numeral
Financiero,
Interno
coactiva define como responsable
... ''. As mismo, en el Manual
lo que no coincide con las funciones
procedimiento
sin embargo
los formatos
de la utilizacin
pblicas que tengan cartera a su favor.
del procedimiento
cartera morosa de la institucin

Coactivo,
relacionados
y Cobro de la Cartera.
0138 de 2008 por el cual se adopt
Sin embargo,
no se encuentran
no se observa evidencia
Sccial versin 3, de Gestin al Usuario y su Familia, incluido en el Listado Maestro
del Reglamento
de las entidades
orgaruca responsable
hospital.
el estudio socio econmico,
Social versin 2 de la Oficina de Atencin
en la Circular Externa 001 de 2009 del Contador
evidencia
Resolucin
para diligenciar
Informe
en Intranet
Pagares. Igualmente
en Intranet.
de Administracin
2' Obligaciones
Gestin de Pagares publicado
Circular Cobro de Obligaciones
0316 de 2011 por el cual se adopta el Manual
emitidas
4. No S2 obtuvo
s. En la
son utilizados
FO-UO-008
GUF-FO-008 Informe
3. En la Resolucin
("
implicados
por la administracin.
a realizar los planes de accin necesarios
Llamadas Cobro Pagares y GSF-FO-450-004
1 Observacin
y/u oportunidades
a la Gerencia con el apoyo administrativo

el 21-Ago-2007
mediante
respecto
el procedimiento
de las diferentes
al cargo Jefe Oficina Control

de cobro coactivo
para obtener
en el hospital el cargo sealado es el nico que tiene funciones
Subgerencias
Interno
el saneamiento
relacionadas
Oficina Jurdica y Subgerencia
(Cuadro de actividades
Administrativa,
y responsabilidades)
pero no se incluyen
las actividades
en la actividad
quin
de la
con Cobro
incluidas en la Resolucin 0138 de 2008 del Hospital Simn Bolvar III Nivel ESE. Adicionalmente,
7.3 Matriz
del
Disciplinario
en el
#8 Realizar el cobro coactivo,
a cargo del Jefe Oficina de Control
Interno
el
1. Ley 1066 del 2006 en su articulo

general,
ley, el cual deber incluir las condiciones
2. Norma
ISO 9001:2008
Numeral 4.2.3 Control
357 de 2008. Procedimiento
el ente econmico
Tipo de Observacin
Los documentos
requeridos
y que estn en procura de lograr una informacin
Interno
1. Establecer
mediante
normatividad
de carcter
del Recaudo de Cartera, con sujecin a lo dispuesto
en la
por el sistema de gestin de la calidad deben controlarse.
Interno Contable CGN ... Deben documentarse

confiable,
relevante
las polticas y dems practicas contables
que se han implementado
en
y comprensible.
General de Bogot.
de Funciones vigente del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel aprobado

0138 de 2008 por el cual se adopt
7. Resolucin
0316 de 2011 por el cual se adopta el Manual de Administracin
el Manual
8. GSF-PR-450-002
Gestin de pagares. Actividad
9. GSF-PR-450-003
Recaudo de Cartera en el numeral
el 21-Ago-2007.
Interno de Jurisdiccin
Coactiva del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel.
y Cobro de Cartera
1 Realizar estudio socio econmico;
Actividad
7.3 Matriz (Cuadro de actividades
del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE.
8. Realizar llamadas de cobro persuasivo
v resoonsabilidadesl
en la actividad
#8 Realizar el cobro coactivo.
Hallazgo
1. Se recomienda
emitida
2011,
establecer
un control preventivo
para el cumplimiento
guardando
coherencia
y que los formatos
haciendo eficiente
1 y 2. Los procedimientos
debidamente
de 2009 sobre Depuracin
elaborados,
manuales,
procedimientos
actualizados,
socializados
de la cartera real y potencial
a la Ley 1066 del 2006, la Resolucin interna
del proceso asegurando
diseados
y dems documentos
y publicados
en la intranet,
a cargo de las entidades
0138 de 2008, Resolucin
distritales
interna 0316 de
de cartera se estan revisando
Se revisara el Manual de Administracin
Considerado
como Reglamento
por parte de la Oficina Juridica.
de cobro de cartera,
que los formatos
estn siendo considerados
dentro
en los procedimientos,
instructivos,
del proceso soportando
manuales y dems, estn
su utilidad,
importancia
y unificacin
y actualizando
con el Grupo de Calidad. El manual de cobro de cartera es uno solo el cual esta adoptado
mediante
y Cobro de Cartera para definir si se incluye o aplica el numeral 5 de la Circular 001 de 2009 y si aplica que sea
Interno de Cartera para realizar las actualizaciones
procedimiento
incluidos
de la documentacin
(Ei.: FO-110-008 y GUF-FO-008).
su diligenciamiento
actualizacin
Manual
que asegure que todas las resoluciones,
se encuentren
GSF-PR-450-002, GSF-PR-450-003.
revisar el 100% de la documentacin
vigentes y actualizados,
resolucin;
de la institucin
General de Bogot D.C., en especial lo correspondiente
GSF-PR-450-001,
de controles
de revisin y seguimiento
de los procesos al interior
entre si y con la Circular Externa 001 del 20 octubre
por el Contador
2. Se recomienda
Plan de Accin
de documentos.
pblica, el Reglamento
de acuerdos de pago.
6. Resolucin
definidos
Recomendacin
pblicas que tengan cartera a su favor. Numeral
legal de la entidad
relativas a la celebracin
de Control
4. Circular Externa 001 de 2009 del Contador

5. Manual
de las entidades
o representante
presente
3. Resolucin
Criterio
2 Obligaciones
por parte de la mxima autoridad
y reglamento:
15-Jun-2015;
correspondientes;
Manual Interno
El Manual
de Jurisdiccion
Interno
Coactiva
de Jurisdiccion
Coactiva esta en tramite
en la fecha establecida
segn proyecto
de
704.
Fecha de remediacin
Responsable
de la remediacin
Subgerente
Financiero,
Lider de Cartera, Jefe Oficina Asesora Juridica.
1. No se observa archivo donde se custodien

Guarnizo,
quien manifest
y se relacionen
que se encontraban
Lder del Grupo Funcional de Gestin Documental,

encontraban
anulados,
2. De la muestra
de anulado
pero no se obtuvo
registrado
salud correspondientes
expedido
informacin
el motivo,
el sello de anulado en el titulo
y aprobado
sistema de informacin
4. Se evidencia
respectivamente
No obstante
anulados, que corresponden
el pagare No. 16890 se encuentra

valor, igualmente
no tienen soporte de quien autoriz
por la Gerencia del Hospital, se autoriza
los pagars anulados al seor Hermes
dentro
solicitando
los pagares a la
los pagares solicitados
que se
relacionados.
a los pagares No. 16114 y No. 17175, donde se evidencia el sello

anulado y para los pagares No. 16481, No. 16074, No.
la anulacin
el saneamiento
y el motivo.
contable
de la muestra seleccionada
por la Oficina Asesora Jurdica del Hospital, la cual hace parte del expediente
0323 de 2014 a la Oficina de Gestin Pblica y Autocontrol
Hipcrates
se solicitaron
el seor Hermes entreg
escrito manualmente
a los ttulos valor pagar de las vigencias 1999 a 2003; sin embargo,
de la resolucin
que el da 17-Sep-2014
archivo donde reposen dichos ttulos valores o que se encuentren
3. En la Resolucin 0323 del da 14 de julio de 2014 expedida
jurdico,
respuesta de la solicitud.
de 22 pagares se observa, que seis (6) de ellos se encuentran
pero no se encuentra
15568 no se evidencia
2 Observacin
pero no se evidencia
los pagares anulados; se evidencia
en el archivo general en la Clnica Fray, por lo que ese mismo da se envi correo institucional
de las partidas
no se evidenci
de deudores
archivado
de servicios de
el concepto
de cada titulo valor. As mismo, se resuelve remitir
para lo de su competencia,
pero no fue remitida
esta informacin
la
retirada
del
por valor total de $5.966.405.302.
que la custodia de los pagars esta cargo del Tcnico Financiero
y el Auxiliar
Financiero
quienes estn encargados
de elaborar,
revisar y archivar
en la oficina de Pagars.
1 GSF-PR-4S0-G02 Gestin de pagares. Actividad

registra el motivo
2. Ley 594 de 2000.Art

documentacin
3 Definiciones
producida
3. Constitucin
funciones,
...Gestin documental.
y recibida
por la entidades,
Poltica de Colombia
Conjunto
y procedimientos
emitido
por la Direccin
de control
de actividades
administrativas
desde su origen hasta su destino final
Art. 269 En las entidades
mtodos
4. Concepto
Se debe anular el pagar, estampando
16 anular pagar
en el titulo
valor original
de anulado, donde se
la anotacin
de la anulacin
interno,
Jurdica Distrital
publicas, las autoridades
de conformidad
y tcnicas tendientes
con el objeto de facilitar
correspondientes
a la planificacin,
su utilizacin
estn obligadas
manejo, organizacin
de la
y conservacin.
a disear
y aplicar,
la naturaleza
de las
con lo que disponga la ley
sobre responsabilidad
funcional
de: las reas jurdicas en los procesos de depuracin
contable
Rad. 2010lR34498
del
22/09/2010
5. Circular Externa 001 del 20 octubre
Criterio
Bogot
O.e.
Numeral
administracin
de 2009 sobre Depuracin
4.1 Cartera Publica. Se presenta
para lograr
el recaudo correspondiente,
contable
extraordinaria
6. Resolucin 357 de 2008. Procedimiento

