Compa

Presupuesto de necesidade
Primer trimestre (
Columna1
Produccin requerida
(x) materia prima por unidad
materia prima para la produccin
(+) inventario final deseado de M.P.
(-) Inventario inicial de M.P.
(=) materia prima requerida
(x) costo unitario de materia prima
(=) compras presupuestadas

La compaa Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricacin de su producto

Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de
nivel de inventarios con anticipacin, de manera que no existan faltantes en el inventario.
la poltica de ordenar su materia prima al proveedor el primer da del mes. A continuacin
Inventario
Inventario
Inventario
Inventario

inicial de enero
final deseado para enero
final deseado para febrero
final deseado para marzo

10000
15000
30000
20000

La produccin programada para los tres meses es la siguiente:

Produccin de enero
Produccin de febrero
Produccin de marzo

5000
9000
14000

Se pide:
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, cul sera el costo total de los materi
tres meses iniciales? Cul sera el costo suponiendo que el precio permanece constante d
Compaa Atlas, S.A.
Presupuesto de necesidades de materia prima y compras
Primer trimestre (en unidades y pesos)

Enero

Febrero

5,000

9,000

10,000

18,000

15,000

30,000

10,000

15,000

15,000

33,000
20.00 $
$ 300,000.00

20.00
$ 660,000.00

-Omega para la fabricacin de su producto, el refrigerante industrial Oso

2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compaa planea su
que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue
edor el primer da del mes. A continuacin se dan los siguientes datos:
litros
litros
litros
litros

Materia Prima requeridapor producto

Costo de materia prima

s la siguiente:
productos
productos
productos

dos, cul sera el costo total de los materiales comprados en cada uno de los
endo que el precio permanece constante durante el primer semestre?

prima y compras
pesos)

Marzo

trimestral

14,000

28,000

28,000

56,000

20,000

65,000

30,000

55,000

18,000

66,000
20.00

$ 360,000.00

20.00
$ 1,320,000.00

2 litros
20 x litro

La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus pr

empresa, Ventas pronosticadas para 2009:
Enero
Febrero
Marzo
Abril

Algunos datos del balance general al 31 de diciem

Efectivo
Clientes:
De ventas de noviembre
De ventas de diciembre
Inventarios de Mercancia
Proveedores(merc)

Informacin adicional:
a) Las ventas son a crdito. Se cobra 60% de las v
mes despus de la venta.
b) El costo de ventas es 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, q
d) El inventario final es 150% de lo que se requiere
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efect
f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incl
g) La direccin general pondr en prctica en 2008
Se establece un saldo mnimo de $10 000 al final d
se pueden pedir y pagar cantidades que sean mlt
pagar lo que se pueda, tan pronto como sea posi
principal que se efecte.

Se pide:

1. Prepare un presupuesto de compras para cada u

2. Prepare un estado de resultados para cada uno
3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada u
financiamiento y el saldo final.
4. Se supone que en mayo queda un saldo de efec
nueva poltica de la direccin general sobre el sald
slidos
1)Presupuesto de compras
ENERO

1.5
=
=

Mercancia de venta
Inventario final (150%)
Mercancia de compra
Inventario Inicial
Compras
FEBRERO

1.5
=
=

Mercancia de venta
Inventario final (150%)
Mercancia de compra
Inventario Inicial
Compras
MARZO

1.5
=
=

Mercancia de venta
Inventario final (150%)
Mercancia de compra
Inventario Inicial
Compras

2) Estado de resultados

Ventas
Costo de Ventas
Mercancias (50%)
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Variables (10%)
Fijas
Depreciacion
Utilidad antes de impuesto
Impuestos (40%)
Utilidad Bruta

Enero
140000

Febrero
140000

70000
70000

70000
70000

14000
10000
5000
41000
16400
24600

14000
10000
29000
41000
16400
24600

3) Presupuesto de Efectivo

Saldo Efectivo

Enero
Febrero
10000

129000

Credito (60%)
Credito (40%)
Entrada de Efectivo
Mercancia
Gastos de Operacin
Salida de efectivo
Saldo Efectivo