7. Manual
de funciones.
Tipo de Observacin
jurdicas
1. Se recomienda
Interno
procedimientos
con el Grupo Funcional
de cada cuenta por cobrar, incluyendo
identificar,
establecer
establecer
de la Sostenibilidad
5. Se recomienda
Direccin
analizar,
evaluar y valorar
un control
un control
Financiera
preventivo
3.1 Depuracin
pi
~rt('l
emitida
resulta inferior
como resultado
;:rlminic;tr;:tivn
por el Contador
al valor
de estudio detallado
pvrpr!r!n,
c;pd!
General de
de los costos que incurre la
<;l1rnrtp
que permita
;,;::r? !"rnror!or
;:
de la cartera de la entidad.
contable
permanente
sobre las diversas situaciones
y sostenibilidad.
de derecho,
originadas
en los actos oficiales del
de la ley.
de Gestin Documental,
el responsable
la estructura
de su custodia
definido
los posibtes riesgos que se puedan ocasionar
documental
mediante
que debe tener cada documento
una adecuada
segregacin
de funciones.
por no tener una adecuada
segregacin
de funciones
o soporte que
en los
Financiera - Cartera.
preventivo
- Cartera,
dejar evidencia
Distrital
circularizaciones,
de los pagares anulados donde se deje documentado
de Contabilidad
de revisin al cumplimiento
incluyendo
suficiente
la evidencia
que demuestre
de la Secretaria
Distrital
el motivo y los responsables
de la
capacitacin
para la entrega
de documentacin
2. Revisar con la Oficina Asesora de Planeacin

3. Se emitir
la directriz
considerando
de funciones
1) lS-Dic-201S,
a las resoluciones,
procedimientos
y directrices
en general del proceso de Gestin
el debido cumplimiento.
de las cuentas por cobrar de acuerdo con las directrices

704). Ej.: Registro de llamadas, concepto
(custodios
el saneamiento
el resto lS-Jun-201S.
Financiero,
entre lo fsico, sistema de informacin
y capacitaclones
jurdico,
certificacin
realizadas por la
del contador,
Lder de Cartera.
Hipocrates.
Asi mismo, solicitar
al Grupo Funcional de Gestin
segun TRD para su custodia.
el Mapa de Riesgo respecto
al proceso GSF - Cartera.

el motivo
de pagars no los aprueban,
del envio de la documentacin
Se adopt a traves de resolucin
Subgerente
la trazabilidad
de Hacienda (Proyecto
por oficio al area de Pagares para que se especifique
la segregacin
4. Realizar seguimiento
!l.
oportuno
que se deje para soportar
actas, etc ... )
1. Revisar la base de datos de pagares en Excel compartiva

Documental
de la remediacin
financiera
y absolver consultas
y aplicacin
en cada entidad
rnntj?lhlo
distrttales
anulacin, asegurando que se deje la debida trZ!:abi!!dad y ant:!i!::s de 1: :~u!;:::dr:ce !::::~P:bU~:::.

4. Se recomienda
I~sponsable
la realidad
CGN: Numeral
a la interpretacin
del proceso Gestin de la Sostenibilidad
3. Se recomienda
Fecha de remediacin
Contable
se obtiene
Rpr{'H"I"ri."iontn
rpr~\J(in
5. Emitir conceptos
pertinentes
que se revise y defina junto
los expedientes
2. Se recomienda
Plan de Accin
costo beneflcio
se estima ser recaudado,
Hallazgo
conforme
Recomendacin
de Control
a cargo de las entidades
que razonablemente
de la o las partidas que no reflejan
Oficina Asesora de Jurdica
sector salud y aclarar situaciones
... La relacin
rlP robre rlP r;::rtpr; rlP rlifril
rtet~rminar loe; costos de la gp.stn

realizar la depuracin
de la cartera real y potencial
cuando el monto
segun lo plasmado
y/o depuracin
de anulacion
especificar
en resoluciones
de pagars soportandola
de cada pagar; lo cual se incluir tambien
el manejo administrativo
en caso de fugas).
del proceso.
con costo-beneficio
(continuo).
en el proceso de pagares
1. En el archivo Excel base de datos pagares 2014 se evidencia
que el pagar No. 16283 se encuentra
1.1. Fra. # 6492943
dos abonos, uno por valor de $700,000
2014/07/07;
por valor de $ 2,150,874,
1.2. Fra. # 6493004
a las facturas de venta
de fecha 2014/06/05
y otro por valor de $271,300
con fecha de
corresponde
por valor de $ 176,762 la cual no refleja abonos;
el saldo de la facturas registrado
por $ 1.179.574,
reflejando
a la factura
en el programa
as una diferencia
Hipcrates
entre la informacin
6493004 que no se encuentra
por $1.356.336,
registrada
en el sistema Hipcrates
sin embargo
en la base de datos pagares 2014, en la fila 1579 se registra un saldo
en el sistema Hipcrates
y la base de datos pagares de 2014 de $176.762,
incluida en la base de datos pagares 2014 suministrada
2. Se observa en la base de datos pagares 2014, el pagare # 17101 firmado

registrada
relacionado
Se evidencia
3 Observacin
la cual presenta
por valor de $10.000.000
por valor de $33.924.102
con fecha 24-Jul-2014,
lo que muestra
la cual
a OGPA.
correspondiente
una diferencia
# 6535903, la cual se encuentra
a la factura
entre el reporte
del sistema Hipcrates
y la base de
datos pagars de $ 23.924.102.

3. En la base de datos pagares 2014, de los pagars evidenciados
gestin de cobro que de acuerdo con el procedimiento
1. Resolucin
357 de 2008. Procedimiento
2. Plan General de la Contabilidad

elabora a partir de un conjunto
Criterio
3. Resolucin
persuasivo.
4. GSF-PR-450-002
Numero
Tipo de Observacin
homogneo
0316 del 9 de septiembre

Numeral
de Control
Pblica. Numeral
Interno
y transversal
fijo relacionado
Fecha de la factura y valor
Y 15784) no se dej evidencia de la
las gue se hace el cobro persuasivo
de recaudo de cartera.
Contable CGN.
La informacin
de principios,
normas
contable
publica es confiable
tcnicas y procedimientos
del 2011 del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE. Manual
(pagares # 16188,16127,17043
de tres llamadas mediante
telefnicas
si constituye
la base de logro de los objetivos
y si se
...
de Administracin
y cobro de cartera 3. Etapa fundamentales
del cobro
y/o escritas.
6. Ingresar pagars a la base de datos. Se registra
en la base de datos lo siguiente:
numero
consecutivo
de pagar,
Valor financiado ...
Hallazgo
1. Se recomienda
identificar,
analizar, evaluar y valorar
los posbtes riesgos que pueda ocasionar
pagares y en general la base de datos de Cartera versus registros

Recomendacin
a la realizacin
103 Confiabilidad.
3.2 Realizacin de comunicaciones
de la factura
y que tienen telfono
corresponde
Plan Anticorrupcin
2. Se recomienda
soportada
y de Atencin
definir,
al Ciudadano"
documentar
y ejecutar
de la Presidencia
los controles
la gestin de llamadas (Ej. Fecha, nombre
en el Sistema Hipcrates
por falta de conciliacin
considerando,
de los valores de cartera en base de datos de
entre otros, el documento
"Estrategias
para la construccin
del
de la Republica.
preventivos
del deudor, telfono
para el cobro persuasivo

y el responsable
de cartera, definiendo
los responsables
de quien realizo la gestin) y dems trazabilidad
de la gestin de cobro, dejando

que demuestre
la gestin de
Cartera.
1. Revisar la base de datos de pagares en Excel compartiva
Plan de Accin
Documental
capacitacin
para la entrega de documentacin

Fecha de remediacin
1) 15-Dic-2015,
Responsable
Subgerente
de la remediacin
el resto 15-Jun-2015.
Financiero,
Lder de Cartera.
entre lo fsico, sistema de informacin
Hipocrates.
Asi mismo, solicitar
al Grupo Funcional de Gestin
segun TRD para su custodia.

r
-.
De la muestra
de 22 pagares, se observa que:
1. Para 14 de ellos, no se evidencia
anexo del estudio socio econmico
realizado
por la trabajadora
No.15399,15568,16114,15983,15987,16074,16080,16481,16283,16890,17040,17043,15784
2. Los pagars No.16982
procedimiento
mnimo
por valor de $ 52.796.100
se estableci
se estableci
mensuales
se evidencia
4. No se observa la utilizacin
de 1", gt'stin d]I",m;rl""
..
no se encuentran
mensuales vigentes
firmados
sern autorizados
por la Gerente;
por la gerente",
de acuerdo con el
(para el ao 2014 el salario
no se encuentra
firmado
deber ser autorizado
por algn Subgerente;
por el Subgerente
de acuerdo con el procedimiento
Financiero
y Comercial,
Subgerente
se establece que cuando el pagar sea
Administrativo
la firma en los pagars # 16982 Y 15784 (para el ao 2014 el salario mnimo
se estableci
o Subgerente
Cientfico
es decir a
= $ 3.082.500 y
en $616.500"5
"30 = $ 18.480.000).
$616.500
4 Observacin
tampoco
pagares:
"30 = $ 18,480,000).
en $616,500
3. El pagare No 15784 por valor de $ 15.437.057
partir de $3.080.000;
Y el pagar No. 17101 por valor de $ 33.924.102
que cuando el pagar sea" Mayor a 30 salarios mnimos
mayor de 5 a 30 salarios mnimos
social del HSB, para los siguientes
y 17101 .
septiembre
del formato
~ los dpllrlnr!',
GSF-FO-450-005
res['nn,ahl!'s
de 2014, el seor Hermes manifiesta
relacin de llamadas cobro de pagares; Adems en la base de datos pagares 2014 no se evidencia
"pi [''''ea y Ii' m;ynr",
que no se ha realizado
plln< ~r"s","t?n un numern [plUlrr
("!P
la gestin de cobro,
y no IJn tplfonn
debido a que no tienen asignado
fijo
Fn ?rta
(lp
seguimiento
indae;rit'ln
rlpl ni? 17 rle
un celular por la administracin,
para
realizar dicha gestin de cobro.