84000
56000
174000
123000
24000
147000
129000

84000
56000
269000
85000
24000
109000
122000

cial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A continuacin se ofrecen algunos datos de
onosticadas para 2009:
140000
140000
160000
200000

balance general al 31 de diciembre de 2008:

10000
36000
80000
52000
45000

crdito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transaccin; el restante 40% al

as es 50% de las ventas.

iables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
al es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
pagan al siguiente mes de efectuadas.
son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciacin.
eral pondr en prctica en 2008 una nueva poltica en relacin con el efectivo.
do mnimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir prstamos nicamente el da primero.
pagar cantidades que sean mltiplos de 5 000. Los pagos se hacen nicamente el ltimo da del me
ueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente

upuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2009; describa su procedimiento.
do de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses
upuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el saldo ant
saldo final.
n mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30 000. Qu respondera acerca d
a direccin general sobre el saldo mnimo de efectivo? D una respuesta breve y apyela con argum

70000
105000
175000
52000
123000

70000
120000
190000
105000
85000

80000
150000
230000
120000
110000

Marzo
160000

Abril
200000

80000
80000

100000
100000

16000
10000
5000
49000
19600
29400

20000
10000
29000
65000
26000
39000

Marzo

Abril
112000
165000

5000

31000

5000

35000

96000
64000
274000
110000
26000
136000
165000

120000
80000
349000
45000
0
45000
213000

cen algunos datos de la

n; el restante 40% al segundo

amente el da primero. Slo

te el ltimo da del mes y se
gan proporcionalmente al pago

riba su procedimiento.

e muestre el saldo antes de

respondera acerca de la
e y apyela con argumentos

La compaa El Lder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2

financiera presupuestado para 2009.

Activos
Circulante
Efectivo
Clientes
Inventario de articulo terminados
Total circulante
No circulante
Terreno
Equipo y edificio
Menos depreciacin acumulada
Total no circulante
Activo total

2 000
15 000
5 000
22 000
43 000
40 000
5 000
78 000
100 000

Se proporcionan adems los siguientes datos:

1. El presupuesto de ventas es de $90 000.
2. El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del pr
3. El presupuesto de compra de materiales es de $32 000.
4. El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las venta
5. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayo
6. El presupuesto de gastos de operacin es de $7 000.
7. El inventario final deseado de artculos terminados es de $4 600
8. De las ventas de 2009, 85% se cobra en dicho periodo, mientras
9. La cuenta de clientes de 2008 se cobrar en 2009.
10. Se pagar 80% de compras de materiales en 2009. El restante
11. La depreciacin presupuestada asciende a $2 000 (corresponde
12. Se pedir un prstamo de $15 000 a corto plazo.
13. Se liquidar la cuenta de proveedores de 2008.
14. El saldo mnimo de efectivo que debe mantenerse es de $2 000
Se pide:

Elabore el estado de situacin financiera presupuestado para 2009

neral al 31 de diciembre de 2008 y pide la elaboracin del estado de situacin

Balance general al 31 de diciembre de 2008

Pasivos
A corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
Total a corto plazo

30 000
5 000
35 000

A largo plazo
Obligaciones por pagar
Total pasivo

5 000
40 000

Capital contable
Capital aportado
Capital ganado
Total capital
Total pasivo+capital

40 000
20 000
60 000
100 000

querida es igual a 25% del presupuesto de ventas.

iales es de $32 000.
igual a 30% del de las ventas presupuestadas.
cin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra.
in es de $7 000.
ulos terminados es de $4 600.
a en dicho periodo, mientras que el restante 15% se cobra en el siguiente.
brar en 2009.
teriales en 2009. El restante 20% se pagar en el siguiente periodo,
ciende a $2 000 (corresponden a GIF).
a corto plazo.
ores de 2008.
ebe mantenerse es de $2 000.

era presupuestado para 2009.

La compaa Dulcera Linares, S.A., elabora varias lneas de productos, entre las
contador de la empresa est de vacaciones y es la nica persona que conoce la
contabilidad administrativa que elabore: a) el presupuesto de ventas y b) el pre
continuacin son relevantes:
Materia Prima:
chocolate
relleno

5
10

Mano de obra

Gastos de fabricacin Indirectos

Ventas estimadas

1,000,000

Precio de venta
la caja contiene

50.00

25

Inventario inicial de chocolates

250,000

Inventario final deseado de chocolates

300,000

Dulcera Linares, S.A.

Presupuesto de Ventas
Anual
2014
1,000,000

Pronstico de Ventas (unidades)

Precio Unitario

Ventas presupuestadas

2.00

$ 2,000,000.00

Dulcera Linares, S.A.

Presupuesto de Produccin
Anual (en unidades)
Pronstico de ventas (unidades)

2014
1,000,000

(+) Inventario final deseado de chocolates

300,000

(-) Inventario Inicial de chocolates

250,000

(=) produccin requerida

1,050,000

eas de productos, entre las que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el
nica persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en
puesto de ventas y b) el presupuesto de produccin. Los datos que se muestran a

gramos
gramos
minutos

unidades
caja
unidades
unidades
unidades

Debido a que el
asesor en
muestran a

Informacin de la empresa Plasticos del Sur, S.A.

Materiales
componenete A
componenete B
componenete C
Horas de Mano de Obra directa
Costo por hora de MOD

Punto fino
1
2
5
0.05
$ 20.00

Ventas presupuestadas (unidades)

500,000

Inventario final deseado (700,000 unidades)

175,000

Inventario inicial (500,000 unidades)

125,000

componente " A"

costo de los componentes:
inventario inicial
Inventario final deseado

$ 1,500.00
1,050
900

Gastos indirectos de fabricacin:

Estos gastos se aplican utilizando como base las horas de mano de obra utilizad
Mantenimiento
100,000.00
seguros
200,000.00
energa
900,000.00
supervisin
120,000.00
otros
100,000.00
depreciacin de equipo
198,000.00
Gastos de administracin y ventas:
sueldos
comisiones a vendedores (10% de las ventas)
papeleria y tiles de oficina
depreciacin
gastos varios

35,000.00
50,000.00
20,000.00
40,000.00

a) El Presupuesto de produccin
Plasticos del Sur, S.A.
Presupuesto de Produccin
Anual 2014 (en unidades)
Punto fino
Pronstico de ventas (unidades)

500,000

(+) Inventario final deseado

175,000

(-) Inventario Inicial

125,000

(=) produccin requerida

550,000

b) El Presupuesto de requisitos de materia prima

c) El presupuesto de compras de materiales

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de necesidades de materia prima
Anual 2014 (en unidades y pesos)
componente " A"
Produccin requerida:
Punto fino
Punto medio
Punto grueso
(x) materia prima por unidad (en gr.)
Punto fino
Punto mediano
punto grueso

materia prima para la produccin (en Kg)

(+) inventario final deseado de M.P. (en Kg)

1,900,000
550,000
920,000
430,000
3
1
1
1

1,900
900

(-) Inventario inicial de M.P. (en Kg.)

1,050

(=) materia prima requerida

1,750

(x) costo unitario de materia prima

$ 1,500.00

(=) compras presupuestadas

$ 2,625,000.00

(=) inventario inicial de materia prima

$ 1,575,000.00

(=) inventario final de materia prima

$ 1,350,000.00

d) El presupuesto de mano de obra directa

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de mano de obra direct
Anual 2014
Punto fino
Produccin requerida (en unidades)

550,000

Horas de Mano de Obra directa (por unidad)