5. No se obtiene evidencia
la entidad
del cumplimiento
de origen del ttulo ejecutivo
se logra el pago de la obligacin

ejecutoria
generen
subgerente
2 ~!0rrn"
mensuales
o subgerente
ISO 901)2:2008 Numeral
Tipo de Observacin
1. Se recomienda
podr ser realizado
Interno
establecer
un control
mensuales
de los documentos.
Los documentos
del Recaudo de Cartera en el Distrito
preventivo
."2. flejar evidencia de la revisin y (~"flplill,fento

2009 del Contador
inmediatamente
Sin perjuicio
la etapa de cobro persuasivo
ttulo. Si al vencimiento
con su respectiva
constancia
de las responsabilidades
en
de los mismos no
de
disciplinarias
que se
2.Autorizacion
vigentes:
deber ser autorizado
ser autorizado
requeridos
segn cuantas de pagares. Observaciones,
del tcnico o auxiliar que se encuentra
riesgos y
en la oficina de pagares o el usuario
por el subgerente
financiero
y comercial,
por el gerente.
por el sistema de gesti6~ de 12 calidad deben controlarse.
Capital.
evidencia
normativo
informe
identificar,
analizar,
evaluar y valorar
los posibles riesgos que se generen
1. Se realizar en fases: revisar a partir
1esponsable
Subgerente
Financiero,
la respectiva
al cumplimiento
autorizacion
Lder de Cartera.
socio-economico
de la tercera
por respaldar
manuales y dems
del Deueto
397 de 2011, Cilcul,,,
cuentas por cobrar con ttulos valores y/o ttulos
de los titulo
actualizado.
valor. Actividad
[~terna
ejecutivos
durante
que se incluira en el procedimiento.
Para pagars de las administraciones
Respecto a los pagars de la actual administracin
al Usuario para que se haga el estudio
2 y 3. 15-Jun-2015.
de los procedimientos,
001 de
a
jurdicamente.
la vigencia ser a partir de la firma del procedimiento
de la base de datos en Excel se identificar.
2. Oficiar a la Oficina de Atencin
Fecha de remediacin
y cumplimiento
a la Gestin de Cartera realizada .
en el prIJLE'''J, en especial lo correspondiente
del proceso para que se verifique
de las autorizaciones
dentro
que asegure la adherencia
de la trazabilidad
General de Bogot, Ley 1066 de 2006, Resolucin 357 de 2008.
1. Revision semanal por ellider

actualizacin
Actividad
Mayor de 30 salarios mnimos vigentes:
favor del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE sin las firmas autorizadas
de la remediacin
deber remitirlo
para lo de su competencia.
bajo la autonoma
Mayor de 5 a 30 salarios mnimos
aplicable al proceso de Cartera, dejando
3. Se recomienda
Plan de Accin
de Tesorera
a impuestos,
del respectivo
Hallazgo
normatividad
Recomendacin
Distrital
1 Realizar estudio socio econmico;

vigentes:
cientfico.
4.2.3 Control
3. Decreto 397 de 2011. Reglamento
1. Para las acreencias diferentes

a partir de la ejecutoria
de lo sealado por parte de los responsables".
con el rea de cartera.
administrativo
9 "Pargrafo
mxima de 4 meses, contados
de pago, la entidad que origin el ttulo ejecutivo
De 1 a 5 salarios mnimos
o lder o coordinar
una duracin
Fiscales de la Direccin
en el evento de incumplimiento
l.GSF-PR-450-002
Criterio
o la facilidad
a la Oficina de Ejecuciones
controles.
del Decreto 397 de 2011, Artculo
tendr
anteriores,
se cumplir
segun el procedimiento.
la estancia del paciente
de los pagars a firmar.
semana los pagars vigentes
del mes y revisar los dems pagars con un primer
detallado
Respecto a la
se realizar un
a 15-Jul-2015.
1. En el Informe
septiembre
facturas
de Radicacin enviado por el rea de Radicacin a la Subgerencia
de 2014, se evidencia
generadas de periodos
diferencia
corresponde
en la radicacin
anteriores.
a facturas
de facturas
en el informe
de radicacin
En acta de indagacin
pendientes
de entregar
de ventas pendientes
Financiera,
correspondiente
una partida por valor de $566.907.066

del da 23-Sep-2014
a la facturacin
correspondiente
a John Aguirre - servidor
al rea de Radicacin por parte de los facturadores,
de pago por parte de las entidades
responsables
del mes de agosto 2014 radicado en
a una diferencia
entre las facturas
pblico del grupo funcional
lo que genera rezagos en la informacin
de pago, las cuales se relacionan
radicadas y
de Cartera - manifest
que esta
contable y atrasos
a continuacin:
(4800000)
871;187 ..811 00
40,570.08300
1,582.00000
CAFESAI...VO
CA.JACOPIVIL
AP.TALSALU
~p_s
-:-
~~:!!()~
..,
COM FENAI..CO
40.50000
.,751;1.285 00
1801,50000
108.70000
(3.1711.38100)
EPS-SANITA$
(08,.0000)
F""""SANAR
10.517,40000
18,572,88800
Observacin
3,403,.8500
103,218,715700
10,792,1;181.00
(137,88800)
SERVICIO
De SALUD
OELAMAZONA$
Q31,800
00
35,500
00
SERV_CASAN
SEC-CUNOIN
(384.70000)
~~.:!:~A~_
s eovee
evrs o
.~.~APF=RE
2. No se observa archivadas
periodo
comprendi
cumplir
S A
GE!":.!:RALI:~
elA
(87.~8
DE CO
cronolgicamente
y radicada. Lo anterior
I-IOSCENPOUC
SECCIONALSANIDAO
las facturas de venta generadas por el sistema Hipcrates

del da 23-Sep-2014,
a travs de un oficio a las Entidades Administradoras

en contrava
al Concepto
de la Secretara Distrital
con la Ley 1231 de 2008 respecto al debe de conservar
dems normatividad
00)
epaOTA
- PO}-:__t-
__
-':":::=':""::""-j
DE SeGUR
desde el1 de enero al 30 de abril de 2014. En indagacin
son enviadas para su radicacin

generada
SEGUROS
kA PREVISORA
especial que rige al sector salud.
la factura original
Prestadoras
en el mdulo
el servidor
de Facturacin
pblico John Aguirre
de la prestacin
manifiesta
de Beneficios (EAPB) y no se deja evidencia
de Salud del 21-Nov-2012
en la que informa
a los Gerentes
por el emisor, dado que esta ley tiene una posicin jerrquica
de servicio, del
que las facturas originales

o copia de la factura de venta
de las ESEs la obligacin
privileglada
de
respecto a la
1. Ley 1438 de 2011, Art. 50, Pargrafo

aspectos a los requisitos
1'. La facturacin
fijados por el Estatuto
2. Ley 1231 de 2008, Art 1. " ...EI emisor vendedor

de ttulo valor de la factura,
o prestador
del servicio.
el original firmado
servicios de salud radicadas por los Hospitales

en documentos
podr registrarse
.
,.,.,..
relaciones,
",,"-
escritos, contratos,
dp caja o.rngreso,
escrituras,
y dos copias de la factura.
al derecho de peticin
matrculas
inmobiliarias,
La totalidad
registrada
Para todos los efectos legales derivados
por endoso por el emisor y lo deber conservar
(consulta)
relacionado
Los servidores
con la prescripcin
sociales y ambientales
facturas
realizadas por la entidad
de verificacin
son responsables
de compra, facturas
del carcter
el emisor, vendedor
de facturas de prestacin
las caractersticas
debidamente
contable
exhaustiva
de
conservacin,
y contenido
operacton=s
Los principios
que-realiza
generales
pblica deben esta
o aleatoria.
soportados.
de venta, ttulos valores, comprobantes
generales.
de la organizacin,
y se adeca el sistema tcnico de control.
y comprobacin
que no se encuentren
bancaras, entre Otr0S, IQScuales respaldan la' diferente'
pblicos
de facturacin,
de las operaciones
sea susceptible
por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos. Art 4 Principios
con esta modalidad
de Salud deber ajustarse en todos los
y la otra quedar en poder del emisor, para sus registros contables .... "
financieros,
14465 de 2007. Por medio de la cual se establecen
relacionados
un original
ser ttulo valor negociable
3.7 Soportes documentales.
los hechos econmicos,
siguientes ... d) Responsabilidad.

6. Resolucin
al obligado
del HSB respecto
bancadosv.roncnaoones
extractas
S. Ley 594 de 2000
del servicio emitir
idneos, de tal manera que la informacin
contablemente
Prestadoras
de la Red Pblica Distrital.
357 de 23 de julio de 2008 numeral
respaldadas
Criterio
o prestador
por el emisor y el obligado,
por la SDS a la Gerente
de Salud y las Instituciones
y la Ley 1231 de 2008.
Una de las copias se le entregar
3. Respuesta del 21-Nov-2012

4. Resolucin
de las Entidades Promotoras
Tributario
Por lo cual, no
Son documentos
soporte las
de pago o grasos, comprobantes

la f'ntidad
cootabl=
que rigen la funcin
pblica .
archivstica
son los
uso y manejo de los documentos.
tcnico de la factura electrnica
y de las notas crdito y otros aspectos
No se obtuvo evidencia del cumplimiento
de esta resolucin
por lo que no aplica
al HSB.
Tipo de Observacin
Hallazgo
1. Se recomienda
asegurando
Recomendacin
establecer
un control
que el 100% de las facturas
2. Se recomienda
identificar,
an cuando merliante
preventivo
de la revisin y seguimiento
generadas
fueron
concepto
ele 13 Secretara
Nov-2012
por la SDS a la Gerente del HSB respecto
radicadas
por los Hospitales
1. Se oficiar
Plan de Accin
Financiera
F-cha de remediacin
1) Continuo,
Responsable
Subgerente
a las reas involucradas
si no asistencial
Financiero,
de peticin
estratgicos
y operativos
los deberes normativos
(consulta)
objeto de reporte,
relacionado
respecto
que se puedan generar por incumplimiento

a los procesos de Facturacin
con la prescripcin
de facturas
normativo,
al proceso de radicacin
de 30 facturas
de prestacin
de servicios de salud
el cumplimiento
de la resolucion
interna,
dado que en muchas ocasiones no depende
la Subgerencia
el Mapa de Riesgo respecto al proceso GSF - Cartera.
de ventas, se observa a la fecha de la visita de auditoria
de Salud de Crdoba - factura
2. Comfacaja
ARS - factura
Vivir - facturas
4.108.740,
factura
las entidades
en liquidacion
de costo beneficio
que para 5 de ellas no se evidencia soporte de la gestin de cobro con las siguientes
del 16/02/2014
de fecha 29/07/2012
que se termina
y a estos no se adelanta
por valor de $ 197.098.702
el tramite
por valor de $ 5.340.733,
por valor de $ 313.394.234
factura
de venta No. 4849071 de fecha 21/02/2008
Y factura de venta No. 4869861 del 31/05/2014
por valor de $
por valor de $ 57.250.913.
por valor de $186.383.235.
que: "se aclara que dentro
se informa
por valor de $ 174.271.435
por valor de $ 163.042.300
de fecha 21/02/2008
de venta 188 de fecha 31/05/1998
Mora manifiesta
de fecha 29/02/2005
de fecha 03/03/2010
de venta No. 6501353
de ventas No. 4830014
- factura
de venta No.4753610
Bogot - factura
4. Humana
La Dra. Martha
y Autorizaciones.
de pago:
1. Secretaria
5, Particular
ms
y Cartera (Respuesta del 21-
por falta de soportes.
lider de Cartera, Facturacin
responsables
3. Caprecom
6 Observacin
al derecho
intermedio
2) 15-Jun-2015.
De la muestra
entidades
riesgos jurdicos,
de Salud se ratifican
de ventas generadas en cada periodo
radicadas ante las Entidades Responsables de Pago.
de la Red Pblica Distrital).
de la remediacin
los postbles
Distrital
de las facturas
debida y oportunamente
de la circularizacion
de cobro se hace por el total de la cartera a cada entidad
la gestion de cobro debido a la intervencion.

de cobro presuasivo."
responsable
Los pagares del ao 1998 que se mencionan
de pago, en cuanto a
y adoptando
el concepto
1. Resolucin
0138 de 2008 HSB. Art. 9. PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO. De conformidad
Estatuto Tributario,
correspondiente
le corresponde
proceso sancionatorio
por el Coordinador
prescripcin
al representante
establecidas
2. Circular 001 de 2009 Secretaria

tendientes
Criterio
a determinar
documentacin
suficiente
pruebas documentales
merito,
que respaldan
Tipo de Observacin
Direccin
los registros
suficiente
de Contabilidad
actas, etc.).
2. Se recomienda
de la remediacin
identificar,
7 Observacin
.- -
contables
de las operaciones
los requisitos
que demuestre
1) Continuo,
Subgerente
Dra. Martha
en llquldaccn
Distrital
de la trazabilidad
para particulares
a la antigedad
presentada
de la deuda, conforme
el
por el deudor y/o
a los trminos
de
necesarios,
de actividades
el patrimonio
permanentes
que lleva a cabo un ente publico,
publico. La depuracin
implica acopiar la informacin
realizados aros saldos con ocasin del proceso .. Documentos
que realiza el ente publico.
Estos pueden ser de origen interno
para que la accin de cobro prospere,
soportes
o externo.
tal es el caso de los documentos
idneos: Son
En relacin con la
que presten mucho
exigible.
tie carcter general, por pacte dp la mxima autoridad
o repre<l'nl<'ntp.
Ip~al ti" la pntidati
publir".
el
la trazabilidad
de las cuentas por cobrar de acuerdo con las directrices
de Hacienda (Proyecto
704). Ej.: Registro de llamadas,
los posibles riesgos que se puedan ocasionar
a favor del Hospital Simn Bolvar II1 Nivel ESE incurriendo

del proceso de cobro persuasivo
el concepto
el cual se continua
por no gestionar
en presunto
realizando
y capacitaciones
concepto jurdico,
certificacin
realizadas por la
del contador,
el cobro de la cartera, suya consecuencia
detrimento
de manera periodica,
deja la
patrimonial.
no sin antes aclarar que el Hospital tiene
de costo-beneficio.
2) lS-Jun-2015.
Financiero,
De la muestra
Nocin. Conjunto
que conforman
para los ajustes contables
nnrmi'tividad
de la Secretaria
de los ttulos ejecutivos
implementado
de remed iacin
contable.
clara, expresa y actualmente
m"rliartl'
Responsable
deber dar especial relevancia
dar por terminado
motivada
de Recaudo de cartera ...
circularizaciones,
1. Dejar evidencia
I Fecha
3 Depuracin
que sirva de soporte
idneo contiene
dejar evidencia
Distrital
prescripcin
Plan de ACCIn
El asesor jurdico
motivada,
debidamente
Hallazgo
1. Se recomienda
Recomendacin
debidamente
en la ley.
los cuales deben tener una obligacin

Interno
17 de la Ley 1066 y de los incisos 1 y 2 del artculo 820 del
resolucin
de la accin de cobro, de oficio o por solicitud
real de bienes, derechos y obligaciones
y pertinente
3 L"y J (1f;6 de 70(16 Art 2 F<table,"r

Reglamento
por prescripcin
de Hacienda. Numeral
la existencia
gestin de cobro, un documento
-.
y/o coactivo
de Cobro Persuasivo o Cobro Coactivo.
de las obligaciones
con el artculo
legal del Hospital Simn Bolvar 111Nivel, mediante
Lider de Cartera.
de 30 facturas
Mora manifiesta
de venta, se observa que las siguientes
~~ sanean hasta tant0.D9 s_eemita la resolucion

Factura
se encuentran
que: "se aclara que el proceso de depuracion
reflejados
y saneamiento
dE' terminacion.de
existencia
en los estados financieros
de saldos se encuentra
legal," _
Valor
Fecha
pero no cuentan con soporte
en ejecucion
e igualmente
--
Cliente
PARTICULAR
76
25/01/1998
72697,370
188
31/05/1998
186,383,235
50383
29/12/1998
273,847,025
FONDO
2148902
29/02/2005
174,271,435
SECRETARIA DE SALUD DE CORDOBA
EP5
FINANCIERO
DISTRITAL
4347249
28/11/2007
114,900
POSITIVA
CIA DE SEGUROS
4390919
28/11/2007
114,900
POSITIVA
CIA DE SEGUROS
4415931
28/11/2007
384,900
POSITIVA
CIA DE SEGUROS
4415941
28/11/2007
-146,000
POSITIVA
CIA DE SEGUROS
4587816
21/11/2009
185,177,813
4653924
10/12/2009
11,965,887
4830014
21/02/2008
5,340,733
HUMANA
VIVIRSA
HUMANA
VIVIRSA
CAPRESOCA ARS
CAPRECON ARS REGIONAL
4849071
21/02/2008
4,108,740
4869861
31/05/2010
12,022,171
EMDISALUD
4869889
31/05/2010
57,250,913
HUMANA
4897318
22/06/2010
19,911,804
4753610
03/03/2010
163,042,300
La
que las entidades
-- -
-'~.
5ALUDCOOP
de su depuracin.
se informa
META
REGIONAL BOYACA
VIVIRSA
MALLAMAS
COMFACAJA
EPS INDIGENA
ARS
1. Ley 1066 de 2006 Art 2 numeral

el Reglamento
Interno
1 Establecer mediante
normatividad
de recaudo de cartera con sujecin
de carcter general, por parte de la mxima autoridad
a los dispuesto
en la presente
o representante
ley, el cual deber incluir las condiciones
legal de la entidad
relativas a la celebracin
publica,
de acuerdos de
pago.
2. Ley 1066 de 2006 Art 5 Facultad de cobro coactivo
referencia
el presente
art 820 del estatuto

3. Resolucin
Criterio
- -~
.
de la secretaria
rie rrpst>rin
y reportes
emitidas
contable
publlcas....
contables,
Prrafo
2 Los representantes
legales de las entidades
su archivo, quedar para dar aplicacin
y sostenibilidad.
Las entidades
todas las veces que sea necesario
de tal forma
de salud R. 58416 del 21/11/2012.Derecho
a que hace
a los incisos 1 y 2 del
que estos cumplan
de peticin
contables
publicas cuya informacin
las gestiones administrativas
las caractersticas
cualitativas
para depurar
de confiabilidad,
relevancia
contable
no
las cifras y dems

y
Publica
(consulta)
con radicado
No. 158416 del 16/10/2012,
relacionado
con la prescripcin
de
por los Hospij!I~5 de la. Rl'.ci Publica Distri al
52. No dar cumplimiento
por CGN y no observar
permanente
deben adelantar
del Plan General de la contabilidad
de sPt'licios.,de salud radicadas
5. Ley 734 de 2002. Art. 48 Numeral
las polticas,
injustificadamente
principios
a la exigen
da
y plazos que en materia
de adoptar
el sistema nacional de contabilidad
de contabilidad
publica de acuerdo con las
se expidan con el fin de producir
informacin
confiable,
Hallazgo
responsables
establecer
un control
preventivo
del proceso (cargo) y los documentos
2. Se recomienda
prescripcin
identificar,
de los ttulos
3. Se recomienda
prescripcin
1. Dejar evidencia
oportuna
de la trazabilidad
para particulares
preventivos
culminadas
para conformar
de ttulos

Simn Bolvar III Nivel ESE incurriendo
de conciliacin
del proceso de cobro persuasivo
el concepto
por no gestionar
en presunto
de la cartera con la finalidad
de cartera dejando
documentado
los
valores
el cobro oportuno
detrimento
de identificar
de la cartera,
provocando
la
patrimonial.
oportunamente
la antigedad
de la cartera evitando
su
el cual se continua
realizando
de manera periodica,
no sin antes aclarar que el Hospital tiene
de costo-beneficio.
de la circular 03 de 2015 se efectuar
si no hay respuesta
a la gestin de cobro por parte del grupo funcional

los expedientes
de su cobro.