0.05

Total de horas de Mano de Obra Directa

27,500

Costo por hora de MOD

$ 20.00

Costo total de mano de obra directa

$ 550,000.00

e) El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de gastos de fabricacin indi
Anual 2014
Punto fino
Gastos indirectos de fabricacin fijos
Mantenimiento
seguros
energa
supervisin
otros
depreciacin de equipo
Total de gastos indirectos de fabricacin fijo

33,992.58
67,985.17
305,933.25
40,791.10
33,992.58
67,305.32
550,000.00

Gastos indirectos de fabricacin variables

Total GIF presupuestados

0.00
550,000.00

f) el presupuesto de gastos de administracin y ventas

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de gastos de administracin y
Anual 2014
Gastos de operacin fijos:
sueldos
papeleria y tiles de oficina
depreciacin
gastos varios
Total de gastos fijos

35,000.00
50,000.00
20,000.00
40,000.00
145,000.00

Gastos de operacin variables:

Ventas proyectadas
comisiones a vendedores (10% de las ventas
Gastos variables de operacin

10%
0.00

Total de gastos de operacin presupuestado

145,000.00

g) El presupuesto de inventarios finales:

costo por unidad bajo el costeo absorbente
Punto fino
Materiales:
componenete A
componenete B
componenete C
mano de obra directa
GIF fijos
GIF variables
Costo por unidad

$
$
$
$

1.50
4.00
7.50
1.00
1
0
$ 15.00

costo por unidad bajo el costeo directo

Punto fino
Materiales:
componenete A
componenete B
componenete C

$ 1.50
$ 4.00
$ 7.50

mano de obra directa

GIF variables
Costo por unidad

$ 1.00
0
$ 14.00

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de costo de ventas(costeo abso
Anual 2014
Inventario inicial de materia prima
(+) compras de materia prima
(-) inventario final de materia prima
(=) materia prima utilizada
(+) mano de obra directa
(+) gastos indirectos de fabricacin
(=) costo total de manufactura
(+) Inventario inicial de productos terminad
(=) mercancia disponible para la venta
(-) inventario final de productos terminados
(=) costo de venta

$ 7,232,000.00
$ 25,888,000.00
$ 4,000,000.00
$ 29,120,000.00
$ 1,618,000.00
1,618,000.00
$ 32,356,000.00
$ 8,340,000.00
$ 40,696,000.00
$ 11,676,000.00
$ 29,020,000.00

Compaa Atlas, S.A.

Presupuesto de costo de ventas(costeo di
Anual 2014
Inventario inicial de materia prima
(+) compras de materia prima
(-) inventario final de materia prima
(=) materia prima utilizada
(+) mano de obra directa
(+) gastos indirectos de fabricacin (variabl
(=) costo total de manufactura
(+) Inventario inicial de productos terminad
(=) mercancia disponible para la venta
(-) inventario final de productos terminados
(=) costo de venta

$ 7,232,000.00
$ 25,888,000.00
$ 4,000,000.00
$ 29,120,000.00
$ 1,618,000.00
0.00
$ 30,738,000.00
$ 7,945,000.00
$ 38,683,000.00
$ 11,123,000.00
$ 27,560,000.00

Punto mediano

Punto grande
1
3
5

0.03
$ 20.00

1 gramo
5 gramo
5 gramo
0.06
$ 20.00

800,000

400,000 plumas

420,000

105,000 unidades

300,000

75,000 unidades

componente " B"

componente "C"

$ 2,000.00

$ 1,500.00 Kg.

2,080

998 Kg.

800

700 Kg.

de mano de obra utilizadas durante el ao.