3. A partir de la expedicin
necesarios
a favor del Hospital
los controles
zesnn
la
de la revisin y seguimiento
ejecutivos
documentar
mediante
implementado
Plan de Accin
3.1 Depuracin
social y ambiental,
de que trata el marco conceptual
1. Se recomienda
Recomendacin
economa,
en los estados, informes
disposiciones
Tipo de Observacin
financiera,
datos contenidos
farturas
para la entidades
los procesos de cobro coactivo y proceder
tributario.
comprensibilidad
4. Concepto
y procedimiento
para efectos de dar por terminados
357 del 23 de julio de 2008. Numeral
refleje su realidad
.. ..
articulo,
al proceso GSF . Cartera.
el cobro persuasivo
de pago se enviar por manejo juridico
ante las entidades
(Cobro ejecutivo
responsables
de pago, con todas sus actividades,
por medio de la firma Cas Asociados o mediante
cobro juridico
y una vez
con la Oficina
Asesora Juridica del Hospital).

Fecha de remediacin
1 Y 3) Continuo,
Responsable
Subgerente
de la remediacin
2) 15-Jun-2015.
Financiero,
Lider de Cartera, Oficina Asesora Juridica.
De la base de datos de Cartera a Sep-2014 obtenida

1. Existen 4.835 facturas
del ao 1998 es # 259501 y el primero
Martha
Mora manifiesta
anteriormente
lo siguiente:
del ao 1998 por valor de $1.242 (millones).
factura
I estaba
se observa
.De estas facturas
hay una factura
de 1999 es # 182. Esto quiere decir que los nmeros
que: "se aclra que el sistema Hipocrates
en el que se podia generar consecutivo
se parametrizo
# 9835406 con fecha de 1998/08/31,
de factura
no cuentan con consecutivo
en el ao 2011 para que el consecutivo
manual y automaticamente".
cuando el ultimo
numero de
en orden cronolgico.
La Dra.
de las facturas sea de forma automatica,
no como
2. Se observan
la siguientes
NRO-FACTU
Observacin
facturas
relacionando
diferente
PACIENff
nombre
Suma de>
9657
VILLAMIL
MARTHA
9657
VILLAMIL
MARTHAI.
ISABEL
ZURE
28526
VASQUEZ
28774
CASARRUBIA
28774
MARn
34877
NAVARRETE
MARIA
34877
RODRIGUEZ
ZURE LUZ MARIN
NIVIA
NEZ HERRERA
MARITZA
INES
36881
RUBIANO
B. MARIA
36881
VANEGAS
ORJ UELA ANA
CRUZ CIPAGAUTA
SANCHEZ
43441
CACERE5
43441
CRUZ
43449
CASTELLANOS
MORA
VALENnNA
A.
DE BAUTISTA
BERTILD
G. WILMAR
43449
VILLANUEVA
44729
CUERVO
CASTANEDA
44729
ORTIZ
46730
OJEDAN.
46730
RAMOS
47962
AVELLANEDA
47962
VARGAS
62613
LOPEZ
C. DAMARIS
62613
LOPEZ
CARDONA
75701
FARIAS
75701
LUGO
78991
MAHECHAGUERREROJOSE
HE
78991
PAMPLONA
NAT
99391
SOLAQUE
LANCHEROS
SAN
MARIA
YONNERL
MIRANDA
OCHOA
ROBAYO
-25,800
99550
JAIMES
ARMANDO
11,800
99550
JIMENEZORnZ
-20.421
99568
AREVALO
99568
CASTIBLANCO
5,030
YAQUEL
100303
ORTIZ
ESLABA
100376
ARIZA
DAZA
MIGUEL
3,481
VA
BRAYAN
2,380
100376
PRIETO
-23,600
100684
CORREA
QUEVEDO
49,610
100684
GUIZA
11,800
100762
PAEZVDADE
28,300
100762
(en blanco)
ALBA
CALLEJAS
IGLESIAS
49,686
LUCI
8,150
CONSUELO
100767
MONTOYA
HERNANDEZJESUS
100767
QUINTERO
UMBARILA
100774
PI NEROS
ORLANDO
CARAVALY
STANLEY
RITA
45,400
100782
RAMIREZ
BELTRAN
CRISTIAN
13,400
100805
DELGADO
LOPEZ
LUZ ANDREA
11,800
100805
LEANO
11,800
100822
URREGO
134,575
100822
VEGA
55,000
100837
GALEANO
46,900
100837
VERANO
.. .,"-
~-
--
URUENAJUAN
DUARTE
RAMIREZ
252,891
1,279,979
8,603
70,000
ANO
1,230,527
29,440
MARI
FABIO
AVILA
RUIZ GONZALEZ
,,'~
CAMILA
BAunSTA
100869
O
5,600
DEJE
DE GUnERREZ
100869
51,700
ABRAHA
BUITRAGO
LEYTON
385,090
2,220,754
LLANOS
73,710
1,423,373
GOMEZnERESA
RENGIFO
-162,500
448,000
MARIA
100782
MARIA
37,000
RITA HELENA
100774
--
764,878
LEAL JORGEA
NEZ BRAVO
38,200
ROCIO
,.
ROSA
91,528
-82,073
LUIS CES
GOMEZ
354,974
EMM
1,565
ISIDORA
MARTI
OlAS
68.802
MI REY
RODRIGUEZ
-11,800
NUBlA
330
FARIDES
-24,500
36,500
DAMARIS
CURREAJOHANA
100303
420,021
JULIO
CARDENAS
ANA
99428
28,700
MARIA
DE SI LVA MARIA
CARLOS
CLAVIJ O LUNA
WILlIAM
CARLOS
99428
-81,800
ROSA
Suma de>
VASCO TIMAR CARLOS OISMA
SANDRA
PACIENff
99391
LUZ MARIN
BLANCA
40530
NRO-FACnJ
-3.600
ROORIGUEZ
40530
(1 de 2)'
OlAS
6.100
28526
URIAN
de paciente
330
17,100
13,400
CLAUDIA
NOHORA
CONS
40,200
JOSEGONZALO
..
FABIAN
"-"0-
17,800
sn
".
2. Se observan
la siguientes
NRO-FACTU
facturas
relacionando
100880
APONTETORO
100880
PEDROZA
100921
GARCIA
VllLALOBOS
100950
CORDERO
MARIA
ROMERO
100950
MEOINAPATINO
ROMERO
100967
(en
ALFR
CARO
ESSICAANOR
neo)
100982
ARISTIZABAL
RAMOS
101017
CAMPOS
GIOMAR
BARRERA
101017
DIAZ
101020
ALFONSO
TORRES
101020
SUAREZ
101047
SANCHEZ
101047
ZULUAGA
MARIA
PUERTO
MARTI
MAGDAL
aMAR
NEZ PABLO
LEON
101950
BUITRAGO
SUAREZ
MARI N J HON
SEBA
Criterio
Numeral
URIBE
16,500
102733
GARZON
39.800
102733
GORDI
41,300
102770
ACEVEDO
400
103747
VILLALBA
104141
BERNAL
ALBA MARTHA
PLAZAS
lARA
104379
INFANTE
13,400
104379
ORTIZAMAOO
69,041
104411
ALARCON
CORTEZ
104471
CAPUTO
813,102
104471
CORREA
144,054
104864
RAMOS
102279
PIRABAN
1(~~27~
~~I~_~_M~LL~JULIOCES
102289
SALLEN
102289
CADENA
102306
BEL TRAN
LEON
CARMEN
102306
RAMIREZ
PENA
OAGOBERTO
102313
OLARTE
PATRICIA
NARANJO
MARIA
MOISES
MORENO
MARIA
ROJAS LUIS EOUARO
CASTILLO
23,600
160,120
PURE
PUERTA
NINO
DIEGO
32,600
7,920
JUAN
5,429,617
10,600
SEBAST
369,200
JaSE ANTONIO
PINZON
23,400
PAOLA
MARTINEZ
RUBEN
209,600
MA
10,600
DE RICO M_GABRIEL
CHAVEZ
MARIA
104864
(en blanco)
ORTIZ
4,020
104942
ROMERO
MADERA
105646
FAJ ARDO
ALSARRACIN
132,858
105646
SAENZ HOYOS
17,025
106081
LEAL OLIVEROD
106081
LEGUlZAMON
324,514
SABE
JORGE ANTONI
104942
231,662
LUIS CARLOS
DE MARTINEZ
1,490
TERE
10,000
FERNANDO
50,000
MONtCA
57,030
LUZ
64,980
104141
104423
-13,400
NiCOLAS
18,800
4,020
MUNERA
ONTENEGRO
-532,159
42,900
11.200
RODRIGUEZJOSE
26,800
WILLSO
826,024
NESTO
T1LCIA
FIGUEREDO
J USTI NICO
GOMEZ
ACEVEDO
CAST1BLANCOVALDERRAMAC
MATIZ
102251
21,454
13,400
103747
AMAYA
102251
8.980
45.500
125,203
102770
DIAZ YESMI D LaR EN
OlAS
EDMUNDO
5,390
2,668,923
330
MERCYYAN
ORTIZ JORGE
LlO
104411
DELGADO
CARLOS
RIOS LUIS ANGEL
104423
OCAMPO
996,394
OEL R
104,700
MARTI
NEZ J EFFERSON
CLAUDIA
PA
-r-
25,000
630
-1,200
LEYDA
LUIS EDUARDO
LAURA
794,800
75,482
STEP
DE ESPINOSA
6,677,456
en la relacin de cartera a sep 2014, se observa que 13.637 facturas tienen saldo cero ($0) .
tiene antigedad
al encontrar
superior
numerosas
a 330 das.
partidas sin compensar.
Ej.: Factura 1682082 con valor de $500.000
en 2003 y -$500.000
en 2014.
357 del 23 de julio de 2003.
y reportes
contable,
deben adelantar
contables,
permanente
3.8 Conciliaciones
de la entidad
y sostenibilidad.
de tal forma que estos cumplan
de informacin.
contable
Las entidades
todas las veces que sea necesario
del plan general de la contabilidad
contabilidad
102341
42,900
102132
social y ambiental,
informes
50,300
DULCEI
GELBER
MARIA
102132
3.1 Depuracin
conceptual
MARIN
DE BUITRAGO
5. Se observa que el listado no est depurado
Numeral
PADILLA
PINZON
ARTURO
FORERO
JIMENEZ
CE
BLADIMIR
GONZALEZ
101950
J ULI
102335
102341
DEL
LUIS ALBE
QUt NTERO
102335
QUINTEROJAI
MORENO
Suma de>
PACIENTE
102313
21.608
4,022,282
CAR
ROSA
DIANA
CAROJ
100982
incluidas
1,340
175,900
MARCO
FUENTES
NRO-FACTU
OlAS
ALEJAN
DE MORENO
100967
3. De las facturas
de paciente (2 de 2):
JOSE ERNESTO
100921
bla
nombre
Suma de >330
4. Se observa que el 62% del valor facturado
1. Resolucin
diferente
PACIENTE
contables
publicas cuya informacin
las gestiones administrativas
las caractersticas
cualitativas
para depurar
de confiabilidad,
contable
las cifras
relevancia
no refleje su realidad financiera,

y dems datos contenidos
y comprensibilidad
econmica,
en los estados,
de que trata el marco
publica.
Deben realizarse conciliaciones
publica y los datos que tienen
permanentes
las diferentes
para contrastar,
dependencias
y ajustar si a ello hubiere lugar, la informacin
respecto a la responsabilidad
en la administracin
registrada
en la
de un proceso
especifico.
2. Ley 1231 de 2008, por la cual se unifica la factura como ttulo valor como mecanismo
de financiacin
disposiciones.
3. Art 617 del ET. Requisitos
~po de Observacin
')
Hallazgo
de la factura
de la venta. el que tenga un consecutivo
de la factura.
para el micro, pequeo
y mediano
empresario,
y se dictan otras
1. Se recomienda
nmero
Recomendacin
documentar
de documento
2. Se recomienda
y ejecutar
y la factura
un control
preventivo
y continuo
de depuracin
de venta donde se cobra el servicio prestado,
de la Cartera, donde se deje unificado,
con el fin de establecer
entre otros, el nombre
una base de datos con informacin
confiable,
del paciente,
oportuna
analizar, evaluar y valorar los posibles riesgos que se puedan ocasionar por no contar con bases de datos de Cartera confiable
identificar,
el
y veraz.
y conciliada
con
los saldos contables.

1. Con referencia
Plan de Accin
al consecutivo
se realiza la actividad
permanente
este es del sistema y el area de cartera no tiene ingerencia
de cobro persuasivo
se generan archivos que salen directamente

1) Continuo,
Responsable
Subgerente
Financiero,
En el expediente
ejecutivo
y no por el tercero
contable
a la entidad
emanados
del da 4 de septiembre
S 1,056,769,654,
Saludcoop.
prestadora
En el prrafo
del informe
del da 26 de febrero
Por otra parte
Total Servicios propios:
S -836,872
de fecha 24/01/2001,
en la descripcin
movimiento
presenta
no obstante,
"No obstante
es
se encuentra
generada
no se encuentra
recibos de caja cartera
S -239,278
por valor de
S -1,773.749
de fecha 25/05/2011
enviado el da 21 de febrero
fue enviada el 10 de marzo de 2014

soporte donde se identifique
por valor
de
que. "
1. Circular 001 de 2009. Numeral

resulte negativa
anlisis del expediente,
3.Concepto
o servidor
7.5 En cualquiera
(3)
el da 25 de febrero
digitado
concepto
el da 09/09/2014,
contable
las siguientes
Tipo de Observacin
Hallazgo
-io-
presenta
enviado por el
copia de la misma, ni
recibos de cartera
por la Dra. Martha
Para efectos tributarios,
A. estar denominada
por la Direccin
D.
abonos
por valor de
S -119,644
S -6,141,946
a operar el mximo
extraordinaria,
Indagacin
de 2014 por el rea de
se observo que la informacin

de modo, tiempo y lugar
o plazo de la prescripcin
incluida la depuracin
acciones: Sustentacin,
cuando se demuestra
complementaria,
recibos de
el da 24 de febrero
ni de las circunstancias
tiempo
S 935,446
de fecha 15/03/2001,
de fecha 02/07/2002
Mora y recibido
de la gestin de facturar,
a la factura 076: Nota crdito
notas debito de cartera por valor de
Conformacin
de los ttulos valores.
la relacin costo
del expediente,
jurdico,..
Distrital
la expedicin
de factura a que se refiere el articulo
615 consiste
en entregar
el original
de la misma, con el sello de
como factura de venta,

sobre responsabilidad
funcional
4.Ley 1066 de 2006. Por la cual se dictan normas para la normalizacin

'0.,
segn comunicado
de 2014, no se evidencia
los siguientes
de fecha 19/04/2000,
de las reas jurdicas en los procesos de depuracin
22/09/2010
n.
de contabilidad
el siguiente texto.? " Servicios propios: Saldos iniciales cartera
dos hbiles, allegue el estado de lofactura NO. 76,
publico, responsable
de los casos de depuracin
para la entidad ... ser necesario ejecutar
tributario.
requisitos:
emitido
yen el modulo
radicada ante la entidad Saludcoop,
y Recibos de cartera (caja GraL) por valor de
en el termino de tres
al contratistas
Hipcrates
S -2,339,224
de fecha 24/01/2014,
de 2014, por el rea cartera y firmado
requerida
los siguientes
S 54,382,103
de la cuenta se realiz por los datos que genera el sistema Hipcrates
por el sistema Hipcrates
por el programa
recibos de caja (caja GraL)
de cuentas (Glosas) , donde se menciona
2.Art 617 Estatuto
no se rigen
importante aclarar que el presente expediente adicionalmente cuenta con la gestin de cobro
en que debi hacerse la gestin desde el ao 1998 hasta el ao 2003, fecha en que empezara
Criterio
un saldo por valor de
la conciliacin
del bien o servicio que se presta, se encuentra
cuentas por cobrar, generado
Auditoria
5. No se evidencia
dicho expediente
de 2014.
de fecha 18/08/1998,
(Caja GraL) por valor de
4. En el comunicado
dice
que sustentan
No describe el servicio que presto el HSB.
3. Se observa en el reporte
por valor de
S 100.2387.551;
no se realizo pues dicha factura
2. Se observa que la factura 076 de fecha 31/05/1998,

fecha de radicado.
de
que los soportes
vigente:
de 2004, en la cuenta cartera
con diferencia
funcionario
Jhon Aguirre
de servicios de salud SALUDCOOP EPS, se observa
en la normatividad
que la gestin de cartera
beneficio
la cual es
respectiva ". se evidencia
cartera
por lo cual cuando
de conciliacin
Lder de Cartera.
correspondiente
un saldo por valor de
9 Observacin
esta actividad
2) 15-Jun-2015.
de acuerdo con los lineamientos

1. Informe
inmersos en la factura
se trabaja
en el tiempo.
Fecha de remediacin
de la remediacin
los datos del paciente se encuentran
del sistema y con esta informacion
de la cartera
D.
pblica y se dictan otras disposiciones

r"\;
contable.
Rad.20101R34498
del
1. Se recomienda
definir
y documentar
se defina los responsables

2. En la actualizacin
para la depuracin
conformen
segregacin
de funciones
de revisin de los soportes de los expedientes
donde claramente
que se defina claramente
los responsables
de la depuracin
de cartera,
definiendo
fechas
para cada proceso
del Proceso de Cartera, se recomienda
de cada titulo
preventivo
valor como: (ej. Cobro persuasivo,
definir
la trazabilidad
llamadas telefnicas,
de la gestin de cobro, dejando
circularizaciones,
comunicados,
evidencia y soportes
idneos que
correos, actas de conciliacin,
... )
4. Se recomienda
prescritas
del Proceso de cartera el control
cada expediente
del Proceso de Cartera, se recomienda
definiendo
del procedimiento
el expediente
acuerdos,etc
y documentar
del procedimiento
de cartera,
3. En la actualizacin
Recomendacin
en el procedimiento
de conformar
identificar,
o prximas
analizar, evaluar y valorar los posibles riesgos que pueda ocasionar
a prescribir,
de las entidades
que estn liquidadas
por no depurar
y de las facturas que se encuentran
la cartera de la facturas de ventas que se encuentran
glosadas sin respuesta
oportuna
a las entidades
responsables
de pago.
Tener en cuenta que el dueo del proceso de Gestin de la Sostenibilidad
.,
1. Pa'ra los nuevos expedientes

contestacin
Plan de Accin
en el proceso de depuracin
de los diferentes
generando
requerimientos
Fecha de remediacin
1) Continuo,
Responsable
Subgerente
de cada actividad
Interna
cuando se estime necesario,
del proceso de acuerdo con las
se esta realizando
se efectuan
conciliaciones
de los responsables
y fechas de
entre el area de cartera y contabilidad
de manera mensual de lo que se arroja un acta de los
dentro del procedimiento.
al proceso GSF . Cartera.
Admisiones,
343 del 26 septiembre
sin embargo
en actas de reunin
y Oficina Asesora Juridica.
de sostenibilidad
del sistema Contable
del comit de sostenibilidad
y 19 de septiembre
de 2007. Art 5. El comit Tcnico
cuando se estime necesario.
asistentes
Glosas, Contabilidad
de 2014, se evidencia
financiera,
realizara sesiones ordinarias
bimestralmente
de fechas: 7 de marzo, 11 de marzo de 2014, 25 de
que no se esta cumpliendo
con las periodicidad
de la reuniones
de
0343 de 200 en su art 5.
De las reuniones
de sostenibilidad
del sistema Contable
llevadas a cabo por el comit se levantara
realizara sesiones ordinarias
bimestralmente
actas de las cuales sern aprobadas y suscritas
solo por los
a la reunin.
2. Circular 03 de 14-Ene-2015
con Asunto:
3. Decreto 397 de 2011. Reglamento
Deber Legal de Adelantar
Interno
Gestin de Cartera.
del Recaudo de Cartera en el Distrito Capital.
Hallazgo
1. Se recomienda
documentado
establecer
un control
preventivo
aspectos como: (ej. Numero
2. Se recomienda
identificar,
en la elaboracin
de acta, naturaleza
de las actas por parte del comit Tcnico de Sostenibilidad
de la reunin,
fecha y hora de la reunin,
del Sistema Contable,
sitio, temas a tratar, verificacin
por no realizar las reuniones
quorum,
establecidas
donde se deje
etc ... )
en la resolucin
343 de 2007
art 5.
3. Se recomienda
Sostenibilidad
que se cumpla con los requisitos
del Sistema Contable
1 y 3) Se revisar la resolucin
cada vez que se tienen
previstos
15-jun-15
Rjsponsable
Subgerente
Financiero,
establecidos
y con lo estipulado
Interna
en la resolucin
0343 de 2007 en su art 5 periodicidad
en la Circular 03 de 14-Ene-2015
0343 de 2007, respecto
expedientes
2) Revisar con la Oficina Asesora de Planeacin