No hay datos para calcular las ventas proyectadas

ur, S.A.
roduccin
nidades)
Punto medio

Punto grueso

800,000

400,000

420,000

105,000

300,000

75,000

920,000

430,000

1,900,000

mpaa Atlas, S.A.

dades de materia prima y compras
4 (en unidades y pesos)
componente " B"

componente "C"

10
2
3
5

15
5
5
5

6,010

9,500

800

700

2,080

998

4,730

9,202

Total

$ 2,000.00

$ 1,500.00

$ 9,460,000.00

$ 13,803,000.00

$ 25,888,000.00

$ 4,160,000.00

$ 1,497,000.00

$ 7,232,000.00

$ 1,600,000.00

$ 1,050,000.00

$ 4,000,000.00

mpaa Atlas, S.A.

de mano de obra directa
Anual 2014
Punto medio

Punto grueso

Total

920,000

430,000

1,900,000

0.03

0.06

27,600

25,800

80,900

$ 20.00

$ 20.00

$ 20.00

$ 552,000.00

$ 516,000.00

$ 1,618,000.00

mpaa Atlas, S.A.

astos de fabricacin indirectos
Anual 2014
Punto medio
34,116.19
68,232.39
307,045.74
40,939.43
34,116.19
67,550.06
552,000.00

Punto grueso
31,891.22
63,782.45
287,021.01
38,269.47
31,891.22
63,144.62
516,000.00

Total
100,000.00
200,000.00
900,000.00
120,000.00
100,000.00
198,000.00
1,618,000.00

0.00

0.00

0.00

552,000.00

516,000.00

1,618,000.00

mpaa Atlas, S.A.

stos de administracin y ventas
Anual 2014

No hay datos para calcular las ventas proyectadas

osteo absorbente
Punto medio
$
$
$
$

1.50
6.00
7.50
0.60
0.6
0
$ 16.20

l costeo directo
Punto medio
$ 1.50
$ 6.00
$ 7.50

Punto grueso
$ 1.50
$ 10.00
$ 7.50
$ 1.20
1.2
0
$ 21.40

Punto grueso
$ 1.50
$ 10.00
$ 7.50

$ 0.60
0
$ 15.60

mpaa Atlas, S.A.

to de ventas(costeo absorbente)
Anual 2014

mpaa Atlas, S.A.

osto de ventas(costeo directo)
Anual 2014

$ 1.20
0
$ 20.20

Presupuesto de inventarios (costeo absorbente)

Punto fino
Inventario inicial de productos terminados (unidade
costo por unidad

125,000
$ 15.00

costo total inventario inicial de productos terminad $ 1,875,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades
costo por unidad
costo total inventario final de productos terminado

175,000
$ 15.00
$ 2,625,000.00

Presupuesto de inventarios (costeo directo)

Punto fino
Inventario inicial de productos terminados (unidade
costo por unidad

125,000
$ 14.00

costo total inventario inicial de productos terminad $ 1,750,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades
costo por unidad
costo total inventario final de productos terminado

175,000
$ 14.00
$ 2,450,000.00

eo absorbente)
Punto medio

Punto grueso

300,000

75,000

$ 16.20

$ 21.40

###

$ 1,605,000.00

420,000

105,000

$ 16.20

$ 21.40

###

total

$ 8,340,000.00

$ 2,247,000.00 $ 11,676,000.00

steo directo)
Punto medio

Punto grueso

300,000

75,000

$ 15.60

$ 20.20

###

$ 1,515,000.00

420,000

105,000

$ 15.60

$ 20.20

###

Total

$ 7,945,000.00

$ 2,121,000.00 $ 11,123,000.00

Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de

Esta compaa inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres produ

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

MATERIALES
Material A
Material B
Material C
Horas de Mano de Obra

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los

INFORMACIN DE INVENTARIOS

CONCEPTO
Material A
Material B
Material C
Producto D
PRoducto DI
Producto Z
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre.