Fecha de remediacin
de la remediacin
Financiera se darn las directrices
dichas conciliaciones
0343 de 2007, se observa en el Art 5. que el comit Tcnico
con la resolucin
miembros
definido
Lider de Cartera, Facturacin,
En la resolucin
1. Resolucin
Plan de Accin
en los procedimientos
el resto a 15Jun2015
Financiero,
extraordinarias
Recomendacin
En la actualidad
en el tiempo;
de cobro pesuasivo se encuentra
marzo, 10 de abril, 22 de abril, 26 de mayo, 9 de septiembre
Tipo de Observacin
del Comit de Sostenibilidad
ajustes a las mismas por lo cual esta labor es permanente
extraordinarias
acuerdo
Criterio
lo contenido
saldos respectivos.
2 y 3) El responsable
10 Observacin
dentro
para el armado de los expedientes.
de la remediacin
Financiera es quien aprueba
.,
a la periodicidad
del Comit Tecnico de Sostenibilidad
a asanear se convoca para la respectiva

Lider de Cartera, Facturacin,
Admisiones,
asitencia al comit.
Glosas, Contabilidad.
de las reuniones
sobre el Deber Legal de adelantar
del Comit Tcnico de
la Gestin de Cartera.
Contable. Se revisara fechas de reunion
aclarando
que
De la muestra de 30 facturas de ventas, se observa que en la base de datos generado

beneficios
tienen el mismo NIT pero presentan
- Salud Total/Salud
al regimen
I
/ ARS Unicajas comfacundi
Entidades Administradoras
de planes de
/ Caja Salud - ARS UT Comfacundi,
Mora manifiesta
que: "en este hallazgo el area de cartera
no tiene incidencia
debido a que en el sistema de informacion
y los cambio que surjan en las mismas por lo cual no se realizara plan de accion debido a que la configuracion
se crean las entidades
actual esta parametrizada
de acuerdo
segun lo anteriormente
np<rritn"
1. Ley 160B de 2013 Art 8 Programas

2. Resolucin
3. Decreto
357 de 2008 Numeral
de saneamiento
3.1 Depuracin
1282 de 2009 Art 9. Documentacin
4. Circular Externa 001 de 2009 Numeral

contables
017 del 22 de noviembre
disciplinarias
de carcter
Oportunidad
de mejora
Se recomienda
econmico
evaluar la posibilidad
y fortalecimiento
contable
de Empresas Sociales del Estado.
permanente
y sostenibilidad.
del proceso de saneamiento
7.1 Determinacin
con los datos del rea encargada
5. Directiva
Recomendacin
las siguientes
Bogot / Caprecom ARS Regional Amazonas.
La Dra. Martha
Tipo de Observacin
por el sistema Hipcrates,
de empresas:
- Humana Vivir EPS/ Humana Vivir capitacin,

- Caprecom
Criterio
nombre
Total EPS-S,
- A.R.S Unicajas-Comfacundi
11 Observacin
diferente
de la gestin
contable.
del debido cobrar.

de cartera, actividad
'.
Para tal efecto, se requiere

que se fundamentara
de 2007 del Alcalde Mayor de Bogot D.C., se establecen

"( ... )"de obligatorio
cumplimiento
y la manera de individualizar
razn social que conste en el respectivo
cada cdigo asignado por la Superintendencia
los parmetros
por parte de todos los funcionarios
la cartera en el Sistema Hipcrates
Registro nico Tributario,
y asegurando
Nacional de salud, reportado
No se realizar plan de accin dado que la forma como se esta realizando
de la individualizacin
en la informacin
de la cartera y la conciliacin
suministrada
para efectuar
que intervienen
de los saldos
por estas.
el "tramite,
ejecucin
y cobro de sanciones
en el proceso de ejecucin y cobro
de tal manera que se asegure que el NIT de cada tercero tenga la
en cada caso que haya una nica descripcin
de entidad
administradora
de beneficios
de facturas
ante las aseguradoras.
por
con los RIPS.

es ms util para el manejo de reportes
y radicacin
Plan de Accin
Fecha de remediacin
N/A
Responsable de la remediacin
N/A
1. No se evidencia acta de conciliacin

facturas
telefnicamente
mensuales
al mes de Mar-2015
conciliatoria
con sus respectivos
de cartera
"modulo
4.984.929.091;
embargo,
se definieron
a 24-0ct-2015
los pagos realizados
el seor Hermes Guarnizo manifiesta
- Auxiliar de Tesorera - y no se deja documentado
entre el rea de cartera y contabilidad,
se realiza
el proceso de conclllacin.s;
a la fecha de la visita de la auditoria

de $ 5,375,413,860,
en el da y la relacin de las
que esta conciliacin
la ltima acta de conciliacin
Y no se deja evidencia
de la trazabilidad
que haba
del anlisis de esta partida
ajustes.
un plan de trabajo
contable"
y Pagares, donde se deje documentado
del da 17-Sep-2014
en la que se refleja una partida conciliatoria
3. El da 19 de agosto de 2014 se reunieron

en la cual se estableci
de Tesorera
segn acta de indagacin
todos los das con Mara Luisa Snchez
2. No se observa conciliaciones
corresponda
12 Observacin
entre los grupos funcionales
generadas vs los pagares suscritos;
los servidores
pblcos Yoiner Acosta -Contador-
donde el asunto a tratar fue "Diagnostico
a Jul-2014 era $158.051.275.422

compromisos
no se evidencia
y actividades
soporte
y el saldo "modulo
de cartera"
para el proceso de depuracin
de seguimiento
al cumplimiento
, Martha
Depuracin
Mora, Cesar Alfonso y Una Baquero - Grupo Funcional de Cartera -,
saldo contables
plan de trabajo"
era de $163.036.204.513,
de cartera con fechas entre ell
de estos compromisos.
donde se determin
con una diferencia

de septiembre
que el valor
por conciliar
al 31 de diciembre
total
de $
de 2014; sin
1. GSF-PR-450-002
Gestin de pagares.
Actividad
12. Conciliacin
diaria de pagos. Se realiza cruce con el rea de tesorera
Actividad
13. Conciliacin
diaria de pagares. Se realiza cruce con el reporte
2. Resolucin
357 de 2008. procedimiento
el ente econmico
3. Circular 001 de 2009. Numeral

comprobar
Criterio
0138 de 2008. Por la cual se adopta el Manual

0316 del 2011 Manual
la existencia
6. Plan de salvamento
cumplimiento
eeistrarlas
del Plan de Salvamento
salvamento
se enviarn
que se han implementado
en
correspondiente
que se cumple para confrontar
....
Coactiva del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel y se delegan unas funciones.
24. Conjunto
que conforman
de actividades
el patrimonio
del 14/11/2013,
permanentes
que lleva a cabo un ente publico, tendientes
publico
el Dr. Sopo informa
que el propsito
de la entidad de tal manera que los saldos reflejen
con seguimiento
dejando
contable
de Jurisdiccin
del acta reunin/comit
es del 31-Mar-2014,
las polticas y dems practicas contables
y comprensible.
mensual del rea de Contabilidad,
como salvedad que aquellos responsables
la realidad
en la que debern
de la informacin
del plan de salvamento
econmica.
intervenir
financiera
es depurar,
cuya fecha limite de

todas las reas administrativas
que no cumplan
con el plan de
para disciplinarios.
Hallazgo
1. Se recomienda
auditorias
dejar evidencia
internas
soportados
y externas,
del oportuno
respecto
cumplimiento
a los controles
los ajustes y reclasificaciones
normativo,
de depuracin,
identificar,
1. la conciliacion
se hace de forma diaria (das hbiles) entre tesoreria
del proceso de pagares. la depuracion
a partir del mes de mayo las observaciones
1) Primer da habil de May-2015,

Subgerente
Fin~nciero,
de las actividades
de Autocontrol
/ EEFF, dejando
y de
debidamente
que se puedan ocasionar
por presentacin
es continua
con firmas de realizacin
por lo cual dentro
en los modulos
con la actiidad
. Se efectuara
inexacta de cifras contables.