Precio de venta del 1 Semestre

Precio de venta del 2 Semestre
Ventas planeadas 1 semestre
Ventas planeadas 2 semestre

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Varios
Intereses por obligaciones
GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Mantenimiento
Energticos
Energticos
Varios

Datos adicionales

a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se recon

Maquinaria nueva =
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%
Imp Renta =

0.35

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%

d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001

CUENTAS POR COBRAR 2001
Clientes
e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001
PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados

Pago materiales comprados 2002 =

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 200

Ventas 2002 =
Ventas 2003 =
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001
Impuesto sobre la renta x pagar

i) Suponga una inflacin anual del 10%

Inflacin anual =

SOLUCIN

Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Balance General

Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar

el
el
el
el
el
el
el
el

Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto

PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A

de
de
de
de
de
de
de
de

Ventas
Produccin
Consumo de Materia Prima Directa
Compras de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
GIF
Gastos de Operacin
Inventarios

I SEMESTRE
VENTAS PRESUPUESTADAS
(*) PRECIO DE VENTA
TOTAL
TOTAL SEMESTRAL
TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE
VENTAS PRESUPUESTADAS
(+) INV FINAL
(-) INV INICIAL
PRODUCCIN

PRODUCCIN ANUAL

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Laboratorios Regionales S.A

D
Di
Z
TOTAL
COSTO POR KG
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

INVENTARIO FINAL DESEADO
NEC A COMPRAR
INVENTARIO INICIAL
TOTAL A COMPRAR
COSTO POR KG
COSTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA
COSTO TOTAL DE MOD
TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Laboratorios Regionales S.A

TASA DE APLICACIN = GIF

TOTAL HRS MOD
TASA DE APLICACIN =

232000

58000
TASA DE APLICACIN =

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

Comisiones
Comisiones

0.05 VENTAS PROYECTADAS

284000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIA PRIMA C
MOD
GIF
TOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADO

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B

MATERIA PRIMA C
D
Di
Z
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA REQUERIDA

(+) MANO DE OD
(+) GASTOS IF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIN
(=) UTILIDAD DE OPERACIN
(-) 15% REPARTICIN TRAB
(=) BASE IMPONIBLE
(-) 22% IMPUESTO RENTA
(=) UTILIDAD NETA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

Laboratorios Regionales S.A

al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)
VENTAS AO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AO ANTERIOR
IMPUESTO AO ACTUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF (SIN DEPRECIACIN)
GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA)
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

e dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmacias.

tualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendiclo

idad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona

50000
50000
80005
150000
330005
550000
1000000
50000
1500000

1830005

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
Impuesto sobre la renta x pagar
TOTAL A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital aportado
Capital ganado
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
D
DI
15
6
9
3

13
7
4
1

mestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano

COSTOS
Mano de Obra

1 Semestre
10

Inv. Inicial Inv. Final

1 Semestre2 Semestre
10000
15000
5000
10000
5000
5000

2 Semestre
11

Costo
Costo
1 Semestre2 Semestre
8000
2
4000
2.7
3000
4
7000 3000 2000 -

2.1
3
4.4

l final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso

PRODUCTOS
D
200
220
10000
5000

Di

10000
200000
0.05 Ventas proyectadas
6000 1 semestre
7000 2 semestre
30000 anual

100000 anual
5000 anual
30000 1 semestre
35000 2 semestre
20000 1 semestre
32000 2 semestre
10000 anual

Z
100
120
6000
4000

150
150
5000
5000

da en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200

50000

Reparto Uti

0.1

ar del 2001

50000

ar del 2001

50000
100000
150000

s materiales comprados
0.6

Pago materiales comprados 2003 =

e periodo, el resto en el 2003

0.9 Ventas totales 2002
0.1 Ventas totales 2002

50000

0.1

Materia Prima Directa

Materia Prima Directa

I SEMESTRE
D
10000
200
2000000

Di
6000
100
600000
3350000

Z
5000
150
750000

II SEMESTRE
D
5000
220
1100000

Di
4000
120
480000
2330000

5680000

I SEMESTRE
D
10000
10000
-10000
10000

Di
6000
5000
-5000
6000

II SEMESTRE
D
5000
7000
-10000
2000

Z
5000
5000
-5000
5000

ANUAL
D

Di
12000

I SEMESTRE
Mat Prima A
150000
78000
50000
278000
2
556000

Mat Prima B
60000
42000
30000
132000
2.7
356400

Di
4000
3000
-5000
2000

Z
8000

Mat Prima C
90000
24000
25000
139000
4
556000

7000

II SEMESTRE
Mat Prima A
30000
26000
20000
76000
2.1
159600

I SEMESTRE
II SEMESTRE
Mat Prima AMat Prima B
Mat Prima CMat Prima A
278000
132000
139000
76000
10000
15000
5000
8000
288000
147000
144000
84000
-10000
-15000
-5000
-10000
278000
132000
139000
74000
2
2.7
4
2.1
556000
356400
556000
155400

I SEMESTRE
D
10000
3
30000
10
300000

Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energticos
Varios
TOTAL

DI
6000
1
6000
10
60000

Z
5000
2
10000
10
100000
592000

100000
5000
65000
52000
10000
232000

II SEMESTRE
D
2000
3
6000
11
66000

Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Intereses por obligaciones
TOTAL

COSTO UNIT D
31.5
18
39.6
33
12
134.1

10000
200000
284000
13000
30000
537000

COSTO UNIT Di
27.3
21
17.6
11
4
80.9

COSTO UNIT Z
21
18
22
22
8
91

A Y PRODUCTOS TERMINADOS

INV FINAL
8000
4000

COST UNIT

INV FINAL ETOTAL

DLARES
2.1
16800
3
12000

42000

3000
7000
3000
2000

4.4
134.1
80.9
91

I SEMESTRE
1468400
460000
116000
2044400

13200
938700
242700
182000
1405400

II SEMESTRE
432000
132000
116000
680000

5680000
-1511000
4169000
-537000
3632000
-544800
3087200
-679184
2408016

1363400
1405400

5112000
50000

50000
150000
50000
679184
592000
132000
527000
1112640

ROVEEDORES

EPRECIA)
ERIA PRIMA (60%)

1919176
568000
42000
1363400
3892576
550000
1050000
-160000
1440000

5332576

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
TOTAL A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital aportado
Capital ganado
Aporte para fut capi
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

rmacias.
nolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

al efecto se le proporciona la siguiente informacin

50000
100000
50000
200000

nta x pagar
CORTO PLAZO

150000
350000

1390380
80625
1480005
1830005

Z
10
6
5
2

con base en horas de mano de obra

prados 2003 =

0.4

Z
5000
150
750000

Z
5000
2000
-5000
2000

Mat Prima BMat Prima C

12000
18000
14000
8000
12000
10000
38000
36000
3
4.4
114000
158400

Mat Prima BMat Prima C

38000
36000
4000
3000
42000
39000
-15000
-5000
27000
34000
3
4.4
81000
149600

DI
2000
1
2000
11
22000

Z
2000
2
4000
11
44000

INVENT.
Inventario
Final

Mate prima
Inventario
Final
Prod Termi

TOTAL

2724400
150000
2874400
-1363400
1511000

50000

5162000
5212000

3292824
1919176

741760
544800
1286560
150000
1436560

1390380
2488641
16995
3896016
5332576

La compaa Manufacturera del Golfo, S.A., est tratando de disear su presup

proporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificad

por unidad. El pronstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se
terminados de 60 000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidade
b) El costo de la mano de obra directa ser de $60 por hora. Se requiere un cu
c) Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano d
indirectos variables de fabricacin sern de $300 000, y los fijos, de $1 100 00
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, sern de 6 000 un
y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto term
Durante el prximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima se
tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario.
Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de produccin (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en produccin (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricacin y de gastos indirectos
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.

atando de disear su presupuesto de operacin para el siguiente mes, y

bloque de parafina purificada. El precio de venta del producto ser de $300

bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de productos
cho mes, de 40 000 unidades.
por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada bloque.
on base en horas de mano de obra directa. Se estima que los gastos
00, y los fijos, de $1 100 000.
urificada, sern de 6 000 unidades a principio del mes. Se necesitan una
na unidad de producto terminado.
unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la empresa desea
u inventario.

in (unidades y pesos).
esos y unidades).

cin y de gastos indirectos fijos de fabricacin.