de conciliacion
del proceso de conciliaciones

el levantamiento
de cobro persuasivo
el cual se incluira
del area contable
de costo beneficio
se incluiran
para personas juridicas
con las entidades.
2) 15-Jun-2015
En el Mapa de Riesgos actualizado
se evidencia
GSF-R-15: No recaudo de la cartera:

por la institucin
depurados
de saldos y se continuara
lder de Cartera, Tesorera,
GSF-R-18: No disminucin
generados
de cartera y contabilidad
- pagares por lo cual se diseara formato
anteriormente
de 105 asientos contables
Responsable
y de planes de mejoramiento
cartera entre el mdulo
los posibles riesgos jurdicos
como se manifesto
para el cobro coactivo como base en la depuracion
Fecha de remediacin
procedimental
conciliacin
a que haya lugar.
2. Se recomienda
dentro
de la remediacin
Interno
en 10< e tados financieros
en el proceso financiero,
relevante
en el da.
y los pagares suscritos.
con los datos del rea encargada de la gestin de cartera. Actividad
de cobro de cartera. Art 4 Numeral
vigencia 2013. En el desarrollo
que interactan
confiable,
a la informacin
real de los bienes, derechos y obligaciones
y ajustar las cifras
y financieras
Plan de Accin
de los contables
5. Resolucin
generada
Contable CGN ...Deben documentarse
por el rea de la cartera frente
4. Resolucin
ronrrllar
Recomendacin
Interno
de lograr una informacin
7.1.2 Conciliacin
los datos registrados
determinar
Tipo de Observacin
de Control
y que estn en procura
y pagares con el fin de revisar pagos efectuados
de facturacin
Contabilidad.
que los nicos riesgos relacionados
Se da cuando entidades
de la rotacin
de manera oportuna,
responsables
con Cartera son:
de pago entran en procesos de liquidacin
de cartera menor a un ao por debajo de 105 120 das: las entidades

situacin
que no se cumple, generando
un incremento
o ley 550.
responsables
de pago deben cancelar los servicios prestados
en la cartera del Hospital y disminucin
de sus ingresos por venta de
servicios de salud.
13 Observacin
las causas de estos riesgos no apuntan
de ideas no se definen
del personal
encaminados
con el proceso de Gestin de la Sostenibilidad
Financiera
GSF-PR-450-003
Recaudo de Cartera, y/o Jefe Oficina de Control
incluida como criterio
en la presente
2. ley 200 de 1995, Art. 25 Faltas Gravsimas.
Hallazgo
o en la denuncia
(no evidenciado)
de la normatividad
Numeral
Interno
y el Procedimiento
vigente
y/o Gerencia como se observa en la Resolucin 0138 de 2008 del Hospital,
de la Subgerencia
de recaudo de cartera
relacionado
al cumplimiento
personal
dependencia
de Observacin
y contables
interno
procedimiento
~po
a posibles actuaciones
administrativos
Hospital Simn Bolvar, el Reglamento
1. Normatividad
Criterio
controles
Disciplinario
de Control
respecto
Interno
Resolucin
Financiera - Cartera. En este orden
a la gestin de cartera
Contable,
por parte del
cuyos responsable
sea directamente
0316 de 2011 del Hospital o en el
como se observa en el Manual
de Funciones vigente
del Hospital.
acta.
3. Obrar con manifiesta
de los hechos punibles de que tenga conocimiento
negligencia
en la investigacin
en razn del ejercicio
y sancin de las faltas disciplinarias
de su cargo.
de los empleados
de su
1. Se recomienda
identificar,
analizar, evaluar y valorar los posibles riesgos que se puedan presentar
en el proceso de Gestin de la Sostenibilidad
Financiera
- Cartera
causados por:
- errores humanos
del grupo de trabajo que interviene
- por falta de controles

de la Cartera registrada
- por negligencia
Recomendacin
de los servidores
- anlisis inadecuado
pblicos que intervienen
de la antigedad
- contar con expedientes
controles
15-jun-15
Subgerente
de la remediacin
incompletos,
depuracin
de las bases de datos de Cartera y
etc.
Financiero,
cuyos responsables
entre la documentacin
socializados con los responsables
sean personal
del proceso y los controles
con la finalidad
responsable
que mitiguen
de asegurar que los controles
de las diferentes
actividades
los riesgos identificados.
sean efectivos.
Lider de Cartera, Tesorera,
Esto es, que previa a la aprobacin
generado
en el programa
Hipcrates,
se reflejan
cuentas de Ingresos con saldos de naturaleza
norTtbre
de
la
431205
Urgencias-consulta
431217
Se rv
Arn
valor
cuenta
naturaleza
1. Plan de salvamento
conciliar
y financieras
salvamento
del Plan de Salvamento

que interactan
Servo Ambul
431219
Ser.
Ambul.
431220
Ser-v Ambul
431227
Hesp.
431228
Hospit.
431230
Hosp.
Recien
431231
Hospit:
Salud
por valor
2.720
Cta
especializada
Salud
Oral
ProrTl.
Y Preven.
Estancia
Hospit:
431236
Qurof
y sala
431237
Qulr
sal
431246
Apov
431247
Apoyo
214.300
139.400
760
General
Cuidaddos
431232
7.279.206
385.529
intensivos
14.060
nacidos
mental
90.390
402.605
1.402.110
quemados
de
partos
partos
sala
Diag
Apoyo
Di -otras
Apoyo
Terape
923.000
101.675
clnico
Anatoma
431249
218.960
partos
Diag-Iaboratorio
431256
Patalc>g~ic
u Apoyo
dia
62.200
Rehab
se enviarn
del acta reunin/comit

es del 31-Mar-2014,
en el proceso financiero,
38.535
19_957.706
con seguimiento
dejando
del 14/11/2013,
el Dr. Sopo informa
que el propsito
de la entidad de tal manera que los saldos reflejen

mensual del rea de Contabilidad,
como salvedad que aquellos responsables
la realidad
en la que debern
de la informacin
del plan de salvamento
econmica,
intervenir
financiera
es depurar,
cuya fecha limite de

todas las reas administrativas
que no cumplan
con el plan de
para disciplinarios.
2. Plan General de la Contabilidad
Publica CGN: Manual
su saldo al cierre del periodo contable,
se acredita
de procedimientos
Libro 11. Ingresos 4312. Servicios de salud. Dinmica. Se debita con: El valor de la cancelacin
con: el valor de los ingresos causados por los diferentes
de
servicios
Hallazgo
1. Se recomienda
correctiva
definir, documentar
de las partidas conciliatorias
oficiales sea confiable,
pertinente,
2. Se sugiere que se controle
Fecha de remediacin
(dbito)
8.682.256
bul.
431218
vigencia 2013. En el desarrollo
y ajustar las cifras registradas
cumplimiento
Plan de Accin
contraria
debit:o
y procedirnl
Total
Recomendacin
del mapa de
$ 19,957.706.
14 Observacin
Tipo de Observacin
del
Contabilidad.
Cuenta
Criterio
de los procedimiento
As mismo, se sugiere que los
En el libro auxiliar mayor con fecha 2014/04/29

de
normativo,
en el proceso,
que en el Mapa de Riesgos se incluyan controles
sean plenamente
Responsable
a cumplimiento
de la cartera,
Revisar con la Oficina Asesora de Planeacin
Fecha de remediacin
seguimiento
contable,
proceso, de tal manera que exista coherencia
Plan de Accin
de funciones,
de la Oficina Asesora Jurdica en el proceso,
de la informacin
2. Se recomienda
segregacin
etc.),
en el sistema Hipcrates,
- falta de participacin
- manipulacin
en el proceso,
en el proceso (Ej.: Conciliaciones,
Revisar con Contabilidad
y ejecutar
comparable,
el cumplimiento
y Facturacin
los controles
que se generen.
comprensible
de las directrices
al antecedente
realizada entre el Grupo Funcional de Contabilidad

2015/06/15;
la conciliacin
es-mensual.
preventivos
Lo anterior
de conciliacin
con la finalidad
de la informacin
contable
de asegurar que la informacin
con la respectiva
presentada
identificacin,
anlisis y accin
y en libros
y til.
emanadas por la Gerencia y/o Subgerencias.
de los saldos de bita que se generan en la cuenta 43. Mensualmente
y Facturacin.
la conciliacin
de cuentas de ingreso es
cv-
I Responsable
de la remediacin
ISubgerente
Financiero,
Los siguientes
firman
en seal de revisin, compromiso
Los siguientes
firman
en seal de entrega
Firma de Auditores
Firma de Jefe OGPA
Lideres de Contabilidad,
V aprobacin
de los resultados
de lo contenido
de la auditoria:
Facturacin,
en el acta:
Cartera.

Auditoria Cartera Octubre 2014

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Auditoria Cartera Octubre 2014

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ACTA DE VALIDACiN

GESTiN PBLICA Y AUTOCONTROL

Fecha del Acta:

v Marv Luz Muoz

es evaluar si son adecuados

el sistema en el proceso v evaluar si son efectivos

en el proceso de Cartera, que se cumpla con lo correspondiente

del SIG respecto a la documentacin

de 24 pagars y una muestra

de ventas del modulo

le explican a los asistentes

que las observaciones

de las pruebas de auditorias

realizadas entre el mes de Octubre

de 2014 a los servidores

para prevenir y/o corregir

las fecha limite de remediacin.

1. Se observa que en el procedimiento

del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel ESE, no se atienden

General de Bogot, como por ejemplo

las indicadas en el numeral

" ... recaudar

con la Ley 1066 del 2006 en su articulo

en el Manual de Funciones aprobado

los dineros de la cartera

Recaudo de Cartera en el numeral

coactiva define como responsable

... ''. As mismo, en el Manual

lo que no coincide con las funciones

pblicas que tengan cartera a su favor.

cartera morosa de la institucin

0138 de 2008 por el cual se adopt

Sccial versin 3, de Gestin al Usuario y su Familia, incluido en el Listado Maestro

el estudio socio econmico,

Social versin 2 de la Oficina de Atencin

en la Circular Externa 001 de 2009 del Contador

Gestin de Pagares publicado

Circular Cobro de Obligaciones

0316 de 2011 por el cual se adopta el Manual

a realizar los planes de accin necesarios

Llamadas Cobro Pagares y GSF-FO-450-004

a la Gerencia con el apoyo administrativo

al cargo Jefe Oficina Control

en el hospital el cargo sealado es el nico que tiene funciones

Oficina Jurdica y Subgerencia

#8 Realizar el cobro coactivo,

a cargo del Jefe Oficina de Control

1. Ley 1066 del 2006 en su articulo

ley, el cual deber incluir las condiciones

Numeral 4.2.3 Control

357 de 2008. Procedimiento

y que estn en procura de lograr una informacin

del Recaudo de Cartera, con sujecin a lo dispuesto

por el sistema de gestin de la calidad deben controlarse.

Interno Contable CGN ... Deben documentarse

las polticas y dems practicas contables

que se han implementado

de Funciones vigente del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel aprobado

0316 de 2011 por el cual se adopta el Manual de Administracin

Gestin de pagares. Actividad

Recaudo de Cartera en el numeral

Coactiva del Hospital Simn Bolvar 111 Nivel.

1 Realizar estudio socio econmico;

7.3 Matriz (Cuadro de actividades